печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 липня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві, клопотання старшого слідчого ГСУ Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого ГСУ Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , погоджене прокурором у провадженні - прокурором третього відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про проведення обшуку.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001972 від 24.12.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 367, ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ГУ ДПС (ДФС) в Київській області протягом 2018-2020 років проводили податкові перевірки фізичних осіб - замовників будівництва на території Київської області.

Так, зокрема, під час розслідування встановлено, що протягом 2017-2020 років головним державним ревізором - інспектором відділу планування контрольно-перевірочної роботи та контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб і самозайнятих осіб ГУ ДПС у Київській області ОСОБА_5 та заступником начальника відділу планування контрольно-перевірочної роботи та контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб і самозайнятих осіб ГУ ДПС у Київській області ОСОБА_6 проведені позапланові невиїзні податкові перевірки діяльності фізичних осіб - платників податків ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) акт № 271/10-36-13-03/ від 08.04.2019 та акт № 638/10-36-13-03/ від 15.07.2019, ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п НОМЕР_2 ) акт № 114/10-36-33-04/ НОМЕР_2 , ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) акт перевірки № 185/10-36-13-03/ від 11.03.2019, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності з будівництва та продажем об`єктів нерухомого майна.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що з 29.02.2016 по 02.03.2016 старшим державним ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб управління доходів та зборів з фізичних осіб Васильківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_10 проведена позапланова виїзна податкова перевірка фінансово-господарської діяльності з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податків, зборів обов`язкових платежів фізичної особи - підприємця ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2013 по 29.02.2016.

За результатами перевірки складений акт документальної позапланової невиїзної податкової перевірки № 253/1703/ від 11.03.2016.

Вивченням вказаного акту встановлено, що у вказаному акті зазначено, що ОСОБА_11 з 01.01.2013 по 29.02.2016 перебував на загальній системі оподаткування, підприємницькою діяльності не займався, доходи не отримував, єдиний соціальний внесок та податок на додану вартість не сплачував.

Проте, відповідно до відомостей, отриманих з податкових баз ДФС, встановлено що ОСОБА_11 протягом 2014-2016 років отримував доходи від здійснення діяльності з будівництва та продажу об`єктів нерухомого майна, що по суті є підприємницькою діяльності, зокрема: у 2014 році - 180 969 462 гривень, у 2015 році - 86 388 763 гривень, з 01.01.2016 по 31.03.2016 році - 27 511 115 гривень.

Вказані обставини свідчать про отримання ОСОБА_11 доходу від підприємницької діяльності ніяким чином не враховано при проведенні перевірки.

Крім того, на вказаний дохід ОСОБА_11 повинен бути нарахований дохід на прибуток в розмірі 18%.

У подальшому, встановлено, що з 21.06.2019 по 27.06.2019 головним державним ревізором-інспектором відділу планування контрольно-перевірочної роботи та контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб і самозайнятих осіб ГУ ДПС у Київській області ОСОБА_5 проведена документальна позапланова невиїзна перевірка з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної з будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна фізичної особи - платника податків ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2018.

Під час проведення останньої перевірки у акті № 602/10-36-13-03/ від 09.07.2019 було зафіксована факт отримання ОСОБА_11 доходу від підприємницької діяльності та не сплату останнім податкових зобов`язань у розмірі 18 % від отриманого ним доходу.

При цьому, під час проведення перевірки у зв`язку з наявністю акту позапланової невиїзної податкової перевірки № 253/1703/ від 11.03.2016 період з 2013-2016 роки не враховувався та податкові зобов`язання не нараховувались.

Вказана бездіяльність ОСОБА_10 потягнуло до не нарахування податків та зборів до Державного бюджету України.

Згідно висновку судової економічної експертизи від 24.06.2021 № СЕ-19/121-21/6447-ЕК, ОСОБА_11 за період часу 2013-2016 роки не сплачено до державного бюджету податок з доходів фізичних осіб у сумі 37 961 592, 11 грн., в розрізі звітних періодів: за 2013 рік - 2 126 579, 20 грн., за 2014 рік - 20 426 359, 07 грн., 2015 рік - 13 567 256, 84 грн., за період з 01.01.2016 по 29.02.2016 - 1 841 397 грн., а також податок на додану вартість в сумі 4 835 301, 60 грн., у розрізі періодів: за 2013 рік - 2 880,00 грн., за 2014 рік - 2 419 931, 60 грн., за 2015 рік - 1 649 550,00 грн., за період з 01.01.2016 по 29.02.2016 - 762 940, 00 грн.

Усього ОСОБА_11 за період з 01.01.2013 по 29.02.2016 не сплачено податкових зобов`язань до Державного бюджету України в сумі 42 796 893,70 грн.

Сторона кримінального провадження вказує, що в ході розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем роботи та можливого проживання та здійснення діяльності ОСОБА_11 у домоволодінні, інших господарських приміщеннях та спорудах, земельній ділянці, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , який належить на праві приватної власності ОСОБА_12 .

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи.

Обшук, у відповідності з ст. 234 КПК України проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується внесене клопотання, надходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, з метою встановлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, які матимуть значення доказів у кримінальному провадженні.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що клопотання прокурора про проведення обшуку в частині вилучення інших рукописних записів або, які містять надрукований текст, не підлягає задоволенню, оскільки слідчим в клопотанні та судовому засіданні належним чином не обґрунтовано та конкретизовано клопотання в цій частині. Слідчий, прокурор не позбавлений можливості при проведенні обшуку самостійно вилучити майно та в подальшому звернутися до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на тимчасово вилучене майно, якщо слідчий суддя встановить, що є достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 108, 234-235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого ГСУ Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про проведення обшуку - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим групи слідчих Державного бюро розслідувань та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001972 від 24.12.2019 на проведення обшуку за місцем роботи та можливого проживання та здійснення діяльності ОСОБА_11 у домоволодінні, інших господарських приміщеннях та спорудах, земельній ділянці, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , який належить на праві приватної власності ОСОБА_12 , з метою відшукання та вилучення речей і документів, що мають доказове значення для кримінального провадження, а саме:

- речей та документів щодо комунікації ОСОБА_11 та службових осіб ГУ ДПС (ДФС) в Київській області щодо проведення контрольно-перевірочних заходів та розробки схем ухилення від сплати податків;

- актів перевірок ОСОБА_11 , ОСОБА_13 з усіма додатками, складених контролюючими органами протягом 2012-2021 років у тому числі органами доходів та зборів;

- документів у паперовому та електронному вигляді пов`язаних з підготовкою до будівництва, будівництвом, оформленням права власності на об`єкти нерухомості та подальшої реалізації об`єктів нерухомості протягом 2012-2021 років ОСОБА_11 у наступних житлових будинках: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , зокрема, але не виключно: проектної, дозвільної документації на будівництво, витягів з реєстрів нерухомого майна, договорів купівлі-продажу майнових прав, договорів купівлі-продажу об`єктів нерухомості та інших документів;

- документів у паперовому та електронному вигляді, що відображають взаєморозрахунки між ОСОБА_11 та фізичними, юридичними особами щодо придбання протягом 2012-2021 років об`єктів нерухомості у наступних житлових будинках: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , зокрема, але не виключно: платіжні документи, банківській виписки, розписки та інші документи;

- у паперовому та роздрукованому вигляді бухгалтерської та податкової звітності, декларацій про майновий стан і доходи ОСОБА_11 за період з 2012 по 2021 роки;

- документів, які містять вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_11 у кількості необхідній для проведення почеркознавчих експертиз;

- чорнових записів, блокнотів, щоденників, нотатків, а також у формі електронних документів, і технічних носіїв інформації, на яких можуть знаходитись такі електронні документи, у вигляді оптичних дисків, флеш-носіїв, жорстких дисків, сім-карток, засобів зв`язку та комп`ютерної техніки, зокрема, мобільних телефонів, планшетів, ноутбуків, системних блоків комп`ютерів, шляхом зчитування інформації, на яких можуть міститись відомості щодо обставин вчинення зазначених вказаного злочину.

В задоволенні інших вимог клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Підготовлено в 2-х примірниках.

Прим. 1 - справа №757/38692/21-к.

Прим. 2 - слідчий ОСОБА_3

Виконавець: ОСОБА_1 , 21.07.2021