КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/2220/13-к
Провадження № 1-кс/552/368/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.03.2013 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Турченко Т.В., при секретарі Саєнко М.А. за участю заступника начальника управління начальника ВОДС СУ ДПС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши його клопотання про тимчасовий доступ до документів, суд, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника управління начальник ІОДС СУ ДПС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

В клопотанні вказував, що слідчим управлінням ДПС в Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000035, внесеному в ЄРДР 27.02.2013 р., за фактом умисного ухилення службовими особами Публічного акціонерного товариства Полтаваобленерго від сплати податків в особливо великих розмірах за ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи

ПАТ Полтаваобленерго, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 і взятого на податковий контроль в органах державної податкової служби з 19.09.1995 р. за № 433 у ДПІ у м. Полтаві, діючи умисно, у період часу з 01.01.2009 р. по 20.05.2010 р. ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств в розмірі 1 381 816 грн. та податку на додану вартість в розмірі 1 105 453 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету в строк до 20.05.2010 р. коштів на загальну суму

2 487 269 грн., яка в 5 724 рази перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

В період часу з березня 2009 р. по березень 2011 р. протягом декількох звітних періодів нерозривно повязаних між собою, службові особи ПАТ Полтаваобленерго в офіційних документах податкової звітності, якими є податкові декларації підприємства з податку на прибуток і податку на додану вартість декларували наявність фінансово-господарських відносин з придбання металевих виробів (металоконструкцій та арматури), технічного скла, ізоляторів керамічних, трансформаторів силових, трансформаторів струму і напруги, тощо із такими фіктивними субєктами підприємницької діяльності як ТОВ Східна регіональна енергетична компанія та ТОВ Енергомаш-Інвест , які створені та придбані з метою прикриття незаконної діяльності ухилення від сплати податків субєктами підприємницької діяльності реального сектору.

В той же час, доказами, здобутими в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000007, яке розслідується СУ ДПС в Луганській області, встановлено, що зазначені фінансово-господарські відносини в дійсності не відбувались і відбуватись не могли.

Також матеріалами досудового розслідування № 0000007 встановлено, що ОСОБА_3 незаконно використовуючи реквізити

ТОВ Східна регіональна енергетична компанія та ТОВ ОВ Енергомаш-Інвест, а також повністю контролюючи службових осіб вказаних підприємств, надавав послуги субєктам підприємницької діяльності України: ПАТ Полтаваобленерго, ПАТ Сумиобленерго, ТОВ Інвесткомплектенерго,ПАТ Прикарпаттяобленерго, ПАТ ДТЕК Донецькобленерго щодо документального формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість. З метою встановлення збитків, завданих державному бюджету України у вигляді ненадходження сум податків, в ході розслідування кримінального провадження № 0000007 слідчим призначено документальну позапланову виїзну перевірку ПАТ Полтаваобленерго, проведення якої було доручено спеціалістам ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС.

За результатами проведеної перевірки спеціалістами ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС складено акт № 477/22/00131819 від 04.02.2013 р. про результати позапланової виїзної перевірки ПАТ Полтаваобленерго

з питань дотримання діючого податкового законодавства по результатах взаємовідносин із ТОВ Східна регіональна енергетична компанія та ТОВ Енергомаш-Інвест за 2009 р. 2011 р. згідно висновків якого підприємством ПАТ Полтаваобленерго занижено податок на прибуток в сумі 1 381 816 грн. і податок на додану вартість в сумі 1 105 453 грн., а всього на загальну суму 2 487 269 грн. Крім цього, в ході здійснення заходів, щодо збору інформації стосовно можливих фактів ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ Полтаваобленерго працівниками ГВ ПМ ДПІ у м. Полтаві, встановлено проведення фінансово-господарських взаєморозрахунків з ризиковим контрагентом, а саме - ТОВ Максимус Інжинірінг, сума взаєморозрахунків з яким складає 3 млн. грн. При цьому, також встановлено, що ТОВ Максимус Інжинірінг має стан 9 направлено повідомлення про відсутність за місцем знаходження.

Таким чином, з метою встановлення всіх обставин злочину, повного кола осіб, причетних до його вчинення та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступу до всіх наявних документів бухгалтерського обліку ПАТ Полтаваобленерго по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ Максимус Інжинірінг, за період з 01.01.2011 р. по теперішній час і можливості вилучення їх із залученням до матеріалів кримінального провадження, оскільки вони самі по собі і в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку , що клопотання не підлягає задоволенню.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з матеріалів клопотання, до ЄРДР внесено відомості щодо кримінального правопорушення за фактом ухилення службовими особами Публічного акціонерного товариства Полтаваобленерго від сплати податку на додану вартість у значних розмірах.

Слідчий посилається як на підставу для задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів ПАТ Полтааобленерго по фінансово-господарьких відносинах з ТОВ Максимум Інжирінг.

Проте як вбачається з матеріалів клопотання, у СУ ДПС у Полтавській області не перебуває кримінальне провадження відносно службових осіб ТОВ Максимум Інжирінг, а тому заявлене клопотання виходить за межі кримінального провадження, не є предметом досудового слідства по даному кримінальному провадженню.

Також з яких підстав та для встановлення яких саме обставин у кримінальному провадженні необхідні документи по юридичному оформленню ТОВ "Максимум Інжрінг" ні з матеріалів клопотання, ні в судовому засіданні слідчим не доведено.

При наявності обґрунтованих підстав вважати щодо наявності порушень законодавства службовими особами ТОВ Максимум Інжирінг, податкові органи мають можливість призначити проведення відповідної перевірки.

Приймаючи до уваги , що відсутні дані, що кримінальне провадження здійснюється відносно службових осіб ТОВ Максимум Інжирінг, тому дане клопотання заявлено поза межами кримінального провадження №0000035.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України,

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання заступника начальника управління начальника ВОДС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т.В.Турченко