Справа №668/2848/16-к
н/п 1-кс/668/1189/16

УХВАЛА
18.02.2016 року м.Херсон

Слідчий суддя Суворовського районного суду міста Херсону ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 , а також підозрюваної ОСОБА_5 розглянувши винесене у кримінальному провадженні за№ 0000004 від 12.01.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.2 ст.222 КК Україниклопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді особистого зобов`язання стосовно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , -

В С Т А Н О В И В :

Згідно матеріалів клопотання ОСОБА_5 , відповідно до протоколу загальних зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю «Торнадо» () від 07.05.2014 №12, призначена на посаду директора вказаного товариства (надалі ТОВ «Торнадо»), юридична адреса якого: м. Херсон, вул. 9 Січня, 15, к.203/2.
Перебуваючи на посаді директора ТОВ «Торнадо», ОСОБА_5 була наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, тобто являлася службовою особою.
Реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на надання завідомо неправдивої інформації органам державної влади з метою одержання пільг щодо податків, внесла завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, які надала до Державної податкової інспекції у м.Херсоні головного управління Міндоходів у Херсонській області, необґрунтовано сформувавши для підприємства податковий кредит з ПДВ за травень червень 2014 року на загальну суму 617316 грн.
Так, ОСОБА_5 , маючи єдиний умисел, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці та невстановлений час, в порушення вимог ст.1, п.2 ст.3, ст.4, п.6 ст.8, п.1, 2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV, п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України 05.06.1995 за № 168/704, в частині необхідності організації бухгалтерського обліку та складання первинних бухгалтерських документів з урахуванням сутності господарської операції (відносин), відповідності змісту операцій, що зафіксовані в документах, реальним обставинам; прийняття до обліку та виконання лише документів, що не суперечать нормативно-правовим актам, не завдають шкоди державі, підписаних уповноваженими на те особами; ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності з обов`язковим врахуванням вимог, встановлених відповідними положеннями (стандартами бухгалтерського обліку), відобразила у додатку №5 податкової декларації з податку на додану вартість від 19.06.2014 за травень 2014 року, у графі: «операції з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту», завідомо неправдиву інформацію про наявність фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством, що має індивідуальний податковий номер 2 та належить ПСП «Світоч» (ЄДРПОУ 3785378), необґрунтовано сформувавши податковий кредит з ПДВ на суму 293446 грн.
Маючи на меті довести свій злочинний умисел до кінця, ОСОБА_5 , перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці та невстановлений час, умисно, в порушення вимог ст.1, п.2 ст.3, ст.4, п.6 ст.8, п.1, 2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV, п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України 05.06.1995 за № 168/704, в частині необхідності організації бухгалтерського обліку та складання первинних бухгалтерських документів з урахуванням сутності господарської операції (відносин), відповідності змісту операцій, що зафіксовані в документах, реальним обставинам; прийняття до обліку та виконання лише документів, що не суперечать нормативно-правовим актам, не завдають шкоди державі, підписаних уповноваженими на те особами; ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності з обов`язковим врахуванням вимог, встановлених відповідними положеннями (стандартами бухгалтерського обліку), відобразила у додатку №5 податкової декларації з податку на додану вартість від 21.07.2014 за червень 2014 року, у графі: «операції з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту», завідомо неправдиву інформацію про наявність фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством, що має індивідуальний податковий номер 2 та належить ПСП «Світоч» (ЄДРПОУ 3785378), необґрунтовано сформувавши податковий кредит з ПДВ на суму 323870 грн.
Вказані декларації ОСОБА_5 , розуміючи злочинність своїх дій та передбачаючи настання їх наслідків,19.06.2014 та 21.07.2014 подала до Державної податкової інспекції у м.Херсоні головного управління Міндоходів у Херсонській області за адресою: Херсонська область, м. Херсон, вул. І. Кулика,143-а, достовірно знаючи, що в них містяться неправдиві відомості, оскільки, згідно з даними додатків № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість ПСП «Світоч», протягом 2014 року з ТОВ «Торнадо» не здійснювало будь-яких господарських операцій, внаслідок чого останнє необґрунтовано зменшено податкове навантаження з ПДВ у період з травня по червень 2014 року.
Таким чином ОСОБА_5 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України, а саме: службове підроблення, тобто внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.
Крім цього, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 222 КК України, а саме: надання завідомо неправдивої інформації органам державної влади, з метою одержання пільг щодо податків, що завдало великої матеріальної шкоди.
Так, 19.06.2014 ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Торнадо», переслідуючи прямий умисел, направлений на одержання пільг щодо податків, після внесення завідомо неправдивих відомостей до додатку №5 податкової декларації з податку на додану вартість від 19.06.2014 за травень 2014 року та додатку №5 податкової декларації з податку на додану вартість від 21.07.2014 за червень 2014 року про наявність фінансово-господарських відносин з підприємством, що має індивідуальний податковий номер 2 та належить ПСП «Світоч» (ЄДРПОУ 3785378), яке у відповідності до вимог ст.209 Податкового кодексу України є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування ПДВ у сфері сільського господарства, подала вказану декларацію до Державної податкової інспекції у м.Херсоні головного управління Міндоходів у Херсонській області, унаслідок чого, шляхом необґрунтованого зменшення податкового навантаження з ПДВ у період з травня по червень 2014 року ТОВ «Торнадо» отримало пільги щодо звільнення від обов`язкових платежів до бюджету.
Згідно з вимогами ч. 2 ст. 209 Податкового кодексу України та Постанови Кабінету Міністрів України від 12.01.2011 №11 «Про порядок акумулювання сільськогосподарськими підприємствами сум податку на додану вартість на спеціальних рахунках, відкритих у банках та/або органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів», сума ПДВ, нарахована сільськогосподарським підприємствам на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку - для інших виробничих цілей.
Положеннями п. 44.1 Податкового кодексу України передбачено, що для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Таким чином, платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим вказаного пункту.
Разом з тим, директором ТОВ «Торнадо» ОСОБА_5 , в порушення вимог ст.1, п.2 ст.3, ст.4, п.6 ст.8, п.1, 2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV, п. 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України 05.06.1995 за № 168/704 щодо необхідності організації бухгалтерського обліку та складання первинних бухгалтерських документів з врахуванням сутності господарської операції (відносин), відповідності змісту операцій, що зафіксовані в документах, реальним обставинам; прийняття до обліку та виконання лише документів, що не суперечать нормативно-правовим актам, не завдають шкоди державі, підписаних уповноваженими на те особами; ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності з обов`язковим врахуванням вимог, встановлених відповідними положеннями (стандартами бухгалтерського обліку), сформовано та задекларовано податковий кредит з ПДВ від постачальника ПСП «Світоч» за травень - червень 2014 року в сумі 617316 грн., при тому, що фактично кошти на розрахункові рахунки ПСП «Світоч» від ТОВ «Торнадо» не надходили.
Відповідно до висновку судово-економічної експертизи №4800 від 16.01.2016, ТОВ «Торнадо» в період травень - червень 2014 року за рахунок операцій з придбання товару у ПСП «Світоч», за якими відсутні об`єкти оподаткування, необґрунтовано сформувало податковий кредит з ПДВ на суму 617316грн.
Підозра ОСОБА_5 підтверджуються зібраними в ході досудового розслідування доказами зазначеними у клопотанні.

Вислухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, підозрювану, яка згодна з адвокатом, який зазначив що відсутні підстави для застосування запобіжного заходу, вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки окрім обґрунтованості підозри слідчим доведено наявність ризиків, які передбачені ст..177 КПК України, а саме є ризик того, що підозрювана може переховуватися від органів досудового розслідування та суду, вчинити інше кримінальне правопорушення та перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином та з метою забезпечення виконання підозрюваною покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання можливим спробам перешкодити кримінальному провадженню шляхом не виконання законних вимог слідчого, прокурора та суду, мають місце приводи для застосування такого запобіжного заходу особисте зобов`язання.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 176 178, 184, 193-194, 196-197 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Застосувати стосовно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання.

Покласти на підозрювану ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 наступні обов`язки:

-прибувати до слідчого, прокурора або суду за першою вимогою та повідомляти про зміну свого місця проживання чи роботи;

-здати на зберігання слідчому свій паспорт для виїзду за кордон у разі наявності.

Строк дії ухвали до 18.03.2016року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1

Копію ухвали отримала: ___________2016 року

Підозрювана ____________________ ОСОБА_5