УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 червня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів НАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 ,-

в с т а н о в и в :
Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 звернувся з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України по кримінальному провадженню №0000291 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 15.10.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів НАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивоване тим, що службові особи НАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період з серпня по грудень 2012 року, січня 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами і доповненнями, незаконно завищили податковий кредит підприємства з податку на додану вартість, шляхом відображення у податковому обліку нікчемного правочину з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке відповідно до Вироку Червонозаводського районного суду м. Харкова від 09.04.2015 у справі №646/8310/15-к, створене з метою прикриття незаконної діяльності направленої на мінімізацію податкових зобов`язань, в результаті чого, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 74 993 970 грн., що є особливо великим розміром.

22.08.2012 року між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір поставки нафтопродуктів №14/4260/12 від 22.08.2012 та специфікацію до нього від 22.08.2012 року, згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » повинно було поставити ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » бензин автомобільний за умови отримання 100-відсоткової передоплати.

В подальшому ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховано на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошові кошти, нібито за поставлений за договором поставки нафтопродуктів товар. Загальний розмір грошових коштів, перерахованих ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 на користь ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 за даним договором складає 449 963 820 грн.

На виконання умов договору поставки нафтопродуктів №14/4260/12 від 22.08.2012, між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено документи.

Крім цього, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкові накладні на загальну суму 449 963 820 грн., в тому числі податок на додану вартість 74 993 970 грн., які було відображено в бухгалтерському та податковому обліках ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за відповідні періоди.

Згідно висновком експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи від 16.05.2017 року №2-16/05 нормативно та документально підтверджується заниження податку на додану вартість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 за серпень 2012р., жовтень 2012р., листопад 2012р., грудень 2012р. всього у сумі 74 993 970 грн.

В ході розслідування виникла необхідність у отриманні оригіналів Податкових декларацій з податку на додану вартість та додатками до Податкових декларацій з податку на додану вартість Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за період з серпня 2012 року по січень 2013 року (в паперовому вигляді), що подавались службовими особами НАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до податкових органів.

Вищевказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), які нададуть можливість встановити факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 підтримав клопотання та просив його задовольнити, окрім того зазначивши, що існує загроза зміни або знищення документів до яких надається доступ, а тому просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої перебувають документи.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Згідно з ч 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Між тим, дане клопотання належним чином не обґрунтовано, оскільки, у клопотанні відсутній зв`язок та докази такого зв`язку, між обставинами викладеними в клопотанні, в якому слідчий обґрунтовує необхідність доступу до документів, та витягом з кримінального провадження, крім того, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 132, 159, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя,
у х в а л и в:
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів НАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя