Справа № 760/9897/14-к
№1кс/760/2602/14
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 травня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування № 0000414, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.09.2013 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчого з ОВС 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернулася до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до вантажно-митних декларацій в режимі імпорту з Білорусії за період діяльності з 01.01.2011 р. по 31.03.2011 р., а саме: №101030001/2011/199, №101030001/2011/2125, №101030001/2011/5741, №101030001/2011/5890, №101030001/2011/7987, №101030001/2011/8022, №101030001/2011/8229, статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2011р. - 2014 р., посадових інструкцій за період 2011 р., а саме: директора ОСОБА_4 , заступника директора ОСОБА_5 , головного бухгалтера та бухгалтерів, які мають доказове значення, з можливістю вилучення оригіналів документів.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в результаті фінансово- господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності з 01.01.2011 р. по 31.03.2011 р., ухилились від сплати податків на загальну суму 1401561 грн.

Підставою реєстрації кримінального провадження став акт документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) №694/41-20/34531124 від 18.06.2013 р.

Згідно акт документальної позапланової невиїзної перевірки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі директора ОСОБА_6 з однієї сторони та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі генерального директора ОСОБА_7 з іншої сторони укладено договорів поставки нафтопродуктів №31/01/11 від 31.01.2011 р.

На виконання умов зазначеного договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » передано у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нафтопродукти (паливо дизельне) на загальну суму 3 737 494, 36 грн., сума ПДВ з яких 622915,71 грн. Доставка товару здійснювалась залізничним транспортом. На паливо дизельне автомобільне (ЕН 590) Сорт F.вид 1 ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Білорусь) надані паспорта №214 від 28.01.2011р., №187 від 25.01.2011р.

Зі змісту вказаного акту перевірки встановлено, що до МГУ Міндоходів-ЦО з ОВП надійшов акт ДПІ у Оболонському районі м. Києва від 06.06.2011р. №398/23-3/33347030 про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань правильності обчислення податкових зобов`язань та податкового кредиту за період з 01.01.2011р. по 31.01.2011р., яким встановлено, що загальна чисельність працюючих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2010 р. складає 37 осіб, інформація щодо приміщень, які використовував ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у своїй діяльності станом на момент перевірки відсутня. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має 9 стан - «Направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням».

Крім того, в тексті акту перевірки зазначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням вигоди третім особам. Таким чином, у зв`язку з не формуванням податкових зобов`язань з ПДВ, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні об`єкти оподаткування ПДВ по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям за період з 01.01.2011 р. по 31.03.2011 р.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало діяльність,спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням вигоди третім особам. Таким чином, у зв`язку з не формуванням податкових зобов`язань з ПДВ, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні об`єкти оподаткування ПДВ по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям за період з 01.01.2011 р. по 31.03.2011 р.

Згідно із положеннями ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Ч. 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

У своєму клопотанні слідчий просить надати доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до вантажно-митних декларацій в режимі імпорту з Білорусії за період діяльності з 01.01.2011 р. по 31.03.2011 р., а саме: №101030001/2011/199, №101030001/2011/2125, №101030001/2011/5741, №101030001/2011/5890, №101030001/2011/7987, №101030001/2011/8022, №101030001/2011/8229, статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2011р. - 2014 р., посадових інструкцій за період 2011 р., а саме: директора ОСОБА_4 , заступника директора ОСОБА_5 , головного бухгалтера та бухгалтерів, які мають доказове значення, з можливістю вилучення оригіналів документів.

Разом з тим, у своєму клопотанні слідчий, обмежуючись фактично описанням обставин кримінального провадження, лише у резолютивній частині клопотання загальними фразами вказує види документів, до яких просить надати доступ, не зазначаючи, який документ з переліченого у клопотанні, які саме відомості містить; які важливі обставини у кримінальному провадженні самі по собі або у своїй сукупності можуть містити документи, до яких просить тимчасовий доступ; які відомості, наявні у цих документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

У своєму клопотанні слідчий, окрім надання тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , просить надати дозвіл на вилучення оригіналів документів, не вказуючи, для яких саме слідчих дій у кримінальному провадженні потрібно вилучати оригінали документів.

Також, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 за період 2011 р.

Однак, враховуючи період події, слідчий суддя вважає, що тимчасовий доступ до документів необхідно надати за період з 01.01.2011 року по 31.03.2011 року.

Таким чином, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до вантажно-митних декларацій в режимі імпорту з Білорусії за період діяльності з 01.01.2011 р. по 31.03.2011 р., а саме: №101030001/2011/199, №101030001/2011/2125, №101030001/2011/5741, №101030001/2011/5890, №101030001/2011/7987, №101030001/2011/8022, №101030001/2011/8229, статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2011р. по 31.03.2011 р., посадових інструкцій за період 2011 р., а саме: директора ОСОБА_4 , заступника директора ОСОБА_5 , головного бухгалтера та бухгалтерів, які мають доказове значення, з можливістю ознайомитися з ними та отримати їх належно засвідчені копії.

В задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.

Строк дії ухвали до 13.06.2014 р.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1