Справа № 158/1555/20
Провадження № 1-кс/0158/645/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Ківерці 16 червня 2021 року

Слідчий суддя Ківерцівського районного суду Волинської області ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянув клопотання заступника начальника СВ відділення поліції №1 (м. Ківерці) Луцького РУП ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Ківерцівського відділу Луцької окружної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, а саме: про карткові рахунки, рух коштів з рахунків у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , а також отримати можливість вилучення їх копій у відділенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що за адресою: АДРЕСА_2 .

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя, -

в с т а н о в и в :

15 червня 2021 року до Ківерцівського районного суду Волинської області звернувся заступник начальника СВ відділення поліції №1 (м. Ківерці) Луцького РУП ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Ківерцівського відділу Луцької окружної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 00000344 від 13.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України, з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, а саме: відомостей про рахунки, про рух коштів з рахунків у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , а також отримати можливість вилучення їх копій у відділенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що за адресою: АДРЕСА_2 , мотивуючи його тим, що 12.05.2020 року через канцелярію Ківерцівського ВП ГУНП у Волинській області надійшли матеріали з СУ ГУНП у Волинській області щодо можливого привласнення, розтрати або заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем службовими особами перебуваючи на посадах в комунальному підприємстві « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Волинської обласної ради.

В ході досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_4 відповідно до пункту 2.2.2.1 Плану проведення заходів державного фінансового контролю ІНФОРМАЦІЯ_4 на І квартал 2020 року, на підставі направлення від 16.01.2020 №11, начальником ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_5 проведено ревізію фінансово-господарської діяльності комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Волинської обласної ради (далі КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 »; Підприємство) за період з 01.01.2017 по 31.03.2020 року, що відображенні в акті ревізії від 14.04.2020 № 04-22/003.

Ревізією дотримання законодавства при встановленні посадових окладів, надбавок та доплат встановлено наступне.

Розпорядженням ІНФОРМАЦІЯ_7 від 10.09.2016 № 298-р та розпорядженням від 19.05.2019 № 126 виконання обов`язків головного лікаря (в.о директора, у зв`язку з реорганізацією) покладено на ОСОБА_6 , завідувачку чоловічим психіатричним відділенням з посиленим наглядом для примусового лікування.

У періоді виконання обов`язків головного лікаря (в.о директора) оплата праці ОСОБА_6 здійснювалася за посадою завідувачки відділенням, із доплатою у розмірі різниці між фактичним посадовим окладом завідувача відділенням і посадовим окладом головного лікаря (директора), що є порушенням вимог ст. 105 Кодексу Законів про працю від 10.12.1971 № 322-УІІІ, п. 2 розділу ІУ «Оплата праці» Колективного договору, яким передбачено проведення цієї доплати у разі тимчасового заступництва.

При цьому, розпорядчі документи про встановлення вказаної доплати відсутні.

Згідно з пунктом 1 роз`яснення ІНФОРМАЦІЯ_8 «Про порядок оплати тимчасового замісництва» від 29.12.1965 року № 30/39, затвердженого постановою ІНФОРМАЦІЯ_9 від 29.12.1965 № 820/39, чинного на підставі постанови Верховної Ради України «Про порядок тимчасової дії на території України окремих актів законодавства ІНФОРМАЦІЯ_10 » від 12 вересня 1991 року № 1545-XII (надалі Роз`яснення), тимчасовим замісництвом вважається виконання службових обов`язків за посадою тимчасово відсутнього працівника, коли це зумовлено виробничими потребами. Працівникові, який заміщує тимчасово відсутнього, виплачують різницю між його фактичним окладом і посадовим окладом працівника, якого заміщують, якщо працівник не є штатним заступником або помічником.

Відповідно до п 3.1.4 Умов оплати праці працівників закладів охорони здоров`я та установ соціального захисту населення, затвердженого спільним наказом ІНФОРМАЦІЯ_11 та ІНФОРМАЦІЯ_12 від 05.10.2005 № 308/519 (далі Умови № 308/519), доплати за виконання обов`язків тимчасово відсутніх працівників без звільнення від основної роботи не встановлюються керівникам бюджетних установ, закладів та організацій, їх заступникам, керівникам структурних підрозділів цих установ, закладів та організацій, їх заступникам.

Враховуючи вищезазначене, проведення ОСОБА_6 доплати у розмірі різниці між її фактичним окладом і посадовим окладом керівника, у зв`язку з покладенням на неї виконання обов`язків цього керівника суперечить вимогам п. 2 Роз`яснення та призвело до зайвого нарахування і виплати заробітної плати за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 та січень-березень 2020 року в загальній сумі 23986,46 грн., на яку нараховано та сплачено єдиного соціального внеску на суму 5277,02 грн.

Порушення допущено з вини бухгалтера ОСОБА_7 , яка здійснює нарахування заробітної плати працівникам Лікарні.

Внаслідок допущеного порушення завдано збитків Лікарні на загальну суму 29263,48 гривень.

Також, ревізією встановлено, що на підставі наказів ІНФОРМАЦІЯ_13 , упродовж 2017-2019 та І кварталу 2020 року ОСОБА_6 як керівнику комунального підприємства (закладу) проводилась доплата в розмірі 25 % посадового окладу лікаря психіатра в межах робочого часу за основною посадою та надбавка за складність, напруженість в роботі у розмірі 50 % посадового окладу.

Також, відповідно до наказів по Лікарні у 2017-2019 роках, ОСОБА_6 , як завідувачці відділенням № 2 надано сумісництво на 0,5 посади лікаря психіатра цього відділення.

В той же час, відповідно графіків та табелів відробки робочого часу, основним робочим місцем ОСОБА_6 упродовж ревізійного періоду було відділення № НОМЕР_1 з посиленим наглядом для примусового лікування, за яким їй нарахувувалась заробітна плата як завідувачці відділенням.

При цьому, надання завідувачці відділенням ОСОБА_6 доплати в розмірі 25 % посадового окладу лікаря психіатра в межах робочого часу за основною посадою суперечить вимогам пункту 3.1.3 Умов № 308/519, відповідно до якого зазначена доплата встановлюється керівникам закладів охорони здоров`я та їх заступникам з числа лікарів, а не керівникам структурних підрозділів. Внаслідок зазначеного, ОСОБА_6 упродовж ревізійного періоду зайво нараховано та виплачено заробітної плати в загальній сумі 59820,97 грн. та, відповідно, зайво сплачено ЄСВ в сумі 13160,62 грн., чим завдано збитки Лікарні на загальну суму 72981,59 грн.

Порушення допущено членом комісії з реорганізації в.о. директора ОСОБА_6 та посадовими особами управління охорони здоров`я облдержадміністрації, якими видано накази про встановлення доплат.

Також, ревізією дотримання законодавства при встановленні посадових окладів, надбавок та доплат встановлено порушення вимог підпункту "б" підпункту 2.2.3 пункту 2.2 розділу 2 Умов № 308/519, в частині підвищення посадового окладу на 10 % біологу клініко-діагностичної лабораторії ОСОБА_8 за завідування лабораторією.

Внаслідок допущеного порушення у період з січня 2019 року по лютий 2020 року біологу клініко-діагностичної лабораторії ОСОБА_8 зайво нараховано та виплачено заробітної плати в загальній сумі 8763,62 грн. Відповідне порушення призвело до зайвої сплати єдиного соціального внеску в сумі 1928,0 грн.

Порушення допущено з вини економіста лікарні ОСОБА_9 , який згідно посадової інструкції складає тарифікаційні списки працівників лікарні, визначає посадові оклади, здійснює контроль за правильністю встановлення доплат та надбавок до посадових окладів.

Внаслідок допущеного порушення Лікарні завдано збитків в сумі 10691,62 гривень.

Вжитими заходами, в ході проведення ревізії забезпечено відшкодування незаконно нарахованої та виплаченої заробітної плати ОСОБА_8 в сумі 1356,59 грн., шляхом утримання при нарахуванні заробітної плати у березні 2020 року.

Крім того, ревізією встановлено порушення пунктів 3.1.1 та 3.1.4 Умов № 308/519, в частині надання доплати за суміщення професії лікаря - психіатра в розмірі 25 % посадового окладу завідувачу 6 відділенням Лікарні ОСОБА_10 в січні 2019 року, відповідно до наказу по Лікарні від 02.01.2019 № 26-ос/к. Внаслідок вищезазначеного, зайво нараховано та виплачено заробітної плати за січень 2019 року в сумі 1362,0 грн. та, відповідно, зайво сплачено ЄСВ в сумі 297,44 грн.

Порушення допущено начальником відділу кадрів ОСОБА_11 та в.о. директора ОСОБА_6 , якими підготовлено та підписано наказ про надання суміщення професії ОСОБА_10 .

Внаслідок допущеного порушення завдано збитків КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 1659,44 грн., які відшкодовано в процесі ревізії, шляхом повернення коштів на рахунок лікарні в сумі 1082,79 грн., та коригування суми ПДФО 279,21 грн., ЄСВ 297,44 грн.

Ревізією дотримання Порядку виплати надбавки за вислугу років медичним та фармацевтичним працівникам державних та комунальних закладів охорони здоров`я, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29.12.2009 №1418 при встановленні надбавки за вислугу років лікарям та фахівцям з базовою та неповною вищою медичною освітою КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », порушень не встановлено.

Ревізією дотримання законодавства при нарахуванні та виплаті премій, інших заохочувальних та компенсаційних виплат працівникам встановлено, що порядок нарахування та виплати премій працівникам Закладу визначено Положенням про преміювання, яке є невід`ємним додатком до Колективного договору на 2014-2017 роки, зареєстрованого ІНФОРМАЦІЯ_14 від 17.12.2014 № 56, яким передбачено, що підставою для нарахування премії є наказ керівника закладу, із зазначення в ньому розміру премії в сумовому виразі або процентному відношенні.

При цьому, наказом по Лікарні від 20.12.2019 №402-ос/п «Про преміювання», підписаного членом комісії з реорганізації (керівником) ОСОБА_6 надано дозвіл на виплату їй премії, без зазначення в наказі конкретного розміру преміювання в сумовому виразі, що суперечить вимогам Положення про преміювання. На підставі вказаного наказу, ОСОБА_6 в грудні 2019 року проведено нарахування та виплату премії в розмірі 20000,0 гривень.

Зазначене є порушенням вимог п.2.1 та 2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінасів України від 24.05.1995 № 88 (далі Положення № 88) ч. 1 ст. 9 Закону України від 16.07.1999 №996-ХІУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (далі - Закон № 996), в частині не перевірки змісту наказу та внесення недостовірних даних щодо розміру премії до первинних бухгалтерських документів - особової картки працівника та розрахунково-платіжної відомості за грудень 2019 року

Порушення допущено з вини в.о. директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_6 , якою підписано наказ на преміювання, начальника відділу кадрів ОСОБА_11 , якою підготовлено проект наказу та бухгалтера ОСОБА_7 , яка здійснювала нарахування премії.

Внаслідок допущеного порушення зайво нараховано та виплачено премії працівнику у грудні 2019 року на загальну суму 20000,0 грн. та, відповідно, зайво сплачено ЄСВ в сумі 4400,0 грн., чим завдано збитків Лікарні на загальну суму 24400,0 гривень.

В період проведення ревізії управлінням ІНФОРМАЦІЯ_4 направлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_13 , щодо надання копій розпорядчих документів в частині преміювання, встановлення надбавок та доплат до посадових окладів, надання матеріальної допомоги в.о. директора (в.о. головного лікаря) за вказаний період.

Звіркою інформації, отриманої на запит встановлено, що в порушення вимог п.1.6 та п.5.11 Умов №308/519, Положення про преміювання при відсутності наказу ІНФОРМАЦІЯ_13 , на підставі наказу від 13.06.2018 № 152-ос «Про преміювання працівників закладу до дня медичного працівника», нараховано та виплачено премію в червні 2018 року в.о. головного лікаря ОСОБА_6 в сумі 7000,0 грн., на яку відповідно сплачено ЄСВ в сумі 1540,0 гривень.

Порушення допущено з вини в.о. головного лікаря ОСОБА_6 , якою підписано наказ про преміювання.

Внаслідок допущеного порушення завдано збитків Лікарні на загальну суму 8540,0 гривень.

Також встановлено, що у грудні 2017 шеф-кухарю ОСОБА_12 нараховано та виплачено 500,0 грн. премії, у червні 2018 медичній сестрі ОСОБА_13 1600,0 грн. та у травні-червні 2019 року 12 медичним сестрам 3600,0 грн. премії при відсутності наказів керівника Лікарні.

Нарахування премії працівникам Лікарні у 2017-2019 роках в сумі 5700,0 грн. при відсутності первинних документів - наказів є порушенням п.2.1 та п.2.15 Положення № 88, ч.1 ст.9 Закону України № 996, п.5.11 Умов №308/519 та розділу 2 Положення про преміювання.

Внаслідок зазначеного порушення зайво виплачено премії в сумі 5700,0 грн. і зайво нараховано ЄСВ в сумі 1213,23 грн. та завдано матеріальної шкоди на загальну суму 6913,23 грн.

Порушення допущено з вини начальника відділу кадрів ОСОБА_11 та бухгалтера ОСОБА_14 .

Крім того, ревізією встановлено, що упродовж 2017-2019 та І кварталу 2020 в.о. директора ОСОБА_6 видавалися накази на преміювання працівників лікарні до державних і професійних свят, ювілейних дат тощо, надання яких не передбачно Положенням про преміювання, яке є невід`ємним додатком до Колективного договору на 2014-2017 роки, зареєстрованого ІНФОРМАЦІЯ_14 від 17.12.2014 № 56.

Так, згідно зі ст. 97 Кодексу законів про працю України, ст. 15 Закону України „Про оплату праці від 24.03.1995 № 108/95-ВР, умови запровадження та розміри премій встановлюються підприємствами, установами, організаціями самостійно у Колективному договорі з дотриманням норм і гарантій, передбачених законодавством.

Відповідно до вимог абз.3, п.5.11 Умов №308/519, головним лікарем (директором) Лікарні за погодженням з головою профспілки Лікарні, затверджено Положення про преміювання працівників, яке є додатком до Колективного договору на 2014-2017 роки між трудовим колективом та адміністрацією Лікарні, прийнятого на загальних зборах трудового колективу 25.11.2014 та зареєстрованого ІНФОРМАЦІЯ_15 17.12.2014 за №56 (далі Колективний договір). Відповідно до розділу XII Колективного договору, він набирає чинності з дня його підписання сторонами та діє до укладання нового договору.

Відповідно до розділу 2 Положення про преміювання працівників передбачено здійснення преміювання за досягнення високої ефективності та якості роботи, за пропаганду та впровадження нових методів лікування, застосування у роботі досягнень науки та передових методів праці, в тому числі при наданні платних медичних послуг населенню. Преміювання працівників здійснюється щомісячно, щоквартально або щорічно в залежності від фінансових можливостей установи. За основу визначення показників беруться кінцеві результати роботи кожного структурного підрозділу закладу, виконання показників лікувальної роботи відділень, служб лікарні. Положенням про преміювання не передбачено преміювання працівників з нагоди державних і професійних свят, ювілейних дат тощо.

При цьому, відповідно до наказів Лікарні впродовж 2017-2019 та І кварталу 2020 року, окремим працівникам Лікарні виплачено премії не у відповідності до встановлених Положенням про преміювання працівників умов, а саме: до Дня бухгалтера, Дня будівельника, Дня охорони праці, Дня автомобіліста, Дня кадровика, з відзначенням 60-річчя заснування ІНФОРМАЦІЯ_16 , Міжнародного дня медичної сестри, Дня медичного працівника, новорічних та різдвяних свят, Міжнародного жіночого дня 8-го Березня тощо.

Так, інженеру будівельнику ОСОБА_15 :

- у 2017 році нараховано та виплачено одноразової святкової премії на загальну суму 16500,0 грн., а саме: до Дня бухгалтера - 5000,0 грн., відзначенням 60-річчя заснування ІНФОРМАЦІЯ_16 3500,0 грн., Дня будівельника 4000,0 грн., новорічних та різдвяних свят 4000,0 грн.;

- у 2018 році на загальну суму 19500,0 грн.., а саме: - до Дня бухгалтера - 6500,0 грн., Дня медичного працівника 4000,0 грн., Дня будівельника 4000,0 грн., новорічних та різдвяних свят 5000,0 грн.;

- у 2019 році на загальну суму 26500,0 грн.., а саме до Дня бухгалтера - 3500,0 грн., Дня медичного працівника 5000,0 грн., Дня будівельника 3000,0 грн., новорічних та різдвяних свят 15000,0 грн.;

- у І кварталі 2020 року на загальну суму 22396,0 грн., а саме новорічних та різдвяних свят 4000,0 грн., Міжнародного міного дня 8 Березня 18396,0 грн.

Аналогічні святкові премії виплачено економісту ОСОБА_9 та юристконсульту ОСОБА_16 ( в т.ч. до Міжнародного жіночого дня 8 Березня у березні 2020 по 18396,0 кожному), головному бухгалтеру ОСОБА_17 , начальнику відділу кадрів ОСОБА_11 , оператору комп`ютерного набору ОСОБА_18 та іншим працівникам адміністративно-господарського персоналу.

Накази на надання премій з нагоди державних і професійних свят, ювілейних дат тощо підписані в.о. директора (головного лікаря) ОСОБА_6 та підготовлені начальником відділу кадрів ОСОБА_11 .

Таким чином, в порушення абз.2 ст. 5 Закону України від 01.07.1993 №3356-XII „Про колективні договори і угоди, розділу 2 Положення про преміювання, яке є додатком до Колективного договору на 2014-2017 роки між трудовим колективом та адміністрацією ІНФОРМАЦІЯ_16 № 2 прийнятого на зборах трудового колективу 25.11.2014 та зареєстрованого ІНФОРМАЦІЯ_15 17.12.2014 за № 56, у 2017-2019 та І кварталі 2020 року окремим працівникам Лікарні проведено нарахування та виплату премії, не передбачену Положенням про преміювання працівників, за рахунок коштів загального фонду кошторису по КПКВК 0712020 за КЕКВ 2282 на загальну суму 1 756 728,62 грн., та, як наслідок, зайво перераховано єдиний внесок на суму 425 113,93 грн. та призвело до незаконних видатків на загальну суму 2 181 842,55 грн.

Порушення допущені в.о.директора (головного лікаря) ОСОБА_6 та начальником відділу кадрів ОСОБА_11 .

Також встановлено, що відповідно до наказу від 16.01.2020 № 45-ос/п «Про преміювання» підписаного членом комісії з реорганізації ОСОБА_6 дозволено виплату святкової премії 11 працівникам Лікарні до новорічних та різдвяних свят. Розмір премії встановлений кожному працівнику від 4,0 грн. до 6,0 грн. При цьому відповідно до особових рахунків 11 працівникам нараховано премію у січні 2020 від 4000,0 грн. до 6000,0 грн. кожному.

Нарахування святкової премії у розмірах більших ніж передбачено наказом від 16.01.2020 № 45-ос/п суперечить п.2.1 та п.2.15 Положення № 88, ч.1 ст.9 Закону України № 996, п. 5.11 Умов №308/519 та розділу 2 Положення про преміювання в частині не перевірки змісту наказу та внесення недостовірних даних щодо розміру премії до первинних бухгалтерських документів - особових карток працівників та розрахунково-платіжної відомості за січень 2020 року і призвело до зайвих виплат премії в сумі 51000,0 грн. та, як наслідок, зайво перераховано єдиний внесок на суму 11220,0 грн. чим завдано матеріальної шкоди на загальну суму 62220,0 грн.

Порушення допущено з вини начальника відділу кадрів ОСОБА_11 та бухгалтера ОСОБА_7 .

Ревізією наявності фактів оплати праці за невідпрацьований робочий час встановлено порушення вимог статті 94 Кодексу законів про працю України від 10.12.1971 № 322-YІІІ (далі - Кодекс України № 322), статті 1 Закону України «Про оплату праці» від 24.03.1995 № 108/95 ВР (далі - Закон України № 108), частини 2 пункту 1.4 Умов № 308/519, в частині нарахування та виплати заробітної плати лікарю психіатру ОСОБА_19 за невідпрацьований робочий час по сумісництву у відділенні № НОМЕР_1 за січень 2019 року, що підтверджено відсутністю відповідних записів в табелі обліку робочого часу. Внаслідок зазначеного, ОСОБА_19 нараховано та виплачено заробітної плати за невідпрацьований робочий час (36 год.) в сумі 2036,5 грн., з якої сплачено ЄСВ в сумі 448,03 грн.

Порушення допущено з вини сестри медичної старшої ОСОБА_20 , якою складено та підписано табель обліку робочого часу за вказаний період.

Внаслідок допущеного порушення завдано збитків Лікарні на загальну суму 2484,53 гривень.

В ході проведення ревізії забезпечено відшкодування незаконно нарахованої та виплаченої заробітної плати ОСОБА_19 в сумі 2036,5 грн., шляхом утримання при нарахуванні заробітної плати у березні 2020 року та коригування суми ЄСВ 448,03 грн.

Ревізією встановлено що впродовж ревізійного періоду заступнику головного лікаря з медичної частини (медичному директору) ОСОБА_21 , згідно з наказами від 03.01. 2017 № 9-ос, від 02.01.2018 № 12-ос, надавалось 0,5 ставки сумісництва лікаря психіатра лікувально-трудових майстерень Лікарні на період з 03.01.2017 по 31.12.2017 та з 02.01.2018 по 31.03.2018 року.

Згідно затверджених графіків, робочий час за сумісництвом лікарю ОСОБА_21 встановлений з 17.10 до 20.46 год.

При цьому, відповідно до правил внутрішнього трудового розпорядку, робочий день для працівників, зокрема, лікарів адміністративно-господарської частини встановлений з 8.30 год. до 17.30 год., лікарів, сестер медичних старших, процедурних, молодших медсестер (санітарок для догляду за хворими та їх супроводження) - з 8.30 до 15.42 год. Для ревізії не надано первинних документів щодо підтвердження факту виконання роботи лікарем-психіатром ОСОБА_21 в лікувально-трудовій майстерні.

Виходячи з вищенаведеного, встановлення режиму роботи згідно графіків для лікаря-сумісника ОСОБА_21 з 17.10 до 20.46 год., не у відповідності до правил внутрішнього трудового розпорядку, передбаченого Колективним договором, суперечить вимогам ст. 57 та ст. 94 Кодексу України №322, ст.1 Закону України № 108/95 ВР, а виконання функціональних обов`язків лікарем ОСОБА_21 , після 17.10 год., тобто у період, коли лікувально - трудові майстерні не працюють і відповідно лікар не міг здійснювати керівництво та не контролював процес лікування працею так як згідно графіку роботи інструктори та сестра медична працювали з пацієнтами у майстерні з 8.30 до 15.42 год.

Крім того ревізією встановлено, що з 04.05.2018 відповідно до затверджених графіків, лікар-психіатр ОСОБА_21 працювала по сумісництву на 0,5 ставки сумісництва лікаря психіатра лікувально-трудових майстерень Лікарні з встановленим графіком з 17.10 до 20.46 год. При цьому наказ про надання сумісництва ОСОБА_21 з 04.05.2018 по 31.10.2018 лікаря психіатра лікувально-трудових майстерень для ревізії не надано. Проте для ревізії надано наказ від 01.11.2018 № 261-ос про зняття сумісництва 0,5 тавки сумісництва лікаря психіатра лікувально-трудових майстерень Лікарні ОСОБА_21 з 01.11.2018 року та надано їй 0,25 ставки сумісництва лікаря-психіатра 1 відділення. Заробітна плата за період з 04.05.2018 по 31.10.2018 по сумісництву нарахована на суму 18436,35 грн., на яку нараховано ЄСВ 4056,0 грн.

Таким чином, нарахування і виплата заробітної плати лікарю психіатру ОСОБА_21 за роботу за сумісництвом на 0,5 ставки лікаря психіатра лікувально-трудових майстерень при відсутності відповідного наказу з 04.05.2018 та не виконанні функціональних обов`язків на цій посаді за сумісництвом після 17.10 год. в період з 04.05.2018 по 31.10.2018, здійснено в порушення ч.1 ст.9 Закону України № 996, ст. 94 Кодексу України №322, ст.1 Закону України № 108/95 ВР.

Порушення допущено з вини в.о. директора ОСОБА_6 , якою затверджені графіки роботи для лікаря-сумісника ОСОБА_21 та бухгалтера ОСОБА_7 , якою нараховано заробітну плату по сумісництву з 04.05.2018 при відсутності наказу.

Відповідні порушення призвели до зайвого нарахування та виплати заробітної плати за невідпрацьований робочий час за сумісництвом в загальній сумі 57178,42 грн., на яку нараховано та сплачено страхових платежів до державних цільових фондів в загальній сумі 12579,25 грн., в т.ч. у 2017 році 29456,35 грн., ЄСВ 6480,40 грн., у 2018 році 27722,07 грн. (в т.ч. з 01.04.2018 18436,35 грн.), ЄСВ 6098,85 грн. (в т.ч. з 01.04. - 4056,0 грн.)

Ревізією наявних на об`єкті контролю документів, а також інформацій щодо трудового розпорядку роботи за основною посадою зовнішніх сумісників встановлено порушення вимог ст. 94 Кодексу України № 322-VІІІ , ст.1 Закону України № 108/95 ВР, п. 1 Положення про умови роботи за сумісництвом працівників державних підприємств, установ і організацій, затвердженого наказом Міністерства праці України, Міністерства юстиції України та Міністерства фінансів України від 28.06.1993 № 43, в частині оплати праці за не відпрацьований робочий час за сумісництвом.

Так, наказом по Лікарні від 10.05.2017 № 128/ос прийнято на 0,5 посади лікаря з ультразвукової діагностики по сумісництву ОСОБА_22 (робочі дні згідно графіка відробки робочого часу субота, неділя), основним місцем роботи якого є медико-санітарна частина ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ».

Для фіксації фактів проведення ультразвукових обстежень лікарем з ультразвукової діагностики заведено журнал їх обліку. Співставленням даних журналу та табелів обліку робочого часу за період з 11.05.2018 по 31.12.2019 року встановлено, що лікар ОСОБА_22 проводила ультразвукові обстеження лише в суботу, тоді як в табелях відробки робочого часу проставлено робочі години за неділю та, відповідно, проведено нарахування заробітної плати.

Крім того, звіркою інформації отриманої від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » щодо роботи по основній посаді ОСОБА_22 встановлено факти облікування робочого часу та нарахування заробітної плати лікарю ОСОБА_22 під час перебування у відрядженні та на лікарняному за основним місцем роботи.

Виходячи з вищенаведеного, внаслідок не відпрацювання робочого часу за сумісництвом лікарю з ультразвукової діагностики ОСОБА_22 зайво нараховано та виплачено заробітної плати на загальну суму 21250,02 грн. та відповідно сплачено ЄСВ в сумі 4675,01 грн.

Аналогічно, за даними записів журналів обліку проведених консультацій лікаря - терапевта ОСОБА_23 встановлено, що консультація хворих Лікарні проводилася щовівторка кожного місяця. В той час, за графіками роботи робочий час КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по сумісництву на 0,5 посади лікаря терапевта ОСОБА_23 щоденно з 17.24 год. до 21.30 год.

При цьому, відповідно до умов п.1 та 2 розділу 3 Колективного договору Лікарні на 2014-2017 роки, зареєстрованого ІНФОРМАЦІЯ_18 від 17.12.2014 № 56 та правил внутрішнього трудового розпорядку, в Лікарні встановлений п`ятиденний робочий тиждень та робочий день для лікарів, сестер медичних старших та процедурних, молодших медсестер (санітарок для догляду за хворими та їх супроводження) з 8.30 д. до 15.42 год., тривалість робочого часу для працівників визначена не більше 40 годин на тиждень.

Співставленням інформації від КП « ІНФОРМАЦІЯ_19 », щодо годин роботи на основній посаді ОСОБА_23 встановлено, що його робочий день триває від 7 до 8 год в день (за графіком роботи з 9.00 год до 16.00 год. (16.42 год) щоденно), що свідчить про не відпрацювання робочого часу по сумісництву.

Виходячи з вищенаведеного, внаслідок не відпрацювання робочого часу за сумісництвом ОСОБА_23 зайво нараховано та виплачено за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 заробітної плати на загальну суму 81129,19 грн. та відповідно зайво сплачено ЄСВ на суму 17848,42 грн.

Порушення допущено з вини члена комісії з реорганізації ОСОБА_6 , за вказівкою якої внесено недостовірні дані до табелів та графіків роботи сумісників, сестри медичної кабінету функціональної діагностики ОСОБА_24 якою складено графіки та табелі відробки робочого часу

Аналогічно, звіркою інформацій отриманих з військової частини № НОМЕР_2 та КП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » встановлено випадки перебування лікаря ОСОБА_25 на курсах підвищення кваліфікації та в період перебування на лікарняному за основним місцем роботи, в той час як в табелях відробки робочого часу Лікарні за цей період проставлено робочі години.

Також, ревізією встановлено, що відповідно записів журналів обліку консультацій в хірургічному кабінеті, відмітки про надання консультацій хворих Лікарні лікарем сумісником ОСОБА_25 в період з 11.08.2017 по 31.12.2019 років проводилися в окремі дні, зокрема у 2017 році серпень (14,28 числа), жовтень ( 2, 9,13, 20,27 числа), листопад (10, 17 числа), у 2018 році - вересень (06 та 13 числа); листопад (16,23,30 числа); грудень (7, 21числа), у 2019 році - березень (1,28,29 числа) році. При цьому, в графіках роботи за вказані періоди проставлено робочий час при п`ятиденному робочому тижні з 16.00 до 19.36 год. щоденно та, відповідно, в табелях відробки робочого часу проставлено 3,36 год роботи щодня, що суперечить правилам внутрішнього трудового розпорядку Лікарні.

Виходячи з вищенаведеного, за невідпрацьований робочий час за сумісництвом лікарю хірургу ОСОБА_25 зайво нараховано та виплачено заробітної плати в загальній сумі 63564,67 грн. та відповідно сплачено ЄСВ на суму 13984,23 грн.

Порушення допущено з вини члена комісії з реорганізації - в.о. директора ОСОБА_6 , якою дано вказівку щодо складання табелів та графіків роботи лікарів сумісників. сестри медичної хірургічного відділення ОСОБА_26 , якою складено графіки роботи та табелі відробки робочого часу

Крім того, за результатами звірки інформації про розпорядок робочого часу сумісника лікаря фтизіатра ОСОБА_27 за основним місцем роботи з графіками роботи за сумісництвом, встановлено одночасне відображення робочих годин за основним місцем роботи та за сумісництвом.

Відповідне порушення призвело до нарахування та виплати заробітної плати за невідпрацьований робочий час за сумісництвом ОСОБА_27 за січень, травень, червень 2018 року в кількості 11 годин на загальну суму 603,67 грн., на яку нараховано ЄСВ в загальній 132,80 грн.

Порушення допущено лікарем - фтизіатром ОСОБА_27 , яка подала недостовірні дані щодо змін у режимі роботи за основним місцем роботи.

Загалом, внаслідок допущених порушень при нарахуванні заробітної плати за сумісництвом завдано Лікарні збитків на суму 275430,21 грн.. з яких в процесі ревізії відшкодовано 3221,0 грн.

Ревізією встановлено, що відповідно до наказів в.о. директора ОСОБА_6 у березні 2020 припинено та розірвано трудовий договір з 12 працівниками Лікарні за ч.6 ст.36 та ч.1ст.40 КЗпП у зв`язку з реорганізацією установи та нараховано вихідну допомогу при звільненні в розмірі однієї середньомісячної заробітної плати. Для розрахунку середньомісячної заробітної плати 6 працівникам включено разову премії до новорічних та різдвяних свят, нараховану у січні 2020 року та 3 працівникам - заробітну плату, нараховану у січні та лютому 2020 за роботу за сумісництвом.

Включення до розрахунку середньомісячної заробітної плати одноразової премії та заробітної плати за сумісництвом є порушенням вимог ч. 1 та ч.2 Порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 08.02.1995 № 100 та призвело до зайвої виплати вихідної матеріальної допомоги при звільненні працівників у березні 2020 на загальну суму 20703,38 грн., чим завдано збитків Лікарні на вказану суму.

Порушення допущено з вини бухгалтера ОСОБА_7 , яка здійснює нарахування заробітної плати працівникам Лікарні.

В процесі ревізії кошти в сумі 14540,88 грн. відшкодовано шляхом внесення на рахунок Лікарні

Ревізією дотримання законодавства при здійсненні операцій з перерахунку заробітної плати працівників Лікарні встановлено, що в січні 2017, січні 2018 та січні 2019 року проводились перерахунки та утримання сум заробітної плати за 2016, 2017 та 2018 роки та пропорційно до них зменшувались суми відрахування єдиного соціального внеску. При цьому, в порушення вимог п.1 ст. 3 та п.12 ст.23, ч.2 ст.56 Бюджетного кодексу, п. 22 Порядку № 228, п.2.4 Порядку бухгалтерського обліку окремих активів та зобов`язань бюджетних установ, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 02.04.2014 № 372, згідно з якими право бюджетних установ на витрачання бюджетних асигнувань, передбачених в кошторисі поточного року, припиняється 31 грудня поточного року, сума утриманої переплати заробітної плати, що була допущена у попередньому бюджетному періоді, не була спрямована до бюджету, що призвело до штучного створення економії по видатках за КЕКВ 2282 «Окремі заходи, по реалізації державних (регіональних) програм, не віднесених до заходів розвитку» на загальну суму 20728,46 грн. та використання їх без відповідних бюджетних призначень на оплату праці у поточному бюджетному періоді.

Операцію з утримання заробітної плати працівників в бухгалтерському обліку відображено в меморіальному ордері № 5 «Зведення розрахункових відомостей із заробітної плати та стипендій» за вищевказаний період за дебетом субрахунку «Розрахунки із заробітної плати», кредитом субрахунку 802 «Видатки з місцевого бюджету на утримання установи та інші заходи».

Внаслідок допущеного порушення обласним бюджетом недоотримано доходів в загальній сумі 20728,46 грн., чим завдано збитків бюджету на зазначену суму.

Порушення допущене головним бухгалтером ОСОБА_17 яка, згідно посадової інструкції, відповідає за правильність ведення бухгалтерського обліку та здійснює контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій.

Операції по нарахуванню заробітної плати у завищеному розмірі в бухгалтерському обліку Лікарні відображено в м/о №5 за 2017-2019 та І квартал 2020 за дебетом субрахунку 8011 „Витрати на оплату праці, кредитом субрахунку 6511 Розрахунки із заробітної плати.

Внаслідок допущеного порушення, у Звіті форми №2м за 2017-2019 роки та І квартал 2020 року по КПКВК 0712020 завищено касові та фактичні видатки по КЕКВ 2282 на 2 715 373,96 грн., чим порушено п. 1.2, 1.4 Порядку складання бюджетної звітності розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів, звітності фондами загальнообов`язкового державного соціального і пенсійного страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.01.2012 №44 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 07.02.2017 №44) в частині того, що фінансова звітність повинна бути достовірною, тобто не містити помилок та перекручень.

Ревізією штатної дисципліни, видатків на оплату праці працівників та нарахування на заробітну плату встановлено порушень при нарахуванні заробітної плати на загальну суму 2 715 373,96 грн., з яких в процесі ревізії відшкодовано 20041,44 грн

Встановлено, що при виплати працівникам комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Волинської обласної ради коштів на банк (у період роботи використовувався банк для отримання коштів на карткові рахунку (пластикову картку) ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під платіжні документи підкладаються відомості на виплату заробітної плати, де в розрізі кожного працівника вказані суми, які зараховуються на відповідні карткові рахунку працівників.

З урахуванням вищевикладеного виникла потреба в отриманні тимчасового доступу до інформації, яка перебуває у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема: відомості про карткові рахунки відкриті:

- ОСОБА_6 (ідентифікаційний код НОМЕР_3 );

- ОСОБА_19 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 );

- ОСОБА_10 (ідентифікаційний код НОМЕР_5 );

- ОСОБА_8 (ідентифікаційний код НОМЕР_6 );

- ОСОБА_13 (ідентифікаційний код НОМЕР_7 );

- ОСОБА_22 (ідентифікаційний код НОМЕР_8 );

- ОСОБА_25 (ідентифікаційний код НОМЕР_9 );

- ОСОБА_23 (ідентифікаційний код НОМЕР_10 );

- ОСОБА_17 (ідентифікаційний код НОМЕР_11 );

- ОСОБА_7 (ідентифікаційний код НОМЕР_12 );

- ОСОБА_11 (ідентифікаційний код НОМЕР_13 );

- ОСОБА_9 (ідентифікаційний код НОМЕР_14 );

- ОСОБА_15 (ідентифікаційний код НОМЕР_15 );

- ОСОБА_18 (ідентифікаційний код НОМЕР_16 );

- ОСОБА_28 (ідентифікаційний код НОМЕР_17 );

- ОСОБА_21 (паспорт громадянина України серії НОМЕР_18 виданий Ківерцівським РВ УМВС у Волинській області від 04 серпня 1997 року).

в період часу з 01.01.2017 по 31.03.2020, рух коштів по вказаних рахунках та фото/відеозаписи з камер банкоматів в час зняття коштів з таких карткових рахунків.

В судове засідання заступник начальника СВ відділення поліції №1 (м. Ківерці) Луцького РУП ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі, подане клопотання підтримав з підстав у ньому наведених.

Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи належним чином повідомлений про час та місце розгляду справи в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не відомі.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться

Дослідивши матеріали клопотання, з яких вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи, що інформація щодо руху коштів на банківському рахунку особи становить банківську таємницю, порядок розкриття якої передбачено ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», де вказано, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме які містять інформацію, що стосується банківських рахунків у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , а також отримати можливість вилучення їх копій у відділенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що за адресою: АДРЕСА_2 .

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Надати заступнику начальника слідчого відділення Відділення поліції №1 (м. Ківерці) Луцького районного управління поліції ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 , слідчим слідчого відділення Відділення поліції №1 (м. Ківерці) Луцького районного управління поліції ГУНП у Волинській області ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , оперуповноваженому сектору кримінальної поліції відділення поліції №1 (м. Ківерці) Луцького районного управління поліції ГУНП у Волинській області ОСОБА_34 тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( головний офіс: АДРЕСА_3 ), з можливістю отримання належним чином завірених копій в паперовому вигляді, або ж в електронному вигляді у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по АДРЕСА_2 , та містять:

1. надати всі діючі карткові рахунки, які відкриті:

- ОСОБА_6 (ідентифікаційний код НОМЕР_3 );

- ОСОБА_19 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 );

- ОСОБА_10 (ідентифікаційний код НОМЕР_5 );

- ОСОБА_8 (ідентифікаційний код НОМЕР_6 );

- ОСОБА_13 (ідентифікаційний код НОМЕР_7 );

- ОСОБА_22 (ідентифікаційний код НОМЕР_8 );

- ОСОБА_25 (ідентифікаційний код НОМЕР_9 );

- ОСОБА_23 (ідентифікаційний код НОМЕР_10 );

- ОСОБА_17 (ідентифікаційний код НОМЕР_11 );

- ОСОБА_7 (ідентифікаційний код НОМЕР_12 );

- ОСОБА_11 (ідентифікаційний код НОМЕР_13 );

- ОСОБА_9 (ідентифікаційний код НОМЕР_14 );

- ОСОБА_15 (ідентифікаційний код НОМЕР_15 );

- ОСОБА_18 (ідентифікаційний код НОМЕР_16 );

- ОСОБА_28 (ідентифікаційний код НОМЕР_17 );

- ОСОБА_21 (паспорт громадянина України серії НОМЕР_18 виданий Ківерцівським РВ УМВС у Волинській області від 04 серпня 1997 року).

у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період часу 01.01.2017 по 31.03.2020;

2. відомості про рух грошових коштів (зарахування, зняття, перерахунок) по всіх діючих карткових рахунках відкритих:

- ОСОБА_6 (ідентифікаційний код НОМЕР_3 );

- ОСОБА_19 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 );

- ОСОБА_10 (ідентифікаційний код НОМЕР_5 );

- ОСОБА_8 (ідентифікаційний код НОМЕР_6 );

- ОСОБА_13 (ідентифікаційний код НОМЕР_7 );

- ОСОБА_22 (ідентифікаційний код НОМЕР_8 );

- ОСОБА_25 (ідентифікаційний код НОМЕР_9 );

- ОСОБА_23 (ідентифікаційний код НОМЕР_10 );

- ОСОБА_17 (ідентифікаційний код НОМЕР_11 );

- ОСОБА_7 (ідентифікаційний код НОМЕР_12 );

- ОСОБА_11 (ідентифікаційний код НОМЕР_13 );

- ОСОБА_9 (ідентифікаційний код НОМЕР_14 );

- ОСОБА_15 (ідентифікаційний код НОМЕР_15 );

- ОСОБА_18 (ідентифікаційний код НОМЕР_16 );

- ОСОБА_28 (ідентифікаційний код НОМЕР_17 );

- ОСОБА_21 (паспорт громадянина України серії НОМЕР_18 виданий Ківерцівським РВ УМВС у Волинській області від 04 серпня 1997 року).

у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період часу 01.01.2017 по 31.03.2020;

3. надати фото/відеозаписи із камер спостереження банкоматів ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в час зняття коштів по всіх діючих карткових рахунках відкритих:

- ОСОБА_6 (ідентифікаційний код НОМЕР_3 );

- ОСОБА_19 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 );

- ОСОБА_10 (ідентифікаційний код НОМЕР_5 );

- ОСОБА_8 (ідентифікаційний код НОМЕР_6 );

- ОСОБА_13 (ідентифікаційний код НОМЕР_7 );

- ОСОБА_22 (ідентифікаційний код НОМЕР_8 );

- ОСОБА_25 (ідентифікаційний код НОМЕР_9 );

- ОСОБА_23 (ідентифікаційний код НОМЕР_10 );

- ОСОБА_17 (ідентифікаційний код НОМЕР_11 );

- ОСОБА_7 (ідентифікаційний код НОМЕР_12 );

- ОСОБА_11 (ідентифікаційний код НОМЕР_13 );

- ОСОБА_9 (ідентифікаційний код НОМЕР_14 );

- ОСОБА_15 (ідентифікаційний код НОМЕР_15 );

- ОСОБА_18 (ідентифікаційний код НОМЕР_16 );

- ОСОБА_28 (ідентифікаційний код НОМЕР_17 );

- ОСОБА_21 (паспорт громадянина України серії НОМЕР_18 виданий Ківерцівським РВ УМВС у Волинській області від 04 серпня 1997 року).

у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період часу 01.01.2017 по 31.03.2020.

Строк дії ухвали не може перевищувати тридцяти днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1