УХВАЛА

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей та документів

01 грудня 2023 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого слідчого відділення Звягельського районного відділу поліції Головного управління Національної поліції в Житомирській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000473 від 06.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира надійшло клопотання слідчого слідчого відділення Звягельського районного відділу поліції Головного управління Національної поліції в Житомирській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000473 від 06.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що СУ ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000473 від 06.09.2023 за ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , директор ОСОБА_5 , бенефіціари ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ) за попередньою змовою з посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_9 » (п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (п.н. НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(п.н. НОМЕР_8 ) запровадили протиправний механізм з формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом оформлення операцій із ознаками нереальних з реалізації завищених обсягів власно вирощеної кукурудзи.

Зокрема, під час дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено, що відповідно до придбаних послуг (переважно від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », п.н. НОМЕР_9 ) та наданими копіями звітів станом на 01.01.2022) підприємством зібрано 17 505,21 тонн врожаю кукурудзи 2021 року, обсягом виробництва в масі після доробки 15 221,92 тонни. В подальшому, згідно даних ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано податкові накладні на реалізацію зерна кукурудзи в період з жовтня 2021 року по червень 2022 року в загальній кількості 20 214,75 тонн на суму 143 342 371, 88 грн., в т.ч. ПДВ 17 603 449,18 грн. таким підприємствам, як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Поряд з цим, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано зерна кукурудзи врожаю 2021 року на 4 992,83 тонн більше, ніж могло бути вироблено зерна після доробки. Загальна сума операцій підприємства із реалізації кукурудзи врожаю 2021 року, які є нереальними, складає 31 055 425,71 грн, а відповідно сума, штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ складає 4 347 759,6 грн. (за ставкою 14%). В той же час, протягом попереднього 2020 року підприємство не проводило операції з вирощування кукурудзи та придбання зерна кукурудзи у інших СГД.

Крім того, встановлено, що відповідно до придбаних послуг та наданими копіями звітів станом на 01.01.2023) підприємством зібрано 5 399 тонн врожаю кукурудзи 2022 року. В подальшому, згідно даних ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано податкові накладні на реалізацію зерна кукурудзи врожаю 2022 року в загальній кількості 11 452 тонни на суму 75 584 633,86 грн., в т.ч. ПДВ 4 004 122,97 грн. таким підприємствам, як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та експортовано продукцію на адресу ІНФОРМАЦІЯ_9 (Польща), ІНФОРМАЦІЯ_10 (Польща). Поряд з цим, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано зерна кукурудзи врожаю 2022 року на 6053 тонн більше, ніж могло бути вироблено зерна після доробки. Загальна сума операцій підприємства із реалізації кукурудзи врожаю 2022 року, які є нереальними, складає 28 600 000 грн., а відповідно сума, штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ складає 4 000 000 грн. (за ставкою 14%).

Таким чином, за результатом дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що посадовими особами у змові з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » проведено незаконні операції штучного формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 8 351 883 грн., шляхом оформлення нереальних операцій щодо реалізації завищених обсягів власно вирощеної кукурудзи.

Крім цього, відповідно до висновку аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (№25/06-30-08-05/43587068 від 11.08.2023), встановлено, що частка доходу підприємства від реалізації продукції власного сільсько-господарського товаро виробництва за 2022 рік не перевищує 65,09%. Враховуючи, що дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від реалізації продукції с/г виробництва за результатами звітного податкового 2021 року фактично становив менше 75% від загального доходу, то з 01.01.2022 підприємство повинно було сплачувати податки на загальних підставах.

Слідчий вказує, що з метою з`ясування істини у кримінальному провадженні, встановлення обставин скоєння злочину, здобуття доказів причетності до скоєння інших злочинів, документування протиправних планів та намірів всіх учасників злочину, документування наявності попередньої змови між ними не можливо в інший спосіб крім проведення тимчасового доступу до договірної документації з реалізації продукції кукурудзи, яка була укладена, у період з 07.04.2020 по теперішній час, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ., а саме: договорів, з додатками до них, додаткових угод та специфікацій до вказаних договорів, заявок, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, бухгалтерських документів, що містять інформацію щодо реалізації кукурудзи, актів приймання-передачі та інші документи які стосуються реалізації продукції кукурудзи для вказаної компанії, з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів, з метою проведення ряду експертиз (судової почеркознавчої та економічної експертиз).

Вказані дані можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні і без вилучення, огляду та їх оцінки неможливо отримати інформацію про наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають встановленню і доказуванню.

Проте, без вилучення зазначених документів неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження. Після вилучення, огляду та оцінки зазначених документів буде вирішено питання про їх подальше приєднання до матеріалів кримінального провадження, оскільки вони можуть містити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Слідчий в судове засідання не з`явився. Надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі вказавши, що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Також враховуючи доводи сторони кримінального провадження про можливість знищення, пошкодження, передачу іншим особам документів, які мають значення для кримінального правопорушення, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проводиться без повідомлення представника установи де перебувають документи.

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, суд приходить до наступних висновків.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч.ч.5, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000473 від 06.09.2023 за ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до вчинення вказаного кримінального правопорушення причетні посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », які в період часу з 2000по 2022 провели незаконні операції з штучного формування податкового кредиту з ПДВ на суму, що встановлюється, шляхом оформлення нереальних операцій щодо реалізації завищених обсягів власної вирощеної кукурудзи.

За приписами п.4 ч.1 ст.162 до охоронюваної законом таємниці відносяться відомості, що містять конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю;

Так договори між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з реалізації продукції кукурудзи, яка була укладена, у період з 07.04.2020 по теперішній час можуть містити комерційну таємницю.

При цьому, ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що:

- вказані документи перебувають у відділеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ;

-в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження№0000473 від 06.09.2023 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

за таких обставин клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 130, 131, 159-165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого слідчого відділення Звягельського районного відділу поліції Головного управління Національної поліції в Житомирській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000473 від 06.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовільнити.

Надати старшому лейтенанту поліції ОСОБА_10 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_11 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_12 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_13 , капітану поліції ОСОБА_14 , тимчасовий доступ до договірної документації з реалізації продукції кукурудзи, яка була укладена, у період з 07.04.2020 по теперішній час, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), саме: оригіналів договорів, з додатками до них, додаткових угод та специфікацій до вказаних договорів, заявок, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, бухгалтерських документів, що містять інформацію щодо реалізації кукурудзи, актів приймання-передачі та інші документи які стосуються реалізації продукції кукурудзи для вказаних компаній, яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1