Жовтневий районний суд м.Кривого Рогу
Справа № 1-229/10
Дело №1-229/2010
25 марта 2010 года г. Кривой Рог
Жовтневый районный суд г.Кривого Рога Днепропетровской области в составе:
председательствующего - судьи Тимошенко Т.И., при секретаре Коваленко Е.Н., с участием
прокурора - Троцык СВ., адвоката - ОСОБА_1, рассмотрев в открытом судебном
заседании в зале суда уголовное дело в отношении:
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, украинки, гражданки Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, не замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего ребенка ОСОБА_3 07.03.1999г.р., ранее не судимой, проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4
в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч 1 УК Украины,
В Жовтневый районный суд г. Кривого Рога поступило уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ст.367 ч.1 УК Украины, которой вменялось, что в период с 01.01.2008г. по 08.05.2008г. включительно ОСОБА_2, исполняя свои должностные обязанности на основании должностной инструкции директора по финансам и экономике ОАО «Лэмкар» была наделена обязанностями, правами, а именно:
*п.п.2.14 организовывать финансовую деятельность предприятия, направленную на обеспечение финансовыми ресурсами исполнения плановых заданий, сохранения и эффективного использования основных фондов и оборотных средств, трудовых и финансовых ресурсов предприятия, своевременных платежей по обязательствах в бюджет, поставщикам и учреждениям банков;
*п.п.2.19 контролировать своевременность доходов, оплаты счетов поставщиков, оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций, заработной платы работникам;
*п.п.2.20 контролировать правильность составления документов, связанных с финансовой деятельностью предприятия;
*п.п.2.22 анализировать финансово хозяйственную деятельность предприятия, укрепления финансовой дисциплины, хозяйственного расчета, усовершенствования аппарата управления производством;
- п.п.2.23 контролировать своевременность предоставления отчетов о результатах
экономической и финансовой деятельности в соответствующие органы;
*п.п.2.24 руководить структурными подразделениями предприятия, которые выполняют экономическую и финансовую работу, содействовать внедрению экономически целесообразных решений по управлению производством;
*п.п.3.2 проверять деятельность структурных подразделений предприятия;
- п.п.3.3 в пределах своей компетенции подписывать и визировать первичную
документацию, платежные документы, финансовую, налоговую и статистическую отчетность, а
также иные документы;
- п.п.3.6 в пределах своей компетенции сообщать генеральному директору предприятия о
выявленных недостатках в деятельность предприятия и вносить предложения по их устранению;
*п.п.3.7 требовать и получать у руководителей структурных подразделений и специалистов информацию и документы необходимые для исполнения его должностных обязанностей;
*п.п.3.8 приобщать специалистов всех структурных подразделений к выполнению возложенных на него обязанностей;
- п.п.5.1 должен знать Законы, Постановления, приказы, распоряжения, решения, иные
нормативно-правовые акты органов государственной власти и местного самоуправления, которые
регулируют порядок деятельности предприятия;
- п.п.5.11 должен знать правила долгосрочного и краткосрочного кредитования
предприятия, начисления и выплаты платежей в Государственный Бюджет;
*п.п.5.17 должен знать бухгалтерский учет;
*п.п.7.2 во взаимоотношениях со всеми структурными подразделениями выдавать приказы и распоряжения в пределах своей компетенции, требовать необходимые данные для анализа финансовой и экономической деятельности предприятия.
Кроме того, на основании должностной инструкции главного бухгалтера ОАО «Лэмкар» утвержденной генеральным директором указанного предприятия ОСОБА_4 ОСОБА_2 была наделена следующими обязанностями:
- п.п.2.1. организация бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
предприятия и подготовка финансовой отчетности:
*обеспечение ведения бухгалтерского учета в соответствии с едиными методологическими принципами, установленными Законом Украины от 16.07.2009г. № 996- XIV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», с учетом особенностей деятельности предприятия;
*контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций;
*контроль за своевременным предоставлением структурными подразделениями данных бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности предприятия, её подписание и предоставление в установленные сроки пользователям;»
*п.п. 2.2. организация налогового учета и подготовка налоговой отчетности:
*обеспечение ведения налогового учета в соответствии с требованиями Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97 от 22.05.1997г., а также Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/96 от 03.04.1997г. и других нормативно-законодательных актов;
*контроль правильности оформления налоговых накладных и книг налогового учета;
- контроль за своевременным составлением форм налоговой отчетности и её
предоставление внешним пользователям;
- предоставление директору по финансам и экономике сведений о размерах налогов и
сборов и сроках их перечисления в бюджет.
Однако, в период времени с 01.04.2007 по 31.03.2008 г. Коваль Т.А. занимая указанную должность, являясь служебным лицом, находясь в рабочее время в служебном помещении ОАО «Лэмкар» расположенном по адресу: г. Кривой Рог, ул. Ногина 31, имея объективную возможность действовать так, как того требуют интересы службы, в результате умышленного, продолжительного ненадлежащего выполнения вышеуказанных обязанностей и проявления преступной небрежности, не предпринимая надлежащих мер направленных на повседневное контролирование за надлежащим отражением в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «Лэмкар» результатов всех финансово-хозяйственных операций в указанный период, допустила не отражение в составе валового дохода предприятия за первый квартал 2008 года общей суммы списанной задолженности по векселям в размере 2 489 756,00 грн. и суммы просроченной кредиторской задолженности в сумме 498 000,00 грн., а также допустила занижение общей суммы валовых расходов на общую сумму 1 983 095,00 грн., что в своей совокупности согласно ОСОБА_5 МГНИ в г. Кривом Роге Днепропетровской области № 79/231-05448366 от 01.08.2008 года «О результатах выездной плановой документальной проверки по вопросам соблюдения требований налогового и иного законодательства Украины ОАО «Лэмкар» за период с 01.04.2007г. по 31.03.2008 года» привело к нарушению п.п. 4.1.6. п. 4.1. ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97 от 22.05.1997г., которым предусмотрено, что в состав валовых доходов включаются доходы из других источников, то есть предприятием не было включено в валовой доход предприятия за проверяемый период суммы задолженности по векселям и кредиторская задолженность за первый квартал 2008 года, а также привело к нарушению п. 5.9 ст. 5 указанного Закона, которым предусмотрено, что предприятие ведет
налоговый учет прироста (убытка) балансовой стоимости товаров в соответствии порядком отражения в налоговой декларации прироста (убыли) товарно-материальных ценностей.
Кроме того, 08.05.2008г. ОСОБА_2, вследствие ненадлежащего исполнения возложенных на нее обязанностей, не выявила указанных нарушений финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Лэмкар» за период с 01.04.2007 по 31.03.2008 г. и не предвидя тем самым наступление вредных последствий для охраняемых законом государственных интересов в виде не поступления в государственный бюджет Украины от предприятия ОАО «Лэмкар» налога на прибыль за первый квартал 2008 года на общую сумму 42 270,00 грн., хотя должна была и могла предвидеть такие последствия, составив налоговую декларацию по налогу на прибыль ОАО «Лэмкар» за первый квартал 2008 года на основании искаженных данных бухгалтерского и налогового учета предприятия и обеспечив указанного числа предоставление этой декларации в ОСОБА_5 МГНИ в г. Кривом Роге, допустила тем самым не поступление в Государственный бюджет Украины указанной суммы налога, причинив государству в лице ОСОБА_5 МГНИ в г. Кривом Роге материальный ущерб на указанную сумму.
В судебном заседании защитник ОСОБА_1 и подсудимая ОСОБА_2 заявили ходатайство об освобождении последней от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки
Руководствуясь ст.7 УПК Украины, ст.ст. 48 ,49 УК Украины, суд,
Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ст.367 ч. 1 УК Украины прекратить в связи с изменением обстановки.
Вещественные доказательства - копии документов ОАО «Лемкар», приобщенные к материалам уголовного дела - оставить при настоящем уголовном деле.
На постановление может быть подана апелляция всеми участниками процесса в течении 7 суток с момента его провозглашения.
СУДЬЯ Т.И. Тимошенко