Справа № 760/3891/18
провадження 1-кс/760/2689/18
УХВАЛА
13 лютого 2018 року м. Київ
Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , із участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з Прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000202 від 27 березня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 Кримінального кодексу України,
в с т а н о в и в:
До Солом`янського районного суду міста Києва подано клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з Прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000202 від 27 березня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 Кримінального кодексу України.
Клопотання обґрунтоване тим, що органом досудового розслідування здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000202 від 27 березня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 КК України.
Органом досудового розслідування встановлено, що Єдиного реєстру досудових розслідувань за частиною 1 статті 212 КК України внесені відомості за зверненням народного депутата України ОСОБА_5 в інтересах інвесторів будівництва житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), відповідно до якого ОСОБА_6 виступає замовником будівництва зазначеного житлового комплексу, при цьому остання як фізична особа-підприємець не зареєстрована, при продажу квартир укладає попередні договори купівлі-продажу квартир від свого іменні, розрахунок за договорами здійснюється виключно в готівковій формі без відповідного відображення в податковій звітності, у зв`язку із чим, в діях фізичної особи ОСОБА_6 вбачаються ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Органом досудового розслідування під час проведення 30.05.2017 року обшуків, чорнових записів та документів встановлено, що основними організаторами злочинної схеми виступають ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які в свою чергу використовують реквізити та банківські рахунки підприємств-забудовіників: ТОВ «Профжилкомфорт», ТОВ «Профжилкомфорт Плюс», ТОВ «Профрент» та ГО «Асоціація експертів будівельної галузі Київщини».
При цьому, за аналогічною схемою вказаними особами здійснюється продаж за готівкові кошти квартир ЖК «Смарагдове Місто», ЖК «Французький Бульвар», ЖК «Четверта Карта», ЖК «Французький Квартал», що розташовані на території Вишогородського району Київської області
Так, в рамках досудового розслідування кримінального провадження за дорученням слідчого проведено комплекс оперативних заходів направлених на встановлення фізичних осіб, фізичних осіб-підприємців, які на території Київської області займаються будівництвом та реалізацією будь-яких об`єктів нерухомості з приховуванням об`єкту оподаткування, в тому числі заниженням вартості реалізованих об`єктів, або ж взагалі не звітують до податкових органів про здійснення такої діяльності, в результаті виконання якого встановлено, що платник податків фізична особа ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ) протягом 2014 року здійснював діяльність з систематичного продажу нерухомого майна з метою отримання прибутку, що призвело до порушення вимог п. 177.11 ст. 177 ПКУ.
Згідно інформації про джерела доходів із центральної бази даних ДФС України встановлено, що в період 2014 року платником податків - фізичною особою ОСОБА_9 отримано дохід від операцій з продажу (обміну) об`єктів нерухомого майно згідно з положенням ст.172 ПК України (пп. 164.2.4, п. 164.2 ст. 164 ПК України) на загальну суму 102 605 522 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, невідповідність проведення фінансово-господарських операцій фізичною особою ОСОБА_9 до норм чинного законодавства України (в даному випадку ст. 177 ПКУ), що призвело до несплати податку з доходу фізичних осіб за 2014 рік на суму 18 767 854,16 грн.
Відповідно до матеріалів клопотання органом досудового розслідування встановлено, що платник податків фізична особа ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ), перебуває на податковому обліку у ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
Орган досудового розслідування зазначає, що ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ), діє в порушення вимог діючого законодавства та ухиляється від сплати податків, тому з метою встановлення збитків, заподіяних державі, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки діяльності даного платника податків.
Заслухавши пояснення слідчого, якій підтримав клопотання та просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно вимог статті 91 КПК України в кримінальному провадженні доказуванню підлягають обставини в межах підозри або обвинувачення.
Відповідно до пункту 1 частини 1, а також частини 2 статті 91 КПК України, подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення) підлягають доказуванню у кримінальному провадженні; доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Органом досудового розслідування доведено, що у 2014 році фізична особа ОСОБА_9 здійснював діяльність з систематичного продажу нерухомого майна з метою отримання прибутку та сплачував податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%.
Відповідно до частини 1 статті 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.
Згідно частини 2 статті 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Обставини, за наявності яких призначається документальна позапланова виїзна перевірка, визначені у статті 78 Податкового кодексу України (далі ПК України).
Так, пунктом 11.1.78 статті 78 ПК України визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження (пункт 78.2 статті 78 ПК України).
Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.
Поряд з цим згідно пункту 78.6. статті 78 ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.
Враховуючи наявні матеріали клопотання, потреби органу досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання та можливість призначення на даний час позапланової перевірки проведення якої доручити службовим особам ГУ ДФС у Київській області.
При цьому, приймаючи рішення про задоволення клопотання слідчий суддя враховує, що відповідно до статті 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
На підставі викладено, керуючись статями 93, 132, 309, 372, 376, 395 КПК України, слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України платником податків - фізичною особою ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ), по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку з доходу фізичних осіб при проведенні операцій з продажу (обміну) об`єктів нерухомого майна.
Проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області і у строки встановлені Податковим кодексом України.
Визначити строк проведення перевірки тривалістю 10 (десять) робочих днів, починаючи з 23 лютого 2018 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1