Справа № 304/859/24 Провадження № 1-кс/304/388/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 травня 2024 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Ужгородської окружної прокуратури ОСОБА_4 , поданого на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000027 від 02 квітня 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В:

старший детектив ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000027 від 02 квітня 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання йому, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 і ОСОБА_11 тимчасового доступу до завірених належним чином документів, а саме податкових декларацій з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), які були подані службовими особами НПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2018-2022 роки; - довідок, висновків, клопотань, доручень, що складалися під час здійснення адміністрування та контролю щодо нарахування та сплати податків і зборів НПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі на вимогу інших контролюючих та правоохоронних органів; - судових рішень у цивільних, кримінальних і адміністративних справах, які надходили до ДПС щодо НПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), для вжиття заходів реагування та/або врахування в роботі; - актів планових, позапланових, камеральних і зустрічних перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, ліцензій, акцизів інших дозвільних документів, необхідних для проведення певного виду діяльності (якщо такі подавалися) відносно НПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ). Клопотання мотивує тим, що Підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_3 проводиться досудове розслідування даного кримінального провадження, в ході якого встановлено, що службові особи Національного природного парку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ухилились від сплати земельного податку, шляхом неправильного застосування ставки земельного податку за земельну ділянку з кадастровим номером :03:002:0034, загальною площею 1482,4758 га, впродовж 2019-2021 років на загальну суму 8 000 000 грн, що становить особливо великі розміри. Детектив вказує, що НПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ; основний вид діяльності дослідження й експериментальні розробки у сфері інших природничих і технічних наук. Детектив також вказує, що відповідно до аналізу відомостей, що містяться в податковій звітності земельного податку, встановлено, що службовими особами НПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було розраховано земельний податок за ставками плати за землю, визначеними для земель лісогосподарського призначення, тоді як належні землі НПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відносяться до земель природо-заповідного фонду з цільовим призначенням для збереження та використання національних природних парків. З рішень ІНФОРМАЦІЯ_1 , як зазначає ініціатор клопотання, встановлено, що ставки земельного податку на 2019, 2020 і 2021 роки в розмірі 0.1 % від їх нормативно-грошової оцінки для земель лісогосподарського призначення, а ставка земельного податку для земель природо-заповідного фонду становила 3 % від їх нормативно-грошової оцінки. Також встановлено, що у період 2019-2021 років місцевому бюджету ІНФОРМАЦІЯ_1 через неправильне застосування ставки податку та нормативно-грошової оцінки земельної ділянки (розміру нормативно грошової оцінки земельної ділянки) посадовими особами НПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення пп. 270.1.1. п. 270.1 ст. 270, пп. 271.1.1. п. 271.1. пп. 271.2 ст. 271 та п. 274,2 ст. 274 Податкового кодексу України заподіяно збитки у вигляді несплати земельного податку орієнтовно в сумі 8 000 000 грн. Враховуючи викладене та те, що відомості, які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_2 , можуть бути використані як докази, через що просить клопотання задовольнити, розглянувши таке без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, вказані в клопотанні.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч. 2 ст. 163 КПК України).

Ініціатор клопотання у судове засідання не з`явився, попередньо подав слідчому судді заяву про розгляд клопотання в його відсутності та підтримав таке у повному обсязі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 у судове засідання відповідно до ч. 2 ст. 263 КПК України не викликався, оскільки стороною кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, а тому клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 212 КК України.

Відповідно до вимог ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Виходячи з положень ч. 1 та ч. 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Як видно з матеріалів клопотання, службові особи Національного природного парку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ухились від сплати земельного податку, шляхом неправильного застосування ставки земельного податку, за земельну ділянку з кадастровим номером :03:002:0034, загальною площею 1482,4758 га, впродовж 2019-2021 років на загальну суму 8 000 000 грн, що становить особливо великі розміри.

Другого квітня 2024 року органом досудового розслідування відділом детективів із захисту фінансів у фіскальній, бюджетній сферах та захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_3 за вказаним фактом було внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З рапорту старшого детектива ОСОБА_12 від 02 квітня 2024 року видно, що відповідно до аналізу відомостей, що містяться в податковій звітності земельного податку, встановлено, що службовими особами НПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було розраховано земельний податок за ставками плати за землю, визначеними для земель лісогосподарського призначення, тоді як належні землі НПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відносяться до земель природо-заповідного фонду з цільовим призначенням для збереження та використання національних природних парків; з рішень ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що ставки земельного податку на 2019, 2020 і 2021 роки в розмірі 0.1 % від їх нормативно-грошової оцінки для земель лісогосподарського призначення, а ставка земельного податку для земель природо-заповідного фонду становила 3 % від їх нормативно-грошової оцінки; за вказаний вище період місцевому бюджету ІНФОРМАЦІЯ_1 через неправильне застосування ставки податку та нормативно-грошової оцінки земельної ділянки (розміру нормативно грошової оцінки земельної ділянки) посадовими особами НПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заподіяно збитки у вигляді несплати земельного податку орієнтовно в сумі 8 000 000 грн.

Слідчий суддя погоджується, що інформація, доступ до якої просить надати ініціатор клопотання, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, адже допоможуть встановити наявність/відсутність у діях посадових/службових/уповноважених осіб Національного природного парку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Одержати в інший спосіб необхідні відомості у межах досудового розслідування, неможливо, тому саме тимчасовий доступ забезпечить можливість отримати доступ до копій всіх документів, про які зазначено у клопотанні.

З огляду на зазначене, отримані в результаті проведення такої процесуальної дії як тимчасовий доступ, відомості та документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000027 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У той же час у внесеному клопотанні детектив підрозділу ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_3 просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаної інформації також ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 і ОСОБА_11 .

Однак згідно з Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 02 квітня 2024 року досудове розслідування даного кримінального провадження здійснює ОСОБА_3 ; інших слідчих не вказано, постанови про визначення групи слідчих (детективів) не додано, а відтак детективи ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 і ОСОБА_11 не є слідчими у даному кримінальному провадженні, тому клопотання у цій частині задоволено бути не може.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення слідчих дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Ужгородської окружної прокуратури ОСОБА_4 , поданого на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000027 від 02 квітня 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати детективу ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), а саме податкових декларацій з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), які були подані службовими особами Національного природного парку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2018-2022 роки; - довідок, висновків, клопотань, доручень, що складалися під час здійснення адміністрування та контролю щодо нарахування та сплати податків і зборів Національного природного парку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі на вимогу інших контролюючих та правоохоронних органів; - судових рішень у цивільних, кримінальних і адміністративних справах, які надходили до ДПС щодо Національного природного парку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), для вжиття заходів реагування та/або врахування в роботі; - актів планових, позапланових, камеральних і зустрічних перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, ліцензій, акцизів інших дозвільних документів, необхідних для проведення певного виду діяльності (якщо такі подавалися) відносно Національного природного парку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення копій таких документів.

У задоволенні вимог решти клопотання відмовити.

Строк дії даної ухвали до 15 липня 2024 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1