Справа № 761/2511/17
Провадження № 1-кс/761/1831/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 січня 2017 року Шевченківський районний сул м. Киева у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю слідчого: ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , стосовно клієнта - TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР - НОМЕР_2 ) -

встановив:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій, стосовно клієнта TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР - НОМЕР_2 ), що знаходяться в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: юридичної справи про відкриття та використання рахунку № НОМЕР_3 (українська гривня, долар США), відкритому TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР - НОМЕР_2 ) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ); карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю рахунку № НОМЕР_3 - українська гривня, наказів (протоколів зборів засновників) та інших документів, які містяться в справах з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків; договорів щодо надання послуг системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документів щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги; комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунку № НОМЕР_3 - українська гривня, за період з 01 січня 2014р. по дату здійснення тимчасового доступу до документів та їх вилучення, в паперовому га електронному вигляді (в т.ч. у форматі Excel), документи, які підтверджують внесення інкасованої готівки до каси Банку; інформації про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з`єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді за указаний період; відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, IP адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк»; заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки за період з 01 січня 2014р. по дату здійснення тимчасового доступу до документів та їх вилучення.

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим. що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » діючи умисно з метою ухилення від сплати податків, в порушення п. 198.1, п. 198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) незаконно віднесли до складу податкового кредиту суми з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР - НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР - НОМЕР_5 ) за період з 01 березня 2015р. по 31 липня 2015р., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджет) коштів на загальну суму 15 883 964 грн., тобто в особливо великих розмірах.

З акту документальної перевірки №330/28-10-39-10/32104254 від 22 березня 2016р. встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уклало з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » договори поставки олії соняшникової нерафінованої №2 від 15 березня 2015р., №3 від 20 травня 2015р., які були оформлені без мети реального здійснення фінансового-господарських операцій, а виключно для штучного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 3 045 51 1 грн.

Також відповідно до акту перевірки встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уклало з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » договори поставки сої, макухи соняшникової, соєвих бобів, шроту соняшникового №1 від 15 березня 2015р., №3 від 15 березня 2015р., №4 від 15 березня 2015р., №5 від 20 березня 2015р., які були оформлені без мети реального здійснення фінансового-господарських операцій, а виключно для штучного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 12 910 723 грн.

Таким чином, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано неправомірний податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 15 883 964 грн. по операціям з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у яких відсутні можливості для виконання таких операцій (відсутні транспортні засоби та джерела придбання відповідного товару).

Як встановлено в ході досудового розслідування. TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР - НОМЕР_2 ) відкрито га використовується банківський рахунок № НОМЕР_3 (українська гривня, долар США), відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Як зазначає слідчий, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у приміщенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та становлять банківську таємницю, а також вилучити їх копії, а саме відомостей про рух коштів по вищевказаних рахунках, що належать "ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », про операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, дані про службових осіб та інших осіб, які розпоряджалися коштами по даних рахунках, карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів (протоколів зборів засновників) та інших документів, які містяться в справі з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків, які необхідно дослідити, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, які є банківською таємницею.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав в повному обсязі та просив суд йог о задовольнити.

Повноважний представник особи, у володінні якої знаходяться такі документи, в судове засідання викликався належним чином, між тим у судове засідання не з`явився, поважність причин неявки та причини неприбуття у судове засідання не повідомив, у зв`язку із чим суд, на підставі ч.4 ст. 163 КПК України, ухвалив проводити розгляд клопотання у відсутність представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0000160, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КГ1К України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та. у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Водночас, беручи до уваги, що в межах кримінального провадження №0000160 розслідується кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, що було вчинене в період з 01 березня 2015р. та протягом 2016р., слідчий суддя приходить до висновку, що надання тимчасового доступу до запитуваних слідчим документів за період часу з 01 березня 2015р. по 31 грудня 2016р. буде достатнім для досудового розслідування даного кримінального провадження.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні банківської установи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), і отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000160, як докази факту протиправних дій.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , стосовно клієнта - TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР - НОМЕР_2 ) -задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю - з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій., які знаходяться у володінні банківської установи ГІАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , стосовно клієнта - TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР - НОМЕР_2 ), а саме:

-юридичної справи про відкриття та використання рахунку № НОМЕР_3 (українська гривня, долар США), відкритому TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР - НОМЕР_2 ) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 );

-карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю рахунку № НОМЕР_3 - українська гривня, наказів (протоколів зборів засновників) та документів, які містяться в справах з юридичного оформлення відкриття та використання зазначеного рахунку;

-договорів щодо надання послуг системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документів щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги:

-комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ. номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунку № НОМЕР_3 - українська гривня, за період з 01 березня 2015р. по 31 грудня 2016р., в паперовому та електронному вигляді (в т.ч. у форматі Excel), доку менти, які підтверджують внесення інкасованої готівки до каси Банку;

-інформації про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з`єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді за період з 01 березня 2015р. по 31 грудня 2016р.;

-відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, IP адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк»;

-заявок на видачу готівки, чеків про знятгя готівки за період з 01 березня 2015р. по 31 грудня 2016р.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановления.

Роз`яснити посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КГІК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: