Справа №295/1035/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.02.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 0000039 заступником начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що Слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області під процесуальним керівництвом Житомирської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000039 від 07.09.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ухились від сплати податку на додану вартість на суму 8 462 473 грн., що підтверджується висновком акту перевірки № 79/06-30-05-01/39268782 від 04.03.2020 року.

Згідно висновків акту перевірки № 79/06-30-05-01/ НОМЕР_1 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення п. 44.1, ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 28 910 957 грн., шляхом документального відображення безтоварних господарських операцій з наступними контрагентами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_24 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ).

Так, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) надали покази про свою непричетність до здійснення підприємницької діяльності вказаними суб`єктами господарювання, що також підтверджується даними баз АІС «СФП».

Безтоварність проведених операцій, крім того, підтверджується оглядом товарно-транспортних накладних, укладених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та СГД-К, зазначених в акті перевірки.

Крім того, слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), які шляхом проведення господарських операцій, реальність яких не підтверджена документально, щодо закупівлі зернових культур у підприємств, які мають ознаки «ризиковості»: ТОВ Синергія (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), а також операцій, пов`язаних з придбанням товарів у підприємств, які фактично не здійснюють господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму понад 8 млн. грн.

Проведеним співставленням задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » показників щодо реалізації великих партій олійних культур (насіння соняшнику, ріпаку та сої), зернових культур (пшениці та ячменю), за період 2018-2020 років, виявлено значну невідповідність кількості реалізованого урожаю фактичним можливостям господарської урожайності сільськогосподарських культур та фактично наявним площам земельних ділянок сількогосподарського призначення, які перебувають у власності та/або на праві користування, згідно даних узагальненого матеріалу ІНФОРМАЦІЯ_28 .

В ході проведених оперативно-розшукових дій встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » на території Житомирської області організована схема, пов`язана з формуванням незаконного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та схема з незаконним виведенням грошових коштів з рахунків підконтрольних їм підприємств, отриманих від реального сектору економіки за безтоварними операціями на рахунки підприємств з ознаками «ризиковості» та підприємств-транзитерів, які в послідуючому переводяться в готівкову форму та здійснюється їх зняття в банківських установах, діями яких завдаються збитки державі в особливо великих розмірах.

В ході здійснення незаконної діяльності, вказана група осіб використовує реквізити наступних підконтрольних «транзитних» суб`єктів підприємницької діяльності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДР НОМЕР_33 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДР НОМЕР_34 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДР НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДР НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДР НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДР НОМЕР_40 ).

Встановлено, що згідно ІС «Податковий Блок», на підприємствах постачальниках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДР НОМЕР_33 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДР НОМЕР_34 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДР НОМЕР_41 ) відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, а також вбачається проведення транзитних фінансових потоків, зокрема формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств.

Так, 01.12.2020 року проведено обшук за адресою офісного приміщення

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в результаті якого, виявлено та вилучено, на підставі ухвали слідчого судді, первинні документи, чорнові записи, мобільні телефони, печатки підконтрольних СГД службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », USB-флеш накопичувачі, незаконно «конвертовані» готівкові кошти.

Крім того, згідно даних узагальнених матеріалів № 0483/2020/ДСК та № 0621/2020/ДСК, підготовлених Державною службою фінансового моніторингу України, на виконання статті 25 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та фінансування розповсюдження зброї масового знищення», вищевказані суб`єкти господарської діяльності та їх службові особи, здійснюють незаконну діяльність з «конвертації» безготівкових коштів у готівку, спрямовану на приховування джерел походження коштів та легалізацію (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом (вчинення дій, спрямованих на маскування незаконного походження коштів).

Операції вказаних підприємств пов`язані із розрахунками з юридичними та фізичними особами, в основному, у якості оплати, згідно договору, за товар, фінансова допомога, перерахування коштів на карткові рахунки, внесенням готівкових коштів у якості внесення готівки та зняттям готівкових коштів у якості зняття готівки через карткові рахунки підконтрольних фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, юридичних осіб.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично встановлено, що підприємство «транзитер» надає податкову вигоду підприємствам реального сектору економіки, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » код ЄДР НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДР НОМЕР_43 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДР НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДР НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДР НОМЕР_47 ), ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДР НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДР НОМЕР_49 ).

На даний час, в кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДР НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДР НОМЕР_43 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДР НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДР НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДР НОМЕР_47 ), ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДР НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДР НОМЕР_49 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ).

Вилучення оригіналів зазначених документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких завдано державному бюджету збитків, та проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи.
Відповідно до підпункту 1.1. пункту 1 Розділу 1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 ( в редакції наказу Міністерства юстиції України від 14.01.2020 №131/5) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

У зв`язку із цим, інформація, що містить в собі охоронювану законом таємницю, та знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДР НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДР НОМЕР_43 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДР НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДР НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДР НОМЕР_47 ), ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДР НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДР НОМЕР_49 ) може бути використана як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Слідчий в судове засідання не з?явився, додав до клопотання заяву про розгляд клопотання без його участі, в зв?язку з участю у проведенні слідчих дій, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене та те, що з клопотання та доданих до нього матеріалів, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, клопотання слідчого ґрунтується на вимогах закону і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати дозвіл заступнику начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_13 , заступнику начальника другого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_16 на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів, що становлять охоронювану законом таємницю, та перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДР НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДР НОМЕР_43 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДР НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДР НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДР НОМЕР_47 ), ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДР НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДР НОМЕР_49 ) а саме: документів, що фіксують та підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ): договорів та додатків до них, додаткових угод (специфікацій), сертифікатів якості, сертифікатів відповідності, фітосанітарних/ветеринарних сертифікатів, документів про походження продукції (сертифікат походження, сертифікат СТ-1, У-1, довідки виробника, листів ТПП), видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (залізничних накладних, в т.ч. за формою №1-ТН), договорів складського зберігання, перевезення (транспортно-експедиторських послуг), рахунків фактур, платіжних доручень, банківських виписок, вантажних інструкцій, актів прийому-передачі (здавальних актів), доручень (довіреностей), журналів оперативного обліку за формою №2-ГС, заяв про майнові вимоги до боржника, реєстрів відправки зерна та іншої продукції з поля, закупівельних актів, квитанцій, накладних-вимог на відпуск, путівок на вивезення продукції, талонів водіїв, актів сортування та сушіння продукції, ж/о (картка рахунку) 631, 281, 20, 23,31, 632, оборотно-сальдових відомостей та ж/о по рахункам 30, 31, 361, 362, 37, 90, 91, 92, 94, 97 (за наявності), посадових інструкцій та наказів про призначення осіб, відповідальних за проведення таких операцій за період 2018-2020 рр., копій актів податкових перевірок за вказаний період.

Документи зобов`язати надати в оригіналах і в повному обсязі. При відсутності будь-яких з вищеперелічених документів, надати належним чином завірені копії та документ, на підставі якого вилучено оригінали документів.

Встановити строк дії ухвали до 03.03.2021 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: