Справа № 537/1983/13-к
Провадження № 1-кс/537/437/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11.04.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Рева М.І., за участю старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ - Охріменка В.Б., представника Дніпропетровської ПАТ "ПУМБ" - ОСОБА_3, розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС майора податкової міліції Охріменко В.Б. про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС майор податкової міліції Охріменко В.Б. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять банківську таємницю та можливість їх вилучення.

В обгрунтування свого подання вказав, що 26.03.2013р. за №711/07-50 з ВПМ Кременчуцької ОДПІ надійшло повідомлення про виявлення кримінального правопорушення та матеріали перевірки, якими встановлено порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ НВФ "СТМ" (), за період з 01.04.2008 року по 31.11.2011 року.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ НВФ "СТМ" на протязі 2008 - 2011 років вносили до офіційних документів, а саме: до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до них завідомо неправдиві дані про придбання робіт та послуг від ТОВ "Монолітбудкомплект" () та завідомо неправдиві дані про придбання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ "Промислова група ДФМ" ().

При цьому встановлено, що фактично ТОВ НВФ "СТМ" у період з 2011 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Промислова група ДФМ" не мало, товарно-матеріальні цінності у зазначеного суб'єкта господарської діяльності не придбавало. Службові особи ТОВ НВФ "СТМ" лише використовували первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного суб'єкту господарської діяльності для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Внаслідок вчинення службовими особами ТОВ НВФ "СТМ" службового підроблення вищезазначених офіційних документів та відображення у бухгалтерському та податковому обліках неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ "Монолітбудкомплект" та ТОВ "Промислова група ДФМ" до державного бюджету не надійшло податку на додану вартість у загальній сумі 1741470 грн., що є особливо великим розміром.

Порушення податкового законодавства ТОВ НВФ "СТМ" викладені Акті №3390/22-508/30481107 від 31.08.2012р. "Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ НВФ "СТМ", код за з питань дотримання вимог податкового по фінансово-господарським взаємовідносинах з ТОВ "Монолітбудкомплект" (код за за період з 01.01.2008р. по 31.12.2012р…", та Акті №1522/22-2098/30481107 від 31.05.2012р. "Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ НВФ "СТМ", код за по питанню взаємовідносин із ТОВ "Промислова група ДФМ" та ТОВ "Монолітбудкомплект" за період з 01.01.2011р. по 31.12.2011р…", складеного Кременчуцькою ОДПІ.

Дані дії службових осіб ТОВ НВФ "СТМ" було кваліфіковано за ч.3 ст. 212 КК України.

Знаючи, що дані товарно-матеріальні цінності ТОВ "Промислова група ДФМ" не постачалися, службові особи ТОВ НВФ "СТМ" безпідставно відображали в своєму бухгалтерському обліку та податковій звітності взаємовідносини із ТОВ "Промислова група ДФМ", в період 2011 року та відповідно перераховувало на їхні банківські рахунки кошти за нібито поставлені товарно-матеріальні цінності.

Для з'ясування обставин правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ТОВ НВФ "СТМ" із ТОВ "Промислова група ДФМ", за що саме проводилися розрахунки, подальшого руху коштів отриманих ТОВ "Промислова група ДФМ" від ТОВ НВФ "СТМ" за нібито поставлені товарно-матеріальні цінності, встановлення яким чином та ким здійснювалося керування рахунками, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ "Промислова група ДФМ", в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Встановлено, що ТОВ "Промислова група ДФМ" при здійсненні господарської діяльності мало банківський рахунок № 8207 відкритий в Дніпропетровській філії ПАТ"ПУМБ" (МФО 305813).

В судовому засіданні старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.

Представник Дніпровпетровської філілї ПАТ "ПУМБ", у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи,в судовому засіданні проти задоволення клопотання не заперчувала, підтвердивши наявність в їхній установі вощаних слідчим документів.

Заслухавши думку учасників розгляду клопотання, вивчивши матеріали клопотання в редакції 2012 року, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 26.03.2013 року СВ Кременчуцької ОДПІ внесено до ЄРДР відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, службовими особами ТОВ НВФ "СТМ" () в період часу з 01.04.2008 року по 01.11.2011 року, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих з правовою кваліфікацією дії за ч. 3 ст. 212 КК України.

Як слідує з поданим ініціатором клопотання документів, ТОВ "Промислова група ДФМ" при здійсненні господарської діяльності мало банківський рахунок № 8207 відкритий в Дніпропетровській філії ПАТ"ПУМБ" (МФО 305813).

Для з'ясування обставин правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ТОВ НВФ "СТМ" із ТОВ "Монолітбудкомплект", за що саме проводилися розрахунки, подальшого руху коштів отриманих ТОВ "Монолітбудкомплект" від ТОВ НВФ "СТМ" за нібито виконані роботи, встановлення яким чином та ким здійснювалося керування рахунками, в орагну досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тдозволу на тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ "Монолітбудкомплект".

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно становлять собою документи, які містять охоронювану законом таємницю, а саме банківську таємницю, перебувають у Дніпропетровській філії ПАТ"ПУМБ", в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС майора податкової міліції Охріменко В.Б. - задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ "Промислова група ДФМ" () по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № 8207 відкритий в Дніпропетровській філії ПАТ "ПУМБ" (МФО 305813, м. Дніпропетровськ, вул. Дзержинського, 23) та можливість зняття копій наступних документів:

- Договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них;

- Виписки по рахунку в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2011р. по 31.12.2011р.,

- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства,

- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 11.05.2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І.Дядечко