УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 лютого 2019 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , обвинуваченого ОСОБА_4 , розглянувши у підготовчому судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжя кримінальне провадження відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Марганець, Дніпропетровської області, громадянина України, який має незакінчену вищу освіту, розлученого, офіційно не працевлаштованого, в період з листопада 2016 року по теперішній час є директором ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016» (), який зареєстрований та мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

У листопаді 2016 року невстановлена в ході досудового розслідування особа, знаючи ОСОБА_4 як малозабезпечену людину, яка не має постійного місця роботи та прибутку, а також який не має належної освіти та ділових якостей для зайняття підприємницькою діяльністю, запропонувала йому за грошову винагороду створити юридичну особу, виступити формальним засновником та керівником підприємства та після здійснення реєстраційних дій передати печатку та статутні документи для здійснення незаконної діяльності. Зокрема, незаконна діяльність полягала у проведенні безтоварних господарських операцій з проведення безтоварних господарських операцій з документального відображення продажу продукції та товарів (робіт, послуг) на адресу підприємств з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат.

Відповідно ОСОБА_4 виступив виконавцем злочину, якому належало виконувати вказівки невстановлених осіб, щодо реєстрації юридичної особи на своє ім`я, підписання реєстраційних документів, протоколів, наказів, довіреностей та формально бути призначеним службовою особою суб`єкта господарювання.

У листопаді 2016 року ОСОБА_4 , реалізуючи досягнуті домовленості, з метою створення підприємства, яке буде використовуватись для ведення незаконної діяльності, дав свою добровільну згоду на пропозицію невстановленої особи, та разом з нею суспільним транспортом прослідували у м. Запоріжжя, де у не встановленому в ході слідства місці ОСОБА_4 надав невстановленій особі свій паспорт НОМЕР_1 , виданий 28.08.2008 року Марганецьким МВУМВС України в Дніпропетровській області та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру НОМЕР_2 . Після чого, невстановлена досудовим розслідуванням особа склала у визначеній формі Протокол №1 установчих зборів засновників ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016» від 09 листопада 2016 року, статут ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016», який затверджений 09.11.2016 загальними зборами учасників та наказ №1 від 09.11.2016 про призначення ОСОБА_4 на посаду директора «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016».

Склавши вказані документи невстановлена досудовим розслідуванням особа перебуваючи в невстановленому слідством приміщенні у місті Запоріжжі надала їх для підпису ОСОБА_4 , який засвідчив їх своїми підписами.

В подальшому, 09.11.2016 ОСОБА_4 знаходячись у приміщенні районної адміністрації Запорізької міської ради по Вознесенському району за адресою: м. Запоріжжя, вул. Сєдова, буд. 5 надав заяву про реєстрацію юридичної особи встановленого зразку та установчі документи «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016» державному реєстратору Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради. На підставі поданих ОСОБА_4 документів Департаментом реєстраційних послуг Запорізької міської ради проведено державну реєстрацію ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016», про що 10.11.2016 до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис за №1 103 607.

ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленою слідством особою, виконав всі необхідні дії, направлені на реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016» () та став єдиним засновником та власником підприємства з 10.11.2016.

Юридичною адресою ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016 зазначено м. Запоріжжя, вул. Лермонтова, б.5 оф.7

Таким чином, ОСОБА_4 10.11.2016, діючи у співучасті з невстановленою досудовим розслідуванням особою, у порушення ст.ст.81, 87, 89 Цивільного кодексу України (у редакції, зі змінами та доповненнями станом на 03 вересня 2015 року), ст.ст.56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України (у редакції, зі змінами та доповненнями станом на 16 липня 2015 року), ст.ст.8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» (№755-IV від 15 травня 2003 року в редакції, зі змінами та доповненнями станом на 03 вересня 2015 року), вчинив фіктивне підприємництво, шляхом створення суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016», у тому числі, прикриття незаконної діяльності, яка полягала в наданні послуг іншим суб`єктам підприємницької діяльності в конвертації в готівку безготівкових грошових коштів та незаконному формуванні їм податкового кредиту та витрат з оподаткування.

ОСОБА_4 реалізовуючи свій злочинний умисел направлений на створення суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, передав документи та печатку ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016» невстановленій досудовим розслідуванням особі.

З 10.11.2016 по теперішній час ОСОБА_4 значиться засновником та директором суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016».

Також, 24 листопада 2016 року ОСОБА_4 на виконання вказівок невстановленої у ході досудового розслідування особи, виступаючи від імені зареєстрованого на нього суб`єкта господарювання, особисто відкрив у відділенні ПАТ «Банк Кредит Дніпро» у м. Запоріжжі поточний рахунок № НОМЕР_3 та 01.12.2016 отримав ключ клієнта системи «Онлайн Клієнт Банк», який в подальшому передав невстановленій особі, з метою його подальшого використання у проведенні безтоварних фінансових операцій, у тому числі для здійснення прикриття незаконної діяльності.

За проведення вищезазначених дій, пов`язаних з державною реєстрацією ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016» та відкриття банківського рахунку невстановлена особа заплатила ОСОБА_4 грошову винагороду у розмірі приблизно 300 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою отримання грошової винагороди, за домовленістю з невстановленою особою, створив з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016» (), яке не мало на балансі основних та оборотних фондів (активів), власних або орендованих виробничих потужностей, складських приміщень, автотранспорту, не залучало найманих працівників, тобто не мало господарських можливостей здійснювати власну статутну діяльність з неспеціалізованої оптової торгівлі та іншої діяльності.

Також вчинення дій, пов`язаних з реєстрацією ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016» на ім`я ОСОБА_4 як засновника вказаного підприємства та директора, надало можливість невстановленим слідством особам здійснювати незаконну діяльність, використовуючи реквізити юридичної особи - ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016», а саме шляхом підроблення господарських угод та документів первинного бухгалтерського обліку проводити безтоварні господарські операції з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реальним суб`єктам підприємницької діяльності, що є ухиленням від оподаткування.

У період з січня по березень 2017 року, невстановлена особа, всупереч встановленого законами України порядку здійснення підприємницької діяльності, в порушення обов`язків суб`єкта господарювання - платника податків щодо належного ведення бухгалтерського та податкового обліку фінансово-господарської діяльності, ведення в установленому порядку обліку об`єктів оподаткування та доходів і витрат, складання звітності, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, здійснювали незаконну підприємницьку діяльність, шляхом проведення оформлення операцій щодо реалізації від імені фіктивного суб`єкта господарювання ОСОБА_4 на адресу інших суб`єктів господарювання ТОВ "ЗАНАЙС" (), ТОВ "ДЖЕРЕЛА МАЙБУТНЬОГО" (), ТОВ "АГРОФІРМА ЛЕВ" (), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_4 ), ТОВ "ІНДУСТРІАЛЬНИЙ СОЮЗ ПРОМИСЛОВОСТІ ДОНБАСА" (), ТОВ "ТВІНС-СЕРВІС ЛТД" (), ТОВ "АВАНГАРД-ІНВЕСТ" (), ТОВ "ТЕРРА ГРЕЙН" (), (), ФГ "ВРЕМЯ" (), ТОВ "ОДИССЕЙ-Т" (), ТОВ "МЕТАЛКОМПЛЕКТ" (), отриманням від них безготівкових коштів на банківський рахунок підконтрольного фіктивного суб`єкта господарювання з подальшою конвертацією цих коштів у готівку.

Далі, невстановленою у ході досудового розслідування особою від імені ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016» та номінального директора ОСОБА_4 складались первинні бухгалтерські документи (договори купівлі-продажу, податкові накладні, рахунки фактури, видаткові накладні, акти виконаних робіт (наданих послуг), акти прийому-передачі виконаних робіт (наданих послуг) товарно-транспортні накладні), які оформлювались з порушенням вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» щодо повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства, та не містили особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Тобто виписані невстановленою особою документи не можуть бути належними доказами реальності вчинення цих господарських договорів. Проте, на підставі таких документів невстановленою особою проводилось оформлення продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) контрагентам покупцям (замовникам), які за такими правочинами та господарськими операціями отримали податкову вигоду у вигляді зменшення об`єкта оподаткування податком на прибуток, а саме враховували такі валові витрати при визначенні об`єкта оподаткування при декларуванні податку на прибуток за 2017 рік та з податку на додану вартість за січень, лютий, березень 2017 року. Зокрема, таку податкову вигоду отримано контрагентами покупцями (замовниками послуг, робіт): ТОВ "ЗАНАЙС" (), ТОВ "ДЖЕРЕЛА МАЙБУТНЬОГО" (), ТОВ "АГРОФІРМА ЛЕВ" (), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_4 ), ТОВ "ІНДУСТРІАЛЬНИЙ СОЮЗ ПРОМИСЛОВОСТІ ДОНБАСА" (), ТОВ "ТВІНС-СЕРВІС ЛТД" (), ТОВ "АВАНГАРД-ІНВЕСТ" (), ТОВ "ТЕРРА ГРЕЙН" (), (), ФГ "ВРЕМЯ" (), ТОВ "ОДИССЕЙ-Т" (), ТОВ "МЕТАЛКОМПЛЕКТ" ().

Відповідно до висновку аналітичного дослідження №113/08-01-16-02-05/40953630 від 18.12.2018, складеного фахівцями ГУ ДФС у Запорізькій області за період з 01.11.2016 по 31.12.2017 загальна сума операцій проведених ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016» складає 16 582 572,84 грн, в т.ч. ПДВ 2 763 762,14 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 діючи умисно, з корисливих мотивів за грошову винагороду, вчинив фіктивне підприємництво, а саме створив юридичну особу ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016» (), де виступив номінальним засновником та керівником підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності.

У судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 вину у вчиненні вказаного кримінального правопорушення визнав повністю, просить звільнити його від кримінальної відповідальності, звернувшись до суду із клопотанням про закриття кримінального провадження у зв`язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Прокурор у судовому засіданні не заперечував проти звільнення обвинуваченого ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України та закриття кримінального провадження.

Заслухавши учасників, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку про можливість задоволення клопотання обвинуваченого про звільнення від кримінальної відповідальності, виходячи з наступного.

Дії ОСОБА_4 кваліфікуються за ч. 1 ст. 205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто створення суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Положеннями статті 49 КК України визначено строки давності з огляду на тяжкість вчиненого злочину, після закінчення яких особа звільняється від кримінальної відповідальності; підстави такого звільнення від кримінальної відповідальності; обчислення перебігу строків давності, його відновлення, зупинення та переривання.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.49 КК України особа, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості.

ОСОБА_4 обвинувачується у скоєнні злочину, який відповідно до ст.12 КК України відноситься до злочину невеликої тяжкості.

Матеріально-правовими підставами звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності є: закінчення встановлених ч.1 ст. 49 КК України строків та відсутність обставин, що порушують їх перебіг (частини 2- 4 ст. 49 КК України). Початком перебігу строку давності є день, коли злочин був вчинений, тобто, згідно обвинувального акту, це листопад 2016 року.

Судом не встановлено обставин переривання строків давності, передбачених ч. ч. 2,3 ст. 49 КК України.

Згідно з п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності. Закриття кримінального провадження з цієї підстави не допускається, якщо обвинувачений проти цього заперечує (ч. 8 ст. 284 КПК України).

В судовому засіданні обвинувачений висловив своє чітке бажання про застосування строків давності та закриття кримінального провадження.

У відповідності до ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи вищенаведене, перевіривши законність заявленого клопотання, з огляду на те, що злочин за яким обвинувачується ОСОБА_4 є злочином невеликої тяжкості, суд приходить до переконання, що клопотання обвинуваченого про звільнення від кримінальної відповідальності слід задовольнити і звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 1 ст. 49 КК України, закривши відносно нього кримінальне провадження.

Керуючись ст.49 КК України, ст. ст. 284, 285, 286, 288, 314, 372, 395 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України на підставі ст.49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду через Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1