Провадження № 1-кс/947/3327/23
УХВАЛА

15.03.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого відділу Одеського районного управління поліції № 1 ГУНП в Одеській області капітана поліції ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000009 від 22.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.1 ст. 205-1 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший слідчий слідчого відділу Одеського районного управління поліції № 1 ГУНП в Одеській області капітан поліції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З клопотання слідчого вбачається, що службові особи ППТФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) умисно, протягом 2019-2020 років, шляхом здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій, ухилились від сплати податків на загальну суму 25 069,4 тис.грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

За вказаним фактом, 22.01.2021 Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000009 від 22.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, невстановлені особи при реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та інших підприємств, які мають ознаки ризиковості: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (минула назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), умисно внесли завідомо неправдиві відомості в документи, які були подані для державної реєстрації вказаних юридичних осіб.

За вказаним фактом, 27.07.2021 Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000079 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України.

27.07.2021 за постановою прокурора Одеської обласної прокуратури кримінальні провадження № 0000009 та № 0000079 об`єднані в одне кримінальне провадження за № 0000009 від 22.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст. 205-1 КК України.

Встановлено, що ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює реалізацію товарно-матеріальних цінностей, через власну мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які розташовані на території України у кількості 43 магазини, а також через Інтернет магазин « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Товар, який реалізовується у вказаних магазинах, підприємство постачає на митну територію України, а також придбає на території України, у том числі і у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), яке є також імпортером та як і ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » входить до складу холдингу Red НeadFamiliCorporation. Разом з тим, до вказаного холдингу входять також наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ). Вищезазначені підприємства є пов`язані та підконтрольні одним особам.

Відповідно до проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та співставлення цін імпортованих та реалізованих ТМЦ вказаним підприємством, виявлено, що реальна націнка на деякий товар сягає понад 200 %. Так, з метою мінімізації податкових зобов`язань, які виникають при реалізації вищевказаних ТМЦ, ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2019-2021 років безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з наступним підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_4 , минула назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , минула назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »).

Вищезазначена інформація підтверджується висновком аналітичного дослідження відділу координації та аналітичної роботи управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_22 №31/15-32-08-01-20/25030516 від 27.11.2020, узагальненою податковою інформацією та матеріалами кримінального провадження.

Разом із тим, встановлено, що протягом 2019-2020 років вище зазначені підприємства здійснювали фінансово-господарські операції з ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в результаті чого останнє підприємство сформувало податковий кредит на загальну суму понад 65 млн грн.

Враховуючи викладене, вбачається, що вказані операції ймовірно могли відображатися лише у документах бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства без фактичного постачання товарів на адресу ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ: НОМЕР_17 перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_23 , основний вид діяльності: роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах, юридична адреса: АДРЕСА_1 .

09.02.2023 по матеріалам кримінального провадження призначена судово-економічна експертиза з метою підтвердження висновку аналітичного дослідження №31/15-32-08-01-20/25030516 від 27.11.2020 щодо завищення ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкового кредиту за період з 01.05.2019 року по 30.08.2019 року на загальну суму 21 736 101,79 грн. по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ЄДРПОУ: НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ЄДРПОУ: НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ЄДРПОУ: НОМЕР_14 та встановлення розміру збитків, заподіяних кримінальним правопорушенням, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_24 .

На адресу слідчого відділу надійшло клопотання судового експерта ІНФОРМАЦІЯ_24 ОСОБА_4 про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи № 23-783 від 24.02.2023.

На даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів.

В судове засідання слідчий не з`явилась, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій вона просила розгляд клопотання проводити за її відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу Одеського районного управління поліції № 1 ГУНП в Одеській області капітана поліції ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу Одеського районного управління поліції №1 Головного управління Національної поліції в Одеській області ОСОБА_3 , а також іншим слідчим з числа слідчої групи по вказаному кримінальному провадженню, процесуальному керівнику у кримінальному провадженні прокурору відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_5 , іншим процесуальним керівникам по вказаному кримінальному провадженню, іншим співробітникам Національної поліції України за дорученням слідчого у кримінальному провадженні № 0000009 від 22.01.2021 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів в ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), а саме:

1)Регістри аналітичного і синтетичного бухгалтерського обліку (журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, картки рахунків, аналіз рахунків) по обліку господарських операцій щодо придбання ТМЦ по ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період з 01.05.2019 по 30.08.2019: дитячих іграшок, пазлів (ПВХ), одягу для ляльок та інше від постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » код ЕДРПОУ НОМЕР_15 (м. Миколаїв) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » код ЕДРПОУ НОМЕР_16 (м. Миколаїв) (за господарськими операціями, на які є посилання в Висновку аналітичного дослідження №31/15-32-08-01-20/25030516 від 27.11.2020);

2)Регістри аналітичного і синтетичного бухгалтерського обліку (журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, картки рахунків, аналіз рахунків) ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , по обліку господарських операцій щодо отриманих послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » код ЕДРПОУ НОМЕР_14 (м. Дніпро) з ремонтно-будівельних робіт по об`єктам ТРЦ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: АДРЕСА_2 ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 ;

3)Договори, угоди, контракти з додатками та доповненнями між ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » код ЕДРПОУ НОМЕР_15 (м. Миколаїв), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » код ЕДРПОУ НОМЕР_16 (м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » код ЕДРПОУ НОМЕР_14 (м. Дніпро) (крім того, по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » - локальні кошториси, графіки (плани) фінансування робіт);

4)Первинні бухгалтерські документи ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 : накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі ТМЦ, Акти приймання виконаних будівельних робіт (Ф.КБ-2в), Довідки про вартість виконаних будівельних робіт (ф. КБ-3) (за господарськими операціями, на які є посилання в Висновку аналітичного дослідження №31/15-32-08-01-20/25030516 від 27.11.2020)

5)Банківські виписки ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , щодо розрахунків з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (м. Миколаїв), код ЕДРПОУ НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » код ЕДРПОУ НОМЕР_16 (м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » код ЕДРПОУ НОМЕР_14 (м. Дніпро) (в роздрукованому та електронному вигляді);

6)Витяг з Єдиного реєстру податкових накладних щодо реєстрації отриманих податкових накладних ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , та виданих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (м. Миколаїв), код ЕДРПОУ НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (м. Миколаїв), код ЕДРПОУ НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (м. Дніпро), код ЕДРПОУ НОМЕР_14 , за господарськими операціями підприємства за Висновком аналітичного дослідження №31/15-32-08-01-20/25030516 вiд 27.11.2020 (в роздрукованому та електронному вигляді);

7)Декларації з податку на додану вартість ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за червень, липень, серпень, вересень 2019р. з усіма додатками до них та уточнюючими розрахунками з усіма додатками до них за зазначений період та додатком отриманих податкових накладних господарськими операціями підприємства за Висновком за аналітичного дослідження №31/15-32-08-01-20/25030516 від 27.11.2020 (в роздрукованому вигляді);

8)Акти зустрічної звірки розрахунків між ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , i ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (м. Миколаїв), код ЕДРПОУ НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (м. Миколаїв), код ЕДРПОУ НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (м. Дніпро), код ЕДРПОУ НОМЕР_14 за укладеними договорами;

9)Дані аналітичного обліку ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в розрізі найменування та періоду щодо руху товарно-матеріальних цінностей (іграшок) отриманих від постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », код ЕДРПОУ НОМЕР_15 (м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », код ЕДРПОУ НОМЕР_16 (м. Миколаїв);

10)Наказ про облікову політику ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;

11)Регістри аналітичного i синтетичного бухгалтерського обліку (журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, картки рахунків, аналіз рахунків) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » код ЕДРПОУ НОМЕР_15 (м. Миколаїв), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » код ЕДРПОУ НОМЕР_16 (м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » код ЕДРПОУ НОМЕР_14 (м. Дніпро) по обліку господарських операцій з продажу ТМЦ, надання послуг ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 .

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1