У Х В А Л А

05.11.2015 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором, про надання тимчасового доступу з можливістю вилучення у володільця філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 документів на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції рух грошей по картковому банківському рахунку ОСОБА_3 за номером: № НОМЕР_2 за період з 01.01.2013-31.06.2015, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, ОСОБА_4 , будучи зареєстрованим як фізична особа підприємець, перебуваючи на загальній системі оподаткування, здійснюючи діяльність у сфері роздрібної та оптової торгівлі будівельними матеріалами, та, надаючи послуги вантажних перевезень, шляхом приховування від оподаткування фактичних доходів від здійснення фінансово-господарської діяльності за період 2013 року та 8 місяців 2014 року умисно ухилився від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 3 460 тис. грн..

Досудовим слідством встановлено, що ФОП ОСОБА_4 здійснює фінансово-господарську діяльність, пов`язану з реалізацією будматеріалів в широкому асортименті, а саме газоблоків, цегли, металопрокатних виробів, метизу, металопрофілю, цементу, бруківки, а також з наданням транспортних послуг - міжнародних вантажних перевезень. Діяльність підприємцем проводиться через магазин « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в АДРЕСА_2 та складські приміщення за даною адресою.

В ході проведення досудового розслідування, 01.04.2015 у ФОП ОСОБА_4 проведено обшуки за адресами: АДРЕСА_2 (склад « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_3 ) та с. Вільхівці, Леніна, «є» (склад « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №2) Тячівського району, Закарпатської області, в результаті яких було виявлено та вилучено документи первинного бухгалтерського обліку, платіжні документи, зошити, книги обліку, блокноти, тощо.

Так, серед вилучених під час обшуків документів виявлено документи первинного бухгалтерського обліку (видаткові накладні, рахунки, ТТН), скріплені підписами та відтисками мокрої печатки, які свідчать про отримання у 2013-2014 р.р. металопрокату і метизу (арматура, дріт) від таких СПД - постачальників: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , Дніпропетровськ на суму 3073,2 тис. грн.; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Здолбунів на 208,3 тис. грн..

Досудовим слідством встановлено, що всі згадані документи щодо отримання рулонної сталі ФОП ОСОБА_4 по офіційному обліку не проведено, а також не відображено у відповідній звітності даних СПД - постачальників (до складу ПЗ з ПДВ не включено). Очевидно вищевказані супровідні документи виписувалися для підприємця «на дорогу» і підлягали знищенню, або були підроблені.

Фактично підприємцем отримувалися металопрокатні вироби та метиз від інших суб`єктів без відображення таких операцій по офіційному бухгалтерському обліку з проведенням розрахунків у готівці, в т.ч. шляхом перерахування коштів через касу банківської установи на карткові рахунки фізичних осіб.

Встановлено особу, з якою ФОП ОСОБА_4 контактував щодо придбання металопрокату з Дніпропетровської області ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 , тел: НОМЕР_7 . При цьому розрахунки здійснювалися за рахунок отриманої і не облікованої виручки через касу банківських установ (« ІНФОРМАЦІЯ_5 », «ПУмБ», «Надра») на карткові рахунки самого ОСОБА_5 та інших фізичних осіб : ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 .

Такі факти також підтверджуються матеріалами проведених НСРД, а саме протоколу за наслідками проведення негласної слідчої (розшукової) дії зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 31.07.2015, а саме з картки оператора стільникового зв`язку мережі « ІНФОРМАЦІЯ_6 » № НОМЕР_8 , що належить та перебуває у користуванні фізичної особи приватного підприємця ОСОБА_4 .

Так, відповідно до зазначеного протоколу, 18.03.2015, 23.03.2015 ФОП ОСОБА_4 розрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснював за рахунок отриманої і не облікованої виручки через касу банківської установи « ІНФОРМАЦІЯ_5 », на картковий рахунок № НОМЕР_2 , який належить ОСОБА_3 .

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 4 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України, відноситься до тяжких.

Виходячи з вищенаведеного, документи до яких планується отримати тимчасовий доступ - це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції рух грошей на картковому рахунку за номером: НОМЕР_2 за період з 01.01.2013 та 6 місяців 2015, відкритих у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є протокол за наслідками проведення негласної слідчої (розшукової) дії зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 31.07.2015.

Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004р. за №601, виписки з особового рахунку клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігаються 5 років.

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (в особі фізичної особи ОСОБА_3 ), мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (металопрокатні вироби та метиз), підтвердження інших розрахунків з СГД - постачальниками, СГД покупцями (або навпаки), в період з 01.01.2013 та 6 місяців 2015, а отже для визначення об`єкта оподаткування зазначеного суб`єкта господарської діяльності у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції ОСОБА_3 мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати інформацію про розрахункові банківські операції між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (через фізичну особу ОСОБА_3 ) не можливо, оскільки дана інформація містить відомості, які становлять, згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - банківську таємницю.

Відповідно до п.3 ст.62 зазначеного Закону слідче управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю, не належить. Отримати вказану інформацію орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді. У відповідності до Постанови Управління Національного Банку України від 14.07.2006 №267, якою затверджено правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», а саме п. 4.1 Розділу 4 вилучення речей і документів, які містять інформацію, що становить банківську таємницю, проводиться на підставі ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів.
З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, надання транспортних послуг, підтвердження інших розрахунків з СГД покупцями, в період з 01.01.2013 та 6 місяців 2015, враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківським рахункам суб`єкта господарської діяльності неможливо, а банківські документи ОСОБА_3 мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, слідчий просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення у володільця філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 документів на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції рух грошей по картковому банківському рахунку ОСОБА_3 за номером: № НОМЕР_2 за період з 01.01.2013-31.06.2015, з метою виявлення та фіксації відомостей, які містяться у них, та які в подальшому можуть бути доказом у кримінальному провадженні про факти та обставини вчинення кримінального правопорушення

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в судове засіданні не з`явився, хоча про час і місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Приймаючи до уваги вищенаведене також те, що слідчим в судовому засіданні доведено, що документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (в особі фізичної особи ОСОБА_3 ), мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (металопрокатні вироби та метиз), підтвердження інших розрахунків з СГД - постачальниками, СГД покупцями (або навпаки), в період з 01.01.2013 та 6 місяців 2015, а отже для визначення об`єкта оподаткування зазначеного суб`єкта господарської діяльності у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції ОСОБА_3 мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, суд приходить до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання.

Керуючись ст.ст.159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000061 старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 тимчасового доступу з можливістю вилучення у володільця філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 документів на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції рух грошей по картковому банківському рахунку ОСОБА_3 за номером: № НОМЕР_2 за період з 01.01.2013-31.06.2015, з метою виявлення та фіксації відомостей, які містяться у них, та які в подальшому можуть бути доказом у кримінальному провадженні про факти та обставини вчинення кримінального правопорушення

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1