У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11.08.2021 Справа №607/13603/21
провадження № 1-кс/607/4486/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання cтаршого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00000014 від 10 березня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,
встановила:

слідчий, за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить надати йому та іншим слідчим тимчасовий доступ до інформації та копій документів відносно ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, за період з 01 січня 2018 року по 07 червня 2021 року, що містять наступне: інформацію, щодо руху сум ПДВ, відтвореної на підставі результатів співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань у розрізі контрагентів, за період з 01 січня 2018 року по дату виконання ухвали, за кожний рік окремо /в електронному вигляді/; повний перелік зареєстрованих податкових накладних, за період з 01 січня 2018 року по дату виконання запиту, з відображенням контрагентів, номерів, дат виписок та статусу накладних, загальних сум коштів, що підлягають сплаті, сум ПДВ та номенклатури товарів /послуг/, де ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / є покупцем та продавцем /в електронному вигляді/; відомості про отримані доходи по Україні /із зазначенням видів доходів/ за період з 01 січня 2018 року по дату виконання ухвали, відносно ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /; повний перелік IP-адрес пристроїв, з яких здійснювалась подача електронної податкової звітності, за період з 01 січня 2018 року по дату виконання ухвали; копії актів документальних перевірок та винесених на їх підставі податкових повідомлень-рішень з додатками щодо ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / за період з 01 січня 2018 року по дату виконання ухвали; інформацію про наявність відкритих та закритих банківських рахунків ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / за період з 01 січня 2018 року по дату виконання ухвали із зазначенням таких рахунків; інформацію про сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів, єдиного соціального внеску у розрізі звітних періодів з 01 січня 2018 року по дату виконання ухвали; копії реєстраційних, установчих документів ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, які подавались до органів ДПС, за період з 01 січня 2018 року по дату виконання ухвали, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 /, з можливістю провести виїмку вказаної інформації та копій документів.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 вказані вимоги підтримав і просив їх задовольнити з мотивів, викладених у клопотанні.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 , у судове засідання не з`явився, що не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.
Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку:
слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №00000014 від 10 березня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / в період з січня 2018 року по даний час відобразили та в подальшому відображатимуть у бухгалтерському та податковому обліках, безтоварні фінансово-господарські операції з реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва /цукру та свиней/, в адресу підприємств, які містять ознаки ризиковості, а саме: за податковими адресами не знаходяться, перереєстровані на інших осіб та до інших областей України, засновник, директор та головний бухгалтер одна особа, основні засоби відсутні, наймані працівники зареєстровані в різних регіонах України, зареєстровані фізичними особами-підприємцями, є службовими особами інших СГД із ознаками фіктивності.
Згідно аналізу системи «Єдиний державний реєстр судових рішень» встановлено, що частина суб`єктів господарювання із ознаками ризиковості є фігурантами кримінальних проваджень за ст.205-1 та ст. 212 Кримінального кодексу України. Також, згідно ланцюга подальшого постачання ТМЦ /цукру та свиней/ таким підприємствами із ознаками ризиковості встановлено, що більшість товариств здійснили реалізацію цукру та свиней за цінами придбання, без націнки, що свідчить про недоцільність проведення вказаних операцій. Окрім того, в ланцюгах постачання вказаних ризикових товариств вбачається підміна товарної номенклатури, оскільки придбані продукти харчування /напої, кава, печиво, цукерки, чіпси, чай, майонез, кетчуп, м`ясо, ковбасні вироби, пластівці, крупи, приправи та ін./, мішки, батарейки, які в подальшому не реалізовуються. Таким чином, такі ризикові СГД входять до складу транзитно - конвертаційних груп та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання, у результаті чого, незаконно формують податковий кредит з ПДВ, який в подальшому по ланцюгу постачання отримують підприємства реального сектору економіки. Крім того, встановлено що ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / включена до плану-графіку перевірок на 2021 рік, яка на даний час проведена.
Слідчий вказує. що в ході досудового розслідування виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів, які виносились та складались відносно ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / та подавались до контролюючого органу даним підприємством, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Так, до ІНФОРМАЦІЯ_2 направлено запит щодо надання інформації та копій документів, на що отримано відповідь про те, що так інформація та копії документів можуть бути надані на ухвалу суду
Таким чином, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчому необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів, які виносились та складались відносно ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / та подавались до контролюючого органу даним підприємством та які можуть свідчити про проведені фінансово-господарські операції, надані послуги та проведені розрахунки даним підприємством, за період 2018-2021 років.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що інформація та документи, які перебувають в володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому, та слідчим доведено, що вони можуть бути використані як доказ і неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, тому клопотання є обґрунтованим.
Керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,
постановила:
клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника управління начальнику 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до інформації та копій документів відносно ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, за період з 01 січня 2018 року по 07 червня 2021 року, що містять наступне: інформацію, щодо руху сум ПДВ, відтвореної на підставі результатів співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань у розрізі контрагентів за кожний рік окремо /в електронному вигляді/; повний перелік зареєстрованих податкових накладних, з відображенням контрагентів, номерів, дат виписок та статусу накладних, загальних сум коштів, що підлягають сплаті, сум ПДВ та номенклатури товарів /послуг/, де ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / є покупцем та продавцем /в електронному вигляді/; відомості про отримані доходи по Україні /із зазначенням видів доходів/ відносно ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /; повний перелік IP-адрес пристроїв, з яких здійснювалась подача електронної податкової звітності; копії актів документальних перевірок та винесених на їх підставі податкових повідомлень-рішень з додатками щодо ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /; інформацію про наявність відкритих та закритих банківських рахунків ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / із зазначенням таких рахунків; інформацію про сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів, єдиного соціального внеску у розрізі звітних періодів; копії реєстраційних, установчих документів ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, які подавались до органів ДПС, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 /, з можливістю вилучення їх копій.

Строк дії ухвали встановити в два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1