Провадження № 1-кс/537/37/2016
Справа № 537/759/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28.01.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавської області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в :
Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавської області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії (заходи забезпечення кримінального провадження - діяти на підставі його доручення /постанови про проведення процесуальних дій на іншій території), доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: № НОМЕР_2 відкритого в установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_3 код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 та можливість вилучення оригіналів, а у випадку вилучення оригіналів-належним чином завірених копій наступних документів:
-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;
-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою);
-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 12.07.2013 року по 30.05.2014 року;
-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,
-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,
-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.
В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб`єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші підприємства, в наслідок чого занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.
16.01.2015 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 було проведено позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та складено акт перевірки № 48/16-03-22-02-12/30547403 від 16.01.2015 року. Згідно висновку до акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 224 097 грн.
10.04.2015 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 було проведено позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та складено акт перевірки № 503/16-03-22-02-12/30547403 від 10.04.2015. Згідно висновку до акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 8 995 332,01 грн.
У вказаних актах перевірок описані та донараховані суми ПДВ в тому числі й по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (покупець) укладено договір поставки сої. На виконання вказаного договору з банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перераховувалися кошти на банківський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_2 , який відкритий в установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » МФО НОМЕР_3 . У зв`язку з чим в слідства є підстави вважати, що під час відкриття та обслуговування вказаного рахунку складалися документи, які мають значення для кримінального провадження зокрема: документи на відкриття рахунку, виписки руху коштів по рахунку, картки із зразками підписів, грошові чеки про зняття готівки, доручення на осіб, які розпоряджалися рахунком, копії паспортних даних стосовно осіб, які розпоряджалися рахунком, документі на встановлення клієнт-банку.
Проведеними пошуковими заходами не вдалося допитати директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 з питань взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Так встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримувало кошти на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий в установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » МФО НОМЕР_3 код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 .
Для з`ясування обставин кримінального правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за придбання/постачання сої, а також встановлення осіб, які фактично мали відношення та здійснювали керування банківським рахунком, проведення почеркознавчої експертизи необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вилучити останні так як вони мають суттєве значення для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні, а саме : встановленні осіб причетних до вчинення банківських операцій, обставин подальшого використання безготівкових коштів. Іншими способами отримати відомості, які становлять банківську таємницю по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неможливо, оскільки розрахунки за сою відбувалися саме з використанням вказаного рахунку.
В судове засідання з`явився слідчий ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.
Вислухавши слідчого ОСОБА_3 , дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. А саме, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 АДРЕСА_2 на протязі 2013 2015 року віднесли до податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_5 », ФГ « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ПП « ОСОБА_8 », яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1450000 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. (а.с.4 ).
Відповідно до акту перевірки № 48/16-03-22-02-12/30547403 від 16.01.2015 року про результати позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з листопад 2013 року, травень-червень 2014 року та з іншими підприємствами, встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 1224097 грн., в тому числі у травні 2014 року в розмірі 738213 грн., в червні 2014 року в розмірі 56854 грн., у серпні 2014 року в розмірі 429030 грн., чим порушено п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями
Відповідно до акту перевірки № 48/16-03-22-02-12/30547403 від 10.04.2015 року про результати позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з листопад 2013 року, травень-червень 2014 року та з іншими підприємствами, встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму врозмірі 8995332,01, чим порушено п. 198.1, п.198.2, п.198.3, п. 198.4, п. 198.6, ст. 198, п.201.1, п.201.4. п.201.6, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутнє за податковою адресою, немає майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення вказаного виду діяльності, необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності, відсутність управлінського та технічного персоналу, основних засобів, складських приміщень, транспортних засобів, механізмів, як наслідок відсутність постачання товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу покупців. Ґгосподарська діяльність має ознаки нереальності здійснення операцій. Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснило видимість придбання товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які в дійсності ним не реалізовувалися, а лише полягали в документальному їх оформленні з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів.
05.11.2013 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », укладено договір поставки № 7/11/2013-с за умовами якого постачальник зобов`язався в порядку та на умовах визначених цим договором поставити у власність покупця сою, а покупець зобов`язався в порядку та на умовах визначених договором прийняти товар та оплатити його вартість.
Платіжним дорученням №415 від 27.11.2013 року, підтверджено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перерахувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунок НОМЕР_2 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » грошові кошти в розмірі 20323,15 грн. з призначенням платежу оплата за сою згідно рахунку №18 від 25.11.2013 року. В тому числі ПДВ 3387,19 грн., про що складено податкову накладну від 18.11.2013 року
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого документи по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритим в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », вчиненого шляхом віднесення до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарської операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на протязі 2013 -2015 року, суд вважає за необхідне задовольнити подання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавської області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, що перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ".
Разом з тим, відповідно до вимог ст. п.1 ч.1 ст.164 КПК України, суд не вбачає підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів особам прізвище, ім`я та по батькові, яких не зазначені в поданні.
Слідчим доведено необхідність надання доступу до вказаних в клопотанні оригіналів документів, оскільки слідчий обґрунтував це необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.
З огляду на наведене, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавської області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, задовольнити частково.
На підставі викладеного, керуючись статтями 131, 132, 159-160, 162 КПК України, слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавської області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, задовольнити частково.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: № НОМЕР_2 відкритого в установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_3 код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 та можливість вилучення оригіналів, а у випадку вилучення оригіналів-належним чином завірених копій наступних документів:
-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;
-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк»( заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою);
-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 12.07.2013 року по 30.05.2014 року;
-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,
-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,
-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 27.02.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Крюківського районного суду
м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1