Провадження № 1-кс/369/3067/15
УХВАЛА
Іменем України

09.12.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю ст. слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 0000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 0000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Своє клопотання старший слідчий мотивує тим, що в провадженні слідчого управління ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

17.11.2015 року з оперативного управління ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області слідчим управлінням були отримані матеріали Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області з актом планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) від 17.04.2015 року №684/22-00/32119475 за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, за якими встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2012 по 31.12.2014 роки, діючи умисно, в порушення вимог п.п.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.п.14.1.36 п.14.1 ст. 14, п.137.1 ст.137, п.138.2 ст.138, п.138.4 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, п.201.10, п.201.11 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) ухилилися від сплати податків, а саме з податку на прибуток підприємств на суму 600 362 грн. та податку на додану вартість на суму 530 954 грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків у великих розмірах на загальну суму 1 131 316 грн..

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року здійснили витрати на придбання мережевого обладнання, будматеріалів, електроприборів та деталей у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які мають ознаки «фіктивності». Тобто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків у великих розмірах у сумі 1 131 316 грн..

За актом перевірки №684/22-00/32119475 від 17.04.2015 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) перейшло з ДПІ у Печерському районі м. Києва до ІНФОРМАЦІЯ_5 та на теперішній час має стан платника «11» - припинено, але не знято з обліку, за юридичною/фактичною адресою АДРЕСА_1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надалось можливим. Крім цього досудовим слідством встановлено, що на підприємстві не встановлено працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів, які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності.
Також, досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є платником податків в ІНФОРМАЦІЯ_6 та на теперішній час має стан платника «11» - припинено, але не знято з обліку, підприємство має вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля, за юридичною/фактичною адресою АДРЕСА_2 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_7 в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до податкового органу та у зв`язку з не поданням балансу підприємства встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності.
Крім цього, досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є платником податків в ІНФОРМАЦІЯ_8 та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля, за юридичною/фактичною адресою АДРЕСА_3 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не знаходиться встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надається можливим. Директор/ головний бухгалтер/засновник, ОСОБА_5 (іпн: НОМЕР_5 ), який зареєстрований за адресою - АДРЕСА_4 ) зі слів родичів за останньою адресою не проживає. Досудовим слідством встановлено, що у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні умови для здійснення фінансово-господарської діяльності, а саме необхідних дозволів (ліцензій), відсутні трудові та виробничі ресурси, неможливість ведення бухгалтерського та податкового обліку та фіксацію господарських операцій у первинних документах постачальника, чим фактично не здійснювало операції з купівлі/продажу товарів (робіт, послуг) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка знаходиться у реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ). В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.

З огляду на викладене та враховуючи те, що буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, а саме встановлення причетних осіб до реєстрації та постановки на податковий облік підприємства, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, крім того дані документи необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і документів, які перебувають у володінні реєстраційної служби ІНФОРМАЦІЯ_9 , які необхідно дослідити, провести почеркознавчі та інші експертні дослідження, тощо, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_10 з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні речей і документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ст. слідчим речі та документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 за адресою: АДРЕСА_5 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених речах та документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище речей і документів. Слідчим також обґрунтована необхідність вилучення зазначених у клопотанні документів для досягнення мети тимчасового доступу, проведення почеркознавчих експертиз.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , задовольнити.

Надати старшому слідчому першого ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 за адресою: АДРЕСА_5 , з можливістю ознайомитися та їх вилучити.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1