Справа № 686/7517/16-к
УХВАЛА
про призначення позапланової перевірки
4 квітня 2016 року м. Хмельницький
Таким чином, в діях службових осіб ПП «Агрофірма Новоушицька» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого частиною1 статті 205 КК України.
Станом на теперішній час директором, засновником та головним бухгалтером ПП «Агрофірма Новоушицька» являється громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_1 .
В ході досудового розслідування встановлено, що 24.11.2015 року невстановленими особами складений протокол загальних зборів учасників № 1/2015 ПП «Агрофірма Новоушицька», відповідно до якого учасником таких зборів було вирішено прийняти до учасників підприємства ОСОБА_3 .
В ході допиту як свідка ОСОБА_3 повідомив, що ніякого відношення до діяльності даного товариства не має, перереєстрацію товариства не здійснював, електронні ключі підпису не отримував, про те що він являється службовою особою чує вперше, оскільки ніколи не займався та не планував займатись будь-якою підприємницькою діяльністю.
В липні 2013 року ПП «Агрофірма Новоушицька» подала останню декларацію фіксовано сільськогосподарського податку, де сума валового доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, продуктів її переробки становить 1 098 495 грн. Скоригований валовий дохід сільськогосподарського товаровиробника за вказаний період становить 1 102 829 грн. Питома вага доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі його доходу становить 99,61 %.
За 2014-2015 роки ПП «Агрофірма Новоушицька» подавала скороченні декларації з ПДВ із «0» показниками обсягів постачання. Однак згідно поданих відомостей про наявність земельних ділянок, в обробітку даного об`єкта господарювання знаходиться 148 га земель сільськогосподарського призначення, що складаються з орендованих земельних часток (паїв).
В період з 07.12.2015 - 08.12.2015 року спеціальний рахунок електронного адміністрування податку на додану вартість ПП «Агрофірма Новоушицька» поповнено невстановленими особами шляхом перерахування коштів з поточного рахунку на суму 171 360 000 гривень.
Крім того, 08.12.2015 року відбулось 249 спроб реєстрації податкових накладних, але жодну з них не було прийнято через те, що договір про визнання електронних документів 05.12.2015 року було скасовано.
Вказане свідчить про фіктивний характер діяльності підприємства без мети здійснення господарської діяльності та надання, в подальшому, податкової вигоди третім особам, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварних операціях з реалізації сільськогосподарської продукції.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно пункту 78.1.11. частини1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 3, 132, КПК України, слідчий суддя, -
Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Пилипчука, 17).
Слідчий суддя ОСОБА_1