Справа № 522/1882/21
Провадження № 1-«кс»/522/1038/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09 лютого 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси - ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодження прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000054 від 14.07.2020 року про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси звернувся старший слідчий в ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, мотивуючи наступним.

Слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000054 від 14.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали матеріали оперативних співробітників ІНФОРМАЦІЯ_1 , та висновок економічного дослідження № 29 від 30.06.2020

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , в період з січня 2019 по травень 2020 використовуючи підприємства з ознаками фіктивності, шляхом не відображення дійсних обсягів реалізації продукції, умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 12 424 216,80 грн.
Засновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » являється громадянин ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ), основний вид діяльності підприємства - виробництво м`яса. Виробничі потужності підприємства, м`ясний комбінат, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно отриманої інформації, посадові особи підприємства, діючи умисно, з метою власного протиправного збагачення, шляхом проведення безтоварних операцій, виведенням грошової маси в тіньовий сектор економіки з послідуючим їх обготівковуванням та легалізацією доходів отриманих злочинним, розробили та втілив в життя протиправну схему з використанням підприємств з ознаками фіктивності. Протиправна схема діяльності полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ та зменшенню об`єкту оподаткування з податку на прибуток шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарських операцій з контрагентами постачальниками які мають ознаки фіктивності та здійснюють підміну номенклатури товару. Після проведення вказаних операцій грошові кошти перераховані на фіктивні підприємства знімаються готівкою з їх рахунків та за вирахуванням процентів від такої незаконної діяльності повертаються посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

З метою приховування своєї противоправної діяльності, уникнення від проведення перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства, штрафних санкцій за ухилення від сплати податків та зборів, а також кримінальної відповідальності за нанесені збитки державі, громадянином ОСОБА_4 , 13.03.2020 року була зареєстрована нова компанія ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ). З вересня 2020 року діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично припинена та основні засоби переведені на ПП « ОСОБА_5 ».

Не обліковану продукцію (полутуши, голови, внутрішний жир, бутер, корм для собак в брикетах) за готівкові кошти реалізується через ряд ФОПів, які здійснюють торгівлю м`ясом на ринках м. Одеси (Північний, Привоз, Новий, Черьомушки, Початок, Сільський та Київський), м. Татарбунари, м. Ізмаїл, м. Болград та м. Білгород-Дністровський.

Зазначені факти також підтверджуються отриманими в рамках кримінального провадження оперативними даними, аналізом поданої податкової звітності підприємства у ході яких, окрім того, зафіксовано проведення безтоварних операцій, направлених на безпідставне формування податкового кредиту, реалізацію виготовленої продукції за готівкові кошти та без подальшого відображення даних господарських операцій у податковій звітності ряду підприємств, тощо.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в ДП " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( АДРЕСА_2 ) знаходиться журнали реєстрації ветеринарних сертифікатів, ветеринарних сертифікатів, договори ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 ».

З огляду на вище викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилучені всіх документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 » володільцем яких являється ДП " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( АДРЕСА_2 ).

Дані документи містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, а також мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та являються джерелом доказів. Довести вищевказані обставини, інакше ніж за допомогою цих документів, не передбачається можливим.
Вказані документи необхідні слідству з метою дослідження діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 » у комплексі, проведення ряду експертних досліджень, у тому числі технічної експертизи документів, судово-бухгалтерської експертизи, проведення перевірки дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 » податкового та іншого законодавства.

Слідство вважає, що вказані документи підшукані, виготовлені та використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди. Вказані документи можуть містити неправдиві відомості та самі бути предметом злочину, у зв`язку з чим можуть бути приховані, пошкоджені, зіпсовані або знищені.

Встановлено, що документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 » знаходяться у володінні ДП " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( АДРЕСА_2 ).
Існує сукупність підстав та розумних підозр вважати, що документи які знаходяться у володінні ДП " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( АДРЕСА_2 ) є доказом злочину щодо незаконної фінансово-господарської діяльності направленої на ухилення від сплати податків та зборів.

Слідство вважає, що тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів які знаходяться у володінні ДП " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( АДРЕСА_2 ) застосовується лише з метою досягнення дієвості цього кримінального провадження.

Крім того, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи власників зазначених документів. Лише тимчасовим доступом та вилученням може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертаються із клопотанням.

Слідчий та прокурор в судове засідання не з`явилися.

Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що вказані у клопотанні речі мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, та вилучення вказаної документації необхідне для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст.ст.159-166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодження прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000054 від 14.07.2020 року про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до всіх наявних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у тому числі: договори укладені з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), журнали реєстрації ветеринарних документів, ветеринарні документи подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), акти на списання ветеринарних документів, строк зберігання яких закінчився, які знаходяться у володінні ДП " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( АДРЕСА_2 ).

Відповідальні особи зобов`язані надати можливість вилучити вказані в ухвалі належним чином завірені копії документів старшому слідчому з ОВС 1 ВР КП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому з ОВС 3 ОВ УПЕП ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 , або особам, що будуть діяти за дорученням слідчого.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 09.03.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

09.02.2021