Справа № 344/6969/24
Провадження № 1-кс/344/3038/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 квітня 2024 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , представників власника майна ТзОВ «Газ-Ойл Карпати» - ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання представника Товариства з обмеженою відповідальністю «Газ-Ойл Карпати» про скасування арешту майна, -

В С Т А Н О В И В:

Представник ТзОВ «Газ-Ойл Карпати» звернувся до слідчого судді з клопотанням, за змістом якого просив скасувати арешт, який накладений ухвалою слідчого судді Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області від 06 жовтня 2022 року на земельні ділянки, власником яких є Товариство з обмеженою відповідальністю «ГАЗ-ОЙЛ КАРПАТИ».

Клопотання обґрунтовано тим, що податковий контроль в Україні здійснюють виключно податкові органи. Будь яке рішення органу податкового контролю, яким би було встановлено порушення вимог податкового законодавства України як ТзОВ «Газ-Ойл Карпати» так і ТОВ «ІФ БУД-ІНВЕСТ «2007» за обставинами зазначеними прокурором в клопотанні про арешт майна відсутнє. Висновок аналітичного дослідження ДПС від 01.07.2022 не є рішенням податкового органу, а тому, він не підтверджує і не може підтверджувати можливий факт порушення податкового законодавства ТОВ «ІФ БУД-ІНВЕСТ «2007». Забезпечення досягнення дієвості цього провадження можливе без накладення арешту на земельні ділянки. Щодо Висновку аналітичного дослідження ДПС від 9 вересня 2022 року, то такий висновок складено відносно ймовірного заниження ТОВ «Компанія «ЄВРОІНВЕСТБУД» податкових зобов`язань по ПДВ на суму 639,49 тис. грн. та ймовірного заниження податку на прибуток на суму 4 млн. 226 тис. грн. За аналогією з Висновком аналітичного дослідження ДПС від 1 липня 2022 року відносно ТОВ "ІФ БУД-ІНВЕСТ "2007", даний висновок є неналежним, а доводи наведені у ньому неможливо перевірити через відсутність додатків до Висновку. У відповідності до Довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи від 01 листопада 2022 року N?57529, виданої ГУ ДПС в Івано-Франківській області, Товариство з обмеженою відповідальністю "Компанія "ЄВРОІНВЕСТБУД" станом на 01.11.2022 року, не має податкового боргу, недоїмки зі сплати єдиного внеску, іншої заборгованості з платежів (у тому числі розстроченої, відстроченої, реструктуризованої), контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи. Щодо наслідків арешту майна для ТОВ "ГАЗ-ОЙЛ КАРПАТИ", то Європейський суд через призму своїх рішень неодноразово акцентував увагу на тому, що володіння майном повинно бути законним, а будь-яке втручання державного органу у право на мирне володіння майном повинно забезпечити «справедливий баланс» між загальним інтересом суспільства та вимогами захисту основоположних прав конкретної особи. Сторона обвинувачення не обґрунтувала жодним чином, що потреби досудового розслідування у формі досягнення завдань кримінального провадження виправдовують ступінь втручання у правомірне володіння та користування майном ТОВ "ГАЗ-ОЙЛ КАРПАТИ" у формі арешту майна підприємства. З моменту накладення арешту і до сьогоднішнього дня минуло декілька років, протягом яких товариство не має можливості отримувати прибутки від використання свої земельних ділянок і як наслідок утримувати свій штат працівників (довелося значну кількість працівників звільнити), сплачувати податки до бюджету. Земельні ділянки не є речовими доказами у кримінальному провадженні, через невідповідність критеріям ст.98 КПК України, а тому на них не може бути накладено арешт з метою забезпечення збереження речових доказів (п. 1 ч.2 ст. 170 КПК країни.

Представники власника майна в судовому засіданні вимоги клопотання підтримали з підстав наведених у ньому, просили скасувати арешт майна

Прокурор в судовому засіданні просив відмовити у задоволенні клопотання, оскільки арешт накладено правомірно, підстав для його скасування немає.

Заслухавши пояснення представників власника майна та думку прокурора, дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Крім цього, відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Ухвалою слідчого судді Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області від 06 жовтня 2022 року накладено арешт із забороною відчуження, розпорядження на нерухоме майно «ГАЗ-ОЙЛ КАРПАТИ» () до його скасування у встановленому Кримінальним процесуальним кодексом України порядку, а саме:

земельну ділянку кадастровий номер: :25:009:0208 площею 1,1965 га за адресою: АДРЕСА_1 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 101, номер запису: 47821035), цільове призначення: для іншої житлової забудови;

земельну ділянку кадастровий номер: :25:009:0209 площею 0,887 га за адресою: АДРЕСА_1 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 101, номер запису: 47821074), цільове призначення: для іншої житлової забудови;

земельну ділянку кадастровий номер: :25:009:0207 площею 0,6372 га за адресою: АДРЕСА_1 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 101, номер запису: 47821000), цільове призначення: для іншої житлової забудови;

земельну ділянку кадастровий номер: :25:009:0211 площею 0,788 га за адресою: АДРЕСА_1 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 101, номер запису: 47820966), цільове призначення: для іншої житлової забудови;

земельну ділянку кадастровий номер: :25:009:0206 площею 1,207 га за адресою: АДРЕСА_1 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 101, номер запису: 47820933), цільове призначення: для іншої житлової забудови, для будівництва групи багатоповерхових житлових будинків з приміщеннями громадського призначення.

Відповідно до ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Арешт накладено більше двох років тому, про підозру у кримінальному провадженні нікому не повідомлено, доказів заниження ТОВ «ІФ БУД-ІНВЕСТ «2007» доходу від продажу земельних ділянок слідством не надано.

Навпаки, прокурором надано слідчому судді висновок експерта від 07.03.2024 в якому зазначено, що висновки викладені в аналітичному дослідженні № 13/09-19-08-12/35022960 від 01.07.2022 щодо заниження ТОВ «ІФ БУД-ІНВЕСТ «2007» доходу від продажу земельних ділянок за 2021 рік, щодо заниження доходу на суму 6 090 800 грн та відповідно заниження податку на прибуток на загальну суму 1 096 300 документально не підтверджуються.

Тому, підстав для подальшого арешту земельних ділянок немає.

Враховуючи вищенаведене, клопотання слід задовольнити та скасувати арешт із земельних ділянок.

Керуючись ст.ст. 170-173, 309, 395 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Скасувати арешт, який накладений ухвалою слідчого судді Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області від 06 жовтня 2022 року на земельні ділянки, власником яких є Товариство з обмеженою відповідальністю «ГАЗ-ОЙЛ КАРПАТИ» (), а саме:

земельну ділянку кадастровий номер: :25:009:0208 площею 1,1965 га за адресою: АДРЕСА_1 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 101, номер запису: 47821035), цільове призначення: для іншої житлової забудови;

земельну ділянку кадастровий номер: :25:009:0209 площею 0,887 га за адресою: АДРЕСА_1 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 101, номер запису: 47821074), цільове призначення: для іншої житлової забудови;

земельну ділянку кадастровий номер: :25:009:0207 площею 0,6372 га за адресою: АДРЕСА_1 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 101, номер запису: 47821000), цільове призначення: для іншої житлової забудови;

земельну ділянку кадастровий номер: :25:009:0211 площею 0,788 га за адресою: АДРЕСА_1 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 101, номер запису: 47820966), цільове призначення: для іншої житлової забудови;

земельну ділянку кадастровий номер: :25:009:0206 площею 1,207 га за адресою: АДРЕСА_1 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 101, номер запису: 47820933), цільове призначення: для іншої житлової забудови, для будівництва групи багатоповерхових житлових будинків з приміщеннями громадського призначення.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Івано-Франківського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Повний тест ухвали оголошено 19.04.2024 року о 13.30 годин.