Провадження № 1-кс/537/233/2015
Справа № 537/1107/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10.03.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці Полтавської області клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного Управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 про арешт майна,
в с т а н о в и в:
Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного Управління Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, яким просить в порядку забезпечення кримінального провадження накласти арешт на майно, належне ПП «Завод Кремінь Плюс» (Полтавська область, м. Кременчук, вул. 40 років Жовтня, буд. 19), а саме: 30 250 грн., вилучені згідно протоколу обшуку від 05.03.2015 року, проведеного працівниками СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, заборонити розпоряджатися та використовувати вказане вище майно.
В судовому старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного Управління Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 клопотання підтримав, вказавши, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000004 від 26.02.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Завод Кремінь Плюс», тобто за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 26.02.2015 року.
Відповідно до отриманого повідомлення встановлено, що на території обслуговування Кременчуцької ОДПІ зареєстроване та здійснює свою фінансово-господарську діяльність ПП «Завод «Кремінь Плюс» (). Згідно свідоцтва про державну реєстрацію ПП «Завод «Кремінь Плюс» зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 05.05.2010 року за адресою: 39617, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. 40-річчя Жовтня, буд. 19 та згідно довідки про взяття на облік платника податків узято на податковий облік в органах державної податкової служби 06.05.2010 року. Є платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва № 100285137 про реєстрацію платника податку на додану вартість. Основним видом діяльності за КВЕД-2010 є виробництво автотранспортних засобів та фактично підприємство являється виробником причепів для легкових автомобілів та реалізує дані причепи на точках роздрібної торгівлі. Засновником ПП «Завод «Кремінь Плюс» є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та керівником даного підприємства згідно рішення засновника від 16.07.2012 року є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 . Згідно відповіді Кременчуцької ОДПІ ПП «Завод Кремінь Плюс» знаходиться на загальній системі оподаткування та зареєстрованих касових апаратів не має.
В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ПП «Завод Кремінь Плюс» за період 2013-2014 років було встановлено, що валовий дохід підприємства відповідно до поданої податкової звітності становить: у 2013 році 3 312 676 грн., у 2014 році 4 868 980 грн., проте за даними інформації, отриманої у ВРЕР ДАІ, протягом 2013-2014 років ПП «Завод Кремінь Плюс» було реалізовано близько 5500 причепів різноманітної модифікації фізичним особам по території всієї України. Середня вартість причепу складає 4000 грн., тобто підприємством реалізовано причепів на суму близько 22 млн. грн. Дану реалізацію в бухгалтерському та податковому обліку відображено не було (згідно аналізу декларацій з податку на додану вартість за 2013-2014 рік реалізація виробів на неплатників ПДВ не здійснювалась).
Згідно відповіді відділу АТІ та організації ВРЕР УДАІ у Полтавській області за період 2013-2014 років відповідно до виданих актів прийому-передачі власниками транспортних засобів (причепів) виготовлених ПП «Завод «Кремінь Плюс» «марки ЛЕВ» та «Кремінь» по різним реєстраційним операціям зареєстровано всього 5213 фізичних осіб, а саме :
- в 2013 році марки (моделі) ЛЕВ по різним реєстраційним операціями зареєстровано 3691 фізична особа;
- в 2014 році - марки (моделі) ЛЕВ по різним реєстраційним операціями зареєстровано 1379 осіб (1516 осіб, у тому числі 137 фізичних осіб, які реєстрували транспортний засіб з однаковим номером шасі під різними реєстраційними операціями);
- в 2013 році - причепів марки (моделі) КРЕМІНЬ (випуску 2013 рік) по різним реєстраційним операціями зареєстровано 73 фізична особа;
- в 2014 році власниками транспортних засобів, а саме причепів марки (моделі) КРЕМІНЬ (випуску 2014 рік) по різним реєстраційним операціями зареєстровано 70 фізичних осіб.
Також у матеріалах, наданих оперативним управлінням наявні пояснення ряду осіб, якими було придбано причепи у ПП «Завод «Кремінь плюс» та відповідно зареєстровано у підрозділах ВРЕР ДАІ МВС України: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , які повідомили, що вони придбавали причепи за готівкові кошти, які вносились до каси підприємства, але чеків їм ніхто не надавав, а надавалися лише документи на оформлення транспортних засобі у ДАІ (акти прийому передачі транспортного засобу, сертифікати якості) та квитанції про оплату.
За результатами проведення дослідження відділом боротьби з відмиванням доходів, отриманих злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Полтавській області було складено висновок № 2/16-31-16-10/37073963 від 14.02.2015 року «Про результати аналітичного дослідження матеріалів відпрацювання приватного підприємства «Завод «Кремінь Плюс» з питань фінансово-господарських операцій, зазначених в листі оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області», за результатами якого було визначено ймовірні суми несплати до бюджету:
з податку на прибуток 2 823 725 грн., у тому числі за 2013 рік 2 070 497 грн., за 2014 рік 753 228 тис. грн.
з податку на додану вартість 3 016 390 грн., в тому числі за 2013 рік 2 179 470 грн., за 2014 рік 836 920 грн.
05.03.2015 року на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 було проведено обшук за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Завод «Кремінь Плюс»: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. 40 років Жовтня, б. 19. В ході обшуку за вказаною адресою на 1-му поверсі адміністративної будівлі в приміщенні підсобного приміщення «Каси» , яке в додатку № 2 до протоколу обшуку позначене як «Кімната № 1», керуючись п.5 ст. 236 КПК України було проведено обшук особи, яка знаходилась у даному приміщенні, - ОСОБА_16 , в середніх карманах куртки якої виявлено грошові кошти у розмірі 30 250 грн. (тридцять тисяч двісті п`ятдесят гривень), щодо яких є достатні підстави вважати, що вони були отримані нею за реалізацію причепів. Достатніми підставами послугувало те, що в ході проведення обшуку було проведено допити громадян, які знаходились на території ПП «Завод «Кремінь Плюс», а саме: ОСОБА_17 та ОСОБА_18 , які повідомили, що 05.03.2015 року вони заплатили в «касу», що розташована в офісному приміщенні ПП «Завод «Кремінь Плюс» готівкові кошти за придбані причепи. Вказані кошти було перераховано, поміщено в файл прозорого кольору, прошито нитками та опечатано паперовою стрічкою з підписами понятих, присутніх та слідчого. Грошові кошти тимчасово вилучено в порядку п. 4, ч. 2, ст.167 КПК України.
Частиною другою ст. 170 КПК України передбачено, що слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу, пунктом 4 якої передбачено, що тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони були набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них або на які було спрямовано кримінальне правопорушення.
ОСОБА_16 в судове засідання не з`явилась, про дату, час та місце розгляду клопотання належним чином повідомлена, про причини неявки суд не повідомила.
Слідчий суддя, вислухавши доводи ініціатора клопотання, повно та всебічно дослідивши представлене на розгляд клопотання та матеріали, додані слідчим в його обґрунтування, приходить до наступних висновків.
Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000004, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.02.2015 року за фактом того, що у 2013-2014 роках службові особи ТОВ «Завод «Кремінь Плюс» ( ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності у сфері виробництва та реалізації причепів для легкових автомобілів не відобразили у бухгалтерській та податковій звітності підприємства операції по реалізації причепів фізичним особам та неплатникам ПДВ, чим умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.
Слідчим суддею також встановлено, що на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука було проведено обшук на виробничій базі ПП «Завод «Кремінь Плюс» за адресою: Полтавська область, місто Кременчук, вулиця 40-річчя Жовтня, будинок 19. В ході обшуку за вказаною адресою був проведений обшук особи ОСОБА_16 , у середніх карманах куртки якої виявлено грошові кошти в сумі 30 250 грн., які були опечатано та тимчасом вилучено.
На час розгляду даного клопотання, письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним згідно з витягу з кримінального провадження № 0000004 фактом, будь-якій визначені фізичній особі не вручено.
З урахуванням положень п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження, що застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.
При цьому згідно з положенням ч. 3 ст.132 КПК застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотання слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Відповідно до ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.
При вирішення питання про необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, слідчий суддя враховує вимоги положення ч. 2 ст. 173 КПК України, а саме: правову підставу для арешту майна, достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову, наслідки арешту майна для інших осіб, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.
Слідчий суддя, беручи до уваги обставини розслідуємого кримінального провадження, санкцію статті КК України, що передбачає покарання за вчинення кримінального правопорушення, а також те, що слідчим з посиланням на наявні матеріали кримінального провадження в судовому засіданні з розгляду клопотання належним чином доведено, що вказані в прохальній частині гроші мають значення для встановлення обставин даного кримінального правопорушення за описаним вище фактом, з метою досягнення завдань кримінального провадження, передбачених ст. 2 КПК України, приходить до висновку, що клопотання слідчого в частині накладення арешту на грошові кошти в сумі 30 250 грн., які були вилучені у ОСОБА_16 під час проведення обшуку в приміщенні ПП «Завод «Кремінь Плюс» за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. 40 років Жовтня, буд.19 є законним та обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, в судовому засіданні з розгляду клопотання знайшов підтвердження факт наявності ознак складу кримінального правопорушення, а також те, що на час розгляду клопотання є достатні підстави вважати, що вилучені гроші мають значення для встановлення обставин даного кримінального правопорушення.
Окрім того, слідчий суддя, з урахуванням обставин кримінального провадження, в рамках розслідування якого подано дане клопотання, вважає, що вимога слідчого щодо необхідності заборони розпоряджатися та використовувати вилучені у ОСОБА_16 гроші є обґрунтованою та підлягає задоволенню, що зокрема є необхідним для уникнення настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.
Керуючись ст.ст. 167, 170-173, 175, 309 КПК України , слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного Управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 про арешт майна задовольнити.
Накласти арешт на вилучені у ОСОБА_16 гроші в сумі 30 250 грн. згідно протоколу обшуку від 05.03.2015 року, проведеного працівниками СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області в приміщенні ПП «Завод «Кремінь Плюс» за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. 40 років Жовтня, буд.19
Заборонити розпоряджатися та використовувати вказані вище гроші.
Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.
Копію даної ухвали надіслати слідчому та іншим заінтересованим особам не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.
Роз`яснити, що підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.
Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Ухвалу може бути оскаржено в апеляційному порядку безпосередньо до апеляційного суду Полтавської області шляхом подачі апеляційної скарги в 5-денний строк з дня проголошення ухвали. У разі якщо ухвалу було постановлено без участі особи, яка її оскаржує, апеляційна скарга подається протягом 5 днів з дня отримання копії цієї ухвали.

Слідчий суддя: ОСОБА_1