У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 листопада 2022 року місто Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду матеріали клопотання детектива Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025 від 05 вересня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

У С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва звернувся детектив Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025.

Обґрунтовуючи подане клопотання детектив зазначив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2022 по 17.06.2022 здійснили безтоварні фінансово-господарські операції з придбання амонію нітрату, амонію сульфату, вапняково аміачної селітри, рідких азотних добрив (КАС-32) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в результаті чого завищили податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в сумі 108 357,5 тис. грн., що є особливо великим розміром, та підтверджується висновками аналітичного продукту, складеного фахівцями Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ.

В ході аналізу відомостей, що містяться в Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок», Єдиному вікні подання електронної звітності (Єдиному реєстрі податкових накладних, Системі електронного адміністрування ПДВ) щодо здійснених господарських операцій Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2021 року та січня - липня 2022 року встановлено, що підприємством здійснено реалізацію енергоресурсів (природного газу та електричної енергії) та супутніх послуг в адресу 679 контрагентів на суму 63 239 447,8 тис. грн.

При цьому встановлено, що з 31.05.2022 по 17.06.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено реєстрацію податкових накладних за квітень та травень 2022 року по нетипових господарських операціях з придбання амонію нітрату, амонію сульфату, вапняково аміачної селітри та рідких азотних добрив (КАС-32) загальною вагою 26 677,73 т. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 541 787 737 грн (без ПДВ).

Внаслідок здійснення даних господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 108 357 547 гривень.

Аналізом реєстру отриманих податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно податкових накладних № 111 від 31.05.2022, № 114 від 30.06.2022 та № 100 від 31.07.2022 здійснено придбання у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) послуг зберігання товару вагою 11761 т. на суму 1 336 049,6 грн (без ПДВ).

Під час аналізу господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з постачання енергоносіїв встановлено, що в січні лютому 2022 року підприємством здійснено реєстрацію податкових накладних щодо постачання в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » природного газу в обсязі 65 000 000 кубометрів на суму 2 937 661 250 грн (без ПДВ). З даного обсягу 35 000 000 кубометрів природного газу поставлено за ціною 44 647,45 грн/тис.м3 (без ПДВ) та 30 000 000 кубометрів поставлено за ціною 45 833,35 грн/тис.м3 (без ПДВ).

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 31.01.2022 по 20.02.2022 природного газу в обсязі 31 234 515,98 кубометрів на суму 940 000 075 грн (без ПДВ). З даного обсягу 3 234 516 кубометрів природного газу поставлено за ціною 30916,55 грн/тис.м3 (без ПДВ) та 28 000 000 кубометрів поставлено за ціною 30 000 грн/тис.м3 (без ПДВ).

При цьому, здійснення частини з наведених вище господарських операцій декларувалося ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » одночасно. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано реалізацію 31.01.22 обсягів природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за цінами 44 647,45 та 45833,35 грн/тис. м3, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларовано реалізацію 31.01.22 обсягів природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ціною 30 916,55 грн/тис. м3.

Таким чином, проведені з 28.12.2021 по 20.02.2022 господарські операції з реалізації природного газу між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » призвели до отримання від`ємного фінансового результату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у розмірі 454 541 415,5 грн ((31 234 515,98 м3 * 44 647,45) 940 000 075), який ймовірно було включено до вартості реалізованої хімічної продукції (добрив).

За результатами висновку аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ від 01.09.2022 № 97 вбачається ймовірне безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 108 357 547 гривень в період 31.05.2022 по 17.06.2022 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом декларування операцій з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » амонію нітрату, амонію сульфату, вапняково аміачної селітри, рідких азотних добрив (КАС-32), які мають ознаки безтоварних.

На даний час, з метою отримання вичерпної інформації щодо сум задекларованих та сплачених податків указаними юридичними особами, інформації про джерела та розміри отриманих доходів фізичними особами, інформації по проведеним контрольно-перевірочним заходам відносно юридичних осіб, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів податкової звітності юридичних осіб за період з 01.01.2022 по 13.09.2022, матеріалів проведених перевірок юридичних осіб (документальних планових і позапланових, камеральних, фактичних) за період з 01.01.2022 по 13.09.2022, відомостей з Державного реєстру фізичних осібплатників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків з фізичних осіб за період з 01.01.2022 по 13.09.2022, інформації щодо ІР-адрес, які використовувались юридичними особами під час подачі податкової звітності в період з 01.01.2022 по 13.09.2022, інших документів юридичних та фізичних осіб, які знаходяться за місцем податкового обліку.

Детектив подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не відбувалось на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Частиною 1 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У даному випадку, зазначена у клопотанні інформація має істотне значення для всебічного і повного розслідування у межах даного кримінального провадження і може у подальшому бути використана, як доказ у межах стадії судового розгляду вказаних дій.

Відтак, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, які зазначені у клопотанні та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 ) підлягає задоволенню.

При цьому, слідчий суддя зобов`язує орган досудового розслідування узгодити із уповноваженими особами установи дату та час проведення слідчої дії з урахуванням графіку роботи установи, з метою недопущення перешкоджання її роботи.

Керуючись ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Зобов`язати відповідальних службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 ) надати прокурорам першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0000025 від 05.09.2022, слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_14 , ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 ) та її територіальних управлінь, а саме:

- оригіналів податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, форм 1-ДФ та всіх додатків до них, а також інших документів податкової звітності підприємств в період з 01.01.2022 по 13.09.2022;

- відомостей з Державного реєстру фізичних осібплатників податків про джерела та суми отриманих/виплачених доходів відносно ОСОБА_22 , РНОКПП НОМЕР_7 , ОСОБА_23 , РНОКПП НОМЕР_8 , ОСОБА_24 , РНОКПП НОМЕР_9 , ОСОБА_25 , РНОКПП НОМЕР_10 , ОСОБА_26 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , РНОКПП НОМЕР_11 , ОСОБА_27 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , РНОКПП НОМЕР_12 , ОСОБА_28 , РНОКПП НОМЕР_13 за період з 01.01.2010 по 13.09.2022;

- оригіналів документів щодо проведених документальних планових і позапланових, камеральних, фактичних перевірок (з усіма додатками та документами щодо оскарження) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2022 по 13.09.2022;

- оригіналів документів щодо відкриття та реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) електронного цифрового підпису (ЕЦП) для подачі податкової звітності;

- інформації щодо ІР-адрес, які використовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) під час подачі податкової звітності в період з 01.01.2022 по 13.09.2022.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1