Провадження № 1-кп/761/1749/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 жовтня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі судових засідань ОСОБА_2 ,

провівши в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва судове засідання у кримінальному провадженні № 0000080 від 21 червня 2018 року щодо

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця м. Смоленська Російської Федерації, освіти вищої, неодруженого, працюючого на посаді помічника адвоката, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючому за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_3 ,

У С Т А Н О В И В:
Прокурором відділу прокуратури м. Києва радником юстиції ОСОБА_4 внесено до суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності у кримінальному провадженні.

Згідно з клопотанням, ОСОБА_3 підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень за наступних обставин.

Так, ОСОБА_3 , вступивши у попередню змову із ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та іншими невстановленими слідством особами, діючи умисно, з корисливих мотивів, в період з 2007 по 2008 рік здійснював тривалу злочинну діяльність, пов`язану з незаконним збагаченням, а з травня 2007 року у складі створеної ОСОБА_6 та ОСОБА_5 організованої групи, скоївши на території України злочини різної ступені тяжкості при наступних обставинах:
Так, в період січня-лютого 2006 року ОСОБА_15 , за попередньою домовленістю із ОСОБА_6 , з метою безпосереднього здійснення злочинів середньої тяжкості та тяжких злочинів, направлених на пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах суб`єктів господарювання, у м. Києві створив організовану групу, при цьому розробивши єдиний план злочинних дій і розподіливши обов`язки серед її членів, які діяли з єдиним злочинним наміром, відомим всім учасникам організованої групи, а також підтримував функціонування цієї групи, та приймав заходи до його розширення та безпосередньо брав участь в скоюванні злочинів.
За задумом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 члени підконтрольної їм організованої групи, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, повинні були створити ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, які, без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами, здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з поточних рахунків підприємств різної форми власності через поточні рахунки відкритих членами організованої групи підприємств, у готівку, в якій постійно виникала потреба у суб`єктів господарювання в своїй фінансово-господарській діяльності, що знаходиться в тіньовому секторі економіки шляхом її зняття чеками від імені службових осіб підконтрольних фіктивних суб`єктів господарювання, так із використанням поточних рахунків фізичних осіб та залученням у протиправну діяльність співробітників банківських установ .
Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівку, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв останнім по операціях з переказу безготівкових грошових коштів в готівку завищувати валові витрати і зменшувати податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету від загальної суми обороту грошових коштів підприємств.
З метою маскування вказаних незаконних операцій членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 повинні були оформлятися підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів під «нібито» закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконані роботи, або надання послуг.
Крім того, ОСОБА_6 , за попередньою домовленістю із ОСОБА_5 , в період 2006 року, більш точний період слідством не встановлений, познайомились та об`єднались з ОСОБА_7 , яка та той час, за попередньою домовленістю з ОСОБА_8 , створила свою організовану групу із залученням невстановлених слідством осіб, з розподілом ролей у групі та згідно злочинного плану зареєструвала з відома та згодою його учасників мережу суб`єктів підприємницької діяльності, не маючи на меті здійснення підприємницької діяльності, здійснюючи протиправну діяльність в офісі, розташованому за адресою: АДРЕСА_3 кімнати АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , які орендувалися на підставі договору із заводом «Орфей».
Отримані доходи від злочинної діяльності розподілялися між учасниками групи в залежності від виконуваних ними ролей.
ОСОБА_7 , з метою організації приховування злочинної діяльності групи осіб, під її та ОСОБА_8 керівництвом та забезпечення її безпеки, запропонувала ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , здійснювати прикриття її незаконної діяльності за винагороду, на що останні надали згоду.
В процесі здійснення приховування злочинної діяльності організованої групи під керівництвом ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , за попередньою домовленістю із ОСОБА_5 , присвячені у всі деталі її протиправної діяльності, вирішили для отримання неконтрольованих державою прибутків організувати схему злочинної діяльності, пов`язану із створенням та придбанням суб`єктів господарювання-юридичних осіб, без мети здійснення підприємницької діяльності з залученням своїх знайомих.
Як організатори і координатори злочинних дій, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , за попередньою домовленістю між собою, відвели собі роль безпосередніх керівників організованої групи, поклавши не себе обов`язки щодо залучення нових членів в організовану групу, планування протиправної діяльності, підшукання суб`єктів підприємницької діяльності для участі в їх задумі, розподілення прибутків, отриманих від злочинної діяльності в залежності від розподілених ролей у групі, підтримки функціонування створеної групи, безпосередню координацію всієї організованої групи шляхом встановлення взаємозв`язку в діях окремих учасників, узгодження їх дій відповідно до загальної структури об`єднання, здійснення загального керівництва у вигляді розподілу ролей і обов`язків серед осіб, що беруть участь у вказаній діяльності, організацію заходів щодо прикриття діяльності групи шляхом встановлення чіткої дисципліни, визначення форм зв`язку між її учасниками, а також приймали безпосередню участь в здійсненні тяжких і особливо тяжких злочинів.
Намітивши план злочинної діяльності, розробивши її стратегію, цілі та напрями, відвівши для себе відповідні ролі, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , усвідомлюючи, що для досягнення своєї противоправної мети із створення організованої групи їм знадобляться активні учасники на початку 2007 року, точна дата в ході досудового слідства не встановлена, знаходячись в невстановленому місці на території міста Києва, запропонували брати участь в реалізації протиправних дій, направлених на здійснення тяжких злочинів своїм знайомим - жителям м. Луганська та Луганської області ОСОБА_9 та ОСОБА_3 .
Посвятивши їх у всі деталі злочинного плану, отримавши їх згоду, відвели останнім функції контролю за проведенням реєстрації підприємств, отриманням печаток, відкриття поточних рахунків у різних банківських установах, а також здійснення контролю за перерахуваннями грошових коштів по поточних рахунках підконтрольних підприємств через систему «Клієнт-банк» з подальшим переведенням їх у готівку, яка знімалася з поточних рахунків, відкритих у ВАТ АКБ «Автокразбанк» (МФО 331100) на фізичних осіб ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_4 ) за винагороду на підставі оформлених довіреностей щодо розпорядження рахунками на ім`я його та ОСОБА_6 знайомих - ОСОБА_20 та ОСОБА_21 .
Вказаним особам була відведена роль кур`єрів з отримання наявних грошових коштів через каси у банківських установах по заздалегідь зробленим заявкам на адресу співробітників відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» та ВАТ «Фінексбанк».
В подальшому, передачею готівки користувачам послуг «конвертаційного центру» займалися ОСОБА_9 та ОСОБА_22 .
Крім того, на ОСОБА_3 , як активного члена групи були покладені обов`язки з координації дій між клієнтами та бухгалтерами «конвертаційного центру» шляхом підготовки пакетів документів ФСПД, необхідних для оформлення первинних бухгалтерських документів, які «нібито» підтверджували законність проведених фінансово-господарських операцій, а саме: реєстраційних та установчих документів, в яких були вказані засновники та службові особи, копій свідоцтва платника ПДВ, даних по відкритих поточних рахунках (№ рахунку, банківська установа), а також передача або перевірка оформлених первинних документів по постійних клієнтах, надання печаток для оформлення документів по проведених безтоварних операціях із використанням підконтрольних організованій групі ОСОБА_6 та ОСОБА_5 підприємств, які зберігалися у індивідуальному сейфі, що орендувався ОСОБА_3 в банківській установі.
В свою чергу, на ОСОБА_9 була покладена функція визначення підприємств, що входили у схему роботи організованої групи, під конкретних клієнтів та видів діяльності, надання користувачів послуг із свого боку для здійснення перерахувань з подальшим отриманням готівки, а також документальним оформленням проведених безтоварних операцій. За вказані послуги ОСОБА_9 утримувався свій відсоток за надану послугу. Крім того, через активного члена групи ОСОБА_9 підтримувався зв`язок з членами іншої організованої групи, яка здійснювало аналогічну діяльність на території Луганської області та контролювало діяльність ТОВ «Луганськпромрезерв», ТОВ «Луганськ-Проммержа», ТОВ «Будексполуганськ», ПП «Стовплінт-Юрій», ПП «Лугторг-Центр-плюс» та інші підприємства, а також надавати додатково реквізити вказаних підприємств для користування організованій групі під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 .
Для виконання ролі «підставних» службових осіб у ряді зареєстрованих у майбутньому підприємств з отриманням заробітної плати у сумі 500 доларів щомісячно за кожний зареєстрований суб`єкт підприємницької діяльності ОСОБА_6 , за попередньою домовленістю із ОСОБА_5 на початку 2007 року відвели своїм знайомим ОСОБА_13 та ОСОБА_23 , які, потребуючи грошових коштів, повинні були зареєструвати на своє ім`я ряд підприємств та в подальшому виконувати функції з підбору осіб, на ім`я б яких реєструвалися суб`єкти підприємницької діяльності без справжнього наміру здійснення підприємницької діяльності з визначенням їх ролі як «кураторів» притягнених для реєстрації осіб.
Ознайомившись з деталями злочинного плану, створеного ОСОБА_6 спільно із ОСОБА_5 , ОСОБА_13 та ОСОБА_23 , розуміючи правові наслідки такої реєстрації, підписання первинних бухгалтерських та податкових документів, відсутності контролю з їх боку за рухом фінансових потоків по поточних рахунках, зареєстрованих в майбутньому суб`єктів господарювання, погодились на вказану пропозицію та відведені ним ролі, зареєструвавши у різний період часу (з лютого 2007 року по листопад 2007 року ) на своє ім`я ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Постал», ТОВ «Сібур», ТОВ КП «Ініціативна група», ТОВ «Арма-Строй», ТОВ Фірма «Трейд Консалт», ТОВ «ФК» Фондовий агент», та залучивши до протиправної діяльності своїх знайомих та близьких ОСОБА_14 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 шляхом реєстрації на їх ім`я суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб без мети здійснення підприємницької діяльності ТОВ «Бігма-трейд», ТОВ «Бігбудкомпані», ТОВ «Арма -Строй», ТОВ «Трім К», ТОВ Фірма «Трейд Консалт» з «нібито» набуттям повноважень власника та службової особи.
В подальшому ОСОБА_13 та ОСОБА_23 , виконуючи «нібито» повноваження директорів, зареєстрованих на них та їх знайомих та близьких ОСОБА_14 , ОСОБА_24 та ОСОБА_26 підприємств, отримали та в подальшому передали всі установчі документи, печатки, дискети доступу до системи «клієнт-банк» по поточних рахунках, відкритих в банківських установах ОСОБА_3 та ОСОБА_9 , тим самим втративши контроль за діяльністю ТОВ КП «Ініціативна група», ТОВ «Арма- Строй», ТОВ Фірма «Трейд Консалт», ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Постал», ТОВ «Сібур», ТОВ «Бігма Трейд», ТОВ «Бігбудкомпані», ТОВ «Трім К» в майбутньому.
ОСОБА_3 , виконуючи відведену йому роль в організованій групі, розуміючи правові наслідки своїх дій, на підставі вказівок ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , виплачував вказаним особам заробітну плату у розмірі 500-600 доларів на місяць в залежності від наявності ліцензійних видів діяльності та надавав бухгалтерські документи по проведених безтоварних операціях та податкову звітність для підписання ОСОБА_13 , ОСОБА_23 , ОСОБА_14 та іншим особам, задіяним у злочинній схемі роботи «конвертаційного центру».
В свою чергу, ОСОБА_13 та ОСОБА_23 , виконуючи відведені ним ролі у організованій групі, за домовленістю з організаторами та координаторами протиправної діяльності ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , підписуючи первинні документи, які створювали видимість законної господарської діяльності зареєстрованих на них СПД та податкову звітність також передавали аналогічні документи для підписання особам, яких вони втягнули до злочинної діяльності, а саме ОСОБА_14 та ОСОБА_26 та періодично віддавали їм заробітну плату щомісячно у розмірі 500-600 доларів США, яку вони отримали від ОСОБА_3 .
Крім того, через ОСОБА_27 , який познайомився із ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_13 у 2005 році, були залучені до протиправної діяльності з реєстрацію всіх прав та повноважень власника та службової особи підприємства ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , на яких відповідно були зареєстровані суб`єкти господарювання ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ГРВ-Сінтез» з подальшим ними отриманням заробітної плати у сумі 500-600 доларів щомісячно за підписання від їх імені первинних бухгалтерських документів та податкової звітності без фактичного здійснення фінансово-господарських операцій щодо придбання (продажу) товарів, робіт, послуг.
Для виконання ролі бухгалтерів в противоправну діяльність організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 у період з лютого 2006 року по 2008 рік були залучені бухгалтери, які згідно відведених ним ролей повинні були виконувати обов`язки з обробки первинної документації по проведеним «нібито» фінансово-господарським операціям з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку на підставі встановленої програми 1С, контролювати правильність складених первинних документів, підраховувати суми, які надійшли на поточні рахунки підконтрольних підприємств, та суми які, повинні були видані у вигляді готівки, використовуючи мережу Інтернет з відкритими електронними скриньками із заданими іменами, телефонний і факсимільний зв`язки, а також складати та здавати податкову звітність вказаних підприємств в органи податкового контролю за місцем постановки на облік платників податків, готувати первинні документи при проведенні зустрічних перевірок по контрагентах, які надійшли на адресу податкових інспекцій.
З метою приховування функціонування організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , у період з 2006 по 2008 роки були використані офісні приміщення за адресами: АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , та буд. АДРЕСА_9 .
Для зберігання бухгалтерської документації та податкової звітності, частково печаток підприємств було використане гаражне приміщення за адресою: АДРЕСА_10 , яке надав активний член організованої групи ОСОБА_9 , а в подальшому разом із бухгалтерами «конвертаційного центру» привозив на зберігання ОСОБА_3 .
Крім того, за вказівкою ОСОБА_6 , за попередньою домовленістю з ОСОБА_5 печатки підприємств, які використовувалися у злочинній схемі, були сховані членом групи ОСОБА_3 , та зберігалися на підставі договору в депозитній скриньці № 009, розташованій в сховищі для індивідуальних сейфів приміщення Печерського відділення Київської міської Філії АКБ «Укрсоцбанк» ( МФО 322012) за адресою: м. Київ вулиця Хрещатик,8 та в індивідуальному сейфі № НОМЕР_5 , який орендувався ОСОБА_3 у ВАТ АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) за адресою: м. Київ вул. Червоноармійська, буд. 39.
Таким чином, намітивши план злочинної діяльності, розробивши його стратегію, розподіливши ролі між учасниками об`єднання, ОСОБА_6 разом із ОСОБА_5 та іншими учасниками організованої групи, до складу якої на початку 2007 року ввійшов ОСОБА_3 , приступили до його реалізації.
Так, за період 2006-2007 рр. організована група під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , до складу якої у різний період часу увійшли: ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , з відома інших активних учасників групи, без справжнього наміру, здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах, пов`язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності скоїли повторне фіктивне підприємництво, створивши та придбавши ряд суб`єктів підприємницької діяльності-юридичних осіб, а саме: ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Капітал Інвест Групп», ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Енерго-Менеджмент» без фактичного формування Статутних фондів підприємств та відсутністю знаходження за юридичною адресою.
Крім того, у 2006 році, більш точний період досудовим слідством невстановлений, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , здійснюючи функції приховування протиправної діяльності організованої групи під керівництвом ОСОБА_7 та ОСОБА_8 та будучи присвяченими у всі деталі їх протиправної діяльності, відкривши та контролюючи свою мережу підприємств зорганізувалися з вказаною групою, розробивши план та умови спільного вчинення тяжких злочинів з чітким розподілом ролей, відомим всім учасникам групи та в подальшому координували дії об`єднаних організованих груп.
Схема роботи об`єднаних організованих груп та розподіл ролей між її учасниками полягали в наступному:
Як організатори та координатори ОСОБА_6 разом із ОСОБА_5 відвели себе ролі керівників при здійсненні злочинної діяльності, що полягало у втягненні нових членів в групу, плануванні протиправних дій, пошук підприємств-клієнтів для участі в їх задумі, розподілу прибутків від проведених незаконних операцій, здійсненні загального керівництва у частині розподілу ролей та обов`язків серед осіб, які беруть участь у злочинній діяльності та організація заходів щодо прикриття протиправних дій.
В свою чергу, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 повинні були виконувати роль координаторів діяльності низки підприємств, зареєстрованих на «підставних осіб» на одному із офісів «конвертаційного» центру, розташованого за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім. 507,512, надати свою клієнтську базу реальних суб`єктів підприємницької діяльності - для надання їм послуг з мінімізації податкових зобов`язань та незаконного відшкодування ПДВ підприємствами, підконтрольними організованій групі під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , заклавши в надані послуги додатковий відсоток, пов`язаний з використанням фіктивних СПД, які входили у сферу контролю ОСОБА_5 та ОСОБА_31 .
Крім того, для зручності у виконанні відведених ним функцій по роботі з клієнтами «конвертаційного центру» ОСОБА_7 та ОСОБА_8 були надані печатки підконтрольних підприємств ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал Інвест Групп», ПП «Арон-Трейд», та за узгодженням з ОСОБА_6 та ОСОБА_5 виготовлені дублікати печаток вказаних підприємств, надані реквізити та реєстраційні документи підконтрольних підприємств, а також отримані ключі доступу до системи «клієнт-банк» по поточних рахунках фіктивних суб`єктів господарювання, відкритих в АКБ «Індустріалбанк».
Функції здійснення в подальшому перерахувань з використанням встановленої системи «клієнт-банк», ведення обліку контрагентів та повідомлення на адресу ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та членів групи під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ОСОБА_32 проведених перерахувань та отриманих сум на поточні рахунки були покладені на ОСОБА_33 , який також, використовуючи за вказівкою ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , печаток ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ПП «Арон-Трейд» оформлював первинні бухгалтерські документи для СПД-корстувачів послуг.
В свою чергу, група бухгалтерів, знаходячись в офісних приміщеннях за адресами: АДРЕСА_6 , АДРЕСА_9 , повинні були виконувати обов`язки з обробки первинної документації по проведеним «нібито» фінансово-господарським операціям з урахуванням клієнтів від ОСОБА_7 та ОСОБА_8 з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку незаконної діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності по кожному клієнту, контролювати правильність складених первинних документів, підраховувати суми, які надійшли на поточні рахунки підконтрольних підприємств, та суми які, повинні були видані у вигляді готівки.
Так, у 2006 році, більш точний період досудовим слідством невстановлений, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , знаходячись у м. Києві, здійснюючи функції приховування протиправної діяльності організованої групи під керівництвом ОСОБА_7 та ОСОБА_8 та будучи присвяченими у всі деталі їх протиправної діяльності, відкривши та контролюючи свою мережу підприємств зорганізувалися з вказаною групою, розробивши план та умови спільного вчинення тяжких злочинів з чітким розподілом ролей, відомим всім учасникам групи та в подальшому координували дії об`єднаних організованих груп.
Схема роботи об`єднаних організованих груп та розподіл ролей між їх учасниками полягали в наступному:
Як організатори та координатори ОСОБА_6 разом із ОСОБА_5 відвели себе ролі керівників при здійсненні злочинної діяльності, що полягало у втягненні нових членів в групу, плануванні протиправних дій, пошук підприємств-клієнтів для участі в їх задумі, розподілу прибутків від проведених незаконних операцій, здійсненні загального керівництва у частині розподілу ролей та обов`язків серед осіб, які беруть участь у злочинній діяльності та організація заходів щодо прикриття протиправних дій.
В свою чергу, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 повинні були виконувати роль координаторів діяльності низки підприємств, зареєстрованих на «підставних осіб» на одному із офісів «конвертаційного» центру, розташованого за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім. 507,512, надати свою клієнтську базу реальних суб`єктів підприємницької діяльності - для надання їм послуг з мінімізації податкових зобов`язань та незаконного відшкодування ПДВ підприємствами, підконтрольними організованій групі під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , заклавши в надані послуги додатковий відсоток, пов`язаний з використанням фіктивних СПД, які входили у сферу контролю ОСОБА_5 та ОСОБА_31 .
Крім того, для зручності у виконанні відведених ним функцій по роботі з клієнтами «конвертаційного центру» ОСОБА_7 та ОСОБА_8 були надані печатки підконтрольних підприємств ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал Інвест Групп», ПП «Арон-Трейд», та за узгодженням з ОСОБА_6 , ОСОБА_5 виготовлені дублікати печаток вказаних підприємств, надані реквізити та реєстраційні документи підконтрольних підприємств, а також отримані ключі доступу до системи «клієнт-банк» по поточних рахунках фіктивних суб`єктів господарювання, відкритих в АКБ «Індустріалбанк».
Функції здійснення в подальшому перерахувань з використанням встановленої системи «клієнт-банк», ведення обліку контрагентів та повідомлення на адресу ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та членів групи під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 проведених перерахувань та отриманих сум на поточні рахунки були покладені на ОСОБА_33 , який також, використовуючи за вказівкою ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , печатки ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ПП «Арон-Трейд» оформлював первинні бухгалтерські документи для СПД- користувачів послуг.
В свою чергу, група бухгалтерів, знаходячись в офісних приміщеннях за адресами: АДРЕСА_6 , АДРЕСА_9 , повинні були виконувати обов`язки з обробки первинної документації по проведеним «нібито» фінансово-господарським операціям з урахуванням клієнтів від ОСОБА_7 та ОСОБА_8 з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку незаконної діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності по кожному клієнту, контролювати правильність складених первинних документів, підраховувати суми, які надійшли на поточні рахунки підконтрольних підприємств, та суми які, повинні були видані у вигляді готівки.
Продовжуючи протиправну діяльність, направлену на отримання неконтрольованого державою прибутку, ОСОБА_6 , за попередньою домовленістю із ОСОБА_5 , розуміючи, що для розширення мережі фіктивних підприємств необхідні нові члени у організованій групі, приблизно у січні - лютому 2007 року (більш точний час слідством невстановлений) втягнули до протиправної діяльності знайомих ОСОБА_5 - мешканців м. Луганська ОСОБА_3 та ОСОБА_9 , яких присвятили їх у всі деталі злочинної діяльності.
Згідно розподілених ролей ОСОБА_9 повинен був виконувати функції контролю за перерахуваннями на поточних рахунках фіктивних суб`єктів господарювання шляхом встановленої системи «клієнт-банк» та для полегшення своєї злочинної діяльності підтримувати зв`язок з невстановленою слідством групою осіб у м Луганську, які контролюючи низку фіктивних підприємств: ПП «Луганськ-Проммережа», ПП «Лугторг- центр- плюс» та інші, займалися аналогічною діяльністю з надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань та незаконного відшкодування ПДВ.
В свою чергу, ОСОБА_3 на першому етапі протиправної діяльності ОСОБА_6 та ОСОБА_5 визначили обов`язки з контролю за реєстрацією нових підприємств, передачею грошових коштів, необхідних для оформлення та нотаріального посвідчення реєстраційних документів, відкриття поточних рахунків фіктивних суб`єктів господарювання, передачу первинних документів по проведеним безтоварним операціям «підставним» службовим особам для підписання, а також зберігання печаток підприємств в індивідуальному сейфі банківської установи, а після оформлення первинних документів, передачу їх бухгалтерам «конвертаційного центру» для відображення по бухгалтерському та податковому обліку а також користувачам послуг з мінімізації податкових зобов`язань за адресами, які йому вкажуть організатори організованої групи ОСОБА_6 та ОСОБА_5 .
За виконання вказаних функцій ОСОБА_6 та ОСОБА_5 згідно досягнутої домовленості, надавали ОСОБА_3 заробітну плату у сумі 600 доларів США.
Таким чином, розширивши склад організованої групи ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , попередньо домовившись із її іншими членами, в період квітня - травня 2007 року, запропонували своєму знайомому ОСОБА_13 зареєструвати «фіктивне» підприємство-юридичну особу - ТОВ «Гранд Технолоджі» без мети здійснення передбаченої діючим законодавством діяльності, повідомивши про те, що вказане підприємство не буде займатися реальною господарською діяльністю, а лише буде здійснювати незаконну діяльність з документального оформлення проведених безтоварних операцій, тобто, попередньо присвятили його у всі деталі та мету злочинної діяльності.
Отримавши згоду ОСОБА_13 про реєстрацію підприємства на своє ім`я, ОСОБА_6 , по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям в організованій групі, за домовленістю із ОСОБА_5 та з відома всіх її учасників, у тому числі, ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , які вступили до організованої групи у той же період як і ОСОБА_13 , посвятивши його в деталі своїх намірів, схилив до заняття ОСОБА_13 посади директора ТОВ «Гранд Технолоджі», а також відкриттю ним в подальшому банківських рахунків, запевнивши останнього в тому, що при підписанні первинних документів та податкової звітності він буде отримувати заробітну плату у розмірі 500 доларів США при наступних обставинах.
Для втілення свого злочинного плану, в період квітня 2007 року, ОСОБА_13 , виконуючи вказівки ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , знаходячись у м. Києві на виконання необхідних дій для реєстрації нового суб`єкта господарювання, діючи узгоджено із ОСОБА_3 , з відома ОСОБА_9 та інших членів організованої групи через юриста ОСОБА_34 , підготував протокол № 1 зборів засновників Товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі» від 17.04.2007 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі», визначення місцезнаходження суб`єкта господарювання за адресою: м. Київ вул. Січневого Повстання, 3 літера Б, офіс № 197, формування статутного фонду у розмірі 42000 грн. та призначення на посаду директора вказаного підприємства ОСОБА_13 та три екземпляри Статуту ТОВ «Гранд Технолоджі», а також інші документи, необхідні для його створення та державної реєстрації.
В тому числі, з метою надання вчинюваним злочинним діям при реєстрації фіктивного ТОВ «Гранд Технолоджі» зовнішнього вигляду правомірних дій, ОСОБА_13 на підставі наданих йому через члена організованої групи ОСОБА_3 даних, виконуючи вимоги п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» № 755-1V від 15 травня 2003 року, відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності, вчинив через ОСОБА_35 в. п. 5.5 ст. 5 Статуту ТОВ «Гранд Технолоджі» завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума Статутного капіталу товариства становить 42000 грн., та що він сформований за рахунок майнового внеску ОСОБА_13 у вигляді: Ксерокса «Mita DC-1255» на суму 6000 грн.36 коп., телефон «PANASONIC KX-Т4045ВХ-В» на суму 700 грн. 30 коп., комп`ютера - монітора «LG 17» , процесора «AMD Athlon 2,6Mhz» на суму 8798,34 грн., модему GVC 33,6k на суму 2750грн. 70 коп., холодильника «Samsung» на суму 3500 грн., принтера Minolta PagePro1100L на суму 900 грн., стільців офісних у кількості 10 шт. На суму 2400 грн., принтера струйного «CANON BJC- 4200» на суму 2500 грн., телефону - факсу «PANASONIC KX-FT25RS» на суму 800 грн., столів у кількості 4 шт. на суму 5700 грн., принтера «Samsung ML-1520P» на суму 1200 грн., шафи офісної у кількості 4 шт. на суму 6250 грн.
Фактично ОСОБА_13 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Гранд Технолоджі» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного підприємства не формував.
17 квітня 2007 року ОСОБА_13 , виконуючи через ОСОБА_3 вказівки ОСОБА_5 , ОСОБА_36 , з відома активного члена організованої групи ОСОБА_9 , маючи вищевказані документи, а саме: протокол № 1 зборів засновників Товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі» від 17.04.2007 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі», визначення місцезнаходження суб`єкта господарювання за адресою: м. Київ вул. Січневого Повстання, 3 літера Б, офіс № 197, формування статутного фонду у розмірі 42000 грн., призначення на посаду директора вказаного підприємства ОСОБА_13 та три екземпляри Статуту ТОВ «Гранд Технолоджі», направився до державного нотаріуса Четвертої Київської державної нотаріальної контори ОСОБА_37 для нотаріального посвідчення вказаних документів.
В приміщенні даної нотаріальної контори ОСОБА_13 , будучи схиленим безпосередньо ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , з відома інших учасників організованої групи до вчинення фіктивного підприємництва, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватися іншими особами та бажаючи досягнення цієї мети, підписав попередньо підготовлені ОСОБА_35 та надані йому три екземпляри Статуту ТОВ «Гранд Технолоджі», згідно якого він виступав засновником і власником товариства, протокол № 1 зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі» від 17.04.2007 року про створення ТОВ «Гранд Технолоджі», визначення місцезнаходження суб`єкта господарювання за адресою: м. Київ вул. Січневого Повстання, 3 літера Б, офіс № 197, створення статутного фонду у розмірі 42000 грн. та призначення його на посаду директора вказаного підприємства.
Держаний нотаріус ОСОБА_37 , не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 та інших членів організованої групи, очолюваної ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , 17.04.2007 року нотаріально засвідчила справжність підписів ОСОБА_13 на даних документах , які були виконані в її присутності.
Засвідчені державним нотаріусом ОСОБА_37 підписи ОСОБА_13 в протоколі № 1 від 17.04.2007 року, в трьох екземплярах Статуту ТОВ «Гранд Техноложі», які надавали право на здійснення державної реєстрації даного підприємство, ОСОБА_13 забрав та передав ОСОБА_3 , який в подальшому, зробивши їх копії, зберігав вказані документи на офісах «конвертаційного центру за адресами: АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_11 .
Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_3 , з відома ОСОБА_13 , ОСОБА_9 , виконуючи вказівки керівників організованої групи ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , в рамках єдиного плану протиправної діяльності, передав вказані документи ОСОБА_35 , разом із довіреністю на її ім`я, оформленої від імені ОСОБА_13 для здійснення дій щодо реєстрації ТОВ «Гранд Технолоджі».
В подальшому, ОСОБА_35 , діючи на підставі довіреності, оформленої від імені ОСОБА_13 , яка надавала їй право здійснювати дії, пов`язані із реєстрацією ТОВ «Гранд Технолоджі», з відома членів організованої групи під керівництвом ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , до складу якої входили: ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , надала від імені ОСОБА_13 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації нотаріально засвідчений екземпляр Статуту ТОВ «Гранд Технолоджі», протокол № 1 зборів засновників від 17.04.2007 року про призначення на посаду директора ТОВ «Гранд Технолоджі» ОСОБА_13 та уповноваження ОСОБА_35 прийняти майно на баланс ТОВ «Гранд Технолоджі» у вигляді майна на суму 42000 грн.
На підставі вказаних документів з неправдивими відомостями та реєстраційної карти за формою № 1 на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 10.05.2007 здійснена державна реєстрація ТОВ «Гранд Технолоджі» з номером запису 0028090 та товариству присвоєний ідентифікаційний код суб`єкта підприємницької діяльності .
При цьому, юридична адреса підприємства: 01103 м. Київ вул. Січневого Повстання, 3 літера Б, офіс № 197 у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства без фактичного його в подальшому знаходження.
Продовжуючи виконувати попередньо узгоджені через члена організованої групи ОСОБА_3 , з відома інших її членів, у тому числі, ОСОБА_13 , ОСОБА_9 дії, щодо постановки на обліки зареєстрованого суб`єкта господарювання ОСОБА_35 , знаходячись у Печерському районі м. Києва у період червня 2007 року надала від імені ОСОБА_13 до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Гранд Технолоджі», рішення зборів засновників про обрання на посаду директора цього товариства ОСОБА_13 , копію свідоцтва про державну реєстрацію цього товариства та заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ «Гранд Технолоджі» на облік як платника податків. На підставі вказаних документів, які містили неправдиві відомості, Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва ТОВ «Гранд Технолоджі» 11.06.2007 року за № 44918 було взято на податковий облік, про що інспекцією видано довідку форми 4-ОПП.
Крім того, для відкриття поточних рахунків в банківських установах суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Гранд Технолоджі» було зареєстровано та взято на облік за реєстраційним номером 10-050437 в Управлінні Пенсійного Фонду України в Печерському районі м. Києва про що ОСОБА_35 було отримано повідомлення. Також ОСОБА_35 , діючи на підставі довіреності, виданої від імені ОСОБА_13 , надавши всі необхідні копії реєстраційних документів ТОВ «Гранд Технолоджі» в Управління виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у м. Києві, поставила на облік вказаний суб`єкт господарювання як платника страхових внесків, отримавши в підтвердження страхове свідоцтво № НОМЕР_6 та повідомлення щодо постановки на облік.
В подальшому, при невстановлених слідством обставинах членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та до складу якої входили ОСОБА_13 ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , була отримана печатка ТОВ «Гранд Технолоджі», яка знаходилися у розпорядженні ОСОБА_3 , ОСОБА_13 та інших осіб із числа організованої групи.
Фактично грошові кошти для здійснення реєстрації підприємства ОСОБА_13 надав ОСОБА_3 , які він отримував у ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , або знімав із своїх карткових рахунків, які були відкриті у різних установах банків та перераховувалися від фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, підконтрольних організованій групі під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 з вказівкою призначення платежу «безповоротна фінансова допомога».
При цьому, ОСОБА_3 , згідно відведеної ролі у організованій групі під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 вів записи щодо отримання вказаних грошових коштів та їх витрат щодо підготовки реєстраційних документів, отримання дозволу та виготовлення печаток для підприємства, відкриття службовою особою поточних рахунків з подальшою оплатою отриманих ключів доступу до Системи «Клієнт-Банк» та оформлення карток із зразками підписів.
В подальшому, за вказівками ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , ОСОБА_13 , отримавши грошові кошти для нотаріального посвідчення карток із зразками підписів та відбитків печатки ТОВ «Гранд Технолоджі», відкриття поточних рахунків підприємства від активного члена організованої групи ОСОБА_3 у період вересня - жовтня 2007 року відкрив поточні рахунки № НОМЕР_7 у Донецькій Філії АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764) за адресою: м. Донецьк пл.. Конституції 1, та № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 у ВАТ «Фінексбанк» у м. Києві (МФО 380311) за адресою: м. Київ проспект Повітрофлотський, 54.
Отримані ОСОБА_13 реєстраційні документи, ключі доступу управління поточними рахунками ТОВ «Гранд Технолоджі» та печатка суб`єкта господарювання, були використані організованою групою осіб під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , з чітким розподілом ролей для подальшої незаконної діяльності підприємства, а саме: вказані документи були надані ОСОБА_3 та ОСОБА_9 для роботи із клієнтами при підготовці пакету документів, необхідних користувачам послуг для оформлення первинної бухгалтерської документації з використанням реквізитів: № банківських рахунків, № свідоцтва платника ПДВ, юридичної адреси підприємства, даних засновників та службових осіб та створення видимості законності проведених безтоварних операцій, а отримана програма доступу до системи «Клієнт-Банк» була інстальована на офісі «конвертаційного центру» і на першому етапі злочинної діяльності контролювалася ОСОБА_9 та ОСОБА_38 при здійсненні електронних перерахувань між фіктивними суб`єктами господарювання.
Так, встановлено, що згідно руху грошових коштів по поточним рахункам ТОВ «Гранд Технолоджі» № НОМЕР_7 , відкритому у Донецькій Філії АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764) за адресою: м. Донецьк пл.. Конституції 1, та № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , відкритими у ВАТ «Фінексбанк» у м. Києві (МФО 380311) за адресою: м. Київ проспект Повітрофлотський, 54, проводився рух коштів, згідно якого зараховувалися грошові кошти від суб`єктів господарювання, зареєстрованих в різних областях України, а також від ФСПД, незаконна діяльність яких контролювалася організованою групою під керівництвом ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .. При цьому, призначення платежів було різноманітним: ТОВ«Трім К» - за «комплектуючі», ТОВ «Кроун Капітал», ТОВ «Норма Капітал»- «погашення векселів», ТОВ «Компанія «Укренергопостач»- «за матеріали», ТОВ «Будтехмонтаж», ТОВ «Будівництво-Монтаж-Системи», ТОВ «К`ютек-Крим» - «за виконання ремонтно-будівельних робіт», ТОВ ВКФ «ВВ» - «за послуги з ремонту автомобіля», ТОВ «Пауерком» - «за рекламу», Ассоціація «Світлотехніка», ЗАТ «МКС Буква» - «за освітлювачі», ТОВ «Стартлайт Групп»- «за обладнання СТБ і КТБ» «ПВНЗ КІБ і Т» - «за будівельні матеріали, реконструкцію приміщень», ДП Львівський радіозавод - «оплата за продукцію, ТОВ «Інтеграл ТВ» - за роботи, ТОВ «Одеон» - за прибирання приміщень та інші, тобто, зараховувалися грошові кошти за товари промислового призначення, а списувалися у той же банківський день на поточні рахунки інших фіктивних суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Кроун Капітал», ТОВ «Норма Капітал» ТОВ «Вітонукр Атолс» з призначенням платежу «погашення векселів». При цьому, рух коштів по вказаних підприємствах контролювала інша, невстановлена група осіб.
Надаючи видимість законної діяльності, бухгалтери «конвертаційного центру» оброблювали первинну документацію, вели бухгалтерський облік за програмою 1С, та складали податкову звітність створеного суб`єкта господарювання - ТОВ «Гранд Технолоджі», готували документи для зустрічних перевірок, які проводилися податковими органами.

Крім того, 30 травня 2008 року ОСОБА_13 як засновник та службова особа ТОВ «Гранд Технолоджі», за попередньою домовленістю із членами організованої групи, діяльність якої контролювалася ОСОБА_5 та ОСОБА_6 через невстановлену слідством особу підготував протокол № 12 зборів учасників, згідно якого було прийнято рішення про зміну юридичної адреси підприємства та встановлення місцезнаходження ТОВ «Гранд Технолоджі» за адресою: 01015 м. Київ вул. Лейпцизька, 5. Відповідно до даного протоколу були внесені зміни в Статут підприємства и його нова редакція була зареєстрована Державним реєстратором Печерської районної у м. Києві державної адміністрації 06.06.2008 року за № 2028090.
Нові реєстраційні документи були передані на адресу ОСОБА_3 , який на першому етапі злочинної діяльності організованої групи, використовував за вказівками ОСОБА_5 та ОСОБА_6 при роботі із клієнтами «конвертаційного центру», надаючи їх для підготовки первинних бухгалтерських документів, які підтверджували проведення «нібито» законної господарської діяльності.
Таким чином, ОСОБА_3 , діючи організованою групою під керівництвом ОСОБА_5 , ОСОБА_6 з чітким розподілом ролей, скоїв фіктивне підприємництво, тобто, створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі».
Крім того, бажаючи розширити мережу суб`єктів підприємницької діяльності-юридичних осіб, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності ОСОБА_6 , реалізуючи ретельно розроблений спільно із ОСОБА_5 план протиправної діяльності, узгоджений із ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , діючи повторно, у складі організованої групи, з чітким розподілом ролей у період травня 2007 року, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності, втягнули до злочинної діяльності ОСОБА_28 , запропонувавши йому стати власником та директором з набуттям всіх прав та повноважень власника СПД - ТОВ «Енерго-Менеджмент» ().
Так, продовжуючи протиправну діяльність, ОСОБА_6 , за попередньою домовленістю із ОСОБА_5 , направлену на отримання неконтрольованого державою прибутку, повторно, в період травня 2007 року, через ОСОБА_27 , який знаходячись в невстановленому місці м. Києва, запропонував ОСОБА_28 , зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Енерго-Менеджмент», повідомивши про те, що вказане підприємство не буде займатися реальною господарською діяльністю, а лише буде здійснювати незаконну діяльність з документального оформлення проведених безтоварних операцій.
В свою чергу, ОСОБА_28 , ознайомившись з деталями плану злочинної діяльності щодо реєстрації підприємства за винагороду, через ОСОБА_27 , надав свою згоду, розуміючи при цьому правові наслідки створення такого суб`єкта господарювання.
Отримавши згоду ОСОБА_28 через ОСОБА_27 про реєстрацію підприємства на своє ім`я, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям в організованій групі, за домовленістю з ОСОБА_3 , ОСОБА_9 за допомогою ОСОБА_27 , схилили до заняття ОСОБА_28 посади директора ТОВ «Енерго-Менеджмент», а також відкриттю ним банківських рахунків, запевнивши останнього в тому, що при підписанні первинних документів та податкової звітності він буде отримувати заробітну плату у розмірі 500 доларів США.
Після чого, отримавши згоду від ОСОБА_28 , направили його для підписання відповідних реєстраційних документів і відкриття поточних рахунків в банківських установах, який, виконуючи відведену йому роль, через невстановлену слідством особу, за узгодженням з ОСОБА_6 та ОСОБА_5 підготував документи, необхідні для реєстрації ТОВ «Енерго-Менеджмент» (Статут, протокол № 1 загальних зборів Засновників (учасників) від 10.05.2007 року , згідно якого вирішено було заснувати підприємство -ТОВ «Енерго-Менеджмент» за юридичною адресою: м. Київ бульвар Л. Українки буд. 26, сформувати Статутний Фонд у розмірі 42 тис. грн. у вигляді майнового внеску, затвердити Статут та призначити на посаду директора ОСОБА_28 , наказ про призначення Міщенка на посаду директора) та після підготовки реєстраційних документів їздив з ним в органи державної реєстрації і банківські установи, для оформлення документів, необхідних для відкриття поточних рахунків № НОМЕР_10 у Київській Філії АКБ «Індустріалбанк» (МФО 320962), № НОМЕР_11 у Донецькій Філії АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764), № НОМЕР_12 в ВАТ АКБ «Автокразбанк», м. Кременчук (МФО 331100), № НОМЕР_13 , НОМЕР_14 у ВАТ «Фінексбанк» у м. Києві (МФО 380311), № НОМЕР_15 в АБ «Укркомунбанк» м. Луганськ (МФО 304988) та постановки СПД на податковий облік, в Пенсійному Фонді України, в Фонді соціального страхування від нещасних випадків та Фонді зайнятості населення.
Фактично грошові кошти йому для здійснення реєстрації підприємства надав ОСОБА_3 , які отримував у ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , або знімав із своїх карткових рахунків, які були відкриті у різних установах банків та перераховувалися від фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, підконтрольних організованій групі ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , з вказівкою призначення платежу «безповоротна фінансова допомога».
При цьому, ОСОБА_3 згідно відведеної ролі у організованій групі під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 вів записи щодо отримання вказаних грошових коштів та їх витрат щодо підготовки реєстраційних документів, отримання дозволу та виготовлення печаток для підприємства, відкриття службовою особою поточних рахунків з подальшою оплатою отриманих ключів доступу до Системи «Клієнт-Банк» та оформлення карток із зразками підписів.
Фактично статутний фонд ТОВ «Енерго-Менеджмент» у розмірі 42000 грн. шляхом «нібито» внесення ОСОБА_28 комп`ютерної та офісної техніки, меблів не формувався, юридична адреса підприємства: АДРЕСА_12 у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства.
Таким чином, в період травня 2007 року, знаходячись в невстановленому місці на території міста Києва, ОСОБА_28 , виконуючи вказівки ОСОБА_27 , який попередньо домовився із ОСОБА_5 та ОСОБА_6 через ОСОБА_3 , з відома ОСОБА_9 згідно відведених ним ролей у складі організованої групи, діючи умисно, з корисливих мотивів, створили фіктивне підприємство ТОВ «Енерго-Менеджмент, яке було зареєстроване рішенням№ 0028283 від 24.05.2007 Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією за юридичною адресою: 01133 м. Київ Печерський район бульвар Л. Українки будинок 26, що було підтверджене свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Енерго-Менеджмент» як суб`єкта підприємницької діяльності з ідентифікаційним кодом , яке стало підставою для постановки на облік 05.06.2007 року як платника податків під реєстраційним № 44852 в ДПІ у Печерському районі м. Києва, та в органах статистики, Пенсійному Фонді України, Фонді соціального страхування від нещасних випадків та Фонді зайнятості населення.
Крім того, з відома ОСОБА_6 , за домовленістю із ОСОБА_5 , при безпосередній участі ОСОБА_27 , «підставний директор» ОСОБА_28 , що діяли згідно розподілених між ними ролей в організованій групі, з відома інших учасників групи, отримав печатку, за кошти, які були надані ОСОБА_3 та віднесені як витрати, пов`язані з реєстрацією нового СПД, свідоцтво про державну реєстрацію суб`єкта господарювання та довідку про взяття на облік в органах статистики, державної податкової служби, Пенсійного Фонду України, Фонду соціального страхування, що дали змогу для відкриття поточних в банківських установах на підставі договорів про розрахункове обслуговування з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк» та наданої картки із зразками підписів службових осіб та отримання дискет з електронним підписом - ключем доступу до вказаних поточних рахунків за системою електронних платежів «Клієнт-Банк».
Отримані реєстраційні документи, ключі доступу управління поточними рахунками ТОВ «Енерго -Менеджмент» та печатка суб`єкта господарювання були використані організованою групою осіб під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , з чітким розподілом ролей для подальшої незаконної діяльності підприємства, а саме: вказані документи були надані ОСОБА_9 та ОСОБА_3 для роботи із клієнтами при підготовці пакету документів, необхідних користувачам послуг для оформлення первинної бухгалтерської документації (використання реквізитів: № банківських рахунків, № свідоцтва платника ПДВ, юридичної адреси підприємства, даних засновників та службових осіб) та створення видимості законності проведених безтоварних операцій.
В подальшому, ОСОБА_9 , згідно відведеної йому ролі в організованій групі, отримавши ключі доступу до системи «Клієнт-Банк», які були інстальовані на офісі «конвертаційного центру», контролюючи рух коштів по поточних рахунках фіктивних суб`єктів господарювання, у тому числі ТОВ «Енерго-Менежмент», здійснював перерахування по клієнтах між фіктивними СПД, маскуючи їх незаконне походження з подальшим перерахуванням на поточні рахунки фізичних осіб.
Також ОСОБА_9 згідно вказівок ОСОБА_6 та ОСОБА_5 передав ключі доступу до системи «Клієнт-Банк» по поточних рахунках ТОВ «Енерго-Менеджмент», відкритих у банківських установах Донецькому Філіалі АКБ «Автокразбанк», АКБ «Індустріалбанк» на адресу ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , які виконуючи відведену їм роль в організованій групі передали їх для інсталяції на офіс, розташований за адресою: АДРЕСА_3 ОСОБА_39 , який здійснював контроль за електронними переказами грошових коштів фіктивних суб`єктів господарювання, підконтрольних організованій групі під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 у вказаних банківських установах.
Створений суб`єкт підприємницької діяльності (юридична особа) - ТОВ «Енерго-Менеджмент» був в подальшому використаний членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , з відома ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 з метою прикриття незаконної діяльності надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до державного бюджету при проведенні безтоварних операцій з продажу (придбання) товарів, робіт, послуг з їх документальним оформленням із дотриманням встановлених реквізитів та процедур.
При цьому, грошові кошти, які надходили на поточні рахунки ТОВ «Енерго-Менеджмент» ОСОБА_9 направлялися на поточні рахунки інших ФСПД з кінцевим ланцюгом перерахування на поточні рахунки фізичних осіб, у тому числі на карткові рахунки ОСОБА_3 , які в подальшому знімалися у вигляді готівки, тобто, створений організованою групою суб`єкт господарювання ТОВ «Енерго-Менеджмент» став кінцевим підприємством у ланцюгу конвертування грошових коштів.
В свою чергу, ОСОБА_28 , маючи усі повноваження службової особи, будучи обізнаним про незаконну діяльність створеного ним та організованою групою осіб під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 ТОВ «Енерго-Менеджмент», перераховуючи грошові кошти на поточні рахунки фізичних осіб з вказівкою призначення платежу «безповоротна фінансова допомога» на підставі підписаних ним договорів, виступаючи податковим агентом звітність за формою 1-ДФ з вказівкою утриманих сум прибуткового податку по вказаних особах до ДПІ у Печерському районі м. Києва не здавав та прибутковий податок не сплачував, чим порушив вимоги п.п.п4.2.9 ст. 4, п.8.1.1 ст. 8, п.п.20.3.2 ст. 20 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб».
Таким чином, зареєструвавши вказані суб`єкти підприємницької діяльності, отримавши усю реєстраційну документацію, печатку в своє розпорядження, ОСОБА_6 разом із ОСОБА_5 , як керівники організованої групи, до складу якої з чітким розподілом ролей входили ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та інші, невстановлені слідством особи, почали здійснювати незаконну діяльність, отримуючи грошові кошти на поточні рахунки підконтрольних підприємств від суб`єктів господарювання різних форм власності з подальшим документальнимоформленням проведених безтоварних операцій з дотриманням встановлених реквізитів та процедур без фактичного отримання та реалізації товару, послуг, виконання робіт.
Надаючи видимість законної діяльності бухгалтери «конвертаційного центру» оброблювали первинну документацію, вели бухгалтерський облік за програмою 1С, та складали податкову звітність вказаних підприємств, готували документи для зустрічних перевірок, які проводилися податковими органами.

Таким чином, ОСОБА_3 , виконуючи відведену йому роль у складі організованої групи під керівництвом ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , до складу якої з чітким розподілом ролей увійшли ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та інші, невстановлені слідством особи, діючи згідно єдиного плану злочинної діяльності, скоїв повторне фіктивне підприємництво, створивши ТОВ «Енерго-Менеджмент» (код 35142182) та ТОВ «Гранд Технолоджі ( ).

Продовжуючи злочинну діяльність, направлену на незаконне збагачення шляхом здійснення тяжких злочинів щодо мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету з використанням у схемі скоєння злочинів низки підконтрольних йому підприємств, зареєстрованих на «підставних осіб», ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , очолюючи організовану групу, через члена групи ОСОБА_7 , у період січня 2008 року вступили у попередню змову з директором ТОВ «Атлєкос - ВДМ» (юр. адреса: м. Київ, вул. Булгакова, будинок 16, ) ОСОБА_40 , сприяти йому в ухиленні від сплати податків шляхом документального оформлення проведених безтоварних операцій з подальшим отриманням готівкових коштів, які надійдуть від його підприємства на поточні рахунки підконтрольних угрупуванню суб`єктів господарювання, на що останні надали свою згоду.

Розробивши спільно з директором ТОВ «Атлєкос - ВДМ» ОСОБА_40 та членами групи ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 ОСОБА_13 . ОСОБА_14 , які були залучені до скоєння тяжкого злочину, план та схему його вчинення, розподіливши ролі, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , координуючи діяльність групи, приступили до його реалізації.

Згідно задуму членів злочинної організації та директора ТОВ «Атлєкос- ВДМ» ОСОБА_41 необхідно було виконати наступні дії:

1. перераховувати на поточні рахунки фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності за «нібито» здійснений пошук продавців автомобільних каталізаторів, придбання автомобільних каталізаторів, які були в користуванні;

2. документально оформити дані операції, надавши їм видимість законної фінансово-господарської діяльності;

3. оформити проведення експортних операції з реалізації автомобільних каталізаторів, які були в користуванні через фірму нерезидента, реквізити якої повинна була надати ОСОБА_7 , що надавало підстави для застосування нульової ставки з ПДВ, тобто, виникала відсутність податкових зобов`язань при наявності податкового кредиту з придання послуг та товарно-матеріальних цінностей;

4. отримати готівкові кошти та разом із документами передати на адресу службових осіб ТОВ ««Атлєкос-ВДМ» для відображення по регістрах бухгалтерського обліку та податковій звітності та провести по обліку «конвертаційного центру»;

Усвідомлюючи, що в результаті таких умисних дій наступлять суспільно небезпечні наслідки у вигляді несплати податків, і бажаючи цього, ОСОБА_42 скористався схемою ухилення від сплати податків, розробленою організованою групою під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 .
З цією метою у схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Атлєкос-ВДМ» членами групи ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 з подальшим чітким розподілом ролей було використано ТОВ «Бігма-трейд» (директор ОСОБА_14 ), ТОВ «Капітал-інвест Груп» (директор ОСОБА_29 ), ТОВ «ВК Укрейнолімп» (директор ОСОБА_43 ), ПП «Луганськ-проммережа» (директор ОСОБА_44 ), незаконна діяльність якого контролювала невстановлена слідством група у Луганській області, зв`язок з якою підтримував ОСОБА_9 .

Отримавши необхідні реквізити ТОВ «Бігма-трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа», директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» ОСОБА_42 , маючи право одноособового підпису на фінансових документах, попередньо домовившись з членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , за період з 04.02.2008 року по 07.05.2008 перерахував грошові кошти на поточні рахунки вказаних підприємств у сумі 4 805 126,52 грн. з вказівкою призначення платежу «оплата за товар-каталізатори, оплата комісійної винагороди», а саме:

- 04.02.2008 року директор ТОВ «Атлєкос -ВДМ» ОСОБА_42 платіжним дорученням перераховує 177 000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день ОСОБА_9 , що виконував відведену йому роль у організованій групі та ОСОБА_38 , який діяв за вказівками ОСОБА_7 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Інновація та інформація» за каталізатори.

- 06.03.2008 року директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» ОСОБА_42 , за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , платіжним дорученням перераховував 61000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день ОСОБА_9 , що виконував відведену йому роль у організованій групі та ОСОБА_38 , який діяв за вказівками ОСОБА_7 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Дайвер» за каталізатори.

- 27.03.2008 року директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» ОСОБА_42 , за попередньою домовленістю із членами організовоної групи під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , платіжним дорученням перераховував 54800 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день ОСОБА_9 , що виконував відведену йому роль у організованій групі та ОСОБА_38 , який діяв за вказівками ОСОБА_7 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Лугана-Сервіс» за каталізатори.

- 03.04.2008 року директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» ОСОБА_42 , за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , платіжним дорученням перераховував 706000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий ВАТ «АКБ «Автокразбанк» м. Донецьк, які наступного дня з фіктивного підприємства ОСОБА_9 , що виконував відведену йому роль у організованій групі та ОСОБА_38 , який діяв за вказівками ОСОБА_7 платіжним дорученням перераховані на ТОВ «ВК «Укрейнолімп» за будівельні матеріли, які в той же день перераховуються на особистий рахунок ОСОБА_45 і того ж дня зняті членами злочинної організації з рахунку в готівковій формі.

- 09.04.2008 року директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» ОСОБА_42 , за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_5 та ОСОБА_6 платіжним дорученням перераховував 614400 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Бігма-Трейд», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день ОСОБА_9 , що виконував відведену йому роль у організованій групі та ОСОБА_38 , який діяв за вказівками ОСОБА_7 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Салюр» та ПП «Авто-Хелп» за картки поповнення.

- 09.04.2008 року директор ТОВ «Атлєкос- ВДМ» ОСОБА_42 , за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , платіжним дорученням перераховував 150176 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день ОСОБА_9 , що виконував відведену йому роль у організованій групі та ОСОБА_38 , який діяв за вказівками ОСОБА_7 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Поділляпідрядпостач» за каталізатори.

- 07.05.2008 року директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» ОСОБА_42 , за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_5 та ОСОБА_6 платіжним дорученням перераховував 1680145,2 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Бігма-Трейд», відкритий у ВАТ «АКБ «Автокразбанк» м. Донецьк, які в той же день ОСОБА_9 , що виконував відведену йому роль у організованій групі та ОСОБА_38 , який діяв за вказівками ОСОБА_7 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «ВК «Укрейнолімп» за будівельні матеріали, які в той же день перераховуються на особистий рахунок ОСОБА_45 і того ж дня зняті з рахунку в готівковій формі.

Маючи в наявності автомобільні каталізатори, які були ним придбані за готівку у невстановлених на теперішній час фізичних осіб, не маючи прибуткових документів, які стали підставою для проведення їх по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» ОСОБА_42 склав первинні бухгалтерські документи: договори, расходні накладні, податкові накладні, оформлені в односторонньому порядку, передавши через дилерський центр, діяльність якого координувала ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім. 507,512 для оформлення з дотриманням встановлених реквізитів і процедур: підписів службових осіб вказаних підприємств від імені яких повинні були «нібито» проведені фінансово-господарські операції та відбитків печаток ТОВ «Бігма-трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа».

З метою надання видимості законності проведених операцій з вказаними підприємствами з придбання каталізаторів автомобільних ОСОБА_3 , узгодивши дії з ОСОБА_13 , який виконував функції «куратора» директора ТОВ «Бігма-Трейд» ОСОБА_14 , маючи у користуванні печатку вказаного підприємства, підписав договори, расходні накладні, податкові накладні у ОСОБА_14 , який при відсутності наміру здійснювати підприємницьку діяльність, усвідомлював, що своїми діями, як службова особа підприємства, створює видимість законності проведеної операції із реалізації даних ТМЦ на адресу ТОВ «Атлєкос-ВДМ» при фактичній її безтоварності. В свою чергу, ОСОБА_13 поставив відбитки печатки ТОВ «Бігма-Трейд» на оформлені первинні документи по вказаній фінансовій операції, а саме:

податкову накладну №0403 від 03.04.08 р. на суму 1146720,00 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 191120,00 гривень і расходну накладну №0403 від 4 березня 2008 року на вищезгадану суму;

- податкову та расходну накладну №0404 від 04.04.08 р. на суму 1147820,40 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 191303,40 гривень;

- податкову та расходну накладну №2504 від 25.04.08 р. на суму 1119424,32 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 186570,72 гривень.

- податкову та расходну накладну №0205 від 05.05.08 р. на суму 1134403,20 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 189067,20 гривень,

- податкову та расходну накладну №0505 від 05.05.08 р. на суму 1105174,80 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 184195,80 гривень.

В свою чергу, ОСОБА_13 поставив відбитки печатки ТОВ «Бігма-Трейд» на оформлені первинні документи по вказаній фінансовій операції.

Крім того, ОСОБА_3 , маючи в користуванні печатки інших, задіяних в схемі підприємств, за домовленістю з ОСОБА_7 , оформили з дотриманням всіх необхідних реквізитів та процедур: договори, видаткові та податкові накладні, акти виконаних послуг, підписавши їх з боку ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа» від імені директорів ОСОБА_29 , ОСОБА_46 та ОСОБА_47 .

Також, ОСОБА_3 , знаючи, що господарські операції від ТОВ «ВК Укрейнолімп», яке контролювалося організованою групою під керівництвом ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , з пошуку продавців автомобільних каталізаторів не проводилися, оформив з дотриманням встановлених реквізитів та процедур, бухгалтерські документи на надання вказаних вище послуг на суму 67023,60 гривень, у тому числі ПДВ в сумі 13404,72 гривень.

Фактично послуги та автомобільні каталізатори ТОВ «Атлєкос ВДМ» не отримувало, а операції з ТОВ «Бігма Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа» носили безтоварний характер.

Вказані первинні бухгалтерські документи разом із готівковими коштами, які отримувались ОСОБА_20 через відділення № 8 АКБ «АвтоКразБанк» з карткових рахунків фізичних осіб шляхом багаторазових перерахувань по рахунках ФСПД, які виконував ОСОБА_9 , контролюючи систему «клієнт-банк», були передані на адресу директора ТОВ «Атлєкос -ВДМ» ОСОБА_48 .

Продовжуючи злочинну діяльність для виникнення підстав для формування податкових зобов`язань з ПДВ при реалізації каталізаторів з боку ТОВ «Атлєкос-ВДМ», ОСОБА_7 виготовила контракт між вказаним підприємством та фірмою-нерезидентом «MAIREC Edelmetallgesellschaft MBH» на експорт автомобільних каталізаторів до Німеччини та виконала всі дії щодо перешкоджання з боку відділу контрабанди Київської митниці про проведення експорту автомобільних каталізаторів до Німеччини.

При цьому усі члени організованої групи, які були задіяні у скоєнні вказаного злочину, усвідомлювали, що своїми діями сприяють директору ТОВ «Атлєкос -ВДМ» в умисному ухиленні від сплати податків.

Реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на ухилення від сплати податків ОСОБА_42 , будучи генеральним директором ТОВ «Атлєкос-ВДМ», маючи в своєму розпорядженні накладні, податкові накладні, акт отриманих послуг, які були оформлені для подальшого використання членами організованої групи, та які підтверджували «нібито» понесені ТОВ «Атлєкос-ВДМ» витрати, пов`язані з придбанням ТМЦ та отриманням послуг від ТОВ «Бігма Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа», оформлених з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, при настанні відповідних звітних періодів, склав та видав органам податкового контролю за місцем реєстрації платника податків ТОВ «Атлєкос-ВДМ» - в ДПІ Святошинського району м. Києва податкові декларації з податку на додану вартість за лютий-травень 2008 року, що спричинило фактичне ненадходження в період з 01.03.2008р. по 07.05.2008р. до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 1 738 984 гривень, чим державі спричинена шкода в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_3 , як активний член організованої групи за участю ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , створивши організовану групу та координуючи злочинні дії ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 шляхом визначення місця, способу скоєння злочину, наданням засобів - підроблених первинних бухгалтерських документів щодо надання послуг та реалізації товару від ТОВ «Бігма Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа», полегшивши досягнення злочинного результату, сприяли на протязі періоду 01.03.2008 по 07.05.2008 директору ТОВ «Атлєкос-ВДМ» ОСОБА_49 , в умисному ухиленні від сплати податків на загальну суму 1 738 984 грн. що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Отже, відповідно до клопотання, ОСОБА_3 обгрунтовано підозрюється у тому що він,своїми умисними протиправними діями, діючи у складі організованої групи, до якої увійшли ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та інші невстановлені особи, які попередньо зорганізувались у об`єднання для вчинення цього та іншого злочину, об`єднаних єдиним планом, відомими всім учасникам групи, шляхом здійснення фіктивного підприємництва та надання засобів, сприяв умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто, скоїв злочини, передбаченіч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.
В судовому засіданні прокурор ОСОБА_4 підтримав клопотання та просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження стосовно останнього закрити.

ОСОБА_3 суду пояснив, що йому роз`яснено та зрозуміло суть підозри, підставу для звільнення від кримінальної відповідальності, його право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. Просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

Вислухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши надані в розпорядження суду матеріали кримінального провадження, суд прийшов до наступного висновку.

Як убачається з матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_3 звернувся до СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві із заявою про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Відповідно до п.3 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минув строк п`ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

Згідно п.4 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минув строк десять роки - у разі вчинення тяжкого злочину.

Відповідно до ст.12 КК України - злочином середньої тяжкості є злочин, за який передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше п`яти років, при цьому санкція ч. 2 ст. 205 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Згідно ст. 12 КК України тяжким злочином є злочин, за який передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше десяти років, при цьому санкція ч. 3 ст. 212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

З матеріалів судового провадження вбачається, що дії інкриміновані ОСОБА_3 були вчинені в травні 2008 року (дата подання декларації з податку на додану вартість - юридичної особи: ТОВ «Атлєкос - ВДМ» ().

Таким чином, з дня вчинення ОСОБА_3 , інкримінованих йому кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, а саме з травня 2008 року сплинув строк понад десять років, у зв`язку з чим ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, на підставі вимог вищевказаних норм закону.

Крім того а рамках провадження на речові докази та інше особисте майно підозрюваного ОСОБА_3 , вилучене в останнього в перебігу досудового розслідування, накладено арешт, який, у звязку з задоволенням вказаного клопотання, підлягає скасуванню, а відповідне особисте майно, поверненню власнику - ОСОБА_3 .

Керуючись ст.ст. 285-288, 369-372 КПК України, ст. 12, п.п. 3, 4 ч. 1 ст. 49 КК України, суд

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва радника юстиції ОСОБА_4 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі п.п. 3, 4 ч. 1 ст. 49 КК України.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, відомості щодо якого внесено в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000080 від 21 червня 2018 року закрити.

Арешт, накладений на особисте майно ОСОБА_3 - скасувати.

Повернути власнику ОСОБА_3 , наступні предмети та документи:

1. Залізничний проїзний квиток НОМЕР_16 .

2. Візитну картку нотаріуса ОСОБА_50 .

3. Візитну картку ОСОБА_51 .

4. Пластикову картку «ПриватБанк» № НОМЕР_17 на ім`я ОСОБА_3 .

5. Картонну картку ВАТ «Укрексімбанк» № НОМЕР_18 .

6. Пластикову картку «ПУМБ» № НОМЕР_19 на ім`я ОСОБА_3 .

7. Картонну картку «Сільпо» № НОМЕР_20 .

8. Пластикову картку «City Club Card» № НОМЕР_21 .

9. Пропуск жовтого кольору з печаткою підприємства «Науковець» код 26188432.

10. Пластикову картку ВАТ «Укрексімбанк» № НОМЕР_22 на ім`я ОСОБА_3 .

11. Пластикову картку «ПУМБ» № НОМЕР_23 .

12. Кліше підпису в корпусі червоного кольору з надписом COLOP printer R24.

13. Конверт Komercbanka Balticumus з вкладеним аркушем формату А4 з написом PIN 54506763.

14. Картку від сім карти «Джинс» № НОМЕР_24 .

15. Сім-карту Beeline № НОМЕР_25 .

16. USB модем «C-motech», модель СС4-650U.

17. Генератор одноразових паролів «Vasco».

18. Електронний носій інформації «флешка» 2Gb Transcend.

19. Електронний прилад «штрих».

20. Ноутбук ACER у сумці чорного кольору.

21. Мобільний телефон Nokia 1208 с/н НОМЕР_26 з сім-картою оператора Лайф НОМЕР_27 .

22. Мобільний телефон Nokia 8600 з сім-картою оператора МТС НОМЕР_28 .

23. Мобільний телефон Nokia 6300 с/н НОМЕР_29 з сім-картою оператора Київстар НОМЕР_30 .

24.Карту пам`яті «MultiMediaCard» 32 Mb.

25.Виписку по рахунку № НОМЕР_31 з 01.10.08 р. по 31.10.08 р. банку ВАТ «Укрексімбанк» в м. Києві.

26.Блокнот з написом на обкладинці «Address» на 60 аркушах.

27.Телефонний записник в обкладинці світло-коричньового кольору на 55 аркушах.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 7 (семи) днів з дня її оголошення через Шевченківський районний суд м. Києва.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий суддя