ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/5165/19
провадження № 1-кс/753/2036/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" березня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду міста Києва ОСОБА_1 з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання слідчого з ОВС 2 - го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення експертизи в кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000034 від 11 липня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 204 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
Слідчий з ОВС 2 - го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 в межах кримінального провадження провадженні № № 0000034 від 11 липня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 204 КК України звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення експертизи.
Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні ОВС 2 - го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № № 0000034 від 11 липня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 204 КК України .
Слідчий у судове засідання не з`явився. Надав заяву про можливість розгляду клопотання за його відсутності з його підтриманням.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що останнє підлягає задоволенню.
Як вбачається з матеріалів клопотання, що за адресою паливно-мастильні матеріали належать ТОВ «ОптімаЕнерджі».

Під час огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що службові особи ТОВ «ОптімаЕнерджі», 02.04.2018 подали до Шевченківської ДПІ ГУ ДФС у м. Києві «заяву про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального за адресою: Житомирська область смт. Попільня, вул. Промислова 1-А, крім цього 05.05.2018 службові особи ТОВ «ОптімаЕнерджі» (), подали до Шевченківської ДПІ ГУ ДФС у м. Києві «заяву про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н., с. Чайки, вул. Антонова, 1-А, крім цього службові особи ТОВ «ОптімаЕнерджі» 05.05.2018, подали до Шевченківської ДПІ ГУ ДФС у м. Києві «заяву про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального за адресою: Київська обл., Броварський р-н., м. Бровари, вул. Гоголівська, 1-А, крім цього службові особи ТОВ «ОптімаЕнерджі», 13.07.2018 подали до Шевченківської ДПІ ГУ ДФС у м. Києві «заяву про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального за адресою: Київська обл., Києво- Святошинський р-н., с. Софіївська Борщагівка, вул. Південна, 8, крім цього службові особи ТОВ «ОптімаЕнерджі», 10.10.2018 подали до Шевченківської ДПІ ГУ ДФС у м. Києві «заяву про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального за адресою: м. Київ, Червонозоряний проспект, 10 за даним адресами знаходяться АЗС, які належать ТОВ «ОптімаЕнерджі».

Слідчим надано доручення в порядку ст. 40 КПК України, щодо встановлення незаконного виготовлення, зберігання, збуту або транспортування з метою збуту підакцизних товарів на території міста Києва та Київський області.

Проведеними заходами співробітниками шостого відділу оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що службові особи ТОВ «ІнтерГлобал» здійснюють реалізацію «Бензин АИ-92-К5-Евро, Дизпаливо ДТ-З-К5, сорт F, Дизпаливо ДТ-Л-К5, сорт С» в адресу кінцевого споживача за готівковим розрахунком, а отриманий від придбання вказаної продукції податковий кредит з податку на додану вартість та готівкові кошти в подальшому реалізують в адресу підприємств з ознаками «транзитних» та «фіктивних» по ланцюгу яких у подальшому відбувається підміна номенклатур придбаних й реалізованих товарів та здійснюється формування «віртуального» податкового кредиту з ПДВ кінцевим замовникам схеми мінімізації СГД реального сектору економіки.
На виконання вказаного доручення співробітниками шостого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві здійснено виїзд за адресами розташування АЗС.

Згідно наявної інформації з`ясовано, що АЗС які розташовані за адресами: Київська обл. c. Софіївська Борщагівка, вул. Південна, буд. 8 - обліковуються на балансі ТОВ «Господарство Нашого Краю» () з 14.12.2017 року.

В період з травня 2017 року по червень 2018 року директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Господарство Нашого Краю» значився гр. ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

12.06.2018 року співробітниками ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві отримано пояснення від гр. ОСОБА_5 який повідомив, що до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Господарство Нашого Краю» не має ні якого відношення. Листом №3593/8/26-59-21-04 від 23.04.2018 до ОУ ГУ ДФС у м. Києві направлено картку суб`єкта фіктивного підприємництва ТОВ «Господарство Нашого Краю».

ТОВ «Господарство Нашого Краю» перебуває на податковому обліку в ДПІ У Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, податкова адреса: м. Київ, вул. Волинська, буд 60 за результатом обстеження вказаної адреси співробітниками шостого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві встановлено відсутність даного СГД за місцем реєстрації.

Складений протокол огляду АІС «Податковий Блок» встановлено, що директором та головним бухгалтером ТОВ «Оптіма Енерджі» є ОСОБА_6 дане підприємство на даний час здійснює та звітує до відповідної ДПІ з реалізації платника акцизного податку по теперішній час.

Таким чином встановлено, що ТОВ « Господарство Нашого Краю » мало на обліку АЗС, яка розташована за адресою: Київська область c. Софіївська Борщагівка, вулиця Південна, будинок № 8 вищевказане підприємство відноситься до підприємства з ознаками « фіктивності та транзитності », 14 грудня 2017 року , ОСОБА_4 не подавав повідомлення « про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність до Оболонської ГУ ДФС у м. Києві».
Під час проведення слідчих дій, а саме обшуків за адресами: Київська область, с. Чайки, вулиця Антонова, № 1-А було виявлено та в подальшому вилучено зразки для призначення хімічної експертизи за наступними адресами:

1)Київська область, с. Чайки, вул. Антонова, 1-А:

- відібрано зразок «назва продукції ДП», яка опломбована та має серійний номер «ВО705543».

- відібрано зразок «назва продукції А-95», яка опломбована та має серійний номер «ВО705778».

2) Київська область, Броварський район, смт. Калинівка, с. Квітневе, вул. Гоголівська, 1-А:

- відібрано зразок «назва продукції ДП», яка опломбована та має серійний номер «0289163».

- відібрано зразок «назва продукції А-95», яка опломбована та має серійний номер «ВО705697».

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Відповідно до п.3 ч.5 ст. 69 КПК України експерт зобов`язаний забезпечити збереження об`єкта експертизи. Якщо дослідження пов`язане з повним або частковим знищенням об`єкта експертизи або зміною його властивостей, експерт повинен одержати на це дозвіл від особи, яка залучила експерта

Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 244, 309 КПК України,-
У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого з ОВС 2 - го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення експертизи в кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000034 від 11 липня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 204 КК України, - задовольнити.
Призначити по даному кримінальному провадженню № 0000034 від 11 липня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 204 КК України судово - хімічну експертизу та доручити проведення даної експертизи експертам Департаменту податкових та митних експертиз ДФС України.

На вирішення експерту (експертам ) поставити наступні питання:

Провести випробування зразків автомобільних палив на відповідність вимогам Технічному регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив ( постанова КМУ від 04 серпня 2013 року № 927 ) та вимогам відповідної нормативної документації ( ДСТУ ) на автомобільне паливо ( бензини та дизельне пальне )?.

Для дослідження експертам надати вилучені зразки, які були відібрані для проведення хімічної експертизи по наступним об`єктам:

Київська область, с. Чайки, вул. Антонова, 1-А:

відібрано зразок «назва продукції ДП», яка опломбована та має серійний номер «ВО705543».

відібрано зразок «назва продукції А-95», яка опломбована та має серійний номер «ВО705778».

Київська область, Броварський район, смт. Калинівка, с. Квітневе, вул. Гоголівська, 1-А:

відібрано зразок «назва продукції ДП», яка опломбована та має серійний номер «0289163».

відібрано зразок «назва продукції А-95», яка опломбована та має серійний номер «ВО705697».

Для ознайомлення експертам надати матеріали кримінального провадження № № 0000034 від 11 липня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 204 КК України ( при необхідності ).
Дозволити експертам повне або часткове знищення речових доказів, якщо це передбачено методикою проведення експертизи.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов"язків за ст.ст. 384, 385 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: