Справа № 459/235/17
Провадження № 1-кп/459/99/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 квітня 2017 року Червоноградський міський суд Львівської області

в складі: головуючого-судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у місті Червонограді клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Львівської області ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000148 від 04.11.2016 року ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Муроване Львівської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, раніше не судимого, колишнього директора ВП «Шахта Червоноградська» ДП «Львіввугілля», на даний час працює директором ВП «Шахта Степова» ДП «Львіввугілля», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 в учиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст.212-1 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора Відокремленого підрозділу «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля» (), зареєстрованого за адресою: Львівська область, м. Червоноград, вул. Промислова, 27, взятого на податковий облік в органах державної податкової служби 18.03.2003 за №1011 платником єдиних внесків на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, будучи відповідальним відповідно до ст.67 Конституції України, розділу III ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996- XIV від 16.07.99, ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), п.12 ст.9 Закону України „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування №2464-УІ від 08.07.10, за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, за повноту та своєчасність сплати податків, інших обов`язкових платежів до бюджету під час здійснення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, в період з 01.10.2014 по 31.12.2015, умисно не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 2 992 869,76 грн., що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.

Відповідно до пункту 5.5 «Положення про ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля», затвердженого ДП «Львіввугілля», обов`язок загального керівництва діяльністю підрозділу, розпорядження його коштами та майном покладено саме на директора підрозділу, а відповідно до п.9.21 Положення, саме ОСОБА_4 відповідає за достовірність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, внесків до бюджету і фондів.

Отже, директор ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля» ОСОБА_4 був зобов`язаний самостійно нараховувати, сплачувати всі податки та інші обов`язкові платежі до бюджету і фондів відповідно до вимог чинного законодавства, за винятком податку на прибуток, податку на додану вартість, екологічного податку, а згідно п.9.21 ніс відповідальність за несвоєчасну сплату податків і зборів.

Відповідно до статті 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» платник зобов`язаний сплачувати єдиний внесок, нарахований за відповідний базовий звітний період, не пізніше 20 числа місяця, що настає за звітним періодом. Базовим звітним періодом є календарний місяць. Єдиний внесок - це консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового соціального страхування.

Однак, ОСОБА_4 , незважаючи на вимоги Положення про відокремлений підрозділ «Шахта «Червоноградська», затвердженого наказом ДП «Львіввугілля», всупереч вимогам п.12 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-УІ від 08.07.2010, будучи службовою особою ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля», в період з 01.10.2014 по 31.12.2015 не сплатив до державного бюджету нарахований розмір єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 2 992 869,76 грн., достовірно знаючи, що своїми діями ухиляється від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, маючи при цьому фінансову можливість виконати таку сплату, не вжив заходів та не розподілив належним чином кошти підрозділу.

ОСОБА_4 , маючи право першого банківського підпису фінансових документів, будучи розпорядником коштів відокремленого підрозділу, що поступали на рахунки підприємства від здійснення фінансово- господарської діяльності та від ДП «Львіввугілля» як фінансування, в період з 01.10.2014 по 31.12.2015, не в повному обсязі сплачував єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, а перерахував кошти на потреби підрозділу, відмінні від виплати заробітної плати, страхових внесків, в т.ч. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а саме: на придбання продуктів харчування в сумі 2 992 869,76 грн., маючи при цьому, реальну можливість сплатити вказані вище суми на сплату єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що також встановлено проведеним дослідження фінансово-господарської діяльності підприємства та аналізом використаних коштів №1179/21-04 від 03.11.2016, №1366/21-04 від 20.12.2016.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи службовою особою директором ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля», зобов`язаною сплачувати обов`язкові платежі до державного цільового фонду, діючи в порушення вимог п.12 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», умисно ухилився від сплати до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на суму 2 992 869,76 грн., яка в 3 000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян, що є великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, ВП «Шахта Червоноградська» ДП «Львіввугілля» сплачено єдині внески на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 2 992 869,76 грн., що підтверджується платіжними дорученнями №311 від 09.11.2016р., №38 від 12.01.2017, №810 від 09.11.2016, №351 від 23.11.2016, №1036 від 12.12.2016, №1155 від 29.12.2016 та листом Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області про стан сплати від 17.01.2017 року №1/10/13- 00/13-29.
Заслухавши думку учасників судового процесу, суд приходить до висновку, що кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних мотивів: ОСОБА_4 вперше вчинив діяння передбачене ч. 2 ст.212-1 КК України, шкода, завдана ним державі відшкодована повністю, а саме: сплачено єдині внески на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
За приписами частини 4 статті 212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Враховуючи наведене, суд вважає за необхідне кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 закрити, звільнивши його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.
Керуючись ст. 372 КПК України, ст. 44, ч. 4 ст. 212-1 КК України суд, -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Львівської області ОСОБА_5 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого частиною 2 статті 212-1 КК України, на підставі частини 4 статті 212-1 КК України.

Кримінальне провадження № 0000148 закрити.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга через суд першої інстанції до Апеляційного суду Львівської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1