УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 вересня 2016 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення перевірки,-
встановив:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міською суду із клопотанням, яке погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про призначення у кримінальному провадженні за №0000009 позапланової документальної перевірки ТОВ «Монашинські сири» (, Рівненська область, Корецький район, с. Морозівка, урочище Монастирський хутір, 2) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015 по 30.06.2016.
В обґрунтування клопотання зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській областіздійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000009 від 27.01.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Монашинські сири» (, юридична адреса: Рівненська область, Корецький район, урочище Монастирський хутір буд. 2), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 Кримінального кодексу України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Монашинські сири» в період 2015 року в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили придбання сухого знежиреного молока для подальшого виробництва сиру «Сулугуні» від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Лавінія», ТОВ «Вілс ЛТД», ТОВ «Арт Лайн Плюс», ТОВ «Пріам Корпорейшен» а також придбання транспортних та транспортно-експедиційних послуг від ТОВ «Кібер Дайнемікс» та ТОВ «ВПГ ЛТД».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Монашинські сири» у період 2015 року здійснювало діяльність з виготовлення сиру «Сулугуні» у відповідності до технічних умов ТУ У 10.51: 2012 «Сири розсольні».

Встановлено, що для виготовлення сиру «Сулугуні» ТОВ «Монашинські сири» використовує сире коров`яче молоко, яке придбаває за готівку у місцевого населення Корецького району, Рівненської області.

В подальшому з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службові особи ТОВ «Монашинські сири» у бухгалтерському та податковому обліках відображають «безтоварні» господарські операції з придбання сухого молока від вище вказаних підприємств, які мають ознаки фіктивності.

Також встановлено, що вантажоперевізниками придбаного ТОВ «Монашинські сири» сухого знежиреного молока від ТОВ «Лавінія» та ТОВ «Вілс ЛТД» були ТОВ «Кібер Дайнемікс» та ТОВ «ВПГ ЛТД».

Встановлено, що за адресою, яка вказана у супровідних документах, як пункт завантаження сухого знежиреного молока, а саме: Київська область, Іванківський район, с. Термахівка, вул. Колгоспна, 20, знаходяться виробничі будівлі сільськогосподарського призначення, які перебувають у аварійному стані те не використовуються близько 10-ти років.

Проведення ТОВ «Монашинські сири» вказаних вище фінансово-господарських операцій у період 2015 року ставить під сумнів здійснення операцій, що спричиняють реальне настання правових наслідків та вказує на вчинення умисних дій щодо мінімізації податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету.
Крім того, в січні 2016 року працівниками відділу боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області проведено дослідження щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Монашинські сири» при проведенні операцій по придбанню сухого знежиреного молока для подальшого виробництва продукції від ТОВ «Лавінія», ТОВ «Вілс ЛТД», ТОВ «Арт Лайн Плюс», ТОВ «Пріам Корпорейшен», а також отримання транспортних та транспортно-експедиційних послуг від ТОВ «Кібер Дайнемікс» та ТОВ «ВПГ ЛТД» протягом 2015 року.

Відповідно до висновку дослідження №4/17-00-16/36788894 від 25.01.2016 встановлено, що господарські операції між ТОВ «Монашингські сири» та ТОВ «Лавінія», ТОВ «Вілс ЛТД», ТОВ «Арт Лайн Плюс», ТОВ «Пріам Корпорейшен», ТОВ «Кібер Дайнемікс» та ТОВ «ВПГ ЛТД» протягом 2015 року ймовірно проведені без фактичного постачання товарів (надання послуг), а лише з метою відображення в деклараціях з податку на додану вартість та подаку на прибуток для формування штучного податкового кредиту з податку на доану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства.

Відповідно до реєстраційних документів товариство з обмеженою відповідальністю «Монашинські сири» () зареєстроване в Корецькому районному управлінні юстиції Рівненської області з 02.06.2011, податкова адреса: Рівненська область, Корецький район, с. Морозівка, урочище Монастирський хутір, 2, перебуває на обліку в Рівненській ОДПІ (Корецьке відділення) ГУ ДФС у Рівненській області та здійснює господарську діяльність на загальній системі оподаткування. Види господарської діяльності: перероблення молока, виробництво масла та сиру, оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами.
Таким чином, у діях службових осіб ТОВ «Монашинські сири» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий вказує, що на даний час у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Монашинські сири» (, Рівненська область, Корецький район, с. Морозівка, урочище Монастирський хутір, 2) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015 по 30.06.2016, для проведення якої необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі, тому просить клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.
Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
У відповідності до пункту 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 №71-VIII у 2016 році перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.
Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.
Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова податкова перевірка здійснюється, зокрема, за обставин отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстав для задоволення клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл Головному управлінню Державної фіскальної служби у Рівненській областічи Рівненській ОДПІ Державної фіскальної служби у Рівненській області провести по кримінальному провадженню за №000009 позапланову документальну виїзу перевірку товариства з обмеженою відповідальністю «Монашинські сири» (, Рівненська область, Корецький район, с. Морозівка, урочище Монастирський хутір, 2) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015 по 30.06.2016.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у Рівненській області та/або працівникам Рівненської ОДПІ Державної фіскальної служби у Рівненській області.
Перевірку провести у місячний термін з моменту отримання ухвали суду.
Матеріали перевірки направити старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 .
Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку.

Слідчий суддя ОСОБА_1