Провадження № 1-кс/537/167/2017
Справа № 537/383/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30.03.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , представника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_4 розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В:
29 березня 2017 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в частині виконання робіт підрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 01.01.2015 року по 01.03.2017 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкових накладних; видаткових, товарно-транспортних накладних; актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки; довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей; платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них; аналітичних та синтетичних регістрів бухгалтерського обліку з первинними документами до них, у т.ч. журналів ордерів та головних книг; журналів обліку в`їзду-виїзду автотранспорту з можливістю їх вилучення, з можливістю їх вилучення.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що Слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000059, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.1 ст.212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за попередньою змовою із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), шляхом зловживання своїм службовим становищем у насідок внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо проведення фінансово-господарських операцій із підприємствами із ознаками «фіктивності, які фактично місця не мали, заволоділи бюджетними коштами на суму 635,75 тис. гри., чим заподіяно державному бюджету України збитків у вигляді незаконного одержання права формування податкового кредиту на вказану суму, що є особливо великим розміром.
Окрім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом 2015-2017 років, виконуючи підрядні роботи з надання послуг спецтехніки на об`єктах замовника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) через генпідрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) із використанням пов`язаного «транзитного» підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке в свою чергу документально відобразило виконання таких робіт від підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), по при фактичне виконання робіт ФОП ОСОБА_6 (код РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_7 (код РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_8 (код РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_9 (код РНОКПП НОМЕР_13 ) та інші, ухилились від сплати податків у значних розмірах, за наступних обставин.
Так, у ході розслідування кримінального провадження оперативним управлінням Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) протягом 2015 року організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку фінансово господарських взаємовідносин з СГД, які мають ознаки «фіктивності» та яких фактично не було.
В подальшому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (підрядник) через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (генпідрядник) укладено договори з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (замовник) з надання протягом 2015-2017 років послуг спецтехніки (екскаватори, бульдозери, вантажні самоскиди та інше) у кар`єрах ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В бухгалтерському та податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображено залучення до виконання вищезазначених робіт субпідрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », який в свою чергу здійснив перерахування коштів в адресу підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 791,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,95 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 1030,08 тис.грн., в т.ч. ПДВ 171,68 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 789,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,61 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму 1203,06 тис.грн., в т.ч. ПДВ 200,51 тис.грн., за нібито наданні послуги спецтехніки, які фактично не виконувались.
28.12.2015 року за вих. № 2434/7/16-03-22-05 Кременчуцькою ОДПІ складено податкову інформацію по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з питань проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період липень 2015 року, на суму 791,4 тис. грн., в тому числі ПДВ 131,9 тис. грн.
13.01.2016 року за вих. № 145 /7/16-03-22-02 Кременчуцькою ОДПІ, складено податкову інформацію по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), згідно якої встановлено, що не можливо підтвердити факт придбання послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в липні 2015 року в силу ознаки нереальності здійснення операцій.
У зв`язку з вищевикладеним, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відсутнє право на формування податкового кредиту по операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у період лютого-грудня 2015 року на суму 3 814,540 тис. грн. в тому числі ПДВ 635,75 тис. грн.
При цьому, до офіційних документів бухгалтерського та податкового обліку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в частині виконання робіт підрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 01.01.2015 року по 01.03.2017 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкових накладних; видаткових, товарно-транспортних накладних; актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки; довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей; платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них; аналітичних та синтетичних регістрів бухгалтерського обліку з первинними документами до них, у т.ч. журналів ордерів та головних книг, внесено завідомо неправдиві відомості щодо виконання робіт указаними субпідрядними підприємствами.
Загальна вартість робіт, про виконання яких видано завідомо підроблені офіційні документи, що призвело до подальшого ухилення від сплати податків, складає 6178,5 тис. грн., в т.ч. ПДВ 1029,75 тис. грн.
З метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення, проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз, використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах фінансово-господарських документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2015 року по 01.03.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в частині виконання робіт підрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), під час якого надати можливість вилучення оригіналів даних документів, так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та мотиву скоєння злочину службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Окрім того, з метою встановлення автотранспорту, техніки та механізмів, які фактично використовувались при проведенні будівельних робіт, необхідним є вилучення журналів обліку в`їзду-виїзду автотранспорту ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Зазначені в даному клопотанні документи мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення фактичних виконавців робіт з надання послуг спецтехніки на об`єктах замовника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), встановлення техніки яка при цьому використовувалась, з метою використання при проведенні слідчих дій, зокрема оригінали даних документів дадуть можливість проведення судових експертиз, в тому числі почеркознавчих судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, а також забезпечення кримінального провадження і саме вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, в судовому засіданні просив задовольнити клопотання в частині вилучення документів в належно завірених копіях та вилучили журнали обліку в`їзду-виїзду автотранспорту саме з 22.04.2016 року по 01.03.2017 року, оскільки журнали за попередні період було вилучено на підставі ухвали Октябрського районного суду м. Полтави, в іншій частині клопотання відмовити.
Вислухавши ініціатора клопотання, представник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000059 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за попередньою змовою із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), шляхом зловживання своїм службовим становищем у наслідок внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо проведення фінансово-господарських операцій із підприємствами з ознаками фіктивності, які фактично не мали місце, заволоділи бюджетними коштами на суму 635,75 тис. грн.., чим заподіяли державному бюджету України збитків у вигляді незаконного одержання права формування податкового кредиту на вказану суму, що є особливо великим розміром, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 5 ст. 191 КК України.
23.11.2016 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000059 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом 2015 -2017 років, виконуючи підрядні роботи з надання послуг спецтехніки на об`єктах замовника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) через генпідрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) із використанням пов`язаного з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та пов`язаного «транзитного» підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), яке в свою чергу документально відобразило виконання таких робіт від підприємства з ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), при фактичному виконанні робіт ФОП ОСОБА_6 (код РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_7 (код РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_8 (код РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_9 (код РНОКПП НОМЕР_13 ) та інші, ухилились від сплати податків у значних розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання, вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (генпідрядник) укладалось договори з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (замовник) з надання протягом 2015-2017 року послуг спецтехніки (екскаватори, бульдозери, вантажні самоскиди та інше) у кар`єрах ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В бухгалтерському та податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображено залучення до виконання вищезазначених робіт субпідрядника та підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 791,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,95 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 1030,08 тис.грн., в т.ч. ПДВ 171,68 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 789,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,61 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму 1203,06 тис.грн., в т.ч. ПДВ 200,51 тис. грн., за нібито наданні послуги спецтехніки, які фактично не виконувались. Загальна сума взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності складає 3814,54 тис. грн., в т.ч. ПДВ 635,75 тис. грн.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000059, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні вказаної юридичної особи, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.
При цьому, слідчим в судовому засіданні в контексті положення ч. 7 ст. 163 КПК України належним чином не доведено, необхідність вилучення саме оригіналів документів, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання в цій частині.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 задовольнити частково.
Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в частині виконання робіт підрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 01.01.2015 року по 01.03.2017 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкових накладних; видаткових, товарно-транспортних накладних; актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки; довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей; платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них; аналітичних та синтетичних регістрів бухгалтерського обліку з первинними документами до них, у т.ч. журналів ордерів та головних книг; журналів обліку в`їзду-виїзду автотранспорту за період з 22.04.2016 року по 01.03.2017 року з можливістю вилучення в належно завірених копіях.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 30.04.2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1