Справа № 405/1365/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24.03.2017 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000001, про призначення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

прокурор звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС України в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000001 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.01.2016 року щодо службових осіб ТОВ «Мелкон ЛТД» за фактом умисного ухилення від сплати митних платежів в значних розмірах на загальну суму 903 297 грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

ТОВ «Мелкон ЛТД», в особі керівника ОСОБА_4 10.09.2014 було укладено зовнішньоекономічний контракт № МВ-2014 з компанією «Brolindex Alliance LTD», зареєстрованою за адресою: Office 11, 456-458 Strand, London, WC2R 0DZ, UK в особі повіреного компанії, Valentyna Murzina щодо поставки в Україну товарів згідно додаткових угод до контракту, в яких зазначається відправник товару.
На виконання вищевказаного контракту 09.11.2014, 26.01.2015 та 01.12.2014 на підставі Carnet Tir № RX.75404649 від 26.01.2015 року, інвойсів № 2301-7804 від 23.01.2015 року, № 2301-7804/1 від 23.01.2015, Carnet Tir № MX.75027617 від 07.11.2014 року, інвойсів № 0611-2685 від 06.11.2014 року, № 0611-2685 від 06.11.2014 року, а також Carnet Tir № XC.77615706 від 01.12.2014 року, інвойсів № 2811-3379 від 28.11.2014 року, № 2811-3379/1 від 28.11.2014, у зоні діяльності Ягодинської митниці з території Республіки Польща на митну територію України транспортними засобами держ. №AE2685ET/AE3785XP, BC7804CK/BC7721XT та держ. №BC3379CO/BC8641XT ввезені товари - «електричні та електромеханічні прилади побутового призначення».
Згідно наданих ТОВ «Мелкон ЛТД» до митного оформлення документів відправником товарів є компанія «BROLINDEX ALLIANCE LTD», зареєстрована за адресою: ul. LWOWSKA 52 pok. 507 SANWIL 37-700 PRZEMYSL, POLAND, отримувачем товарів є підприємство ТОВ «Мелкон ЛТД» (код 39278900), зареєстроване за адресою: 49021, м. Дніпропетровськ, вул. Берегова, буд. 141.
Вказаний товар 11.11.2014, 29.01.2015 та 03.12.2014 був доставлений на Кіровоградську митницю, де був задекларований в митному режимі ІМ 40 та випущений у вільний обіг на територію України згідно вантажних митних декларацій №901050000/2014/011981 від 11.11.2014 року, №901050000/2015/000578 від 29.01.2015 року та №901050000/2015/012858, заявленою загальною митною вартістю з урахуванням умов поставки «CPT» 4 403 496,21грн.
Для митного оформлення товарів, директором ТОВ «Мелкон ЛТД» ОСОБА_4 були надані Кіровоградській митниці наступні документи:
- зовнішньоекономічний контракт № MB-2014 від 10.09.2014, укладений з компанією «BROLINDEX ALLIANCE LTD», зареєстрованою за адресою: Office 11, 456-458 Strand, London, WC2R 0DZ, UK;
- Carnet Tir № MX.75027617 від 07.11.2014, № RX.75404649 від 26.01.2015;
- інвойси № 2301-7804 від 23.01.2015, № 2301-7804/1 від 23.01.2015;
- інвойси № 0611-2685 від 06.11.2014, № 0611-2685/1 від 06.11.2014;
- Carnet Tir № XC.77615706 від 01.12.2014;

- інвойси № 2811-3379 від 28.11.2014, № 2811-3379/1 від 28.11.2014;

Кіровоградською митницею 13.02.2015 отримано інформацію митних органів Республіки Польща від 21.01.2015 № 450000-IMPW-0736/40/2015/2/RM, направлену листом Державної фіскальної служби України від 09.02.2015 № 4027/7/99-99-26-03-03-17, в результаті опрацювання якої встановлено, що товари згідно транзитних документів 14PL30204015В92715 на Carnet Tir № MX.75027617 від 07.11.2014, MRN 14LTLR1000143D8143 та MRN 14LTLR43, а також 14PL30204015CAC202 на Carnet Tir № XC.77615706 від 01.12.2014 року направлялись транзитом через територію Польщі з Литовської Республіки.
При цьому, в наданих документах зазначено, що відправником товарів є компанія «Crason Holdings Limited», розташована за адресою; 33 Porter Road p.o. Boxpmb 103, 3169 Tortola (VG) (Віргінські острови (Британія)), а товари направлялись не в адресу ТОВ «Мелкон ЛТД», а в адресу українського суб`єкта підприємницької діяльності «Amina TR LTD» розташованою за адресою: Україна, 65058, м. Одеса, вул. Романа Кармена буд. 21.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Мелкон ЛТД» на підставі контракту №МВ-2014 від 10.09.2014, укладеного в особі директора ОСОБА_4 з компанією «Brolindex Alliance LTD», зареєстрованою за адресою: Office 11, 456-458, Strand, London, WC, 2 R, 0DZ,UK в особі повіреного Valentyna Myrzina на митну територію України протягом 2014-2015 років ввезені з території Польщі та оформлені в митному режимі імпорту товари: електропобутові прилади для домашнього використання, виробництва розташованих на території Китайської Народної Республіки компаній. Відправником товарів згідно наданих ТОВ «Мелкон ЛТД» до Кіровоградської митниці ДФС для митного оформлення документів також є компанія «BROLINDEX ALLIANCE LTD», але з адресою реєстрації ul. Lwowska 52 рок. 507 Sanwil 37-700 Przemysl, Poland.

За результатами перевірки вищевказаної інформації встановлено, що під час митного оформлення товарів на Кіровоградській митниці надані інвойси засвідчені оригінальними (мокрими) відтисками печатки компанії «Brolindex Alliance LTD», яка знаходиться в м. Лондоні, Сполученого Королівства Великобританії та живими підписами повіреної особи цієї компанії, що викликає обґрунтовані сумніви в автентичності наданих до митного оформлення документів.

Перевіркою зареєстрованих підприємств на вебсайтах www.dnb.com/us/ та www.paniiva.com., компанію «Brolindex Alliance LTD», зареєстрованою за адресою: Office 11, 456-458 Strand, London, WC2R 0DZ, UK серед зареєстрованих не знайдено.

З метою встановлення законності проведених протягом 2014-2015 рр. ТОВ «Мелкон ЛТД» з використанням контракту №МВ-2014 від 10.09.2014, укладеного з компанією «Brolindex Alliance LTD», яка зареєстрована в місті Лондон Сполученого Королівства Великобританії зовнішньоекономічних операцій, Кіровоградською митницею був направлений запит до митних органів Республіки Польща з проханням про надання допомоги в отримані інформації стосовно відправника товару з митної території Польщі, фактичного отримувача товарів на території України та фактичної фактурної вартості ввезеного на митну територію України товару.

Листом митних органів Республіки Польща Кіровоградську митницю проінформовано про те, що товари направлялись на територію України через митну територію Польщі транзитом, з території Литовської Республіки на підставі транзитних документів відповідно до яких відправником є компанія «Crason Holdings Limited», розташована за адресою: 33 Porter Road р.о. Boxpmb 103, 3169 Tortola (VG) (Віргінські острови (Британія)), а одержувачем - суб`єкт підприємницької діяльності «Amina TR LTD», зареєстрований за адресою: Україна, 65058, м. Одеса, вул. Романа Кармена, буд. 21, а не компанія «Brolindex Alliance LTD», зареєстрована за адресою: Office 11, 456-458 Strand, London, WC2R ODZ, UK та не на адресу суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Мелкон ЛТД», як було заявлено Кіровоградській митниці під час митного оформлення.

Кіровоградською митницею ДФС на запит надані сканкопії документів ТОВ «Мелкон ЛТД», поданих останнім при здійсненні розмитнення товарів ввезених на митну територію України від нерезидента «Brolindex Alliance LTD».

Допитана як свідок ОСОБА_5 , яка зазначена в контракті МВ-2014 від 10.09.2014 повіреною особою компанії нерезидента «Brolindex Alliance LTD», зареєстрованої за адресою: Office 11, 456-458, Strand, London, WC, 2 R, 0DZ,UK пояснила, що діє на підставі виписаної службовими особами «Brolindex Alliance LTD» довіреності, на виконання якої здійснює укладання та підписання контрактів на поставки товарів в Україну, обмін документами з контрагентами здійснювала засобами поштового зв`язку.

Згідно наданої Кіровоградською митницею ДФС на запит копії службової записки №594/11-70-25-29-ЕП від 17.07.2015, відділом адміністрування митних платежів митниці здійснено аналіз документів наданих митними органами Литовської Республіки та ТОВ «Мелкон ЛТД» при здійсненні розмитнення товарів по деклараціях №901050000/2014/011981 від 11.11.2014 та №901050000/2013/012858 від 03.12.2014.

З тексту зазначеної службової записки встановлено, що проведений аналіз працівниками митниці та визначення суми заниження митної вартості товарів ввезених на митну територію України ТОВ «Мелкон ЛТД» має лише орієнтовний характер, у зв`язку з неповним зазначенням обсягу номенклатури товарів вказаних в експортних деклараціях, ідентифікація поставок здійснювалася лише за номерами транспортних засобів, які заявлені в графі 21 декларацій країн експорту.

Крім того, допитані як свідки працівників митного посту «Кіровоград-центральний» Кіровоградської митниці ДФС ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 підтвердили факт прийняття та оформлення документів по розмитненню товарів ввезених ТОВ «Мелкон ЛТД» в режимі імпорту.

Згідно інформації ДПІ у Малиновському районі м. Одеси, ДПІ у Київському районі м. Одеси, ДПІ у Приморському районі м. Одеси, ДПІ у Суворовському районі м. Одеси та ОУ ГУ ДФС в Одеській області платник податків «Amina TR LTD» на території обслуговування не зареєстрований та ніколи не знаходився.

Відповідно до наданих Кіровоградською митницею ДФС сканкопій документів перевезення товарів ТОВ «Мелкон ЛТД» здійснювалося двома автоперевізниками ТДВ «Львівська автобаза №1» та ПП « ОСОБА_9 .

З наданих ТДВ «Львівська автобаза №1» на запит в порядку ст. 93 КПК України документів вбачається, що замовником перевезень виступав суб`єкт господарської діяльності - нерезидент STAR TEAM INVESTMENS L.Р.

Згідно отриманої з НЦБ Інтерполу в Україні відповіді №190/23/138/315/16-2016 від 06.04.2016 компанія STAR TEAM INVESTMENS L.P. зареєстрована за адресою SUITE 1165,111 WEST GEORGE STREET, GLASGOW, SCOTLAND, G2 1 QX номер компанії SL018838 та зазначено, що компанія активно працює з 28.11.2014.

Допитаний як свідок директор ТДВ «Львівська автобаза №1» ОСОБА_10 повідомив, що в жовтні 2014 - грудні 2015 року ТДВ «Львівська автобаза №1» надавала ТОВ «Мелкон ЛТД» послуги міжнародного перевезення. Замовником перевезень виступав нерезидент STAR TEAM INVESTMENS L.Р. відповідно до здійсненого замовлення на сайті підприємства https://lardi-trans.com та укладеного контракту №03-03-14 від 03.03.2014 про перевезення вантажів в міжнародному сполученні.

Відповідно до вказаного договору ТДВ «Львівська автобаза №1» здійснила два перевезення за маршрутом Chelm Poland - Дніпропетровськ.

Компанія «Brolindex Alliance LTD», зареєстрована за адресою: Office 11, 456-458 Strand, London, WC2R ODZ, UK виступала вантажовідправником від STAR TEAM INVESTMENS L.Р. на адресу ТОВ «Мелкон ЛТД». Розрахунки за надані послуги перевезення STAR TEAM INVESTMENS L.Р. проводило в безготівковій формі.

Вищевказані покази директора ТДВ «Львівська автобаза №1» підтверджені наданими до протоколу допиту копіями документів:

- договором №03-03-14 про перевезення вантажів в міжнародному сполученні від 03.03.2014, виписками по рахунку ТДВ «Львівська автобаза №1» № НОМЕР_1 відкритому в ПАТ «Альфа-Банк» за 26.03.2015 щодо зарахування валютної виручки згідно з контрактом з нерезидентом STAR TEAM INVESTMENS L.Р.;

- актом виконаних робіт і послуг по транспорту РН-0000001 від 25.12.2014 щодо виконання об`єму робіт та послуг щодо перевезення вантажу за маршрутом Chelm Poland - Дніпропетровськ на автомобілі з д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 ;

- актом виконаних робіт і послуг по транспорту 18 від 30.01.2015 щодо виконання об`єму робіт та послуг щодо перевезення вантажу за маршрутом Chelm Poland Дніпропетровськ на автомобілі з д.н.з. НОМЕР_4 / НОМЕР_5 ;

- CMR №0000229 від 01.12.2014 з відмітками про відправлення з м. Chelm Польща 01.12.2014 до м. Дніпропетровська, відмітки про перетин кордону Польщі з Україною через Ягодинську митницю 01.12.2014, прибуття в м. Кіровоград та проведення розмитнення Кіровоградською митницею ДФС 03.12.2014;

- CMR №0000232 від 26.01.2015 з відмітками про відправлення з м. Chelm Польща 26.01.2015 до м. Дніпропетровська, відмітками про перетин кордону Польщі з Україною через Ягодинську митницю 26.01.2015, прибуття в м. Кіровоград та проведення розмитнення Кіровоградською митницею ДФС 29.01.2015.

Вище вказані документи, а також надані митницею документи щодо здійснення перевезення ПП «Гулькович О.М.»:

- CMR №298847 від 07.11.2014 з відмітками про відправлення з м. Chelm Польща 07.11.2014 до м. Дніпропетровська, відмітками про перетин кордону Польщі з Україною через Ягодинську митницю 09.11.2014, прибуття в м. Кіровоград та проведення розмитнення Кіровоградською митницею ДФС 10.11.2014;

- CMR №296846 від 14.01.2015 з відмітками про відправлення з м. PRZEMYSL Польща 07.11.2014 до м. Дніпропетровська, відмітками про перетин кордону Польщі з Україною через Ягодинську митницю 15.01.2015, прибуття в м. Кіровоград та проведення розмитнення Кіровоградською митницею ДФС 16.01.2016,

підтверджують в повному обсязі обставини здійснення перевезення товарів від компанії «Brolindex Alliance LTD» з місцями завантаження в м. Chelm та PRZEMYSL Польші до м. Дніпропетровська без участі підприємств «Crason Holdings Limited» та «Amina TR LTD» зазначених в документах наданих Литовською Республікою.

В ході досудового розслідування підтверджено товарність операцій щодо реалізації ввезених на митну територію України побутових електроприладів ТОВ «Мелкон ЛТД» підприємствам на митній території України.

Зокрема, відповідно до ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Арабіс Трейд», в ході якого вилучено належним чином завірені копії документів ТО «Арабіс Трейд» по взаємовідносинах з ТОВ «Мелкон ЛТД», якими підтверджено факт придбання промислових товарів відповідно договору купівлі - продажу №011014-1 від 01.10.2014.

Крім того, на запит в порядку ст. 93 КПК України у ТОВ «ЕДС» витребувано копії документів по взаємовідносинах з ТОВ «Мелкон ЛТД» згідно договору купівлі - продажу №031114-1 від 03.11.2014.

Допитаний як свідок директор ТОВ «Мелкон ЛТД» ОСОБА_4 , повідомив, що компанію «Brolindex Alliance LTD» знайшов в мережі Інтернет, послуги перевезення та їх замовлення здійснював постачальник, оплата за поставлені товари від останнього проведена в повному обсязі.

Вищевказані покази підтверджені рухом коштів по відкритому в АТ «Сбербанк Росії» рахунку ТОВ «Мелкон ЛТД» № НОМЕР_6 . Згідно аналізу руху коштів встановлено, що ТОВ «Мелкон ЛТД» 28.01.2015 здійснено перерахування коштів в сумі 216 011, 74 дол. США з призначенням платежу «PAYMENT FOR HOME TECHNICAL BY CONTR ACTS MB-2014 DD 10.09.2014 -185811, 73, MB-2014-10-10 DD 10.10.2014 30200.01».

Допитаний як свідок представник ТОВ «Мелкон ЛТД» ОСОБА_11 пояснив, що надані ним на Кіровоградській митниці ДФС для здійснення розмитнення товарів документи отримувалися по пошті від директора ОСОБА_4 та безпосередньо від водіїв перевізників на митниці.

Прокурор стверджує про існування подвійного пакету документів, один з яких службовими особами ТОВ «Мелкон ЛТД» використаний під час митного оформлення на території Литовської республіки, а інший наданий митним органам України під час митного оформлення із значним заниженням митної вартості товарів з метою ухилення від сплати податків.

Таким чином, службові особи ТОВ «Мелкон ЛТД» вчинили дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів загальною митною вартістю 5,5 мільйона гривень, документів, одержаних незаконним шляхом та які містять неправдиві відомості.
ТОВ «Мелкон ЛТД» зареєстроване за адресою м. Запоріжжя, вул. Дзержинського 114 та перебуває на обліку Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області.

Крім того, прокурор вважає, що проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Мелкон ЛТД» необхідно для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що потребують доказуванню, забезпечить отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, в тому числі з метою визначення розміру завданих державі збитків несплатою митних платежів, сприятимуть встановленню особи, що скоїла кримінальне правопорушення та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб, окрім як проведення перевірки із залученням спеціалістів Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області.

При розгляді клопотання прокурор підтримав його повністю.

Заслухавши прокурора, вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС України в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000001 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.01.2016 року щодо службових осіб ТОВ «Мелкон ЛТД» за фактом умисного ухилення від сплати митних платежів в значних розмірах на загальну суму 903 297 грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Мелкон ЛТД» вчинили дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів загальною митною вартістю 5,5 мільйонів гривень, документів, одержаних незаконним шляхом та які містять неправдиві відомості.
В ході судового розгляду, прокурором доведено необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Мелкон ЛТД».

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

З правилами пп. 78.1.11, п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав, зомера: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.
Згідно ст.223 КПК України слідчі дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами їх проведення є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Подане прокурором клопотання є обґрунтованим, оскільки викладені в ньому обставини підтверджені належним чином. Враховуючи значення відомостей, які будуть отримані внаслідок проведення документальної перевірки, вважаю достатніми наявність підстав для її проведення, а тому клопотання підлягає задоволенню.

На підставі наведеного, та керуючись ст.ст.7-9, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000001, про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000001 від 05.01.2016 року позапланову документальну перевірку ТОВ «Мелкон ЛТД» (код 39278900) з питань дотримання вимог митного законодавства при ввезенні товарів оформлених за наступними вантажно-митними деклараціями №901050000/2014/011724 від 31.10.2014, №901050000/2014/011724 від 05.11.2014, №901050000/2014/0111981 від 11.11.2014, №901050000/2014/012062 від 13.11.2014, №901050000/2014/012758 від 01.12.2014, №901050000/2014/012858 від 03.12.2014, №901050000/2015/001004 від 12.01.2015, №901050000/2015/000233 від 16.01.2015, №901050000/2015/000578 від 29.01.2015 та з врахуванням матеріалів кримінального провадження №0000001 (вилучених та долучених до справи договірних та первинних документів ТОВ «Мелкон ЛТД» встановити :

- митну вартість товарів оформлених за вантажно-митними деклараціями№901050000/2014/011724 від 31.10.2014, №901050000/2014/011724 від 05.11.2014, №901050000/2014/0111981 від 11.11.2014, №901050000/2014/012062 від 13.11.2014, №901050000/2014/012758 від 01.12.2014, №901050000/2014/012858 від 03.12.2014, №901050000/2015/001004 від 12.01.2015, №901050000/2015/000233 від 16.01.2015, №901050000/2015/000578 від 29.01.2015 та суму податкових зобов`язань необхідних до сплати до бюджету держави;

- визначити суму несплачених митних платежів за вантажно-митними деклараціями №901050000/2014/011724 від 31.10.2014, №901050000/2014/011724 від 05.11.2014, №901050000/2014/0111981 від 11.11.2014, №901050000/2014/012062 від 13.11.2014, №901050000/2014/012758 від 01.12.2014, №901050000/2014/012858 від 03.12.2014, №901050000/2015/001004 від 12.01.2015, №901050000/2015/000233 від 16.01.2015, №901050000/2015/000578 від 29.01.2015

Проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Мелкон ЛТД» (код 39278900) доручити спеціалістам Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області.

Тривалість проведення позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1