Справа № 736/641/24
Номер провадження 1-кп/736/92/24
У Х В А Л А

19 серпня 2024 року м. Корюківка

Корюківський районний суд Чернігівської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Корюківка клопотання ОСОБА_4 про закриття кримінального провадження, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань 15.11.2023 за № 0000092 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, з підстав передбачених п.1 ч.2 ст. 284 КПК України,

в с т а н о в и в:

02 квітня 2024 року до суду надійшов затверджений прокурором обвинувальний акт у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.11.2023 за № 0000092 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Ухвалою суду від 10.04.2023 призначено підготовче судове засідання.

Ухвалою суду від 31.05.2024 кримінальне провадження призначене до судового розгляду.

У судовому засіданні обвинувачений заявив клопотання про закриття кримінального провадження, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань 15.11.2023 за № 0000092 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, з підстав передбачених п.2 ч.1 ст. 49 КК України.

Суд, вислухавши думку сторін, обвинуваченого, який підтримав заявлене клопотання, прокурора, який не заперечував проти задоволення заявленого клопотання за його обґрунтованістю, дослідивши матеріали кримінального провадження, дійшов висновку про таке.

У ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 (далі ПП-ФО ОСОБА_4 ) зареєстрований Корюківською районною державною адміністрацією за адресою: АДРЕСА_1 (№ 000002785 від 13.11.2020). ПП-ФО ОСОБА_4 на податковому обліку в Чернігівській ДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області перебуває з 13.11.2020. Для обслуговування своєї підприємницької діяльності ОСОБА_4 13.11.2020 в АТ КБ «Приватбанк» було відкрито розрахункових рахунок.

Протягом періоду з 13.11.2020 року по 14.12.2020 року ПП-ФО ОСОБА_4 підприємницьку діяльність здійснював із застосуванням загальної системи оподаткування.

ОСОБА_4 достовірно було відомо, що він відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України зобов`язаний забезпечити достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і, відповідно, достовірно й вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі та у встановлений законом термін сплачувати їх до бюджету.

Всупереч вказаному ОСОБА_4 вирішив застосувати схему ухилення від сплати податків шляхом не відображення в податковому обліку проведених господарських операцій із ТОВ «Ліком ЛТД» (код 43863538), ТОВ «Глоботекс» (код 43340754), ТОВ «Неверпі» (код 43863545), ТОВ «Джи ес ей ЛТД» (код 44050087), ТОВ «Форт смарт» (код 44123373), ТОВ «Грінторг ЛТД» (код 44044911), ТОВ «Трейдбокс» (код 41865137), ТОВ «Трейд віста» (код 43863367) та ТОВ «Бест Лайт юа» з реалізації на адресу вказаних підприємств товарів та послуг.

Так, ОСОБА_4 , будучі суб`єктом підприємницької діяльності, діючи всупереч загальнодержавним інтересам та порушуючи вимоги чинного законодавства, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету податкових платежів, отримав у період з 13.11.2020 по 14.12.2020 на власний розрахунковий рахунок НОМЕР_1 , відкритий ним в АТ КБ «Приватбанк» грошові кошти на загальну суму 33 777 868 грн. в якості оплати за товари та послуги за результатами здійснення своєї підприємницької діяльності.

Зокрема, у ході здійснення підприємницької діяльності ОСОБА_4 у період з 13.11.2020 по 14.12.2020 на його розрахунковий рахунок НОМЕР_1 в АТ КБ «Приватбанк» платіжними дорученнями з призначенням платежів «Плата за комплектуючі згідно договору» та «оплата за послуги згідно договору» перераховувалися грошові кошти від 9 суб`єктів господарювання, саме: ТОВ «Ліком ЛТД» (код 43863538) на суму 18 621 340 грн., ТОВ «Глоботекс» (код 43340754) на суму 3 620 730 грн., ТОВ «Неверпі» (код 43863545) на суму 9 245 450 грн., ТОВ «Джи ес ей ЛТД» (код 44050087) на суму 587 941 грн., ТОВ «Форт смарт» (код 44123373) на суму 200 000 грн., ТОВ «Грінторг ЛТД» (код 4404491 1) на суму 1 220 150 грн., ТОВ «Трейдбокс» (код 41865137) на суму 255 167 грн., ТОВ «Трейд віста» (код 43863367) на суму 1 390 грн., ТОВ «Бест Лайт юа» (код 43961230) на суму 25 700 грн. Тобто усього надійшло грошових коштів на загальну суму 33 777 868 грн., які являються об`єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

У порушення п.п.49.18.5 п. 49.18 ст. 49, н. 177.5 ст.177 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ, ні змінами та доповненнями ПП-ФО ОСОБА_4 не подав до податкового органу декларацію про майновий стан і доходи за 2020 рік, у зв`язку з чим не вніс до декларації суму чистого оподаткованого доходу та не сплатив податок на доходи фізичних осіб.

Натомість, 14.12.2020 ПП-ФО ОСОБА_4 прийнято рішення про припинення господарської діяльності (здійснено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичною особою-підприємцем за її рішенням).

Способом ухилення від сплати податків є не відображення платником податків - фізичною особою ОСОБА_4 в бухгалтерському та податковому обліках суми чистого оподаткованого доходу та не сплати податків.

Згідно висновку акту документальної позапланової невиїзної перевірки №10708/Ж5/25-01-24-05/ від 03.11.2023, складеного ревізорами- інспекторами ГУ ДФС у Чернігівській області, ПП-ФО ОСОБА_4 , в порушення п. 177.1, п. 177.2, п. 177.4 ст.177 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ, зі змінами та доповненнями, занизив суму чистого оподаткованого доходу на загальну суму 33 777 868,47 грн., в порушення п.167.1 ст.167 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ, зі змінами та доповненнями, в результаті чого донараховано податок на доходи фізичних осіб за період, що перевірявся всього в сумі 6 080 016 грн.

Таким чином, в в період з 13.11.2020 по 30.01.2021 ОСОБА_4 , маючи єдиний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, усвідомлюючи суспільну небезпечність ухилення від сплати податків, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки у виді ненадходження коштів до державного бюджету, і бажаючи їх настання, будучи суб`єктом підприємницької діяльності, занизив суму чистого оподаткованого доходу на загальну суму 33 111 868 грн., в порушення вищевказаних норм Податкового кодексу України, безпідставно не сплачено до бюджету податок на доходи фізичних осіб в сумі 6 080 016 грн., яка більш ніж в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а тому є великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_4 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 6 080 016 грн., яка більш ніж у п`ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а тому є великим розміром, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України (у редакції Закону станом на січень 2021 року, що діяла на момент вчинення інкримінованого ОСОБА_4 злочину) передбачає покарання у виді штрафу від п?яти тисяч до семи тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до ч. 4 ст. 12 КК України (у редакції Закону станом на січень 2021 року) нетяжким злочином є злочин, за вчинення якого передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше десяти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше п?яти років.

Відповідно до п. 2 частини 1 статті 49 КК України (у редакції Закону станом на січень 2021 року), особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження кримінальне правопорушення вчинено обвинуваченим у період з листопада 2020 року по січень 2021 року.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 284 КПК України у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності суд закриває кримінальне провадження.

Враховуючи вищенаведене, суд прийшов до висновку, що дане кримінальне провадження підлягає закриттю у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Цивільний позов залишити без розгляду.

Речові докази відсутні.

Керуючись ст. 284 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання ОСОБА_4 про закриття кримінального провадження, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань 15.11.2023 за № 0000092 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, з підстав передбачених п.2 ч.1 ст. 49 КК України - задовольнити.

Кримінальне провадження внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань 15.11.2023 за № 0000092 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України - закрити.

Речові докази відсутні.

Цивільний позов залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржена до Чернігівського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1