Провадження № 1-кс/344/4066/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 липня 2021 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління ФР ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , яке погоджене з начальником відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №0000029, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000029, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.05.2021 року,за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у великому розмірі.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2018-2020 років при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 5837 059 грн., що є великим розміром.

При цьому службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою заниження обсягів оподатковуваних операцій, уклали ряд угод на поставку товарів, робіт та послуг із товариствами, які мають ознаки фіктивності, а саме із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

У зв`язку із викладеним у органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні копій документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 які складалися останнім та подавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою бюджетного відшкодування податку на додану вартість упродовж 2018-2020 років (документів щодо реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в органах ДПС (обліково-реєстраційної справи), документів податкової звітності, у тому числі за формою 1ДФ, реєстрів виписаних та отриманих податкових накладних (в тому числі акцизних), податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, актів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » проведених упродовж 2018-2020 років, податкових повідомлень-рішень, винесених на підставі таких актів та результатів їх оскарження, документів, що складалися при зупиненні реєстрації податкових накладних та реєстрації таких накладних за рішенням комісії, документів, складених та отриманих в рамках проведених заходів щодо забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ(у тому числі і в рамках наказу №543 від 28.11.2015).

У зв`язку із викладеним, виникла необхідність у зверненні до слідчого судді Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області з метою отримання ухвали про надання тимчасового доступу до документів,які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Отримання судового рішення про надання тимчасового доступу до речей і документів мотивовано тим, що органи державної влади, в тому числі і ІНФОРМАЦІЯ_4 , відмовляють у наданні інформації, яка зазначена у запиті в порядку статті 93 КПК України, керуються положеннями Глави 15 Кодексу, тобто процедурою отриманняі виконання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Слідчим зазначається, що вказані документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) мають вагоме значення для досудового розслідування кримінального провадження та в подальшому набудуть статусу речових доказів. Іншим способом, окрім як отримати тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), дослідити обставини вчинення кримінального правопорушення не представляється можливим.

Слідчий подав заяву в якій просив клопотання задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

Стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах, які також необхідні для встановлення обставин кримінального провадження, а також доведено про неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій окремих документів (здійснити їх виїмку), які стосуються реєстрації в органах ДПС, бюджетного відшкодування податку на додану вартість, проведення перевірок, а також результатів їх оскарження процедури реєстрації податкових накладних та відпрацювання податкових ризиків щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період 2018-2020 років, зокрема:

документів щодо реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в органах ДПС (обліково-реєстраційної справи);

документів податкової звітності, у тому числі за формою 1ДФ, реєстрів виписаних та отриманих податкових накладних (в тому числі акцизних), податкових декларацій з податку на додану вартість (із усіма наявними додатками та коригуваннями) та податку на прибуток підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2018-2020 років;

актів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (документальних, планових, позапланових, виїзних, невиїзних, камеральних, зустрічних, фактичних) проведених упродовж 2018-2020 років, податкових повідомлень-рішень, винесених на підставі таких актів та результатів їх оскарження (якщо такі оскаржувались);

усіх документів, що складалися при зупиненні реєстрації податкових накладнихТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та реєстрації таких накладних за рішенням комісії, документів, поданих платником для розблокування та реєстрації податкових накладних (в тому числі, але не виключно, протоколів та рішень комісії);

документів, складених та отриманих в рамках проведених заходів щодо забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ (в рамках наказу №543 від 28.11.2015 чи іншого наказу ДПС України) у тому числі, але не виключно, протоколів та рішень комісії.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 06 серпня 2021 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1