печерський районний суд міста києва
Справа № 757/3857/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 лютого 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора про накладення apeшту на майно у кримінальному провадженні №0000044, -
ВСТАНОВИВ:
До Печерського районного суду м. Києва 01.02.2016 року надійшло клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, а саме грошові кошти ПрАТ «Датагруп», що знаходяться на рахунках, відкритих в Публічному акціонерному товаристві "УКРСИББАНК" (АТ "УКРСИББАНК"), , 61001, місто Харків, пр. Московський, будинок 60, МФО 351005.

Відповідно до клопотання прокурора та матеріалів доданого до нього встановлено, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, яке проводиться ГСУ НП України, у кримінальному провадженні №0000044 за ч.1, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.2, ч.3 ст.212 КК України, у тому числі за фактом створення (придбання) учасниками організованої групи ПП «Білдінг Стаф» і ТОВ «Лед-Тек» з метою прикриття незаконної діяльності з ухилення від сплати податків іншими суб`єктами господарювання, зокрема ПрАТ «Датагруп». Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до документів податкової звітності та, вилучених первинних бухгалтерських документів, ПрАТ «Датагруп» (код за ) у період 01.01.2013 по 31.12.2014 мало господарські відносини із ТОВ «Сібол» (37265968), ПП «Білдінг Стаф» (код за ) і ТОВ «Лед-Тек» (код за ).

Проведеними у серпні та жовтні 2015 року МГУ ДФС України ЦОзОВП перевірками з питань дотримання вимог податкового законодавства в діях службових осіб ПрАТ «Датагруп» виявлені порушення, які полягають у штучному завищені сум валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок відображення у бухгалтерському та податковому обліках придбання товарів, робіт та послуг у ТОВ «Сібол», ПП «Білдінг Стаф» і ТОВ «Лед-Тек», які фактично відповідні роботи та послуги не виконували, товарно-матеріальні цінності не поставляли, а за фактами фіктивного підприємництва яких слідчими підрозділами Національної поліції України здійснюються досудові розслідування у кримінальних провадженнях № 0000044 (ПП «Білдінг Стаф» і ТОВ «Лед-Тек») і №0000106 (ТОВ «Сібол»).

Метою арешту майна в даному кримінальному провадженні, відповідно до статті 170 КПК України, є забезпечення кримінального провадження, шляхом виконання основного завдання арешту майна, а саме запобігання можливості приховування чи відчуження цього майна, шляхом зняття їх з рахунків у вигляді готівки чи здійснення переказів цих коштів.

Прокурор у судовому засіданні підтримав подане ним клопотання та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання прокурора, дослідивши додані до нього матеріали та заслухавши думку прокурора, суд приходить до висновку про наявність обґрунтованих підстав для його задоволення про що свідчить наступне.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «Датагруп» у період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року з метою умисного ухилення від сплати податків, штучно завищували суми валових витрат підприємства та податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок відображення у бухгалтерському та податковому обліках придбання товарів, робіт та послуг у ТОВ «Сібол», ПП «Білдінг Стаф» і ТОВ «Лед-Тек», які фактично відповідні роботи та послуги не виконували, товарно-матеріальні цінності не поставляли, що підтверджується проведеними контролюючими органами позаплановими виїзними перевірками.

Відповідно до висновку акту №37/28-10-42-10/31720260 від 06.08.2015, проведеною МГУ ДФС - ЦОзОВП перевіркою встановлені порушення службовими особами ПрАТ «Датагруп» вимог статті 198 Податкового кодексу України, по взаємовідносинах з ПП «Білдінг Стаф» і ТОВ «Лед-Тек», в результаті чого занижено суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за квітень 2014 року на суму 685 тис. 135 грн.

Висновки акту №54/28-10-42-10/31720260 від 07.10.2015 свідчать про встановлення МГУ ДФС - ЦОзОВП порушень вимог статей 138, 139 та 198 Податкового кодексу України, допущених службовими особами ПрАТ «Датагруп», по взаємовідносинах з ТОВ «Сібол», в результаті чого занижено податок на прибуток підприємства, що підлягає сплаті до бюджету за 2013 рік, на суму 4 млн. 656 тис. 642 грн., та занижено суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 4 млн. 983 тис. 719 грн.

Згідно з доводами контролюючого органу, та відповідно до наданих до клопотання матеріалів встановлені обґрунтовані і достатні підстави вважати, що впродовж 2013-2014 років службові особи ПрАТ «Датагруп» умисно ухилились від сплати податків, які входять в систему оподаткування, що введені у встановленому законом порядку, на загальну суму 10 млн. 325 тис. 496 грн. Згідно зі статтею 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність» підставою накладення арешту на кошти юридичних осіб, що знаходяться в банку, є рішенням суду про накладення арешту, ухвалене в порядку, встановленому законом. Відповідно до частини 1 статті 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення на підставі ухвали слідчого судді права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом вчинення злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину. Загально відомо, що предметом злочинів, передбачених статтею 212 КК України, виступають виключно грошові кошти, отже предметом, розслідуваних у відповідному кримінальному провадженні злочинів, вчинених службовими особами ПрАТ «Датагруп», є грошові кошти цього підприємства у сумі 10 млн. 325 тис. 496 грн., які підлягають сплаті до бюджету у вигляді відповідних податків.

Враховуючи несплату впродовж 2013-2014 років вищевказаної суми податків, службові особи ПрАТ «Датагруп» накопичили на банківських рахунках значні кошти, на що вказує звіт про фінансовий стан товариства за 2014 рік. У зв`язку з цим кошти закумульовані на банківських рахунках товариства, відповідно до ч.1 ст. 170 КПК України, є доходом від вчиненого злочину, оскільки мало місце зменшення зобов`язань підприємства, яке призвело до зростання власного капіталу, що є доходом в розумінні вимог Національного положення (стандарту)бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», яке затверджено наказом Міністерства фінансів України №73 від 07.02.2013.

Використовуючи у подальшій господарській діяльності підприємства відповідні грошові кошти службові особи ПрАТ «Датагруп» впродовж 2014 року отримали відповідний дохід та прибуток підприємства у вигляді грошових коштів, які, в свою чергу, відповідно до ч.1 ст. 170 КПК України, підпадають під ознаки майна, отриманого за рахунок доходів від вчиненого злочину, про що також свідчить звіт про фінансовий стан підприємства станом на 31.12.2014.

Таким чином, враховуючи, що предметом розслідуваних злочинів, передбачених статтею 212 КК України, та доходом від злочину є виключно грошові кошти, майном, що має бути арештоване є грошові кошти. Про обґрунтовану необхідність накладення арешту на майно (кошти) саме ПрАТ «Датагруп» свідчить також положення ч.1 ст.1172 ЦК України відповідно до якої юридична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов`язків, які в даному разі мали місце з боку службових осіб ПрАТ «Датагруп». Частиною 6 статті 170 КПК України визначено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку, у тому числі на гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, а також на видаткові операції.

Відповідно до відомостей контролюючого органу ПрАТ «Датагруп» має відкриті в Публічному акціонерному товаристві "УКРСИББАНК" (АТ "УКРСИББАНК"), , 61001, місто Харків, пр. Московський, будинок 60, МФО 351005, наступні рахунки: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 .

Враховуючи вищевикладене, керуючись Законом України «Про банки і банківську діяльність», а також ст.ст.170, 171 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти ПрАТ «Датагруп» (код за ), що знаходяться на банківських рахунках: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , відкритих у Публічному Акціонерному товаристві "УКРСИББАНК" (АТ "УКРСИББАНК"), , 61001, місто Харків, пр. Московський, будинок 60, МФО 351005, та арешт на видаткові операції по цих рахунках за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором. Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1