25.11.2016
642/7489/16
1-кс/642/1959/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.11.2016 року м. Харків

Слідчий суддя Холодногірського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Холодногірського ВП ГУ НП в Харківській області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення ревізії за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0004145 від 18 листопада 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ст. 246 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

23.11.2016 року в провадження слідчого судді надійшло клопотання про проведення ревізії.

В обґрунтування клопотання старший слідчий СВ зазначив, що слідчим відділом Холодногірського відділу поліції ГУ НП в Харківській області ( м. Харків) проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0004145 від 18 листопада 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ст. 246 КК України.
Під час проведеного досудового розслідування встановлено, що 17.11.2016 до Холодногірського ВП надійшли заяви ОСОБА_4 та ОСОБА_5 про те, що в період часу з 17.11.2016 по 18.11.2016 у м. Харкові поблизу вулиць Самодіяльна та Лагерна (квартали 340 та 351 ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція») невстановлені особи здійснюють незаконну порубку дерев і чагарників, що заподіює істотну шкоду державі.

Відомості про скоєння вказаного злочину внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0004145 від 18 листопада 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ст. 246 КК України.

Під час огляду місця події вилучено: транспортний засіб марки «RENOULT MASTER», державний номерний знак НОМЕР_1 , власником якого є ОСОБА_6 .

Крім цього під час огляду місця події вилучено дрова у кількості 4 складомісць, які ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 складали у транспортний засіб марки «RENOULT MASTER» (державний номерний знак НОМЕР_1 ) з метою подальшого вивезення та продажу невстановленому під час досудового розслідування громадянину на ім`я « ОСОБА_9 » та незаконного збагачення.

Органу досудового розслідування не надано будь-яких документів, які б підтверджували факт законного продажу ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» 4 складомісць деревини, спиляних ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_8 у кварталі 351 (договір купівлі продажу, квитанції, чеки про сплату 4 складомісць деревини, тощо).

Таким чином встановлено, що співробітники ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» та СПД-ФОП « ОСОБА_7 » не виконують норми і вимоги чинного законодавства щодо охорони навколишнього природного середовища, раціонального використання і відтворення природних ресурсів та забезпечення екологічної безпеки.

Допитом директора ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» ОСОБА_10 встановлено, що за загальним правилом суб`єкт підприємницької діяльності, який діє на підставі договору підряду по рубці лісу після розпилу зобов`язаний залишити спиляні дерева на місці. В подальшому представники ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» збирають спиляні дерева. З приводу розпилу деревини у кварталі 351 нічого пояснити не може, а тому просить перенести свій допит для додаткової підготовки (Викликаний повторно на допит в якості свідка на 28.11.2016).

Допитом свідка ОСОБА_7 встановлено, що він, як СПД-ФОП « ОСОБА_7 » на підставі договору підряду за № 372 від 11.10.2016, складеного між ним та директором ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» ОСОБА_10 здійснював у кварталі 351 порубку лісу. В подальшому він планував продати зрізаний ліс. Для цього він попросив своїх знайомих ОСОБА_6 та ОСОБА_8 зібрати у транспортний засіб, який належить ОСОБА_6 вже зрізані дерева та вивезти їх для продажу. Коли вони стали вантажити дерева активісти з прилеглих будинків, побачивши це, викликали співробітники поліції, які супроводили їх та транспортний засіб до відділення поліції. Взагалі він, маючи здібності та досвід може всю роботу провести сам за 2-3 дні. Дії, пов`язані із порубкою лісу для ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» він виконує останні 2-3 роки.

Водночас встановлено, що на підставі договору підряду за № 372 від 11.10.2016, складеного між СПД-ФОП « ОСОБА_7 » та директором ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» ОСОБА_10 , здійснюючи рубку у кварталі 351 на площі 23,3 га деревини загальним об`ємом 205 куб. м. впродовж з 11.10.2016 по 31.12.2016 з метою отримання оплати за виконані роботи у розмірі 112 гривень за 1 куб. м., отримує від держави грошові кошти на загальну суму 22 960 гривень.

Допитом свідка ОСОБА_6 встановлено, що його знайомий ОСОБА_7 попросив зібрати та перевезти спиляні у кварталі 351 дерева з метою їх подальшого продажу громадянину на ім`я ОСОБА_9 . (Інші анкетні дані не встановлені). Зазначений громадянин повинен був супроводити його транспортний засіб до місця свого мешкання. Коли вони стали вантажити дерева у транспортний засіб марки «RENOULT MASTER» (державний номерний знак НОМЕР_1 ) у кварталі 351 активісти побачили це, та викликали співробітників поліції, які супроводили їх та транспортний засіб з деревиною до поліції.

Допитом свідка ОСОБА_8 встановлено, що підприємець ОСОБА_7 попросив його допомогти скласти спиляні дерева, які знаходилися у кварталі 351 у транспортний засіб марки «RENOULT MASTER», що належить ОСОБА_6 . Прохання це було з метою вивезення та подальшого продажу деревини. Він погодився, однак, коли вони стали вантажити дерева то активісти побачили це, викликали співробітників поліції, які супроводили їх та транспортний засіб з деревиною до приміщення поліції.

Водночас по кримінальному провадженню необхідно призначити та провести ревізію та судову економічну експертизу, під час яких встановити суму збитків, нанесених ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» внаслідок необґрунтованого списання деревини.

Однак, згідно Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої Наказом Міністерства юстиції України від 8 жовтня 1998 року N 53/5, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 3 листопада 1998 р. за N 705/3145 проведення ревізійних дій (визначення експертами-економістами будь-яких економічних показників без попереднього проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб`єктом контролю) не належить до завдань економічної експертизи.

У зв`язку з цим необхідно призначити ревізію фінансово-господарської діяльності ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» та СПД-ФОП « ОСОБА_7 ».

Під час проведення ревізії необхідно встановити суму збитків, спричинених ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» в наслідок порушень, а саме встановити чи підтверджується документально необґрунтоване списання деревини, нарахування та виплата заробітної плати на завищений обсяг і вартість виконаних робіт? Чи підтверджуються документально витрати ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» за період з 01.01.2013 по 31.12.2016, що формують собівартість виконаних робіт? Визначити документальну обґрунтованість цільового витрачання бюджетних коштів ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція»? Чи підтверджується документально розмір збитку ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» від необґрунтованого завищення робіт, проведених СПД-ФОП ОСОБА_7 за період з 01.01.2013 по 31.12.2016 і в якій сумі?

Відповідно до ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» зазначено, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

З огляду на те, що необхідні документи, перебувають у володінні ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» код за та СПД-ФОП « ОСОБА_7 » податковий номер НОМЕР_2 та є наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, а саме представників ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» код за та СПД-ФОП « ОСОБА_7 » податковий номер НОМЕР_2 .

Іншим чином встановити суму збитків, нанесених державі в наслідок порушень представниками ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» та СПД-ФОП « ОСОБА_7 » не виявляється можливим. Керуючись ст. ст. 40, КПК України, а також відповідно до ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» cлідчий просить 1.) Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» код за та СПД-ФОП « ОСОБА_7 » податковий номер НОМЕР_2 впродовж 15 робочих днів, проведення якої доручити спеціалістам Державної фінансової інспекції Харківської області у період з 15.12.2016 по 31.01.2017 для встановлення: -суми збитків, спричинених Державі в наслідок необгрунтованного списання товарно-матеріальних цінностей та грошових коштів ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» код за за період часу з 01.01.2013 по 31.12.2016. -чи підтверджується документально необґрунтоване списання деревини, нарахування та виплата заробітної плати на завищений обсяг і вартість виконаних робіт, проведених СПД-ФОП ОСОБА_7 для ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» ? -Чи підтверджуються документально витрати ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» за період з 01.01.2013 по 31.12.2016, що формують собівартість виконаних робіт СПД-ФОП « ОСОБА_7 »? - Визначити документальну обґрунтованість цільового витрачання ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» бюджетних коштів виплачених СПД-ФОП « ОСОБА_7 » за проведені підприємцем роботи за період з 01.01.2013 по 31.12.2016? -Чи підтверджується документально розмір збитку ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» від необґрунтованого завищення робіт проведених СПД-ФОП « ОСОБА_7 » за період з 01.01.2013 по 31.12.2016 і в якій сумі? 2.) Виконання ухвали доручити спеціалістам Державної фінансової інспекції Харківської області; 3.)З метою запобігання знищення документів розглянути клопотання без участі представників ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» код за та СПД-ФОП « ОСОБА_7 » податковий номер НОМЕР_2 .

Також старшим слідчим СВ було зазначено, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та провести вказані дослідження іншим шляхом не передбачається можливим.

Слідчий суддя, вислухавши слідчого, прокурора, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, прийшов до наступного.

Відповідно до ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» зазначено, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні. Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

За таких обставин слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтовано та підлягає задоволенню та слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про проведення ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» код за та СПД-ФОП « ОСОБА_7 » податковий номер НОМЕР_2 .

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень ст. 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» ст. ст. 131-132, 159-164,166, 392-395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого Холодногірського ВП ГУ НП в Харківській області ( м. Харків) підполковника поліції ОСОБА_3 про проведення ревізії задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» код за та СПД-ФОП « ОСОБА_7 » податковий номер впродовж 15 робочих днів, проведення якої доручити спеціалістам Державної фінансової інспекції Харківської області у період з 15.12.2016 по 31.01.2017 для встановлення:

- суми збитків, спричинених Державі в наслідок необгрунтованного списання товарно-матеріальних цінностей та грошових коштів ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» код за за період часу з 01.01.2013 по 31.12.2016.

- чи підтверджується документально необґрунтоване списання деревини, нарахування та виплата заробітної плати на завищений обсяг і вартість виконаних робіт, проведених СПД-ФОП ОСОБА_7 для ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція»?

- Чи підтверджуються документально витрати ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» за період з 01.01.2013 по 31.12.2016, що формують собівартість виконаних робіт СПД-ФОП « ОСОБА_7 »?

- Визначити документальну обґрунтованість цільового витрачання ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» бюджетних коштів виплачених СПД-ФОП « ОСОБА_7 » за проведені підприємцем роботи за період з 01.01.2013 по 31.12.2016?

- Чи підтверджується документально розмір збитку ДП «Харківська лісова наукова дослідна станція» від необґрунтованого завищення робіт проведених СПД-ФОП « ОСОБА_7 » за період з 01.01.2013 по 31.12.2016 і в якій сумі?

Виконання ухвали доручити спеціалістам Державної фінансової інспекції Харківської області;

Виконання ухвали доручити старшому слідчому Холодногірського ВП ГУ НП в Харківській області ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1