Справа № 204/228/18
Провадження № 1-кс/204/82/18
КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 січня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000022 від 03 травня 2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
15 січня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000022 від 03 травня 2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період 2016 року, в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом безпідставного віднесення до складу валових витрат та податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та іншими підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», «транзитності», умисно ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 4 537 248 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. Даний факт порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового законодавства України підтверджено висновком експертного економічного дослідження №017-17 від 30.03.2017 року. Згідно ІНФОРМАЦІЯ_3 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) здійснюють реконструкцію електричних мереж, які використовуються для постачання електричної енергії житловим будинкам. В подальшому, у період з 2016 року по теперішній час, з метою несплати відповідних сум до бюджету сформовано податковий кредит з ПДВ та валових витрат за рахунок відображення в податковій звітності неіснуючих операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», «транзитності», а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ). Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності встановлено, що в період з 2016-2017 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надає роботи (послуги) по поточному ремонту електричних мереж та підключенню до електричних мереж житлові та нежитлові приміщення в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ). В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації податкових зобов`язань відображає в податковій звітності придбання підрядних робіт по вищезазначеним електромонтажним роботам від підприємств, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), які фактично роботи не виконували. Фактично, роботи, які виконувались від імені підприємств з ознаками «фіктивності», «транзитності» були виконані власними ресурсами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Вказана схема створена службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань до державного бюджету України. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення має інформація щодо осіб, які причетні до організації та здійснення злочинної діяльності, контактів таких осіб між собою. Крім того, необхідна інформація відносно осіб, які співпрацюють з членами групи, які причетні до скоєння злочину та відомості щодо суб`єктів господарювання, документи та розрахункові рахунки яких використовуються фігурантами з метою ухилення від сплати податків. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні оператора телефонного зв`язку має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені і причетні на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) та інших суб`єктів господарювання, встановлення ролі кожного у скоєнні злочинів, пов`язаних з умисним ухиленням від сплати податків, отримання фактичних даних, які свідчать про наявність злочинної змови між ними, а також про їх обізнаність стосовно незаконного характеру дій. Крім того вказані документи, які перебувають у володінні оператора телефонного зв`язку необхідні для отримання слідством відомостей стосовно використання особами які причетні до вчинення злочину абонентських телефонних номерів та IMEI, з метою подальшого проведення негласних слідчих дій та фоноскопічної експертизи по кримінальному провадженню, після чого данні документи можуть бути визнані речовими доказами, і в своїй сукупності необхідні для встановлення істини. Згідно проведених заходів здійснених в рамках кримінального провадження, вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) продовжують злочинну діяльність, для здійснення якої використовують наступний абонентський телефонний номер, а саме: НОМЕР_9 , що належить та використовується ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_10 ), який являється засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). Вказані обставини підтверджуються матеріалами кримінального провадження. Таким чином, інформація за вказаним абонентським телефонним номером, яка перебуває у володінні оператора мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », дає можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме причетний до схеми ухилення від сплати податків, підроблення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до протиправної діяльності, а також підтвердити зв`язок між фігурантами злочинної діяльності. Одержати в інший спосіб інформацію, яка містить охоронювану законом таємницю та необхідна для встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, в межах досудового розслідування, неможливо. Враховуючи викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у оператора мобільного зв`язку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які причетні до протиправної діяльності. Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним можливо дослідити схему ухилення від сплати податків, встановити, взаємозв`язок між фігурантами та визначити роль кожного з них, встановити інших осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та складають охоронювану таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, слідчий звертається до суду з даним клопотанням, та просить надати тимчасовий доступ до речей і документів (в тому числі електронних) та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, в ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), а саме: документів в оригіналах та копіях, з інформацією, яка містить охоронювану законом таємницю на паперових та електронних носіях по телекомунікаційним послугам, наданим ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за наступним абонентським телефонним номером, а саме: НОМЕР_9 , із зазначенням номерів базових станцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », із обов`язковою прив`язкою до регіону базової станції, в зоні якої він знаходився на момент сеансів зв`язку (адреса розташування базової станції та азимут сигналу); зазначенням ІМЕІ телефонів, з яких були зроблені дані дзвінки; зазначенням телефонних номерів абонентів, з якими відбувались сеанси зв`язку; дата, час початку та тривалість сеансів зв`язку, за період 01.01.2016 року по теперішній час; про зв`язок абонентів, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отриманні послуг, вхідних та вихідних дзвінків, текстових повідомлень (у тому числі нульових з`єднань), їх тривалість, із зазначенням IMEI терміналів та ретрансляційних антен, у зоні покриття яких виходили на зв`язок абоненти, маршрутів передавання на носії інформації (оптичний носій, магнітний носій), що обробляється з використанням комп`ютерної техніки, за наступним абонентським телефонним номером, а саме: НОМЕР_9 за період з 01.01.2016 року по теперішній час; інформацію про IMSI абонентів мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за наступним абонентським телефонним номером, а саме: НОМЕР_9 за період з 01.01.2016 року по теперішній час.

Слідчий ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, але надав суду заяву в якій підтримав своє клопотання, просив розглянути без його участі.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Загальні вимоги до клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів визначені ч. 2 ст. 160 КПК України, згідно положень якої у клопотанні зазначаються:
1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;
2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;
3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;
4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;
6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;
7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Однак, в обґрунтування поданого клопотання старшим слідчим не зазначено, яке значення у кримінальному провадженні № 0000022 мають документи, до яких старший слідчий просить надати тимчасовий доступ та на підтвердження яких обставин у даному кримінальному провадженні в якості доказів можуть бути використані такі документи.
Таким чином, приходжу до переконливого висновку, що подане старшим слідчим клопотання не відповідає загальним вимогам, визначеним ст. 160 КПК України.
Також, в матеріалах клопотання відсутня постанова про призначення слідчого або групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000022 від 03 травня 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, а також постанова про призначення прокурора або групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні.
Підсумовуючи наведене, приймаючи до уваги те, що подане клопотання не відповідає загальним вимогам визначеним ст. 160 КПК України, та старшим слідчим не доведено наявності та обґрунтованості підстав для надання тимчасового доступу до документів, приходжу до висновку, що підстав для задоволення клопотання не має.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000022 від 03 травня 2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1