печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8588/18-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
16 лютого 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000054 від 10.07.2017 року, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
16 лютого 2018 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №6 м. Києва ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000054 від 10.07.2017 року, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 .
В судове засідання слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий ОСОБА_3 подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до ЄРДР за №0000054 від 10.07.2017 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так у ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності проведених фінансового-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, серед яких: ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) надали змогу неправомірно сформувати податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ).
Також встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) за попередньою змовою з невстановленими особами, створено схему по мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі товарів/робіт/послуг від підприємств, які мають ознаки фіктивності, що надає змогу неправомірно формувати податковий кредит з метою надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки.
В подальшому згідно баз даних ДФС України та проведеним оглядом податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) відобразили у документах податкової звітності надання послуг та товарно-матеріальних цінностей в адресу наступних підприємств та фізичних осіб, а саме: ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_17 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_18 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_20 ).
У ході досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до наступних фінансово-господарських документів, а саме: договорів між ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_8 )та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) з додатками, за 2016 рік, специфікацій до них, податкових накладних, накладних, видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, сертифікатів поставлених товарів та наданих послуг, технічних звітів, товаро-транспортних накладних та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами.

Згідно матеріалів досудового розслідування ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_8 ),в продовж 2016 року, мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ).

Слідчий вказує, що підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_8 ), які можуть знищити, змінити, приховати докази, які мають істотне значення для даного кримінального провадження.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Як вбачається із змісту ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, оскільки слідчим в клопотанні не доведено необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів за дорученням оперативним працівникам ІНФОРМАЦІЯ_18 .
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000054 від 10.07.2017 року, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності,які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_8 ), з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

-документів фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 )та подальшого їх постачання/реалізації підприємствам замовникам (ТМЦ, робіт, послуг), у 2016 році, а саме: договорів, специфікацій до них, податкових накладних, накладних, видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами;

-документи фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 )щодо надання останніми послуг з по перевезенню вантажу у 2016 році, від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) в адресу ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_8 ), а саме: договори, додатки до них, товарно-транспортні накладні, супровідні документи, заявки, акти виконаних робіт, рахунки фактури, виписки по рахункам та інші документи підтверджуючі господарські взаємовідносини;

- відомості бухгалтерського обліку по рахунку №631 що відображають взаємовідносини між ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_8 )та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) у 2016 році;

-оборотно-сальдові відомості по рахунку 281 «товари на складі» за період 2016 року;

-копії договорів щодо оренди ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_8 ) офісних, складських приміщень у 2016 році;

- відомості щодо штатного розпису працівників ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_8 ) та копії їх посадових інструкцій;

-картки складського обліку, журнали обліку вантажів що надійшли, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, реєстри приймання здачі документів до бухгалтерії, акти про вантажно- розвантажувальні роботи тощо;

-матеріали листування між ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_8 )та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ).

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя
Ухвала виготовлена у двох примірниках.
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/8588/18-к.
Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3
Слідчий суддя