печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 листопада 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
В С Т А Н О В И В:
До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання старшого слідчого Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів.
До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, прокурором у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутність особи, у володінні якої знаходиться інформація.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000211 від 27.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Відомості у кримінальному провадженні внесенні до ЄРДР за матеріалами ВВБ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
Досудовим розслідуванням встановлено, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_1 у ході проведення заходів по профілактиці та недопущенню корупційних проявів з боку співробітників ДПС та ДФС, виявлено схему ухилення від сплати акцизного податку в особливо великих розмірах за сприянням посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Так в періоді з 2004 року і по теперішній час на території Дніпропетровської області, а саме АДРЕСА_1 , здійснює діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_1 :
-Директор: ОСОБА_4 , ІПН НОМЕР_2 ;
-Головний бухгалтер: ОСОБА_5 , ІПН НОМЕР_3 .
Основним видом діяльності вказаного підприємства є виробництво продуктів нафто перероблення. Крім цього підприємство також займається перевезенням нафтопродуктів, для чого має в наявності більше 10 спеціалізованих автотягачів.
Згідно з податковою звітністю, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для виробництва закуповує сиру нафту (код УКТЗЕД: ). Після перероблення сирої нафти отримуються наступні продукти переробки:
-Абсорбент газоконденсатний ТУ У 23919929.011-2000 (код УКТЗЕД: НОМЕР_4 нафта або нафтопродукти сирі, одержані з бітумінозних порід (мінералів) інші);
-Суміш вуглеводнів. Бензино-лігроїнова фракція ТУ У 23.2-4:2009 (код УКТЗЕД: нафта або нафтопродукти сирі, одержані з бітумінозних порід (мінералів) інші);
-Паливо моторне альтернативне А-95е Турбо ТУ У 24.6-2:2010 (код УКТЗЕД: НОМЕР_5 паливо моторне альтернативне, в іншому місці не зазначене).
При цьому акцизний збір платиться тільки за виробництво Палива моторного альтернативного А-95е Турбо із розрахунку 162 євро за 1000 л (згідно із підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 Податкового кодексу).
За 9 місяців 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізувало своєї продукції на суму понад 700 млн. грн., сплативши акцизного збору близько 600 тис. грн., що відповідає виробництву 120 тонн Палива моторного альтернативного А-95е Турбо.
Фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » переробляє сиру нафти шляхом крекінга (дистиляції), для чого на території підприємства встановлено відповідну установку і під видом Абсорбенту газоконденсатного реалізує дизельне пальне (відповідно до ст. 215.3.4 Податкового кодексу відноситься до важких дистилятів (УКТ ЗЕД ) акцизний збір складає 139,5 євро за 1000 л), а під видом Суміші вуглеводнів. Бензино-лігроїнову фракцію реалізує бензин марок А80, А92 та А95 (відповідно до ст. 215.3.4. Податкового кодексу відноситься до бензинів (УКТ ЗЕД 2710 12 41 14) акцизний збір складає 213,5 євро за 1000 л), які в подальшому реалізуються кінцевим покупцям як звичайне пальне для автомобілів та сільгосптехніки.
В період з 01.01.2020 року по 07.04.2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виготовило та реалізувало 14633 тон Абсорбенту газоконденсатного (фактично дизельного пального) та Суміші вуглеводнів. Бензино-лігроїнова фракція (фактично бензин) в кількості 27408 тон не сплативши до бюджету ні копійки акцизного збору, ухилившись від сплати податку на суму понад 200 млн. грн., шляхом підміни кодів УКТ ЗЕД в податковій звітності та навмисному спотворенні назв нафтопродуктів, виготовлених підприємством, та приховуванні того факту, що переробка сирої нафти здійснюється шляхом крекінгу і отримані нафтопродукти не є сирими.
Відповідно до п.п. 212.1.1 і п.п. 212.2 ст.212 Податкового кодексу України, платником податку є особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі із давальницької сировини.
Згідно п.п. 216.1 ст.216 Податкового кодексу України, датою виникнення податкових зобов`язань щодо підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, є дата їх реалізації особою, яка виробляє, незалежно від цілей і напрямів подальшого використання таких товарів (продукції), крім випадків, зазначених у статтях 225 та 229 цього Кодексу.
Аналізуючи діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2019-2020 роки, встановлено що вказане підприємство щорічно сплачує до бюджету акцизний податок близько 2 млн. грн., при тому, що виготовляє та реалізує підакцизних товарів (пального для автомобілів) на суму близько 1 млрд. грн. щороку.
Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щорічно ухиляються від сплати акцизного податку в особливо великих розмірах (близько 200 млн. грн. щорічно).
Підтвердженням вказаної інформації є наявність ряду кримінальних проваджень розпочатих в різні періоди відносно контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які придбали у вказаного підприємства нібито сирі нафтопродукти, а в подальшому перепродували їх як дизельне пальне або бензин.
Також отримано інформацію, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює реалізацію бензину та дизельного пального за готівку без відображення у податковій звітності фермерам та підприємцям Дніпропетровської та Донецької областей.
Крім того, отримано оперативну інформацію, що службові особи управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ІНФОРМАЦІЯ_1 вступили в злочинний зговір з метою отримання неправомірної вигоди від посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за невтручання та нестворення перешкод у діяльності підприємств.
Отже, у діях службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 вбачаються ознаки складу злочину, які передбачені ст. 364 та ст. 368 КК України.
Відповідно до висновку експертного дослідження №2 від 07.05.2021 встановлено, що за умови якщо слідством буде доказано, що у період з 01.01.2020 по 07.04.2021 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало реалізацію підакцизних товарів, то сума податкових зобов`язань, які підлягають сплаті в бюджет становить 241, 863 млн. гривень.
Зважаючи на викладені обставини вчинення розслідуваних злочинів, а також враховуючи специфіку та методи документування і доказування такої категорії злочинів, у сторони обвинувачення є необхідність у проведенні обшуків з метою відшукання та вилучення речей, предметів і документів, що свідчать про вищеописану злочинну діяльність.
У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2020-2021 років реалізовувало виготовлену продукцію та мало взаєморозрахунки у тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).
З метою витребування інформації та копій документів у вказаних суб`єктів господарської діяльності, у порядку ст.ст. 36, 93 КПК України прокурором Офісу Генерального прокурора України направленні відповідні запити.
У відповідь на запит прокурора ОГП з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) надійшла відповідь про те, що документи та інформація буде надано у ході тимчасового доступу, проведеного на підставі ухвали слідчого судді.
Ураховуючи вищевикладене, на даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, необхідних для подальшого проведення економічних досліджень.
Зокрема, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) є необхідність у вилученні копій документів щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), та подальшої реалізації придбаної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) продукції, у тому числі документів, що підтверджують факт даних господарських операцій з придбання та реалізації товарів, робіт, послуг за період за 2020-2021 роки.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати слідчим Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , іншим слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000211 тимчасовий доступ до документів з можливістю виготовлення належно завірених їх копій, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), та подальшої реалізації придбаної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) продукції, у тому числі документів, що підтверджують факт господарських операцій з придбання та реалізації товарів, робіт, послуг за період за 2020-2021 роки, а саме:
-усіх документів щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), зокрема, але не виключно: договорів, контрактів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, видаткових накладних, рахунків на оплату, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручення, сертифікатів якості, довіреностей, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі виконаних робіт (надання послуг, приймання-передачі тощо), рахунків-фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, сертифікатів, ліцензій, довіреностей, довіреностей вантажоодержувача, подорожних листів, супровідних документів, які засвідчують якість і комплектність продукції та інші документи;
-усіх документів по взаєморозрахункам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), у тому числі банківських виписок, що підтверджують фінансово-господарські операції, касові ордери тощо;
-усіх документів, щодо подальшої реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » продукції, товарів (у тому числі нафтопродуктів), робіт, послуг, які були придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), зокрема, але не виключно: договорів, контрактів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, видаткових накладних, рахунків на оплату, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручення, сертифікатів якості, довіреностей, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі виконаних робіт (надання послуг, приймання-передачі тощо), рахунків-фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, сертифікатів, ліцензій, довіреностей, довіреності вантажоодержувача, подорожних листів, супровідних документів, які засвідчують якість і комплектність продукції та інші документи;
-усіх документів по взаєморозрахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з контрагентами у ході реалізації продукції, товарів (у тому числі нафтопродуктів), робіт, послуг, які були придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), у тому числі банківських виписок, що підтверджують фінансово-господарські операції, касові ордери тощо;
- інформації щодо уповноважених осіб, на яких покладено відповідальність за здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства із зазначенням їх П.І.Б., ідентифікаційних кодів, паспортних даних, та документальне підтвердження їх повноважень;
- усіх ліцензій, патентів, дозволів на здійснення фінансово-господарської діяльності та їх документальне підтвердження;
-усіх документів, що відображають штатний розпис підприємства: договори (контакти), додаткові угоди;
- журнали-ордери по рахунках: 36 «Розрахунки з покупцями», 63 «Розрахунки з постачальниками», 68 «Розрахунки за різними операціями», 37 «Розрахунки з різними дебіторами», 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках», 64 «Розрахунки за податками», 65 «Розрахунки за страхуванням», 643 «Податкові зобов`язання», 644 «Податковий кредит», 66 «Розрахунки за виплатами працівникам», 20 «Виробничі запаси», 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети», 28 «Товари», 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності», 10 «Основні засоби», 13 «Знос необоротних активів», 15 «Капітальні інвестиції» та інших рахунків бухгалтерського обліку передбачених чинним законодавством та наказу про облікову політику за період з 2020 по 2021 роки;
- розшифровок витрат по рахункам бухгалтерського обліку за період з 2020-2021 роки, а саме: рахунок 92- «адміністративні витрати», рахунок 93 «витрати на збут», рахунок 94 «інші витрати», «картку рахунок» по рахунку 68 в розрізі контрагентів, картку рахунок по рахунку 90, оборотно-сальдову відомість по вказаних рахунках.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження
Примірник № 2 наданий прокурору
Слідчий суддя: ОСОБА_1