УХВАЛА

25 липня 2017 року м.Хмельницький
25.07.2017 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницьк ої області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення огляду приміщення старого елеватора, яке належить ТОВ «Агротек-ХПП» та орендується ТОВ «Маркет-Інвест Плюс», що розташоване за адресою Хмельницька область, Волочиський район, смт.Війтівці, вул.Героїв України, 21, з метою встановлення його стану та придатності для зберігання сільськогосподарської продукції.
В судовому засіданні слідчий наполягає на задоволенні клопотання.
Заслухавши слідчого, дослідивши додані до клопотання матеріали та матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
15.06.2016 року службові особи ТОВ «Агро-Юг В» уклали договір №15/06-2016-1 з ТОВ «Маркет Інвест Плюс», відповідно до якого Виконавець (ТОВ «Маркет Інвест Плюс») зобов`язується надати послуги Замовнику (ТОВ «Агро-Юг В») з приймання та відповідального зберігання сільськогосподарської продукції врожаю 2016-2018 років на складах, що знаходяться за адресою: Волочиський район, смт.Війтівці, вул. Героїв України, 21.
Фактично, директор ТОВ «Маркет Інвест Плюс» до діяльності товариства не причетний, підприємство не мало змоги виконати умови вказаного договору зберігання, а службовими особами ТОВ «Агро-Юг В» укладено аналогічний договір щодо придбання послуг по сушці та зберіганню сільськогосподарської продукції за тією ж адресою в смт. Війтівці з ТОВ «Агротек ХПП», окрім того директор ТОВ «Агро-Юг В» веде бухгалтерський та податковий облік ТОВ «Маркет Інвест Плюс» та подає від імені вказаного підприємства звітність до контролюючих органів.
Відповідно до висновків акта планової виїзної документальної перевірки ТОВ «Агро-Юг В» №0442/22-01-14-01/32461564 від 28.04.2017 року встановлено удаваність проведених операцій, неможливість ТОВ «Маркет Інвест Плюс» виконання умов договору зберігання, відсутність доказів розумної економічної причини проведення вказаних операцій, укладання аналогічного договору з «пов`язаним» СПД - ТОВ «Агротек ХПП» (головним бухгалтером якого також являється ОСОБА_5 ) щодо придбання послуг по сушці та зберіганню сільськогосподарської продукції, з використанням реконструйованого та введеного в експлуатацію хлібоприймальний пункт з будівництва силосів для зерна місткістю 30тис.тон, який територіально розміщений за фактичною адресою ТОВ «Агро-Юг В» - смт. Війтівці, вул. Героїв України, 21.
Таким чином, службові особи ТОВ «Агро-Юг В» умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 556 236 грн., чим завдали державі шкоду у значних розмірах.
В подальшому від імені ТОВ «Маркет Інвест Плюс» подано розрахунки коригування на суму сформованого податкового кредиту від ряду інших підприємств.
На підставі вищевикладеного ТОВ «Маркет Інвест Плюс» відбувається пересортиця товарних груп, а саме: в документах податкового обліку відображено придбання маслин, оливок, ананасів, зернових, в той же час вказаним підприємством надаються послуги по зберіганню зернових. Даний факт може свідчити про удаваність проведених операцій, факти формування схемного податкового кредиту з ПДВ в адресу кінцевих вигодонабувачів.
В ході досудового розслідування допитано як свідка засновника ТОВ «Маркет-Інвест Плюс» ОСОБА_6 , яка повідомила, що з метою надання послуг по зберігання сільськогосподарської продукції, ТОВ «Маркет-Інвест Плюс» уклало договір оренди старого елеватора, який належить ТОВ «Агротек-ХПП» та розташований за адрсеою: Хмельницька область, Волочиський район, смт.Війтівці, вул. Героїв України, 21. Окрім того, допитано як свідка директора ТОВ «Агро-Юг В» ОСОБА_5 , яка також в своїх показах повідомила, що ТОВ «Маркет-Інвест Плюс» для надання послуг по зберіганню сільськогосподарської продукції, орендував приміщення старого елеватора, яке належить ТОВ «Агротек-ХПП» та розташоване за адрсеою: Хмельницька область, Волочиський район, смт.Війтівці, вул. Героїв України, 21.
Враховуючи викладене, а також те, що клопотання слідчого відповідає вимогам ст.ст. 234, 237 КПК України, слідчим наведені підстави для проведення огляду приміщення старого елеватора, яке належить ТОВ «Агротек-ХПП» та орендується ТОВ «Маркет-Інвест Плюс», що розташоване за адресою Хмельницька область, Волочиський район, смт.Війтівці, вул.Героїв України, 21, з метою встановлення його стану та придатності для зберігання сільськогосподарської продукції, які необхідні та можуть мати значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення у вказаному кримінальному провадження, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.233-237 КПК України,
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.
Надати дозвіл на проведення огляду приміщення старого елеватора, яке належить ТОВ «Агротек-ХПП» та орендується ТОВ «Маркет-Інвест Плюс», що розташоване за адресою Хмельницька область, Волочиський район, смт.Війтівці, вул.Героїв України, 21, з метою встановлення його стану та придатності для зберігання сільськогосподарської продукції.
Ухвала діє по 25 серпня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя