Справа № 296/8597/23
УХВАЛА

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей та документів

05 вересня 2023 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000065 від 02.11.2022, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

04.09.2023 до слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000065 від 02.11.2022, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що СУ ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000065 від 02.11.2022, за ч. 3 ст. 212 КК України про те, що службові особи дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » упродовж 2020-2022 років, у порушення пунктів 198, 201 Податкового кодексу України, безпідставно включили до складу суми податкового кредиту з податку на додану вартість 13 060 967 грн. на підставі неправомірно складених та зареєстрованих у ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями здійснення субпідрядниками, зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » будівельно-монтажних робіт з ремонту та реконструкції ліній електропередач на загальну суму 78 365 804 грн., унаслідок чого штучно занижено податкове зобов`язання з ПДВ, що підлягає сплаті до державного бюджету, на суму 13 060 967 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2020 2022 років службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) в порушення п.п. «а`п. 198.1, абзаців 1-3 п. 198.2, абзаців 1-2 п. 198.3, абзацу 3 п. 198.6, абзаців 2-3 п. 201.10 Податкового Кодексу України, включили до складу податкового кредиту з податку на додану вартість 13 060 967 грн. сум ПДВ на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями здійснення субпідрядниками будівельно-монтажних робіт з ремонту та реконструкції ліній електропередачі на загальну суму 78 365 804 грн., зокрема, з наступними СГД:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з червня 2020 року по грудень 2021 року на загальну суму ПДВ 11320430 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з січня по травень 2020 рою на загальну суму ПДВ 586552 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період з травня по червень 2020 на загальну суму ПДВ 327542 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період з червня 2021 по вересень 2022 року на загальну суму ПДВ 826442 грн.

В результаті здійснення таких операцій, штучно занижено податкове зобов`язання з ПДВ, що підлягає сплаті до державного бюджету у сумі 13060967 грн.

В подальшому, посадові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », вступивши в злочинну змову з невстановленим особами, з метою переведення в готівку та легалізації незаконно отриманих грошових коштів, призначених для здійснення ремонту/реконструкції лінії електропередачі, здійснили виплати із ознакою 157 «Дохід, виплачений самозайнятій особі» наступним підконтрольним особам:

- ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в сумі 1442662 грн.;

- ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_7 , директор та засновник TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») в сумі 2536814 грн.;

- ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 , директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») в сумі 4901383 грн.;

- ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_9 , директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») в сумі 4966483 грн.

На підставі викладеного, в органу досудового розслідування виникла необхідність у вилученні документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які стосуються здійснення будівельно-монтажних робіт з ремонту та реконструкції ліній електропередачі, надання інших послуг та постачання товарів за період з 01.01.2020 по 30.09.2022, в тому числі договорів укладених між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та вказаними суб`єктами господарювання, довідок про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форми КБ-3), актів приймання виконаних будівельних робіт (форми КБ-2в), інших документів, які стосуються виконаних робіт, наданих послуг, постачання товарів вказаними СГД, документів щодо оплати вказаних виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарів, які були виготовлені та використані для безпідставного включення до складу суми податкового кредиту з податку на додану вартість, тобто які являються доказом у кримінальному провадженні та потрібні для проведення судових експертиз.

При цьому, згідно Науково-методичних рекомендацій, з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу Міністерства юстиції України №1950/5 від 26.12.2012) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів, необхідні оригінали вказаних вище документів.

Отже, без вилучення зазначених документів неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження. Після вилучення, огляду та оцінки зазначених документів буде вирішено питання про їх подальше приєднання до матеріалів кримінального провадження, оскільки вони можуть містити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Крім того, запитувані документи містить в собі відомості, які відповідно до п. 4 та п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України становлять комерційну та банківську таємницю, що знаходяться в володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: адреса: АДРЕСА_1 , тобто відносяться до охоронюваної законом таємниці, а тому необхідна ухвала слідчого судді.

Слідчий в судове засідання не з`явився. Надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі вказавши, що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Також враховуючи доводи сторони кримінального провадження про можливість знищення, пошкодження, передачу іншим особам документів, які мають значення для кримінального правопорушення, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проводиться без повідомлення представника установи де перебувають документи.

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, що передбачений п.5 ч.2 ст. 131 КПК України.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Також слідчий вказує що відомості що містяться в документах містить комерційну та таємницю.

Відповідно до п. 4,5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, що можуть становити комерційну та банківську таємницю

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000065 від 02.11.2022, за ч. 3 ст. 212 КК України за фактом, що що службові особи дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » упродовж 2020-2022 років, у порушення пунктів 198, 201 Податкового кодексу України, безпідставно включили до складу суми податкового кредиту з податку на додану вартість 13 060 967 грн. на підставі неправомірно складених та зареєстрованих у ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями здійснення субпідрядниками, зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » будівельно-монтажних робіт з ремонту та реконструкції ліній електропередач на загальну суму 78 365 804 грн., унаслідок чого штучно занижено податкове зобов`язання з ПДВ, що підлягає сплаті до державного бюджету, на суму 13 060 967 грн.

Факт ймовірно вчиненогокримінального правопорушення підтверджується аналітичним дослідженням від 31.10.2022 № 21/06-30-08-05/00132405; протоколом допиту свідка ОСОБА_9 від 13.02.2023; листом ІНФОРМАЦІЯ_10 від 27.03.2023 № 31/6-321-2023; ІНФОРМАЦІЯ_11 від 23.03.2023 № 677/10-00/-ДВ.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому, ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що:

- вказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: адреса: АДРЕСА_1 , оскільки це юридична адреса підприємства;

- в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, №0000065 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- відомості, що містяться в цих документах можуть бути використані як докази , та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

За таких обставин слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у даному кримінальному провадженні підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000065 від 02.11.2022, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовільнити.

Надати групі слідчих у кримінальному провадженні ОСОБА_10 та ОСОБА_11 тимчасовий доступ до речей і документів,які перебувають у володінні у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

-документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які стосуються здійснення будівельно-монтажних робіт з ремонту та реконструкції ліній електропередачі, а також виконання інших робіт, надання послуг та постачання товарів за період з 01.01.2020 по 30.09.2022, в тому числі договорів укладених з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, в якому міститься інформація щодо реєстрації договорів із ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », накладні та податкові накладні, що свідчать про постачання товарів, виконання робіт, надання послуг для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », довідок про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форми КБ-3), актів приймання виконаних будівельних робіт (форми КБ-2в), інших документів, які стосуються виконаних робіт, наданих послуг, постачання товарів вказаними СГД, документів щодо оплати вказаних виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарів, первинних документів щодо походження поставлених товарів, документів, що стосуються найнятих працівників та залученої техніки для виконання вищевказаних робіт, з можливістю їх вилучення.

Встановити строк дії цієї ухвали до 05 листопада 2023 року.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1