Справа № 304/1564/23 Провадження № 1-кс/304/512/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 жовтня 2023 рокум. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 17 липня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про обшук,

У С Т А Н О В И В :

Повний текст ухвали оголошено о 10.30 год 26 жовтня 2023 року.

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання у кримінальному провадженні № 0000006 від 17 липня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, дозволу на проведення обшуку території, будівель та споруд за адресою: Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Прикордонна, буд. 28, з метою відшукання та вилучення: договорів, накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товару, рахунків та інші документи, складені в ході здійснення господарської діяльності ТОВ «Д-Трансгейт» (), у тому числі ввезення пального, подальшого його зберігання та/чи реалізації у період 2022-2023 року, а також інші первинні бухгалтерські документи, складені та отримані в ході виконання договорів з придбання та постачання палива, у період 2022-2023 року; договорів перевезень придбаного та реалізованого палива ТОВ «Д-Трансгейт» () за період 2022-2023 року, а також документи, складені в ході їх виконання та оплати; сертифікатів якості на придбане та/або реалізоване пальне за період 2022-2023 року; документів ТОВ «Д-Трансгейт» () щодо видачі та відвантаження пального за період 2022-2023 року; договорів оренди приміщень, будівель, споруд, земельних ділянок та обладнання, яке використовувалося ТОВ «Д-Трансгейт» (), у період 2022-2023 року; мобільних телефонів, що використовуються як засоби зв`язку з Товариством чи в ході здійснення господарської діяльності (сім-картки стільникових операторів мобільного зв`язку, приладдя до них); комп`ютерної техніки, що використовується в ході здійснення господарської діяльності (ноутбуки, комп`ютери, системи та пристрої забезпечення діяльності комп`ютерів), флеш накопичувачів, жорстких дисків, серверів, тощо), на якій складалися, розпечатувалися та/або містяться в електронній формі фінансово-господарські та інші документи ТОВ «Д-Трансгейт» (); магнітні та електронні носії інформації; банківські карти, ключі дистанційного доступу до рахунків Товариства; чорнові записи, в яких можуть міститися відомості про обставини, що мають значення для кримінального провадження; грошові кошти та інше майно, отримане внаслідок вчинення протиправних дій, а також грошові кошти та майно, на яке може бути накладений арешт для відшкодування заявленого цивільного позову та/або конфіскації майна на виконання вироку суду; інші речі, предмети та документи, які мають на собі сліди кримінального правопорушення, або можуть мати доказове значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні. Клопотання мотивує тим, що територіальним управлінням Бюро економічної безпеки у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 17 липня 2023 року за ч. 1 ст. 212 КК України. В ході проведення досудового розслідування, окрім інших обставин, встановлено, що службові особи ТОВ «Д-Трансгейт» () у період 2022 року здійснили «умовний продаж» паливномастильних матеріалів без відображення таких операцій у податковій звітності, на загальну суму близько 32,5 млн. Вказані дії службових осіб ТОВ «Д-Трансгейт» призвели до ненадходження податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджету, у значних розмірах, що становить 3 734 тис. грн. Загалом у період з 01.01.2022 по 31.12.2022 року ТОВ «Д-Трансгейт» () ввезено на митну територію України дизельного пального на загальну суму 24 596 287,7 грн. та загальною вагою 517 440 кг. За результатами аналізу інформації з Єдиного вікна подання електронної звітності (Єдиного реєстру податкових накладних, Системи електронного адміністрування ПДВ) подальшої реалізації пального в адресу інших СГД не встановлено. Відомості щодо наявності у ТОВ «Д-Трансгейт» ліцензій на придбання/реалізацію чи зберігання пального у Реєстрі ліцензій ДПС відсутня. Крім того, шляхом аналізу реєстраційних даних ТОВ «Д-Трансгейт» () встановлено відсутність задекларованих об`єктів оподаткування у даного підприємства, а також шляхом аналізу ЄРПН встановлено відсутність здійснення операцій з придбання послуг по зберіганню пального. Вищезазначене може свідчити про здійснення операцій з реалізації ТОВ «Д-Трансгейт» () імпортованого палива за готівкові кошти, без відображення даних операцій реалізації в ЄРПН та податковій звітності з ПДВ. При аналізі реєстраційних даних ТОВ «Д-Трансгейт» () встановлено, що дане підприємство у період з 14.04.2022 по 31.07.2022 року перебувало на спрощеній системі оподаткування та платником Єдиного податку 3 групи з відсотковою ставкою 2% від доходу. Відповідно до п. п. 3 п. 291.5.1. ст. 291 Податкового кодексу України встановлено, що не можуть бути платниками єдиного податку першої - третьої груп суб`єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які здійснюють виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов`язаної з роздрібним продажем пива, сидру, пері (без додання спирту) та столових вин). ТОВ «Д-Трансгейт» () протягом періоду 01.01.2022 - 31.12.2022 року здійснили ввезення на митну територію України дизельного пального загальною вагою 517,44 т., що становить 616 000 л. (V = 1 x 1 000/0,840 = 1 190 л). З відкритих джерел інформації встановлено, що середня ціна за 1л дизельного палива у серпні 2022 становила 53 грн/л. (https://index.minfin.com.ua/ua/markets/fuel/2022-08/). Таким чином орієнтовна вартість реалізованого пального складає 32 648 000 грн. Враховуючи викладене, встановлено, що розрахункова сума заниженого податку на додану вартість посадовими особами ТОВ «Д-Трансгейт» () складає 2 285 360 грн. (32 648 000 х 7%, де 32 648 000 - орієнтовна вартість реалізованого пального; 7% - ставка ПДВ на пальне). Враховуючи те, що ТОВ «Д-Трансгейт» () у період з 14.04.2022 по 31.07.2022 було платником єдиного податку 3 групи то суми сплаченого ПДВ при ввезенні палива на митну територію України не можуть бути віднесені до податкового кредиту. Також, встановлено, що сума заниженого податку на прибуток підприємств посадовими особами ТОВ «Д-Трансгейт» () складає 1 449 308,21 грн. (32 648 000 - 24 596 287,7 х 18%, де 32 648 000 - орієнтовна вартість реалізованого пального; 24 596 287,7 - фактурна вартість пального; 18% - ставка податку на прибуток підприємств). Підпунктом 3 п. 291.5.1. ст. 291 Податкового кодексу України встановлено, що не можуть бути платниками єдиного податку першої - третьої груп, суб`єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які здійснюють виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів, а тому ТОВ «Д-Трансгейт» () повинен був перебувати на загальній системі оподаткування. Враховуючи вищевикладене, є підстави вважати, що посадові особи ТОВ «Д-Трансгейт» () у період з 01.04.2022 по 31.07.2022 здійснювали імпортні операції з ввезення пального на митну території України будучи платником єдиного податку третьої групи без реєстрації платником податку на додану вартість, яке в подальшому було реалізовано без відображення в податковому та бухгалтерському обліку, внаслідок чого ймовірно не нараховано і не сплачено податків, зборів та інших обов`язкових платежів на загальну суму 3 734 668,21 грн. В ході проведення досудового розслідування також встановлено, що директором та засновником ТОВ «Д-Трансгейт» () є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ). Крім того, встановлено, що фінансуванням ТОВ «Д-Трансгейт» () та визначенням напрямків діяльності Товариства здійснюється ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 . Таким чином, є достатньо підстав вважати, що у володінні або розпорядженні ОСОБА_6 може перебувати зазначене у прохальній частині майно. Ці речі, документи та майно можуть самостійно або в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні містити відомості про наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Є достатньо підстав вважати, що за місцем фактичного проживання ОСОБА_6 можуть перебувати вказані речі, предмети, майно та документи. Проведеними оперативним заходами встановлено, що ОСОБА_6 проживає за адресою: АДРЕСА_1 . Відповідно до Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №350899408 від 18.10.2023 року, власником об?єкту нерухомого майна (будинку) за вище вказаною адресою та земельної ділянки є гр. (Шкирта) ОСОБА_7 (РНОКПІ НОМЕР_3 ) ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка має родинні зв?язки з ОСОБА_6 (дружина) Враховуючи викладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, виникає необхідність у проведенні обшуку за вказаною адресою з метою відшукання та вилучення вказаних вище речей,предметів, майна та документів. За наведених обставин просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні старший детектив ОСОБА_3 клопотання підтримав у повному обсязі та просив таке задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши думку ініціатора клопотання, вивчивши надані матеріали, зваживши доводи викладені у клопотанні, приходить до такого висновку.

Статтею 30 Конституції України кожному гарантується недоторканність житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Згідно зі ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (Рим, 1950) «Кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб».

З метою належного дотримання вимог, закріплених у Конвенції, слідчим суддям під час розгляду клопотань про обшук слід ураховувати позиції Європейського суду з прав людини, сформульовані ним у рішеннях: «Ратушна проти України» від 02 грудня 2010 року, заява № 17318/06, статус рішення - остаточне; «Поліщук проти України» від 15 жовтня 1009 року, заява № 21231/04, статус рішення - остаточне; «Васильчук проти України» від 10 грудня 2009 року, заява № 31387/05, статус рішення - остаточне; «Головань проти України» від 05 липня 2012 року, заява № 41716/06, статус рішення - остаточне.

Разом з цим, згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчий суддя встановив, що відділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 17 липня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 18 жовтня 2023 року.

Як вбачається з наданих ініціатором клопотання матеріалів, службові особи ТОВ «Д-Трансгейт» () у період 2022 року здійснили «умовний продаж» паливномастильних матеріалів без відображення таких операцій у податковій звітності, на загальну суму близько 32,5 млн. Вказані дії службових осіб ТОВ «Д-Трансгейт» призвели до ненадходження податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджету, у значних розмірах, що становить 3 734 тис. грн.

Також вбачається, що директором та засновником ТОВ «Д-Трансгейт» () є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який проживає за адресою: АДРЕСА_2 .

Крім цього вбачається, що фінансуванням ТОВ «Д-Трансгейт» () та визначенням напрямків діяльності Товариства здійснюється ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Відповідно до Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №350899408 від 18.10.2023 року, власником об?єкту нерухомого майна (будинку) за вище вказаною адресою та земельної ділянки є ОСОБА_8 (РНОКПІ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка є дружиною ОСОБА_6 .

Отже, з урахуванням вищевикладеного та приймаючи до уваги відомості отримані в ході проведення досудового розслідування, а також те, що даний випадок носить невідкладний характер, слідчий суддя приходить до висновку, що є всі підстави для часткового задоволення клопотання про обшук.

Керуючись ст. 30 Конституції України, ст. 40, 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 17 липня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про обшук - задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам Територіального управління Бюро економічної безпеки у Закарпатській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , а також, за відповідним дорученням, детективам відділу детективів із стратегічного захисту економіки Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_11 , на проведення обшуку території, будівель та споруд за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення:

- договорів, накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товару, рахунків та інші документи, складені в ході здійснення господарської діяльності ТОВ «Д-Трансгейт» (), у тому числі ввезення пального, подальшого його зберігання та/чи реалізації у період 2022-2023 року, а також інші первинні бухгалтерські документи, складені та отримані в ході виконання договорів з придбання та постачання палива, у період 2022-2023 року;

- договорів перевезень придбаного та реалізованого палива ТОВ «Д-Трансгейт» () за період 2022-2023 року, а також документи, складені в ході їх виконання та оплати;

- сертифікатів якості на придбане та/або реалізоване пальне за період 2022-2023 року;

- документів ТОВ «Д-Трансгейт» () щодо видачі та відвантаження пального за період 2022-2023 року;

- договорів оренди приміщень, будівель, споруд, земельних ділянок та обладнання, яке використовувалося ТОВ «Д-Трансгейт» (), у період 2022-2023 року;

- мобільних телефонів, що використовуються як засоби зв`язку з Товариством чи в ході здійснення господарської діяльності (сім-картки стільникових операторів мобільного зв`язку, приладдя до них);

- магнітні та електронні носії інформації;

- банківські карти, ключі дистанційного доступу до рахунків Товариства;

- чорнові записи, в яких можуть міститися відомості про обставини, що мають значення для кримінального провадження;

- грошові кошти та інше майно, отримане внаслідок вчинення протиправних дій, а також грошові кошти та майно, на яке може бути накладений арешт для відшкодування заявленого цивільного позову та/або конфіскації майна на виконання вироку суду;

- інші речі, предмети та документи, які мають на собі сліди кримінального правопорушення, або можуть мати доказове значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні.

В решті задоволення клопотання відмовити.

Строк дії даної ухвали до 06 листопада 2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1