УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 вересня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ десятого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 00000263 від 26.03.2019, до шести місяців, тобто по 26 березня 2021 року,
В С Т А Н О В И В:

22 вересня 2020 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ десятого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 00000263 від 26.03.2019, до шести місяців, тобто по 26 березня 2021 року.
Згідно із клопотанням, десятим слідчим відділом РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 00000263 від 26.03.2019 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Ремводпласт плюс» () при здійсненні в період 2015-2016 років фінансово-господарських операцій із придбання ТМЦ від ПП «Клайв» (), ТОВ «Глобал Інвест груп» (), ТОВ «Фронет» (), ТОВ «Донатек» (), ТОВ «Брабері ЛТД» (), ТОВ «Грандкомкорпорейшн» (), ТОВ «Юнітакс» (), ТОВ «Лакус-22» (), ПП «Аєдірн» (), ТОВ «Аверс буд груп» (), ТОВ «Баркус» (2), ТОВ «Азалія трейд» (), ТОВ «Скайміст» (), ТОВ «Фідея груп» (),ТОВ «Люкс Індастрі» (), ТОВ «Селезія» (), ТОВ «Вальтерія» (),ТОВ «Горсан» (), ТОВ «НПЛ КОМ» (), ТОВ «Сайраз» (), ТОВ «Арфін Хаус» (), які фактично їх не поставляли, ухилились від сплати податку на прибуток у умі 1635 тис. грн. та ПДВ у сумі 1559 тис. грн. Загальна сума ухилення від сплати податків складає 3195 тис. грн., що підтверджено висновками акту перевірки № 298/26-15-14-07-01-10/34456142 від 23.11.2018.

Під час здійснення досудового розслідування та відповідно до вищевказаного Акту перевірки встановлено, що ПП «Ремводпласт плюс» неправомірно відобразило в податковому обліку фінансово-господарські операції з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Клайв», ТОВ «Глобал Інвест груп», ТОВ «Фронет», ТОВ «Донатек», ТОВ «Брабері ЛТД», ТОВ «Грандкомкорпорейшн», ТОВ «Юнітакс», ТОВ «Лакус-22», ПП «Аєдірн», ТОВ «Аверс буд груп», ТОВ «Баркус», ТОВ «Азалія трейд», ТОВ «Скайміст», ТОВ «Фідея груп», ТОВ «Люкс Індастрі», ТОВ «Селезія», ТОВ «Вальтерія», ТОВ «Горсан», ТОВ «НПЛ КОМ», ТОВ «Сайраз»,ТОВ «Арфін Хаус», з приводу поставки товарно-матеріальних цінностей (будівельні матеріали, суміші, обладнання), а також здійснення робіт/послуг, в результаті чого ПП «Ремводпласт плюс» занижено податок на додану вартість та податок на прибуток, на загальну суму 3195 тис. грн.

Крім того встановлено, що ПП «Клайв», ТОВ «Глобал Інвест груп», ТОВ «Фронет», ТОВ «Донатек», ТОВ «Брабері ЛТД», ТОВ «Грандкомкорпорейшн», ТОВ «Юнітакс», ТОВ «Лакус-22», ПП «Аєдірн», ТОВ «Аверс буд груп», ТОВ «Баркус», ТОВ «Азалія трейд», ТОВ «Скайміст», ТОВ «Фідея груп», ТОВ «Люкс Індастрі», ТОВ «Селезія», ТОВ «Вальтерія», ТОВ «Горсан», ТОВ «НПЛ КОМ», ТОВ «Сайраз», ТОВ «Арфін Хаус» - підприємства з ознаками «фіктивності», та мають на меті здійснення діяльності, пов`язаної з наданням податкової вигоди третім особам. Так, у вище вказаних підприємств відсутні необхідні умови для здійснення фінансово-господарських операцій передбачені КВЕД, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі та складські приміщення, транспортні засоби та інші, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення СГД господарської діяльності. Службовими особами таких СГД є громадяни, які лише формально є засновниками та перебувають на посадах директорів, головних бухгалтерів. Крім того, під час співставлення податкового кредиту та податкового зобов`язання вищевказаних СГД згідно аналітичної бази ДФС України «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», а також відповідно до Акту перевірки встановлено розбіжність між придбаними та реалізованими товарами (роботами/послугами) по ланцюгу постачання, що свідчіть про маніпулювання податковою звітністю, а саме дає можливість вважати, що ПП «Клайв», ТОВ «Глобал Інвест груп», ТОВ «Фронет», ТОВ «Донатек», ТОВ «Брабері ЛТД», ТОВ «Грандкомкорпорейшн», ТОВ «Юнітакс», ТОВ «Лакус-22», ПП «Аєдірн», ТОВ «Аверс буд груп», ТОВ «Баркус», ТОВ «Азалія трейд»,ТОВ «Скайміст», ТОВ «Фідея груп», ТОВ «Люкс Індастрі», ТОВ «Селезія», ТОВ «Вальтерія», ТОВ «Горсан», ТОВ «НПЛ КОМ», ТОВ «Сайраз», ТОВ «Арфін Хаус» сприяють товариствам реального сектору економіки ухилятись від сплати податків в значних розмірах.

Так, ПП «Ремводпласт плюс» не отримувало товарно-матеріальні цінності та будівельно-ремонтні роботи/послуги, а лише документально оформлювали дані операції, та штучно формували податковий кредит.

У кримінальному провадженні виконані наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії зокрема: допитано в якості свідка ОСОБА_5 ; на підставі ухвали слідчого судді проведено тимчасовий доступ до речей і документів, в результаті чого вилучено у ПП «Ремводпласт плюс» копії первинної фінансово-господарської документації щодо проведених операцій з ПП «Клайв», ТОВ «Глобал Інвест груп», ТОВ «Фронет», ТОВ «Донатек», ТОВ «Брабері ЛТД», ТОВ «Грандкомкорпорейшн», ТОВ «Юнітакс», ТОВ «Лакус-22», ПП «Аєдірн», ТОВ «Аверс буд груп», ТОВ «Баркус»,ТОВ «Азалія трейд», ТОВ «Скайміст», ТОВ «Фідея груп», ТОВ «Люкс Індастрі», ТОВ «Селезія», ТОВ «Вальтерія», ТОВ «Горсан», ТОВ «НПЛ КОМ», ТОВ «Сайраз», ТОВ «Арфін Хаус»; проведено тимчасові доступи до документів, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «КБ «ГЛОБУС» (МФО 380526), АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 322904), АТ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005).

Строк досудового розслідування закінчується 26.09.2020, однак, завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється за можливе, оскільки у кримінальному провадженні необхідно виконати ряд слідчих (розшукових) дій необхідних для встановлення та притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності.
Провести вказані слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк не представилося за можливе.

У судове засідання слідчий не з`явився, однак подав клопотання до суду про розгляд клопотання у його відсутність.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання про продовження строку досудового розслідування, дійшла висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань було внесено 26.03.2019, та розпочато досудове розслідування кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК Українив межах якого необхідно провести судово-економічну експертизу з метою підтвердження чи спростування висновків за актом документальної перевірки № 298/26-15-14-07-01-10/34456142 від 23.11.2018, а також встановити та допитати у якості свідків інших осіб, причетних до проведення фінансово-господарських операцій між ПП «Ремводпласт плюс» з ПП «Клайв», ТОВ «Глобал Інвест груп», ТОВ «Фронет», ТОВ «Донатек», ТОВ «Брабері ЛТД», ТОВ «Грандкомкорпорейшн», ТОВ «Юнітакс», ТОВ «Лакус-22», ПП «Аєдірн», ТОВ «Аверс буд груп», ТОВ «Баркус», ТОВ «Азалія трейд», ТОВ «Скайміст», ТОВ «Фідея груп», ТОВ «Люкс Індастрі», ТОВ «Селезія», ТОВ «Вальтерія», ТОВ «Горсан», ТОВ «НПЛ КОМ», ТОВ «Сайраз», ТОВ «Арфін Хаус» в період 2015-2016 років, зокрема, службових осіб вищевказаних підприємств із ознаками ризиковості, а також проведення інших слідчих (розшукових) дій необхідних для встановлення та притягнення винних до відповідальності передбаченої чинним законодавством України.

Разом із тим, завершити досудове розслідування з об`єктивних причин органу досудового розслідування у передбачений законом строк не вдалося, з огляду на значний об`єм та складність експертних досліджень.

Так, враховуючи завдання кримінального провадження щодо захисту особи від кримінального правопорушення, охорону прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до кримінальної відповідальності в міру своєї вини, необхідно з метою захисту суспільства та держави, продовжити строк досудового розслідування вказаного кримінального провадження.

Відповідно до ч.1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Аналіз наданих в розпорядження слідчого судді матеріалів свідчить про те, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду.

А тому, з метою захисту прав та інтересів суспільства та держави, слід продовжити строк досудового розслідування до шести місяців, якого має бути достатньо для потреб досудового слідства.

Керуючись ст. ст. 219, 294 295-1, 309, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке 26.03.2019 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00000263 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто по 26 березня 2021 року.
Ухвала остаточна, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1