№ 1-кп/756/1131/18
У Х В А Л А
Іменем України

08 листопада 2018 року Оболонський районний суд м. Києва

у складі:
головуючого судді - ОСОБА_1 ,
за участю: секретаря - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у порядку, передбаченому ч. 4 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні № 0000023 від 01.02.2018 року стосовно
ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Івано-Франківськ, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_4 ,
підозрюваного ОСОБА_3 ,
захисника - ОСОБА_5 ,

в с т а н о в и в:

22.08.2018 року до Оболонського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у порядку, передбаченому ч. 4 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні № 0000023 від 01.02.2018 року стосовно ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Як вказується в клопотанні, ОСОБА_3 , займаючи посаду директора ТОВ «С3 Холдинг» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві з 15.05.2006, відповідно до наказу ТОВ «С3 Холдинг» №1 являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, в обов`язки якої входить організація ведення фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку товариства, складання первинних бухгалтерських документів, податкової звітності підприємства, ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків.

ОСОБА_3 , як службова особа ТОВ «С3 Холдинг», знаючи про всі його зобов`язання, діючи всупереч інтересам держави, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, виконуючи обов`язки директора ТОВ «С3 Холдинг», скоїв умисне ухилення від сплати податків за наступних обставин.

Приблизно в лютому 2015 року у невстановлений досудовим розслідуванням час у ОСОБА_3 виник злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом документального оформлення придбання ТОВ «С3 Холдинг» комп`ютерної техніки, обладнання та послуг із їх встановлення, поставка та виконання яких фактично не здійснювалися.

ОСОБА_3 , маючи зв`язки з невстановленими досудовим розслідуванням особами як на території України, так і за кордоном, розробив схему придбання та ввезення на територію України комп`ютерної техніки іноземного виробництва.

При цьому ОСОБА_3 , розуміючи, що для збуту такої комп`ютерної техніки на території України покупцям та суб`єктам господарювання від ТОВ «С3 Холдинг», а також їх подальшого налаштування та встановлення працівниками ТОВ «С3 Холдинг», йому необхідно буде відобразити в бухгалтерському та податковому обліку вказаного товариства придбання такої комп`ютерної техніки та обладнання, а також зазначених послуг, останній вирішив документально оформлювати придбання комп`ютерної техніки від ряду суб`єктів господарювання на території України, які фактично ніяких товарів для ТОВ «С3 Холдинг» не постачали.

Продовжуючи свої дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_3 , будучи службовою особою ТОВ «С3 Холдинг», в період березня 2015 року оформлював та підписував первинні бухгалтерські документи щодо придбання комп`ютерної техніки та обладнання, послуг із їх встановлення у ТОВ «Снабінвест Плюс» (), яке фактично зазначені товари та послуги ТОВ «С3 Холдинг» не постачало, оскільки не є їх виробником, не купувало їх у постачальників та не імпортувало їх на митну територію України. Крім того, ТОВ «Снабінвест Плюс» () має ознаки фіктивності.

Так, приблизно в березні 2015 року, більш точна дата та час досудовим розслідуванням не встановлені, ОСОБА_3 , будучи директором ТОВ «С3 Холдинг», у невстановленому досудовим розслідуванням місці уклав договір поставки від 02.03.2015 № 19 з ТОВ «Снабінвест Плюс» ().

Реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_3 , знаючи, що в березні 2015 року відповідно договору поставки від 02.03.2015 № 19 ТОВ «С3 Холдинг» не закупляло у ТОВ «Снабінвест Плюс» телефонну гарнітуру Jabra UC Voice 750 MS Duo, гарнітуру Jabra UC Voice 550 Mono USB, телефонну гарнітуру Jabra Biz 1900 Duo, кабель-адаптер Jabra GN1216 для Avaya, перенесення та налагодження ВАТС меридіан 1, цифровий телефон з дисплеєм Т7208 Telephone Set Platinum (with Feature Plate), атенюатор CAA-02-NSC, гарнітуру Jabra UC Voice 150 Duo USB, гарнітуру Jabra EVOLVE 80 Stereo MS, гарнітуру Jabra MOTION UC+MS, комутатор локальної мережі Ethernet Routing Switch 4526T with 24 10/100 Base TX ports plus 2 combo 10/100/1000 SFP ports, однопортовий оптичний модуль 1-port 1000 Base-SX Small Form Factor Pluggable (SFP) Gigabit Ethernet Transceiver, телефонну гарнітуру Jabra PRO 930 USB, телефонну гарнітуру Jabra Evolve 65 Mono, телефонну гарнітуру Jabra PRO 920, внутр. d. 24,3 мм; зовішн. d. 32,0 мм, внутр. d. 18,3 мм; зовнішн. d. 25,0 мм, шурупи-саморізи 4,2х41 (з прессш. PH2 ЦБ), монтажні матеріали, з`єднувач витої пари FTP, екранований (тип "krone"), модуль GE SFP, LC connector SX trasceiver, телефонну гарнітуру Jabra UC VOICE 150 MS Mono, телефонну гарнітуру Jabra Biz 1900 Duo, дюбель ударний для швидкого монтажу з ворітником, стандартний анкер М10, патч-корд RJ45 кат.5e UTP 3м, цифровий телефон з дисплеєм 6424, пульт селекторного зв`язку з блоком живлення IP конференц-телефон B179, IP телефон 9608 з модулем розширення та блоком живлення, IP телефон 1603-I з блоком живлення, цифрову комунікаційну систему УВАТС Меридіан 1 Версія 11 С, цифровий телефонний апарат НОМЕР_1 , телефонну гарнітуру Jabra BIZ 2400 Duo USB, телефонну гарнітуру Jabra PRO 9465 Duo, блок живлення для АТС «Меридіан 1» (NTDK70BBE5), цифровий телефонний апарат T7316E, кабель-адаптер QD to USB Jabra LINK 220, точка доступа -Access point, телефон DECT C4060 без зарядного пристрою, гарнітуру Jabra SUPREME UC MS, гарнітуру Jabra BIZ 2300 Mono USB, телефонну гарнітуру Jabra Biz1900 Duo, телефонну гарнітуру Jabra BIZ 2300 Mono, пристрій гучномовного зв`язку Jabra SPEAK 410 MS, пристрій гучномовного зв`язку Jabra SPEAK 510 MS (7510-109), останній приблизно в березні 2015 року у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час домовився з невстановленими слідством особами про оформлення документів між ТОВ «С3 Холдинг» та ТОВ «Снабінвест Плюс» щодо поставки вказаних товарів та послуг, які фактично відбуватися не будуть.

Продовжуючи свої дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_3 , будучи службовою особою ТОВ «С3 Холдинг», в березні 2015 року підписував первинні бухгалтерські документи щодо придбання ТОВ «С3 Холдинг» у ТОВ «Снабінвест Плюс» товарів та послуг, які фактично ТОВ «Снабінвест Плюс» не постачало та не надавало, так як не є його виробником, не купувало його у постачальників та виробників в кількості та обсязі, на які відбувалося оформлення поставки для ТОВ «С3 Холдинг», а також має ознаки фіктивності.

В подальшому, ТОВ «Снабінвест Плюс» виписано для ТОВ «С3 Холдинг» податкові накладні від 02.03.2015 №3, №4, від 10.03.2015 №9, від 24.03.2015 №40, №41, від 30.03.2015 №52, №53, від 31.03.2015 №62, №63, №64, №65, після чого ОСОБА_3 , достовірно знаючи, що ТОВ «Снабінвест Плюс» фактично не постачало товар та не надавало послуги ТОВ «С3 Холдинг», останній перерахував грошові кошти з рахунку ТОВ «С3 Холдинг» № НОМЕР_2 (українська гривня), відкритого в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), а саме у Філії «Розрахунковий центр» ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649), на рахунок ТОВ «Снабінвест Плюс» № НОМЕР_3 (українська гривня), відкритий в ПАТ «ЮСБ Банк» (МФО 305987), в якості оплати за товари та послуги, в обсягах зазначених у вказаних податкових накладних на загальну суму 3 894 385 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 649 064,19 грн.

Так, директор ТОВ «С3 Холдинг» ОСОБА_3 , достовірно знаючи, що ТОВ «Снабінвест Плюс» в березні 2015 року фактично не здійснювало поставку товарів та не надавало послуги, відобразив проведені господарські операції з ТОВ «Снабінвест Плюс» у податковому обліку ТОВ «С3 Холдинг», а саме на підставі отриманих податкових накладних, виписаних від імені ТОВ «Снабінвест Плюс», безпідставно включив до рядку 10.1 податкової декларації з податку на додану вартість та до додатку 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з податку на додану вартість суми з податку на додану вартість на загальну суму 649 064,19 грн., яка була подана ним за березень 2015 року до ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ, пр. Героїв Сталінграда, 58.

Таким чином, ОСОБА_3 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «С3 Холдинг», в порушення вимог п.185.1 ст.185, п. 198.6 ст. 198, ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) занизив податок на додану вартість за березень 2015 року на суму 649 064 грн., що в 2015 році становить 1065 встановлених законом неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

В результаті умисних дій директора ТОВ «С3 Холдинг»

ОСОБА_3 , спрямованих на ухилення від сплати податку на додану вартість, в березні 2015 року до Державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість на загальну суму 649 064 грн., що становить 1065 встановлених законом неоподаткованих мінімумів доходів громадян, і в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

В судовому засіданні прокурор, підозрюваний та його захисник просили клопотання прокурора задовольнити та з підстав ч. 4 ст. 212 КК України та звільнити підозрюваного від кримінальної відповідальності з цих підстав, а кримінальне провадження закрити.

Суд, вислухавши прокурора, підозрюваного, захисника, які підтримали клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 п. 1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Відповідно до п. 1 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» № 12 від 23 грудня 2005 року звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правових підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Під час розгляду клопотання судом встановлено, що ОСОБА_3 обґрунтовано підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Беручи до уваги те, що ОСОБА_3 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, однак до моменту пред`явлення йому підозри сплатив податок на доходи фізичних осіб у розмірі 649 064 грн., суд дійшов до висновку, що є достатні підстави вважати, що ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284 ч. 2 п. 1, 286 ч. 1 КПК України, ст.ст. 44, 212 ч. 4 КК України, суд

п о с т а н о в и в :

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у порядку, передбаченому ч. 4 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні № 0000023 від 01.02.2018 року стосовно ОСОБА_3 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Оболонський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1