ЛЕНИНСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД г. НИКОЛАЕВА
Справа № 1/1416/14/2012р.
29 октября 2012р. м. Миколаїв
Ленинский рапйонный суд г. Николаева в составе:
судьи Семерея М.Ф.,
при секретаре Семенко И.Ф.,
с участием прокурора: ОСОБА_1
защитника: - ОСОБА_2
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, узбека по национальности, ІНФОРМАЦІЯ_3, жонатого, работающего частным предпринимателем, ранее не судимого, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4 в совершении преступления, предусмотренного ст. ст. 212 ч. 3, 358 ч. 2, 358 ч. 3 УК Україны
ОСОБА_4, будучи субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, зарегистрированный как субъект предпринимательской деятельности 15.07.1997г. (свидетельство о государственной регистрации №8999, выданное Регистрационной - лицензионной палатой Николаевского горисполкомом), состоящий на налоговом учете ГНИ Ленинского р-на г. Николаева 17.07.1997г., Идентификационный номер плательщика налогов НОМЕР_1, и являясь плательщиком НДС (свидетельство плательщика НДС №73047191 серии НВ №077583, выданное ГНИ Ленинского р-на г. Николаева 08.12.1998г.), единолично отвечал за правильное и своевременное начисление налогов и обязательных платежей, перечисления их в бюджет, обеспечения своевременной подачи налоговой отчетности по месту регистрации налогоплательщика, и достоверность предоставленных отчетов.
ОСОБА_5 будучи частным предпринимателем, путем занижения объекта налогообложения в период с 01.04.2007г. по 31.12.2008г., умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в сумме 16 918 093.51 грн, который входит в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах:
ОСОБА_4 при осуществлении финансово хозяйственной деятельности, достоверно зная о суммах налоговых обязательств по НДС, которые им должны быть уплачены в бюджет, с целью умышленного уклонения от уплаты НДС, за отчетный период апрель 2007г. - декабрь 2008 г., в подаваемых в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость умышленно вносил недостоверные данные о налоговом кредите предприятия за указанные отчетные месяцы, используя заведомо подделанные им налоговые накладные и умышленно занижая суммы налоговых обязательств, не начислил и не уплатил в бюджет государства НДС в сумме 16 918 093.51 грн. за отчетные месяцы апрель 2007 года - декабрь 2008 года.
В результате преступных действий физического лица предпринимателя ОСОБА_4, направленных на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налогов, являясь осведомленным о проведенных в период с 01.04.2007 31.12.2007, 01.01.2008 31.12.2008 годах финансово-хозяйственных операциях, являющихся объектом налогообложения, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4, абз. 2 п.п 7.3.1 п.7.3 ст.7 ЗУ «О НДС» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, умышленно завышал налоговый кредит по НДС за отчетные периоды апрель 2007 декабрь 2008 года путем внесения в поданные декларации по налогу с доходов физических лиц и НДС заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования, не поставлявших в его адрес товары (работы, услуги), использовал поддельные первичные бухгалтерские и налоговые отчетные документы субъектов хозяйствования, не являющихся поставщиками предприятия, в т.ч. ООО «Технопик -Юг», ООО «Багис», ЧП «Неохеджис», ЧП «Хора», в бюджет не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 16 918 093.51 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет налогов на общую сумму 16 918 093.51 грн., что в 55 927 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является особо крупными размерами.
Таким образом ОСОБА_4, своими противоправными умышленными действиями совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч.3 УК Украины - умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения , введённых в установленном законом порядке, совершённое лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью , что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.
ОСОБА_4, будучи субъектом предпринимательской деятельности, осуществляя в период апреля 2007 декабря 2008 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП ОСОБА_4 в период апреля 2007 - декабря 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты НДС, в период апреля 2007 декабря 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал первичные бухгалтерские документы субъектов хозяйствования: ООО «Технопик -Юг» (33896600): налоговая накладная № 52 от 02.04.2007г.; - акт сдачи приема имущества №02 от 2.04.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000122 от2.04.2007г.. Налоговая накладная №55 от 03.04.2007г. , акт сдачи приема имущества №03 от 3.04.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000124 от 3.04.2007г., Налоговая накладная №65 от 04.04.2007г., акт сдачи приема имущества №04 от 4.04.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000127 от 4.04.2007г. , Налоговая накладная №62 от 09.04.2007г., акт сдачи приема имущества №09 от 9.04.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000135 от 9.04.2007, Налоговая накладная №67 от 12.04.2007г. , акт сдачи приема имущества №12 от 12.04.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000139 от 12..04.2007г., Налоговая накладная №70 от 17.04..2007г., акт сдачи приема имущества №17 от 17.04.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000145 от 17.04.2007г., Налоговая накладная №81 от 25.04.2007г.,. акт сдачи приема имущества №25 от 25.04.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000154 от 25.04.2007г..
Налоговая накладная №91 от 16.05.2007г., акт сдачи приема имущества №16 от 16.05.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000155 от 16.05.2007г., Налоговая накладная №97 от 21.05.2007г., акт сдачи приема имущества №21 от 21.05.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000163 от 21.05.2007г..
Налоговая накладная №105 от 01.06.07г., акт сдачи приема имущества №01 от 01.06.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000170 от 01.06.07г.. Налоговая накладная №115 от 20.06.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000189 от 20.06.07г., Налоговая накладная №115 от 20.06.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000188 от 20.06.07г., акт сдачи приема имущества №20 от 20.06.07г., Налоговая накладная №118 от 22.06.07г., расходная накладная №0000065 от 22.06..07г., Налоговая накладная №121 от 25.06.07г., акт сдачи приема имущества №25 от 25.06.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000194 25.06.07г.. Налоговая накладная №124 от 27.06.07г., акт сдачи приема имущества №27 от 27.06.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000196 от 27.06.07г., Налоговая накладная №125 от 28.06.07г., акт сдачи приема имущества №28 от 28.06.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000198 от 28.06.07г..
Налоговая накладная №128 от 02.07.07г., акт сдачи приема имущества №02 от 02.07.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000205 от 02.07.2007г., Налоговая накладная №132 от 05.07.07г., акт сдачи приема имущества №05 от 05.07.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000207 от 05.07.2007г.. Налоговая накладная №136 от 08.07.07г., акт сдачи приема имущества №08 от 08.07.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000225 от 08.07.2007г. Налоговая накладная №138 от 09.07.07г., акт сдачи приема имущества №09 от 09.07.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000237 от 09.07.2007г.. Налоговая накладная №189 от 10.07.07г., акт сдачи приема имущества №10 от 10.07.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000247 от 10.07.2007г.. Налоговая накладная №190 от 11.07.07г., акт сдачи приема имущества №10 от 11.07.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000249 от 11.07.2007г.. Налоговая накладная №192 от 12.07.07г., акт сдачи приема имущества №12 от 12.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000252 от 12.07.07г.. Налоговая накладная №194 от 13.07.07г., акт сдачи приема имущества №13 от 13.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000253 от 13.07.07г.. Налоговая накладная №200 от 16.07.07г., акт сдачи приема имущества №16 от 16.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000259 от 16.07.07г.. Налоговая накладная №201 от 17.07.07г., акт сдачи приема имущества №17 от 17.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000269 от 17.07.07г.. Налоговая накладная №202 от 18.07.07г., акт сдачи приема имущества №18 от 18.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000261 от 18.07.07г.. Налоговая накладная №203 от 19.07.07г., акт сдачи приема имущества №19 от 19.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000263 от 19.07.07г.. Налоговая накладная №204 от 20.07.07г., акт сдачи приема имущества №20 от 20.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000265 от 20.07.07г., Налоговая накладная №205 от 21.07.07г., акт сдачи приема имущества №21 от 21.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000265 от 21.07.07г., Налоговая накладная №207 от 22.07.07г., акт сдачи приема имущества №22 от 22.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000269 от 22.07.07г., Налоговая накладная №208 от 23.07.07г., акт сдачи приема имущества №23 от 23.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000272 от 23.07.07г., Налоговая накладная №210 от 24.07.07г., акт сдачи приема имущества №24 от 24.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000273 от 24.07.07г., Налоговая накладная №212 от 25.07.07г., акт сдачи приема имущества №25 от 25.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000274 от 25.07.07г., Налоговая накладная №215 от 26.07.07г., акт сдачи приема имущества №26 от 26.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000275 от 26.07.07г., Налоговая накладная №217 от 27.07.07г., акт сдачи приема имущества №27 от 27.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000277 от 27.07.07г., Налоговая накладная №231 от 31.07.07г., акт сдачи приема имущества №31 от 31.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000280 от 31.07.07г..
Налоговая накладная №222 от 1.08.07г., акт сдачи приема имущества №01 от 1.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №283 от 1.08.07г., Налоговая накладная №225 от 3.08.07г., акт сдачи приема имущества №03 от 3.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №283 от 3.08.07г.. Налоговая накладная №226 от 4.08.07г., акт сдачи приема имущества №04 от 4.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №284 от 4.08.07г.. Налоговая накладная №229 от 06.08.07г., акт сдачи приема имущества №06 от 06.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №286 от 06.08.07г.. Налоговая накладная №230 от 07.08.07г., акт сдачи приема имущества №07 от 07.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №288 от 07.08.07г.. Налоговая накладная №231 от 08.08.07г., акт сдачи приема имущества №08 от 08.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №289 от 08.08.07г.. Налоговая накладная №234 от 10.08.07г., акт сдачи приема имущества №10 от 10.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №290 от 10.08.07г.. Налоговая накладная №236 от 11.08.07г., акт сдачи приема имущества №11 от 11.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №291 от 11.08.07г.. Налоговая накладная №238 от 13.08.07г., акт сдачи приема имущества №13 от 13.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №293 от 13.08.07г.. Налоговая накладная №239 от 14.08.07г., акт сдачи приема имущества №14 от 14.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №295 от 14.08.07г.. Налоговая накладная №240 от 15.08.07г., акт сдачи приема имущества №15 от 15.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №296 от 15.08.07г.. Налоговая накладная №241 от 16.08.07г., акт сдачи приема имущества №16 от 16.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №297 от 16.08.07г.. Налоговая накладная №242 от 17.08.07г., акт сдачи приема имущества №17 от 17.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №298 от 17.08.07г.. Налоговая накладная №243 от 18.08.07г., акт сдачи приема имущества №18 от 18.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №300 от 18.08.07г., Налоговая накладная №244 от 19.08.07г., акт сдачи приема имущества №19 от 19.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №300 от 19.08.07г., Налоговая накладная №245 от 20.08.07г., акт сдачи приема имущества №20 от 20.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №302 от 20.08.07г., Налоговая накладная №246 от 22.08.07г., акт сдачи приема имущества №22 от 22.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №304 от 22.08.07г., Налоговая накладная №247 от 24.08.07г., акт сдачи приема имущества №24 от 24.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №305 от 24.08.07г.. Налоговая накладная №248 от 25.08.07г., акт сдачи приема имущества №25 от 25.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №306 от 25.08.07г. Налоговая накладная №249 от 27.08.07г., акт сдачи приема имущества №27 от 27.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №308 от 27.08.07г.. Налоговая накладная №250 от 28.08.07г., акт сдачи приема имущества №28 от 28.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №309 от 28.08.07г., Налоговая накладная №251 от 29.08.07г., акт сдачи приема имущества №29 от 29.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №310 от 29.08.07г., Налоговая накладная №253 от 30.08.07г., акт сдачи приема имущества №30 от 30.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №311 от 30.08.07г., Налоговая накладная №254 от 31.08.07г., акт сдачи приема имущества №31 от 31.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №313 от 31.08.07г..
Налоговая накладная №258 от 02.09.07г., акт сдачи приема имущества №02 от 02.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №313 от 02.09.07г., Налоговая накладная №265 от 06.09.07г.., акт сдачи приема имущества №06 от 06.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №349 от 06.09.07г.. Налоговая накладная №269 от 09.09.07г., акт сдачи приема имущества №09 от 09.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №352 от 09.09.07г.. Налоговая накладная №272 от 13.09.07г., акт сдачи приема имущества №13 от 13.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №356 от от 13.09.07г.. Налоговая накладная №273 от 12.09.07г., акт сдачи приема имущества №12 от 12.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №357 от 12.09.07г.. Налоговая накладная №281 от 18.09.07г., акт сдачи приема имущества №18 от 18.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №364 от 18.09.07г.. Налоговая накладная №279 от 17.09.07г., акт сдачи приема имущества №17 от 17.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №362 от 17.09.07г.. Налоговая накладная №284 от 19.09.07г., акт сдачи приема имущества №19 от 19.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №367 от 19.09.07г.. Налоговая накладная №285 от 20.09.07г. , акт сдачи приема имущества №20 от 20.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №369 от 20.09.07г. Налоговая накладная №288 от 22.09.07г., акт сдачи приема имущества №22 от 22.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №373 от 22.09.07г. Налоговая накладная №294 от 28.09.07г., акт сдачи приема имущества №28 от 28.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №378 от 28.09.07г.. Налоговая накладная №295 от 30.09.07г., акт сдачи приема имущества №30 от 30.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №380 от 30.09.07г..
Налоговая накладная №296 от 02.10.07г., акт сдачи приема имущества №01 от 2.10.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №370 от 2.10.07г.. Налоговая накладная №303 от 04.10.07г., акт сдачи приема имущества №04 от 04.10.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №377 от 04.10.07г.. Налоговая накладная №305 от 06.10.07г., акт сдачи приема имущества №06 от 06.10.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №378 от 06.10.07г., Налоговая накладная №306 от 07.10.07г., акт сдачи приема имущества №07 от 07.10.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №382 от 07.10.07г.. Налоговая накладная №308 от 09.10.07г. , акт сдачи приема имущества №09 от 09.10.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №389 от 09.10.07г., Налоговая накладная №329 от 18.10.07г., акт сдачи приема имущества №18 от 18.10.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №392 от 18.10.07г., Налоговая накладная №331 от 19.10.07г., акт сдачи приема имущества №19 от 19.10.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №405 от 19.10.07г., Налоговая накладная №336 от 23.10.07г., акт сдачи приема имущества №19 от 23.10.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №411 от 23.10.07г..
Налоговая накладная №356 от 21.11.07г., акт сдачи приема имущества №22 от 22.11.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000434 от 22.10.07г.. Налоговая накладная №355 от 21.11.07г., акт сдачи приема имущества №21 от 21.11.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000432 от 21.11.07г.. Налоговая накладная №340 от 05.11.07г., акт сдачи приема имущества №05 от 05.11.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000425 от 05.11.07г..
ООО «Багис» (33627287) : ОСОБА_6 №ОУ-000030 здачи-приёма работ от 12.04.07; Налоговая накладная №34 от 12.04.07; Квитанция к доходному ордеру №22 от 12.04.07; ОСОБА_6 №ОУ-000014 здачи-приёма работ от 20.05.07; Квитанция к доходному ордеру №16 от 20.05.07 ; Налоговая накладная №47 от 20.05.07; ОСОБА_6 №ОУ-000015 здачи-приёма работ от 20.05.07; Квитанция к доходному ордеру №15 от 20.05.07; Налоговая накладная №48 от 20.05.07; Налоговая накладная №104/1 от 22.06.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №37 от 27.06.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №38 от 28.06.07; Налоговая накладная №59 от 27.06.07; ОСОБА_6 №ОУ-000020 здачи-приёма работ от 27.06.07; Договор на предоставление услуг транспортного экспедирования от 01.06.07; Налоговая накладная №65 от 27.07.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №22 от 28.07.07; ОСОБА_6 №ОУ-000024 от 27.07.07; Налоговая накладная №68 от 31.07.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №26 от 31.07.07; ОСОБА_6 №ОУ-000025 приёма-здачи работ от 31.07.07; ОСОБА_6 №ОУ-000038 приёма-здачи работ от 31.08.07; Налоговая накладная №74 от 31.08.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №44 от31.08.07; Договор на предоставление услуг транспортного экспедирования от 01.08.07;Акт здачи-приёма имущества №01/09 от 01.09.07; Налоговая накладная №137 от 01.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №54 от 01.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №58 от 04.09.07; Налоговая накладная №141 от 04.09.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №02/09 от 03.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №55 от 03.09.07; Налоговая накладная№139 от 03.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №59 от 05.09.07;Налоговая накладная №12 от 05.09.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №04/09 от 05.09.07; Налоговая накладная №148 от 10.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №62 от 10.09.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №05/09 от 10.09.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №06/09 от11.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №63 от 11.09.07; Налоговая накладная №150 от 11.09.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №07/09 от 14.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру 69 от 14.09.07; Налоговая накладная №150 от 14.09.07; Налоговая накладная №159 от 24.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №71 от 24.09.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №08/09 от 24.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №72 от 25.09.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №09/09 от 25.09.07; Налоговая накладная №160 от 25.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №74 от 27.09.07; Налоговая накладная №162 от 27.09.07; ОСОБА_6 приёма-здачи имущества№10/09 от 27.09.07; ОСОБА_6 №ОУ-000041 приёма-здачи работ от 27.09.07; Договор на предоставление услуг транспортного экспедирования от 01.09.07; Налоговая накладная 163 от 27.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №49 от 30.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №88 от 01.10.07; Налоговая накладная №164 от 01.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №01/10 от 01.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №02/10 от 03.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №89 от 03.10.07; Налоговая накладная №167 о 03.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №90 от05.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №03/10 от 05.10.07; Налоговая накладная 3168 от 05.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №92 от 08.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №04/10 от 08.10.07; Налоговая накладная №171 от 08.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №98 от 15.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №05/10 от 15.10.07; Налоговая накладная №177 от 15.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №101 от 17.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №06/10 от 17.10.07; Налоговая накладная №178 от 17.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №07/10 от 20.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №104 от 20.1007;Налоговая накладная №181 от 20.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №08/10 от 22.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №105 от 22.10.07;Налоговая накладная №182 от 22.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №09/10 от 24.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №107 от 24.10.07; Налоговая накладная №184 от 24.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №109 от 25.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №10/10 от 25.10.07; Налоговая накладная №185 от 25.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №11/10 от 29.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №111 от 29.10.07;Налоговая накладная №188 от 29.10.07; Договор комиссии о продаже товара №ДК-11/07 от 01.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №01/11 от 01.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №113 о 01.11.07;Налоговая накладная №192 от 01.11.07; Налоговая накладная №193 от 02.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №115 от 02.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №02/11 от 02.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №03/11 от 12.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №117 от 12.11.07; Налоговая накладная№199 от 12.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №120 от 14.10.07; Налоговая накладная №201 от 14.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №04/11 от 14.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №05/11 от 15.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №121 от 15.10.07; Налоговая накладная №202 от 15.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №125 от 20.11.07; Налоговая накладная №209 от 20.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №06/11 от 20.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №07/11 от 26.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №130 от 26.11.07; Налоговая накладная №214 от 26.11.07; Налоговая накладная №215 от 27.11.07; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №131 от 27.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №08/11 от 27.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №09/11 от 29.11..07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №133 от 29.11.07;Налоговая накладная №218 от 29.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма работ №ОУ-000053 от 29.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №137 от 29.11.07; Налоговая накладная №221 от 29.11.07; Договор на предоставление услуг транспортного экспедирования от 01.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №138 от 30.11.07; Налоговая накладная №220 от 30.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №10/11 о 30.11.07 ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №138 от 30.11.07;Налоговая накладная №222 от 30.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №142 от 01.12.07; Налоговая накладная №225 от 01.12.07;Акт приёма-здачи имущества №01/12 от 01.12.07; ОСОБА_6 приёма здачи имущества №02/12 от 03.12.07; м14 от 03.12.07; Налоговая накладная № 230 от 03.1207; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №145 от 04.12.07; Налоговая накладная №232 от 04.12.07; ОСОБА_6 приёма-здачи имущества №03/12 от 04.12.07; ОСОБА_6 приёма-здачи имущества №04/12 от 11.12.07; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №148 от 11.12.07 ;Налоговая накладная №239 от 11.12.07; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №154 от 17.12.07; Налоговая накладная №245 от 17.12.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №05/12 от 17.12.07; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №157 от 21.12.07; Налоговая накладная №250 от 21.12.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №07/12 от 21.12.07; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №156 от 20.12.07; Налоговая накладная №249 от 20.12.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №06./1 от 20.12.07; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №158 от 24.12.07; Налоговая накладная №253 от 24.12.07; ОСОБА_6 приёма-здачи имущества №08/12 от 24.12.07; ОСОБА_6 №ОУ-000057 здачи-приёма работ 28.12.07; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №161 от 28.12.07; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №162 от 29.12.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №166 от 30.12.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №165 от30.12.07;Налоговая накладная №256 от 28.12.07; Договор №28-06/08 от 28.06.08
Налоговая накладная №1 от 09.01.2008г., акт приема сдачи имущества №01/01 от 9.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841453 от 09.01.08; Налоговая накладная №2 от 10.01.2008г., акт приема сдачи имущества №02/01 от 10.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841454 от 10.01.08; Налоговая накладная №4 от 13.01.2008г., акт приема сдачи имущества №03/01 от 13.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841455 от 09.01.08; Налоговая накладная №7 от 14.01.2008г., акт приема сдачи имущества №04/01 от 14.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841456 от 14.01.08; Налоговая накладная №8 от 15.01.2008г., акт приема сдачи имущества №05/01 от 15.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841457 от 05.01.08; Налоговая накладная №10 от 16.01.2008г., акт приема сдачи имущества №06/01 от 16.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841458 от 16.01.08; Налоговая накладная №14 от 18.01.2008г., акт приема сдачи имущества №07/01 от 18.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841459 от 18.01.08; Налоговая накладная №23 от 23.01.2008г., акт приема сдачи имущества №08/01 от 23.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841460 от 23.01.08; Налоговая накладная №24 от 24.01.2008г., акт приема сдачи имущества №09/01 от 24.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841461 от 24.01.08; Налоговая накладная №27 от 25.01.2008г., акт приема сдачи имущества №10/01 от 25.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841462 от 25.01.08; Налоговая накладная №30 от 28.01.2008г., акт приема сдачи имущества №11/01 от 28.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841463 от 28.01.08; Налоговая накладная №32 от 30.01.2008г., акт приема сдачи имущества №12/01 от 30.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841464 от 30.01.08; Налоговая накладная №33 от 30.01.2008г., акт приема сдачи имущества №000001 от 30.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841493, 841492 от 30.01.08;
Налоговая накладная №34 от 01.02.08, акт сдачи-приема имущества №01/02 от 1.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841465 от 01.02.08; Налоговая накладная №35 от 02.02.08, акт сдачи-приема имущества №02/02 от 2.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841466 от 02.02.08; Налоговая накладная №40 от 04.02.08, акт сдачи-приема имущества №03/02 от 4.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841467 от 04.02.08; Налоговая накладная №49 от 12.02.08, акт сдачи-приема имущества №04/02 от 12.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841468 от 01.02.08; Налоговая накладная №53 от 14.02.08, акт сдачи-приема имущества №05/02 от 14.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841469 от 14.02.08; Налоговая накладная №55 от 19.02.08, акт сдачи-приема имущества №06/02 от 19.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841470 от 19.02.08; Налоговая накладная №57 от 22.02.08, акт сдачи-приема имущества №07/02 от 22.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841471 от 22.02.08; Налоговая накладная №58 от 25.02.08, акт сдачи-приема имущества №08/02 от 25.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841472 от 25.02.08; Налоговая накладная №59 от 27.02.08, акт сдачи-приема имущества №09/02 от 27.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841473 от 27.02.08; Налоговая накладная №60 от 28.02.08, акт сдачи-приема имущества №10/02 от 28.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841474 от 28.02.08; Налоговая накладная №61 от 29.02.08, акт сдачи-приема имущества №11/02 от 29.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841476 от 29.02.08; Налоговая накладная №63 от 29.02.08, акт сдачи-приема имущества №ОУ-000003 от 29.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841494 от 29.02.08;
Налоговая накладная №63 от 03.03.08, акт сдачи-приема имущества №01/03 от 3.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841477 от 01.03.08; Налоговая накладная №65 от 04.03.08, акт сдачи-приема имущества №02/03 от 4.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841478 от 04.03.08; Налоговая накладная №67 от 05.03.08, акт сдачи-приема имущества №03/03 от 5.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841479 от 05.03.08; Налоговая накладная №69 от 06.03.08, акт сдачи-приема имущества №04/03 от 6.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841480 от 06.03.08; Налоговая накладная №77 от 13.03.08, акт сдачи-приема имущества №05/03 от 13.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №8414817от 13.03.08; Налоговая накладная №82 от 19.03.08, акт сдачи-приема имущества №06/03 от 19.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841482 от 19.03.08; Налоговая накладная №87 от 25.03.08, акт сдачи-приема имущества №07/03 от 25.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841483 от 25.03.08; Налоговая накладная №88 от 26.03.08, акт сдачи-приема имущества №08/03 от 26.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841484 от 26.03.08; Налоговая накладная №91 от 26.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841485 от 26.03.08; Налоговая накладная №89 от 27.03.08, акт сдачи-приема имущества №09/03 от 27.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841487 от 04.03.08; Налоговая накладная №92 от 31.03.08, акт сдачи-приема имущества №ОУ-000005 от 31.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841486 от 04.03.08;
Налоговая накладная №99 от 07.04.08, акт сдачи-приема имущества №01/04 от 7.04.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841488 от 07.04.08; Налоговая накладная №103 от 09.04.08, акт сдачи-приема имущества №02/04 от 9.04.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841489 от 09.04.08; Налоговая накладная №104 от 10.04.08, акт сдачи-приема имущества №03/04 от 10.04.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841490 от 10.04.08; Налоговая накладная №107 от 11.04.08, акт сдачи-приема имущества №04/04 от 11.04.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841491 от 07.04.08; Налоговая накладная №111 от 24.04.08, акт сдачи-приема имущества №ОУ-000008 от 24.04.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №78 от 24.04.08;
Налоговая накладная №125 от 13.05.08, акт сдачи-приема имущества №01/05 от 13.05.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №87 от 13.05.08; Налоговая накладная №129 от 20.05.08, акт сдачи-приема имущества №02/05 от 20.05.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №97 от 20.05.08; Налоговая накладная №134 от 26.05.08, акт сдачи-приема имущества №03/05 от 26.05.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №107 от 26.05.08; Налоговая накладная №137 от 28.05.08, акт сдачи-приема имущества №04/05 от 28.05.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №109 от 28.05.08; Налоговая накладная №130 от 31.05.08, акт сдачи-приема имущества №ОУ- 0000011 от 31.05.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №11 от 31.05.08;
Налоговая накладная №140 от 01.06.08, акт сдачи-приема имущества №01/06 от 01.06.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №111 от 1.06.08; Налоговая накладная №149 от 10.06.08, акт сдачи-приема имущества №02/06 от 10.06.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №124 от 10.06.08; Налоговая накладная №155 от 18.06.08, акт сдачи-приема имущества №03/06 от 18.06.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №130 от 18.06.08; Налоговая накладная №158 от 22.06.08, акт сдачи-приема имущества №04/06 от 22.06.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №135 от 22.06.08; Налоговая накладная №161 от 24.06.08, акт сдачи-приема имущества №05/06 от 24.06.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №138 от 24.06.08; Налоговая накладная №170 от 28.06.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №140/1 от 28.06.08; Налоговая накладная №168 от 29.06.08, акт сдачи-приема имущества №ОУ 0000015 от 29.06.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №140 от 29.06.08; Налоговая накладная №169 от 30.06.08, акт сдачи-приема имущества №ОУ 0000016 от 30.06.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №142 от 30.06.08;
Приходные кассовые ордера №144 от 1.07.08, № 146 от 2.07.08; №147 от 3.07.08; №150 от 4.07.08; №151 от 5.07.08;
Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_4, повторно, будучи субъектом предпринимательской деятельности, осуществляя в период 2008 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП ОСОБА_4 в 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты НДС, в период 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, приобрел печать ЧП «Неохеджис» при помощи которой подделал первичные бухгалтерские документы субъектов хозяйствования: ЧП «Неохеджис» (35219354):
Налоговая накладная №175 от 01.07.08г., акт сдачи приема имущества №01 от 01.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №142 от 01.07.08г.; Налоговая накладная №177 от 02.07.08г., акт сдачи приема имущества №02 от 02.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №145 от 0207.08г.; Налоговая накладная №179 от 03.07.08г., акт сдачи приема имущества №03 от 03.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №147 от 03.07.08г.; Налоговая накладная №182 от 04.07.08г., акт сдачи приема имущества №04 от 04.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №149 от 01.07.08г.; Налоговая накладная №183 от 05.07.08г., акт сдачи приема имущества №05 от 05.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №154 от 05.07.08г.; Налоговая накладная №185 от 06.07.08г., акт сдачи приема имущества №06 от 06.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №161 от 06.07.08г.; Налоговая накладная №187от 07.07.08г., акт сдачи приема имущества №07 от 07.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №164 от 07.07.08г.; Налоговая накладная №188 от 08.07.08г., акт сдачи приема имущества №08 от 08.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №167 от 08.07.08г.; Налоговая накладная №190 от 09.07.08г., акт сдачи приема имущества №09 от 09.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №169 от 09.07.08г.; Налоговая накладная №191 от 10.07.08г., акт сдачи приема имущества №10 от 10.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №171 от 10.07.08г.; Налоговая накладная №193 от 11.07.08г., акт сдачи приема имущества №11 от 11.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №172 от 11.07.08г.; Налоговая накладная №194 от 12.07.08г., акт сдачи приема имущества №12 от 12.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №175 от 12.07.08г.; Налоговая накладная №197 от 13.07.08г., акт сдачи приема имущества №13 от 13.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №177 от 13.07.08г.; Налоговая накладная №200 от 14.07.08г., акт сдачи приема имущества №14 от 14.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №178 от 14.07.08г.; Налоговая накладная №203 от 15.07.08г., акт сдачи приема имущества №15 от 15.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №181 от 15.07.08г.; Налоговая накладная №204 от 16.07.08г., акт сдачи приема имущества №16 от 16.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №183 от 1607.08г.; Налоговая накладная №205 от 17.07.08г., акт сдачи приема имущества №17 от 17.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №185 от 17.07.08г.; Налоговая накладная №208 от 18.07.08г., акт сдачи приема имущества №18 от 18.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №188 от 18.07.08г.; Налоговая накладная №212 от 20.07.08г., акт сдачи приема имущества №19 от 20.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №190 от 20.07.08г.; Налоговая накладная №213 от 21.07.08г., акт сдачи приема имущества №20 от 21.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №192 от 21.07.08г.; Налоговая накладная №215 от 22.07.08г., акт сдачи приема имущества №21 от 22.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №194 от 22.07.08г.; Налоговая накладная №218 от 23.07.08г., акт сдачи приема имущества №22 от 23.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №197 от 23.07.08г.; Налоговая накладная №219 от 24.07.08г., акт сдачи приема имущества №23 от 24.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №199 от 24.07.08г.; Налоговая накладная №221 от 25.07.08г., акт сдачи приема имущества №24 от 25.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №200 от 25.07.08г.; Налоговая накладная №222 от 26.07.08г., акт сдачи приема имущества №25 от 26.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №202 от 26.07.08г.; Налоговая накладная №223 от 27.07.08г., акт сдачи приема имущества №26 от 27.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №204 от 27.07.08г.; Налоговая накладная №224 от 28.07.08г., акт сдачи приема имущества №27 от 28.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №208 от 28.07.08г.; Налоговая накладная №225 от 29.07.08г., акт сдачи приема имущества №28 от 29.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №210 от 29.07.08г.; Налоговая накладная №229 от 30.07.08г., акт сдачи приема имущества №30 от 30.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №215 от 30.07.08г.; Налоговая накладная №228 от 30.07.08г., акт сдачи приема имущества №29 от 30.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №212 от 30.07.08г.; Налоговая накладная №231 от 31.07.08г., акт сдачи приема имущества №31 от 31.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №218 от 31.07.08г.; Налоговая накладная №244 от 30.07.08г., акт №ОУ-0000001 от 30.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №228 от 3.08..08г.; №225 от 2.08.08г., 224 от 1.08.08г., №221 от 31.07.08г., Налоговая накладная №245 от 31.07.08г., акт №ОУ-0000002 от 31.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №239 от 6.08..08г.; №231 от 4.08.08г., №229 от 3.08.08г., №235 от 5.07.08г., договор от 01.07.08г.
Налоговая накладная №277 от 01.08.08г., налоговая накладная №277/1 от 01.08.08г., акт сдачи приема имущества №55 от 01.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №241 от 1.08.08г., Налоговая накладная №278 от 01.08.08г., акт сдачи приема имущества №56 от 01.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №242 от 1.08.08г., Налоговая накладная №280 от 02.08.08г., акт сдачи приема имущества №59 от 02.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №245 от 2.08.08г., Налоговая накладная №281 от 03.08.08г., акт сдачи приема имущества №61 от 03.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №246 от 1.08.08г, Налоговая накладная №283 от 04.08.08г., акт сдачи приема имущества №62 от 04.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №247 от 4.08.08г., Налоговая накладная №284 от 05.08.08г., акт сдачи приема имущества №63 от 05.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №248 от 5.08.08г., Налоговая накладная №285 от 06.08.08г., акт сдачи приема имущества №64 от 06.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №250 от 6.08.08г.. Налоговая накладная №287 от 08.08.08г., акт сдачи приема имущества №68 от 08.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №252 от 8.08.08г., Налоговая накладная №288 от 09.08.08г., акт сдачи приема имущества №69 от 09.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №253 от 9.08.08г., Налоговая накладная №289 от 11.08.08г., акт сдачи приема имущества №75 от 11.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №255 от 11.08.08г., Налоговая накладная №290 от 14.08.08г., акт сдачи приема имущества №76 от 14.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №258 от 14.08.08г., Налоговая накладная №291 от 18.08.08г., квитанция к приходному кассовому ордеру №261 от 14.08.08г., Налоговая накладная №295 от 20.08.08г., акт сдачи приема имущества №78 от 20.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №262 от 20.08.08г., Налоговая накладная №294 от 20.08.08г., акт сдачи приема имущества №79 от 20.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №263 от 20.08.08г., Налоговая накладная №297 от 23.08.08г., акт сдачи приема имущества №87/1 от 23.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №264 от 23.08.08г., Налоговая накладная №298 от 24.08.08г., акт сдачи приема имущества №84 от 24.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №265 от 24.08.08г., Налоговая накладная №299 от 25.08.08г., акт сдачи приема имущества №85 от 25.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №267 от 25.08.08г., Налоговая накладная №301 от 26.08.08г., акт сдачи приема имущества №87 от 26.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №268 от 26.08.08г., Налоговая накладная №305 от 30.08.08г., акт №0000005 от 30.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №277 от 02.09.08г., № 270 от 29.08.08г., Налоговая накладная №305 от 30.08.08г., акт №0У-0000004 от 29.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №274 от 31.08.08г., №274 от 1.09.08г., ., Налоговая накладная №303 от 29.08.08г., акт №0У-0000003 от 29.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №272 от 30.08.08г., Налоговая накладная №292 от 29.08.08г., договор от 1.08.08г.
Налоговая накладная №311 от 01.09.08г., акт сдачи приема имущества №91 от 01.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №278 от 01.09.08г., Налоговая накладная №313 от -02.09.08г., акт сдачи приема имущества №92 от 02.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №280 от 02.09.08г.. Налоговая накладная №315 от 06.09.08г., акт сдачи приема имущества №93 от 06.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №283 от 06.09.08г., Налоговая накладная №316 от 07.09.08г., акт сдачи приема имущества №94 от 07.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №284 от 07.09.08г., Налоговая накладная №318 от 08.09.08г., акт сдачи приема имущества №95 от 08.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №285 от 08.09.08г., Налоговая накладная №319 от 08.09.08г., акт сдачи приема имущества №96 от 08.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №287 от 08.09.08г., Налоговая накладная №324 от 12.09.08г., акт сдачи приема имущества №97 от 12.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №288 от 12.09.08г., Налоговая накладная №325 от 14.09.08г., акт сдачи приема имущества №98 от 06.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №291 от 14.09.08г., Налоговая накладная №326 от 15.09.08г., акт сдачи приема имущества №99 от 15.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №293 от 15.09.08г., Налоговая накладная №329 от 17.09.08г., акт сдачи приема имущества №100 от 17.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №295 от 17.09.08г., Налоговая накладная №334 от 20.09.08г., акт сдачи приема имущества №101 от 20.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №299 от 17.09.08г., Налоговая накладная №336 от 21.09.08г., акт сдачи приема имущества №103 от 21.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №301от 21.09.08г., Налоговая накладная №337 от 22.09.08г., акт сдачи приема имущества №104 от 22.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №302 от 22.09.08г., Налоговая накладная №341 от 25.09.08г., акт сдачи приема имущества №105от 25.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №304 от 25.09.08г., Налоговая накладная №346 от 30.09.08г., акт №0У-0000007 от 30.09.08г.
Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_4, повторно, будучи субъектом предпринимательской деятельности, осуществляя в период 2008 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП ОСОБА_4 в 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты НДС, в период 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, приобрел печать ЧП «Хора» при помощи которой подделал первичные бухгалтерские документы субъектов хозяйствования: ЧП «Хора» (35890658):
Налоговая накладная №280 от 01.11.2008г., акт приема сдачи имущества №01/11 от 1.11.2008г., налоговая №281 от 03.11.2008г., акт приема сдачи имущества №02/11 от 3.11.2008г., налоговая №284 от 04.11.2008г., акт приема сдачи имущества №03/11 от 4.11.2008г., налоговая №287 от 06.11.2008г., акт приема сдачи имущества №04/11 от 6.11.2008г., налоговая №293 от 12.11.2008г., акт приема сдачи имущества №05/11 от 12.11.2008г., налоговая №294 от 13.11.2008г., акт приема сдачи имущества №06/11 от 13.11.2008г., налоговая №298 от 19.11.2008г., акт приема сдачи имущества №07/11 от 19.11.2008г., налоговая №299 от 20.11.2008г., акт приема сдачи имущества №08/11 от 20.11.2008г., налоговая №306 от 26.11.2008г., акт приема сдачи имущества №09/11 от 26.11.2008г., налоговая №308 от 30.11.2008г., налоговая накладная №309 от 30.11.2008г.,., акт №ОУ-0043/11 от 30.11.2008г..
Налоговая накладная №311 от 01.12.2008г., налоговая накладная №312 от 01.12.2008г., налоговая накладная №314 от 02.12.2008г., налоговая накладная №315 от 02.12.2008г., налоговая накладная №318 от 03.12.2008г., налоговая накладная №319 от 05.12.2008г., налоговая накладная №321 от 08.12.2008г., налоговая накладная №323 от 09.12.08г. налоговая накладная №324 от 10.12.08г., налоговая накладная №327 от 11.12.2008г., налоговая накладная №328 от 12.12.2008г., налоговая накладная №330 от 16.12.2008г., налоговая накладная №331 от 17.12.2008г., налоговая накладная №333 от 18.12.2008г., налоговая накладная №335 от 22.12.2008г., налоговая накладная №338 от 24.12.2008г., налоговая накладная №339 от 25.12.2008г., налоговая накладная №345 от 26.12.2008г., налоговая накладная №348 от 31.12.2008г., налоговая накладная №350 от 31.12.2008г., налоговая накладная №353 от 31.12.2008г.
После чего, будучи осведомленным, что указанные документы являются поддельными, субьект предпринимательской деятельности ОСОБА_4, использовал их для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды апрель 2007 - декабрь 2008 года, что привело к непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 16 918 093.51 грн., а всего к фактическому непоступлению в бюджет налогов на общую сумму 16 918 093.51 грн.
ОСОБА_4, будучи субъектом предпринимательской деятельности, осуществляя в период апреля 2007 декабря 2008 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП ОСОБА_4 в период апреля 2007 - декабря 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты НДС, в период апреля 2007 декабря 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделав первичные бухгалтерские документы субъектов хозяйствования: ООО «Технопик -Юг» (33896600): налоговая накладная № 52 от 02.04.2007г.; - акт сдачи приема имущества №02 от 2.04.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000122 от2.04.2007г.. Налоговая накладная №55 от 03.04.2007г. , акт сдачи приема имущества №03 от 3.04.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000124 от 3.04.2007г., Налоговая накладная №65 от 04.04.2007г., акт сдачи приема имущества №04 от 4.04.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000127 от 4.04.2007г. , Налоговая накладная №62 от 09.04.2007г., акт сдачи приема имущества №09 от 9.04.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000135 от 9.04.2007, Налоговая накладная №67 от 12.04.2007г. , акт сдачи приема имущества №12 от 12.04.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000139 от 12..04.2007г., Налоговая накладная №70 от 17.04..2007г., акт сдачи приема имущества №17 от 17.04.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000145 от 17.04.2007г., Налоговая накладная №81 от 25.04.2007г.,. акт сдачи приема имущества №25 от 25.04.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000154 от 25.04.2007г..
Налоговая накладная №91 от 16.05.2007г., акт сдачи приема имущества №16 от 16.05.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000155 от 16.05.2007г., Налоговая накладная №97 от 21.05.2007г., акт сдачи приема имущества №21 от 21.05.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000163 от 21.05.2007г..
Налоговая накладная №105 от 01.06.07г., акт сдачи приема имущества №01 от 01.06.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000170 от 01.06.07г.. Налоговая накладная №115 от 20.06.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000189 от 20.06.07г., Налоговая накладная №115 от 20.06.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000188 от 20.06.07г., акт сдачи приема имущества №20 от 20.06.07г., Налоговая накладная №118 от 22.06.07г., расходная накладная №0000065 от 22.06..07г., Налоговая накладная №121 от 25.06.07г., акт сдачи приема имущества №25 от 25.06.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000194 25.06.07г.. Налоговая накладная №124 от 27.06.07г., акт сдачи приема имущества №27 от 27.06.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000196 от 27.06.07г., Налоговая накладная №125 от 28.06.07г., акт сдачи приема имущества №28 от 28.06.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000198 от 28.06.07г..
Налоговая накладная №128 от 02.07.07г., акт сдачи приема имущества №02 от 02.07.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000205 от 02.07.2007г., Налоговая накладная №132 от 05.07.07г., акт сдачи приема имущества №05 от 05.07.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000207 от 05.07.2007г.. Налоговая накладная №136 от 08.07.07г., акт сдачи приема имущества №08 от 08.07.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000225 от 08.07.2007г. Налоговая накладная №138 от 09.07.07г., акт сдачи приема имущества №09 от 09.07.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000237 от 09.07.2007г.. Налоговая накладная №189 от 10.07.07г., акт сдачи приема имущества №10 от 10.07.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000247 от 10.07.2007г.. Налоговая накладная №190 от 11.07.07г., акт сдачи приема имущества №10 от 11.07.2007г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000249 от 11.07.2007г.. Налоговая накладная №192 от 12.07.07г., акт сдачи приема имущества №12 от 12.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000252 от 12.07.07г.. Налоговая накладная №194 от 13.07.07г., акт сдачи приема имущества №13 от 13.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000253 от 13.07.07г.. Налоговая накладная №200 от 16.07.07г., акт сдачи приема имущества №16 от 16.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000259 от 16.07.07г.. Налоговая накладная №201 от 17.07.07г., акт сдачи приема имущества №17 от 17.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000269 от 17.07.07г.. Налоговая накладная №202 от 18.07.07г., акт сдачи приема имущества №18 от 18.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000261 от 18.07.07г.. Налоговая накладная №203 от 19.07.07г., акт сдачи приема имущества №19 от 19.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000263 от 19.07.07г.. Налоговая накладная №204 от 20.07.07г., акт сдачи приема имущества №20 от 20.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000265 от 20.07.07г., Налоговая накладная №205 от 21.07.07г., акт сдачи приема имущества №21 от 21.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000265 от 21.07.07г., Налоговая накладная №207 от 22.07.07г., акт сдачи приема имущества №22 от 22.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000269 от 22.07.07г., Налоговая накладная №208 от 23.07.07г., акт сдачи приема имущества №23 от 23.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000272 от 23.07.07г., Налоговая накладная №210 от 24.07.07г., акт сдачи приема имущества №24 от 24.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000273 от 24.07.07г., Налоговая накладная №212 от 25.07.07г., акт сдачи приема имущества №25 от 25.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000274 от 25.07.07г., Налоговая накладная №215 от 26.07.07г., акт сдачи приема имущества №26 от 26.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000275 от 26.07.07г., Налоговая накладная №217 от 27.07.07г., акт сдачи приема имущества №27 от 27.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000277 от 27.07.07г., Налоговая накладная №231 от 31.07.07г., акт сдачи приема имущества №31 от 31.07.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000280 от 31.07.07г..
Налоговая накладная №222 от 1.08.07г., акт сдачи приема имущества №01 от 1.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №283 от 1.08.07г., Налоговая накладная №225 от 3.08.07г., акт сдачи приема имущества №03 от 3.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №283 от 3.08.07г.. Налоговая накладная №226 от 4.08.07г., акт сдачи приема имущества №04 от 4.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №284 от 4.08.07г.. Налоговая накладная №229 от 06.08.07г., акт сдачи приема имущества №06 от 06.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №286 от 06.08.07г.. Налоговая накладная №230 от 07.08.07г., акт сдачи приема имущества №07 от 07.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №288 от 07.08.07г.. Налоговая накладная №231 от 08.08.07г., акт сдачи приема имущества №08 от 08.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №289 от 08.08.07г.. Налоговая накладная №234 от 10.08.07г., акт сдачи приема имущества №10 от 10.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №290 от 10.08.07г.. Налоговая накладная №236 от 11.08.07г., акт сдачи приема имущества №11 от 11.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №291 от 11.08.07г.. Налоговая накладная №238 от 13.08.07г., акт сдачи приема имущества №13 от 13.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №293 от 13.08.07г.. Налоговая накладная №239 от 14.08.07г., акт сдачи приема имущества №14 от 14.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №295 от 14.08.07г.. Налоговая накладная №240 от 15.08.07г., акт сдачи приема имущества №15 от 15.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №296 от 15.08.07г.. Налоговая накладная №241 от 16.08.07г., акт сдачи приема имущества №16 от 16.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №297 от 16.08.07г.. Налоговая накладная №242 от 17.08.07г., акт сдачи приема имущества №17 от 17.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №298 от 17.08.07г.. Налоговая накладная №243 от 18.08.07г., акт сдачи приема имущества №18 от 18.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №300 от 18.08.07г., Налоговая накладная №244 от 19.08.07г., акт сдачи приема имущества №19 от 19.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №300 от 19.08.07г., Налоговая накладная №245 от 20.08.07г., акт сдачи приема имущества №20 от 20.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №302 от 20.08.07г., Налоговая накладная №246 от 22.08.07г., акт сдачи приема имущества №22 от 22.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №304 от 22.08.07г., Налоговая накладная №247 от 24.08.07г., акт сдачи приема имущества №24 от 24.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №305 от 24.08.07г.. Налоговая накладная №248 от 25.08.07г., акт сдачи приема имущества №25 от 25.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №306 от 25.08.07г. Налоговая накладная №249 от 27.08.07г., акт сдачи приема имущества №27 от 27.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №308 от 27.08.07г.. Налоговая накладная №250 от 28.08.07г., акт сдачи приема имущества №28 от 28.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №309 от 28.08.07г., Налоговая накладная №251 от 29.08.07г., акт сдачи приема имущества №29 от 29.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №310 от 29.08.07г., Налоговая накладная №253 от 30.08.07г., акт сдачи приема имущества №30 от 30.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №311 от 30.08.07г., Налоговая накладная №254 от 31.08.07г., акт сдачи приема имущества №31 от 31.08.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №313 от 31.08.07г..
Налоговая накладная №258 от 02.09.07г., акт сдачи приема имущества №02 от 02.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №313 от 02.09.07г., Налоговая накладная №265 от 06.09.07г.., акт сдачи приема имущества №06 от 06.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №349 от 06.09.07г.. Налоговая накладная №269 от 09.09.07г., акт сдачи приема имущества №09 от 09.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №352 от 09.09.07г.. Налоговая накладная №272 от 13.09.07г., акт сдачи приема имущества №13 от 13.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №356 от от 13.09.07г.. Налоговая накладная №273 от 12.09.07г., акт сдачи приема имущества №12 от 12.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №357 от 12.09.07г.. Налоговая накладная №281 от 18.09.07г., акт сдачи приема имущества №18 от 18.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №364 от 18.09.07г.. Налоговая накладная №279 от 17.09.07г., акт сдачи приема имущества №17 от 17.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №362 от 17.09.07г.. Налоговая накладная №284 от 19.09.07г., акт сдачи приема имущества №19 от 19.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №367 от 19.09.07г.. Налоговая накладная №285 от 20.09.07г. , акт сдачи приема имущества №20 от 20.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №369 от 20.09.07г. Налоговая накладная №288 от 22.09.07г., акт сдачи приема имущества №22 от 22.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №373 от 22.09.07г. Налоговая накладная №294 от 28.09.07г., акт сдачи приема имущества №28 от 28.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №378 от 28.09.07г.. Налоговая накладная №295 от 30.09.07г., акт сдачи приема имущества №30 от 30.09.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №380 от 30.09.07г..
Налоговая накладная №296 от 02.10.07г., акт сдачи приема имущества №01 от 2.10.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №370 от 2.10.07г.. Налоговая накладная №303 от 04.10.07г., акт сдачи приема имущества №04 от 04.10.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №377 от 04.10.07г.. Налоговая накладная №305 от 06.10.07г., акт сдачи приема имущества №06 от 06.10.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №378 от 06.10.07г., Налоговая накладная №306 от 07.10.07г., акт сдачи приема имущества №07 от 07.10.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №382 от 07.10.07г.. Налоговая накладная №308 от 09.10.07г. , акт сдачи приема имущества №09 от 09.10.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №389 от 09.10.07г., Налоговая накладная №329 от 18.10.07г., акт сдачи приема имущества №18 от 18.10.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №392 от 18.10.07г., Налоговая накладная №331 от 19.10.07г., акт сдачи приема имущества №19 от 19.10.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №405 от 19.10.07г., Налоговая накладная №336 от 23.10.07г., акт сдачи приема имущества №19 от 23.10.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №411 от 23.10.07г..
Налоговая накладная №356 от 21.11.07г., акт сдачи приема имущества №22 от 22.11.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000434 от 22.10.07г.. Налоговая накладная №355 от 21.11.07г., акт сдачи приема имущества №21 от 21.11.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000432 от 21.11.07г.. Налоговая накладная №340 от 05.11.07г., акт сдачи приема имущества №05 от 05.11.07г., квитанция к приходному кассовому ордеру №0000425 от 05.11.07г..
ООО «Багис» (33627287) : ОСОБА_6 №ОУ-000030 здачи-приёма работ от 12.04.07; Налоговая накладная №34 от 12.04.07; Квитанция к доходному ордеру №22 от 12.04.07; ОСОБА_6 №ОУ-000014 здачи-приёма работ от 20.05.07; Квитанция к доходному ордеру №16 от 20.05.07 ; Налоговая накладная №47 от 20.05.07; ОСОБА_6 №ОУ-000015 здачи-приёма работ от 20.05.07; Квитанция к доходному ордеру №15 от 20.05.07; Налоговая накладная №48 от 20.05.07;;Налоговая накладная №104/1 от 22.06.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №37 от 27.06.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №38 от 28.06.07; Налоговая накладная №59 от 27.06.07; ОСОБА_6 №ОУ-000020 здачи-приёма работ от 27.06.07; Договор на предоставление услуг транспортного экспедирования от 01.06.07; Налоговая накладная №65 от 27.07.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №22 от 28.07.07; ОСОБА_6 №ОУ-000024 от 27.07.07; Налоговая накладная №68 от 31.07.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №26 от 31.07.07; ОСОБА_6 №ОУ-000025 приёма-здачи работ от 31.07.07; ОСОБА_6 №ОУ-000038 приёма-здачи работ от 31.08.07; Налоговая накладная №74 от 31.08.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №44 от31.08.07; Договор на предоставление услуг транспортного экспедирования от 01.08.07;Акт здачи-приёма имущества №01/09 от 01.09.07; Налоговая накладная №137 от 01.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №54 от 01.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №58 от 04.09.07; Налоговая накладная №141 от 04.09.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №02/09 от 03.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №55 от 03.09.07; Налоговая накладная№139 от 03.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №59 от 05.09.07;Налоговая накладная №12 от 05.09.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №04/09 от 05.09.07; Налоговая накладная №148 от 10.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №62 от 10.09.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №05/09 от 10.09.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №06/09 от11.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №63 от 11.09.07; Налоговая накладная №150 от 11.09.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №07/09 от 14.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру 69 от 14.09.07; Налоговая накладная №150 от 14.09.07; Налоговая накладная №159 от 24.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №71 от 24.09.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №08/09 от 24.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №72 от 25.09.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №09/09 от 25.09.07; Налоговая накладная №160 от 25.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №74 от 27.09.07; Налоговая накладная №162 от 27.09.07; ОСОБА_6 приёма-здачи имущества№10/09 от 27.09.07; ОСОБА_6 №ОУ-000041 приёма-здачи работ от 27.09.07; Договор на предоставление услуг транспортного экспедирования от 01.09.07; Налоговая накладная 163 от 27.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №49 от 30.09.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №88 от 01.10.07; Налоговая накладная №164 от 01.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №01/10 от 01.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №02/10 от 03.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №89 от 03.10.07; Налоговая накладная №167 о 03.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №90 от05.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №03/10 от 05.10.07; Налоговая накладная 3168 от 05.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №92 от 08.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №04/10 от 08.10.07; Налоговая накладная №171 от 08.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №98 от 15.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №05/10 от 15.10.07; Налоговая накладная №177 от 15.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №101 от 17.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №06/10 от 17.10.07; Налоговая накладная №178 от 17.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №07/10 от 20.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №104 от 20.1007;Налоговая накладная №181 от 20.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №08/10 от 22.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №105 от 22.10.07;Налоговая накладная №182 от 22.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №09/10 от 24.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №107 от 24.10.07; Налоговая накладная №184 от 24.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №109 от 25.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №10/10 от 25.10.07; Налоговая накладная №185 от 25.10.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №11/10 от 29.10.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №111 от 29.10.07;Налоговая накладная №188 от 29.10.07; Договор комиссии о продаже товара №ДК-11/07 от 01.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №01/11 от 01.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №113 о 01.11.07;Налоговая накладная №192 от 01.11.07; Налоговая накладная №193 от 02.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №115 от 02.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №02/11 от 02.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №03/11 от 12.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №117 от 12.11.07; Налоговая накладная№199 от 12.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №120 от 14.10.07; Налоговая накладная №201 от 14.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №04/11 от 14.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №05/11 от 15.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №121 от 15.10.07; Налоговая накладная №202 от 15.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №125 от 20.11.07; Налоговая накладная №209 от 20.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №06/11 от 20.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №07/11 от 26.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №130 от 26.11.07; Налоговая накладная №214 от 26.11.07; Налоговая накладная №215 от 27.11.07; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №131 от 27.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №08/11 от 27.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №09/11 от 29.11..07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №133 от 29.11.07;Налоговая накладная №218 от 29.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма работ №ОУ-000053 от 29.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №137 от 29.11.07; Налоговая накладная №221 от 29.11.07; Договор на предоставление услуг транспортного экспедирования от 01.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №138 от 30.11.07; Налоговая накладная №220 от 30.11.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №10/11 о 30.11.07 ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №138 от 30.11.07;Налоговая накладная №222 от 30.11.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №142 от 01.12.07; Налоговая накладная №225 от 01.12.07;Акт приёма-здачи имущества №01/12 от 01.12.07; ОСОБА_6 приёма здачи имущества №02/12 от 03.12.07; м14 от 03.12.07; Налоговая накладная № 230 от 03.1207; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №145 от 04.12.07; Налоговая накладная №232 от 04.12.07; ОСОБА_6 приёма-здачи имущества №03/12 от 04.12.07; ОСОБА_6 приёма-здачи имущества №04/12 от 11.12.07; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №148 от 11.12.07 ;Налоговая накладная №239 от 11.12.07; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №154 от 17.12.07; Налоговая накладная №245 от 17.12.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №05/12 от 17.12.07; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №157 от 21.12.07; Налоговая накладная №250 от 21.12.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №07/12 от 21.12.07; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №156 от 20.12.07; Налоговая накладная №249 от 20.12.07; ОСОБА_6 здачи-приёма имущества №06./1 от 20.12.07; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №158 от 24.12.07; Налоговая накладная №253 от 24.12.07; ОСОБА_6 приёма-здачи имущества №08/12 от 24.12.07; ОСОБА_6 №ОУ-000057 здачи-приёма работ 28.12.07; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №161 от 28.12.07; ; Квитанция к доходному кассовому ордеру №162 от 29.12.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №166 от 30.12.07; Квитанция к доходному кассовому ордеру №165 от30.12.07;Налоговая накладная №256 от 28.12.07; Договор №28-06/08 от 28.06.08
Налоговая накладная №1 от 09.01.2008г., акт приема сдачи имущества №01/01 от 9.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841453 от 09.01.08; Налоговая накладная №2 от 10.01.2008г., акт приема сдачи имущества №02/01 от 10.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841454 от 10.01.08; Налоговая накладная №4 от 13.01.2008г., акт приема сдачи имущества №03/01 от 13.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841455 от 09.01.08; Налоговая накладная №7 от 14.01.2008г., акт приема сдачи имущества №04/01 от 14.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841456 от 14.01.08; Налоговая накладная №8 от 15.01.2008г., акт приема сдачи имущества №05/01 от 15.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841457 от 05.01.08; Налоговая накладная №10 от 16.01.2008г., акт приема сдачи имущества №06/01 от 16.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841458 от 16.01.08; Налоговая накладная №14 от 18.01.2008г., акт приема сдачи имущества №07/01 от 18.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841459 от 18.01.08; Налоговая накладная №23 от 23.01.2008г., акт приема сдачи имущества №08/01 от 23.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841460 от 23.01.08; Налоговая накладная №24 от 24.01.2008г., акт приема сдачи имущества №09/01 от 24.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841461 от 24.01.08; Налоговая накладная №27 от 25.01.2008г., акт приема сдачи имущества №10/01 от 25.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841462 от 25.01.08; Налоговая накладная №30 от 28.01.2008г., акт приема сдачи имущества №11/01 от 28.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841463 от 28.01.08; Налоговая накладная №32 от 30.01.2008г., акт приема сдачи имущества №12/01 от 30.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841464 от 30.01.08; Налоговая накладная №33 от 30.01.2008г., акт приема сдачи имущества №000001 от 30.01.2008г., квитанция к приходному кассовому ордеру №841493, 841492 от 30.01.08;
Налоговая накладная №34 от 01.02.08, акт сдачи-приема имущества №01/02 от 1.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841465 от 01.02.08; Налоговая накладная №35 от 02.02.08, акт сдачи-приема имущества №02/02 от 2.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841466 от 02.02.08; Налоговая накладная №40 от 04.02.08, акт сдачи-приема имущества №03/02 от 4.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841467 от 04.02.08; Налоговая накладная №49 от 12.02.08, акт сдачи-приема имущества №04/02 от 12.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841468 от 01.02.08; Налоговая накладная №53 от 14.02.08, акт сдачи-приема имущества №05/02 от 14.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841469 от 14.02.08; Налоговая накладная №55 от 19.02.08, акт сдачи-приема имущества №06/02 от 19.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841470 от 19.02.08; Налоговая накладная №57 от 22.02.08, акт сдачи-приема имущества №07/02 от 22.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841471 от 22.02.08; Налоговая накладная №58 от 25.02.08, акт сдачи-приема имущества №08/02 от 25.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841472 от 25.02.08; Налоговая накладная №59 от 27.02.08, акт сдачи-приема имущества №09/02 от 27.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841473 от 27.02.08; Налоговая накладная №60 от 28.02.08, акт сдачи-приема имущества №10/02 от 28.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841474 от 28.02.08; Налоговая накладная №61 от 29.02.08, акт сдачи-приема имущества №11/02 от 29.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841476 от 29.02.08; Налоговая накладная №63 от 29.02.08, акт сдачи-приема имущества №ОУ-000003 от 29.02.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841494 от 29.02.08;
Налоговая накладная №63 от 03.03.08, акт сдачи-приема имущества №01/03 от 3.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841477 от 01.03.08; Налоговая накладная №65 от 04.03.08, акт сдачи-приема имущества №02/03 от 4.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841478 от 04.03.08; Налоговая накладная №67 от 05.03.08, акт сдачи-приема имущества №03/03 от 5.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841479 от 05.03.08; Налоговая накладная №69 от 06.03.08, акт сдачи-приема имущества №04/03 от 6.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841480 от 06.03.08; Налоговая накладная №77 от 13.03.08, акт сдачи-приема имущества №05/03 от 13.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №8414817от 13.03.08; Налоговая накладная №82 от 19.03.08, акт сдачи-приема имущества №06/03 от 19.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841482 от 19.03.08; Налоговая накладная №87 от 25.03.08, акт сдачи-приема имущества №07/03 от 25.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841483 от 25.03.08; Налоговая накладная №88 от 26.03.08, акт сдачи-приема имущества №08/03 от 26.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841484 от 26.03.08; Налоговая накладная №91 от 26.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841485 от 26.03.08; Налоговая накладная №89 от 27.03.08, акт сдачи-приема имущества №09/03 от 27.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841487 от 04.03.08; Налоговая накладная №92 от 31.03.08, акт сдачи-приема имущества №ОУ-000005 от 31.03.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841486 от 04.03.08;
Налоговая накладная №99 от 07.04.08, акт сдачи-приема имущества №01/04 от 7.04.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841488 от 07.04.08; Налоговая накладная №103 от 09.04.08, акт сдачи-приема имущества №02/04 от 9.04.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841489 от 09.04.08; Налоговая накладная №104 от 10.04.08, акт сдачи-приема имущества №03/04 от 10.04.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841490 от 10.04.08; Налоговая накладная №107 от 11.04.08, акт сдачи-приема имущества №04/04 от 11.04.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №841491 от 07.04.08; Налоговая накладная №111 от 24.04.08, акт сдачи-приема имущества №ОУ-000008 от 24.04.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №78 от 24.04.08;
Налоговая накладная №125 от 13.05.08, акт сдачи-приема имущества №01/05 от 13.05.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №87 от 13.05.08; Налоговая накладная №129 от 20.05.08, акт сдачи-приема имущества №02/05 от 20.05.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №97 от 20.05.08; Налоговая накладная №134 от 26.05.08, акт сдачи-приема имущества №03/05 от 26.05.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №107 от 26.05.08; Налоговая накладная №137 от 28.05.08, акт сдачи-приема имущества №04/05 от 28.05.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №109 от 28.05.08; Налоговая накладная №130 от 31.05.08, акт сдачи-приема имущества №ОУ- 0000011 от 31.05.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №11 от 31.05.08;
Налоговая накладная №140 от 01.06.08, акт сдачи-приема имущества №01/06 от 01.06.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №111 от 1.06.08; Налоговая накладная №149 от 10.06.08, акт сдачи-приема имущества №02/06 от 10.06.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №124 от 10.06.08; Налоговая накладная №155 от 18.06.08, акт сдачи-приема имущества №03/06 от 18.06.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №130 от 18.06.08; Налоговая накладная №158 от 22.06.08, акт сдачи-приема имущества №04/06 от 22.06.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №135 от 22.06.08; Налоговая накладная №161 от 24.06.08, акт сдачи-приема имущества №05/06 от 24.06.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №138 от 24.06.08; Налоговая накладная №170 от 28.06.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №140/1 от 28.06.08; Налоговая накладная №168 от 29.06.08, акт сдачи-приема имущества №ОУ 0000015 от 29.06.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №140 от 29.06.08; Налоговая накладная №169 от 30.06.08, акт сдачи-приема имущества №ОУ 0000016 от 30.06.08, квитанция к приходному кассовому ордеру №142 от 30.06.08;
Приходные кассовые ордера №144 от 1.07.08, № 146 от 2.07.08; №147 от 3.07.08; №150 от 4.07.08; №151 от 5.07.08
использовал заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды апрель 2007- декабрь 2008 г.г.
Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_4, будучи субъектом предпринимательской деятельности, осуществляя в период 2008 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП ОСОБА_4 в 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты НДС, в период 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, приобрел печать ЧП «Неохеджис» при помощи которой подделав первичные бухгалтерские документы субъектов хозяйствования: ЧП «Неохеджис» (35219354):
Налоговая накладная №175 от 01.07.08г., акт сдачи приема имущества №01 от 01.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №142 от 01.07.08г.; Налоговая накладная №177 от 02.07.08г., акт сдачи приема имущества №02 от 02.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №145 от 0207.08г.; Налоговая накладная №179 от 03.07.08г., акт сдачи приема имущества №03 от 03.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №147 от 03.07.08г.; Налоговая накладная №182 от 04.07.08г., акт сдачи приема имущества №04 от 04.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №149 от 01.07.08г.; Налоговая накладная №183 от 05.07.08г., акт сдачи приема имущества №05 от 05.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №154 от 05.07.08г.; Налоговая накладная №185 от 06.07.08г., акт сдачи приема имущества №06 от 06.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №161 от 06.07.08г.; Налоговая накладная №187от 07.07.08г., акт сдачи приема имущества №07 от 07.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №164 от 07.07.08г.; Налоговая накладная №188 от 08.07.08г., акт сдачи приема имущества №08 от 08.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №167 от 08.07.08г.; Налоговая накладная №190 от 09.07.08г., акт сдачи приема имущества №09 от 09.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №169 от 09.07.08г.; Налоговая накладная №191 от 10.07.08г., акт сдачи приема имущества №10 от 10.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №171 от 10.07.08г.; Налоговая накладная №193 от 11.07.08г., акт сдачи приема имущества №11 от 11.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №172 от 11.07.08г.; Налоговая накладная №194 от 12.07.08г., акт сдачи приема имущества №12 от 12.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №175 от 12.07.08г.; Налоговая накладная №197 от 13.07.08г., акт сдачи приема имущества №13 от 13.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №177 от 13.07.08г.; Налоговая накладная №200 от 14.07.08г., акт сдачи приема имущества №14 от 14.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №178 от 14.07.08г.; Налоговая накладная №203 от 15.07.08г., акт сдачи приема имущества №15 от 15.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №181 от 15.07.08г.; Налоговая накладная №204 от 16.07.08г., акт сдачи приема имущества №16 от 16.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №183 от 1607.08г.; Налоговая накладная №205 от 17.07.08г., акт сдачи приема имущества №17 от 17.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №185 от 17.07.08г.; Налоговая накладная №208 от 18.07.08г., акт сдачи приема имущества №18 от 18.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №188 от 18.07.08г.; Налоговая накладная №212 от 20.07.08г., акт сдачи приема имущества №19 от 20.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №190 от 20.07.08г.; Налоговая накладная №213 от 21.07.08г., акт сдачи приема имущества №20 от 21.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №192 от 21.07.08г.; Налоговая накладная №215 от 22.07.08г., акт сдачи приема имущества №21 от 22.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №194 от 22.07.08г.; Налоговая накладная №218 от 23.07.08г., акт сдачи приема имущества №22 от 23.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №197 от 23.07.08г.; Налоговая накладная №219 от 24.07.08г., акт сдачи приема имущества №23 от 24.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №199 от 24.07.08г.; Налоговая накладная №221 от 25.07.08г., акт сдачи приема имущества №24 от 25.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №200 от 25.07.08г.; Налоговая накладная №222 от 26.07.08г., акт сдачи приема имущества №25 от 26.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №202 от 26.07.08г.; Налоговая накладная №223 от 27.07.08г., акт сдачи приема имущества №26 от 27.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №204 от 27.07.08г.; Налоговая накладная №224 от 28.07.08г., акт сдачи приема имущества №27 от 28.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №208 от 28.07.08г.; Налоговая накладная №225 от 29.07.08г., акт сдачи приема имущества №28 от 29.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №210 от 29.07.08г.; Налоговая накладная №229 от 30.07.08г., акт сдачи приема имущества №30 от 30.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №215 от 30.07.08г.; Налоговая накладная №228 от 30.07.08г., акт сдачи приема имущества №29 от 30.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №212 от 30.07.08г.; Налоговая накладная №231 от 31.07.08г., акт сдачи приема имущества №31 от 31.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №218 от 31.07.08г.; Налоговая накладная №244 от 30.07.08г., акт №ОУ-0000001 от 30.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №228 от 3.08..08г.; №225 от 2.08.08г., 224 от 1.08.08г., №221 от 31.07.08г., Налоговая накладная №245 от 31.07.08г., акт №ОУ-0000002 от 31.07.08г. , квитанция к приходному кассовому ордеру №239 от 6.08..08г.; №231 от 4.08.08г., №229 от 3.08.08г., №235 от 5.07.08г., договор от 01.07.08г.
Налоговая накладная №277 от 01.08.08г., налоговая накладная №277/1 от 01.08.08г., акт сдачи приема имущества №55 от 01.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №241 от 1.08.08г., Налоговая накладная №278 от 01.08.08г., акт сдачи приема имущества №56 от 01.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №242 от 1.08.08г., Налоговая накладная №280 от 02.08.08г., акт сдачи приема имущества №59 от 02.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №245 от 2.08.08г., Налоговая накладная №281 от 03.08.08г., акт сдачи приема имущества №61 от 03.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №246 от 1.08.08г, Налоговая накладная №283 от 04.08.08г., акт сдачи приема имущества №62 от 04.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №247 от 4.08.08г., Налоговая накладная №284 от 05.08.08г., акт сдачи приема имущества №63 от 05.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №248 от 5.08.08г., Налоговая накладная №285 от 06.08.08г., акт сдачи приема имущества №64 от 06.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №250 от 6.08.08г.. Налоговая накладная №287 от 08.08.08г., акт сдачи приема имущества №68 от 08.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №252 от 8.08.08г., Налоговая накладная №288 от 09.08.08г., акт сдачи приема имущества №69 от 09.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №253 от 9.08.08г., Налоговая накладная №289 от 11.08.08г., акт сдачи приема имущества №75 от 11.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №255 от 11.08.08г., Налоговая накладная №290 от 14.08.08г., акт сдачи приема имущества №76 от 14.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №258 от 14.08.08г., Налоговая накладная №291 от 18.08.08г., квитанция к приходному кассовому ордеру №261 от 14.08.08г., Налоговая накладная №295 от 20.08.08г., акт сдачи приема имущества №78 от 20.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №262 от 20.08.08г., Налоговая накладная №294 от 20.08.08г., акт сдачи приема имущества №79 от 20.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №263 от 20.08.08г., Налоговая накладная №297 от 23.08.08г., акт сдачи приема имущества №87/1 от 23.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №264 от 23.08.08г., Налоговая накладная №298 от 24.08.08г., акт сдачи приема имущества №84 от 24.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №265 от 24.08.08г., Налоговая накладная №299 от 25.08.08г., акт сдачи приема имущества №85 от 25.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №267 от 25.08.08г., Налоговая накладная №301 от 26.08.08г., акт сдачи приема имущества №87 от 26.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №268 от 26.08.08г., Налоговая накладная №305 от 30.08.08г., акт №0000005 от 30.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №277 от 02.09.08г., № 270 от 29.08.08г., Налоговая накладная №305 от 30.08.08г., акт №0У-0000004 от 29.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №274 от 31.08.08г., №274 от 1.09.08г., ., Налоговая накладная №303 от 29.08.08г., акт №0У-0000003 от 29.08.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №272 от 30.08.08г., Налоговая накладная №292 от 29.08.08г., договор от 1.08.08г.
Налоговая накладная №311 от 01.09.08г., акт сдачи приема имущества №91 от 01.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №278 от 01.09.08г., Налоговая накладная №313 от -02.09.08г., акт сдачи приема имущества №92 от 02.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №280 от 02.09.08г.. Налоговая накладная №315 от 06.09.08г., акт сдачи приема имущества №93 от 06.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №283 от 06.09.08г., Налоговая накладная №316 от 07.09.08г., акт сдачи приема имущества №94 от 07.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №284 от 07.09.08г., Налоговая накладная №318 от 08.09.08г., акт сдачи приема имущества №95 от 08.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №285 от 08.09.08г., Налоговая накладная №319 от 08.09.08г., акт сдачи приема имущества №96 от 08.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №287 от 08.09.08г., Налоговая накладная №324 от 12.09.08г., акт сдачи приема имущества №97 от 12.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №288 от 12.09.08г., Налоговая накладная №325 от 14.09.08г., акт сдачи приема имущества №98 от 06.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №291 от 14.09.08г., Налоговая накладная №326 от 15.09.08г., акт сдачи приема имущества №99 от 15.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №293 от 15.09.08г., Налоговая накладная №329 от 17.09.08г., акт сдачи приема имущества №100 от 17.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №295 от 17.09.08г., Налоговая накладная №334 от 20.09.08г., акт сдачи приема имущества №101 от 20.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №299 от 17.09.08г., Налоговая накладная №336 от 21.09.08г., акт сдачи приема имущества №103 от 21.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №301от 21.09.08г., Налоговая накладная №337 от 22.09.08г., акт сдачи приема имущества №104 от 22.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №302 от 22.09.08г., Налоговая накладная №341 от 25.09.08г., акт сдачи приема имущества №105от 25.09.08г. квитанция к приходному кассовому ордеру №304 от 25.09.08г., Налоговая накладная №346 от 30.09.08г., акт №0У-0000007 от 30.09.08г.
использовал заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды 2008 года.
Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_4, будучи субъектом предпринимательской деятельности, осуществляя в период 2008 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП ОСОБА_4 в 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты НДС, в период 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, приобрел печать ЧП «Хора» при помощи которой подделал первичные бухгалтерские документы субъектов хозяйствования: ЧП «Хора» (35890658):
Налоговая накладная №280 от 01.11.2008г., акт приема сдачи имущества №01/11 от 1.11.2008г., налоговая №281 от 03.11.2008г., акт приема сдачи имущества №02/11 от 3.11.2008г., налоговая №284 от 04.11.2008г., акт приема сдачи имущества №03/11 от 4.11.2008г., налоговая №287 от 06.11.2008г., акт приема сдачи имущества №04/11 от 6.11.2008г., налоговая №293 от 12.11.2008г., акт приема сдачи имущества №05/11 от 12.11.2008г., налоговая №294 от 13.11.2008г., акт приема сдачи имущества №06/11 от 13.11.2008г., налоговая №298 от 19.11.2008г., акт приема сдачи имущества №07/11 от 19.11.2008г., налоговая №299 от 20.11.2008г., акт приема сдачи имущества №08/11 от 20.11.2008г., налоговая №306 от 26.11.2008г., акт приема сдачи имущества №09/11 от 26.11.2008г., налоговая №308 от 30.11.2008г., налоговая накладная №309 от 30.11.2008г.,., акт №ОУ-0043/11 от 30.11.2008г..
Налоговая накладная №311 от 01.12.2008г., налоговая накладная №312 от 01.12.2008г., налоговая накладная №314 от 02.12.2008г., налоговая накладная №315 от 02.12.2008г., налоговая накладная №318 от 03.12.2008г., налоговая накладная №319 от 05.12.2008г., налоговая накладная №321 от 08.12.2008г., налоговая накладная №323 от 09.12.08г. налоговая накладная №324 от 10.12.08г., налоговая накладная №327 от 11.12.2008г., налоговая накладная №328 от 12.12.2008г., налоговая накладная №330 от 16.12.2008г., налоговая накладная №331 от 17.12.2008г., налоговая накладная №333 от 18.12.2008г., налоговая накладная №335 от 22.12.2008г., налоговая накладная №338 от 24.12.2008г., налоговая накладная №339 от 25.12.2008г., налоговая накладная №345 от 26.12.2008г., налоговая накладная №348 от 31.12.2008г., налоговая накладная №350 от 31.12.2008г., налоговая накладная №353 от 31.12.2008г.
использовал заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды 2008 года.
После чего, будучи осведомленным, что указанные документы являются поддельными, субьект предпринимательской деятельности ОСОБА_4, использовал их для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды апрель 2007 - декабрь 2008 года, что привело к непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 16 918 093.51 грн., а всего к фактическому непоступлению в бюджет налогов на общую сумму 16 918 093.51 грн.
ОСОБА_4, как в ходе досудебного следствия, так и в судебном заседании, вину в инкриминируемом ему преступлении не признал и суду пояснил, что он является частным предпринимателем, занимается скупкой продажей сельхозпродукции. Ведением бухгалтерского и налогового учета занимается самостоятельно, налоговую отчетность сдает так же самостоятельно. Данным видом предпринимательской деятельности занимается с 1997г. Складских помещений для хранения зерна не имеет. Зерно перевозил с помощью нанятой техники, за которую лично расплачивается. Осенью 2008г. он познакомился с парнем по имени ОСОБА_6, который ему продавал зерно, якобы, от имени предприятия ЧП «Неохеджис». Документы от ЧП Неохеджис» он ему не предоставлял. В накладных стояла фамилия ОСОБА_7, но он знал, что этот человек не ОСОБА_7. С ОСОБА_7 он лично никогда не встречался. Печать ЧП «Неохеджис» была у этого человека, по имени ОСОБА_6, кто ставил подписи от имени ОСОБА_7 он уже не помнит. В конце января 2009г. ОСОБА_6 был у него в офисе и после совместного распития спиртных напитков ОСОБА_6 оставил у него «барсетку» в которой находились печати ЧП «Хора» и ЧП «Неохеджис». Так же он показал, что этими печатями он не пользовался и в хозяйственной деятельности не применял.
Невзирая на отрицание своей вину его вина подтверждается совокупностью доказательств исследованных в судебном заседании и имеющихся в материалах дела:
- показаниями свидетеля ОСОБА_6,оглашёнными в судебном заседании, согласно которых следует, что обманным путем на его имя был зарегистрировано предприятие ООО «Технопик -Юг», к деятельности данного предприятия он никакого отношения не имеет. На представленных ему документах с реквизитами и печатью ООО «Технопик -Юг» он не расписывался, данные документы он не составлял;
-показаниями свидетеля ОСОБА_8, который в судебном заседании пояснил, что с ОСОБА_4 он познакомился примерно в 2004 г., при осуществлении деятельности связанной с покупкой продажей сельхоз продукции. В то время он не был зарегистрирован как частный предприниматель, у него не было своего предприятия, поэтому по его просьбе ОСОБА_4 вводил его в курс деятельности зернового рынка, при этом по его просьбе он оказывал ему услуги набираясь при этом опыта работы. ОСОБА_4 представил его в банках как поверенное лицо, которому он доверяет получать денежные средства по его чекам. После того как он получал средства со счета в банке он должен был передать их ОСОБА_4, как правило на место закупки зерна, или в иное место которое укажет ОСОБА_4. Все полученные в банке деньги он в полном объеме передал ОСОБА_4 Претензий со стороны ОСОБА_4 по поводу денег никогда не было. После этого он создал свое предприятие ЧП «Гиперион Arpo», и уже как директор этого предприятия имел взаимоотношения с ЧП ОСОБА_4 при закупке у него сельхозпродукции;
-показаниями ОСОБА_9, согласно которых следует, что она является директором предприятия ООО «ОСОБА_8 плюс ком», в 2008 ЧП ОСОБА_4 оказывал услуги предприятию ООО «ОСОБА_8 плюс ком», задолженность перед ЧП ОСОБА_4 отсутствует;
- показаниями свидетеля ОСОБА_10, которая в судебном заседании пояснила, что она являлась учредителем и директором предприятия ЧП «Хора». В декабре 2008 ею как сособственником было принято решение о банкротстве предприятия так как предприятие имело кредиторскую задолженность, которую не было в состоянии погасить. В связи с этим 23.12.2008г. Хозяйственным судом Николаевской области было принято решение о признании моего предприятия банкротом. Судом был назначен ликвидатор предприятии ОСОБА_11. В тот же день 23.12.2008г. она передала все документы в том числе печать предприятия ликвидатору о чем имеется копия акта приема - передачи;
*показаниями свидетеля ОСОБА_12, оглашёнными в судебном заседании, согласно которых следует, что 13.05.09 в присутствии сотрудники милиции произвели обыск его места жительства в результате которого изъяли принтер и компьютерный блок;
*показаниями свидетеля ОСОБА_13, оглашёнными в судебном заседании, согласно которых усматривается, что 13.05.09 сотрудники милиции в присутствии него и второго понятого произвели обыск места жительства ОСОБА_14, в результате которого было обнаружен и изъят компьютерный блок и принтер;
*аналогичными показаниями свидетеля ОСОБА_15, допрошенного в судебном заседании;
*показаниями свидетеля ОСОБА_16, который в судебном заседании пояснил, что он прописан и проживает по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5 с 1997г. В кВ. 21 этого же дома проживает ОСОБА_17, который учился в г. Одессе, а после окончания приехал в г. Херсон. У данного гражданина он хранит свои документы,
паспорт, документы на квартиру. 19.02.2009г. к нему по адресу по почте пришел пакет из документов которые там находились он узнал, что по месту его жительства зарегистрировано предприятие ЧП «Неохеджис», в действительности никакого офиса по его месту жительства никогда не было;
-показаниями свидетеля ОСОБА_17, допрошенного в с судебном заседании, который пояснил, что он является директором ЧП «Артив». Предприятие занимается оказанием услуг связанных с регистрацией предприятий. Летом 2007г. к нему на телефон позвонил мужчина и представился ОСОБА_18, который попросил его оказать помощь при регистрации предприятия ЧП «Неохеджис». На что ОСОБА_19 согласился, на указанный расчетный счет ОСОБА_18 прислал 1000 грн., а так же прислал на его имя от ОСОБА_20 доверенность на регистрацию предприятия ЧП «Неохеджис». Согласно доверенности выданной ОСОБА_7, как учредителя ЧП «Неохеджис», он подготовил весь пакет документов и зарегистрировал указанное предприятие, после чего передал все документы через автобус заказчику. Ни ОСОБА_7, ни заказчика он никогда не видел. Зарегистрировал он фирму по адресу: АДРЕСА_1, которая принадлежит ему по договору дарения;
*аналогичными показаниями свидетеля ОСОБА_22, которая работает главным бухгалтером ЗАО «Рубежное Arpo»;
*показаниями свидетеля ОСОБА_18 который показал, что он является специалистом штемпельно-гравюрной мастерской и занимается изготовлением печатей. 7.05.2008г. ОСОБА_10 обратилась с просьбой оказать услуги по подготовки документов на изготовление печати, а так же заказала изготовить для нее саму печать. На основании документов разрешительного характера полученных в МВД он изготовил одну печать, о чем имеется запись в журнале с оттиском изготовленной печати;
-показаниями свидетеля ОСОБА_23, который показал, что по решению Хозяйственного суда от 27.11.2007 о признании банкротом предприятия ООО «Багис» он был назначен ликвидатором данного предприятия. 26.01.2008 сотрудниками милиции были изъяты все первичные и регистрационные документы ООО «Багис», а 01.02.2008г. были изъята печать данного предприятия. Ознакомившись с бухгалтерскими документами от предприятия ООО «Багис», которые были изъяты в ходе обыска офисного помещения ОСОБА_4, он заявил, что они не могли быть выписаны в период указанны в документах, так как директор предприятия ОСОБА_24 передала ему все документы и печать примерно в августе 2007г;
-показаниями свидетеля ОСОБА_25, которая в судебном заседании пояснила, что она работает в ГНИ Ленинского района г. Николаева в отделе администрирования налогов физических лиц, за все время в период которого ОСОБА_4 зарегистрирован как плательщик налогов, его налоговое и регистрационное дело находится у нее. ОСОБА_4 всегда лично приносил и сдавал декларации по НДС и по налогу доходов физических лиц. Лиц которые помогали ему вести бухгалтерский учет она не знает;
*показаниями свидетеля ОСОБА_26, который в судебном заседании пояснил, что он работает заместителем начальника отдела контрольно-проверочных работ управления налогообложения физических лиц ГНИ Ленинского р-на г. Николаева, ОСОБА_4 он знает так, как неоднократно проводил проверки его деятельности. Так же он знал, что на предприятии ЧП ОСОБА_4 проводилась проверки, по результатам которой был составлен акт, и ОСОБА_4 было доначислено к уплате значительную сумму. Основания по которым были произведены доначисления это включение ОСОБА_4 в состав налогового кредита суммы НДС от предприятий уставные документы которых признаны не действительными. В конце января - начале февраля 2009 года к нему обратился ОСОБА_4 с просьбой проверить предприятие ЧП «Хора» налоговую накладную от которой он предоставил. По просьбе ОСОБА_4 он проверил по базе данных предприятие. Согласно имеющейся в базе данных информации предприятие ЧП «Хора» сдало последнюю декларацию за ноябрь 2008г. и 23.12.2008 данное предприятие ликвидировано. Эту информацию он сообщил ОСОБА_4, так же он сообщил, что после 23.12.2008 ОСОБА_4 не имеет право включать в состав налогового кредита суммы НДС полученных от предприятия ЧП «Хора». По просьбе ОСОБА_4 он записал эту информацию на листе бумаги которую ему предоставил ОСОБА_4 и передал этот лист вместе с другими документами ОСОБА_4 Ему был предоставлен этот лист бумаги, который был обнаружен и изъят в ходе обыска офисного помещения ОСОБА_4 (т.2 л.д. 163) и он опознал, что запись сделанная на этом листе выполнена им;
*показаниями свидетеля ОСОБА_27, согласно которых следует, что она являлась директором предприятия ООО «Багис» в августе-сентябре 2007 она обратилась с просьбой оказать содействие в ликвидации предприятии к ОСОБА_23 о чем был составлен договор. После изучения всех документов которые она передала ОСОБА_28 было принято решение о признании данного предприятия банкротом. Были составлены документы и поданы в суд. 27.11.2007г. предприятие ликвидировано. На представленных для ознакомления документах от ООО «Багис» изъятых в ходе обыска офисного помещения ОСОБА_4, стоит не ее подпись данные документы она не подписывала;
*показаниями свидетеля ОСОБА_29, которая показала, что она является директором ЧП ПКФ «Элиж» и ЧП «компания ОСОБА_27 - Arpo», в 2007-2008 годах данные предприятия приобретали у ЧП ОСОБА_4 сельхозпродукцию, согласно бухгалтерских и налоговых документов. Приобретенная продукция доставлялась транспортом ОСОБА_4 в указанные места;
*показаниями свидетеля ОСОБА_11, который показал, что он по решению хозяйственного суда был назначен ликвидатором предприятия ЧП «Хора». 23.12.09 он от директора предприятия ЧП «Хора» ОСОБА_10 получил бухгалтерские документы и печать, которая впоследствии была уничтожена 17.01.09 разрешителем Центрального РО НГУ У МВД Украины в Николаевской области;
- показаниями свидетеля ОСОБА_30, которая показала, что она является директором предприятия ООО «ОСОБА_16 - ОСОБА_27», с 2006 г. ЧП Аминджанов поставлял им сельхозпродукцию, все документы готовились ОСОБА_4, вместе с ним, а иногда сама к ним приезжала ОСОБА_14, которая так же занималась подготовкой бухгалтерских документов;
- показаниями свидетеля ОСОБА_32, который в судебном заседании пояснил, что он присутствовал в качестве понятого при проведении обыска офисного помещения комната №301 по ул. Рабочая 2-А/3 г. Николаев. В присутствии него и второго понятого был произведен обыск указанного помещения по ходу проведения обыска был составлен протокол в котором о и второй понятой поставили свои подписи. В ходе обыска была обнаружена «барсетка» в которой были печати ЧП «Хора» И ЧП «Неохеджис» присутствовавшая при обыске гр. ОСОБА_14 показала, что «барсетка» принадлежит ОСОБА_4, так же были обнаружены денежные средства в сумме 5 тыс. грн., компьютерный блок. Все что было обнаружено в ходе обыска было уложено в полиэтиленовые мешки, которые были прошиты и опечатаны. По ходу проведения обыска заявления и ходатайства не поступало;
-показаниями свидетеля ОСОБА_33, который показал, что он зарегистрирован ка частный предприниматель. Занимается выращиванием сельхозпродукции. 14.10.2008г. он убирал с поля подсолнечник, которые перевозили и сдавали на хранение на предприятие ЗАО «Рубежное - Arpo». На элеваторе им поступило предложение о реализации подсолнечника по цене 1300 грн. На что они согласились и продли подсолнечник на общую сумму 21 836 грн., был ли это ОСОБА_4 или нет он не знает так как документы не проверяли и этил лиц не запомнили. Денежные средства получили наличными;
- показаниями свидетеля ОСОБА_34, оглашёнными в судебном заседании, согласно которых усматривается, что она является директором предприятия ООО «Валар», в 2008 г. ЧП ОСОБА_4 поставлял на их предприятие жмых соевый. Все поставки подтверждены бухгалтерскими документами;
- показаниями свидетеля ОСОБА_35, который суду пояснил, что он присутствовал в качестве понятого при проведении обыска офисного помещения комната №301 по ул. Рабочая 2-А/3 г. Николаев. В присутствии него и второго понятого был произведен обыск указанного помещения по ходу проведения обыска был составлен протокол в котором о и второй понятой поставили свои подписи. В ходе обыска была обнаружена «барсетка» в которой были печати ЧП «Хора» И ЧП «Неохеджис» присутствовавшая при обыске гр. ОСОБА_14 показала, что «барсетка» принадлежит ОСОБА_4, так же были обнаружены денежные средства в сумме 5 тыс. грн., компьютерный блок. Все что было обнаружено в ходе обыска было уложено в полиэтиленовые мешки, которые были прошиты и опечатаны. По ходу проведения обыска заявления и ходатайства не поступало.
Показания свидетелей согласуются и с письменными материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании, а именно:
-протоколом осмотра от 25.03.2009 места жительства ОСОБА_4, по адресу: г. Николаев ул. Херсонское шоссе в результате которого было обнаружено и изъято копия свидетельства плательщика НДС ООО «Технопик -Юг», два чистых листа с оттиском печати ООО «Технопик -Юг»;
-копией свидетельства плательщика НДС ООО «Технопик -Юг», двумя чистыми листами с оттиском печати ООО «Технопик -Юг» изъятых в ходе осмотра места жительства ОСОБА_4;
-протоколом обыска офисного помещения №301 по ул. Рабочей 2-А,3 г. Николаева, которое арендовал ОСОБА_4, в результате которого было обнаружено и изъято: печати предприятий ЧП «Хора». ЧП «Неохеджис», бухгалтерские документы от предприятий ЧП Хора» , ЧП «Неохеджис», ООО «Технопик - Юг», ООО «Багис», чистые листы с оттисками печатей ООО «Технопик - Юг», ООО «Багис», бухгалтерские документы ЧП ОСОБА_4, незаполненные бухгалтерские документы с оттисками печати ООО «Багис», неподписанные бухгалтерские документы от ЧП «Неохеджис», распечатки с различных баз данных по предприятиям ЧП Хора» , ЧП «Неохеджис», ООО «Технопик -Юг», ООО «Багис», системный блок к компьютеру, оптический диск, оттиски печати ООО «Технопик - Юг», ООО «Багис» на бумаге которая вырезана по диаметру печати, денежные средства в сумме 5000 грн.;
-документами и предметами изъятыми в ходе обыска офисного помещения №301 по ул. Рабочей 2-А,3 г. Николаева, которое арендовал ОСОБА_4, осмотренные протоколом осмотра от 26.03.2009, а именно:
*печать ЧП «Неохеджис»
*оттиск печати ООО «Багис» на бумаге который вырезан по диаметру печати данные предметы ОСОБА_4, использовал при подделки документов от предприятий ЧП «Хора», ЧП «Неохеджис», ООО «Багис» с целью дальнейшего использования при занижении налогового кредита по НДС и валовых расходов по налогу с доходов физических лиц;
-протоколом осмотра от 26.03.2009 изъятых документов и предметов при проведении обыска офисного помещения №301 по ул. Рабочей 2-А,3 г. Николаева, которое арендовал ОСОБА_4;
-документами и предметами изъятыми в ходе обыска офисного помещения №301 по ул. Рабочей 2-А,3 г. Николаева, которое арендовал ОСОБА_4, осмотренные протоколом осмотра от 27.03.2009 и 30.03.2009, а именно:
*чистый лист бумаги с оттиском печати ООО «Технопик -Юг» и подписью;
*чистый лист бумаги и наклеенный на него оттиск печати ООО «Технопик -Юг», который находится на бумаге вырезанной по диаметру печати;
*чистые листы бумаги с оттиском печати ООО «Багис» и ООО «Технопик - Юг» ;
*незаполненные бухгалтерские документы с оттисками печати ООО «Багис» ;
*незаполненные бухгалтерские документы с оттисками печати ООО «Багис» и подписью;
*неподписанные акты передачи - приема имущества на июль 2008 между ЧП «Неохеждис» в лице ОСОБА_7 и ЧП Аминджановым с наклеенными на них полосками бумаг в которых указана какая продукция передается, ее количество и цена , эти же накладные, но уже с подписью ОСОБА_4 и ОСОБА_7, заверенные печатью ЧП «Неохеждис» и ЧП ОСОБА_4, были так же обнаружены и изъяты;
*неподписанный акт сдачи-приема имущества №08/09 от 24.09.08 между ООО «Багис» в лице ОСОБА_27 и ЧП Аминджановым в количестве 2-з шт., такой же документ но с подписями ОСОБА_27 и ОСОБА_4, печатями ООО «Багис» и ЧП ОСОБА_4, был так же был обнаружен и изъят ;
*неподписанный акт сдачи-приема имущества №04/02 от 12.02.08 между ООО «Багис» в лице ОСОБА_27 и ЧП Аминджановым , такой же документ но с подписями ОСОБА_27 и ОСОБА_4 с печатями ООО «Багис», ЧП ОСОБА_4 был так же был обнаружен и изъят;
*неподписанный договор комиссии на продажу товаров между ООО «Багис» и ЧП Аминджановым;
*неподписанные налоговые накладные от ООО «Багис» в лице ОСОБА_27 о реализации продукции ЧП Аминджанову за июль месяц 2008 г, эти же налоговые накладные (соответствует номер накладной, дата ее выдачи, наименование товара, количество товара, ценна товара, общая ценна товара), но уже от предприятия ЧП «Неохеждис» в лице ОСОБА_7, с подписью ОСОБА_7 и печатью ОСОБА_7 так же были обнаружены и изъяты ;
*неподписанный договор на предоставление услуг транспортного экспедирования 01.04.2008 между ООО «Багис» в лице ОСОБА_27 и ЧП Аминджановым , такой же документ но с подписями ОСОБА_27 и ОСОБА_4 с печатями ООО «Багис» и ЧП ОСОБА_4 был так же обнаружен ;
*лист бумаги с реквизитами ООО «Хехнопик - Юг»;
*листы бумаги с информацией баз данных о предприятиях ЧП «Неолхеджис», ЧП «Хора», ООО «Технопик-Юг», ООО «Багис»;
*лист бумаги с реквизитами ООО «Багис»;
*копия свидетельства о гос. регистрации и свидетельства плательщика НДС ООО «Технопик -Юг»;
*листы бумаги с информацией баз данных о предприятиях ЧП «Неолхеджис», ЧП «Хора», ООО «Технопик -Юг», ООО «Багис»;
ксерокопия листа бумаг с информацией по предприятию ЧП «Хора» из центральной базы данных юридических лиц ГНА Украины от 26.01.2009, о том, что предприятие ЧП «Хора» признано банкротом, на данном листе имеются надписи «пос. декл за ноябрь 2008 Скасовано 23.12.2008р.». На листе имеется оттиск печати ЧП «Хора» выполненный чернилами синего цвета.
*лист бумаг с информацией по предприятию ЧП «Хора» из центральной базы данных юридических лиц ГНА Украины от 26.01.2009, о том, что предприятие ЧП «Хора» признано банкротом, на данном листе имеются надписи выполненные чернилами синего цвета «пос. декл за ноябрь 2008 Скасовано 23.12.2008р.».
*оттиски печати ООО «Багис», ООО «Технопик-Юг» на бумаге который вырезан по диаметру печати в количестве 5 шт. (находятся в конверте при т.№2)
*бухгалтерские документы (налоговые накладные, акты сдачи-приема имущества, корешки к приходным кассовым ордерам) от предприятий ООО «Технопик -Юг», ООО «Багис», ЧП «Неохеджис», ЧП «Хора»;
*первичные бухгалтерские документы ЧП ОСОБА_4
*реестры полученных и выданных налоговых накладных ЧП Аминджанова ;
*системный компьютерный блок и оптический диск.
Данные предметы и документы ОСОБА_4, использовал при подделки документов от предприятий ЧП «Хора», ЧП «Неохеджис», ООО «Багис», ООО «Технопик - Юг» с целью дальнейшего использования при занижении налогового кредита по НДС и валовых расходов по налогу с доходов физических лиц.
- протоколом осмотра от 27.03.2009 изъятых документов и предметов при проведении обыска офисного помещения №301 по ул. Рабочей 2-А,3 г. Николаева, которое арендовал ОСОБА_4;
-протоколом осмотра от 30.03.2009 изъятых документов и предметов при проведении обыска офисного помещения №301 по ул. Рабочей 2-А,3 г. Николаева, которое арендовал ОСОБА_4;
-протоколом осмотра от 31.03.2009 изъятого системного блока компьютера изъятого при проведении обыска офисного помещения №301 по ул. Рабочей 2-А,3 г. Николаева, которое арендовал ОСОБА_4, при осмотре которого было обнаружен оптический диск на котором были обнаружены в электронном виде бухгалтерские документы ЧП Аминджанова, а так же бухгалтерские документы (налоговые накладные, акты сдачи -приема имущества, приходный кассовый ордер) от предприятия ООО «Технопик - Юг». Эти же документы с подписью от имени директора ООО «Технопик -Юг» и печатью ООО «Технопик - Юг», а так же подпись. ОСОБА_4 и его печатью обнаружены при проведении обыска офисного помещения ОСОБА_4
При осмотре компьютерного блока были обнаружены в электронном виде бухгалтерские документы ЧП ОСОБА_4, а так же в электронном виде бухгалтерские документы от предприятий ЧП «Хора», ЧП «Неохеджис», ООО «Технопик - Юг», ООО «Багис». Эти же документы с подписями от имени директоров ЧП «Хора», ЧП «Неохеджис», ООО «Технопик - Юг», ООО «Багис» заверенные печатями этих же предприятий обнаружены при проведении обыска офисного помещения ОСОБА_4
Данные документы ОСОБА_4, использовал при подделки документов от предприятий ЧП «Хора», ЧП «Неохеджис», ООО «Багис», ООО «Технопик - Юг» с целью дальнейшего использования при занижении налогового кредита по НДС и валовых расходов по налогу с доходов физических лиц;
-протоколом выемки и осмотра от 25.02.2009г. учетного и регистрационного дела ЧП «Неохеджис» изъятых в ГНИ г. Херсона;
-налоговыми декларациями по НДС предприятия ЧП «Неохеджис», согласно которых установлено, что последняя декларация была сдана должностными лицами ЧП «Неохеджис» за март 2008г;
-заключением №2687 судебно-почерковедческой экспертизы от 4.06.09г., согласного которого установлено, что подписи от имени ОСОБА_7 в графах «Підпис і приз віще особи, що склада податкову накладну ОСОБА_36, „Директор ПП „Неохекджис" ОСОБА_36О." на налоговых накладных и бухгалтерских документах выписанные предприятием ПП «Неохеджис» и заверенная печатью ЧП «Неохеджис», изъятые в ходе обыска офисного помещения ЧП ОСОБА_4 выполнены не директором ПП «Неохеджис» ОСОБА_37, а другим лицом;
-заключением №2810 судебно-технической экспертизы от 8.06.09г. согласно которого установлено, что оттиски печати ЧП «Неохеджис» на налоговых накладных и бухгалтерских документах изъятых в ходе обыска офисного помещения ЧП ОСОБА_4 нанесены рельефным клише печати, изготовленным фотополимерным способом, данные оттиски нанесены печатью ЧП «Неохеджис», которая была изъята в ходе обыска офисного помещения ЧП ОСОБА_4, экспериментальные образцы оттисков которой представлены на экспертизу;
-заключением №2811 судебно-технической экспертизы от 10.06.09г. согласно которой установлено, что оттиски печати ЧП «Неохеджис» на документах изъятых в банке нанесены рельефным клише печати, изготовленным фотополимерным способом, данные оттиски нанесены не печатью ЧП «Неохеджис», которая была изъята в ходе обыска офисного помещения ЧП ОСОБА_4, экспериментальные образцы оттисков которой представлены на экспертизу;
-заключением №3083 судебно-технической экспертизы от 13.06.09г. согласно которой установлено, что оттиски печати ООО «Багис» на налоговых накладных и бухгалтерских документах изъятых в ходе обыска офисного помещения ЧП ОСОБА_4 нанесены при помощи цветного струйного принтера;
-заключением №2552-2555 судебно-технической экспертизы от 07.06.09г. согласно которого установлено, что оттиски печати ООО «Технопик - Юг» на налоговых накладных и бухгалтерских документах изъятых в ходе обыска офисного помещения ЧП ОСОБА_4 нанесены при помощи цветного струйного принтера;
-заключением №2548-2551 судебно-почерковедческой экспертизы от 23.06.09г., согласного которого установлено, что подписи от имени ОСОБА_38 в графах «Підпис і приз віще особи, що склала податкову накладну ОСОБА_38, „Директор TOB „Технопік -Юг» Хеменчук A.A." на налоговых накладных и бухгалтерских документах выписанные предприятием ООО «Технопик - Юг», изъятые в ходе обыска офисного помещения ЧП ОСОБА_4 выполнены не самим ОСОБА_38, а иным лицом;
-заключением №3848 судебно-технической экспертизы от 23.07.09г. согласно которого установлено, что оттиски печати ООО «Технопик - Юг», ООО «Багис» на налоговых накладных и бухгалтерских документах изъятых в ходе обыска офисного помещения ЧП ОСОБА_4 нанесены при помощи цветного струйного принтера;
-заключением №3791 судебно-почерковедческой экспертизы от 20.07.09г., согласного которого установлено, что подписи от имени ОСОБА_10 в графах «Шдпис i приз вще особи, що склала податкову накладну ОСОБА_10С», „Директор ПП „Хора» ОСОБА_10С." на налоговых накладных и бухгалтерских документах выписанные предприятием ПП «Хора», изъятые в ходе обыска офисного помещения ЧП ОСОБА_4 выполнены не ОСОБА_10, а другим лицом;
-заключением №3792 судебно-почерковедческой экспертизы от 17.07.09г., согласного которого установлено, что подписи от имени ОСОБА_24 в графах «Шдпис i приз вще особи, що склала податкову накладну ОСОБА_24Д.», „Директор TOB «Багис» ОСОБА_27 на налоговых накладных и бухгалтерских документах выписанные предприятием ООО «Багис», изъятые в ходе обыска офисного помещения ЧП ОСОБА_4 выполнены не ОСОБА_27, а другим лицом;
-заключением №3816 судебно-технической экспертизы от 25.07.09г. согласно которого установлено, что оттиски печати ЧП «Хора» на налоговых накладных и бухгалтерских документах изъятых в ходе обыска офисного помещения ЧП ОСОБА_39 банке нанесены рельефным клише печати, изготовленным фотополимерным способом, данные оттиски нанесены печатью ЧП «Хора», которая была изъята в ходе обыска офисного помещения ЧП ОСОБА_4, экспериментальные образцы оттисков которой представлены на экспертизу.
Оттиски печати ЧП «Хора» на декларациях по НДС предприятия ЧП «Хора» изъятых в ГНИ по месту регистрации предприятия, нанесены не печатью ЧП «Хора», которая была изъята в ходе обыска офисного помещения ЧП ОСОБА_4, и экспериментальные образцы оттисков которой представлены на экспертизу.
Оттиски печати ЧП «Хора» на квитанции №0002850 от 17.01.2009 изъятой в Центральном РО НГУ УМВД Украины в Николаевской области, об уничтожении данной печати, нанесены не печатью ЧП «Хора», которая была изъята в ходе обыска офисного помещения ЧП ОСОБА_4, и экспериментальные образцы оттисков которой представлены на экспертизу;
-протоколом обыска от 26.03.2009 домовладения № 22 по ул. Инженерной г. Николаева, согласно которого на предприятиях ЧП «ОСОБА_40 - Arpo» и ЧП ПКФ «Элиж» было обнаружено и изъято бухгалтерские документы по приобретению у ЧП ОСОБА_4 сельхозпродукции;
-протоколом осмотра от 1.04.2009 изъятых на предприятиях ЧП «ОСОБА_40 -Arpo» и ЧП ПКФ «Элиж» документов;
.-протоколом обыска от 26.03.2009 домовладения № 70-А по ул. Садовой г. Николаева, согласно которого на предприятиях ООО «Астра Групп» было обнаружено и изъято бухгалтерские документы по приобретению у ЧП ОСОБА_4 сельхозпродукции;
-протоколом осмотра от 1.04.2009 изъятых на предприятиях ООО «Астра Групп» документов;
-протоколом выемки от 7.05.2009 бухгалтерских документов на предприятии ЗАО «Троицкое -Arpo» по переработке сельхозпродукции у ЧП ОСОБА_4А;
-протоколом осмотра от 12.05.09 бухгалтерскими документами ЗАО «Троицкое -Arpo» по приобретению и переработки сельхозпродукции у ЧП ОСОБА_4;
- заключением судебно-экономической экспертизы № 659-661 от 27.06.2012 года подтверждаются выводы акта проверки ГНИ в Ленинском районе г. Николаева от
до начисленном (заниженном) НДС в сумме-12462142,00 грн. в т.ч. за 2007 г. в сумме - 3929137,00 грн.;
По эпизоду до начисленного налогооблагаемого дохода с физических лиц отсутствие документальной проверки, о размере фактически понесенных затратах не представило возможным эксперту, обосновать документально выводы акта документальной проверки ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 3724/17-100 от 16.07.2009 года о до начисленном налоге с доходов физических лиц в общей сумме - 1504839, 75 грн. в т.ч. за :
2007 год в сумме - 701781, 85 грн. и за 2008 год в сумме - 803057, 90 грн. и другими материалами уголовного дела в полном объёме исследованными судом.
Давая оценку собранным по делу доказательствам в их совокупности суд считает вину подсудимого доказанной в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения , введённых в установленном законом порядке, совершённое лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью , что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах;
Кроме того суд считает вину подсудимого доказанной в совершении преступления предусмотренного ч. 2 ст. 358 УК Украины, как подделка документа, который выдается или удостоверяется гражданином -предпринимателем, которое имеет право выдавать или удостоверять такие документы, и который предоставляет право или освобождает от обязанностей, с целью использования его подделывающим, совершенное повторно.;
Также суд считает вину подсудимого доказанной в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст. 358 УК Украины, как использование заведомо поддельного документа.
Утверждения подсудимого ОСОБА_4 о том, что он не уклонялся от уплаты налогов, не подделывал и не использовал заведомо поддельных документов при осуществлении предпринимательской деятельности, утверждения, что все его действия являются законными, а уголовное дело в отношении него сфальсифицировано, надуманные, и, по мнению суда, направлены на попытку избежать уголовной ответственности за содеянное, поскольку они не соответствуют фактическим обстоятельствам дела и опровергаются показаниями свидетелей, а также письменными доказательствами по делу, в связи, с чем относится к ним критически.
Изучением личности подсудимого ОСОБА_4, установлено, что он ранее не судим, работает частным предпринимателем, характеризуется положительно, в ОНД и ОПБ на учете не состоит. (т.16 л.д.202-206)
Назначая вид и размер наказания подсудимому ОСОБА_4 суд учитывал данные о личности, степень тяжести совершенного им преступления, общественную опасность данного вида преступлений, которые направлены на подрыв экономики государства и считает, что его исправление и перевоспитание невозможно без изоляции от общества поэтому наказание ему необходимо назначить связанное с лишением свободы.
При назначении наказания, обстоятельств, смягчающих и отягчающих вину подсудимого суд не усмотрел.
Судебные издержки за производство экспертиз возложить на подсудимого.
Руководствуясь ст.ст.323,324 УПК Украины, суд,-
П Р И Г О В О Р И Л:
ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступления предусмотренного ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст.358 УК Украины и назначить ему наказание:
-по ч. 3 т.212 УК Украины в виде штрафа в размере 17 000 необлагаемых налогом минимумов дохода граждан, что составляет 289 ООО грн. с лишением права занимать должности на предприятиях, в учреждениях и организациях, независимо от форм собственности, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на 2 года, с конфискацией всего принадлежащего ему имущества;
-по ч. 2 ст.358 УК Украины - 3 года лишения свободы;
-по ч. 3 ст.358 УК Украины штраф в размере 50 необлагаемых налогом минимумов дохода граждан, что составляет 850 грн.
На основании ст.70 ч.1 УК Украины путём поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определить наказание в виде 3(трех) лет лишения свободы с лишением права занимать должности на предприятиях, в учреждениях и организациях, независимо от форм собственности, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно- хозяйственных обязанностей сроком на 2 года, с конфискацией всего принадлежащего ему на праве личной собственности имущества.
Меру пресечения до вступления приговора в законную силу изменить взяв под стражу в зале суда.
Срок наказания исчислять с момента задержания.
В счет отбытия наказания зачесть срок содержания под стражей в ИВС с 25.05.2009 г. по 28.05.2009 г.
-за проведение судебно-экономической экспертизы №659-661 от 27.06.2012 г. 5306,40 коп. в пользу НО ОНИИСЭ.
Вещественные доказательства вернуть заинтересованным лицам, неистребованные и не имеющие ценности - уничтожить.
Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Николаевской области в течение 15 суток с момента его провозглашения, а содержащимся под стражей с момента вручения копии приговора.
Судья: