Номер провадження:1-кс/521/4710/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31.07.2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, за матеріалами кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000008 від 26.04.2017 за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання слідчого вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000008 від 26.04.2017, за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
З матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом здійснення фіктивних безтоварних операцій пов`язаних з документальним оформленням придбання природного газу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також проведення сумнівних операцій по транспортуванню та розподілу природного газу в період 2015 - 2017 років, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 828 633, 67 грн., що є коштами у великих розмірах.

Також встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою заниження податкових зобов`язань, у 2016 році здійснили документальне безтоварне оформлення придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) природного газу об`ємом 3 761, 52 тис. м3 на суму 4 626, 6 тис. грн. ПДВ. Проте ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбало зазначений природний газ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке придбавало зазначений природний газ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які в свою чергу здійснювали придбання продуктів та різноманітних товарів і у яких в податковому обліку відсутні данні про придбання та здобичі зазначеного газу.

Крім того встановлено, що з метою заниження податкових зобов`язань, шляхом незаконного формування податкового кредиту і валових витрат службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014 - 2017 років у своїй діяльності використовували підприємства з ознаками ризику, а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), також підприємства які надають послуги по зменшенню податкових зобов`язань ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надало ніби то послуги по ремонту за період з травня по грудень 2016 року на суму 487, 02 тис. грн. ПДВ. Проте ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » сформовано податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), яке в свою чергу має ознаки фіктивності, так як ніби то для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » поставило Металеві конструкції та будівельні матеріали на суму 2 540, 4 тис. грн. ПДВ, а натомість придбало автошини, добрива, продукти харчування на суму 18 499, 9 тис. грн. ПДВ. Що також свідчить про безтоварність здійснених операцій.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надало ніби то послуги по ремонту та поставки труб у 2014 році на суму 1 227, 5 тис. грн. ПДВ; у 2015 році на суму 2 404, 24 тис. грн.. ПДВ та у 2016 році на суму 125, 48 тис. грн. ПДВ.

Проте встановлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не могло надати зазначених послуг так як, підприємством згідно поданої звітності форми 1ДФ здійснювався найм працівників на 2-3 доби, а фактично на підприємстві значиться лише один працівник і ним є директор громадянин ОСОБА_4 .

Що також свідчить про безтоварність здійснених операцій так як податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » формувало від підприємств ФГ « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), які в свою чергу здійснювали придбання живої риби, пшениці, ячменю.

Встановлено, що 13.12.2016 Постановою Господарського суду Одеської області по справі №17-2-1-7-5-6-5-21-2-32-39-18/01-5010 визнано банкрутом Публічне акціонерне товариство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та відкрито ліквідаційну процедуру строком на дванадцять місяців до 13.12.2017 включно, ліквідатором Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призначено арбітражного керуючого ОСОБА_6 .

Також, встановлено, що ліквідатор ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 звернувся із клопотанням про продовження строку ліквідаційної процедури ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 6 місяців та продовження повноважень ліквідатора ОСОБА_6 на строк 6 місяців. До клопотання ліквідатором надано до суду протокол засідання комітету кредиторів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 1/6 від 08.11.2017, протокол зборів кредиторів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №6 від 08.11.2017 та інші документи.

На даний час, для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також з метою підтвердження чи спростування факту «реальності» фінансово господарських операцій в період 2015 - 2017 років, необхідно встановити всі обставини здійснення фінансово - господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Враховуючи, що наявні матеріали дають достатні підстави вважати, що в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_13 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , знаходиться інформація про діяльність ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме документи фінансово-господарської діяльності, з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження необхідно отримати можливість ознайомитись з матеріалами справи №17-2-1-7-5-6-5-21-2-32-39-18/01-5010, а також отримати копії документів, які знаходяться у даній справі.

Прокурор та слідчий викликалися до суду належним чином, але за викликом не з`явилися. Причини неявки суду невідомі.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Частиною 2 статті 163 КПК України, передбачено, що якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення та що документи, які перебувають у володінні самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, оскільки за їх допомогою можливо встановити обставини які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Таким чином, враховуючи викладені обставини, а також ту обставину, що іншим шляхом (способами) довести обставини які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні у органу досудового розслідування не має, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 , дозвіл на тимчасовий доступ до матеріалів справи №17-2-1-7-5-6-5-21-2-32-39-18/01-5010, з можливістю вилучення копій документів, які знаходяться у даній справі в володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_14 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-ухвала про порушення провадження у справі про банкрутство

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-документи, які послугували підставою включення до реєстру вимог кредиторів грошових вимог ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-документи підтверджуючі сплату судового збору ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-довіреність чи іншого документу, що засвідчує повноваження представника, якщо заяву підписано представником;

-позови, заяви, клопотання, заперечення, додатки, та інші документи, надані службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до справи;

-документи фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (договори, накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, відомості про рух грошових коштів, чеки, векселі, довіреності, листи, комерційні пропозиції, командировочні посвідчення, накази, протоколи, листи, документи позовного претензійного характеру, повідомлення та інша кореспонденції);

-заяви про порушення справи про банкрутство з додатками до неї;

-документи підтверджуючі сплату судового збору; довіреність чи інший документ, що засвідчує повноваження представників, якщо заяву підписано представником;

-постанови органу державної виконавчої служби про відкриття виконавчого провадження з виконання вимог кредиторів;

-документи підтверджуючі те, що сума вимог кредитора (кредиторів) не забезпечена повністю заставою майна боржника (за наявності застави);

-установчі документи, бухгалтерський баланс та інші документи фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-перелік кредиторів боржника, вимоги яких визнаються боржником із зазначенням загальної суми грошових вимог усіх кредиторів, а також щодо кожного кредитора;

-суми грошових вимог (загальної суми заборгованості, заборгованості за основним зобов`язанням та суми неустойки (штрафу, пені), підстав виникнення зобов`язань, а також строку їх виконання згідно із законом або договором; перелік майна боржника із зазначенням його балансової вартості та місцезнаходження, а також загальна балансова вартість майна;

-перелік майна, що перебуває у заставі або є обтяженим у інший спосіб, його місцезнаходження, вартість, а також інформація про кредиторів, на користь яких вчинено обтяження майна боржника, суми їх грошових вимог, підстави виникнення зобов`язань, а також строки їх виконання згідно із законом або договором;

-інформація органів приватизації (органів уповноважених управляти об`єктами державної власності) стосовно наявності або відсутності на балансі підприємства, щодо якого порушено справу про банкрутство, державного майна, що в процесі приватизації (корпоратизації) не увійшло до його статутного капіталу;

-перелік осіб, що мають невиконанні зобов`язання перед боржником, із зазначенням вартості таких зобов`язань, терміну виконання та підстав виникнення; відомості про всі рахунки боржника, відкриті в банках та інших фінансово кредитних установах;

-відомості про всі рахунки, на яких обліковуються цінні папери, що належать боржнику;

-протокол загальних зборів (конференції) працівників боржника, відповідне рішення первинної профспілкової організації боржника, на яких обраний представник працівників боржника для участі у справі про банкрутство, якщо такі збори відбулися до подачі заяви боржника до господарського суду;

-копія спеціального дозволу на провадження діяльності, пов`язаної з державною таємницею, а в разі закінчення терміну дії такого дозволу довідка про наявність у боржника матеріальних носіїв секретної інформації;

-рішення власника майна (органу уповноваженого управляти майном) боржника про звернення до господарського суду із заявою про порушення провадження у справі про банкрутство;

-інші документи, які підтверджують неплатоспроможність боржника;

-ухвали та рішення Господарського суду Одеської області по справі;

інші наявні документи у справі про банкрутство ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 31.07.2018 року.

Роз`яснити особі у володіння якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1