07.10.16
Ім`ям України Провадження № 1кс/200/9466/16
07 жовтня 2016 року м. Дніпро
Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю прокурора ОСОБА_2 ,
07 жовтня 2016 року прокурор відділу процесуального при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання державного обвинувачення управління нагляду
у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області молодший радник юстиції
ОСОБА_3 звернувся про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донбас-ВДМ» щодо дотримання вимог податкового законодавства України.
вул. Криворізька, 1), в межах відповідних угод зі структурними підрозділами Міністерства оборони України здійснюється переробка відходів військового призначення із вмістом дорогоцінних металів.
При цьому з метою незаконного заволодіння державним майном (видаленими із відходів дорогоцінними металами) посадовими особами ДП «Дніпро-ВДМ», шляхом зловживання своїми службовим становищем, проводиться визначення найнижчого відсотку повернення видалених цінностей.
У подальшому, після підготовки недостовірних даних про наявність дорогоцінних металів у відходах, ДП «Дніпро-ВДМ» здійснює їх передачу автомобільним транспортом на адресу пов`язаних структур:
У ході досудового розслідування встановлено, що за умовами укладеного договору (п. 3.2.5.) Сировина, що отримана Переробником від Замовника відповідно до додаткової угоди, та отримані в результаті виконання робіт продукти переробки (п. 2.3.), до моменту підписання Сторонами Акту остаточних розрахунків (пп. 4.5.2., 4.5.3.) щодо виконання відповідної додаткової угоди, є власністю Держави в особі Замовника.
Переробник зобов`язується використовувати їх виключно згідно з умовами Договору.
До моменту підписання Сторонами Акту остаточних розрахунків відчуження Сировини та продуктів переробки третім особам, а також самому Переробнику та їх використання у господарській діяльності з метою іншою, ніж зберігання, підготовка до переробки та безпосередня переробка не дозволяється.
В ході проведення тимчасового доступу до речей і документів у МО України, отримано дані
про те, що акти остаточних розрахунків, протоколи погодження ціни, акти виконаних робіт
з боку замовника МО України не підписані.
Не дивлячись на вищевказане, реалізовуючи свій протиправний умисел, службові особи
ДП «Дніпро-ВДМ» здійснили протиправне відчуження майна МО України, та, відповідно до товарно-транспортних накладних №№ 13/16, 14/16, 15/16, 16/16 відвантажили його в адресу ТОВ «Торгівельно-промислова корпорація».
У подальшому, з метою прикриття власної протиправної діяльності, посадові особи ДП «Дніпро-ВДМ» підготували акти виконаних робіт, згідно з якими переробка ТМЦ була здійснена на вказаному державному підприємстві, зазначили обсяги видобутих дорогоцінних металів, які не відповідали дійсності (були набагато нижчими) та без отримання відповідних погоджень з боку структурних підрозділів Міністерства оборони України, у вигляді відповідних протоколів, сплатили за них кошти, чим нанесли значні грошові збитки державі.
Відповідно до отриманих даних, кошти та майно для здійснення розрахунків з МО України, ДП «Дніпро-ВДМ» було отримано від ТОВ «Донбас-ВДМ», ТОВ «ТПК», ТОВ «Дефа» в межах відповідних угод позики та поставки ТМЦ.
Слід зазначити, що 05.08.2016 року в межах відповідної ухвали було проведено санкціонований обшук на ТОВ «Донбас-ВДМ» м. Покровськ, вул. Нахімова, 80. В ході обшуку було вилучено близько 390 кг металу сірого кольору, який було видобуто з відходів дорогоцінних металів та може належати Міністерству оборони України.
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.
Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.
Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених
у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених
у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена
у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків,
щодо суб`єктів малого підприємництва 5 робочих днів, для фізичних осіб-підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому-восьмому цього пункту, 3 робочі дні, інших платників податків 10 робочих днів.
Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Донбас-ВДМ».
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України,
п.п.78, 82 Податкового кодексу України,
Клопотання прокурора прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 задовольнити.
Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Донецькій області.
Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 18 по 31 жовтня 2016 року включно, без урахування вихідних та святкових днів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1