УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 712/5649/22
Провадження №1-кс/712/2467/22

03 серпня 2022 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержання законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000038 від 16.06.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержання законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 з указаним клопотанням.
Клопотання мотивує тим, що СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні обласної прокуратури ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження №0000038, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п.п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, при складанні податкової звітності товариства з податку на додану вартість за жовтень-грудень 2020 року, безпідставно включили до складу податкового кредиту з ПДВ суму взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (сума ПДВ 12 640 грн) та не включили до складу податкового зобов`язання зареєстровані податкові накладні щодо реалізації товару на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (сума ПДВ 189 444 грн), що призвело до безпідставного формування від`ємного значення в розмірі 202 084 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Окрім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення пп. «б» п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України знаючи про наявну кредиторську заборгованість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включили до бюджетного відшкодування з ПДВ за березень 2021 року від`ємне значення в сумі 180 485 грн, сформованого внаслідок взаємовідносин із зазначеним суб`єктом господарювання.
Також службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог пп.20.1.9 п. 20.1 ст. 20, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, не підтверджено заявлену суму бюджетного відшкодування з ПВД за рахунок задекларованого від`ємного значення за листопад 2020 року в сумі 546 466 грн.
В подальшому суми від`ємного значення, сформовані за рахунок зазначених вище операцій, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, використали при заявленні бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за листопад 2020 року - березень 2021 року, завищивши його на 929 035 грн, чим вчинили всі дії які є необхідними для на заволодіння чужим майном (державними коштами) в особливо великих розмірах.
Вказані факти порушення виявлено працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 у ході проведення документальної позапланової виїзної перевірки, за результатами якої складено акт від 04.03.2021 №1570/23-00-07-0505/36994791 та документальних позапланових невиїзних перевірок, за результатами якої складено акти від 17.02.2021 №1151/23-00-07-0505/36994791 та від 16.06.2021 №4354/23-00-07-0505/36994791, якими непідтверджено та зменшено суму бюджетного відшкодування на суму 929 035 грн.
Під час розслідування кримінального провадження встановлено, що одним із засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 є громадянином Російської Федерації.
У той же час, указом Президента України №64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», з 5:30 24 лютого 2022 року запроваджено воєнний стан, який на цей час триває. Згідно з даними офіційного сайту ІНФОРМАЦІЯ_6 -73109 таке рішення ухвалене у зв`язку з військовою агресією Російської Федерації проти України та на підставі пропозиції Ради національної безпеки і оборони й відповідно до українського законодавства.
ІНФОРМАЦІЯ_7 стала можливою за сприяння Республіки Білорусь, яка надала свою територію для нападу. Надання своєї території для здійснення нападу однієї держави на іншу чітко кваліфікує як агресію резолюція ІНФОРМАЦІЯ_8 (XXIX) «Визначення агресії» від 14.12.1974.
Ураховуючи наведене під час досудового розслідування виникла необхідність у отриманні інформації про діяльність юридичних осіб, що здійснюють свою діяльність відповідно до законодавства України на території Черкаської області, засновниками (учасником, акціонером) або бенефіціарними власниками яких є резиденти Російської Федерації та Республіки Білорусь.
Опрацюванням інформації, отриманої з ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що засновником та кінцевим бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є громадянка Російської Федерації ОСОБА_5 .
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_10 .
Враховуючи вищевикладене, на цей час з метою перевірки можливих спроб виведення часток корпоративних прав зазначеної юридичної особи за межі України, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження документів облікової справи та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, додатки до такого договору, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства; податкової звітності, яка подана у відповідній системі оподаткування, за період з 01.01.2014 по 29.07.2022; матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2014 по 29.07.2022.
Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб`єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.
Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що по даним документам можуть бути встановлені особи, які фактично здійснювали діяльність від імені товариства, тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити копії документів, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_10 .
Прокурор в судове засідання не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд справи без його участі, клопотання підтримує та просить його задовольнити.
Особа, у володінні якої знаходить інформація в судове засідання не з`явилася, причининеявки суду невідомі. Про час та місце розгляду справи була повідомлена належним чином.

Дослідивши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №0000038 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2022, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частиною 1 ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: 1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця; 10) таємниця фінансового моніторингу.

Враховуючи доводи клопотання про те, що отримання вказаних у клопотанні документів необхідне для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, вивчивши додані до клопотання матеріали в обґрунтування підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя доходить висновку, що прокурором доведено наявність у досудового слідства підстав вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме підтвердити або спростувати подію злочину, а також встановити осіб, причетних до його вчинення, тому слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання в частині надання тимчасового доступу до вказаних у клопотанні документів з можливістю вилучення їх копій, оскільки прокурором не доведена необхідність у вилучення оригіналів, а саме без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На підставі вищевикладеного і керуючись ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 з можливістю вилучення належних чином завірених копій всіх документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

?обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства;

?податкова звітність, яка подана у відповідній системі оподаткування, за період з 01.01.2014 по 29.07.2022;

?матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2014 по 29.07.2022.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_6 , старшого слідчого СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 , слідчого СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 , або за їх дорученням оперативним працівникам Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала суду оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1