УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

Справа №712/12801/17
Провадження № 1-кс /712/5616/17
19 жовтня 2017 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000119 прокурором ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000119, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.12.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.
В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , в період з квітня до листопада 2015 року шляхом невідображення у податковому обліку фінансово- господарських операцій на суму 92 млн. грн., кошти за які перераховано на рахунки підприємства у банківських установах, ухилилися від сплати до бюджету держави податків в особливо великих розмірах.
Інформацію про вказане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі узагальнених матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_2 (далі - ДСФМ України) від 16.11.2015 № 0564/2015/ДСК, які 02.12.2015 надійшли до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області.
Згідно з матеріалами ДСФМ України встановлено, що упродовж квітня- листопада 2015 року на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зараховано 94,68 млн. грн. Кошти надходили від TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Бровари) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Київ) з призначенням платежу - на закупівлю товарів, переважно пшениці.
Більшість вказаних коштів у розмірі 92,05 млн. грн. знята готівкою директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 та за його дорученням - ОСОБА_5 . Призначення знятих коштів - закупка товару.
Допитаний як свідок ОСОБА_4 відмовився давати покази на підставі ст. 63 Конституції України; свідок ОСОБА_5 повідомив про зняття готівки на прохання та за дорученням ОСОБА_4 , з її подальшою передачею довірителю.
Первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » досудовим розслідуванням не виявлено.
Окрім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на спрощеній системі оподаткування та відноситься до III групи, товариство не зареєстровано платником ПДВ, що унеможливлює відслідковування кола контрагентів з використанням відомостей податкової звітності. В базі ДФС України відсутні дані про валові доходи та сплачені податки.
При цьому у обох контрагентів: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Бровари) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Київ) - свідоцтва платника ПДВ анульовано перед проведення операцій з перерахування коштів - у березні 2015 року.
Також встановлено, що засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Допитаний як свідок колишній (на час здійснення операцій) керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_6 повідомив, що непричетний до реєстрації СГД, копію паспорту надавав у м. Києві при спробі влаштуватися на роботу.
Отже відслідковування змісту проведених операцій можливе лише дослідженням банківського ланцюгу перерахування коштів.
У ході досудового розслідування розкрито банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », та наступних ланцюгів перерахуванням коштів. Аналізом отриманої інформації встановлено відомості щодо суб`єктів господарювання, задіяних у перерахуванні по ланцюгу коштів, які знято готівкою з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Серед вказаних підприємств, якими перераховувалися кошти, виявлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДПРОУ: НОМЕР_2 ).
Вжитими у ході досудового розслідування заходами не вдалося встановити місце знаходження вказаного підприємства, місце зберігання його первинних документів, а також проживання відповідних службових осіб.
Окрім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_8 , а справа щодо його державної реєстрації як суб`єкта господарювання у ІНФОРМАЦІЯ_9 .
З урахування викладеного вище, на даний час у кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, на даний час виникла необхідність приєднати до матеріалів кримінального провадження установчі та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 за адресою: АДРЕСА_2 .
Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб`єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.
Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.
В судовому засіданні прокурор клопотання повністю підтримала та просила його задовольнити.

Згідно ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей та документів, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а у разі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) документів реєстраційної справи (довідки про взяття на облік платника податків, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів) та податкової звітності (податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток та всіх додатків до них, звітів за формою 1-ДФ та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді, шляхом їх роздрукування) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 за адресою: АДРЕСА_2 .

Виконання ухвали доручити прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області раднику юстиції ОСОБА_3 , та/або іншим співробітникам ГУ ДФС у Черкаській області за її дорученням.

Термін дії ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1