Справа № 1-кс/331/4/2013
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 січня 2013 року місто Запоріжжя

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Запоріжжя Скользнєва Н.Г., розглянувши клопотання слідчого СВ ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС ОСОБА_1, погоджене з прокурором прокуратури Жовтневого району м. Запоріжжя ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення по кримінальному провадженню №0000013, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 20 грудня 2012 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС ОСОБА_1, за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням до слідчого судді про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення по кримінальному провадженню №0000013, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 20 грудня 2012 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

В обґрунтування вищезазначеного клопотання зазначив, що службовими особами ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС була проведена позапланова виїзна документальна перевірка ТОВ Завод будівельних теплоізоляційних матеріалів(код за ) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2009 р. по 05.11.2012 р., за результатами якої було складено акт № 119/22-10/33011391 від 14.11.2012 р.

Перевіркою встановлено порушення п. 4.1., пп. 4.1.1., пп. 4.1.6. п. 4.1. ст. 4, пп. 5.6.1., пп. 5.6.2., п. 5.6., пп. 5.7.1, п. 5.7, п. 5.10 ст. 5, пп. 11.3.1. п. 11.3 ст. 11 Закону України Про оподаткування прибутку підприємстввід 28.12.1994 г. № 334/94-ВР у редакції Закону України від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (із змінами і доповненнями), пп. 135.5.7, п. 135.5 ст. 135, п. 138.1 ст. 138, п. 140.2 ст. 140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами і доповненнями) в результаті чого підприємством ТОВ Завод будівельних теплоізоляційних матеріалівзанижено податок на прибуток підприємства всього у сумі 291 857 грн.

Також встановлено порушення п. 4.1 ст. 4, пп. 7.2.3 п. 7.2, пп. 7.3.1 п. 7.3, пп. 7.7.2, 7.7.3, 7.7.4 п. 7.7 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР Про податок на додану вартість(із змінами та доповненнями), пп. 201.4, 201.6, 201.7 п. 2 ст. 201, пп. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 187.1 ст. 187, пп. 201.4, 201.6, 201.7 ст. 201, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.3, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями), пп. 4.6.3, пп. 4.6.6, пп. 4.6.8 п. 4.6 Розділу ІІІ Наказу ДПА України від 25.01.2011 р. №41 Про затвердження форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартістьв наслідок чого підприємством ТОВ Завод будівельних теплоізоляційних матеріалівне сплачено податок на додану вартість у сумі 1 040 042 грн.

За результатами зазначеної перевірки ТОВ Завод будівельних теплоізоляційних матеріалівза період з 01.07.2009 р. по 05.11.2012 р. не сплачено на користь держави податків на загальну суму 1 331 899 грн.

Таким чином, органу досудового слідства з метою повноти, обєктивності та всебічності розслідування кримінального провадження необхідно встановити яким чином службові особи ТОВ Завод будівельних теплоізоляційних матеріаліввідображали факти фінансово-господарських взаємовідносин за період з 01.07.2009 р. по 05.11.2012 р. в податковій звітності, ідентифікувати осіб, які мали право на відображення даних в податковій звітності підприємства ТОВ Завод будівельних теплоізоляційних матеріалів.

Крім того, встановлено, що ТОВ Завод будівельних теплоізоляційних матеріалівперебуває на податковому обліку у ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС, у звязку з чим матеріали нормативної справи та документи податкової звітності знаходяться у володінні ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС. Зазначені документи необхідно використати для проведення судових експертиз, встановлення істини по провадженню.

Вказані документи мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013 від 20грудня 2012 року та відомості, що містяться у вказаних документах будуть використані як докази в кримінальному провадженні, а обставини, які передбачається підтвердити цими відомостями, не можливо встановити іншим способом.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в приміщенні Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС знаходяться документи, які необхідно використати для проведення судових експертиз, встановлення істини по провадженню, керуючись ст. ст.131, 132, 159-163, 167-169 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС ОСОБА_1, погоджене з прокурором прокуратури Жовтневого району м. Запоріжжя ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення по кримінальному провадженню №0000013, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 20 грудня 2012 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, задовольнити.

Надати слідчому СВ ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС ОСОБА_1 тимчасовий доступ та можливість вилучити документи ТОВ Завод будівельних теплоізоляційних матеріалів(код за ), які перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС, а саме:

● реєстраційної справи ТОВ Завод будівельних теплоізоляційних матеріалів();

● податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ Завод будівельних теплоізоляційних матеріалів(код за ) за період часу з 01.07.2009 р. по 05.11.2012 р.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до документів діє протягом одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Суддя: Н.Г. Скользнєва

03.01.2013