АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 554/1341/14-к
Номер провадження 11-сс/786/88/14
Головуючий у 1-й інстанції ОСОБА_1
Доповідач ап. інст. ОСОБА_2
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 березня 2014 року м. Полтава

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ апеляційного суду Полтавської області в складі:
головуючого - судді ОСОБА_2
суддів - ОСОБА_3 , ОСОБА_4
при секретарі ОСОБА_5
з участю прокурора - ОСОБА_6
старшого слідчого ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області -
ОСОБА_7
представників ПАТ «Полтаваобленерго» ОСОБА_8 та ОСОБА_9
розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві матеріали кримінального провадження № 0000035 за апеляційною скаргою ПАТ «Полтаваобленерго»,
на ухвалу слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави від 07 лютого 2014 року,

В С Т А Н О В И Л А:
Цією ухвалою старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області надано дозвіл на тимчасовий доступ, з можливістю вилучення, до документів ПАТ «Полтаваобленерго» за адресою м. Полтава вул. Старий Полід,5 відповідно до зазначеного в клопотанні переліку, а саме:
- Тендерної документації ПАТ «Полтаваобленерго» (код 00131819) по взаємовідносинах з ТОВ «Компанія «Ремелектросервіс» (), ПП «Укрбалпром» (), ТОВ «Спец-контакт» (), ТОВ «Енергобудпроект» (), ТОВ «Запорізька механізована колона №1» (), ТОВ «Юстас Концесія» () та ДП «Мекомсервіс» (), ТОВ «Компанія «Енергоальянс» (), ТОВ «Спецбуденергопостач» (), а саме: документів, що підтверджують наявність обладнання, матеріально-технічної бази, працівників відповідної кваліфікації учасника, довідки про наявність працівників, які мають необхідні знання та досвід; довідки про наявність обладнання та матеріально-технічної бази; документів, що підтверджують фінансову спроможність учасника; копій балансів; копій звітів про фінансові результати; довідки з обслуговуючого банку учасника закупівлі про відсутність заборгованостей за кредитами, виданої не раніше як за 30 календарних днів до моменту розкриття пропозицій конкурсних торгів; документів, що підтверджують наявність досвіду учасника у виконанні аналогічних договорів з підприємствами у сфері енергетики; довідки про виконання аналогічних договорів з зазначенням найменування та адреси замовника; трьох аналогічних договорів, виконаних учасником на замовлення енергетичних компаній; позитивних референцій щодо виконання цих договорів; документів, що підтверджують здійснення учасником підприємницької діяльності; копії свідоцтва про державну реєстрацію; довідки про включення до ЄДРПОУ; свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ; статуту; документів, що підтверджують сплату учасником податків та зборів; документів в підтвердження того, що відносно учасника не відкрито ліквідаційну процедуру та його не визнано банкрутом; документів, що підтверджують відповідність предмету закупівлі вимогам державних норм та стандартів, що діють в Україні, технічним умовам; технічної документації та ін. документів, що підтверджують відповідність технічним вимогам; інших документів, що має містити пропозиція конкурсних торгів, інформацію про субпідрядників - учасник торгів, що включає інформацію про всі основні елементи закупівлі, які він збирається забезпечити за субпідрядними договорами, з наданням інформації про запропонованих субпідрядників, документу, що підтверджує повноваження особи, що підписала тендерну пропозицію; відомості про осіб уповноважених подавати пропозицію конкурсних торгів, представляти інтереси учасника конкурсних торгів, вести переговори та які мають право підписувати юридичні документи щодо виконання зобов`язань за результатами відкритих торгів з наданням відповідних доручень, погодженого проекту договору, контрольного листа або зміст Документації конкурсних торгів; будь-якої іншої документації та інформації, що може бути зазначена в пропозиції конкурсних торгів; за період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року;
- Договорів поставки товарів (робіт, послуг) та додатків до них, кошторисів, специфікацій, банківських документів, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт, актів звірки, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та квитанцій до них, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ПАТ «Полтаваобленерго» (код 00131819) з ТОВ «Компанія «Ремелектросервіс» (), ПП «Укрбалпром» (), ТОВ «Спец-контакт» (), ТОВ «Енергобудпроект» (), ТОВ «Запорізька механізована колона №1» (), ТОВ «Юстас Концесія» (), ДП «Мекомсервіс» (), ТОВ «Компанія «Енергоальянс» (), ТОВ «Спецбуденергопостач» (), за період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року;
- Протоколів засідань тендерного комітету ПАТ «Полтаваобленерго» (), за період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року, з усіма додатками;
- Рішень тендерного комітету ПАТ «Полтаваобленерго» (), за період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року, з усіма додатками;
- Протоколів засідань наглядової ради ПАТ «Полтаваобленерго» (), за період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року, з усіма додатками;
- Рішень наглядової ради ПАТ «Полтаваобленерго» (), за період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року, з усіма додатками;
- Протоколів засідань ради засновників ПАТ «Полтаваобленерго» (), за період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року, з усіма додатками;
- Рішень ради засновників ПАТ «Полтаваобленерго» (), за період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року, з усіма додатками;
- Журналів вхідної кореспонденції ПАТ «Полтаваобленерго» (), за 2013 рік.
- Посадових інструкцій голови правління, його заступників, головного бухгалтера, начальника юридичного департаменту, начальнику служби економічної безпеки ВАТ «Полтаваобленерго» (), за період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року;
- Документів особових справ співробітників ПАТ «Полтаваобленерго» - ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 ;
- Журналів реєстрації (обліку) відвідувачів та в`їзду-виїзду автотранспорту Кременчуцької ТЕЦ, за період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року;
- Журналів інструктажу по безпеці праці (усіх типів) на території Кременчуцької ТЕЦ, за період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року.

Із справи вбачається, що до місцевого суду звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_7 з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, вказуючи, що ним проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000035 внесеного до ЄРДР 27.02.2013 року відносно службових осіб ПАТ «Полтаваобленерго» за ч.1, ч.3 ст. 212 та ч.2 ст. 382 КК України.
Слідством встановлено, що службові особи ПАТ «Полтаваобленерго», у період часу з 01.01.2009р. по 20.05.2010р., шляхом відображення у власному бухгалтерському та податковому обліку господарських взаємовідносин з ТОВ «Східна регіональна енергетична компанія» () та ТОВ «Енергомаш-Інвест» (), ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств в розмірі 1381816 грн. та податку на додану вартість в розмірі 1105453 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджет коштів на загальну суму 2487269 грн., яка в 5724 рази перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.
Крім того, встановлено, що службові особи ПАТ «Полтаваобленерго», в період часу з січня по жовтень 2012р., відобразили у податковому обліку підприємства фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Ойл систем» () та ПП «Салфит» (), внаслідок чого ухилились від сплати податку на прибуток в розмірі 228 642 грн. та податку на додану вартість в розмірі 272 588 грн., а всього на загальну суму 501 230грн.
В подальшому, службові особи ПАТ «Полтаваобленерго» достовірно знаючи, що ухвали слідчого судді від 27.03.2013р. та від 28.03.2013р. про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення первинних бухгалтерських документів зазначеного підприємства по взаємовідносинах з ТОВ «Східна регіональна енергетична компанія» та ТОВ «ОВ «Енергомаш-Інвест», винесених Київським районним судом м. Полтави в межах кримінального провадження №0000035, зареєстрованого в ЄРДР 27.02.2013р., набрали законної сили, а також те, що ухвалами Апеляційного суду Полтавської області від 17.04.2013р. вони залишені без змін, тим не менш, діючи умисно, не виконали їх.
Також, службові особи ПАТ «Полтаваобленерго», у період травня-серпня 2012р., шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку господарських взаємовідносин з ТОВ «Спецбуденергопостач» (), ухилилися від сплати податку на додану вартість у розмірі 1 491 475 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі.
Крім цього, встановлено, що службові особи ПАТ «Полтаваобленерго» здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, у період 2010-2012 років, відобразили у бухгалтерському та податковому обліках наявність фінансово-господарських операцій з ТОВ «Компанія «Ремелектросервіс» (), ПП «Укрбалпром» (), ТОВ «Спец-контакт» (), ТОВ «Енергобудпроект» (), ТОВ «Запорізька механізована колона №1» (), ТОВ «Юстас Концесія» () та ДП «Мекомсервіс» (), які фактично не відбувались, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток в сумі 2579553 грн. та податку на додану вартість у сумі 1971554 грн., а всього на суму 4551107 грн., що є особливо великим розміром.
Також встановлено, що службові особи ПАТ «Полтаваобленерго», здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, у квітні 2013р., відобразили у бухгалтерському та податковому обліках наявність фінансово-господарських операцій, з придбання природного газу, у ТОВ «Компанія «Енергоальянс» (), які фактично не відбувались, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 15 938 804 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах
В результаті вказаних дій, службові особи ПАТ «Полтаваобленерго» вчинили ряд кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 та ч.2 ст.382 КК України.
Задовольняючи клопотання слідчого, суд першої інстанції зазначив, що вказані в переліку документи становлять суттєве значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, адже, у разі їх наявності, слідство отримає можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, осіб причетних до його вчинення, а також проведення почеркознавчих та економічних експертиз, та оскільки згідно обліково-реєстраційних даних ПАТ «Полтаваобленерго» вони знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. Старий Поділ, 5, надав дозвіл на тимчасовий доступ до них за вказаною адресою.

На дану ухвалу суду подав апеляційну с каргу ПАТ «Полтаваобленерго», який просить ухвалу суду скасувати, оскільки вважає, що відсутні будь-які підстави для вилучення вказаних слідчим документів, що проігнорував суд. Вважає, що слідчий не довів та не обґрунтував в судовому засіданні необхідність вилучення документів ПАТ, або можливість зміни чи знищення вказаних документів. Також зазначив, що за відсутності вказаних документів товариство позбавлене змоги здійснювати свою діяльність вцілому.
Заслухавши суддю доповідача, пояснення представників скаржника в підтримку апеляційної скарги з доповненнями, заперечення прокурора, який вважає ухвалу суду законною та обґрунтованою, старшого слідчого, який пояснив, що на даний час ухвала слідчого судді не виконана та представника ПАТ «Полтаваобленерго» не надали в добровільному порядку перелічені в ній документи, чим здійснюють перешкоду в проведенні досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, перевіривши матеріали справи, обговоривши доводи апеляційної скарги в її межах, колегія суддів вважає, що вона не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Оскільки відповідно до клопотання слідчого та встановлено слідчим суддею під час розгляду провадження в суді, існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, необхідних для з`ясування істини в кримінальному провадженні, тому суддя прийняв правильне рішення про розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої ці речі чи документи перебувають, у зв`язку з цим твердження апелянта, що в даному випадку суд допустив грубе порушення чинного законодавства відносно ПАТ є необгрунтованим.
Згідно ч.1 ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.
Тобто з чинного законодавства вбачається добровільне виконання особою, яка є володільцем речей чи документів, ухвали суду про надання тимчасового доступу до речей і документів, яка полягає у наданні особу, вказаній в ухвалі, а саме слідчому, вказаних в ухвалі документів. Проте ПАТ «Полтаваобленерго» проігнорував вказану вимогу закону та до цього часу добровільно не виконав ухвалу суду про надання документів.
Також твердження апелянта, що без документів, зазначених в переліку ПАТ «Полтаваобленерго» немає змоги здійснювати свою діяльність не ґрунтується на матеріалах справи, оскільки вказані документи відносяться до минулого часу, період їх дії вже закінчився, а також ПАТ «Полтаваобленерго» не зазначило жодних, належним чином, обґрунтованих підстав, які б давали змогу вважати, що тимчасово вилучені у товариства документи перешкоджають або унеможливлюють подальшу діяльність ПАТ.
Також слід зазначити, що згідно ч. 4 ст. 165 КПК України передбачено, що на вимогу володільця, особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
На підставі викладеного, колегія суддів прийшла до висновку про відсутність будь-яких підстав для скасування чи зміни ухвали слідчого судді.
Керуючись ст.ст.159-166, 309, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів, -

У Х В А Л И Л А :

Апеляційну скаргу ПАТ «Полтаваобленерго» - залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави від 07 лютого 2014 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПАТ «Полтаваобленерго - залишити без змін.

С У Д Д І :
________ __________ __________
ОСОБА_2 ОСОБА_3