Справа №295/5398/17
УХВАЛА
Іменем України

23.05.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1
за участі секретаря - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000042 слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 02.09.2016 за, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, № 0000042 щодо службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ДП ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ), ДП ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ДП ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ДП ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_14 ) та службові особи інших лісових господарств Житомирської області, в період 2014 року по теперішній час, шляхом використання підконтрольних підприємств нерезидентів при проведенні експортних операцій по реалізації лісоматеріалів та пиломатеріалів, ухилились від сплати податків на суму 3,4 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ДП " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ДП « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » у бухгалтерському та податковому обліку підприємств відобразили реалізацію деревини на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_15 , АДРЕСА_1 ).

Разом з тим службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » в період 2015 2017 років відобразили придбання лісоматеріалів у держлісгоспів Житомирської та Рівненської області на загальну суму 2 млн. 473 тис грн., а відповідно до відомостей, які надано службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_25 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » за межи території України експортовано за межі території України на 4 млн. 109 тис. грн.

Отже для встановлення обсягу придбаної деревини, яку придбано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » у держлісгоспів виникла необхідність у вилученні первинних господарських документів по проведеним фінансово господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ДП " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ДП « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 ».

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ДП " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ДП « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ДП " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ДП « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » товарів, робіт (послуг) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ДП " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ДП « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » доставлялися товари реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », специфікації стосовно реалізації на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » деревини від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ДП " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ДП « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 ».

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання слідчого, оскільки воно подане не повноваженою на те особою.

Так, з 01.01.2017 року набув чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», п. 134 якого виключено із Податкового кодексу України Розділ XVIII-2 «Податкова міліція», тобто на даний час немає правових підстав для діяльності податкової міліції

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000042 від 02.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя