н/п 1-кс/640/9175/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"13" вересня 2018 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження № 0000170 від 15.08.2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 29.08.2018 року звернулася до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області радником юстиції ОСОБА_4 яким просить зобов`язати Харківський ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , юридична/поштова адреса: АДРЕСА_1 , надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 або іншим особам за її дорученням тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта СО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 за період з 01.01.2017 по 31.12.2017, а саме: документів юридичної справи СО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб СО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком; оригіналів договорів на обслуговування рахунку СО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ); оригіналів платіжних доручень СО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період 01.01.2017 року по 31.12.2017 року, котрі надавалися в банк клієнтом із вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; документів щодо реєстрації банківського терміналу СО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ); інформації про рух грошових коштів СО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) в Харківському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ), « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), БФ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції); Надати можливість вилучити перелічені вище речі та документи.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області під процесуальним керівництвом прокуратури Харківської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000170 від 15.08.2018, за ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що СО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2017 по 05.12.2017, шляхом заниження податкових зобов`язань ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 913 054,00 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Вищевказані порушення податкового законодавства зафіксовані в акті № 2063/20-30-13-15-07/ від 23.05.2018 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки СО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2017 року по 05.12.2017 року, повноти та своєчасності нарахування та сплати єдиного соціального внеску за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 та з 01.01.2017 по 05.12.2017» проведеної службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_12 . За результатами розгляду акту та матеріалів перевірки винесено податкове повідомлення рішення № від 14.06.2018 року, яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість на суму 913 054,00 грн. та податкове повідомлення рішення № від 14.06.2018 року, яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб на суму 151 973,76 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що СО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) мав фінансово господарські відносини з підприємствами ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ), « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), БФ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ).

Згідно з протоколом огляду аналітично-інформаційної системи «Податковий блок» ДФС України СО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) мав розрахункові рахунки, відкриті в Харківському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 за № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 .

Слідчий вказує, що теперішній час виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення господарської діяльності СО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) та законності проведених фінансово-господарських операцій з вищезазначеними підприємствами-контрагентами, встановлення кола осіб які діяли від імені зазначеної фізичної особи-підприємця та виявлення інших доказів протиправної діяльності.

Іншим способом, ніж вилучення речей та документів, що становлять банківську таємницю щодо СО ОСОБА_5 , а саме: інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 на паперовому носії та в електронному вигляді з зазначенням контрагентів, кодів ЄДР контрагентів, суми, дати та призначення платежів за період з моменту відкриття рахунків по 31.12.2017, договорів на розрахунково-касове обслуговування, карток з зразками підписів осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, відбитків печаток, платіжних доручень на списання грошових коштів, чеків на отримання готівкових грошових коштів, які перебувають на зберіганні в Харківському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_2 , неможливо встановити та дослідити факти і обставини господарської діяльності, доказу вчинення умисного ухилення від сплати податків, а також встановити коло осіб, відповідальних за проведення таких операцій, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Слідчимй зазначає, що відомості, які містяться у вищевказаних документах, будуть використані як докази у даному досудовому розслідуванні та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення експертиз і без розкриття банківської таємниці отримати їх неможливо.

Слідчий, про час та місце розгляду клопотання повідомлена належним чином, проте в судове засідання не з`явилась. 04.09.2018 слідчий ОСОБА_3 через канцелярію суду подала заяву про розгляд клопотання про тимчасовий доступ без її участі, клопотання підтримала.

Представник ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений належним чином, проте в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив, його неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000170 від 15.08.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи та інформація перебувають у володінні ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містять охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

Разом з тим, слідчий всупереч вимог ч. 7 ст. 163 КПК України, не довів необхідності вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, а саме те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Так, слідчим не надано документів на підтвердження призначення експертизи по справі, клопотання експерта про необхідність отримання саме оригіналів зазначених документів, тощо. Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, а тому в даній частині клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження № 0000170 від 15.08.2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, задовольнити частково.

Дозволити старшому слідчому першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, яка знаходиться у володінні ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , відносно клієнта СО ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 за період з 01.01.2017 по 31.12.2017, а саме: документів юридичної справи СО ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб СО ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком; оригіналів договорів на обслуговування рахунку СО ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ); оригіналів платіжних доручень СО ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період 01.01.2017 року по 31.12.2017 року, котрі надавалися в банк клієнтом із вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; документів щодо реєстрації банківського терміналу СО ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ); інформації про рух грошових коштів СО ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) в Харківському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_18 ), « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), БФ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції, з можливістю ознайомлення та вилучення завірених належним чином копій вищевказаних документів.

Зобов`язати представника ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 надати старшому слідчому першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів вищевказаних документів та інших носіїв інформації, з можливістю ознайомлення та вилучення завірених належним чином копій вищевказаних документів.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 13.10.2018 року.

Роз`яснити представнику ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1