Провадження № 1-кс/761/8189/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 травня 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 , в межах кримінального провадження за № 0000022 від 18.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням погодженого Прокурором групи прокурорів Офісу Генерального прокурора у кримінальному провадженні ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в межах кримінального провадження №0000022 від 18.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи податковим агентом, в період 01.04.2015 року по 31.12.2016 року, умисно не відобразили суми військового збору до Державного бюджету України в податковій звітності підприємства в порушення вимог Податкового кодексу України та Порядку заповнення та подання Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, затвердженого Наказом міністерства фінансів України №4 від 13.01.2015 року, чим ухилились від сплати військового збору в загальній сумі 46 158 989 грн., з урахуванням пені та штрафних фінансових санкцій, визначених податковим повідомленням рішенням від 27.10.2017 № винесеним за актом перевірки №122/28-10-46-13-37596090 від 04.10.2017, що завдало шкоду Державі в особливо великих розмірах. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 10.04.2015 змінило свою податкову адресу з тимчасово окупованої території на іншу територію України, та було зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 . Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило переміщення своїх органів управління з тимчасово окупованої території на іншу територію України. Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при здійсненні нарахування та виплати доходів на користь фізичних осіб військовий збір з них не був нарахований та відповідно не перерахований до бюджету у сумі 20 357 899, 82 грн., у тому числі: за ІІ квартал 2015 року у сумі 2 582 502,79 грн.; за ІІІ квартал 2015 року у сумі 2 689 628,10 грн.; за ІV квартал 2015 року у сумі 2 730 270,42 грн.; за І квартал 2016 року у сумі 2 679 884,69 грн., за ІІ квартал 2016 року у сумі 2 650 134,95 грн., за ІІІ квартал 2016 року у сумі 3 090 678,34 грн.; за ІV квартал 2016 року у сумі 3 934 800,53 грн., що є порушенням вимог підпунктів 168.1.1, пункту 168.1 статті 168, підпункту «а» пункту 176.2 статті 176, підпункту 161 пункту 10 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України. Враховуючи викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тобто ознайомитися з ними та здійснити вилучення їх копій, які містять банківську таємницю (документів відкриття розрахункового рахунку, прибуткових касових ордерів та документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання за період з 01.01.2015 по дату оголошення ухвали, документів про SWIFT- перекази - виписок у форматі SWIFT - повідомлення по наступному банківському рахунку: № НОМЕР_1 (980) ( НОМЕР_2 ), який відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилась, разом з тим надала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи в судове засідання не викликався відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000022 від 18.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У зв`язку із проведенням досудового розслідування даного кримінального провадження, як зазначає слідчий, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ).

Кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом, як це визначено ст. 22 КПК України.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Крім того, з огляду на положення ст. 132 КПК України також необхідно оцінити можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України ,відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно зі ст. 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Слідчий просить надати доступ до документів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), тобто, можливість ознайомитись та вилучити (здійснити виїмку) у службових осіб зазначеного банку копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Як вбачається з матеріалів клопотання документи, тимчасовий доступ до яких вимагається отримати, можуть перебувати у володінні зазначеної банківської установи.

Беручи до уваги надані матеріали, зважаючи на те, що ініціатором клопотання належним чином обґрунтовано необхідність отримання тимчасового доступу до речей і документів, вимоги підлягають задоволенню в частині тимчасового доступу до документів з можливістю зробити копії, з огляду на положення ст. 159 КПК України.

Разом з тим, зважаючи на те, що досудове рослідування здійснюється по факту не сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » війського збору протягом 2015 - 2016 р., відсутності обгрунтування необхідності отримання інформації до дати постановлення ухвали, тимчасовий доступу до речей та документів за період зазначений у витягу з ЄРДР, з урахуванням дати закриття рахунків 26.03.2015 р..
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 107,110,132,163-165,309,395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітану податкової міліції ОСОБА_3 , та членам слідчої групи по кримінальному провадженню №0000022, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю виготовлення їх копій, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які містять інформацію по рахунках: № НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2015 р. по 26.03.2015 р. про точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаним рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДР, а також документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків/рахунку, їх обслуговування, статут підприємства та платіжних доручень, чеків, інших фінансових документів, які стали підставою для сплати військового збору за період 2015-2016 років.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити в 2 (два) місяці з дня її проголошення.

Роз`яснити приватним особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити посадовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: