Справа № 296/7508/17
УХВАЛА
Іменем України
26 вересня 2017 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого слідчого відділу прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 , прокурора у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , розглянувши клопотання по тимчасовий доступ до речей і документів, дослідивши надані матеріали клопотання, -

ВСТАНОВИВ:

До Корольовського районного суду м. Житомира звернувся старший слідчий слідчого відділу прокуратури ОСОБА_3 із клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження за №0000099 від 07.09.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження працівники правоохоронного органу Житомирської області, всупереч інтересам служби, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди, сприяли в ухиленні від сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податку на додану вартість в розмірі 7 млн. 600 тис. грн., чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ) 07.07.2014 року продало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) великий свинокомплекс, розташований у с. Грозине Коростенського району загальною вартістю 44 942 964,80 грн, в т.ч. ПДВ 7 490 494,13грн.

При цьому, до складу податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були віднесені 7 250 200 грн. ПДВ, з вартості товарів наступними СГД:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 19 379 700 грн, у т.ч. ПДВ 3 536 200грн , продаж будівельних матеріалів,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 22 284 000 грн, у т.ч. ПДВ 3 714 000 грн, продаж будівельних матеріалів.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_6 за липень 2014 року подано:

- звітну податкову декларацію з податку на додану вартість;

- уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ;

- уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ.

Податкові зобов`язання відповідно до уточненої декларації 7 606 410 грн., податковий кредит 7 232 792 грн.

Тобто, за результатами задекларованими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з податку на додану вартість за липень 2014 року, операція з продажу свинокомплексу не мала податкових наслідків нарахування та сплату податку на додану вартість до бюджету.

В подальшому, ІНФОРМАЦІЯ_6 проведено аналіз та опрацювання наявної податкової інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з питань підтвердження господарських відносин з контрагентами постачальниками та покупцями за липень 2014 року:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

В ході аналізу ІНФОРМАЦІЯ_6 надсилалися запити, які платником не отримані, відповідно до державного реєстратора було направлено повідомлення форми 18-ОПП про відсутність юридичної особи за місцезнаходження. ІНФОРМАЦІЯ_7 надано довідку - місцезнаходження платника не встановлено.

02.10.2014 року ІНФОРМАЦІЯ_6 складено лист про неможливість проведення зустрічної звірки, де зазначено що у зв`язку з ненаданням підтверджуючих документів, «не можливо підтвердити правомірність формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ та факт реального руху товарів, надання послуг та виконання робіт від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до контрагентів-покупців та від контрагентів-постачальників до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період, який підлягав перевірці».

Однак такий лист не передбачений нормативним документами ДФС. Його складання дозволило працівникам ІНФОРМАЦІЯ_6 в АІС «Податковий блок» безпідставно виключити податкові зобов`язання з ПДВ та податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за липень 2014року, в той же час, залишити у звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) сформований по даній операції податковий кредит у сумі 7 606 410 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2014 році зареєстроване та фактично знаходилось за адресою АДРЕСА_1 у приміщені, де розташована частина підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_2 ). Однак працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 направлялися запити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про надання інформації які залишилися без відповіді.

Факт проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операцій по реалізації свинокомплексу підтверджується даними реєстру прав на нерухоме майно, крім того з лютого 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало заборгованість по сплаті податків у сумі понад 900 тис. грн., відповідно активи підприємства повинні були перебувати у податковій заставі. Проте податкова застава була внесена до реєстру лише 28.07.2014 року вже після продажу комплексу. Крім того договором купівлі продажу передбачалась оплата частинами. Другий та третій платежі у сумі 357 тис. дол. США кожний мали здійснюватися протягом року після підписання договору.

Однак, працівники ІНФОРМАЦІЯ_6 не склали акт невиїзної перевірки з нарахуванням не сплаченого податку на додану вартість у сумі 7,6 млн. грн., натомість було складено податкові інформації, в яких зроблено висновок, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване та використовувалось як фіктивне підприємство. Відповідні матеріали були направлені до податкової міліції, але податковою міліцією не розглядалися через не підслідність ст. 205 Кримінального кодексу України.

Згідно оперативної інформації частину коштів, отриманих за тваринницький комплекс у сумі 4 992 998 грн. директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 перерахував замість бюджету на рахунок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за інвестиційні сертифікати згідно договору К14-2-14ДД від 08.07.2014р. Віповідно рішення НКЦПФР України з 30.11.2015 року обіг цінних паперів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » зупинено.

Від`ємне значення з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перевищує 23 млн. грн., з яких 6,7 млн. за рахунок операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і які фактично до бюджету не надійшли.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у своїй діяльності використовувало рахунок: № НОМЕР_4 відкритий 29.10.2013 у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , адреса: АДРЕСА_1 ), де зберігаються документи щодо відкриття та обслуговування вищезазначеного рахунку, а саме: договори про відкриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитком печатки, грошові чеки на отримання готівки, платіжні доручення, відомості щодо руху грошових коштів по рахунку, відео фотознімки особи/осіб тощо.

Дані документи, містять охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , адреса: АДРЕСА_1 ), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази.

У зв`язку з вище викладеним вважав би за доцільне провести тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх подальшого вилучення, які містять банківську таємницю, що знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

1. Відомостей, які стали підставою для відкриття, обслуговування рахунку та відомостей про осіб, які мали право доступу та використовували рахунок: № НОМЕР_4 відкритий 29.10.2013 а саме:

картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок, платіжних доручень, чеків на отримання готівки по рахунку № НОМЕР_4 відкритий 29.10.2013 у період з часу відкриття рахунку по час надання інформації;

2. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахунку № НОМЕР_4 відкритий 29.10.2013 у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, сум, із зазначеннями залишку на кожен операційний день, повної розшифровки даних контрагентів і призначень платежів; відомостей про використання електронних розрахунково-інформаційних програмних продуктів за рахунками, із зазначенням ключів, паролів, імені доступу до рахунків, ІР-адрес обладнання, з якого здійснювалися дистанційні платіжні операції по даному рахунку за період з часу відкриття рахунку по час надання інформації; відео, фотознімки особи/осіб, виконані в період із 01.01.2014 року по час надання інформації засобами фіксації, встановлених у банкоматах і відділеннях банку при проведенні платіжних операцій по рахунку та контактні номери телефонів, які закріплені за рахунками.

Згідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Представник ІНФОРМАЦІЯ_11 на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Однак їх неявка у відповідності до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Заслухавши думку учасників процесу, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці належать відомості, що становлять банківську таємницю.

З урахуванням викладеного та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані відомості, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому з метою отримання тимчасового доступу до охоронюваної законом таємниці, а саме до інформації, яка становить банківську таємницю, а отримати вказану інформацію іншими способами неможливо, суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 та оперативним співробітникам УЗЕ в Житомирській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , які будуть діяти за дорученням слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю з можливістю подальшого вилучення оригіналів документів, що знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

1. Відомостей, які стали підставою для відкриття, обслуговування рахунку та відомостей про осіб, які мали право доступу та використовували рахунок: № НОМЕР_4 відкритий 29.10.2013 а саме:

картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок, платіжних доручень, чеків на отримання готівки по рахунку № НОМЕР_4 відкритий 29.10.2013 у період з часу відкриття рахунку по час надання інформації;

2. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахунку № НОМЕР_4 відкритий 29.10.2013 у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, сум, із зазначеннями залишку на кожен операційний день, повної розшифровки даних контрагентів і призначень платежів; відомостей про використання електронних розрахунково-інформаційних програмних продуктів за рахунками, із зазначенням ключів, паролів, імені доступу до рахунків, ІР-адрес обладнання, з якого здійснювалися дистанційні платіжні операції по даному рахунку за період з часу відкриття рахунку по час надання інформації; відео, фотознімки особи/осіб, виконані в період із 01.01.2014 року по час надання інформації засобами фіксації, встановлених у банкоматах і відділеннях банку при проведенні платіжних операцій по рахунку та контактні номери телефонів, які закріплені за рахунками.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1