У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 травня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 19.03.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Детектив БЕБ звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходится за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000014 від 19.03.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), здійснюючи господарську діяльність на території Київської області, у період 2024-2025 років, шляхом приховування об`єкта оподаткування, а саме фінансово-господарських операцій з реалізації паливно-мастильних матеріалів, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

01.04.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) змінено назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до відомостей, що містяться в ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з листопада 2024 по лютий 2025 зареєстровано придбання товарно-матеріальних цінностей, зокрема, паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 443 059 тис. грн з урахуванням ПДВ та реалізовано на загальну суму 152 974 тис. грн з ПДВ.

Проведеним аналізом банківських виписок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) по рахунку № НОМЕР_3 , відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за період з 10.04.2024 по 07.02.2025 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перерахувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») кошти в сумі 14 877 600,00 грн за «Паливо Дизельне згiдно договору 29-10-24/1 вiд 29.10.2024».

Проведеним аналізом банківських виписок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по рахунку № НОМЕР_4 , відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 11.11.2024 по 07.02.2025 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перерахувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кошти в сумі 53 098 112,00 грн за «Паливо Дизельне згiдно договору № 29-10-24/1 вiд 29.10.2024».

Однак, згідно зареєстрованих ПН в ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» не встановлено реалізацію/продаж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будь-якого виду товару чи послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що свідчить про здійснення фінансово-господарських операцій поза податковим та бухгалтерським обліком.

Отже, проведеним аналізом руху коштів на банківських рахунках, встановлено отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 коштів в сумі 67 975 711,80 грн як оплату за реалізовані ТМЦ, без відображення даних операцій в податковому обліку (відсутня реєстрація ПН), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 11 329 285,3 грн, чим порушено пп. «г» п. 198.5 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України.

Також встановлено заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на прибуток підприємства на загальну суму 10 152 819,30 грн. (67 685462,00 - 11 280 910,30) х 18%, чим порушено п. 44.1 ст. 44, п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » кошти в сумі 67 975 711,80 гривень як оплату за реалізовані ТМЦ, без відображення даних операцій в податковому обліку (відсутня реєстрація ПН), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 11 329 285,3 грн та податку на прибуток підприємства на загальну суму 10 152 819,30 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування здійснено виїзд за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - АДРЕСА_2 , в ході огляду якої жодних офісних або будь-яких інших приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) не виявлено, що свідчить про відсутність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за юридичною адресою.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 26.03.2025 було внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

У зв`язку з вищевикладеним, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та встановлення інших відомостей, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів та відомостей, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходится за адресою: АДРЕСА_1 .

Вищезазначені документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В інший спосіб, окрім як проведення тимчасового доступу, отримати вказану інформацію та документи не надається можливим.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , у володінні яких знаходяться документи.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутності.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.п. 4,5,10 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю, а також відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, а також таємницю фінансового моніторингу.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ; ОСОБА_10 ; ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , які входять до складу слідчої групи (групи детективів) у даному кримінальному провадженні №0000014 від 19.03.2025 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними, вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку), у електронному та паперовому вигляді, які містять охоронювану законом банківську таємницю та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходится за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:

- первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) за період 2024-2025 років, а саме: договори, додаткові угоди, специфікації до них, експедиторські звіти, видаткові накладні, акти прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, паспорти якості, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 та карток по рахунку 631, документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів), документів підтверджуючих повноваження отримувача товару (робіт, послуг); анкетні та контактні дані (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення, тощо), місця розташування робочих місць посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах та на яких підставах (витяги із статуту, посадових (службових) інструкцій, наказів, тощо), форму їх участі, а також керівників та службових осіб підприємства, відповідальних за дотриманням чинного податкового та іншого законодавства; інформацію щодо листування з структурними (територіальними) підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_6 , іншими контролюючими та правоохоронними органами (отриманих запитів та наданих відповідей, будь-яких інших матеріалів, що підтверджують спілкування, взаємодію, контроль) щодо здійснення ними перевірок та будь-яких інших контрольно-перевірочних заходів стосовно зазначених фінансово-господарських операцій, в т.ч. проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок та зустрічних звірок, проведення заходів в рамках кримінально-процесуального законодавства (обшуків, вилучення документів, ТМЦ, інших слідчих та процесуальних дій), проведення контрольних заходів при митному оформленні товарів, коригування митної вартості товару, складання протоколів про порушення митних правил; інформацію щодо наявного рухомого/нерухомого майна, грошових коштів, цінних паперів, інших активів, залишків ТМЦ, що знаходяться на балансі або використанні підприємства та їх місцезнаходження (в т.ч. офісних, складських та інших приміщень).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1