УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 листопада 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 20.06.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого платником податків в ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) відповідно до висновків Акту ІНФОРМАЦІЯ_2 № 539/10-36-14-12/00849652 від 18.06.2019р. документальної позапланової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.07.2018р.», умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах в сумі, яка перевищує 4 802 500 грн.

Зокрема, відповідно до висновків Акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 № 539/10-36-14-12/00849652 від 18.06.2019р. встановлені факти порушень податкового законодавства службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): в порушення п. 120.1 ст. 120 п 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся на загальну суму 10 431 909,14 грн., у т.ч. за 2017 рік у сумі 4 118 511,70 грн., за 2018 рік у сумі 6 313 397,43 грн.; в порушення п. 120.1 ст.120, п. 187 ст. 187 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) занижено податок на додану вартість в періоді що перевірявся на загальну суму 10 472 726 грн. (за період з лютого 2017 р. по липень 2017 р.); в порушення п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI занижено від`ємне значення ПДВ за липень 2017 р. на суму 83379 грн.; в порушення ст. ст. 162, 163, 164, 167, 168, пп. «а» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) встановлено неперерахування податку на доходи фізичних осіб у джерела виплати доходів та заниження сплати до бюджету суми податку на доходи фізичних осіб в сумі 1 095 900, 83 грн.; в порушення п.п. 1.4 п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ п.п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) «Про військовий збір», встановлено неперерахування суми військового збору, яка підлягає сплаті до бюджету за період 2015 рік липень 2018 року на загальну суму 107 123,60 грн.; в порушення пп. 1 п. 2 ст. 6 та ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010р. (із змінами та доповненнями).

Також в Акті перевірки № 539/10-36-14-12/00849652 від 18.06.2019р. зазначено, що в ході проведення перевірки було складено акти «про ненадання пояснень та документальних підтверджень ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 03.06.2019 року №475/10-36-14-12/00849652», та акт від 13.06.2019 року №512/10-36-14-12/00849652» у зв`язку з ненаданням службовими особами ДП ПЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » первинної фінансово-господарської договірної, бухгалтерської, податкової звітної документації при проведенні перевірки.

Згідно податкових повідомлень-рішень ГУ ДФС у Київській області від 15.07.2019р. до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » донараховано податки, збори та застосовано штрафні (фінансові) санкції) а саме: № нараховано податок на прибуток приватних підприємств в сумі 10 431 909 грн. та штрафні (фінансові) санкції в сумі 2 607 977 грн.; нараховано податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) в сумі 10 472 726 грн. та штрафні (фінансові) санкції в сумі 2 618 182 грн.; № нараховано податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) (сума завищення від`ємного значення) в сумі 83 379 грн. без штрафних (фінансових) санкцій; № застосовано штрафні (фінансові) санкції в сумі 510 грн. за незабезпечення платником податків зберігання та ненадання первинних документів в ході проведення перевірки на запит контролюючого органу.

В ході досудового розслідування, допитаний в якості свідка ОСОБА_5 , показав, що в період з 23.01.2015р. по 12.10.2018р. займав посаду директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при пред`явленні йому на огляд Акту перевірки № 539/10-36-14-12/00849652 від 18.06.2019р. та зазначив, що оскільки він з жовтня минулого року по теперішній час не займає посаду директора ДП ПЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та взагалі не працює на цьому підприємстві, а з початку цього року він займає посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та є засновником цього товариства він не може пригадати всіх обставин ведення фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та встановлених ревізорами на їх думку фактів порушень податкового законодавства.

За результатами ознайомлення з наданим йому на огляд Актом перевірки він пояснив, що викладені у ньому, на погляд ревізорів-інспекторів факти порушень податкового законодавства безпосередньо пов`язані з порядком ведення бухгалтерського обліку на підприємстві. Наскільки він пам`ятає, з травня 1990р. по листопад 2015р. посаду головного бухгалтера ДП ПЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » займав ОСОБА_6 , в посадові обов`язки якого входили питання ведення бухгалтерського та податкового обліку та звітності. Після звільнення ОСОБА_6 у листопаді 2015р. посада головного бухгалтера була вакантна, проте наскільки він пам`ятає деякі документи бухгалтерського обліку та податкової звітності вела ОСОБА_7 .

При наданні на огляд Податкових повідомлень-рішень, прийнятих ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатами Акту перевірки № 539/10-36-14-12/00849652 від 18.06.2019р. про донарахування сум податків та зборів, а також штрафних (фінансових) санкцій, ОСОБА_5 з приводу стану сплати до державного та місцевих бюджетів донарахованих сум податків та штрафних санкцій пояснив, що не може дати відповідь на це питання, оскільки з жовтня 2018 року він не займає посаду директора та взагалі не працює в ДП ПЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та не має ніякого відношення до фінансово-господарської та іншої діяльності підприємства, зокрема щодо його взаємовідносин з контролюючими та правоохоронним органами та не цікавлюсь цими питаннями. Особисто він не здійснює ніяких процедур оскарження податкових повідомлень-рішень та висновків акту перевірки та практично не можу цього здійснювати, оскільки з жовтня минулого року не займає посаду директора та взагалі не працює на будь-яких посадах в ДП ПЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході досудового розслідування встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) зареєстроване платником податків в ІНФОРМАЦІЯ_5 , розташованому за адресою: АДРЕСА_2 .

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , та мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 06.11.2019р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_3 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в оригіналах документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до всіх оригіналів документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), оскільки з матеріалів клопотання видно, що обставинам, які є предметом розслідування в даному кримінальному провадженні, відповідає саме період з 01.01.2015р. по 31.07.2018р., включно, крім того, слідчим не доведено слідчому судді, яким чином інформація, яка міститься в даних речах і документах за вказаний період, може бути використана як доказ у даному кримінальному провадженні.

За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 , заступнику начальника управління - начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю здійснити їх виїмку, а саме:

- оригіналів реєстраційних (статутних) документів юридичної справи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015р. по 31.07.2018р., включно, (у т.ч. статутів, змін до них; свідоцтва про Державну реєстрацію; наказів про призначення та звільнення службових осіб цього підприємства, їх посадових інструкцій, реєстраційних карток, протоколів та рішень засновників тощо);

- документів податкової звітності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) з податку на прибуток та податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб, військовий збір, єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за звітні періоди 2017р. 2018р. (а саме: податкові декларації з податку на прибуток підприємства за звітні періоди - 2017 рік, І-й квартал 2017 року, півріччя 2017 року, 9 місяців 2017 року, 2017 рік, І-й квартал 2018 року, півріччя 2018 року, податкові декларації з ПДВ за січень-грудень 2017 року, січень-31.07.2018р. з додатками); документів податкової звітності з додатками з податку на доходи фізичних осіб за січень грудень 2017р., січень 31.07.2018р., документів податкової звітності з додатками з військового збору за січень-грудень 2017р., січень 31.07.2018р., документів податкової звітності з додатками з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за січень-грудень 2017р., січень 31.07.2018р.;

- договорів про визнання електронних документів (електронної звітності) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) за період 2017р. по 31.07.2018р., включно.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1