УХВАЛА

31 жовтня 2023 року м. Рівне

Слідча суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні старшої слідчої відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області підполковника поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 07.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

Старша слідча відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області підполковник поліції ОСОБА_3 звернулась до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідча зазначила, що 22.08.2007 між ІНФОРМАЦІЯ_1 (Замовник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Інвестор) укладено угоду № 20 про дольову участь у будівництві житлових будинків з об`єктами соціально-культурного призначення на АДРЕСА_1 , у відповідності до якої Замовник будівництва на період проектування та будівництва наділяє правом виконувати функції замовника Інвестора будівництва, фінансування будівництва об`єкта здійснюється Інвестором шляхом фінансування будівельно-монтажних робіт на об`єкті інвестування та інвестор отримує майнові права на 100% житлових та нежитлових приміщень в об`єкті інвестування.

У подальшому, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ставши у вказаний вище спосіб власником нерухомості за адресами: АДРЕСА_2 та буд. АДРЕСА_3 , не здійснили всупереч вимогам податкового законодавства оподаткування податком на додану вартість операцій з первинної (першої) реалізації житла (звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання житла, крім їх першого постачання) та відобразили вказані операції у бухгалтерській та податковій звітності чим у відповідності до висновку аналітичного дослідження № 290/17-97-03-01 від 31.05.2021 ймовірно ухилилися від сплати ПДВ протягом січня-грудня 2021 року в розмірі 5 610 648,8 грн за наступних обставин.

Проведеним аналізом фінансово-господарських операцій між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що згідно податкової звітності та Єдиного реєстру податкових накладних, протягом 2019-2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларовано податкові зобов`язання на загальну суму 94 750 769,04 грн (в тому числі ПДВ 15 791 794,84 грн), а саме витрати з делегованих функцій при виконанні будівельно-монтажних робіт та будівельно-монтажні роботи кварталу житлової та громадської забудови по АДРЕСА_1 (ІІ черга), V-й пусковий комплекс, житлові будинки АДРЕСА_4 та АДРЕСА_5 .

У свою чергу ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом вказаного періоду задекларовано податкові зобов`язання на загальну суму 101 264 660,4 грн (в тому числі ПДВ 16 877 443,3 грн) з номенклатурою товарів (робіт, послуг): ведення технічного нагляду за будівництвом та будівництво кварталу житлової та громадської забудови по вул. Костромська-Гагаріна (ІІ черга), V-й пусковий комплекс, житлові будинки АДРЕСА_6 .

У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у Єдиному реєстрі податкових накладних реєструє податкові накладні на реалізацію квартир без ПДВ (згідно Податкового кодексу України), від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання житла (об`єктів житлового фонду), крім їх першого постачання, якщо інше не передбачено пп. 197.1.14 п. 197. ст. 197 Податкового кодексу України), однак з матеріалів кримінального провадження вбачається, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_1 будь-які розрахунки по наданню будівельно-монтажних робіт та будівництву кварталу не проводилися, об`єкти нерухомості відразу реєструвалися за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та будь-якого переходу права власності на об`єкти нерухомості від ІНФОРМАЦІЯ_1 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ) не відбувалося, що не дає права ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на реалізацію об`єктів житлової нерухомості за нульовою ставкою ПДВ.

Разом з цим, актом № 1465 приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів від 22.01.2020 ІНФОРМАЦІЯ_1 передано для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 44 квартири в житловому будинку АДРЕСА_7 ; актом № 1466 приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів від 03.02.2020 ІНФОРМАЦІЯ_1 передано для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 104 квартири в житловому будинку АДРЕСА_8 .

Під час досудового розслідування встановлено, що до вчинення даного злочину можуть бути причетні службові особи Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Під час досудового розслідування встановлено, що до вчинення даного злочину можуть бути причетні службові особи Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). При цьому, встановлено, що під час вчинення даного кримінального правопорушення використовувалися розрахункові рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_4 відкриті в Акціонерному товаристві АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », юридична адреса: АДРЕСА_9 , на які здійснювався переказ грошових коштів, під час будівництва житлових будинків з об`єктами соціально-культурного призначення на вулицях Костромській та Гагаріна у м. Рівному.

Слідча у клопотанні вказала, що на даний час у кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, що стосуються відкриття і обслуговування рахунків Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_10 ) № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_4 в Акціонерному товаристві АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », юридична адреса: АДРЕСА_11 , а саме: інформації стосовно руху коштів (із розшифровками підстав надходжень коштів, призначень платежів, вказанням підстав проведення операцій/номерів та назв відповідних бухгалтерських документів, назв та кодів ЄДРПОУ контрагентів), а також залишків коштів на кінець кожного робочого дня, та інші документи, які стосуються управління вказаними рахунком, платіжні доручення, тощо, за період з моменту відкриття рахунку по 31.08.2022 або по дату закриття рахунку, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити належним чином завірені їх копії.

Слідча в судове засідання не з`явилась, однак подала до суду заяву в якій клопотання підтримала та просила суд провести розгляд без її участі.

Згідно із ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, слідча суддя дійшла висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до Закону України «Про банки та банківську діяльність», розкриття банківської таємниці заборонене, крім випадків, передбачених законом. Згідно п.2 ч.1 ст.62 вказаного Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. Працівники банку зобов`язані зберігати записи про надані трансакційні послуги протягом строку позовної давності, визначеного законом, та надання інформації про надані послуги в порядку, встановленому законом.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України інформація, що знаходиться в розпорядженні документів АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про трансакцію з розрахунковим рахунком, відноситься до таємниці, яка міститься в речах і документах. Слідчий має право звернутися до слідчого суді з клопотанням про тимчасовий доступ до вищевказаних речей і документів.

Слідча у своєму клопотанні довела достатньо підстав вважати, що документи, що знаходяться у володінні службових осіб Акціонерного товариства Акціонерно-комерційний банк « ІНФОРМАЦІЯ_3 », знаходиться за адресою за адресою: АДРЕСА_11 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчої обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164, 372 КПК України, слідча суддя,-

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 та слідчим, які входять в групу слідчих у вказаному кримінальному провадженні: ОСОБА_5 дозвіл на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », юридична адреса: АДРЕСА_11 , а саме: документів (інформації) щодо відкриття і обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_4 в, а саме: інформації стосовно руху коштів (із розшифровками підстав надходжень коштів, призначень платежів, вказанням підстав проведення операцій/номерів та назв відповідних бухгалтерських документів, назв та кодів ЄДРПОУ контрагентів), а також залишків коштів на кінець кожного робочого дня, та інші документи, які стосуються управління вказаними рахунками, платіжні доручення, тощо, за період з моменту відкриття вищевказаних рахунів по 31.08.2022 або по дату закриття рахунків, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити належним чином завірені їх копії.

Зобов`язати службових осіб АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надати вказану інформацію в паперовому та в електронному вигляді.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя Рівненського міського суду Оксана КРИЖОВА