13.01.2016 Справа №607/65/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів,-
В С Т А Н О В И В:
У своєму клопотанні старший слідчий з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_3 просить розглядати подане ним клопотання невідкладно та без виклику особи, у володінні якої знаходиться документи до якої він клопоче, оскільки існує загроза їх зміни або знищення.
Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза або знищення документів до яких він клопоче, а тому на підставі ч.2 ст. 163 КПК України дане клопотання про тимчасовий доступ, слід розглядати без участі особи у володінні якої знаходяться такі документи.
В судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити та надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП « ОСОБА_5 », з можливістю їх вилучення.
Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на суму 254,327 млн. грн., акцизного податку на суму 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн. грн.
Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 072,07 млн. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (м. Київ).
Таким чином, невстановлені особи створили (придбали) вищенаведені фіктивні підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », що призвело до ненадходження податків, акцизного податку та ПДВ, в сумі 254,327 млн. грн., що кваліфікується за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.
10.12.2015 року та 14.12.2015 року в адресу ІНФОРМАЦІЯ_18 направлено описані вище відомості, для врахування під час проведення перевірок.
Крім того, в ході відпрацювання ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) встановлено наступні ознаки фіктивності вказаного суб`єкта господарювання: директор та бухгалтер одна і таж особа ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_15 ), на якого перереєстроване товариство 06.11.2015 року. Попереднім директором та бухгалтером підприємства була ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_16 ), яка по телефону повідомила, що на даний час вона перебуває у відпустці по догляду за дитиною, а від дачі показів та подальшого спілкування відмовляється; за юридичною адресою підприємства: АДРЕСА_1 , знаходиться магазин « ІНФОРМАЦІЯ_20 », що належить ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), власники приміщення відмовились від дачі показів; основний вид діяльності неспецiалiзована оптова торгiвля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами; основні фонди у підприємства відсутні; касові апарати (РРО) 1 шт.
Також, оперативними працівниками допитано комірника ПП « ОСОБА_5 » гр. ОСОБА_9 особа, яка отримувала по документах тютюнові вироби від представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », який повідомив, що за адресою: АДРЕСА_2 , магазин № НОМЕР_18 , він працював у ПП « ОСОБА_10 », яке займалось торгівлею б/у холодильниками, шинами та стелажами, тютюнових виробів він не отримував та відповідно не відвантажував, а від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ТМЦ не постачались.
Враховуючи викладене, є підстави вважати, що фінансово-господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) фактично не відбувалися.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у з`ясуванні обставин створення (придбання) суб`єкта підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_5 », а також обставин здійснення вказаним товариством фінансово-господарської діяльності.
Для перевірки вказаних вище питань необхідно дослідити наступні документи ПП « ОСОБА_5 »: установчі документи ПП « ОСОБА_5 » за період з дати реєстрації товариства по 11.01.2016 року;
- документи щодо реєстрації (перереєстрації) ПП « ОСОБА_5 » за період з дати реєстрації товариства по 11.01.2016 року; договори та додатки до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікати відповідності, якісні посвідчення, документи листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціями, книги та журнали реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідної-вихідної кореспонденції, інших первинні та реєстраційні документи, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року; документи бухгалтерського та податкового обліків (оборотно-сальдові відомості по рахунках, тощо), в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року; накази про призначення та звільнення службових осіб та працівників ПП « ОСОБА_5 » за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року; посадові інструкції (функціональні обов`язки) службових осіб та працівників ПП « ОСОБА_5 »; табелі робочого часу службових осіб та працівників ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року; документи про відрядження за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене та те, що документи до яких клопоче слідчий, а саме відомості які у них містяться, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, зокрема для встановлення винних осіб у вчиненні злочину, та приймаючи до уваги неможливість отримати оригінали документів в інший спосіб, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення у повному обсязі.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням уповноваженій особі, т.в.о. начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), а саме: установчих документів ПП « ОСОБА_5 » з дати реєстрації товариства по 11.01.2016 року; документів щодо реєстрації (перереєстрації) ПП « ОСОБА_5 » з дати реєстрації товариства по 11.01.2016 року, договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціями, книг та журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідної-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ПП « ОСОБА_5 » за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року; документів бухгалтерського та податкового обліків (оборотно-сальдові відомості по рахунках, тощо), в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року;наказів про призначення та звільнення службових осіб та працівників ПП « ОСОБА_5 » за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року; посадових інструкцій (функціональних обов`язків) службових осіб та працівників ПП « ОСОБА_5 »; табелів робочого часу службових осіб та працівників ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року;документів про відрядження за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року, що перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення для з`ясування обставин створення суб`єкта підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_5 », а також обставин здійснення вказаним товариством фінансово-господарської діяльності.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду /підпис/ ОСОБА_1