Справа № 357/3305/17
У Х В А Л А
07 квітня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2

В С Т А Н О В И В:
До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000002 від 21.02.2017 року, щодо факту ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2014-2015 років директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Аналіз діяльності вказаних постачальників послуг та робіт на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 свідчить про те, що суб`єкти господарювання створені з метою прикриття незаконної діяльності з мінімізації сплати податків реальним підприємствам, без мети зайняття господарською діяльністю.

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 №41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 року було встановлено що: ІНФОРМАЦІЯ_7 04.02.2014 р. складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року. Звіркою ПП « ОСОБА_4 » ІНФОРМАЦІЯ_7 документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року їх вид, обсяг, якість та розрахунки. ІНФОРМАЦІЯ_8 складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за грудень 2014 року , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту. До оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_9 направлено запит на відпрацювання ризикового СГ від 16.07.2015. Від ОУ отримано довідку за Ф. № 2, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за податковою адресою не знаходиться. За результатами аналізу номенклатури податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та виписаних на адресу контрагентів-покупців у травні-червні 2015 року встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару, оскільки відсутнє реальне придбання реалізованих товарів та послуг на адресу контрагентів-покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у травні-червні 2015 року.

ІНФОРМАЦІЯ_8 , з метою вручення наказу щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з платниками податків за період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): АДРЕСА_1 . Під час обстеження встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " за вказаною адресою не знаходиться

Протоколом огляду облікової картки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в АІС «Податковий блок», встановлено що реєстраційна справа знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , адреса: АДРЕСА_2 ).

Клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_2 на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України т.я. слідчий СВ ФР Білоцерківського ОДПІ ГУ ДФС у Київській області довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, заяву слідчого, який клопотання підтримав, прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя вважає, що слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 необхідно отримати тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (адреса: АДРЕСА_3 ), з їх подальшим вилученням для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, проведення ксудово-почеркознавчої експертизи.

Слідчий суддя надає тимчасовий доступ слідчому СВ ФР Білоцерківсьокї ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 який звертається до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ та несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.

За таких обставин клопотання підлягає задоволенню частково.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131,132,159,162 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (адреса: АДРЕСА_3 ), з їх подальшим вилученням.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов`язкова для виконання ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Білоцерківського міськрайонного суду