УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

14 грудня 2022 року м. Рівне

Слідча суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання cлідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 , відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000052 від 19.07.2022 року за ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И Л А:

Слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ході провадження господарської діяльності здійснили придбання товарів у суб`єктів господарювання, які мають ознаки ризиковості, та у подальшому зареєстрували податкові накладні в ЄРПН, завищивши для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 5 200 267 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, чим умисно ухилилися від сплати податків.

В ході проведення аналізу діяльності та фінансових операцій ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2020-2022 років встановлено, що вказане підприємство як великий платник податків перебуває на обліку в Західному МУ ДПС по роботі з ВПП.

Встановлено, що Указом Президента України №726/2022 приведено в дію рішення Ради національної безпеки і оборони України від 19 жовтня 2022 року «Про застосування та внесення змін до персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)» Відповідно до вказаного рішення на Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у відповідності до Закону України «Про санкції» терміном на 5 років застосовано персональні спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи (санкцій).

Згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є КОМПАНІЯ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ) із внеском у статутний фонд Товариства 72 000 000 грн.

За результатами аналізу інформаційних баз ДПС України (ЄРПН) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснює придбання товарів (послуг) у суб`єктів підприємницької діяльності (далі СПД), діяльність яких носить ризиковий характер а саме:

- у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Директор та засновник - ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Також встановлено, що за рахунок невідповідності придбання/реалізації ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сформовано штучний податковий кредит в січні-липні 2020 року в сумі ПДВ 457 674 грн.

Згідно інформації, наданої Західним міжрегіональним управлінням ДПС по роботі з ВВП на виконання постанови слідчого щодо проведення дослідження руху коштів на наявність правопорушень, пов`язаних із легалізацією (відмиванням) доходів, отриманих злочинним шляхом, встановлено, що за даними ЄРПН не встановлено податкових накладних на придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у січні-жовтні 2020 року товарів за кодами УКТЗЕД: , , .

Водночас, за даними ЄРПН встановлено податкові накладні на придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у січні-жовтні 2020 року послуг з виготовлення обладнання на загальну суму 9 843 490 грн., в тому числі ПДВ 1 640 582 грн. (з них «реєстрацію припинено», «відмовлено за рішенням Комісії» на загальну суму 1 564 751 грн., в тому числі ПДВ 312 914 грн.), зокрема:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , орган ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ). Взято на облік в ДПС 19.11.2019 за № 28. Основний вид діяльності - _46.73-оптова торгiвля деревиною, будiвельнимиматерiалами та санiтарно-технiчним обладнанням. Платник ПДВ з 01.01.2020 року, свідоцтво платника ПДВ анульовано 07.02.2022 по причині 22 «ненадання декларацій протягом року». Керівник та засновник ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за даними ІКС Податковий блок є також засновником та керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Головний бухгалтер ОСОБА_7 (РНОКПП в ІКС «Податковий блок» відсутній).

Згідно з рішеннями контролюючого органу про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 платника податку:

від 31.10.2020 № 28597 встановлено відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку та зазначено підставу: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку: підприємтво та/або контрагент задіяні у проведенні ризикових операцій;

від 17.11.2020 № 31149 (з урахуванням отриманих від платника податку інформації та копій відповідних документів від 06.11.2020 № 1) встановлено відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку та зазначено підставу: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку: підприємтво та/або контрагент задіяні у проведенні ризикових операцій.

Протягом жовтня-листопада 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » виписано та зареєстровано на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » податкові накладні з номенклатурою: монтаж друкованих плат для перетворювачів багатофункціональних МТЕ, наладка і регулювання плат для перетворювачів МТЕ), к-сть 2185 шт., обсяг постачання без ПДВ 711 860 грн., cума ПДВ 142 372 грн. Крім цього, ПН з статусом «Реєстрацію зупинено» - обсяг без ПДВ 48 720 грн., cума ПДВ 9 744 гривень.

Враховуючи наведені обставини у слідчого виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів документівТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ,які знаходяться у володіннізазначеного товариства, що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , а саме документів,що підтверджують проведення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 2019 року по даний час, зокрема:договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), платіжних доручень, довіреностей, митних декларацій, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, документів зведених та первинних бухгалтерських документів, регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей) по рахунках бухгалтерського обліку, що фіксували рух реалізованих ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з клієнтами фізичними та юридичними особами, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості; документи щодо обліку руху активів всередині підприємства-лімітно-забірні картки; оформлення відпуску матеріалів; журнали обліку вантажів, що надійшли; акти про приймання матеріалів, які були без документів; накладні-вимоги на відпуск матеріалів; документи бухгалтерської звітності й розрахунків податків бухгалтерський баланс; звіт про фінансові результати; розрахунків щодо податків на прибуток і ПДВ; документи синтетичного обліку головна книга; журнали ордери; оборотно-сальдові відомості; звірення рахунків та інші; первинну документацію касових операцій прибуткові і видаткові касові ордери, журнал їх реєстрації, платіжні відомості, касова книга; документи з обліку основних коштів інвентарні картки і відомості обліку цих коштів, акти їх списання, тощо; документи з обліку матеріалів, малоцінних предметів і таких, що швидко використовуються, які містять дані про їхній рух; документи з обліку витрат на виробництво відомості обліку і калькуляції собівартості, тощо; документи з обліку готової продукції книга та картки складського обліку, рахунки фактури, тощо;можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії податкової звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, а саме декларації з додатками та уточнюючими розрахунками за звітні періоди починаючи з 2019 року по даний час.

Відомості, що містяться у вказаних документах є джерелом перевірки законності прийнятих рішень, виявлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, встановлення фактичних даних, можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженніта є необхідними для встановлення істини.

Оригінали вищевказаних документів необхідні для встановлення фактичних даних щодо здійснення придбання товарів у суб`єктів господарювання, які мають ознаки ризиковості, та у подальшому реєстрацій податкових накладних в ЄРПН, завищивши для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 5 200 267 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Вищевказані документи необхідні для дослідження щодо наявності правопорушень пов`язаних із легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та /або інших правопорушень під час здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з іншими фізичними та юридичними особами, у тому числі зТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), контрагентом якого являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 .

Слідчий у клопотанні вказав, що у разі відсутності вказаних документів у матеріалах даного кримінального провадження, істотно ускладниться забезпечення швидкого, повного, об`єктивного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження та притягнення до відповідальності осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

Слідча в судове засідання не з`явилась, однак подала до суду заяву в якій клопотання підтримала та просила суд провести розгляд без її участі.

З урахуванням заяви дізнавача, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Згідно із ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, слідча суддя дійшла висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , мають істотне значення у даному кримінальному провадження, оскільки в них містяться відомості, що підтверджують або спростовують вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідча суддя,-

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ у кримінальному провадженні №0000052 від 19.07.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 ; заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_10 , слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_11 , до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ,які знаходяться у володінні зазначеного товариства, що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , а саме документів, що підтверджують проведення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 2019 року по даний час, зокрема: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), платіжних доручень, довіреностей, митних декларацій, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, документів зведених та первинних бухгалтерських документів, регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей) по рахунках бухгалтерського обліку, що фіксували рух реалізованих ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з клієнтами фізичними та юридичними особами, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості; документи щодо обліку руху активів всередині підприємства-лімітно-забірні картки; оформлення відпуску матеріалів; журнали обліку вантажів, що надійшли; акти про приймання матеріалів, які були без документів; накладні-вимоги на відпуск матеріалів; документи бухгалтерської звітності й розрахунків податків бухгалтерський баланс; звіт про фінансові результати; розрахунків щодо податків на прибуток і ПДВ; документи синтетичного обліку головна книга; журнали ордери; оборотно-сальдові відомості; звірення рахунків та інші; первинну документацію касових операцій прибуткові і видаткові касові ордери, журнал їх реєстрації, платіжні відомості, касова книга; документи з обліку основних коштів інвентарні картки і відомості обліку цих коштів, акти їх списання, тощо; документи з обліку матеріалів, малоцінних предметів і таких, що швидко використовуються, які містять дані про їхній рух; документи з обліку витрат на виробництво відомості обліку і калькуляції собівартості, тощо; документи з обліку готової продукції книга та картки складського обліку, рахунки фактури, тощо; можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії податкової звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, а саме декларації з додатками та уточнюючими розрахунками за звітні періоди починаючи з 2019 року по даний час з можливістю ознайомитися із ними та вилучити їх (здійснити виїмку).

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя Рівненського міського суду ОСОБА_12