Справа № 405/9035/18
Провадження №1-кс/405/4681/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м. Кропивницький 21 січня 2019 року

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000028 від 30.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,
встановив:
слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: Львівська обл., Пустомитівський район, село Ставчани.

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000028 від 30.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 », на підставі митних декларацій №UA504060/2017/2684 та №UA504060/2017/2685 відl 03.05.2017 здійснили експортну операцію з реалізації шроту соняшникового негранульованого в кількості 2 564 590 кг на загальну суму 10217684,32 грн., однак в порушення п.49.2, п.п.49.18.3 п.49.18 ст.49 ст.181 Податкового кодексу України податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2017 рік у встановленому порядку та строки не подали, дохід від будь-якої діяльності, у т.ч. від реалізації товарів за межі митної території України не задекларували, чим умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1 839 183 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Відповідно до митних декларацій UA504060/2017/002685 від 28.04.2017, UA504060/2017/002684 від 28.04.2017, UA504060/2017/002541 від 31.05.2017 ПП « ОСОБА_4 » здійснював експорт шроту соняшникового негранульованого нерезиденту WOODFORM UNIVERSAL L.P. відповідно до контракту №01/2017 від 03.04.2017 з умовами поставки CPT АДРЕСА_1 .

Постачальниками шроту соняшникового у вказаних документах зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що митним оформленням документів при здійсненні експортних операцій ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ) в квітні травні 2017 року через ІНФОРМАЦІЯ_3 займалася фізична особа - підприємець ОСОБА_5 , яка в свою чергу документи для митного оформлення отримувала від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відповідно до укладеного договору експедиційного обслуговування, яке в свою чергу дані про ПП « ОСОБА_4 » та документи отримувало від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

В ході проведення досудового розслідування виникла необхідність в отриманні інформації щодо оплати за шрот соняшниковий та його транспортування до порту в м. Миколаїв, так як відповідно по рахунках ПП « ОСОБА_4 » рух коштів взагалі не відбувався та з показів директора ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_6 оплата послуг перевезення шроту соняшникового здійснювалася замовником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
З метою долучення документів, якими оформлено перевезення шроту соняшникового для ПП « ОСОБА_4 » перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит в порядку ст.93 КПК України №11364/10/11-28-23-02-03 від 02.11.2018 на який отримано лист відповідь №1/15/11/18 від 15.11.2018 щодо надання документів лише на підставі рішення суду прийняте у відповідностями з вимогами ст.159 КПК України.
На даний час виникла необхідність в отриманні інформації та документів щодо осіб причетних до оформлення документів на експорт та перевезення шроту соняшникового та отримання коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » для оплати послуг перевезення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

Дані документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », товарно-транспортні накладні, договори, акти надання послуг, платіжні документи, містять важливу доказову інформацію про місця завантаження, осіб відповідальних за відвантаження шроту соняшникового, осіб які їх перевозили, та інші відомості про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення обсягів їх документального відображення постачання шроту соняшникового ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », облік їх в бухгалтерському обліку підприємств з метою належного забезпечення проведення судово-почеркознавчої експертизи.
Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.
Учасники судового провадження в судове засідання не з`явились, про час та місце розгляду клопотання були повідомлені належними чином; слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив його задовольнити. Інших заяв, клопотань до суду не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000028 від 30.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення службових осіб ПП « ОСОБА_4 » від сплату податку на прибуток підприємства за 2017 рік у сумі 1839183 грн.(витяг з ЄРДР від 11.12.2018 а.п. 3).

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

З матеріалів клопотання вбачається, що відповідно до митних декларацій UA504060/2017/002685 від 28.04.2017, UA504060/2017/002684 від 28.04.2017, UA504060/2017/002541 від 31.05.2017 ПП « ОСОБА_4 » здійснював експорт шроту соняшникового негранульованого нерезиденту WOODFORM UNIVERSAL L.P. відповідно до контракту №01/2017 від 03.04.2017 з умовами поставки CPT АДРЕСА_1 . При цьому, по рахунках ПП « ОСОБА_4 » рух коштів взагалі не відбувався. Послуги з перевезення товарів шроту соняшникового надавало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (саме транспортні засоби ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказані в сдаточному акті від 28.04.2017 вантажовідправника ПП « ОСОБА_4 ») на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». З показів директора ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_6 оплата послуг перевезення шроту соняшникового здійснювалася замовником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (протоколи допиту свідків а.п. 16-18, 19-20, статочний акт а.п. 14-15).
Дослідивши матеріали клопотання, погоджене прокурором, слідчий суддя приходить до висновку, що вказане клопотання подане у відповідності до вимог ст.160 КПК України, встановлено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000028 від 30.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, документи, до яких слідчий просить отримати доступ, зберігаються в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зареєстрованого за адресою: Львівська обл., Пустомитівський район, село Ставчани, та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах, можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з тим, документами є окремі спеціально створені з метою збереження інформації матеріальні об`єкти, а не усі документи фінансово-господарської діяльності підприємства. Таким чином, враховуючи наявну доказову базу по кримінальному провадженню та відсутності іншої можливості щодо долучення до матеріалів кримінального провадження документів, якими оформлені фінансово-господарські відносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за березень 2017 року, слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до фінансово господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо перевезення шроту соняшникового від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.03.2017 по 30.04.2017, в тому числі інформації П.І.Б. водіїв із зазначенням їх контактних даних для їх можливості подальшого допиту з приводу обставин здійснення перевезень, без виїмки - з метою конкретизації переліку документів, які необхідні слідству для здійснення досудового розслідування.

Крім того, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до речей і документів слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , оскільки відповідно до витягу з ЄРДР від 11.12.2018 вказаний слідчий не входить до групи слідчих у кримінальному провадженні №0000028 від 30.03.2018.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання слідчого частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,
постановив:
клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000028 від 30.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , заступнику начальника управління начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ (без вилучення - з метою конкретизації переліку документів, які необхідні слідству для здійснення досудового розслідування) до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зареєстрованого за адресою: Львівська обл., Пустомитівський район, село Ставчани, а саме: документів фінансово-господарської діяльності, договірних, податкових, видаткових, товарно транспортних накладних, банківських виписок, видаткових накладних, актів надання послуг, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 , якими оформлені фінансово господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо перевезення шроту соняшникового від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.03.2017 по 30.04.2017 в тому числі інформацію П.І.Б. водіїв із зазначенням їх контактних даних для їх можливості подальшого допиту з приводу обставин здійснення перевезень.

В задоволенні іншої частини клопотання слідчого відмовити.
Строк дії ухвали визначити до 21.02.2019.

Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК Україниу разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_13