УХВАЛА

Справа № 569/14978/17

03 жовтня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого управління ГУНП в Рівненській області підполковника поліції ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС слідчого управління ГУНП в Рівненській області майор підполковник поліції ОСОБА_2 за погодженням із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення у кримінальному провадженні №0000096, відомості якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.06.2017, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 3641 КК України, документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ПРИВАТНОЇ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНОЇ ФІРМИ "ФІАЛКА" , юридична адреса: Рівненська обл., Рівненський район, село Зоря, вул. Конституції, будинок 24, квартира 16 за період 01.01.2016 по 31.08.2017 роки з усіма контрагентами.

В обґрунтування клопотання вказав, що до прокуратури Рівненської області надійшло звернення народного депутата про те, що службові особи юридичної особи приватного права умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та інших осіб, використали всупереч інтересам юридичної особи свої повноваження, що спричинило тяжких наслідків державним інтересам.
Із матеріалів клопотання вбачається, що 15.06.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості по кримінальному провадженню за №0000096 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 3641 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ Стиль-Декор протягом 2016-2017 років визнано переможцем у аукціонах на виконання робіт за кошти державного бюджету (будівництво об`єктів освіти, ремонт автомобільних доріг). Запропоновані цінові пропозиції фактично не відповідають необхідним майбутнім затратам на виконання вказаних робіт, що може негативним чином вплинути на їх якість.

ПВКФ Фіалка протягом 2017 року визнано переможцем у аукціонах на виконання робіт за кошти державного бюджету (ремонт автомобільних доріг). Запропоновані цінові пропозиції фактично не відповідають необхідним майбутнім затратам на виконання вказаних робіт, що може негативним чином вплинути на їх якість.

У ході проведення досудового розслідування та на виконання доручення слідчого в порядку ст.40 КПК України до СУ ГУНП в області надійшла інформація УЗЕ в Рівненській області ДЗЕ НП України про те, що ОСОБА_4 , діючи за співучасті з іншими особами (службові особи Департаменту з питань будівництва та архітектури Рівненської ОДА, Служби автомобільних доріг у Рівненській області, керівний склад ПВКФ Фіалка, ПП Вестінвестбуд, ТзОВ Укрбудреммонтаж інжиніринг, ТОВ Теплоенергосервіс та ТОВ Стиль-Декор протягом 2015-2017 років вчиняють дії, спрямовані на заволодіння бюджетними коштами.
Так, ПВКФ Фіалка та ТОВ Стиль-Декор упродовж 2016-2017 років періодично приймають участь та перемагають в тендерних закупівлях на виконання робіт за кошти державного бюджету (будівництво об`єктів освіти, медицини, культури, будівництво та ремонт автомобільних доріг).
В подальшому, під час виконання робіт службовими особами зазначених підприємств у співучасті з працівниками відповідних державних установ з метою заволодіння бюджетними коштами вчиняються дії по завищенню вартості ТМЦ, витрат, об`ємів виконаних робіт, використання ТМЦ, що не відповідають вимогам ДБН, ДСТУ, внесення недостовірних відомостей до актів приймання виконаних робіт, тощо. Зокрема, по об`єктах: Реконструкція Степангородської ЗОШ І-ІІІ ст. по вул. Шевченка, 59 в с. Степангород Володимирецького району під Степангородський НВК ЗОШ І-ІІІ ст. ДНЗ Володимирецької районної ради; Будівництво спортивно-оздоровчого комплексу по вул. Червоного Хреста,25 в м. Дубровиця Рівненської області; Будівництво стадіону смт. Зарічне, вул. Фестивальна, 31, Рівненської області та поточний середній ремонт автомобільних доріг: Вежиця-Рокитне-Борове на ділянці км 9+700 км 84+300; Соломир -Вовчиці- Дібрівськ-Сварицевичі на ділянці км 8+900 км 11+900; Володимирець Краснопілля Малі Телковичі на ділянці км 9+000 км 13+000; Зарічне - Борове- Стара Рафалівка- Полиці на ділянці км 42+300 км 45+300; Городок - Рудка на ділянці км 15+200 км 17+200; Степангород- Хіночі-Радижеве-Зелене на ділянці км 1+100 км 4+100.
На даний час службові особи ПВКФ Фіалка та ТОВ Стиль-Декор відмовляються надавати юридичні, бухгалтерські документи та інші, які стосуються виконання вищевказаних робіт на замовлення бюджетних установ та організацій різних форм власності, намагаються знищити, підробити документи (в т. ч. електронного обліку), вивезти комп`ютерну техніку та матеріальні носії, на яких розроблялися документи, що можуть в подальшому бути використані як докази. З метою уникнення можливості накладення органом досудового розслідування арештів для забезпечення відшкодування завданих збитків вчиняють дії по зняттю готівкових коштів з рахунків вказаних підприємств та підконтрольних суб`єктів господарювання підприємств.
Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення:ч. 2 ст. 3641 КК України.
Для документального підтвердження дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій та перевірки достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку, якими володіють працівники Державної фінансової служби.
Відповідно до інформації сайту Міністерства юстиції України https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch, ПРИВАТНА ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ФІАЛКА" , юридична адреса: Рівненська обл., Рівненський район, село Зоря, вул. Конституції, будинок 24, квартира 16, перебуває на податковому обліку ГОЛОВНОГО УПРАВЛIННЯ ДФС У РIВНЕНСЬКIЙ ОБЛАСТI.
Акт позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ПРИВАТНОЇ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНОЇ ФІРМИ "ФІАЛКА" , за період 01.01.2016 по 31.08.2017 року, може містити відомості які необхідні для дослідження фактичних обставин, проведення аналізу документації, з метою використання їх при призначені, судово-економічної експертизи, які можуть бути використані як доказ в суді.
У разі відсутності акту позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ПРИВАТНОЇ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНОЇ ФІРМИ "ФІАЛКА" , у матеріалах відповідного кримінального провадження, це істотно ускладнить забезпечення швидкого, повного всебічного та неупередженого розслідування даного злочину, що має на меті законне та своєчасне притягнення до кримінальної відповідальності осіб, які вчинили вищевказаний злочин.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Відповідно до ч.3 ст.91 КК України, до обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні належать вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.
Обов`язок доказування обставин, передбачених ст.91 КПК України, покладається на слідчого та прокурора.
Також, у п.4 ч.2 ст.99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.
Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».
Відповідно до п.78.1.11 пункту78.1 ст.78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до п.82.2. ст.82 Податкового Кодексу України, тривалість документальної позапланової перевірки не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому п.82.2. ст.82 ПК України, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Враховуючи вищевикладене, слідчим обґрунтовано підстави для призначення позапланової перевірки для встановлення виду і розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням під час здійснення досудового розслідування, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.91, 93, 99, 309, 369, 532 КПК України, ст.ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл ГОЛОВНОМУ УПРАВЛIННЮ ДФС У РIВНЕНСЬКIЙ ОБЛАСТI на проведення упродовж строків, визначених нормами податкового законодавства та призначення в кримінальному проваджені № 0000096, відомості якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.06.2017, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 3641 КК України, документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ПРИВАТНА ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ФІАЛКА" , юридична адреса: Рівненська обл., Рівненський район, село Зоря, вул. Конституції, будинок 24, квартира 16, за період 01.01.2015 по 31.08.2017 роки з усіма контрагентами.
У разі виявлення перевіркою порушень, за вищезазначений період часу, провести відповідний розрахунок та вказати на яку суму (розмір збитку), даними порушеннями, заподіяно матеріальної шкоди державі, юридичним або фізичним особам.

Перевірити своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, дотримання вимог валютного та іншого законодавства України, достовірності заповнення податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, факти укладання нікчемних угод (проведення безтоварних операцій), достовірність нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість, при здійсненні господарської діяльності ПРИВАТНОЇ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНОЇ ФІРМИ "ФІАЛКА" .

Провести інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків ПРИВАТНОЇ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНОЇ ФІРМИ "ФІАЛКА" , під час якої виконати наступне:

- виявити фактичну наявність основних фондів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, цінних паперів та інших грошових документів, а також обсягів незавершеного виробництва в натурі;

- установити залишок або нестачу цінностей і коштів шляхом зіставлення фактичної наявності з даними бухгалтерського обліку;

- виявити товарно-матеріальні цінності, які частково втратили свою первісну якість, застарілих фасонів і моделей, а також матеріальних цінностей та нематеріальних активів, що не використовуються;

- перевірити дотримання умов та порядку збереження матеріальних та грошових цінностей, правил утримання та експлуатації основних фондів;

-перевірити реальності вартості зарахованих на баланс основних фондів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, цінних паперів і фінансових вкладень, сум грошей у касах, на розрахунковому, валютному та інших рахунках в установах банків, грошей у дорозі, дебіторської і кредиторської заборгованості, незавершеного виробництва, витрат майбутніх періодів, забезпечень та резервів наступних витрат і платежів, за період часу з 01.01.2016 по 31.08.2017.

У разі виявлення під час інвентаризації розкрадання, нестачі, знищення (псування) вищевказаних об`єктів інвентаризації, за вищезазначений період часу, провести відповідний розрахунок та вказати на яку суму (розмір збитку), даними порушеннями, заподіяно матеріальної шкоди державі, юридичним або фізичним особам.

Зобов`язати службових осіб ПРИВАТНОЇ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНОЇ ФІРМИ "ФІАЛКА" , допустити працівників ГОЛОВНОГО УПРАВЛIННЯ ДФС У РIВНЕНСЬКIЙ ОБЛАСТI до проведення позапланової документальної перевірки, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для її проведення.

Ухвала остаточна, оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя