Справа № 592/1119/20
Провадження № 1-кс/592/589/20
УХВАЛА

про арешт майна

29 січня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження - заступника начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про арешт майна, а саме відчуження, розпорядження та користування майном, на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній податковій службі України по рахункам, які відкриті у Державній Казначейські службі України, по матеріалам кримінального провадження за №0000080 від 23.12.2019.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

Встановив:

Слідчий своє клопотання мотивується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000080 від 23.12.2019 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб у складі: ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , організували та контролюють діяльність ряду підприємств, а саме: ТОВ «Гарант Ойл Груп» (код 40032787), ТОВ «НВО-Житомирпромбуд» (код 35611258), ТОВ «ТД Каратнафтохім» (код 41885876), ТОВ «Нафтатрейдгруп» (код 39839333, директор ОСОБА_7 ), ТОВ «Юавто Ком» (код 39458453), ТОВ «Стандарт Оіл Груп» (код 39475050), ТОВ «ТД Газтрейд 2004» (код 41886288), ТОВ «Грін Форсес» (код 42163942), ТОВ «Лів-Транс Оіл» (код 42945473), ТОВ «Тарвос Оіл» (код 41453355), ТОВ «Градіен Ойл» (код 42619423), які протягом 2019 року здійснювали реалізацію нафтопродуктів за готівку в адресу фізичних осіб, не зареєстрованих як платники податків (у тому числі й акцизного податку) та не мають власних або орендованих акцизних складів, зокрема: ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 , основний покупець нафтопродуктів), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_8 ).

При цьому документальне відображення реалізації вказаних товарів проводилось на адресу підприємств з ознаками фіктивності та реального сектору економіки, у тому числі, що знаходяться на податковому обліку в ГУ ДПС у Сумській області ТОВ «А-Муссон» (код 31066501) та ПП «Агрофірма «Журавка» (код 30903248).

Вказана протиправна діяльність ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здійснюється за активного пособництва ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 та ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_5 , зокрема ОСОБА_7 виконує функції щодо підбору покупців та закупівлі нафтопродуктів з метою їх подальшого продажу організаторами, а ОСОБА_16 здійснює доставку нафтопродуктів, отримує готівкові грошові кошти від покупців та передає їх організаторам. За вказані дії ОСОБА_4 та його пособники отримають грошову винагороду в розмірі 4-6% від загального обсягу операцій.

Крім того, у ході проведення досудового розслідування встановлено, що під час проведення операцій з реалізації та постачання нафтопродуктів складаються декілька екземплярів товарно-супровідних документів (ТТН). В перших екземплярах, які надаються водіям, вказується фактична адреса доставки товару та вага вантажу, який перевозиться водіями, а у третьому екземплярі, який передається гр. ОСОБА_5 , зазначається поставка на підконтрольні СГД та їх акцизні склади, що є недостовірною інформацією.

Загальна сума завданих збитків державному бюджету діями ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 складає, що найменш, 8 419,92 тис. грн.

На даний час триває незаконна діяльність щодо формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість для реальних суб`єктів підприємницької діяльності.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи «ІТС Податковий Блок» встановлено, що вищезазначеними суб`єктами підприємницької діяльності використовуються рахунки, які відкриті у Державній Казначейські службі України, а саме: ТОВ «Гарант Ойл Груп» (код 40032787) № НОМЕР_9 (980 UAH), № НОМЕР_10 (980 UAH), № НОМЕР_11 (980 UAH), № НОМЕР_12 (980 UAH); ТОВ «НВО-Житомирпромбуд» (код 35611258) № НОМЕР_13 (980 UAH), № НОМЕР_14 (980 UAH), № НОМЕР_15 (980 UAH), № НОМЕР_16 (980 UAH), № НОМЕР_17 (980 UAH), № НОМЕР_18 (980 UAH); ТОВ «ТД Каратнафтохім» (код 41885876) № НОМЕР_19 (980 UAH), № НОМЕР_20 (980 UAH), № НОМЕР_21 (980 UAH), № НОМЕР_22 (980 UAH); ТОВ «Нафтатрейдгруп» (код 39839333) № НОМЕР_23 (980 UAH), № НОМЕР_24 (980 UAH); ТОВ «Юавто Ком» (код 39458453) № НОМЕР_25 (980 UAH), № НОМЕР_26 (980 UAH), № НОМЕР_27 (980 UAH); ТОВ «Стандарт Оіл Груп» (код 39475050) № НОМЕР_28 (980 UAH), № НОМЕР_29 (980 UAH), № НОМЕР_30 (980 UAH), № НОМЕР_31 (980 UAH), № НОМЕР_32 (980 UAH), № НОМЕР_33 (980 UAH); ТОВ «ТД Газтрейд 2004» (код 41886288) № НОМЕР_34 (980 UAH), № НОМЕР_35 (980 UAH), № НОМЕР_36 (980 UAH), № НОМЕР_37 (980 UAH), № НОМЕР_38 (980 UAH), № НОМЕР_39 (980 UAH); ТОВ «Грін Форсес» (код 42163942) № НОМЕР_40 (980 UAH), № НОМЕР_41 (980 UAH), № НОМЕР_42 (980 UAH), № НОМЕР_43 (980 UAH), № НОМЕР_44 (980 UAH), № НОМЕР_45 (980 UAH); ТОВ «Лів-Транс Оіл» (код 42945473) № НОМЕР_46 (980 UAH), № НОМЕР_47 (980 UAH), № НОМЕР_48 (980 UAH), № НОМЕР_49 ( НОМЕР_50 ), № НОМЕР_51 ( НОМЕР_50 ), № НОМЕР_52 (980 UAH); ТОВ «Тарвос Оіл» (код 41453355) № НОМЕР_53 (980 UAH), № НОМЕР_54 ( НОМЕР_50 ), № НОМЕР_55 (980 UAH), № НОМЕР_56 (980 UAH); ТОВ «Градіен Ойл» (код 42619423) № НОМЕР_57 (980 UAH), № НОМЕР_58 (980 UAH), № НОМЕР_59 (980 UAH), № НОМЕР_60 (980 UAH), № НОМЕР_61 (980 UAH).

Грошові кошти, що знаходяться на вищезазначених рахунках, є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності шляхом мінімізації податкових зобов`язань, можуть бути засобами для розкриття злочину, виявлення винних осіб, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, цивільного позову та збереження речових доказів.

Враховуючи, що предметом досудового розслідування у кримінальному провадженні про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, є грошові кошти, набуті кримінально протиправним шляхом і при цьому накладення арешту на майно є метою його збереження, як це визначено п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

На даний час здійснюється подальша діяльність направлена на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, шляхом закупілі іншої номенклатури товарів, в результаті чого проходить подальша незаконна діяльність направлена на ухилення від сплати податків.

Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що грошові кошти, що знаходяться на рахунках, які відкриті у Державній Казначейські службі України, є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності шляхом мінімізації податкових зобов`язань, можуть бути засобами для розкриття злочину, виявлення винних осіб, а також з метою забезпечення можливої конфіскації майна, цивільного позову та збереження речових доказів.

Є всі підстави вважати, що грошові кошти із зазначених рахунків можуть бути використані для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Метою накладення арешту є забезпечення збереження грошових коштів, як речових доказів, які отримані юридичною особою в наслідок вчинення кримінального правопорушення.

Дослідивши матеріали клопотання та додані матеріали, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, - арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Також, згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України, - арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч.2 ст.172 КПК України, - клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Враховуючи, що у ході досудового розслідування необхідно з`ясувати усі обставини кримінального правопорушення, слідству необхідно провести ряд слідчих дій та судових експертиз, з метою забезпечення арешту майна, тільки арешт на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ по рахункам, які відкриті у Державній Казначейські службі України, може забезпечити схоронність слідів події.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 167, 170-175 КПК України, слідчий суддя, -

Постановив:

Накласти арешт шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній податковій службі України за адресою: м. Київ, вул. Львівська площа, буд. 8 по рахункам, які відкриті у Державній Казначейські службі України, а саме: ТОВ «Гарант Ойл Груп» (код 40032787) № НОМЕР_9 (980 UAH), № НОМЕР_10 (980 UAH), № НОМЕР_11 (980 UAH), № НОМЕР_12 (980 UAH); ТОВ «НВО-Житомирпромбуд» (код 35611258) № НОМЕР_13 (980 UAH), № НОМЕР_14 (980 UAH), № НОМЕР_15 (980 UAH), № НОМЕР_16 (980 UAH), № НОМЕР_17 (980 UAH), № НОМЕР_18 (980 UAH); ТОВ «ТД Каратнафтохім» (код 41885876) № НОМЕР_19 (980 UAH), № НОМЕР_20 (980 UAH), № НОМЕР_21 (980 UAH), № НОМЕР_22 (980 UAH); ТОВ «Нафтатрейдгруп» (код 39839333) № НОМЕР_23 (980 UAH), № НОМЕР_24 (980 UAH); ТОВ «Юавто Ком» (код 39458453) № НОМЕР_25 (980 UAH), № НОМЕР_26 (980 UAH), № НОМЕР_27 (980 UAH); ТОВ «Стандарт Оіл Груп» (код 39475050) № НОМЕР_28 (980 UAH), № НОМЕР_29 (980 UAH), № НОМЕР_30 (980 UAH), № НОМЕР_31 (980 UAH), № НОМЕР_32 (980 UAH), № НОМЕР_33 (980 UAH); ТОВ «ТД Газтрейд 2004» (код 41886288) № НОМЕР_34 (980 UAH), № НОМЕР_35 (980 UAH), № НОМЕР_36 (980 UAH), № НОМЕР_37 (980 UAH), № НОМЕР_38 (980 UAH), № НОМЕР_39 (980 UAH); ТОВ «Грін Форсес» (код 42163942) № НОМЕР_40 (980 UAH), № НОМЕР_41 (980 UAH), № НОМЕР_42 (980 UAH), № НОМЕР_43 (980 UAH), № НОМЕР_44 (980 UAH), № НОМЕР_45 (980 UAH); ТОВ «Лів-Транс Оіл» (код 42945473) № НОМЕР_46 (980 UAH), № НОМЕР_47 (980 UAH), № НОМЕР_48 (980 UAH), № НОМЕР_49 ( НОМЕР_50 ), № НОМЕР_51 ( НОМЕР_50 ), № НОМЕР_52 (980 UAH); ТОВ «Тарвос Оіл» (код 41453355) № НОМЕР_53 (980 UAH), № НОМЕР_54 ( НОМЕР_50 ), № НОМЕР_55 ( НОМЕР_50 ), № НОМЕР_56 (980 UAH); ТОВ «Градіен Ойл» (код 42619423) № НОМЕР_57 (980 UAH), № НОМЕР_58 (980 UAH), № НОМЕР_59 (980 UAH), № НОМЕР_60 (980 UAH), № НОМЕР_61 (980 UAH), шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по вказаним підприємствам, на яку вони мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Копію ухвали негайно після її постановлення вручити слідчому, прокурору, а також надіслати ТОВ «Гарант Ойл Груп», ТОВ «НВО-Житомирпромбуд» (код 35611258), ТОВ «ТД Каратнафтохім», ТОВ «Нафтатрейдгруп», ТОВ «Юавто Ком», ТОВ «Стандарт Оіл Груп», ТОВ «ТД Газтрейд 2004», ТОВ «Грін Форсес», ТОВ «Лів-Транс Оіл», ТОВ «Тарвос Оіл», ТОВ «Градіен Ойл», не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особами, щодо майна яких вирішувалося питання про арешт і які були відсутні під час оголошення ухвали з дня отримання копії ухвали безпосередньо до Сумського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1