н/п 1-кп/766/1032/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.11.2019 року Херсонський міський суд Херсонської області у складі :
головуючого судді- ОСОБА_1
за участю секретаря - ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Херсоні матеріали кримінального провадження внесеного в ЄРДР за №0000032 за обвинуваченням ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області, українця, громадянина України, з вищої освітою, одруженого, не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, - у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Органами досудового слідства ОСОБА_4 повідомлено про підозру, в тому що він будучи директором приватного акціонерного товариства «4-й експедиційний загін підводних та гідротехнічних робіт» () (надалі ПрАТ «4-й ЕЗПГР»), зареєстроване 17.08.2005, номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців взятого на податковий облік в органах державної податкової служби з 14.05.1993, перебувало на податковому обліку в ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області, зареєстрованого платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва №200039166 виданого 17.04.2012, податкова адреса: м. Херсон, Острівське шосе 1, в порушення вимог та обов`язків покладених діючим законодавством, щодо обчислення та сплати податків введених у встановленому законом порядку, у березні 2015 року, ухилився від сплати податку на додану вартість у значних розмірах шляхом документального оформлення безтоварних операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, незаконно сформував для надалі ПрАТ «4-й ЕЗПГР») податковий кредит з податку на додану вартість із використанням реквізитів підприємства, яке не здійснювало постачання товарно-матеріальних цінностей.

Так, у березні 2015 року ОСОБА_4 , перебуваючи у м. Херсоні, у не встановлений точний час, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ПрАТ «4-й ЕЗПГР», дійсні розміри об`єктів оподаткування, суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, умисно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість у порушення пп. 44.1 ст. 44, п.198.1, п.198.2, п. 198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ, безпідставно включив до складу податкового кредиту з ПДВ ПрАТ «4-й ЕЗПГР», який зменшує об`єкт оподаткування, суму податку на додану вартість у розмірі 1 680 229, 51 грн. по операціям із придбання товарів тканини у ТОВ «Раббі» (), які фактично не відбувались.

У подальшому у квітні 2015 року, ОСОБА_4 , умисно, з метою приховання дійсного об`єкту оподаткування з ПДВ та ухилення у такий спосіб від сплати ПДВ ПрАТ «4-й ЕЗПГР» вніс до податкової декларації підприємства з податку на додану вартість за березень 2015 року суми незаконно сформованого податкового кредиту від ТОВ «Раббі» та надав декларацію до ДПІ у м. Херсоні, за адресою. м. Херсон, вул. І.Куліка 143 а, занизивши тим самим податок на додану вартість ПрАТ «4-й ЕЗПГР», що підлягав сплаті до бюджету на суму 1 680 229, 51 грн.

Злочинні дії ОСОБА_4 призвели до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 1 680 229, 51 грн., що більш ніж у 2759 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є великим розміром.

Органами досудового слідства дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ст. 212 ч. 1 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

На адресу суду надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження у відношенні ОСОБА_4 у зв`язку з набранням чинності закону, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити

Заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного.
Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» № 101-IX від 18.09.2019, який набрав чинності 25.09.2019, внесені зміни до Кримінального кодексу України, згідно яких змінено пороги притягнення до кримінальної відповідальності, а саме у примітці слова "тисячу", "три тисячі" та "п`ять тисяч" замінити відповідно словами "три тисячі", "п`ять тисяч" та "сім тисяч".

Відповідно до ч.1 ст.5 КК України, встановлено, що закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.
Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається в разі, якщо: набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
Враховуючи вище викладене, суд вважає, що кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_4 , у вчинені злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України має бути закрите у зв`язку з набранням чинності закону, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
Керуючись ст. 5 ч. 1КК України, ст.ст. 284, 372, 395 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження у зв`язку з набранням чинності закону, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою- задовольнити.

Кримінальне провадження за №0000032 за обвинуваченням ОСОБА_4 , у вчинені злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України закрити у зв`язку з набранням чинності закону, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
Цивільний позов прокурора залишити без розгляду.
Ухвала може бути оскаржена до Херсонського апеляційного суду через Херсонський міський суд Херсонської області протягом семи днів з дня її проголошення.

СуддяОСОБА_1