У Х В А Л А

ІМ`ЯМ УКРАЇНИ
Справа № 1-кп/489/581/15 р.

21.10.2015 р. м. Миколаїв

Ленінський районний суд м. Миколаєва у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1

при секретарі с удових засідань - ОСОБА_2

Сторони судового провадження:

прокурор прокуратури Миколаївської області ОСОБА_3

обвинувачена - ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженка м. Миколаєва, громадянка України, маючу середню, спеціальну освіту, проживає за адресою: АДРЕСА_1 , заміжня, має на утриманні п`ятьох неповнолітніх дітей, директор ТОВ «Авто-Групп», раніше судима - 18.02.2013 Київським PC м. Одеси ч.5 ст.27, ч.4 ст.190 КК України до 5 років позбавлення волі, на підставі ст.75 КК України від відбування покарання звільнена з іспитовим строком 3 роки.

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 , відповідно до наказу №5-К від 14.05.2013 покладено обов`язки директора ТОВ «Авто-Групп», до теперішнього часу.
Встановлено, що ТОВ «Авто-Групп» зареєстровано 29.08.2008 Виконавчим комітетом Миколаївської міської Ради за №0017627, взято на податковий облік в органах державної податкової служби 02.09.2008 року за № 140310353, є платником податку на додану вартість на підставі свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 03.02.2014 № 200159393, виданого ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва, індивідуальний податковий номер - 31, розташовано за адресою: м. Миколаїв, вул. Кагатна, 1-Ж.
ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки директора ТОВ «Авто-Групп» та, відповідно, організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, згідно Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 року була відповідальною за ведення бухгалтерського обліку і складання звітності, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах як особа, яка здійснює одноособове керівництво підприємством у відповідності з законодавством та установчими документами. Також ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки керівника підприємства, повинна була забезпечити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних основ бухгалтерського обліку, бути відповідальною за організацію бухгалтерського обліку, подачу податкової звітності в орган податкової служби за місцем реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.
Виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі функції з організації та ведення бухгалтерського і податкового обліку, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки директора ТОВ «Авто-Групп», достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Авто-Групп», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення пп.135.4.1 п.135.4, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.138.2, п.138.8, пп.138.10.2 б), пп. 138.10.2 г), п.138.10 ст.138, пп. 140.1.2 п.140.1 ст.140
Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI зі змінами та доповненнями, занизила податок на прибуток за 2013 рік в розмірі 211 266 грн., та в порушення пп. «б» п. 185.1 ст.185, п. 192.1 ст.192, п. 187.1 ст. 187, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями, занизила податок на додану вартість в розмірі 481 718 грн., в тому числі: за червень 2013 року в сумі 27534 грн., за липень 2013 року в сумі 53193 грн., за серпень 2013 року в сумі 68187 грн., за вересень
в сумі 37201 грн., за жовтень 2013 року в сумі 36270 грн., за березень
року в сумі 239675 грн.,за квітень 2014 року в сумі 19658 грн., в результаті чого до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 692 984 грн.
Вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті того, що ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки директора ТОВ «Авто-Групп», будучи відповідальною за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Авто-Групп», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення пп. пп. 135.4.1 п.135.4, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.138.2, п.138.8, пп.138.10.2 б), пп. 138.10.2 г), п.138.10 ст.138, пп.140.1.2 п.140.1 ст.140, пп. «б» п.185.1 ст.185, п. 192.1 ст.192, п. 187.1 ст. 187, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI зі змінами та доповненнями, реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, шляхом заниження об`єктів оподаткування по податку на додану вартість (далі -ПДВ) та податку на прибуток підприємства, які підлягають сплаті до бюджету держави складаючи податкову звітність підприємства ТОВ «Авто-Групп», а саме податкові декларації з податку на додану вартість за червень 2013 року № від 17.07.2013, липень 2013 року № від 19.08.2013, серпень 2013 року № від 20.09.2013, вересень 2013 року № від 18.10.2013, жовтень 2013 року № від 18.11.2013, березень 2014 року № від 17.04.2014, квітень 2014 року № від 20.05.2014, та додатків № 5 до декларацій з ПДВ за вказані звітні періоди - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та податкову декларацію з податку на прибуток за 2013 рік № від 26.02.2014 внесла відомості про включення до складу дозволеного податкового кредиту сум ПДВ та валових витрат по податку на прибуток підприємства, сплаченого в ціні придбаних послуг за операціями, які вчинені між ТОВ «Авто-Групп» та ТОВ «Аламотрейд», без мети реального настання правових наслідків. Вказані завідомо неправдиві документи - податкові декларації з ПДВ та податку на прибуток підприємства знаходячись в адміністративній будівлі ТОВ «Авто-Групп» за адресою: м. Миколаїв, вул. Кагатна, 1-Ж, завірила електронним підписом та подала до контролюючого органу ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва в електронному вигляді. В результаті чого, ОСОБА_4 безпідставно не нарахувала і не сплатила до бюджету держави податок на додану вартість за звітні періоди червень, липень, серпень, вересень, жовтень 2013 року, березень, квітень 2014 року у сумі 481 718 та податок на прибуток за звітний період 2013 рік у сумі 211 266 грн., які введені в установленому законом порядку, в результаті чого до бюджету держави не надійшли податки у значному розмірі на загальну суму 692 984 грн., що в 1 208, 3 разів перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.
Ярмак вину визнала, збитки відшкодувала.
Задовольняючи клопотання прокурора суд виходив з наступного:
У ході проведеного досудового розслідування встановлено, що сума матеріальних збитків у розмірі 692 984 грн., а також шкоду, завдану державі внаслідок несвоєчасної сплати податків сплачено до бюджету держави в повному обсязі.
Підозрювана ОСОБА_4 надала письмову згоду на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, згідно ст. 12 КК України, відноситься до злочинів невеликої тяжкості, за яке передбачено покарання менш суворе, ніж позбавлення волі.
Відповідно до вимог ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Беручи до уваги те що ОСОБА_4 вперше вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, та те, що до притягнення до кримінальної відповідальності заподіяні державі збитки, а також шкоду, завдану державі внаслідок несвоєчасної сплати податків, відшкодовано останньою в повному обсязі, та підозрювана не заперечує проти закриття відносно неї кримінального провадження та на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, керуючись ст.ст. 314 КПК України, суд, -

у х в а л и в:

ОСОБА_4 , звільнити від кримінальної відповідальності підозрювану у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, закривши кримінальне провадження за № 000067 від 23.09.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Суддя: