УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 0000084 від 23.09.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів,

встановив:

В провадження слідчого судді надійшло клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 0000084 від 23.09.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, щоГоловним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000084 від 23.09.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що у період 2021-2024 службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за попередньою змовою з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), та іншими не встановленими особами, умисно ухились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах.

На даний час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження вбачається наступне.

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом травня 2023 року реалізував паливно-мастильні матеріали об?ємом 10,8 млн літрів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму понад 507 млн грн.

При цьому, відповідно до Єдиного державного реєстру суб`єктів господарювання, які отримали ліцензії на право виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні ліцензії на право виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним.

Таким чином, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено реалізацію пального за відсутності відповідної ліцензії на право торгівлі пальним.

Водночас, при проведенні аналізу походження пального встановлено, що постачальниками зазначеного обсягу пального в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом березня-квітня 2023 року були наступні суб`єкти господарської діяльності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).

Слід зазначити, що відповідно до відомостей Єдиного реєстру акцизних накладних, фізичного переміщення паливно-мастильних матеріалів під час проведення операцій з їх купівлі-продажу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відбувається. Зазначене може свідчити, що задекларовані господарські операції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з придбання вищевказаних ПММ ймовірно мають фактичний безтоварний характер.

Таким чином, в результаті організованої службовими особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оборудки протягом 2023 року здійснено необґрунтовано завищення суми податкового кредиту за рахунок фіктивного придбання пального в афілійованих до ФПГ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » компаній, ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ на загальну суму понад 33,7 млн грн. та шляхом формування витрат за рахунок проведення безтоварних операцій ймовірно не нараховано та не сплачено податок на прибуток на загальну суму понад 30 млн грн.

Крім того, в ході аналізу податкових накладних АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » також встановлено, що в період з 01.01.2021 року по 31.05.2023 року АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало товар з номенклатурою: «ІНФОРМАЦІЯ_19», «ІНФОРМАЦІЯ_20» в значному обсязі без подальшої реалізації.

Зокрема, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) реалізував в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товар з наступною номенклатурою: «ІНФОРМАЦІЯ_19 високовуглецевий ФМн78», «ІНФОРМАЦІЯ_19 середньовуглецевий ФМн78», «ІНФОРМАЦІЯ_19 середньовуглецевий ФМн88», «ІНФОРМАЦІЯ_20 МнС17» (код УКТ ЗЕД НОМЕР_25) в загальному обсязі 12,5 тис тон на суму понад 580 млн грн.

В подальшому, відповідно ЄРПН, прослідковується часткова реалізація, а саме: протягом періоду з 01.01.2021 по 28.02.2022 року від імені АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ) реалізовано товар з номенклатурою «ІНФОРМАЦІЯ_20 МнС 17» в обсязі 1 925,01 тон на загальну суму 97 363 482,24 грн., у т.ч. ПДВ - 16 227 247,04 грн.

Таким чином, після проведених операцій, залишки товару з номенклатурою «ІНФОРМАЦІЯ_19», «ІНФОРМАЦІЯ_20» (код УКТ ЗЕД НОМЕР_25), які знаходяться на балансі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » становлять 10 590,23 тон на загальну суму 483,9 тис. грн.

Слід зазначити, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не використовує вказану номенклатуру товару для виробництва добрив та ведення своєї господарської операції. Враховуючи, що відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних, послуги зберігання товарної продукції («ІНФОРМАЦІЯ_19», «ІНФОРМАЦІЯ_20») не відображені, подальша реалізація залишків відсутня, вказане свідчить про ризик проведення безтоварних операцій з метою заниження значення об`єкту оподаткування в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно облікових та реєстраційних даних з Інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок», АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та задіяні до незаконного ланцюгу вищевказані суб`єкти господарювання, у своїй господарській діяльності протягом 2021-2024 років, використовували/використовують відповідні розрахункові рахунки, відкриті зокрема в Акцiонерному банку « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_17 ), та/або його відокремлених підрозділах (філіях), що стосуються розрахункових рахунків наступних суб`єктів господарської діяльності: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Ураховуючи викладене, у детектива виникла необхідність провести тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до завірених належним чином копій документів (в паперовому та електронному вигляді), які перебувають у володінні Акцiонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_17 ), що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , або за місцем їх фактичного місцезнаходження банківської установи та/або його відокремлених підрозділах (філіях) за період 01.01.2021 по 30.09.2024.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав повністю та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання вирішено здійснювати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу висновку, що клопотання підлягає до задоволення, з наступних підстав.

Згідно з витягом з ЄРДР щодо кримінального провадження вбачається, що 23.09.2024 внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження №0000084).

Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, та процесуальними документами, на основі яких одержано останні.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження.

Зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.

Документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події та складу кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Іншим способом, у тому числі шляхом допиту свідків та проведенням інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо.

Оскільки документи, які перебувають у володінні Акцiонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_18 », є охоронюваною законом таємницею, то отримати доступ до неї інакше, ніж за ухвалою суду, неможливо.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, слідчий суддя вважає, що детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому клопотання підлягає до повного задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Акцiонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_17 ), що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , що стосуються розрахункових рахунків наступних суб`єктів господарської діяльності:

-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - розрахунковий рахунок НОМЕР_18 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - розрахункові рахунки НОМЕР_19 , НОМЕР_20 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) - розрахункові рахунки НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 ,

зокрема до наступних документів із наданням дозволу на вилучення їх завірених належним чином копій (в паперовому та/або електронному вигляді) за період з 01.01.2021 по 30.09.2024, а саме:

- відомості щодо відкриття та обслуговування рахунків вищевказаних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичної справи клієнта) разом з листуванням банківської установи з юридичною особою, а також картки із зразками підписів службових осіб та/або осіб, які представляли інтереси даних юридичних осіб та фізичних осіб;

- відомості щодо надходження та списання коштів (про рух коштів) по вищевказаним розрахунковим рахунками вище перелічених суб`єктів господарської діяльності, в тому числі транзитні та по SWIFT-переказам, у формі таблиці у форматі xlsx (Microsoft Excel, розміром до 1 млн. записів) або csv (текстовий файл у вигляді значень, відокремлених комою у кодуванні UTF-8 або Windows-1251) на оптичному або іншому переносному носії електронних даних (із зазначенням призначення платежу, вхідних та вихідних залишків, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, РНОКПП, ПІБ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу, дати, суми та валюти платежу, номеру платіжного документу, типу платежу) із документальними матеріалами, що стали підставами для ініціювання транзакції, а також про операції з відкриттям рахунків, а також у форматі відповідно до Додатку до Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці (у чинній редакції постанови Правління Національного банку України), затверджених Постановою правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267;

- інформації щодо телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та вищезазначених суб`єктів господарської діяльності із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань, та надати інформацію з приводу використання електронного цифрового підпису, хто саме здійснював підпис будь-яких документів під час входу та подачі відповідних документів до банківської установи та хто в процесі генерації приватного ключа записував на цифровий носій клієнта та мав до нього доступ, надати дані ключів (власників) хто здійснював вхід для подачі вище зазначених документів до банківської установи;

- документи щодо вище перелічених суб`єктів господарської діяльності, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях зазначених клієнтів з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення;

- зовнішньо-економічних контрактів з додатками, інвойсами, специфікаціями та ВМД, заявок на купівлю та конвертацію валюти вказаних підприємств;

- висновків банку про результати аналізу фінансових операцій, повідомлень щодо підозрілої діяльності вище зазначених суб`єктів господарської діяльності;

- документи щодо кінцевого бенефіціарного власника та структуру власності всіх фізичних осіб, які прямо чи опосередковано володіють юридичною особою, осіб, як незалежно від формального володіння, впливають на керівництво чи діяльність компанії, розмір частки кожного із власників, опис характеру впливу кінцевого бенефіціарного власника на діяльність компанії;

- в разі змін в структурі власності, заява про державну реєстрацію юридичної особи, схему структури власності, витяг або інший документ, що підтверджує реєстрацію юридичної особи.

Строк дії ухвали - два місяця з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали, слідчий в порядку ч. 1, ч. 2 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити посадовим особам Акцiонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_18 », оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

Роз`яснити посадовим особам Акцiонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_18 », що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: