Справа №1-130/12
ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.06.2012 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді Гулак Н.А.

секретар Артемчук І.О.

з участю прокурора Балашкевич В.С.

з участю захисника адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, проживаючого ІНФОРМАЦІЯ_3, не працюючого, перебуває у фактичних шлюбних відносинах, має на утриманні неповнолітню дитину, раніше не судимого,

в скоєнні злочинів, передбачених ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5, 191 ч. 3, 366 ч. 2 КК України, суд

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем та службове підроблення, в період часу з 16 вересня 2008 року по 20 січня 2010 року вчинив умисні злочини за наступних обставин.

В період 2007-2009 років на території м. Києва була створена та діяла організована злочинна група, метою якої було здійснення злочинної діяльності спрямованої на створення фіктивних підприємств, прикриття власної незаконної діяльності, пособництво в умисному ухиленні від сплати податків та заволодінні чужим майном в особливо великих розмірах, шляхом незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, підробка документів, використання завідомо підроблених документів.

До складу злочинної групи, крім ОСОБА_2 постійно входили особи, матеріали відносно яких досудовим слідством були виділені в окреме провадження, які заздалегідь, тобто до початку злочинів, домовилися про їх спільне вчинення.

Одна з осіб, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, здійснюючи тривалий час підприємницьку діяльність, при цьому являючись директором ТОВ «Константа-Продсервіс», при здійсненні фінансово-господарської діяльності від імені вказаного суб'єкту підприємницької діяльності, а також діючи за попередньою змовою з однією з осіб, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, отримали інформацію щодо незаконних схем, спрямованих в першу чергу на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та, як наслідок, умисному заниженні сум податкових зобов'язань з ПДВ, які підлягають сплаті до держаного бюджету.

Суть вказаних незаконних схем полягала в наступному. Підприємство - «користувач послуг конвертаційного центру» при здійсненні фінансово-господарської діяльності мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, було позбавлений права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у підприємства, яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку, як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету та які службові особи підприємства не мали наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, особи, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, застосовують злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються спочатку на підприємства «транзити», створені для прикриття незаконної діяльності, на банківські рахунки яких надходять кошти від підприємств покупців за реалізовані товари (роботи, послуги), а в подальшому на фіктивні підприємства зареєстровані на підставних осіб, які придбано для прикриття незаконної діяльності. При цьому, підроблюються документи (прибуткові та податкові накладні, договори, акти приймання здачі виконаних робіт) про неіснуючі факти купівлі товарів (робіт, послуг) у підприємств «транзитів», які у свою чергу начебто закуповують ці товари (роботи, послуги) у підприємств з ознаками фіктивності, а підприємство користувач послуг конвертаційного центру отримує право на податковий кредит з податку на додану вартість.

Таким чином зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладались на підприємства з ознаками фіктивності, які не сплачували до державного бюджету податку на додану вартість, про що особам, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, було достовірно відомо.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

В період часу до 1 січня 2008 року особи, матеріали відносно яких були виділені в окреме провадження, усвідомивши фінансовий зиск від незаконної діяльності розробленої ними злочинної схеми, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, з метою необґрунтованого завищення податкового кредиту з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності по придбанню товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському та податковому обліках, бажаючи розширення обсягів такої злочинної діяльності та розуміючи, що самостійно вони не можуть забезпечити її розширення, прийняли рішення про створення організованої злочинної групи, тобто внутрішньо стійкого об'єднання трьох і більше осіб, яке було попередньо утворене з метою вчинення ряду злочинів, для чого намітили мету її діяльності:

- незаконне заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем;

умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах;

фіктивне підприємництво;

підроблення документів;

використання підроблених документів;

службове підроблення.

Реалізуючи свій замисел на створення організованої злочинної групи, особи, матеріали відносно яких були виділені в окреме провадження, зрозумівши, що є всі можливості для досягнення злочинної мети, спрямованої перш за все на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в період з часу до 1 січня 2008 року, перебуваючи у м. Києві у невстановленому досудовим слідством місті та невстановлений досудовим слідством спосіб, залучили до складу групи інших осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, яких повністю ознайомили із своїми злочинними намірами, метою створення організованої злочинної групи, цілями і задачами, які ставились перед кожним з учасників ОЗГ зокрема, та всією групою в цілому.

При цьому кожен з учасників організованої злочинної групи усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав та бажав настання їх наслідків, які в кінцевому результаті призводили до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість та погодився на виконання покладених на них злочинних обов'язків, а саме:

Одна з осіб, матеріали відносно якої були виділені в окреме провадження, виступила співорганізатором організованої злочинної групи і в його обов'язки входило: підбір учасників та загальне керівництво організованою злочинною групою (в тому числі надання вказівок);

планування злочинної діяльності організованої злочинної групи;

безпосередня підготовка вчинених організованою злочинною групою злочинів;

погодження рішень на проведення певних фінансових операцій по перерахуванню коштів між суб'єктами господарювання, у т.ч. з використанням рахунків підконтрольних фіктивних підприємств організація та загальне керівництво при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

організація зняття з поточних рахунків створених або придбаних з метою прикриття незаконної діяльності суб'єктів підприємницької діяльності готівкових коштів, які в подальшому використовувались для придбання товарів (робіт, послуг) без належних на те документів, які дають право на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість;

організація придбання за готівкові кошти товарів (робіт, послуг) без належних на те документів, які дають право на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість;

організація та загальне керівництво при підробленні документів на придбання таких товарів (робіт, послуг), які дають право на отримання податкового кредиту з ПДВ, а також підписання завідомо неправдивих документів, які надають право на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Інший член організованої злочинної групи, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, виступив співорганізатором організованої злочинної групи і в його обов'язки входило:

підбір учасників та загальне керівництво організованою злочинною групою (в тому числі надання вказівок);

планування злочинної діяльності організованої злочинної групи;

безпосередня підготовка вчинених організованою злочинною групою злочинів;

погодження рішень на проведення певних фінансових операцій по перерахуванню коштів між суб'єктами господарювання, у т.ч. з використанням рахунків підконтрольних фіктивних підприємств організація та загальне керівництво при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

організація зняття з поточних рахунків створених або придбаних з метою прикриття незаконної діяльності суб'єктів підприємницької діяльності готівкових коштів, які в подальшому використовувались для придбання товарів (робіт, послуг) без належних на те документів, які дають право на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість;

організація придбання за готівкові кошти товарів (робіт, послуг) без належних на те документів, які дають право на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість;

організація та загальне керівництво при підробленні документів на придбання таких товарів (робіт, послуг), які дають право на отримання податкового кредиту з ПДВ, а також підписання завідомо неправдивих документів, які надають право на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

В обов'язки іншого члена організованої злочинної групи, особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, як виконавця, входило:

- підбір нових учасників злочинної групи, з відома керівників організованої злочинної групи, осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження;

надання допомоги керівникам організованої злочинної групи, особам, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

забезпечення своєчасного та безперебійного руху коштів по рахунками підконтрольних фіктивних підприємств через систему віддаленого доступу типу „клієнт-банк", відкритих в приміщенні Філії ВАТ „ОСОБА_3 МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302);

- у разі відсутності керівників організованої злочинної групи, осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, здійснення з їх відома загального керівництва діяльністю організованої злочинної групи;

надання допомоги керівникам організованої злочинної групи, особам, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, при організації підроблення документів на придбання товарів (робіт, послуг), які дають право на отримання податкового кредиту з ПДВ;

підтримання зв'язку з іншими членами організованої злочинної групи, особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження;

прийняття безпосередньої участі, спільно з керівниками організованої злочинної групи, особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, в обговоренні та розробленню планів спільних дій по досягненню злочинного результату.

В обов'язки іншого члена організованої злочинної групи, особи, матеріали відносно якої були виділені в окреме провадження, як виконавця, входило:

- підбір нових учасників злочинної групи, з відома керівників організованої злочинної групи, осіб, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження;

надання допомоги керівникам організованої злочинної групи, особам, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

забезпечення складання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій;

підписання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій (які фактично не проводились), від імені директорів підконтрольних фіктивних підприємств.

В обов'язки іншого члена організованої злочинної групи, особи, матеріали відносно якої були виділені в окреме провадження, як виконавця, входило:

- підбір нових учасників злочинної групи, з відома керівників організованої злочинної групи, осіб, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження;

- надання допомоги керівникам організованої злочинної групи, особам, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

забезпечення складання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій;

підписання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій (які фактично не проводились), від імені директорів підконтрольних фіктивних підприємств.

В обов'язки іншого члена організованої злочинної групи, особи, матеріали відносно якої були виділені в окреме провадження, як виконавця, входило:

- забезпечення складання податкової звітності від імені керівників підконтрольних фіктивних підприємств, які були задіяні у незаконній діяльності організованої злочинної групи;

забезпечення своєчасної подачі податкової звітності від імені підконтрольних фіктивних підприємств до податкових органів за місцем реєстрації;

при виникненні «проблемних» питань в органах державної податкової служби у підконтрольних учасникам організованої злочинної групи підприємств забезпечення їх вирішення на користь вказаних підприємств;

надання допомоги керівникам організованої злочинної групи, особам, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

- забезпечення складання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій.

В обов'язки іншого члена організованої злочинної групи, особи, матеріали згідно якої виділені в окреме провадження, як виконавця, входило:

- забезпечення складання податкової звітності від імені керівників підконтрольних фіктивних підприємств, які були задіяні у незаконній діяльності організованої злочинної групи;

забезпечення своєчасної подачі податкової звітності від імені підконтрольних фіктивних підприємств до податкових органів за місцем реєстрації;

при виникненні «проблемних» питань в органах державної податкової служби у підконтрольних учасникам організованої злочинної групи підприємств забезпечення їх вирішення на користь вказаних підприємств;

надання допомоги керівникам організованої злочинної групи, особам, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

забезпечення складання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій;

підписання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій (які фактично не проводились), від імені директорів підконтрольних фіктивних підприємств.

В обов'язки іншого члена організованої злочинної групи, особи, матеріали відносно якої були виділені в окреме провадження, як виконавця, входило:

- підбір нових учасників злочинної групи, з відома керівників організованої злочинної групи, осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження;

забезпечення своєчасного та безперебійного руху коштів по рахунками підконтрольних фіктивних підприємств через систему віддаленого доступу типу „клієнт-банк", відкритих в приміщенні Філії ВАТ „ОСОБА_3 МКБ"„КД" у м. Києві (МФО 380151), ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302);

надання допомоги керівникам організованої злочинної групи, особам, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, при організації підроблення документів на придбання товарів (робіт, послуг), які дають право на отримання податкового кредиту з ПДВ;

підтримання зв'язку з іншими членами організованої злочинної групи, особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження.

В обов'язки іншого члена організованої злочинної групи, особою, матеріали відносно якої були виділені в окреме провадження, як виконавця, входило:

- забезпечення складання податкової звітності від імені керівників підконтрольних фіктивних підприємств, які були задіяні у незаконній діяльності організованої злочинної групи; забезпечення своєчасної подачі податкової звітності від імені підконтрольних фіктивних підприємств до податкових органів за місцем реєстрації;

- при виникненні «проблемних» питань в органах державної податкової служби у підконтрольних учасникам організованої злочинної групи підприємств забезпечення їх вирішення на користь вказаних підприємств;

- надання допомоги керівникам організованої злочинної групи, особам, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

- забезпечення складання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій; - підписання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій (які фактично не проводились), від імені директорів підконтрольних фіктивних підприємств.

В обов'язки іншого члена організованої злочинної групи, особи, матеріали відносно якої були виділені в окреме провадження, як виконавця, входило:

- підбір нових учасників злочинної групи, з відома керівників організованої злочинної групи, осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження;

- надання допомоги керівникам організованої злочинної групи, особам, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

- забезпечення складання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій;

- підписання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій (які фактично не проводились), від імені директорів підконтрольних фіктивних підприємств.

В обов'язки іншого члена організованої злочинної групи, особи, матеріали відносно якої були виділені в окреме провадження, як виконавця, входило:

- підбір нових учасників злочинної групи, з відома керівників організованої злочинної групи, осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження;

- надання допомоги керівникам організованої злочинної групи, особам, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

- забезпечення складання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій;

знаходження підприємств-вигодонабувачів, та подальша передача підроблених документів щодо начебто придбання товарів (робіт, послуг) у „транзитних" та „фіктивних" підприємств, які задіяні в діяльності „конвертаційного центру" організованого та підконтрольного керівникам організованої злочинної групи, особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження;

- передача готівкових коштів підприємствам-вигодонабувачам, які були „конвертовані" та зняті з банківських рахунків „транзитних" та „фіктивних" підприємств, за начебто придбані товари (роботи, послуги) у даних „транзитних" та „фіктивних" підприємств, які задіяні в діяльності „конвертаційного центру" організованого та підконтрольного керівникам організованої злочинної групи, особам, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження.

Отримані при цьому доходи від злочинної діяльності розподілялися між всіма учасниками організованої злочинної групи в залежності від виконуваних ними ролей.

Для реалізації розробленого злочинного плану учасникам організованої злочинної групи у складі осіб, матеріали відносно яких були виділені в окреме провадження, необхідно було придбати та створити ряд суб'єктів фінансово-господарської діяльності, для подальшого використання їх документів, печаток та банківських рахунків, з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, пособництві в незаконному заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також надання своїй незаконній діяльності вигляду законної та подальшого уникнення кримінальної відповідальності.

Усвідомивши, що є можливість щодо підготовки до реалізації розробленого злочинного плану, спрямованого на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, фіктивне підприємництво, підроблення документів, використання підроблених документів та службове підроблення, учасники організованої злочинної групи у складі у складі осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, організували проведення в органах державної влади ряду суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, а також придбали з метою прикриття незаконної діяльності ряд раніше створених суб'єктів підприємницької діяльності, які було створено засновниками без мети здійснення господарської діяльності за грошову винагороду.

Внаслідок вчинення таких дій, учасники організованої злочинної групи у складі осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, діючи умисно, створили передумови для подальшої злочинної діяльності організованої злочинної групи після чого розпочали пошук службових осіб суб'єктів підприємницької діяльності, які мали намір на вчинення умисних злочинів у сфері господарської діяльності, з якими вступали у злочинну змову, спрямовану на пособництво у вчиненні ними злочинів, прикриття такої незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, використовуючи при цьому підконтрольні їм суб'єкти підприємницької діяльності, створені або придбані для прикриття незаконної діяльності:

ТОВ «Пелін-Будмаш» (код ЄДР 34427745);

ТОВ «АСМ ЛТД» (код ЄДР 32205422);

ТОВ «АНІКО-2006» (код ЄДР 34045421);

ТОВ "ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427);

ТОВ "Септік Плюс" (код ЄДР 35591792);

ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318);

ТОВ "Екаунт Бюро "Пачолі Консалт" (код ЄДР 33600087);

ТОВ "Будремпроект-Новація" (код ЄДР 33594084);

ТОВ "Будмонтажтехнологія" (код ЄДР 34615843);

ТОВ "Промтехносервіс" (код ЄДР 25412949);

ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532).

У подальшому, в період часу з 1 січня 2007 року по 29 липня 2009 року, учасники організованої злочинної групи у складі осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, діючи умисно, протиправне, здійснювали незаконну діяльність, яка заключалась у наданні засобів та знарядь вчинення злочину, що виразилось в наданні службовим особам понад 300 суб'єктів підприємницької діяльності засобів та знарядь для вчинення злочинів, зокрема номерів банківських рахунків підконтрольних учасникам організованої групи підприємств, які ними було створено або придбано з метою прикриття незаконної діяльності, на які у подальшому перераховувались грошові кошти, як оплата по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам, а також документів, якими документально оформлювались факти здійснення фінансово-господарських операцій, що не відбувались, тобто були безтоварними та спрямованими на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

В період часу до 16 вересня 2008 року житель м. Житомира ОСОБА_2, який не входив до складу вищевказаної організованої злочинної групи, діючи умисно, протиправне, перебуваючи у м. Житомирі, являючись директором та фактичним власником Товариства з обмеженою відповідальністю „ВУД ЮА", код ЄДР 34394385, (далі ТОВ „ВУД ЮА"), з метою заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем та службового підроблення, вступив в попередню змову з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, яка діла в складі вищевказаної організованої злочинної групи, до якої крім нього входили 11 осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження.

В подальшому, з метою реалізації злочинного плану, вказаними особами, а саме директором ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, організаторами вказаної злочинної групи - особами, відносно яких матеріали виділені в окреме провадження, а також іншими учасниками даної злочинної групи, було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягала в документальному оформленні безтоварних операцій та, як наслідок, заволодінню чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем.

16 вересня 2008 року одним з учасників злочинної групи, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, було надано директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку, де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік плюс".

Директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік плюс", 16 вересня 2008 року діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку:

податкову накладну № 08091801 від 18.09.2008 року на суму 149 282,28 грн., з них ПДВ 24 880,38 грн.;

видаткову накладну № 18-09/ВУ від 18.09.2008 року на суму 149 282,28 грн., з них ПДВ 24 880,38 грн..

Цього ж дня ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи у складі осіб, відносно яких матеріали виділені в окреме провадження, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах, вказані документи, до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „ВУД ЮА" з ТОВ „Септік плюс", передав для підписання одному з учасників організованої злочинної групи, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження.

В свою чергу, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, будучи членом злочинного угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівниками організованої злочинної групи, особами, відносно яких матеріали виділені в окреме провадження, одержані від ОСОБА_2 документи, передала іншому учаснику злочинного угрупування, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, для організації підписання вказаних документів та завірення їх печаткою ТОВ „Септік плюс".

Особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, виконуючи свою роль в діяльності організованої злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої злочинної групи, надала вказані завідомо підроблені документи для підписання іншому учаснику організованої злочинної групи, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, який згідно розподілених ролей виконував функції директора створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Септік плюс".

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником організованої злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, та скріпленням відтиском печатки ТОВ „Септік плюс"), зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „ВУД ЮА" та ТОВ „Септік плюс", учасник організованої злочинної групи, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої злочинної групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2.

17 вересня 2008 року, директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" ніколи не придбавало у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 149 282,28 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м. Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 26009275 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "Септік Плюс", відкритий в Філії ВАТ „ОСОБА_3 МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Септік плюс", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Септік плюс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 18 вересня 2008 року в м. Києві було передано особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження учасником злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження.

В свою чергу особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності організованої злочинної групи, грошові кошти в сумі 149 282,28 грн. 18.09.2008 року, передав директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої злочинної групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Внаслідок вчинення ОСОБА_2, який діяв за змовою з учасником організованої злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, таких дій у ТОВ „ВУД ЮА" в вересні місяці 2008 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 24 880 грн. 38 коп..

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 24 880 грн. 38 коп. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 16 жовтня 2008 року, надав ОСОБА_4, яка не являючись службовою особою підприємства допомагала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну № 08091801 від 18.09.2008 року на суму 149 282,28 грн. з них ПДВ 24 880,38 грн., до якої було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку.

ОСОБА_4 16 жовтня 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_2, спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Септік плюс" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за вересень 2008 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 24 880,38 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі II «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Септік плюс", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 24 880,38 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за вересень 2008 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_4 17 жовтня 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_5, який діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Септік плюс" на суму 149 282,28 грн. з них ПДВ 24 880,38 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „ВУД ЮА".

17 жовтня 2008 року ОСОБА_4, подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, вказану податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за вересень 2008 року з додатками.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_2, в період часу до 19 листопада 2008 року, діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 24 880 грн. 38 коп. сформована у вересні 2008 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ „Септік плюс", надав ОСОБА_4, яка не була обізнана зі злочинними намірами останнього, вказівку про збільшення в декларації по ПДВ ТОВ „ВУД ЮА" за жовтень 2008 року суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок підприємства в банку на 24 880 грн. 38 коп.

19 листопада 2008 року ОСОБА_4, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, виконуючи вказівку ОСОБА_2, не відаючи про його злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у вересні 2008 року дуб-кругляк у ТОВ „Септік плюс" на суму 149 282,28 грн. з них ПДВ 24 880,38 грн., та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за жовтень 2008 року, в якій в рядку «25.1» «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» безпідставно зависила суму ПДВ на 24 880,38 грн.

Крім того, ОСОБА_4 19 листопада 2008 року виконуючи вказівку ОСОБА_2, не відаючи про його злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, склала заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за жовтень 2008 року, в якій безпідставно збільшила суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на банківський рахунок товариства № 86, відкритий в ТОВ «БМ Банк»(МФО 380913) на 24 880,38 грн.

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за жовтень 2008 року ОСОБА_4 20 листопада 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_5, який діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що відображена у вказаній декларації сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 24 880,38 грн., яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, сформовано у вересні 2008 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ „Септік плюс", підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „ВУД ЮА".

20 листопада 2008 року ОСОБА_4, подала до ДШ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за жовтень 2008 року.

16 грудня 2008 року незаконно заявлена ОСОБА_2 до відшкодування з державного бюджету сума ПДВ в розмірі 24 880,38 грн., незаконно сформована у вересні 2008 року внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ „Септік плюс", була перерахована Держ.казначейством на банківський рахунок товариства № 86, відкритий в ТОВ «БМ Банк» (МФО380913).

Таким чином директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, заволодів державними коштами в сумі 24 880,38 грн., які були відшкодовані з державного бюджету шляхом перерахування на банківський рахунок ТОВ „ВУД ЮА".

Окрім того, 22 вересня 2008 року учасником організованої злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, було надано директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного підприємства - ТОВ „Септік плюс".

Директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік плюс", 22 вересня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_3, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „Септік плюс" - дубу-кругляку:

податкову накладну б/н від 23.09.2008 року на суму 12 235,00 грн. з них

ПДВ 2 039,17 грн.;

видаткову накладну № 23-09/ВЮ від 23.09.2008 року на суму 12 235,00 грн.

з них ПДВ 2 039,17 грн.

Цього ж дня ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, особами, відносно яких матеріали виділені в окреме провадження, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на заволодіння чужим майном державними коштами в особливо великих розмірах, вказані документи, до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „ВУД ЮА" з ТОВ „Септік плюс", передав для підписання учаснику організованої злочинної групи, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження.

В свою чергу, особа, відносно якої матеріали були виділені в окреме провадження, будучи членом злочинного угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівниками злочинного угрупування, особами, відносно яких матеріали виділені в окреме провадження, одержані від ОСОБА_2 документи, передав іншому учаснику злочинного угрупування, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, для організації підписання вказаних документів та завірення їх печаткою ТОВ „Септік плюс".

Вказана особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, виконуючи свою роль в діяльності організованої злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, надала вказані завідомо підроблені документи для підписання іншому учаснику організованої злочинної групи, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, який згідно розподілених ролей виконував функції директора створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Септік плюс".

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником організованої злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження та скріпленням відтиском печатки ТОВ „Септік плюс", зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „ВУД ЮА" та ТОВ „Септік плюс", учасник ОЗГ, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2

23 вересня 2008 року, директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 12 235,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 26009275 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "Септік Плюс", відкритий в Філії ВАТ „ОСОБА_3 МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Септік плюс", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Септік плюс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження.

В свою чергу, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, діючи умисно, протиправне, виконуючи свою роль в діяльності злочинної І групи, грошові кошти в сумі 12 235,00 грн. 24 вересня 2008 року, передала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Внаслідок вчинення ОСОБА_2, який діяв за змовою з учасником організованої злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, таких дій у ТОВ „ВУД ЮА" в вересні місяці 2008 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 2 039 грн. 17 коп.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном державними коштами в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 2 039 грн. 17 коп. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 19 листопада 2008 року надав ОСОБА_4, яка не являючись службовою особою підприємства допомагала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана із злочинними намірами останнього, податкову накладну б/н від 23.09.2008 року на суму 12 235,00 грн. з них ПДВ 2 039,17 грн., до якої було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку.

ОСОБА_4 19 листопада 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_2, спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Септік плюс" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за жовтень 2008 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 2039,17 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі II «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Септік плюс", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 2 039,17 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за жовтень 2008 року та додаток № 5 до неї ОСОБА_4 20 листопада 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_4, надала на підпис директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_5, який діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Септік плюс" на суму 12 235,00 грн. з них ПДВ 2039,17 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „ВУД ЮА". 20 листопада 2008 року ОСОБА_4 подала до ДШ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за жовтень 2008 року з додатками.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_2, в період часу до 21 грудня 2008 року, діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 2 039 грн. 17 коп. сформована у вересні 2008 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ „Септік плюс", надав ОСОБА_4, яка не була обізнана зі злочинними намірами останнього, вказівку про збільшення в декларації по ПДВ ТОВ „ВУД ЮА" за листопад 2008 року суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок підприємства в банку на 2 039 грн. 17 коп.

21 грудня 2008 року ОСОБА_4, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, ЗО, кв.77, виконуючи вказівку ОСОБА_2, не відаючи про його злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у вересні 2008 року дуб-кругляк у ТОВ „Септік плюс" на суму 12 235,00 грн. з них ПДВ 2 039,17 грн., та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на подану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за листопад 2008 року, в якій в рядку «25.1» «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» безпідставно зависила суму ПДВ на 2 039,17 грн.

Крім того, ОСОБА_4 21 грудня 2008 року, виконуючи вказівку ОСОБА_2, не відаючи про його злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, склала заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за листопад 2008 року, в якій безпідставно збільшила суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на банківський рахунок товариства № 86, відкритий в ТОВ «БМ Банк»(МФО 380913) на 2039,17грн.

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за листопад 2008 року ОСОБА_4 22 грудня 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_5, який діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що відображена у вказаній декларації сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 2039,17 грн., яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, сформовано у вересні 2008 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ „Септік плюс", підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „ВУД ЮА".

22 грудня 2008 року ОСОБА_4 подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за листопад 2008 року.

19 лютого 2009 року незаконно заявлена ОСОБА_2 до відшкодування з державного бюджету сума ПДВ в розмірі 2 039,17 грн., незаконно сформована у вересні 2008 року внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ „Септік плюс", була перерахована Держ.казначейством на банківський рахунок товариства № 86, відкритий в ТОВ «БМ Банк» (МФО 380913).

Таким чином директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, заволодів державними коштами в сумі 2 039,17 грн., які були відшкодовані з державного бюджету шляхом перерахування на банківський рахунок ТОВ „ВУД ЮА".

Окрім того, 28 квітня 2009 року учасником злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, було надано директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Промтехносервіс" (код ЄДР 25412949).

Директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Промтехносервіс", 28 квітня 2009 року діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиці 80, кв.77, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „Промтехносервіс" - дубу-кругляку:

податкову накладну № 69 від 29.04.2009 року на суму 50 000,00 грн. з них ПДВ 8333,33 грн.;

видаткову накладну № 69 від 29.04.2009 року на суму 50 000,00 грн. з них ПДВ 8333,33 грн.

Цього ж дня ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи у складі осіб, відносно яких матеріали виділені в окреме провадження, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах, вказані документи, до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „ВУД ЮА" з ТОВ „Промтехносервіс", передав для підписання учаснику організованої злочинної групи, особі, відносно якого матеріали виділені в окреме провадження.

В свою чергу особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, будучи членом злочинного угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівниками угрупування, особами, відносно яких матеріали виділені в окреме провадження, одержані від ОСОБА_2 документи, передав іншому учаснику злочинного угрупування, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, для організації підписання вказаних документів та завірення їх печаткою ТОВ „Промтехносервіс".

В подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, учасники злочинного угрупування у складі осіб, відносно яких матеріали виділені в окреме провадження, підписали дані документи та скріпили їх відтисками печатки ТОВ „Промтехносервіс".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Промтехносервіс" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Промтехносервіс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „ВУД ЮА" та ТОВ „Промтехносервіс", учасник організованої злочинної групи, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої злочинної групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2

29 квітня 2009 року, директор ТОВ „Вуд Юа" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 50 000,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД Юа» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 5 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промтехносервіс", відкритий в Філії АКБ „Меркурій" у м. Києві (МФО 300755), за начебто придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промтехносервіс", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Промтехносервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і ЗО квітня 2009 року в м.Києві було передано особі, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, іншим учасником злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження.

В свою чергу особа, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, діючи умисно, протиправне, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 50 000,00 грн. ЗО квітня 2009 року, передала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Внаслідок вчинення ОСОБА_2, який діяв за змовою з учасником організованої злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, таких дій у ТОВ „ВУД ЮА" в квітні місяці 2009 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 8 333 грн. 33 коп.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 8 333 грн. 33 коп. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 19 травня 2009 року, надав ОСОБА_4, яка не являючись службовою особою підприємства, допомагала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2 у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну № 69 від 29.04.2009 року на суму 50 000,00 грн. з них ПДВ 8 333,33 грн., до якої було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

ОСОБА_4 19 травня 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_2, спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Промтехносервіс" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за квітень 2009 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 8 333,33 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі II «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промтехносервіс", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 8 333,33 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за квітень 2009 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_4 20 травня 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_5, який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Промтехносервіс" на суму 50 000,00 грн. з них ПДВ 8 333,33 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „ВУД ЮА".

20 травня 2009 року ОСОБА_4 подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за квітень 2009 року з додатками.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_2, в період часу до 21 червня 2009 року, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 8 333,33 грн. сформована у квітні 2009 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ ТОВ „Промтехносервіс", надав ОСОБА_4, яка не була обізнана із злочинними намірами останнього, вказівку про збільшення в декларації по ПДВ ТОВ „ВУД ЮА" за травень 2009 року суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок підприємства в банку на 8 333,33 грн.

21 червня 2009 року ОСОБА_4, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, виконуючи вказівку ОСОБА_2, не відаючи про його злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у квітні 2009 року дуб- кругляк у ТОВ „Промтехносервіс" на суму 50 000,00 грн. з них ПДВ 8 333,33 грн., та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за травень 2009 року, в якій в рядку «25.1» «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» безпідставно зависила суму ПДВ на 8 333,33 грн.

Крім того ОСОБА_4 21 червня 2009 року виконуючи вказівку ОСОБА_2, не відаючи про його злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, склала заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за травень 2009 року, в якій безпідставно збільшила суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на банківський рахунок товариства № 86, відкритий в ТОВ «БМ Банк» (МФО 380913) на 8 333,33 грн.

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за травень 2009 року ОСОБА_4 22 червня 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_5, який діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що відображена у вказаній декларації сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 8 333,33 грн., яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, сформовано у квітні 2009 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ „Промтехносервіс", підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „ВУД ЮА".

22 червня 2009 року ОСОБА_4 подала до ДШ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за травень 2009 року.

Однак, свій злочинний умисел спрямований на заволодіння чужим майном -державними коштами в особливо великих розмірах, шляхом зловживання своїм службовим становищем директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2 довести до кінця не зміг, з причин, що не залежали від його волі, оскільки працівниками ДПІ у м.Житомирі було проведено перевірку заявлених до відшкодування на банківський рахунок ТОВ „ВУД ЮА" сум податкового кредиту з податку на додану вартість, в ході якої було встановлено, що заявлена до відшкодування з державного бюджету на банківський рахунок ТОВ „ВУД ЮА" сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 8 333,33 грн., сформована незаконно в зв'язку з чим заявлена безпідставно, про що було складено акт № 4427/23-2 від 21 липня 2009 року.

Таким чином директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, вчинив замах на заволодіння державними коштами в сумі 8 333,33 грн.

Крім того, в період часу до 19 липня 2009 учасником організованої злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, було надано директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Промтехносервіс" (код ЄДР 25412949).

Директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Промтехносервіс", в період часу до 19 липня 2009 року діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_3, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „Промтехносервіс" - дубу-кругляку:

податкову накладну № 347 від 05.05.2009 року на суму 106 272,00 грн. з них ПДВ 17 712,00 грн.;

податкову накладну № 346 від 08.05.2009 року на суму 88 416,00 грн. з них ПДВ 14 736,00 грн.;

податкову накладну № 345 від 11.05.2009 року на суму 99 600,00 грн. з них ПДВ 16 600,00 грн.;

податкову накладну № 352 від 09.06.2009 року на суму 45 350,00 грн. з них ПДВ 7 558,33 грн.;

податкову накладну № 354 від 12.06.2009 року на суму 81 550,00 грн. з них ПДВ 13591,00грн.;

податкову накладну № 358 від 17.06.2009 року на суму 65 450,00 грн. з них ПДВ 10908,33грн.

видаткову накладну № 347 від 05.05.2009 року на суму 106 272,00 грн. з них ПДВ 17712,00грн.;

видаткову накладну № 346 від 08.05.2009 року на суму 88 416,00 грн. з них ПДВ 14 736,00 грн.;

видаткову накладну № 345 від 11.05.2009 року на суму 99 600,00 грн. з них ПДВ 16 600,00 грн.;

видаткову накладну № 352 від 09.06.2009 року на суму 45350,00 грн. з них ПДВ 7 558,33 грн.;

видаткову накладну № 354 від 12.06.2009 року на суму 81 550,00 грн. з них ПДВ 13 591,00 грн.;

видаткову накладну № 358 від 17.06.2009 року на суму 65 450,00 грн. з них ПДВ 10908,33грн..

В подальшому ОСОБА_2 в період часу до 19 липня 2009 року, діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи у складі 11 осіб, відносно яких матеріали виділенні в окреме провадження, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах, вказані документи, до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „ВУД ЮА" з ТОВ „Промтехносервіс", передав для підписання учаснику організованої злочинної групи, особі, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження.

В свою чергу, ця особа, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, будучи членом злочинного угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівниками злочинного угрупування, особами, відносно яких матеріали виділенні в окреме провадження, одержані від ОСОБА_2 документи, передала іншому учаснику злочинного угрупування, особі, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, для організації підписання вказаних документів та завірення їх печаткою ТОВ „Промтехносервіс".

В подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, учасники злочинного угрупування у складі 11 осіб, відносно яких матеріали виділенні в окреме провадження, підписали дані документи та скріпили їх відтисками печатки ТОВ „Промтехносервіс".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Промтехносервіс" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Промтехносервіс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „ВУД ЮА" та ТОВ „Промтехносервіс", учасник організованої злочинної групи, особа, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, в І період часу до 19 липня 2009 року, після їх складання передав директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2

9 червня 2009 року директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 45 350,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 5 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промтехносервіс", відкритий в Філії АКБ „Меркурій" у м. Києві (МФО 300755), за начебто придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промтехносервіс", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Промтехносервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 10 червня 2009 року в м.Києві було передано особою, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, іншому учаснику злочинної групи, особі, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження.

В свою чергу особа, яка отримала вказані грошові кошти, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, діючи умисно, протиправне, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 45 350,00 грн. 10 червня 2009 року, передала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої злочинної групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

12 червня 2009 року директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2 діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 81 550,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м. Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 5 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промтехносервіс", відкритий в Філії АКБ „Меркурій" у м. Києві (МФО 300755), за начебто придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промтехносервіс", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Промтехносервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 13 червня 2009 року в м. Києві було передано особі, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, іншим учасником організованої злочинної групи.

В свою чергу особа, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, яка отримала вищевказані грошові кошти, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 81 550,00 грн. 13 червня 2009 року, передала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої злочиної групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

17 червня 2009 року, директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 65 450,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м. Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 5 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промтехносервіс", відкритий в Філії АКБ „Меркурій" у м. Києві (МФО 300755), за начебто придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „Промтехносервіс дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промтехносервіс", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Промтехносервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 18 червня 2009 року в м. Києві було передано особі, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, іншим учасником організованої злочинної групи, особі, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження.

В свою чергу особа, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, яка отримала вищевказані грошові кошти, діючи умисно, протиправне, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 65 450,00 грн. 18 червня 2009 року передала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ЗО червня 2009 року директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27 272,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м. Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 5 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промтехносервіс", відкритий в Філії АКБ „Меркурій" у м. Києві (МФО 300755), за начебто придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку .

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промтехносервіс", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Промтехносервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 1 липня 2009 року в м. Києві було передано особі, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, іншим учасником злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження.

В свою чергу особа, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, яка отримала вищевказані грошові кошти, діючи умисно, протиправне, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 27 272,00 грн. 1 липня 2009 року, передала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

9 липня 2009 року, директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 79 000,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м. Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 5 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промтехносервіс", відкритий в Філії АКБ „Меркурій" у м. Києві (МФО 300755), за начебто придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промтехносервіс", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Промтехносервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 10 липня 2009 року в м. Києві було передано особі, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, іншим учасником злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження.

В свою чергу особа, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, діючи умисно, протиправне, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 79 000,00 грн., 10 липня 2009 року, передала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

17 липня 2009 року директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 39 600,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 5 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промтехносервіс", відкритий в Філії АКБ „Меркурій" у м. Києві (МФО 300755), за начебто придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промтехносервіс", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Промтехносервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 18 липня 2009 року в м. Києві було передано особі, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, іншим учасником злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження.

В свою чергу особа, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, яка отримала вищевказані грошові кошти, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 39 600,00 грн. 18 липня 2009 року передала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

23 липня 2009 року, директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 108 416,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м. Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 5 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промтехносервіс", відкритий в Філії АКБ „Меркурій" у м. Києві (МФО 300755), за начебто придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промтехносервіс", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Промтехносервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 24 липня 2009 року в м.Києві було передано особі, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, іншим учасником злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження.

В свою чергу особа, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, яка отримала вищевказані грошові кошти, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 108 416,00 грн., 24.07.2009 року, передала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Внаслідок вчинення ОСОБА_2, який діяв за змовою з учасником організованої злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, таких дій у ТОВ „ВУД ЮА" в травні та червні місяці 2009 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 81 106,33 грн. (49 048,00 грн. + 32 058,33 грн.).

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_2, податку на додану вартість в розмірі 81 106,33 грн. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 19 липня 2009 року надав ОСОБА_4, яка не являючись службовою особою підприємства допомагала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну № 347 від 05.05.2009 року на суму 106 272,00 грн. з них ПДВ 17 712,00 грн., податкову накладну № 346 від 08.05.2009 року на суму 88 416,00 грн. з них ПДВ 14 736,00 грн., податкову накладну № 345 від 11.05.2009 року на суму 99 600,00 грн. з них ПДВ 16 600,00 грн., податкову накладну № 352 від 09.06.2009 року на суму 45 350,00 грн. з них ПДВ 7 558,33 грн., податкову накладну № 354 від 12.06.2009 року на суму 81 550,00 грн. з них ПДВ 13 591,00 грн., податкову накладну № 358 від 17.06.2009 року на суму 65 450,00 грн. з них ПДВ 10 908,33 грн., до яких було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

ОСОБА_4 19 липня 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_2, спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Промтехносервіс" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за червень 2009 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 81 106,33 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі II «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промтехносервіс", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 81 106,33 грн. (49 048,00 грн. + 32 058,33 грн.).

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за червень 2009 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_4, 20.07.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_5, який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Промтехносервіс" на суму 486 638,00 грн. з них ПДВ 81 106,33 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „ВУД ЮА".

20 липня 2009 року ОСОБА_4, подала до ДШ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за червень 2009 року з додатками.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_2, в період часу до 20 вересня 2009 року, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 81 106,33 грн. сформована у травні та червні місяці 2009 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ ТОВ „Промтехносервіс", надав ОСОБА_4, яка не була обізнана зі злочинними намірами останнього, вказівку про збільшення в декларації по ПДВ ТОВ „ВУД ЮА" за серпень 2009 року суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок підприємства в банку на 37 836,00 грн.

20 вересня 2009 року ОСОБА_4, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, виконуючи вказівку директора ОСОБА_2, не відаючи про його злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у травні та червні місяці 2009 року дуб-кругляк у ТОВ „Промтехносервіс" на суму 486 638,00 грн. з них ПДВ 81 106,33 грн., та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за серпень 2009 року, в якій в рядку «25.1» «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» безпідставно зависила суму ПДВ на 37 836,00 грн.

Крім того ОСОБА_4 20 вересня 2009 року, виконуючи вказівку ОСОБА_2, не відаючи про його злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, склала заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за серпень 2009 року, в якій безпідставно збільшила суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на банківський рахунок товариства № 86, відкритий в ТОВ «БМ Банк»(МФО 380913) на 37 836,00 грн.

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за серпень 2009 року ОСОБА_4 21 вересня 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_5, який діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що відображена у вказаній декларації сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 37 836,00 грн., яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, сформовано у травні та червні місяці 2009 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ „Промтехносервіс", підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „ВУДЮА".

21 вересня 2009 року ОСОБА_4 подала до ДШ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за серпень 2009 року.

Однак, свій злочинний умисел спрямований на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах, шляхом зловживання своїм службовим становищем директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2 довести до кінця не зміг, з причин, що не залежали від його волі, оскільки працівниками ДПІ у м. Житомирі було проведено перевірку заявлених до відшкодування на банківський рахунок ТОВ „ВУД ЮА" сум податкового кредиту з податку на додану вартість, в ході якої було встановлено, що заявлена до відшкодування з державного бюджету на банківський рахунок ТОВ „ВУД ЮА" сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 37 836,00 грн., сформована незаконно в зв'язку з чим заявлена безпідставно, про що було складено акт № 787/23-2 від 15.02.2009 року.

Таким чином директор ТОВ „Вуд Юа" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, вчинив замах на заволодіння державними коштами в сумі 37 836,00 грн.

Крім того, в період часу до 19 жовтня 2009 учасником злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, було надано директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер І банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, Ш задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „МЧМ", в період часу до 19 жовтня 2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_5, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „МЧМ" -дубу-кругляку:

податкову накладну № 137 від 17.09.2009 року на суму ЗО 358,00 грн. з них ПДВ 5 059,67 грн.;

податкову накладну № 138 від 17.09.2009 року на суму 105 900,00 грн. з них ПДВ 17650,00грн.;

Щ - податкову накладну № 161 від 28.09.2009 року на суму 85 000,00 грн. з них ПДВ 14 166,67 грн.;

- видаткову накладну № 1709-1 від 17.09.2009 року на суму ЗО 358,00 грн. з них ПДВ 5 059,67 грн.;

- видаткову накладну № 1709-2 від 17.09.2009 року на суму 105 900,00 грн. з них ПДВ 17650,00грн.;

- видаткову накладну № 2809-1 від 28.09.2009 року на суму 85 000,00 грн. з них ПДВ 14 166,67грн.

В подальшому, ОСОБА_2 в період часу до 19 жовтня 2009 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, у складі 11 осіб, відносно яких матеріали виділенні в окреме провадження, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах, вказані документи, до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „ВУД ЮА" з ТОВ „МЧМ", передав для підписання учаснику організованої злочинної групи, особі, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження.

В свою чергу, особа, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження, будучи членом злочинного угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівниками злочинного угрупування, особами, відносно яких матеріали виділенні в окреме провадження, одержані від ОСОБА_2 документи, передала іншому учаснику злочинного угрупування, особі, відносно якої матеріали виділенні в окреме провадження для організації підписання вказаних документів та завірення їх печаткою ТОВ „МЧМ".

В подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, учасники злочинного угрупування у складі 11 осіб, відносно яких матеріали виділенні в окреме провадження, підписали дані документи та скріпили їх відтисками печатки ТОВ „МЧМ".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „ВУД ЮА" та ТОВ „МЧМ", учасник організованої злочинної групи, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, в період часу до 19 жовтня 2009 року, після їх складання передав директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2

17 вересня 2009 року директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 136 258,00 грн. з банківського рахунку № 86, належного ТОВ «ВУД ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м. Київ (МФО 380913), на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „МЧМ", відкритий в ВАТ „Агрокомбанк" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „МЧМ", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „МЧМ" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 18 вересня 2009 року в м. Києві було передано особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, одним з учасників учасником злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження.

В свою чергу особа, яка отримала ці грошові кошти, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, діючи умисно, протиправне, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 136 258,00 грн. 18 вересня 2009 року, передала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Внаслідок вчинення ОСОБА_2, який діяв за змовою з учасником організованої злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, таких дій у ТОВ „ВУД ЮА" в вересні місяці 2009 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 36 876,34 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 36 876,34 грн. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 19 жовтня 2009 року, надав ОСОБА_4, яка не являючись службовою особою підприємства, допомагала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну № 137 від 17 вересня 2009 року на суму ЗО 358,00 грн. з них ПДВ 5 059,67 грн., податкову накладну № 138 від 17 вересня 2009 року на суму 105 900,00 грн. з них ПДВ 17 650,00 грн., податкову накладну № 161 від 28 вересня 2009 року на суму 85 000,00 грн. з них ПДВ 14 166,67 грн., до яких було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

ОСОБА_4 19 жовтня 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_2, спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за вересень 2009 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 36 876,34 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі II «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 36 876,34 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за вересень 2009 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_4, 20 жовтня 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_5, який діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" на суму 136 258,00 грн. з них ПДВ 36 876,34 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „ВУД ЮА".

20 жовтня 2009 року ОСОБА_4, подала до ДШ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за вересень 2009 року з додатками.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_2, в період часу до 19 листопада 2009 року, діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 36 876,34 грн. сформована у вересні місяці 2009 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ ТОВ „МЧМ", надав ОСОБА_4, яка не була обізнана зі злочинними намірами останнього, вказівку про збільшення в декларації по ПДВ ТОВ „ВУД ЮА" за жовтень 2009 року суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок підприємства в банку на 31 485,00 грн.

19 листопада 2009 року ОСОБА_4, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, виконуючи вказівку ОСОБА_2, не відаючи про його злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у вересні місяці 2009 року дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" на суму 136 258,00 грн. з них ПДВ 36 876,34 грн. та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за жовтень 2009 року, в якій в рядку «25.1» «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» безпідставно зависила суму ПДВ на 31 485,00 грн.

Крім того, ОСОБА_4 19 листопада 2009 року, виконуючи вказівку ОСОБА_2, не відаючи про його злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, склала заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за жовтень 2009 року, в якій безпідставно збільшила суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на банківський рахунок товариства № 86, відкритий в ТОВ «БМ Банк» (МФО 380913) на 31485,00грн.

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за жовтень 2009 року ОСОБА_4 20 листопада 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_5, який діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що відображена у вказаній декларації сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 31 485,00 грн., яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, сформовано у вересні місяці 2009 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ „МЧМ", підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „ВУД ЮА".

20 листопада 2009 року ОСОБА_4 подала до ДШ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за жовтень 2009 року.

Однак, свій злочинний умисел спрямований на заволодіння чужим майном -державними коштами в особливо великих розмірах, шляхом зловживання своїм службовим становищем директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2 довести до кінця не зміг, з причин, що не залежали від його волі, оскільки працівниками ДПІ у м. Житомирі було проведено перевірку заявлених до відшкодування на банківський рахунок ТОВ „ВУД ЮА" сум податкового кредиту з податку на додану вартість, в ході якої було встановлено, що заявлена до відшкодування з державного бюджету на банківський рахунок ТОВ „ВУД ЮА" сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 31 485,00 грн., сформована незаконно в зв'язку з чим заявлена безпідставно, про що було складено акт № 8286/23-2 від 30.12.2009 року та акт № 2142/23-2 від 15.04.2010 року.

Таким чином директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, вчинив замах на заволодіння державними коштами в сумі 31485,00грн.

Крім того, в період часу до 19 листопада 2009 року учасником злочинної групи, особою, відносно якого матеріали виділені в окреме провадження, було надано директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де було відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „МЧМ" в період часу до 19 листопада 2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_5, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „МЧМ" - дубу-кругляку:

податкову накладну № 212 від 05.10.2009 року на суму 51 860,00 грн. з них ПДВ 8643,33грн.;

податкову накладну № 235 від 16.10.2009 року на суму 50 380,00 грн. з них ПДВ 8396,67грн.;

видаткову накладну № 0510-2 від 05.10.2009 року на суму 51 860,00 грн. з них ПДВ 8643,33грн.;

видаткову накладну № б/н від 16.10.2009 року на суму 50 380,00 грн. з них ПДВ 8396,67грн..

В подальшому, ОСОБА_2, в період часу до 19 листопада 2009 року, діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи у складі осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах, вказані документи, до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „ВУД ЮА" з ТОВ „МЧМ", передав для підписання учаснику організованої злочинної групи, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження.

В свою чергу ця особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, будучи членом злочинного угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівниками угрупування, особами, відносно яких матеріали виділені в окреме провадження, одержані від ОСОБА_2 документи, передала іншому учаснику злочинного угрупування, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, для організації підписання вказаних документів та завірення їх печаткою ТОВ „МЧМ".

В подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, учасники злочинного угрупування у складі осіб, відносно яких матеріали виділені в окреме провадження, підписали дані документи та скріпили їх відтисками печатки ТОВ „МЧМ".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „ВУД ЮА" та ТОВ „МЧМ", учасник організованої злочинної групи, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, в період часу до 19 листопада 2009 року, після їх складання передав директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2

5 жовтня 2009 року директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 51 860,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м. Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „МЧМ", відкритий в ВАТ „Агрокомбанк" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „МЧМ", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „МЧМ", на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 6 жовтня 2009 року в м.Києві було передано особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, іншим учасником злочинної групи особою, відносно якого матеріали виділені в окреме провадження.

В свою чергу особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, яка отримала вказані грошові кошти, діючи умисно, протиправне, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 51 860,00 грн. 6 жовтня 2009 року, передала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

16 жовтня 2009 року директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 50 380,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м. Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „МЧМ", відкритий в ВАТ „Агрокомбанк" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „МЧМ", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „МЧМ" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 17 жовтня 2009 року в м. Києві було передано особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, іншим учасником злочинної групи, особою, відносно якого матеріали виділені в окреме провадження.

В свою чергу особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження,, яка отримала вказані грошові кошти, діючи умисно, протиправне, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 50 380,00 грн., 17 жовтня 2009 року, передала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Внаслідок вчинення ОСОБА_2, який діяв за змовою з учасником організованої злочинної групи ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, таких дій у ТОВ „ВУД ЮА" в жовтні місяці 2009 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 17 040,00 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 17 040,00 грн. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 19 листопада 2009 року надав ОСОБА_4, яка не являючись службовою особою підприємства допомагала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну № 212 від 05.10.2009 року на суму 51 860,00 грн. з них ПДВ 8 643,33 грн., податкову накладну № 235 від 16.10.2009 року на суму 50 380,00 грн. з них ПДВ 8 396,67 грн., до яких було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

ОСОБА_4 19 листопада 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_2, спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за жовтень 2009 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 17 040,00 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі II «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 17 040,00 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за жовтень 2009 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_4, 20 листопада 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_5, який діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" на суму 10 2240,00 грн. з них ПДВ 17 040,00 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „ВУД ЮА".

20 листопада 2009 року ОСОБА_4 подала до ДШ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за жовтень 2009 року з додатками.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_2, в період часу до 20 грудня 2009 року, діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 17 040,00 грн. сформована у жовтні місяці 2009 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ ТОВ „МЧМ", надав ОСОБА_4, яка не була обізнана зі злочинними намірами останнього, вказівку про збільшення в декларації по ПДВ ТОВ „ВУД ЮА" за листопад 2009 року суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок підприємства в банку на 45 806,00 грн.

20 грудня 2009 року ОСОБА_4, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, виконуючи вказівку ОСОБА_2, не відаючи про його злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у жовтні місяці 2009 року дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" на суму 102 240,00 грн. з них ПДВ 17 040,00 грн., та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за листопад 2009 року, в якій в рядку «25.1» «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» безпідставно зависила суму ПДВ на 45 806,00 грн.

Крім того, ОСОБА_4 20 грудня 2009 року виконуючи вказівку ОСОБА_2, не відаючи про його злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, склала заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за листопад 2009 року, в якій безпідставно збільшила суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на банківський рахунок товариства № 86, відкритий в ТОВ «БМ Банк»(МФО 380913) на 45 806,00 грн.

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за листопад 2009 року ОСОБА_4 21 грудня 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_5, який діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що відображена у вказаній декларації сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 45 806,00 грн., яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, сформовано незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварних операцій з ТОВ „МЧМ", підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „ВУД ЮА".

21 грудня 2009 року ОСОБА_4 подала до ДШ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за листопад 2009 року.

Однак, свій злочинний умисел спрямований на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах, шляхом зловживання своїм службовим становищем директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2 довести до кінця не зміг, з причин, що не залежали від його волі, оскільки працівниками ДШ у м. Житомирі було проведено перевірку заявлених до відшкодування на банківський рахунок ТОВ „ВУД ЮА" сум податкового кредиту з податку на додану вартість, в ході якої було встановлено, що заявлена до відшкодування з державного бюджету на банківський рахунок ТОВ „ВУД ЮА" сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 45 806,00 грн., сформована незаконно в зв'язку з чим заявлена безпідставно, про що було складено акт № 786/23-2 від 15.02.2010 року та акт № 2142/23-2 від 15.04.2010 року.

Таким чином директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, вчинив замах на заволодіння державними коштами в сумі 45 806,00 грн.

Крім того, в період часу до 20 грудня 2009 року учасником злочинної групи, особою, відносно якого матеріали виділені в окреме провадження, було надано директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де було відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „МЧМ", в період часу до 20 грудня 2009 року діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_3, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „МЧМ" -дубу-кругляку:

податкову накладну № 358 від 26.11.2009 року на суму 97 550,00 грн. з них ПДВ 16 258,33 грн.;

видаткову накладну № 2611- від 26.11.2009 року на суму 97 550,00 грн. з них ПДВ 16258,33 грн..

В подальшому, ОСОБА_2, в період часу до 20 грудня 2009 року, діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі осіб, відносно яких матеріали виділені в окреме провадження, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах, вказані документи, до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „ВУД ЮА" з ТОВ „МЧМ", передав для підписання учаснику організованої злочинної групи ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження.

В свою чергу, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, будучи членом злочинного угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівниками угрупування, особами, відносно яких матеріали виділені в окреме провадження, одержані від ОСОБА_2 документи, передав іншому учаснику злочинного угрупування, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, для організації підписання вказаних документів та завірення їх печаткою ТОВ „МЧМ".

В подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, учасники злочинного угрупування у складі осіб, відносно яких матеріали виділені в окреме провадження, підписали дані документи та скріпили їх відтисками печатки ТОВ „МЧМ".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „ВУД ЮА" та ТОВ „МЧМ", учасник організованої злочинної групи, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, в період часу до 20 грудня 2009 року, після їх складання передав директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2

26 листопада 2009 року директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 97 550,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м. Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „МЧМ", відкритий в ВАТ „Агрокомбанк" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „МЧМ", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „МЧМ" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 27 грудня 2009 року в м. Києві було передано особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, іншим учасником злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження.

В свою чергу особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, яка отримала зазначені грошові кошти, діючи умисно, протиправне, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 97 550,00 грн. 27 грудня 2009 року передала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Внаслідок вчинення ОСОБА_2, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, таких дій у ТОВ „ВУД ЮА" в листопаді місяці 2009 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 16258,33грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 16 258,33 грн. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 20 грудня 2009 року надав ОСОБА_4, яка не являючись службовою особою підприємства допомагала директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну № 358 від 26.11.2009 року на суму 97 550,00 грн. з них ПДВ 16 258,33 грн., до якої було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

ОСОБА_4 20 грудня 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_2, спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за листопад 2009 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 16 258,33 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі II «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 16 258,33 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за листопад 2009 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_4, 21 грудня 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_4, надала на підпис директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_5, який діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" на суму 97 550,00 грн. з них ПДВ 16 258,33 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „ВУД ЮА".

21 грудня 2009 року ОСОБА_4 подала до ДШ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за листопад 2009 року з додатками.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_2, в період часу до 19 січня 2010 року, діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 16 258,33 грн. сформована у листопаді місяці 2009 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ „МЧМ", надав ОСОБА_4, яка не була обізнана зі злочинними намірами останнього, вказівку про збільшення в декларації по ПДВ ТОВ „ВУД ЮА" за грудень 2009 року суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок підприємства в банку на 58914,00грн.

19 січня 2010 року ОСОБА_4, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, виконуючи вказівку ОСОБА_2, не відаючи про його злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ТОВ „ВУД ЮА" не придбавало у листопаді місяці 2009 року дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" на суму 97 550,00 грн. з них ПДВ 16 258,33 грн., та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" за грудень 2009 року, в якій в рядку «25.1» «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» безпідставно зависила суму ПДВ на 58 914,00 грн.

Крім того ОСОБА_4 19 січня 2010 року виконуючи вказівку ОСОБА_2, не відаючи про його злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, склала заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за грудень 2009 року, в якій безпідставно збільшила суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на банківський рахунок товариства № 86, відкритий в ТОВ «БМ Банк» (МФО 380913) на 58914,00грн.

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за грудень 2009 року ОСОБА_4 20 січня 2010 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_4, надала на підпис директору ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_5, який діючи умисно, протиправне, достовірно знаючи про те, що відображена у вказаній декларації сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 58 914,00 грн., яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, сформовано незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварних операцій з ТОВ „МЧМ", підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „ВУД ЮА".

20 січня 2010 року ОСОБА_4 подала до ДІЛ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „ВУД ЮА" за грудень 2009 року.

Однак, свій злочинний умисел спрямований на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах, шляхом зловживання своїм службовим становищем директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2 довести до кінця не зміг, з причин, що не залежали від його волі, оскільки працівниками ДШ у м. Житомирі було проведено перевірку заявлених до відшкодування на банківський рахунок ТОВ „ВУД ЮА" сум податкового кредиту з податку на додану вартість, в ході якої було встановлено, що заявлена до відшкодування з державного бюджету на банківський рахунок ТОВ „ВУД ЮА" сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 58 914,00 грн., сформована незаконно в зв'язку з чим заявлена безпідставно, про що було складено акт № 786/23-2 від 15.02.2010 року та акт № 2142/23-2 від 15.04.2010 року.

Таким чином директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, вчинив замах на заволодіння державними коштами в сумі 58 914,00 грн.

Внаслідок вчинення таких дій директор ТОВ „ВУД ЮА" ОСОБА_2, діючи умисно, протиправне, за попередньою змовою з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, яка діяла у складі організованої злочинної групи, до якої входили інші особи, відносно яких матеріали виділені в окреме провадження, заволодів державними коштами в сумі 26 919,55 грн., які були відшкодовані з державного бюджету шляхом перерахування на банківський рахунок ТОВ „ВУД ЮА", а також вчинив замах на заволодіння державними коштами в сумі 182 374,33 грн., що становить особливо великі розміри.

Однак, свій умисел спрямований на заволодіння державними коштами в особливо великих розмірах, ОСОБА_2 до кінця довести не зміг з причин, що не залежали від його волі, оскільки працівниками ДШ у м.Житомирі було проведено перевірки заявлених до відшкодування на банківський рахунок ТОВ „ВУД ЮА" сум податкового кредиту з податку на додану вартість, в ході проведення яких було встановлено, що заявлені до відшкодування з державного бюджету на банківський рахунок ТОВ „ВУД ЮА" суми податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 182 374,33 грн. сформовані незаконно в зв'язку з чим заявлені безпідставно, про що було складено акт № 4427/23-2 від 21.07.2009 року, акт № 787/23-2 від 15.02.2009 року, акт № 8286/23-2 від року, акт № 2142/23-2 від 15.04.2010 року та акт № 786/23-2 від року.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 вину свою в пред'явленому йому обвинуваченні визнав повністю та пояснив, що приблизно в 2008 році він в кафе зустрівся з ОСОБА_6. Останній запропонував йому проводити операції по «конвертуванню» коштів в готівку та отримання відповідних пакетів документів щодо оформлення безтоварних операцій по придбанню товарів ТОВ „ВУД ЮА" у фіктивних підприємств. За дані послуги ОСОБА_6 мав отримувати від нього, ОСОБА_2, 6 % від суми, яка була переведена в готівку. Від ОСОБА_7 він отримував підтверджуючі документи на неіснуючі, фіктивні фірми ТОВ „МЧМ, ТОВ „Промтехносервіс" та ТОВ „Септік плюс". За допомогою наданих ОСОБА_6 документів він проводив безтоварні операції по бухгалтерському та податковому обліку ТОВ „ВУД ЮА". ОСОБА_7 привозив йому готівкові кошти за безтоварні операції. За дані послуги ОСОБА_7 отримував від нього певні відсотки від суми, яка була переведена в готівку після кожної операції. Фактично його ТОВ «ВУД ЮА» ніколи не купувало у цих фірм дуб-кругляк. ОСОБА_4, яка допомагала йому вести бухгалтерський та податковий облік ТОВ „ВУД ЮА", складала податкові декларації та подавала їх в ДПІ. Декларації вона складала на підставі підроблених ним та ОСОБА_7 документів. Такі декларації він підписував та ставив на них печатки ТОВ „ВУД ЮА". Суми податкового кредиту з ПДВ, які підлягали відшкодуванню ТОВ «ВУД ЮА» з державного бюджету за вказані періоди, писались ОСОБА_4 з його підроблених документів та за його вказівкою.

Суд вважає, що вина підсудного ОСОБА_2 у скоєнні інкримінованих йому дій підтверджується також і показами свідків:

Свідок ОСОБА_4 вказала, що вона працювала у бухгалтерській фірмі, яка надавала послуги іншим особам по веденню бухгалтерського та податкового обліку, в тому числі особисто вона вела документацію ТОВ «ВУД ЮА». ОСОБА_5 приносив їй первинні документи, дані з яких вона розносила по відповідним рахункам, складала потім звіти та повідомляла про це ОСОБА_5, який вказані звіти підписував. Претензій до неї з приводу складення звітності не було ні зі сторони її керівника, ні зі сторони ОСОБА_5 або податкової інспекції.

В своїх показах свідки ОСОБА_8 та ОСОБА_9 вказали, що ТОВ «МЧМ» з ТОВ «ВУД ЮА» ніколи ніяких фінансово-господарських операцій не мало. Аналогічні покази були надані і свідком ОСОБА_10 щодо діяльності ТОВ «Промтехносервіс».

Свідок ОСОБА_11 вказав, що між ТОВ «Септик Плюс» та ТОВ «Вуд Юа» усі операції були безтоварними, аналогічні покази надав свідок ОСОБА_6.

Окрім того винність підсудного підтверджується письмовими доказами по справі:

- довідкою № 12/35-3111/34394385 від 19.03.2010 року про результати проведеного аналізу фінансово-господарських ТОВ „ВУД ЮА" за період 2008-2009 років;

- даними протоколу виїмки від 25 лютого 2010 року, згідно якої було вилучено в ТОВ «ВУД ЮА» документи, щодо придбання ТОВ „ВУД ЮА" у ТОВ „МЧМ", ТОВ „Септік Плюс" та ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку; протоколом виїмки від 25 лютого 2010 року, в ході якої було вилучено в ДГЇЇ у м. Житомирі документи ТОВ „ВУД ЮА", в тому числі податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ „ВУД ЮА" та додатками № 5, до яких було внесено завідомо неправдиві дані про незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість, сформованого за рахунок нібито проведених операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ „МЧМ", ТОВ „Септік плюс", ТОВ „Промтехносервіс", а також вилучено акти перевірок, якими підтверджуються факти незаконного формування ТОВ „ВУД ЮА" податкового кредиту з податку на додану вартість та заявлення до відшкодування з державного бюджету сум ПДВ;

- даними протоколу виїмки від 18 червня 2010 року, згідно якого було вилучено в ДШ у м. Житомирі документи, в тому числі акти перевірок, якими підтверджуються факти незаконного формування ТОВ „ВУД ЮА" податкового кредиту з податку на додану вартість та заявлення до відшкодування з державного бюджету сум ПДВ;

- даними протоколу виїмки від 23 червня 2010 року, в ході якого було вилучено в ДНІ у м. Житомирі документи ТОВ „ВУД ЮА", в тому числі додатки № 2 до податкових декларацій з ПДВ та заявки про повернення суми бюджетного відшкодування, до яких було внесено завідомо неправдиві дані про незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість, сформованого за рахунок нібито проведених операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ „МЧМ", ТОВ „Септік плюс", ТОВ „Промтехносервіс", та заявлення до відшкодування з державного бюджету сум ПДВ;

- даними протоколу обшуку від 19 січня 2010 року, згідно якого під час проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_12 було виявлено та вилучено 46 печаток фіктивних та транзитних підприємств (в тому числі печатки ТОВ „МЧМ" та ТОВ „Промтехносервіс"), чисті аркуші паперу з відтисками печаток фіктивних підприємств, комп'ютерні блоки на жорстких дисках на яких знаходиться інформація щодо незаконного формування податкового кредиту для фактичних платників ПДВ до бюджету;

- даними протоколу обшуку від 19 березня 2010 року, згідно якого при обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Студіо Інвест», за адресою: АДРЕСА_6 було виявлено та вилучено бухгалтерські документи, щодо проведених взаємовідносин ТОВ „ВУД ЮА" з ТОВ „МЧМ", ТОВ „Септік плюс", ТОВ „Промтехносервіс";

- даними протоколу виїмки від 29 липня 2010 року, згідно якого було вилучено в ВАТ «БМ БАНК» м. Київ документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ „ВУД ЮА", з яких вбачається, перерахування грошових коштів з рахунку ТОВ „ВУД ЮА" на рахунки ТОВ „МЧМ", ТОВ „Септік плюс", ТОВ „Промтехносервіс" за, начебто придбання лісу-кругляку;

- листом ДПІ у м. Житомирі за № 33411/8/23-2 від 14 червня 2010 року, відповідно до якого встановлено суми незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ для ТОВ „ВУД ЮА", а також суми ПДВ незаконно заявлені до відшкодування з державного бюджету;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/596 від 16 червня 2010 року, згідно якого вбачається, що підписи, виконані від імені службових осіб ТОВ „Промтехносервіс" на податкових та видаткових накладних про реалізацію лісу-кругляку для ТОВ „ВУД ЮА", виконано не ОСОБА_10, а іншою особою;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/524 від 16.06.2010 року, згідно якого підписи, виконані від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" на податкових та видаткових накладних про реалізацію лісу-кругляку для ТОВ „ВУД ЮА", ймовірно виконано ОСОБА_9;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/525 від 16.06.2010 року, згідно якого підписи, виконані від імені службових осіб ТОВ „Септік плюс" на податкових та видаткових накладних про реалізацію лісу-кругляку для ТОВ „ВУД ЮА", виконано ОСОБА_11;

- актом № 8286/23-2/34394385 від 30.12.2009 року «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ „ВУД ЮА" з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за жовтень 2009 року, яка виникла за рахунок від'ємного значення з ПДВ, що декларувалось у вересні 2009 року», відповідно до якого суми ПДВ, які були заявлені до відшкодування з державного бюджету, за рахунок незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по придбанню лісу-кругляку у ТОВ „МЧМ", за вказаний період, підтверджені перевіркою;

- актом № 2142/23-2/34394383 від 15.04.2010 року «Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ „ВУД ЮА" з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ, заявленого на розрахунковий рахунок за жовтень 2009 року, листопад 2009 року, грудень 2009 року, станом на 15.04.2010 року», відповідно до якого суми ПДВ, які були заявлені до відшкодування з державного бюджету, за рахунок незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по придбанню лісу-кругляку у ТОВ „МЧМ", за вказаний період, зняті перевіркою;

- актом № 1114/23-2/34394385 від 19.02.2010 року «Про результати виїзної перевірки ТОВ „ВУД ЮА" з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за листопад 2008 року, яка виникла за рахунок від'ємного значення з ПДВ, що декларувалось в жовтні 2008 року» відповідно до якого суми ПДВ, які були заявлені до відшкодування з державного бюджету, за рахунок незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по придбанню лісу-кругляку у ТОВ „Септік плюс", за вказаний період, підтверджені перевіркою та в подальшому відшкодовані;

- актом № 786/23-2/34394383 від 15.02.2010 року «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ „ВУД ЮА" з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за листопад 2009 року, грудень 2009 року, яка виникла за рахунок від'ємного значення з ПДВ, що декларувалось в жовтні 2009 року, листопаді 2009 року", відповідно до якого суми ПДВ, які були заявлені до відшкодування з державного бюджету, за рахунок незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по придбанню лісу-кругляку у ТОВ „МЧМ", за вказаний період, зняті перевіркою;

- актом № 7151/23-2/34394385 від 19.12.2008 року «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ „ВУД ЮА" з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за вересень та жовтень 2008 року, яка виникла за рахунок від'ємного значення з ПДВ, що декларувалось в серпні та вересні 2008 року» відповідно до якого суми ПДВ, які були заявлені до відшкодування з державного бюджету, за рахунок незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по придбанню лісу-кругляку у ТОВ „Септік плюс", за вказаний період, підтверджені перевіркою та в подальшому відшкодовані;

- актом № 4427/23-2/34394385 від 21.07.2009 року «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ „ВУД ЮА" з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за квітень та травень 2009 року, яка виникла за рахунок від'ємного значення з ПДВ, що декларувалось в січні-квітні 2009 року", відповідно до якого суми ПДВ, які були заявлені до відшкодування з державного бюджету, за рахунок незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по придбанню лісу- кругляку у ТОВ „Промтехносервіс", за вказаний період, зняті перевіркою;

- актом № 787/23-2 від 15.02.2010 року «Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ „ВУД ЮА" з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ заявленого на розрахунковий рахунок за серпень 2009 року, станом на 15.02.2010 року", відповідно до якого суми ПДВ, які були заявлені до відшкодування з державного бюджету, за рахунок незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по придбанню лісу-кругляку у ТОВ „Промтехносервіс", за вказаний період, зняті перевіркою;

- протоколом очної ставки проведеної між ОСОБА_6 та ОСОБА_2, під час проведення якої ОСОБА_6 підтвердив свої попередні показання в частині того, що він входив до складу групи осіб, яка організувала діяльність «конвертаційного центру», в який крім нього також входили ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_12, ОСОБА_15, ОСОБА_16, а також те що ТОВ «ВУД ЮА» являлось одним із підприємств-клієнтів, яке користувалось послугами вказаного «конвертаційного центру». В свою чергу ОСОБА_2 з такими показаннями ОСОБА_6 погодився повністю та показав, що дійсно ОСОБА_6, було надано йому послуги по «конвертуванню» коштів в готівку та отримання відповідних пакетів документів щодо оформлення безтоварних операцій по придбанню ТМЦ ТОВ „ВУД ЮА" у фіктивних ТОВ „МЧМ", ТОВ „Промтехносервіс" та ТОВ „Септік плюс";

- даними протоколу огляду від 21 червня 2010 року, документів (податкові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних) щодо проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ „ВУД ЮА" та ТОВ „МЧМ", ТОВ „Промтехносервіс", які були вилучені в офісному приміщенні ТОВ „Студіо Інвест", за адресою: АДРЕСА_4;

- даними протоколу огляду оперативно-технічних засобів від 22 червня 2010 року, в ході проведення якого встановлено телефонні розмови, які підтверджують проведення безтоварних операцій проведених між ТОВ „ВУД ЮА" та ТОВ „Промтехносервіс";

- даними протоколу виїмки від 19 лютого 2010 року, в ході якої було вилучено у виконавчому комітеті Шевченківської районної ради в м. Києві, документи, пов'язаними з реєстрацією (перереєстрацією) та діяльністю ТОВ „Септік плюс";

- даними протоколу виїмки від 19 лютого 2010 року, в ході якої було вилучено в ДПІ Шевченківського району м. Києва документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „Септік плюс", а також податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ „Септік плюс";

- даними протоколу виїмки від 10 лютого 2010 року, в ході якого було вилучено в ВАТ «ОСОБА_17 МКБ» „КД" у м. Києві документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ „Септік плюс", з яких вбачається, перерахування грошових коштів з рахунку ТОВ „ВУД ЮА" на рахунок ТОВ „Септік плюс" за начебто придбання лісу-кругляку;

- даними протоколу виїмки від 4 березня 2010 року, згідно якого було вилучено у виконавчому комітеті в м. Черкаси, документи, пов'язаними з реєстрацією (перереєстрацією) та діяльністю ТОВ „МЧМ";

- даними протоколу виїмки від 4 березня 2010 року, в ході якого було вилучено в ДПІ у м. Черкаси документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „МЧМ", а також податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ „МЧМ";

- даними протоколу виїмки від 27 січня 2010 року, згідно якого було вилучено в ВАТ «Агрокомбанк» у м. Києві документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ „МЧМ", з яких вбачається, перерахування грошових коштів з рахунку ТОВ „ВУД ЮА" на рахунок ТОВ „МЧМ" за начебто придбання лісу-кругляку;

- даними протоколу огляду оперативно-технічних засобів, згідно якого було встановлено телефонні розмови, які підтверджують діяльність групи осіб, яка організувала «конвертаційний центр», в який входили ОСОБА_13, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_16, ОСОБА_15М, ОСОБА_20 та ОСОБА_21, а також стосовно виконання кожним із учасників організованої злочинної групи, чітко визначених функцій;

- даними протоколу виїмки від 26 лютого 2010 року, згідно якого було вилучено у виконавчому комітеті Печерської районної ради в м. Києві, документи, пов'язаними з реєстрацією (перереєстрацією) та діяльністю ТОВ „Промтехносервіс";

- даними протоколу виїмки від 2 березня 2010 року, згідно якого було вилучено в ДПІ Печерського району м. Києва документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „Промтехносервіс", а також податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ „Промтехносервіс";

протоколом виїмки від 27 квітня 2010 року, згідно якого було вилучено в Філії АТ Банку «Меркурій» у м. Києві документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ „Промтехносервіс", з яких вбачається, перерахування грошових коштів з рахунку ТОВ „ВУД ЮА" на рахунок ТОВ Дромтехносервіс" за начебто придбання лісу-кругляку;

- даними протоколу виїмки від 24 червня 2010 року, в ході якого було вилучено в ЦШ у м. Житомирі документи ТОВ „ВУД ЮА", в тому числі податкові декларації з ПДВ (додаток 2, додаток 5) ТОВ „ВУД ЮА" та заявки на відшкодування ПДВ ТОВ „ВУД ЮА" за жовтень, листопад, грудень 2009 року та за січень 2010 року.

Оцінивши досліджені докази у їх сукупності суд вважає вину підсудного у скоєнні інкримінованих йому дій доведеною та кваліфікує його дії за ст. 191 ч. 3 КК України, як умисні дії, які виразилися в незаконному заволодінні чужим майном шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчиненими за попередньою змовою групою осіб;

за ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5 КК України, як умисні дії, що виразились в замаху на незаконне заволодіння чужим майном шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчиненими в особливо великих розмірах;

за ст. 366 ч. 2 КК України, як умисні дії, що виразились у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складанні і видачі завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

При визначенні виду та міри покарання підсудному суд враховує обставини, що помякшують та обтяжують покарання підсудного, його характеристику.

Обставинами, які пом'якшують його покарання є щире каяття, добровільне відшкодування завданого збитку. Обставин, які обтяжують його покарання по справі не встановлено.

Суд також враховує, що підсудний скоїв умисні злочини, проте раніше не судимий і не притягувався до адміністративної відповідальності, одружений та має на утримані неповнолітню дитину, працює, характеризується за місцем проживання та роботи позитивно, а тому суд, з врахуванням встановлених обставин справи та особи винного, його другорядної ролі у вчиненні вищевказаних злочинів, вважає, що йому можливо призначити покарання із застосуванням ст. 75 КК України.

Відповідно до вимог КК України та постанови Пленуму Верховного Суду № 8 від 12.06.2009 року «Про практику призначення судами кримінального покарання», покарання, призначене судом, має бути необхідним і достатнім для виправлення засудженого та попередження вчинення ним нових злочинів.

При призначенні підсудному покарання за ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5 КК України суд враховує, що обставин, які обтяжують його покарання по справі не встановлено. ОСОБА_2 вину свою визнав повністю, щиро розкаюється, відшкодував спричинену злочином шкоду, скоїв умисні злочини, проте раніше не судимий і раніше не притягувався до кримінальної відповідальності, одружений і має на утримані неповнолітню дитину, працює, характеризується за місцем проживання та роботи позитивно, відігравав другорядну роль в організованій злочинній групі, а тому суд, з врахуванням встановлених обставин справи та особи винного вважає, що йому слід призначити основне покарання за цією статтею із застосуванням ст. 69 КК України і без застосування конфіскації майна.

Цивільний позов ДПІ в м. Житомирі підлягає задоволенню частково. При цьому суд враховує, що згідно пред'явленого обвинувачення ОСОБА_2 незаконно заволодів державними коштами на суму 26 919 грн. 55 коп.. Під час розгляду справи в суді підсудний відшкодував шкоду на суму 5 919 грн. 55 коп. (т. 11 а.с. 43), а тому підлягає стягненню 21 000 грн. на відшкодування шкоди.

Судові витрати підлягають стягненню з підсудного за проведення експертизи в розмірі 619 грн. 20 коп. (т. 9 а.с. 21, 41, 61).

Речові докази слід залишити матеріалах справи.

Керуючись ст.ст. 299, 323, 324 КПК України, суд, -

ЗАСУДИВ:

Визнати ОСОБА_2 винним в скоєнні злочинів, передбачених ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5, 191 ч. 3, 366 ч. 2 КК України та призначити покарання:

за ст. 191 ч. 3 КК України на 4 (чотири) роки позбавлення волі без конфіскації майна з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарчих функцій на підприємствах, установах і організаціях незалежно від форм власності на строк 1 рік 6 місяців

за ст. 366 ч. 2 КК України на 3 (три) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарчих функцій на підприємствах, установах і організаціях незалежно від форм власності на строк 1 рік

за ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5 КК України з застосуванням ст. 69 КК України на 5 (пять) років позбавлення волі без конфіскації майна з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарчих функцій на підприємствах, установах і організаціях незалежно від форм власності на строк 2 роки.

На підставі ч.1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, визначити засудженому покарання 5 (пять) років позбавлення волі без конфіскації майна з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарчих функцій на підприємствах, установах і організаціях незалежно від форм власності на строк 2 (два) роки.

На підставі статей 75 та 76 КК України звільнити засудженого від відбування призначеного основного покарання з випробуванням, встановивши при цьому іспитовий строк 2 (два) роки. Зобовязати засудженого повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання, роботи, не виїжджати без дозволу органу кримінально-виконавчої системи на постійне місце проживання за межі України, періодично зявлятися на реєстрацію в органи кримінально-виконавчої інспекції.

Запобіжний захід засудженому до набрання вироком законної сили залишити підписку про невиїзд.

Зарахувати в час відбуття покарання час знаходження під вартою відповідно до ст. 72 КК України з 23.03.2009 року по 23 червня 2009 року.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь НДЕКЦ при УМВС України в Житомирській області судові витрати за проведення експертизи в розмірі 619 грн. 20 коп..

Цивільний позов задовольнити частково. Стягнути з засудженого на відшкодування цивільного позову на користь ДПІ у м. Житомирі 21000 грн..

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Житомирської області через Богунський районний суд м. Житомира протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя Н.А.Гулак