Справа № 308/4303/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 лютого 2021 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 у кримінальному провадженні №0000042, відомості про які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.01.2020, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України,
ВСТАНОВИВ:

Начальник 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Закарпатській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області із клопотанням, погодженим прокурором Ужгородської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що у ході досудового розслідування кримінального провадження №00000042, відомості про які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.01.2020, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України встановлено, про те, що громадяни України ОСОБА_5 та ОСОБА_6 умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом мінімізації об`єкту оподаткування з податку на додану вартість за рахунок реалізації невстановленим особам через підконтрольні СГД придбаної від підприємств реального сектору економіки продукції за готівкові кошти, без відображення цих операцій у податковому та бухгалтерському обліках. Також встановлено, що невстановлені особи, які внесли завідомо неправдиві відомості при реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та умисно подали їх державному реєстратору ІНФОРМАЦІЯ_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
У ході досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у залученні експерта для проведення судової почеркознавчої експертизи, з метою виявлення ознак підробки, або підписання завідомо неправдивих документів, що слугували підставою для надання та внесення завідомо неправдивих відомостей для проведення державної реєстрації змін до установчих та реєстраційних документів, а також здійснення перереєстрації суб`єкта господарювання, а тому слідча звернулася до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період 2019-2021 р: статуту, документів про внесення змін до установчих та реєстраційних документів, рішення про внесення змін до установчих та реєстраційних документів юридичної особи за вказаний період, реєстраційних карток та інших документів щодо державної реєстрації змін до відомостей про вказану юридичну особу, заяв-замовлень на отримання витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Слідча у судове засідання не з`явилася, проте подала до суду заяву, у якій просила клопотання задовольнити та розглянути у її відсутності.
Представник особи, у володінні якої знаходяться зазначені у клопотанні речі та документи, у судове засідання не з`явився, хоча про час і місце розгляду справи був повідомлений належним чином.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 21.01.2021 підтверджено, що Слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №00000042, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 січня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів клопотання встановлено, що громадянин України ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , РНОКПП НОМЕР_3 , адреса реєстрації АДРЕСА_3 ) будучи засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) розробив схему по ухиленню від сплати податків та задля реалізації такої схеми вступив в злочинну змову зі своїм рідним братом гр. ОСОБА_8 , (РНОКПП НОМЕР_5 , адреса реєстрації АДРЕСА_3 ), який є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) та гр. ОСОБА_9 (РНОКПП: НОМЕР_7 ), яка являється директором та бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , АДРЕСА_4 ), які протягом 2019 та по теперішній час, шляхом мінімізації об`єкту оподаткування з податку на прибуток та податку на додану вартість, за рахунок реалізації придбаної продукції невстановленим особам через підконтрольні СГД за готівкові кошти, з метою ухилення від сплати податків, не відображали такі операції у податковому та бухгалтерському обліках.
Поряд з цим встановлено, що задля втілення схеми по ухиленню від сплати податків ними створено ряд інших СГД (підконтрольних), в тому числі і на підставних осіб, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , місце реєстрації: АДРЕСА_4 , керівник: ОСОБА_9 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_9 , місце реєстрації: АДРЕСА_4 ; керівник: ОСОБА_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , місце реєстрації: АДРЕСА_5 ; керівник: ОСОБА_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_6 ; керівник: ОСОБА_11 ), через які безпосередньо проводяться фінансово-господарські операції, суть яких також полягає в придбанні товарів (портландцемент, аміачних добрив, піщано-гравійних сумішей) від суб`єктів господарювання виробників даних товарів, та в подальшому їх реалізація здійснюється поза обліками товариств за готівкові кошти, тобто, здійснюється фінансова-господарська діяльність суб`єктів господарювання поза правовим полем та яка спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди, ухилення від оподаткування. Про зазначені обставини свідчать пояснення гр. ОСОБА_11 , ОСОБА_10 що додані до клопотання.
З листа ІНФОРМАЦІЯ_1 від 22.01.2021 року за № 04/16-16 вбачається, що реєстраційна справа ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) дійсно знаходиться на зберіганні в відповідному відділі.
Слідчий суддя, констатує, що орган досудового розслідування у своєму клопотанні довів наявність достатніх підстав вважати, що документи (реєстраційна справа) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Зазначені документи, можуть бути важливим джерелом інформації щодо осіб, які вносили неправдиві відомості до реєстраційних документів, інших обставин, які підлягають доказуванню відповідно до положень ч. 1 ст. 91 КПК України.
Окрім цього, слідчий суддя дійшов до висновку про обґрунтованість прохання слідчого щодо вилучення оригіналів зазначених документів, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів проведення експертиз та вилучення документів, який може бути речовим доказом у кримінальному провадженні.
На підставі вищенаведеного, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин даного кримінального правопорушення, для забезпечення встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, проведення експертиз та з метою вилучення документів, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, враховуючи те, що слідчим доведено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї речі, слідчий суддя прийшов до висновку, що внесене клопотання є обґрунтованим, а тому підлягає задоволенню цій частині.
Що стосується прохання слідчої ОСОБА_3 щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містяться в клопотанні оперативним підрозділам та іншим слідчим слідчої групи за відповідним дорученням, постановою, щодо проведення слідчих дій в порядку ст. 36, 40, 41, ч. 6 ст. 218 КПК України слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Відповідно до положень п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів є заходом забезпечення кримінального провадження.
Згідно з положеннями ч. 1 ст. 41 КПК України оперативні підрозділи органів Національної поліції, органів безпеки, Національного антикорупційного бюро України, Державного бюро розслідувань, органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового і митного законодавства, органів ІНФОРМАЦІЯ_10 , органів, установ виконання покарань та слідчих ізоляторів Державної кримінально-виконавчої служби України здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, а підрозділ детективів, оперативно-технічний підрозділ та підрозділ внутрішнього контролю Національного
антикорупційного бюро України - за письмовим дорученням детектива або прокурора Спеціалізованої антикорупційної прокуратури.
Положеннями ч. 6 ст. 218 КПК України слідчий, прокурор має право провадити слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії на території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування, або своєю постановою доручити їх проведення такому органу досудового розслідування, який зобов`язаний її виконати.
Статтею 223 КПК визначено, що слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.
Таким чином, чинним КПК України передбачена можливість доручати оперативним підрозділам та іншим слідчим проведення слідчих(розшукових) дій. Однак можливості доручати оперативним підрозділам застосовування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі отримувати тимчасовий доступ до речей та документів кримінальним процесуальним законом не визначено.
Окрім цього, зі змісту положень п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, вбачається, що в ухвалі про тимчасовий доступ має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові конкретної особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів, а в клопотанні слідчого не міститься таких відомостей.
За таких обставин слідчий суддя дійшов до висновку про відмову в задоволенні клопотання в частині даних вимог.
Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159, 163-165 КПК України, слідчий суддя,
ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження - начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів, та які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та стосуються Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), а саме: реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період 2019-2021 р: статуту, документів про внесення змін до установчих та реєстраційних документів, рішення про внесення змін до установчих та реєстраційних документів юридичної особи за вказаний період, реєстраційних карток та інших документів щодо державної реєстрації змін до відомостей про вказану юридичну особу, заяв-замовлень на отримання витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).
ІНФОРМАЦІЯ_1 забезпечити тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи.
Наслідки невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів передбачені ст. 166 КПК України.
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1