Справа № 204/3369/18
Провадження № 1-кс/204/1024/18
УХВАЛА
Іменем України

16 травня 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №0000011 від 10.10.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України,
в с т а н о в и л а:
16 травня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №0000011 від 10.10.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, в період з 01.01.2016р. по теперішній час, створили та придбали, шляхом реєстрації (перереєстрації) на підставних осіб ряд суб`єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному переведенні безготівкових коштів в готівку, наданні послуг по незаконному формуванню податкового кредиту реально діючим суб`єктам господарської діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій. Так, в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що до реєстрації (перереєстрації) підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на «підставних» осіб, які не мали дійсного наміру займатися підприємницькою діяльністю, що пов`язана з придбанням та реалізацією сільгосппродукції - мали відношення невстановлені слідством особи. У подальшому, слідчо-оперативними заходами встановлено, що в період з 2016 року по теперішній час невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, приховування об`єктів оподаткування, використовуючи схемні операції по ухиленню від сплати податків у яких задіяні суб`єкти господарської діяльності реального сектору економіки (платники та неплатники ПДВ) та особи, що здійснюють діяльність у сфері сільського господарства, за допомогою суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» (в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), використовуючи їх реквізити (реєстраційні дані), банківські рахунки, печатки та інші документи необхідні для здійснення експортних операцій - здійснювали експорт сільськогосподарської продукції на адресу підприємства-нерезидента JSK « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Литва). При цьому, в ході проведення митного оформлення, службовими особами вищевказаних підприємств надавались до митних органів завідомо підроблені документи щодо джерел походження товару що експортується, а також його сертифікації, тобто без відображення його реального походження, а сама закупівля сільськогосподарської продукції відбувалась за готівкові кошти у сільськогосподарських виробників, підприємств-посередників та фізичних осіб, з метою ухилення від сплати податків. В подальшому, службовими особами вищевказаних підприємств не відображались у податковій звітності придбання або вирощування сільськогосподарської продукції, що свідчить про експорт не облікованої сільськогосподарської продукції. Допитані у якості свідків службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) надали покази щодо своєї непричетності до реєстрації (перереєстрації), ведення фінансово-господарської діяльності, складання та підписання будь-якої фінансово-господарської документації вказаних підприємств. Також було встановлено, що операції з постачання сільськогосподарської продукції здійснювали не лише підприємства, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а також інші підприємства, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ). В ході проведення слідчо-оперативних заходів встановлено зв`язок між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: банківські рахунки відкриті в одних і тих саме банківських установах, за юридичними адресами підприємства не знаходяться, податкову звітність подавали з однієї ІР-адреси. У подальшому, в ході проведення слідчо-оперативних заходів встановлено суб`єкти підприємницької діяльності, які в період з 2016 року по теперішній час мали фінансово- господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ). Слідчо-оперативними заходами встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), в період часу з 01.01.2016р. по теперішній час надавало послуги вищевказаним підприємствам, з ознаками «фіктивності», у вигляді приймання, зберігання, оформлення складської квитанції, сушки, очистки, лабораторних аналізів, зважування, відвантаження, переоформлення сільгосппродукції (пшениця, ячмінь, кукурудза, соняшник та інше), на власних (орендованих) виробничих потужностях (елеваторах). Службовими особами вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності» у податковій звітності не відображалося придбання або вирощування сільськогосподарської продукції, що свідчить про не обліковану сільськогосподарську продукцію. Також, не відображалася подальша реалізація даної продукції. Таким чином, в рамках розслідування кримінального провадження №0000011 у слідства виникла необхідність в отриманні оригіналів або копій первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), в період з 01.01.2016р. по теперішній час. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ) та документи податкової звітності. Встановлення повноти та правильності нарахування вказаним підприємством податків, зборів, обов`язкових платежів є важливим доказом визначення суми безпідставного зменшення податкових зобов`язань. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні вказаного підприємства, також має значення для встановлення осіб, які були причетні до здійснення фінансово-господарських операцій, розпорядження грошовими коштами. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у вказаного підприємства чи його службових осіб
До розгляду вказаного клопотання, 16 травня 2018р., старший слідчий СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 подав до суду письмову заяву та просив повернути йому клопотання у зв`язку з відсутністю необхідності у розгляді.
Слідча суддя, перевіривши клопотання та додані до нього матеріали, дослідивши заяву слідчого щодо повернення даного клопотання, вважає що заява слідчого підлягає задоволенню.
Враховуючи вищевикладене та у зв`язку з надходженням заяви слідчого, в якій просить повернути йому клопотання у зв`язку з відсутністю необхідності у розгляді, слідча суддя приходить до висновку, що дане клопотання підлягає поверненню слідчому.
Керуючись ст.ст.162-166 КПК України,
у х в а л и л а:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №0000011 від 10.10.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України повернути слідчому.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя ОСОБА_1