печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
22 жовтня 2015 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду міста Києва клопотання слідчого СГ Головного слідчого управління МВС України ОСОБА_4 про проведення податкової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадженні слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання слідчого СГ Головного слідчого управління МВС України ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу ГПУ ОСОБА_5 , про проведення податкової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати передбачених Податковим кодексом України податків та зборів службовими особами ТОВ «Конарк Інтелмед» () за період часу 01.11.2011 по 01.09.2013 по операціях поставки лікарських засобів виробництва компанії Cipla Limited, Cadila Pharmaceuticals Ltd, Alembic Pharmaceuticals Limited, Fdc Limited, Agio Pharmaceuticals Limited, Precise Biopharma (Pvt) Ltd, Indoco Remedies Limited, Lyka Bdr International Limited, Samrudh Pharmaceuticals Pvt Ltd, Erica Healthcare Pvt. ltd, Anglo-French Drugs & Industries Ltd, Alvita Pharma Private, Wockhardt Ltd, Narpod Life Sceinces Pvt Ltd, продавець компанія «Euro Lifecare Ltd», а також перевірки з питань порушення ТОВ «Конарк Інтелмед» вимог п. 39.4 ст. 39 Податкового кодексу України, внаслідок невключення до звіту про контрольовані операції за 2014 рік інформації про всі здійснені ним протягом звітного періоду контрольовані операції, виконання якої доручити ДПІ у Київському районі м. Харкова ГУ ДФС в Харківській області (адреса: м. Харків, вул. Чернишевська, 41).

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням МВС здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000349, внесеному до ЄРДР 09.06.2015, за фактами заволодіння бюджетними коштами, шляхом зловживання службовим становищем, групою осіб, в особливо великих розмірах та фіктивного підприємництва за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 та ч. 2 ст. 205 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що в період з листопада 2011 року по серпень 2013 року службові особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Конарк Інтелмед» (Харків, Україна, код 25182226) за попередньою змовою із власниками та службовими особами компанії «Euro Lifecare Ltd» (London, United Kingdom, company number 4351875) з метою подальшої реалізації на внутрішньому ринку України лікарських засобів широкого асортименту, зареєстрованих в Україні під торговельною маркою Euro Lifecare, виробництва щонайменше 12 індійських фармацевтичних компаній, які виступали фактичними відправниками товару з Індії, шляхом підроблення документів, штучно завищили вартість фармацевтичної продукції, що ввозилася на митну територію України, на загальну суму понад 15,5 млн. дол. США, та, як наслідок, завищено суму витрат в цьому ж обсязі. Відповідно, занижено податок на прибуток на загальну суму 25,5 млн. грн.

Механізм завищення вартості лікарських засобів побудовано вказаними особами шляхом введення до ланцюга постачання товару 3-ої сторони пов`язаної компанії-посередника, зареєстрованої у Великобританії «Euro Lifecare Ltd» з метою прикриття протиправної діяльності. На підставі виписаних від імені вказаного посередника інвойсів, в яких ціни на ліки завищено майже у 4 рази (відносно до вартості цього ж товару, вказаної в оригінальних інвойсах, виписаних індійськими постачальниками) до офіційних документів митного оформлення в Україні Товариства з обмеженою відповідальністю «Конарк Інтелмед» вносилися завідомо неправдиві відомості про вартість лікарських препаратів.

У ході досудового розслідування встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Конарк Інтелмед» (зареєстроване в Україні) і компанія «Euro Lifecare Ltd» (зареєстрована в Об`єднаному Королівстві Великобританії та Північної Ірландії) є пов`язаними юридичними особами, оскільки перебувають під контролем однієї фізичної особи ОСОБА_6 .

Так, встановлено, що ОСОБА_6 з 21 червня 2006 року по теперішній час являється президентом ТОВ "Конарк Інтелмед" та директором компанії Euro Lifecare Ltd.

Зокрема, відповідно до вилученого 19.08.2015 у ході проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Глушкова, 42-Б, Статуту ТОВ «Конарк Інтелмед" президент товариства (Бхагат Санджів Кумар) здійснює свої обов`язки самостійно і функціонально не пов`язаний з директором товариства ( ОСОБА_7 ). Засновниками ТОВ «Конарк Інтелмед" на даний час є ОСОБА_8 (50% статутного капіталу) та ОСОБА_7 (50% статутного капіталу). В свою чергу, ОСОБА_6 являється засновником НВТ «Еконт-система» (код 22620683) (50% статутного капіталу), керівником якого являється ОСОБА_8 .

Таким чином, незалежно від формального володіння ОСОБА_6 шляхом опосередкованого володіння здійснює вирішальний вплив на діяльність ТОВ «Конарк Інтелмед", тобто здійснює контроль за цією юридичною особою.

Крім цього згідно з даними Державного реєстратора Сполученого Королівства (Companies House), Бхагат Санджів Кумар являється директором (Company Director) компанії Euro Lifecare Ltd, тобто згідно з п. 14.1.159 Податкового кодексу України, здійснює контроль за цією юридичною особою.

До того ж в ході проведених обшуків 19.08.2015 в офісних приміщеннях ТОВ "Конарк Інтелмед" та представництва Euro Lifecare Ltd вилучено документи, які підтверджують, пов`язаність юридичних осіб ТОВ "Конарк Інтелмед" та компанії Euro Lifecare Ltd, що доводить пов`язаність цих юридичних осіб згідно з пунктом 14.1.159 Податкового кодексу України.

Згідно з підпунктом 153.2.2 пункту 153.2. статті 153 Податкового кодексу України, відповідно до якого витрати, понесені платником податків у зв`язку з придбанням товарів у пов`язаної особи, повинні визначатись, виходячи з договірних цін, але не вищих за звичайні ціни.

Звичайна ціна по операціям з імпорту індійських ліків ТОВ «Конарк Інтелмед» у період з листопада 2011 року по серпень 2013 року має бути визначена на рівні ціни фактичної поставки з Індії. При цьому встановлено, що безпосередніми виробниками лікарських засобів на території Республіки Індія були компанії Cipla Limited, Cadila Pharmaceuticals Ltd, Alembic Pharmaceuticals Limited, Fdc Limited, Agio Pharmaceuticals Limited, Precise Biopharma (Pvt) Ltd, Indoco Remedies Limited, Lyka Bdr International Limited, Samrudh Pharmaceuticals Pvt Ltd, Erica Healthcare Pvt. ltd, Anglo-French Drugs & Industries Ltd, Alvita Pharma Private, Wockhardt Ltd, Narpod Life Sceinces Pvt Ltd.

У ході огляду ноутбука Жатіндер Сайнг (Jatinder Singh), вилученого у ході проведених 19.08.2015 обшуків, виявлено відскановані оригінальні інвойси виписані від індійських компаній. При цьому ціна лікарських засобів у вказаних інвойсах майже у чотири рази менша ніж ціна, яка вказана в інвойсах виставлених компанією «Euro Lifecare Ltd».

Крім того, в ході розслідування встановлено, що за 2014 рік обсяг господарських операцій з придбання товарів ТОВ «Конарк Інтелмед» у пов`язаної особи нерезидента «Euro Lifecare Ltd» складає 52,684 млн. грн, що перевищує граничний розмір 50 млн.грн, тому згідно з підпунктами 39.2.1.1 та 39.2.1.4 Податкового кодексу України, ці господарські операції є контрольованими. Однак, ТОВ «Конарк Інтелмед» до поданого звіту про контрольовані операції за 2014 рік не включило контрольовані операції з придбання товарів у пов`язаної особи нерезидента «Euro Lifecare Ltd».

На даний час у ході досудового розслідування з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, а також встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, необхідно провести документальну позапланову невиїзну перевірку з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів ТОВ «Конарк Інтелмед» за період часу з 01.11.2011 по 01.09.2013, а також перевірку з питань порушення ТОВ «Конарк Інтелмед» вимог п. 39.4 ст. 39 Податкового кодексу України, внаслідок невключення до звіту про контрольовані операції за 2014 рік інформації про всі здійснені ним протягом звітного періоду контрольовані операції.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

На підставі ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Вимогами п.п.78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України передбачено проведення позапланової податкової перевірки у разі отримання ухвали суду про призначення перевірки у кримінальному провадженні, що перебуває у провадженні органу досудового розслідування.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження по суті внесеного клопотання, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення вказаної позапланової виїзної ревізії, оскільки з метою повного та неупередженого розслідування всіх обставин кримінального провадження, отримання належних і допустимих доказів у справі необхідно дослідити ряд питань фінансово-господарської діяльності суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Конарк Інтелмед».

Керуючись ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого СГ ГСУ МВС України ОСОБА_4 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати передбачених Податковим кодексом України податків та зборів службовими особами ТОВ «Конарк Інтелмед» () за період часу 01.11.2011 по 01.09.2013 по операціях поставки лікарських засобів виробництва компанії Cipla Limited, Cadila Pharmaceuticals Ltd, Alembic Pharmaceuticals Limited, Fdc Limited, Agio Pharmaceuticals Limited, Precise Biopharma (Pvt) Ltd, Indoco Remedies Limited, Lyka Bdr International Limited, Samrudh Pharmaceuticals Pvt Ltd, Erica Healthcare Pvt. ltd, Anglo-French Drugs & Industries Ltd, Alvita Pharma Private, Wockhardt Ltd, Narpod Life Sceinces Pvt Ltd, продавець компанія «Euro Lifecare Ltd», а також перевірку з питань порушення ТОВ «Конарк Інтелмед» вимог п. 39.4 ст. 39 Податкового кодексу України, внаслідок невключення до звіту про контрольовані операції за 2014 рік інформації про всі здійснені ним протягом звітного періоду контрольовані операції.

Виконання вказаної податкової перевірки доручити ДПІ у Київському районі м. Харкова ГУ ДФС в Харківській області (адреса: м. Харків, вул. Чернишевська, 41).

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/ 38767/15-к.

Примірник № 2 наданий слідчому СГ ГСУ МВС України ОСОБА_4

Слідчий суддя ОСОБА_1