Справа № 761/5698/19
Провадження № 1-кс/761/4151/2019
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого Шевченківського УП ГУ НП в м. Києві ОСОБА_3 про проведення експертизи в межах кримінального провадження за № 0005567 від 17.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України,

встановив:

Слідчий Шевченківського УП ГУ НП в м. КиєвіОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення судової будівельно-технічної експертизи у кримінальному № 0005567 від 17.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що У провадженні СВ Шевченківського УП ГУ НП у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 0005567, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.
Досудовим розслідуванням з`ясовано, що в період часу з грудня 2017 року службовими особами Комунальної організації (підприємства) «Київський зоологічний парк загальнодержавного значення» () за попередньою змовою службових осіб СПД з ознаками фіктивності за результатами проведення тендерної процедури закупівлі робіт та послуг на виконання договорів перерахували грошові кошти ТОВ «Буд Інвест Капітал» (), за нібито виконані будівельні роботи, виконання яких підлягає сумніву, тим самим вчинили розтрату чужого майна шляхом зловживання службовими особами своїм службовим становищем в великих розмірах. В подальшому встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльності, відображено відповідно до оформлених податкових накладних по ланцюгу постачання в грудні 2017 року кошти отримані від Комунальної організації (підприємства) «Київський зоологічний парк загальнодержавного значення» () було перераховано на рахунки ТОВ «Буд Інвест Капітал» () та в подальшому було скеровано на рахунки ТОВ «Меркурій Скай Інвест» (), в ТОВ «Будклассік» (код ЄДРПОУ 3993&S25) за ні Сито придбані будівельні матеріали та будівельні роботи, після чого вказані кошти були направлені на рахунки підприємств, які здійснюють імпорт та реалізацію бананів на території України через оптові та роздрібні мережі, а саме ТОВ «Фрутлайн К» (), ТОВ «Мегара ЮА» () та надають послуги з конвертації та легалізації грошових коштів здобутих злочинним шляхом оформлення безтоварних операцій.
Згідно висновку експертного дослідження №1-18/06/2018-дос від 18.06.2018, проведеного судовим експертом ОСОБА_4 ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» при проведенні експертного дослідження, з врахуванням умови безтоварності взаємовідносин ТОВ «Мегара ЮА» (), ТОВ «Фрутлайн К» (), ТОВ «Будклассік» (), ТОВ «Меркурій Скай Інвест» (), ТОВ «Буд Інвест Капітал» () та в подальшому продажі придбаних товарів/послуг на підприємство Київський зоологічний парк загальнодержавного значення () при умові перерахування грошових коштів на ТОВ «Буд Інвест Капітал» (), на думку експерта встановлено, що з економічної точки зору матеріальна шкода (збиток) понесена державою може складати З71 151, 27 грн.
Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань керівником ТОВ «Будклассік» () являється ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .
Допитаний в якості свідка ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 показав, що ніякого відношення до діяльності ТОВ «Будклассік» () не має, про вказане підприємство вперше чує, реєстраційні та будь які інші фінансово-господарські документи не підписував, проходить службу в Збройних силах України на посаді командира бойової машини.
Проведеними заходами відділом БФНПК з ПДВ ОУ ГУ ДФС у м. Києві на виконання доручення слідчого у кримінальному провадженні встановити місцезнаходження ТОВ «Будклассік» () не представилося можливим, за юридичною адресою: м. Київ, вул. Білоруська, 40/15.
Наявними матеріалами кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Будклассік» () має ознаки фіктивності.
В свою чергу згідно злочинної схеми перерахування бюджетних коштів ТОВ «Будклассік» (), що має ознаки фіктивності мало фінансово-господарські відносини з ТОВ «Фрутлайн К» (). Грошові кошти з рахунків ТОВ «Будклассік» () були перераховані на рахунок ТОВ «Фрутлайн К» (), а з рахунків ТОВ «Фрутлайн К» () на рахунки ТОВ «Мегара ЮА» ().
Відповідно до протоколу огляду реєстру видаткових та отриманих податкових накладних Інформаційного ресурсу ДФС України - АІЄ «Єдиний реєстр податкових накладних» від 04.07.2018 року на виконання доручення слідчого Використовуючи Інформаційні ресурсі ДФС України - АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» проведено огляд реєстру виданих та отриманих податкових накладних підприємства - ТОВ "Буд Інвест Капітал" (код за ), що в період з 01.12.2017 по 31.12.2017 в адресу Київський зоологічний парк загальнодержавного значення підприємством ТОВ "Буд Інвест Капітал" (код за ) було виписано та зареєстровано 5 податкових накладних з ПДВ на суму 133 210,55 грн. в т.ч. 22 201,76 грн. ПДВ з надання послуг та постачання ТМЦ - просо, овес, кукурудза, пшениця, поточний ремонт складського приміщення. Також, оглядом встановлено, що в період з 01.12.2017 по 31.12.2017 підприємством ТОВ "Буд Інвест Капітал" (код за ) було виписано та зареєстровано 3 податкові накладні з ПДВ на суму 193 826,9 грн. в т.ч. 32 304,48 грн. ПДВ з номенклатурою товару - капітальний ремонт доріг, роботи з перекладання асфальтового покриття. Подальшим оглядом встановлено, що в період 01.12.2017 по 31.12.2017 в адресу підприємства ТОВ "Буд Інвест Капітал" було виписано підприємствами-контрагентами, які мають ознаки «транзиту» 45 податкових накладних на загальну суму 2 056 377,12 гривень в т.ч. 342 729,54 грн. ПДВ, за наступними товарними позиціями широкого асортименту: 0-40 Суміш С-7, 23337000 Змішувач БАУ ЛУП раковина, хром, 27598000 Набір ТЕМПЕСТА НЬЮ (стійка+лійка+шланг), хром, 320N Низький однокорпусний трап з вертикальним підключенням DN50, h 55мм, решітка з нержавіючої сталі, 32815000 Змішувач БАУ ЛУП ванна, хром, А-4001 Waterstal Сифон для умивальника 1 1/2 40 з гнучкою трубкою, краплений газ, S-530 Оснастка для штампу 32x32мм. Алмазний диск 1A1RSS/C1N-W 350x25,4 Bestseller Abrasive (бетон, асфальт), Асфальтобетонна суміш дрібнозерниста, щільна В-10, Бордюр 1000x200x80 сірий, БРУС 100x100, Будівельно - монажні роботи, В-10 Асфальтобетонна суміш дрібнозерниста, щільна, тип В, марка І (АСГ.Др.Щ.В.НП.І), Відновлення асфальтних покритів. Валок GEPARD 18см, ворс 11мм, 048мм РУЧКА d8MM 0111-154818, Відсів, ВОЛОГОСТІЙКИЙ ГКЛ Knauf 12,5мм (1,2x2,5) ( 56 шт/пал ) ВОЛОГОСТІЙКИЙ ГКЛ Knauf 9,5мм ( ТОНКИЙ ) (1,2x2,5) ( 68 шт/пал ), Газобетонний блої ЮДК 400 SB 600*200*300 гладкий Іпал- 50шт, Герметик (300), Герметик SOUDAL силіконовиі санітарний прозорий 300 мл, Гіпсокартон Knauf 12,5мм(1,2х2,5) 56 шт/пал, Грунтовка глибокоп проникнення, Гумка K-I-N Blue Star 6521/60 комбінована, Ґрунтовка CERESIT СТ-17 Super 10л особливо-проникаюча), Ґрунтовка глибокопроникаюча CERESIT СТ-17 10л, екор Інтер Керам; 15*40 Пергамо білий Д 061-2, Декор Інтер Керама 15*40 Пергамо білий Д 061-3, Декор Інте] Керама 15*40 Пергамо білий Д 061-4, Декор Інтер Керама 15*40 Пергамо білий Д 061-5, Дзеркал Пола 60 біле (біла матова скляна вставка). Доставка продукції, ЕЛЕКТРОДИ АНО-3,0 ММ2,5 КГ Заправка картриджа, Затирка weber.vetonit deco 1 БІЛА 2кг, Затирка weber.vetonit deco 1 АНТРАЦИТ 2кг, Затірка МАСТЕР - шов біла ( відро 2 кг ), Зошит 48арк. офсет, клітинкг Капітальний ремонт зимового купола, Капітальний ремонт покрівлі, Кірхланд Ультрафлекс клей для плитки 25 кг, Клей MIRA №3110 UNIFIX (білий) 15кг 63378, Клей для гіпсокартону KNAUF Perlfix 30кг, Клей для гіпсокартону KNAUF Perlfix 30кг, Клини для кахелю малі 100шт 2040-680001, Конверт Е65 (110x220мм) скл білий, 50шт./пак., Конверт С5 (162x229мм) скл білий з внутрішньої печаткою, 25шт./пак., Конверт С6 (114x162мм) скл білий з внутрішньої печаткою, 25шт./пак., Коробка установча .гіпсокартон 65*45 ІМТ 35150 Schneider (наборная , соеденитель ІМТ 35180), Краска декоративна структурна Element PRO RELIEF біла 3,5 кг Круг відрізний по металу 350x3.0x25.4 мм A30S BF Meister, Кукурудза, Лак д/швів AURA Lotus Effekt 0.33 л, Лам. пол RedClic Park Collection Пекан Графіт 7222 1285*192*8 (1уп=9шт.=2,22м2) 32 кл, Личкувальна плитка WHITE GLOSSY, Миша провідна Sven RX-150, Ноутбук Dell lnspiron 3552 (cel3060/4/500) Black, Овес, Олива моторна VipOil, rofessional 10W40 SL/CF, 4л, Омивач скла Helten -20C 4л (морська свіжість), Організація доставки, Освіжувач повітря, аерозоль, запасний балон "Air Wick Антитютюн апельсин, бергамот", 250 мл, Пакет для сміття HD, 8 мкм, 35 л, 50x60 см, сині "Чистый и умный" 50 шт./пак., Паливо дизельне згідно ДСТУ 7688:2015, Плита OSB-3 KRONOPOL 1250x2500x10 мм (3,125м2), Плитка "Кирпич 200x100x40" сіра. Плитка для стін Інтер Керама 15*40 Пергамо біла 061, Плитка для стін Інтср Керама 15*40 Пергамо чорна 082, Плитка керам. д/п Лаціо білий 40,2x40,2, 4168(С 1), Плитка керам. д/п Лаціо чорний 40,2x40,2, 4169(С 1), Плінтус стельовий Premium decor 2 м 75*75 РА80(А1) 75шт., Послуги автомобіля MAN, Послуги вантажного автомоб.перевезення (евакуатор), Послуги катка, Праймер бітумний, Профіль з оцинкованої сталі. Профіль UD КНАУФ U27/28/06/3000 ( 3 м п ) ( пал 336 шт/уп 16 шт ), Профіль КНАУФ CD 27/60/27/06/3000 ( 3 м п ) ( пал 180 шт/уп 12 шт), Пшениця, Рейка маячна СУПЕР 2,5 м*6 мм, Рейка торцева для гіпсокартона Зм (12,5мм), Розетка LEZARD MIRA біла подвійна, Руберойд покрівельний_Саморіз по дереву 4,2*75 (250шт/уп АЛИСТА, Саморіз по дереву 4,2*89 (200шт/уп) АЛИСТА, Свердло до скла та плитки д=6мм YT-3726, Сверло по склу та плитці.центральне+1 бокове 20-170мм 22-018, Скоба П-подібна 75мм (0,65 мм) (ЮОшт/уп), Скоби №24/6 (1000 шт/пак.) Kangaro, Скріпки 28мм, нікель, круглі, ЮОшт/пак., Сталь листова 3x100, Сталь листова 3x200, Суміш кладочная цем.теплоізоляційна"Мур-160" (IZOFIX) 25кг ЗИМА, Транспортно-експедиційне обслуговування, Труба профільна 40x40x2,5, Тумба Пола 60 біла під умів. Комо 60 (біла матова скляна вставка). Уголок 100x100, Уголок 50x50, Уголок 75x75, Умивальник СОМО 60 см з отвором_Уніфлекс ЕКП сланець сірий РБ, Факсиміле, Фарба латексна DUFA Premium Latex DE-200 5 л, Хрестики для кахелю 2мм 200шт 2040-660020, Штукатурна суміш Knauf-MP 75 30кг (40міш/под) для машиного нанесення. Щебінь 20 х 40, Щебінь 0-40, Щоденник недатований А5, балакрон, 176 арк. 142x203мм зелений, Щоденник недатований А5. балакрон, 176 арк. 142x203мм синій. Оглядом встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару ТОВ "Буд Інвест Капітал" по взаємовідносинам з підприємствами - контрагентами за грудень 2017р., що ставить під сумнів реальність здійснення таких операцій в тому числі з Київський зоологічний парк загальнодержавного значення.
Відповідно до протоколу огляду реєстру видаткових та отриманих податкових накладних Інформаційного ресурсу ДФС України - АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» від04.07.2018 року на виконання доручення слідчого Використовуючи Інформаційні ресурсі ДФС України АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» проведеним оглядом реєстру виданих та зареєстрованих податкових накладних підприємства - ТОВ "Меркурій екай інвест" (код за ) встановлено, що в період з 01.12.2017 по 31.12.2017 в адресу ТОВ "Буд інвест капітал" (код за ) підприємством ТОВ "Меркурій екай інвест" (код за ) було виписано та зареєстровано 8 податкових накладних з ПДВ на суму 1 095 917 грн. в т.ч. 182 652,83 грн. ПДВ з постачання товарів, робіт, послуг - асфальтобетонна суміш дрібнозерниста, щільна в-10, капітальний ремонт зимового купола, уголок 75x75, плита osb-3 kronopol 1250x2500x10 мм (3,125м2), уголок 50x50, сталь листова 3x100, сталь листова 3x200, труба профільна 40x40x2,5, уголок 100x100, грунтовка глибокого проникнення, брус 100x100. електроди ано-3,0 мм2,5 кг, відновлення асфальтних покритів, руберойд покрівельний, праймер бітумний, капітальний ремонт покрівлі, будівельно-монажні роботи, герметик (300), профіль з оцинкованої сталі. Також, оглядом встановлено, що в період з 01.12.2017 по 31.12.2017 підприємством ТОВ "Меркурій екай інвест" (код за ) було виписано та зареєстровано 14 податкових накладних з ПДВ в адресу ряду підприємств які мають ознаки «транзиту» на суму 5 251 508,07 грн. в т.ч. 875 251,35 грн. ПДВ з номенклатурою товару - алюмінієвий конвектор, безпіщане накриття поверхонь стель розчином, безпіщане накриття поверхонь стін розчином, блоки віконні метал лоп ластикові, будівельно-монажні роботи, влаштування декоративної штукатурки, влаштування підвісної стелі Грільято, влаштування плитки, влаштування профнастилу на фасад, влаштування уголків, герметик (300), грунтівка feidal (10л). грунтовка глибокого проникнення, демонтаж будівлі, дошка 50 мм, електроди, діаметр 4 мм., електроди, діаметр 5 мм., заповнення віконних прорізів блоками площею до Зм2, заповнення дверних прорізів, заповнення прорізів склянними частинами, клей CM 11 25кг, клейова суміш BAUMIT PRO CONTACT, металопластикова конструкція, піна монтажна, планка кут внутрішній, планка кут зовнішній, плитка 600*600 мм, поліпшене фарбування стін та стель, поліпшене штукатурення поверхень стін, провід ПВ-1, прокладання проводів при схованій проводці, профнастил 0,5 ПС20, саморіз покрівельний 4,8*35, сталь кругла 16, сталь кругла д=10 (35,0*0,616)/100, сталь штабова 40x4 мм, теплоізоляція, улаштування внутрішніх інжинерних мереж, улаштування листової сталі, улаштування обшивки стін гіпсокартоними плитами по металлевому каркасу, улаштування підстильного шару піщаного, улаштування пластикових підвіконних дошок, улаштування цементної стяжки товщиною до 80мм, фарба колорит (14 кг), шайба о5,5*14, штукатурка feidal strukturputz maxi (Юл), щебінь. Подальшим оглядом встановлено, що в період 01.12.2017 по 31.12.2017 в адресу підприємства ТОВ "Меркурій екай інвест" (код за ) було виписано підприємствами-контрагентами, 30 податкових накладних з ПДВ на суму 6 503 298,92 грн. в т.ч. 1 083 883,16 грн. ПДВ з постачання товарів, робіт, послуг - дисперсія полівінілацетатна непластифікована, baumit pro, алюмінієвий конвектор, асфальтобетонна суміш дрібнозерниста, щільна в-10, безпіщане накриття поверхонь стель розчином, безпіщане накриття поверхонь стін розчином, бітуми нафтові, блоки віконні металлопластикові, брус 100x100, будівельно-монажні роботи, відновлення асфальтних покритів. влаштування декоративної штукатурки, влаштування підвісної стелі грільято, влаштування плитки, влаштування профнастилу на фасад, влаштування уголків, герметик, герметик (300), грунтівка feidal (10л), грунтовка глибокого проникнення, демонтаж будівлі, дошка 25x100x4500, дошка 50 мм, електроди ано-3,0 мм2,5 кг, заповнення віконних прорізів готовими блоками, заповнення віконних прорізів блоками площею до Зм2, заповнення дверних прорізів, заповнення прорізів склянними частинами, капітальний ремонт зимового купола, капітальний ремонт покрівлі, клей ст 190 рго(27кг) клей/кріплення,защит.мв плит ceresit, клей смії 25кг, металопластикова конструкція, піна монтажна, планка кут внутрішній, планка кут зовнішній, плита osb-3 kronopol 1250x2500x10 мм (3,125м2), плитка 600*600 мм, поліпшене фарбування стін та стель, поліпшене штукатурення поверхень стін, праймер бітумний, прокладання проводів при схованій проводці, профіль з оцинкованої сталі, профнастил 0,5 пс20, профнастил гаї 1015, профнастил гаї 1015, розчин готовий кладковий важкий м-150, руберойд покрівельний, саморіз покрівельний 4,8*35, світильник, склосітка, сталь листова 3x100, сталь листова 3x200, теплоізоляція, труба, профільна 40x40x2,5, уголок 100x100, уголок 50x50, уголок 75x75, улаштування листової сталі, улаштування обшивки стін гіпсокартоними плитами по металлевому каркасу, улаштування підстильного шару піщаного, улаштування пластикових підвіконних дошак, улаштування цементної стяжки товщиною до 80мм, фарба фасадна ceresit сп-42(25), фарба водо-дисперсійна(Юл), фарба колорит (14 кг), шайба о5,5*14, шпалера, штукатурка акрилова ceresit сп 64, штукатурка feidal strukturputz maxi (Юл).
Відповідно до протоколу огляду реєстру видаткових та отриманих податкових накладних Інформаційного ресурсу ДФС України - АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» від 11.07.2018 року на виконання доручення слідчого використовуючи Інформаційні ресурси ДФС України -АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» проведено огляд реєстру виданих та отриманих податкових накладних підприємства - ТОВ "Будклассік" (код за ) що в період з 21.12.2017 по 25.12.2017 в адресу ТОВ "Меркурій екай інвест11 підприємством ТОЕ "Будклассік" (код за ЄДРПОУ 39938525) було виписано та зареєстровано 4 податкових накладню з ПДВ на суму 874 305,9 грн. в т.ч. 145 717,65 грн. ПДВ з надання послуг та постачання ТМЦ плитка 600*600 мм, скло сітка, бітуми нафтові, шпалера, влаштування профнастилу на фасад влаштування підвісної стелі грільято, герметик, брус 100x100, уголок 50x50, плита osb-3 kronopo 1250x2500x10 мм (3,125м2), уголок 75x75, стзль листова 3x200, сталь листова 3x100, ґрунтовк;глибокого проникнення, уголок 100x100, труба профільна 40x40x2,5, електроди ано-3,0 мм2,5 кг, капітальний ремонт зимового купола, будівельно-монтажні роботи. Також, оглядом встановлено, що в період з 21.12.2017 по 25.12.2017 підприємством ТОВ "Будклассік" (код за ) було виписано та зареєстровано 3 податкові накладні з ПДВ на суму 692 953,81 грн. в т.ч. 115 492,3 грн. ПДВ з номенклатурою товару - асфальтобетонна суміш дрібнозерниста, щільна в-10, праймер бітумний, руберойд покрівельний. Подальшим оглядом встановлено, що в період
11.07.2018по 25.12.2017 в адресу підприємства ТОВ "Будклассік" було виписано підприємствами- контрагентами, які мають ознаки «транзиту» 8 податкових накладних на загальну суму 1 300 326,39 гривень в т.ч. 216 684,4 грн. ПДВ. За наступними товарними позиціями широкого асортименту: банани свіжі, обробка даних та видача сертифікату відкритого ключа ЕЦГІ для юридичної особи на 1 рік, постачання КП «програмний комплекс «freedom» з правом використання до закінчення терміну дії відкритого ключа ЕЦП, килими та килимове покриття^ Оглядом встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару ТОВ "Будклассік" по взаємовідносинам з підприємствами - контрагентами за 2017 рік, що ставить під сумнів реальність здійснення таких операцій в тому числі з ТОВ "Меркурій екай інвест". До протоколу додано роздруківки з АІС «Єдиний реєстр податкових накладних».
Відповідно до протоколу огляду реєстру видаткових та отриманих податкових накладних Інформаційного ресурсу ДФС України - АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» від 29.06.2018 року на виконання доручення слідчого використовуючи Інформаційні ресурсі ДФС України -АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» проведеним оглядом реєстру виданих та зареєстрованих податкових накладних підприємства - ТОВ " Фрутлайн К" (код за ЄДРПОУ 41404433) встановлено, що в період з 01.12.2017 по 31.12.2017 в адресу ТОВ "Будклассік" (код за ЄДРПОУ 39938525) підприємством ТОВ " Фрутлайн К" (код за ЄДРПОУ 41404433) було виписано та зареєстровано 2 податкові накладні з ПДВ на суму 599 999,99 грн. в т.ч. 100 000 грн. ПДВ з постачання ТМЦ - банани свіжі. Також, оглядом встановлено, що в період з 01.12.2017 по31.12.2017 підприємством ТОВ "Фрутлайн К" (код за ) було виписано та зареєстровано 60 податкових накладних з ПДВ в адресу ряду підприємств які мають ознаки «транзиту» на суму 18 451 501,47 грн. в т.ч. З 075 250,25 грн. ПДВ з номенклатурою товару - банани свіжі. Подальшим оглядом встановлено, що в період 01.12.2017 по 31.12.2017 в адресу підприємства ТОВ "Фрутлайн К" було виписано підприємством-контрагентом ТОВ " Мегара Юа" (код за ), 27 податкових накладних з ПДВ на суму 12 000 003,9 грн. в т.ч. 2 000 000,65 грн. ПДВ з постачання ТМЦ - банани свіжі.
Відповідно до протоколу огляду реєстру видаткових та отриманих податкових накладних Інформаційного ресурсу ДФС України - АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» від05.07.2018 року на виконання доручення слідчого використовуючи Інформаційні ресурсі ДФС України -АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» проведеним оглядом реєстру виданих та зареєстрованих податкових накладних підприємства - ТОВ " Мегара Юа" (код за ) встановлено, що в період з 01.12.2017 по 31.12.2017 в адресу ТОВ " Фрутлайн К" підприємством ТОВ " Мегара Юа" (код за ) було виписано та зареєстровано 27 податкових накладних з ПДВ на суму 12 000 003,9 грн. в т.ч. 2 000 000,65 грн. ПДВ з постачання ТМЦ - банани свіжі. Також, оглядом встановлено, що в період з 01.12.2017 по 31.12.2017 підприємством ТОВ "Мегара Юа" (код за ) було виписано та зареєстровано 279 податкові накладні з ПДВ на суму 52 041 996,47 грн. в т.ч. 8 673 666,13 грн. ПДВ з номенклатурою товару - банани свіжі. Подальшим оглядом встановлено, що в період 01.12.2017 по 31.12.2017 в адресу підприємства ТОВ "Мегара Юа" було виписано підприємствами-контрагентами, 30 податкових накладних на загальну суму 7 540 880,56 гривень в т.ч. 1 256 813,44 грн. ПДВ. За наступними товарними позиціями: використання інфраструктури порту, винагорода експедиторська, витрати конвертації, зберігания-імпорт-нав 40' (5), користування автошляхами вантажним транспортом, локальні портовські витрати (імпорт), моніторинг та підключення до електромережі, обслуговування транспорту на території накопичувального транзитного майданчика, огляд вантажу, оренда приміщення для дозріву бананів, оформлення документів (імпорт), послуги з організації перевалки вантажів, послуги з перевезення вантажу в межах України.
Під час здійснення оперативного супроводження у кримінальному провадженні відділом БФНПК з ПДВ ОУ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльності, відображено відповідно до оформлених податкових накладних по ланцюгу постачання в грудні 2017 року кошти отримані від Комунальної організації (підприємства) «Київський зоологічний парк загапьнодержавного значення» () було перераховано на рахунки ТОВ «Буд Інвест Капітал» () та в подальшому було скеровано на рахунки ТОВ «Меркурій Скай Інвест» (код ЄДРГІОУ 41379287), в ТОВ «Будклассік» () за нібито придбані будівельні матеріали та будівельні роботи, після чого вказані кошти були направлені на рахунки підприємств, які здійснюють імпорт та реалізацію бананів на території України через оптові та роздрібні мережі, а саме ТОВ «Фрутлайн К» (), ТОВ «Мегара ЮА» () та надають послуги з конвертації та легалізації грошових коштів здобутих злочинним шляхом оформлення безтоварних операцій. Підприємства фактично не мають матеріальної бази, складських приміщень, власного чи орендованого транспорту, найманих працівників, та у більшості випадків не подають передбачену податкову звітність. В подальшому неправомірно сформований податковий кредит поставляють замовникам незаконних послуг, документально відображаючи операції з поставки різних груп товарів (робіт, послуг), при цьому реалізація придбаних товарно-матеріальних цінностей не відбувається. Таким чином відображається поставка товарів (робіт, послуг), які не придбавалися і не можуть бути поставлені у зв`язку з відсутністю необхідних умов, що свідчить про безтоварний характер вказаних операцій. За адресами реєстрації вказані підприємства не знаходяться. Операції (фінансово-господарські відносини) відносяться до категорії ризикових. Згідно даних «Єдиного реєстру податкових накладних» підприємством відображаються операції з придбання товарів, які в подальшому не реалізовуються, та реалізації товарів, відмінних від придбаних.
Слідчим в порядку ст. 93 КПК України до Комунальної організації (підприємства) «Київський зоологічний парк загальнодержавного значення» () направлено запит щодо надання договору укладеного між Київським зоологічним парком загальнодержавного значення та ТОВ «Буд Інвест Капітал» №001342-Ь від 19.08.2017 року, що укладений за результатами проведеного аукціону №иА-2017-08-07-001342-Ь та актів приймання виконаних будівельних робіт, супроводжуючої технічної будівельної документації.
У відповідь на запит КО «Київський зоологічний парк загальнодержавного значення» () надано копії договору укладеного між Київським зоологічним парком загальнодержавного значення та ТОВ «Буд Інвест Капітал» №001342-Ь від 19.08.2017 року, що укладений за результатами проведеного аукціону №ІІА-2017-08-07-001342-Ь, загальна вартість робіт 320 000 гривень; дефектний акт на капітальний ремонт покрівлі котельні за адресою: просп. Перемоги, 32; договірна ціна на будівництво зведений кошторисний розрахунок вартості об`єкта будівництва (сума по кошторису 320 000 грн.); локальний кошториси на будівельні роботи; графіки виконання робіт; довідки про вартість виконаних робіт; акти приймання виконаних будівельних робіт; підсумкова відомість ресурсів.
У відповідь слідчого на запит в порядку ст. 93 КПК України надано аналогічний пакет документів щодо договору укладеного між Київським зоологічним парком загальнодержавного значення та ТОВ «Буд Інвест Капітал» №001342-Ь від 19.08.2017 року, що укладений за результатами проведеного аукціону №ГІА-2017-08-07-001342-Ь та щодо договору укладеного між Київським зоологічним парком загальнодержавного значення та ТОВ «Буд Інвест Капітал» №001342-Ь від 19.08.2017 року, що укладений за результатами проведеного аукціону №UА-2017-08-07-001342-Ь, предметом якого є роботи з капітального ремонту покрівлі житлового будинку №2 по вул. Зоологічна в м. Києві. Крім того, ТОВ «Буд Інвест Капітал» у відповідь на запит надано ряд актів здачі-прийняття робіт, видаткових накладних, податкових накладних на підтвердження факту взаємовідносин з ТОВ «Меркурій Скай Інвест», що має ознаки фіктивності та не могло забезпечити постачання будівельних матеріалів та надання робіт. 26.10.2018 року слідчим за участю спеціалістів з будівництва та технічного контролю було проведено огляд котельні Київського зоологічного парку за адресою: м. Київ, просп. Перемоги, 32 на предмет встановлення факту виконання робіт за договором №001342-Ь від 19.08.2017 року, що укладений за результатами проведеного аукціону №ГІА-2017-08-07-001342-Ь (вартість робіт 320 000 тис грн.)
Допитано в якості свідка ОСОБА_6 показав, що перебуває на посаді заступника начальника відділу технічного нагляду будівельної корпорації, має вищу будівельну освіту та відповідний диплом за фахом та був запрошений 26.10.2018 року слідчим для участі у проведенні слідчої дії огляду приміщення котельні га предмет відповідності виконаних робіт технічній документації, що надана для огляду та ознайомлення. За результатами огляду показав, що роботи з ремонту покрівлі котельні проводилися, але не в тому обсязі (обсяги робіт значно завищені), роботи виконані не в повному обсязі, так як зазначено в актах, з порушенням технології і нормативних документів, та не якісно. Виконання ряду робіт виникають сумнів, оскільки візуально результати їх проведення не встановлено.
З метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин, документування та здобуття доказів кримінально-протиправної діяльності, виникла необхідність у проведенні будівельно-технічної експертизи, для підтвердження фактів безпідставного перерахування коштів за виконані будівельні роботи, та визначення збитків.
Відповідно до ст. 242 КПК України: експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження, або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Таким чином, орган досудового розслідування у даному випадку вбачає необхідність залучення експерта для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, оскільки для проведення дослідження необхідні спеціальні знання.
Вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до наступного.

Статтею 242 КПК України визначено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

У разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення для справи потрібно провести дактилоскопічну експертизу, суд вважає за можливе задовольнити клопотання та призначити експертизу.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 242, 244, 245 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

Клопотання задовольнити у повному обсязі.

Призначити в межах кримінального провадження № 0005567 від 17.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК Українисудову будівельно-технічну експертизу.
Проведення експертизи доручити експертам Київського НДЕКЦ МВС України, попередивши їх про кримінальну відповідальність за статтями 384, 385 КК України за дачу завідомо неправдивого висновку або за відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків.

На вирішення експерта поставити такі питання:

1. Який перелік та об`єми фактично виконаних будівельних робіт котельні Київського зоологічного парку за адресою: м. Київ, просп. Перемоги, 32 за договором №001342-Ь від 19.08.2017 року, що укладений за результатами проведеного аукціону №UA-2017-08-07-001342-Ь, проведених підрядником ТОВ «Буд Інвест Капітал»?
2. Яка вартість фактично виконаних будівельних робіт котельні Київського зоологічного парку за адресою: м. Київ, просп. Перемоги, 32 за договором №001342-Ь від 19.08.2017 року, що укладений за результатами проведеного аукціону №UA-2017-08-07-001342-Ь, проведених підрядником ТОВ «Буд Інвест Капітал»?
3. Чи відповідають обсяги та вартість фактично виконаних будівельних робіт котельні Київського зоологічного парку за адресою: м. Київ, просп. Перемоги, 32 за договором №001342-Ь від 19.08.2017 року, що укладений за результатами проведеного аукціону №UA-2017-08-07- 001342-Ь, проведених підрядником ГОВ «Буд Інвест Капітал», обсягам та вартості, визначеним проектно-кошторисною або первинною звітною документацією? Якщо ні, то в чому виражається невідповідність та на яку загальну суму окремо по кожному підряднику?
4. Чи має місце проведення одних і тих же обсягів будівельних робіт (дублювання) котельні Київського оологічного парку за адресою: м. Київ, просп. Перемоги, 32 за договором №001342-Ь від 19.08.2017 року, що укладений за результатами проведеного аукціону №UA-2017-08-07-001342-Ь, проведених підрядником ТОВ «Буд Інвест Капітал»? Якщо так, то в чому саме та на яку суму?
Надати експерту для проведення дослідження, матеріали кримінального провадження № 0005567 від 17.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого 4 ст. 191 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя