Справа № 163/813/24
Провадження № 1-кп/163/125/24
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ВИРОК

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 травня 2024 року Любомльський районний суд Волинської області

в складі головуючого судді ОСОБА_1

з участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинувачених ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ,

захисників ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в приміщенні суду в місті Любомль Волинської області кримінальне провадження № 0000132 про обвинувачення

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки села Руда Ковельського району Волинської області, зареєстрованої по АДРЕСА_1 , українки, громадянки України, вищої освіти, неодруженої, працівниці ТзОВ «Торгова фірма`ЛВС», раніше не судимої,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 255, ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч. 2, 3 ст.212 КК України,

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця села Рогові Смоляри Ковельського району Волинської області, зареєстрованого по АДРЕСА_2 , українця, громадянина України, вищої освіти, одруженого, непрацюючого, раніше не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 255, ч.2 ст.27, ч.4 ст.28,ч.2,3 ст.212 КК України,

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженця села Коцюри Ковельського району Волинської області, зареєстрованого по АДРЕСА_3 , проживаючого по АДРЕСА_4 , українця, громадянина України, вищої освіти, одруженого, приватного підприємця, раніше не судимого,

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , уродженця селища Головне Ковельського району Волинської області, зареєстрованого по АДРЕСА_5 , проживаючого по АДРЕСА_6 , українця, громадянина України, середньої освіти, одруженого, непрацюючого, раніше не судимого,

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , уродженця села Серебринець Могилів-Подільського району Вінницької області, зареєстрованого по АДРЕСА_7 , українця, громадянина України, вищої освіти, одруженого, приватного підприємця, раніше не судимого,

ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , уродженця місті Любомль Ковельського району Волинської області, зареєстрованого по АДРЕСА_8 , українця, громадянина України, вищої освіти, одруженого, приватного підприємця, раніше не судимого,

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , уродженця АДРЕСА_9 , проживаючого по АДРЕСА_10 , українця, громадянина України, вищої освіти, одруженого, водія ФОП ОСОБА_14 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.255, ч. 2,5 ст.27, ч.4 ст.28, ч. 2, 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

Згідно з обвинувальним актом ОСОБА_4 обвинувачується в участі у злочинній організації з метою вчинення тяжких злочинів при таких обставинах.

Не пізніше жовтня 2017 року, більш точний час не встановлений, ОСОБА_15 , діючи з метою особистого збагачення, маючи широке коло знайомств серед службових осіб митних та правоохоронних органів, досвід правоохоронної діяльності у сфері протидії митним правопорушенням, досвід митно-брокерської та зовнішньо-економічної діяльності, адже фактично володів та управляв ПП «СІА-БРОК», яке займалося наданням митно-брокерських послуг, вирішив займатися протиправною діяльністю, яка полягала у наданні послуг суб`єктам господарської діяльності, які займалися продажем імпортованих товарів з країн Європейського Союзу (надалі ЄС) на території України (надалі замовники товарів) з незаконної мінімізації митних платежів при здійсненні їх імпорту, тобто у незаконному ввезенні на митну територію України через державний кордон у міжнародному пункті пропуску для автомобільного сполучення «Ягодин» (надалі МАПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, усвідомлюючи при цьому невідворотність настання шкоди (матеріальних збитків) державним інтересам.

Відтак ОСОБА_15 розробив план вчинення низки тяжких злочинів, а саме умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та зловживання службовим становищем. Разом з тим, усвідомлюючи, що самостійно реалізувати свій злочинний умисел він не в змозі, оскільки для його реалізації необхідна участь низки осіб, які б злагоджено діяли з розподілом функцій та постійною координацією через підтримання комунікації з ним та між собою не пізніше жовтня 2017 року (точніший час слідством не встановлено) вирішив створити, очолити й керувати стійким ієрархічним об`єднанням низки осіб, кількістю більше п`яти, об`єднаних метою вчинення тяжких злочинів, з єдиним планом, розподілом функцій між учасниками об`єднання, спрямованих на досягнення цього плану.

Відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану члени злочинної організації повинні були підшукати замовників товарів, які б погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, налагодити закупівлю, способи оплати, митне оформлення в країнах ЄС, безпосередню доставку товарів по території України замовникам товарів, а також реалізувати розроблені ним злочинні схеми незаконного ввезення через МАПП «Ягодин» товарів з приховуванням від митного контролю, які б унеможливлювали викриття протиправної діяльності, зокрема схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування та схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів.

Схема ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування повинна була використовуватися злочинною організацією при здійсненні ввезення мобільних телефонів, аксесуарів до них, іншої комп`ютерної техніки, здебільшого виробництва торгової марки «Apple», інших коштовних товарів. Для налагодження закупівлі товарів торгової марки «Apple» на території ЄС, ОСОБА_15 вирішив використовувати свої зв`язки з керівництвом ТОВ ПІІ «АСБІС-УКРАЇНА», яке є дочірнім підприємством корпорації «ASBISC Enterprises PLS», що займається оптовими продажами комп`ютерної техніки на території ЄС та має логістичний склад у м. Прага Чеської Республіки, використовуючи в якості платників підконтрольні йому іноземні компанії «ALLWORLD GLOBAL TRADING LLP», «ALLEMAND & KARLTON LP», в разі відсутності у замовників товарів спроможності здійснити оплату товарів самостійно. Якщо замовники товарів були спроможні самостійно здійснити закупівлю та оплату товарів, то планувалося використовувати митні агенції, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення вивозу вказаних товарів з території ЄС, як місце доставки та митного оформлення товарів, з якого члени злочинної організації могли отримати їх для подальшого незаконного ввезення на митну територію України.

Для реалізації даної злочинної схеми ОСОБА_15 планував придбати вантажні фургони, надалі здійснити їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків. Після цього, планувалося подати до Територіальних сервісних центрів МВС України завідомо неправдиві заяви про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації транспортних засобів при заміні номерних знаків, таким чином отримати нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків. Дані дії планувалося здійснити з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, адже відповідно до злочинного плану, при перебуванні вантажних фургонів на території ЄС повинні були використовуватися недійсні, внаслідок подання зазначених заяв, свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів та комплекти номерних знаків до них, лише після проходження митного та прикордонного контролю відповідними компетентними органами Республіки Польща та виїзду на нейтральну смугу учасник злочинної організації повинен був змінити комплект номерних знаків на дійсні і при проходженні прикордонного, митного контролів та пересуванні по території України використовувати дійсне свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу та номерні знаки. Разом з тим, відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, керування вантажним фургоном, подання необхідних документів повинен був виконувати окремий член злочинної організації, який підлягав заміні на іншого члена злочинної організації після виїзду з території Республіки Польща на нейтральну смугу.

Злочинним планом передбачалося декларування та подання достовірних документів стосовно товарів, що вивозяться з території ЄС, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща. Натомість при прибутті до зони митного контролю МАПП «Ягодин» та подальшому проходженні прикордонного та митного контролю учасник злочинної організації мав приховувати факт ввезення вказаних товарів, діючи в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України з метою унеможливлення подальшого нарахування та сплати митних платежів. Після проходження прикордонного та митного контролю, тобто фактичному імпорті (випуску у вільний обіг) ввезених товарів без сплати митних платежів, учасник злочинної організації повинен був доставити їх замовникам товарів або на складські приміщення, які планувалося використовувати учасниками злочинної організації для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, а також для зберігання вантажних фургонів та інших засобів, які використовувалися при здійсненні злочинної діяльності.

Схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, повинна була використовуватися злочинною організацією здебільшого при здійсненні ввезення на митну територію України інших, більш об`ємних комерційних партій товарів, зокрема: автомобільних запчастин, одягу, взуття, комп`ютерної техніки, електронної техніки, косметики тощо.

Відповідно до злочинного плану ОСОБА_15 члени злочинної організації повинні були підшукати юридичні особи нерезиденти України та юридичні особи, які зареєстровані на території України, скласти від їх імені завідомо неправдиві зовнішньоекономічні договори (контракти) стосовно нібито придбання та подальшу поставку на митну територію України товарів з невеликою митною вартістю відносно об`єму та ваги, зокрема будівельних матеріалів та плит деревостружкових (надалі «товарів прикриття»), на підставі яких надалі нібито здійснювати імпорт через МАПП «Ягодин» на митну територію України «товарів прикриття» за допомогою вантажних автомобілів з причепами найманих перевізників. Окрім зазначеного, вказані юридичні особи, зареєстровані на території України, повинні були пройти відповідну акредитацію, тобто зареєструватися суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності, та перераховувати кошти з відкритих банківських рахунків на єдиний казначейський рахунок ДФС України, з якого будуть сплачуватися митні платежі, які нараховуватимуться при митному оформленні імпорту «товарів прикриття».

Злочинним планом передбачалося, що замовники товарів повинні були самостійно чи через відповідних членів злочинної організації здійснити закупівлю та оплату товарів, після чого здійснити переміщення товарів до митних агенції, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення подальшого вивозу вказаних товарів з території ЄС до України за допомогою вантажних автомобілів з причепами, які були найняті членами злочинної організації. На вказаних митних агенціях, за контролю та координації членів злочинної організації, планувалося формувати партії товарів для завантаження та подальшого переміщення на митну територію України.

Відповідно до розробленого злочинного плану окремі учасники злочинної організації, використовуючи кваліфіковані сертифікати відкритих ключів та паролі до них (надалі ЕЦП) директорів юридичних осіб, зареєстрованих на території України, повинні були подавати митні декларації типу «ІМ 40 ЕА», тобто попередні митні декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), чи митні декларації типу «ІМ 40 ЕЕ», тобто попередні митні декларації з обсягом даних, необхідних для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в яких зазначити завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття» для подальшого проходження митного контролю вказаними транспортними засобами. До вказаних декларацій повинні були додаватися в електронній формі товаросупровідні документи, зокрема: експортні декларації ніби оформлені в компетентних органах Республіки Польща, інвойси (рахунки-фактури), специфікації (документи щодо технічних характеристик), CMR (товаро-транспортні накладні), в яких повинні були бути зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

Злочинним планом передбачалося декларування та подання достовірних документів стосовно товарів, що вивозяться з території ЄС, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, натомість при прибутті до зони митного контролю МАПП «Ягодин» та подальшому проходженні прикордонного та митного контролю, митні формальності повинні були бути здійснені відповідно до попередньо поданих митних декларацій типу «ІМ 40 ЕА» чи «ІМ 40 ЕЕ», тобто повинно було б бути здійснене митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». Дані дії повинен був контролювати окремий учасник злочинної організації, який мав можливість перебувати в МАПП «Ягодин», оскільки підконтрольне ОСОБА_15 ПП «СІА-БРОК» винаймало офісні приміщення безпосередньо в зоні митного контролю. Разом з тим, у випадку прийняття ініціативного рішення службовими особами митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС (надалі МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС) застосувати форми митного контролю чи спрацювання автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (надалі системи ризиків АСАУР), яке б зобов`язувало службову особу МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС здійснити форми митного контролю, які б викрили факти незаконного переміщення товарів за даною схемою, члени злочинної організації повинні були переконати службову особу МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС вчинити зловживання своїм службовим становищем шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» (надалі АСМО «Інспектор») завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, після чого дозволити виїзд вказаних транспортних засобів з незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» транспортні засоби з незаконно ввезеними товарами повинні були прибути до складських приміщень, які використовували члени злочинної організації, де здійснювалося сортування і подальше відправлення товарів замовникам товарів. Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, учасниками злочинної організації планувалося заздалегідь виготовити цифрові фотографії вантажних автомобілів з причепами, а також «товарів прикриття», які ніби завантажені до вказаних причепів, та в разі необхідності обробити їх за допомогою програми графічного редактора до такого стану, який би унеможливлював встановити місце здійснення фотографування.

Відповідно до злочинного плану ОСОБА_15 після вивантаження незаконно ввезених товарів на митну територію України та виготовлення зазначених цифрових фотографій, вантажні автомобілі з причепами повинні були прибути до митного органу призначення, якими були обрані митний пост «Ковель» Волинської митниці ДФС (надалі МП «Ковель» Волинської митниці ДФС) чи Відділ митного оформлення № 5 митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС (надалі ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС) для подальшого проходження митного контролю. Учасники злочинної організації, використовуючи ЕЦП директорів юридичних осіб, зареєстрованих на території України, повинні були подавати митні декларації типу «ІМ 40 ДЕ», тобто додаткові декларації до попередніх митних декларацій при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в яких зазначити завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття», до вказаних декларацій повинні були додаватися товаросупровідні документи, зокрема: експортні декларації ніби оформлені в компетентних органах Республіки Польща, інвойси (рахунки-фактури), специфікації (документи щодо технічних характеристик), CMR (товаро-транспортні накладні), інші документи необхідні для проведення митного контролю, в яких повинні були бути зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». В разі прийняття ініціативного рішення службовими особами митного органу призначення застосувати форми митного контролю чи спрацювання системи ризиків АСАУР, яке б зобов`язувало службову особу митного органу призначення здійснити форми митного контролю, які б викрили факти незаконного переміщення товарів за даною схемою, в тому числі проведення огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення чи забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки, члени злочинної організації повинні були переконати службову особу митного органу призначення вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу. Разом з цим, учасники злочинної організації повинні були надати службовим особам митного органу призначення заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, для їх подальшого завантаження до АСМО «Інспектор» як додатків до актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу чи результату виконання забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів, шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

У результаті реалізації даної злочинної схеми злочинна організація повинна була мінімізувати митні платежі у розмірі різниці між митними платежами, які повинні були бути сплачені при здійсненні імпорту на митну територію України товарів відповідно до законодавства України, у випадку достовірного декларування та фактично сплаченими митними платежами внаслідок удаваного імпорту «товарів прикриття».

Реалізуючи свій злочинний умисел, завдяки своєму досвіду в комерційній діяльності, організаторським здібностям, соціальним зв`язкам, доступним майновим ресурсам ОСОБА_15 не пізніше жовтня 2017 року, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, запропонував ОСОБА_4 вступити до складу злочинної організації, з метою вчинення тяжких злочинів, на що остання погодилася. Окрім ОСОБА_4 до складу злочинної організації також увійшли: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_21 , а також інші особи.

Вказані особи зорганізувалися у внутрішньо та зовнішньо стійке ієрархічне об`єднання, мали на меті спільне вчинення тяжких злочинів, діяли умисно й добровільно, усвідомлювали наслідки своїх спільних злочинних дій, були обізнаними зі злочинним планом, розробленим ОСОБА_15 , власними функціями з його реалізації у відповідних частинах, координували свої злочинні дії між собою, підкоряючись при цьому ОСОБА_15 , виконуючи його вказівки, вживали заходів зі збереження діяльності злочинної організації в таємниці.

Стійкість злочинної організації було забезпечено стабільністю складу її учасників, забезпеченням безпечності та постійності її функціонування, міцними внутрішніми зв`язками між учасниками організації, тривалістю діяльності злочинної організації (понад один рік), чітким визначенням функцій кожного з учасників злочинної організації, високим рівнем узгодженості дій учасників, постійною ефективною комунікацією, звітністю та контролем всередині організації, єдиним планом злочинної діяльності.

Ієрархічність злочинної організації було забезпечено її структуруванням за рівнями, що включали загальну підпорядкованість ОСОБА_15 , а також чітко визначену підпорядкованість рядових членів злочинної організації керівникам нижчої ланки, зокрема ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , вертикальними зв`язками між вищими та нижчими структурами об`єднання.

ОСОБА_15 визначив конкретні завдання учасників організації, об`єднав їхні зусилля, скоординував їх дії і забезпечив спільну діяльність, спрямовану на досягнення розробленого ним плану.

Так, ОСОБА_4 , діючи в складі злочинної організації, виконувала визначені їй ОСОБА_15 злочинні функції при реалізації схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів та схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, в тому числі й керівні, а саме:

- координувала та контролювала дії частини учасників злочинної організації, які були в її підпорядкуванні, в тому числі ОСОБА_16 та учасників злочинної організації, які безпосередньо здійснювали незаконне ввезення комерційних товарів через МАПП «Ягодин» за допомогою вантажних фургонів, при підготовці та під час вчинення злочинів;

- безпосередньо спілкувалася із замовниками товарів, які погодилися мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів на територію України, з приводу здійснення замовлень, розрахунку, доставки товарів та інших питань, які виникали при здійсненні даної злочинної діяльності;

- проводила звірки із замовниками товарів стосовно доставлених партій товарів та оплату за забезпечення доставки та мінімізації митних платежів при здійсненні їх фактичного імпорту;

- координувала завантаження партій товарів на митних агенціях, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС, для подальшого вивозу з території ЄС до України;

- координувала відправлення та доставку по території України товарів замовникам товарів;

- вела облік отриманої незаконної винагороди злочинною організацією та витрачених кошів, контролювала їх витрату членами злочинної організації під час вчинення злочинів, а також коштів, призначених на придбання, технічне обслуговування засобів, які використовували члени злочинної організації під час вчинення злочинів;

- за дорученням ОСОБА_15 організовувала систематичні збори учасників злочинної організації, які здебільшого проводилися у формі корпоративів;

- за погодженням з ОСОБА_15 здійснювала розподіл коштів, отриманих внаслідок злочинної діяльності, між членами злочинної організації у відповідності до займаної ними ланки в ієрархічній структурі організації;

- дотримувалася встановлених неформальних правил поведінки й дисципліни з метою забезпечення конспірації та нерозголошення інформації про існування злочинної організації;

- виконувала інші доручення ОСОБА_15 із забезпечення діяльності злочинної організації;

- отримувала незаконну винагороду за вчинення злочинних дій в складі злочинної організації у відповідності до займаної нею ланки в ієрархічній структурі організації.

Всього протягом часу існування злочинної організації, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без сплати митних платежів, безпосередньо за співучасті ОСОБА_4 було вчинено 13 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2, 3 ст. 212 КК України, тобто умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних, великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 65 451 259,64 гривень, серед яких 4 кримінальні правопорушення відносяться до категорії тяжких.

Окрім цього, протягом часу існування злочинної організації, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, безпосередньо за співучасті ОСОБА_4 було вчинено 3 тяжкі кримінальні правопорушення, передбачені ч. 3 ст. 212 КК України, тобто умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 52 371 157,37 гривень.

Крім цього, ОСОБА_4 обвинувачується в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних, великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, у складі злочинної організаціїучасті у злочинній організації при таких обставинах.

Так ОСОБА_15 , діючи відповідно до свого злочинного плану, реалізуючи схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування, дійшов згоди із замовниками товарів, які погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, стосовно незаконної винагороди злочинній організації за дані дії, налагодив систематичну закупівлю товарів, оплату та їх митне оформлення в країнах ЄС.

Надалі, зважаючи на обсяги незаконного ввезення товарів, ОСОБА_15 із залученням інших членів злочинної організації протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації, здійснив придбання чотирьох вантажних фургонів «Renault Master», здійснив їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків, організував подачу до Територіальних сервісних центрів МВС України (надалі ТСЦ) завідомо неправдивих заяв про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації вказаних транспортних засобів при заміні номерного знаку, отримавши нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерні знаки. Після чого налагодив систематичне незаконне ввезення партій товарів за допомогою даних транспортних засобів протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації. При цьому з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності за вказівками ОСОБА_15 здійснювалася неодноразова перереєстрація вантажних фургонів за новими формальними власниками для отримання нових комплектів свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків.

Так, 28.02.2018 ОСОБА_8 , діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА_15 придбав вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , та того ж дня здійснив його державну реєстрацію в НОМЕР_2 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_3 та номерні знаки НОМЕР_4 .

02.03.2018 ОСОБА_8 подав до ТСЦ 0741 заяву про втрату даного свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, таким чином того дня отримав нове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_5 .

03.03.2018 ОСОБА_8 подав до ТСЦ 0741 заяву щодо перереєстрації вказаного транспортного засобу при заміні номерного знаку, таким чином того дня отримав нові номерні знаки НОМЕР_6 та нове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_7 .

Надалі члени злочинної організації, діючи за вказівками ОСОБА_15 , організували та здійснювали перереєстрацію вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , за новими формальними власниками, зокрема:

09.08.2018 у ТСЦ 0741 за ОСОБА_22 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_8 та номерні знаки НОМЕР_9 ;

09.08.2018 у ТСЦ 0742 за ОСОБА_23 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_10 та номерні знаки НОМЕР_11 .

Разом з цим, 23.02.2018 ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА_15 , придбав вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , та того ж дня здійснив його державну реєстрацію в НОМЕР_2 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_13 та номерні знаки НОМЕР_14 .

01.03.2018 ОСОБА_19 подав до ТСЦ 0741 заяву про втрату даного свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, таким чином того дня отримав нове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_15 .

03.03.2018 ОСОБА_19 подав до ТСЦ 0741 заяву щодо перереєстрації вказаного транспортного засобу при заміні номерного знаку, таким чином того дня отримав нові номерні знаки НОМЕР_16 нове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_17 .

Надалі члени злочинної організації, діючи за вказівками ОСОБА_15 , організували та здійснювали перереєстрацію вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , за новими формальними власниками, зокрема:

13.07.2018 у ТСЦ 0741 за ОСОБА_24 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_18 та номерні знаки НОМЕР_19 ;

29.12.2018 у ТСЦ 0742 за ОСОБА_25 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_20 та номерні знаки НОМЕР_21 .

Орім цього, 11.10.2017 ОСОБА_18 , діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА_15 , придбав вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , та здійснив його державну реєстрацію в НОМЕР_23 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_24 та номерні знаки НОМЕР_25 .

20.10.2017 ОСОБА_18 подав до ТСЦ 0741 заяву про втрату даного свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, таким чином того дня отримав нове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_26 та номерні знаки НОМЕР_27 .

Надалі члени злочинної організації, діючи за вказівками ОСОБА_15 , організували та здійснювали перереєстрацію вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , за новими формальними власниками, зокрема:

02.08.2018 у ТСЦ 0741 за ОСОБА_26 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_28 та номерні знаки НОМЕР_29 ;

02.01.2019 у ТСЦ 0741 за ОСОБА_27 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_30 та номерні знаки НОМЕР_31 .

Окрім зазначеного, на початку листопада 2018 року ОСОБА_6 , діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА_15 , придбав за кордоном вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , імпортував його на територію України та 14.11.2018 здійснив його державну реєстрацію в НОМЕР_2 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_33 та номерні знаки НОМЕР_34 .

16.11.2018 ОСОБА_6 подав до ТСЦ 0741 заяву про втрату даного свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, таким чином того дня отримав нове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_35 .

17.11.2018 ОСОБА_6 подав до ТСЦ 0741 заяву щодо перереєстрації вказаного транспортного засобу при заміні номерного знаку, таким чином того дня отримав нові номерні знаки НОМЕР_36 нове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_37 .

Надалі члени злочинної організації, діючи за вказівками ОСОБА_15 , організували та здійснили перереєстрацію вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , за новим формальним власниками, зокрема 02.01.2019 у ТСЦ 0741 за ОСОБА_28 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_38 та номерні знаки НОМЕР_39 .

В свою чергу ОСОБА_16 , діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА_15 , підшукав та надалі управляв складськими приміщеннями, які розташовувалися на території міста Любомль Ковельського району Волинської області, зокрема складські приміщення, що розташовані за адресою: АДРЕСА_11 , які надалі були змінені на складські приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_12 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031. Дані складські приміщення використовувалися для забезпечення злочинної діяльності, для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, зберігання вантажних фургонів, особистих телефонів членів злочинної організації, які безпосередньо здійснювали незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин», безпосередньо під час вчинення злочинів тощо.

ОСОБА_15 визначив окремих членів злочинної організації, які повинні були безпосередньо виконувати функції водіїв вказаних вантажних автомобілів, при переміщенні товарів з території ЄС до МАПП «Ягодин», здійснювати незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин» на територію України, приховавши при цьому факт ввезення комерційних партій товарів, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України, зокрема: ОСОБА_18 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_21 .

ОСОБА_15 довів вказаним особам, що при вчиненні визначених їм злочинних функцій, вони повинні виконувати його вказівки, а також керівників нижчої ланки, зокрема ОСОБА_16 , ОСОБА_17 та ОСОБА_4 щодо отримання партій товарів, їх переміщення, проходження митних та прикордонних контролів на територіях Республіки Польщі та України, подальшого переміщення партій товарів по території України, а також звітувати їм.

Надалі учасники злочинної організації виконували визначені ОСОБА_15 функції, в тому числі й ОСОБА_4 , за безпосередньої участі якої були вчинені наступні злочини.

1. 21.02.2018 ОСОБА_18 та ОСОБА_7 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

Того ж дня о 21:32, вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_27 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhem 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

22.02.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_18 та ОСОБА_7 , діючи за координації ОСОБА_4 та виконуючи її вказівки, здійснили завантаження товарів відповідно до вантажних митних декларацій (надалі ВМД) з реєстраційними номерами (MRN) 18CZM6U2, 18CZP9R5, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

23.02.2018 ОСОБА_18 та ОСОБА_7 , діючи за погодження з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську). Перед проходженням прикордонного та митного контролю ОСОБА_7 покинув вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , та, діючи відповідно до злочинного плану, за допомогою іншого транспортного засобу пройшов прикордонний та митний контроль, виїхавши на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_18 та вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 .

В свою чергу ОСОБА_18 пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZM6U2, 18CZP9R5, та виїхав на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_18 та ОСОБА_7 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_27 . Надалі ОСОБА_7 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_18 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

23.02.2018 о 09:56 ОСОБА_29 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_18 та ОСОБА_7 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 65 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZM6U2, 18CZP9R5 складає 2 965 132,76 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_18 та ОСОБА_7 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 2 965 132,76 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять у систему оподаткування України.

2. 08.10.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Гельмштедт м. Любомль.

Того ж дня о 23:48 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_19 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

09.10.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за координації ОСОБА_4 та виконуючи її вказівки, здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002CREX224, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

10.10.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 прибули до логістичного складу митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_10 », що за адресою: Emmerstedter Str. 28, DE 38350, Helmstedt (Гельмштедт), Федеративної Республіки Німеччини, де здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18DE62M2, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

12.10.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за погодження з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську). Надалі ОСОБА_10 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном, на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002CREX224, 18DE62M2, надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_19 . Надалі ОСОБА_19 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

12.10.2018 о 10:16 ОСОБА_19 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 36 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002CREX224, 18DE62M2 складає 3 567 616,36 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_19 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 567 616,36 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

3. 17.10.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Берлін м. Любомль.

Того ж дня о 21:17 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_19 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

18.10.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за координації ОСОБА_4 та виконуючи її вказівки, здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002JXNYW46, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

22.10.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 прибули до логістичного складу митної агенції «BFH WEST LOGISTIK», що за адресою: Breitenbach str. 7-8, DE 13509, Berlin (Берлін), Федеративної Республіки НОМЕР_41 , та діючи за координації ОСОБА_4 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18DE56М4, 18DE77М5, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

В ніч на 12.11.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за погодження з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську). Надалі ОСОБА_10 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002JXNYW46, 18DE56М4, 18DE77М5, надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_19 . Надалі ОСОБА_19 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

24.10.2018 о 10:43 ОСОБА_19 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 40 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002JXNYW46, 18DE56М4, 18DE77М5 складає 4 089 326,98 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_19 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 4 089 326,98 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

4. В ніч на 08.11.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

08.11.2018 о 02:25 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_19 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

09.11.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за координації ОСОБА_4 та виконуючи її вказівки, здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002EUREUM8, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

12.11.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за погодження з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську). Перед проходженням прикордонного та митного контролю, ОСОБА_19 покинув вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , та, діючи відповідно до злочинного плану, за допомогою іншого транспортного засобу пройшов прикордонний та митний контроль, виїхавши на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_10 та вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 .

В свою чергу ОСОБА_10 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002EUREUM8 та виїхав на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_19 . Надалі ОСОБА_19 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

12.11.2018 о 17:20 ОСОБА_19 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 44 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажної митної декларації з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002EUREUM8 складає 7 727 376,36 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_19 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 7 727 376,36 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

5. В ніч на 13.11.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

13.11.2018 о 01:57 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_19 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhem 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

13.11.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за координації ОСОБА_4 та виконуючи її вказівки, здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002IIIAZI6, 18CZ6100002IBIR6D5, 18CZ6100002H7RE9F8, 18CZ6100002F4QPB31, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

14.11.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за погодження з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_10 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002IIIAZI6, 18CZ6100002IBIR6D5, 18CZ6100002H7RE9F8, 18CZ6100002F4QPB31, після чого ОСОБА_10 та ОСОБА_19 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_19 . Надалі ОСОБА_10 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_19 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

14.11.2018 о 10:15 ОСОБА_10 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 45 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002IIIAZI6, 18CZ6100002IBIR6D5, 18CZ6100002H7RE9F8, 18CZ6100002F4QPB31 складає 3 734 291,93 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_19 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 734 291,93 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

6. 19.11.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

19.11.2018 о 23:30 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_19 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

20.11.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за координації ОСОБА_4 та виконуючи її вказівки, здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ61000028YIA8W0, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

21.11.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за погодження з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_10 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ61000028YIA8W0, після чого ОСОБА_10 та ОСОБА_19 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_19 . Надалі ОСОБА_10 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_19 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

21.11.2018 о 09:42 ОСОБА_10 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 47 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажної митної декларації з реєстраційним номером (MRN) 18CZ61000028YIA8W0 складає 8 996 621,61 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_19 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 8 996 621,61 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

7. 27.11.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

27.11.2018 о 11:34 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_19 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

28.11.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за координації ОСОБА_4 та виконуючи її вказівки, здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000027EMZIJ9, 18CZ6100002J7Z1XY0, 18CZ6100002G1I82B3, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

29.11.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за погодження з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_19 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000027EMZIJ9, 18CZ6100002J7Z1XY0, 18CZ6100002G1I82B3, після чого ОСОБА_10 та ОСОБА_19 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_19 . Надалі ОСОБА_19 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

29.11.2018 о 11:34 ОСОБА_19 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 48 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000027EMZIJ9, 18CZ6100002J7Z1XY0, 18CZ6100002G1I82B3 складає 7 918 458,20 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_19 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 7 918 458,20 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

8. 02.12.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

02.12.2018 о 23:55 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_19 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

03.12.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за координації ОСОБА_4 та виконуючи її вказівки, здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002BNMYZ76, 18CZ61000023EWA2K8, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

04.12.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за погодження з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_19 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002BNMYZ76, 18CZ61000023EWA2K8, після чого ОСОБА_10 та ОСОБА_19 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_19 . Надалі ОСОБА_10 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_19 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

04.12.2018 о 12:24 ОСОБА_10 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 49 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002BNMYZ76, 18CZ61000023EWA2K8 складає 4 519 481,56 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_19 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 4 519 481,56 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

9. 06.12.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

06.12.2018 о 18:43 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_19 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

07.12.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за координації ОСОБА_4 та виконуючи її вказівки, здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002JQDCW64, 18CZ6100002D9NW7N5, 18CZ6100002BB754V1, 18CZ6100002A0SGEF9, 18CZ61000024XL1EA6, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

08.12.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за погодженням з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_10 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002JQDCW64, 18CZ6100002D9NW7N5, 18CZ6100002BB754V1, 18CZ6100002A0SGEF9, 18CZ61000024XL1EA6, після чого ОСОБА_10 та ОСОБА_19 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_19 . Надалі ОСОБА_19 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

08.12.2018 о 17:53 ОСОБА_19 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 50 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002JQDCW64, 18CZ6100002D9NW7N5, 18CZ6100002BB754V1, 18CZ6100002A0SGEF9, 18CZ61000024XL1EA6 складає 3 007 858,50 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_19 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 007 858,50 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

10. 13.01.2019 ОСОБА_10 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

13.01.2019 о 22:02 він перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінив встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_21 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнув державний кордон Республіки Польща, поїхав до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

14.01.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 , діючи за координації ОСОБА_4 та виконуючи її вказівки, здійснив завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ61000026TEU3A7, 19CZ6100002H3ZEZG2, а також отримав всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

15.01.2019 ОСОБА_10 , діючи за погодженням з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибув до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де він, виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ61000026TEU3A7, 19CZ6100002H3ZEZG2, після чого ОСОБА_10 виїхав на нейтральну смугу, де на останнього очікував ОСОБА_5 , який повинен був безпосередньо незаконно ввезти товари на територію України.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_5 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_21 . Надалі ОСОБА_5 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

15.01.2019 о 13:22 ОСОБА_5 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_5 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 55 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ61000026TEU3A7, 19CZ6100002H3ZEZG2 складає 7 300 756,31 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_5 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 7 300 756,31 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

11. 17.01.2019 ОСОБА_5 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

17.01.2019 о 21:19 він перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», та, виїхавши на нейтральну смугу, зустрівся з ОСОБА_10 , який його там очікував. ОСОБА_5 та ОСОБА_10 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_21 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

18.01.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_5 , діючи за координації ОСОБА_4 та виконуючи її вказівки, здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002JRYH6N1, 19CZ61000023DZ38Y1, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

19.01.2019 ОСОБА_10 та ОСОБА_5 , діючи за погодженням з ОСОБА_15 , ОСОБА_17 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_10 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002JRYH6N1, 19CZ61000023DZ38Y1, після чого ОСОБА_10 та ОСОБА_5 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_5 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_21 . Надалі ОСОБА_5 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

19.01.2019 о 19:19 ОСОБА_5 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_5 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 57 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002JRYH6N1, 19CZ61000023DZ38Y1 складає 5 449 419,73 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_17 , ОСОБА_10 та ОСОБА_5 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 5 449 419,73 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

12. 20.01.2019 ОСОБА_20 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

20.01.2019 о 23:15 ОСОБА_20 перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», та, виїхавши на нейтральну смугу, зустрівся з ОСОБА_21 , який його там очікував. ОСОБА_20 та ОСОБА_21 діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_31 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща та поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

21.01.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_20 та ОСОБА_21 , діючи за координації ОСОБА_4 та виконуючи її вказівки, здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ61000027VXMUX2, 19CZ61000026AQKE37, 19CZ61000024CYAAL8, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

22.01.2019 ОСОБА_20 та ОСОБА_21 , діючи за погодження з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_21 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ61000027VXMUX2, 19CZ61000026AQKE37, 19CZ61000024CYAAL8, надалі ОСОБА_21 та ОСОБА_20 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_21 та ОСОБА_20 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_31 . Надалі ОСОБА_20 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_21 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

22.01.2019 о 23:17 ОСОБА_20 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_21 та ОСОБА_20 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 90 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ61000027VXMUX2, 19CZ61000026AQKE37, 19CZ61000024CYAAL8 складає 3 151 549,71 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_21 та ОСОБА_20 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 151 549,71 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

13. 23.01.2019 ОСОБА_20 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

23.01.2019 о 22:17 ОСОБА_20 перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», та, виїхавши на нейтральну смугу, зустрівся з ОСОБА_21 , який його там очікував. ОСОБА_20 та ОСОБА_21 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_31 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща та поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

24.01.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_20 та ОСОБА_21 , діючи за координації ОСОБА_4 та виконуючи її вказівки, здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ61000023UT6JN0, 19CZ61000023W0ZIG7, 19CZ61000029ADQ7M1, 19CZ6100002K0Z4P24, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

25.01.2019 ОСОБА_20 та ОСОБА_21 , діючи за погодженням з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_21 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ61000023UT6JN0, 19CZ61000023W0ZIG7, 19CZ61000029ADQ7M1, 19CZ6100002K0Z4P24, надалі ОСОБА_21 та ОСОБА_20 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_21 та ОСОБА_20 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_31 . Надалі ОСОБА_20 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_21 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

25.01.2019 о 17:39 ОСОБА_20 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_21 та ОСОБА_20 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 91 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ61000023UT6JN0, 19CZ61000023W0ZIG7, 19CZ61000029ADQ7M1, 19CZ6100002K0Z4P24 складає 3 023 369,63 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_21 та ОСОБА_20 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 023 369,63 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

Окрім вищевикладеного, ОСОБА_15 у не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 2019 року, діючи відповідно до свого злочинного плану, реалізуючи схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, дійшов згоди із замовниками товарів, які погодились незаконно мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, стосовно незаконної винагороди злочинній організації за дані дії, налагодив систематичну закупівлю, оплату, накопичення на визначених ним митних агенціях та митне оформлення товарів в країнах ЄС.

Надалі ОСОБА_15 підшукав юридичних осіб нерезидентів України, зокрема: «Zinol s.r.o.» (реєстраційний № НОМЕР_42 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_13 , Чеської Республіки ), «LinksTech Limited» (реєстраційний № 2558582, зареєстрована за адресою: Unit 1405, 14F, Tower 1, Admiralty Centre, 18 Harcourt Road, Hong Kong (Гонконг), Китайська Народна Республіка), «PAN LUBRICANTS S.A.» (реєстраційний № НОМЕР_43 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_14 , а також юридичних осіб, які зареєстровані на території України, зокрема: ТОВ «СТОК СІТІ» (), ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» (), ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ» (), ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» (), та організував підготовку від їх імені завідомо неправдивих зовнішньоекономічних договорів (контрактів) стосовно придбання та поставки на митну територію України товарів з невеликою митною вартістю відносно об`єму та ваги, зокрема будівельних матеріалів та плит деревостружкових («товарів прикриття»).

Разом з тим ОСОБА_15 отримав ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ» ОСОБА_30 , директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» ОСОБА_31 , ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ» ОСОБА_32 , ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» ОСОБА_33 , а також можливість здійснювати розрахунки від імені зазначених юридичних осіб, оскільки отримав ключі та паролі до систем «Клієнт-Банк», рахунків відкритих вказаними юридичними особами у відповідних банківських установах України.

ОСОБА_15 забезпечив акредитацію ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», тобто забезпечив їх реєстрацію як суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та організував надання до Волинської митниці ДФС завідомо неправдивих зовнішньоекономічних договорів (контрактів) стосовно придбання та поставки на митну територію України «товарів прикриття», зокрема:

Договору № ZS-01/2019 від 04.02.2019, між «Zinol s.r.o.» та ТОВ «СТОК СІТІ»;

Договору № LA-2019 від 11.03.2019, між «LinksTech Limited» та ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП»;

Договору № PA/2019-UA від 05.04.2019, між «PAN LUBRICANTS S.A.» та ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ»;

Договору № PP/2019-UA від 22.04.2019, між «PAN LUBRICANTS S.A.» та ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ».

Разом з тим ОСОБА_15 в не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше лютого 2018 року, довів деталі свого злочинного плану, спрямованого на реалізацію злочинної схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів із причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», до окремих учасників існуючої на той час злочинної організації, яка була ним створена та очолювана, а саме: ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , ОСОБА_16 , ОСОБА_18 , іншим не встановленим досудовим розслідуванням особам, яких планував залучити до реалізації даної злочинної схеми, та отримав від них добровільну згоду на його виконання.

ОСОБА_15 із залученням інших членів злочинної організації забезпечив періодичний перерахунок коштів з банківських рахунків ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП", ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» на єдиний казначейський рахунок ДФС України, в достатній кількості для сплати митних платежів нарахованих Волинською митницею ДФС при митному оформленні імпорту «товарів прикриття».

Відповідно до визначених ОСОБА_15 ролей ОСОБА_4 та ОСОБА_17 було доручено здійснювати координацію дій із замовниками товарів стосовно здійснення закупівлі, оплати та переміщення товарів до митних агенцій, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення подальшого вивозу вказаних товарів з території ЄС до України за допомогою вантажних автомобілів з причепами.

ОСОБА_17 та інші учасники злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», повинні були здійснити замовлення послуг з перевезення товарів з митних агенцій на території Республіки Польща до України, здійснити їх оплату, в тому числі, використовуючи в якості платника підконтрольну ОСОБА_15 іноземну компанію «ALLEMAND & KARLTON LP».

В свою чергу ОСОБА_18 та інші учасники злочинної організації, діючи відповідно до визначених їм ролей, перебуваючи на території Республіки Польща, а саме митних агенціях, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС, повинні були координувати формування партії товарів для завантаження та подальшого переміщення на митну територію України, контролювати проходження митного та прикордонного контролю вантажними автомобілями з причепами компетентними органами Республіки Польща та проходження митного та прикордонного контролю в МАПП «Ягодин».

ОСОБА_17 та інші учасники злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», використовуючи ЕЦП директорів ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП", ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», повинні були подавати митні декларації типу «ІМ 40 ЕА», тобто попередні митні декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), чи митні декларації типу «ІМ 40 ЕЕ», тобто попередні митні декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в яких зазначити завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття» для подальшого проходження митного контролю вказаними транспортними засобами. До вказаних декларацій повинні були додаватися в електронній формі товаросупровідні документи, зокрема: експортні декларації ніби оформлені в компетентних органах Республіки Польща, інвойси (рахунки-фактури), специфікації (документи щодо технічних характеристик), CMR (товаро-транспортні накладні), в яких повинні були бути зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

ОСОБА_18 , ОСОБА_17 та інші учасники злочинної організації повинні були забезпечити декларування та подання достовірних документів стосовно товарів, що вивозяться з території ЄС, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, натомість при прибутті до зони митного контролю МАПП «Ягодин» та подальшому проходженні прикордонного та митного контролю, митні формальності повинні були бути здійснені відповідно до попередньо поданих митних декларацій типу «ІМ 40 ЕА» чи «ІМ 40 ЕЕ», тобто повинно було б бути здійснене митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття».

У випадку прийняття ініціативного рішення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС застосувати форми митного контролю чи спрацювання системи ризиків АСАУР, яке б зобов`язувало службову особу МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС здійснити форми митного контролю, які б викрили факти незаконного переміщення товарів за даною схемою, члени злочинної організації повинні були переконати службову особу МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, після чого дозволити виїзд вказаних транспортних засобів з незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» транспортні засоби з незаконно ввезеними товарами повинні були прибути до орендованих ОСОБА_16 складських приміщень, які використовували члени злочинної організації, що розташовані за адресою: АДРЕСА_12 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031, де ОСОБА_16 було організовано сортування і подальше відправлення товарів їх замовникам. Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА_16 мав виготовити цифрові фотографії вантажних автомобілів з причепами, а також «товарів прикриття» чи їх муляжів, які ніби завантаженні до вказаних причепів, та надіслати їх ОСОБА_17 , який в свою чергу повинен був організувати їх обробку за допомогою програм графічного редактора до такого стану, який би унеможливлював встановити місце здійснення фотографування та в разі необхідності забезпечити їх надання службовим особам МП «Ковель» Волинської митниці ДФС чи ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

Після вивантаження незаконно ввезених товарів на митну територію України та виготовлення зазначених цифрових фотографій, вантажні автомобілі з причепами повинні були прибути до митного органу призначення, якими були обрані МП «Ковель» Волинської митниці ДФС чи ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС для подальшого проходження митного контролю. ОСОБА_17 та інші учасники злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», використовуючи ЕЦП директорів ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» повинні були подати митні декларації типу «ІМ 40 ДЕ», тобто додаткові декларації до попередніх митних декларацій при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в яких зазначити завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття», до вказаних декларацій повинні були додаватися товаросупровідні документи, зокрема: експортні декларації ніби оформлені в компетентних органах Республіки Польща, інвойси (рахунки-фактури), специфікації (документи щодо технічних характеристик), CMR (товаро-транспортні накладні), інші документи, необхідні для проведення митного контролю, в яких повинні були бути зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». В разі прийняття ініціативного рішення службовими особами митного органу призначення застосувати форми митного контролю чи спрацювання системи ризиків АСАУР, яке б зобов`язувало службову особу митного органу призначення здійснити форми митного контролю, які б викрили факти незаконного переміщення товарів за даною схемою, в тому числі проведення огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення чи забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки, члени злочинної організації повинні були переконати службову особу митного органу призначення вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

Разом з цим ОСОБА_17 через інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», повинен були надати службовим особам митного органу призначення заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, для їх подальшого завантаження до АСМО «Інспектор», як додатків до актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу чи результату виконання забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів, шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

В результаті реалізації даної злочинної схеми очолювана ОСОБА_15 злочинна організація повинна була мінімізувати митні платежі у розмірі різниці між митними платежами, які повинні були бути сплачені, при здійсненні імпорту на митну територію України товарів відповідно до законодавства України, у випадку достовірного декларування та фактично сплаченими митними платежами, внаслідок удаваного імпорту «товарів прикриття».

ОСОБА_15 довів ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , ОСОБА_16 , ОСОБА_18 та іншим не встановленим досудовим розслідуванням членам злочинної організації, що при вчиненні визначених їм злочинних функцій, вони повинні виконувати його вказівки, а також керівника нижчої ланки, зокрема ОСОБА_17 щодо отримання партій товарів, їх переміщення, забезпечення проходження митних та прикордонних контролів на території Польщі та території України, подальшого переміщення партій товарів по території України.

Надалі учасники злочинної організації виконували визначені ОСОБА_15 функції, в тому числі й ОСОБА_4 , за безпосередньої участі якої були вчинені наступні злочини.

1. У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 16.03.2019, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_11 », що за адресою: АДРЕСА_15 , та до логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: АДРЕСА_16 , для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

13-16.03.2019 невстановлена особа, діючи за координації ОСОБА_4 , в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів із причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_11 », що за адресою: АДРЕСА_15 , та на території логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: АДРЕСА_16 , забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D5RY3, 19PL301010NS2CZMK0, 19PL301010NU2D3U61, 19ITQTP1T0007833E0, 19ITQTP1T0007848E0, 19ITQTP1T0007838E6, 19ITQTP1T0007867E0, 19ITQTP1T0007831E2, 19ITQTP1T0007832E1, 19CZ53000022Y0XEW8, 19CZ53000028D343DO, 19CZ6100002DMFU676, 19CZ61000029SKPYJ0, 19CZ53000021C4DZR8, 19CZ6500002D6WNLG0, 19CZ6100002FYLPZU0, 19CZ61000022KCR4C9, 19CZ61000025R5J630, 19CZ6100002B5T7L81, 19ITQTP1T0007843E5, 19ITQTP1T0007818E7, 19ITQTP1T0007827E2, 19ITQTP1T0007830E3, 19ITQTP1T0007826E3, 19ITQTP1T0007828E1, 19ITQTP1T0007825E4, 19ITQTP1T0007844E4, 19ITQTP1T0007847E1, 19ITQYG1T0049490E9, 19ITQYG1T0049487E8, 19ITQYG1T0049486E9, 19ITQYG1T0049492E7, 19ITQYG1T0049485E0, 19ITQYG1T0049489E6, 19ITQYG1T0049491E8, 19PL301010E0210429, 19PL301010E0219058, 19ITQTP1T0007846E2 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками AC8353BE/AC3303XT та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_34 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D5RY3, 19PL301010NS2CZMK0, 19PL301010NU2D3U61, 19ITQTP1T0007833E0, 19ITQTP1T0007848E0, 19ITQTP1T0007838E6, 19ITQTP1T0007867E0, 19ITQTP1T0007831E2, 19ITQTP1T0007832E1, 19CZ53000022Y0XEW8, 19CZ53000028D343DO, 19CZ6100002DMFU676, 19CZ61000029SKPYJ0, 19CZ53000021C4DZR8, 19CZ6500002D6WNLG0, 19CZ6100002FYLPZU0, 19CZ61000022KCR4C9, 19CZ61000025R5J630, 19CZ6100002B5T7L81, 19ITQTP1T0007843E5, 19ITQTP1T0007818E7, 19ITQTP1T0007827E2, 19ITQTP1T0007830E3, 19ITQTP1T0007826E3, 19ITQTP1T0007828E1, 19ITQTP1T0007825E4, 19ITQTP1T0007844E4, 19ITQTP1T0007847E1, 19ITQYG1T0049490E9, 19ITQYG1T0049487E8, 19ITQYG1T0049486E9, 19ITQYG1T0049492E7, 19ITQYG1T0049485E0, 19ITQYG1T0049489E6, 19ITQYG1T0049491E8, 19PL301010E0210429, 19PL301010E0219058, 19ITQTP1T0007846E2 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_18 , який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА_15 .

ОСОБА_17 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_15 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/905668, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками AC8353BE/AC3303XT.

Разом з цим 16.03.2019 о 16:58 ОСОБА_17 надіслав електронною поштою ОСОБА_18 лист із вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками AC8353BE/AC3303XT, а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА_18 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

18.03.2019 о 18:44 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками AC8353BE/AC3303XT, який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D5RY3, 19PL301010NS2CZMK0, 19PL301010NU2D3U61, 19ITQTP1T0007833E0, 19ITQTP1T0007848E0, 19ITQTP1T0007838E6, 19ITQTP1T0007867E0, 19ITQTP1T0007831E2, 19ITQTP1T0007832E1, 19CZ53000022Y0XEW8, 19CZ53000028D343DO, 19CZ6100002DMFU676, 19CZ61000029SKPYJ0, 19CZ53000021C4DZR8, 19CZ6500002D6WNLG0, 19CZ6100002FYLPZU0, 19CZ61000022KCR4C9, 19CZ61000025R5J630, 19CZ6100002B5T7L81, 19ITQTP1T0007843E5, 19ITQTP1T0007818E7, 19ITQTP1T0007827E2, 19ITQTP1T0007830E3, 19ITQTP1T0007826E3, 19ITQTP1T0007828E1, 19ITQTP1T0007825E4, 19ITQTP1T0007844E4, 19ITQTP1T0007847E1, 19ITQYG1T0049490E9, 19ITQYG1T0049487E8, 19ITQYG1T0049486E9, 19ITQYG1T0049492E7, 19ITQYG1T0049485E0, 19ITQYG1T0049489E6, 19ITQYG1T0049491E8, 19PL301010E0210429, 19PL301010E0219058, 19ITQTP1T0007846E2 заїхав у МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_17 та ОСОБА_18 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» №UA205000/2019/905668, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками AC8353BE/AC3303XT службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 18.03.2019 о 19:34 митне оформлення було завершено та о 19:40 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками AC8353BE/AC3303XT ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D5RY3, 19PL301010NS2CZMK0, 19PL301010NU2D3U61, 19ITQTP1T0007833E0, 19ITQTP1T0007848E0, 19ITQTP1T0007838E6, 19ITQTP1T0007867E0, 19ITQTP1T0007831E2, 19ITQTP1T0007832E1, 19CZ53000022Y0XEW8, 19CZ53000028D343DO, 19CZ6100002DMFU676, 19CZ61000029SKPYJ0, 19CZ53000021C4DZR8, 19CZ6500002D6WNLG0, 19CZ6100002FYLPZU0, 19CZ61000022KCR4C9, 19CZ61000025R5J630, 19CZ6100002B5T7L81, 19ITQTP1T0007843E5, 19ITQTP1T0007818E7, 19ITQTP1T0007827E2, 19ITQTP1T0007830E3, 19ITQTP1T0007826E3, 19ITQTP1T0007828E1, 19ITQTP1T0007825E4, 19ITQTP1T0007844E4, 19ITQTP1T0007847E1, 19ITQYG1T0049490E9, 19ITQYG1T0049487E8, 19ITQYG1T0049486E9, 19ITQYG1T0049492E7, 19ITQYG1T0049485E0, 19ITQYG1T0049489E6, 19ITQYG1T0049491E8, 19PL301010E0210429, 19PL301010E0219058, 19ITQTP1T0007846E2 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_12 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031, де ОСОБА_16 , за координації ОСОБА_4 , організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА_16 за координацією ОСОБА_17 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками AC8353BE/AC3303XT, а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 19.03.2019 близько 08:40 надіслав їх ОСОБА_17 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

19.03.2019 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками AC8353BE/AC3303XT прибув до митного органу призначення ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: АДРЕСА_17 . ОСОБА_17 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» №UA205020/2019/007994, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками AC8353BE/AC3303XT службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 19.03.2019 митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28.02.2023 за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 40 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками AC8353BE/AC3303XT, складає в загальній сумі 20 358 766,05 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 293 024,41 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками AC8353BE/AC3303XT та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками AC8353BE/AC3303XT, складає 20 065 741,64 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_17 , ОСОБА_16 , ОСОБА_18 , ОСОБА_4 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 20 065 741,64 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

2. У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 15.04.2019, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та діючи за координації ОСОБА_4 , забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_11 », що за адресою: АДРЕСА_15 , для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 11.04.2019 по 15.04.2019 невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації за координації ОСОБА_4 , виконуючи її вказівки, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_11 », що за адресою: АДРЕСА_15 , забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2FPI63, 19CZ6100002B7VS4F8, 19CZ6100002BWQ7FH7, 19CZ6100002DGX9WB6, 19CZ61000021UWBAR5 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_44 / НОМЕР_45 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_35 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2FPI63, 19CZ6100002B7VS4F8, 19CZ6100002BWQ7FH7, 19CZ6100002DGX9WB6, 19CZ61000021UWBAR5 та виїхав на нейтральну смугу, де на нього очікував ОСОБА_18 , який мав забезпечити подальше проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

ОСОБА_17 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_15 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/908472, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_44 / НОМЕР_45 .

Разом з цим, 15.04.2019 о 18:59 невстановлений учасник злочинної організації, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , надіслав електронною поштою ОСОБА_18 лист із вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_44 / НОМЕР_45 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА_18 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

16.04.2019 о 00:04 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_44 / НОМЕР_45 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2FPI63, 19CZ6100002B7VS4F8, 19CZ6100002BWQ7FH7, 19CZ6100002DGX9WB6, 19CZ61000021UWBAR5 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_17 та ОСОБА_18 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/908472, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_44 / НОМЕР_45 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 16.04.2019 о 00:56 митне оформлення було завершено та о 00:58 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_44 / НОМЕР_45 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2FPI63, 19CZ6100002B7VS4F8, 19CZ6100002BWQ7FH7, 19CZ6100002DGX9WB6, 19CZ61000021UWBAR5, на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_12 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031, де ОСОБА_16 , організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА_16 за координацією ОСОБА_17 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_44 / НОМЕР_45 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 16.04.2019 близько 13:21 надіслав їх ОСОБА_17 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

16.04.2019 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_44 / НОМЕР_45 прибув до митного органу призначення ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: АДРЕСА_17 . ОСОБА_17 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/010712, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_44 / НОМЕР_45 службовими особами ВМО №5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 16.04.2019 митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28.02.2023 за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 62 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 16 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_44 / НОМЕР_45 , складає в загальній сумі 8 679 879,07 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 289 550,21 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 16 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_44 / НОМЕР_45 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 16 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_44 / НОМЕР_45 , складає 8 390 328,86 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_17 , ОСОБА_16 , ОСОБА_18 , ОСОБА_4 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 8 390 328,86 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

3. У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 20.04.2019, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та діючи за координації ОСОБА_4 , забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: АДРЕСА_18 , та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою:

АДРЕСА_15 для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 18.04.2019 по 20.04.2019 невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації за координації ОСОБА_4 , виконуючи її вказівки, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: АДРЕСА_18 , Республіка Польща та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: АДРЕСА_15 , Республіка Польща забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2G84H0, 19CZ6100002EYDEUH0, 19CZ61000025C9T9B2, 19CZ6100002BIWC6R6, 19CZ5300002H3A8LL3, 19CZ53000025KT8WK0, 19CZ5300002JYWZSV2, 19CZ5100002DK7U2D6, 19CZ6100002C91SH20, 19PL391010E0476850, 19PL391010E0463337, 19DE63E7, 19ES5132, 19ES7891, 19DE52E6, 19ES9432, 19PL301010E0338621, 19CZ61000022SW9MN0 до вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками WI002FH/WI645AT та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_36 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2G84H0, 19CZ6100002EYDEUH0, 19CZ61000025C9T9B2, 19CZ6100002BIWC6R6, 19CZ5300002H3A8LL3, 19CZ53000025KT8WK0, 19CZ5300002JYWZSV2, 19CZ5100002DK7U2D6, 19CZ6100002C91SH20, 19PL391010E0476850, 19PL391010E0463337, 19DE63E7, 19ES5132, 19ES7891, 19DE52E6, 19ES9432, АДРЕСА_19 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_18 , який мав забезпечити подальше проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

ОСОБА_17 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_15 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/909022, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками WI002FH/WI645AT.

Разом з цим, 18.04.2019 о 22:59 невстановлений учасник злочинної організації, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , надіслав електронною поштою ОСОБА_18 лист із вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками WI002FH/WI645AT, а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА_18 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

22.04.2019 о 16:01 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками WI002FH/WI645AT, який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2G84H0, 19CZ6100002EYDEUH0, 19CZ61000025C9T9B2, 19CZ6100002BIWC6R6, 19CZ5300002H3A8LL3, 19CZ53000025KT8WK0, 19CZ5300002JYWZSV2, 19CZ5100002DK7U2D6, 19CZ6100002C91SH20, 19PL391010E0476850, 19PL391010E0463337, 19DE63E7, 19ES5132, 19ES7891, 19DE52E6, 19ES9432, 19PL301010E0338621, НОМЕР_46 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_17 та ОСОБА_18 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/909022, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками WI002FH/WI645AT службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 22.04.2019 о 16:51 митне оформлення було завершено та о 16:55 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками WI002FH/WI645AT ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2G84H0, 19CZ6100002EYDEUH0, 19CZ61000025C9T9B2, 19CZ6100002BIWC6R6, 19CZ5300002H3A8LL3, 19CZ53000025KT8WK0, 19CZ5300002JYWZSV2, 19CZ5100002DK7U2D6, 19CZ6100002C91SH20, 19PL391010E0476850, 19PL391010E0463337, 19DE63E7, 19ES5132, 19ES7891, 19DE52E6, 19ES9432, 19PL301010E0338621, НОМЕР_46 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_12 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031, де ОСОБА_16 , організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА_16 за координацією ОСОБА_17 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками WI002FH/WI645AT, а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 23.04.2019 близько 08:46 надіслав їх ОСОБА_17 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

23.04.2019 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками WI002FH/WI645AT прибув до митного органу призначення ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: АДРЕСА_17 . ОСОБА_17 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/011356, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками WI002FH/WI645AT службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 23.04.2019 митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28.02.2023 за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 64 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 22 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками WI002FH/WI645AT, складає в загальній сумі 24 107 646,66 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 192 599,79 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 22 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками WI002FH/WI645AT та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 22 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками WI002FH/WI645AT, складає 23 915 086,87 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_17 , ОСОБА_16 , ОСОБА_18 , ОСОБА_4 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 23 915 086,87 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

Згідно з обвинувальним актом ОСОБА_6 обвинувачуються в участі у злочинній організації з метою вчинення тяжких злочинів при таких обставинах.

Не пізніше жовтня 2017 року, більш точний час не встановлений, ОСОБА_15 , діючи з метою особистого збагачення, маючи широке коло знайомств серед службових осіб митних та правоохоронних органів, досвід правоохоронної діяльності у сфері протидії митним правопорушенням, досвід митно-брокерської та зовнішньо-економічної діяльності, адже фактично володів та управляв ПП «СІА-БРОК», яке займалося наданням митно-брокерських послуг, вирішив займатися протиправною діяльністю, яка полягала у наданні послуг суб`єктам господарської діяльності, які займалися продажем імпортованих товарів з країн Європейського Союзу (надалі ЄС) на території України (надалі замовники товарів) з незаконної мінімізації митних платежів при здійсненні їх імпорту, тобто у незаконному ввезенні на митну територію України через державний кордон у міжнародному пункті пропуску для автомобільного сполучення «Ягодин» (надалі МАПП «Ягодин») товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, усвідомлюючи при цьому невідворотність настання шкоди (матеріальних збитків) державним інтересам.

Відтак ОСОБА_15 розробив план вчинення низки тяжких злочинів, а саме умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та зловживання службовим становищем. Разом з тим, усвідомлюючи, що самостійно реалізувати свій злочинний умисел він не в змозі, оскільки для його реалізації необхідна участь низки осіб, які б злагоджено діяли з розподілом функцій та постійною координацією через підтримання комунікації з ним та між собою не пізніше жовтня 2017 року (точніший час слідством не встановлено) вирішив створити, очолити й керувати стійким ієрархічним об`єднанням низки осіб, кількістю більше п`яти, об`єднаних метою вчинення тяжких злочинів, з єдиним планом, розподілом функцій між учасниками об`єднання, спрямованих на досягнення цього плану.

Відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану члени злочинної організації повинні були підшукати замовників товарів, які б погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, налагодити закупівлю, способи оплати, митне оформлення в країнах ЄС, безпосередню доставку товарів по території України замовникам товарів, а також реалізувати розроблені ним злочинні схеми незаконного ввезення через МАПП «Ягодин» товарів з приховуванням від митного контролю, які б унеможливлювали викриття протиправної діяльності, зокрема схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування та схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів.

Схема ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування повинна була використовуватися злочинною організацією при здійсненні ввезення мобільних телефонів, аксесуарів до них, іншої комп`ютерної техніки, здебільшого виробництва торгової марки «Apple», інших коштовних товарів. Для налагодження закупівлі товарів торгової марки «Apple» на території ЄС, ОСОБА_15 вирішив використовувати свої зв`язки з керівництвом ТОВ ПІІ «АСБІС-УКРАЇНА», яке є дочірнім підприємством корпорації «ASBISC Enterprises PLS», що займається оптовими продажами комп`ютерної техніки на території ЄС та має логістичний склад у м. Прага Чеської Республіки, використовуючи в якості платників підконтрольні йому іноземні компанії «ALLWORLD GLOBAL TRADING LLP», «ALLEMAND & KARLTON LP», в разі відсутності у замовників товарів спроможності здійснити оплату товарів самостійно. Якщо замовники товарів були спроможні самостійно здійснити закупівлю та оплату товарів, то планувалося використовувати митні агенції, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення вивозу вказаних товарів з території ЄС, як місце доставки та митного оформлення товарів, з якого члени злочинної організації могли отримати їх для подальшого незаконного ввезення на митну територію України.

Для реалізації даної злочинної схеми ОСОБА_15 планував придбати вантажні фургони, надалі здійснити їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків. Після цього, планувалося подати до Територіальних сервісних центрів МВС України завідомо неправдиві заяви про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації транспортних засобів при заміні номерних знаків, таким чином отримати нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків. Дані дії планувалося здійснити з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, адже відповідно до злочинного плану, при перебуванні вантажних фургонів на території ЄС повинні були використовуватися недійсні, внаслідок подання зазначених заяв, свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів та комплекти номерних знаків до них, лише після проходження митного та прикордонного контролю відповідними компетентними органами Республіки Польща та виїзду на нейтральну смугу учасник злочинної організації повинен був змінити комплект номерних знаків на дійсні і при проходженні прикордонного, митного контролів та пересуванні по території України використовувати дійсне свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу та номерні знаки. Разом з тим, відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, керування вантажним фургоном, подання необхідних документів повинен був виконувати окремий член злочинної організації, який підлягав заміні на іншого члена злочинної організації після виїзду з території Республіки Польща на нейтральну смугу.

Злочинним планом передбачалося декларування та подання достовірних документів стосовно товарів, що вивозяться з території ЄС, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща. Натомість при прибутті до зони митного контролю МАПП «Ягодин» та подальшому проходженні прикордонного та митного контролю учасник злочинної організації мав приховувати факт ввезення вказаних товарів, діючи в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України з метою унеможливлення подальшого нарахування та сплати митних платежів. Після проходження прикордонного та митного контролю, тобто фактичному імпорті (випуску у вільний обіг) ввезених товарів без сплати митних платежів, учасник злочинної організації повинен був доставити їх замовникам товарів або на складські приміщення, які планувалося використовувати учасниками злочинної організації для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, а також для зберігання вантажних фургонів та інших засобів, які використовувалися при здійсненні злочинної діяльності.

Реалізуючи свій злочинний умисел, завдяки своєму досвіду в комерційній діяльності, організаторським здібностям, соціальним зв`язкам, доступним майновим ресурсам ОСОБА_15 не пізніше жовтня 2017 року, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, запропонував ОСОБА_6 вступити до складу злочинної організації, з метою вчинення тяжких злочинів, на що останній погодився. Окрім ОСОБА_6 до складу злочинної організації також увійшли: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , ОСОБА_18 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_21 , а також інші особи.

Вказані особи зорганізувалися у внутрішньо та зовнішньо стійке ієрархічне об`єднання, мали на меті спільне вчинення тяжких злочинів, діяли умисно й добровільно, усвідомлювали наслідки своїх спільних злочинних дій, були обізнаними зі злочинним планом, розробленим ОСОБА_15 , власними функціями з його реалізації у відповідних частинах, координували свої злочинні дії між собою, підкоряючись при цьому ОСОБА_15 , виконуючи його вказівки, вживали заходів зі збереження діяльності злочинної організації в таємниці.

Стійкість злочинної організації було забезпечено стабільністю складу її учасників, забезпеченням безпечності та постійності її функціонування, міцними внутрішніми зв`язками між учасниками організації, тривалістю діяльності злочинної організації (понад один рік), чітким визначенням функцій кожного з учасників злочинної організації, високим рівнем узгодженості дій учасників, постійною ефективною комунікацією, звітністю та контролем всередині організації, єдиним планом злочинної діяльності.

Ієрархічність злочинної організації було забезпечено її структуруванням за рівнями, що включали загальну підпорядкованість ОСОБА_15 , а також чітко визначену підпорядкованість рядових членів злочинної організації керівникам нижчої ланки, зокрема ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , вертикальними зв`язками між вищими та нижчими структурами об`єднання.

ОСОБА_15 визначив конкретні завдання учасників організації, об`єднав їхні зусилля, скоординував їх дії і забезпечив спільну діяльність, спрямовану на досягнення розробленого ним плану.

Так, ОСОБА_6 , діючи в складі злочинної організації, виконував визначені йому ОСОБА_15 злочинні функції при реалізації схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, а саме:

- придбав та здійснив первинну реєстрацію вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , з метою реалізації схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів;

- подав до ІНФОРМАЦІЯ_12 завідомо неправдиву заяву про втрату свідоцтва НОМЕР_33 про реєстрацію вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 та заяву щодо перереєстрації вказаного транспортного засобу при заміні номерного знаку, таким чином отримав нове свідоцтво про реєстрацію даного транспортного засобу і номерні знаки;

- подав до ІНФОРМАЦІЯ_12 завідомо неправдиву заяву про заміну номерного знаку вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , таким чином отримав нові номерні знаки даного транспортного засобу;

- здійснював приховування злочинної діяльності злочинної організації шляхом перереєстрації вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , за новими формальними власниками;

- дотримуючись правил конспірації, здійснював незаконне ввезення комерційних товарів через МАПП «Ягодин» за допомогою вантажних фургонів «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 ;

- дотримуючись правил конспірації, діючи зі злочинним умислом, спрямованим на незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин» за допомогою вантажних фургонів «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , шляхом проходження митного та прикордонного контролю відповідними компетентними органами Республіки Польща та виїзду на нейтральну смугу, доставляв товари іншим учасникам злочинної організації, які безпосередньо здійснювали подальше незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин»;

- забезпечував технічне обслуговування вантажних фургонів «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 ;

- здійснював доставку товарів по території України замовникам товарів;

- дотримувався встановлених неформальних правил поведінки й дисципліни з метою забезпечення конспірації та нерозголошення інформації про існування злочинної організації;

- періодично звітував ОСОБА_15 чи визначеним ним особам, зокрема ОСОБА_16 та ОСОБА_4 , стосовно виконання завдань, доручених йому стосовно проходження прикордонного, митного контролю, завантаження та перевезення товарів, витрачених коштів тощо;

- виконував інші доручення ОСОБА_15 та ОСОБА_16 із забезпечення діяльності злочинної організації;

- отримував незаконну винагороду за вчинення злочинних дій у складі злочинної організації у відповідності до займаної ним ланки в ієрархічній структурі організації.

Всього протягом часу існування злочинної організації, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без сплати митних платежів, безпосередньо за пособництва та співучасті ОСОБА_6 було вчинено 11 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2, 3 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинених особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних, великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 43 729 926,33 гривень.

Крім цього ОСОБА_6 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, у складі злочинної організації, та у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, у складі злочинної організації при таких обставинах.

Так ОСОБА_15 , діючи відповідно до свого злочинного плану, реалізуючи схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування, дійшов згоди із замовниками товарів, які погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, стосовно незаконної винагороди злочинній організації за дані дії, налагодив систематичну закупівлю товарів, оплату та їх митне оформлення в країнах ЄС.

Надалі, зважаючи на обсяги незаконного ввезення товарів, ОСОБА_15 із залученням інших членів злочинної організації протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації, здійснив придбання чотирьох вантажних фургонів «Renault Master», здійснив їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків, організував подачу до Територіальних сервісних центрів МВС України (надалі ТСЦ) завідомо неправдивих заяв про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації вказаних транспортних засобів при заміні номерного знаку, отримавши нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерні знаки. Після чого налагодив систематичне незаконне ввезення партій товарів за допомогою даних транспортних засобів протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації. При цьому з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності за вказівками ОСОБА_15 здійснювалася неодноразова перереєстрація вантажних фургонів за новими формальними власниками для отримання нових комплектів свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків.

Так, на початку листопада 2018 року ОСОБА_6 , діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА_15 , придбав за кордоном вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , імпортував його на територію України та 14.11.2018 здійснив його державну реєстрацію в НОМЕР_2 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_33 та номерні знаки НОМЕР_34 .

16.11.2018 ОСОБА_6 подав до ТСЦ 0741 заяву про втрату даного свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, таким чином того дня отримав нове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_35 .

17.11.2018 ОСОБА_6 подав до ТСЦ 0741 заяву щодо перереєстрації вказаного транспортного засобу при заміні номерного знаку, таким чином того дня отримав нові номерні знаки НОМЕР_36 нове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_37 .

Надалі члени злочинної організації, діючи за вказівками ОСОБА_15 , організували та здійснили перереєстрацію вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , за новим формальним власниками, зокрема 02.01.2019 у ТСЦ 0741 за ОСОБА_28 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_38 та номерні знаки НОМЕР_39 .

В свою чергу ОСОБА_16 , діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА_15 , підшукав та надалі управляв складськими приміщеннями, які розташовувалися на території міста Любомль Ковельського району Волинської області, зокрема складські приміщення, що розташовані за адресою: АДРЕСА_11 , які надалі були змінені на складські приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_12 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031. Дані складські приміщення використовувалися для забезпечення злочинної діяльності, для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, зберігання вантажних фургонів, особистих телефонів членів злочинної організації, які безпосередньо здійснювали незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин», безпосередньо під час вчинення злочинів тощо.

ОСОБА_15 визначив окремих членів злочинної організації, які повинні були безпосередньо виконувати функції водіїв вказаних вантажних автомобілів, при переміщенні товарів з території ЄС до МАПП «Ягодин», здійснювати незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин» на територію України, приховавши при цьому факт ввезення комерційних партій товарів, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України, зокрема: ОСОБА_18 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_21 .

ОСОБА_15 довів вказаним особам, що при вчиненні визначених їм злочинних функцій, вони повинні виконувати його вказівки, а також керівників нижчої ланки, зокрема ОСОБА_16 , ОСОБА_4 та ОСОБА_17 щодо отримання партій товарів, їх переміщення, проходження митних та прикордонних контролів на територіях Республіки Польщі та України, подальшого переміщення партій товарів по території України.

Надалі учасники злочинної організації виконували визначені ОСОБА_15 функції, в тому числі й ОСОБА_6 , за безпосередньої участі якого були вчинені наступні злочини.

1. В ніч на 13.03.2018 ОСОБА_21 та ОСОБА_6 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

13.03.2018 о 01:22 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_6 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

13.03.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_21 та ОСОБА_6 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ61000027TVE1K0, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

14.03.2018 ОСОБА_21 та ОСОБА_6 прибули до логістичного складу митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_13 », що за адресою: АДРЕСА_18 , де здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18PL301010NU1I53B7, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

14.03.2018 ОСОБА_21 та ОСОБА_6 , діючи за погодження з ОСОБА_15 , попередньо отримавши від нього вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_21 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18PL301010NU1I53B7, 18CZ61000027TVE1K0, надалі ОСОБА_21 та ОСОБА_6 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_21 та ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_6 . Надалі ОСОБА_6 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_21 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

15.03.2018 о 09:33 ОСОБА_6 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_21 та ОСОБА_6 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 3 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18PL301010NU1I53B7, 18CZ61000027TVE1K0 складає 3 166 706,67 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_21 , ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 166 706,67 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

2. 18.03.2018 ОСОБА_18 та ОСОБА_6 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

18.03.2018 о 19:02 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_27 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

19.03.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_18 та ОСОБА_6 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002C0BH755, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

Того ж дня ОСОБА_18 та ОСОБА_6 прибули до логістичного складу митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_14 », що за адресою: АДРЕСА_20 , де здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ65000093XQX7F9, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

20.03.2018 ОСОБА_18 та ОСОБА_6 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_18 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002C0BH755, 18CZ65000093XQX7F9, надалі ОСОБА_18 та ОСОБА_6 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_18 та ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_27 . Надалі ОСОБА_18 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_6 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

20.03.2018 о 22:23 ОСОБА_18 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_18 та ОСОБА_6 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 68 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002C0BH755, 18CZ65000093XQX7F9 складає 2 986 388,80 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_18 та ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 2 986 388,80 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

3. В ніч на 07.06.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_37 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

07.06.2018 о 00:22 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_16 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

07.06.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_6 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002GHNWSR5, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

08.06.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_6 , діючи за погодження з ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_6 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002GHNWSR5, надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_6 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_16 . Надалі ОСОБА_10 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_6 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

08.06.2018 о 22:45 ОСОБА_10 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_6 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 36 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажної митної декларації з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002GHNWSR5 складає 3 047 995,66 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_10 та ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 047 995,66 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

4. 24.10.2018 не встановлена досудовим розслідуванням особа, діючи в складі злочинної організації, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, перебуваючи на логістичному складі корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки, отримала товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002KC2WRU2, 18CZ610000230JKS15, а також отримала всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України. Надалі здійснила переміщення товарів на територію Республіки Польща, у невстановлене місце, що розташоване поряд з Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

В свою чергу ОСОБА_7 та ОСОБА_9 в ніч на 25.10.2018, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу на територію Республіки Польща, де вони повинні були перевантажити товари отримані не встановленою досудовим розслідуванням особою, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002KC2WRU2, 18CZ610000230JKS15 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , та незаконно ввезти на територію України.

25.10.2018 о 00:48 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_29 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до невстановленого місця, що розташоване поряд з ІНФОРМАЦІЯ_15 (митний відділ в Дорогуську), де отримали від не встановленої досудовим розслідуванням особи товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002KC2WRU2, 18CZ610000230JKS15 а також всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

Завантаживши вказані товари до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , 25.10.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_7 , виконуючи функції водія вантажного фургону, пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002KC2WRU2, 18CZ610000230JKS15, надалі ОСОБА_7 та ОСОБА_9 виїхали на нейтральну смугу, де на них очікував ОСОБА_6 , який відповідно до попередніх домовленостей мав безпосередньо здійснювати незаконне ввезення товарів на митну територію України.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_29 . Надалі ОСОБА_6 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_7 та ОСОБА_9 покинули вказаний транспортний засіб та проходили прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

25.10.2018 о 13:05 ОСОБА_6 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_7 та ОСОБА_9 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 75 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002KC2WRU2, 18CZ610000230JKS15 складає 4 186 359,71 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 4 186 359,71 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

5. 28.10.2018 ОСОБА_6 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

28.10.2018 о 19:53 він перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінив встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_9 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнув державний кордон Республіки Польща, поїхав до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

29.10.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_6 , здійснив завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002B78NGY4, 18CZ61000024BVL7U6, а також отримав всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

30.10.2018 ОСОБА_6 , діючи за погодженням з ОСОБА_15 , попередньо отримавши від нього вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибув до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002B78NGY4, 18CZ61000024BVL7U6, та виїхав на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, змінив встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_9 .

30.10.2018 о 21:50 ОСОБА_6 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_6 здав вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих йому грошових коштів для виконання визначених йому функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 13 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002B78NGY4, 18CZ61000024BVL7U6 складає 4 590 556,07 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 та ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 4 590 556,07 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

6. 01.11.2018 ОСОБА_6 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Холм м. Любомль.

01.11.2018 о 18:16 він перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінив встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_9 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнув державний кордон Республіки Польща, поїхав до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

02.11.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_6 здійснив завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000025ZN8GR5, 18CZ61000023K3ZUQ4, 18CZN9S9, а також отримав всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

03.11.2018 ОСОБА_6 прибув до логістичного складу митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_16 », що за адресою: АДРЕСА_21 , де здійснив завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18PL301010E0860856, а також отримав всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

03.11.2018 ОСОБА_6 , діючи за погодження з ОСОБА_15 , попередньо отримавши від нього вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибув до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18PL301010E0860856, 18CZ61000025ZN8GR5, 18CZ61000023K3ZUQ4, 18CZN9S9, та виїхав на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, змінив встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_9 .

03.11.2018 о 21:33 ОСОБА_6 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_6 здав вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих йому грошових коштів для виконання визначених йому функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 14 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18PL301010E0860856, 18CZ61000025ZN8GR5, 18CZ61000023K3ZUQ4, 18CZN9S9 складає 5 561 560,47 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 та ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 5 561 560,47 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

7. 14.11.2018 ОСОБА_6 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

14.11.2018 о 22:21 він перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин» та поїхав до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

15.11.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_6 здійснив завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002B6RNAV5, 18CZ6100002I3IMIL1, а також отримав всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

16.11.2018 ОСОБА_6 , діючи за погодження з ОСОБА_15 , попередньо отримавши від нього вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибув до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де виконуючи функції водія вантажного фургону Renault Master, номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002B6RNAV5, 18CZ6100002I3IMIL1.

16.11.2018 о 14:54 ОСОБА_6 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_6 здав вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих йому грошових коштів для виконання визначених йому функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 97 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002B6RNAV5, 18CZ6100002I3IMIL1 складає 3 267 171,03 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 267 171,03 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

8. 26.11.2018 ОСОБА_9 , ОСОБА_20 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , а також грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсів м. Любомль м. Прага м. Любомль.

26.11.2018 о 23:10 ОСОБА_9 та ОСОБА_20 за допомогою вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_29 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 .

27.11.2018 о 00:47 ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за допомогою вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_36 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_34 .

Надалі, перетнувши державний кордон Республіки Польща, вони поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

27.11.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_9 та ОСОБА_20 здійснили завантаження частини товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000281Z2E59 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , в свою чергу ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здійснили завантаження іншої частини товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000281Z2E59 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 . Надалі вони отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

28.11.2018 ОСОБА_9 , ОСОБА_20 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

28.11.2018 о 09:00 ОСОБА_6 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт частини товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000281Z2E59, надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_34 на дійсні номерні знаки НОМЕР_36 . Надалі ОСОБА_5 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_6 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

28.11.2018 о 09:02 ОСОБА_9 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт частини товарів, які переміщалися вантажним фургоном, на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000281Z2E59, надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_20 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_20 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_29 . Надалі ОСОБА_20 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_9 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

28.11.2018 о 14:58 ОСОБА_20 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

28.11.2018 о 15:34 ОСОБА_5 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 , ОСОБА_20 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здали вказані вантажні фургони та звіти щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажної митної декларації з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000281Z2E59 складає 6 902 888,80 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 , ОСОБА_20 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 6 902 888,80 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

9. 28-29.11.2018 не встановлені досудовим розслідуванням особи, здійснили доставку комерційних товарів, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18DE42M0, 18CZ530000292TZWG0, 18CZ53000025JUMC54, з логістичного складу митної агенції «OST WEST TRANSPORT SERVICE», що за адресою: Emmerstedter Str. 28, DE 38350, Helmstedt (Гельмштедт), Федеративної Республіки Німеччини, та логістичного складу митної агенції «cargo-pertner CR s.r.o.», що за адресою: Aviaticka 12/1048, 160 08 Praha (Прага) 6, Чеської Республіки, до не встановленого досудовим розслідуванням місця на території Республіки Польща, де повинні були передати вказані товари та необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС до України, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

В ніч на 29.11.2018 ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , а також грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу до Республіки Польща.

29.11.2018 о 04:36 ОСОБА_5 та ОСОБА_6 перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_36 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_34 . Перетнувши державний кордон Республіки Польща, вони поїхали до не встановленого досудовим розслідуванням місця завантаження комерційних товарів, де надалі здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18DE42M0, 18CZ530000292TZWG0, 18CZ53000025JUMC54 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , а також отримали товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

У той же день ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

29.11.2018 о 11:16 ОСОБА_6 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18DE42M0, 18CZ530000292TZWG0, 18CZ53000025JUMC54, надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_34 на дійсні номерні знаки НОМЕР_36 . Надалі ОСОБА_5 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_6 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

29.11.2018 о 18:48 ОСОБА_5 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 99 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18DE42M0, 18CZ530000292TZWG0, 18CZ53000025JUMC54 складає 2 783 503,45 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 2 783 503,45 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

10. В ніч на 17.01.2019 ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

17.01.2019 о 06:44 ОСОБА_7 та ОСОБА_6 перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_39 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_34 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща та поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

18.01.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_7 та ОСОБА_6 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002DT731I7, 19CZ61000029YBYTV6, 19CZ61000021E9J7C2, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

19.01.2019 ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_6 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002DT731I7, 19CZ61000029YBYTV6, 19CZ61000021E9J7C2, надалі ОСОБА_7 та ОСОБА_6 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_34 на дійсні номерні знаки НОМЕР_39 . Надалі ОСОБА_7 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_6 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

19.01.2019 о 18:52 ОСОБА_7 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_7 та ОСОБА_6 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 102 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002DT731I7, 19CZ61000029YBYTV6, 19CZ61000021E9J7C2 складає 3 632 947,83 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 632 947,83 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

11. В період часу з 16.01.2019 по 30.01.2019 не встановлені досудовим розслідуванням особи здійснили доставку комерційних товарів, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19FRD984 з не встановленої досудовим розслідуванням митної агенції Французької Республіки, до не встановленого досудовим розслідуванням місця на території ЄС, де повинні були передати вказані товари та необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС до України, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 .

29.11.2018 ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , а також грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

28.01.2019 о 21:49 ОСОБА_5 та ОСОБА_6 перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_39 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_34 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща та поїхали до місця завантаження частини комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

29.01.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002CT6KE01, 19CZ61000024DH0N73, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

Разом з цим, в період з 29.01.2019 по 30.01.2019 в не встановленому досудовим розслідуванням місці ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здійснили завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19FRD984 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , а також отримали товаросупровідні документи, необхідні для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

30.01.2019 ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_5 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19FRD984, 19CZ6100002CT6KE01, 19CZ61000024DH0N73, надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_34 на дійсні номерні знаки НОМЕР_39 . Надалі ОСОБА_5 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_6 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

31.01.2019 о 00:27 ОСОБА_5 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 105 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19FRD984, 19CZ6100002CT6KE01, 19CZ61000024DH0N73 складає 3 603 847,84 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 603 847,84 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

Згідно з обвинувальним актом ОСОБА_7 обвинувачується в участі у злочинній організації з метою вчинення тяжких злочинів при таких обставинах.

Не пізніше жовтня 2017 року, більш точний час не встановлений, ОСОБА_15 , діючи з метою особистого збагачення, маючи широке коло знайомств серед службових осіб митних та правоохоронних органів, досвід правоохоронної діяльності у сфері протидії митним правопорушенням, досвід митно-брокерської та зовнішньо-економічної діяльності, адже фактично володів та управляв ПП «СІА-БРОК», яке займалося наданням митно-брокерських послуг, вирішив займатися протиправною діяльністю, яка полягала у наданні послуг суб`єктам господарської діяльності, які займалися продажем імпортованих товарів з країн Європейського Союзу (надалі ЄС) на території України (надалі замовники товарів) з незаконної мінімізації митних платежів при здійсненні їх імпорту, тобто у незаконному ввезенні на митну територію України через державний кордон у міжнародному пункті пропуску для автомобільного сполучення «Ягодин» (надалі МАПП «Ягодин») товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, усвідомлюючи при цьому невідворотність настання шкоди (матеріальних збитків) державним інтересам.

Відтак ОСОБА_15 розробив план вчинення низки тяжких злочинів, а саме умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та зловживання службовим становищем. Разом з тим, усвідомлюючи, що самостійно реалізувати свій злочинний умисел він не в змозі, оскільки для його реалізації необхідна участь низки осіб, які б злагоджено діяли з розподілом функцій та постійною координацією через підтримання комунікації з ним та між собою не пізніше жовтня 2017 року (точніший час слідством не встановлено) вирішив створити, очолити й керувати стійким ієрархічним об`єднанням низки осіб, кількістю більше п`яти, об`єднаних метою вчинення тяжких злочинів, з єдиним планом, розподілом функцій між учасниками об`єднання, спрямованих на досягнення цього плану.

Відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану члени злочинної організації повинні були підшукати замовників товарів, які б погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, налагодити закупівлю, способи оплати, митне оформлення в країнах ЄС, безпосередню доставку товарів по території України замовникам товарів, а також реалізувати розроблені ним злочинні схеми незаконного ввезення через МАПП «Ягодин» товарів з приховуванням від митного контролю, які б унеможливлювали викриття протиправної діяльності, зокрема схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування.

Схема ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування повинна була використовуватися злочинною організацією при здійсненні ввезення мобільних телефонів, аксесуарів до них, іншої комп`ютерної техніки, здебільшого виробництва торгової марки «Apple», інших коштовних товарів. Для налагодження закупівлі товарів торгової марки «Apple» на території ЄС, ОСОБА_15 вирішив використовувати свої зв`язки з керівництвом ТОВ ПІІ «АСБІС-УКРАЇНА», яке є дочірнім підприємством корпорації «ASBISC Enterprises PLS», що займається оптовими продажами комп`ютерної техніки на території ЄС та має логістичний склад у м. Прага Чеської Республіки, використовуючи в якості платників підконтрольні йому іноземні компанії «ALLWORLD GLOBAL TRADING LLP», «ALLEMAND & KARLTON LP», в разі відсутності у замовників товарів спроможності здійснити оплату товарів самостійно. Якщо замовники товарів були спроможні самостійно здійснити закупівлю та оплату товарів, то планувалося використовувати митні агенції, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення вивозу вказаних товарів з території ЄС, як місце доставки та митного оформлення товарів, з якого члени злочинної організації могли отримати їх для подальшого незаконного ввезення на митну територію України.

Для реалізації даної злочинної схеми ОСОБА_15 планував придбати вантажні фургони, надалі здійснити їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків. Після цього, планувалося подати до Територіальних сервісних центрів МВС України завідомо неправдиві заяви про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації транспортних засобів при заміні номерних знаків, таким чином отримати нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків. Дані дії планувалося здійснити з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, адже відповідно до злочинного плану, при перебуванні вантажних фургонів на території ЄС повинні були використовуватися недійсні, внаслідок подання зазначених заяв, свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів та комплекти номерних знаків до них, лише після проходження митного та прикордонного контролю відповідними компетентними органами Республіки Польща та виїзду на нейтральну смугу учасник злочинної організації повинен був змінити комплект номерних знаків на дійсні і при проходженні прикордонного, митного контролів та пересуванні по території України використовувати дійсне свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу та номерні знаки. Разом з тим, відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, керування вантажним фургоном, подання необхідних документів повинен був виконувати окремий член злочинної організації, який підлягав заміні на іншого члена злочинної організації після виїзду з території Республіки Польща на нейтральну смугу.

Злочинним планом передбачалося декларування та подання достовірних документів стосовно товарів, що вивозяться з території ЄС, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща. Натомість при прибутті до зони митного контролю МАПП «Ягодин» та подальшому проходженні прикордонного та митного контролю учасник злочинної організації мав приховувати факт ввезення вказаних товарів, діючи в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України з метою унеможливлення подальшого нарахування та сплати митних платежів. Після проходження прикордонного та митного контролю, тобто фактичному імпорті (випуску у вільний обіг) ввезених товарів без сплати митних платежів, учасник злочинної організації повинен був доставити їх замовникам товарів або на складські приміщення, які планувалося використовувати учасниками злочинної організації для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, а також для зберігання вантажних фургонів та інших засобів, які використовувалися при здійсненні злочинної діяльності.

Реалізуючи свій злочинний умисел, завдяки своєму досвіду в комерційній діяльності, організаторським здібностям, соціальним зв`язкам, доступним майновим ресурсам ОСОБА_15 не пізніше жовтня 2017 року, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, запропонував ОСОБА_7 вступити до складу злочинної організації, з метою вчинення тяжких злочинів, на що останній погодився. Окрім ОСОБА_7 до складу злочинної організації також увійшли: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_18 , ОСОБА_8 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_6 , ОСОБА_21 , а також інші особи.

Вказані особи зорганізувалися у внутрішньо та зовнішньо стійке ієрархічне об`єднання, мали на меті спільне вчинення тяжких злочинів, діяли умисно й добровільно, усвідомлювали наслідки своїх спільних злочинних дій, були обізнаними зі злочинним планом, розробленим ОСОБА_15 , власними функціями з його реалізації у відповідних частинах, координували свої злочинні дії між собою, підкоряючись при цьому ОСОБА_15 , виконуючи його вказівки, вживали заходів зі збереження діяльності злочинної організації в таємниці.

Стійкість злочинної організації було забезпечено стабільністю складу її учасників, забезпеченням безпечності та постійності її функціонування, міцними внутрішніми зв`язками між учасниками організації, тривалістю діяльності злочинної організації (понад один рік), чітким визначенням функцій кожного з учасників злочинної організації, високим рівнем узгодженості дій учасників, постійною ефективною комунікацією, звітністю та контролем всередині організації, єдиним планом злочинної діяльності.

Ієрархічність злочинної організації було забезпечено її структуруванням за рівнями, що включали загальну підпорядкованість ОСОБА_15 , а також чітко визначену підпорядкованість рядових членів злочинної організації керівникам нижчої ланки, зокрема ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , вертикальними зв`язками між вищими та нижчими структурами об`єднання.

ОСОБА_15 визначив конкретні завдання учасників організації, об`єднав їхні зусилля, скоординував їх дії і забезпечив спільну діяльність, спрямовану на досягнення розробленого ним плану.

Так, ОСОБА_7 , діючи в складі злочинної організації виконував визначені йому ОСОБА_15 злочинні функції при реалізації схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, а саме:

- дотримуючись правил конспірації, здійснював незаконне ввезення комерційних товарів через МАПП «Ягодин» за допомогою вантажних фургонів «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 ;

- дотримуючись правил конспірації, діючи зі злочинним умислом, спрямованим на незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин» за допомогою вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , шляхом проходження митного та прикордонного контролю відповідними компетентними органами Республіки Польща та виїзду на нейтральну смугу, доставляв товари іншим учасникам злочинної організації, які безпосередньо здійснювали подальше незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин»;

- забезпечував технічне обслуговування вантажних фургонів «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 ;

- здійснював доставку товарів по території України замовникам товарів;

- дотримувався встановлених неформальних правил поведінки й дисципліни з метою забезпечення конспірації та нерозголошення інформації про існування злочинної організації;

- періодично звітував ОСОБА_15 чи визначеним ним особам, зокрема ОСОБА_16 та ОСОБА_4 , стосовно виконання завдань, доручених йому стосовно проходження прикордонного, митного контролю, завантаження та перевезення товарів, витрачених коштів тощо;

- виконував інші доручення ОСОБА_15 та ОСОБА_16 із забезпечення діяльності злочинної організації;

- отримував незаконну винагороду за вчинення злочинних дій у складі злочинної організації у відповідності до займаної ним ланки в ієрархічній структурі організації.

Всього протягом часу існування злочинної організації, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без сплати митних платежів, безпосередньо за співучасті ОСОБА_7 було вчинено 10 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2, 3 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинених особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних, великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 41 647 981,89 гривень.

Крім цього, ОСОБА_7 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, у складі злочинної організації, та у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, у складі злочинної організації при таких обставинах.

Так, ОСОБА_15 , діючи відповідно до свого злочинного плану, реалізуючи схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування, дійшов згоди із замовниками товарів, які погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, стосовно незаконної винагороди злочинній організації за дані дії, налагодив систематичну закупівлю товарів, оплату та їх митне оформлення в країнах ЄС.

Надалі, зважаючи на обсяги незаконного ввезення товарів, ОСОБА_15 із залученням інших членів злочинної організації протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації, здійснив придбання чотирьох вантажних фургонів «Renault Master», здійснив їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків, організував подачу до Територіальних сервісних центрів МВС України (надалі ТСЦ) завідомо неправдивих заяв про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації вказаних транспортних засобів при заміні номерного знаку, отримавши нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерні знаки. Після чого налагодив систематичне незаконне ввезення партій товарів за допомогою даних транспортних засобів протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації. При цьому з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності за вказівками ОСОБА_15 здійснювалася неодноразова перереєстрація вантажних фургонів за новими формальними власниками для отримання нових комплектів свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків.

У свою чергу ОСОБА_16 , діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА_15 , підшукав та надалі управляв складськими приміщеннями, які розташовувалися на території міста Любомль Ковельського району Волинської області, зокрема складські приміщення, що розташовані за адресою: АДРЕСА_11 , які надалі були змінені на складські приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_12 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031. Дані складські приміщення використовувалися для забезпечення злочинної діяльності, для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, зберігання вантажних фургонів, особистих телефонів членів злочинної організації, які безпосередньо здійснювали незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин», безпосередньо під час вчинення злочинів тощо.

ОСОБА_15 визначив окремих членів злочинної організації, які повинні були безпосередньо виконувати функції водіїв вказаних вантажних автомобілів, при переміщенні товарів з території ЄС до МАПП «Ягодин», здійснювати незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин» на територію України, приховавши при цьому факт ввезення комерційних партій товарів, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України, зокрема: ОСОБА_18 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_21 .

ОСОБА_15 довів вказаним особам, що при вчиненні визначених їм злочинних функцій, вони повинні виконувати його вказівки, а також керівників нижчої ланки, зокрема ОСОБА_16 , ОСОБА_4 та ОСОБА_17 щодо отримання партій товарів, їх переміщення, проходження митних та прикордонних контролів на територіях Республіки Польщі та України, подальшого переміщення партій товарів по території України.

Надалі учасники злочинної організації виконували визначені ОСОБА_15 функції, в тому числі й ОСОБА_7 , за безпосередньої участі якого були вчинені наступні злочини.

1. 21.02.2018 ОСОБА_18 та ОСОБА_7 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

Того ж дня о 21:32, вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_27 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

22.02.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_18 та ОСОБА_7 , діючи за координації ОСОБА_4 , здійснили завантаження товарів відповідно до вантажних митних декларацій (надалі ВМД) з реєстраційними номерами (MRN) 18CZM6U2, 18CZP9R5, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

23.02.2018 ОСОБА_18 та ОСОБА_7 , діючи за погодження з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську). Перед проходженням прикордонного та митного контролю ОСОБА_7 покинув вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , та, діючи відповідно до злочинного плану, за допомогою іншого транспортного засобу пройшов прикордонний та митний контроль, виїхавши на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_18 та вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 .

В свою чергу ОСОБА_18 пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZM6U2, 18CZP9R5, та виїхав на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_18 та ОСОБА_7 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_27 . Надалі ОСОБА_7 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_18 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

23.02.2018 о 09:56 ОСОБА_29 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_18 та ОСОБА_7 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 65 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZM6U2, 18CZP9R5 складає 2 965 132,76 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_18 та ОСОБА_7 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 2 965 132,76 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять у систему оподаткування України.

2. В ніч на 14.03.2018 ОСОБА_18 та ОСОБА_7 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

14.03.2018 о 01:48 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_27 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

15.03.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_18 та ОСОБА_7 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002JVLLQR1, 18CZ0847, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

16.03.2018 ОСОБА_18 та ОСОБА_7 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_18 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002JVLLQR1, 18CZ0847, надалі ОСОБА_18 та ОСОБА_7 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_7 та ОСОБА_18 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_27 . Надалі ОСОБА_18 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_7 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

16.03.2018 о 23:02 ОСОБА_18 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_18 та ОСОБА_7 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 67 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002JVLLQR1, 18CZ0847 складає 3 801 976,94 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_18 та ОСОБА_7 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 801 976,94 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

3. 07.10.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

08.10.2018 о 00:44 ОСОБА_9 перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінив встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_29 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнув державний кордон Республіки Польща. ОСОБА_7 перетнув державний кордон за допомогою іншого транспортного засобу та сів до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , на території Республіки Польща. Надалі ОСОБА_7 та ОСОБА_38 поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

08.10.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_9 та ОСОБА_7 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000027S61Y20, 18CZ61000021KJI0M4, 18CZ61000021GCS4R6, 18CZ53000026BN3XB7, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

09.10.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_7 , виконуючи функції водія вантажного фургону Renault Master, номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000027S61Y20, 18CZ61000021KJI0M4, 18CZ61000021GCS4R6, 18CZ53000026BN3XB7, надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_7 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_29 . Надалі ОСОБА_9 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_7 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

10.10.2018 о 04:48 ОСОБА_9 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_7 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 70 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000027S61Y20, 18CZ61000021KJI0M4, 18CZ61000021GCS4R6, 18CZ53000026BN3XB7 складає 3 355 558,74 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 та ОСОБА_7 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 355 558,74 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

4. 24.10.2018 не встановлена досудовим розслідуванням особа, діючи в складі злочинної організації, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, перебуваючи на логістичному складі корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки, отримала товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002KC2WRU2, 18CZ610000230JKS15, а також отримала всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України. Надалі здійснила переміщення товарів на територію Республіки Польща, у невстановлене місце, що розташоване поряд з Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

У свою чергу ОСОБА_7 та ОСОБА_9 в ніч на 25.10.2018, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу на територію Республіки Польща, де вони повинні були перевантажити товари отримані не встановленою досудовим розслідуванням особою, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002KC2WRU2, 18CZ610000230JKS15 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , та незаконно ввезти на територію України.

25.10.2018 о 00:48 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_29 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до невстановленого місця, що розташоване поряд з ІНФОРМАЦІЯ_15 (митний відділ в Дорогуську), де отримали від не встановленої досудовим розслідуванням особи товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002KC2WRU2, 18CZ610000230JKS15 а також всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

Завантаживши вказані товари до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , 25.10.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_7 , виконуючи функції водія вантажного фургону, пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002KC2WRU2, 18CZ610000230JKS15, надалі ОСОБА_7 та ОСОБА_9 виїхали на нейтральну смугу, де на них очікував ОСОБА_6 , який відповідно до попередніх домовленостей мав безпосередньо здійснювати незаконне ввезення товарів на митну територію України.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_29 . Надалі ОСОБА_6 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_7 та ОСОБА_9 покинули вказаний транспортний засіб та проходили прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

25.10.2018 о 13:05 ОСОБА_6 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_7 та ОСОБА_9 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 75 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002KC2WRU2, 18CZ610000230JKS15 складає 4 186 359,71 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 4 186 359,71 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

5. В ніч на 26.10.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Холм м. Любомль.

26.10.2018 о 00:51 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_29 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 та поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

26.10.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_9 та ОСОБА_7 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ61000023V246U6, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

27.10.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 прибули до логістичного складу митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_13 », що за адресою: АДРЕСА_18 , де здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18PL301010NU222V90, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

28.10.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_7 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000023V246U6, 18PL301010NU222V90, надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_7 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_29 . Надалі ОСОБА_9 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_7 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

28.10.2018 о 11:31 ОСОБА_9 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_7 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 76 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000023V246U6, 18PL301010NU222V90 складає 2 922 280,72 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 та ОСОБА_7 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 2 922 280,72 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

6. В ніч на 31.10.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

31.10.2018 о 00:55 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_29 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща та поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

31.10.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002E7LMMX0, 18CZ6100002F0JWVH8, 18CZ6100002GMI49L2, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

01.11.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_7 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002E7LMMX0, 18CZ6100002F0JWVH8, 18CZ6100002GMI49L2, надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_7 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_29 . Надалі ОСОБА_9 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_7 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

01.11.2018 о 15:11 ОСОБА_9 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_7 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 77 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002E7LMMX0, 18CZ6100002F0JWVH8, 18CZ6100002GMI49L2 складає 6 762 192,59 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 та ОСОБА_7 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 6 762 192,59 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

7. 17.12.2018 ОСОБА_21 та ОСОБА_7 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

17.12.2018 о 21:49 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_9 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

18.12.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_21 та ОСОБА_7 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ61000026LIEM31, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

Того ж дня ОСОБА_21 та ОСОБА_7 прибули до логістичного складу митної агенції «Hellmann Worldwide Logistics s.r.o.», що за адресою: АДРЕСА_22 та здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6500002C1HXNS9, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

19.12.2018 ОСОБА_21 та ОСОБА_7 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_21 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000026LIEM31, 18CZ6500002C1HXNS9, надалі ОСОБА_21 та ОСОБА_7 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_21 та ОСОБА_7 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_9 . Надалі ОСОБА_7 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_21 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

19.12.2018 о 17:05 ОСОБА_7 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_21 та ОСОБА_7 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 24 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000026LIEM31, 18CZ6500002C1HXNS9 складає 5 443 837,31 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_21 та ОСОБА_7 незаконно переміщено на митну територію України, через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 5 443 837,31 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

8. 20.12.2018 ОСОБА_21 та ОСОБА_7 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

20.12.2018 о 22:52 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_9 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

21.12.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_21 та ОСОБА_7 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002EDQ0R89, 18CZ6100002BKIVHK4, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

22.12.2018 ОСОБА_21 та ОСОБА_7 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_7 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002EDQ0R89, 18CZ6100002BKIVHK4, надалі ОСОБА_21 та ОСОБА_7 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_21 та ОСОБА_7 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_9 . Надалі ОСОБА_7 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_21 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

22.12.2018 о 17:01 ОСОБА_7 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_21 та ОСОБА_7 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 25 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002EDQ0R89, 18CZ6100002BKIVHK4 складає 3 818 397,22 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_21 та ОСОБА_7 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 818 397,22 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

9. В ніч на 17.01.2019 ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

17.01.2019 о 06:44 ОСОБА_7 та ОСОБА_6 перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_39 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_34 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща та поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

18.01.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_7 та ОСОБА_6 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002DT731I7, 19CZ61000029YBYTV6, 19CZ61000021E9J7C2, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

19.01.2019 ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_6 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002DT731I7, 19CZ61000029YBYTV6, 19CZ61000021E9J7C2, надалі ОСОБА_7 та ОСОБА_6 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_34 на дійсні номерні знаки НОМЕР_39 . Надалі ОСОБА_7 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_6 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

19.01.2019 о 18:52 ОСОБА_7 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_7 та ОСОБА_6 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 102 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002DT731I7, 19CZ61000029YBYTV6, 19CZ61000021E9J7C2 складає 3 632 947,83 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 632 947,83 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

10. В період часу з 07.02.2019 по 13.02.2019 не встановлені досудовим розслідуванням особи, здійснили доставку комерційних товарів, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19PL335010E0088587 з митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_17 », що за адресою: Kolejowa 17, 40-706 Katowice (Катовиці), Республіки Польща, а також комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19DE37E4 з митної агенції «GTG Logistics GmbH», що за адресою: Ernst-Weyden-Str. 13, 51105 Koln (Кельн), Федеративної Республіки Німеччина, до не встановленого досудовим розслідуванням місця на території ЄС, де повинні були передати вказані товари та необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС до України, ОСОБА_39 та ОСОБА_7 .

10.02.2019 ОСОБА_7 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Гельмштедт м. Любомль.

10.02.2019 о 23:12 він перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», та, виїхавши на нейтральну смугу, зустрівся з ОСОБА_10 , який його там очікував. ОСОБА_7 та ОСОБА_10 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_21 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

11.02.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_7 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002JP30WH1, 19CZ61000020A2BXU4, 19CZS4P9, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

12.02.2019 ОСОБА_10 та ОСОБА_7 прибули до логістичного складу митної агенції «cargo-pertner CR s.r.o.», що за адресою: АДРЕСА_23 , та здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19CZ5300002GP80BW6, та отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Того ж дня ОСОБА_10 та ОСОБА_7 прибули до логістичного складу митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_10 », що за адресою: Emmerstedter Str. 28, DE 38350, Helmstedt (Гельмштедт), Федеративної Республіки Німеччини, де здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19DE12M0 та отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Разом з цим, в період з 11.02.2019 по 13.02.2019 в не встановленому досудовим розслідуванням місці ОСОБА_10 та ОСОБА_7 здійснили завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL335010E0088587, 19DE37E4 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , а також отримали товаросупровідні документи, необхідні для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

13.02.2019 ОСОБА_10 та ОСОБА_7 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_10 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19DE12M0, 19CZ6100002JP30WH1, 19CZ61000020A2BXU4, 19CZS4P9, 19PL335010E0088587, 19DE37E4, 19CZ5300002GP80BW6, після чого ОСОБА_10 та ОСОБА_7 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_7 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_21 . Надалі ОСОБА_7 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

13.02.2019 о 10:23 ОСОБА_7 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_7 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 62 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19DE12M0, 19CZ6100002JP30WH1, 19CZ61000020A2BXU4, 19CZS4P9, 19PL335010E0088587, 19DE37E4, 19CZ5300002GP80BW6 складає 4 759 298,07 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_10 та ОСОБА_7 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 4 759 298,07 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

Згідно з обвинувальним актом ОСОБА_5 обвинувачується в участі у злочинній організації з метою вчинення тяжких злочинів при таких обставинах.

Не пізніше жовтня 2017 року, більш точний час не встановлений, ОСОБА_15 , діючи з метою особистого збагачення, маючи широке коло знайомств серед службових осіб митних та правоохоронних органів, досвід правоохоронної діяльності у сфері протидії митним правопорушенням, досвід митно-брокерської та зовнішньо-економічної діяльності, адже фактично володів та управляв ПП «СІА-БРОК», яке займалося наданням митно-брокерських послуг, вирішив займатися протиправною діяльністю, яка полягала у наданні послуг суб`єктам господарської діяльності, які займалися продажем імпортованих товарів з країн Європейського Союзу (надалі ЄС) на території України (надалі замовники товарів) з незаконної мінімізації митних платежів при здійсненні їх імпорту, тобто у незаконному ввезенні на митну територію України через державний кордон у міжнародному пункті пропуску для автомобільного сполучення «Ягодин» (надалі МАПП «Ягодин») товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, усвідомлюючи при цьому невідворотність настання шкоди (матеріальних збитків) державним інтересам.

Відтак ОСОБА_15 розробив план вчинення низки тяжких злочинів, а саме умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та зловживання службовим становищем. Разом з тим, усвідомлюючи, що самостійно реалізувати свій злочинний умисел він не в змозі, оскільки для його реалізації необхідна участь низки осіб, які б злагоджено діяли з розподілом функцій та постійною координацією через підтримання комунікації з ним та між собою не пізніше жовтня 2017 року (точніший час слідством не встановлено) вирішив створити, очолити й керувати стійким ієрархічним об`єднанням низки осіб, кількістю більше п`яти, об`єднаних метою вчинення тяжких злочинів, з єдиним планом, розподілом функцій між учасниками об`єднання, спрямованих на досягнення цього плану.

Відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану члени злочинної організації повинні були підшукати замовників товарів, які б погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, налагодити закупівлю, способи оплати, митне оформлення в країнах ЄС, безпосередню доставку товарів по території України замовникам товарів, а також реалізувати розроблені ним злочинні схеми незаконного ввезення через МАПП «Ягодин» товарів з приховуванням від митного контролю, які б унеможливлювали викриття протиправної діяльності, зокрема схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування та схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів.

Схема ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування повинна була використовуватися злочинною організацією при здійсненні ввезення мобільних телефонів, аксесуарів до них, іншої комп`ютерної техніки, здебільшого виробництва торгової марки «Apple», інших коштовних товарів. Для налагодження закупівлі товарів торгової марки «Apple» на території ЄС, ОСОБА_15 вирішив використовувати свої зв`язки з керівництвом ТОВ ПІІ «АСБІС-УКРАЇНА», яке є дочірнім підприємством корпорації «ASBISC Enterprises PLS», що займається оптовими продажами комп`ютерної техніки на території ЄС та має логістичний склад у м. Прага Чеської Республіки, використовуючи в якості платників підконтрольні йому іноземні компанії «ALLWORLD GLOBAL TRADING LLP», «ALLEMAND & KARLTON LP», в разі відсутності у замовників товарів спроможності здійснити оплату товарів самостійно. Якщо замовники товарів були спроможні самостійно здійснити закупівлю та оплату товарів, то планувалося використовувати митні агенції, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення вивозу вказаних товарів з території ЄС, як місце доставки та митного оформлення товарів, з якого члени злочинної організації могли отримати їх для подальшого незаконного ввезення на митну територію України.

Для реалізації даної злочинної схеми ОСОБА_15 планував придбати вантажні фургони, надалі здійснити їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків. Після цього, планувалося подати до Територіальних сервісних центрів МВС України завідомо неправдиві заяви про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації транспортних засобів при заміні номерних знаків, таким чином отримати нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків. Дані дії планувалося здійснити з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, адже відповідно до злочинного плану, при перебуванні вантажних фургонів на території ЄС повинні були використовуватися недійсні, внаслідок подання зазначених заяв, свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів та комплекти номерних знаків до них, лише після проходження митного та прикордонного контролю відповідними компетентними органами Республіки Польща та виїзду на нейтральну смугу учасник злочинної організації повинен був змінити комплект номерних знаків на дійсні і при проходженні прикордонного, митного контролів та пересуванні по території України використовувати дійсне свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу та номерні знаки. Разом з тим, відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, керування вантажним фургоном, подання необхідних документів повинен був виконувати окремий член злочинної організації, який підлягав заміні на іншого члена злочинної організації після виїзду з території Республіки Польща на нейтральну смугу.

Злочинним планом передбачалося декларування та подання достовірних документів стосовно товарів, що вивозяться з території ЄС, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща. Натомість при прибутті до зони митного контролю МАПП «Ягодин» та подальшому проходженні прикордонного та митного контролю учасник злочинної організації мав приховувати факт ввезення вказаних товарів, діючи в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України з метою унеможливлення подальшого нарахування та сплати митних платежів. Після проходження прикордонного та митного контролю, тобто фактичному імпорті (випуску у вільний обіг) ввезених товарів без сплати митних платежів, учасник злочинної організації повинен був доставити їх замовникам товарів або на складські приміщення, які планувалося використовувати учасниками злочинної організації для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, а також для зберігання вантажних фургонів та інших засобів, які використовувалися при здійсненні злочинної діяльності.

Реалізуючи свій злочинний умисел, завдяки своєму досвіду в комерційній діяльності, організаторським здібностям, соціальним зв`язкам, доступним майновим ресурсам ОСОБА_15 не пізніше жовтня 2017 року, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, запропонував

ОСОБА_5 вступити до складу злочинної організації, з метою вчинення тяжких злочинів, на що останній погодився. Окрім ОСОБА_5 до складу злочинної організації також увійшли: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , ОСОБА_18 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_21 , а також інші особи.

Вказані особи зорганізувалися у внутрішньо та зовнішньо стійке ієрархічне об`єднання, мали на меті спільне вчинення тяжких злочинів, діяли умисно й добровільно, усвідомлювали наслідки своїх спільних злочинних дій, були обізнаними зі злочинним планом, розробленим ОСОБА_15 , власними функціями з його реалізації у відповідних частинах, координували свої злочинні дії між собою, підкоряючись при цьому ОСОБА_15 , виконуючи його вказівки, вживали заходів зі збереження діяльності злочинної організації в таємниці.

Стійкість злочинної організації було забезпечено стабільністю складу її учасників, забезпеченням безпечності та постійності її функціонування, міцними внутрішніми зв`язками між учасниками організації, тривалістю діяльності злочинної організації (понад один рік), чітким визначенням функцій кожного з учасників злочинної організації, високим рівнем узгодженості дій учасників, постійною ефективною комунікацією, звітністю та контролем всередині організації, єдиним планом злочинної діяльності.

Ієрархічність злочинної організації було забезпечено її структуруванням за рівнями, що включали загальну підпорядкованість ОСОБА_15 , а також чітко визначену підпорядкованість рядових членів злочинної організації керівникам нижчої ланки, зокрема ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , вертикальними зв`язками між вищими та нижчими структурами об`єднання.

ОСОБА_15 визначив конкретні завдання учасників організації, об`єднав їхні зусилля, скоординував їх дії і забезпечив спільну діяльність, спрямовану на досягнення розробленого ним плану.

Так, ОСОБА_5 , діючи в складі злочинної організації, виконував визначені йому ОСОБА_15 злочинні функції при реалізації схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, а саме:

- дотримуючись правил конспірації, здійснював незаконне ввезення комерційних товарів через МАПП «Ягодин» за допомогою вантажних фургонів «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 ;

- забезпечував технічне обслуговування вантажних фургонів «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 ;

- здійснював доставку товарів по території України замовникам товарів;

- дотримувався встановлених неформальних правил поведінки й дисципліни з метою забезпечення конспірації та нерозголошення інформації про існування злочинної організації;

- періодично звітував ОСОБА_15 чи визначеним ним особам, зокрема ОСОБА_16 та ОСОБА_4 , стосовно виконання завдань, доручених йому стосовно проходження прикордонного, митного контролю, завантаження та перевезення товарів, витрачених коштів тощо;

- виконував інші доручення ОСОБА_15 та ОСОБА_16 із забезпечення діяльності злочинної організації;

- отримував незаконну винагороду за вчинення злочинних дій у складі злочинної організації у відповідності до займаної ним ланки в ієрархічній структурі організації.

Всього протягом часу існування злочинної організації, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без сплати митних платежів, безпосередньо за співучасті ОСОБА_5 було вчинено 5 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2, 3 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинених особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних, великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 26 040 416,13 гривень.

Крім цього, ОСОБА_5 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних, великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, у складі злочинної організації при таких обставинах.

Так, ОСОБА_15 , діючи відповідно до свого злочинного плану, реалізуючи схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування, дійшов згоди із замовниками товарів, які погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, стосовно незаконної винагороди злочинній організації за дані дії, налагодив систематичну закупівлю товарів, оплату та їх митне оформлення в країнах ЄС.

Надалі, зважаючи на обсяги незаконного ввезення товарів, ОСОБА_15 із залученням інших членів злочинної організації протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації, здійснив придбання чотирьох вантажних фургонів «Renault Master», здійснив їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків, організував подачу до Територіальних сервісних центрів МВС України (надалі ТСЦ) завідомо неправдивих заяв про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації вказаних транспортних засобів при заміні номерного знаку, отримавши нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерні знаки. Після чого налагодив систематичне незаконне ввезення партій товарів за допомогою даних транспортних засобів протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації. При цьому з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності за вказівками ОСОБА_15 здійснювалася неодноразова перереєстрація вантажних фургонів за новими формальними власниками для отримання нових комплектів свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків.

У свою чергу ОСОБА_16 , діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА_15 , підшукав та надалі управляв складськими приміщеннями, які розташовувалися на території міста Любомль Ковельського району Волинської області, зокрема складські приміщення, що розташовані за адресою: АДРЕСА_11 , які надалі були змінені на складські приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_12 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031. Дані складські приміщення використовувалися для забезпечення злочинної діяльності, для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, зберігання вантажних фургонів, особистих телефонів членів злочинної організації, які безпосередньо здійснювали незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин», безпосередньо під час вчинення злочинів тощо.

ОСОБА_15 визначив окремих членів злочинної організації, які повинні були безпосередньо виконувати функції водіїв вказаних вантажних автомобілів, при переміщенні товарів з території ЄС до МАПП «Ягодин», здійснювати незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин» на територію України, приховавши при цьому факт ввезення комерційних партій товарів, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України, зокрема: ОСОБА_18 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_21 .

ОСОБА_15 довів вказаним особам, що при вчиненні визначених їм злочинних функцій, вони повинні виконувати його вказівки, а також керівників нижчої ланки, зокрема ОСОБА_16 , ОСОБА_4 та ОСОБА_17 щодо отримання партій товарів, їх переміщення, проходження митних та прикордонних контролів на територіях Республіки Польщі та України, подальшого переміщення партій товарів по території України.

Надалі учасники злочинної організації виконували визначені ОСОБА_15 функції, в тому числі й ОСОБА_5 , за безпосередньої участі якого були вчинені наступні злочини.

1. 26.11.2018 ОСОБА_9 , ОСОБА_20 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , а також грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсів м. Любомль м. Прага м. Любомль.

26.11.2018 о 23:10 ОСОБА_9 та ОСОБА_20 за допомогою вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_29 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 .

27.11.2018 о 00:47 ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за допомогою вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_36 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_34 .

Надалі, перетнувши державний кордон Республіки Польща, вони поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

27.11.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_9 та ОСОБА_20 здійснили завантаження частини товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000281Z2E59 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , в свою чергу ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здійснили завантаження іншої частини товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000281Z2E59 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 . Надалі вони отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

28.11.2018 ОСОБА_9 , ОСОБА_20 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

28.11.2018 о 09:00 ОСОБА_6 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт частини товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000281Z2E59, надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_34 на дійсні номерні знаки НОМЕР_36 . Надалі ОСОБА_5 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_6 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

28.11.2018 о 09:02 ОСОБА_9 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт частини товарів, які переміщалися вантажним фургоном, на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000281Z2E59, надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_20 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_20 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_29 . Надалі ОСОБА_20 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_9 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

28.11.2018 о 14:58 ОСОБА_20 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

28.11.2018 о 15:34 ОСОБА_5 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 , ОСОБА_20 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здали вказані вантажні фургони та звіти щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажної митної декларації з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000281Z2E59 складає 6 902 888,80 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 , ОСОБА_20 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 6 902 888,80 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

2. 28-29.11.2018 не встановлені досудовим розслідуванням особи, здійснили доставку комерційних товарів, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18DE42M0, 18CZ530000292TZWG0, 18CZ53000025JUMC54, з логістичного складу митної агенції «OST WEST TRANSPORT SERVICE», що за адресою: Emmerstedter Str. 28, DE 38350, Helmstedt (Гельмштедт), Федеративної Республіки Німеччини, та логістичного складу митної агенції «cargo-pertner CR s.r.o.», що за адресою: Aviaticka 12/1048, 160 08 Praha (Прага) 6, Чеської Республіки, до не встановленого досудовим розслідуванням місця на території Республіки Польща, де повинні були передати вказані товари та необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС до України, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

У ніч на 29.11.2018 ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , а також грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу до Республіки Польща.

29.11.2018 о 04:36 ОСОБА_5 та ОСОБА_6 перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_36 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_34 . Перетнувши державний кордон Республіки Польща, вони поїхали до не встановленого досудовим розслідуванням місця завантаження комерційних товарів, де надалі здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18DE42M0, 18CZ530000292TZWG0, 18CZ53000025JUMC54 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , а також отримали товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

У той же день ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

29.11.2018 о 11:16 ОСОБА_6 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18DE42M0, 18CZ530000292TZWG0, 18CZ53000025JUMC54, надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_34 на дійсні номерні знаки НОМЕР_36 . Надалі ОСОБА_5 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_6 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

29.11.2018 о 18:48 ОСОБА_5 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 99 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18DE42M0, 18CZ530000292TZWG0, 18CZ53000025JUMC54 складає 2 783 503,45 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 2 783 503,45 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

3. 13.01.2019 ОСОБА_10 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

13.01.2019 о 22:02 він перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінив встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_21 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнув державний кордон Республіки Польща, поїхав до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

14.01.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 , діючи за координації ОСОБА_4 , здійснив завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ61000026TEU3A7, 19CZ6100002H3ZEZG2, а також отримав всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

15.01.2019 ОСОБА_10 , діючи за погодженням з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибув до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де він, виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ61000026TEU3A7, 19CZ6100002H3ZEZG2, після чого ОСОБА_10 виїхав на нейтральну смугу, де на останнього очікував ОСОБА_5 , який повинен був безпосередньо незаконно ввезти товари на територію України.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_5 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_21 . Надалі ОСОБА_5 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

15.01.2019 о 13:22 ОСОБА_5 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_5 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 55 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ61000026TEU3A7, 19CZ6100002H3ZEZG2 складає 7 300 756,31 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_5 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 7 300 756,31 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

4. 17.01.2019 ОСОБА_5 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

17.01.2019 о 21:19 він перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», та, виїхавши на нейтральну смугу, зустрівся з ОСОБА_10 , який його там очікував. ОСОБА_5 та ОСОБА_10 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_21 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

18.01.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_5 , діючи за координації ОСОБА_4 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002JRYH6N1, 19CZ61000023DZ38Y1, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

19.01.2019 ОСОБА_10 та ОСОБА_5 , діючи за погодженням з ОСОБА_15 , ОСОБА_17 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_10 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002JRYH6N1, 19CZ61000023DZ38Y1, після чого ОСОБА_10 та ОСОБА_5 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_5 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_21 . Надалі ОСОБА_5 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

19.01.2019 о 19:19 ОСОБА_5 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_5 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 57 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002JRYH6N1, 19CZ61000023DZ38Y1 складає 5 449 419,73 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_17 , ОСОБА_10 та ОСОБА_5 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 5 449 419,73 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

5. В період часу з 16.01.2019 по 30.01.2019 не встановлені досудовим розслідуванням особи здійснили доставку комерційних товарів, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19FRD984 з не встановленої досудовим розслідуванням митної агенції Французької Республіки, до не встановленого досудовим розслідуванням місця на території ЄС, де повинні були передати вказані товари та необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС до України, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 .

29.11.2018 ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 а також грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

28.01.2019 о 21:49 ОСОБА_5 та ОСОБА_6 перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_39 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_34 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща та поїхали до місця завантаження частини комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

29.01.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002CT6KE01, 19CZ61000024DH0N73, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

Разом з цим, в період з 29.01.2019 по 30.01.2019 в не встановленому досудовим розслідуванням місці ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здійснили завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19FRD984 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , а також отримали товаросупровідні документи, необхідні для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

30.01.2019 ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_5 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19FRD984, 19CZ6100002CT6KE01, 19CZ61000024DH0N73, надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_34 на дійсні номерні знаки НОМЕР_39 . Надалі ОСОБА_5 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_6 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

31.01.2019 о 00:27 ОСОБА_5 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 105 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19FRD984, 19CZ6100002CT6KE01, 19CZ61000024DH0N73 складає 3 603 847,84 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 603 847,84 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

Згідно з обвинувальним актом ОСОБА_8 обвинувачується в участі у злочинній організації з метою вчинення тяжких злочинів при таких обставинах.

Не пізніше жовтня 2017 року, більш точний час не встановлений, ОСОБА_15 , діючи з метою особистого збагачення, маючи широке коло знайомств серед службових осіб митних та правоохоронних органів, досвід правоохоронної діяльності у сфері протидії митним правопорушенням, досвід митно-брокерської та зовнішньо-економічної діяльності, адже фактично володів та управляв ПП «СІА-БРОК», яке займалося наданням митно-брокерських послуг, вирішив займатися протиправною діяльністю, яка полягала у наданні послуг суб`єктам господарської діяльності, які займалися продажем імпортованих товарів з країн Європейського Союзу (надалі ЄС) на території України (надалі замовники товарів) з незаконної мінімізації митних платежів при здійсненні їх імпорту, тобто у незаконному ввезенні на митну територію України через державний кордон у міжнародному пункті пропуску для автомобільного сполучення «Ягодин» (надалі МАПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, усвідомлюючи при цьому невідворотність настання шкоди (матеріальних збитків) державним інтересам.

Відтак ОСОБА_15 розробив план вчинення низки тяжких злочинів, а саме умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та зловживання службовим становищем. Разом з тим, усвідомлюючи, що самостійно реалізувати свій злочинний умисел він не в змозі, оскільки для його реалізації необхідна участь низки осіб, які б злагоджено діяли з розподілом функцій та постійною координацією через підтримання комунікації з ним та між собою не пізніше жовтня 2017 року (точніший час слідством не встановлено) вирішив створити, очолити й керувати стійким ієрархічним об`єднанням низки осіб, кількістю більше п`яти, об`єднаних метою вчинення тяжких злочинів, з єдиним планом, розподілом функцій між учасниками об`єднання, спрямованих на досягнення цього плану.

Відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану члени злочинної організації повинні були підшукати замовників товарів, які б погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, налагодити закупівлю, способи оплати, митне оформлення в країнах ЄС, безпосередню доставку товарів по території України замовникам товарів, а також реалізувати розроблені ним злочинні схеми незаконного ввезення через МАПП «Ягодин» товарів з приховуванням від митного контролю, які б унеможливлювали викриття протиправної діяльності, зокрема схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування.

Схема ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування повинна була використовуватися злочинною організацією при здійсненні ввезення мобільних телефонів, аксесуарів до них, іншої комп`ютерної техніки, здебільшого виробництва торгової марки «Apple», інших коштовних товарів. Для налагодження закупівлі товарів торгової марки «Apple» на території ЄС, ОСОБА_15 вирішив використовувати свої зв`язки з керівництвом ТОВ ПІІ «АСБІС-УКРАЇНА», яке є дочірнім підприємством корпорації «ASBISC Enterprises PLS», що займається оптовими продажами комп`ютерної техніки на території ЄС та має логістичний склад у м. Прага Чеської Республіки, використовуючи в якості платників підконтрольні йому іноземні компанії «ALLWORLD GLOBAL TRADING LLP», «ALLEMAND & KARLTON LP», в разі відсутності у замовників товарів спроможності здійснити оплату товарів самостійно. Якщо замовники товарів були спроможні самостійно здійснити закупівлю та оплату товарів, то планувалося використовувати митні агенції, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення вивозу вказаних товарів з території ЄС, як місце доставки та митного оформлення товарів, з якого члени злочинної організації могли отримати їх для подальшого незаконного ввезення на митну територію України.

Для реалізації даної злочинної схеми ОСОБА_15 планував придбати вантажні фургони, надалі здійснити їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків. Після цього, планувалося подати до Територіальних сервісних центрів МВС України завідомо неправдиві заяви про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації транспортних засобів при заміні номерних знаків, таким чином отримати нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків. Дані дії планувалося здійснити з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, адже відповідно до злочинного плану, при перебуванні вантажних фургонів на території ЄС повинні були використовуватися недійсні, внаслідок подання зазначених заяв, свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів та комплекти номерних знаків до них, лише після проходження митного та прикордонного контролю відповідними компетентними органами Республіки Польща та виїзду на нейтральну смугу учасник злочинної організації повинен був змінити комплект номерних знаків на дійсні і при проходженні прикордонного, митного контролів та пересуванні по території України використовувати дійсне свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу та номерні знаки. Разом з тим, відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, керування вантажним фургоном, подання необхідних документів повинен був виконувати окремий член злочинної організації, який підлягав заміні на іншого члена злочинної організації після виїзду з території Республіки Польща на нейтральну смугу.

Злочинним планом передбачалося декларування та подання достовірних документів стосовно товарів, що вивозяться з території ЄС, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща. Натомість при прибутті до зони митного контролю МАПП «Ягодин» та подальшому проходженні прикордонного та митного контролю учасник злочинної організації мав приховувати факт ввезення вказаних товарів, діючи в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України з метою унеможливлення подальшого нарахування та сплати митних платежів. Після проходження прикордонного та митного контролю, тобто фактичному імпорті (випуску у вільний обіг) ввезених товарів без сплати митних платежів, учасник злочинної організації повинен був доставити їх замовникам товарів або на складські приміщення, які планувалося використовувати учасниками злочинної організації для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, а також для зберігання вантажних фургонів та інших засобів, які використовувалися при здійсненні злочинної діяльності.

Реалізуючи свій злочинний умисел, завдяки своєму досвіду в комерційній діяльності, організаторським здібностям, соціальним зв`язкам, доступним майновим ресурсам ОСОБА_15 не пізніше жовтня 2017 року, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, запропонував ОСОБА_8 вступити до складу злочинної організації, з метою вчинення тяжких злочинів, на що останній погодився. Окрім ОСОБА_40 до складу злочинної організації також увійшли: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_18 , ОСОБА_10 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_21 , а також інші особи.

Вказані особи зорганізувалися у внутрішньо та зовнішньо стійке ієрархічне об`єднання, мали на меті спільне вчинення тяжких злочинів, діяли умисно й добровільно, усвідомлювали наслідки своїх спільних злочинних дій, були обізнаними зі злочинним планом, розробленим ОСОБА_15 , власними функціями з його реалізації у відповідних частинах, координували свої злочинні дії між собою, підкоряючись при цьому ОСОБА_15 , виконуючи його вказівки, вживали заходів зі збереження діяльності злочинної організації в таємниці.

Стійкість злочинної організації було забезпечено стабільністю складу її учасників, забезпеченням безпечності та постійності її функціонування, міцними внутрішніми зв`язками між учасниками організації, тривалістю діяльності злочинної організації (понад один рік), чітким визначенням функцій кожного з учасників злочинної організації, високим рівнем узгодженості дій учасників, постійною ефективною комунікацією, звітністю та контролем всередині організації, єдиним планом злочинної діяльності.

Ієрархічність злочинної організації було забезпечено її структуруванням за рівнями, що включали загальну підпорядкованість ОСОБА_15 , а також чітко визначену підпорядкованість рядових членів злочинної організації керівникам нижчої ланки, зокрема ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , вертикальними зв`язками між вищими та нижчими структурами об`єднання.

ОСОБА_15 визначив конкретні завдання учасників організації, об`єднав їхні зусилля, скоординував їх дії і забезпечив спільну діяльність, спрямовану на досягнення розробленого ним плану.

Так, ОСОБА_8 , діючи в складі злочинної організації виконував визначені йому ОСОБА_15 злочинні функції при реалізації схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, а саме:

- придбав та здійснив первинну реєстрацію вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , з метою реалізації схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів;

- подав до ІНФОРМАЦІЯ_12 завідомо неправдиву заяву про втрату свідоцтва НОМЕР_3 про реєстрацію вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та заяву щодо перереєстрації вказаного транспортного засобу при заміні номерного знаку, таким чином отримав нове свідоцтво про реєстрацію даного транспортного засобу і номерні знаки;

- здійснював приховування злочинної діяльності злочинної організації шляхом перереєстрації вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , за новими формальними власниками;

- дотримуючись правил конспірації, здійснював незаконне ввезення комерційних товарів через МАПП «Ягодин» за допомогою вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 ;

- дотримуючись правил конспірації, діючи зі злочинним умислом, спрямованим на незаконне ввезення комерційних товарів через МАПП «Ягодин» за допомогою вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , шляхом проходження митного та прикордонного контролю відповідними компетентними органами Республіки Польща та виїзду на нейтральну смугу, доставляв товари іншим учасникам злочинної організації, які безпосередньо здійснювали подальше незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин»;

- забезпечував технічне обслуговування вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 ;

- здійснював доставку товарів по території України замовникам товарів;

- дотримувався встановлених неформальних правил поведінки й дисципліни з метою забезпечення конспірації та нерозголошення інформації про існування злочинної організації;

- періодично звітував ОСОБА_15 чи визначеним ним особам, зокрема ОСОБА_16 та ОСОБА_4 , стосовно виконання завдань, доручених йому стосовно проходження прикордонного, митного контролю, завантаження та перевезення товарів, витрачених коштів тощо;

- виконував інші доручення ОСОБА_15 та ОСОБА_16 із забезпечення діяльності злочинної організації;

- отримував незаконну винагороду за вчинення злочинних дій у складі злочинної організації у відповідності до займаної ним ланки в ієрархічній структурі організації.

Всього протягом часу існування злочинної організації, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без сплати митних платежів, безпосередньо за співучасті ОСОБА_8 було вчинено 11 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2, 3 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинених особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних, великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 50 028 278,72 гривень.

Крім цього, ОСОБА_8 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних, великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, у складі злочинної організації, та у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних, великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, у складі злочинної організації, при таких обставинах.

Так ОСОБА_15 , діючи відповідно до свого злочинного плану, реалізуючи схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування, дійшов згоди із замовниками товарів, які погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, стосовно незаконної винагороди злочинній організації за дані дії, налагодив систематичну закупівлю товарів, оплату та їх митне оформлення в країнах ЄС.

Надалі, зважаючи на обсяги незаконного ввезення товарів, ОСОБА_15 із залученням інших членів злочинної організації протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації, здійснив придбання чотирьох вантажних фургонів «Renault Master», здійснив їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків, організував подачу до Територіальних сервісних центрів МВС України (надалі ТСЦ) завідомо неправдивих заяв про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації вказаних транспортних засобів при заміні номерного знаку, отримавши нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерні знаки. Після чого налагодив систематичне незаконне ввезення партій товарів за допомогою даних транспортних засобів протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації. При цьому з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності за вказівками ОСОБА_15 здійснювалася неодноразова перереєстрація вантажних фургонів за новими формальними власниками для отримання нових комплектів свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків.

Так, 28.02.2018 ОСОБА_8 , діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА_15 придбав вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , та того ж дня здійснив його державну реєстрацію в НОМЕР_2 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_3 та номерні знаки НОМЕР_4 .

02.03.2018 ОСОБА_8 подав до ТСЦ 0741 заяву про втрату даного свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, таким чином того дня отримав нове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_5 .

03.03.2018 ОСОБА_8 подав до ТСЦ 0741 заяву щодо перереєстрації вказаного транспортного засобу при заміні номерного знаку, таким чином того дня отримав нові номерні знаки НОМЕР_6 та нове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_7 .

Надалі члени злочинної організації, діючи за вказівками ОСОБА_15 , організували та здійснювали перереєстрацію вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , за новими формальними власниками, зокрема:

09.08.2018 у ТСЦ 0741 за ОСОБА_22 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_8 та номерні знаки НОМЕР_9 ;

09.08.2018 у ТСЦ 0742 за ОСОБА_23 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_10 та номерні знаки НОМЕР_11 .

у свою чергу ОСОБА_16 , діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА_15 , підшукав та надалі управляв складськими приміщеннями, які розташовувалися на території міста Любомль Ковельського району Волинської області, зокрема складські приміщення, що розташовані за адресою: АДРЕСА_11 , які надалі були змінені на складські приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_12 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031. Дані складські приміщення використовувалися для забезпечення злочинної діяльності, для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, зберігання вантажних фургонів, особистих телефонів членів злочинної організації, які безпосередньо здійснювали незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин», безпосередньо під час вчинення злочинів тощо.

ОСОБА_15 визначив окремих членів злочинної організації, які повинні були безпосередньо виконувати функції водіїв вказаних вантажних автомобілів, при переміщенні товарів з території ЄС до МАПП «Ягодин», здійснювати незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин» на територію України, приховавши при цьому факт ввезення комерційних партій товарів, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України, зокрема: ОСОБА_18 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_21 .

ОСОБА_15 довів вказаним особам, що при вчиненні визначених їм злочинних функцій, вони повинні виконувати його вказівки, а також керівників нижчої ланки, зокрема ОСОБА_16 , ОСОБА_4 та ОСОБА_17 щодо отримання партій товарів, їх переміщення, проходження митних та прикордонних контролів на територіях Республіки Польщі та України, подальшого переміщення партій товарів по території України.

Надалі учасники злочинної організації виконували визначені ОСОБА_15 функції, в тому числі й ОСОБА_8 , за безпосередньої участі якого були вчинені наступні злочини.

1. 04.03.2018 ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

05.03.2018 о 00:11 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_6 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

06.03.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000299AGRG0, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

07.03.2018 ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи за погодження з ОСОБА_15 , попередньо отримавши від нього вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську). Перед проходженням прикордонного та митного контролю, ОСОБА_8 покинув вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , та, діючи відповідно до злочинного плану, за допомогою іншого транспортного засобу пройшов прикордонний та митний контроль, виїхавши на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_21 та вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 .

В свою чергу ОСОБА_21 пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000299AGRG0, та виїхав на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_6 . Надалі ОСОБА_8 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_21 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

07.03.2018 о 15:34 ОСОБА_8 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_8 та ОСОБА_21 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 2 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажної митної декларації з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000299AGRG0 складає 3 498 918,86 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_8 , ОСОБА_21 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 498 918,86 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять у систему оподаткування України.

2. 20.05.2018 ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

20.05.2018 о 23:03 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_6 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

21.05.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_8 та ОСОБА_21 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZENH6, 18CZ61000024E9JGP1, 18CZ6100002FIU3JE7, 18CZ61000026D3IJ50, 18CZ61000027L2LBZ3, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

22.05.2018 ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи за погодження з ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_21 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZENH6, 18CZ61000024E9JGP1, 18CZ6100002FIU3JE7, 18CZ61000026D3IJ50, 18CZ61000027L2LBZ3, надалі ОСОБА_8 та ОСОБА_21 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_6 . Надалі ОСОБА_8 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_21 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

22.05.2018 о 17:47 ОСОБА_8 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_8 та ОСОБА_21 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 5 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZENH6, 18CZ61000024E9JGP1, 18CZ6100002FIU3JE7, 18CZ61000026D3IJ50, 18CZ61000027L2LBZ3 складає 3 664 332,78 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_8 , ОСОБА_21 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 664 332,78 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

3. 05.10.2018 не встановлені досудовим розслідуванням особи, перебуваючи на логістичному складі корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки, здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000022LSLXW1, 18CZ6100002E1GSQN8 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України. Надалі доставили їх до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

07.10.2018 ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, прибули на територію Республіки Польща, та неподалік Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) отримали від вказаних невстановлених осіб вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , до якого були завантажені товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000022LSLXW1, 18CZ6100002E1GSQN8.

07.10.2018 ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи за погодження з ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_21 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000022LSLXW1, 18CZ6100002E1GSQN8, надалі ОСОБА_8 та ОСОБА_21 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_9 . Надалі ОСОБА_8 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_21 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

08.10.2018 о 10:39 ОСОБА_8 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_8 та ОСОБА_21 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 8 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000022LSLXW1, 18CZ6100002E1GSQN8 складає 4 496 661,09 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_8 , ОСОБА_21 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 4 496 661,09 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

4. 21.10.2018 ОСОБА_8 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

21.10.2018 о 23:42 він перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин». Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , який виїхав на нейтральну смугу через МАПП «Ягодин» в той же час за допомогою іншого транспортного засобу, діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_9 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

22.10.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_8 та ОСОБА_21 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002AD650M0, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

Того ж дня ОСОБА_8 та ОСОБА_21 прибули до логістичного складу митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_14 », що за адресою: АДРЕСА_20 , де здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ65000093XXMXY8, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

24.10.2018 ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи за погодження з ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_21 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002AD650M0, 18CZ65000093XXMXY8, надалі ОСОБА_8 та ОСОБА_21 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_9 . Надалі ОСОБА_8 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_21 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

24.10.2018 о 11:16 ОСОБА_8 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_8 та ОСОБА_21 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 12 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002AD650M0, 18CZ65000093XXMXY8 складає 3 211 703,00 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_8 , ОСОБА_21 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 211 703,00 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

5. 10.11.2018 ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

10.11.2018 о 21:59 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_9 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

11.11.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_8 та ОСОБА_21 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002HMUI3D9, 18CZ6100002GPMU0Y0, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

12.11.2018 ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи за погодження з ОСОБА_15 , попередньо отримавши від нього вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську). Перед проходженням прикордонного та митного контролю, ОСОБА_8 покинув вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , та, діючи відповідно до злочинного плану, за допомогою іншого транспортного засобу пройшов прикордонний та митний контроль, виїхавши на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_21 та вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 .

У свою чергу ОСОБА_21 пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002HMUI3D9, 18CZ6100002GPMU0Y0 та виїхав на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_47 . Надалі ОСОБА_8 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_21 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

12.11.2018 о 16:54 ОСОБА_8 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_8 та ОСОБА_21 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 15 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажної митної декларації з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002HMUI3D9, 18CZ6100002GPMU0Y0 складає 2 877 238,12 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_8 , ОСОБА_21 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 2 877 238,12 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

6. В ніч на 13.11.2018 ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

13.11.2018 о 01:59 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_9 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

13.11.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_8 та ОСОБА_21 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002GN6LTM6, 18CZ6100002DK82UK0, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

14.11.2018 ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи за погодження з ОСОБА_15 , попередньо отримавши від нього вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_21 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002GN6LTM6, 18CZ6100002DK82UK0, після чого ОСОБА_21 та ОСОБА_8 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_9 . Надалі ОСОБА_8 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_21 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

14.11.2018 о 10:39 ОСОБА_8 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_8 та ОСОБА_21 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 16 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002GN6LTM6, 18CZ6100002DK82UK0 складає 8 226 827,48 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_8 , ОСОБА_21 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 8 226 827,48 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

7. 14.11.2018 ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

14.11.2018 о 22:11 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_9 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

15.11.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_8 та ОСОБА_21 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000252XYAP6, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

16.11.2018 ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи за погодження з ОСОБА_15 , попередньо отримавши від нього вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську). Перед проходженням прикордонного та митного контролю, ОСОБА_8 покинув вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , та діючи відповідно до злочинного плану, за допомогою іншого транспортного засобу пройшов прикордонний та митний контроль, виїхавши на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_21 та вантажний фургон Renault Master, номер кузова (VIN) НОМЕР_1 .

В свою чергу ОСОБА_21 пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000252XYAP6, та виїхав на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_8 та ОСОБА_21 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_9 . Надалі ОСОБА_8 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_21 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

16.11.2018 о 16:03 ОСОБА_8 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_8 та ОСОБА_21 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 17 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажної митної декларації з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000252XYAP6 складає 3 672 245,06 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_8 , ОСОБА_21 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 672 245,06 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

8. 02.12.2018 ОСОБА_8 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

02.12.2018 о 22:42 він перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінив встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_9 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнув державний кордон Республіки Польща, поїхав до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

03.12.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_8 здійснив завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ61000020NG9S73, а також отримав всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

04.12.2018 ОСОБА_8 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибув до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) та пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ61000020NG9S73.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_8 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, змінив встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_9 .

04.12.2018 о 12:51 ОСОБА_8 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_8 здав вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих йому грошових коштів для виконання визначених йому функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 20 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажної митної декларації з реєстраційним номером (MRN) 18CZ61000020NG9S73 складає 10 871 905,76 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 та ОСОБА_8 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 10 871 905,76 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

9. 04-06.12.2018 не встановлені досудовим розслідуванням особи, здійснили доставку комерційних товарів, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ53000029B9DIT7, 18CZ6500002C6WWGA0, 18CZ5300002IKH8FM1, 18CZ5300002EU4E4J2 з логістичного складу митної агенції «cargo-pertner CR s.r.o.», що за адресою: АДРЕСА_24 , 160 08 Praha (Прага) 6, Чеської Республіки, та логістичного складу митної агенції «Hellmann Worldwide Logistics s.r.o.», що за адресою: АДРЕСА_25 , 147 00 Praha (Прага) 4, Чеської Республіки, до не встановленого досудовим розслідуванням місця на території Республіки Польща, де повинні були передати вказані товари та необхідні товаросупровідні документи, необхідні для експорту даних товарів з митної території ЄС до України, ОСОБА_8 .

В ніч на 06.12.2018 ОСОБА_8 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , а також грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу до Республіки Польща.

06.12.2018 о 03:01 він перетнув державний кордон України у МАПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінив встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_9 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Перетнувши державний кордон Республіки Польща, він поїхав до не встановленого досудовим розслідуванням місця завантаження комерційних товарів, де надалі здійснив завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ53000029B9DIT7, 18CZ6500002C6WWGA0, 18CZ5300002IKH8FM1, 18CZ5300002EU4E4J2 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , а також отримав товаросупровідні документи необхідні для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

У той же день ОСОБА_8 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибув до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) де залучив ОСОБА_41 , який не був обізнаний в злочинному плані через що не усвідомлював протиправності дій, до керування вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 при проходженні прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща.

06.12.2018 о 13:24 ОСОБА_8 , будучи пасажиром вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися зазначеним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ53000029B9DIT7, 18CZ6500002C6WWGA0, 18CZ5300002IKH8FM1, 18CZ5300002EU4E4J2.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_8 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, змінив встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_9 , а ОСОБА_42 покинув даний транспортний засіб.

06.12.2018 о 20:00 ОСОБА_8 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_8 здав вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих йому грошових коштів для виконання визначених йому функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 21 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ53000029B9DIT7, 18CZ6500002C6WWGA0, 18CZ5300002IKH8FM1, 18CZ5300002EU4E4J2 складає 3 230 825,67 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 та ОСОБА_8 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 230 825,67 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

10. 24-28.01.2019 не встановлені досудовим розслідуванням особи, здійснили доставку комерційних товарів, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ5300002EHY03H0, 19CZ5300002FFGRP28 з логістичного складу митної агенції «cargo-pertner CR s.r.o.», що за адресою: Aviaticka 12/1048, 160 08 Praha (Прага) 6, Чеської Республіки, до не встановленого досудовим розслідуванням місця на території Республіки Польща, де повинні були передати вказані товари та необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС до України, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 .

У ніч на 28.01.2019 ОСОБА_9 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу до Республіки Польща.

28.01.2019 о 03:24 ОСОБА_9 перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», та, виїхавши на нейтральну смугу, зустрівся з ОСОБА_8 , який його там очікував. ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_11 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 .

Перетнувши державний кордон Республіки Польща, вони поїхали до не встановленого досудовим розслідуванням місця завантаження комерційних товарів, де здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ5300002EHY03H0, 19CZ5300002FFGRP28 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , а також отримали товаросупровідні документи, необхідні для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

Надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_8 прибули до логістичного складу митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_13 », що за адресою: АДРЕСА_18 , де здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19PL301010NU2975V7, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

28.01.2019 ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_8 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2975V7, 19CZ5300002EHY03H0, 19CZ5300002FFGRP28, надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_8 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_11 . Надалі ОСОБА_9 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_8 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

28.01.2019 о 22:24 ОСОБА_9 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_8 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 30 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2975V7, 19CZ5300002EHY03H0, 19CZ5300002FFGRP28 складає 3 089 807,58 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 089 807,58 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

11. 31.01.2019 ОСОБА_9 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

31.01.2019 о 23:30 він перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», та, виїхавши на нейтральну смугу, зустрівся з ОСОБА_8 , який його там очікував. ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_11 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

01.02.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002HVC36E1, 19CZ61000028IBECB5, 19CZVQ91, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

02.02.2019 ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_8 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002HVC36E1, 19CZ61000028IBECB5, 19CZVQ91, надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_8 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_11 . Надалі ОСОБА_9 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_8 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

03.02.2019 о 00:48 ОСОБА_9 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_8 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 31 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002HVC36E1, 19CZ61000028IBECB5, 19CZVQ91 складає 3 187 813,32 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 187 813,32 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

Згідно з обвинувальним актом ОСОБА_9 в участі у злочинній організації з метою вчинення тяжких злочинів при таких обставинах.

Не пізніше жовтня 2017 року, більш точний час не встановлений, ОСОБА_15 , діючи з метою особистого збагачення, маючи широке коло знайомств серед службових осіб митних та правоохоронних органів, досвід правоохоронної діяльності у сфері протидії митним правопорушенням, досвід митно-брокерської та зовнішньо-економічної діяльності, адже фактично володів та управляв ПП «СІА-БРОК», яке займалося наданням митно-брокерських послуг, вирішив займатися протиправною діяльністю, яка полягала у наданні послуг суб`єктам господарської діяльності, які займалися продажем імпортованих товарів з країн Європейського Союзу (надалі ЄС) на території України (надалі замовники товарів) з незаконної мінімізації митних платежів при здійсненні їх імпорту, тобто у незаконному ввезенні на митну територію України через державний кордон у міжнародному пункті пропуску для автомобільного сполучення «Ягодин» (надалі МАПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, усвідомлюючи при цьому невідворотність настання шкоди (матеріальних збитків) державним інтересам.

Відтак ОСОБА_15 розробив план вчинення низки тяжких злочинів, а саме умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та зловживання службовим становищем. Разом з тим, усвідомлюючи, що самостійно реалізувати свій злочинний умисел він не в змозі, оскільки для його реалізації необхідна участь низки осіб, які б злагоджено діяли з розподілом функцій та постійною координацією через підтримання комунікації з ним та між собою не пізніше жовтня 2017 року (точніший час слідством не встановлено) вирішив створити, очолити й керувати стійким ієрархічним об`єднанням низки осіб, кількістю більше п`яти, об`єднаних метою вчинення тяжких злочинів, з єдиним планом, розподілом функцій між учасниками об`єднання, спрямованих на досягнення цього плану.

Відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану члени злочинної організації повинні були підшукати замовників товарів, які б погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, налагодити закупівлю, способи оплати, митне оформлення в країнах ЄС, безпосередню доставку товарів по території України замовникам товарів, а також реалізувати розроблені ним злочинні схеми незаконного ввезення через МАПП «Ягодин» товарів з приховуванням від митного контролю, які б унеможливлювали викриття протиправної діяльності, зокрема схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування.

Схема ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування повинна була використовуватися злочинною організацією при здійсненні ввезення мобільних телефонів, аксесуарів до них, іншої комп`ютерної техніки, здебільшого виробництва торгової марки «Apple», інших коштовних товарів. Для налагодження закупівлі товарів торгової марки «Apple» на території ЄС, ОСОБА_15 вирішив використовувати свої зв`язки з керівництвом ТОВ ПІІ «АСБІС-УКРАЇНА», яке є дочірнім підприємством корпорації «ASBISC Enterprises PLS», що займається оптовими продажами комп`ютерної техніки на території ЄС та має логістичний склад у м. Прага Чеської Республіки, використовуючи в якості платників підконтрольні йому іноземні компанії «ALLWORLD GLOBAL TRADING LLP», «ALLEMAND & KARLTON LP», в разі відсутності у замовників товарів спроможності здійснити оплату товарів самостійно. Якщо замовники товарів були спроможні самостійно здійснити закупівлю та оплату товарів, то планувалося використовувати митні агенції, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення вивозу вказаних товарів з території ЄС, як місце доставки та митного оформлення товарів, з якого члени злочинної організації могли отримати їх для подальшого незаконного ввезення на митну територію України.

Для реалізації даної злочинної схеми ОСОБА_15 планував придбати вантажні фургони, надалі здійснити їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків. Після цього, планувалося подати до Територіальних сервісних центрів МВС України завідомо неправдиві заяви про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації транспортних засобів при заміні номерних знаків, таким чином отримати нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків. Дані дії планувалося здійснити з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, адже відповідно до злочинного плану, при перебуванні вантажних фургонів на території ЄС повинні були використовуватися недійсні, внаслідок подання зазначених заяв, свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів та комплекти номерних знаків до них, лише після проходження митного та прикордонного контролю відповідними компетентними органами Республіки Польща та виїзду на нейтральну смугу учасник злочинної організації повинен був змінити комплект номерних знаків на дійсні і при проходженні прикордонного, митного контролів та пересуванні по території України використовувати дійсне свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу та номерні знаки. Разом з тим, відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, керування вантажним фургоном, подання необхідних документів повинен був виконувати окремий член злочинної організації, який підлягав заміні на іншого члена злочинної організації після виїзду з території Республіки Польща на нейтральну смугу.

Злочинним планом передбачалося декларування та подання достовірних документів стосовно товарів, що вивозяться з території ЄС, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща. Натомість при прибутті до зони митного контролю МАПП «Ягодин» та подальшому проходженні прикордонного та митного контролю учасник злочинної організації мав приховувати факт ввезення вказаних товарів, діючи в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України з метою унеможливлення подальшого нарахування та сплати митних платежів. Після проходження прикордонного та митного контролю, тобто фактичному імпорті (випуску у вільний обіг) ввезених товарів без сплати митних платежів, учасник злочинної організації повинен був доставити їх замовникам товарів або на складські приміщення, які планувалося використовувати учасниками злочинної організації для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, а також для зберігання вантажних фургонів та інших засобів, які використовувалися при здійсненні злочинної діяльності.

Реалізуючи свій злочинний умисел, завдяки своєму досвіду в комерційній діяльності, організаторським здібностям, соціальним зв`язкам, доступним майновим ресурсам ОСОБА_15 не пізніше жовтня 2017 року, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, запропонував ОСОБА_9 вступити до складу злочинної організації, з метою вчинення тяжких злочинів, на що останній погодився. Окрім ОСОБА_9 до складу злочинної організації також увійшли: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_18 , ОСОБА_10 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_21 , а також інші особи.

Вказані особи зорганізувалися у внутрішньо та зовнішньо стійке ієрархічне об`єднання, мали на меті спільне вчинення тяжких злочинів, діяли умисно й добровільно, усвідомлювали наслідки своїх спільних злочинних дій, були обізнаними зі злочинним планом, розробленим ОСОБА_15 , власними функціями з його реалізації у відповідних частинах, координували свої злочинні дії між собою, підкоряючись при цьому ОСОБА_15 , виконуючи його вказівки, вживали заходів зі збереження діяльності злочинної організації в таємниці.

Стійкість злочинної організації було забезпечено стабільністю складу її учасників, забезпеченням безпечності та постійності її функціонування, міцними внутрішніми зв`язками між учасниками організації, тривалістю діяльності злочинної організації (понад один рік), чітким визначенням функцій кожного з учасників злочинної організації, високим рівнем узгодженості дій учасників, постійною ефективною комунікацією, звітністю та контролем всередині організації, єдиним планом злочинної діяльності.

Ієрархічність злочинної організації було забезпечено її структуруванням за рівнями, що включали загальну підпорядкованість ОСОБА_15 , а також чітко визначену підпорядкованість рядових членів злочинної організації керівникам нижчої ланки, зокрема ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , вертикальними зв`язками між вищими та нижчими структурами об`єднання.

ОСОБА_15 визначив конкретні завдання учасників організації, об`єднав їхні зусилля, скоординував їх дії і забезпечив спільну діяльність, спрямовану на досягнення розробленого ним плану.

Так, ОСОБА_9 , діючи в складі злочинної організації виконував визначені йому ОСОБА_15 злочинні функції при реалізації схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, а саме:

- дотримуючись правил конспірації, здійснював незаконне ввезення комерційних товарів через МАПП «Ягодин» за допомогою вантажних фургонів «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 ;

- дотримуючись правил конспірації, діючи зі злочинним умислом, спрямованим на незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин» за допомогою вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , шляхом проходження митного та прикордонного контролю відповідними компетентними органами Республіки Польща та виїзду на нейтральну смугу, доставляв товари іншим учасникам злочинної організації, які безпосередньо здійснювали подальше незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин»;

- забезпечував технічне обслуговування вантажних фургонів «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 ;

- здійснював доставку товарів по території України замовникам товарів;

- дотримувався встановлених неформальних правил поведінки й дисципліни з метою забезпечення конспірації та нерозголошення інформації про існування злочинної організації;

- періодично звітував ОСОБА_15 чи визначеним ним особам, зокрема ОСОБА_16 та ОСОБА_4 , стосовно виконання завдань, доручених йому стосовно проходження прикордонного, митного контролю, завантаження та перевезення товарів, витрачених коштів тощо;

- виконував інші доручення ОСОБА_15 та ОСОБА_16 із забезпечення діяльності злочинної організації;

- отримував незаконну винагороду за вчинення злочинних дій у складі злочинної організації у відповідності до займаної ним ланки в ієрархічній структурі організації.

Всього протягом часу існування злочинної організації, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без сплати митних платежів, безпосередньо та за співучасті ОСОБА_9 було вчинено 12 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2, 3 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинених особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних, великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 51 788 452,52 гривень.

Крім цього, ОСОБА_9 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, у складі злочинної організації, та у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, у складі злочинної організації при таких обставинах.

Так ОСОБА_15 , діючи відповідно до свого злочинного плану, реалізуючи схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування, дійшов згоди із замовниками товарів, які погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, стосовно незаконної винагороди злочинній організації за дані дії, налагодив систематичну закупівлю товарів, оплату та їх митне оформлення в країнах ЄС.

Надалі, зважаючи на обсяги незаконного ввезення товарів, ОСОБА_15 із залученням інших членів злочинної організації протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації, здійснив придбання чотирьох вантажних фургонів «Renault Master», здійснив їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків, організував подачу до Територіальних сервісних центрів МВС України (надалі ТСЦ) завідомо неправдивих заяв про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації вказаних транспортних засобів при заміні номерного знаку, отримавши нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерні знаки. Після чого налагодив систематичне незаконне ввезення партій товарів за допомогою даних транспортних засобів протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації. При цьому з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності за вказівками ОСОБА_15 здійснювалася неодноразова перереєстрація вантажних фургонів за новими формальними власниками для отримання нових комплектів свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків.

У свою чергу ОСОБА_16 , діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА_15 , підшукав та надалі управляв складськими приміщеннями, які розташовувалися на території міста Любомль Ковельського району Волинської області, зокрема складські приміщення, що розташовані за адресою: АДРЕСА_11 , які надалі були змінені на складські приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_12 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031. Дані складські приміщення використовувалися для забезпечення злочинної діяльності, для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, зберігання вантажних фургонів, особистих телефонів членів злочинної організації, які безпосередньо здійснювали незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин», безпосередньо під час вчинення злочинів тощо.

ОСОБА_15 визначив окремих членів злочинної організації, які повинні були безпосередньо виконувати функції водіїв вказаних вантажних автомобілів, при переміщенні товарів з території ЄС до МАПП «Ягодин», здійснювати незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин» на територію України, приховавши при цьому факт ввезення комерційних партій товарів, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України, зокрема: ОСОБА_18 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_21 .

ОСОБА_15 довів вказаним особам, що при вчиненні визначених їм злочинних функцій, вони повинні виконувати його вказівки, а також керівників нижчої ланки, зокрема ОСОБА_16 , ОСОБА_4 та ОСОБА_17 щодо отримання партій товарів, їх переміщення, проходження митних та прикордонних контролів на територіях Республіки Польщі та України, подальшого переміщення партій товарів по території України.

Надалі учасники злочинної організації виконували визначені ОСОБА_15 функції, в тому числі й ОСОБА_9 , за безпосередньої участі якого були вчинені наступні злочини.

1. 07.10.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага

м. Любомль.

08.10.2018 о 00:44 ОСОБА_9 перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінив встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_29 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнув державний кордон Республіки Польща. ОСОБА_7 перетнув державний кордон за допомогою іншого транспортного засобу та сів до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , на території Республіки Польща. Надалі ОСОБА_7 та ОСОБА_38 поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

08.10.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_9 та ОСОБА_7 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000027S61Y20, 18CZ61000021KJI0M4, 18CZ61000021GCS4R6, 18CZ53000026BN3XB7, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

09.10.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_7 , виконуючи функції водія вантажного фургону Renault Master, номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000027S61Y20, 18CZ61000021KJI0M4, 18CZ61000021GCS4R6, 18CZ53000026BN3XB7, надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_7 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_29 . Надалі ОСОБА_9 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_7 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

10.10.2018 о 04:48 ОСОБА_9 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_7 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 70 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000027S61Y20, 18CZ61000021KJI0M4, 18CZ61000021GCS4R6, 18CZ53000026BN3XB7 складає 3 355 558,74 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 та ОСОБА_7 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 355 558,74 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

2. 24.10.2018 не встановлена досудовим розслідуванням особа, діючи в складі злочинної організації, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, перебуваючи на логістичному складі корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки, отримала товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002KC2WRU2, 18CZ610000230JKS15, а також отримала всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України. Надалі здійснила переміщення товарів на територію Республіки Польща, у невстановлене місце, що розташоване поряд з Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

У свою чергу ОСОБА_7 та ОСОБА_9 в ніч на 25.10.2018, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу на територію Республіки Польща, де вони повинні були перевантажити товари отримані не встановленою досудовим розслідуванням особою, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002KC2WRU2, 18CZ610000230JKS15 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , та незаконно ввезти на територію України.

25.10.2018 о 00:48 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_29 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до невстановленого місця, що розташоване поряд з ІНФОРМАЦІЯ_15 (митний відділ в Дорогуську), де отримали від не встановленої досудовим розслідуванням особи товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002KC2WRU2, 18CZ610000230JKS15 а також всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

Завантаживши вказані товари до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , 25.10.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_7 , виконуючи функції водія вантажного фургону, пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002KC2WRU2, 18CZ610000230JKS15, надалі ОСОБА_7 та ОСОБА_9 виїхали на нейтральну смугу, де на них очікував ОСОБА_6 , який відповідно до попередніх домовленостей мав безпосередньо здійснювати незаконне ввезення товарів на митну територію України.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_29 . Надалі ОСОБА_6 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_7 та ОСОБА_9 покинули вказаний транспортний засіб та проходили прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

25.10.2018 о 13:05 ОСОБА_6 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_7 та ОСОБА_9 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 75 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002KC2WRU2, 18CZ610000230JKS15 складає 4 186 359,71 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 4 186 359,71 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

3. В ніч на 26.10.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Холм м. Любомль.

26.10.2018 о 00:51 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_29 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 та поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

26.10.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_9 та ОСОБА_7 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ61000023V246U6, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

27.10.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 прибули до логістичного складу митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_13 », що за адресою: АДРЕСА_18 , де здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18PL301010NU222V90, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

28.10.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_7 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000023V246U6, 18PL301010NU222V90, надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_7 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_29 . Надалі ОСОБА_9 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_7 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

28.10.2018 о 11:31 ОСОБА_9 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_7 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 76 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000023V246U6, 18PL301010NU222V90 складає 2 922 280,72 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 та ОСОБА_7 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 2 922 280,72 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

4. В ніч на 31.10.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

31.10.2018 о 00:55 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_29 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща та поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

31.10.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002E7LMMX0, 18CZ6100002F0JWVH8, 18CZ6100002GMI49L2, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

01.11.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_7 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002E7LMMX0, 18CZ6100002F0JWVH8, 18CZ6100002GMI49L2, надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_7 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_29 . Надалі ОСОБА_9 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_7 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

01.11.2018 о 15:11 ОСОБА_9 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_7 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 77 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002E7LMMX0, 18CZ6100002F0JWVH8, 18CZ6100002GMI49L2 складає 6 762 192,59 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 та ОСОБА_7 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 6 762 192,59 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

5. 19.11.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_20 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

19.11.2018 о 23:32 ОСОБА_9 та ОСОБА_20 перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_29 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща та поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу митної агенції «Hellmann Worldwide Logistics s.r.o.», що за адресою: АДРЕСА_25 , 147 00 Praha (Прага) 4, Чеської Республіки.

19.11.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_9 та ОСОБА_20 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6500002BQWXIB7, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

20.11.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_20 прибули до логістичного складу до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки, де здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002HIA5UQ5, 18CZ6100002C3XF5J6, 18CZ61000022PM9DP3, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

21.11.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_20 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_9 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6500002BQWXIB7, 18CZ6100002HIA5UQ5, 18CZ6100002C3XF5J6, 18CZ61000022PM9DP3, надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_20 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_20 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_29 . Надалі ОСОБА_20 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_9 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

21.11.2018 о 13:46 ОСОБА_20 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_20 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 81 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6500002BQWXIB7, 18CZ6100002HIA5UQ5, 18CZ6100002C3XF5J6, 18CZ61000022PM9DP3 складає 3 385 676,69 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 та ОСОБА_20 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 385 676,69 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

6. 26.11.2018 ОСОБА_9 , ОСОБА_20 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , а також грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсів м. Любомль м. Прага м. Любомль.

26.11.2018 о 23:10 ОСОБА_9 та ОСОБА_20 за допомогою вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_29 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 .

27.11.2018 о 00:47 ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за допомогою вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_36 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_34 .

Надалі, перетнувши державний кордон Республіки Польща, вони поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

27.11.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_9 та ОСОБА_20 здійснили завантаження частини товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000281Z2E59 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , в свою чергу ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здійснили завантаження іншої частини товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000281Z2E59 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 . Надалі вони отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

28.11.2018 ОСОБА_9 , ОСОБА_20 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

28.11.2018 о 09:00 ОСОБА_6 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт частини товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000281Z2E59, надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_34 на дійсні номерні знаки НОМЕР_36 . Надалі ОСОБА_5 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_6 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

28.11.2018 о 09:02 ОСОБА_9 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт частини товарів, які переміщалися вантажним фургоном, на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000281Z2E59, надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_20 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_20 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_29 . Надалі ОСОБА_20 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_9 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

28.11.2018 о 14:58 ОСОБА_20 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

28.11.2018 о 15:34 ОСОБА_5 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 , ОСОБА_20 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здали вказані вантажні фургони та звіти щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажної митної декларації з реєстраційним номером (MRN) 18CZ610000281Z2E59 складає 6 902 888,80 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 , ОСОБА_20 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 6 902 888,80 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

7. 09.12.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_20 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

09.12.2018 о 23:00 ОСОБА_9 та ОСОБА_20 перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_29 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща та поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

10.12.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_9 та ОСОБА_20 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002J39XHV6, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

11.12.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_20 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_9 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002J39XHV6, надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_20 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_20 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_29 . Надалі ОСОБА_20 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_9 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

11.12.2018 о 15:23 ОСОБА_20 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_20 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 85 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажної митної декларації з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002J39XHV6 складає 3 021 655,95 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 та ОСОБА_20 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 021 655,95 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

8. 13.12.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_20 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

13.12.2018 о 23:05 ОСОБА_9 та ОСОБА_20 перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_29 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща та поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhem 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

14.12.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_9 та ОСОБА_20 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000023R03TV2, 18CZF8I6, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

15.12.2018 ОСОБА_9 та ОСОБА_20 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_9 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000023R03TV2, 18CZF8I6, надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_20 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_20 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_29 . Надалі ОСОБА_20 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_9 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

15.12.2018 о 13:18 ОСОБА_20 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_20 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 86 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000023R03TV2, 18CZF8I6 складає 5 062 720,81 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 та ОСОБА_20 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 5 062 720,81 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

9. 09.01.2019 ОСОБА_9 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

09.01.2019 о 21:58 ОСОБА_9 перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами його злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінив встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_31 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнув державний кордон Республіки Польща та поїхав до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

10.01.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_9 здійснив завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19CZ61000026K2VTZ9, а також отримав всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

Того ж дня ОСОБА_9 прибув до логістичного складу митної агенції «cargo-pertner CR s.r.o.», що за адресою: АДРЕСА_23 , та здійснив завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ530000271ZT800, 19CZ5300002EQB4PP4, 19CZ5300002G01CFT0, та отримав всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

12.01.2019 ОСОБА_9 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибув до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де він, виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ530000271ZT800, 19CZ5300002EQB4PP4, 19CZ61000026K2VTZ9, 19CZ5300002G01CFT0, надалі ОСОБА_9 виїхав на нейтральну смугу, де на нього очікував ОСОБА_20 .

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_20 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_31 . Надалі ОСОБА_20 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_9 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

12.01.2019 о 14:21 ОСОБА_20 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_20 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 87 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ530000271ZT800, 19CZ5300002EQB4PP4, 19CZ61000026K2VTZ9, 19CZ5300002G01CFT0 складає 6 097 123,33 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 та ОСОБА_20 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 6 097 123,33 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

10. 14.01.2019 ОСОБА_9 та ОСОБА_20 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон Renault Master, номер кузова (VIN) НОМЕР_22 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

14.01.2019 о 22:31 ОСОБА_9 та ОСОБА_20 перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_31 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_25 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща та поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

16.01.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_9 та ОСОБА_20 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19CZ61000029YM38W8, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

17.01.2019 ОСОБА_9 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибув до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де він, виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19CZ61000029YM38W8, надалі ОСОБА_9 виїхав на нейтральну смугу, де на нього очікував ОСОБА_20 , який окремо пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_20 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_25 на дійсні номерні знаки НОМЕР_31 . Надалі ОСОБА_20 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_9 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

17.01.2019 о 07:59 ОСОБА_20 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_22 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_20 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 88 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажної митної декларації з реєстраційним номером (MRN) 19CZ61000029YM38W8 складає 3 814 374,28 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 та ОСОБА_20 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 814 374,28 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

11. 24-28.01.2019 не встановлені досудовим розслідуванням особи, здійснили доставку комерційних товарів, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ5300002EHY03H0, 19CZ5300002FFGRP28 з логістичного складу митної агенції «cargo-pertner CR s.r.o.», що за адресою: Aviaticka 12/1048, 160 08 Praha (Прага) 6, Чеської Республіки, до не встановленого досудовим розслідуванням місця на території Республіки Польща, де повинні були передати вказані товари та необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС до України, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 .

В ніч на 28.01.2019 ОСОБА_9 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу до Республіки Польща.

28.01.2019 о 03:24 ОСОБА_9 перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», та, виїхавши на нейтральну смугу, зустрівся з ОСОБА_8 , який його там очікував. ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_11 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 .

Перетнувши державний кордон Республіки Польща, вони поїхали до не встановленого досудовим розслідуванням місця завантаження комерційних товарів, де здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ5300002EHY03H0, 19CZ5300002FFGRP28 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , а також отримали товаросупровідні документи, необхідні для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

Надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_8 прибули до логістичного складу митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_13 », що за адресою: АДРЕСА_18 , де здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19PL301010NU2975V7, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

28.01.2019 ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_8 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2975V7, 19CZ5300002EHY03H0, 19CZ5300002FFGRP28, надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_8 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_11 . Надалі ОСОБА_9 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_8 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

28.01.2019 о 22:24 ОСОБА_9 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_8 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 30 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2975V7, 19CZ5300002EHY03H0, 19CZ5300002FFGRP28 складає 3 089 807,58 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 089 807,58 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

12. 31.01.2019 ОСОБА_9 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

31.01.2019 о 23:30 він перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», та, виїхавши на нейтральну смугу, зустрівся з ОСОБА_8 , який його там очікував. ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_11 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

01.02.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002HVC36E1, 19CZ61000028IBECB5, 19CZVQ91, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

02.02.2019 ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_8 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002HVC36E1, 19CZ61000028IBECB5, 19CZVQ91, надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_8 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_11 . Надалі ОСОБА_9 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_8 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

03.02.2019 о 00:48 ОСОБА_9 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_9 та ОСОБА_8 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 31 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002HVC36E1, 19CZ61000028IBECB5, 19CZVQ91 складає 3 187 813,32 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 187 813,32 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

Згідно з обвинувальним актом ОСОБА_10 в участі у злочинній організації з метою вчинення тяжких злочинів при таких обставинах.

Не пізніше жовтня 2017 року, більш точний час не встановлений, ОСОБА_15 , діючи з метою особистого збагачення, маючи широке коло знайомств серед службових осіб митних та правоохоронних органів, досвід правоохоронної діяльності у сфері протидії митним правопорушенням, досвід митно-брокерської та зовнішньо-економічної діяльності, адже фактично володів та управляв ПП «СІА-БРОК», яке займалося наданням митно-брокерських послуг, вирішив займатися протиправною діяльністю, яка полягала у наданні послуг суб`єктам господарської діяльності, які займалися продажем імпортованих товарів з країн Європейського Союзу (надалі ЄС) на території України (надалі замовники товарів) з незаконної мінімізації митних платежів при здійсненні їх імпорту, тобто у незаконному ввезенні на митну територію України через державний кордон у міжнародному пункті пропуску для автомобільного сполучення «Ягодин» (надалі МАПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, усвідомлюючи при цьому невідворотність настання шкоди (матеріальних збитків) державним інтересам.

Відтак ОСОБА_15 розробив план вчинення низки тяжких злочинів, а саме умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та зловживання службовим становищем. Разом з тим, усвідомлюючи, що самостійно реалізувати свій злочинний умисел він не в змозі, оскільки для його реалізації необхідна участь низки осіб, які б злагоджено діяли з розподілом функцій та постійною координацією через підтримання комунікації з ним та між собою не пізніше жовтня 2017 року (точніший час слідством не встановлено) вирішив створити, очолити й керувати стійким ієрархічним об`єднанням низки осіб, кількістю більше п`яти, об`єднаних метою вчинення тяжких злочинів, з єдиним планом, розподілом функцій між учасниками об`єднання, спрямованих на досягнення цього плану.

Відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану члени злочинної організації повинні були підшукати замовників товарів, які б погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, налагодити закупівлю, способи оплати, митне оформлення в країнах ЄС, безпосередню доставку товарів по території України замовникам товарів, а також реалізувати розроблені ним злочинні схеми незаконного ввезення через МАПП «Ягодин» товарів з приховуванням від митного контролю, які б унеможливлювали викриття протиправної діяльності, зокрема схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування.

Схема ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування повинна була використовуватися злочинною організацією при здійсненні ввезення мобільних телефонів, аксесуарів до них, іншої комп`ютерної техніки, здебільшого виробництва торгової марки «Apple», інших коштовних товарів. Для налагодження закупівлі товарів торгової марки «Apple» на території ЄС, ОСОБА_15 вирішив використовувати свої зв`язки з керівництвом ТОВ ПІІ «АСБІС-УКРАЇНА», яке є дочірнім підприємством корпорації «ASBISC Enterprises PLS», що займається оптовими продажами комп`ютерної техніки на території ЄС та має логістичний склад у м. Прага Чеської Республіки, використовуючи в якості платників підконтрольні йому іноземні компанії «ALLWORLD GLOBAL TRADING LLP», «ALLEMAND & KARLTON LP», в разі відсутності у замовників товарів спроможності здійснити оплату товарів самостійно. Якщо замовники товарів були спроможні самостійно здійснити закупівлю та оплату товарів, то планувалося використовувати митні агенції, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення вивозу вказаних товарів з території ЄС, як місце доставки та митного оформлення товарів, з якого члени злочинної організації могли отримати їх для подальшого незаконного ввезення на митну територію України.

Для реалізації даної злочинної схеми ОСОБА_15 планував придбати вантажні фургони, надалі здійснити їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків. Після цього, планувалося подати до Територіальних сервісних центрів МВС України завідомо неправдиві заяви про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації транспортних засобів при заміні номерних знаків, таким чином отримати нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків. Дані дії планувалося здійснити з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, адже відповідно до злочинного плану, при перебуванні вантажних фургонів на території ЄС повинні були використовуватися недійсні, внаслідок подання зазначених заяв, свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів та комплекти номерних знаків до них, лише після проходження митного та прикордонного контролю відповідними компетентними органами Республіки Польща та виїзду на нейтральну смугу учасник злочинної організації повинен був змінити комплект номерних знаків на дійсні і при проходженні прикордонного, митного контролів та пересуванні по території України використовувати дійсне свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу та номерні знаки. Разом з тим, відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, керування вантажним фургоном, подання необхідних документів повинен був виконувати окремий член злочинної організації, який підлягав заміні на іншого члена злочинної організації після виїзду з території Республіки Польща на нейтральну смугу.

Злочинним планом передбачалося декларування та подання достовірних документів стосовно товарів, що вивозяться з території ЄС, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща. Натомість при прибутті до зони митного контролю МАПП «Ягодин» та подальшому проходженні прикордонного та митного контролю учасник злочинної організації мав приховувати факт ввезення вказаних товарів, діючи в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України з метою унеможливлення подальшого нарахування та сплати митних платежів. Після проходження прикордонного та митного контролю, тобто фактичному імпорті (випуску у вільний обіг) ввезених товарів без сплати митних платежів, учасник злочинної організації повинен був доставити їх замовникам товарів або на складські приміщення, які планувалося використовувати учасниками злочинної організації для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, а також для зберігання вантажних фургонів та інших засобів, які використовувалися при здійсненні злочинної діяльності.

Реалізуючи свій злочинний умисел, завдяки своєму досвіду в комерційній діяльності, організаторським здібностям, соціальним зв`язкам, доступним майновим ресурсам ОСОБА_15 не пізніше жовтня 2017 року, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, запропонував ОСОБА_39 вступити до складу злочинної організації, з метою вчинення тяжких злочинів, на що останній погодився. Окрім ОСОБА_10 до складу злочинної організації також увійшли: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_18 , ОСОБА_8 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_21 , а також інші особи.

Вказані особи зорганізувалися у внутрішньо та зовнішньо стійке ієрархічне об`єднання, мали на меті спільне вчинення тяжких злочинів, діяли умисно й добровільно, усвідомлювали наслідки своїх спільних злочинних дій, були обізнаними зі злочинним планом, розробленим ОСОБА_15 , власними функціями з його реалізації у відповідних частинах, координували свої злочинні дії між собою, підкоряючись при цьому ОСОБА_15 , виконуючи його вказівки, вживали заходів зі збереження діяльності злочинної організації в таємниці.

Стійкість злочинної організації було забезпечено стабільністю складу її учасників, забезпеченням безпечності та постійності її функціонування, міцними внутрішніми зв`язками між учасниками організації, тривалістю діяльності злочинної організації (понад один рік), чітким визначенням функцій кожного з учасників злочинної організації, високим рівнем узгодженості дій учасників, постійною ефективною комунікацією, звітністю та контролем всередині організації, єдиним планом злочинної діяльності.

Ієрархічність злочинної організації було забезпечено її структуруванням за рівнями, що включали загальну підпорядкованість ОСОБА_15 , а також чітко визначену підпорядкованість рядових членів злочинної організації керівникам нижчої ланки, зокрема ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , вертикальними зв`язками між вищими та нижчими структурами об`єднання.

ОСОБА_15 визначив конкретні завдання учасників організації, об`єднав їхні зусилля, скоординував їх дії і забезпечив спільну діяльність, спрямовану на досягнення розробленого ним плану.

Так, ОСОБА_10 , діючи в складі злочинної організації виконував визначені йому ОСОБА_15 злочинні функції при реалізації схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, а саме:

- дотримуючись правил конспірації, здійснював незаконне ввезення комерційних товарів через МАПП «Ягодин» за допомогою вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 ;

- дотримуючись правил конспірації, діючи зі злочинним умислом, спрямованим на незаконне ввезення комерційних товарів через МАПП «Ягодин» за допомогою вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , шляхом проходження митного та прикордонного контролю відповідними компетентними органами Республіки Польща та виїзду на нейтральну смугу, доставляв товари іншим учасникам злочинної організації, які безпосередньо здійснювали подальше незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин»;

- забезпечував технічне обслуговування вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 ;

- здійснював доставку товарів по території України замовникам товарів;

- дотримувався встановлених неформальних правил поведінки й дисципліни з метою забезпечення конспірації та нерозголошення інформації про існування злочинної організації;

- періодично звітував ОСОБА_15 чи визначеним ним особам, зокрема ОСОБА_16 та ОСОБА_4 , стосовно виконання завдань, доручених йому стосовно проходження прикордонного, митного контролю, завантаження та перевезення товарів, витрачених коштів тощо;

- виконував інші доручення ОСОБА_15 та ОСОБА_16 із забезпечення діяльності злочинної організації;

- отримував незаконну винагороду за вчинення злочинних дій у складі злочинної організації у відповідності до займаної ним ланки в ієрархічній структурі організації.

Всього протягом часу існування злочинної організації, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без сплати митних платежів, безпосередньо за співучасті ОСОБА_10 було вчинено 12 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2, 3 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинених особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних, великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів на загальну суму 64 118 501,27 гривень.

Крім цього, ОСОБА_10 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних, великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, у складі злочинної організації, та у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних, великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, у складі злочинної організації при таких обставинах.

Так, ОСОБА_15 , діючи відповідно до свого злочинного плану, реалізуючи схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування, дійшов згоди із замовниками товарів, які погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, стосовно незаконної винагороди злочинній організації за дані дії, налагодив систематичну закупівлю товарів, оплату та їх митне оформлення в країнах ЄС.

Надалі, зважаючи на обсяги незаконного ввезення товарів, ОСОБА_15 із залученням інших членів злочинної організації протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації, здійснив придбання чотирьох вантажних фургонів «Renault Master», здійснив їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків, організував подачу до Територіальних сервісних центрів МВС України (надалі ТСЦ) завідомо неправдивих заяв про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації вказаних транспортних засобів при заміні номерного знаку, отримавши нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерні знаки. Після чого налагодив систематичне незаконне ввезення партій товарів за допомогою даних транспортних засобів протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації. При цьому з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності за вказівками ОСОБА_15 здійснювалася неодноразова перереєстрація вантажних фургонів за новими формальними власниками для отримання нових комплектів свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків.

У свою чергу ОСОБА_16 , діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА_15 , підшукав та надалі управляв складськими приміщеннями, які розташовувалися на території міста Любомль Ковельського району Волинської області, зокрема складські приміщення, що розташовані за адресою: АДРЕСА_11 , які надалі були змінені на складські приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_12 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031. Дані складські приміщення використовувалися для забезпечення злочинної діяльності, для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, зберігання вантажних фургонів, особистих телефонів членів злочинної організації, які безпосередньо здійснювали незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин», безпосередньо під час вчинення злочинів тощо.

ОСОБА_15 визначив окремих членів злочинної організації, які повинні були безпосередньо виконувати функції водіїв вказаних вантажних автомобілів, при переміщенні товарів з території ЄС до МАПП «Ягодин», здійснювати незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин» на територію України, приховавши при цьому факт ввезення комерційних партій товарів, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України, зокрема: ОСОБА_18 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_21 .

ОСОБА_15 довів вказаним особам, що при вчиненні визначених їм злочинних функцій, вони повинні виконувати його вказівки, а також керівників нижчої ланки, зокрема ОСОБА_16 , ОСОБА_4 та ОСОБА_17 щодо отримання партій товарів, їх переміщення, проходження митних та прикордонних контролів на територіях Республіки Польщі та України, подальшого переміщення партій товарів по території України.

Надалі учасники злочинної організації виконували визначені ОСОБА_15 функції, в тому числі й ОСОБА_10 , за безпосередньої участі якого вчинені наступні злочини.

1. В ніч на 07.06.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_37 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

07.06.2018 о 00:22 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_16 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

07.06.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_6 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002GHNWSR5, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

08.06.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_6 , діючи за погодження з ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_6 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002GHNWSR5, надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_6 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_6 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_16 . Надалі ОСОБА_10 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_6 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

08.06.2018 о 22:45 ОСОБА_10 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_6 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 36 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажної митної декларації з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002GHNWSR5 складає 3 047 995,66 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_10 та ОСОБА_6 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 047 995,66 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

2. 08.10.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Гельмштедт м. Любомль.

Того ж дня о 23:48 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_19 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

09.10.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за координації ОСОБА_4 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002CREX224, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

10.10.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 прибули до логістичного складу митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_10 », що за адресою: Emmerstedter Str. 28, DE 38350, Helmstedt (Гельмштедт), Федеративної Республіки Німеччини, де здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18DE62M2, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

12.10.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за погодження з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську). Надалі ОСОБА_10 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном, на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002CREX224, 18DE62M2, надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_19 . Надалі ОСОБА_19 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

12.10.2018 о 10:16 ОСОБА_19 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 36 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002CREX224, 18DE62M2 складає 3 567 616,36 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_19 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 567 616,36 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

3. 17.10.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Берлін м. Любомль.

Того ж дня о 21:17 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_19 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

18.10.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за координації ОСОБА_4 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002JXNYW46, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

22.10.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 прибули до логістичного складу митної агенції «BFH WEST LOGISTIK», що за адресою: Breitenbach str. 7-8, DE 13509, Berlin (Берлін), Федеративної Республіки НОМЕР_41 , та діючи за координації ОСОБА_4 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18DE56М4, 18DE77М5, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

В ніч на 24.10.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за погодження з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську). Надалі ОСОБА_10 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002JXNYW46, 18DE56М4, 18DE77М5, надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_19 . Надалі ОСОБА_19 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

24.10.2018 о 10:43 ОСОБА_19 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 40 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002JXNYW46, 18DE56М4, 18DE77М5 складає 4 089 326,98 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_19 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 4 089 326,98 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

4. В ніч на 08.11.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

08.11.2018 о 02:25 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_19 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

09.11.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за координації ОСОБА_4 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002EUREUM8, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

12.11.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за погодження з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську). Перед проходженням прикордонного та митного контролю, ОСОБА_19 покинув вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , та, діючи відповідно до злочинного плану, за допомогою іншого транспортного засобу пройшов прикордонний та митний контроль, виїхавши на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_10 та вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 .

В свою чергу ОСОБА_10 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002EUREUM8 та виїхав на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_19 . Надалі ОСОБА_19 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

12.11.2018 о 17:20 ОСОБА_19 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 44 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажної митної декларації з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002EUREUM8 складає 7 727 376,36 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_19 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 7 727 376,36 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

5. В ніч на 13.11.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

13.11.2018 о 01:57 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_19 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

13.11.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за координації ОСОБА_4 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002IIIAZI6, 18CZ6100002IBIR6D5, 18CZ6100002H7RE9F8, 18CZ6100002F4QPB31, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

14.11.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за погодження з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_10 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002IIIAZI6, 18CZ6100002IBIR6D5, 18CZ6100002H7RE9F8, 18CZ6100002F4QPB31, після чого ОСОБА_10 та ОСОБА_19 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_19 . Надалі ОСОБА_10 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_19 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

14.11.2018 о 10:15 ОСОБА_10 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 45 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002IIIAZI6, 18CZ6100002IBIR6D5, 18CZ6100002H7RE9F8, 18CZ6100002F4QPB31 складає 3 734 291,93 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_19 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 734 291,93 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

6. 19.11.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

19.11.2018 о 23:30 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_19 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

20.11.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за координації ОСОБА_4 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ61000028YIA8W0, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

21.11.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за погодження з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_10 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ61000028YIA8W0, після чого ОСОБА_10 та ОСОБА_19 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_19 . Надалі ОСОБА_10 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_19 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

21.11.2018 о 09:42 ОСОБА_10 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 47 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажної митної декларації з реєстраційним номером (MRN) 18CZ61000028YIA8W0 складає 8 996 621,61 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_19 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 8 996 621,61 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

7. 27.11.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

27.11.2018 о 11:34 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_19 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

28.11.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за координації ОСОБА_4 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000027EMZIJ9, 18CZ6100002J7Z1XY0, 18CZ6100002G1I82B3, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

29.11.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за погодження з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_19 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000027EMZIJ9, 18CZ6100002J7Z1XY0, 18CZ6100002G1I82B3, після чого ОСОБА_10 та ОСОБА_19 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_19 . Надалі ОСОБА_19 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

29.11.2018 о 11:34 ОСОБА_19 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 48 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ61000027EMZIJ9, 18CZ6100002J7Z1XY0, 18CZ6100002G1I82B3 складає 7 918 458,20 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_19 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 7 918 458,20 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

8. 02.12.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

02.12.2018 о 23:55 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_19 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

03.12.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за координації ОСОБА_4 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002BNMYZ76, 18CZ61000023EWA2K8, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

04.12.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за погодження з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_19 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002BNMYZ76, 18CZ61000023EWA2K8, після чого ОСОБА_10 та ОСОБА_19 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_19 . Надалі ОСОБА_10 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_19 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

04.12.2018 о 12:24 ОСОБА_10 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 49 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002BNMYZ76, 18CZ61000023EWA2K8 складає 4 519 481,56 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_19 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 4 519 481,56 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

9. 06.12.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

06.12.2018 о 18:43 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_19 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

07.12.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за координації ОСОБА_4 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002JQDCW64, 18CZ6100002D9NW7N5, 18CZ6100002BB754V1, 18CZ6100002A0SGEF9, 18CZ61000024XL1EA6, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

08.12.2018 ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи за погодженням з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_10 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002JQDCW64, 18CZ6100002D9NW7N5, 18CZ6100002BB754V1, 18CZ6100002A0SGEF9, 18CZ61000024XL1EA6, після чого ОСОБА_10 та ОСОБА_19 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_19 . Надалі ОСОБА_19 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

08.12.2018 о 17:53 ОСОБА_19 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_19 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 50 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002JQDCW64, 18CZ6100002D9NW7N5, 18CZ6100002BB754V1, 18CZ6100002A0SGEF9, 18CZ61000024XL1EA6 складає 3 007 858,50 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_19 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 007 858,50 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

10. 13.01.2019 ОСОБА_10 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

13.01.2019 о 22:02 він перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінив встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_21 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнув державний кордон Республіки Польща, поїхав до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

14.01.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 , діючи за координації ОСОБА_4 , здійснив завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ61000026TEU3A7, 19CZ6100002H3ZEZG2, а також отримав всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

15.01.2019 ОСОБА_10 , діючи за погодженням з ОСОБА_15 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибув до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де він, виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ61000026TEU3A7, 19CZ6100002H3ZEZG2, після чого ОСОБА_10 виїхав на нейтральну смугу, де на останнього очікував ОСОБА_5 , який повинен був безпосередньо незаконно ввезти товари на територію України.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_5 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_21 . Надалі ОСОБА_5 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

15.01.2019 о 13:22 ОСОБА_5 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_5 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 55 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ61000026TEU3A7, 19CZ6100002H3ZEZG2 складає 7 300 756,31 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_5 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 7 300 756,31 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

11. 17.01.2019 ОСОБА_5 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Любомль.

17.01.2019 о 21:19 він перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», та, виїхавши на нейтральну смугу, зустрівся з ОСОБА_10 , який його там очікував. ОСОБА_5 та ОСОБА_10 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_21 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

18.01.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_5 , діючи за координації ОСОБА_4 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002JRYH6N1, 19CZ61000023DZ38Y1, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

19.01.2019 ОСОБА_10 та ОСОБА_5 , діючи за погодженням з ОСОБА_15 , ОСОБА_17 та ОСОБА_4 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_10 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002JRYH6N1, 19CZ61000023DZ38Y1, після чого ОСОБА_10 та ОСОБА_5 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_5 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_21 . Надалі ОСОБА_5 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

19.01.2019 о 19:19 ОСОБА_5 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_5 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 57 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002JRYH6N1, 19CZ61000023DZ38Y1 складає 5 449 419,73 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_17 , ОСОБА_10 та ОСОБА_5 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 5 449 419,73 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

12. У період часу з 07.02.2019 по 13.02.2019 не встановлені досудовим розслідуванням особи, здійснили доставку комерційних товарів, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19PL335010E0088587 з митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_17 », що за адресою: Kolejowa 17, 40-706 Katowice (Катовиці), Республіки Польща, а також комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19DE37E4 з митної агенції «GTG Logistics GmbH», що за адресою: Ernst-Weyden-Str. 13, 51105 Koln (Кельн), Федеративної Республіки Німеччина, до не встановленого досудовим розслідуванням місця на території ЄС, де повинні були передати вказані товари та необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС до України, ОСОБА_39 та ОСОБА_7 .

10.02.2019 ОСОБА_7 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА_16 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль м. Прага м. Гельмштедт м. Любомль.

10.02.2019 о 23:12 він перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», та, виїхавши на нейтральну смугу, зустрівся з ОСОБА_10 , який його там очікував. ОСОБА_7 та ОСОБА_10 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_21 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_14 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), НОМЕР_40 , Чеської Республіки.

11.02.2019, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_10 та ОСОБА_7 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002JP30WH1, 19CZ61000020A2BXU4, 19CZS4P9, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

12.02.2019 ОСОБА_10 та ОСОБА_7 прибули до логістичного складу митної агенції «cargo-pertner CR s.r.o.», що за адресою: АДРЕСА_23 , та здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19CZ5300002GP80BW6, та отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Того ж дня ОСОБА_10 та ОСОБА_7 прибули до логістичного складу митної агенції « ІНФОРМАЦІЯ_10 », що за адресою: Emmerstedter Str. 28, DE 38350, Helmstedt (Гельмштедт), Федеративної Республіки Німеччини, де здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19DE12M0 та отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Разом з цим, в період з 11.02.2019 по 13.02.2019 в не встановленому досудовим розслідуванням місці ОСОБА_10 та ОСОБА_7 здійснили завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL335010E0088587, 19DE37E4 до вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_32 , а також отримали товаросупровідні документи, необхідні для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

13.02.2019 ОСОБА_10 та ОСОБА_7 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_15 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_10 , виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19DE12M0, 19CZ6100002JP30WH1, 19CZ61000020A2BXU4, 19CZS4P9, 19PL335010E0088587, 19DE37E4, 19CZ5300002GP80BW6, після чого ОСОБА_10 та ОСОБА_7 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_10 та ОСОБА_7 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_14 на дійсні номерні знаки НОМЕР_21 . Надалі ОСОБА_7 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

13.02.2019 о 10:23 ОСОБА_7 , керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_12 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_15 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_10 та ОСОБА_7 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_16 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 62 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19DE12M0, 19CZ6100002JP30WH1, 19CZ61000020A2BXU4, 19CZS4P9, 19PL335010E0088587, 19DE37E4, 19CZ5300002GP80BW6 складає 4 759 298,07 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_15 у співучасті з ОСОБА_16 , ОСОБА_10 та ОСОБА_7 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 4 759 298,07 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

Дії ОСОБА_4 кваліфіковано за ч.1 ст.255,ч.5 ст.27,ч.4 ст.28, ч.2, 3 ст.212КК України, ОСОБА_5 за ч.1 ст.255, ч.2 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2, 3 ст.212 КК України, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 за ч.1 ст.255, ч.2, 5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2, 3 ст.212 КК України.

У суд обвинувальний акт надійшов з угодами між обвинуваченими та прокуроромпершого відділу управління процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та представництва в суді Спеціалізованої антикорупційної прокуратури про визнання винуватості.

Згідно із цими угодами ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 повністю визнають вчинення інкримінованих їм кримінальних правопорушень за фактичними обставинами в межах оголошеної підозри.

Сторони уклали угоду на умовах визнання пом`якшуючими обставинами щирого каяття, активного сприяння розкриттю кримінальних правопорушень, належної процесуальної поведінки,перше притягнення до кримінальної відповідальності.

Сторонами узгоджено, що при затвердженні угоди ОСОБА_4 буде призначене покарання:

за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.3 ст.212 КК України (в редакції закону чинного на час вчинення злочину до 23.04.2019) у вигляді штрафу в розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна;

за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України (в редакції закону чинного на час вчинення злочину до 25.01.2019) у вигляді штрафу в розмірі 3 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки;

за ч.1 ст.255 КК України (в редакції закону чинного на час вчинення злочину до 04.06.2020) у вигляді 5 років позбавлення волі без конфіскації майна з випробуванням та покладенням відповідних обов`язків.

На підставі ч.1 ст.70 КК України буде застосовано принцип поглинення менш суворого покарання більш суворим.

Відповідно до ч.3 ст.72 КК України покарання у виді штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 тисяч гривень - виконувати самостійно.

ОСОБА_5 сторонами узгоджено, що при затвердженні угоди буде призначене покарання:

за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.3 ст.212 КК України (в редакції закону чинного на час вчинення злочину до 15.01.2019) у вигляді штрафу в розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна;

за ч.2 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України (в редакції закону чинного на час вчинення злочину до 31.01.2019) у вигляді штрафу в розмірі 3 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки;

за ч.1 ст.255 КК України (в редакції закону чинного на час вчинення злочину до 04.06.2020) у вигляді 5 років позбавлення волі без конфіскації майна з випробуванням та покладенням відповідних обов`язків.

На підставі ч.1 ст.70 КК України буде застосовано принцип поглинення менш суворого покарання більш суворим.

Відповідно до ч.3 ст.72 КК України покарання у виді штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 тисяч гривень - виконувати самостійно.

Сторонами узгоджено, що при затвердженні угоди ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 буде призначене покарання:

за ч.2 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України (в редакції закону чинного на час вчинення злочину)у вигляді штрафу в розмірі 3 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки;

за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.3 ст.212 КК України (в редакції закону чинного на час вчинення злочину) у вигляді штрафу в розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна;

за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України (в редакції закону чинного на час вчинення злочину) у вигляді штрафу в розмірі 3 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки;

за ч.1 ст.255 КК України (в редакції закону чинного на час вчинення злочину до 04.06.2020) у вигляді 5 років позбавлення волі без конфіскації майназ випробуванням та покладенням відповідних обов`язків.

На підставі ч.1 ст.70 КК України буде застосовано принцип поглинення менш суворого покарання більш суворим.

Відповідно до ч.3 ст.72 КК України покарання у виді штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 тисяч гривень - виконувати самостійно.

Розглядаючи питання про затвердження угод, суд виходить з такого.

За інкримінованим обвинуваченням ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 в підготовчому засіданні визнали себе винуватими повністю.

Кримінальні правопорушення, у вчиненні яких обвинувачені визнали себе винуватими, за ч.ч.2, 3 ст.212 КК України віднесені до категорії тяжких злочинів, за ч.1 ст.255 КК України до категорії особливо тяжких злочинів. Міра покарання, погоджена сторонами угоди, відповідає санкціям ч.ч.2, 3 ст.212, ч.1 ст.255 КК України на момент вчинення кримінальних правопорушень.

Судом встановлено, що обвинувачені цілком розуміють положення ч.4 ст.474 КПК України, в тому числі, щодо права на судовий розгляд та щодо обмежень у правах, а також усвідомлюють наслідки невиконання угоди відповідно до ст.476 КПК України.

Суд переконався, що укладення угод сторонами є добровільним. Про це заявили в судовому засіданні обвинувачені та їх захисники. Скарги стороною захисту під час досудового розслідування не подавались.

Передбачених ч.7 ст.474 КПК України обставин, що перешкоджали б затвердженню угод, суд не виявив.

В підготовчому засіданні прокурор вважав за необхідне затвердити угоди, обвинувачені та їх захисники проти цього не заперечили і погодились на призначення узгодженого покарання.

З огляду на викладене суд дійшов висновку, що угоди відповідають приписам ст.472 КПК України, не суперечить іншим вимогам КПК України та КК України і підлягають затвердженню.

Судові витрати та речові докази в цьому кримінальному провадженні відсутні.

Під час досудового розслідування запобіжний захід щодо обвинувачених не застосовувася. Клопотання про обрання запобіжного заходу в судовому засіданні не заявлено, а суд не вбачає підстав для його застосування з власної ініціативи.

Керуючись ст.ст.373, 374, ч.15 ст.615 КПК України,

у х в а л и в :

Угоду про визнання винуватості від 28 березня 2024 року у кримінальному провадженні № 0000132, укладену прокурором першого відділу управління процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та представництва в суді Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_43 та обвинуваченою ОСОБА_4 , затвердити.

ОСОБА_4 визнати винною у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.ч. 2, 3 ст. 212 КК України, і призначити їй покарання:

- ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.3 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна;

- за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одна тисяча) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки.

На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточне покарання ОСОБА_4 за ч. 5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.ч. 2, 3 ст.212 КК України призначити у вигляді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна.

Відповідно до ч.3 ст.72 КК України покарання у виді штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 тисяч гривень - виконувати самостійно.

ОСОБА_4 визнати винною у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.255 КК України, і призначити їй покарання у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі без конфіскації майна.

На підставі ст.ст.75, 76 КК України звільнити ОСОБА_4 від відбування призначеного покарання, якщо вона протягом 2 років не вчинить нового кримінального правопорушення і виконає такі обов`язки: періодично з`являтиметься для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомлятиме уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Угоду про визнання винуватості від 28 березня 2024 року у кримінальному провадженні № 0000132, укладену прокурором першого відділу управління процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та представництва в суді Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_43 та обвинуваченим ОСОБА_5 , затвердити.

ОСОБА_5 визнати винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.27, ч.4 ст.28, ч.ч. 2, 3 ст.212 КК України, і призначити йому покарання:

- за ч.2 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одна тисяча) гривеньз позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки;

- за ч.2 ст.27, ч.4 ст.28, ч.3 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривеньз позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 рокиз конфіскацією майна окрім нерухомого майна.

На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточне покарання ОСОБА_5 за ч.2 ст.27, ч.4 ст.28, ч.ч.2, 3 ст.212 КК України призначити у вигляді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна.

Відповідно до ч.3 ст.72 КК України покарання у виді штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 тисяч гривень - виконувати самостійно.

ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.255 КК України, і призначити йому покарання у виді 5 (п`яти) років позбавлення волібез конфіскації майна.

На підставі ст.ст.75, 76 КК України звільнити ОСОБА_5 від відбування призначеного покарання, якщо він протягом 2 років не вчинить нового кримінального правопорушення і виконає такі обов`язки: періодично з`являтиметься для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомлятиме уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Угоду про визнання винуватості від 28 березня 2024 року у кримінальному провадженні № 0000132, укладену прокурором першого відділу управління процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та представництва в суді Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_43 та обвинуваченим ОСОБА_6 , затвердити.

ОСОБА_6 винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 2, 5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.ч. 2, 3 ст.212 КК України, і призначити йому покарання:

- за ч.2 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одна тисяча) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки;

- за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.3 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна;

- за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одна тисяча) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки.

На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточне покарання ОСОБА_6 за ч.ч. 2, 5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.ч. 2, 3 ст.212 КК України призначити у вигляді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна.

Відповідно до ч.3 ст.72 КК України покарання у виді штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 тисяч гривень - виконувати самостійно.

ОСОБА_6 винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.255 КК України, і призначити йому покарання у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі без конфіскації майна.

На підставі ст.ст.75, 76 КК України звільнити ОСОБА_6 відбування призначеного покарання, якщо він протягом 2 років не вчинить нового кримінального правопорушення і виконає такі обов`язки: періодично з`являтиметься для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомлятиме уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Угоду про визнання винуватості від 28 березня 2024 року у кримінальному провадженні № 0000132, укладену прокурором першого відділу управління процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та представництва в суді Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_43 та обвинуваченим ОСОБА_7 , затвердити.

ОСОБА_7 винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 2, 5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.ч. 2, 3 ст.212 КК України, і призначити йому покарання:

- за ч.2 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одна тисяча) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки;

- за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.3 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна;

- за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одна тисяча) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки.

На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточне покарання ОСОБА_7 за ч.ч. 2, 5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.ч. 2, 3 ст.212 КК України призначити у вигляді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна.

Відповідно до ч.3 ст.72 КК України покарання у виді штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 тисяч гривень - виконувати самостійно.

ОСОБА_7 винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.255 КК України, і призначити йому покарання у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі без конфіскації майна.

На підставі ст.ст.75, 76 КК України звільнити ОСОБА_7 відбування призначеного покарання, якщо він протягом 2 років не вчинить нового кримінального правопорушення і виконає такі обов`язки: періодично з`являтиметься для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомлятиме уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Угоду про визнання винуватості від 28 березня 2024 року у кримінальному провадженні № 0000132, укладену прокурором першого відділу управління процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та представництва в суді Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_43 та обвинуваченим ОСОБА_8 , затвердити.

ОСОБА_8 винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 2, 5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.ч. 2, 3 ст.212 КК України, і призначити йому покарання:

- за ч.2 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одна тисяча) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки;

- за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.3 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна;

- за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одна тисяча) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки.

На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточне покарання ОСОБА_8 за ч.ч.2, 5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.ч.2, 3 ст.212 КК України призначити у вигляді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна.

Відповідно до ч.3 ст.72 КК України покарання у виді штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 тисяч гривень - виконувати самостійно.

ОСОБА_8 винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.255 КК України, і призначити йому покарання у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі без конфіскації майна.

На підставі ст.ст.75, 76 КК України звільнити ОСОБА_8 відбування призначеного покарання, якщо він протягом 2 років не вчинить нового кримінального правопорушення і виконає такі обов`язки: періодично з`являтиметься для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомлятиме уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Угоду про визнання винуватості від 28 березня 2024 року у кримінальному провадженні № 0000132, укладену прокурором першого відділу управління процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та представництва в суді Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_43 та обвинуваченим ОСОБА_9 , затвердити.

ОСОБА_9 винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.2, 5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.ч.2, 3 ст.212 КК України, і призначити йому покарання:

- за ч.2 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одна тисяча) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки;

- за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.3 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна;

- за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одна тисяча) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки.

На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточне покарання ОСОБА_9 за ч.ч.2, 5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.ч.2, 3 ст.212 КК України призначити у вигляді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна.

Відповідно до ч.3 ст.72 КК України покарання у виді штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 тисяч гривень - виконувати самостійно.

ОСОБА_9 винним у вчиненні зло-чину, передбаченого ч.1 ст.255 КК України, і призначити йому покарання у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі без конфіскації майна.

На підставі ст.ст.75, 76 КК України звільнити ОСОБА_9 відбування призначеного покарання, якщо він протягом 2 років не вчинить нового кримінального правопорушення і виконає такі обов`язки: періодично з`являтиметься для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомлятиме уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Угоду про визнання винуватості від 28 березня 2024 року у кримінальному провадженні № 0000132, укладену прокурором першого відділу управління процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та представництва в суді Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_43 та обвинуваченим ОСОБА_10 , затвердити.

ОСОБА_10 винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 2, 5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.ч.2, 3 ст.212 КК України, і призначити йому покарання:

- за ч.2 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одна тисяча) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки;

- за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.3 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна;

- за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одна тисяча) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки.

На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточне покарання ОСОБА_10 за ч.ч.2, 5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.ч.2, 3 ст.212 КК України призначити у вигляді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна.

Відповідно до ч.3 ст.72 КК України покарання у виді штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 тисяч гривень - виконувати самостійно.

ОСОБА_10 винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.255 КК України, і призначити йому покарання у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі без конфіскації майна.

На підставі ст.ст.75, 76 КК України звільнити ОСОБА_10 відбування призначеного покарання, якщо він протягом 2 років не вчинить нового кримінального правопорушення і виконає такі обов`язки: періодично з`являтиметься для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомлятиме уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку з підстав, передбачених ст.394 КПК України, до Волинського апеляційного суду протягом 30 днів із дня його проголошення через Любомльський районний суд.

Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченим та прокурору.

Головуючий : суддя ОСОБА_1