Справа №204/5929/18
Провадження №1-кс/204/2039/18
УХВАЛА
іменем України

14 серпня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до речей ї документів,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з повноважним прокурором, про надання дозволу старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000060: слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_5 , слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6 , слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_7 , слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_8 , слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_9 , а також співробітникам податкової міліції ГУ ДФС у Дніпропетровській області визначених слідчим слідчої групи відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових дій) в порядку ст. 40, 41 КПК України, чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України на тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01 січня 2017 по даний час, а саме: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг), звіти про проведені дослідження (виконані роботи), платіжні документи, банківські роздруківки, документи складського обліку; висновки, розрахунки, експертизи, аналітичні таблиці інших документів підтверджуючих фактичність здійснення та вартість виконаних робіт і інші документи по вищевказаним по фінансово-господарським взаємовідносинам; завірені належним чином копії наступних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): наказів про призначення/звільнення директора та головного бухгалтера підприємства за період з 01 січня 2017 року по даний час; посадових інструкцій, контрактів про прийом на роботу осіб, які обіймали посади директора та головного бухгалтера підприємства за період з 01 січня 2017 року по даний час; статуту підприємства; інформації про основні фонди підприємства станом на теперішній час із зазначенням: найменування майна, місця його розташування, та балансової вартості станом на теперішній час.

Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000060 від 11 жовтня 2017 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), при веденні фінансово-господарської діяльності, в період з серпня по вересень 2017 року, шляхом заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, умисно ухилилися від сплати податку, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом 11 жовтня 2017 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №0000060 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В ході слідства встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної діяльності з реалізації товарів за готівковий розрахунок, відображали в податковій звітності в період з серпня по вересень 2017 року фінансово-господарські операції по нібито реалізації товару підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що в свою чергу призвело до не нарахування та не сплаті до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 4342448 грн. Даний факт підтверджується висновком експертного дослідження №1-06/10/2017-до від 06 жовтня 2017 стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », враховуючи дані ІНФОРМАЦІЯ_5 . Відповідно до податкової баз даних «Податковий блок» ІНФОРМАЦІЯ_5 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано як суб`єкт господарської діяльності 11 квітня 2016 році, вид діяльності оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами, є імпортером та перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_6 . Засновником та директором вказаного підприємства являється ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 . Відповідно до вантажно-митних декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », імпортує одяг та речі, які були у вжитку (Секонд Хенд), придбані від підконтрольного підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Так, з митного посту імпортований товар транспортується вантажним автотранспортом на складські приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а з них розвозиться по торговим об`єктам мережі підконтрольних магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та іншим, через які здійснюється реалізація даного товару населенню виключно за готівкові кошти. Власниками магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та « ІНФОРМАЦІЯ_10 » являються фізичні особи-підприємці, які не є платниками податку на додану вартість. Водночас, встановлено, що операції з відвантаження та продажу товару підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не декларується. В подальшому, з метою легалізації (маскування) отриманих доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » декларує у податковій звітності продаж імпортованого товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інших. Отже слідством встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) задіяні в схемі конвертації значних сум грошових коштів у готівку через ряд фіктивних підприємств. Таким чином, для встановлення збитків нанесених Державному бюджету виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2017 року по даний час. Враховуючи вищевикладене, а також те, що в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, що вказані вище, для залучення їх до матеріалів кримінального провадження для з`ясування всіх обставин. Згідно отриманої оперативної інформації, існує реальна загроза того, що документи, про які йдеться мова у даному клопотанні, можуть бути знищені, чи змінені, у зв`язку з чим судове засідання по розгляду клопотання доцільно провести без виклику представників вищевказаної установи.
Слідчий ОСОБА_9 , належним чином та завчасно сповіщена про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з`явилася. До початку судового засідання надала суду письмову заяву про слухання клопотання у її відсутності.

Дослідивши клопотання, суд дійшов висновку, що воно задоволенню не підлягає, оскільки орган досудового розслідування не зазначив в ньому адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », де знаходяться документи, що перебувають у володінні товариства та тимчасовий доступ до яких планується отримати.

На підставі викладеного, клопотання є необґрунтованим та не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до речей ї документів відмовити.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: