СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3205/24
ун. № 759/9604/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2024 року м.Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за №0000022, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.03.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

10.05.2024 року до суду надійшло клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за №0000022, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.03.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 26.03.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 24.03.2021 року по 31.01.2024 року шляхом проведенням безтоварних операцій при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на загальну суму 9 529 301 грн., що є особливо великим розміром.ьПідставою для внесення відомостей у Єдиний реєстр досудових розслідувань став аналітичний продукт (висновок аналітика) від 15.03.2024 року №23.24/2.1/47-24 складений ІНФОРМАЦІЯ_7 , щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У відповідності до аналітичного продукту (висновок аналітика) від 15.03.2024 №23.24/2.1/47-24 встановлено наступне: відповідно до інформації Єдиного реєстру податкових накладних (далі по тексту - ЄРПН), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 24.03.2021 по 31.01.2024, придбано товарів/послуг в контрагентів-постачальників на загальну суму 410 740 636 грн. (в т.ч. ПДВ 68 456 772 грн).

Водночас, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для надання послуг з організації перевантаження та перевезення вантажів, здійснює придбання аналогічних послуг в наступних суб`єктів господарювання: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Аналіз фінансової та господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відповідно до інформації ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період з 20.01.2021 по 31.01.2024, придбано товарів/послуг в контрагентів-постачальників на загальну суму 37 786 405 грн. (в т.ч. ПДВ 6 297 734 грн).

Також, відповідно до інформації ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період з 14.01.2021 по 31.01.2022, здійснено виписку податкових накладних в адрес контрагентів-покупців на загальну суму 33 988 404 грн. (в т.ч. ПДВ 5 664 734 грн). Водночас, в ході аналізу податкової звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що основна витратна частина Товариства сформована за рахунок придбання будівельних матеріалів, ручних та електро інструментів, тощо. Згідно з інформацією ЄРПН, вищезазначені товари службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не реалізовувалися. Таким чином, за результатами аналізу виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), виявлено проведення службовими особами Товариства потенційно ризикових операцій, що містять ознаки підміни товарної номенклатури (кодів УКТЗЕД). Вищевикладене може свідчити, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ймовірно виконує функцію «транзитного» підприємства, фінансово-господарська діяльність якого, спрямована на надання податкової вигоди третім особам, зокрема, у створені штучних підстав для збільшення витрат та/чи податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

Крім того, відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що комісією з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, прийнято рішення про відповідність ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) критеріям ризиковості від 07.09.2022 № 180488. Враховуючи вищевикладене, в ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, шляхом їх вилучення, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та стосуються фінансово-господарських взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період з 01.01.2021 по теперішній час, а саме: угоди, контракти, договори про купівлю-продаж та поставку товарів/послуг з додатками, специфікації до них; первинні фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які складались на виконання фінансово-господарських взаємовідносин; виписки про рух коштів на банківських рахунках або платіжних доручень, які підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій; видаткові касові ордери, платіжні доручення про оплату поставленої продукції/виконаних послуг; акти виконаних робіт; акти взаємозвірки; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; прибуткові та видаткові накладні; залізничні квитанції; сертифікати якості (відповідності); надані контрагентами дозвільні документи; бухгалтерські документи щодо дебіторської/кредиторської заборгованості; журнали-ордери/обігово-сальдові відомості по рахункам/субрахункам №361, 281, 631, 641, 643, 371, 372; картки складського обліку; журнал видачі довіреностей; первинні бухгалтерські документи про рух товарів (робіт, послуг); договори про заміну кредитора у зобов`язанні з додатками; договори переуступки з додатками; виписок зберігачів під кожне замовлення (завірених їх печатками); фінансово-господарські документи щодо подальшої реалізації зазначеного товару та фактичних залишків товару з зазначенням місць зберігання; протоколи загальних зборів учасників; статут; довіреності товариств та фізичних осіб; квитанції; ліцензії; дозволи; документи про прийняття та звільнення з роботи; документи податкового обліку; договори оренди офісних, складських приміщень та рухомого майна; документи про отримання електронного цифрового підпису службовою особою; документи за результатами інвентаризацій та перевірок; документи податкової, бухгалтерської, статистичної звітності товариства та інші документи щодо походження, купівлі, продажу, приймання, зберігання та передачі товарів/послуг.

Вищевказані документи у сукупності містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, вказані документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення почеркознавчих, судових економічних та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, та обсягу вини кожної з них, тощо.

В судове засіданні детектив не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Перевіривши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Судовим розглядом встановлено, що згідно наказу від 19.04.2024 року № 35 керівника територіального управління БЕБ у м.Києві визначено місце знаходження структурного підрозділу за адресою: АДРЕСА_1 з 06.05.2024 року.

Детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 26.03.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

12.04.2024 року старшим ІНФОРМАЦІЯ_8 ОСОБА_3 постановлена постанова про призначення почеркознавчої експертизи.

Згідно з положенням п.п. 4, 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах зокрема належать відомості, які містять банківська таємниця, персональні дані осіб, що знаходяться у базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних та конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні, а саме з метою забезпечення проведення почеркознавчої експертизи, є потреба у наданні тимчасового доступу до вказаних слідчим у клопотанні документів.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, оскільки слідчим доведено наявність підстав, визначених частинами 5-7 ст. 163 КПК України, дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до запитуваної слідчим документації у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) .

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 та детективам групи детективів у кримінальному провадженні за №0000022 тимчасового доступу до оригіналів документів (у разі відсутності оригіналів документів надати завірені належним чином копії документів) з можливістю їх вилучити, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та стосуються фінансово-господарських взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2021 по теперішній час, а саме: угоди, контракти, договори про купівлю-продаж та поставку товарів/послуг з додатками, специфікації до них; первинні фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які складались на виконання фінансово-господарських взаємовідносин; виписки про рух коштів на банківських рахунках або платіжних доручень, які підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій; видаткові касові ордери, платіжні доручення про оплату поставленої продукції/виконаних послуг; акти виконаних робіт; акти взаємозвірки; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; прибуткові та видаткові накладні; реєстри прибуткових та видаткових накладних; товарно-транспортні накладні (ТТН); реєстри ТТН; залізничні квитанції; сертифікати якості (відповідності); надані контрагентами дозвільні документи; бухгалтерські документи щодо дебіторської/кредиторської заборгованості; журнали-ордери/обігово-сальдові відомості по рахункам/субрахункам №361, 281, 631, 641, 643, 371, 372; картки складського обліку; журнал видачі довіреностей; первинні бухгалтерські документи про рух товарів (робіт, послуг); договори про заміну кредитора у зобов`язанні з додатками; договори переуступки з додатками; виписок зберігачів під кожне замовлення (завірених їх печатками); фінансово-господарські документи щодо подальшої реалізації зазначеного товару та фактичних залишків товару з зазначенням місць зберігання; протоколи загальних зборів учасників; статут; довіреності товариств та фізичних осіб; квитанції; ліцензії; дозволи; документи про прийняття та звільнення з роботи; документи податкового обліку; договори оренди офісних, складських приміщень та рухомого майна; документи про отримання електронного цифрового підпису службовою особою; документи за результатами інвентаризацій та перевірок; документи податкової, бухгалтерської, статистичної звітності товариства та інші документи щодо походження, купівлі, продажу, приймання, зберігання та передачі товарів/послуг; наявної податкової звітності, у тому числі Декларації з податку на прибуток підприємства, Декларації податку на додану вартість з додатками та уточнюючими розрахунками та іншої звітності; фінансову звітність; звітів про застосування РРО (реєстраторів розрахункових операцій).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1