У Х В А Л А
20.03.2017 Справа №607/1254/17

Провадження № 1-кс/607/1941/2017
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №0000007 від 23 січня 2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.15 ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, звернулася слідчий з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 .

В судовому засіданні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши прокурора, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), протягом листопада 2016 року - січня 2017 року незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість суб`єктам господарювання реального сектору економіки з метою мінімізації їх податкового навантаження на суму 9 млн. грн. внаслідок проведення операцій з реалізації товарів, які фактично не придбавало та не виготовляло.
Дані порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підтверджуються узагальненою податковою інформацією №59/19-18-12- 01/40860615 від 12 січня 2017 року ІНФОРМАЦІЯ_2 та матеріалами ІНФОРМАЦІЯ_3 , відповідно до супровідного листа №11/19-00-21-03 від 23 січня 2017 року.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно зареєстрованих податкових накладних в єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), у 2016-2017 роках здійснювало реалізацію товарів, відмінних від придбаних, а саме придбавало транспортні послуги, дизпаливо, субпродукти, цукор, а реалізовувало пшеницю, сою, будівельні матеріали, будівельно-монтажні послуги, що свідчить про фіктивність господарських операцій між контрагентами.
Згідно пояснень колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , встановлено, що вказана особа дійсно являється засновником даного товариства, проте в період діяльності на товаристві ніяких фінансово-господарських операцій з контрагентами не проводив.
Крім того, ОСОБА_5 є службовою особою ще у 37 суб`єктів господарювання, зареєстрованих по всій території України у період з 27 вересня 2016 р. по 01 листопада 2016 р., що ставить під сумнів його намір реального зайняття господарською діяльністю.
Подальшим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за юридичною адресою - АДРЕСА_1 не знаходиться та ніколи не знаходилось, що підтверджується протоколом допиту свідка ОСОБА_6 від 07 лютого 2017 р., яка являється власником квартири АДРЕСА_2 за вищевказаною адресою, згідно показань якої, квартиру в оренду чи інше користування ніколи нікому не надавала. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його службові особи ОСОБА_5 та ОСОБА_7 їй не відомі, про них чує вперше, коштів від вказаних осіб не отримувала.
Також встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні наймані працівники, основні засоби та банківські рахунки, необхідні для здійснення реальної фінансово-господарської діяльності, проведення розрахунків з контрагентами за поставлені товари і послуги. В той час товариством відкрито Казначейський рахунок для отримання можливості здійснення електронного декларування податкових накладних.
З метою призначення судово-почеркознавчих експертиз почерків та підписів посадових осіб і засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вилучення їх оригіналів для дослідження.
Відповідно до ч.2 ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15 травня 2003 року (далі - Закон України №755 IV від 15 травня 2003 року) - в Єдиному державному реєстрі містяться також відомості щодо юридичної особи: прізвище, ім`я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори.
Відповідно до ч.1 ст.19 вказаного Закону України №755 IV від 15 травня 2003 року - у разі, якщо зміна відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, не пов`язана із змінами до установчих документів юридичної особи або не підлягає державній реєстрації, виконавчий орган юридичної особи або уповноважена ним особа зобов`язаний подати (надіслати рекомендованим листом) державному реєстратору за місцезнаходженням реєстраційної справи юридичної особи заповнену реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі.
Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців № від 18 січня 2017 року, юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є АДРЕСА_1 , місцем знаходження реєстраційної справи є ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_3 .
Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах щодо осіб, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори від імені TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та провести вилучення їх оригіналів (в тому числі для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи).
Згідно п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вищевказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, їх оригінали необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , або за дорученням слідчого начальнику відділу ОВЕЗ ОУ ТУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , заступнику начальника відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ТУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ТУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_3 , з можливістю вилучення оригіналів всіх установчих та реєстраційних документів з реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1