Провадження №1-кс/537/1182/2014
Справа № 537/6924/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.12.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий першого ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, в якому просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), а саме, виписки по банківському рахунку № НОМЕР_3 (МФО НОМЕР_2 , валюта українська гривня) з зазначенням руху коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дати платежу, часу проведення платежу, номеру платіжного документа, суми платежу, вхідного та вихідного залишку коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референту кожного платіжного документу (номеру або інших символів, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 01.10.2014 року, з можливістю вилучення вказаного документу та отримання копії в тому числі і в електронному варіанті.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, в обґрунтування вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000040 від 24.09.2014 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , далі за текстом ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 ), в період часу з 01.01.2013 року по 01.10.2014 року, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Матеріалами кримінального провадження (актом ІНФОРМАЦІЯ_4 № 2096/16-03-22-01-08/36410382 від 28.08.2014) встановлено, що у службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 в період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року з метою безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи, виписані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Донецьк) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Донецьк), які згідно бази даних Кременчуцької ОДПІ Податковий блок мають стан 14 Визнано банкрутом. В ході досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 використовували схеми штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість з метою заниження об`єкту оподаткування та ухилення від сплати податків шляхом укладення договору № 52/13-ВО на виконання проектних робіт від 1 серпня 2013 р. між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , хоча встановлено, що фактичним розробником проектних робіт є ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_7 . Також актом документальної перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за договором на передачу права власності на промисловий зразок від 29.03.2014 року, укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » придбало та оплатило виключне майнове право власності на промисловий зразок «Автомобіль легковий» (патент № НОМЕР_6 ). Відповідно до податкової накладної від 29.04.2014 року № 14 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбало також у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » виключне майнове право на промисловий зразок «Автомобіль легковий» (патент НОМЕР_7 ). Автором обох промислових зразків зазначений ОСОБА_4 . При допиті останнього в якості свідка він повідомив, що жодного відношення до розробки даних промислових зразків він не має, зображений на патенті автомобіль збирався раніше ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». В ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні документів, що підтверджують здійснення перерахувань коштів з вказаних підприємств, що дасть можливість встановити суму та цілі перерахувань, а саме, виписки по банківському рахунку № НОМЕР_3 , належному ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та відкритому у філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ). Вказані документи можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, тому просить клопотання задовольнити та надати йому та членам групи слідчих тимчасовий доступ до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

Представник АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлено належним чином.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІВ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 0000040 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Згідно витягу з об`єднаного кримінального провадження №0000040, внесеного до ЄРДР 24.09.2014 року та 03.10.2014 року, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 АДРЕСА_2 ) в період часу з 01.01.2013 року по 01.10.2014 року шляхом безпідставного формування податкового кредиту по операціям з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Також, згідно витягу з ЄРДР, упродовж 2013 року службові особи ТОВ ВО ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_1 ) за допомогою вигодотранспортуючого суб`єкта (транзитера) - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) мінімізували податкові зобов`язання підприємства шляхом незаконного декларування податкового кредиту у податковій звітності з ПДВ на суму 3 млн. 333 тис. грн.

Також, згідно вказаного витягу з ЄРДР, упродовж 2013 року службові особи ТОВ ВО ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_1 ) за допомогою вигодотранспортуючого суб`єкта (транзитера) - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) мінімізували податкові зобов`язання підприємства шляхом незаконного декларування у податковій звітності з ПДВ фіктивного податкового кредиту, сформованого внаслідок безтоварних операцій з указаним контрагентом шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до податкової звітності та відповідних фінансово-господарських документів.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом , вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням із прокурором.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів , які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання містить відомості, наявність яких вимагає ст.163 КПК України. При цьому до клопотання обґрунтовується в тому числі витягом з ЄРДР № 0000040, копією акту від 28.08.2014 року про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , відповідно до висновків якої встановлено, що господарські операції ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 не мали реального характеру підприємством занижено податок га прибуток на суму 55677 грн., ПДВ на суму 4536259 грн., підприємством допущено порушення вимог податкового законодавства під час перевірки питань щодо повноти обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб за вказаний період на суму 58060,48 грн.; копія заперечення ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 до акту про результати планової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , яким підтверджується участь підприємства у інвестиційній програмі; копія протоколу допиту свідка ОСОБА_4 від 16.10.2014 року, який зазначив, що він не є автором промислових зразків автомобіль легковий, не вчиняв жодних дій щодо розробки, реєстрації прав, виготовлення технічної документації; перелік банківських рахунків, що використовувалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з зазначенням в тому числі рахунку № НОМЕР_3 , належному ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та відкритому у філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) 05.08.2009 року.

Оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі та документи можуть мати значення для досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000040 та можуть бути доказами під час судового розгляду, і можуть знаходиться у зазначеному в клопотанні володінні особи, слідчий суддя приходить до висновку про можливість задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 159,160,162,163,164 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 та членам групи слідчих по кримінальному провадженню № 0000040 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), а саме, виписки по банківському рахунку № НОМЕР_3 (МФО НОМЕР_2 , валюта українська гривня) з зазначенням руху коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дати платежу, часу проведення платежу, номеру платіжного документа, суми платежу, вхідного та вихідного залишку коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референту кожного платіжного документу (номеру або інших символів, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 01.10.2014 року, з можливістю вилучення вказаного документу та отримання копії в тому числі і в електронному варіанті.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обовязок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 17.01.2015 року включно.

Органу, що виконує судове рішення, повідомити суд про його виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1