УХВАЛА

29 серпня 2023 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Рівне клопотання слідчого СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 (далі - слідчий), яке погоджене прокурором відділу Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження № 0000065 від 30.08.2022 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 212 КК України (далі - це ж кримінальне провадження), -

ВСТАНОВИВ:

Досудове розслідування кримінального провадження здійснюється за фактом того, що службові особи ТОВ «ФЕМІДАТОРГ» упродовж 2021-2022 років вчинили дії, спрямовані на приховування походження активів (лісопродукції, сільгоспродукції), джерело походження яких не встановлено, з подальшим введенням її в легальний обіг, шляхом оформлення операцій експорту та продажу товарів, шляхом внесення уповноваженою особою до офіційних документів недостовірних відомостей, які не відображені у податковій звітності та ЄРПН, та ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ на загальну суму 3 939 224,44 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Слідчий у клопотанні вказує, що відповідно до висновку аналітичного дослідження № 2/17-00-08-07/44358579 від 21.01.2022 проведеного ГУ ДПС у Рівненській області щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних із легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та / або інших правопорушень, за період з 13.04.2021 по 31.12.2021, встановлено, що службовими особами ТОВ «ФЕМІДАТОРГ» було здійснено ряд операцій з експорту та продажу на території України товару, джерело походження яких не встановлено, зокрема це стосується шпону (дуб, ясен) та пиломатеріалів, експорт якого ТОВ «ФЕМІДАТОРГ» оформлено у листопаді 2021 року - січні 2022 року до Республіки Польща та Туреччини на загальну суму 2 865 107 грн, та пшениці та соняшнику, реалізованих для ТОВ «ІНВЕСТИЦІЙНА КОМПАНІЯ «АТЛАС» () у серпні-жовтні 2021 року на суму 5 978 862 гривень.

Слідчий зазначає, що в ході дослідження не встановлено джерело походження товару. ТОВ «ФЕМІДАТОРГ» не здійснено передбачене діючим законодавством реєстрацію платником ПДВ, декларування операцій з продажу товару, а саме не надано до контролюючого органу податкові декларації з податку на додану вартість за відповідні звітні періоди та не здійснено реєстрацію у ЄРПН податкових накладних на продаж товару.

Також, 03.04.2023 на підставі постанови від 07.01.2023 ГУ ДПС в Рівненській області з урахуванням нових обставин та документів проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльностіТОВ «ФЕМІДАТОРГ» (код ЄРДПОУ 44358579) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та/або інших правопорушень, за період з 13.04.2021 по 31.01.2023, за результатами якого сформовано висновок аналітичного дослідження № 8/17-00-08-12/44358579.

Службові особи ТОВ «ФЕМІДАТОРГ» (код ЄРДПОУ 44358579) у ході здійснення господарської діяльності упродовж 2021-2022 років ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ на загальну суму 3 939 224,44 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

За вказаним фактом 09.05.2023 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000127 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

22.05.2023 прийнято рішення про об`єднання матеріалів досудових розслідувань у кримінальних провадженнях №0000065 від 30.08.2022 та №0000127 від 09.05.2023, в одне провадження з №0000065.

Слідчий у клопотанні також вказує, що в ході досудового розслідування встановлено, що фінансові операції, оформлені ТОВ «ФЕМІДАТОРГ» (код ЄРДПОУ 44358579) за участі службових осіб ТОВ «Стелракс» (ЄРДПОУ 44134025), ТОВ «Барон-Інвест» (ЄРДПОУ 42898006), ТОВ «Деметра-Торг» (ЄРДПОУ 44598605), ТОВ «Алко Трейд Компані» (ЄРДПОУ 42698327), TOB «ЮБ «Лінія Права» (ЄРДПОУ 37333079), TOB «ПРОТЕКСІМ» (ЄРДПОУ 39774016), TOB «Волиньбуд маркет» (ЄРДПОУ 43531112), ТОВ «КЮЛЕНД» (ЄРДПОУ 44132358), ТОВ «НВП «Тепловик» (ЄРДПОУ 39839286), ТОВ «Аспін» (ЄРДПОУ 43106526), Релігійна громада «Олей Цадікім» (ЄРДПОУ 40487236), ТОВ «Дівай Вест» (ЄРДПОУ 37992952), ТОВ «МЕНОВ» (ЄРДПОУ 44148622), ТОВ ВКП «Щедра Нива» (ЄРДПОУ 25557666), мають ознаки таких, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

В ході досудового розслідування кримінального провадження, проведено наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, а саме: в порядку ст. 93 КПК України скеровано для виконання запити до перевізників / експедиторів / брокерів / постачальників та інших осіб, СПД, установ тощо щодо надання послуг перевезення товару, оформлення експортних операцій, постачання товару, надання в оренду приміщень, здійснення спільної фінансово-господарської діяльності, наявності зареєстрованого за СПД та їх керівниками нерухомого майна тощо, частково отримано відповіді; на підставі ухвал слідчого судді здійснено тимчасові доступи до документів банківських установ; на підставі ухвал слідчого судді вилучено інформацію в операторів телекомунікацій; на підставі ухвали слідчого судді вилучено документи податкових справ; на виконання постанови, працівниками ГУ ДПС в Рівненській області проведено дослідження щодо можливої легалізації коштів одержаних злочинним шляхом піч час здійснення фінансово-господарської діяльності СПД; на підставі ухвал слідчого судді здійснено тимчасові доступи до реєстраційних справ СПД; на підставі ухвали слідчого судді вилучено в ТОВ «ІК «Атлас» документи щодо здійснення господарської діяльності з ТОВ «Фемідаторг»; проведено судову почеркознавчу експертизу; на підставі ухвал слідчого судді здійснено тимчасовий доступ до документів та інформації, наявної в ГУ ПФУ в Рівненській області; на підставі ухвал слідчого судді здійснено тимчасовий доступ в Житомирській митниці до документів щодо проведення експортних операцій ТОВ «Фемідаторг»; направлено до відділу кримінального аналізу ГУНП в Рівненській області для виконання постанову про проведення аналітичних досліджень по 14 СПД; допитано в якості свідка власника приміщення за місцем здійснення своєї діяльності ТОВ «Фемідаторг»; допитано в якості свідків водіїв, які надавали послуги перевезення товару ( у т.ч. за кордон) з приводу обставин надання таких послуг; допитано в якості свідка працівника ГУ ДПС в Рівненській області з приводу проведеного дослідження щодо можливої легалізації коштів одержаних злочинним шляхом піч час здійснення фінансово-господарської діяльності СПД; допитано в якості свідка керівників СПД щодо здійснення здійснення спільної фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Фемідаторг»; до СПД направлено для виконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів щодо здійснення спільної фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Фемідаторг»; до територіальних підрозділів ДПС України направлено для виконання ухвали слідчого судді про тимчасові доступи до податкових справ СПД тощо.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 30.08.2023, однак, завершити досудове розслідування до закінчення вказаного строку не представилося можливим, внаслідок складності кримінального провадження.

Для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно: здійснити тимчасові доступи до документів, що перебувають у володінні територіальних підрозділів ДПС України, до документів, що перебувають у володінні 12 СПД, територіальних підрозділів ДПС України; отримати відповіді на запити, направлені в порядку ст. 93 ККПК України; встановити та допитати як свідків керівників та бухгалтерів 13 СПД щодо здійснення спільної фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Фемідаторг»; встановити та допитати як свідків інших осіб, яким відомі обставини вчинення кримінальних правопорущень; за результатами здобутих доказів, ініціювати призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Фемідаторг» або включення його до Нацплану проведення перевірок з метою встановлення конкретних фактів порушень вимог податкового законодавства, визначення суми несплачених податків до бюджету; призначити до експертних установ ряд судових почеркознавчих та економічних експертиз; провести інші необхідні слідчі (розшукові) дії, з метою з`ясування всіх фактичних даних, на підставі яких буде встановлено наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню;виконати вимоги ст. 290 КПК України.

Зазначені слідчі дії мають істотне значення для кримінального провадження, а також для ухвалення законного, обґрунтованого та справедливого процесуального рішення під час судового розгляду кримінального провадження.

На виконання вказаних слідчих дій необхідно ще не менше дванадцяти місяців.

Провести вказані слідчі дії у передбачений законом строк не представилося можливим у зв`язку із винятковою складністю провадження, що полягає у тривалому проведенні всіх необхідних негласних слідчих (розшукових) та слідчих (розшукових) дій, спрямованих на встановлення механізму вчинення даного злочину, встановлення всіх осіб причетних до його вчинення та можливих джерел доказів у кримінальному провадженні.

Згідно ст. 12 КК України, кримінальні правопорушення передбачені ч. 1 ст. 366 та ч. 1 ст. 212 КК України є нетяжкими злочинами.

Покликаючись на наведене, положення ст.ст. 219, 294 КПК України, слідчий просить продовжити строк досудового розслідування на дванадцять місяців.

До початку судового засідання слідчий надіслала заяву про розгляд клопотання без її участі, просила його задоволити.

З урахуванням заяви слідчого відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

У відповідності до ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Згідно ст. 12 КК України, кримінальні правопорушення, передбачені ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 212 КК України є нетяжкими злочинами.

Беручи до уваги обґрунтованість клопотання та відповідність його ч.2 ст. 295-1 КПК України, що про підозру у кримінальному провадженні жодній особі не повідомлялось, характер кримінального правопорушення, слідчий суддя приходить до переконання, що продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження є необхідним, внаслідок складності провадження, тривалістю проведення необхідних слідчих (розшукових) дій, потребу в проведенні ряду слідчих дій, про які вказує у клопотанні слідчий, без яких неможливо завершити досудове розслідування, і досудове розслідування до встановленого строку не можливо було завершити з об`єктивних причин, а строк досудового розслідування спливає, і невиконання вказаних дій може призвести до невиконання завдань кримінального провадження закріплених в ст.2 КПК України.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000065 від 30.08.2022 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 30.08.2024.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1