Провадження № 1-кс/750/3848/24
У Х В А Л А

21 серпня 2024 року м. Чернігів

Слідчий суддя Деснянського районного суду міста Чернігова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в місті Чернігові клопотання слідчого П`ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Чернігові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000074 від 10.03.2023

в с т а н о в и в:

Слідчий П`ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Чернігові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено прокурором відділу Чернігівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 ) надати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме, до інформаціно-комунікаційної системи «Податковий блок» у якій зафіксовано: інформація щодо внесених змін 31.12.2020 та 26.02.2021 по податкових зобов`язаннях: ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ); інформація щодо внесення змін 31.12.2021 та 15.12.2022 по податкових зобов`язаннях: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ); інформація щодо внесених змін 09.08.2021 по податкових зобов`язаннях: ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ); інформація щодо внесених змін 29.11.2019 по податкових зобов`язаннях: ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ).

Слідчий, у провадженні якого перебуває кримінальне провадження, в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, просив про розгляд клопотання без його участі.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України представник особи, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликався.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, якими обґрунтоване клопотання, приходжу до висновку про необхідність його задоволення, виходячи з наступного.

П`ятим слідчим відділом (з дислокацією у м. Чернігові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000074 від 10.03.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 362, ч. 3 ст. 362 КК України.

З клопотання слідчого вбачається, що 20.02.2023 ІНФОРМАЦІЯ_2 , було зареєстроване анонімне звернення, яке надійшло на електронну пошту, щодо можливих неправомірних дій начальника ІНФОРМАЦІЯ_3 №602зкп/10-2-04-01-2740/23 від 01.03.2023, згідно з яким начальник ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_9 , маючи доступ до бази даних ІС «Податковий блок», здійснює внесення недостовірних даних стосовно суб`єктів підприємницької діяльності та інших суб`єктів оподаткування.

Так, згідно акту про результати перевірки №3/25-01-14-13 від 08.05.2023, проведеної ІНФОРМАЦІЯ_4 , 31.12.2020 було видалено результати документальної перевірки ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_2 ) щодо ПДВ, який складає 272755,64 грн, військового збору 22729,65 грн, ЄСВ ФОП 65758,23 грн, ЄСВ за найманих працівників 12467,95 грн.

У вересні 2022 року, внесено уточнюючі звіти 4 ДФ по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яким видалено дані про доходи за 157 ознакою за 2021 рік ФОП ОСОБА_11 на суму 4969574 грн, що дозволило платнику залишитися на спрощеній системі оподаткування та недоплатити до бюджету не менше 248478 грн єдиного податку.

31.12.2021 вилучено з обліку нарахування до податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки на суму 34583,74 грн щодо громадянина ОСОБА_12 .

04.12.2020 вилучено нарахування по орендній платі за землю на суму 100146 грн щодо громадянина ОСОБА_13 .

Окрім цього, із бази даних ІС «Податковий блок» вилучено нарахування по єдиному внеску щодо громадянина ОСОБА_14 на суму 35588,54 грн та ОСОБА_15 на суму 26539,26 грн.

Так, актом перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 від 08.05.2023 № 3/25-01-14-13, встановлений факт вчинення неправомірних дій начальником ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_9 , пов`язаний з внесенням недостовірних даних до інформаційно-комунікаційної системи «Податковий блок», а саме: безпідставне зменшення 31.12.2020 податкових зобов`язань ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з податку на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування (КБК 11010500) 181 837, 09 грн, військового збору, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування (КБК 11011001) 15 153, 10 грн, а також застосованих за результатами перевірки ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) фінансових санкцій з ПДФО у розмірі 90 918, 55 грн та військовому збору у розмірі 7 576, 55 грн, які в ІКП платника (КБК 11010500 та 11011001 відповідно) не відображено, що призвело до недоплати станом на 05.05.2023 платежів з ПДФО у сумі 90 918, 55 грн та військового збору 7 576, 55 грн, а також безпідставне зменшення 31.12.2020 нарахувань у Єдиному внеску для фізичних осіб-підприємців, у тому числі тих, які обрали спрощену систему оподаткування (КБК 71040000), основний платіж 62 339, 76 грн, штрафні санкції 12 467, 95 грн, та єдиному внеску, нарахованого на суму заробітної плати (КБК 71010000) на суму 12 467,95 грн, безпідставне збільшення 26.02.2021 в ІКП платника щоквартальних нарахувань з Єдиного внеску для фізичних осіб-підприємців, у тому числі, які обрали спрощену систему оподаткування (КБК 71040000) на 62 339,76 грн та 12 467,95 грн; безпідставне зменшення 31.12.2021 та повторно 15.12.2022 ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) нарахувань з податку на нерухоме майно у розмірі 34 583, 74 грн, у зв`язку з чим в ІКП платника податків за КБК 18010300 станом на 15.12.2022 виникла неправомірна переплата у розмірі 34 583,74 грн (03.04.2023 картка платника приведена у відповідність, нарахована сума податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відновлена в облікових даних. Станом на 05.05.2023 податковий борг по податку на нерухоме майна відмінне від земельної ділянки відсутній); безпідставне зменшення ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) 09.08.2021 квартальних нарахувань з Єдиного внеску на суму 35 588,54 грн та 13.09.2021 на суму 2 500 грн; безпідставне зменшення ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ) 29.11.2019 квартальних нарахувань з Єдиного внеску на суму 26 539,26 грн.

Протоколом допиту ОСОБА_9 встановлено, що у період з 2016 по 07.03.2023 обіймав посаду начальника ІНФОРМАЦІЯ_3 . Факт внесення недостовірних відомостей до ІКС «Податковий блок» стосовно суб`єктів господарювання ФОП ОСОБА_10 , ФОП Булах, ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » останній заперечив, посилаючись на те, що корегування та зміна в ІКС «Податковий блок» відповідних відомостей, не передбачена його функціоналом користувача у даній системі.

Водночас, вказана інформація спростовується актом службової перевірки ІНФОРМАЦІЯ_4 , інформацією, наданої з журналу дій користувачів в ІКС «Податковий блок», згідно якої відповідні відомості були внесені саме користувачем під логіном, який належить ОСОБА_9 .

В ході досудового розслідування допитані співробітники ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також співробітники ІНФОРМАЦІЯ_7 , які здійснюються свою діяльність у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_3 повідомили, що ОСОБА_9 мав доступ до ІКС «Податковий блок». Щодо можливого внесення недостовірних відомостей до ІКС «Податковий блок» ОСОБА_9 , їм нічого не відомо. Водночас, особисто допитаним співробітникам та іншим особам ОСОБА_9 свій особистий логін та пароль до ІКС «Податковий блок» не передавав.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, доведення факту скоєння кримінального правопорушення шляхом оцінки та аналізу відомостей, які містяться у них, використання отриманої інформації в якості доказів у кримінальному провадженні та неможливістю іншим способом довести обставини справи, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включать речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю (ч. 5 ст. 163 КПК України).

За змістом Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» та п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, документи, які цікавлять слідство, містять охоронювану законом таємницю, тому тимчасовий доступ та їх вилучення має відбуватися на підставі ухвали слідчого судді з урахуванням доведеності підстав, передбачених ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України.

У ході розгляду даного клопотання, зазначені у ньому дані дають достатні підстави вважати, що документи з інформацією, яка містить охоронювану законом таємницю, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), необхідні органу досудового розслідування для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а їх вилучення необхідне для досягнення вказаної мети, тому є всі підстави для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного, керуючись статтями 163, 164 КПК України,

у х в а л и в:

Клопотання слідчого задовольнити.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 ) надати слідчим П?ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Чернігові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , старшим слідчим П?ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Чернігові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення копій електронних документів, а саме, до інформаціно-комунікаційної системи «Податковий блок» у якій вказана:

-інформація щодо внесених змін 31.12.2020 та 26.02.2021 по податкових зобов`язаннях ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 );

-інформація щодо внесення змін 31.12.2021 та 15.12.2022 по податкових зобов`язаннях ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 );

-інформація щодо внесених змін 09.08.2021 по податкових зобов`язаннях ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 );

-інформація щодо внесених змін 29.11.2019 по податкових зобов`язаннях ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ).

Визначити строк дії ухвали тривалістю 10 днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Другий примірник ухвали, копію ухвали вручити слідчому.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1