Справа № 569/8963/18
УХВАЛА

18 травня 2018 року м. Рівне
Рівненський міський суд

в особі слідчого судді - ОСОБА_1 ,

з участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в паперовій та електронній формі, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ) та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку). У разі відсутності оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «УКТ-2014», зобов`язати уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

В обґрунтування клопотання зазначив, що що ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 14.11.2014 по 07.11.2017 року та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 14.11.2014 по 07.11.2017 року, за результатами якої складено акт від 23.11.2017 №1333/17-00-14-03/39492672. В ході перевірки встановлено, що в порушення вимог п. 44.1, п. 44.2 ст. 44 розділу І, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 розділу ІІІ Податкового кодексу України товариством занижено фінансовий результат до оподаткування, що призвело до заниження податку на прибуток за 2016 рік на суму 14443 грн., в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, розділу ІІІ Податкового кодексу України занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість, що призвело до заниження вказаного податку на суму 545259 грн. за грудень 2016 року, а також в порушення п. 49.1, п. 49.2 ст. 49, п. 288.1 ст. 288 Податкового кодексу України занижено орендну плату за землю за 2017 рік на суму 397207,45 грн.

У зв`язку з виявленими порушеннями ІНФОРМАЦІЯ_3 прийнято податкові повідомлення-рішення від 11.12.2017 №, яким збільшено суму грошового зобов`язання товариства по орендній платі за землю з юридичних осіб на суму 397207,45 грн. основного платежу, від 11.12.2017 №, яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість на суму 545259 грн. основного платежу, та від 11.12.2017 №, яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток на суму 14443 грн. основного платежу.

Порушення службовими особами ТОВ «УКТ-2014» вимог податкового законодавства призвели до ненадходження до бюджету податків на суму 956909,45 грн., що є значним розміром. Таким чином, в їх діях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ «УКТ-2014», у якій концентруються документи у паперовій та/або електронній формі, що подавалися для проведення реєстраційних дій.

Відповідно до ч.1 ст. 29 Закону України від 15.05.2003 № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» реєстраційна справа формується в паперовій та електронній формі після внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію створення юридичної особи.

Згідно з витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань № реєстраційна справа ТОВ «УКТ-2014» знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ).

Матеріали реєстраційної справи ТОВ «УКТ-2014» містять установчі документи товариства, заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи, державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, а також дані про осіб, якими безпосередньо заповнювались та подавались документи.

Вказані вище документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні. Крім того, виявлені в ході перевірки порушення вимог податкового законодавства прямо пов`язані із зміною учасників ТОВ «УКТ-2014» та їх внесків до статутного капіталу.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з"явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив клопотання задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не з"явився, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з"явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Ознайомившись з матеріалами справи, приходжу до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 17.04.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «УКТ-2014» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Вищевказані відомості знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 .

Згідно ст. 8 КПК України кримінальне провадження здійснюється з додержанням принципу верховенства права, відповідно до якого людина, її права та свободи визнаються найвищими цінностями та визначають зміст і спрямованість діяльності держави. Принцип верховенства права у кримінальному провадженні застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в паперовій та електронній формі, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ) та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку).

У разі відсутності оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «УКТ-2014», зобов`язати уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів.

Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1