печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23 грудня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю представника особи, яка звернулась з клопотанням ОСОБА_3 ., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання директора Товариства з обмеженою відповідальністю «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» ОСОБА_4 про скасування арешту з банківського рахунку
В С Т А Н О В И В :
Директор ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м.Києва із клопотанням в якому просить скасувати арешт , накладений ухвалою Печерського районного суду м.Києва від 7 червня 2016 року у справі №757/27542/16-к на грошові кошти , які знаходяться на та можуть надійти на банківські рахунки № НОМЕР_1 (643,978,840,980), № НОМЕР_2 (980) які відкриті ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» (код за ) в АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) на загальну суму 5 534 892 грн, які фактично використовуються ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» (код за . Відновити в повному обсязі видаткові операції по рахункам № НОМЕР_1 (643,978,840,980), № НОМЕР_2 (980) які відкриті ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» (код за ) в АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005).
Мотивуючи подане клопотання про скасування арешту майна, заявник вказує, що 07 червня 2016 року слідчим суддею Печерського районного суду м. Києва було розглянуто клопотання старшого слідчого СУФРДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 про накладення арешту на поточні рахунки та винесено ухвалу від 07 червня 2016 року у справі № 757/27542/16-к , якою клопотання задоволено частково та накладено арешт на грошові кошти, які знаходяться та можуть надійти на банківські рахунки № НОМЕР_1 (643, 978, 840, 980), № НОМЕР_2 (980), які відкриті ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» (код за ) в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) на загальну суму 5 534 892 грн., які фактично використовуються ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» (код за ).Зупинено видаткові операції по зазначеним рахункам за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати.
Як зазначає заявник , мотивуючи свої доводи про скасування арешту з рахунків, в ухвалі слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 07 червня 2016 року у справі № 757/27542/16-к зазначається, що з матеріалів кримінального провадження №0000013 від 19.01.2016 року вбачається, що згідно висновків акту № 207/26-55-22-10/32554627 від 21 липня 2015 року «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ»(код за ), з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо формування сум податкового кредиту при здійсненні фінансово-господарських відносин з ТОВ «Еквілібр-Спорт» (код за ) в лютому 2015 року та ТОВ «Еквілібр-Спорт» (код за ), ТОВ «Титанспорт» (код за ) в березні 2015 року», встановлено, що службові особи ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» (код за ) порушивши норми п.п.14.1.181 п.14.1 ст. 14, п.201.10 ст. 201, п.п.198.1, п.п.198.3,п.198.4 п.198.6ст.198 Податкового Кодексу України, занизили податок на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на суму 3 689 928 грн., за рахунок відображення в податковій звітності підприємства безтоварних операцій по купівлі спортивних товарів у ТОВ «Еквілібр-Спорт`та ТОВ «Титанспорт», в діяльності яких вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на надання неправомірних податкових вигод, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість.
На підставі акту перевірки ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» № 207/26-55-22-10/32554627, прийнято податкове повідомлення-рішення форми «Р» №0 від 05 серпня 2015 року, яким ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» збільшено суму податкового зобов`язання за платежем податок на додану вартість на загальну суму 5 534 892 грн. (за основним платежем 3 689 928 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями 1 844 964 грн.). У свою чергу, на підставі вищевикладеного податкового повідомлення-рішення СУФРДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві було порушено кримінальне провадження №0000013 від 19.01.2016 року.
Проте, постановою Вищого адміністративного суду України від 12 липня 2016 року у справі № К/800/2782/16 касаційну скаргу ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» на постанову Київського апеляційного адміністративного суду від 21.01.2016 року у справі № 826/21976/15 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень задоволено. Скасовано постанову Київського апеляційного адміністративного суду від 21.01.2016 року у справі № 826/21976/15, а постанову Окружного адміністративного суду м. Києва від 05 листопада 2015 року у справі № 826/21976/15 залишено в силі. .
Таким чином на думку заявника , станом на 13липня 2016 року взагалі відсутні підстави для досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000013 від 19.01.2016 року, оскільки податкові повідомлення-рішення ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві від 05 серпня 2015 року № 0 та № 0, які і стали підставою для порушення вищевказаного кримінального провадження, визнані протиправними та скасовані.
Також станом на 13липня 2016 р. у ході досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000013 від 19.01.2016 року не підтверджено, що кошти, які знаходяться на арештованих рахунках, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них.
Заявник в клопотанні вказує ,що на даний час відсутня необхідність у застосуванні такого заходу забезпечення кримінального провадження.
У свою чергу, накладення арешту на грошові кошти ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» призвело до невиконання обов`язків перед контрагентами, та як результат, завдання збитків підприємству.
Під час судового розгляду представник ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» адвокат ОСОБА_3 підтримав клопотання з викладених у ньому обставин, просив його задовольнити, також зазначив , що до теперішнього часу підозра у кримінальному провадженні №0000013 нікому з посадових осіб ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» не оголошена
Представник СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві в судове засідання не з`явився , що у відповідності до ч.3 ст.306 КПК України не є перешкодою у розгляді клопотання
Слідчий суддя ,вислухавши пояснення представника заявника ,вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, , прийшов до наступного висновку.
Встановлено, що СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000013 від 19.01.2016 року , ознаками злочину передбаченому ч.3 212 КПК України .
07.06..2016 року ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м.Києва було задоволено клопотання старшого слідчого СУФРДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 про накладення арешту на поточні рахунки та винесено ухвалу від 07 червня 2016 року у справі № 757/27542/16-к , якою клопотання задоволено частково та накладено арешт на грошові кошти, які знаходяться та можуть надійти на банківські рахунки № НОМЕР_1 (643, 978, 840, 980), № НОМЕР_2 (980), які відкриті ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» (код за ) в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) на загальну суму 5 534 892 грн., які фактично використовуються ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» (код за ).Зупинено видаткові операції по зазначеним рахункам за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати.
В ухвалі слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 07 червня 2016 року у справі № 757/27542/16-к зазначається, що з матеріалів кримінального провадження №0000013 від 19.01.2016 року вбачається, що згідно висновків акту № 207/26-55-22-10/32554627 від 21 липня 2015 року «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ»(код за ), з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо формування сум податкового кредиту при здійсненні фінансово-господарських відносин з ТОВ «Еквілібр-Спорт» (код за ) в лютому 2015 року та ТОВ «Еквілібр-Спорт» (код за ), ТОВ «Титанспорт» (код за ) в березні 2015 року», встановлено, що службові особи ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» (код за ) порушивши норми п.п.14.1.181 п.14.1 ст. 14, п.201.10 ст. 201, п.п.198.1, п.п.198.3,п.198.4 п.198.6ст.198 Податкового Кодексу України, занизили податок на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на суму 3 689 928 грн., за рахунок відображення в податковій звітності підприємства безтоварних операцій по купівлі спортивних товарів у ТОВ «Еквілібр-Спорт`та ТОВ «Титанспорт», в діяльності яких вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на надання неправомірних податкових вигод, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість.
На підставі акту перевірки ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» № 207/26-55-22-10/32554627, прийнято податкове повідомлення-рішення форми «Р» №0 від 05 серпня 2015 року, яким ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» збільшено суму податкового зобов`язання за платежем податок на додану вартість на загальну суму 5 534 892 грн. (за основним платежем 3 689 928 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями 1 844 964 грн.). У свою чергу, на підставі вищевикладеного податкового повідомлення-рішення СУФРДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві було порушено кримінальне провадження №0000013 від 19.01.2016 року.
Проте, постановою Вищого адміністративного суду України від 12 липня 2016 року у справі № К/800/2782/16 касаційну скаргу ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» на постанову Київського апеляційного адміністративного суду від 21.01.2016 року у справі № 826/21976/15 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень задоволено. Скасовано постанову Київського апеляційного адміністративного суду від 21.01.2016 року у справі № 826/21976/15, а постанову Окружного адміністративного суду м. Києва від 05 листопада 2015 року у справі № 826/21976/15 залишено в силі
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Заходи забезпечення кримінального провадження, зокрема арешт майна, носить у собі тимчасовий характер.
Відповідно до ч.1 ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.
Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Виходячи із аналізу викладеного, вказана норма пов`язує право слідчого судді на скасування арешту майна, із можливістю надання учасникам процесу, доказів та відомостей, які вказуватимуть, що арешт накладено необґрунтовано або в його застосуванні відпала потреба та доведеності перед слідчим суддею їх законності та переконливості.
Згідно ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Відповідно до рішення Європейського суду з прав людини у справі «Ісмаїлов проти Росії» від 06.11.2008 року, де вказувалися порушення ст. 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, в якому зазначено, що кожна фізична та юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше, як в інтересах суспільства на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права».
Відповідно до Постанови Європейського Суду від 09.06.2005 по справі «Бакланов проти Російської Федерації», Постанови Європейського Суду від 24 березня 2005 року по справі «Фрізен проти Російської Федерації», Судом наголошується на тому, що перша та найбільш важлива вимога статті 1 Протоколу № 1 до Конвенції полягає у тому, що будь-яке втручання публічної влади у право на повагу до власності має бути законним, держави уповноважені здійснювати контроль за використанням власності шляхом виконання законів. Більше того, верховенство права, одна з засад демократичної держави, втілюється у статтях Конвенції. Питання у тому, чи було досягнуто справедливої рівноваги між вимогами загального інтересу та захисту фундаментальних прав особи, має значення для справи лише за умови, що спірне втручання відповідало вимогам законності і не було свавільним.
Слідчому судді не надано даних, що станом на час розгляду даного клопотання про скасування арешту майна в кримінальному провадженні будь-якій особі повідомлено про підозру, до юридичної особи може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру чи зазначена юридична особа є третьою особою в розумінні ч. 4 ст. 170 КПК України.
Крім цього, однією із підстав накладення арешту на рахунок Компанії є можлива конфіскація майна.
Проте, відповідно до ч. 5 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.
При цьому слід наголосити на тому, що ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» не є жодним, з перелічених у ч. 5 ст. 170 КПК України, суб`єктом кримінального провадження.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що слідчим, на даній стадії досудового розслідування не доведено, що є необхідність у забезпеченні кримінального провадження, як арешт рахунку ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ»TD», з чим кримінально процесуальний закон пов`язує можливість скасування арешту майна.
Враховуючи, що у матеріалах клопотання відсутні достатні докази вчинення злочину за участю ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» , наявність підстав вважати, що існує правова підстава для арешту рахунку ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» взагалі спростовується. , а відтак клопотання підлягає задоволенню.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 167, 170-175, 309 КПК України,-
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 174,309 КПК України, слідчий суддя -
У Х В А Л И В :
Клопотання директора Товариства з обмеженою відповідальністю «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» ОСОБА_4 про скасування арешту з банківського рахунку - задовольнити .
Скасувати арешт , накладений ухвалою Печерського районного суду м.Києва від 7 червня 2016 року у справі №757/27542/16-к на грошові кошти , які знаходяться на та можуть надійти на банківські рахунки № НОМЕР_1 (643,978,840,980), № НОМЕР_2 (980) які відкриті ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» (код за ) в АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) на загальну суму 5 534 892 грн, які фактично використовуються ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» (код за .
Відновити в повному обсязі видаткові операції по рахункам № НОМЕР_1 (643,978,840,980), № НОМЕР_2 (980) які відкриті ТОВ «ДЦ ДЕЛТА СПОРТ» (код за ) в АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005).
Ухвала оскарженню не підлягає.
Повний текст ухвали бути виготовлений і проголошений о 14 годині 40 хв. ,23 грудня 2016 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1