Справа № 405/4465/15-к
УХВАЛА

18.06.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області від 18.06.2015 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.01.2015 р. за №0000001, про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку комплексу будівель, розташованих за адресою: м. Кіровоград, вул.Курганна, буд.28А,що використовується ТОВ «Вікторія-Феліз» (код 31146326) для здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вікторія-Феліз» печаток, штампів, факсиміле, сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ТОВ «Вікторія-Феліз» по взаємовідносинах з придбання ТМЦ (робіт, послуг) та поставки товарів (робіт, послуг)за період 2013-2015рр. щодо взаємовідносин з ПП «Північбуд», ПП «Ровена Плюс», ПП «Нодіс Інтертрейд», ПП «Пегас Буд», ТОВ «Авесбуд», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Вінтерсол», ПП «ТК «Тікса», ПП «Полі-Маркет», ТОВ «Будресурс-К», ТОВ «Салкон-2012», ПП «Ком Інтер Трейд», ТОВ «Спецбілд», ПП «Степ Опт Торг», ПП «Трістар-Торг», ТОВ «Константа 2012», ТОВ «Шлях Розвитку», ТОВ «Укр Карго Транс», ПП «Фрешер», ПП «Люмін Інтер Трейд», ПП «Меркурій-Трейд ЛТД», ТОВ «Лігаком-Інжиніринг», ТОВ «Проспер Телеком Енерджи», ТОВ «Індустріальна Компанія України ВФ», ПрАТ «МТС Україна», ПрАТ «КиївстарДж.Ес.Ем.», ТОВ «Астеліт», ПАТ «Укртелеком», ТОВ «Інтернаціональні телекомунікації», ТОВ «Євротранстелеком», інших контрагентів-покупців (замовників)товарів (робіт, послуг), як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флеш-картках, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особамиТОВ «Вікторія-Феліз», чорнових записів, блокнотів, коштів та цінностей здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ТОВ «Вікторія-Феліз`та вище вказаних СГД, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), акти виконаних робіт форми КБ-2В, КБ-3, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції),журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, звітність форми 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, книги (журнали) в`їзду-виїзду автотранспорту, книги (журнали) відвідувань тощо, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають або можуть мати значення по кримінальному провадженню.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.01.2015 року за №0000001, щодо службових осіб ТОВ «Вікторія-Феліз» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ТОВ «Вікторія-Феліз» (код 31146326, юридична адреса: м. Кіровоград, пр.-т. Промисловий, буд. 11Б, фактична адреса: м.Кіровоград, вул.Виставочна, буд.2), шляхом декларування у власній податковій звітності з ПДВ безтоварних фінансово-господарських операцій з суб`єктам господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «Північбуд» (код 38778516), протягом листопада 2013 року - травня 2014 року на суму ПДВ 1 355 968 грн., ПП "Ровена Плюс" (код 38365363), протягом травня та вересня 2013 року на суму ПДВ 219 958,80 грн., ПП «Нодіс Інтертрейд» (код 39214784), протягом серпня-вересня 2014 року на суму ПДВ 882 223,80 грн., ПП «Пегас Буд» (код 38466966), протягом травня, червня, вересня 2014 року на суму ПДВ 881 648,60 грн., ТОВ «Авесбуд» (код 38643497), протягом червня-грудня 2013 року на суму ПДВ 879 337,80 грн., ТОВ «Ренфорс» (код 38103772), протягом січня, березня 2013 року на суму ПДВ 159 529,36 грн., ТОВ «Вінтерсол» (код 38005932), протягом січня-квітня 2013 року на суму ПДВ 712 861,64 грн., ПП «ТК «Тікса» (код 39041107), протягом вересня 2014 року на суму ПДВ 375 603 грн., ПП «Полі-Маркет» (код 38538396), протягом червня-липня 2014 року на суму ПДВ 606 814,40 грн., ТОВ «Будресурс-К», протягом червня, вересня, листопада та грудня 2013 року на суму ПДВ 862 573,10 грн., ТОВ «Салкон-2012» (код 37996449), протягом лютого-травня 2013 року на суму ПДВ 166 357,7 грн., ПП «Ком Інтер Трейд» (код 38779043), протягом грудня 2013 року на суму ПДВ 284 750,72 грн., ТОВ «Спецбілд» (код 38945620), протягом січня 2014 року на суму ПДВ 95 707,99 грн., умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 7 483 334,91 грн., що є особливо великим розміром.

ТОВ «Вікторія-Феліз» зареєстроване Реєстраційною палатою виконавчого комітету Кіровоградської міської ради народних депутатів 11.09.2000 року, свідоцтво про державну реєстрацію №1 001098. Зареєстроване платником податку на додану вартість, свідоцтво платника ПДВ №200077581 від 22.10.2012 року. Юридичною адресою підприємства являється: м.Кіровоград, пр-т. Промисловий, буд. 11-Б, фактично товариство розташоване за адресою: м. Кіровоград, вул.Виставочна, буд.2.

У той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ «Вікторія-Феліз» для здійснення фінансово-господарської діяльності використовується комплекс будівель, розташованих за адресою: м. Кіровоград, вул. Курганна, буд.28А.

Генеральним директором товариства являється гр. ОСОБА_3 , відповідно до наказу №117 від 08.10.2012 року.

Головним бухгалтером товариства являється гр. ОСОБА_4 , відповідно до наказу №177 від 03.10.2011 року.

ТОВ «Вікторія-Феліз» здійснює специфічну господарську діяльність, пов`язану із прокладанням телекомунікаційних мереж зв`язку, їх поточний та капітальний ремонт, обслуговування, для чого на балансі має спеціалізоване обладнання та у штаті товариства наявні кваліфіковані кадри.

Основними покупцями послуг ТОВ «Вікторія-Феліз» виступають провідні оператори телекомунікаційних послуг України такі як ПрАТ «МТС Україна», ПрАТ «КиївстарДж.Ес.Ем.», ТОВ «Астеліт» (ТМ «Лайф»), ПАТ «Укртелеком», ТОВ «Інтернаціональні телекомунікації», ТОВ «Євротранстелеком» інші.

ТОВ «Вікторія-Феліз» надавало послуги по виконанню будівельних та монтажних робіт для перелічених СГД, виступаючи при цьому генеральним підрядником, відповідно до умов укладених договорів.

Внаслідок виконання умов договору та фактичного виконання робіт для вказаних СГД, ТОВ «Вікторія-Феліз», відповідно до вимог чинного законодавства, будучи платником ПДВ, зобов`язана сформувати податкові зобов`язання з ПДВ.

Враховуючи специфіку виконуваних ТОВ «Вікторія-Феліз» будівельних та монтажних робіт, інших видів робіт з обслуговування телекомунікаційних мереж зв`язку, ТОВ «Вікторія-Феліз» фактично не використовуючи сторонню поміч, маючи у розпорядженні необхідні технічні та трудові ресурси, виконуючи роботи самостійно, не мало змоги для законного формування податкового кредиту з ПДВ для зменшення об`єкта оподаткування податком на додану вартість.

Таким чином, з метою формування податкового кредиту з ПДВ та як наслідок зменшення об`єкта оподаткування податком на додану вартість, службові особи ТОВ «Вікторія-Феліз» скористались послугами ряду суб`єктів господарювання, що мають ознаки фіктивності та відповідно не мають фактичної можливості виконання такого виду робіт, створили видимість виконання робіт такими підприємствами як субпідрядними. Тобто, створили «фіктивний субпідряд».

Вище перелічені суб`єкти господарювання (юридичні особи), що мають ознаки фіктивності, не мають кваліфікованих трудових ресурсів, виробничих активів, складських приміщень та транспортних засобів. Здебільшого вказані підприємства були зареєстровані на осіб із низьким освітнім та соціально-побутовим рівнем, які раніше притягались до кримінальної відповідальності за скоєння побутових злочинів, крадіжок, грабежів, злочинів, пов`язаних із наркотиками. В подальшому такі підприємства після їх «виробітку», який становив близько трьох місяців активної «експлуатації», збувались (перереєстровувались) невстановленими особами на ім`я гр. ОСОБА_5 (у період з 2004 по 2009 роки являвся керівником Чернігівського обласного сектору з питань банкрутства) для проведення процедури банкрутства, з метою приховування скоюваного злочину, щодо пособництва в умисному ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки, таким як ТОВ «Вікторія-Феліз».

Враховуючи викладене та інші обставини, встановлені досудовим розслідуванням можливо стверджувати, що протиправна діяльність ПП «Північбуд», ПП «Ровена Плюс», ПП «Нодіс Інтертрейд», ПП «Пегас Буд», ТОВ «Авесбуд», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Вінтерсол», ПП «ТК «Тікса», ПП «Полі-Маркет», ТОВ «Будресурс-К», ТОВ «Салкон-2012», ПП «Ком Інтер Трейд» та ТОВ «Спецбілд» - пов`язана між собою та є умисно організованою.

Податкова звітність та податкові накладні перелічених СГФД надходили на портал податкового органу з одних і тих самих Інтернет-адрес, що в свою чергу свідчить про їх пов`язаність поміж собою та приналежність до єдиного «конвертаційного центру», послугами якого скористались службові особи ТОВ «Вікторія-Феліз» для зменшення об`єкта оподаткування податком на додану вартість.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку та вилученні первинних, бухгалтерських та договірних документів, актів виконання робіт, актів приймання-передачі виконаних робіт, чорнових записів, чорнової бухгалтерії із відображенням фактичних обставин виконання робіт, співставлення фактичних та відображених робото-часів працівників ТОВ «Вікторія-Феліз» та отриманих ними доходів за виконану роботу, інших предметів і документів, що можуть мати значення речових доказів по даному кримінальному провадженню.

Крім того, на даний час залишаються недосліджені обставини фактичного виконання робіт із проведення ремонтно-профілактичних робіт базових станцій, телекомунікаційних мереж, прокладки оптично-волоконних кабелів, обслуговування електротехнічного обладнання базових станцій мобільних операторів зв`язку та надання послуг по організації забезпечення безперебійного електропостачання та виконання інших робіт для підприємств-замовників. Крім того, підлягають встановленню факти проходження інструктажів з техніки безпеки фактичними виконавцями таких робіт, залучення будівельної та спеціалізованої техніки для виконання такого виду робіт.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документівТОВ «Вікторія-Феліз», чорнових записів, маршрутних листів, актів виконаних робіт, проектної та кошторисної документації, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, документації з обліку робочого часу та журналів обліку інструктажів з техніки безпеки, інших документі, що можуть мати значення речових доказів по даному кримінальному провадженню, встановлення осіб, причетних до скоєння кримінального правопорушення, було направлено відповідне доручення за вих. №1638/7/11-28-09-03-06 від 29.12.2014до оперативного управління ГУ Міндоходів у Кіровоградській області.

Відповідно до матеріалів виконання доручення встановлено, що для ведення фінансово-господарської діяльностіТОВ «Вікторія-Феліз» використовується приміщення комплексу будівель, розташованих за адресою: м. Кіровоград, вул.Курганна, буд.28А.

За вказаною адресою зберігаються чорнові записи службових осіб ТОВ «Вікторія-Феліз» про фактичні обставини виконання будівельних, монтажних, ремонтних та інших робітпрацівниками товариства, документи з обліку робочого часу працівників товариства, журнали з техніки безпеки, службова документація (накази, розпорядження, звіти тощо), облік руху матеріально-товарних цінностей (витрачання розхідного матеріалу, ПМПМ, обладнання тощо), первинні документи, виписані в адресу ТОВ «Вікторія-Феліз», на підставі яких товариством сформовано податковий кредит з ПДВ,інші документи, в тому числі контрагентів покупців товарів/послуг, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флеш-картах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особамиТОВ «Вікторія-Феліз», чорнові записи, блокноти, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, оригінали документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ТОВ «Вікторія-Феліз»»та вище вказаних СГД, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), акти виконаних робіт форми КБ-2В, КБ-3, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, звітність за формою 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, книги (журнали) в`їзду-виїзду автотранспорту, книги (журнали) відвідувань тощо, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають або можуть мати значення по кримінальному провадженню.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про обставини документування фінансово-господарських операцій, осіб причетних до складання документів і їх підпису та відображення в обліках про фактичні обставини виконання будівельних та монтажних робіт, їх фактичних виконавців.

Крім того, значимість документів пов`язана із специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на проведення обшуку та подальшого проведення відповідного аналізу документів та внесених до них даних, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.

Необхідність здійснення обшуку та вилучення чорнових записів, чорної бухгалтерії, списків прямих постачальників (товарів, робіт, послуг), відомостей про отримання заробітної плати, статистичної звітності, потрібно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні економічних аналізів, з метою встановлення фактичної суми збитків, завданих державі умисним ухиленням службових осіб ТОВ «Вікторія-Феліз`від сплати податків.

Підставами вважати, що перелічені предмети і документи знаходяться за адресою:м.Кіровоград, вул.Курганна, буд.28А, є матеріали кримінального провадження, матеріали виконання доручення оперативними працівниками ГУ Міндоходів у Кіровоградській області, матеріали акту перевірки підприємства.

Згідно інформаційної довідки №38613088 від 05.06.2015 року з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майнакомплексбудівель, розташований за адресою: м. Кіровоград, вул.Курганна, буд.28А, на праві приватної власності належить ТОВ «Вікторія-Феліз», на підставі свідоцтва про право власності від 30.06.2009 року.

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задоволення клопотання слідчого та надання дозволу на обшук комплексу будівель.

При цьому враховується, що згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч. 5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

За даним клопотанням слідчого відзначається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні слідчого речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а самі речі і документи знаходяться у вказаному в клопотанні комплексі будівель.

За таких обставин слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

З урахуванням викладеного і керуючись ст. 234 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області від 18.06.2015 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.01.2015 р. за №0000001, про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на обшук комплексу будівель, розташованих за адресою: м. Кіровоград, вул.Курганна, буд.28А,що використовується ТОВ «Вікторія-Феліз» (код 31146326) для здійснення фінансово-господарської діяльності, який належить ТОВ «Вікторія-Феліз» з метою виявлення та вилучення речей і документів ТОВ «Вікторія-Феліз», які стосуються фінансово-господарських операцій ТОВ «Вікторія-Феліз» з ПП «Північбуд», ПП «Ровена Плюс», ПП «Нодіс Інтертрейд», ПП «Пегас Буд», ТОВ «Авесбуд», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Вінтерсол», ПП «ТК «Тікса», ПП «Полі-Маркет», ТОВ «Будресурс-К», ТОВ «Салкон-2012», ПП «Ком Інтер Трейд» та ТОВ «Спецбілд».

Строк дії ухвали до 17.07.2015 р.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда підпис ОСОБА_1
Згідно з оригіналом:
Слідчий суддя Ленінського районного
суду м. Кіровограда ОСОБА_1