Провадження №1-кс/554/5166/2015
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

13 серпня 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання, винесене заступником начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №000221, від 06.07.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, і погоджене начальником відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали кримінального провадження №000221, внесеного до ЄРДР 06.07.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

У клопотанні слідчим зазначено, що в період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ на суму 19 140 000 грн., а також шляхом відображення в бухгалтерському обліку сплати в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсотків за користування кредитом, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства на суму 217 938 грн., в результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що в провадженні СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області перебувало кримінальне провадження №0000007, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.12.2012 року.

В рамках вище вказаного кримінального провадження було досліджено ті факти за якими проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні №000221, але в той же час встановлено, що кримінальне провадження №0000007 від 06.12.2012 року закрито у зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення, а самі матеріали кримінального провадження №000221 знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Таким чином, з метою встановлення всіх обставин злочину, повного кола осіб, причетних до його вчинення у слідчого виникла необхідність в тимчасовому доступі до всіх наявних матеріалів кримінального провадження №0000007 від 06.12.2012 року, а саме: юридично-правових та документів бухгалтерського і податкових обліків підприємств, протоколів допиту, протоколів обшуків з додатками, протоколів оглядів з додатками, протоколів тимчасового доступу до речей і документів з додатками, експертиз, актів перевірок (ревізій), довідок, аналізів, висновків спеціалістів, запитів, листів, вимог, рапортів, схем, інших документів, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у провадженні та які перебувають у матеріалах кримінального провадження №0000007 від 06.12.2012 року, що знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, та є джерелом доказів слідчий просив задовольнити клопотання.

Крім того, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий просив розглядати клопотання без представників особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, про що зазначив у заяві.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні викладеним у клопотанні, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, суд дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані речі і документи, питання про надання тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини по справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, суд вважає клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стор оні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Клопотання слідчого відповідає вимогам статті 160 КПК України.

Слідчим зазначені достатньо повні та конкретні відомості про документи та інформацію, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Також слідчим доведено наявність підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні вищевказаної юридичної особи.

Так, у клопотанні слідчим ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження №0000007 від 06.12.2012 року з можливістю вилучення копій документів, які вказані у клопотанні.

В обґрунтування підстав слідчим надано витяг з кримінального провадження №000221, від 06.07.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, згідно фабули якого вбачаються відомості про те, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) занижено податкові зобов`язання підприємства шляхом ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

До клопотання надано також копію рапорту про виявлення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, копію ухвали суду від 14.04.2015, якою скасовано постанову Харківського апеляційного адміністративного суду від 11.06.2014 року та залишено в силі постанову Полтавського окружного адміністративного суду від 11.02.2015, згідно якої, судом першої інстанції у задоволенні позовних вимог ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відмовлено з підстав правомірності прийняття спірних податкових повідомлень-рішень, а саме: №003192292/919 про визначення суми грошового зобов`язання з податку на прибуток у розмірі 306009 грн. в т.ч. 217938 грн. основного платежу та 88071 грн. штрафних (фінансових) санкцій; №/920 про визначення суми грошового зобов`язання з податку на додану вартість у розмірі 28710000 грн. у т.ч. 19140000 грн. основного платежу та 9570000 грн. штрафних (фінансових) санкцій.

Дослідивши матеріали клопотання, повно, всебічно, з`ясувавши наведені обставини, та врахувавши доводи слідчого, слідчий суддя дійшов до висновку, що матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що інформація щодо документів, зазначених у клопотанні слідчого, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і цю інформацію та відомості можливо отримати шляхом тимчасового доступу, а також здійснення їх виїмки. Тому слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню.

Водночас, проаналізувавши зміст клопотання та доданих до нього матеріалів, зокрема витягу кримінального провадження №000221, від 06.07.2015 року, з якого вбачається, що слідчим у даному кримінальному провадженні є ОСОБА_3 , який, відповідно, має повноваження на здійснення слідчих (розшукових) та інших дій під час досудового розслідування. Проте у клопотанні слідчим ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів посадовим особам, які не зазначені у даному витязі, а також не надано відповідних доказів на підтвердження їх повноважень у даному кримінальному провадженні, тому слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні вимог слідчого у цій частині щодо осіб, які не вказані у витязі з кримінального провадження та повноваження яких не підтверджені належним чином.

Відповідно до п.6 ч.1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Враховуючи наведене, керуючись ст.ст. 107, 159, 160-163, 370, 372 КПК України, слідчий суддя

У ХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати заступнику начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження №0000007 від 06.12.2012 року за фактом порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом відображення взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: юридично-правових та документів бухгалтерського і податкових обліків підприємств, протоколів допиту, протоколів обшуків з додатками, протоколів оглядів з додатками, протоколів тимчасового доступу до речей і документів з додатками, експертиз, актів перевірок (ревізій), довідок, аналізів, висновків спеціалістів, запитів, листів, вимог, рапортів, схем, інших документів, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у провадженні та які перебувають у матеріалах кримінального провадження №0000007 від 06.12.2012 року, що знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення копій зазначених документів.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1