Справа №1- кс/760/888/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 березня 2013 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А. розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого ВРОВС СУ Окружної ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС Коломієць К.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000056 від 24 січня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання, в обґрунтування якого слідчий зазначив, що відділом розслідування особливо важливих справ СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС розслідується кримінальне провадження №0000056 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24 січня 2013 року, щодо умисного ухилення службовими особами ДП "Антрацит" від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що СДПІ по роботі з ВПП у м.Луганську ДПС проведено перевірку Державного підприємства "Антрацит" (), за результатами проведення якої складено акт №131/16-0/32226065 від 17.12.2012 року "Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Державного підприємства "Антрацит" () з питань правомірності нарахування податку на додану вартість за період з червня 2011 року по січень 2012 року".

В ході проведення перевірки встановлено, що у період з червня 2011 року по січень 2012 року ДП "Антрацит" мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПП "Укрстандарт-2009" () з приводу поставки шахтного устаткування.

Для перевірки ДП "Антрацит" надано договори, на підставі яких відбувались фінансово-господарські взаємовідносини з ПП "Укрстандарт-2009" (), згідно яких при постачанні товарів Постачальник надає Покупцю наступні документи: накладну з відповідною відміткою, сертифікат якості, рахунок-фактуру, податкову накладну, інші документи, які властиві для даного виду товару.

Однак, ДП "Антрацит" до перевірки не надано жодного документу, підтверджуючого якість товарно-матеріальних цінностей (паспорт заводу-виробника, сертифікат якості), які надійшли від ПП "Укрстандарт-2009" та документи, якими зазначено виробника вказаних товарно-матеріальних цінностей.

До перевірки надано товарно - транспортні накладні на внутрішнє переміщення товарно - матеріальних цінностей між відокремленими підрозділами ДП "Антрацит", які не підтверджують факт отримання зазначених цінностей від ПП "Укрстандарт-2009".

Також до перевірки не надано подорожні листи та довіреності на прийняття товарно-матеріальних цінностей, які зазначені у товарно-транспортних накладних.

До перевірки надано залізно - дорожні накладні за період з серпня 2011 року по січень 2012 року на транспортування рудничних стійок, але у накладних не міститься жодного посилання на ПП "Укрстандарт-2009".

На підставі вищевикладеного, зроблено висновок, що факт транспортування товарно-матеріальних цінностей від ПП "Укрстандарт-2009" до ДП "Антрацит" взагалі не відбувався.

Крім того, до СДПІ по роботі з ВПП у м.Луганську ДПС надійшов акт Єнакієвської об'єднаної державної податкової інспекції Донецької області ДПС від 06.09.12 року №1960/23/36887080 "Про результати позапланової невиїзної перевірки Приватного підприємства "Укрстандарт-2009" () щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ПП "Елва" (код за ), за період з 01.07.2011 р. по 01.04.2012 р. за постановами слідчого від 02.07.2012 р. та від 21.07.2012 р. по кримінальній справі №41/12/8017", згідно якого встановлено відсутність реальної можливості поставок товарів (робіт, послуг) підприємству ПП "Укрстандарт-2009" від ПП "Елва", а отже підприємством відображені в податковій звітності правові взаємовідносини з вищевказаним суб'єктом господарювання без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплати податків.

Враховуючи викладене, ПП "Укрстандарт-2009" завищено податкові зобов'язання з податку на додану вартість.

Виходячи з наведеного, ПП "Укрстандарт-2009" не здійснював фактичних поставок товарів (робіт, послуг) на адресу ДП "Антрацит". Взаємовідносини ДП "Антрацит" з ПП "Укрстандарт-2009" направлені на навмисне ухилення від оподаткування за рахунок формування податкового кредиту по угодах, укладених без мети реального настання правових наслідків.

Отже, з матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи Державного підприємства "Антрацит" в період з червня 2011 року по січень 2012 року з метою ухилення від сплати податків документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій між зазначеним підприємством та ПП "Укрстандарт-2009" () з приводу придбання у останнього шахтного устаткування, чим згідно акта СДПІ по роботі з ВПП у м.Луганську ДПС №131/16-0/32226065 від 17.12.201 року "Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Державного підприємства "Антрацит" () з питань правомірності нарахування податку на додану вартість за період з червня 2011 року по січень 2012 року" в порушення ч. "а" п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями занизили податок на додану вартість на суму 7 024 106 грн.

Таким чином, дії службових осіб Державного підприємства "Антрацит" в період з червня 2011 року по січень 2012 року призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на загальну суму 7 024 106 грн., що є особливо великим розміром.

Документи, що свідчать про факт фінансово-господарських взаємовідносин між Державним підприємством "Антрацит" () і ПП "Укрстандарт-2009" () та підтверджують обставини купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей потребують дослідження в рамках кримінальної провадження шляхом проведення експертних досліджень, а тому мають значення під час розслідування даного провадження.

Враховуючи зазначені обставини, оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ДП "Антрацит" (код за ) та ПП "Укрстандарт-2009" (), а саме: договори, специфікації до договорів, накладні, товарно-транспортні накладні, документи, що підтверджують перевезення товарів залізничним транспортом (включно з номерами та ідентифікуючими даними вагонів/цистерн та номерів потягів), податкові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти прийому-передачі товарів, виписки банку, документи щодо постановки товарів на складський облік та їх зберігання, довіреності, технічні паспорти, сертифікати якості та інші супровідні документи, що підтверджують якість та відповідність товару, журнали-ордери, документи аналітичного, складського обліків підприємства, оборотно-сальдові відомості по рахунках щодо придбання, зберігання та подальшої реалізації ДП "Антрацит" () товарного-матеріальних цінностей, придбаних у ПП "Укрстандарт-2009"(), акти взаєморозрахунків між ДП "Антрацит" та ПП "Укрстандарт-2009", а також документи, які свідчать про подальше використання товарно-матеріальних цінностей, що надійшли відповідно до документів від ПП "Укрстандарт-2009" за період з 01.06.2011 року по 31.01.2012 року підлягають вилученню.

Враховуючи те, що кримінальне провадження №0000056 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та враховуючи матеріали кримінального провадження, з яких вбачається наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза знищення (передача на зберігання в невідомому напрямку) вищевказаних оригіналів документів, клопотання слід розглядати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, тобто Державне підприємство "Антрацит" ().

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що:

- існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення та ступінь його тяжкості;

- потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи;

- буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням; вбачається наявність достатніх підстав вважати що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого ВРОВС СУ Окружної ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС Коломійця К.І., про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає задоволенню, оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які необхідно дослідити, провести почеркознавчі, економічні та інші експертні дослідження, які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-166 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВРОВС Слідчого управлінням Окружної Державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДПС Коломійцю Костянтину Івановичу або уповноваженій на те особі тимчасовий доступ до речей і документів, а також дати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів Державного підприємства "Антрацит" (), які перебувають у володінні ДП "Антрацит" () та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ПП "Укрстандарт-2009", а саме:

договори, специфікації до договорів, накладні, товарно-транспортні накладні, документи, що підтверджують перевезення товарів залізничним транспортом (включно з номерами та ідентифікуючими даними вагонів/цистерн та номерів потягів), податкові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти прийому-передачі товарів, виписки банку, документи щодо постановки товарів на складський облік та їх зберігання, довіреності, технічні паспорти, сертифікати якості та інші супровідні документи, що підтверджують якість та відповідність товару, журнали-ордери, документи аналітичного, складського обліків підприємства, оборотно-сальдові відомості по рахунках щодо придбання, зберігання та подальшої реалізації ДП "Антрацит" () товарного-матеріальних цінностей, придбаних у ПП "Укрстандарт-2009"(), акти взаєморозрахунків між ДП "Антрацит" та ПП "Укрстандарт-2009", а також документи, які свідчать про подальше використання товарно-матеріальних цінностей, що надійшли відповідно до документів від ПП "Укрстандарт-2009" за період з 01.06.2011 року по 31.01.2012 року.

2. Документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів.

3. Враховуючи матеріали кримінального провадження та наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза знищення вищевказаних оригіналів документів, клопотання прошу розглянути без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Зобов'язати Державне підприємство "Антрацит" (), надати старшому слідчому ВРОВС СУ Окружної ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС Коломійцю Костянтину Івановичу доступ з можливістю вилучення вищенаведених документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха