УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09.08.2016 року м. Житомир
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кундан» (код ЄДР 38499923, м. Житомир), в період 01.01.2013 по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП «Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ПП "Тера прайм" код ЄДР 35120290, ПП "Армавір-плюс" код ЄДР 37631585, ПП "ТД "Джерела" код ЄДР 32022203, ПП "Грант-трейд" код ЄДР 36129953, ПП "Прогрес-смайл" код ЄДР 39120073, ПП "Кристал-П" код ЄДР 4865553, ПП "Полінуур" код ЄДР 38481188, ПП "Верона" код ЄДР 32725406, ПП "Олді - Н" код ЄДР 34458506, ПП "Авалон-2" код ЄДР 39525849, ПП "Лагуна-Біч" код ЄДР 39336354, ПП «Бельфор-М» код ЄДР 39193178, ПП "КОНКОРД - С" код ЄДР 38698074, ПП "САНТОРИ-ПЛЮС" код ЄДР 38941469, ПП "ПАЙОЛА" код ЄДР 40027892, ПП "ВАЙТОМА" код ЄДР 40028058, ПП "ФАНДИ БЕЙ" код ЄДР 40033555, ПП "ТЕРА-ПРАЙС" код ЄДР 39733811, ПП "ТЕРА-ЛЮКС" код 39708497, ТОВ "КОНЕКТІС" код 39179457, ПП "САН-РАЙФ" код ЄДР 38825801, ПП "ГРАНН-ТРЕЙД" код ЄДР 39739546, ПП "ТЕРРИ-ТАЙМ" код ЄДР 39746490, ПП "ДОРЗ-ТРАФІК" код ЄДР 39497733, ПП "ТАУРУС-С" код ЄДР 39266827, ПП "СТАРГЕЙТСИЗ" код ЄДР 39266900, ПП "ФЛЕШ-ТОРГ" код ЄДР 39338519, ПП "КОНТРУКТ" код ЄДР 39331623, ПП "СТАВР І К" код ЄДР 39336375, ПП "ТПВ" код ЄДР 39135294, ПП "ПОЛІФОРМ - ПІВДЕНЬ" код ЄДР 34286098, ПП "ЮЖСПЕЦМАШ ПЛЮС" код ЄДР 35788867, ПП "БРАСК-ІНВЕСТ" код ЄДР 39331540, ПП "ЗАХІД-КОНТРАНС" код ЄДР 39279265, ПП "МОРТЕН СТАЙЛ" код ЄДР 39337117, ПП "БРУК-ТРАНС код ЄДР 39527254, ПП "ДЕКАМЕРОН-ТРЕЙД" код ЄДР 40261020, ПП "СУПРА-СТАЛКЕР" код ЄДР 40261151, ПП "КОДІ-СПАМ" код ЄДР 40261334, ПП "БАЙВЕЙ" код ЄДР 40286291, ПП "ЕРОН СТОК" код ЄДР 40286181, ПП "КАНХОЛ-ПЛЮС" код ЄДР 40286066, ПП "СПЕЦТЕХ-ТОРГ" код ЄДР 40239409, ПП "ПОТРЕБ-ПОСТАЧ" код ЄДР 40239372, ПП "ТАФІТА-ТРЕЙД" код ЄДР 40239299, ТОВ "НЬЮ МАРК ГРУП" код ЄДР 38390500, ПП "БАРОН І КО" код ЄДР 39120068, ТОВ "ОРІОН СИСТЕМ" код ЄДР 40095014 та інших СГД, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у т.ч. для ТОВ «Кундан». Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в АТ Сбербанк Росії, АТ "ОТП Банк", ПАТ "Ідея банк".
За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.
У ході досудового розслідування, 17.05.2016 року, проведеними обшуками за адресами розташування офісних приміщень «конвертаційного центру», а саме м. Херсон, вул. Торгова 37, м. Херсон, вул. Преображенська 32, кв. 5, м. Херсон, вул. Кості Хетагурова 68 були виявлені печатки наступних СГД: ТДВ «ГУЛІВЕР» код ЄДР 23707529, ПП «ПАРАМАУНТ-Р» код ЄДР 37632160, ТОВ «МЕТАЛШРОТ-2011» код ЄДР 37739675, ПП «ВЕНЕДА» код ЄДР 37739675, ПП «МСВ» код ЄДР 22753444, ПП «ГЕФЕСТ-МЕТАЛ» код ЄДР 36315609, ПП «ДРЕЙФУЗ» код ЄДР 38481413, ПП «ГОЛДЕН-ПЛАС» код ЄДР 38450165, ПП «МААСЕС» код ЄДР 37629691, ПП «ЕКСПРЕС-ЛІМІТЕД» код ЄДР 37664055, ТОВ «РІО-ГРАНДЕС» код ЄДР 38256561, ПП «ЛІССА» код ЄДР 32423340, ПП «САЛЮТ-С» код ЄДР 37238908, ТОВ «DANWEST» код ЄДР 32298784, ПП «ТАЙС-ОЙЛ» код ЄДР 37632149, ПП «ВАРРА-В» код ЄДР 37629665, ПП «ВМФ КОМПЛЕКС» код ЄДР 38256823, ПП «Т.В.Л.» код ЄДР 38810580, ПП «БАРОН І КО» код ЄДР 39120068, ПП «ТПВ» код ЄДР 39135294, ПП «КОНТРУКТ» код ЄДР 39331623, ПП «КОНКОРД-С» код ЄДР 38698074, ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ» код ЄДР 40059934, ПП «ТЕРА-ЛЮКС» код ЄДР 39708497, ПП «АВАНГАР-СТАР» код ЄДР 39335434, ПП «ЗАХІД-КОНТРАНС» код ЄДР 39279265, ПП «БРОЗ-ТІТ» код ЄДР 39193010, ТОВ «ТК «КАСІОПЕЯ» код ЄДР 40090236, ТОВ «КОНЕКТІС» (бувша назва «ПІОНЕР ТОРГ») код ЄДР 39179457, ПП «БРУК-ТРАНС» код ЄДР 39527254, ПП «САНТОРИ-ПЛЮС» код ЄДР 38941469, ПП «СТАВР І К» код ЄДР 39336375, ПП «ГРАНН-ТРЕЙД» код ЄДР 39739546, ПП «ФЛЕШ-ТОРГ» код ЄДР 39338519, ПП «БЕЛЬФОР-М» код ЄДР 39193178, ПП «ОРІМІ-ТЕЙС» код ЄДР 39336071, ПП «МОРТЕН СТАЙЛ» код ЄДР 39337117, ПП «ФАНДИ БЕЙ» код ЄДР 40033555, ПП «КОМІР ГРУП» код ЄДР 39613437, ПП «ГАРДЕ-ПЛЮС» код ЄДР 39012097, ПП «СТРАЙЗ-ПРО» код ЄДР 39189753, ПП «ВЕГА-РЕМСТРОЙ» код ЄДР 39076564, ПП «ТЕРРИ-ТАЙМ» код ЄДР 39746490, ПП «АВАЛОН-2» код ЄДР 39525849, ПП «ВАЙТОМА» код ЄДР 40028058, ПП «САН-РАЙФ» код ЄДР 38825801, ПП «ВАРРАНТ-М» код ЄДР 40412726, ПП «ПАЙОЛА» код ЄДР 40027892, ПП «БРАСК-ІНВЕСТ» код ЄДР 39331540, ПП «ЛАГУНА-БІЧ» код ЄДР 39336354, ПП «ТЕРА-ПРАЙС» код ЄДР 39733811, ПП «ФЕБРУС» код ЄДР 39613421, ПП «ДИСКОНТС» код ЄДР 40413054, ПП «РООКС» код ЄДР 37631894, ПП «ПОЛІНУР» код ЄДР 38481188, ПП «С.К.С» код ЄДР 39118483, ПП «ФАБР І К» код ЄДР 39464776, ПП «ПРОГРЕС-СМАЙЛ» код ЄДР 39120073, ПП «ДЖЕЙ КОМ» код ЄДР 38256556, ПП «СИМОС» код ЄДР 34554938, ПП «ГЕЛОН» код ЄДР 30246074, ПП «ХОЛДІНГ-БУДПРОЕКТ» код ЄДР 38822690, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ «НеваТрейд» (САНКТ-ПЕТЕРБУРГ), ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ «Буревестник» (Владивосток), ПП «ПроектРеконструкція» код ЄДР 36580776, ПП «СТАТУС-КВО С» код ЄДР 37960339, ПП «ПРАЙМ-ЛЮКС» код ЄДР 37631902, ФГ «ВОГНІ СИВАША» код ЄДР 34785535, ПП «СВР-БИ» код ЄДР 34015894, ТОВ «ВЕРСА-ТРЕЙД» код ЄДР 38882519, СТОВ «ТАВРІЙСЬКА ПЕРСПЕКТИВА» код ЄДР 23524131, ПП «ЛАНА-ТОРГ» код ЄДР 36944452, ТОВ «М Е Ш» код ЄДР 36671339, ПП «САЛОН-ЮКРЕЙН» код ЄДР 36505348, ПП «УАЛТА» код ЄДР 40280181, ПП «ТАУРУС-С» код ЄДР 39266827, ПП «НОВИЙ-ДІМ» код ЄДР 31390524, ПП «ОКТАВІА-УЛЬТРА» код ЄДР 40260949, ТОВ «ВЕГА С» код ЄДР 38386844, ФОП ОСОБА_5 іден. номер НОМЕР_1 , ФГ «МА АГРО-КОМПЛЕКС» код ЄДР 3436948, ФГ «НОВИЙ ДЕНЬ» код ЄДР 30768956, ТОВ «СТАР-НАЙТ» код ЄДР 35869542, ПП «АМЕТИСТ» код ЄДР 32580934, ПП «БУДХОЛДИНГ» код ЄДР 33788336, ФОП ОСОБА_6 іден. номер НОМЕР_2 , ПП «ТК «ФРЕЙМ» код ЄДР 38960429, ТОВ «АТБ-ДЛЯ УГОД МАРКЕТ» код ЄДР 30487219, ТОВ «ФИРМА «АНТ» код ЄДР 19008205, ФОП ОСОБА_7 іден. номер НОМЕР_3 , ТОВ «РЕЙСМУС-Д» код ЄДР 38119575, ТОВ «ХЕРСОНЛІФТ» код ЄДР 03565866, ПП «КУЗГУН» код ЄДР 40280221, ПП «ІНСАЙТ ПЛЮС» код ЄДР 33015134, ПП «БУД-ТОРГ» код ЄДР 39861023, Підприємство з 100% іноземними інвестиціями ПП «БІЛЛА-Україна відділ закупівель»код ЄДР 25288083, ПП «ХЕРСОНАГРОРЕСУРС» код ЄДР 38269240, Громадська організація «ХЕРСОНСЬКА ОБЛАСНА АСОЦІАЦІЯ КУЛЬТУРИЗМУ» код ЄДР 36129644, ПП «КОМБІ-ТОРГ» код ЄДР 38262161, ПП «СЕРВІС КУРОРТ ПЛЮС» код ЄДР 36419694, ТОВ «Бенедикт К» код ЄДР 34289368, ТОВ «ВІАЛОНТ» код ЄДР 37631957, ПП «ТОЛЕДО ПЛЮС» код ЄДР 37125567, ТОВ «ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ІРМА «КОРВАН-ДІ» код ЄДР 33511390, ПП «КРИСТАЛ-П» код ЄДР 04865553, ПП «ОЛДІ-Н» код ЄДР 34458506, ПП «АРМАВІР» код ЄДР 31918339, ПП «ГРАНТ-ТРЕЙД» код ЄДР 36129953, ПП «ТОРГОВИЙ ДІМ «ДЖЕРЕЛА» код ЄДР 32022203, ПП «МОЛФУДТРАСТ» код ЄДР 39660445, ПП «АРМАВІР-ПЛЮС» код ЄДР 37631585, ПП «ТЕРРА-ПРАЙМ» код ЄДР 35120290, ПП «ТОРГОВИЙ ДІМ «ДЖЕРЕЛО» код ЄДР 31135014, ПП «КРИСТАЛЛ-М» код ЄДР 35218303, ПП «ВЕРОНА» код ЄДР 32725406, ПП «С-ТАУРУС» код ЄДР 35120174.
Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.
Крім того, у ході проведення обшуку за адресою розташування офісних приміщень «конвертаційного центру» м. м. Херсон, вул. Торгова 37, в учасника «конвертаційного центру» ОСОБА_8 , було виявлено USB накопичувач «Transend».
Проведеним оглядом USB накопичувача «Transend» встановлено наявність на ньому файлів, на яких міститься зображення паспортів громадян України, посвідок на постійне місце проживання іноземних громадян, громадян, які на даний час перебувають на тимчасово окупованій території АР Крим. Дані особи являються засновниками та службовими особа підприємств, які входять до складу «конвертаційного центру». Дана інформація може свідчити про те, що ОСОБА_8 , здійснював пошук підставних осіб з метою реєстрації підприємств, які у подальшому проводили незаконну господарську діяльність.
Також, при огляді USB накопичувача «Transend» встановлено наявність фотокопії паспорту гр. ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 . уродженця с. Старокозаче, Білгород-Дністровського району, Одеської області, іден. номер НОМЕР_4 ).
Згідно бази ДФС України ОСОБА_9 , являється засновником та директором підприємств, які мають ознаки ризикових, а саме: ПП "АРМАДА СТАР" код ЄДР 40624562, ПП "БРЕВИС" код ЄДР 40624557, ПП "АЛТОР ПРАЙМ" код ЄДР 40512932, ПП "ВІАРА ПЛЮС" код ЄДР 40512838, ТОВ "ВАЙТ-ТРЕЙДІНГ" код ЄДР 40081944, ТОВ "МАРКЕТС ГРУПП" код ЄДР 40046098, ТОВ "ДОЛМАТ КОМПАНІ" код ЄДР 40045728, ТОВ "КОМПАНІЯ "НІКОС" код ЄДР 39665642, ТОВ "БЕРТРАН-СЕРВІС" код ЄДР 39448102, ТОВ "АЛЬТАР ГРУП" код ЄДР 39408528.
Крім того ОСОБА_9 являвся засновником та службовою особою на ПП "ФЕРРУМ АЛЬЯНС" код 39661784, на даний час засновник та директор ОСОБА_10 (Російська Федерація, Магаданська область, м. Ямськ), який є службовою особою СГД, які входять до складу «конвертаційного центру», ПП "МЕТТОРГ ПРОДУКТ" код ЄДР 39662463, на даний час засновник та директор ОСОБА_11 (Російська Федерація, Магаданська область, м. Ямськ)
Разом з тим встановлено, що ТОВ "ДОЛМАТ КОМПАНІ" перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві. Підприємство не має основних засобів, власних або орендованих офісних та складських приміщень тобто всіх складових частин для забезпечення проведення законної фінансово-господарської діяльності.
Окрім цього, у ході досудового розслідування встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ "ДОЛМАТ КОМПАНІ" спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ.
З вищезазначених фактів, вбачається, що діяльність ТОВ "ДОЛМАТ КОМПАНІ" здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності. Таким чином, фінансово-господарські операції ТОВ "ДОЛМАТ КОМПАНІ" є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст.234 Цивільного Кодексу України (ЦКУ).
Разом з тим встановлено, що ТОВ "ДОЛМАТ КОМПАНІ" код ЄДР 40045728 відкрито банківські рахунки у ПАТ "УНІВЕРСАЛ БАНК" (МФО 322001), а саме: №№НОМЕР_5 (євро), НОМЕР_6 (долар США), НОМЕР_7 (українська гривня).
Кошти, які могли б знаходитись на розрахункових рахунках ТОВ "ДОЛМАТ КОМПАНІ", а також ті, що могли надійти (можуть надійти) на рахунок підприємства за фіктивними угодами з продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), є предметом кримінально-протиправних дій та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування. Кошти на банківському рахунку ТОВ "ДОЛМАТ КОМПАНІ" є доказом вчинення злочину і може підлягати спеціальній конфіскації, оскільки вказані кошти використовуються для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для реально-діючих суб`єктів господарської діяльності по ланцюгу постачання.
Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Відповідно до ч. 10 ст.170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Відповідно до ч. 11 ст.170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
Досудовим розслідуванням встановлено можливість списання коштів, що знаходяться на банківському рахунку ТОВ "ДОЛМАТ КОМПАНІ" невстановленими особами, оскільки останні мають електронні ключі та електронні підписи.
Оскільки учасники кримінального провадження не заявили клопотання про застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження під час розгляду цього клопотання, тому слідчий суддя відповідно до ч. 1 ст. 107 КПК України визнав можливим не застосовувати технічні засоби фіксування під час розгляду даного клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. ст.ст. 170, 171, 172, 173, 174 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Накласти арешт та заборонити відчужувати кошти з банківських рахунків, відкритих ТОВ "ДОЛМАТ КОМПАНІ" код ЄДР 40045728 у ПАТ "УНІВЕРСАЛ БАНК" (МФО 322001), а саме: №№НОМЕР_5 (євро), НОМЕР_6 (долар США), НОМЕР_7 (українська гривня) в частині видаткових операцій.
Ухвала підлягає негайному виконанню. Оскарження ухвали не перешкоджає її виконанню.

Ухвала про накладення арешту на майно, може бути оскаржена до апеляційного суду Житомирської області протягом п`яти днів з дня її проголошення.
Слідчий суддя: