УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 від 27.06.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.205-1, ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із вищевказаним клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до копій документів, що перебувають у володінні та які стосуються відкриття й обслуговування рахунків у банківській установі ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код МФО НОМЕР_1 ) рахунки в українській гривні: банківський рахунок № НОМЕР_2 , який використовує банківський рахунок № НОМЕР_3 , який використовує ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " э(код НОМЕР_4 ), банківський рахунок № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , який використовує ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_7 ), банківський рахунок № НОМЕР_8 , який використовує ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "э (код НОМЕР_9 ) в період з 01.01.2015 року по теперішній час.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Із матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 від 27.06.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.205-1, ч.3 ст.212 КК України.

Як вбачається із матеріалів клопотання, що в ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до акту ГУ ДФС у м. Києві №498/26-15-14-06-02-10/32374372 від 25.04.2018 службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), у період 2015-2017 років, ухилились від сплати податків на загальну суму 8 120 988 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Києва діє група осіб, діяльність якої скерована на мінімізацію податкових зобов`язань з податку на прибуток для торгівельної мережі магазинів побутової техніки « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Група осіб діє за наступною схемою, на рахунок ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » надходять страхові платежі від Страхувальників фізичних осіб (клієнтів магазинів побутової техніки) за страхування побутової техніки від не гарантійних випадків, при цьому зі слів продавців мережі « ІНФОРМАЦІЯ_6 » при покупці техніки в кредит такі страхові платежі є обов`язковими умовами надання кредиту та продажу товару при оплаті частками. В подальшому отримані грошові перераховуються на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », нібито за послуги роялті, при цьому ціна за роялті складає близько 50% від суми страхових платежів отриманих по договорам страхування, що є економічно недоцільним для страхової компанії. При цьому сума страхових платежів складає близько 10 - 20 % від вартості техніки, та є додатковим прибутком ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (власника бренда «Ельдорадо»). Також згідно наявної інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » здійснює страхові платежі на рахунки ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за страхування побутової техніки яка реалізована на умовах кредиту та оплати товару частками, згідно усних пояснень співробітників банків ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , А банк) які безпосередньо знаходяться у приміщеннях магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та займаються оформленням кредитів, усі кредитні договори застраховані банком в якому він оформлюється, тобто посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », навмисно формують зайві валові витрати свого підприємства з метою мінімізації податку на прибуток. В подальшому грошові кошти з розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у вигляді послуг з перестрахування та придбання цінних паперів перераховуються на рахунки фінансових та страхових компаній які мають ознаки «фіктивності» де обготівковуються та повертаються посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Також, досудового розслідування встановлено, що окрім ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » отримані грошові кошти перераховуються на розрахункові рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " э(код НОМЕР_4 ), ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_7 ), ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "э (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), як перестрахувальна премія. Тобто страхова компанія ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » передає в перестрахування, в обумовленій з перестраховиком частці, всі прийняті ризики по виду або групі страхувань іншим товариствам. У тій же частці перестраховикові передається і перестрахувальна премія.

Виходячи з вищевикладеного, є підстави вважати що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, створили ряд суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " э(код НОМЕР_4 ), ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_7 ), ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "э (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), реквізити та банківські рахунки яких використовуються для забезпечення діяльності незаконної та протиправної схеми конвертації безготівкових коштів у готівку, мінімізації податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки.

Встановлено, що зазначені суб`єкти господарювання за місцезнаходженням не знаходяться, у товариств відсутнє виробниче, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності, наймані працівники.

Відповідно до отриманої інформації з інформаційно-аналітичної системи ДФС України, встановлено, що:

За даними суб`єкту первинного фінансового моніторингу для реалізації схеми руху безготівкових коштів у банківській установі ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код МФО НОМЕР_1 ) відкриті рахунки в українській гривні, банківський рахунок № НОМЕР_3 , який використовує ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " э(код НОМЕР_4 ), банківський рахунок № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , який використовує ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_7 ), банківський рахунок № НОМЕР_8 , який використовує ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "э (код НОМЕР_9 ).

Саме тому, з метою встановлення реального руху грошових коштів, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до документів, що містять інформацію по рахункам за № НОМЕР_3 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_8 , а саме: роздруківки руху коштів по рахунку із зазначенням усіх наявних в банківської установи реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу за період з 01.01.2015 по теперішній час; платіжні доручення, меморіальні ордери, чеки, інші розрахункові документи, використані для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунком; заявки на видачу готівкових коштів; документи, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових касових операцій, які мають значення речових доказів по кримінальному провадженні, з можливістю їх вилучення для забезпечення проведення слідчих дій.

Зазначені документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " , ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "э необхідно вилучити в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з метою дослідження обставин надходження коштів, оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " , ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "э , їх огляду та використання під час проведення податкових та інших перевірок.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код МФО НОМЕР_1 ).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п.5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, можуть відноситись банківська таємниця.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати слідчим слідчої групи ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 або за їх дорученням в порядку ст.40 КПК України співробітникам ОУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 тимчасовий доступ до копій документів, що перебувають у володінні та які стосуються відкриття й обслуговування рахунків у банківській установі ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код МФО НОМЕР_1 ) рахунки в українській гривні: банківський рахунок № НОМЕР_2 , який використовує банківський рахунок № НОМЕР_3 , який використовує ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " э(код НОМЕР_4 ), банківський рахунок № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , який використовує ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_7 ), банківський рахунок № НОМЕР_8 , який використовує ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "э (код НОМЕР_9 ) в період з 01.01.2015 року по теперішній час, з можливістю їх вилучення на електронних і паперових носіях, для забезпечення проведення слідчих дій, а саме: роздруківок руху коштів на рахунках з зазначенням усіх наявних в банка реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу; платіжні доручення, меморіальні ордери, чеки, інші розрахункові документи, використані для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунком; заявки на видачу готівкових коштів; документи, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових касових операцій.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1