04.02.2015 Справа № 756/644/15-к
№ 756/644/15-к
№ 1-кп/756/157/15
У Х В А Л А
Іменем України
04 лютого 2015 року Оболонський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Черкаси, громадянина України, українця, не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в:

ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «ПРОФІПАРТС» , призначеним на посаду 02.08.2010 протоколом №2 загальних зборів учасників ТОВ «ПРОФІПАРТС», яке зареєстроване Оболонською районною у м. Києві державною адміністрацією за №0025107від 23.09.2009, виконуючи обов`язки визначені статутом підприємства, тобто виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, являючись службовою особою підприємства, умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах.

Так, ОСОБА_4 як службова особа генеральний директор ТОВ «ПРОФІПАРТС», ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків, а саме: ст.67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 обов`язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах; п.1. ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи; п.2. ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 - первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції; п.44.1. ст.44 Податкового Кодексу № 2755-VI від 02.12.2010 - для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством; п.п. 139.1.9. п. 139.1. ст.139 Податкового Кодексу № 2755-VI від 02.12.2010 - витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку; п.185.1. ст.185 Податкового Кодексу № 2755-VI від 02.12.2010 - об`єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю; п.198.6. ст.198 Податкового Кодексу № 2755-VI від 02.12.2010 - не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.
Так, в невстановлений досудовим розслідуванням час, при невстановлених обставинах в травні 2013 року, ОСОБА_4 домовився з невстановленою досудовим розслідуванням особою, яка запропонувала мінімізувати сплату податків до Державного бюджету України шляхом створення видимості придбання товарів ТОВ «ПРОФІПАРТС» у ТОВ «ДИССАР». ОСОБА_4 , в грудні 2013 року, за попередньою домовленістю з невстановленою в ході досудового розслідування особою, яка контролювала діяльність ТОВ «ДИССАР», з метою мінімізації сплати податків підприємством ТОВ «ПРОФІПАРТС» створив схему роботи з підприємством ТОВ «ДИССАР» шляхом використання податкових накладних даного підприємства для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ в податковому обліку підприємства ТОВ «ПРОФІПАРТС», без реального постачання товарів.
З метою імітації договірних відносин та надання вищевказаним безтоварним взаємовідносинам законного вигляду ОСОБА_4 було підписано договір №29/05 від 29.05.2013 про постачання товарів від ТОВ «ДИССАР» (запасних частин для вантажних автомобілів та напівпричепів (причепів), авто хімії, мастил (оливи), супутніх товарів для автотранспорту).

В подальшому ОСОБА_4 продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, з метою створення документальної видимості начебто здійснення господарських операцій ТОВ «ПРОФІПАРТС» по постачанню ТОВ «ДИССАР» товарів (запасних частин для вантажних автомобілів та напівпричепів (причепів), авто-хімії, мастил (оливи), супутніх товарів для автотранспорту), достовірно знаючи про те, що ТОВ «ДИССАР» не постачатиме на користь ТОВ «ПРОФІПАРТС» товари, вчинив дії направлені на незаконне формування податкового кредиту ТОВ «ПРОФІПАРТС» шляхом відображення в податковому обліку підприємства податкових накладних №29 від 02.12.2013 на суму 195 495 грн. в т.ч. ПДВ 32 582 грн., №53 від 03.12.2013 на суму 177 686 грн. в т.ч. ПДВ 29 614 грн., №88 від 04.12.2013 на суму 176 217 грн., в т.ч. ПДВ 29 369 грн., №124 від 05.12.2013 на суму 202 419 грн. в т.ч. ПДВ 33 736 грн., №125 від 05.12.2013 на суму 263 938 грн., в т.ч. ПДВ 43 989 грн., №159 від 06.12.2013 на суму 183 470 грн., в т.ч. ПДВ 30 578 грн., №267 від 10.12.2013 на суму 182 507 грн., в т.ч. ПДВ 30 417 грн., №296 від 11.12.2013 на суму 194 143 грн., в т.ч. ПДВ 32 357 грн., №297 від 11.12.2013 на суму 275 526 грн., в т.ч. ПДВ 45 921 грн., №333 від 12.12.2013 на суму 283 614 грн., в т.ч. ПДВ 47 269 грн., №373 від 13.12.2013 на суму 268 449 грн., в т.ч. ПДВ 44 741 грн., №471 від 17.12.2013 на суму 57 709 грн., в т.ч. ПДВ 9 618 грн., №472 від 17.12.2013 на суму 51 111 грн., в т.ч. ПДВ 8 518 грн., №473 від 17.12.2013 на суму 59 430 грн., в т.ч. ПДВ 9 905 грн., №474 від 17.12.2013 на суму 43 152 грн., в т.ч. ПДВ 7 192 грн., №505 від 18.12.2013 на суму 54 997 грн., в т.ч. ПДВ 9 166 грн., №506 від 18.12.2013 на суму 53 605 грн., в т.ч. ПДВ 8 934 грн., №507 від 18.12.2013 на суму 58 073 грн., в т.ч. ПДВ 9 678 грн., №508 від 18.12.2013 на суму 44 192 грн., в т.ч. ПДВ 7 365 грн., №509 від 18.12.2013 на суму 59 246 грн., в т.ч. ПДВ 9 874 грн., №540 від 19.12.2013 на суму 53 675 грн., в т.ч. ПДВ 8 945 грн., №541 від 19.12.2013 на суму 59 947 грн., в т.ч. ПДВ 9 991 грн., №543 від 19.12.2013 на суму 57 409 грн., в т.ч. ПДВ 9 568 грн., №542 від 19.12.2013 на суму 57 204 грн., в т.ч. ПДВ 9 534 грн., №578 від 20.12.2013 на суму 55 946 грн., в т.ч. ПДВ 9 324 грн., №579 від 20.12.2013 на суму 53 164 грн., в т.ч. ПДВ 8 860 грн., №580 від 20.12.2013 на суму 57 163 грн., в т.ч. ПДВ 9 527 грн., №581 від 20.12.2013 на суму 58 200 грн., в т.ч. ПДВ 9 700 грн., №678 від 24.12.2013 на суму 190 657 грн., в т.ч. ПДВ 31 776 грн., №679 від 24.12.2013 на суму 169 875 грн., в т.ч. ПДВ 28 312 грн., №722 від 25.12.2013 на суму 198 827 грн., в т.ч. ПДВ 33 137 грн., №754 від 26.12.2013 на суму 260 233 грн., в т.ч. ПДВ 43 372 грн., №792 від 27.12.2013 на суму 162 075 грн., в т.ч. ПДВ 27 012 грн., №793 від 27.12.2013 на суму 131 382 грн., в т.ч. ПДВ 21 897 грн., №811 від 28.12.2013 на суму 120 495 грн., в т.ч. ПДВ 20 082 грн., які виписані від підприємства ТОВ «ДИССАР» на загальну суму 4 571 249,78 в тому числі ПДВ 761 875 грн. Чим незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість на суму 761 875 грн.

Отже, ОСОБА_4 , в результаті своїх злочинних дій, тобто документальному оформленні видимості отримання товарів (запасних частин для вантажних автомобілів та напівпричепів (причепів), авто-хімії, мастил (оливи), супутніх товарів для автотранспорту), від ТОВ «ДИССАР» умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 761 875 грн., що є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства, своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, 14.01.2014 ОСОБА_4 вручено підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

16 січня 2015 року до суду надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

В судовому засіданні прокурор та ОСОБА_4 просили задовольнити клопотання та звільнити останнього від кримінальної відповідальності, посилаючись на ст.212 ч.4 КК України та на те, що злочинів він раніше не вчиняв, до оголошення підозри всі податки та платежі, в зв`язку з несплатою яких були внесені відомості до ЄРДР, були перераховані і шкода державі відшкодована в повному обсязі.

Дослідивши надані прокурором матеріали, вислухавши думку прокурора та ОСОБА_4 , суд вважає можливим клопотання задовольнити, так як згідно ст.212 ч.4 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статі, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі) а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Відповідно до службової записки №352/26-54-22-01-25 від 02.12.2014 року кошти нараховані за актом перевірки від 20.10.2014 року №1151/26-54-22-01-10/36698083 ТОВ «Профіпартс» податки, обов`язкові платежі, а також штрафні санкції та пеня станом на 02 грудня 2014 року сплачено у повному обсязі.

За таких обставин суд вважає, що є достатні підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України за дії, передбачені ч. 1 ст. 212 КК України.

Керуючись ст. 284, ст. 286 КПК України, ч. 4 ст. 212 КК України, суд, -

у х в а л и в:

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити.

Речовий доказ: зберігати при матеріалах справи.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Оболонський районний суд м. Києва протягом семи діб з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: ОСОБА_1