Справа № 369/8770/15-к
Провадження № 1-кс/369/1940/15
УХВАЛА
Іменем України

18.08.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 від 21.12.2012 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та за фактом привласнення, розтрати або заволодіння майном, вчиненого службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з лютого по червень 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з підприємством, яке має ознаки «транзитності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та в подальшому порушили пп.7.4.1 пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» в результаті чого, ухилились від сплати податків на суму 2 684 169 грн.

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мало фінансово-господарські відносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Об`єктом вказаних господарських відносин було поставка електроенергії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме філія « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та структурні підрозділи УМГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». В свою чергу, з метою штучного збільшення валових витрат підприємства, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклало агентський договір з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » доручає, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується за винагороду здійснити усі необхідні дії для здійснення поставки електроенергії від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » через локальні електромережі електропередавальної організації від шин магістральних електромереж до споживачів по нерегульованим тарифам. ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_1 перераховано на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 грошові кошти на загальну суму 17 090 888,40 грн.

Ірпінською ОДПІ Київської області в ході проведення перевірки отримано від ДПІ у Голосіївському районі м. Києва акт від 27.01.2012 року №59/3-23-70-37119616 «Про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податку на додану вартість за період з 15.06.2010 р. по теперішній час», згідно якого встановлено, що основні контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (стан 3 прийнято рішення про припинення), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (стан 7 до ЄДР внесено запис про відсутність підтверджуючих відомостей), ПП « ОСОБА_4 » (стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням).

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій.

Документи щодо проведених господарських відносин філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) будуть мати доказове значення та в подальшому, в сукупності із іншими доказами будуть свідчити про причетність службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до розтрати державних коштів, не раціональне та не економічне їх використання.

Окрім того зазначені оригінали документів необхідно вилучити у філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », оскільки вони необхідні для проведення експертного дослідження та існує реальна загроза їх знищення.

На даний час у ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні первинних фінансово-господарських документів філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Сторона кримінального провадження звертається до слідчого судді під час досудового розслідування із зазначеним клопотанням повторно, у зв`язку із тим, що необхідно вилучити саме оригінали первинних фінансово-господарських документів філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » знаходяться первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », котрі мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

Слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та надати можливість їх вилучити оригінали у філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2009-2015.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні документів.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що у клопотанні та доданих до нього матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2009-2015 роки, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що є підстави для часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій. Ст. слідчим необґрунтована необхідність вилучення оригіналів вказаних документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.
Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-163, 166, 309 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії у філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2009-2015, а саме:

- документів фінансово-господарської діяльності (договори з додатками, договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, акти прийому передачі, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, інше) філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що свідчать про взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2009-2015 років та завірені копії сторінок реєстру отриманих та виданих податкових накладних, а також оборотно-сальдові відомості, у яких відображено відомості про фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- документів, що підтверджують якість та походження продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин;

-річні звіти державних закупівель; накази про утворення комітету з конкурсних торгів, його склад із визначенням функцій кожного члена та положення про комітет з конкурсних торгів, рішення про призначення голови, заступника (заступників) та секретаря комітету; копії наказів про призначення та звільнення які входили до складу комітету з конкурсних торгів; посадові інструкції зазначених осіб; відомостей щодо залучення до роботи комітету з конкурсних торгів експертів та консультантів на договірних засадах; експертних висновків, техніко-економічних обґрунтувань, проектів договорів; листів та додатків до них щодо погодження застосування процедур торгів з обмеженою участю та процедур закупівлі в одного учасника; запитів щодо цінових пропозицій (котирувань) у випадку здійснення процедури запиту цінових пропозицій; тендерної документації та протоколів засідань комітету з конкурсних торгів, зокрема протоколів вибору процедури закупівлі, розкриття тендерних (цінових) пропозицій, оцінки та акцепту тендерних (цінових) пропозицій; листів заявок про участь у конкурсних торгах, кваліфікаційні пропозиції всіх учасників процедур закупівлі (разом з комерційними, технічними пропозиціями та іншими документами, що вимагаються законодавством та кваліфікаційною документацією); звітів про результати проведення процедур закупівлі; протокол розкриття тендерної пропозиції поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; рішення тендерного комітету (протокол); інструкцію для претендентів; тендерну пропозицію (оферту) подану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; укладених договорів з переможцями торгів; документів щодо розподілу, оприбуткування товарів, робіт і послуг та їх подальшого використання (акти приймання - передачі, типові форми №КБ-2, №КБ-3, видаткові накладні, платіжні доручення тощо); копії реєстру отриманих та виданих податкових накладних за відповідний період; копії податкових накладних, актів виконаних робіт, актів приймання - передачі, платіжних доручень, накладних, по взаєморозрахунках з підприємствами-контрагентами по проведених тендерах; копії первинних документів на транспортування товару та вантажні роботи (довіреності та товарно-транспортні накладні на перевезення товару, номера платіжних документів); зазначити за чий рахунок транспортувалась продукція та місце зберігання даної продукції; копії договорів на зберігання продукції.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1