Провадження 1-кс/127/7028/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 червня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ ВП - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 08.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код - НОМЕР_2 ), які протягом періоду часу з 01.10.2019 по 31.10.2020 шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту суми ПДВ за операціями з придбання овочів та фруктів, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 273 581 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

29.12.2020 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за жовтень 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, яке визначене з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість, задекларованого у попередніх звітних періодах з 01.10.2019р. по 31.10.2020р. (Акт позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №5277/02-32-07-01/41277430 від 29.12.2020).

За результатами документальної перевірки встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 3 273 581 грн., шляхом віднесення службовими особами товариства до складу податкового кредиту суми ПДВ за операціями з придбання овочів та фруктів, які документально не підтвердженні в ході проведення перевірки. Дане порушення податкового законодавства виникло в результаті не надання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для перевірки будь-яких первинних фінансово-господарських документів, регістрів бухгалтерського обліку, які є предметом перевірки та підтверджують дані податкових декларацій з ПДВ.

Враховуючи вищевикладене, під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до матеріалів кримінального провадження наступних документів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ ВП - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код - НОМЕР_2 ) за період 2019-2020рр. а саме: роздруківок податкової звітності з усіх видів податків, у тому числі: податкових декларацій, розрахунків, балансів (форма № 1), звітів про фінансовий результат (форма № 2), звітів про рух грошових коштів (форма № 3); повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма №20-ОПП); реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за 2019-2020 р.р. із обов`язковим зазначенням: номенклатури товарів/послуг, одиниці виміру, кількості, ціни товару, обсягу операцій, суми ПДВ, дати виписки, найменування та коду ЄДРПОУ (покупця/продавця) та інших реквізитів податкової накладної; виданих і отриманих податкових накладних зареєстрованих у автоматизованій інформаційній системі ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом 2019-2020 р.р. (в електронному і роздрукованому вигляді); податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, за період 2019-2020 р.р. за формою 1ДФ; договору про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладеного з ІНФОРМАЦІЯ_1 ; відомості щодо ІР-адрес подання звітності та реєстрації податкових накладних; загальна інформація щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: орган ДПС основної реєстрації, стан платника, вид діяльності, інформацію про банківські рахунки, відомості про держреєстрацію, орган державної реєстрації, адресні дані платника податків, чи являється платником ПДВ, статутний фонд, необоротні та оборотні активи, власний капітал, інформація про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язанні з оподаткуванням або через які провадиться діяльність відповідно до форми 20-ОПП, тощо; актів (довідок) проведених документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2019-2020 р.р.

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів та їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі викладеного, слідчий просив слідчого суддю клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, завчасно подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи наведене, судовий розгляд клопотання здійснювався за відсутності фіксації судового процесу технічними засобами.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що речі та документи про доступ до яких клопоче слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та проведення експертиз.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливість отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в речах та документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_8 , начальнику другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_9 , заступнику начальника другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_10 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_11 , на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ ВП - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код - НОМЕР_2 ) за період 2019-2020 р.р., а саме:

- податкової звітності з усіх видів податків, у тому числі: податкових декларацій, розрахунків, балансів (форма № 1), звітів про фінансовий результат (форма № 2), звітів про рух грошових коштів (форма № 3), повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма №20-ОПП) з усіма додатками до них за період 2019-2020 р.р.;

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за 2019-2020 р.р. із обов`язковим зазначенням: номенклатури товарів/послуг, одиниці виміру, кількості, ціни товару, обсягу операцій, суми ПДВ, дати виписки, найменування та коду ЄДРПОУ (покупця/продавця) та інших реквізитів податкової накладної;

- виданих і отриманих податкових накладних зареєстрованих у автоматизованій інформаційній системі ІНФОРМАЦІЯ_1 (в електронному і роздрукованому вигляді) за 2019-2020 р.р.;

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, за період 2019-2020 р.р. за формою 1ДФ;

- договору про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код - НОМЕР_2 ) укладеного з ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- відомостей щодо ІР-адрес подання звітності та реєстрації податкових накладних;

- загальної інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код - НОМЕР_2 ) згідно інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: орган ДПС основної реєстрації, стан платника, вид діяльності, інформацію про банківські рахунки, відомості про держреєстрацію, орган державної реєстрації, адресні дані платника податків, чи являється платником ПДВ, статутний фонд, необоротні та оборотні активи, власний капітал, інформація про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язанні з оподаткуванням або через які провадиться діяльність відповідно до форми 20-ОПП тощо;

- актів (довідок) проведених документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код - НОМЕР_2 ) за 2019-2020 р.р;

- матеріалів судово-претензійної роботи ІНФОРМАЦІЯ_1 стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код - НОМЕР_2 ) за 2019-2021р.р.,

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя