ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/1943/19
провадження № 1-кс/753/915/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"24" січня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 2-го слідчого ВРКП СУФР ГУ ДМС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення експертизи комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації у кримінальному провадженні №0000197 від 22.10.2018 року ,-

В С Т А Н О В И В :
24.01.2019 року слідчий з ОВС 2-го слідчого ВРКП СУФР ГУ ДМС у м. Києві ОСОБА_3 в межах кримінального провадження №0000197 від 22.10.2018 року звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення експертизи комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації.

Клопотання обґрунтовано тим, що ОВС 2-го слідчого ВРКП СУФР ГУ ДМС у м. Києві розслідується кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000197 від 22.10.2018 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 KК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в ході розслідування кримінального провадження, зібрано матеріали щодо можливих фактів ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Форум Груп» (код ), які в період 2017-2018, перебуваючи у м. Києві незаконного сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 1,2 млн. грн. з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ "Трансетхолд" (), ТОВ "Фінанс Продакшн Груп" (), ТОВ "Оріхалк" (),ТОВ «Корн Маркетс» (), ТОВ «Фемелі-Фудс» (), ТОВ «Зероліс» (), ТОВ «Інбрідінг» (), ТОВ «Дервейн» (), ТОВ «Фітофаг» (), ТОВ «Абандон Консалтинг» (), ТОВ «Віленд пром» (), ТОВ «Левайн Груп» (), які підконтрольні ОСОБА_4 , створивши документальну видимість отримання від вказаних суб`єктів господарювання послуг з виконання будівельно-монтажних робіт.
Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Також в даному кримінальному провадженні встановлено, що у вище переліченої групи підприємств створених/придбаних ОСОБА_4 , відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що дані СГД обслуговуються в однакових банківських установах, формують податковий кредит та зобов`язання з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені/придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.

В результаті чого ймовірне заниження податкових зобовязань ТОВ «Форум Груп» на суму 1,6 млн. грн., що підтверджується експертним дослідження №5-18/10/2018-дос від 18.10.2018 року.

Досудовим розслідуванням під час проведення огляду податкових адрес «фіктивних» підприємств, які підконтрольні зазначеній групі осіб встановлено, що останні за податковою адресою не знаходяться, фактичне місцезнаходження встановити не виявляється за можливим.

В подальшому досудовому розслідуванні встановлено, що послугами з ухилення від сплати податків користуються службові особи ТОВ «Форум Груп» (код 40028168), які використовуючи реквізити вищезазначених «фіктивних» підприємств мінімізують податкові зобов`язання, в результаті чого ухиляються від сплати податків в значних розмірах. ОСОБА_4 та інші невстановлені слідством особи забезпечують службових осіб ТОВ «Форум Груп» «фіктивними» документами, які надають право незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість. Також встановлено, що службові особи ТОВ «Форум Груп» для приховування слідів злочину використовують нежилі приміщення за адресою: м. Київ, вул. Лейпцизька, 3-А, де зберігаються первинні фінансово-господарські документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Форум Груп» (код 40028168) з вищезазначеними «фіктивними» підприємствами та іншими «фіктивними» підприємствами, які підконтрольні ОСОБА_4 ті іншим невстановленим слідством особами.

Так, 26.12.2018 в рамках кримінального провадження №0000197, на підставі ухвали слідчого судді Дарницького районного суду м. Києва проведено обшук в нежилому приміщені за адресою: м. Київ, вул. Лейпцизька, 3-А, яке використовується службовими особами ТОВ «Форум Груп», під час якого виявлено та вилучено комп`ютерну техніку: жорсткий диск марки «TRANSCEND» S/N: B0425G-0218; мобільний телефон марки «SONI» IMEIL: НОМЕР_1 ; мобільний телефон марки «МІ» IMEIL: НОМЕР_2 ; мобільний телефон марки «ІРНОNЕ» IMEIL: НОМЕР_3 ; мобільний телефон марки «Оne PLUS» IMEIL: НОМЕР_4 ; мобільний телефон марки «ІРНОNЕ» IMEIL: НОМЕР_5 ; системний блок чорного кольору «ASUS» з S/N жорсткого диска WCAV5M381803; системний блок чорного кольору «ASUS» з S/N жорсткого диска WCC2ERA42050.

Враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення для повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, а саме з метою встановлення обставин, які підтверджують ухиленя підприєимства від сплати податків та містяться на комп`ютерних та інших носіях інформації, виникла необхідність у застосуванні спеціальних знань для вирішення даного питання, тобто у призначенні судової експертизи комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації для встановлення обставин що мають вагоме значення під час розслідування кримінального провадження слідчий звернувся з даним клопотанням.

Слідчий, повідомлений належним чином про час і місце розгляду, у судове засідання не з`явився, заявив клопотання про слухання справи без його участі, в зв`язку з чим, фіксація судового засідання відповідно до ч.4 ст.107 КПК України не здійснювалась.

Так, ст.244 КПК України передбачено, що у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Враховуючи викладене, а також те, що проведення експертизи необхідне для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, а для з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання для вирішення даного питання, а також враховуючи неможливість проведення експертизи без постановлення слідчим суддею відповідного рішення, за таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що проведення експертизи комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації є доцільним та необхідним.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст 244,309 КПК України,-

Х В А Л И В :
Клопотання слідчого з ОВС 2-го слідчого ВРКП СУФР ГУ ДМС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення експертизи комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації у кримінальному провадженні №0000197 від 22.10.2018 року - задовольнити.

Призначити по даному кримінальному провадженню експертизу комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації, проведення якої доручити експертам ТОВ "ІТ-Консалтинг".

На розгляд експертам поставити питання:

-які, документи фінансово-господарської діяльності та яких підприємств містяться на даних носіях інформації, та яка дата їх створення?

-чи містяться на носіях інформації, наданих для проведення експертизи, документи, що свідчать про фінансово-господарську діяльність, та чи виготовлялись на даних носіях файли та дані, що містять ключові слова: ТОВ "Трансетхолд" (), ТОВ "Фінанс Продакшн Груп" (), ТОВ "Оріхалк" (),ТОВ «Корн Маркетс» (), ТОВ «Фемелі-Фудс» (), ТОВ «Зероліс» (), ТОВ «Інбрідінг» (), ТОВ «Дервейн» (), ТОВ «Фітофаг» (), ТОВ «Абандон Консалтинг» (), ТОВ «Віленд пром» (), ТОВ «Левайн Груп» (), з іншими підприємствами, а саме договори, контракти, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, платіжні доручення, листи, файли з текстами документів, що містять назви вказаних підприємств; якщо містяться, яка їх дата складання та виводу на друк? Прошу скопіювати дані файли по всім підприємствам на відповідний носій інформації, що надасть можливість перегляду виявленої інформації з цих носіїв за допомогою інших електронних носіїв.

-чи містяться на носіях інформації, наданих для проведення експертизи, адреси системи ICQ, Інтернет-адреси. Якщо так, які їх адреси (у випадку наявності відобразити на паперових носіях)?

-які, відомості містяться на носіях інформації, наданих для проведення експертизи, у результаті користування та спілкування за допомогою систем зв`язку «Skype», «Viber», «Telegram», «WhatsApp» та інших систем зв`язку?

-чи є на носіях інформації, наданих для проведення експертизи, збережені ключі доступу до систем зв`язку «Skype», «Viber», «Telegram», «WhatsApp», електронних поштових скриньок або збережені данні з вказаних програмних масивів. В разі виявлення переписки за допомогою вказаних систем зв`язку необхідно скопіювати дані файли на відповідний носій інформації та роздрукувати на паперовий носій?

-чи встановлена на носіях інформації, наданих для експертизи програма «АРМ Бест Звіт», «M.E.Doc», «1С» якщо так то з яких підприємств здійснювалась відправка звітності?

-чи встановлені на носіях інформації, наданих для проведення експертизи, системи користування «Клієнт Банком», якщо так то якими рахунками здійснювалось керування та яких підприємств?

-чи містяться на носіях інформації, наданих для проведення експертизи, документи, файли, доступ до яких захищений паролем, який зміст цих документів?

-чи знищувалась з наданих на дослідження носіїв, інформація, якщо так, то яка саме?

-чи міститься серед відновлених даних інформація щодо фінансово господарської діяльності ТОВ "Трансетхолд" (), ТОВ "Фінанс Продакшн Груп" (), ТОВ "Оріхалк" (),ТОВ «Корн Маркетс» (), ТОВ «Фемелі-Фудс» (), ТОВ «Зероліс» (), ТОВ «Інбрідінг» (), ТОВ «Дервейн» (), ТОВ «Фітофаг» (), ТОВ «Абандон Консалтинг» (), ТОВ «Віленд пром» (), ТОВ «Левайн Груп» (), чи будь яких інших підприємств, якщо так, то яка саме?

За необхідності надати, матеріали кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: