Cправа № 750/6115/20
Провадження № 1-кп/750/338/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 серпня 2020 року Деснянский районний суд м. Чернігова в складі:

головуючого: судді ОСОБА_1 ,
з участю: секретаря ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваного ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернігові клопотання прокурора прокуратури Чернігівської області про звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212-1 КК України, у кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000005 від 12.02.2020 щодо:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Ічня, Чернігівської області, громадянина України, з базовою вищою освітою, заступника директора ДП ПрАТ «НАК «Надра України» «Чернігівнафтогазгеологія», одруженого, раніше не судимого, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_4 у період з 18.10.2007 (наказ № 202-К від 18.10.2007) по даний час перебуває на посаді заступника директора ДП ПрАТ «НАК «Надра України» «Чернігівнафтогазгеологія» (колишня назва - ДП НАК «Надра України» «Чернігівнафтогазгеологія»), (код ЄДРПОУ 1431535), яке зареєстроване 16.12.1991 під реєстраційним №0000636 за юридичною адресою: м. Чернігів, вул. Шевченка, буд. 15, взяте на податковий облік в органах державної фіскальної служби 16.12.1991 під №6285 та перебуває на обліку в ГУ ДПС у Чернігівській області.

Таким чином, ОСОБА_4 являється службовою особою ДП ПрАТ «ПАК «Надра України» «Чернігівнафтогазгеологія», на яку, згідно п. 3, п.6 ст. 8, п.1 ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.2010, покладено відповідальність за організацію бухгалтерського та податкового обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) до бюджету та державних цільових фондів згідно з законодавством України.

ОСОБА_4 , будучи службовою особою ДП ПрАТ «НАК «Надра України» «Чернігівнафтогазгеологія», діючи умисно, всупереч загальнодержавним інтересам, та в порушення вимог чинного законодавства в тому числі ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», достовірно знаючи, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника, а зобов`язання із його сплати виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу), усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, в період з 01.01.2019 по 22.01.2020, умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 3 285 300 грн., що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.

Так, ОСОБА_4 , достовірно знаючи, про пріоритетність та першочерговість сплати єдиного внеску перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу), в період з 01.01.2019 по 22.01.2020, безпідставно спрямовував наявні грошові кошти не на їхню сплату.

Так, за період з 01.01.2019 по 22.01.2020 ДП ПрАТ «НАК «Надра України» «Чернігівнафтогазгеологія», відповідно до зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі ЄРПН) податкових накладних та отриманих на рахунки підприємства грошових коштів, здійснено господарські операції з реалізації товарів, робіт та послуг, на загальну суму 24 614 801 грн.

В той же час, у вказаний період ДП ПрАТ «НАК «Надра України» «Чернігівнафтогазгеологія», згідно зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних, здійснено придбання товарів, робіт та послуг на загальну суму 9 998 262 грн. Таким чином, різниця між обсягами реалізації та придбанням товарів та послуг у ДП ПрАТ «НАК «Надра України» Чернігівнафтогазгеологія» за 2019 рік склала 14 616 539 грн., що свідчить про достатню кількість обігових грошових коштів та наявність можливості у службових осіб підприємства сплатити борг по ЄСВ в період 2019 року.

Разом з тим, згідно руху коштів по рахунках підприємства та первинних документів, в період з 01.01.2019 до 22.01.2020 ДП ПрАТ «НАК «Надра України» «Чернігівнафтогазгеологія» здійснено оплату юридичних та транспортних послуг, робіт по обстеженню майна, аудиторських послуг, правової допомоги, витрат за користування абонентськими скриньками та виконання культурно-масових робіт згідно колективного договору, а також інші витрати на загальну суму більше 3 млн грн, які не є першочерговими для господарської діяльності підприємства та не є зобов`язаннями з виплати заробітної плати (доходу).

Таким чином, ОСОБА_4 , являючись заступником директора ДП ПрАТ «НАК «Надра України» «Чернігівнафтогазгеологія», не зважаючи на те, що підприємство мало достатню суму обігових грошових коштів, умисно не сплатив першочергові зобов`язання з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 3 285 300 грн.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження від 31.01.2020 № 2/25- 01-16-13/01431539, службові особи ДП ПрАТ «НАК «Надра України» «Чернігівнафтогазгеологія» за період 01.01.2019 по 22.01.2020 шляхом спрямування грошових коштів не на сплату єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування, а на придбання товарів та послуг, ухилилися від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на суму 3 285 300 грн.

Згідно висновку експерта Чернігівського відділення КНДІСЕ Міністерства юстиції України за результатами проведення судово-економічної експертизи від 29.04.2020 № 1877/2151/20-24 підтверджується зазначена в висновку аналітичного дослідження від 31.01.2020 №2/25-01-16-13/01431539 сума збитків, заподіяна службовими особами ДП ПрАТ «НАК «Надра України» «Чернігівнафтогазгеологія» державі, шляхом ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 01.01.2019 по 22.01.2020, у розмірі 3 285 300 грн.

Таким чином, в період з 01.01.2019 до 22.01.2020 ОСОБА_4 , в порушення п. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», шляхом спрямування грошових коштів ДП ПрАТ «НАК «Надра України» «Чернігівнафтогазгеологія» не на сплату єдиного внеску, а на інші потреби підприємства, безпідставно не сплатив зобов`язання з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження єдиного внеску до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування на суму 3 285 300 грн.

ОСОБА_4 своїми діями, які виразилися в умисному ухиленні службовою особою підприємства від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212-1 КК України.

Вина ОСОБА_4 доведена здобутими в ході досудового слідства доказами, зокрема висновком аналітичного дослідження від 31.01.2020 2/25-01-16-13/01431539, висновком експерта Чернігівського відділення КНДІСЕ Міністерства юстиції України за результатами проведення судово- економічної експертизи від 29.04.2020 № 1877/2151/20-24, показаннями свідків, фінансово-бухгалтерськими документами.

Згідно платіжних доручень за № 1630 від 12.06.2020 на суму 2000000 грн., та за № 1117 від 24.02.2020 на суму 6000000 грн., підприємством в повному обсязі погашено суми податків, штрафних санкцій та пені за їх несвоєчасну сплату на загальну суму 7 850 200 грн.

Крім того, відповідно до службової записки Управління по роботі з податковим боргом Головного управління ДПС у Чернігівській області від 16.07.2020 за № 622 станом на 15.07.2020 по ДП ПрАТ «НАК «Надра України» «Чернігівнафтогазгеологія» заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування відсутня.

У своєму клопотанні прокурор просить звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням державі завданих збитків та відсутністю попередніх притягнень до кримінальної відповідальності.
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.
Підозрюваний ОСОБА_4 також повністю погодився з клопотанням та просив його задовольнити. Вказав, що повністю погоджується з викладеними у клопотанні обставинами щодо вчиненого ним кримінального правопорушення, завдані державі збитки відшкодовані добровільно, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, наслідки закриття кримінального провадження з вказаних у клопотанні підстав його роз`яснені та зрозумілі.
Заслухавши думку прокурора та пояснення підозрюваного ОСОБА_4 , який повністю визнав свою провину у вчиненні інкримінованого йому діяння, підтвердив обставини скоєного кримінального правопорушення та відшкодував завдані збитки, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до наступного висновку, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до положень ч.4 ст. 212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Враховуючи, що ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності раніше не притягувався, вперше вчинив діяння, передбачені частинами першою або другою ст. 212-1 КК України, відшкодував завдані державі збитки та не заперечує проти його звільнення і закриття кримінального провадження з цих підстав, суд приходить до висновку про наявність достатніх правових підстав для задоволення клопотання.
Керуючись ст. 212-1 ч.4 КК України, ст.ст. 285-288, 369, 370-372 КПК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.
ОСОБА_4 на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України звільнити від кримінальної відповідальності за ч.2 ст. 212-1 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданих збитків.
Кримінальне провадження, зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000005 від 12.02.2020, відносно ОСОБА_4 закрити.
Апеляційна скарга на ухвалу суду подається протягом семи днів з дня її оголошення до Чернігівського апеляційного суду.
Суддя ОСОБА_1