Справа № 392/770/15-к
провадження 1-кс/392/75/15
УХВАЛА
13 травня 2015 року м. Мала Виска
Слідчий суддя Маловисківського районного суду Кіровоградської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора прокуратури Маловисківського району Кіровоградської області ОСОБА_3 , представника Маловисківської районної державної лікарні ветеринарної медицини ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Мала Виска клопотання прокурора прокуратури Маловисківського району Кіровоградської області ОСОБА_3 про отримання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії в межах досудового розслідування по кримінальному провадженню № 0000009 від 28 квітня 2015 року за ч. 2 ст. 191 Кримінального кодексу України,
в с т а н о в и в:
12 травня 2015 року до суду надійшло клопотання прокурора прокуратури Маловисківського району Кіровоградської області ОСОБА_3 про отримання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії в межах досудового розслідування по кримінальному провадженню № 0000009 від 28 квітня 2015 року за ч. 2 ст. 191 КК України в порядку ст. 40 КПК України, в якому прокурор просить винести ухвалу про призначення та проведення позапланової виїзної ревізії Маловисківської районної державної лікарні ветеринарної медицини, що знаходиться за адресою: Кіровоградська обл., м. Мала Виска, вул. Горького, буд. 30, з питань законності використання бюджетних коштів під час нарахування заробітної плати, премій, надбавок з 01.01.2014 року по 28.04.2015 року, проведення якої доручити ревізорам Державної фінансової інспекції в Кіровоградській області і на вирішення ревізії поставити наступні питання:
- законність використання виділених бюджетних коштів Маловисківською районною державною лікарнею ветеринарної медицини з 01 січня 2014 року по 28 квітня 2015 року;
- законність використання виділених бюджетних коштів Маловисківською районною державною лікарнею ветеринарної медицини під час нарахування заробітної плати, премій, надбавок з 01 січня 2014 року по 28 квітня 2015 року;
- визначити строк проведення ревізії з 25.05.2015 року по 15.06.2015 року включно.
Клопотання мотивоване тим, що 28.04.2015 року до прокуратури Маловисківського району Кіровоградської області із Маловисківського РВ УМВС України в Кіровоградській області надійшли матеріали ЖЄО №№ 593, 647, 864, 904, 1060, 1134 щодо встановлення правомірності дій колишнього начальника Маловисківської районної державної лікарні ветеринарної медицини ОСОБА_5 з приводу нарахування премій працівникам вказаної медичної установи і на думку прокурора і діях посадових осіб Маловисківської районної лікарні ветеринарної медицини вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України, та у зв`язку із чим проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000009 від 28 квітня 2015 року.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в ньому, оскільки його задоволення необхідне для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні.
В ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» вказано про те, що позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин:
- у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.
Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.
Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.
Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
В даному випадку суб`єкт клопотання просить надати дозвіл та призначити позапланову виїзну ревізію для перевірки обставин кримінального провадження та відомостей, які отримані досудовим розслідуванням в ході проведення ряду слідчих (розшукових) дій.
Судом встановлено, що 12 травня 2015 року прокурором прокуратури Маловисківського району Кіровоградської області ОСОБА_3 була винесена Постанова про призначення позапланової виїзної ревізії, якою було призначено проведення позапланової виїзної ревізії, в клопотанні ж яке розглядається судом ставиться питання про надання дозволу на проведення такої позапланової виїзної ревізії.
Частина 2 ст. 93 КПК України встановлює, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК України, слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Тобто, проведення ревізії в кримінальному провадженні є законним способом збирання стороною обвинувачення доказів, відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України.
Згідно п. 2 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженим постановою Кабінету міністрів України від 20.04.2006 року № 550, інспектування полягає у документальній і фактичній перевірці певного комплексу або окремих питань фінансово-господарської діяльності об`єкта контролю і проводиться у формі ревізії, яка повинна забезпечувати виявлення фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально відповідальних осіб.
В пункті 16 вказаного Порядку зазначено, що документальної перевірки, що передбачає контроль за установчими, фінансовими, бухгалтерськими (первинними і зведеними) документами, статистичною, фінансовою та бюджетною звітністю, господарськими договорами, розпорядчими та іншими документами об`єкта контролю, пов`язаними з плануванням і провадженням фінансово-господарської діяльності, веденням бухгалтерського обліку, складенням фінансової звітності (далі - документи об`єкта контролю). У разі ведення бухгалтерського обліку з використанням електронних засобів зберігання і обробки інформації на вимогу посадової особи контролюючого органу керівник об`єкта контролю повинен забезпечити оформлення відповідних документів на паперовому носії. Надання документів об`єкта контролю посадовим особам контролюючого органу забезпечується керівником об`єкта чи його заступником.
Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», у підконтрольних установах за письмовим рішенням керівника відповідного органу державного фінансового контролю не частіше одного разу на календарний рік проводиться планова виїзна ревізія за сукупними показниками фінансово-господарської діяльності.
Пунктом 2.12 порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженого наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України 19.10.2006 року N 346/1025/685/53, визначено, що у разі, якщо зазначені у зверненні правоохоронного органу питання за вказаний період були перевірені раніше проведеною органом державної контрольно-ревізійної служби ревізією - повторна ревізія з тих самих питань не проводиться. Ініціатору ревізії надається копія акта раніше проведеної ревізії.
Таким чином, відповідальність за достовірність даних щодо непроведення ревізії за період з 01 січня 2014 року по 28 квітня 2015 року покладається на особу, що звернулася до суду з відповідним клопотанням.
Заслухавши пояснення прокурора, думку представника Маловисківської районної державної лікарні ветеринарної медицини ОСОБА_4 , вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, з метою збирання доказів та встановлення наявності чи відсутності в діях посадових осіб Маловисківської районної державної лікарні ветеринарної медицини щодо законності використання виділених бюджетних коштів під час нарахування заробітної плати, премій, надбавок з 01.01.2014 року по 28.04.2015 року, яке виправдовує такий ступінь втручання у права та свободи Маловисківської районної державної лікарні ветеринарної медицини, про які йдеться в клопотанні прокурора та приймаючи до уваги, що отримання дозволу, про який йдеться в клопотанні, є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню частково.
Суд не може погодитись з обґрунтованістю поставлення на вирішення ревізорам питання щодо законності використання виділених бюджетних коштів Маловисківською районною державною лікарнею ветеринарної медицини з 01 січня 2014 року по 28 квітня 2015 року, так як згідно з Витягом з кримінального провадження № 0000009 від 28 квітня 2015 року воно було відкрито за фактом нарахування заробітної плати, премій, надбавок, а не взагалі незаконного використання виділених бюджетних коштів Маловисківській районній державній лікарні ветеринарної медицини у всіх сферах її господарської діяльності.
На підставі ст. 10 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу України», суд вважає за необхідне проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції України в Кіровоградській області.
Керуючись ст. 40, ч. 2 ст. 93, ст.ст. 309, 369, 372 КПК України, ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»,
п о с т а н о в и в:
Клопотання задовольнити частково.
В межах досудового розслідування кримінального провадження № 0000009 від 28 квітня 2015 року за ч. 2 ст. 191 Кримінального кодексу України надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії Маловисківської районної державної лікарні ветеринарної медицини, що знаходиться за адресою: Кіровоградська обл., м. Мала Виска, вул. Горького, буд. 30, і на вирішення ревізії поставити наступне питання:
- законність використання виділених бюджетних коштів Маловисківською районною державною лікарнею ветеринарної медицини під час нарахування заробітної плати, премій, надбавок з 01 січня 2014 року по 28 квітня 2015 року.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Кіровоградській області..
Терміни проведення позапланової ревізії встановити з 25 травня 2015 року по 15 червня 2015 року включно, 15 робочих днів (враховуючи ту обставину, що 01 червня 2015 року припадає на понеділок, який є вихідним днем у зв`язку в силу положень ст. 73 КЗпП України, так як релігійне свято «Трійця» припадає на 31 травня 2015 року, а наступний робочий день є вихідним днем).
Зобов`язати посадових осіб Маловисківської районної державної лікарні ветеринарної медицини забезпечити допуск ревізорів державної фінансової інспекції в Кіровоградській області до перевірки та надати всі необхідні документи для проведення позапланової виїзної ревізії.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1