Справа № 592/6660/20
Провадження № 1-кс/592/3487/20
УХВАЛА

про арешт майна

02 червня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про арешт майна вилученого в ході обшуку в нежитлових приміщеннях, спорудах та об`єктах за адресою: АДРЕСА_1 , по матеріалам кримінального провадження за №0000063.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах,-

Встановив:

Слідчий клопотання мотивується тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000063 від 28.11.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Рециклінг Груп» (код 38043648).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Рециклінг Груп» (код 38043648) протягом 2017-2019 років при переробці сировини на власних потужностях у «складні поліефіри, у первинних формах Пет-флейки (пластівці поліетилентерефталату - термопластичного полімеру) прозорі», які в подальшому відправляють на експорт до Чехії, Німеччини та Російської Федерації, з метою мінімізації сплати податку з доходів фізичних осіб та податку на прибуток документально відображають закупівлю вторинної сировини у підконтрольних фізичних осіб-підприємців, у результаті чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 6 млн. 938 тис. 093 грн.

В рамках розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Рециклінг Груп» (код 38043648) зареєстроване Великописарівським районним управлінням юстиції 26.12.2012 №0000336, перебуває на обліку в ГУ ДПС у Сумській області (Великописарівський р-н), основний вид діяльності - вiдновлення вiдсортованих вiдходiв. Директор та засновник ОСОБА_4 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 . Головний бухгалтер ОСОБА_5 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ). Юридична адреса: АДРЕСА_1 . Обліковується 42 найманих працівника.

Для здійснення свого злочинного наміру, направленого на мінімізацію сплати податкових зобов`язань ТОВ «Рециклінг Груп», службові особи вказаного підприємства зареєстрували підконтрольних осіб суб`єктами підприємницької діяльності, а саме зареєстровано: ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ); ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ); ФОП ОСОБА_22 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ). Перелічені фізичні особи підприємці знаходяться на податковому обліку ГУ ДПС у Харківській області, основним видом діяльності яких є збирання безпечних вiдходiв та оптова торгiвля вiдходами та брухтом.

Службові особи ТОВ «Рециклінг Груп» відображали в податковому та бухгалтерському обліку операції по придбанню сировини від вищевказаних підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, а фактично здійснювали закупівлю сировини у населення за готівку.

В ході проведення слідчих (розшукових) дій, встановлено, що фінансово-господарська діяльність вищевказаних фізичних осіб підприємців проводиться без їх безпосередньої участі, обсяги розрахунків з контрагентами, операції по банківським рахункам здійснюються службовими особами ТОВ «Рециклінг Груп». Підприємством протягом 2017-2019 років перераховано на рахунки підконтрольних приватних підприємців грошові кошти в розмірі 19272410,9 грн.

Також встановлено, що ТОВ «Рециклінг Груп» подає свою звітність до податкових органів з ІР-адреси: НОМЕР_20 .

Крім того, за результатами аналізу даних податкової звітності наданої до податкових органів від імені підконтрольних ТОВ «Рециклінг Груп» фізичних осіб підприємців встановлено, що податкова звітність ФОП ОСОБА_5 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_19 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_9 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_10 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_11 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_14 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_15 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_16 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ОСОБА_22 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ) подавалась до податкових органів з ІР-адреси: НОМЕР_20 .

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що місцем зберігання документів, чорнових записів та товарно-матеріальних цінностей, які використовуються у своїй протиправній діяльності ТОВ «Рециклінг Груп» є офісні приміщення, виробничі потужності та складські приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми 28.10.2020 було проведено обшук у нежитлових приміщеннях, спорудах та об`єктах за адресою: АДРЕСА_1 , які належать на праві ОСОБА_22 , земельної ділянки з кадастровим номером: :04:058:0403, де розташовані вищевказані приміщення належать на праві власності Кириківській селищній раді (код 04390096) та перебуває в оренді ОСОБА_22 , які фактично використовуються службовими особами ТОВ «Рециклінг Груп», в результаті якого виявлено та вилучено предмети і документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею, а також речі, які не входили до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та які в силу положень ч. 7 ст. 236 КПК України вважаються тимчасово вилученим майном.

У ході обшуку було виявлено персональний комп`ютер, доступ до якого був обмежений паролем, на вимогу слідчого надати пароль від вказаного комп`ютера заступник директора ТОВ «Рециклінг Груп» ОСОБА_22 , та комірник ТОВ «Рециклінг Груп» ОСОБА_23 , заявили, що пароль їм не відомий, так як він використовується головним бухгалтером ТОВ «Рециклінг Груп» ОСОБА_5 , зателефонувавши ОСОБА_5 з метою отримання паролю від вказаного комп`ютера, на що остання заявила, що паролю вона не пам`ятає.

Таким чином, володілець ОСОБА_5 обмежила доступ до персонального комп`ютера на якому може міститися інформація, яка має значення для досудового розслідування даного кримінального провадження і може бути використана в якості речових доказів.

На підставі викладеного із системного блоку чорного кольору було вилучено жорсткий диск Samsung model ST500DM005, S/N S20BJ90D173699 для проведення експертного дослідження та виявлення електронних документів, які мають значення для кримінального провадженні та будуть використані як речові докази.

У ході обшуку складських приміщень ТОВ «Рециклінг Груп» було виявлено та вилучено товарно-матеріальні цінності, а саме: ПЕТ бутилка Б/У прозора у загальній кількості 18 тон, ПЕТ бутилка Б/У голуба у загальній кількості 40 тон, ПЕТ бутилка Б/У зелена у загальній кількості 18 тон, ПЕТ бутилка Б/У коричнева у загальній кількості 18 тон, ПЕТ бутилка Б/У олія у загальній кількості 1 тонна, «Флеки» прозорої бутилки у загальній кількості 16 тон, «Флеки» з під олії у загальній кількості 20 тон, «Флеки» зеленої у загальній кількості 105 тон, «Флеки» голубої у загальній кількості 40 тон, «Флеки» коричневої у загальній кількості 150 тон, «Флеки» бракованої бутилки у загальній кількості 15 тон. Під час проведення обшуку підтверджуючих документів про факт законного походження та перебування на місці проведення обшуку товарно-матеріальних цінностей не надано. Також, під час проведення обшуку підтверджено факт не відображення ТОВ «Рециклінг Груп» в бухгалтерському та податковому обліку записів, що свідчать про надходження та витрати ТМЦ, а саме: ПЕТ бутилка Б/У прозора у загальній кількості 18 тон, ПЕТ бутилка Б/У голуба у загальній кількості 40 тон, ПЕТ бутилка Б/У зелена у загальній кількості 18 тон, ПЕТ бутилка Б/У коричнева у загальній кількості 18 тон, ПЕТ бутилка Б/У олія у загальній кількості 1 тонна, «Флеки» прозорої у загальній кількості 16 тон, «Флеки» з під олії у загальній кількості 20 тон, «Флеки» зеленої у загальній кількості 105 тон, «Флеки» голубої у загальній кількості 40 тон, «Флеки» коричневої у загальній кількості 150 тон, «Флеки» бракованої бутилки у загальній кількості 15 тон.

Арешт вищезазначеного вилученого майна надасть можливість забезпечити збереження речових доказів, які мають значення для кримінального провадження.

Таким чином, вилучені у ході ТМЦ, а саме ПЕТ бутилка Б/У та «Флеки» є предметом злочину, у зв`язку з чим в розумінні ст. 96-2 КК України вони підлягають спеціальній конфіскації.

Дослідивши матеріали клопотання та додані матеріали, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, - арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Також, згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України, - арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Враховуючи, що у ході досудового розслідування необхідно з`ясувати усі обставини кримінального правопорушення, слідству необхідно провести ряд слідчих дій, для чого необхідно збереження майна, яке постановою від 29.05.2020 було визнано речовими доказами, тільки арешт на вилучене майно в ході обшуку в нежитлових приміщеннях, спорудах та об`єктах за адресою: АДРЕСА_1 , може забезпечити схоронність слідів події та речових доказів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 167, 170-175 КПК України, слідчий суддя,-

Постановив:

Накласти арешт на майно вилучене в ході обшуку в нежитлових приміщеннях, спорудах та об`єктах за адресою: АДРЕСА_1 , які належать на праві ОСОБА_22 , земельної ділянки з кадастровим номером: :04:058:0403, де розташовані вищевказані приміщення належать на праві власності Кириківській селищній раді (код 04390096) та перебуває в оренді ОСОБА_22 , які фактично використовуються службовими особами ТОВ «Рециклінг Груп» (код 38043648), а саме на: 1. Жорсткий диск Samsung model ST500DM005, S/N S20BJ90D173699; 2. ПЕТ бутилка Б/У прозора у загальній кількості 18 тон.; 3. ПЕТ бутилка Б/У голуба у загальній кількості 40 тон.; 4. ПЕТ бутилка Б/У зелена у загальній кількості 18 тон.; 5. ПЕТ бутилка Б/У коричнева у загальній кількості 18 тон.; 6. ПЕТ бутилка Б/У олія у загальній кількості 1 тонна.; 7.«Флеки» прозорої у загальній кількості 16 тон.; 8. «Флеки» з під олії у загальній кількості 20 тон.; 9. «Флеки» зеленої у загальній кількості 105 тон.; 10. «Флеки» голубої у загальній кількості 40 тон.; 11.«Флеки» коричневої у загальній кількості 150 тон.; 12. «Флеки» бракованої бутилки у загальній кількості 15 тон.

Копію ухвали негайно після її постановлення вручити слідчому, прокурору, а також ТОВ «Рециклінг Груп», а у разі відсутності ТОВ «Рециклінг Груп» під час оголошення ухвали, копію ухвали надіслати їм не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особами, щодо майна яких вирішувалося питання про арешт і які були відсутні під час оголошення ухвали з дня отримання копії ухвали безпосередньо до Сумського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1