Справа № 405/485/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 квітня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 укримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.07.2020 № 0000044, відносно службових осіб ПП « ОСОБА_4 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що в ході досудового розслідування встановлено, що керівник ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 ) ОСОБА_5 в період 2017-2018рр. шляхом безпідставного відображення придбання сільгосппродукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) умисно ухилялвся від сплати податку на додану вартість в сумі 4 479 561 грн. та податку на прибуток в сумі 4 496 649 грн., на загальну суму 8 976 210 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, встановлено, що податковий кредит фактично формується від вигодоформуючих СГД, які мають ознаки фіктивності (відсутні основні засоби, наймані працівники, технічні та технологічні можливості для реального здійснення фінансово-господарської діяльності з реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх транспортування), а саме:

- TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 ), податкова адреса: АДРЕСА_2 . Засновником, керівником та головним бухгалтером на момент взаємовідносин являвся гр. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 . Загальна сума взаємовідносин складає 2 982 359 грн. ПДВ;
- TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 ), податкова адреса:АДРЕСА_4 . Засновником, керівником та головним бухгалтером на момент взаємовідносин являлясь гр. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_5 . Загальна сума взаємовідносин складає 875 000 грн. ПДВ.
Згідно з інформацією, яка міститься в Єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001297 від 17.10.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212, ч.2 ст.364, ч.5 ст.191 КК України. Відповідно до ухвали Печерського районного суду міста Києва по вищевказаному кримінальному провадженню (справа № 757/20119/19-к), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » задіяне у протиправній діяльності направленій на ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки та має ознаки «транзитності»;

- ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 ), податкова адреса: АДРЕСА_6 . В період взаємовідносин засновником, керівником та головним бухгалтером на момент взаємовідносин являвсягр. ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_7 . Загальна сума взаємовідносин складає 259 800 грн. ПДВ.
Згідно з інформацією, яка міститься в Єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що слідчим відділом прокуратури міста Києва проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000225 від 09.09.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 1 ст.205, ч. 1 ст. 190 КК України. Відповідно до ухвали Голосіївського районного суду міста Києва по вищевказаному кримінальному провадженню (справа № 752/20369/16-к), ФГ « ОСОБА_9 » входить до кладу транзитно-конвертаційної групи, як СГД, що має ознаки «транзитності»;

- TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_8 ), податкова адреса: АДРЕСА_8 . В період взаємовідносин засновником, керівником та головним бухгалтером являвся гр. ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9 . Загальна сума взаємовідносин складає 46 405 грн. ПДВ.
Згідно з інформацією, яка міститься в Єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що в СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000014 внесене до ЄРДР 26.03.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Відповідно до ухвали Богунського районного суду м. Житомира по вищевказаному кримінальному провадженню (справа №295/15300/19), в ході допиту службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », останні повідомили, що під час закупівлі с/г продукції у контрагентів-постачальників вищевказане СГД виступало в ролі «транзитного» підприємства з метою надання видимості проведення реальних операцій.

Неможливість здійснення господарської операції підтверджується відсутністю факту реального одержання ідентифікованого товару вищевказаними СГД з ознаками фіктивності, що засвідчує недійсність формування ними відповідного активу та доказує фіктивність введення в обіг зазначених товарів (робіт/послуг) та нереальність здійснення даними підприємствами постачання товару (сої), атому відображення в податковій звітності ПП «ОСОБА_12 » операцій, які фактично не відбулись та відображені тільки на первинних документах (неправомірно оформлених), не дає право платнику податків на формування складу податкового кредиту за відсутності фактичного здійснення операцій з придбання товарів саме у цих постачальників, що свідчить про порушення податкового законодавства та залучення товариства до схеми формування штучного податкового кредиту з ПДВ для ухилення від оподаткування.

Крім того, було встановлено, що вищевказані СГД не мали змоги здійснювати транспортні перевезення до ПП « ОСОБА_13 », оскільки не відображали у поданій звітності будь-яких виплат на користь автомобільних перевізників. Отже, факт перевезення вантажів іншими суб`єктами господарювання або власними найманими працівниками також не підтверджується.

Враховуючи викладене діяльність вищевказаних СГД спрямована виключно на надання податкової вигоди контрагентам.
В подальшому спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_9 проведено перевірку стосовно ПП «ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань проведення фінансово - господарських операцій з вище переліченими контрагентами за період 2017-2018 рік в результаті чого складено акт №46/11-28-14-04/38693071 від 05.04.2019 року та винесено податкові повідомлення-рішення:
?ППР від 20.05.2019 №4 збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість на суму 5 599 451 гривень.
?ППР від 20.05.2019 №4 збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на прибуток на суму 5 620 811 гривень.
Крім того, ухвалою Кіровоградського окружного адміністративного суду від 22 січня 2020 року (справа №340/3026/19) було задоволено позов ІНФОРМАЦІЯ_10 на користь державного бюджету України, щодо стягнення з ПП « ОСОБА_13 » податкового боргу, що виник внаслідок винесення вищевказаних ППР.
Таким чином, діяльність ПП «ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) направлена на формування незаконного податкового кредиту від ризикових СГД, що надало змогу службовим особам ПП «ОСОБА_12 » умисно зменшити суму податкового зобов`язання котре надійшло від ряду підприємств-замовників в особливо великому розмірі.
Враховуючи вищевикладене, в діях посадових осіб ПП «ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування винесено постанову про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) ОСОБА_14 , виконання якої доручено експертам експертного сектору ІНФОРМАЦІЯ_11 , з метою підтвердження або спростування автентичності почерку та підпису під час реєстрації підприємств.

Слідчий в клопотанні вказує, що з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, встановлення причетних осіб, отримання доказів вчинення кримінального правопорушення та причетних осіб, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) які перебувають у володінніІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_10 , за період з дати державної реєстрації по теперішній час.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату та час повідомлений належним чином, звернувся до суду з заявою, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 не з`явився.

Вивчивши клопотання, надавши оцінку доданим матеріалам на предмет їх належності та допустимості, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.07.2020 № 0000044, відносно службових осіб ПП « ОСОБА_4 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У відповідності до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Викладені в клопотанні доводи дають обґрунтовані підстави вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, документи до яких слідчий просить отримати доступ перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази.

Так, обґрунтування які вказані слідчим в клопотанні свідчать про можливість його часткового задоволення, а саме надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення в оригіналах, які перебувають в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - наказів про призначення на посаду директорів, протоколів загальних зборів засновників товариства, реєстраційних карток форми 1, 2, 3, 4, 6, довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства, доступ до інших документів слід надати в належним чином засвідчених копіях.

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до документів, а клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_15 , заступнику начальника управління начальнику другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_16 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_17 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_22 , старшому слідчому першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_23 , тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) які перебувають у володінніІНФОРМАЦІЯ_12 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_10 , за період з дати державної реєстрації по 05.04.2021 з можливістю вилучення в оригіналах, а саме:

-наказів щодо призначення директора (директорів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-реєстраційних карток: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців;
-заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;

-довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства.
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_15 , заступнику начальника управління начальнику другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_16 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_17 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_22 , старшому слідчому першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_23 , тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) які перебувають у володінніІНФОРМАЦІЯ_12 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_10 , за період з дати державної реєстрації по 05.04.2021, з можливістю вилучення наступних документів в належним чином засвідчених копіях, а саме:
-документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;

-документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;

-документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

-копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;

-документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

-заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи;

-документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;

-другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

-описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;

-квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 05.06.2021.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_24