УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №668/13354/15-к

19.11.2015 року слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 у матеріалах досудового розслідування №0000142 вiд 24.09.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.2 ст.212 КК України про проведення позапланової документальноїперевірки та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надатидозвіл на проведення спеціалістами Державної податкової інспекції у м.Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної податкової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Піонер Торг» () за 2015 рік, у кримінальному провадженні №0000142.
Мотивуючи клопотання, слідчий посилається те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000142 вiд 24.09.2015 року за фактом сприяння службовими особами ТОВ «Піонер Торг» в ухиленні від сплати податків, які протягом 2015 року надавали ТОВ «Гаскан», ПП «Фербус», ПП «Комір Груп», ТОВ «ТД «Білдер» послуги з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та відповідно мінімізації податкових зобов`язань, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, у результаті чого вчинили пособництво в ухиленні від сплати ПДВ на суму 2 600 319 грн. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України.

Відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Херсонській області проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Піонер Торг» та складено довідку від 21.09.2015 № 42/21-22-16-06 відповідно до якої встановлено використання ТОВ «Піонер Торг» схеми мінімізації податку на додану вартість, що полягає у факті підміни номенклатури товарів, тобто невідповідності товару входу виходу, походження якого не відомо та не можливе дослідити, та створено передумови переводу активів на іншого платника податків шляхом внесення неправдивих відомостей до Єдиного реєстру податкових декларацій з ПДВ, чим заподіяно збитків державі на суму 2 600 319 грн.

Відповідно рапорту старшого оперуповноваженого відділу ОСА ПДВ ОУ ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області капітаном податкової міліції ОСОБА_4 встановлено, що ТОВ «Піонер Торг» у 2015 році здійснено реалізацію продукції не продовольчої групи на адресу ТОВ «Гаскан», ПП «Фербус», ПП «Комір Груп», ТОВ «ТД «Білдер» на загальну суму ПДВ 2 600 319 грн. ТОВ «Піонер Торг» орендує складські приміщення призначені виключно для зберігання продовольчих товарів. Податкові зобов`язання ТОВ «Піонер Торг» сформовано по вищевказаним контрагентам на реалізацію товару на який відсутні будь які податкові накладні на його придбання. Вказане свідчить про те що товари фактично не реалізовувалися в адресу ТОВ «Гаскан», ПП «Фербус», ПП «Комір Груп», ТОВ «ТД «Білдер».

За результатами вивчення податкової звітності ТОВ «Піонер Торг» встановлено реєстрацію податкових накладних на постачання товару без наявності його придбання ТОВ «Піонер Торг» по контрагентам ТОВ «Гаскан» (код 39404565), ПП «Фербус» (код 39613421), ПП «Комір Груп» (код 39613437), ТОВ «ТД «Білдер» (код 39807594).

ТОВ «Піонер Торг» () зареєстровано за адресою м. Херсон, вул. Смольна, 130, кв.53, та перебуває на податковому обліку у ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області.

На підставі викладеного, з метою об`єктивного та повного досудового розслідування, враховуючи те, що вказані відомості можуть мати доказове значення по даному кримінальному провадженню, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної податкової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Піонер Торг» () за 2015 рік, тому слідчий просив задовольнити клопотання.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки відповідно до ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами Державної податкової інспекції у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Піонер Торг» () за 2015 рік, у кримінальному провадженні №0000142.
Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1