№ 760-915-15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24. 02. 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного Управління ДФС ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000108 від 01.05.2014 року,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що в провадженні ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №0000108 внесене до ЄРДР 01.05.2014 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення в ЄРДР послужила довідка від 23.04.2014р. за №990/07-4 «Про дослідження ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податного законодавства щодо сплати податку на додану вартість за період з 01.10.2012 року по 31.12.2013року», складена працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 , відповідно до якої службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно відобразили в податковому обліку товариства здійснення фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОРУ НОМЕР_4 ) з придбання вугілля, а також із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з придбання макулатури, яке згідно даних податкового обліку останнього, отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), чим ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушено вимоги податкового законодавства, а саме: п.198.6 ст.198, п.200.1, ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) - встановлено заниження податку на додану вартість за жовтень-грудень 2012 року на загальну суму 3 336 000 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у вересні 2013 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » отримало вугілля від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на суму ПДВ 75, 6 тис. грн., в кількості 1340 т., а реалізовувало вугілля на суму ПДВ 383, 3 тис. грн., в кількості 3134, 6 т., у грудні 2013 року отримало вугілля від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на суму ПДВ 177, 4 тис. грн., а реалізовувало вугілля на суму ПДВ 360, 1 тис. грн. Для вирівнювання податкових зобов`язань та податкового кредиту використано сумнівного постачальника ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), серед постачальників якого відсутні підприємства, які здійснюють видобуток та реалізацію вугілля.

Окрім цього з`ясовано, що оплата ПП « ОСОБА_5 » не проведена, а зазначене підприємство уклало договір переведення боргу, згідно якого заборгованість в сумі 5, 7 млн. грн. переведена ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », яке також має ознаки фіктивності.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) впродовж 2014-2014р.р. реалізовувало для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ТМЦ (макулауру), яку згідно укладених договорів отримувало від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).
Також в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) в своїй господарській діяльності використовувало рахунки відкриті в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", МФО НОМЕР_13 , а саме № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 код валюти (980, 840, 643, 978).
З метою з`ясування походження макулатури, яка придбавалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від ФОП ОСОБА_6 , дослідження походження та подальшого руху коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » сум податків, зборів та інших обов`язкових платежів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), сум податків, зборів та інших обов`язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), є його дослідження по вказаних банківських рахунках.

На підставі викладеного, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів за період з 01.01.2013 по 01.04.2014 рр., які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", МФО НОМЕР_13 та становлять банківську таємницю, а саме: документи юридичної справи клієнта банку, передбачені „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, яка затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року №492, відомості про стан поточних рахунків № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 (по кожній валюті окремо), інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, які є банківською таємницею, в зв`язку з чим слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1. перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2. самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3. не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 та старшому слідчому з ОВС 5-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , учасникам слідчої групи, або іншій особі за дорученням слідчого, з можливістю вилучення оригіналів документів за період з 01.01.2013 по 1 кв. 2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", МФО НОМЕР_13 , що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , та становлять банківську таємницю, а саме:

-документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 (по кожній валюті окремо), їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;
-карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

-виписок про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 (по кожній валюті окремо), за період з 01.01.2013 по 01.04.2014 рр., на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1