Справа № 351/1632/16-к
Номер провадження №1-кс/351/198/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 жовтня 2016 року м. Снятин

Слідчий суддя Снятинського районного суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 за участі:

секретаря судового засідання - ОСОБА_2

розглянув клопотання Слідчого СВ Снятинського відділення поліції Косівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області капітана поліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000092 від 08.04.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До Снятинського районного суду Івано-Франківської області звернувся слідчий СВ Снятинського ВП Косівського ВП ГУНП в Івано-Франківській області капітан поліції ОСОБА_3 із клопотанням про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки додержання вимог податкового законодавства.
Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що проведеними слідчими діями встановлено, що службові особи ТзОВ «Покуття-Будівельник» внесли до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме склали та подали до ДПІ у Снятинському районі (на даний час Снятинське відділення Коломийської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС в Івано-Франківській області) податкову декларацію з податку на прибуток підприємства, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 №897, в яку внесли завідомо неправдиві відомості про суму доходу від будь якої діяльності за 2015 рік в сумі 276200 грн, що не відповідає дійсності, так як даному товариству управлінням освіти молоді та спорту Снятинської РДА в грудні 2015 року перечислено кошти в сумі 396462 грн за виконані роботи по капітальному ремонту системи опалення в загальноосвітніх школах Снятинського району. Внаслідок заниження суми податку на прибуток за 2015 рік на 120262 грн. службовими особами ТзОВ «Покуття-Будівельник» ухилено від сплати коштів до ДПІ в Снятинському районі в сумі 21335 грн.

Клопотання погоджене з процесуальним прокурором ОСОБА_4 .
Прокурор клопотання підтримав, просив розгляд клопотання провести без фіксування технічними засобами.
Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
З метою повного та всебічного розслідування кримінального провадження, а також для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, під час розслідування виникла необхідність в проведенні перевірки повноти і своєчасності сплати в бюджет податку на прибуток, повноти і своєчасності сплати податку з доходів фізичних осіб, єдиного соціального внеску та військового збору із сум виплачених заробітної плати найманих працівників, яка включена в акти виконаних робіт за 2015 рік ТзОВ «Покуття-Будівельник» .
Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи з наступного.
Згідно ст.19-1 Податкового кодексу України до функцій контролюючих органів віднесено, зокрема, здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків та зборів.
Згідно з пунктом 78.1.11 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді).
Згідно з ч.3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 р. №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.
Дослідивши надані матеріали і документи, суд приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки встановлені у ході досудового розслідування обставини у подальшому можуть бути використані як докази фактів, що підлягають доказуванню у ході розслідування кримінального провадження №0000092, а тому існує необхідність проведення перевірки дотримання ТзОВ «Покуття-Будівельник» податкового та іншого законодавства при здійснення господарської діяльності.
На підставі викладеного і керуючись Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності», ч.3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 р. №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», ст. 78.1.11Податкового кодексу України, ст.ст. 7, 9, 93 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл працівникам Головного управління ДФС в Івано-Франківській області провести позапланову документальну виїзну перевірку в ТзОВ «Покуття-Будівельник» , яке зареєстроване та знаходиться, за адресою: Івано-Франківська область, Снятинський район, с. Джурів, вулиця Лесі Українки, будинок 7, корпус Б, з питань дотримання вимог податкового законодавства, а саме щодо повноти і своєчасності сплати в бюджет податку на прибуток, повноти і своєчасності сплати податку з доходів фізичних осіб, єдиного соціального внеску та військового збору із сум виплачених заробітної плати найманих працівників, яка включена в акти виконаних робіт за 2015 рік ТзОВ «Покуття-Будівельник».

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: підпис
Суддя Снятинського районного суду ОСОБА_1