ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/4242/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"21" грудня 2020 р. Дарницький районний суд м. Києва в складі
головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання Головного управління ДФС в м. Києві про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні №0000546 від 2.11.2020 року за ознаками вчиненого кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, ст.212 КК України,
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий другого слідчого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві за погодженням з прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно, вилучене 16.12.2020 року під час обшуку за адресою: АДРЕСА_1 (третій поверх будівлі), відповідно до листа та план-схеми наданої КП КМД «Київське міське бюро технічної інвентаризації» III поверх адміністративного корпусу сервісного управління по АДРЕСА_1 , де розміщені складські та офісні приміщення, які використовуються працівниками інтернет магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 » інтернет адреса Kokos.com.ua., що являються основними постачальниками товарно-матеріальних цінностей для інтернет - магазину «АКС.ЮА». а саме: мобільний телефон сірого кольору марки HTC IMEY 77908; мобільний телефон сірого кольору марки XIAOMI IMEY №1- НОМЕР_1 ; №2 - НОМЕР_1 ; мобільний телефон золотистого кольору марки XIAOMI REDMI №6 IMEY не встановлено модуль М1804С3DG; ноутбук чорного кольору HP: НОМЕР_2 , на якому виявлено забезпечення 1C, що використовувалося для обліку реалізованих товарно-матеріальних цінностей; ноутбук фіолетового кольору АСER№LXPAQOC42000, на якому виявлено інформацію, щодо придбанню та реалізації ТМЦ; ноутбук ACER фіолетового кольору № НОМЕР_3 , на якому виявлено інформацію, щодо придбанню та реалізації ТМЦ.

В судовому засіданні слідчий вимоги клопотання підтримав та просив їх задовольнити.

З огляду на те, що існує загроза подальшого незаконного відчуження майна, власники майна до суду не викликались.

В судовому засіданні встановлено, що в провадженні другого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені 02.11.2020 р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000546, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_4 ), який перебуває на 2-й групі оподаткування, використовуючи сайт в мережі інтернет під назвою «АКS.UA» та реквізити підконтрольних йому фізичних осіб-підприємців ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_9 (і.п.н НОМЕР_9 ), протягом 2018-2019 року ухилився від сплати податків, зборів, обов`язкових платежів на загальну суму понад 2,9 млн. грн., шляхом не відображення реального обсягу реалізації ТМЦ (мобільні телефони, аксесуари до мобільних телефонів, інше), які були придбані у підприємств імпортерів ТОВ «Пауер Плант» (), ТОВ «Бігіт» () та через інтернет магазини «OPT.DCLINK», «A-Class» та Kokos.com.ua.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_4 ) здійснює придбання та в подальшому реалізацію товарно-матеріальних цінностей (мобільні телефони, планшети, ноутбуки, аксесуари до мобільних телефонів, планшетів, ноутбуків та інш.) приховуючи реальний обсяг придбаних та в подальшому реалізованих товарно-матеріальних цінностей з метою ухилення від сплати податків. Реалізація товарно-матріальних цінностей здійснюється через інтернет-магазин AKS.UA та через власні магазини, що знаходяться по м. Києву. При реалізації товарно-матеріальних цінностей використовуються підконтрольні ОСОБА_4 ФОП, а саме: ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_9 (і.п.н НОМЕР_9 ) та інші невстановлені слідством особи. Вищевказані особи зареєструвалися, як ФОП на прохання ОСОБА_4 , за додаткову грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Вище перелічені особи фактично виконують обов`язки продавців, кур`єрів тощо.

Подальшим проведенням слідчих дій встановлено, що ФОП ОСОБА_4 здійснює придбання частину товарно-матеріальних цінностей у інших інтернет магазинів, а саме PowerPlanet (kiev.digital.ua), « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та в інтернет магазині « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Відповідно до отриманої інформації шляхом проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що придбання у вищевказаних інтернет магазинах товарно-матеріальних цінностей здійснюється через мережу інтернет шляхом входу до особистих клієнтських кабінетів на сайті постачальників. Так придбання товарно-матеріальних цінностей в інтернет магазині ІНФОРМАЦІЯ_4 ) здійснюється через особистий клієнтський кабінет під назвою «aks.ua», придбання товарно-матеріальних цінностей в інтернет магазині « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється через особистий клієнтський кабінет під назвою «aks.ua», придбання товарно-матеріальних цінностей в інтернет магазині « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснюється через особистий клієнтський кабінет під назвою «aks.ua». Вищевказана інформація підтверджується протоколами огляду відомостей.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями також встановлено, що ФОП ОСОБА_4 використовуючи підконтрольного ФОП ОСОБА_5 , через особистий клієнтський кабінет під назвою «aks.ua» на сайті ІНФОРМАЦІЯ_2 у період з 01.01.2018 по 31.12.2019 здійснив замовлень товарно-матеріальних цінностей на суму, що становить близько 1 000 000 $ (доларів США). Також встановлено, що ФОП ОСОБА_4 через особистий клієнтський кабінет під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на сайті Kievdigital.eu у період з 01.01.2018 по 31.12.2019 здійснив замовлень товарно-матеріальних цінностей на суму, що становить близько 3 969 535 грн. Також встановлено, що ФОП ОСОБА_4 через особистий клієнтський кабінет під назвою «aks.ua» на сайті ІНФОРМАЦІЯ_3 у період з 01.01.2018 по 31.12.2019 здійснив замовлень товарно-матеріальних цінностей на суму, що становить близько 1 254 260 грн. та 2 510 $ (доларів США). Вищевказана інформація підтверджується протоколами огляду відомостей.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_4 ) зареєстрований, як фізична-особа підприємець (платник єдиного податку). Вид діяльності: Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу інтернет. З 01.04.2015 року перебуває на 2 (другій) групі платника єдиного податку. Відповідно до поданої декларації за 2019 рік, у рядку «загальну сума доходу за звітній період» зазначена сума 1 010 916 грн. Відповідно до поданої декларації за 2018 рік, у рядку «загальну сума доходу за звітній період» становить 1 192 873 грн. Тобто загальна сума коштів вказана в розділі «загальну сума доходу за звітній період» у звітних періодах з 2018 по 2019 рр. становить 2 203 789 грн., а загальна сума коштів на яку було придбано товарно-матеріальних цінностей в період з 2018 по 2019 рр., тільки через сайти інтернет-магазинів kiev.digital.ua, a-class.com.ua, ІНФОРМАЦІЯ_2 становить 1 000 000 доларів США та 5 223 795 грн. Тобто виходячи з вищевикладеного сума коштів зазначена, як загальна сума доходу за звітній період являється значно меншою за суму коштів на яку було придбано товарно-матеріальних цінностей.

ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_5 ) зареєстрований, як фізична-особа підприємець (платник єдиного податку). Вид діяльності: Роздрібна торгівля комп`ютерами, переферійним устаткуванням і програмним забезпеченням у спеціальних магазинах. З 01.08.2017 року перебуває на 2 (другій) групі платника єдиного податку. Відповідно до поданої декларації за 2019 рік, у рядку «загальну сума доходу за звітній період» становить 997 823 грн. Відповідно до поданої декларації за 2018 рік, у рядку «загальну сума доходу за звітній період» становить 749 197 грн. Тобто загальна сума коштів вказана в розділі «загальну сума доходу за звітній період» у звітних періодах з 2018 по 2019 рр. становить 1 747 020 грн., а загальна сума коштів на яку було придбано товарно-матеріальних цінностей в період з 2018 по 2019 рр., тільки через сайти інтернет-магазинів kiev.digital.ua, a-class.com.ua, ІНФОРМАЦІЯ_2 становить 1 000 000 доларів США та 5 223 795 грн. Тобто виходячи з вищевикладеного сума коштів зазначена, як загальна сума доходу за звітній період являється значно меншою за суму коштів на яку було придбано товарно-матеріальних.

Також важливо зазначити , що відповідно до показів свідка, який деякий час працював кур`єром у ФОП ОСОБА_4 , товарно-матеріальні цінності, придбання яких здійснювалося у інтернет-магазинів ІНФОРМАЦІЯ_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 реалізовувалися населенню за готівкові кошти за допомогою сайту інтернет магазину «aks.ua» а отриманий прибуток від реалізованих товарів не декларувався.

Також в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження шляхом допиту свідка встановлено, що придбання товарно-матеріальних цінностей, а саме смартфонів здійснюється в офісі інтернет магазину «Kokos» інтерет адреса Kokos.com.ua., придбання здійснюється виключно за готівкові кошти. Також свідок зазначив, що кошти отримані від реалізації даних ТМЦ не обліковуються як прибуток ФОП. Приміщення даного інтернет магазину знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що за даною адресою знаходяться приміщення, які займають працівники інтернет магазину під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Приміщення знаходяться на третьому поверсі будівлі за адресою: АДРЕСА_1 . Придбання здійснюється від імені ФОП ОСОБА_4 або інших підконтрольних ОСОБА_4 ФОП, в тому числі ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_9 (і.п.н НОМЕР_9 ) та інших не встановлених слідством осіб. В подальшому здобуті кошти від реалізації придбаних товарно-матеріальних цінностей ФОП ОСОБА_4 не декларуються.

Тож встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 (третій поверх будівлі), відповідно до листа та план-схеми наданої КП КМД «Київське міське бюро технічної інвентаризації» III поверх адміністративного корпусу сервісного управління по АДРЕСА_1 , зберігаються фінансово-господарські документи, які підтверджують реальний обсяг придбання товарно-матеріальних цінностей ФОП ОСОБА_4 та підконтрольними йому ФОП, документи бухгалтерського обліку, а також не задекларовані готівкові кошти отримані від реалізації товарно-матеріальних цінностей, які в сукупності слугуватимуть доказами при розслідуванні кримінального провадження.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення: фінансово господарської та іншої документації у паперовому та електронному вигляді, яка відображає реалізацію товару та приймання замовлень; первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів (договори з усіма змінами, доповненнями (додатками), специфікації, акти прийому-передачі, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти виконаних робіт (послуг), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, виписок по банківських рахунках, тощо) стосовно ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_9 (і.п.н НОМЕР_9 ) та інших не встановлених слідством підконтрольних ОСОБА_4 фізичних-осіб підприємців; документів складського обліку, на паперових та електронних носіях; відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей; документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях); чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); необлікованих готівкових грошових коштів, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні 16.12.2020 в рамках кримінального провадження проведено обшук за адресою: : АДРЕСА_1 (третій поверх будівлі), відповідно до листа та план-схеми наданої КП КМД «Київське міське бюро технічної інвентаризації» III поверх адміністративного корпусу сервісного управління по АДРЕСА_1 , де розміщені складські та офісні приміщення, які використовуються працівниками інтернет магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 » інтернет адреса Kokos.com.ua., що являються основними постачальниками товарно-матеріальних цінностей для інтернет магазину АКС.ЮА де виявлено та вилучено предмети, речі, документи, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та мають значення для досудового розслідування, а також в подальшому використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду, а саме: мобільний телефон сірого кольору марки HTC IMEY 77908; мобільний телефон сірого кольору марки XIAOMI IMEY №1- НОМЕР_1 ; №2 - НОМЕР_1 ; мобільний телефон золотистого кольору марки XIAOMI REDMI №6 IMEY не встановлено модуль М1804С3DG; ноутбук чорного кольору HP: НОМЕР_2 , на якому виявлено забезпечення 1C, що використовувалося для обліку реалізованих товарно-матеріальних цінностей; ноутбук фіолетового кольору АСER№LXPAQOC42000, на якому виявлено інформацію, щодо придбанню та реалізації ТМЦ; ноутбук ACER фіолетового кольору №LXPAQOC82000, на якому виявлено інформацію, щодо придбанню та реалізації ТМЦ.

Тобто за результатами проведення обшуку було вилучено речі, а саме ноутбуки, мобільні телефони, які містять відомості, що мають значення при встановленні фактичних обсягів придбаних та в подальшому реалізованих товарно-матеріальних цінностей ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_4 ) та підконтрольними ОСОБА_4 фізичними-особами підприємцями, також відомості, які містяться на вище предметах мають значення при встановленні всього кола фізичних осіб підприємців, які підконтрольні ОСОБА_4 , та зареєструвалися як ФОП на прохання ОСОБА_4 за додаткову грошову винагороду та мають значення при доказуванні підконтрольності вище перелічених фізичних-осіб підприємців ОСОБА_4 .

Постановою слідчого від 17.12.2020 речі, які було вилучено за результатами проведення обшуку в нежитлових приміщеннях за адресою . Київ, вул. Олександра Довженка 12-А (третій поверх будівлі) визнано речовими доказами та приєднано до матеріалів кримінального провадження.

Вилучені під час обшуку документи, за адресою: АДРЕСА_1 (третій поверх будівлі), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та на підставі яких у подальшому буде прийматися рішення про проведення експертиз, інвентаризацій, ревізій, податкових та інших перевірок, а також встановлюватиметься фактичний розмір завданої державі шкоди.

Необхідність накладення арешту на зазначені речі, зумовлюється тим, що не застосування цього заходу зумовить труднощі та перешкоджатиме встановленню істини у кримінальному провадженні внаслідок того, що вказані відомості які містять в собі дані речі можуть бути знищені.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 Кодексу.

Відповідно до ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Відповідно до положення ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.
За викладених обставин, враховуючи правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 170-173 КПК України, приходжу до переконання, що клопотання слідчого про накладення арешту на майно підлягає задоволенню з метою збереження речових доказів, задля забезпечення дієвості та об`єктивності розслідування у вказаному кримінальному провадженні, оскільки незастосування арешту може призвести до відчуження майна.
Приходячи до такого висновку, слідчий суддя враховує й те, що в даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення вимагають вжиття такого методу державного регулювання як накладення арешту. При цьому, доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження слідчим суддею не встановлено.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 98, 107, 131, 132, 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Накласти арешт на майно, вилучене під час обшуку по АДРЕСА_1 згідно протоколу обшуку від 16.12.2020 року у кримінальному провадженні №0000546 від 2.11.2020 року.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення через Дарницький районний суд м. Києва.

Слідчий суддя: