печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8880/24-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого детектива відділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого детектива відділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження детектив вказав, що Детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000040 від 15.11.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановленими особами за попередньою змовою протягом 2022-2023 роках, шляхом перерахуванням грошових коштів за ТМЦ/послуги без відображення проведення фінансово-господарської діяльності у податковому обліку між підконтрольними підприємствами, а саме від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та від останнього до ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Кременчуцька філія № НОМЕР_5 приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), Кременчуцька філія № НОМЕР_7 ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), Дніпровська філія ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), Вінницька філія ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), Черкаська філія ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), Чернівецька філія ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), Житомирська філія ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), Ужгородська філія ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), Павлоградська філія ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України у особливо великих розмірах.

Крім того встановлено, що невстановленими особами за попередньою змовою на початку вересня 2023 року на території міста Києва внесено в документи, які відповідно до закону подаються для проведення змін реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) завідомо неправдивих відомостей, а саме: змінено юридичну адресу, назву суб`єкта господарювання та дані директора, а також в подальшому здійснили подачу документів, які містили завідомо неправдиві відомості для проведення змін реєстраційних даних.

Підставою для внесення відомостей у Єдиний реєстр досудових розслідувань стали матеріали детективів Управління детективів із стратегічного захисту економіки ІНФОРМАЦІЯ_1 та аналітичні продукти складені Управлінням аналізу інформації та управління ризиками ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Так, в матеріалах кримінального провадження наявна інформація, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) у період з 01.10.2022 по 31.12.2023 під час фінансово-господарських операцій з придбання та реалізації алкогольних напоїв, порушили п.44.1 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187 Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого до бюджету фактично не надійшло коштів в особливо великих розмірах.

У відповідності до аналітичних продуктів встановлено наступне: Аналізом руху коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено надходження у 2022 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») 12 207 764,60 грн.

Водночас, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в супереч податковому законодавству не задекларувало податкові зобов`язання на вищенаведену суму в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відповідну реєстрацію податкової накладної у системі електронного адміністрування ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_8 не здійснило.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.01.2022 по 30.09.2023 року направлено на реєстрацію податкових накладних загальною сумою лише 15 431 003,45 грн в т.ч. ПДВ 2 571 833,91 грн., в той час коли у 2022 році на банківські рахунки вказаного суб`єкта господарювання надійшло коштів за товари/послуги у сумі 266 893 572,58 грн., а у 2023 році 78 988 108,03 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2022 по 15.09.2023 порушили вимоги пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України.

В свою чергу, у 2022 році службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) реєструвалися податкові накладні в адресу ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що підтверджує наявність між ними фінансово-господарських взаємовідносини.

В період з 01.01.2022 по 31.10.2023 службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) здійснено реалізацію товарів/послуг, про що складено та направлено на реєстрацію податкові накладні на контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме, у 2022 році на суму 459 497,92 грн. в т.ч. ПДВ 76 582,99 грн., у 2023 році на суму 2 874 137,67 грн. в т.ч. ПДВ 479 022,95 грн.

При цьому, ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) має 9 відокремлених філіалів:

1) Кременчуцька філія № НОМЕР_5 ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_3 , директор ОСОБА_7 );

2) Кременчуцька філія № НОМЕР_7 ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 , АДРЕСА_4 , директор ОСОБА_8 );

3) Дніпровська філія ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_5 , директор ОСОБА_9 );

4) Вінницька філія ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_6 , директор ОСОБА_10 );

5) Черкаська філія ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_7 , директор ОСОБА_11 );

6) Чернівецька філія ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 , АДРЕСА_8 , директор ОСОБА_12 );

7) Житомирська філія ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 , АДРЕСА_9 , директор ОСОБА_13 );

8) Ужгородська філія ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 , АДРЕСА_10 , директор ОСОБА_14 );

9) Павлоградська філія ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 , АДРЕСА_11 , директор ОСОБА_15 ).

Аналізом руху коштів за період з 01.01.2022 по 15.09.2023 встановлено, що з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) сплачено грошових коштів на рахунки ПАВЛОГРАДСЬКОЇ ФІЛІЇ ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) загальною сумою 319 531 995,00 грн та повернуто як помилково перераховані загальною сумою 9 989 336,04 грн.

Відповідно до проведеного аналізу Єдиного реєстру податкових накладних та переказів грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на банківські рахунки, що відкриті в фінансових установах Павлоградською філією ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) встановлено отримання коштів за товари/послуги в сумі 309 542 658,96 грн в т.ч. ПДВ 51 590 443,16 грн. з 01.01.2022 по 31.10.2023 роки.

В той же час, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних службовими особами ПП « ОСОБА_16 » в період з 01.01.2022 по 31.10.2023 року направлено на реєстрацію податкових накладних лише на суму 3 333 635,59 грн, в т.ч. ПДВ 555 605,94 грн.

Таким чином, вбачається, що службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період з 01.01.2022 по 31.10.2023, шляхом заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій з суб`єктом господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в порушення п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України 51 034 837,23 грн.

Крім того, у відповідності до аналітичного продукту від 02.02.2024 №2.1/18-24-АП проведено щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), у відповідності до якого встановлено наступне:

- заниження доходу, який враховується при обчисленні фінансового результату до оподаткування та як результат заниження податку на прибуток підприємств, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 10 235 764 грн., чим порушено п.44.1 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України.

- заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 11 373 071 грн., чим порушено п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України.

16.02.2024 постановою старшого детектива у кримінальному провадженні №0000040 від 15.11.2023 призначено судово-почеркознавчу експертизу.

Детектив зазначив, що по даному кримінальному провадженні провадяться слідчі дії, в зв`язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів в електронному та паперовому вигляді для забезпечення проведення судово-почеркознавчої експертизи.

В судове засідання детектив, прокурор не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. Детектив подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність та зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого чи прокурора не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого, прокурора на підставі наявних доказів.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалась.

Згідно ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 132 КПК України, тимчасовий доступ є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно до ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить конфіденційна інформація, у тому числі така, що містить комерційну таємницю, особисте листування особи та інші записи особистого характеру, інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З матеріалів клопотання вбачається, що іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, оскільки останні необхідні для забезпечення судово-почеркознавчої експертизи.

Таким чином, дослідивши матеріали клопотання, враховуючи положення ст. 163 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст. 159, 160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива відділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 : ОСОБА_3 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні: ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_4 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 ; ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів в електронному та паперовому вигляді для забезпечення проведення судово-почеркознавчої експертизи, за період з 01.01.2022 по 23.02.2024 щодо ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Кременчуцька філія № НОМЕР_5 приватного підприємства « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), Кременчуцька філія № НОМЕР_7 ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), Дніпровська філія ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), Вінницька філія ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), Черкаська філія ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), Чернівецька філія ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), Житомирська філія ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), Ужгородська філія ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), Павлоградська філія ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), а саме: картки платників податків (з історію) з відомостями про засновників та директорів підприємств, банківськими рахунками та іншою інформацією; податкові розрахунки сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (податкових звітів форми 1-ДФ із зазначенням прізвищ, ім`я та батькові працівників та податкової звітності розрахунків із юридичними особами із зазначенням їх назви та ЄДРПОУ, періоду нарахування та сплати доходів); відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору (Додаток 4ДФ); інформації щодо наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно; інформації щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПС України» (в т.ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо); інформації про імпортні/експортні операції (розширену інформацію); розширеної інформації щодо виписаних та отриманих податкових накладних з номенклатурою товару; податкових/акцизних накладних та реєстр податкових/акцизних накладних; IP-адреси, з яких здійснювалася подача податкової звітності вказаними товариствами, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові накладні; наявної податкової звітності, у тому числі Декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками та уточнюючими розрахунками та іншої звітності; фінансову звітність; запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), складені податкові інформації, листи направлення податкових інформацій до інших ДПС тощо; звітів про застосування РРО (реєстраторів розрахункових операцій); інформації щодо наявних ліцензій/дозволів; акти податкових перевірок; інформації щодо наявності/відсутності заборгованості по сплаті податків, зборів та інших загальнообов`язкових платежів перед бюджетом України.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, особам, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні та/або оперативним підрозділам органів внутрішніх справ, які здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора та надати їм можливість вилучити зазначені в ухвалі документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2-х примірниках.

Прим. 1 справа №757/8880/24-к.

Прим. 2 детектив ОСОБА_3

Копія - ІНФОРМАЦІЯ_9

Виконавець: ОСОБА_1 , 27.02.2024