Справа № 569/480/17
УХВАЛА

23 січня 2017 року
м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором, який здійснює нагляд за додержанням законів під час провадження досудового розслідування у формі процесуального керівництва прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором, який здійснює нагляд за додержанням законів під час провадження досудового розслідування у формі процесуального керівництва прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що 07 грудня 2016 року слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000113, за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2015 року в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили придбання сухого знежиреного молока для подальшого виробництва сиру « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » а також придбання транспортних та транспортно-експедиційних послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює діяльність з виготовлення сиру « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у відповідності до технічних умов ТУ У 10.51: 2012 «Сири розсольні».
Разом з тим, встановлено, що для виготовлення сиру « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує сире коров`яче молоко, яке придбаває за готівку у місцевого населення Корецького району без відображення даного придбання у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.
В подальшому з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у бухгалтерському та податковому обліках відображають «безтоварні» господарські операції з придбання сухого молока від вище вказаних підприємств, які мають ознаки фіктивності.
Також проведеним аналізом автоматизованих інформаційних систем «Податковий блок» та «Єдиний реєстр податкових накладних» ДФС України встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відсутнє придбання сухого знежиреного молока, що свідчить про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без реального настання правових наслідків.
Проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказаних вище фінансово-господарських операцій у період 2016 року ставить під сумнів здійснення операцій, що спричиняють реальне настання правових наслідків та вказує на вчинення умисних дій щодо мінімізації податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету.
Крім того. проведеною позапланової документальною перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (акт №250/14-00/36788894 від 21.10.2016) за період 2015-2016 років, встановлено порушення податкового законодавства України при проведенні господарських операцій з 07 грудня 2016 року слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000113, за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Слідчий клопотання про тимчасовий доступ до документів підтримав, та пояснив, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2015 року в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили придбання сухого знежиреного молока для подальшого виробництва сиру « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » а також придбання транспортних та транспортно-експедиційних послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює діяльність з виготовлення сиру « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у відповідності до технічних умов ТУ У 10.51: 2012 «Сири розсольні».
Разом з тим, встановлено, що для виготовлення сиру « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує сире коров`яче молоко, яке придбаває за готівку у місцевого населення Корецького району без відображення даного придбання у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.
В подальшому з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у бухгалтерському та податковому обліках відображають «безтоварні» господарські операції з придбання сухого молока від вище вказаних підприємств, які мають ознаки фіктивності.
Також проведеним аналізом автоматизованих інформаційних систем «Податковий блок» та «Єдиний реєстр податкових накладних» ДФС України встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відсутнє придбання сухого знежиреного молока, що свідчить про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без реального настання правових наслідків.
Проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказаних вище фінансово-господарських операцій у період 2016 року ставить під сумнів здійснення операцій, що спричиняють реальне настання правових наслідків та вказує на вчинення умисних дій щодо мінімізації податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету.
Крім того. проведеною позапланової документальною перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (акт №250/14-00/36788894 від 21.10.2016) за період 2015-2016 років, встановлено порушення податкового законодавства України при проведенні господарських операцій з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та здійсненні фінансових операцій з внесення, обліку та видачі грошових коштів з каси підприємства, а саме: п.44.1, п.44.2, ст.44 розділу І, пп.134.1.1 п.134.1., ст.134, п.198.1, п.198,2,п.198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1,п.200.2, п. 200.4 ст.200 пп.14.1.54, 14.1.56, 14.1.180 п.14.1 ст.14, п.18.1 ст.18, пп.163.1.1, 163.1.2 п.163.1 ст.163, пп.164.2.1, пп.164.2.11 п.164.2, п.164.5 ст.164, п.167.1 ст.167, пп.168.1.1, 168.1.2 п.168.1 ст.168, пп.170.9.2 п.170.9 ст.170, п.171.1 ст.171, п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України, що призвело до не сплати службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податків в сумі 3,2 млн. грн.
В ході досудового слідства, з метою збирання доказів по даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до розрахункових рахунків, справи з юридичного оформлення розрахункових рахунків та документів щодо списання грошових коштів з розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які знаходяться в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » для здійснення розрахунків в господарській діяльності використовувало банківські рахунки № НОМЕР_3 (валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта долар США) та № НОМЕР_3 (валюта - Євро) відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ).
Матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо списання коштів з рахунків містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних об`ємів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках вказаного підприємства.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості про рух грошових коштів по рахунках, документи з оформлення юридичної справи та списання грошових коштів з розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути використані у подальшому при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як докази, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які знаходяться в філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_4 ) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 , на тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які знаходяться в філії - Головного управління по м. Києву та Київської області АБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:
виписок щодо розгорнутого руху коштів, який відображає надходження та списання коштів за період з 26.11.2015 по 31.12.2015 по рахунках № НОМЕР_3 (валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта долар США) та № НОМЕР_3 (валюта - Євро), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та знаходяться у електронних інформаційних системах філії - Головного управління по м. Києву та Київської області АБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_4 ) шляхом зняття та вилучення копії інформації, що міститься в таких інформаційних системах та становить банківську таємницю (виписки надати в паперовому вигляді та магнітному (електронному) носіях.);
справ з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_6 (валюта українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта долар США) та № НОМЕР_6 (валюта - Євро) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяви та доручення від імені підприємства;
протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP адреса клієнта (у тому числі на електронних носіях);
карток зі зразками підписів і відбиток печатки підприємства;
платіжних доручень щодо списання коштів з вказаних рахунків;
грошових чеків на зняття коштів з рахунків
в оригіналах і в повному обсязі за період з 26.11.2015 по 31.12.2015.
Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1