печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 березня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора групи прокурорів Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
В провадженні слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора групи прокурорів Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000345 від 01.02.2016 відносно ТОВ "БТТК" (код 39541635), ТОВ "ТБС І К" (код 35113434), ТОВ "БІО ТЕК" (код 38670630), ПП "МОНАРХ-ЛУГТОРГ" (код 36006159), ТОВ "КРИВОРІЖСПЕЦРЕМОНТ" (код 33453203), ПП "ДІЛОВИЙ БУДИНОК" (код 31182813), ТОВ "МЕТАЛЛУРГМОНТАЖ 207" (код 39088686), ТОВ "УТМК" 207" (код 39284872), ТОВ "ФІРМА "ЕЛАРА" (код 40102927), ТОВ "УНІВЕРСАЛЕФЕКТ" (код 34156325), ПАТ "КРВЗ" (код 191744), ПП "РЕМІСІЯ" (код 32097331), ТОВ "НВО "ЕТНА" (код 24511828), ТОВ "НЬЮ-ЛТД" (код 23287702), ТОВ "ТОТУС ТРЕВЕЛІНГ КО,ЛТД" (код 13616458), ПП УСБ "КАСКАД" (код 38461800), ПФ "ДІЛОВИЙ ДОМ" (код 22002933), ТОВ "СТО КАХОВСЬКА" (код 39427341), ТОВ "ПРОМСПЕЦПОСТАВКА" (код 40021356), ТОВ "КСБ" (код 39877321), ТОВ "В Е Г А" (код 39813184), ТОВ "СВЕСЕР" (код 39614741), ТОВ "ПОЛІТЕК-СД" (код 38909598), ТОВ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ОБ"ЄДНАННЯ "ЛУГ" (код 33111435), ТОВ "ЗАВОД ПІДЙОМНИХ МАШИН ТА МЕТАЛОКОНСТРУКЦІЙ" (код 33700560), ТОВ «СНАБАВІАПРОМ» (), АТ «МОТОР СІЧ» (), ТОВ "НПП ЗАПОРІЖЕЕНРГОПРОЕКТБУД"(код 35499648), ПП «ТД «МАКС» (код 37129294), ТОВ "ТД "ЕНЕРГОМЕХКОМПЛЕКТ" (код 34909971), ПП "АННТЕЙ -В" (код 35152080) , ТОВ "ЕНЕРГОДАРІННОВАЦІЯ" (код 35375850), ТОВ "ДЕККОМ" (код 38362967), ТОВ "ЮНІТАКС" (код 39446359) ТОВ "ОЛАНД СТОРМ" (код 39931404) ТОВ "ДАЛІМАУНТ" (код 39979797), ТОВ "АЛЬМА К" (код 39983286) , ТОВ «ЗМК-1» (код 35842232), ТОВ «ЗМК» (код 37407480), ТОВ «ГАРАНТ-СТРОЙ 2007» (код 35596261) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства, у тому числіпри здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із контрагентами за період з 01.01.2015 по теперішній час.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Прокурор ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Департаментом спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України розслідується кримінальне провадження №0000345 від 01.02.2016, за фактом фіктивного підприємництва, ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, перевищення влади та службових повноважень, отримання неправомірної винагороди в особливо великих розмірах колишніми службовими особами вищих органів державної влади, правоохоронних органів та суб`єктів господарської діяльності юридичних осіб, за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 365,ч. 4 ст. 368 КК України.
Досудовим розслідуванням, встановлено, що особа 1 та особа 2, відносно якої винесено обвинувальний вирок у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, виступаючи в ролі організаторів злочину, керуючи діями виконавців злочину фіктивних директорів та засновників (учасників) підконтрольних їм суб`єктів підприємницької діяльності у період 2015- 2016 років, діючи умисно,з метою прикриття незаконної діяльності шляхом використання реквізитів та банківських рахунків ТОВ "БТТК" (код 39541635), ТОВ "ТБС І К" (код 35113434),надавали підприємствам реального сектору економіки протиправні платні послуги з мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, які мали безтоварний характер (в дійсності не відбувались), тобто оформлювались без мети реального настання правових наслідків, а саме шляхом укладення фіктивних договорів поставки (купівлі-продажу) товарної продукції між підприємствами реального сектору економіки та підконтрольним особі 1 та особі 2 суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ "БТТК" (код 39541635), ТОВ "ТБС І К" (код 35113434), які мали податковий кредит з податку на додану вартість, сформований від операцій з придбання товарів, за якими підконтрольні суб`єкти підприємницької діяльності повинні поставити певний товар.

У даному провадженні, крім іншого,перевіряється причетність до вказаних злочинів ряду суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності та/або задіяні у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість, а саме: підприємствами ТОВ "БТТК" (код 39541635), ТОВ "ТБС І К" (код 35113434), ТОВ "БІО ТЕК" (код 38670630), ПП"МОНАРХ-ЛУГТОРГ" (код 36006159), ТОВ "КРИВОРІЖСПЕЦРЕМОНТ"(код 33453203),ПП "ДІЛОВИЙ БУДИНОК" (код 31182813), ТОВ "МЕТАЛЛУРГМОНТАЖ 207" (код 39088686), ТОВ "УТМК" 207" (код 39284872), ТОВ "ФІРМА "ЕЛАРА" (код 40102927), ТОВ "УНІВЕРСАЛЕФЕКТ" (код 34156325), ПАТ "КРВЗ" (код 191744), ПП "РЕМІСІЯ" (код 32097331), ТОВ "НВО "ЕТНА" (код 24511828), ТОВ "НЬЮ-ЛТД" (код 23287702), ТОВ "ТОТУС ТРЕВЕЛІНГ КО,ЛТД" (код 13616458), ПП УСБ "КАСКАД" (код 38461800), ПФ "ДІЛОВИЙ ДОМ" (код 22002933), ТОВ "СТО КАХОВСЬКА" (код 39427341), ТОВ "ПРОМСПЕЦПОСТАВКА" (код 40021356), ТОВ "КСБ" (код 39877321), ТОВ "В Е Г А" (код 39813184), ТОВ "СВЕСЕР" (код 39614741), ТОВ "ПОЛІТЕК-СД" (код 38909598), ТОВ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ОБ"ЄДНАННЯ "ЛУГ" (код 33111435), ТОВ "ЗАВОД ПІДЙОМНИХ МАШИН ТА МЕТАЛОКОНСТРУКЦІЙ" (код 33700560), ТОВ «СНАБАВІАПРОМ» (), АТ «МОТОР СІЧ», (), ТОВ "НПП ЗАПОРІЖЕЕНРГОПРОЕКТБУД"(код 35499648), ПП «ТД «МАКС» (код 37129294), ТОВ "ТД "ЕНЕРГОМЕХКОМПЛЕКТ" (код 34909971), ПП "АННТЕЙ-В" (код 35152080), ТОВ "ЕНЕРГОДАРІННОВАЦІЯ" (код 35375850), ТОВ "ДЕККОМ" (код 38362967), ТОВ "ЮНІТАКС" (код 39446359) ТОВ "ОЛАНД СТОРМ" (код 39931404) ТОВ "ДАЛІМАУНТ" (код 39979797), ТОВ "АЛЬМА К" (код 39983286), ТОВ «ЗМК-1» (код 35842232), ТОВ «ЗМК» (код 37407480), ТОВ «ГАРАНТ-СТРОЙ 2007» (код 35596261) та інших, які могли бути задіяні у злочинній схемі ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження по суті внесеного клопотання, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення позапланової перевірки.

Підпунктом 75.1.2 ст. 75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно ч.3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 №71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюється виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Згідно ч. 2 ст. 93 Кримінального процесуального кодексу України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 94,132,309 КПК України, ст.ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч.3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 №71-V-III, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора групи прокурорів Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки задовольнити .

Надати прокурору Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000345 від 01.02.2016 відносно ТОВ "БТТК" (код 39541635), ТОВ "ТБС І К" (код 35113434), ТОВ "БІО ТЕК" (код 38670630), ПП "МОНАРХ-ЛУГТОРГ" (код 36006159), ТОВ "КРИВОРІЖСПЕЦРЕМОНТ" (код 33453203), ПП "ДІЛОВИЙ БУДИНОК" (код 31182813), ТОВ "МЕТАЛЛУРГМОНТАЖ 207" (код 39088686), ТОВ "УТМК" 207" (код 39284872), ТОВ "ФІРМА "ЕЛАРА" (код 40102927), ТОВ "УНІВЕРСАЛЕФЕКТ" (код 34156325), ПАТ "КРВЗ" (код 191744), ПП "РЕМІСІЯ" (код 32097331), ТОВ "НВО "ЕТНА" (код 24511828), ТОВ "НЬЮ-ЛТД" (код 23287702), ТОВ "ТОТУС ТРЕВЕЛІНГ КО,ЛТД" (код 13616458), ПП УСБ "КАСКАД" (код 38461800), ПФ "ДІЛОВИЙ ДОМ" (код 22002933), ТОВ "СТО КАХОВСЬКА" (код 39427341), ТОВ "ПРОМСПЕЦПОСТАВКА" (код 40021356), ТОВ "КСБ" (код 39877321), ТОВ "В Е Г А" (код 39813184), ТОВ "СВЕСЕР" (код 39614741), ТОВ "ПОЛІТЕК-СД" (код 38909598), ТОВ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ОБ"ЄДНАННЯ "ЛУГ" (код 33111435), ТОВ "ЗАВОД ПІДЙОМНИХ МАШИН ТА МЕТАЛОКОНСТРУКЦІЙ" (код 33700560), ТОВ «СНАБАВІАПРОМ» (), АТ «МОТОР СІЧ» (), ТОВ "НПП ЗАПОРІЖЕЕНРГОПРОЕКТБУД"(код 35499648), ПП «ТД «МАКС» (код 37129294), ТОВ "ТД "ЕНЕРГОМЕХКОМПЛЕКТ" (код 34909971), ПП "АННТЕЙ -В" (код 35152080) , ТОВ "ЕНЕРГОДАРІННОВАЦІЯ" (код 35375850), ТОВ "ДЕККОМ" (код 38362967), ТОВ "ЮНІТАКС" (код 39446359) ТОВ "ОЛАНД СТОРМ" (код 39931404) ТОВ "ДАЛІМАУНТ" (код 39979797), ТОВ "АЛЬМА К" (код 39983286) , ТОВ «ЗМК-1» (код 35842232), ТОВ «ЗМК» (код 37407480), ТОВ «ГАРАНТ-СТРОЙ 2007» (код 35596261) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства, у тому числі при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із контрагентами за період з 01.01.2015 по 22.03.2017 року.

Проведення перевірки доручити Державній фіскальній службі України (04655,м. Київ-53, Львівська пл., буд. 8) та її територіальним підрозділам.

Ухвала слідчого судді оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1