Справа № 727/4519/15-к
Провадження № 1-кс/727/1335/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 червня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000036 від 18 травня 2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
До суду звернулась старший слідчий ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .

В клопотанні посилається на те, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у період часу 2012 2014 років шляхом заниження податкового зобов`язання при реалізації м`яса свійської птиці умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 1 771 486 грн.

Проведеною документальною позаплановою виїзною перевіркою ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині визначення сум в спеціальних та основних деклараціях з податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 30.09.2014 року та дотримання чинного податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.02.2012 року по 05.03.2015 року встановлено, що у порушення пп.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України від 02.12.10р. №2755-VI із змінами та доповненнями ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податкове зобов`язання з ПДВ за період 2012 р., 2013 р., 2014 р. та січень - лютий 2015 року з вартості реалізованого м`яса свійської птиці, яке отримано як продукт переробки птиці свійської в сумі 1915915,52 грн.

Згідно договорів про виконання робіт із забою птиці, договорів зберігання, договорів поставки, актів виконання робіт (надання послуг), накладних на переміщення птиці на забій, товарно - транспортних накладних, накладних на зберігання, актів забою птиці, актів на списання, актів на списання норм природних втрат при зберіганні та замороженні та податкових накладних ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке згідно із ст..209 розділу V Податкового кодексу застосовує спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, відображало реалізацію м`яса курки у декларації платника податку (спеціальній) на загальну суму 11495493,12 грн., у т.ч. ПДВ - 1915915,52 грн.

Як діяльність з розведення свійської птиці (01.24.0 або 01.47 КВЕД), так і діяльність з виробництва м`яса свійської птиці (15.12.0 або 10.12 КВЕД) підпадають під дію спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства за умов наявності свідоцтва про реєстрацію суб`єктом спеціального режиму оподаткування, в якому зазначаються види діяльності, на які поширюється спеціальний режим оподаткування.

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має право застосовувати спеціальний режим оподаткування у сфері сільського господарства щодо видів економічної діяльності, зазначених у Спеціальному свідоцтві про реєстрацію ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тобто розведення свійської птиці (пп.209.17.7 п. 209.17 статті 209 Податкового кодексу) та розведення інших тварин (пп. 209.17.8 п.209.17 статті 209 Податкового кодексу).

Платники податку, які згідно зі ст. 209 ПКУ застосовують спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, крім декларації 0110 подають податкову декларацію з позначкою «0121»/«0122»/«0123», яка є невід`ємною частиною звітності за відповідний звітний період. До такої податкової декларації включаються лише ті операції, що стосуються спеціального режиму, установленого указаною статтею.

Враховуючи те, що у реєстрі суб`єктів спеціального режиму оподаткування міститься виключний перелік видів діяльності та дата внесення запису про види діяльності, що підпадають під дію спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, то операції з постачання сільськогосподарських товарів та послуг, що отримані в результаті здійснення окремих видів сільськогосподарської діяльності, інформація про які не внесена до реєстру суб`єктів спеціального режиму оподаткування, підлягають відображенню платником податку у податковій декларації з ПДВ, в якій відображаються розрахунки з бюджетом.

Вказує, що діяльність ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо переробки та реалізації м`яса свійської птиці підлягає оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема до податкової звітності підприємства, первинних бухгалтерських документів, що стосуються реалізації м`яса свійської птиці, а також реєстраційних документів підприємства, в тому числі дозволів, сертифікатів, свідоцтв, ліцензій тощо, за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 ( як звітні періоди). Вилучення оригіналів документів необхідне для приєднання їх до кримінального провадження в якості речових доказів, встановлення всіх свідків у справі, подальшого проведення судово економічної експертизи по оригіналам бухгалтерських і податкових документів, а тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 18 травня 2015 року зареєстровано відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР за №0000036, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно яких: службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у період часу 2012 2014 років шляхом заниження податкового зобов`язання при реалізації м`яса свійської птиці умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 1771486 грн.

Згідно із ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів до вказаних документів на період проведення судово-економічної експертизи призначеної постановою слідчого від 28 травня 2015 року.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів документів, на період проведення судово-економічної експертизи призначеної постановою слідчого від 28 травня 2015 року, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), зокрема до:

- документів податкової звітності підприємства за звітний період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 рік;

- первинних бухгалтерських документів, що стосуються реалізації м`яса свійської птиці (договори, додатки договорів, податкові, видаткові накладні, акти прийому - передачі, товарно транспортні накладні, реєстри накладних, акти прийому - передачі, довіреності щодо отримання та видачі товару, банківські виписки, оборотно сальдові відомості, накладні на поставку партії товару, супровідні документи, замовлення, заявки, акти звірок взаєморозрахунків із контрагентами, касові ордери, платіжні доручення, банківські чеки, журнали розрахунків, журнали ордера, касові журнали, документи складського обліку, договори про виконання робіт із забою птиці, договори зберігання, договори поставки, акти виконаних робіт (надання послуг), накладні на переміщення птиці на забій, накладні на зберігання, акти забою птиці, акти на списання, акти на списання норм природних втрат при зберіганні та замороженні, сертифікати якості на продукцію) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 рік;

- реєстраційні документи підприємства, в тому числі дозволи, сертифікати, свідоцтва, ліцензії.

Строк дії цієї ухвали 20 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1