печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
15.09.2015 Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В :
10.09.2015 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 в межах кримінального провадження №0000078 від 10.04.2015 року надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором, який здійснює процесуальне керівництво в кримінальному провадженні прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які містять банківську таємницю та їх вилучення у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Києві (МФО НОМЕР_2 ), а саме документів, які свідчать про обіг коштів по поточному рахунку, відкриття, використання та закриття поточного рахунку № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (ЄВРО), № НОМЕР_5 (долар США).

На адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 надійшов Згідно акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_4 №197/26-55-22-09/36805359 від 16.06.2015 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2011 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011 по 31.12.2013» службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - Ліцензіат в особі директора ОСОБА_5 та ОСОБА_6 і ОСОБА_7 Ліцензіар, укладено ліцензійний договір №18 від 24.03.2010, яким регулюються правовідносини у сфері інтелектуальної власності, що виникають з приводу надання Ліцензіаром дозволу на використання торговельних марок (знаків для товарів і послуг) в порядку та на умовах, визначених Договором.

Ліцензіар, який володіє правом власності на зареєстровані торговельні марки (знаки для товарів і послуг), за плату надає Ліцензіату дозвіл на використання Знаків (ліцензію) при виробництві та (або) розповсюдженні товару.

За даним Договором Ліцензіат сплачує Ліцензіару 2,00 грн. (по 1 грн. кожному Ліцензіару) за кожну реалізовану одиницю продукції з використанням торгівельних марок (знаків для товарів і послуг), шляхом перерахування коштів на поточний рахунок Ліцензіара. Договір вважається укладеним і набирає чинності з моменту його підписання Сторонами та його скріплення печатками Сторін. Строк дії договору 4 роки, до 24.03.2014.

Станом на 31.12.2012 згідно рахунку 90 «Собівартість», у складі собівартості реалізованого вина, списано 1 995 220 пляшок. Вартість використання торгівельної марки на 1 пляшку становить 2 грн. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинно було сплатити на користь Ліцензіатів ліцензійні платежі за 2012 р у сумі 3 990 440 грн. (1995220 пляшок*2 грн)

Станом на 31.12.2013 згідно рахунку 90 «Собівартість», у складі собівартості реалізованого вина, списано 2 318 787 пляшок. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинно було сплатити на користь Ліцензіатів ліцензійні платежі за 2013 р у сумі 4637574 грн. (2318787 пляшок*2 грн.). Проте, станом на 31.12.2013, згідно рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками» та наданими до перевірки документами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично сплачено на користь Ліцензіарів за використання торгівельної марки 4 014 154 грн. Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2012 2013 роки не сплачено на користь Ліцензіатів 4 613 860 грн. При цьому, кредиторська заборгованість по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками» перед ОСОБА_6 , ОСОБА_7 за договором №18 від 24.03.2010-відсутня.

Враховуючи вищенаведене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безоплатно отримано послуги з користування торгівельною маркою, чим порушено п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового Кодексу України «…Інші доходи включають: вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку у звітному періоді, визначена на рівні не нижче звичайної ціни, суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, безнадійної кредиторської заборгованості, крім випадків, коли операції з надання/отримання безповоротної фінансової допомоги проводяться між платником податку та його відокремленими підрозділами, які не мають статусу юридичної особи...»

Таким чином, в порушення вимог п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового Кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » занижено дохід, що враховується при визначенні об`єкта оподаткування у сумі 4 613 860 грн. у тому числі за 2012 рік у сумі 3 990 440 грн. та за 2013 рік 623 420 грн.

Крім того, в порушення вимог п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового Кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » занижено дохід, що враховується при визначенні об`єкта оподаткування у сумі 1 600 000 грн., у тому числі за 2 квартал 2012 року в сумі 1 600 000 грн. (при списані кредиторської заборгованості шляхом заліку взаємних боргів, за рахунок збільшення капіталу уставного фонду).

Також, згідно висновків акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 від 05.05.2015 №322/26-55-22-09/36805359 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.11.14 по 30.11.14 безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість при проведенні фінансово-господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), в результаті чого ухилились від сплати ПДВ на суму 701 036 грн.

Речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати: документи, які свідчать про обіг коштів по поточному рахунку, відкриття, використання та закриття поточного рахунку; картки зі зразками підписів та відбитком печаток підприємства; копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунку; платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку з дня відкриття рахунку та по даний час; документи, на підставі яких відкрито рахунок; договори, щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи, щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги працівниками банку; заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок); видаткові касові ордери на отримання готівки, грошові з контрольною маркою чеки на отримання готівки, доручення на отримання готівкових коштів; банківські виписки (роздруківку руху коштів) по рахунку (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з дня відкриття рахунку та по даний час, та інших документів з дня відкриття рахунку та по даний час.

Вислухавши обґрунтування сторони кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звертатись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком визначених ст. 161 цього кодексу.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, вивчивши клопотання та докази, якими обґрунтовано клопотання, дійшов до висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та вилучення у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Києві (МФО НОМЕР_2 ) завірених копій банківських документів щодо розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (ЄВРО), № НОМЕР_5 (долар США), оскільки слідчий не довів необхідність вилучення оригіналів вказаних документів.

Керуючись ст.ст. 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 або за його дорученням оперативним співробітникам тимчасовий доступ до документів щодо розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (ЄВРО), № НОМЕР_5 (долар США), що містять банківську таємницю, у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Києві (МФО НОМЕР_2 ) та дозвіл на вилучення завірених їх копій, а саме:

-картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (ЄВРО), № НОМЕР_5 (долар США);

-платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (ЄВРО), № НОМЕР_5 (долар США) з дня відкриття рахунків та по 21.09.2015;

-документи, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) відкрито рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (ЄВРО), № НОМЕР_5 (долар США);

-договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) працівниками АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Києві (МФО НОМЕР_2 ) (протоколи обміну інформацією, LOG-файли) за період з моменту відкриття рахунку по день постановлення ухвали слідчим суддею, з вказівкою IP-адрес комп`ютерів, з яких відбувалося з`єднання з системою;

-документів кредитних справ за кредитними договорами, які укладено між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Києві (МФО НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

-документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Києві (МФО НОМЕР_2 ) банківських операцій по розрахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );

-заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (ЄВРО), № НОМЕР_5 (долар США), з дня відкриття рахунків та по 21.09.2015;

-документи щодо нарахування дивідендів та їх видачі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), по рахунках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (ЄВРО), № НОМЕР_5 (долар США), з дня відкриття рахунків та по 21.09.2015;

-банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (ЄВРО), № НОМЕР_5 (долар США) в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з дня відкриття рахунків та по 21.09.2015.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/33380/15-к

Примірник 2 наданий слідчому СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3
Слідчий суддя ОСОБА_1