Справа № 304/712/24 Провадження № 1-кс/304/344/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 квітня 2024 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду клопотання прокурора відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_3 , подане на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за №0000022 від 24 квітня 2023 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна,

У С Т А Н О В И В :

прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000022 від 24 квітня 2023 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на майно, вилучене 23-24 березня 2024 року у ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , зокрема складського приміщення, яке орендує ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме тютюнові вироби без марок акцизного податку України, тютюнові вироби обклеєні папірцями, схожими на марки акцизного податку із ознаками підробки та рідини із різким запахом спирту без марок акцизного податку: BRUT LAADER, 390 пачок; JIN LING, 650 пачок; LIFA RED, 320 пачок; BOND STRET BLUE, 790 пачок; COMPLIMENT BLUE, 600 пачок; BL CLASSIC, 1 000 пачок; SOBRANIE EVOLVE GOLD, 620 пачок; KENT чорниця, 860 пачок; CAMEL YELLOW, 760 пачок; BRUT ROYAL, 730 пачок; LIFA BLUE, 500 пачок; KENT NANO DESIGN, 1 090 пачок; KENT сірі, 3 120 пачок; MARLBORO RED, 650 пачок; MARLBORO GOLD, 730 пачок; SOBRANIE COLD, 620 пачок; MARVEL BLUE SUPER SLIMS, 180 пачок; MARVEL BLUE, 1 070 пачок; MARVEL RED SUPER SLIMS, 770 пачок; ROTMANS DEMI, 780 пачок; MARVEL RED, 860 пачок; MAN LIGHT, 1 570 пачок; MARLBORO LESS SMEL, 1 530 пачок; RITM б/ф, 390 пачок; REGINA SUPER SLIMS BLACK, 520 пачок; REGINA SUPER SLIMS BLACK, 340 пачок; PULS SLIMS, 490 пачок; DE SANTIS BLACK, 790 пачок; FAVORIT б/ф, 400 пачок; ASTRU б/ф, 750 пачок; BRUT WHITE SLIMS, 790 пачок; BRUT BLACK SLIMS, 680 пачок; ULTRA NEO BLACK SLIMS, 1 340 пачок; ULTRA SLIMS, 500 пачок; OU SIZE RED, 590 пачок; Прима класична б/ф, 500 пачок; CORSET PULSE SUPERSLIMS, 2 140 пачок; SMOKE CLUB BLUE, 130 пачок; THE KING, 2 700 пачок; D&B COMFORT DEMI, 230 пачок; WINSTON XSTYLE DEMI, 390 пачок; WINSTON XSPRESSION PURPLE, 590 пачок; SELFIE SPECIAL, 240 пачок; SELFIE SPECIAL сині, 40 пачок; LIFA CLASSIC DEMI SLIMS, 390 пачок; MARVEL DEMI SLIMS, 540 пачок; ROTMANS DEMI CLICK, 240 пачок; L&M LOFT DEMI, 190 пачок; KYIV CLASSIC DEMI SLIMS, 1 098 пачок; WINSTON XS IMPULSE, 1 140 пачок; ROTMANS NANO CLICK, 490 пачок; MALBORO LOUCH, 280 пачок; KENT CORE сині, 1 240 пачок; OK JIZE BLUE, 540 пачок; MERICYN BLUE, 320 пачок; KENT блакитний, 1 720 пачок; Marshall classic deluxe, 1 740 пачок; PLATINUM BLUE, 540 пачок; KING PRESSFORAN, 630 пачок; NANSAS CITY, 640 пачок; KING FLESH BLAST, 490 пачок; PALERMO CLUB BLUE, 340 пачок; PACERMO CLUB RED, 640 пачок; MARHALL ULTRA, 640 пачок; DESERT, 770 пачок; OSKAR LIGHTS, 490 пачок; PARLAMENT AQUA BLUE, 490 пачок; MARSHAL POWER, 1 180 пачок; OSKAR RED, 480 пачок; MANSTRONG, 1 240 пачок; тютюнові вироби у прозорому зіп-пакеті по 20 цигарок у кожному, з написом не фільтро «PARLIAMENT», 80 штук; COMPLIMENT ORIGINAL, 1 000 пачок; COMPLIMENT BLUE, 500 пачок; COMPLIMENT RED, 1 030 пачок; COMPLIMENT BLACK; тютюнові вироби у прозорому зіп-пакеті по 20 цигарок у кожному, з написом не фільтро «WINSTON», 150 штук; JET SET BLUE, 120 пачок; PULL BURN, 200 пачок; BRUT ROYAC, 500 пачок; CUCKY STRIKE, 650 пачок; ROTMANS KING SIZE, 690 пачок; D&B COMFORT, 1 030 пачок; MARBLUE, 400 пачок; REGІNA BLUE, 800 пачок; REGINA RED, 500 пачок; CHESTER FIELD BLUE, 100 пачок; ROTMANS BLUE, 450 пачок; тютюнові вироби у прозорому зіп-пакеті по 20 цигарок у кожному, з написом не фільтро «BOND», 150 штук; тютюнові вироби обклеєні паперовими стрічками, зовні схожими на марки акцизного податку: MAN STRONG NANO, 290 пачок; DANDY BLACK, 2 830 пачок; MUSTANG GOLD, 140 пачок; MUSTANG SILVER, 1 290 пачок; MUSTANG BLUE, 1 300 пачок; DANDY WHITE DEMI, 439 пачок; PLAISIR DEMI, 340 пачок; DANDY BLACK DEMI, 1 780 пачок; MUSTANG RED DEMI, 1 040 пачок; MUSTANG SILVER DEMI, 640 пачок; MUSTANG DEMI, 240 пачок; SMOKE NANO RED, 630 пачок; JM NANO BLUE, 490 пачок; JM NANO RED, 500 пачок; JM NANO BLACK, 500 пачок; PULL BURN, 40 пачок; UT CLASSIC BLUE, 330 пачок; PULL SKY, 90 пачок; MUSTANG BLUE DEMI, 590 пачок; ULTRA MINT SLIMS, 1 090 пачок; BACIO MIPNLE SLIMS, 940 пачок; DANDDY BLACK NANO, 890 пачок; PLAISIR NANO, 1 190 пачок; WINSTON CLASSIC, 740 пачок; MONTE CARLO BLUE, 540 пачок; ROTMANS ROYALS, 890 пачок; ROMANS ROYALS RED, 1 100 пачок; WINSTON BLUE, 1 690 пачок; MARLBORO GOLD, 440 пачок; BOND RED, 290 пачок; LUCKY STRIKE, 440 пачок; JM BLACK DEMI, 440 пачок; JM RED, 310 пачок; MAN LIGHT DEMI, 190 пачок; JM BLUE, 520 пачок; SMOKE RED DEMI, 200 пачок; тетрапаки з рідинами з характерним запахом спирту в картонних коробках з написами: CAPTAN MORGAN, об`ємом 3 л, 2 пачки; JACK DANIELS об`ємом 3 л, 6 пачок; JAMESON, об`ємом 3 л, 5 пачок; HENNESSY, об`ємом 3 л, 9 пачок; CHIVAS REGAL 18, об`ємом 3 л, 6 пачок; ABSOLUT BLUE LIGHT, об`ємом 3 л, 11 пачок; BACARDI, об`ємом 3 л, 12 пачок; COURVOISIER, об`ємом 3 л, 5 пачок; FINLANDIA BLACK CURRANT, об`ємом 3 л, 5 пачок; CHIVAS REGAL 12, об`ємом 2 л, 5 пачок; FINLANDIA, об`ємом 3 л, 10 пачок; FINLANDIA REDBERRY, об`ємом 3 л, 6 пачок; прозору рідину з характерним запахом спирту, що знаходиться в пластикових пляшках, об`ємом 0,5 л, 60 штук; а також складського приміщення, яке орендує ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), а саме рідини із різким запахом спиту, без марок акцизного податку: CAPTAIN MORGAN, об`ємом 3 л, 187 пачок; JAMESON, об`ємом 3 л, 187 пачок; МЕТАХА, об`ємом 3 л, 117 пачок; FINLANDIA REBBERRY, об`ємом 3 л, 218 пачок; FINLANDIA, об`ємом 3 л, 110 пачок; COURVOISIER, об`ємом 3 л, 134 пачки; JACK DANIELS, об`ємом 3 л, 142 пачки; BACARDI CERTA NEGRA, об`ємом 3 л, 162 пачки; HENNESSY, об`ємом 3 л, 136 пачок; CHIVAS REGAL 18, об`ємом 3 л, 126 пачок; CHIVAS REGAL 12, об`ємом 2 л, 39 пачок; BLACK VELVET, об`ємом 2 л, 11 пачок; FINLANDIA BLACK CURRANT, об`ємом 3 л, 167 пачок.

Клопотання мотивує тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження, під час якого встановлено, що 24 квітня 2024 року до Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України надійшла інформації щодо службових осіб ТОВ «Табако Дім» (), які у період 2022-2023 років, використовуючи власні потужності з виробництва тютюнових виробів, здійснювали реалізацію незаконно виготовлених підакцизних товарів (тютюнових виробів) поза бухгалтерським та податковим обліком, що призвело до заниження податку на прибуток, тим самим ухилились від сплати податків, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Крім того органом досудового розслідування встановлено, що службові особи вказаного товариства у період 2022-2023 років, використовуючи власні потужності з виробництва тютюнових виробів, організували незаконну діяльність з обігу підакцизних товарів (тютюнових виробів), виготовлення тютюнових виробів у великих об`ємах та їх реалізацію на території України. Як вказує детектив, згідно з податковою декларацією з податку на прибуток підприємства за 2022 рік ТОВ «Табако Дім» задекларовано дохід в сумі 389 265 грн та збиток у сумі 26 920 535 грн. Згідно з інформацією щодо вказаного товариства, яка міститься у ІС «Податковий блок» у період з 01 січня 2022 року по 05 травня 2023 року сплата податку на прибуток та податку на додану вартість відсутня; сплата акцизного податку з виробників/імпортерів, у тому числі в роздрібній торгівлі тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних цигарках з пп. 213.1.14 п. 213.1 ст. 213 ПКУ у розмірі 97 500 грн; сплата акцизного податку на тютюн та тютюнові вироби, рідини, що використовуються в електронних цигарках у розмірі 1 889 157, 30 грн. Відповідно до інформації, яка міститься у Єдиному реєстрі податкових накладних та ІС «Податковий блок», за період з 01 січня 2022 року по 05 травня 2023 року встановлено придбання ТОВ «Табако Дім» товарів, робіт та послуг на загальну суму 1 479 379,64 грн (у т. ч. ПДВ 245 454,69). Крім цього як вказує детектив, в період з 01 січня 2022 року по 05 травня 2023 року товариством зареєстровано накладні з реалізації обладнання для підготовки або обробки тютюну, обладнання для виготовлення та упаковки сигарет на загальну суму 750 000,00 грн (у т. ч. ПДВ 125 000,00 грн), цигарки з фільтром (TT Blue Steel, 1T Gold, TT Red Copper, TT Silver) на ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК» () на загальну суму 909 999,99 грн (у т. ч. ПДВ 151 666,66 грн), цигарки з фільтром (ТТ Blue Steel, TT Gold, TT Red Copper, TT Silver) на ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «МІРАНА» () на загальну суму 156 000,03 грн (у т. ч. ПДВ 26 000,01 грн), цигарки з фільтром (TT Blue Steel, TT Gold, TT Red Copper, TT Silver) на ТОВ «ТД ТОБАКО ТРЕЙДІНГ» () на загальну суму 883 999,95 грн (у т. ч. ПДВ 147 333,32 грн); також за вказаний період товариством було здійснено придбання імпортного товару для виготовлення сигаретного фільтру, тютюнової сировини вогневого сушення, не виготовлених смужок тютюну класу АВС, біаксеально орієнтованої поліпропіленової плівки для пакування тютюну, виробів з паперу, паперу цигаркового у рулонах, фольги алюмінієвої холодного прокату не тисненої на паперовій основі, тютюну та замінників тютюну промислового призначення, обладнання для підготовки або обробки тютюну, електрогенераторних установок з поршневим двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем), обладнання для обробки та підготовки тютюну на загальну фактурну вартість 38 558 679,98 гривень. Натомість, як зазначає детектив, згідно з відомостями, відображеними у звітах про виробництва та реалізації тютюнових виробів, ТОВ «Табако Дім» припинило виробництво тютюнових виробів у липні 2022 року. Так, у звіті за березень 2023 року за формою № 3-РС, ТОВ «Табако Дім» зазначено відомості про витрати тютюнової сировини у кількості 19 500 кг (тютюн з частково або повністю відділеною середньою жилкою), 666 кг (тютюн промислового виробництва та замінники тютюну промислового виробництва; тютюнові екстракти та есенції), а також надходження тютюнової сировини у кількості 4 690,66 кг (тютюн промислового виробництва та замінники тютюну промислового виробництва; тютюнові екстракти та есенції). Крім цього детектив зазначає, що з 21 квітня 2023 року по 01 травня 2023 року ГУ ДПС у м. Києві за участю представників Департаменту контролю за підакцизними товарами проведено фактичну перевірку у місці виробництва та зберігання тютюнових виробів, за адресою: АДРЕСА_2 , в ході якої у виробничому приміщенні встановлено наявність лінії для виробництва цигарок Molins із залишками тютюнової сировини, сигаретного паперу, вузли лінії для упаковки цигарок, що з`єднані конвеєром з транспортуванням, на вузлах подачі завантажені матеріали для пакування. Відтак попри декларування ТОВ «Табако Дім» припинення виробництва тютюнових виробів у липні 2022 року, встановлено списання 55 370 кг тютюнової сировини, а саме у березні 2023 року 20 166 кг (666 кг жилки тютюнової, 19 500 кг не виготовлених смужок тютюну стрипсованих); у квітні 2023 року 35 204 кг (1 904 кг жилки тютюнової, 33 300 кг не виготовлених смужок тютюну стрипсованих). При цьому надані до перевірки платником податків відомості стосовно показників лічильників електроенергії, засвідчують використання електроенергії протягом березня та квітня 2023 року в обсягах, що тотожні витратам електроенергії протягом квітня червня 2022 року, коли підприємством здійснювалося виробництво тютюнових виробів. Таким чином у органу досудового розслідування наявні підстави вважати, що зазначені матеріали (папір цигарковий, обід паперовий, фільтропалички моноацетатні, клей, фольга, смужка відривна, плівка) вартістю 10 305 101,58 грн, а також тютюнова сировина у кількості 42 603,34 кг фактично використані для виробництва тютюнових виробів, які ймовірно були виготовлені з використанням списаних матеріалів та сировини, а відтак наявні підстави вважати, що товариством для виробництва тютюнових виробів (цигарок з фільтром по 20 штук в пачці) без відображення в бухгалтерському обліку, без маркування марками акцизного податку встановленого зразка, використано 37 681,56 кг тютюнової сировини вогневого сушіння з вмістом тютюнової жилки. Як вказує детектив, з урахуванням середнього вмісту тютюну в 1 цигарці (0,7 г), кількість ймовірно виготовлених підприємством цигарок без відображення в бухгалтерському обліку та без маркування марками акцизного податку встановленого зразка, становить 53 830 800 штук та відповідно 2 691 540 пачок, а відтак за нормами податкового законодавства існує ймовірність, що товариством було виготовлено та реалізовано кінцевим споживачам за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, тютюнові вироби на загальну суму 175 219 254 грн, в результаті чого можливо завищення від`ємного значення з податку на додану вартість в сумі 4 251 160 грн та заниження податку на додану вартість на 23 561 420 грн, акцизного податку з вироблених та реалізованих тютюнових виробів 112 889 647 грн та акцизного податку з роздрібного продажу (5 %) 8 343 774 грн. Органом досудового розслідування проведено огляд інтернет-ресурсів та виявлено, що ряд осіб здійснює продаж тютюнових виробів торгової марки «ТТ» за цінами нижчими за ринкові. Відповідно до рапорту детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України під час досудового розслідування встановлено, що складські приміщення, де службові особи ТОВ «Табако Дім» та інші невстановлені на даний час особи здійснюють зберігання тютюнової продукції, виготовленої поза обліком, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , які згідно з довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належать ТОВ «РЕМСЕРВІС» () та фактично використовуються ТОВ «Табако Дім» за договором оренди. Прокурор вказує, що на підставі ухвали слідчого судді органом досудового розслідування у період 23 24 березня 2024 року проведено обшук за вказаною адресою зберігання тютюнової продукції виготовленої поза обліком у АДРЕСА_1 , під час якого встановлено, що складські приміщення орендують ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ). Також зазначає, що в ході обшуку орендованого ФОП ОСОБА_4 складського приміщення було виявлено тютюнові вироби без марок акцизного податку України, тютюнові вироби обклеєні папірцями, схожими на марки акцизного податку із ознаками підробки, а також рідини із різким запахом спирту без марок акцизного податку, та наводить перелік таких, що викладений у прохальній частині клопотання. Крім цього у складському приміщенні, що орендується ФОП ОСОБА_5 органом досудового розслідування виявлено рідини із різким запахом спиту, без марок акцизного податку, за наведеним у прохальній частині клопотання переліком. Прокурор також зазначає, що постановою слідчого від 25 березня 2024 року вилучені під час обшуку предмети, речі, тютюнові вироби без марок акцизного податку, тютюнові вироби обклеєні папірцями, схожими на марки акцизного податку із ознаками підробки, а також рідини із різким запахом спирту без марок акцизного податку, визнані речовими доказами у даному кримінальному провадженні. Враховуючи викладене, прокурор, посилаючись на норми кримінального процесуального закону, що визначають питання речових доказів, спеціальної конфіскації та арешту майна, вказує, що з метою збереження речових доказів та забезпечення спеціальної конфіскації, а також задля проведення судових експертиз, для яких експерту необхідно направити вилучені зразки тютюнових виробів та алкогольних напоїв, та з метою запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, перетворення, передачі та відчуження речових доказів, у органу досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арешту на вилучене під час обшуку майно, тому просить клопотання задовольнити.

У судове засідання прокурор не з`явився, подав заяву, в якій просив розглянути клопотання без його участі, підтримав таке у повному обсязі та просив задовольнити.

Власники майна у судове засідання не з`явилися, про місце, дату та час розгляду клопотання повідомлялися у встановленому законом порядку, передбаченому ч. 1 ст. 135 КПК України, в тому числі детективами у провадженні, про що останні подали слідчому судді відповідні заяви. Адвокат ОСОБА_6 , діючи в інтересах ФОП ОСОБА_4 , подавав зауваження до протоколу обшуку від 23 березня 2024 року (а. к. 31, 33).

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Вивчивши надані матеріали, зваживши доводи викладені у клопотанні, слідчий суддя прийшов до такого висновку.

Пунктом 4 частини 2 статті 36 КПК України передбачено, що прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений доручати слідчому, органу досудового розслідування проведення у встановлений прокурором строк слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій або давати вказівки щодо їх проведення чи брати участь у них, а в необхідних випадках особисто проводити слідчі (розшукові) та процесуальні дії в порядку, визначеному цим Кодексом.

Абзац 2 частини 5 статті 171 КПК України визначає, що у разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

З протоколу обшуку видно, що такий проводився з 16.28 год 23 березня до 12.58 год 24 березня 2024 року; клопотання подане до відділення зв`язку 26 березня 2024 року.

Згідно з п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна. Відповідно до ч. 5 ст. 132 цього Кодексу під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 цього Кодексу арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 3 вказаної статті передбачено, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Як видно з матеріалів клопотання, органом досудового розслідування підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 24 квітня 2023 року до ЄРДР за №0000022 з правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом здійснення службовими особами ТОВ «Табако Дім» (), у період 2022-2023 років з використанням власних потужностей з виробництва тютюнових виробів, реалізації незаконно виготовлених товариством підакцизних товарів (тютюнових виробів) у великих об`ємах, поза бухгалтерським та податкових обліком, що призвело до заниження податку на прибуток, чим ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах (а. к. 16-17).

Окрім цього зі змісту клопотання встановлено, що 10 травня 2023 року вих. № 307/99-00-08-01-03-20/43873464 до органу досудового розслідування з Державної податкової служби України надійшов Висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Табако Дім» (), за результатами проведення якого встановлено, що товариством ймовірно виготовлено та реалізовано кінцевим споживачам за готівкові кошти 2 691 540 пачок цигарок без маркування марками акцизного податку встановленого зразка та без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, загальною вартістю 175 219 254 грн, у результаті чого можливе завищення від`ємного значення з податку на додану вартість в сумі 4 251 160 грн та заниження податку на додану вартість на 23 561 420 грн, акцизного податку з вироблених та реалізованих тютюнових виробів 112 889 647 грн та акцизного податку з роздрібного продажу (5 %) 8 343 774 грн. Зробити остаточні висновки та встановити остаточну суму збитків можна після аналізу первинних документів, експертиз та інших документів, що стосуються реалізації товариством товарів, послуг та робіт.

Крім цього, як видно зі змісту клопотання, детективом Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 за результатами проведеного комплексу заходів отримано дані відносно службових осіб ТОВ «Табако Дім», які організували протиправний механізм, що полягає у виробництві підакцизної продукції цигарок без марок акцизного податку, їх незаконне зберігання та подальшу оптову реалізацію по всій території України без відповідних дозвільних документів. Встановлено, що зокрема за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться складські приміщення, в яких зберігаються незаконно виготовлені тютюнові вироби без марок акцизного податку.

Відтак на основі зібраних доказів та на підставі ухвали слідчого судді, органом досудового розслідування 23-24 березня 2024 року було проведено обшук території комплексу нежитлових будівель (складських приміщень) за адресою: АДРЕСА_1 , під час якого було виявлено та вилучено зазначені у клопотанні тютюнові вироби без марок акцизного податку України, тютюнові вироби обклеєні папірцями, схожими на марки акцизного податку із ознаками підробки, а також рідини із різким запахом спирту без марок акцизного податку (у приміщеннях, що перебувають на праві оренди ОСОБА_4 за Договором оренди нежитлового приміщення № 01-12-23 від 01 грудня 2023 року), а також рідини із різким запахом спиту, без марок акцизного податку (у приміщеннях, що використовуються ОСОБА_5 ) (а. к. 18-24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 34-40, 41, 42-49).

Як видно з матеріалів клопотання постановою старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_8 про визнання речовими доказами від 25 березня 2024 року вилучені тютюнові вироби без марок акцизного податку України, тютюнові вироби обклеєні папірцями, схожими на марки акцизного податку із ознаками підробки, а також рідини із різким запахом спирту без марок акцизного податку, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000022 від 24 квітня 2023 року (а. к. 50-59).

Зі змісту ч. 2 ст. 173 КПК України вбачається, що при вирішенні питання про арешт майна суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5)розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Враховуючи всі наведені вище обставини, на переконання слідчого судді, наразі наявні підстави для накладення арешту на майно з метою збереження речових доказів, оскільки вилучені тютюнові вироби та рідини із запахом спирту можуть містити відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та могли бути набуті кримінально протиправним шляхом.

На підставі наведеного слідчий суддя прийшов до висновку, що прокурором доведено, що зазначене майно, відповідно до положень ст. 170 КПК України відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, постановою детектива від 25 березня 2024 року визнано речовими доказами, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки може бути використане як доказ події кримінального правопорушення, доведення вини осіб, які його вчинили, та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування кримінального провадження №0000022 від 24 квітня 2023 року.

Аналізом положень ч. 2, 3 ст. 170 КПК України встановлено, що майно, яке відповідає критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України, повинно вилучатися та арештовуватися незалежно від того, хто являється його власником, у кого і де воно знаходиться, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу запобігання можливості протиправного впливу (відчуження, знищення, приховання) на певне майно, що, як наслідок, перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, враховуючи обставини вчинення кримінального правопорушення, яке розслідується у даному кримінальному провадженні, погоджується з тим, що є доцільним накладення арешту на вилучені в ході обшуку предмети, майно та документи, з огляду на існування сукупності розумних підозр вважати, що такі можуть бути використані як доказ під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що забезпечить виконання завдань кримінального провадження, визначених ст. 2 КПК України.

З огляду на наведене, арешт майна з підстав, передбачених п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, по суті являє собою форму забезпечення доказів та являється самостійною правовою підставою для арешту майна, не вимагає оголошення підозри у кримінальному провадженні та не пов`язує особу підозрюваного з можливістю арешту такого майна, на відміну від інших правових підстав.

Натомість завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура (ст. 2 КПК).

На переконання слідчого судді, на даному етапі досудового розслідування накладення арешту на вилучене у ФОП ОСОБА_4 та ОСОБА_5 майно, з метою збереження речових доказів, є необхідним для виконання вищенаведеного завдання кримінального провадження щодо захисту держави від кримінальних правопорушень.

Такий арешт пов`язаний з втручанням у право особи на власність, що є складовою права на мирне володіння своїм майном (передбачене у ст. 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод).

Водночас, на переконання слідчого судді, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права особи, оскільки є необхідним і пропорційним до законної мети, що переслідується нагальної суспільної потреби та захисту інтересів держави у сфері протидії економічним кримінальним правопорушенням.

Слідчий суддя дійшов висновку, що вказаний суспільний та державний інтерес при врівноважуванні повинен отримати більшу вагу, тоді як інтерес осіб, що полягає у можливості володіти своїм майном, має порівняно меншу вагу.

На думку слідчого судді, таке втручання органів досудового розслідування у права і свободи особи, є розумним та пропорційним меті кримінального провадження.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про наявність достатніх правових підстав для арешту майна, враховує можливість використання як доказу у даному кримінальному провадженні, оскільки за його допомогою може бути виконане завдання досудового розслідування щодо встановлення та з`ясування всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, а тому клопотання про арешт майна підлягає задоволенню.

З приводу зазначення прокурором у клопотанні як на підставу для накладення арешту на майно забезпечення спеціальної конфіскації, то слідчий суддя вважає таку необґрунтованою, якій саме із ознак, зазначених у п. 1-4 ч. 1 ст. 96-2 КК України, відповідає вилучене під час обшуку майно, прокурором не зазначено, а тому з даної підстави арешт майна застосований бути не може.

При цьому частиною 5 статті 173 КПК України передбачено, що у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд постановляє ухвалу, в якій зазначає заборону, обмеження розпоряджатися або користуватися майном у разі їх передбачення та вказівку на таке майно.

Керуючись ст. 36, 131, 132, 170-173, 175, 309 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання прокурора відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_3 , подане на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за №0000022 від 24 квітня 2023 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на вилучене під час обшуку 23 24 березня 2024 року складського приміщення, яке орендує ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , майно, а саме тютюнові вироби без марок акцизного податку України, тютюнові вироби обклеєні папірцями, схожими на марки акцизного податку із ознаками підробки та рідини із різким запахом спирту без марок акцизного податку: BRUT LAADER, 390 пачок; JIN LING, 650 пачок; LIFA RED, 320 пачок; BOND STRET BLUE, 790 пачок; COMPLIMENT BLUE, 600 пачок; BL CLASSIC, 1 000 пачок; SOBRANIE EVOLVE GOLD, 620 пачок; KENT чорниця, 860 пачок; CAMEL YELLOW, 760 пачок; BRUT ROYAL, 730 пачок; LIFA BLUE, 500 пачок; KENT NANO DESIGN, 1 090 пачок; KENT сірі, 3 120 пачок; MARLBORO RED, 650 пачок; MARLBORO GOLD, 730 пачок; SOBRANIE COLD, 620 пачок; MARVEL BLUE SUPER SLIMS, 180 пачок; MARVEL BLUE, 1 070 пачок; MARVEL RED SUPER SLIMS, 770 пачок; ROTMANS DEMI, 780 пачок; MARVEL RED, 860 пачок; MAN LIGHT, 1 570 пачок; MARLBORO LESS SMEL, 1 530 пачок; RITM б/ф, 390 пачок; REGINA SUPER SLIMS BLACK, 520 пачок; REGINA SUPER SLIMS BLACK, 340 пачок; PULS SLIMS, 490 пачок; DE SANTIS BLACK, 790 пачок; FAVORIT б/ф, 400 пачок; ASTRU б/ф, 750 пачок; BRUT WHITE SLIMS, 790 пачок; BRUT BLACK SLIMS, 680 пачок; ULTRA NEO BLACK SLIMS, 1 340 пачок; ULTRA SLIMS, 500 пачок; OU SIZE RED, 590 пачок; Прима класична б/ф, 500 пачок; CORSET PULSE SUPERSLIMS, 2 140 пачок; SMOKE CLUB BLUE, 130 пачок; THE KING, 2 700 пачок; D&B COMFORT DEMI, 230 пачок; WINSTON XSTYLE DEMI, 390 пачок; WINSTON XSPRESSION PURPLE, 590 пачок; SELFIE SPECIAL, 240 пачок; SELFIE SPECIAL сині, 40 пачок; LIFA CLASSIC DEMI SLIMS, 390 пачок; MARVEL DEMI SLIMS, 540 пачок; ROTMANS DEMI CLICK, 240 пачок; L&M LOFT DEMI, 190 пачок; KYIV CLASSIC DEMI SLIMS, 1 098 пачок; WINSTON XS IMPULSE, 1 140 пачок; ROTMANS NANO CLICK, 490 пачок; MALBORO LOUCH, 280 пачок; KENT CORE сині, 1 240 пачок; OK JIZE BLUE, 540 пачок; MERICYN BLUE, 320 пачок; KENT блакитний, 1 720 пачок; Marshall classic deluxe, 1 740 пачок; PLATINUM BLUE, 540 пачок; KING PRESSFORAN, 630 пачок; NANSAS CITY, 640 пачок; KING FLESH BLAST, 490 пачок; PALERMO CLUB BLUE, 340 пачок; PACERMO CLUB RED, 640 пачок; MARHALL ULTRA, 640 пачок; DESERT, 770 пачок; OSKAR LIGHTS, 490 пачок; PARLAMENT AQUA BLUE, 490 пачок; MARSHAL POWER, 1 180 пачок; OSKAR RED, 480 пачок; MANSTRONG, 1 240 пачок; тютюнові вироби у прозорому зіп-пакеті по 20 цигарок у кожному, з написом не фільтро «PARLIAMENT», 80 штук; COMPLIMENT ORIGINAL, 1 000 пачок; COMPLIMENT BLUE, 500 пачок; COMPLIMENT RED, 1 030 пачок; COMPLIMENT BLACK; тютюнові вироби у прозорому зіп-пакеті по 20 цигарок у кожному, з написом не фільтро «WINSTON», 150 штук; JET SET BLUE, 120 пачок; PULL BURN, 200 пачок; BRUT ROYAC, 500 пачок; CUCKY STRIKE, 650 пачок; ROTMANS KING SIZE, 690 пачок; D&B COMFORT, 1 030 пачок; MARBLUE, 400 пачок; REGІNA BLUE, 800 пачок; REGINA RED, 500 пачок; CHESTER FIELD BLUE, 100 пачок; ROTMANS BLUE, 450 пачок; тютюнові вироби у прозорому зіп-пакеті по 20 цигарок у кожному, з написом не фільтро «BOND», 150 штук; тютюнові вироби обклеєні паперовими стрічками, зовні схожими на марки акцизного податку: MAN STRONG NANO, 290 пачок; DANDY BLACK, 2 830 пачок; MUSTANG GOLD, 140 пачок; MUSTANG SILVER, 1 290 пачок; MUSTANG BLUE, 1 300 пачок; DANDY WHITE DEMI, 439 пачок; PLAISIR DEMI, 340 пачок; DANDY BLACK DEMI, 1 780 пачок; MUSTANG RED DEMI, 1 040 пачок; MUSTANG SILVER DEMI, 640 пачок; MUSTANG DEMI, 240 пачок; SMOKE NANO RED, 630 пачок; JM NANO BLUE, 490 пачок; JM NANO RED, 500 пачок; JM NANO BLACK, 500 пачок; PULL BURN, 40 пачок; UT CLASSIC BLUE, 330 пачок; PULL SKY, 90 пачок; MUSTANG BLUE DEMI, 590 пачок; ULTRA MINT SLIMS, 1 090 пачок; BACIO MIPNLE SLIMS, 940 пачок; DANDDY BLACK NANO, 890 пачок; PLAISIR NANO, 1 190 пачок; WINSTON CLASSIC, 740 пачок; MONTE CARLO BLUE, 540 пачок; ROTMANS ROYALS, 890 пачок; ROMANS ROYALS RED, 1 100 пачок; WINSTON BLUE, 1 690 пачок; MARLBORO GOLD, 440 пачок; BOND RED, 290 пачок; LUCKY STRIKE, 440 пачок; JM BLACK DEMI, 440 пачок; JM RED, 310 пачок; MAN LIGHT DEMI, 190 пачок; JM BLUE, 520 пачок; SMOKE RED DEMI, 200 пачок; тетрапаки з рідинами з характерним запахом спирту в картонних коробках з написами: CAPTAN MORGAN, об`ємом 3 л, 2 пачки; JACK DANIELS об`ємом 3 л, 6 пачок; JAMESON, об`ємом 3 л, 5 пачок; HENNESSY, об`ємом 3 л, 9 пачок; CHIVAS REGAL 18, об`ємом 3 л, 6 пачок; ABSOLUT BLUE LIGHT, об`ємом 3 л, 11 пачок; BACARDI, об`ємом 3 л, 12 пачок; COURVOISIER, об`ємом 3 л, 5 пачок; FINLANDIA BLACK CURRANT, об`ємом 3 л, 5 пачок; CHIVAS REGAL 12, об`ємом 2 л, 5 пачок; FINLANDIA, об`ємом 3 л, 10 пачок; FINLANDIA REDBERRY, об`ємом 3 л, 6 пачок; прозору рідину з характерним запахом спирту, що знаходиться в пластикових пляшках, об`ємом 0,5 л, 60 штук, шляхом заборони користуватися та розпоряджатися вказаним майном.

Накласти арешт на вилучене під час обшуку 23 24 березня 2024 року складського приміщення, яке перебуває у користуванні ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 , майно, а саме рідини із різким запахом спиту, без марок акцизного податку: CAPTAIN MORGAN, об`ємом 3 л, 187 пачок; JAMESON, об`ємом 3 л, 187 пачок; МЕТАХА, об`ємом 3 л, 117 пачок; FINLANDIA REBBERRY, об`ємом 3 л, 218 пачок; FINLANDIA, об`ємом 3 л, 110 пачок; COURVOISIER, об`ємом 3 л, 134 пачки; JACK DANIELS, об`ємом 3 л, 142 пачки; BACARDI CERTA NEGRA, об`ємом 3 л, 162 пачки; HENNESSY, об`ємом 3 л, 136 пачок; CHIVAS REGAL 18, об`ємом 3 л, 126 пачок; CHIVAS REGAL 12, об`ємом 2 л, 39 пачок; BLACK VELVET, об`ємом 2 л, 11 пачок; FINLANDIA BLACK CURRANT, об`ємом 3 л, 167 пачок, шляхом заборони користуватися та розпоряджатися вказаним майном.

Виконання зазначеної ухвали покласти на прокурора відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_3 .

Згідно із ст. 175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала може бути оскаржена до Закарпатського апеляційного суду протягом п`яти діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1