1-кс/754/473/17
Справа № 754/2238/17
У Х В А Л А
Іменем України
24 лютого 2017 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000085 від 27.08.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

17 лютого 2017 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової поліції ОСОБА_3 узгоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №3 м. Києва ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів документів у службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 :

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по поточним рахункам №№ НОМЕР_3 (код валют 980); НОМЕР_4 (код валют 980, 978, 840, 643);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) по поточним рахункам №№ НОМЕР_6 (код валют 980, 978, 840, 643); НОМЕР_7 (коди валют 643, 840, 978, 980);

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 по поточним рахункам №№ НОМЕР_8 (коди валют 643, 840, 978, 980); НОМЕР_9 (коди валют 643, 840, 978, 980) та НОМЕР_10 (код валют 980);

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) по поточним рахункам №№ НОМЕР_12 (код валют 980); НОМЕР_13 (коди валют 980, 978, 840, 643);

- ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) по поточним рахункам №№ НОМЕР_15 (код валют 980); НОМЕР_16 (код валют 980); НОМЕР_17 (код валют 980, 840, 643); НОМЕР_18 (код валют 980); НОМЕР_19 (код валют 980, 840); НОМЕР_20 (код валют 980); НОМЕР_21 (код валют 980); НОМЕР_22 (код валют 980); НОМЕР_23 (код валют 980); НОМЕР_24 (код валют 980, 978, 840, 643) з 16.11.2009 по дату постановлення ували про тимчасовий доступ до документів, а саме:

- виписки банку, платіжні доручення щодо обігу грошових коштів по поточним рахункам на паперовому та магнітному (електронному) носіях, які містять відомості про надходження та списання грошових коштів, з зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на поточні рахунки та перерахування з них; номери та дати складання платіжних документів, на підставі яких проведені платіжні операції; номерів рахунків, повних назв, кодів ЄДРПОУ, МФО банку суб`єктів підприємницької діяльності, з рахунків яких перераховувалися грошові кошти та на рахунки яких перераховувалися грошові кошти;

- документів щодо відкриття (закриття) рахунків, в тому числі, заяв на відкриття (закриття) рахунків, копій реєстраційних документів підприємств, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування поточних рахунків та банківських рахунків в цінних паперах, в тому числі з використанням системи «Клієнтбанк»; технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер клієнта системи «Клієнтбанк», документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк»; заяв та доручень від імені клієнтів; карток зі зразками підписів та відбитком печатки; протоколів, виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи «Клієнт банк» між комп`ютером банку і комп`ютером клієнта, із зазначенням ІР-адреси, часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- заяв на отримання чекових книжок, довіреностей на отримання готівки, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, щодо отримання готівкових коштів з указаних поточних рахунках;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та вказаним клієнтом банку.

В обгрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), у період з 01.08.2014 по 31.05.2015, шляхом безпідставного відображення в документах податкової звітності удаваних господарських операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 190 908 грн.. Вказані порушення підтверджуються висновками акту документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРРОУ НОМЕР_25 ) № 4105/26-52-22-02-16 від 06.08.2015.

Проведеною перевіркою встановлено невідповідність товарів, придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 , TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " товарам і послугам (будівельні матеріали, послуги оренди будівельного обладнання), які згідно з первинними документами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » поставило (надало) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", що свідчить про фіктивний характер вказаних операцій. Крім того, проведеною перевіркою встановлено відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 , TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ПП « ОСОБА_5 » необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності у силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » перераховувало грошові кошти за удавані товари та послуги на поточний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 (код валют 980) відкритий 14.10.2014 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 . Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мало в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 наступні поточні рахунки: № НОМЕР_4 (коди валют 980, 978, 840, 643) відкриті 17.09.2014. Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) мало в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 наступні поточні рахунки: № НОМЕР_6 (коди валют 643, 840, 978, 980) відкриті 31.10.2014; НОМЕР_7 (коди валют 643, 840, 978, 980) відкриті 17.12.2013. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 мало в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 наступні поточні рахунки: № НОМЕР_8 (коди валют 643, 840, 978, 980) відкриті 08.10.2013; НОМЕР_9 (коди валют 643, 840, 978, 980) відкриті 18.09.2014 та НОМЕР_10 (код валют 980) відкритий 27.10.2014.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » перераховувало грошові кошти за удавані товари та послуги на поточний рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) № НОМЕР_12 (код валют 980) відкритий 22.10.2014 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 . Крім того, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) мало в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 наступні поточні рахунки: №№ НОМЕР_13 (коди валют 980, 978, 840, 643) відкриті 17.10.2014. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » перераховувало грошові кошти за удавані товари та послуги на поточний рахунок ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) № НОМЕР_15 відкритий 27.12.2013 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 . Крім того, ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) мало в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 наступні поточні рахунки: №№ НОМЕР_16 (код валют 980), НОМЕР_17 (код валют 980, 840, 643) відкриті 27.03.2013; НОМЕР_18 (код валют 980) відкритий 07.03.2013; НОМЕР_19 (код валют 980, 840) відкриті 04.12.2012; НОМЕР_20 (код валют 980) відкритий 25.10.2012; НОМЕР_21 (код валют 980) відкритий 13.09.2012; НОМЕР_22 (код валют 980) відкритий 27.08.2012; НОМЕР_23 (код валют 980) відкритий 16.07.2012; НОМЕР_24 (код валют 980, 978, 840, 643) відкриті 16.11.2009.

Слідчий вважає, що дані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, встановлення обставин щодо відкриття та обігу коштів по вказаному поточному рахунку, одержати зазначені документи іншими способами не можливо.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити за викладених у ньому обставин.

Клопотання слідчого розглядається відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Так, відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Частиною 2 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5, п. 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене та наведені вимоги КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність часткового задоволення вказаного клопотання, надати слідчому тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю ознайомитися з оригіналами та здійснити виїмку завірених належним чином їх копій, оскільки згадані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 159-164, 166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Зобов`язати службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , адреса згідно довідникових даних: АДРЕСА_1 , надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ІНФОРМАЦІЯ_8 ОСОБА_3 та уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_9 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з оригіналами та здійснити виїмку завірених належним чином копій наступних документів:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по поточним рахункам №№ НОМЕР_3 (код валют 980); НОМЕР_4 (код валют 980, 978, 840, 643);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) по поточним рахункам №№ НОМЕР_6 (код валют 980, 978, 840, 643); НОМЕР_7 (коди валют 643, 840, 978, 980);

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 по поточним рахункам №№ НОМЕР_8 (коди валют 643, 840, 978, 980); НОМЕР_9 (коди валют 643, 840, 978, 980) та НОМЕР_10 (код валют 980);

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) по поточним рахункам №№ НОМЕР_12 (код валют 980); НОМЕР_13 (коди валют 980, 978, 840, 643);

- ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) по поточним рахункам №№ НОМЕР_15 (код валют 980); НОМЕР_16 (код валют 980); НОМЕР_17 (код валют 980, 840, 643); НОМЕР_18 (код валют 980); НОМЕР_19 (код валют 980, 840); НОМЕР_20 (код валют 980); НОМЕР_21 (код валют 980); НОМЕР_22 (код валют 980); НОМЕР_23 (код валют 980); НОМЕР_24 (код валют 980, 978, 840, 643) з 16.11.2009 а саме:

- виписки банку, платіжні доручення щодо обігу грошових коштів по поточним рахункам на паперовому та магнітному (електронному) носіях, які містять відомості про надходження та списання грошових коштів, з зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на поточні рахунки та перерахування з них; номери та дати складання платіжних документів, на підставі яких проведені платіжні операції; номерів рахунків, повних назв, кодів ЄДРПОУ, МФО банку суб`єктів підприємницької діяльності, з рахунків яких перераховувалися грошові кошти та на рахунки яких перераховувалися грошові кошти;

- документи щодо відкриття (закриття) рахунків, в тому числі, заяв на відкриття (закриття) рахунків, копій реєстраційних документів підприємств, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування поточних рахунків та банківських рахунків в цінних паперах, в тому числі з використанням системи «Клієнтбанк»; технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер клієнта системи «Клієнтбанк», документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк»; заяв та доручень від імені клієнтів; карток зі зразками підписів та відбитком печатки; протоколів, виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи «Клієнт банк» між комп`ютером банку і комп`ютером клієнта, із зазначенням ІР-адреси, часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- заяв на отримання чекових книжок, довіреностей на отримання готівки, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, щодо отримання готівкових коштів з указаних поточних рахунках;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та вказаним клієнтом банку.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової поліції ОСОБА_3 ..

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя