Справа № 569/1238/24
УХВАЛА

31 грудня 2024 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання слідчого у кримінальному провадженні старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області підполковника поліції ОСОБА_3 (далі слідчого), погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження №0000007 від 30.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (далі це ж кримінальне провадження) про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий у кримінальному провадженні старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області підполковник поліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що Слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесені ТУ БЕБ у Волинській області до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007 від 30.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2020 по 01.04.2023, сформувавши податковий кредит з ПДВ по безтоварних операціях від ряду (23) суб`єктів господарювання, зокрема від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ВІННИЦЯ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ЧЕРКАСИ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ЧЕРНІВЦІ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ЛУЦК), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ЛУЦК), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ЖИТОМИР Львів), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 Луцьк), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) та ПТК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), діючи за попередньою змовою із невстановленими особами та службовими особами вищезазначених підприємств, в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.п. «а» п. 198.1, п. 198.3, п. 198.5 ст. 198, п. 201.10 ст. 210 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 9 582 тис. грн, таким чином ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

Зазначений висновок зроблено за результатами аналітичного продукту (висновку аналітика управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у Волинській області) від 21.06.2023 № 12, створеного на виконання запиту відділу детективів ТУ БЕБ у Волинській області від 26.05.2023 № 3/3/345-23.

Наявні у матеріалах кримінального провадження відомості дають підстави вважати про те, що до вчинення протиправних дій причетні службові особи вищевказаних суб`єктів господарювання та інші невстановлені особи, які діяли спільно відповідно до розробленого завчасно злочинного механізму, при цьому чітко розподіливши між собою ролі та функції задля досягнення єдиного злочинного результату, який спрямований на завдання збитків державним інтересам.

З метою швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування вказаного кримінального провадженнявиникла необхідність у тимчасовому доступі до інформації (з можливістю її вилучення), яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) (далі за текстом ІНФОРМАЦІЯ_20 ), що стосуються наступних суб`єктів господарювання за період 01.01.2020-31.12.2024:

1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_2 );

2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_3 );

3. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ),

а саме:

копії юридичних справ СГД(статути, протоколи загальних зборів, реєстраційні заяви, копії паспортів службових осіб та засновників, накази на призначення службових осіб, заяви про надання довідок, свідоцтва платника ПДВ, довіреності на представлення інтересів, договір на подачу звітності в електронному вигляді), документи податкової звітності з податку на прибуток, ПДВ з додатками та інших звітних документів, службові записки ДПІ;

інформація про відкриті та закриті розрахункові / поточні рахунки в банківських установах (банк, МФО, номер рахунку) за вказаний період часу, картки особових рахунків по сплаті податків;;

копії актів перевірок СГД з додатками в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) на паперових та електронних носіях, накази, направлення на призначення перевірок, (з зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх) та копій актів перевірок фактичного місця знаходження СГД;

відомості про те, чи не віднесено (або/та було віднесене раніше) СГД до категорії «вигодонабувач», «транзитер», «податкова яма», «шиканери», «не звітують», «сплячі» з зазначенням вичерпних даних про підстави та причини здійснення таких дій та наданням копій документів, якими це оформлено, на підставі яких приймалися такі рішення та які стосуються опрацювання такої інформації щодо вказаних підприємств;

інформацію, щодо покупців та постачальників (розширену), у тому числі з «системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ІНФОРМАЦІЯ_21 » (в електронному вигляді з зазначенням назви покупця, постачальника, коду ЄДРПОУ, ДПІ за місцем реєстрації, суми взаємовідносин, суми ПДВ);

відомості, щодо виданих та отриманих податкових накладних (Дата ПН, №ПН, ЄДРПОУ постачальника, ЄДРПОУ покупця, опис товару, код УКТЗЕД. кількість товару, вартість за одиницю товару, вартість без ПДВ, сума ПДВ) на паперових та електронних носіях;

відомості, щодо фактів блокування електронних податкових накладних в ході здійснення фінансово - господарських операцій СГД з одночасним наданням вичерпних даних про причини такого блокування та розблокування; документів щодо оскарження рішень ІНФОРМАЦІЯ_20 з приводу блокування податкових накладних СГД;

інформацію про заявлені до відшкодування та відшкодовані суми ПДВ з державного бюджету СГД (з зазначенням періоду, суми заявлення та відшкодування ПДВ з державного бюджету) в тому числі повний перелік документів щодо повернених/заявлених сум бюджетного відшкодування як наданих суб`єктом господарювання, так і складеними працівниками ДПС;

інформація (1-ДФ) про перелік осіб, які отримували доходи від СГД за вказаний період часу із зазначенням П.І.П, ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, телефонних номерів, а також інші джерела їх доходів, якщо такі мають місце з зазначенням кодів ДПІ;

відомості про здійснення імпортно - експортної діяльності з наданням вичерпної інформації щодо митних оформлень, з кодами ЄДРПОУ, які імпортували (експортували) товари з відображенням характеристик, обсягів, номенклатури асортименту імпортованої (експортованої) продукції;

відомості, з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та інформація щодо інших підприємств, які також відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес;

вичерпні відомості щодо здійснення СГД будь-яких фінансово-господарських операцій, які підпадають під ознаки «сумнівних» або «нетипових» операцій;

інформацію щодо внесення СГДдо реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва та суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності та документів, що стали підставою для такого внесення.

Встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_22 знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримує та просить його задоволити в повному обсязі.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб.

Однак неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

У відповідності до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Статтею 86 КПК України регламентовано, що доказ визнається допустимим, якщо він отриманий у порядку, встановленому цим Кодексом.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи та інформація, яка знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл слідчому у кримінальному провадженні старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області підполковнику поліції ОСОБА_3 на здійснення тимчасового доступу до документів (інформації), шляхом надання можливості ознайомитися та вилучити (здійснити їх виїмку), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), що стосуються наступних суб`єктів господарювання за період 01.01.2020-31.12.2024:

1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_2 );

2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_3 );

3. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ), -

а саме:

копії юридичних справ СГД (статути, протоколи загальних зборів, реєстраційні заяви, копії паспортів службових осіб та засновників, накази на призначення службових осіб, заяви про надання довідок, свідоцтва платника ПДВ, довіреності на представлення інтересів, договір на подачу звітності в електронному вигляді), документи податкової звітності з податку на прибуток, ПДВ з додатками та інших звітних документів, службові записки ДПІ;

інформація про відкриті та закриті розрахункові / поточні рахунки в банківських установах (банк, МФО, номер рахунку) за вказаний період часу, картки особових рахунків по сплаті податків;;

копії актів перевірок СГД з додатками в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) на паперових та електронних носіях, накази, направлення на призначення перевірок, (з зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх) та копій актів перевірок фактичного місця знаходження СГД;

відомості про те, чи не віднесено (або/та було віднесене раніше) СГД до категорії «вигодонабувач», «транзитер», «податкова яма», «шиканери», «не звітують», «сплячі» з зазначенням вичерпних даних про підстави та причини здійснення таких дій та наданням копій документів, якими це оформлено, на підставі яких приймалися такі рішення та які стосуються опрацювання такої інформації щодо вказаних підприємств;

інформацію, щодо покупців та постачальників (розширену), у тому числі з «системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ІНФОРМАЦІЯ_21 » (в електронному вигляді з зазначенням назви покупця, постачальника, коду ЄДРПОУ, ДПІ за місцем реєстрації, суми взаємовідносин, суми ПДВ);

відомості, щодо виданих та отриманих податкових накладних (Дата ПН, №ПН, ЄДРПОУ постачальника, ЄДРПОУ покупця, опис товару, код УКТЗЕД. кількість товару, вартість за одиницю товару, вартість без ПДВ, сума ПДВ) на паперових та електронних носіях;

відомості, щодо фактів блокування електронних податкових накладних в ході здійснення фінансово - господарських операцій СГД з одночасним наданням вичерпних даних про причини такого блокування та розблокування; документів щодо оскарження рішень ІНФОРМАЦІЯ_20 з приводу блокування податкових накладних СГД;

інформацію про заявлені до відшкодування та відшкодовані суми ПДВ з державного бюджету СГД (з зазначенням періоду, суми заявлення та відшкодування ПДВ з державного бюджету) в тому числі повний перелік документів щодо повернених/заявлених сум бюджетного відшкодування як наданих суб`єктом господарювання, так і складеними працівниками ДПС;

інформація (1-ДФ) про перелік осіб, які отримували доходи від СГД за вказаний період часу із зазначенням П.І.П, ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, телефонних номерів, а також інші джерела їх доходів, якщо такі мають місце з зазначенням кодів ДПІ;

відомості про здійснення імпортно - експортної діяльності з наданням вичерпної інформації щодо митних оформлень, з кодами ЄДРПОУ, які імпортували (експортували) товари з відображенням характеристик, обсягів, номенклатури асортименту імпортованої (експортованої) продукції;

відомості, з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та інформація щодо інших підприємств, які також відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес;

вичерпні відомості щодо здійснення СГД будь-яких фінансово-господарських операцій, які підпадають під ознаки «сумнівних» або «нетипових» операцій;

інформацію щодо внесення СГД до реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва та суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності та документів, що стали підставою для такого внесення.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_20 надати інформацію в паперовому та електронному вигляді.

Встановити строк дії ухвали два місяці.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського ОСОБА_11