1-кс/754/1515/17
Справа № 754/8014/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 червня 2017 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, по матеріалам досудового розслідування, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 14.06.2013 р., за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 201; ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
До Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, по матеріалам досудового розслідування, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 14.06.2013 р., за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 201; ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України, з можливістю їх вилучення, а саме: до оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: оригіналів документів фінансово - господарської діяльності та бухгалтерського обліку по взаємовідносинах із Асоціацією фермерських господарств « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Обґрунтовуючи клопотання, прокурор посилається на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000020 від 14.06.2013 за фактами умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України; умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та за фактами контрабанди, вчиненої за участі службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , директор ОСОБА_5 ) за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 201 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановленими слідством особами в 2015 році створено злочинну схему заниження сплати податків з використанням первинних документів та за допомогою поточних рахунків Асоціації фермерських господарств « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Так, невстановлені слідством особи, достовірно знаючи, що Асоціація фермерських господарств « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у 2013 році мала земельні ділянки на яких вирощувала сільськогосподарську продукцію і таким чином являлася, сільськогосподарським виробником, в 2014 році придбали дане підприємство з метою подальшого використання його для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість легально діючим суб`єктам підприємницької діяльності під виглядом продажу сільськогосподарської продукції. При цьому, при продажу корпоративних прав на Асоціацію фермерських господарств « ОСОБА_4 » не відбувся продаж земельних ділянок, що не давало можливості Асоціації фермерських господарств « ОСОБА_4 » вирощувати сільськогосподарську продукцію, а отже при продажі такої продукції видавати податкові накладні з податку на додану вартість.

Невстановлені слідством особи, достовірно знаючи, що Асоціація фермерських господарств « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не є виробником та першим продавцем сільськогосподарської продукції, стали складати від імені службових осіб даного підприємства завідомо неправдиві документи про продаж сільськогосподарської продукції. При цьому, невстановлені слідством особи, неправомірно надавали покупцям податкові накладні з податку на додану вартість Асоціація фермерських господарств « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у зв`язку, з нібито продажем пшениці ( код 1001 УКТ ЗЕД), достовірно знаючи, що відповідно до п. 15 підр. 2 розд. XX Податкового Кодексу України, тимчасово до 31 грудня 2017 року включно, від оподаткування ПДВ звільнялись операції з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001 - 1008 згідно з УКТ ЗЕД та технічних культур товарних позицій 1205 і 1206 00 згідно з УКТ ЗЕД, крім першого постачання таких зернових та технічних культур сільськогосподарськими підприємствами - виробниками та підприємствами, які безпосередньо придбали такі зернові та технічні культури у сільськогосподарських підприємств - виробників.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.02.2015 по 30.04.2015 р. р. при відображенні в податковому обліку удаваних господарських операцій з придбання пшениці у Асоціації фермерських господарств « ОСОБА_4 », завищили податковий кредит з податку на додану вартість на суму 629 960 грн., що підтверджується матеріалами кримінального провадження та актом перевірки №6071/26-52-22-01/37508774 від 05.11.2015 р. складеним працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 , «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах із Асоціацією фермерських господарств « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за лютий - квітень 2015 року».

В ході досудового розслідування встановлено, що 30.02.2015 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та Асоціацією фермерських господарств « ІНФОРМАЦІЯ_5 » складено договір купівлі-продажу № 20/02, предметом якого є поставка Асоціацією фермерських господарств « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пшениці. Нібито на виконання умов договору, Асоціація фермерських господарств « ОСОБА_4 » в період з 28.02.2015 по 30.04.2015 поставила на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пшеницю в кількості 839,946 тон ціною 26250,03 грн. за тону на загальну суму 3 779 760 грн., в т.ч. ПДВ 629 960 грн.

Відповідно до відомостей, наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », перевезення вказаного товару здійснено з місця зберігання за адресою: АДРЕСА_2 до місця зберігання за адресою: АДРЕСА_3 здійснювало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, в період з 01.01.2015 по 20.04.2015 р. р. Асоціацією фермерських господарств « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було відображено реалізацію наступної сільськогосподарської продукції: пшениці в кількості 3033,48 тон, насіння соняшника в кількості 22101,65 тон, рапсу в кількості 399,58 тон, сої в кількості 40 тон, сої врожаю 2014 в кількості 100,79 тон.

В указаний період, Асоціацією фермерських господарств « ОСОБА_4 » не зареєстровано жодної податкової накладної на придбання сільськогосподарської продукції, що вказує на те, що дане підприємство є нібито виробником даної продукції.

Згідно з даними зовнішніх джерел, у 2014 у Херсонській області середня урожайність склала: пшениці озимої - 30,3 ц. з га, пшениці ярої - 27,2 ц. з га, рапсу - 15,8 ц. з га, сої - 34,4 ц. з га.

Для вирощування Асоціацією фермерських господарств « ІНФОРМАЦІЯ_5 » реалізованої в період з 01.01.2015 по 20.04.2015 сільськогосподарської продукції, з врахуванням середньої врожайності, необхідно 26 769,8 га землі.

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_8 від 02.08.2016, у Херсонській області за Асоціацією фермерських господарств « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у 2014 земельні ділянки не обліковувалися.

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 62798946 від 05.07.2016 р., відомості про нерухоме майно, в тому числі земельні ділянки, що належать Асоціації фермерських господарств « ІНФОРМАЦІЯ_5 », відсутні.

Крім того, встановлено, що за адресою: АДРЕСА_2 , за якою нібито зберігалася пшениця, поставлена ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відсутні складські приміщення.

Вказана свідчить про те, що Асоціація фермерських господарств « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не могла виростити та поставити ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " будь-яку сільськогосподарську продукцію, в тому числі зазначену в первинних документах пшеницю в кількості 839,946 тон.

Також, досудовим слідством встановлено, що в 2015 р. за рахунок первинних документів Асоціації фермерських господарств « ОСОБА_4 » сформовано податковий кредит з податку на додану вартість для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на суму понад 200 тис. грн.

У відповідності до п.п. 4 п. 7 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013, проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилученні саме оригіналів документів, а не їх копій.

Враховуючи викладене, прокурор прийшов до висновку, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться оригінали документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку по взаємовідносинах з Асоціацією фермерських господарств « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період 2015 - 2017 років, які мають значення доказів у кримінальному провадженні, в т.ч.: договори або угоди з додатками та доповненнями; протоколи погодження ціни; акти виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг) рахунки-фактури; товарно-транспортні накладні; податкові накладні; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; платіжні доручення; листи; кошториси робіт (послуг); завірені копії книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг); сертифікати якості та технічну документацію на придбані ТМЦ; акти форми КБ1 та КБ2; акти взаємозвірок в односторонньому порядку; дозволи на проведення робіт; журнали складського обліку та інші бухгалтерські документи; банківські виписки; посадові інструкції службових осіб, які були відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства за вказаний період із Асоціацією фермерських господарств « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; документи, що надавались для участі у тендерах у разі їх проведення; інші документи по вказаним фінансово-господарським взаємовідносинам.

Вищевказані документи мають важливе значення у кримінальному провадженні, оскільки можуть містити відомості про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та про факти контрабанди, вчиненої за участі службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Відомості у вказаних документах, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можуть містити комерційну таємницю.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, про доступ до яких клопоче слідчий.

Вислухавши прокурора, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Прокурор у своєму клопотанні і під час розгляду клопотання у суді довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Вказані у клопотанні документи самі по собі та у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких підстав клопотання прокурора підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, по матеріалам досудового розслідування, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 14.06.2013 р., за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 201; ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України задовольнити.
Надати дозвіл прокурору Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_3 , чи за його дорученням старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 або оперативним працівникам ІНФОРМАЦІЯ_9 , на здійснення тимчасового доступу до оригіналів документів з подальшим їх вилученням, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: оригіналів документів фінансово - господарської діяльності та бухгалтерського обліку по взаємовідносинах із Асоціацією фермерських господарств « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2015 -2017 років, які мають значення доказів у кримінальному провадженні, в т.ч.: договори або угоди з додатками та доповненнями; протоколи погодження ціни; акти виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг) рахунки-фактури; товарно-транспортні накладні; податкові накладні; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; платіжні доручення; листи; кошториси робіт (послуг); завірені копії книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг); сертифікати якості та технічну документацію на придбані ТМЦ; акти форми КБ1 та КБ2; акти взаємозвірок в односторонньому порядку; дозволи на проведення робіт; журнали складського обліку та інші бухгалтерські документи; банківські виписки; посадові інструкції службових осіб, які були відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства за вказаний період із Асоціацією фермерських господарств « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; документи, що надавались для участі у тендерах у разі їх проведення; інші документи по вказаним фінансово-господарським взаємовідносинам.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати прокурору Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_3

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в судді.

Слідчий суддя: