№1-п/638/4/13
ПОСТАНОВА
Іменем України
10 січня 2013 року м. Харків
Дзержинський районний суд м. Харкова у складі:
головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3
адвоката ОСОБА_4
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Харкові кримінальну справу за обвинуваченням:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Челябінська Російської Федерації, росіянина, громадянина України, який має середню освіту, неодруженого, раніше не судимого, тимчасово не працюючого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , непридатного до військової служби в мирний час, обмежено придатний у військовий час,
в скоєнні злочинів, передбачених ч. 3 ст.27, ч.2 ст. 212, ч. 3 ст.27, ч.1 ст.366, ч.2 ст.205, ч.2 ст.366 КК України, -
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця м. Кизил-Кія Ошськой області Киргизької Республіки, громадянина України, українця, який має середню освіту, одруженого, тимчасово не працюючого, раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , фактично мешкає : АДРЕСА_3 , військовозобов`язаного,
у скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч.2 ст.212, ч.2 ст.27 ч.1 ст.366, КК України, -
Органами досудового слідства ОСОБА_5 обвинувачується в тому, що він, маючи знання в області ведення бухгалтерського і податкового обліку, володіючи методикою начислення податку на додану вартість і будучи обізнаним про способи ухилення від сплати податків, в жовтні - грудні 2007 року організував умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службовий підлог від підконтрольного йому підприємства ТОВ "Легар" при наступних обставинах:
Маючи намір, організувати незаконну діяльність, ОСОБА_5 , з метою реалізації злочинних намірів, пов`язаних з умисним ухиленням від сплати податків, розробив план реалізації свого злочинного наміру, який полягав в створенні підконтрольного йому підприємства, здійснення від імені цього підприємства незаконної фінансово-господарською діяльності, пов`язаною з умисним ухиленням від сплати податків.
Усвідомлюючи той факт, що відповідальність за фінансово-господарську діяльність суб`єкта підприємницької діяльності, а також повноту нарахувань і своєчасність сплати податкових платежів до бюджету держави за результатами діяльності суб`єкта підприємницької діяльності, відповідно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 № 996-Х1У несе власник або уповноважений ним орган, ОСОБА_5 , з метою завуалювати свою злочинну діяльність, а згодом і уникнути відповідальності за скоєне, діючи згідно з розробленим планом, навесні 2007 року в казино "Львів" в м.Києві, познайомився з охоронцем казино "Львів" ОСОБА_6 , якому за грошову винагороду в сумі п`ять тисяч гривень запропонував стати власником і формальним директором підконтрольного йому суб`єкта підприємницької діяльності.
При цьому ОСОБА_5 пояснив, ОСОБА_6 , що усі витрати, пов`язані з реєстрацією підприємства в органах державної влади він бере на себе, а після оформлення підприємства в органах державної влади фінансово-господарською діяльністю підприємства, він, займатиметься самостійно, а ОСОБА_6 необхідно буде виконувати усі його вказівки і доручення, пов`язані з цією діяльністю.
ОСОБА_6 , з корисливих мотивів, з метою отримання неконтрольованої державою прибутку, погодившись з пропозицією ОСОБА_5 , вступив з ним в злочинну змову і за грошову винагороду в сумі п`ять тисяч гривень надав ОСОБА_5 свій паспорт і довідку про привласнення ідентифікаційного податкового номера, які потрібні для реєстрації підприємства в органах державної влади.
На первинному етапі, для досягнення своїх злочинних цілей, пов`язаних з ухиленням від сплати податків, ОСОБА_5 , виконуючи роль організатора злочину, забезпечив реєстрацію підконтрольного йому підприємства ТОВ "Легар" в органах державної влади.
В якості реєстратора підприємства ТОВ "Легар" в органах державної влади, ОСОБА_5 був притягнений ОСОБА_7 .
10 серпня 2007 року ОСОБА_6 , знаходячись разом з ОСОБА_5 і ОСОБА_7 в місті Києві у приватного нотаріуса ОСОБА_8 , де ОСОБА_6 , виконуючи умови раніше досягнутою з ОСОБА_5 домовленості, оформив на ім`я ОСОБА_7 нотаріально засвідчене доручення на представлення його інтересів в органах державної влади і місцевого самоврядування при реєстрації підприємства ТОВ "Легар".
ОСОБА_7 , який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_5 і ОСОБА_6 , використовуючи наявне в його розпорядженні доручення, зайнявся оформленням документів, необхідних для реєстрації підприємства ТОВ "Легар" в органах державної влади.
В процесі реєстрації підприємства ТОВ "Легар" в органах державної влади, ОСОБА_7 , отримав свідоцтво про державну реєстрацію підприємства ТОВ "Легар", довідку про внесення підприємства ТОВ "Легар" в єдиний державний реєстр підприємств і організацій України, форму 4-ОПП, про взяття підприємства ТОВ "Легар" на облік в якості платника податків, а також дозвіл на виготовленні печатки підприємству ТОВ "Легар".
На підставі дозволу на виготовлення печатки підприємству ТОВ "Легар" була виготовлена печатка, яку ОСОБА_7 отримав на підставі наявного у нього від ОСОБА_6 доручення.
У вересні 2007 року, після оформлення підприємства ТОВ "Легар" в органах державної влади, усі реєстраційні, статутні документи, а також печатку підприємства ТОВ "Легар", ОСОБА_7 , за узгодженням із ОСОБА_6 , передав ОСОБА_5 .
Будучи організатором злочинної діяльності, ОСОБА_5 , з метою завуалювати свою причетність до вчиненого злочину, а також уникнути відповідальності за скоєне, визначив роль і участь директора ТОВ "Легар" ОСОБА_6 у здійсненні умисного ухилення від сплати податків від підконтрольного йому підприємства ТОВ "Легар", яке полягала в реалізації ОСОБА_6 своїх прав і обов`язків, визначених статутом підприємства, а також виконанні організаційно-розпорядчих функцій, якими ОСОБА_6 буде наділений при отриманні статусу посадовця підприємства.
ОСОБА_6 знаходячись в злочинній змові з ОСОБА_5 і виконуючи умови раніше досягнутою з ОСОБА_5 домовленості, наказом № 1 від 10 серпня 2007 року призначив себе директором підприємства ТОВ "Легар".
Окрім цього, наказом № 2 від 10 серпня 2007 року, ОСОБА_6 поклав на себе обов`язки головного бухгалтера ТОВ "Легар".
Таким чином, ОСОБА_6 , обіймаючи з серпня 2007 року посаду директора і бухгалтера ТОВ "Легар", яка пов`язана з виконанням організаційно - розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, був посадовцем вказаного підприємства і через свій службовий стан відповідав за загальну організацію роботи ТОВ "Легар". Він зобов`язаний був забезпечити дотримання податкового законодавства, у тому числі достовірність даних про результати господарської діяльності підприємства, що надаються в податкові органи.
Відповідно до вимог п. 3 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 р. № 996-Х1У, ОСОБА_6 , є відповідальною особою за організацію бухгалтерського обліку і забезпечення фіксації фактів здійснення усіх господарських операцій ТОВ "Легар" в первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності впродовж встановленого терміну.
Наказом № 1 від 10.08.07 директором підприємства ТОВ "Легар" призначений ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 .
Наказом № 2 від 10.08.07 ОСОБА_6 є головним бухгалтером підприємства.
Згідно статуту, основним видом фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ "Легар" є оптово-роздрібна торгівля товарами народного споживання.
Для досягнення наміченого плану, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків, ОСОБА_5 дав вказівку директорові ТОВ "Легар" ОСОБА_6 відкрити підприємству розрахунковий рахунок в установі банку.
02 жовтня 2007 року директор ТОВ "Легар" ОСОБА_6 , знаходячись разом з ОСОБА_5 і невстановленим слідством ОСОБА_9 в приміщенні АКБ "Трансбанк", виконуючи умови раніше досягнутою з ОСОБА_5 домовленості, оформив заяву на відкриття підприємству ТОВ "Легар" розрахункового рахунку і підписав договір банківського рахунку № НОМЕР_1 від 26.09.07 на обслуговування ТОВ "Легар" в установі АКБ "Трансбанк".
Окрім цього, ОСОБА_6 , з метою полегшити реалізацію спільних злочинних намірів, спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, виконуючи вказівки ОСОБА_5 , підписав в АКБ "Трансбанк" договір про обслуговування підприємства ТОВ "Легар" за допомогою системи Клієнт-банк, ключ -пароль до якої передав ОСОБА_5 .
Маючи у своєму розпорядженні ключ-пароль до системи Клієнт-банк підприємства ТОВ "Легар", ОСОБА_5 , як організатор злочинної діяльності і фактичний керівник підприємства, дістав можливість контролювати вступ і списання з розрахункового рахунку підприємства грошових коштів.
Організувавши реєстрацію підприємства ТОВ "Легар" в органах державної влади, відкривши, використовуючи директора ТОВ "Легар" ОСОБА_6 підприємству ТОВ "Легар" розрахунковий рахунок в установі банку, маючи у своєму розпорядженні ключ-пароль до системи Клієнт-банк, ОСОБА_5 , як організатор злочинної діяльності створив усі необхідні умови для досягнення свого злочинного наміру, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків.
Виконуючи роль організатора злочинної діяльності від імені ТОВ "Легар", ОСОБА_5 , визначив роль і участь директора ТОВ "Легар" ОСОБА_6 у здійсненні умисного ухилення від сплати податків, яке полягало в підписанні ОСОБА_6 договорів, накладних, податкових накладних, а також документів податкової звітності, складених за результатами проведених ОСОБА_5 спільно із ОСОБА_6 фінансово-господарських операцій.
Реалізовуючи свій злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 будучи фактично керівником підприємства, з метою завуалювати свою причетність до умисного ухилення від сплати податків ТОВ "Легар", через невстановлених слідством осіб, укладав фінансово-господарські договори від імені ТОВ "Легар" з іншими суб`єктами підприємницької діяльності.
У свою чергу, директор ТОВ "Легар" ОСОБА_6 , знаходячись в злочинній змові з ОСОБА_5 , діючи умисне і протиправно, виконуючи відведену йому організатором ОСОБА_5 роль, яка полягала в підписанні ним як посадовцем підприємства фінансово-господарських документів, підписував представлені йому ОСОБА_5 договори, накладні, податкові накладні по фінансово-господарській діяльності підприємства ТОВ "Легар", тим самим підтверджуючи і засвідчуючи факт укладення договору, а також об`єм і зміст проведених угод.
Маючи у своєму розпорядженні реєстраційні документи, печатку ТОВ "Легар", а також використовуючи відкритий в АКБ "Трансбанк" розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 ОСОБА_5 ,як організатор злочинної діяльності, пов`язаної з умисним ухиленням від сплати податків, діючи за попередньою змовою з директором ТОВ "Легар" ОСОБА_6 , у період з жовтня 2007 року по грудень 2007 року розпоряджався грошовими коштами і іншими активами вказаного підприємства, здійснював фінансово-господарську діяльність ТОВ "Легар", яка полягала в реалізації і закупівлі товару, наданні послуг і виконанні робіт для різних суб`єктів підприємницької діяльності; оплаті придбаного товару, послуг, отриманні грошових коштів за товар, зроблені послуги і виконані роботи від покупців і замовників.
Так, ОСОБА_5 , у період з жовтня 2007 року по грудень 2007 року за попередньою змовою з директором ТОВ "Легар" ОСОБА_6 , через невстановлених слідством осіб, були укладені договори з продажу товарів (робіт, послуг) з наступними підприємствами ЧП "Промелектросистема", ТОВ "Випак", ТОВ НПФ "Оптел", ЧП "Свята трійця", ЧП "Тупицкий", ТОВ "Світ Килимів", ТОВ "Промстрой плюс", ЧП "Атрия-м", ТОВ НВП "Темп-3000", ТОВ "Гефест Холдинг", "Національний академічний театр опери", ТОВ "Пасифик", ЧП "Атрия-м", ТОВ "Дата-Линк", ЧП "Нова Перспектива", ТОВ "ВЛД-Компани", ТОВ "Бейтав-Бет".
Підписуючи за вказівкою ОСОБА_5 договори, накладні, податкові накладні по фінансово-господарських взаєминах ТОВ "Легар" з ЧП "Промэлектросистема", ТОВ "Випак", ТОВ НПФ "Оптел", ЧП "Свята трійця", ЧП "Тупицкий", ТОВ "Світ Килимів", ТОВ "Промстрой плюс", ЧП "Атрия-м", ТОВ НВП "Темп-3000", ТОВ "Гефест Холдинг", "Національний академічний театр опери", ТОВ "Пасифик", ЧП "Атрия-м", ТОВ "Дата-Линк", ЧП "Нова Перспектива", ТОВ "ВЛД - Компани", ТОВ "Бейтав-Бет", директор ТОВ "Легар" ОСОБА_6 , породжував виникнення правовідносин, що мають юридичне значення.
Фінансово-господарські операції по реалізації товарів підприємством ТОВ "Легар", в період жовтня 2007 року по грудень 2007 року відповідно до п.п. 3.1.1. п. 3.1. ст. 3, п. 4.1. ст. 4 Закони України "Про податок на додану вартість" № 168/97 - ВР, 03.04.97 року, є об`єктом оподаткування по податку на додану вартість.
Відповідно до вимог п.п. 7.4.5 п.7.4. ст.7 ЗУ "Про податок на додану вартість " № 168/97 -ВР від 03.04.1997 року ( із змінами і доповненнями) не звільняється включення в податковий кредит яких-небудь витрат по сплаті податку, не підтверджених податковими накладними або митними деклараціями, а при імпорті робіт (послуг) актом приймання робіт( послуг) або банківським документом, що підтверджує перерахування коштів на сплату вартості таких робіт (послуг).
Відповідно до вимог ЗУ "Про податок на додану вартість " № 168/97 -ВР від 03.04.1997 року ( із змінами і доповненнями) п.п. 7.7.1 п.7.7. ст.7 " Суми податку підлягають сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету, визначається як різниця між загальною сумою податкових зобов`язань, що виникли у зв`язку з будь - яким продажем товарів (робіт, послуг), впродовж звітного, і сумою податкового кредиту звітного періоду".
Проте, директор ТОВ "Легар" ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 достовірно знаючи про зміст і про об`єми що проводиться підприємством ТОВ "Легар" фінансово-господарській діяльності, порушуючи вимоги вищезгаданих законів, в період з жовтня 2007 року по грудень 2007 року, з метою ухилення від сплати податків і отримання у зв`язку з цим неконтрольованої державою прибутку, виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_5 , умисне спотворював дані бухгалтерського обліку, відбиваючи в деклараціях по податку на додану вартість занижені суми податкових зобов`язань.
За результатами фінансово-господарської діяльності в період з жовтня 2007 року по грудень 2007 року, директор ТОВ "Легар" ОСОБА_6 , знаходячись в злочинній змові з ОСОБА_5 і виконуючи його злочинні вказівки, спрямовані на умисне ухилення від сплати податків, з метою отримання неконтрольованої державою прибутку, задекларував в податкових деклараціях по ПДВ податкові зобов`язання в сумі 673 548 грн., а саме:
листопад 2007 року-158419 грн.
грудень 2007 року-429979 грн.
при тому, що податкові зобов`язання ТОВ "Легар" в період з жовтня 2007 року по грудень 2007 року складають 275 892,49 грн., у тому числі:
у жовтні 2007 року-167950 грн.
у листопаді 2007 року-317605 грн.
у грудні 2007 року 790 338 грн.
Таким чином, ОСОБА_5 за попередньою змовою з директором ТОВ "Легар" ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків, були умисне занижені податкові зобов`язання в сумі 602 345 грн. ( 1 275 892,49 673 548), у тому числі в жовтні 2007 року в сумі 82 800 грн., в листопаді 2007 року в сумі 159 186 грн., в грудні 2007 року в сумі 360 359 грн..
В результаті протиправних умисних дій організатора ОСОБА_5 , діючого за попередньою змовою з директором ТОВ "Легар" ОСОБА_6 , які виразилися в частковому прихованні об`єктів оподаткування за результатами проведених від імені підконтрольного ОСОБА_5 підприємства ТОВ "Легар" фінансово-господарських операцій, до бюджету держави не поступив податок на додану вартість в сумі 602 345 грн.
При вищезгаданих обставинах, ОСОБА_5 організував здійснення директором ТОВ "Легар" ОСОБА_6 службового підлогу.
Так, директор ОСОБА_6 , за грошову винагороду в сумі 5000 грн. щомісячно, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 достовірно знаючи про зміст і про об`єми що проводиться підприємством ТОВ "Легар" фінансово- господарській діяльності, з метою ухилення від сплати податків і отримання у зв`язку з цим неконтрольованої державою прибутку, виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_5 , умисне спотворював дані бухгалтерського обліку, вказуючи в деклараціях по податку на додану вартість підприємства ТОВ "Легар" свідомо помилкові відомості.
ОСОБА_6 , виконуючи умови раніше досягнутою з ОСОБА_5 домовленості, з метою ухилення від сплати податків, неодноразово вносив в офіційні документи-декларації по ПДВ підприємства ТОВ "Легар", затверджені наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 свідомо помилкові відомості, а саме:
У декларації по податку на додану вартість за жовтень 2007 року задекларована сума податкового зобов`язання у розмірі 85 150 грн. замість 167 950 грн., внаслідок чого сума заниженого ПДВ склала 82 800 гривен. Вказану декларацію ОСОБА_6 , за вказівкою ОСОБА_5 підписав, завірив печаткою ТОВ "Легар" і надав в ДПІ Дніпровського району м. Києва.
У декларації по податку на додану вартість за листопад 2007 року задекларована сума податкового зобов`язання у розмірі 158 419 грн. замість 317 605 грн., внаслідок чого сума заниженого ПДВ склала 159 186 гривен. Вказану декларацію ОСОБА_6 , за вказівкою ОСОБА_5 підписав, завірив печаткою ТОВ "Легар" і подав в ДПІ Дніпровського району м. Києва.
У декларації по податку на додану вартість за грудень 2007 року задекларована сума податкового зобов`язання у розмірі 429 979 грн. замість 790 338 грн., внаслідок чого сума заниженого ПДВ склала 360 359 гривен. Вказану декларацію ОСОБА_6 за вказівкою ОСОБА_5 підписав, завірив печаткою ТОВ "Легар" і подав в ДПІ Дніпровського району м. Києва
Згідно представленого КП "Липкижитлосервис" відповіді № 604/6 від 25.08.09, договір про надання в оренду офісного приміщення КП "Липкижитлосервис" з підприємством ТОВ "Подолис" не укладався.
Зробивши державну реєстрацію ТОВ "Подолис" в органах державної влади, маючи у своєму розпорядженні печатку, статутні і реєстраційні документи, що підтверджують статус юридичної особи ТОВ "Подолис", ОСОБА_5 , будучи власником і керівником підприємства ТОВ "Подолис", діючи умисне і протиправно, реалізовуючи свої злочинні наміри, спрямовані на проведення незаконної діяльності, пов`язаної з документальним оформленням фіктивних угод без наміру їх виконання, через невстановлених слідством осіб, в період червень 2007 року -август 2008 року, уклав з директором ТОВ "Геліос - Сервіс" ОСОБА_10 фіктивні угоди про нібито проведені ТОВ "Подолис" електромонтажных робіт.
Так, директор ТОВ "Подолис" ОСОБА_5 , свідомо знаючи, що підприємство ТОВ "Подолис" ніяких електромонтажних робіт виконувати не буде, з метою завуалювати незаконну діяльність по проведенню неіснуючих (безтоварних) операцій, для створення видимості виконаних електромонтажних роботах на об`єктах ВАТ" Нафтохімік Прикарпаття", ВАТ "Укртелеком", ВАТ НПК "Галичина", ТОВ "Карпатсмоли" що знаходяться на території Івано-Франківської області, без наміру подальшого виконання, документально оформив фіктивні договори підряду з директором ТОВ "Геліос-сервіс" ОСОБА_10 на загальну суму 1 359 023 грн., а саме:
договір № МЕ-07-09/1 від 01.06.07 на суму 169936,18 грн.
договір № МЕ - 07-09/5 від 01.11.07 на суму 163068,00 грн.
договір № 15/08/07 від 15.08.07 на суму 200000 грн.
договір № 04/02/08 від 04.02.08 на суму 475 875 грн.
договір № МЕ - 08-02 від 01.07.08 на суму 200000 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, пов`язану з проведенням і документальним оформленням неіснуючих (безтоварних) операцій з продажу послуг, ОСОБА_5 , завідомо знаючи, що електоромонтажні роботи підприємством ТОВ "Подолис" на об`єктах ВАТ" Нафтохімік Прикарпаття", ВАТ "Укртелеком", ВАТ НПК "Галичина", ТОВ "Карпатсмоли" не виконувалися і фактично виконаються не будуть, діючи умисне і протиправно, з метою створення видимості проведених підприємством ТОВ "Подолис" електромонтажних робіт, документально оформив з ТОВ "Геліос-сервіс" акти приймання-передачі виконаних робіт по вищезгаданих фіктивних договорах.
Відповідно до п.п. 7.2.3 п.7.2. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.97, податкова накладна виписується на повне або часткове постачання товару (робіт, послуг).
Проте директор ТОВ "Подолис" ОСОБА_5 , будучи обізнаним про вимоги п.п. 7.2.3 п.7.2. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.97, завідомо знаючи, що створеним ним підприємством ТОВ "Подолис" електромонтажні роботи не проводилися і проводиться не будуть і у зв`язку з цим, він, не має права на оформлення і видачу податкових накладних, діючи умисне і протиправно, порушуючи вимоги вищезгаданого закону, виписав в адресу підприємства ТОВ "Геліос-сервіс" податкові накладні, про нібито надані ТОВ "Подолис" електромонтажних послугах на суму 1 359 023 грн., у тому числі ПДВ 226 503,9 грн., а саме:
податкову накладну № 15/09/2 від 15.09.07 на суму 5167,2 грн., у тому числі ПДВ 861,2 грн.
податкову накладну № 12/11/3 від 12.11.07 на суму 5736 грн., у тому числі ПДВ 956 грн.
податкову накладну № 10/12/3 від 10.12.07 на суму 9490,8 грн., у тому числі ПДВ 1581,8 грн.
Оформлені ОСОБА_5 фіктивні договори підряду про виконання електромонтажних робіт, фіктивні акти приймання-передачі виконаних робіт, а також підробні податкові накладні, через невстановлених слідством осіб були передані директорові ТОВ "Геліос-сервіс" ОСОБА_10 .
У свою чергу, директор ТОВ "Геліос-сервіс" ОСОБА_10 , завідомо знаючи, що підприємством ТОВ "Подолис" електромонтажні роботи на об`єктах ВАТ" Нафтохімік Прикарпаття", ВАТ "Укртелеком", ВАТ НПК "Галичина", ТОВ "Карпатсмоли" що знаходяться на території Івано-Франківської області не проводилися, а оформлені договори підряду, акти приймання-передачі, податкові накладні є підробними, з метою незаконного формування податкового кредиту і заниження податкових зобов`язань по податку на додану вартість використовував в бухгалтерському і податковому обліку підприємства ТОВ "Геліос-сервіс" оформлені директором ТОВ ""Подолис" ОСОБА_5 фіктивні документи, про нібито проведені електромонтажні роботи.
В результаті використання директором ТОВ "Геліос-сервіс" ОСОБА_10 в бухгалтерському і податковому обліку підприємства ТОВ "Геліос-сервіс" підробних договорів підряду, актів приймання -передачи виконаних робіт, податкових накладних, оформлених директором ТОВ "Подолис" ОСОБА_5 , в результаті проведення ним безтоварних операцій, настали суспільно небезпечні наслідки у вигляді ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 226 503,9 грн., що підтверджується висновками акту перевірки № 1067/23-01/32177191 від 22.05.09 р.
Таким чином, в результаті умисних і протиправних дій директора ТОВ "Подолис" ОСОБА_5 , які виразилися в створенні суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з проведенням і документальним оформленням неіснуючих (безтоварних ) операцій з продажу электоромонтажных послуг, наданням фіктивних документів підприємству ООО «Гелиос-сервіс», до бюджету держави не надійшов податок на додану вартість в сумі 226 503,9 грн.
При вищезгаданих обставинах, директор ТОВ "Подолис" зробив службовий підлог, що спричинив тяжкі наслідки.
Так, директор ТОВ "Подолис" ОСОБА_5 , будучи обізнаним про вимоги п.п. 7.2.3 п.7.2. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.97, свідомо знаючи, що створеним ним підприємством ТОВ "Подолис" електромонтажні роботи не проводилися і проводиться не будуть і у зв`язку з цим, він, не має права на оформлення і видачу податкових накладних, діючи умисне і протиправно, порушуючи вимоги вищезгаданого закону, виписував на адресу підприємства ТОВ "Геліос-сервіс" податкові накладні, з тими, що містяться в них свідомо помилковими відомостями про нібито надані ТОВ "Подолис" електромонтажних послугах.
ОСОБА_5 , у період з червня 2006 року по серпень 2008 року, вніс в податкову накладну, затверджену наказом ДПА України від 30.05.97 № 165, завідомо недостовірні відомості, про характер і об`єми реалізованих на адресу ТОВ "Геліос-сервіс" електромонтажних послугах на суму 1 359 023 грн., у тому числі ПДВ 226 503,9 грн.
Так, ОСОБА_5 , будучи обізнаним, що електромонтажні послуги підприємством ТОВ "Подолис" на ВАТ" Нафтохімік Прикарпаття", ВАТ "Укртелеком", ВАТ НПК "Галичина", ТОВ "Карпатсмоли" не проводилися і проводиться не будуть, з метою створення видимості законності про нібито проведених від імені ТОВ "Подолис" фінансово-господарських операцій за поданням електромонтажних послуг, виписав на адресу ТОВ "Геліос-сервіс" наступні податкові накладні:
податкову накладну № 15/09/2 від 15.09.07 на суму 5167,2 грн., у тому числі ПДВ 861,2 грн.
податкову накладну № 12/11/3 від 12.11.07 на суму 5736 грн., у тому числі ПДВ 956 грн.
податкову накладну № 10/12/3 від 10.12.07 на суму 9490,8 грн., у тому числі ПДВ 1581,8 грн.
Оформлені ОСОБА_5 підробні податкові накладні, через невстановлених слідством осіб, в період з червня 2007 року по серпень 2008 року були передані директорові ТОВ "Геліос-сервіс" ОСОБА_10 .
У свою чергу, директор ТОВ "Геліос-сервіс" ОСОБА_10 , знаючи, що підприємством ТОВ "Подолис" електромонтажні роботи на об`єктах ВАТ" Нафтохімік Прикарпаття", ВАТ "Укртелеком", ВАТ НПК "Галичина", ТОВ "Карпатсмоли" що знаходяться на території Івано-Франківської області не проводилися, а оформлені податкові накладні є підробними, з метою незаконного формування податкового кредиту і заниження податкових зобов`язань по податку на додану вартість використовував в бухгалтерському і податковому обліку підприємства ТОВ "Геліос - Сервіс" оформлені директором ТОВ "Подолис" ОСОБА_5 фіктивні документи, про нібито проведені електромонтажні роботи.
В результаті використання директором ТОВ "Геліос-сервіс" ОСОБА_10 в бухгалтерському і податковому обліку підприємства ТОВ "Геліос-сервіс" підробних податкових накладних, оформлених директором ТОВ "Подолис" ОСОБА_5 , в результаті проведення ним безтоварних операцій, настали суспільно небезпечні наслідки у вигляді ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 226 503,9 грн., що підтверджується висновками акту перевірки № 1067/23-01/32177191 від 22.05.09, проведеною Калушскою ДПІ в Івано-Франківській області.
В результаті умисних і протиправних дій директора ТОВ "Подолис" ОСОБА_5 , що виразилися у внесенні в офіційні документи завідомо неправдивих відомостей з продажу электоромонтажных послуг, наданням фіктивних документів підприємству ООО «Гелиос-сервіс», до бюджету держави не надійшов податок на додану вартість в сумі 226 503,9 грн.
Таким чином, ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст.27, ч. 2 ст.212, ч. 3 ст.27, ч.1 ст.366, ч. 2 ст.205, ч. 2 ст. 366 КК України.
Таким чином, ОСОБА_6 обвинувачується у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст.27, ч.2 ст. 212, ч. 2 ст.27, ч. 1 ст.366 КК України.
В судовому засіданні підсудний ОСОБА_5 просив звільнити його від кримінальної відповідальності відповідно до вимог Закону України «Про амністію`від 08.07.2011 року, мотивуючи тим, що він має на утриманні малолітню доньку ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , а провадження по кримінальній справі закрити.
В судовому засіданні підсудний ОСОБА_6 просив звільнити його від кримінальної відповідальності відповідно до вимог Закону України «Про амністію`від 08.07.2011 року, мотивуючи тим, що він має на утриманні малолітню доньку ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , а провадження по кримінальній справі закрити.
Відповідно до ч. 2 ст. 44 КК України звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Пунктом в ст. 1 Закону України «Про амністію`від 08.07.2011 року передбачене звільнення від покарання за умисний злочин осіб, не позбавлених батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років.
Суд, вивчивши матеріали справи, вислухавши думку прокурора, який не заперечував проти закриття кримінальної справи і звільнення підсудних від кримінальної відповідальності на підставі Закону України Про амністію від 08.07.2011 року, вважає за можливе звільнити ОСОБА_5 та ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності на підставі п. в статті 1 Закону України Про амністію , оскільки вони мають малолітніх доньок, що підтверджується свідоцтвом про їх народження.
Запобіжний захід у відношенні ОСОБА_5 та ОСОБА_6 підписку про невиїзд суд знаходить необхідним скасувати.
На підставі викладеного, керуючись ст. 12, ст. 44 КК України, п. «в`ст. 1 Закону України «Про амністію`від 08.07.2011 року, суд-
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за скоєння злочинів, передбачених ч. 3 ст.27, ч.2 ст. 212, ч. 3 ст.27, ч.1 ст.366, ч.2 ст.205, ч.2 ст.366 КК України у зв`язку з набуттям законної сили Закону України «Про амністію» від 08.07.2011 року.
Кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_5 в скоєнні злочинів, передбачених ч. 3 ст.27, ч.2 ст. 212, ч. 3 ст.27, ч.1 ст.366, ч.2 ст.205, ч.2 ст.366 КК України провадженням закрити.
Запобіжний захід у відношенні ОСОБА_5 - скасувати.
Звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за скоєння злочинів, передбачених 2 ст.27, ч.2 ст. 212, ч. 2 ст.27, ч. 1 ст. 366 КК України у зв`язку з набуттям законної сили Закону України «Про амністію» від 08.07.2011 року.
Кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_6 в скоєнні злочинів, передбачених 2 ст.27, ч.2 ст. 212, ч. 2 ст.27, ч. 1 ст.366 КК України провадженням закрити.
Запобіжний захід у відношенні ОСОБА_6 - скасувати.
Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Харківської області протягом 7 діб з дня проголошення.

Суддя