Справа №766/9447/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю
17.10.2017 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Дніпровського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Херсонської місцевої прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу Дніпровського відділення поліції ГУ НП в Херсонській області, майору поліції ОСОБА_2 або старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Херсонській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) клієнта банку ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_2 ): АДРЕСА_1 , а саме: роздруківку руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 (валюта: 980 Гривня) ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_2 ), які належать ПП " ОСОБА_5 ", як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 27.09.2017р. із можливістю вилучення у Херсонському відділенні за адресою АДРЕСА_2 .

Розгляд клопотання старшого слідчого, слідчого відділу Дніпровського відділення поліції ГУ НП в Херсонській області, майор поліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, та їх вилучення (здійснення ПП " ОСОБА_5 " провести без представників банківської установи, у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим відділом Дніпровського ВП ГУ НП у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000271 від 23.01.2017 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом заволодіння та розтрати бюджетних коштів службовими особами Дочiрнього Пiдприємства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " Відкритого Акціонерного Товариства " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.191 КК України.

В ході слідства встановлено, що службові особи ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ВАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 протягом 2013 - 2016 років безпідставно формували податковий кредит з податку на додану вартість, мінімізували податкові зобов`язання та безпідставно формували валові витрати з податку на прибуток, що спричинила державному бюджету збитки у вигляді несплати податків.

Проведеним досудовим розслідуванням, встановлено, що службові особи ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_5 дата державної реєстрації 15.05.2002 №9398, взяте на облік в ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області 24.05.2002 №4945, розмір статутного капіталу 30614431,4 грн., основний вид діяльності допомiжне обслуговування наземного транспорту, зареєстроване за податковою адресою: АДРЕСА_3 ).

Директором підприємства в період з 16.03.2012 по 10.11.2014, був ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , іпн. НОМЕР_5 (наказ про призначення від 14.03.12 № 27-ВК, наказ про звільнення від 10.11.14 №139-ВК), з 10.11.2014 по теперішній час ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , іпн. НОМЕР_6 (наказ про призначення від 10.11.14 № 140-ВК).

В ході досудового розслідування встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » переможець закупівель за державні кошти протягом 2013-2016 років на ремонт та експлуатаційне утримання автомобільних доріг (сума тендерів 523 934 806 грн.).

В ході досудового слідства встановлено, що на виконання умов Договорів ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ВАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 протягом 2015 років оформлював придбання товарів (послуг) у ПП « ОСОБА_5 » на загальну суму 5 157 147,22 грн. (за номенклатурою товару: транспортні послуги, бітум шляховий БНД 60/90, мазут паливний М 100).

Розрахунки між підприємствами ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ВАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 та ПП « ОСОБА_5 » здійснювались у безготівковій формі на підставі платіжних доручень за 2015 рік на загальну суму 4 173 937,24 грн.

ПП « ОСОБА_8 » формує податковий кредит з ПДВ від підприємств, які входили до складу ліквідованого «конвертаційного центру», а саме: ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), а саме за номенклатурою товару транспортні послуги, бітум нафтовий дорожній в`язкий БНД 60*90, мазут паливний М-100, мазут паливний М-40, Пічне паливо нафтове щебінь фр. 20-40, щебінь фр. 40-70, мазут паливний, послуги консультування з питань інформатизацїі. Проте, згідно баз даних вищевказані СГД не здійснювали придбання зазначених ТМЦ. При проведеному аналізі ланцюгу постачання ТМЦ вбачається «перекрути товару».

17.05.2016 під час проведення обшуків в рамках кримінального провадження від 09.11.2015 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_10 припинено незаконну діяльність «конвертаційного центру», по якому вилучено значну кількість печаток СГД учасників, серед яких і печатки ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », місцезнаходження службових осіб наведених підприємств невідоме.

15.06.2016 слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області внесені відомості до ЄРДР за №0000036 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 205 КК України. 16.06.2016 вказані суб`єкти господарювання внесені до АІС « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

Проведений аналіз фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_8 » вказує на здійснення діяльності за межами правового поля, яка спрямована на проведення операцій з надання податкової вигоди суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Вищевказане свідчить, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зловживаючи службовим становищем, шляхом використання в податковому обліку підприємств з ознаками фіктивності, викривлення показників податкової звітності та їх маніпулюванням при складанні декларації з ПДВ, додатку №5 до декларації з ПДВ штучно формували податковий кредит з ПДВ по товарах (роботах, послугах) та здійснили оформлення операцій від ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДР НОМЕР_14 ) без наміру фактичного виконання ремонтів та експлуатаційного утримання автомобільних доріг з метою можливого розкрадання державних коштів та їх легалізаціїї на загальну суму 4 173 937,24 грн.

Проведений аналіз фінансово-господарської діяльності ПП " ОСОБА_5 " вказує на можливість здійснення діяльності за межами правового поля і може бути спрямоване на проведення операцій з надання податкової вигоди суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Вищевказане свідчить, що службові особи ПП " ОСОБА_5 " використовуючи підприємства з ознаками фіктивності, шляхом викривлення показників податкової звітності та їх маніпулюванням при складанні декларації з ПДВ, додатку №5 до декларації з ПДВ, реєстру отриманих та виданих податкових накладних, штучно формували податковий кредиту з ПДВ по товарах (роботах, послуг), походження, рух, а також кількість та якість яких відслідкувати неможливо та внаслідок у період з 01.01.2013 по 30.06.2016 мінімізували податкові зобов`язання, у тому числі при виконанні робіт за бюджетні кошті.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП " ОСОБА_5 " протягом 2015 2016 років безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ від підприємств (ліквідованого) «транзитно конвертаційного» центру, тим самим мінімізували податкові зобов`язання по взаєморозрахункам з підприємствами - контрагентами., шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість без проведення реальної господарської операції за рахунок інших СГД зменшено суму ПДВ, яка підлягала сплаті до бюджету України, внаслідок чого спричинили втрати Державного бюджету України, та ухилились від сплати податку на додану вартість.

Таким чином встановлено, що здійснені операції між ПП " ОСОБА_5 " та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вчинені без мети реального настання правових наслідків, без економічної вигоди, а виключно з метою формування додаткового ланцюга проходження ТМЦ та формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Єдиною метою проведення документування фактично не здійснених господарських операцій є отримання підприємством податкової вигоди. ПП « ОСОБА_5 » використовуючи свої реквізити і банківські рахунки, документально оформляли неіснуючі операції на одержання та продаж товарно-матеріальних цінностей, після чого виписані документи передавалися службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для їхнього відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою безпідставного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань та безпідставному формуванню валових витрат з податку на прибуток для СГД реального сектору економіки.

В ході досудового слідства встановлено, що на ім`я ПП " ОСОБА_5 " відкрито рахунки № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 (валюта: 980 Гривня), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_2 ).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_2 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме: роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 (валюта: 980 Гривня) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_2 ), які належать ПП " ОСОБА_5 ", як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 27.09.2017р.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ПП " ОСОБА_5 ", час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами - контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник банківської установив судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що згідно матеріалів досудового розслідування здійснені операції між ПП " ОСОБА_5 " та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вчинені без мети реального настання правових наслідків, без економічної вигоди, а виключно з метою формування додаткового ланцюга проходження ТМЦ та формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Єдиною метою проведення документування фактично не здійснених господарських операцій є отримання підприємством податкової вигоди. ПП « ОСОБА_5 » використовуючи свої реквізити і банківські рахунки, документально оформляли неіснуючі операції на одержання та продаж товарно-матеріальних цінностей, після чого виписані документи передавалися службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для їхнього відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою безпідставного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань та безпідставному формуванню валових витрат з податку на прибуток для СГД реального сектору економіки.

В ході досудового слідства встановлено, що на ім`я ПП " ОСОБА_5 " відкрито рахунки № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 (валюта: 980 Гривня), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_2 ).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_2 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме: роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 (валюта: 980 Гривня) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_2 ), які належать ПП " ОСОБА_5 ", як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 27.09.2017р.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ПП " ОСОБА_5 ", час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами - контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166,369372, 395 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу Дніпровського відділення поліції ГУ НП в Херсонській області, майору поліції ОСОБА_2 або старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Херсонській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) клієнта банку ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_2 ): АДРЕСА_1 , а саме: роздруківку руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 (валюта: 980 Гривня) ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_2 ), які належать ПП " ОСОБА_5 ", як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 27.09.2017р. із можливістю вилучення у Херсонському відділенні за адресою АДРЕСА_2 .

Встановити строк дії ухвали до 17.11.2017 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1