УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 жовтня 2018 року Вінницький міський суд Вінницької області
в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю:
заявника ОСОБА_3 ,
заступника директора ТОВ «Квадра Компані» ОСОБА_4
слідчого ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Вінниці клопотання адвоката ОСОБА_3 в інтересах ТОВ «Квадра Компані» про скасування арешту, накладеного ухвалою Вінницького міського суду Вінницької області від 30.08.2018 року в рамках кримінального провадження № 0000055 від 02.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, наступного підприємства: ТОВ «Квадра Компані» (, м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 37/41, офіс 9) шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по ТОВ «Квадра Компані», на яку останнє має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, -

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького міського суду Вінницької області звернулась адвокат ОСОБА_3 з клопотанням про скасування арешту майна накладеного ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 30.08.2018 по справі № 127/21465/18.
Клопотання мотивовано тим, що під час проведення досудового розслідування кримінального провадження №0000055 від 02.07.2018, було накладено арешт на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, наступного підприємства: ТОВ «Квадра Компані» (, м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 37/41, офіс 9) шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по ТОВ «Квадра Компані», на яку останнє має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. Арешт було накладено збереження речових доказів, оскільки особи, які використовують реквізити ТОВ «Квадра Компані», можуть в будь-який час здійснити реєстрацію податкових накладних та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних їх відчуження іншим чином, з метою їх приховування. Даний факт унеможливлює в подальшому накладення арешту на активи, тим самим забезпечити збереження речових доказів та відшкодування спричинених державі матеріальних збитків. Однак, припущення слідчого щодо ведення фіктивної підприємницької діяльності ТОВ «Квадра Компані» з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі, пов`язаної із ввезенням на митну територію України спирту етилового під виглядом товарів прикриття спростовуються рішеннями суду першої та апеляційної інстанції у справі №127/14044/18, а також висновками відповідних експертиз. При цьому, арешт на активи призводить до надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності ТОВ «Квадра Компані», що є недопустимим. Враховуючи зазначене, просили клопотання задовольнити та скасувати арешт на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України.
Адвокат ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримала та просила задовольнити.
Заступник директора ТОВ «Квадра Компані» ОСОБА_4 в судовому засіданні підтримав думку адвоката.
Слідчий ОСОБА_5 у судовому засіданні зазначила, що арешт накладено законно та підстави для його скасування відсутні.
Слідчий суддя, вислухавши пояснення учасників судового засідання, дослідивши матеріали клопотання, встановив наступне.
Слідчим управлінням ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000055 від 02.07.2018.
Ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 30.08.2018 по справі № 127/21465/18, було накладено арешт на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, наступного підприємства: ТОВ «Квадра Компані» (, м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 37/41, офіс 9) шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по ТОВ «Квадра Компані», на яку останнє має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 174 КПК України передбачено, що підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Згідно ч.4 ст. 173 КПК України у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд застосовує найменш обтяжливий спосіб арешту майна. Слідчий суддя, суд зобов`язаний застосувати такий спосіб арешту майна, який не призведе до зупинення або надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності особи, або інших наслідків, які суттєво позначаються на інтересах інших осіб.
Згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
При вирішенні питання про скасування арешту майна, слідчий суддя враховує, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідуванняу кримінальному провадженні № 0000055 від 02.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.
Зі змісту ухвали Вінницького міського суду Вінницької області від 30.08.2018 по справі № 127/21465/18 вбачається, що підставою для арешту банківських рахунках ТОВ «Квадра Компані» стало те, що активи є доказом злочину, а також з метою забезпечення зберігання речового доказу.
При дослідженні матеріалів клопотання про скасування арешту майна та кримінального провадження № 0000055 від 02.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області також проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000049.
Так, слідчим в судовому засіданні не доведено, що особи, які реєструють в системі електронного адміністрування ПДВ в ДФС України податкові накладні, тим самим створюючи суму ліміту податкового кредиту на спеціальних рахунках з ПДВ, яка у подальшому може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, тобто, не доведено, що реєстрації накладних співвідносяться з обставинами кримінального провадження та що існує потреба в накладенні арешту на вказані активи.
В судовому засіданні було встановлено, що ТОВ «Квадра Компані» здійснює придбання концентрату протиобліднювальної рідини, в якій об`ємна доля етилового спирту (ректифікованого технічного) складає 95,85% та в подальшому здійснює його реалізацію.
Таким чином, не доведення слідчим вищевказаних обставин ставить під сумнів існування обставин, які свідчать про здійснення ТОВ «Квадра Компані» фіктивної підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі, пов`язаної із ввезенням на митну територію України спирту етилового під виглядом товарів прикриття.
Виходячи з викладеного, проаналізувавши зміст фабули кримінального правопорушення, в ході досудового розслідування якого накладено арешт, слідчий суддя приходить до висновку, що доводи клопотання про скасування арешту є обґрунтованими, а наданими матеріалами доведено відсутність підстав для арешту, оскільки не доведено необхідність здійснення такого арешту, не обґрунтовано правову підставу для арешту майна, в зв`язку з чим клопотання про скасування арешту підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 170, 174, 309, 370, 372 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 30.08.2018 року на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, наступного підприємства: ТОВ «Квадра Компані» (, м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 37/41, офіс 9) шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по ТОВ «Квадра Компані», на яку останнє має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Слідчий суддя