Дата документу 17.06.2015 Справа № 554/7840/15-к
Провадження № 1-кс/554/3767/2015
Єдиний унікальний номер: 554/7840/15-к
УХВАЛА
Іменем України
17.06.2015 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановила:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000058, внесеного до ЄРДР 08.09.2014 року за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ч.1 ст.212 КК України.

Відомості про вчинення кримінального правопорушення посадовими особами вказаного підприємства було внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, на підставі акту документальної перевірки №4837/16-01-22-08/34825609 від 22.08.2014р., проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 , згідно якої встановлені наступні порушення:

-ст.44, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.201.1 та п. 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ ( із змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено завищення суми податкових зобов`язань по взаємовідносинах з ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ) на суму 666 666,67 грн. (в частині придбання товарів від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ").

-ст.44, ст.198, ст.200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ ( із змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством завищено суму податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_3 ) на загальну суму 666 666,67 грн., яка вплинула на суму податкових зобов`язань з ПДВ по взаємовідносинах з ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 ".

-ст.198, ст.200 та ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством занижено суму ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "(акт №1870/15-53-22-3/38643460 від 02.04.2014р. "Про неможливість проведення зустрічної звірки з питань підтвердження взаємовідносин з контрагентами"), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (акт №1103/26-55-22-08/38866020 від 08.04.2014р. "Про неможливість проведення зустрічної звірки з питань підтвердження взаємовідносин з контрагентами") та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (акт №539/3-22-07-34695185 від 22.11.2013р. "Про неможливість проведення зустрічної звірки з питань підтвердження взаємовідносин з контрагентами") на загальну суму 948 335,73 грн.

В результаті чого службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " незаконно внесли суму податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), у грудні 2013р. січні 2014р., з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у січні 2014р., з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у лютому 20113р. та з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у липні 2013р. що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 948 335,73 грн.

Під час проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність у отриманні документів, які підтверджують здійснення розрахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, що дасть можливість встановити повний об`єм отриманих та перерахованих коштів, дату здійснення банківських операцій, призначення платежів, що неможливо встановити іншим способом як на підставі ухвали слідчого судді.

Крім цього, у ході слідства виникла необхідність отримати документи банківської (юридичної, реєстраційної) справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", у матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про уповноважених осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, а також для проведення почеркознавчої та економічної експертиз.

Вищевказані відомості знаходяться у АБ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ), де у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " відкрито рахунок № НОМЕР_8 (українська гривня), що підтверджується витягом з Єдиного банку даних про платників податків.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.
Слідчий клопотання підтримав.

Згідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 4, ч. 6, ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Ураховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя
ухвалила:

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності до копій документів по рахунку № НОМЕР_8 (українська гривня) відкритому ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ), які містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:
-документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку, в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку;

-інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даним рахункам, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити:

-з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);
-підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

-призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

-дату та час перерахування;
-залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;
-а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках, за період з 01.01.2013 року по 01.02.2014 року.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на вилучення на вилучення вищезазначених оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів їх копій.

Зобов`язати старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 пред`явити представнику АБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1