УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.12.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про проведення огляду в рамках кримінального провадження № 0000007 від 10.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання про надання дозволу на проведення огляду, Територіальним управлінням БЕБ в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000007 від 10.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається,що службові особи ТОВ «Укрбастур» () шляхом не відображення у податковій звітності сум коштів, отриманих від пасажирських перевезень у період 2022-2023 років не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на прибуток підприємства на загальну суму 9 929 160 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Укрбастур» (), надає послуги з перевезення пасажирів з м. Одеси до Європи. Автопарк підприємства складається з 10 двоповерхових автобусів пасажиромісткістю приблизно 40-45 осіб.

Згідно аналізу єдиного реєстру податкових накладних (далі ЄРПН) ТОВ «Укрбастур» () в період з січня 2021 року по вересень 2023 року проводило господарську діяльності та здійснювало реалізацію товарів, робіт, послуги на загальну суму 4 181,8 тис. грн

Також згідно аналізу єдиного реєстру податкових накладних (далі ЄРПН) ТОВ «Укрбастур» () в період з січня 2021 по вересень 2023 проводило господарську діяльності та здійснювало придбання товарів, робіт, послуги на загальну суму 2 538,1 тис. грн.

Встановлено, що вищевказані транспортні засоби у період з 01.01.2021 по 25.09.2023 перетинали державний кордон України на виїзд 643 рази та на в`їзд 629 раз в наступних пунктах пропуску: Лужанка, Маяки-Удобне, Могилів-Подільський, Порубне, Рені, Старокозаче, Чоп (Тиса), Шегині, Орлівка.

На підставі викладеного, дохід ТОВ «Укрбастур» () від надання послуг міжнародного перевезення пасажирів за період з 01.01.2021 по 25.09.2023 становить 55 162 тис. грн. в. т. ч. за 2021 рік у загальній сумі 364 тис. грн., за 2022 рік у загальній сумі 9 792,1 тис. грн. та за 2023 рік у загальній сумі 45 005,9 тис. грн.

За період з січня 2021 року по вересень 2023 року ТОВ «Укрбастур», () не здійснювало реєстрації податкових накладних та не відображало в податкових декларацій з податку на додану вартість операцій щодо надання будь-яких послуг міжнародних перевезень на адресу фізичних чи юридичних осіб.

Відповідно до поданої звітності з податку на прибуток поданої до контролюючого органу, ТОВ «Укрбастур» () задекларовано дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків) (рядок 01 Декларації), визначений за правилами бухгалтерського обліку за період з 01.01.2021 по 31.12.2023 у розмірі 4122165 грн. в т. ч. по періодах: 2 грн. (сума відповідає сумі зареєстрованих податкових накладних по послугах надання перевезень пасажирів автомобільним транспортом на території України); 2022 0 грн.; 2023 звіт не подавався.

Зважаючи на вищевикладене ТОВ «Укрбастур» () не відображено в рядку 2000 «Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» Фінансової звітності мікропідприємства (Форма 2-мс) та у рядку 1 «Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» декларації з податку на прибуток сум наданих послуг міжнародних перевезень на адресу невстановлених осіб на загальну суму 55 162 тис. грн. в. т. ч. за 2021 рік у загальній сумі 364 тис. грн.; за 2022 рік у загальній сумі 9 792,1 тис. грн.; за 9 місяців 2023 року у загальній сумі 45 005,9 тис. грн.

Вказані дії посадових (службових) осіб ТОВ «Укрбастур» () та/або осіб, які фактично з використанням реквізитів товариства вчиняли вказані операції (правочини), місять ознаки внесення недостовірних відомостей до офіційних документів - податкових декларацій з податку на прибуток сум наданих послуг міжнародних перевезень у загальній сумі 55 162 000 грн., що може призвести до заниження податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2021 по 31.12.2023 на загальну суму 9 929 162 грн., тобто, вчинення кримінальних правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. 366, ст. 212 Кримінального кодексу України від 05.04.2001 №2341-111 (із змінами та доповненнями).

Вищезазначена інформація підтверджується висновком аналітичного дослідження Управління аналізу інформації та управління ризиками №76/0/23.13-03-26-23 від 09.11.2023.

В періоді, за який проводилось дослідження, відповідальними за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Укрбастур» () є: керівник, головний бухгалтер та засновник вказаного підприємства ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , а також засновник ОСОБА_6 , РНОКПП: НОМЕР_2 .

Крім того, встановлено, що ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , являючись фізичними особами-підприємцями, у тому числі здійснюють реалізацію послуг з міжнародних пасажирських перевезень від імені підприємства «Укрбастур» та організацію пасажирських перевезень до країн Європи транспортними засобами із логотипом «Укрбастур», що ймовірно являється одним із методів ухилення від сплати податків, приховування доходів підприємства, що призводить до ненадходження до бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Зокрема, встановлено, що транспортні засоби, за допомогою яких здійснювались міжнародні перевезення пасажирів у період з 2021 року по теперішній час, перебувають у власності ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

Так, ОСОБА_5 належать наступні транспортні засоби за допомогою яких здійснюється реалізація послуг з пасажирських перевезень:

1)Автобус VAN HOOL ASTRONE F, д.н.з. НОМЕР_3 ;

2)Автобус VAN HOOL ACRON, д.н.з. НОМЕР_4 ;

3)Автобус NEOPLAN 116, д.н.з. НОМЕР_5 ;

4)Автобус VAN HOOL ACRON НОМЕР_6 ;

ОСОБА_6 належать наступні транспортні засоби:

1)Автобус VAN HOOL E 180 Z, д.н.з. НОМЕР_7 ;

2)Автобус VAN HOOL 927-SD3, д.н.з. НОМЕР_8 ;

3)Автобус VAN HOOL 927-SD3, дн.з. НОМЕР_9 ;

4)Автобус VAN HOOL T-925 ASTROMEGA, д.н.з. НОМЕР_10 ;

5)Автобус VAN HOOL ASTROMEGA, д.н.з. НОМЕР_11 ;

6)Автобус VAN HOOL TD 927, дн.з. НОМЕР_12 ;

7)Автобус VAN HOOL TDX27 ASTROMEGA, д.н.з. НОМЕР_13 ;

На даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні огляду транспортних засобів осіб, причетних до скоєння вказаного кримінального правопорушення з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

За наявною інформацією встановлено, що у транспортному засобі марки VAN HOOL ACRON, д.н.з. НОМЕР_6 , що належить ОСОБА_5 можуть зберігатись речі, первинні бухгалтерські документи, зокрема, журнали реєстрацiї шляхових листiв пасажирiв, у яких відображені дата, час здійснення перевезення та кількість пасажирів, чорнові записи, електроні носії інформації, банківські картки, що мають відношення до обставин кримінального правопорушення, а також отриманні від функціонування злочинного механізму грошові кошти, тощо.

На підставі вищевикладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини скоєння кримінального правопорушення, відшукання та вилучення речей і документів, що мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення та відносяться до обставин, що підлягають доказуванню по кримінальному провадженню, виникла необхідність у проведені слідчої дії у вигляді огляду транспортного засобу марки VAN HOOL ACRON, д.н.з. НОМЕР_6 , з метою виявлення та вилучення оригіналів (а у разі їх відсутності завірених належним чином копій) документів щодо здійснення фінансово-господарських операцій з 2021 по теперішній час, журналів реєстрацiї шляхових листiв пасажирiв,а також кадрової та іншої документації, чорнових записів, комп`ютерної техніки (електронних носіїв інформації, електронних інформаційних систем та їх частин) на якій міститься інформація, яка є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до неї обмежується її власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту, а також, документів щодо фактичних отриманих доходів, не облікованих готівкових коштів, інших документів та речей, які можуть бути використані для фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, бути знаряддям кримінального правопорушення.

В судовому засіданні детектив вимоги клопотання підтримала в повному обсязі та просила надати дозвіл на проведення огляду.

Розглянувши клопотання, заслухавши думку детектива у судовому засіданні, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 223 КПК України, слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Відповідно вимогам ст. 237 ч.2 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу встановленими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Згідно ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Як встановлено слідчим суддею, в рамках кримінального провадження № 0000007 від 10.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України ухвалою слідчого судді від 29.10.2024 року вже надавався дозвіл на проведення огляду транспортного засобу марки VAN HOOL ACRON, д.н.з. НОМЕР_6 , що належить ОСОБА_5 .

Оскільки стороною обвинувачення не зазначено причини не проведення огляду за ухвалою слідчого судді від 29.10.2024 року, враховуючи, що подане клопотання сторони обвинувачення містить ідентичний зміст клопотання, яке вже було розглянуте слідчим суддею та задоволено, слідчий суддя приходить до переконання, що підстави для задоволення повторного клопотання про проведення огляду відсутні.

Керуючись ст. ст. 223, 233, 234, 237 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про проведення огляду в рамках кримінального провадження № 0000007 від 10.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1