КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/342/19
Провадження № 1-кс/552/272/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11.02.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернулась суду з клопотанням погодженим прокурором прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, та інформації про рух грошових коштів Благодійного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), який при здійсненні своєї господарської діяльності мав відкриті банківські рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , документи якого на даний момент перебувають у володінні Уповноваженої особи ФГВФО за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_3 (долар США); благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )- № НОМЕР_4 (українська гривня); благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )- № НОМЕР_3 (українська гривня); благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )- № НОМЕР_5 (українська гривня); благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )- № НОМЕР_6 (українська гривня), з можливістю зняття копій наступних документів: документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаних клієнтів банку: про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку, кредитні договори та додатки до них; виписки по рахунку на паперовому носії та на електронному носії в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року.

Клопотання обґрунтовувала тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000010 від 11.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) у період 2015-2017 років умисно ухилилися від сплати податків в значних розмірах, чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

ГУ ДФС у Полтавській області проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (податковий номер НОМЕР_9 ) за період з 01.02.2015 по 28.02.2015, з 01.05.2015 по 31.07.2015, з 01.10.2015 по 31.10.2015, за результатами, якої було складено акт № 310 /16-31-14-03-13/35107305 від 06.03.2018 року та документальну планову виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 законодавства про збір та облік єдиного соціального внеску за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, за результатами, якої було складено акт № 676/16-31-14-01-10/.06.2018 року. Під час даних перевірок якої встановлено порушення податкового законодавства, в результаті чого в результаті чого занижено суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет, в розмірі 76705 грн., в т.ч. лютий 2015 21600грн., травень 2015 3333 грн., червень 2015 6333 грн., липень 2015 3000 грн., жовтень 2015 42439 грн. по взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 та занижено податок на прибуток на загальну суму 342 798 грн., в т.ч. по періодах: за 2015р. 84 048 грн., за 2016р. 249 856 грн., в т.ч. за ІІ кв. 2016р.- 134 328 грн., за ІІІ кв. 2016р. 29 385 грн., за ІV кв. 2016р. 86 143 грн., за І кв. 2017р. 8894 грн., та заниження податку на додану вартість на загальну суму 297 490 грн., в тому числі: за 2015р. на загальну суму 45 823 грн., в т.ч. по періодах: за листопад 2015р. 9990 грн., за грудень 2015 р 35 833 грн., за 2016р. на загальну суму 251 667 грн., в т.ч. по періодах: за лютий 2016 р. 11 667 грн., за березень 2016 р. 33 333 грн., за травень 2016 р. 58 333 грн., за червень 2016 р. 20 000 грн., за липень 2016 р. 15 000 грн., за серпень 2016 р. 40 000 грн., за вересень 2016р. 31 667 грн., за жовтень 2016р. 16 667 грн., за грудень 2016р. 25 000 грн. по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

14.06.2018 року за результатами проведеної перевірки №676/16-31-14-01-10/35107305 від 05.06.2018 року ІНФОРМАЦІЯ_6 винесено податкове повідомлення-рішення № за платежем податок на прибуток приватних підприємств на суму 342 798,00 грн. та податкове повідомлення-рішення № за платежем податок на додану вартість на суму 297 490,00 грн. та податкове повідомлення-рішення № щодо суми завищення від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток на суму 49410,00 грн.

Вищевказані податкові повідомлення-рішення в подальшому у судовому порядку підприємством не оскаржувались.

Як вбачається з актів перевірок № 310 /16-31-14-03-13/35107305 від 06.03.2018 року та № 676/16-31-14-01-10/.06.2018 року порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ) відбулось під час фінансово-господарських взаємовідносин даного підприємства з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ).

У період з грудня 2015 по грудень 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ) проводило у якості субпідрядника для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ), що виступав у даному договорі підрядником, завершення будівництва «Фізкультурно-оздоровчого комплексу з розширенням та будівництвом критих кортів в АДРЕСА_2 . У результаті даних фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ) знижено податок на прибуток на загальну суму 342 798 грн., та податок на додану вартість на загальну суму 297 490 грн.

Замовником робіт з завершення будівництва «Фізкультурно-оздоровчого комплексу з розширенням та будівництвом критих кортів за адресою: АДРЕСА_2 , був Благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). Вищевказані роботи виконувались на підставі договору підряду №154 від 02.08.2013 року між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Благодійним фондом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».Фінансування вищевказаних будівельних робіт проводилось за рахунок Благодійного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Отже, для всебічного дослідження обставин фінансово-господарських взаємовідносин, що стосуються проведення будівельних робіт з завершення будівництва «Фізкультурно-оздоровчого комплексу з розширенням та будівництвом критих кортів за адресою: АДРЕСА_2 , виникла необхідність отримання тимчасового доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, та інформації про рух грошових коштів Благодійного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних Благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) при здійсненні своєї діяльності мало відкриті банківські рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , документи якого на даний момент перебувають у володінні Уповноваженої особи ФГВФО за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: Благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_3 (долар США); Благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )- № НОМЕР_4 (українська гривня); Благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )- № НОМЕР_3 (українська гривня); Благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )- № НОМЕР_5 (українська гривня); Благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )- № НОМЕР_6 (українська гривня).
Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів (ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду), просить надати тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по вищевказаних рахунках Благодійного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року.

Крім того, просила клопотання згідно ч. 2 ст. 163 КПК України розглянути без участі представників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, виклик осіб, у володіння яких вона знаходиться, не здійснювався.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000010 від 11.06.2018 було внесено відомості за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України ( а.с.5).

Згідно матеріалів клопотання, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у період 2015-2017 років умисно ухилилися від сплати податків в значних розмірах. Згідно з актами перевірок № 310 /16-31-14-03-13/35107305 від 06.03.2018 року та № 676/16-31-14-01-10/.06.2018 року порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ) відбулось під час фінансово-господарських взаємовідносин даного підприємства з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ) ( а.с.7-13).

У період з грудня 2015 по грудень 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ) проводило у якості субпідрядника для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ), що виступав у даному договорі підрядником, завершення будівництва «Фізкультурно-оздоровчого комплексу з розширенням та будівництвом критих кортів в АДРЕСА_2 . У результаті даних фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ) знижено податок на прибуток на загальну суму 342 798 грн., та податок на додану вартість на загальну суму 297 490 грн. Замовником робіт з завершення будівництва «Фізкультурно-оздоровчого комплексу з розширенням та будівництвом критих кортів був Благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). Вищевказані роботи виконувались на підставі договору підряду №154 від 02.08.2013 року між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Благодійним фондом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Фінансування вищевказаних будівельних робіт проводилось за рахунок Благодійного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( а.с.49-51).

Для дослідження обставин фінансово-господарських взаємовідносин, що стосуються проведення будівельних робіт з завершення будівництва « ІНФОРМАЦІЯ_8 » є необхідність в отриманні тимчасового доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, та інформації про рух грошових коштів Благодійного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Відповідно обліково-реєстраційних даних, Благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) при здійсненні своєї діяльності мало відкрити банківські рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , документи якого на даний момент перебувають у володінні Уповноваженої особи ФГВФО за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: № НОМЕР_3 (долар США); № НОМЕР_4 (українська гривня); № НОМЕР_3 (українська гривня); № НОМЕР_5 (українська гривня); № НОМЕР_6 (українська гривня)( а.с.6).

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація ( документи) має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідна для дослідження обставин фінансово-господарських взаємовідносин, являється джерелом доказів, а також враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб, необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, та інформації про рух грошових коштів Благодійного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , документи якого, як пояснила в судовому засіданні слідчий, на даний момент перебувають у володінні Уповноваженої особи ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_1 .

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування слідчого в необхідності доступу та вилучення документів, складність кримінального провадження, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 20 днів.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, та інформації про рух грошових коштів Благодійного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), який при здійсненні своєї господарської діяльності мав відкриті банківські рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , документи якого на даний момент перебувають у володінні Уповноваженої особи ФГВФО за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-Благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_3 (долар США);

- Благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )- № НОМЕР_4 (українська гривня);

- Благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )- № НОМЕР_3 (українська гривня);

- Благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )- № НОМЕР_5 (українська гривня);

- Благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )- № НОМЕР_6 (українська гривня), з можливістю зняття копій наступних документів:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаних клієнтів банку: про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку, кредитні договори та додатки до них,

- виписки по рахунку на паперовому носії та на електронному носії в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року.

Виконання ухвали доручити: заступнику начальника третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 .

Строк дії ухвали 20 днів з дня її ухвалення.

Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1