печерський районний суд міста києва
Справа № 757/9727/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
03 березня 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві кримінальне провадження за клопотанням слідчого слідчого відділу Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 про призначення податкової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий слідчого відділу Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення податкової перевірки, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Головним управління СБ України у м. Києві та Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000213 від 17.11.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 305 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 02.10.2015 в зоні митного контролю митного посту «Святошин» Київської митниці ДФС (Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Антонова,1 -а) проведено митний огляд вантажу, що надійшов на адресу ТОВ «Ексімпромсектор» (, директор ОСОБА_4 ) з Турецької Республіки за митною декларацією № 125130013/2015/409129 від 01.10.2015 р., декларування якої здійснив громадянин України ОСОБА_5 .

За результатами огляду встановлено, що товар - це клей в металевих каністрах («Клей 12,5 кг 300 шт. Клей 14 кг 150 шт. торгівельна марка «Falconi», «Glumax CDX 82 - 100 шт. місткістю 17 л», «Glumax GLU 82 150 шт. місткістю 17 л», «Denlax Solveatt 2000 100 шт.»), який відповідно до вказаної вище митної декларації виготовлений на основі каучуку, розчинений у суміші органічних розчинників, що містить співполімер етилену та вінілацетату, полімерні вуглеводні, з вмістом карбонату кальцію в якості наповнювача та не містить мінеральних пігментів і наповнювачів, без вмісту прекурсорів.

Відповідно до висновку Управління експертиз та досліджень хімічної та промислової продукції спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС України №166 від 03.11.2015 р. вищевказаний вантаж містить у своєму складі прекурсори ацетон та толуол (таблиця ІV список №2 відповідно до «Переліку наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсорів» затвердженого постановою КМУ від 06.05.2000 р.).

Оглядом виписки руху коштів по банківському рахунку в ПАТ «Укрінбанк» під № НОМЕР_1 ТОВ «Ексімпромсектор» () за період з 01.07.2015 по 07.12.2015 встановлено, що 23.07.2015 ТОВ «Ексімпромсектор» перерахувало грошові кошти в сумі 1 271 098.00 грн. на рахунок ТОВ «Техновектор-ексім» (); 23.07.2015 ТОВ «Логістик-тревел» () перерахувало грошові кошти в сумі 1 271 098.00 грн. на рахунок ТОВ «Ексімпромсектор»; 18.08.2015 ТОВ «Ексімпромсектор» перерахувало на рахунок ФОП ОСОБА_6 грошові кошти в сумі 1 260.00.

Однак оглядом податкових накладних ТОВ «Ексімпромсектор» () за період з моменту реєстрації по 04.02.2016 встановлено, що посадові особи ТОВ «Ексімпромсектор» податкової звітності до структурних підрозділів ДФС України щодо перебування у фінансово-господарських відносинах з вище вказаними суб`єктами господарювання не подавали. Натомість службові особи ТОВ «Ексімпромсектор» подали до структурних підрозділів ДФС України податкові накладні про перебування у фінансово-господарських відносинах із ТОВ "МОФ" () та ТОВ "ПЕТРОЛІУМ ОЙЛ ЮКРЕЙН" (). Зазначені факти свідчать про надання службовими особами ТОВ «Ексімпромсектор» недостовірної інформації щодо повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, фінансової, статистичної та іншої звітності.

Крім того, на даний час встановлено, що директор ТОВ «Ексімпромсектор» () за місцем реєстрації не проживає. ТОВ «Ексімпромсектор» зареєстровано за адресою «масової» реєстрації.

З метою повного, швидкого та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність в проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Ексімпромсектор» (, підприємство зареєстровано за адресою, м. Київ, вул. Суздальська, буд 13), на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), а також дотримання валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 01.03.2016 з дотриманням пунктів 1-4 плану виїзної планової перевірки.

Заслухавши думку слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно з ч. 3 Закону України від 28.12.2014 р. № 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи", у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для призначення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Ексімпромсектор» (, підприємство зареєстровано за адресою, м. Київ, вул. Суздальська, буд 13), на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), а також дотримання валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 01.03.2016 з дотриманням пунктів 1-4 плану виїзної планової перевірки згідно клопотання органу досудового розслідування.

Керуючись ст.ст. 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого слідчого відділу Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 про призначення податкової перевірки, задовольнити.

Призначити документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Ексімпромсектор» (, підприємство зареєстровано за адресою, м. Київ, вул. Суздальська, буд 13), на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), а також дотримання валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 01.03.2016 з дотриманням пунктів 1-4 плану виїзної планової перевірки, а саме:

- вступної частини перевірки;

- загальних положень перевірки;

- перевірки правильності ведення податкового обліку та правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов`язкових платежів), а також неподаткових платежів, встановлених законодавством;

- перевірки дотримання вимог валютного законодавства при здійснені фінансово-господарської діяльності;

- перевірки дотримання іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності;

- висновків перевірки.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1