У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
28.09.2021 Справа №607/16445/21

Провадження 1-кс/607/5451/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , за погодженням із прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження, внесеного в ЄРДР під № 0000020 від 05 травня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів відносно ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01 січня 2018 року по дату винесення ухвали, що містять наступне:

- інформацію, щодо руху сум ПДВ, відтвореної на підставі результатів співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань у розрізі контрагентів, за кожний рік окремо (в електронному вигляді);

- повний перелік зареєстрованих податкових накладних, за період з 01 січня 2018 року по дату виконання запиту, з відображенням контрагентів, номерів, дат виписок та статусу накладних, загальних сум коштів, що підлягають сплаті, сум ПДВ та номенклатури товарів (послуг), де ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є покупцями та продавцями (в електронному вигляді);

- відомості про отримані доходи по Україні (із зазначенням видів доходів) за період з 01 січня 2018 року по дату винесення ухвали, відносно ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- повний перелік ІР-адрес пристроїв, з яких здійснювалась подача електронної податкової звітності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- копії актів документальних перевірок та винесених на їх підставі податкових повідомлень-рішень з додатками щодо ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- інформацію про наявність відкритих та закритих банківських рахунків ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з зазначенням таких рахунків;

- інформацію про сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів, єдиного соціального внеску у розрізі звітних періодів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- копії реєстраційних, установчих документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), та провести виїмку вказаної інформації та копій документів.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01 січня 2018 року по даний час ухиляються від сплати податків у особливо великих розмірах.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи та довірені наймані працівники вказаних СГД, здійснюють придбання оптових партій борошна, цукру, макаронів, гречки та інших товарно-матеріальних цінностей у СГД-дистриб`юторів за готівкові кошти, без відповідного відображення в бухгалтерському та податковому обліках зазначених підприємств, після чого продукцію розфасовують в упакування власних торгових марок на власних виробничих потужностях та реалізовують їх за готівкові кошти фізичним особам-підприємцям (ПП « ОСОБА_8 » і ПП « ОСОБА_7 ») та фізичним особам (ПП « ОСОБА_9 »), через створену мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (в тому чилі з використанням вебсайту: ІНФОРМАЦІЯ_3 з приховуванням фактичних обсягів фінансово-господарських операцій, що вказує на заниження об`єкта оподаткування та ухилення від сплати податків.

Слідчий зазначає, що з метою повного та всебічного розслідування вказаного кримінального провадження до ІНФОРМАЦІЯ_1 надіслано запит № 1362/10-3/19-97-03 від 31 серпня 2021 року про надання відомостей про те, чи проводились контрольно-перевірочні заходи (зокрема проведення перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства) ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 » за період діяльності з 01.01.2018 по даний час.

Згідно з відповіддю № 8/19-00-07-02-10/22570 від 08 вересня 2021 року для отримання копій актів перевірок необхідно надати ухвалу слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів. Вказана вище інформація та документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відтак, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів, які виносились та складались відносно ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 » та давались до контролюючого органу даними підприємствами, які можуть свідчити про проведені фінансово-господарські операції, надані послуги та проведені розрахунки даними підприємствами, з 01 січня 2018 року по даний час.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав у ньому наведених та просив задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Враховуючи вимоги ст.ст. 28 та 163 КПК України, приймаючи до уваги розумні строки кримінального провадження, заяву слідчого, слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання за відсутності осіб, які не з`явились.

Заслухавши пояснення прокурора, вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження. встановлених ч. 3, 5 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до положень ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження, звертаючись до слідчого судді під час досудового розслідування, із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, повинен зазначити у клопотання, серед іншого, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей в речах і документах, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів документів.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 05 травня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий зазначає у клопотанні про необхідність отримання тимчасового доступу до документів, які виносились та складались відносно ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 » та давались до контролюючого органу даними підприємствами, які можуть свідчити про проведені фінансово-господарські операції, надані послуги та проведені розрахунки даними підприємствами, з 01 січня 2018 року по даний час,оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані в кримінальному проваджені як докази ухилення від сплати податків.

На думку слідчого судді, слідчим у клопотанні доведено, що документи, які виносились та складались відносно ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 » та давались до контролюючого органу даними підприємствами, які можуть свідчити про проведені фінансово-господарські операції, надані послуги та проведені розрахунки даними підприємствами, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000020 від 05 травня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Факт вчинення кримінального правопорушення стверджено витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 14.09.2021 та висновком аналітичного дослідження № 8/19-97-07-03 від 26 квітня 2021 року.
З урахуванням того, що документи до яких слідчий клопоче про тимчасовий доступ та відомості зазначені в них дозволять органу досудового розслідування отримати інформацію щодо обставин кримінального правопорушення та отримати докази, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, клопотання підлягає задоволенню частково. Так на думку слідчого судді слідчим у клопотанні прокурором в судовому засіданні доведено наявність підстав надавати тимчасовий доступ до інформації та документів за період з 01 січня 2018 року по 31 березня 2021 року, інший період є необґрунтований.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , прокурорам групи прокурорів у даному кримінальному провадженні, на тимчасовий доступ до документів, відносно ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01 січня 2018 року по 31 березня 2021 року, що містять наступне:

- інформацію, щодо руху сум ПДВ, відтвореної на підставі результатів співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань у розрізі контрагентів, за період з 01 січня 2018 року по 31 березня 2021 року, за кожний рік окремо (в електронному вигляді);

- повний перелік зареєстрованих податкових накладних, за період з 01 січня 2018 року по 31 березня 2021 року, з відображенням контрагентів, номерів, дат виписок та статусу накладних, загальних сум коштів, що підлягають сплаті, сум ПДВ та номенклатури товарів (послуг), де ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є покупцями та продавцями (в електронному вигляді);

- відомості про отримані доходи по Україні (із зазначенням видів доходів) за період з 01 січня 2018 року по 31 березня 2021 року, відносно ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- повний перелік ІР-адрес пристроїв, з яких здійснювалась подача електронної податкової звітності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01 січня 2018 року по 31 березня 2021 року;

- копії актів документальних перевірок та винесених на їх підставі податкових повідомлень-рішень з додатками щодо ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01 січня 2018 року по 31 березня 2021 року;

- інформацію про наявність відкритих та закритих банківських рахунків ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з зазначенням таких рахунків;

- інформацію про сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів, єдиного соціального внеску у розрізі звітних періодів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- копії реєстраційних, установчих документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), та провести виїмку вказаної інформації та копій документів.

Надати можливість вилучити належним чином завірені копії даних документів в електронному та паперовому вигляді.

В задоволенні решти вимог відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1