Справа № 565/238/17
Провадження № 1-кс/565/44/17
У Х В А Л А
17 лютого 2017 року м.Вараш
Слідчий суддя Кузнецовського міського суду Рівненської області ОСОБА_1
при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,
з участю слідчого ОСОБА_3 ,
в с т а н о в и в :
Згідно викладених у клопотанні слідчого обставин справи, протягом 2016 року фізична особа підприємець ОСОБА_4 шляхом завищення вартості загальновиробничих витрат у актах виконаних робіт з виконання послуг з поточного ремонту санітарно-технічних систем закладів управління освіти виконавчого комітету Кузнецовської міської ради Рівненської області, привласнив кошти місцевого бюджету.
Діяння кваліфіковано за ч.3 ст.191 КК України.
Слідчий клопоче про надання дозволу на проведення органами ДФС України позапланової документальної перевірку додержання вимог податкового та іншого законодавства фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 за період з 01.01.16 р. по даний час з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених ПК України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на даний контролюючий орган, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання повністю та пояснив, що у кримінальному провадженні існує необхідність у залученні податкового органу та проведення відповідної позапланової перевірки господарської діяльності фізичної особи підприємця ОСОБА_4 , і отримані в результаті такої перевірки відомості можуть бути доказами у вказаному кримінальному провадженні, а відповідно до вимог ПК України такі перевірки проводяться за наявності відповідного рішення слідчого судді.
З метою недопущення можливої зміни, приховування чи спотворення бухгалтерських та інших первинних документів фінансово-господарської діяльності фізичної особи підприємця ОСОБА_4 , за заявою слідчого дане клопотання розглядається без виклику особи, у володінні якої знаходяться ці речі та документи, в порядку ч.2 ст.163 КПК України.
Враховуючи доводи сторони обвинувачення і надані докази, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання слідчого.
З обставин справи та наданих суду матеріалів вбачається, що між управлінням освіти виконавчого комітету Кузнецовської міської ради Рівненської області та ФОП ОСОБА_4 протягом 2016 року укладено ряд договорів про надання послуг з поточного ремонту санітарно-технічних систем закладів освіти на загальну суму 495017,64 грн. Не маючи найманих працівників, ФОП ОСОБА_4 залучив до виконання ремонтних робіт сторонніх осіб, які не перебували з ним у трудових відносинах, неправомірно включивши таким чином частину загальновиробничих витрат до актів виконаних робіт, які були оплачені замовником.
Відповідно до ст.78 Податкового кодексу України, підставами для здійснення контролюючим органом документальної позапланової перевірки є отримання судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Прикінцевими положеннями Закону України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.14 р. виключено п.4 ч.2 ст.40 КПК України щодо повноважень слідчого призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Таким чином, єдиною підставою для здійснення контролюючим органом документальної позапланової перевірки є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З наданих до суду клопотання слідчого та матеріалів кримінального провадження вбачаються підстави для проведення документальної позапланової податкової перевірки фінансово-господарської діяльності фізичної особи підприємця ОСОБА_4 , і отримана в результаті перевірки інформація в сукупності з іншими доказами по справі може мати суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення.
Документи, до яких бажає отримати тимчасовий доступ слідчий, перебувають у володінні зазначеної ним особи, а відомості, які у них містяться, не є речами і документами, до яких заборонений доступ, та не містять охоронювану законом таємницю.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.132, 159, 162, 163-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку додержання вимог бухгалтерського, податкового та іншого законодавства фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 , місцезнаходження АДРЕСА_1 ) за період з 01 січня 2016 року і по даний час, проведення якої доручити ГУ ДФС України в Рівненській області.
Перевірку провести з питань: достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених ПК України податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків і зборів, отриманих в установленому законом порядку документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Строк дії даної ухвали слідчого судді становить один місяць з дня її постановлення.
Для виконання ухвали надати заступнику начальника СВ Варашського ВП ГУНП України в Рівненській області ОСОБА_3 один примірник оригіналу ухвали та її копію.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: