ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/5877/19
провадження № 1-кс/753/2351/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"20" березня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду міста Києва ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання слідчого з ОВС 2 - го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органів фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000163 від 28 вересня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий слідчого з ОВС 2 - го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органів фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про на майно, а саме грошові кошти, що знаходяться на поточному рахунку ТОВ " ДІБЛЕН " ( ) № НОМЕР_1 від 13 червня 2018 року , відкритий в Ф " РОЗРАХ.ЦЕНТР " АТ КБ " ПРИВАТБАНК ", КИЇВ ( МФО 320649 ).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити, вказав.

Клопотання розглядається за відсутності особи, у володіння якої знаходяться речі та документи, оскільки існує реальна загроза їх зміни чи знищення, за клопотанням прокурора.

Дослідивши копії матеріалів кримінального провадження, вважаю клопотання обґрунтованим з таких підстав.

Як вбачається з матеріалів клопотання, відповідно до висновку ТОВ "Дослідний інформаційно - консултаційний центр" №2-26/09/2018-дос від 26.09.2018 встановлено, що у період з березня по червень 2018 року службові особи ТОВ «Фаворит Ойл» (), ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом проведення фінансово господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності» та "транзитності" - ТОВ "Фінанс-Л" (), ТОВ "Корпван Солюшн" (41716109), ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (), ТОВ "Найспром" (), ТОВ "Прайм Стрім ОІЛ "(), ТОВ "Діблен" (), ТОВ Промресурзбут "(), ТОВ "Юна Логістик" (), ТОВ "ДЮФУР ПЛЮС" (), ТОВ "ВУР ГОЗЕРУ" (), ТОВ "СТАТУС КОРП" (), ТОВ "СТАЙЛ ПРОМ" (), ТОВ "ЕКСТРА ГОЛД" (), ТОВ "ФРІСТАРТ" (), ТОВ "ЦВІТМАК" (), ТОВ "ЕЛІТ ВЕСТ" (), ТОВ "ВЕСТІРОС" (), ТОВ "ЮРТАЙН" (), ТОВ "ГЕШЕФТ ГРУП" (), ТОВ "ГАММА ТРЕНД" (), ТОВ "МИСТЕЦТВО УСПІХУ" (), ТОВ "ВАЙТХОЛЛ" (), ТОВ "НОРД КОНСУЛЬТ" (), ТОВ "ВІРСЕЛЛ" (), ТОВ "ЛІНК СТОР" (), ТОВ "АНІМА ГЛОБАЛ" (), ТОВ "ПРОМХОЛМ" (), ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" (), ТОВ "ТРЕЙД ХОЛЛ" (), ТОВ "АРНО ПРАЙМ" (), ТОВ "ПРОФІ ВЕСТ" (код ЄРПОУ: 41659203), ТОВ "ГРЕЙС МАКС" (), ТОВ "ЕЛПАЙН ГРУП" (), ТОВ "СЛЛАЙ ПЛЮС" (), ТОВ "РОЯЛ ПРАЙМ" (), ТОВ "НЕТІС ПРОН" (), ТОВ "ІНТЕК ПРОФІ" (), ТОВ "ЛЮКС СТЕЙШЕЛ" (), ТОВ "ВЕРТЕК ІНВЕСТ" (), чим завдано збитків Державі в особливо великих розмірах на загальну суму 4 511 720 грн.

За результатами проведення аналізу податкової звітності ТОВ «Фаворит Ойл» () із використанням наявних інформаційно-аналітичних баз ДФС України встановлено, що протягом періоду з березня по червень 2018 року службовими особами вказаного підприємства здійснено відображання у податковій звітності відомостей, що свідчать про начебто реалізацію товарно матеріальних цінностей в адресу ТОВ "Фінанс-Л" (), яке має наявні ознаки «фіктивного» та «транзитного».

В подальшому, за рахунок отриманого від ТОВ «Фаворит Ойл» ліміту на реєстрацію податкових накладних в ЕРПН, ТОВ "Фінанс-Л" було вигодотранспортовано податковий кредит з податку на додану вартість в адресу СГД, які входять до складу транзитно конвертаційної групи, а саме: ТОВ "ФРАНТЕЙЛ" (), ТОВ "ДІФУРОЗ" (), ТОВ "ГРАНД ХОЛЛ ГРУП" (), ТОВ "ДЮФУР ПЛЮС" (), ТОВ "КОНТЕМОУРІ" (), ТОВ "ВУР ГОЗЕРУ" (), ТОВ "НАРТО СТАТЕ" (), ТОВ "СТАТУС КОРП" (), ТОВ "СТАЙЛ ПРОМ" (), ТОВ "ЕКСТРА ГОЛД" (), ТОВ "ФРІСТАРТ" (), ТОВ "БАРМА ТМ" (), ТОВ "ЦВІТМАК" (), ТОВ "ЕЛІТ ВЕСТ" (), ТОВ "ВЕСТІРОС" (), ТОВ "ДЖЕРОН ЮНІТ" (), ТОВ "ЮРТАЙН" (), ТОВ "ГЕШЕФТ ГРУП" (), ТОВ "ВАРТАНІУМ ЛТД" (), ТОВ "АПЕНТ ХАУЗ" (), ТОВ "ГАММА ТРЕНД" (), ТОВ "МИСТЕЦТВО УСПІХУ" (), ТОВ "ВАЙТХОЛЛ" (), ТОВ "НОРД КОНСУЛЬТ" (), ТОВ "ВІРСЕЛЛ" (), ТОВ "ЛІНК СТОР" (), ТОВ "АНІМА ГЛОБАЛ" (), ТОВ "ПРОМХОЛМ" (), ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" (), ТОВ "ДАГОН ЛІМІТЕД" (), ТОВ "ТРЕЙД ХОЛЛ" (), ТОВ "АРНО ПРАЙМ" (), ТОВ "ПРОФІ ВЕСТ" (код ЄРПОУ: 41659203), ТОВ "ГРЕЙС МАКС" (), ТОВ "ОСТІН ЛЮКС" (), ТОВ "ПЕЛЬБОЛ" (), ТОВ "БЕВАРДЕР" (), ТОВ "КАТЕРАН ГРУП" (), ТОВ "ЕЛПАЙН ГРУП" (), ТОВ "СЛЛАЙ ПЛЮС" (), ТОВ "ХЕЙЛІТ ІНВЕСТ" (), ТОВ "МЕЙС ГРУП" (), ТОВ "ГРАНДЕЙС" (), ТОВ "РОЯЛ ПРАЙМ" (), ТОВ "НЕТІС ПРОН" (), ТОВ "ІНТЕК ПРОФІ" (), ТОВ "ЛЮКС СТЕЙШЕЛ" (), ТОВ "ВЕРТЕК ІНВЕСТ" () за допомогою яких документально змінено номенклатури реалізованих товарів та скеровано рух сум податку на додану вартість в адресу підприємств реального сектору економіки, якими у свою чергу здійснено заниження бази оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток за рахунок віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат сум, сформованих за рахунок отриманого від ТОВ «Фаворит Ойл» потоку руху документів на постачання ТМЦ, який відбувся без реальної поставки відповідних товарів або послуг.

З метою формування схемного податкового кредиту з ПДВ для тіньового сектору економіки (в т.ч. конвертаційних центрів) службові особи ТОВ «Фаворит Ойл» документально оформлюють безтоварні операції по нібито продажу ПММ в адресу «транзитних» СГД ТОВ «Фінанс-Л», ТОВ «Корпван Солюшн», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ», ТОВ «Найспром», ТОВ «Прайм Стрім ОІЛ», ТОВ «Діблен», ТОВ «Промресурзбут», ТОВ «Юна Логістик» (звітують та здійснюють реєстрацію податкових накладних з однієї ІР адреси НОМЕР_2 ), які підконтрольні гр. ОСОБА_5 .

В свою чергу ТОВ Фінанс-Л», ТОВ «Корпван Солюшн», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ», ТОВ «Найспром», ТОВ «Прайм Стрім ОІЛ», ТОВ «Діблен», ТОВ «Промресурзбут», ТОВ «Юна Логістик», ТОВ «Гудфорт», ТОВ «Сандер Люкс»,формують схемний податковий кредит з ПДВ в адресу СГД з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ «Дюфур Плюс» (41730610), ТОВ «Вур Гозеру» (42126651), ТОВ «Статус Корп» (41905132), ТОВ «Стайл Пром» (42039243), ТОВ «Екстра Голд» (42109809), ТОВ «Фрістарт» (41656087), ТОВ «Цвітмак» (42106326) та інші підприємства у яких відбувається підміна номенклатури товарів, що свідчить про безтоварність вказаних операцій.

Згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що зазначені вище СГД з ознаками «фіктивності» здійснюють реєстрацію податкових накладних та подання податкової звітності з ІР адрес: 213:111.80.150, НОМЕР_3 та поштових скриньок ukr.net.

Так, в ході проведення заходів по кримінальному провадженню встановлено та допитано гр. ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , які повідомили, що до ведення фінансово-господарської діяльності до ТОВ «Кроссмік», ТОВ «Нетіс Пром», ТОВ «Вертек Інвест», ТОВ «Статус Корп», ТОВ «Сімпел», ТОВ «Люкс Стейшел», ТОВ «Роял Прайм».

Так в ході досудового розслідування встановлено осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, а саме:

-ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , інд. код № НОМЕР_4 організатор.

-ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , інд.код № НОМЕР_5 кур`єр.
-ОСОБА_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , інд. код № НОМЕР_6 кур`єр.
- ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , інд. код № НОМЕР_7 бухгалтер.

-ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , інд. код НОМЕР_8 бухгалтер.

-ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , інд. код бухгалтер.

-ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , інд. код НОМЕР_9 бухгалтер.

Під час проведення дослідження ТОВ "Дослідний інформаційно - консултаційний центр"встановлено, що:

Встановлено «Розрив» ланцюга постачання товару, що свідчить лише про документальне оформлення операції щодо причетності підприємств по ланцюгу постачання до діяльності «Конвертаційних центрів», які діяли з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, протиправного перерахування валюти за межі України з використанням фіктивних комерційних структур, а також для привласнення та заволодіння чужим майном. Фактично постачання товарів не здійснюється,а кошти обготівковуються через рахунки юридичних та фізичних осіб.

Таким чином виходячи із цього встановлюється, що операція з отримання безповоротної фінансової допомоги відповідає визначенню доходу, оскільки призводить до збільшення економічних вигод у вигляді набуття активів, а саме грошових коштів і відображається у складі доходу поточного періоду та враховується при розрахунку фінансового результату, що враховується при визначенні об`єкта оподаткування.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Крім того, в ході проведеного огляду інформаційно-аналітичної бази ГУ ДФС України «Податковий Блок», встановлено, що у вище переліченої групи підприємств відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що дані СГД обслуговуються в банківських установах, зокрема Ф"РОЗРАХ.ЦЕНТР"АТ КБ"ПРИВАТБАНК",КИЇВ формують податковий кредит та зобов`язання з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені/придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.

Проведеними процесуальними заходами встановлено, що у ТОВ "ДІБЛЕН" (), відкрито розрахунковий рахунок в Ф"РОЗРАХ.ЦЕНТР"АТ КБ"ПРИВАТБАНК",КИЇВ (МФО 320649) № НОМЕР_1 від 13.06.2018, року, який використовувався для вчинення кримінального правопорушення та набуті протиправним шляхом.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1 ) збереження речових доказів;

2 ) спеціальної конфіскації;

3 ) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально - правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення ( цивільний позов ), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь - якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь - якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

У відповідності до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно положень ст. 59 Закону України « Про банки і банківську діяльність » від 07 грудня 2000 року зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту; арешт на кошти юридичних осіб здійснюється за рішенням суду в порядку, встановленому законом.

Керуючись статтями 98, 170, 172,309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС 2 - го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органів фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000163 від 28 вересня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч.3 ст. 212 КК України,- задовольнити.

Накласти арешт на майно, а саме грошові кошти, що знаходяться на поточному рахунку ТОВ "ДІБЛЕН" () № НОМЕР_1 від 13 червня 2018 року , відкритий в Ф"РОЗРАХ.ЦЕНТР"АТ КБ"ПРИВАТБАНК",КИЇВ (МФО 320649).

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку ТОВ "ДІБЛЕН" () № НОМЕР_1 від 13.06.2018, відкритий в Ф"РОЗРАХ.ЦЕНТР"АТ КБ"ПРИВАТБАНК",КИЇВ (МФО 320649) за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу банківського рахунку ТОВ "ДІБЛЕН" () № НОМЕР_1 від 13.06.2018 відкритий в Ф"РОЗРАХ.ЦЕНТР"АТ КБ"ПРИВАТБАНК",КИЇВ (МФО 320649) та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на адресу ТОВ "ДІБЛЕН" () та вже знаходяться на рахунку ТОВ "ДІБЛЕН" (), за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Зобов"язати Ф"РОЗРАХ.ЦЕНТР"АТ КБ"ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649) надати слідчим другого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_3 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , або оперативним співробітникам другого відділу оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві, ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 за дорученням слідчого, довідку про залишок коштів на рахунках ТОВ "ДІБЛЕН" () № НОМЕР_1 від 13.06.2018, при накладенні арешту на кошти та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на зазначеному рахунку за запитом слідчого з ОВС другого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом 5 днів дня її проголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу - протягом того ж строку, з дня отримання її копії.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Слідчий суддя: