СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2834/21
ун. № 759/8165/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 квітня 2021 року м. Київ

слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:
21.04.2021 року до провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, що перебувають у володінніу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначає, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 01.11.2020 по 26.11.2020 здійснили маніпулювання податковою звітністю, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), продуктів харчування у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) та операцій з реалізації товарів (послуг), з метою штучного зменшення податковихзобов`язань підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), що призвело до ухилення ними сплати ПДВ у сумі 21, 3 млн. грн.

Так, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження, згідно інформації отриманої від Управління протидії економічним правопорушенням ІНФОРМАЦІЯ_12 , установлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » у період 01.01.2020 по 05.01.2021 року, сформовано податковий кредит у сумі 18,7 млн. грн. за рахунок реєстрації податкових накладних на придбання продуктів харчування, зокрема у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму 10,8 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на суму 2,7 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на суму 2,2 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на суму 1,9 млн. грн. ПДВ та за рахунок сформованого податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » здійснило реєстрацію податкових накладних на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на загальну суму 6,6 млн. грн. ПДВ з реалізації товарів, відмінних від придбаних (складальні роботи по виготовленню комплектів, емульсія Elastofalt Spreykote, розміщення реклами на зовнішніх носіях за договором, укомплектування колісних пар буксовими вузлами), на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на загальну суму 4,4 млн. грн. ПДВ (складальні роботи по виготовленню комплектів, гранула поліетиленова ПВД, диск с накладними із фрикційного матеріалу, будівельно-монтажні роботи з капітального ремонту ), на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на загальну суму ПДВ 4,1 млн. грн. (складальні роботи по виготовленню комплектів, організація послуг висушування деревини, насіння соняшника, гранула поліетиленова ПВД), на адресу ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_17 ) на загальну суму ПДВ 1,8 млн. грн. (охоронні послуги, послуга розширення модулю обліку витрат палив, послуга провадження обліку витрат палива, виконання будівельно-монтажних робіт по модернізації), на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_18 ) на загальну суму ПДВ 1,4 млн. грн. (охоронні послуги, послуги з обслуговування розплідника, здійснення заходів по спостереженню) тощо.

Крім цього, допитано в якості свідка директора, засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ОСОБА_4 , яка повідомила, що вона зареєструвала підприємство за грошову винагороду на прохання третіх осіб, фінансово-господарську діяльність не здійснювала, договорів та угод не укладала, як директор вище вказаного підприємства.

Також, допитано в якості свідка головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ОСОБА_5 , яка повідомила, що вона не здійснювала свою діяльність на підприємстві як бухгалтер та не здійснювала реєстрацію податкових накладних на підприємстві.

Крім того, допитано в якості свідка директора, засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ОСОБА_6 , який повідомив, що не причетний до діяльності підприємства та відомо про це підприємство стало від працівників податкової міліції.

В подальшому проведено огляди юридичних адрес підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » встановлено, що вказані підприємства відсутні.

Крім цього, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) здійснювало фінансово-господарським взаємовідносинам із підприємствами з ознаками ризиковості та транзитності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_10 ).

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Крім цього, в порядку ст. 93 КПК України направлено запит щодо надання документів.

У зв`язку з вищевикладеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій вимоги вказаного клопотання підтримав, просив його задовольнити.

За клопотанням слідчого, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст. 108, 160, 162164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ОВПП ДФС ОСОБА_3 та групі слідчих у кримінальному провадженні або уповноваженому на те за дорученням слідчого оперативному працівнику ПЕП ІНФОРМАЦІЯ_23 та за постановою про проведення слідчих (процесуальних) дій на іншій території на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_10 ) у період з 2020-2021 років, а саме: договорів щодо взаємовідносин між вказаними вище підприємствами; документи, які підтверджують виконання вказаних договорів або наявність яких є обов`язковою згідно зі змістом контракту (договору) (звіт виконавця, акт прийому - передачі товару, акт виконаних робіт, рахунки-фактури тощо), а також податкові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, інші дані, що свідчать про реальність здійснюваних операцій; документи, що підтверджують транспортування (перевезення) товарів: договори перевезення, транспортного експедирування та документи про їх виконання (товарно-транспортні накладні тощо), договори зберігання товару, довіреності; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату коштів в адресу контрагентів та надходження від подальших покупців даного товару (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО тощо).

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1