печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 серпня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 21.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом ухилення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) від сплати податків (обов`язкових платежів) в розмірі 4 310 280,00 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що cлужбові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) організували незаконне зберігання та реалізацію пального без діючих ліцензій на право оптової та роздрібної торгівлі на території міста Києва, які своїми діями призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Відповідно до заяви за Формою № 1-АКПС від 25.06.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване платником акцизного податку з реалізації пального та зареєстровано акцизний склад з уніфікованим номером НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_1 , у Системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (далі - СЕАРП СЕ).

Відповідно інформації Єдиного реєстру податкових накладних (ЄРПН), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.07.2019 по 30.09.2022, придбано товарів/послуг в контрагентів-постачальників на загальну суму 181 424 942,00 грн. (в т.ч. ПДВ 27 632 457,00 грн.), а саме:

Код ЄДРПОУНайменування/ПІБ (Продавець)Номенклатура товарів/послугОбсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, грн
41122766ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »Нафтопродукти34 5731ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »Нафтопродукти29 6596ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »Нафтопродукти27 1124ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »Нафтопродукти15 1208ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »Нафтопродукти7 0856ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »Нафтопродукти6 2908ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »Нафтопродукти4 6042ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »Нафтопродукти4 9278ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »Нафтопродукти3 3124ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »Нафтопродукти3 5225ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 »Нафтопродукти2 2102ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »Нафтопродукти2 6774ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »Нафтопродукти2 5813ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »Нафтопродукти1 9165ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »Нафтопродукти1 3420ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »Нафтопродукти1 7165ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »Транспортні послуги5607ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »Нафтопродукти4541ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »Нафтопродукти9936ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »Нафтопродукти2940ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »Нафтопродукти5477ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 »Нафтопродукти7029ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 »Монтаж зонду системи вимірювання (нафтопродукти)106 266
Інші 31 СГ, з якими взаємовідносини не більше 100 тис.грн.505 378
Загальний підсумок153 792 486

Згідно ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.07.2019 по 30.09.2022, здійснено виписку податкових накладних в адрес контрагентів-покупців на загальну суму 187 187 564,00 грн. (в т.ч. ПДВ 28 159 317,00 грн.).

Також посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.10.2022 по 10.05.2023, виписка та реєстрація податкових накладних в ЄРПН на придбання/реалізацію товарів/послуг не здійснювалась.

Залишок ліміту пального в ЄРАН 2019, на акцизному складі з уніфікованим номером 1005725 за адресою: АДРЕСА_1 , станом на 20.03.2023, складає 120 403,14 літрів, а саме за кодами УКТЗЕД: - 9 612,21 л., - 110 790,93 л.

Згідно виписаних та зареєстрованих акцизних накладних в ЄРАН 2019, в період з 21.03.2023 по 10.05.2023, реалізація пального ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відбувалася виключно з використанням пересувних акцизних складів - бензовозів.

При цьому, з жовтня 2022 року посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не здійснюється реєстрація податкових накладних на реалізацію нафтопродуктів та відповідно не задекларовано податкові зобов`язання з податку на додану вартість.

За період з 01.10.2022 по 10.05.2023, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснено виписку та реєстрацію акцизних накладних на реалізацію пального в кількості 365 371,88 л., а саме за кодами УКТЗЕД: - 10 222,79 л., - 355 149,09 л.

На підставі ухвали слідчого судді проведено обшук приміщень акцизного складу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході обшуку встановлено залишки пального на акцизному складі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: в резервуарі № 3 склад знаходиться рідина схожа на бензин об`ємом 2689 л.; в резервуарі № 2 склад знаходиться рідина схожа на ДТ об`ємом - 553л.; в резервуарі № 1 склад знаходиться рідина схожа на ДТ об`ємом - 534л.; в резервуарі на вулиці знаходиться рідина схожа на ДТ об`ємом - 1711л.

Детектив вказує, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) здійснювало реалізацію пального на АЗС за готівкові кошти, без відображення вказаних операцій у податковій звітності.

За результатами проведеного аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.07.2019 по 10.05.2023 вбачається: заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість в сумі 1 206 878,39 грн, чим порушено п.185.1 ст.185, п. 188.1 ст.188 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями); ухилення від сплати податку на прибуток підприємства в розмірі 3 103 402,00 грн., чим порушено п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями).

З метою встановлення обставин кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

На підставі ст. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як детективом доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів Територіального упраління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів (з обов`язковою заміної на їх копії), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- документів, що свідчать про придбання/реалізацію пального (код УКТЗЕД , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ) за період з 01.07.2019 по 01.05.2024, в тому числі: договори (угоди, контракти), додатки до них, специфікації, додаткові угоди, рахунки фактури, видаткові накладні, платіжні документи, платіжні доручення, рахунки на оплату, вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, документи підтверджуючі походження, якість продукції, документи по переміщенню (надходженню, видачі, використанню) придбаної продукції, картки складського обліку, оборотно-сальдові відомості, аналізи та картки рахунків (70, 36), документи, щодо передачі продукції матеріально-відповідальним особам, договори про відступлення права вимоги, договори переуступки права вимоги, договори поворотної фінансової допомоги, договори безповоротної фінансової допомоги, договори про переведення боргу, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки з постачальниками та покупцями, журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі), документів за результатами проведення інвентаризацій, копії посадових інструкцій та/або інші документи, які затверджують посадові обов`язки керівника, головного бухгалтера, бухгалтерів, осіб відповідальних за ведення бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та накази про їх призначення на посаду, копії статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у всіх редакціях за період з за період з 01.07.2019 по 01.05.2024.

За минуванням потреби оригінали документів повернути володільцю документів.

Визначити строк дії ухвали два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/26734/24-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано детективу ОСОБА_3 .

Слідчий суддя ОСОБА_1