ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/3153/17-к
Провадження № 1кп/201/211/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 березня 2017 року м. Дніпро

Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська у складі: головуючого судді ОСОБА_1 за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000060 про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Дніпропетровська, громадянина України, освіта вища, працюючого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

підозрюваного у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В судовому засіданні приймали участь:

прокурор ОСОБА_3

підозрюваний ОСОБА_4

ВСТАНОВИВ:
В провадження Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора прокуратури Дніпропетровської області про звільнення ОСОБА_4 , від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурор в судовому засіданні підтримав своє клопотання та просив звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за злочин передбачений ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 1 ст. 49 КК України.

ОСОБА_4 у судовому засіданні пояснив, що суть висунутого обвинувачення йому зрозуміла і він визнає себе винним, не оспорює фактичні обставини кримінального правопорушення, викладені в клопотанні та просить звільнити його від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності на підставі ч. 1 ст. 49 КК України.

Заслухавши сторони кримінального провадження, суд приходить до висновку про обґрунтованість клопотання прокурора та необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності з наступних підстав.

З клопотання вбачається, що ОСОБА_4 , (і.п.н. НОМЕР_1 ), діючи умисно, в період з 03.01.2013 по 24.09.2013, в порушення п.п.164.2.2 п.164.2 ст. 164, п. 168, п.п.168.4.8 п.168.4 ст. 168 Податкового кодексу України не сплачував податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 704023,47 грн., зо більш ніж в 1156 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян і є значним розміром, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «М`ясна фабрика «Фаворит плюс» (код 37373551), з метою отримання додаткового прибутку, в період з 03.01.2013 по 24.09.2013, як фізична особа здійснював діяльність, пов`язану з наданням консультаційних та маркетингових послуг, які полягали в наданні інформації щодо ринку збуту м`ясної продукції різним фізичним особам по України. Основними замовниками вищезазначених послуг були фізичні особи ОСОБА_5 та ОСОБА_6 . Будь-які договори і первинні документи по факту зазначених фінансово-господарських взаємовідносин не складались. Грошові кошти за послуги, надані ОСОБА_4 , надходили від замовників ОСОБА_5 та ОСОБА_6 декількома сумами на картковий рахунок № НОМЕР_2 , відкритий ОСОБА_4 в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 300335) 15.10.2010.

З карткового рахунку № НОМЕР_2 грошові кошти безготівково перераховувались на рахунок № НОМЕР_3 , відкритий ОСОБА_4 в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 300335). В подальшому грошові кошти знімались готівковою ОСОБА_7 , якого ОСОБА_4 уповноважував довіреністю, оформленою в АТ «Райффайзен Банк Аваль», здійснювати зняття коштів з даного рахунку. Зняті з рахунку кошти ОСОБА_7 віддавав особисто ОСОБА_4 , який залишав їх у власному розпорядженні. Про походження зазначених коштів ОСОБА_4 . ОСОБА_7 не розповідав.

Про те, що відповідно до вимог діючого податкового законодавства з отриманих в період 2013 року доходів від здійснення діяльності, пов`язаної з наданням маркетингових (консультаційних) послуг, необхідно сплачувати податок на доходи фізичних осіб, ОСОБА_4 знав, але здійснюючи свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, діючи умисно, в власних інтересах, завідомо усвідомлюючи неправомірність своїх дій та їх наслідків, сплату до бюджету не здійснював.

Згідно пп.49.18.4 п.49.18 ст.49 Податкового кодексу України податкова декларація подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб до 1 травня року, що настає за звітним.

Таким чином, в порушення вищевикладених норм діючого законодавства ОСОБА_4 умисно, в особистих інтересах, не подано до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області річну декларацію про доходи за 2013 рік.

Згідно п.15.1 ст.15 Податкового Кодексу України платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають одержують (передають) об`єкти оподаткування або провадять діяльність (операції) що є об`єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов`язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом.

Згідно пп.162.1.1 п.162.1 ст.162 Податкового кодексу України платниками податку є фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи.

Згідно п.163.1 ст. 162 Податкового кодексу України об`єктом оподаткування резидента є; загальний місячній (річний) оподаткований дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання).

Згідно п.п.164.1.1 п.164.1 ст.164 Податкового кодексу України базою оподаткування є загальний оподатковуваний дохід, з урахуванням особливостей, визначених цим розділом. Загальний оподатковуваний дохід будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду. Загальний оподатковуваний дохід складається з доходів, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання), доходів, які оподатковуються у складі загального річного оподатковуваного доходу, та доходів, які оподатковуються за іншими правилами, визначеними цим Кодексом.

Однак, ОСОБА_4 , в супереч вимогам вище перелічених нормативно-правових активів, здійснюючи злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, діючи умисно у власних інтересах, завідомо усвідомлюючи неправомірність своїх дій та їх наслідків, в порушення п.п.164.2.2 ст. 164 Податкового кодексу України, відповідно до яких «до загального місячного (річного) оподаткованого доходу платника податку включаються: суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільного-правового договору», а також п.п.168.2.1, п.168.2 ст. 168 Податкового кодексу України, відповідно до якого платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, забов`язаний включити суму таких доходів до загального річного оподаткованого доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів», а також п.п.168.4.8 п.168.4. ст..168 Податкового кодексу України, відповідно до якого відповідальність за своєчасне та повне перерахування сум податку до відповідного бюджету несе фізична особа у випадках, визначених цим розділом» в період з 03.01.2013 по 24.09.2013 на рахунок № НОМЕР_2 , відкритий в АТ «Райффайзен Банк Аваль», отримував доходи від громадян ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за надані маркетингові (консультаційні) послуги та не задекларував їх в річній декларації про доходи за 2014 рік на загальну суму 4157507,45 грн. що сприщило несплату податку на доходи фізичних осіб за період з 03.01.2013 по 24.09.2013 на загальну суму 704023,47 грн., введеному у встановленому законом порядку, до бюджету держави, у встановлені строки, що більш ніж у 1156 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Таким чином умисні дії ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка забов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, кваліфікується за ч.1 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні також встановлено, що під час роз`яснення та виконання вимог ст.ст. 285, 286 КПК України обвинуваченим ОСОБА_4 - 29.03.2017 року подану заяву про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності на підставі ч.1 ст.49 КК України.
Таким чином, судом встановлено, що ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у вчинені умисного злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке в силу ч. 2 ст. 12 КК України віднесено до злочинів невеликої тяжкості.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки у разі вчинення невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Оскільки в судовому засіданні встановлено, що вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України закінчене ОСОБА_4 у вересні 2013 року, то з моменту вчинення злочину минуло більше двох років, а отже суд вважає, що є всі підстави для звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності по ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 1 ст. 49 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 286, 288, 314, 372 КПК України, ч. 1 ст. 49 КК України, суд -
УХВАЛИВ:
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, закривши кримінальне провадження № 0000060 відносно нього.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, яка може бути подана сторонами кримінального провадження до апеляційного суду Дніпропетровської області через Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська протягом семи діб з дня проголошення ухвали суду.

Головуючий - суддя: ОСОБА_1