Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23 грудня 2016 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва, ОСОБА_1 , при секретарі, ОСОБА_2 , за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №7, ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, лейтенанта податкової міліції, ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів в кримінальному провадженні № 0000109, внесеного 19.10.2015 до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
В С Т А Н О В И В :
Слідчий СВ фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, лейтенант податкової міліції, ОСОБА_4 , за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №7, ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів в кримінальному провадженні № 0000109, внесеного 19.10.2015 до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що підставами для внесення відомостей до ЄРДР стали матеріали податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема акт №3382/26-56-22-02/37392286 від 14.08.2015.
Згідно висновків акту перевірки №3382/26-56-22-02/37392286 від 14.08.2015, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.04.2012 по 31.12.2014, шляхом відображення у податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 3 928 926 грн., та податку на додану вартість у сумі 4 243 119, а всього на загальну суму 8 172 045 грн., що є особливо великим розміром.
В ході досудового розслідування кримінального провадження допитано як свідка засновника та колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , яка показала, що в період з 01.04.2012 по 31.12.2014 підприємством сформовано податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати у зв`язку з проведенням фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »,
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », які полягали у придбанні від останніх послуг з комплектації бактеріальних заквасок, послуг по мерчандайзингу, послуг по дегустації.
Однак, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за податковими адресами не знаходяться, не відображають у податковій звітності фінансово-господарську діяльність, здійснюють продаж та купівлю ТМЦ (робіт, послуг) не за основними видами діяльності, не мають на балансі виробничих потужностей та засобів ведення фінансово-господарської діяльності, а саме: складських, виробничих приміщень, наявності транспортних засобів, відсутність будь-яких працівників на підприємстві.
Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » зареєстровані та знаходяться на податковому обліку в м. Донецьку.
Також, у ході досудового розслідування встановлено, що службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є ОСОБА_6 , який зареєстрований за адресою: Донецька область, м. Макіївка.
Крім того, під час проведення огляду первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствами-контрагентами встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » передавали ТМЦ для виконання робіт (комплектації бактеріальних заквасок) та в цей же день отримували готову продукцію (укомплектовані коробочки з бактеріальними заквасками).
У ході досудового розслідування допитано як свідка заступника директора по питанням логістики ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_7 , з приводу проведених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », проте остання не змогла показати щодо проведених взаємовідносин та будь-якої контактної інформації даних контрагентів.
Також, під час досудового розслідування допитано як свідка начальника складу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 , який показав, що в складських приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , працює 10 осіб, проте пояснити хто приїжджає за продукцією для комплектації та відвантажує готову продукцію після комплектації не зміг.
Згідно акту перевірки встановлено, що
ІНФОРМАЦІЯ_11 зібрано податкову інформацію від 07.11.2014 №182/7/26-55-22-03/30785400 щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) по взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями за період 01.07.2014 по 31.07.2014 р.р.
В подальшому ІНФОРМАЦІЯ_11 зібрано податкову інформацію від 23.03.2015 №233/26-55-22-03/30785400 щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) по взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями за період 01.08.2014 по 31.01.2015 р.р.
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в особі директора ОСОБА_9 укладено договір №14/08/18-1 від 18.08.2014 предметом якого є надання послуг по організації та проведення дегустації, роздачу рекламних матеріалів Компанії та інших промоушин акцій щодо продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Згідно додаткових угод надання послуг по організації та проведення дегустації, роздачу рекламних матеріалів Компанії та інших промоушин акцій щодо продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » повинно здійснюватися в супермаркетах « ІНФОРМАЦІЯ_13 », гіпермаркетах « ІНФОРМАЦІЯ_14 », супермаркетах « ІНФОРМАЦІЯ_15 », та інших супермаркетах.
Між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в особі Директора ОСОБА_10 укладено договір №2013/01 від 17.01.2013 предметом якого є надання послуг по організації та проведення дегустації, роздачу рекламних матеріалів Компанії та інших промоушин акцій щодо продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Згідно додаткових угод надання послуг по організації та проведення дегустації, роздачу рекламних матеріалів Компанії та інших промоушин акцій щодо продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » повинно здійснюватися в супермаркетах «Фоззі», гіпермаркетах « ІНФОРМАЦІЯ_14 », супермаркетах « ІНФОРМАЦІЯ_16 » супермаркетах « ІНФОРМАЦІЯ_15 », та інших супермаркетах.
Від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » отримано відповідь, що будь які договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не укладалися.
Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає що клопотання обгрунтоване та підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Таким чином, слідчим викладеними вище обставинами було доведено суттєве значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.
Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини отримання вказаних документів вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до документів.
З урахуванням наведеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,
П О С Т А Н О В ИВ :
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому податкової міліції ОСОБА_4 та/або іншим уповноваженим на те особам, тимчасовий доступ до речей та документів, тобто надати можливість ознайомитися з ними та здійснити вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), за адресою: АДРЕСА_2 , а саме договори з додатками укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код
ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ),
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на проведення промо акцій, маркетингових послуг ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », в період 2013 2015 років.
У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення, і діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала виготовлена у двох примірниках, один з яких знаходиться в матеріалах справи.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, відповідно до ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, може бути постановлена ухвала про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1