Производство № 1/643/109/14
24.02.2014 года Московский районный суд г. Харькова в составе председательствующего судьи ОСОБА_1 , при секретаре ОСОБА_2 , с участием прокурора ОСОБА_3 , защитника подсудимого адвоката ОСОБА_4 , подсудимого ОСОБА_5 , рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Харькове уголовное дело по обвинению
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Харькова, гражданина Украины, образование высшее неоконченное, не женатого, не работающего, ранее судимого: 05.08.2003 года Московским районным судом г. Харькова по ст. ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 185, ч. 2 ст. 185, ч. 2 ст. 15, ч. 2 ст. 185, ч. 4 ст. 185 УК Украины к 5 годам лишения свободы, освобожден 13.10.2005 года на основании Закона Украины «Об амнистии» от 31.05.2005 года; 21.06.2007 Ленинским районным судом г. Харькова по ч. 1 ст. 309 УК Украины к 2 годам лишения свободы, на основании ст. 75 УК Украины освобожден от отбывания наказания с испытательным сроком на 2 года, проживающего по адресу: АДРЕСА_1 ,
в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 309, ч. 2 ст. 309, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 366 УК Украины, -
В производстве Московского районного суда г. Харькова находилось уголовное дело по обвинению ОСОБА_5 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 309, ч. 2 ст. 309, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 366 УК Украины.
Органами досудебного следствия ОСОБА_5 обвиняется в том числе в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 366 УК Украины, при следующих обстоятельствах.
ОСОБА_5 13.10.2011 года, имея умысел на приобретение субъекта предпринимательской деятельности, с целью прикрытия незаконной деятельности, согласно договора купли-продажи части в уставном капитале ООО «Строительная компания «Уровень» (код ЕГРПОУ 34469785), приобрел 100 % уставного фонда указанного предприятия, после чего в октябре 2011 года указанное предприятие зарегистрировал на свое имя.
Далее с целью реализации своего преступного умысла, направленного на приобретение предприятия с признаками фиктивности для прикрытия незаконной деятельности, т.е. фиктивного предпринимательства, ОСОБА_5 подписал устав ООО «Строительная компания «Уровень».
В соответствии с разделом 1 п. 3 Устава ООО «Строительная компания «Уровень», а также протокола № 5 собрания участников ООО «Строительная компания «Уровень» от 11.10.2011 года и дополнением к нему от 11.10.2011 года директором и единственным собственником ООО «Строительная компания «Уровень» являлся . ОСОБА_5
Кулешов ОСОБА_6 , продолжая свою преступную деятельность, направленную на приобретение субъекта предпринимательской деятельности, с целью дальнейшего его использования для прикрытия незаконной деятельности, связанной с оформлением фиктивных соглашений без намерения их выполнения, 20.10.2011 года предоставил в исполком Харьковского городского совета Харьковской области разработанный и утвержденный им устав ООО «Строительная компания «Уровень».
ОСОБА_5 умышленно, с целью завуалирования своей преступной деятельности, связанной с приобретением субъекта предпринимательской деятельности, в ГНИ Московского района г. Харькова предоставил уставные документы с учетом внесенных изменений.
При этом установлено, что ООО «Строительная компания «Уровень» в лице директора и единственного собственника ОСОБА_5 в период с октября 2011 года по декабрь 2011 года, якобы осуществляя финансово-хозяйственные операции, никаких услуг и поставок фактически не осуществляло.
Согласно акту ГНИ Московского района г. Харькова № 50/23-34469785 от 13.04.2012 года, установлена невозможность реального совершения финансово-хозяйственных операций ООО «Строительная компания «Уровень».
Кроме того, согласно заключения судебно-экономической экспертизы ХНИИСЭ им. засл. проф. Н.С.Бокариуса № 5896 от 25.06.2012 года, ЧП «Фрешгруп маркет» (код ЕГРПОУ 36373016) предоставило услуг и поставило товаров ООО «Строительная компания «Уровень» на сумму 35867360 грн., однако данные операции не подтверждены налоговыми накладными ЧП «Фрешгруп маркет», что свидетельствует о незаконном и необоснованном формировании налогового кредита по НДС у ООО «Строительная компания «Уровень», вследствие чего нанесен ущерб государственному бюджету Украины в виде неуплаты НДС в сумме 7173472 грн.
Зарегистрировав « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в органах государственной власти, а именно подав уставные документы, связанные с изменением собственника и директора указанного предприятия, имея в своем распоряжении печать, уставные и регистрационные документы, ОСОБА_5 являлся единственным собственником и руководителем указанного предприятия, имел реальную возможность осуществлять уставную деятельность предприятия, однако, действуя умышленно и противоправно, осознавая при этом, что от имени указанного предприятия неустановленные лица будут осуществлять незаконную финансово-хозяйственную деятельность, не выдавая доверенность на право ведения финансово-хозяйственной деятельности, передал им уставные, регистрационные документы и печать предприятия.
Указанные действия ОСОБА_5 квалифицированы органами досудебного следствия по ч. 2 ст. 205 УК Украины как фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) в целях прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству.
Кроме того, ОСОБА_5 13.10.2011 года, имея умысел на приобретение субъекта предпринимательской деятельности, с целью прикрытия незаконной деятельности, согласно договора купли-продажи корпоративных прав (части в уставном капитале) ООО «Строительная компания «Уровень» (код ЕГРПОУ 34469785), приобрел 100 % уставного фонда указанного предприятия, после чего в октябре 2011 года указанное предприятие зарегистрировал на свое имя.
С целью реализации своего преступного умысла, направленного на приобретение предприятия с признаками фиктивности для прикрытия незаконной деятельности, т.е. фиктивного предпринимательства, ОСОБА_5 подписал устав ООО «Строительная компания «Уровень».
В соответствии с разделом 1 п. 3 Устава ООО «Строительная компания «Уровень», а также протокола № 5 собрания участников ООО «Строительная компания «Уровень» от 11.10.2011 года и дополнением к нему от 11.10.2011 года директором и единственным собственником ООО «Строительная компания «Уровень» являлся ОСОБА_5 .
ОСОБА_5 , продолжая свою преступную деятельность, направленную на приобретение субъекта предпринимательской деятельности, с целью дальнейшего его использования для прикрытия незаконной деятельности, связанной с оформлением фиктивных соглашений без намерения их выполнения, 20.10.2011 года предоставил в исполком Харьковского городского совета Харьковской области разработанный и утвержденный им устав ООО «Строительная компания «Уровень».
Кроме того, в период с октября 2011 года по декабрь 2011 года ОСОБА_5 , являясь директором (должностным лицом) и единственным собственником ООО «Строительная компания «Уровень», занимая должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных обязанностей, в период с октября 2011 года по декабрь 2011 года, якобы осуществляя финансово-хозяйственные операции, внес в официальные документы налоговой отчетности заведомо неправдивые сведения в отношении якобы проводимых финансово-хозяйственных операций ООО «Строительная компания «Уровень» с ЧП «Фрешгруп маркет» (код ЕГРПОУ 36373016).
При этом установлено, что ООО «Строительная компания «Уровень» в лице директора ОСОБА_5 в период с октября 2011 года по декабрь 2011 года никаких финансово-хозяйственных операций не осуществляло, никаких услуг и поставок фактически не проводило.
Согласно заключения судебно-экономической экспертизы ХНИИСЭ им. засл. проф. Н.С.Бокариуса № 5896 от 25.06.2012 года, ЧП «Фрешгруп маркет» (код ЕГРПОУ 36373016) предоставило услуг и поставило товаров ООО «Строительная компания «Уровень» на сумму 35867360 грн., однако данные операции не подтверждены налоговыми накладными ЧП «Фрешгруп маркет», что свидетельствует о незаконном и необоснованном формировании налогового кредита по НДС у ООО «Строительная компания «Уровень», вследствие чего нанесен ущерб государственному бюджету Украины в виде неуплаты НДС в сумме 7173472 грн.
Также согласно акту ГНИ Московского района г. Харькова № 50/23-34469785 от 13.04.2012 года, установлена невозможность реального совершения финансово-хозяйственных операций ООО «Строительная компания «Уровень».
Указанные действия ОСОБА_5 , выразившиеся во внесении в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшие тяжкие последствия в виде причинения крупного материального ущерба государству в общем размере 7173472 грн., квалифицированы органами досудебного следствия по ч. 2 ст. 366 УК Украины.
В ходе судебного разбирательства ОСОБА_5 виновным себя в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 366 УК Украины, не признал. При этом показал, что на хозяйственных договорах, актах приема-передачи, находящихся в материалах уголовного дела, его подпись сфальсифицирована. Также указал, что не помнит, чтобы подписывал какую-либо финансовую документацию и отчетность от имени ООО «Строительная компания «Уровень», в том числе декларации по НДС.
Старший судебный эксперт ХНИИСЭ им. засл. проф. Н.С.Бокариуса ОСОБА_7 в ходе судебного разбирательства показал, что при подготовке заключения № 5896 от 25.06.2012 года, им использовались налоговые деклараций по НДС ООО «Строительная компания «Уровень» за период сентябрь-декабрь 2011 года, а также аудиторское заключение от 14.02.2012 года, составленное Аудиторской фирмой «Этил аудит».
Как усматривается из акта ГНИ Московского района г. Харькова № 50/23-34469785 от 13.04.2012 года, а также аудиторского заключения от 14.02.2012 года, составленного Аудиторской фирмой «Этил аудит», указанные документы в своих выводах основываются в том числе на отчетности по НДС за период октябрь-декабрь 2011 года.
В ходе изучения материалов уголовного дела судом установлено, что в томе 1-ом, на л.д. 75, находится налоговая декларация по НДС ООО «Строительная компания «Уровень» за декабрь 2011 года, из которой усматривается декларирование налогового кредита в сумме 7173472 грн. Однако указанная декларация предоставлена в копии, кроме того, в ней отсутствуют данные о ее подписании руководителем ОСОБА_5 и главным бухгалтером ОСОБА_8 . Также в томе 1, на л.д. 77, находится копия налоговой деклараций по НДС ООО «Строительная компания «Уровень» за ноябрь 2011 года, на л.д. 79 за октябрь 2011 года, на л.д. 81 за сентябрь 2011 года. Указанные декларации также представлены в копиях, на них отсутствуют данные об их подписании руководителем ОСОБА_5 и главным бухгалтером ОСОБА_8 .
Между тем, как усматривается из обвинительного заключения, подсудимый ОСОБА_5 обвиняется в том, что в период с октября 2011 года по декабрь 2011 года, якобы осуществляя финансово-хозяйственные операции, внес в официальные документы налоговой отчетности заведомо неправдивые сведения в отношении якобы проводимых финансово-хозяйственных операций ООО «Строительная компания «Уровень» с ЧП «Фрешгруп маркет» (код ЕГРПОУ 36373016).
Отсутствие в материалах уголовного дела оригинальных экземпляров налоговой отчетности ООО «Строительная компания «Уровень», а именно налоговых деклараций по НДС с приложениями за период с октября 2011 года по декабрь 2011 года включительно, лишает суд возможности разрешить вопрос об обоснованности предъявленного ОСОБА_5 обвинения, а также проверить доводы ОСОБА_5 о том, что им не подписывалась какая-либо финансовая документация и отчетность ООО «Строительная компания «Уровень», в том числе указанные декларации по НДС.
В связи в изложенным суд считает необходимым дать судебное поручение органу, проводившему досудебное следствие.
Руководствуясь ст. 315-1 УПК Украины, -
Поручить следственному отделу Управления Службы безопасности Украины в Харьковской области, проводившему досудебное следствие по уголовному делу по обвинению ОСОБА_5 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 366 УК Украины, провести выемку оригиналов налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Строительная компания «Уровень» с приложениями за период с сентября 2011 года по декабрь 2011 года включительно, после чего направить указанные документы в Московский районный суд г. Харькова для приобщения к уголовному делу по обвинению ОСОБА_5 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 309, ч. 2 ст. 309, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 366 УК Украины.
Поручение выполнить в срок до 31.03.2014 года.
Постановление обжалованию не подлежит.
Судья ОСОБА_1