ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №4-317/11

22.03.2011 р. м. Херсон

Суддя Суворовського районного суду м. Херсона Корецький Д.Б.

при секретарі Кур'яніновій В.В.

за участю прокурора Кістірьова Я.С.

розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Херсонській області майора податкової міліції Дятчина А.П. про проведення обшуку домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 -

В С Т А Н О В И В :

Слідчим відділом ПМ ДПА у Херсонській області розслідується кримінальна справа № 330104-11, порушена відносно фізичної особи - підприємця ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що фізична особа - підприємець ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, умисно, шляхом безпідставного завищення валових витрат, ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 1 539 045,14грн.

Так, фізична особа - підприємець ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, в період з 01.01.2009 року по 31.12.2009 року, в порушення ст. 13 Декрету КМУ від 26.12.1992р. №13-92 «Про прибутковий податок громадян», п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України від 28 грудня 1994р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», включив до складу валових витрат декларацій про доходи, суми витрат щодо взаємовідносин з ПП ІБФ «Теза-А» (; м. Миколаїв) на загальну суму 8 432 214,55грн., достовірно знаючи про безтоварність вказаних операцій, тим самим занизив податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 1 264 832,19грн.

Крім того, фізична особа - підприємець ОСОБА_2 в порушення ст. 13 Декрету КМУ від 26.12.1992р. №13-92 «Про прибутковий податок громадян», п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України 28 грудня 1994р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» у декларації про доходи ФОП ОСОБА_2 за 2008 рік відніс валові витрати по взаємовідносинам із ТОВ «Век Експо» () на загальну суму 2 193 700, 74 грн., не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, що призвело до несплати податку з доходів фізичних осіб у сумі 274 212,59грн.

Встановлено, що ведення бухгалтерського обліку ФОП ОСОБА_2 фактично здійснює ОСОБА_3, що підтверджується рапортом оперуповноваженого ГВПМ ДПІ у м. Херсоні ОСОБА_4, показаннями свідків ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, протоколом пред'явлення фотознімків для впізнання свідку ОСОБА_7

Встановлено, що ОСОБА_3 проживає у домоволодінні за адресою: АДРЕСА_1, що належить її чоловіку ОСОБА_8 Відповідно до витягу про реєстрацію права власності на нерухоме майно № 3410110 від 22.04.2004р. домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 належить на праві приватної власності ОСОБА_8, підстава виникнення права власності - договір купівлі-продажу ВВВ 992966 від 19.04.2004р.

Оперативним шляхом встановлено, що бухгалтерська та податкова документація фізичної особи - підприємця ОСОБА_2, може знаходитись за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1.

На підставі викладеного, приймаючи, до уваги, що є достатні підстави вважати, що за місцем мешкання ОСОБА_3, у домоволодінні за адресою: АДРЕСА_1 можуть знаходитись предмети та документи, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме: первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_2, технічні засоби (у тому числі комп'ютерної техніки), які використовувались при здійсненні незаконної діяльності, печатки підприємств, чорнові записи та записні книжки, щодо такої діяльності, незаповнені бланки з відбитками печаток, документи із вільними зразками підпису та почерку ОСОБА_2 та інших осіб, причетних до незаконної діяльності, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети, документи і цінності, які мають значення для встановлення істини у справі, а також ті, що виключені законом з обігу, та можуть бути використані для виявлення інших злочинів.

Керуючись ст. 177 КПК України , -

П О С Т А Н О В И В:

Провести по кримінальній справі № 330104-11 обшук домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1, що належить на праві приватної власності ОСОБА_8, з метою виявлення і вилучення предметів та документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме: первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_2, технічних засобів (у тому числі комп'ютерної техніки), які використовувались при здійсненні незаконної діяльності, печаток підприємств, чорнових записів та записних книжок, щодо такої діяльності, незаповнених бланків з відбитками печаток, документів із вільними зразками підпису та почерку ОСОБА_2 та ін. осіб, причетних до незаконної діяльності, грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, а також інших предметів, документів і цінностей, які мають значення для встановлення істини у справі, а також тих, що виключені законом з обігу, та можуть бути використані для виявлення інших злочинів.

Постанова оскарженню не підлягає.

СуддяКорецький Д. Б.