печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 грудня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:
В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання про арешт майна.

Мотивуючи означене клопотання прокурор у клопотанні вказує наступне.

Прокурорами Генеральної прокуратури України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0000972 від 26.04.2019 за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 366 КК України, яке здійснюється Другим управлінням організації досудових розслідувань (Управління з розслідування злочинів, вчинених працівниками правоохоронних органів та у сфері правосуддя) Державного бюро розслідувань.

Прокурор у клопотанні вказує, що на території Волинської області діє протиправна схема формування фіктивного податкового кредиту підприємствами-імпортерами транспортних засобів, в якій задіяні службові особи ГУ ДФС у Волинській області, митні брокери, особи, що здійснюють транспортування автомобілів на митну території України, службові особи підприємств експортерів й імпортерів, з метою подальшого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах підприємствами реального сектору економіки.

Митне оформлення, здебільшого, по підроблених документах, та підготовка договорів купівлі-продажу здійснюється групою підприємств, а саме: ТОВ «Касма» (), ТОВ «Авто-Маркет Плюс» (), ТОВ «Лінкор ЛТД» (), ТОВ «МБІ Авто» (), ТОВ «Рейд Смарт» (), ПП «Брат» (), ТОВ «Кордіал» (), ТОВ «Автотрейд ЮА» (), ТОВ «Ларвік» (), ТОВ «Руджеро» (), ТОВ «ЛКВ Груп» (), ПП «Західторгкомплектбуд» () та іншими суб`єкти, які за попередньою змовою з посадовими особами ГУ ДФС у Волинській області та особами, які надають бухгалтерські послуги організували та впровадили вказану протиправну схему безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ.

Так, після розмитнення ТЗ бухгалтери підприємств-імпортерів виписують документи на їх реалізації кінцевому реальному споживачу (здебільшого фізичній особі), проте згодом здійснюється коригування нібито з поверненням реалізованого товару та з подальшим його повторним продажом на адресу іншого суб`єкта господарювання, який є «транзитним» та утворюється для здійснення подальшої «скрутки» (перепродаж імпортного ПДВ, сплаченого на митниці) та послуг підприємствам реального сектору економіки, які безпідставно отримують суми податкового кредиту, що призводить до ухилення від сплати податків.

Згідно Висновку експертів за результатами проведення комісійної економічної експертизи № 23946/23947/19-71/27664?27669/19-71 від 21.10.2019 вбачається недотримання підприємствами-покупцями п. 198.1 ст. 198 ПКУ в частині ненарахування та несплати сум податку на додану вартість, у зв`язку з відсутністю підтвердження придбання автотранспортних засобів у підприємств-імпортерів за період з вересня 2018 року по квітень 2019 року у загальному розмірі 52 387 671,95 грн., зокрема ТОВ «Кордіал» на суму ПДВ 214 178,52 грн.

Також, вбачається недотримання п. 185.1 ст. 185, 188.1 ст. 188, п. 201.10 ст. 201 ПКУ, в частині ненарахування та несплати до державного бюджету України підприємствами-імпортерами за період з вересня 2018 по квітень 2019 сум ПДВ, у зв`язку з відсутністю декларування продажу автотранспортних засобів на адресу юридичних та фізичних осіб у відповідності до бази реєстрації транспортних засобів «НАІС ДДАІ» МВС України у загальному розмірі 119 107 733,38 грн., зокрема ТОВ «Кордіал» на суму ПДВ 10 009 947,11 грн.

На податковому обліку в Луцькій ДПІ Луцького управління ГУ ДФС у Волинській області перебуває ТОВ «Касма» (), ТОВ «Авто-Маркет Плюс» (), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (), ТОВ «МБІ Авто» (), ТОВ «Рейд Смарт» (), ПП «Брат» (), ТОВ «Кордіал» (), ТОВ «Автотрейд ЮА» (), ТОВ «Ларвік» (), ТОВ «Руджеро» (), та ПП «Західторгкомплектбуд» (), коли ТОВ «ЛКВ Груп» () перебуває на податковому обліку у Нововолинській ДПІ Нововолинського управління ГУ ДФС у Волинській області.

Зазначені суб`єкти господарювання входять до транзитно-конвертаційних груп (далі ТКГ), які виступають вигодоформуючими суб`єктами схемного податкового кредиту з ПДВ та створені, функціонують під головуванням та керівництвом ОСОБА_4 , ОСОБА_5 (до сфери впливу якого й відноситься група ОСОБА_6 ), ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , й ОСОБА_10 , а також ОСОБА_11 і ОСОБА_12 .

Останніми створено ряд підприємств на підставних осіб, за допомогою яких проводить господарську діяльність, пов`язану з ввезенням товарів, а саме транспортних засобів бувших у використанні через кордон на митну територію України, які в подальшому реалізують за готівку, а по бухгалтерському та податковому обліках відображають реалізацію в адресу підприємств з ознаками «фіктивності».

Таким чином, на території держави, у т.ч. Волинської області, існує «ринок» схемного кредиту з ПДВ, які ТКГ продають за певний відсоток суб`єктам реального сектору економіки за для протиправного зменшення податкового навантаження і ухилення від сплати податків.

Встановлено, що ТОВ «Кордіал» () має відкриті банківські рахунки у АТ «Креді Агріколь Банк», АТ «БТА Банк», АБ «Південний» та у Казначействі України.

В судове засідання прокурор не з`явився. До суду прокурор подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, вимоги визначені у клопотанні підтримує, просить задовольнити.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали провадження за клопотанням, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Частиною 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Статтею 100 КПК України визначено, що на речові докази може бути накладено арешт в порядку ст.ст. 170-174 КПК України, та згідно ч.ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, слідчий суддя накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, визначеним в ч. 1 ст. 98 КПК України.

Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Прокурор зазначає, що грошові кошти є об`єктом кримінального протиправних дій, які розслідуються в рамках кримінального провадження, бо на їх конвертацію направлена діяльність транзитно-конвертаційних груп, які виступають вигодоформуючими суб`єктами схемного податкового кредиту з ПДВ та створені, функціонують під головуванням та керівництвом ОСОБА_4 , ОСОБА_5 (до сфери впливу якого й відноситься група ОСОБА_6 ), ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , й ОСОБА_10 , а також ОСОБА_11 і ОСОБА_12 .

З огляду на викладене, постановою прокурора у провадженні від 12.12.2019 грошові кошти на вищевказаних розрахункових рахунках у банківських установах визнано речовим доказом у кримінальному провадженні № 0000972 від 26.04.2019.

Таким чином, є передбачені кримінальним процесуальним законом підстави для накладення арешту на майно з метою забезпечення збереження речових доказів.

Слідчий суддя, враховуючи вище викладені обставини, приходить до висновку про задоволення клопотання, оскільки застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна є співрозмірним завданням кримінального провадження, спрямоване на досягнення цілей розслідуваного кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-173, 175, 309, 372, 392 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт в рамках кримінального провадження № 0000972 від 26.04.2019 за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 366 КК України на грошові кошти шляхом заборони ними користуватись, розпоряджатись та відчужувати, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Кордіал» () у наступних банківських установах:

- АТ «Креді Агріколь» (МФО 300614) - № НОМЕР_1 (980-українська гривня);

- АТ «БТА Банк» (МФО 321723) - № НОМЕР_2 (980-українська гривня);

- АБ «Південний» (МФО 328209) - № НОМЕР_3 (980-українська гривня), № НОМЕР_4 (980-українська гривня, 849-долар США, 978-євро);

- Казначейство України (МФО 899998) - № НОМЕР_5 (980-українська гривня).

Службовим особам АТ «Креді Агріколь Банк», АТ «БТА Банк», АБ «Південний» та Державної казначейської служби надати слідчому чи прокурору в кримінальному провадженні № 0000972 від 26.04.2019, які оголошуватимуть вказану ухвалу суду, інформацію про залишок коштів на рахунках у формі довідки, на момент надання до банківської установи ухвали для виконання накладення арешту на вищевказані рахунки, та в подальшому інформувати сторону обвинувачення про залишок грошових коштів на арештованих рахунках на запит слідчого/прокурора.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню.

Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1