П о с т а н о в а

і м е н е м У к р а ї н и

15
жовтня 2008 р.
Козельщинський районний суд Полтавської області

в складі головуючого- судді Мурашко А.О.

при секретарі - Дніпровській Т.О.

з участю прокурора- Панченка О.Г.

захисника- адвоката ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в смт.
Козельщині

справу за обвинуваченням ОСОБА_1 у вчиненні злочину
передбаченого статтею 367 ч.2 КК України,

встановив:

ОСОБА_1.
обвинувачується в тому,що протягом грудня 2002р. перебуваючи на посаді старшого
державного податкового ревізора -інспектора відділу податкового аудиту
Кобеляцької МДПІ, неналежно виконуючи свої службові обов'язки в ході проведення
перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства ВАТ
"Галещина машзавод" за період з 1.01.2000р. по 30.09.2002р.,
безпосередньо проводячи перевірку правильності обчислення та своєчасності
сплати сум податку на додану вартість, отримавши відповідь на запит про
проведення зустрічної перевірки від ДПІ у м.Харцизьку №16995/23-413-4 від
16.12.2002р. та знаючи, що ПП "Стройтех" м.Харцизськ, Донецької
області знято з податкового обліку 09.07.2001р., скасовано його державну
реєстрацію 16.10.2000р., надавало звітність до ДПІ у м.Харцизську про фінансово-господарську
діяльність до листопада 1999р. включно, не відобразила у акті перевірки
фінансово-господарські взаємовідносини ВАТ "Галещина машзавод" з
фірмою, що має ознаки фіктивного підприємництва ПП "Стройтех" за
період з січня 2002р. по жовтень 2002р. та не відобразила порушення по
безпідставному віднесенні службовими особами ВАТ "Галещина машзавод"
до податкового кредиту суми ПДВ по придбанню товарно-матеріальних цінностей
(металу, запчастин, паливно-мастильних матеріалів) від фіктивної фірми ПП "Стройтех"
в розмірі 120686,56 грн., що заподіяло тяжкі наслідки інтересам держави.

В судовому
засіданні ОСОБА_1. вину в скоєному злочину не визнала повністю і показала, що
на час проведення нею перевірки правильності обчислення та своєчасності сплати
сум податку на додану вартість у ВАТ "Галещина машзавод" державна
реєстрація ПП "Стройтех" не була скасована, не було визначено поняття
"фіктивна фірма", не було регламентовано відображення у акті
перевірки фінансово-господарські взаємовідносини з фірмами , які мають ознаки фіктивності.
В зв'язку з цим вона не відобразила взаємовідносини товариства з ПП
"Стройтех".Сума податку на додану вартість 120686,56 грн.
безпідставно не було донараховано по акту документальної перевірки
№40-230-00238233 від 16.03.2006р.

Для вирішення
питань які виникли в ході судового слідства у справі призначалася
судово-економічна експертиза проведення якої було доручено Полтавському
відділенню Харківського НДІ судових експертиз.

Відповідно
повідомлення експерт дійшов висновку про неможливість проведення експертизи в
зв'язку з відсутністю необхідних документів.

В ході судового
слідства до матеріалів кримінальної справи для тимчасового використання
долучена кримінальна справа за обвинуваченням головного бухгалтера ВАТ
Галещинський машинобудівний завод сільськогосподарських машин та
обладнання" ОСОБА_3. за ст. 212 ч.2 КК України.

Допитаний в
судовому засіданні єксперт Петров С.С. показав, що зазначені матеріали справи
підлягають експертному дослідженню.

В зв'язку з цим
прокурор заявив клопотання про проведення нової судово-економічної експертизи
проведення якої також доручити Полтавському відділенню Харківського НДІ судових
експертиз з постановкою раніше зазначених питань, враховуючи думку експерта про
перелік цих питань.

Інші учасники
судового засідання погоджуються з клопотанням прокурора.

На підставі
викладеного і керуючись статтею 310 КПК України суд,-

постановив:

Призначити у
справі судово-економічну експертизу проведення якої доручити Полтавському
відділенню Харківського НДІ судових експертиз (36026,м.Полтава,
пров.Гористий-11).

На вирішення
експертизи поставити наступні питання:

1.Чи
підтверджується документально зазначене в акті від 16.03.2006р., відомостях по
взаєморозрахунках і висновку Кобеляцької МДПІ (а.с. 45-62,64-65 т.1; а.с. 6т.2)
донарахування податку на додану вартість підприємству ВАТ "Галещина
машзавод" на загальну суму 120686,56 грн.
за період з 1.01.2002 р. по 30.09.2002р. ?

2.Які порушення
вимог нормативних актів спричинилися до несплати податку на додану вартість в
сумі 120686, 56 грн. і хто зобов'язаний був забезпечити додержання цих вимог?

3.Чи є
недорахування податку на додану вартість підприємству ВАТ "Галещина машзавод" на загальну
суму 120686,56 грн. за період з
1.01.2002 р. по 30.09.2002р. збитками для держави, якщо є, то коли вони
настали?

У розпорядження
експертів надати матеріали кримінальної справи.

Постанова
оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя