У Х В АЛ А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 липня 2015року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000105 від 28.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВС Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРОПОУ НОМЕР_1 ), тобто ознайомитись з ними та здійснити їх вилучення, податкова адреса: АДРЕСА_1 по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з приводу надання послуг із отримання, зберігання та відпуску паливно-мастильних матеріалів, а саме: договори, угоди з усіма відповідними додатками до них, акти прийому-передачі, паспорти якості виробника, акти приймання нафтопродуктів за формою № 5-НП, специфікації, ліцензії, витяг із журналу обліку надходження нафти за формою № 6-НП, товарно-транспортні накладні на відпуск нафтопродуктів за формою № 1-ТТН, сертифікати якості (відповідності), податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, документи, що підтверджують походження товарно-матеріальних цінностей, розрахунки вартості, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних; документи, що свідчать про форми розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРОПОУ НОМЕР_1 ).

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період серпень 2013 року порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 67 774 118 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 5/28-10-41-20/00135390 від 06.02.2015.

Згідно акту перевірки № 5/28-10-41-20/00135390 від 06.02.2015 встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформовано податковий кредит по придбанню бензину автомобільного підвищеної якості на суму 67 774 117 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яким в свою чергу сформовано податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Встановлено, що між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено ряд договорів купівлі-продажу нафтопродуктів, а саме:

-договір купівлі-продажу № 57/08-КП від 01.08.2013;

-договір купівлі-продажу № 58/08-КП від 01.08.2013;

-договір купівлі-продажу № 59/08-КП від 01.08.2013;

-договір купівлі-продажу № 60/08-КП від 01.08.2013;

-договір купівлі-продажу № 61/08-КП від 01.08.2013;

-договір купівлі-продажу № 62/08-КП від 01.08.2013;

-договір купівлі-продажу № 63/08-КП від 01.08.2013;

-договір купівлі-продажу № 64/08-КП від 01.08.2013;

-договір купівлі-продажу № 65/08-КП від 01.08.2013.

Згідно умов зазначених договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » «Продавець» зобов`язується передавати у власністьПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » «Покупець» (поставити), а

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » «Покупець» зобов`язується прийняти і оплатити нафтопродукти.

Умовами постачання товару: EXW - резервуари нафтобаз

ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " і інших нафтобаз, що належать

ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на правах власності або використовуються ним на підставі цивільно-правових договорів (ІНКОТЕРМС - 2010).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) отримувало послуги по зберіганню вищевказаних паливно-мастильних матеріалів від ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРОПОУ НОМЕР_1 ) згідно договору зберігання № 3674 від 01.08.2013.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, згідно зі ст.505 ЦК України комерційною таємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв`язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію. Комерційною таємницею можуть бути відомості технічного, організаційного, комерційного, виробничого та іншого характеру, за винятком тих, які відповідно до закону не можуть бути віднесені до комерційної таємниці.

Тобто до комерційної таємниці можна віднести більшість документів юридичних осіб.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Встановлено, що відповідно до фабули кримінальне провадження №0000105 від 28.04.2015 року було порушено по факту вчинення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »/ код ЄДРПОУ НОМЕР_3 / кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом порушення податкового законодавства, що призвело до заниження податку на додану вартість в серпні 2013 року на суму 67 774 118 грн.

Так, фабулою є фактична частина обвинувачення, його зміст, юридична форма якого обумовлюється конкретною нормою КК України. Вона завжди індивідуальна, бо стосується конкретної особи, яка вчинила злочин. Встановлення фактів, що визначають фабулу обвинувачення, і виявлення їх юридичних ознак є передумовою для прав, кваліфікації злочин, діяльності, а отже, і правильного застосування кримінальної відповідальності за конкретний злочин.

Наведене визначення обвинувачення вперше формулюється у внесених до ЄРДР відомостей, які мають містити три складові: фабулу обвинувачення, тобто реальний зміст інкримінованого обвинувачуваному діяння, та встановлені у справі факти, у яких передбачені ознаки відповідного складу злочину; юридичне формулювання, тобто ті правові ознаки, що притаманні типовому поняттю будь-якого виду злочину; правову кваліфікацію за відповідною статтею (частиною, пунктом) особливої частини КК України. Саме ці обставини, які утворюють фабулу обвинувачення, і складають предмет доказування під час досудового розслідування.

Так, дії за ст. 212 КК України, які свідчать про спрямованість на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, можуть полягати, наприклад, у перекрученні об`єктів оподаткування у первинних документах, внесенні у звітні документи (податкові декларації, розрахунки сум податку чи збору) перекручених відомостей, у поданні таких сфальсифікованих документів до контролюючих органів, в ухиленні від своєчасної сплати авансових платежів, у неподанні звітної документації до контролюючих органів, що, насамперед, доводиться дослідженням документів бухгалтерського обліку та податкової звітності господарюючого суб`єкта.

З викладеної вище фабули щодо обставин та правової кваліфікації кримінального правопорушення вбачається, що кримінальне провадження внесено відносно службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо зниження податку на додану вартість.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Разом з тим, слідчім не було доведені обставини перебування саме у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 » запитаних документів, їх суттєве значення для встановлення і яких саме важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, і в яких в цілях, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виходячи з фабули кримінального правопорушення, що стосується лише ухилення від сплати податку ПАТ» ІНФОРМАЦІЯ_3 » в серпні 2013 року. а не з приводу зберігання паливно-мастильних матеріалів ПАТ « " ІНФОРМАЦІЯ_1 » відносно якого кримінальне провадження не було порушено і до відомостей якого, щодо до документів фінансово- господарської діяльності, як юридичної особи, слідчій просив надати тимчасовий доступ.

Отже, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки із документів, доданих до клопотання, а також в самому клопотанні відсутній відомості, що могли б надати можливість встановити взаємозв`язок запитаних документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 .

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України,-

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000105 від 28.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1