Справа № 405/7445/23
провадження № 1-кс/405/3411/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.11.2023 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000165 від 04.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000165 від 04.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000165 від 04.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податкових зобов`язань з податку на прибуток, що підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету за 2019 рік в загальному розмірі 17 141 670 грн, що являється особливо великим розміром.

04.09.2023, за даним фактом, Кіровоградською обласною прокуратурою внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000165, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

13.09.2023 здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні доручено слідчому управлінню Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області.

З висновку про результати аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 № 33/11-28-08-07/24152329 від 31.08.2023 встановлено, що ФГ « ОСОБА_4 » за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 не декларувало та не сплатило податок на прибуток за 2019 рік у загальній сумі 17 141 670,00 грн.

Цьому сприяло те, що ФГ « ОСОБА_4 » займалось фінансово-інвестиційною діяльністю шляхом участі, в якості засновника, в статутному фонді прибуткового підприємства - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: 27130, Кіровоградська область, Новоукраїнський район, с. Іванівка), частка у статутному капіталі 99,99722%, і отриманий прибуток від діяльності вказаного товариства не було враховано та обліковано господарством під час сплати податків.

З огляду на викладене, прибуток отриманий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також в цілому діяльність вказаного товариства, впливає на визначення формули та суми податку, яке повинно сплатити ФГ « ОСОБА_4 ».

Враховуючи викладене, а також те, що документація яка подається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: 27130, Кіровоградська область, Новоукраїнський район, с. Іванівка, до ІНФОРМАЦІЯ_3 містить відомості про недекларування та несплату податку за 2019 року ФГ « ОСОБА_4 », а тому вона може бути використана як доказ у даному кримінальному провадженні.

У зв`язку з чим слід провести тимчасовий доступ до наступних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 про:

-розрахункові рахунки в банківських установах (номера рахунків, дата відкриття/закриття, назва та МФО банківських установ);

-працевлаштованих працівників (форма 1-ДФ) та суми виплачених їм доходів;

-суми виплачених доходів фізичним та юридичним особам;

-суми нарахованих/сплачених платежів за відповідними податками;

-проведені експортні операції (назва та адреса одержувача, опис товару, об`єм та сума (фактурна вартість));

-IP - адреси з яких подавалась (подається) звітність (із зазначенням дати та часу для кожної ІР-адреси);

-електронну Інтернет адресу (назву поштової скриньки) з якої на адресу податкового органу надходила звітність;

-декларації з податку на прибуток;

-декларації з податку на додану вартість та довідки, додатки і розрахунки до них, а саме: розрахунки коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1); довідки щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2); розрахунки сум бюджетного відшкодування (Д3); заяви про повернення сум бюджетного відшкодування (Д4); розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, обсягів постачання (Д5 - додаток 1);

-ПДФО;

-військовий збір;

-плату за землю;

-податки на землю;

-нерухоме майно;

-декларації платника єдиного податку (у випадку перебування підприємця на спрощеній системі оподаткування) та розрахунки частки сільськогосподрського товаровиробництва;

-результати проведених перевірок: камеральних, документальних (планові, позапланові, виїзні, невиїзні) та фактичних;

-свідоцтво про взяття на облік платника податків;

-свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість;

-інших документів (листів, звернень, повідомлень), що мають відношення до вказаного господарства;

-повний витяг (виписку) з Єдиного реєстру податкових накладних щодо, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних податкових накладних та розрахунків коригування до них, відносно ФГ « ОСОБА_4 » (в електронному вигляді, у т.ч. із зазначенням розділів ПК, ПЗ, покупців, продавців, їх назв та кодів ЄДРПОУ, дат реєстрації, номерів ПН/РК, загальної суми коштів що підлягає сплаті, сум ПДВ, обсяг операцій за ставками, сум постачання, найменування номенклатури товару/послуги (призначення платежу), суми податкового зобов`язання (кредиту), одиниці виміру товару, кількість (об`єм/обсяг), ціни постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість, загальна вартість постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість, та інших ідентифікуючих даних);

-перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мало господарство (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є юридичною особою, а тому, відповідно до положень Податкового кодексу України, Кодексу законів про працю України, Господарського кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», вказане господарство зобов`язане складати та зберігати зазначені вище документи, вести бухгалтерський облік, розраховувати та подавати відповідну податкову звітність за місцем реєстрації, тобто до ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Згідно з Наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 09.12.2011 № 1588 «Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів», а також відповідно до Податкового кодексу України, перераховані вище документи мають знаходитись у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, надав заяву про розгляд справи без його участі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце судового засідання повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу , слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000165 від 04.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податкових зобов`язань з податку на прибуток, що підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету за 2019 рік в загальному розмірі 17 141 670 грн, що являється особливо великим розміром.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів, зазначених в клопотанні.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області підполковнику поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_5 , старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_6 , старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_9 , старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_11 , старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_12 , слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області лейтенанту поліції ОСОБА_13 та слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області лейтенанту поліції ОСОБА_14 , тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: 27130, Кіровоградська область, Новоукраїнський район, с. Іванівка) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 про:

-розрахункові рахунки в банківських установах (номера рахунків, дата відкриття/закриття, назва та МФО банківських установ);

-працевлаштованих працівників (форма 1-ДФ) та суми виплачених їм доходів;

-суми виплачених доходів фізичним та юридичним особам;

-суми нарахованих/сплачених платежів за відповідними податками;

-проведені експортні операції (назва та адреса одержувача, опис товару, об`єм та сума (фактурна вартість));

-IP - адреси з яких подавалась (подається) звітність (із зазначенням дати та часу для кожної ІР-адреси);

-електронну Інтернет адресу (назву поштової скриньки) з якої на адресу податкового органу надходила звітність;

-декларації з податку на прибуток;

-декларації з податку на додану вартість та довідки, додатки і розрахунки до них, а саме: розрахунки коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1); довідки щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2); розрахунки сум бюджетного відшкодування (Д3); заяви про повернення сум бюджетного відшкодування (Д4); розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, обсягів постачання (Д5 - додаток 1);

-ПДФО;

-військовий збір;

-плату за землю;

-податки на землю;

-нерухоме майно;

-декларації платника єдиного податку (у випадку перебування підприємця на спрощеній системі оподаткування) та розрахунки частки сільськогосподрського товаровиробництва;

-результати проведених перевірок: камеральних, документальних (планові, позапланові, виїзні, невиїзні) та фактичних;

-свідоцтво про взяття на облік платника податків;

-свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість;

-інших документів (листів, звернень, повідомлень), що мають відношення до вказаного господарства;

-повний витяг (виписку) з Єдиного реєстру податкових накладних щодо, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних податкових накладних та розрахунків коригування до них, відносно ФГ « ОСОБА_4 » (в електронному вигляді, у т.ч. із зазначенням розділів ПК, ПЗ, покупців, продавців, їх назв та кодів ЄДРПОУ, дат реєстрації, номерів ПН/РК, загальної суми коштів що підлягає сплаті, сум ПДВ, обсяг операцій за ставками, сум постачання, найменування номенклатури товару/послуги (призначення платежу), суми податкового зобов`язання (кредиту), одиниці виміру товару, кількість (об`єм/обсяг), ціни постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість, загальна вартість постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість, та інших ідентифікуючих даних);

-перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мало господарство (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю ознайомитись з ними, та зробити їх копії.

Строк дії ухвали встановити до 06.01.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_15