Провадження № 1-кс/761/6791/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника керівника другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів,

в с т а н о в и в:

Заступник керівника другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні № 0000001 від 14.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ до оригіналів документів які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх оригіналів.

Клопотання мотивоване тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000001 від 14.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактами неправомірних дій вчинених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Так, відповідно до Аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України від 14.09.2022 № 164, за результатами аналізу документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що впродовж періоду 01.01.2020-01.08.2022 його службовими особами задекларовано реалізацію на адресу КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та КП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) послуг з операційно-диспетчерського обслуговування (обробка телефонних викликів, послуги з приймання телефонних дзвінків) на загальну суму 40 200 700 гривень (в т.ч. ПДВ 6 700 116 гривень).

При цьому, за результатами проведення подальшого аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що його службовими особами впродовж періоду з 01.01.2020 по 01.08.2022 задекларовано проведення ризикових фінансово-господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей (послуг) у СГД, що мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з номенклатурою «Послуги телефонного центру згідно Договору № 09/201» на загальну суму 14 364,8 тис. грн. (у т.ч. ПДВ 2 394,13 тис. грн.) та «Послуги телефонного центру згідно Договору № КЦ3» на загальну суму 1 152,3 тис. грн. (у т.ч. ПДВ 1 295,05 тис. грн.) відповідно.

За результатами дослідження подальшого ланцюга постачання встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у період 01.01.2020 по 01.08.2022 здійснило придбання ТМЦ у постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) /цигарок «Strong blue», електронних пристроїв для куріння « ІНФОРМАЦІЯ_11 », інструментів для чистки «IQOS», машинок для самокруток, інш./ на загальну суму 261 233,8 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) /Кока-кола, Бонаква, маркетингові послуги/ на загальну суму 5 440,6 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) /Боржомі, Моршинська/ на загальну суму 9 207,8 тис. грн.

При цьому, у ході аналітичного дослідження встановлено, що рішеннями ІНФОРМАЦІЯ_14 в Єдиному реєстрі податкових накладних ІНФОРМАЦІЯ_15 від 24.06.2021 № 114513 та рішенням ІНФОРМАЦІЯ_16 від 22.09.2021 № 14935, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/рахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.

Також, досліджуючи подальший ланцюг постачання встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у період з 01.01.2020 по 01.08.2022 здійснювало придбання ТМЦ у постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) /цигарок, електронних пристроїв для куріння « ІНФОРМАЦІЯ_11 », інструментів для чистки «IQOS», тютюнових виробів для нагрівання, інш./ на загальну суму 185 412 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) /цигарок, інструментів для чистки «IQOS», тютюнових виробів для нагрівання, інш./ на загальну суму 30 375,2 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) /цигарок, тютюнових виробів для нагрівання, інше/ на загальну суму 24 979,9 тис. грн.

При цьому, у ході аналітичного дослідження встановлено, що рішеннями ІНФОРМАЦІЯ_14 в Єдиному реєстрі податкових накладних ІНФОРМАЦІЯ_15 від 24.06.2021 № 114513 та ГУ ДПС у м. Києві від 09.06.2022 № 225718, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/рахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.

Також, за результатами проведення аналізу документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) встановлено, що фінансово-господарська діяльність вказаних підприємств містить ознаки ризиковості, що проявляється у декларуванні фінансово-господарських операцій, пов`язаних з невідповідністю придбаних товарно-матеріальних цінностей тій категорії, виду чи номенклатури, що у подальшому реалізовується, тобто у підміні номенклатури товару.

Зважаючи на вищевказане, операції щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) могли бути проведені з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, які фактично носили безтоварний характер.

Таким чином, у результаті проведення аналітичного дослідження, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) впродовж періоду з 01.01.2020 по 01.08.2022 ймовірно завищено податковий кредит з ПДВ в деклараціях з податку на додану вартість, за наслідками фінансово-господарських операцій, що мають ознаки безтоварності, з придбання послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), у зв`язку з чим, у порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), не донараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 3 689 180 грн.

Також, відповідно до Аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України від 15.08.2022 № 82 за результатами аналізу документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2020 по 01.08.2022 встановлено, що його службовими особами задекларовано реалізацію в адресу ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), КОМУНАЛЬНИЙ КОНЦЕРН « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) послуг з операційно диспетчерського обслуговування (обробка телефонних викликів, послуги з приймання телефонних дзвінків) на загальну суму 65 262 700 грн. (у т.ч. ПДВ на суму 10 877 116 грн.).

За результатами проведення подальшого аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що його службовими особами, впродовж періоду з 01.01.2020 по 01.08.2022, задекларовано проведення ймовірно ризикових фінансово-господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей (послуг) у СГД, що мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з номенклатурою «Послуги телефонного центру згідно Договору № 09/201» на загальну суму 22 638,5 тис. грн. (у т.ч. ПДВ 3 773,08 тис. грн.) та «Послуги телефонного центру згідно Договору № КЦ1» на загальну суму 17 899,0 тис. грн. (у т.ч. ПДВ 2 983,16 тис. грн.) відповідно.

За результатами дослідження подальшого ланцюга постачання встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у період 01.01.2020 по 01.08.2022 здійснило придбання ТМЦ у постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) /цигарок «Strong blue», електронних пристроїв для куріння « ІНФОРМАЦІЯ_11 », інструментів для чистки «IQOS», машинок для самокруток, інш./ на загальну суму 261 233,8 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) /Кока-кола, Бонаква, маркетингові послуги/ на загальну суму 5 440,6 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) /Боржомі, Моршинська/ на загальну суму 9 207,8 тис. грн.

При цьому, у ході аналітичного дослідження встановлено, що рішеннями ІНФОРМАЦІЯ_14 в Єдиному реєстрі податкових накладних ІНФОРМАЦІЯ_15 від 24.06.2021 № 114513 та рішенням ІНФОРМАЦІЯ_16 від 22.09.2021 № 14935, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/рахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.

Також, досліджуючи подальший ланцюг постачання встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у період з 01.01.2020 по 01.08.2022 здійснювало придбання ТМЦ у постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) /цигарок, електронних пристроїв для куріння « ІНФОРМАЦІЯ_11 », інструментів для чистки «IQOS», тютюнових виробів для нагрівання, інш./ на загальну суму 185 412 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) /цигарок, інструментів для чистки «IQOS», тютюнових виробів для нагрівання, інш./ на загальну суму 30 375,2 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) /цигарок, тютюнових виробів для нагрівання, інше/ на загальну суму 24 979,9 тис. грн.

При цьому, у ході аналітичного дослідження встановлено, що рішеннями ІНФОРМАЦІЯ_14 в Єдиному реєстрі податкових накладних ІНФОРМАЦІЯ_15 від 24.06.2021 № 114513 та ГУ ДПС у м. Києві від 09.06.2022 № 225718, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/рахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.

Також, за результатами проведення аналізу документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) встановлено, що фінансово-господарська діяльність вказаних підприємств містить ознаки ризиковості, що проявляється у декларуванні фінансово-господарських операцій, пов`язаних з невідповідністю придбаних товарно-матеріальних цінностей тій категорії, виду чи номенклатури, що у подальшому реалізовується, тобто у підміні номенклатури товару.

Зважаючи на вищевказане, операції щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) могли бути проведені з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, які фактично носили безтоварний характер.

Таким чином, у результаті проведення аналітичного дослідження, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) впродовж періоду з 01.01.2020 по 01.08.2022 ймовірно завищено податковий кредит з ПДВ в деклараціях з податку на додану вартість, за наслідками фінансово-господарських операцій, що мають ознаки безтоварності, з придбання послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), у зв`язку з чим, у порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), не донараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 6 756 250 грн.

Крім того, відповідно до Аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України від 14.09.2022 № 163 за результатами аналізу документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2020 по 01.08.2022 встановлено, що його службовими особами задекларовано реалізацію в адресу КОМУНАЛЬНИЙ КОНЦЕРН « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), послуг з операційно диспетчерського обслуговування (обробка телефонних викликів, послуги з приймання телефонних дзвінків) на загальну суму 58 508 300 грн. (у т.ч. ПДВ на суму 9 751 383 грн.).

За результатами проведення подальшого аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено, що його службовими особами, впродовж періоду з 01.01.2020 по 01.08.2022, задекларовано проведення ймовірно ризикових фінансово-господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей (послуг) у СГД, що мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з номенклатурою «Послуги телефонного центру згідно Договору № 09/201» на загальну суму 23 708,6 тис. грн. (у т.ч. ПДВ 3 951,43 тис. грн.) та «Послуги телефонного центру згідно Договору № КЦ2» на загальну суму 10 008,1 тис. грн. (у т.ч. ПДВ 1 668,01 тис. грн.) відповідно.

За результатами дослідження подальшого ланцюга постачання встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у період 01.01.2020 по 01.08.2022 здійснило придбання ТМЦ у постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) /цигарок «Strong blue», електронних пристроїв для куріння « ІНФОРМАЦІЯ_11 », інструментів для чистки «IQOS», машинок для самокруток, інш./ на загальну суму 261 233,8 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) /Кока-кола, Бонаква, маркетингові послуги/ на загальну суму 5 440,6 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) /Боржомі, Моршинська/ на загальну суму 9 207,8 тис. грн.

При цьому, у ході аналітичного дослідження встановлено, що рішеннями ІНФОРМАЦІЯ_14 в Єдиному реєстрі податкових накладних ІНФОРМАЦІЯ_15 від 24.06.2021 № 114513 та рішенням ІНФОРМАЦІЯ_16 від 22.09.2021 № 14935, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/рахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.

Також, досліджуючи подальший ланцюг постачання встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у період з 01.01.2020 по 01.08.2022 здійснювало придбання ТМЦ у постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) /цигарок, електронних пристроїв для куріння « ІНФОРМАЦІЯ_11 », інструментів для чистки «IQOS», тютюнових виробів для нагрівання, інш./ на загальну суму 185 412 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) /цигарок, інструментів для чистки «IQOS», тютюнових виробів для нагрівання, інш./ на загальну суму 30 375,2 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) /цигарок, тютюнових виробів для нагрівання, інше/ на загальну суму 24 979,9 тис. грн.

При цьому, у ході аналітичного дослідження встановлено, що рішеннями ІНФОРМАЦІЯ_14 в Єдиному реєстрі податкових накладних ІНФОРМАЦІЯ_15 від 24.06.2021 № 114513 та ГУ ДПС у м. Києві від 09.06.2022 № 225718, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/рахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.

Таким чином, у результаті проведення аналітичного дослідження, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) впродовж періоду з 01.01.2020 по 01.08.2022 ймовірно завищено податковий кредит з ПДВ в деклараціях з податку на додану вартість, за наслідками фінансово-господарських операцій, що мають ознаки безтоварності, з придбання послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), у зв`язку з чим, у порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), не донараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 5 618 446 грн.

Зважаючи на вищевикладене, у ході здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, з метою підтвердження або спростування вищевказаних фактів злочинної діяльності, 23.02.2023 призначено судову економічну експертизу, виконання якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_26 .

Таким чином, зважаючи на вищевикладене, зокрема з метою забезпечення проведення судової економічної експертизи та отримання об`єктивного експертного висновку, у ході здійснення досудового розслідування у сторони обвинувачення виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та КП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2020 по 01.08.2020.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000001, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Разом з тим, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000001, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим у кримінальному провадженні - заступнику керівника другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , детективам та старшим детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , іншим слідчим слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій, стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та КП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2020 по 01.08.2020, а саме: договорів (угод, контрактів тощо) з усіма додатками; актів приймання-передачі робіт (послуг, товарно-матеріальних цінностей); видаткових накладних; прибуткових накладних; платіжних документів; товарно-транспортних накладних; оборотно-сальдової відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям; особові картки форми №П-2 співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах із зазначеними вище суб`єктами господарювання, із зазначенням підстав та форми їх участі; рахунків фактури; рахунків на оплату; платіжних доручень; банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки із зазначеними вище контрагентами; відомості щодо осіб, які отримували доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із зазначенням прізвища, імені, по-батькові, податкового номера, контактних телефонів, адрес проживання, посад, дати призначення/звільнення; Статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); функціональних (службових, посадових) обов`язків керівництва та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); наказів та/або рішень установчих зборів про призначення/звільнення керівництва та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1