У Х В А Л А
Іменем України

27 вересня 2018 року м. Київ
Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві в приміщенні суду клопотання старшого слідчого третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№0000052 від 27.07.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№0000052 від 27.07.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Клопотання погоджено прокурором Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_4 .

Клопотання обґрунтовано наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, які спільно з ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у березні 2017 року, умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на створення видимості фінансово-господарських операцій, формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість для інших суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), Науково-Виробниче Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_4 >* Товариства ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_29 ) без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, придбали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, передбачену статутом цього підприємства, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Проведеним оглядом Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що директором, бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ) є гр. ОСОБА_5 .

Встановлено, що 17 жовтня 2017 року слідчим суддею Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_8 винесено вирок по справі № 754/13238/17 відносно ОСОБА_5 , яку визнано винною у вчиненні кримінальних правопорушень, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Тобто, вищезазначений СГД зареєстрований з метою використання його реквізитів для складання документів по оформленню безтоварних операцій підприємствам реального сектору економіки, конвертації грошових коштів, а не з метою здійснення фінансово-господарської діяльності.

В ході досудового розслідування з метою встановлення контрагентів, які мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ) проведено огляд податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) у період січень-листопад 2017 року, яка міститься в АІС «Податковий блок».

За результатами вказаного огляду встановлено, що у квітні 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » на суму ПДВ 1 352 464,68 грн., що підтверджується Додатком 5 підприємств. Об`єктом зазначених взаємовідносин була оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Згідно цих взаємовідносин начебто здійснювалось постачання товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 ».

В подальшому, 10 жовтня 2017 року під час досудового розслідування спрямовано вимогу в порядку ст. 93 КПК України директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), з метою витребувати оригінали (завірені належним чином копії) документів на адресу ІНФОРМАЦІЯ_32 щодо взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), однак відповіді отримано не було.

Окрім того, під час досудового розслідування проведено огляд юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ): АДРЕСА_1 , під час якого встановлено, що за вказаною адресою знаходиться ІНФОРМАЦІЯ_33 (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), яка листом від 11.10.2017 року повідомила, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » за цією адресою не знаходиться, жодних договорів оренди з бібліотекою не укладали.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово - господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні відповідно до відомостей, що містяться в автоматизованій інформаційній системі Державної фіскальної служби України «Податковий блок», встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_30 ), було відкрито в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (МФО НОМЕР_32 ) наступний банківський рахунок № НОМЕР_33 (код валюти 980), через який підприємство здійснювало фінансово-господарські розрахунки.

Слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів стверджує, що на вказаний банківський рахунок підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_30 ) надходили та витрачались грошові кошти для функціонування незаконного формування схемного податкового кредиту, а також з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки. Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_30 ) містять реальні розрахунки по операціях спрямованих на вчинення кримінального правопорушення.

На даний час виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (МФО НОМЕР_32 ). Іншим способом, аніж вилучити у службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (МФО НОМЕР_32 ) оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », неможливо довести обставини вчинення кримінального правопорушення та провести відповідні слідчі дії, експертні дослідження, зокрема почеркознавчу експертизу, яка згідно підзаконних нормативно-правових актів проводиться виключно на підставі оригіналів документів.

У слідства є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни, або знищення речей та документів, тому слідчий просить розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
В судовому засіданні слідчий третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити з наведених у ньому підстав.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику даних представників в порядку частини 2 ст.163 КПК України.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, якими обґрунтоване клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.
Судом об`єктивно встановлено, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000052 від 27 липня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно доч.1ст.160 КПК Українисторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно із ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Згідно з ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, зокрема, конфіденційна інформація, яка містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Вимогами ст.ст. 60, 61 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею, та на банки покладається обов`язок забезпечити збереження банківської таємниці.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

В обґрунтування клопотання про необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторона обвинувачення посилається на те, що в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » знаходяться відомості про рух грошових коштів, які містять банківську таємницю та те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і необхідні для проведення почеркознавчої та інших експертних досліджень. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні та встановити причетних осіб до відкриття банківських рахунків підприємства, неможливо. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні та встановити причетних осіб до відкриття банківських рахунків підприємства, неможливо.

Зважаючи на те, що документи, до яких слідчий просить надати доступ мають суттєве значення для досудового розслідування, становлять охоронювану законом таємницю, можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та бути доказами під час судового розгляду, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність підстав, встановлених положеннями ст. 163 КПК України, для часткового задоволення клопотання.
Слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання в частині надання доступу до оригіналів вказаних в клопотанні документів, оскільки обґрунтовуючи необхідність надання оригіналів слідчий посилається на те, що документи, доступ до яких він просить надати, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Однак, слідчим не надано підтвердження того, що у кримінальному провадженні дана експертиза призначена. Відповідно до вимог ч. 1ст. 245 КПК України, у разі необхідності отримання зразків для проведення експертизи вони відбираються стороною кримінального провадження, яка звернулася за проведенням експертизи або за клопотанням якої експертиза призначена слідчим суддею.
За таких обставин, слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, вважає за необхідне клопотання задовольнити частково, зважаючи на те, що в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » знаходяться відомості про рух грошових коштів, які містять банківську таємницю та те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 222 КПК України відомості досудового розслідування можна розголошувати лише з письмового дозволу слідчого або прокурора і в тому обсязі, в якому вони визнають можливим.
Слідчий, прокурор попереджає осіб, яким стали відомі відомості досудового розслідування, у зв`язку з участю в ньому, про їх обов`язок не розголошувати такі відомості без його дозволу. Незаконне розголошення відомостей досудового розслідування тягне за собою кримінальну відповідальність, встановлену законом.
Відповідно до ч. 2 ст. 36 КПК України прокурор, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.
Крім того, слідчий суддя зазначає, що відповідно до положень ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 159-166, 309, 310, 395 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№0000052 від 27.07.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України задовольнити частково.

Надати старшому слідчому третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000052, а також оперативному співробітнику діючому на підставі доручення зазначених слідчих, наданому в порядку ст. 40 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (МФО НОМЕР_32 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 . по розрахунковому рахунку:. № НОМЕР_33 (код валюти 980) та надати можливість їх вилучити у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », а саме:

?належним чином завірені копії документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку: № НОМЕР_33 , який відкривався та належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), а саме: документів наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунку, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; картки зі зразками підписів керівників та відбитку печатки; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства: чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, журналу транзакцій клієнтських з`єднань, заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших);

?роздруківку реєстру руху грошових коштів по рахункам із вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти. їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції з моменту відкриття рахунку по теперішній час на паперовому та магнітному (електронному) носіях.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення, тобто до 28 жовтня 2018 року, включно.
Відповідно до ст.166 ч.1 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: