1-кс/754/165/17
Справа № 754/597/17
У Х В А Л А
Іменем України
23 січня 2017 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

Встановив:
16.01.2017 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_4 про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні №0000025 документальної позапланової перевірки ТОВ «Оптимумспецдеталь» () на предмет правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, проведення якої просить доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, слідчий зазначає, що в СВ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві знаходиться кримінальне провадження №0000025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України. Відповідно до матеріалів досудового розслідування та витягу з кримінального провадження, невстановлені слідством особи, протягом 2015 року, діючи на території м. Києва, повторно, створили та придбали з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Малаві» (), ТОВ «Мідленд Інвест» () і ТОВ «Промомаркетгруп» (), та використовуючи реквізити вказаних підприємств, неправомірно сформували для ТОВ «Оптимумспецдеталь» (), ТОВ «Интер Сталь ЛТД» (), ТОВ «ЗЛГЗ «Златогор» () і інших підприємств податковий кредит з податку на додану вартість у значних розмірах.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що з 2015 року по теперішній час засновниками та службовими особами ТОВ «Оптимумспецдеталь» () організовано та введено в дію схему ухилення від сплати податків, яка полягає в відображенні в податковій звітності та бухгалтерському обліку ТОВ «Оптимумспецдеталь» () фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами із ознаками «фіктивності».

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_5 за попередньою змовою з невстановленими слідством особами створено схему по мінімізації ТОВ «Оптимумспецдеталь» () податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, яка полягає у відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансово-господарських операцій з купівлі комплектуючих до машин та устаткування промислового і військового призначення в ТОВ «Малаві» (), ТОВ «Мідленд Інвест» () і ТОВ «Промомаркетгруп» ().

Відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ «Оптимумспецдеталь» () з метою отримання необґрунтованою податкової вигоди, оформлювали первинні документи для створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності.

В матеріалах кримінального провадження містяться докази, які свідчать про відсутність у ТОВ «Малаві» (), ТОВ «Мідленд Інвест» () і ТОВ «Промомаркетгруп» () будь-яких виробничих потужностей, транспортного та торгівельного обладнання, сировини, матеріалів для здійснення основних діяльності, офісних та складських приміщень.

На теперішній час у слідства виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки на предмет правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податків службовими особами ТОВ «Оптимумспецдеталь» () за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

Іншим способом підтвердити порушення податкового законодавства платника податків ТОВ «Оптимумспецдеталь» () при сплаті податків протягом 2015 р. та встановити фактичний розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, ніж призначити документальну позапланову перевірку, неможливо.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення cлідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, в межах кримінального провадження № 0000025, з метою з`ясування дотримання вимог податкового законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до державного бюджету ТОВ «Оптимумспецдеталь» ().

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 223, 309, 369, 370, 371, 372, КПК України, слідчий суддя, -

Ухвалив:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені №0000025 документальної позапланової перевірки ТОВ «Оптимумспецдеталь» () на предмет правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Малаві» (), ТОВ «Мідленд Інвест» () і ТОВ «Промомаркетгруп» () за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

Проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Оптимумспецдеталь» () доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві в строки, встановлені Податковим кодексом України.

Після завершення перевірки, акт про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Оптимумспецдеталь» () з матеріалами перевірки направити на адресу СВ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя