Справа № 459/1627/17
Провадження № 1-кс/459/782/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 липня 2017 року слідчий суддя Червоноградського міського суду Львівської області ОСОБА_1

за участю: прокурора ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Червонограді клопотання прокурора Червоноградської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про проведення документальної позапланової перевірки,-

ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся в суд з даним клопотанням в якому послався на те, що в провадженні СВ Червоноградського ВП ГУ НП у Львівській області перебуває кримінальне провадження за №0000054, за ознаками вчинення керівництвом ТОВ «Біотермал» кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Біотермал» протягом періоду з 01.01.2016-31.05.2017 років здійснювало постачання товарно-матеріальних цінностей номенклатурою «руд стійка хвойних порід» та «затяжка горбильна» на ДП «Львіввугілля».

Так, посадовими особами ТОВ «Біотермал» на адресу ДП «Львіввугілля» виписано 426 податкових накладних із вищевказаною номенклатурою товару в кількості 5 074,9 куб.м на загальну суму 4 356 086,35 грн. в т.ч. ПДВ - 726 014,36грн. Також, ТОВ «Біотермал» в період з 01.01.2016-31.05.2017 років здійснило експортні операції з номенклатурою товару (Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з`єднань (заготовки для піддонів) з хвойних порід)) в кількості 3 307,174 куб.м. на суму 4 708 381,51 грн., та реалізувало продукцію з номенклатурою товару (баланси хвойних порід та дрова м`яких порід) в кількості 1 534,73 куб.м. на адресу СГД зареєстрованих на території України. Загальний обсяг реалізації лісопродукції в період 01.01.2016-31.05.2017 років становить 9 916,804 куб.м.

Однак, протягом вищевказаного періоду ТОВ «Біотермал» здійснено придбання деревини в лісових господарств Львівської області в кількості 7 483,038 куб.м. Інших фактів придбання ТОВ «Біотермал» товарів номенклатурою «руд стійка», «гірнича стійка» чи деревини протягом 01.01.2016-31.05.2017 років не встановлено, що також підтверджується відсутністю отриманих та належним чином зареєстрованих в архіві електронної звітності Центру обробки електронної звітності ДФС України податкових накладних від постачальників товарно-матеріальних цінностей.

З метою встановлення фактичної суми податків та зборів, несплачених ТОВ «Біотермал`до державного та місцевого бюджетів, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій з ризиковими СПД, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Червоноградського міського суду Львівської області з клопотанням, щодо надання дозволу про призначення та проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Біотермал»(ЄДРПОУ-25353113), щодо здійснення фінансово-господарських операцій та винесення ухвали про проведення позапланової документальної перевірки.

Беручи до уваги вищевикладене, на думку прокурора висновки ревізорів підтверджуватимуть допущення ТОВ «Біотермал»(ЄДРПОУ-25353113), порушення вимог податкового законодавства та дотримання вимог бюджетного законодавства, матимуть суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, то просить клопотання задоволити.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, з підстав вказаних у ньому.

При розгляді клопотання сторони клопотання про фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не заявляли.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державній влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Також, у п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно ст.25 КПК України вбачається, що прокурор, слідчий зобов`язані в межах своєї компетенції вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

На даний час з КПК виключено положення, якими прокурору та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Згідно п. 75.1. ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Пунктом 2 Постанови Кабінету Міністрів України «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» від 13.08.2014 № 408 визначено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи вищенаведене, беручи до уваги те, що з матеріалів клопотання вбачається, що існують обґрунтовані підстави вважати, що має місце вчинення кримінального правопорушення, однак на підтвердження чи спростування цієї версії є об`єктивна необхідність провести позапланову документальну перевірку ТОВ "Біотермал", отримана інформація за результатами позапланової документальної перевірки може сприяти розслідуванню кримінального провадження, встановленню важливих обставин та подальшого прийняття процесуального рішення, то вважаю, що заявлене клопотання підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст.ст. 36, 91-3, 369-372 КПК України, ст.ст. 78, 85 Податкового кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Біотермал» (ЄДРПОУ-25353113), яке зареєстроване за адресою: Львівська область, м.Червоноград, вул. Львівська, 36, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 01.06.2017 року.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Львівській області.

Зобов`язати ревізорів долучити до матеріалів проведеної перевірки завірені копії підтверджуючих документів.

Зобов`язати працівників Головного управління ДФС у Львівській області акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в Червоноградську місцеву прокуратуру.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1