Справа № 638/9999/20
Провадження № 1-кс/638/2006/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 вересня 2020 року
02.09.2020 слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ ДФС у Харківській області про тимчасовий доступ до речей і документів, за кримінальним провадженням, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000219 від 28.04.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

встановив:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що слідчими слідчого управління ГУ ДФС у Харківській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000219 від 28.04.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно відомостей Єдиного реєстру досудових розслідувань встановлено, що ОСОБА_3 ( НОМЕР_1 ) умисно ухилилась від сплати податків у великих розмірах.

Підставою для реєстрації кримінального провадження послужили матеріали, відповідно до яких встановлено, що управлінням податків і зборів з фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку платника податків ОСОБА_3 . За результатом даної перевірки було виявлено, серед іншого наступні порушення: заниження податкового зобов`язання з ПДФО на загальну суму 2399171,76 грн; заниження податкових зобов`язань з ПДВ на загальну суму 2397586,40 грн; заниження податкового зобов`язання з військового збору на суму 199930,98 грн.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження отриманий акт документальної позапланової невиїзної перевірки ОСОБА_3 №1264/20-40-33-05-07/ від 19.12.2019, яким встановлені наступні порушення податкового законодавства, зокрема: в частині заниження: податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб в загальній сумі 2399171,76 грн.; податку на додану вартість в загальній сумі 2397586,4 грн.; бази нарахування єдиного внеску на загальну суму 332131,8 грн.; податкового зобов`язання з військового збору в загальній сумі 199930,98 грн.

Слідчий вказує, що проведеним аналізом акту перевірки встановлено, що підставою для проведення перевірки послужили листи ІНФОРМАЦІЯ_2 від 16.11.2018 №35805/7/99-99-13-04-03-17 та від 22.11.2018 №36393/7/99-99-13-03-17 з інформацією по платниках, які здійснювали доставку товару із залученням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та отримували грошові перекази через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які надійшли до ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження, отриманий висновок спеціаліста-бухгалтера ОСОБА_4 , відповідно до якого висновки акту №1264/20-40-33-05-07/ від 19.12.2019, підтверджені в повному обсязі, а саме: в частині заниження: податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб в загальній сумі 2399171,76 грн.; податку на додану вартість в загальній сумі 2397586,4 грн.; бази нарахування єдиного внеску на загальну суму 332131,8 грн.; податкового зобов`язання з військового збору в загальній сумі 199930,98 грн.

Слідчий вказує, що будучи співвласницею торгової марки « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_3 організувала онлайн магазин продажу натурального взуття, одягу та аксесуарів ручної роботи. Крім того, остання є власницею інтернет-магазину « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та магазину за адресою АДРЕСА_1 . Також здійснює продаж товару через соціальні мережі «instagram» та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з використанням послуг транспортної компанії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Грошові кошти за придбаний товар покупці перераховують на ім`я ОСОБА_3 у вигляді грошових переказів за системою « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що здійснює ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Згідно відомостей, якими володіє орган досудового розслідування, ОСОБА_3 користується засобами телефонного зв`язку з номерами телефонів НОМЕР_2 та НОМЕР_3 .

На підставі викладеного слідчий зазначає, що згідно наявної в матеріалах досудового розслідування інформації існують достатні підстави вважати, що ОСОБА_3 здійснює продаж товарів, які відправляються, використовуючи послуги логістичної компанії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », грошові кошти за які отримує через систему грошових переказів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». З метою встановлення обставин вчинення злочину, припинення фактів продовження вчинення злочину, пов`язаного з веденням незаконної фінансово-господарської діяльності, а саме продажем товарів у мережі інтернет та їх подальшим пересиланням за допомогою послуг логістичної компанії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », виникла необхідність в отриманні документів щодо перерахування грошових коштів на ім`я та від імені фізичної особи ОСОБА_3 , які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити фактичні обсяги фінансових операцій, проведених вказаними особами за період з 01.01.2016 по 31.12.2018.

Окрім того, зазначає слідчий, шляхом отримання інформації з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » можливе встановлення повного кола осіб, які продавали, купляли та фактично отримували товари за готівкові грошові кошти.

Посилаючись на викладене, а також те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також з метою їх огляду та призначення експертизи, слідчий вважає необхідним отримати тимчасовий доступ до речей та документів, і можливість вилучення копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », юридична адреса: АДРЕСА_2 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання просив задовольнити в повному обсязі.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, в володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером кримінального провадження 0000219 від 28.04.2020 вбачається, що ОСОБА_3 ( НОМЕР_1 ) умисно ухилилась від сплати податків у великих розмірах. Так, відповідно до акту документальної позапланової невиїзної перевірки №1264/20-40-33-05-07/ від 19.12.2019 встановлені порушення платником податків ОСОБА_3 в частині заниження податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб в загальній сумі 2399171,76 грн.; податку на додану вартість в загальній сумі 2397586,4 грн.; бази нарахування єдиного внеску на загальну суму 332131,8 грн.; податкового зобов`язання з військового збору в загальній сумі 199930,98 грн. Загальна сума податкових зобов`язань, що згідно вказаного акту перевірки підлягає сплаті, складає 5328829,94 грн.

Викладені слідчим обставини також підтверджуються даними:

- акту від 19.12.2019 №1264/20-40-33-05-07/ НОМЕР_4 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки платника податків ОСОБА_3 , рнокпп НОМЕР_4 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх, передбачених Податковим кодексом України, податків та зборів, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за період з 01.01.2016 по 31.12.2018;

- вимоги про сплату боргу (недоїмки) від 11.02.2020 №Ф-, якою ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомило ОСОБА_3 , що станом на 19.12.2019 заборгованість зі сплати єдиного внеску становить 332131,80 грн.;

- рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 № про застосування штрафних санкцій за донарахування відповідним органом доходів і зборів або платником своєчасно не нарахованого єдиного внеску, від 11.02.2020 щодо ОСОБА_3 ;

- рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 № про застосування штрафних санкцій за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності, передбаченої ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», від 11.02.2020 щодо ОСОБА_3 ;

- рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 про застосування штрафних санкцій за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності, передбаченої ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», від 11.02.2020 щодо ОСОБА_3 ;

- рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 про застосування штрафних санкцій за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності, передбаченої ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», від 11.02.2020 щодо ОСОБА_3 ;

- податкового повідомлення-рішення від 18.02.2020 №, яким ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомило ОСОБА_3 , що на підставі акта №1264/20-40-33-05-07/ від 19.12.2019 до неї застосовані штрафні санкції в сумі 510 грн.;

- висновку спеціаліста-бухгалтера від 28.05.2020, згідно якого в ході проведення дослідження встановлені порушення платником податків ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2018; всього за період 2016-2018 рр. платником податків ОСОБА_3 за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 не сплачено податків та зборів в сумі 5328820,54 грн., в т.ч.: податок на доходи фізичних осіб 2399171,76 грн., єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування 332131,80 грн., податок на додану вартість 2397586 грн., військовий збір 199930,98 грн., що привело до порушення фінансово-економічних інтересів держави, її бюджетної системи, тобто об`єктивно призводить до порушення інтересів держави і суспільства в цілому;

- податкового повідомлення-рішення від 18.02.2020 №, яким ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомило ОСОБА_3 , що на підставі акта №1264/20-40-33-05-07/ від 19.12.2019 до неї застосовані штрафні санкції в сумі 510 грн.;

- податкового повідомлення-рішення від 18.02.2020 №, яким ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомило ОСОБА_3 , що на підставі акта №1264/20-40-33-05-07/ від 19.12.2019 до неї застосовані штрафні санкції в сумі 170 грн.;

- розрахунку податкового зобов`язання та штрафних (фінансових) санкцій за платежем адміністративні штрафи та інші санкції до додаткового повідомлення рішення № від 18.02.2020, платник податків ОСОБА_3 ;

- податкового повідомлення-рішення від 18.02.2020 №, яким ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомило ОСОБА_3 , що на підставі акта №1264/20-40-33-05-07/ збільшено суму грошового зобов`язання за платежем Податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів 2996983 грн.;

- розрахунку податкового зобов`язання та штрафних (фінансових) санкцій з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів до додаткового повідомлення рішення № від 18.02.2020, платник податків ОСОБА_3 ;

- податкового повідомлення-рішення від 18.02.2020 №, яким ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомило ОСОБА_3 , що на підставі акта №1264/20-40-33-05-07/ збільшено суму грошового зобов`язання за платежем Військовий збір, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування 249913,73 грн.;

- розрахунку податкового зобов`язання та штрафних (фінансових) санкцій за платежем Військовий збір, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування до додаткового повідомлення рішення № від 18.02.2020, платник податків ОСОБА_3 ;

- податкового повідомлення-рішення від 18.02.2020 №, яким ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомило ОСОБА_3 , що на підставі акта №1264/20-40-33-05-07/ збільшено суму грошового зобов`язання за платежем Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування 2998964,70 грн.;

- розрахунку податкового зобов`язання та штрафних (фінансових) санкцій за платежем податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування до додаткового повідомлення рішення № від 18.02.2020, платник податків ОСОБА_3 ;

- розрахунку податкового зобов`язання та штрафних (фінансових) санкцій за платежем податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування, до додаткового повідомлення рішення № від 18.02.2020, платник податків ОСОБА_3 ;

- інформації, наданої ІНФОРМАЦІЯ_9 щодо платників податків фізичних осіб, які користувалися послугами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та « ІНФОРМАЦІЯ_4 », щодо ОСОБА_3 ;

- інформації, наданої Департаментом податків і зборів з фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 про суми отриманих платниками податків фізичними особами через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » грошових переказів за здійсненні відправлення поштових вантажів з залученням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2015-2018 рр., щодо ОСОБА_3 ;

- інформації, наданої Департаментом податків і зборів з фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 стосовно отриманих окремими платниками податків фізичними особами сум грошових переказів за здійсненні поштові відправлення, щодо ОСОБА_3 ;

- протоколу допиту свідка ОСОБА_5 від 27.05.2020;

- доручення (в порядку ст. 40 КПК України) від 13.05.2020, наданого старшим слідчим з ОВС третього ВРКП начальнику оперативного управління ГУ ДФС у Харківській області в рамках досудового розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесені до ЄРДР за №0000219 від 28.04.2020;

- рапорту старшого о/у з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Харківській області на виконання окремого доручення слідчого у кримінальному провадженні №0000219 від 28.04.2020.

Отже, слідчим доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення злочину, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; такий ступінь втручання в права і свободи особи, про які йдеться в клопотанні слідчого, та завдання, для виконання якого він звертається з клопотанням, може бути виконане.

Враховуючи викладене, виходячи з того, що швидке, повне і неупереджене розслідування і встановлення істини по даному кримінальному провадженню можливе тільки при умові отримання органом досудового розслідування доступу до указаних в клопотанні речей і документів, так як інформація, яка в них знаходиться, має істотне значення для кримінального провадження і встановлення важливих обставин у справі, може бути використана в якості доказів, сприяти розкриттю вчиненого злочину; зважаючи на те, що цю інформацію неможливо отримати іншим способом, слідчий суддя погоджується з висновком органу досудового розслідування про необхідність отримання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », юридична адреса: АДРЕСА_3 .
Таким чином, вищезазначені обставини дають підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163, ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 165, 166, 372 КПК України, -

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУ ДФС у Харківській області про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити.

Надати йому тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення копій у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , електронна адреса - ІНФОРМАЦІЯ_10 , а саме:

- роздруківок з баз даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які містять повні анкетні дані, серію та номер паспорту, всі пов`язані номери телефонів, іншу інформацію про фізичну особу ОСОБА_3 , а також про відправлення при оформленні яких використовувались номери телефонів: НОМЕР_2 та НОМЕР_3 за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, здійснювані відправлення з додатковими послугами «контроль оплати», «зворотна доставка» (зворотна доставки грошових коштів, документів) для клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в яких одержувачем чи відправником є вищевказана особа, з вказівкою дати здійснення відправлення, номеру відділення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відправника та одержувача та адреси цих відділень, номерів телефонів відправника та одержувача, виду вантажу його ваги та оціночної вартості, суми післяплати, виду зворотної доставки, суми контролю оплати, повних анкетних даних одержувача та відправника (з зазначенням документу за яким одержувалося відправлення (серії та номеру паспорту, орган, що його видав, дата видачі) за період з 01.01.2016 по 31.12.2018;

- документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові операції по руху грошових коштів по рахунках фізичної особи ОСОБА_3 , прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії, а також при оформленні яких використовувались номери телефонів: НОМЕР_2 та НОМЕР_3 за період часу з 01.01.2016 по 31.12.2018;

- документів, які містять зразки підписів та будь-яку інформацію про вищевказаних осіб.

Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) надати ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_7 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України.

Строк дії ухвали 1 місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя