Номер провадження 1-кс/754/2977/16
У Х В А Л А
26 грудня 2016 року м. Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання ст. слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про вирішення питання щодо призначення позапланової документальної перевірки, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000069 від 27.09.2016 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
21.12.2016 року до суду надійшло клопотання ст. слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , узгоджене з прокурором прокуратури Деснянського району м. Києва ОСОБА_4 , про вирішення питання щодо призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000069 від 27.09.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до клопотання слідчого, слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000069 від 27.09.2016 р.

Підставою для внесення відомостей про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань стала ухвала слідчого судді Деснянського районного суду м. Києві від 13.09.2016 року, якою зобов`язано уповноважених осіб СВ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві внести до ЄРДР відомості про кримінальне правопорушення на підставі повідомлення ОСОБА_6 від 28.08.2016 року № 376/28 у відповідності до ст. 214 КПК України.

30.08.2016 року до оперативного управління ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшла заява ОСОБА_6 згідно із якою 19.02.2016 року він підписав договір № 1902/2016 з ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) на виробництво високотехнологічного програмного продукту інформаційного веб-сайту proisvol.info. На виконання даного договору, ОСОБА_6 перерахував на платіжну картку ОСОБА_5 4000 грн., а 01.04.2016 року на його хостинг викладено незакінчену роботу ОСОБА_5 та ОСОБА_7 . Того ж дня, вказані особи повідомили, що умовою передачі ОСОБА_8 комп`ютерного диску із записом розробленого сайту є проведення остаточного розрахунку за виконані роботи. Після чого, він додатково передав ОСОБА_5 5 875 грн. Крім того, ОСОБА_6 встановив, що ОСОБА_5 вказав в договорі завідомо неправдиву інформацію про свою адресу та телефон, також ОСОБА_5 не є арт-директором «Студія Мотильок», а ОСОБА_9 не є керівником проекту «Студія Мотильок». Крім того, ОСОБА_5 вимагав від нього здійснити розрахунки за надання послуг з розробки веб-сайту шляхом перерахунку грошових коштів на банківську картку, а також готівкою. ОСОБА_6 також відомо, що ОСОБА_5 сплачує заробітну плату працівникам «в конвертах» та не реєструє працівників в Державній податковій інспекції, також ОСОБА_5 здійснює господарську діяльність не за своїм КВЕД (зареєстрував КВЕД 74.10, 74.20), а фактично займається розробкою веб-сайту (програмних продуктів).

Крім того, ОСОБА_6 було надано копію договору на розробку веб-сайту № 1902/2016 між ОСОБА_6 (замовник) та ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) (виконавець), відповідно до якого, ОСОБА_5 зобов`язався виконати на замовлення ОСОБА_6 роботи по створенню веб-сайту, загальна вартість робіт договору становить 7 975 грн. Також, ОСОБА_6 надав розписку ОСОБА_5 про отримання від нього 5 875 грн. та перерахування на рахунок ОСОБА_5 4 000 грн.

В ході досудового слідства, було оглянуто відомості щодо ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) в інформаційній системі ГУ ДФС у м. Києві «податковий блок», та встановлено, що ОСОБА_5 зареєстрований як підприємець-фізична особа, перебуває на податковому обліку у ДПІ в Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві, є платником єдиного податку. ОСОБА_5 подав податкові декларації платника єдиного податку фізичної особи підприємця за 2015 рік, 1 квартал та 1 півріччя 2016 року.

З метою встановлення своєчасності, повноти нарахування та сплати податків, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 р. по 30.06.2016 р., а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Відповідно до пп.11 п.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчий в клопотанні і в суді довів необхідність призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 р. по 30.06.2016 р. з метою встановлення своєчасності ,повноти нарахування та сплати податків відповідно до норм чинного законодавства.

Клопотання слідчого не суперечить вимогам закону, містить достатні дані та відомості для призначення позапланової документальної перевірки, ґрунтується на необхідності забезпечення повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, а тому підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 7, 9, 369-372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, ст.ст. 11, 14 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» віл 16.10.2012 р.,

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання ст. слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про вирішення питання щодо призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ФОП « ОСОБА_5 » по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000069 від 27.09.2016 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) при сплаті податків за період з 01.01.2016 р. по 30.06.2016 р.

Проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Зобов`язати співробітників ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві провести перевірку у десятиденний строк з дня винесення ухвали суду.

Акт перевірки з матеріалами перевірки направити до слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві (02217, м. Київ, вул. Закревського, 41).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя -