Справа №705/4648/21
1-кс/705/503/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 квітня 2024 року м.Умань

Слідчий суддя Уманського міськрайонного суду Черкаської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане слідчим СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0001189 від 23.10.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.190 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, яке погоджене прокурором Уманської окружної прокуратури ОСОБА_4 .

В обґрунтування клопотання зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що громадяни України організували функціонування на території м. Черкаси « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ), з неофіційного надання послуг телекомунікаційним компаніям Російської Федерації (ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), які внесені до санкційного списку РНБО України і підконтрольні спецслужбам РФ. Крім того, вказаний «колл-центр» здійснював обслуговування банківських установ РФ (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та інших), ІНФОРМАЦІЯ_9 та на замовлення державної влади РФ здійснював соціологічні опитування населення т.зв. «Л/ДНР» та окупованого півострову Крим стосовно їх потенційного вибору кандидата в депутати на виборах до держдуми РФ, які відбулись 19.09.2021.

Працівники вказаного «колл-центру» використовуючи спеціалізоване обладнання та програмне забезпечення, що здійснює підміну українського номеру телефону на номер оператора мобільного зв`язку РФ, здійснювали міжнародні дзвінки клієнтам телекомунікаційних компаній Російської Федерації (ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), серед яких є також мешканці окупованих територій Донецької та Луганської областей, а також АР Крим, представляючись працівниками вказаних компаній та вводячи їх в оману мотивували підключитись до російських телевізійних каналів, з підсанкційного списку РНБО України, які цілеспрямовано здійснюють пропагандистську діяльність щодо законності анексії АР Крим та окупації ОРДЛО.

Крім того, працівники зазначеного підприємства намагались зібрати якомога більше інформації про клієнтів та пропонували їм придбати/скористатись банківськими послугами зазначених фінансових установ у тому числі і на території України (території т.зв. «ЛНР/ДНР» та АР Крим), не маючи при цьому ліцензії НБУ на здійснення банківської діяльності в Україні.

Винагороду за здійснену діяльність керівники «колл-центру» отримували з РФ та, можливо, з використанням електронної платіжної системи « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». Вказана платіжна система внесена до санкційного списку РНБО України та не має ліцензії НБУ на здійснення будь-якої фінансової діяльності в Україні. Обготівкування грошових коштів на території України неодноразово здійснювалося з використанням Інтернет-обмінників та переведенням грошових коштів на рахунки в російських рублях.

Також, встановлено, що працівники вказаного «колл-центру» офіційно не працевлаштовувались та отримували винагороду за свою роботу в готівковій формі або шляхом перерахування грошових коштів на персональні платіжні картки різних банківських установ.

Крім того, з метою ухилення від сплати податків за роботу найманих працівників ОСОБА_5 та ОСОБА_6 вигадали шахрайську схему з оформлення договорів цивільно-правового характеру відомості про які в подальшому, у встановлені законодавством терміни не передавались до контролюючих органів, а замінювались на нові з новими датами прийняття на роботу. Працівники, які працювали без оформлення вказаних договорів були проінструктовані про те, що у разі перевірки вони повинні повідомляти, що вони знаходяться на стажуванні.

09 грудня 2021 року по кримінальному провадженні №0001189 від 23.10.2021 року залучено спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_11 з для проведення дослідження діяльності громадянина ОСОБА_7 щодо наявності ознак правопорушення, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення та /або інших правопорушень за період з 01.01.2020 по 30.09.2021 року. Нащо отримано висновок аналітичного дослідження №4/23-00-08-004-/ відповідно до якого встановлено можливі порушення: вимог ст. ст. 1,9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», абз. 1 п.1 ст. 4, абз. 1-4 п. 2 ст. 6, ст. 7,8 Закону №2464; п. 163.1 ст. 163, п.п. 164.1.2 п. 164.1, п.п. 164.2.1 п. 164.2 ст. 164, п. 167.1, ст. 171, п. 16 підрозділу 10 розділу XXПКУ, в результаті чого занижено ЄВ, ПДФО та ВЗ на загальну суму 1 196771, 56 гривень. В діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та гр. ОСОБА_7 наявні ознаки ухилення від сплати податків і зборів в розмірі 1196771, 56 грн, шляхом невнесення до офіційної звітності відомостей про здійснення виплат у вигляді заробітної плати та винагород за договорами ЦПХ, з яких необхідно сплатити податків і зборів на загальну суму 1196771, 56 гривень. Фінансові операції ФОП ОСОБА_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2021 щодо використання та виплати фізичним особам коштів на суму 1196771, 56 грн, мають ознаки набуття та використання коштів, щодо яких фактичні обставини свідчать про їх одержання злочинним шляхом, а саме шляхом несплати до відповідних бюджетів єдиного внеску, податку на доходи фізичних осіб та військового збору, тобто мають ознаки легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, а саме шляхом заниження нарахувань з «нелегальної» заробітної плати.

20.06.2022 старшим слідчим Уманського РУП ГУНП в Черкаській області капітаном поліції ОСОБА_8 було призначено судово-економічну експертизу по висновку аналітичного дослідження №№4/23-00-08-004-/ від 08.02.2022 року в частині визначення розміру заниження податку на доходи фізичних осіб на суму 1196771, 56 гривень.

26.07.2022 до Уманського РУП ГУНП в Черкаській області надійшла відповідь з ІНФОРМАЦІЯ_12 про неможливість надання висновку експерта.

Також, до Уманського РУП ГУНП в Черкаській області надійшло клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи.

На даному етапі досудового розслідування виникає необхідність у дослідженні факту ухилення від сплати податків і зборів в розмірі 1196771, 56 грн, шляхом невнесення до офіційної звітності відомостей про здійснення виплат у вигляді заробітної плати та винагород за договорами ЦПХ, з яких необхідно сплатити податків і зборів на загальну суму 1196771, 56 гривень, а тому орган досудового розслідування звертається із клопотанням до слідчого судді, з метою отримання тимчасового доступу до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, а саме до документів ФОП « ОСОБА_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 .

Дані фінансових операцій ФОП ОСОБА_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2021 щодо використання та виплати фізичним особам коштів на суму 1196771, 56 грн, мають ознаки набуття та використання коштів, щодо яких фактичні обставини свідчать про їх одержання злочинним шляхом, а саме шляхом несплати до відповідних бюджетів єдиного внеску, податку на доходи фізичних осіб та військового збору, тобто мають ознаки легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, а саме шляхом заниження нарахувань з «нелегальної» заробітної плати. Тому є важливими для органу досудового розслідування, так як нададуть змогу встановити чи спростувати факт легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, а саме шляхом заниження нарахувань з «нелегальної» заробітної плати спільної діяльності ФОП « ОСОБА_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В даному випадку місцем реєстрації ФОП « ОСОБА_7 » є м. Умань, Черкаської області, оскільки адресою юридичної особи є АДРЕСА_1 , а тому вказане вище товариство перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_11 .

Приймаючи до уваги, що на теперішній час у ході досудового розслідування перевіряється фінансово господарська діяльність вказаного «колл-центру», а також здійснення шахрайської діяльності з метою функціонування даного підприємства, підробки фінансової документації та подальшої легалізації грошових коштів отриманих злочинним шляхом, у кримінальному провадженні виникла необхідність отримання тимчасового доступу до вищевказаних документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи тяжкість даного злочину, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 .

В клопотанні слідчий просить надати групі слідчих СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінніІНФОРМАЦІЯ_13 , що за адресою: АДРЕСА_2 , та дозволити тимчасове вилучення (виїмку) документів, а саме: Додатки 1 до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, поданих ФОП ОСОБА_7 за період з 01.01.2021 по 30.09.2021; Додатки 4 ДФ до Податкового роз ранку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, поданих ФОП ОСОБА_7 за період з 01.01.2021 по 30.09.2021; Підтвердження працівників (договори, табелі обліку робочого часу, розрахункові відомості на виплату заробітної плати), які фактично перебували у трудових відносинах з ФОП ОСОБА_7 , по яким вівся облік фактичного відпрацьованого часу та здійснювалися виплати за період з 01.01.2021 по 30.09.2021; Підтвердження працівників, яким фактично виплачувалася заробітна плата ФОП ОСОБА_7 , що не знайшло відображення у звітності податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) та військового збору (ВЗ), за період 01.01.2021 по 30.09.2021; Договори ЦПХ, укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з фізичними особами; Додатки 1 до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з фізичними особами за період 01.01.2021 по 30.09.2021; Додатки 4 ДФ до Податкового роз ранку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з фізичними особами за період 01.01.2021 по 30.09.2021; Виписки банку (рух коштів) по рахунках ФОП ОСОБА_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з можливістю вилучення паперових та електронних копій вказаних документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, до суду надав заяву про те, що клопотання підтримує, просить розглянути у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженні № 0001189 від 23.10.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.190 КК України.

За правилами ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом вилучити їх.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 4 та п.8 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, а також персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Частинами 5 та 6 статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Перевіривши зміст клопотання на відповідність вимогам КПК України та дослідивши документи, додані на обґрунтування клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що є достатні та необхідні підстави для задоволення клопотання про надання тимчасового доступу до документів щодо результатів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 , що за адресою: АДРЕСА_3 , яка є структурним підрозділом ІНФОРМАЦІЯ_13 .

Матеріалами клопотання доведено, що вказані документи мають вагоме значення для встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що повинні бути встановлені під час досудового розслідування, та відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ Уманського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області лейтенанту поліції ОСОБА_3 , слідчому СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області капітану поліції ОСОБА_9 , слідчому СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_10 , слідчому СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_11 , слідчому СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_12 , слідчому СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_13 , старшому слідчому СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області капітану поліції ОСОБА_14 , старшому слідчому СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області капітану поліції ОСОБА_15 , старшому слідчому СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області капітану поліції ОСОБА_16 , старшому слідчому СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області капітану поліції ОСОБА_17 , старшому слідчому СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_18 , старшому слідчому СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області майору поліції ОСОБА_19 , старшому слідчому СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області майору поліції ОСОБА_20 , старшому слідчому СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області капітану поліції ОСОБА_21 , старшому слідчому СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області капітану поліції ОСОБА_22 , старшому слідчому СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області капітану поліції ОСОБА_23 , слідчому СВ Уманського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_24 , слідчому СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області майору поліції ОСОБА_25 , на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінніІНФОРМАЦІЯ_13 , що за адресою: АДРЕСА_2 , та дозволити тимчасове вилучення (виїмку) документів, а саме: Додатки 1 до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, поданих ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по 30.09.2021; Додатки 4 ДФ до Податкового роз ранку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, поданих ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по 30.09.2021; Підтвердження працівників (договори, табелі обліку робочого часу, розрахункові відомості на виплату заробітної плати), які фактично перебували у трудових відносинах з ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ), по яким вівся облік фактичного відпрацьованого часу та здійснювалися виплати за період з 01.01.2021 по 30.09.2021; Підтвердження працівників, яким фактично виплачувалася заробітна плата ФОП ОСОБА_7 , що не знайшло відображення у звітності податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) та військового збору (ВЗ), за період 01.01.2021 по 30.09.2021; Договори ЦПХ, укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з фізичними особами; Додатки 1 до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з фізичними особами за період 01.01.2021 по 30.09.2021; Додатки 4 ДФ до Податкового роз ранку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з фізичними особами за період 01.01.2021 по 30.09.2021; Виписки банку (рух коштів) по рахунках ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення паперових та електронних копій вказаних документів.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити, що особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку.

Слідчий суддя ОСОБА_1