У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.11.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань, № 0000061 від 12.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 218-1, ч. 5 ст. 191, ч.2 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення пункту 44.1, пункту 44.2 статті 44, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, пункту 135.1, статті 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ, зі змінами, в період 01.01.2020 по 31.12.2023 шляхом штучного формування витрат, (оформлення безтоварних операцій в частині придбання «посередницьких послуг зі страхування життя» за Договором доручення №03/21 від 20.07.2021 на загальну суму 58 833 863 грн., без ПДВ) на підставі документів фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), занизила податок на прибуток, в результаті чого не нарахували та не сплатили до державного бюджету податок на прибуток на загальну суму 10 590 095,34 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету у особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено факти перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » без фактичного надання послуг чи поставки товарів, що свідчить про безтоварність вказаних операцій та проведення їх з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

При цьому відповідно до відомостей Інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок», (Єдиному вікні подання електронної звітності (Єдиному реєстру податкових накладних, Системі електронного адміністрування ПДВ) встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період 2020-2022 не звітували до податкових органів про результати фінансово-господарської діяльності та розрахунки об`єкта оподаткування, з метою приховування фактичного обсягу фінансових операцій та об`єкту оподаткування.

Згідно висновку аналітичного дослідження №9.3/3.3.2/3706-23 від 30.05.2023 встановлено заниження об`єкту оподаткування, за результатом чого не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податків на загальну суму 12 827 247,57 грн.

Згідно висновків аналітичних досліджень №9.3/3.3.2/4930-23 від 19.07.2023, №9.3/3.3.2/4744-23 від 11.07.2023, №9.3/3.3.2/4587-23 від 05.07.2023, №9.3/3.3.2/5156-23 від 27.07.2023 встановлено заниження об`єкту оподаткування, за результатом чого не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податків на загальну суму понад 30 млн. грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 01.01.2020 по 01.01.2023 шляхом штучного формуваннявитрат підприємства на підставі документів фінансово-господарських операцій з суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ухилились від сплати податку на прибуток у відповідних звітних податкових періодах 2020-2023 року.

В ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2020 по 01.01.2023 встановлено проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що призвело до порушення норм податкового законодавства, а саме:

-в порушення пункту 44.1, пункту 44.2 статті 44, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, пункту 135.1, статті 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ, зі змінами, службовими особами ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занижено значення податку на прибуток за 2021-2022 на загальну суму 10 590 095,34 грн.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні залучено спеціалістів та направлено для виконання постанову про залучення спеціалістів із числа працівників Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 для участі у проведенні аналізу та дослідження фінансово-господарської діяльності ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Висновоком Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_9 щодо ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено порушення пункту 44.1, пункту 44.2 статті 44, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, пункту 135.1, статті 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ, зі змінами, в період 01.01.2020 по 31.12.2023, в результаті чого службовими особами ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не нараховано та не сплачено до державного бюджету податок на прибуток на загальну суму 10 590 095,34 грн.

У даному кримінальному провадженні триває проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, для проведення якої необхідні оригінали первинних фінансово-господарських документів та документів, що містять оригінали підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема ОСОБА_4 та ОСОБА_5 .

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність отримання документів та інформації про рух грошових коштів на банківських рахунках відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ), які перебувають у володінні такої банківської установи, оскільки такі відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, що становить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000061 від 12.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 218-1, ч. 5 ст. 191, ч.2 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати прокурорам групи прокурорів першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 та іншим прокурорам групи прокурорів, які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №0000061, а також слідчим слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 на тимчасовий доступ до речей і документів (з можливістю вилучення) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ) щодо ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме до:

?інформації щодо руху грошових коштів за період з 01.01.2021 по 12.11.2024 по банківським рахункам НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_5 (Українська гривня, долар США, Євро), що належать ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ), в електронному вигляді (файл типу «.XLS» та/або «.XLSX») у форматі, передбаченому Додатком 10 до Інструкції, затвердженої Постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 № 373) (із зазначенням відомостей про залишок на рахунку коштів після кожної операції, призначення платежу, ідентифікаційних даних контрагентів, номеру рахунку контрагента, коду банку контрагента, залишку на рахунку на момент проведення тимчасового доступу, тощо),

?справ з юридичного оформлення рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, довіреностей, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства,

?заявки на купівлю та продаж валюти на міжбанківській валютній біржі, платіжних доручень про перерахування валютних коштів на рахунки нерезидентів, повідомлення банків-нерезидентів, повідомлень про зарахування валютних коштів на рахунки клієнта (SWIFT), за період з часу відкриття рахунків по теперішній час;

?контракти (договори) ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з компаніями-нерезидентами, які надавалися клієнтом під час здійснення експортних операцій за період з 01.01.2020 по 12.11.2024 та усіма додатками до них;

?прибуткові та видаткові касові ордери, грошові чеки, що підтверджують зняття та внесення грошових коштів на рахунок з часу відкриття рахунку та дату його закриття;

?роздруківки телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємства, із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адресів), а також часу і дати проведення з`єднань з моменту відкриття по дату закриття рахунків, на папері та в електронному вигляді;

?документів проведення первинного фінансового моніторингу, комплаєнс-контролю, внутрішньобанківської системи запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення та копії документів, які надавались клієнтам на підтвердження операцій.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

22 листопада 2024 року