Справа №295/5683/18
УХВАЛА
Іменем України

11.05.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1

за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодший радник юстиції ОСОБА_3 по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000060,-

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу доступ до речей і документів з можливістю вилучення у службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) оригіналів документів, що пов`язані із проведенням фінансово-господарської діяльності підприємства, за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДР НОМЕР_1 , м. Житомир), в період 2015-2016 років, при здійсненні господарської діяльності по наданню послуг з транспортного перевезення населення, в наслідок не відображення в бухгалтерському обліку та без відображення в податковій звітності фактичного обсягу перевезення, отримали не облікований дохід, виплатили не обліковану заробітну плату працівникам, фактично здійснювали продаж скрапленого газу для заправки транспортних засобів, чим ухилились від сплати податку на прибуток, податку на доходи фізичних осіб та акцизного податку на суму 3 542 тис. грн., що становить особливо великі розміри.

Так, основним видом діяльності ПП « ОСОБА_4 » є маршрутні перевезення пасажирів. Згідно отриманих доказів у кримінальному провадженні (допити водіїв, чорнові записи та відомості щодо фактичних обсягів отриманих готівкових коштів при перевезенні пасажирів, інших здобути доказів) встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » приховують фактичний обсяг готівкових коштів отриманих при перевезенні пасажирів, чим ухиляються від сплати податку на прибуток.

Також, встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » оптово закуповує пальне для заправки власних маршрутних транспортних засобів. При цьому, фактично водії ПП « ОСОБА_4 » з денної виручки, окремо, здають готівкові кошти для заправки маршрутних транспортних засобів та здійснюють заправку на газовому заправному обладнанні ПП « ОСОБА_4 », чим фактично здійснюють його купівлю. Готівкові кошти, які отриманні ПП « ОСОБА_4 » для заправки маршрутних транспортних засобів по бухгалтерському обліку підприємства не проводяться. Таким чином, службові особи ПП « ОСОБА_4 » ухиляються від сплати акцизного податку.

Згідно довідки відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 обраховано та підтверджено суми ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_4 » в сумі 3 542 тис. грн., що становить особливо великі розміри.

07.02.2017, на підставі ухвали слідчого судді Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_4 » за 2015-2016, в офісному приміщенні підприємства, що за адресою: АДРЕСА_1 , проведено обшук, в ході проведення якого вилучено чорнові записи, які містять дані щодо фактичного надходження готівкових коштів до підприємства. Разом з тим, оригіналів первинних бухгалтерських документів підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_4 » за вказаний період виявлено та вилучено не було.

21.03.2017 органом досудового розслідування отримано ухвалу Богунського районного суду м.Житомира №295/3170/17 про надання слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_6 дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ПП « ОСОБА_4 » оригіналів документів, що пов`язані із проведенням фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016. Вказана ухвала оголошена директору ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_7 , який зобов`язався надати документи.

Строк дії ухвали встановлено один місяць з дня її постановлення. Не виконуючи законні вимоги органів досудового розслідування та ухвали суду, директором ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_7 у встановлені строки документи надані не були.

Допитаний 21.06.2017 по суті кримінального провадження та з приводу не надання бухгалтерських документів, ОСОБА_7 надав показання про те, що документи, зазначені в ухвалі суду в наявності, однак у зв`язку із проведенням ремонтних робіт в офісному приміщенні підприємства, необхідний час для їх пошуку та зобов`язався надати документи органу досудового розслідування.

На підставі ухвали слідчого судді Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_8 , працівниками органів податкової міліції ГУ ДФС у Житомирській області, призначена документальну позапланова перевірка з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків за період з 01.01.2015 по 31.12.2016. Позапланова виїзна документальна перевірка проводилась 24.10.2017 та в період з 27.11.2017 по 30.11.2017 в офісному приміщенні ПП « ОСОБА_4 », що по АДРЕСА_1 шляхом перевірки відображених у договорах купівлі-продажу, надання послуг, актах виконаних робіт, видаткових накладних, головних книг, податкових накладних, оборотно-сальдових відомостях, журналах ордерах, касових книгах, прибуткових та видаткових касових ордерах, розрахункових книжках, книжках обліку розрахункових операцій та інших первинних бухгалтерських документах показників. За результатами перевірки складено акт від 07.12.2017 №8/06-30-14-05/36427836.

Згідно отриманих показань ревізорів-інспекторів управління аудиту ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 встановлено, що при проведенні останніми вищевказаної перевірки, на їх усний запит, працівниками бухгалтерії ПП « ОСОБА_12 » перевіряючим надані всі необхідні бухгалтерські документи. Згідно тих же показань ревізорів-інспекторів встановлено, що висновки акту позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 » винесені без врахування даних чорнових записів, вилучених працівниками податкової міліції ІНФОРМАЦІЯ_1 при проведенні обшуку.

Враховуючи вищевикладені факти, є всі підстави вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 », знаходяться на підприємстві.

З метою отримання завірених належним чином копії бухгалтерських документів ПП « ОСОБА_4 » за 2015-2016, директору підприємства ОСОБА_7 , 02.04.2018, в порядку ст. 93 КПК України, вручена вимога щодо їх надання до 15.04.2018.

16.04.2018 від директора ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_7 до СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області надійшла відповідь (пояснення) №68, згідно якої орган досудового розслідування повідомляється про те, що документи, зазначені у вимозі, були надані перевірячим при проведенні позапланової перевірки, а порядок реалізації повноважень слідчого щодо витребовування документів від підприємств здійснюється у формі отримання тимчасового доступу до речей і документів.

Проведеним оглядом чорнових записів, вилучених під час проведення обшуку на ПП « ОСОБА_4 » встановлено, що записи (підписи) до останніх можливо виконані водіями підприємства, які працювали у 2015-2016, іншими працівниками та особами, зокрема співзасновником ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , співзасновником ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , директором ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , механіком по випуску транспортних засобів ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , медичним працівником по випуску водіїв ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , касиром ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_7 та іншими особами.

Враховуючи те, що перелічені особи є працівниками (співзасновниками) ПП « ОСОБА_4 », виконуючи на підприємстві покладені на них обов`язки, робили записи у відповідні документи, що зберігаються на підприємстві, а тому у органу досудового розслідування виникла необхідність у вилученні документів, які містять вільні та умовно-вільні зразки почерку та підпису останніх для призначення та проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Прокурор в судове засідання не з`явився а тому, на підставі ч. 3 ст. 244 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе провести розгляд клопотання без участі прокурора.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні заявленого клопотання, виходячи з наступного.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить інформація та відомості, закріплені у ст. 162 КПК України.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 ст. 163 КПК України доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Зважаючи на те, що прокурор в клопотанні про надання доступу до документації, яка відноситься до охоронюваної законом таємниці, довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в даних документах і є речовим доказом по кримінальному провадженню, а також те, що прокурором доведені обставини, передбачені ч. 3 ст. 132 КПК, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 132 ч. 3, 159-166 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Надати заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_18 , особам, які будуть проводити слідчі процесуальні дії за її дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) оригіналів документів, що пов`язані із проведенням фінансово-господарської діяльності підприємства, за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016, а саме:
- штатного розпису підприємства;

- наказів на призначення (звільнення) водіїв;

- наказів на відпустки водіїв;

- журналів виїзду автотранспорту;

- наказів на закріплення водіїв за автотранспортом;

- шляхових листів;

- журналів проходження медичного огляду;

- акту інвентаризації основних засобів, ТМЦ та грошових коштів станом на 01.01.2017, проведеної на підставі наказу директора підприємства №77 від 17.11.2016;

- дозвільних документів щодо діяльності колонки для відпуску зрідженого газу, модульної насосної станції та цистерни, які використовуються в діяльності підприємства для заправки мікроавтобусів зрідженим газом;

- договорів щодо придбання зрідженого газу;

- документів на внутрішнє переміщення (відпуск) газу;

- головних книг;

- оборотно-сальдових відомостей та первинних документів по рахунках 20,30,31,36,37,68,70,71,73,79;

- заправних листів;

- звітів про рух матеріальних цінностей;

- розрахункових книжок;

- книг обліку розрахункових операцій;

- прибуткових та видаткових касових ордерів;

- відомостей щодо оприбуткування та видачі готівки з каси;

- чеків (квитанцій) реєстраторів розрахункових операцій;

- журналів ордерів по рахунках 30 та 31;

- касових книг;

- авансових звітів;

- лімітно-забірних карток на отримання ППМ;

- квитанцій, виданих водіям працівником колонки при заправці зрідженим газом;

- заяв водіїв щодо їх працевлаштування (звільнення) на (з) ПП « ОСОБА_4 »;

- документів, записів, які містять вільні та умовно вільні зразки почерку та підпису ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_7 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 ;

- посадових інструкцій директора ПП « ОСОБА_4 », головного бухгалтера та касира.

Встановити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали, тобто до 11.06.2018 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: