Справа №295/7667/17

УХВАЛА
Іменем України

14.07.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

за участі: секретаря ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши в судовому засіданні внесене у кримінальному провадженні № 0000066 старшим слідчим з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням про тимчасовий доступ та вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» документів, пов`язаних із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », посилаючись на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000066 від 20.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), у період з 2014 р. по теперішній час, внаслідок використання реквізитів «транзитних» СГД при придбанні товарно-матеріальних цінностей, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код НОМЕР_6 ) незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на суму 3,2 млн.грн. тим самим сформували сумнівний податковий кредит з ПДВ на суму понад 3,2 млн. грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що на на території м. Дніпро та Дніпропетровської області здійснювала протиправну діяльність група осіб у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , яка використовувала для прикриття незаконної діяльності з надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ зазначеним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » реквізити наступних СГД з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_74 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_76 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_79 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_80 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_81 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_82 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_83 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_84 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_85 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_86 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_87 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_89 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_90 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_91 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_92 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_93 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_94 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_95 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_96 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_97 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_98 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_99 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_100 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_101 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_102 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_103 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_104 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_105 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_106 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_107 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_108 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_109 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_110 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_111 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_92 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_112 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_113 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_114 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_115 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_116 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_117 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_118 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_119 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_120 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » та ін.

Клопотання слідчого обґрунтоване тим, що під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД та іншими спільними ідентифікуючими ознаками, що вказує на схематичність їх діяльності. Фінансовим результатом використання даної незаконної схеми є несплата ПДВ при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг). Податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників такого податку різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались.

Суть незаконної схеми полягає у наданні послуг по ухиленню від сплати податків реально діючим СПД, шляхом формування податкового кредиту від фіктивних СПД, створенні ланцюга транзитних та фіктивних СПД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) одне в одного.

Слідчий у клопотанні зазначає, що під час досудового розслідування, 20.04.2017, у м. Дніпро та Дніпропетровській області проведено ряд обшуків за адресами розташування офісних приміщень «конвертаційного центру», за місцями проживання фігурантів провадження та транспортних засобів, що знаходяться у них в користуванні. Зокрема, в автомобілі Renault Kangoo (державний номерний знак НОМЕР_7 ), що належить учаснику зазначеної вище групи осіб ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_121 ) виявлено та вилучено 110 (сто десять) печаток суб`єктів господарської діяльності, реквізити яких використовувались для штучного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки. Серед них виявлено та вилучено печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 ».

Відповідно до автоматизованої інформаційної системи ДФС України встановлено, що одним із підприємств, що скористалось незаконною податковою вигодою, в частині зменшення податкових зобов`язань з ПДВ внаслідок взаємовідносин із зазначеними вище СПД, є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_8 ). Встановлено, що протягом періоду з 2014 по 2017 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано сумнівний податковий кредит по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 »,на загальну суму 2 627 тис. грн. (з них ПДВ 437 тис. грн.).

Слідчий у клопотанні вказує на те, що з метою збирання доказів у кримінальному провадженні, для перевірки вказаних господарських відносин на предмет їх реальності та обсягу, на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено лист вимогу про надання у порядку ст. 93 КПК України завірених належним чином документів, пов`язаних із проведенням фінансово-господарськими операцій із перерахованими вище СПД. У відповідь на це від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано письмову відмову з мотивуванням того, що вказаний порядок витребування не відповідає чинному законодавству України, а ст. 93 КПК України визначає загальний порядок збирання доказів та є загально-правовою нормою, що не регулює порядок витребування копій документів фінансово-господарської діяльності.

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які у відповідності п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) мають зберігатись у підприємства, а саме: договори, укладені між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, виконаних робіт чи наданих послуг, рахунки-фактури, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, документи, що засвідчують якість (безпечність) ТМЦ, а також облікові регістри по бухгалтерським рахункам, містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій відповідальних осіб.В даних документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або їх знищення.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з підстав наведених у ньому.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) оригіналів документів, що пов`язані із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_33 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_34 ), за період з 01.11.2014 року по 31.03.2017, а саме:

- договорів, укладених між підприємствами;

- додаткових договорів, додатків до договорів, специфікацій;

- рахунків-фактур;

- актів прийому-передачі товарів, актів виконаних робіт (надання послуг);

- видаткових накладних щодо продукції (послуг), яка постачалась;

- товарно-транспортних накладних;

- платіжних доручень та/чи банківських виписок про перерахування на банківські рахунки коштів в якості оплати за постачання ТМЦ (виконання робіт, надання послуг);

- документів, які засвідчують якість, безпечність та походження поставлених ТМЦ (сертифікатів);

- облікових регістрів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку) по наступним рахункам: 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності».

Встановити строк дії ухвали до 13.08.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя