У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
24.03.2014 Справа №607/4314/14-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області радника юстиції ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,
В С Т А Н О В И В :

Старшийслідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженні № 0000046 від 28.03.2013 р., за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Старшийслідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області радника юстиції ОСОБА_4 , звернувся в суд із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в приміщеннях, що знаходяться за адресою: вул. Копичинецька, 103 м. Чортків Тернопільської області, які зареєстровані за ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення бухгалтерських та інших документів і носіїв інформації (документів бухгалтерського та податкового обліків, податкової, статистичної та іншої фінансової звітності, офіційні і неофіційні записи, комп`ютерна техніка та будь-які носії інформації і документи, що стосуються діяльності підприємств і його зв`язків) НВ ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (), НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (), ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (), ПП «Еко-Газ-Енерго» () та ТОВ «Виробничо-комерційне підприємство «СТБ» () за 2008-2013 рр., речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.
Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000046 від 28.03.2013 р., за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, приходжу до наступного висновку.
Як вбачається із клопотання, Службові особи HB ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (, юридична та фактична адреса: м. Чортків, вул. Копичинецька, 103) протягом 2009-2011рр., з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарів (послуг) підприємством від ПП «ФПК «Каскад» (), ПП «Галторгцентр» (), ПП «Галич Тур» (код ЄДРПОУ -33981989), TOB «Славір» (), TOB «Юкос» (), ПП «Бізнесгруп» (), ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» (), TOB «Іртас» (), ПП «Галичторг» () та НКВ ПП «Декорт-Інвест» (), та врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства, всупереч вимог податкового законодавства, не нарахували та не сплатили до бюджету податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість в загальній сумі 1 542,6 тис. грн., що є великим розміром.
Згадані порушення податкового законодавства відображені в рапорті виконуючого обов`язки заступника начальника ВПМ Кременецької МДПІ та акті ДПІ у Чортківському районі Тернопільської області ДПС від 16.04.2013р. № 325/2200/32758976 «Про результати документальної планової виїзної перевірки HB ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ -32758976) за період з 01.01.2009р. по 01.01.2012р.».
Досудовим розслідуванням встановлено, що засновником та директором HB ПП «Еко-Енерго-Pecypc» є ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ), який водночас є засновником та директором НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (), ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (), ПП «Еко-Газ-Енерго» () та TOB ВКП «СТБ» (), а головним бухгалтером на даних підприємствах працює одна і таж особа, ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_2 ).
Також, встановлено, що вказані службові особи, працюючи на НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (, юридична та фактична адреса: с. Романове село, вул. Коцюбинського, 1/50, Збаразького району Тернопільської області) протягом 2009-2012рр., в результаті відображення в складі валових витрат та податкового кредиту з ПДВ операцій щодо придбання товарів (послуг) від СГД з ознаками фіктивності ПП «ФІІК«Каскад» (код ЄДРПОУ -35382611), ПП «Бізнесгруп» (код ЄДРПОУ - 36828601) та ЗА Г 11 ВИ «Укрзахіденерго» (кодЄДРПОУ - 34558872), всупереч вимог податкового законодавства, не нарахували та не сплатили податок на прибуток підприємства в сумі 117 1.17 грн. та податок на додану вартість в сумі 156 655 грн., всього податків в сумі 273 772 грн., що відображено в акті перевірки № 3/2200/31273507 від 25.02.201 Зр.
Крім того, вказані службові особи, працюючи на ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (, юридична адреса: м. Тернопіль, вул. Козацька, 19, фактична адреса: Тернопільський район, с. Підгороднє, вул. Стрийська, 2) протягом 2009-2011рр., в результаті відображення в складі валових витрат та податкового кредиту з ПДВ операцій щодо придбання товарів (послуг) від СГД з ознаками фіктивності ПП «Галич Тур» (код ЄДРПОУ -33981989) та «Декорт-Інвест» (), всупереч вимог податкового законодавства, не нарахували та не сплатили податок на прибуток підприємства в сумі 87 589,00 грн. та податок на додану вартість в сумі 70 071,00 грн., всього податків в сумі 157 660 грн., що відображено в акт перевірки № 1490/22-50-34699517 від 19.02.2013р.
Згідно рапорту начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_8 встановлено, що вищевказані службові особи, протягом 2010-2013рр. проводили фінансово - господарські операції між власними підприємствами (пов`язаними особами) та незаконно сформували податковий кредит СГД - вигодонабувачу TOB ВКП «СТБ», яке також протягом 2008-2011рр. сформувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ПП «Бізнесгруп» в сумі 51 110,67 грн., ПП «Галичторг» в сумі 57 733,32 грн. та ЗАТ «НВП Укрзахіденерго» в сумі 21 350 грн., всього на загальну суму 108 844 грн.
Крім того, встановлено, що протягом 2010-2013рр. TOB ВКП «СТБ» проводило роботи по переобладнанню дорожніх транспортних засобів для роботи на зрідженому газі, які не відображались по бухгалтерському та податковому обліках TOB ВКП. «СТБ», в результаті чого занижено нарахування та сплату податків до бюджету.
Відповідно до отриманої інформації від ОУ ГУ Міндоходів у Тернопільській області №163/19-00-07-10-05 від 10.10.2013р., встановлено, що вищевказані службові особи, працюючи на ПП «Еко-Газ-Енерго» (, юридична та фактична адреса: м. Чортків, вул. КопичинецькаДОЗ) протягом 2010-2011рр., також сформували податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ЗАТ «НВП Укрзахіденерго» в сумі 28 466,20 грн. та ПП «Галичторг» в сумі 69 443,00 грн., всього на загальну суму 97 909,20 грн.
30.09.2013 року за №4600/1/09-10, 15.10.2013 року за №4858/1/09-10, 24.10.2013 року за №5057/09-10 на адресу директора HB ПП «Еко-Енерго-Ресурс» ОСОБА_6 направлено запити про витребування копій документів підприємств HB ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ - 32758976), НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ - 31273507), ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ - 34699517), ПП «Еко-Газ-Енерго» (код ЄДРПОУ - 37210112), TOB ВКП «СТБ» (код ЄДРПОУ - 21138435), 29.10.2013 року за №5069/09-10 направлено нагадування, однак станом на 13.11.2013 року відповіді на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області надано не було.
15 жовтня 2013 року від ОУ Тернопільської ОДШ Головного управління Міндоходів у Тернопільській області надійшла інформація про те, що оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків HB ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (), НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (), ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (), ПП «Еко-Газ-Енерго» () та TOB ВКП «СТБ» () за 2008-2013рр., які підтверджують проведення вищевказаних операцій і порушення податкового законодавства, предмети та документи, що можуть містити сліди вчинення злочину, речі та інші носії інформації, які мають значення для розкриття правопорушення можуть знаходитись на HB ПП "Еко-Енерго-Ресурс" за адресою: Тернопільська область, м. Чортків, вул. Копичинецька, 103.
Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців серії АГ № 789255 від 15.01.2014 року, HB ПП «Еко-Енерго-Ресурс» знаходиться за адресою: Тернопільська область, м. Чортків, вул. Копичинецька, 103.
Згідно інформаційної довідки Реєстру прав власності на нерухоме майно № 16139985 від 15.01.2014р., приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстровані за ОСОБА_6 .
Відповідно до ст.234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
Приймаючи до уваги те, що є достатні підстави вважати, що в приміщеннях, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , які зареєстровані за ОСОБА_5 , можуть бути виявлені та зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, знайдені знаряддя кримінального правопорушення, зокрема, бухгалтерські та інші документи, носії інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження., вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області радника юстиції ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку, задовольнити.
Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , які зареєстровані за ОСОБА_6 , з метою відшукання та вилучення бухгалтерських та інших документів і носіїв інформації (документів бухгалтерського та податкового обліків, податкової, статистичної та іншої фінансової звітності, офіційні і неофіційні записи, комп`ютерна техніка та будь-які носії інформації і документи, що стосуються діяльності підприємств і його зв`язків) НВ ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (), НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (), ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (), ПП «Еко-Газ-Енерго» () та ТОВ «Виробничо-комерційне підприємство «СТБ» () за 2008-2013 рр., речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.
Строк дії ухвали встановити протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддяОСОБА_1