Провадження 1-кс/127/5756/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 жовтня 2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С. Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів ТОВ „Аква Сервіс , перебуває на податковому обліку в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області, які зберігаються у посадових осіб вказаного підприємства: податкова адреса: м. Одеса, вул. Боровського, 33, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх (провести виїмку), за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором Барцицьким В.А., мотивуючи свої вимоги тим, що у нього в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000451 від 20.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що невстановлені особи зареєстрували ПП "Берік" (код ЄРДПОУ 33484419, м. Вінниця, вул. Ватутіна, 19), яке здійснювало діяльність, яка спрямована не на реальне здійснення господарських операцій, а з метою проведення незаконної фінансово господарської діяльності, повязаної з формуванням фіктивного податкового кредиту для надання податкової вигоди іншим субєктам господарювання.

Так, встановлено, що протягом серпня 2012 р. червня 2013 р. ПП „Берік сформовано „ризиковий податковий кредит на загальну суму 432,3 тис. грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП „Берік протягом вищевказаного періоду здійснювалась господарська діяльність, яка була спрямована не на реальне проведення фінансово господарських операцій, повязаних як з придбанням так і реалізацією товарів (робіт, послуг), а з метою надання неправомірної вигоди, яка полягала у подальшому безпідставному формуванню податкового кредиту іншим субєктам господарювання.

Так, протягом вересня 2012 р. ПП „Берік здійснено придбання товарів (робіт, послуг) на суму 1612188 грн. від ТОВ „Сталь ОСОБА_2 (, перебуває на податковому обліку в Київському районі м. Харькова). За рахунок проведення господарських операцій з ТОВ „Сталь ОСОБА_2, ПП „Берік сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 268698 грн.

ДПІ у Київському районі м. Харкова Харківської області ДПС складено акт „Про неможливість проведення зустрічної звірки субєкта господарювання ТОВ „Сталь ОСОБА_2 з питань повноти декларування податкових зобовязань та правомірності формування податкового кредиту за період з 01.08.2011 р. по 31.10.2012 р. За результатами перевірки ТОВ „Сталь ОСОБА_2 (акт № 53/2204 - 07/37462185 від 05.02.2013 р.) встановлено відсутність ознак реального вчинення та здійснення господарських операцій вказаним підприємством за період з 01.08.2011 р. по 31.10.2012 р.

Таким чином, відповідно вищевказаного акту № 53/2204 - 07/37462185 від 05.02.2013 р. підприємствами - покупцями ТОВ „Сталь ОСОБА_2, яким в свою чергу являється і ПП „Берік, безпідставно сформовано податковий кредит за рахунок сум ПДВ, згідно податкових накладних, виписаних ТОВ „Сталь ОСОБА_2.

Також ПП „Берік протягом 2012 року сформовано „ризиковий податковий кредит в сумі 163673 грн. від ПП ТРК Альфа (, перебуває на податковому обліку ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська).

ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська складено акт „Про неможливість проведення зустрічної звірки № 890/225/30961823 від 14.05.2013 року, яким не підтверджено реальність здійснення ПП ТРК Альфа господарських відносин із контрагентами , їх вид, обсяг, якість та розрахунки, а саме встановлено відсутність обєктів оподаткування та неможливість реального здійснення платником податків операцій - по ланцюгу постачання.

В подальшому, за рахунок безпідставно сформованого „ризикового податкового кредиту від вищевказаних субєктів підприємницької діяльності, ПП „Берік протягом серпня 2012 червня 2013 р.р. здійснено реалізацію, а тим самим надано неправомірну вигоду у вигляді формування „ризикового податкового кредиту наступним субєктам господарювання: науково технічна виробнича фірма „Промсервіс у формі ТОВ (), ТОВ ВКК „Унітех (), ТОВ „Катадин- ЕкоТехн (), ТОВ „Аква Сервіс (), ПП „Сонекс (), ПП „ОСОБА_3 Компані (), ТОВ ВКФ „Осіріс (), ТОВ „Мініон ().

24.09.2013 р. призначено позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства ПП „Берік.

Відповідно до листа Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області № 1847/8/2204 від 08.10.2013 р. встановлено, що підприємству присвоєно стан „9 направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

В ході досудового розслідування, з метою зясування усіх обставин вказаного кримінального правопорушення, виникла необхідність у отриманні оригіналів документів (накладних, податкових накладних, угод, доручень, актів виконаних робіт (послуг), товарно транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок), які свідчать про проведення фінансово господарської діяльності приватного підприємства „Берік з ТОВ „Аква Сервіс.

За наявною інформацією, зазначені вище документи зберігаються у посадових осіб ТОВ „Аква Сервіс за адресою: м. Одеса, вулиця Боровського, 33.

Приймаючи до уваги те, що для повного, обєктивного та всебічного досудового розслідування даного кримінального провадження мають важливе значення документи заявленні в клопотанні, дані документи можуть бути використані як доказова база у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами встановити обставини, які передбачається довести, слідчий просив клопотання задоволити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та повідомив суду, що вище зазначені документи йому потрібні для призначення та проведення судових експертиз.

Представник ТОВ „Аква Сервіс до судового засідання не зявився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ „Аква Сервіс, оскільки під час проведеного розслідування встановлено, що в ТОВ „Аква Сервіс знаходяться документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 163, 164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ „Аква Сервіс , перебуває на податковому обліку в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області, які зберігаються у посадових осіб вказаного підприємства: податкова адреса: м. Одеса, вул. Боровського, 33, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх (провести виїмку)..

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: