У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21.05.2018 Справа №607/8160/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участю заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю,
В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 23.03.2017 за фактами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та введення в обіг (випуску на ринок України) небезпечної продукції службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ст.227 КК України.

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати дозвіл заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , або за їх дорученням старшому оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , завідувачу оперативно-аналітичного сектору оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , заступнику начальника управління начальнику відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , начальнику відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , заступнику начальника відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_16 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучити їх завірені належним чином копії, а саме інформацію про власників та рух коштів по карткових рахунках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , за період з 01.01.2014 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 08.05.2018 (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх реєстраційного коду, реквізитів розрахункової операції та адреси її здійснення, та, у випадку зняття готівки через платіжні термінали фотознімки особи, яка здійснювала відповідну операцію; усіх документів, які подавалися для відкриття вказаних карткових рахунків (анкет (заяв) про відкриття рахунків/надання банківських послуг, паспортів, облікових карток платника податків тощо), просить розглянути дане клопотання без виклику представника особи, у володінні якої такі речі та документи знаходяться.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків, протягом 2014-2017 років відображали в обліку та звітності проведення фінансово-господарських операцій з ризиковими суб`єктами господарювання, а також реалізували молочну продукцію власного виробництва без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності (по так-званій «другій формі») за готівку, внаслідок чого, шляхом приховання об`єкту оподаткування, умисно ухилитись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2014-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовувало при виробництві молочної продукції замінники жиру не тваринного походження, які придбавалися неофіційно, без відображення в бухгалтерському обліку підприємств. Оплата за придбану сировину проводилася готівкою та/або шляхом перерахування грошових коштів на карткові рахунки фізичних осіб через банківські термінали самообслуговування або з каси банку. Вказані операції проводилися за участю службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Так, 22.11.2017 в ході проведення обшуку на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_2 , в кабінеті директора товариства ОСОБА_17 , в робочому столі виявлено 5 банківських карток ІНФОРМАЦІЯ_3 , зокрема: № НОМЕР_3 , НОМЕР_8 ; № НОМЕР_4 , 07/18; № НОМЕР_5 , 12/18; № НОМЕР_6 , 12/18; № НОМЕР_7 , 12/18. Відомості про власників зазначених банківських карток в матеріалах досудового розслідування відсутні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, а також отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його службових осіб шляхом перевірки руху коштів по вищевказаних карткових рахунках, а також ідентифікації їх власників, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні відповідних документів, що містять банківську таємницю та можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Дані відомості необхідні для ідентифікації та встановлення осіб, які можуть мати відношення до незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його службових осіб, а тому виклик в судове засідання представників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим, існує реальна загроза досягненню мети досудового розслідування та переховування вказаних осіб від органів слідства.

Беручи до уваги наведене, та враховуючи те, що інформація по вищевказаних карткових рахунках є банківською таємницею, та містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей та документів, що можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучити їх копії, а тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Із врахуванням того, що вказана інформація сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , або за їх дорученням старшому оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , завідувачу оперативно-аналітичного сектору оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , заступнику начальника управління начальнику відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , начальнику відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , заступнику начальника відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_16 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучити їх завірені належним чином копії, а саме інформацію про власників та рух коштів по карткових рахунках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , за період з 01.01.2014 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 08.05.2018 (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх реєстраційного коду, реквізитів розрахункової операції та адреси її здійснення, та, у випадку зняття готівки через платіжні термінали фотознімки особи, яка здійснювала відповідну операцію; усіх документів, які подавалися для відкриття вказаних карткових рахунків (анкет (заяв) про відкриття рахунків/надання банківських послуг, паспортів, облікових карток платника податків тощо).

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1