Справа № 304/1770/23 Провадження № 1-кс/304/388/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 листопада 2023 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000247 від 25 травня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, про продовження строку досудового розслідування,

У С Т А Н О В И В :

детектив Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000247 від 25 травня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 04 вересня 2024 року. Клопотання мотивує тим, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000247 від 25 травня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що 24 травня 2021 року до відділення поліції № 1 Берегівського районного відділу поліції ГУНП у Закарпатській області надійшло повідомлення від начальника ГУ ДФС у Закарпатській області про те, що ними під час проведення відпрацювання ТОВ «Вест-Вуд ЛТД» мали намір привласнити бюджетні кошти в сумі 1 107 504 грн., шляхом внесення завідомо неправдивих даних в податкову декларацію за грудень 2020 року та додатків до неї в частині не включення до складу податкових зобов`язань з податку на додану вартість за грудень 2020 року вартість реалізації товарно-матеріальних цінностей (імпортованих продуктів рослинного походження - Клементини) на суму ПДВ 1 107 504 грн. в адресу ПП «Канопус», ТОВ «Бруно- Фрут», ТОВ ТД «Фруктовий Сад». ТОВ «Вест-Вуд ЛТД» (, Закарпатська область, м. Виноградів, вул. Корятовича, 16/9), директор ОСОБА_5 . Згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету від 05.03.2021 № 22593/07-16-07-03/43074023 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТзОВ «Вест-Вуд ЛТД» щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за грудень 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету встановлено, що наявна в інформаційних базах ДПС та зібрана в межах організації і проведення цієї перевірки, у тому числі представлена платником податків та результати її опрацювання є відповідно до пп. 19.1.46 п. 19.1 ст. 19-1, п. 74.3 ст. 74 та пп. 83.1.2 п. 83.1 ст. 83 Кодексу підставою Перевіркою дотримання податкового законодавства при декларуванні за грудень 2020 року у Декларації від`ємного значення з ПДВ, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету встановлено порушення ТОВ «Вест- Вуд ЛТД» п. п. «а» п. 185.1 ст. 185, п. п. «б» п. 187.1 ст. 187 та пп. 200.1, пп. «б» п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами та доповненнями, в результаті чого, завищено суму ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку на 1 107 504 грн. (показники рядків 20.2 та 20.2.1 Декларації). П. 201.1 та п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами та доповненнями, а саме відсутність реєстрації податкових накладних на загальну суму - 1 107 504 грн. ПДВ в Єдиному реєстрі податкових накладних. Перевіркою підтверджено, 84 746 грн. на суму податку на додану вартість, що підлягає Бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку, задекларованому у рядку 20.2.1 податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2020 року. Згідно податкового повідомлення-рішення від 23.03.2021 року № 1664/07-03/43074023 ГУ ДПС у Закарпатській області встановлено порушення п. п. «а» п. 185.1 ст. 185, п. п. «б» п. 187.1 ст. 187 та пп. 200.1, пп. «б» п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України та зменшено суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість, задекларовану на рахунок платника банку. Зазначене податкове зобов`язання та штрафні санкції у розмірі 276 876 грн. підлягають сплаті ТОВ «Вест-Вуд ЛТД». В ході досудового розслідування на адресу СВ УСБУ у Закарпатській області надійшли листи уповноважених представників ТОВ «Бруно-Фрут» ( Київська область, м. Вишневе, вул. Машинобудівників, буд. 13/А) та ТОВ «ТД Фруктовий Сад» (, м. Київ, вул Мельникова, буд. 12), відповідно до яких, вищевказані СГД, за весь час проведення своєї підприємницької діяльності, жодних господарських правовідносин з ТОВ «Вест-Вуд ЛТД» не мали, договорів купівлі-продажу, поставки тощо, не укладали, видаткових накладних не отримували. Вищевказані відомості також підтверджені показами директора TOB «ТД Фруктовий Сад» ОСОБА_6 та в. о. директора ТОВ «Бруно-Фрут» ОСОБА_7 в ході допиту останніх в якості свідків. Під час здійснення досудового розслідування проведено значну кількість слідчих (розшукових) дій та процесуальних заходів, зокрема: допитано в якості свідка ОСОБА_8 ; допитано в якості свідка головного державного інспектора відділу перевірок у сфері торгівлі управління податкового аудиту ГУ ДПС у Закарпатській області ОСОБА_9 ; допитано в якості свідка директора ТОВ «Вест-Вуд ЛТД» ОСОБА_10 ; допитано в якості свідка директора ТОВ «Торговий дім «Фруктовий сад» та ТОВ «Фрутмаркет» ОСОБА_6 ; винесено постанову про відібрання експериментальних зразків печатки для проведення експертизи; відібрано експериментальні зразки печатки ТОВ «Торговій дім «Фруктовий сад» для проведення експертизи; відібрано експериментальні зразки підпису у директора ТОВ «Торговий дім «Фруктовий сад» та ТОВ «Фрутмаркет» ОСОБА_6 для проведення експертизи; скеровано постанову в Управління Служби безпеки України у Волинській області про доручення проведення слідчих дій на іншій території; допитано в якості свідка директора ТОВ «Грінко» ОСОБА_7 ; в порядку ст. 93 КПК України скеровано запити в Головне управління ДПС у Закарпатській області про надання інформації та копії підтверджуючих документів про те, чи сплачені ТОВ «Вест-Вуд ЛТД» (код ЄДРПОУ 43р74023) штрафні санкції у розмірі 276 876 грн. та чи має станом на сьогоднішній день ТОВ «Вест-Вуд ЛТД» () будь-яку заборгованість. Детектив зазначає, що відомості про кримінальне правопорушення за фактом замаху на привласнення, розтрату майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 25.05.2021 року. 26.07.2021 за результатами досудового розслідування заступником начальника СВ відділення поліції № 1 Берегівського РВП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_11 винесено постанову про закриття кримінального провадження № 0000247 на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України. 23.11.2021 прокурором Виноградівського відділу Берегівської окружної прокуратури ОСОБА_12 винесено постанову про скасування постанови про закриття кримінального провадження № 0000247. 30 листопада 2021 року за результатами досудового розслідування заступником начальника СВ відділення поліції №1 Берегівського РВП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_11 винесено постанову про закриття кримінального провадження № 0000247 на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України. 12 травня 2022 року керівником Берегівської окружної прокуратури ОСОБА_13 винесено постанову про скасування постанови про закриття кримінального провадження № 0000247. 03 червня 2022 року проведення досудового розслідування кримінального провадження № 0000247 доручено слідчим СВ УСБУ в Закарпатській області. 18 січня 2023 року Закарпатською обласною прокуратурою визначено підслідність у кримінальному провадженні № 0000247 за Територіальним управлінням БЕБ у Закарпатській області. Враховуючи наведене, згідно даних Єдиного реєстру досудових розслідувань встановлений законом строк у 18 місяців спливає 04.09.2023. Проте закінчити досудове розслідування у передбачений ст. 219 КПК України строк не виявилось можливим, оскільки необхідно провести значний обсяг слідчих (розшукових) та процесуальних дій, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду. Для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати наступне: встановити місце знаходження та допитати в якості свідка директора ПП «Канопус»; у встановленому законом порядку отримати в ПП «Канопус» належним чином оформлені документи з приводу здійснення господарської діяльності з ТОВ «Вест-Вуд ЛТД»; витребувати в порядку ст. 93 КПК України документи з ТОВ «Вест-Вуд ЛТД» з приводу митного оформлення товарів, які поставлялися до ПП «Канопус», ТОВ «Бруно-Фрут», ТОВ ТД «Фруктовий Сад»; вирішити питання щодо призначення у кримінальному провадженні судово-економічної експертизи; встановити всіх причетних осіб до вчинення вказаного злочину; провести інші слідчі дії, в яких виникне необхідність. Для проведення вищевказаних слідчих дій (розшукових) та процесуальних дій та завершення досудового розслідування, необхідний строк 12 (дванадцять) місяців, внаслідок складності кримінального провадження. Разом з тим, оскільки строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000247 від 25.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, спливає 04.09.2023, завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливими з об`єктивних причин та необхідністю виконання слідчих та процесуальних. Отже, на підставі викладеного, беручи до уваги, що для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, потрібен додатковий час, а також те, що зазначені дії не могли бути завершені раніше з об`єктивних причин, тому просить клопотання задовольнити.

У судове засідання детектив Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 не з`явився.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Слідчий суддя, вивчивши надані ініціатором клопотання матеріали, приходить до такого висновку.

Згідно ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань або винесення постанови про початок досудового розслідування у порядку, встановленому статтею 615 цього Кодексу, до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності, клопотанням про закриття кримінального провадження або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань або винесення постанови про початок досудового розслідування у порядку, встановленому статтею 615 цього Кодексу, до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Статтею 295-1 КПК України визначений порядок продовження строку досудового розслідування слідчим суддею, зокрема частиною 1 вказаної статті зазначено, що у випадках, передбачених ст. 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Поряд з цим, стаття 615 КПК України визначає особливий режим кримінального провадження в умовах воєнного стану.

Так, відповідно до ч. 8 ст. 615 КПК України у кримінальних провадженнях, в яких жодній особі не було повідомлено про підозру на дату введення воєнного стану, строк від зазначеної дати до дати припинення чи скасування воєнного стану не зараховується до загальних строків, передбачених статтею 219 цього Кодексу.

Указом Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», затвердженого Законом України № 2102-ІХ від 24лютого 2022 року, в Україні введено воєнний стан із 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року на 30 діб, який Указами Президента України від 14 березня 2022 року № 133, від 18 квітня 2022 року № 259, від 18 травня 2022 року № 341, від 12 серпня 2022 року № 573, від 07 листопада 2022 року № 757, від 06 лютого 2023 року № 58, від 01 травня 2023 року № 254, від 26 липня 2023 року № 451, а також від 06 листопада 2023 року № 734 продовжено строком на 90 діб.

Таким чином, оскільки на даний час в Україні діє воєнний стан, при цьому у вказаному кримінальному провадженні жодній особі не було повідомлено про підозру, відтак твердження ініціатора клопотання про закінчення строків досудового розслідування є помилковими, що свідчить про відсутність підстав для задоволення клопотання про продовження строку досудового розслідування.

Керуючись ст. 3, 9, 26, 219, 294, 295-1, 309, 615 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

у задоволенні клопотання детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000247 від 25 травня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, про продовження строку досудового розслідування відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1