Золотоніський міськрайонний суд Черкаської області
Справа № 695/1996/20
номер провадження 1-кп/695/381/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09 грудня 2020 рокум. Золотоноша

Золотоніський міськрайонний суду Черкаської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю:

секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4

розглянувши у підготовчому засіданні в залі суду в м. Золотоноша клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності з додатками по кримінальному провадженню стосовно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , жителя АДРЕСА_1 ,

що підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

На стадії досудового розслідування в рамках кримінального провадження №0000025 від 17.07.2019 року, начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.
Клопотання обґрунтоване наступним.
ОСОБА_4 , працюючи в період з 16.02.2018 по 04.07.2019 директором ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (код ), яке в період з 23.05.2014 по 11.12.2018 було зареєстровано за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, с. Нова Дмитрівка, вул. Перемоги, буд. 15б, являючись службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, тобто являючись службовою особою, яка згідно з чинним законодавством України зобов`язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку та забезпечити його ведення, в порушення ст.44, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, в період з 16.02.2018 по 19.07.2018, маючи єдиний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, при поданні звітності з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, достовірно знаючи про завищення валових витрат товариства та завищення податкового кредиту з ПДВ за рахунок відображення фактично непроведених фінансово-господарських операцій із суб`єктами господарювання з ознаками фіктивності, а також продовжуючи завищення податкового кредиту з ПДВ за рахунок відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства фактично не проведених фінансово-господарських операцій у сфері зовнішньоекономічної діяльності, а також з суб`єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Мрія-К» (код ), ПП «Українське поле» (код ), СВК «Гірниківський» (код ), ПСП «Ходосівське» (код ), ТОВ «Врожай-Агро» (код ), ухилився від сплати податку на додану вартість за період з 16 лютого 2018 року по 06 серпня 2018 року в сумі 2 183 977 грн., та податку на прибуток підприємства в сумі 905 362 грн., а всього в загальній сумі 3 089 339 грн., що в 3 506 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу та є в значних розмірах, за наступних обставин:

ОСОБА_4 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () жодних фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Українське поле» () не проводило, у лютому-березні 2018 року (більш точно день та час встановити не вдалося), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, с. Нова Дмитрівка, вул. Перемоги, буд. 15б, використовуючи попередньо зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних завідомо підроблені невстановленими особами податкові накладні, виписані від імені ПП «Українське поле» () щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Агро-Холдінг 2014» кукурудзи 3-го класу врожаю 2017 року на загальну суму 3 272 360 грн. (в т.ч. ПДВ 545 393 грн.), відобразив відомості, що містились у вказаних вище податкових накладних про суми взаємовідносин та ПДВ, в податковій звітності ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), достовірно знаючи про те, що такі дії призведуть до ухилення від сплати податку на додану вартість.

Зокрема, директор ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () ОСОБА_4 , відобразив в офіційному документі податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () за лютий 2018 року фінансово-господарські взаємовідносини із ПП «Українське поле» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 2 726 967 грн., яка завищена на 2 726 967 грн. та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 545 393 грн., яка завищена на 545 393 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 545 393 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 545 393 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ПП «Українське поле» (), що призвело до відображення суми позитивного значення рядка 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17 декларації) (позитивне значення), яке сплачується до державного бюджету», у розмірі 11 363 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 545 393 грн.

Також ОСОБА_4 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () з податку на додану вартість за лютий 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1 код 53, який належить ПП «Українське поле» (), зазначивши період складання податкових накладних 02.2018, обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 2 726 966,68 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 545 393,32 грн.

В подальшому ОСОБА_4 , діючи умисно, продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі заяви про приєднання від 26.02.2018 №2 до договору про визнання електронних документів від 30.11.2017 № 2313002 (між Золотоніською ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області, в особі начальника ОДПІ ОСОБА_5 та ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), яку підписано керівником ОСОБА_4 , подав податкову декларацію ТОВ «Агро-Холдінг 2014» з податку на додану вартість за лютий 2018 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Золотоніської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області за № від 06.03.2018, 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 06.03.2018.

Також, ОСОБА_4 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () жодних фінансово-господарських взаємовідносин із ПСП «Ходосівське» () не проводило, у березні-квітні 2018 року (більш точно день та час встановити не вдалося), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, с. Нова Дмитрівка, вул. Перемоги, буд. 15б, використовуючи попередньо зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних завідомо підроблені невстановленими особами податкові накладні, виписані від імені ПСП «Ходосівське» () щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Агро-Холдінг 2014» сої на загальну суму 955 476 грн. (в т.ч. ПДВ 159 246 грн.) відобразив відомості, що містились у вказаних вище податкових накладних про суми взаємовідносин та ПДВ, в податковій звітності ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), достовірно знаючи про те, що такі дії призведуть до ухилення від сплати податку на додану вартість.

Зокрема, директор ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (код ) ОСОБА_4 , відобразив в офіційному документі податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (код ) за березень 2018 року фінансово-господарські взаємовідносини із ПСП «Ходосівське» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 796 230 грн., яка завищена на 796 230 грн. та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 159 246 грн., яка завищена на 159 246 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 159 246 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 159 246 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ПСП «Ходосівське» (), що призвело до відображення суми позитивного значення рядка 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17 декларації) (позитивне значення), яке сплачується до державного бюджету», у розмірі 1 311 грн., яку занижено на 159 246 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 159 246 грн.

Також ОСОБА_4 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () з податку на додану вартість за березень 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1 код 31, який належить ПСП «Ходосівське» (), зазначивши період складання податкових накладних 03.2018, обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 796 230,00 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 159 246,00 грн.

В подальшому ОСОБА_4 , діючи умисно, продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі заяви про приєднання від 26.02.2018 №2 до договору про визнання електронних документів від 30.11.2017 № 2313002 (укладеного між Золотоніською ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області, в особі начальника ОДПІ ОСОБА_5 та ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), яку підписано керівником ОСОБА_4 , подав податкову декларацію ТОВ «Агро-Холдінг 2014» з податку на додану вартість за березень 2018 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Золотоніської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області за № від 10.04.2018, 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №від 10.04.2018.

Також ОСОБА_4 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () жодних фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Врожай-Агро» () не проводило, у квітні-травні 2018 року (більш точно день та час встановити не вдалося), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, с. Нова Дмитрівка, вул. Перемоги, буд. 15б, використовуючи попередньо зареєстровану в Єдиному реєстрі податкових накладних завідомо підроблені невстановленими особами податкову накладну, виписану від імені ТОВ «Врожай-Агро» (), щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Агро-Холдінг 2014» сої на загальну суму 391 741,2 грн. (в т.ч. ПДВ 65290,2 грн.) відобразив відомості, що містились у вказаній вище податковій накладній про суми взаємовідносин та ПДВ, в податковій звітності ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), достовірно знаючи про те, що такі дії призведуть до ухилення від сплати податку на додану вартість.

Зокрема, директор ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (код ) ОСОБА_4 , відобразив в офіційному документі податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (код ) за квітень 2018 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Врожай-Агро» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 326 451 грн., яка завищена на 326 451 та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 65 290 грн., яка завищена на 65 290 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 65 290 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 65 290 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Врожай-Агро» (), що призвело до відображення суми позитивного значення рядка 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17 декларації) (позитивне значення), яке сплачується до державного бюджету», у розмірі 62 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 65 290 грн.

Також ОСОБА_4 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () з податку на додану вартість за квітень 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1 код 93, який належить ТОВ «Врожай-Агро» (), зазначивши період складання податкових накладних 04.2018, обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 326 451,00 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 65 290,20 грн.

В подальшому ОСОБА_4 , діючи умисно, продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі заяви про приєднання від 26.02.2018 №2 до договору про визнання електронних документів від 30.11.2017 № 2313002 (укладеного між Золотоніською ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області, в особі начальника ОДПІ ОСОБА_5 та ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), яку підписано керівником ОСОБА_4 , подав податкову декларацію ТОВ «Агро-Холдінг 2014» з податку на додану вартість за квітень 2018 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Золотоніської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області за № від 21.05.2018, 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 21.05.2018.

Також ОСОБА_4 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () жодних фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Врожай-Агро» () не проводило, у травні-червні 2018 року (більш точно день та час встановити не вдалося), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, с. Нова Дмитрівка, вул. Перемоги, буд. 15б, використовуючи попередньо зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних завідомо підроблені невстановленими особами податкові накладні, виписані від імені ТОВ «Врожай-Агро» (), щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Агро-Холдінг 2014» сої на загальну суму 500 038 грн. (в т.ч. ПДВ 83 339,67 грн.), відобразив відомості, що містились у вказаних вище податкових накладних про суми взаємовідносин та ПДВ, в податковій звітності ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), достовірно знаючи про те, що такі дії призведуть до ухилення від сплати податку на додану вартість.

Зокрема, директор ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (код ) ОСОБА_4 , відобразив в офіційному документі податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (код ) за травень 2018 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Врожай-Агро» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 416 698 грн., яка завищена на 416 698 та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 83 340 грн., яка завищена на 83 340 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 83340 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 83 340 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Врожай-Агро» (), що призвело до відображення суми позитивного значення рядка 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17 декларації) (позитивне значення), яке сплачується до державного бюджету», у розмірі 321 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за травень 2018 року на суму 83 340 грн.

Також ОСОБА_4 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () з податку на додану вартість за травень 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1 код 93, який належить ТОВ «Врожай-Агро» (), зазначивши період складання податкових накладних 05.2018, обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 416 698,33 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 83 339.67 грн.

В подальшому ОСОБА_4 , діючи умисно, продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі заяви про приєднання від 26.02.2018 №2 до договору про визнання електронних документів від 30.11.2017 № 2313002 (укладеного між Золотоніською ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області, в особі начальника ОДПІ ОСОБА_5 та ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), яку підписано керівником ОСОБА_4 , подав податкову декларацію ТОВ «Агро-Холдінг 2014» з податку на додану вартість за травень 2018 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Золотоніської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області за № від 14.06.2018, 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 14.06.2018.

Також ОСОБА_4 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () жодних фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Врожай-Агро» () не проводило, у червні-липні 2018 року (більш точно день та час встановити не вдалося), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, с. Нова Дмитрівка, вул. Перемоги, буд. 15б, використовуючи попередньо зареєстровану невстановленими особами в Єдиному реєстрі податкових накладних завідомо підроблену невстановленими особами податкову накладну, виписану від імені ТОВ «Врожай-Агро» () щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Агро-Холдінг 2014» сої на загальну суму 447 604 грн. (в т.ч. ПДВ 74 600,67 грн.), відобразив відомості, що містились у вказані вище податковій накладній про суми взаємовідносин та ПДВ, в податковій звітності ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), достовірно знаючи про те, що такі дії призведуть до ухилення від сплати податку на додану вартість.

Зокрема, директор ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () ОСОБА_4 , відобразив в офіційному документі податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () за червень 2018 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Врожай-Агро» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 373 003 грн., яка завищена на 373 003 та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 74 601 грн., яка завищена на 74 601 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 74 601 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 74 601 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Врожай-Агро» (), що призвело до відображення суми позитивного значення рядка 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17 декларації) (позитивне значення), яке сплачується до державного бюджету», у розмірі 117 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 74 601 грн.

Також ОСОБА_4 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () з податку на додану вартість за червень 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1 код 93, який належить ТОВ «Врожай-Агро» (), зазначивши період складання податкових накладних 06.2018, обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 373 003,33 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 74 600,67 грн.

В подальшому ОСОБА_4 , діючи умисно, продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі заяви про приєднання від 26.02.2018 №2 до договору про визнання електронних документів від 30.11.2017 № 2313002 (укладеного між Золотоніською ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області, в особі начальника ОДПІ ОСОБА_5 та ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), яку підписано керівником ОСОБА_4 , подав податкову декларацію ТОВ «Агро-Холдінг 2014» з податку на додану вартість за червень 2018 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Золотоніської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області за № від 05.07.2018, 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 05.07.2018.

Крім того ОСОБА_4 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) у червні 2018 року продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків до державного бюджету, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, с. Нова Дмитрівка, вул. Перемоги, буд. 15б, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, с. Нова Дмитрівка, вул. Перемоги, буд. 15б, з метою приховування джерел походження податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () у попередніх звітних періодах жодних фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Мрія-К» (), не проводило, а раніше зареєстрована податкова накладна щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Агро-Холдінг 2014» кукурудзи 3-го класу врожаю 2017 року на загальну суму 490 068,95 грн. (в т.ч. ПДВ 81 678,16 грн.) містить відомості про фінансово-господарські операції, які не відповідають дійсності та сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій, з метою приховування злочину та уникнення відповідальності за нього, маніпулюючи показниками податкової звітності в червні 2018 року, подав уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, у якому, достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» не є суб`єктом зовнішньоекономічних відносин та ніколи не здійснювало пов`язаних з цим операцій, в розділі IІ Податковий кредит у рядку 11 «Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи» 11.1 «З основною ставкою» колонка А «Показник який уточнюється» вказав суму 408 391 грн., та в колонці Б суму 81 678 грн., замінивши у такий спосіб відомості про нібито проведенні фінансово-господарські операції та сформовані за рахунок ТОВ «Мрія-К» суми взаємовідносин. що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 81 678 грн.

Крім того у червні 2018 року ОСОБА_4 , у зв`язку з вказаним вище коригування податкового кредит уз податку на додану вартість, в додатку №5 до податкової декларації (уточненої) з податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» вказав в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1 код 58, який належить ТОВ «Мрія-К» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі «-408 390,79» грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі «-81 678,16» грн., виключивши їх з податкової звітності з метою приховування факту їх врахування при обрахуванні податків та з метою подальшої заміни на факт нібито проведення зовнішньоекономічної операції.

В подальшому ОСОБА_4 , діючи умисно, продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі заяви про приєднання від 26.02.2018 №2 до договору про визнання електронних документів від 30.11.2017 № 2313002 (укладеного між Золотоніською ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області, в особі начальника ОДПІ ОСОБА_5 та ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), яку підписано керівником ОСОБА_4 , подав в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Золотоніської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № від 26.06.2018, та виправлений на основі таких розрахунків 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 26.06.2018.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) у червні 2018 року продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків до державного бюджету, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, с. Нова Дмитрівка, вул. Перемоги, буд. 15б, з метою приховування джерел походження податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () у попередніх звітних періодах жодних фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Мрія-К» () та ПП «Українське поле» () не проводило, а раніше зареєстровані податкові накладні від ТОВ «Мрія-К» () щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Агро-Холдінг 2014» сої на загальну суму 1 258 835 грн. (в т.ч. ПДВ 209 805,83 грн.) та від ПП «Українське поле» () щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Агро-Холдінг 2014» кукурудзи 3-го класу врожаю 2017 року на загальну суму 1 432 811,25 грн. (в т.ч. ПДВ 286 562,23 грн.), містять відомості про фінансово-господарські операції, які не відповідають дійсності та сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій, з метою приховування злочину та уникнення відповідальності за нього, маніпулюючи показниками податкової звітності подав уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, у якому, достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» не є суб`єктом зовнішньоекономічних відносин та ніколи не здійснювало пов`язаних з цим операцій в розділі IІ Податковий кредит у рядку 11 «Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи» 11.1 «З основною ставкою» колонка А «Показник який уточнюється» вказав суму 2 481 840 грн. та в колонці Б 496 368 грн., замінивши у такий спосіб відомості про нібито проведенні фінансово-господарські операції та сформовану за рахунок ТОВ «Мрія-К» суму податкового кредиту з ПДВ на 209 805,83 грн., та сформовану за рахунок ПП «Українське поле» суму податкового кредиту з ПДВ на 286 562,25 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 496 368 грн.

Крім того у червні 2018 року, у зв`язку з вказаним вище коригування податкового кредит уз податку на додану вартість, ОСОБА_4 , в додатку №5 до податкової декларації (уточненої) з податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № вказав в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1 код 58, який належить ТОВ «Мрія-К» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі «-1 049 029,17» грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі «-209 805,83» грн., а також в рядку 2 код 53, який належить ПП «Українське поле» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі «-1 432 811,25» грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі «-286 562,25» грн., виключивши їх з податкової звітності з метою приховування факту їх врахування при обрахуванні податків та з метою подальшої заміни на факт нібито проведення зовнішньоекономічної операції.

В подальшому ОСОБА_4 , діючи умисно, продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі заяви про приєднання від 26.02.2018 №2 до договору про визнання електронних документів від 30.11.2017 № 2313002 (укладеного між Золотоніською ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області, в особі начальника ОДПІ ОСОБА_5 та ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), яку підписано керівником ОСОБА_4 , подав в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Золотоніської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № від 26.06.2018 та виправлений на основі таких розрахунків 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 26.06.2018.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) у червні 2018 року продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків до державного бюджету, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, с. Нова Дмитрівка, вул. Перемоги, буд. 15б, з метою приховування джерел походження податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () у попередніх періодах жодних фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Мрія-К» () не проводило, а раніше зареєстровані податкові накладні щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Агро-Холдінг 2014» сої на загальну суму 609 000,00 грн. (в т.ч. ПДВ 101 500 грн.) містять відомості про фінансово-господарські операції, які не відповідають дійсності та сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій, з метою приховування злочину та уникнення відповідальності за нього, маніпулюючи показниками податкової звітності подав уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № розуміючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» не є суб`єктом зовнішньоекономічних відносин та ніколи не здійснювало пов`язаних з цим операцій в розділі IІ Податковий кредит у рядку 11 «Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи» 11.1 «З основною ставкою» колонка А «Показник який уточнюється» вказав суму 507 500 грн, та в колонці Б суму 101 500 грн., які раніше сформовані за рахунок ТОВ «Мрія-К», замінивши у такий спосіб відомості про нібито проведенні фінансово-господарські операції та сформовані за рахунок ТОВ «Мрія-К» суми взаємовідносин, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 101 500 грн.

Крім того у червні 2018 року, у зв`язку з вказаним вище коригування податкового кредит уз податку на додану вартість, ОСОБА_4 , в додатку №5 до податкової декларації (уточненої) з податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» вказав в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 1 код 58, який належить ТОВ «Мрія-К» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі «-507 500,00» грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі «-101 500,00» грн., виключивши їх з податкової звітності з метою приховування факту їх врахування при обрахуванні податків та з метою подальшої заміни на факт нібито проведення зовнішньоекономічної операції.

В подальшому ОСОБА_4 , діючи умисно, продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі заяви про приєднання від 26.02.2018 №2 до договору про визнання електронних документів від 30.11.2017 № 2313002 (укладеного між Золотоніською ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області, в особі начальника ОДПІ ОСОБА_5 та ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), яку підписано керівником ОСОБА_4 , подав в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Золотоніської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № від 26.06.2018 та виправлений на основі таких розрахунків 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 26.06.2018.

Також ОСОБА_4 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () жодних фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Врожай-Агро» () не проводило, у липні-серпні 2018 року (більш точно день та час встановити не вдалося), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, с. Нова Дмитрівка, вул. Перемоги, буд. 15б, використовуючи попередньо зареєстровані невстановленими особами в Єдиному реєстрі податкових накладних завідомо підроблені невстановленими особами податкові накладні, виписані від імені ТОВ «Врожай-Агро» () щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Агро-Холдінг 2014» пшениці 3-го класу на загальну суму 1 185 804,2 грн. (в т.ч. ПДВ 197 634,03 грн.) містять неправдиві відомості, відобразив відомості, що містились у вказаних вище податкових накладних про суми взаємовідносин та ПДВ, в податковій звітності ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), достовірно знаючи про те, що такі дії призведуть до ухилення від сплати податку на додану вартість.

Зокрема, директор ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () ОСОБА_4 , відобразив в офіційному документі податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () за липень 2018 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Врожай-Агро» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 2 106 370 грн., яка завищена на 988 170 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 421 274 грн., яка завищена на 197 634 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 421 274 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 197 634 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Врожай-Агро» (), що призвело до відображення суми позитивного значення рядка 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17 декларації) (позитивне значення), яке сплачується до державного бюджету», у розмірі 10 927 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 197 634 грн.

Також ОСОБА_4 , відобразив в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () з податку на додану вартість за липень 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 2 код 93, який належить ТОВ «Врожай-Агро» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 988 170,17 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 197 634,03 грн.

В подальшому ОСОБА_4 , діючи умисно, продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі заяви про приєднання від 26.02.2018 №2 до договору про визнання електронних документів від 30.11.2017 № 2313002 (укладеного між Золотоніською ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області, в особі начальника ОДПІ ОСОБА_5 та ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), яку підписано керівником ОСОБА_4 , подав податкову декларацію ТОВ «Агро-Холдінг 2014» з податку на додану вартість за липень 2018 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Золотоніської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області за № від 06.08.2018 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 06.08.2018.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) у липні 2018 року продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків до державного бюджету, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, с. Нова Дмитрівка, вул. Перемоги, буд. 15б, з метою приховування джерел походження податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () в попередніх періодах жодних фінансово-господарських взаємовідносин із СВК «Гірниківський» () не проводило, а раніше зареєстровані податкові накладні щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Агро-Холдінг 2014» сої на загальну суму 2 273 560 грн. (в т.ч. ПДВ 378 926,65 грн.) містять відомості про фінансово-господарські операції, які не відповідають дійсності та сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій, з метою приховування злочину та уникнення відповідальності за нього, маніпулюючи показниками податкової звітності в липні 2018 року ОСОБА_4 , подав уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № розуміючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» не є суб`єктом зовнішньоекономічних відносин та ніколи не здійснювало пов`язаних з цим операцій в розділі IІ Податковий кредит у рядку 11 «Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи» 11.1 «З основною ставкою» колонка А «Уточнений показник» вказав суму 1 894 633 грн. та в колонці Б 378 927 грн., та «Різниця» колонка А суму 1 894 633 та в колонці Б сума 378 927 грн., які раніше сформовані за рахунок СВК «Гірниківський», замінивши у такий спосіб відомості про нібито проведенні фінансово-господарські операції та сформовані за рахунок СВК «Гірниківський» суми взаємовідносин, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 378 927 грн.

Крім того у липні 2018 року, у зв`язку з вказаним вище коригування податкового кредит у податку на додану вартість, ОСОБА_4 , в додатку №5 до податкової декларації (уточненої) з податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № вказав в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 3 код , який належить СВК «Гірниківський» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі «-1 894 633,35» грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі «-378 926,65» грн., виключивши їх з податкової звітності з метою приховування факту їх врахування при обрахуванні податків та з метою подальшої заміни на факт нібито проведення зовнішньоекономічної операції.

В подальшому ОСОБА_4 , діючи умисно, продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі заяви про приєднання від 26.02.2018 №2 до договору про визнання електронних документів від 30.11.2017 № 2313002 (укладеного між Золотоніською ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області, в особі начальника ОДПІ ОСОБА_5 та ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), яку підписано керівником ОСОБА_4 , подав в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Золотоніської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № від 19.07.2018 та виправлений на основі таких розрахунків 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за № від 19.07.2018.

Таким чином, охоплені єдиним злочинним умислом, спрямованим на ухилення від сплати податків, вчинені у період з 16.02.2018 по 06.08.2018 року директором ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () ОСОБА_4 дії призвели ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 560 453 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення п. 44.1, 44.2, 44.6 ст. 44, пп. 134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, будучи службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, тобто являючись службовою особою, яка згідно з чинним законодавством України зобов`язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку та забезпечити його ведення, в порушення ст.44, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, с. Нова Дмитрівка, вул. Перемоги, буд. 15б, в лютому 2018 року продовжуючи свій єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, при поданні звітності з податку на прибуток підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Мрія-К» (), ПП «Українське поле» (), СВК «Гірниківський» (), пов`язаних із продажем сої, кукурудзи 3 класу врожаю 2017 року не здійснювало, використовуючи завідомо підроблені документи про нібито проведені взаємовідносини із придбання зернових від ТОВ «Мрія-К» (), ПП «Українське поле» (), СВК «Гірниківський» (), відобразив в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за попередній звітний період за № від 27.02.2018, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Об`єкт оподаткування» суму 111 433 грн., тоді як фактично вона склала 5 141 220 грн., умисно занизивши її на 5 029 787 грн., в рядку 06 декларації «Податок на прибуток» суму 20 058 грн., тоді як фактично вона склала 925 420 грн., умисно занизивши її на 905 362 грн.

Вказані суми були сформовані за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Мрія-К» (), ПП «Українське поле» (), СВК «Гірниківський» (), хоча фактично ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () з вказаними підприємствами взаємовідносин не проводило.

В подальшому ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі заяви про приєднання від 26.02.2018 №2 до договору про визнання електронних документів від 30.11.2017 № 2313002 (укладеного між Золотоніською ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області, в особі начальника ОДПІ ОСОБА_5 та ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), яку підписано керівником ОСОБА_4 , подав в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Золотоніської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області податкову декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () за попередній звітний період за № від 27.02.2018.

Таким чином, охоплені єдиним злочинним умислом, спрямованим на ухилення від сплати податків, вчинені директором ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () ОСОБА_4 дії призвели ненадходження до державного бюджету податку на прибуток підприємства в сумі 905 362 грн.

Загалом, охоплені єдиним злочинним умислом, спрямованим на ухилення від сплати податків, вчинені у період з 16.02.2018 по 06.08.2018 року директором ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () ОСОБА_4 дії призвели ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі і 2 183 977 грн., та податку на прибуток підприємства в сумі 905 362 грн., а всього в загальній сумі 3 089 339 грн., що в 3 506 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу та є в значних розмірах.

Однак з часу вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення минуло більше 2-х років, а тому кримінальне провадження підлягає направленню до суду для вирішення питання про звільнення ОСОБА_4 , від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України

В підготовчому судовому засіданні прокурор клопотання про звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності підтримала повністю та просила суд його задовольнити.
Підозрюваний ОСОБА_6 в підготовчому засіданні клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності просив задовольнити у повному обсязі.
Вислухавши сторони кримінального провадження, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного.
18.08.2020 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Дії ОСОБА_4 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність, а відповідно до ч. 1 ст. 286 цього Кодексу звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.
Так, згідно з ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі; три роки - у разі вчинення злочину, невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.
В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, санкція якої передбачає покарання у виді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
Відтак злочин, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_4 , є злочином невеликої тяжкості.
З клопотання вбачається, що інкриміновані ОСОБА_4 події вчинені у період з 16.02.2018 по 06.08.2018 року.
Таким чином встановлено, що з часу вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України минуло більше 2 років, а тому наявні всі правові підстави для звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.
Підозрюваний 18.08.2020 року надав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.
Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.п. 4-8 ч. 1 або ч. 2 ст. 284 цього кодексу.
Цивільний позов, потерпілі процесуальні витрати та речові докази у кримінальному провадженні відсутні.
Керуючись ст. ст. 174. 284-288. 350 КПК України, ст. 44, 49 КК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню стосовно ОСОБА_4 , за ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Звільнити підозрюваного у кримінальному провадженні №0000025, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 17.07.2019, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Мелесівка Золотоніського району Черкаської області, українця, громадянина України; освіта вища; зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 тимчасово не працюючого, раніше не судимого від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ст.49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № 0000025 стосовно ОСОБА_4 за ч.1 ст.212 КК України, закрити.

Цивільний позов не заявлений.

Судові витрати відсутні. Речові докази по справі відсутні.

Ухвала може бути оскаржена до Черкаського апеляційного суду області протягом п`яти діб.

Суддя ОСОБА_1 .

Повний текст ухвали оголошено 14 грудня 2020 року о 17 год. 00 хв.