Справа № 676/1966/17
Провадження № 1-кп/676/296/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 травня 2017 року м. Кам`янець-Подільський
Кам`янець-Подільський міськрайонний суд Хмельницької області у складі
головуючого судді ОСОБА_1 ,
з участю секретаря ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваної ОСОБА_4 ,
Так, державне підприємство «Нігинський кар`єр» створено рішенням Міністерства аграрної політики та продовольства України, 11.11.1996 зареєстровано в єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України та 24.10.1991 взято на податковий облік в Кам`янець-Подільській ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області.
Відповідно до наказу №55-к від 30.09.2013 на ОСОБА_4 було покладено виконання обов`язків головного бухгалтера ДП «Нігинський кар`єр», а згідно з наказом №100-к від 01.09.2015 призначено на посаду головного бухгалтера вказаного підприємства.
Згідно покладених на ОСОБА_4 посадових обов`язків остання як головний бухгалтер підприємства зобов`язана: здійснювати контроль за ефективним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів; організовувати та контролювати складання розрахунків щодо використання прибутків, затрат на виробництво, платежів до бюджету, своєчасність і правильність складання звітності; здійснювати контроль за додержанням порядку оформлення первинних та бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов`язань; вживати заходів щодо запобігання нестач, незаконного витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства; забезпечувати на основі даних первинних документів і бухгалтерських записів своєчасне складання бухгалтерської та податкової звітності, подання її за встановленим порядком відповідним органам. Також, відповідно до посадової інструкції, головний бухгалтер підприємства несе відповідальність за правопорушення, скоєні в процесі здійснення своєї діяльності в межах, визначених діючим адміністративним, кримінальним, цивільним законодавством України.
Також, на ОСОБА_4 як головного бухгалтера підприємства законодавством України покладались наступні обов`язки: згідно з ч.7 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996 від 16.07.1999 року - забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; організація контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, перевірка стану бухгалтерського обліку; згідно зі ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464 від 08.07.2010 - своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок, вести облік виплат (доходу) застрахованої особи та нарахування єдиного внеску за кожним календарним місяцем і календарним роком.
Тобто, в силу покладених на головного бухгалтера ДП «Нігинський кар`єр» ОСОБА_4 організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, вона була службовою особою підприємства, відповідальною за ведення бухгалтерського обліку, формування та подачу податкової звітності, а також нарахування та сплату податків та зборів (обов`язкових платежів) до бюджетів, а також внесків до державних цільових фондів України.
Відповідно до ч.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464 від 08.07.2010 (в редакції, що діяла на момент вчинення кримінального правопорушення), платники єдиного внеску зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця. Також, відповідно до ч.12 ст.9 вказаного Закону, єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).
Проте, головний бухгалтер ДП «Нігинський кар`єр» ОСОБА_4 , являючись службовою особою підприємства, відповідальною за своєчасність, повноту нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, будучи обізнаною із вказаними нормами Закону щодо обов`язку та першочерговості сплати вказаного внеску, упродовж березня 2014 року-грудня 2016 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, при виплаті у зазначений період заробітної плати працівникам ДП «Нігинський кар`єр» не оформила та не подала платіжні доручення в установи банку на перерахування у повному обсязі вказаним підприємством до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, за наявності грошових коштів на розрахункових рахунках ДП «Нігинський кар`єр» та при наявності можливості сплатити вказаний внесок.
Так, в період з березня 2014 року по грудень 2016 року головний бухгалтер ДП «Нігинський кар`єр» ОСОБА_4 здійснювала нарахування та виплату заробітної плати працівникам ДП «Нігинський кар`єр» за вказаний період.
Як встановлено, у 2014-2016 роках на банківські рахунки ДП «Нігинський кар`єр» надійшли грошові кошти в загальній сумі 95 085 185 грн. зокрема: упродовж 2014 року в сумі 5 611 069 грн., упродовж 2015 року в сумі 53 203 045 грн., упродовж 2016 року в сумі 36 271 041 гривня.
Проте, ОСОБА_4 , здійснивши нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, у період березня 2014 року-грудня 2016 року не оформила та не подала в установи банку платіжні доручення на перерахування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування сум задекларованих зобов`язань зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за вказаний період в загальній сумі 1 495 825,05 грн., у тому числі за звітні періоди (наростаючим підсумком): у березні 2014 року 384 396,82 грн.; у квітні 2014 року 424 585,10 грн.; у травні 2014 року 440 521,16 грн.; у червні 2014 року 414 89,14 грн.; у липні 2014 року 475 582,46 грн.; у серпні 2014 року 510 868,71 грн.; у вересні 2014 року 510 974,34 грн.; у жовтні 2014 року 479 279,55 грн.; у листопаді 2014 року 466 614,27 грн.; у грудні 2014 року 549 536,13 грн.; у січні 2015 року 603 147,43 грн.; у лютому 2015 року 336 621,95 грн.; у березні 2015 року 570 132,04 грн.; у квітні 2015 року 615 691,78 грн.; у травні 2015 року 589 301,18 грн.; у червні 2015 року 570 948,72 грн.; у липні 2015 року 513 264,14 грн.; у серпні 2015 року 432 428,80 грн.; у вересні 2015 року 317 398,03 грн.; у жовтні 2015 року 311 416,22 грн.; у листопаді 2015 року 691 267,20 грн.; у грудні 2015 року 1 052 805,45 грн.; у січні 2016 року 1 381 122,68 грн.; у лютому 2016 року 1 381 122,68 грн.; у березні 2016 року 1 381 122,68 грн.; у квітні 2016 року 1 391 513,97 грн.; у травні 2016 року 1 391 581,53 грн.; у червні 2016 року 1 398 205,28 грн.; у липні 2016 року 1 399 449,06 грн.; у серпні 2016 року 1 371 658,23 грн.; у вересні 2016 року 1 397 143,44 грн.; у жовтні 2016 року 1 493 762,88 грн.; у листопаді 2016 року 1 418 012,72 грн.; у грудні 2016 року 1 495 825,05 гривень.
Всього, упродовж березня 2014 року - грудня 2016 року головний бухгалтер ДП «Нігинський кар`єр» ОСОБА_4 , діючи в порушення вимог ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464 від 08.07.2010 (в редакції, що діяла на момент вчинення кримінального правопорушення), реалізуючи єдиний злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, при виплаті заробітної плати працівникам підприємства, шляхом не оформлення та неподання в установи банку платіжних доручень на перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, умисно не перерахувала та не сплатила до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у загальній сумі 1 495 825,05 грн. (що в 2 171 рази перевищувало встановлений на той час неоподатковуваний мінімум доходів громадян), що призвело до фактичного ненадходження до державного цільового фонду України коштів у значному розмірі.
Таким чином, ОСОБА_4 , працюючи головним бухгалтером державного підприємства «Нігинський кар`єр», являючись службовою особою підприємства, відповідальною за своєчасність, повноту нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, будучи обізнаною про обов`язковість першочергової сплати вказаного внеску, діючи умисно, в порушення вимог ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464 від 08.07.2010 року (в редакції, що діяла на момент вчинення кримінального правопорушення), реалізуючи єдиний злочинний намір, упродовж березня 2014 року-грудня 2016 року, при виплаті заробітної плати працівникам ДП «Нігинський кар`єр» за період з березня 2014 року по грудень 2016 року нарахувала єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за вказаний період, проте, маючи фінансову можливість, не оформила та не подала платіжні доручення в установи банку на перерахування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування вказаного внеску, внаслідок чого умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у загальній сумі 1 495 825,05 гривень, тим самим, своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчиненими службовою особою підприємства, які призвели до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, вчинила злочин, передбачений ч. 1 ст. 212-1 КК України (в редакції станом на 26.11.2016 року).
В ході досудового розслідування вказаного діяння підозрювана ОСОБА_4 сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 1 495 825, 05 грн. та відшкодувала шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) у сумі 280 306,66 грн. (180 882,37 + 99 424,29), всього 1 776 131,71 грн., що підтверджується платіжними дорученнями №2223 від 04.01.2017, №2294 від 18.01.2017, №2335 від 27.01.2017, №2390 від 03.02.2017, №2475 від 22.02.2017, №2517 від 01.03.2017, №2536 від 03.03.2017, №2559 від 09.03.2017, №2575 від 09.03.2017, №2618 від 17.03.2017, №2626 від 17.03.2017, №2657 від 23.03.2017, №2695 від 30.03.2017, №2707 від 31.03.2017, №2718 від 31.03.2017, листом Кам`янець-Подільської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області від 11.04.2017 за №3094/8/22-09-17-16, а також листами Головного управління Державної казначейської служби України у Хмельницькій області №05-18/564-2592 від 10.04.2017 та №05-18/576-2619 від 11.04.2017 року.
Після чого, ОСОБА_4 надала прокурору письмову згоду на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, у зв`язку із сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, відшкодувала шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
В судовому засіданні підозрювана ОСОБА_4 вину у вчиненні вказаного кримінального правопорушення визнала повністю та підтвердила свою згоду на звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212-1 КК України, надану у письмовій формі прокурору під час досудового розслідування.
Дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, заслухавши прокурора, який просив клопотання задоволити, звільнивши ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, думку підозрюваної ОСОБА_4 , суд прийшов до наступних висновків.
Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що у відповідності до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України клопотання підлягає задоволенню, а кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 закриттю.
На підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, ст.ст. 285-288 КПК України,
Звільнити ОСОБА_4 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України у зв`язку із сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також відшкодуванням шкоди, завданої державі його несвоєчасною сплатою (фінансових санкцій, пені).
Кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Хмельницької області через Кам`янець-Подільський міськрайонний суд протягом 7 діб з дня її оголошення.

Суддя