Справа
№ 1-134/2008 р.
ВИРОК

Іменем України

10 квітня 2008 року м.
Чернігів

Новозаводський
районний суд міста Чернігова

в
складі: головуючого - судді Подалюки О.Ф.

при секретарі Летяга
М.О.

з участю прокурора Біляковича О.В.

представника цивільного позивача ОСОБА_1.

- розглянувши
у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Чернігові кримінальну
справу про обвинувачення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Прилуки,
Чернігівської області, українця, громадянина України, не одруженого, освіта
вища, працюючого директором ПП «Експресоптторг», в силу ст. 78 КК України, ст.
408-1 КПК України, раніше не судимого, мешканцяАДРЕСА_1, обвинувачується в
скоєнні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2,
будучи службовою особою - згідно статуту та реєстраційної справи являючись
власником та перебуваючи на посаді директора приватного підприємства
«Експресоптторг», зареєстрованого виконкомом Чернігівської міської ради 13
листопада 2007 року за адресою: м. Чернігів, вул. Дніпровська, 34, на якого, згідно ст. 67 Конституції України
та Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”
від 16 липня 1999р. № 996-XIV, покладена відповідальність за організацію
ведення бухгалтерського обліку, правильність нарахування та сплати податків,
подання податкової звітності та документів і відомостей пов'язаних з
обчисленням та сплатою податків до Державної податкової інспекції, при
здійсненні фінансово-господарської діяльності займався реалізацією
товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг і, умисно,
з корисливих мотивів, протягом періоду з 01.12.2006р. по 31.12.2007р.
шляхом неподання податкової звітності та
приховування, таким чином, об'єкту оподаткування ухилявся від сплати податку на
прибуток підприємств та податку на додану вартість, які відповідно до ст. 14 Закону України “Про
систему оподаткування” від 25.06.1991 р. №1751-XII входять в систему
оподаткування і введені у встановленому законом порядку, що призвело до
фактичного ненадходження до бюджету
коштів в особливо великих розмірах.

Так,
протягом періоду з 01.12.2006р. по 31.12.2007р. ОСОБА_2., здійснював реалізацію
товарів, робіт та послуг підприємствам резидентам, за що отримував грошові
кошти на поточні рахунки ПП „Експресоптторг”, відкриті в Чернігівській обласній
філії АКБ „Укрсоцбанк” та у відділенні № 352 АКІБ «УкрСиббанк» м. Харків та готівковими
коштами в касу підприємства умисно, після чого, з корисливих мотивів, шляхом
неподання до ДПІ в м. Чернігові декларацій про прибуток підприємств за І-ІV
квартали 2006 року, подання яких є обов'язковим, та приховування таким чином
об'єкту оподаткування на загальну суму 2560670 грн., в порушення вимог
п.п.2.1.1 п.2.1. ст. 2, п.3.1. ст.3, п.4.1. ст.4, п.5.1. ст.5, п.10.1 ст.10 та
п.п.11.2.1. п.11.2., п.п.11.3.1. п.11.3. ст. 11 Закону України «Про
оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.97р. № 283/97-ВР, ухилився від сплати податку на прибуток
підприємств на загальну суму 640167,00 грн. (89091,00 +551076), а саме по
звітних періодах: за 2006 рік в сумі
89091,00 грн., за І квартал 2007р. в
сумі 276967,00 грн., за півріччя 2007р.
в сумі 525168,00 грн., за 9 місяців
2007р. в сумі 578829,00 грн., за 2007
рік в сумі 551076,00 грн.

Також,
ОСОБА_2. за період з 01.12.2006р. по 31.09.2007р., достовірно знаючи, що ПП
«Експресоптторг» зареєстроване ним як платник податку на додану вартість і
здійснює продаж товарів, робіт та послуг вищевказаним підприємствам з
нарахуванням податку на додану вартість, в порушення вимог п.2.1.1. п.2.1. ст..
2, п.3.1. ст..3, п.п.7.2.6., п.п.7.2.8. п. 7.2, п.п.7.3.1., п.7.3, п.п.7.5.1
п.7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р.
№168/97-ВР, умисно, з корисливих мотивів, шляхом неподання до податкового
органу щомісячних звітних декларацій з податку на додану вартість підприємства,
подання яких є обов'язковим, ухилився від сплати до бюджету податку на додану
вартість на загальну суму 539421,00
грн., в тому числі : за грудень 2006
року на 71685 грн., за січень 2007 року
на 16805 грн., за лютий 2007 року на
80377 грн., за березень 2007 року на
126993 грн., за квітень 2007 року на
99715 грн., за травень 2007 року на
73591 грн., за червень 2007 року на
26858 грн., за липень 2007 року на 35930
грн., за вересень 2007 року на 7467
грн..

Таким
чином, за період з 01.12.2006р. по 31.12.2007р. ОСОБА_2. умисно ухилився від
сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на
загальну суму 1 179 588 грн. (640167, 00 грн. + 539421,00 грн.), яка більш ніж
в п'ять тисяч разів перевищує встановлений законодавством мінімальний
неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного
ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Допитаний
в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2. свою вину в інкримінованому йому
злочині, передбаченому ст. 212 ч. 3 КК України, визнав повністю і показав, що
він підтверджує раніше дані покази, погодився на скорочений порядок судового
слідства, тобто без дослідження будь - яких доказів, крім його особистого
допиту, вивчення матеріалів, які характеризують особу підсудного, вирішення
заявленого цивільного позову, пояснив, що рішення його добровільне і наслідки,
передбачені ст. 299 КПК України йому зрозумілі.

З
приводу скоєного злочину ОСОБА_2. показав, що в листопаді 2006 року вирішив
зайнятись оптовою торгівлею різними товарами та наданням послуг з проведення
ремонтних та монтажних робіт. 13 листопада 2006 року ним було створене приватне
підприємство «Експресоптторг», яке було зареєстроване та поставлене на
податковий облік в ДПІ м. Чернігів, а також зареєстровано як платник податку на
додану вартість, і ним отримано свідоцтво платника ПДВ. Власником та директором цього підприємства
був він особисто. За час діяльності ПП
«Експресоптторг» протягом 2006 року здійснював реалізацію різного виду товарів
- будматеріали, запасні частини, комплектуючих та деякі інші товари, а також
виконував різного виду ремонтні та монтажні роботи. Печатка ПП «Експресоптторг»
постійно знаходилась в нього і нею він завіряв всі документи підприємства.
Розрахунки за поставлені ним товари та виконані роботи проводились через
розрахункові рахунки, відкриті в АКБ «Укрсоцбанк» м. Чернігова та АКІБ
«Укрсіббанк». Кошти, отримані від реалізації товарів, робіт та послуг він в
банку знімав готівкою, для чого складав грошові чеки, де вказував, що кошти
знімає на закупку товарів. За ці кошти закуповував товари для подальшої
реалізації та матеріали, необхідні для виконання ремонтних робіт. Декларації
про прибуток за 4 квартал 2006р. та за 2007 рік, декларації з податку на додану вартість за
грудень 2006 року та за 12 місяців 2007
року не подавав до ДПІ в м. Чернігові, в зв'язку з тим, що в разі їх подання йому необхідно б було
правильно їх скласти, у відповідності до результатів діяльності підприємства, а
самостійно він цього зробити не міг. Він планував, що для складання декларацій
буде залучати якогось бухгалтера, але за час діяльності так ні з ким і не
домовився. Крім цього, в нього не було чим сплачувати податки, які б необхідно
було платити в разі подання декларацій. На даний час можливості сплатити
донараховані суми податків до бюджету він немає, однак в подальшому буде при
наявності коштів поступово їх сплачувати. В скоєному щиро кається, просить суд
суворо його не карати, цивільний позов визнав.

Представник
цивільного позивача - Державної податкової інспекції в м.Чернігові в судовому
засіданні заявлений цивільний позов підтримав повністю, просив його
задовольнити.

Вина
ОСОБА_2. в скоєнні злочину підтверджується також матеріалами, зібраними в
кримінальній справі, які не були об'єктом дослідження і учасники процесу не
вважають за доцільне їх досліджувати, оскільки фактичні обставини скоєного
злочину, доведеність вини підсудного та кваліфікація його дій учасниками
процесу не оспорюються.

Оцінюючи
зібрані докази, суд приходить до висновку, що умисні дії ОСОБА_2., які
виразилися в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток підприємств та
податку на додану вартість, які входять в систему оподаткування, введених у
встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що
призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо
великих розмірах на загальну суму 1 179 588 грн., яка більш ніж в п'ять тисяч
разів перевищує встановлений законодавством мінімальний неоподаткований мінімум
доходів громадян, правильно кваліфіковані за ст. 212 ч. 3 КК України.

Заявлений
по справі цивільний позов Державною податковою інспекцією м.Чернігова до
ОСОБА_2. на суму 1 179 588 грн. підсудний визнав, позов підтриманий прокурором,
ґрунтується на законі і підлягає задоволенню.

Судові
витрати по справі відсутні.

Речові
докази по справі необхідно залишити при кримінальній справі.

Вирішуючи
питання про вид розмір покарання суд враховує характер та ступінь суспільної
небезпеки скоєного злочину, особу підсудного, який раніше не судимий,
характеризується позитивно, проживає з батьками пенсіонерами, в скоєному щиро
кається.

Обставинами,
що пом'якшують покарання підсудного ОСОБА_2. суд визнає щире каяття та активне
сприяння розкриттю злочину, а обставин, що обтяжують його покарання не
встановлено.

З
урахуванням викладеного, суд приходить до висновку, що підсудному ОСОБА_2.
необхідно призначити покарання у вигляді позбавлення волі, але без ізоляції від
суспільства, з призначенням іспитового строку.

Керуючись
ст. 323; 324 КПК України, суд, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2
визнати винним та призначити йому покарання по ст. 212 ч. 3 КК України у
вигляді 5 (п'яти) років позбавлення волі з позбавленням права займати керівні
посади, пов”язані з господарсько-розпорядчою діяльністю строком на 3 (три)
роки.

Відповідно до ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_2. від
відбування основного призначеного
покарання, встановивши йому іспитовий строк
2(два) роки.

Згідно зі ст. 76 КК України покласти на засудженого
ОСОБА_2. такі обов”язки:

- повідомляти органи
кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання;

- періодично з'являтись для
реєстрації в органи кримінально - виконавчої системи.

Цивільний
позов Державної податкової інспекції у м.Чернігові задовольнити, стягнути з
ОСОБА_2 на користь держави 1179588 грн.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2. до набрання вироку
законної сили залишити без зміни - підписку про невиїзд з постійного місця
мешкання.

Речові докази залишити в
кримінальній справі.

Вирок може бути оскаржений до
апеляційного суду Чернігівської області протягом 15 днів з дня його
проголошення.

Суддя: О.Ф.Подалюка