Справа № 592/9109/21
Провадження № 1-кс/592/4473/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 липня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС України у Сумській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 0000020, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.03.2021 за частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України,

в с т а н о в и в :

22.07.2021 до слідчого судді надійшло вказане клопотання слідчого, погоджене з прокурором, згідно якого слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів по поточним рахункам, які відриті (були відкриті) в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: ФОП ОСОБА_20 ; АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: ФОП ОСОБА_19 ; ІНФОРМАЦІЯ_4 »: ФОП ОСОБА_21 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »: ФОП ОСОБА_17 , а саме: документів щодо реєстрації зазначених осіб, в якості клієнтів банківських установ (договори, акти надання послуг, анкети, документи стосовно актуалізації даних тощо); виписку руху грошових коштів по вищезазначеним поточним рахункам, із зазначенням контрагентів в роздрукованому та електронному вигляді (вказавши всі ідентифікаційні ознаки та призначення платежів, відомості про стан рахунку клієнта на теперішній час) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час; документів, в яких міститься інформація про осіб, які мають право розпоряджатись грошовими коштами, які знаходяться на вищезазначених поточних рахунках; документів щодо осіб, які отримували грошові кошти з вказаного рахунку готівкою; договори про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу «Банк-Клієнт» (включаючи місце проведення вказаної операції); документи, якими оформлюється та підтверджується коло осіб, що мають доступ до даної системи по вищевказаним поточним рахункам, за період з 01.01.2018 по теперішній час; документів, в тому числі електронних реєстрів чи логфайлів, якими зафіксовано номер телефону чи ІР-адрес, на який передавалися дані з банків про зміну залишків на по вищезазначеним поточним рахункам, по системі «Клієнт-Банк» за період з 01.01.2018 по теперішній час; банківських документів, які оформлюються при операції в касі банку, на підставі, яких було видано готівку з вищевказаних поточних рахунків, а саме: заяви на переказ готівки на поточні, вкладні (депозитні) рахунки, на рахунки інших фізичних та юридичних осіб, які відкриті в будь-якому банку, та переказ без відкриття рахунку; наявні прибуткові касові ордери від працівників банку за внутрішньобанківськими операціями; документи, установлені відповідною платіжною системою, для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою в національній валюті; квитанції (другий примірник прибуткового касового документа) або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній системі; документи, які стосуються касових операцій, а саме касові ордера, видаткові відомості, видаткові касові ордера про одержання готівки із зазначенням одержаної суми, видаткові касові ордера та видаткові відомості, які виписані на іншу особу, розрахункові документи, інші касові документи, які згідно із законодавством України підтверджували факт отримання (повернення) готівкових коштів; банківську виписку з касової книжки щодо фіксації всіх касових операцій стосовно видачі (повернення) коштів з поточного рахунку; грошові чеки; довіреності, на підставі яких особа отримувала кошти з даного поточного рахунку; всі наявні акти про розбіжності при видачі (повернені) коштів за період з 01.01.2018 по теперішній час; електронні ресурси, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) отримання та перерахування готівки в приміщенні вищезазначених банківських установ, де було здійснено видачу готівки по вищезазначеним поточним рахункам, за період часу з 01.01.2017 по теперішній час; всі наявні документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та вищезазначених фізичних осіб-підприємців - клієнта банку АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а саме: установчі та реєстраційні документи; накази; всі наявні заяви; довіреності; копії документів, які посвідчують особу; картки зі зразками печатки та підпису; заява про відкриття та закриття рахунку, додатки до них; заява про видачу чекової книжки; документи, що свідчать про видачу готівкових коштів іншим особам за дорученням (чеки та доручення на отримання готівки, офіційного листування та інші документи); копії наявних паспортів, за період часу з 01.01.2018 по теперішній час.

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » переслідуючи єдину мету на ухилення від сплати податків, використовуючи реквізити підконтрольних фізичних осіб підприємців, реалізовуючи продукти харчування через власну мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_9 », упродовж 2018 - 2021 років, організували схему ухилення від оподаткування шляхом ненарахування та несплати податку на прибуток, чим нанесли збитки бюджету на загальну суму 7680,18 тис. гривень.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи здійснюють керівництво та контроль за діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». У ході своєї діяльності службові особи та працівники вказаних суб`єктів господарювання здійснюють реалізацію підакцизної групи товарів (алкогольних напоїв, тютюнових виробів), продуктів харчування широкого асортименту для населення через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у м. Суми.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що під час здійснення незаконної діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків, для перерахування та отримання грошових коштів використовуються поточні рахунки, які відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Зазначає, що для подальшого досудового розслідування та призначення податкових перевірок вказаних суб`єктів господарювання необхідно отримати та вилучити документи фінансово-господарської діяльності даних суб`єктів господарювання.

Слідчий ОСОБА_3 надав заяву згідно якої клопотання підтримав, просив розглядати без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Слідчим суддею встановлено, що 25.03.2021 у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000020 зареєстроване кримінальне провадження за частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України, яке перебуває у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Сумській області.

Відповідно до пункту 1 частини 5 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 Кримінального процесуального кодексу України інформація, яка знаходиться у володінні банку, становить банківську таємницю.

Так, інформація зазначена у клопотанні знаходиться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за адресою: АДРЕСА_2 ; АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », за адресою: АДРЕСА_3 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », за адресою: АДРЕСА_4 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », за адресою: АДРЕСА_5 та становить банківську таємницю.

Відповідно до частини 6 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України стороною кримінального провадження, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Враховуючи те, що під час обшуку в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_6 , зокрема, вилучено картки ключі до рахунків в банку, слідчий суддя, вважає за необхідне надати тимчасовий доступ за період часу з 01.01.2018 по 29.06.2021.
З огляду на викладене, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.
Керуючись статтями 159, 160, 162, 163, 164 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в :

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Дозволити право тимчасового доступу до документів, зобов`язавши представників АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_7 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за адресою: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_8 ; АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_9 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », за адресою: АДРЕСА_4 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », за адресою: АДРЕСА_5 , АДРЕСА_10 надати слідчим відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів та у електронному вигляді шляхом запису на матеріальний носій інформації, по поточним рахункам, які були відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 (980 UAH), № НОМЕР_3 (980 UAH), № НОМЕР_4 (980 UAH), ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_5 ) № НОМЕР_6 (980 UAH), № НОМЕР_7 (980 UAH), № НОМЕР_8 (980 UAH), ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_9 ) № НОМЕР_10 (980 UAH), № НОМЕР_11 (980 UAH), № НОМЕР_12 (980 UAH), ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_13 ) № НОМЕР_14 (980 UAH), № НОМЕР_15 (980 UAH), № НОМЕР_16 (980 UAH), ФОП ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_17 ) № НОМЕР_18 (980 UAH), ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_19 ) № НОМЕР_20 (980 UAH), № НОМЕР_21 (980 UAH), № НОМЕР_22 (980 UAH), ФОП ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_23 ) № НОМЕР_24 (980 UAH), № НОМЕР_25 (980 UAH), № НОМЕР_26 (980 UAH), ФОП ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_27 ) № НОМЕР_28 (980 UAH), № НОМЕР_29 (980 UAH), ФОП ОСОБА_13 (рнопкк НОМЕР_30 ) № НОМЕР_31 (980 UAH), № НОМЕР_32 (980 UAH), ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_33 ) № НОМЕР_34 (980 UAH), № НОМЕР_35 (980 UAH), № НОМЕР_36 (980 UAH), ФОП ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_37 ) № НОМЕР_38 (980 UAH), № НОМЕР_39 (980 UAH), ФОП ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_40 ) № НОМЕР_41 (980 UAH), № НОМЕР_42 (980 UAH), ФОП ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_43 ) № НОМЕР_44 (980 UAH), № НОМЕР_45 (980 UAH), № НОМЕР_46 (980 UAH), ФОП ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_47 ) № НОМЕР_48 (980 UAH), № НОМЕР_49 (980 UAH), ФОП ОСОБА_19 (рнокпп НОМЕР_50 ) № НОМЕР_51 (980 UAH), № НОМЕР_52 (980 UAH), ФОП ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_53 ) № НОМЕР_54 (980 UAH), № НОМЕР_55 (980 UAH), ФОП ОСОБА_21 (рнокпп НОМЕР_56 ) № НОМЕР_57 (980 UAH), № НОМЕР_58 (980 UAH); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: ФОП ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_53 ) № НОМЕР_59 (980 UAH); АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: ФОП ОСОБА_19 (рнокпп НОМЕР_50 ) № НОМЕР_60 (980 UAH); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »: ФОП ОСОБА_21 (рнокпп НОМЕР_56 ) № НОМЕР_61 (980 UAH); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »: ФОП ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_43 ) № НОМЕР_62 (980 UAH), № НОМЕР_63 (980 UAH), а саме:
- документів щодо реєстрації, зазначених фізичних осіб-підприємців, в якості клієнтів банківських установ (договори, акти надання послуг, анкети, документи стосовно актуалізації даних);

- виписок руху грошових коштів по вищезазначеним поточним рахункам, із зазначенням контрагентів в роздрукованому та електронному вигляді (вказавши всі ідентифікаційні ознаки та призначення платежів, відомості про стан рахунку клієнта на теперішній час) за період часу з 01.01.2018 по 29.06.2021;

- документів, в яких міститься інформація про осіб, які мають право розпоряджатись грошовими коштами, які знаходяться на вищезазначених поточних рахунках;

- документів щодо осіб, які отримували грошові кошти з вказаного рахунку готівкою;

- договорів про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу «Банк-Клієнт» (включаючи місце проведення вказаної операції);

- документів, якими оформлюється та підтверджується коло осіб, що мають доступ до даної системи по вищевказаним поточним рахункам, за період часу з 01.01.2018 по 29.06.2021;

- документів, в тому числі електронні реєстрів чи логфайлів, якими зафіксовано номер телефону чи ІР-адрес, на який передавалися дані з банків про зміну залишків на по вищезазначеним поточним рахункам, по системі «Клієнт-Банк» за період часу з 01.01.2018 по 29.06.2021;

- банківських документів, які оформлюються при операції в касі банку, на підставі, яких було видано готівку з вищевказаних поточних рахунків, а саме: заяви на переказ готівки на поточні, вкладні (депозитні) рахунки, на рахунки інших фізичних та юридичних осіб, які відкриті в будь-якому банку, та переказ без відкриття рахунку; наявні прибуткові касові ордери від працівників банку за внутрішньобанківськими операціями; документи, установлені відповідною платіжною системою, для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою в національній валюті; квитанції (другий примірник прибуткового касового документа) або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній системі; документи, які стосуються касових операцій, а саме касові ордера, видаткові відомості, видаткові касові ордера про одержання готівки із зазначенням одержаної суми, видаткові касові ордера та видаткові відомості, які виписані на іншу особу, розрахункові документи, інші касові документи, які згідно із законодавством України підтверджували факт отримання (повернення) готівкових коштів; банківську виписку з касової книжки щодо фіксації всіх касових операцій стосовно видачі (повернення) коштів з поточного рахунку; грошові чеки; довіреності, на підставі яких особа отримувала кошти з даного поточного рахунку; всі наявні акти про розбіжності при видачі (повернені) коштів за період часу з 01.01.2018 по 29.06.2021;

- електронних ресурсів, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) отримання та перерахування готівки в приміщенні вищезазначених банківських установ, де було здійснено видачу готівки по вищезазначеним поточним рахункам, за період часу з 01.01.2018 по 29.06.2021;

- наявні документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_65 ) та вищезазначених фізичних осіб-підприємців - клієнта банку АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ХОД « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а саме: установчих та реєстраційних документів; наказів; заяв; довіреностей; копій документів, які посвідчують особу; карток зі зразками печатки та підпису; заяв про відкриття та закриття рахунку, додатків до них; заяв про видачу чекової книжки; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів іншим особам за дорученням (чеків та доручення на отримання готівки, офіційного листування); копій наявних паспортів, за період часу з 01.01.2018 по 29.06.2021.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали до 25.09.2021 року.

Роз`яснити, що відповідно до вимог статті 166 Кримінального процесуального кодексу України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірена копія надані слідчому.