Справа № 464/3547/17
пр.№ 1-кс/464/959/17
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
01 червня 2017 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
у с т а н о в и в:
старший слідчий з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 від 17.01.2017, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 Кримінального кодексу України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, а саме до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення Західного регіонального управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: копію юридичної справи про відкриття рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (з кодом валют українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); інформацію про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (з кодом валют українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період з 01.01.2016 по 22.05.2017; грошові чеки на отримання готівки з рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (з кодом валют українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період з 01.01.2016 по 22.05.2017; перші екземпляри платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (з кодом валют українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період з 01.01.2016 по 22.05.2017; копію картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); кредитні договори та документи, які складались під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2016 по 22.05.2017; договори комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2016 по 22.05.2017.
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000008, внесеному до ЄРДР 17.01.2017 щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що громадяни ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та інші невстановлені особи розподіливши між собою ролі та функції, діючи умисно, з корисних мотивів, організували незаконну схему направлену на ухилення від сплати податків, надання послуг з «конвертації» безготівкових коштів в готівкові, мінімізації податкового кредиту. Відповідно до розробленої схеми з метою прикриття незаконної діяльності в період 2015-2016 років на території м.Києва, м.Львова громадянами ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та іншими невстановленими особами створено ряд пов`язаних (підконтрольних) суб`єктів господарювання, для створення видимості здійснення «реальних» господарських операцій з метою прикриття незаконної діяльності та для мінімізації сплати податків до бюджету і здійснення іншої незаконної господарської діяльності. Так, вищевказані особи організували та створили ряд пов`язаних (підконтрольних) суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м.Львів, директор ОСОБА_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (м.Київ, директор ОСОБА_8 , заступник директора ОСОБА_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м.Київ, директор ОСОБА_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (м.Київ, попередня адреса м.Львів, директор ОСОБА_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (м.Львів, директор ОСОБА_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (м.Львів, директор ОСОБА_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (м.Одеса, директор ОСОБА_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (м.Київ, директор ОСОБА_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (м.Київ, директор ОСОБА_9 ) з метою мінімізації сплати податків до бюджету шляхом штучного формування податкового кредиту при здійсненні господарських операцій з нібито придбання (реалізації) товарів, виконанні робіт між підконтрольними підприємствами та суб`єктами господарювання «реального» сектору економіки. Свою незаконну господарську діяльність учасники злочинної схеми постійно конспірують шляхом реєстрації (перереєстрації) суб`єктів господарювання у різних областях України на пов`язаних (підконтрольних) осіб, з метою уникнення проведення документальних перевірок (відповідальності), хоча діяльність даних суб`єктів господарювання контролюється останніми у м.Львові. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2016 року з метою штучного формування податкового кредиту та ухилення від сплати податків зареєстровано податкові накладні з реалізації товарів (щебінь) на загальну суму 8 605 815грн. для ряду суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на загальну суму 3 906 372грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 4 297 216грн., інші на загальну суму 402 243грн. Одночасно, протягом 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалось придбання товарів «щебінь» на загальну суму 2 645 530грн. від наступних пов`язаних субєктів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 на суму 422тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 1,6 млн.грн. та інші на суму 545тис.грн. Таким чином, проведеним дослідження придбання та реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2016 року товарів (щебінь) встановлено розбіжність в проведених операціях, тобто службовими особами даного товариства по податковому та бухгалтерському обліках відображено значно більшу реалізацію від придбання щебеню, що призвело до формування штучного податкового кредиту з ПДВ. Згідно поданих реєстрів податкових накладних, серед вказаних підприємств, які являються платниками ПДВ, спостерігається відмінність у номенклатурі між придбаними товарами і послугами та реалізованими, що може свідчити про безтоварні операції та штучне формування податкового кредиту та зобов`язань для вигодонабувачів. Разом з цим, з метою уникнення розбіжностей між податковим кредитом та податковим зобов`язанням та надання податкової вигоди іншим підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображаються по бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних господарських операцій з придбання товарів без подальшої їх реалізації, а по обліках відображається реалізація таких товарів на суб`єкти господарювання із ознаками «фіктивності», в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », за фактом господарської діяльності якого 27.09.2016 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області внесено до ЄРДР відомості за №0000133 щодо здійснення фіктивного підприємництва за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України. Разом з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке входить до складу пов`язаних та підконтрольних підприємств, протягом 2016 та на даний час ухиляється від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах, шляхом купівлі ТМЦ, робіт, послуг в суб`єктів господарювання та фізичних осіб підприємців реального сектору економіки за готівкові кошти без відображення по бухгалтерському та податковому обліках, а по обліках відображаються операції з формування податкового кредиту від вищевказаних пов`язаних (підконтрольних) суб`єктів господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності. Крім цього, встановлено, що вищевказані суб`єкти господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності та уникнення відповідальності та з метою ухилення від сплати податків перераховують грошові кошти на банківські рахунки фізичних осіб підприємців ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , іншим за нібито поставлені товари (виконані роботи) для подальшого їх зняття з карткових рахунків останніх та передачі суб`єктам господарювання «реального» сектору економіки, з метою уникнення відповідальності за співпрацю із представниками суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності». Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовується як «транзитер» між пов`язаними суб`єктами господарювання, з метою штучного формування податкового кредиту, мінімізації сплати податків до бюджету та надання можливості іншим суб`єктам здійснювати незаконну господарську діяльність з метою ухилення від сплати податків. Таким чином, внаслідок такої протиправної діяльності, вищевказані учасники протиправної діяльності із використанням пов`язаних (підконтрольних) суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інших, імітуючи здійснення господарських операцій штучно формували податковий кредит з ПДВ та надавали можливість мінімізувати податкові зобов`язання суб`єктам господарювання «реального» сектору економіки. Вказані порушення підтверджені в результаті проведених негласних та гласних слідчих (розшукових) дій проведених по даному кримінальному провадженню. Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), при здійсненні діяльності використовує рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 . Враховуючи викладене, з метою встановлення фактичних обставин взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з контрагентами, встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення (злочину) і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які становлять банківську таємницю. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) є їх дослідження по вказаних банківських рахунках. Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення в подальшому за участю спеціаліста дослідження руху коштів, проведення судовопочеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, а тому просить клопотання задоволити.
Відповідно до положень ч.1 ст.107 Кримінального процесуального кодексу України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
У суді слідчий клопотання підтримав та просить таке задоволити.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за судовим викликом до суду не з`явився, хоча належним чином був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, не повідомивши про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши думку слідчого у підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до переконання, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 Кримінального процесуального кодексу України, з доводів, викладених ним у клопотанні та у суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 Кримінального процесуального кодексу України,
п о с т а н о в и в:
клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задоволити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення Західного регіонального управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: копію юридичної справи про відкриття рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (з кодом валют українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); інформацію про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (з кодом валют українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період з 01.01.2016 по 22.05.2017; грошові чеки на отримання готівки з рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (з кодом валют українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період з 01.01.2016 по 22.05.2017; перші екземпляри платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (з кодом валют українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період з 01.01.2016 по 22.05.2017; копію картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); кредитні договори та документи, які складались під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2016 по 22.05.2017; договори комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2016 по 22.05.2017.
Обов`язок виконання ухвали покласти на АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1