Дата документу 03.01.2024Справа № 554/1830/23
Провадження № 1-кс/554/529/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 січня 2024 р. слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 ,

за участю секретаря- ОСОБА_2 ,

за участю слідчого- ОСОБА_3

розглянувши в залі суду в м. Полтава клопотання слідчого відділу СУ ГУ НП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 про проведення обшуку

матеріали кримінального провадження № 0000105 від 21.10.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 204 України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Полтавській області знаходиться кримінальне провадження № 0000105 від 21.10.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 204 України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Полтавської області діє група осіб, яка організувала схему, яка полягає в незаконному виготовленні, зберіганні, а також збуті незаконно виготовлених підакцизних товарів, а саме бензину та дизельного палива.

Вказана група осіб організувала роздрібну торгівлю паливно-мастильних матеріалів, а саме: бензину та дизельного палива, через систему автозаправних станцій, що функціонують на території Полтавської області, які не відповідають вимогам Технічного регламенту та ДСТУ, а також без відповідних документів на походження ПММ.

Під час проведення досудового розслідування, у кримінальному провадженні оперативному підрозділу УСР в Полтавській області ДСР Національної поліції України надано доручення в порядку ст. 40 КПК України.

За результатами виконання доручення оперативними встановлено, що ТОВ «Аксіос-2008» (), яке здійснює свою господарську діяльність у порушення вимог Закону України «Про ліцензування видів господарської діяльності» №222-VIII від 02.03.2015, із змінами від 25.01.2021 та Закону України №2628-VIII від 23.11.2018 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо поліпшення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів», Постанови Кабінету України від 26.10.2011 №1107 «Про затвердження Порядку видачі дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки», Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального», Постановою КМУ «Про затвердження Правил роздрібної торгівлі нафтопродуктами» від 20.12.1997 № 1442, зі змінами від 04.12.2019 № 1159, Законом України «Про захист прав споживачів», якими запроваджено ліцензування господарської діяльності пов`язаної з виготовленням, зберіганням та реалізацією нафтопродуктів, і інших видів діяльності.

Діяльність цього підприємства, окрім ліцензованої, також пов`язана із підвищеною небезпекою під час виготовлення, зберігання, реалізації нафтопродуктів та забрудненням навколишнього середовища.

У ході проведення заходів установлено, що ТОВ «Аксіос-2008» (), здійснювало отримання ліцензії за № 00050, виданої 29.09.2023, що дійсна до 29.09.2028 на право «оптової торгівлі пальним, за наявності місць оптової торгівлі» за адресою: АДРЕСА_1, і незважаючи на те, що ліцензію на роздрібну торгівлю твердим, рідким, газоподібним паливом та інших дозвільних документів на даний вид діяльності фактично не має, здійснює роздрібну реалізацію пального через автозаправні станції, які фактично розташовані за адресою: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2, що прямо вказує на порушення запровадженої з метою захисту системи оподаткування порядку виробництва та обігу підакцизних товарів, тобто ліцензованої діяльності, яка пов`язана із небезпекою під час виготовлення, зберігання, реалізацією нафтопродуктів, і забрудненням навколишнього середовища, що також створює загрозу загибелі людей і настання можливих інших тяжких наслідків; відсутня реєстрація місць торгівлі в Системі електронного адміністрування реалізації пального; відсутні ліцензії на право роздрібної торгівлі пальним; АЗС здійснюють роздрібну реалізацію пального за готівкові грошові кошти без використання реєстраторів розрахункових операцій (РРО), тобто отримані від такої діяльності грошові кошти належним чином не обліковуються і податки з них не сплачуються; покупцям не видаються розрахункові документи (фіскальні чеки РРО) за відпущений товар (нафтопродукт); АЗС не зареєстровані, як платники акцизного податку та не сплачують його.

Установлено, що за вищезазначеними адресами здійснюється реалізація паливо-мастильних матеріалів, а також пального за готівкові грошові кошти без надання фіскальних чеків і за відсутності касових апаратів, у протоколах установлені факти заправки вантажних та легкових автомобілів.

З`ясовано, що на АЗС здійснюється як роздрібна так і оптова реалізація палива та паливо-мастильних матеріалів, подібними продуктами, в порушення виду ліцензованої діяльності здійснюється заправка, як легкового так і вантажного транспорту, без застосування касових апаратів, без дотримання норм та вимог до експлуатації (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, що вказує на порушення системи оподаткування порядку виробництва та обігу підакцизних товарів, забруднення навколишнього середовища та створює загрозу загибелі людей і настання інших тяжких наслідків.

При цьому, ТОВ «Аксіос-2008» ()не отримувало будь-яких ліцензій, які б надавали право на ведення господарської діяльності пов`язаної із виготовленням та реалізацією пального та паливо-мастильних матеріалів.

Разом з цим, фактичне місце розташування автозаправних комплексів, де здійснюється роздрібна торгівля ТОВ «Аксіос-2008» ()паливно-мастильними матеріалами та пальним знаходяться за адресами:

-АДРЕСА_1, на земельній ділянці з кадастровим номером: :09:001:0082, ТОВ «Аксіос -2008», здійснює свою діяльність під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-АДРЕСА_2, ТОВ «Аксіос - 2008», здійснює свою діяльність під брендом «NikaPetrol».

Згідно з п.п. 213.1.1., 213.1.3. ст.213 Податкового кодексу України об`єктами оподаткування в сфері торгівлі підакцизними товарами є операції з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції), ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України.

Відповідно до п.п. 215.1., 215.3.4. ст.215 Податкового кодексу України до підакцизних товарів належить пальне.

Разом з цим, ст. 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального» зазначає, що оптова торгівля пальним та зберігання пального здійснюються суб`єктами господарювання всіх форм власності за наявності ліцензії. Роздрібна торгівля пальним може здійснюватися суб`єктами господарювання всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій на роздрібну торгівлю.

При цьому, ст. 20 Закону України «Про захист прав споживачів» вказує на те, що правила торгівельного, побутового та інших видів обслуговування затверджуються Кабінетом Міністрів України. Зазначені правила не можуть суперечити законодавчим актам.

Відповідно до п. 2 Правил роздрібної торгівлі нафтопродуктами, затверджених постановою Кабінету Міністрів України №1442 від 20.12. 1997, зі змінами від 04.12.2019 № 1159, зазначає те, що роздрібний продаж нафтопродуктів здійснюється через мережу автозаправних станцій, що призначені для відпуску споживачам нафтопродуктів.

Згідно п. 3 вказаних Правил забороняється торгівля нафтопродуктами на автозаправних станціях, автогазозаправних станціях, в автогазозаправних пунктах безпосередньо з автоцистерн.

Установлено, що наразі ТОВ «Аксіос-2008» () здійснює господарську діяльність, пов`язану з розповсюдженням паливно-мастильних матеріалів через АЗС, не маючи на те відповідних, як дозволів так ліцензій.

У даному кримінальному провадженні виникає необхідність у проведенні обшуку автозаправного комплексу, за місцем здійснення роздрібної торгівлі ТОВ «Аксіос-2008» () паливно-мастильних матеріалів та пальним, а саме за адресою: АДРЕСА_2, де ТОВ «Аксіос -2008», здійснює свою діяльність під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно інформації з Єдиного державного реєстру, за адресоюАДРЕСА_2, перебуває у спільній частковій власності в розмірі частки 33/100 ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 .

Прохали надати дозвіл на проведення обшуку за місцем автозаправного комплексу, де здійснюється роздрібна торгівля ТОВ «Аксіос-2008» () паливно-мастильних матеріалів та пальним, а саме за адресою: АДРЕСА_2, з метою виявлення та вилучення оригіналів наступних документів, речей:фінансово-господарських документів ТОВ «Аксіос-2008» (), за період часу з 01.01.2023 по теперішній час а саме: первинні документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності, в тому числі договори, договори по відповідальному зберіганню, специфікації, прибуткові та видаткові накладні, повідомлення про намір укласти договір, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення та банківські виписки, а також документи, що підтверджують походження або виготовлення поставленої сировини (свідоцтва, сертифікати, паспорти), сертифікати відповідності;документи первинного бухгалтерського обліку, за період часу з 01.01.2023 по теперішній час щодо придбання та використання матеріалів, а саме: накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі матеріалів, вхідної та вихідної кореспонденції, чорнові записи, електронних носіїв інформації, в яких містяться відомості про проведені операції, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, регістри синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку, інші первинні та зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності, рахунки-фактури, комп`ютерна техніка та інші електронні носії інформації на яких може перебувати вищезазначена бухгалтерська документація;бензин, дизельне пальне, металеві резервуари, насоси для перекачування нафтопродуктів, трубопроводи, технологічні трубопроводи, зливні та наливні арматури, лічильники заміру нафтопродуктів, наливні стояки, комп`ютерне обладнання, електронного серверного обладнання, пересувні рухомі ємності зберігання нафтопродуктів, технічної апаратури, обладнання автоматизації наливу нафтопродуктів, комп`ютерне обладнання управління наливом нафтопродуктів, мірники.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та прохав його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування, а у кримінальних провадженнях щодо злочинів, віднесених до підсудності Вищого антикорупційного суду, - на підставі ухвали слідчого судді Вищого антикорупційного суду.

Отже, враховуючи наведене вище, установлено, що наразі ТОВ «Аксіос-2008» () здійснює господарську діяльність, пов`язану з розповсюдженням паливно-мастильних матеріалів через АЗС, не маючи на те відповідних, як дозволів так ліцензій, а тому існує достатньо підстав вважати, що невстановлені особи, порушуючи встановлений порядок Законом України «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII, від 02.03.2015, із змінами від 25.01.2021, Закон України № 2628-VIII від 23.11.2018 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо поліпшення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів», яким запроваджено ліцензування господарської діяльності пов`язаної з виготовленням, зберіганням та реалізацією нафтопродуктів, а також порядок встановлений Постановою Кабінету України від 26.10.2011 № 1107 «Про затвердження Порядку видачі дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки», фактично здійснюють роздрібну реалізацію паливних матеріалів, а також торгівлю твердим, рідким, газоподібним паливом за місцем розташування ємкостей, за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 , чим порушують запроваджену з метою захисту систему оподаткування порядку виробництва та обігу підакцизних товарів тобто ліцензованої діяльності, яка пов`язана із небезпекою під час виготовлення, зберігання, реалізацією нафтопродуктів, створюють загрозу загибелі людей і настання тяжких наслідків на вибухонебезпечних підприємствах, а також забруднення навколишнього середовища.

З огляду на викладене у даному кримінальному провадженні існує необхідність у проведенні обшуку автозаправного комплексу, за місцем здійснення роздрібної торгівлі ТОВ «Аксіос-2008» () паливно-мастильних матеріалів та пальним, а саме за адресою: АДРЕСА_2, де ТОВ «Аксіос -2008», здійснює свою діяльність під брендом «NikaPetrol», з метою виявлення та вилучення оригіналів наступних документів, речей:

-фінансово-господарських документів ТОВ «Аксіос-2008» (), за період часу з 01.01.2023 по теперішній час а саме: первинні документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності, в тому числі договори, договори по відповідальному зберіганню, специфікації, прибуткові та видаткові накладні, повідомлення про намір укласти договір, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення та банківські виписки, а також документи, що підтверджують походження або виготовлення поставленої сировини (свідоцтва, сертифікати, паспорти), сертифікати відповідності;

-документи первинного бухгалтерського обліку, за період часу з 01.01.2023 по теперішній час щодо придбання та використання матеріалів, а саме: накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі матеріалів, вхідної та вихідної кореспонденції, чорнові записи, електронних носіїв інформації, в яких містяться відомості про проведені операції, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, регістри синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку, інші первинні та зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності, рахунки-фактури, комп`ютерна техніка та інші електронні носії інформації на яких може перебувати вищезазначена бухгалтерська документація;

- бензин, дизельне пальне, металеві резервуари, насоси для перекачування нафтопродуктів, трубопроводи, технологічні трубопроводи, зливні та наливні арматури, лічильники заміру нафтопродуктів, наливні стояки, комп`ютерне обладнання, електронного серверного обладнання, пересувні рухомі ємності зберігання нафтопродуктів, технічної апаратури, обладнання автоматизації наливу нафтопродуктів, комп`ютерне обладнання управління наливом нафтопродуктів, мірники.

За допомогою оригіналів вище вказаних документів можливо виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення шляхом проведення зустрічних перевірок, судово-економічних експертиз, судово-почеркознавчих експертиз; за допомогою нафтопродуктів встановити їх невідповідність ДСТУ, а тому зазначені оригінали вище вказаних документів, нафтопродуктиів та товарно-матеріально цінності мають значення доказів у кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного, з метою проведення повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, забезпечення належності збереження речових доказів, керуючись ст. ст. 234 КПК України,слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Надати групі слідчих у кримінальному провадженні № 0000105 дозвіл на проведення обшуку за місцем автозаправного комплексу, де здійснюється роздрібна торгівля ТОВ «Аксіос-2008» () паливно-мастильних матеріалів та пальним, а саме за адресою: АДРЕСА_2, з метою виявлення та вилучення оригіналів наступних документів, речей :

- фінансово-господарських документів ТОВ «Аксіос-2008» (), за період часу з 01.01.2023 по теперішній час а саме: первинні документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності, в тому числі договори, договори по відповідальному зберіганню, специфікації, прибуткові та видаткові накладні, повідомлення про намір укласти договір, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення та банківські виписки, а також документи, що підтверджують походження або виготовлення поставленої сировини (свідоцтва, сертифікати, паспорти), сертифікати відповідності;

-документи первинного бухгалтерського обліку, за період часу з 01.01.2023 по теперішній час щодо придбання та використання матеріалів, а саме: накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі матеріалів, вхідної та вихідної кореспонденції, чорнові записи, електронних носіїв інформації, в яких містяться відомості про проведені операції, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, регістри синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку, інші первинні та зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності, рахунки-фактури, комп`ютерна техніка та інші електронні носії інформації на яких може перебувати вищезазначена бухгалтерська документація;

- бензин, дизельне пальне, металеві резервуари, насоси для перекачування нафтопродуктів, трубопроводи, технологічні трубопроводи, зливні та наливні арматури, лічильники заміру нафтопродуктів, наливні стояки, комп`ютерне обладнання, електронного серверного обладнання, пересувні рухомі ємності зберігання нафтопродуктів, технічної апаратури, обладнання автоматизації наливу нафтопродуктів, комп`ютерне обладнання управління наливом нафтопродуктів, мірники.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали двадцять діб.

Слідчий суддя Октябрського

районного суду м. Полтави ОСОБА_1