ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
02 листопада 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів,-
ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся з клопотанням, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
Встановлено, що під час проведення планової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 14.10.2014р. по 30.06.2016р. службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 скоїли посадовий злочин за наступних обставин.
При проведенні вказаної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 14.10.2014р. по 30.06.2016р. було з`ясовано, що підприємство зареєструвалось в якості платника акцизного податку 01.03.2016 р. відповідно до наказу Міністерства фінансів України № 218 від 25.02.2016р.
Разом з тим, згідно до матеріалів вказаної перевірки підприємство не сплачувало акцизний податок, оскільки його операції не є об`єктом оподаткування вказаним податком (через проведення виключно оптової торгівлі відповідними товарами).
За наявною інформацією на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » станом на 29.01.2016 встановлено нестачу ТМЦ, а саме газу скрапленого на суму 1 157 483 грн. Кількість втраченого газу при цьому не відома.
Відповідно до вимог п.п.213.1.6 п.213.1 ст.213 Податкового кодексу України «об`єктом оподаткування акцизним податком є обсяги та вартість втрачених підакцизних товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат з урахуванням пункту 214.6 статті 214 цього Кодексу».
Відповідно до вимог п.214.7 ст.214 Податкового кодексу України «При псуванні, знищенні, втраті підакцизних товарів (продукції), крім випадків, передбачених у пункті 216.3 статті 216 цього Кодексу, базою оподаткування є вартість та обсяги втрачених товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат згідно з пунктом 214.6 статті 214 цього Кодексу».
Відповідно до вимог п.216.3 ст.216 Податкового кодексу України визначено, що «податкове зобов`язання щодо втраченого підакцизного товару (продукції) не виникає, якщо:
а) платник податку документально зафіксував ці втрати та надав контролюючим органам необхідні докази того, що відповідний підакцизний товар (продукцію) утрачено внаслідок аварії, пожежі, повені чи інших форс-мажорних обставин і його використання на митній території України є неможливим;
б) підакцизний товар (продукцію) утрачено внаслідок випаровування в процесі виробництва, обробки, переробки, зберігання чи транспортування такого товару (продукції) чи з іншої причини, пов`язаної з природним результатом. Ця вимога застосовується у разі втрати підакцизних товарів (продукції) у межах нормативів втрат, які затверджуються в порядку, що визначається Кабінетом Міністрів України.»
Ставка акцизного податку для скрапленого газу складає 31 євро за 1000л.
Вищевказаний факт не знайшов відображення в акті планової перевірки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , що призвело до не нарахування акцизного податку у сумі 7688 євро (близько 200 тис грн.).
В даний час в ході досудового розслідування виникла необхідність у додатковому вилученні первинної документації у ряду наступних підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ;, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_4 .
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до первинних документів фінансово-господарської діяльності та можливість їх вилучення за період з 01.05.2017 по 01.11.2017 у наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ; та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_4 .
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до первинних документів фінансово-господарської діяльності та можливість їх вилучення за період з 01.05.2017 по 01.11.2017 у наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ; та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_4 .
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1