Справа № 4-1664/11
ПОСТАНОВА

Іменем України

05.10.2011

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., з участю прокурора Буфана Н.М., розглянувши подання заступника начальника відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДПА у Львівській області ОСОБА_1 про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських документів, -

в с т а н о в и в:

Слідчим відділом податкової міліції розслідується кримінальна справа №139-0342, порушена за фактом вчинення невстановленими слідством особами фіктивного підприємництва ПП „Воллі, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Заступник начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Львівській області ОСОБА_1О, звернувся до суду з поданням, погодженим із першим заступником прокурора Львівської області, в якому просить надати дозвіл на проведення виїмки в ТзОВ „Промтехметал (, юр. адреса: м.Львів, вул.Стрийська 49/52) усіх оригіналів первинних фінансово-господарських документів - договорів, угод, додатків до договорів, угод, специфікацій, податкових, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання виконаних робіт, кошторисів, розрахунків, інвентаризаційних актів, заявок, рахунків, доручень (довіреностей), векселів тощо про проведення фінансово-господарських операцій з підприємств-контрагентів.

Мотивуючи подання, слідчий покликається на те, що досудовим слідством у кримінальній справі встановлено, що невстановлені слідством особи з метою прикриття незаконної діяльності здійснили перереєстрацію ПП „Воллі (, юр. адреса: м.Львів, вул.А.Лазаренка, д.6 /А, факт. адреса: вул.В. ВеликогоАДРЕСА_1) та впродовж квітня-липня 2011 року з метою використання для фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення начебто проведених операцій з купівліпродажу товарів (надання послуг, виконання робіт), організували та здійснювали фіктивне підприємництво, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, тобто вчинили злочин, передбачений ч.2 ст.205 КК України.

Під час виконання доручень, проведеними оперативно-розшуковими заходами, направленими на дослідження обставин здійснення злочинної діяльності організованої ОСОБА_2 групи осіб, зокрема дослідження контрагентів по ланцюгу від виробника-постачальника до кінцевого споживача, встановлено, що субєкти господарювання ПП „Воллі, ТзОВ „Промтехметал, а також інші підприємства з ознаками фіктивності входять до складу конвертаційного центру, який розпочав свою діяльність з січня 2011року, а саме:

1) ТзОВ „Промтехметал (, юр. адреса: м.Львів, вул.Стрийська 49/52, директор - ОСОБА_3);

2) ТзОВ „Квант Ресурс (, юр. адреса: м.Львів, вул.В.Симоненка 1/62, директор ОСОБА_4);

3) ПП „Ява Зет (, юр. адреса: АДРЕСА_2, факт. адреса: АДРЕСА_3, директор - ОСОБА_5);

4) ПП „Воллі (, юр. адреса: м.Львів, вул. А. Лазаренка, д.6 /А, факт. адреса: АДРЕСА_4, директор - ОСОБА_6, попередній директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_7);

5) ТзОВ „Сталевий дім (, адреса: АДРЕСА_5, директор - ОСОБА_8);

6) ТзОВ „Крафт ЛВ (, адреса: АДРЕСА_6, директор - ОСОБА_9).

Згідно даних податкової звітності встановлено, що директор ТзОВ „Промтехметал ОСОБА_3 в березні 2011 року здійснив господарські операції з оприбуткування товарно-матеріальних цінностей від ПП „Автобуд (код за м. Київ) на загальну суму 12 714 015, 6 грн. (в т. ч. ПДВ - 2 119 002, 6 грн.). Господарським судом м. Києва, ухвалою від 10.08.10 порушено провадження у справі №46/356-б про банкрутство ПП „Автобуд, постановою від 28.02.11 ПП „Автобуд визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. Директор ПП „Автобуд ОСОБА_10 та арбітражний керуючий у справі про ліквідацію ОСОБА_11 в поясненнях зазначили, що підприємство жодних фінансово -господарських операцій не проводило, оскільки на балансі підприємства відсутні товарно-матеріальні цінності. З вище наведеного, вбачається, що ТзОВ „Промтехметал безпідставно сформувавши податковий кредит в березні 2011 року ухилилось від сплати ПДВ на суму 2 119 002, 6 грн.

Проведеним аналізом діяльності ПП „Воллі з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правомірності декларування податкових зобовязань та податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість за травень 2011 року, в результаті котрого ДПІ у Франківському районі м. Львова складено акт №1260/23-4/34029609 від 20.07.11, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу незначної чисельності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг). У ПП „Воллі відсутні необхідні умови ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, підприємство не знаходиться за юридичною адресою, і , згідно до частини 1, 5 ст.203, п.1, 2 ст.215, ст.228 Цивільного кодексу України, угоди укладені цим субєктом господарювання мають ознаки нікчемності. Також, відповідно з боку ПП „Воллі вбачається незаконне формування податкового кредиту по взаємовідносинах з підприємствами покупцями.

Разом із тим, дослідженням фінансово-господарської діяльності ПП „Воллі, проведеним УПМ ДПА у Львівській області (довідка №47/26-7/34029609 від 27 вересня 2011 року), встановлено, що невстановлені особи діючи від імені ПП „Воллі надавали документи контрагенту ПП „Ява Зет, на підставі котрих ПП „Ява Зет безпідставно сформувало податковий кредит за травень 2011р. в сумі 646 392 грн., що відповідає обсягу поставки з ПДВ 3 878 352 грн.

Будучи опитаним директор ПП „Воллі ОСОБА_12 повідомив, що перереєстрацію ПП „Воллі на нього здійснював гр. ОСОБА_3 (керівник ТзОВ „Промтехметал) разом із гр.ОСОБА_13, а ОСОБА_12 як директор ПП „Воллі жодної фінансово-господарської діяльності підприємства не проводив.

Згідно даних, викладених у висновку спеціаліста №715 від 22.08.11, проведеним експертом НДЕКЦ при ГУМВСУ на Львівській залізниці ОСОБА_14 почеркознавчим дослідженням встановлено, що підписи на податкових деклараціях ПП „Воллі з ПДВ та податку на прибуток виконані не директором ПП „Воллі ОСОБА_12, а невстановленими особами.

Податкові накладні, виписані ПП „Воллі вважаються недійсними, так як не підписані уповноваженою особою підприємства.

Отже, невстановлені слідством особи, які здійснювали незаконну діяльність від імені ПП „Воллі, ТзОВ „Промтехметал, давали змогу сформувати податковий кредит своїм контрагентам, в тому числі ПП „Ява Зет, чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі.

Досудовим слідством встановлено, що в приміщенні ТзОВ „Промтехметал(, юр. адреса: м.Львів, вул.Стрийська 49/52), зберігаються оригінали первинних фінансово-господарських документів - договори, угоди, додатки до договорів, угод, специфікації, податкові, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання виконаних робіт, кошториси, розрахунки, інвентаризаційні акти, заявки, рахунки, доручення (довіреності), векселя та інші) про проведення в період 01.01.11 по 28.09.11 фінансово-господарських операцій з підприємствами контрагентами.

Розглянувши подання слідчого, погодженого з першим заступником прокурора Львівської області про надання дозволу на проведення виїмки, вивчивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора, що підтримав подання слідчого, вважаю, що з метою встановлення істини по кримінальній справі, слід надати дозвіл на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово господарських документів.

Керуючись ст.178 КПК України, суддя,-

п о с т а н о в и в:

Подання заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Львівській області ОСОБА_1 про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських документів - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки в ТзОВ „Промтехметал (, юр. адреса: м.Львів, вул.Стрийська 49/52) усіх оригіналів первинних фінансово-господарських документів - договорів, угод, додатків до договорів, угод, специфікацій, податкових, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання виконаних робіт, кошторисів, розрахунків, інвентаризаційних актів, заявок, рахунків, доручень (довіреностей), векселів тощо про проведення фінансово-господарських операцій з: ПП „Воллі (), ПП „Ява Зет (), ПП „Автобуд (код за ), ТзОВ „Сталевий дім (), ТзОВ „Крафт ЛВ (), ТзОВ „Квант Ресурс (), ПП „Егеста" (код за ), ПП „Поляріс Лайт (код за ), ТзОВ „Західармапром (), ПП „Магістраль-Захід" (),ПП „Укрметизпостач" (), ТзОВ Компанія "Продінвест" (), ТзОВ "Лімарко-Україна" (), ПП "Торговий Дім "Промислово-енергетичний комплекс" (), ТзОВ "КВВК" (), ПП "Галагроімпорт" (), ПП "Західприлад" (),ПП "Транспортні будівельні системи" (), ТзОВ "Козачок-Буковель" (), ПП "Майстер-РОС" (), ТзОВ "Будівельний альянс" (), ТзОВ Торгово-виробнича компанія "ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ "ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ!" (), ТзОВ "Електросвіт" (), ТзОВ "Океан" (), ТзОВ "Екотехбуд" (), ПП "Львівавторем" (), АТЗТ "Практовіт" (), ТзОВ "Наукова техніко-комерційна фірма "ЗЮВС" (), ПП Виробничо-будівельне підприємство "РЕЗ" (), ТзОВ "Інженерно-виробниче підприємство "Галтекс" ЛТД" (), ВАТ "Науково-дослідний інститут побутової радіоелектроннної апаратури" (), ОСОБА_15 (ід.код НОМЕР_1), ОСОБА_16 (ід.код НОМЕР_2), ОСОБА_17 (ід.код НОМЕР_3), ОСОБА_18 (ід.код НОМЕР_4), ВАТ «Львівський завод залізобетонних виробів №1"(код 1267024), Українсько-Великобританське Спільне підприємство "НОТ" (код 13799855), ВАТ "Львівській завод телеграфної апаратури" (код 13799855),ПП "Львів-ВВВ" (код 20837645), ТзОВ "Лімниця" (код 23270667),ПП "Універсал-Л" (код 30918631), ТзОВ "Ю.КОМ" (код 32681956), ПП "Тексленд" (код 35286731), ПП "МД Плюс" (код 37162483), ТзОВ "Захід Імпорт" (код 37363119), ОСОБА_19 (код НОМЕР_5), ПАТ "Світ Меблів - УКРАЇНА" (код 3366434), ТзОВ ТПП "Універсал" (код 23841050), ТОВ НВП "СІСТАР" (код 24238090), ПП "Фабрика меблів "НОВА" (код 30344990), ТзОВ "КРОНОСПАН УА" (код 33273907), ТзОВ "ВАЛТІ" (код 36541852), ТОВ "Ректон Сервіс" (код 34692191), ТзОВ "Ресурсна Компанія" (код 32446237), ТзОВ "Галфрукт»(), ТзОВ "Техавто-Плюс" (код 32124223), ТзОВ «Буропідривник" (код 31789280), ТзОВ "Будмонтажресурс" (код 31290627), ТзОВ "ВОЯР" (код 30823037),ПАТ Туристично-готельний Комплекс "Дністер" (код 13828634), за період з 01.01.11 по 28.09.11.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя Борейко С.В.