Номер провадження:1-кс/521/3502/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
14.08.2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Одеської області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Одесі клопотання слідчого СВ ФР ДПІ Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 погодженого з прокурором Одеської області про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
З клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000004 від 22.03.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України., внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі матеріалів ОУ ГУ ДФС у Одеській області.

Встановлено, що службові особи ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2016 по 31.12.2016, при здійсненні будівництва житлових та не житлових будівель, шляхом не цільового використання грошових коштів, занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 2 346 894,36 грн. та податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 2 607 660,40 грн., що призвело до фактичного не надходження до державного бюджету України коштів в загальній сумі 4 954 554,76 грн., що являється особливо великим розміром.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що до вчинення вищевказаного злочину від імені ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) причетні наступні особи:

- ОСОБА_5 , який являється організатором незаконної схеми, фактичним власником та керівником всієї злочинної схеми ухилення від сплати податків.

- ОСОБА_6 який здійснює контроль за проведенням фінансових операцій в злочинній схемі ухилення від сплати податків.

- ОСОБА_7 , який являється керівником ряду підприємств підконтрольних зокрема: ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Крім того, до отриманої інформації встановлено, що вказані особи, переслідуючи корисливу мету незаконного збагачення, шляхом ухилення від сплати податків створили ряд підконтрольних підприємств та організацій зокрема: ТОВ ДК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », суть діяльності перерахованих підприємств та організацій полягає у тому, що службові особи при здійсненні будівництва житлових та не житлових будівель, шляхом не цільового використання грошових коштів, не сплачують податкові зобов`язання з податку на прибуток та податкові зобов`язання з податку на додану вартість, що призводить до фактичного не надходження до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що керівництвом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » створено ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які задіяні у даній злочинній схемі, як не прибуткові організацію для реалізації квартир розташованих у житлових комплексах, а саме ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Встановлено, що з розрахункових рахунків ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошові кошти, отримані від членів кооперативу як пайові внески на будівництво житлових комплексів перераховувались на рахунки фізичних осіб - підприємців з призначенням платежу надання консультаційних послуг.

Відповідно до положень п. п. 133.4.2 Податкового кодексу України доходи (прибутки) неприбуткової організації використовуються виключно для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності.

З викладеного вбачається, що дії вищевказаних осіб не відповідають вимогам п. п. 133.4.2 Податкового кодексу України тобто цільовому використанню коштів, обумовлених реалізацією мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності неприбуткової організації ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , визначених їх установчими документами.

Таким чином ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » являючись не прибутковою організацією не мають права на нецільове використання грошових коштів отриманих від своєї діяльності.

Крім того, з матеріалів кримінального провадження встановлено, що з розрахункового рахунку ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошові кошти, отримані від членів кооперативу як пайові внески на будівництво ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було перераховано на рахунки фізичних осіб підприємців з призначенням платежу консультаційні послуги згідно договору.

На виконання ухвали слідчого судді ОСОБА_8 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 за результатами якого виявлено та вилучено предмети, документи та печатки ФОП, від імені яких оформлялися послуги та роботи для ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а самі роботи та послуги фактично не проводились та не виконувались.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до схеми вчинення даного злочину причетні наступні фізичні особи підприємці, а саме: ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_12 код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_28 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_29 (код НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_30 (код НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_31 (код НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_26 ).

На даному етапі досудового розслідування виникла необхідність у встановленні сум грошових коштів, які фактично були перераховані з розрахункових рахунків ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на рахунки фізичних осіб підприємців за роботи та послуги, які фактично не виконувались, а також встановлення подальшого руху таких грошових коштів (перерахування, зняття готівка тощо) та подальшого проведення судово-економічних експертиз для підтвердження сум та завданих державі збитків, експертизи почерку та підпису, що не представляється можливим виконати без вилучення руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Згідно даним ГУ ДФС в Одеській області, встановлено, що вищеперераховані ФОП відкрито розрахункові рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_27 ) адреса реєстрації: АДРЕСА_2 , а саме:

ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_3 ) відкрито рахунок № НОМЕР_28 ;

ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_4 ) відкрито рахунки № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 ;

ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_6 ) відкрито рахунки № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 ;

ОСОБА_13 (код НОМЕР_7 ) відкрито рахунок № НОМЕР_33 ;

ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_7 ) відкрито рахунок № НОМЕР_33 ;

ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_9 ) відкрито рахунок № НОМЕР_34 ;

ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_10 ) відкрито рахунки № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 ;

ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_12 ) відкрито рахунок № НОМЕР_38 ;

ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_13 ) відкрито рахунки № НОМЕР_39 , № НОМЕР_40 ;

ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_14 ) відкрито рахунок № НОМЕР_41 ;

ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_15 ) відкрито рахунки № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 ;

ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_17 ) відкрито рахунок № НОМЕР_44 ;

ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_18 ) відкрито рахунки № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 ;

ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_20 ) відкрито рахунки № НОМЕР_47 , № НОМЕР_48 ;

ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_21 ) відкрито рахунки № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 ;

ФОП ОСОБА_28 (код НОМЕР_22 ) відкрито рахунки № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 , № НОМЕР_53 ;

ФОП ОСОБА_32 (код НОМЕР_24 ) відкрито рахунки № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 .

Грошові кошти, надходили на зазначені банківські рахунках за послуги та роботи, які не були проведені.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам перерахованих ФОП та їх рахунків містять реальні суми по фіктивним фінансово господарським операціям, які проводилися від імені названих підприємств, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Враховуючи викладені обставини, з метою повноти та всебічності досудового розслідування, а також зібрання необхідних доказів, а також з метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю, а саме: до оригіналів документів які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_27 ) адреса реєстрації: АДРЕСА_2 , з можливістю їх вилучення, а саме до документів фізичних осіб підприємців в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зокрема:

ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_3 ) щодо відкриття рахунку № НОМЕР_28 ;

ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_4 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 ;

ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_6 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 ;

ОСОБА_13 (код НОМЕР_7 ) щодо відкриття рахунку № НОМЕР_33 ;

ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_7 ) щодо відкриття рахунку № НОМЕР_33 ;

ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_9 ) щодо відкриття рахунку № НОМЕР_34 ;

ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_10 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 ;

ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_12 ) щодо відкриття рахунку № НОМЕР_38 ;

ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_13 ) щодо відкриття рахунку № НОМЕР_39 ;

ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_14 ) щодо відкриття рахунку № НОМЕР_41 ;

ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_15 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 ;

ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_17 ) щодо відкриття рахунку № НОМЕР_44 ;

ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_18 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 ;

ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_20 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_47 , № НОМЕР_48 ;

ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_21 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 ;

ФОП ОСОБА_28 (код НОМЕР_22 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 , № НОМЕР_53 ;

ФОП ОСОБА_32 (код НОМЕР_24 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 та можливість вилучення, оскільки ця інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Прокурор підтримав клопотання, та вважав, що є всі законні підстави для задоволення клопотання, з підстав які викладені в ньому. Крім цього, прокурор вказав на суттєве значення, зазначених документів, для встановлення важливих обставин кримінального провадження; неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів. Також, прокурор вважав, що є всі законі підстави для розгляду клопотання без явки представника юридичної особи, у володінні якої перебувають вищезазначені документи.

Вивчивши клопотання та матеріали кримінального провадження, вислухавши думку прокурора, суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії.

Згідно вимог п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в клопотанні повинно бути вказано якій особі, на думку органу досудового розслідування, повинно надати тимчасовий доступ до речей і документів. Тобто в клопотанні повинен бути зазначений вичерпний перелік осіб, яким на думку досудового розслідування повинно бути надано тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий суддя не може надати тимчасовий доступ до речей і документів невичерпному колу осіб, до яких відносяться «іншим особам».

Таким чином, при розгляді клопотання стороною кримінального провадження доведено, що вказані документи перелічених фізичних осіб - підприємців, що перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », мають значення для встановлення істини по справі.

Враховуючи, що зазначені документи можуть бути речовим доказом, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених документів фізичних осіб -підприємців, що перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », з метою вилучення належним чином їх завірених копій.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 погодженого із прокурором Одеської області про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , особам, що будуть діяти за дорученням слідчого або особам за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, до належним чином завірених копій документів фізичних осіб підприємців, які відкриті та знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », зокрем:

ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_3 ) щодо відкриття рахунку № НОМЕР_28 ;

ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_4 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 ;

ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_6 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 ;

ОСОБА_13 (код НОМЕР_7 ) щодо відкриття рахунку № НОМЕР_33 ;

ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_7 ) щодо відкриття рахунку № НОМЕР_33 ;

ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_9 ) щодо відкриття рахунку № НОМЕР_34 ;

ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_10 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 ;

ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_12 ) щодо відкриття рахунку № НОМЕР_38 ;

ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_13 ) щодо відкриття рахунку № НОМЕР_39 ;

ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_14 ) щодо відкриття рахунку № НОМЕР_41 ;

ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_15 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 ;

ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_17 ) щодо відкриття рахунку № НОМЕР_44 ;

ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_18 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 ;

ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_20 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_47 , № НОМЕР_48 ;

ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_21 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 ;

ФОП ОСОБА_28 (код НОМЕР_22 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 , № НОМЕР_53 ;

ФОП ОСОБА_32 (код НОМЕР_24 ) щодо відкриття рахунків № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 ;

а саме:

- (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду керівника; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені чи за дорученням ФОП);

- карток із зразками підписів і відбитком печатки;

- заяв на відкриття (закриття) рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків перерахованих ФОП, або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам вказаних ФОП чи за їх дорученням, за період з 01.01.2015 до 06.07.2017;

- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання ФОП або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства;

- договорів та інших документів, на підставі яких ФОП використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів;

- відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня по рахунках вказаних ФОП;

- договори контракти укладені з нерезидентом про придбання продаж ТМЦ, вантажно-митні декларації, заявки на придбання валюти, тощо.

Надати можливість вилучити слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , особам, що будуть діяти за дорученням слідчого або особам за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_27 ).

Представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_27 ) зобов`язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді копій

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 днів і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 14.08.2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 12.09.2017 року.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до речей набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді не підлягає оскарженню.

Слідчий суддя: ОСОБА_1