АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 лютого 2018 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючого-суддіОСОБА_2 ,
суддівОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
при секретарі за участю прокурораОСОБА_5 , ОСОБА_6 ,
скаржника ОСОБА_7 , захисника ОСОБА_8 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Черкаси матеріали справи за апеляційною скаргою ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 27 грудня 2017 року, якою відмовлено в задоволенні скарги ОСОБА_7 на постанову старшого слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта ОСОБА_9 від 30 листопада 2017 року про закриття кримінального провадження №0000143 від 2 серпня 2017 року за ч.1 ст. 205, ч.1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и л а :
ОСОБА_7 звернувся до слідчого судді зі скаргою на постанову старшого слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта ОСОБА_9 від 30 листопада 2017 року про закриття кримінального провадження №0000143 від 2 серпня 2017 року за ч.1 ст. 205, ч.1 ст. 212 КК України.

Скаргу мотивує тим, що слідчим не вжито всіх заходів для встановлення істини у кримінальному провадженні, а саме: не допитано свідків із сторони ФГ "Джерело-Г"; не вилучено відповідні документи, які підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення посадовими особами ГУ Держземагенства у Черкаській області щодо не проведення обов`язкової нормативної грошової оцінки земельних ділянок в розмірі приблизно 170 га під час передачі її в оренду ОСОБА_10 без обов`язкового призначення експертизи; не з`ясовано яким чином цю землю було передано в оренду ОСОБА_10 як фізичній особі, без створення ним фермерського господарства та без технічних засобів для обробітку землі, а також те, яким чином ОСОБА_10 зумів передати цю землю в суборенду без проведення земельних торгів; постанова слідчого не ґрунтується та не містить відповідного посилання на матеріали кримінального провадження, а зазначені в постанові обставини не відповідають фактичним обставинам та не враховують постанов ВСУ у справах № 3-157гс14, 6-824цс16 та 21-4985а15.
Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 27 грудня 2017 року відмовлено в задоволенні скарги ОСОБА_7 на постанову старшого слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта ОСОБА_9 від 30 листопада 2017 року про закриття кримінального провадження №0000143 від 2 серпня 2017 року за ч.1 ст. 205, ч.1 ст. 212 КК України.
Не погоджуючись з ухвалою слідчого судді, ОСОБА_7 подав апеляційну скаргу в якій просив ухвалу суду першої інстанції скасувати, та постановити нову ухвалу, якою його скаргу задовольнити в повному обсязі.
В обґрунтування своїх апеляційних вимог, апелянт посилається на те, що судом першої інстанції не взято до уваги наступні факти:
- в рамках даного кримінального провадження не проведено експертизи з метою встановлення грошової оцінки земельних ділянок для правильного визначення суми орендної плати за них;
- в діях посадових осіб ГУ Держземагенства у Черкаській області вбачаються ознаки кримінального правопорушення, оскільки договір оренди від 16 червня 2014 року, відповідно до якого незаконно надано в оренду 170 га. орної землі ОСОБА_10 , укладений без проведення державної експертизи, обов`язкової грошової оцінки та проведення земельних торгів;
- 170 га. орної землі передано в оренду фізичній особі ОСОБА_10 , без створення юридичної особи, який в свою чергу безпідставно передав вказану землю в суборенду ФГ «Зернятко плюс».
Заслухавши доповідь судді, думку апелянта ОСОБА_7 та його захисника ОСОБА_8 , які підтримали подану апеляційну скаргу, та просили її задовольнити з наведених в ній підстав, думку прокурора про законність та обґрунтованість рішення слідчого судді та відсутність підстав для задоволення апеляційної скарги ОСОБА_7 , перевіривши доводи апеляційної скарги, вивчивши матеріали скарги та матеріали кримінального провадження № 0000143, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга ОСОБА_7 не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до вимог ст. 306 КПК України, скарги на рішення, дії чи бездіяльність слідчого під час досудового розслідування розглядаються слідчим суддею районного суду згідно з правилами судового розгляду, передбаченими цим Кодексом.

За результатами розгляду скарги слідчий суддя, як це встановлено ч.2 ст. 307 КПК України, вправі прийняти одне із передбачених вказаною нормою рішень, у тому числі -винести ухвалу про відмову в задоволенні скарги.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, під час проведення досудового розслідування було повно та всебічно досліджені обставини кримінального провадження, проведені слідчі дії на виконання вимог ч.2 ст. 9 КПК України.

З ухвали слідчого судді вбачається, що під час проведення досудового розслідування органом досудового розслідування всебічно та повно дослідженні обставини, викладені в ухвалі слідчого судді, якою зобов`язано внести відомості до ЄРДР по заяві ОСОБА_7 .

Колегія суддів погоджується з висновком слідчого суді про те, що постановою слідчого від 30.11.2017 правомірно закрито кримінальне провадження 0000143 від 02.08.2017 на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України в зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_10 , службових осіб ФГ "Рудневе" та службових осіб ФГ "Зернятко Плюс" складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України, а в діях ОСОБА_10 та службових осіб ФГ "Рудневе" складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України, у зв`язку з чим слідчий суддя виніс обґрунтовану ухвалу про відмову в задоволенні скарги ОСОБА_7 .

Так відповідно до ч.1 ст. 212 КК України відповідальність настає за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах. В примітці до вказаної статті зазначено, що під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Колегією суддів, під час дослідження матеріалів кримінального провадження №0000143 від 2 серпня 2017 року встановлено, що ОСОБА_10 вчинив необхідні дії, передбачені законом для визначення нормативної грошової оцінки земельних ділянок, наданих йому в оренду, з метою унеможливлення порушення законодавства в частині внесення орендної плати за користування вказаними земельними ділянками, а саме: замовив технічну документацію з розрахунку нормативно грошової оцінки земельних ділянок; після отримання висновків експертиз направив їх на розгляд та затвердження відповідному органу місцевого самоврядування Тальнівської районної ради з метою укладення угоди про внесення змін до договору оренди в частині нормативно грошової оцінки; оскільки документація на даний час не затверджена районною радою, до моменту набрання чинності такого рішення сплачується орендна плата з урахуванням даних про середній розмір нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по Черкаській області.

Крім того, ОСОБА_10 правомірно передано в суборенду земельні ділянки ФГ «Зернятко Плюс», оскільки такі дії передбачені договором оренди від 16 червня 2014 року укладеним між ОСОБА_10 та ГУ Держземагенством у Черкаській області. В липні 2016 року між ОСОБА_10 та ФГ «Зернятко Плюс» укладені договори суборенди земель розірвано, оскільки 03.08.2016 ОСОБА_10 засновано ФГ «Рудневе», де його частка статутного фонду становить 100%. Для реалізації права користування земельними ділянками юридичною особою - ФГ «Рудневе» ним, як фізичною особою яка отримала в оренду землі в адмінмежах Лоташівської, Лісівської та Мошурівської сільських рад Тальнівського району Черкаської області, договорами суборенди, передано в суборенду на ФГ «Рудневе».

Згідно показань свідків, які були допитані під час досудового слідства, а саме: голови ФГ "Рудневе" ОСОБА_11 та колишнього голови ФГ "Зернятко Плюс" ОСОБА_12 , які зазначили, що обробляли земельні ділянки, які було передано їм в суборенду ОСОБА_10 , за виключення земельної ділянки площею 44 га в межах Лісівської сільської ради, яку самочинно захопило ФГ "Джерего Г".
В свою чергу, в судовому засіданні встановлено, що орендна плата добросовісно сплачувалася суборендарями за всі 170 га. відповідно до договору суборенди.

Тому, доводи апелянта про те, що в рамках даного кримінального провадження не проведено експертизи, з метою встановлення грошової оцінки земельних ділянок для правильного визначення суми орендної плати за них, та 170 га. орної землі передано в оренду фізичній особі ОСОБА_10 , без створення юридичної особи, який в свою чергу без законних підстав передав вказану землю в суборенду ФГ «Зернятко плюс» є безпідставними, а висновок слідчого судді по відсутність в діях ОСОБА_10 , службових осіб ФГ "Рудневе" та службових осіб ФГ "Зернятко Плюс" складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, є законним та обґрунтованим, з чим погоджується і колегія суддів.

Частиною 1 ст. 205 КК України, передбачена відповідальність за створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.

В ході досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_10 , отримавши у користування землі, призначені для ведення фермерського господарства, передав їх в суборенду ФГ «Зернятко плюс», яке здійснювало господарську діяльність по їх обробітку. Згодом ОСОБА_10 створив ФГ «Рудневе», та на законних підставах передав земельні ділянки на підставі договорів суборенди у користування юридичною особою - ФГ «Рудневе» з метою ведення законної діяльності та отриманням прибутку. Тобто в діях ОСОБА_10 та службових осіб ФГ "Рудневе" відсутні ознаки кримінально правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України, як про те зазначає апелянт.

Також доводи апелянта з приводу того, що в діях посадових осіб ГУ Держземагенства у Черкаській області вбачаються ознаки кримінального правопорушення, є безпідставними, оскільки в рамках даного кримінально провадження перевірялися лише дії ОСОБА_10 , службових осіб ФГ "Рудневе" та службових осіб ФГ "Зернятко Плюс" на предмет складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України, та дії ОСОБА_10 та службових осіб ФГ "Рудневе" на предмет складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України, відомості про які були внесені до ЄРДР. Тобто законність дій посадових осіб ГУ Держземагенства у Черкаській області не було предметом перевірки в рамках кримінального провадження №0000143 від 2 серпня 2017 року.

За таких обставин, жодних доводів, які, на думку скаржника, можуть бути підставами для скасування ухвали слідчого судді, зокрема, і такі, котрі б давали підстави вважати, що слідчим суддею при розгляді скарги не були враховані обставини, які підлягають з`ясуванню при розгляді зазначеної скарги, в апеляційній скарзі не наведено.

Під час апеляційного розгляду скарги ОСОБА_7 колегією суддів не тільки не було встановлено порушень вимог кримінального процесуального закону, які у будь-якому разі тягнуть за собою скасування ухвали слідчого судді, а й таких порушень, які перешкодили чи могли перешкодити останньому ухвалити законне та обґрунтоване судове рішення.

Враховуючи вищенаведене, колегія суддів приходить до висновку, що ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 27 грудня 2017 року необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу ОСОБА_7 - без задоволення, оскільки наведені в ній доводи не можуть бути визнані достатніми підставами для скасування зазначеного судового рішення.

Керуючись ст. 303, 307, 309, 407, 422 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а :

Апеляційну скаргу ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 27 грудня 2017 року, залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 27 грудня 2017 року, якою відмовлено в задоволенні скарги ОСОБА_7 на постанову старшого слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта ОСОБА_9 від 30 листопада 2017 року про закриття кримінального провадження №0000143 від 2 серпня 2017 року за ч.1 ст. 205, ч.1 ст. 212 КК України, залишити без змін.

Ухвала оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Головуючий :

Судді :