Справа № 405/8504/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 лютого 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.11.2020 № 0000063, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

В обгрунтування клопотання слідчий вказав, що група невстановлених осіб протягом 2019-2020 рр. умисно внесла в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб, завідомо неправдиві відомості щодо адрес реєстрації підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та подала їх для проведення державної реєстрації до ІНФОРМАЦІЯ_6 , чим скоїли злочин, передбачений ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Так досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстровано 09.11.2018 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 з 09.11.2018.

Податкова адреса: АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності 46.11 діяльність посередників у торгівлі сільськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напівфабрикатами. Керівником підприємства є гр. ОСОБА_5 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до злочинної схеми ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює експортні операції на підставі договору комісії з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». При цьому матеріалами провадження фактично спростовано факт реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », тобто фактично експортується олія соняшникова нерафінована невідомого походження.

Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстровано 05.07.2019 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 з 08.07.2019.

Податкова адреса: АДРЕСА_3 . Основний вид діяльності 52.10 складське господарство. Керівником підприємства з 04.08.2020 є гр. ОСОБА_6 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 .

Відповідно до злочинної схеми ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно аналізу 5-х додатків декларацій з податку на додану вартість здійснює закупівлю товарно-матеріальних цінностей (паливно-мастильних матеріалів, будівельних інструментів, одягу, канцтоварів), та в подальшому формує податковий кредит ПП « ОСОБА_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з товарною позицією «зберігання насіння соняшника», тобто здійснюється так звана «підміна товарних позицій».

Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зареєстровано 05.07.2019 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 з 08.07.2019.

Податкова адреса: АДРЕСА_5 . Основний вид діяльності 46.21 оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Керівником підприємства з 31.07.2020 є гр. ОСОБА_8 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 .

Відповідно до злочинної схеми ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює згідно аналізу 5-х додатків декларацій з податку на додану вартість здійснює закупівлю товарно-матеріальних цінностей (паливно-мастильних матеріалів, олії соняшникової «послуги зі зберігання насіння соняшнику), та станом на поточну дату сформувало податковий кредит на загальну суму 576 млн. грн. ПДВ.

Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), зареєстровано 17.11.2014 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 з 18.11.2014.

Податкова адреса: АДРЕСА_7 . Основний вид діяльності 68.20 надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Керівником підприємства з 11.03.2020 є гр. ОСОБА_8 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 .

Відповідно до злочинної схеми ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » задіяне по ланцюгу з незаконного формування податкового кредиту, якому в результаті безтоварних операцій сформовано податковий кредит на суму 160 тис. грн.

Приватне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), зареєстровано 24.12.2007 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 з 26.12.2007.

Податкова адреса: АДРЕСА_8 . Основний вид діяльності 10.41 виробництво олії та тваринних жирів. Керівником підприємства з 14.10.2020 є гр. ОСОБА_9 .

Відповідно до злочинної схеми ПП « ОСОБА_4 » здійснює незаконне формування податкового кредиту підприємствам «реального сектору економіки», в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в сумі 20 млн. грн. ПДВ.

В результаті проведення оглядів за податковими адресами вказаних вище підприємств, встановлено відсутність останніх за адресами реєстрації, що свідчить про факт внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб, завідомо неправдивих відомостей щодо адрес реєстрації підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які в подальшому було подано для проведення державної реєстрації до ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Вище вказані обставини в своїй сукупності опосередковано вказують на систематичне умисне подання державному реєстратору недостовірних відомостей для їх внесення до реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з метою подальшого використання вказаного СГД в проведені недостовірних фінансово-господарських операцій та використання в схемах ухилення від сплати податків.

Таким чином в діях невстановлених осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України.
На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків вище вказаних підприємств.

Так, для здійснення своєї протиправної діяльності підприємства використовували наступні розрахункові рахунки: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_7 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) НОМЕР_8 (українська гривня) відкриті в ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_9 ) за адресою АДРЕСА_9 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату та час повідомлений належним чином, звернувся до суду з заявою, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність.

Представник ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в судове засідання не з`явився.

Вивчивши клопотання, надавши оцінку доданим матеріалам на предмет їх належності та допустимості, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.11.2020 № 0000063, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України.

У відповідності до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Досудове слідство кримінальному провадженні розпочато у зв`язку із тим, що група невстановлених осіб протягом 2019-2020 рр. умисно внесла в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб, завідомо неправдиві відомості щодо адрес реєстрації підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та подала їх для проведення державної реєстрації до ІНФОРМАЦІЯ_6 , чим скоїли злочин, передбачений ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ перебувають у володінні ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази.

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до документів, а клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління начальнику другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_17 , старшому слідчому першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_18 тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_7 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) НОМЕР_8 (українська гривня) відкриті в ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_9 ) за адресою АДРЕСА_9 , з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій документів, а саме:

- документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носіїпро рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів;
-документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER), в період з 2019 по 21.01.2021;
-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів в період з 2019 по 21.01.2021;
-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк, в період з 2019 по 21.01.2021;
-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів в період з 2019 по 21.01.2021;
-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки, в період з 2019 по 21.01.2021;
-карток із зразками підписів та відбитку печатки підприємств що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства в період з 2019 по 21.01.2021;
-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам;

-заяв на видачу готівки в період з 2019 по 21.01.2021;
-заяв на отримання чекових книжок по рахунках в період з 2019 по 21.01.2021;
-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам в період з 2019 по 21.01.2021;
-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих в період з 2019 по 21.01.2021.

Строк дії ухвали визначити до 12.04.2021.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_19