печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 липня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення,

ВСТАНОВИВ:

19.06.2023 детектив відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , за погодження прокурора ІНФОРМАЦІЯ_1 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення у кримінальному провадженні № 0000096 від 09.02.2022.

В судове засідання детектив/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Детектив подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у його відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів клопотання, ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000096 від 09.02.2022, за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування виявлено, що службові особи пов`язаних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) та інших у період 2022-2023 років, перебуваючи у м. Києві, організували схему ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом внесення неправдивих відомостей до податкової звітності щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (фруктів, овочів, засобів гігієни, фруктового порошу, дизелю тощо) в результаті чого до бюджету фактично не надійшло коштів на загальну суму понад 10 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Також слідством встановлено, що службові особи вказаних підприємств, діючи за попередньою змовою, у період 2022-2023 років, не маючи основних засобів та виробничих потужностей, шляхом документального оформлення безтоварних операцій щодо виготовлення фруктового та бананового порошку, а також придбання та реалізації окремих товарно-матеріальних цінностей (цукру, кокосової стружки, фініків, плодів абрикоса, кунжута, чорносливу, плодів винограду, цукатів, дизелю тощо), сформували ланцюги схемного податкового кредиту з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Так, аналізом інформаційно-аналітичних баз даних встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » задекларували придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товарів (фруктового та бананового порошку, цукру, кокосової стружки, фініків, плодів абрикоса, кунжута, чорносливу, плодів винограду, цукатів) в кількості 1 826 194 кг на загальну суму 188 098,36 тис. грн., без урахування ПДВ. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом січня 2022 року по квітень 2023 року не імпортувалась така продукція.

При цьому, за результатами аналізу податкових накладних виписаних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що одним із основних постачальників продукції є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке реалізувало продукцію (фрукти, овочі) в кількості 3 607 719,12 кг на загальну суму 68 603,72 тис. грн., без урахування ПДВ.

У свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період січня-лютого 2022 року придбано фрукти у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та у цей же період реалізовано фруктовий та банановий порошок в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у січні 2022 року придбано фрукти у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) на загальну суму близько 10,5 млн. грн.

Детектив вказує, що для виготовлення фруктово-ягідних порошків використовується окрема технологічна лінія виробництва з використання відповідного обладнання, що забезпечує миття, очищення, різання, гігротермічну обробку сировини, сушіння, подрібнення і розсіювання порошку.

Разом з тим, відповідно до повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є в наявності орендовані: машина для сушки фруктів, настільна овочерізка з диском (призначена для нарізки сирих або відварених овочів, за допомогою різних дисків здійснює шаткування скибочками, фігурними скибочками, соломкою, кубиками тощо), шафа (к-т установки д/сушки) та установка для сушки.

Відповідно до п. 8.1 та 8.4 розд. VIII Порядку обліку платників податків, що затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588, зобов`язаний повідомляти про всі об`єкти оподаткування контролюючий орган за основним місцем обліку шляхом подання повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП протягом 10 робочих днів після їх реєстрації, створення чи відкриття.

У повідомленні № 20-ОПП надається інформація про всі об`єкти оподаткування, що є власними, орендованими або переданими в оренду.

Отже, як вказує детектив в клопотанні, у ТОВ ЗЛГЗ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутнє обладнання для виготовлення такої продукції як фруктовий порошок.

Також, детективами встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » дизельне паливо на загальну суму близько 30 млн. грн.

Однак, аналізом податкових накладних зареєстрованих в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) встановлено, що підприємством придбано дизельного палива на загальну суму близько 10 млн. грн., решта податкового кредиту сформовано в основному за рахунок придбання коробу картонного у ТОВ ЗЛГЗ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », реалізація якого у відповідних обсягах відсутня.

Враховуючи зазначене вище, у органу досудового розслідування достатні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ ЗЛГЗ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » будучи відповідно до п.п.14.1.159. п.14.1 ст.14 Кодексу є пов`язаними особами, вчиняють систематичні дії щодо маніпулювання відомостями внесеними до податкової звітності вказаних підприємств з метою зменшення податкового навантаження та несплати податків.

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), за період 2022-2023 років.

15.06.2023 детективом відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_3 винесено постанову про призначення судової почеркознавчої експертизи, проведення якої доручено експертам НДЕКЦ МВС України.

Відповідно до Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 17.01.2020 № 53/34336, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні детектива, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам у кримінальному провадженні №0000096 детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та іншим, а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000096 прокурору Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), за період 2022-2023 років, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів якості/відповідності товарно-матеріальних цінностей, рахунків фактури, рахунків на оплату, платіжних доручень, пояснювальних листів, банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки, журнал-ордер по бухгалтерському рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 281 «Товари на складі», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», відомості щодо наявності кредиторської та/або дебіторської заборгованості перед постачальниками та покупцями, документів щодо подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та/або використання у фінансово-господарській діяльності підприємства, інших документів складених під час господарських взаємовідносин.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано детективу.

Слідчий суддя ОСОБА_1