Справа № 464/6404/17
пр.№ 1-кп/464/393/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09 жовтня 2017 року
Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючої-судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
з участю прокурора ОСОБА_3
підозрюваної ОСОБА_4
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м.Львові клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР № 0000032 від 04.04.2017, щодо умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, -

в с т а н о в и в :
ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчинивши діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, а саме в тому що в період 2016р. придбала у Республіці Польща товар (побутову техніку), організувала її ввезення на митну територію України через митний пост «Грушів» Львівської митниці ДФС, шляхом подрібнення на партії, здійснила її продаж на території України, отримала дохід, при цьому не сплатила до державного бюджету України податку з доходів фізичних осіб в сумі 637 200 грн. та військового збору в сумі 53 100 грн., а всього податків в сумі 690 300 грн.

Так, ОСОБА_4 , переслідуючи корисливі мотиви, в період 2016р. організувала придбання в м.Замосць Республіки Польща побутової техніки (холодильників, пральних машин, морозильних камер, варильні панелей, духовок) для подальшої їх реалізації на території України. Для переміщення вищевказаних товарів через державний кордон України подрібненими партіями в межах неоподатковуваних норм (до 50 кг. та до 500 Євро) та ухилення при цьому від оподаткування, ОСОБА_4 використовувала транспортний засіб з д.н.з. НОМЕР_1 . Перевезений без оподаткування подрібненими партіями товар (побутова техніка) в період 2016р. акумулювалася в приміщеннях, за адресами: АДРЕСА_1 , та АДРЕСА_2 . Продаж ввезеної продукції відбувався шляхом попереднього замовлення клієнтами в мережі Інтернет, а саме із складенням замовлень та відправки товарів за допомогою поштових перевізників. Частина товарів продавалася безпосередньо в приміщенні магазину побутової техніки « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 . Грошові кошти від продажу товарів ОСОБА_4 отримувалися готівкою в приміщенні зазначеного магазину, а також безпосередньо у відділеннях поштових перевізників після оплати покупцями товарів. Переміщення ОСОБА_4 автомобілем з Республіки Польща товару та подальше його складування, виявлено працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області, в ході виконання доручення слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області по даному кримінальному провадженню. В результаті проведеного 10.08.2017 обшуки за вказаними адресами було виявлено та вилучено велику кількість товарно-матеріальних цінностей (побутової техніки) іноземного походження, документи ТAX FREE, які свідчать про ввезення виявлених товарів на територію України, чорнові записи, які свідчать про продаж таких товарів громадянам України. Таким чином, проведеними слідчими (розшуковими) та процесуальними діями, 10.08.2017 припинено незаконну діяльність ОСОБА_4 , спрямовану на ухилення від оподаткування під час продажу ввезених на територію України товарно-матеріальних цінностей подрібненими партіями. Розслідуванням встановлено, що загальна сума отриманого ОСОБА_4 доходу за період 2016р., внаслідок продажу побутової техніки, ввезеної на територію України подрібненими партіями, складає 3 540 000 грн. Порушення ОСОБА_4 вимог податкового законодавства встановлені під час проведення Управлінням податків і зборів фізичних осіб ГУ ДФС у Львівській області перевірки, що викладено у висновку №82/13-01-13-02-15 від 15.09.2017. Своїми діями ОСОБА_4 порушила ст.179 Податкового кодексу України від 02.12.2010, з урахуванням норм пп.162.1.1 п.162.1 ст.162, п.164.1 ст.164, п.167.1 ст.167, п.16-1 підрозділу ХХ Податкового кодексу України, що призвело до не нарахування та несплати до Державного бюджету України (не утримано) податку з доходів фізичних осіб в сумі 637 200 грн. (ставка 18 відсотків) та військового збору в сумі 53 100 грн. (ставка 1,5 відсотки), всього в сумі 690 300 грн., яка в тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

25.09.2017р. прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку із повною сплатою нарахованих сум податків.

Заслухавши думку прокурора в підтримку поданого ним клопотання, підозрюваної, яка не заперечила проти клопотання, оглянувши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що таке підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Згідно із положеннями ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). При цьому, за ст.3 КПК України притягнення до кримінальної відповідальності стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Судом встановлено, що повідомлення про підозру ОСОБА_4 оголошено 19.09.2017р., однак, остання 18.09.2017р., до повідомлення про підозру, сплатила усю нараховану суму податків в в сумі 690 300 грн., а саме: 637 200 грн. податку на доходи фізичних осіб (ставка 18 відсотків) та 53 100 грн. військового збору (ставка 1,5 відсотки), згідно квитанцій №57 та 58 від 18.09.2017. Крім того, відповідно до листа №1327/10/20-0037 від 19.09.2017 Яворівського відділення Городоцької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 18.09.2017 сплачено податок з доходів фізичних осіб в сумі 637 200 грн. та військовий збір в сумі 53 100 грн.

Враховуючи, те що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та до притягнення її до кримінальної відповідальності сплатила суму податків в повному обсязі, підозрювана не заперечує проти закриття кримінального провадження з вказаних підстав, суд приходить до висновку, що відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження слід закрити, звільнивши ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, скасувавши вжиті заходи забезпечення кримінального провадження.

На підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України та керуючись ст.ст.284, 314, 369-372 КПК України, суд,-

у х в а л и в :
звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Речові докази: товарно-матеріальні цінності (побутову техніку), вилучені під час обшуку 10.08.2017, за адресами: АДРЕСА_1 , та АДРЕСА_2 (постанова про визнання речовими доказами від 10.08.2017) повернути ОСОБА_4 .

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 за ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Львівської області протягом 7 днів з моменту її проголошення.

Головуючий: ОСОБА_1