Справа № 405/6699/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16.09.2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши у кримінальному провадженні №0000024 від 07.08.2015 року клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Кіровоградській області майора юстиції ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Сатурн», -

ВСТАНОВИВ:
слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення у кримінальному провадженні №0000024 від 07.08.2015 року позапланової документальної перевірки ТОВ Сатурн () по взаємовідносинам з ТОВ Фірма Річна () з питань дотримання вимог податкового законодавства України, а саме наявності господарських відносин між вказаними контрагентами, нарахуванням та сплатою податку за період з 01.07.2015 року по 31.12.2015 року , в ході проведення якої необхідно встановити наступне:

- з використанням даних бухгалтерського обліку та первинних документів, а також наявних в матеріалах кримінального провадження отриманих в ході проведення досудового розслідування відомостей, договірних та первинних документів контрагентів ТОВ Сатурн () по взаємовідносинам з ТОВ Фірма Річна () встановити наявність господарських відносин між ТОВ Сатурн та ТОВ Фірма Річна, і чи дотримано вимог податкового законодавства з питання нарахування та сплати податку за період з 01.07.2015 року по 31.12.2015 року?

Проведення позапланової документальної перевірки діяльності ТОВ Сатурн () доручити спеціалістам Новоукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, на податковому обліку якої перебуває платник ТОВ Сатурн ().

Обґрунтовуючи клопотання тим, що ТОВ Фірма Річна (, зареєстроване та розташоване за адресою: Донецька область, Шахтарський район, селище Стрюкове, вул. Фрунзе, 13), займається підземним видобуванням кам`яного вугілля. Протягом 2013-2016 років є прямим постачальникам даного виду продукції суб`єктам господарювання Кіровоградської області. На даний час територія, де розташоване ТОВ Фірма Річна знаходиться під контролем незаконних збройних формувань т.зв. Донецької народної республіки.

ТОВ Фірма Річна фактично зареєстроване та здійснює виробничу і торгівельну діяльність з тимчасово окупованої території Донецької області, що контролюється незаконними збройними формуваннями так званою ДНР, та сплачує до бюджету вказаної терористичної організації податки. Сплата здійснюється шляхом зняття частини грошових коштів з розрахункових рахунків ТОВ Фірма Річна та їх внесення до банківської установи, що діє на тимчасово окупованій території Центральний республіканський банк ДНР.

Згідно отриманих в ході тимчасового доступу даних щодо руху грошових коштів по розрахунковому рахунку НОМЕР_1 ТОВ Фірма Річна, відкритому у філії АТ Ощадбанк - Донецькому обласному Управлінні публічного акціонерного товариства Державний Ощадний Банк України (місцезнаходження відокремленого підрозділу: 84302, Донецька область, м. Краматорськ, вул. Люксембург Рози, буд. 54) з нього систематично знімаються грошові кошти готівкою сумами, що не підпадають під фінансовий моніторинг (до 150 тис. грн. на день), після чого перевозяться на територію, контрольовану ДНР.

Крім того, представники ТОВ Фірма Річна ведуть переговори з клієнтами щодо продажу вугілля, його доставки та способів оплати. Так, клієнтам повідомляється, що розрахунок за вугілля проводиться в безготівковий спосіб і можна після отримання замовником товару. Проте, для того щоб вагони з вугіллям безперешкодно були випущені з контрольованої ДНР території, необхідно наперед сплатити грошові кошти у розрахунку по 500 грн. за кожну тону відвантажено вугілля. З цією метою, клієнтам повідомляється номер карткового рахунку № НОМЕР_2 , відкритого в ПАТ КБ Приватбанк на ім`я ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Торез, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , на який потрібно зарахувати кошти для перетину вагонами лінії розмежування.

На території Кіровоградської області одним із споживачів продукції ТОВ Фірма Річна є ТОВ Сатурн (, зареєстроване за адресою: Кіровоградська область, Новоукраїнський район, м. Новоукраїнка, вул.Чайковського, 14).

31.07.2015 року о 10 год. 41 хв. директор ТОВ Сатурн ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрована та проживаюча за адресою: АДРЕСА_2 , знаходячись у відділенні ПАТ КБ Приватбанк за адресою: Кіровоградська область, м. Новоукраїнка, вул.Леніна, 43, за вказівкою менеджера ТОВ Фірма Річна ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , через касу банку, для безперешкодного залишення вагонами з вугіллям підконтрольної ДНР території, перерахувала на картковий рахунок № НОМЕР_2 , відкритий в ПАТ КБ Приватбанк на ім`я ОСОБА_3 , грошові кошти в сумі 69998 гривень (з урахуванням комісії).

Згідно відповіді зі Знам`янської дирекції залізничних перевезень ДП Одеська залізниця, на адресу ТОВ Сатурн надходили вагони з вугіллям відправником яких зазначена ТОВ Фірма Річна, а саме: 08, 13, 16 серпня та 06 вересня 2015 року. Проте директор ТОВ Сатурн ОСОБА_4 показала, що її підприємство не мало жодних фінансово-господарських відносин з ТОВ Фірма Річна.

Відповідно до статті 1 Закону України Про боротьбу з тероризмом Донецька народна республіка відноситься до терористичної організації та займається вчиненням актів тероризму, залякуванням населення, вбивством громадян, захопленням адміністративних будівель органів державної влади і місцевого самоврядування, що призводить до дестабілізації суспільно - політичної ситуації у державі. Основною метою діяльності вказаної терористичної організації є зміна меж території і державного кордону України, створення незаконного державного утворення ДНР на шкоду суверенітетові, територіальній цілісності та недоторканості, обороноздатності, державній, економічній та інформаційній безпеці України, а 13 квітня 2014 року відповідно до Указу Президента України №405/2014 оголошено про початок широкомасштабної антитерористичної операції із залученням Збройних Сил України.

Слідчим з клопотання стверджується, що проведення позапланової документальної перевірки діяльності ТОВ Сатурн (, юридична адреса: 27100, Кіровоградська область, Новоукраїнський район, м. Новоукраїнка, вул. Чайковського, 14) необхідне для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що потребують доказуванню, забезпечить отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб, окрім як проведення перевірки із залученням спеціалістів Новоукраїнської ОДПІ ГУ ДФС в Кіровоградській області, а тому просить клопотання задовольнити.

Під час розгляду клопотання слідчий його підтримав.
Заслухавши слідчого та вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов наступних висновків.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

З правилами пп. 78.1.11, п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ним відповідно до закону.

За змістом ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин кримінального правопорушення покладається на слідчого, прокурора.

Згідно ст.223 КПК України слідчі дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами їх проведення є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Подане слідчим клопотання є обґрунтованим, оскільки викладені в ньому обставини підтверджені належним чином. Враховуючи значення відомостей, які будуть отримані внаслідок проведення документальної перевірки, вважаю достатніми наявність підстав для її проведення, а тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст.ст. 9, 40, 93, 110, 309 КПК України, ст.ст.78, 82 Податкового кодексу України, -

ПОСТАНОВИВ:
клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Кіровоградській області майора юстиції ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Сатурн» - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ Сатурн () по взаємовідносинам з ТОВ Фірма Річна () з питань дотримання вимог податкового законодавства України, а саме наявності господарських відносин між вказаними контрагентами, нарахуванням та сплатою податку за період з 01.07.2015 року по 31.12.2015 року.
Проведення позапланової документальної перевірки діяльності ТОВ Сатурн () доручити спеціалістам Новоукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, на податковому обліку якої перебуває платник ТОВ Сатурн (), в розпорядження яких надати необхідні матеріали кримінального провадження №0000024 від 07.08.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.258-5 КК України.
Під час проведення якої спеціалістам Новоукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області необхідно встановити наступне:

- з використанням даних бухгалтерського обліку та первинних документів, а також наявних в матеріалах кримінального провадження отриманих в ході проведення досудового розслідування відомостей, договірних та первинних документів контрагентів ТОВ Сатурн () по взаємовідносинам з ТОВ Фірма Річна () встановити наявність господарських відносин між ТОВ Сатурн та ТОВ Фірма Річна, і чи дотримано вимог податкового законодавства з питання нарахування та сплати податку за період з 01.07.2015 року по 31.12.2015 року ?

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1