26.08.2021
Справа № 642/5408/21
Провадження № 1-кс/642/2818/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 серпня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого Другого слідчого відділу (із дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №0001567 від 07.10.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.367 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчим Другого слідчого відділу (із дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001567 від 07.10.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 367 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що окремі службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 неналежно виконували свої службові обов`язки, що призвело до стягнення в судовому порядку на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 пені у розмірі 435 918.38 грн., у зв`язку з несвоєчасним відшкодуванням платнику ПДВ за жовтень 2015 - квітень 2016 року.

В своєму клопотанні слідчий просить надати дозвіл слідчим другого слідчого відділу (із дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованому у м. Полтаві, внесеним до ЄРДР, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1. Податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками до них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за звітні періоди в яких заявлено бюджетне відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника, за жовтень, листопад, грудень 2015 року, за січень, лютий, березень, квітень 2016 року;

2. Уточнених податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками до них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за звітні періоди в яких заявлено бюджетне відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника (у разі наявності), а саме за жовтень, листопад, грудень 2015 року, за січень, лютий, березень, квітень 2016 року;

3. Документів суб`єкта господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які надавались до податкових декларацій з податку на додану вартість за звітні періоди в яких заявлено бюджетне відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника.

4. Критерії відповідності на право отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку на додану вартість (у разі наявності).

5. Письмові повідомлення про невідповідність платника податку на додану вартість критеріям, які дають право на автоматичне бюджетне відшкодування, з наданням детального пояснення і розрахунків за критеріями, значення яких не дотримано (у разі наявності).

6. Реєстри заяв про повернення суми бюджетного відшкодування платникам податку.

7. Матеріали узагальненої інформації про обсяги сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

8. Матеріали проведених камеральних, документальних (виїзних та невиїзних) перевірок щодо правомірності заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість (накази, направлення, акти, довідки, податкові повідомлення - рішення, заперечення до актів, відповіді на заперечення, скарги, рішення про результати розгляду скарги).

9. Висновки про суми відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 які були надані до органів Державного казначейства України.

10. Матеріали проведеної судово - претензійної роботи (клопотання, судові ухвали, рішення, постанови) стосовно питань відшкодування суб`єкту господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 податку на додану вартість, нарахованої пені за несвоєчасне відшкодування податку на додану вартість, скасування податкових повідомлень - рішень про зменшення сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

11. Копії карток особових рахунків по податку на додану вартість та відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

12. Інформація про суми податку, що підлягає бюджетному відшкодуванню, узгоджена за результатами оскарження з урахуванням зміни розміру залишку невідшкодованого податку на додану вартість.

13. Інформація про нараховану пеню на суму бюджетної заборгованості в особовому рахунку платника на рівні 120 відсотків річних від облікової ставки Національного банку України.

14. Підтвердження сплати на користь платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 пені за несвоєчасне відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника.

15. Листування суб`єкта господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з контролюючим органом по питаннях, які мають відношення до питань відшкодування податку на додану вартість.

16. Внутрішнє листування по питаннях, які мають відношення до питань відшкодування податку на додану вартість.

17. Положення про відділи (управління) службових осіб яких проводили перевірки та здійснювали адміністрування відшкодування податку на додану вартість суб`єкта господарської діяльності.

18. Посадові інструкції службових осіб яких проводили перевірки та здійснювали адміністрування відшкодування податку на додану вартість суб`єкта господарської діяльності.

19. Накази про розподіл обов`язків керівного складу з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів або виготовлення їх копій за вимогою слідчого.

Слідчий у судове засідання не з`явився, в матеріалах клопотання наявна заява про розгляд клопотання без його участі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 , повідомлений належним чином в судове засідання не прибув, що у відповідності до ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали даного клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, підлягає частковому задоволенню, з наступних підстав.

Досудовим розслідуванням встановлено, що окремі службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 неналежно виконували свої службові обов`язки, що призвело до стягнення в судовому порядку на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 пені у розмірі 435 918,38 грн., у зв`язку з несвоєчасним відшкодуванням платнику ПДВ за жовтень 2015 - квітень 2016 року.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРГЮУ НОМЕР_1 ) подало до ІНФОРМАЦІЯ_5 податкові декларації з податку на додану вартість за жовтень 2015 року у розмірі 1496230.00 грн., за листопад 2015 року - 1624376,00 грн., за грудень 2015 року - 1223609,00 грн., за січень 2016 року - 2040066.00 грн.. за лютий 2016 року - 2607882.00 грн., за березень 2016 року - 2717580.00 грн.. за квітень 2016 року - 2134357,00 грн. з розрахунками суми бюджетного відшкодування та з урахуванням того, що митне оформлення товарів, вивезених за межі митної території України, здійснювалося з використанням електронних митних декларацій відповідно до закону.

Автоматичне бюджетне відшкодування здійснюється за результатами камеральної перевірки, яка проводиться протягом 30 календарних днів, наступних за граничним терміном отримання податкової декларації, та відповідно до вимог, визначених ст. 76 цього Податкового кодексу України.

Відповідно до п. 200.12 ст. 200 Податкового кодексу України, контролюючий орган зобов`язаний протягом п`яти робочих днів після закінчення перевірки подати органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, висновок із зазначенням суми, що підлягає відшкодуванню з бюджету.

Тобто за деклараціями з ПДВ за грудень 2015 року - квітень 2016 року ІНФОРМАЦІЯ_1 була зобов`язана у строк по 26.02.2016, 30.03.2016, 28.04.2016, 27.05.2016, 24.06.2016 включно подати до ІНФОРМАЦІЯ_6 , що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, висновок із зазначенням суми, що підлягає відшкодуванню з бюджету.

Згідно п. 200.13 ст. 200 Податкового кодексу України, на підставі отриманого висновку відповідного контролюючого органу орган, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, повинен був видати платнику податку зазначену в ньому суму бюджетного відшкодування шляхом перерахування коштів з бюджетного рахунка на поточний банківський рахунок платника податку в обслуговуючому банку протягом п`яти операційних днів після отримання висновку контролюючого органу. Таким чином, щодо сум бюджетного відшкодування по деклараціям за пзудень 2015 року 1223609.00 грн., за січень 2016 року 2040066.00 гри., за лютий 2*16 року 2607882.00 грн., за березень 2016 року 2717580.00 грн., за квітень 2016 року 2134357.00 грн. у строки: 05.03.2016. 06.04.2016, 05.05.2016, 03.06.2016, 01.07.206 включно.

Податковим кодексом встановлені чіткі строки, в межах яких податковий орган зобов`язаний вчинити дії щодо сплати сум бюджетного відшкодування ПДВ. з урахуванням вимог, встановлених постановою Кабінету Міністрів України від 17.01.2011 року №39, тобто вчинити усі дії протягом п`яти днів з моменту підтвердження сум бюджетного відшкодування.

Разом з тим, з огляду на викладене вбачається, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 не виконали своєчасно свої обов`язки, покладені на них чинним законодавством України, та в результаті такої бездіяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » своєчасно не отримало автоматичне бюджетне відшкодування за жовтень 2015 року - квітень 2016 року і отримало право на стягнення пені у зв`язку з наявністю бюджетної заборгованості у розмірі 435 918,38 грн.

Враховуючи викладене ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подало позов до ІНФОРМАЦІЯ_7 щодо стягнення пені і ухвалою Харківського апеляційного адміністративного суду від 06.06.2017 (головуючий суддя - ОСОБА_5 ; судді: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ) у справі № 820/5239/16 прийнято рішення щодо стягнення на користь товариства пені за несвоєчасне відшкодування ПДВ у розмірі 435 918,38 грн.

31.05.2018 пеня за несвоєчасне відшкодування ПДВ у розмірі 435 918,38 грн. була стягнута на користь підприємства з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Враховуючи викладене, достовірно будучи обізнаними щодо наслідків несвоєчасного відшкодування ПДВ та виникнення заборгованості бюджету з відшкодування ПДВ. а саме нарахування пені на рівні 120 відсотків облікової ставки ІНФОРМАЦІЯ_9 згідно п. 200.23 ст. 200 Податкового кодексу України, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_10 не виконані їх безпосередні службові обов`язки.

Виходячи з вищенаведеного, внаслідок невиконання службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_10 своїх службових обов`язків, державним інтересам завдано шкоду у вигляді стягнення з державного бюджету України пені за несвоєчасне відшкодування ПДВ у розмірі 435 918, 38 грн.

З урахуванням викладеного, у органу досудового розслідування наявна необхідність в отриманні інформації, щодо перерахування на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пені в сумі 435 918, 38 грн. за несвоєчасне відшкодування ПДВ. фактичного надходження вказаних коштів на рахунок підприємства

Вказана інформація перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі викладеного необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій в ІНФОРМАЦІЯ_3 , а саме: усіх документів, які містять інформацію щодо перерахування на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пені в сумі 435 918, 38 грн. за несвоєчасне відшкодування ПДВ.

Відповідно до ч.4 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю - відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Вказані відомості, які містяться в речах і документах, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим їх необхідно використати як докази. Довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів іншими способами неможливо, тому що інформація, яка міститься в речах і документах, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , може бути отримана тільки в порядку, передбаченому главою 15 Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і оригіналів або копій документів, зобов`язана залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів. Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання слідчого є законним, обґрунтованим та таким, що відповідає вимогам ч.1 ст.160 КПК України та підлягає частковому задоволенню, а саме в частині надання тимчасового доступу, з можливістю ознайомитись та отримати копії документів, що знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , оскільки документи зазначені у клопотанні мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

В частині вилучення оригіналів документів, клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не обґрунтовано необхідності вилучення саме оригіналів документів.

Керуючись ст. ст.110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого Другого слідчого відділу (із дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим другого слідчого відділу (із дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованому у м. Полтаві, внесеним до ЄРДР, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме завірених копій:

1. Податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками до них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за звітні періоди в яких заявлено бюджетне відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника, за жовтень, листопад, грудень 2015 року, за січень, лютий, березень, квітень 2016 року;

2. Уточнених податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками до них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за звітні періоди в яких заявлено бюджетне відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника (у разі наявності), а саме за жовтень, листопад, грудень 2015 року, за січень, лютий, березень, квітень 2016 року;

3. Документів суб`єкта господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які надавались до податкових декларацій з податку на додану вартість за звітні періоди в яких заявлено бюджетне відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника.

4. Критерії відповідності на право отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку на додану вартість (у разі наявності).

5. Письмові повідомлення про невідповідність платника податку на додану вартість критеріям, які дають право на автоматичне бюджетне відшкодування, з наданням детального пояснення і розрахунків за критеріями, значення яких не дотримано (у разі наявності).

6. Реєстри заяв про повернення суми бюджетного відшкодування платникам податку.

7. Матеріали узагальненої інформації про обсяги сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

8. Матеріали проведених камеральних, документальних (виїзних та невиїзних) перевірок щодо правомірності заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість (накази, направлення, акти, довідки, податкові повідомлення - рішення, заперечення до актів, відповіді на заперечення, скарги, рішення про результати розгляду скарги).

9. Висновки про суми відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 які були надані до органів Державного казначейства України.

10. Матеріали проведеної судово - претензійної роботи (клопотання, судові ухвали, рішення, постанови) стосовно питань відшкодування суб`єкту господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 податку на додану вартість, нарахованої пені за несвоєчасне відшкодування податку на додану вартість, скасування податкових повідомлень - рішень про зменшення сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

11. Картки особових рахунків по податку на додану вартість та відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

12. Інформація про суми податку, що підлягає бюджетному відшкодуванню, узгоджена за результатами оскарження з урахуванням зміни розміру залишку невідшкодованого податку на додану вартість.

13. Інформація про нараховану пеню на суму бюджетної заборгованості в особовому рахунку платника на рівні 120 відсотків річних від облікової ставки Національного банку України.

14. Підтвердження сплати на користь платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 пені за несвоєчасне відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника.

15. Листування суб`єкта господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з контролюючим органом по питаннях, які мають відношення до питань відшкодування податку на додану вартість.

16. Внутрішнє листування по питаннях, які мають відношення до питань відшкодування податку на додану вартість.

17. Положення про відділи (управління) службових осіб яких проводили перевірки та здійснювали адміністрування відшкодування податку на додану вартість суб`єкта господарської діяльності.

18. Посадові інструкції службових осіб яких проводили перевірки та здійснювали адміністрування відшкодування податку на додану вартість суб`єкта господарської діяльності.

19. Накази про розподіл обов`язків керівного складу з можливістю вилучення завірених копій вказаних документів.

Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1