печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 листопада 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого в особливо важливих справах п`ятого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0003789, -

В С Т А Н О В И В :
07.11.2017 слідчий в особливо важливих справах п`ятого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового законодавства ПАТ «Кварцсамоцвіти» (), юридична адреса: Житомирська область, Хорошівський (Володарсько Волинський) район смт. Хорошів (смт. Володарськ Волинський) вул. Чкалова, буд. 8, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, у т.ч. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами за період з 01.01.2014 по дату проведення перевірки. Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітникам Державної фіскальної служби України в строки, встановлені Податковим кодексом України.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0003789, відомості про яке 07.12.2016 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ПАТ «Кварцсамоцвіти» (надалі ПАТ), а саме: голова правління ОСОБА_5 , головний інженер ОСОБА_6 , головний бухгалтер ОСОБА_7 маючи відповідні адміністративно розпорядчі функції та пов`язані з цим можливості, залучивши до протиправної діяльності інших працівників ПАТ, а саме ОСОБА_8 та приватного підприємця ОСОБА_9 разом із невстановленими співробітниками ГУ Національної поліції та ДФС у Житомирській області, організували на шахтах ПАТ (), незаконний видобуток напівдорогоцінного каміння топазу та берилу.

Для видобутку напівдорогоцінного каміння ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_8 за вказівкою ОСОБА_5 , здійснили підбір осіб з числа працівників ПАТ та проводять у шахтах підприємства незаконний видобуток топазу та берилу без оформлення відповідних дозвільних документів. При цьому видобуток здійснюється способами та методами, що можуть призвести до загибелі людей та інших тяжких наслідків.

Так, для збуту напівдорогоцінного каміння організатори злочинної діяльності залучили приватного підприємця ОСОБА_9 , який реалізовує його на ювелірні заводи Київської області. Після чого, отримані кошти ОСОБА_9 передає ОСОБА_5 , який розподіляє їх між учасниками протиправної діяльності.

Крім цього, головним бухгалтером ПАТ ОСОБА_7 за вказівкою ОСОБА_5 у податковій звітності підприємства значно занижено фактичні обсяги надходження коштів від реалізації кварцу, а документальне оформлення незаконного видобутку та реалізації топазу і берилу не проводиться, внаслідок чого товариство у 2014 2016 роках ухилилося від сплати до державного бюджету податків, зборів та інших обов`язкових платежів на суму понад 5 млн. грн.

На даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної перевірки діяльності ПАТ «Кварцсамоцвіти» (), Житомирська область, Хорошівський (Володарсько Волинський) район смт. Хорошів (смт. Володарськ Волинський) вул. Чкалова, буд. 8, з питань дотримання вимог податкового законодавства України при здійсненні господарської діяльності.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про часткове задоволення клопотання в частині призначення документальної позапланової перевірки.

Разом з цим, вимоги клопотання щодо доручення проведення документальної позапланової перевірки співробітникам Державної фіскальної служби України не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки виходячи зі змісту положень та п. 41.3 ст. 41, п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, розмежування повноважень і функціональних обов`язків між контролюючими органами визначається цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами, найменування контролюючого органу зазначається в направленні на перевірку, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого в особливо важливих справах п`ятого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , погоджене із прокурором першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про призначення документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0003789 задовольнити частково.

Призначити документальну позапланову перевірку ПАТ «Кварцсамоцвіти» (), юридична адреса: Житомирська область, Хорошівський (Володарсько Волинський) район смт. Хорошів (смт. Володарськ Волинський) вул. Чкалова, буд. 8, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, у т.ч. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами за період з 01.01.2014 по дату проведення перевірки.

Встановити термін проведення перевірки п`ятнадцять днів.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1