Провадження № 1-кс/686/1270/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 лютого 2025 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 0000072,

встановив:

04.02.2025 старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій - матеріалів провадження в адміністративній справі №560/15436/2.

В провадженні відділу розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області перебувають матеріали кримінального провадження №0000072 від 10.10.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_1 ) упродовж 2021-2023 років шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ПН НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ПН НОМЕР_6 ), умисно ухилились від сплати понад 5,8 млнгрн податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стало повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_8 від 08.10.2024 № 11583/5/22-01-07-01-08 з доданими матеріалами податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Відповідно до вказаних матеріалів ревізорами ІНФОРМАЦІЯ_8 проведено податкову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_1 ), за наслідками якої складено акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_1 ) від 14.08.2024 № 18780/22-01-07-01/39589064.

Перевіркою серед інших встановлено порушення платником:

1) п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.п.140.5.9 п.140.5 ст.140 Податкового кодексу України; ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV; п.2.1, п.2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_9 від 24.05.1995 №88, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_10 05.06.1995 за №168/704; п.5 П(С)БО 11 «Зобов`язання», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_9 від 31.01.2000 №20, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_10 11.02.2000 за № 85/4306; п.5 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_9 від 29.11.1999 №290, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_10 14.12.1999 за № 860/4153; п.20 П(С)БО 16 «Витрати», затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_9 від 31.12.1999 за № 318, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_10 19.01.2000 за № 27/4248;

2) п.44.1 ст.44, п.180.2 ст.180, п.186.3 ст.186, п.187.8 ст.187, п.190.2 ст.190, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.10 ст.201, п.208.2 ст. 208 Податкового кодексу України;

3) п.44.1 ст.44, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.10 ст.201 п.200.1, п.200.7, п.200.9 абз. «б» п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України та Наказу ІНФОРМАЦІЯ_9 від 28.01.2016 №21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_10 29 січня 2016 за №159/28289 із змінами і доповненнями;

4) п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу, п.5, п.12 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_9 від 31.12.2015 року №1307;

5) п.201.10 ст201 Податкового кодексу України;

6) п.63.3 ст.63 Податкового кодексу України, п. 8.4 та п.8.5 розділу VIII Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_9 від 09 грудня 2011 року №1588, із змінами та доповненнями, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_10 14 травня 2014 року за №503/25280;

7) п.51.1 ст.51, п.п. «а», п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України, абз.4 п.3.1, п.3.6 ст.3 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, зарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_9 за №4 від 13.01.2015 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_10 від 30 січня 2015 за №111/26556;

8) п.54.2 ст.54 абз. А) п.176.2 ст176 та пп.168.1.2, пп.168.1.4 п.168.1, ст.168 Податкового кодексу України.

На підставі вищевикладеного, в ході досудового розслідування виникла необхідність у документальному підтвердженні або спростуванні висновків акту документальної планової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_1 ) від 14.08.2024 № 18780/22-01-07-01/39589064.

З метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого, та неупередженого розслідування даного кримінального провадження відповідно до ст. 2 КПК України, прийняття з даного приводу процесуальних рішень, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , яке розташоване за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів матеріалів провадження в адміністративній справі № 560/15436/2 за позовом товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_12 про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення, а саме позовної заяви ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », договорів поставки товарів № ПВ 28/07/2021-02 від 28 липня 2021 року, № ХЛ 14/07/2021-01 від 14 липня 2021 року, № ПВ 26/07/2021-01 від 26 липня 2021 року, № СС16/07/2021-1 від 16 липня 2021 року, № ХЛ 30/07/2021-01 від 30 липня 2021 року з додатками та додатковими угодами до них, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та документів наданих постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо придбання сільськогосподарської продукції, яка поставлялась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Слідчий у судове засідання не з`явився, у клопотанні міститься прохання про проведення його розгляду без участі ініціатора, подане клопотання підтримує, просить його задовольнити.

Представник володільця документів - ІНФОРМАЦІЯ_11 у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав, передбачених ч. 5 ст.163 КПК України, вважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , саміпо собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи, оскільки отримати вказану в клопотанні інформацію неможливо іншим способом; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.163, 164, 372 КПК України,

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, матеріалів провадження в адміністративній справі № 560/15436/2 за позовом товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_12 про визнання протиправним та скасування податного повідомлення-рішення, а саме позовної заяви ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », договорів поставки товарів № ПВ 28/07/2021-02 від 28 липня 2021 року, № ХЛ 14/07/2021-01 від 14 липня 2021 року, № ПВ 26/07/2021-01 від 26 липня 2021 року, № СС16/07/2021-1 від 16 липня 2021 року, № ХЛ 30/07/2021-01 від 30 липня 2021 року з додатками та додатковими угодами до них, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та документів наданих постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо придбання сільськогосподарської продукції, яка поставлялась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Уповноваженим службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_11 забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати вищезазначені документи.

Ухвала діє по 05 квітня 2025 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя