Справа № 526/1157/22
Провадження № 1-кс/526/458/2022
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 липня 2022 року слідчий суддя Гадяцького районного суду Полтавської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника СВ відділення поліції №1 Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000009 від 02.02.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України,

у с т а н о в и в:

Заступник начальника СВ відділення поліції №1 Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області майор поліції ОСОБА_3 , за погодженням першого заступника керівника Миргородської окружної прокуратури ОСОБА_4 звернулась з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, посилаючись на те, що нею проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000009 від 02.02.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.

У клопотанні зазначає, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », НГВУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ГПУ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », які здійснюють видобування корисних копалин (природний газ, нафта, газовий конденсат) в територіальних межах Краснолуцької, Великобудищанської, Сергіївської, Гадяцької та Лютенської ОТГ Миргородського (межі колишнього Гадяцького) району Полтавської області протягом 2021 року, з метою документального заниження обсягів видобутої сировини, внесено неправдиві дані до Журналів обліку видобутих корисних копалин.
У ході досудового розслідування встановлено, що базою оподаткування рентною платою за користування надрами для видобування корисних копалин є вартість обсягів видобутих у податковому (звітному) періоді корисних копалин (мінеральної сировини), яка окремо обчислюється для кожного виду корисної копалини (мінеральної сировини) для кожної ділянки надр на базових умовах поставки (склад готової продукції гірничого підприємства). При цьому встановлено, що відповідно до даних, наданих Великобудищанською ОТГ за період 2021 року рентна плата (відсоток) за користування надрами для видобування природного газу складає: платник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 736 861, 07 грн. Рентна плата за користування надрами для видобування нафти складає: платник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 92 088, 51 грн. Рентна плата за користування надрами для видобування газового конденсату складає: платник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 140 121, 73 грн.

Загалом, аналіз надходження рентної плати свідчить про суттєві розбіжності, як в питаннях обсягів видобутих корисних копалин, так і в обсязі сформованих платником податку витрат.

У зв`язку з викладеним, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » наявні ознаки складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України, зокрема в частині, що стосується формування бази оподаткування для сплати рентної плати за користування надрами.
Беручи до уваги вищевикладене, з метою встановлення даних щодо обсягів видобутих корисних копалин протягом 2021 року та в подальшому суми надходжень до бюджету Великобудищанської ОТГ Миргородського (межі колишнього Гадяцького) району Полтавської області рентної плати за користування надрами, у ході проведення досудового розслідування кримінального провадження 12.04.2022, направлено клопотання про тимчасовий доступ до документів суб`єкта господарської діяльності, який здійснює видобування корисних копалин (природний газ, нафта, газовий конденсат), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) АДРЕСА_1 та 15.04.2022 отримано ухвалу слідчого судді Гадяцького районного суду №526/474/22 про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яка рекомендованим листом спрямована для виконання керівнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою - АДРЕСА_1 . Відповідно рекомендованого повідомлення про вручення поштового відправлення №870 вищезазначена ухвала 19.05.2022 була вручена представнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за дорученням (прізвище отримувача ОСОБА_5 ).
Однак, до цього часу ухвала слідчого судді Гадяцького районного суду №526/474/22 про тимчасовий доступ до документів представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » безпідставно не виконана, строк дії ухвали закінчився 15.05.2022.
Крім цього, 11.02.2022 процесуальним керівником Миргородської окружної прокуратури ОСОБА_4 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » був направлений запит про надання документів стосовно вищевикладених фактів, проте до цього часу документи надані не були.

У зв`язку з тим, що ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до документів представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконана не була у встановлені слідчим суддею терміни, 18.07.2022 направлено клопотання про надання дозволу на проведення обшуку на території ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Але ухвалою слідчого судді від 18.07.2022 відмовлено в задоволенні даного клопотання, оскільки слідчим не доведено, що саме представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » отримано ухвалу слідчого судді Гадяцького районного суду від 15.04.2022 №526/474/22 про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та що керівником ОСОБА_6 відмовлено у наданні слідчому вказаних в ухвалі документів, а тому виникла необхідність у повторному отриманні ухвали про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме:
-Кондиції на мінеральну сировину об`єкта (ділянки) надр (вимоги п.252.5 ПКУ, наказу № 300 від 07.12.2005 Державної комісії України по запасах корисних копалин).
-Затверджені платником схеми руху товарної продукції гірничого підприємства, видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) на виробничих дільницях та місцях зберігання (вимоги п.252.5 ПКУ).
-Витяги за 2021 рік з Журналів обліку видобутих корисних копалин (вимоги п. 252.19 ПКУ). Посадові інструкції відповідальних осіб за ведення вищевказаних Журналів.
-Документацію, визначену п. п. 3.1, 3.3, 3.8, 3.10 Порядку ведення обліку нормативних втрат і виробничо технологічних витрат нафти, природного газу та газового конденсату під час їх видобування, підготовки до транспортування та транспортування (Наказ Мінпалива та енергетики України № 224 від 18.05.2002 року).
-Форму звітності 6-ГР за 2021 рік з додатками, після подачі 05.02.22 (вимоги Наказу Мінекології та природних ресурсів № 97 від 14.03.2016) (саму форму в електронному форматі, додатки письмово). Необхідно в обов`язковому порядку забезпечити надання документів, визначених Положенням про порядок списання запасів корисних копалин з обліку гірничо добувного підприємства (вимоги Постанови КМУ №58 від 27.01.1995), в т.ч. обліково геолого-маркшейдерську документацію, що стала підставою для списання запасів, відповідні акти та Книгу обліку списаних запасів корисних копалин.
-Перелік сертифікованого спеціального вимірювального обладнання, що застосовується для вимірювання кількості кожного виду сировини; письмові заяви надані Державній службі геології та надр перед введенням вищевказаного обладнання в експлуатацію; акти про збереження пломб; інформацію про останню метрологічну повірку обладнання (вимоги п. 3,4,5 Порядку централізованого обліку видобутку нафти, природного газу, газового конденсату, супутньої пластової води, а також закачки в пласти води та газу, Наказ № 538/1109 від 22.10.2012 Мінекології та природних ресурсів України).
-Податкові декларації з рентної плати за 2021 рік з відповідними додатками, в тому числі уточнюючі декларації також з додатками.
-Акти перевірок, податкові повідомлення рішення, податкові вимоги або інші документи з питань адміністрування рентної плати за користування надрами, складені контролюючим органом протягом 2021 року.
Також, просила клопотання розглянути без участі представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Заступник начальника СВ відділення поліції №1 Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області майор поліції ОСОБА_3 у судове засідання не з`явилась, надала заяву про розгляд клопотання за її відсутності.
Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, а саме що речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи, що існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаної документації, яка знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », тому вважаю за необхідне дане клопотання розглянути без виклику його представника.
Згідно до ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що зазначені вище документи мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а також слідчим доведено можливість використання, як доказів цих документів у кримінальному провадженні, з метою розкриття злочину, тому клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись статтями 159 - 166 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання заступника начальника СВ відділення поліції №1 Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000009 від 02.02.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України задовольнити.

Надати групі слідчих слідчого відділення відділення поліції № 1 Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області: заступнику начальника слідчого відділення ОСОБА_3 , слідчим - ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та кожному окремо тимчасовий доступ та можливість вилучення копій документів (виключно в розрізі ведення діяльності в межах Краснолуцької ОТГ Миргородського (колишнього Гадяцького) району Полтавської області) суб`єкта господарської діяльності, який здійснює видобування корисних копалин (природний газ, нафта, газовий конденсат) - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в його адміністративному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 .
а саме:
-Кондиції на мінеральну сировину об`єкта (ділянки) надр (вимоги п.252.5 ПКУ, наказу № 300 від 07.12.2005 Державної комісії України по запасах корисних копалин).
-Затверджені платником схеми руху товарної продукції гірничого підприємства, видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) на виробничих дільницях та місцях зберігання (вимоги п.252.5 ПКУ).
-Витяги за 2021 рік з Журналів обліку видобутих корисних копалин (вимоги п. 252.19 ПКУ). Посадові інструкції відповідальних осіб за ведення вищевказаних Журналів.
-Документацію, визначену п. п. 3.1, 3.3, 3.8, 3.10 Порядку ведення обліку нормативних втрат і виробничо технологічних витрат нафти, природного газу та газового конденсату під час їх видобування, підготовки до транспортування та транспортування (Наказ Мінпалива та енергетики України № 224 від 18.05.2002 року).
-Форму звітності 6-ГР за 2021 рік з додатками, після подачі 05.02.22 (вимоги Наказу Мінекології та природних ресурсів № 97 від 14.03.2016) (саму форму в електронному форматі, додатки письмово). Необхідно в обов`язковому порядку забезпечити надання документів, визначених Положенням про порядок списання запасів корисних копалин з обліку гірничо добувного підприємства (вимоги Постанови КМУ №58 від 27.01.1995), в т.ч. обліково геолого-маркшейдерську документацію, що стала підставою для списання запасів, відповідні акти та Книгу обліку списаних запасів корисних копалин.
-Перелік сертифікованого спеціального вимірювального обладнання, що застосовується для вимірювання кількості кожного виду сировини; письмові заяви надані ІНФОРМАЦІЯ_8 перед введенням вищевказаного обладнання в експлуатацію; акти про збереження пломб; інформацію про останню метрологічну повірку обладнання (вимоги п. 3,4,5 Порядку централізованого обліку видобутку нафти, природного газу, газового конденсату, супутньої пластової води, а також закачки в пласти води та газу, Наказ № 538/1109 від 22.10.2012 Мінекології та природних ресурсів України).
-Податкові декларації з рентної плати за 2021 рік з відповідними додатками, в тому числі уточнюючі декларації також з додатками.
-Акти перевірок, податкові повідомлення рішення, податкові вимоги або інші документи з питань адміністрування рентної плати за користування надрами, складені контролюючим органом протягом 2021 року.
Строк дії ухвали два місяці.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1