11.01.16
У Х В А Л А Справа № 200/205/16-к
Іменем України Провадження № 1-кс/200/170/16
11 січня 2016 року м. Дніпропетровськ
11.01.2016 року старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, підтриманим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з матеріалами клопотання, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) , в порушення п.198.2,п.198.6 ст.198, Податкового Кодексу України від 02.12.10 р., N2755-VI (із змінами та доповненнями),шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ операції з придбання продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ),умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у розмірі 4 076 649,42 грн.,що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.
Вказані факти підтверджуються висновком №9 від 05.02.2015 р. ,незалежної аудиторської фірми « ІНФОРМАЦІЯ_3 », складеного за результатами дослідження наданих документів стосовно ведення податкового обліку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) за період-жовтень 2014 року.
Згідно з матеріалами кримінального провадження, посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) у жовтні 2014 року сформували податковий кредит за рахунок здійснених операцій з придбання продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), яке зареєстровано на ім`я гр. ОСОБА_4 ,зі свідчень якого випливає, що підприємство було зареєстровано на його ім`я невстановленими особами без його згоди, ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) він не має, ніяких первинних бухгалтерських документів як директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не складав не підписував та на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не надавав.
Таким чином, за рахунок штучного формування податкового кредиту з ПДВ, шляхом використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) було безпідставно завищено податковий кредит з ПДВ на суму 4 076 649,42 грн., та таким чином занижено податкове зобов`язання з ПДВ за жовтень 2014 року у вказаному розмірі, що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженні було проведено виїмку банківських документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Згідно вилучених банківських документів зарахування грошових коштів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) не здійснювалося що підтверджує факт безтоварності операцій, між даними підприємствами.
При цьому встановлено, що формуючи штучний податковий кредит з ПДВ за рахунок використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) перераховують грошові кошти з рахунку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_3 ), при цьому дані операції не відображаються в податковій звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".
Вищевикладені факти свідчать, про те, що грошові кошти з рахунку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " перераховуються на рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_3 ) лише з метою їх подальшого переведення у готівкову форму, виведення до тіньового сектору економіки та таким чином уникнення від оподаткування.
В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_3 ) для здійснення фінансово-господарської діяльності в Філія "Дніпропетровське РУ" АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 ), був відкритий рахунок № НОМЕР_5 , та по якому перераховувались кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податки» обласного рівня.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість отримати належно завірені копії документів, які перебувають у володінні Філії " ІНФОРМАЦІЯ_6 " АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 ) та складають банківську таємницю, слідчий прохав клопотання задовольнити.
Враховуючи той факт, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, доступ до яких просить надати слідчий, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, представник Філії " ІНФОРМАЦІЯ_6 " АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 )в судове засідання не викликався.
Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, прохав задовольнити.
Розглянувши клопотання, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає. Тому документи, зазначені слідчим у клопотанні, можуть мати значення для досудового розслідування та бути доказами під час судового розгляду.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Розкрити банківську таємницю та надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні Філії " ІНФОРМАЦІЯ_6 " АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 ), а саме
-документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_3 ) рахунку № НОМЕР_5 ,а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;
-документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_3 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2014 року по 11.01.2016 (або до моменту закриття рахунку);
-документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_3 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.01.2014 року по 11.01.2016 рік.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Строк дії ухвали - до 11 лютого 2016 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1