Справа № 522/3843/18
Провадження № 1-кс/522/5306/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 квітня 2018 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2 про арешт майна по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 27.02.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Службові особи ПАТ «Чорноморський паливний термінал» (код ЄДР 31886323) у період з грудня 2017 по січень 2018 року, умисно, шляхом заниження фактичної вартості основних засобів під час їх реалізації на адресу ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Протягом грудня 2017 року підприємством ПАТ «Чорноморський паливний термінал» було реалізовано на адресу ТОВ «Оптім Трейд» основні засоби на загальну суму 618468,9 тис. грн., в тому числі ПДВ 103078,1 тис. грн.

Прокурор вважає, що вищезазначена господарська операція з реалізації основних засобів виробництва, у відповідності до вимог ст.185 Податкового кодексу України має бути включена в базу оподаткування ПАТ «Чорноморський паливний термінал» та відповідно сплачений ПДВ, додатково посилаючись на п. 146.14 ст. 146, п.1 ст. 188 Податкового кодексу України.

Також в клопотанні зазначено, що згідно проведеного аналізу діяльності ТОВ «Оптім Трейд» було встановлено, що на підприємстві працевлаштована одна особа, а саме керівник та бухгалтер ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ). Засновником ТОВ «Оптім Трейд» є ПАТ «Чорноморський паливний термінал».

До клопотання про арешт майна додано пояснення керівника та бухгалтера ТОВ «Оптім Трейд» ОСОБА_3 від 13.02.2018 року, в якому останній зазначив, що 12.07.2017 р. засновник ПАТ «Чорноморський паливний термінал» ОСОБА_4 запропонував йому придбати 100% акцій підприємства ТОВ «Оптім Трейд», на що ОСОБА_3 погодився. 12.07.2017р. згідно протоколу №3 загальних зборів засновників ТОВ «Оптім Трейд», ОСОБА_3 передав ОСОБА_4 100% акцій підприємства ТОВ «Оптім Трейд» на користь ПАТ «Чорноморський паливний термінал» у вигляді продажу за 1000 грн. При цьому, ОСОБА_4 пообіцяв залишити ОСОБА_3 в штаті працівників ТОВ «Оптім Трейд».

06.12.2017 згідно протоколу загальних зборів засновників №4 від 17.10.2017, актом прийому - передачі від 06.12.2017 ПАТ «Чорноморський паливний термінал» передав до статутного капіталу ТОВ «Оптім Трейд» нерухомість на суму 562374777,6 грн (ПДВ 93729129,6 грн), основні засоби виробництва в кількості 795 одиниць на суму 56094091,2 грн (ПДВ 9349015,2 грн) та землю 6,8 Та за адресою Одеська область, м. Чорноморськ, вул. Північна, 2 на суму 65600960 грн. (без ПДВ).

В результаті вказаної господарської операції ПАТ «Чорноморський паливний термінал» було складено податкову накладну №9 та №10 від 06.12.2017р. на загальну суму 618468868,8 грн (ПДВ 103078144,8 грн).

Згідно пояснення ОСОБА_3 зазначена господарська операція мала характер передачі основних засобів виробництва, а не реалізації, грошові кошти не перераховувались, платіжні доручення не виписувались тощо.

Разом з тим, ОСОБА_3 зазначив, що ПАТ «Чорноморський паливний термінал» орендує у ТОВ «Оптім Трейд» нежитлові приміщення на суму 60 тис. грн. в місяць та земельну ділянку на суму 42,03 тис. грн. на місяць.

Прокурор зазначає, що враховуючи вищевикладене та той факт, що ПАТ «Чорноморський паливний термінал» є засновником ТОВ «Оптім Трейд», а ОСОБА_4 керівником та бухгалтером ПАТ «Чорноморський паливний термінал», обидва підприємства є повязаними та фактично підконтрольними ОСОБА_4 .

Також, клопотання обґрунтоване тим, що за результатами останньої позапланової перевірки ПАТ «Чорноморський паливний термінал» встановлено, що перед компанією кредитором «Korpen Holdings Co. limited» рахується кредиторська заборгованість у сумі 33 698 618 дол. США (873 194 534 грн.) та по відсоткам за користування кредитними коштами у сумі 30 867 943 дол. CШA (799 846 411 грн), що на думку прокурора є діями направленими на неповернення отриманих кредитних коштів.

Як зазначає в клопотанні прокурор, службові особи ПАТ «Чорноморський паливний термінал» у період грудня 2017 по січень 2018 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, занизили фактичну вартість основних засобів, сформованих у тому числі за рахунок іноземних кредитних коштів, під час їх реалізації на адресу ТОВ «Оптім Трейд», у результаті чого ухилились від сплати податків на загальну суму 5 600 тис. грн.

В обґрунтування клопотання про арешт майна прокурором надано в суд також дослідження Управління боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС в Одеській області, №7/15-32-16-01-20/31886323 від 27 лютого 2018 року відділом, яке на думку прокурора підтверджує факт умисного заниження вартості основних засобів виробництва, що були передані ПАТ «Чорноморський паливний термінал» на адресу ТОВ «Оптім Трейд» в результаті чого, до бюджету не надійшло податків в особливо великих розмірах.

Відповідно інформаційної довідки № 116153540 з Реєстру прав власності на нерухоме майно, ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905) являється власником наступного майна:

-земельна ділянка загальною площею 6,8 га, реєстраційний номер обєкта нерухомого майна 108, кадастровий номер :03:001:0002.

Цільове призначення: будівництво, експлуатація та обслуговування бункерувального паливного терміналу. Адреса: Одеська область, м. Чорноморськ, вулиця Північна, земельна ділянка 2.

- нерухоме майно, реєстраційний номер 08. Опис обєкта: об`єкти нерухомості, які в цілому складаються зі споруд: №1-4,5 ворот, хвіртки; №6,7 -огорожь; №8-резервуару-відстійнику; №9-збірника нафтопродуктів; №10- установки очистки; №11 резервуару води з насосною станцією; №12-майданчика обезводнювання опадів; №13-залізничної колії; №14-залізничної заливної естакади; №15-дренажної ємкості; №16-причалу №1; №17-причалу №2; №18- насосної станції автоматичної системи пожежогасіння; №19-камери перемикання; №20-естакади перевантаження нафтопродуктів; №21-14 резервуарів У=6187мЗ; №22-глибиного заземлювача №1; №23-глибиного заземлювача №2; №24-артезіанської свердловини №1, №25-артезіанської свердловини №2; №26-артезіанської свердловини №3; №27-каналізаційної насосної станції №1; №28-каналізаційної насосної станції №2; №29 каналізаційної насосної станції №3; №30-освітлювальних щогл (7шт.); №31- газопроводу високого тиску (наземна частина 219*6,довжиною 878 м.п., підземною частиною 219*6, довжиною 590 м.п.); І-автошляху; ІІ-майданчику розміщення резервуарів; ІІІ-майданчику пожежних машин. Адреса: АДРЕСА_1 .

Відомості про складові частини обєкта нерухомого майна:

1.Складова частина обєкта нерухомого майна: службово-побутова будівля, А

2.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 125.6.

3.Складова частина обєкта нерухомого майна: триповерхова службово- побутова будівля, Б.

4.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 1659.4

5.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля котельної, труба літ."в", резервуар літ."в*", В.

6.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 933.2

7.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля прохідної автотранспорту, Г.

8.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 12.2.

9.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля прохідної залізниці, Д

10.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 11.9

11.Складова частина обєкта нерухомого майна: двоповерхова будівля трансформаторної підстанції №2, Е.

12.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 256.3.

13.Складова частина обєкта нерухомого майна: двоповерхова будівля лабораторії та прохідної, Ж.

14.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 398.1.

15.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля дизельної з електрощитовою, 3.

16.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 83.6

17.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля піногенераторної зі складом піноутворення, И.

18.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 86.1.

19.Складова частина обєкта нерухомого майна: виробничо-побутова будівля з навісом, О.

20.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 272.9

21.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля трансформаторної підстанції, К

22.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 103.8.

23.Складова частина обєкта нерухомого майна: допоміжна будівля, Л.

24.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля складу, М.

25.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля насосної станції, Н.

26.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля насосної станції водопостачання, П

27.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 36.

Прокурор вважає, що арешт вилученого майна застосовуються лише з метою досягнення дієвості цього кримінального провадження.

Правовою підставою для накладення арешту на майно прокурор зазначає, що санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачено покарання у вигляді конфіскації майна, у звязку з чим належить арештувати майно, яке перебуває у власності ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905).

В клопотанні також зазначено, що на теперішній час є достатні підстави вважати, що не застосування цього заходу зумовить труднощі чи неможливість виконання та забезпечення можливої конфіскації майна та не дасть можливості забезпечити відшкодування збитків, завданих державі внаслідок того, що таке майно може бути відчужене.

Крім того, прокурор зазначає, що враховуючи є достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905) є зацікавленою стороною по вказаному кримінальному провадженню та повідомлення їх про заплановані процесуальні дії може призвести до відчуження майна, і просив провести судове засідання без участі представників ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905).

Прокурор в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву, у якій просив клопотання розглянути за його відсутності та задовольнити.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Клопотання прокурора обґрунтовано тим, що санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачено покарання у вигляді конфіскації майна, у звязку з чим належить арештувати майно, яке перебуває у власності ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905).

Відповідно до ч. 5 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Згідно із ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Прокурором не обґрунтовано правову підставу для арешту майна, клопотання про арешт майна та додані до нього докази не містять інформації про те, що у кримінальному провадженні № 0000017 від 27.02.2018 р. ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905) має процесуальний статус підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження.

Даний факт виключає можливість арешту майна для забезпечення конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.

Крім того, прокурором не доведено наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність, не враховано розумність і співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Відповідно до положень ст. 41 Конституції України, кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю, результатами своєї інтелектуальної, творчої діяльності.

Відповідно до ч. 1 ст. 172 КПК України, клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду, за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності також захисника, законного представника.

Положеннями ст.ст. 2, 7 КПК України визначені завдання кримінального судочинства, відповідно до яких, зміст і форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких зокрема відносяться верховенство права, недоторканність права власності, забезпечення права на захист, доступ до правосуддя, забезпечення права на оскарження процесуальних рішень, дій та бездіяльності.

Керуючись ст.ст. 170-173 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2 про арешт майна ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905), що згідно інформаційної довідки № 116153540 з Реєстру прав власності на нерухоме майно, належить на праві власності цьому підприємству, а саме:

-земельна ділянка загальною площею 6,8 га, реєстраційний номер обєкта нерухомого майна 108, кадастровий номер :03:001:0002.

Цільове призначення: будівництво, експлуатація та обслуговування бункерувального паливного терміналу. Адреса: АДРЕСА_1 .

- нерухоме майно, реєстраційний номер 08. Опис обєкта: об`єкти нерухомості, які в цілому складаються зі споруд: №1-4,5 ворот, хвіртки; №6,7 -огорожь; №8-резервуару-відстійнику; №9-збірника нафтопродуктів; №10- установки очистки; №11 резервуару води з насосною станцією; №12-майданчика обезводнювання опадів; №13-залізничної колії; №14-залізничної заливної естакади; №15-дренажної ємкості; №16-причалу №1; №17-причалу №2; №18- насосної станції автоматичної системи пожежогасіння; №19-камери перемикання; №20-естакади перевантаження нафтопродуктів; №21-14 резервуарів У=6187мЗ; №22-глибиного заземлювача №1; №23-глибиного заземлювача №2; №24-артезіанської свердловини №1, №25-артезіанської свердловини №2; №26-артезіанської свердловини №3; №27-каналізаційної насосної станції №1; №28-каналізаційної насосної станції №2; №29 каналізаційної насосної станції №3; №30-освітлювальних щогл (7шт.); №31- газопроводу високого тиску (наземна частина 219*6,довжиною 878 м.п., підземною частиною 219*6, довжиною 590 м.п.); І-автошляху; ІІ-майданчику розміщення резервуарів; ІІІ-майданчику пожежних машин. Адреса: АДРЕСА_1 .

Відомості про складові частини обєкта нерухомого майна:

1.Складова частина обєкта нерухомого майна: службово-побутова будівля, А

2.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 125.6.

3.Складова частина обєкта нерухомого майна: триповерхова службово- побутова будівля, Б.

4.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 1659.4

5.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля котельної, труба літ."в", резервуар літ."в*", В.

6.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 933.2

7.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля прохідної автотранспорту, Г.

8.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 12.2.

9.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля прохідної залізниці, Д

10.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 11.9

11.Складова частина обєкта нерухомого майна: двоповерхова будівля трансформаторної підстанції №2, Е.

12.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 256.3.

13.Складова частина обєкта нерухомого майна: двоповерхова будівля лабораторії та прохідної, Ж.

14.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 398.1.

15.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля дизельної з електрощитовою, 3.

16.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 83.6

17.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля піногенераторної зі складом піноутворення, И.

18.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 86.1.

19.Складова частина обєкта нерухомого майна: виробничо-побутова будівля з навісом, О.

20.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 272.9

21.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля трансформаторної підстанції, К

22.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 103.8.

23.Складова частина обєкта нерухомого майна: допоміжна будівля, Л.

24.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля складу, М.

25.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля насосної станції, Н.

26.Складова частина обєкта нерухомого майна: будівля насосної станції водопостачання, П

27.Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 36.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

17.04.2018