Справа № 554/2463/16-к
ВИРОК
Іменем України
Дата документу 13.05.2016
13 травня 2016 року м. Полтава
Октябрський районний суд м. Полтави в складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю прокурора - ОСОБА_3 ,
захисника та представника - ОСОБА_4 ,
обвинуваченого - ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Полтава кримінальне провадження за обвинуваченням:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Полтави, українця, громадянина України, з незакінченою вищою освітою, не одруженого, працюючого фінансовим директором ТОВ «Лубнигазбуд», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
Відповідно обвинувального акту, ОСОБА_6 , будучи (згідно наказу № 1-п від 03.01.2014) фінансовим директором ТОВ «Лубнигазбуд» (податкова адреса: м. Полтава, вул. Фрунзе, 2, к. 413), на якого положеннями Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 за № 996-XIV та посадової інструкції від 03.01.2014 покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, а саме: організація руху фінансових ресурсів підприємства та регулювання фінансових відношень з метою найбільш ефективного використання всіх видів ресурсів в процесі виробництва та реалізації продукції та отримання максимального прибутку, визначення джерела фінансування виробничо-господарської діяльності підприємства, організація дослідження та аналіз витрат на закупівлю сировини та матеріалів, використання енергоресурсів, транспортних та інших витрат з метою визначення політики керування витратами, забезпечення організації робіт щодо складання бюджету підприємства, розроблення пропозицій щодо порядку складання бюджету та визначення його структури та порядку погодження, організація та забезпечення контролю за цільовим використанням грошових коштів, забезпечення своєчасного надходження доходів, оформлення у встановлені строки фінансово-розрахункових операцій, оплата рахунків від постачальників та підрядних організацій, погашення кредитів, виплата заробітної плати співробітникам підприємства, забезпечення розробки податкової політики підприємства, забезпеченні своєчасної сплати податків, забезпечення ведення обліку руху грошових коштів та складання звітності за результатами фінансової діяльності у відповідності до стандартів фінансового обліку, відповідальність за достовірність фінансової інформації, контроль правильності складання та оформлення звітної документації, організація та забезпечення ефективної взаємодії підпорядкованих підрозділів з іншими підрозділами підприємства, тобто являючись службовою особою, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Лубнигазбуд», а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленою в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у період з 18.11.2014 по 19.02.2015 при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи обізнаним, що для ТОВ «Лубнигазбуд» підприємства ТОВ «Альфа Трейд Груп» (м. Київ) та ТОВ «Прад ЛТД» (м. Київ) послуг по наданню рекомендацій щодо захисту від корозії свердловин Чутівського та Більського родовищ, обробки аналізу та надання рекомендацій щодо стабільної роботи свердловин Чутівського родовища, обстеження технічного стану фонтанних арматур та засувок на вузлі здавлювання свердловин Чутівського та Більського родовищ, перевірки достовірності контрольно-вимірювальних приладів для дотримання параметрів по свердловинах Чутівського та Більського родовищ детальної ревізії запірної та фонтанної арматури на вимірювальних приладах свердловин Чутівського та Більського родовищ, усунення несправностей виявлених у ході ревізії засувок запірної та фонтанної арматури на вимірювальних приладах свердловин Чутівського та Більського родовищ не надавали, а також гальмівні диски лебідки не поставляли, імітуючи взаємовідносини з вказаними підприємствами, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства. Таким чином, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ОСОБА_7 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 934833,68 грн., що становить 1 535 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах за наступник обставин.
З метою реалізації злочинного наміру ОСОБА_6 склав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області вказану податкову декларацію з податку на додану вартість засобами телекомунікаційного зв`язку.
Крім цього, у листопаді 2014 ОСОБА_6 , являючись фінансовим директором ТОВ «Лубнигазбуд», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Альфа Трейд Груп» не мало, ніяких послуг по наданню рекомендацій щодо захисту від корозії свердловин Чутівського та Більського родовищ, обробки аналізу та надання рекомендацій щодо стабільної роботи свердловин Чутівського родовища, обстеження технічного стану фонтанних арматур та засувок на вузлі здавлювання свердловин Чутівського та Більського родовищ, перевірки достовірності контрольно-вимірювальних приладів для дотримання параметрів по свердловинах Чутівського та Більського родовищ від останнього не отримувало, а всі послуги надавалися фізичними особами не платниками ПДВ, умисно, діючи з корисних мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Альфа Трейд Груп», а саме:
-податкову накладну №242 від 24.11.2014 на суму 27 600 грн. (в т.ч. ПДВ
З метою реалізації злочинного наміру ОСОБА_6 склав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області вказану податкову декларацію з податку на додану вартість засобами телекомунікаційного зв`язку.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, у грудні 2014 ОСОБА_6 , являючись фінансовим директором ТОВ «Лубнигазбуд», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Прад ЛТД» не мало, ніяких послуг по детальній ревізії запірної та фонтанної арматури на вимірювальних приладах свердловин Чутівського та Більського родовищ, усунення несправностей виявлених у ході ревізії засувок запірної та фонтанної арматури на вимірювальних приладах свердловин Чутівського та Більського родовищ не надавало, а також гальмівних дисків лебідки не поставляло, а всі послуги надавалися фізичними особами не платниками ПДВ, умисно, діючи з корисних мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п.198.1, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Прад ЛТД», а саме:
-податкову накладну №21 від 02.12.2014 на загальну суму 59 700 грн. (в т.ч. ПДВ 9 950 грн.),
-податкову накладну №22 від 02.12.2014 на загальну суму 59 200 грн. (в т.ч. ПДВ 9 866,67 грн.),
-податкову накладну №36 від 03.12.2014 на загальну суму 59 500 грн. (в т.ч. ПДВ 9 916,67 грн.),
-податкову накладну №37 від 03.12.2014 на загальну суму 59 700 грн. (в т.ч. ПДВ 9 950 грн.),
-податкову накладну №50 від 04.12.2014 на загальну суму 59 200 грн. (в т.ч. ПДВ 9 866,67 грн.),
-податкову накладну №66 від 05.12.2014 на загальну суму 59 500 грн. (в т.ч. ПДВ 9 916,67 грн.),
-податкову накладну №84 від 08.12.2014 на загальну суму 59 700 грн. (в т.ч. ПДВ 9 950 грн.),
-податкову накладну №104 від 09.12.2014 на загальну суму 59 200 грн. (в т.ч. ПДВ 9 866,67 грн.),
-податкову накладну №100 від 09.12.2014 на загальну суму 813 000 грн. (в т.ч. ПДВ 135 500 грн.),
-податкову накладну №101 від 09.12.2014 на загальну суму 813 000 грн. (в т.ч. ПДВ 135 500 грн.),
-податкову накладну №102 від 09.12.2014 на загальну суму 813 000 грн. (в т.ч. ПДВ 135 500 грн.),
- податкову накладну №103 від 09.12.2014 на загальну суму 813 000 грн. (в т.ч. ПДВ 135 500 грн.),
т.ч. ПДВ 9 916,67 грн.)
Вказану податкову декларацію з податку на додану вартість ОСОБА_6 склав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.
Вказану податкову декларацію з податку на додану вартість ОСОБА_6 склав та подав до Д1IIу м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.
Таким чином, ОСОБА_5 , будучи фінансовим директором ТОВ «Лубнигазбуд», у період з 18.11.2014 по 19.02.2015 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 934833,68 грн., яка у 1 535 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Розглядаючи питання про затвердження угоди суд виходить з наступного.
Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості. Згідно з ч. 4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.
Злочин у вчиненні якого обвинувачений визнав себе винуватим віднесений до невеликої тяжкості, а отже угода відповідає вимогам закону.
Судом встановлено, що ОСОБА_5 цілком розуміє положення ч. ч. 4, 5 ст. 474 КПК України, укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді, умови угоди не суперечать вимогами Кримінального процесуального та Кримінального Кодексів України, а також інтересам суспільства.
В судовому засіданні ОСОБА_5 свою вину у вчиненні вказаного злочину визнав повністю та щиро розкаявся.
Виходячи з викладеного, суд приходить до висновку про наявність підстав для затвердження даної угоди.
Заявлений у справі цивільний позов начальника відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_8 в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області до ТОВ «Лубнигазбуд» про відшкодування заподіяної шкоди підлягає задоволенню, оскільки визнаний представником вказаного підприємства ОСОБА_4 .
Судові витрати підлягають стягненню із обвинуваченого на користь держави.
Керуючись ст. ст. 373, 374, 475 КПК України, суд, -
Цивільний позов начальника відділу прокуратури Полтавської області задовольнити повністю.
Стягнути з ТОВ «Лубнигазбуд» на користь держави в особі Державної податкової інспекції у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області 934833 (дев`ятсот тридцять чотири тисячі вісімсот тридцять три гривні) 68 коп.
Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави 3500 грн. судових витрат на залучення експерта.
Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених статтею 394 КПК України, до Апеляційного суду Полтавської області через Октябрський районний суд м. Полтави протягом 30 днів з дня його проголошення.

СуддяОСОБА_1