Провадження № 1-кс/760/6048/19
УХВАЛА
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 2 ст. 212 КК України.
Подане клопотання обґрунтовується тим, що дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, в ході досудового розслідування встановлено, що під час проведеного Офісом великих платників податків фінансової перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) виявлено, що на підприємстві наявні ряд фіктивних договорів, в яких оформлювались лише окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій, наслідком чого є отримання заводом необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ.
Крім того, встановлено відсутність первинного постачання товару, а також відсутність підтвердження факту реального одержання (купівлі) кожним суб`єктом у ланцюгу постачання певного суб`єкта господарювання у ланцюгу постачання відповідного активу, а отже підтверджується документальне оформлення нереального руху ТМЦ в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ).
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , податкова адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: АДРЕСА_1 , фактична адреса вищевказаного підприємства: АДРЕСА_2 . Директором та головним бухгалтером на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являється ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), засновником вищевказаного підприємства являється ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ).
Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » оформлює придбання ТМЦ «качалка, фланець» у СГД з ознаками фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), які в свою чергу здійснюють оформлення придбання вищевказаних ТМЦ у СГД які в подальшому здійснюють підміну номенклатури товару.
Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_11 , податкова адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »: АДРЕСА_3 . Директором, головним бухгалтером та засновником в одній особі являється: ОСОБА_7 (код НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_10 ), знаходиться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_12 , податкова адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »: АДРЕСА_4 . Директором, головним бухгалтером там засновником на момент фінансово господарських з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » була: ОСОБА_8 (код НОМЕР_11 ); а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), знаходиться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_12 , податкова адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »: АДРЕСА_4 . Директором, головним бухгалтером та засновником на момент фінансово господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » була ОСОБА_9 (код НОМЕР_12 ).
Крім цього, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відкрито розрахункові банківські рахунки № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_15 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відкрито розрахункові банківські рахунки № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_15 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » відкрито розрахункові банківські рахунки № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_15 ).
У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, зокрема, з метою дослідження обставин надходження коштів, заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_15 ) та містять відомості щодо банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ): № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ): № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ): № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , за період з 01.01.2016р. по теперішній час, які мають істотне значення для даного досудового розслідування.
В судове засідання слідчий ОСОБА_10 не з`явилася, проте 24.04.2019р. надіслала заяву, в якій підтримала доводи, викладені в клопотанні та просила розглядати клопотання у її відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у її відсутності.
Крім того, слідчий ОСОБА_10 просила розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація про банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ): № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ): № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ): № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , міститься в речах та документах, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_15 ), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.
Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до вказаної в клопотанні інформації за період з 01.01.2016р. по теперішній час, оскільки з матеріалів клопотання видно, що обставинам, які є предметом розслідування в даному кримінальному провадженні, відповідає саме період з 01.01.2018р. по 24.04.2019р., включно, крім того, слідчим не доведено слідчому судді, яким чином інформація, яка міститься в даних речах і документах за вказаний період, може бути використана як доказ у даному кримінальному провадженні.
За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_15 ), з можливістю здійснити їх виїмку в електронному та паперовому вигляді, а саме:
- банківської виписки (роздруківки руху коштів) по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ): № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ): № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ): № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , за період з 01.01.2018р. по 24.04.2019р., включно, з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; призначення операції, код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суму вихідного залишку);
- документів, на підставі яких відкрито рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ): № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ): № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ): № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , за період з 01.01.2018р. по 24.04.2019р., включно;
- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_15 ) банківських операцій по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ): № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ): № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ): № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , за період з 01.01.2018р. по 24.04.2019р., включно;
- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ): № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ): № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ): № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , за період з 01.01.2018р. по 24.04.2019р., включно, довіреностей, що знаходяться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_15 ), які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищевказаних розрахункових рахунках, які мали юридичну силу, за період з 01.01.2018р. по 24.04.2019р., включно;
- інформації щодо IP-адрес, з яких відправлялись на адресу банку електронні платіжні доручення, відомостей щодо реєстрації зазначених клієнтів на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet ServiceProvider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1