КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/4454/13-к
Провадження № 1-кс/552/682/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.06.2013 року Київський районний суд м.Полтави в складі:

Слідчого судді Турченко Т.В.

При секретарі - Геті А.О.,

За участі слідчого Бута Д.В.

Представника ПрАТ ВТФ МТН-Полтава - ОСОБА_1,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

18 червня 2013 року старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування за №0000024 від 15.02.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати акцизного збору службовими особами ПрАТ ВТФ МТН-Полтава. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ ВТФ МТН-Полтава в період з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року не відображали в податковому обліку підприємства вироблення підакцизних товарів, в результаті чого улились від сплати до бюджету акцизного збору в сумі 6 226 645 грн., що в 14 338 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В клопотанні слідчий зазначав, що в період з 16.03.2012 року по 19.03.2012 року ДПІ у м.Полтаві Полтавської області ДПС проведено позапланову документальну перевірку ПрАТ ВТФ МТН-Полтава з питань дотримання вимог податкового законодавства по сплаті акцизного збору за період з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року, за результатами якої складено акт №254/22-5/25158009 від 19.03.2012 року. В ході перевірки встановлено, що ПрАТ ВТФ МТН-Полтава в період 2009-2011 років виробляло в тому числі з давальницької сировини підакцизні товари, але при цьому в порушення вимог діючого законодавства, декларації з акцизного податку (збору) до органів державної податкової служби не надавали, що призвело до не нарахування та не сплату до бюджету акцизного податку (збору) службовими особами ПрАТ ВТФ МТН-Полтава в період з 01.11.2009 року по 31.12.2011 року в сумі 6 226 645 грн.

В ході досудового розслідування 14.03.2013 року працівниками податкової міліції проведено обшук за місцем знаходження виробничих потужностей ПрАТ ВТФ МТН-Полтава за адресою: м.Полтава, вул.Ковалівська,6. В ході обшуку на виконання ухвали слідчого судді Октябрського районного суду м.Полтави від 12.03.2013 року вилучено в тому числі пально-мастильні матеріали ПрАТ ВТФ МТН-Полтава та відібрано зразки виготовлених нафтопродуктів для проведення експертного дослідження щодо відповідності виготовлених нафтопродуктів коду УКТ ЗЕД. 14.06.2013 року слідчий суддя Київського районного суду м.Полтави Кузіна Ж.В. винесла ухвалу про зобовязання слідчого повернути ПрАТ ВТФ МТН-Полтава вилучені в ході обшуку пально-мастильні матеріали ПрАТ ВТФ Мтн-Полтава. З метою виконання даної ухвали слідчого судді від 14.06.2013 року, слідчим вживаються заходи щодо повернення вказаних пально-мастильних матеріалів, але на даний час службові особи до слідчого не прибули, а відтак пально-мастильні матеріали знаходяться в опечатаних під час проведення обшуку 14.03.2013 року ємкостях на зберіганні оперативних співробітників Міністерства доходів у Полтавській області. Просив суд розглянути клопотання і винести ухвалу про тимчасовий доступ до речей та можливість вилучення їх, а саме: нафтопродукти ПрАТ ВТФ МТН-Полтава, які знаходяться в резервуарах Е23-27, Е31-38, Е7-Е11, Е12-Е15, Е19-Е22, Е43-46, Е-16 за місцем розташування ПрАТ ВТФ МТН-Полтава за адресою: м.Полтава, вул.Ковалівська, 16.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 клопотання підтримав. Просив суд задовольнити клопотання в повному обсязі.

Представник ПрАТ ВТФ МТН-Полтава ОСОБА_1 з клопотанням слідчого не згодний. Суду пояснив, що протягом трьох місяців, а саме з часу вилучення майна, робота підприємства паралізована. Слідчим відібрані зразки згідно ухвали Октябрського районного суду м.Полтави від 12.03.2013 року, тимчасове вилучене майно є власністю юридичної особи, яка не несе цивільну відповідальність за дії службових осіб. Крім того, на час розгляду даного клопотання майно знаходиться в ємкостях на зберіганні оперативних співробітників Міністерства доходів у Полтавській області. Слідчий не звертався до суду з клопотанням про арешт тимчасово вилученого майна не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна в порядку частини 5 ст.171 КПК України, тому просив суд в задоволенні клопотання відмовити.

Суд, заслухавши старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, представника ПрАТ ВТФ МТН-Полтава ОСОБА_1, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що в задоволенні клопотання необхідно відмовити за безпідставністю.

Судом встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування за №0000024 від 15.02.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати акцизного збору службовими особами ПрАТ ВТФ МТН-Полтава.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ ВТФ МТН-Полтава в період з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року не відображали в податковому обліку підприємства вироблення підакцизних товарів, в результаті чого улились від сплати до бюджету акцизного збору в сумі 6 226 645 грн., що в 14 338 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно ухвали Октябрського районного суду м. Полтави від 12 березня 2013 року надано дозвіл з 12 березня 2013 року по 12 квітня 2013 року на проведення обшуку за місцем знаходження ПрАТ ВТФ МТН-Полтава з метою виявлення речових доказів та вилучення оригіналів усіх первинних бухгалтерських документів ПрАТ ВТФ МТН-Полтава щодо отримання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (паливно-мастильних матеріалів, робіт, послуг), журналів вїзду та виїзду автотранспорту, протоколів випробування виготовлених паливно-мастильних матеріалів, сертифікатів якості та відповідності на вищевказані паливно-мастильні матеріали, документів господарської діяльності за період з січня 2009 року по 12 березня 2013 року, які свідчать про виготовлення, випробування та реалізацію виготовлених паливно-мастильних матеріалів, з метою вилучення виготовлених паливно-мастильних матеріалів, а також з метою відібрання їх зразків.

Слідча дія проводилась в рамках кримінального провадження № 10000024, внесеного 15 лютого 2013 року до ЄРДР за фактом ухилення від сплати акцизного збору службовими особами ПрАТ ВТФ МТН-Полтава за ознаками злочину за ч.3 ст.212 КК України.

14 березня 2013 року проведений обшук ПрАТ ВТФ МТН-Полтава та відповідно до протоколу обшуку вилучено зразки рідини та рідина, що знаходиться в резервуарах Е23-Е27, Е31-Е38, Е7-Е11, Е12-Е15, Е19-Е22, Е43-46, Е-16. Дані обставини підтверджені в судовому засіданні слідчим.

В частині 7 ст.236 КПК України, крім іншого, вказано про те, що вилучені під час обшуку слідчим, прокурором речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Таким чином, рідина, що знаходиться в резервуарах Е23-Е27, Е31-Е38, Е7-Е11, Е12-Е15, Е19-Е22, Е43-46, Е-16 має статус тимчасово вилученого майна.

Частина 1 ст.167 КПК України дає визначення підставам тимчасового вилучення майна, які зазначаються як фактичне позбавлення підозрюваного можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним його майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення.

Отже, застосування інституту тимчасового вилучення майна можливе відносно підозрюваного і лише до вирішення питання про арешт такого майна або до його повернення, що свідчить про конкретне визначення законодавцем можливої наступної долі тимчасово вилученого майна, при цьому можливість визнання такого майна речовим доказом, законодавець не вказує.

Згідно частини 2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим майном може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо.

Випадки припинення тимчасового вилучення майна передбачені в ст. 169 КПК України, де вказано, що тимчасово вилучене майно повертається особі, у якої воно було вилучено: 1) за постановою прокурора, якщо він визнає таке вилучення майна безпідставним; 2) за ухвалою слідчого судді чи суду, у разі відмови у задоволенні клопотання прокурора про арешт цього майна; 3) у випадках, передбачених частиною пятою ст.171 КПК України, частиною шостою ст.173 цього Кодексу.

При цьому, в частині 5 ст.171 КПК України вказано, що клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.

В даному спірному випадку, зазначене в частині 5 ст.171 КПК України клопотання про арешт тимчасово вилученого майна подано не було, при цьому слідчий не повернув тимчасово вилучене майно особі, у якої воно було вилучено.

Також в судовому засіданні не встановлено, що зазначене майно має статус речового доказу та визнання речовими доказами тимчасово вилученого майна за минуванням стадії накладення на нього арешту відповідно до правил частини 5 ст.171 КПК України, діючим КПК України не передбачено.

Такий процесуальний порядок щодо тимчасово вилученого майна узгоджується і з вимогами Глави 16 КПК України і частини 7 ст. 236 КПК України.

Заперечення слідчого в частині визначення статусу вилученого майна після надходження висновку експертизи не ґрунтується на вимогах діючого КПК України, а тому є неприйнятним.

Оцінюючи зібрані по справі докази, аналізуючи правові позиції учасників процесу, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого є необґрунтованим і задоволенню не підлягає.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст.167, 169, 171 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити за безпідставністю.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В.Турченко