У Х В А Л А
Справа № 569/18247/14-к

25 листопада 2014 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів,
встановив:
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів шляхом вилучення оригіналів документів щодо діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які знаходяться у Львівській філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_2 ( АДРЕСА_2 ) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме: розгорнутого руху коштів по рахунку № НОМЕР_3 .
В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та за фактом виготовлення алкогольних напоїв з використанням обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 , АДРЕСА_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 , АДРЕСА_3 ) за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.204, ч.2 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2013 році з метою умисного ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському обліку придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт,послуг) без фактичного проведення таких операцій від підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ); ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 , АДРЕСА_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 , АДРЕСА_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 , АДРЕСА_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 , АДРЕСА_8 ), а в березні 2014 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 , АДРЕСА_9 ) білково-вітамінний концентрат.

Фіктивність вищевказаних підприємств підтверджується наступним.
Слідчим управлінням ГУ Міндоходів у м. Києві 26.03.2014 до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення за фактом фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України. Допитаний в якості свідка директор даного підприємства ОСОБА_3 повідомив, що не має відношення до ведення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », оформлення та підпис документів не здійснював. Також ІНФОРМАЦІЯ_11 складено акт від 30.04.2014 №312/3/22-07 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відсутнє за місцем реєстрації, направлено повідомлення про відсутність за місцем реєстрації. Дане підприємство проводило взаємовідносини з контрагентами, що мають ознаки сумнівності, та які в свою чергу проводили взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». 12.08.2014 та 27.08.2014 ІНФОРМАЦІЯ_12 складено акти №1137 та №1175 щодо неможливість проведення зустрічних звірок. Таким чином встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » проводить транзитні фінансові потоки, спрямовані на здійснення операцій надання податкової вигоди покупцям підприємства та далі по ланцюгу постачання, з метою штучного формування податкового кредиту та не мають реального товарного характеру, з використанням контрагентів, які не виконують свої податкові зобов`язання.
Громадянин ОСОБА_4 , який згідно реєстраційних документів є директором ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 » повідомив, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності даного підприємства не має, підприємство могло бути зареєстровано на нього після крадіжки у нього в 2011 році паспорту.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за місцем реєстрації не знаходиться встановити, прийнято рішення про припинення господарської діяльності. Згідно реєстраційних документів директором підприємства є ОСОБА_5 , однак відповідно до інформації про доходи даним громадянином в період 01.01.2010 по 31.03.2014 доходів ніде не отримував.

З метою не встановлення виду товару та його походження по взаємовідносинах між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » службові особи даних підприємств навмисно виписували податкові накладні до 10 тис. грн. ПДВ, тобто формували накладні, які згідно чинного законодавства не підлягають реєстрації в Єдиному державному реєстрі податкових накладних.

Разом з тим, безтоварність проведених операцій ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствами, які мають ознаки фіктивності підтверджено дослідженням ГУ Міндохолів у Рівненській області №41/17-00-16 від 23.09.2014.
За результатами проведення обшуку в офісному приміщенні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності (договори, накладні інше), які проводились з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 , ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в 2012 році.

З метою своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів 04.11.2014 призначено позапланову документальну перевірку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011 по 31.12.2013 та з питань дотримання вимог з ПДВ за період з 01.01.2014 по 31.09.2014.
Для встановлення осіб, якими використовувались кошти суб`єкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках та в подальшому використати вході проведення документальної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Крім того, матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо списання коштів з рахунків, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину, їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Для здійснення операцій з вищевказаними підприємствами службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовують банківський рахунок № НОМЕР_3 (українська гривня), відкритий в Львівській філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_2 ( АДРЕСА_2 ).
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта Львівської філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Службові особи Львівської філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на виклик суду не прибули, про час і місце розгляду клопотання були повідомлені у встановленому законом порядку, про причини неприбуття суд не повідомили.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення відкриття рахунку № НОМЕР_3 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкритого у Львівській філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та рух коштів вказаного рахунку мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню і є банківською таємницею, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України слідчий суддя,
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 у кримінальному провадженні №000097 на тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які знаходяться у Львівській філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_2 ( АДРЕСА_2 ) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме: розгорнутого руху коштів по рахунку № НОМЕР_3 , з вказанням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу в паперовому та електронному вигляді, справи з юридичного оформлення даних рахунків в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяви, доручення від імені підприємства; картки зі зразками підписів і відбитку печатки підприємства; платіжних доручень щодо списання коштів з рахунків; грошових чеків на зняття коштів з рахунків, в оригіналах і в повному обсязіза період з 01.10.2011 по 01.10.2012 включно, шляхом їх вилучення (здійснення виїмки).
Посадовим особам Львівської філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », всі документи надати в оригіналі і в повному обсязі, а вразі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколи тимчасового доступу до речей і документів (протоколів виїмки КПК 1960р.), що підтверджують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь-яких із зазначених вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1