Справа №127/9749/18
Провадження №1-кс/127/4875/18
27 квітня 2018 року Вінницький міський суд Вінницької області
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-
Заступник начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.
ГУ ДФС у Вінницькій області проведено позапланову виїзну перевірку СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань своєчасності, достовірності та повноти нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.08.2017 по 31.10.2017, яка оформлена актом від 03.03.2018 №977/1413/03731891.
За наслідками вказаної перевірки встановлено факт ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 3 014 694 грн. внаслідок того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має ознаки фіктивності і господарські операції з придбання СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зерна у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не підтверджується на предмет реального їх проведення та не можуть вважатись операціями, що дають право на податковий кредит згідно умов ст. 198.1 Податкового кодексу України.
З метою дієвого досудового розслідування у кримінальному провадженні та встановлених обставин, що мають суттєве значення у кримінальному провадженні та самостійно або в сукупності з іншими доказами, забезпечить можливість встановлення особи, яка причетна до вчинення кримінального правопорушення, на даний час виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які свідчать про взаємовідносини у 2017 році з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договорів з додатками, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, видаткових накладних, складських документів, транспортних документів, платіжних документів. Також, необхідно встановити, чи реалізований товар, який СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримав від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », для цього необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які свідчать про подальший рух таких товарів.
Відомості, що містяться у вказаних документах є доказами у кримінальному провадженні, так як з їх допомогою можливо встановити: осіб, які підписували договори, накладні; інших осіб, які приймали участь у проведенні господарських операцій; автомобілі, яким здійснювалось перевезення товару, інші обставини, які мають значення для досудового розслідування та проведення слідчих (розшукових) дій.
Крім того, документи, які свідчать про придбання СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у силу ч. 2 ст. 98 і ст. 99 КПК України є речовими доказами вчинення кримінального правопорушення, так як зберегли на собі сліди вчинення злочину у вигляді підписів осіб, які можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення, тому необхідно вилучити оригінали таких документів, тому слідчий просив клопотання задовольнити.
В судове засідання слідчий не з`явився, однак останнім було подано заяву про розгляд клопотання без його участі. Вимоги клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.
Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.
Суд, дослідивши матеріали клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів у володінні СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки дані документи є речовими доказами вчинення кримінального правопорушення, так як зберегли на собі сліди вчинення злочину у вигляді підписів осіб, які можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ та дозвіл на проведення вилучення (виїмки) документів, які перебувають у володінні СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 , Вінницька область, Чернівецький район, с. Біляни), які свідчать про придбання товарів у 2017 році у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та їх подальше використання, а саме:
-у оригіналах: договорів з додатками; рахунків-фактур; актів прийому-передачі; видаткових накладних; складських документів (складських свідоцтв, складських карток; інших документів, які свідчать про оприбуткування, зберігання товарів отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та їх подальше використання), транспортних документів (товарно-транспортних накладних; залізничних накладних; договорів на перевезення; інших документів, які свідчать про транспортування товарів отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), платіжних документів (документів, які свідчать про проведенні грошові чи безгрошові розрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »); довідок та інших товаросупровідних документів (сертифікатів якості, відповідності тощо), які свідчать про походження товару отриманого від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; службову переписку між підприємствами; роздруківки журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі), журналів обліку працівників, які вибувають у службові відрядження, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей.
-у засвідчених копіях:, які свідчать про те, кому реалізовано товари отримані СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або про їх місцезнаходження (видаткових накладних, договорів, складських свідоцтв).
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя