УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 вересня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Щебуняєва Л.Л., при секретарі Якимів І.І., за участю слідчого Коновалова С.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Коновалова С.С. про арешт майна, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000098 від 07 серпня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

20 вересня 2018 року старший слідчий з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції Коновалов С.С. звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури м. Києва Хоменком А.В., у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000098 від 07 серпня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про арешт майна ТОВ «Тріумф Пак» (), а саме грошових коштів, що знаходяться на банківських рахунках відкритих в АТ "Прокредит Банк" (МФО 320984): №8511 (українська гривня), № 8511 (Євро), №8511 (українська гривня), №8511 (долар США), в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805): № 3 (українська гривня), №2 (українська гривня), № (українська гривня), №5 (українська гривня), № (українська гривня), в ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123): №0383 (українська гривня), в АТ КБ «Приват Банк» (): №4374 (Євро), №2466 (українська гривня), № 8646 (українська гривня), №2566 (долар США), в частині видатків грошових коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки грошових коштів, що надходять, на загальну суму встановлених збитків, що становлять 6 488 066 грн.; заборонити будь-яким особам користуватися, розпоряджатися грошовими коштами, які знаходяться на вказаних рахунках та на які накладено арешт до прийняття відповідного рішення щодо його скасування у встановленому КПК України порядку; зобов’язати службових осіб АТ «Прокредит Банк», АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві, ПАТ «Банк Восток», АТ КБ «Приват Банк» надати старшому слідчому з ОВС відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві, або уповноваженій особі за дорученням слідчого, негайно інформацію про залишок на рахунку у формі довідки, на момент накладення арешту на вищевказані, та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на запит прокурора або слідчого.

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000098 від 07 серпня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Тріумф Пак» (код 34600884) при господарських взаємовідносинах з ТОВ «Енвіс» (код 41555977), ТОВ «Фінбест Гордан» (код 40330434), ТОВ «Статус Альянс» (код 40517333), ТОВ «Ейр Інвест» (код 41322801), ТОВ «Моноліт Інвест ЛТД» (код 40041644), ТОВ «Праймкорп» (код 40800168), ТОВ «Селінкс Україна» (код 40086172), ТОВ «Бест-Хол» (код 40232639), ТОВ «Фірма Славія» (код 40977337), ТОВ «Евдемоніст» (код 40879861), ТОВ «Фінейро» (код 40700014), ТОВ «Нірсістем» (код 41556001) та ТОВ «Вега Сервайс» (код 41380381) ухилились від плати ПДВ у сумі 3 322 179 грн. та податку на прибуток у сумі 3 165 887 грн., а всього податків у сумі 6 488 066 грн., що підтверджується актом ГУ ДФС у Київській області від 04.06.2018 № 455/10-36-14-02-13/34600884.

Так, органом досудового розслідування встановлено, що на ТОВ «Енвіс», ТОВ «Фінбест Гордан», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Ейр Інвест», ТОВ «Моноліт Інвест ЛТД», ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Селінкс Україна», ТОВ «Бест-Хол», ТОВ «Фірма Славія», ТОВ «Евдемоніст», ТОВ «Фінейро», ТОВ «Нірсістем» ТОВ «Вега Сервайс» відсутні кваліфіковані трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення та транспортні засоби. Тобто, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів господарсько-економічної діяльності. Крім того досліджуючи ланцюг постачання встановлено, що вищеперераховані підприємства використовується службовими особами ТОВ «Тріумф Пак» виключно з метою завищення податкового кредиту за рахунок відображення в податковій звітності безтоварних операцій.

Зважаючи на вищевикладене можливо дійти висновку, що службові особи ТОВ «Тріумф Пак» за рахунок використання вигодоформуючих суб’єктів господарювання шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій з ТОВ «Енвіс», ТОВ «Фінбест Гордан», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Ейр Інвест», ТОВ «Моноліт Інвест ЛТД», ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Селінкс Україна», ТОВ «Бест-Хол», ТОВ «Фірма Славія», ТОВ «Евдемоніст»,ТОВ «Фінейро», ТОВ «Нірсістем» ТОВ «Вега Сервайс» ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 3 322 179 грн. та податку на прибуток у сумі 3 165 887 грн., всього податків у сумі 6 488 066 грн..

В рамках розслідування вказаного кримінального провадження, на адресу ТОВ «Тріумф Пак» у відповідності до вимог Кримінально процесуального законодавства України направлено постанову про надання первинних документів з приводу фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Тріумф Пак» з ТОВ «Енвіс» (код 41555977), ТОВ «Фінбест Гордан» (код 40330434), ТОВ «Статус Альянс» (код 40517333), ТОВ «Ейр Інвест» (код 41322801), ТОВ «Моноліт Інвест ЛТД» (код 40041644), ТОВ «Праймкорп» (код 40800168), ТОВ «Селінкс Україна» (код 40086172), ТОВ «Бест-Хол» (код 40232639), ТОВ «Фірма Славія» (код 40977337), ТОВ «Евдемоніст» (код 40879861), ТОВ «Фінейро» (код 40700014), ТОВ «Нірсістем» (код 41556001) та ТОВ «Вега Сервайс» (код 41380381).

Однак, запитувані документи ТОВ «Тріумф Пак» на адресу СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві надано не було, про об’єктивні причини не виконання постанови слідчого не повідомлено.

Тобто, директору ТОВ «Тріумф Пак» відомі наслідки не виконання постанови. Отже, директором ТОВ «Тріумф Пак», свідомо вчиняються дії направлені на приховування оригіналів первинних документів, які відображають здійснення безтоварних операцій та містять завідомо неправдиві відомості.

За результатами аналізу Аналітичної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Тріумф Пак» має поточні банківські рахунки, відкриті в АТ "Прокредит Банк" (МФО 320984): №8511 (українська гривня), № 8511 (Євро), №8511 (українська гривня), №8511 (долар США), в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805): № 3 (українська гривня), №2 (українська гривня), № (українська гривня), №5 (українська гривня), № (українська гривня), в ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123): №0383 (українська гривня), в АТ КБ «Приват Банк» (): №4374 (Євро), №2466 (українська гривня), № 8646 (українська гривня), №2566 (долар США).

Постановою старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Коновалова С.С. від 03 вересня 2018 року, грошові кошти ТОВ «Тріумф Пак», які знаходяться на банківських рахунках відкритих в АТ "Прокредит Банк" (МФО 320984): №8511 (українська гривня), № 8511 (Євро), №8511 (українська гривня), №8511 (долар США), в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805): № 3 (українська гривня), №2 (українська гривня), № (українська гривня), №5 (українська гривня), № (українська гривня), в ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123): №0383 (українська гривня), в АТ КБ «Приват Банк» (): №4374 (Євро), №2466 (українська гривня), № 8646 (українська гривня), №2566 (долар США), визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №0000098 від 07 серпня 2018 року.

З метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, припинення злочинної діяльності, забезпечення збереження речових доказів на підставі п.1 ч.2, ч.3 ст. 170 КПК України, відшкодування завданих державі збитків, забезпечення конфіскації майна, а також посилаючись, що грошові кошти, ТОВ «Тріумф Пак», які знаходяться на банківських рахунках відкритих в АТ "Прокредит Банк" (МФО 320984): №8511 (українська гривня), № 8511 (Євро), №8511 (українська гривня), №8511 (долар США), в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805): № 3 (українська гривня), №2 (українська гривня), № (українська гривня), №5 (українська гривня), № (українська гривня), в ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123): №0383 (українська гривня), в АТ КБ «Приват Банк» (): №4374 (Євро), №2466 (українська гривня), № 8646 (українська гривня), №2566 (долар США), відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, слідчий звернувся з даним клопотанням.

Слідчий Коновалов С.С. в судовому засіданні клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Враховуючи те, що майно, на яке слідчий просить накласти арешт не було тимчасово вилучене та розгляд справи без представників банку та юридичної особи є необхідним з метою забезпечення арешту майна, слідчий суддя приходить до висновку про розгляд вищевказаного клопотання без повідомлення про його розгляд представників банку та юридичної особи.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення слідчого, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно з ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч.2 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч.3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об’єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об’єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного в клопотанні слідчого майна, оскільки, як встановлено з матеріалів клопотання та пояснень слідчого, що грошові кошти, ТОВ «Тріумф Пак», які знаходяться на банківських рахунках відкритих в АТ "Прокредит Банк" (МФО 320984): №8511 (українська гривня), № 8511 (Євро), №8511 (українська гривня), №8511 (долар США), в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805): № 3 (українська гривня), №2 (українська гривня), № (українська гривня), №5 (українська гривня), № (українська гривня), в ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123): №0383 (українська гривня), в АТ КБ «Приват Банк» (): №4374 (Євро), №2466 (українська гривня), № 8646 (українська гривня), №2566 (долар США), відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, можуть бути використані для забезпечення відшкодування завданих державі збитків, забезпечення конфіскації майна.

Крім того, слідчим доведено існування реальних ризиків приховування та використання вказаного майна, передбачені п.2 ч.1 ст. 170 КПК України.

Водночас, слідчий суддя не знаходить правових підстав для задоволення клопотання слідчого в частині зобов’язання службових осіб банківської установи в подальшому надавати інформацію про залишок коштів на запит прокурора або слідчого, оскільки дані вимоги не можуть розглядатись при вирішенні питання про арешт майна, а мають бути реалізовані в порядку застосування іншого заходу забезпечення кримінального провадження, передбаченого Розділом ІІ КПК України.

Керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Коновалова С.С., погоджене з прокурором відділу прокуратури м. Києва Хоменком А.В., у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000098 від 07 серпня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про арешт майна – задовольнити частково.

Накласти арешт на майно ТОВ «Тріумф Пак» (), а саме грошових коштів, що знаходяться на банківських рахунках відкритих в АТ "Прокредит Банк" (МФО 320984): №8511 (українська гривня), № 8511 (Євро), №8511 (українська гривня), №8511 (долар США), в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805): № 3 (українська гривня), №2 (українська гривня), № (українська гривня), №5 (українська гривня), № (українська гривня), в ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123): №0383 (українська гривня), в АТ КБ «Приват Банк» (): №4374 (Євро), №2466 (українська гривня), № 8646 (українська гривня), №2566 (долар США), в частині видатків грошових коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки грошових коштів, що надходять, на загальну суму встановлених збитків, що становлять 6 488 066 грн.

Заборонити будь-яким особам користуватися, розпоряджатися грошовими коштами, які знаходяться на вказаних рахунках та на які накладено арешт до прийняття відповідного рішення щодо його скасування.

Зобов’язати службових осіб АТ «Прокредит Банк», АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві, ПАТ «Банк Восток», АТ КБ «Приват Банк» надати старшому слідчому з ОВС відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві Коновалову С.С. або уповноваженій особі за дорученням слідчого, негайно інформацію про залишок коштів на рахунку у формі довідки, на момент накладення арешту.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом п’яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження – судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя Л.Л. Щебуняєва