Справа №127/5461/21
Провадження №1-кс/127/2291/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 березня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , 03.03.2021 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні Слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 25.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано про те, що співробітниками відділу протидії злочинам у сфері обігу товарів акцизної групи управління оперативно - розшукової діяльності ГУ ДФС у Вінницькій області проводяться заходи щодо відпрацювання суб`єктів господарювання, діяльність яких пов`язана з оптовою та роздрібною торгівлею пальним.

В ході проведених заходів встановлено, що в період грудень 2019 - березень 2020 посадові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), спільно із посадовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , використовуючи реквізити останнього, з метою приховування фактів відсутності залишків дизельного пального на паливних складах, вчинили дії із відображення операцій по його реалізації в кількості 694 тис. л., на загальну суму 13,9 млн, грн., (в т.ч. ПДВ 2,3 млн. грн.), в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 , м. Вінниця, основний вид діяльності: вантажний автомобільний транспорт).

Одночасно, підприємством ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 зареєстровано податкову накладну на надання послуг із зберігання ПММ в кількості 215 т. (255,4 тис. л).

Станом на теперішній час, у віповідності до податкової декларації з податку на додану вартість, на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 рахується від`ємне значення з ПДВ в сумі 2,7 млн. грн., що свідчить про наявність нереалізованих товарних залишків.

Однак, у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 відсутні можливості для зберігання вищевказаної кількості пального та його використання в такому об`ємі, відповідно до витягу із Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, за підприємством такого майна не зареєстровано, ліцензію на право зберігання ПММ не оформляло, згідно ЄРПН реалізація пального не відбувалась, а протягом грудня 2019 - березня 2020 товариством надано транспортно-експедиційних послуг на загальну суму лише 3,6 млн. грн., хоча відображено придбання дизельного пального на суму 13,9 млн. грн.

Крім того, з метою подальшого приховування руху дизельного пального, 26.06.2020 ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 перереєстровано на гр. ОСОБА_4 (1995 р.н., АДРЕСА_1 ) та підприємство змінило адресу реєстраціії із м. Вінниці до м. Києва.

Згідно пояснень ОСОБА_4 та його матері, він до м. Києва не виїжджав, адресу підприємства не знає, бухгалтерських документів підприємства не бачив, про наявність товарних залишків йому не відомо, він не має навиків із ведення підприємницької діяльності та не має мети її здійснювати, в перереєстрації підприємства участь приймав формально, не орієнтується яким чином усе відбувалось, не може назвати документи які він підписував, їх не читав, попередніх власників вперше побачив в день перереєстрації, йому взагалі не відомо що таке податкова накладна, податкова декларація та електронний цифровий підпис.

Встановлено, що нова адреса реєстрації ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 у АДРЕСА_2 , є адресою масової реєстрації в так званому віртуальному офісі.

Зазначені дії посадових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 вказують на приховування фактичних втрат дизельного пального, яке рахується як залишок по бухгалтерському обліку підприємства, оскільки, відповідно до Постанови КМУ № 408 від 24.04.2019 усі залишки повині бути внесені в систему електронного адміністрування реалізації пального.

Вищевказана схема діяльності посадових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 свідчить про умисне заниження об`єкту оподаткування акцизним податком.

А саме підприємством, маючи лише по бухгалтерському обліку в залишках дизельне пальне в об`ємі 694 тис. л, відображуючи його реалізацію в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , фактично приховало його втрати.

Відповідно до п. 213.1.6 ст.213 та п.214.7 ст.214 ПКУ, у випадку втрат підакцизних товарів, платник зобов`язаний нарахувати акцизний податок та сплатити його до бюджету в розрахунку ставки акцизного податку на дизельне пальне 213,5 євро на 1000 л пального.

Таким чином, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , спільно із службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , з метою приховування фактичних втрат дизельного пального, відобразили його реалізацію на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та в подальшому організували внесення неправдивих відомостей до документів які подали на реєстрацію юридичної особи, тобто перереєстрували підприємство на підставну особу, для уникнення сплати акцизного податку та подальшої відповідальності.

В діях службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 вбачаються ознаки правопорушення, відповідальність за що передбачено ст. 205-1 КК України.

В ході досудового розслідування було здійснено тимчасовий доступ до бухгалтерських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄДРПОУ ( НОМЕР_1 ), відповідно до яких, а саме товарно-транспортних накладних, було встановлено, що місцем відвантаження вище вказаних паливно-мастильних матеріалів зазначено адреса: АДРЕСА_3 .

Було встановлено, що за даною адресою знаходяться резервуари з наявною ліцензією на зберігання ПММ, яка була видана ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Тому, під час досудового розслідування виникла необхідність у встановленні факту відвантаження ПММ у резервуари які знаходяться за адресою: АДРЕСА_3 на які наявна ліцензією на зберігання ПММ. Для цього виникла потреба у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по проведеним господарським операціям вказаного підприємства з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )у період з 01.01.2019 по 31.08.2020 року, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз (здійснити їх виїмку), а саме: договорів, додаткових угод, додатків до них, актів прийому передачі, договору-позички, додаткових угод та додатків до нього, видаткових накладних, зареєстрованих акцизних накладних, податкових накладних, документів, які свідчать про відвантаження та транспортування дизельного пального (товарно-транспортних накладних, договорів оренди транспортних засобів, договорів щодо надання послуг по транспортуванню дизельного пального), договорів на зберігання паливно-мастильних матеріалів,сертифікатів якості та відповідності, платіжних документів, прибуткових касових ордерів, приймальних квитанцій, рахунків фактури, банківських виписок з оплати товарів, складських документів, які свідчать про зберігання дизельного пального на ліцензійних складах, та інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 )з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших документів які свідчать про зберігання дизельного пального у ліцензійних резервуарів та інших документів які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню і можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Вказані речі є речовими доказами у кримінальному провадженні, так як являються знаряддям вчинення злочину, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування, а також необхідні для використання під час проведення судово-криміналістичних експертиз.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, проведення документальних перевірок та експертиз, забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення необхідно здійснити тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів щодо проведених фінансово-господарських операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄДРПОУ ( НОМЕР_1 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також документів. які свідчать про походження дизельного пального, яке було реалізовано ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄДРПОУ ( НОМЕР_1 ) в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак надав до суду заяву, в якій просить дане клопотання розглянути без його участі. Вищевказане клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив, хоча про розгляд клопотання був повідомлений завчасно та належним чином. Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.
Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 ч. 1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Судом встановлено, що у провадженні Слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 25.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Відомості до ЄРДР були внесенні з приводу того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спільно із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою приховання фактів не облікованого продажу дизельного пального відобразили «безтоварні» операції із його реалізації на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до реєстраційних документів якого, в подальшому, невстановленими особами внесено неправдиві відомості щодо керівника, засновника та місця реєстрації, які подані до державного реєстра для державної реєстрації.

З інформації про проведення слідчо-розшукових дій, органами досудового розслідування встановлено, що в діях службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 вбачаються ознаки правопорушення, відповідальність за що передбачено ст. 205-1 КК України.

З матеріалів справи вбачається, що в ході досудового розслідування було здійснено тимчасовий доступ до бухгалтерських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄДРПОУ ( НОМЕР_1 ), відповідно до яких, а саме товарно-транспортних накладних, було встановлено, що місцем відвантаження вище вказаних паливно-мастильних матеріалів зазначено адреса: АДРЕСА_3 .

За даною адресою знаходяться резервуари з наявною ліцензією на зберігання ПММ, яка була видана ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Приймаючи до уваги вищевикладене, суд вважає, що на час розгляду вищевказаного клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , оскільки слідчим було доведено, що відомості, які містяться в них самі по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.
Надати старшим слідчим з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналівпервинних фінансово-господарських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по проведеним господарським операціям вказаного підприємства з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )у період з 01.01.2019 по 31.08.2020 року, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз (здійснити їх виїмку), а саме: договорів, додаткових угод, додатків до них, актів прийому передачі, договору-позички, додаткових угод та додатків до нього, видаткових накладних, зареєстрованих акцизних накладних, податкових накладних, документів, які свідчать про відвантаження та транспортування дизельного пального (товарно-транспортних накладних, договорів оренди транспортних засобів, договорів щодо надання послуг по транспортуванню дизельного пального), договорів на зберігання паливно-мастильних матеріалів, сертифікатів якості та відповідності, платіжних документів, прибуткових касових ордерів, приймальних квитанцій, рахунків фактури, банківських виписок з оплати товарів, складських документів, які свідчать про зберігання дизельного пального на ліцензійних складах, та інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя