УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 жовтня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000021 від 03.08.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за фактами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), за ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 в ході проведення фінансово-господарських операцій з продажу нерухомого майна, в період з 2010р. по 2017р., занизив належний до сплати податок з доходів фізичних осіб у розмірі 22 811 925,36 грн. та єдиний соціальний внесок у розмірі 606 292,25 грн., що в 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та являється особливо великим розміром. Дані порушення податкового законодавства викладені в акті № 111/10-36-13-03/ від 11.02.2019р. «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи фізичною особою платником податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2010р. по 31.12.2017р.»

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа платник податків ОСОБА_6 , внаслідок проведення фінансово-господарських операцій з продажу нерухомого майна, занизив належний до сплати податок з доходу фізичних осіб за другий квартал 2014 року на суму 3 593 761,81 грн., що підтверджується висновком експертного дослідження № 3-04/02/2019-дос від 04.02.2019р.

Так, відповідно до податкової декларації про майновий стан та доходи за 2014р. ОСОБА_6 здійснював систематичний продаж нерухомого майна на території Києво-Святошинського району Київської області. У розділі ІІ зазначеної декларації ОСОБА_6 вказав суму нарахованого (виплаченого) доходу 156 398 784,69 грн., та суму податку утриманого (сплаченого) податковим агентом 7 819 939,23 грн., тобто 5% від суми отриманого доходу.

Разом з тим, Податковим кодексом України, а саме п. 177.2 ст. 177, п. 177.1 ст. 177, п.167.1 ст. 167, визначено обов`язок платників податків, які подають податкові декларації за податковий (звітний) рік, застосовувати ставку 17% до частини середньомісячного річного оподатковуваного доходу, що перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 у зазначений період мав відкриті наступні банківські рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ): № НОМЕР_4 (українська гривня); № НОМЕР_5 (українська гривня); № НОМЕР_6 (українська гривня); № НОМЕР_7 (англійський фунт стерлінгів); № НОМЕР_7 (швейцарський франк); № НОМЕР_8 (українська гривня).

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, зокрема, з метою дослідження руху коштів по банківських рахунках ОСОБА_5 та встановленням сум коштів, отриманих від реалізації квартир, а також їх подальшого списання, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ) та містять відомості щодо руху коштів по банківських рахунках ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ): № НОМЕР_4 (українська гривня); № НОМЕР_5 (українська гривня); № НОМЕР_6 (українська гривня); № НОМЕР_7 (англійський фунт стерлінгів); № НОМЕР_7 (швейцарський франк); № НОМЕР_8 (українська гривня), які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_7 не з`явилася, проте 11.10.2019р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_7 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація щодо банківських рахунків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) № НОМЕР_4 (українська гривня); № НОМЕР_5 (українська гривня); № НОМЕР_6 (українська гривня); № НОМЕР_7 (англійський фунт стерлінгів); № НОМЕР_7 (швейцарський франк); № НОМЕР_8 (українська гривня), міститься в речах та документах, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати прокурорам прокуратури Київської області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_4 , ОСОБА_11 , слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_7 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ), з можливістю здійснити їх виїмку в паперовому та електронному вигляді, а саме:

- інформації про рух коштів по банківських рахунках ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ): № НОМЕР_4 (українська гривня); № НОМЕР_5 (українська гривня); № НОМЕР_6 (українська гривня); № НОМЕР_7 (англійський фунт стерлінгів); № НОМЕР_7 (швейцарський франк); № НОМЕР_8 (українська гривня), із зазначенням контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків), призначень платежів, дати та часу проведення операцій, номерів платіжних документів, суми платежів, а також з вказівками вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референтів кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції), за період часу з 01.01.2010р. (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття рахунку) по 31.12.2017р. (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття рахунку);

- завірених належним чином копій документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ОСОБА_5 (заяви про відкриття рахунку; договору банківського рахунку; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; довідки з ЄДРПОУ; довідки про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхового свідоцтва; статуту підприємства; протоколів зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідки про присвоєння ідентифікаційного номера; копій паспортів; анкет клієнтів-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші);

- завірених належним чином копій доручень на право вчинення юридичних дій від імені ОСОБА_5 , копій доручень на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- завірених належним чином копій всіх документів, які свідчать про наявність у клієнта системи «Клієнт-банк» (заяви службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатків (актів прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколів системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронних імен користувача, назвиа операції та ІР-адреса клієнта.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1