Справа № 405/1398/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"15" березня 2021 р. м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотаннястаршого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідуваньза№0000014 від 17.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області, капітан податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з процесуальним прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , під час досудового розслідування звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей і документів, що становлять охоронювану законом таємницю,з можливістю вилучення належним чином завірених копій - до документів та відомостей про рух коштів по рахункам ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_2 , валюта рахунку українська гривня, відкритий 16.07.2019, № НОМЕР_3 , валюта рахунку долар США, відкритий 16.07.2019, № НОМЕР_4 , валюта рахунку Євро, відкритий 16.07.2019, № НОМЕР_5 , валюта рахунку долар США, відкритий 27.08.2020, з 01.01.2020 до дати закриття або дати винесення ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів;

2)заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

3)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказані клієнти користувалися Інтернетом і при цьому надсилали до банку платіжні документи;

4)актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках;

5)довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

6)акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

7)карток із зразками підписів та відбитків печаток, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

8)платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

9)заяв на видачу готівки;

10)інформації відносно визначених юридичних осіб, фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

11)інформації про організаційно-правову структуру юридичних осіб, її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов`язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

12)заяв на отримання чекових книжок по рахункам;

13)заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк»;

14)договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк»;

15)актів передачі ключів програмного комплексу «BankOn-Line» по рахункам;

16)чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам;

17)договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих юридичними особами, фізичними особами та фізичними особами-підприємцями;

18)інформації щодо звітності банківської установи відносно визначених юридичних осіб, фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, щослідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 17.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом відображення у податковій звітності товариства за квітень та липень 2020 року не підтверджених господарських операцій із ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) щодо придбання вагонів для зерна моделі «19-7053-02», умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 600 000,00 грн., що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

У матеріалах повідомлення про виявлення кримінального правопорушення (в порядку ст.214, 216 КПК України) Управління Служби безпеки України в Кіровоградській області від 04.02.2021 №61/к39/1005/нт наявний висновок аналітичного дослідження №2/11-28-08-07/03758772 від 25.01.2021, що проведений співробітниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 , у відповідності до якого у діях службових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено порушення п.44.1 ст.44, п.198.2, п.198.3 ст.193, п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України, у відповідності до яких посадовими особами товариства внесено недостовірні відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до них, в частині відображення господарських операцій з придбання товарів та віднесення сум податку до податкового кредиту за операціями з придбання вагонів для зерна моделі «19-7053-02» в загальній кількості 12,78 шт., що призвело до заниження податкових зобов`язань, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму ПДВ 3 600 000,00 грн., в тому числі за звітні (податкові) періоди квітень, липень 2020 року.

Зазначені вище операції відображені із ПП « ОСОБА_5 » у податковій звітності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за квітень, липень 2020 року, що підтверджується не тільки під час аналітичного дослідження, а і під час огляду від 23.02.2021.

У відповідності до АІС «Податковий блок» та матеріалів аналітичного дослідження №2/11-28-08-07/03758772 від 25.01.2021 встановлено, що за вказаним ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкриті наступні рахунки, що могли використовуватися протягом періоду вчиненого кримінального правопорушення, і, зокрема: № НОМЕР_2 , валюта рахунку українська гривня, відкритий 16.07.2019, № НОМЕР_3 , валюта рахунку долар США, відкритий 16.07.2019, № НОМЕР_4 , валюта рахунку Євро, відкритий 16.07.2019, № НОМЕР_5 , валюта рахунку долар США, відкритий 27.08.2020, відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у отриманні документів та інформації про зазначені вище банківські рахунки СГД, що внесені до фабули кримінального правопорушення. Вказане необхідно для ідентифікації осіб, які відкривали рахунки СГД, мали доступ та право розпоряджатися ними, а також з метою отримання інформації про покупців та продавців товарів, в тому числі, сільськогосподарської продукції. Вказані фактичні дані необхідні для ідентифікації проведених фінансово-господарських операцій, вчинених СГД, встановлення джерела походження та подальшого руху грошових коштів.

Виключно шляхом отримання інформації про банківську рахунки, в тому числі, інформації про рух коштів, можливо встановити фінансово-господарські операції, вчинені СГД за період з 2020 року по теперішній час, підтвердити чи спростувати факти порушення податкового законодавства, в результаті чого, наявність чи відсутність умисного ухилення від сплати податків їх службовими особами.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд документів, до яких планується отримати тимчасовий доступ, та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж не представляється можливим іншим способом отримати банківські документи, що стосуються обслуговування рахунків визначених юридичних осіб, фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, оскільки відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю.
З огляду на зазначене, слідчий зазначив, що вказані документи до яких планується отримати доступ мають важливе доказове значення по кримінальному провадженню та можуть бути використані як доказ при судовому розгляді, як такі, що свідчать про обставини відкриття рахунків, встановлення системи Клієнт Банк, проведення розрахунків по розрахунковим рахункам, обсяги та час здійснення перерахування коштів, перелік осіб, які мали право підпису платіжних документів та фактичне право розпоряджатися грошовими коштами на рахунку ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вказані документи в оригіналах необхідні для проведення судово почеркознавчих, судово-економічних експертиз, оглядів і аналізів відповідними відділами та управліннями ДФС України, ІНФОРМАЦІЯ_4 , одержаними від корупційних та інших злочинів.

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, були повідомлені про час, дату та місце розгляду клопотання слідчого в порядку КПК України шляхом надіслання судового виклику електронною поштою та здійснення виклику телефонограмою. Слідчим надано заяву, в якій він підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того, просив розглянути клопотання без його участі. Особою, у володінні якої знаходяться документи, будь яких заяв, клопотань, заперечень не подано.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов висновку про часткове задоволення клопотання з таких підстав.
За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю, при цьому стаття 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначає, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до частини сьомої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Встановлено, що клопотання про тимчасовий доступ до документів, а саме: відомостей про рух коштів по рахункам ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінніу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , подано в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№0000014 від 17.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене процесуальним прокурором у кримінальному проваджені, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до вимог ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, зокрема, шляхом проведення експертиз, в тому числі, економічних, враховується також, що відповідно до ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею, та в інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до :

1.акту виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

2.електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказані клієнти користувалися Інтернетом і при цьому надсилали до банку платіжні документи;

3.актів передачі ключів програмного комплексу «BankOn-Line» по рахункам;

4.актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках;

5.договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк», - оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об`єктів.

Враховуючи викладене, а також інформацію, зазначену у Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 24.02.2021 року, висновок про результати аналітичного дослідження операцій ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі, що можуть бути повёязані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом при відображенні взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період квітень, липень, 2020 року, складений головним державним податковим ревізором інспектором відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_6 , слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з наданням слідчим, які здійснюють досудове розслідування у даному кримінальному провадженні дозволу на проведення тимчасового доступу додокументів та відомостей про рух коштів по рахункам ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.04.2020 року по 01.09.2020 року.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 17.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_14 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, що становлять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінніАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів та відомостей про рух коштів по рахункам ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):

№ НОМЕР_2 , валюта рахунку українська гривня, відкритий 16.07.2019;

№ НОМЕР_3 , валюта рахунку долар США, відкритий 16.07.2019;

№ НОМЕР_4 , валюта рахунку Євро, відкритий 16.07.2019;

№ НОМЕР_5 , валюта рахунку долар США, відкритий 27.08.2020,

за період з 01.04.2020 року по 01.09.2020 року, а саме:

-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів;

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-карток із зразками підписів та відбитків печаток, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

-заяв на видачу готівки;

-інформації відносно визначених юридичних осіб, фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

-інформації про організаційно-правову структуру юридичних осіб, її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов`язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

-заяв на отримання чекових книжок по рахункам;

-заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк»;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам;

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих юридичними особами, фізичними особами та фізичними особами-підприємцями;

-інформації щодо звітності банківської установи відносно визначених юридичних осіб, фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 15.05.2021 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_15