Справа № 404/2446/23
Номер провадження 1-кс/404/1139/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 травня 2023 року слідчий суддя Кіровського районного суду міста Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши матеріали клопотання слідчого СВ Кропивницького РУП ГУ Національної поліції в Кіровоградській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 погодженого з прокурором Кропивницької окружної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам кримінального провадження № 0000072 від 30.03.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернулася до слідчого судді Кіровського районного суду міста Кіровограда з клопотанням по вказаному кримінальному провадженню, щодо надання дозволу слідчому слідчого відділу Кропивницького РУП ГУПН в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю ознайомитись з ними та вилучити належним чином завірені копії у друкованому вигляді та/або на електронних носіях, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що стосується звітності ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄРДПОУ НОМЕР_2 , а саме:

1) документів облікової справи ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 );

2) договорів про визнання електронних документів, укладених ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_3 у період з 12.03.2020 по 29.12.2021;

3) заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;

4) квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) поданих за період2020-2021рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);

5) відомості форми 1ДФ щодо сум отриманих доходів ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2020 по 31.12.2021;

6) податкових декларації платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток (звітні, уточнюючі, нові звітні) подані платником податку до податкового органу в період з 01.01.2020 по 31.12.2021;

7) актів планових, позапланових та камеральних перевірок ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), про перехід на іншу систему оподаткування за період з 01.01.2020 по теперішній час.

8) листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_3 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2020 по 31.12.2021;

9) всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) із 01.01.2020 по 31.12.2021;

10) показники обсягів доходів, які були вказані в податковій звітності вказаного суб`єкта господарювання в податкових деклараціях єдиного податку фізичної особи підприємця за 2020-2021 роки, як такі, що вважаються перевищеними максимального порогу доходів передбачених для платника єдиного податку 3 групи;

11) інформації про ІР-адреси в розрізі кожної податкової декларації поданої ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), до податкового органу в період з 01.01.2020 по 31.12.2021;

12) задекларовані показники обсягів доходів ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), за період 2020-2021 роки в розрізі податкових періодів;

13) який статус ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;

14) інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.01.2020 по 15.12.2021;

15) даних про електронну пошту з якої подавалася податкова звітність ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), в період з 01.01.2020 по 31.12.2021 до податкового органу.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що Кропивницьким РУП ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000072 від 30.03.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), АДРЕСА_2 ) в період з березня 2019 по грудень 2021 на загальну суму 1 018 954 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами аналізу фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), за період з 29.03.2019 по 31.12.2021 встановлено:

1) в порушення пп. пп.180.1.1 п.180.1 ст.180, п.183.1 п.183.2 ст. 183, п.187.1 ст.187, п.187.7 ст.187, п.188 1 ст.188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 2755 - VI (із змінами та доповненнями), щодо обов`язку зареєструватися платником податку на додану вартість та неподання реєстраційної заяви до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням, що призвело до не нарахування та не сплати податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягав сплаті до бюджету у розмірі 584 281, 12 грн.;

2) в порушення п.44.1 ст. 44, п.49.2 ст.49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року 2755-VІ (із змінами та доповненнями), п.5, п.21 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід" (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290), п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 "Зобов`язання" (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000р. №20), що призвело до внесення службовими особами підприємства недостовірних відомостей до офіційних документів-податкових декларацій з податку на прибуток підприємств щодо фактичної суми отриманого доходу та визначення фінансового результату до оподаткування від здійснення господарської діяльності, що призвело до не нарахування та несплати податку на прибуток підприємств до бюджету на загальну суму 434 673 грн.

3) порушення вимог п.46.1 ст.46, п.46.2 ст.46, 47.1 ст. 47, п.49.2 ст. 49 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року 2755-VІ (із змінами та доповненнями), а також Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» до контролюючого органу в передбачені законом терміни не подані за податковий (звітний) період 2021 року податкова декларація з податку на додану вартість.

Враховуючи обставини, встановлені в ході проведеного аналізу податкової поведінки дії посадових (службових) осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » могли бути спрямованими на приховування доходу, одержаного з казначейських рахунків від розпорядників бюджетнихкоштівяк оплату за виконання робіт з поточного ремонту приміщень навчальних закладів, розміщених на території Кіровоградської області з метою привласнення, розтрати або заволодінням бюджетними коштами.

Згідно відкритих даних мережі "Інтернет" ІНФОРМАЦІЯ_5 та матеріалів кримінального провадження, юридична особа - ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), дата реєстрації 15.01.2020, місцезнаходження юридичної особи АДРЕСА_3 , засновник до 22.08.2022 ОСОБА_5 , із 22.08.2022 ОСОБА_6 , керівник ОСОБА_5 , перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 .

В рамках кримінального провадження виникла необхідність в отриманні даних щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ).

Відповідно до ст. 63 Податкового кодексу України з метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об`єктів оподаткування або об`єктів, які пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку).

З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, необхідністю проведення відповідних судових експертиз, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична та фактична адреса: юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 , (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відносно ОСОБА_7 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ).

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах даного кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що перераховані документи самі по собі та у сукупності з іншими наявними у матеріалах провадження документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можуть бути використані як предмет дослідження під час проведення відповідних судових експертиз, встановлення повного кола осіб, які брали участь в документальному оформленні і проведенні фінансово господарських операцій, ланцюгу руху коштів між ними, порядку проведення розрахунків, а також встановлення причетних до цього осіб, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні вище вказаних документів.

До початку судового розгляду слідчий подала письмову заяву, відповідно до якої вказала, що підтримує клопотання в повному обсягу, просить його задовольнити, а також провести судовий розгляд без її участі.

Представник особи у володінні якої знаходяться речі і документи, тимчасовий доступ до яких просить слідчий, в судове засідання не з`явився, про час і місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Враховуючи такі обставини, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності учасників процесу та без фіксації судового процесу технічними засобами.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що в задоволенні клопотання необхідно відмовити, з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю (ч.5ст. 163 КПК України).

За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, на слідчого покладений обов`язок саме довести наявність достатніх підстав в обґрунтування поданого клопотання. Тобто, за своїм змістом клопотання слідчого має бути конкретним, з посиланням на те, які обставини мають бути встановлені з урахуванням названих у клопотанні документів і яке саме значення вони матимуть для розслідуваного кримінального провадження, яке на даний час перебуває в провадженні слідчого.

Так, ч. 1 ст. 160 КПК України передбачає, що слідчий, як сторона кримінального провадження може звернутись до слідчого судді підчас досудового розслідування чи до суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, далі ч.2 означеної статті передбачає певні, при чому обов`язкові вимоги до клопотання,з яким звертається слідчий,а саме: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення,у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи,тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати,що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей,що містяться в речах і документах,та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Крім того, згідно ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосовуваного заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Беручи до уваги зміст положень ч.1 ст. 86, ч. ч. 2 та 3 ст. 93 КПК, застосування стороною кримінального провадження такого способу збирання доказів як вилучення речей чи документів (ч.7 ст. 163 КПК) під час отримання доступу до речей і документів може здійснюватися у випадках, якщо: 1) особа, у володінні якої знаходяться речі або документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження або є підстави вважати, що вона не здійснить таку передачу добровільно після отримання відповідного запиту чи намагатиметься змінити або знищити відповідні речі або документи; 2) речі та документи згідно зі ст. 162 КПК містять охоронювану законом таємницю і таке вилучення необхідне для досягнення мети застосування цього заходу забезпечення. В інших випадках сторона кримінального провадження може витребувати та отримати речі або документи за умови їх добровільного надання володільцем без застосування процедури, передбаченої главою 15 КПК.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В порушення вказаних норм в клопотанні слідчого відсутнє мотивування необхідності отримання тимчасового доступу до документів; є тільки припущення слідчого, що можливо документи до яких планується отримати тимчасовий доступ будуть становити документальну базу, яка матиме доказове значення при розслідування даного кримінального провадження; не конкретизовано, які фактичні обставини злочину передбачається довести, використовуючи документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що зміст клопотання не відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України, слідчим не вказано та не обґрунтовано наявність підстав, які є обов`язковими для задоволення клопотання, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України.

Також, до матеріалів клопотання долучено запит слідчого СВ Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_8 на ім`я ІНФОРМАЦІЯ_1 № 7347/111-2023 від 07.04.2023 року з проханням надати у найкоротший термін з дня отримання запиту, але не пізніше 20.04.2023 року надати належним чином завірені копії зазначених документів та інформацію на паперовому чи електронному носії на адресу ІНФОРМАЦІЯ_7 . Проте, до слідчого судді ініціатор клопотання звернулася вже 19.04.2023 року.

Крім того, сама наявність в матеріалах клопотання копії запиту на ім`я ІНФОРМАЦІЯ_1 , не підтверджує факту отримання такого запиту.

Таким чином, слідчим взагалі не надано підтверджуючих документів того, що він звертався до ІНФОРМАЦІЯ_1 з проханням надати йому тимчасовий доступ до вищезазначених документів та особа, у володінні якої знаходяться речі або документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження або є підстави вважати, що вона не здійснить таку передачу добровільно після отримання відповідного запиту чи намагатиметься змінити або знищити відповідні речі або документи.

Враховуючи вищевказане у задоволенні клопотання слідчого слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 160,163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

В задоволені клопотання слідчого СВ Кропивницького РУП ГУ Національної поліції в Кіровоградській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 погодженого з прокурором Кропивницької окружної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам кримінального провадження № 0000072 від 30.03.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда ОСОБА_1