ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/3277/20
провадження № 1-кс/753/976/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"20" лютого 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000683 від 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про арешт на суму ліміту з ПДВ, яка належить ТОВ «Торгова Фірма АРОН» в системі електронного адміністрування Державної податкової служби України та заборону службовим особам, працівникам або представникам за дорученням ТОВ «Торгова Фірма АРОН» використовувати або будь - яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (), перебуваючи на території міста Києва, в період 2019 року, шляхом непогашення податкового векселя у строк, передбачений ст.229 Податкового кодексу України та неправомірного використання не підвищеного коефіцієнту зі сплати акцизного податку щодо операцій по імпорту палива для реактивних двигунів умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 14 489 049 грн. та від сплати податку на додану вартість на суму 2 897 813 грн, що підтверджується інформацією Енергетичної митниці ДФС України №3979/7/28-70-20-1.2 від 03.12.2019.
Крім цього досудовим розслідуванням встановлено, що в період господарської діяльності липень серпень 2019 року до відділу митного оформлення «Миколаїв» митного поста «Південний» Енергетичної митниці ДФС директором ТОВ «Торгова Фірма АРОН» подано електронні митні декларації в митному режимі «ІМ 40 АА» на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД )» з призначенням виключно для цивільного використання.

Оформлення вказаного товару та випуск у вільний обіг здійснено з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ «Торгова Фірма АРОН» () та взятим на облік Головним управлінням Державної фіскальної служби у м. Києві від 12.06.19 (затверджений 12.06.19 заступником начальника ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 ), серія АА 1562267. Сума векселя 14 505 534, 16 грн., вага партії 2000 т., авальований АТ КБ «Приватбанк».

Згідно інформаційних ресурсів ДФС встановлено, що протягом липня серпня 2019 року на митну територію України ТОВ «Торгова Фірма АРОН», використовуючи вексель 12.06.19, серія НОМЕР_1 , ввезено паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ), у кількості 2170 тон, відповідно до наступних митних декларацій:

-від 17.07.19 № 996 в кількості 280 тон;

-від 26.07.19 № 1037 в кількості 200 тон;

-від 01.08.19 № 1082 в кількості 200 тон;

-від 07.08.19 № 1103 в кількості 200 тон;

-від 12.08.19 № 1134 в кількості 500 тон;

-від 28.08.19 № 1236 в кількості 500 тон;

-від 05.09.19 № 1278 в кількості 290 тон.
При проведені перевірки митних оформлень даного товару, виявлено, що в митній декларації від 05.09. UA 903110/2019/001278 оформлено товару на 170 тон більше, ніж враховано в векселі.
Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено заявлення декларантом ТОВ «Торгова Фірма АРОН», у митній декларації від 05.09.19 UA 903110/2019/001278, товару об`ємом у 363,317 тис. л. з пільговою ставкою, призвело до неправомірного звільнення від сплати митних платежів шляхом неправомірного нарахування митних платежів та як наслідок, безпідставне заниження надходження коштів до бюджету в сумі 1 273 167,62 грн. (акцизний податок 1 035 985,6 грн., податок на додану вартість 237 182,02 грн.). По даному факту Енергетичною митницею ДФС складено протокол про порушення митних правил від 01.10.19 № 0073/90311/19 відносно директора ОСОБА_6 , щодо скоєння правопорушення передбаченого ст. 485 МК Ураїни.
Згідно інформації наданої директором ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (), зазначений товар поставлено Державному підприємству «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України (, перебуває на податковому обліку ГУ ДФС у Одеській області, податкова адреса: Одеська обл., Іванівський р-н, смт. Іванівка). За результатами аналізу інформаційних ресурсів встановлено, що придбання палива для реактивних двигунів в Єдиному реєстрі податкових накладних не відображено, відповідні акцизні накладні (в межах видного векселя) відсутні.

Разом з цим, проведений досудовим розслідуванням детальний аналіз інформаційних ресурсів ГУ ДФС у м. Києві, зокрема податкової звітності ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (). За результатами встановлено відсутність зареєстрованих податкових накладних щодо реалізації палива для реактивних двигунів JET A-1в адресу Державного підприємства «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України ().

Наведені відомості вказують на те, що фактична та документальна передача зазначеного палива в адресу Державного підприємства «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України (), не відбувалась.

Таким чином досудовим розслідуванням встановлено, що на даний час відсутні будь які відомості які підтверджують реалізацію службовими особами ТОВ «Торгова Фірма АРОН» імпортованого палива для реактивних двигунів (без застосування підвищеної ставки) за призначенням, окрім цього, строк погашення податкового векселя від 12.06.2019, серія АА 1562267, минув 12.09.2019 р., що свідчить про факти порушення податкового та митного законодавства в частині недодержання вимог ст. 229 ПКУ, та неправомірне використання не підвищеного коефіцієнту із сплати акцизного податку.

Враховуючи вищевикладене, слідчий зазначає, що є всі підстави вважати, що «сума ліміту» з ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ, яка належить ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (), на яку вказане підприємство має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних є предметом протиправної діяльності, отриманої внаслідок проведення незаконної діяльності. На даний час є достатні підстави вважати, що «сума ліміту» з ПДВ яка належить ТОВ «Торгова Фірма АРОН» в системі електронного адміністрування, може бути використана для здійснення безтоварних операцій, що призведе до втрати ліміту і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

08.01.2020 винесено постанову про визнання сум ліміту з ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту з ПДВ), який належить ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (код )речовими доказами.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою забезпечення зберігання речових доказів, а також відшкодування збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Торгова Фірма АРОН», слідчий просив накласти арешт на суми ліміту з ПДВ яка належить ТОВ «Торгова Фірма АРОН» () в системі електронного адміністрування Державної податкової служби України.

В судове засідання слідчий не з`явився.

Представники ТОВ «Торгова Фірма АРОН»до суду не викликались.

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч.3 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

За викладених обставин, враховуючи правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 170-173 КПК України, приходжу до переконання, що клопотання слідчого про накладення арешту на майно підлягає задоволенню з метою збереження речових доказів, задля забезпечення дієвості та об`єктивності розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
Приходячи до такого висновку, слідчий суддя враховує й те, що в даному випадку накладення арешту на суму ліміту з ПДВ є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення вимагають вжиття такого методу державного регулювання. При цьому, доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження слідчим суддею не встановлено.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 98, 107, 131, 132, 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000683 від 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на суму ліміту з ПДВ яка належить ТОВ «Торгова Фірма АРОН» () в системі електронного адміністрування Державної податкової служби України.

Заборонити службовим особам, працівникам або представникам за дорученням ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (код )використовувати або будь - яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали.

Доручити виконання ухвали Державній податковій службі України.

Ухвала підлягає негайному виконанню.
Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: