Справа № 727/249/18
Провадження № 1-кс/727/104/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 січня 2018 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю
прокурора ОСОБА_3
розглянувши клопотання прокурора Чернівецької місцевої прокуратури ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки (матеріали кримінального провадження №0000673 від 17.09.2015 року),

ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки TOB «Агрімент».

Вказує, що 10.04.2015 року TOB «Агрімент» (код ЄРДПОУ 39628836) подало відомості до ДШ у м. Чернівцях ТУ ДФС у Чернівецькій області податковий розрахунок 1 ДФ сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку» за 1 квартал 2015 року в якому зазначено загальну суму нарахованого та виплаченого доходу 591350 гри. та перерахованого з них податку на суму 8870 грн.

У зазначеному розрахунку вказано відомості про суб`єктів (ідентифікаційні номера фізичних осіб) на яких TOB «Агрімент» нараховано та виплачено доходу, однак в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що зазначені в податковому розрахунку особи жодних доходів від TOB «Агрімент» у 2014 році не отримували, горіхи волоські товариству не постачали, а також будь-яких інших товарів, робіт (послуг) на товариство не реалізовували.

Згідно відомостей ДПІ у м. Чернівцях ГУ ДФС у Чернівецькій області TOB «Агрімент» 15.07.2015 змінило адресу на м. Київ, Оболонський район, вул. Прирічна 35, та перебуває на обліку в ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч. 1 ст. 366 КК України, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства TOB «Агрімент» за період з 01.01.2014 року по 21.12.2017 року. Тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, пославшись на обставини викладені в ньому.

Проаналізувавши доводи прокурора, дослідивши матеріали додані до клопотання, вважаю, що воно є обґрунтованим та підлягає до часткового задоволення.

Встановлено, що 17.09.2015 року в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000673 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України відносно TOB «Агрімент».

Однією з підстав здійснення документальної позапланової перевірки є отримання рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону (п.п.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України).
Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для призначення позапланової документальної перевірки TOB «Агрімент» за перший квартал 2015 року, тому працівникам Головного управління ДФС у м. Києві слід доручити її проведення, з метою дослідження усіх обставин у даному кримінальному провадженні.
На підставі викладеного, керуючись ст. 309, 372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Призначити позапланову документальну перевірку TOB «Агрімент» (юридична адреса м. Київ, Оболонський район, вул. Прирічна, 35, ), з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, дотримання валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2015 року по 31.03.2015 року.

Проведення позапланової перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1