ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/1953/20
Провадження № 1-кс/201/858/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2020 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000007, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000040 від 29.11.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що фізична особа-підприємець ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з 01.01.2015 по 30.01.2018, у порушення вимог Податкового кодексу України, діючи умисно, з корисливих мотивів, здійснив фінансово-господарські операції з надання оренди нерухомого майна, за які отримав доходи, однак не задекларував та не подав до контролюючих державних органів декларації про майновий стан та доходи, що призвело до ухилення від сплати податків на суму 2 млн. 844 тис. 695 грн., тобто в значних розмірах.
Під час проведення досудового розслідування, встановлено, що ФОП ОСОБА_6 з 07.07.2008 зареєстрований як фізична особа-підприємець, взятий на облік у ІНФОРМАЦІЯ_2 з 08.07.2008. З 01.01.2012 по 31.03.2014 застосовував спрощену систему оподаткування (сплата єдиного податку), з 01.04.2014 по теперішній час перебуває на загальній системі оподаткування.
Основний вид діяльності надання в оренду й експлуатацію власного нерухомого майна.
Також встановлено, що в період з 2008 року по 2018 рік ФОП ОСОБА_6 мав у власності нерухоме майно, а саме: виробничі приміщення, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , які здійснюючи господарську діяльність з 01.01.2015 надавав в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ).
За результатами проведених ІНФОРМАЦІЯ_2 документальної планової виїзної та позапланової невиїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.16 та 2017 рік відповідно, складено акт перевірки №18379/04-36-13-05/ НОМЕР_2 за яким встановлено порушення вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 на загальну суму 2 412 723 грн. А також акт перевірки №10568/04-36-33-06/ від 15.11.2019 яким встановлено прошення вимог податкового законодавства за період 2017 року на загальну суму 431 972 грн.
На підставі акту №18379/04-36-13-05/ виписано податкові повідомлення-рішення: №, №, №, №, №, №399711305.
Відповідно до акту від 15.11.2019 ППР на теперішній час не набрали законної сили.
Так, згідно матеріалів перевірок, встановлено, що ФОП ОСОБА_6 при здійсненні фінансово-господарської діяльності, отримуючи грошові кошти за надання в оренду власних виробничих приміщень розташованих за адресою: АДРЕСА_1 податкові декларації про майновий стан та доходи за 2015, 2017, 2018 роки до податкових органів не надав. А відомості зазначені ним у поданій податковій декларації за 2016 рік не підтвердив, оскільки під час проведення перевірки щодо порушення вимог податкового законодавства він відповідні первинні документи, які підтверджують валові витрати за 2016 рік працівникам ІНФОРМАЦІЯ_2 не надав.
Також проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснено перерахування коштів ФОП ОСОБА_6 в рахунок оплати за послуги оренди виробничих приміщень за договорами № 010110-ар від 01.01.2010 року, № 01042014-ар від 01.04.2014 року, № 010115-ар від 01.01.2015 року, а саме:
- за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 5 658 115,00 грн.;
- за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 1 160 650,00 грн.;
- за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 1 093 600,00 грн.
В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000007 виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру, а саме документів ФОП ОСОБА_6 по взаємовідношенню з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000007) до оригіналів документів ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відносно ч.2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду

Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів прізвище.

З урахуванням викладеного відповідно ст. 36 КПК України та ст. 40 КПК України дозвіл на проведення тимчасового доступу може бути наданий лише слідчому (прокурору), який подав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, у даному випадку с слідчому з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7 .

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7 . дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку), надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000007) до оригіналів документів ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), а саме:

договори оренди: №010110-ар від 01.01.2010 року., №01042014-ар від 01.04.2014, №010115-ар від 01.01.2015 р., а також акти прийому-передачі відповідно до вищевказаних договорів. Інші договори укладені за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 та додаткові угоди до них.

документи, що підтверджують розмір валових витрат за 2016 рік, які враховані при обчисленні оподаткованого доходу в декларації про майновий стан та доходи за 2016 рік.

книга обліку доходів і витрат.

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1