№ 1-кс/756/1909/21
У Х В А Л А
Іменем України

06 вересня 2021 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника п`ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів,

в с т а н о в и в:

02 серпня 2021 року заступник начальника п`ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до Оболонського районного суду м. Києва з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів в межах кримінального провадження № 0000031, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.03.2018.
06 вересня 2021 року заступник начальника п`ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 подав до Оболонського районного суду м. Києва заяву про доповнення вищевказаного клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.

У клопотанні та доповненні до нього вказано, що п`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000031 від 13.03.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1, 2 ст. 205-1 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) в період з 01.06.2015 по 31.08.2015 років за результатами проведених взаєморозрахунків із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ) ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 5 347 136 грн., що підтверджується довідкою бухгалтерського дослідження від 09.02.2018 Експертно Дослідної служби України та матеріалами ОУ ІНФОРМАЦІЯ_16 .

Також встановлено, що до вказаної протиправної діяльності причетні: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 .

Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ) та ОСОБА_21 (іпн: НОМЕР_17 ), ІНФОРМАЦІЯ_18 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 в період з 01.01.2017 по 31.08.2017 років, за результатами проведених взаєморозрахунків із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_20 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_22 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_23 ), ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 7 326 865 грн., що підтверджується дослідженням ІНФОРМАЦІЯ_25 від 20.09.2017 р. та матеріалами ОУ ІНФОРМАЦІЯ_25 , а також ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 використовую реквізити підприємств з ознаками фіктивності та транзитності, надають послуги з безпідставного формування податкового кредити з ПДВ та завищенню валових витрат реально діючим підприємствам, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_24 ), що підтверджується довідкою бухгалтерського дослідження Експертно дослідної служби України від 10.10.2018.

Крім того, під час досудового розслідування, згідно матеріалів управління боротьби з фінансовими злочинами ІНФОРМАЦІЯ_25 встановлено, що мешканці міста Києва, зокрема громадяни: ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 контролюють групу підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код СДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_29 ), службові особи яких, здійснюють реалізацію тютюнових виробів в адресу підприємств з ознаками фіктивності, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_33 ) та через торгівельні приміщення (кіоски) без відображення в податковій звітності та бухгалтерському обліку, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток у сумі 11 466 014 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження № 27/04-21-1 від 27.04.2021.

Також, в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 0000031 від 13.03.2018 встановлено, що невстановлені слідством особи в період 2020-2021 p.p. на території м. Києва внесли завідомо неправдиві відомості, які подаються для проведення державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_33 ) на ім`я ОСОБА_28 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_34 ) на ім`я ОСОБА_29 та ін., які підконтрольні ОСОБА_30 та ОСОБА_31 .

В рамках вказаного провадження допитано засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) ОСОБА_28 , яка повідомила, що немає відношення до реєстрації вказаного підприємства на свої паспортні дані, і зазначила що не мала наміру на ведення фінансово-господарської діяльності товариства. Разом з тим, остання повідомила, що будь-яких первинних документів на придбання та поставку товару не підписувала та нікого на це не уповноважувала.

Під час досудового слідства проведено огляд податкової адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_33 ) за результатами якого місцезнаходження вказаного підприємства за податковою адресою не встановлено, що також дає підстави вважати, що дане товариства створено з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки та являється фіктивним.

За результатами огляду вказаного рахунку встановлено, що на розрахунковий рахунок № НОМЕР_35 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » переказувались кошти від підприємств з ознаками ризиковості, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_36 ) за нібито купівлю тютюнових виробів та інших товарів згідно договорів.

Однак, ураховуючи те, що засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » - ОСОБА_28 допитана про непричетність до фінансово-господарської діяльності вказаного товариства, та те, що відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_25 вказане підприємство включено до переліку ризикових підприємств на виконання Постанови Кабінету Міністрів України № 1165 від 11 грудня 2019 року, у слідства є підстави вважати, що вищевказані фінансові операції проводились з метою умисного ухилення від сплати податків та легалізації грошових коштів здобутих злочинним шляхом.

27.07.2021 в рамках кримінального провадження винесено постанову про проведення судово-почеркознавчої експертизи підпису та почерку директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » на первинних документах, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ).

Підставою до внесення клопотання стало те, що з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_36 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_33 ), які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_36 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: договори, угоди, контракти, додаткові угоди, специфікацій та додатки до них, видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, рахунки на оплату, акти приймання - передачі товарно-матеріальних цінностей, сертифікати якості (відповідності) на продукцію, товарно-транспортні накладні, реєстри виданих/отриманих податкових накладних, виписки по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_36 ) за період з 01.01.2020 по дату виконання ухвали, а також інші фінансово-господарські документи, які підтверджують фінансово - господарські взаємовідносини між даними суб`єктами господарської діяльності.

Оригінали вищезазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), оскільки вони необхідні для використання під час проведення судових експертиз.

Разом з цим, орган досудового розслідування наголошує, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_36 ), тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі та документи, які відображають взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_36 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_33 ) за період з 01.01.2020 по 29.07.2021 року.

Заступник начальника п`ятого ІНФОРМАЦІЯ_25 ОСОБА_3 та/або прокурор в судове засідання не з`явилися, при цьому, ОСОБА_3 подавав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримує та просить задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться зазначені документи, а саме представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », у судове засідання не з`явився, про день та час розгляду клопотання повідомлявся своєчасно та належним чином, причини неявки в судове засідання не повідомив. Тому вважаю за можливе проводити розгляд клопотання у його відсутність.

Дослідивши клопотання та доповнення до нього, копії матеріалів, якими орган досудового розслідування та прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань убачається, що за № 0000031 від 13 березня 2018 року внесено відомості про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1, 2 ст. 205-1 КК України.

Так, статтею 160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Документи, до яких заступник начальника п`ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 просить надати тимчасовий доступ знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 .

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до статей 161, 162 КПК України, документи, до яких орган досудового розслідування просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.
Ураховуючи те, що заступником начальника п`ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні оригіналів документів.

Разом з цим, слідчий суддя приходить до висновку, що в частині надання тимчасового доступу оперативним працівникам управління боротьби з фінансовими злочинами ІНФОРМАЦІЯ_40 за дорученням слідчого слід відмовити, оскільки з приписів ст. 40 КПК України убачається, що слідчий уповноважений доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, проте, не заходів забезпечення кримінального провадження, яким, відповідно до ст. 131 КПК України, є тимчасових доступ до речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись статтями 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в:

Клопотання заступника начальника п`ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, задовольнити частково.
Надати заступнику начальника п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_3 , слідчим п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві: ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , а також слідчим слідчої групи відповідно до постанови про визначення такої групи, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000031, право тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_36 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 по фінансово-господарських взаємовідносинах за період з 01.01.2020 по 29.07.2021 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_33 ), а саме: договорів, угод, контрактів, додаткових угод, специфікацій та додатків до них, видаткових накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, рахунків на оплату, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів якості (відповідності) на продукцію, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих/отриманих податкових накладних, виписок по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_36 ) за період з 01.01.2020 по 29.07.2021, а також інших фінансово-господарських документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між даними суб`єктами господарської діяльності.

Посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_36 ) надати заступнику начальника п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_3 , слідчим п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві: ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , а також слідчим слідчої групи відповідно до постанови про визначення такої групи, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000031 тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів та надати можливість їх вилучити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1