Провадження № 1-кс/344/4336/22
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 вересня 2022 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого слідчого управління ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні №0000040, від 15.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України , -
ВСТАНОВИЛА:
28.09.202 слідчий за погодженням прокурора ОСОБА_4 , звернулася із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів у вказаному кримінальному провадженні,які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , адреса для кореспонденції: АДРЕСА_2 , а саме до : документів щодо руху коштів по всіх (закриті в тому числі) рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по дату проведення виїмки, на паперовому носії, а також у електронному форматі на дисковому носії, з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного, вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), з можливістю вилучення її копій на паперовому та електронному носії.
В обґрунтування якого посилається на те, що Службові особи ПП « ОСОБА_5 », діючи умисно не включили в податкові декларації з податку на додану вартість за 2021 рік суми кошті, отриманих для проведення будівельних робіт за державним замовленням ( будівництво дитячого садка), і таким чином ухилились від сплати до бюджету 3 млн. 721 тис. грн. вказаного податку, що є значним розміром.

Встановлено, що на території Івано-Франківської області здійснює господарську діяльність ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 ). Вид діяльності: лісозаготівля ( КВЕД 02,20) ; діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах (КВЕД 71.12); будівництво житлових та нежитлових будівель ( КВЕД 41.20); діяльність посередників у торгівлі деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами ( КВЕД 46.13); оптова торгівля фруктами та овочами ( КВЕД 46.31); електромонтажні роботи (КВЕД 43.21); будівництво доріг і автострад (КВЕД 42.11- основний); монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціювання ( КВЕД 43.22).

Так, головним державним інспектором ІНФОРМАЦІЯ_2 складено висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
За результатами аналітичного дослідження ПП «ОСОБА_5 », в порушення пп. 185.1 ст. 185, п. 187.1, п 187.7 ст. 187 аб. 1 п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755- VI від 02.12.2010 р. із змінами та доповненнями, платником податку занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість за 2021 рік на загальну суму 3 721 322 ( три мільйона сімсот двадцять одна тисяча триста двадцять дві) грн.
Водночас, наявної на момент проведення аналітичного дослідження інформації та документів недостатньо для здійснення остаточних висновків по цих операціях та остаточного визначення розміру збитків, які могли бути завдані державі протиправними діями вказаних осіб, у зв`язку з чим вказані операції потребують додаткового аналізу та перевірки з використанням первинних документів та даних бухгалтерського обліку ПП «ОСОБА_5 », а також проведення додаткових досліджень обставин проведення вказаних фінансово-господарських операцій та отримання пояснень посадових осіб.
Встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 )у своїй господарській діяльності користується відкритими банківськими рахунками в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , адреса для кореспонденції: АДРЕСА_2 .З метою дослідження фактів оплати коштів по рахунках суб`єктів господарювання, встановлення контрагентів, яким перераховувались грошові кошти та їх подальший рух, є необхідність у отриманні інформації про всі банківські рахунки та відомості про рух коштів по рахунках ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),відкритих в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 .

Крім того, єдиним можливим способом встановлення руху коштів по всіх рахунках, відкритих у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які належать ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), є їх дослідження.

Як свідчить практика, банківські установи на вимогу, скеровану у відповідності до ст.ст. 60, 61, 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність", надають тільки виписку по особовому рахунку клієнта, без розшифровки його контрагента та інших важливих даних, що мають значення для повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, а також порушення розумності строків досудового розслідування.

Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки та банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом здобути необхідні відомості, ніж розкрити банківську таємницю та отримати тимчасовий доступ до документів шляхом їх вилучення, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, просила клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слухати без її участі. Вимоги клопотання підтримала в повному обсязі, просила задоволити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не з`явився, про дату та час розгляду клопотання повідомлявся належним чином.
Таким чином, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому засіданні, фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Дослідивши надані матеріали справи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим управлінням ГУ НП в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000040, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України. В ході якого зокрема встановлено, що за результатами аналітичного дослідження ПП «ОСОБА_5 », в порушення пп. 185.1 ст. 185, п. 187.1, п 187.7 ст. 187 аб. 1 п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755- VIвід 02.12.2010 р. із змінами та доповненнями, платником податку занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість за 2021 рік на загальну суму 3 721 322 ( три мільйона сімсот двадцять одна тисяча триста двадцять дві) грн.
Матеріалами клопотання доведено, що відомості, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , адреса для кореспонденції: АДРЕСА_2 , а саме до : документів щодо руху коштів по всіх (закриті в тому числі) рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали, на паперовому носії, а також у електронному форматі на дисковому носії, з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного, вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), мають важливе значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.
Статтею 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.
Відповідно до ч. 5-6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до документів.
Отже, враховуючи вищенаведене та те, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю, а також те, що така має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у такій і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених речей та документів, слідчий суддя дійшла висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.131-132,159-166,309,310,395 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИЛА:
Клопотання задоволити.
Надати слідчим СУ ГУ НП в Івано-Франківській області - ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , адреса для кореспонденції: АДРЕСА_2 , а саме до : документів щодо руху коштів по всіх (закриті в тому числі) рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали, на паперовому носії, а також у електронному форматі на дисковому носії, з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного, вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), з можливістю вилучення її копій на паперовому та електронному носії.
Строк дії ухвали, не може перевищувати два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя
Івано-Франківського міського суду Леся КІНДРАТИШИН