УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю
06.12.2017 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Дніпровського ВП ХВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Херсонської місцевої прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу Дніпровського відділення поліції ГУ НП в Херсонській області, старшому лейтенанту поліції ОСОБА_2 або старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Херсонській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 або працівникам оперативних підрозділів за його дорученням, на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні Херсон філія ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ): АДРЕСА_1 , із правом вилучення за місцем розташування Херсонського відділення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою АДРЕСА_2 , а саме:

-роздруківку руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 (валюта: 980 гривня) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 20.11.2017р.

-реєстраційну справу клієнта банку.

-зняття з рахунків коштів представниками клієнта банку за довіреністю, а також грошові чеки на видачу готівки за вказаний період.

Розгляд клопотання провести без представників банківської установи, у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, що важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме: роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 (валюта: 980 гривня) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 20.11.2017р.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами - контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник банківської установив судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим відділом Дніпровського ВП ГУ НП у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001884 від 17.05.2016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом заволодіння та розтрати бюджетних коштів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.

В ході слідства встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.07.2015 по 30.09.2016 року отримувало державні кошти від ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ЛТЦДЗ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) згідно укладених договорів та здійснювало придбання ТМЦ (муфти кабельні, дросель, кабель, лампи енергозберігаючі), які було використано для надання послуг (забезпечення освітлення ділянок автомобільних доріг).

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », безпідставно формували податковий кредит з податку на додану вартість, мінімізували податкові зобов`язання та безпідставно формували валові витрати з податку на прибуток, що спричинила державному бюджету збитки у вигляді несплати податків. Разом з тим, аналіз податкової інформації суб`єкта господарювання свідчить про порушення податкового та іншого законодавства.

Встановлено, що у період з 01.07.2015 по 30.09.2016 наявні факти «перегортання товару» по ланцюгу формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом придбання ТМЦ від ряду підприємств з ознаками фіктивності: ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДР НОМЕР_7 , податкова адреса: АДРЕСА_3 ). Керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_8 ). ПП " ОСОБА_5 " є платником ПДВ з 01.09.2014. Основний вид діяльності: організація будівництва будівель.

Під час аналізу встановлено, що у вказаному періоді ПП " ОСОБА_5 " реалізувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » автопослуги, авто послуги автовишки 18 м (08-09 міс.), авто послуги УАЗ-452 (08-09 міс.), автопослуги автовишки ЗИЛ-130 (08-09 міс.) на суму - 112 тис.грн.

В ході відпрацювання встановлено, що на балансі підприємства автотранспорт не обліковується.

За результатами проведеного аналізу відомостей Єдиного реєстру податкових накладних у вказаному періоді встановлено, що ПП " ОСОБА_5 " не укладало договорів оренди або суборенди вищевказаної техніки.

Таким чином, встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару (послуг) за номенклатурою. Вбачається спроба легалізувати послуги, які оформлені лише в податковому та бухгалтерському обліках без реальності їх проведення з метою завищення витрат при проведенні робіт за бюджетні кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області 15.06.2016 внесені відомості до ЄРДР №0000036 відносно службових осіб ПП " ОСОБА_5 " за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДР НОМЕР_9 , податкова адреса: АДРЕСА_4 ). Керівником та головним бухгалтером є громадянин ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_10 ). ПП " ОСОБА_7 " є платником з ПДВ з 01.04.2015. Основний від діяльності: надання інших допоміжних комерційних послуг.

В ході аналізу реалізації ТМЦ встановлено, що ПП " ОСОБА_7 " здійснило продаж на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів за номенклатурою товару (універсальний ІЗП (імпульсно - запалювальний пристрій, дросель 400Вт, кабель АВВГ 4х35, лампа енергозберігаюча та інші комплектуючі для освітлення) на загальну суму - 931 тис.грн.

Згідно проведеного аналізу відомостей Єдиного реєстру податкових накладних у вказаному періоді встановлено, що ПП " ОСОБА_7 " придбання вищезазначених ТМЦ не здійснювалось.

Таким чином встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продані. Вбачається перекрут товару, тобто спроба легалізувати товари невстановленого походження.

СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області 15.06.2016 внесені відомості до ЄРДР №0000036 відносно службових осіб ПП " ОСОБА_7 " за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДР НОМЕР_11 , податкова адреса: АДРЕСА_4 ). Керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_10 ). ПП " ОСОБА_9 " є платником з ПДВ з 01.03.2016. Основний від діяльності: неспеціалізована оптова торгівля.

В ході аналізу встановлено, що ПП " ОСОБА_9 " реалізувало ТМЦ на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за номенклатурою товару (універсальний ІЗП (імпульсно - запалювальний пристрій, дросель 400Вт, кабель АВВГ 4х35, лампа енергозберігаюча та інші комплектуючі для освітлення) на загальну суму - 232 тис.грн.

Згідно проведеного аналізу відомостей Єдиного реєстру податкових накладних у вказаному періоді встановлено, що ПП " ОСОБА_9 " придбання вищезазначених ТМЦ не здійснювалось.

Таким чином встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продані. Вбачається перекрут товару, тобто спроба легалізувати товари невстановленого походження.

СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області 15.06.2016 внесені відомості до ЄРДР №0000036 відносно службових осіб ПП " ОСОБА_9 " за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДР НОМЕР_12 , податкова адреса: АДРЕСА_5 ). Керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_11 ( НОМЕР_13 ) - проживає на території Російської Федерації. ПП " ОСОБА_10 " є платником з ПДВ з 01.03.2016. Основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля.

В ході аналізу встановлено, ПП " ОСОБА_10 " реалізувало ТМЦ на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за номенклатурою товару (універсальний ІЗП (імпульсно - запалювальний пристрій, дросель 400Вт, кабель АВВГ 4х35, лампа енергозберігаюча та інші комплектуючі для освітлення) на загальну суму 31 тис.грн.

Згідно проведеного аналізу відомостей Єдиного реєстру податкових накладних у вказаному періоді встановлено, що ПП " ОСОБА_10 " придбання вищезазначених ТМЦ не здійснювалось.

Таким чином встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продані. Вбачається перекрут товару, тобто спроба легалізувати товари невстановленого походження.

СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області 15.06.2016 внесені відомості до ЄРДР №0000036 відносно службових осіб ПП " ОСОБА_10 " за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

ПП " ОСОБА_12 " (код ЄДР НОМЕР_14 , податкова адреса: АДРЕСА_6 ). Керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_15 ) - проживає на території Республіки Канада.

ПП " ОСОБА_12 " є платником з ПДВ з 01.03.2016. Основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля.

В ході аналізу встановлено, ПП " ОСОБА_12 " реалізувало ТМЦ на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за номенклатурою товару (універсальний ІЗП (імпульсно - запалювальний пристрій, дросель 400Вт, кабель АВВГ 4х35, лампа енергозберігаюча та інші комплектуючі для освітлення) на загальну суму 57 тис. грн.

Згідно проведеного аналізу відомостей Єдиного реєстру податкових накладних у вказаному періоді встановлено, що ПП " ОСОБА_12 " придбання вищезазначених ТМЦ не здійснювалось.

Таким чином встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продані. Вбачається перекрут товару, тобто спроба легалізувати товари невстановленого походження.

СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області 15.06.2016 внесені відомості до ЄРДР №0000036 відносно службових осіб ПП " ОСОБА_12 " за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Крім того 17.05.2016 під час проведення обшуків в рамках кримінального провадження від 09.11.2015 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 припинено незаконну діяльність «конвертаційного центру», по якому вилучено значну кількість печаток СГД учасників, серед яких і печатки ПП " ОСОБА_5 ", ПП " ОСОБА_7 ", ПП « ОСОБА_9 », ПП " ОСОБА_10 ", ПП " ОСОБА_12 ". 16.06.2016 вказані суб`єкти господарювання внесені до АІС « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Проведений аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказує на здійснення діяльності за межами правового поля, яка спрямована на проведення операцій з надання податкової вигоди суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з липня 2015 по січень 2016 року задекларувала придбання товарів на території України на суму 1, 363 млн. грн. у підприємств, які не декларували придбання таких товарів. За даними офіційного державного інформаційного ресурсу у мережі Інтернет «Єдиний веб-портал використання публічних коштів» ІНФОРМАЦІЯ_3 перераховано на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » державні кошти у загальній сумі 541 468,82 грн., із яких 135 846,59 грн. перераховано як компенсація за використані матеріали для виконання ремонтів, обслуговування та утримання існуючого штучного освітлення доріг державного.

Вищевказане свідчить, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », використовуючи підприємства з ознаками фіктивності, шляхом викривлення показників податкової звітності та їх маніпулювання при складанні декларації з ПДВ, додатку №5 до декларації з ПДВ, реєстру отриманих та виданих податкових накладних, штучно формували податковий кредит з ПДВ по товарах (роботах, послуг), походження, рух, а також кількість та якість яких відслідкувати неможливо та протягом періоду з 01.07.2015 по 30.09.2016 мінімізували податкові зобов`язання, у тому числі при виконанні робіт за бюджетні кошти на суму 700 629,58 грн.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» протягом 01.07.2015 по 30.09.2016 безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ від підприємств (ліквідованого) «транзитно конвертаційного» центру, тим самим мінімізували податкові зобов`язання по взаєморозрахункам з підприємствами - контрагентами., шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість без проведення реальної господарської операції за рахунок інших СГД зменшено суму ПДВ, яка підлягала сплаті до бюджету України, внаслідок чого спричинили втрати Державного бюджету України, та ухилились від сплати податку на додану вартість.

Також, факти проведення безтоварних операцій посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » свідчать про те, що роботи та послуги, які підприємство зобов`язалось виконати відповідно до укладених зі ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 та ЛТЦДЗ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та за які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було отримано у якості сплати за виконання передбачених договорами послуг бюджетні кошти, не могли бути виконані у повному обсязі через відсутність фактичних поставок товарно-матеріальних цінностей, необхідних для їх виконання.

У зв`язку з вищенаведеним слід вважати, під час взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зі ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 та ЛТЦДЗ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » мало місце внесення недостовірних відомостей до офіційних бухгалтерських документів та заволодіння коштами державного бюджету.

В ході досудового слідства встановлено, що на ім`я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито рахунок № НОМЕР_3 (валюта: 980 гривня) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме: роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 (валюта: 980 гривня) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 20.11.2017р.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами - контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166,369372, 395 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу Дніпровського відділення поліції ГУ НП в Херсонській області, старшому лейтенанту поліції ОСОБА_2 або старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Херсонській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 або працівникам оперативних підрозділів за його дорученням, на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні Херсон філія ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ): АДРЕСА_1 , із правом вилучення за місцем розташування Херсонського відділення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою АДРЕСА_2 , а саме:

-роздруківку руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 (валюта: 980 гривня) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 20.11.2017р.

-реєстраційну справу клієнта банку.

-зняття з рахунків коштів представниками клієнта банку за довіреністю, а також грошові чеки на видачу готівки за вказаний період.

Встановити строк дії ухвали до 06.01.2018 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1