Справа № 569/6530/21
УХВАЛА

22 червня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 розпочате 12.02.2021, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місто Рівне), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ряд встановлених осіб використовуючи документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місто Рівне), та одночасно залучивши до протиправної схеми пов`язаних UAB «Rolidas», Kauno g. 3A, LT-013114 Vilnius, Lietuva) та інших, шляхом умисного зменшення витрат на транспортування транспортних засобів до кордону України, які згідно ч. 4 та п. 5 ч.10 ст. 58 Митного кодексу України, додаються до ціни, що була фактично сплачена за авто та становлять митну вартість з якої сплачується мито та податок на додану вартість, нанесли своїми діями збитки державному бюджету у вигляді незаконної мінімізації загальнообов`язкових платежів в особливо великих розмірах, зокрема податку на додану вартість на суму 14,7 млн. грн. У діях пов`язаних осіб, вбачаються ознаки складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
За даними АСМО «Інспектор» встановлено, що у період з 01.01.2020 по 30.11.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларувало до митного оформлення 2027 транспортних засобів ввезених з-за кордону на митну територію України (гр. 14 форми МД-2 митної декларації), з них з території США та Канади - 1625, країн Європейського союзу 402.
Згідно висновку експертного дослідження №1-21/01/2021-до експертом з`ясовано, що по вищевказаній схемі сума втрат бюджету у вигляді несплаченого податку на додану вартість за період січень жовтень 2020 під час здійснення фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » становить 14 789 508,06 грн.
Отже, внаслідок подання декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до митного органу завідомо неправдивих документів про транспортні витрати (сума транспортних витрат до кордону з Україною включається до фактурної вартості товару та збільшує базу нарахування мита та ПДВ), державному бюджету завдано збитків з ПДВ у сумі 14789508,06 грн.
У відповідності до п. 8 ст. 264 Митного кодексу України (далі - МКУ) з моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації. Згідно п. 13 тієї ж статті МКУ декларант та уповноважена ним особа несуть установлену цим Кодексом та іншими законами України відповідальність за подання недостовірних відомостей, внесених ними до митної декларації.
Таким чином, в діях встановлених осіб, які займали або/та займають посади в компаніях групи « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або/та контролюють їх діяльність перебуваючи у засновниках, вбачаються ознаки протиправних дій, які полягають в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом подання митному органу завідомо неправдивих документів.
Досудовим слідством встановлено, що клієнти групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перераховували кошти за послуги з транспортування замовленого автомобіля на розрахункові рахунки пов`язаного нерезидента UAB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Kauno g. 3A, LT-013114 Vilnius, Lietuva через Bankas: 70000-AB Рiauliш bankas (Ідентифікаційний номер ПДВ LT120252515), IBAN: НОМЕР_2 , SWIFT: СВSBLT26.
З метою дослідження механізму проведених розрахунків UAB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АДРЕСА_1 ) та інших пов`язаних суб`єктів господарювання, що входять до групи компінй «Ролідас», також фізичних осіб - клієнтів, встановлення надходження сум коштів на рахунки призначення платежів, подальший перерахунок, виникла необхідність в дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам НОМЕР_3 « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АДРЕСА_1 ).
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю вказаних клієнтів банківських установ.
Враховуючи, що інформація, яка міститься у платіжних дорученнях, квитанціях клієнтів групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при перераховування коштів за послуги з транспортування замовленого автомобіля на розрахункові рахунки пов`язаного СГД нерезидента UAB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, є банківською таємницею, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як речові докази.
Покликаючись на викладені обставини слідчий просить клопотання задоволити.
Слідчий в судове засідання не з"явилася, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримав та просив його задоволити.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно ст.62 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та полягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількості проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення судових експертиз, перевірок дотримання сторонами вимог податкового та іншого законодавства. Іншим чином отримати копії зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи : 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.1 ст. 562 КПК України, якщо для виконання запиту компетентного органу іноземної держави необхідно провести процесуальну дію, виконання якої в Україні можливе лише з дозволу прокурора або суду, така дія здійснюється лише за умови отримання відповідного дозволу в порядку, передбаченому цим Кодексом, навіть якщо законодавство запитуючої сторони цього не передбачає. Підставою для вирішення питання щодо надання такого дозволу є матеріали звернення компетентного органу іноземної держави.
Відповідно до ч.2 ст. 562 КПК України, у разі якщо при зверненні за допомогою в іноземній державі необхідно виконати процесуальну дію, для проведення якої в Україні потрібен дозвіл прокурора або суду, така процесуальна дія може запитуватися лише після надання відповідного дозволу прокурором або судом у порядку, встановленому цим Кодексом. При цьому належно засвідчена копія такого дозволу долучається до матеріалів запиту.
Дослідивши матеріали, які долучено до клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про те, що не надання доступу до запитуваних слідчим документів може негативно вплинути на встановлення істини у кримінальному провадженні, швидке, повне та неупереджене розслідування обставин кримінального правопорушення та прийняття об`єктивного рішення. Тому клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 160, 163, 562 КПК України,

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до документів та їх вилучити, що знаходяться у Bankas: 70000-AB ОСОБА_5 (Ідентифікаційний номер ПДВ LT120252515, Tilюлs g. 149, LT-76348 Шяуляй, Електронна пошта ІНФОРМАЦІЯ_4 , Код компанії НОМЕР_4 , Ідентифікаційний номер ПДВ LT120252515, SWIFT код НОМЕР_5 ) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:
документи, які відображають надходження та списання за період з часу відкриття рахунку, або з 01.01.2020 по 30.11.2020, грошових коштів по рахунку IBAN: НОМЕР_2 , SWIFT: СВSBLT26 із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції;
справи з юридичного оформлення рахунків клієнта НОМЕР_3 « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АДРЕСА_1 ) в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, доручення на представництво інтересів, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, заяви та доручення від імені службових осіб підприємства, а також картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства;
протоколи системи „Клієнт банк в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта
Тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки) доручити компетентним органам Литовської Республіки за дорученням (відповідно до міждержавних договорів про співпрацю) на тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення (здійснення їх виїмки).
Увалу не обмежувати в часі у зв`язку з виконанням такої силами компетентних органів Литовської Республіки на території нерезидента.
Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1