У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 липня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ОВПП ДФС майора податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000197 від 29.11.16 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.2 ст.209 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ОВПП ДФС майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , відповідно до якого просить призначити позапланову документальну невиїзну перевірку ТОВ «Енергоінвест Трейдінг» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійснення фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Норвіг Груп» (, нова назва «Прайс Сістем») за період з 01.07.16 року по 31.03.17 року.
Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що службові особи ТОВ «Енергоінвест Трейдінг» () у період з 15.07.16 по 15.10.16 за рахунок фінансово - господарських операцій, що оформлялись лише документально з приводу придбання вугілля від ТОВ «Євро-Тест» (), що в свою чергу мало безтоварні взаємовідносини з підприємством з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Норвіг Груп» (), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 27 581 598,00грн.
Крім того, невстановлені слідством особи у період 2016 року умисно, повторно створили (зареєстрували) суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні) особи, серед яких ТОВ «Норвіг Груп» (, нова назва - ТОВ «Прайс Сістем»).
Матеріалами провадження додатково встановлено, що ТОВ «Євро-Тест» () починаючи з липня 2016 по березень 2017 року формувало податковий кредит по ланцюгу постачання від підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Норвіг Груп» ().
Матеріалами провадження додатково встановлено, що ТОВ «Євро-Тест» () на податковому обліку перебуває в Офісі великих платників податків ДФС.
Як зазначає слідчий, необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку із необхідністю документального встановлення суми збитків, завданих діями службових осіб ТОВ «Енергоінвест Трейдінг» ().
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Так, на обґрунтування своєї правової позиції, слідчий посилається на п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Разом з тим, слідчим належним чином не обгрунтовано підстав для проведення позапланової перевірки.
Слідчий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Енергоінвест Трейдінг» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійснення фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Норвіг Груп» (, нова назва «Прайс Сістем») за період з 01.07.16 року по 31.03.17 року слідчим викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з`ясувати сукупність обставин, із якими закон пов`язує вирішення питання про проведення позапланової документальної перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.
Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя, -
ухвалив:
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ОВПП ДФС майора податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000197 від 29.11.16 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.2 ст.209 КК України, - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1 .