Дата документу 26.01.2015 Справа № 554/682/15-к
Провадження № 1-КС/554/384/2015
Єдиний унікальний номер справи: 554/682/15-к
УХВАЛА
Іменем України
26.01.2015 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 проведення огляду,

встановила:

Старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням проведення огляду, посилаючись на те, що в провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування №0000065 від 02.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПБП "Технікс" (, м. Полтава), котрі під час здійснення фінансово-господарської діяльності на протязі 2013-2014 років відобразивши неіснуючі господарські операції з ТОВ "Промбуд Маркет" (, м. Донецьк), ТОВ "Сітіопт" (, м. Київ), ТОВ "Систем Енерджі Нью" (, Донецьк), ТОВ "Велнадрасервіс ЛТД" (, Полтава), ТОВ "Баландар" (, м.Бориспіль) та ТОВ "Київконсалт" (, м.Київ) ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, в період з 31.07.2014р. по 06.08.2014р., працівниками ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено виїзну позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПБП "Технікс" () по взаємовідносинам з ТОВ "Промбуд Маркет" () за січень, лютий 2014року та ТОВ "Сітіопт" () за лютий, березень 2014року.

В ході проведення зазначеної документальної перевірки встановлено, що в порушення п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ ( із змінами та доповненнями) службовими особами ПБП "Технікс", при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Промбуд Маркет" та ТОВ "Сітіопт", завищено суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі 3616790 грн.

Крім того проведеними зустрічними перевірками ТОВ "Промбуд Маркет" та ТОВ "Сітіопт" встановлено, що дані підприємства здійснювали надання послуг з формування незконного податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки.

Також, в період з 25.09.2014р. по 01.10.2014р. працівниками ДПІ у м.Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області проведено перевірку ПБП "Текхнікс", за резільтатами якої складено акт № 5530/16-01-22-02/31174870 від 08.10.2014р. та встановено порушення податкового законодавства службовими особами ПБП "Технікс", при проведенні фінансово-господасрьких взаємовідносин з ТОВ "Систем Енерджі Нью", ТОВ "Велнадрасервіс ЛТД", ТОВ "Баландар" та ТОВ "Київконсалт", що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 8374982 грн.

Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПБП "Технікс" в період 2013-2014 років, шляхом відображення у власному бухгалтерському та податковому обліку неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Промбуд Маркет", ТОВ "Сітіопт" ТОВ "Систем Енерджі Нью", ТОВ "Велнадрасервіс ЛТД", ТОВ "Баландар" та ТОВ "Київконсалт", ухилились від сплати податків та зборів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В результаті вказаних дій, службові особи ПБП "Технікс" вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.Також, згідно проведеного аналізу системи співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ у розрізі контрагентів, встановлено й інші підприємства, які ПБП "Технікс" використовує для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, а саме: ТОВ "Інформер Трог" (код 39072313), ТОВ "Меріленд Сіті" (код 39244892), ТОВ "Укрспецхолдинг" (код 39164440), ТОВ "Фінанс Ресурс Плюс" (код 39243202), ТОВ "Логан Груп" (код 39171636).

Проведеними слідчими діями встановлено, що ПБП "Технікс" в період 2013-2014 років орендувало самохідні бурові установки типу ZJ40 та бурове обладнання у наступних підприємств: ТОВ "Промбуд Маркет", ТОВ "Сітіопт" ТОВ "Систем Енерджі Нью", ТОВ "Велнадрасервіс ЛТД", ТОВ "Баландар" та ТОВ "Київконсалт". Дане обладнання використовувалось під час капітального ремонту свердловин на території Полтавської області для ТОВ "Карпатигаз", як оператор спільної діяльності між ДК "Укргазвидобування" НАК "Нафтогаз України", компанією Місен Ентерпрайзіс АБ та ТОВ "Карпатигаз" за договором №3 про Спільну діяльність без утворення юридичної особи від 10.06.2002р. (код ТРДПАУ 337504782).

Крім того, з показів директора ПБП "Технікс" ОСОБА_3 , стало відомо, що підприємство виконує ремонтні роботи на свердловині №80, котра знаходяться на території Розпашнівського ГКР в смт. Володимирівка, Чутівського р-ну, Полтавської області.

Згідно інформації з офіційного веб-сайту ДНВП "Геоінформ України" власником спеціального дозволу на Розпашнівське родовище є ПАТ "Укргазвидобування" (код 30019775), Дозвіл №1935, дійсний з 14.07.1999р. по 14.07.2017р.

Слідчий клопотання підтримав.

Відповідно до ч.1 та ч.2 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Ураховуючи те, що проведення огляду бурового обладнання, яке у своїй діяльності використовує ПБП "Технікс" дасть можливість його ідентифікувати та здійснити фото, відео-зйомку для подальшого проведення допитів свідків вчинення кримінального провадження та пред`явлення для впізнання, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 233-235, 237 КПК України, слідчий суддя

ухвалила:

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на проведення огляду бурового обладнання, яке використовує, у своїй діяльності, ПБП "Технікс" () та знаходиться на свердловині №80 на території Розпашнівського ГКР в смт. Володимирівка, Чутівського р-ну, Полтавської області, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а також інших документів, предметів та речей, які підтверджують ведення незаконної господарської діяльності та мають значення для досудового розслідування.

Зобов`язати старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 перед початком виконання ухвали слідчого судді надати особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі її копію.

У разі відсутності осіб у житлі чи іншому володінні копія ухвали повинна бути залишена на видному місці у житлі чи іншому володінні особи.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на огляд житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1