ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № 1-кс/201/7887/2017
УХВАЛА
05 вересня 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 0000088, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
05 вересня 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 0000088, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить суд надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до документів (виїмку), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), внесеним до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000088 від 28.08.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

На час внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2014-2015 років з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, навмисне здійснили укладання угод з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », що призвело до ненадходження в бюджет України коштів з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, на суму 3 млн. 324 тис. 750 грн.

У ході відпрацювання наявних матеріалів з`ясовано, що посадовими особами зазначених невстановлених осіб, спрямованих на ухилення від сплати податків у період 2014-2015, крім того ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », користуються інші підприємства реального сектору економіки м. Кривого Рогу та Дніпропетровської області. З метою обслуговування тіньового обороту зазначених підприємств в різних державних податкових інспекціях Дніпропетровської області та інших регіонів України на підставних осіб було зареєстровано ряд «фіктивних» суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_28 ).

З метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та збирання доказів направлено постанову про витребування первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів за період з 01.01.2014 року і по теперішній час керівнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 відмовив у наданні стороні обвинувачення документів.

Отже, зазначене вище вказує на те, що для отримання первинних фінансово господарських, бухгалтерських документів та документи які містять комерційну таємницю, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), не можливо отримати інакше, ніж шляхом проведення тимчасового доступу до речей і документів.

У теперішній час в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доказів фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_28 ), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Таким чином, документи фінансово-господарської діяльності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_28 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), дають можливість встановити чи укладались між ними договори, хто саме їх укладав та підписував, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів та проведенні їх вилучення (виїмки) на підприємстві для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які здійснювали фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів (виїмку), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Суд, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.
Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.
Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Як випливає з положень п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Крім того, частиною шостою вищезазначеної статті Кримінального процесуального закону також передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті буде доведено можливість використання як доказів відомості, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що 29.08.2015 року за № 0000088 внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 0000088, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.
Дозволити старшому слідчому з ОВС СВ ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів (виїмку), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто можливість ознайомитися та вилучити оригінали всіх документів фінансово-господарської діяльності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_28 ), які укладались у період протягом 2014-2015 рр., а саме: договорів, контрактів, додаткових угод з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків, платіжних доручень, рахунків-фактур, банківських виписок, актів приймання-передачі робіт (послуг), залізнично-шляхових накладних, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг обліку в`їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують перевезення товару, документи які містять комерційну таємницю, а також всіх інших документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000018, а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1