Справа № 572/4025/15-к
Провадження № 1-кс/572/505/15
У Х В А Л А
10 листопада 2015 року м.Сарни

Слідчий суддя Сарненського районного суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю прокурора прокуратури Сарненського району ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної ревізії виробничої і фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» в особі відокремленого структурного підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» в смт. Клесів Сарненського району Рівненської області,

В С Т А Н О В И В :

Прокуратурою району здійснюється нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000054 від 23.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

Прокурор прокуратури Сарненського району ОСОБА_2 звернулася до Сарненського районного суду з клопотанням про надання дозволу інспекторам Державної фінансової інспекції у Рівненській області на проведення позапланової документальної виїзної ревізії виробничої і фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» в особі відокремленого структурного підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» в смт. Клесів Сарненського району Рівненської області по вул. Заводській, 39 у період з 16.11.2015 по 04.12.2015 з можливістю ознайомлення з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, інших документів та робити їх копії, які будуть надаватися інспекторам представниками відокремленого структурного підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» на підтвердження проведення виробничої та фінансово-господарської діяльності. Просить на вирішення ревізорам поставити такі запитання:

- які службові особи ВСП «Клесівське кар`єроуправління» ДП «УПП УЗ» в період з 01.01.2011 по 28.05.2015 були відповідальними за виробничу та фінансово-господарську діяльність ВСП «Клесівське кар`єроуправління» ДП «УПП УЗ»?

- чи дотримано службовими особами ВСП «Клесівське кар`єроуправління» ДП «УПП УЗ» вимог законодавства щодо порядку приймання, транспортування, зберігання відпуску та обліку дизельного пального, його зберігання та відпуску у виробництво

товарно-матеріальних цінностей в період з 01.01.2011 по 28.05.2015?

- якщо ні, то які порушення допущено та ким допущено вказані порушення?

- які збитки завдано допущеними порушеннями та кому?

- чи дотримано службовими особами ВСП «Клесівське кар`єроуправління» ДП «УПП УЗ» вимог законодавства щодо порядку приймання, транспортування, зберігання відпуску та обліку бензину в період з 01.01.2011 по 28.05.2015?

- якщо ні, то які порушення допущено та ким допущено вказані порушення?

- які збитки завдано допущеними порушеннями та кому?

- чи дотримано службовими особами ВСП «Клесівське кар`єроуправління» ДП «УПП УЗ» вимог законодавства щодо порядку приймання, зберігання та відпуску у виробництво

електродвигунів в період з 01.01.2011 по 28.05.2015?

- якщо ні, то які порушення допущено та ким допущено вказані порушення?

- які збитки завдано допущеними порушеннями та кому?

- чи дотримано службовими особами ВСП «Клесівське кар`єроуправління» ДП «УПП УЗ» вимог законодавства щодо порядку приймання, зберігання та відпуску у виробництво

гідронасосів 313.356; насоса НШ; зуба ковша; моторів редукторів; звена гусеничного та коронки J 550 в період з 01.01.2011 по 28.05.2015?

- якщо ні, то які порушення допущено та ким допущено вказані порушення?

- які збитки завдано допущеними порушеннями та кому?

2. Визначити термін проведення позапланової документальної виїзної ревізії в п`ятнадцять робочих днів з 16.11.2015 по 04.12.2015.

3. Зобов`язати службових осіб відокремленого структурного підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» допустити співробітників Державної фінансової інспекції у Рівненській області до проведення позапланової документальної виїзної ревізії, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для проведення ревізії.

4. Надати дозвіл інспекторам Державної фінансової інспекції у Рівненській області при проведенні позапланової документальної виїзної ревізії виробничої і фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» в особі відокремленого структурного підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» на проведення вибіркової інвентаризації паливно-мастильних матеріалів та товарно-матеріальних цінностей.

5. Надати дозвіл інспекторам Державної фінансової інспекції у Рівненській області при проведенні позапланової документальної виїзної ревізії виробничої і фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» в особі відокремленого структурного підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» на проведення зустрічних звірок з іншими суб`єктами господарювання, яким ВСП «Клесівське кар`єроуправління» передавалися товарно-матеріальні цінності, у тому числі із НВПП «ДАК-Електропром» (пров. Амурський, 12, м. Сміла Черкаської області, ).

З клопотання вбачається, що відповідно до акту Департаменту внутрішнього контролю Державної адміністрації залізничного транспорту України Міністерства інфраструктури України №12/ЦКРУв/34879440 від 28 травня 2015 року «Про проведення перевірки відокремленого підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» ДП «Управління промислових підприємств Укрзалізниці» за період з 01 січня 2014 року по

28 травня 2015 року встановлено, що в 2015 році згідно наказу ДП «УПП УЗ» від 25.03.2015 №ЦУПП-4/64 проведено перевірку окремих питань виробничої і фінансово-господарської діяльності та інвентаризацію відокремленого структурного підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» ДП «УПП УЗ». Результатами перевірки відображені в акті Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» від 30 березня 2015 року «Про результати перевірки окремих питань виробничої та фінансово господарської діяльності, інвентаризації активів для здійснення прийому передачі, в зв`язку зі зміною директора ВСП «Клесівське кар`єроуправління» ДП «УПП УЗ», згідно якого встановлено нестачу паливно-мастильних матеріалів в кількості 9 192 літри на загальну суму 196 157,28 грн.

Крім того, відповідно акту Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» від 30 березня 2015 року за результатами перевірки окремих питань виробничої та фінансово господарської діяльності, інвентаризації активів для здійснення прийомупередачі у ВСП «Клесівське кар`єроуправління» виявлено недостачу бензину.

Також, згідно акту Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» від 30 березня 2015 року «Про результати перевірки окремих питань виробничої та фінансово господарської діяльності, інвентаризації активів для здійснення прийому передачі, в зв`язку зі зміною директора ВСП «Клесівське кар`єроуправління» ДП «УПП УЗ»» в коморі товарно-матеріальних цінностей було виявлено, що електродвигуни в кількості 22 штук обліковуються по бухгалтерському обліку з 2011 року за ВСП «Клесівське кар`єроуправління», але фактично відсутні та згідно усних пояснень головного енергетика та комірника 15 електродвигунів було передано в ремонт в НВПП «ДАК - Електропром» і на час перевірки знаходяться в ремонті, при цьому акту прийомупередачі електродвигунів до перевірки не надано.

Крім того, згідно акту Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» від 30 березня 2015 року «Про результати перевірки окремих питань виробничої та фінансово господарської діяльності, інвентаризації активів для здійснення прийому передачі, в зв`язку зі зміною директора ВСП «Клесівське кар`єроуправління» ДП «УПП УЗ»» в коморі товарно-матеріальних цінностей виявлено, що по бухгалтерському обліку обліковуються наступні товарно-матеріальні цінності, які фактично при проведенні інвентаризації в коморі відсутні: гідронасос 313.356 в кількості 2 шт. на суму 14975,00 грн.; насос НШ в кількості 1 шт. на суму 3150,00 грн.; зуб ковша в кількості 1 шт. на суму 2640,000 грн.; мотор редуктора в кількості 2 шт. на суму 9000,00 грн.; звено гусеничне в кількості 1 шт. на суму 2375,00 грн.; коронка J 550 в кількості 6 шт. на суму 9000,00 грн.

Клопотання підлягає частковому задоволенню з огляду на наступне.

Відповідно до ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю України" № 2939-XII 26 січня 1993 року орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин:

2) підконтрольною установою подано у встановленому порядку скаргу про порушення законодавства посадовими особами органу державного фінансового контролю під час проведення планової чи позапланової виїзної ревізії, в якій міститься вимога про повне або часткове скасування результатів відповідної ревізії;

3) у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з підконтрольною установою, якщо підконтрольна установа не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит органу державного фінансового контролю протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту;

4) проводиться реорганізація (ліквідація) підконтрольної установи;

5) у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю;

6) у разі, коли вищестоящий орган державного фінансового контролю в порядку контролю за достовірністю висновків нижчестоящого органу державного фінансового контролю здійснив перевірку актів ревізії, складених нижчестоящим органом державного фінансового контролю, та виявив їх невідповідність вимогам законів. Позапланова виїзна ревізія в цьому випадку може ініціюватися вищестоящим органом державного фінансового контролю лише у тому разі, коли стосовно посадових або службових осіб нижчестоящого органу державного фінансового контролю, які проводили планову або позапланову виїзну ревізію зазначеної підконтрольної установи, розпочато службове розслідування або у випадку повідомлення їм про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Відповідно до пункту 27 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженого постановою КМУ від 20 квітня 2006 року № 550, за зверненням правоохоронного органу контролюючі органи в межах своєї компетенції проводять планові та позапланові виїзні ревізії за місцезнаходженням об`єкта контролю.

9 листопада 2015 року прокурором прокуратури Сарненського району ОСОБА_2 винесена постанова про призначення позапланової документальної виїзної ревізії із викладеним переліком запитань, які цікавлять прокурора.

Оскільки об`єктом фінансового контролю згідно матеріалів клопотання є Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» в особі відокремленого структурного підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» в смт. Клесів Сарненського району Рівненської області, тобто структурний підрозділ підконтрольної установи, підстави для проведення позапланової виїзної ревізії для з`ясування питань, які цікавлять прокурора у кримінальному провадженні, передбачені п. 5 ч. 5 ст. 11 Закону № 2939-XII.

Враховуючи те, що прокурор довів наявність підстав для проведення позапланової ревізії, клопотання в частині надання дозволу на проведення Державною фінансовою інспекцією у Рівненській області упродовж п`ятнадцяти робочих днів позапланової документальної виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» в особі відокремленого структурного підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» в смт. Клесів Сарненського району Рівненської області по вул. Заводській, 39 у період з 16.11.2015 по 04.12.2015 з можливістю ознайомлення з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, інших документів та робити їх копії, які будуть надаватися інспекторам представниками відокремленого структурного підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» на підтвердження проведення виробничої та фінансово-господарської діяльності слід задовольнити.

Надання слідчим суддею дозволу для проведення ревізії щодо питань, які цікавлять прокурора, буде достатньою правовою підставою для допуску співробітників Державної фінансової інспекції у Рівненської області до проведення позапланової документальної виїзної ревізії, надання їм підконтрольною установою у повному обсязі матеріалів, необхідних для проведення ревізії та на проведення зустрічної звірки з іншими суб`єктами господарювання, яким ВСП «Клесівське кар`єроуправління» передавалися товарно-матеріальні цінності, у тому числі із НВПП «ДАК-Електропром» (пров. Амурський, 12, м. Сміла Черкаської області, ), оскільки такі повноваження органу державного фінансового контролю при проведенні ревізії визначені п. 11, 12 ч. 1 ст. 10 Закону № 2939-XII .

Відповідно до ч. 11 ст. 11 Закону № 2939-XII тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

На підставі викладеного, Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю України" № 2939-XII 26 січня 1993 року, Постанови КМУ від 20 квітня 2006 року № 550 "Про затвердження порядку інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами" керуючись ст. ст. 110, 372 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора прокуратури Сарненського району ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати дозвіл Державній фінансовій інспекції у Рівненській області на проведення упродовж п`ятнадцяти робочих днів з 16 листопада 2015 року по 04 грудня 2015 року позапланової документальної виїзної ревізії виробничої і фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» в особі відокремленого структурного підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» в смт. Клесів Сарненського району Рівненської області по вул. Заводській, 39, з можливістю ознайомлення з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, інших документів та робити їх копії, які будуть надаватися інспекторам представниками відокремленого структурного підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» на підтвердження проведення виробничої та фінансово-господарської діяльності в період з 01.01.2011 року по 28.05.2015 року.

У задоволенні клопотання в іншій його частині відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: