Провадження № 1-кп/537/54/2018
Справа № 537/5813/17
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
26.02.2018 року Крюківський районний суд міста Кременчука Полтавської області в складі: головуючої судді ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , обвинуваченого ОСОБА_3 , за участю захисника адвоката ОСОБА_4 , при секретарі ОСОБА_5 , розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в місці Кременчуці Полтавської області матеріали кримінального провадження № 0000009 по обвинуваченню ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця села Мала Кохнівка Кременчуцького району Полтавської області, українця, громадянина України, працюючого на посаді директора ТОВ «УкрКремТорг», раніше не судимого, мешкає за адресою: АДРЕСА_1 ;

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених частиною 5 статті 27, частиною 1 статі 205 КК України;

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_3 у період з грудня 2014 року по 28.07.2016 року діючи умисно, в порушення вимог діючого законодавства, з корисливих мотивів, за попередньою змовою з особою (провадження відносно якої виділено в окреме провадження), з метою особистого збагачення, здійснив пособництво у фіктивному підприємництві, тобто незаконному придбанні підприємства ТОВ «Магніт-Трейд» та ТОВ «Фавор Бізнес Групп» за наступних обставин.

У грудні 2014 року, ОСОБА_3 , перебуваючи у скрутному матеріальному становищі, бажаючи отримати матеріальні блага, маючи відомості про те, що можливо отримати кошти від реєстрації на своє ім`я або на іншу особу суб`єкта підприємницької діяльності, без фактичного ведення господарської діяльності, вирішив надати послугу з такої реєстрації декількох підприємств, яка була охоплена єдиною метою, та отримувати від цього грошову винагороду.

Так, у грудні 2014 року, (точної дати досудовим розслідуванням не встановлено), на автовокзалі в м. Кременчук Полтавської області, до ОСОБА_3 звернулась особа (провадження відносно якої виділено в окреме провадження) та запропонувала за грошову винагороду здійснювати діяльність зі створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності. Вказана особа запропонувала здійснити від імені ОСОБА_3 або інших, знайомих йому осіб реєстрацію або перереєстрацію юридичних осіб; документальне оформлення юридичних дій, необхідних для забезпечення їх діяльності: відкриття рахунків у банківських установах, укладення договорів на розрахунково-касове обслуговування; використання розрахункових рахунків фіктивних підприємств для проведення банківських операцій з дотриманням встановлених реквізитів і процедур. Зокрема, ОСОБА_3 або інші, знайомі йому особи, мали особисто взяти участь у проведенні указаних реєстраційних дій, підписати статутні документи фіктивних підприємств; виступити їх засновником, керівником та головним бухгалтером; відкрити рахунки у банківських установах, тощо.

При цьому, зазначена особа (провадження відносно якої виділено в окреме провадження), повідомила ОСОБА_3 , що перереєстрація відбувається без мети здійснення ним підприємницької діяльності.

Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих дій ОСОБА_3 , діючи умисно, із корисливих мотивів, з метою особистого збагачення, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність підприємства, пов`язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, зафіксованих у статутних документах, надав згоду на пропозицію особи (провадження відносно якої виділено в окреме провадження), усвідомлюючи при цьому настання наслідків за вказані дії та своїми подальшими діями сприяв у перереєстрації суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Магніт-Трейд», з метою прикриття незаконної діяльності, на ім`я ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , з якою ОСОБА_3 спільно мешкав,.

ОСОБА_6 , не усвідомлюючи протиправний характер дій, пов`язаних з створенням або придбанням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, погодилась на пропозицію ОСОБА_3 та за його вказівкою здійснювала діяльність як фактичного власника підприємства, зокрема: проводила дії, пов`язані з державною реєстрацією; отримувала ключі електронного цифрового підпису; відкривала поточні рахунки у банківській установі, тощо.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , згідно з даними Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, являлась засновником, головним бухгалтером та директором суб`єкту підприємницької діяльності юридичної особи, а саме: Товариства з обмеженою відповідальністю «Магніт-Трейд» (), яке зареєстроване рішенням №1 585 102 0000 009115 Реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області від 07.11.2014, як суб`єкт підприємницької діяльності юридична особа.

У грудні 2014, за вказівкою ОСОБА_3 , який діяв за пропозицією та попередньою змовою з особою (провадження відносно якої виділено в окреме провадження), достовірно знаючи, що сприяє у перереєстрації ТОВ «Магніт-Трейд» на ім`я ОСОБА_6 , без наміру зайняття підприємницькою діяльністю, а також усвідомлюючи, що перереєстрація відбувається для прикриття незаконної діяльності інших, невстановлених досудовим розслідуванням осіб та полягає у незаконному використанні розрахункових рахунків підприємства, а також подальшої імітації та відображення у бухгалтерському обліку операцій, які фактично не відбувалися, ОСОБА_6 стає засновником підприємства і в цілому набуває право власності на підприємство, діяльність якого передбачена статутом Товариства з обмеженою відповідальністю «Магніт-Трейд» (в новій редакції), затвердженого протоколом рішенням зборів Товариства з обмеженою відповідальністю «Магніт-Трейд» №1 від 26.12.2014 та зареєстрований Державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області ОСОБА_7 від 26.12.2014 за №1 585 105 0001 009115.

Реалізовуючи злочинний умисел, спрямований на вчинення пособництва у фіктивному підприємництві, ОСОБА_6 , за вказівкою ОСОБА_3 підписала наступні документи: протокол-рішення №1 зборів Товариства з обмеженою відповідальністю «Магніт-Трейд» від 26.12.2014; протокол реєстрації зборів Товариства з обмеженою відповідальністю «Магніт-Трейд» від 26.12.2014; статут Товариства з обмеженою відповідальністю «Магніт-Трейд» (в новій редакції), затверджений протоколом рішенням зборів Товариства з обмеженою відповідальністю «Магніт-Трейд» №1 від 26.12.2014 та зареєстрований Державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області ОСОБА_7 від 26.12.2014 за №1 585 105 0001 009115; протокол-рішення №1 зборів Товариства з обмеженою відповідальністю «Магніт-Трейд» від 26.12.2014.

У подальшому, вищевказані документи, а також реєстраційну картку на проведення Державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Магніт-Трейд» та реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному Державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців Товариства з обмеженою відповідальністю «Магніт-Трейд» від 26.12.2014, згідно з описами документів ОСОБА_6 за вказівкою ОСОБА_3 подано до Реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області.

Окрім того, у січні 2015 року, ОСОБА_3 , за попередньою змовою з невстановленою досудовим розслідуванням особою (матеріали відносно якої виділено в окреме провадження), надав вказівку ОСОБА_6 щодо підписання документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ «Магніт-Трейд» № НОМЕР_1 , відкритому у Публічному акціонерному товаристві «Промислово-фінансовий банк», МФО 331768, за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, квартал 278, буд.22-В.

Цього ж дня, ОСОБА_6 , за вказівкою ОСОБА_3 підписано документи по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ТОВ «Магніт-Трейд» № НОМЕР_2 , відкритого у Регіональному відділенні АКБ «Індустріалбанк», МФО 313849, що за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Соборна, 18/14.

За пособництво у придбанні ТОВ «Магніт-Трейд», особа (провадження відносно якої виділено в окреме провадження), виплатила ОСОБА_3 грошову винагороду в розмірі 2 000 грн.

Відповідно до протоколу обшуку приміщення від 28.07.2016, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Московська, 8-Д, яке використовувалось особою (провадження відносно якої виділено в окреме провадження) та іншими особами, вилучено первинну бухгалтерську, іншу документацію та печатку по ТОВ «Магніт-Трейд».

Внаслідок пособництва у перереєстрації ОСОБА_3 за попередньою домовленістю з особою (провадження відносно якої виділено в окреме провадження) на ОСОБА_6 підприємства ТОВ «Магніт-Трейд», а також подальшого використання реквізитів даного підприємства для проведення безтоварних фінансово-господарських операцій підприємствами реального сектору економіки (вигодонабувачами), безпідставно сформовано валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість по таким операціям, чим завдано матеріальної шкоди інтересам держави у вигляді ненадходження до державного бюджету податків.

Також, ОСОБА_3 , на виконання своєї єдиної мети щодо вчинення пособництва у придбанні суб`єктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності іншим особам, продовжуючи свої злочинні дії, у жовтні 2015 року погодився на пропозицію особи (провадження відносно якої виділено в окреме провадження) щодо придбання суб`єкту підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Фавор Бізнес Групп».

Так, у жовтні 2015 року (точної дати досудовим розслідуванням не встановлено), в магазині під назвою «Амстор», що розташований по вулиці Халаменюка в м. Кременчуці Полтавської області, ОСОБА_3 зустрів особу (провадження відносно якої виділено в окреме провадження), яка запропонувала останньому за грошову винагороду надати послугу з придбання на нього суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності. Указана особа запропонувала здійснити від імені ОСОБА_3 перереєстрацію юридичних осіб; документальне оформлення юридичних дій, необхідних для забезпечення їх діяльності: відкриття рахунків у банківських установах, укладення договорів на розрахунково-касове обслуговування; використання розрахункових рахунків фіктивних підприємств для проведення банківських операцій з дотриманням встановлених реквізитів і процедур. Зокрема, ОСОБА_3 мав особисто взяти участь у проведенні указаних реєстраційних дій, підписати статутні документи фіктивних підприємств; виступити їх засновником, керівником та головним бухгалтером; відкрити рахунки у банківських установах, тощо. При цьому особа (провадження відносно якої виділено в окреме провадження) повідомила ОСОБА_3 , що перереєстрація відбувається без мети здійснення ним будь-якої підприємницької діяльності.

Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих дій, ОСОБА_3 , діючи умисно, із корисливих мотивів, з метою особистого збагачення, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність підприємства, пов`язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, зафіксованих у статутних документах, надав згоду на пропозицію особи (провадження відносно якої виділено в окреме провадження), усвідомлюючи при цьому настання наслідків за вказані дії та своїми діями сприяв у перереєстрації суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Фавор Бізнес Групп» на його ім`я, з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , згідно з даними Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, у відповідні періоди часу з 20.10.2015 по 23.12.2015, а в подальшому з 26.02.2016 по 09.03.2016 являвся директором, головним бухгалтером та засновником суб`єкту підприємницької діяльності юридичної особи, а саме: Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» (), яке зареєстроване рішенням №1 067 102 0000 022479 відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Дніпровського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у місті Києві від 28.07.2015, як суб`єкт підприємницької діяльності юридична особа.

У лютому 2016 року, ОСОБА_3 , за пропозицією особи (провадження відносно якої виділено в окреме провадження) та попередньою змовою з останньою, достовірно знаючи, що здійснює перереєстрацію ТОВ «Фавор Бізнес Групп» без наміру зайняття підприємницькою діяльністю, а також усвідомлюючи, що перереєстрація відбувається для прикриття незаконної діяльності інших осіб та полягає у незаконному використанні розрахункових рахунків підприємства, а також подальшої імітації та відображення у бухгалтерському обліку операцій, які фактично не відбувалися, він стає засновником підприємства і в цілому набуває право власності на підприємство, діяльність якого передбачена статутом товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» (нової редакції), затвердженого Загальними зборами учасників товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» (протокол №19/10/15 від 19.10.2015), зареєстрованого за №1 067 105 0002 022479 Державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві ОСОБА_8 від 29.10.2015, реалізовуючи злочинний умисел, спрямований на вчинення пособництва у фіктивному підприємництві, підписав: реєстраційну картку на проведення Державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 29.10.2015, протокол №19/10/15 Загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 19.10.2015, договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 19.10.2015, договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 19.10.2015, протокол №10/2015 Загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Бізнес Пропозиції» від 19.10.2015, протокол №1-10/2015 Загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Юрбізнес Консалтинг» від 19.10.2015, протокол №1/19-10-15 про реєстрацію учасників Загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 19.10.2015, статут Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп», затверджений Загальними Зборами Учасників Товариства та протоколом №19/10/15 від 19.10.2015 та зареєстрований 29.12.2015 за №2022479 в Державного реєстратора, протокол №19/10/15 Загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 19.10.2015, наказ №1-10 про призначення ОСОБА_3 директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп», реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТОВ «Фавор Бізнес Групп» від 29.10.2015.

У подальшому, відповідно до підписаної ОСОБА_3 довіреності від 20.10.2015 на представлення інтересів по ТОВ «Фавор Бізнес Групп» по питаннях, пов`язаних з внесенням змін до ЄДР, вищевказані документи, а також реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи та реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців по ТОВ «Фавор Бізнес Групп» від 29.10.2015, які згідно з описами документів, подано до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Дніпровського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у місті Києві від 28.07.2015.

Окрім того, у листопаді 2015 року, ОСОБА_3 за вказівкою особи (провадження відносно якої виділено в окреме провадження), в м. Кременчук Полтавської області підписано документи по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ТОВ «Фавор Бізнес Групп» № НОМЕР_3 , відкритого у відділенні №3 Публічного акціонерного товариства «Промислово-фінансовий банк», МФО 331768, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Перемоги, 4.

В грудні 2015 року, продовжуючи свою злочинну діяльність, за вказівкою та домовленістю із особою (провадження відносно якої виділено в окреме провадження), ОСОБА_3 , з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у незаконному використанні розрахункових рахунків підприємства, а також подальшої імітації та відображення у бухгалтерському обліку операцій, які фактично не відбувалися, реалізовуючи злочинний умисел, спрямований на вчинення пособництва у фіктивному підприємництві, здійснив перереєстрацію підприємства ТОВ «Фавор Бізнес Групп» з свого ім`я на ім`я ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (відносно якої матеріали виділено у окреме кримінальне провадження), підписавши при цьому наступні документи: протокол №1-2015 Загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 22.12.2015, протокол реєстрації №1-2015 участі в загальних зборах учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 22.12.2015, договір купівлі-продажу частки по ТОВ «Фавор Бізнес Групп» від 22.12.2015.

У подальшому, відповідно до підписаної ОСОБА_9 (відносно якої матеріали виділено у окреме кримінальне провадження) довіреності від 04.12.2015 на представлення інтересів по ТОВ «Фавор Бізнес Групп» по питаннях, пов`язаних з внесенням змін до ЄДР, вищевказані документи, а також реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи та реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців по ТОВ «Фавор Бізнес Групп» від 30.12.2015, які згідно з описами документів, подано до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Дніпровського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у місті Києві від 31.12.2015.

В лютому 2016 року, продовжуючи свою злочинну діяльність, за вказівкою та домовленістю із особою (провадження відносно якої виділено в окреме провадження), ОСОБА_3 , з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у незаконному використанні розрахункових рахунків підприємства, а також подальшої імітації та відображення у бухгалтерському обліку операцій, які фактично не відбувалися, реалізовуючи злочинний умисел, спрямований на вчинення пособництва у фіктивному підприємництві, здійснив перереєстрацію ТОВ «Фавор Бізнес Групп» з ОСОБА_9 (відносно якої матеріали виділено у окреме кримінальне провадження) на своє ім`я, підписавши при цьому наказ №2 про призначення ОСОБА_3 директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 26.02.2016.

У подальшому, відповідно до підписаної ОСОБА_3 довіреності від 26.02.2016 на представлення інтересів по ТОВ «Фавор Бізнес Групп» по питаннях, пов`язаних з внесенням змін до ЄДР, вищевказані документи, а також заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичної особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань по ТОВ «Фавор Бізнес Групп» від 26.02.2016, які згідно з описом документів, подано до Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області від 27.02.2016.

Окрім того, в березні 2016 року, продовжуючи свою злочинну діяльність, за вказівкою та домовленістю із особою (провадження відносно якої виділено в окреме провадження), ОСОБА_3 , з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у незаконному використанні розрахункових рахунків підприємства, а також подальшої імітації та відображення у бухгалтерському обліку операцій, які фактично не відбувалися, реалізовуючи злочинний умисел, спрямований на вчинення пособництва у фіктивному підприємництві, здійснив перереєстрацію ТОВ «Фавор Бізнес Групп» з свого ім`я на ім`я ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (відносно якої матеріали виділено у окреме кримінальне провадження), підписавши при цьому протокол №25/02-ф Загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 25.02.2016.

У подальшому, відповідно до підписаної ОСОБА_9 (відносно якої матеріали виділено у окреме кримінальне провадження) довіреності від 09.03.2016 на представлення інтересів по ТОВ «Фавор Бізнес Групп» по питаннях, пов`язаних з внесенням змін до ЄДР, вищевказані документи, а також заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичної особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань по ТОВ «Фавор Бізнес Групп» від 17.03.2016, які згідно з описом документів, подано до Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області від 17.03.2016.

За сприяння у придбанні підприємства ТОВ «Фавор Бізнес Групп», особа (провадження відносно якої виділено в окреме провадження) виплатила ОСОБА_3 грошову винагороду у розмірі 3 000 гривень.
В ході досудового розслідування встановлено, що вказані розрахункові рахунки та реквізити по ТОВ «Фавор Бізнес Групп» використовувались організованою злочинною групою у складі ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , яких вироком Крюківського районного суду міста Кременчука засуджено за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України.

Відповідно до протоколу обшуку офісного приміщення від 28.07.2016, розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , яке використовувалось організованою злочинною групою у складі ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , вилучено первинну бухгалтерську та іншу документацію, реєстраційні документи та печатку ТОВ «Фавор Бізнес Групп».

Зокрема в ході обшуку вказаного вище офісного приміщення, використовуємого у свої злочинній діяльності ОСОБА_10 , вилучено реєстраційні документи по ТОВ «Фавор Бізнес Групп», підписані у тому числі ОСОБА_3 , а саме: наказ №2 по Товариству з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 26.02.2016 про призначення ОСОБА_3 директором; статут товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» (нової редакції), затверджений Загальними зборами учасників товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» (протокол №19/10/15 від 19.10.2015) та зареєстрований за №1 067 105 0002 022479 Державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві ОСОБА_8 від 29.10.2015; протокол №23/12-2015 Загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 23.12.2015; протокол №25/02-ф Загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 25.02.2016.

Внаслідок перереєстрації на ОСОБА_3 підприємства ТОВ «Фавор Бізнес Групп», а також подальшого використання реквізитів даного підприємства для проведення безтоварних фінансово-господарських операцій підприємствами реального сектору економіки (вигодонабувачами) безпідставно сформовано валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість по таким операціям, чим завдано матеріальної шкоди інтересам держави у вигляді ненадходження до державного бюджету податків.

Вищезазначені дії ОСОБА_3 , спрямовані на виконання своєї єдиної мети у вчиненні пособництва у придбанні суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «Магніт-Трейд» та ТОВ «Фавор Бізнес Групп», з метою прикриття незаконної діяльності призвели до порушення норм Податкового кодексу України, Господарського кодексу України, Цивільного кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» та інших законодавчих актів України.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразилися в пособництві фіктивному підприємництву, тобто, придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_3 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

28 листопада 2017 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області радником юстиції ОСОБА_13 та ОСОБА_3 , укладено угоду про визнання винуватості, відповідно до вимог статті 472 КПК України.

Згідно даної угоди прокурор ОСОБА_13 та обвинувачений ОСОБА_3 дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій обвинуваченого за частиною 5 статті 27, частиною 1 статті 205 КК України, істотних для даного кримінального провадження обставин, обвинувачений беззастережно визнав свою винуватість у зазначеному діянні. Також вказаною угодою визначено покарання, яке повинен понести ОСОБА_3 у вигляді штрафу у розмірі 500 (пятсот) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 8500 (вісім тисяч пятсот) гривень. В угоді передбачені наслідки укладання та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені статтею 473 КПК України, та наслідки її невиконання.

У судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_3 в присутності захисника адвоката ОСОБА_14 підтвердив суду, що угода про винуватість укладена добровільно, не є наслідком застосування насильства, примусу , погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді. Прохав суд затвердити угоди про винуватість від 28 листопада 2017 року і призначити їм узгоджену в ній міру покарання, при цьому беззастережно визнав себе винуватим у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення, фактичні обставини вчинення ним кримінального правопорушення викладеного у даному вироку суду не заперечував.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Згідно із пунктом 1 частини 3 статті 314 КПК України, при прийнятті рішення у підготовчому судовому засіданні суд має право, зокрема, затвердити угоду.

Відповідно до статті 468 КПК України, в кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно зі статтею 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена в провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої тяжкості чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_3 обґрунтовано обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого частиною 5 статті 27 частиною 1 статті 205 КК України, яка відповідно до вимог статті 12 КК України, є злочином невеликої тяжкості.

При цьому судом з`ясовано, що обвинувачений цілком розуміє права, визначені пунктом 1 частини 4 статті 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені частиною 2 статті 473 КК України, характер обвинувачення та вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз, або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені угодою.

Також судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінально-процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України.

Виходячи з викладеного, суд приходить до висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області радником юстиції ОСОБА_13 та ОСОБА_3 і призначення останньому узгодженої сторонами міри покарання.

Керуючись статтями 314, 373, 374, 475 Кримінально-процесуального кодексу України, суд -

ПОСТАНОВИВ :

Угоду про визнання винуватості укладену 28 листопада 2017 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області радником юстиції ОСОБА_13 та ОСОБА_3 затвердити.

ОСОБА_3 визнати винуватим у пред`явленому обвинуваченні за частиною 5 статті 27, частиною 1 статті 205 КК України КК України та призначити покарання у виді штрафу у розмірі 500 (пятсот) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 8500 (вісім тисяч пятсот) гривень.

Підстав для обрання заходів забезпечення кримінального провадження щодо ОСОБА_3 не вбачається.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених частиною 4 статті 394 КПК України до апеляційного суду Полтавської області через Крюківський районний суд міста Кременчука Полтавської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку суду.

Копію вироку вручити негайно після його проголошення обвинуваченим та прокурору.

Суддя :

ОСОБА_1