19.08.2016 Справа №607/65/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю -
В С Т А Н О В И В:
У своєму клопотанні старший слідчий в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 просить розглядати його без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_1 . На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.
В судовому засіданні старший слідчий в особливо важливих справах СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час, а саме: документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи (прізвище, ім`я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори); реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу; інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 ,з можливість їх вилучення.
Заслухавши доводи старшого слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ ' НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на сушу 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн; грн.).
Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 072,07 млн. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (м. Київ).
Так, в ході дослідження вищевказаних операцій встановлено наступні ознаки фіктивності суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), на яке ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » перераховано кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги в сумі 267,6млн. грн.: за податковою адресою: АДРЕСА_2 , товариство не знаходилось та не знаходиться, діяльності не здійснювало (за вказаною адресою знаходиться гуртожиток санаторію-профілакторію « ІНФОРМАЦІЯ_20 », мешканці якого дали показання, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » їм не відоме, чують про нього вперше; за вказаною адресою приміщення постійно пустує, вхідні двері постійно закриті); засновником, директором та бухгалтером товариства значиться одна і та ж особа; основні фонди та наймані працівники у підприємства відсутні; касові апарати (РРО) відсутні; основний вид діяльності: неспецiалiзована оптова торгiвля; суб`єкт господарювання не є платником ПДВ.
Крім того, допитані в якості свідків сусіди засновника, директора та бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 повідомили, що вона ніде не працює, постійно перебуває вдома в смт. Ширяєве (Одеська область, Ширяївський район), оскільки кожного дня водить дітей до школи та дитячого садка. Також допитані в якості свідків працівники дитячого садка, які повідомили, що за час знайомства із ОСОБА_6 , остання ніде не працювала, рівень доходів сім`ї нижче середнього та те, що, засновником, директором та бухгалтером ніколи не була та не є, а також те, що ОСОБА_6 з 2008 року перебуває за домашньою адресою у декретній відпустці по догляду за дітьми.
Вище зазначені факти підтверджені в ході проведеної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » за результатами якої працівниками ІНФОРМАЦІЯ_22 складено Акт №2641/14-04/30622532 від 30.06.2016 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » з питань дотримання вимог податкового, валютного, та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 30.09.2015р.».
Відповідно до ст. 13 ЗУ «Пре державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Також звертаю увагу, що старшим слідчим у клопотанні крім перелічених документів, вказано, що існує необхідність у вилученні інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак не зазначено до яких конкретно документів він бажає отримати тимчасовий доступ, адже п.3 ч.2 ст.160 КПК України чітко передбачає, що у клопотанні зазначаються речі і документи тимчасовий доступ до яких планується отримати.
Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи, які містяться у реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , або за дорученням т.в.о. начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , в.о. начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_12 , начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_14 , завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_16 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_17 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_18 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_19 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_20 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_21 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_22 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_23 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_24 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_25 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_26 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_27 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_28 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містяться у реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 ,, а саме:
?документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи (прізвище, ім`я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори);
?реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу.
з можливістю їх вилучення.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду /підпис/ ОСОБА_1