Справа № 686/9283/16-к

УХВАЛА

28 квітня 2016 року м.Хмельницький
28 квітня 2016 року слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, службові особи ФГ « ОСОБА_4 » в період з 01 лютого 2015 року по 30 вересня 2015 року, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15 893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_5 , ПП « ОСОБА_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9 846 206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
В ході проведення досудового розслідування, відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 , встановлено, що площа орендованих земельних ділянок ФГ « ОСОБА_4 » становить 513,9518 га, із них 456,5708 га рілля, 57,381 га угіддя.
Згідно з інформацією з ІНФОРМАЦІЯ_1 №06-15/118 від 05.10.2015 року, у 2014 році у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6 156 602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі 28 ц.
Зважаючи на те, що ФГ « ОСОБА_4 » орендує земельні ділянки площею 456 га, то мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.
Також встановлено, що за період лютий вересень 2015 року, відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ « ОСОБА_4 » реалізовано 15 893,335 тон сої, на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн.
Таким чином, ФГ « ОСОБА_4 » не мало змоги виростити та реалізувати 14 616,535 тон сої на суму 59 077 236 грн., в тому числі ПДВ 9 846 206 грн.
Враховуючи те, що ФГ « ОСОБА_4 » є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.
Таким чином, податок на додану вартість у сумі 9 846 206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій, поданих до ІНФОРМАЦІЯ_9 , залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ « ОСОБА_4 » № НОМЕР_1 , відкритий в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) МФО НОМЕР_3 .
Враховуючи вищевикладене, ФГ « ОСОБА_4 » порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу України, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9 846 206 грн.
Відомості про статистичну звітність, подану органам статистики ФГ « ОСОБА_4 », мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а тому в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до відомостей за наступними формами: форма 1-м, форма 2-м, або інші форми фінансової звітності, форма 2-тр, форма 37-сг, форма 21-заг, форма 29-сг, форма 9-бсг, форма 10-мех, форма 2-ферм, форма 4-сг та форми 4-мтп (місячні та річні), а також, у разі наявності, до інших форм статистичної звітності вказаного підприємства за період 2010-2015 років.
Вищевказані звітні документи ФГ « ОСОБА_4 », які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки дадуть можливість спростувати або підтвердити факти реалізації ФГ « ОСОБА_4 » сої в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_5 , ПП « ОСОБА_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 .
Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов висновку, що з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного правопорушення, а також враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, в зв`язку з чим клопотання слід задовольнити.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за його дорученням оперативним працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення із ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до: оригіналів статистичної звітності ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за наступними формами: форма 1-м, форма 2-м, або інші форми фінансової звітності, форма 2-тр, форма 37-сг, форма 21-заг, форма 29-сг, форма 9-бсг, форма 10-мех, форма 2-ферм, форма 4-сг та форми 4-мтп (місячні та річні), а також, у разі наявності, до інших форм статистичної звітності вказаного підприємства, за період 2010-2015 років.
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 28 травня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя