Провадження №1-кс/760/4575/19
Справа 760/7876/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 березня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання сторони кримінального провадження - слідчого з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0003115 від 02.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

до слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів що стосуються фінансово- господарської діяльності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.

Згідно ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Із матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0003115 від 02.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як вбачається із матеріалів клопотання, що в ході досудового розслідування в даному кримінальному провадженні встановлено, що протягом 2015-2017 років ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало від підприємств реального сектору економіки, серед яких ПАТ «
ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та інші понад 15 млн. грн. пдв.

Також, в обґрунтування клопотання слідчий зазначав, що за наслідками проведеного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_5 за № 144/16-01/39759288 від 05.07.2017 року встановлено, що всупереч вимогам п.п.14.1.181 п.14.1 4, п.201.4. п.201.10 ст.201, п. 198.1.198.3.198.6 ст.198 та п.200.1 ст.200 Податкового Кодексу України, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість за період з 01.01.2015 по 30.06.2017, неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності, було включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у загальному розмірі 2 581 650,08 грн. від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " РПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_10 " (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_14 " (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ). ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) наслідком чого є завищення обсягів податкового кредиту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в розмірі 2 581 650,08 грн., ідо відповідно вказує на зменшення зобов`язань з податку на додану вартість за вказані періоди.

Крім того, слідчий вказав, що за наявними даними, операції із вказаними комерційними структурами не мали реального товарного характеру, роботи не могли виконуватись, на підприємстві відсутні фахівці або залучені працівники на умовах трудових договорів, не встановлено наявності власних або орендованих транспортних засобів, об`єктивно необхідних для перевезення товарів, виконання робіт.

Окрім цього, слідчий зазначав, що не встановлено наявності у підприємств виробничих або обслуговуючих приміщень, які є об`єктивно необхідними для виконання передбачених договорами робіт, а також не встановлено наявності власного або орендованого обладнання.
Органом досудового розслідування зазначено, що наведене свідчить про відсутність у підприємств необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині, купівлі, продажу, реалізації, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей.

Також, в обґрунтування клопотання слідчий зазначав, що в ході відпрацювання підприємств з ознаками фіктивності проведено допит директора ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ОСОБА_5 , який надав свідчення про те. що жодного відношення до вищезазначеного підприємства не має, жодних фінансово-господарських, банківських та звітних документів не підписував.

Крім того, здійснено огляд юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_2 та встановлено відсутність вищевказаного підприємства за податковою адресою.
До того ж, під час огляду податкової адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведено допит голови правління ОСББ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », за адресою: АДРЕСА_2 , ОСОБА_6 , який повідомив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вказаною вище юридичною адресою ніколи не знаходилось, службові особи не з`являлись та фінансово-господарська діяльність не проводилась.

Згідно АІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2015 - 2017 років на загальну суму 412 275 грн.

Окрім того, слідчий зазначав, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від СВ ФР Броварської ОДПІ отримувало вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), проте вказана вимога підприємством була проігнорована, а документи не надані.

Також, слідчий вказував на те, що оскільки первинні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 р. по 30.12.2017 р., в тому числі і по фінансово- господарських взаємовідносинах з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до органу досудового розслідування надані не були, з метою виконання завдань кримінального провадження, отримання документів, які мають істотне доказове значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме встановлення обставин за яких здійснювалось документальне оформлення неіснуючих фінансово-господарських операцій, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг), встановлення кола осіб причетних до вчинення вказаного злочину, отримання вільних зразків для проведення судово-почеркознавчої експертизи щодо підписів на документах в яких відображеного фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за вказаний період, наявна необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів з подальшим вилученням їх оригіналів (здійснення їх виїмки), що перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), та стосуються фінансово-господарської діяльності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) період з 01.01.2015 по 31.12.2017.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити комерційну.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, детективом було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 40, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ТУ ДФС у Київської області ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_8 або за дорученням слідчого іншій уповноваженій особі тимчасовий доступ до оригіналів документів що стосуються фінансово- господарської діяльності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних; відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжні доручення; виписки по рахунках; договори з додатками та додатковими угодами; рахунки-фактури; товарні накладні; податкові накладні; акти прийому-передачі товару (робіт, послуг); товарно-транспортні накладні; довіреності на отримання товару; книги (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книги (реєстрів) реєстрації доручень; книги (реєстрів) складського обліку; векселі та документів щодо їх руху; акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; акти звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, накази про призначення та посадові інструкції службових та інших осіб підприємства, причетних до здійснення вказаних операцій за період з 01.01.2015 по 31.12.2017.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1