У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
16 грудня 2020 року м.Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 :

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого групи слідчих у кримінальному провадженні, слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань №0000234 від 24 листопада 2020 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.191 КК України, -

в с т а н о в и в :
В провадження слідчого судді перебуває клопотання слідчого групи слідчих у кримінальному провадженні, слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, погоджене виконувачем обов`язків начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 . В якому прохали: надати групі слідчих у складі слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 , слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_5 , слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_6 , слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_7 , слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_8 , старшого слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_9 , старшого слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_10 , старшого слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_11 , слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів та копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час, зокрема: оборотно-сальдових відомостей (розгорнутих, з відображенням номенклатури товару, його вартості та кількості) по рахункам «10 Основні засоби», «11 Інші необоротні матеріальні активи», «12 Нематеріальні активи», «20 Виробничі запаси», «22 Малоцінні та швидкозношувані предмети», «23 Виробництво», «24 Брак у виробництві», «26 Готова продукція», «28 Товари», «30 Готівка», «31 Рахунки в банках», «36 Розрахунки з покупцями та замовниками», «37 Розрахунки з різними дебіторами», «63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками», «70 Доходи від реалізації», «71 Інший операційний дохід», «80 Матеріальні витрати», «90 Собівартість реалізації», «91 Загальновиробничі витрати», «92 Адміністративні витрати», «93 Витрати на збут», «94 Інші витрати операційної діяльності» за період з 01.01.2018 по теперішній час помісячно; копій технічної документації з вироблення продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по теперішній час, у т.ч. карти ескізів, технологічної інструкції, маршрутної карти, карти технологічного процесу, операційної карти, карти технологічної інформації та ін.; копій документів складського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по теперішній час, в яких відображено оприбуткування, зберігання та відвантаження товарів, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; копій журналу в`їзду-виїзду автотранспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по теперішній час; копій договорів оренди транспортних засобів підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по теперішній час.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, хоча про час розгляду клопотання була повідомлена у встановлений КПК України спосіб, надавши суду заяву в якій прохала провести розгляд клопотання за відсутності. Зазначила, що клопотання підтримує у повному обсязі.

В судове засідання представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не з`явився, будучи у встановлений КПК України спосіб повідомлені.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Дослідивши матеріали справи, з метою забезпечення всебічного, повного та об`єктивного досудового розслідування, приходжу до висновку про задоволення клопотання частково.

Встановлено, що ГУНП в Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженню внесеного до ЄРДР за №0000234 від 24.11.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.191 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період 2018-2020 років внаслідок відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення безтоварних операцій з придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) незаконно сформували податковий кредит з ПДВ в сумі близько 14 млн. грн. У подальшому, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в результаті проведення експортних операцій з постачання ТМЦ за межі митного кордону України, незаконно відшкодували ПДВ з бюджету. Крім того установлено, що службові особи підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2018 по теперішній час по бухгалтерському та податковому обліку відображають проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) по придбанню невластивих товарів, які не можуть використовуватись підприємством у фінансово-господарській діяльності у відповідній кількості (автозапчастини та комплектуючі для автомобілів «ВАЗ», антифриз, олива моторна та ін.). Орган досудового розслідування об`єктивно підозрює, що фінансово-господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були удаваними. 07.07.2020 на запит СУ ГУ ДФС у Полтавській області в порядку ст.93 КПК України від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надійшли документи підприємства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2018 по теперішній час, зокрема договори поставки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, накладні на відпуск матеріалів в виробництво, платіжні доручення. В результаті аналізу отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів не встановлено подальший рух товару, отриманого від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що має вирішальне значення для підтвердження фактичного проведення взаємовідносин між підприємствами. На запити СУ ГУ ДФС у Полтавській області в порядку ст.93 КПК України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » запитувану інформацію та копії документів не надає. У зв`язку з чим, з метою встановлення фактичного об`єму взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », підтвердження або спростування факту використання придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальних цінностей в процесі виробництва, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилученні документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2018 по теперішній час. Зазначені документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса підприємства АДРЕСА_1 .

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотанні зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадження; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

На підставі викладеного, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2018 по 16.12.2020, зокрема: оборотно-сальдових відомостей (розгорнутих, з відображенням номенклатури товару, його вартості та кількості) по рахункам «10 Основні засоби», «11 Інші необоротні матеріальні активи», «12 Нематеріальні активи», «20 Виробничі запаси», «22 Малоцінні та швидкозношувані предмети», «23 Виробництво», «24 Брак у виробництві», «26 Готова продукція», «28 Товари», «30 Готівка», «31 Рахунки в банках», «36 Розрахунки з покупцями та замовниками», «37 Розрахунки з різними дебіторами», «63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками», «70 Доходи від реалізації», «71 Інший операційний дохід», «80 Матеріальні витрати», «90 Собівартість реалізації», «91 Загальновиробничі витрати», «92 Адміністративні витрати», «93 Витрати на збут», «94 Інші витрати операційної діяльності» за період з 01.01.2018 по 16.12.2020 помісячно; технічної документації з вироблення продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 16.12.2020, у т.ч. карти ескізів, технологічної інструкції, маршрутної карти, карти технологічного процесу, операційної карти, карти технологічної інформації; документів складського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 16.12.2020, в яких відображено оприбуткування, зберігання та відвантаження товарів, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; журналу в`їзду-виїзду автотранспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 16.12.2020; договорів оренди транспортних засобів підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 16.12.2020, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса підприємства АДРЕСА_1 .

Надати дозвіл на вилучення завірених належних чином копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2018 по 16.12.2020, зокрема: оборотно-сальдових відомостей (розгорнутих, з відображенням номенклатури товару, його вартості та кількості) по рахункам «10 Основні засоби», «11 Інші необоротні матеріальні активи», «12 Нематеріальні активи», «20 Виробничі запаси», «22 Малоцінні та швидкозношувані предмети», «23 Виробництво», «24 Брак у виробництві», «26 Готова продукція», «28 Товари», «30 Готівка», «31 Рахунки в банках», «36 Розрахунки з покупцями та замовниками», «37 Розрахунки з різними дебіторами», «63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками», «70 Доходи від реалізації», «71 Інший операційний дохід», «80 Матеріальні витрати», «90 Собівартість реалізації», «91 Загальновиробничі витрати», «92 Адміністративні витрати», «93 Витрати на збут», «94 Інші витрати операційної діяльності» за період з 01.01.2018 по 16.12.2020 помісячно; технічної документації з вироблення продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 16.12.2020, у т.ч. карти ескізів, технологічної інструкції, маршрутної карти, карти технологічного процесу, операційної карти, карти технологічної інформації; документів складського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 16.12.2020, в яких відображено оприбуткування, зберігання та відвантаження товарів, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; журналу в`їзду-виїзду автотранспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 16.12.2020; договорів оренди транспортних засобів підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 16.12.2020, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса підприємства АДРЕСА_1 .

В іншій частині клопотання відмовити.

Керуючись ст.ст.107, 160, 166, 309 КПК України ,-
у х в а л и в :

Клопотання слідчого групи слідчих у кримінальному провадженні, слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань №0000234 від 24 листопада 2020 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.191 КК України - задовольнити частково.

Надати з 16 грудня 2020 року до 16 лютого 2021 року групі слідчих у складі слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 , слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_5 , слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_6 , слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_7 , слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_8 , старшого слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_9 , старшого слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_10 , старшого слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_11 , слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2018 по 16.12.2020, зокрема: оборотно-сальдових відомостей (розгорнутих, з відображенням номенклатури товару, його вартості та кількості) по рахункам «10 Основні засоби», «11 Інші необоротні матеріальні активи», «12 Нематеріальні активи», «20 Виробничі запаси», «22 Малоцінні та швидкозношувані предмети», «23 Виробництво», «24 Брак у виробництві», «26 Готова продукція», «28 Товари», «30 Готівка», «31 Рахунки в банках», «36 Розрахунки з покупцями та замовниками», «37 Розрахунки з різними дебіторами», «63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками», «70 Доходи від реалізації», «71 Інший операційний дохід», «80 Матеріальні витрати», «90 Собівартість реалізації», «91 Загальновиробничі витрати», «92 Адміністративні витрати», «93 Витрати на збут», «94 Інші витрати операційної діяльності» за період з 01.01.2018 по 16.12.2020 помісячно; технічної документації з вироблення продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 16.12.2020, у т.ч. карти ескізів, технологічної інструкції, маршрутної карти, карти технологічного процесу, операційної карти, карти технологічної інформації; документів складського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 16.12.2020, в яких відображено оприбуткування, зберігання та відвантаження товарів, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; журналу в`їзду-виїзду автотранспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 16.12.2020; договорів оренди транспортних засобів підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 16.12.2020, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса підприємства АДРЕСА_1 .

Надати з 16 грудня 2020 року до 16 лютого 2021 року групі слідчих у складі слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 , слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_5 , слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_6 , слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_7 , слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_8 , старшого слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_9 , старшого слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_10 , старшого слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_11 , слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_12 дозвіл на вилучення завірених належних чином копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2018 по 16.12.2020, зокрема: оборотно-сальдових відомостей (розгорнутих, з відображенням номенклатури товару, його вартості та кількості) по рахункам «10 Основні засоби», «11 Інші необоротні матеріальні активи», «12 Нематеріальні активи», «20 Виробничі запаси», «22 Малоцінні та швидкозношувані предмети», «23 Виробництво», «24 Брак у виробництві», «26 Готова продукція», «28 Товари», «30 Готівка», «31 Рахунки в банках», «36 Розрахунки з покупцями та замовниками», «37 Розрахунки з різними дебіторами», «63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками», «70 Доходи від реалізації», «71 Інший операційний дохід», «80 Матеріальні витрати», «90 Собівартість реалізації», «91 Загальновиробничі витрати», «92 Адміністративні витрати», «93 Витрати на збут», «94 Інші витрати операційної діяльності» за період з 01.01.2018 по 16.12.2020 помісячно; технічної документації з вироблення продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 16.12.2020, у т.ч. карти ескізів, технологічної інструкції, маршрутної карти, карти технологічного процесу, операційної карти, карти технологічної інформації; документів складського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 16.12.2020, в яких відображено оприбуткування, зберігання та відвантаження товарів, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; журналу в`їзду-виїзду автотранспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 16.12.2020; договорів оренди транспортних засобів підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 16.12.2020, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса підприємства АДРЕСА_1 .

В іншій частині клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Учасники справи можуть отримати інформацію у даній справі на офіційному вебпорталі судової влади України за веб-адресоюhttp://court.gov.ua/sud1622/з зазначенням індивідуального номеру провадження.

Ухвала набирає чинності з моменту її підписання суддею 16 грудня 2020 року.

Повний текст ухвали складено 16 грудня 2020 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1