Центральний районий суд м. Миколаєва
справа № 490/3073/22
провадження 1-кс/490/2523/2022
УХВАЛА

18 листопада 2022 року м.Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м.Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

До Центрального районного суду м.Миколаєва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю за необхідності їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКППФО НОМЕР_1 .

В обгрунтування поданого клопотання слідчим вказано, що CУ ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000066 від 08.09.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

До відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Миколаївської обласної прокуратури з ГУ ДФС у Миколаївській області надійшли матеріали, в яких містяться відомості стосовно проведених фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з ухиленням від сплати податків фізичною особою ОСОБА_5 за період з 27.04.2012 року по 18.05.2021 рік.

Так, згідно висновку аналітичного дослідження від 02.09.2021 року «Про результати дослідження окремих фінансових операцій фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та/або інших правопорушень за період 2012-2021 роки» встановлено, що на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), що належить ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) у період з 20.04.2012 року по 01.12.2015 рік надійшли грошові кошти в сумі 25 775 800 грн., як внесені готівкою так і перераховані іншими фізичними особами. Зазначена сума доходів не задекларована фізичною особою ОСОБА_5 та не відображдена у інформації отриманій з Державного реєстру фізичних осіб, що призвело до порушення п.168.2 ст.168 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, щодо включення суми отриманих доходів до загального річного оподаткованого доходу та подання податкової декларації за наслідками звітного податкового періоду, в результаті чого занижено об`єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб, шляхом неподання документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків, що в свою чергу ймовірно спричинило несплату до бюджету податку на доходи фізичних осіб у сумі 4 380 317,3 грн., а саме:

-за 2012 рік 1 279 624,04 грн.;

-за 2013 рік 2 762 610,89 грн.;

-за 2014 рік 325 881,6 грн.;

-за 2015 рік 12 200,8 грн.

З метою встановлення інших осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення за вищезазначеними обставинами, та підтвердження факту отримання ними грошових коштів, які перераховувалися під час здійснення злочинної діяльності вказаними особами, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів, відносно: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , громадянин України, РНОКППФО НОМЕР_1 , а саме: відомості щодо взяття на облік платника податків; юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності; інформацію про кількість найманих працівників за Формою 1-ДФ за період часу з моменту реєстрації юридичної (фізичної) особи по теперішній час; інформацію за формою 10-ДФ за період часу з моменту реєстрації юридичної (фізичної) особи по теперішній час; відомості про подання податкової звітності за результатами фінансово-господарської діяльності за період часу з моменту реєстрації по теперішній час, а також «IP» адреси, з який відповідні юридичні особи надсилаюсь податкову звітність; довідку щодо наявності розрахункових рахунків в банківських установах; довідку щодо електронних скриньок, які використовувались для подачі електронної звітності до серверів ДПС України; перелік контрагентів за період часу з 01.01.2012 року по дату надходження вимоги; при здійсненні перевірок їх діяльності, завірені належним чином копії відповідних актів чи інших документів; юридичні справи; інформацію про те, чи являються зазначена юридична (фізична) особа засновником інших підприємств, установ, організацій; реєстраційну справу, а також звітності, статистичної документації, декларацій, додатків №5 до податкових декларацій, розрахунків, довідок по сплаті податків вищезазначеної юридичної (фізичної) особи в період часу з моменту реєстрації юридичної (фізичної) особи по теперішній час; аналітичні довідки з зазначенням відомостей про діючі та закриті рахунки в банківських установах за період часу з моменту реєстрації по теперішній час.

Вказана документація перебуває в ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса знаходження, якого: АДРЕСА_1 .

Зазначені документи необхідно дослідити з метою вирішення питання про їх долучення до матеріалів кримінального провадження та надання на дослідження у ході проведення почеркознавчих, криміналістичних, економічних та інших судових експертиз, ревізій тощо.

Також у органу досудового розслідування є підстави вважати, що вказані документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, можуть бути прямими доказами причетності ОСОБА_5 до вчинення вище вказаного кримінального правопорушення.

Слідчий в судовому засіданні не з`явився про дату, час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, крім того на адресу суду надійшла заява від слідчого про розгляд вказаного клопотання без його участі.

Дослідивши подане клопотання та матеріали кримінального провадження додані до клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Статтею 163 КПК України, встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Під час судового розгляду клопотання було встановлено, що CУ ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000066 від 08.09.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідвання встановлено, що на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), що належить ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) у період з 20.04.2012 року по 01.12.2015 рік надійшли грошові кошти в сумі 25 775 800 грн., як внесені готівкою так і перераховані іншими фізичними особами. Зазначена сума доходів не задекларована фізичною особою ОСОБА_5 та не відображдена у інформації отриманій з Державного реєстру фізичних осіб, що призвело до порушення п.168.2 ст.168 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, щодо включення суми отриманих доходів до загального річного оподаткованого доходу та подання податкової декларації за наслідками звітного податкового періоду, в результаті чого занижено об`єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб, шляхом неподання документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків, що в свою чергу ймовірно спричинило несплату до бюджету податку на доходи фізичних осіб у сумі 4 380 317,3 грн., згідно висновку аналітичного дослідження від 02.09.2021 року «Про результати дослідження окремих фінансових операцій фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та/або інших правопорушень за період 2012-2021 роки».

Так, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів, відносно: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , громадянин України, РНОКППФО НОМЕР_1 , а саме: відомості щодо взяття на облік платника податків; юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності; інформацію про кількість найманих працівників за Формою 1-ДФ за період часу з моменту реєстрації юридичної (фізичної) особи по теперішній час; інформацію за формою 10-ДФ за період часу з моменту реєстрації юридичної (фізичної) особи по теперішній час; відомості про подання податкової звітності за результатами фінансово-господарської діяльності за період часу з моменту реєстрації по теперішній час, а також «IP» адреси, з який відповідні юридичні особи надсилаюсь податкову звітність; довідку щодо наявності розрахункових рахунків в банківських установах; довідку щодо електронних скриньок, які використовувались для подачі електронної звітності до серверів ДПС України; перелік контрагентів за період часу з 01.01.2012 по дату надходження вимоги; при здійсненні перевірок їх діяльності, завірені належним чином копії відповідних актів чи інших документів; юридичні справи; інформацію про те, чи являються зазначена юридична (фізична) особа засновником інших підприємств, установ, організацій; реєстраційну справу, а також звітності, статистичної документації, декларацій, додатків №5 до податкових декларацій, розрахунків, довідок по сплаті податків вищезазначеної юридичної (фізичної) особи в період часу з моменту реєстрації юридичної (фізичної) особи по теперішній час; аналітичні довідки з зазначенням відомостей про діючі та закриті рахунки в банківських установах за період часу з моменту реєстрації по теперішній час.

З метою встановлення інших осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення за вище зазначеними обставинами, та підтвердження факту отримання ОСОБА_5 грошових коштів, які перераховувалися під час здійснення злочинної діяльності.

Крім того, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Таким чином, слідчим, крім обставин встановлених ч. 5 ст. 163 КПК України було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також з метою вирішення питання про їх долучення до метеріалів кримінального провадження та дослідження у ході проведення почеркознавчих, криміналістичних, економічних та інших судових експертиз, ревізій тощо.

На підставі вище викладеного, дослідивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що подане клопотання підлягає задоволенню на підставі ч. 5 ст. 163 КПК України, оскільки вивчення вказаних документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин справи, які є предметом зазначеного вище досудового розслідування.

На підставі вище викладеного, керуючись ст. ст. 163 - 166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУ НП в Миколаївській області ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУ НП в Миколаївській області ОСОБА_8 , заступнику начальника відділу СУ ГУ НП в Миколаївській області ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ГУ НП в Миколаївській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУ НП в Миколаївській області ОСОБА_10 , старшому слідчому СУ ГУ НП в Миколаївській області ОСОБА_11 , старшому слідчому СУ ГУ НП в Миколаївській області ОСОБА_12 , старшому слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_13 та прокурорам групи прокурорів на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю за необхідності вилучити їх (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКППФО НОМЕР_1 а саме: відомості щодо взяття на облік платника податків; юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності; інформацію про кількість найманих працівників за Формою 1-ДФ за період часу з моменту реєстрації юридичної (фізичної) особи по теперішній час; матеріал №0493/2021/ДСК від 11.06.2021 року, інформацію за формою 10-ДФ за період часу з моменту реєстрації юридичної (фізичної) особи по теперішній час; відомості про подання податкової звітності за результатами фінансово-господарської діяльності за період часу з моменту реєстрації по теперішній час, а також «IP» адреси, з який відповідні юридичні особи надсилаюсь податкову звітність; довідку щодо наявності розрахункових рахунків в банківських установах; довідку щодо електронних скриньок, які використовувались для подачі електронної звітності до серверів ДПС України; перелік контрагентів за період часу з 01.01.2012 року по дату надходження вимоги; при здійсненні перевірок їх діяльності, завірені належним чином копії відповідних актів чи інших документів; юридичні справи; інформацію про те, чи являються зазначена юридична (фізична) особа засновником інших підприємств, установ, організацій; реєстраційну справу, а також звітності, статистичної документації, декларацій, додатків №5 до податкових декларацій, розрахунків, довідок по сплаті податків вищезазначеної юридичної (фізичної) особи в період часу з моменту реєстрації юридичної (фізичної) особи по теперішній час; аналітичні довідки з зазначенням відомостей про діючі та закриті рахунки в банківських установах за період часу з моменту реєстрації по теперішній час.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними та зробити їх копії.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 18.01.2023 року, оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1