1Справа № 335/6169/19 1-кс/335/3875/2019
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05 червня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

начальника 3ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання про продовження строку досудового розслідування, внесене заступником начальника 3ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 , погоджене прокурором прокуратури Запорізької області ОСОБА_5 у кримінальному провадженні №0000009 від 07.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України та додані до клопотання матеріали,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання заступника начальника 3ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 , погоджене прокурором прокуратури Запорізької області ОСОБА_5 , в заявник якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000009 від 07.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України до шести місяців, тобто до 07.12. 2019 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Оріс-Нива» () в період часу з 01.11.2016 по 31.12.2016 шляхом здійснення безтоварних операцій з нібито придбання маркетингових послуг у ТОВ «Траст Актив» () та ТОВ «Рандес Про» () в порушення п.п. 14.1.36 п.п. 14.1.181 п. 14.1 ст. 14 п. 198.3, ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п. 201.10 ст. 201 ПК України безпідставно сформували власний податковий кредит з ПДВ, чим зменшили податкові зобов`язання з ПДВ, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 756 667 грн., що призвело до фактичного ненадходження зазначених грошових коштів до державного бюджету та є значним розміром.

Так, відповідно до договору № 101116 «Про надання послуг з дослідження кон`юнктури ринку» від 10.11.2016, ТОВ «Оріс-Нива» у особі генерального директора ОСОБА_6 доручило ТОВ «Траст Актив» у особі директора ОСОБА_7 надати за плату послуги з дослідження коньюктури ринку технічних культур.

Надалі ТОВ «Траст Актив», відповідно до акту здачі-прийняття робіт (надання послуг) № ТА- 30121 від 30.12.2016 та податкових накладних № 10 від 25.11.2016 та № 11 від 28.11.2016, надало на адресу ТОВ «Оріс-Нива» «Послуги з дослідження кон`юнктури ринку технічних культур» на загальну суму 1 400 000 грн., у тому числі ПДВ на суму 233 333,34 грн.

Відповідно до договорів №№ 2111/1-01, 2111/1-02, 2111/1-03 від 21.11.2016 «Про надання послуг з дослідження кон`юнктури ринку», ТОВ «Оріс-Нива» у особі генерального директора ОСОБА_6 доручило ТОВ «Рандес Про» у особі директора ОСОБА_8 надати за плату послуги з дослідження кон`юнктури ринку технічних культур в Європі, Україні та світі.

ТОВ «Рандес Про», відповідно до актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) № РП-5291116 від 29.11.2016, № РП-5291117 від 09.12.2016 та № РП-5291118 від 12.12.2016 та податкових накладних № 384 від 25.11.2016, № 409 від 28.11.2016, № 421 від 29.11.2016, № 460 від 29.11.2016, № 182 від 09.12.2016, та № 201 від 12.12.2016, надало на адресу ТОВ «Оріс-Нива» «Послуги з дослідження кон`юнктури ринку технічних культур в Європі, Україні та світі» на загальну суму 3 140 000 грн., у тому числі ПДВ на суму 523 333,32 грн.

Однак, проведеною документальною перевіркою ТОВ «Оріс-Нива» встановлено формальність зазначеної операції, оскільки у актах здачі-прийняття робіт (надання послуг) з дослідження кон`юнктури ринків не зазначені зміст та обсяг виконаної господарських операцій.

В ході досудового слідства виникла необхідність у продовженні строків досудового слідства по вказаному кримінальному провадженню.

Під час кримінального провадження були проведені наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

-допитано в якості свідка начальника відділу аудиту Вільнянської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_9 з питань порушень податкового законодавства, відображених у акті перевірки ТОВ «Оріс Нива» № 061/08-01-14-01/31429645 віц 24.02.2017;

-надано доручення на ОУ Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області на встановлення місцезнаходження та зобов`язання явкою для допиту в якості свідків службових осіб ТОВ «Оріс-Нива», ТОВ «Рандес Про» та ТОВ «Траст Актив»;

-направлено на адресу СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві постанову про проведення слідчих дій на іншій території з метою встановлення та допиту службових осіб ТОВ «Рандес Про»;

-в порядку ст. 93 КПК України у ТОВ «Транс-Актив» отримано копі документів фінансово- господарської діяльності по господарським взаємовідносинам з ТОВ «Оріс-Нива»;

-допитано в якості свідка директора ТОВ «Траст Актив» ОСОБА_7 , який повідомив обставини господарських взаємовідносин ТОВ «Оріс-Нива» та ТОВ «Траст Актив» та підтвердив надання послуг з дослідження кон`юнктури ринку технічних культур підприємством ТОВ «Транс Актив» на адресу ТОВ «Оріс-Нива»;

-винесено постанову про відібрання експериментальних зразків підпису та почерку ОСОБА_7 та отримано відмову останнього у наданні експериментальних зразків власного почерку та підпису;

-допитано в якості свідка теперішнього директора ТОВ «Оріс-Нива» ОСОБА_10 , який відмовився від надання свідчень у порядку ст. 63 Конституції України;

-ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області надано доручення на встановлення місцезнаходження та зобов`язання явкою колишніх працівників ТОВ «Траст Актив» ОСОБА_11 та ОСОБА_12

-отримано ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя про тимчасові доступи та вилучення первинних бухгалтерських, банківських документів, документів податкового обліку та звітності, реєстраційних та установчих документів ТОВ «Оріс-Нива»;

-в ході тимчасового доступу, вилучено банківські документи ТОВ «Оріс-Нива» в АТ «Сбербанк»;

-в ході тимчасового доступу, вилучено копії первинних документів ТОВ «Оріс-Нива» по взаєморозрахункам з ТОВ «Рандес Про» та ТОВ «Траст Актив».

-від Департаменту реєстраційних послуг отримано довіцку та копії документів реєстраційної справи ТОВ «Оріс-Нива»;

-надано доручення на ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області на встановлення місцезнаходження та зобов`язання явкою службових осіб ТОВ «Рандес Про» та ТОВ «Траст Актив».

-отримано в порядку ст. 93 КПК України у арбітражного керуючого ОСОБА_13 копії документів, щодо реалізації у 2018 році ТОВ «Оріс-Нива» об`єктів нерухомого майна за адресою: Запорізька область Запорізький район с. Широке вул. Маракулова 1А та автомобілів Ланос та ТАТА;

-допитано в якості свідка головного державного ревізора-інспектора Вознесенівського управління у м. Запоріжжі ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_14 з питань відчуження ТОВ «Оріс-Нива» нерухомого майна за адресою: Запорізька область Запорізький район с. Широке вул. Маракулова 1А та автомобілів Ланос та ТАТА.

При цьому вжитими заходами не виявилось можливим встановити місцезнаходження службових осіб ТОВ «Рандес Про» та допитати їх з питань надання на адресу ТОВ «Оріс-Нива» послуг з дослідження кон`юнктури ринків, встановити та допитати в якості свідків інших працівників ТОВ «Траст Актив» з питань надання на адресу ТОВ «Оріс-Нива» послуг з дослідження кон`юнктури ринків, оскільки останні не мешкають за адресами реєстрації та офіційно не працевлаштовані, що в свою чергу унеможливило визначення реальності зазначених операцій, та як наслідок встановлення наявності в діях службових осіб ТОВ «Оріс-Нива» ознак кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України.

Окрім того, на теперішній час триває процедура касаційного оскарження акту документальної перевірки ТОВ «Оріс Нива» № 061/08-01-14-01/31429645 від 24.02.2017.

Тому, як зазначено у клопотанні, продовження строків досудового розслідування на шість місяців, сприятиме проведенню та завершенню комплексу вищезазначених слідчих та інших процесуальних дій, направлених на отримання відомостей про обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, що в свою чергу надасть можливість визначити реальність або безтоварність зазначених правочинів та має суттєве значення для встановлення події кримінального правопорушення, та встановлення осіб, що його вчинили, у зв`язку із чим заступник начальника ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням.

В судовому засіданні начальник 3ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , підтримав клопотання та просив його задовольнити, на підставах викладених у клопотанні. Зазначив, що провести вказані слідчі дії протягом встановленого строку слідства неможливо, оскільки потрібно встановити всіх працівників товариства, яке розташовано у м.Києві, опрацювати інформацію, яка містить банківську таємницю, а проведення вищезазначених слідчих та процесуальних дій дозволить встановити об`єктивну істину у кримінальному провадженні. Крім того, наразі триває касаційне оскарження акту документальної перевірки ТОВ «Оріс Нива».

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку ОСОБА_3 , який підтримав клопотання та просив його задовольнити, приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити з наступних підстав.

07.06.2018 слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Запорізькій області до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000009 внесене кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно з ч.1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до абз.2 ч.1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; 2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст. 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Зважаючи, що матеріалами клопотання підтверджується вагомість наявних доказів для встановлення наявності події кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, однак завершення досудового розслідування до 07.06.2019 року об`єктивно неможливе, оскільки необхідно провести та завершити ряд слідчих дій зазначених у клопотанні, обсягу проведення слідчих дій, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №№ 0000009 від 07.06.2018 , слід продовжити.

Згідно ч. 1 ст. 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

Згідно з ч. 2 ст. 295-1 КПК України, до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

З урахуванням тих обставин, що продовження строків досудового розслідування сприятиме проведенню та завершенню комплексу вищезазначених слідчих та інших процесуальних дій, направлених на отримання відомостей про обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме надасть змогу встановити місцезнаходження та допитати в якості свідків службових осіб та працівників ТОВ «Рандес ПРО» та ТОВ «Траст Актив» з питань надання послуг ТОВ «Оріс-Нива» з вивчення кон`юнктури ринків, що в свою чергу надасть можливість визначити реальність або безтоварність зазначених правочинів та має суттєве значення для встановлення події кримінального правопорушення, та встановлення осіб, що його вчинили, з урахуванням того, що заявником достатньою мірою обґрунтовано продовження строків досудового розслідування саме до шести місяців, слідчий суддя дійшов висновку про те, що продовження строку досудового розслідування до шести місяців буде достатнім для отримання доказів по кримінальному провадженню, а тому клопотання належить задовольнити і продовжити строк досудового розслідування до шести місяців, тобто до 07.12. 2019 року.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 294-295-1, 372, 376 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника 3ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 , погоджене прокурором прокуратури Запорізької області ОСОБА_5 у кримінальному провадженні №0000009 від 07.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні за № 0000009 від 07.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто до 07.12.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали оголошено 05.06.2019 року.
Слідчий суддя ОСОБА_1