Провадження № 1-кс/537/150/2016
Справа № 537/1263/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17.02.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м.Кременчука ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду в м. Кременчуці Полтавської області клопотання начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
встановив:
Начальник 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, в якому просить надати йому та членам групи слідчих доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та можливість вилучення їх копій, а саме: укладених договорів та додатків до них, платіжних документів, накладних, податкових накладних, товаро-транспортних накладних, актів прийому-передачі робіт, інформації про виписані довіреності, документів, що свідчать про проведення завантаження та зважування продукції, журналів, в яких фіксується виїзд автотранспорту з території ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в паперовому та електронному вигляді за період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року.
В судовому засіданні начальник 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 клопотання підтримав, пояснив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 14.12.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПО № НОМЕР_3 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Згідно матеріалів кримінального провадження основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є сільськогосподарське виробництво. Директор ОСОБА_4 , головний бухгалтер ОСОБА_5 , податкова адреса: АДРЕСА_2 . Фактично з 2000 року по теперішній час підприємство здійснює вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур на орендуємих землях площею 28,5 тис. га, переробку цукрового буряка. Підприємство має виробничі підрозділи ВП « ІНФОРМАЦІЯ_5 »,, ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ВП « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ВП АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ВП АФ «» ІНФОРМАЦІЯ_11 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », які фактично здійснюють діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур.
Матеріалами кримінального провадження також встановлено, що під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2013-2014 років формувало податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Згідно проведеного аналізу встановлено, що дане підприємство надавало послуги з перевезення цукрового буряка для ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », власного автотранспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має, а відображає виконання робіт по перевезенню цукрового буряка від підприємств з ознаками фіктивності, а саме, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), але фактично залучали для перевезення буряку фізичних осіб, які мають у власності вантажні автомобілі та вказуючи їх реквізити в товаро-транспортних накладних. Також частина допитаних власників вантажних автомобілів ніколи не надавали послуг цукрового буряку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В ході досудового розслідування також встановлено, що в період, коли ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надавало послуги транспортування цукрового буряку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », одночасно такі ж самі послуги у великій кількості надавались ще ряду сільськогосподарських підприємств, серед яких і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ). Таким чином можливі факти використання під час надання послуг для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в товарно-транспортних накладних номерів вантажних автомобілів, які фактично здійснювали перевезення для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
З метою отримання копій документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та подальшого співставлення залучених для перевезення вантажних автомобілів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) було направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України, проте від останнього надійшла відповідь з відмовою надання таких копій.
З метою використання як доказів відомостей, що містяться в копіях фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: укладених договорів та додатків до них, платіжних документів, накладних, податкових накладних,товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі робіт, інформації про виписані довіреності, документів, що свідчать про проведення завантаження та зважування продукції, журналів, в яких фіксується виїзд автотранспорту з території ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в паперовому та електронному вигляді, під час якого необхідно отримати завірені копії вказаних документів, так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та корисливого мотиву скоєння злочину службовими особами ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В зв`язку з викладеним є достатні підстави вважати, що договірні, первинні бухгалтерські документи та документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі і по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », знаходяться у його володінні за адресою реєстрації.
Зазначені в даному клопотанні документи мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з метою використання при проведенні слідчих дій, судових експертиз, а також забезпечення кримінального провадження, тому саме вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, в зв`язку з чим прохають клопотання задовольнити.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи належним чином повідомлені, направили до суду свої заперечення, в яких прохають в задоволенні клопотання відмовити, зазначили, що господарські відносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » стосувалися виключно перевезення цукрових буряків протягом 2013-2014 років. Перевізник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надавав послуги перевезення вантажів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », стосовно якого порушено кримінальне провадження. Документи, які прохають витребувати, не мають жодного відношення до господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Висновок про порушення ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкового законодавства при відображенні у податковому обліку господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у податковому обліку був зроблений на підставі матеріалів іншого кримінального провадження № 00000704 від 10.12.2014 року, порушеного відносно посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Постановою слідчого СУ МВС України в Харківській області від 21.042015 року зазначене кримінальне провадження закрите у зв`язку з відсутністю складу злочину.
Заслухавши пояснення начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 , дослідивши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та матеріали, додані до нього, заперечення на клопотання, надіслане ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вважаю за необхідне клопотання залишити без задоволення..
Із наданих матеріалів вбачається, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 14.12.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_3 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Із витягу з кримінального провадження вбачається, що в ході досудового розслідування кримінального провадження №0000038 виявлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2013 року по 31.122014 року в результаті фінансово-господарських взаємовідносин, які фактично не відбувалися із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ «» ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) ухилились від сплати податків у значних розмірах.
Кримінальне провадження внесене до ЄРДР за №№0000038 на підставі акту № 873/16-03-22-01-08/31059651 від 27.07.2015 року про результати планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по питанню дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, законодавства про збір та облік єдиного соціального внеску за період з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_29 , яким виявлено наступні порушення:
1)ст. 185, ст. 187, ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, ст.. 198, п. 201.10 ст. 201, ст. 209 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість у сумі 4 180 806 грн.
Вказані порушення виявлені у ході фінансово-господарських взаємовідносин із суб`єктами господарської діяльності, в тому числі, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Харків), основним видом діяльності якого є вантажний автомобільний транспорт та яке відповідно до укладених договорів надавало послуги з перевезення цукрового буряку на загальну суму 22 207 059,00 грн., у т.ч. ПДВ 3 701 176 грн..
Постановою Полтавського окружного адміністративного суду від 10.11.2015 року по справі № 816/3456/15 визнані протиправними та скасовані податкові повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_30 від 12.08.2015 року № /75 та № /76, видані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ".
Ухвалою Харківського апеляційного адміністративного суду від 22.12.2015 року по справі № 816/3456/15 в задоволенні клопотання ІНФОРМАЦІЯ_31 про відстрочку сплати судового збору відмовлено. Апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_31 на постанову Полтавського окружного адміністративного суду від 10.11.2015 року повернуто скаржнику.
Наявність кримінального провадження щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2013 року по 31.122014 року в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » , чи наявність кримінального провадження щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » представником ІНФОРМАЦІЯ_32 не доведена.
Кримінальне провадження № 00000704 від 10.12.2014 року, порушене відносно посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за фактом того, що упродовж 2013 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внесли завідомо неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість підприємства за вересень-грудень 2013 року в частині віднесення до складу податкового кредиту податку на додану вартість 2253078 грн.63 коп. за отримані послуги перевезення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », яке має ознаки фіктивності, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження вказаної суми до Державного бюджету України постановою слідчого СУ МВС України в Харківській області від 21.04.2015 року закрите у зв`язку з відсутністю складу злочину.
Відповідно до ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:
1)існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2)потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотання слідчого, прокурора;
3)може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Із змісту ст.160 КПК України вбачається, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються, в тому числі, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що начальник 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітан податкової міліції ОСОБА_3 не довів наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, що зазначені ним документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з яким у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не було господарських відносин, що потреби досудового розслідування кримінального провадження щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виправдовують такий ступінь втручання у права ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також можливість отримати зазначені документи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », фінансово-господарські взаємовідносини якого з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » розслідуються, вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Керуючись ст.ст.131,132, 159, 160, 162,163 КПК України, слідчий суддя,-
постановив:
В задоволенні клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя