Провадження №1кс/712/5686/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей

місто Черкаси 18 листопада 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., за участю старшого прокурора Бондаренко М.Ю., старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової Сізова Д.І., розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000223 старшим слідчим СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшим лейтенантом податкової Сізовим Д.І. і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю. клопотання про проведення обшуку та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку старшого слідчого, -

ВСТАНОВИВ:

В СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області знаходиться кримінальне провадження №0000223, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.09.2013, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Смілянський цукровий завод» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що протягом 2012-2013 років службові особи ТОВ «Смілянський цукровий завод» (, основний вид діяльності - виробництво цукру), яке перебуває на обліку в Смілянській ОДПІ ГУ Міндоходів у Черкаській області та зареєстроване за адресою: Черкаська область, м. Сміла, вул. Рози Люксембург, 6, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, які входять до системи оподаткування, введених в установленому законом порядку, в податковій звітності документально відображали придбання кукурудзи у пов'язаних підприємств ТОВ «Черкаси-Дніпро» (), ТОВ «Берег» (), ТОВ «МТС «Альфа-Агро» (), ТОВ «Леон плюс» () та ТОВ «Птахофабрика Орловецька» (). В подальшому ТОВ «Смілянський цукровий завод» по податковому та бухгалтерському обліку відображав використання кукурудзи в виробництві лимонної кислоти. Дана лимонна кислота реалізовувалась за межі території України. Згідно наданих ТОВ «Смілянський цукровий завод» вантажно-митних декларацій вироблена лимонна кислота відповідає вимогам ДСТУ ГОСТ 908:2006 та ГОСТ 908-2004 ITD, але згідно даних ГОСТ при виробництві лимонної кислоти кукурудза та кукурудзяна мука не використовується.

Також встановлено, що засновником ТОВ «Черкаси-Дніпро» (), ТОВ «Берег» (), ТОВ «МТС «Альфа-Агро» () та ТОВ «Птахофабрика Орловецька» () протягом 2012-2013 років являвся директор ТОВ «Смілянський цукровий завод» () ОСОБА_3.

Згідно висновку експертного-економічного дослідження від 17.09.2013 р. № 1/09-Б ТОВ «Смілянський цукровий завод» в порушення вимог п.198.3, п.198.2, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ, за період 2012-2013 років в результаті завищення податкового кредиту занизило податок на додану вартість в сумі 2 852 088 грн.

Згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки достовірності нарахування від'ємного значення та/або декларування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість Смілянської ОДПІ від 16.09.2013р. №221/15/36631008 встановлено порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами і доповненнями), чим завищено податок на додану вартість, що підлягає бюджетному відшкодуванню, на загальну суму 152 502,00 грн.

В результаті вказаних дій ТОВ «Смілянський цукровий завод» було нанесено збитки державі на суму 2 852 088 грн., що є в особливо великих розмірах та здійснено замах на заволодіння бюджетними коштами на суму 152 502,00 грн.

14.11.2013 на підставі ухвали слідчого суді Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурного В.П. від 24.10.2013, було проведено обшук в офісному приміщенні ТОВ «Птахофабрика Орловецька» та ТОВ «Берег» розташованому за адресою: Черкаська область, Городищенський район, с. Орловець, вул. Цвітківська, 44, де було виявлено та вилучено, відомості про рух зерна та товарно - транспортні накладі ТОВ «Птахофабрика Орловецька», ТОВ «Берег» та ТОВ «Черкаси - Дніпро» за період 2012 - 2013 років, які не вказані в ухвалі суду.

В зв'язку з вищевикладеним, приймаючи до уваги, що вищевказані речі є речовими доказами по кримінальному провадженню, та являються знаряддям вчинення злочину, а тому вони були вилучені під час проведення обшуку.

Згідно ст.236 ч.7 КПК України вилученні речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилученні законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Приймаючи до уваги, що документи згідно ст. 167 ч.2 п.1 являються знаряддям вчинення кримінального правопорушення та зберігають на собі його сліди, а тому згідно ч.2 ст.168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.

З метою повного, всебічного, об'єктивного розслідування кримінального провадження, а також, з метою проведення судових експертиз виникла необхідність отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити відомості про рух зерна та товарно - транспортні накладі ТОВ «Птахофабрика Орловецька», ТОВ «Берег» та ТОВ «Черкаси - Дніпро» за період 2012 - 2013 років та які були вилучені під час проведення обшуку в офісному приміщенні, та на даний час знаходяться в СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області.

Беручи до уваги вищевикладене, керуючись ст. ст. 160-165,369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової Сізова Д.І.

Надати тимчасовий доступ з можливістю вилучити відомості про рух зерна та товарно - транспортні накладі ТОВ «Птахофабрика Орловецька», ТОВ «Берег» та ТОВ «Черкаси - Дніпро» за період 2012 - 2013 років, які не були зазначені в ухвалі слідчого судді від 24.10.2013 на проведення обшуку та були вилучені під час проведення обшуку 15.11.2013 року в офісному приміщенні що за адресою: Черкаська область, Городищенський район, с. Орловець, вул. Цвітківська, 44 та доставлені до СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області.

Строк дії даної ухвали становить 30 діб з моменту її прийняття.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя П.С. Грабовий