У Х В А Л А
Іменем України

31 серпня 2020 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000480 від 27.06.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до Деснянського районного суду м. Києва із клопотанням, погодженим з прокурором Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за за №0000480 від 27.06.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Клопотання обґрунтовано наступним.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючи за попередньою змовою з іншими невстановленими особами в період 2017-2019 років розроблено злочинний механізм по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом здійснення операцій по придбанню металопрокату із підприємства «транзитерами» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОА « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), (які зокрема перебувають на податковому обліку в м. Києві), які в свою чергу здійснюють формування податкового кредиту шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами «ризикової групи», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ),"ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), чим самим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 6 567 305 грн., що є особливо великим розміром.

Допитаний ОСОБА_5 , який відповідно до реєстраційних даних з 19.06.2018 значиться засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_9 ), з 22.06.2018 значиться засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), з 01.03.2018 по 19.06.2018 значився засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_20 ) показав, що до реєстрації (перереєстрації) зазначених підприємств жодного відношення не має, фінансово-господарську діяльність не здійснював та нікому не доручав цього робити від свого імені.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_20 ), достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово - господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Проведеним оглядом реєстраційних даних АІС «Податковий блок» встановлено, що:

-в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_21 ), відкривались рахунки для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_9 ) № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня); для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) відкривались рахунки № НОМЕР_25 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_26 ), № НОМЕР_27 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_28 ), № НОМЕР_29 ; для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ) відкривались рахунки № НОМЕР_30 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_31 ), № НОМЕР_32 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_33 ), № НОМЕР_34 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_35 ), № НОМЕР_36 (українська гривня); для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ) відкривались рахунки № НОМЕР_37 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_38 ), № НОМЕР_39 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_40 ), № НОМЕР_41 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_42 ), № НОМЕР_43 (українська гривня); для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_20 ) відкривались рахунки № НОМЕР_44 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_45 ), НОМЕР_46 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_47 ), НОМЕР_48 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_49 ), № НОМЕР_50 (українська гривня);

-в АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_51 ), відкривались рахунки для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_9 ) № НОМЕР_52 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_53 ); для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_54 ) відкривались рахунки № НОМЕР_55 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_56 );

-в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_57 ) відкривались рахунки для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_9 ) № НОМЕР_58 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_59 ); для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) відкривались рахунки № НОМЕР_60 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_61 );

-АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_62 ) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_20 ) відкривався рахунок № НОМЕР_63 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_64 ).

Під час досудового розслідування кримінального провадження необхідно дослідити рух коштів по зазначеним поточним рахункам, відкриття, використання та перерахування коштів на рахунки підприємств, подальше перерахування коштів та відповідних підстав вказаних операцій, а також можливе зняття коштів, що в подальшому стане доказом у вказаному кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що вказані документи мають значення для кримінального провадження, так як містять відомості про операції з перерахування коштів на поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_20 ) за нібито поставлені товари, операції з зарахування коштів на поточні рахунки вказаних підприємств; осіб, які мали право підпису платіжних документів та обставини відкриття та закриття вказаних поточних рахунків. В тому числі в документах міститися зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_20 ) та інших осіб, що мали доступ до рахунків.

Вказані документи банківської таємниці мають суттєве значення для кримінального провадження, у зв`язку з чим слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, згідно якої просить проводити розгляд клопотання без його участі.

Суд визнав за можливе розглядати клопотання за відсутності слідчого.

Розгляд вказаного клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться вказані документи, оскільки слідчим виконані вимоги ч. 2 статті 163 КПК України.

В такому випадку, згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

На підставі ст. 108 Кримінального процесуального кодексу України під час судового засідання ведеться журнал судового засідання.
Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться речі та документи, можливості ознайомитися із ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Пунктом 5 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», в документах, які свідчать про відкриття та функціонування банківського рахунку, містяться відомості, які являються банківською таємницею.

Згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України при розгляді питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Одержати в інший спосіб відомості, які містять банківську таємницю в межах досудового розслідування неможливо, так само неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних у клопотанні документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »; АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_23 »; АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_25 »; АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 ».
Клопотання слідчого є законним, обґрунтованим та таким, що відповідає вимогам ч. 1ст. 160 КПК України та підлягає частковому задоволенню, а саме в частині надання тимчасового доступу, з можливістю ознайомитись та отримати копії документів, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »; АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_23 »; АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_25 »; АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », оскільки вказані у клопотанні документи мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
В частині вилучення оригіналів документів, клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не обґрунтовано необхідність вилучення саме оригіналів документів. В матеріалах клопотання відсутні докази призначення та проведення експертних досліджень вказаних у клопотанні документів, а відтак клопотання слідчого підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.
Відносно ч.2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду

Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів прізвище.

З урахуванням викладеного відповідно ст. 36 КПК України та ст. 40 КПК України дозвіл на проведення тимчасового доступу може бути наданий лише слідчому (прокурору), який подав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, у даному випадку с слідчому з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.
Керуючись ст. ст.110,131-132,159-160,162-166,309 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , тимчасовий доступ з можливістю ознайомитись та отримати копії документів щодо відкриття та обслуговування рахунків:
-в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_21 ), відкривались рахунки для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_9 ) № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня); для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) відкривались рахунки № НОМЕР_25 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_26 ), № НОМЕР_27 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_28 ), № НОМЕР_29 ; для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ) відкривались рахунки № НОМЕР_30 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_31 ), № НОМЕР_32 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_33 ), № НОМЕР_34 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_35 ), № НОМЕР_36 (українська гривня); для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ) відкривались рахунки № НОМЕР_37 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_38 ), № НОМЕР_39 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_40 ), № НОМЕР_41 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_42 ), № НОМЕР_43 (українська гривня); для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_20 ) відкривались рахунки № НОМЕР_44 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_45 ), НОМЕР_46 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_47 ), НОМЕР_48 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_49 ), № НОМЕР_50 (українська гривня);

-в АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_51 ), відкривались рахунки для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_9 ) № НОМЕР_52 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_53 ); для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_54 ) відкривались рахунки № НОМЕР_55 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_56 );

-в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_57 ) відкривались рахунки для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_9 ) № НОМЕР_58 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_59 ); для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) відкривались рахунки № НОМЕР_60 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_61 );

-АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_62 ) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_20 ) відкривався рахунок № НОМЕР_63 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_64 );

-руху коштів на електронному та/або паперовому носії інформації з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, інші реквізити) та призначенням платежів; документів на електронному та/або паперовому носії інформації про ІР-адреси пристроїв з яких відбувався доступ до системи «Клієнт-Банк»; документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків, а саме: документів наданих службовими особами підприємств, для відкриття рахунків, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам: банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки; договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банківської установи інсталяції на комп`ютери підприємств вказаної системи, включаючи місця її проведення; виписок з номерами телефонів з яких проходило з`єднання системи «Банк-Клієнт» з комп`ютерів підприємств з банком, включаючи дату та час проведення вказаних з`єднань; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів укладених на користь чи за дорученням підприємств, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів; відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет-клієнт-банк» в паперовому вигляді, документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками банку за період відкриття рахунків по дату винесення ухвали слідчого судді, з можливістю ознайомитись та отримати в копіях.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Невиконання вимог ухвали слідчого судді, на тимчасовий доступ до речей і документів, є підставою для застосування положень ст.166 КПК України, - проведення обшуку (примусове вилучення).

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_6 Галась