Провадження № 1-кс/607/6958/2015
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -
В судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.
Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в травні 2015 року в порушення п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ), яке має ознаки фіктивності, та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, внаслідок чого занизили нарахування та сплату ПДВ за травень 2015 року на загальну суму 4 704 380 грн.
Вказані порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року», складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Внаслідок вищевказаних порушень податкового законодавства, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом травня 2015 року ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 704 380 грн., що є особливо великим розміром.
Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС « ІНФОРМАЦІЯ_4 » фактичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є АДРЕСА_1 .
В ході досудового розслідування встановлено, що згідно наказу №5-к від 18 лютого 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на посаду директора товариства призначено ОСОБА_5 .
Також встановлено, що 16 лютого 2015 року в смт. Гусятин Тернопільської області укладено договір купівлі-продажу (відступлення) частини частки (Корпоративних прав) у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ). Відповідно до даного договору ОСОБА_6 відчужує та відступає (продає) ОСОБА_5 право власності на частку в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в розмірі 90 % по ціні 9000,00 грн. Даний договір підписаний ОСОБА_6 та ОСОБА_5 .
24 лютого 2015 року в м. Тернопіль укладено договір купівлі-продажу (відступлення) часток (Корпоративних прав) у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Відповідно до даного договору ОСОБА_5 відчужує та відступає (продає) ОСОБА_6 право власності на частку в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в розмірі 90 % по ціні 9000,00 грн. Даний договір підписаний ОСОБА_6 та ОСОБА_5 .
18 серпня 2015 року в смт. Гусятин Тернопільської області проводились загальні збори учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) за результатами якого складено протокол №18-09-2015. В ході зборів прийнято рішення про припинення повноваження посадової особи директора ОСОБА_5 з 18 серпня 2015 року.
Згідно пояснення ОСОБА_5 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.
В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що в установчих та фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) містяться підписи директора товариства із зазначенням прізвища імені - ОСОБА_5 .
Для з`ясування того, чи саме ОСОБА_5 підписував установчі, реєстраційні, фінансово-господарські та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно провести судово-почеркознавчу експертизу, для якої необхідно отримати документи, що містять вільні зразки почерку та підпису ОСОБА_5 .
В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що паспорт громадянина України ОСОБА_5 за серією та номером: НОМЕР_3 виданий Менським РВ УМВС України в Чернігівській області 15 січня 2003 року. В даному паспорті 28 вересня 2010 року зроблено запис про шлюб відділом реєстрації актів цивільного стану ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Для проведення судово-почеркознавчої експертизи та відповідно встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у вилучені та дослідженні оригіналів документів, що містять вільні зразки почерку та підпису ОСОБА_5 та перебувають у володінні відділу реєстрації актів цивільного стану ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_2 ).
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у оригіналах вказаних документах, які необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що містять вільні зразки почерку та підпису ОСОБА_5 та перебувають у володінні відділу реєстрації актів цивільного стану ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Згідно п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Окрім того, згідно п. 1 ч. 1 ст. 164 КК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів. Тому клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ іншій уповноваженій особі в порядку п.2 ст.40, п.6 ст.218 КПК України до задоволення не підлягає.
Враховуючи наведене, та те, що вказані документи необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, висновки якої можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням старшому оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містять вільні зразки почерку та підпису громадянина ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) із можливістю вилучення їх оригіналів (актовий запис про шлюб, заява про реєстрацію шлюбу та інші документи), що перебувають у володінні відділу реєстрації актів цивільного стану ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_2 ).
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1