Справа №295/2158/21
УХВАЛА
Про надання тимчасового доступу до речей та документів
01.03.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про надання тимчасового доступу до документів, подане старшим слідчим з особливо важливих справ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в кримінальному провадженні №0000045 від 30.12.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-
в с т а н о в и в :
І Суть клопотання
Слідчий за погодженням з прокурором звернувся із клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів з їх вилученням, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , як в паперовому так і в електронному вигляді, а саме: контрактів, документів проведених розрахунків, сертифікатів і дозволів, інвойсів, актів обстежень, технічних паспортів на транспортні засоби (брифів) щодо митного оформлення:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по таких митних деклараціях:,
UA101070/ 2019/36584 від 24.06.2019, UA101070 /2019/14237 від 27.02.2019, UA101070/ 2019/13308 від 22.02.2019, UA101070/ 2019/12553 від 20.02.2019, UA101070/ 2019/11646 від 15.02.2019, UA101070/ 2019/03765 від 21.01.2019, UA101070/ 2018/43688 від 22.11.2018, UA101070 /2018/41359 від 06.11.2018, UA101070/ 2018/41358 від 06.11.2018, UA101070/2018/36974 від 09.10.2018; UA101070/2019/34295 від 12.06.2019; UA101070/2018/45192; UA101070/2018/48046 від 17.12.2018; UA101070/2018/49693 від 26.12.2018; UA101070/2019/32091 від 31.05.2019
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), по таких митних деклараціях:
UA100530/2020/000681 від 09.01.2020, UA100530/ 2020/000712 від 09.01.2020, UA100530/ 2019/76507 від 24.12.2019, UA100530/ 2019/72785 від 09.12.2019, UA101070/ 2019/38227 від 02.07.2019, UA101070/ 2019/39518 від 08.07.2019, UA101070/ 2019/43031 від 25.07.2019, UA101070/ 2019/44279 від 31.07.2019, UA101070/ 2019/44555 від 01.08.2019, UA101070/ 2019/44655 від 01.08.2019, UA101070/ 2019/50930 від 02.09.2019, UA101070/ 2019/51010 від 02.09.2019, UA101070/ 2019/51084 від 02.09.2019, UA101070/ 2019/52483 від 09.09.2019, UA101070/ 2019/61416 від 21.10.2019, UA101070/ 2019/61475 від 22.10.2019, UA101070/ 2019/61549 від 22.10.2019, UA101070/ 2019/61573 від 22.10.2019, UA101070/ 2019/63980 від 31.10.2019, UA101070/ 2019/64518 від 04.11.2019, UA101070/ 2019/65094 від 06.11.2019, UA101070/ 2019/65151 від 06.11.2019, UA101070/ 2019/65364 від 07.11.2019, UA101070/ 2019/67811 від 18.11.2019, UA101070/ 2019/67818 від 18.11.2019, UA101070/ 2019/70978 від 02.12.2019, UA101070/ 2019/70986 від 02.12.2019, UA100530/ 2020/000459 від 08.01.2020, UA100530/ 2019/75718 від 20.12.2019, UA100530/ 2019/75053 від 18.12.2019, UA100530/ 2019/74929 від 17.12.2019, UA100530/ 2019/73122 від 10.12.2019, UA100530/ 2019/72762 від 20.12.2019, UA101070/ 2019/39519 від 08.07.2019, UA101070/ 2019/41006 від 15.07.2019, UA101070 /2019/45309 від 05.08.2019, UA101070/ 2019/45312 від 05.08.2019, UA101070/ 2019/53916 від 16.09.2019, UA101070/ 2019/60950 від 18.10.2019, UA101070/ 2019/63236 від 29.10.2019, UA101070/ 2019/63646 від 30.10.2019, UA101070/ 2019/67025 від 14.11.2019, UA101070/ 2019/67085 від 14.11.2019, UA101070/ 2019/68059 від 19.11.2019, UA101070/2019/69062 від 22.11.2019; UA100530/2019/76159; UA101070/2019/36175 від 21.06.2019; UA101070/2019/52482 від 09.09.2019; UA101070/2019/63222 від 29.10.2019; UA101070/2019/63983 від 31.10.2019; UA101070/2019/66773; UA101070/2019/70218.
В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) упродовж 2018 - 2019 років при ввезенні із-за кордону транспортних засобів, шляхом надання митним органам України товарно-супровідних документів, які містять недостовірні відомості щодо вартості транспортних засобів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Схема ухилення від сплати обов`язкових митних платежів та зборів, полягає у підробці та наданні митним органам України товаро-супровідних документів рахунків-фактур (інвойсів), які містять недостовірні відомості щодо вартості та дати першої реєстрації транспортних засобів, а саме: ціна, яка зазначена у рахунках-фактурах (інвойсах), є нижчою від фактичної вартості їх купівлі, а термін перебування в експлуатації транспортного засобу, значно нижчий від його фактичного терміну, що призвело до невірного застосовування ставки акцизного податку та, як наслідок, невірного розрахунку податку з доданої вартості.
В результаті вказаних протиправних дій, відповідно до висновку судово-економічної експертизи №109 від 29.12.2020 року, сума ненадходжень до державного бюджету при імпорті транспортних засобів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 21 млн. 102 тис. грн. акцизного податку та 4 млн. 219 тис. грн. ПДВ.
Окрім того, відповідно до висновку судово-економічної експертизи №110 від 29.12.2020 року, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при ввезенні транспортних засобів на митну територію України не сплачено до державного бюджету акцизного податку в розмірі 15 млн. 586 тис. грн. та ПДВ на суму 3 млн. 117 тис. грн., що є особливо великими розмірами.
Слідчий вказує, що відповідно до висновків зазначених експертиз встановлено, що виявлені порушення виникли при митному оформлені на ІНФОРМАЦІЯ_2 імпортованих транспортних засобів за вказаними вище митними деклараціями на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що для встановлення автотранспортних засобів, їх ідентифікаційних ознак, вартісного виразу, осіб, задіяних у розмитненні та переміщенні автотранспортних засобів через митний кордон України, у слідства виникла необхідність у вилучені з ІНФОРМАЦІЯ_2 документів по митному оформленню ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » автотранспортних засобів по зазначеним деклараціям.
Окрім цього, слідчий просить розглянути клопотання за відсутністю сторони, у володінні якої знаходяться вказані вище документи, оскільки існує реальна загроза їх зміни або знищення.
ІІ Процедура та позиція учасників справи
В судове засідання слідчий не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотання в її відсутність, клопотання підтримала та просила задоволити.
Відповідно до ч.ч. 1,2 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті. Якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
З огляду на те, в клопотанні слідчого відсутнє мотивування наявності реальної загрози зміни або знищення речей чи документів, а відтак такі обставини є недоведеними, слідчий суддя не вбачає підстав для проведення судового засідання без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не з`явився, повідомлення про розгляд клопотання було направлено на офіційну електронну адресу управління, причини неприбуття в судове засідання не повідомив.
Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.
Згідно з положеннями ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось у зв`язку з неприбуттям в судове засідання осіб, які беруть участь в розгляді клопотання.
ІІІ Кримінально-процесуальне законодавство
Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх.
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України.
Згідно з п. п. 1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
ІV. Обставини, встановлені слідчим суддею, їх оцінка та висновки
Дослідивши клопотання та додані до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Слідчим суддею встановлено, що слідчими Слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000045, яке було зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 30.12.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 33 ст. 212 КК України.
Відповідно до висновку судово-економічної експертизи №109 від 29.12.2020 року сума ненадходжень до державного бюджету при імпорті транспортних засобів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 21 млн. 102 тис. грн. акцизного податку та 4 млн. 219 тис. грн. ПДВ.
Згідно з висновком судово-економічної експертизи №110 від 29.12.2020 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при ввезенні транспортних засобів на митну територію України не сплачено до державного бюджету акцизного податку в розмірі 15 млн. 586 тис. грн. та ПДВ на суму 3 млн. 117 тис. грн., що є особливо великими розмірами.
Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні та зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_2 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме - для встановлення автотранспортних засобів, їх ідентифікаційних ознак, вартісного виразу, осіб, задіяних у розмитненні та переміщенні автотранспортних засобів через митний кордон України, а відтак слідчий суддя вважає, що підтверджені підстави, передбачені ст. ст. 159-163 КПК України для задоволення клопотання та надання тимчасового до копій документів.
Слідчий суддя не вбачає підстав для надання тимчасового доступу до оригіналів документів, як просить слідча в клопотанні, з огляду на наступне.
В пункті 7 частини 2 статті 160 КПК України у клопотанні зазначається обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України 7 слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
З огляду на те, що в клопотанні слідчого абсолютно відсутнє обгрунтування необхідності вилучення оригіналів документів, не зазначено, що вилучення оригіналів документів необхідне для досягнення певної мети у кримінального провадженні, слідчий суддя відмовляє в наданні дозволу на вилучення оригіналів.
Керуючись ст. ст. 159-161, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ :
Клопотання задоволити частково.
Надати слідчим слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області, які уповноважені здійснювати досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000045 від 30.12.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, або особам, що будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , як в паперовому, так і в електронному вигляді, а саме: контрактів, документів проведених розрахунків, сертифікатів і дозволів, інвойсів, актів обстежень, технічних паспортів на транспортні засоби (брифів) щодо митного оформлення:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по таких митних деклараціях:

UA101070/ 2019/36584 від 24.06.2019, UA101070 /2019/14237 від 27.02.2019, UA101070/ 2019/13308 від 22.02.2019, UA101070/ 2019/12553 від 20.02.2019, UA101070/ 2019/11646 від 15.02.2019, UA101070/ 2019/03765 від 21.01.2019, UA101070/ 2018/43688 від 22.11.2018, UA101070 /2018/41359 від 06.11.2018, UA101070/ 2018/41358 від 06.11.2018, UA101070/2018/36974 від 09.10.2018; UA101070/2019/34295 від 12.06.2019; UA101070/2018/45192; UA101070/2018/48046 від 17.12.2018; UA101070/2018/49693 від 26.12.2018; UA101070/2019/32091 від 31.05.2019

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), по таких митних деклараціях:

UA100530/2020/000681від 09.01.2020, UA100530/ 2020/000712 від 09.01.2020, UA100530/ 2019/76507 від 24.12.2019, UA100530/ 2019/72785 від 09.12.2019, UA101070/ 2019/38227 від 02.07.2019, UA101070/ 2019/39518 від 08.07.2019, UA101070/ 2019/43031 від 25.07.2019, UA101070/ 2019/44279 від 31.07.2019, UA101070/ 2019/44555 від 01.08.2019, UA101070/ 2019/44655 від 01.08.2019, UA101070/ 2019/50930 від 02.09.2019, UA101070/ 2019/51010 від 02.09.2019, UA101070/ 2019/51084 від 02.09.2019, UA101070/ 2019/52483 від 09.09.2019, UA101070/ 2019/61416 від 21.10.2019, UA101070/ 2019/61475 від 22.10.2019, UA101070/ 2019/61549 від 22.10.2019, UA101070/ 2019/61573 від 22.10.2019, UA101070/ 2019/63980 від 31.10.2019, UA101070/ 2019/64518 від 04.11.2019, UA101070/ 2019/65094 від 06.11.2019, UA101070/ 2019/65151 від 06.11.2019, UA101070/ 2019/65364 від 07.11.2019, UA101070/ 2019/67811 від 18.11.2019, UA101070/ 2019/67818 від 18.11.2019, UA101070/ 2019/70978 від 02.12.2019, UA101070/ 2019/70986 від 02.12.2019, UA100530/ 2020/000459 від 08.01.2020, UA100530/ 2019/75718 від 20.12.2019, UA100530/ 2019/75053 від 18.12.2019, UA100530/ 2019/74929 від 17.12.2019, UA100530/ 2019/73122 від 10.12.2019, UA100530/ 2019/72762 від 20.12.2019, UA101070/ 2019/39519 від 08.07.2019, UA101070/ 2019/41006 від 15.07.2019, UA101070 /2019/45309 від 05.08.2019, UA101070/ 2019/45312 від 05.08.2019, UA101070/ 2019/53916 від 16.09.2019, UA101070/ 2019/60950 від 18.10.2019, UA101070/ 2019/63236 від 29.10.2019, UA101070/ 2019/63646 від 30.10.2019, UA101070/ 2019/67025 від 14.11.2019, UA101070/ 2019/67085 від 14.11.2019, UA101070/ 2019/68059 від 19.11.2019, UA101070/2019/69062 від 22.11.2019; UA100530/2019/76159; UA101070/2019/36175 від 21.06.2019; UA101070/2019/52482 від 09.09.2019; UA101070/2019/63222 від 29.10.2019; UA101070/2019/63983 від 31.10.2019; UA101070/2019/66773; UA101070/2019/70218.
В частині вимог клопотання про вилучення оригіналів документів - відмовити.

Встановити строк дії ухвали до 01.04.2021 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1