Провадження № 1-кп/185/75/15
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06 січня 2015 року м. Павлоград

Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю прокурора ОСОБА_2 ,

обвинуваченого ОСОБА_3 ,

секретаря ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Павлоград матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 за обвинуваченням:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який народився в с. Кочережки Павлоградського району, громадянина України, одруженого, маючого на утриманні неповнолітню дитину ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , працює директором ТОВ Агро-Самара, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 222 КК України,

В С Т А Н О В И В:
З жовтня 2012 року по квітень 2013 року ОСОБА_3 , будучи директором та засновником ТОВ Агро-Самара, , зареєстрованого за юридичною адресою: Дніпропетровська область, Павлоградський район, с. Кочережки, вул. Леніна, будинок 13, являючись відповідно до займаної посади, службовою особою підприємства, уповноваженим, відповідно до статуту товариства, здійснювати організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто організовувати виробництво, переробку, реалізацію продукції, визначати цілі та порядок використання прибутку підприємства, приймати на роботу та звільняти працівників, видавати обов`язкові для виконання працівниками підприємства накази та розпорядження, укладати від імені товариства договори (контракти, угоди), підписувати звіти та інші документи, що видаються від імені підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою отримання пільг щодо податків, вчинив злочини за наступних обставин. Так, ТОВ Агро-Самара, якому присвоєно індивідуальний податковий номер 44, зареєстроване платником податку на додану вартість з 06 березня 2000 року на підставі свідоцтва № 03757242 виданого Західно-Донбаською об`єднаною державною податковою інспекцією. Товариству з обмеженою відповідальністю Агро-Самара Західно-Донбаською ОДПІ 07 лютого 2009 року видано Свідоцтво № НОМЕР_1 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість на підставі якого підприємство користувалось пільгами зі сплати вказаного податку.

Згідно ст. 30 Податкового кодексу України податкова пільга це передбачене законодавством звільнення платника податків від обов`язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі. Податкова пільга надається, в тому числі, шляхом звільнення від сплати податку та збору.

Статтею 209.2. Податкового кодексу України передбачено, що згідно із спеціальним режимом оподаткування сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства. Відповідно до ст. 209.6. Податкового кодексу України, сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених ним сільськогосподарських товарів на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.

Пунктами 3, 4 Постанови Кабінету Міністрів України № 11 від 12 січня 2011 року Про затвердження порядку акумулювання сільськогосподарськими підприємствами сум податку на додану вартість на спеціальних рахунках, відкритих у банках передбачено, що на підставі даних бухгалтерського та податкового обліку сільськогосподарське підприємство веде реєстри виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді, складає податкову декларацію та подає її до органу державної податкової служби. Сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті сільськогосподарським підприємством відповідно до податкової декларації за операціями з постачання вироблених ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, перераховується сільськогосподарським підприємством з поточного рахунка на спеціальний рахунок. Сума податку на додану вартість, що акумулюється на спеціальному рахунку, не підлягає вилученню до державного бюджету і використовується сільськогосподарським підприємством для виробничих цілей.

З жовтня 2012 року по квітень 2013 року ОСОБА_3 , з метою отримання пільги з оподаткування та звільнення ТОВ Агро-Самара від обов`язку сплати податку на додану вартість, надавав недостовірну інформацію до Західно-Донбаської ОДПІ про реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва іншим суб`єктам господарювання, достовірно знаю, що продукцію в таких обсягах підприємство не виробляло та не реалізовувало.

Так, у жовтні 2012 року на рахунки ТОВ Агро-Самара за фіктивними договорами реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва надійшло коштів від:

- ТОВ Карнел-Трейд у сумі 2 878 327, грн., з них ПДВ - 479 721,19 грн.;

- ПАТ Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів у сумі 3 946 771,2 грн., з них ПДВ - 657 795,2 грн.

У листопаді 2012 року на рахунки ТОВ Агро-Самара надійшло коштів від:

- ПАТ Пологівський ОЕЗ у сумі 430 314,28 грн., в тому числі ПДВ - 71 719,05 грн.;

- ПАТ Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів у сумі 7 260 457,1 грн., з них ПДВ - 1 210 076,2 грн.

- ТОВ Карнел-Трейд у сумі 15 386 079 грн., з них ПДВ - 2 564 346,52 грн.;

- ТОВ Актив-Груп у сумі 15 270 000 грн., з них ПДВ - 2 545 000 грн.;

- ТОВ Агробіомів у сумі 67 362,22 грн., з них ПДВ - 11 227,04 грн.

У грудні 2012 року на рахунки ТОВ Агро-Самара надійшло коштів від:

- ПАТ Пологівський ОЕЗ у сумі 691 931,15 грн., в тому числі ПДВ - 115 321,86 грн.;

- ТОВ Карнел-Трейд у сумі 9 898 944,08 грн., з них ПДВ - 1 643 898,02 грн.;

- ТОВ Кленівське у сумі 29 630 грн., з них ПДВ - 5926 грн.;

- ТОВ Актив-Груп у сумі 8 280 000, з них ПДВ - 1 380 000 грн.;

- ТОВ Прометей у сумі 5 853 900 грн., в тому числі ПДВ - 975 650 грн.

У січні 2013 року на рахунки ТОВ Агро-Самара надійшло коштів від:

- ТОВ Карнел-Трейд у сумі 369 488,2 грн., з них ПДВ - 61 581,37 грн.

У лютому 2013 року на рахунки ТОВ Агро-Самара надійшло коштів від:

- ПАТ Пологівський ОЕЗ у сумі 550 970 грн., з них ПДВ - 110 194 грн.;

- ДП Сангрант Плюс у сумі 90 083,41 грн., з них ПДВ - 18 016,68 грн.;

- ТОВ Карнел-Трейд у сумі 2 902 811,36грн., в т.ч.ПДВ-580 562,27 грн.;

- ТОВ Зернокомтранс у сумі 4 250 000 грн., з них ПДВ - 850 000 грн.;

- ТОВ Прометей у сумі 733 473,25 грн., в т. ч. ПДВ - 146 694,65 грн.

У березні 2013 року на рахунки ТОВ Агро-Самара надійшло коштів від:

- ТОВ Актив-Груп у сумі 3 875 000 грн., з них ПДВ - 775 000 грн.;

- ПРАТ Креатив у сумі 3 876 985,15 грн., з них ПДВ - 775 397,03 грн.;

- ТОВ Карнел-Трейд у сумі 38 527,3 грн., з них ПДВ - 7 705,46 грн.;

У квітні 2013 року на рахунки ТОВ Агро-Самара надійшло коштів від:

- ТОВ Карнел-Трейд у сумі 3 498 596,3 грн., з них ПДВ -699 719,46 грн.

Всього, з жовтня 2012 року по квітень 2013 року згідно податкових накладних на розрахункові рахунки ТОВ Агро-Самара за нібито реалізовану продукцію власного виробництва за фіктивними договорами, надійшло коштів на загальну суму 78 347 350 грн., з них податку на додану вартість 15 669 470 грн.

З метою реалізації своїх злочинних намірів ОСОБА_3 , достовірно знаючи про фіктивність проведених фінансово-господарських операцій, з метою надання їм видимості законності та отримання ТОВ Агро-Самара пільги з оподаткування,

Достовірно знаючи, реальні обсяги сільськогосподарської продукції виробленої товариством, а саме, згідно звіту посівні площі сільськогосподарських культур за формою 4-сг за 2012 рік під зернові та зернобобові культури виділено 106,00 га, під олійні культури - 153,53 га., укісна площа багаторічних трав посіву минулих років (на сіно, насіння, зелений корм, силос і випас) - 30,02 га., таким чином за 2012 рік в статистичній звітності за формою 4-сг директором TOB Arpo Самара ОСОБА_3 було вказано посівну площу - 289, 55 га., в користуванні сільськогосподарських угідь зазначено площу - 331,45 га. Згідно статистичної звітності за формою № 29-сг підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду станом на 01 грудня 2012 року одержано наступний врожай: ячмінь ярий 900 ц. (посівна площа - 75 га.), кукурудза на зерно 373 ц. (посівна площа - 31 га.), соняшник на зерно 2700 ц. (посівна площа - 153,53 га.). Згідно звіту посівні площі сільськогосподарських культур за формою 4-сг за 2013 рік посіяно озимих культур - 11,00 га., під зернові та зернобобові культури виділено 30,00 га., олійні культури - 29,04 га., укісна площа багаторічних трав посіву минулих років (на сіно, насіння, зелений корм, силос і випас) - 13,00 га., таким чином за 2013 р. в статистичній звітності за формою 4-сг директором TOB Arpo Самара ОСОБА_3 було вказано посівну площу - 83, 04 га.. Згідно статистичної звітності за формою № 29-сг підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду станом на 01 грудня 2013 р. одержано наступний врожай: пшениця озима 126 ц. (посівна площа - 11 га.), кукурудза на зерно 75 ц. (посівна площа - 15 га.), соняшник на зерно 290 ц. (посівна площа - 29,04 га.). Згідно звіту посівні площі сільськогосподарських культур за формою 4-сг за 2014 рік директором TOB Arpo Самара ОСОБА_3 надано інформацію щодо відсутності у користуванні сільськогосподарських угідь.

Таким чином ОСОБА_3 достовірно знаючи, реальні обсяги сільськогосподарської продукції виробленої товариством, та надавши реальні дані щодо використання сільськогосподарських угідь та отриманого об`єму врожаю в результаті їх оброблення, вніс завідомо неправдиву інформацію до офіційних документів - податкових декларацій з податку на додану вартість із додатками з зазначенням свідоцтва № 100190767 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (за жовтень 2012 року - вх. № , за листопад 2012 року - вх. № , за грудень 2012 року -вх. № , за січень 2013 року - вх. № , за лютий 2013 року -вх. № , за березень 2013 року - вх. № 10209005, за квітень 2013 року -вх. № 10200113) та розрахунків питомої ваги доходу від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва про те, що в період з жовтня 2012 року по квітень 2013 року підприємство реалізувало сільської господарської продукції переліченим вище контрагентам на загальну суму 78 347 350 грн., з них податку на додану вартість 15 669 470 грн., скріпив їх своїм електронним підписом згідно договору № 12102011 про визнання електронних документів від 12 жовтня 2011 року, та надав їх до Західно-донбаської ОДПІ. На підставі вказаних документів TOB Агро-Самара протягом жовтня 2012 року - квітня 2013 року безпідставно користувалося пільгою зі сплати податку на додану вартість, а перелічені вище контрагенти товариства на підставі фіктивних угод безпідставно сформували податкові кредити зі сплати ПДВ на загальну суму 15 669 470 грн.

Такі дії ОСОБА_3 органом досудового слідства кваліфіковані за ч. 1 ст. 222 КК України, як шахрайство з фінансовими ресурсами, яке виразилось у наданні завідомо неправдивої інформації органам державної влади з метою отримання пільг щодо податків без ознак злочину проти власності.

17 грудня 2014 року між старшим прокурором Павлоградської міжрайонної прокуратури Дніпропетровської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2 та підозрюваним у цьому провадженні ОСОБА_3 була укладена угода про визнання винуватості у відповідності до вимог ст.ст. 468, 469, 472 КПК України, яка була надана в підготовче судове засідання.

Згідно даної угоди підозрюваний ОСОБА_3 під час досудового розслідування повністю визнав свою винуватість у зазначеному діянні і зобов`язується беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри у судовому провадженні.

Сторони погодилися на призначення покарання ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 222 КК України із застосуванням ст. 69 КК України у виді штрафу у розмірі 500 неоподаткованих мінімумів доходів громадян - 8500 (вісім тисяч п`ятсот) грн. з позбавленням права обіймати керівні посади пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах та організаціях строком на 1 рік.

У судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_3 повністю визнав свою вину у скоєнні інкримінованого йому кримінального правопорушення, у вчиненому щиро розкаявся. Пояснив суду, що угоду він укладав добровільно і наслідки укладання й затвердження зазначеної угоди для нього зрозумілі, просив затвердити зазначену угоду, зазначивши при цьому, що у нього на утриманні є неповнолітня дитина донька ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Прокурор просив затвердити угоду.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Згідно п. 1 ч. 3 ст. 314 КПК України, при прийнятті рішення у підготовчому судовому засіданні суд має право, зокрема, затвердити угоду про визнання винуватості.

Згідно п. 2 ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно з ч. 4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам. Укладення угоди про визнання винуватості у кримінальному провадженні, в якому бере участь потерпілий, не допускається.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_3 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 222 КК України, яке згідно ст. 12 КК України, є злочином невеликої тяжкості.

При цьому судом з`ясовано, що обвинувачений ОСОБА_3 розуміє, що відповідно до ст. 473 КПК України наслідком укладання та затвердження означеної угоди для прокурора, підозрюваного і обвинуваченого є обмеження права на оскарження вироку згідно з положеннями ст.ст. 394 та 424 КПК України, а для підозрюваного також його відмова від здійснення прав, передбачених абзацами 1 та 4 пункту 1 частини 4 ст. 474 КПК України.

Також судом з`ясовано, що обвинувачений ОСОБА_3 розуміє, що у разі невиконання угоди про визнання винуватості відповідно до ст. 476 КПК України прокурор має право упродовж строків давності притягнення до кримінальної відповідальності звернутися до суду з клопотанням про скасування вироку та судового розгляду кримінального провадження в загальному порядку та що умисне невиконання угоди є підставою для притягнення його до кримінальної відповідальності за ст. 3891 КК України.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Також судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінального процесуального Кодексу України та Кримінального Кодексу України.

Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості укладену між старшим прокурором Павлоградської міжрайонної прокуратури Дніпропетровської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2 та підозрюваним ОСОБА_3 від 17 грудня 2014 року і призначення обвинуваченому ОСОБА_3 узгодженої сторонами міри покарання із застосуванням ст. 69 КК України у виді штрафу у розмірі 500 неоподаткованих мінімумів доходів громадян - 8500 (вісім тисяч п`ятсот) грн. з позбавленням права обіймати керівні посади пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах та організаціях строком на 1 рік.

Керуючись ст.ст. 314, 373, 374, 475 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:
Затвердити угоду про визнання винуватості від 17 грудня 2014 року укладену між старшим прокурором Павлоградської міжрайонної прокуратури Дніпропетровської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2 та підозрюваним ОСОБА_3 .

Визнати ОСОБА_3 винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 222 КК України та призначити йому узгоджене сторонами покарання із застосуванням ст. 69 КК України у виді штрафу у розмірі 500 неоподаткованих мінімумів доходів громадян - 8500 (вісім тисяч п`ятсот) грн. з позбавленням права обіймати керівні посади пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах та організаціях строком на 1 (один) рік.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених ч. 4 ст. 394 КПК України до апеляційного суду Дніпропетровської області через Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області протягом 30 днів з дня його проголошення.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку. Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

Суддя: ОСОБА_1