Справа № 161/6980/17
Провадження № 1-кс/161/3335/17
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
м. Луцьк 15 травня 2017 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 ,слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС СВ прокуратури Волинської області юриста 1 класу ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000148 від 14 квітня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-
В С Т А Н О В И В:
Слідчий слідчого в ОВС СВ прокуратури Волинської області юриста 1 класу ОСОБА_4 звернувся до Луцького міськрайонного суду Волинської області із клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи його тим, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , які використовуючи службове становище, діючи в супереч інтересам служби та в інтересах третіх осіб, в порушення вимог Податкового кодексу та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» при проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зменшили суму грошового зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств та суму податкових зобов`язань з податку на додану вартість за 2014-2016 роки.
Також, слідчий зазначив, що згідно з рапортом о/у з ОВС ВОЗ УВБ ГУ ДФС у Волинській області встановлено, що за результатами проведеної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у кримінальному провадженні №0000097 від 09.11.2015 складено акт №2493/14-02/39154249 від 29.06.2016, яким встановлено наступні порушення. Так, актом перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знято податковий борг з податку на прибуток на загальну суму 484005 грн., в тому числі, за 2014 рік на суму 17100 грн. та 2015 рік 466905 грн.
Разом з тим,слідчий зазначив,що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в результаті проведення перевірки до податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2016 року (реєстраційний номер № від 19.10.2016) включає до податкового кредиту від`ємне значення на загальну суму 1403695 грн., що викладено в п.2 висновку вищевказаного акту.
Окрім того, слідчий зазначив,що в подальшому вищевказане кримінальне провадження закрито, оскільки під час досудового розслідування встановлено, що висновки контролюючого органу, які викладені у змісті акту документальної позапланової перевірки виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за результатами якої було складено акт про завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових зобов`язань у процесі здійснюваної ними господарської діяльності в період з квітня 2014 по вересень 2015 року в рамках проведених фінансово-господарських операцій із ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не знайшли свого підтвердження в ході проведення досудового розслідування.
Також, слідчий зазначив, що вказане може свідчити про те, що акт ІНФОРМАЦІЯ_4 від 29.06.2016 №2493/14-02/39154249 складений неправомірно, винесенні ППР від 15.07.2016 № щодо зменшення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суми грошового зобов`язання з податку на прибуток підприємства на загальну суму 484005 грн. та ППР від 15.07.2016 № щодо зменшення суми податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 1403695 грн. є не законними.

В зв`язку з цими обставинами слідчий ОСОБА_4 , керуючись ст.ст. 40, 131, 132 КПК України, просив суд:

1. Надати слідчому в ОВС слідчого відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_4 , прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури ОСОБА_3 або за дорученням слідчого працівникам Управління внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Волинській області тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів, у ІНФОРМАЦІЯ_5 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1) оригінал акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 29.06.2016 №2493/14-02/39154249 із усіма відповідними додатками, а також заперечення по даних актах і рішення за результатами розгляду даних заперечень.
2) оригінал акту планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 22.07.2016 №281/03-20-14-01/38911544 із усіма відповідними додатками, а також заперечення по даних актах і рішення за результатами розгляду даних заперечень.

Слідчий ОСОБА_4 в судовому засіданні навів доводи аналогічно тим, що зазначені у клопотанні та просив суд його задоволити.

В судовому засідання прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав зазначених в ньому, а також пояснив, що вказані документи підлягають дослідженню під час проведення експертиз з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_4 , з`ясувавши думку прокурора ОСОБА_3 , дослідивши клопотання та подані докази, встановив, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступних підстав.
До ЄРДР за №0000148 від 13 квітня 2017 року на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, слідчим внесені відомості про те, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , які використовуючи службове становище, діючи всупереч інтересам служби та в інтересах третіх осіб, в порушення вимог податкового кодексу та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» при проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зменшили суму грошового зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств та суму податкових зобов`язань з податку на додану вартість за 2014-2015 року, з попередньою кваліфікацією за ч.2 ст.364 КК України (а.с.3).

З аналізу поданих слідчим доказів, а саме: рапорту, слідчий суддя встановив обставини можливого вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.364 КК України та знаходження акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 29.06.2016 №2493/14-02/39154249 та акту планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 22.07.2016 №281/03-20-14-01/38911544, у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (а.с.4-9 ).
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 4 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Оскільки слідчим в судовому засіданні доведено наявність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_5 , тому розгляд даного клопотання здійснюється без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.
Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, як вбачається з ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що слідчим ОСОБА_4 доведено наявність підстав, передбачених ч.5, ч.7 ст.163 КПК України, та інших способів довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, на даний час, немає, суд приходить до висновку, що клопотання підставне та підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст.ст. 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого в ОВС СВ прокуратури Волинської області юриста 1 класу ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000148 від 14 квітня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документ задовольнити частково.
Надати слідчому в ОВС слідчого відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_4 та прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ,з можливістю ознайомитися з ними, шляхом зняття копій документів, без їх вилучення, а саме: акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 29.06.2016 №2493/14-02/39154249 із усіма відповідними додатками, а також заперечення по даних актах і рішення за результатами розгляду даних заперечень; акту планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 22.07.2016 №281/03-20-14-01/38911544 із усіма відповідними додатками, а також заперечення по даних актах і рішення за результатами розгляду даних заперечень.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1