УКРАЇНА
Апеляційний суд Житомирської області

Справа №1-281/12 Головуючий у 1-й інст. ОСОБА_1
Категорія ч.2 ст.358 КК України Доповідач ОСОБА_2

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 травня 2015 року Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ апеляційного суду Житомирської області в складі:
головуючого судді ОСОБА_2 ,
суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4
прокурора ОСОБА_5
захисника ОСОБА_6
засудженого ОСОБА_7
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Житомирі кримінальну справу за апеляційною скаргою захисника ОСОБА_6 в інтересах засудженого ОСОБА_7 на вирок Богунського районного суду міста Житомира від 30 березня 2015 року.
ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Прага Чеської Республіки, громадянина України, з середньою спеціальною освітою, працюючого виконавчим директором ТОВ «Профальянс», одруженого, має на утриманні неповнолітню дитину 2009 року народження, проживаючого у АДРЕСА_1 , не судимого,
засуджено за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України у виді штрафу у розмірі 2500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 42 500 (сорок дві тисячі п`ятсот) гривень. На підставі п. 2 ч. І ст. 49, ч. 5 ст. 74 КК України звільнено від призначеного покарання у зв`язку з закінченням строків давності;
за ч. 2 ст. 358 КК України (в редакції станом на 31 грудня 2010 року) у виді обмеження волі на строк 2 (два) роки.
На підставі ст. 75 КК України ОСОБА_7 від відбування покарання у виді обмеження волі звільнено з випробуванням з іспитовим строком 2 (два) роки та покладенням відповідно до ст. 76 КК України обов`язку повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання та роботи, періодично з`являтися для реєстрації в кримінально-виконавчій інспекції.
Запобіжний захід до набрання вироком законної сили щодо засудженого залишено попередній - підписку про невиїзд.
У строк відбуття покарання ОСОБА_7 зараховано час попереднього ув`язнення з 22 березня по 01 квітня 2011 року.
Цивільний позов державної податкової інспекції у м. Житомирі задоволено частково. Ухвалено стягнути з ОСОБА_7 на користь держави в особі державної податкової інспекції у м. Житомирі 1337211 (один мільйон триста тридцять сім тисяч двісті одинадцять) гривень завданої матеріальної шкоди.
У решті позовних вимог відмовлено.
За змістом вироку, ОСОБА_7 , в період до червня 2008 року, діючи у співучасті з ОСОБА_8 , яка являлась директром ПП "Будмаксплюс" (35954852) та яке в свою чергу зареєстровано як платник ПДВ, діючи умисно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного створення для ПП "Будмаксплюс" податкового кредиту, а також підроблення документів за попередньою змовою групою осіб, вчинене повторно, вчинив ряд умисних злочинів у сфері господарської діяльності.
Так, діючи у співучасті з директором ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_8 , в період червня 2008 року, з серпня по грудень 2008 року (включно), з лютого по грудень 2009 року (включно), з березня 2010 року по грудень 2010 року (включно), умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ТОВ «КМ Сервісбуд» (33635167), ТОВ «Реал Альянс» (34728755), ТОВ «МодульМонтажГруп» (35309531), ТОВ «Фронтект» (35919231), ТОВ «ТК Альянс» (34694328), ТОВ «Фортексбуд» (36086721), ТОВ «Енергія Лімітед» (36125786), ТОВ «Енерджігрупп» (35234215), ТОВ «УТК «Аргумент» (34619880), ТОВ «Фірма Теплий дім» (35744840), ТОВ "Ін- Буд-Київ" (36925136) будь - яких товарів (робіт, послуг) для ПП "Будмаксплюс" не реалізовували і зазначені операції є «безтоварними», переслідуючи мету на пособництво директору ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_8 в умисному ухиленні від сплати до бюджету податку на додану вартість у великих розмірах, неодноразово надавав бухгалтерські документи (податкові накладні, квитанції до прибуткових касових ордерів), в яких містилися завідомо недостовірні дані щодо придбання товарів (робіт, послуг) ПП "Будмаксплюс" у вказаних фіктивних підприємств.
Так, директор ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_8 , здійснюючи підприємницьку діяльнысть ПП "Будмаксплюс", за готівкові кошти купувала у фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товари (роботи, послуги) без належних на те документів - видаткових та податкових накладних.
Купуючи таким чином товари (роботи, послуги) без отримання податкових накладних директор ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_8 , у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5., п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), які не підтверджені податковими накладними, відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку, була позбавлена права на податковий кредит.
При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб`єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у ПП "Будмаскплюс", директором якого являється ОСОБА_8 , яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1., п.7.3, ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), виникали податкові зобов`язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які директор ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_8 не мала наміру сплачувати.
Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, директор ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_8 , застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість, перекладаються на фіктивні підприємства ТОВ «КМ Сервісбуд» (33635167), ТОВ «Реал Альянс» (34728755), ТОВ «МодульМонтажГруп» (35309531), ТОВ «Фронтект» (35919231), ТОВ «ТК Альянс» (34694328), ТОВ «Фортексбуд» (36086721), ТОВ «Енергія Лімітед» (36125786), ТОВ «Енерджігрупп» (35234215), ТОВ «УТК «Аргумент» (34619880), ТОВ «Фірма Теплий дім» (35744840), ТОВ "Ін-Буд-Київ" (36925136).
При цьому, підроблюються документи (накладні та податкові накладні, квитанції до прибуткових касових ордерів) про неіснуючі факти придбання ПП "Будмаксплюс" товарів (робіт, послуг) у підприємств з ознаками фіктивності, а директор ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_8 , таким чином незаконно, шляхом використання підроблених документів, отримує право на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість.
З метою реалізації свого злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, підроблення та використання за попередньою змовою групою осіб завідомо підроблених документів, що видаються підприємствами, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , в період до червня 2008 року, вступила в злочинну змову з ОСОБА_7 , щодо незаконного створення податкового кредиту, та який достовірно знаючи про те, що ТОВ «КМ Сервісбуд» (33635167), ТОВ «Реал Альянс» (34728755), ТОВ «МодульМонтажГруп» (35309531), ТОВ «Фронтект» (35919231), ТОВ «ТК Альянс» (34694328), ТОВ «Фортексбуд» (36086721), ТОВ «Енергія Лімітед» (36125786), ТОВ «Енерджігрупп» (35234215), ТОВ «УТК «Аргумент» (34619880), ТОВ «Фірма Теплий дім» (35744840), ТОВ "Ін-Буд-Київ" (36925136) будь-яких товарів (робіт, послуг) для ПП «Будмаксплюс» не реалізовували, і зазначені операції є «безтоварними», неодноразово надавав бухгалтерські документи (накладні, податкові накладні), в яких містилися завідомо недостовірні дані щодо придбання товарів (робіт, послуг) ПП "Будмаксплюс" у вказаних фіктивних підприємств.
У подальшому, діючи спільно з ОСОБА_7 , в період червня 2008 року, з серпня по грудень 2008 року (включно), з лютого по грудень 2009 року (включно), з березня 2010 року по грудень 2010 року (включно), директор ГІП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторного підроблення та використання діючи за попередньою змовою групою осіб підроблених документів, неодноразово придбавши товари (роботи, послуги) за готівку у невстановлених слідством осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, надаючи вигляду законності проведених операцій, фіктивно оформляла придбання вказаних товарів (робіт, послуг), як придбаних у ТОВ «КМ Сервісбуд», ТОВ «Реал Альянс», ТОВ «МодульМонтажГруп», ТОВ «Фронтек», ТОВ «ТК Альянс», ТОВ «Фортексбуд», ТОВ «Енергія Лімітед», ТОВ «Енерджігрупп», ТОВ «УТК «Аргумент», ТОВ «Фірма Теплий дім», ТОВ "Ін-Буд-Київ", які фактично фінансово- господарською діяльністю не займалися.
За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності ПП «Будмаксплюс», директором якого являється ОСОБА_8 , останньою не сплачувались.
В період червня 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "КМ Сервісбуд". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється та ТОВ "КМ Сервісбуд", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не були придбані.
які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "КМ Сервісбуд". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "КМ Сервісбуд", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товари (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не були придбані та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за червень 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ГІП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 та в той же день, тобто 17.07.08 р. подала до ДПІ у м. Житомирі.
В період серпня 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись в м. Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Реал-Альянс". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється та ТОВ "Реал-Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не були придбані.
ОСОБА_7 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, в період серпня 2008 року, за невстановлених обставин, знаходячись у м. Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Реал-Альянс" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ "Реал-Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) не придбав у ТОВ "Реал-Альянс", а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 15 000 грн., в тому числі ПДВ - 2500 грн., а саме:
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне за попередньою змовою групою осіб підроблення і використання підроблених документів та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблену податкову накладну ТОВ "Реал-Альянс". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані вказані в підробленій, за вищевказаних обставин, податковій накладній, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Реал-Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не було придбано та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за серпень 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ГІП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 19.09.2008 р. подала до ДПІ у м. Житомирі.
У період вересня 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись у м. Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Енерджігрупп", ТОВ "Реал-Альянс". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Енерджігрупп", ТОВ "Реал-Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не були придбані.
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "Енерджігрупп" та ТОВ "Реал-Альянс". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Енерджігрупп" та ТОВ "Реал-Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначених підприємств ПП «Будмаксплюс» не було придбано та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за вересень 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 31.10.2008 р. подала до ДПІ у м. Житомирі.
Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в жовтні 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1328460 грн., з якої ПДВ склав 221410 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1268730 грн., з якої ПДВ склав 211455 грн., що є податковим кредитом.
Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 9955 грн. (221410 грн. - 211455 грн.).
У період жовтня 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись в м. Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється та ТОВ "Модульмонтажгрупп", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.
ОСОБА_7 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів за попередньою змовою групою осіб, вчиненого повторно, в період жовтня 2008 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м. Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" не придбав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 1141872 грн., в тому числі ПДВ - 190312 грн., а саме:
· податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №41 від 20.10.08 р. на загальну суму 5970 грн., в т.ч. ПДВ - 995 грн.;
· податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №42 від 20.10.08 р. на загальну суму 6789 грн., в т.ч. ПДВ 1131 грн.;
У цей же період часу, тобто в жовтні 2008 року, ОСОБА_7 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку за попередньою змовою групою осіб документів, вчиненого повторно, за невстановлених обставин, знаходячись у м. Києві, організував підроблення квитанцій до прибуткових касових ордерів від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" не придбав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс", а саме:
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" № б/н від 27.10.08 р;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 25.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 26.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 22.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 23.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 24.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 20.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 20.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 21.10.08;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 16.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 17.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 18.10.08;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 13.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 14.10.08 р;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 15.10.08 р;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 10.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 11.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 12.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 07.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 08.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 09.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 04.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 06.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 05.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 02.10.08 р.;
квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 03.10.08 р., які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.
ОСОБА_8 , отримавши від ОСОБА_7 квитанції до прибуткових касових ордерів виписаних від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", в яких містились лише відтиски печатки ТОВ "Модульмонтажгрупп", діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, протягом жовтня 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м. Житомир, вул. Максютова, 4 не являючись службовою особою та не маючи будь-якого відношення до діяльності ТОВ "Модульмонтажгрупп", підробила підписи від імені службових осіб даного підприємства в квитанціях до прибуткових касових ордерів - №б/н від 27.10.08; №б/н від 25.10.08; №б/н від 22.10.08; №б/н від 23.10.08; №б/н від 24.10.08; №б/н від 20.10.08; №б/н від 20.10.08; №б/н від 21.10.08; №б/н від 16.10.08; №б/н від 17.10.08; №б/н від 18.10.08; №б/н від 13.10.08; №б/н від 14.10.08; №б/н від 15.10.08; №б/н від 10.10.08; №б/н від 11.10.08; №б/н від 12.10.08; №б/н від 07.10.08; №б/н від 08.10.08; №б/н від 09.10.08; №б/н від 04.10.08; №б/н від 06.10.08; №б/н від 05.10.08; №б/н від 02.10.08; №б/н від 03.10.08, якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП "Будмаксплюс".
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні та квитанції до прибуткових касових ордерів ТОВ "Модульмонтажгрупп". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних та квитанціях до прибуткових касових ордерів, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за жовтень 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 19.11.08 року подала до ДПІ у м. Житомирі.
Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в листопаді 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1451136 грн., з якої ПДВ склав 241856 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1439520 грн. з якої ПДВ склав 239920 грн., що є податковим кредитом.
У період листопада 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється та ТОВ "Модульмонтажгрупп", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбалися.
ОСОБА_7 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період листопада 2008 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" не придбав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 1383000 грн., в тому числі ПДВ - 230500 грн., а саме:
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 підроблені податкові накладні ТОВ "Модульмонтажгрупп". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
18.12.2008 р. ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, у листопаді 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за листопад 2008 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов`язань" вказала суму 241856 гри., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 239920 гри., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати суму 9423 грн.
Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення" вказала 1936 грн. (241856 - 239920), тоді як необхідно було вказати 232433 грн.(241856 грн. - 9423 грн.).
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за листопад 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 18.12.08 року подала до ДПІ у м. Житомирі.
Таким чином, ОСОБА_7 , діючи умисно, спільно з директором ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп", сприяв директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за листопад 2008 року на суму 232433 грн.(241856 грн. - 9423 грн.), але з урахуванням 1936 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 230500 грн. (232433 грн. - 1936 грн.).
Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в грудні 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1014906 грн., з якої ПДВ склав 169151 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1011990 грн., з якої ПДВ склав 168665 грн., що є податковим кредитом.
Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 486 грн. (169151 грн. - 168665 грн.).
В період грудня 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись у м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється та ТОВ "Модульмонтажгрупп", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбалися.
ОСОБА_7 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період грудня 2008 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" не придбав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 907434 грн., в тому числі ПДВ - 151239 грн., а саме:
які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.
В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "Модульмонтажгрупп". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за грудень 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 20.01.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.
В період лютого 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється та ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.
· податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №311 від 25.02.09 на загальну суму 8190 грн., в т.ч. ПДВ - 1365 грн., які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за лютий 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 20.03.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.
У період березня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється та ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбалися.
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за березень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 15.04.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.
У період квітня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись у м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Фронтект". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється та ТОВ "Фронтект". а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбалися.
В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання за попередньою змовою групою осіб підроблених документів та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблену податкову накладну ТОВ "Фронтект". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підробленій, за вищевказаних обставин, податковій накладній, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фронтект", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
15.05.09 ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, у квітні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаьссплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за квітень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядк 9 «Всього податкових зобов`язань» вказала суму 8900 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 «Всього податкового кредиту» вказала суму 8683 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фронтект", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 0 грн.
Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення" вказала 217 грн. (8900 - 8683), тоді як необхідно було вказати 8900 грн. (8900 грн. - 0 грн.).
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за квітень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 15.05.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.
Таким чином, ОСОБА_7 , діючи умисно, спільно з директором ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивного ТОВ "Фронтект", сприяв директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за квітень 2009 року на суму 8900 грн.(8900 грн. - 0 грн.), але з урахуванням 217 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 8683 грн. (8900 грн. - 217 грн.).
У період травня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись у м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не були придбані.
· податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №19 від 22.05.09 на загальну суму 3300 грн.. в т.ч. ПДВ-550 грн.;
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за травень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 15.06.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.
У період червня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись у м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово- господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не були придбані.
· податкова накладна ТОВ "Фронтект" №300614 від 30.06.09 р. на загальну суму 7000 грн.. в т.ч. ПДВ - 1166,6 грн.,
які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.
В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фронтект". ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за червень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 20.07.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.
В період липня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись у м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово- господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не були придбані.
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за липень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 19.08.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.
У період серпня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись у м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не були придбані.
· податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №133 від 03.08.09 р. на загальну суму 4920 грн., в т.ч. ПДВ - 820 грн.;
· податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 10.08.09 р. на загальну суму 4209 грн., в т.ч. ПДВ-701 грн.;
· податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №150809 від 15.08.09 р. на загальну суму 5750 грн., в т.ч. ПДВ-958 грн.;
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт,послуг) у ТОВ «Фронтексбуд», ТОВ "ТК "Альянс", у бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за серпень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 16.09.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.
У період вересня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись у м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", ТОВ "Енергія Лімітед". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", ТОВ "Енергія Лімітед", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не були придбані.
· податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 04.09.09 на загальну суму 3465 грн., в т.ч. ПДВ-577 грн.;
· податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 30.09.09 на загальну суму 7881 грн., в т.ч. ПДВ - 1313 грн.;
· податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №2099 від 02.09.09 на загальну суму 6020 грн., в т.ч. ПДВ - 1003 грн.;
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за вересень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 16.10.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.
У період жовтня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не були придбані.
· податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №301008 від 30.10.09 на загальну суму 3754 грн., в т.ч. ПДВ - 625 грн.;
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення, і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних щодо придбання (робіт, послуг) у ТОВ «Фортексбуд», ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за жовтень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 та в той же день, тобто 16.11.09 року, подала до ДПІ у м. Житомирі.
У період листопада 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не були придбані.
· податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 02.11.09 на загальну суму 5715 гри., в т.ч. ПДВ-952 грн.;
· податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №301104 від 30.11.09 на загальну суму 4900 гри., в т.ч. ПДВ-816 грн., які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за листопад 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 17.12.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.
У період грудня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись у м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово- господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не були придбані.
· податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 30.12.09 на загальну суму 9302 грн., в т.ч. ПДВ - 1550 грн.;
· податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №251206 від 25.12.09 на загальну суму 6025 грн., в т.ч. ПДВ- 1004 грн., які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за грудень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 та в той же день, тобто 13.01.2010 року подала до ДПІ у м.Житомирі.
Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 231 грн. (3975 грн. - 3744 грн.).
У період березня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись у м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Фортексбуд". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд". а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) були придбані.
які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблену податкову накладну ТОВ "Фортексбуд". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підробленій, за вищевказаних обставин, податковій накладній, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
17.04.2010 р. ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за березень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов`язань" вказала суму 3975 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 3744 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 23 грн.
Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення" вказала 231 грн. (3975 - 3744), тоді як необхідно було вказати 3952 грн.(3975 грн. - 23 грн.).
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за березень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 та в той же день, тобто 17.04.2010 року, подала до ДПІ у м. Житомирі.
Таким чином, ОСОБА_7 , діючи умисно, спільно з директором ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивного ТОВ "Фортексбуд", сприяв директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за березень 2010 року на суму 3952 грн.(3975 грн. - 23 грн.), але з урахуванням 231 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 3721 грн. (3952 грн. - 231 грн.).
Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 220 грн. (2537 грн. - 2317 гри.).
У період квітня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись у м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Фортексбуд". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбалися.
ОСОБА_7 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період квітня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись у м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Фортексбуд", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд" не придбало, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 7700 грн., в тому числі ПДВ - 1283 грн., а саме:
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблену податкову накладну ТОВ "Фортексбуд". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підробленій, за вищевказаних обставин, податковій накладній, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд" в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
18.05.2010 р. ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за квітень 2010 року неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов`язань" вказала суму 2537 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 2317 грн., використавпш при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 1034 грн.
Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення" вказала 220 грн. (2537 - 2317), тоді як необхідно було вказати 1503 грн.(2537 грн. - 1034 грн.).
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за квітень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 та в той же день, тобто 18.05.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.
Таким чином, ОСОБА_7 , діючи умисно, спільно з директором ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивного ТОВ "Фортексбуд", сприяв директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за квітень 2010 року на суму 1503 грн.(2537 грн. - 1034 грн.), але з урахуванням 220 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 1283 грн. (1503 грн. - 220 грн.).
У період травня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 організувала підроблення документів щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Фортексбуд". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не були придбані.
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблену податкову накладну ТОВ "Фортексбуд". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підробленій за вищевказаних обставин податковій накладній, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за травень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПГІ «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 та в той же день, тобто 10.06.10 року подала до ДПІ у м.Житомирі.
У період червня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "Ін-Буд-Київ". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "Ін-Буд-Київ", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "Ін-Буд-Київ". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства відобразила дані, вказані в підроблених за вищевказаних обставин податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Фортексбуд» та ТОВ "Ін-Буд-Київ", у бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за червень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 20.07.10 року подала до ДПІ у м. Житомирі.
У період липня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Фортексбуд". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не були придбані.
· податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №300707 від 30.07.10 на загальну суму 700 грн.. в т.ч. ПДВ - 116 грн., які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблену податкову накладну ТОВ "Фортексбуд". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані вказані в підроблених за вищевказаних обставин податкових накладних щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за липень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 в той же день, тобто 12.08.2010 року, подала до ДПІ у м. Житомирі.
У період серпня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "фірма "Теплий Дім". При цьому ОСОБА_8 керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "фірма "Теплий Дім", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не були придбані.
які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "фірма "Теплий Дім". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "фірма "Теплий Дім", в бухгалтерському та податковому обліках ГІП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за серпень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 та в той же день, тобто 14.09.10 року, подала до ДПІ у м. Житомирі.
У період вересня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "Енергія Лімітед". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "фірма "Теплий Дім", ТОВ "Енергія Лімітед", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.
· податкова накладна ТОВ "Енергія Лімітед" №02/08 від 01.09.10 на загальну суму 9696 грн., в т.ч. ПДВ - 1616 грн.;
· податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №04/08 від 01.09.10 на загальну суму 2712 грн., в т.ч. ПДВ - 452 грн.;
· податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №03/09 від 03.09.10 на загальну суму 595 грн., в т.ч. ПДВ - 99 грн.;
В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ГІП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "Енергія Лімітед". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених за вищевказаних обставин податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "Енергія Лімітед", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за вересень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , в той же день, тобто 15.10.2010 року, подала до ДПІ у м. Житомирі.
В період жовтня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "УТК "Агрумент". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "фірма "Теплий Дім", ТОВ "УТК "Агрумент", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбалися.
· податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №б/н від 04.10.10 на загальну суму 9472 грн., в т.ч. ПДВ - 1578 грн.;
· податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №б/н від 04.10.10 на загальну суму 3154 грн., в т.ч. ПДВ - 525 грн.;
· податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №б/н від 15.10.10 на загальну суму 5000 грн., в т.ч. ПДВ - 833 грн.;
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "УТК "Агрумент". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "УТК "Агрумент", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за жовтень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 21.11.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.
У період листопада 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "УТК "Агрумент". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "УТК "Агрумент", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбалися.
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "УТК "Агрумент". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених за вищевказаних обставин податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "УТК "Агрумент", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за листопад 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 19.12.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.
У період грудня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "УТК "Агрумент". При цьому ОСОБА_8 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_7 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "УТК "Агрумент", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбалися.
У подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_8 , підроблені податкові накладні ТОВ "УТК "Агрумент". ОСОБА_9 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "УТК "Агрумент", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбало та не маючи можливості це перевірити.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за грудень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_9 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , та в той же день, тобто 17.01.10 року, подала до ДПІ у м.Житомирі.
А всього, таким чином, в період червня 2008 року, з серпня по грудень 2008 року (включно), з лютого по грудень 2009 року (включно), з березня 2010 року по грудень 2010 року (включно), ОСОБА_7 , діючи умисно, спільно з директором ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів про фіктивне придбання ПП "Будмаксплюс" товарів у ТОВ «КМ Сервісбуд» (33635167), ТОВ «Реал Альянс» (34728755), ТОВ «МодульМонтажГруп» (35309531), ТОВ «Фронтект» (35919231), ТОВ «ТК Альянс» (34694328), ТОВ «Фортексбуд» (36086721), ТОВ «Енергія Лімітед» (36125786), ТОВ «Енерджігрупп» (35234215), ТОВ «УТК «Аргумент» (34619880), ТОВ «Фірма Теплий дім» (35744840), ТОВ "Ін-Буд-Київ" (36925136), сприяв директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_8 в умисному ухиленні від сплати ПДВ на загальну суму 1337211 грн. (627340 + 455547 + 254324), що в 4526 раз (2436,3 + 1505.1 + 585.3) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
Не погоджуючись з рішенням суду першої інстанції, захисник ОСОБА_6 в інтересах засудженого ОСОБА_7 , подав апеляційну скаргу, в якій просить вирок Богунського районного суду м. Житомира від 30.03.2015 року щодо ОСОБА_7 скасувати та постановити новий вирок, яким ОСОБА_7 виправдати.
На обґрунтування вимог апеляції зазначив, що вирок місцевого суду є незаконним, таким що ухвалений за невідповідності висновків, вказаних у вироку, фактичним обставинам справи та з неправильним застосуванням кримінального закону.
За змістом апеляції захисник, посилаючись на обставини справи та п.п.2, 7, 18 постанови ПВС України №15 від 08.10.2004 р. «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів», п.15.1 ст.15 Податкового кодексу України, зазначив, що в діях ОСОБА_7 відсутній склад інкримінованих йому злочинів та відсутня вина. ОСОБА_7 не мав жодного відношення до ПП «Будмаксплюс», не займав ніякої посади на даному підприємстві, не вів бухгалтерський облік, не займався документальним оформленням жодних господарських операцій. Таким чином, як зазначає апелянт, ОСОБА_7 не може нести відповідальність за ухилення від сплати податкових зобов`язань, обов`язок сплати яких покладено на ПП «Будмаксплюс».
Також, захисник в апеляційній скарзі вказав, що ОСОБА_7 не був контрагентом ПП «Будмаксплюс» та не був посадовою особою юридичної особи, яка була контрагентом ПП «Будмаксплюс», що за версією слідства оформляла з ПП «Будмаксплюс» «безтоварні операції». Даний факт також не заперечується обвинуваченням та випливає з матеріалів кримінальної справи. ОСОБА_7 не міг попередньо домовлятися з ОСОБА_8 про несплату податку на додану вартість з тієї причини, що він не є особою, яка має сплачувати даний податок чи несе відповідальність за його несплату.
Крім того, апеллянт зазначає про відсутність у справі як прямих, так і непрямих доказів щодо вчинення ОСОБА_7 підробки будь-яких документів. Таким чином, відсутні будь-які докази того, що ОСОБА_7 використовував завідомо підроблені документи. У матеріалах справи та вироку відсутні посилання на те, що ОСОБА_7 будь-яким чином використовував вказані документи.
В апеляції захисник також вказав, що ні слідство, ні суд взагалі жодним чином не довели, який мотив міг мати ОСОБА_7 при вчиненні інкримінованих йому злочинів, оскільки жодних доказів того, що підсудній отримував будь-яку матеріальну винагороду з передачі документів для ОСОБА_13 , у справі немає. В матеріалах справи відсутні дані, які можуть свідчити, що ПП «Будмаксплюс» має зобов`язання щодо сплати податку на додану вартість. Тобто, ОСОБА_7 обвинувачується в ухиленні від сплати податку, який він сплачувати не зобов`язаний, а до того ж при відсутності факту, що такий податок зобов`язаний сплатити належний платник податку - ПП «Будмаксплюс».
Заслухавши доповідь судді, засудженого, захисника, які підтримали подану апеляційну скаргу в повному обсязі, думку прокурора, який заперечив проти апеляційної скарги захисника, обговоривши доводи апеляції та перевіривши вирок суду першої інстанції в межах, передбачених ст. 365 КПК України 1960 року, колегія суддів вважає, що подана апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.
Посилання захисника на невідповідність висновків, вказаних у вироку, фактичним обставинам справи та неправильне застосування закону України про кримінальну відповідальність судом першої інстанції є безпідставними.
Висновок суду першої інстанції про доведеність винуватості засудженого ОСОБА_7 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч.2 ст.358 КК України, є обґрунтованим, відповідає фактичним обставинам справи, підтверджується доказами, дослідженими судом першої інстанції.
Як убачається з матеріалів кримінальної справи, судовий розгляд проведено з дотриманням норм КПК України 1960 року в межах чинного законодавства. Суд дав оцінку усім зібраним у справі доказам щодо їх допустимості, достовірності та достатності, на що вказує наведений у вироку аналіз доказів, з яким погоджується і колегія суддів.
Суд першої інстанції у вироку детально навів спростування доводів засудженого та його захисника щодо обставин кримінальної справи в частині обвинувачення за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, визнавши недопустимими та такими, що спростовуються дослідженими доказами і розцінив їх як бажання підсудного уникнути відповідальності. Колегія суддів погоджується з такими висновками районного суду і вважає їх правильними.
Суд виключив з обвинувачення ОСОБА_7 за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України таку кваліфікуючу ознаку, як вчинення злочину за попередньою змовою групою осіб, оскільки така кваліфікуюча ознака умисного ухилення від сплати податків застосовується лише в разі, коли в ньому брали участь як співвиконавці дві особи чи більше, які попередньо, до вчинення діяння, домовилися не сплачувати податки до бюджетів або ж сплатили їх не в повному обсязі. Дії осіб, які сприяли платникам податків, тобто виконавцям злочину, в ухиленні від сплати податків, несуть відповідальність як співучасники за ст. 27 КК України і тією частиною ст. 212 КК України, за якою кваліфіковано дії виконавця.
Винуватість обвинуваченого у вчиненні злочинів, форма вини, мотив і мета вчинення злочину встановлено, що вбачається з вироку та матеріалів кримінальної справи, а тому апеляцію захисника в цій частині, апеляційний суд визнає необґрунтованою.
Так, показаннями ОСОБА_8 під час досудового слідства та в судовому засіданні підтверджується факт сприяння їй, як директору ПП «Будмаксплюс», ОСОБА_7 в умисному ухиленні від сплати ПДВ в період червня 2008 року, з серпня по грудень 2008 року, з лютого по грудень 2009 року, з березня 2010 року по грудень 2010 року шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою групою осіб документів про фіктивне придбання ПП «Будмаксплюс» товарів у ТОВ. Службових осіб підприємств вона не знала, та ніколи не бачила, але розуміла, що дані фірми знаходяться в м. Києві, оскільки це було зазначено на відтисках печаток даних підприємств. ОСОБА_14 забирав з переведених у готівку коштів свій процент ( а.с. 211-212 т.31).
Дані показання ОСОБА_8 підтвердила під час очної ставки між нею та ОСОБА_7 (а.с. 274-276 т.7 ). Її показання підтверджуються показаннями ОСОБА_7 в ході досудового слідства, які були досліджені судом 1-ї інстанції і яким дана оцінка у вироку, підробленими бухгалтерськими документами з ТОВ «КМ Сервісбуд» , ТОВ «Реал Альянс», ТОВ «МодульМонтажГруп», ТОВ «Фронтект», ТОВ «ТК Альянс», ТОВ «Фортексбуд» , ТОВ «Енергія Лімітед», ТОВ «Енерджігрупп», ТОВ «УТК «Аргумент», ТОВ «Фірма Теплий дім», ТОВ "Ін- Буд-Київ".
Судом 1-ї інстанції були предметом перевірки доводи винного про обмовлення його ОСОБА_8 .. Підстав для обмовлення ОСОБА_7 ОСОБА_8 судом не встановлено.
Безпідставним є посилання захисника про відсутність в діях ОСОБА_7 складу злочину передбаченого ч.2 ст.358 КК України, бо як убачаєтьсяя з доказів досліджених судом він організував підроблення документів, що містили завідомо неправдиві відомості про господарські відносини із ТОВ, які знаходились у м. Києві. ОСОБА_8 виготовляла лише їх проекти і передавали їх ОСОБА_7 , а останній возив їх до Києва і привозив назад з підписами та завіреними печатками ТОВ і передавав ОСОБА_13 для подальшого використання.
Апеляційний суд не має підстав не довіряти доказам, які під сумнів ставить апелянт, оскільки, незважаючи на доводи, наведені в апеляції захисника, вони не викликають сумнівів у своїй достовірності та в сукупності з іншими доказами по справі містять достатньо даних, на підставі яких слідчим та судом були встановлені наявність суспільно небезпечних діянь, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч.2 ст.358 КК України, винність особи, яка вчинила ці діяння та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення цієї справи.
Таким чином, суд першої інстанції повно, всебічно та об`єктивно дослідив зібрані докази, перевіривши доводи, висунуті на захист ОСОБА_7 , надавши їм належну юридичну оцінку, дійшов обґрунтованого висновку про доведеність винуватості засудженого у вчиненні інкримінованих діянь і правильно кваліфікував його дії за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч.2 ст.358 КК України.
Істотних порушень вимог кримінального процесуального закону, невідповідність висновків, вказаних у вироку, фактичним обставинам справи та неправильне застосування закону України про кримінальну відповідальність судом першої інстанції, на що посилається захисник в апеляційній скарзі, при перегляді вироку апеляційним судом, що стали б підставою для скасування вироку суду, колегія суддів не знаходить.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 365, 366 КПК України 1960 року, пп. 11, 15 розділу ХІ «Перехідних положень» чинного КПК України, колегія суддів
апеляційну скаргу захисника ОСОБА_6 в інтересах засудженого залишити без задоволення, а вирок Богунського районного суду міста Житомира від 30 березня 2015 року щодо ОСОБА_7 - без зміни.
Ухвала апеляційного суду може бути оскарженою в порядку ст..387 КПК України 1960 року.
С у д д і: