Провадження № 1-кс/686/9375/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 листопада 2024 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000038 від 24.06.2021 р., за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим із прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що «у провадженні слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000038, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період 01.10.2017 по 30.09.2019 років, шляхом документального відображення фінансово-господарських операцій з придбання сої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », реальний характер яких документально не підтверджений, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Підставами для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань є висновок аналітичного дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_5 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2018 по 30.10.2019» та повідомлення про вчинення кримінального правопорушення оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Також, в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження, на підставі направлень, виданих ІНФОРМАЦІЯ_6 , ревізорами відділу перевірок платників ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_5 20.01.2020 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства з 01.10.2017 по 30.09.2019.

За висновками акту документальної перевірки встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4, 7 млн. грн. та податку на додану вартість на загальну суму 4,1 млн. грн. по фінансово господарським операціям із вищевказаними суб`єктами господарювання з поставки на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товару, реальність постачання якого перевіркою не підтверджено.

В ході досудового розслідування встановлено, проведено аналіз рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 №320/4318/20 від 02.08.2021, відповідно до якого предметом дослідження були надані позивачем бухгалтерські документи, а саме: договір купівлі-продажу №18/04-2018 від 18.04.2018 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », видаткові накладні, а саме: накладна №42 від 20.04.2018, №43 від 21.04.2018, №46 від 24.04.2018, №47 від 25.04.2018, №48 від 26.04.2018, №52 від 24.05.2018, №53 від 24.05.2018, №54 від 24.05.2018, №55 від 24.05.2018, №56 від 24.05.2018, №60 від 26.05.2018, №61 від 26.05.2018, №62 від 26.05.2018, №63 від 26.05.2018, №64 від 26.05.2018, також платіжні доручення: №4163 від 23.04.2018, №4175 від 26.04.2018, №4186 від 27.04.2018, №4187 від 27.04.2018, №4215 від 07.05.2018, №4294 від 25.05.2018, №4303 від 29.05.2018, №4304 від 29.05.2018, №4321 від 04.06.2018, №4319 від 10.06.2018, №4304 від 29.05.2018, №4321 від 04.06.2018, №4319 від 10.06.2018, №4358 від 12.06.2018. Окрім цього, бухгалтерські документи, які підтверджують господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », договір купівлі-продажу №17/09-2018 від 17.09.2018, видаткові накладні, а саме: №87 від 20.09.2018, №96 від 21.09.2018, №97 від 22.09.2018, №98 від 23.09.2018, №100 від 24.09.2018, №103 від 25.09.2018, №112 від 27.09.2018, №113 від 28.09.2018, №114 від 29.09.2018, №115 від 30.09.2018, №130 від 09.10.2018, №135 від 10.10.2018, №147 від 12.10.2018, №148 від 13.10.2018, №149 від 15.10.2018, №152 від 17.10.2018, №174 від 16.11.2018, №175 від 19.11.2018, №176 від 20.11.2018, №177 від 21.11.2018, №179 від 29.11.2018, №180 від 30.11.2018, №1 від 16.01.2019, №2 від 17.01.2019, №3 від 18.01.2019, також платіжні доручення: №4745 від 12.09.2018, №4760 від 25.09.2018, №4774 від 28.09.2018, №4783 від 01.10.2018, №4829 від 10.10.2018, №4842 від 12.10.2018, №4862 від 18.10.2018, №4871 від 22.10.2018, №4916 від 29.10.2018, №4927 від 31.10.2018, №4956 від 05.11.2018, №4968 від 06.11.2018, №4981 від 07.11.2018, №5100 від 27.11.2018, №5257 від 28.12.2018, №54 від 22.01.2019, №55 від 23.01.2019, №81 від 28.01.2019, також звіти форми №29-сг, 4-сг, 37-сг, 21-заг, за 2017-2018 роки.

Окрім цього, встановлено, що в ході судового розгляду було проведено експертизу судово-економічну експертизу за №01/04-20.

Таким чином, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню, згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого, та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, відповідно до ст. 2 КПК України, а також зазначені документи нададуть змогу здійснити необхідний аналіз підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та встановити наявність або відсутність в такій діяльності, в період часу 2017-2019 р.р., порушення посадовими особами підприємства законодавства в сфері господарської діяльності. За відсутності зазначених документів встановити або спростувати факт порушення законодавства посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неможливо, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу з можливістю ознайомлення з матеріалами адміністративної справи та їх вилучення (виїмки) завірених копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ».

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути за його відсутності.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Так, відповідно ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Оцінивши обґрунтованість наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що під час розгляду клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , такі документи самі по собі, так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також слідчим доведено, що ці документи можливо використати як доказ та те, що без їх отримання не виявляється можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести в ході досудового розслідування кримінального провадження, існує загроза зміни вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст.ст.160,163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що подане слідчим клопотання є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Водночас, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів тим слідчим, які є повноважними на здійснення досудового розслідування, у кримінальному провадженні № 0000038 (згідно з витягом з ЄРДР від 30.10.2024 р.).

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ; ОСОБА_15 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій із ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) - до справи №320/4318/20, зокрема до наявних у ній матеріалів адміністративної справи, а саме: умов договору №18/04-2018 від 18.04.2018 та на підтвердження даного договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надані видаткові накладні, а саме: накладна №42 від 20.04.2018, №43 від 21.04.2018, №46 від 24.04.2018, №47 від 25.04.2018, №48 від 26.04.2018, №52 від 24.05.2018, №53 від 24.05.2018, №54 від 24.05.2018, №55 від 24.05.2018, №56 від 24.05.2018, №60 від 26.05.2018, №61 від 26.05.2018, №62 від 26.05.2018, №63 від 26.05.2018, №64 від 26.05.2018, також платіжні доручення: №4163 від 23.04.2018, №4175 від 26.04.2018, №4186 від 27.04.2018, №4187 від 27.04.2018, №4215 від 07.05.2018, №4294 від 25.05.2018, №4303 від 29.05.2018, №4304 від 29.05.2018, №4321 від 04.06.2018, №4319 від 10.06.2018, №4304 від 29.05.2018, №4321 від 04.06.2018, №4319 від 10.06.2018, №4358 від 12.06.2018; окрім цього, бухгалтерські документи, які підтверджують господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », складено договір купівлі-продажу №17/09-2018 від 17.09.2018, де на підтвердження даного договору надані видаткові накладні, а саме: №87 від 20.09.2018, №96 від 21.09.2018, №97 від 22.09.2018, №98 від 23.09.2018, №100 від 24.09.2018, №103 від 25.09.2018, №112 від 27.09.2018, №113 від 28.09.2018, №114 від 29.09.2018, №115 від 30.09.2018, №130 від 09.10.2018, №135 від 10.10.2018, №147 від 12.10.2018, №148 від 13.10.2018, №149 від 15.10.2018, №152 від 17.10.2018, №174 від 16.11.2018, №175 від 19.11.2018, №176 від 20.11.2018, №177 від 21.11.2018, №179 від 29.11.2018, №180 від 30.11.2018, №1 від 16.01.2019, №2 від 17.01.2019, №3 від 18.01.2019, також платіжні доручення: №4745 від 12.09.2018, №4760 від 25.09.2018, №4774 від 28.09.2018, №4783 від 01.10.2018, №4829 від 10.10.2018, №4842 від 12.10.2018, №4862 від 18.10.2018, №4871 від 22.10.2018, №4916 від 29.10.2018, №4927 від 31.10.2018, №4956 від 05.11.2018, №4968 від 06.11.2018, №4981 від 07.11.2018, №5100 від 27.11.2018, №5257 від 28.12.2018, №54 від 22.01.2019, №55 від 23.01.2019, №81 від 28.01.2019, також звіти форми №29-сг, 4-сг, 37-сг, 21-заг, за 2017-2018 роки, та судово-економічну експертизу за №01/04-20.

Службовим та посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до оригіналів вищезазначених документів та надати можливість вилучити їх копії.

Ухвала діє по 07 січня 2025 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя