У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10 серпня 2020 року Справа №607/12656/20
Провадження 1-кс/607/5429/2020
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 0000051 від 18.03.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , за погодженням прокурора прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 .

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000051 від 18.03.2020 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внаслідок неповного відображення в бухгалтерському та податковому обліку фактично отриманих сум від реалізації об`єктів нерухомості протягом 2017-2020 років, занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на суму понад 7,5 млн. гривень що є особливо великим розміром.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), здійснює будівництво багатоквартирних житлових будинків, в м. Тернополі за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 .

Крім цього, встановлено, що будівництво в АДРЕСА_1 , здійснюється через фінансування членів обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), аналогічно будівництво житлових будинків по АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 , здійснюється через фінансування членів обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ).

Також в ході проведення досудового розслідування встановлено, що з метою мінімізації та ухилення від сплати податків шляхом завищення валових витрат і невідображення отриманих прибутків, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовують ряд підконтрольних СГД та обслуговуючих кооперативів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_15 ) та ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_16 ).

Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (керівник - ОСОБА_8 , засновники - ОСОБА_8 , ОСОБА_7 ) з метою перерозподілу прибутків зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , керівник та бухгалтер в одній особі - ОСОБА_8 ), яке в подальшому продовжує будівництво житлового комплексу по АДРЕСА_1 .

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та встановлення сум коштів поступлених на власні рахунки, та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вищевказаних суб`єктів господарювання.

Так, відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», у AT « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_17 , АДРЕСА_6 ) знаходяться відомості про рух коштів по наступних рахунках:

НОМЕР_18 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код РНОКПП НОМЕР_3 );

НОМЕР_19 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код РНОКПП НОМЕР_3 );

НОМЕР_20 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код РНОКПП НОМЕР_3 );

НОМЕР_21 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код РНОКПП НОМЕР_3 );

НОМЕР_22 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код РНОКПП НОМЕР_3 );

НОМЕР_23 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код РНОКПП НОМЕР_3 );

НОМЕР_24 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код РНОКПП НОМЕР_3 );

картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення у кримінальному провадженні.

Таким чином, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні зазначених вище документів.
Враховуючи наведене та те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що дані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, нададуть можливість підтвердити факт вчинення вказаного кримінального правопорушення та викриття злочинної діяльності, слідчий просив задовольнити клопотання.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав, просив задовольнити.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в судове засідання не з`явився, хоча про час та місце був повідомлений належним чином.

Враховуючи вимоги ст. ст. 28 та 163 КПК України, приймаючи до уваги розумні строки кримінального провадження, заяву слідчого, слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання за відсутності осіб, які не зявились.

В силу вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх учасників справи, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно з вимогами ст. 131 КПК заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до вимог ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).

У відповідності до вимог ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Положеннями ст.160 КПК України передбачено, що у клопотанні зазначаються, у тому числі, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

Як вбачається із витягу з ЄРДР відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які упродовж 2017-2019років, шляхом реалізації об`єктів нерухомого майна за готівкові кошти без відповідного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності, занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на суму понад 7,5млн. гривень.

Слідчий вказує, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » існують фінансово господарські операції, у зв`язку з чим слідчий просить надати тимчасовий доступ до інформації про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Вказані відомості , на думку слідчого, будуть мати значення для встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення.

Однак, в матеріалах кримінального провадження, долучених до клопотання, відсутні будь які відомості, які підтверджують наявність фінансових чи господарських відносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » .

В силу вимог ч. 5 ст. 163 КПК слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що слідчим не доведено той факт, що інформація про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, вимоги клопотання не обґрунтував належними та достатніми доказами, виходячи з принципів змагальності і диспозитивності кримінального процесу, визначених ст.7, 22, 26 КПК України, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів не підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1