У Х В А Л А
30 грудня 2015 року м.Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 ,з участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури області юриста 2 класу ОСОБА_2 про проведення позапланової перевірки,-
в с т а н о в и в:
Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненській області та Кузнецовської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області.
Перевірку провести у місячний термін з моменту отримання ухвали суду.
Матеріали перевірки направити до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області - начальнику відділу кримінальних розслідувань ОСОБА_3 .
Із матеріалів, внесених до ЄРДР встановлено, що службові особи ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» у період заготівлі ягід та грибів сезону 2014-2015 років документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарські операції з придбання у фізичних осіб-підприємців другорядних лісових ресурсів (ягодів, грибів та інших), які фактично підприємством придбано за готівкові кошти у населення, що призвело до завищення суми витрат підприємства та ухилення від сплати податків на загальну суму понад 5,6 млн. грн.
Так, досудовим розслідуваннями встановлено, що ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» здійснює посередницьку діяльність у сфері торгівлі другорядними лісовими ресурсами, а саме на території України здійснюється придбання у заготівельників та посередників дикорослих грибів та ягід, які у подальшому експортуються до Польщі.
В ході аналізу господарської діяльності ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» за період 2014 - III кв. 2015 років встановлено, що згідно документів бухгалтерського та податкового обліку, лісові ресурси для ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна» у вказаний період реалізовували приватні підприємці: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , які згідно наявних документів здійснювали попередню заготівлі лісових ресурсів у відповідності до лісових квитків, які виписувались лісокористувачами та власниками лісів на території Рівненської та Житомирської областей, а саме: ДЛГП «Звіробій», ДП «Лугинським лісовим господарством», ДП «Овруцьким лісовим господарством», ДП «Ємільчинським лісовим господарством», ДП «Малинським лісовим господарством», ДП «Олевським лісовим господарством».
Таким чином, службові особи ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» з метою формування витратної частини підприємства та підтвердження законності походження другорядних лісових ресурсів, що необхідно при здійснені експортних операцій, здійснили придбання за готівкові кошти ягід та грибів від фізичних осіб-заготівельників з подальшим відображенням у бухгалтерському та податковому обліку підприємства фіктивних операцій такого придбання від вказаних вище суб`єктів підприємницької діяльності.
Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» протягом 2014 - III кв. 2015 років, здійснити документальне оформлення фінансово-господарських операцій з подальшим їх відображенням у податковому та бухгалтерському обліку без реального настання правових наслідків, фактично сформувавши витратну частину підприємства по «безтоварних» операціях чим ухилилися від сплати податків.
На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 для проведення якої необхідно залучити працівників податкових органів, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Покликаючись на викладене,прокурор просить клопотання задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу КМУ. за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.
Разом з тим, згідно із п.2 ч.І Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014 надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.
Враховуючи вищенаведене,слідчий суддя вважає,що наявні всі підстави для задоволення клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.91,309 КПК України, слідчий суддя,-
У х в а л и в :
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури області юриста 2 класу ОСОБА_2 про проведення позапланової перевірки задовольнити.
Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненській області та Кузнецовської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області.
Перевірку провести у місячний термін з моменту отримання ухвали суду.
Матеріали перевірки направити до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області - начальнику відділу кримінальних розслідувань ОСОБА_3 .
Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1