Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області
Дело № 1-430/10
16 апреля 2010 года Павлоградский горрайонный суд Днепропетровской области в составе председательствующего судьи Литвиненко В.Н. при секретаре Галенко А.А. с участием прокурора Казанцева А.А. потерпевшей ОСОБА_1
рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Павлограде уголовное дело по обвинению
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданки Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, замужней, частного предпринимателя, не военнообязанной, не являющейся депутатом, проживающей в ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимой,
обвиняемой по чЛ стЛ72, чЛ ст.366 УК Украины,
Физическое лицо - предприниматель ОСОБА_2, достоверно зная о своей обязанности безусловного соблюдения действующего законодательства Украины, в том числе об обязательном заключении и регистрации трудового договора с работниками, начислении, удержании и уплате установленных государством налогов и сборов из их заработной платы (иных выплат и вознаграждений), направленных на обеспечение социальной защиты таких работников как в процессе выполнения ними своих трудовых обязанностей так и по достижению пенсионного возраста, в период с середины июля 2009 года по 24 февраля 2010 года совершила иное грубое нарушение законодательства о труде и должностной подлог при следующих обстоятельствах.
Реализуя свою предпринимательскую деятельность, а именно занимаясь розничной торговлей продовольственными товарами в магазине «Самара» по адресу: с.Богуслав Павлоградского района Днепропетровской области, ул. Карла Маркса, 70. используя в своей деятельности наемный труд физических лиц, обладая по отношению к ним организационнораспорядительными и ад министративно-хозяйственными функциями, являясь таким образом должностным лицом, в чьи обязанности входит прием на работу и увольнение работников, организация оплаты их труда, начисление, удержание и уплата из выплаченных сумм заработной платы (иных выплат и вознаграждений) страховых взносов в фонд общеобязательного государственного пенсионного страхования, иные государственные целевые фонды социального страхования, а также налога с доходов физических лиц, фактически допустила к работе ОСОБА_1.
При этом в период с середины июля 2009 года по 24 февраля 2010 года ОСОБА_2, действуя умышленно, желая сокрыть существующие между нею и ОСОБА_1 трудовые правоотношения, в нарушение требований ст.ст.43,46 Конституции Украины, ст.1 Закона Украины «О пенсионном обеспечении», ст.24 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», п. 1.15 ст.1 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц», ст.2, 21 ч.ч.З, 4 ст.24, ст.24-1,256 КЗоТ Украины, письменного трудового соглашения с ОСОБА_1, не заключила, соответствующих записей в ее трудовую книжку с момента допуска к работе не внесла, а внесла данную запись только после проведенной Павлоградской межрайонной прокуратурой проверки деятельности ФЛП ОСОБА_2 по вопросам соблюдения трудового законодательства, не обеспечила в пределах возложенных на нее обязанностей начисление, удержание и уплату из выплаченных ОСОБА_1 в указанный период сумм заработной платы (иных выплат и вознаграждений) страховых взносов в фонд
общеобязательного государственного пенсионного страхования, иные государственные целевые фонды социального страхования, а также налога с доходов физических лиц, чем допустила грубое нарушение трудовых прав ОСОБА_1,Т.М. на социальное и пенсионное обеспечение, социальную затци гу за фактически отработанное время, предусмотренные действующим законодательством Украины, а также лишила её возможности использовать свой фактический трудовой стаж за время работы у физического лица - предпринимателя ОСОБА_2, при исчислении пенсионного стажа и назначении размера пенсионных выплат.
Кроме того согласно требованиям, установленным «Порядком выдачи свидетельства об уплате единого налога», утвержденным Приказом ГНА Украины за № 599 от 29.10.1999г, субъект предпринимательской деятельности - физическое лицо ОСОБА_2 ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, была обязана составлять и подавать в налоговый орган по месту регистрации «Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога и сумм удержанных с них налогов Ф-1ДФ» где в графе «Работало в штате» обязана была отражать фактическое количество работников предприятия, наемный труд которых использовался ею в отчетном периоде.
Однако ОСОБА_2, являющаяся должностным лицом связи с фактическим использованием наемного труда работника для осуществления своей предпринимательской деятельности, действуя умышленно, с целью сокрыть от налогового органа факт использования ею наемного труда за период с начала августа 2009 года по январь 2010 года, в дневное время, находясь по месту своего жительства по адресу: с.Богуслав Павлоградского района Днепропетровской области, ул. Карла Маркса, 70, составляла «Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога и сумм удержанных с них налогов Ф-1ДФ» по вышеуказанной форме, соответственно за 3-й и 4-й кварталы 2009 года, являющиеся официальными документами государственной налоговой отчетности субъектов предпринимательской деятельности, при этом в графу «Работало в штате» умышленно вносила заведомо ложные сведения о том, ч . о в указанные отчетные периоды в ее магазине работал один человек, в то время как фактически в магазине работало два продавца.
Таким образом ОСОБА_2 умышленно скрыла факт трудовых отношений с ОСОБА_1 После составления указанных налоговых расчетов сумм дохода Ф-1ДФ, содержащих заведомо ложные сведения относительно фактического использования наемного труда работников за 3-й и 4-й кварталы 2009 года ОСОБА_2 подписала их и соответственно 20 октября 2010 года и 20 января 2010 года, в дневное время предоставила в Западно-Донбасскую ОЕНИ, лишая тем самым налоговый орган возможности осуществления контроля за полнотой начисления и уплаты ею подоходного налога с заработной платы своих работников.
Свою вину в содеянном в судебном заседании подсудимая ОСОБА_2 признала полностью и пояснила, что с декабря 2005 по июль 2008 года ОСОБА_1 работала у нее в павильоне реализатором согласно договора подряда, потом уволилась по собственному желанию. Летом 2009 года ОСОБА_1 опять стала работать у нее, но нового договора она с ней не заключала, так как ОСОБА_1 в это время оформляла пенсию и не была уверена будет ли дальше работать. Зарплату она ОСОБА_1 не платила, вместо денег ОСОБА_1 брала продукты питания. До февраля 2010 года ОСОБА_1 работала без официального оформления, но в настоящее время все необходимые документы оформлены и платятся соответствующие налоги.
Кроме полного признания вины подсудимой ее виновность подтверждается показаниями потерпевшей и материалами дела.
Потерпевшая ОСОБА_1 в судебном заседании пояснила, что с середины июля 2009 года по настоящее время она работает реализатором продуктов питания у частного предпринимателя ОСОБА_2 С 24 февраля 2010 года она трудоустроена официально, а до этого она работала без официального оформления трудовых отношений.
Свидетельством о государственной регистрации № 373888 от 16 января 1996 года (л.д.13) подтверждается, что ОСОБА_2 зарегистрирована как физическое лицо - предприниматель.
Из налоговых расчетов сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога и сумм удержанных с них налогов Ф-1 ДФ за 3-й и 4-й кварталы 2009 года,
подписанных ОСОБА_2 (л.д. 19-20) видно, что в графе «Работало в штате» проставлена цифра 1.
В трудовой книжке ОСОБА_1 (л.дЛ 7) последняя запись о том, что 24 февраля 2010 года она принята продавцом к ЧП ОСОБА_2
Таким образом, вина подсудимой в содеянном доказана полностью и подтверждена приведенными доказательствами в их совокупности, исследованными в судебном заседании, а ее действия следует квалифицировать по ч.1 ст.172 УК Украины как иное грубое нарушение законодательства о труде, ч.1 ст.366 УК Украины как должностной подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составление и выдача заведомо ложного документа.
Обсуждая вопрос о назначении наказания подсудимой, суд учитывает, что она ранее не судима, преступление совершила впервые, в содеянном чистосердечно раскаялась, что является обстоятельствами, смягчающими наказание, и считает, что ей следует назначить наказание в пределах санкций ч.1 ст.172, ч.1 ст.366 УК Украины в виде штрафа.
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.323-324 УПК Украины, суд
ОСОБА_3 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.172, ч.1 ст.366 УК Украины и назначить ей наказание:
-по ч.1 ст.172 УК Украины - в виде штрафа в сумме 850 грн,
-по ч.1 ст.366 УК Украины - в виде штрафа в сумме 510 грн.
На основании ч.1 ст.70 УК Украины, наказание по совокупности преступлений назначить путем поглощения менее строгого наказания более строгим в виде штрафа в сумме 850 грн.
Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде.
На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Павлоградский горрайонный суд в срок 15 суток со дня его провозглашения.