СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3781/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2020 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001131 від 22.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

20.07.2020 року Слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ НП в Київській області полковник поліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Восьмим СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0001131 від 22.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням установлено, що засновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_5 та ОСОБА_6 упродовж 2017 року на свої банківські рахунки, відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », отримали від фізичних осіб-інвесторів будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АДРЕСА_2 » грошові кошти у сумі понад 180 млн. грн., у якості оплати за договорами про передачу прав та обов`язків про участь у фондах фінансування вказаного будівництва.
Водночас, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 з вказаної суми лише 87,8 млн. грн. перераховано на рахунки управителя зазначених фондів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Разом з цим, згідно податкової звітності за 2017 рік громадянкою ОСОБА_5 задекларовано 47,3 млн. грн. доходу, з яких нараховано та утримано до бюджету лише 2,3 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб, тобто 5%, тоді як діюча ставка податку становить 18%, а ОСОБА_6 задекларовано 44,8 млн. грн. доходу, з яких утримано до бюджету лише 2,2 млн. грн. (5%). В результаті чого ОСОБА_5 та ОСОБА_6 занижено податок на доходи фізичних осіб за 2017 рік на загальну суму 11,9 млн. грн.
Ураховуючи наведене, на підставі відомостей про рух коштів по банківських рахунках фізичних осіб ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , сума доходу даних осіб, що становить позитивну різницю між сумою коштів, отриманих нею від інших осіб внаслідок відступлення на їх користь прав вимоги за договорами про участь у фонді фінансування будівництва та сумою коштів, внесених ними до такого фонду за такими договорами, становить 49,04 млн. грн. та 40,5 млн. відповідно.
Таким чином, в порушення вимог податкового законодавства зазначеними особами безпідставно занижена ставка податку на доходи фізичних осіб за 2017 рік, що призвело до його фактичного ненадходження до місцевого бюджету на загальну суму 11,9 млн грн.
Вказаний факт підтверджується висновком аналітичного дослідження № 1/99-99-04-02-03// від 03.06.2020.
Крім того, встановлено, що генпідрядником будівництва ЖК «Кришталеві джерела» та підконтрольним підприємством є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 2018 року по теперішній час з метою мінімізації податкових зобов`язань, сформували «штучний» податковий кредит по ланцюгу від підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » на загальну суму ПДВ 11,2 млн. грн.
Проведеними процесуальними заходами встановлено, що в злочинній діяльності використовувались банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_13 ) відкриті в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) щодо перерахування грошових коштів по ланцюгу.
Відповідно до бази даних АІС « ІНФОРМАЦІЯ_16 » встановлено, що в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкритті розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - № НОМЕР_14 (№ НОМЕР_15 ), № НОМЕР_16 (№ НОМЕР_17 ), № НОМЕР_16 (№ НОМЕР_17 ), № НОМЕР_18 (№ НОМЕР_19 ), № НОМЕР_15 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - № НОМЕР_20 (№ НОМЕР_21 ), № НОМЕР_22 (№ НОМЕР_23 ), № НОМЕР_24 (№ НОМЕР_25 ), № НОМЕР_26 (№ НОМЕР_27 ), № НОМЕР_28 (№ НОМЕР_29 ), № НОМЕР_30 (№ НОМЕР_31 ), № НОМЕР_32 (№ НОМЕР_33 ), № НОМЕР_34 (№ НОМЕР_35 ), № НОМЕР_36 (№ НОМЕР_37 ), № НОМЕР_38 (№ НОМЕР_39 ), № НОМЕР_40 (№ НОМЕР_41 ), № НОМЕР_42 (№ НОМЕР_43 ), № НОМЕР_44 (№ НОМЕР_45 ), № НОМЕР_43 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_33 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_35 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_41 , № НОМЕР_31 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - № НОМЕР_47 (№ НОМЕР_48 ), № НОМЕР_49 (№ НОМЕР_50 ), № НОМЕР_51 (№ НОМЕР_52 ), № НОМЕР_53 (№ НОМЕР_54 ), № НОМЕР_55 (№ НОМЕР_56 ), № НОМЕР_57 (№ НОМЕР_58 ), № НОМЕР_59 (№ НОМЕР_60 ), № НОМЕР_61 , № НОМЕР_62 , № НОМЕР_63 , № НОМЕР_64 , № НОМЕР_65 , № НОМЕР_66 , № НОМЕР_67 , № НОМЕР_68 , № НОМЕР_69 , № НОМЕР_70 , № НОМЕР_71 , № НОМЕР_72 , № НОМЕР_73 , № НОМЕР_74 , № НОМЕР_75 , № НОМЕР_48 , № НОМЕР_76 , № НОМЕР_50 , № НОМЕР_77 , № НОМЕР_52 , № НОМЕР_54 , № НОМЕР_58 , № НОМЕР_60 , № НОМЕР_78 , № НОМЕР_56 , № НОМЕР_79 , ОСОБА_6 , (РНОКПП НОМЕР_12 ) - № НОМЕР_80 , № НОМЕР_81 , ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_13 ) - № НОМЕР_82 , № НОМЕР_83 .
В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом вилучення їх копій, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по теперішній час.
В судове засідання слідчий не з`явився, надав клопотання про розгляд справи у його відсутність, вимоги заявлені в клопотанні підтримує в повному обсязі.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику службових осіб у володінні яких знаходяться речі та документи до яких необхідно надати доступ з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його часткове задоволення виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Крім того, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати тимчасовий доступ до речей та документів без вилучення, з можливістю ознайомлення з ними та отримати їх копію, оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та враховуючи, що без такого вилучення не існує реальної загроза зміни або знищення цих документів.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001131 від 22.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.
Надати прокурорам, які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0001131 від 22.06.2020 ОСОБА_7 , іншим прокурорам групи прокурорів Офісу Генерального прокурора, а також слідчим слідчої групи восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншим слідчим слідчої групи, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - № НОМЕР_14 (№ НОМЕР_15 ), № НОМЕР_16 (№ НОМЕР_17 ), № НОМЕР_16 (№ НОМЕР_17 ), № НОМЕР_18 (№ НОМЕР_19 ), № НОМЕР_15 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - № НОМЕР_20 (№ НОМЕР_21 ), № НОМЕР_22 (№ НОМЕР_23 ), № НОМЕР_24 (№ НОМЕР_25 ), № НОМЕР_26 (№ НОМЕР_27 ), № НОМЕР_28 (№ НОМЕР_29 ), № НОМЕР_30 (№ НОМЕР_31 ), № НОМЕР_32 (№ НОМЕР_33 ), № НОМЕР_34 (№ НОМЕР_35 ), № НОМЕР_36 (№ НОМЕР_37 ), № НОМЕР_38 (№ НОМЕР_39 ), № НОМЕР_40 (№ НОМЕР_41 ), № НОМЕР_42 (№ НОМЕР_43 ), № НОМЕР_44 (№ НОМЕР_45 ), № НОМЕР_43 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_33 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_35 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_41 , № НОМЕР_31 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - № НОМЕР_47 (№ НОМЕР_48 ), № НОМЕР_49 (№ НОМЕР_50 ), № НОМЕР_51 (№ НОМЕР_52 ), № НОМЕР_53 (№ НОМЕР_54 ), № НОМЕР_55 (№ НОМЕР_56 ), № НОМЕР_57 (№ НОМЕР_58 ), № НОМЕР_59 (№ НОМЕР_60 ), № НОМЕР_61 , № НОМЕР_62 , № НОМЕР_63 , № НОМЕР_64 , № НОМЕР_65 , № НОМЕР_66 , № НОМЕР_67 , № НОМЕР_68 , № НОМЕР_69 , № НОМЕР_70 , № НОМЕР_71 , № НОМЕР_72 , № НОМЕР_73 , № НОМЕР_74 , № НОМЕР_75 , № НОМЕР_48 , № НОМЕР_76 , № НОМЕР_50 , № НОМЕР_77 , № НОМЕР_52 , № НОМЕР_54 , № НОМЕР_58 , № НОМЕР_60 , № НОМЕР_78 , № НОМЕР_56 , № НОМЕР_79 , ОСОБА_6 , (РНОКПП НОМЕР_12 ) - № НОМЕР_80 , № НОМЕР_81 , ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_13 ) - № НОМЕР_82 , № НОМЕР_83 та провести виїмку в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення завірених належним чином копії документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по вищезазначених рахунках за період з 01.01.2017 по день ухвалення судом вказаного рішення, а саме:
?платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках;
?відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «клієнт банк» з дня відкриття рахунку та по дату постановлення ухвали слідчим суддею, в паперовому та електронному вигляді;
?договори щодо надання послуг «клієнт банк», заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги працівниками АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 );
?документи, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях зазначеного клієнта з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення;
?заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень на отримання готівкових коштів, інших документів, з вищезазначених рахунків;
?договори про відкриття зазначеними клієнтами рахунків цінних паперів з усіма додатками і додатковими угодами до них, а також заяв на відкриття рахунку в цінних паперах, анкет розпорядницьких рахунків, анкет керуючих рахунками депонента в цінних паперах, карток зі зразками підписів розпорядників рахунків і відбитками печатки, довідок банківської установи про відкриття рахунків, копій паспортів і документів про надання органами державної податкової служби номерів платників податків, розпорядників рахунків цінних паперів;
?документи, оформлених для виконання умов договору про відкриття рахунку цінних паперів: про зарахування, списання, переклад цінних паперів, актів-рахунків прийому-передачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень депонента про перерахування на його поточний рахунок грошових коштів, одержаних у вигляді доходу по цінних паперах, письмових запитів депонента на отримання виписок про стан рахунків цінних паперів по кожній даті за конкретний період, а також інших виписок і (або) інформаційних довідок, звітів, які відносяться до договірних відносин з надання послуг хранителя цінних паперів, письмових розпоряджень депонента про проведення операцій по рахунку цінних паперів і документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;
?документи з даними про осіб, які одержували виписки, інформаційні довідки і (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства, з вказівкою дати їх отримання;
?витяги з внутрішніх нормативно-правових документів хранителя, які регламентують відносини депонента і хранителя, в частині виконання умов договорів по цінних паперах, а також копій витягів зі змінами до внутрішніх нормативно-правових документів хранителя, які спрямовуються хранителю після їх закінчення;
?документи в електронному вигляді, які відображають рух цінних паперів по всіх наявних рахунках цінних паперів, що належать зазначеному клієнту, з вказівкою дати і часу проведення операцій, повних реквізитів підприємств, які продавали і придбавали цінні папери, їх коди ЄДРПОУ, МФО банківських установ, номери рахунків, назви і види цінних паперів, їх емітенти, номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу і всієї наявної інформації по операціях з цінними паперами на магнітному (електронних) носіях інформації, з дня відкриття рахунків та по дату постановлення ухвали слідчим суддею.
?банківські виписки (роздруківку руху коштів) по вищезазначених рахунках (в електронному вигляді із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу, а також з зазначенням вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку),
?юридичні справи на відкриття рахунків, а саме: заяв від імені службових осіб підприємств на відкриття рахунків, карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємств.
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя ОСОБА_1