Справа №295/6343/16-к

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29.04.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду ОСОБА_1 ,
з участю секретаря ОСОБА_2
В клопотанні вказано, що службові особи ФГ «Живинка» (код ЄДР 38957044) за період з жовтня по листопад 2015 року, використовуючи спеціальний режим оподаткування з ПДВ, як сільськогосподарський виробник, за рахунок документального відображення реалізації власновирощеної сільськогосподарської продукції, яка фактично ними не вирощувалася, сформували незаконний податковий кредит: ТОВ «Цефей Сервіс» (код ЄДР 39434296), ТОВ «Унікомюа» (код ЄДР 39590462), ТОВ «Лорр Груп» (код ЄДР 39607973), ТОВ «Прогрес Бізнес Груп» (код ЄДР 39873327), ТОВ «Сан Бі Україна» (код ЄДР 33020893), ТОВ «Беніфіт Груп» (код ЄДР 39999525), ТОВ «Універсал Гарант» (код ЄДР 39993790), ТОВ «Лабелла Груп» (код ЄДР 39932772), ТОВ «Аква-НТ» (код ЄДР 24793732) тим самим, сприяли даним підприємствам в умисному ухиленні від сплати податків на суму 5 935, 5 тис. грн., що становить особливо великі розміри.
У ході досудового розслідування встановлено, що ФГ «Живинка» є фіктивним господарством та використовується для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствами вигодонабувачами, підтверджується зібраними доказами у кримінальному провадженні, зокрема встановлено.
Засновником, директором, головним бухгалтером ФГ «Живинка» в одній особі був мешканець м. Вінниця ОСОБА_5 , який зареєстрував дане підприємство 29.10.2013 року за адресою: Житомирська область, Коростенський район, с. Кропивня. 30.10.2015 року ФГ «Живинка» отримано свідоцтво платника ПДВ спеціального режиму.
30.10.2015 року ОСОБА_5 свою 100 % частку у статутному капіталі ФГ «Живинка» продав ОСОБА_6 (мешканцю Хмельницької області, м. Кам`янець-Подільський), який також став головою даного господарства. Крім цього, вирішено змінити юридичну адресу ФГ «Живинка» на Київську область, Києво-Святошинський район, с. Бузова, вул. Леніна, 215 а.
15.11.2015 року ОСОБА_6 свою 100 % частку у статутному капіталі ФГ «Живинка» продав ОСОБА_7 (мешканцю м. Київ), який також став головою даного господарства. Крім цього, юридичну адресу ФГ «Живинка» змінено на Київську область, м. Біла Церква, вул. Глиняна, 45 а, офіс 7.
22.11.2015 року ОСОБА_8 відповідно до протоколу № 6 загальних зборів учасників ФГ «Живинка», звільнив себе з посади Голови господарства та призначив на цю посаду ОСОБА_9 , уродженця та жителя м. Луганськ.
Згідно відомостей про наявність земельних ділянок ФГ «Живинка» орендує земельні ділянки на території Житомирської області, Коростенського району у с. Кропивня на території Ставищенської сільської ради в кількості 2,6529 га.
Разом з цим під час допиту голови Ставищенської сільської Ради ОСОБА_10 встановлено, що сільськогосподарські угіддя, які орендуються ФГ «Живинка», протягом 2014-2015 років не оброблялись та на них будь-які сільськогосподарські культури не вирощувались. Крім того, ФГ «Живинка» не займалось бджільництвом та відповідно не могло реалізовувати мед.
Аналогічні покази надали мешканці с. Кропивня, а саме: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , які укладали договори оренди з директором ФГ «Живинка» ОСОБА_5 щодо надання в оренду своїх земельних паїв.
Під час допиту в якості свідка матері ОСОБА_6 , ОСОБА_25 , остання пояснила, що її син ОСОБА_26 в м. Кам`янець-Подільський не проживає, а знаходиться на заробітках в м. Києві і працював офіціантом в одному зі столичних кафе, син по моральним та діловим якостям не міг бути засновником, директором будь-якого підприємства.
Під час допиту свідка ОСОБА_8 , останній повідомив, що став засновником та головою ФГ «Живинка» внаслідок погодження на пропозицію невстановлених осіб, з якими познайомився по Інтернету, придбати підприємство, за що отримав грошові кошти, будь-яку господарську діяльність господарства він не проводив.
Допитана в якості свідка ОСОБА_27 , пояснила, що зареєстрована та проживає в АДРЕСА_1 . Щодо відображення юридичної адреси ФГ «Живинка» її адреси місця проживання, зазначила, що про таке господарство чує вперше, будь-яких договорів оренди будинку вона не укладала, і надати пояснення щодо обставин відображення у реєстраційних документах вказаного господарства юридичної адреси м. Біла Церква, вул. Глиняна 45, не може у зв`язку з необізнаністю.
Досудовим розслідуванням встановлено, що кількість працюючих у ФГ «Живинка» становить 1 чоловік, офісні, складські приміщення відсутні, основні засоби сільськогосподарська техніка відсутня, що в свою чергу свідчить про неможливість вирощення, виготовлення сільськогосподарської продукції, її зберігання та відповідно продаж. ФГ «Живинка» перереєстровується на підставних осіб та за неіснуючими юридичними адресами, з метою прикриття незаконної діяльності зокрема, використовується невстановленими особами для сприяння суб`єктам господарювання реального сектору економіки в ухиленні від сплати ПДВ за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ.
У зв`язку із викладеним, у слідства є достатні підстави вважати, що діяльність ФГ «Живинка» спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для реальних платників податку на додану вартість та здійснюється поза межами правового поля.
Разом з тим встановлено, що ФГ «Живинка» (код ЄДР 38957044) відкрито банківські рахунки у Чернівецькій філії ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 356282), а саме: № НОМЕР_1 (українська гривня).
В клопотанні слідчий вказує, що кошти, які могли б знаходитись на розрахунковому рахунку ФГ «Живинка», а також ті, що могли надійти (можуть надійти) на рахунок підприємства за фіктивними угодами з продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), є предметом кримінально-протиправних дій та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування. Кошти на банківських рахунках ФГ «Живинка» є доказом вчинення злочину і можуть підлягати спеціальній конфіскації, оскільки вказані кошти використовуються для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для реально-діючих суб`єктів господарської діяльності по ланцюгу постачання.
Дослідивши клопотання та долучені до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Розгляд клопотання проведено без виклику в судове засідання представника ФГ «Живинка», а також службових осіб Чернівецької філії ПАТ КБ "Приватбанк" відповідно до вимог ч. 2 ст. 172 КПК України, оскільки, у разі повідомлення власників майна про наміри накласти арешт на їх майно, вони можуть його знищити, пошкодити або вчинити дії по відчуженню.
Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Зі змісту ч. 2 ст. 170 КПК України вбачається, що арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Частина 11 ст. 170 КПК України визначає, що заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
В силу ч. 7 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у випадках, якщо існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до зникнення, втрати, знищення, перетворення, пересування, відчуження майна.
З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що кошти на банківських рахунках, на які просить накласти арешт слідчий, є доказом вчинення кримінального правопорушення і можуть підлягати спеціальній конфіскації, оскільки вказані кошти можуть використовуватися для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для реально-діючих суб`єктів господарської діяльності по ланцюгу постачання, тобто підтверджені підстави, передбачені ст. ст. 170, 171 КПК України для задоволення клопотання та накладення арешту на грошові кошти Фермерського господарства «Живинка».
Керуючись ст. 170, 171, 172, 173 КПК України, слідий суддя, -
Накласти арешт та заборонити відчужувати кошти з банківського рахунку, відкритого Фермерським господарством ФГ «Живинка» (код ЄДР 38957044) у Чернівецькій філії ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 356282), а саме: № НОМЕР_1 (українська гривня) в частині видаткових операцій.
Зобов`язати банківську установу Чернівецьку філію ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 356282)негайно надати співробітникам податкової міліції інформацію про залишки коштів на рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня) на момент накладення арешту у вигляді довідки.
Ухвала підлягає негайному виконанню. Оскарження ухвали не перешкоджає її виконанню.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Житомирської області протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1