Справа № 761/8979/17
Провадження № 1-кс/761/5677/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 березня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000009 від 28.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205, ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення позапланової перевірки ТОВ «Промислові системи» (код 32821424), ТОВ «Вент-ера Сервіс» (код 39165780) та ТОВ «Корона-2000» (код 33444644),

В С Т А Н О В И В:
Прокурор Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000009 від 28.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205, ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової перевірки ТОВ «Промислові системи» (код 32821424), ТОВ «Вент-ера Сервіс» (код 39165780) та ТОВ «Корона-2000» (код 33444644).
Клопотання обґрунтовується тим, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , які впровадили в реальність схему мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, шляхом проведення безтоварних операцій з підконтрольними вищезазначеним особам підприємствам, та тривалий час надають послуги по конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку використовуючи підконтрольні СГД, які зареєстровані на підставних осіб і мають ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "КОНСАЛТТОРГМАРКЕТ" (), ТОВ "СКАЙ-ХОЛДИНГ ЛТД" (), ТОВ "ХОХТІФ ІНЖИНІРІНГ" (), ТОВ"МЕДІА ПУЛЬСАР" (), ТОВ "ЦЕНТРОКОМБУД" (), ТОВ "ТБ"АЛКОР" (), ТОВ "СХ ЛТД" (), ТОВ "ТД "АЛЬТАІР" (), ТОВ «Арлотон» () та ТОВ «Мако БЦ» ().
Так, встановлено, що вказані громадяни використовуючи реквізити підконтрольних підприємств надають послуги по подальшому формування податкового кредиту з ПДВ ряду підприємств реального сектору економіки, серед яких ТОВ «Біоконд Україна» (код 33077819), ТОВ «Ітера груп» (код 34662830) та інші підприємства реального сектору економіки. Відповідно до висновку дослідження №29/15-20/33077819 від 26.01.16р. встановлено неправомірність формування ТОВ «Біоконд Україна» податкового кредиту з ПДВ у сумі 3 971 340грн.
В ході досудового розслідування допитано в якості свідка гр. ОСОБА_12 яка рахується директором, засновником та головним бухгалтером ТОВ «Центрокомбуд» (код 39438568), в ході допиту остання показала, що вона надала згоду на реєстрацію на своє ім`я підприємство та надала відповідні копії документів для проведення реєстрації підприємства невстановленому слідством особі на ім`я ОСОБА_13 , але фактично ніякої фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ «Центрокомбуд» не здійснювала та нікого на здійснення даних дій не уповноважувала.
Також від ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві отримано матеріали, а саме вирок Дніпровського районного суду м.Києва за ст.205-1 КК України відносно засновника ТОВ «Скай-холдинг ЛТД» (код 39270629).
Так в ході аналізу фінансово - госпорської діяльності ТОВ «Скай-холдинг ЛТД» (код 39270629) та ТОВ «Центрокомбуд» (код 39438568) встановлено, що останні мали фінансово господарські взаємовідносини з рядом підприємств серед яких ТОВ «Промислові системи» (код 32821424), ТОВ «Вент-ера Сервіс» (код 39165780) та ТОВ «Корона-2000» (код 33444644).
У зв`язку з цим, з метою підтвердження або спростування господарських операцій між ТОВ «Промислові системи» (код 32821424), ТОВ «Вент-ера Сервіс» (код 39165780), ТОВ «Корона-2000» (код 33444644) та ТОВ «Скай-холдинг ЛТД» (код 39270629), ТОВ «Центрокомбуд» (код 39438568) можливого відшкодування завданих державі збитків посадовими особами ТОВ «Промислові системи» (код 32821424), ТОВ «Вент-ера Сервіс» (код 39165780) та ТОВ «Корона-2000» (код 33444644) та невстановленими слідством особами, які діяли від імені ТОВ «Скай-холдинг ЛТД» (код 39270629) та ТОВ «Центрокомбуд» (код 39438568), виникла необхідність у проведенні документальних виїзних позапланових перевірок ТОВ «Промислові системи» (код 32821424), ТОВ «Вент-ера Сервіс» (код 39165780), ТОВ «Корона-2000» (код 33444644).
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання прокурора на даний час підлягає задоволенню виходячи з наступного.

З 01.01.2015 набрав чинності Закон України від 28 грудня 2014 року N 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи" (далі - Закон N 71).

Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону N 71 встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

За ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з п.5 та п.9 ч.1 ст.40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений: звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій; - здійснювати інші повноваження, передбачені цим Кодексом.

Виходячи з положень п.5, п.9 ч.1 ст.40, ч.2 ст.93КПК України слідчий за погодженням з прокурором наділений правом під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження проводити слідчі дії, в тому числі отримувати від органів державної влади висновки ревізій та акти перевірок.

Обставини, за наявності яких призначається документальна позапланова виїзна перевірка, визначені у ст.78 Податкового кодексу України (далі ПК України).

Так, п.11.1.78 ст.78 ПК України визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження (п.78.2 ст.78 ПК України). Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

Поряд з цим за п. 78.6. ст.78ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.

Так, згідно з п.82.2 ст.82 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів. Продовження строків проведення перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, можливе за рішенням керівника контролюючого органу не більш як на 10 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - не більш як на 2 робочих дні, інших платників податків - не більш як на 5 робочих днів.

З долучених до клопотання слідчого документів не вбачається підстав обмеження у проведенні позапланової перевірки, оскільки жодних даних про проведення попередньої перевірки з питань, про які вказано слідчим, у клопотанні не зазначено і з документів, долучених до клопотання не вбачається.

Враховуючи наявні матеріали клопотання слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення на даний час позапланової перевірки терміном 10 робочих днів, а проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м.Києві.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 40, 93, 110, 309, 372, 532 КПК України, ст.78, 82, 86 Податкового Кодексу України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000009 від 28.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205, ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення позапланової перевірки ТОВ «Промислові системи» (код 32821424), ТОВ «Вент-ера Сервіс» (код 39165780) та ТОВ «Корона-2000» (код 33444644), задовольнити.

Надати дозвіл в рамках кримінального провадження №0000009 від 28.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205, ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України на проведення позапланових документальних виїзних перевірок ТОВ «Промислові системи» (код 32821424), ТОВ «Вент-ера Сервіс» (код 39165780) та ТОВ «Корона-2000» (код 33444644) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Скай-холдинг ЛТД» (код 39270629) та ТОВ «Центрокомбуд» (код 39438568).
Проведення позапланової перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м.Києві терміном на 10 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набирає законної сили з моменту їх оголошення.

Слідчий суддя: