ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/1968/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"26" травня 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС в м. Києві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні від 28 листопада 2019 року № 0000670,

в с т а н о в и в:
Слідчий за погодженням з процесуальним керівником у цьому кримінальному провадженні звернувся із зазначеним клопотанням, яке мотивував тим, що слідчим управлінням проводиться досудове розслідування кримінального провадження від 28 листопада 2019 року № 0000670 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого частиною третьою статті 212 КК України, та у вказаному кримінальному провадженні жодній особі не оголошено про підозру.

Клопотання обґрунтував тим, що під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ», діючи на території м. Києва, відобразили у податковій звітності недостовірні відомості щодо об`ємів придбання товарів (вугілля), що призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ та, як результат, зменшення об`єму нарахування податку на прибуток. Таким чином, службові особи ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» ухилились від сплати податків на суму більше 9 млн. грн.

Під час досудового розслідування проведено низку слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, зокрема:

- у якості свідків допитані в.о. головного бухгалтера ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» ОСОБА_4 , т.в.о. генерального директора ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» ОСОБА_5 , головний бухгалтер ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» ОСОБА_6 , головного державного ревізора інспектора ГУ ДПС у м. Києві ОСОБА_7 , начальник управління з фінансово економічних питань ДП «Державна вугільна компанія» у період 2016-2019 ОСОБА_8 ;

- у АТ «Полтава банк», АТ «Універсал банк», АТ «А-Банк», АТ «Укргазбанк», АТ «ПУМБ», ПАТ «Банк Михайлівський», АТ «Ощадбанк» та АТ КБ «ПРИВАТБАНК» проведено тимчасові доступи до документів, що становлять банківську таємницю щодо ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ», за результатами чого встановлені перерахування підприємствами контрагентами безготівкових грошових коштів в адресу ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» за поставлене вугілля, тобто факт виникнення у ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» податкових зобов`язань із ПДВ;

- від Окружного адміністративного суду м. Києва отримано завірену копію рішення по адміністративній справі щодо оскарження ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» винесених ДФС податкових повідомлень рішень, яке вступило у законну силу, тобто податкові повідомлення рішення є узгодженими;

- у підприємств контрагентів, щодо яких ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» подані уточнюючі декларації з ПДВ, витребувано копії документів по фінансово господарським взаємовідносинам із ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» в порядку ст. 93 КПК України;

- у Шевченківській районній в м. Києві державній адміністрації проведено тимчасовий доступ до копій документів реєстраційної справи ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ», що надало змогу встановити коло посадових обов`язків службових осіб ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ»;

- до матеріалів кримінального провадження долучені податкові декларації з податку на додану вартість ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» за період вересень 2015 квітень 2016 року із 5 додатками (Д5) до уточнюючих розрахунків «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»;

- від Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві отримано відповідь на запит в порядку ст. 93 КПК України. Головним управлінням казначейства не встановлено надходження коштів від ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» на рахунок, відкритий за кодом кваліфікації доходів до бюджету «Податок на додану вартість» за період з 26 жовтня 2018 року по 2 вересня 2020 року, що підтверджує несплату ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» узгоджених податкових зобов`язань;

- від ДП «Шахтоуправління «Південнодонбаське №1», ДП «Селидвугілля», ДП «Держвуглепостач», ДП «Волиньвугілля», Сокальського ДЛГП ЛГП «Галсільліс», ПАТ «ЦЕНТРЕНЕРГО», ТОВ «Тетра Агро», ПП «Сузір`я», ДП «Шахта «Південнодонбаська № 3 ім. М.С. Сургая», ПП «Міжрайпаливо», ПАТ «ЦЕНТРЕНЕРГО», ТОВ фірма «Аксон», ДП зовнішньоекономічної діяльності «Укрінтеренерго» витребувано та отримано копії документів по фінансово господарським взаємовідносинам із ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» в порядку ст. 93 КПК України;

- в порядку тимчасового доступу до речей і документів, отримано копії документів ПАТ «Авдіївський коксохімічний завод», ТОВ «ДТЕК ТРЕЙДІНГ», АТ «Лисичанськвугілля», ДП «Львіввугілля», по взаємовідносинах із ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ»;

- у ГУ ДПС у м. Києві проведено тимчасовий доступ до податкових декларацій ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ», в результаті чого встановлено, що вони підписувалися ОСОБА_5 ;

- у ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» проведено тимчасовий доступ до копій документів, що стосуються отримання службовими особами ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» електронних цифрових підписів та посилених сертифікатів відкритих ключів;

- підготовлено запит до Національного агенства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, з метою отримання відомостей про власника майна ОСОБА_5 , що може бути арештоване у кримінальному провадженні;

- у якості свідка повторно допитаний ОСОБА_5 , який повідомив, що документи фінансово господарської діяльності ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» зберігаються у нього. Від ОСОБА_5 витребувані та отримані оригінали таких документів у порядку ст. 93 КПК України;

- у ДПС України проведено тимчасовий доступ до копій документів, що стосуються ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ», зокрема щодо IP адрес, з яких службовими особами ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» подавалися уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, у зв`язку із чим вдалося встановити місце вчинення кримінального правопорушення тощо.

Крім того, у зв`язку із тим, що для нормативного та документального підтвердження або спростування висновків акту планової виїзної перевірки № 619/26-15-14-01-05/39388266 від 27 вересня 2018 року необхідні спеціальні знання, 2 вересня 2020 року винесено постанову про призначення у кримінальному провадженні судово-економічної експертизи, проведення якої доручено КНДІСЕ.

Проте, висновок за результатами проведення судово-економічної експертизи на даний час не наданий, що позбавляє змоги повно, всебічно та об`єктивно дослідити усі обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема встановити розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, як того вимагає ст. 91 КПК України.

Слідчий зазначає, що у цьому кримінальному провадженні необхідно виконати такі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

- зібрати характеризуючі матеріали на т .в. о. генерального директора ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» ОСОБА_5 ;

- у разі, якщо сума встановлених експертом збитків буде достатньою для притягнення т.в.о. генерального директора ДП «ДЕРЖАВНА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ» ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності, вирішити питання щодо повідомлення останнього про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України;

- вирішити питання про арешт рухомого та нерухомого майна ОСОБА_5 з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок вчинення кримінального правопорушення;

- у разі встановлення наявності ризиків, зазначених у ст.177 КПК України, вирішити питання про обрання ОСОБА_5 запобіжного заходу;

- з урахуванням здобутих доказів, вирішити питання про направлення кримінального провадження до суду із обвинувальним актом (угодою про визнання винуватості);

- провести інші слідчі (розшукові) дії, необхідність у яких виникне в ході досудового розслідування тощо.

Враховуючи викладене вище та те, що досудове розслідування кримінального провадження закінчити у строк неможливо внаслідок виняткової складності провадження та триваючої судово-економічної експертизи, висловлено прохання продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000670 на дванадцять місяців, тобто до 28 травня 2020 року.

На підставі протоколу автоматичного розподілу від 21 травня 2021 року вказане клопотання передане слідчому судді ОСОБА_1 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши клопотання та долучені до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000670, слідчий суддя виходить з такого.

Додані до клопотання матеріали підтверджують те, що 28 листопада 2019 року до ЄРДР внесено відомості за № 0000670 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого частиною третьою статті 212 КК України, та СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві визначено як орган досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні. Жодній особі у кримінальному провадженні підозра не оголошувалась.

Відповідно до статті 12 КК України кримінальні правопорушення, передбачені частиною третьою статті 212 КК України є тяжкими злочинами.

Положення частини першої статті 219 КПК України передбачають, що строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження, і повинен становити вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжких злочинів.

Згідно з частиною першою статі 295 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

У кримінальному провадженні № 0000670, враховуючи, що відомості до ЄРДР внесено 28 листопада 2018 року, граничний 18-місячний строк досудового розслідування закінчується 28 травня 2021 року.

З огляду на те, що у кримінальному провадженні № 0000670 постановою від 2 вересня 2020 року призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено КНДІСЕ, а проведення запланованих слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій є обґрунтованим та доцільним у цьому кримінальному провадженні з метою виконання завдань, передбачених статтею 2 КПК України, органу досудового розслідування необхідно продовжити строк для отримання доказів.

Таким чином, клопотання слідчого необхідно задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись статтями 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в:
Клопотання слідчого задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні від 28 листопада 2019 року № 0000670 на 12 місяців, а саме до 28 травня 2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1