Дата документу 15.07.2025Справа № 554/8258/25
Провадження № 1-кп/554/865/2025
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 липня 2025 року Шеченківський районний суд міста Полтави в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому засіданні в залі суду у м.Полтаві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, та закриття кримінального провадження №0000018 від 30.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

У провадженні Шевченківського районного суду міста Полтави перебуває клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, та закриття кримінального провадження №0000018 від 30.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У підготовчому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав, просив його задовольнити.

ОСОБА_4 , в режимі відеоконференції, клопотання підтримав.

Суд, заслухавши учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до наступних висновків.

З клопотання прокурора встановлено, що ОСОБА_4 , будучи службовою особою СП «Полтавська газонафтова компанія», виконуючи обов`язки директора, протягом вересня 2010 року січня 2011 року, умисно порушивши вимоги Закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991 № 1251-XII, Порядку обчислення та внесення до Державного бюджету України рентної плати за нафту, природний газ і газовий конденсат, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 22.03.2001 № 256 (у редакції постанови Кабінету Міністрів України від 26.03.2008 № 261), Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України» від 03.06.2008 № 309-VI (далі - Закон № 309-V1) занизив податкові зобов`язання СП «Полтавська газонафтова компанія» з рентної плати за видобуті нафту, природний газ і газовий конденсат за звітні періоди серпень грудень 2010 року у розмірі 122 676 163, 84 грн, тобто умисно ухилився від сплати податків в особливо великому розмірі.

30 травня 2025 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, а також останній надав згоду на його звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно нього.

Відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

У кримінальному провадженні, відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 91 КПК України підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Згідно з ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

У відповідності до ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 цього Кодексу, покладається на слідчого та прокурора.

Згідно п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані забезпечити проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, якщо потерпілий не може їх визначити та не надав документ, що підтверджує розмір такої шкоди, розміру шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяного кримінальним правопорушенням.

Таким чином, для визначення розміру матеріальних збитків завданих діями ОСОБА_4 необхідним є проведення експертизи, яка має підтвердити або спростувати наявність факту ухилення останнім від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, що надало б право органу досудового розслідування підстави стверджувати про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно висновку експертів Київського науково-дослідного інституту судових експертиз від 10.05.2024 № 26984/26985/22-71 за результатами проведення судової економічної експертизи, яким підтверджено висновки Акта від 27.08.2013 № 757/16-01-22-01-09/20041662 «Про результати планової виїзної перевірки Спільного підприємства «Полтавська газонафтова компанія () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р.» в частині заниження у період серпня грудня 2010 року рентної плати за нафту, природний газ та газовий конденсат у розмірі у розмірі 119 495 653, 2 грн.

Рішенням Полтавського окружного адміністративного суду від 25 січня 2024 року задоволено позов Головного управління Державної податкової служби у Полтавській області та стягнуто кошти з рахунків Спільного підприємства "Полтавська газонафтова компанія" за податковим боргом у розмірі 153 345 204,79 грн. Постановою Другого апеляційного адміністративного суду від 07 листопада 2024 року рішенням Полтавського окружного адміністративного суду від 25 січня 2024 року залишено без змін.

Відповідно до повідомлення ГУ ДПС у Полтавській області на підставі рішення Полтавського окружного адміністративного суду від 25 січня 2024 року №440/859/23 стягнуто з СП "Полтавська газонафтова компанія" в рахунок погашення податкового боргу 153 345 204, 79 грн, що складається із основного платежу 122 676 163, 84 грн та фінансових санкцій 30 669 040, 95 грн.

Повне погашення податкового боргу та штрафних санкцій в загальній сумі 153 345 204, 79 грн, з яких основний платіж у сумі 122 674 163,84 грн та фінансові санкції у сумі 30 669 040,95 грн, також підтверджується платіжними інструкціями: № 1 від 22.11.2024, № 1 від 21.11.2024, № 1791 від 21.11.2024, № 701 від 22.11.2024, № 66666561 від 20.11.2024, № 1758 від 08.11.2024, № 1798 від 12.11.2024, № 1795 від 12.11.2024, № 1812 від 12.11.2024, № 1802 від 12.11.2024, № 1 від 21.11.2024, № 1763 від 08.11.2024, якими підтверджується сплата податкової заборгованості та фінансових санкцій на суму 153 345 204, 79 грн., з яких основний платіж у сумі 122 674 163, 84 грн та фінансові санкції у сумі 30 669 040, 95 грн.

Згідно ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 статті 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені ч.ч. 1, 2 цієї статті, або діяння, передбачені ч. 3 (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Згідно ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Беручи до уваги те, що ОСОБА_4 раніше не судимий, шкоду відшкодував у повному обсязі (обов`язкові платежі та фінансові санкції), суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора про звільнення останнього від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

Керуючись ст.44, ч. 4 ст.212 КК України, ст.ст.284, 288, 314, 372, 376, 395 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а саме у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Кримінальне провадження №0000018 від 30.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду, через Шевченківський районний суд міста Полтави, протягом семи днів з дня її оголошення.

Повний текст ухвали оголошено 15.07.2024 року о 16.00 год.

Суддя ОСОБА_1