Справа № 369/1210/16-к
Провадження № 1-кс/369/289/16
УХВАЛА
Іменем України

10.02.2016 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000032 від 15.10.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000032 від 15.10.2015, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами підприємства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 857 912 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі акту №2060/10-80-22-00/00992088 від 08.10.2014 «Про результати планової виїзної перевірки Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013» складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 (податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 17.10.2014 № за платежем:збір за спеціальне використання лісових ресурсів в частині деревини, заготовленої в порядку рубок на загальну суму 1 036 229 грн. з них: за основним платежем 828 847 грн.; за штрафними санкціями 207 382 грн.; податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 17.10.2014 № з податку на прибуток підприємств, які перебувають у державній формі власності на загальну суму 17 994 грн. з них: за основним платежем 17 994 грн.; за штрафними санкціями 0,00 грн.; податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 17.10.2014 № з податку на додану вартість на загальну суму 12 361 грн. з них: за основним платежем 9 841 грн.; за штрафними санкціями 2 460грн.; податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 17.10.2014 № на прибутковий податок по актам ІНФОРМАЦІЯ_3 на загальну суму 1 537,50 грн. з них: за основним платежем 1 230 грн.; за штрафними санкціями 307,50 грн.

Так, перевіркою повноти визначення сум збору за спеціальне використання лісових ресурсів до державного бюджету за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 встановлено його заниження на загальну суму 828 847 грн., в тому числі за ІV квартал 2013 року в сумі 828 847 грн.

Підприємством в ІV кварталі 2013 року не нараховано збір за спеціальне використання лісових ресурсів до Державного бюджету України за деревину, заготовлену в порядку рубок головного користування та перерахунку за дрова технологічні, чим порушено пп.330.1.1 пп.330.1.2 п.330.1 ст. 330, п.331.1 п.331.10 ст. 331 ПК України, внаслідок чого донараховано збору за спеціальне використання лісових ресурсів до Державного бюджету за ІV квартал 2013 року, на підставі виданих ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » лісорубних квитків та перерахунку за дрова технологічні в сумі 828 847 грн.

Відповідно до АІС «Податковий блок» ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не подано до ІНФОРМАЦІЯ_4 податковий розрахунок збору за спеціальне використання лісових ресурсів за деревину, заготовлену в порядку рубок головного користування за 2013 рік (ІV квартал 2013 року), крім того, письмові пояснення щодо встановлених порушень посадовими особами підприємства не подавалися.

Так, 11.01.2016 (вих.№2332/9/10-036 від 17.12.2015) отримано відповідь з ІНФОРМАЦІЯ_1 про те, що зазначені документи та відомості у запиті слідчого будуть надані лише на ухвалу слідчого судді відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України.

Крім того, відповідно до показань головного бухгалтера ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ОСОБА_5 остання подавала відомості (податкову звітність) в паперовому вигляді безпосередньо до ІНФОРМАЦІЯ_5 .

З метою підтвердження або спростування наявності умислу у посадових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як подача податкової звітності до органів фіскальної служби, для чого необхідно вилучити відомості зі списком працівників ІНФОРМАЦІЯ_6 , журнал обліку присутніх на робочому місці, посадові інструкції працівників, а також відомості, що мають консультативний характер, які будуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.

Іншим способом, ніж вилучити документи в ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо приймання податкової звітності неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Окрім того зазначені документи необхідно вилучити в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки вони необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи які знаходяться в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

У відповідності до ч.1 ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого слідчим клопотання та необхідність його задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 та старшому оперуповноваженому оперативного управління ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_7 , або ж особі, уповноваженій за доручення слідчого на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 ) та здійснити вилучення належним чином завірених копій наступних документів та відомостей, а саме:

- список працівників ІНФОРМАЦІЯ_6 (в т.ч. керівна ланка, відряджені працівники, особи, що перебували на лікарняному або в декретній відпустці, відпустці, відсторонені від роботи та ін. категорії), які працювали в зазначеному підрозділі станом на 10.02.2014 року (окремо за 10.02.2014 рік та окремо за лютий 2014 року) та надати їх контактні дані (ідентифікуючі ознаки) для можливості встановлення їх місцезнаходження для проведення відповідних слідчих дій, а також надати копію журналу обліку присутніх на робочому місці за період з 09.02.2014 по 11.02.2014; Копії посадових інструкцій та фотокартки (з можливістю їх ідентифікації) всіх зазначених вище працівників станом на лютий 2014 року?

- наступні роз`яснювальні відомості: при подачі звітності до органів фіскальної служби ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) чи є обов`язковим елементом на документах, які приймаються від громадян (службових або осіб за довіреностями які працюють від імені СГД) відмітка на екземплярі з постановленням відповідної печатки (штампу), дати на вхідного (реєстраційного) номера ДПІ, станом на лютий 2014 року? В разі відсутності одного із зазначених елементів, а лише постановлення печатки (штампу) та дати чи вважається, що даний документ прийнятий до органів фіскальної служби? Крім того, прошу пояснити зазначену процедуру виходячи із чинних на лютий 2014 року нормативно-правових актів;

- документи (відомості), що підтверджують сплату коштів до Державного бюджету України за актом №2060/10-80-22-00/00992088 від 08.10.2014 «Про результати планової виїзної перевірки Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013» складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 та винесеними податковими повідомленнями-рішеннями, а саме: форми «Р» від 17.10.2014 № за платежем: збір за спеціальне використання лісових ресурсів в частині деревини, заготовленої в порядку рубок на загальну суму 1 036 229 грн. з них: за основним платежем 828 847 грн.; за штрафними санкціями 207 382 грн.; форми «Р» від 17.10.2014 № з податку на прибуток підприємств, які перебувають у державній формі власності на загальну суму 17 994 грн. з них: за основним платежем 17 994 грн.; за штрафними санкціями 0,00 грн.; форми «Р» від 17.10.2014 № з податку на додану вартість на загальну суму 12 361 грн. з них: за основним платежем 9 841 грн.; за штрафними санкціями 2 460грн.; форми «Р» від 17.10.2014 № на прибутковий податок по актам ІНФОРМАЦІЯ_3 на загальну суму 1 537,50 грн. з них: за основним платежем 1 230 грн.; за штрафними санкціями 307,50 грн.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1