Провадження №1-кс/760/7590/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000109 від 01.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

- документів, які подавалися щодо отримання дозволів на здійсненням будівництва (будівельних робіт); проектну і технічну документацію (проекти будинків і споруд(проекти), технічні паспорти, проектні рішення, техніко-економічні розрахунки, робочі проекти, кошторисну документацію, містобудівні умови та обмеження на забудову земельних ділянок та інші документи); дозвільні документи на початок будівництва; повідомлення про початок виконання підготовчих або будівельних робіт; повідомленням про зміну даних у зареєстрованій декларації; декларації про початок будівництва; декларації про закінчення будівництва у період з моменту будівництва по теперішній час на об`єктах будівництва, реалізацію яких здійснював ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) розташованих за адресою:
- АДРЕСА_2 ;

- АДРЕСА_3 ;

- АДРЕСА_4 -є, з;

- АДРЕСА_5 ,г;

- документів, які подавалися щодо отримання дозволів на здійсненням будівництва (будівельних робіт); проектну і технічну документацію (проекти будинків і споруд (проекти), технічні паспорти, проектні рішення, техніко-економічні розрахунки, робочі проекти, кошторисну документацію, містобудівні умови та обмеження на забудову земельних ділянок та інші документи); дозвільні документи на початок будівництва; повідомлення про початок виконання підготовчих або будівельних робіт; повідомленням про зміну даних у зареєстрованій декларації; декларації про початок будівництва; декларації про закінчення будівництва у період з 01.01.2012 року по теперішній час на об`єкти будівництва, які подавалися та отримувалися ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ).
Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000109 від 01.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Також, обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що фізична особа ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ), перебуваючи на території Київської області, в період 2012-2019 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснював систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єкта підприємницької діяльності, шляхом приховування об`єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах.
Крім того слідчий вказує, що ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ), за період 2012-2019 років, реалізував близько 300 квартир та нежитлових приміщень згідно договорів купівлі продажу, на суму більше ніж 180 000 000 грн., з яких не сплатив податок з доходів фізичних осіб.
Також слідчий зазначає, що ставка податку з доходів фізичних осіб на момент продажу вищевказаної нерухомості становила 18%, однак ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%), тобто сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 23 млн. грн.
Таким чином, згідно кримінального провадження та висновку акта про результати документальної позапланової платник податків фізична особа ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ), протягом періоду 2012-2019 років шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачував податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушив п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії вищевказаної фізичної особи направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах, що підтверджується матеріалами перевірки платника податків №679/10-36-13-04/ від 10.08.2018 р.
Також слідчий вказує, що ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) являється засновником/посадовою особою чи особою, яка має право підпису на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), АДРЕСА_6 .

Так, відповідно до акта документальної позапланової перевірки платника податків №679/10-36-13-04/ від 10.08.2018 р. встановлено, що ОСОБА_5 є замовником будівництва, на підставі Декларацій про готовність до експлуатації об`єкта, який належить до І-ІІІ категорії складності, виданих ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресами:
- АДРЕСА_2 ;

- АДРЕСА_3 ;

- АДРЕСА_4 -є, з;

- АДРЕСА_5 ,г,

генпідрядником значиться підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), де ОСОБА_5 являється засновником.

Також, в ході досудового розслідування було встановлено, що будівельні роботи на вказаних будівельних об`єктах проводилися на території Київської області для проведення яких, необхідно отримати відповідні дозвільні документи від ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Слідчий стверджував, що на даний час в ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження документів, які подавалися замовниками будівництва до ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо отримання відповідних дозволів на здійснення будівництва (будівельних робіт) на зазначених вище об`єктах будівництва.
Також наголошував, що вказані документи мають доказове значення у кримінальному провадженні, дослідженням яких можливо встановити підприємства, які фактично виконували роботи на зазначених об`єктах будівництва, а також встановити осіб хто безпосередньо подавав документи на отримання відповідних дозволів причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також для встановлення збитків у кримінальному провадженні, шляхом проведення судово-економічної, будівельно-технічної експертиз та податкових перевірок.
А іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ до документів які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення.
Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити комерційну таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
надати дозвіл слідчим СУ ГУ ДФС у Київській області: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та іншим слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

- документи, які подавалися щодо отримання дозволів на здійсненням будівництва (будівельних робіт); проектну і технічну документацію (проекти будинків і споруд(проекти), технічні паспорти, проектні рішення, техніко-економічні розрахунки, робочі проекти, кошторисну документацію, містобудівні умови та обмеження на забудову земельних ділянок та інші документи); дозвільні документи на початок будівництва; повідомлення про початок виконання підготовчих або будівельних робіт; повідомленням про зміну даних у зареєстрованій декларації; декларації про початок будівництва; декларації про закінчення будівництва у період з моменту будівництва по теперішній час на об`єктах будівництва, реалізацію яких здійснював ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) розташованих за адресою:
? АДРЕСА_2 ;

? АДРЕСА_3 ;

? АДРЕСА_4 -є, з;

? АДРЕСА_5 ,г;

- документи, які подавалися щодо отримання дозволів на здійсненням будівництва (будівельних робіт); проектну і технічну документацію (проекти будинків і споруд (проекти), технічні паспорти, проектні рішення, техніко-економічні розрахунки, робочі проекти, кошторисну документацію, містобудівні умови та обмеження на забудову земельних ділянок та інші документи); дозвільні документи на початок будівництва; повідомлення про початок виконання підготовчих або будівельних робіт; повідомленням про зміну даних у зареєстрованій декларації; декларації про початок будівництва; декларації про закінчення будівництва у період з 01.01.2012 року по теперішній час на об`єкти будівництва, які подавалися та отримувалися ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ).
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1