Справа №1- кс/760/4899/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 вересня 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про призначення позапланової перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000047 від 13.02.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за №0000047 від 13.02.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначив, що невстановлені особи створили підприємства з ознаками фіктивності а саме: ТОВ "Дента Плюс" (), ТОВ "Анвір Груп" (), ТОВ "Альянс КОВ" (), ТОВ "Альфа Люкс СТ" (), ТОВ "Аквілон Груп" (), з метою прикриття незаконної діяльності.

Окрім цього встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (код за ЄДР НОМЕР_1 ), що перебуває на обліку в Білоцерківській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, відобразивши у податковій звітності проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності», зокрема з ТОВ "Дента плюс" (код за ЄДР 38205920), ТОВ "Анвір груп" (код за ЄДР 38441936), ТОВ "Альянс КОВ" (код за ЄДР 38931382), ТОВ "Альфа люкс СТ" (код за ЄДР 38987964), ТОВ "АКВІЛОН-ГРУП" (код за ЄДР 38813047) ухилився від сплати податків на суму понад 3,100 тис. грн.

З метою встановлення всіх обставин кримінального правопорушення, встановлено та допитано в якості свідка засновника, директора та бухгалтера (в одній особі) ТОВ «Дента плюс» () гр. ОСОБА_6 . В ході чого ОСОБА_6 показав, що ніякого відношення до реєстрації, здійснення фінансово-господарської діяльності та проведення фінансово-господарських операцій вказаного товариства не має. Про товар, реалізовувався ТОВ «Дента плюс» йомунічого не відомо, договорів з підприємствами він ніколи не готував та не підписував, нікого на це не уповноважував і взагалі не знав про їхіснування, будь-якихдокументів до податкового органу як підставинарахування податків та зборів не подавав та нікого на це не уповноважував, розрахунків за поставленітовари з ним, як єдиною службовою особою ТОВ «Дента плюс» () ніхто не проводив.

Окрім цього, встановлено та допитано в якості свідка засновника, директора та бухгалтера (в одній особі) ТОВ «Анвір груп» () гр. ОСОБА_7 . В ході чого ОСОБА_7 показав, що ніякого відношення до реєстрації, здійснення фінансово-господарської діяльності та проведення фінансово-господарських операцій вказаного товариства не має. Про товар, реалізовувався ТОВ «Анвір груп» йомунічого не відомо, договорів з підприємствами він ніколи не готував та не підписував, нікого на це не уповноважував і взагалі не знав про їхіснування, будь-якихдокументів до податкового органу як підставинарахування податків та зборів не подавав та нікого на це не уповноважував, розрахунків за поставленітовари з ним, як єдиною службовою особою ТОВ «Анвір груп» () ніхто не проводив.

Так, проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ "Анвір груп" (код за ЄДР 38441936), ТОВ "Альянс КОВ" (код за ) та ТОВ "Аквілон Груп" () незаконно формували податковий кредит ряду інших підприємств, одним з яких являється ТОВ "СПЕЦТОРГАЛЬЯНС-К" (код за ЄДР 38672072). Сума незаконно сформованого податку на додану вартість є достатньою для кваліфікації злочину передбаченого ст. 212 КК України.

Разом з тим встановлено, що ТОВ "СПЕЦТОРГАЛЬЯНС-К" (код за ЄДР 38672072) перебуває на податковому обліку у ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку з нарахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «СПЕЦТОРГАЛЬЯНС-К" (код за ЄДР 38672072).

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «СПЕЦТОРГАЛЬЯНС-К» (код ЄДР 38672072) по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності з ТОВ "Анвір груп" (код за ЄДР 38441936), ТОВ "Альянс КОВ" (код за ) та ТОВ "Аквілон Груп" ().

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «СПЕЦТОРГАЛЬЯНС-К» (код ЄДР 38672072) по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності з ТОВ "Анвір груп" (код за ЄДР 38441936), ТОВ "Альянс КОВ" (код за ) та ТОВ "Аквілон Груп" ().

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1