П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.01.2011 Справа №4-23/11

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючого Очеретяного Є.В.

з участю секретаря Демчан Н.С.

з участю прокурора Нужди Ф.Т.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Тернополі подання першого заступника начальника ГВПМ Тернопільської ОДПІ про надання дозволу на отримання інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках субєкта господарської діяльності, -

В С Т А Н О В И В:

Перший заступник начальника ГВПМ Тернопільської ОДПІ ОСОБА_1 за погодженням із заступником прокурора Тернопільської області Г.Б. Гулевським звернувся в суд із поданням про надання дозволу на отримання в Філії АТ Укрексімбанк, м.Тернопіль, вул. Митрополита Шептицького, 21 (МФО 338879) інформації про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП Енергоконструкція (код за , м.Тернопіль) на паперових та магнітних носіях із зазначенням дати проведення операції, назви та ідентифікаційного коду контрагента, номера його банківського рахунку, призначення платежу.

В ході проведення оперативно розшукових заходів по ОРС №19-018-045/10 від 29.10.2010 року встановлено факти, які свідчить про протиправні діяння зі сторони ПП Енергоконструкція(, м. Тернопіль), що в подальшому призводять до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що за результатами фінансово господарської діяльності за період з липня 2010 року по даний час ПП Енергоконструкція проводила взаємовідносини з субєктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме ТзОВ Втордеревпром (, м.Львів), ПП Фірма Юкос (, м.Львів), ЗАТ НВП Укрзахіденерго (код за , м.Львів), ТзОВ Альфа-буд-2005 (код за , м.Київ).

Вжитими оперативно розшуковими заходами по справі встановлено, що вищевказані підприємства містять ознаки фіктивності, а саме:

ПП Фірма Юкос:засновник, директор та головний бухгалтер підприємства в одній особі; останню звітність до ДПІ надана підприємством з податку на прибуток- за 3 місяці 2010 року, з податку на додану вартість - за березень 2010 року. Акт № 473/23-2/36500418 від 07.09.2010 року позапланової невиїзної перевірки ПП Фірма Юкосз питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 05.05.2009 року по 30.06.2010 року. Перевіркою встановлено відсутність обєктів оподаткування при придбанні та продажу товарів(послуг), які підпадають під визначення ст.3 ЗУ про оподаткування прибутку підприємств, ст.3 ЗУ Про ПДВ; вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ПП Фірма Юкоспри придбанні та продажу товарів (послуг), який не був переданий.

ТзОВ Втордеревпром: основні фонди та засоби відсутні; останню звітність до ДПІ надана підприємством з податку на прибуток- за 3 місяці 2010 року, з податку на додану вартість - за квітень 2010 року. Акт № 2268/23-2/25560778 від 24.09.2010 року невиїзної документальної перевірки ТзОв Втордеревпромз питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2009 року по 30.06.2010 року, перевіркою встановлено завищення ПЗ в сумі 32 251 866,00 грн. та завищення ПК в сумі 30 501 182,00 грн., завищення валових доходів в сумі 163 807 777,00 грн. та завищення валових витрат в сумі 163 729 374,00 грн.

ЗАТ НВП Укрзахіденерго: засновник, директор та головний бухгалтер підприємства в одній особі; основні фонди та засоби відсутні; вид діяльності надання консультаційних послуг з питань комерційної діяльності та управління; керівник даної фірми являється директором та бухгалтером ще 14 фірм, засновник 26 фірм;

ТзОВ Альфа-буд-2005: засновник, директор та головний бухгалтер підприємства в одній особі; юридична адреса підприємства являється місцем масової реєстрації; стан платника до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням.

ТзОВ Втордеревпром, ПП Фірма Юкос, ЗАТ НВП Укрзахіденергоздійснюють фінансово-господарські операції між собою, а також формують податковий кредит за рахунок фірм, що містять ознаки фіктивності, а саме: ПП Техпром-інвест(код за , м.Львів), ПП Торгівельна фірма Захід-торг-інвест(код за , м.Львів).

Всього в результаті проведення господарської діяльності вчинених порушень посадові особи ПП Енергоконструкціяшляхом відображення по бухгалтерському обліку операцій від СГД, що містять ознаки фіктивності в порушення п. 4.1 ст. 4, пп.. 7.3.1. п. 7.3 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.97р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) пп.. 11.3.1 п. 11.3 ст.11 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств умисно ухиляються від сплати податків орієнтовною сумою два з половиною мільйона грн., за що передбачена відповідальність згідно ч.3 ст. 212 КК України.

У звязку із наведеним, з метою пошуку і фіксації фактичних даних про протиправні діяння директора та бухгалтера ПП Енергоконструкція ОСОБА_2 та ОСОБА_3, відповідальність за які передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, запобігання вчиненню злочинів, притягнення винних до відповідальності виникла потреба в отриманні в банківській установі інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ПП Енергоконструкція (код за , м.Тернопіль).

Суд, заслухавши міркування прокурора, оглянувши матеріали справи, вважає, що подання слід задоволити, надати дозвіл на отримання в Філії АТ Укрексімбанк, м.Тернопіль, вул. Митрополита Шептицького, 21 (МФО 338879) інформації про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП Енергоконструкція (код за , м.Тернопіль).

На підставі викладеного та керуючись п.4 ч.1, ч.5 ст. 8 Закону України „Про оперативно-розшукову діяльність, ст. 22 Закону України „Про державну податкову службу в Україні, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання- задоволити.

Надати дозвіл на отримання в Філії АТ Укрексімбанк, м.Тернопіль, вул. Митрополита Шептицького, 21 (МФО 338879) інформації про обсяг та обіг коштів ПП Енергоконструкція (код за , м.Тернопіль) на паперових та магнітних носіях із зазначенням дати проведення операції, назви та ідентифікаційного коду контрагента, номера його банківського рахунку, призначення платежу по рахунку:

- №68 (валюта УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 01.07.2009 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату предявлення рішення (постанови) суду (якщо рахунок закритий раніше, то по дату його закриття).

С Суддя: ОСОБА_4