печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 листопада 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого першого відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених службовими особами, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
В С Т А Н О В И В :
До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених службовими особами, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 . В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі та просив задовольнити клопотання в повному обсязі з викладених в ньому підстав.
Представник володільця майна в судове засідання не зявився, причини неявки суду не відомі, належним чином був повідомлений. На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться витребувані документи (інформація).
Слідчий в своєму клопотанні зазначив, що Управлінням з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених службовими особами, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001972 від 24.12.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.
Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 протягом 2018-2020 років проводили податкові перевірки фізичних осіб замовників будівництва на території Київської області.
У ході проведення вказаних перевірок, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , використовуючи своє службове становище в інтересах третіх осіб, внесли завідомо неправди відомості до актів документальних позапланових виїзних перевірок з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної з будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна. Зазначені дії надали можливість мінімізувати податкові зобов`язання шляхом легалізації витратної частини, яка не підтверджує свою правдивість під час проведення перевірок.
Від протиправної діяльності службових осіб ДПС (ДФС) державному бюджету України протягом 2018-2020 років за попередніми розрахунками не сплачено податків та зборів на суму не менше 100 млн. гривень.
Так, зокрема, під час розслідування встановлено, що з 02.07.2019 по 15.07.2019 головним державним ревізором - інспектором відділу планування контрольно-перевірочної роботи та контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб і самозайнятих осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 та заступником начальника відділу планування контрольно-перевірочної роботи та контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб і самозайнятих осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_5 проведена позапланова невиїзна податкова перевірка діяльності фізичної особи платника податків ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності з будівництва та продажем об`єктів нерухомого майна за період з 01.01.2012 по 31.12.2018.
За результатами перевірки складено акт № 638/10-36-13-02/ від 15.07.2019, відповідно до якого встановлено, що у вказаному періоді ОСОБА_6 занижено єдиний соціальний внесок у розмірі 612 595, 67 гривень та податок на додану вартість в розмірі 10 000 гривень.
Вивченням вказаного акту встановлено, що ОСОБА_6 протягом 2012-2018 років отримав сумарний дохід від здійснення підприємницької діяльності у розмірі 331 920 951,29 гривень. Проте, у ході перевірки ОСОБА_6 надано документи (ст. 15 акту перевірки «Відповідно до наданих фізичною особою - платником податків ОСОБА_6 для проведення документальної позапланової невиїзної перевірки документів, а саме: квитанцій про сплату, платіжних доручень, прибутково-касових ордерів, договорів з додатками (з постачальниками матеріалів, робіт, послуг), актів виконання робіт (наданих послуг), рахунків-фактур, рахунків, прибуткових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, які документально підтверджують витрати на загальну суму 269 340 264, 00 гривень.
У подальшому службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , без перевірки достовірності, наданих ОСОБА_6 взято за основу надані ним документи, які підтверджують затратну частину та встановлено, що ОСОБА_6 отримано чистий прибуток в сумі 62 580 687, 29 гривень, з якого повинен нараховуватись податок на доходи фізичних осіб.
Відповідно до зазначеної в акті інформації (ст. 4 акту перевірки) до переліку основних контрагентів-постачальників, з якими в період перевірки з 01.01.2013 по 31.12.2018 перебував у господарських відносинах ОСОБА_6 : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », Спільне Українсько-Французьке підприємство з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у формі ТОВ, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
У ході досудового розслідування, отримано відповіді від контрагентів, які зазначені в акті перевірки - ІНФОРМАЦІЯ_14 з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у формі ТОВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » про те, що жодних розрахунків з ОСОБА_6 та ФОП « ОСОБА_6 » вони не мали.
Вказане свідчить про внесення до акту перевірки № 638/10-36-13-02/ від 15.07.2019, складеного службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 та ОСОБА_5 завідомо неправдивих відомостей, що потягнуло зменшення чистого прибутку на 269 340 264, 00 гривень.
Крім того, з метою витребування інформації направлено запит до Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), проте органу досудового розслідування відмовлено в отриманні документів, посилаючись на положення ст. 159 КПК України.
На даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність у визначення розміру збитків, заподіяних державі, у результаті неправомірних дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Для проведення аналізу, вирахування заподіяння можливих збитків є необхідність у вилучені належно завірених копій первинних фінансово-господарських документів, що підтверджують або спростовують реальність господарських операцій з суб`єктами господарювання та на підставі яких можна вирахувати реальні видатки ОСОБА_6 протягом 2013-2018 років під час здійснення будівництва багатоквартирних житлових будинків.
Так, відповідно до акту податкової перевірки № 638/10-36-13-02/ від 15.07.2019 ОСОБА_6 мав розрахунки з Приватним акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Тому, необхідно вилучити наступні документи, за період часу з 01.01.2013 по 31.12.2018 про взаємовідносини ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з громадянином ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), а саме:
- договорів, угод, контрактів з додатками та доповненнями до них;
- платіжних доручень, видаткових та прибуткових накладних, рахунків фактур, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних;
- актів приймання-передачі товарів (робіт КБ-2В, КБ-3, відомості використання ресурсів, послуг), товарно-транспортних накладних, актів відвантаження, актів зберігання;
- сертифікатів якості реалізованих та придбаних товарів, документів виробників товарів, технічної документації на реалізовані товари, сертифікати походження товарів
- оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахункам 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду;
- банківських виписок, що підтверджують надходження грошових коштів, від проведених фінансово-господарських операцій, касових ордерів;
- інших документів, які підтверджують взаємовідносини між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з громадянином ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ).
Таким чином, єдиним шляхом перевірки обставини вчинення кримінального правопорушення, визначення розміру заподіяних збитків є необхідність отримання тимчасового доступу до первинних фінансово-господарських документів, з суб`єктом господарювання, зазначеним в акті податкової перевірки ОСОБА_6 та які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність в задоволенні клопотання про надання тимчасового доступу до документів які знаходять у володінні Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки такі дані необхідні для ефективного здійснення досудового розслідування. Керуючись ст. 108, ст.ст.160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого першого відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених службовими особами, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити. Надати слідчим першого відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених службовим особами, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , щодо взаємовідносин ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з громадянином ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ) протягом періоду часу з 01.01.2013 по 31.12.2018, а саме:
- договорів, угод, контрактів з додатками та доповненнями до них;
- платіжних доручень, видаткових та прибуткових накладних, рахунків фактур, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних;
- актів приймання-передачі товарів (робіт КБ-2В, КБ-3, відомості використання ресурсів, послуг), товарно-транспортних накладних, актів відвантаження, актів зберігання;
- сертифікатів якості реалізованих та придбаних товарів, документів виробників товарів, технічної документації на реалізовані товари, сертифікати походження товарів
- оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахункам 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду;
- банківських виписок, що підтверджують надходження грошових коштів, від проведених фінансово-господарських операцій, касових ордерів;
- інших документів, які підтверджують взаємовідносини між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з громадянином ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), з можливістю ознайомлення та виготовлення належно завірених їх копій. Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею. Службовим особам Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість зробити копії. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Підготовлено в 2 примірниках
Прим. 1 знаходиться в матеріалах кримінального провадження №757/51065/20-к
Прим.2 Слідчому ОСОБА_3 Копія: Приватному акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 »
Виконавець: ОСОБА_1 26.11.2020 р.