Провадження № 1-кс/344/5120/22
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 листопада 2022 року м.Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС відділу СУ ГУНП в Івано-Франківській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження № 000022 від 14.06.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернулася з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого покликалася на те, що дане кримінальне провадження розслідується за фактами ухилення від сплати податків в загальній сумі за фактами ухилення від сплати податків в загальній сумі 43 760 997 грн. службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за наслідками проведення господарських операцій з реалізації м`яса та субпродуктів, унаслідок чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на вказану суму, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України. Зазначені порушення виявлені під час проведення планової виїзної перевірки та відображені в Акті від 28.02.2020 № 224/09-19-05-05/36909109 «Про результати документальної планової виїзної перевірки приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податковий номер НОМЕР_1 , номер телефону ( НОМЕР_2 , адреса електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_2

Слідчий вказує в клопотанні, що ІНФОРМАЦІЯ_3 прийнято податкове повідомлення-рішення від 13.04.2020 № про збільшення суми грошового зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 10 940 249 грн. та застосовано фінансову санкцію згідно податкового повідомлення-рішення від 13.04.2020 № , які оскаржувалось платником в судовому порядку.

Слідчий зазначає, що рішенням Івано-Франківського окружного адміністративного суду у справі №300/1738/20 від 28 вересня 2021 року в задоволенні позову до ІНФОРМАЦІЯ_4 про визнання протиправними та скасування податкового повідомлення-рішення № від 13.04.2020 - відмовлено. У зв`язку з викладеним, донараховані ПП « ОСОБА_5 » згідно Акту від 28.02.2020 № 224/09-19-05-05/36909109 є узгодженими, проте не сплаченими та набули статусу податкового боргу. Через наведені обставини, згідно листа від 07.09.2022 № 7197/5/09-19-13-06 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ПП « ОСОБА_5 » з січня 2022 року перейшов на облік до ІНФОРМАЦІЯ_5 , куди направлено відповідні матеріали. З Акту документальної позапланової перевірки встановлено, що під час її проведення було складено: Довідку про загальну інформацію щодо платника податків та його діяльність за період з 01.01.2017 по 30.09.2019 (Додаток № 2); Довідку про результати проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності платника податків та виявлені ризики недотримання ним вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 30.09.2019 (Додаток № 3);Узагальнений перелік документів, які було використано при проведенні перевірки (Додаток 4), що є невід`ємною частиною першого примірника акта перевірки.

З метою дослідження усіх обставин та з`ясування інших питань, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні копій документів, які містять інформацію, що має значення для даного кримінального провадження, оскільки може сприяти розкриттю злочину, встановленню винних осіб, а також встановленню обставин у кримінальному провадженні, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , а тому слідчий за погодженням з прокурором, з посиланням на норми ст.40,131,132,159-160,162 КПК України, клопоче про задоволення клопотання .

Слідчий подала заяву про розгляд клопотання без її участі та підтримала вимоги клопотання у повному обсязі.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, належним чином повідомлявся про розгляд даного клопотання, в судове засідання не з`явився.

Як передбачено ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до вимог ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

За змістом ч.6 ст.162 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 562 КПК України, у разі якщо при зверненні за допомогою в іноземній державі необхідно виконати процесуальну дію, для проведення якої в Україні потрібен дозвіл прокурора або суду, така процесуальна дія потребує надання відповідного дозволу прокурором або судом у порядку, встановленому цим Кодексом, лише у разі, якщо це передбачено міжнародним договором або є обов`язковою умовою надання такого виду допомоги за законодавством запитуваної сторони.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, так як відомості зазначені у цих документах мають істотне значення для встановлення обставин вчинення кримінального провадження, оскільки в інший спосіб не представляється можливим отримати вказані в клопотанні документи, а тому приймаючи до уваги наведене та те, що подане клопотання відповідає вимогам, встановленим КПК України є всі підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-160, 162-164, 166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС відділу СУ ГУНП в Івано-Франківській області ОСОБА_3 на проведення тимчасового доступу до речей та документів, а саме: довідки про загальну інформацію щодо платника податків та його діяльність за період з 01.01.2017 по 30.09.2019 (Додаток № 2); Довідки про результати проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності платника податків та виявлені ризики недотримання ним вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 30.09.2019 (Додаток №3);Узагальненого переліку документів, які було використано при проведенні перевірки (Додаток 4) до першого примірника акта перевірки від 28.02.2020 № 224/09-19-05-05/36909109; реєстраційних документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); документів, що були надані товариством контролюючому органу при проведенні документальної перевірки на письмовий запит про надання пояснень та документального підтвердження від 19.02.2020; адміністративний позов та матеріали, що подавались службовими особами ПП « ОСОБА_5 » в обґрунтування позовних вимог до Івано-Франківського окружного адміністративного суду, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх належним чином завірені копії.

Ухвала діє два місяці та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1