Справа № 686/4172/16-к
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
11 березня 2016 року м. Хмельницький
У ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службовими особами, а також представниками підприємства СФГ « ОСОБА_6 » упродовж 2015 року здійснено документальне оформлення операцій з постачання сої, нібито вирощеної СФГ « ОСОБА_6 » на адресу підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПАТ Концерн « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Відповідно до довідки №24/16-06/14164685 від 27.05.2015, складеної відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом за результатами дослідження фінансово-господарських операцій СФГ « ОСОБА_6 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_7 », встановлено порушення п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-V, із змінами та доповненнями, в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету суму ПДВ в розмірі 5 644 728 грн.
Податок на додану вартість у сумі 5 644 728 грн. службовими особами СФГ " ОСОБА_6 " включено до спеціальної декларації, поданої до ІНФОРМАЦІЯ_7 .
Відповідно до інформації департаменту агропромислового розвитку ІНФОРМАЦІЯ_8 підприємство має у користуванні 150 га посівної площі. Проте, згідно оперативної звітності СФГ " ОСОБА_6 " протягом 2011-2013рр. соя не вирощувалась та не збиралась. У 2014 році соя вирощувалась на площі 100 га, валовий збір сої становив 250 т.
Враховуючи те, що СФГ " ОСОБА_6 " є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість з реалізації сої у сумі 5 644 728 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.
Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом за результатами дослідження фінансово господарської діяльності СФГ « ОСОБА_6 » по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », складено довідку №39/16-25/14164685 від 14.09.2015, за період з 01.02.2015 по 31.08.2015, відповідно до якої встановлено, що службовими особами та уповноваженими представниками СФГ « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалось тільки документальне оформлення операцій із придбання та реалізації сої.
У ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що згідно реєстраційних документів засновником, директором та головним бухгалтером СФГ " ОСОБА_6 " являється громадянин ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , що зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 . Згідно виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб серії АД № 004746, виданої 20.04.2015 державним реєстратором, право вчиняти юридичні дії від імені СФГ " ОСОБА_6 " без довіреності, у тому числі підписувати договори, надано ОСОБА_4
22.09.2015 у приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 , яке використовувала ОСОБА_9 для надання послуг ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємствам задіяним у незаконній діяльності, а також в автомобілі Сітроен Берлінго Д/Н НОМЕР_6 , яким користується ОСОБА_4 проведено обшуки, у ході яких виявлено та вилучено частину первинних бухгалтерських документів СФГ « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо фінансово-господарської діяльності підприємств за період 2015 року, які оглянуті та приєднані до матеріалів кримінального провадження як речові докази.
Допитаний як свідок директор СФГ « ОСОБА_6 » ОСОБА_8 показав, що усі первинні бухгалтерські документи щодо ведення фінансово-господарської діяльності підприємства передано ОСОБА_4 , а бухгалтерський та податковий обліки вела ОСОБА_9 .
В подальшому встановлено, що 23.09.2015 із вищевказаного рахунку СФГ « ОСОБА_6 » на підставі платіжного доручення №23/09 перераховано 200 000 грн. на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за нібито поставлену сою, про що складено документи датовані числами, що передують даті проведення обшуків. Однак, відповідно до документів, вилучених у ході обшуку та тимчасового доступу у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » « ІНФОРМАЦІЯ_13 » щодо руху зерна встановлено, що зерно до вказаного КХП завозилось виключно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та в подальшому частково переоформлювалось на СФГ « ОСОБА_6 » та інших покупців.
Крім того, під час проведення обшуків за податковою адресою СФГ « ОСОБА_6 » та фактичним місцем проживання ОСОБА_8 ( АДРЕСА_1 ), а також по місцю проживання ОСОБА_4 ( АДРЕСА_3 ) не виявлено жодних інших бухгалтерських документів підприємств СФГ « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Відповідно до ухвали суду від 16.10.2015 призначено документальну позапланову перевірку дотримання вимог податкового законодавства службовими особами СФГ « ОСОБА_6 » за період з 01.01.2014 по 31.08.2015.
У ході досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що СФГ « ОСОБА_6 » у період протягом 2014-2015 років здійснювало фінансово-господарську діяльність із рядом підприємств, у тому числі: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального правопорушення слідству необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, щодо фінансово-господарських взаємовідносин СФГ « ОСОБА_6 » із суб`єктами господарської діяльності та фізичними особами за період 2014-2015 років, у тому числі тих документів, на підставі яких було перераховано грошові кошти у сумі 200 000 грн., відповідно до платіжного доручення №23/09 від 23.09.2015, на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за поставлену сою, а також касових книг СФГ « ОСОБА_6 », прибуткових касових ордерів, видаткових касових ордерів та авансових звітів, оскільки наявність або відсутність вказаних документів у службових осіб СФГ « ОСОБА_6 » може значним чином вплинути на результати перевірки дотримання вимог податкового законодавства службовими особами вказаного підприємства.
Оригінали зазначених документів, що знаходяться у розпорядженні службових осіб та уповноважених представників СФГ « ОСОБА_6 », зокрема первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарської діяльності СФГ « ОСОБА_6 » за період 2014-2015 років по взаємовідносинах із контрагентами, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та іншими суб`єктами господарської діяльності, у тому числі із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо спільної діяльності, а також касові книги СФГ « ОСОБА_6 », прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери та авансові звіти мають доказове значення для кримінального провадження, у зв`язку з чим слідчий звернувся із клоптанням про тимчасовий доступ до таких документів із можливістю вилучення їх оригіналів, так як у інший спосіб отримати оригінали вказаних документів не можливо.
В ході судового розгляду слідчий клопотання підтримав та зазначив, що на сьогодні є вилучено документи, щодо діяльності СФГ « ОСОБА_6 » під час обшуку, проте провівши їх огляд було встановлено, що відсутні бухгалтерські документи, які підтверджують здійснення банківських операцій з боку СФГ « ОСОБА_6 », а в ході розгляду клопотань та скарги СФГ « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » судам надаються оригінали первинних документів, що підтверджують здійсення операції. Дані обставинни говорять про те що посадові особи мають відповідні документи але не надають слідству. З метою їх отримання слідчим був зроблений запит в СФГ « ОСОБА_6 » проте отримано відповідь, що документів немає, оскільки вони вилученні, протее дана обставина не відповідає дійсності. В ході судового розгляду слідчий наддав матеріали кримінального провадення в якому відображено дійсно, які докумети були вилученні у підприємтсва.
Представник СФГ « ОСОБА_6 » ОСОБА_4 повідомив, що тих документів про які звернувся слідчий із запитом та клопотанням підприєство надати не може, оскільки вони були вилучені під час обшуку.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи і матеріали кримінального провадження, заслухавши слідчого, представника СФГ « ОСОБА_6 », думку прокурора слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що в ході судового розгляду доведено, що документи, до яких просить дати слідчий тимчасовий доступ можуть перебувати у володінні СФГ « ОСОБА_6 » і самі по собі в сукупності із іншим речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і не становлять собою та не включають речі і відомості, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню .
Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення для дослідження в ході досудового слідства.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Клопотання слідчого задоволити.
Надати заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_12 та/або ст. слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 та/або слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_13 та/або слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_14 та/або ст. слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_15 та/або за їх дорученням оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у розпорядженні службових осіб та уповноважених представників СФГ « ОСОБА_6 », а саме первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин СФГ « ОСОБА_6 » із підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які здійснювали постачання ТМЦ в адресу СФГ « ОСОБА_6 », а також придбання ТМЦ у вказаного підприємства за період з 01.01.2014 по 01.12.2015, а також щодо проведених фінансово-господарських операцій на підставі яких з рахунку СФГ « ОСОБА_6 » 23.09.2015 перераховано грошові кошти на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, надання послуг та додатки до них, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, залізничні листи, митні декларації, податкові накладні, видаткові накладні розрахунки вартості виконаних робіт, банківські виписки, платіжні доручення, складські квитанції, оборотно-сальдові відомості, сертифікати якості продукції, контракти, виробничі звіти, складські картки, акти наданих послуг, журнали-ордери, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, а також касової книги СФГ « ОСОБА_6 », прибуткових касових ордерів, видаткових касових ордерів та авансових звітів.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 11 квітня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1