Дело №1-463 2007 г.
16 мая 2007 г. г. Стаханов.
Стахановский городской суд
Луганской области в составе:
Председательствующего:
Секретаря: Спинатий
прокурора: Лысенко И.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании
уголовное дело по обвинению
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1,
уроженца г. Стаханова Луганской
области, русского, гражданина
Украины, женатого, имеющего на иждивении
сына, образование средне-специальное, не работающего, ранее не судимого,
проживающего вАДРЕСА_1, обвиняемого по ст.ст. 15 4.2-212 ч.2 и 366 ч.1 УК Украины,
директором частного предприятия «Промэнергоальянс», находящегося по
юридическому адресу: АДРЕСА_2, согласно решению собственника данного предприятия №2 от 02.10.2006 г.
Являясь должностным лицом и выполняя свои организационно
- распорядительные и
административно - хозяйственные
функции согласно Уставу данного предприятия, ОСОБА_1имел право заключать
договора от имени предприятия, обязан составлять и предоставлять финансовую и
налоговую отчетность, обеспечивать правильное начисление и своевременное
перечисление платежей в бюджеты всех уровней.
время своей работы в данной должности ОСОБА_1совершил покушение на уклонение от
уплаты налога на добавленную стоимость (далее НДС) в крупных размерах путем
незаконного завышения сумм налогового кредита с целью дальнейшего занижения
налогового обязательства и соответственно суммы НДС в будущих отчетных
периодах, подлежащей к уплате в бюджет Украины, а также служебный подлог при
следующих обстоятельствах.
ОСОБА_1вступил в преступный сговор с неустановенным лицом по имени ОСОБА_2, и
тот в декабре 2006 г.
предоставил ОСОБА_1 (за вознаграждение в сумме 150 грн.) заведомо ложные первичные
документы для придания видимости подтверждения факта приобретения у ЧП
«Резонанс-Т», которое не состояло на налоговом учете в Стахановской ОГНИ и не
являлось плательщиком НДС, товарно - материальных
ценностей: "лист СТ-12 мм", общим весом 1 501,55 тонн на сумму 6 000 180 грн. (в том числе НДС в сумме 1 000
030 грн.), а именно:
- договор №14-1206 от 04.12.2006 г. между ЧП «Промэнергоальянс» и ЧП
«Резонанс-Т» со спецификацией на поставку
товара "лист СТ 12 мм" общим весом 1 501, 55 тн. на сумму 6 000 180 грн. (в том числе НДС в сумме 1 000
ЧП «Резонанс-Т» №118 от
адрес ЧП «Промэнергоальянс» на оплату за товар "лист СТ 12 мм" общим весом 1 501,
55 тн. на сумму 6 000
180 грн. (в том числе
НДС в сумме 1 000 030 грн.);
№118 от 20.12.2006
«Резонанс-Т» в адрес ЧП «Промэнергоальянс» товара "лист СТ 12 мм" общим весом 1 501,
55 тн. на сумму 6 000
180 грн. (в том числе
НДС в сумме 1 000 030 грн.)
накладную №118 от
поставку ЧП «Резонанс-Т» в адрес ЧП
«Промэнергоальянс» товара "лист
весом 1 501, 55 тн. на
грн. (в том числе НДС в сумме 1 000 030 грн.).
ОСОБА_1, достоверно зная, что данные
документы являются поддельными, понимая, что договор с несуществующим ЧП
«Резонанс-Т» является фиктивным, указал в налоговых декларациях по НДС ЧП
«Промэнергоальянс» за декабрь 2006 г.
сумму разрешенного налогового кредита в размере 1 000 030 грн. по результатам вышеуказанной
«псевдооперации» приобретение товара у несуществующего предприятия, с целью
незаконного получения права на налоговый кредит.
г. ОСОБА_1, действуя
умышленно с целью уклонения от уплаты НДС путем незаконного завышения суммы
налогового кредита, используя заведомо подложные вышеуказанные документы,
собственноручно отразил в рядках №№ 18.2., 21 и
декларации ЧП «Промэнергоальянс» по НДС за декабрь 2006 г. отрицательное значение НДС в сумме 1 000 030 грн. по результатам вышеуказанной «псевдооперации», где отражается
следующего отчетного налогового периода и которое переносится в рядок № 23.1. налоговой декларации следующего
отчетного периода - за
ОСОБА_1также собственноручно отразил
в рядках №№ 24, 25 и
декларации ЧП «Промэнергоальянс» за январь 2007 г. и в рядках №№ 1, 3 и 4 расчета суммы бюджетного возмещения к
данной налоговой декларации отрицательное значение НДС в сумме 999 714 грн., заявленное к бюджетному возмещению
в счет уменьшения налоговых обязательств по НДС последующих налоговых периодов,
что в 5000 раз превышает
необлагаемый минимум доходов граждан ( по состоянию на январь 2007 г. он составлял 200 гр.), т.е. является крупным размером.
Данные налоговые декларации были получены Стахановской ОГНИ соответственно
19.01.2007 г. и 10.02.2007 г.
Таким образом, ОСОБА_1выполнил все
действия, которые он считал необходимыми для доведения
преступления до конца, однако, данное преступление не было закончено по причине,
не зависящей от его воли, а именно: 16.02.2007 г. ревизорами Стахановской ОГНИ в
ходе документальной проверки было выявлено вышеуказанное нарушение налогового
Кроме того, ОСОБА_1с целью покушения
на уклонение от уплаты в бюджет НДС и отображения в налоговых декларациях по
НДС суммы разрешенного налогового кредита, использовал предоставленные
неустановленным лицом по имени ОСОБА_2, перечисленные выше заведомо ложные
первичные документы, в которых содержались заведомо ложные сведения, полностью
не отвечающие действительности о приобретении у ЧП «Резонанс-Т" товарно
-материальных ценностей
на сумму 6 000 180 грн.
(в том числе НДС в сумме 1 000 030 грн.),
собственноручно отразил эту сумму в рядках №№ 18.2., 21 и 22.2. налоговых деклараций ЧП
«Промэнергоальянс». Данные налоговые декларации были получены Стахановской ОГНИ
соответственно 19.01.2007 г.
Допрошенный в судебном заседании
подсудимый ОСОБА_1вину свою признал полностью и раскаивается в содеянном. Суду
пояснил, что по согласованию с собственником ЧП «Промэнергоальянс» он со 2.10.2006
г. работал директором
этого предприятия и был ознакомлен со своей должностной инструкцией.
На одной из вечеринок он познакомился
с мужчиной по имени ОСОБА_2 и тот предложил ему заключить фиктивный договор на приобретение материально-товарных
ценностей на сумму более миллиона, чтобы потом получить налоговый
кредит. Он вначале отказывался, но ОСОБА_2 сказал, что все так делают и он
В декабре 2006 г. ОСОБА_2 передал ему пакет документом от частного
предприятия «Резонанс-Т» и
за эти документы он заплатил ОСОБА_3 150 гр.
сделке он собственноручно внес в декларации своего предприятия за декабрь 2006 г. и за январь 2007 г. и сдал эти декларации в ГНИ г. Стаханова.
Но получить налоговый кредит он не смог,
так как ревизоры обнаружили подлог и тогда он узнал, что ЧП «Резонанс-Т» не существует
и не состоит на учете в налоговой инспекции.
настоящее время он нигде не работает, имеет на иждивении сына 14-ти лет и просит его строго не
полным признанием своей вины подсудимым, суд, с согласия участников процесса, признал
нецелесообразным исследование всех доказательств в отношении фактических обстоятельств дела, которых никто не
на досудебном следствии и в судебном заседании доказательства, суд считает действияОСОБА_1
правильно квалифицированными по ст.ст. 15 ч.2 - 212 ч.2 УК Украины, как покушение на умышленное уклонение от
уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенном в
установленном законом порядке, совершенного должностным лицом
предприятия, по предварительному сговору группой лиц и что могло привести к фактическому
непоступлению в бюджет денежных средств в крупных размерах.
правильной квалификация действийОСОБА_1 и по ст. 366 ч.1 УК Украины, так как он совершил служебный подлог, т.е. внес в официальные
документы (декларации) заведомо неправдивые сведения и выдал эти документы в ГНИ
наказания, суд учитывал характер и степень тяжести содеянного и личность подсудимого.
Смягчающими его вину обстоятельствами суд признает его чистосердечное раскаяние, то,
что он ранее не привлекался к уголовной ответственности, имеет на иждивении
несовершеннолетнего сына, а также то, что преступление является не оконченным и
совершения не наступило отрицательных последствий.
нескольких перечисленных выше смягчающих обстоятельств являются основанием для назначения
ОСОБА_1 основного наказания, предусмотренного ст. 366 ч.1 УК Украины, ниже низшего предела и без применения дополнительного
наказания в виде лишения прав занимать
определенные должности.
изложенных смягчающих обстоятельств суд считает возможным исправление и перевоспитаниеОСОБА_1
без изоляции от общества, с применением к нему наказания с испытанием.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323 и 324 УПК Украины, суд
виновным ОСОБА_1 по ст.ст. 15 4.2-212 ч.2 и 366 ч.1 УК Украины
и назначить ему наказание:
по ст.ст. 15 4.2-212 ч.2 УК Украины:
лишение права занимать руководящие и материально-ответственные должности сроком на два года;
по ст. 366 ч.1 УК Украины с применением ст.69 УК Украины: два года ограничения свободы без лишения прав
занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.
На основании ст. 70 УК Украины окончательную меру наказания, путем поглощения
более строгим наказанием менее строгого, определить: два года ограничения
свободы без лишения прав занимать определенные должности или заниматься
определенной деятельностью.
Согласно ст. 75 УК Украины освободитьОСОБА_1 от отбытия назначенного наказания с испытанием,
установив испытательный срок два года. А на основании ст.76 ч.1. п.п.2 и 3 УК Украины обязатьОСОБА_1 не выезжать за пределы Украины на
постоянное место жительства без разрешения органа уголовно-исполнительной
системы и уведомлять эти органы об изменении места работы или жительства.
Меру пресечения ОСОБА_1 оставить прежнюю - подписку о невыезде.
Приговор может быть обжалован в апелляционный суд
Луганской области в течении 15 суток после его провозглашения через суд г.