АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Провадження № 11-сс/793/196/15 Справа № 712/2963/15-к Категорія: ст. 131 КПК УкраїниГоловуючий у І інстанції ОСОБА_1 Доповідач в апеляційній інстанції ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 квітня 2015 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючогоОСОБА_2
суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4
з участю прокурора ОСОБА_5

захисника ОСОБА_6

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси матеріали справи за апеляційною скаргою директора ТОВ «Екаунт Бізнес Група» ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 20.03.2015 р., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и л а :
Згідно матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_8 , протягом 2012-2015 років здійснює протиправну діяльність, пов`язану з ухиленням від сплати податків, а також наданням послуг із завищення податкового кредиту з ПДВ та «конвертації» безготівкових коштів у готівку для суб`єктів господарювання, зареєстрованих як на території Черкаської області, так і за її межами на ім`я осіб із свого найближчого оточення, серед яких: ТОВ «Монада 2012» (), ФОП ОСОБА_9 (ідн. номер НОМЕР_1 ), ТОВ «Карат-2012» (), ТОВ «Евертон-2012» (), ТОВ «Ост Креатив Груп» (), ТОВ «Ітако Групп-33» (), ТОВ «Палет-Сервіс» (), ТОВ «Роял-Стоун» (), ТОВ «Креатив-Техно» (), ТОВ «Центрбудкомплект» (), ТОВ «Спецдербудкомплект» (), ТОВ «Юнайд-Трейд» (), ТОВ «Агроприладсервіс» () та деякі інші.

В ході досудового розслідування вдалося встановити, що одним із основних користувачів вказаної протиправної схеми, являється ТОВ "ЕКАУНТ БІЗНЕС ГРУПА" (), яким протягом періоду з 01.12.2012 по 01.03.2015 було сформовано податковий кредит за рахунок фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Агроприладсервіс» ().

Для з`ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між являється ТОВ "ЕКАУНТ БІЗНЕС ГРУПА" () та вказаними контрагентами, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ "ЕКАУНТ БІЗНЕС ГРУПА" () по фінансово-господарських відносинах з ТОВ «Агроприладсервіс» (), а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, банківських виписок тощо.

18.03.2015 р. заступник начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_10 звернувся до слідчого судді з клопотанням про на дання дозволу на здійснення тимчасового доступу з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори з додатками до них, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортних накладні, журнали в`їзду виїзду транспортних засобів, накази на призначення службових осіб, виписка з системи «клієнт-банк» являється ТОВ "ЕКАУНТ БІЗНЕС ГРУПА" (), підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Агроприладсервіс» () та які перебувають у володінні службових осіб являється ТОВ "ЕКАУНТ БІЗНЕС ГРУПА" (), за період з 01.12.2012 по 01.03.2015 роки.

Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 20.03.2015 р. вищевказане клопотання було задоволено з тих підстав, що вказані в клопотанні слідчого речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ "ЕКАУНТ БІЗНЕС ГРУПА" () по фінансово-господарських відносинах з ТОВ «Агроприладсервіс» ().

На ухвалу слідчого судді директором ТОВ «Екаунт Бізнес Група» було подано апеляцію, в якій порушується питання про скасування ухвали слідчого судді та ухвалення нової ухвали, якою відмовити в задоволенні клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_10 по кримінальному провадженню № 0000085 від 20 червня 2014 року про надання тимчасового доступу з можливістю вилучити оригінали документів ТОВ «Екаунт Бізнес Група». Мотивуючи тим, що вказана ухвала слідчого судді суперечить КПК України, дійсним обставинам справи та матеріалам наданим органом досудового слідства до суду, є безпідставною та протиправною, зокрема:

- в матеріалах судової справи № 712/2963/15-к на підставі якої винесено ухвалу від 20.03.2014 року про тимчасовий доступ до речей і документів відсутні докази щодо встановлення факту ухилення від сплати податків на суму 3,5 млн. грн., тобто не встановлено саму подію (факт) вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України;

- ухвала від 20.03.2014 року про тимчасовий доступ до речей і документів не відповідають вимогам: ст. 370, п. 2 ч. 1 ст. 372 КПК України - ухвала, що викладається окремим документом,

складається з мотивувальної частини із зазначенням встановлених судом обставин із

посиланням на докази. Але в матеріалах судової справи № 712/2963/15-к та ухвалі не

встановлені як обставини, так і відсутні будь-які докази;

- ТОВ "ЕКАУНТ БІЗНЕС ГРУПА" незаконно був позбавлений права на судовий розгляд, передбачений ст. 21 КПК України, так як апелянта не було повідомлено про розгляд клопотання слідчого.

Заслухавши доповідь судді апеляційного суду, пояснення захисника ОСОБА_6 , який підтримав апеляцію, думку прокурора, який вважав необхідним залишити апеляцію директора ТОВ «Екаунт Бізнес Група» ОСОБА_7 без задоволення, вивчивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляції, колегія суддів вважає, що вона не підлягає до задоволення.

Так, відповідно до вимог ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вказані вимоги КПК України судом 1 інстанції при розгляді справи виконані.

З матеріалів на підставі яких було прийнято рішення про тимчасовий доступ до речей і документів вбачається, що є підстави вважати, що фінансово-господарські документи ТОВ "ЕКАУНТ БІЗНЕС ГРУПА" (), щодо придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) у вказаних постачальників мають доказове значення у кримінальному провадженні, так як за допомогою них можливо перевірити реальність постачання та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару, встановити осіб, які склали вказані документи.

Колегія суддів вважає, що суд 1 інстанції у відповідності ст.163 КПК України вірно дійшов висновку про необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (у разі їх відсутності, з вмотивованої причини, завірені належним чином копії), а саме: договори з додатками до них, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортних накладні, журнали в`їзду виїзду транспортних засобів, накази на призначення службових осіб, виписка з системи «клієнт-банк» ТОВ "ЕКАУНТ БІЗНЕС ГРУПА" (), з метою з`ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ "ЕКАУНТ БІЗНЕС ГРУПА" та ТОВ «Агроприладсервіс» ().

Відповідно до ст.404 КПК України, суд апеляційної інстанції переглядає судові рішення суду 1 інстанції в межах апеляційної скарги, при цьому доводи апеляції про те, що ТОВ "ЕКАУНТ БІЗНЕС ГРУПА" незаконно був позбавлений права на судовий розгляд, передбачений ст. 21 КПК України, так як апелянта не було повідомлено про розгляд клопотання слідчого, спростовуються вимогами ч.2 ст. 163 КПК України відповідно до яких сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

З приводу доводів апелянта про те, що ухвала від 20.03.2014 року про тимчасовий доступ до речей і документів не відповідають вимогам: ст. 370, п. 2 ч. 1 ст. 372 КПК України , то колегія суддів вважає дані доводи необґрунтованими, оскільки ухвала винесена з урахування вимог ст.164 КПК України.

Отже, виходячи з вищевикладеного, колегія суддів вважає, що апеляцію директора ТОВ «Екаунт Бізнес Група» ОСОБА_7 слід залишити без задоволення, ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 20.03.2015 р., про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Екаунт Бізнес Група» - без змін.

Керуючись ст.ст.376,404, 407 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а :
Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 20.03.2015 р., про тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ "ЕКАУНТ БІЗНЕС ГРУПА" () - залишити без змін, а апеляцію директора ТОВ «Екаунт Бізнес Група» ОСОБА_7 - залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий :

Судді :