Провадження № 1-кс/369/3160/15
УХВАЛА
Іменем України

22.12.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000021 від 08.04.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000021 від 08.04.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Так, до СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі надійшло повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення, а саме: акт №1242/22-4/37563935 від 11.09.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , за період з 01.10.14 по 31.10.14 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.10.14 по 31.10.14 та з 01.03.15 по 31.03.15; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.11.14 по 31.12.14; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.11.14 по 31.12.14; ПП « ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період 01.12.14 по 31.12.14; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.02.15 по 28.02.15; МП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період 01.03.15 по 31.03.15; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.03.15 по 31.03.15» (податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 22.09.2015 №000128204 з податку на прибуток підприємств у сумі за основним платежем 437 894 грн.; податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 22.09.2015 №000129204 про збільшення грошового зобов`язання по податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів у сумі за основним платежем 575 691 грн.).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір підряду з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_10 ) на виконання комплексу монтажних робіт на будівництві багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_11 » розташованої в АДРЕСА_2 . Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та його основного постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ІНФОРМАЦІЯ_13 ) що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання. Таким чином, згідно наданих до перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документів встановлено, що за період жовтень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » документально виконано роботи із загальнимми затратами праці в людино-годинах 15179,27 люд.год. Згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має в штаті 3 особи, а його контрагент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » має в штаті 10 осіб, таким чином вказаним працівникам необхідно було працювати 43,25 годин на добу, що фактично є неможливим. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір субпідряду з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_14 ) на виконання робіт на виконання комплексу монтажних робіт на будівництві багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (Друга черга). Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та його основного постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ІНФОРМАЦІЯ_16 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ДПІ у м. Черкаси), що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання. Таким чином, згідно наданих до перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документів встановлено, що за період жовтень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » документально виконано роботи із загальнимми затратами праці в людино-годинах 1453,77 люд.год. Згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має в штаті 3 особи, а його контрагент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » має в штаті 3 осіб, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » 1 особа, таким чинов вказаним працівникам необхідно було працювати 43,25 годин на добу, що фактично є неможливим. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір виконання робіт розробки проекту (стадії РП») монтаж системи автоматичної пожежної сигналізації, поставка обладнання, на об`єкті будівництва Готельно-житлового комплексу з вбудованими та прибудованими офісно-торговими приміщеннями , за адресою АДРЕСА_3 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір субпідряду з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »: на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків Готельно-житлового комплексу з вбудованими та прибудованими офісно-торговими приміщеннями , за адресою АДРЕСА_3 ; на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків житлового кварталу « ІНФОРМАЦІЯ_18 » по АДРЕСА_4 черга; на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_11 » розташованої в АДРЕСА_2 .

Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та його основного постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір підряду з ПП « ОСОБА_5 » ( ІНФОРМАЦІЯ_19 ) виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_11 » розташованої в АДРЕСА_2 . В ході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ПП « ОСОБА_5 » та його основного постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( ІНФОРМАЦІЯ_22 ) на автотранспортні послуги (автокран). Згідно податкової звітності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відсутні основні засоби. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір підряду з МП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( ІНФОРМАЦІЯ_23 відсутне за податковою адресою) комплекс оздоблювальних робіт (улаштування стяжки) на будівництві багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_11 » розташованої в АДРЕСА_2 .

За результатами вивчення встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 013 585 грн., що є значним розміром.

02.11.2015 за вих. №3098/10-13-09-02 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо надання документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». 20.11.2015 за вих. №417 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » отримано відповідь про те, що підприємство надасть зазначені вище документи тільки на ухвалу про тимчасовий доступ до документів.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару (робіт, послуг), кінцевого споживача товарів (робіт, послуг), розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають доказове значення для розслідування даного кримінального провадження, в подальшому будуть визнані речовими доказами та необхідні для проведення експертних досліджень.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » знаходяться речі та документи по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в яких містяться відомості, які можуть бути використані як доказ факту або обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, котрі мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

У відповідності до ч.1ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого слідчим клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. При цьому слідчим не доведено необхідність вилучення вказаних документів, тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати ст. слідчому ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або іншій особі за його дорученням дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: листування, щодо виконання умов договорів укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; податкових, видаткових накладних, довіреностей, що свідчать про виконання робіт (послуг, постачання товарів) підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) виконаних (придбаного від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; товарно-транспортних документів на доставку товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів виробників та інших документів, які свідчать про транспортування товарів та їх первинних виробників; наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця. Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1