УХВАЛА

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей та документів

18 грудня 2023 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання зазначено що, слідчим управління ГУ НП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000170 від 04.04.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Житомирської області проводило свою господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 , директор ОСОБА_4 ), яке в період з 21.10.2022 по 30.01.2023 здійснило експорт с/г продукції, а саме зернових власного виробництва до країн Європейського Союзу та Африки на суму 1 млрд. 165 млн. грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що у період часу з 01.01.2021 по 28.02.2023 невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » діючи за попередньою змовою з невстановленими службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (п.н. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (п.н. НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (п.н. НОМЕР_7 ) та іншими СГД з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом: - Приховування об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, шляхом неподання декларації з податку на прибуток підприємств за 2022 рік та не декларування прибутку підприємства , що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств у сумі 47 247 696 гривень; - Штучне формування протягом травня-листопада 2021 року податкового кредитку з податку на додану вартість на загальну суму 11 878 500 грн за операціями, що мають ознаки нереальних з придбанням від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код згідно з ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) суміші органічної сушеної, в результаті чого сума заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість протягом травня-листопада 2021 року, що підлягає сплаті до державного бюджету може скласти 11 878 500 грн.

Крім цього, у період часу з 01.01.2021 по 28.02.2023 невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » діючи за попередньою змовою з невстановленими службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та іншими суб`єктами господарської діяльності здійснили фінансові операції, спрямовані на відмивання коштів, одержаних унаслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, зокрема податку на прибуток підприємства у сумі 47 247 696 гривень та податку на додану вартість у сумі 11 878 500 гривень, тобто, коштів, одержаних злочинним шляхом, у особливо великих розмірах.

Враховуючи вище зазначене, матеріали УСБУ в Житомирській області та висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що в діяльності вказаного товариства наявні ознаки вчинення кримінальних правопорушень, пов`язаних із умисним ухиленням від сплати податків та легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та інших правопорушень.

Слідчим 15.11.2023 призначено повторно судово-економічну експертизу, виконання яких доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_9 .

На адресу СУ ГУНП в Житомирській області надійшло клопотання експерта від 30.11.2023 про надання додаткових матеріалів, зокрема: облікову політику, що діяла в період з травня по грудень 2021 року; документи, що підтверджують реєстрацію платником ПДВ; договори укладені з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на поставку суміші органічної підсушеної, що діяли з травня по грудень 2021 року; первинні документи (накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні тощо), що підтверджують придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » суміші органічної підсушеної в період з травня по грудень 2021 року; обліковий регістр по субрахунку 631 в розрізі контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 12.05.2021 по 23.11.2021 (із зазначенням кореспондуючих рахунків); податкові накладні ( за наявності розрахунки коригувань до податкових накладних), отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в операціях придбання суміші органічної підсушеної в період з травня по листопад 2021 року; квитанції , що підтверджують реєстрацію вищевказаних податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних; декларації з податку на додану вартість за період з травня по грудень 2021 року включно з усіма додатками, за наявності уточнюючими деклараціями з додатками та документами, що підтверджують прийняття вказаних документів податковими органами.

Відповідні документи та інформація знаходиться у володінні нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження та приймаючи до уваги те, що вищевказані документи, містять охоронювану законом таємницю, містять персональні дані, виникла необхідність в отриманні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вище вказаних документів для проведення експертизи.

Слідчий просить надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: до облікової політииу, що діяла в період з травня по грудень 2021 року; документів, що підтверджують реєстрацію платником ПДВ; договорів укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на поставку суміші органічної підсушеної, що діяли з травня по грудень 2021 року; первинних документів (накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні тощо), що підтверджують придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » суміші органічної підсушеної в період з травня по грудень 2021 року; облікового регістру по субрахунку 631 в розрізі контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 12.05.2021 по 23.11.2021 (із зазначенням кореспондуючих рахунків); податкових накладних (за наявності розрахунки коригувань до податкових накладних), отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в операціях придбання суміші органічної підсушеної в період з травня по листопад 2021 року; квитанцій, що підтверджують реєстрацію вищевказаних податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних; декларацій з податку на додану вартість за період з травня по грудень 2021 року включно з усіма додатками, за наявності уточнюючими деклараціями з додатками та документами, що підтверджують прийняття вказаних документів податковими органами.

В заяві слідчий просив розгляд справи здійснювати у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Також враховуючи доводи сторони кримінального провадження про можливість знищення, пошкодження, передачу іншим особам документів, які мають значення для кримінального правопорушення, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проводиться без повідомлення представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, суд приходить до наступних висновків.

За змістом п. 3 ч. 5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи, зокрема, не становлять собою, або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому, ч.6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий, який звернувся з даним клопотанням, довів наявність достатніх підстав вважати, що: документи, які перебувають у володінні нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; інформація, що міститься в них, може бути використана, як доказ по кримінальному провадженню; іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Разом з тим клопотання містить вимоги, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів старшому оперуповноваженому в ОВС УСБУ в Житомирській області підполковнику ОСОБА_5 , проте вирішення вказаного питання не відноситься до повноважень слідчого судді. А тому слідчий суддя вважає за можливе обмежитись лише групою слідчих, що зазначені в клопотанні.

Керуючись ст.ст.160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати групі слідчих у кримінальному провадженні №0000170 від 04.04.2023, а саме: старшому слідчому СУ ГУНП в Житомирській області капітану поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Житомирській області майору поліції ОСОБА_6 , слідчому СУ ГУНП в Житомирській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_7 , слідчому СУ ГУНП в Житомирській області капітану поліції ОСОБА_8 тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів, які перебувають у володінні нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: облікову політику, що діяла в період з травня по грудень 2021 року; документи, що підтверджують реєстрацію платником ПДВ; договори укладені з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на поставку суміші органічної підсушеної, що діяли з травня по грудень 2021 року; первинні документи (накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні тощо), що підтверджують придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » суміші органічної підсушеної в період з травня по грудень 2021 року; обліковий регістр по субрахунку 631 в розрізі контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 12.05.2021 по 23.11.2021 (із зазначенням кореспондуючих рахунків); податкові накладні (за наявності розрахунки коригувань до податкових накладних), отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в операціях придбання суміші органічної підсушеної в період з травня по листопад 2021 року; квитанції , що підтверджують реєстрацію вищевказаних податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних; декларації з податку на додану вартість за період з травня по грудень 2021 року включно з усіма додатками, за наявності уточнюючими деклараціями з додатками та документами, що підтверджують прийняття вказаних документів податковими органами.

В іншій частині клопотання відмовити.

Як володілець речей, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зобов`язане надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів.

Згідно ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня постановлення ухвали, до 15.02.2024р.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1