Справа №4-560/2008 р.
П О С Т А Н О В А

11 березня 2008 року Печерський
районний суд м. Києва в складі:

головуючого
- судді
Волкової С.Я.

при
секретарі
Тулісовій А.М.,

за
участю прокурора
ОСОБА_4,

захисника
ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві скаргу
захисника ОСОБА_1 в інтересах ОСОБА_2, ОСОБА_3 на постанову про порушення
кримінальної справи,

в с т а н о в и в :

27.02.2008 р. захисник
ОСОБА_1 звернувся до суду зі скаргою інтересах ОСОБА_2, ОСОБА_3 на постанову
старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів при провадженні
досудового слідства управління нагляду за додержанням законів органами
податкового міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 від 11.02.2008 р.
про порушення кримінальної справи стосовно заступника генерального директора ДК
“Укрспецекспорт” ОСОБА_2 та головного бухгалтера ОСОБА_3 за ознаками злочину,
передбаченого ч.3 ст.212 КК України, посилаючись на її незаконність.

Суд,
вислухавши захисника ОСОБА_1, який просив скаргу задовольнити, думку прокурора
ОСОБА_4, який просив скаргу залишити без задоволення, дослідивши надані матеріали, на підставі яких було прийнято
рішення про порушення кримінальної справи, об'єднаної в одне провадження із
кримінальною справою №49-1573, вважає, що скарга підлягає задоволенню
з наступних підстав.

Встановлено, що 11.02.2008
р. старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів при провадженні
досудового слідства управління нагляду за додержанням законів органами
податкового міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 було порушено
кримінальну справу стосовно заступника генерального директора ДК
“Укрспецекспорт” ОСОБА_2 та головного бухгалтера ОСОБА_3 за ознаками злочину,
передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як зазначено в постанові,
проведеним по справі №49-1573, порушеній 31.05.2005 р. Генеральною прокуратурою
України за ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення службовими особами ДК
“Укрспецекспорт” від сплати 4,1 млн.грн. ПДВ при експортуванні у лютому 2004 р.
на адресу російських підприємств ТОВ “Топстандарт”, ТОВ “Продмаркет 2000 М”,
ТОВ “Мирком” та ТОВ “Союз-БВК” придбаних у ТОВ “Флагман” продуктів харчування
через комісіонера - ТОВ “Флагман”, установлено, що 11.02.2004 р. між ТОВ
“Флагман” (постачальник) та ДК “Укрспецекспорт” (замовник) укладений договір
поставки, згідно з яким ТОВ “Флагман” зобов'язалося поставити на адресу ДК
“Укрспецекспорт” продукцію тваринного походження (м'ясо та м'ясопродукти, масло
вершкове, сири сичугові) на загальну суму 23,1 млн.грн. У той же день між
вказаними підприємствами був укладений договір комісії, згідно з яким ТОВ “Флагман” (комісіонер) зобов'язався
реалізувати вказану вище продукцію тваринного походження ДК “Укрспецекспорт”,
придбану ним у ТОВ “Флагман” на експорт.
Згідно вилучених під час слідства документів ТОВ “Флагман” реалізувало
зазначену продукцію російським підприємствам ТОВ “Топстандарт”, ТОВ “Продмаркет
2000 М”, ТОВ “Мирком” та ТОВ “Союз-БВК”. Також в постанові зазначено, що
вивченням кримінальної справи установлено, що договори поставок, комісії,
додаткові угоди та специфікації до них з ТОВ “Флагман” від імені ДК
“Укрспецекспорт”, а також частина актів прийому-передачі продуктів харчування
між вказаними підприємствами підписані заступником генерального директора цього
підприємства ОСОБА_2; податкові декларації з ПДВ ДК “Укрспецекспорт” у 2004 р.
підписані головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_3, зокрема, ним
підписано податкову декларацію з ПДВ ДК “Укрспецекспорт” за лютий 2004 р.

При цьому в постанові від 11.02.2008 р.
старший прокурор відділу нагляду за додержанням законів при провадженні
досудового слідства управління нагляду за додержанням законів органами
податкового міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 в порушення
ст.ст.94,98 КПК України не вказав приводів та підстав для порушення
кримінальної справи.

Як зазначено в постанові від
11.02.2008 р., підставами для порушення кримінальної справи є: довідка Головного
КРУ України №8-22/34 від 18.04.2005 р. перевірки окремих питань
фінансово-господарської діяльності ДК “Укрспецекспорт” за 2003-2004 рр.,
договори постави, комісії, додаткові угоди та специфікації до них, укладені між
ТОВ “Флагман” та ДК “Укрспецекспорт”,
матеріали виконаного міжнародного доручення із ОВС Тверського району м. Москви,
зокрема: рапорт старшого слідчого СВ при ОВС Тверського району м. Москви Мухортова Є.І. про те, що
ТОВ “Топстандарт”, яке нібито придбало продукти харчування у ТОВ “Флагман”, за
юридичною адресою не розташоване. Однак матеріали, на підставі яких було
прийнято рішення про порушення кримінальної справи стосовно ОСОБА_2 та ОСОБА_3,
не містять жодної підстави, яка вказувала б на умисне ухилення генерального
директора ДК “Укрспецекспорт” та головного бухгалтера цього підприємства від
сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему
оподаткування, введених у встановленому порядку, та відповідно до чинного
законодавства державна компанія “Укрспецекспорт” не мала та не була зобов'язана
перевіряти добропорядність та дотримання норм податкового законодавства
контрагента свого комісіонера ТОВ “Флагман” - ТОВ “Топстандарт”. Крім того,
Спеціалізованою державною податковою інспекцією у м. Києві по роботі з великими
платниками податків перевірялося додержання вимог податкового законодавства
державною компанією “Укрспецекспорт” за період з 1.01.2004 р. по 30.09.2005 р.;
заступник начальника другого відділу Генеральної прокуратури України
Юрпольський О.П., розглянувши матеріали
зазначеної перевірки та акт
ревізії Спеціалізованої державної податкової інспекції у м. Києві по роботі з
великими платниками податків щодо додержання вимог податкового законодавства
державною компанією “Укрспецекспорт” за період з 1.01.2004 р. по 30.09.2005 р.
дійшов висновку про відсутність ознак складу злочину, передбаченого ст..212 КК
України, про що свідчить постанова від
27.10.2006 р. про відмову в порушенні кримінальної справи за фактом
ухилення службових осіб ДК “Укрспецекспорт” від сплати податків, інших
обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, за відсутністю в їх
діях складу злочину.

Суд приходить висновку, що матеріали, на
підставі яких було прийнято рішення про порушення кримінальної справи стосовно
ОСОБА_2 та ОСОБА_3, не містять достатніх даних, які вказують на ознаки злочину
передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та порушена кримінальна справа не
відповідає вимогам ст.ст.94,98 КПК України, а тому постанова від 11.02.2008 р.
підлягає скасуванню.

На підставі викладеного,
керуючись ст.ст.94,98,236-7 - 236-8, КПК України, суд

п о с т а н о в и в :

Скаргу ОСОБА_1 в інтересах
ОСОБА_2, ОСОБА_3 - задовольнити.

Скасувати постанову старшого прокурора
відділу нагляду за додержанням законів при провадженні досудового слідства
управління нагляду за додержанням законів органами податкового міліції
Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 від 11.02.2008 р. про порушення
кримінальної справи стосовно заступника генерального директора ДК
“Укрспецекспорт” ОСОБА_2 та головного бухгалтера ОСОБА_3 за ознаками злочину,
передбаченого за ч.3 ст.212 КК України.

В порушенні кримінальної справи стосовно
заступника генерального директора ДК “Укрспецекспорт” ОСОБА_2 та головного
бухгалтера ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого за ч.3 ст.212 КК України
- відмовити.

Постанова може бути
оскаржена до Апеляційного суду м. Києва
протягом семи діб з дня її винесення.

СУДДЯ