Справа№751/6821/17
Провадження №1-кс/751/2760/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 вересня 2018 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2

розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні - прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 , про призначення судово економічної експертизи,

Встановив:

До суду з даним клопотанням звернувся слідчий, вказавши, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до ЄРДР за №0000054 від 30.08.2017 року, за ознаками складу злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи створили, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, реквізити та рахунки яких використовувались для прикриття незаконної діяльності, що полягала в наданні послуг по незаконному формуванню податкового кредиту реально діючим суб`єктам господарської діяльності, в тому числі ТОВ «ІБМ за охорону довкілля» (), шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій, що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 6 479,9 тис. грн.

В подальшому стало відомо, що ТОВ «ІБМ за охорону довкілля» () постачало для ТОВ «Веструм» (), ТОВ «Тристар ЛТД» (), ТОВ «Пассадо» (), ТОВ «ВКФ Укрінвестсервіс» (), ТОВ «Фроил-ЛТД» (), що мають ознаки фіктивності, паливно-мастильні матеріали, шляхом їх транспортування на орендованому транспорті.

Допитано в якості свідка директора ТОВ «ІБМ за охорону довкілля» () ОСОБА_5 , яка повідомила, що представники ТОВ «Веструм» (), ТОВ «Тристар ЛТД» (), ТОВ «Пассадо» (), ТОВ «ВКФ Укрінвестсервіс» (), ТОВ «Фроил-ЛТД» () самостійно зв`язалися з нею, запропонували співпрацювати. Договори із вищевказаними підприємствами укладались за допомогою поштового зв`язку, безпосередньо спілкування зі службовими особами даних підприємств не було, операції проведено в повному обсязі.

27.11.2017 Северодонецького міського суду Луганської області отримано копію вироку згідно якого встановлено, що в період 2015 ОСОБА_6 усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, сприяв фіктивному підприємництву підприємств із ознаками фіктивності в т.ч. і ТОВ «Фроил-ЛТД» (). В результаті чого ОСОБА_6 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України та призначити йому покарання у вигляді штрафу у розмірі 1000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 17 000 гривень.

Згідно висновку акту позапланової документальної перевірки №15/14/37308215 від 05.12.2017, складеного ревізорами-інспекторами ГУ ДФС у Чернігівській області, ТОВ «ІБМ за охорону довкілля» в порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України занижено податок на прибуток на загальну суму 834 300,00 грн. за період 2015-2016.

01.02.2018 отримано лист від адвоката ОСОБА_7 , який діючи в інтересах ТОВ «ІБМ за охорону довкілля» повідомив, що податкове повідомлення рішення (далі ППР) від 20.12.2017 № 00, яким визначено суму грошового зобов`язання підприємства в розмірі 834 300,00 грн., оскаржено до контролюючого органу вищого рівня ДФС України.

Згідно рішення ДФС України 30.03.2018 податкове повідомлення рішення ГУ ДФС у Чернігівській області від 20.12.2017 № 00 залишена без задоволення.

В подальшому підприємством подано позовну заяву до Чернігівського окружного адміністративного суду, ухвалою якого від 16.04.2018 по справі № 825/1746/18 відкрито провадження в адміністративній справі.

17.07.2018 за результатом розгляду Чернігівського окружного адміністративного суду скарги ТОВ «ІБМ за охорону довкілля» на податкове повідомлення рішення від 20.12.2017 № 00, яким визначено суму грошового зобов`язання підприємства в розмірі 834 300,00 грн., ППР залишено без змін, а скаргу - без задоволення.

Враховуючи вищевказане, з метою швидкого, повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, підтвердження факту вчинення незаконних дій службових осіб ТОВ «ІБМ за охорону довкілля» (), що призвели до фактичного ненадходження податків, зборів, платежів до бюджету, а також визначення розміру завданих державі матеріальних збитків, виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизу, у зв`язку з чим необхідні спеціальні наукові знання.

Проведення експертизи просить доручити експертам Чернігівського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, за адресою: м. Чернігів, вул. Старобілоуська, 25 А.

В судове засідання слідчий не прибула, про розгляд клопотання повідомлялася своєчасно та належним чином, надала суду заяву про розгляд клопотання у її відсутність, клопотання підтримала та просила його задовольнити.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Слідчий суддя, дослідивши надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, при цьому виходить із наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою експертом або експертами за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ч. 1 ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Приймаючи до уваги викладене, слідчим доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для вказаного кримінального провадження, необхідне залучення експерта, суд вбачає наявність підстав для проведення вказаної експертизи, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні - прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 , про призначення судово економічної експертизи - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню №0000054 від 30.08.2017 року судово-економічної експертизи, проведення якої доручити експертам Чернігівського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, що знаходиться за адресою: м. Чернігів, вул. Старобілоуська, 25 А.

На вирішення експертів поставити наступне питання:

1. Чи підтверджується документально зазначене в акті позапланової документальної перевірки №15/14/37308215 від 05.12.2017, складеного ревізорами-інспекторами ГУ ДФС у Чернігівській області, ТОВ «ІБМ за охорону довкілля» в порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України занижено податок на прибуток на загальну суму 834 300,00 грн. за період 2015-2016, враховуючи всі матеріали кримінального провадження?

Експертизу провести в межах наданих матеріалів кримінального провадження №0000054 від 30.08.2017 року.

Зобов`язати експерта направити висновок та повернути матеріали дослідження до слідчого управління ФР ГУ ДФС у Чернігівській області.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену статями 384, 385 КК України, за дачу завідомо неправдивого висновку та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обовязків.

Згідно ст. 222 КПК України попередити експерта про кримінальну відповідальність встановлену законом за незаконне розголошення відомостей досудового розслідування.

Копію ухвали суду та копію акту позапланової документальної перевірки №15/14/37308215 від 05.12.2017 для виконання направити до Чернігівського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, що знаходиться за адресою: м. Чернігів, вул. Старобілоуська, 25 А.

Будь які клопотання з приводу виконання судової експертизи по матеріалах вказаного кримінального провадження направляти слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов`язковою до виконання на всій території України.

Слідчий cуддя ОСОБА_1