Справа № 464/4489/20
пр.№ 1-кс/464/63/21
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
18 січня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

старший слідчий третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження №0000052 від 29.07.2020, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до оригіналів фінансово-господарських документів, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Старший слідчий в судове засідання не з`явився, подав клопотання в якому просить розгляд клопотання проводити у його відсутності.
Враховуючи доводи клопотання щодо загрози зміни, пошкодження, псування та знищення документів, слідчий суддя на підставі ч.2 ст.163 КПК України розглядає клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Слідчим управлінням ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 29.07.2020 до ЄРДР №0000052, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріали отримані слідчим підрозділом від УОРД ГУ ДФС у Львівській відповідно до яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за участі невстановлених осіб якими контролюється робота інвестиційного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та КУА « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період 2019-2020 років при здійсненні операцій з реалізації майнових прав на об`єкти житлового будівництва фізичним особам з використання фінансових інструментів (форвардних договорів) ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 3559555,26 грн.
Відповідно до інформації з відкритих джерел мережі Інтернет компанія ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до повідомлення про початок підготовчих робіт ІУ 59 та дозволу на початок будівельних робіт ІУ98 є замовником будівництва об`єкту нерухомості ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) за адресою: АДРЕСА_2 .
З метою отримання забудовником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реальних доходів, які залишаються в «тіні» поза оподаткуванням, компанією з управління активами за документального прикриття нібито реальності господарських договорів вчиняються фінансові операції з переведення безготівкових коштів у готівку після чого «тіньова грошова маса» повертається службовим особам забудовника за вирахуванням відсотка винагороди, що лишається КУА « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно до впровадженої схеми фізичні особи при придбанні об`єктів нерухомості (квартир) у ЖК Resident Hall укладають 2 договори: перший договір купівлі-продажу цінних паперів або інших фінансових інструментів (деривативів), укладений із АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від імені та в інтересах якого діє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згідно даного договору особа-покупець здійснює оплату в розмірі 30% від загальної вартості майна за дериватив; другий договір купівлі-продажу майнових прав укладається із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до умов договору покупець сплачує решту 70% вартості майнових прав вже готового об`єкту та в подальшому права власності на нього.
В підтвердження проведення удаваних, безтоварних господарських операцій, які проводились лише для переведення безготівкових коштів в готівкові та їх повернення службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено факт перерахування в період 2019-2020 років фізичними особами - майбутніми власниками нерухомого майна у ІНФОРМАЦІЯ_4 , грошових коштів у сумі 19775307 грн. відповідно до умов договорів купівлі-продажу цінних паперів або інших фінансових інструментів (деривативів) згідно із графіками здійснення платежів в рахунок вартості форвардних контрактів на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Досудовим розслідуванням встановлено, що в інте1ресах службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримані грошові кошти АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за певними фінансово-господарськими операціями були переведені у готівку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відтак, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за сприяння невстановлених службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », приховавши від оподаткування податком на прибуток реальний дохід від продажу майнових прав на квартири у вигляді відчуження КУА деривативів в сумі 19775307 грн., за податкові звітні періоди 2019 та 2020 років ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 3559555,26 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 та зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_1 .
З урахуванням наведеного внесене старшим слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні за ч.1 ст.212 КК України; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо; вилучення необхідне для досягнення мети отримання такого доступу.
Отже, наявні передбачені ст.ст.132, 163 КПК України підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст.159 КПК України, а тому клопотання підлягає до задоволення.
Строк дії ухвали повинен становити один місяць, який є необхідним для проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження (ст.164 КПК України).
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,-
п о с т а н о в и в :

клопотання задоволити. Надати старшому слідчому третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 та старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_5 , прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , складених за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме:
-договорів купівлі-продажу фінансових інструментів (деривативів) із додатковими угодами та додатками, які вважаються їх невід`ємними частинами, що укладались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від імені, в інтересах та за рахунок АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо продажу форвардних контрактів базовим активом яких є майнові права на об`єкти нерухомості у будівництві ЖК ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_2 , а також всіх протоколів біржових аукціонів за результатами яких укладено відповідні договори купівлі-продажу фінансових інструментів (деривативів); документів про проведені взаєморозрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та покупцями деривативів, а так само товарних бірж чи повірених покупців деривативів із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у разі залучення торгуючої організації чи професійного учасника фондового ринку до розрахунків покупця деривативу з КУА, ІСІ);
-листування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із товарними біржами чи іншими спеціалізованими торгуючими організаціями з приводу організації проведення аукціонів із продажів деривативів (форвардних контрактів) в яких базовим активом є майнові права на об`єкти нерухомого майна у будівництві ЖК ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_2 , а також всі договори зі всіма додатками та додатковими угодами, які вважаються їх невід`ємними частинами, на підставі яких проводились відповідні біржові аукціони разом із відповідними протоколами біржових аукціонів.
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1