Справа № 640/7392/13-к
н/п 1-кс/640/2745/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"14" травня 2013 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Шаренко С.Л.,

при секретарі - Бардіній Н.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС в Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 (м. Харків, вул. Карла Маркса, 30, робочий телефон 731 28 57) по кримінальному провадженню № 0000176 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -

встановив:

7.05.2013 р. до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС в Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів, підприємства ІП «Аркадія» (), які перебувають у володінні службових осіб вказаного підприємства, зареєстрованого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1, і стосуються придбання протягом вересня - жовтня 2012 року товарів у ТОВ «Будсім» (34757314), а також подальшої їх реалізації (чи зберігання), відповідно до договору купівлі-продажу № 41/09/09 від 1.05.09 та договору комісії № 07/04/10 від 1.04.09, а саме: договори, накладні, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні документи, та інші пов'язані документи.

Слідчим суддею було встановлено, що в провадженні СУ ДПС в Харківській області перебуває кримінальне провадження № 0000176, розпочате за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України.

Слідчий вказує, що службові особи ІП «Аркадія» (), відповідно до акту № 1461/22.1-06/34756064 від 14.03.13 про результати документальної позапланової виїзної перевірки, в порушення ст. 185, 187.1, п.193 п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України, при здійсненні фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах з ТОВ «Будсім» (34757314), за період вересень - жовтень 2012 року, занизили до сплати в бюджет суму ПДВ в розмірі 1 213 888 гр.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що відповідно до договору від 1.05.09 № 41/09/09 ТОВ «Будсім» (продавець) зобов'язується передати у власність ІП «Аркадія» (покупець), а покупець прийняти та оплатити товар в певній кількості, відповідній якості та по узгодженій ціні. Згідно п.10.1 додаткової угоди від 30.12.2010 року вказаний договір діє до 31.12.2013 року. Форма розрахунків за товари - вексельна. Також ІП «Аркадія» з ТОВ «Будсім» було укладено договір комісії на реалізацію № 07/04/10 від 01.04.09. Згідно договору комісіонер (ТОВ «Будсім») зобов'язується за дорученням комітента (ІП «Аркадія») за плату здійснити від свого імені, але за рахунок комітента одну або декілька угод по реалізації товару комітента.

Для зберігання товарно-матеріальних цінностей ІП «Аркадія» з ІП «Малахіт» (у якості зберігача) укладений договір зберігання № 216/04/09 від 1.03.2009 року. Вказана угода діє до 31.12.2015. Для транспортування товарно- матеріальних цінностей ІП «Аркадія» з ІП «Малахіт» (у якості перевізника) укладений договір перевезення № 36/11 від 1.10.2011 року.

Відповідно до укладених договорів ТОВ «Будсім» протягом вересня -жовтня 2012 року було поставлено на адресу ІП «Аркадія» товар згідно до накладних та податкових накладних. Відповідно до акту прийому - передачі векселів від 22.10.2012 року, ІП «Аркадія» розрахувалось з ТОВ «Будсім» векселем АА № 1565390 (емітент ТОВ «Чудобаза»).

Також встановлено, що ІП «Аркадія» товар придбаний у ТОВ «Будсім», було частково реалізовано на суму 48 228 гр. 63 коп., інший товар в сумі 6 039 443 гр. 04 коп. лічиться в залишку.

Крім того, відповідно до актів ДПІ у Солом'янському районі м. Києва «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Будсім» (код 34757314) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за вересень та жовтень - грудень 2012 року», ДПІ від Головного відділу податкової міліції ДПІ у Солом'янському районі м. Києва отримано висновки про неможливість підтвердження реального здійснення господарських операцій ТОВ «Будсім» за вересень та жовтень - грудень 2012 року. Так, співробітниками ГВПМ ДПІ в ході відпрацювання ТОВ «Будсім», встановлено відсутність підприємства за податковою адресою, про що складено довідку за формою 2.

Таким чином, діяльність ТОВ «Будсім» в період вересень - грудень 2012 року не є господарською діяльністю підприємства, в розумінні ст.14 Податкового кодексу України, згідно якої господарська діяльність - діяльність особи, пов'язана з виробництвом (виготовленням) та (або) реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу.

Тобто, у ТОВ «Будсім» в період вересень - грудень 2012 року було відсутнє право на формування валових витрат по операціях з підприємствами постачальниками відповідно до вимог Податкового кодексу України.

Слідчий зазначає, що правочини вчинені між ІП «Аркадія» та ТОВ «Будсім» в вересні -грудні 2012 року не спрямовані на реальне настання правових наслідків та є такими, що порушують публічний порядок. В результаті, встановлено заниження до сплати в бюджет суми податку на додану вартість в розмірі 1 213 888 гр.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив про його задоволення.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого та дослідивши надані докази, вважає його таким, що підлягає задоволенню, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Ці відомості можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, а іншим способом неможливо довести вказані обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС в Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню № 0000176 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з ОВС слідчого управління ДПС в Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_1 право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення, а саме: отримати в ІП «Аркадія» (), зареєстроване за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1, документи, що стосуються придбання протягом вересня - жовтня 2012 року товарів у ТОВ «Будсім» (34757314), а також подальшої їх реалізації (чи зберігання) відповідно до договору купівлі-продажу № 41/09/09 від 01.05.09 та договору комісії № 07/04/10 від 01.04.09, а саме: договори, накладні, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні документи, та інші пов'язані з цим документи.

Зобов»язати ІП «Аркадія» (), зареєстроване за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1, надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління ДПС в Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_1 право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення, що стосуються придбання протягом вересня - жовтня 2012 року товарів у ТОВ «Будсім» (34757314), а також подальшої їх реалізації (чи зберігання) відповідно до договору купівлі-продажу № 41/09/09 від 01.05.09 та договору комісії № 07/04/10 від 01.04.09, а саме: договори, накладні, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні документи, та інші пов'язані з цим документи.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 14.06.2013 року.

Роз»яснити ІП «Аркадія», що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя - Шаренко С.Л.