Справа № 760/3746/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 лютого 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

24 лютого 2015 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000266 від 21 липня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 в порушення п.п. б п. 39.2 ст. 39, п.п. 153.2.1 п. 153.2 ст. 153 Податкового Кодексу України при наданні послуг по транзиту природного газу територією України, з пов`язаною особою НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2013 року по 31 серпня 2013 року, занизили податок на прибуток на загальну суму 1 474 603 329 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що між ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 укладено договір на транзит природного газу територією України № від 31 січня 2013 року, згідно п. 1.1 якого виконавець ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 зобов`язується надати послуги з транзиту природного газу територією України на умовах даного договору, умов контракту від 19 січня 2009 року № ТКГУ між НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 і ВАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 Про обсяги та умови транзиту природного газу через територію України на період з 2009 року по 2019 рік, Контракту між НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 та AT ІНФОРМАЦІЯ_4 Про обсяги та умови транспортування газу територією України в 2013 році та інших підприємств, які мають контракти з НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 , а замовник - НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 зобов`язується прийняти та оплатити надані послуги.

Згідно вищевказаного договору на транзит природного газу територією України від 31 січня 2013 року, укладеного між ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 , тариф за послуги по транзиту 1 тис.куб.м: природного газу територією України становить 106,90 грн., ПДВ непередбачений. Вказаний тариф ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 суттєво відрізняється від тарифів на транспортування природного газу магістральними трубопроводами на території України, що регулюються НКРЕ.

Різниця між тарифом ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , згідно вищевказаного договору, та загальним тарифом на транспортування природного газу, згідно Постанови НКРЕ (від 28 грудня 2011 року № 131 із змінами та доповненнями) становить 198,70 грн. за 1 тис.куб.м:. (відповідно до змін внесених Постановою НКРЕ від 27 грудня 2012 року) та 188,70 грн. за 1 тис.куб.м. (відповідно до змін внесених Постановою НКРЕ від 27 червня 2013 року).

Господарські операції з транзиту природного газу між ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 , здійснені у період з 01 січня 2013 року по 31 серпня 2013 року не відповідають рівню звичайної ціни, яка повинна бути встановлена на підставі різниці, обрахованої між вартістю послуг, що надавались НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 для ВАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 , АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 та вартістю послуг ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 для НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Крім того, встановлено, що протягом січня - серпня 2013 року ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 надав НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 послуги з транзиту природного газу територією України в обсязі 54442543,48 тис.куб.м. вартістю 5 819 907 897,58 грн. в тому числі за маршрутами до країн Європи в обсязі 53073270,18 тис.куб.м. вартістю 5 673 532 582,35 грн., до Республіки Молдови в обсязі 1 369 273,30 тис.куб.м. вартістю 146 375 315,25 грн., при тому ціна реалізації (перепродажу) даних послуг НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 третім особам (ВАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 та АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 ) на 9 326 463 555 грн. перевищує ціну реалізації ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 для НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 .

При дослідженні послуг транзиту природного газу територією України по ланцюгу ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 - НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 - ВАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 та АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 за період січень - серпень 2013 року, обсяги наданих послуг по транзиту газу за вищевказаним договором ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 є ідентичними обсягам наданих НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 для ВАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 та АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 та відповідають обсягам природного газу транзитного за даними митних декларацій ВАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 та АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 за період січень - серпень 2013 року.

Як встановлено в ході досудового розслідування, перерахування грошових коштів по операціях між НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 та ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та здійснювалось через розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 (українська гривня) відкритий НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 у АТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (МФО НОМЕР_3 ).

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до виписок руху грошовий коштів НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 , які підтверджують отримання грошових коштів по господарським операціям з ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 в порушення п.п. б п. 39.2 ст. 39, п.п. 153.2.1 п. 153.2 ст. 153 Податкового Кодексу України при наданні послуг по транзиту природного газу територією України, з пов`язаною особою НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2013 року по 31 серпня 2013 року, занизили податок на прибуток на загальну суму 1 474 603 329 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що між ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 укладено договір на транзит природного газу територією України № від 31 січня 2013 року, згідно п. 1.1 якого виконавець ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 зобов`язується надати послуги з транзиту природного газу територією України на умовах даного договору, умов контракту від 19 січня 2009 року № ТКГУ між НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 і ВАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 Про обсяги та умови транзиту природного газу через територію України на період з 2009 року по 2019 рік, Контракту між НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 та AT ІНФОРМАЦІЯ_4 Про обсяги та умови транспортування газу територією України в 2013 році та інших підприємств, які мають контракти з НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 , а замовник - НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 зобов`язується прийняти та оплатити надані послуги.

Згідно вищевказаного договору на транзит природного газу територією України від 31 січня 2013 року, укладеного між ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 , тариф за послуги по транзиту 1 тис.куб.м: природного газу територією України становить 106,90 грн., ПДВ непередбачений. Вказаний тариф ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 суттєво відрізняється від тарифів на транспортування природного газу магістральними трубопроводами на території України, що регулюються НКРЕ.

Різниця між тарифом ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , згідно вищевказаного договору, та загальним тарифом на транспортування природного газу, згідно Постанови НКРЕ (від 28 грудня 2011 року № 131 із змінами та доповненнями) становить 198,70 грн. за 1 тис.куб.м:. (відповідно до змін внесених Постановою НКРЕ від 27 грудня 2012 року) та 188,70 грн. за 1 тис.куб.м. (відповідно до змін внесених Постановою НКРЕ від 27 червня 2013 року).

Господарські операції з транзиту природного газу між ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 , здійснені у період з 01 січня 2013 року по 31 серпня 2013 року не відповідають рівню звичайної ціни, яка повинна бути встановлена на підставі різниці, обрахованої між вартістю послуг, що надавались НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 для ВАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 , АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 та вартістю послуг ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 для НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Крім того, встановлено, що протягом січня - серпня 2013 року ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 надав НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 послуги з транзиту природного газу територією України в обсязі 54442543,48 тис.куб.м. вартістю 5 819 907 897,58 грн. в тому числі за маршрутами до країн Європи в обсязі 53073270,18 тис.куб.м. вартістю 5 673 532 582,35 грн., до Республіки Молдови в обсязі 1 369 273,30 тис.куб.м. вартістю 146 375 315,25 грн., при тому ціна реалізації (перепродажу) даних послуг НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 третім особам (ВАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 та АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 ) на 9 326 463 555 грн. перевищує ціну реалізації ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 для НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 .

При дослідженні послуг транзиту природного газу територією України по ланцюгу ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 - НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 - ВАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 та АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 за період січень - серпень 2013 року, обсяги наданих послуг по транзиту газу за вищевказаним договором ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 є ідентичними обсягам наданих НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 для ВАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 та АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 та відповідають обсягам природного газу транзитного за даними митних декларацій ВАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 та АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 за період січень - серпень 2013 року.

Як встановлено в ході досудового розслідування, перерахування грошових коштів по операціях між НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 та ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та здійснювалось через розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 (українська гривня) відкритий НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 у АТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (МФО НОМЕР_3 ).

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до виписок руху грошовий коштів НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 , які підтверджують отримання грошових коштів по господарським операціям з ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до документів НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 , які перебувають у володінні АТ ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня), на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків рахунку, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

- карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

- договорів, укладених на користь чи за дорученням НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 з 01 січня 2013 року по 01 серпня 2013 року, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміциляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи.

Вимоги слідчого підлягають задоволенню лише в частині надання доступу до документів, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня), з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення.

Інші вимоги, зазначені в прохальній частині клопотання, задоволенню не підлягають. Слідчим не обґрунтована та не доведена необхідність отримання таких речей і документів для цілей, які вказані в мотивувальній частині клопотання.

Крім того, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

Слідчий просить надати доступ до речей і документів йому, учасникам слідчої групи або іншій особі за дорученням слідчого.

Разом з тим, слідчим не додано до клопотання чіткого переліку цих осіб, тому така вимога задоволенню не підлягає.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до копій документів за період з 01 січня 2013 року по 01 серпня 2013 року НАК ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня), з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: