УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
13 червня 2016 року м. Хмельницький
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_3 » в період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року сформували податковий кредит з податку на додану вартість від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 3 772,5 тис. грн.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, ПП « ОСОБА_3 » віднесено суму ПДВ до складу податкового кредиту за період з 01.07.2014 року по 31.10.2014 року всього у розмірі 3 772 467, 1 грн. по операціях, що фактично не здійснювались в межах господарської діяльності підприємства та не підтверджені документально, а саме придбання товарно-матеріальних цінностей у вищевказаних суб`єктів фінансово-господарської діяльності.
В ході слідства встановлено відображення в бухгалтерському та податковому обліку ПП « ОСОБА_3 » операцій з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_6 » катанки мідної МКЛБ 2, жили струмопровідної мідної, катанки КПЕ-4,8 мідної, проволки мідної в липні-жовтні 2014 року на суму 3 772 467, 1 грн., проте сам факт проведення даних операцій ставиться під сумнів.
В результаті проведення вищезазначених дій, службові особи ПП « ОСОБА_3 » ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 3 772 467,7 грн., внаслідок чого вчинили дії, що містять ознаки злочину, відповідальність за який передбачена ч.3 ст. 212 КК України.
Дані порушення підтверджуються актами документальних перевірок № 1635/22-09-22-03/21332137 від 28.11.2014 року, № 1908/22-09-22-03/21332137 від 26.12.2014 року та довідкою дослідження фінансово господарської діяльності ПП « ОСОБА_7 » за період з 01.07.2014 року по 31.10.2014 року відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 № 23/16-09/21332137 від 26.05.2015 року.
Посилаючись на те, що податкова звітність, реєстраційні документи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та договір про визнання електронних документів, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_3 , мають доказове значення у кримінальному провадженні, оскільки є документальною фіксацією незаконної діяльності службових осіб даного підприємства, а також містять вільні зразки їх підписів, необхідних для проведення судово-почеркознавчих експертиз, підтверджують перебування службових осіб на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій і декларування обсягів проведених операцій з купівлі-продажу товарів та нарахування з операцій податків до бюджету, слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів з можливістю їх вилучення.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Клопотання слідчого задоволити.
Надати слідчому з ОВС третього відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , працівникам СУФР ГУ ДФС у Одеській області та/або за його/їх дорученням оперативним працівникам ГУ ДФС у Хмельницькій області/оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Одеській області тимчасовий доступ до належним чином завірених копій юридичної справи із установчими та реєстраційними документами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), декларацій з податку на додану вартість за період 2014 року, звітності за формою 1ДФ даного підприємства за період 2014 року з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, договору про визнання електронних документів, а також актів документальних перевірок вказаного підприємства за період з 01.01.2014 року по 01.06.2016 року, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучити.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 13 липня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164 та 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1