УХВАЛА

Справа № 569/16831/13-к

17 вересня 2013 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів шляхом вилучення оригіналів документів ТОВ Континент нафто трейд , щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ Укрбудбазальт () з 23.07.2010 р. по 25.07.2013р., та можливість їх вилучити, а саме: банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, договори з додатками, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, картки основних засобів, матеріальний звіт списання ТМЦ на виробництво, податкова та фінансова звітність, авансові звіти, каса, лімітно-забірні відомості на видачу пального, подорожні листи, відомості про нарахування заробітної плати, платіжні відомості на видачу заробітної плати та інших бухгалтерських документів, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

В обґрунтування клопотання вказав, що до ЄРДР за № 0000156 від 02 вересня 2013 року внесено відомості про кримінальне правопорушення за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю Укрбудбазальт (код за ) в порушення вимог податкового законодавства, шляхом приховування об'єктів оподаткування з податку на прибуток підприємства та з податку на додану вартість, за період з 23.07.2010р. по 31.03.2012р. ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в розмірі 771 574 грн. та податку на додану вартість 429 435 грн., всього, на загальну суму у розмірі 1 201 009 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків у значних розмірах.

Працівниками Костопільської МДПІ Рівненської області ДПС в період з 20.08.2012 р. по 29.08.2012р. проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ Укрбудбазальт з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 23.07.2010 р. по 31.03.2012р. за результатами якої складено акт №430/22/36950665 від 05.09.2012 р. З вказаного акту вбачається, що службові особи ТОВ Укрбудбазальт не надали для проведення документальної перевірки всіх відповідних документів бухгалтерського та податкового обліку. Зазначене свідчить про те, що документи фінансово-господарської діяльності товариства в повному обсязі відсутні. Крім цього встановлено, що ТОВ Укрбудбазальт за період з липня 2012 по лютий 2013 року подано декларації з податку на додану вартість, які свідчать про відсутність постачання/придбання товарів, здійснених з метою формування податкового забовязання чи податкового кредиту; за період з березня 2013р. по червень 2013 року декларації з ПДВ не подано взагалі, в звязку з чим 26 липня 2013 року свідоцтво платника ПДВ анульовано.

В ході слідства встановлено, що первинні бухгалтерські документи щодо проведених фінансово-господарських операцій між ТОВ Континент нафто трейд , з ТОВ Укрбудбазальт () знаходяться у володінні ТОВ Континент нафто трейд.

Враховуючи наведене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ТОВ Континент нафто трейд , щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ Укрбудбазальт () та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку).

Враховуючи, що службовими особами ТОВ Укрбудбазальт не надано у повному обсязі документи для проведення позапланової виїзної перевірки, є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, які знаходяться у ТОВ Континент нафто трейд, щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ Укрбудбазальт, оскільки в документах зазначено які саме були взаєморозрахунки та особи причетні до взаєморозрахунків, тому відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України клопотання слід розглянути без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься в документах фінансово-господарської діяльності ТОВ Континент нафто трейд , щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ Укрбудбазальт () має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки можуть бути використані як докази, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл органу досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000156 на тимчасовий доступ до речей і документів шляхом вилучення оригіналів документів ТОВ Континент нафто трейд , щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ Укрбудбазальт () за період з 23.07.2010 р. по 25.07.2013р., які знаходяться у ТОВ Континент нафто трейд , а саме: банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, договори з додатками, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, картки основних засобів, матеріальний звіт списання ТМЦ на виробництво, податкова та фінансова звітність, авансові звіти, каса, лімітно-забірні відомості на видачу пального, подорожні листи, відомості про нарахування заробітної плати, платіжні відомості на видачу заробітної плати та інших бухгалтерських документів, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

У разі відсутності оригіналів документів зобовязати ТОВ Континент нафто трейд надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Доля В.А.