Справа № 537/2804/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.05.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Степура А.А., при секретарі - Грицьковій Я.С., за участю слідчого Гичко І.О., розглянувши в м. Кременчуці клопотання слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Гичко І.О. про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Гичко О.І. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ ТД "Інтер-Агро" () по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № 30 (валюта - українська гривня), № 5119 (валюта - долар США, євро, українська гривня), № 29 (валюта - українська гривня), № 5119 (валюта - українська гривня), № (валюта - українська гривня), № (валюта - українська гривня) відкритих в Полтавській обласній дирекції АТ "Райффайзен Банк Аваль" (МФО 331605, м. Полтава вул. Монастирська, буд. 5а) та можливість вилучення в завірених копіях наступних документів: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них; виписки по рахунку на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.12.2010 р. по 30.06.2011 р., виписки по рахунку на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.12.2010 р. по 30.06.2011 р.;довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства. У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

В обгрунтування свого подання вказав, що слідчий відділ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000219 від 20.04.2013р., за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ "Інтер-Агро" по взаємовідносинам із ТОВ ТД "Інтер-Агро" в період часу з 01.12.2010р. по 31.12.2010р., що спричинило до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, тобто за попередньою правовою кваліфікацією, а саме ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Інтер-Агро" в період часу з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість здійснювали фінансово - господарські операції із ТОВ ТД "Інтер-Агро" (), які полягали нібито в придбанні у останнього паливно-мастильних матеріалів (дизельне паливо, компоненти до дизельного палива) та пшениці третього класу на загальну суму 720584,33 грн. в результаті чого порушили п.п. 7.4.5., п.п. 7.4.1., п. 7.4. ст.. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Тобто, службовими особами ТОВ "Інтер-Агро" було неправомірно віднесено до складу податкового кредиту з податку на додану вартість кошти в розмірі 720584,33 грн. в тому числі за грудень 2010 року.

Порушення податкового законодавства ТОВ "Інтер-Агро", зазначені в Акті Кременчуцької ОДПІ №4126/23-209/31059688 від 17.06.2011р. "Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інтер-Агро" з питань взаємовідносин із ТОВ ТД "Інтер-Агро" за період з 01.12.2012 року по 31.12.2010 рік".

Також, матеріалами кримінального провадження встановлено, що підприємство ТОВ ТД "Інтер-Агро" в період 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік мало фінансово-господарські взаємовідносини, які полягали в нібито придбанні останнім товарно-матеріальних цінностей (паливно-мастильних матеріалів та зерна) у підприємств ПП "Агро-Комерц" (), ТОВ "Газнафтакомерс" (), ТОВ "Епоха-Агро" (), які в подальшому були нібито реалізовані на підприємство ТОВ "Інтер-Агро".

Кримінальним провадженням встановлено, що ТОВ ТД "Інтер-Агро" при здійсненні своєї господарської діяльності в період з 01.12.2012 року по 31.12.2010 рік мало відкриті банківські рахунки, а саме: № 30 (валюта - українська гривня), № 5119 (валюта - долар США, євро, українська гривня), № 29 (валюта - українська гривня), № 5119 (валюта - українська гривня), № (валюта - українська гривня), № (валюта - українська гривня) в Полтавській обласній дирекції АТ "Райффайзен Банк Аваль" (МФО 331605, м. Полтава вул. Монастирська, буд. 5а).

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме дослідити куди саме в подальшому використовувались товарно-матеріальні цінності ТОВ ТД "Інтер-Агро", які були нібито придбані у ПП "Агро-Комерц", ТОВ "Газнафтакомерс", ТОВ "Епоха-Агро" в період з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік.

Також, з метою дослідження подальшого руху коштів по банківському рахунку відкритому в Полтавській обласній дирекції АТ "Райффайзен Банк Аваль" необхідно вийти за межі періоду вчиненого правопорушення, а саме необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ ТД "Інтер-Агро" в період з 01.12.2010 року по 30.06.2011 рік, оскільки подальший рух коштів має доказове значення по кримінальному провадженню, так як останні мають підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів між підприємствами ТОВ ТД "Інтер-Агро" та ТОВ "Інтер-Агро" в подальшому.

З урахуванням обставин справи, мотивів вчинення кримінального правопорушення існує реальна загроза зміни або знищення інформації, у зв'язку з чим розгляд клопотання повинен проводитися згідно вимог п. 2 ст. 163 КПК України.

Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ (а саме до договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них, виписки по рахункам на паперових та електронних носіях, довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства) в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів (ст. 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду) між підприємствами ТОВ ТД "Інтер-Агро" та ТОВ "Інтер-Агро" необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по рахунках № 30 (валюта - українська гривня), № 5119 (валюта - долар США, євро, українська гривня), № 29 (валюта - українська гривня), № 5119 (валюта - українська гривня), № (валюта - українська гривня), № (валюта - українська гривня) відкритому в Полтавській обласній дирекції АТ "Райффайзен Банк Аваль".

З урахуванням обставин справи, мотивів вчинення кримінального правопорушення існує реальна загроза зміни або знищення інформації, у зв'язку з чим розгляд клопотання повинен проводитися згідно вимог п. 2 ст. 163 КПК України.

В судовому засіданні слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Гичко О.І. клопотання підтримав та прохав суд його задовольнити.

Особа, у фактичному володінні якого знаходяться необхідні слідству документи відповідно до норм ч.1 ст. 163 КПК України про розгляду клопотання не повідомлялась.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що слідчий відділ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000219 від 20.04.2013р., за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ "Інтер-Агро" по взаємовідносинам із ТОВ ТД "Інтер-Агро" в період часу з 01.12.2010р. по 31.12.2010р., що спричинило до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, тобто за попередньою правовою кваліфікацією, а саме ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Інтер-Агро" в період часу з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість здійснювали фінансово - господарські операції із ТОВ ТД "Інтер-Агро" (), які полягали нібито в придбанні у останнього паливно-мастильних матеріалів (дизельне паливо, компоненти до дизельного палива) та пшениці третього класу на загальну суму 720584,33 грн. в результаті чого порушили п.п. 7.4.5., п.п. 7.4.1., п. 7.4. ст.. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Тобто, службовими особами ТОВ "Інтер-Агро" було неправомірно віднесено до складу податкового кредиту з податку на додану вартість кошти в розмірі 720584,33 грн. в тому числі за грудень 2010 року.

Порушення податкового законодавства ТОВ "Інтер-Агро", зазначені в Акті Кременчуцької ОДПІ №4126/23-209/31059688 від 17.06.2011р. "Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інтер-Агро" з питань взаємовідносин із ТОВ ТД "Інтер-Агро" за період з 01.12.2012 року по 31.12.2010 рік".

Також, матеріалами кримінального провадження встановлено, що підприємство ТОВ ТД "Інтер-Агро" в період 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік мало фінансово-господарські взаємовідносини, які полягали в нібито придбанні останнім товарно-матеріальних цінностей (паливно-мастильних матеріалів та зерна) у підприємств ПП "Агро-Комерц" (), ТОВ "Газнафтакомерс" (), ТОВ "Епоха-Агро" (), які в подальшому були нібито реалізовані на підприємство ТОВ "Інтер-Агро".

Кримінальним провадженням встановлено, що ТОВ ТД "Інтер-Агро" при здійсненні своєї господарської діяльності в період з 01.12.2012 року по 31.12.2010 рік мало відкриті банківські рахунки, а саме: № 30 (валюта - українська гривня), № 5119 (валюта - долар США, євро, українська гривня), № 29 (валюта - українська гривня), № 5119 (валюта - українська гривня), № (валюта - українська гривня), № (валюта - українська гривня) в Полтавській обласній дирекції АТ "Райффайзен Банк Аваль" (МФО 331605, м. Полтава вул. Монастирська, буд. 5а).

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме дослідити куди саме в подальшому використовувались товарно-матеріальні цінності ТОВ ТД "Інтер-Агро", які були нібито придбані у ПП "Агро-Комерц", ТОВ "Газнафтакомерс", ТОВ "Епоха-Агро" в період з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою за допомогою документів, що перебувають у володінні Полтавській обласній дирекції АТ "Райффайзен Банк Аваль" (МФО 331605, м. Полтава вул. Монастирська, буд. 5а).

Однак, слідчий суддя вважає недоведеною необхідність вийти за межі періоду вчиненого правопорушення, а саме про необхідність отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ ТД "Інтер-Агро" в період з 01.12.2010 року по 30.06.2011 року, так як ніяким чином клопотанням не обґрунтовує таких вихід за межі обвинувачення, оскільки актом Кременчуцької ОДПІ №4126/23-209/31059688 від 17.06.2011р. "Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інтер-Агро" з питань взаємовідносин із ТОВ ТД "Інтер-Агро" за період з 01.12.2012 року по 31.12.2010 рік" вже визначено період часу у який виявлено несплату податків, і з даного акту не виплаває необхідність подальшої перевірки підприємстві, і тому числі, саме до дати 30.06.2011 року.

Також, слідчий суддя не знаходь підстав для доступу та вилучення документів пов*язаних з діяльністю перевіряємого підприємстві щодо взаємовідносин з іншими підприємствами крім ТОВ "Інтер-Агро" та ТОВ ТД "Інтер-Агро", оскільки саме при фінансово-господарських взаємовідносинах між ними виявлено порушення податкового законодавства, про що свідчить акт Кременчуцької ОДПІ №4126/23-209/31059688 від 17.06.2011р. "Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інтер-Агро" з питань взаємовідносин із ТОВ ТД "Інтер-Агро" за період з 01.12.2012 року по 31.12.2010 рік".

У зв'язку з викладеним клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів є таким, що підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 369, 371-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Гичко І.О. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати слідчому СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Гичко І.О. право тимчасового доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ ТД "Інтер-Агро" () по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № 30 (валюта - українська гривня), № 5119 (валюта - долар США, євро, українська гривня), № 29 (валюта - українська гривня), № 5119 (валюта - українська гривня), № (валюта - українська гривня), № (валюта - українська гривня) відкритих в Полтавській обласній дирекції АТ "Райффайзен Банк Аваль" (МФО 331605, м. Полтава вул. Монастирська, буд. 5а) та можливість вилучення в завірених копіях наступних документів:

договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них;

виписки по рахунку на паперовому носії в якій зазначено рух коштів між ТОВ "Інтер-Агро" та ТОВ ТД "Інтер-Агро", призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.12.2010 р. по 31.12.2010 р.,

виписки по рахунку на електронному носії в якій зазначено рух коштів між ТОВ "Інтер-Агро" та ТОВ ТД "Інтер-Агро", призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.12.2010 р. по 31.12.2010 р.; довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства.

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 21 червня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Степура А.А.