н/п 1-кп/766/2846/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31.05.2017 року Херсонський міський суд Херсонської області в складі головуючої

судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

з участю прокурора - ОСОБА_3

адвоката ОСОБА_4

обвинуваченої ОСОБА_5

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Херсоні кримінальне провадження за №0000109 від 19.06.2015 відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Скадовськ, Херсонської області, громадянки України, українки, маючої вищу освіту, заміжньої, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої, директора ПП «Регіональний Центр «СТК», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, -

в с т а н о в и в :

ОСОБА_5 обвинувачується в тому, що будучи директором ПП «Регіональний Центр «СТК», відповідальною за організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку, складання достовірної фінансової звітності юридичної особи, її подачі за місцем реєстрації, а також, своєчасне і повне нарахування та перерахування податків в бюджет держави, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, у період з 01.03.2014 по 30.04.2015, умисно усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та бажаючи уникнути виконання обов`язків перед Державним бюджетом України та суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно- небезпечні наслідки у вигляді ненадходження до бюджету податків, що входять в систему оподаткування, бажаючи їх настання, шляхом заниження об`єкту

оподаткування, перебуваючи за місцем знаходження підприємства АДРЕСА_1 , будучи зобов`язаною, відповідно до:

ст. 67 Конституції України від 28.06.1996 року - кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

вимог Податкового кодексу України N2 2755-VI від 02.12.2010 року:

п. 198.2. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку в оплату товарів/послуг або дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною.

п. 198.3. Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку протягом такого звітного періоду у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податків.

198.6. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними.

201.1 Платник податку зобов`язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну.

201.8. Право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому статтею183 цього розділу.

Податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

При здійсненні операцій з постачання товарів (послуг), платник податку - продавець товарів (послуг) зобов`язаний надати покупцю податкову накладну після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних,

п.п. 2.14, п. 2 "Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку" затвердженого наказом Міністерства фінансів

України від 24 травня 1995 року N 88 - відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи.

в період з 01.03.2014 по 30.04.2015, ухилиася від сплати податку на додану вартість у значних розмірах за наступних обставин:

Так, ОСОБА_5 , будучи директором ПП «Регіональний Центр «СТК», відповідальною за організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку, складання достовірної фінансової звітності юридичної особи, її подачі за місцем реєстрації, а також, своєчасне і повне нарахування та перерахування податків в бюджет держави, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, у період з 01.03.2014 по 30.04.2015, умисно, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та бажаючи уникнути виконання обов`язків перед Державним бюджетом України та суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки у вигляді ненадходження до бюджету податків, що входять в систему оподаткування, бажаючи їх настання, шляхом заниження об`єкту оподаткування, перебуваючи за місцем знаходження підприємства м. Херсон, вул. Дзержинського, буд. 25, кв.1, в порушення вимог та обов`язків покладених діючим законодавством, щодо обчислення та сплати податків введених у встановленому законом порядку, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, в період часу з 01.03.2014 по 30.04.2015 незаконно сформувала для ПП «Регіональний Центр «СТК» () податковий кредит з податку на додану вартість із використанням реквізитів підприємств, які не здійснювали постачання товарно-матеріальних цінностей на адресу керованого нею суб`єкта господарювання - ПП «Мегаджоб» () та ПВКФ «Стройіндустрія» ().

Реалізовуючи свій злочинний намір, ОСОБА_5 , у період часу з 01.03.2014 по 30.04.2015, достовірно знаючи про результати фінансово- господарської діяльності ПП «Регіональний Центр «СТК» (), про дійсні розміри об`єктів оподаткування, суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, завідомо знаючи про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з 1ТП «Мегаджоб» () та ПВКФ «Стройіндустрія» (), при сприянні невстановлених слідством осіб, вираженому в наданні первинних документів, підтверджуючих господарські операції з ПП «Мегаджоб» () та ПВКФ «Стройіндустрія» () перед контролюючими органами, отримала від останніх завідомо підроблені первинні документи ПП ' «Мегаджоб» () та ПВКФ «Стройіндустрія» (), місцезнаходження яких, в ході проведення досудового слідства не встановлено, які містили завідомо недостовірні відомості щодо постачання товарно-матеріальних цінностей на адресу ПП «Регіональний Центр «СТК» (), та які надавали право на безпідставне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість очолюваному нею підприємству.

В подальшому, ОСОБА_5 , достовірно знаючи про те, що вищезазначені документи містять завідомо неправдиві відомості про постачання ПП «Мегаджоб» () та ПВКФ «Стройіндустрія» () товарів на адресу ПП «Регіональний Центр «СТК», в порушення вищезазначених вимог п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст.198 та п.п. 201.1, 201.8 Податкового кодексу України № 2755-VI від

02.12.2010 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків, внесла до додатків № 5- «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» податкових декларацій з ПДВ ПП «Регіональний Центр «СТК» () за період з березня 2014 по квітень 2015 року суми незаконно сформованого кредиту з ПДВ по взаємовідносинам із ПП «Мегаджоб» () та ПВКФ «Стройіндустрія» () у розмірі 1 221 879,89 грн.

Достовірно знаючи про те, що вказані податкові декларації з ПДВ містять відомості щодо непроведених у дійсності фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ПП «Мегаджоб» () та ПВКФ «Стройіндустрія» () ОСОБА_5 надала їх до ДПІ у м. Херсоні, у яких зазначила самостійно визначений платником податків розмір податку на додану вартість, що підлягає сплаті ПП «Регіональний Центр «СТК» () до бюджету.

Своїми злочинними діями, які були направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ, незаконно сформованого по взаємовідносинам з ПП «Мегаджоб» () та ПВКФ «Стройіндустрія» (), ОСОБА_5 спричинила державі шкоду у вигляді фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у період з 01.03.2014 по 30.04.2015 на загальну суму 1 221 879,89 грн., що більше ніж у 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є значним розміром.

В підготовчому засіданні адвокат заявив клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Обвинувачена також просила звільнити її від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Прокурор проти звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності не заперечував.

З матеріалів справи вбачається, що 19.06.2015р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000109 внесено кримінальное провадження щодо ОСОБА_6 по ст. 212 ч.1 КК України.

У відповідності до ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки, у випадку вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

За злочин, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_5 передбачене покарання у вигляді штрафу в розмірі від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

З моменту вчинення злочину минуло більше двох років. Зазначене є підставою для закриття провадження у зв`язку зі спливом строку давності.

За змістом п. З, 5, 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 23.12.20(15 № 12 «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» такою, яка вчинила злочин уперше, вважається особа, котра раніше вчинила злочин, що вже втратив правове значення. Вчинення триваючою або продовжуваного злочину, двох або більше злочинів середньої тяжкості, які утворюють сукупність (за винятком реальної), не може бути перепоною для звільнення особи від кримінальної відповідальності.

З огляду на викладене, враховуючи, що ОСОБА_5 підозрюється, у вчинені злочину невеликої тяжкості, строки притягнення її до кримінальної відповідальності минули, маються підстави для звільнення її від кримінальної відповідальності.

На підставі ст. 283, 286, 287 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, на підставі ст.ст. 44,49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Закрити кримінальне провадження №0000109 від 19.06.2015 за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України.

Цивільний позов прокурора залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Херсонської області через Херсонський міський суд протягом семи днів з моменту її проголошення.

СуддяОСОБА_1