Справа № 712/7119/21
Провадження № 1-кс/712/3699/21
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 липня 2021 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000015 від 01.04.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовує тим, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000015 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.04.2021, за фактом ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_4 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Установлено, що ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) у 2020 році, перебуваючи на другій спрощеній групі оподаткування, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з виробництва та реалізації меблів, перевищивши розмір граничного обсягу доходів для перебування на другій групі оподаткування, не перейшла на загальну систему оподаткування, у зв`язку з чим занизила об`єкт оподаткування та умисно ухилилася від сплати податків до державного бюджету в значних розмірах.

Враховуючи вищевикладене, в діях ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

У ході досудового розслідування було встановлено, що ФОП ОСОБА_4 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , на податковому обліку знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_1 . Таким чином, податкові декларації з єдиного податку, річний звіт по єдиному соціальному внеску, звіт №1ДФ знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_2 .

Прокурор у клопотанні зазначає, що з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження та з`ясування всіх обставин скоєння кримінального правопорушення на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення належним чином завірених копій щодо взяття на облік платника податків ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), обраної системи оподаткування та її зміни, податкових декларацій з єдиного податку, річний звіт по єдиному соціальному внеску, звіт №1ДФ ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 )за період 2020 року, а також документів складених у ході та за результатами проведення перевірок ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання нею вимог податкового та валютного законодавства за час її діяльності, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Прокурор у судове засідання не з`явився, надав клопотання про розгляд справи за його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

За таких обставин, фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувальних засобів не здійснювалось.

Дослідивши матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя дійшов до наступного.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №0000015 внесені до реєстру 01 квітня 2021 року за фабулою: «ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) у 2020 році, перебуваючи на другій спрощеній групі оподаткування, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з виробництва та реалізації меблів, перевищивши розмір граничного обсягу доходів для перебування на другій групі оподаткування, не перейшла на загальну систему оподаткування, у зв`язку з чим занизила об`єкт оподаткування та умисно ухилилася від сплати податків до державного бюджету в значних розмірах» - правова кваліфікація ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Доступ особи до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Пунктом 8 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З огляду на викладене, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо взяття на облік платника податків ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), обраної системи оподаткування та її зміни, податкових декларацій з єдиного податку, річний звіт по єдиному соціальному внеску, звіт №1ДФ ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) за період 2020 року, а також документів складених у ході та за результатами проведення перевірок ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання нею вимог податкового та валютного законодавства за час її діяльності, мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати, в межах кримінального провадження №0000015 від 01.04.2021, дозвіл на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучити належним чином завірених копій, документів щодо взяття на облік платника податків ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), обраної системи оподаткування та її зміни, податкових декларацій з єдиного податку, річний звіт по єдиному соціальному внеску, звіт №1ДФ ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) за період 2020 року, а також документів складених у ході та за результатами проведення перевірок ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання нею вимог податкового та валютного законодавства за час її діяльності, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській ОСОБА_6 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 .

Визначити строк дії ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1