Справа № 569/4877/17
УХВАЛА

04 квітня 2017 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 (далі слідчий) про надання дозволу на проведення позапланової документальної податкової перевірки ТОВ «ДРІМ ЛОТО», -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , у якому просить надати дозвіл на проведення Головним управлінням ДФС у м.Києві або Головним управління ДФС у Київській області упродовж строків, визначених нормами податкового законодавства на призначення в кримінальному проваджені №0000080 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.05.2016, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 203-2 КК України, документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «ДРІМ ЛОТО» (), юридична адреса: м.Київ, вул. Чапаєва 2/16 оф.24, за період 01.01.2016 по 31.12.2016 роки з усіма контрагентами.

З клопотання вбачається, що СУ ГУНП в Рівненській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000080 від 14.05.2016 за фактом зайняття гральним бізнесом за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 203-2 КК України.

Слідчий у клопотанні вказує, що в ході розслідування кримінального провадження було встановлено, що ОСОБА_5 , організував та очолив злочинну групу, до складу якої залучив як виконавців ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 . З метою безперебійного функціонування гральних закладів та проведення азартних ігор у період часу з початку 2016 року по 26 вересня 2016 року, в супереч Закону України Про заборону грального бізнесу в Україні від 15 травня 2009 року, під виглядом розповсюдження державних лотерей « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інтернет центрів «В мережі», орендував нежитлові приміщення від імені ТОВ «Дрім лото», ТОВ «В мережі», ФОП « ОСОБА_6 », на території Рівненської області, за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 .

Облаштував зазначені приміщення як гральні заклади, встановивши персональні комп`ютери з відповідним програмним забезпеченням, призначене для отримання доступу до серверів, а саме симуляторами гральних автоматів, на яких надавалась можливість доступу до азартних ігор через мережу Інтернет з внесенням гравцем ставки, що дає можливість отримати виграш, а результат повністю або частково залежить від випадковості.

Слідчий обґрунтовує необхідність проведення позапланової документальної податкової перевірки ТОВ «ДРІМ ЛОТО» тим, що за інформацією працівників поліського управління кіберполіції ДК НП України вказане підприємство не являється платником ПДВ та не подає податкової звітності. Окрім цього, є підстави вважати, що ТОВ «ДРІМ ЛОТО СХІД» не веде господарської діяльності у сфері надання азартних ігор, не звітується перед податковими органами за отримані прибутки.

Окрім цього, у ході неодноразових звернень на адресу за місцем реєстрації ТОВ «ДРІМ ЛОТО» Чапаєва 2/16 оф.24 відповідей на адресу слідчого управління не надійшло.

Окрім цього, є підстави вважати, що ТОВ «ДРІМ ЛОТО» не веде господарської діяльності у сфері надання азартних ігор, не звітується перед податковими органами за отримані прибутки.

Зважаючи на вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та беручи до уваги, що для документального підтвердження дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій та перевірки достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку, якими володіють працівники Державної фіскальної служби.

Відповідно до інформації сайту Міністерства юстиції України https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch, ТОВ «ДРІМ ЛОТО» (), юридична адреса: м.Київ, вул. Чапаєва 2/16 оф.24 перебуває на податковому обліку Державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м.Києві.

Акт позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «ДРІМ ЛОТО» (), юридична адреса: м.Київ, вул. Чапаєва 2/16 оф.24, за період 01.01.2016 по 31.12.2016 рік, можуть містити відомості які необхідні для дослідження фактичних обставин, проведення аналізу документації, з метою використання їх при призначені, судово-економічної експертизи, які можуть бути використані як доказ в суді.

У разі відсутності акту позапланової виїзної перевірки, це істотно ускладнить забезпечення швидкого, повного всебічного та неупередженого розслідування даного злочину, що має на меті законне та своєчасне притягнення до кримінальної відповідальності осіб, які вчинили вищевказаний злочин.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав, дослідивши матеріали справи слідчий суддя вважає, що клопотання до задоволення не підлягає.

У відповідності до ст. 31 Закону України Про внесення змін до Закону України Про державний бюджет на 2014 рік перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України) здійснюються протягом серпня - грудня 2014 року виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки.

Згідно із п.2 ч.1 Постанови КМУ Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами №408 від 13.08.2014, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Зі змісту ст.11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні" вбачається, що позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Частиною 8 вищевказаної статті Закону передбачено, що орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Згідно до статті 78 Податкового кодексу України встановлено порядок проведення документальних позапланових перевірок. Зокрема, документальна позапланова податкова перевірка може здійснюватись за обставин отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

У клопотанні та під час його розгляду, слідчий не навів достатньо обґрунтованих підстав та доказів для проведення такої перевірки та не вказав тривалість її проведення, у зв`язку з чим у задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131,132 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

В задоволенні клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ДРІМ ЛОТО» (), юридична адреса: м.Київ, вул. Чапаєва 2/16 оф.24, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1