н/п 1-кс/766/3718/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01.03.2019 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.
Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 14.09.2018 за № 0000111 за фактом незаконного виготовлення підакцизних товарів за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.204 КК України
За матеріалами, наданими оперативним управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі, невстановлені особи протягом 2018 року на земельних ділянках на території Каланчацького району Херсонської області незаконно вирощують тютюн та із використанням обладнання, що забезпечують масове виробництво, здійснюють його первинну переробку, незаконно виготовляючи тютюнову сировину, яка згідно ст. 215 Податкового кодексу України та товарної позиції 2401 УКТЗЕД є підакцизним товаром.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою вирощування тютюнової сировини, орендувало у фізичних осіб земельні ділянки із кадастровими номерами: :02:001:0002, :02:001:0003, :02:001:0004, :02:001:0005, :02:001:0006, :02:001:0007, :02:001:0008, загальною площею 40,7 га., розташовані на території Каланчацької ОТГ (колишня Новопавлівська сільська рада Каланчацького району) Херсонської області, де рослини виду «Тютюн справжній» і були вирощені.
В подальшому, маючи на меті виробництво підакцизних товарів, а саме тютюнової сировини, були відібрані та відділені від рослин тютюну частину листя, яке було готове для подальшої переробки, переміщено на майновий комплекс із нежитловими приміщеннями (ферма), розташований поблизу на території земельної ділянки із кадастровими номерами :02:001:0147 та :02:001:0046, де здійснювалась їх переробка способом сонячного та тіньового висушування із використанням обладнання, що забезпечує масовість такого процесу теплиць для сушіння у кількості 26 штук, обладнаних матеріалами, що забезпечують затінення, спеціальними навісами для розміщення листя, промислових ваг, обладнання для спресовування тютюнової сировини.
Згідно податкової звітності, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з часу реєстрації по момент виявлення та фіксації кримінального правопорушення, не звітувало про витрати на придбання посівного матеріалу, полив, оплату праці найманих робітників, обробку земельних ділянок, сплату орендної плати.
В порушення вимог ст. 212.3.2 Податкового кодексу України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не було зареєстроване у контролюючих органах як платник акцизного податку
Згідно відомостей ІНФОРМАЦІЯ_2 , за даними статистичної звітності 4-СГ на території Херсонської області у 2018 році тютюн не вирощувався.
Згідно висновку дослідження, проведеного Департаментом податкових та митних експертиз ДФС України № 171 від 22.10.2018 року вилучене листя є листям рослин виду «Тютюн справжній» і є тютюновою сировиною у розумінні Пояснень до товарної позиції 2401 Українського класифікатора товарів зовнішньоекономічної діяльності.
Згідно висновку експерта № 18-838 від 18.01.2019, складеного експертом ІНФОРМАЦІЯ_3 , речовина, описана у висновку спеціаліста № 171 складеного 22.10.2018 року Департаментом податкових та митних експертиз ДФС України за описом з УКТЗЕД відповідає характеристикам тютюну з невідділеною середньою жилкою товарної позиції 2401 «Тютюнова сировина; тютюнові відходи» Групи 24 «Тютюн і промислові замінники тютюну» Розділу IV «Готові харчові продукти; алкогольні та безалкогольні напої і оцет; тютюн та його замінники». Описана у висновку спеціаліста № 171 складеного 22.10.2018 року Департаментом податкових та митних експертиз ДФС України речовина відноситься до товарної позиції 2401 «Тютюнова сировина; тютюнові відходи» згідно УКТЗЕД.
Згідно ст. 215 Податкового кодексу України, до підакцизних товарів належать тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, в тому числі тютюнова сировина (за товарними позиціями 2401 та 2403 в Українському класифікаторі товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 12.04.2018 за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , вид діяльності підприємства вирощування тютюну.
Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
У вказаних документах містяться документи, підписані від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та надані з метою реєстрації (перереєстрації) підприємства, які в подальшому будуть використані при дослідженні в ході проведення почеркознавчої експертизи. Призначення почеркознавчої експертизи обумовлено необхідністю встановлення осіб, які підписували документи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву в якій просив провести розгляд справи за його відсутності. Клопотання підтримує у повному обсязі, просить задовольнити його з підстав викладених у ньому.
Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком речей і документів доступ до яких заборонено (ст. 161 КПК України). Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотаннямза погодженням з прокурором.

Відповідно до пунктів 2, 3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах.

Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах, тому необхідно надати до них доступ та їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки у оригіналах) старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_2 , або іншим співробітникам податкової міліції за його дорученням або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Встановити строк дії ухвали до 01.04.2019 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя