Провадження № 1-кп/761/2671/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 грудня 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарях ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , за участю прокурора ОСОБА_4 ,захисника ОСОБА_5 , підозрюваного ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Києві кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000060 від 03.02.2020 року відносно

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Сваркове Глухівського району Сумської області, громадянина України, з вищою освітою, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, -

за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

До Шевченківського районного суду м. Києва з Київської міської прокуратури надійшло клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури м. Києва ОСОБА_7 про звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку із сплатою до притягнення до кримінальної відповідальності податків, зборів (обов`язкових платежів), а також відшкодування шкоди, завданої державі,у кримінальному провадженні № 0006170 від 16.05.2016 року.

Як вбачається з вказаного клопотання, ОСОБА_6 підозрюється у тому, що упродовж серпня 2018 року - листопада 2019 року, будучи службовою особою ТОВ «Антранс» (), діючи умисно та протиправно, в порушення вимог діючого законодавства (ч.ч. 1,8 ст. 257, ч.2 ст.71, ст.ст. 106, 285, ч. 1 ст.266 Митного кодексу України, ст.ст. 190, 206 Податкового кодексу України), не перевівши у митний режим «імпорту» та не сплативши у повному обсязі податок на додану вартість,випустив у вільний обіг шляхом передачі в оренду підприємствам ТОВ «Інноваційна транспортна компанія» (), ТОВ «Перша Українська вантажна компанія» (), ТОВ «Меркурій Інтер Сервіс» (код ЄДРПОУ: 40194557), ТОВ «Статейра» (), ТОВ «Ліал Транс» (), ТОВ «ЛайтонСтоун» () транспортні засоби (залізничні вагони)№№ 63623847, 63624076, 63624084, 63624142,63624159,63624241,63624332,63624506,63624548,63624621,63930432,63930564,63930572,63930663,63930689,63930887,63930986,63931018,63931083,63931158,63931182,63931240,64041601,60648466,63623789,63623839,63624167,63624324,63624357,63624365,63624423,63624464,63624514,63930465,63930473,63930481,63930531,63930606,63930630,63930739,63930812,63930853,63930911,63930937,63931042,63931125,63931307,64025950,65359945,66069535,93602555,93673168,93673234,93602464,93673267,93503688,93602563,93673184,93602449,93503852,93503803,93678365,97304521,93673119,93602639,93673127,93673077,93602530,93503761,93503738,93673317,97159578,93503712,93673275,93694347,93602605,97103956,93673150,93673069,93673176,93673135,93503787,93673085,93673325,93503811,93602589,93673218,93602480,93673101,93673143,93602571,93602621,93602506,93503779,93602431,93673283,93602522,93673309,97302442,93602613,93602472,93673259,93673226,93503704,93602456,93602423,24032641,24094427,24115651,24383283,24383325,24383457,24383481,24700536,24383127,24383242,24383275,24383283,24055139,24092447,24093130,24104341,24105421,24105629,24209645, 24209652, 24334310, 24383119, 24383135, 24383143, 24383168, 24383184, 24383218, 24478117, 24478554, 24092413, 24209819, 24478471, які було попередньо імпортовано із застосуванням митного режиму «Тимчасове ввезення», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 3 452 893,70 грн.,яка на 2019 рік перевищує оподатковуваний мінімум доходів громадян в 3809 раз, що згідно з приміткою до ст. 212 КК України є значним розміром.

Згідно з даними висновком судово-економічної експертизи від 22.06.2020 № 1- 22/06/2020-сее, документально підтверджується висновки зазначені в довідці спеціаліста ОСОБА_8 від 11.06.2020 р. за №11/06-1, відповідно до якого сума збитку завданого державі становить 3 452 893,70 грн.

Відповідно до інформації Держмитслужби (лист №7.8-3/28.2/6/12625 від 25.06.2020) сума податку на додану вартість частково сплачена ТОВ «Антранс» на виконання митних формальностей митного режиму «тимчасове ввезення» за вагони, ввезені на митну територію України при імпорті транспортних засобів (залізничних вагонів) та заявлених їх митному органу в митний режим «тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами та складає 2 144 549,26 грн.
Відповідно до платіжного доручення №198 від 26.06.2020 директором ТОВ «Антранс» ОСОБА_9 сплачено суму податку на додану вартість у сумі 1 308 344,44 грн.

Таким чином, службовими особами ТОВ «Антранс» у повному обсязі сплачено митні платежі (податок на додану вартість) на загальну суму 3 452 893,70 грн.

Дії ОСОБА_6 органом досудового розслідування кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України, а саме як умиснеухилення від сплати податків та зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, що більше ніж у три тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В судовому засіданні прокурор підтримав своє клопотання та просив звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності.
Захисник ОСОБА_5 також в судовому засіданні підтримала клопотання прокурора в повному обсязі, оскільки всі податки ОСОБА_6 сплачено.
Підозрюваний ОСОБА_6 підтримав думку свого захисника. В судовому засіданні останнім зазначено про те, що ним, як директором ТОВ «Антранс» у період липня 2018 - квітня 2019 років було укладено та підписано зовнішньоекономічні контракти № 58РУ від 01.07.2018, №58СМ від 01.10.2018, № 22 КR від 01.04.2019 з компанією нерезидентом SiaAntrans LV (Рига) щодо оренди в останньої залізничних вагонів.

В подальшому, в період з 27.08.2018 по 01.11.2019 ним було укладено та підписано договори оренди, на підставі яких транспортні засоби (залізничні вагони) випустили у вільний обіг шляхом передачі в платне користування підприємствам: ТОВ «Інноваційна транспортна компанія» (), ТОВ «Перша Українська вантажна компанія» (), ТОВ «Меркурій Інтер Сервіс» (), ТОВ «Статейра» (). ТОВ «Ліал Транс» (), ТОВ «Лайтон Стоун» () та які було попередньо імпортовано із застосуванням митного режиму «Тимчасове ввезення».

Проте, ОСОБА_6 зазначив, що сума податку на додану вартість була частково сплачена ТОВ «Антранс» на виконання митних формальностей митного режиму «тимчасове ввезення» за вагони, ввезені на митну територію України при імпорті транспортних засобів (залізничних вагонів) та заявлених їх митному органу в митний режим «тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами та складає суму 2 144 549,26 грн. Вказана сума податку була сплачена ним протягом серпня 2018 року - листопада 2019 року, тобто ще до внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що не було спростовано прокурором в судовому засіданні. В подальшому 26.06.2020 року ним було доплачено у бюджет суму податку на додану вартість у розмірі 1 308 344,44 грн. відповідно до платіжного доручення № 198 від 26.06.2020 року. На даний час ним у повному обсязі сплачено податок на додану вартість на загальну суму 3 452 893,70 грн.

Заслухавши думку учасників судового провадження, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання про звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності, суд дійшов наступного висновку.

Як вбачається з обвинувального акта директором ТОВ «Антранс» ОСОБА_6 у період липня 2018 - квітня 2019 років укладено та підписано зовнішньоекономічні контракти № 58РУ від 01.07.2018, №58СМ від 01.10.2018, № 22 КR від 01.04.2019 з компанією нерезидентом SiaAntrans LV (Рига) щодо оренди в останньої залізничних вагонів, що підтверджується поданими від імені ТОВ «Антранс» упродовж серпня 2018 року по жовтень 2019 року до Київської міської митниці ДФС митними деклараціями щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» залізничних вагонів.

У відповідності до даних, внесених до митних декларацій, встановлено, що ТОВ «АНТРАНС» (код 39956057) під час митного оформлення залізничних вагонів застосовано Преференцію 198 на підставі положень Додатка Е Конвенції про тимчасове ввезення від 26.06.1990.

Преференція 198 - товари, що можуть поміщуватись в режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами відповідно до положень Додатка Е до Конвенції про тимчасове ввезення (м. Стамбул, 1990 рік).

Відповідно до статті 103 Митного кодексу, тимчасове ввезення - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари, транспортні засоби комерційного призначення ввозяться для конкретних цілей на митну територію країни з умовним повним або частковим звільненням від оподаткування митними платежами та без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності і підлягають реекспорту до завершення встановленого строку без будь-яких змін, за винятком звичайного зносу в результаті їх використання.

Згідно зі статтею 1 Додатка Е Конвенції про тимчасове ввезення, часткове звільнення означає звільнення від сплати частини суми ввізного мита й податків, які мали б бути стягнуті, якби товари пройшли процедуру митного оформлення для використання в межах території ввезення за станом на дату, на яку на них було поширено режим тимчасового ввезення.

Таким чином, згідно даних митних декларацій ТОВ «АНТРАНС» (код 39956057) сплатило митні платежі: податок на додану вартість з товарів, ввезених на територію України суб`єктами господарювання (код 028) - 3%, 6%, 9%, 12% від основи нарахування.

Так, директору ТОВ «Антранс» ОСОБА_6 було достовірно відомо, що товар у вигляді залізничних вагонів було заявлено митному органу в митний режим «тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами і сплатило 3%, 6%, 9%, % суми митних платежів (ПДВ).

Згідно з ч. 1 ст.112 МК України, митний режим «Тимчасового ввезення» завершується шляхом реекспорту товарів, транспортних засобів комерційного визначення, поміщених у цей режим, або шляхом поміщення їх в інший митний режим, що допускається МК України, а також у випадках, передбачених ч. 3 ст. 112 МК України.

Відповідно до ч.7 ст.106 МК України у разі випуску товарів, поміщених у митний режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами, у вільний обіг на митній території України з передачі таких товарів у користування іншій особі митні платежі сплачуються в обсязі, передбаченому законом для ввезення цих товарів на тну територію України у митному режимі імпорту, за відрахуванням суми вже сплаченої на підставі умовного часткового звільнення цих товарів від оподаткування митними платежами.

Під час проведення досудового розслідування встановлено порушення вимог ч. 7 ст. 106 МК України, а саме: транспортні засоби (залізничні вагони), які були поміщені у митний режим «Тимчасового ввезення» передавались Товариством у користування іншим суб`єктам господарювання та на підставі цього службовими особами Товариства не сплачено митні платежі в обсязі, передбаченому законом для транспортних засобів на митну територію України у митному режимі «Імпорту».

Згідно з ч. 1 ст. 71 МК України, а саме: декларант має право обрати митний режим, у який він бажає помістити товари, з дотриманням умов такого режиму та у порядку, що визначені Митним кодексом України.

Згідно з ч. 1 ст. 285 МК України, а саме: умовне часткове звільнення від оподаткування ввізним митом застосовується до товарів, зазначених у статті 106 МК України, поміщених у митний режим тимчасового ввезення, за умови дотримання вимог та обмежень, встановлених главою 18 МК України.

Однак, у серпні 2018 року (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено) у директора ТОВ «Антранс» ОСОБА_6 , виник злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати митних платежів (податку на додану вартість) шляхом передачі транспортних засобів (залізничних вагонів) у платне користування третім особам, без зміни митного режиму «тимчасове ввезення» на митний режим «імпорт» та без сплати митних платежів в обсязі, передбаченому законом для транспортних засобів на митну територію України у митному режимі «Імпорту».

Так, з метою реалізації вказаного умислу, ОСОБА_6 , усвідомлюючи наявність встановлених митним законодавством обмежень щодо розпорядження вагонами, імпортованими із застосуванням митного режиму «Тимчасове ввезення», діючи умисно та протиправно, з корисних мотивів, в порушення ч. 1 ст.71, ч. 7 ст.106, ч. 1 ст.285 Митного кодексу України, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Антранс» за адресою: м. Київ, вул. Гончара, буд. №41, в період з 27.08.2018 по 01.11.2019 більш точний час досудовим слідством не встановлено, уклав та підписав договори оренди, на підставі яких транспортні засоби (залізничні вагони) випустили у вільний обіг шляхом передачі в платне користування підприємствам: ТОВ «Інноваційна транспортна компанія» (), ТОВ «Перша Українська вантажна компанія» (), ТОВ «Меркурій Інтер Сервіс» (), ТОВ «Статейра» (). ТОВ «Ліал Транс» (), ТОВ «Лайтон Стоун» (), які було попередньо імпортовано із застосуванням митного режиму «Тимчасове ввезення».

У подальшому, ОСОБА_6 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податку на додану вартість, не нарахованого та несплаченого до Державного бюджету України, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Антранс» (), розташованому за адресою: м. Київ, вул. Гончара, 41, точної дати та часу досудовим слідством не встановлено, відобразив у податковому обліку ТОВ «Антранс» () у період з вересня 2018 по жовтень 2019 років фінансово-господарські операції з підприємствами ТОВ «Інноваційна транспортна компанія» (), ТОВ «Перша Українська вантажна компанія» (), ТОВ «Меркурій Інтер Сервіс» (), ТОВ «Статейра» (), ТОВ «Ліал Транс» (), ТОВ «Лайтон Стоун» (), які підтверджують факт передачі Товариством транспортних засобів (залізничних вагонів) у користування іншим суб`єктам господарювання в порушення ч. 1 ст. 71, ч. 7 ст. 106, ч. 1 ст. 285 Митного кодексу України.

У відповідності до ч. 7 ст. 285 Митного кодексу України директор ТОВ «Антранс» ОСОБА_6 у разі випуску у вільний обіг шляхом передачі транспортних засобів (залізничних вагонів) в оренду підприємствам ТОВ «Інноваційна транспортна компанія» (код 41428805), ТОВ «Перша Українська вантажна компанія» (код 38955754), ТОВ «Меркурій Інтер Сервіс» (код 40194557), ТОВ «Статейра» (код 40884583), ТОВ «ЛіалТранс» (код 42136680), ТОВ «Лайтон Стоун» (код 42302880) - зобов`язаний сплатити митні платежі в обсязі, передбаченому законом для ввезення цих товарів на митну територію України у митному режимі імпорту, за відрахуванням суми, вже сплаченої на підставі умовного часткового звільнення цих товарів від оподаткування митними платежами.

В порушення ч. 1 ст. 71, ч. 7 ст. 106, ч. 1 ст. 285 Митного кодексу України упродовж серпня 2018 року - листопада 2019 року, тобто у період передачі вказаних залізничних вагонів у платне користування ТОВ «Інноваційна транспортна компанія» (код 41428805), ТОВ «Перша Українська вантажна компанія» (код 38955754), ТОВ «Меркурій Інтер Сервіс» (код 40194557), ТОВ «Статейра» (код 40884583), ТОВ «Ліал Транс» (код 42136680), ТОВ «Лайтон Стоун» (код 42302880),залізничні вагони перебували на митній території України у митному режимі «тимчасове ввезення» згідно з митними деклараціями ІМ 31 АА №17 А 100070/2019/254322 від 04.09.2018, ІМ 31 АА №СА 100070/2019/254308 від 23.08.2018, ІМ 31 АА №ІІА 100070/2019/254302 від 07.08.2018, ІМ 31 АА №ИА 100070/2019/254363 від ІМ 31 АА №ИА 100070/2019/254381 від 10.12.2018, ІМ 31 АА № ИА 100070/2019/254322 від 04.09.2018, ІМ 31 АА №ИА 100070/2019/254380 від 06.12.2018,ІМ 31 АА №ИА 100070/2019/254379 від 06.12.2018, ІМ 31 АА № IIА 100070/2019/254378 від 06.12.2018, ІМ 31 АА №ИА 100070/2019/254347 від 23.10.2018, ІМ 31 АА №ИА 100070/2019/254371 від 26.11.2018, ІМ 31 АА № І]А 100070/2019/254367 від 22.11.2018, ІМ 31 АА №ИА 100090/2019/304043 від 10.06.2019, ІМ 31 АА №ИА 100090/2019/304044 від 10.06.2019, ІМ 31 АА №ІІА 100090/2019/304040 від 07.06.2019, ІМ 31 АА №ИА 100090/2019/304035 від 13.05.2019, ІМ 31 АА №ИА 100070/2019/261436 від 21.10.2019, ІМ 31 АА № ТТА 100070/2019/261434 від 21.10.2019, що надало можливістьТОВ «Антранс» () уникнути повної сплати до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 3 452 893,70 грн.
Відповідно до ч.ч. 3, 4 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У разі встановлення судом необґрунтованості клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд своєю ухвалою відмовляє у його задоволенні та повертає клопотання прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку або продовжує судове провадження в загальному порядку, якщо таке клопотання надійшло після направлення обвинувального акта до суду.

Відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Відповідно до п.п. 1, 2ч.ч. 1, 2 ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення /час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення та інші обставини.
Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.
Так, в судовому засіданні ОСОБА_6 зазначено про те, що ним, як директором ТОВ «Антранс» у період липня 2018 - квітня 2019 років було укладено та підписано зовнішньоекономічні контракти № 58РУ від 01.07.2018, №58СМ від 01.10.2018, № 22 КR від 01.04.2019 з компанією нерезидентом SiaAntrans LV (Рига) щодо оренди в останньої залізничних вагонів.

В подальшому, в період з 27.08.2018 по 01.11.2019 ним було укладено та підписано договори оренди, на підставі яких транспортні засоби (залізничні вагони) випустили у вільний обіг шляхом передачі в платне користування підприємствам: ТОВ «Інноваційна транспортна компанія» (), ТОВ «Перша Українська вантажна компанія» (), ТОВ «Меркурій Інтер Сервіс» (), ТОВ «Статейра» (). ТОВ «Ліал Транс» (), ТОВ «Лайтон Стоун» () та які було попередньо імпортовано із застосуванням митного режиму «Тимчасове ввезення».

Проте, ОСОБА_6 зазначив, що сума податку на додану вартість була частково сплачена ТОВ «Антранс» на виконання митних формальностей митного режиму «тимчасове ввезення» за вагони, ввезені на митну територію України при імпорті транспортних засобів (залізничних вагонів) та заявлених їх митному органу в митний режим «тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами та складає суму 2 144 549,26 грн. Вказана сума податку була сплачена ним протягом серпня 2018 року - листопада 2019 року, тобто ще до внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,що не було спростовано прокурором в судовому засіданні.

Зазначив, що в подальшому 26.06.2020 року ним було доплачено у бюджет суму податку на додану вартість у розмірі 1 308 344,44 грн. відповідно до платіжного доручення № 198 від 26.06.2020 року.На даний час ним у повному обсязі сплачено податок на додану вартістьна загальну суму 3 452 893,70 грн.

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.02.2020 року, тобто вже після того, як ОСОБА_6 сплатив до бюджету суму податку на додану вартість у розмірі 2 144 549,26 грн.
Дії ОСОБА_6 органом досудового розслідування кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України, а саме як умисне ухилення від сплати податків та зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, що більше ніж у три тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Згідно з приміткою до ст. 212 КК України під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Відповідно до ст. 7 Закону України «Про Державний бюджет на 2019 рік» прожитковий мінімум для працездатної особи з розрахунку на місяць станом на 1 січня 2019 року становить 1921 гривню. Тому податкова соціальна пільга у 2019 році становить 960 грн. 50 коп. (50% від 1921 грн.).
Таким чином, суспільно небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах за ч. 1 ст. 212 КК України станом на 2019 рік становлять суму у виді 2 881 500 гривень.
Отже, частиною 1 статті 212 КК України передбачена кримінальна відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розміраху сумі 2 881 500 гривень.
Разом з тим, ОСОБА_6 була сплачена сума податку у розмірі 2 144 549,26 грн. протягом серпня 2018 року - листопада 2019 року, тобто ще до внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. 26.06.2020 року ним було доплачено у бюджет суму податку на додану вартість у розмірі 1 308 344,44 грн. відповідно до платіжного доручення № 198 від 26.06.2020 року.

Тобто на момент внесення до Єдиного реєстру відомостей про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, залишок несплаченої ОСОБА_6 суми податку становив 1 308 344,44 грн., який в подальшому, а саме, 26.06.2020 року, був доплачений до бюджету.

Таким чином, органом досудового розслідування було незаконно заведено кримінальне провадження відносно директораТОВ «Антранс» ОСОБА_6 по вчиненню останнімкримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, оскільки відсутня сума у значних розмірах, передбачена диспозицією частини 1 статті 212 КК України.

Враховуючи викладені обставини справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_6 відсутній склад злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та останній не підлягає кримінальній відповідальності.

Тобто, висновок прокурора, вказаний у його клопотанні та в судовому засіданні про те, що дії ОСОБА_6 призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 3 452 893,70 гривень, що на 2019 рік перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян в 3809 разів та є значним розміром, є хибним, необґрунтованим і таким, що не підтверджений жодними доказами в судовому засіданні.

Таким чином, органом досудового розслідування, в порушення вимог ч. 2 ст. 9, п.п. 1, 2 ч.ч. 1, 2 ст. 91, ч. 1 ст. 92 КПК України, порушуючи принцип всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, не досліджено та не перевірено доводи ОСОБА_6 , а також не перевірено та не оцінено докази з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а тому клопотання про звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою до притягнення до кримінальної відповідальності податків, зборів (обов`язкових платежів), відшкодуванням шкоди,завданої державі у кримінальному провадженні № 0000060 від 03.02.2020 року, є необґрунтованим та таким, що направлено прокуратурою до Шевченківського районного суду м. Києва безпідставно, як наслідок суд приходить до висновку відмовити у його задоволенні та повертає клопотання прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.
Керуючись ст. 49 КК України, ст.ст. 285,286, 287, 288, 372, 376КПК України, суд, -

УХВАЛИВ :

Відмовити прокурору ОСОБА_10 у задоволенні клопотання про звільнення ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою до притягнення до кримінальної відповідальності податків, зборів (обов`язкових платежів), відшкодуванням шкоди,завданої державі у кримінальному провадженні № 0000060 від 03.02.2020 року за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Повернути клопотання про звільнення ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою до притягнення до кримінальної відповідальності податків, зборів (обов`язкових платежів), відшкодуванням шкоди,завданої державі у кримінальному провадженні № 0000060 від 03.02.2020 року за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до Київської міської прокуратури для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Повний текст ухвали оголошено 24.12.2020 року о 12 год. 30 хв.

Суддя ОСОБА_1