УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 грудня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Старший детектив відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000016 від 11.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , або за місцем фактичного місцезнаходження банківської установи та/або його філій.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань, № 0000016 від 11.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва забезпечується Офісом Генерального прокурора.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2020 по 31.03.2023 у результаті проведених фінансово-господарських операцій з реалізації послуг оренди комерційної нерухомості за заниженими цінами, умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 12 522 734,6 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах та підтверджено аналітичним продуктом БЕБ № 9.3/3.3.3/2997-23 від 03.05.2023.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став аналітичний продукт БЕБ №9.3/3.3.3/2997-23 від 03.05.2023 року, який надійшов листом №9.3/3.3.3/3007-23 від 03.05.2023 року та лист Департаменту захисту національної державності СБУ №5/7/4/1-12771 від 10.05.2023 року.

В ході проведення досудового розслідування, в порядку ст. 40 КПК України в адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 скеровано доручення щодо встановлення фігурантів, механізму вчинення злочину, посадових осіб підприємств та інших осіб, які задіяні в схемі ухиляння від сплати податків в особливо великих розмірах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння злочину.

Згідно матеріалів кримінального провадження, у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебувають відповідні об`єкти нерухомого майна (нежитлові приміщення), розташовані на території України в місті Харків Харківської області, в тому числі за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до відомостей наявних у мережі Інтернет встановлено, що за адресою АДРЕСА_2 , розташований Центральний ринок м. Харкова.

Крім цього, згідно проведеного аналізу даних ЄРПН, платником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період січень 2020 березень 2023 роки зареєстровано податкові зобов`язання щодо надання в оренду площ комерційної нерухомості на загальну суму 16 673 492,3 грн., в т.ч. ПДВ 2 778 915,39 грн.

Так ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » видано податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДПРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДПРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та неплатників ПДВ.

Дослідженням встановлено, що із врахуванням загальної площі об`єктів нерухомості, передача в оренду яких здійснювалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2020-2023 років, середня щомісячна ціна оренди одного квадратного метру складала 32,95 грн. ((обсяг постачання (грн)/площа (м2)/період (к-ть місяців)), а саме: 2020 рік: обсяги постачання (грн.) 5 597 497,74, площа м2 11 707,5, середня вартість за 1 м2 за місяць (грн.) 39,84; 2021 рік: обсяги постачання (грн.) 7 510 497,36, площа м2 11 707,5, середня вартість за 1 м2 за місяць (грн.) 53,45; 2022 рік: обсяги постачання (грн.) 2 948 397,84, площа м2 11 707,5, середня вартість за 1 м2 за місяць (грн.) 20,98; січень-березень 2023 року: обсяги постачання (грн.) 617 099,4, площа м2 11 707,5, середня вартість за 1 м2 за місяць (грн.) 17,56.

З метою визначення середньої вартості оренди комерційних приміщень у м. Харкові у 2020-2023 роках, проведено аналіз архівних пропозицій оренди торгівельних площ, із використанням веб-сайтів olx.ua, ІНФОРМАЦІЯ_7 . Під час розрахунку середньої вартості оренди використовувалися пропозиції щодо оренди торгівельних площ понад 15 м2, розташовані у торгівельних приміщеннях промислових ринків. За наслідками проведеного аналізу встановлено, що середня вартість довгострокової оренди торгівельних площ у м. Харкові, які за своїми якісними характеристиками співставні з торгівельними площами Центрального ринку м. Харкова, становила близько 200 грн за 1 квадратний метр на місяць у період 2020-2023 роки.

Таким чином, орієнтовний дохід за період з 01.01.2020 по 31.03.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від здачі в оренду за середньо ринковою ціною корисної частини торгівельних площ, що перебувають у його власності має становити 91 809 900 грн., в т.ч. ПДВ 15 301 650 грн. ((площа (м2) * середня ринкова вартість за м2) * період), згідно даного розрахунку: 2020 рік: площа м2 11 770,5, середня ринкова вартість за 1 м2 (грн.) 200, орієнтовний дохід (грн.) 28 249 200; 2021 рік: площа м2 11 770,5, середня ринкова вартість за 1 м2 (грн.) 200, орієнтовний дохід (грн.) 28 249 200; 2022 рік: площа м2 11 770,5, середня ринкова вартість за 1 м2 (грн.) 200, орієнтовний дохід (грн.) 28 249 200; січень-березень 2023 року: площа м2 11 770,5, середня ринкова вартість за 1 м2 (грн.) 200, орієнтовний дохід (грн.) 7 062 300.

Із врахуванням зареєстрованих та виданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податкових накладних щодо реалізації послуг з оренди комерційної нерухомості за період січень 2020 березень 2023 рр. на загальну суму 16 673 492,3 грн., в т.ч. ПДВ 2 778 915,39 грн., сума податкових зобов`язань з ПДВ мала б становити 75 136 407,7 грн., в т.ч. ПДВ 12 522 734,6 грн. (91 809 900 16 673 492,3).

Таким чином, згідно викладеного вбачаються ознаки мінімізації фактично отриманих доходів від здачі в оренду об`єктів комерційної нерухомості загальною площею 11 770,5 м2, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом заключення договорів з оренди комерційної нерухомості за заниженими цінами та ймовірне отримання доходу поза податковими обліками у вигляді готівкових розрахунків.

Крім цього, в ході здійснення досудового розслідування встановлено, що фінансові операції щодо надання послуг з оренди об`єктів комерційної нерухомості здійснювались по ланцюгу неплатники ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_5 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за допомогою відповідних розрахункових рахунків вищевказаного суб`єкта господарської діяльності у відповідних банківських установах.

Вказані фінансового-господарські операції є ризиковими та спрямовані на мінімізацію фактично отриманих доходів від здійснення господарської діяльності. Дані обставини підлягають доказуванню в ході здійснення досудового розслідування.

На даний час в ході здійснення досудового розслідування встановлюються особи, які можуть бути причетними до умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Згідно облікових та реєстраційних даних з Інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мало/має відкриті банківські рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) (адреса: АДРЕСА_3 ), а саме наступні розрахункові рахунки: № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 .

З метою встановлення фактичного обігу коштів по рахункам, у тому числі з метою встановлення походження коштів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні банківської установи.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, разом з тим через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі з підстав зазначених у ньому.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000016, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000016, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Разом з тим детективом не доведено необхідності вилучення всіх зазначених в клопотанні документів за період 01.01.2020 по 31.03.2023, а тому слідчий суддя дійшла до висновку, що надання тимчасового доступу до інформації щодо руху грошових коштів за період вчинення кримінального правопорушення, з урахуванням дати відкриття/закриття рахунку, буде достатнім для досягнення мети вказаного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000016, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , а також слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000016 детективам Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 та іншим детективам/слідчим групи детективів/слідчих, які уповноважені проводити досудове розслідування на день здійснення заходу забезпечення кримінального провадження, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , або за місцем фактичного місцезнаходження банківської установи та/або його філій, що стосуються розрахункових рахунків наступних суб`єктів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) розрахунковий рахунок № НОМЕР_7 (за період з 01.01.2020 по 31.03.2023), № НОМЕР_8 (за період з 01.01.2020 по 23.07.2021), зокрема до наступних документів із наданням дозволу на вилучення їх завірених належним чином копій відповідно до вимог документообігу, прошитих та пронумерованих (в паперовому та електронному вигляді), а саме:

- відомості щодо надходження та списання коштів (про рух коштів) по вищевказаним розрахунковим рахунками вище перелічених суб`єктів господарської діяльності, в тому числі транзитні та по SWIFT-переказам, у формі таблиці у форматі xlsx (Microsoft Excel, розміром до 1 млн. записів) або csv (текстовий файл у вигляді значень, відокремлених комою у кодуванні UTF-8 або Windows-1251) на оптичному або іншому переносному носії електронних даних (із зазначенням призначення платежу, вхідних та вихідних залишків, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, РНОКПП, ПІБ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу, дати, суми та валюти платежу, номеру платіжного документу, типу платежу) із документальними матеріалами, що стали підставами для ініціювання транзакції, а також про операції з відкриттям рахунків.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1