Справа № 569/934/19
УХВАЛА

14 травня 2020 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки), -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки).
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000066 за фактом ухилення від сплати податків фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та за фактом внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що відповідно до затвердженого плану перевірки, ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено планову виїзну документальну перевірку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 23.10.2015 по 31.12.2017 роки. По результатам проведеної документальної планової виїзної перевірки встановлено порушення вимог Податкового Кодексу, що призвели до несплати податкових зобов`язань до бюджету, а саме встановлено порушення п.п. 14.1.36, п.14, ст.14, п. 201.1, абзацу першого п. 201.7 і абзацу першого п. 201.10 ст. 201, п. 185, ст. 185 та п. 187.1, ст. 187, п. 188.1, ст. 188, п.п. 14.1.36, п.14, ст.14, пп. «а» 198.1, абз. 1, 2 п. 198.3., п. 198.6, ст. 198, 201.10. ст.201, п. 44.1, п.44.3, ст. 44, п. 164.1, п. 164.3, ст. 164, п. 167.1 ст.167, п. 177.1, п. 177.2, п. 177.4, п.177.10, ст.177 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), а також підпункти 1.1., 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 пункту 161 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями).

Відповідно до встановлених порушень складено акт №2075/17-00-13-05/ від 05.10.2018 та винесено податкові повідомлення-рішення від 23.10.2018 №, № якими збільшено суми грошових зобов`язань.

Крім того із матеріалів кримінального провадження вбачається, що в ході проведення планової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 керуючись ст. 20 розділу І, п. 85.2, ст. 85 глави 8 розділу ІІ Податкового кодексу України від 02.12.201 №2755- VI (із змінами та доповненнями) направлено неодноразово листи про надання первинних документів, що використовуються у бухгалтерському обліку, регістрів, фінансової, статистичної та іншої звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів, виконанням вимог законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи, однак документів ФОП ОСОБА_5 не надано, та повідомлено поясненням, що відповідно до наданого ним доручення документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 знаходяться у громадянина ОСОБА_6 , який і здійснював фінансово-господарську діяльність.

Допитами громадянина ОСОБА_5 , встановлено, що ним діяльність не здійснювалась, а зареєструвався останній фізичною особою підприємцем за винагороду.

Під час досудового розслідування необхідно встановити, суть та факт проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ФОП ОСОБА_5 .. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неодноразово направлялись листи щодо надання копій документів по проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 , однак відповідей на листи товариством не надано, крім того товариством не повідомлено про причини не надання таких документів.

Слідчий доводить, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилученні копій фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам із ФОП ОСОБА_5 .

Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність у зв"язку із неможливістю прибуття в судове засідання.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України з метою збереження документів клопотання розглядається у відсутності представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Неявка слідчого та особи, у володінні якої знаходяться документи, у відповідності до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.
Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що речі та документи які знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ до копій документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинам із ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період 2016- 2017 років, а саме: договори, додатки до договорів, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт (наданих послуг), відомості про транспортування реалізованого товару, сертифікати якості, податкові/видаткові накладні, платіжні доручення.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1