печерський районний суд міста києва
Справа № 757/9751/17-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
20 лютого 2017 року

Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,
розглянувши у закритому судовому засіданні в залі судових засідань Печерського районного суду міста Києва клопотання старшого слідчого в ОВС Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про накладення арешту на майно,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 та просив постановити ухвалу про накладення арешту на майно, а саме: на грошові кошти та видаткові операції, цінні папери які знаходяться на рахунку ТОВ «СТАР КОРД» () № НОМЕР_1 , який відкрито у ПАТ "КБ "ГЛОБУС" (МФО 380526, адреса: м. Київ пров. Куренівський, б.19/5).

Слідчий посилався на таке: управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000525 від 18.02.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 365, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, невстановлені слідством особи в період 2015-2016 року вчинили ухилення від сплати податків у особливо великому розмірі, шляхом надання відомостей та документів від суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності для подальшого відображення їх в документах податкової та бухгалтерської звітності товариств з метою мінімізації податкового навантаження підприємства.

Слідчий просив на зазначене майно, з метою забезпечення збереження речових доказів грошей, набутих кримінально протиправним шляхом, та спеціальної конфіскації, на грошові кошти та видаткові операції, цінні папери які знаходяться на рахунку ТОВ «СТАР КОРД» () № НОМЕР_1 , який відкрито у ПАТ "КБ "ГЛОБУС" (МФО 380526, адреса: м. Київ пров. Куренівський, б.19/5).

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив його задовольнити.

Клопотання слідчого про арешт майна розглянуто відповідно до вимог ч. 2 ст. 172 КПК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на виконання доручення слідчого у кримінальному провадженні № 00000525 від 18.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 365, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 205 КК України при проведенні ретельного аналізу господарської діяльності підприємств, встановлено суб`єкт господарської діяльності ТОВ «СТАР КОРД» () з ознаками фіктивності, який використовується в схемі протиправного формування сум податку на додану вартість та обготівкування грошових коштів.

16.01.2017 року було проведено огляд реєстраційної картки та податкових накладних ТОВ «СТАР КОРД» (), яка міститься в електронно-аналітичних базах ГУ ДФС України, а саме: АІС «Податковий блок», Єдиний реєстр податкових накладних «Архів електронної звітності» та відповідає оригіналам податкової звітності, яку службовими особами підприємства надано до Державної податкової інспекції за місцем реєстрації.

Згідно бази даних АІС «Податковий блок» та податкової звітності ТОВ «СТАР КОРД» () встановлено відсутність жодного виробничого обладнання, найманих працівників, транспортних засобів, торгівельного обладнання, складських приміщень, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства та інших основних фондів, в тому числі орендованих.

В результаті аналізу податкового кредиту ТОВ «СТАР КОРД» та бази даних Єдиний реєстр податкових накладних «Архів електронної звітності» встановлено, що у ТОВ «СТАР КОРД» протягом періоду діяльності відсутня затратна частина на оренду офісних та складських приміщень, оплата комунальних послуг, оплата послуг телефонного зв`язку, оплата послуг за користування мережі інтернет, виплата заробітної плати, у тому числі директору підприємства, прибирання та відсутні інші витрати, необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, характерні для реального сектору економіки.

Також за результатом огляду податкових накладних ТОВ «СТАР КОРД» встановлено обрив ланцюга постачання та відмінність назви товару (послуг) в номенклатурі придбаної та реалізованої продукції, тобто пересорт товару, послуг.

Крім того, в ході досудового слідства проведено огляд реєстраційної картки та податкових накладних ТОВ «МЕГА СТАРТ», що міститься в електронно-аналітичних базах ГУ ДФС України, а саме: АІС «Податковий блок», Єдиний реєстр податкових накладних «Архів електронної звітності» встановлено, що в ТОВ «Мега Старт» протягом періоду діяльності відсутня затратна частина на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережі Інтернет, оплату логістичних послуг, виплата заробітної плати у тому числі директору, прибирання та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності підприємств характерні для реального сектору економіки.

Згідно з додатком 5 до декларації з ПДВ, у грудні 2016 року ТОВ «Мега Стар» здійснило реалізацію різновидних товарів на суму 47,8 млн. грн. ПДВ на адресу підприємств «ризикової» категорії, на яких відбувається обрив ланцюга постачання продукції та які, ймовірно, зареєстровані на підставних осіб з метою надання податкової вигоди (формування штучного податкового кредиту) для СГД реального сектору економіки, а саме:

Для прикладу, 27.12.2016 в період з 20:07 год. по 20:08 год., ТОВ «Мега Стар» зареєструвало податкові накладні з нібито продажу в адресу ТОВ «Стар Корд» (, ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві) продуктів харчування (сало, м`ясо, мандарини, свині живі, сіль і т.п.) на суму 6,6 млн. грн. ПДВ. Цього ж дня, в період з 20:15 год. по 20:22 год. ТОВ «Стар Корд» реєструє податкові накладні, здебільшого для СГД реального сектору економіки, з нібито продажу ТМЦ (робіт/послуг), відмінних від придбаних, при цьому ТОВ «Мега Стар» є єдиним постачальником товарів, а саме: послуги з розміщення реклами, послуги хімічного чищення ковроліну, серветки, будівельні матеріали та ін.

Аналогічна схема прослідковується із іншими СГД, які відображені у податкових зобов`язаннях ТОВ «Мега Стар». В свою чергу в результаті аналізу податкового кредиту ТОВ «СТАР КОРД» та бази даних Єдиний реєстр податкових накладних «Архів електронної звітності» встановлено, що уТОВ «СТАР КОРД» протягом періоду діяльності також відсутня затратна частина на оренду офісних та складських приміщень, оплата комунальних послуг, оплата послуг телефонного зв`язку, оплата послуг за користування мережі інтернет, виплата заробітної плати, у тому числі директору підприємства, прибирання та відсутні інші витрати, необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, характерні для реального сектору економіки.

У своїй діяльності ТОВ «СТАР КОРД» () використовує банківській рахунок № НОМЕР_1 , який відкрито в ПАТ "КБ "ГЛОБУС" (МФО 380526, адреса: м. Київ пров. Куренівський, б.19/5).

Дослідивши матеріали, додані до клопотання, з урахуванням пояснень прокурора у судовому засіданні та враховуючи відповідно до вимог ст. 173 КПК України наявність даних про достатність доказів, що вказують на наявність ознак кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 365, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, з метою їх подальшого використання як доказів у кримінальному провадженні, а також з метою можливої конфіскації майна та недопущення його знищення, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити частково та накласти арешт на майно, оскільки вважає наявні, передбачені наявні передбачені ч. 2 ст. 170 КПК України підстави для його накладення, та заборонити розпоряджатися та використовувати зазначене майно.

Водночас, стороною обвинувачення не доведено наявністьна рахунку ТОВ «СТАР КОРД`цінних паперів, що може бути підставою для накладення арешту на відповідне майно.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-173,175,309 372, 392, 532 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 погоджене з прокурором відділу Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про накладення арешту на майно - задовольнити частково.

Накласти арешт з забороною відчуження на грошові кошти та видаткові операції, які знаходяться на рахунку ТОВ «СТАР КОРД» () № НОМЕР_1 , який відкрито у ПАТ "КБ "ГЛОБУС" (МФО 380526, адреса: м. Київ пров. Куренівський, б.19/5) за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду міста Києва протягом п`яти днів після її оголошення.

Слідчий суддя