н/п 1-кс/766/8623/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22.12.2016 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000019 від 02.03.16 року старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення позапланової документальноїперевірки та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000019 від 02.03.16 р. старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення позапланової документальноїперевірки, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) по взаємовідносинам із СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) за період 2013-2015 років.

Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №0000019 від 02.03.16 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Екобіотек- Україна» (код за ЄДР 32125693) у продовж 2013-2015 років відображало у податковій звітності господарські операції з придбання ТМЦ від СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992), які мають обмежені можливості щодо вирощування сільськогосподарської продукції або фактично не вирощували та не здійснювали придбання останньої (безтоварні операції).

Крім того, в рамках кримінального провадження здійснено відпрацювання по ланцюгу постачання ТМЦ від СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) на адресу ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за результатами якого встановлено та допитано перевізників (власників транспортних засобів та водіїв останніх), які зазначені в ТТН щодо відвантаження та транспортування продукції від СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) на адресу ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693).

В ході допитів перевізників останні повідомляють, що вищевказані СГД їм не відомі, операції з транспортування ТМЦ від СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) на адресу ТОВ «Екобіотек- Україна» (код за ЄДР 32125693) не здійснювались, реквізити (підписи) в ТТН не відповідають дійсності та зазначеними в ТТН особами не виконувались, населені пункти навантаження та розвантаження зазначені в ТТН допитуваним не відомі, останні не здійснювали навантаження та розвантаження за вказаними адресами.

Вказані факти свідчать про відображення в бухгалтерському обліку ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) та СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) безтоварних операцій направлених на ухилення від сплати податків ТОВ «Екобіотек-Україна» та додатково виведення з обігу зазначеного СГД коштів, шляшом перерахування останніх на рахунки постачальника СТОВ "Стрілець" та зняття останніх у вигляді готівки з рахунків постачальника.

Враховуючи викладене, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки ТОВ «Екобіотек-Україна з питань дотримання вимог податкового законодавства.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню оскільки відповідно до ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення позапланової документальноїперевірки - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) по взаємовідносинам із СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) за період 2013-2015 років.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1