Справа №295/4650/16-к

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24.03.2016 року м. Житомир

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням де зазначено, що службові особи ТОВ «ДАН З» в період 2014-2016 років, шляхом проведення безтоварних операцій з продажу товарів за заниженими цінами на ТОВ «ДЕНЕМА СОЮЗ» (код ЄДР 39671326), ТОВ «СУРЕКОМ» (код ЄДР 39791276), ТОВ «АГАТОПТТОРГ» (код ЄДР 38910671), ТОВ «ОПТОТОРГ» (код ЄДР 39168597), ПП «АСТРА-ФІНАНС» (код ЄДР 38001938), ТОВ «ВТК «ЕВРОСТАНДАРТ» (код ЄДР 37083009), ТОВ «ПРІМАРІ БІЛДІНГ» (код ЄДР 39241252), ТОВ «ЛЕ ГРАН» (код ЄДР 24990728), ТОВ «МЕПАЛ» (код ЄДР 36217520), ТОВ «ГРОСТОН» (код ЄДР 38777329), ТОВ «БІЗНЕС ІНВЕСТ ЛТД» (код ЄДР 39283360), ТОВ «ДІЛМАКС ТРЕЙД» (код ЄДР 39007511), ТОВ «ДЕЛАН» (код ЄДР 39241383), ТОВ «ПРОГРЕС РЕСУРС ГРУП» (код ЄДР 39196603), ТОВ «БЄТТА-С» (код ЄДР 39147645), ТОВ «ЮРДЕК» (код ЄДР 39242125), ТОВ «ОСКАР АМГ» (код ЄДР 39361548), ТОВ «Фокус Трейд» (код ЄДР 39328673), ТОВ «РАЙСПРОМ» (код ЄДР 39185167), ТОВ «АМСТОР-ТРЕЙД» (код ЄДР 39015208), ТОВ «ФЛАГМАН РМ» (код ЄДР 37120663), ТОВ «САЙРУС ГРУПП» (код ЄДР 39522675), ТОВ «РЕТРЕЙД ГРУП» (код ЄДР 39725122) ТОВ «ОЛТОРГ ПЛЮС» (код ЄДР 39942133), ТОВ «ДСМ ІНЖЕНЕРІНГ» (код ЄДР 39449695), ТОВ «ТРАСТОР» (код ЄДР 39625594), ПП «ТВІСТ ПРАЙМ» (код ЄДР 37938937), ТОВ «НЬЮ СТОРІ» (код ЄДР 39693470), ТОВ «ПАССАДО» (код ЄДР 39931205), ТОВ «ВКФ УКРІНВЕСТСЕРВІС» (код ЄДР 39849430), ТОВ «ЕЛЬБА ТРЕЙД» (код ЄДР 40028283), які мають ознаки «ризикових», занизили податкові зобов`язання з ПДВ, чим ухилились під сплати податків у особливо великих розмірах.
ТОВ «Дан З» є імпортером риби та морепродуктів. В подальшому імпортована риба та морепродукти за готівкові кошти реалізуються за ринковою вартістю фізичним особам-пілприємцям та іншим особам на території Житомирської області. Аналізом листа Головного управління статистики у Житомирській області №05-18/53 від 16.02.2016, де визначено середні ціни на рибу, та податкових накладних ТОВ «Дан 3» встановлено значну розбіжність у цінах, що свідчить про зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість та об`єкту оподаткування з податку на прибуток. З метою заниження податкових зобов`язань підприємство в бухгалтерському та податковому обліку відображає реалізацію риби та морепродуктів на вищевказані СПД з мінімальною націнкою.
За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є мінімізація податкових зобов`язань з податку на додану вартість та доходу при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів, що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.
Аналізом АІС «Податковий блок» встановлено, що вищевказані СГД не мають реальної можливості для здійснення господарської діяльності, надання послуг, виконання будь-яких робіт, реалізації/придбання ТМЦ, оскільки дані підприємства відсутні за місцем знаходження, не мають найманих працівників, складських приміщень, техніки. Крім того, встановлено пересортицю товару при купівлі та продажу ТМЦ, що вказує та схемність формування податкового кредиту та податкових зобов`язань по ланцюгу постачання.
Також, досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва та Київської області діє група осіб, яка використовуючи реквізити вказаних та інших СГД, які мають ознаки «ризикових», здійснює протиправну діяльність, спрямовану на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту, підробку документів, створення транзитних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів та пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствам-вигодонабувачам, в тому числі ТОВ «Дан 3».
09.02.2016 під час проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Мельникова 2/10, вилучено печатку ТОВ «Денема Союз». Крім того вилучено установчі та бухгалтерські документи ТОВ «ОСКАР АМГ», ТОВ «Фокус Трейд», ТОВ «РАЙСПРОМ», ТОВ «АМСТОР-ТРЕЙД», ТОВ «Денема Союз», ТОВ «Суреком».
Вищевказане свідчить, що господарські операції ТОВ «Дан 3» по реалізації ТМЦ на вищевказані СГД з ознаками «ризикових» не мають реального товарного характеру, а здійсненні з метою мінімізації податкових зобов`язань, що виникають при реалізації ТМЦ.
Згідно відповідь управління аудиту ГУ ДФС у Житомирській області планові та позапланові перевірки ТОВ «Дан 3» за період 2014-2016 рр. не проводились.
Відповідно до реєстраційних документів ТОВ «Дан 3» знаходиться на податковому обліку в Житомирській ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.
Слідчий зазначив, що виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Дан 3» податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2014 по 31.03.2016 для проведення якої необхідно залучити працівників ГУ ДФС у Житомирській області, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 9, 40, 93, 110 КПК України та п.8.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, слідчий суддя,-
Клопотання слідчого задовольнити.
Призначити позапланову перевірку ТОВ «ДАН З» (код ЄДР 35905061) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування податків, зборів та сплати єдиного соціального внеску, за період діяльності з 01.01.2014 по 31.03.2016 рр.
Проведення перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Житомирській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_4 Перекупка