Провадження № 1-кс/522/5845/19
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 червня 2019 року Місто Одеса
Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про арешт тимчасово вилученого майна, -

У С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , звернулася до суду із клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про накладення арешту на корпоративні права юридичної особи - ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) місцезнаходження юридичної особи відповідно Єдиного державного реєстру юридичних осію, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань: м. Одеса, вул. 11 станція Люстдорфської дороги, буд. 1, зареєстровані в рівних частках на засновника та керівника ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) та засновника ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_2 ) з забороною вчиняти будь які реєстраційні дії до моменту скасування дії заборони.
В обґрунтування доводів клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України у кримінальному провадженні №0000058 від 05.06.2018 року за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю «Соттосервис» ().

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) у звітні податкові періоди з 01.03.2017 по 30.04.2018, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Укрспец Трейдінг» (), ТОВ «Фокус Груп» (), ТОВ «Актив Постач» (), ТОВ «Райдуга Південь» (), ТОВ «Масмед» (), ТОВ «Нексо-Україна» (), ТОВ «Промінент» () ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 636 678,06 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 394 626,93 грн., у результаті чого до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 5 031 304,99 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування також встановлено, що ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677)зареєстровано 30.01.2017 за № 0061190 в юридичному департаменті Одеської міської ради, знаходиться на обліку в ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість,основним видом діяльності ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677)є ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення (Код КВЕД 33.12 ). Так, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що в інкримінований період ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677)стає переможцем тендерів, проведених Замовниками: Управлінням капітального будівництва Одеської міської ради, КП «Міськзелентрест» та КП «Сервісний Центр» на проведення різноманітних будівельних та ремонтних робіт на загальну суму 23 137 342,98 грн.

З метою завищення витрат та як наслідок ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службові особи ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677)здійснюють документальне оформлення «фіктивних» операцій з ТОВ «Укрспец Трейдінг» (ЄДРПОУ 41504938), ТОВ «Фокус Груп» (ЄДРПОУ 41404480), ТОВ «Актив Постач» (ЄДРПОУ 41448439), ТОВ «Райдуга Південь» (ЄДРПОУ 34221362), ТОВ «Масмед» (ЄДРПОУ 41655586), ТОВ «Нексо-Україна» (ЄДРПОУ 26542566), ТОВ «Промінент» (ЄДРПОУ 41232137)за нібито виконані будівельні, ремонтні роботи та поставлені будівельні матеріали, які фактично були виконані та поставлені співробітниками ТОВ «Соттосервис».

Проведеним аналізом Додатку 5 до Декларації з податку на додану вартість та єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Соттосервис» () у період з 01.03.2017 по 30.04.2018 відобразило надходження послуг, робіт та будівельних матеріалів від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» на загальну суму 5 031,3 тис. грн., в т.ч. ПДВ в розмірі 2 636,7 тис. грн. та податок на прибуток в розмірі 2 394,6 тис. грн. Крім цього, згідно зареєстрованих в Єдиному вікні подання електронної звітності ДФС України суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності» здійснюється пересортування товарів та матеріалів за КВЕД, які купуються з тими які фактично реалізуються, зокрема по взаємовідносинам ТОВ «Соттосервис» () з: ТОВ «Укрспец Трейдінг», ТОВ «Фокус Груп», ТОВ «Актив Постач», ТОВ «Масмед», ТОВ «Райдуга Південь», ТОВ «Нексо-Україна», ТОВ «Промінент»,

Таким чином за період 01.03.2017 по 30.04.2018 службові особи ТОВ «Соттосервис» (), використовуючи розроблену ними схему, ухилилися від сплати податків на загальну суму суму 5 031 304,99 грн., що також підтверджується висновком економічного дослідження №41 від 29.05.2018 та інформаційно-аналітичною довідкою ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області №1431/8/15-03-21-06-12 від 14.06.2018.
Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність

ТОВ «Соттосервис» () здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину. Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування. В ході проведення слідчих (розшукових) дій не вдалося знайти та витребувати первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Укрспец Трейдінг» (), ТОВ «Фокус Груп» (), ТОВ «Актив Постач» (), ТОВ «Райдуга Південь» (), ТОВ «Масмед» (), ТОВ «Нексо-Україна» (), ТОВ «Промінент» (), що також підтверджується протоколом обшуку офісних приміщень ТОВ «Соттосервис» () та письмовою відповіддю ТОВ «Соттосервис» () на письмовий запит органу досудового розслідування №243 від 06.12.2018.

Проведеними допитами в якості свідків директора ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) ОСОБА_5 , заступника директора ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) ОСОБА_6 та бухгалтера ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) ОСОБА_7 останніми так і не було достовірно пояснено відсутність первинної фінснво-госопдарської документації ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Укрспец Трейдінг» (), ТОВ «Фокус Груп» (), ТОВ «Актив Постач» (), ТОВ «Райдуга Південь» (), ТОВ «Масмед» (), ТОВ «Нексо-Україна» (), ТОВ «Промінент» () та обставини втрати таких. В подальшому, в ході досудового розслідування встановлено, шо 21.02.2019 КП «Міськзелентрест» () проведено конкурсні торги предметом закупівлі яких являється «ДК 021-2015: 50510000-3 Послуги з ремонту і технічного обслуговування насосів, клапанів, кранів і металевих контейнерів (обслуговування та утримання систем автоматичного поливу)». У рамках зазначених конкурсних торгів учасниками процедури закупівлі виступали 3 суб`єкти господарювання, а саме: ТОВ «Соттосервис» (), ТОВ «Аксолістрой» () та ТОВ «Техноенергобуд» () із однаковими ціновими пропозиціями в 1 440 000 грн. Переможцем вказаних конкурсних торгів визначено ТОВ «Аксолістрой» () (повідомлення про рішення від 27.02.2019) із яким 19.03.2019 укладено договір про надання послуг №ГЗТ-93/19.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження та наявними в публічному доступі через інтернет посилання https://www.prozorro.gov.ua/ tender/UA-2019-02-01-002484-b відомостями є достатні підстави вважати, що підприємства ТОВ «Соттосервис» () та ТОВ «Аксолістрой» () є пов`язаними між собою, що підтверджується наступними даними:

-вище перелічені суб`єкти господарської діяльності зареєстровані за однією юридичною адресою: 65122, м. Одеса, 11 ст. Люстдорфської дороги, 1;

-в укладеному договорі КП «Міськзелентрест» () з ТОВ «Аксолістрой» () вказаний контактний номер телефону НОМЕР_3 , який також використовується службовими особами ТОВ «Соттосервис» (),

-відповідно до довідки ТОВ «Аксолістрой» () №9 від 13.02.2019 повідомляє про наявність працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні знання та досвід, зокрема ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , відпповідно до поданої податкової звітності за формою 1-ДФ ТОВ «Соттосервис» () в період 2017-2018 років звітувало про суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб за ОСОБА_13 , ОСОБА_12 , ОСОБА_15 , ОСОБА_11 , ОСОБА_16 , ОСОБА_9 , ОСОБА_18 .. Враховуючи вищевикладене досудове слідство вважає, що вище перераховані дії службових осіб ТОВ «Соттосервис» () направлені на здійснення штучної ліквідації юридичної особи з метою подальшого ухилення від кримінальної відповідальності та недопущення отримання органом досудового розслідування речей та документів, які відповідно до ст.98 КПК України є речовим доказом, так як фактично станом на теперішній час здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000058 в ході якого необхідно здійснити ряд слідчих (розшукових) дій направлених на встановлення обставин, які підлягають доказуванню та підтверджують або спростовують вину службових осіб ТОВ «Соттосервис» ().

З метою недопущення втрати речових доказів та здійснення штучної ліквідації юридичної особи ТОВ «Соттосервис» () та як наслідок ухилення від кримінальної відповідальності, орган досудового розслідування вважає необхідним накласти арешт на корпоративні права ТОВ «Соттосервис» () з метою здійснення заборонити вчиняти будьякі реєстраційні дії до моменту скасування дії заборони відповідно до ст.25 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» №755-IV від 15.05.2003.
Тому слідчий просить накласти арешт на корпоративні права ТОВ «Соттосервис».

Представник ТОВ «Соттосервис» - адвокат ОСОБА_19 в судове засідання не з`явився, відповідно до письмової заяви просив розглядати клопотання за його відсутності, крім того направив на адресу суду письмові заперечення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, відповідно до письмової заяви просив розглядати клопотання без його присутності.

Дослідивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити, з наступних підстав.

У відповідності з ч.3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Правилами частини 10 статті 170 КПК України встановлено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Як на підставу для накладення арешту слідчий посилається, на необхідність недопущення втрати речових доказів (п.1 ч.2 ст. 170 КПК України).
При цьому, частина 3 цієї статті визначає, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до статті 98 КПК, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
При цьому, пп. 14.1.90 п.14.1 ст. 14 ПК України визначає, що корпоративні права - права особи, частка якої визначається у статутному капіталі (майні) господарської організації, що включають правомочності на участь цієї особи в управлінні господарською організацією, отримання певної частки прибутку (дивідендів) даної організації та активів у разі ліквідації останньої відповідно до закону, а також інші правомочності, передбачені законом та статутними документами.
З аналізу відповідних положень законодавства випливає, що корпоративні права не є матеріальним об`єктом, самі по собі вони не є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, не мають властивості зберігати на собі його сліди. Корпоративні права не містять у собі відомостей, які б могли бути використанні при доказуванні у кримінальному провадженні, також вони не були отримані протиправним шляхом.
Крім того в клопотанні відсутнє будь-яке обґрунтування щодо того, як саме можуть бути використані корпоративні права в якості речового доказу у даному кримінальному проваджені та дозволить уникнути втрати речових доказів.
Проте відповідно до ст.167 ГК України - корпоративні права - це права особи, частка якої визначається у статутному фонді (майні) господарської організації, що включають правомочності на участь цієї особи в управлінні господарською організацією, отримання певної частки прибутку (дивідендів) даної організації та активів у разі ліквідації останньої відповідно до закону, а також інші правомочності, передбачені законом та статутними документами. При цьому вимога в клопотанні про арешт стосується корпоративних прав невизначених осіб, які мають права на частки у статутному фонді господарського товариства не ґрунтується на вимогах закону. Таким чином, суд дійшов висновку про недоведеність необхідності накладення арешту на корпоративні права невизначених осіб, та не доведеності за якими ознаками корпоративні права відповідають критеріям ст.98 КПК України, у співрозмірності такого виду забезпечення завданням кримінального провадження суд з наданих матеріалів клопотання не має можливості пересвідчитися.
Тому у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131-132, 170-173 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про арешт майна.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя:

12.06.2019