Справа № 537/3837/13-к
Провадження № 1-кс/537/728/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.07.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Рева М.І., за участю слідчого - Гичка І.О., розглянувши в м. Кременчуці клопотання слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС лейтенанта податкової міліції Гичко І.О. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС лейтенант податкової міліції Гичко І.О. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні Полтавського окружного адміністративного суду.

В обгрунтування свого клопотання слідчим вказано, що слідчий відділ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000219 від 20.04.2013р., за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ "Інтер-Агро" по взаємовідносинам із ТОВ ТД "Інтер-Агро" в період часу з 01.12.2010р. по 31.12.2010р., що спричинило до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, тобто за попередньою правовою кваліфікацією, а саме ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Інтер-Агро" в період часу з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість здійснювали фінансово - господарські операції із ТОВ ТД "Інтер-Агро" (), які полягали нібито в придбанні у останнього паливно-мастильних матеріалів (дизельне паливо, компоненти до дизельного палива) та пшениці третього класу на загальну суму 720584,33 грн. в результаті чого порушили п.п. 7.4.5., п.п. 7.4.1., п. 7.4. ст.. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Тобто, службовими особами ТОВ "Інтер-Агро" було неправомірно віднесено до складу податкового кредиту з податку на додану вартість кошти в розмірі 720584,33 грн. в тому числі за грудень 2010 року.

Порушення податкового законодавства ТОВ "Інтер-Агро", зазначені в Акті Кременчуцької ОДПІ №4126/23-209/31059688 від 17.06.2011р. "Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інтер-Агро" з питань взаємовідносин із ТОВ ТД "Інтер-Агро" за період з 01.12.2012 року по 31.12.2010 рік".

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що ТОВ "Інтер-Агро" звернулося до Полтавського окружного адміністративного суду з позовною заявою до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС стосовно визнання недійсним податкового повідомлення рішення № /2329 від 13.07.2011 року згідно Акту перевірки №4126/23-209/31059688 від 17.06.2011 року. Полтавський окружний адміністративний суд у справі № 2а-1670/11103/11 від 19.01.2012 року, стосовно оскарження податкового повідомлення рішення, ухвалив витребувати від ТОВ "Інтер-Агро" належним чином завірені копії: договору поставки від 02.01.2010 року №ДГ-02/01 та первинних документів бухгалтерського обліку, складених сторонами на виконання умов даного договору та договору поставки від 20.12.2010 року № ДГ -20/12-1 (податкових, видаткових та товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, актів приймання - передачі ТМЦ, складських квитанцій на зерно, платіжних доручень, банківських виписок тощо); докази щодо наявності власного транспорту; докази на використання товару у власній господарській діяльності; відомості щодо наявних виробничих потужностей та трудових ресурсів; відомості про відображення спірних господарських операцій у бухгалтерському обліку товариства; бухгалтерську довідку щодо отримання позивачем економічної вигоди в результаті здійснення операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ ТД "Інтер-Агро".

Також, в ході досудового розслідування було призначено судово-економічну експертизу та направлено матеріали кримінального провадження №0000219 від 20.04.2013р. до Полтавського відділення при Харківському науково-дослідному інституті судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса. Судовим експертом на адресу СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС заявлено клопотання від 17.06.2013 року, про надання додаткових матеріалів необхідних для проведення судово-економічної експертиз.

Також, в ході кримінального провадження встановлено, що матеріали, які необхідні для проведення судово-економічної експертизи, знаходяться у справі № 2а-1670/11103/11 від 19.01.2012 року, що зберігається в Полтавському окружному адміністративному суді. Слідчим відділом Кременчуцької ОДПІ до Полтавського окружного адміністративного суду було направлено запит №2075/09 від 11.07.2013 року стосовно отримання дозволу на ознайомлення із матеріалами справи № 2а-1670/11103/11 від 19.01.2012 року. 15.07.2013 року, слідчим було здійснено виїзд до Полтавського окружного адміністративного суду та проведено ознайомлення із матеріалами справи № 2а-1670/11103/11 від 19.01.2012 року, в ході якого були виявлені документи, які необхідні для задоволення клопотання судового експерта на проведення судово-економічної експертизи, а саме:копія договору № ДГ-20/12-1 купівлі-продажу від 20.12.2010 року на 1 арк.;копія договору № ДГ -02/01 купівлі-продажу від 02.01.2010 року на 1 арк.;копія рахунку-фактури № ДТ -0001170 від 01.12.2010 року на 1 арк.;копія видаткової накладної № ДТ- 0001020 від 01.12.2010 року на 1 арк.;копія видаткової накладної ДТ - 000984 від 30.12.2010 року на 1 арк.;копія податкової накладної №1038 від 01.12.2010 року на 1 арк.;копія податкової накладної №1012 від 30.12.2012 року на 1 арк.;копія платіжного доручення №263 від 01.02.2011 року на 1 арк.;копії платіжних доручень №16 від 12.01.2011 року, № 19 від 14.01.2011 року на 1 арк.;копії платіжних доручень №3510 від 30.12.2010 року, №3511 від 30.12.2010 року на 1 арк.;копії платіжних доручень №3255 від 15.12.2010 року, №3279 від 16.12.2010 року на 1 арк.;копії платіжних доручень №3167 від 07.12.2010 року, №3213 від 09.12.2010 року на 1 арк.;копія договору оренди №11/01 від 11.01.2010 року на 1 арк.

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме задовольнити клопотання судового експерта від 17.06.2013 року про надання додаткових матеріалів необхідних для проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню №0000219, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

В судовому засіданні слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Гичко І.О. клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.

Полтавський окружний адміністративний суд, у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, до судового засідання свого представника не направив, надавши слідчому судді заяву про розгляд клопотання без його участі, проти задоволення клопотання не заперечує.

Заслухавши ініціатора клопотання, вивчивши матеріали, подані в його обгрунтування слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 19.04.2013 року СВ Кременчуцької ОДПІ внесено до ЄРДР відомості за № 0000219 за виявленням кримінального правопорушення прокурором під час здійснення нагляду за додержанням і застосуванням законів за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ "Інтер-Агро" від сплати податку на додану вартість за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

При цьому також встановлено, що СВ Кременчуцької ОДПІ в рамках розслідування вказаного кримінального правопорушення призначено судово-економічну експертизу, для проведення якого в.о. завідувача відділення Полтавського відділення Харківського НДІСЕ ім.. заслуженого пров. М.С. Бокаріуса надіслано клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи.

Також встановлено, що документи, які необхідні для проведення експертизи знаходяться в матеріалах справи № 2а-1670/11103/11 від 19.01.2012 року, що зберігається в Полтавському окружному адміністративному суді.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В судовому засіданні слідчим доведено вимоги вказаного положення , яке зокрема необхідно для проведення судово-економічної експертизи, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку, клопотання в частині надання доступу з можливістю вилучення документів, є таким, що підлягає задоволенню.

Крім того, враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні Полтавського окружного адміністративного суду, в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання доступу до документів підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160,163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС лейтенанта податкової міліції Гичка І.О. - задовольнити.

Полтавському окружному адміністративному суду надати слідчому СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС лейтенанту податкової міліції Гичку І.О. тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: до документів, які знаходяться у справі № 2а-1670/11103/11 від 19.01.2012 року в Полтавському окружному адміністративному суді, який розташований за адресою: Полтавська обл., м. Полтава, вул. Пушкарівська 9/26, а саме: копія договору № ДГ-20/12-1 купівлі-продажу від 20.12.2010 року на 1 арк.; копія договору № ДГ -02/01 купівлі-продажу від 02.01.2010 року на 1 арк.; копія рахунку-фактури № ДТ -0001170 від 01.12.2010 року на 1 арк.; копія видаткової накладної № ДТ- 0001020 від 01.12.2010 року на 1 арк.; копія видаткової накладної ДТ - 000984 від 30.12.2010 року на 1 арк.; копія податкової накладної №1038 від 01.12.2010 року на 1 арк.; копія податкової накладної №1012 від 30.12.2012 року на 1 арк.; копія платіжного доручення №263 від 01.02.2011 року на 1 арк.; копії платіжних доручень №16 від 12.01.2011 року, № 19 від 14.01.2011 року на 1 арк.; копії платіжних доручень №3510 від 30.12.2010 року, №3511 від 30.12.2010 року на 1 арк.; копії платіжних доручень №3255 від 15.12.2010 року, №3279 від 16.12.2010 року на 1 арк.; копії платіжних доручень №3167 від 07.12.2010 року, №3213 від 09.12.2010 року на 1 арк.; копія договору оренди №11/01 від 11.01.2010 року на 1 арк., з можливістю вилучення останніх на період проведення судово-економічної експертизи.

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 17.08.2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко