пр. № 1-кс/759/220/14
ун. № 759/1150/14-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2014 року суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши, погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 , клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці клієнта ПАТ «ВТБ Банк» - ТОВ «Укрзерногруп», -

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 щодо надання дозволу на розкриття банківської таємниці до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ «Укрзерногруп» (), що знаходяться в банківській установі ПАТ "ВТБ Банк" (МФО 321767, м. Київ, бульвар Т. Шевченка/вул. Пушкінська, 8/26) по рахунку № НОМЕР_1 .
Дане клопотання обґрунтоване тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Хліб Столиці» () за період з 01.01.2011 по 31.03.2011 під час ведення фінансово-господарської діяльності» (відбувалась поставка пшениці) з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Торговий дім АгроІнвест» () ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 657 849 грн. та податку на прибуток на суму 822 311 грн., загальна сума ухилення від сплати податків складає 1 480 160 грн.
Відповідно до висновків Акту № 183/22-30/32313105 від 20.03.2013 року складеним ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Хліб Столиці» () з питань дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток по взаємовідносинах з ТОВ «Торговий дім АгроІнвест» () за період з 01.01.2011 по 31.03.2011», встановлено порушення, в результаті чого занижено податок на прибуток в загальній сумі 822311,0 грн. в тому числі за I квартал 2011 року у сумі 822311,0 грн. та податок на додану вартість в загальній сумі 657 849 грн. в тому числі за березень 2011 року в сумі 657 849 грн.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Хліб Столиці», які в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 рр. під час здійснення фінансово-господарської діяльності» підприємства ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3 795 054 грн. та податку на прибуток на суму 50114 грн., загальна сума ухилення від сплати податків складає 3 845 168 грн.
Відповідно до висновків Акту № 451/22.2.09/32313105 від 27.06.2013 року складеним ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Хліб Столиці» () з питань дотримання вимого податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012» встановлено заниження податку на прибуток на загальну сум 50 114 грн., в тому числі по періодах: у II кварталі 2012 року на суму 13 636 грн., у III кварталі 2012 року на суму 15 908 грн., у IV кварталі 2012 року на суму 20 570 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 3 795 054 грн., в тому числі: у липні 2011 року 222716 грн., у серпні 2011 460372 грн., у вересні 2011 502180 грн., у жовтні 2011 37715 грн., у листопаді 2011 422467 грн., у грудні 2011 87675 грн., у лютому 2012 161977 грн., у березні 2012 203574 грн., у квітні 2012 519512 грн., у травні 2012 430486 грн., у червні 2012 325332 грн., у липні 2012 349978 грн., у грудні 2012 71070 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що одним із основних постачальників харчової сировини на ТОВ «Хліб Столиці» () було ТОВ «Укрзерногруп» ().
Встановлено, що ТОВ «Укрзерногруп» () за період з 01.05.2011 по 30.04.2012 сформувало податковий кредит на суму 6 374 069,17 грн. за рахунок наступних підприємств: ПП «Оліяторг» (), ПП «Укрхімкомплект» () та ПП «Євротерм-Харків» ().
Оскільки на ПП «Оліяторг» (), ПП «Укрхімкомплект» () та ПП «Євротерм-Харків» () відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Укрзерногруп» () відкрито у ПАТ "ВТБ Банк" (МФО 321767) рахунок № НОМЕР_1 , відповідно до відомостей ЦБД юридичних осіб ДПС України.
Зазначені банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.
Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження за період з 01.01.11 р. по теперішній час, грошових коштів по рахунку № НОМЕР_1 , відкритих у ПАТ "ВТБ Банк" (МФО 321767), власником яких являється ТОВ «Укрзерногруп» (), використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню № 0000096 та свідчать про фактичне надходження та перераховування коштів суб`єктам господарської діяльності.
Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.
Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.
Слідчий ОСОБА_4 та старший прокурор прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_5 в судове засідання не з`явились.
Крім того, вказав, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, а тому відповідно до ст. 163 КПК України клопотання розглянуто без виклику представників ПАТ «ВТБ Банк» - ТОВ «Укрзерногруп».
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, кримінальне провадження № 0000096 від 18.07.2013 року, суд прийшов до висновку про необхідність відмовити в задоволенні клопотання, виходячи із наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 162 ч. 1 п.5 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, які міститься в речах і документах належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Хліб Столиці» () за період з 01.01.2011 по 31.03.2011 під час ведення фінансово-господарської діяльності» (відбувалась поставка пшениці) з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Торговий дім АгроІнвест» () ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 657 849 грн. та податку на прибуток на суму 822 311 грн., загальна сума ухилення від сплати податків складає 1 480 160 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що одним із основних постачальників харчової сировини на ТОВ «Хліб Столиці» () було ТОВ «Укрзерногруп» ().
Встановлено, що ТОВ «Укрзерногруп» () за період з 01.05.2011 по 30.04.2012 сформувало податковий кредит на суму 6 374 069,17 грн. за рахунок наступних підприємств: ПП «Оліяторг» (), ПП «Укрхімкомплект» () та ПП «Євротерм-Харків» ().
Оскільки на ПП «Оліяторг» (), ПП «Укрхімкомплект» () та ПП «Євротерм-Харків» () відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру, проте із наданого витягу із акту від 27.06.2013 року № 451/22.2.09/32313105 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Хліб столиці» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року валютного та іншого законодавства» не вбачається, що ТОВ «Укрзерногруп» формувало податковий кредит за рахунок підприємств вказаних в клопотаннях, а саме, ПП «Оліяторг», ПП «Укрхім комплект» та ПП «Євротерм-Харків», які мають ознаки фіктивності. Крім того, відсутні докази відмови головного бухгалтера ПП «Укрзерногруп», як зазначено у вказаному витягу із акту, про добровільне надання інформації щодо взаємовідносин з вказаними підприємствами.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Враховуючи викладене, клопотання слідчого є необґрунтованим і відповідно не підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 371, 372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчому слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці клієнта ПАТ «ВТБ Банк» - ТОВ «Укрзерногруп», відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя