Справа № 405/2749/17

"31" травня 2017 р. м. Кропивницький
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» (код 34869777, Кіровоградська обл., Петрівський р-н, с.Володимирівка, вул.Центральна, 11, директор ОСОБА_3 , головний бухгалтер ОСОБА_4 ) шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних операцій проведених з ТОВ «Мотор-Олві» (код 33708402) та ТОВ «Порт-Олві» (код 39047892) з придбання автомобілів загальною вартістю 8 011 864 грн. за період вересень-листопад 2016 року, умисно незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та використали його чим занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість в розмірі 1 335 310,67 грн. Крім того, службовими особами ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» при даруванні автомобілів загальною вартістю 8 011 864 грн. та інших подарунків громадянам загальною вартістю 10500000 грн. з нагоди святкування 10-річчя ТОВ «Агрофірма П`ятихатська», умисно, з метою ухилення від сплати податків та зборів, не відобразили зазначені операції у податковій звітності (форма №1ДФ) за І-ІV квартали 2016 року та у документах бухгалтерського обліку за 2016 рік та не здійснили нарахування сум податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3 091 780 грн. та військового збору на загальну суму 257 648 грн. Таким чином службові особи ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» умисно ухилились від сплати податків та зборів на загальну суму 4 684 738,67 грн., в тому числі: податку на додану вартість в розмірі 1 335 310,67 грн., податку з доходів фізичних осіб в розмірі 3 091 780,00 грн., військового збору в розмірі 257 648 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.
З посиланням на викладені обставини вказується на необхідність призначення позапланової документальної перевірки.
Заслухавши прокурора, який підтримав клопотання, посилаючись на обставини, викладених в ньому, дослідивши матеріали клопотання вважаю необхідним задовольнити клопотання з наступних підстав:
Частиною 1 статті 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні, серед іншого, підлягає доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення).
Статтею 93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, отримання висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок.
Під час розгляду клопотання встановлено, що 14.02.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, відносно службових осіб ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» (код 34869777, Кіровоградська обл., Петрівський р-н, с.Володимирівка, вул.Центральна, 11, директор ОСОБА_3 , головний бухгалтер ОСОБА_4 ), які шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних операцій проведених з ТОВ «Мотор-Олві» (код 33708402) та ТОВ «Порт-Олві» (код 39047892) з придбання автомобілів загальною вартістю 8 011 864 грн. за період вересень-листопад 2016 року, умисно незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та використали його чим занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість в розмірі 1 335 310,67 грн. Крім того, службовими особами ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» при даруванні автомобілів загальною вартістю 8 011 864 грн. та інших подарунків громадянам загальною вартістю 10500000 грн. з нагоди святкування 10-річчя ТОВ «Агрофірма П`ятихатська», умисно, з метою ухилення від сплати податків та зборів, не відобразили зазначені операції у податковій звітності (форма №1ДФ) за І-ІV квартали 2016 року та у документах бухгалтерського обліку за 2016 рік та не здійснили нарахування сум податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3 091 780 грн. та військового збору на загальну суму 257 648 грн. Таким чином службові особи ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» умисно ухилились від сплати податків та зборів на загальну суму 4 684 738,67 грн., в тому числі: податку на додану вартість в розмірі 1 335 310,67 грн., податку з доходів фізичних осіб в розмірі 3 091 780,00 грн., військового збору в розмірі 257 648 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.
Відповідно до п.41.1 ст. 41 ПК України визначено, що контролюючими органами є центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову, державну митну політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску, державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового та митного законодавства, законодавства з питань сплати єдиного внеску та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган (далі - центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику), його територіальні органи.
Відповідно до п.19.1 ст.19 ПК України визначено, що контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій, а саме відповідно до .19.1.1 ст.19 ПК України здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків.
Згідно п.41.4. ст.41 ПК України інші державні органи не мають права проводити перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, у тому числі на запит правоохоронних органів.
Відповідно до п.78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки. А значить виключно слідчий суддя має право призначити перевірку під час проведення досудового розслідування шляхом винесення ухвали, яка обов`язкова для виконання органами ДФС.
Керуючись ст.ст. 93,309, 372 КПК України, -
п о с т а н о в и в :
Проведення позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» доручити спеціалістам ГУ ДФС в Кіровоградській області
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1