КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/4129/13-к
Провадження № 1-кс/552/647/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.06.2013 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Васильєва Л.М., при секретарі Коломієць А.В., з участю старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1

розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів та можливість вилучення їх у НГВУ Полтаванафтогаз ПАТ Укранафта (22525915) (код за 9) за адресою: м. Полтава, вул. Монастирська, 12,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 звернувся до Київського районного суду м.Полтави з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Полтавської області про надання тимчасового доступу та можливість вилучення їх у НГВУ Полтаванафтогаз ПАТ Укранафта (22525915) (код за 9) за адресою: м. Полтава, вул. Монастирська, 12.

Подання обґрунтовує тим, що у провадженні слідчого управління ДПС у Полтавській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000070, внесеного в ЄРДР 22.04.2013 року за актом ДПІ у м.Полтаві Полтавської області ДПС №1990/22.2-09/403739509 від 08.04.2013 року Про результати виїзної планової перевірки НГВУ Полтаванафтогаз ПАТ Укранафта (22525915), відповідальний за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору №999/97 Про спільну інвестиційну і виробничу діяльність, не повязану із створенням юридичної особи з освоєння та розробки родовищ від 24.12.97р., код за 9, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року.

В ході вивчення акту документальної перевірки встановлено, що службові особи НГВУ Полтаванафтогаз ПАТ Укранафта (22525915) (код за 9), відповідальні за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору №999/97 Про спільну інвестиційну і виробничу діяльність, не повязану із створенням юридичної особи з освоєння та розробки родовищ від 24.12.97р. (код за 9), шляхом заниження податку на прибуток за 2012 рік у сумі 4 076 882грн. ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно показів ОСОБА_2 планова виїзна документальна перевірка НГВУ Полтаванафтогаз ПАТ Укранафта (22525915) (код за 9), відповідальний за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору № 999/97 Про спільну інвестиційну і виробничу діяльність, не повязану із створенням юридичної особи з освоєння та розробки родовищ від 24.12.97 р., код за 9, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 р. по 31.12.2012 р. валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 р. по 31.12.2012 р. проводилась відповідно до наказу від 05.02.2013 року за № 312. В ході проведення перевірки задекларованих субєктом господарювання показників у рядку 05.1 СВ Деклараціях на прибуток підприємства „Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), встановлено завищення показників ряд.05.1 на порушення п. 140.4. ст. 140, п.п.14.1.228 п.14.1 ст.14 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010р підприємством в сумі всього 19593213 грн., в т.ч. за 1 квартал 2012 року в сумі 3698424 грн., за 3 квартал 2012 року в сумі 7005505грн., за 4 квартал 2012р. в сумі 8889284грн. При складанні балансу природного газу, та відповідно до оборотної відомості по ТМЦ станом на 01.04.2011р. на балансі підприємства обліковується природний газ видобутку 2008-2010рр., послуги по видобутку та підготовці якого, а саме послуги НГВУ Полтаванафтогаз та Качанівського ГПЗ, що є складовою частиною собівартість природного газу підприємством було включено до ряд.04.1 звітів про результати спільної діяльності в періодах з 01.04.2010р. по 31.03.2011р.

В ході перевірки ОСОБА_2 були використані договори на реалізацію природного газу, оборотна відомість по рахунку 26 Готова продукція.

Згідно пояснень головного бухгалтера НГВУ Полтаванафтогаз ПАТ Укранафта (22525915) (код за 9) ОСОБА_3 24.12.1997 року між ПАТ Укрнафта та фірмою Momentum Enterprises LTD ( Кіпр ) підписано договір про спільну інвестиційну діяльність за участю іноземного інвестора №999/97 зареєстрований розпорядженням Виконавчого комітету Полтавської міської Ради 24.12.97р. за № 999/97. Останні зміни до даного договору вносились в липні 2012 року. НГВУ Полтаванафтогаз веде облік природного газу в кількісному виразі в залежності від періоду видобутку цього природного газу, що відображено в актах приймання-передачі, договорах про купівлю-продаж, зберігання природного газу, в яких зазначається період видобутку природного газу, щодо якого здійснюється відповідна господарська операція.

Згідно додатку № 4 до акта перевірки при проведенні виїзної планової перевірки НГВУ Полтаванафтогаз ПАТ Укранафта (22525915), відповідальний за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору №999/97 Про спільну інвестиційну і виробничу діяльність, не повязану із створенням юридичної особи з освоєння та розробки родовищ від 24.12.97р., код за 9, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року використані наступні документи: договір про спільну діяльність, договори фінансово-господарської діяльності, акти виконаних робіт, первинні документи на придбання та реалізацію товару, звіти про результати спільної діяльності, оборотно-сальдові відомості по 70-х рахунках, рах.361, 301, 311, 10, 15, 131, 281, 39, 40, 44, 631, 641, 643, 91, 92, 93, податкові накладні, журнали ордери по рах. 631,301,311 та ін.

Просив надати тимчасовий доступ до документів та можливість вилучення їх у НГВУ

Полтавагаз ПАТ Укрнафта, а саме первинних бухгалтерських документів за перівод з 01.04.2010 року по теперішній час.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

У клопотанні не зазначено на які саме первинні бухгалтерські документи слідчий просить надати тимчасовий доступ, не обґрунтовано чому саме такі документи повинні бути за період 01.04.2010 року по теперішній час, тоді як із витягу із ЄРДР вбачається, що НГВУ Полтаванафтогаз ПАТ Укранафта протягом 2012 року занизили податок на прибуток .

Клопотання не містить відомостей про те, кому саме необхідно доручити проведення вказаної слідчої дії.

Керуючись ст. 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Відмовити в задоволенні клопотання.

Ухвала може бути оскаржена протягом 5 днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя Л.М.Васильєва