22.10.2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000926 від 25.05.2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання, слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000926 від 25.05.2020, за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, у період 2019-2020 роки, шляхом проведення не існуючих фінансово-господарських операцій з придбання сільгосппродукції (зернових культур) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), реалізуючи вказану продукцію на експорт, умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 39 051 383 грн.

Крім цього, службові особи ПП « ОСОБА_4 » під час проведення експортних операцій зернових культур у період 2019-2020 роки внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів.

Відповідно до проведеного аналізу електронних документів, приєднаних до митних оформлень, в базі АСМО «Інспектор» встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » протягом 2019-2020 років здійснювало придбання зернових культур (пшениці, ячменя та кукурудзи) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Також за результатами проведеного аналізу експортних операцій з сільськогосподарською продукцією встановлено, що у період 2019-2020 років ПП « ОСОБА_5 » вказані зернові культури придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було експортовано на адресу підприємства нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_1 ).

У ході досудового розслідування проведено огляд ІС «Податковий блок» та «Архів електронної звітності» та сформовано звіт щодо придбання та реалізації товарів ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Відповідно до вказаних звітів встановлено відсутність придбання та реалізації будь-яких товарів, робіт/послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; відсутність реалізації будь-яких товарів, робіт/послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відсутність придбання с/г продукції, та встановлені операції з придбання лише послуг по оформленню ВМД; відсутність реалізації будь-яких товарів, робіт/послуг ПП « ОСОБА_4 », відсутність придбання с/г продукції, та встановлені операції з придбання лише послуг по оформленню ВМД.

У ході досудового розслідування, здійснено тимчасовий доступ до банківських справ ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які перебувають у банківських установах. Відповідно до вилучених виписок по рахункам вказаних підприємств рух коштів не відбувався.

За юридичними (податковими) адресами ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не знаходяться.

Тобто, господарські операції між вказаними СГД є безтоварними та пов`язанні з організацією та функціонування схем ухилення від сплати податків.

Відповідно до аналітичного дослідження проведеного головним державним ревізором інспектором ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_4 » не задекларовано та не сплачено податок на прибуток підприємства за 2019 рік у загальній сумі 39 051 383 грн.

Разом з тим в ході аналізу АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_4 » зареєстроване у юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_6 .

В ІНФОРМАЦІЯ_7 зберігаються наступні документи: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників підприємства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб зазначених суб`єктів господарської діяльності з ознаками «ризикових», а тому виклик службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів по кримінальному провадженню.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме: почеркознавчої експертизи, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків та необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду та експерту для проведення експертизи оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ.

Відповідно до Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз, затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.98 N 53/5: основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту і підпису. Цією експертизою вирішуються і деякі неідентифікаційні завдання (встановлення факту виконання рукопису в незвичних умовах або в незвичайному стані виконавця, навмисно зміненим почерком, з наслідуванням (імітацією) почерку іншої особи, визначення статі виконавця, а також належності його до певної групи за віком).

Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що інформація яка зазначена в клопотанні має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, зокрема для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказана інформація має суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначеної в клопотанні інформації.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів- задовольнити.

Надати слідчому з ОВС 3ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні - заступнику начальника 3ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 , слідчому з ОВС 3ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 , старшим слідчим з ОВС 3ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС першого ОВ УОРД ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_10 та іншим оперативним співробітникам УОРД ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за дорученням слідчого слідчої групи, тимчасовий доступ до документів та вилучення (виїмку) в юридичному ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) оригіналів з залишенням в матеріалах справи ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) завірених належним чином копій:

- юридичних (реєстраційних) справ ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період часу з моменту створення підприємства по момент виконання ухвали, у тому числі:

- статуту підприємства, зміни до статуту; - наказів про призначення службових осіб підприємства; - реєстраційних карток про проведення державної реєстрації; - змін до установчих документів юридичної особи; - довіреностей на право предс тавлення інтересів підприємства в державних органах; - матеріали листування та інші документи, які стосуються діяльності підприємства та містяться у реєстраційній справі даного підприємства; та інших документів реєстраційної справи.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: