Справа № 522/2375/20
Провадження № 1-кс/522/3308/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 лютого 2020 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про арешт майна по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000065 від 04.10.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Юг Агро Сервіс» ((ЮГАС) ) здійснює господарську діяльність пов`язану з вирощуванням та подальшою реалізацією вирощених зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. При цьому, службові особи вказаного підприємства здійснюють діяльність спрямовану на незаконну мінімізацію сплати податків до державного бюджету, тобто ухилення від сплати податків.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Юг Агро Сервіс» діючи умисно, з корисливих мотивів, у період 2019 року, шляхом відображення у звітності товариства занижених обсягів врожайності вирощених сільськогосподарських культур, подальшій реалізації не облікованої сільськогосподарської продукції за готівковий рахунок, в тому числі вирощеної на не облікованих земельних угіддях та не включення вказаних операцій до податкової звітності, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 6737754 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Юг Агро Сервіс» являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Доказами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими особами підприємства ТОВ «Юг Агро Сервіс» являються первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, що характеризують фактичну діяльність підприємства, комп`ютерна техніка з носіями інформації про фактичну діяльність вказаного підприємства, а також майно, отримане внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

18.02.2020 з 12 год. 15 хв. до 21 год. 05 хв., у відповідності зі ст. 234 КПК України, з виконанням положень ст. 233-237 КПК України, на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 від 14.02.2020 (справа № 522/2375/20, провадження № 1-«кс»/522/2753/20), проведено обшук будинку та прилеглих до нього приміщень за адресою: АДРЕСА_1 .

Таким чином, виявлені та вилучені в ході обшуку по кримінальному провадженню майно, первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи, згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій.

Крім того, вилучені речі, документи, підпадають під визначення ч. 2 ст. 167 КПК України виготовлені як засіб вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Так, відповідно до практики Європейського суду «розумна підозра» у вчиненні кримінального злочину», про яку йдеться у підпункті «с» п. 1 ст. 5 Конвенції, передбачає наявність обставин або відомостей, які переконали б неупередженого спостерігача, що ця особа, можливо, вчинила злочин.

Враховуючи викладене, у органа досудового розслідування є підстави та розумні підозри вважати, що вилучені у ході обшуку речі, документи, є доказом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

В свою чергу повернення, не заборона використання та розпорядження вилученими у ході проведення обшуку майном, речами, документами, може призвести до їх зникнення, втрати або пошкодження, або настанню інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню і суттєво вплинути на його подальший хід.

Вказане в тому числі може призвести до втрати речових доказів у кримінальному провадженні.

Завданням та підставою для арешту майна є запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, оскільки не вжиття заходів щодо арешту цього майна може призвести до вказаних наслідків, зважаючи на зацікавленість посадових осіб ТОВ «Юг Агро Сервіс» у тому, щоб вчинити вищевказані дії, що можуть перешкодити проведенню досудового розслідування.

Метою арешту вищевказаних майна і документів є забезпечення збереження речових доказів, що передбачено п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

Також, вилучені майно та документи необхідні для подальшого проведення судових експертиз, оскільки можуть містити сліди вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи, що вилучені у ході обшуку майно і документи мають значення по даному кримінальному провадженню і можуть бути використані як докази, а також те, що є достатні підстави вважати, що вищезазначені майно і документи, у разі не накладення арешту можуть бути приховані, змінені або знищенні, що може перешкодити встановленню істини у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 170-173 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно і документи, тимчасово вилучені 18.02.2020 у кримінальному провадженні № 0000065 від 04.10.2019, у ході обшуку будинку та прилеглих до нього приміщень за адресою: Одеська область, Березівський район, м. Березівка, вул. Паркова, 5, а саме:

-термінал мобільного зв`язку чорного кольору «Rug Gear» із зарядним пристроєм;

-чорнові записи «Вишеньки» на 25 арк.;

-діловий щоденник синього кольору з рукописними записами;

-діловий щоденник сірого кольору з рукописними записами;

-печатка в алюмінієвому корпусі ТОВ «Прогрес» (код 30818069);

-печатка в чорному пластиковому корпусі (механічна) Ряснопільська сільська рада народних депутатів;

-лімітно-забірні картки, чорнові записи, перелік власників земельних ділянок, відомості нарахування за паї, облікові листи водіїв на 679 арк.;

-папку швидкозшивач синього кольору з чорновими рукописними записами, копіями техпаспортів на автомобілі, договорами позичок транспортних засобів, договорами оренди, договорами оренди вантажних автомобілів на 164 арк.;

-папку швидкозшивач рожевого кольору з чорновими записами, лімітно-забірними картками на 593 арк.;

-напівпрозору поліетиленову папку (жовта), що містить чорнові записи, реквізити фізичних осіб, список пайщиків, договори оренди, копії аркушів паспортів на 93 арк.;

-зелену пластикову папку швидкозшивач, що містить чорнові записи, договори оренди на 171 арк.;

-чорнові записи, список осіб, лімітно забірні картки в папівпрозорому пластиковому жовтому файлі на 342 арк.;

-синю пластикову папку з документами про рух ПММ, звітами про витрату пального ПММ на 23 арк.;

-червону пластикову папку з чорновими записами та лімітно забірними відомостями на 65 арк.;

-зелену пластикову папку з забірними відомостями на 34 арк.;

-папку швидкозшивач сірого кольору з лімітно-забірними картками по ПММ на 354 арк.;

-картонну папку швидкозшивач «Покупці 2019», яка містить рахунки на оплату, видаткові накладні,, акти розбіжностей, товарно транспортні накладні, угоди, додаткові угоди на 184 арк.;

-картонну папку швидкозшивач «Покупці 2019», яка містить рахунки на оплату, видаткові накладні,, акти розбіжностей, товарно транспортні накладні, довіреності на 277 арк.;

-картонну папку швидкозшивач «Покупці 2019», яка містить акти взаєморозрахунків, рахунки на оплату, видаткові накладні, товарно транспортні накладні, на 143 арк.;

-картонну папку швидкозшивач «Покупці 2019», яка містить рахунки на оплату, товарно транспортні накладні, додаткові угоди, податкові накладні на 149 арк.;

-картонну папку швидкозшивач «Договора 2019», яка містить договора поставки з додатками на 156 арк.;

-картонну папку швидкозшивач «Договора 2019», яка містить договора поставки з додатками на 209 арк.;

-прозорий поліетиленовий файл з чорновими рукописними записами в табличній та довільній формі на 21 арк.;

-блокнот зеленого кольору з аркушами в клітинку з рукописними записами на 27 арк.;

-зошит з зображенням квітів з рукописними записами на 48 арк.;

-блокнот «Астарта» з аркушами в клітинку з рукописними записами на 41 арк.;

-зошти із зображенням кошеня з аркушами в клітинку з рукописними записами на 17 арк.;

-зошти загальний рожевий з рукописними записами на 144 арк.;

-папку швидкозшивач жовтого кольору з актами використання, видатковими накладними, звітами про рух ПММ на 33 арк.;

-папку швидкозшивач жовтого кольору з написом 1-Б-К,з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 23 орендодавця на 391 арк.;

-папку швидкозшивач білого кольору з написом 2-В-Г,з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 30 орендодавця у 31 прозорому файлі на 673 арк.;

-папку швидкозшивач білого кольору з написом 3-Д-К,з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 28 орендодавців у 30 прозорих файлах на 476 арк.;

-папку швидкозшивач білого кольору з написом 6 П-С, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 28 орендодавців у 32 прозорих файлах на 481 арк.;

-папку швидкозшивач білого кольору з написом 8-Ш-Я, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 20 орендодавців у 21 прозорому файлі на 281 арк.;

-папку швидкозшивач білого кольору з написом 7-Т-Ч, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 23 орендодавців у 20 прозорих файлах на 330 арк.;

-папку швидкозшивач білого кольору з написом 2-К-Н, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 17 орендодавців у 19 прозорих файлах на 289 арк.;

-папку швидкозшивач білого кольору з написом 1-В-І, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 15 орендодавців у 15 прозорих файлах на 247 арк.;

-папку швидкозшивач білого кольору з написом 1-Ф-Б, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 36 орендодавців у 36 прозорих файлах на 397 арк.;

-папку швидкозшивач білого кольору з написом 3-П-Ш, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 19 орендодавців у 21 прозорих файлах на 455 арк.;

-папку швидкозшивач білого кольору з написом 4-К-Л, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 26 орендодавців у 26 прозорих файлах на 358 арк.;

-папку швидкозшивач білого кольору з написом 5-М-П, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 36 орендодавців у 37 прозорих файлах на 676 арк.;

-папку швидкозшивач білого кольору з написом 2-К-Ш, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 21 орендодавців у 21 прозорих файлах на 336 арк.;

-папку швидкозшивач коричневого кольору з написом Skiper, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 28 орендодавців у 30 прозорих файлах на 426 арк.

Ухвалу допустити до негайного виконання.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

25.02.2020