Справа № 444/2146/15-к
Провадження № 1-кс/444/420/2015
УХВАЛА
про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки
14 вересня 2015 року суддя Жовківського районного суду Львівської області ОСОБА_1 , з участю прокурора Прокуратури Жовківського району ОСОБА_2 , розглянув клопотання прокурора прокуратури Жовківського району у Львівській області про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор Прокуратури Жовківського району звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, яке мотивує, тим, що в провадженні СВ Жовківського РВ ГУ МВС України у Львівській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000343 від 23.03.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 356 КК України.

Зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що на території Бендюзького лісництва Радехівського ЛМГ, що розташований в с. Бендюга Сокальського району Львівської області, розташоване ТзОВ «Інкомінвест», ТзОВ «Євро-Комерс» та ТзОВ «Галичпродукт», які займаються розробкою та переробкою м`яса свійських тварин (фактична адреса с.Комарів, вул. Кутова, 20 Сокальського району Львівської області). В ході виїзду на місце події встановлено, що на відстані 30 м., в східному напрямку від задніх воріт вищевказаного підприємства, виявлено свіжі нагромадження піску з слідами від протекторів спецтехніки, залишків кісток і шерсті свійських тварин у значній кількості та чути специфічний запах гниття, що свідчить про забій тварин в промислових обсягах.

Згідно отриманої оперативної інформації від заступника начальника начальника ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м.Червонограді ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , вбачається, що у 2012 році в ході ліквідації ТзОВ «Західно-Українська Аграрна Компанія» шляхом процедури банкрутcва, основні засоби підприємства були розподілені між групою новостворених підприємств : ТзОВ «Євро-Комерс» (, основний вид діяльності - імпорт, експорт та виробництво м`яса), ТзОВ «Західно Українська Корпорація» (- імпорт та оптова торгівля м`ясом та м`ясними продуктами), ТОВ «Інкомінвест» (, основний вид діяльності - надання в оренду вантажних автомобілів та нерухомого майна), ТОВ «Аліор-Транс» (, основний вид діяльності - вантажний автомобільний транспорт), ТОВ «Галичпродукт» (, основний вид діяльності - виробництво м`ясних продуктів). Проведеним аналізом наявної інформації встановлено, що вказані підприємства здійснюють одну і ту ж діяльність. Контрагентами, як правило, є одні і ті ж постачальники та покупці.

ТзОВ «Євро-Комерс» перебувало на обліку в ДПІ у м. Червонограді з 15.04.2010 року.

З метою ухилення від сплати податків та уникнення від відповідальності, змінено податкову адресу ТзОВ «Євро-Комерс», яка з 01.01.2014 року - Донецька обл., Куйбишевський район, вул. Воїнська, буд. 36/2.

В 2014 році змінено юридичну адресу на Житомирська область, м. Новоград-Волинськ (з 2015 року перебуває на обліку в Новоград-Волинській ОДШ Житомирської області)

В 2015 році року змінено юридичну адресу на м. Червоноград, вул. Львівська, 19, (з 2016 року перебуватиме на обліку в ДПІ у м.Червонограді Львівської області)

Фактично суб`єкт господарювання здійснює діяльність за адресою: м.Червоноград, вул. Львівська, 19, та використовує виробничі та складські приміщення на території Сокальського району, а саме: с. Велике, вул. Лісова, 28 та 29 (Урочище військової частини); с. Комарів, вул. Кутова, 20; с. Острів, вул. Центральна, 111.

ТзОВ Євро-Комерс здійснює діяльність в сфері імпорту м`яса та м`ясопродуктів подальшою реалізацією на території України.

Основними постачальниками товарів згідно згідно даних АІС «Митниця» були підприємства - нерезиденти з Республіки Польща, Німеччини, Королівства Нідерландів, Угорщини. Крім того, у більшості випадків імпорт товарів від вказаних нерезидентів в 2012-2013 роках здійснювався через фірму- посередника JPC COMERCE GROUP LTD, Кіпр.

Згідно вказаної оперативної інформації, ТзОВ «Євро - Комерс» в 2012 році при митному оформленні курячого фаршу в кількості 917 534 кг. на загальну суму 9 567 439,16 грн. представлялись документи де вказувалось, що товар постачався через фірму - посередника JPC COMERCE GROUP LTD, при чому фактурна ціна у вказаних документах значно завищувалась.
В подальшому ТзОВ «Євро - Комерс» реалізовувало імпортований товар на території України так і на ризикові СГД (ПП «Електрокабельпостач» та ТзОВ «Айті Аутсорсінг», ТзОВ «Екодит») за заниженими цінами, тому відповідно виникало від`ємне значення з податкового зобов`язання
Таким чином, в результаті використання пов`язаних фірм - нерезидентів, зареєстрованих в країнах з пільговим оподаткуванням, ТОВ «Євро-Комерс» мало змогу встановлювати ціну ввезеного товару та загальна сума заниження податкових зобов`язань ПДВ склала 964 060 грн.
Про пов`язаність ТОВ «Євро-Комерс» з іноземними фірмами вказують дані, що всі замовлення в 2012 році від імені JPC COMERCE GROUP LTD, та Real Success Contracts Ltd, надсилались представниками ТзОВ «Євро - Комерc» ( ОСОБА_4 та ОСОБА_5 ), і накладні які виписувались на ім`я JPC COMERCE GROUP LTD, оплачувала фірма Real Success Contracts Ltd. причому по завищених цінах, що свідчить про виведення цих коштів (3 512 559,16 грн.) в офшорні зони.

Така ж схема діяльності ТзОВ «Євро - Комерс» використовувалась і в 2013 році.
Загалом, посадовими особами ТзОВ «Євро - Комерс» (ЄДРПОУ - 37059699) в період 2012-2013 року занижено податок на додану вартість на загальну суму 8 813 393,4 грн.
В судовому засіданні прокурор прокуратури Жовківського району ОСОБА_2 підтримав дане клопотання та в його обґрунтування посилався на обставини викладені у клопотанні.

Заслухавши прокурора, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора слід задовольнити з наступних підстав :
Відповідно до пункту 8 Прикінцевих положень Закону України від 28.12.2014 № 76-VIII «Про внесення змін та визнання такими, що втратили чинність, деяких законодавчих актів України» перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України та Державної фінансової інспекції України) здійснюються протягом січня червня 2015 року виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки.

Відповідно до пункту 3 Прикінцевих положень Закону України від 28.12.2014 № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України

Пунктом 2 Постанови Кабінету Міністрів України «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» від 13.08.2014 № 408 визначено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Таким чином, клопотання слід задовольни, оскільки з метою встановлення фактичних фінансово господарських взаємовідносин ТзОВ «Євро-Комерс» з іншими контрагентами, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та у зв`язку із необхідністю у проведенні перевірки дотримання посадовими особами ТзОВ «Євро-Комерс» податкого, валютного законодавства, надавши дозвіл проведення позапланової документальної виїзної перевірки.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст. ст.. 7, 9 ч. 6, 132 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ :
Клопотання прокурора прокуратури Жовківського району у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТзОВ «Євро - Комерс», код ЄДРПОУ - 37059699 (фактична адреса: м.Червоноград, вул. Львівська, 19), проведення якої доручити працівникам ГУ Державної фіскальної служби України у Львівській області, з питань:

- дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення в період 2012-2015 років фінансово-господарських взаємовідносин іншими контрагентами;
- стану взаєморозрахунків ТзОВ «Євро - Комерс» з іншими контрагентами, наявність кредиторської, дебіторської заборгованості;

- дотримання ТзОВ «Євро - Комерс» в період з 01.01.2012 по 01.09.2015 вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час господарських взаємовідносини з рядом інших СПД.

В ході перевірки встановити:

- правильність формування податкового зобов`язання та податкового кредиту з ПДВ за період 2012-2015 років та їх подальший вплив на формування доходів та витрат;

- реальність проведення господарських взаємовідносин з нерезидентами: G COMERCE GROUP LTD, Polskamp DV, Real Success Contract Ltd за період 2012-2015 років;

- правильність формування цін на імпортований товар від нерезидентів за період 2012-2015 років;

- реальність проведення господарських взаємовідносин з ризикованими суб`єктами господарювання: ПП «Електрокабельпостач», ТзОВ «Айті Аутсорсінг», ТзОВ «Екодит» за період 2012-2015 років;

- формування ціни реалізації імпортованих ТМЦ на ризиковані суб`єкти господарювання, порівнявши їх з звичайними цінами;

- правильність формування податкових платежів при взаємовідносинах з ризиковими суб`єктами господарювання;

- правильність формування податкових платежів при взаємовідносинах з нерезидентами.

-реальність поступлення на складські приміщення товарів, їх обсяги, вартість, порядок оформлення, зберігання та переміщення продукції по бухгалтерському, складському обліках;

-наявність у підприємства складських, орендованих приміщень, договорів на збереження продукції (товарів);

-використання коштів, які надходили на рахунки підприємства з призначенням платежу «оплата за товар», «попередня оплата», «тимчасова фінансова допомога» за період з 01.01.2012 по 01.09.2015;

-походження коштів, які були використані для придбання товарів (робіт, послуг);

-стан взаєморозрахунків між підприємствами у вигляді таблиці (реалізовано продукції, отримано оплату, борг, отримано фінансову допомогу, повернуто фінансову допомогу).

Вказану ревізію провести в термін до 30.09.2015 року.

На ухвалу протягом 5-ти діб з дня її оголошення може бути подана апеляція до апеляційного суду Львівської області через Жовківський районний суд Львівської області.

Якщо ухвалу суду або слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання неї копії судового рішення.

Суддя ОСОБА_1