н/п 1-кс/953/5696/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"31" липня 2020 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання слідчого з ОВС 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 0000578 від 04.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , 16.07.2020 звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , яким просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: всіх повідомлень про початок виконання підготовчих і будівельних робіт, всіх документів підтверджуючих факт проведення планових та позапланових перевірок в період з 2014 року по теперішній час, декларацій про початок виконання будівельних робіт, декларацій про готовність до експлуатації та виданих сертифікатів, будівельних паспортів, технічних паспортів та проектної документації, заяв на реконструкцію, заяв на перепланування, заяв на переобладнання, дозволів, тощо, щодо об`єктів нерухомості, розташованих за наступними адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_9 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що СУ ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000578 від 04.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 та іншими невстановленими особами шляхом заниження протягом 2014-2019 років оподаткованого доходу, отриманого від реалізації нерухомого майна на території м. Харкова, ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що реалізація житлових приміщень здійснювалася від імені підконтрольних ОСОБА_5 фізичних та юридичних осіб, а в документи, якими фіксувалися фінансово-господарські операції з продажу нерухомого майна, вносилися неправдиві відомості щодо заниженої вартості нерухомого майна, що свідчить про злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Слідчий вказує, що для реклами нерухомого майна ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 та іншими невстановленими особами використовують створений на їх замовлення веб-сайт всесвітньої мережі Інтернет під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на якому міститься детальна інформація про нерухомість, її площу та вартість.

Проведеним оглядом автоматизованої інформаційної системи встановлено, що ОСОБА_5 не є фізичною особою підприємцем.

Однак, протягом 2014-2019 років ОСОБА_5 через підконтрольних йому фізичних та юридичних осіб було продано понад 100 квартир, розташованих у м. Харкові.

Разом з цим, продаж протягом 2014-2019 років великої кількості однотипних об`єктів нерухомості є свідченням систематичної діяльності, як однієї з ознак підприємництва, а використання прийомів і методів, притаманних підприємницькій діяльності, як то реклама, вказує про намір отримувати дохід від продажу збудованих житлових будівель.

Таким чином, комплекс послідовних цілеспрямованих дій, метою яких є будівництво та подальший продаж ряду однотипних об`єктів нерухомості, з метою отримання прибутку, є свідченням того, що відповідна діяльність для цілей оподаткування має кваліфікуватися як підприємницька, а відтак, вказані операції підлягають оподаткуванню за нормами статті 177 Податкового кодексу України.

За змістом пункту 177.1 статті 177 Податкового кодексу України, доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставками, визначеними в пункті 167.1 статті 167 цього Кодексу.

Абзацами першим, другим пункту 167.1 статті 167 Податкового кодексу України встановлено, що ставка податку до 2016 року становить 15 відсотків бази оподаткування та 18 відсотків з 2016 року.

За даними відомостей з бази даних Державного реєстру фізичних осіб протягом 2014-2019 років по операціях з купівлі-продажу нерухомого майна ОСОБА_5 та ОСОБА_6 нарахування та сплата податків за відповідними ставками не здійснювалася.

Як вказує слідчий, зазначені факти порушення на даний час підтверджуються аналітичною довідкою, відповідно до якої, при здійсненні фінансово-господарських операцій з продажу нерухомого майна ОСОБА_5 повинен був провести розрахунок та сплатити податків на загальну суму 6 916 747,5 гривень.

Згідно з даними ОУ ГУ ДФС у Харківській області будівництво та реалізація квартир здійснювалася та здійснюється за допомогою підконтрольних ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та іншим невстановленим особам підприємств, в тому числі: ПРИВАТНА ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_8 » (код № НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_9 » код ( НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_10 » код № НОМЕР_7 , ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_10 ), службовими особами яких є самостійно ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інші підконтрольні особи.

Слідчий вказує, що вищевказані особи здійснили будівництво (реконструкцію) та подальший продаж нерухомого майна, розташованого за адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_10 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_9 .

На даний час органу досудового розслідування, з метою встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні, які мають суттєве значення, необхідно отримати доступ до вищевказаних документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , з метою їх використання в якості доказів у даному кримінальному провадженні, а також для проведення експертиз.

В судове засідання слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 не з`явився, повідомлявся належним чином про дату, час та місце розгляду клопотання. 29.07.2020 через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений належним чином, проте в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив, його неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000578 від 04.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що нижчевказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містять охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Дозволити слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 та/або слідчим, прокурорам, що зазначені у Витязі з ЄРДР № 0000578 від 04.09.2019, право тимчасового доступу до речей та документів, зобов`язавши ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташовану за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 та/або слідчим, прокурорам, що зазначені у Витязі з ЄРДР № 0000578 від 04.09.2019, право тимчасового доступу до: всіх повідомлень про початок виконання підготовчих і будівельних робіт, всіх документів підтверджуючих факт проведення планових та позапланових перевірок в період з 2014 року по теперішній час, декларацій про початок виконання будівельних робіт, декларацій про готовність до експлуатації та виданих сертифікатів, будівельних паспортів, технічних паспортів та проектної документації, заяв на реконструкцію, заяв на перепланування, заяв на переобладнання, дозволів, тощо, щодо об`єктів нерухомості, розташованих за наступними адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_9 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 31.08.2020 року.

Роз`яснити представнику ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1