Справа № 463/8680/24
Провадження № 1-кп/463/502/24
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 жовтня 2024 р. Личаківський районний суд м.Львова в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника - ОСОБА_4 ,

підозрюваного - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду м.Львові в режимі відеоконференції клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за № 0000111 від 04.12.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Києва, українця, громадянина України, з вищою освітою, розлученого, не працюючого, раніше не судженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

в с т а н о в и в :

18 вересня 2024 року до Личаківського районного суду м.Львова надійшло клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за № 0000111 від 04.12.2023 року, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання мотивує тим, що ОСОБА_5 будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності - Товариства з обмеженою відповідальністю «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» (), виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції з організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, вчинив інкриміноване йому кримінальне правопорушення за наступних обставин. ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» створено 02.03.2018 року. Державна реєстрація включення відомостей про юридичну особу ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» здійснена 02.03.2018 року Управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради, номер державної реєстрації 0040944. ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» взяте на податковий облік 02.03.2018 року та перебуває на обліку в Головному управлінні ДПС у Львівській області. ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» здійснює свою діяльність на підставі статуту, остання редакція якого затверджена рішенням учасника товариства від 05.07.2019 року за № 05 та чинного законодавства України. Відповідно до п.7.1 статуту ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД», управління товариством здійснюють загальні збори учасників товариства, директор (виконавчий орган). Пунктом 7.2 статуту ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» визначено, що вищим органом товариства є загальні збори учасників товариства. Пунктом 7.11.1 статуту ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» визначено, що виконавчий орган товариства (директор) здійснює управління поточною діяльністю товариства. Рішенням загальних зборів засновників ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» від 03.10.2018 року (Протокол № 4) ОСОБА_5 призначено на посаду директора ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» з 04.10.2018 року. Відповідно до наказу від 04.10.2018 за № 7 ОСОБА_5 приступив до виконання обов`язків директора ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД». До компетенції ОСОБА_5 , як директора ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД», відповідно до п.7.11.2 статуту належить вирішення всіх питань, пов`язаних з управлінням поточною діяльністю товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції загальних зборів учасників товариства. Виконавчий орган (директор) є одноосібним, підзвітний загальним зборам учасників товариства та організовує виконання їх рішень. Відповідно до п.7.12 статуту, директор товариства діє без довіреності від імені товариства, вирішує всі питання оперативно-господарського управління товариством, зокрема: забезпечує виконання планів робіт товариства; затверджує порядок ціноутворення на продукцію та послуги товариства; розпоряджається майном товариства, видає інструкції, накази, розпорядження та інші акти, пов`язані з діяльністю товариства, видає довіреності, відкриває у банках розрахунковий, валютний та інші рахунки товариства; приймає та звільняє працівників товариства; приймає рішення про відрядження; організує бухгалтерський облік та звітність товариства; має право першого підпису банківських та інших фінансових документів; представляє на затвердження загальними зборами учасників річний звіт та баланс товариства; має право підпису на зовнішньоекономічних договорах; приймає рішення з інших питань, що пов`язані з діяльністю товариства і згідно з цим статутом, що не належать до виняткової компетенції загальних зборів учасників. Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД», ОСОБА_5 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на вказаному підприємстві, а тому, відповідно до ч.3 ст.18 КК України, є службовою особою.

Крім того, відповідно до п.3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 року, на ОСОБА_5 , як на службову особу - директора ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років. Відповідно до п.6 ст.8 зазначеного Закону, директор ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» ОСОБА_5 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку очолюваного ним підприємства, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Будучи службовою особою директором ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД», у відповідності до вимог ст.67 Конституції України, якою закріплено обов`язок кожного сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», та інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, у т.ч. пп.47.1.1 п.47.1 ст.47 Податкового Кодексу України, відповідно до якого, відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть юридичні особи (резиденти або нерезиденти України), які відповідно до ПК України визначені платниками податків, а також їх посадові особи, п.п.16.1.4. п.16.1 ст.16 ПК України, відповідно до якого платник податків зобов`язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи, ОСОБА_5 несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерського обліку, податкової звітності ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків до державного бюджету.

Однак, ОСОБА_5 займаючи посаду директора ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, діючи в порушення вимог вказаних нормативних актів, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 7 171 144 гривень за період 2020 року та податку на додану вартість на загальну суму 7 865 273 гривень за період жовтня - грудня 2020 року, а всього - 15 036 417 гривень, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість, а також витрат підприємства за результатами документального оформлення операцій з придбання у ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (), ТОВ «МЕЗОЛІП» () та ТОВ «ГЛОБАЛ ТРАНС ГРУП ЛТД» () товарів, що в дійсності не відбувалось.

Так, основним видом діяльності ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» є виробництво добрив i азотних сполук, а також інша діяльність, пов`язана із торгiвлеюiншими продуктами харчування, машинами, зерном та інше. Здійснюючи відповідно до статуту підприємства фінансово-господарську діяльність, ОСОБА_5 , як керівником ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД», укладено ряд цивільно-правових договорів з суб`єктами господарювання, а саме постачальниками продуктів харчування, щодо постачання на адресу ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» фруктів з метою отримання прибутку від їх подальшої реалізації. Усвідомлюючи те, що у зв`язку із здійсненням основного виду діяльності у ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» виникають податкові зобов`язання з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, які підлягають сплаті до державного бюджету, в ОСОБА_5 не пізніше жовтня 2020 року виник протиправний умисел, направлений на ухилення від сплати податків.

Так, з метою формування у ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» податкового кредиту з податку на додану вартість, а також витрат підприємства, ОСОБА_5 усвідомлюючи те, що він зобов`язаний створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку і забезпечувати фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, у період жовтня - грудня 2020 року, перебуваючи на території м.Львова (більш точний час та місце не встановлено), отримав за невстановлених досудовим слідством обставин первинні бухгалтерські та податкові документи ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД», ТОВ «МЕЗОЛІП» та ТОВ «ГЛОБАЛ ТРАНС ГРУП ЛТД» щодо нібито постачання останніми на адресу ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» фруктів, зміст яких не відповідав дійсності, для подальшого їх використання під час складання податкової та бухгалтерської звітності ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД». Зокрема, ОСОБА_5 від імені ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» укладено договір № 01/10-2020 від 01.10.2020 року з ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД». Відповідно до даного договору ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (Продавець) зобов`язується поставити ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» (Покупець) мандарини, кількість, вартість товару зазначені у накладних та/або специфікаціях. Відповідно до умов указаного договору, перехід права власності на товар відбувається в момент його відвантаження, одночасно з правом власності на товар до покупця переходить ризик випадкового знищення та випадкового псування товару. Разом з товаром продавець зобов`язується передати покупцю на кожну окрему партію товару видаткову накладну. Крім того, реалізуючи власний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, директор ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» ОСОБА_5 за невстановлених обставин у період листопада - грудня 2020 року отримав у своє розпорядження фінансово-господарські документи, що свідчили про начебто придбання ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» у ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» фруктів, а саме: видаткові накладні № 3160 від 03.11.2020 року, № 3162 від 03.11.2020 року, № 3163 від 03.11.2020 року, № 3164 від 03.11.2020 року, № 3165 від 04.11.2020 року, № 3166 від 04.11.2020 року, № 3167 від 04.11.2020 року, № 3168 від 04.11.2020 року, № 3169 від 04.11.2020 року, № 3170 від 05.11.2020 року, № 3171 від 05.11.2020 року, № 3172 від 05.11.2020 року, № 3173 від 05.11.2020 року, № 3174 від 05.11.2020 року, № 3175 від 05.11.2020 року, а також податкові накладні на суму 30 000 178,44 гривень, у т.ч. ПДВ - 5 000 029,74 гривень. При цьому, ОСОБА_5 усвідомлював, що зміст указаних документів фактично не відповідає дійсності та що ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» свої договірні зобов`язання виконувати не буде.

В подальшому, усвідомлюючи формальність укладеної угоди, ОСОБА_5 відобразив у бухгалтерському обліку ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» за листопад - грудень 2020 року оприбуткування товарів від ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» на загальну суму 30 000 178,44 гривень, у т.ч. ПДВ 5 000 029,74 гривень, а також забезпечив внесення відомостей до бухгалтерського обліку по рахунку 281 «Товари на складі» за листопад - грудень 2020 року щодо списання товарів, отриманих нібито від ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД», з включенням до загальновиробничих витрат по рахунку 91 на загальну суму 25 000 148,70 гривень без ПДВ.

Також ОСОБА_5 у додатку 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» включено податкові накладні, виписані ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД», на загальну суму ПДВ 5 000 029,74 гривень, та відображено у податкових деклараціях з податку на додану вартість за листопад 2020 року у сумі 5 000 029,74 гривень.

Крім того, продовжуючи реалізацію власного протиправного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , який перебував у невстановленому місці, від імені ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» укладено договір № 1411/20 від 14.11.2020 року з ТОВ «ГЛОБАЛ ТРАНС ГРУП», відповідно до якого ТОВ «ГЛОБАЛ ТРАНС ГРУП» (Постачальник) зобов`язується поставити ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» (Замовник) товар, перелік, кількість, ціни та технічні характеристики яких зазначені у Специфікації.

Також ОСОБА_5 за невстановлених обставин в період листопада - грудня 2020 року отримав у своє розпорядження фінансово-господарські документи, що свідчили про начебто придбання ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» у ТОВ «ГЛОБАЛ ТРАНС ГРУП» фруктів, а саме: видаткові накладні № 15 від 19.11.2020 року, № 11 від 23.11.2020 року, № 13 від 23.11.2020 року, № 14 від 25.11.2020 року, № 16 від 25.11.2020 року, № 17 від 01.12.2020 року, № 18 від 02.12.2020 року, № 19 від 03.12.2020 року, № 20 від 04.12.2020 року на загальну суму 1 031 888,81 гривень, у т.ч. ПДВ 171 981,47 гривень, а також податкові накладні на загальну суму 1 031 888,81 гривень, у тому числі ПДВ 171 981,47 гривень. При цьому, ОСОБА_5 усвідомлював, що зміст указаних документів фактично не відповідає дійсності, та що ТОВ «ГЛОБАЛ ТРАНС ГРУП» свої договірні зобов`язання виконувати не буде.

В подальшому, усвідомлюючи формальність укладеної угоди, ОСОБА_5 відобразив у бухгалтерському обліку ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» за листопад - грудень 2020 року оприбуткування товарів від ТОВ «ГЛОБАЛ ТРАНС ГРУП» на загальну суму 1 031 888,81 гривень з ПДВ, а також забезпечив внесення відомостей до бухгалтерського обліку по рахунку 281 «Товари на складі» за листопад - грудень 2020 року та відображення списання товарів, отриманих нібито від ТОВ «ГЛОБАЛ ТРАНС ГРУП», з включенням до загальновиробничих витрат по рахунку 91 на загальну суму 859 907,34 гривень без ПДВ. Також ОСОБА_5 у додатку 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до складу податкового кредиту ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» включено суми ПДВ за податковими накладними ТОВ «ГЛОБАЛ ТРАНС ГРУП ЛТД» на загальну суму ПДВ 171 981,47 гривень та відображено у податкових деклараціях з податку на додану вартість в наступних періодах: за листопад 2020 року у сумі 83 814,98 гривень; за грудень 2020 року у сумі 88 166,49 гривень. Крім того, продовжуючи реалізацію власного протиправного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 за невстановлених обставин в період листопада - грудня 2020 року отримав у своє розпорядження фінансово-господарські документи, які свідчили про начебто придбання ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» у ТОВ «МЕЗОЛІП» товару, а саме: видаткові накладні та податкові накладні на суму 16 775 562,01 гривень, у тому чмслі ПДВ 2 795 927,00 гривень. При цьому, ОСОБА_5 усвідомлював, що зміст указаних документів фактично не відповідає дійсності та що ТОВ «МЕЗОЛІП» свої договірні зобов`язання виконувати не буде.

В подальшому, усвідомлюючи формальність указаних взаємовідносин, ОСОБА_5 відобразив у бухгалтерському обліку ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» за листопад - грудень 2020 року оприбуткування товарів від ТОВ «МЕЗОЛІП» на загальну суму 16 775 562,01 гривень, у тому числі ПДВ 2 795 927,00 гривень, а також забезпечив внесення відомостей до бухгалтерського обліку по рахунку 281 «Товари на складі» за листопад - грудень 2020 року та відображення списання товарів, отриманих нібито від ТОВ «МЕЗОЛІП», з включенням до загальновиробничих витрат по рахунку 91 на загальну суму 13 979 635,01 гривень без ПДВ. Також ОСОБА_5 у додатку 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до складу податкового кредиту ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» включено суму ПДВ за податковими накладними ТОВ «МЕЗОЛІП» на загальну суму ПДВ 2 693 262,20 гривень та відображено у податкових деклараціях з податку на додану вартість за листопад 2020 року у сумі 2 693 262,20 гривень.

В подальшому, продовжуючи реалізацію власного протиправного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, директор ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем знаходження підприємства, а саме за адресою: АДРЕСА_2 , у період з 20.12.2020 року по 25.03.2021 року забезпечив складання та подальшу подачу до ГУ ДПС у Львівській області в електронній формі декларацій з податку на додану вартість ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» за листопад, грудень 2020 року, а також податкову декларацію з податку на прибуток за 2020 рік, з усіма відповідними додатками, занизивши при цьому податок на додану вартість в сумі 7 865 273 гривень та податок на прибуток підприємств в сумі 7 171 144 гривень по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД»,ТОВ «МЕЗОЛІП» та ТОВ «ГЛОБАЛ ТРАНС ГРУП ЛТД», та у подальшому, шляхом накладення власного електронного цифрового підпису, надав указаним податковим деклараціям обов`язкових реквізитів, а отже підтвердив достовірність інформації, зазначеної в них, яка фактично не відповідала дійсності, та подав їх за допомогою засобів електронного зв`язку до Головного управління ДПС у Львівській області, що розташоване за адресою: м.Львів, вул.Стрийська,35.

Таким чином, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД», діючи в порушення вимог пп.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу, п.6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. № 318, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за № 27/4248, ч.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Наказу Міністерства фінансів України № 39 від 25.02.2000 року, «Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 «Спрощена фінансова звітність» зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15.03.2000 за № 161/4382, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу, шляхом протиправного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, а також витрат підприємства занизив податок на додану вартість на суму 7 865 273 гривень та податок на прибуток підприємств на суму 7 171 144 грн, тим самим, усвідомлюючи наслідки своїх дій, умисно, з корисливих мотивів, ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, на загальну суму 15 036 417 гривень.

В результаті таких протиправних дій ОСОБА_5 до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 15 036 417 гривень, що є особливо великим розміром, оскільки вони в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету територіальної громади та Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

20 серпня 2024 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У даному кримінальному провадженні матеріальна шкода встановлена у розмірі 15 036 417 гривень.

Під час досудового розслідування вищевказана шкода у вигляді несплачених податків відшкодована у повному обсязі відповідно до платіжних інструкцій АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) від 24.07.2024 року № 1 на суму 500 гривень, від 24.07.2024 року № 2 на суму 88 166,49 гривень, від 24.07.2024 року № 3 на суму 7 171 144 гривень, від 26.07.2024 року № 4 на суму 7 777 106,92 гривень, від 14.08.2024 року № 6 на суму 1 гривня, у загальному розмірі 15 036 918,41 гривень, до повідомлення особі про підозру. Крім того, у кримінальному провадженні відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Вказані обставини підтверджуються листом Головного управління ДПС у Львівській області № 9336/5/13-01-54-03 від 05.08.2024 року. Так, відповідно до даних інформаційних систем органу ДПС, ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» подано уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, якими збільшено суми грошових зобов`язань від 04.07.2024 року № за жовтень 2020 року на суму 481 гривень, сплачено 24.07.2024 року, від 29.07.2024 року № за листопад 2020 року на суму 7 777 107 гривень, сплачено 26.07.2024 року, від 24.07.2024 року № за грудень 2020 року на суму 88 166 гривень, сплачено 24.07.2024 року та уточнюючу декларацію з податку на прибуток підприємств у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 25.07.2024 року № , якою збільшено суму грошових зобов`язань на суму 7 171 144 гривень, сплачено 24.07.2024 року.

Крім того, згідно вказаного листа Головного управління ДПС у Львівській області встановлено, що за результатами камеральної перевірки щодо порушення термінів сплати узгодженої суми податкового зобов`язання з податку на додану вартість складено акт від 05.08.2024 року № 33025/13-01-04-07 та нараховано ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» штрафну санкцію на суму 3488,58 гривень, а також повідомлено про наявність податкового боргу перед бюджетом з податку на додану вартість на суму 0,59 гривень. Заборгованість по податку на прибуток підприємств відсутня. Вищевказана штрафна санкція та заборгованість погашені у повному обсязі (відповідно до платіжних інструкцій АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) від 15.08.2024 року № 7 на суму 3488,58 гривень та від 14.08.2024 року № 6 на суму 1 гривня).

Станом на 28.08.2024 року заборгованість перед бюджетом у ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» відсутня.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Прокурор ОСОБА_3 у підготовчому судовому засіданні подане клопотання підтримав, з підстав наведених у такому, просить таке задовольнити.

Підозрюваний ОСОБА_5 та його захисник ОСОБА_4 у підготовчому судовому засіданні не заперечили щодо звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає до задоволення, з огляду на наступне.

Відповідно до ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи те, що ОСОБА_5 вчинив діяння, передбачене ч.3 ст.212 КК України та до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно, у повному обсязі, сплатив нараховані податкові зобов`язання та фінансові санкції, тобто відшкодував шкоду, завдану державі, на теперішній час, виходячи з приписів ст.44, ч.4 ст.212 КК України підозрюваний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності судом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до ст.ст.284-288 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 5-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Суд встановив, що ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284, ч.3 ст.288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Таким чином, в ході судового засідання встановлено наявність підстав для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.3 ст.212 КК України та закриття кримінального провадження відносно нього.

Заходи забезпечення кримінального провадження не застосовувалися.

Речові докази у кримінальному проваджені відсутні.

Процесуальні витрати у кримінальному проваджені (витрати, пов`язані із проведенням судової економічної експертизи) віднести за рахунок держави.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлявся.

Керуючись ст.ст.44, ч.4 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст.284, ст.285, ч.4 ст.286, ст.ст.288, 314, 350, 369-372, 376, 382-385 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження за № 0000111 від 04.12.2023 року - закрити.

Витрати, пов`язані із проведенням судової економічної експертизи у розмірі 18174,72 гривень віднести за рахунок держави.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Личаківський районний суд м.Львова протягом семи днів з дня її проголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1