Справа № 569/934/19

УХВАЛА

23 квітня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення судово-економічної експертизи, в рамках кримінального провадження №0000066 від 18.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням про надання дозволу на проведення судово-економічної експертизи.
В обґрунтування клопотання зазначено, що із матеріалів кримінального провадження вбачається, що відповідно до затвердженого плану перевірки, Головним управлінням ДФС у Рівненській області проведено планову виїзну документальну перевірку фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 23.10.2015 по 31.12.2017 роки. По результатам проведеної документальної планової виїзної перевірки встановлено порушення вимог Податкового Кодексу, що призвели до несплати податкових зобов`язань до бюджету.

По результатам проведеної перевірки встановлено ряд порушень, а саме п.п. 14.1.36, п.14, ст.14, п. 201.1, абзацу першого п. 201.7 і абзацу першого п. 201.10 ст. 201, п. 185, ст. 185 та п. 187.1, ст. 187, п. 188.1, ст. 188, п.п. 14.1.36, п.14, ст.14, пп. «а» 198.1, абз. 1, 2 п. 198.3., п. 198.6, ст. 198, 201.10. ст.201, п. 44.1, п.44.3, ст. 44, п. 164.1, п. 164.3, ст. 164, п. 167.1 ст.167, п. 177.1, п. 177.2, п. 177.4, п.177.10, ст.177 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), а також підпункти 1.1., 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 пункту 161 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями).

Відповідно до встановлених порушень складено акт №2075/17-00-13-05/ від 05.10.2018 та винесено податкові повідомлення-рішення від 23.10.2018 №, № якими збільшено суми грошових зобов`язань.

Крім того із матеріалів кримінального провадження вбачається, що в ході проведення планової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) працівниками ГУ ДФС у Рівненській області керуючись ст. 20 розділу І, п. 85.2, ст. 85 глави 8 розділу ІІ Податкового кодексу України від 02.12.201 №2755- VI (із змінами та доповненнями) направлено неодноразово листи про надання первинних документів, що використовуються у бухгалтерському обліку, регістрів, фінансової, статистичної та іншої звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів, виконанням вимог законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи, однак документів ФОП ОСОБА_4 не надано.

В рамках розслідування кримінального провадження в порядку ст. 93 КПК України отримано копії первинних документів від суб`єктів господарської діяльності, з якими протягом 2015-2017 років ФОП ОСОБА_5 ,А проведено господарські операції.

Крім того у відповідності до ст. ст.159-165 КПК України здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до руху коштів банківських рахунків відкритих у АТ «Укргазбанк», АТ «Укрсоцбанк», АТ «Ощадбанк».

Враховуючи вищенаведене з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для підтвердження правильності і правомірності донарахування сум податків за наслідками планової виїзної документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 23.10.2015 по 31.12.2017 роки, проведеної працівниками ГУ ДФС у Рівненській області та враховуючи, що для вирішення вказаних питань необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку, слідчий просив клопотання задовольнити.
В судове засідання слідчий не з"явився, подав заяву про проведення розгляду клопотання за його відсутності, просив клопотання задовольнити та призначити судово-економічну експертизу.
Згідно ч. 3 ст. 244 КПК України, особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов"язковою.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
В провадженні СУФР ГУ ДФС у Рівненській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 18.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
У відповідності до положень ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, враховуючи те, що по справі виникла необхідність в проведенні судово-економічної експертизи, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 242 - 245, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.
Призначити судово-економічну експертизу у кримінальному провадженні №0000066, проведення якої доручити експертам Рівненського НДЕКЦ МВС України.

Поставити перед експертом питання:

1.Чи підтверджується нормативно і документально порушення, виявлені актом перевірки ГУ ДФС у Рівненській області №2075/17-00-13-05/ від 05.10.2018, а саме: п.п. 14.1.36, п.14, ст.14, п. 201.1, абзацу першого п. 201.7 і абзацу першого п. 201.10 ст. 201, п. 185, ст. 185 та п. 187.1, ст. 187, п. 188.1, ст. 188 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) внаслідок яких ФОП ОСОБА_4 по взаємовідносинах з ТЗОВ «Валявське» () ТзДВ «Великобичківський консервний завод» (), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), НВП «Влабовіт» (), ПП «Дружба-Нафтопродукт» (), ПП «Тріада» (), ПП «Алміг» (),ТОВ «СКЛ ОІЛ» (), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ТОВ «Зелендорбуд» (), ПП «МІК» (), ТОВ «Норд бук» (), ТОВ «Технонафтагаз» (),ТОВ «Титан+» (), ТзОВ «Стінг+» (), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ПП «Рестал» (), ТОВ «Вікав» (), ТОВ «Новотрейд» (), ТОВ «Агрофірма Шипинецька земля» (), ДП «Нафтаекспрессервіс» (), ТзОВ «Базис-А» (), ПП «Імені Василя Криклівця» ()завищено податкові зобов`язання з ПДВ на 3 917 449 грн. : в тому числі за травень 2016р. в сумі 231163грн., за червень 2016р в сумі 121263 грн, за липень 2016р. в сумі 79313 грн., за вересень 2016р. в сумі 153253 гри., за жовтень 2016р. в сумі 167776 грн., за листопад 2016р. в сумі 23008 грн., за грудень 2016р. в сумі 408336грн., за січень 2017 р. в сумі 284067 грн., за лютий 2017р. в сумі 50996 грн., за березень 2017р. в сумі 98507 грн., за квітень 2017р. в сумі 586538 гри., за травень 2017р. в сумі 669061 грн., за червень 2017р. в сумі 458670 грн., за липень 2017р. в сумі 585494 грн. ?

2. Чи підтверджується нормативно і документально порушення, виявлені актом перевірки ГУ ДФС у Рівненській області №2075/17-00-13-05/ від 05.10.2018, а саме: п.п. 14.1.36, п.14, ст.14, пп. «а» 198.1, абз. 1 та 2 п. 198.3., п. 198.6, ст. 198, 201.10. ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-ІV внаслідок яких ФОП ОСОБА_4 по взаємовідносинах з ТОВ «Агрофірма «Шипинецька земля» (), ТОВ «Базис-А» (), ТОВ «Газо-Мер» (), ТОВ «ВКК Укрнафта» (), ТОВ «Новотрейд» (), ТОВ «Київпромпоставка» (), ТОВ «ВП «Діамант» (), ТОВ «Оскар СВ» (), ТОВ «Атлант -ОІЛ» (), ДП «Нафтаекспессервіс» (),ТОВ «Техннафтсервіс» (), ТОВ «Сабіс-К» (), ТОВ «Укрбудквант» (), ТОВ «Фастівська нафтобаза» (), ТОВ «Вікав» (), ТОВ «Центр сертифікації ключів» (), ТзОВ «Укрєвросіті-маркет» (), АП «Укргазбанк» () завищено податковий кредит з податку на додану вартість на 4148634 грн.,в тому числі: за травень 2016 в сумі 281776 грн., за червень 2016 в сумі 141945 грн., за липень 2016 в сумі 49947 грн., за серпень 2016 в сумі 49949 грн., за вересень 2016 р. в сумі 58333 грн., за жовтень 2016 в сумі 123415 грн., за грудень в сумі 732284 грн., за січень 2017 в сумі 272709 грн., за березень 2017 в сумі 545365 грн., за квітень 2017 в сумі 487254 грн., за травень 2017 в сумі 631683 грн., за червень 2017 в сумі 259249 грн., за липень 2017 в сумі 514665грн.?

3. Чи підтверджується нормативно і документально порушення виявлені актом перевірки ГУ ДФС у Рівненській області №2075/17-00-13-05/ від 05.10.2018, а саме: п. 44.1, п.44.3, ст. 44, п. 164.1, п. 164.3, ст. 164, п. 167.1 ст.167, п. 177.1, п. 177.2, п. 177.4, п.177.10, ст.177 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), відповідно до яких фізичній особі-підприємцю ОСОБА_4 донарахована сума податку на доходи фізичних осіб, від зайняття підприємницькою діяльністю в сумі 3 371 460,66 грн.?

4. Чи підтверджується нормативно і документально порушення, виявлені актом перевірки ГУ ДФС у Рівненській області №2075/17-00-13-05/ від 05.10.2018, а саме п.п. 1.1., 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 пункту 161 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) внаслідок яких фізичній особі-підприємцю ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) донарахована сума військового збору у розмірі 280955,05 грн., в тому числі за 2016 76795,41 грн., за 2017 204159,64 грн.?

В розпорядження експертів Рівненського НДЕКЦ МВС України надати матеріали кримінального провадження у кількості 4-х томів: том 1 на 307 арк., том 2 на 306 арк., том 3 на 272 арк., том 4 на 315 арк.

Матеріали експертизи направити до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області.

Попередити експерта (експертів) про кримінальну відповідальність за ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків у суді чи під час проведення досудового слідства.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
Рівненського міського суду ОСОБА_1