Великоолександрівський районний суд Херсонської області
Справа № 650/441/15-к
Номер провадження 1-кс/650/49/15
УХВАЛА
іменем України
22 квітня 2015 року Великоолександрівський районний суд Херсонської області в складі: слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

за участю слідчого ОСОБА_4

розглянувши клопотання слідчого слідчого відділення Великоолександрівського РВ (з обслуговування Великоолександрівського та Високопільського районів) УМВС України в Херсонській області лейтенанта міліції ОСОБА_4 , про отримання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки фізичної особи підприємця ОСОБА_5

встановив:
Слідчий слідчого відділення Великоолександрівського РВ (з обслуговування Великоолександрівського та Високопільського районів) УМВС України в Херсонській області ОСОБА_4 звернувся до суду із зазначеним клопотанням, в якому просить надати дозвіл Новокаховській об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Херсонській області на проведення документальної позапланової перевірки підконтрольного платника податків фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , код: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , за період діяльності платника податків з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, терміном 10 робочих днів

В обґрунтуванні зазначеного клопотання слідчий вказав, що ОСОБА_5 , орендуючи земельну ділянку, яка перебуває у державній власності площею 180,70 га, зловживаючи довірою ухилився від проведення державної реєстрації угоди про внесення змін до договору оренди земельної ділянки в частині збільшення розміру орендної плати, чим заподіяв збитків інтересам держави у вигляді несплати податкових зобов`язань, сума яких встановлюється.

Даний факт Великоолександрівською міжрайонною прокуратурою Херсонської області зареєстровано у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000024 від 07.04.2015 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України.
На даний час, всі обставини вчинення вказаного кримінального правопорушення залишились невстановлені, а саме не з`ясовано розмір нарахованих та фактично сплачених ПП ОСОБА_5 упродовж 2012 2014 років податкових зобов`язань, у т.ч. плати за землю.

В зв`язку з вищевикладеним, виникла необхідність в проведенні перевірки та аналізу фінансово господарської діяльності фізичної особи підприємця ОСОБА_5 для вирішення зазначеного питання.

Проведення документальної позапланової перевірки є неможливим без залучення відповідних спеціалістів Новокаховської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Херсонській області та проведені ними відповідної документальної позапланової перевірки фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 , код: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, пояснивши, що необхідність в проведені даного заходу виникла у зв`язку з тим, що слід провести відповідну перевірку, з метою встановлення повноти нарахування та сплати ФОП ОСОБА_5 податкових зобов`язань, у тому числі плати за землю, а тому слідчий просить задовольнити дане клопотання та надати дозвіл Новокаховській об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Херсонській області на проведення документальної позапланової перевірки підконтрольного платника податків фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , код: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , за період діяльності платника податків з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, терміном 10 робочих днів. При проведені документальної позапланової перевірки необхідно вирішити наступні питання:

1.Перевірка реєстраційних, дозвільних та розпорядчих документів суб`єкта господарювання.

2.Перевірка відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків, що мають (можуть мати) вплив на податкові зобов`язання такого суб`єкта господарювання.

3.Аналіз документів бухгалтерського обліку, податкової та фінансової звітності суб`єкта господарювання. Аналіз фінансово-господарської діяльності суб`єкта господарювання та рівня сплати податків.

4.Перевірка дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні суб`єктом господарювання фінансово-господарської діяльності.

5.Перевірка правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету загальнодержавних податків і зборів (обов`язкових платежів), контроль за справлянням яких покладено на органи державної фіскальної служби, зокрема:

-перевірка правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість (достовірності нарахування бюджетного відшкодування);

-перевірка правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб, у тому числі перевірка своєчасності виплати заробітної плати працівникам, наявності заборгованості з виплати заробітної плати, дотримання вимог законів України, що визначають мінімальний розмір заробітної плати, правильності нарахування та сплати єдиного соціального внеску;

-перевірка правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету плати за землю (земельного податку, а також орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності);

-перевірка правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету рентних платежів;

-перевірка правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати інших загальнодержавних податків і зборів (обов`язкових платежів), контроль за справлянням яких покладено на державні податкові органи.

6.Перевірка правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету місцевих податків і зборів (обов`язкових платежів).

7.Перевірка правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати неподаткових платежів.

8.Перевірка правильності обчислення, своєчасності сплати сум єдиного податку.

9.Перевірка дотримання вимог законодавства при застосуванні податкових пільг.

10.Перевірка порядку ведення податкового обліку.

11.Перевірка дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності.

12.Перевірка дотримання вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної фіскальної служби, зокрема:

-перевірка з питань контролю за здійсненням розрахункових операцій у сфері готівкового та безготівкового обігу;

-перевірка з питань наявності ліцензій, патентів та інших дозвільних документів;

-перевірка фінансово-майнових операцій з метою запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом;

13.Перевірка суб`єкта господарювання з інших питань, контроль за дотриманням яких покладено на органи державної фіскальної служби.

14.Перевірка дотримання вимог законодавства при отриманні свідоцтва платника єдиного податку у 2012, 2013 та 2014 роках.

15.Перевірка дотримання вимог законодавства при перебуванні на спрощеній системі оподаткування, при наявності податкового боргу протягом двох послідовних кварталів.

Прокурор підтримав клопотання слідчого та вважає його обґрунтованим, оскільки дана перевірка дасть можливість встановити дійсні розміри заподіяної матеріальної шкоди інтересам держави.

З урахуванням підстав, викладених у мотивувальній частині ухвали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки проведена перевірка за своїми результатами допоможе встановити істотні обставини вчинення даного кримінального правопорушення та встановити розмір заподіяної шкоди, а також можливих осіб причетних до вчинення даного кримінального правопорушення.

Керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 40, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:
Клопотання слідчого слідчого відділення Великоолексмандрівського РВ (з обслуговування Великоолександрівського та Високопільського районів) УМВС України в Херсонській області ОСОБА_4 погоджене з прокурором Великоолександрівської міжрайонної прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки платника податків фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки платника податків фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , код: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , за період діяльності платника податків з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити Новокаховській об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Херсонській області терміном 10 робочих днів, починаючи з 28.04.2015 року .

При проведені документальної позапланової перевірки необхідно вирішити наступні питання:

1.Перевірка реєстраційних, дозвільних та розпорядчих документів суб`єкта господарювання.

2.Перевірка відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків, що мають (можуть мати) вплив на податкові зобов`язання такого суб`єкта господарювання.

3.Аналіз документів бухгалтерського обліку, податкової та фінансової звітності суб`єкта господарювання. Аналіз фінансово-господарської діяльності суб`єкта господарювання та рівня сплати податків.

4.Перевірка дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні суб`єктом господарювання фінансово-господарської діяльності.

5.Перевірка правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету загальнодержавних податків і зборів (обов`язкових платежів), контроль за справлянням яких покладено на органи державної фіскальної служби, зокрема:

-перевірка правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість (достовірності нарахування бюджетного відшкодування);

-перевірка правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб, у тому числі перевірка своєчасності виплати заробітної плати працівникам, наявності заборгованості з виплати заробітної плати, дотримання вимог законів України, що визначають мінімальний розмір заробітної плати, правильності нарахування та сплати єдиного соціального внеску;

-перевірка правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету плати за землю (земельного податку, а також орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності);

-перевірка правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету рентних платежів;

-перевірка правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати інших загальнодержавних податків і зборів (обов`язкових платежів), контроль за справлянням яких покладено на державні податкові органи.

6.Перевірка правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету місцевих податків і зборів (обов`язкових платежів).

7.Перевірка правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати неподаткових платежів.

8.Перевірка правильності обчислення, своєчасності сплати сум єдиного податку.

9.Перевірка дотримання вимог законодавства при застосуванні податкових пільг.

10.Перевірка порядку ведення податкового обліку.

11.Перевірка дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності.

12.Перевірка дотримання вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної фіскальної служби, зокрема:

-перевірка з питань контролю за здійсненням розрахункових операцій у сфері готівкового та безготівкового обігу;

-перевірка з питань наявності ліцензій, патентів та інших дозвільних документів;

-перевірка фінансово-майнових операцій з метою запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом;

13.Перевірка суб`єкта господарювання з інших питань, контроль за дотриманням яких покладено на органи державної фіскальної служби.

14.Перевірка дотримання вимог законодавства при отриманні свідоцтва платника єдиного податку у 2012, 2013 та 2014 роках.

15.Перевірка дотримання вимог законодавства при перебуванні на спрощеній системі оподаткування, при наявності податкового боргу протягом двох послідовних кварталів.

Ухвала підлягає зверненню до виконання в строк не більше одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала набирає чинності з моменту її проголошення. ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1