Справа № 202/5395/22
Провадження № 1-кс/202/2192/2023
УХВАЛА

Іменем України

28 березня 2023 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчим управлінням ГУНП в Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 від 07.04.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), котре перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса:

АДРЕСА_1 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), у період з 2019 по 2020 роки, діючи умисно, з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, шляхом проведення безтоварних операцій безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, у зв`язку з чим в порушення п. 198.1, п.198.2, п.198.3 ст. 198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 14 429 045 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування 17.01.2023 року направлено до ІНФОРМАЦІЯ_5 постанову про призначення судово економічної експертизи.

07.02.2023 року за вих. №659/05-11/15-23 експертом було заявлено клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для виконання судової економічної експертизи.

З огляду на викладене, під час досудового слідства виникла необхідність в одержанні дозволу на здійснення тимчасового доступу, тому слідчий просила надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до належним чином засвідчених копій (з можливістю їх вилучення), що знаходяться у володінні Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме, до:

-первинних документів, (контракт №55 від 28.10.2020 року), рахунків до контракту, декларації № UA 110230/2020/024930, сертифікату походження №0787314, документації для цілей податкового контролю, повідомлення про фактичне вивезення товару від 19.11.2020 року), котрі підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;

-первинних документів (договір від 01.05.2020 оку № RD-05/2015, декларація № UA 110230/2020/024930, сертифікат походження № 0787314), документації для цілей податкового контролю, повідомлення про фактичне вивезення товару), котрі підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_7 »;

-витягів з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.07.2017 року по 31.12.2020 року по взаємовідносинах між ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), або інших документів, що підтверджують реєстрацію виписаних або отриманих податкових накладних;

-облікових документів та регістрів бухгалтерського обліку ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період з 01.07.2017 року по 31.12.2020 року у розрізі рахунків 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», 362 «Розрахунки з іноземними покупцями», 902 «Собівартість реалізованих товарів», 903 «Собівартість реалізованих робіт та послуг», 70 «Доходи від реалізації», 791 «Фінансові результати», із субрахунками;

-актів звірок взаємних розрахунків за період з 01.07.2017 року до 31.12.2020 року по рахунках 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», 362 «Розрахунки з іноземними покупцями», між ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), « ІНФОРМАЦІЯ_6 », резидентом Республіки Польща (покупець), « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Швейцарія);

-первинних документів (платіжні доручення) та банківських виписок по всім рахункам, відкритим ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у хронологічному порядку з наведеними суб`єктами господарської діяльності за період з 01.07.2017 року до 31.12.2020 року;

-документів фінансової звітності ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2017-2020 роки;

-відповіді ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на запит ГУ ДПС № 8 від 31.05.2021 року про надання пояснень та додаткових матеріалів в ході перевірки, а саме, письмове пояснення від 03.06.2021 року за № 58 та доповнення до нього (Документація);

-заперечення № 79 від 06.08.2021 року до акта документальної планової виїзної перевірки ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-рішення ІНФОРМАЦІЯ_9 «Про результати розгляду заперечень» № 62243/6/04-36-07-03-16 від 25.08.2021 року;

-податкових рішень ІНФОРМАЦІЯ_9 від 31.08.2021 року, що винесені на підставі акта перевірки № 2482/04-36-07/03/01881051 від 27.07.2021 року.

Слідчий у судове засідання не з`явилася, надала заяву, в котрій клопотання підтримала, просила задовольнити та розглянути без її участі.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим, однак підлягає частковому задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження достатньо буде здійснення тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, котрі перебувають у володінні Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , з можливістю їх вилучення.

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000014 від 07.04.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до належним чином засвідчених копій документів з можливістю їх вилучення, котрі знаходяться у володінні Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме, до:

-первинних документів, (контракт №55 від 28.10.2020 року), рахунків до контракту, декларації № UA 110230/2020/024930, сертифікату походження №0787314, документації для цілей податкового контролю, повідомлення про фактичне вивезення товару від 19.11.2020 року), котрі підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;

-первинних документів (договір від 01.05.2020 оку № RD-05/2015, декларація № UA 110230/2020/024930, сертифікат походження № 0787314), документації для цілей податкового контролю, повідомлення про фактичне вивезення товару), котрі підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_7 »;

-витягів з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.07.2017 року по 31.12.2020 року по взаємовідносинах між ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), або інших документів, що підтверджують реєстрацію виписаних або отриманих податкових накладних;

-облікових документів та регістрів бухгалтерського обліку ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період з 01.07.2017 року по 31.12.2020 року у розрізі рахунків 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», 362 «Розрахунки з іноземними покупцями», 902 «Собівартість реалізованих товарів», 903 «Собівартість реалізованих робіт та послуг», 70 «Доходи від реалізації», 791 «Фінансові результати», із субрахунками;

-актів звірок взаємних розрахунків за період з 01.07.2017 року до 31.12.2020 року по рахунках 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», 362 «Розрахунки з іноземними покупцями», між ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), « ІНФОРМАЦІЯ_6 », резидентом Республіки Польща (покупець), « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Швейцарія);

-первинних документів (платіжні доручення) та банківських виписок по всім рахункам, відкритим ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у хронологічному порядку з наведеними суб`єктами господарської діяльності за період з 01.07.2017 року до 31.12.2020 року;

-документів фінансової звітності ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2017-2020 роки;

-відповіді ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на запит ГУ ДПС № 8 від 31.05.2021 року про надання пояснень та додаткових матеріалів в ході перевірки, а саме, письмове пояснення від 03.06.2021 року за № 58 та доповнення до нього (Документація);

-заперечення № 79 від 06.08.2021 року до акта документальної планової виїзної перевірки ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-рішення ІНФОРМАЦІЯ_9 «Про результати розгляду заперечень» № 62243/6/04-36-07-03-16 від 25.08.2021 року;

-податкових рішень ІНФОРМАЦІЯ_9 від 31.08.2021 року, що винесені на підставі акта перевірки № 2482/04-36-07/03/01881051 від 27.07.2021 року.

Зобов`язати відповідальну особу Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » видативказані документи для здійснення тимчасового доступу з можливістю їх вилучення.

Строк виконання ухвали до 27 травня 2023 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1