Дата документу 08.02.2018 Справа № 554/6156/17
Справа № 554/6156/17
Провадження № 1-кс/554/1363/2018
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
08 лютого 2018 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 , в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000022 від 27.02.2017, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України (зловживання службовим становищем, яке спричинило тяжкі наслідки) про тимчасовий доступ до речей та документів,,-

в с т а н о в и л а:
Слідчий звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

СУ ГУНП в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000022, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.02.2017 з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 191 КК України.

У ході проведення досудового розслідування установлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на протязі 2016-2017 років здійснило фактичне відшкодування ПДВ з Державного бюджету України за деклараціями на загальну суму 10 млн. 46 тис. 466 грн., здійснюючи експортні операції у зазначений період з поставки молочних паст (масло солодковершкове), під товарним знаком виробництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) та ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Андрушівка, Житомирська область), що фактично не відповідає дійсності (на підприємство транзитом здійснюється придбання молочних паст від інших постачальників, зокрема завод масла у м. Луганській області), та підтверджується за результатами протоколу про проведення негласних слідчих розшукових дій, а також обладнання для виробництва спредів « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до Республіки Казахстан.

Так, у ході проведення заходів співробітниками УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції України установлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), зловживаючи своїми повноваженнями, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, грудень 2016 року щодо проведених операцій по придбанню товарів (робіт, послуг), тобто внесли до зовні правильно оформлених документів завідомо неправдиві відомості щодо фактичного придбання (операцій, які надають право податкового кредиту) товарів у юридичних осіб (контрагентів): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , контрагент по ланцюгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у червні 2016; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ,

АДРЕСА_3 ) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, чим завдали збитків бюджету у сумі 450 тис. грн.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні установлено, що відповідно до відомостей АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ПП « ОСОБА_4 » на протязі 2016-2017 років, у тому числі серпня 2016 вересня 2017 здійснював експортні операції, які «підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою», та здійснював їх відображення у графі 10.1 декларації з податку на додану вартість. При цьому, значний обсяг експортованих товарів (молочні пасти, солодковершкове масло), що експортувалися у Республіку Казахстан, юридична особа ПП « ОСОБА_4 » здійснювала придбання у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » або інших суб`єктів господарювання, виробником яких, за даними вантажно-митних декларацій та декларанта є виробник - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». Так, на протязі серпня 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 7 048 200, 36 грн., виготовленої у серпні 2016, на протязі вересня 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 15 622 918, 00 грн., виготовленої у серпні-вересні 2016, на протязі жовтня 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 8 994 362, 14 грн., виготовленої у вересні-жовтні 2016, на протязі листопада 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 12 513 297, 84 грн., виготовленої у жовтні 2016, на протязі січня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 4 059 168, 29 грн., виготовленої у грудні - січні 2017, на протязі лютого 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 0 грн., на протязі березня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 3 512 636, 99 грн., виготовленої у січні та березні 2017, на протязі квітня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 17 344 337, 11 грн., виготовленої у березні та квітні 2017, на протязі травня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 28 444 973, 43 грн., виготовленої у квітні та травні 2017, на протязі червня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 13 232 221, 00 грн., виготовленої у травні та червні 2017.

Одночасно з цим, зазначені відомості про проведення експортних операцій відображені у довідках у формі висновку про результатами камеральних перевірок даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість щодо від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування на рахунок платника ПП « ОСОБА_4 » у банку за серпень 2016, вересень 2016, жовтень 2016, листопад 2016, січень 2017, лютий 2017, березень 2017, квітень 2017, травень 2017 та червень 2017.

Зокрема, відповідно до довідки у формі висновку за № 2064/16-01-12- від 13.10.2016 про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість щодо від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за серпень 2016 експортовано продукції (масло, молочна паста), яка виготовлена у серпні 2016 на загальну суму 7 048 200, 36 грн. виробництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

При цьому, за відомостями, які містяться у довідці у формі висновку про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість щодо від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за серпень 2016 ПП « ОСОБА_4 » здійснювало як придбання готової продукції у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », так і її продаж на протязі цього ж місяця: за серпень 2016 року при обсягах експортованої продукції на загальну суму 7 048 200, 36 грн., виробником якої є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »,

основний постачальник та яка вироблена у серпні 2016 року, обсяг придбання ПП « ОСОБА_4 » (операції, що підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою), що підтверджує формування податкового кредиту, склав тільки 2 031 000, 02 грн.; реалізації (операції на митній території, що оподатковуються за ставкою 20%, крім імпорту товарів), основні покупці ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - 2 240 666, 68 грн.

При цьому, за відомостями, зазначеними у п. 3.6. довідки у формі висновку за результатами звірки даних, зазначених у розрахунку бюджетного відшкодування ПДВ до податкової декларації з ПДВ за серпень 2016, із наданим листом підприємства за № 1210/1001 від 12.10.2016, що підтверджують факт оплати платником товарів/послуг, загальна сума ПДВ, яка бере участь у бюджетному відшкодуванні за серпень 2016 дорівнює 1 963 333, 33 грн. та складається з податкових накладних, отриманих ПП « ОСОБА_4 » від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за поставлену та оплачену продукцію, а саме від 02.08.16, 05.08.16, 17.08.16, 17.08.16, 17.08.16, 18.08.16, 18.08.16 на загальну суму ПДВ 1 767 333, 33 грн. та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ПДВ 196 000, 00 грн., що за даними досудового розслідування та аналізом викладених обставин ставить під сумнів постачання ПП « ОСОБА_4 » вищевказаних об`ємів готової продукції, виробленої у серпні 2016 року виробником ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на експорт.

В ході досудового розслідування було встановлено, що на протязі 2016-2017 років ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » закупляв молочні пасти ДСТУ 4399:2005: - Масло солодко вершкове селянське несолоне, вміст жиру 73%, масова частка вологи 24,8% у наступних суб`єктів господарської діяльності: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ДОЧІРНЄ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), які в подальшому реалізовував ПП « ОСОБА_4 ».

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі чи документи, можливості ознайомитися з ними, робити з них копії, а у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, здійснити їх вилучення (виїмку) в оригіналах.

В ході досудового розслідування до ІНФОРМАЦІЯ_22 направлено лист про проведення дослідження документації ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ПП « ОСОБА_4 ».

З метою проведення повного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_22 , усунення протиріч під час досудового розслідування та перевірки дійсності встановлених обставин, для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю
« ІНФОРМАЦІЯ_21 », п.н. НОМЕР_17 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_4 , щодо набуття молочної продукції та взаємовідносин з ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 та ПП « ОСОБА_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ), а саме:

1) щодо здійснення фінансово-господарської діяльності юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », п.н. НОМЕР_17 , та іншими суб`єктами господарювання, в тому числі з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_18 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- оригінали документів щодо реалізації товарів (продукції харчування, масла, молочних паст, спредів), робіт, послуг, у тому числі вантажно-митні декларації, зовнішньоекономічні контракти, інвойси, специфікації, додатки до них, договори, додаткові угоди, специфікації, товарно-транспортні накладні (CMR), накладні з поставки товару, акти приймання передачі товару, сертифікати на продукцію, паспорти якості на окремі партії відвантаженого товару, декларації з податку на додану вартість з додатками, уточнюючі розрахунки, декларації з ПДВ, які подані до територіального органу ДФС, у тому числі щодо відшкодування ПДВ, податкову звітність, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, видані податкові накладні, здійснені банківські розрахунки (виписки з отримання коштів), Журнали ордери (картки рахунку) та оборотно-сальдові відомості аналітичного бухгалтерського обліку у кількісному та вартісному виразах за період з 01.01.2016 по 01.12.2017 роки помісячно, по наступним рахункам та субрахункам бухгалтерського обліку:

-№26 (готова продукція) та його субрахунки у тому числі кількості та вартості виготовленої власної продукції;

-№28 (товари) та його субрахунки у тому числі наявності та придбання (обліку) масла та молочних паст від суб`єктів господарювання (не власного виробництва);

-№90 (собівартість) та його субрахунків;

-№631 (розрахунки з постачальниками) та його субрахунків у розрізі контрагентів та найменування товарів, робіт та послуг в кількісному та вартісному показниках;

-361 (реалізація) та його субрахунків у розрізі контрагентів та найменування товарів, робіт та послуг в кількісному та вартісному показниках;

у тому числі у електронному вигляді;

- оригінали документів щодо придбання/виготовлення товарів та/або готової продукції (у тому числі товарно-матеріальних цінностей, продукції харчування продукції харчування, масла, молочних паст, спредів), які постачалися на адресу суб`єктам господарювання, в тому числі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_18 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): договорів з додатками, специфікацій, видаткових (прибуткових) накладних, отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень (банківських виписок), векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, доручень, актів звірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, товарно-транспортних накладних щодо перевезення, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналу-ордеру по рахункам № 361, 631, 20 28, 90, інші аналітичні рахунки та документи бухгалтерського обліку щодо придбання та виготовлення товарів, у тому числі у електронному вигляді;

Слідчий клопотання підтримав та прохав його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

ухвалила:
Клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУ НП в Полтавській області ОСОБА_3 , слідчому СВ Полтавського ВП ГУ НП в Полтавській області ОСОБА_8 , заступнику начальника відділу УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ НП України ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ НП України ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ НП України ОСОБА_11 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », п.н. НОМЕР_17 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_4 , щодо набуття молочної продукції та взаємовідносин з ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 та ПП « ОСОБА_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ), а саме:

1) щодо здійснення фінансово-господарської діяльності юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », п.н. НОМЕР_17 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_4 , та іншими суб`єктами господарювання, в тому числі з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_18 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- оригінали документів щодо реалізації товарів (продукції харчування, масла, молочних паст, спредів), робіт, послуг, у тому числі вантажно-митні декларації, зовнішньоекономічні контракти, інвойси, специфікації, додатки до них, договори, додаткові угоди, специфікації, товарно-транспортні накладні (CMR), накладні з поставки товару, акти приймання передачі товару, сертифікати на продукцію, паспорти якості на окремі партії відвантаженого товару, декларації з податку на додану вартість з додатками, уточнюючі розрахунки, декларації з ПДВ, які подані до територіального органу ДФС, у тому числі щодо відшкодування ПДВ, податкову звітність, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, видані податкові накладні, здійснені банківські розрахунки (виписки з отримання коштів), Журнали ордери (картки рахунку) та оборотно-сальдові відомості аналітичного бухгалтерського обліку у кількісному та вартісному виразах за період з 01.01.2016 по 01.12.2017 роки помісячно, по наступним рахункам та субрахункам бухгалтерського обліку:

-№26 (готова продукція) та його субрахунки у тому числі кількості та вартості виготовленої власної продукції;

-№28 (товари) та його субрахунки у тому числі наявності та придбання (обліку) масла та молочних паст від суб`єктів господарювання (не власного виробництва);

-№90 (собівартість) та його субрахунків;

-№631 (розрахунки з постачальниками) та його субрахунків у розрізі контрагентів та найменування товарів, робіт та послуг в кількісному та вартісному показниках;

-361 (реалізація) та його субрахунків у розрізі контрагентів та найменування товарів, робіт та послуг в кількісному та вартісному показниках;

у тому числі у електронному вигляді;

- оригінали документів щодо придбання/виготовлення товарів та/або готової продукції (у тому числі товарно-матеріальних цінностей, продукції харчування продукції харчування, масла, молочних паст, спредів), які постачалися на адресу ПАТ «

ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_18 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): договорів з додатками, специфікацій, видаткових (прибуткових) накладних, отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень (банківських виписок), векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, доручень, актів звірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, товарно-транспортних накладних щодо перевезення, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналу-ордеру по рахункам № 361, 631, 20 28, 90, інші аналітичні рахунки та документи бухгалтерського обліку щодо придбання та виготовлення товарів, у тому числі у електронному вигляді.

Строк дії ухвали - 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1