У Х В А Л А

01.12.2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , з участю прокурора ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні № 0000056- слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення у володільця ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ),-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_3 звернувся до суду з даним клопотанням, яке аргументує наступним.

24.11.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, які можуть свідчити про вчинення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), спільно з невстановленими особами, розтрату коштів вказаного підприємства що перебувало у їх віданні.

За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000056 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 191 КК України.

24.11.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, які можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) умисно шляхом завищення вартості товарів, які ними імпортувалися на митну територію України.

За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні 0000057 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

28.11.2017 матеріали досудових розслідувань у кримінальних провадженнях № № 0000056 та 0000057 об`єднані в одне провадження.

В ході досудового розслідування встановлено, що працівниками ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області спільно з працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_3 » припинено імпортування в Україну «п`ятиосьового оброблювального центру System Robot Automazione моделі «HPLINE PLUS 28-120». Високотехнологічна установка переміщувалась у розібраному стані чотирма вантажівками на митну територію України на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ю.а. АДРЕСА_2 ).

Так, в період з 02.10.17 по 07.10.17 на м/п «Ужгород» ІНФОРМАЦІЯ_1 прибули чотири вантажні транспортні засоби, якими на митну територію України переміщувався товар «п`ятиосьовий оброблювальний центр System Robot Automazione моделі « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в розібраному стані, а саме:

02.10.17 о 18 год.21 хв. прибув транспортний засіб р.н.з НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , під керуванням водія ОСОБА_5 , що працює в ПП ОСОБА_6 ( АДРЕСА_3 ).

До митного контролю водієм були подані товаросупровідні документи, а саме : супровідний лист митних органів Словаччини № 17TSV1840853 від 02.10.17,CMR № 381797, пакувальний лист до інвойсу № 11-2017-2, фактуру № 60 від 20.09.17, згідно якої загальна вартість товару враховуючи упаковку становить 947320,00 Євро. Разом з тим під час здійснення митного контролю в папці водія був виявлений інвойс № 11-2017-2 від 15.09.17, згідно якого вартість товару, що переміщується у вказаному транспортному засобі, становить 550 000,00Євро та інвойс № 11-2017 від 15.09.17, згідно якого загальна вартість вищезазначеного товару, що переміщується на митну територію України у 4-х транспортних засобах становить 3 100000,00 Євро.

Окрім того серед виявлених документів була наявна експортна декларація митних органів Словаччини MRN 17SK5362EX70282303 від 02.10.2017 року, згідно якої товар, що переміщується у транспортному засобі НОМЕР_2 / НОМЕР_3 випущений з території Євросоюзу із вартістю 136000 Євро.

В супровідному листі митних органів Словаччини та в експортній декларації митних органів Словаччини зазначена фактура № 60, а в CMR № 381797 зазначені інвойси № 11-2017 та № 11-2017-2

02.10.2017 о 22 год. 00 хв. прибув транспортний засіб р.н.з НОМЕР_4 / НОМЕР_5 під керуванням водія ОСОБА_7 , що працює в ПП « ОСОБА_8 ( АДРЕСА_4 ) .

До митного контролю водієм подані товаросупровідні документи, а саме: супровідний лист митних органів Словаччини № 17TSV1840878 від 02.10.17, CMR № 997287, пакувальний лист до інвойсу № 11-2017-4, інвойс № 11-2017-4 від 15.09.17, згідно якого вартість товару, що переміщується у вказаному транспортному засобі становить 250 000,00 Євро та інвойс № 11-2017 від 15.09.17, згідно якого загальна вартість вищезазначеного товару, що переміщується на митну територію України у 4-х транспортних засобах становить 3 100000,00 Євро,

В супровідному листі митних органів Словаччини зазначена фактура № 60, а в CMR № 997287 зазначені інвойси № 11-2017 та № 11-2017-4.

Окрім того в папці водія були виявлені два пакувальних листа до фактури № 60 від 20.09.17.

04.10.2017 о 18 год. 28 хв. прибув транспортний засіб р.н.з. НОМЕР_6 під керуванням водія ОСОБА_9 , що працює в іноземному підприємстві « ІНФОРМАЦІЯ_5 »( АДРЕСА_5 ).

До митного контролю водієм подані товаросупровідні документи, а саме: супровідний лист митних органів Словаччини № 17TSV1841182 від 04.10.17, CMR № 20171003 та фактура № 60 від 20.09.17, згідно якої загальна вартість товару враховуючи упаковку становить 947320,00 Євро. Окрім того в папці водія були виявлені інвойс № 11-2017-1 від 15.09.17 згідно якого вартість товару, що переміщувався у вказаному транспортному засобі становить 1500 000,00Євро, інвойс № 11-2017 від 15.09.17, згідно якого загальна вартість вищезазначеного товару, що переміщується на митну територію України у 4-х транспортних засобах становить 3 100000,00 Євро, пакувальний лист до інвойсу № 11-2017-1, пакувальний лист до фактури № 60 від 20.09.17 на товар вагою брутто 7260,00 кг, де в нижній його частині рукописним текстом зазначена вартість 320 120,00 Євро та номер транспортного засобу НОМЕР_6 , а також CMR № 300917 де в графі 5 зазначені інвойси № 11-2017-1 та № 11-2017.

В супровідному листі митних органів Словаччини № 17TSV1841182 та CMR № 20171003 зазначена фактура № 60.

- 07.10.17 о 11 год 48 хв. прибув транспортний засіб р.н.з НОМЕР_7 / НОМЕР_8 під керуванням водія ОСОБА_10 , що працює в ПП ОСОБА_6 ( АДРЕСА_3 ).

До митного контролю водієм було подано товаросупровідні документи, а саме: супровідний лист митних органів Словаччини № 17TSV1841674 від 06.10.17, документ на вивезення товарів подвійного призначення № РСІ/28417 від 25.05.17, CMR № 102843, пакувальний лист до інвойсу № 11-2017-3, інвойс № 11-2017-3 від 15.09.17, згідно якого вартість товару, що переміщувався у вказаному транспортному засобі становить 800 000,00Євро, інвойс № 11-2017 від 15.09.17, згідно якого загальна вартість вищезазначеного товару, що переміщувався на митну територію України у 4-х транспортних засобах становить 3 100000,00 Євро та фактуру № 60 від 20.09.17, згідно якої, загальна вартість товару враховуючи упаковку становить 947320,00 Євро.

В супровідному листі митних органів Словаччини № 17TSV1841674 від 06.10.17 зазначена фактура № 60, а в CMR № 102843 зазначені інвойси № 11-2017 та № 11-2017-3.

Окрім того в папці водія було виявлено пакувальний лист до фактури № 60 від 20.09.17, на товар вагою брутто 6450,00 кг, де в нижній його частині рукописним текстом зазначена вартість 310 000,00 Євро та номер транспортного засобу НОМЕР_7 / НОМЕР_8 ;

Відправником та виробником товару «п`ятиосьовий оброблювальний центр System Robot Automazione моделі «HPline PLUS 28-120»» є іноземне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_6 ), продавцем « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_7 ), a одержувачем АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_8 ). Вантаж слідував по МД ЕЕ №UA112000/2017/905510.

Вказана зовнішньоекономічна операція здійснювалася на підставі контракту №1323/658-І16-265-СН756(FTD) від 28.10.16 укладеного між швейцарською компанією « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та українським підприємством АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в якому загальна вартість вищезазначеного обладнання зазначена 3 100 000 Євро. Обладнання поставляється в рамках виконання Державної програми по літакобудуванню у відповідності до Закону України «Про розвиток літакобудувальної промисловості». При цьому поставка даного обладнання звільнена від сплати мита та митних платежів, як обладнання в тому числі військового призначення згідно до Постанови КМУ від 09.08.17 №635 «Про затвердження Порядку та обсягів ввезення на митну територію України товарів суб`єктами літакобудування із звільненням від сплати ввізного мита та податку на додану вартість»

В ході проведення перевірки митницею направлений запит від 03.10.17 № 07.70-20.2-8.21/10092 в адресу керівника італійського підприємства виробника та відправника товару « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з метою перевірки автентичності документів поданих до митного контролю ІНФОРМАЦІЯ_8 .

05.10.17 від керівника підприємства виробника та відправника товару « ІНФОРМАЦІЯ_6 » отримана офіційна відповідь та копії документів (вх.. № 20960-кб-11-21), згідно яких товар «п`ятиосьовий оброблювальний центр System Robot Automazione моделі « ІНФОРМАЦІЯ_4 »» був відправлений на територію України, а саме:

- фактура № 60 від 20.09.17згідно якої, загальна вартість товару враховуючи упаковку становить 947320,00 Євро;

- пакувальний лист підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до фактури №60 від 20.09.17 на товар вагою брутто 7260,00 кг, де в нижній його частині рукописним текстом зазначений номер транспортного засобу НОМЕР_6 та вказана вартість 320 120,00 Євро;

- пакувальний лист підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до фактури №60 від 20.09.17 на частину товар вагою брутто 7035,00 кг, де в нижній його частині рукописним текстом зазначений номер транспортного засобу НОМЕР_2 / НОМЕР_3 та вказана вартість 136 000,00 Євро;

- пакувальний лист підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до фактури №60 від 20.09.17 на товар вагою брутто 6450,00 кг, де в нижній його частині рукописним текстом зазначена вартість 310 000,00 Євро;

- пакувальний лист підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до фактури №60 від 20.09.17 на товар вагою брутто 2675,00 кг;

Направлений запит в адресу ІНФОРМАЦІЯ_9 від 05.10.17 № 1462/18/07-70-20-04 з метою отримання копію зовнішньоекономічного контракту та копії документів на підставі яких була оформлена МДЕ Е №UA112000/201/905510.

19.10.2017 року від ІНФОРМАЦІЯ_9 листом № 833/74/08-70-20-38 отримані копія контракту та документів, що подавались до оформлення МД ЕЕ №UA112000/2017/905510, серед яких наявні:

- CMR без номера та без дати, виписана на транспортний засіб р.н.з. НОМЕР_7 / НОМЕР_8 , графи якої заповнені друкарським способом, тоді як до митного контролю ІНФОРМАЦІЯ_8 на цей-же транспортний засіб була надана CMR № 102843, графи якої заповнені рукописним текстом, а так само відрізняється форма бланку;

- CMR без номера та без дати, виписана на транспортний засіб р.н.з. НОМЕР_6 , в графі 5 якої нанесений текст: INVOICE: 11-2017-1, part of the general invoice 11-2017, тоді як до митного контролю ІНФОРМАЦІЯ_8 на цей-же транспортний засіб була надана CMR № 20171003, в графі 5 якої нанесений текст:INVOICE: 60, ІНФОРМАЦІЯ_10 .

Отже за результатами вжитих аналітично-пошукових заходів на даний час встановлено, що заявлена загальна вартість вищезазначеного товару становить 3 100000,00 Євро, а фактично товар експортований з території Євросоюзу з вартістю 947320,00 Євро, що станом на 02.10.17 згідно курсу НБУ складає 29 725 548,82 грн.

Враховуючи, вищенаведене ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » державної форми власності, намагалось застосувати схему використання бюджетних коштів не за призначенням, істотно завищивши вартість товарів. Кінцевою метою цієї оборудки могло стати виведення державних коштів за межі України.

Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 складено протокол про порушення митних правил №3685/30500/17 від 01.11.2017 р. за ознаками правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України на загальну суму 29 725 548 грн. Предмети правопорушення вилучено.

Документи, в яких містяться інформації щодо імпорту комплектуючих високотехнологічної установки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ю.а. АДРЕСА_2 ), мають значення для встановлення фактичних відомостей щодо вартості, а отже для визначення об`єкту оподаткування зазначеного підприємства у період вчинення кримінального правопорушення.

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 є протокол про порушення митних правил №3685/30500/17 від 01.11.2017 р.

Слідчий вказує у клопотанні, що за допомогою тимчасового доступу до документів, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків.

Зазначенні документи необхідно вилучити (здійснити їх виїмку), оскільки у них міститься інформація щодо вартості комплектуючих частин високотехнологічних установок, інформація щодо особи, яка безпосередньо надала документи для виконання митних формальностей, відомості про розрахунки з постачальником нерезидентом, а також у зв`язку з необхідністю проведення експертиз на предмет підробки, оскільки іншим шляхом отримати до них доступ не можливо.

Беручи до уваги вчинення кримінального правопорушення, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) використовували документи, в яких були внесені неправдиві відомості, що і є способом ухилення. Протиправні дії службових осіб товариства призвели до фактичного ненадходження до бюджету (державних цільових фондів) коштів у значних розмірах, та містять ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Клопотання слідчого мотивоване тим, що у зв`язку з викладеним та з метою усунення негативних наслідків для економіки країни та забезпечення відшкодування спричинених збитків, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, виникла необхідність тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення, до оригіналів справ про порушення митних правил за №3685/30500/17 запроваджених 01.11.2017 р. що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судовому засіданні не заперечив проти задоволення даного клопотання.

У відповідності до змісту клопотання 24.11.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, які можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом завищення вартості товарів, які ними імпортувалися на митну територію України

За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000056 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 191 КК України.

Органом досудового розслідування встановлено, що працівниками ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області спільно з працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_3 » припинено імпортування в Україну «п`ятиосьового оброблювального центру System Robot Automazione моделі «HPLINE PLUS 28-120». Високотехнологічна установка переміщувалась у розібраному стані чотирма вантажівками на митну територію України на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ).

Відтак слідчий просить в клопотанні надати тимчасовий доступ до оригіналів справ про порушення митних правил за №3685/30500/17 запроваджених 01.11.2017, а також речових доказів, а саме: «п`ятиосьового оброблювального центру System Robot Automazione моделі « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відповідно до ІНФОРМАЦІЯ_11 №112000/ та товаросупровідних документів, які були подані під час митного оформлення.

Отже, з матеріалів клопотання вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи та речі, які знаходиться у володінні у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, наведені правові підстави даного виду заходів забезпечення, тому приходжу до висновку, що вказане клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132,159-164, КПК України,слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл стороні кримінального провадження - слідчому з особливо важливих справ СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , - на проведення тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення у володільця ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) на паперових носіях, а саме до оригіналів справ про порушення митних правил за №3685/30500/17 запроваджених 01.11.2017, а також речових доказів, а саме: «п`ятиосьового оброблювального центру System Robot Automazione моделі «HPLINE PLUS 28-120» відповідно до МДЕ Е №UA№112000/ та товаросупровідних документів, які були подані під час митного оформлення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1