Справа № 570/1500/16-к
Номер провадження 1-кс/570/97/2016
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
15 березня 2016 року
Слідчий суддя Рівненського районного суду Рівненської області ОСОБА_1 ,
з участю секретаря ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
слідчого ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання слідчого Рівненського районного відділення поліції Рівненського відділу поліції ГУ НП в Рівненській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором Рівненської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства, в кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР № 0000256 від 22.02.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 364-1 КК України,

в с т а н о в и в :
У поданому клопотанні ставиться питання про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїздної ревізії фінансово-господарської діяльності ПСГП "Волинь", с. В.Омеляна, Рівненського р-ну, Рівненської області за період із 01.01.2008 р. по даний час, та доручення проведення такої перевірки Державній фінансовій інспекції у Рівненській області.
В обґрунтування вказаного клопотання зазначається про здійснення Рівненським відділенням поліції Рівненського відділу поліції Головного управління Національної поліції України в Рівненській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР № 0000256 від 22.02.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 364-1 КК України - щодо незаконного заволодіння підприємством та майном співвласників майнових паїв колишнього КСП "Волинь", яке перебуває в оренді ПСГП "Волинь".
В клопотанні прокурор зазначає про необхідність проведення вказаної перевірки з метою встановлення та підтвердження фактів реалізації орендованого майна та використання коштів від такої реалізації, та повного та всебічного з`ясування та встановлення інших обставин, що мають значення для кримінального провадження.
В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримала з підстав та обгрунтувань наведених у ньому. Зазначили, що за допомогою перевірки можливим є встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, подій кримінального правопорушення, винуватості підозрюваних та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за результатами документальної позапланової перевірки. Уточнили щодо строку проведення перевірки та просили визначити її тривалість - 15 днів.
Заслухавши пояснення слідчого, доводи та міркування прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає до задоволення.
Згідно положень постанови КМУ №408 від 13.08.2014 про «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що у зв`язку із запровадженням статтею 31 Закону України "Про Державний бюджет України на 2014 рік" обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами, установлено, що надання дозволу Кабінету Міністрів України на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами за переліком згідно з додатком (за винятком перевірок стану підготовки до роботи енергетичних об`єктів суб`єктів електроенергетики та суб`єктів відносин у сфері теплопостачання) здійснюється шляхом прийняття відповідного розпорядження. Надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.
Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Згідно положень п. 5 ч. 5 ст. 11 Закон України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю.
Згідно положень абз. 1 ч. 6 ст. 11 Закону, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Згідно положень ч. 7 ст. 11 Закону, позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. При цьому у ч. 8 зазначеної статті наведено, що орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду інші відомості.
Відповідно до ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Враховуючи доведення прокурором необхідності проведення перевірки дотримання позапланової виїздної ревізії фінансово-господарської діяльності ПСГП "Волинь" за період із 01.01.2008 року по 15.03.2016 року - для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, слідчий суддя вважає наявними підстави для задоволення такого клопотання.
Керуючись ст.ст. 93, 132, 309 КПК України, п.78.1, 78.1.1, 78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» слідчий суддя,-

у х в а л и в :
Клопотання- задоволити.
Надати дозвіл на провдення проведення документальної позапланової виїздної ревізії фінансово-господарської діяльності ПСГП "Волинь", с. В.Омеляна, Рівненського р-ну, Рівненської області () за період із 01.01.2008 р. по 15.03.2016 р.
Провести ревізію з наступних питань:
-перевірка повноти та правильності відображених за даними бухгалтерського обліку операцій щодо прийняття в оренду основних засобів та іншого майна від співвласників майнових паїв;
-перевірка повноти та правильності відображених за даними бухгалтерського обліку операцій із списання, продажу, передачі іншим особам та суб`єктам господарської діяльності основних засобів та іншого майна орендованих у співвласників майнових паїв;
-перевірка знаходження на балансі даного підприємства списаного, проданого, переданого майна;
-перевірка відображення за даними бухгалтерського обліку грошових коштів, отриманих від списання, продажу, передачі орендованого майна та подальшого їх руху;
-дотримання норм чинного законодавства під час використання у сфері виробничо-господарської діяльності грошових коштів отриманих в ході відчуження основних та оборотних засобів орендованих у співвласників майна, що знаходиться в цілісному майновому комплексі і є спільною частковою власністю громадян колишніх членів реорганізованого КСП «Волинь» Рівненського району, в ході чого встановити відображення їх оприбуткування у касі підприємства та подальший рух даних коштів;
-за даними бухгалтерського обліку встановити наявність фактів відчуження основних та оборотних засобів у тому числі орендованих у співвласників майна, що знаходиться в цілісному майновому комплексі і є спільною частковою власністю громадян колишніх членів реорганізованого КСП «Волинь» Рівненського району, а також підстави вчинення даних дій;
-перевірка фактичної наявності орендованого підприємством майна, шляхом проведення його суцільної інвентаризації;
-при проведенні взаєморозрахунків із суб`єктами господарювання за договорами продажу орендованого у співвласників майна, що знаходиться в цілісному майновому комплексі і є спільною частковою власністю громадян колишніх членів реорганізованого КСП «Волинь» Рівненського району, за період із 01.01.2008 по 16.03.2016 ;
-у разі виявлення порушень вказати відповідальних осіб.
Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції у Рівненській області.
Встановити строк проведення ревізії - 15 днів з дня постановлення ухвали.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1