Провадження № 1-кс/592/7098/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 грудня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , у відкритому судовому засіданні розглянув клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000047 від 14.08.2020 за ч.3 ст.212 КК України, -
встановив :
28.12.2020 слідчий звернувся до Ковпаківського районного суду м.Суми з вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує тим, що СУ ГУ ДФС у Сумській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000027 від 14.08.2020 за ч.3 ст.212 КК України щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2018-2020 років, шляхом заниження вартості нерухомого майна та невідображення отриманих доходів у податковій звітності на суму 8823,6 тис. грн.
Мешканцями м. Суми ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , з використанням підконтрольних ним суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), організовано схему мінімізації податкових зобов`язань при здійсненні будівництва багатоповерхових будівель та подальшої реалізації житла в даних будівлях.
Зазначені громадяни, використовують схему продажу житла в багатоповерхових житлових будинках при якій, з метою мінімізації податкових зобов`язань підконтрольним їм підприємствам, з покупцем житла першочергово укладається договір безвідсоткової поворотної фінансової допомоги, в якому окрім іншого зазначається, що надання поворотної фінансової допомоги є запорукою надання в подальшому покупцю майнових прав на нерухомість (квартиру). Встановлено, що грошові кошти оформлені, як безвідсоткова поворотна фінансова допомога, вносяться покупцем в абсолютній більшості випадків у готівковій формі, передача грошових коштів відбувається в офісних приміщеннях підконтрольних їм підприємствах.
Реалізуючи нерухомість, середня ринкова вартість якої складає 12500 грн. за 1 м2, та отримуючи у повному обсязі від покупців грошові кошти, ОСОБА_6 та. ОСОБА_5 , документально оформлюють продаж квартир за значно нижчими цінами (близько 8,7 тис. грн. за 1м2), що становить 65-70% від їхньої фактичної вартості. Решту суми вони отримують готівкою (при цьому покупцю на суму, яка платиться готівкою, надається знижка від 5 до 10 %).
Зазначена схема надає можливість підконтрольним їм підприємствам мінімізувати податкові зобов`язання з ПДВ та податку на прибуток.
Вказані у клопотанні документи мають важливе значення для встановлення істини під час розслідування кримінального провадження та будуть використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Іншим способом, крім вилучення документів, неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які здійснювали діяльність, а також всіх осіб, причетних до зазначеної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.
Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.
Дослідивши матеріали клопотання приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з огляду на наступне.
З матеріалів подання вбачається, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000019 від 13.05.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Згідно з положеннями ч.3 ст.26 КПК України, слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.
Відповідно до ч.1 ст.26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до п.2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе, крім іншого, наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;.
Так, документи, які зазначені у клопотанні слідчого дійсно можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Разом з тим, з клопотання слідчого вбачається, що кримінальне провадження розслідується щодо ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток, а просить він тимчасовий доступ, крім іншого, до податкової звітності за формою ДФ-1 )Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку), статистичної звітності по працевлаштованих особам на підприємстві та звітності персоніфікованого обліку (із зазначенням анкетних даних) та звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування не наводячи будь-якого обґрунтування щодо підстав вважати, що ці документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток.
Також не може бути задоволена і вимога про тимчасовий доступ до інших наявних документів, що стосуються податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки в клопотанні слідчого жодним чином не конкретизована дана вимога, а також не зазначено яке значення можуть мати ці документи для кримінального провадження.
В цій частині клопотання слід відмовити, оскільки слідчим у клопотанні не обґрунтовано, що документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та необхідність вилучення зазначених документів.
Інші, заявлені слідчим документи, а саме: податкова звітність з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) з додатками та уточнюючими розрахунками (в разі надання податкової звітності засобами електронного зв`язку завірених належним чином роздруківок податкових звітів) та податкова звітність з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) з додатками та уточнюючими розрахунками (в разі надання податкової звітності засобами електронного зв`язку завірених належним чином роздруківок податкових звітів в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Окрім того неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Крім того, досудове розслідування проводиться щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2018-2020 років, проте слідчим не обґрунтована необхідність отримання доступу до податкової звітності за попередні періоди.
З огляду на положення ст. 2; п.п. 1, 2, 9, 10, 15, 19 ч.1 ст. 7 КПК України, стороною кримінального провадження, всупереч ч. 3 ст. 132; п.п. 5, 6 ч. 2 ст. 160; п. 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України,
постановив:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю отримання належним чином завірених копій, документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2018 по 30.12.2020, а саме:

- податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) з додатками та уточнюючими розрахунками (в разі надання податкової звітності засобами електронного зв`язку завірених належним чином роздруківок податкових звітів);

- податкової звітності з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) з додатками та уточнюючими розрахунками (в разі надання податкової звітності засобами електронного зв`язку завірених належним чином роздруківок податкових звітів).

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення на неї можуть бути подані під час підготовчого провадженні в суді.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.
Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.
Примірник 2 та завірені копії - надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1