ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кп/753/1411/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"05" вересня 2019 р. Дарницький районний суд м. Києва в складі головуючого-судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , провівши підготовче засідання в залі суду в м. Києві по клопотанню прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000131 від 13.07.2017 року відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Ласки Народницького району Житомирської області, громадянина України, проживаючого та зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

повідомленого про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

В провадження Дарницького районного суду м. Києва з Прокаратури міста Києва надійшло клопотання прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_6 у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

В підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_7 підтримав клопотання та вважав наявними підстави для звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності, у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Захисник ОСОБА_4 просила суд звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності.

Судом ОСОБА_6 було роз`яснено наслідки звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав. ОСОБА_6 зазначив, що наслідки закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав йому зрозумілі, просив суд закрити кримінальне провадження та звільнити його від кримінальної відповідальності.
Як вбачається з клопотання прокурора, ОСОБА_6 22.05.2019 р. повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, вчиненому за наступних обставин.

ОСОБА_5 , у період з 03.06.2015 (відповідно до наказу №02/06 від 03.06.2015) по 26.10.2017 (відповідно до протоколу загальних зборів учасників №26/10/2017 від 26.10.2017 ) займаючи посаду директора ТОВ «Солюшин Хаус» (), яке знаходилось за адресою: м. Київ, вул. Бориспільська, 11-А, та на час підписання акта перевірки перебувало на обліку в ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві, являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, в обов`язки якого входить здійснення керівництва всіма службами підприємства, контроль за виконанням договірних зобов`язань, контроль за веденням фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку товариства, підписання первинних бухгалтерських документів, податкової звітності підприємства, контроль за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків, ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків.

ОСОБА_5 , являючись службовою особою підприємства ТОВ «Солюшин Хаус», в своїй діяльності повинен був керуватись відповідними нормами діючого законодавства України, ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків.
Так, ОСОБА_5 , як службова особа ТОВ «Солюшин Хаус», знаючи про всі його зобов`язання, діючи всупереч інтересам держави, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат підприємства передбачаючи суспільно небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, виконуючи обов`язки директора ТОВ «Солюшин Хаус», скоїв умисне ухилення від сплати податків за таких обставин.

Приблизно у лютому 2015 року (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено) у ОСОБА_5 виник злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків ТОВ «Солюшин Хаус», шляхом документального оформлення придбання товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, здійснення яких фактично не відбувалось.

З метою реалізації свого злочинного умислу ОСОБА_5 домовився з невстановленою досудовим розслідуванням особою про підготовку та оформлення первинних бухгалтерських документів від підприємств, реквізитами якого володіла невстановлена досудовим розслідуванням особа, щодо надання послуг з розробки дизайну, придбання товарно-матеріальних цінностей та надання відповідних рекламних послуг. При цьому, відповідно до домовленості ОСОБА_5 з невстановленою досудовим розслідуванням особою фактичне надання послуг та придбання товарно матеріальних цінностей для ТОВ «Солюшин Хаус» здійснюватися не буде.

ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «Солюшин Хаус», в період з 01.01.2016 р. по 31.03.2016 р., шляхом завищення суми від`ємного значення, що враховується до складу податкового кредиту наступного звітного податкового періоду за березень 2016 (рядок 21 декларації) на загальну суму 332 090 грн., а також занизив податок на додану вартість по фактично неіснуючими операціям з ТОВ «Вектор Компані» (), ТОВ «РВГ «НБС» (), на загальну суму 1 873 126 грн., за період з 01.01.2016 року по 31.03.2016 року, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 2 205 216 грн., що в 3000 і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є великим розміром.

Продовжуючи свої дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «Солюшин Хаус» в період з 01.01.2016 р. по 31.03.2016р. підписував первинні бухгалтерські документи щодо отримання рекламних послуг від ТОВ «Вектор Компані» (), а також з ТОВ «РВГ «НБС» () щодо надання послуг з розробки дизайну та товарно-матеріальних цінностей згідно з договорами.

Так, ОСОБА_5 будучи директором ТОВ «Солюшин Хаус» у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі підписав договір №ВК/СХ від 01.12.2015 р., відповідно до якого ТОВ «Вектор Компані» () нібито зобов`язується надати замовнику рекламні послуги/виконати роботи направлені на інформування споживачів про продукцію, а також стимулювання продажів підприємства. В свою чергу, ТОВ «Солюшин Хаус» зобов`язується прийняти та оплати зазначені послуги та роботи відповідно рахунку-фактури.

Вказані фінансово-господарські операції між ТОВ «Солюшин Хаус» та ТОВ «Вектор Компані» оформлено договором про надання рекламних послуг та виконання робіт №ВК/СХ від 01.12.2015 р., додатками до цього договору №1, №2, №3, №4, №5, №6, №7, №8, №9, №10 та №11, а також зареєстрованими в установленому порядку в Єдиному реєстрі податковими накладними, а саме: №1 від 23.01.2016 р., №2 від 23.01.2016 р., №3 від 25.01.2016 р., №4 від 26.01.2016 р., №5 від 29.01.2016 р., №6 від 01.02.2016 р., №7 від 03.02.2016 р., №8 від 05.02.2016 р., №9 від 10.02.2016 р., №11 від 15.02.2016 р., №12 від 29.02.2016 р., №10 від 10.02.2016 р.

Крім того, фінансово-господарські операції між ТОВ «Солюшин Хаус» та ТОВ «Вектор Компані» підтверджуються наступними документами рахунками фактури: №1 від 23.01.2016 р., №2 від 23.01.2016 р., №3 від 25.01.2016 р., №4 від 26.01.2016 р., №5 від 29.01.2016 р., №6 від 01.02.2016 р., №7 від 03.02.2016 р., №8 від 05.02.2016 р., №9 від 10.02.2016 р., №11 від 15.02.2016 р., №12 від 29.02.2016 р. та №10 від 10.02.2016 р..

В подальшому, ТОВ «Солюшин Хаус» перерахувало на розрахунковий рахунокТОВ «Вектор Компані» грошові кошти, що підтверджуються наступними платіжними дорученнями: №469 від 05.02.2016 р., №473 від 08.02.2016 р., №474 від 08.02.2016 р., №481 від 10.02.2016 р., №501 від 15.02.2016 р., №508 від 18.02.2016 р., №513 від 19.02.2016 р., №517 від 22.02.2016 р., №518 від 22.02.2016 р., №522 від 24.02.2016 р., №523 від 25.02.2016 р., №537 від 01.03.2016 р., №536 від 01.03.2016 р., №542 від 02.03.2016 р., №551 від 03.03.2016 р., №550 від 03.03.2016 р., №558 від 09.03.2016 р., №563 від 10.03.2016 р., №565 від 11.01.2016 р., №570 від 14.03.2016 р., №577 від 16.03.2016 р., №587 від 18.03.2016 р., №590 від 22.03.2016 р., №594 від 24.03.2016 р., №600 від 30.03.2016 р.

Також, ОСОБА_5 будучи директором ТОВ «Солюшин Хаус», у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі підписав договір поставки продукції №2001/16-НБС/СХ від 20.01.2016 р., відповідно до якого ТОВ «РВГ «НБС» нібито зобов`язується надати послуги з отримання авторизації на проведення компанії, надати послуги з монтажу/демонтажу та підключення до електромережі товару в адресу ТОВ «Солюшин Хаус». В свою чергу ТОВ «Солюшин Хаус» зобов`язується прийняти та оплати зазначені послуги відповідно рахунку-фактури.

Вказані фінансово-господарські операції між ТОВ «Солюшин Хаус» та ТОВ «РВГ «НБС» оформлено договором поставки продукції №2001/16-НБС/СХ від 20.01.2016 р., а також наступними документами: рахунок фактури №СФ-0000005 від 22.01.2016 р., видаткова накладна № РН-0000001 від 12.03.2016 р., акт здачі-прийняття робіт № ОУ-0000009 від 12.03.2016 р., актздачі-прийняття робіт № ОУ-0000017 від 30.04.2016 р., рахунок-фактура № СФ-0000006 від 22.01.2016 р., видаткова накладна № РН-0000002 від 12.03.2016, акт здачі-прийняття робіт № ОУ-0000010 від 12.03.2016 р., акт здачі-прийняття робіт № ОУ-0000018 від 30.04.2016р., рахунок-фактура № СФ-0000007 від 22 січня 2016 р., видаткова накладна № РН-0000005 від 12.03.2016 р., акт здачі-прийняття робіт № ОУ-0000013 від 12.03.2016 р., акт здачі-прийняття робіт № ОУ-0000019 від 30.04.2016 р., рахунок-фактура № СФ-0000008 від 22.01.2016 р., видаткова накладна № РН-0000004 від 12.03.2016 р., акт здачі-прийняття робіт № ОУ-0000012 від 12.03.2016р., акт здачі-прийняття робіт № ОУ-0000020 від 30.04.2016 р., рахунок-фактура № СФ-0000009 від 22.01.2016 р., видаткова накладна № РН-0000003 від 12.03.2016 р., акт здачі-прийняття робіт № ОУ-0000011 від 12.03.2016 р., акт здачі-прийняття робіт № ОУ-0000021 від 30.04.2016 р..

Також, встановлено, що ТОВ «РВГ «НБС» на адресу ТОВ «Солюшин Хаус» оформлено та зареєстровано в установленому порядку в Єдиному реєстрі податкових накладних, наступні податкові накладні, а саме: №4 від 22.01.2016 р., №6 від 29.01.2016 р., №10 від 08.02.2016 р., №11 від 11.02.2016 р., №12 від 11.02.2016 р., №13 від 11.02.2016 р., №14 від 11.02.2016 р., №15 від 12.02.2016 р., №16 від 12.02.2016 р., №17 від 12.02.2016 р., №18 від 12.02.2016 р., №21 від 12.02.2016 р., №22 від 12.02.2016 р., №23 від 12.02.2016 р., №20 від 12.02.2016 р., №19 від 12.02.2016 р., №9 від 30.03.2016 р., №10 від 30.03.2016 р., №11 від 30.03.2016 р., №12 від 30.03.2016 р., №13 від 30.03.2016 р.

Так, директор ТОВ «Солюшин Хаус» ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що ТОВ «Вектор Компані» (), ТОВ «РВГ «НБС» (), в період з 01.01.2016 р. по 31.03.2016 р. фактично не поставляли товарно-матеріальні цінності та не виконували вищевказані роботи для ТОВ «Солюшин Хаус», відобразив документально оформлені з вказаними підприємствами господарські операції у податковому обліку ТОВ «Солюшин Хаус», а саме: на підставі податкових накладних, договорів, актів виконаних робіт безпідставно включив до рядку 25 податкових декларацій з податку на додану вартість за період з 01.01.2016 р. по 31.03.2016 р. та до додатків 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період з 01.01.2016 р. по 31.03.2016 р., загальну суму з податку на додану вартість в розмірі 1 873 126 грн., в тому числі по періодах: січень 2016 р. на суму 656 367 грн., лютий 2016 р. на суму 1 107 375 грн., березень 2016 на суму 109 384 грн., а також шляхом завищення суми від`ємного значення, що враховується до складу податкового кредиту наступного звітного податкового періоду за березень 2016 р. (рядок 21 декларації) на загальну суму 332 090 грн., які були подані ним як службовою особою ТОВ «Солюшин Хаус» до Дарницької ДПІ ГУ ДФС у м. Києві, за адресою: м. Київ, вул. Кошиця 3, що призвело до несплати податку на додану вартість у сумі 1 873 126 грн. та завищення суми від`ємного значення на загальну суму 332 090 грн.

В результаті умисних дій директора ТОВ «Солюшин Хаус» ОСОБА_5 , спрямованих на ухилення від сплати податків за період з 01.01.2016 р. по 31.03.2016 р. до державного бюджету України фактично не надійшло податків в розмірі 2 205 216 грн., що в 3000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «Солюшин Хаус», своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Вислухавши думку прокурора, який просив задовольнити клопотання, підозрюваного, який вказав, що свою винуватість у вчиненні інкримінованого йому злочину визнає, суть обвинувачення та підстава звільнення від кримінальної відповідальності йому зрозуміла і він не заперечує щодо закриття кримінального провадження відносно нього з цієї підстави, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності. Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених КК України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України, здійснюється виключно судом.

Розглядаючи вказане клопотання, суд виходить із положень ст.ст. 286, 288 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п. 1 постанови Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності № 12 від 23.12.2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правових підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.

У відповідності п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули строки, визначені цією статтею, зокрема, два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе ніж обмеження волі.

Виходячи з фактичних обставин, щодо часу події злочину, яка мала місце в період з 01.01.2016 р. по 31.03.2016 р., відтак на час розгляду клопотання сплинув передбачений ст. 49 КК України строк притягнення особи до кримінальної відповідальності, у зв`язку з чим суд, за наявності згоди підозрюваного на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням давності є обов`язком суду.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 284, 285, 288, 314, 369, 376 КПК України, ст. ст. 44, 49 КК України, суд,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора ОСОБА_3 задовольнити.

ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 , внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000131 від 13.07.2017 року - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду, через Дарницький районний суд м. Києва, протягом семи днів з дня її оголошення.

СУДДЯ