Провадження №1-кс/127/3755/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 травня 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління ГУ НП у Вінницькій області підполковника поліції ОСОБА_2 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного законодавства ВКП «Спецодяг», -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного законодавства службовими особами ВКП «Спецодяг».

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ГУ НП у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0006764 від 08.10.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України, за фактом заволодіння майна ТДВ «Мукачівський пивоварний завод» шляхом шахрайства з боку представників ТОВ «Агротрейд» та ВКП «Спецодяг».

Досудовим розслідуванням встановлено, що на думку керівництва ТДВ «Мукачівський пивоварний завод» (далі товариство з додатковою відповідальністю ««Мукачівський пивоварний завод») Україна, Закарпатська область, м. Мукачево, ОСОБА_3 , в грудні 2013 року, будучи директором ТОВ «Агротрейд» (далі товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ «Агротрейд»), діючи умисно, з корисливих мотивів, в змові з керівником виробничо-комерційного підприємства «Спецодяг», засноване на власності Вінницької обласної грузинської общини «Арго» (далі ВКП «Спецодяг» Україна), м. Вінниця, ОСОБА_4 , ??шляхом обману та зловживання довірою, під приводом поставки солоду світлого ячмінного пивоварного, в кількості 60 тон, заволоділи грошовими коштами ТДВ «Мукачівський пивоварний завод» на загальну суму 36000 доларів США.

Згідно з даними, отриманими в ході проведення досудового розслідування, встановлено, що 10.10.2013 в м. Мукачево, Закарпатської області ТДВ «Мукачівський пивоварний завод», , Україна, м Мукачево, в особі директора ОСОБА_5 уклало з ТОВ «Агротрейд», ідентифікаційний код 400026725, Грузія, м. Тбілісі, вул. Гамрекелі, 35б договір №1/10 поставки солоду світлого ячмінного пивоварного, в кількості 60 тон, на загальну суму 36000 доларів США, з терміном оплати протягом 7 (семи) днів з моменту поставки товару.

На виконання умов договору ТДВ «Мукачівський пивоварний завод» 09.12.2013 поставило в ТОВ «Агротрейд» вказану кількість товару, але Покупець не розрахувався, в результаті чого заподіяв матеріальну шкоду Продавцю.

Рішенням Господарського суду Закарпатської області у справі № 907/47/14 від 01.10.2014, вимоги ТДВ «Мукачівський пивоварний завод» задоволені за недостатністю майна вирішено стягнути з ТОВ «Агротрейд» в їх користь 36 000 доларів США заборгованості за поставлений товар, 1423,23 доларів США пені, 328,44 доларів США - три відсотки річних, а також 8334,69 гривень на відшкодування витрат по сплаті судового збору, що разом склало 40 394,29 доларів США.

Рішенням Верховного суду Грузії № А-4006-Ш-1110-2014 від 02.03.2015, вищевказане рішення визнано і підлягає виконанню на території Грузії, на виконання якого видано виконавчий лист, який в даний час знаходиться на виконанні у Виконавчому бюро Національного виконавчого бюро м. Тбілісі.

Згідно даних виконавчого бюро Національного бюро виконання Грузія, м. Тбілісі, боржник грошей, майна не має, а виявлено, що є вимога третьої сторони української компанії «Спецодяг» (21000, Україна, м Вінниця, пров. Залізничний д.9), керівником якого є ОСОБА_4 , на суму 126708 доларів США. Вищевказана заборгованість ВКП «Спецодяг» перед ТОВ «Агротрейд» взято з балансу, представленого керівником боржника.

На підставі зазначених даних 30.07.2015 Виконавчим бюро Тбілісі направлено розпорядження про накладення заборони на вимогу боржника і сплату кредитору на суму 126708 доларів США щодо української компанії «Спецодяг», проте, керівником ВКП «Спецодяг» ОСОБА_4 , з метою можливого ухилення від відповідальності, здійснено перереєстрацію свого підприємства і не поінформовано про це виконавчу службу Грузії, м. Тбілісі. На момент видачі вищевказаного розпорядження та надання відомостей боржником в виконавчу службу, станом на 01.06.2013 згідно з відомостями Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців України, ВКП «Спецодяг» зареєстрована за адресою: 21000, Вінницька область, м Вінниця, вул. Привокзальна, 42.

Крім того, отримані дані про те, що керівник ВКП «Спецодяг» ОСОБА_4 є одночасно співзасновником вищевказаного ТОВ Агротрейд», який встановивши з ТДВ "Мукачівський пивоварний завод" довірчі відносини, переконавши представників останніх в тому, що в Грузії строгий контроль за взаєморозрахунками між фірмами нерезидентами, схилив до підписання договору №1/10 від 10.10.2013 про постачання солоду ячмінного пивоварного в кількості 60 тон, на загальну суму 36000 доларів США з відстрочкою платежу за поставлений товар протягом 7 днів, після його надходження в порт Поті Грузія.

Згідно з даними бухгалтерського та податкового звітності ВКП «Спецодяг», ОСОБА_4 не провів облік і відповідно не вказав в балансі суму боргу в розмірі 126 708 доларів США, сума якого відображена в балансі ТОВ «Агротрейд» та надано виконавчій службі.

За результатами перевірки Державна фіскальної служби України від 08.10.2015 встановлено відсутність боргу в сумі 126708 доларів США ВКП «Спецодяг» перед ТОВ «Агротрейд», а є сума заборгованості 6060 доларів США.

Невідповідність балансу ВКП «Спецодяг» і ТОВ «Агротрейд» становить 120 648 доларів США, що є можливою фальсифікацією реальних цифр і відповідних сум взаємо заборгованості та свідчать про можливі порушення платником податку податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби.

Керівник ВКП «Спецодяг ОСОБА_4 у підтвердження зазначеної заборгованості перед ТОВ «Агротрейд» надав акт звірки з наявною сумою боргу.

З урахуванням викладеного, виникла необхідність у додатковому дослідженні (перевірці) питань дотримання вимог валютного та податкового законодавства України при проведенні взаєморозрахунків виробничо-комерційного підприємства «Спецодяг», засноване на власності Вінницької обласної грузинської общини «Арго».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є обгрунтованим, а тому підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ВКП «Спецодяг».

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 309, 372 КПК України, ст. 20, 36, 40 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задоволити.

Призначити у кримінальному провадженні №0006764 позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного законодавства службовими особами виробничо-комерційного підприємства «Спецодяг», засноване на власності Вінницької обласної грузинської общини «Арго», ідентифікаційний код 32648133, індивідуальний податковий номер 89, розташованого м. Вінниця, вул. Привокзальна, буд. 42, за період з 01.01.2012 по 12.04.2016.

В ході перевірки дослідити:

-загальний стан фінансово-господарської діяльності даного суб`єкта господарювання, складання звітності, оформлення податкових документів про доходи та витрати, обіг коштів;

-кредиторську та дебіторську заборгованість (із зазначенням контрагентів, зокрема дат, сум, причин виникнення, погашення) в розрізі звітних періодів;

-здійснення операцій з суб`єктами господарської діяльності іноземних держав, у тому числі ТОВ «Агротрейд» (Грузія»), на території України та за межами;

-законність і правильність перерахування і наявність фактичної суми, в фінансовій та податковій звітності, через які виникла заборгованість ВКП «Спецодяг» перед нерезидентом - ТОВ «Агротрейд» (Грузія»), підтвердити/спростувати суми боргу 120 648 доларів США),

-фіктивність вказаних операцій та заподіянні матеріальні збитки;

-своєчасність, достовірність, повнота нарахувань та сплата податків та зборів (обов`язкових платежів), а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Проведення перевірки доручити Головному управління ДФС України у Вінницькій області.

Визначити строк проведення перевірки тривалістю 5 робочих днів.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Слідчий суддя: