УХВАЛА

08 серпня 2016 року м. Хмельницький
05 серпня 2016 року начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, службові особи ПП « ОСОБА_4 » упродовж 2011-2013 років, шляхом не відображення доходу, отриманого в результаті надання послуг із підключення і надання доступу до мережі Інтернет та кабельного телебачення, умисно ухилились від сплати податків в сумі 2952812 грн.
В ході проведення досудового слідства встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » займається діяльністю у сфері надання послуг з технічного обслуговування і експлуатації телемереж, отримання і надання телекомунікаційних послуг під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Свою діяльність здійснює за наявності отриманих в законному порядку відповідних ліцензій на території Хмельницької та Чернівецької областей.
Оплата абонентами послуг із підключення і доступу до мережі Інтернет/ ІНФОРМАЦІЯ_1 та телекомунікаційних послуг здійснювалась за допомогою карток поповнення ІНФОРМАЦІЯ_2 через платіжні системи 24NonStop, OSMP, ІНФОРМАЦІЯ_3 , через банківські картки ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 та готівкою в касу підприємства. Частина даних надходжень від не облікованих абонентів могла систематично не обліковуватися як доходи ПП " ОСОБА_4 " та, відповідно, не оподатковувалася у відповідних звітних періодах.
Так, згідно з офіційно поданою службовими особами підприємства до ІНФОРМАЦІЯ_7 податкової звітності ПП « ОСОБА_4 », підприємством задекларовано валові доходи за 2011 рік в сумі 825884 грн., за 2012рік в сумі 1623292 грн. та за 2013 рік в сумі 1631900 грн. Однак, внаслідок заниження реального обсягу отриманих доходів за надані підприємством послуги від дійсної кількості абонентів, підприємством отримано дохід за 2011 рік у розмірі 3600000 грн., за 2012 рік - 4200000 грн. та за 2013 рік - 4950000 грн., в зв`язку з чим до бюджету не сплачено податку на прибуток в сумі 2 952 812 грн.
21 серпня 2014 року слідчими СУ ФР ГУ Міндоходів у Хмельницькій області на підставі ухвал слідчих суддів Хмельницького міськрайонного суду проведено обшуки приміщень, що використовувалися ПП « ОСОБА_4 » у своїй фінансово-господарській діяльності. Під час проведеного обшуку представниками підприємства не надано доступ до інформації, яка містилась на серверах, у тому числі до баз даних білінгової та/або інших систем обліку абонентів в зв`язку з тим, що вимкнення серверів призвело б до втрати доступу всіх підключених абонентів до мережі Інтернет та кабельного телебачення.
За результатами проведених обшуків виявлено та вилучено лише частину первинних бухгалтерських документів, у т.ч. договорів з абонентами ПП « ОСОБА_4 » за 2011-2013 роки щодо надання послуг з технічного обслуговування і експлуатації телекомунікаційних мереж, підключення і доступу абонентів до мережі Інтернет, що унеможливило встановити фактичну чисельності абонентів, способів і розмірів здійснених ними платежів за отримані телекомунікаційні послуги та, відповідно, визначити повноту отриманих підприємством доходів від реалізації (надання) населенню послуг доступу до мережі Інтернет.
З метою встановлення фактичних розмірів несплачених упродовж 2011-2013 років службовими особами ПП « ОСОБА_4 » до бюджету податків, у кримінальному провадженні призначено позапланову документальну перевірку даного підприємства.
За результатами проведеної перевірки, висновки якої відображені в акті документальної перевірки за №169/22-09-22-01/36213065 від 18.03.2016 р., встановлені факти несплати службовими особами ПП « ОСОБА_4 » податку на прибуток в сумі 644158 грн. та податку на додану вартість в сумі 738 396 грн., всього податків на загальну суму 1382554 грн.
Проте, з метою отримання всебічного та об`єктивного висновку щодо правомірності формування ПП « ОСОБА_4 » валових витрат, суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість при здійсненні господарської діяльності, за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р., виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи з урахуванням отриманих в ході досудового слідства доказів.
Враховуючи вищевикладене, у ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до первинних бухгалтерський документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ПП « ОСОБА_4 » із підприємствами контрагентами за період 2011-2013 років.
Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні. Оскільки, отримати оригінали документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ПП « ОСОБА_4 » з підприємствами контрагентами за період 2011 2013 років іншим шляхом не можливо, необхідно отримати тимчасовий доступ до таких документів з можливістю вилучення їх оригіналів, що знаходяться у розпорядженні службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , або особі, що діятиме за його дорученням, на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) - первинних бухгалтерських документів (договорів, угод, специфікацій, додатків до них, видаткових накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі, рахунків фактур, платіжних документів про оплату, оборотно-сальдових відомостей по рахунках 631, 632, 633 та 361, 362, 363, 364, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, первинних облікових та складських документів, актів виконаних робіт по наданню (реалізації) послуг доступу до мережі Інтернет та телекомунікаційних послуг, накладних на реалізацію скетч-карток поповнення особових рахунків абонентів, актів виконаних робіт, накладних та податкових накладних на придбання матеріалів, робіт, послуг, що увійшли до складу собівартості реалізованих послуг до ступу до мережі Інтернет та телекомунікаційних послуг, а також всіх інших документів, які були надані для проведення перевірки та описані в актів №169/22-09-22-01/36213065 від 18.03.2016 р.), що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствами контрагентами за період 2011 2013 років.
Службовим особам ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 07 вересня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя