16.06.2017 Справа № 756/7406/17
№ 756/7406/17-к
У Х В А Л А
Іменем України
16 червня 2017 року слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 , представника ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор капітал» ОСОБА_4 , розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 , про надання дозволу на призначення документальних позапланових перевірок ряду підприємств по кримінальному провадженню №0000055 від 30.06.2016 року,
ВСТАНОВИВ:
01 червня 2016 року до Оболонського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення документальних позапланових перевірок ряду підприємств по кримінальному провадженню №0000055 від 30.06.2016 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України. В зазначеному клопотанні прокурор ОСОБА_3 просить слідчого суддю винести ухвалу про надання йому дозволу на:
- призначення документальної позапланової перевірки ТОВ "ЗОЛОТИЙ ЕКВАТОР" (код ЄДР 37425075) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Міртс» () за період з 01.01.2016 по 02.02.2017 проведення якої доручити працівникам Луцької ОДПI ГУ ДФС у Волинській області;
- призначення документальної позапланової перевірки ТОВ " ДОВІРАКРЕДІТ" (код ЄДР 40008073), з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Міртс» () за період з 01.01.2016 по 02.02.2017 проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві;

- призначення документальної позапланової перевірки ТОВ " ІНВЕСТИЦІЙНА КОМПАНІЯ "ВЕКТОР КАПІТАЛ" (код ЄДР 34576108) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Міртс» () за період з 01.01.2016 по 02.02.2017 проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві;

- призначення документальної позапланової перевірки ТОВ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "КИЇВСЬКА РУСЬ" (код ЄДР 31171581) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Міртс» () за період з 01.01.2016 по 02.02.2017 проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м.Києві;

- призначення документальної позапланової перевірки ТОВ " ЛОТОС-Н" (код ЄДР 37279572) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Міртс» () за період з 01.01.2016 по 02.02.2017 проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області;

- призначення документальної позапланової перевірки ТОВ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ІНТЕРАГРОТЕК" (код ЄДР 39051321) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Міртс» () за період з 01.01.2016 по 02.02.2017 проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві;

- призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Сейліз проперті менеджмент» (код ЄДР 40289601) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Міртс» () за період з 01.01.2016 по 02.02.2017 проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м.Києві.

Клопотання вмотивоване тим, що в ході досудового розслідування з метою виконання вимог ст. 91 КПК України, для встановлення розміру завданих державі збитків та недопущення в подальшому втрат бюджету виникла необхідність у проведенні вказаних вище документальних позапланових перевірок. Призначення документальних позапланових перевірок необхідно для швидкого, повного та неупередженого розслідування, оскільки документи, складені за результатами перевірок самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також міститимуть відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 своє клопотання підтримав та просить його задовольнити, також до суду з`явилась представник ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор капітал» ОСОБА_4 , яка заперечувала проти призначення даної перевірки відносно даного товариства.
Дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.
Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Підпунктом 75.1.2. ст. 75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.
Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
З урахуванням наведеного, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено, що проведення позапланової перевірки необхідно в обсязі зазначеному у клопотанні.
Керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві у кримінальному провадженні №0000026, а саме: слідчому СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_5 дозвіл на:
- призначення документальної позапланової перевірки ТОВ "ЗОЛОТИЙ ЕКВАТОР" (код ЄДР 37425075) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Міртс» () за період з 01.01.2016 по 02.02.2017 проведення якої доручити працівникам Луцької ОДПI ГУ ДФС у Волинській області;
- призначення документальної позапланової перевірки ТОВ " ДОВІРАКРЕДІТ" (код ЄДР 40008073), з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Міртс» () за період з 01.01.2016 по 02.02.2017 проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві;

- призначення документальної позапланової перевірки ТОВ " ІНВЕСТИЦІЙНА КОМПАНІЯ "ВЕКТОР КАПІТАЛ" (код ЄДР 34576108) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Міртс» () за період з 01.01.2016 по 02.02.2017 проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві;

- призначення документальної позапланової перевірки ТОВ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "КИЇВСЬКА РУСЬ" (код ЄДР 31171581) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Міртс» () за період з 01.01.2016 по 02.02.2017 проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м.Києві;

- призначення документальної позапланової перевірки ТОВ " ЛОТОС-Н" (код ЄДР 37279572) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Міртс» () за період з 01.01.2016 по 02.02.2017 проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області;

- призначення документальної позапланової перевірки ТОВ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ІНТЕРАГРОТЕК" (код ЄДР 39051321) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Міртс» () за період з 01.01.2016 по 02.02.2017 проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві;

- призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Сейліз проперті менеджмент» (код ЄДР 40289601) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Міртс» () за період з 01.01.2016 по 02.02.2017 проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м.Києві.

Строки проведення перевірок визначити терміном 15 (п`ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).
Надати співробітникам ГУ ДФС у м. Києві матеріали кримінального провадження №0000055, які свідчать про викладені обставини.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1