печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 жовтня 2023 року

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого: не з`явився,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000770 від 07.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Детектив Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначає, що відділом детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000770 від 07.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, під час якого для встановлення обставин у кримінальному провадженні виникла необхідність в одержані доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 . В інший спосіб довести вказані обставини неможливо.

В судове засідання слідчий не з`явився. Подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, в якій підтримав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Крім того, слідчий в клопотанні зазначає, що оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів, доступ до яких він просить надати, клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів слід розглядати без виклику представника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Проаналізувавши клопотання слідчого про розгляд клопотання за відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, та матеріали клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких речей.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що Відділом детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000770 від 07.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали акти документальної позапланової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Так, відповідно до вказаних матеріалів встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2013-2014 років умисно ухилились від сплати податків шляхом заниження податку на прибуток підприємства на загальну суму 213 573 856 грн. та завищили від`ємне значення об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємства на загальну суму 1 302 616 533 грн. під час проведення фінансового-господарських операцій, щодо експорту залізорудних окатишів на користь ІНФОРМАЦІЯ_3 (Об`єднанні Арабські Емірати).

Відповідно до акту ІНФОРМАЦІЯ_4 № 4259/28-10-14-03/00191282 від 27.12.2018 про результати перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій за звітні періоди з 01.09.2013 по 31.12.2013; з 01.01.2014 по 31.12.2014 та дотримання платником податків принципу «витягнутої руки» під час здійснення контрольованих операцій за звітний період з 01.01.2015 по 31.12.2015 щодо експорту залізорудних окатишів на користь ІНФОРМАЦІЯ_3 (Об`єднанні Арабські Емірати) встановлено порушення відповідно до вимог п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 135.2 та п.п. 135.5.11 п. 135.5 ст. 135, п. 153.2 ст. 153, п.п. 39.3.3.7, п. 39.3 ст. 39 Податкового кодексу України ( в редакції, що діяла до 01.01.2015), п. 39.1.2, п. 39.1 ст. 39, п. 39.1.3 п. 39.1 ст. 39 Податкового кодексу України ( у редакції, що діяла до 01.01.2016), внаслідок чого занижено податок на прибуток підприємств у періоді, що перевірявся, на загальну суму 213 573 856 грн., в тому числі по періодах: за 2013 рік на суму 88 552 170,0 грн.; за 2014 рік на суму 125 021 686,0 грн.; за 2015 рік завищили від`ємне значення об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємства на загальну суму 1 302 616 533 грн. під час проведення фінансового-господарських операцій, щодо експорту залізорудних окатишів на користь ІНФОРМАЦІЯ_3 (Об`єднанні Арабські Емірати).

Відповідно п. 54.3, 54.3.2 ст. 54, п. 86.1 ст. 86 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI: «Контролюючий орган, зобов`язаний самостійно визначати суму грошових зобов`язань, зменшення (збільшення) суми бюджетного відшкодування, та/або зменшення (збільшення) від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток або від`ємного значення суми податку на додану вартість платника податків, якщо данні перевірок результатів діяльності платника податків свідчать про заниження або завишення суми його податкових зобов`язань».

В ході досудового розслідування, проведено огляд ЄДРСР яким встановлено, що рішенням судді ОСОБА_5 . Полтавського окружного адміністративного суду по справі № 440/1053/19 від 04.09.2019 року задоволено позов ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Крім цього, Другим апеляційним адміністративним судом по справі № 440/1053/19 від 21.12.2019 апеляційну скаргу рішень ІНФОРМАЦІЯ_4 залишити без задоволення, та рішення ІНФОРМАЦІЯ_5 від 04.09.2019 по справі № 440/1053/19 залишити без змін.

Відповідно до постанови Касаційного адміністративного суду Верховного суду по справі №440/1053/19 від 27.06.2022 скаргу ІНФОРМАЦІЯ_6 задовольнити частково, рішення Полтавського окружного адміністративного суду від 04.09.2019 та постанову Другого апеляційного адміністративного суду від 21.12.2019 скасувати в частині задоволення позову Приватного акціонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_1 " про визнання протиправним і скасування податкового повідомлення-рішення від 07.03.2019 №. В задоволенні позову Приватного акціонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_1 " про визнання протиправним і скасування податкового повідомлення-рішення від 07.03.2019 № відмовити. В іншій частині рішення Полтавського окружного адміністративного суду від 04.09.2019 та постанову Другого апеляційного адміністративного суду від 21.12.2019 залишити без змін.

Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність дослідження первинних документів які використовувалися для складання акту ІНФОРМАЦІЯ_4 № 4259/28-10-14-03/00191282 від 27.12.2018 про результати перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій за звітні періоди з 01.09.2013 по 31.12.2013; з 01.01.2014 по 31.12.2014 та дотримання платником податків принципу «витягнутої руки» під час здійснення контрольованих операцій за звітний період з 01.01.2015 по 31.12.2015 щодо експорту залізорудних окатишів на користь ІНФОРМАЦІЯ_3 (Об`єднанні Арабські Емірати), які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Враховуючи викладене, на цей час виникла процесуальна необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) на підприємстві для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб підприємства, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Аналізуючи викладене, беручи до уваги, що в документах, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , містяться відомості, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про надання доступу до документів є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000770 від 07.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , прокурорам відділу Київської міської прокуратури які входять до складу групи прокурорів по провадженню, тимчасовий доступ з можливістю ознайомлення з ними, зробити їх копії та вилучити їх копії (здійснити їх виїмку) до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , щодо фінансово-господарських операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_3 (Об`єднанні Арабські Емірати) під час здійснення контрольованих операцій за звітний період з 01.01.2015 по 31.12.2015 щодо експорту залізорудних окатишів, а саме: зовнішньоекономічні договори, контракти, вантажно-митні декларації, інвойси, специфікація товару на поставку, протоколи узгодження ціни, рахунок-фактура (із вказівкою країни походження товару, умов поставки, номера контракту), накладні CMR, залізничні накладні, пакувальний лист, документи на придбання товару, документи, що підтверджують країну походження товару, дані перевізника (адреса, контактні дані, код ЄДРПОУ), дані водіїв (для авто копія паспорта водія та технічного паспорта машини, причепа), книжки МДП, довідки про транспортні витрати до кордону України від перевізників, сертифікати якості, паспорти, технічні описи, документи, що підтверджують повноваження осіб, які подають митні декларації та інші документи, щодо здійснення вказаних операцій, в тому числі які використовувалися для складання акту документальної позапланової перевірки №4259/28-10-14-03/00191282 від 27.12.2018 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 справа № 757/45564/23-к

Прим. 2 Детектив Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_3

Копія ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

17.10.2023 р.