УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 м.Києва ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 29 лютого 2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч.1 ст.205, ч.3 ст.212, ч.1 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, -
встановив:
Прокурор Київської місцевої прокуратури №10 м.Києва ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, згідно якого просить призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «ПКК Будшляхмаш» (код 30968944) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Тепло-Уют» (код 40161060) в період квітня 2016р., а проведення аудиту доручити ГУ ДФС у Чернівецькій області в строки, встановлені Податковим кодексом України.
Своє клопотання прокурор обґрунтовує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві перебувають матеріали досудового розслідування №0000027 від 29.02.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 205, ст.212 ч.3, ст.212 ч.1, ч.2 ст. 205 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до аналітичного дослідження № 67/16-20/38716250 від 26.02.2016р. встановлено, що службові особи ТОВ «М`ясторг» (код 38716250) здійснюючи господарську діяльність із продажу ТМЦ (м`яса курячого) в період з 01.01.2015 по 31.12.2015 ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій із підприємства, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Конфорт» (код 39410872), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код 39674348), ТОВ «Партос» (код 39937668) та ТОВ «Буддстер» (код 39236436), що призвело де заниження нарахування та сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 498 971,63 грн.
Також відповідно до Аналітичного дослідження від 23.06.2016 року про дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплата податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ «М`ясторг» при взаємовідносинах з ТОВ «Класік Торг» (код 39058498), ПП «Буміранг» (код 40163141), ПП «Грін Форс» (код 40228601), ПП «Піл-Торг Постач» (код 40113719), ПП «Протекс Груп» (код 39988775), ПП «Протекс Постач» (код 39980671), ПП «Тепло-Уют» (код 40161060), ТОВ «Продмагторг» (код 40256995) та ТОВ «Хостера» (код 39841709) в період січня 2015 року - квітень 2016 року ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій із вищевказаними підприємствами, що призвело до ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 7 964 628,98 грн. (податок на прибуток - 1 005 000,01 грн., податок на додану вартість - 6 959 628,97 грн.).
Службові особи ТОВ «М`ясторг» () здійснюючи господарські операції на території України, фактично не здійснювали реалізацію ТМЦ на ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 3410872), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (), ТОВ «Партос» (код ЄДРПОУ 3937668) та ТОВ «Буддстер» (код ЄДРПОУ 3236436) та іншими фіктивними підприємствами та підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а лише їх документально оформляли, отримуючи при цьому подвійний дохід від ТМЦ за готівку (точки на ринках та дрібні ЄПД), яка не відображена в податковому та бухгалтерському обліку ТОВ «М`ясторг» ().
Серед іншого прокурор у клопотанні вказує на те, що у подальшому, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ПКК Будшляхмаш» (код 30968944) мало взаємовідносини з підприємством, яке має ознаки фіктивності ТОВ «Тепло-Уют» (код 40161060).
12.05.2017 року допитано в якості свідка засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Тепло-Уют» (код 40161060) гр. ОСОБА_4 , який показав, що ніякого відношення до вищевказаного підприємства він не має, фінансово господарської діяльності від імені підприємства не здійснював, рахунки в банку не відкривав та будь-якої діяльності від імені підприємства не здійснював.
Встановлено на протязі квітня 2016 року ТОВ «ПКК Будшляхмаш» (код 30968944), перебуває на обліку в Чернівецькій ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області, сформувало від ТОВ «Тепло-Уют» (код 40161060) податковий кредит з ПДВ.
Таким чином, у слідства є вагомі підстави вважати господарські операції на протязі квітня 2016 між ТОВ «ПКК Будшляхмаш» (код 30968944) та ТОВ «Тепло-Уют» (код 40161060) є нікчемними (фіктивними).
У зв`язку з цим, з метою підтвердження або спростування господарських операцій між ТОВ «ПКК Будшляхмаш» (код 30968944) та ТОВ «Тепло-Уют» (код 40161060) можливого відшкодування завданих державі збитків посадовими ТОВ «ПКК Будшляхмаш» (код 30968944) та невстановленими слідством особами, які діяли від імені ТОВ «Тепло-Уют» виникла необхідність у проведенні документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «ПКК Будшляхмаш».
Відповідно до п. 11.1.78 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки. Іншим способом, ніж призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «ПКК Будшляхмаш» (код 30968944) підтвердити порушення податкового законодавства при здійсненні господарських операціях ТОВ «Тепло-Уют» неможливо.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, на обґрунтування своєї правової позиції, прокурор посилається на п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Разом з тим, прокурором належним чином не обгрунтовано підстав для проведення позапланової перевірки за період квітня 2016р.

Слідчий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «ПКК Будшляхмаш» (код 30968944) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Тепло-Уют» (код 40161060) в період квітня 2016р. прокурором викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з`ясувати сукупність обставин, із якими закон пов`язує вирішення питання про проведення позапланової документальної перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:
У задоволенні клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 м.Києва ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 29 лютого 2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч.1 ст.205, ч.3 ст.212, ч.1 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: