26.02.2019
Справа №642/1297/17
Провадження 1-кс/642/698/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 лютого 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянув в судовому засіданні в залі суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 про накладення арешту, у кримінальному провадженні № 0000009 від 30.01.2017р. за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 205-1 КК України, -

встановив:
до Ленінського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000009 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 205-1 КК України про накладення арешту на підшипники у кількості 986483 шт., та втулки у кількості 175 шт., що були тимчасово вилучені за адресою: м. Харків, пров. Сімферопольський,6 літ. «Ч» та передані власнику на відповідальне зберігання.

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що СУ ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000009 від 30.01.2017р. за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності та надання податкової вигоди третім особам створили фіктивні СПД, а саме: ТОВ «Індіго Фінанс» (), ТОВ «Імідж Груп» (), ТОВ «Баліал» (). Транзитом грошових потоків та товарно-матеріальних цінностей до реального сектору економіки займаються «ризикові» підприємства: ТОВ «Легіонмет» (), ТОВ «Вторцветметресурс» (), ТОВ «Східна Металлургійна Компанія» (), ТОВ «Метал-Маркет» (). Крім цього, в ході розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності повторно створили наступні фіктивні СПД, а саме: ТОВ «Артік Трейд» (), ТОВ «Меркурій Трейдінг» (), ТОВ «Перша Успішна Компанія» (), ТОВ «Кронос-ЛТД» (), ТОВ «Гріалон» (), ТОВ "Ексінстенд" (код 41646173), ТОВ "Екстрастрой" (код 41163891), ТОВ "Мастерархітек" (код 41163844), ТОВ "Снабмоноліт" (код 41158640), ТОВ "Анталія Енерджі" (код 42058642), ТОВ "Декаденс Груп" (код 40787886), ТОВ "Стелс Проєкт" (код 41464618), ТОВ "Кіртех" (код 41164226), ТОВ "Профіт Плюс" (код 40155104), ТОВ "Дівайсбуд" (код 41646058), ТОВ "Янекс Трансгруп" (код 41964030), ТОВ «СГ «Агро Солід Глобал Юкрейн (код 41200938), ПП «Імекс-Трейд ЛТД» (код 37125876) та ін.

В ході здійснення досудового розслідування, в т.ч. з використанням АІС «Податковий блок» встановлено, низку підприємств (придбаних, зареєстрованих), які разом з ТОВ «Індіго Фінанс» (), ТОВ «Імідж Груп» (), ТОВ «Баліал» () входять до «транзитно-конвертаційної» групи та приймають участь (через посередників) в формуванні безпідставного податкового кредиту для підприємств реального сектора економіки в т.ч. ТОВ «Істок» (), ТОВ «Автопромпідшипник» ().

Встановлено, що підприємство ТОВ «Істок» - підконтрольне гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та здійснює зовнішньоекономічну діяльність, а саме: імпорт підшипників із Китаю.

В подальшому ТОВ «Істок» здійснює лише документальне відображення продажу імпортованого товару за цінами собівартості на підприємства: Підприємство «Полімер» ХОР ВОІ «СОІУ» та Підприємство «Ресурс» ХОР ВОІ «СОІУ», які підконтрольні гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 . Окрім зазначених підприємств, гр. ОСОБА_6 підконтрольні підприємства: ЗАТ «Променерго» (), ТОВ «Енерго-Лекс» (), ТОВ «Оптторг» (), ТОВ «Вектор» (), ЗАТ «Харківське текстильне об`єднання» (), ПП «Тин» (), ПОГ (РОПП «Пластекс» ХОР (регіонального Осередку) ВО Інвалідів «СОІУ» (), які зареєстровані за однаковою адресою реєстрації та на одних і тих же громадян, відкриті розрахункові рахунки в одних і тих же банківських установах, подача звітності з однакових ІР адрес.

В той же час за ланцюгом проведення операцій підприємство «Полімер» ХОР ВОІ «СОІУ» та підприємство «Ресурс» ХОР ВОІ «СОІУ» здійснюють документальне відображення продажу імпортованого товару (підшипників) за завищеними цінами на ТОВ «Автопромпідшипник», в свою чергу останнє здійснює реалізацію продукції на підприємства реального сектору економіки та кінцевим споживачам у безготівковій формі.

В період 2016-2018 рр. підприємство ТОВ «Автопромпідшипник» сформувало ризиковий податковий кредит за рахунок підприємств із ознаками ризиковості, а саме: Підприємство «Полімер» ХОР ВОІ «СОІУ» () 58 223 122 грн., у тому числі ПДВ 9 703 853 грн. та ПОГ (РОПП «Пластекс» ХОР (регіонального Осередку) ВО Інвалідів «СОІУ» () 7 986 994 грн., у тому числі ПДВ 1 331 168 грн.

15.01.2019р. на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Харкова проведено обшук за місцем провадження діяльності ТОВ «Автопромпідшипник».

Під час проведення обшуку офісних та складських приміщень за адресою розташування ТОВ «Автопромпідшипник», а саме: м. Харків, пров. Сімферопольський, 6, офіс «Ч-2», виявлено та вилучено документи ТОВ «Автопромпідшипник», та товарно-матеріальні цінності, а саме: підшипники (виробництво Китай) у кількості 986483 шт., та втулки у кількості 175 шт., які були залишені на схоронність директору ТОВ «Автопромпідшипник» за місцем його виявлення.

Вилучені вище товарно-матеріальні цінності визнані у кримінальному провадженні речовими доказами, оскільки вони є предметом доказування протиправних дій службових осіб ТОВ «Автопромпідшипник» у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що вилучене під час обшуку документи є речовими доказами у кримінальному провадженні та є майном, що зберегло сліди кримінального правопорушення та містять інші відомості, які можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а також з метою запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, слідчий просив накласти арешт на підшипники в кількості 986483 шт. та втулки в кількості 175 шт.

В судовому засіданні слідчий підтримав доводи клопотання, яке просив задовольнити з підстав, наведених у ньому.

Представник володільця майна, в судове засідання не з`явився надав суду письмові заперечення проти задоволення вказаного клопотання з додатками, які просив врахувати під час розгляду клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши доводи слідчого, вивчивши матеріали клопотання, письмові заперечення з додатками до нього дійшов наступного висновку.

Так, встановлено, що СУ ФР ОВПП ДФС здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000009 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 205-1 КК України.

В рамках вказаного кримінального провадження слідчий звернувся до Ленінського районного суду м. Харкова із клопотанням про накладення арешту на майно, а саме: підшипники в кількості 986483 шт. та втулки у кількості 175 шт., що були вилучені за адресою: м. Харків, пров. Сімферопольський, 6, літ «Ч-2» та передані на відповідальне зберігання володільцю майна.

Обґрунтовуючи підстави накладення арешту слідчий вказує, що тимчасово вилучене майно є предметом кримінального правопорушення, визнані речовим доказом у даному кримінальному провадженні, а також з метою зберегти сліди кримінального правопорушення, та інші відомості, які можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а також з метою запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Разом з тим, до клопотання додані витяги з кримінального провадження, зміст яких свідчить, що мета застосування такого запобіжного заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна наведена слідчим у клопотанні не відповідає відомостям внесеним до ЄРДР та кваліфікації кримінального правопорушення досудове розслідування щодо якого здійснюється.

Статтею 131 КПК України арешт віднесений до заходів забезпечення кримінального провадження, які в силу ч.3 ст. 132 КПК України застосовуються у разі доведення стороною обвинувачення трьох складових обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення певного ступеню тяжкості; підтвердження того, що потреби досудового розслідування виправдовують саме такий ступінь втручання у права та свободи особи;існування даних, що застосування ініційованого заходу забезпечить виконання поставленого завдання.

Відповідно до витягу з ЄРДР від 30.01.2017 внесені відомості: в червні 2015р. створено та придбано низку підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Індіго Фінанс», ТОВ «Імідж Груп», ТОВ «Баліал», з метою прикриття незаконної діяльності та надання податкової вигоди третім особам. Транзитом грошових потоків та товарно-матеріальних цінностей реального сектору економіки займаються «ризикові» підприємства: ТОВ «Легіонмет», ТОВ «Цветметресурс», ТОВ «Східна Металлургійна Компанія», ТОВ «Метал». Крім цього, в ході розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності повторно створили наступні фіктивні СПД, а саме: ТОВ «Арктік», ТОВ «Меркурій Трейдінг», ТОВ «Перша успішна Компанія», ТОВ «Кронос-ЛТД», ТОВ «Гріалон», ТОВ «Експерт, ТОВ «Екстрастрой», ТОВ «Мастерархітек», ТОВ «Снабмоноліт»», ТОВ «Енерджі», ТОВ «ДекаденсГруп», ТОВ «СтелсПроект», ТОВ «Кіртекс»,ТОВ «Профіт Плюс», ТОВ «Дівайсбуд», ТОВ «ЯнексТрансгруп», ТОВ «АгроСолідГлобалЮкрейн», ПП «Імекс-Трейд ЛТД», ТОВ «Аероблок», ТОВ «Служба порятунку Бетону», ТОВ «Служба Порятунку Бетону Плюс». Визначено попередню кваліфікацію злочину ч.ч.1,2 ст. 205 КК України.

Ухвалою слідчого судді Ленінського районного суду м. Харкова від 15.01.2019 р. надано дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях за адресою: м. Харків, провулок Сімферопольський,6, офіс «Ч-2», з метою відшукування та вилучення наступних речей, предметів та документів, а саме: оригіналів первинної фінансово-господарської документації в т.ч.: договори з додатками, міжнародні договори, касові книги, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки фактур, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, договорів та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, картки та журнали складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризацій, виданих сертифікатів, інших документів, що підтверджують факт придбання та реалізації вищевказаних ТМЦ складених за участю Підприємство «Полімер» ХОР ВОІ «СОІУ» (), Підприємство «Ресурс» ХОР ВОІ «СОІУ» (), ПОГ (РОПП «Пластекс» ХОР (регіонального Осередку) ВО Інвалідів «СОІУ» (), ТОВ «Істок» (), ТОВ «Автопромпідшипник» (), ЗАТ «Променерго» (), ТОВ «Енерго-Лекс» (), ТОВ «Оптторг» (), ТОВ «Вектор» (), ЗАТ «Харківське текстильне об`єднання» (), ПП «Тин» (); комп`ютерна техніка, магнітні носії інформації, USB флеш-накопичувачі інформації, оргтехніка (принтери та МФО), комп`ютерні маніпулятори (пристроїв уведення) які використовуються для ведення інформації на комп`ютерній техніці; чорнові записи; грошові кошти отримані злочинним шляхом, які не мають підтверджуючих документів, що свідчать про їх походження; печатки, штампи, кліше підконтрольних юридичних осіб та документи з вільними зразками почерку та підпису осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Згідно протоколу обшуку від 15.01.2019 року вбачається, що головним бухгалтером було добровільно видано документи зазначені в ухвалі слідчого судді.

Під час проведення обшуку було здійснення тимчасове вилучення продукції яка знаходиться в складських приміщеннях, та здана на відповідальне зберігання за місцем вилучення.

Відповідно до ч.7 ст. 236 КПК України, вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукування в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відноситься до предметів, які вилучені законом з обігу вважаються тимчасово вилученим майном.

Отже, вилучені підшипники та втулки набули статусу тимчасово вилученого майна.

Згідно з п.7 ч.2 ст. 131 КПК України, арешт майна є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження.

У відповідності до п.1 ч.3 ст. 132 КПК України застосування забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Однак, старший слідчий, обґрунтовуючи своє клопотання в розумінні вимог ст. 132 КПК України не надав достатніх і належних доказів тих обставин, на які послався у клопотанні.

На підтвердження вчинення злочину, передбаченого ч.ч.1,2 ст. 205 КК України до матеріалів клопотання додано витяг з ЄРДР, постанову про зміну групи прокурорів, ухвала слідчого судді про надання дозволу на проведення обшуку та протокол обшуку.

Інших належних та допустимих доказів, які б у сукупності з іншими підтверджували обґрунтованість підозри щодо вчинення даного виду злочину не надано. Доказова база взагалі відсутня. Суду не надано постанови про тимчасове вилучення майна та визнання його речовим доказом. Документи вказані в ухвалі слідчого судді про надання дозволу на обшук, добровільно були видані.

Окрім того, в клопотанні відсутнє обґрунтування такого рішення, як тимчасове вилучення матеріально-товарних цінностей, з огляду на те, що об`єктом злочину ст. 205 КК України є - встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності. Додатковим факультативним об`єктом можуть бути встановлений порядок оподаткування й отримання кредитних ресурсів, добросовісна конкуренція, право власності. Об`єктивна сторона злочину виражається в одній з двох дій:1) створення юридичної особи будь-якої організаційно-правової форми - суб`єкта підприємницької діяльності; 2) придбання такої юридичної особи.

Інші дані в ЄРДР не вносились.

З врахуванням того, що слідчий не довів необхідність такого арешту, не надав даних на підтвердження існування обґрунтованої підозри щодо вчинено злочину такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для застосування даного виду заходу забезпечення кримінального провадження, а тому у задоволенні вказаного клопотання належить відмовити.

Представником ТОВ «Автопромпідшипник», надано суду акт ДФС головне управління ДФС у Харківській області про результати документальної планової перевірки ТОВ «Істок» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014р. по 31.03.2017р. від 19.06.2017р. №5032/20-40-14-03-07/30655002; акт ДФС України головне управління ДФС у Харківській області про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Автопромпідшипник» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014р. по 30.06.2016р. від 04.11.2016р. №690/20-40-14-02-07/31151565; акт документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи ДФС України головне управління ДФС у Харківській області про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Автопромпідшипник» Податкового законодавства за період з 01.07.2016р. по 30.06.2018р., валютного за період з 01.07.2016р. по 30.06.2018р., єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.07.2016р. по 30.06.2018р. від 19.12.2018р. №5256/20-40-14-03-07/31151565.

Крім викладеного, представником ТОВ «Автопромпідшипник», адвокатом ОСОБА_7 до заперечень на вказане клопотання надано суду постанову прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами ДФС Генеральної прокуратури України про повернення тимчасово вилученого майна від 05.02.2019р.

Згідно вказаної постанови вбачається, що тимчасово вилучене майно, виявлене під час проведення 15-18.01.2019р. обшуків, у приміщеннях ТОВ «Автопромпідшипник» (м. Харків, провулок Сімферопольський, 6, літ. «Ч-2») повернуто власникам. Постанову для виконання направлено до слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих податків ДФС. Однак, слідчий без надання доказів, того що майно на яке просить накласти арешт в клопотанні, а саме підшипники та втулки, на даний час є тимчасово вилученим майном або на його вилучення надавався дозвіл слідчим суддею в ухвалі від 11.01.2019р. про обшук, просить накласти арешт на арешт.

Враховуючи вищевикладене, прихожу до висновку, що, у супереч вимогам ст. 132 КПК України клопотання не обґрунтоване у належний спосіб та до нього не долучено доказів, які б вказували про вчинення службовими особами ТОВ «Автопромпідшипник» дій щодо фіктивного підприємства.

Також, клопотання слідчого не містить даних, які б підтверджували, що вилучене майно відповідає ознакам визначеним ч.2 ст. 167 КПК України, а також не надано доказів, що вказане майно яке згідно постанови прокурора від 05.02.2019р. повернуто власнику, взагалі існує та у такій кількості як вказано слідчим у клопотанні.

Крім того, слідчим суддею враховано, що ТОВ «Автопромпідшипник» є товариством реального сектору економіки, а накладення арешту на майно вказаного товариства може призвести до зупинення або надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності, відповідно до положень ст. 173 КПК України.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 170, 171, 172, 173, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:
Відмовити у задоволення клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000009 від 30.01.2017р. про накладення арешту на товарно-матеріальні цінності: підшипники у кількості 986483 шт., та втулки у кількості 175 шт.

Ухвала може бути оскаржена до Харківського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: