У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 грудня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР ДФС майора податкової поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення радником юстиції ОСОБА_4 , розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002515 від 23.09.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.28, ч.3 ст.212, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, про арешт майна,
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 2-го відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР ДФС майор податкової поліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення радником юстиції ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні за № 0002515 від 23.09.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.28, ч.3 ст.212, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, про арешт грошових коштів ТОВ «Трейдсільгосп» (), що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_1 , відкритому у ПАТ «Банк «Кліринговий дім» (, МФО 300647, що розташоване за адресою: м. Дніпро, вул. Січових стрільців, 4), та арешт на видаткові операції по цьому рахунку за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) ТОВ «Трейдсільгосп» ().
Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0002515 від 23.09.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що упродовж 2015-2016 років учасниками організованої групи створено та придбано ряд суб`єктів підприємницької діяльності, зареєстрованих на території Київської та Дніпропетровської областей, на підставних осіб для здійснення можливості керування підприємствами, розпорядження банківськими рахунками, подання податкової звітності - та забезпечення таким чином можливості функціонування протиправних схем умисної мінімізації податкових зобов`язань.
На даний час, зазначені особи використовують реквізити наступних підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Компанія Інтер-Фінанс» код 39783092, ТОВ «Кенмор» код 40476769, ТОВ «Селвіо Мастер» код 404134260, ТОВ «Глорія-Траст» код 40449206, ТОВ «Лайф Дейз» код 40562339, ТОВ «Сайрез» код 39900182, ТОВ «Будівельна компанія «Артік» код 39900182, ТОВ «Стандарт Еволюшн Плюс» код 40336085, ТОВ «Ростон» код 39904166, ТОВ «Нордін» код 39778700, ТОВ «Аграрна Ініціатива» код 38612558, ТОВ «Делайз Сістемс» код 40104133, ТОВ «Лордфілк» код 40103941, ТОВ «Вендор Топ» код 39291680, ТОВ «МКМ Премія» код 39904957, ТОВ «Керне Груп» код 39943488, ТОВ «Кернмор» код 40476769, ТОВ «Каліпсо Медіа» код 39935414, ТОВ «Форум Брандіг» код 39611230, ТОВ «Продсервіс» код , 39343801, ТОВ «Еетер-Маркет» код 40398775, ТОВ «Актив Сервіс ЛТД» код 40233758, ТОВ «Рада Смарт Трейдінг» код 40076033, ТОВ «Компанія Рінгвуд» код 40027819, ТОВ «Селвіленд» код 40503053, ТОВ «Альмікс груп Компані» код 40528041, ТОВ «Юніленд компані» код 40472764, ТОВ «Рентхолд» код 40367024, ТОВ «Астрон Люкс» код 40053079, ТОВ «Каділар ЛТД» код 40492424, ТОВ «Глобал Крайд» код 40492534, ТОВ «Нью Білдінг» код 40412312, ТОВ «Фьючерс груп» код 40490689, ТОВ «Євро-захід» код 31575761, ТОВ «Агротрейдінг С» код 39775157, ТОВ «Бахча» код 39775170, ТОВ «Рандес Інвест» код 40507316, ТОВ «Вертікс Трейд» код 40053000, ТОВ «Велес маркет» код 40672773, ТОВ «Грайден компані» код 40516104, ТОВ «Вельмот Груп» код 40489804, ТОВ «Джені фінанси» код 40577408, ТОВ «Бест трейд компані» код 40411008, ТОВ «Макрус компані» код 40485802, ТОВ «Амбер трейд +» код 40232691, ТОВ «Біг профіт Плюс» код 40490521, ТОВ «Дарвін Ріалайз» код 40493737, ТОВ «Білден хісторі» код 40457259, ТОВ «Трейдсільгосп» код 40276629, ТОВ «Зерно-Прод» код 40276550, ТОВ «Трейдмікс» код 39367246, ПП «Техпром» НОМЕР_2 , ТОВ «Техногранд» код 40824283 та ТОВ «Фрі Трейд» код 39343707.
Від імені зазначених підприємств учасники угруповання документально оформляють неіснуючі фінансово-господарські операції, які начебто свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) на адресу підприємств реально діючого сектору економіки. У подальшому учасники організованої групи передають указані завідомо підроблені документи службовим особам суб`єктів господарювання реального сектору економіки для їх відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності з метою незаконного зменшення податкових зобов`язань перед бюджетом.
Зокрема, упродовж 2016 року учасниками угруповання з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності (ТОВ «Каліпсо медіа» (код 39935414) та ТОВ «Форум Брандіг» (код 39611230)) забезпечено безпідставне формування ПП «Обрій» (код 31045607) податкового кредиту на суму 5 503 891,59 грн., що призвело до умисного заниження податку на додану вартість підприємством в указаній сумі.
Також, цими ж особами упродовж 2016 року з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності (ТОВ «Євро-Захід», код 31575761) забезпечено безпідставне формування ТОВ «Фозі-груп» (код 32294926) податкового кредиту на суму 11 411 538,87 грн., що призвело до умисного заниження податку на додану вартість підприємством в указаній сумі.
Цими ж особами упродовж 2016 року з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності (ТОВ «Агротрейдінг.С» код 39775157 та ТОВ «Бахча.С» код 39775170) забезпечено безпідставне формування ДП з іноземною інвестицією «Сантрейд» (код 25394566) податкового кредиту на суму 54 571 083,72 грн., що призвело до умисного заниження податку на додану вартість підприємством в указаній сумі.
Цими ж особами упродовж 2016 року з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності («Бест Трейд Компані» код 40411008, ТОВ «Вельмонт Груп» код 40489804, ТОВ «Фьючерс Груп» код 40490689, ) забезпечено безпідставне формування ТОВ «Нікабудсфера» (код 36075746) податкового кредиту на суму 2 093 727,42 грн., що призвело до умисного заниження податку на додану вартість підприємством в указаній сумі.
Цими ж особами упродовж 2016 року з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності (ТОВ «Каліпсо Медіа» код 39935414) забезпечено безпідставне формування СФГ «Людмила» (код 20273208) податкового кредиту на суму 1 583 333,30 грн., що призвело до умисного заниження податку на додану вартість підприємством в указаній сумі.
Цими ж особами упродовж 2016 року з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності (ТОВ «Бест Трейд Компані» код 40411008, ТОВ «Вельмонт Груп» код 40489804, ТОВ «Фьючерс Груп» код 40490689, ТОВ «Грайден Компані» код 40516104, ТОВ «Джені Фінанс» код 40577408) забезпечено безпідставне формування ТОВ «Термолюкс-ВК» (код 34735552) податкового кредиту на суму 1 487 175,00 грн., що призвело до умисного заниження податку на додану вартість підприємством в указаній сумі.
Цими ж особами упродовж 2016 року з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності (ТОВ «Білден Хісторі» код 40457259, ТОВ «Юніленд компані» код 40472764, ТОВ «Дарвін Ріалайз» код 40493737, ТОВ » «Рандес інвест» код 40507316) забезпечено безпідставне формування ТОВ «Торговий дім Маккор» (код 40472853) податкового кредиту на суму 4 751 396,68 грн., що призвело до умисного заниження податку на додану вартість підприємством в указаній сумі.
Цими ж особами упродовж 2016 року з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності (ТОВ «Амбер Трейд Плюс» код 40232691, ТОВ «Бест Трейд Компані» код 40411008, ТОВ «Макрус Компані» код 40485802, ТОВ «Фьючерс Груп» код 40490689, ТОВ «Джені Фінанс» код 40577408) забезпечено безпідставне формування ТОВ «Азовекогруп М» (код 39613573) податкового кредиту на суму 1 457 077,89 грн., що призвело до умисного заниження податку на , додану вартість підприємством в указаній сумі.
Цими ж особами упродовж 2016 року з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності (ТОВ «Вельмонт Груп» код 40489804, ТОВ «Фьючерс Груп» код 40490689, ТОВ «Грайден Компані» код 40516104) забезпечено безпідставне формування ТОВ «Капитал нафта» (код 39272317) податкового кредиту на суму 1 338 694,50 грн., що призвело до умисного заниження податку на додану вартість підприємством в указаній сумі.
Цими ж особами упродовж 2016 року з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності (ТОВ «Форум Брандіг» код 39611230, ТОВ «Гестора» код 40060589, ТОВ «Весана» код 40060903)забезпечено безпідставне формування ТОВ «Колос трейдинг» (код 39616024) податкового кредиту на суму 1 079 200,10 грн., що призвело до умисного заниження податку на додану вартість підприємством в указаній сумі.
Цими ж особами упродовж грудня 2015 - червня 2016 років з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності (ТОВ «Сайрез», ТОВ «Будівельна компанія «АРТІК»,ТОВ «Нордіс», ТОВ «Ростон», ТОВ «Делайз Сістемс», ТОВ «Аграрна Ініціатива», ТОВ «Лордфілк», ТОВ «Стандарт Еволюшн Плюс») забезпечено безпідставне формування ТОВ «ЕТС» (код 24308872) податкового кредиту на суму 3 695 006 грн., що призвело до умисного заниження податку на додану вартість підприємством в указаній сумі.
Цими ж особами упродовж серпня 2015 - липня 2016 років з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності (ТОВ «Вендор Топ», ТОВ «Керне Груп», ТОВ «МКМ Премія», ТОВ «Кенмор») забезпечено безпідставне формування ТОВ «Тінес Україна» (код 35847225) податкового кредиту на суму 8 044 665 грн., що призвело до умисного заниження податку на додану вартість підприємством в указаній сумі.
Одночасно із оформленням документів щодо неіснуючих фінансово - господарських операцій учасники угруповання організовують перерахування із рахунків вище вказаних підприємств реального сектору економіки грошових коштів через ланцюг фіктивних підприємств на рахунки фіктивних фірм, призначених організаторами конвертаційної схеми для зняття готівки.
У подальшому окремими учасниками організованої групи відповідно до досягнутої домовленості про розподіл ролей із рахунків указаних фіктивних підприємств знімаються готівкові кошти, які організаторами злочинного угруповання розподіляються між учасниками групи та представниками підприємств реального сектору економіки.
Зокрема, досудовим розслідуванням установлено, що грошові кошти, які перераховані в указаний період з рахунків зазначених підприємств реального сектору економіки, начебто на виконання неіснуючих фінансово-господарських операцій, фактично з метою реалізації умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, через ланцюг фіктивних підприємств надходять на рахунки ТОВ «Грайден компані» (код 40516104), ТОВ «Джені фінанси» (код 40577408), ТОВ «Трейдсільгосп» (код 40276629), ТОВ «Зерно-Прод» (код 40276550), ТОВ «Трейдмікс» (код 39367246) та ТОВ «Фрі Трейд» (код 39343707), ТОВ "Каліпсо Медіа" (код 39935414), ТОВ "ТД "Форум Брандіг" (код 39611230), ПВП "Мєд" (код 21119283), ПП "Азалія 2006" (код 34672063) та знімаються з них учасниками злочинного угруповання.
Крім того, на рахунках вище вказаних підприємств частково акумулюються кошти, здобуті внаслідок функціонування злочинних схем умисного ухилення від сплати податків.
Згідно з витягом з бази даних ДФС України ТОВ "Трейдсільгосп" () має відкритий у ПАТ «Банк «Кліринговий дім» (, МФО 300647, що розташоване за адресою: м. Дніпро, вул. Січових стрільців, 4), рахунок № НОМЕР_1 в українській гривні.
У судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, про причини неявки суду не повідомив.
Особа-власник майна про розгляд клопотання не повідомлялась, оскільки майно тимчасово не вилучалось, а тому суд вважає за можливе, згідно ч.2 ст. 172 КПК України провести розгляд клопотання у її відсутність.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання є таким, що не підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із таких заходів є арешт майна.
Згідно з ч. 1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.
Відповідно до вимог ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.
У відповідності до положень ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.
Клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду, за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності - також захисника, законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження. Неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання (ч.1 ст. 172 КПК України).
Слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту (ч. 1 ст. 173 КПК України).
Слідчий в судове засідання не з`явився, вимоги клопотання не підтримав, враховуючи те, що до клопотання не додано належних доказів для підтвердження зазначених обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні належним чином не обґрунтовано необхідність у накладенні арешту на грошові кошти ТОВ «Трейдсільгосп» (), що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_1 , відкритому у ПАТ «Банк «Кліринговий дім» (, МФО 300647, що розташоване за адресою: м. Дніпро, вул. Січових стрільців, 4), арешту на видаткові операції по цьому рахунку за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) ТОВ «Трейдсільгосп» (), та відсутні достатні підстави для вчинення таких дій, а тому в задоволенні клопотання необхідно відмовити.
Неявка без поважної причини сторони кримінального провадження, якою подане клопотання про арешт майна, свідчить про фактичне не підтримання поданого клопотання та не доведення згаданих обставин, що має оцінюватись як підстава для відмови в задоволенні такого клопотання.
Керуючись вимогами ст.ст. 131, 167, 170, 172, 173 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР ДФС майора податкової поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення радником юстиції ОСОБА_4 , розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002515 від 23.09.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.28, ч.3 ст.212, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, про арешт майна.
На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.
Слідчий суддя: ОСОБА_1