Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 вересня 2013 року слідчий суддя Подільського районного суду м.Києва Войтенко Т.В., при секретарі Злобарю А.Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Лунєнкова А.С. про тимчасовий доступ до речей та документів в межах кримінального провадження №0000125 від 07.06.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Лунєнков А.С. за погодженням із старшим прокурором Прокуратури Подільського району м.Києва Малим Є.І. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ речей та документів в межах кримінального провадження №0000125 від 07.06.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що до СВ ДПІ у Подільському районі м. Києва ДПС надійшли матеріали документальної позапланової виїзної перевірки ДП ПАТ «Київхліб» «Хлібокомбінат №2» з питань дотримання вимог податкового законодавства. За результатами перевірки складено акт №1734/22-409/00376260 від 15.05.2013 яким встановлено, що в період з 01.01.2011 по 01.04.2013, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Саноіл Торг» (), службові особи даного підприємства умисно занизили грошове зобов'язання з податку на прибуток на загальну суму 5 141 857 грн., та податку на додану вартість на загальну суму 4 471 180 грн.

Так, в ході здійснення досудового розслідування встановлено, що ДП ПАТ «Хлібокомбінат №2» та ТОВ «Саноіл Торг» уклали договори купівлі-продажу соняшникової олії №05-05-11 від 05.03.2011, №16-03-11 від 16.03.2011, №30-08-11 від 30.08.2011, та №20-10-11 від 20.10.2011 на загальну суму 22 526 286 грн.

Однак, в провадженні управління з розслідування особливо важливих справ ГСУ ДПС України перебувають матеріали кримінального провадження №0000031 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та щодо невстановлених осіб за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України. Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб створено злочинну схему незаконної мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств шляхом використання реквізитів та банківських рахунків суб'єктів господарської діяльності, в тому числі, що здійснюють фіктивну діяльність.

Згідно вказаної схеми, невстановлені розслідуванням особи, створили документальне оформлення купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання за участю суб'єктів господарської діяльності ПП «Тоэрис» (), ТОВ «Інфініті» (), ТОВ "ОРГАНИК СИГМА" (), ТОВ "ПРІН КО" (), ТОВ "ТРАНСРЕГИОНАЛ-ТОРГ" (), ТОВ "МАРВЕЛ+" (), ТОВ "ФОРСАЖ 2011" (), ТОВ "АГРОТИГОРГ" (), ТОВ "ОЛІЯ-ТОРГ" (), ТОВ "ПАРИТЕТ М" (), ТОВ "МЕЛ-ТРАНС" (), ТОВ "ДИЛЕН" (), ТОВ "КАЇР-МИКОЛАЇВ" (), ТОВ "ТК АЛУНІТ" (), ТОВ "АГРОКЛУБ 2012" (), ТОВ "ЮГЕКОТОП" (), ТОВ "ЦЕНФИНТОРГ-ЮГ" (), ТОВ "ШЕЛ-ВЕСТ" (), ТОВ "ЮГЕВРОТРАНС" (), ТОВ "НК РЕМТОРГ" (), ТОВ "СПІКЕР КОМ" (), ТОВ «ГОЛДФІШ КОМПАНІ» (), ТОВ "ЮЖЦЕНТР ТОРГ" (), ПАТ "АВТОПРОДСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 3117910), в тому числі, що здійснюють фіктивну діяльність, та за участю ТОВ «Саноіл Торг» ().

Таким чином, своїми діями вказана група осіб сприяла діючим підприємствам, серед яких ДП ПАТ «Київхліб» «Хлібокомбінат №2» (), в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, встановлено, що ПП «Тоэрис» () є постачальником ТМЦ на адресу ТОВ «Інфініті». Разом з тим, згідно висновків акту перевірки не підтверджено фактичну реалізацію товарів та послуг, в результаті чого не підтверджено фактичне постачання товарів та послуг, тому не підтверджено податковий кредит з податку на додану вартість.

Також перевіркою встановлено, що контрагенти ТОВ «Інфініті», в тому числі ТОВ "КРИСТАЛ-СТАР" (код 37698372), ТОВ "СТРОЙЛЮКС-Н" (код 35563770), ТОВ "ФОРСАЖ 2011" (код 37698409), ТОВ "Грін-Ленд" (код 37410603), ТОВ "ПРІОРИТЕТ-МК" (код 37844195), ТОВ "ПРАЙМ БРАВО" (код 37844226), ТОВ "КОМ ВІТО" (код 37913069), ТОВ "СТК-ГРУП" (код 37991917), ТОВ "СПІКЕР. КОМ" (код 37991917), ТОВ "ТРЕЙД.КОМ" (код 38169480), ТОВ "МАСЛОГРАД" (код 38169186) фактично не мали можливості здійснювати постачання насіння соняшнику на адресу ТОВ «Інфініті», оскільки не мали можливості самостійно виростити (посіяти, обробити та зібрати) соняшник за відсутності власних чи орендованих земельних ділянок та спеціальної техніки.

Виходячи з вищенаведених фактів щодо неможливості фактичного придбання насіння соняшникового, ТОВ «Інфініті» фактично не могло здійснювати діяльність з виробництва олії соняшникової та макухи соняшникової, а також у зв'язку з відсутністю основних засобів на підприємстві не могло надавати послуги по зберіганню вказаної продукції, тому умови продажу у ТОВ «Інфініті» відсутні.

Викладене свідчить про безтоварність операцій, що проводились ТОВ «Саноіл Торг» () з ТОВ «Інфініті» (), а також із наступними підприємствами: ТОВ "ПРІН КО" (), ТОВ "ТРАНСРЕГИОНАЛ-ТОРГ" (), ТОВ "ЦЕНФИНТОРГ-ЮГ" (), ТОВ "СПІКЕР КОМ" ().

ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС складено акт від 22.03.2013 №788/22 -20/37269136 про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Саноіл Торг» (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Інфініті», (код за ) за період з 21.03.2011 по 30.09.2012 року.

Перевіркою встановлено порушення вимог Податкового кодексу України, що призвело до завищення податкових зобов'язань з податку на додану вартість та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, операції по фінансово-господарським взаємовідносинам між ДП ПАТ «Хлібокомбінат №2» та ТОВ «Саноіл Торг» не несуть за собою правового характеру.

Разом з тим в ході допиту директора ДП ПАТ «Хлібокомбінат №2» було встановлено, що ДП ПАТ «Хлібокомбінат №2» було укладено договори комісії з ТОВ «Югекотоп» (), яке від імені комітента здійснює експорт соняшникової олії за кордон (Іран, Єгипет, Індія). Разом з тим як зазначалось вище, у провадженні управління розслідування особливо важливих справ ГСУ ДПС України перебувають матеріали кримінального провадження № 0000031 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та щодо невстановлених осіб за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб створено злочинну схему незаконної мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств шляхом використання реквізитів та банківських рахунків суб'єктів господарської діяльності, в тому числі, що здійснюють фіктивну діяльність.

Згідно вказаної схеми невстановлені розслідуванням особи, створили документальне оформлення купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання за участю ряду суб'єктів господарської діяльності (серед яких ТОВ «Югектоп»), в тому числі, що здійснюють фіктивну діяльність.

Таким чином, своїми діями вказана група осіб сприяла діючим підприємствам, серед яких ДП ПАТ «Київхліб» «Хлібокомбінат №2» (), в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Даний факт зафіксовано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000165 від 20.08.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Посилаючись на те, що інформація про рух коштів ДП ПАТ «Київхліб» «Хлібокомбінат №2» на рахунках в ПАТ КБ «Хрещатик» є одним із доказів здійснення перерахування коштів на розрахункові рахунки підприємства ТОВ «Саноіл Торг», яке використовувалось невідомими особами в схемах мінімізації податкових зобов'язань підприємств реального сектору економіки, а також на те, що необхідною умовою визначення збитків, нанесених державному бюджету, є проведення економічної експертизи за наявності оригіналів документів, які знаходяться в ПАТ КБ «Хрещатик», слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Представник ПАТ КБ «Хрещатик» у судове засідання не з'явився, про розгляд справи був повідомлений належним чином.

Зважаючи на те, що відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про можливість розгляду клопотання за відсутності представника ПАТ КБ «Хрещатик».

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, прихожу до висновку про його часткове задоволення у зв'язку з наступним.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Інформація, тимчасовий доступ до якої просить надати слідчий, відповідно до п. 5 ч.1 ст.162 КПК України (відомості, які можуть становити банківську таємницю) належить до охоронюваної законом таємниці.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст. 62 Закону інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Надання слідчим суддею тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України можливе при наявності доказів про те, що речі (документи) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншими способами неможливо.

Зважаючи на доведеність даних про те, що запитувана слідчим інформація наявна в ПАТ КБ «Хрещатик» та може в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мати суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального провадження, та зважаючи на те, що у інший спосіб зібрати відомості, що містяться в цих речах і документах, та можуть бути використані як докази, не можливо, прихожу до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, а відтак і про його задоволення в частині інформації по рахунку №3296 в ПАТ КБ «Хрещатик» (МФО 300670) за період існування з 29 березня 2011 року по 4 вересня 2013 року включно на всі валюти, по рахункам № 12136 та № 36001 в Київській регіональній філії ПАТ КБ «Хрещатик» (МФО 300830) за період з 1 січня 2011 року по день виконання даної ухвали суду.

Разом з тим, в клопотанні не обґрунтовано підстави для доступу до інформації про рух коштів та іншу інформацію по рахунках № 10058, №12676, №10058 в Подільській філії ВАТ КБ «Хрещатик» у м.Києві (МФО 380139) та №12138 в Київській регіональній філії ПАТ КБ «Хрещатик» у м.Києві (МФО 300830), які були закриті ДП ПАТ «Хлібокомбінат №2» ще до того, як дане підприємство мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Саноіл Торг».

Крім того, слідчим не обґрунтовано підстави для тимчасового доступу до інформації про рух коштів на рахунках ДП ПАТ «Хлібокомбінат №2» з дня відкриття таких рахунків до 1 січня 2011 року, в той час, коли вони були відкриті значно раніше, ніж підприємство мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Саноіл Торг».

Крім того, слідчим не обґрунтовано підстави для надання йому доступу до документів щодо проведення фінансового моніторингу банківських операції працівниками банку, документів юридичної справи ДП ПАТ «Хлібокомбінат №2», документів, що засвідчують факт купівлі бланків векселів та інших цінних паперів.

За таких обставин, в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166,309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Лунєнкову А.С. тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію по рахунках, відкритих клієнту банку - ДП ПАТ «Хлібокомбінат №2» (код 00376260):

- №3296 в ПАТ КБ «Хрещатик» (МФО 300670) з 29 березня 2011 року по 4 вересня 2013 року включно на всі валюти;

- № 12136 та № 36001 в Київській регіональній філії ПАТ КБ «Хрещатик» (МФО 300830) за період з 1 січня 2011 року по день виконання даної ухвали суду, а саме:

- про рух коштів на рахунках із зазначенням призначення платежу, даних платника, номеру рахунку та МФО банківської установи платника, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу;

- відомості щодо «IP» адресів, з яких здійснювалось керування електронної системи «Кліент-Банк».

В решті вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її ухвалення.

Ухвала складена в двох примірниках, один з яких зберігається в матеріалах справи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження у справі.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваТ.В. Войтенко