УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 жовтня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000024 від 22.02.17, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.205 КК України, про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Феретто» (), ТОВ «Тайпер» () та ТОВ «Платек» (),
В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000024 від 22.02.17, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.205КК України, звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Феретто» (), ТОВ «Тайпер» () та ТОВ «Платек» ().
Клопотання обґрунтовується тим, що відповідно до відомостей отриманих з реєстру податкових накладних аналітично-пошукової системи «Архів електронної звітності» ДФС України, встановлено, що протягом звітного періоду з листопада 2016 року по січень 2017 року службова особа ТОВ «Платек» (40874879), ТОВ «Тайпер» (40887929) та ТОВ «Феретто» (40887977) ОСОБА_4 отримав податкові накладні виписані від імені: ТОВ «Стейт оіл» (39436796), ТОВ «Будімакс-Груп» (40882586), ТОВ «Аргон-2015» (40088541), ТОВ «Аквето» (40820603), ТОВ «Поліхімікс» (37856933), ТОВ «Мегастар Компані» (40675313), ТОВ «Інвест Корпорейшин» (40920076), ТОВ «Сторбуд» (40931973), ТОВ «Інтелбуд-Груп» (40931952), ТОВ «Промтехресурс-Центр» (34479856), ТОВ «Інт-Буд» (40931968) та ТОВ «Лайтінгбуд» (40908368) з метою формування «ризикового» податкового кредиту.
Згідно відомостей отриманих з реєстру податкових накладних аналітично-пошукової системи «Архів електронної звітності» ДФС України, встановлено, що протягом звітного періоду з листопада 2016 року по січень 2017 року службова особа ТОВ «Платек» (40874879), ТОВ «Тайпер» (40887929) та ТОВ «Феретто» (40887977) ОСОБА_4 виписав податкові накладні на ім`я: ТОВ «Лайтінгбуд» (40908368), ТОВ «Люксфін» (40920652), ТОВ «Весь бізнес» (40608411), ТОВ «Рут будінг» (40923611), ТОВ «Ексбуд-груп» (40931926), ТОВ «Будфін груп» (40081127), ТОВ «Апт-Україна» (38036913), ТОВ «Формула друку» (30550746), ТОВ «Іторбуд» (40923606), ТОВ «Айті-солюшнс» (38239436), ТОВ «Лерандо» (40920736), ТОВ «НВО «Київбурмаш» (35635059), ПП «Український кур`єр» (39859103), ТОВ «БК`Дельта» (39240463), ТОВ «Техсервіс юа» (39193466), ТОВ «Бс солюшн Україна» (38489632), ТОВ «Промтехсистеми» (36697886), ТОВ «Сп барс ко. лтд» (40241931), ТОВ «Тауріт» (37101640), ТОВ «Алмазна різка та свердління кр» (38658524), ТОВ «Будгарант к» (39882368), ТОВ «Транс-буд-континент» (38234925), ТОВ «Бест будмайстер» (38537319), ТОВ «Кванта-буд» (36449048), ТОВ «Редбокс» (40560017), ТОВ «Ак-метал» (37208681), ТОВ «Пан інстал» (38962175), ТОВ «Трансера» (36581900), ТОВ «Бф інжиніринг» (39465722), ТОВ «Сталевар-трейд» (39567061), ТОВ «Мтп групп» (39040187), ПП «Світлоторг плюс» (38968915), ТОВ «Тераком компані» (40449599), ТОВ «Персей» (21532480), ТОВ «Тдм-Україна» (32345032), ТОВ «Убк маркет плюс» (40231038), ТОВ «Міда груп» (38095649), ТОВ «Навлар» (36958664), ТОВ «Рей-буд» (40920296), ТОВ «Ікесінг» (40923653), ТОВ «Тіфорбуд» (40927422), ТОВ «Бінк» (40875139), ТОВ «Данбар» (40880055), ТОВ «Мегастар Компані» (40675313), ТОВ «Інвест Корпорейшин» (40920076), ТОВ «Сторбуд» (40931973), ТОВ «Аргон-2015» (40088541), ТОВ «Поліхімікс» (37856933), ТОВ «Інтелбуд-Груп» (40931952), ТОВ «Промтехресурс-Центр» (34479856), ТОВ «Інт-Буд» (40931968), ТОВ «Лайтінгбуд» (40908368), ТОВ «Тейсерс» (41012075), ТОВ «Стейт оіл» (39436796).
В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_4 як службова особа:
~ТОВ «Феретто» () сформував та подав до податкового органу податкову декларацію з ПДВ 11 міс 2016 року (J0200118) від 02.12.16 і додаток 5 до податкової декларації з ПДВ 12 міс 2016 року (J0215109) від 02.12.16, при цьому зазначив у відповідній відомості дані, щодо сформованого податкового кредиту від постачальників: ТОВ «Стейт оіл» (39436796) та ТОВ «Будімакс-Груп» (40882586);
~ТОВ «Тайпер» () сформував та подав до податкового органу податкову декларацію з ПДВ 11 міс 2016 року (J0200118) від 12.12.16 і додаток 5 до податкової декларації з ПДВ 12 міс 2016 року (J0215109) від 12.12.16, при цьому зазначив у відповідній відомості дані, щодо сформованого податкового кредиту від постачальників: ТОВ «Аргон-2015» (40088541), ТОВ «Аквето» (40820603) та ТОВ «Поліхімікс» (37856933);
~ТОВ «Платек» () сформував та подав до податкового органу податкову декларацію з ПДВ 12 міс 2016 року (J0200118) від 05.01.17 і додаток 5 до податкової декларації з ПДВ 12 міс 2016 року (J0215109) від 05.01.17, при цьому зазначив у відповідній відомості дані, щодо сформованого податкового кредиту від постачальників: ТОВ «Мегастар Компані» (40675313), ТОВ «Інвест Корпорейшин» (40920076), ТОВ «Сторбуд» (40931973), ТОВ «Аргон-2015» (40088541), ТОВ «Поліхімікс» (37856933), ТОВ «Інтелбуд-Груп» (40931952), ТОВ «Промтехресурс-Центр» (34479856), ТОВ «Інт-Буд» (40931968) та ТОВ «Лайтінгбуд» (40908368).
Відповідно до отриманих відомостей руху грошових коштів у ПАТ «БК «ПриватБанк» (код банку 305299) встановлено, що ОСОБА_4 як службова особа:
~ТОВ «Феретто» (40887977) здійснив зняття із розрахункового рахунку № НОМЕР_1 готівкових коштів в загальній сумі 25 262 851 грн., при цьому розрахунків із постачальниками ТОВ «Стейт оіл» (39436796), ТОВ «Будімакс-Груп» (40882586), ТОВ «Гесен» (40880631), ТОВ «Брега» (40880824) не здійснював;
~ТОВ «Тайпер» (40887929) здійснив зняття із розрахункового рахунку № НОМЕР_2 готівкових коштів в загальній сумі 3 316 650 грн., при цьому розрахунків із постачальниками, ТОВ «Аквето» (40820603), ТОВ «Поліхімікс» (37856933) та ТОВ «ТОВ «Стейт оіл» (39436796) не здійснював;
~ТОВ «Платек» (40874879) здійснив зняття із розрахункового рахунку № НОМЕР_3 готівкових коштів в загальній сумі 1 485 000 грн., при цьому розрахунків із постачальниками, ТОВ «Інвест Корпорейшин» (40920076), ТОВ «Сторбуд» (40931973), ТОВ «Інтелбуд-Груп» (40931952), ТОВ «Інт-Буд» (40931968), ТОВ «Лайтінгбуд» (40908368), ТОВ «Тейсерс» (41012075) не здійснював.
Тим самим особою ОСОБА_4 , використовуючи реквізити відкритих розрахункових рахунків у ПАТ «БК «ПриватБанк» ТОВ «Феретто» (40887977), ТОВ «Тайпер» (40887929) та ТОВ «Платек» (40874879) здійснив зняття готівкових коштів на загальну суму 30 064 501 грн.
Платник податків ТОВ «Феретто» (), ТОВ «Тайпер» () та ТОВ «Платек» () перебувають на податковому обліку в Херсонській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області (код ДПІ 2103), що розташоване за адресою: м. Херсон, вул. І.Кулика, б.143а.
Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що службовою особою ТОВ «Феретто» (), ТОВ «Тайпер» () та ТОВ «Платек» () ОСОБА_4 здійснено вищезазначені дії в порушення вимог діючого податкового законодавства, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для мінімізації сплати податків до державного бюджету.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню виходячи з наступного.

З 01.01.2015 набрав чинності Закон України від 28 грудня 2014 року N 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи" (далі - Закон N 71).

Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону N 71 встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

За ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з п.5 та п.9 ч.1 ст.40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений: звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій; - здійснювати інші повноваження, передбачені цим Кодексом.

Виходячи з положень п.5, п.9 ч.1 ст.40, ч.2 ст.93КПК України слідчий за погодженням з прокурором наділений правом під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження проводити слідчі дії, в тому числі отримувати від органів державної влади висновки ревізій та акти перевірок.

Обставини, за наявності яких призначається документальна позапланова виїзна перевірка, визначені у ст.78 Податкового кодексу України (далі ПК України).

Так, п.11.1.78 ст.78 ПК України визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження (п.78.2 ст.78 ПК України). Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

Поряд з цим за п. 78.6. ст.78ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.

Так, згідно з п.82.2 ст.82 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів. Продовження строків проведення перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, можливе за рішенням керівника контролюючого органу не більш як на 10 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - не більш як на 2 робочих дні, інших платників податків - не більш як на 5 робочих днів.

З долучених до клопотання слідчого документів не вбачається підстав обмеження у проведенні позапланової перевірки.

Враховуючи наявні матеріали клопотання слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення на даний час позапланової перевірки терміном 10 робочих днів, а проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Херсонській області.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 40, 93, 110, 309, 372, 532 КПК України, ст.78, 82, 86 Податкового Кодексу України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000024 від 22.02.17, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.205 КК України, про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Феретто» (), ТОВ «Тайпер» () та ТОВ «Платек» (), задовольнити.

Надати прокурору відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 дозвіл в рамках кримінального провадження №0000024 від 22.02.17, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.205 КК України на проведення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи службовими особами:
~ТОВ «Феретто» (), що перебуває на податковому обліку в Херсонській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області (код ДПІ 2103), яке розташоване за адресою: м. Херсон, вул. І.Кулика, б.143а за звітний період з 01.09.2016 по 01.04.2017 з приводу взаємовідносин фінансово-господарського характеру із платниками податків: ТОВ «Стейт оіл» (39436796) та ТОВ «Будімакс-Груп» (40882586);
~ТОВ «Тайпер» (40887929) що перебуває на податковому обліку в Херсонській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області (код ДПІ 2103), яке розташоване за адресою: м. Херсон, вул. І.Кулика, б.143а за звітний період з 01.09.2016 по 01.04.2017 з приводу взаємовідносин фінансово-господарського характеру із платниками податків: ТОВ «Аргон-2015» (40088541), ТОВ «Аквето» (40820603) та ТОВ «Поліхімікс» (37856933);
~ТОВ «Платек» (40874879) що перебуває на податковому обліку в Херсонській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області (код ДПІ 2103), яке розташоване за адресою: м. Херсон, вул. І.Кулика, б.143а за звітний період з 01.09.2016 по 01.04.2017 з приводу взаємовідносин фінансово-господарського характеру із платниками податків: ТОВ «Мегастар Компані» (40675313), ТОВ «Інвест Корпорейшин» (40920076), ТОВ «Сторбуд» (40931973), ТОВ «Аргон-2015» (40088541), ТОВ «Поліхімікс» (37856933), ТОВ «Інтелбуд-Груп» (40931952), ТОВ «Промтехресурс-Центр» (34479856), ТОВ «Інт-Буд» (40931968) та ТОВ «Лайтінгбуд» (40908368).
Проведення позапланової перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Херсонській області.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набирає законної сили з моменту їх оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1