Номер провадження:1-кс/521/4010/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13.07.2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Одесі клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 01.09.2016, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період червень 2016 року, при здійсненні фінансово господарських операцій з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутнє за податковою адресою, місцезнаходження посадових осіб даного підприємства не встановлено.

Згідно проведеного аналізу баз даних неможливо встановити транспортні засоби, якими здійснювалося перевезення ТМЦ, недостатня кількість персоналу для здійснення заявлених фінансово господарських операцій, враховуючи відсутність первинних документів щодо фінансово господарської діяльності підприємства, неможливо встановити складські приміщення на яких повинні були зберігатися товари, умови договорів в рамках яких повинні були відбуватися поставки ТМЦ, неможливо встановити рух коштів за придбані та реалізовані товари (послуги) та взагалі факт здійснення розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

У підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні власні основні фонди та відповідно даних Єдиного реєстру податкових накладних відсутнє отримання послуг з оренди складських приміщень, та послуги з транспортуванням, зберіганням, навантажувально розвантажувальних послуг необхідних для здійснення операцій з придбання та реалізації ТМЦ в тих обсягах, які вказані з податкових накладних контрагентами постачальниками, не можливо підтвердити факти виконання оформлених операцій з продажу підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно висновку експертного дослідження від 18 серпня 2016 року №23 встановлено, що в період 01.06.2016 по 30.06.2016, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало правові фінансово - господарські взаємовідносин з контрагентами постачальниками товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », обсяг придбання по яким склав 31 513 567, 20 грн., в ході чого безпідставно віднесено до складу податкового кредиту та ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 5 289 253, 30 грн.

На теперішній час, з метою документального підтвердження або спростування господарських відносин, а також підтвердження або спростування виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виникла необхідність у залученні до матеріалів кримінального провадження копій первинних бухгалтерських та фінансово господарських документів, та необхідні для використання при проведенні слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, мають значення документів та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

18 жовтня 2016 року службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було ознайомлено та під підпис було вручено ухвалу слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси, про отримання копій первинно бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Згідно отриманого листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 20.10.2016 за №20-10/16 повідомлено, що 16.05.2015 документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період

2016 року були втрачені, що підтверджується листом листом ІНФОРМАЦІЯ_3 за №31-17406 ЖЄО від 16.05.2016.

Також втрачені документи первинного та бухгалтерського обліку були відновлені, але 11.08.2016 були знов втрачені, що підтверджується листом ІНФОРМАЦІЯ_3 №36/32096 від 11.08.2016. На теперішній час документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_4 не надано.

В ході досудового розслідування встановлено, що постановою Одеського окружного адміністративного суду від 23 лютого 2015 року по справі №8/15/7080/15 визнано протиправними дії ІНФОРМАЦІЯ_5 про проведення 18.09.2015 позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (акт перевірки №22589/22-03/3966857 від 18.09.2015), та скасовано податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_5 від 26.10.2015 за №; від 10.12.2015 за №, визнано протиправним та скасовано наказ ІНФОРМАЦІЯ_6 від 20.11.2015 №564-п «Про проведення позапланової виїзної документальної перевірки».

Також постановою Одеського окружного адміністративного суду від

26 травня 2016 року по справі №815/1716/16 визнано протиправним та скасовано наказ ІНФОРМАЦІЯ_5 від 19.02.2016 №78-п «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », визнано протиправним дії ІНФОРМАЦІЯ_5 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки фінанси-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань своєчасності достовірності повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 та податку на прибуток за 2014 рік, визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_5 від 06.04.2016 за №, №.

Постановою Одеського апеляційного адміністративного суду від 08 вересня 2016 року по справі №815/17169/16, апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_5 задоволено частково, а саме визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_5 від 06.04.2016 № та №, в іншій частині відмовлено, зокремо стягнути з ІНФОРМАЦІЯ_5 до спеціального фонду Державного бюджету України.

На даний час, для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідно вилучити копії документів, щодо оскарження акту перевірки фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за №22589/22-03/3966857 від 18.09.2015 та податкових повідомленнь-рішеннь ІНФОРМАЦІЯ_5 від 26.10.2015 за №; від 10.12.2015 за №; від 06.04.2016 за №, №, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Враховуючи викладені обставини, з метою повноти та всебічності досудового розслідування, а також зібрання необхідних доказів, а також з метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: до позовів, заяв, клопотань, заперечень, додатків та інших документів наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до справи; угод, договорів, контрактів, ліцензії, домовленості та додатки до них; документів первинного бухгалтерського та податкового обліків; документів, що підтверджують транспортування товару та проведення вантажних робіт (назва підприємства-перевізника, назва підприємства-платника за рахунок якого вони проводились, платіжні документи та інше); фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, товарні чеки? квитанції, векселя, виписки по рахунку № 631 (розрахунки із вітчизняними постачальниками) № 361 (розрахунки з іноземними постачальниками) та інше; документів первинного бухгалтерського та податкового обліків на придбання ТМЦ; інших наявних документів у справі, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки ця інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

До ІНФОРМАЦІЯ_9 від слідчого надійшла заява про розгляд клопотання за її відсутності, в якій віна повністю підтримала доводи клопотання і просила суд його задовольнити. Також, слідчий в своєму клопотанні, зазначив, що є всі законі підстави для розгляду клопотання без явки представника юридичної особи, у володінні якої перебувають вищезазначені документи.

Вивчивши клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії.

Згідно вимог п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в клопотанні повинно бути вказано якій особі, на думку органу досудового розслідування, повинно надати тимчасовий доступ до речей і документів. Тобто в клопотанні повинен бути зазначений вичерпний перелік осіб, яким на думку досудового розслідування повинно бути надано тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий суддя не може надати тимчасовий доступ до речей і документів невичерпному колу осіб, до яких відносяться «іншим особам».

Таким чином, при розгляді клопотання стороною кримінального провадження доведено, що вказані документи, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , мають значення для встановлення істини по справі.

Враховуючи, що зазначені документи можуть бути речовим доказом, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених документів, що перебувають в у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення їх належним чином завірених копій.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_4 , а саме доступ до: документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: до позовів, заяв, клопотань, заперечень, додатків та інших документів наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до справи; угод, договорів, контрактів, ліцензії, домовленості та додатки до них; документів первинного бухгалтерського та податкового обліків; документів, що підтверджують транспортування товару та проведення вантажних робіт (назва підприємства-перевізника, назва підприємства-платника за рахунок якого вони проводились, платіжні документи та інше); фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, товарні чеки? квитанції, векселя, виписки по рахунку № 631 (розрахунки із вітчизняними постачальниками) № 361 (розрахунки з іноземними постачальниками) та інше; документів первинного бухгалтерського та податкового обліків на придбання ТМЦ; інших наявних документів у справі, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Надати можливість вилучити, вищепереліченому колу осіб, з ІНФОРМАЦІЯ_8 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , належним чином завірені копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: до позовів, заяв, клопотань, заперечень, додатків та інших документів наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до справи; угод, договорів, контрактів, ліцензії, домовленості та додатки до них; документів первинного бухгалтерського та податкового обліків; документів, що підтверджують транспортування товару та проведення вантажних робіт (назва підприємства-перевізника, назва підприємства-платника за рахунок якого вони проводились, платіжні документи та інше); фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, товарні чеки? квитанції, векселя, виписки по рахунку № 631 (розрахунки із вітчизняними постачальниками) № 361 (розрахунки з іноземними постачальниками) та інше; документів первинного бухгалтерського та податкового обліків на придбання ТМЦ; інших наявних документів у справі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_8 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , зобов`язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: до позовів, заяв, клопотань, заперечень, додатків та інших документів наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до справи; угод, договорів, контрактів, ліцензії, домовленості та додатки до них; документів первинного бухгалтерського та податкового обліків; документів, що підтверджують транспортування товару та проведення вантажних робіт (назва підприємства-перевізника, назва підприємства-платника за рахунок якого вони проводились, платіжні документи та інше); фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, товарні чеки? квитанції, векселя, виписки по рахунку № 631 (розрахунки із вітчизняними постачальниками) № 361 (розрахунки з іноземними постачальниками) та інше; документів первинного бухгалтерського та податкового обліків на придбання ТМЦ; інших наявних документів у справі, з метою вилучення їх належним чином завірених копій.

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 днів і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 13.07.2018 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 11.08.2018 року.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до речей набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді не підлягає оскарженню.

Слідчий суддя: ОСОБА_1