Справа №127/6314/21
Провадження №1-кс/127/2723/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 березня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та здійснення їх виїмки в рамках кримінального провадження №0000051 від 11.02.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області з даним клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , посилаючись на те, що упровадженні слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 11.02.2021, про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) за період жовтня-листопада 2018 року та квітня, липня 2019 року шляхом проведення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) господарських взаємовідносин, що не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, направленні на мінімізацію сплати товариством податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість та податку на прибуток, ухилилися від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, а саме 4 768 550 грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Співробітниками управління ПЕП ГУ ДФС у Вінницькій області за результатами відпрацювання фінансовогосподарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період вересеня-листопада 2018 та квітня, липня 2019 здійснило придбання ТМЦ, робіт (послуг) у сумнівних суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Київська обл., м. Вишневе) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , Київська обл., м. Обухів) на загальну суму ПДВ - 4 768 550 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у вересні-жовтні 2018 здійснило реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТМЦ (болт закладний в сборі, болт клемний в сборі, болт стиковий М27-160 в сборі, гумова підкладка ОП, гумова підкладка ЦП, накладка 2Р-65, підкладна КБ-65, рейка ж/д Р65, стрілочний перевод типу Р-65) на загальну суму ПДВ 3 493 550 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_5 від 12.10.2020 №404/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». За результатами дослідження ЄРПН за період вересень-жовтень 2018 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » декларує придбання товару (бордюри, гіпсокартону, плитку на стіни, плитку на підлогу, штукатурні суміші, мозаїки, декори, декорації, цемент, шини пневматичні, гумові, безкамерні, радіатори стальні) від контрагентів-постачальників та реалізує товар відмінний від придбаного, а саме: арматура 10, болт закладний в сборі, болт клемний в сборі, болт стиковий М27-160 в сборі, гумова підкладка ОП, гумова підкладка ЦП, дріт в`язальний 1,2, накладка 2Р-65, підкладна КБ-65, рейка ж/д Р65, ролик конвеєрний, стрічка конвеєрна, шпала залізобетонна ж/д під рейку р65 на адресу контрагентів-покупців. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період вересень-жовтень 2018 на суму ПДВ 3 493 550 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у листопаді 2018 здійснило реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуги (послуги допоміжні щодо добування інших корисних копалин і розроблення кар`єрів, руйнування негабаритного каменю) на загальну суму ПДВ 408 333,33 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ГУ ДПС у Вінницькій області від 13.10.2020 №408/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Згідно вищезазначеної узагальненої податкової інформації встановлено нереальність продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ідентифікованого товару/послуги за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів/послуг за відсутності придбання товарів/послуг, що продано, від інших постачальників та нереальності надання послуг власним трудовим і виробничим ресурсом. Крім того, встановлено, що в лютому 2020 ГУ ДПС у Київській області ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » включено до переліку ризикових платників від 05.02.2020 №15536. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період листопад 2018 на суму ПДВ 408 333,33 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у квітні, липні 2019 здійснило реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виконання робіт (підготовчі роботи на будівельному майданчику) на загальну суму ПДВ 866 666,74 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_5 від 13.10.2020 №409/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Крім того, відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_6 від 17.01.2020 №407/7/10-36-55-04 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з контрагентами-покупцями за період липень-серпень 2019, в т.ч. і з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » являється фігурантом судових рішень по кримінальних справах. Відповідно ухвали Печерського районного суду м. Києва від 03.02.2020 №757/2903/20-к по кримінальному провадженню №0000063 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 328 КК України та по кримінальному провадженню №0005381 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » являється підприємством, яке має ознаки фіктивності, не має в своєму штаті найманих працівників та трудових ресурсів, виробничих потужностей та можливостей для здійснення фінансово-господарської діяльності. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період квітень, липень 2019 на суму ПДВ 866 666,74 грн.

В подальшому посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завідомо знаючи, що взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та вищезазначеними контрагентами постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість, внесли до податкових декларацій з ПДВ за вересень-листопад 2018 та квітень, липень 2019 і Додатку 5 до них завідомо неправдиві відомості щодо взаєморозрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в наслідок чого нанесено збитки державі на загальну суму 4 768 550 грн.

Вище викладене підтверджується висновком аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №43/02-32-08/5531038 від 13.11.2020 проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_5 , за результатами якого встановлено, що взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та вищезазначеними контрагентами - постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків та направленні на мінімізацію сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість та податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у розмірі 4 768 550 грн.

В теперішній час виникла необхідність у встановленні, коли та ким було створено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та встановлення обставин реєстрації підприємства і осіб, що були причетними до реєстрації, на підставі яких документів призначалися та звільнялися керівники.

Єдиним можливим способом встановити обставини, які мають суттєве значення для кримінального провадження є отримання тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Також, документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є речовими доказами у кримінальному провадженні, так як вони містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тому необхідно вилучити та долучити вказані документи до матеріалів кримінального провадження.

Згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_2 .

В судове засідання старший слідчий СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 не з`явилася, суду надала заяву про розгляд клопотання у її відсутність, клопотання підтримала.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_7 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглянуто у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В судовому засіданні встановлено, що СУ ГУ ДФС у Вінницькій області розслідується кримінальне провадження №0000051 від 11.02.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Як вбачається із матеріалів справи, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », завідомо знаючи, що взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та контрагентами постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість, внесли до податкових декларацій з ПДВ за вересень листопад 2018 та квітень, липень 2019 і Додатку 5 до них завідомо неправдиві відомості щодо взаєморозрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », внаслідок чого нанесено державі збитків на загальну суму 4 768 550 гривень.
В теперішній час виникла необхідність у встановленні, коли та ким було створено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлення обставин реєстрації підприємства і осіб, що були причетними до реєстрації, на підставі яких документів призначалися та звільнялися керівники, а для цього необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_2 .
Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що наявні достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та на проведення їх виїмки, оскільки ініціатором клопотання доведена наявність достатніх підстав вважати, що ці документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , самі по собі або в сукупності із іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вищезазначеному кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , старшим слідчим з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ) та дозвіл на проведення їх виїмки, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю залишення їх у матеріалах кримінального провадження до розгляду його судом по суті.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали, за виключенням ухвал, постановлених на виконання вимог ч. 2 ст. 562 КПК України.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: