Справа № 352/647/19
Провадження № 1-кп/352/165/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.05.2019 м. Івано-Франківськ

Тисменицький районний суд Івано-Франківської області в складі :

головуючого судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

з участю проокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченої ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м. Івано-Франківську клопотання прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000064 у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків :
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Тисмениця, жительки АДРЕСА_1 , одруженої, утриманки двох неповнолітніх дітей, з неповною середньою освітою, працюючої директором ТОВ «М`ясо-ІФ», українки, громадянки України, депутатом не обиралася, не судимої,

В С Т А Н О В И В:
До Тисменицького районного суду надійшло клопотання прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
У судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_6 , будучи з 31.08.2015 р. по даний час керівником ТОВ «М`ясо-ІФ» (), тобто службовою особою, маючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, впродовж 2016-2018 років умисно ухилилась від сплати 790 610,19 грн податків, що є значним розміром.

Так, ОСОБА_5 , обіймаючи посаду керівника, займалась загальним керівництвом товариства, діяльність якого полягала в реалізації м`ясних виробів власного виробництва через розгалужену мережу магазинів на території Івано-Франківської та Тернопільської областей.

Перебуваючи на займаній посаді, будучи зацікавленою в результатах фінансово-господарської діяльності товариства та маючи на меті отримання більших прибутків, ОСОБА_5 вирішила мінімізувати сплату податків за 2016-2018 роки, зокрема податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства, земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Реалізуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_5 , будучи достовірно обізнаною в результатах фінансово-господарської діяльності товариства та володіючи інформацією про фактичні обсяги та ціни м`ясних виробів власного виробництва, реалізація яких здійснювалася через мережу магазинів, занизила фінансовий результат (прибуток) від реалізації товарів на 3 171 256 грн за 2016 рік, що призвело до заниження податку на прибуток в сумі 570 826 грн.

Продовжуючи свої неправомірні дії, діючи з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 впродовж 2016 року визначала вартість реалізації товару (м`ясних виробів), яка була нижчою звичайних цін, в результаті чого занизила на 572 665 грн базу оподаткування податком на додану вартість та на 114 533 грн сплату зазначеного податку.

Крім того, здійснюючи діяльність з виготовлення та реалізації м`ясопродукції, ТОВ «М`ясо-ІФ» у 2016-2018 роках використовувало нерухоме майно, а також земельні ділянки, які були об`єктами оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та земельним податком. Діючи з метою ухилення від сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, директор ТОВ «М`ясо-ІФ» ОСОБА_5 протягом 2016-2018 років умисно не подала до Тисменицької оДПІ декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, що призвело до ненадходження до бюджету 86 740,39 грн цього податку.

Продовжуючи свої неправомірні дії, діючи з аналогічною метою, ОСОБА_5 неправомірно застосовувала пільги зі сплати земельного податку в розмірі 60% за 2017 рік, в результаті чого ухилилася від сплати 18 510,8 грн земельного податку.

Таким чином, ОСОБА_5 , будучи службовою особою, діючи умисно, усупереч вимог п.44.1, п.44.2, п.44.6 ст.44, пп.14.1.71, пп.14.1.219 п.14.1 ст.14, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, пп.192.1.1 п.192.1 ст.192, п.201.1 ст.201, п.49.1 ст.49, пп.266.1.1 п.266.1, пп.266.3.1, пп.266.3.3 п.266.3, пп.266.7.5 п.266.7, пп.266.8.1 п.266.8, пп.266.10.1 п. 266.10 ст.266, п.269.1 ст.269, п.270.1 ст.270, п.271.1 ст.271, п.274.1, п.274.2 ст.274, п.285.1, п.285.2 ст.285, п.286.1, п.286.2 ст.286, п.287.3 ст.287 Податкового кодексу України, ухилилася від сплати 570 826 грн податку на прибуток, 114 533 грн податку на додану вартість, 86 740,39 грн податку на нерухоме майно, відмінного від земельної ділянки, 18 510,8 грн земельного податку, а всього податків на загальну суму 790 610,19 грн, що становить 1 123 неоподатковуваних мінімуми доходів громадян та є значним розміром.

З огляду на вищенаведене, ОСОБА_5 своїми умисними діями, які виразились в ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

У зв`язку із наведеним, 21.03.2019 р. ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Унаслідок вказаних неправомірних дій до бюджету фактично не надійшло 790 610,19 грн податків, які до притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності відшкодовано в повному обсязі разом з штрафними санкціями.

Повне погашення донарахованих сум податків та фінансових санкцій підтверджується платіжними дорученнями №892 від 26.02.2019, №939, №940, №941, №942, №943, №944 від 13.03.2019, №968, №969, №970, №971 від 15.03.2019 р.

Прокурор в судовому засіданні просить звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження. Своє клопотання прокурор мотивує тим, що ОСОБА_5 повністю визнала свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України і до притягнення її до кримінальної відповідальності вона повністю відшкодувала збитки завдані державі.
ОСОБА_5 , як і її захисник, підтримала клопотання прокурора та показала, що фактичні обставини справи, вищевикладенні в ухвалі суду, вона не оспорюєь, повністю визнає свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Судом на виконання вимог ст. 285 КПК України ОСОБА_5 роз`яснено суть обвинувачення за ч. 1 ст. 212 КК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.
Суд, розглянувши заявлене клопотання, вислухавши думку сторін кримінального провадження, вважає, що клопотання підлягає задоволенню, за наступних підстав.
Так, ОСОБА_5 наведені вище фактичні обставини справи не оспорювала і судом встановлено, що вона правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності її такої позиції. Вказані фактичні обставини також підтверджуються усією сукупністю наявних у справі доказів, а відтак суд вважає, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, і воно отримало правильну кримінально-правову оцінку.
В судовому засіданні встановлено, що в ході розслідування кримінального провадження та до пред`явлення підозри за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, директором ТОВ «М`ясо-ІФ» в повному обсязі погашено до бюджету збитки, завдані державі за 2016-2018 роки та сплачено штрафні санкції на загальну суму 790610,19 грн., що підтверджується платіжними дорученнями №892 від 26.02.2019, №939, №940, №941, №942, №943, №944 від 13.03.2019, №968, №969, №970, №971 від 15.03.2019 р.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Таким чином, оскільки визначені кримінальним законом (ч. 4 ст. 212 КК України) умови виконано та їх правдивість ні в кого з учасників процесу не викликає сумнівів, суд дійшов висновку про наявність всіх правових підстав для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття відносно неї кримінального провадження.
Враховуючи викладене, керуючись ст. 44 КК України, ч. 4 ст. 212 КК України та ст. ст. 284 ч.2 п.1, 288, 314 ч. 3 п. 2 КПК України, суд-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.
Кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Івано-Франківського апеляційного суду через Тисменицький районний суд, Івано-Франківської області протягом семи діб з дня її проголошення.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Копію ухвали вручити негайно після її проголошення прокурору, підозрюваній та її захиснику.

Головуючий: ОСОБА_1