Справа №295/4832/14-к

УХВАЛА
Іменем України
01.04.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_3 розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000074 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 0000074 від 06 червня 2013 року щодо службових осіб ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_1 , Житомирський район), які в період з 2009 по 2013 років, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій із СГД з ознаками «ризикових» ухилились від сплати податків на суму 3 млн.грн., що становить особливо великі розміри.
Крім того встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 , м. Житомир), в період з 01.07.2012 по 31.12.2013 років, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_18 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_19 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_20 , колишня назва ПП « ОСОБА_10 »), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_21 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_22 ) ухилились від сплати податків на суму 2,8 млн.грн., що становить особливо великі розміри.
У ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Дніпропетровська функціонує група осіб, що надає реально діючим СГД, в тому числі ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги по ухиленню від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту від СГД з ознаками «ризикових». Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга «транзитних» СГД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від СГД, які не відображають податкові зобов`язання (т.з. «податкові ями») та від СГД, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, користування пільгами сільськогосподарських виробників (т.з. «специфічні податкові ями»). В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим СГД шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СГД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СГД за мінусом відсотків.
Разом з тим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_23 ) перебуває на податковому обліку у

ІНФОРМАЦІЯ_22 зберігаються наступні документи: оригінали податкових декларацій з податку на додану вартість, декларацій з податку на прибуток підприємства та оригінали документів юридичної справи.
Оригінали податкових декларацій з податку на додану вартість, декларацій з податку на прибуток підприємства та оригінали документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », а тому виклик службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_23 може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню.
Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.
Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.
Надати слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_23 оригіналів документів, які містяться в юридичній справі підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), а саме:
- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками за період з 08.08.2012 по 31.03.2014;
- уточнюючі розрахунки за період з 08.08.2012 по 31.03.2014;
- податкові декларації з податку на прибуток з додатками за період з 08.08.2012 по 31.03.2014;
- довідки про взяття на облік платника податків;
- реєстраційні заяви платника податку на додану вартість;
- свідоцтво про реєстрацію, як платника податку на додану вартість;
- заяви про виключення з реєстру платника податку на додану вартість;
- акти планових та позапланових документальних перевірок підприємства за період з 08.08.2012 по 31.03.2014, з додатками до них.

Встановити строк дії ухвали до 30.04.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1