Провадження №11-сс/772/484/2018
Головуючий у суді 1-ї інстанції: ОСОБА_1
Доповідач : ОСОБА_2
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30 липня 2018 року м. Вінниця

Апеляційний суд Вінницької області в складі:

головуючого-судді ОСОБА_2

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4

з секретарем ОСОБА_5

з участю :

прокурора ОСОБА_6

представника скаржника ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9

слідчого ОСОБА_10

розглянув у відкритому судовому засіданні в місті Вінниці апеляційну скаргу ТОВ "ВПТ-Україна" на ухвалу слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 05.07.2018 року, якою накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться на банківських ранунках ТОВ "ВПТ-Україна" та на всі видаткові операції по вказаних рахунках з можливістю зарахування коштів, які на них надходять, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів усіх рівнів, державних цільових фондів та заробітної плати.

в с т а н о в и в :

До Вінницького міського суду звернувся старший слідчий Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_10 з клопотанням про накладення арешту на майно, а саме договір про отримання кредиту під заставне майно 375-18011138 від 02.07.2018 року (серія АЕ № 7301440), який вилучено у ході огляду місця події за адресою: м. Вінниця, вул. Пирогова, 4 від 03.07.2018.

Клопотання мотивував тим, що слідчим здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні No 0000051 від 12.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання, службові особи ТОВ "ВПТ-Україна" (код за , м Вінниця, ву л. Київська, 16 офіс 516) в період травня-червня 2017 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ від СГ з ознаками фіктивності ТОВ "Мілт" (код з, ), ТОВ "Західно-промислова Торгова Компанія" (код за ЄДРПО: 41057912), ПП "Охорона Гуард" (код за ), ПП "Асгард-Охорона" (код з, ) умисно ухилилися від сплати ПДВ в сумі 1 082 072 грн. (Акт· документальної перевірки № 2702/1415/32833513 від 24.11.2017). Документальною позаплановою виїзною перевіркою ГУ ДФС у Вінницькій області ТОВ "ВПТ-Україна" з питань своєчасності, достовірності та повноті нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ "Мілт" (код за ЄДРПО/ 41138320) за травень 2017 року, ТОВ "Західно-промислова Торгова Компанія" (код з, ) за червень 2017 року, ПП "Охорона Гуард" (код за ) з, червень 2017 року, ПП "Асгард-Охорона" (код за ) за червень 2017 року складено акт № 2702/1415/32833513 від 24.11.2017 "Про результати документально позапланової виїзної перевірки ТОВ "ВПТ-Україна" (код за )", встановлено порушення ТОВ "ВПТ-Україна": п. 198.1, 198,3 ст. 198 Податкового кодекс) України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством занижено позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду в сумі 1 082 072 грн. Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими особам. ТОВ "ВПТ-Україна" відкрито у Вінницькій філії ПАТ ''КБ "Приватбанк" (МФО 302689 рахунки за № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , N НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , через які службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та отримували готівкою кошти.

13.06.2018 слідчим винесено постанову про визнання коштів, що знаходяться на рахунках за № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , відкритих ТОВ "ВПТ-Україна" у Вінницькій філії ПАІ "КБ "Приватбанк", речовими доказами у кримінальному провадженні.

Ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 05.07.2018 року клопотання старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_10 про арешт майна, задоволено. Накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ ''ВПТ-Україна" (код за ) у безготівковій формі за № НОМЕР_1 , НОМЕР_11 , № НОМЕР_3 . N2 3140, № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 . No 1623, № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 . відкритих в ПАТ "КБ "Приватбанк" (МФО 320649, адреса: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги. 50), а також накладено арешт на всі видаткові операції по вказаних рахунках з можливістю зарахування коштів, які на них надходять, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів усіх рівнів, державних цільових фондів та заробітної плати.

Своє рішення суд мотивував тим, що матеріалами клопотання підтверджено достатність підстав вважати, що зазначені у клопотанні рахунки пристосовані для вчинення кримінального правопорушення та використовуються службовими особами ТОВ "ВПТ-Україна". а також вказав на необхідність накладення арешту на вказані банківські рахунки у зв"язку із забезпеченням застосування у майбутньому спеціальної конфіскації, так як санкція ч. 1 ст. 212 КК України передбачає штраф понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, відповідно до вимог ч. 1 ст. 96-1 КК України, та кошти одержані підприємством внаслідок вчинення його службовими особами злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В своїй апеляційній скарзі директор ТОВ "ВПТ-Україна" ОСОБА_8 ставить питання про скасування ухвали слідчого судді, посилаючись на те, що з матеріалів кримінального провадження не вбачається, що відносно майна ТОВ «ВПТ-Україна», на яке було накладено арешт існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації, конфіскації у юридичної особи для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. До цього часу по справі посадовим особам ТОВ «ВПТ-Україна» не оголошено про підозру, доказів вчинення кримінального правопорушення не добуто і паралізовано роботу підприємства, що порушує норми Конституції України та кримінально процесуального законодавства. Матеріалами кримінального провадження не підтверджено того, що існує потреба у застосуванні арешту майна ТОВ «ВПТ-Україна» та не наведено таких доказів.

Заслухавши апелянта ОСОБА_8 , представників скаржника ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , які підтримали апеляційну скаргу; міркування прокурора ОСОБА_11 , який заперечив проти апеляційної скарги ОСОБА_12 , перевіривши матеріали кримінального провадження, обговоривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів приходить до висновку, що апеляційна скарга ОСОБА_13 задоволенню не підлягає.

Виходячи з вимог ст. 370 КПК України ухвала слідчого судді за результатами розгляду клопотання про арешт майна повинна бути законною, обґрунтованою та вмотивованою.

Колегія суддів вважає, що слідчий суддя дотримався цих вимог закону.

Розглядаючи клопотання про накладення арешту на майно, в порядку статей 170-173 КПК України, для прийняття законного та обґрунтованого рішення, слідчий суддя повинен з`ясувати всі обставини, які передбачають підстави для арешту майна, або відмови у задоволенні клопотання про арешт майна.

Відповідно до ч. 1 ст.170КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно, зокрема, є доказом злочину. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно з п. п. 1, 3 ч. 2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів, конфіскації майна як виду покарання.

Задовольняючи дане клопотання про накладення арешту на майно, слідчий суддя, прийшов до обґрунтованого висновку про існування достатніх підстав вважати, що вказане у клопотанні слідчого майно, відповідає критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України, а також, що арешт накладається на майно підозрюваного за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених КК України може призначити покарання у виді конфіскації майна.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя, всупереч твердженням апелянта, встановив належні правові підстави, передбачені ч. ч. 1, 3, 5 ст. 170 КПК України, для задоволення клопотання слідчого та накладення арешту на майно.

Як вбачається з ухвали слідчого судді, суддею встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні No0000051 від 12.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Задовольняючи клопотання слідчого, що внесене в межах зазначеного кримінального провадження, про накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ ''ВПТ-Україна" (код за ) у безготівковій формі за № НОМЕР_1 , НОМЕР_11 , № НОМЕР_3 . № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 . № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , відкритих в ПАТ "КБ "Приватбанк" (МФО 320649, адреса: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги. 50), а також на всі видаткові операції по вказаних рахунках з можливістю зарахування коштів, які на них надходять, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів усіх рівнів, державних цільових фондів та заробітної плати., слідчий суддя вказав, що накладення арешту на вказані банківські рахунки є забезпечення застосування у майбутньому спеціальної конфіскації, так як санкція ч. 1 ст. 212 КК України передбачає штраф понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, відповідно до вимог ч. 1 ст. 96-1 КК України, та кошти одержані підприємством внаслідок вчинення його службовими особами злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З вказаними висновками слідчого судді погоджується і колегія суддів і вважає, що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання у права і свободи про які ідеться в клопотанні, а також вжиттям таких заходів забезпечення може бути виконане завдання для виконання якого слідчий за погодженням з прокурором звернувся із клопотанням.

Для забезпечення застосування спеціальної конфіскації орган досудового розслідування має потребу у збереженні цього майна до встановлення фактичних обставин вчинення злочину.

В ст.98 КПК України зазначено, що предмети, які були об`єктом протиправних дій, є речовими доказами у кримінальному провадженні.

З матеріалів провадження вбачається, що службові особи ТОВ "ВПТ-Україна" шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ від СГ з ознаками фіктивності ТОВ "Мілт", ТОВ "Західно-промислова Торгова Компанія", ПП "Охорона Гуард", ПП "Асгард-Охорона" умисно ухилилися від сплати ПДВ в сумі 1 082 072 грн.

ТОВ "ВПТ-Україна" проводили розрахунки та отримували готівкою кошти у Вінницькій філії ПАТ ''КБ "Приватбанк" (МФО 302689 рахунки за № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , .Ni 9144, № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , N

Вказані кошти на цих рахунках визнані речовими доказами.

В положеннях ст. 100 КПК України визначено,що на речові докази може бути накладено арешт в порядку ст. ст. 170-174 КПК України.

Таким чином, накладення арешту на майно, а саме грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ ''ВПТ-Україна" у безготівковій формі за № НОМЕР_1 , НОМЕР_11 , № НОМЕР_3 . N2 3140, № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , відкритих в ПАТ "КБ "Приватбанк", а також на всі видаткові операції по вказаних рахунках з можливістю зарахування коштів, які на них надходять, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів усіх рівнів, державних цільових фондів та заробітної плати, наддасть можливість для збереження речових доказів та забезпечення спеціальної конфіскації.

Колегія суддів вважає, що матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власників майна. Підстав сумніватися в спів розмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження колегія суддів не вбачає.

Доводи апелянта про те., що з матеріалів провадження не вбачається, що майно, на яке накладено арешт є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації, конфіскації у юридичної особи для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна, є безпідставними.

З урахуванням наведеного, колегією суддів не встановлено істотних порушень вимог кримінального процесуального закону, які перешкодили чи могли перешкодити слідчому судді ухвалити законне та обґрунтоване судове рішення

Керуючись ст. ст. 170, 367, 405, 407, 418, 419, 422 КПК України, суд

п о с т а н о в и в :

апеляційну скаргу ТОВ «ВПТ-Україна» - залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 05.07.2018 року, якою накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ВПТ-Україна» та на всі видаткові операції по вказаних рахунках з можливістю зарахування коштів, які на них надходять, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів усіх рівнів, державних цільових фондів та заробітної плати - залишити без змін.

Ухвала апеляційного суду є остаточною і оскарженню не підлягає.

Судді:

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4