Справа №295/6686/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.05.2019 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира
в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

секретаря судового

засідання ОСОБА_2

розглянувши в відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі скаргу ОСОБА_3 на постанову слідчого ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області від 29.03.2019 року про закриття кримінального провадження № 0000119,

з участю:

скаржника ОСОБА_3

прокурора ОСОБА_4

слідчого ОСОБА_5

в с т а н о в и в :
Скаржник ОСОБА_3 звернулася зі скаргою на постанову слідчого від 29.03.2019 року про закриття кримінального провадження № 0000119. В обґрунтування зазначила, що слідчим не вилучалися документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 та її контрагентів за період з 1994 по 2018 рік; не вирішено питання проведення перевірки діяльності ФОП та її контрагентів; не допитувалися представники контрагентів; не вилучалася податкова звітність ФОП ОСОБА_6 , де відображені працівники, які займаються виготовленням паперових виробів, яких не допитано; не витребувано документи щодо оренди приміщень ФОП ОСОБА_7 ; не витребувано документи щодо встановлення дати реєстрації за КВЕД 17.22; в повному обсязі не виконано вказівки прокурора.

В судовому засіданні ОСОБА_3 скаргу підтримала по доводах викладених в ній. Просить скасувати постанову від 29.03.2019 року.

Слідчий ОСОБА_5 в судовому засіданні пояснив, що в кримінальному провадженні проведено всі необхідні слідчі дії і винесено постанову про закриття кримінального провадження.

Прокурор в судовому засіданні висловив думку щодо відмови в задоволенні клопотання.

Заслухавши пояснення учасників судового провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження № 0000119, суд приходить до наступного висновку.

14.11.2018 року внесено відомості до ЄРДР за № 0000119 з правовою кваліфікацією ст. 212 ч.1 , 212-1 КК України на підставі ухвали слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира про вчинення кримінального правопорушення ФОП ОСОБА_6 .

Згідно вказівок прокурора, процесуального керівника у кримінальному провадженні, необхідно було виконати наступні слідчи та процесуальні дії: допитати ОСОБА_3 , ОСОБА_8 ; отримати доступ до речей та документів ФОП ОСОБА_6 та провести вилучення звітних документів з ДПІ та банківських установ; здійснити тимчасовий доуступ та вилучити у банківських установах інформацію про рух коштів ФОП ОСОБА_6 ; ініціювати питання про призначення планової документальної перевірки ФОП ОСОБА_6 щодо дотримання вимог податкового законодавства; у разі необхідності допитати інспекторів щодо виявлених порушень; призначити судово-економічну експертизу для встановлення збитків завданих державі; отримати експериментальні зразки почерку та підпису ФОП ОСОБА_6 ; провести інші необхідні слідчі (розшукові) дії.

Під час досудового розслідування було здійснено: огляд бази ДФС «Податковий Блок» щодо ФОП ОСОБА_6 ; допитано ОСОБА_9 та ОСОБА_3 ; ОСОБА_6 та ОСОБА_10 ; відібрано експериментальні зразки почерку та підпису ОСОБА_6 ; направлено службову записку на ім`я управління податків і зборів з фізичних осіб про включення в графік перевірок ФОП « ОСОБА_11 », у зв`язку з не відображенням у бухгалтерській та податковій звітності операцій виробництва паперових виробів; ухвалою слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 07.02.2019 року надано дозвіл слідчому на вилучення оригіналів реєстраційних документів ФОП ОСОБА_6 ; 06.03.2019 року вилучено реєстраційну справу ФОП ОСОБА_6 ; допитано свідка ОСОБА_12 ревізора-інспектора ГУ ДФС; подано клопотання про призначення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_6 ; ухвалою слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 27.03.2019 року відмовлено в задоволенні клопотання, оскільки в КПК відсутня процесуальна процедура розгляду такого виду клопотань.

29.03.2019 року постановою слідчого кримінальне провадження закрито, у зв`язку з відсутністю в діянні складу кримінального правопорушення.

Вивчені матеріали кримінального провадження свідчать про передчасність закриття кримінального провадження, оскільки слідчим не виконано в повному обсязі вказівки прокурора.

Крім того, як вбачається з матеріалів кримінального провадження слідчий прийшов до висновку про те, що в акті перевірки діяльності ФОП ОСОБА_6 відсутні будь які відомості про наявність у останньої складських приміщень, місць виробництва паперових виробів, при цьому в переліку видів економічної діяльності у зазначеному акті відсутній КВЕД 17.22 (виготовлення паперових виробів господарсько-побутового та санітарно-гігієнічного призначення. Згідно бази даних ДФС України АІС «Податковий Блок» в податковій звітності ФОП ОСОБА_6 не відображені працівники, які займаються виготовленням вищевказаної продукції. Зазначені обставини залишилися без належної перевірки.

Відсутня процесуальна процедура нормами КПК щодо розгляду такого виду клопотань, як призначення позапланової документальної перевірки, має бути вирішена органом досудового розслідування в рамках податкового законодавства.

Зважаючи на вище викладені обставин, постанова слідчого про закриття кримінального провадження підлягає скасуванню.

Керуючись ст.ст. 303,306,307 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:
Скасувати постанову слідчого ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області від 29.03.2019 року про закриття кримінального провадження № 0000119.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1