1Справа № 335/7337/18 1-кс/335/4932/2018
13 липня 2018 року м. Запоріжжя
Старший слідчий СУ ГУНП в Запорізькій області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. В клопотанні слідчий зазначив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстроване платником ПДВ 01.01.2017, основний вид діяльності неспеціалізована торгівля. 20.04.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були направлені податкові накладні на реєстрацію в Єдиний реєстр податкових накладних. За результатами опрацювання ІНФОРМАЦІЯ_3 було виявлено невідповідність обсягів постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » обсягам придбання по товарах згідно з УКТЗЕД. Відповідно до інформації з єдиного реєстру податкових накладних було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало операції з реалізації товарів/послуг, іншої номенклатури, відмінної від номенклатури товарів/ послуг з придбання. 20.04.2017 ІНФОРМАЦІЯ_2 в односторонньому порядку було розірвано договір про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Підставою розірвання вказаного договору слугував службовий лист ІНФОРМАЦІЯ_2 № 269/08-29-21-05 від 20.04.2017 року про відсутність платника за місцем реєстрації, який було складено на підставі службового запиту ІНФОРМАЦІЯ_4 № 67/12-01 від 20.04.2017 щодо встановлення фактичного місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». 28.04.2017 року ІНФОРМАЦІЯ_2 на підставі службового листа ІНФОРМАЦІЯ_4 за №288/08-29-21 від 28.04.2017 було відновлено дію договору про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В ході слідства було встановлено, що 27.04.2017 ІНФОРМАЦІЯ_2 на адресу оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_4 було направлено службовий лист №7 5/12-01 щодо відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на який листом за №288/08-29-21 від 28.04.2017 оперативне управління ІНФОРМАЦІЯ_4 повідомило, що вказане підприємство перебуває за місцем реєстрації, за адресою: АДРЕСА_1 . При проведені досудового слідства встановлено, що до оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_4 від ІНФОРМАЦІЯ_4 надходив лише службовий лист № 67/12-01 від 20.04.2017 року щодо встановлення фактичного місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Проведеними ІНФОРМАЦІЯ_2 заходами фактичне місце знаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено не було. Вищевказану інформацію було направлено на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 службовим листом № 269/08-29-21-05 від 20.04.2017. В подальшому до оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_4 ніяких службових листів щодо відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надходило, в свою чергу проведеними заходами фактичне місце знаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », його посадових осіб, засновників або законних представників встановлено не було. При цьому службовий лист №288/08-29-21 28.04.2017 складався ІНФОРМАЦІЯ_2 , але був адресований начальнику ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_4 та містив інформацію щодо відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Вказаний службовий лист було зареєстровано в журналі обліку вихідних внутрішніх документів ІНФОРМАЦІЯ_2 та був отриманий працівником ІНФОРМАЦІЯ_5 . За період березня травня 2017 відповідно до інформаційного ресурсу «Єдиного реєстру податкових накладних» підприємствами постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », які постачали на адресу вказаного суб`єкту господарювання паливо різних марок та газ скраплений автомобільний. Також протягом зазначеного періоду постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », яке постачало сільськогосподарську продукцію, а саме шрот соняшниковий, макуха соняшникова та соняшник загальною вагою 356,5 тонн на загальну суму 1 млн. 836,8 тис. грн. Згідно інформаційного ресурсу «Єдиний реєстр податкових накладних» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період березня-травня 2017 на адресу ПП « ОСОБА_5 » в «Єдиному реєстрі податкових накладних» були зареєстровані податкові накладні щодо реалізації макухи соняшникової та шроту соняшникового загальною вагою 1 124 тон на загальну суму 6 млн. 141 тис. грн., в тому числі ПДВ 1 млн. 23 тис. грн. При цьому реєстрацію вказаних податкових накладних було здійснено після відновлення дії договору про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В свою чергу різниця кількості та вартості між придбаними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарами, а саме шроту і макухи та їх реалізації на адресу ПП « ОСОБА_5 », а в подальшому по ланцюгу постачання на адресу суб`єктів господарювання реального сектору економіки, складає у ваговому еквіваленті 768 тон на загальну суму 4 млн. 305 тис. грн., в тому числі ПДВ 717 тис. грн., що свідчить про підміну товарної номенклатури під час реєстрації податкових накладних та про безтоварність операцій направлених на ухилення від оподаткування суб`єктів господарювання реального сектору економіки та нанесення збитків державним інтересам. Так ПП « ОСОБА_5 » були зареєстровані податкові накладні щодо реалізації зазначених макухи соняшникової та шроту соняшникового в адресу суб`єктів реального сектору економіки: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_4 ) з включенням до ціни постачання податку на додану вартість. Тобто ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " через ПП « ОСОБА_5 » штучно сформували податковий кредит на суму податку на додану вартість 290 тис. грн. Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " /ЄДРПОУ НОМЕР_4 /, зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 .
З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні, встановлення фактів вчиненого кримінального правопорушення, слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
У судове засідання слідчий надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.
Розглянувши клопотання, перевіривши наданні матеріали до клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв"язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Зазначені в клопотанні обставини вказують на наявність достатніх підстав для задоволення клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " /ЄДРПОУ НОМЕР_4 / за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю їх вилучення, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 , заступникові начальника відділу СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_7 , слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_8 , слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_9 , слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_10 , старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_11 , заступнику начальника першого відділу УВБ ТО ДФС у Запорізькій області ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому в ОВС першого відділу УВБ ТО ДФС у Запорізькій області ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому в ОВС першого відділу УВБ ТО ДФС у Запорізькій області ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_14 , дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " /ЄДРПОУ НОМЕР_4 / за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:
- первинні документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " /ЄДРПОУ НОМЕР_4 / по взаємовідносинам із ПП « ОСОБА_5 » /ЄДРПОУ НОМЕР_5 /, а саме: договори з додатками, додаткові угоди з додатками, специфікації, накладних, рахунки-фактури, податкові накладні, товаро - транспортні накладні, акти прийому передачі, матеріали листування, платіжні документи, сертифікати якості, документи, щодо походження товару, довіреності, документи пов`язані з розрахунками (банківські виписки та інші платіжні документи), актів взаєморозрахунків, реєстрів отриманих податкових накладних, документи, які підтверджують розміщення на складах придбаної продукції, тощо за період з 01.01.2017 по теперішній час.
Встановити строк дії вказаної ухвали суду до 10 серпня 2018 року.
Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність, ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п`яти днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя: ОСОБА_1