Справа №712/6195/15-к
Провадження №1кс/712/2533/15
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання згоди на розкриття банківської таємниці
та тимчасовий доступ до речей і документів
м. Черкаси 04 червня 2015 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000019, слідчим ОСОБА_3 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 , клопотання про надання згоди на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього підтверджуючі матеріали, перевіривши їх, заслухавши думку слідчого та прокурора,-

В С Т А Н О В И В :

В СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №0000019, відомості про яке 25.05.2015 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податків фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На час внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 було проведено документальну виїзну планову перевірку господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, за результатами якої складено акт №18/23-01-17-01/ від 29.01.2015.

Так, згідно висновків вказаного вище акту перевірки встановлені заниження податкових зобов`язань в сумі 2 661 520 грн., у тому числі за червень 1 700 грн., за липень 675 грн., за грудень 2 673 145 грн.

Вказана сума податкових зобов`язань була донарахована в результаті того, що ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) в декларації про майновий стан та розрахунку податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб, отриманих фізичною особою підприємцем від провадження господарської діяльності (оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами та наданням в оренду власного та орендованого нерухомого майна), задекларувала суму отриманого валового доходу за 2013 рік 98 428 570,94 грн., в той же час сума задекларованого ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) обсягу оподаткованих операцій по ПДВ за 2013 рік становить 82 657 685,0 грн.

Разом з тим, станом на 01.01.2013 (згідно акту перевірки 28.08.2014 №199/23-01-17-01/) у ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) рахується дебіторська заборгованість по відвантаженим товарам на суму 2 475 156 грн.

Таким чином, до оподаткованого обороту ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) не включено суми коштів, які надійшли платнику за товар в розмірі 13 295 729,00 грн. (98 428 570 - 82 657 685 - 2 475 156), що в результаті призвело до несплати в державний бюджет суми ПДВ в розмірі 2 659 145,00 грн. (13 295 729 / 6 = 2 659 145 ПДВ).

Крім того, ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2013 по 31.12.2013 (включно) завищила податковий кредит в загальній сумі 447 022 грн., у зв`язку з тим, що вона неправомірно (така неправомірність виникла в результаті повної відсутності документів, які підтверджують використання товару в господарській діяльності) віднесла до складу податкового кредиту суми сформовані за рахунок документально не підтверджених взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), та ТОВ АП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ).

Всього, ОСОБА_4 протягом вказаного періоду умисно ухилилась від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в загальній суму 3 106 167 грн., що є в особливо великих розміром.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у дослідженні руху коштів по банківських рахунках ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2013, № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , які відкриті в установі ЧГРУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », МФО НОМЕР_9 .

Враховуючи, що іншим способом неможливо дослідити рух коштів по вказаним вище рахункам ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), аніж розкриттям банківської таємниці та здійсненням тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні службових осіб ЧГРУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », МФО НОМЕР_9 , а тому керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання слідчого та надати дозвіл на тимчасовий доступ та розкриття банківської таємниці ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), а саме до виписки по рахункам ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , які відкриті в установі ЧГРУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », МФО НОМЕР_9 , з можливістю вилучення роздруківки руху грошових коштів по даним рахункам за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 (включно) із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахункам та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції

Дозвіл на виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_3 або на іншого співробітника СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області.

У разі відмови від законних вимог виконавця (слідчого) щодо надання документів предметів, слідчий може ініціювати проведення обшуку.

Ухвала діє протягом 30 діб з дня її прийняття.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1