ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/5230/17
провадження № 1-кс/201/3483/2017
10 квітня 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів,-
ВСТАНОВИВ:
10 квітня 2017 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
Досудовим розслідуванням встановлено, що Фізична особа-підприємець « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) при здійсненні господарської діяльності в період 2015 2016 років в порушення п.п.163.1.1 п.163.1 ст.163, п.п.164.1.1 п.164.1 ст.164, ст.167, ст.177, п.198.1 п.198.2 п.198.3 ст.198, п.200.1 п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), шляхом заниження об`єкта оподаткування, ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2 484 590 грн., а також в порушення п.п.163.1.1 п.163.1 ст.163, п.п.164.1.1. п.164.1 ст.164, ст.167, ст.177 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), шляхом не включення суми доходів до складу чистого доходу у декларації про майновий стан і доходи за 2015 рік, ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 3 147 076,55 грн., що призвело до ненадходження в державний бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 5 631 666,55 грн.
Механізм вчиненого ФОП « ОСОБА_4 » кримінального правопорушення полягав у декларуванні фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ряду підприємств із ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання за певний обумовлений відсоток послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дозволяє останнім здійснювати ухилення від сплати податків, а саме із наступними підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ).
Крім того, отримані в ході вчинення ФОП « ОСОБА_4 » кримінального правопорушення протягом 2015 року доходи, ним перераховані в адресу фіктивного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), з рахунків якого були зняті готівкою. В результаті суми перерахованих грошових коштів не були включені до складу доходів при розрахунку чистого доходу у декларації про майновий стан і доходи ФОП « ОСОБА_4 » за 2015 рік.
Факт фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » підтверджений вироком по ч. 1 ст. 205 КК України від 16.06.2016, винесеним Індустріальним районним судом м. Дніпропетровська у відношення засновника та службової особи даного підприємства - гр-ки ОСОБА_7 1984 р.н.
Факт порушення податкового законодавства ФОП « ОСОБА_4 » підтверджений висновком експертного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » за № 1-29/06/2016-до від 29.06.2016, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при взаємовідносинах ФОП « ОСОБА_4 » із вищевказаними контрагентами можуть скласти 5 631 666,55 грн.
В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ФОП « ОСОБА_4 » для здійснення фінансово-господарської діяльності в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_28 ) 12.06.2015 було відкрито рахунок № НОМЕР_29 (українська гривня), який використовується в діяльності підприємця, про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.
Таким чином, документи ФОП « ОСОБА_4 », які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_28 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, встановити відомості про рух грошових коштів та їх зняття, з`ясувати чим це було визначено, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих та судово-економічних експертиз, а для цього слідству необхідні саме оригінали документів.
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_28 ).
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

Дозволити старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_28 ), в оригіналах, а саме:
- документів по юридичному оформленню (відкриттю) ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) рахунку № НОМЕР_29 (українська гривня), а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованих статутних документів (статуту, установчого договору, статутних актів/положень, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтва фонду соціального страхування; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства; карток зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договору банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлень про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспортів або документів, які їх замінюють, ідентифікаційних кодів - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документів юридичної справи по відкриттю й використанню даного рахунку;
- документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежів в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2015 по теперішній час;
- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період з 01.01.2015 по теперішній час.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1