н/п 1-кс/953/7264/21
"11" серпня 2021 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
ВСТАНОВИВ:
23.07.2021 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів та їх вилучення (виїмку) в завірених належним чином копіях, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: - оборотно-сальдових відомостей по рахунку № 281, 26, 23, 201, 206, 361, 631, 10, 703, 704, 903 та 79 за 2017 р.; оборотно-сальдових відомостей по рахунку № 281, 26, 23, 361, 631, 703, 704, 903, 91 та 79 за 2018 р.; журналів-ордерів, карток рахунків (щомісячних) в розрізі контрагентів та субрахунків по рахункам бухгалтерського обліку 281, 26, 23, 201, 206, 361, 631, 10, 15, 701, 702, 703, 704, 71, 901, 902, 903, 91, 92, 93, 94 та 79 за 2017 та 9 місяців 2018 р.; актів інвентаризації основних засобів, залишків ТМЦ, коштів, готівки та інших активів, що належать підприємству за період 2017 та 9 місяців 2018 р.; специфікації, замовлень до договорів про виготовлення продукції з давальницької сировини за 2017 та 9 місяців 2018 р.; звіти виконавців на витрачену давальницьку сировину за період з 2017 та 9 місяців 2018 р.; калькуляцію на кожен вид готової продукції за 2017 та 9 місяців 2018 р.; попередню калькуляцію вартості виробництва продукції за липень-грудень 2017 та січень-липень 2018 р. та документи про сплату вартості виконаних робіт по переробці давальницької сировини по договірній ціні та додаткової необхідної сировини та матеріалів, які входять до загальної вартості наданих послуг з виготовлення продукції за квітень-червень 2017 рік.
У ході слідства встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 проведена планова виїзна документальна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 10.02.2016 по 30.09.2018.
Під час перевірки встановлені порушення податкового законодавства, які знайшли своє відображення в акті документальної планової виїзної перевірки № 737/20-40-14-03-06/40269187 від 11.03.2019.
На підставі акту перевірки винесені податкові повідомлення-рішення від 05.04.2019:
Всього в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » донараховано 23 247 082,03 грн. із них: основного податку 17 595 518,00 грн.
Рішенням Харківського окружного адміністративного суду від 28.10.2020 (справа № 520/12654/19) адміністративний позов ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 про скасування податкових-повідомлень рішень ІНФОРМАЦІЯ_3 від 05.04.2019 № 3, № 3, № 3 та № 3 - залишено без задоволення.
Не погодившись із рішенням ХОАС ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подано апеляційну скаргу на рішення ХОАС від 28.10.2020, за якою відкрито апеляційне провадження.
Згідно Ухвали Другого апеляційного адміністративного суду від 03.06.2021, клопотання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про призначення у справі № 520/12654/19 судово-економічної експертизи задоволено. Проведення експертизи доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_4 . На час проведення експертизи судоми прийнято рішення про зупинення провадження у справі № 520/12654/19.
У ході допиту службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_4 (колишній директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), ОСОБА_5 (діючий директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») та головного бухгалтера товариства - ОСОБА_6 останні відмовились від дачі показів, посилаючись на ст. 63 Конституції України.
Враховуючи факт ненадання в добровільному порядку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » витребуваних слідчим у порядку ст.93 КПК України документів, які перелічені у клопотанні судового експерта ІНФОРМАЦІЯ_5 № СЕ-19/121-21/11145-ЕК від 07.06.2021 та необхідні для проведення судово-економічної експертизи, а також неможливість їх отримання іншим шляхом та у інших суб`єктів господарювання, на даний час виникла необхідність у застосуванні заходу забезпечення кримінального провадження - здійснення тимчасового доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме:
- оборотно-сальдові відомості по рахункам № 281, 26, 23, 201, 206, 361, 631, 10, 703, 704, 903 та 79 за 2017 рік;
- оборотно-сальдові відомості по рахункам № 281, 26, 23, 361, 631, 703, 704, 903, 91 та 79 за 2018 рік;
- журнали-ордери, картки рахунків (щомісячні) в розрізі контрагентів та субрахунків по рахункам бухгалтерського обліку 281, 26, 23, 201, 206, 361, 631, 10, 15, 701, 702, 703, 704, 71, 901, 902, 903, 91, 92, 93, 94 та 79 за 2017 та 9 місяців 2018 року;
- акти інвентаризації основних засобів, залишків ТМЦ, коштів, готівки та інших активів, що належать підприємству за період 2017 та 9 місяців 2018 року;
- специфікації, замовлення до договорів про виготовлення продукції з давальницької сировини за 2017 та 9 місяців 2018 року;
- звіти виконавців на витрачену давальницьку сировину за період 2017 та 9 місяців 2018 р;
- калькуляцію на кожен вид готової продукції за 2017 та 9 місяців 2018 року;
- попередня калькуляція вартості виробництва продукції за липень-грудень 2017 рік та січень-липень 2018 рік;
- документи про сплату вартості виконаних робіт по переробці давальницької сировини по договірній ціні та додаткової необхідної сировини та матеріалів, які входять до загальної вартості наданих послуг з виготовлення продукції за квітень-червень 2017 рік,
та проведенні їх вилучення (виїмки) в завірених належним чином копіях, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .
Слідчий зазначає, що у запитуваних документах, у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) наявна інформація, яка є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Слідчий до судового засідання не з`явився, до суду надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, подане клопотання підтримує повністю.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце розгляду клопотання слідчого в судове засідання не з`явився, представник - адвокат ОСОБА_7 подав на адресу суду клопотання про розгляд даного клопотання за його відсутності, в якому заперечував з приводу клопотання слідчого з підстав добровільного надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відомостей, які наявні у підприємства, на виконання експерта.
Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч.4 ст.107 КПК України.
За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Заперечення представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з приводу добровільного надання слідчому документів, а також посилання на супровідний лист вих..№07 від 07.07.2021 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо їх отримання, не спростовують висновків суду щодо ненадання витребуваних відомостей в добровільному порядку, оскільки з переліку документів(не деталізований) не вбачається надання тих документів, про доступ до яких йдеться в даному клопотанні.
Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, надані докази та обґрунтування клопотання, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Дозволити право тимчасового доступу до речей та документів, зобов`язавши уповноважену особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , надати слідчому старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 або членам слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000024 від 02.04.2020 тимчасовий доступ до: оборотно-сальдових відомостей по рахунку № 281, 26, 23, 201, 206, 361, 631, 10, 703, 704, 903 та 79 за 2017 р.; оборотно-сальдових відомостей по рахунку № 281, 26, 23, 361, 631, 703, 704, 903, 91 та 79 за 2018 р.; журналів-ордерів, карток рахунків (щомісячних) в розрізі контрагентів та субрахунків по рахункам бухгалтерського обліку 281, 26, 23, 201, 206, 361, 631, 10, 15, 701, 702, 703, 704, 71, 901, 902, 903, 91, 92, 93, 94 та 79 за 2017 та 9 місяців 2018 р.; актів інвентаризації основних засобів, залишків ТМЦ, коштів, готівки та інших активів, що належать підприємству за період 2017 та 9 місяців 2018 р.; специфікації, замовлень до договорів про виготовлення продукції з давальницької сировини за 2017 та 9 місяців 2018 р.; звіти виконавців на витрачену давальницьку сировину за період з 2017 та 9 місяців 2018 р.; калькуляцію на кожен вид готової продукції за 2017 та 9 місяців 2018 р.; попередню калькуляцію вартості виробництва продукції за липень-грудень 2017 та січень-липень 2018 р. та документи про сплату вартості виконаних робіт по переробці давальницької сировини по договірній ціні та додаткової необхідної сировини та матеріалів, які входять до загальної вартості наданих послуг з виготовлення продукції за квітень-червень 2017 рік. з можливістю вилучення їх в завірених належним чином копіях.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 11.09.2021 року включно.
Роз`яснити уповноваженій особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1