Справа№751/9534/19
Провадження №1-кп/751/67/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 травня 2020 року місто Чернігів

Новозаводський районний суд міста Чернігова
у складі: головуючого-судді ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Чернігові обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 0000005 по обвинуваченню

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

уродженця смт. Новоархангельськ Кіровоградської області,

громадянина України, не судимого, зареєстрованого за адресою:

АДРЕСА_1 , проживає за адресою:

АДРЕСА_2 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

26.12.2019 до Новозаводського районного суду міста Чернігова надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 0000005 відносно ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно обвинувального акту органами досудового розслідування ОСОБА_5 обвинувачується у тому, що він перебуваючи з 01.09.2015 (наказ №01-09/15-1 від 01.09.2015) і по теперішній час на посаді генерального директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Монофіламент» (далі - ТОВ «Монофіламент»), зареєстрованого 20.03.2012 Управлінням адміністративних послуг Чернігівської міської ради за юридичною адресою: м. Чернігів, вул. Івана Мазепи, 78, та взятого на податковий облік в органах державної податкової служби 21.03.2012 за №11270 (перебуває на обліку в Чернігівській ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області), являючись службовою особою підприємства, на яку згідно п. 3, п. 6 ст. 8, п. 1 ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України, покладено відповідальність за організацію бухгалтерського і податкового обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) до бюджету та державних цільових фондів, діючи умисно, всупереч загальнодержавним інтересам, порушуючи вимоги чинного законодавства, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно- небезпечних наслідків в період з 01.01.2016 по 31.03.2018 умисно ухилився від сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на загальну суму 3 196 748,86 грн., що призвело до фактичного ненадходження до місцевого бюджету коштів у значних розмірах.

Так, у власності ТОВ «Монофіламент» () перебувають об`єкти нерухомого майна - будівлі та споруди загальною площею 370 317 кв.м., зареєстровані в Єдиному державному реєстрі речових прав на нерухоме майно за адресою: м. Чернігів, вул. Івана Мазепи, 78, які до 2013 року належали ПАТ «Чернігівське Хімволокно».

Відповідно до п. 266.1. Податкового кодексу України, платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об`єктів житлової та/або нежитлової нерухомості.

Згідно ст. 266 Податкового Кодексу об`єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є об`єкт житлової та нежитлової нерухомості в тому числі його частка, а базою оподаткування - загальна площа об`єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його частка.

Підпунктом 266.7.5. пункту 266.7 ст. 266 Податкового кодексу України визначено, що платники податку - юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцезнаходженням об`єкта/об`єктів оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 Податкового кодексу, з розбивкою річної суми рівними частинами поквартально.

У той же час, ОСОБА_5 в порушення пп.266.1.1, пп. 266.3.1 п. 266.1 ст. 266 Податкового кодексу України безпідставно не задекларовано об`єкти нерухомості, розташовані за адресою: АДРЕСА_3 за 2016 рік, 2017 рік та 2018 рік.

Так, ОСОБА_5 , знаходячись у невстановлений досудовим розслідуванням час у невстановленому місці, реалізуючи злочинний умисел направлений на ухилення від сплати податків, діючи умисно, вирішив застосувати схему заниження податкових платежів шляхом не декларування у податковій звітності (деклараціях з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки) об`єктів нерухомості, розташованих за адресою: м. Чернігів, вул. І. Мазепи, 78.

Підпунктом 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України передбачено низку випадків звільнення об`єктів від оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Так, згідно пп. «є» вищевказаної норми закону будівлі промисловості, зокрема виробничі корпуси, цехи, складські приміщення промислових підприємств не є об`єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

У той же час, промислове підприємство - це підприємство, що виробляє промислову продукцію у визначених обсягах згідно з заданою технологією.

Процес промислового виробництва це процес перероблення (механічного, хімічного, ручного тощо), який використовують для виготовлення нової продукції (споживчих товарів, напівфабрикатів чи засобів виробництва), оброблення товарів, які були у використанні, надання промислових послуг.

Таким чином, пп. «є» вищезазначеного підпункту як елемент державної підтримки промислового виробництва передбачає виключення з об`єкта оподаткування податком на нерухомість об`єктів нерухомості промислових підприємств, що беруть участь у господарській діяльності власника об`єктів нерухомості як виробничі одиниці.

Однак, завідомо знаючи, що основний дохід ТОВ «Монофіламент» отримує від продажу запасів і необоротних активів, надання в оренду власного нерухомого майна та обладнання, товариство фактично не являється виробником промислової продукції, будівлі та споруди за адресою: м. Чернігів, вул. Івана Мазепи, 78, не використовуються у процесі промислового виробництва продукції, у зв`язку з чим, у відповідності до ст.266 Податкового кодексу України, TOB «Монофіламент» повинно декларувати об`єкти нерухомості за адресою: м. Чернігів, вул. І. Мазепи, 78 та сплачувати податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки, ОСОБА_5 у 2016, 2017 та 2018 роках не задекларував вищевказані об`єкти нерухомого майна, та у період з 01.01.2016 по 31.03.2018 не сплатив податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2016 рік на суму 1284987,35 грн, за 2017 рік на суму 1481268 грн, за І квартал 2018 року на суму 430493,51 грн, умисно ухилившись від сплати податків на загальну суму 3 196 748,86 грн.

Відповідно до штатного розпису ТОВ «Монофіламент» на підприємстві не працювало робітників, які могли б бути задіяні у процесі промислового виробництва продукції.

Під час проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Монофіламент» було здійснено обстеження об`єктів нерухомого майна за адресою: м. Чернігів, вул. Івана Мазепи, 78 за участю службових осіб підприємства, за наслідками якого встановлено, що частина площ здається в оренду, решта приміщень у занедбаному стані (розбиті вікна, тече вода, взимку не опалюються). У приміщеннях, що не здаються в оренду, зберігаються залишки обладнання, які не використовуються у господарській діяльності.

За результатами документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Монофіламент», складено акт від 03.08.2018 року № 533/14/38137725 та прийнято податкове повідомлення-рішення про донарахування підприємству податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на загальну суму 3 196 748,86 грн, яке набрало законної сили.

Дії обвинуваченого ОСОБА_5 органами досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, та таке, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах на суму 3 196 748,86 грн., яка більш ніж в три тисячі разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

14.05.2020 року у підготовчому судовому засіданні захисником подане письмове клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності та закриття провадження по справі у зв`язку зі спливом строків давності, на підставі ч.1 ст. 49 КК України.

Обвинувачений підтримав клопотання захисника, просив звільнити його від кримінальної відповідальності та провадження відносно нього по кримінальній справі закрити в зв`язку зі спливом строків давності, про що надав письмову заяву.

Заслухавши думку прокурора, який не заперечував проти звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності за ст. 49 КК України та закриття кримінального провадження, враховуючи, що ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, який належить до категорії невеликої тяжкості, та санкцією вказаної норми (в редакції, яка діяла станом на момент вчинення злочину березень 2018 року та станом на 30.04.2018, тобто останній день можливої сплати податку у відповідності до пп. «б» підпункту 266.10.1 пункту 266.10 статті 266 Податкового кодексу України) встановлене покарання у виді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, з моменту вчинення злочину (березень 2018 року) на день розгляду справи судом минуло більше двох років, обвинувачений не ухилявся від слідства та суду, не вчинив нових злочинів, суд вважає за можливе звільнити обвинуваченого від кримінальної відповідальності в зв`язку із закінченням дворічного строку давності встановленого п.1 ч.1 ст. 49 КК України.

У відповідності до ст.ст. 128, 129 КПК України, цивільний позов прокурора у зв`язку із закриттям провадження по справі, необхідно залишити без розгляду.

На підставі викладеного, ч.2 та ч. 3 ст. 4, ч.2 ст.5, п.1 ч.1 ст. 49 КК України та, керуючись ст. ст. 128, 129, ст. 284 ч.2, п.2 ч.3 ст.314 КПК України,

УХВАЛИВ:
Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України на підставі п.1 ч.1 ст. 49 КК України, кримінальне провадження № 0000005 - закрити.

Цивільний позов прокурора відділу прокуратури Чернігівської області до ОСОБА_5 у кримінальному провадженні № 0000005 - залишити без розгляду.

На ухвалу суду може бути подана апеляція до Чернігівського апеляційного суду через Новозаводський районний суд м. Чернігова протягом семи днів з дня її оголошення.

Роз`яснити учасникам судового провадження, що вони мають право отримати в суді копію ухвали.

Суддя ОСОБА_1