15.10.15
Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/8836/15
15 жовтня 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
02 жовтня 2015 року старша слідча СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , звернулася до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Згідно з матеріалами наданого слідчою клопотання, встановлено, що cлужбові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), при ведені фінансово-господарської діяльності в період з 01.10.2011 по 31.01.2015 року, в порушення вимог п.138.2, ст.138, п.п.139.1.9. п. 139.1, ст.139 п.198.1, п.198.2, п.198,6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2012р., безпідставно занизили податок на прибуток та податок на додану вартість на загальну суму 3 090 153, 96 грн., що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.
Так, встановлено, що згідно з податковою базою «Податки» ІНФОРМАЦІЯ_3 , підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , податкова та фактична адреса даного підприємства являється АДРЕСА_1 . Основним видом діяльності є технічні випробування та дослідження. Службовими ІНФОРМАЦІЯ_5 " ІНФОРМАЦІЯ_2 " є: директор - ОСОБА_4 , 1985 р.н., головний бухгалтер - ОСОБА_5 , 1955 р.н., якими за період 01.10.2011 по 31.01.2015 року проведено ряд безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_6 " ( НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_7 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_11 ), ПП " ОСОБА_9 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_13 ).
Проведеним аналізом встановлено, що підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " надає послуги по сертифікації імпортованих та експортованих ТМЦ підприємствам імпортерам та експортерам.
Також встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з метою заниження сум податкових зобов`язань з ПДВ, безпідставно включило до складу податкового кредиту з ПДВ суми сформовані від підприємств, які мають ознаки «фіктивності».
Проведеним аналізом податкових баз ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " надає послуги по сертифікації імпортованих та експортованих ТМЦ із залученням «фіктивних» підприємств, ряду підприємств-імпортерів та експортерів, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
На теперішній час, у досудовому розслідуванні виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів з можливістю їх вилучення в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), АДРЕСА_2 , а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно ведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.10.2011 року по теперішній час, в тому числі договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, сертифікати (документи з сертифікації) товару, робіт (послуг), інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), а також подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) по даним операціям; оригіналів документів, що містять відомості про штатний розклад співробітників, наказів про призначення/звільнення службових осіб (директорів, головних бухгалтерів, технологів), посадових інструкцій, статуту підприємства, інформації про основні фонди підприємства станом на теперішній час із зазначенням: найменування майна, місця його розташування, та балансової вартості станом на теперішній час.
Згідно оперативної інформації, що надійшла до СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, існує реальна загроза того, що документи, про які йдеться мова у даному клопотанні, можуть бути знищені, чи змінені, в зв`язку з чим судове засідання по розгляду клопотання доцільно провести без виклику представників вищевказаної установи.
Слідча ОСОБА_2 надала суду заяву, у якій прохала розглянути клопотання за її відсутності, у в`язку із зайнятістю у інших кримінальних провадженнях. Клопотання підтримала у повному обсязі.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і про час та дату судового засідання був повідомлений належним чином, але у судове засідання не з`явився, заяв та клопотань від нього не надходило. Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України вважаю можливим розгляд справи за відсутності представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки приходжу до висновку про те, що воно підлягає частковому задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчої немає. Тому відомості, що містяться у зазначених документах і знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », можуть мати значення для досудового розслідування та бути доказами під час судового розгляду.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшій слідчій СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ, з можливістю вилучення належно завірених копій, до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно ведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.10.2011 року по теперішній час, в тому числі договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, сертифікати (документи з сертифікації) товару, робіт (послуг), інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), а також подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) по даним операціям; оригіналів документів, що містять відомості про штатний розклад співробітників, наказів про призначення/звільнення службових осіб (директорів, головних бухгалтерів, технологів), посадових інструкцій, статуту підприємства, інформації про основні фонди підприємства станом на теперішній час із зазначенням: найменування майна, місця його розташування, та балансової вартості станом на теперішній час.
Строк дії ухвали - до 15 листопада 2015 року.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1