печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕм УКРАЇНИ
04 вересня 2017 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки,

В С Т А Н О В И В :
04 вересня 2017 року до провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000617 від 02.03.2017 Всеукраїнської професійної спілки працівників органів Державної фіскальної служби України на предмет доцільного розпорядження коштами профспілки та фінансово-господарської діяльності за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин за період з 01.01.2015 по теперішній час, проведення якої доручити співробітникам Державної аудиторської служби України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання прокурор зазначив, що 02.03.2017 Генеральною прокуратурою України внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000617 за фактом заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах, а саме грошовими коштами Всеукраїнської професійної спілки працівників ОДФС України (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

01.06.2017 подальше досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000617 від 02.03.2017 доручено Головному слідчому управлінню Національної поліції України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Всеукраїнської професійної спілки працівників органів Державної фіскальної служби України () зловживаючи своїм службовим становищем здійснюють заволодіння грошовими коштами профспілки в особливо великому розмірі.

Крім того, службові особи Всеукраїнської професійної спілки працівників ОДФС України разом з іншими профспілками ОДФС України та контрольованими ними підприємствами здійснюють незаконне заволодіння грошовими коштами суб`єктів господарської діяльності під приводом отримання благодійної допомоги. В подальшому частину коштів профспілки перераховують на рахунки підприємств з ознаками фіктивності, які є складовими протиправної фінансової схеми з переведення безготівкових коштів у готівку, після чого за вирахуванням відповідного відсотку привласнюють.

Так в ході досудового розслідування установлено, що в період часу з 03.09.2015 до 09.11.2016 ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» () перерахував 14 платежами на рахунок Всеукраїнської професійної спілки працівників ОДФС України () 14 322 500 грн., як добровільну безповоротну фінансову допомогу. В свою чергу у вказаний період часу ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» отримав 15 платежами відшкодування ПДВ на загальну суму 74 412 528 грн. Крім цього і інші суб`єкти господарювання реального сектору економіки здійснювали перерахування як на Всеукраїнську професійну спілку працівників ОДФС України так і на ряд інших підконтрольних останній підприємства грошові кошти з призначенням платежу «добровільна безповоротна фінансова допомога».

Крім того, вилучено фінансово-господарську документацію Всеукраїнської професійної спілки працівників органів Державної фіскальної служби України, з якої вбачається, що перераховані вище підприємства задіяні як складові протиправної фінансової схеми з переведення безготівкових коштів у готівку, в результаті чого виникла необхідність у проведенні перевірки доцільного розпорядження коштами профспілки та фінансово-господарської діяльності вищезазначеної профспілки.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ст. 107 ч. 1 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення прокурора, дійшов такого висновку.

Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки задовольнити.

Надати прокурору відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старшому раднику юстиції ОСОБА_4 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №0000617 від 02.03.2017 позапланової документальної перевірки Всеукраїнської професійної спілки працівників органів Державної фіскальної служби України на предмет доцільного розпорядження коштами профспілки та фінансово-господарської діяльності за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин за період з 01.01.2015 по 04.09.2017 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам Державної аудиторської служби України.

Визначити термін проведення позапланової перевірки строком дії десять робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1