Справа № 464/7339/17
пр.№ 1-кс/464/2006/17
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
09 листопада 2017 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання останнього про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000402 від 11.02.2016 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в :
старший слідчий ОСОБА_2 як сторона кримінального провадження, звернувся з клопотанням до слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів, тобто про можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000402, внесеному до ЄРДР 11.02.2016 щодо здійснення фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_3 » за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.
В ході розслідування кримінального провадження, встановлено, що в період 2016-2017 років на території м.Львова, Львівської області та інших областей України громадянином ОСОБА_4 спільно із іншими невстановленими особами з метою ухилення від сплати податків створено ряд суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», які використовувались для надання можливості реально діючим суб`єктам господарювання мінімізувати податкові зобов`язання. Разом з цим встановлено, що суб`єкти господарювання з ознаками «фіктивності» не могли придбавати (реалізовувати) товари, виконувати роботи, надавати послуги, оскільки керівниками являються одні і ті ж особи, які не мають відповідних кваліфікаційних навиків для здійснення господарської діяльності. Так, одним із суб`єктів господарювання «реального» сектору економіки, яке нібито проводило господарські операції із підприємствами, що містять ознаки «фіктивності» являлось ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_3 » в період з 01.01.2016 по 28.02.2017 років ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 022 тис.грн., шляхом проведення господарських операцій із реалізації імпортованих товарів фізичним (юридичним) особам за готівкові кошти, а по бухгалтерському та податковому обліках відобразили реалізацію вказаних імпортованих товарів суб`єктам господарювання з ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Разом з цим встановлено, що вищевказані контрагенти покупці товарів у ПП « ОСОБА_3 » не могли придбавати товари, оскільки не мають достатньої кількості працівників, основних засобів, виробничих активів, адміністративного, технічного персоналу для проведення різнопланових видів діяльності, та не залучають сторонні організації щодо оренди основних засобів та виробничих активів, в тому числі транспорту, складських приміщень і надання послуг по складуванню, розвантаження- навантаження та перевезення товарів в обсягах відображених у зареєстрованих податкових накладних. Крім цього, відсутній реальний ланцюг придбання (реалізації) товарів, тобто придбавається одна група товарів, а в подальшому відображається зовсім інша група товарів придбання яких відсутнє. Також органом досудового розслідування встановлено, що правоохоронними органами Львівської області та інших областей розслідуються кримінальні провадження відносно вказаних суб`єктів господарювання, щодо здійснення фіктивного підприємництва, тобто останні задіяні в схемі надання незаконних послуг з мінімізації податкових зобов`язань для підприємств «реального» сектору економіки. Внаслідок такої протиправної діяльності, службові особи ПП « ОСОБА_3 » з використанням суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», здійснюють імпорт продукції на митну територію України та подальшу реалізацію такої продукції за готівкові кошти, імітуючи здійснення «реальних» господарських операцій з метою ухилення від сплати податків. В ході досудового розслідування встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 28.02.2017 складено протокол про порушення митних правил ПП « ОСОБА_3 » за №0649/209000015/17 при ввезенні товарів на митну територію України, що вбачається з листа ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Враховуючи те, що вказані оригінали документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та необхідні для проведення подальших слідчих дій, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, старший слідчий просить клопотання задоволити.
Відповідно до положень ч.1 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з"явився, про причини своєї неявки не повідомив.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення старшого слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Отже, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки таке відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
п о с т а н о в и в :
клопотання задоволити. Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до матеріалів справи про порушення митних правил ПП " ОСОБА_3 ! від 28.02.2017 за № 0649/209000015/17 із всіма наявними додатками, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення з ними та вилучення копій документів..
Строк дії ухвали один місяць.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями чинного КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.
Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1