пр. № 1-кс/759/6437/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 жовтня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 16.01.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 16.01.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , перебуваючи на території м. Києва, в період часу з 01.01.2022 року по теперішній час, використовуючи реквізити підконтрольних підприємств, за попередньою змовою зі ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , які являються службовими особами ТОВ «ПСТ ПЛЮС» (), ТОВ «ПСТ ЄВРОБУД» () та ТОВ «БУДІВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ 2015» (), в порушені п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в розмірі 61 410 783,00 грн., а саме: ТОВ «ПСТ ПЛЮС» () не відображено та не зареєстровано податкові накладні в ЄРПН, на отримані грошові кошти в загальній сумі 110 444 126,00 грн (в т.ч. ПДВ 18 407 354,00 грн), ТОВ «ПСТ ЄВРОБУД» () не відображено та не зареєстровано податкові накладні в ЄРПН, на отримані грошові кошти в загальній сумі 185 032 764,00 грн (в т.ч. ПДВ 30 838 794,00 грн) та ТОВ «БУДІВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ 2015» () не відображено та не зареєстровано податкові накладні в ЄРПН, на отримані грошові кошти в загальній сумі 72 987 809,00 грн (в т.ч. ПДВ 12 164 635,00 грн).

Окрім цього, проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що протягом часу з 01.01.2022 по теперішній час ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 , та ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_2 , будучи службовими особами на ТОВ «ПСТ ПЛЮС», ТОВ «ПСТ ЄВРОБУД» та ТОВ «БУДІВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ 2015» у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та відповідальними за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності, за попередньою змовою із ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_3 , та ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 та іншими особами, організували діяльності по систематичному зменшенню об`єктів оподаткування, шляхом внесення до офіційних документів бухгалтерського обліку та фінансової звітності завідомо неправдивих відомостей.

Окрім цього, в ході проведення слідчих та негласних слідчих (розшукових) дій, встановлено факти причетності службових осіб ТОВ «ПСТ ПЛЮС», ТОВ «ПСТ ЄВРОБУД» та ТОВ «БУДІВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ 2015» щодо надання послуг по обготівкуванню грошових коштів.

За результатами проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПСТ ПЛЮС», ТОВ «ПСТ ЄВРОБУД» та ТОВ «БУДІВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ 2015», за період з 01.01.2022 по 30.09.2024 року, вбачається порушення п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), що ймовірно призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в розмірі 61 410 783,00 грн, а саме:

ТОВ «ПСТ ПЛЮС» не відображено та не зареєстровано податкові накладні в ЄРПН, на отримані грошові кошти в загальній сумі 110 444 126,00 грн (в т.ч. ПДВ 18 407 354,00 грн);

ТОВ «ПСТ ЄВРОБУД» не відображено та не зареєстровано податкові накладні в ЄРПН, на отримані грошові кошти в загальній сумі 185 032 764,00 грн (в т.ч. ПДВ 30 838 794,00 грн);

ТОВ «БУДІВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ 2015» не відображено та не зареєстровано податкові накладні в ЄРПН, на отримані грошові кошти в загальній сумі 72 987 809,00 грн (в т.ч. ПДВ 12 164 635,00 грн).

- ТОВ «ПСТ ПЛЮС», ТОВ «ПСТ ЄВРОБУД» та ТОВ «БУДІВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ 2015» складають одну групу компаній та підконтрольні одним і тим особам.

Крім того, ТОВ «ПСТ ПЛЮС», ТОВ «ПСТ ЄВРОБУД» та ТОВ «БУДІВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ 2015» здійснюють реалізацію однотипної продукції (будівельних матеріалів), використовують пов`язані ІР-адреси для здійснення фінансово-господарської діяльності та подачі податкової звітності.

Таким чином, ТОВ «ПСТ ПЛЮС», ТОВ «ПСТ ЄВРОБУД» та ТОВ «БУДІВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ 2015» мають пов`язаних керівників, засновників, здійснюють реалізацію однотипної продукції (будівельних матеріалів), використовують комп`ютери та/або пристрої, які мають однотипні ідентифікатори мережевого рівня, що може свідчити про пов`язаність вищезазначених СГ між собою.

Отже, група компаній ТОВ «ПСТ ПЛЮС», ТОВ «ПСТ ЄВРОБУД» та ТОВ «БУДІВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ 2015» отримують на розрахункові рахунки грошові кошти за будівельні матеріали в тому числі з ПДВ, без відображення таких операцій в податковому обліку, зокрема в деклараціях з податку на додану вартість та реєстрації податкових накладних в ЄРПН.

Відповідно до висновку експерта № 2249 від 22.08.2025 за результатами проведення судової економічної експертизи підтверджується висновки аналітичного продукту № 23.24/2.2/1-25 від 02.01.2025, за результатами проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПСТ ПЛЮС» (), ТОВ «ПСТ ЄВРОБУД» () та ТОВ «БУДІВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ 2015» (), за період з 01.01.2022 по 30.09.2024 року, в частині розрахунку заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 61 410 783,00 грн., а саме:

ТОВ «ПСТ ПЛЮС» () на суму 18 407 354,00 грн.;

ТОВ «ПСТ ЄВРОБУД» () на суму 30 838 794,00 грн.;

ТОВ «БУДІВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ 2015» () на суму 12 164 635,00 грн.

У сторони обвинувачення у даному кримінальному провадженні є достатні підстави для застосування по відношенню до ТОВ «ПСТ ПЛЮС» такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, з метою збереження речових доказів та забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, адже вчиненим злочином у вигляді ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, спричинено збитки державі в сумі 18 407 354,00 гривень.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення вжиття заходів кримінально-правового характеру щодо юридичних осіб, виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунках юридичної особи - ТОВ «ПСТ ПЛЮС».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ПСТ ПЛЮС» відкрито рахунки № НОМЕР_1 (євро, українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США, російський рубль) у АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984), № НОМЕР_3 (українська гривня) у АТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня) у АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), № НОМЕР_6 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_7 (українська гривня) у АТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (МФО 380441).

Таким чином, на рахунках № НОМЕР_1 (євро, українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США, російський рубль) № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня) № НОМЕР_6 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_7 (українська гривня) знаходяться грошові кошти ТОВ «ПСТ ПЛЮС».

У зв`язку із зазначеним, постановою про визнання речовим доказом прийнято рішення про визнання безготівкових грошових коштів, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ПСТ ПЛЮС» в сумі 18 407 354,00 гривень, речовим доказом.

Майно, на яке планується накласти арешт (грошові кошти), є доказом у кримінальному провадженні, оскільки є об`єктом кримінально протиправних дій та отримано ТОВ «ПСТ ПЛЮС» внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Прокурор для розгляду клопотання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Розгляд клопотання здійснюється згідно з вимогами ч. 2 ст. 172 КПК без участі власника майна.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Встановлено, що Детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві під процесуальним керівництвом Київської міської прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 16.01.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається зі змісту клопотання та долучених до нього документів ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , перебуваючи на території м. Києва, в період часу з 01.01.2022 року по теперішній час, використовуючи реквізити підконтрольних підприємств, за попередньою змовою зі ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , які являються службовими особами ТОВ «ПСТ ПЛЮС» (), ТОВ «ПСТ ЄВРОБУД» () та ТОВ «БУДІВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ 2015» (), в порушені п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в розмірі 61 410 783,00 грн., а саме: ТОВ «ПСТ ПЛЮС» () не відображено та не зареєстровано податкові накладні в ЄРПН, на отримані грошові кошти в загальній сумі 110 444 126,00 грн (в т.ч. ПДВ 18 407 354,00 грн), ТОВ «ПСТ ЄВРОБУД» () не відображено та не зареєстровано податкові накладні в ЄРПН, на отримані грошові кошти в загальній сумі 185 032 764,00 грн (в т.ч. ПДВ 30 838 794,00 грн) та ТОВ «БУДІВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ 2015» () не відображено та не зареєстровано податкові накладні в ЄРПН, на отримані грошові кошти в загальній сумі 72 987 809,00 грн (в т.ч. ПДВ 12 164 635,00 грн).

Відповідно до висновку експерта № 2249 від 22.08.2025 за результатами проведення судової економічної експертизи підтверджується висновки аналітичного продукту № 23.24/2.2/1-25 від 02.01.2025, за результатами проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності, зокрема, ТОВ «ПСТ ПЛЮС» (), за період з 01.01.2022 по 30.09.2024 року, в частині розрахунку заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на суму на суму 18 407 354,00 грн.

Прокурор відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням накладення арешту на вказане в клопотанні майно(грошові кошти), з метою збереження речових доказів та забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, адже вчиненим злочином у вигляді ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Частиною 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Постановою старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_8 від 02.10.2025 вищезазначені грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «ПСТ ПЛЮС» визнано речовими доказами.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, накладення арешту з метою збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Статтею 100 КПК України визначено, що на речові докази може бути накладено арешт в порядку ст. 170-174 КПК України, та згідно з ч. 2, 3 ст. 170 КПК України слідчий суддя накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, визначеним в ч. 1 ст. 98 КПК України.

Статтею 98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Оскільки стороною кримінального провадження доведено необхідність накладення арешту на майно з метою збереження речових доказів та враховуючи, що майно на яке прокурор просить накласти арешт, відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу, є речовим доказом, містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та з метою встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, що можуть призвести до наслідків, які перешкодять кримінальному провадженню, вважаю за необхідне клопотання задовольнити.

На підставі викладеного та керуючись ст. 131, 132, 170-173, 175, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 16.01.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти у безготівковій формі на суму, що не перевищує 18 407 354,00 гривень, які знаходяться на рахунках ТОВ «ПСТ ПЛЮС» (), а саме: № НОМЕР_1 (євро, українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США, російський рубль) у АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984), № НОМЕР_3 (українська гривня) у АТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня) у АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), № НОМЕР_6 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_7 (українська гривня) у АТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (МФО 380441).

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунках ТОВ «ПСТ ПЛЮС» () № НОМЕР_1 (євро, українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США, російський рубль) у АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984), № НОМЕР_3 (українська гривня) у АТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня) у АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), № НОМЕР_6 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_7 (українська гривня) у АТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (МФО 380441) за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, виплати заробітної плати.

Зобов`язати службових осіб банківських установ АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984), АТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365), АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), АТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (МФО 380441) негайно надати детективу Територіального управління БЕБ у м. Києві довідку про залишок коштів на рахунках № НОМЕР_1 (євро, українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США, російський рубль) у АТ «ПОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984), № НОМЕР_3 (українська гривня) у АТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня) у АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), № НОМЕР_6 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_7 (українська гривня) у АТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (МФО 380441) при накладені арешту на кошти ТОВ «ПСТ ПЛЮС» ().

Ухвала виконується негайно, її оскарження не зупиняє виконання.

Ухвала може бути оскаржено до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу - протягом п`яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя ОСОБА_1