УХВАЛА

Справа № 569/1483/19

1-кс/569/7795/19

18 вересня 2019 року Рівненський міський суду Рівненської області

у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання прокурора відділу нагляду за додержання законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування, -
ВСТАНОВИВ:
Прокурор відділу нагляду за додержання законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, у якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000050, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України до вісімнадцяти місяців.
В обґрунтування клопотанні вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000050 від 17.09.2018 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Вікбудсервіс» код 40201768, ТОВ «Аівент Груп» код 39529272, ТОВ «Аівент» код 37702163, ТОВ «Теплокор УА» код 40208412, ТОВ «Айсчер» код 40215765, ТОВ «Айхата» код 40209243, ТОВ «Грандмайстер» код 35658872, ТОВ «Гранд Девелопер» код 39529216, ТОВ «Грандмайстер Груп» код 38403597, ПП «І.B.C.-Груп» код 35510163, вчинене за пособництва ряду осіб, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що гр. ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ) являючись службовими особами ТОВ «Грандмайстер УА» (), з метою прикриття незаконної діяльності щодо безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств для реального сектору економіки, створили вищевказані суб`єкти господарської діяльності від імені яких документально відображають фіктивні фінансово-господарські операції з суб`єктами реального сектору економіки щодо псевдо постачання/придбання товарів за рахунок підміни номенклатури товару. При цьому, з метою документального відображення походження товару та отримання готівкових коштів зазначені особи використовують ПП «Будіндустріяресурс» (), ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_3 ), інші, які фактично здійснюють реалізацію будівельних матеріалів кінцевому споживачу за готівкові кошти, а в бухгалтерському та податкових обліках відображають для вищевказаних підприємств, в діях вказаних осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за що передбачена ч.5 ст.27, ч.І ст.205 КК України.

З метою встановлення (спростування) розміру завданих злочином збитків, у даному кримінальному провадженню була та є необхідність допитати службових осіб, працівників та осіб, які причетних до діяльності ТОВ «Вікбудсервіс», ТОВ «Аівент Груп», ТОВ «Аівент», ТОВ «Теплокор УА», ТОВ «Айсчер», ТОВ «Айхата», ТОВ «Грандмайстер», ТОВ «Гранд Девелопер», ТОВ «Грандмайстер Груп», ПП «І.B.C.-Груп» щодо проведення фінансово- господарської діяльності підприємства, причетності до створення, реєстрації та з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності та отримати у них зразки почерку та підпису . За результатами здобутих доказів вирішити питання щодо призначення позапланових перевірок контрагентів ТОВ «Вікбудсервіс», ТОВ «Аівент Груп», ТОВ «Аівент», ТОВ «Теплокор УА», ТОВ «Айсчер», ТОВ «Айхата», ТОВ «Грандмайстер», ТОВ «Гранд Девелопер», ТОВ «Грандмайстер Груп», ПП «І.B.C.-Груп» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

Відповідно до ст.219 КПК України, строк досудового розслідування вказаного злочину закінчується 17.09.2019.

Внаслідок значної кількості проведених слідчих дій, слідчих дій які необхідно завершити, на даний час неможливо закінчити досудове розслідування злочину у кримінальному провадженні №0000050 від 17.09.2018 в межах строків, визначених п. 2 абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України, оскільки на даний час не встановлено осіб, якими вчинено злочин, передбачений ч.1 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, не встановлено та не допитано осіб причетних до створення та використання суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, не проведено документальних перевірок ТОВ «Вікбудсервіс», ТОВ «Аівент Груп», ТОВ «Аівент», ТОВ «Теплокор УА», ТОВ «Айсчер», ТОВ «Айхата», ТОВ «Грандмайстер», ТОВ «Гранд Девелопер», ТОВ «Грандмайстер Груп», ПП «І.B.C.-Груп», нікому не оголошено підозру про вчинення вказаного кримінального правопорушення.

Для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі та процесуальні дії: допитати службових осіб, працівників ТОВ «Вікбудсервіс», ТОВ «Аівент Груп», ТОВ «Аівент», ТОВ «Теплокор УА», ТОВ «Айсчер», ТОВ «Айхата», ТОВ «Грандмайстер», ТОВ «Гранд Девелопер», ТОВ «Грандмайстер Груп», ПП «І.B.C.-Груп» щодо проведення фінансово-господарської діяльності підприємства, причетності до створення, реєстрації; Встановити та допитати осіб, які причетні до діяльності ТОВ «Вікбудсервіс», ТОВ «Аівент Груп», ТОВ «Аівент», ТОВ «Теплокор УА», ТОВ «Айсчер», ТОВ «Айхата», ТОВ «Грандмайстер», ТОВ «Гранд Девелопер», ТОВ «Грандмайстер Груп», ПП «І.B.C.-Груп» з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності та отримати у них зразки почерку та підпису; за результатами здобутих доказів вирішити питання щодо призначення позапланових перевірок контрагентів ТОВ «Вікбудсервіс», ТОВ «Аівент Груп», ТОВ «Аівент», ТОВ «Теплокор УА», ТОВ «Айсчер», ТОВ «Айхата», ТОВ «Грандмайстер», ТОВ «Гранд Девелопер», ТОВ «Грандмайстер Груп», ПП «І.B.C.-Груп» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

Для проведення вказаних слідчих дій, необхідно отримати докази, які можуть бути використані під час судового розгляду, зокрема, отримати матеріали експертиз, допитів, інших слідчих та процесуальних дій. Враховуючи, що ці дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин, у зв`язку із неявкою свідків на допити, неможливістю встановити первині необхідних первинних бухгалтерських документів та осіб відповідальних створення та організацію протиправної схеми ухилення від сплати податків, а також для завершення процесуальних дій, найкоротшим строком, достатнім для потреб досудового розслідування у даному кримінальному провадженні є строк - вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Прокурор у судове засідання не з`явився про дату та час розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, подав заяву про розгляду без його участі.
Слідчий суддя, дослідивши клопотання слідчого, додані до нього матеріали, вважає, що в задоволенні вказаного клопотання слід відмовити за наступних підстав.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000050 від 17.09.2018 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Вікбудсервіс» код 40201768, ТОВ «Аівент Груп» код 39529272, ТОВ «Аівент» код 37702163, ТОВ «Теплокор УА» код 40208412, ТОВ «Айсчер» код 40215765, ТОВ «Айхата» код 40209243, ТОВ «Грандмайстер» код 35658872, ТОВ «Гранд Девелопер» код 39529216, ТОВ «Грандмайстер Груп» код 38403597, ПП «І.B.C.-Груп» код 35510163, вчинене за пособництва ряду осіб, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

Відповідно до ч. 1ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Згідно п. 2 ч. 1ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить, зокрема, дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.
Згідно ч. 4ст. 295-1 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру, у разі його протиправності та необґрунтованості.
Відповідно до ч. 6 ст. 295-1 КПК України, про відмову у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування слідчим суддею постановляється вмотивована ухвала.
Слідчий суддя вважає, що клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого прокурора відділу нагляду за додержання законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000050 від «17» вересня 2018 року, за ознаками ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України є необґрунтованим, оскільки не зазначено жодної обставини, які перешкоджали слідчому провести всі необхідні слідчі та розшукові дії з 17.09.2019 року, крім того на час розгляду клопотання строк досудового розслідування завершився, а відтак клопотання не підлягає задоволенню у повному обсязі.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.219,294,295,295-1 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержання законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя