Справа №295/360/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09.01.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі с/з ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000044 за ч.3 ст.212 КК України клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна та додані до клопотання матеріали,-

В С Т А Н О В И В :
У клопотанні слідчий зазначає, що У проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000044, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.09.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3, ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження № 0000044 службові особи ТОВ «Івниця» (код 32277345), Житомирська обл., Андрушівський район, с. Івниця), у період 2017 року та 1 півріччя 2018 року, при виробництві сільськогосподарської продукції, яка в подальшому експортується, шляхом проведення «безтоварних» господарських операцій, з ТОВ «Флора Трейд» (код 36249788), ТОВ «Грейс Трейд» (код 40409289) та ТОВ «Агротов» (код 41052453) безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того встановлено, що на території Житомирської та Полтавської області діє група осіб, які, крім вищевказаних суб`єктів господарської діяльності організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ТОВ «Флора Трейд», ТОВ «Креатив Агро Експорт», ТОВ «Агро-Трейд», ТОВ «Креатив-Трейд», та ФГ «Агроекспо» та ін., з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ. Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в ПАТ «Мегабанк», ПАТ «ПУМБ» та ін.

Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими фіктивними підприємствами, які задіяні в схемі транзитно-конвертаційної групи з подальшим їх обготівкуванням через рахунки юридичних та фізичних осіб-підприємців.

Фінансова діяльність ТОВ «Флора Трейд» спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ та здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності. Таким чином, фінансово-господарські операції ТОВ «Флора Трейд» є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст. 234 Цивільного Кодексу України).

В рамках кримінального провадження 05.11.2018 було проведено ряд обшуків, у тому числі у ОСОБА_4 , в ході проведення якого, у останнього було вилучено понад один мільйон гривень готівкою, які він зняв з розрахункового рахунку ТОВ «Агро Трейд» в банківській установі ПАТ «Мегабанк».

В ході проведення обшуків за адресами розташування офісних приміщень ТОВ «Агро Трейд», ТОВ «Агроекспо», ТОВ «Креатив-Трейд», ТОВ «Креатив Агро Експорт», ТОВ «Флора Трейд» було відшукано документи, які свідчать про протиправну діяльність вищезазначеної групи підприємств.

Відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження групою підприємств задіяних у схемі ухилення від сплати податків своєю незаконною діяльністю завдали державі збитків у особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено. що по розрахунковим рахункам № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня) які відкриті ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) у ПАТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365) та № НОМЕР_3 (українська гривня), який відкритий ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) у ЖИТОМИР РУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» М ЖИТОМИР (МФО 320478) фактично використовуються групою осіб для сприяння ухиленню від сплати податків ТОВ «Флора Трейд», ТОВ «Агро Трейд»,ТОВ «Івниця» та ТОВ «Житомирщина агро».
Зважаючи на те, що вказані рахунки та грошові кошти, які знаходяться на ньому є речовим доказом та підлягає доказуванню, виникла необхідність накладення арешту на відповідний рахунок з метою збереження речового доказу.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку..

Згідно з ч.ч. 2, 3 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; у цьому випадку, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи правову підставу для арешту майна та достатність доказів, які вказують на вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність збереження майна як доказу, подане клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 98, 170-174 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ :
1. Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня) які відкриті ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) у ПАТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365) та № НОМЕР_3 (українська гривня), який відкритий ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) у ЖИТОМИР РУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» М ЖИТОМИР (МФО 320478)

2. Заборонити розпоряджатися грошовими коштами та зупинити видаткові операції по рахунках № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня) які відкриті ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) у ПАТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365) та № НОМЕР_3 (українська гривня), який відкритий ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) у ЖИТОМИР РУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» М ЖИТОМИР (МФО 320478)

3. Зобов`язати банківські установи ПАТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365) та ЖИТОМИР РУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» М ЖИТОМИР (МФО 320478), негайно надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області молодшому раднику юстиції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , та/або уповноваженим особам за дорученням, довідку у день оголошення вказаної ухвали про залишок коштів на рахунках № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня) які відкриті ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) у ПАТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365) та № НОМЕР_3 (українська гривня), який відкритий ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) у ЖИТОМИР РУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» М ЖИТОМИР (МФО 320478) та в подальшому надавати таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 01.11.2019 на адресу СУ ФР ГУ ДФС. у Житомирській області: 10003, м. Житомир, вул. Юрка Тютюнника, 7.

Ухвала може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1