1Справа № 335/463/18 1-кс/335/542/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 січня 2018 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000021 від 06.12.2017 року за ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя звернувся з клопотанням старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтовування якого зазначив, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000021 відносно службових осіб ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що 28.01.2011 службовими особами ФГ « ОСОБА_4 » надано до ІНФОРМАЦІЯ_1 податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку з додатками (довідки з відділу Держкомзему у Вільнянському, Оріхівському, Новомиколаївському районі Запорізької області, витяги по технічної документації, довідки сільських рад Вільнянського, Оріхівського, Новомиколаївського районів Запорізької області та розрахунок частки сільськогосподарського виробництва за 2010 рік), в яких зазначено, що в період 2010 року питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить 99,6% вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів.

Вказаний показник було сформовано із розрахунку отриманого врожаю та об`єму реалізованої продукції за 2010 рік із земель сільськогосподарського призначення, які знаходились у користуванні ФГ « ОСОБА_4 ».

Відповідно до положень п.4 ст.308 Податкового кодексу України: «Дохід сільськогосподарського товаровиробника, отриманий від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів включає доходи, отримані від реалізації продукції рослинництва, що вироблена (вирощена) на угіддях, які належать сільськогосподарському товаровиробнику на праві власності або надані йому в користування, а також продукції рибництва, виловленої (зібраної), розведеної, вирощеної у внутрішніх водоймах (озерах, ставках і водосховищах), та продуктів її переробки на власних підприємствах або орендованих виробничих потужностях».

В податковій декларації по фіксованому сільськогосподарському податку ФГ « ОСОБА_4 » від 28.01.11 зазначено, що кількість площі земельних ділянок, використаних ФГ « ОСОБА_4 » для виробництва сільськогосподарської продукції складає 9656,49 га.

Згідно положень ст. 18, 20 Закону України «Про оренду землі №161-XIV від 06.10.1998 року: «Договір оренди землі набирає чинності після його державної реєстрації. Укладений договір оренди землі підлягає державній реєстрації. Право оренди земельної ділянки виникає з дня державної реєстрації цього права відповідно до закону, що регулює державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень».

Відповідно до положень.2-4 постанови Кабінету Міністрів України №2073 від 25 грудня 1998 року «Про затвердження Порядку державної реєстрації договорів оренди землі: «Державна реєстрація договорів оренди є офіційним визнанням і підтвердженням державою факту виникнення або припинення права оренди земельних ділянок.

Державна реєстрація договорів оренди проводиться ІНФОРМАЦІЯ_2 адміністраціями за місцем розташування земельної ділянки.

Відповідно до інформації отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_3 , встановлено, що станом на початок 2011 року за ФГ « ОСОБА_4 » зареєстровано у вищевказаному порядку договори оренди земельних ділянок загальною площею 4619,43 г., зокрема у Оріхівському районі Запорізької області загальною площею 851,69 г. та у Вільнянському районі Запорізької області загальною площею 3767,74 г.

Тобто, кількість земельних площ, використаних ФГ « ОСОБА_4 » для виробництва сільськогосподарської продукції, не зареєстрованих в законодавчо встановленому порядку за 2010 рік складає 4619,43 га (9656,49 - 4619,43).

Оскільки кількість земельних площ, використаних ФГ « ОСОБА_4 » для виробництва сільськогосподарської продукції, не зареєстрованих в законодавчо встановленому порядку, за 2010 рік складає 5037,06 г. то питома вага доходу ФГ « ОСОБА_4 », отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва і продуктів її переробки, в загальній сумі доходу на землях, зареєстрованих у законодавчо встановленому порядку і використовуваних ФГ « ОСОБА_4 », складатиме 52,16 відсотків.?

ФГ « ОСОБА_4 » не мало право на отримання с сільськогосподарського податку у 2011 році, так як частка власного сільськогосподарського товаровиробництва за 2010 рік на землях, зареєстрованих у встановленому законом порядку та використаних ФГ « ОСОБА_4 » не перевищує 75 відсотків.

Так як ФГ « ОСОБА_4 » неправомірно сплачувало фіксований сільськогосподарський податок в 2011 році, то сума залишку податку на додану вартість, яка повністю залишалась в розпорядженні та була незаконно використана ФГ « ОСОБА_4 » для інших виробничих цілей за 2011 рік в сумі 1 267 343 грн. повинна бути сплачена в бюджет.

Таким чином, службові особи ФГ « ОСОБА_4 », діючи умисно, спричинили фактичне ненадходження до державного податку на додану вартість у значних розмірах, який більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того встановлено, що 21.12.2012 старшим слідчим СВ ДПІ в Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя ОСОБА_5 складено обвинувальний акт у кримінальному провадженні №0000006 відносно ОСОБА_4 за ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України, затвердженому прокурором прокуратури Орджонікідзевського району м. Запоріжжя ОСОБА_6 та направлено до Вільнянського районного суду Запорізької області.

За результатами досудового розслідування встановлено, що внаслідок злочинних дій ОСОБА_4 ФГ « ОСОБА_4 » неправомірно набуло спеціальний режим оподаткування як сільськогосподарське підприємство у 2010 році та неправомірно залишило у своєму розпорядженні для виробничих цілей податок на додану вартість у сумі 2 247 986 грн.

23.04.2014 прокурором Орджонікідзевського району м. Запоріжжя ОСОБА_6 відповідно до вимог ст.ст. 36, 110, 337, 340, 341 КПК України, винесено постанову про відмову від підтримання державного обвинувачення, яку оголошено у судовому засіданні та долучено до матеріалів кримінального провадження. Підставою послугували результати повторної судово-економічної експертизи, яка проведена під час судового розгляду ІНФОРМАЦІЯ_4 та згідно висновків якої документально не підтверджено висновки акту про результати позапланової виїзної перевірки №307/22/1925507 від 30.07.12, складеного ІНФОРМАЦІЯ_5 про порушення вимог податкового законодавства ФГ « ОСОБА_4 ».

Після чого, 24.04.2014 ІНФОРМАЦІЯ_6 винесено ухвалу, якою кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 закрито на підставі п. 2 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Слідчий, посилаючись на те, що в рамках розслідування кримінального провадження виникла необхідність у вилученні матеріалів кримінального провадження № 0000006 відносно ОСОБА_4 за ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України (справа 314/15/13-к, провадження №1-кп/314/1/2014), яке перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_1 , просить клопотання задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_7 в судове засідання не з`явився, про день та час судового засідання повідомлявся у встановленому законом порядку.

Перевіривши матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому, вважаю, що клопотання в частині тимчасового доступу до оригіналів документів зазначених в клопотанні підлягає задоволенню, оскільки вказані у клопотанні документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні, з можливістю вилучення завірених належним чином копій необхідних документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , або уповноваженій ним службовій особі за його процесуальним рішенням дозвіл, дозвіл на тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження № 0000006 відносно ОСОБА_4 за ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України (справа 314/15/13-к, провадження №1-кп/314/1/2014), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення завірених належним чином копій необхідних документів з матеріалів кримінального провадження № 0000006.

Встановити строк дії вказаної ухвали до 22 січня 2018 року.

Умисне невиконання ухали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1