1-кс/754/1380/16
Справа № 754/6734/16-к
У Х В А Л А
Іменем України
26 травня 2016 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при серетарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 про вирішення питання щодо призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Ахт-Агро» ( ) по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000090 від 05.12.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 та ч. 2 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В:
19.05.2016 року до суду надійшло клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 узгоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_3 про вирішення питання щодо призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «РУФ-СЕРВІС» по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000090 від 05.12.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 та ч. 2 ст. 205 КК України.

Відповідно до клопотання слідчого слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № №0000090 від 05.12.2014 за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Компанія Град Ім» від сплати податків на суму подан 4 млн. гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великому розмірі, шляхом відображення в податкові звітності проведення безтоварних псевдо-фінансових операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службова особа ТОВ «Компанія «Град Ім» (), за попередньою змовою з групою осіб, умисно ухиляються від сплати податків в особливо великому розмірі, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Крім того, встановлено, факт вчинення невстановленими особами фіктивного підприємництва при створенні ТОВ «Софт Трейд ЛТД» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, а також вчинення невстановленими особами, які у 2015 році, діючи умисно, на території м. Києва, вчинили фіктивне підприємництво, яке виразилось у придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ТОВ «Бізнес Альянс Груп 2012», ТОВ «Пауер сіті Груп» () та створенні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ТОВ «Артдесембер», ТОВ «Торгова Фірма «Сібас» (), ТОВ «Телдері» (), ТОВ «Вендинг» (), ТОВ «Торгова Фірма «РК Груп» (), ТОВ «ТД Мавітек» (), ТОВ «Кантіль» (), ТОВ «Фосса-1» (), ТОВ «Тера Альянс» (), ТОВ «Оптимпласт Україна» (), ТОВ «ВК Вінер» (), ТОВ «Вікол» (), ТОВ «Стенд Лімітед» (), ТОВ «Цем Сервіс» (), ТОВ «Сервіс Ленд ЛТД» (), ТОВ «Легпром Трейд» () з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному наданню суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки послуг з протиправної мінімізації податкових зобов`язань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Згідно отриманих матеріалів від ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що користувачами послуг «конвертаційного центру» з конвертації безготівкових грошових коштів в готівку є ТОВ "Ахт-Агро" (), формуючи при цьому податковий кредит з податку на додану вартість від підприємств, які мають ознаки фіктивності та завищуючи валові витрати підприємства. Так, встановлено, що ТОВ "Ахт-Агро" () у період з 01.01.2014 по 31.01.2016 здійснило незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість від ряду СГД, які мають ознаки фіктивності та є підконтрольними вищевказаним особам, зокрема товар, який був реалізований в адресу ТОВ "Ахт-Агро" () наступними підприємствами раніше не придбавався, а саме: ТОВ «Вендинг» (). Загальна сума незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ адресу ТОВ "Ахт-Агро" () за період 01.01.2014 по 31.01.2016 складає 1 294 296 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великому розмірі.

Слідчий у клопотанні посилається на обставини, що невстановлені слідством особи організовалио схему ухилення від сплати податків до державного бюджету України, яка діє за наступними алгоритмами: ТОВ "Ахт-Агро" (), незаконно формує податковий кредит з ПДВ від ТОВ «Вендинг» () за рахунок нібито понесених витрат на сплату товарів, робіт та послуг, отриманих на митній території України, та в подальшому, службові особи ТОВ "Ахт-Агро" (), за рахунок сформованого податкового кредиту з ПДВ від ТОВ «Вендинг» (), незаконно занижують розмір податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету Держави, а кошти, які перераховуються ними в рахунок сплати даних псевдо розрахункових операцій, незаконно обготівковуються з банківських рахунків та повертаються службовим особам ТОВ "Ахт-Агро" ().

Також, згідно клопотання, слідчий посилається, з урахуванням викладено, що на даний час виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ "Ахт-Агро" (),за період з 01.01.2014 по 31.01.2016, по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Вендинг» (), з метою встановлення повноти та достовірності сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.ТОВ "Ахт-Агро" () перебуває на обліку у Вінницькій ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області.

Вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню за наступних підстав.

Відповідно до пп.11 п.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчий і прокурор в клопотанні і в суді довели необхідність призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Ахт-Агро» для забезпечення розслідування під час кримінального провадження, зокрема, встановлення виду і розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Клопотання слідчого не суперечить вимогам закону, містить достатні дані та відомості для призначення позапланової документальної перевірки, ґрунтується на необхідності забезпечення повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, а тому підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 7, 9, 369-372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, ст.ст. 11, 14 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» віл 16.10.2012 р.,

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 про вирішення питання щодо призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Ахт-Агро» ( ) по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000090 від 05.12.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 та ч. 2 ст. 205 КК України - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Ахт-Агро» ( ) за період з 01.01.2014 по 31.01.2016, по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Вендинг» (), з метою встановлення повноти та достовірності сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Проведення перевірки доручити співробітникам офісу аудиту співробітникам Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області, в строки, передбачені Податковим Кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя -