Заводський районний суд м. Запоріжжя

Справа № 332/4073/16-к
Провадження №: 1-кп/332/335/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 грудня 2016 р.

Заводський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді: ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності за матеріалами кримінального провадження № 0000005 від 05.01.2015 року відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Запоріжжя, громадянина України, освіта загальна середня, не працевлаштованого, одруженого, який має на утриманні двох малолітніх дітей, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

підозрюваного у вичинені злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

У відповідності до клопотання, яке надійшло до суду 02.12.2016 року, встановлено, що ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» зареєстроване 09.08.2010 в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, якому присвоєно ідентифікаційний код юридичної особи 37221276, номер запису в зазначеному реєстрі 1 103 102 0000 027694. Юридична та фактична адреса ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» є: м. Запоріжжя, Заводський район, вул. Південне шосе, 64.

З 10.08.2010 року ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» перебуває на податковому обліку у ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області, правонаступником якої є Запорізька ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області. З 20.12.2010 ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» зареєстровано платником податку на додану вартість, про що видано свідоцтво №100315379, яке анульоване 09.06.2016, у зв`язку з відсутністю обсягів поставок та ненадання декларацій до податкового органу.

Наказом №1 від 24.06.2011 ОСОБА_4 призначено на посаду директора ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт».

Відповідно до статуту підприємства, на ОСОБА_4 покладені організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції.

ОСОБА_4 , будучи службовою особою директором ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт», маючи умисел на ухилення від сплати податків, протягом жовтня 2014 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності з підприємствами ТОВ «Арарат Трейд» та ТОВ «Скай Груп Плюс», між якими відбулися безтоварні операції з приводу придбання товарів та надання послуг, безпідставно зависив податковий кредит, що привело до заниження об`єкту оподаткування, за наступних обставин.

Так, під час ведення фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» в особі директора ОСОБА_4 укладені угоди з іншими суб`єктами господарської діяльності, а саме: ТОВ «Арарат Трейд» та ТОВ «Скай Груп Плюс», а також складались та підписувались фінансово-господарські документи, відповідно до яких зазначеними підприємствами протягом жовтня 2014 року здійснювалися поставки на адресу ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» товарів, а саме: цукру білого кристалічного, будівельних матеріалів, а також надання послуг з оренди інструментів.

Внаслідок вказаних оформлених господарських операцій в ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» за звітний податковий період жовтень 2014 року виникло право на включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість (далі ПДВ) сум коштів по зазначеним вище операціям, що дало змогу зменшити у цьому звітному періоді податкові зобов`язання ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» з ПДВ.

Директор ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» ОСОБА_4 , маючи умисел на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що в жовтні 2014 року під час господарських операцій, у ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» виникають податкові зобов`язання з ПДВ, вирішив застосувати схему ухилення від сплати податків шляхом відображення в податковому обліку завідомо недостовірних відомостей щодо придбання у ТОВ «Арарат Трейд» цукру білого, та відповідно у ТОВ «Скай Груп Плюс» будівельних матеріалів та послуг з оренди інструментів, які насправді не відбулися та не мали реальний характер.

Так, у період з 01 по 15 жовтня 2014 року, на виконання свого злочинного умислу, з метою маскування протиправної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків та створення видимості легальної діяльності підприємства з придбання будівельних матеріалів та послуг з оренди інструменту директор ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» ОСОБА_4 отримав у невстановленому місці та від невстановленої в ході досудового розслідування особи податкові накладні та інші фінансово-господарські документи, оформлені від імені підприємства ТОВ «Скай Груп Плюс» (), які містили недостовірні відомості щодо постачання зазначеним товариством товарів та послуг на адресу ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт», а саме: податкові накладні №90 від 15.10.2014 на суму 15311,52 грн., у т.ч. ПДВ 2551,92 грн., №85 від 14.10.2014 на суму 48000,00 грн., у т.ч. ПДВ 8000,00 грн., №75 від 13.10.2014 на суму 58200,00 грн., у т.ч. ПДВ 9700,00 грн., №61 від 10.10.2014 на суму 58800,00 грн., у т.ч. ПДВ 9800,00 грн., №45 від 08.10.2014 на суму 56400,00 грн., у т.ч. ПДВ 9400,00 грн., №48 від 08.10.2014 на суму 33600,00 грн., у т.ч. ПДВ 5600,00 грн., №35 від 07.10.2014 на суму 54600,00 грн., у т.ч. ПДВ 9100,00 грн., №39 від 07.10.2014 на суму 54720,00 грн., у т.ч. ПДВ 9120,00 грн., №21 від 06.10.2014 на суму 49560,00 грн., у т.ч. ПДВ 8260,00 грн., №30 від 06.10.2014 на суму 48000,00 грн., у т.ч. ПДВ 8000,00 грн., №7 від 02.10.2014 на суму 55416,00 грн., у т.ч. ПДВ 9236,00 грн., №17 від 06.10.2014 на суму 57480,00 грн., у т.ч. ПДВ 9580,00 грн., №5 від 02.10.2014 на суму 59400,00 грн., у т.ч. ПДВ 9900,00 грн., №15 від 03.10.2014 на суму 50400,00 грн., у т.ч. ПДВ 8400,00 грн., №1 від 01.10.2014 на суму 54000,00 грн., у т.ч. ПДВ 9000,00 грн., №3 від 01.10.2014 на суму 58476,00 грн., у т.ч. ПДВ 9746,00 грн., №53 від 09.10.2014 на суму 52080,00 грн., у т.ч. ПДВ 8680,00 грн.,

а всього на загальну суму 864443,52 грн., у т.ч. ПДВ 144073,92 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» ОСОБА_4 , у період з 29 по 31 жовтня 2014 року, з метою маскування протиправної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків та створення видимості легальної діяльності підприємства з придбання цукру білого кристалічного отримав у невстановленому місці від невстановленої в ході досудового розслідування особи податкові накладні та інші фінансово-господарські документи, оформлені від імені підприємства ТОВ «Арарат Трейд» (), які містили недостовірні відомості щодо постачання зазначеним товариством товарів в адресу ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт», а саме: податкові накладні №342 від 29.10.2014 на суму 106110,00 грн., у т.ч. ПДВ 17685,00 грн., №343 від 29.10.2014 на суму 104490,00 грн., у т.ч. ПДВ 17415,00 грн., №344 від 29.10.2014 на суму 105705,00 грн., у т.ч. ПДВ 17617,50 грн., №345 від 29.10.2014 на суму 103680,00 грн., у т.ч. ПДВ 17280,00 грн., №346 від29.10.2014 на суму 97929,00 грн., у т.ч. ПДВ 16321,50 грн., №349 від 29.10.2014 на суму 111780,00 грн., у т.ч. ПДВ 18630,00 грн., №347 від 29.10.2014 на суму 113400,00 грн., у т.ч. ПДВ 18900,00 грн., №348 від 29.10.2014 на суму 111780,00 грн., у т.ч. ПДВ 18630,00 грн., №350 від 29.10.2014 на суму 113805,00 грн., у т.ч. ПДВ 18967,50 грн., №351 від 29.10.2014 на суму 115425,00 грн., у т.ч. ПДВ 19237,50 грн., №352 від 29.10.2014 на суму 106029,00 грн., у т.ч. ПДВ 17671,50 грн., №368 від 30.10.2014 на суму 114668,40 грн., у т.ч. ПДВ 19111,40 грн., №364 від 30.10.2014 на суму 113967,60 грн., у т.ч. ПДВ 18994,60 грн., №366 від 30.10.2014 на суму 121326,00 грн., у т.ч. ПДВ 20221,00 грн., №369 від 30.10.2014 на суму 127020,00 грн., у т.ч. ПДВ 21170,00 грн., №363 від 30.10.2014 на суму 109500,00 грн., у т.ч. ПДВ 18250,00 грн., №365 від 30.10.2014 на суму 121764,00 грн., у т.ч. ПДВ 20294,00 грн., №367 від 30.10.2014 на суму 113004,00 грн., у т.ч. ПДВ 18834,00 грн., №370 від 30.10.2014 на суму 123428,40 грн., у т.ч. ПДВ 20571,40 грн., №371 від 30.10.2014 на суму 113880,00 грн., у т.ч. ПДВ 18980,00 грн., №372 від 30.10.2014 на суму 114405,60 грн., у т.ч. ПДВ 19067,60 грн., №373 від 30.10.2014 на суму 114405,60 грн., у т.ч. ПДВ 19067,60 грн., №374 від 30.10.2014 на суму 122815,20 грн., у т.ч. ПДВ 20469,20 грн., №375 від 30.10.2014 на суму 121676,40 грн., у т.ч. ПДВ 20279,40 грн., №376 від 30.10.2014 на суму 123078,00 грн., у т.ч. ПДВ 20513,00 грн., №377 від 30.10.2014 на суму 113805,00 грн., у т.ч. ПДВ 18967,50 грн., №380 від 30.10.2014 на суму 120042,00 грн., у т.ч. ПДВ 20007,00 грн., №378 від 30.10.2014 на суму 121500,00 грн., у т.ч. ПДВ 20250,00 грн., №379 від 30.10.2014 на суму 120690,00 грн., у т.ч. ПДВ 20115,00 грн., №381 від 0.10.2014 на суму 113643,00 грн., у т.ч. ПДВ 18940,50 грн., №383 від 30.10.2014 на суму 119880,00 грн., у т.ч. ПДВ 19980,00 грн., №387 від 30.10.2014 на суму 120609,00 грн., у т.ч. ПДВ 20101,50 грн., №382 від 30.10.2014 на суму 121500,00 грн., у т.ч. ПДВ 20250,00 грн., №390 від 30.10.2014 на суму 111780,00 грн., у т.ч. ПДВ 18630,00 грн., №384 від 30.10.2014 на суму 121500,00 грн., у т.ч. ПДВ 20250,00 грн., №386 від 30.10.2014 на суму 123120,00 грн., у т.ч. ПДВ 20520,00 грн., №385 від 30.10.2014 на суму 118260,00 грн., у т.ч. ПДВ 19710,00 грн., №388 від 30.10.2014 на суму 114129,00 грн., у т.ч. ПДВ 19021,50 грн., №389 від 30.10.2014 на суму 120285,00 грн., у т.ч. ПДВ 20047,50 грн., №391 від 30.10.2014 на суму 113643,00 грн., у т.ч. ПДВ 18940,50 грн., №392 від 30.10.2014 на суму 123120,00 грн., у т.ч. ПДВ 20520,00 грн., №399 від 30.10.2014 на суму 112509,00 грн., у т.ч. ПДВ 18751,50 грн., №393 від 30.10.2014 на суму 120690,00 грн., у т.ч. ПДВ 20115,00 грн., №397 від 30.10.2014 на суму 120690,00 грн., у т.ч. ПДВ 20115,00 грн., №394 від 30.10.2014 на суму 113886,00 грн., у т.ч. ПДВ 18981,00 грн., №395 від 30.10.2014 на суму 107568,00 грн., у т.ч. ПДВ 17928,00 грн., №396 від 30.10.2014 на суму 120690,00 грн., у т.ч. ПДВ 20115,00 грн., №398 від 30.10.2014 на суму 120690,00 грн., у т.ч. ПДВ 20115,00 грн., №400 від 30.10.2014 на суму 113481,00 грн., у т.ч. ПДВ 18913,50 грн., №401 від 30.10.2014 на суму 112428,00 грн., у т.ч. ПДВ 18738,00 грн., №402 від 30.10.2014 на суму 106029,00 грн., у т.ч. ПДВ 17671,50 грн., №403 від 30.10.2014 на суму 120690,00 грн., у т.ч. ПДВ 20115,00 грн., №404 від 30.10.2014 на суму 113400,00 грн., у т.ч. ПДВ 18900,00 грн., №405 від 30.10.2014 на суму 112995,00 грн., у т.ч. ПДВ 18832,50 грн., №441 від 31.10.2014 на суму 115632,00 грн., у т.ч. ПДВ 19272,00 грн., №444 від 31.10.2014 на суму 118260,00 грн., у т.ч. ПДВ 19710,00 грн., №438 від 31.10.2014 на суму 113400,00 грн., у т.ч. ПДВ 18900,00 грн., №442 від 31.10.2014 на суму 114668,40 грн., у т.ч. ПДВ 19111,40 грн., №439 від 31.10.2014 на суму 113400,00 грн., у т.ч. ПДВ 18900,00 грн., №440 від 31.10.2014 на суму 122640,00 грн., у т.ч. ПДВ 20440,00 грн., №448 від 31.10.2014 на суму 109500,00 грн., у т.ч. ПДВ 18250,00 грн., №443 від 31.10.2014 на суму 118260,00 грн., у т.ч. ПДВ 19710,00 грн., №445 від 31.10.2014на суму 112128,00 грн., у т.ч. ПДВ 18688,00 грн., №446 від 31.10.2014на суму 112128,00 грн., у т.ч. ПДВ 18688,00 грн., №449 від 31.10.2014на суму 96360,00 грн., у т.ч. ПДВ 16060,00 грн., №450 від 31.10.2014на суму 98655,12 грн., у т.ч. ПДВ 16442,52 грн., №447 від 31.10.2014на суму 109500,00 грн., у т.ч. ПДВ 18250,00 грн., №451 від 31.10.2014на суму 93944,28 грн., у т.ч. ПДВ 15657,38 грн., №452 від 31.10.2014на суму 104490,00 грн., у т.ч. ПДВ 17415,00 грн., №453 від 31.10.2014на суму 112590,00 грн., у т.ч. ПДВ 18765,00 грн., №457 від 31.10.2014на суму 114112,80 грн., у т.ч. ПДВ 19018,80 грн., №464 від 31.10.2014на суму 74516,40 грн., у т.ч. ПДВ 12419,40 грн., №454 від 31.10.2014 на суму 105138,00 грн., у т.ч. ПДВ 17523,00 грн., №455 від 31.10.2014на суму 106020,90 грн., у т.ч. ПДВ 17670,15 грн., №462 від 31.10.2014на суму 109500,00 грн., у т.ч. ПДВ 18250,00 грн., №456 від 31.10.2014на суму 114112,80 грн., у т.ч. ПДВ 19018,80 грн., №460 від 31.10.2014 на суму 105601,80 грн., у т.ч. ПДВ 17600,30 грн., №461 від 31.10.2014 на суму 96552,72 грн., у т.ч. ПДВ 16092,12 грн., №458 від 31.10.2014на суму 98001,90 грн., у т.ч. ПДВ 16333,65 грн., №459 від 31.10.2014на суму 97192,20 грн., у т.ч. ПДВ 16198,70 грн., №463 від 31.10.2014 на суму 116770,80 грн., у т.ч. ПДВ 19461,80 грн.,

а всього на загальну суму 9141400,32 грн., у т.ч. ПДВ 1523566,72 грн.

Податкові накладні, які виписані ТОВ «Скай Груп Плюс» на загальну суму 144073,52 грн. були розділені на суми ПДВ по кожній менше ніж 10 тис. грн., з метою приховування та уникнення від реєстрації цих податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Згідно з податковою звітністю ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт», а саме податковою декларацією з ПДВ за жовтень 2014 року та додатку 5 до неї «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту», які складені, та особисто підписані директором ОСОБА_4 та за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку надані в електронному вигляді із застосуванням електронних цифрових підписів та ключа для електронної печатки подані до органів державної фіскальної служби, в яких останнім задекларовані операції ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» з отримання товарів (послуг) від ТОВ «Арарат Трейд» на суму 9141400,32 грн., у т.ч. ПДВ 1523566,72 грн. та від ТОВ «Скай Груп Плюс» на суму 864443,52 грн., у т.ч. ПДВ 144073,92 грн., а всього на загальну суму 10005843,84, у т.ч. ПДВ 1 667 640,64 грн.

Достовірно знаючи, що підприємства ТОВ «Арарат Трейд» та ТОВ «Скай Груп Плюс» для ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» у період жовтня 2014 року ніяких товарів не постачали та послуг не надавали (не виконували), ОСОБА_4 , маючи умисел на ухилення від сплати податків, вніс відомості до податкової звітності підприємства, шляхом відображення в податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2014 року дані податкових накладних, які містять недостовірні відомості щодо придбання ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» товарів та послуг у ТОВ «Арарат Трейд» та ТОВ «Скай Груп Плюс» та безпідставно відніс їх до складу податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 1 667 640,64 грн.

Продовжуючи свій злочинний намір, директор ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» ОСОБА_4 20.11.2014 року, перебуваючи за податковою адресою підприємства: м. Запоріжжя, вул. Південне шосе, буд. 64, склав та за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку надав в електронному вигляді із застосуванням електронних цифрових підписів та ключа для електронної печатки до ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» за жовтень 2014 року та додатки до неї.

У розділі II «Податковий кредит» декларації та у додатку №5 до декларації - «Розшифровка податкового зобов`язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ОСОБА_4 зазначена сума безпідставно завищеного податкового кредиту, сформованого в результаті відображення недостовірних відомостей з придбання товарів (послуг) від ТОВ «Арарат Трейд» та ТОВ «Скай Груп Плюс» в сумі 1 667 640,64 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» ОСОБА_4 діючи з прямим умислом, у порушення норм п.44.1 ст.44, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) у результаті відображення в податковому обліку та податковій звітності ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» безтоварних операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ «Арарат Трейд» та ТОВ «Скай Груп Плюс», які фактично не відбувались, безпідставно занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» за жовтень 2014 року в загальній сумі 1 667 640,64 грн.

За нормами чинного законодавства неоподатковуваний мінімум доходів громадян в 2014 році складав 609 гривень (50% прожиткового мінімуму 1 218 гривень).

Таким чином, в результаті злочинних дій директора ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» ОСОБА_4 , державі спричинено шкоду у виді ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1 667 640,64 грн. (2 738 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), що більш ніж в 1000 разів, але менш ніж 3000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Органом досудового слідства, дії ОСОБА_4 кваліфіковано за ч.1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

У судовому засіданні ОСОБА_4 підтримав заявлене під час досудового слідства клопотання про закриття кримінального провадження у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, та звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності, просив клопотання задовольнити, беззаперечно визнав свою вину, щиро розкаюється у вчиненому, повідомив, що від досудового розслідування не ухилявся, у розшуку не перебував, активно сприяв розкриттю злочину.

Прокурор підтримав клопотання та не заперечував проти звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно нього у зв`язку з закінчення строків давності.

Суд, вислухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, вважає можливим клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності у кримінальному провадженні відносно ОСОБА_4 задовольнити з наступних підстав.

Відповідно до ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Особі, яка підозрюється, обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення та щодо якої передбачена можливість звільнення від кримінальної відповідальності у разі здійснення передбачених законом України про кримінальну відповідальність дій, роз`яснюється право на таке звільнення. Підозрюваному, обвинуваченому, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності, повинно бути роз`яснено суть підозри чи обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. У разі якщо підозрюваний чи обвинувачений, щодо якого передбачене звільнення від кримінальної відповідальності, заперечує проти цього, досудове розслідування та судове провадження проводяться в повному обсязі в загальному порядку.

Статтею 283 КПК України передбачено, що особа має право на розгляд обвинувачення проти неї в суді в найкоротший строк або на його припинення шляхом закриття провадження. Прокурор зобов`язаний звернутися до суду з клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Пунктом 1 ч.2 ст.284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності за згодою обвинуваченого.

Статтею 314 КПК України передбачено, що суд у випадках встановлення підстав, передбачених ч.2 ст.284 цього Кодексу закриває провадження.

Згідно з п.1 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Як зазначено у роз`ясненнях, що міститься у пункті 8 постанови Пленуму Верховного Суду України від 23 грудня 2005 року № 12 «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності», особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ст. 49 КК України, якщо з дня вчинення нею злочину до набрання вироком законної сили минули певні строки давності і вона не ухилялася від слідства або суду та не вчинила нового злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого.

Пленум Верховного Суду України у постанові «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» від 23 грудня 2005 року N 12 роз`яснив, що згідно з ч. 2 ст. 44 КК України вирішення питання про закриття справи у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності покладено виключно на суди, які повинні діяти в порядку, встановленому кримінально-процесуальним законодавством. Питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності у випадках, коли це є правом, а не обов`язком суду, він повинен вирішувати під час судового розгляду з дотриманням порядку, встановленого КПК України, незалежно від того, надійшла справа до суду з постановою про її закриття чи з обвинувальним висновком.

Злочин, передбачений ст. 212 КК України є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджету коштів, які мали бути сплачені у строки та в розмірах, передбачених ПК, - з наступного дня після останнього дня строку, протягом якого мав бути сплачений той чи інший податок або збір.

Так, ОСОБА_4 підозрюється у тому, що він безпідставно занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ «Буд-Енерго Стандарт» за жовтень 2014 року, а тому останнім днем фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість є день подання податкової накладної (остання податкова накладна від 31.10.2014 року). Датою подання є 20.11.2014 року, відповідно на дату розгляду зазначеного клопотання вже минуло два роки.

Відповідно до ст.12 КК України, злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м`яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян, отже, злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, у вчинені якого підозрюється ОСОБА_4 є злочином невеликої тяжкості, адже санкцією статті визначено основне покарання у вигляді штрафу від однієї до двох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Крім цього, ОСОБА_4 після вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, не вчинив нового злочину, беззаперечно визнав свою вину, щиро розкаюється у вчиненому, перебіг строку давності не зупинявся та не переривався, адже ОСОБА_4 від досудового слідства або суду не ухилявся, активно сприяв розкриттю злочину, а тому згідно ст.49 КК України його можливо звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження відносно нього - закрити.

Цивільний позов у провадженні не заявлено.

Процесуальних витрат не має.

На підставі викладеного, керуючись ст.49 КК України, ст.ст.284-288,314, 372 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності у кримінальному провадженні відносно ОСОБА_4 у вчинені злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,- задовольнити.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчинені злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити, звільнивши його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Запорізької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1