Справа № 201/8029/19
Провадження № 1-кс/201/4365/2019
УХВАЛА

15 липня 2019 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська у м. Дніпрі клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 11.04.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 11.04.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою фактичного місцезнаходження підприємства ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) а саме: Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, Любимівська сільська рада, вул. Томська 283-Б. (кадастровий номер № :02:007:0035).

В обґрунтування заявленого клопотання старший слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) яке перебуває на податковому обліку ДПІ у Центральному районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Князя Володимира Великого, буд. 22, офіс 45., при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162) у період 2018 року, діючи умисно з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, шляхом проведення безтоварних операцій, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, у зв`язку з чим в порушення п.п. 139.1.9, п.п.201.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість, за вищевказаний період, на суму 2 906 279 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) перебуває на обліку ГУ ДФС у Днiпропетровськiй області, зареєстроване за адресою: м. Дніпро, вул. Князя Володимира Великого, буд. 22, офіс 45. Основний вид діяльності - будiвництво житлових i нежитлових будівель.

ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) у 2018 році отримано бюджетні кошти у розмірі близько 118,4 млн. грн., на виконання будівельних робіт закладів охорони здоров`я, будівельних робіт та поточного ремонту, водопровідних та санітарно-технічних робіт.

Основними розпорядниками коштів є - Департамент капітального будівництва Запорізької ОДА, Департамент житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської ОДА.

Після перемоги конкурсів з проведення тендерних торгів схема роботи вказаного підприємства полягає у тому, що державні грошові кошти з використанням послуг «конвертаційних центрів» обготівковуються та у подальшому на них здійснюється придбання продукції (послуг) за цінами нижчими, ніж зазначені в тендерних угодах, або такі кошти привласнюються, розподіляються та легалізуються учасниками оборудки.

Так за період 2018 року підприємство ТОВ «Укрбудремонттехнологія» згідно єдиного реєстру податкових накладних та додатків № 5 до декларацій з ПДВ АІС податковий блок ДФС України, здійснило нібито придбання ТМЦ (робіт, послуг) - перерахувало отримані бюджетні кошти на рахунки СГД з ознаками «фіктивності», а саме: - ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162) керівник та засновник ОСОБА_5 , НОМЕР_1 , загальна сума фінансово-господарських операцій складає 2 906 279,7 грн. ПДВ - послуги монтажу та обладнання, послуги вантажних перевезень, отримання труб, металоконструкцій та систем аерації.

Згідно інформаційних баз даних ДФС України ОСОБА_5 є засновником, директором та головним бухгалтером в одній особі на підприємствах ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162), ТОВ «Мізорвіт» (код 42380377), ТОВ «Реграм» (код 41959958), ТОВ «Токада» (код 41677437), ТОВ «Ламі» (код 41176104), ТОВ «Бад Детальсервіс» (код 30335305),

Допитана по кримінальному провадженню в якості свідка ОСОБА_5 показала що здійснила реєстрацію (перереєстрацію) на своє ім`я ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162), за грошову винагороду, без мети ведення підприємницької діяльності передбаченою статутом вищевказаного підприємства, з метою надання можливості третім особам здійснювати прикриття незаконної діяльності вищевказаного підприємства.

28.05.2019 у відношенні ОСОБА_5 складено обвинувальний акт у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України, який направлено до суду.

Згідно дослідження аудиторської фірми ТОВ АФ «Аудит Дніпроконсульт» за № 1/04 від 01.04.2019 встановлено ймовірні збитки, нанесені державі службовими особами ТОВ «Укрбудремонттехнологія» у вигляді несплати податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Скай Трейд 18» у сумі 2 906 279,7 грн.

Дослідженням баз АС «Податковий блок» та наданих свідчень відносно вищеперелічених підприємств, встановлено, що невстановленими особами створені підприємства які не мають умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів, а також мають ознаки «фіктивності» згідно ст.. 55-1 Господарського Кодексу України, а саме: «зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та впроваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 91 КПК України сама подія кримінального правопорушення підлягає доказуванню, яке полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Разом з тим, згідно зі ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, процесуальними джерелами яких можуть бути показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Згідно оперативної інформації отриманої від ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області під час досудового розслідування встановлено,що фінансово-господарські документи на підставі яких формувався податковий кредит, податкові зобов`язання валові доходи, валові витрати, реєстраційні, установчі та звітні документи, документи щодо податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документи бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинні документи бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі, фінансово господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) з ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162), з Департаментом капітального будівництва Запорізької ОДА, Департаментом житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської ОДА, а також документи подвійної бухгалтерії ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) зберігаються за адресою фактичного місцезнаходження підприємства а саме: Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, Любимівська сільська рада, вул. Томська 283-Б.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) під час проведення досудового слідства необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності між підприємствами ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) з ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162), з Департаментом капітального будівництва Запорізької ОДА, Департаментом житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської ОДА, та іншими підприємствами, які задіяні в схемі скоєння злочину за період 2018-2019 років.

Вище перелічені документи та речі мають суттєве значення, оскільки можуть містити сліди кримінального правопорушення, зокрема підписи осіб, відбитки печаток тощо, по яким може виникнути необхідність у проведенні почеркознавчих, судово-економічних та інших експертиз, що неможливе без їх вилучення у володільця.

На теперішній час є достатні підстави вважати, що на запит правоохоронного органу в порядку ст. 93 КПК України або за наявності ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ уповноважені працівники ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) можуть не надати, приховати або знищіти документи фінансово-господарської діяльності між підприємствами ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162), з Департаментом капітального будівництва Запорізької ОДА, Департаментом житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської ОДА, та іншими підприємствами, які задіяні в схемі скоєння злочину за період 2018-2019 років, оскільки можуть свідчити про наявність ознак кримінального правопорушення.

Згідно інформації з реєстру прав власності на нерухоме майно, державного реєстру іпотек, єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 167305110 від 21.05.2019р. № 167156544 від 20.05.2019 об`єкт нерухомого майна (кадастровий номер № :02:007:0035) база механізації будівництва з ділянкою з виготовлення бетонних сумішей та об`єкт житлової нерухомості розташований за адресою: Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, Любимівська сільська рада, вул. Томська 283-Б. належить на праві власності Дніпропетровській районній Державній адміністрації Дніпропетровської області та знаходиться в довгостроковій оренді у ТОВ НВП «Промспецбуд» (24606612).

Згідно інформації АІС ДФС України «Податковий блок» ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) щомісячно сплачує в адресу ТОВ НВП «Промспецбуд» (24606612) грошові кошти за оренду офісного приміщення розташованого за вищевказаною адресою.

Старший слідчий надав клопотання про слухання справи без застосування технічної фіксації, та просив слухати клопотання за його відсутністю, у зв`язку із чим керуючись ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація судового засідання не здійснювалась.

Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки старшим слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідна у даному кримінальному провадженні, так як проведення обшуку може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні.

Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про обшук та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ч. 4 ст. 107, ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Дозволити старшому слідчому з ОВС п`ятого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 проведення обшуку за адресою фактичного місцезнаходження підприємства ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) а саме: Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, Любимівська сільська рада, вул. Томська 283-Б. (кадастровий номер № :02:007:0035) з метою відшукання та вилучення, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) з ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162), з Департаментом капітального будівництва Запорізької ОДА, Департаментом житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської ОДА, та іншими підприємствами, які задіяні в схемі скоєння злочину за період 2018-2019 років, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке здобуто в результаті його вчинення, а саме: фінансово-господарські документи на підставі яких формувався податковий кредит, податкові зобов`язання валові доходи, валові витрати, реєстраційні, установчі та звітні документи, документів щодо податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі, вантажно-супровідних документів, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів по переміщенню і прийманню (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу (складські книги, складські картки і т.п.), договорів, товарно-транспортні накладних, реєстру руху автотранспорту, журналу в`їзду, виїзду транспортних засобів, документів, які складалися при митному оформлені товарів, податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, чорнові нотатки, печатки, штампи, факсімільє, специфікації, векселя, кошторисів рахунків, виписок банку, банківські платіжні картки, маршрутизатори, модеми, з`ємні носії інформації, зошитів, блокнотів, електронних носіїв інформації (у тому числі комп`ютерної техніки, оргтехніки техніки, системних блоків, серверних блоків, флеш-карток, CD-дисків на яких здійснювалось складання фінансово-господарських документів, та грошові кошти отримані в ході незаконної діяльності ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) з ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162), з Департаментом капітального будівництва Запорізької ОДА, Департаментом житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської ОДА, та іншими підприємствами, які задіяні в схемі скоєння злочину за період 2018-2019 років.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.
Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1