Провадження № 1-кп/161/1221/25
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 29 серпня 2025 року

Луцький міськрайонний суд Волинської області

в складі: головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника адвоката ОСОБА_4 ,

підозрюваної ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 06.05.2025, що надійшло з Волинської обласної прокуратури, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, українки, уродженки с.Башлики Ківерцівського району Волинської області, зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

-підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

06 серпня 2025 року до Луцького міськрайонного суду Волинської області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності відносно ОСОБА_5 , підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З клопотання вбачається, що ОСОБА_5 в період з 2021 по 2022 роки організувала схему з ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) під час здійснення будівництва багатоквартирних будинків за адресами АДРЕСА_2 , АДРЕСА_2 та подальшої реалізації фізичним особам, шляхом не декларування отриманого доходу, що призвело до ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

Так, ОСОБА_5 , відповідно до витягу з Реєстру будівельної діяльності Єдиної державної електронної системи у сфері будівництва виступала замовником будівництва житлових будинків за адресами АДРЕСА_2 , АДРЕСА_2 .

В період 2021 року ОСОБА_5 залучала громадян до спільної участі у будівництві житлових будинків за даними адресами шляхом укладення відповідних договорів про діяльність зі спільної участі у будівництві житлового будинку. Фактично від вказаної діяльності ОСОБА_5 отримала дохід у розмірі 24 629 178,63 грн. Однак, ОСОБА_5 , діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, в порушення ст. 67 Конституції України, п. 1.1. ст. 1, п.п. 49.18.4, п. 49.18, ст. 49, п.п. 162.1.1 п. 162.1 ст. 162, п. 163.1 ст. 163, п. 164.1 ст. 164, п. 172.1, п. 172.2, п. 172.4, 172.5 ст. 172, п. 179.1, п. 179.7, ст. 179 ПК України, не забезпечила подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкову декларацію) за 2021 рік до контролюючого органу. У подальшому в строк до 1 серпня 2022 року, що є останнім днем граничного строку сплати податкового зобов`язання, не перерахувала до бюджету суму податкового зобов`язання, яка підлягала сплаті, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на доходи фізичних осіб на суму 4 433 252,15 грн. Крім того в порушення п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень ПК України громадянка ОСОБА_5 ухилилася від сплати військового збору за 2021 рік на загальну суму 369 437,68 грн.

Продовжуючи свої дії, охопленні єдиним злочинним умислом на ухилення від сплати податків громадянка ОСОБА_5 в період 2022 року залучала громадян до спільної участі у будівництві житлових будинків за адресами: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_2 , шляхом укладення відповідних договорів про діяльність зі спільної участі у будівництві житлового будинку.

Фактично від вказаної діяльності громадянка ОСОБА_5 отримала дохід у розмірі 4 054 141,27 грн. Однак, ОСОБА_5 , діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, в порушення ст. 67 Конституції України, п. 1.1. ст. 1, п.п. 49.18.4, п. 49.18, ст. 49, п.п. 162.1.1 п. 162.1 ст. 162, п. 163.1 ст. 163, п. 164.1 ст. 164, п. 172.1, п. 172.2, п. 172.4, 172.5 ст. 172, п. 179.1, п. 179.7, ст. 179 ПК України, не забезпечила подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкову декларацію) за 2022 рік до контролюючого органу. У подальшому в строк до 1 серпня 2023 року, що є останнім днем граничного строку сплати податкового зобов`язання, не перерахувала до бюджету суму податкового зобов`язання, яка підлягала сплаті, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на доходи фізичних осіб на суму 729 745,43 грн. Крім того в порушення п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень ПК України ОСОБА_5 ухилилася від сплати військового збору за 2022 рік на загальну суму 60 812,12 грн.

Отже, громадянка ОСОБА_5 , реалізуючи свої злочинні наміри, охопленні єдиним злочинним умислом на ухилення від сплати податків у значних розмірах, не забезпечила подання річних декларації про майновий стан і доходи (податкову декларацію) за 2021 та 2022 роки до контролюючого органу та в подальшому не перерахувала до бюджету суму податкового зобов`язання, яка підлягала сплаті, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків та зборів на загальну суму 5 593 247,38 грн., (в тому числі податок на доходи фізичних осіб за звітні періоди 2021 та 2022 роки на суму 5 162 997 грн. та військового збору на загальну суму 430 249 грн.), що згідно з приміткою до ст. 212 КК України є значним розміром, оскільки в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 , своїми умисними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків та зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження підозрювана ОСОБА_5 , будучи притягнутою до кримінальної відповідальності у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, надала згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ст. 48 КК України, оскільки вона вперше притягується до кримінальної відповідальності, вчинила нетяжкий злочин, дане кримінальне правопорушення не є корупційним злочином, також добровільно відшкодовано заподіяні збитки у сумі 5 593 247,38 грн., а тому перестала бути суспільно небезпечною особою, прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернулася до суду із вказаним клопотанням, в якому просить звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із зміною обстановки, а саме втратою особою суспільної небезпечності, а кримінальне провадження №0000016 від 06.05.2025 закрити у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримала, просила його задовольнити та звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження закрити.

Підозрювана ОСОБА_5 , якій роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави, в судовому засіданні підтримала клопотання прокурора про звільнення її від кримінальної відповідальності та заявила, що її позиція є добровільною, їй зрозумілі суть і правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності. Захисник не заперечував щодо звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.

Суд, вислухавши думку прокурора, підозрюваного та його захисника, вивчивши клопотання та долучені матеріали, дійшов наступного висновку.

Так, судом встановлено, що 31.07.2025 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. При цьому, до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_5 в повному обсязі сплачено податки, збори (обов`язкові платежі) в розмірі 5 593 247, 38 грн., що підтверджується платіжною інструкцією №9384-7598-3748-9839 від 14.07.2025 на суму 369 437,68 грн.; квитанцією №191340681 від 16.07.2025 на суму 1 699 000,00 грн.; квитанцією №ПН1775185 від 22.07.2025 на суму 1 700 000,00 грн.; платіжною інструкцією №9386-1576-6444-1832 від 28.07.2025 на суму 60 812,12 грн.; квитанцією №ПН3409929 від 28.07.2025 на суму 1 763 997,60 грн., відповідно до яких перераховано вказані суми податків та зборів до бюджету, а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, що підтверджено платіжною інструкцією № 9386-3414-8335-7009 від 30.07.2025 на суму 680 грн.. Копії долучено до матеріалів клопотання прокурором в судовому засіданні.

Положення п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України передбачають, що у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 5-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 КПК України.

В свою чергу, п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України передбачає, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Положеннями ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Особі, яка підозрюється, обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення та щодо якої передбачена можливість звільнення від кримінальної відповідальності у разі здійснення передбачених законом України про кримінальну відповідальність дій, роз`яснюється право на таке звільнення. Підозрюваному, обвинуваченому, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності, повинно бути роз`яснено суть підозри чи обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. У разі якщо підозрюваний чи обвинувачений, щодо якого передбачене звільнення від кримінальної відповідальності, заперечує проти цього, досудове розслідування та судове провадження проводяться в повному обсязі в загальному порядку.

Відповідно до статті 48 КК України особу, яка вперше вчинила кримінальний проступок або нетяжкий злочин, крім корупційних кримінальних правопорушень, кримінальних правопорушень, пов`язаних з корупцією, порушень правил безпеки дорожнього руху або експлуатації транспорту особами, які керували транспортними засобами у стані алкогольного, наркотичного чи іншого сп`яніння або перебували під впливом лікарських препаратів, що знижують увагу та швидкість реакції, може бути звільнено від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що на час кримінального провадження внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.

Верховний Суд у постанові від 04.02.2021 у справі № 953/21593/19 вказав, що вказана норма передбачає дві окремі самостійні умови для звільнення особи від кримінальної відповідальності внаслідок зміни обстановки коли вчинене особою діяння втратило ознаки суспільної небезпечності, або коли ця особа перестала бути суспільно небезпечною.

Особу може бути визнано такою, що перестала бути суспільно небезпечною, у разі, коли вона сама або обстановка навколо неї зазнали таких змін, що унеможливлюють вчинення цією особою нового злочину. Такі зміни умов життєдіяльності особи повинні носити позитивний характер, дієво впливати на її поведінку і з великою долею ймовірності свідчити про те, що ця особа не вчинятиме у майбутньому кримінально караних діянь. У результаті таких змін у житті істотно змінюється морально-юридична оцінка особи, у зв`язку з чим втрачається доцільність застосування до неї заходів кримінально-правового впливу.

При цьому збереження суспільної небезпечності вчиненого злочину на момент розгляду справи у суді не перешкоджає застосуванню статті 48 КК України у разі, коли у зв`язку зі зміною обстановки особа, яка вчинила злочин, перестала бути суспільно небезпечною.

Згідно з ч. 1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Частиною 2 ст. 286 КПК України визначено, що встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Положеннями ч. 3 ст. 288 КПК України визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Отже, оскільки статтями 284-288 КПК України встановлено сукупність підстав для звільнення особи від кримінальної відповідальності при розгляді справи в суді, а саме: наявність відповідної норми кримінального закону, яка передбачає таке звільнення, клопотання сторони кримінального провадження про звільнення обвинуваченого (підозрюваного) від кримінальної відповідальності та згода обвинуваченого (підозрюваного) на закриття кримінального провадження на цих підставах, то звільнення обвинуваченого (підозрюваного) від кримінальної відповідальності за наявності сукупності вказаних умов є обов`язковим.

Згідно з вимогами ч. 8 ст. 284 КПК України закриття кримінального провадження з підстав передбачених пунктом 1 частини другої цієї статті не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує. В цьому разі кримінальне провадження продовжується в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом.

31 липня 2025 року підозрюваній ОСОБА_5 , відповідно до вимог ч. 3 ст. 285 КПК України, роз`яснено суть підозри та право на звільнення від кримінальної відповідальності.

В свою чергу, ОСОБА_5 подала прокурору письмову заяву від 31.07.2025 про її звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №0000016 від 06.05.2025 за ухилення від сплати податків та зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Враховуючи викладене а також те, що ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні нетяжкого злочину, вину в межах пред`явленої підозри за ч.1 ст.212 КК України визнала, щиро розкаялась, активно сприяла розкриттю злочину, вперше притягується до кримінальної відповідальності, на обліку в лікарів нарколога та психіатра не перебуває, що у сукупності дає суду підстави вважати, що особа перестала бути суспільно небезпечною, і є можливим застосувати у даному випадку інститут звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі зміною обстановки, а кримінальне провадження №0000016 від 06.05.2025 закрити.

Прокурором в судовому засіданні вказано, що речові докази, арештоване майно та судові витрати у кримінальному провадженні відсутні, у зв`язку з чим відсутні підстави для прийняття судом відповідних рішень.

Керуючись ст.ст. 110, 284, 285, 286, 288, 314, 369-372, 395, 532 КПК України, на підставі ст. 44 КК України,

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з тим, що до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), кримінальне провадження №0000016 від 06.05.2025 закрити.

Копію ухвали негайно після проголошення вручити учасникам судового розгляду.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Луцький міськрайонний суд Волинської області.

Суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1