Провадження № 1-кс/537/662/2017
Справа № 537/195/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.10.2017 слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання Прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в :
Прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просив надати прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу першого класу ОСОБА_4 , прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу першого класу ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 тимчасового доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до інформації про рух коштів, оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського депозитного рахунку ОСОБА_9 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 , а також інформації по рух коштів, відкриттю рахунків та отриманню банківських карток ОСОБА_9 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) по банківських картках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які отримані і обслуговуються в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 , тел. (факс) НОМЕР_7 ) та можливість вилучення копій наступних документів:
-договорів по відкриттю та обслуговуванню вказаних рахунків та додатків до них;
-виписки по вказаних рахунках (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 16.03.2013 року по 30.06.2016 року.
В обґрунтування клопотання зазначив, що Кременчуцькою місцевою прокуратурою здійснюється нагляд у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях, які розслідуються слідчими СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.
Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000001 здійснюється слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.
Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ухилилися від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо значних розмірах.
ІНФОРМАЦІЯ_8 проведено позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 417 тис.грн.
Так, згідно акту перевірки, встановлено, що в період часу з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_13 », ПП « ОСОБА_14 ».
Таким чином, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період серпень-жовтень 2015 року від ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму ПДВ 367,1 тис. грн., за період березень-липень 2015 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму ПДВ 342,4 тис. грн., за період червень 2013-січень 2014 років від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на суму ПДВ 269,6 тис. грн., за період жовтень-листопад 2014 року, квітень 2015 року від ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на суму ПДВ 126,4 тис. грн., за вересень 2014 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на суму ПДВ 81,01 тис. грн., за жовтень 2014 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на суму ПДВ 23,2 тис. грн., за липень 2015 року від ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на суму ПДВ 17,4 тис. грн., за травень 2016 року від ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на суму ПДВ 56,2 тис. грн., за червень 2016 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму ПДВ 75,4 тис. грн., за червень 2016 року від ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на суму ПДВ 58,4 тис. грн.
Предметом господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із зазначеними вище підприємствами було придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів. Так встановлено, що ТОВ
« ІНФОРМАЦІЯ_2 » для формування податкового кредиту використало документи з придбання та перевезення нафтопродуктів мазуту топкового, бітуму нафтового дорожнього, пічного палива у ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на загальну суму 5 284 266 грн., в т.ч. ПДВ 880 711 грн.
Допитаний в якості свідка ОСОБА_16 , який рахувався в якості директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », підприємство зареєстрував на своє ім`я за грошову винагороду.
У той же час, вироком Подільського районного суду м. Києва, директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_16 було визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч. 2, ст. 205 КК України.
Допитаний в якості свідка ОСОБА_17 , який рахувався в якості директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », підприємство зареєстрував на своє ім`я за грошову винагороду.
У той же час, вироком Оболонського районного суду м. Києва, директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_17 було визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч. 2, ст. 205 КК України.
Допитаний в якості свідка ОСОБА_18 , який рахувався в якості директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Допитаний в якості свідка ОСОБА_19 , який рахувався в якості директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Допитані в якості свідків водії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_20 та ОСОБА_21 засвідчили, що технічне обслуговування автотранспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на яких вони здійснюють перевезення нафтопродуктів в період 203-2016 років здійснювалося ними особисто. Підприємства, службові особи, працівники чи представники ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) їм не відомі.
Листом оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №72/16-03-21 від 07.03.2017 року встановлено, що керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_9 використовує розрахункові банківські карткові рахунки № НОМЕР_4 та № НОМЕР_3 , які відкриті на її ім`я в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_6 ), з метою перерахування коштів в адреси фізичних осіб підприємців неплатників ПДВ, які фактично здійснюють постачання запчастин, що потребують заміни на вантажних автомобілях та за роботи з технічного обслуговування вантажних автомобілів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Листом ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " №20.1.0.0.0/7-20170807/1085 від 08.08.2017 року надано інформацію про депозитний рахунок № НОМЕР_2 ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ) відкритий 08.10.2014 року в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", номери банківських карток № НОМЕР_3 (відкритий 08.10.2014), № НОМЕР_4 (відкритий 08.10.2014), № НОМЕР_5 (відкритий 16.03.2013), якими користується ОСОБА_9 .
Таким чином в кримінальному провадженні необхідно отримати копії документів банківської справи та руху коштів по рахунках громадянки ОСОБА_9 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), що відкриті в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", в матеріалах яких знаходяться відомості про рух коштів на рахунках, документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів на розрахункові рахунки та з розрахункових рахунків, зразки підписів осіб, які відкривали розрахункові рахунки та отримували банківські картки, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та обставин вчинення злочину.
Також, існує необхідність у вилученні копій вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість встановити осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до їх вчинення, встановленню об`єктивної істини у справі, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.
Крім того, на даний час виникла необхідність дослідити чи проводилися фінансові операції між ПП « ОСОБА_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_14 », ПП « ОСОБА_22 », ПП « ОСОБА_23 », ПП « ОСОБА_24 », ПП « ОСОБА_25 , ПП « ОСОБА_26 », осіб які діяли від їх імені та фізичною особою ОСОБА_9 , а також дослідити фактичне використання грошових коштів на вказаних рахунках ОСОБА_9 , дослідити рух коштів по рахунках ОСОБА_9 за період з 16.03.2013 року по 30.06.2016 року.
Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ (а саме до договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них, виписки по рахункам на паперових та електронних носіях, довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства) в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів (ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду) між фізичною особою ОСОБА_9 та ПП « ОСОБА_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_14 », ПП « ОСОБА_22 », ПП « ОСОБА_23 », ПП « ОСОБА_24 », ПП « ОСОБА_25 , ПП « ОСОБА_26 », а також між фактичними постачальниками товарів, робіт та послуг, за період з 01.01.2013 року по 31.06.2016 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по депозитному рахунку № НОМЕР_2 та банківських карток № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які відкриті та використовуються ОСОБА_9 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 , тел. (факс) НОМЕР_7 ).
Слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 03.01.2017 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Матеріалами досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_8 проведено позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 417 тис.грн.
Так, згідно акту, встановлено, що в період часу з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_13 », ПП « ОСОБА_14 » з придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів.
Таким чином, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період серпень-жовтень 2015 року від ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму ПДВ 367,1 тис. грн., за період березень-липень 2015 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму ПДВ 342,4 тис. грн., за період червень 2013-січень 2014 років від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на суму ПДВ 269,6 тис. грн., за період жовтень-листопад 2014 року, квітень 2015 року від ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на суму ПДВ 126,4 тис. грн., за вересень 2014 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на суму ПДВ 81,01 тис. грн., за жовтень 2014 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на суму ПДВ 23,2 тис. грн., за липень 2015 року від ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на суму ПДВ 17,4 тис. грн., за травень 2016 року від ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на суму ПДВ 56,2 тис. грн., за червень 2016 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму ПДВ 75,4 тис. грн., за червень 2016 року від ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на суму ПДВ 58,4 тис. грн.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в тому числі і в період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображалась купівля пива,чаю, одягу і т.д., тоді як в адресу їх покупців, згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, виписувались зовсім інші товари та послуги. Вищевикладене свідчить про штучно сформований податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх виписці, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів.
Згідно бази даних ДФС України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з 29.02.2016 року перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_11 , юридична адреса АДРЕСА_2 . Протягом червня 2016 року керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » значився ОСОБА_18 .
Допитаний в якості свідка ОСОБА_18 , який рахувався в якості директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
На даний час необхідно встановити обставини проведення розрахунків за нібито поставлені у червні 2016 року товарно-матеріальні цінності від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Висновком судово-технічної експертизи №1033/1040/1041/1138 від 29.09.2017 року, проведеним експертом ІНФОРМАЦІЯ_12 встановлено, що підписи в документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виконано не ОСОБА_18 , а іншою особою.
На даний час необхідно встановити обставини проведення розрахунків за нібито поставлені у червні 2016 року товарно-матеріальні цінності від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановити чи придбавало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарно-матеріальні цінності протягом 2016 року документально реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у червні 2016 року, отримати відомості про здійснення оплати чи зняття коштів для придбання таких товарів та осіб які мали відношення і здійснювали керування банківським рахунком.
Так встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 23.06.2016 року здійснила перерахування коштів на розрахунковий рахунок № НОМЕР_19 (українська гривня) відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (МФО НОМЕР_20 , АДРЕСА_3 , тел. НОМЕР_21 , ІНФОРМАЦІЯ_14
Встановлено, що в період червня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » користувалося розрахунковими рахунками № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_19 (російський рубль), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_22 (долар США), № НОМЕР_19 (ЄВРО), № НОМЕР_22 (ЄВРО), відкритими в установі ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (МФО НОМЕР_20 , АДРЕСА_3 ).
У зв`язку з вищевикладеним у слідства є підстави вважати, що під час відкриття та обслуговування вказаного рахунку складалися документи, які мають значення для кримінального провадження зокрема: документи на відкриття рахунку, виписки руху коштів по рахунку, картки із зразками підписів, грошові чеки про зняття готівки, доручення на осіб, які розпоряджалися рахунком, копії паспортних даних стосовно осіб, які розпоряджалися рахунком, документів на встановлення клієнт-банку.
В судове засідання з`явився прокурор ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.
Представник ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не з`явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.
Вислухавши прокурора, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає задоволенню з наступних підстав.
Судом встановлено, що Слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Державної фіскальної служби у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР 03.01.2017 року за №0000001 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах. А саме, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.
ІНФОРМАЦІЯ_8 проведено позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 417 тис.грн.
Так, згідно акту перевірки, встановлено, що в період часу з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській

діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_13 », ПП « ОСОБА_14 ».
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період серпень-жовтень 2015 року від ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму ПДВ 367,1 тис. грн., за період березень-липень 2015 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму ПДВ 342,4 тис. грн., за період червень 2013-січень 2014 років від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на суму ПДВ 269,6 тис. грн., за період жовтень-листопад 2014 року, квітень 2015 року від ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на суму ПДВ 126,4 тис. грн., за вересень 2014 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на суму ПДВ 81,01 тис. грн., за жовтень 2014 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на суму ПДВ 23,2 тис. грн., за липень 2015 року від ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на суму ПДВ 17,4 тис. грн., за травень 2016 року від ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на суму ПДВ 56,2 тис. грн., за червень 2016 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму ПДВ 75,4 тис. грн., за червень 2016 року від ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на суму ПДВ 58,4 тис. грн.
Предметом господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із зазначеними вище підприємствами було придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів. Та встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для формування податкового кредиту використало документи з придбання та перевезення нафтопродуктів мазуту топкового, бітуму нафтового дорожнього, пічного палива у ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на загальну суму 5 284 266 грн., в т.ч. ПДВ 880 711 грн.
Листом оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №72/16-03-21 від 07.03.2017 року встановлено, що керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_9 використовує розрахункові банківські карткові рахунки № НОМЕР_4 та № НОМЕР_3 , які відкриті на її ім`я в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_6 ), з метою перерахування коштів в адреси фізичних осіб підприємців неплатників ПДВ, які фактично здійснюють постачання запчастин, що потребують заміни на вантажних автомобілях та за роботи з технічного обслуговування вантажних автомобілів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про тимчасовий доступ не підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись статтею 131, 132, 159-166, 309, 310 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:
Відмовити старшому Прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 в задоволенні клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1