УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 червня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню за № 0000005 від 23.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 ),

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню за № 0000005 від 23.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 ).

Клопотання обґрунтовується тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 0000005 від 23.09.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні були отримані відомості, відповідно до яких службові особи групи підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (далі код ЄДРПОУ): НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), упродовж 2015-2021 років шляхом маніпулювання звітними даними та неправомірного застосування пільг Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, яка набрала чинності для України 07.08.2013, внаслідок виплати доходів (дивідендів) на адресу засновника підприємства-нерезидента, компанії « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (« ІНФОРМАЦІЯ_9 »), яка зареєстрована на території Республіки Кіпр (номер: НОМЕР_7 ), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

За даними Міністерства фінансів Республіки Кіпр компанія « ІНФОРМАЦІЯ_8 » зареєстрована на території Республіки Кіпр 28.05.2015, реєстраційний номер: НЕ 343787, основний вид діяльності компанії: утримання інвестицій, їх фінансування та стратегічне управління.

Бенефіціарними власниками компанії з 19.03.2020 по теперішній час є громадяни України: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 (Раніше власниками компанії протягом 2015 року були ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ).

У 2019 році « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (« ІНФОРМАЦІЯ_9 ») оголосила дивіденди на загальну суму 8 000 000 дол. США, з яких виплачено: у 2019 році - 810 000 дол. США, у т.ч. « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у сумі 806 000 дол. США та « ІНФОРМАЦІЯ_11 » у сумі 4 000 дол. США.

Кошти у вигляді дивідендів від українських підприємств були перераховані на банківські рахунки компанії « ІНФОРМАЦІЯ_8 », відкритий у тому числі в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - SWIFT: PIVDUA22-IBAN: НОМЕР_8 .

Також, під час досудового розслідування встановлено, що упродовж 2017-2021 років, під час виплати доходів (дивідендів) в адресу засновника підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_8 », шляхом неправомірного застосування пільг Конвенції, а саме пониженої ставки податку на прибуток, умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 61 419,6 тис. грн

При виплаті доходу компанії « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у вигляді дивідендів застосовано переваги гіп. а) ч. 2 ст. 10 Конвенції, у результаті чого застосовано понижену ставку 5 % зі сплати податку на прибуток, що склало 30 709 782 грн.

В свою чергу, ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , які є співзасновниками кіпрської компанії, одночасно ведуть господарську діяльність на території України, будучи директорами та засновниками українських підприємств.

Оскільки нерезидент не зареєстрував в Україні постійного представництва, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) сплачувало доходи у вигляді дивідендів не на користь постійного представництва, а безпосередньо на користь нерезидента. При виплаті відповідних дивідендів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) мали б утримати з суми такого доходу податок на доходи нерезидентів за ставкою 15%.

Встановлено, що під час фінансово-господарської діяльніості підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), були відкриті рахунки у банківській установі - АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які повністю контролюється ОСОБА_6 та ОСОБА_5 .

В органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які містяться в документах та перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

При цьому, подане до суду клопотання слідчого не в повній мірі відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: слідчим у клопотанні не обґрунтувано необхідності вилучення всіх оригіналів документів, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів, які містять підписи ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , або уповноважених від них осіб, та копій всіх інших документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «інші» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню за № 0000005 від 23.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 ),- задовольнити частково.

Надати детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 , ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 право тимчасового доступу до документів (інформації), які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 ), щодо

?компанії « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (« ІНФОРМАЦІЯ_9 ») (номер: НОМЕР_9 ),

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ),

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ),

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ),

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ),

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), а саме:

- протоколів Загальних зборів за 2015-2021 роки: компанії « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (номер: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), у тому числі: № 16-001 Загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 19.01.2016, №16-004 Загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 17.06.2016, № 16-006 Загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 13.07.2016, № 16-007 Загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 19.09.2016, № 16-009 Загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 12.10.2016, № 16-011 Загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 01.12.2016, № 16-012 Загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 09.12.2016, № 17-004 Загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 30.03.2017, №17-003 Загальних зборів

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 22.02.2017, № 18-002 Загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 16.03.2018, № 16-005 Загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 03.11.2016, № 16-002 Загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 09.06.2016, № 16-003 Загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 18.07.2016, № 16-005 Загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (колишнє - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») від 12.10.2016, № 16-007 Загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) від 01.12.2016, №19-1 Загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) від 16.09.2019 з додатком №1 від 16.09.2019 ;

- баланси «Звіт про фінансовий стан»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) за 2015-2021 роки,

- платіжні доручення: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), про виплату дивідендів за 2015-2021 роки,

- заявок: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), про продаж іноземної валюти за 2015-2021 роки з можливістю вилучення оригіналів документів, які містять підписи ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , або уповноважених від них осіб, та копій усіх інших документів.

Службовим особам АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 ) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів та копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали 2 місяці з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов`язаний пред`явити АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 ), її та залишити опис документів, які були вилучені, а АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 ), в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1