Справа № 357/2082/14-к
У Х В А Л А

21 лютого 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів, щодо діяльності та фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ),мотивуючи свої вимоги тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000004 від 06.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, щодо службових осіб ЗАТ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).Підставами внесення даних до ЄРДР стало те, що ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, за результатами якої складено акт № 981/10-07-22-04-12/38097384 від 06.12.2013 року.

Проведеною перевіркою встановлено порушення:

- п. 135.1, п. 135.4, пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п. 137.1, п. 138.2, п. 138.4, п. 138.5, п. 138.6, п. 138.8 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 150.1 ст. 150, п. 3 підрозділу 4 Розділу ХХ «Перехідних положень» ПКУ № 2755-VІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток в сумі 7 311 809 грн. (податкове повідомлення-рішення № 3 від 31.12.2013 року);

- п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 ПКУ № 2755-VІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість в сумі 7 701 680 грн. (податкове повідомлення-рішення № від 31.12.2013 року), тобто, підприємством занижено податків в загальній сумі 15 013 489 грн., що є особливо великим розміром, так як дана сума в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В ході досудового слідства встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачальник) укладено договір поставки № 120510 від 10.05.2012 року. На виконання вищевказаного договору покупцем перераховано на розрахунковий рахунок постачальника 1 630 807,78 грн..

Однак, в ході проведення перевірки документального підтвердження господарських взаємовідносин, їх реальності та відображення в обліку з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що проведеними податковими перевірками його підприємств-контрагентів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (нерезидент, РФ) не підтверджено документально первинними документами товарно-транспортними накладними факти переміщення товарів, що вказує на проведення вищевказаних операцій з метою одержання податкової вигоди у вигляді мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток в інтересах третіх осіб.

Крім того, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (клієнт) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (склад) укладено договір складського зберігання № БФК08/1012 від 08.10.2012 року (договір розірваний відповідно до угоди від 31.05.2013 року). На виконання умов договору клієнт доручає, а склад бере на себе зобов`язання щодо надання складських послуг, послуг із зберігання товарно-матеріальних цінностей на складі, розташованому за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до умов договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » виписано акти здачі-приймання робіт (надання послуг), податкові накладні та звіти про зайняті ячейки.

На виконання вказаного договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховано на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » кошти в сумі 11 096 403,66 грн..

В податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вартість придбаних послуг складського зберігання та складського обслуговування у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в перевіряємому періоді віднесено до складу витрат на збут в сумі 37 131 854 грн..

Однак, в ході вказаної перевірки, в порушення Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку запасів» № 2 від 10.02.2007 року та Наказу Міністерства статистики України «Про затвердження типових форм первинних облікових документів з обліку сировини та матеріалів» № 193 від 21.06.1996 року, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано документального підтвердження щодо складського обліку товарів, що дає підстави вважати, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно віднесено до складу валових витрат витрати, пов`язані із придбанням та подальшим складським зберіганням товарно-матеріальних цінностей.

На лист СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 320/7/10-02-09-01 від 10.02.2014 року, ІНФОРМАЦІЯ_9 надано матеріали реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до яких 09.04.2012 року підприємством відкрито рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_6 , код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , адреса: АДРЕСА_3 , тел. НОМЕР_8 ), а саме:

- № НОМЕР_9 ;

- № НОМЕР_10 ;

- № НОМЕР_11 ;

- № НОМЕР_12 ,

які закрито 24.05.2013 року.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для підтвердження чи спростування даних щодо проведення безтоварних операцій по всьому ланцюгу постачання, тобто від суб`єктів господарювання-транзитерів - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », та в подальшому до суб`єкту господарювання реального сектору економіки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні інформації, що відображена у банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_6 ), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, підтверджують факти перерахування коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_6 ), за період з 09.04.2012 року по 24.05.2013 року, та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх ( здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п.п. 5 п.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно п.2 ст. 62 Закону України « Про банки і банкову діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Керуючись ст. 159- 165 КПК України, п.2 ст. 62 Закону України

« Про банки і банкову діяльність »,-

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів.

Зобов`язати службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) розкрити банківську таємницю та надати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, а саме:

- листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для відкриття рахунків та надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо, за період з 09.04.2012 року по 24.05.2013 року;

- виписок (в електронному та паперовому вигляді) про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , за період з 09.04.2012 року по 24.05.2013 року, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по вищевказаних рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 09.04.2012 року по 24.05.2013 року, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_6 , код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , адреса: АДРЕСА_3 , тел. НОМЕР_8 ), з їх подальшим вилученням.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя може надати дозвіл на проведення обшуку.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1