Провадження № 1-кс/344/3637/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 серпня 2020 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби в Івано-Франківській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене з прокуратуром відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №0000036 від 30.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором в обґрунтування якого посилався на те, що слідчими слідчого управління ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000036 за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які при здійсненні упродовж 2019-2020 років господарських операцій із реалізації нерухомого майна, занижували об`єкти оподаткування та не відображали фактично отримані доходи, що призвело до умисного ухилення від сплати податків на загальну суму 10 150 096 грн, яка перевищує 7000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та становить особливо великі розміри.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службовими особами та засновниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", яке перебуває на спрощеній системі оподаткування та є платником єдиного податку третьої групи, організовано схему умисного заниження до сплати у бюджет податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах, при реалізації нерухомого майна упродовж 2019-2020 років.

Слідством встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", керівником якого є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), виступало замовником будівництва багатоквартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 та упродовж згаданого періоду часу здійснювало реалізацію квартир у будинку за вказаною адресою.

Однак, з метою заниження податкових зобов`язань, а відтак ухилення від оподаткування, службовими особами та засновниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не відображено реальну вартість проданого майна, чим фактично не сплачено податків за 2019-2020 роки в сумі понад 10 млн. грн.

В той же час, в ході проведення слідчих дій у кримінальному провадженні виявлено та вилучено документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", які свідчать про укладання договорів доручення із власниками квартир, придбаних упродовж 2019-2020 років. Такі договори, як вбачається із їхнього змісту, укладалися задовго до початку проведення будівельних робіт, а саме упродовж 2014-2016 років.

Згідно вказаних матеріалів вбачається, що власник придбаної квартири нібито доручає товариству " ІНФОРМАЦІЯ_1 " вчинити за винагороду усі дії, пов`язані із організацією будівництва квартири, її облаштуванням та подальшим введенням у експлуатацію. При цьому сума виплаченої винагороди (згідно умов договору) є у 4-5 разів нижчою, від фактичної вартості реалізованої нерухомості.

З матеріалів слідства вбачається, що внесенням готівкових коштів від імені покупців квартир на рахунки товариства займався керівник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " - ОСОБА_5 , проте дослідити фактичне походження готівкових коштів із наявних матеріалів не представляється можливим.

Поряд з цим встановлено, що ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_3 ) має відкриті банківські рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_12 (долар США), № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , які може використовувати у господарській діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " чи для проведення розрахунків із покупцями нерухомості товариства.

З метою встановлення обставин вчинення злочину, повноти проведених розрахунків, кількості перерахованих грошових коштів та осіб, які їх перераховували, встановлення погодинного перерахунку коштів, встановлення осіб, наділених правом підпису банківських документів, дати початку проведення розрахунків за набуття права власності на нерухомість, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю клієнта банку ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), шляхом їх вилучення.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження містяться документи, які свідчать про початок будівельних робіт, організацію будівництва тощо, починаючи із 2014-2016 років, а також враховуючи, що розрахунки за такими господарськими операціями могли проводитися із вказаного періоду часу, є необхідність у встановленні та дослідженні руху грошових коштів із початку 2014 року.

Єдиним можливим способом встановлення руху коштів по банківських рахунках ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), є його дослідження.

Враховуючи те, що відповідь банківських установ на листа у порядку ч.3 ст.62 вказаного Закону не містить усіх достатніх даних, отримання яких необхідне для забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, зокрема детальної інформації про фізичних/юридичних осіб, які перераховували грошові кошти на рахунок (та осіб яким перераховувалися кошти із такого рахунку), щодо якої надсилалася відповідна письмова вимога.

Іншим способом здобути необхідні відомості, ніж розкрити банківську таємницю та отримати тимчасовий доступ до документів шляхом їх вилучення, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо, а тому є необхідність у зверненні до слідчого судді з метою отримання відповідного судового рішення.

Учасники процесу в судове засідання не з`явились, слідчий попередньо подав заяву, відповідно до якого просив клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слухати без його участі.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання неприбули приходжу до висновку, про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

Наданими стороною кримінального провадження матеріали клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене та те, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю надасть змогу в подальшому використовувати як докази отримані відомості, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задоволити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_3 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій окремих документів по рахунках ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ): № НОМЕР_4 із 15.04.2014 року до 20.10.2014 року;

№ НОМЕР_5 із 04.08.2015 року до 02.02.2016 року;

№ НОМЕР_6 із 05.02.2016 року до 04.08.2016 року;

№ НОМЕР_7 із 11.08.2016 року до 08.02.2017 року;

№ НОМЕР_8 із 01.01.2014 року до 03.12.2018 року;

№ НОМЕР_9 із 01.01.2014 року до 11.03.2019 року;

№ НОМЕР_10 із 08.02.2017 року до 27.08.2019 року;

№ НОМЕР_11 із 19.11.2018 року до 02.09.2019 року;

№ НОМЕР_12 (українська гривня) із 01.01.2014 року до 04.08.2020 року;

№ НОМЕР_12 (долар США) із 12.01.2015 року до 04.08.2020 року;

№ НОМЕР_13 із 08.02.2017 року до 04.08.2020 року; № НОМЕР_14 із 19.11.2018 року до 04.08.2020 року, а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);

- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків;

- карток із зразками підписів та відбитків печатки по рахунках;

- довіреностей, інших документів про уповноваження на отримання готівкових коштів з каси банку по рахунках;

- грошових чеків по рахунках;

- документів щодо внесення готівкових коштів на рахунок та додатків до таких документів.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 04 жовтня 2020 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1