№522/8213/17, 1-кс/522/9929/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02.06.2017 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшої слідчої з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна та зупинення видаткових операцій по поточному рахунку,
ВСТАНОВИЛА:
Старша слідча з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді із клопотанням про арешт майна та зупинення видаткових операцій по поточному рахунку.
Доводи клопотання слідча обґрунтувала наступним.
Як указано, у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000039, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі надходження повідомлення про злочин від ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Бессарабія-Агро» ().
Так, в клопотанні зазначено, що згідно висновку експертного економічного дослідження №48 від 05.04.2017 року, проведеного судовим експертом ОСОБА_4 , встановлено, що службові особи ТОВ «Бессарабія-Агро» () в звітні (податкові) періоди 2015 року, діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу валових витрат сум грошових коштів по «неіснуючим» фінансово господарським операціям «нібито» придбаного у постачальника ТОВ «Зернова компанія «Прометей» () соняшника, який фактично був придбаний за готівковий розрахунок, не нарахували та не сплатили до державного бюджету податок на прибуток підприємства в розмірі 8 640 тис. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
Як вбачається, із клопотання, вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Бессарабія-Агро» () здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

В клопотанні вказано, що попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст.12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.
Із клопотання вбачається, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Бессарабія-Агро» () зареєстровано 31.01.2014 року за №0003027 в Ізмаїльській державній адміністрації Одеської області, знаходиться на обліку в Ізмаїльській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області, основним видом діяльності ТОВ «Бессарабія-Агро» () є виробництво олії та тваринних жирів. Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість.
Як вбачається, із клопотання, фактичним і основним доходом ТОВ «Бессарабія-Агро» () являється виробництво олії та тваринних жирів.
Як зазначено, у клопотанні, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службовими особами ТОВ «Бессарабія-Агро» розроблена схема ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування податкового кредиту та витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток, які не мають реального товарного характеру, а саме з контрагентами: ТОВ «Зерноторгова компанія «Прометей» (); ТОВ «Ост-континент» (); ТОВ «Діавест Груп» (); ТОВ «Спрінг Інвестмент» (); ТОВ «Веструм» (); ТОВ «Кілен ЛТД» (); ТОВ «Спецторг Трейдінг» ();ТОВ «Форенекс» (); ТОВ «Сілма ЛТД» (); ТОВ «Оксі-Лайф» (); ТОВ «Рефул Ресурс» (); ТОВ «Стік Груп» (); ТОВ «Спецінвест» (); ТОВ «Агросвіт ТД» (); ТОВ «Прометей-Голд» (); ТОВ «Нордлайф» (); ТОВ «Лоза Новоозерного» (); ТОВ «Спіріт Компані» (); ТОВ «Кристал» (); ТОВ «Креонгруп Інвест» (), ПП «Укрелтранс» (ЕДРПОУ 30256852). Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що вище перелічені суб`єкти господарювання, реалізувавши насіння соняшника на адресу ТОВ «Бессарабія-Агро», в свою чергу придбали вказаний товар у ТОВ «АМІС Корпорейшн» (ЕДРПОУ 40550590), ТОВ «Трейдінг-кепітал сістем», (), ТОВ «Бізнес трейд імперіал» (ЕДРПОУ 40393337), ТОВ «Ді.Ей.Ді Груп» ().
В клопотанні вказано, що в ході досудового розслідування встановлено, що грошові кошти за нібито «придбане» у вище перелічених суб`єктів господарювання насіння соняшника перераховувались на адресу ТОВ «Ост-Континент» (), а не підприємствам, у яких був придбаний товар. Під час досудового розслідування встановлено:
-ТОВ «Рефул Ресурс» () в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) відкрито банківські рахунки № НОМЕР_1 (ЄВРО), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (українська гривня).

Слідчий у клопотанні зазначає, що вказане підприємство задіяне в злочинній схемі направленої на ухилення від сплати податків, з метою відшкодування збитків, заподіяних невстановленими особами державному бюджету, існує необхідність арештувати майно, яке перебуває у власності фіктивних підприємств, а саме грошові кошти на банківських рахунках підприємства ТОВ «Рефул Ресурс» () в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) № НОМЕР_1 (ЄВРО), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (українська гривня),, з метою недопущення розтрати чи приховання даних коштів.
Слідчий ОСОБА_2 у судовому засіданні підтримав клопотання з підстав, вказаних у клопотанні. Заслухавши слідчого ОСОБА_2 а також дослідивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ч.1 ст.59 ЗУ «Про банки та банківську діяльністю» арешт на майно або кошти банку, що знаходяться на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за постановою державного виконавця, приватного виконавця чи рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом. Зняття арешту з майна та коштів здійснюється за постановою державного виконавця, приватного виконавця або за рішенням суду.

Відповідно до ч.2 ст.59 ЗУ «Про банки та банківську діяльністю» зупинення власних видаткових операцій банку за його рахунками, а також видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту відповідно до частини першої цієї статті, крім випадків, передбачених Законом України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму". Зупинення видаткових операцій здійснюється в межах суми, на яку накладено арешт, крім випадків, коли арешт накладено без встановлення такої суми.
Згідно з ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення:1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Згідно витягу з кримінального провадження №0000039 від 12.04.2017 року, службовими особами ТОВ «Бессарабія-Агро» розроблена схема ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування податкового кредиту та витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток, які не мають реального товарного характеру, а саме з контрагентами: ТОВ «Зерноторгова компанія «Прометей» (); ТОВ «Ост-континент» (); ТОВ «Діавест Груп» (); ТОВ «Спрінг Інвестмент» (); ТОВ «Веструм» (); ТОВ «Кілен ЛТД» (); ТОВ «Спецторг Трейдінг» ();ТОВ «Форенекс» (); ТОВ «Сілма ЛТД» (); ТОВ «Оксі-Лайф» (); ТОВ «Рефул Ресурс» (); ТОВ «Стік Груп» (); ТОВ «Спецінвест» (); ТОВ «Агросвіт ТД» (); ТОВ «Прометей-Голд» (); ТОВ «Нордлайф» (); ТОВ «Лоза Новоозерного» (); ТОВ «Спіріт Компані» (); ТОВ «Кристал» (); ТОВ «Креонгруп Інвест» (), ПП «Укрелтранс» (ЕДРПОУ 30256852). Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що вище перелічені суб`єкти господарювання, реалізувавши насіння соняшника на адресу ТОВ «Бессарабія-Агро», в свою чергу придбали вказаний товар у ТОВ «АМІС Корпорейшн» (ЕДРПОУ 40550590), ТОВ «Трейдінг-кепітал сістем», (), ТОВ «Бізнес трейд імперіал» (ЕДРПОУ 40393337), ТОВ «Ді.Ей.Ді Груп» (), за яким відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до висновку експертного економічного дослідження №48 від 05.04.2017 року, проведеного судовим експертом ОСОБА_4 , встановлено, що службові особи ТОВ «Бессарабія-Агро» () в звітні (податкові) періоди 2015 року, діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу валових витрат сум грошових коштів по «неіснуючим» фінансово господарським операціям «нібито» придбаного у постачальника ТОВ «Зернова компанія «Прометей» () соняшника, який фактично був придбаний за готівковий розрахунок, не нарахували та не сплатили до державного бюджету податок на прибуток підприємства в розмірі 8 640 тис. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
Згідно до копії акту від 07.02.2017 року №31/15-32-14-02/39076260 ДФС України ГУ ДФС в Одеській області про результати проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Бессарабія-Агро» () встановлено, що за даними аналізу інформаційних баз ГУ ДФС в Одеській області та за даними перевірки, встановлено підміна (фіктивне введення в обіг) товару при придбанні ТОВ "РЕФУЛ РЕСУРС" продуктів харчування в асортименті, який зазначено вище, та реалізації до ТОВ "БЕССАРАБІЯ-АГРО" соняшнику та ріпаку на загальну суму ПДВ - 9 751 812 грн., у т.ч. за липень 2016 року - 5 440 120 грн., за серпень 2016 року - 4 311 692 грн., що свідчить про нереальність господарської операції по придбанню ТОВ "БЕССАРАБІЯ-АГРО" соняшника згідно Договору купівлі - продажу №05/07/3 від 05.07.2016року, та соняшнику та ріпаку Договору поставки №12/08/1 від 12.07.2016року ТОВ "РЕФУЛ РЕСУРС". За даними інформаційних баз ГУ ДФС в Одеській області, підприємством включено до складу податкового кредиту 5 440 120 грн. у серпні 2016 року згідно з уточнюючим розрахунком по ПДВ за серпень 2016 року від 25.11.2016року №. Встановлені дані і факти, що доводять нереальність господарської операції, а саме, відсутність обов`язкових реквізитів у первинних документах, придбання сировини (соняшнику та ріпаку) невідомого походження, відсутність матеріально-технічної можливості здійснення вирощування зернових культур у постачальника соняшнику та ріпаку, підміна (фіктивне введення в обіг) товару по другому ланцюгу постачання, незначна кількість працівників ТОВ «РЕФУЛ РЕСУРС», директор та головний бухгалтер - одна особа, дозволяють зробити висновки щодо складених TOB «БЕССАРАБІЯ-АГРО» та TOB «РЕФУЛ РЕСУРС», для цілей оподаткування документів:
-укладені між ТОВ «БЕССАРАБІЯ-АГРО» та ТОВ «РЕФУЛ РЕСУРС» договори №05/07/3 від 05.07.2016р. та від 12.07.2016 року №12/08/1 не опосередковувались реальним виконанням операції, яка становить їх предмет,
-наданими до перевірки документами не доведено правомірність збільшення податкового кредиту ТОВ «БЕССАРАБІЯ-АГРО», отриманого від ТОВ «РЕФУЛ РЕСУРС» у серпні 2016 року на суму 9 751 812 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що грошові кошти за нібито «придбане» у вище перелічених суб`єктів господарювання насіння соняшника перераховувались на адресу ТОВ «Ост-Континент» (), а не підприємствам, у яких був придбаний товар. Також під час досудового розслідування встановлено:
-ТОВ «Рефул Ресурс» () в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) відкрито банківські рахунки № НОМЕР_1 (ЄВРО), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (українська гривня).

Таким чином, на підставі наданих матеріалів, слідчим суддею встановлена наявність достатність доказів, що з метою забезпечення збереження грошових коштів, які за обставинами кримінального провадження можуть бути визнані речовими доказами, а також забезпечення можливої конфіскації майна за вироком суду, запобігання можливості їх приховування, передачі та відчуження, виникла необхідність в застосуванні заходу забезпечення кримінального провадження арешту майна та зупинення видаткових операцій з грошовими коштами та іншими цінностями, що надходять та вже знаходяться на поточному рахунку.
Керуючись ст. ст. 59 ЗУ «Про банки та банківську діяльністю», 98, 100, 131-132, 167-173, 309, 395 КПК України (2012 р.), -

УХВАЛИЛА:

Клопотання старшої слідчої з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна та зупинення видаткових операцій по поточному рахунку задовольнити.
Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунку та зупинити видаткові операції з грошовими коштами та іншими цінностями, що надходять та вже знаходяться на рахунках:
-ТОВ «Рефул Ресурс» () № НОМЕР_1 (ЄВРО), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (українська гривня), відкритих в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805).

Зобов`язати співробітників АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805)негайно надати слідчому або іншій особі, яка буде оголошувати ухвалу, довідку щодо балансу грошових коштів ТОВ «Рефул Ресурс» () на рахунках, відкритих в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), станом на момент оголошення ухвали про арешт майна.
Ухвала протягом п`яти діб з дня її оголошення може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.
Слідчий суддя ОСОБА_1
02.06.2017