ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/2837/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"11" вересня 2015 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретарі ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглядунвши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000052 внесеному до ЄРДР від 24.03.2015 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень передбачених ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2, 212 ч. 1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним керівником, звернувся в Дарницький районний суд м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які підтверджують фінансово-господарську діяльність ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період 2015 року й знаходяться у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", зареєстрованому за адресою АДРЕСА_1 , а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями; акти виконаних робіт (наданих послуг); рахунки-фактури; товарно-транспортні накладні; видаткові та податкові накладні; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; платіжні доручення; акти взаємозвірок в односторонньому порядку; штатний розпис працівників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " із зазначенням П.І.Б., посади та контактних даних осіб, з можливістю їх вилучення.
В обгрунтування клопотання слідчий зазначив про те, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2015 року здійснювали фінансово-господарські операції з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме начебто з придбання ТМЦ та послуг.
Допитана в якості свідка засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - ОСОБА_4 , дала показання про реєстрацію вказаних підприємств за грошову винагороду та непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Так, встановлено, що в 2015 році службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » начебто поставили на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуги та товари на загальну суму 3 540 377 грн, й ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - 450 000 грн.
Вищевказані дії призвели до штучного завищення валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та формування незаконного податкового кредиту від підприємств з ознаками «фіктивності».
Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за місцем реєстрації не знаходяться, про що внесені відповідні зміни до податкового стану платника податків (стан 9 - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням).
В ході аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.
Фактично у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності.
Разом з цим, відповідно до електронної бази податкових накладних ГУ ДФС України, встановлено невідповідність номенклатури ТМЦ та послуг, які придбавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та в послідуючому реалізовувались вказаними підприємствами.
З огляду на вищевикладене, можна зробити висновок, що діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) була спрямована на здійснення діяльності, спрямованої на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.
01.07.2015 року на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " направлено запит відповідно до ст. 93 КПК України про надання завірених копій первинних фінансово-господарських документів вказаного підприємства з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", проте згідно відповіді на запит, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " відмовились надати затребувані документи для дослідження.
Оригінали документів необхідно вилучити, оскільки вони необхідні для встановлення розміру заподіяної шкоди державі в результаті незаконних дій службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні, проведення судово-почеркознавчої експертизи та призначення податкової перевірки.
Слідчий просив клопотання задовольнити з підстав, зазначених у ньому.
Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, дійшов наступного висновку.
Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Як вбачається з поданого клопотання та доданих документів, слідчим не надано до суду повного витягу з кримінального провадження № 0000052, а лише окремі його частини, не надано жодних доказів що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2015 року здійснювали фінансово-господарські операції з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Крім того, слідчим не обгрунтовано значення вказаних ним документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " для встановлення обставин у кримінальному провадженні, порушеному (згідно наданої частини витягу) за ч. 2 ст. 205 КК України відносно невстановлених слідством осіб, які повторно створили ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", тому у задоволенні клопотання слід відмовити як у не обгрунтованому.

Керуючись ст. ст. 159-163, 309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000052 внесеному до ЄРДР від 24.03.2015 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень передбачених ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2, 212 ч. 1 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1