Провадження № 1-кс/760/4312/19
Справа №760/7400/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 березня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 9-го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000193 від 04.03.2019, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що стосуються обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - № НОМЕР_3 (російськи рубль, українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 15.03.2017 по теперішній час, з можливістю вилучення оригіналів документів.

Клопотання обґрунтовує тим, що дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000193 від 04.03.2019, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими особами, у період 2017-2018 років, на території м. Києва, зареєстровано (перереєстровано) на підставних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), які у період 2018 року формували податковий кредит для підприємств реального сектору економіки, в тому числі для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Допитана громадянка ОСОБА_5 , яка являється засновником, директором та головним бухгалтером на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », надала покази про непричетність до ведення фінансово - господарської діяльності підприємства, також допитано ОСОБА_6 , який надав покази, щодо здійснення ним реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності та про непричетність до фінансово-господарської діяльності підприємства.

Використовуючи доступні інформаційні ресурси баз даних ІНФОРМАЦІЯ_5 («Податковий Блок», ЄРПН, ІНФОРМАЦІЯ_6 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснюють реєстрацію податкових накладних з однієї IP адреси: НОМЕР_7 , на підприємствах відсутні основні фонди, трудові та виробничі ресурси тощо, номенклатура придбання відрізняється від номенклатури реалізації ТМЦ (робіт, послуг), що свідчить про фіктивність даних підприємств.

Також під час досудового розслідування встановлено, що з вказаної IP адреси: НОМЕР_7 звітує підприємство реального сектору економіки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Згідно рапорту оперативних співробітників ІНФОРМАЦІЯ_7 , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оформлює придбання ТМЦ «склохолсти, скло шпалери, клей» у СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму за 2018 рік 36 734 514 грн., які в свою чергу здійснюють підміну номенклатури товару.

Установлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », документально оформлювало придбання ТМЦ «склохолсти, скло шпалери, клей» від вказаних підприємств, що мають ризиковий характер по ланцюгу постачання, на загальну суму за 2018 рік 36 734 514 грн., шляхом оформлення нікчемних правочинів та відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності.

Також, здійснюючи аналіз податкових накладних встановлено, що практично 100% ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізують на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що безпосередньо вказує на афілійованість в контексті господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та зважаючи на спільну IP адресу з якої здійснюється реєстрація податкових накладних, вищезазначене вказує на одне джерело організації господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податковий кредит з ПДВ сформовано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », який проведено з підміною номенклатури товару, у зв`язку з чим реальність придбання таких ТМЦ не підтверджується на загальну суму 36 734 514 грн., у тому числі ПДВ 6 122 419 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » оформлено нікчемних правочинів на загальну суму 19 228 746 грн., у тому числі ПДВ 3 204 791 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » оформлено нікчемних правочинів на загальну суму 17 505 768 грн., у тому числі ПДВ 2 917 628 грн.

В результаті чого відвантаження вищевказаних ТМЦ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проведено з підміною номенклатури товару, у зв`язку з чим реальність відвантаження ТМЦ по ланцюгу до кінцевого покупця не підтверджено на загальну суму 36 734 514 грн., у тому числі ПДВ.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має відкриті розрахункові банківські рахунки № НОМЕР_3 (російськи рубль, українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_4 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), та використання зазначених рахунків для проведення розрахунків з контрагентами.

Слідчий в клопотанні зазначає, що під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитку печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договір про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, довіреності на зняття грошових коштів з рахунку, прибуткові та видаткові касові ордери, що підтверджують зняття та внесення готівкових грошових коштів на рахунок АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на зняття грошових коштів з рахунку, заяви на видачу чекових книжок, договори поворотної (безповоротної) фінансової допомоги.

Вважа, що зазначені документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » необхідно вилучити в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) з метою дослідження обставин надходження коштів, обставин заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проведення, економічних експертиз, їх огляду, використання під час проведення податкових перевірок та інших слідчих (процесуальних) дій.

Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Суд, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи за наведених слідчого підстав.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
З матеріалів клопотання вбачається, що дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000193 від 04.03.2019, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
За змістом пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України вказана інформація є відомостями, які можуть становити банківську таємницю і є охоронюваною законом таємницею.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів .

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що стосуються обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - № НОМЕР_3 (російськи рубль, українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 15.03.2017 по теперішній час, з можливістю вилучення оригіналів документів.

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку про часткове задоволення клопотання.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що стосуються обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - № НОМЕР_3 (російськи рубль, українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 15.03.2017 по теперішній час, з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

-банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - № НОМЕР_3 (російськи рубль, українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 15.03.2017 по теперішній час, в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; призначення операції, код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суму вихідного залишку та інше);

- документи, на підставі яких відкрито рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - № НОМЕР_3 (російськи рубль, українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 15.03.2017 по теперішній час;

- документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) банківських операцій по розрахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - № НОМЕР_3 (російськи рубль, українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 15.03.2017 по теперішній час;

- заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - № НОМЕР_3 (російськи рубль, українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 15.03.2017 по теперішній час, довіреності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що знаходяться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищевказаному розрахунковому рахунку, які мали юридичну силу в період з дня відкриття рахунку по даний час;

- інформацію щодо IP-адрес в електронному вигляді, з яких відправлялись на адресу банку електронні платіжні доручення, відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet ServiceProvider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу, слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1