Провадження № 1-кс/537/57/2017
Справа № 537/383/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03.02.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання прокурора прокуратури Полтавської області старшого радника юстиції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В:
30 січня 2017 року прокурор прокуратури Полтавської області звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку, та інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення оригіналів наступних документів
- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку,
- виписки по рахунку на паперовому носії та на електронному носії в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2015 року по 23.01.2017 року.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000059, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.1 ст.212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за попередньою змовою із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом зловживання своїм службовим становищем у насідок внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо проведення фінансово-господарських операцій із підприємствами із ознаками «фіктивності, які фактично місця не мали, заволоділи бюджетними коштами на суму 635,75 тис. гри., чим заподіяно державному бюджету України збитків у вигляді незаконного одержання права формування податкового кредиту на вказану суму, що є особливо великим розміром.
Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
В ході супроводження розслідування кримінального провадження оперативним управлінням Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) протягом 2015 року організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку фінансово господарських взаємовідносин з СГД, які мають ознаки фіктивності та яких фактично не було.
В подальшому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) (підрядник) через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) (генпідрядник) укладено договори з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) (замовник) з надання протягом 2015 року послуг спецтехніки (екскаватори, бульдозери, вантажні самоскиди та інше) у кар`єрах ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
В бухгалтерському та податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображено залучення до виконання вищезазначених робіт субпідрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який в свою чергу здійснив перерахування коштів в адресу підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму 791,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,95 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму 1030,08 тис.грн., в т.ч. ПДВ 171,68 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на суму 789,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,61 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на суму 1203,06 тис.грн., в т.ч. ПДВ 200,51 тис.грн., за нібито наданні послуги спецтехніки, які фактично не виконувались.
Загальна сума взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності складає 3814,54 тис. грн., в т.ч. ПДВ 635,75 тис. грн.
28.12.2015 року за вих. № 2434/7/16-03-22-05 Кременчуцькою ОДПІ складено податкову інформацію по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період липень 2015 року, на суму 791,4 тис. грн., в тому числі ПДВ 131,9 тис. грн.
13.01.2016 року за вих. № 145 /7/16-03-22-02 Кременчуцькою ОДПІ, складено податкову інформацію по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), згідно якої встановлено, що не можливо підтвердити факт придбання послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в липні 2015 року в силу ознаки нереальності здійснення операцій.
У зв`язку з вищевикладеним, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) відсутнє право на формування податкового кредиту по операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період лютого-грудня 2015 року на суму 3 814,540 тис. грн. в тому числі ПДВ 635,75 тис. грн.
20.01.2017 слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
У ході досудового розслідування виникла необхідність отримати оригінали документів банківської справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення.
Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.
Також, на даний час виникла необхідність дослідити чи були проведені розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також, дослідити рух коштів по рахунках підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2015 року по 23.01.2017 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні своєї господарської діяльності мало відкриті банківські рахунки, а саме: № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ).
Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ (а саме до договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них, виписки по рахункам на паперових та електронних носіях, довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства) в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів (ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду) між підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2015 року по 23.01.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 , в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що 12.02.2016 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000059 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за попередньою змовою із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), шляхом зловживання своїм службовим становищем у наслідок внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо проведення фінансово-господарських операцій із підприємствами з ознаками фіктивності, які фактично не мали місце, заволоділи бюджетними коштами на суму 635,75 тис. грн.., чим заподіяли державному бюджету України збитків у вигляді незаконного одержання права формування податкового кредиту на вказану суму, що є особливо великим розміром, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 5 ст. 191 КК України.
23.11.2016 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000059 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), умисно ухилилися від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законм порядку, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні своєї господарської діяльності мало відкриті банківські рахунки, а саме: № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ).Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000059, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні вказаної юридичної особи, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.
При цьому слідчим в судовому засіданні в контексті положення ч. 7 ст. 163 КПК України належним чином доведено, шляхом представлення постанови про призначення експертизи від 20.01.2017 року необхідність вилучення саме оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що необхідні для проведення почеркознавчої експертизи підписів осіб, які підписували фінансово-господарські документи по взаємовідносинах між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку, та інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора прокуратури Полтавської області старшого радника юстиції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Надати слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції капітану податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту міліції ОСОБА_8 , дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку, та інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення оригіналів наступних документів:
- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку,
- виписки по рахунку на паперовому носії та на електронному носії в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2015 року по 23.01.2017 року.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 03.03.2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1