УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 листопада 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2
розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 00000043 від 17.07.2019р., -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду надійшло клопотання про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 00000043 від 17.07.2019р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Подане клопотання обґрунтовується тим, що в кримінальному провадженні № 0000010 від 19.02.2018р., зареєстрованому за ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України проводилось досудове розслідування ГСУ ФР ДФС України.
В ході проведення досудового розслідування в даному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ» (), з метою ухилення від сплати податків, протягом 2014-2016рр. документально оформлювали придбання товарів і послуг від підприємств, які входили раніше викритого «конвертаційного центру», а саме: ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія» (), ТОВ «РХЗ ЛІМІТЕД» (), ТОВ «Підлога-Бетон» (), ТОВ «ТК «Спектр» (), ТОВ «Панорама Скай» (), ТОВ «Коралсіті» (), ТОВ «Елітстар Компані» (код 39931996), ТОВ «СТ Мідл» (), ТОВ «Омелюх груп» (), ТОВ «Акротус Систем» ().
Крім того, встановлено порушення податкового законодавства ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ», що підтверджується актом перевірки № 868/10-36-14-05/39116334 від 11.10.2018р., відповідно до висновків якого, службові особи ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ», при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія» (), ТОВ «РХЗ ЛІМІТЕД» (), ТОВ «Підлога-Бетон» (), ТОВ «ТК «Спектр» (), ТОВ «Панорама Скай» (), ТОВ «Коралсіті» (), ТОВ «Елітстар Компані» (), ТОВ «СТ Мідл» (), ТОВ «Омелюх груп» (), ТОВ «Акротус Систем» () ухилились від сплати податків, зборів обов`язкових платежів на суму 3 398 131 грн.
Крім цього, у вказаному кримінальному провадженні проводилось досудове розслідування за епізодом № 0000065 за ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ». Так, 17.02.2019р. виділено з кримінального провадження № 0000010 від 19.02.2018 в окреме провадження за епізодом № 0000065 від 14.11.2018 відомості про яке внесено до ЄРДР за №0000043.
В подальшому, 19.07.2019р. Генеральною прокуратурою України доручено здійснення подальшого досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000043 від 17.07.2019р. за ч. 3 ст. 212 КК України слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області.
В клопотанні поставлено питання про продовження строку досудового розслідування до 6-ти місяців, оскільки закінчити досудове розслідування у дванадцятимісячний строк неможливо, оскільки в даному кримінальному провадженні необхідно виконати ряд процесуальних та слідчих дій, а саме: провести судово-економічну експертизу, з метою підтвердження порушення податкового законодавства викладених в акті перевірки складеного відносно ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ»; провести тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ», ТОВ «Елітстар Компані», ТОВ «Омелюх груп», ТОВ «РХЗ ЛІМІТЕД», ТОВ «Акротус Систем», ТОВ «Підлога-Бетон», ТОВ «Панорама Скай», ТОВ «СТ Мідл», ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія», ТОВ «ТК «Спектр», ТОВ «Коралсіті»; провести судово-почеркознавчу експертизу з питань, ким, чи засновниками/ керівниками наступних СГД: ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ», ТОВ «Елітстар Компані», ТОВ «Омелюх груп», ТОВ «РХЗ ЛІМІТЕД», ТОВ «Акротус Систем», ТОВ «Підлога-Бетон», ТОВ «Панорама Скай», ТОВ «СТ Мідл», ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія», ТОВ «ТК «Спектр», ТОВ «Коралсіті», або іншою особою/ особами виконано підписи в реєстраційних (статтутних) документах; провести тимчасовий доступ до документів, що містить банківську тамницю відносно ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія», ТОВ «РХЗ ЛІМІТЕД», ТОВ «Підлога-Бетон», ТОВ «ТК «Спектр», ТОВ «Панорама Скай», ТОВ «Коралсіті», ТОВ «Елітстар Компані», ТОВ «СТ Мідл», ТОВ «Омелюх груп», ТОВ «Акротус Систем» та ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ», з метою підтвердження або спростування інформації, щодо перерахування грошових коштів за наданні послуги/роботи; провести судово-технічну експертизу, з питань проведених ремонтних робіт футбольного майданчика підприємствами з ознаками фіктивності в адресу ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ»; допитати службових осіб ТОВ «Елітстар Компані», ТОВ «Омелюх груп», ТОВ «РХЗ ЛІМІТЕД», ТОВ «Акротус Систем», ТОВ «Підлога-Бетон», ТОВ «Панорама Скай», ТОВ «СТ Мідл», ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія», ТОВ «ТК «Спектр», ТОВ «Коралсіті» з питань здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ»; здійснити тимчасовий доступ в ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ» до оригіналів первинної фінансово-господарської договірної та бухгалтерської документації по взаємовідносинах з вище переліченими підприємствами, за період з 2015-2018 років.
В судове засідання слідчий не з`явилася, хоча належним чином була повідомлена про день, час та місце розгляду даного клопотання. Відповідно до ст. 295-1 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у відсутності слідчого.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню.
Як вбачається з матеріалів клопотання, 06.12.2018р. постановою заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 об`єднано матеріали досудових розслідувань у кримінальних провадженнях № 0000010, № 0000060 та № 0000065 в одне провадження.
17.07.2019р. постановою заступника начальника першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 виділено з кримінального провадження № 0000010 від 19.02.2018р. в окреме провадження матеріали за епізодом № 0000065 від 14.11.2018р. за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
17.07.2019р. начальником четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ОСОБА_6 доручено проведення досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000043 від 17.07.2019р., виділеному з матеріалів досудового розслідування № 0000010 від 19.02.2018р. за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Футбольний клуб «Арсенал-Київ» () на суму 3,3 млн. грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 868/10-36-14-05/39116334 від 11.10.2018р., що має ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, слідчим ГСУ ФР ДФС України.
19.07.2019р. постановою першого заступника Генерального прокурора ОСОБА_7 доручено здійснення подальшого досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000043 за ч. 3 ст. 212 КК України слідчим СУ ФР ДФС у Київській області.
Як вбачається зі змісту поданого клопотання, у зв`язку із особливою складністю кримінального провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування, у зв`язку з чим, слідчий просив, відповідно до вимог ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні № 00000043 від 17.07.2019р. до 6-ти місяців.

Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; 2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину. (частина перша статті 219 зі змінами, внесеними згідно із Законом № 2147-VIII від 03.10.2017р.)

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу. (Стаття 294 із змінами, внесеними згідно із Законом № 1697-VII від 14.10.2014; в редакції Закону № 2147-VIII від 03.10.2017р.)

Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.(Главу 24 доповнено статтею 297-1 згідно із Законом № 2147-VIII від 03.10.2017р. - зміни не мають зворотньої дії в часі та застосовуються до справ, по яким відомості про кримінальне правопорушення, внесені в Єдиний реєстр досудових розслідувань після введення в дію цих змін - див. пункт 4 § 2 розділу 4 Закону), (Статтю 297-1 глави 24 вважати статтею 295-1 згідно із Законом № 2234-VIII від 07.12.2017р.)

Відповідно до вимог пункту 4 § 2 розділу 4 Закону України «Про внесення змін до Господарського процесуального кодексу України, Цивільного процесуального кодексу України, Кодексу адміністративного судочинства України та інших законодавчих актів» - підпункти 11-27, 45 пункту 7 § 1 цього розділу вводяться в дію через три місяці після набрання чинності цим Законом, не мають зворотньої дії в часі та застосовуються до справ, по яким відомості про кримінальне правопорушення, внесені в Єдиний реєстр досудових розслідувань після введення в дію цих змін.

Аналізуючи вказані вимоги кримінально-процесуального кодексу України, слідчий суддя приходить до висновку, що положення ч. 1 ст. 219, ч. 3 ст. 294, ч. 1 ст. 295-1 КПК України можуть бути застосовані лише до кримінальних проваджень, відомості по яким внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань після введення Законом України «Про внесення змін до Господарського процесуального кодексу України, Цивільного процесуального кодексу України, Кодексу адміністративного судочинства України та інших законодавчих актів» в дію змін до даних статтей КПК України, тобто, після 16.03.2018р.

Як встановлено в ході судового розгляду клопотання, 17.07.2019р. матеріали провадження за епізодом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Футбольний клуб «Арсенал-Київ» () на суму 3,3 млн. грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 868/10-36-14-05/39116334 від 11.10.2018р., були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000043, які в свою чергу були виділенні в окреме провадження з матеріалів досудового розслідування № 0000010, внесеного до Єдиного реєстру досудового розслідування 19.02.2018р.
Згідно ч. 7 ст. 217 КПК України днем початку досудового розслідування у провадженні, виділеному в окреме провадження, є день, коли було розпочато розслідування, з якого виділено окремі матеріали, а у провадженні, в якому об`єднанні матеріали кількох досудових розслідувань, - день початку розслідування того провадження, яке розпочалося раніше.

Враховуючи вказані обставини, слідчий суддя приходить до висновку, що вимоги ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України не розповсюджуються на кримінальне провадження № 0000043, оскільки днем початку досудового розслідування в даному провадженні є день, коли було розпочато розслідування в кримінальному провадженні № 0000010, з якого було виділено окремі матеріали, тобто 19.02.2018р.
Слідчий, звертаючись з вказаним клопотанням до суду, не прийняв до уваги вказані положення Закону, точно не визначив дату початку досудового розслідування в даному кримінальному провадженні та не прийняв до уваги положення Закону, якими вводяться в дію зміни до КПК України, зокрема до ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України.

За таких обставин, у задоволенні клопотання слідчого слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 217, 219, 294, 295-1, 309, 372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 00000043 від 17.07.2019р. відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1