Номер провадження:1-кс/521/4905/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08.08.2018 року м. Одеса
Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Одеської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, за матеріалами кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000001 від 01.09.2016 за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
З клопотання слідчого вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 01.09.2016, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період червень 2016 року, при здійсненні фінансово господарських операцій з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутнє за податковою адресою, місцезнаходження посадових осіб даного підприємства не встановлено.

Згідно проведеного аналізу баз даних неможливо встановити транспортні засоби, якими здійснювалося перевезення ТМЦ, недостатня кількість персоналу для здійснення заявлених фінансово господарських операцій, враховуючи відсутність первинних документів щодо фінансово господарської діяльності підприємства, неможливо встановити складські приміщення на яких повинні були зберігатися товари, умови договорів в рамках яких повинні були відбуватися поставки ТМЦ, неможливо встановити рух коштів за придбані та реалізовані товари (послуги) та взагалі факт здійснення розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

У підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні власні основні фонди та відповідно даних Єдиного реєстру податкових накладних відсутнє отримання послуг з оренди складських приміщень, та послуги з транспортуванням, зберіганням, навантажувально розвантажувальних послуг необхідних для здійснення операцій з придбання та реалізації ТМЦ в тих обсягах, які вказані з податкових накладних контрагентами постачальниками, не можливо підтвердити факти виконання оформлених операцій з продажу підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно висновку експертного дослідження від 18 серпня 2016 року

№23 встановлено, що в період 01.06.2016 по 30.06.2016, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало правові фінансово - господарські взаємовідносин з контрагентами постачальниками товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », обсяг придбання по яким склав 31 513 567, 20 грн., в ході чого безпідставно віднесено до складу податкового кредиту та ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 5 289 253, 30 грн.

На теперішній час, з метою документального підтвердження або спростування господарських відносин, а також підтвердження або спростування виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виникла необхідність у залученні до матеріалів кримінального провадження копій первинних бухгалтерських та фінансово господарських документів, та необхідні для використання при проведенні слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, мають значення документів та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

18 жовтня 2016 року службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було ознайомлено та під підпис було вручено ухвалу слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси, про отримання копій первинно бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Згідно отриманого листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 20.10.2016 за №20-10/16 повідомлено, що 16.05.2015 документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2016 року були втрачені, що підтверджується листом листом ІНФОРМАЦІЯ_3 за №31-17406 ЖЄО від 16.05.2016.

Також втрачені документи первинного та бухгалтерського обліку були відновлені, але 11.08.2016 були знов втрачені, що підтверджується листом ІНФОРМАЦІЯ_3 №36/32096 від 11.08.2016. На теперішній час документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_4 не надано.

В ході досудового розслідування встановлено, що постановою Одеського окружного адміністративного суду від 23 лютого 2015 року по справі №8/15/7080/15 визнано протиправними дії ІНФОРМАЦІЯ_5 про проведення 18.09.2015 позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (акт перевірки №22589/22-03/3966857 від 18.09.2015), та скасовано податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_5 від 26.10.2015 за №; від 10.12.2015 за №, визнано протиправним та скасовано наказ ІНФОРМАЦІЯ_6 від 20.11.2015 №564-п «Про проведення позапланової виїзної документальної перевірки».

Також постановою Одеського окружного адміністративного суду від 26 травня 2016 року по справі №815/1776/16 визнано протиправним та скасовано наказ ІНФОРМАЦІЯ_5 від 19.02.2016 №78-п «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », визнано протиправним дії ІНФОРМАЦІЯ_5 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки фінанси-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань своєчасності достовірності повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 та податку на прибуток за 2014 рік, визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_5 від 06.04.2016 за №, №.

Постановою Одеського апеляційного адміністративного суду від 08 вересня 2016 року по справі №815/17169/16, апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_5 задоволено частково, а саме визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_5 від 06.04.2016 № та №, в іншій частині відмовлено, зокремо стягнути з ІНФОРМАЦІЯ_5 до спеціального фонду Державного бюджету України.

На даний час, для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідно вилучити копії документів, щодо оскарження акту перевірки фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за №22589/22-03/3966857 від 18.09.2015 та податкових повідомленнь-рішеннь ІНФОРМАЦІЯ_5 від 26.10.2015 за №; від 10.12.2015 за №; від 06.04.2016 за №, №, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Прокурор та слідчий викликалися до суду належним чином, але за викликом не з`явилися. Причини неявки суду невідомі.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Частиною 2 статті 163 КПК України, передбачено, що якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення та що документи, які перебувають у володінні самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, оскільки за їх допомогою можливо встановити обставини які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Таким чином, враховуючи викладені обставини, а також ту обставину, що іншим шляхом (способами) довести обставини які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні у органу досудового розслідування не має, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_4 або за дорученням іншим особам, тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення, в оригіналах по справі №815/1776/16, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_1 ), а саме:

-позови, заяви, клопотання, заперечення, додатки та інші документи надані службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до справи;

-угоди, договори, контракти, ліцензії, домовленості та додатки до них;

-документи первинного бухгалтерського та податкового обліків;

-документи, що підтверджують транспортування товару та проведення вантажних робіт (назва підприємства-перевізника, назва підприємства-платника за рахунок якого вони проводились, платіжні документи та інше);

-фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, товарні чеки? квитанції, векселя, виписки по рахунку № 631 (розрахунки із вітчизняними постачальниками) № 361 (розрахунки з іноземними постачальниками) та інше;

-документи первинного бухгалтерського та податкового обліків на придбання ТМЦ.

-інші наявні документи у справі.

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 08.08.2018 року.

Роз`яснити особі у володіння якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1