Справа № 1615/790/2012
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.02.2012 року м. Кременчук

Крюківський районний суд міста Кременчука Полтавської області в складі: головуючої судді Зоріної Д.О., при секретарі Хохловій Н.Б., за участю прокурора Некрасова Р.В., розглянувши подання старшого слідчого СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці, виїмки документів та накладення арешту на розрахунковий рахунок приватного підприємства «Реал-М»в АТ «Укрсиббанк», -

ВСТАНОВИВ:

ѕ Старший слідчий СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням, погодженим з прокурором міста Кременчука, про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та виїмки документів, що становлять банківську таємницю по розрахунковим рахункам приватного підприємства «Реал-М»№5000, відкритим в АТ „УкрСиббанк, у тому числі: інформації, яка міститься в повідомленнях банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків;інформації, яка міститься в картці із зразками підписів та відбитком печатки, наказах про призначення службових осіб ПП «Фірма «Реал-М», а також інформації, яка міститься в довіреностях, наданих до банку уповноваженими особами підприємства;інформації, яка міститься у видаткових ордерах та корінцях касових чеків про отримання службовими особами ПП «Фірма «Реал-М»готівкових грошових коштів через касу АТ „УкрСиббанк (МФО 351005), а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;інформації, яка міститься в угодах та інших документах, на підставі яких ПП «Фірма «Реал-М»використовувалася система віддаленого доступу типу „Клієнт-банк;інформації, що міститься в кредитних договорах та документах, які складалися під час виконання кредитних договорів; інформації, що міститься в зовнішньоекономічних контрактах та документах, які складали під час їх виконання та оплати; інформації, що міститься в векселях та документах, які складали під час їх видачі та оплати;карток із зразками підписів. У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на проведення виїмки протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Окрім того, слідчий просить надати дозвіл на накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться та будуть надходити на рахунок № 5000, який належать ПП «Фірма «Реал-М»() що відкритий в АТ „УкрСиббанк (МФО 351005, м. Харків, просп. Московский, 60), крім платежів до бюджету; арештовані кошти, передати на відповідальне зберігання в АТ „УкрСиббанк (МФО 351005, м. Харків, просп. Московский, 60); зобовязати АТ „УкрСиббанк (МФО 351005, м. Харків, просп. Московский, 60), надати слідчому відділенню податкової міліції Кременчуцької ОДПІ (39600, Полтавська область, м. Кременчук, вул. Жовтнева, 43) виписку про залишок коштів на рахунку ПП «Фірма «Реал-М»() № 5000 на момент оголошення постанови, довідку банку про арештовані грошові кошти та повідомляти зазначений підрозділи в разі надходження грошових коштів на даний рахунок в розрізі періодів надходження, сум та підприємств контрагентів від яких дані гроші надходять; зобовязати АТ „УкрСиббанк (МФО 351005, м. Харків, просп. Московский, 60) надати у слідче відділення податкової міліції Кременчуцької ОДПІ (39600, Полтавська область, м. Кременчук, вул. Жовтнева, 43) довідку про наявність орендованих на імя ПП «Фірма «Реал-М»() сейфів для зберігання цінностей (банківських депозитних ячейок).

В поданні вказує, що слідчим відділом ПМ Кременчуцької ОДПІ у Полтавській області розслідується кримінальна справа №002, порушена 26.01.2012р. за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Фірма «Реал-М»() за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ПП «Фірма «Реал-М»зареєстровано рішенням виконавчого комітету Кременчуцької міської ради від 22.11.1994 року. Вид діяльності підприємства оптова торгівля відходами та брухтом, оброблення неметалевих відходів та брухту, збирання та знищення інших відходів.

Досудовим слідством встановлено, що в період 2008-2010 років ПП «Фірма «Реал-М»здійснювало фінансово-господарські операції з підприємствами, що мають ознаки фіктивності та створенні з метою здійснення незаконної діяльності, що полягає в транзиті та конвертації грошових коштів під відсотки. Вказаними підприємствами є: ПП "АСІСТ" (), ПП "Інтермаксервіс" (), ПП "Саланг ТМ" (), ПП "АСТЕЛІКС-2007" (), ПП "Алерт" (). Дані підприємства створені та підконтрольні організатору конвертаційного центру, який неодноразово притягувався до кримінальної відповідальності за фіктивне підприємництво та умисне ухилення від оподаткування - гр. ОСОБА_2.

Вищевказані взаємовідносини полягали в документальному оформленні ФСПД послуг з перевезення промислових відходів (небезпечних вантажів) від замовників до резервуарів розташованих за адресою: м. Кременчук, полігон «Деївська гора».

Таким чином, в період 2008-2010 років службові особи ПП Фірма Реал-М з метою приховування прибутку, мінімізації сплати податків до бюджету, безпідставно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємства використовуючи підроблені документи по взаємовідносинах із вищезазначеними підприємствами субпідрядниками в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 688 379 грн. та податку на додану вартість в сумі 749 942 грн., а всього податків на суму 1 438 321 грн., що в 5 275 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Зазначені порушення відображені в акті № 1790/23-209/22536853 від 31.03.2011 «Про результати позапланової виїзної перевірки ПП Фірма Реал-М () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2007р. по 31.03.2010р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008р. по 31.12.2010р.»

Основними замовниками послуг по збиранню, видаленню, перевезенню та захороненню небезпечних відходів у ПП «Фірма Реал-М»були: ПАТ «Крюківський вагонобудівний завод», ВАТ «Інтерпайп НТЗ», ТОВ «НВП Екосфера», ПАТ Полтавський ГЗК», ПАТ Інгулецький ГЗК», ДП «Східний ГЗК», ПАТ «Дніпровагонмаш», ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг», ПАТ «Кредмаш», ПАТ «Північний ГЗК», ПАТ «Графія Україна», ПАТ «Центральний ГЗК», ТОВ «Єристівський ГЗК». Фактично послуги по перевезенню небезпечних відходів ПП «Фірма Реал-М» здійснювалось орендованим у СПД ОСОБА_3 автомобілем та автотранспортом замовників послуг, а не субпідрядниками. Розрахунки ПП «Фірма Реал-М»із замовниками послуг та субпідрядниками проводився в безготівковій формі.

Крім того встановлено, що ПП «Фірма Реал-М»при здійсненні господарської діяльності мало банківський рахунок в АТ „УкрСиббанк (МФО 351005, м. Харків, просп. Московский, 60), а саме: № 5000.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, який підтримав подання, вивчивши та проаналізувавши матеріали кримінальної справи, приходить до наступних висновків.

26 січня 2012 року старшим слідчим СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_1 винесено постанову про порушення кримінальної справи за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Фірма «Реал-М», за ознаками злочину, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України.

Підставою порушення вказаної вище кримінальної справи стали дані, що містяться в матеріалах дослідчої перевірки, а саме, виділені матеріали з кримінальної справи № 022; акт № 1790/23-209/22536853 від 31 березня 2011 року «Про результати позапланової виїзної перевірки ПП «Фірма «Реал-М»», первинні бухгалтерські та податкові документи, та інші матеріали дослідчої перевірки в їх сукупності.

Досудовим слідством по вказаній вище кримінальній справі встановлено, що в період 2008-2010 років службові особи ПП Фірма Реал-М з метою приховування прибутку, мінімізації сплати податків до бюджету, безпідставно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємства використовуючи підроблені документи по взаємовідносинах із вищезазначеними підприємствами субпідрядниками в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 688 379 грн. та податку на додану вартість в сумі 749 942 грн., а всього податків на суму 1 438 321 грн., що в 5 275 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Зазначені порушення відображені в акті № 1790/23-209/22536853 від 31.03.2011 «Про результати позапланової виїзної перевірки ПП Фірма Реал-М () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2007р. по 31.03.2010р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008р. по 31.12.2010р.»

Основними замовниками послуг по збиранню, видаленню, перевезенню та захороненню небезпечних відходів у ПП «Фірма Реал-М»були: ПАТ «Крюківський вагонобудівний завод», ВАТ «Інтерпайп НТЗ», ТОВ «НВП Екосфера», ПАТ Полтавський ГЗК», ПАТ Інгулецький ГЗК», ДП «Східний ГЗК», ПАТ «Дніпровагонмаш», ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг», ПАТ «Кредмаш», ПАТ «Північний ГЗК», ПАТ «Графія Україна», ПАТ «Центральний ГЗК», ТОВ «Єристівський ГЗК». Фактично послуги по перевезенню небезпечних відходів ПП «Фірма Реал-М»здійснювалось орендованим у СПД ОСОБА_3 автомобілем та автотранспортом замовників послуг, а не субпідрядниками. Розрахунки ПП «Фірма Реал-М»із замовниками послуг та субпідрядниками проводився в безготівковій формі.

Як вбачається з картки платника податків, ПП «Фірма «Реал-М»»має розрахунковий рахунок № 5000 в АТ «Укрсиббанк».

Приймаючи до уваги, що маються дані про те, що в приміщенні АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005, м. Харків, просп. Московский, 60), зберігаються документи, які мають значення для встановлення істини по справі, з метою повного і обєктивного зясування обставин справи, суд приходить до висновку, що подання слід задовольнити та надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю.

Стосовно іншої частини вимог, викладених у поданні суд виходить з наступного.

Як вбачається з матеріалів подання, слідчий мотивує необхідність накладення арешту на грошові кошти підприємства, які знаходяться та можуть надійти на рахунки з метою забезпечення можливого майбутнього цивільного позову.

Однак, судом встановлено, що кримінальна справа порушена відносно службових осіб ПП «Фірма «Реал-М»», а грошові кошти на вказаних рахунках належать виключно ПП «Фірма «Реал-М»»і доказів того, що на рахунках перебувають грошові кошти, отримані злочинним шляхом, суду не надано. Накладення арешту на грошові кошти товариства може призвести до зупинення роботи підприємства та порушення права на здійснення господарської діяльності, тому суд приходить до висновку, що в задоволенні подання в частині надання дозволу на арешт грошових коштів, що знаходяться на банківських рахунках ПП «Фірма «Реал-М»», слід відмовити.

Суд також розяснює слідчому, що заявлена вимога про передачу арештованих коштів на відповідальне зберігання службовим особам банку відноситься до порядку виконання постанови, передбаченому статтею 126 КПК України.

Керуючись ст. 60 Закону України „Про банки та банківську діяльність, ст.ст. 126, 178 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Подання старшого слідчого СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці, виїмки документів та накладення арешту на розрахункові рахунки приватного підприємства «Реал-М»в АТ «Укрсиббанк» задовольнити частково.

Надати дозвіл АТ „УкрСиббанк (МФО 351005, м. Харків, просп. Московский, 60) на розкриття банківської таємниці по рахунку приватного підприємства «Фірма «Реал-М» () № 5000, а саме:

ѕ інформації, як на паперових так і електронних носіях про рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2008 року по даний час, що свідчить про обіг грошових коштів по рахунку № 5000;

ѕ інформації, яка міститься в повідомленнях банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків;

ѕ інформації, яка міститься в картці із зразками підписів та відбитком печатки, наказах про призначення службових осіб ПП «Фірма «Реал-М», а також інформації, яка міститься в довіреностях, наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

ѕ інформації, яка міститься у видаткових ордерах та корінцях касових чеків про отримання службовими особами ПП «Фірма «Реал-М»готівкових грошових коштів через касу АТ „УкрСиббанк (МФО 351005), а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;

ѕ інформації, яка міститься в угодах та інших документах, на підставі яких ПП «Фірма «Реал-М»використовувалася система віддаленого доступу типу „Клієнт-банк;

ѕ інформації, що міститься в кредитних договорах та документах, які складалися під час виконання кредитних договорів;

ѕ інформації, що міститься в зовнішньоекономічних контрактах та документах, які складали під час їх виконання та оплати;

ѕ інформації, що міститься в векселях та документах, які складали під час їх видачі та оплати;

ѕ карток із зразками підписів.

У разі виїмки вказаних вище документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на проведення виїмки протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Надати дозвіл на проведення виїмки первинних документів, що становлять банківську таємницю по рахункам приватного підприємства «Фірма «Реал-М»()№ 5000, відкритому в АТ „УкрСиббанк, а саме документів, що містять:

ѕ інформацію, яка міститься в повідомленнях банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків;

ѕ інформацію, яка міститься в картці із зразками підписів та відбитком печатки, наказах про призначення службових осіб ПП «Фірма «Реал-М», а також інформації, яка міститься в довіреностях, наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

ѕ інформацію, яка міститься у видаткових ордерах та корінцях касових чеків про отримання службовими особами ПП «Фірма «Реал-М»готівкових грошових коштів через касу АТ „УкрСиббанк (МФО 351005), а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;

ѕ інформацію, яка міститься в угодах та інших документах, на підставі яких ПП «Фірма «Реал-М»використовувалася система віддаленого доступу типу „Клієнт-банк;

ѕ інформацію, що міститься в кредитних договорах та документах, які складалися під час виконання кредитних договорів;

ѕ інформацію, що міститься в зовнішньоекономічних контрактах та документах, які складали під час їх виконання та оплати;

ѕ інформацію, що міститься в векселях та документах, які складали під час їх видачі та оплати;

ѕ карток із зразками підписів.

Зобовязати АТ „УкрСиббанк (МФО 351005, м. Харків, просп. Московский, 60) надати у слідче відділення податкової міліції Кременчуцької ОДПІ (39600, Полтавська область, м. Кременчук, вул. Жовтнева, 43) довідку про наявність орендованих на імя ПП «Фірма «Реал-М»() сейфів для зберігання цінностей (банківських депозитних ячейок).

В задоволенні подання старшого слідчого СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_1 в іншій частині відмовити.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя :