печерський районний суд міста києва
Справа № 757/4919/17-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 січня 2017 року

Печерського районного суду міста Києва у складі:

Головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки,

ВСТАНОВИВ:

27 січня 2016 року до провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , погоджене прокурором другого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління з розслідування злочинів, вчинених злочинними організаціями ОСОБА_5 про проведення призначення позапланової документальної виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «УПІ Магістраль» (ЄРДПОУ 36240675) за період з 01.01.2013 року по 29.12.2016 року.

В обґрунтування клопотання про призначення позапланової документальної перевірки слідчий зазначив, що управлінням з розслідування злочинів, вчинених злочинними організаціями Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0003851 від 29.12.2016 щодо ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі, вчиненого службовими особами ТОВ «Гранум Інвест», за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та про інші злочини.

Залишаючи виручку від експорту зерна за кордоном, службові особи ТОВ «Гранум Інвест» () в першому півріччі 2016 року ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 171 619 901 грн. та близько 200 млн. грн. податку на прибуток.

Аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гранум Інвест» () доводить, вказане товариство, з тим, щоб залишити валютну виручку за кордоном, вчиняє експортні оборудки від імені низки фіктивних підприємств, зокрема, ТОВ «Ерса Союз» (), ТОВ «Нівана-С» (), ТОВ «Нью Ворлд» () та ТОВ «Касада Україна» (), які, у свою чергу взаємодіють з фіктивними ТОВ «Фан-Трейд» (), ТОВ «КОЖК Логістика» () та іншими.

Зазначені підприємства зареєстровані на підставних осіб, не мають на балансі будь-яких активів, у них відсутні трудові та виробничі потужності, що вказує на фіктивність здійснення ними підприємницької діяльності.

Водночас такий стан підприємств дозволяє їх використовувати для проведення безтоварних операцій і дає достатні підстави вважати, що ці підприємства використовуються для приховування слідів фінансових операцій, умисного ухилення від спадати податків в особливо великих розмірах, залишення коштів за кордоном.

Використовуючи вказані вище підприємства з ознаками фіктивності, ТОВ «Гранум Інвест» опосередковано взаємодіє з ТОВ «Вертикаль» (ЄРДПОУ 40001366), ТОВ «УПІ Магістраль» (ЄРДПОУ 36240675), які здійснюють експорт зерна сої та кукурудзи, участь у якому брало також ТОВ «Меридіан-СВ» (ЄРДПОУ 37105865).

Всі три підприємства фактично здійснюють діяльність за однією адресою, підконтрольні одним і тим самим особам, та приховують переважну більшість відомостей щодо надання окремих транспортно-експедиційних послуг, як для ухилення самим від сплати податків та інших обов`язкових платежів, так і з тим, щоб сприяти у цьому іншим суб`єктам господарської діяльності.

Зокрема, за наявними оперативними даними, ТОВ «ТЕП Вертикаль» (ЄРДПОУ 40001366) і ТОВ «УПІ Магістраль» (ЄРДПОУ 36240675) надають ТОВ «Гранум Інвест» () транспортно-експедиційні послуги з перевезення сільгосппродукції, у т.ч. для вивезення її з України.

Це підтверджується, зокрема, документами (чорновими записами), виявленими у ході обшуку, проведеного у приміщеннях ТОВ «ТЕП Вертикаль» (ЄРДПОУ 40001366) і ТОВ «УПІ Магістраль» (ЄРДПОУ 36240675), з яких вбачається їх зв`язок із ТОВ «Гранум Інвест» () та його контрагентом ТОВ «Ерса Союз» ().

Водночас, відсутність відомостей про пряму взаємодію цих підприємств дає підстави обґрунтовано вважати, що послуги з перевезень, фактично надані ТОВ «Гранум Інвест» (), приховуються, скоріш за все, під виглядом внутрішніх перевезень, вчинених на користь інших суб`єктів господарювання, що дозволяє службовим особам цього підприємства ухилятись від сплати податків та обов`язкових платежів при здійсненні операцій з експорту сільгосппродукції.

Перевірити зазначені відомості можливо шляхом проведення позапланових перевірок дотримання вимог податкового законодавства цими суб`єктами господарської діяльності.

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «УПІ Магістраль» (ЄРДПОУ 36240675) за період з 01.01.2013 року по 29.12.2016 року.

Заслухавши думку слідчого, який також зазначив, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити Головному управлінню Державної фіскальної служби в м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Керуючись ст. 110 КПК України та ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №0003851 позапланової документальної перевірки, з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «УПІ Магістраль» (ЄРДПОУ 36240675) за період з 01.01.2013 року по 29.12.2016 року, проведення якої доручити Головному управлінню Державної фіскальної служби в м. Києві.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя