Справа № 464/420/17
пр.№ 1-кс/464/77/17
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
20.01.2017 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000158 від 12.12.2016 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України,

встановив:
У клопотанні, погодженому із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ПП ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): договорів, довіреностей (доручень), розрахунків загально виробничих витрат, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання виконаних робіт (послуг), довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, рахунківфактур, платіжних доручень, векселів, та інших документів, які свідчать про фінансово-господарські відносини з ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 04.02.2014 р. по 30.11.2014 р., які знаходяться в приміщенні ПП ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення в приміщенні ПП ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 12.12.2016 р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000158, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР слугували матеріали ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, відповідно до яких невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності по формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки, на території м. Львова, створили суб`єкта господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки фіктивності, шляхом імітації проведення ризиковими суб`єктами господарювання господарських операцій з реалізації товарів, незаконно сформували податковий кредит з ПДВ.

Досудовим розслідуванням встановлено, що постачальниками ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 04.02.2014 р. по 30.11.2014 р., відповідно до проведеного аналізу додатку №5 декларації з податку на додану вартість, підприємство сформувало податковий кредит на суму ПДВ 1 162 227 грн. (товари, роботи, послуги) від наступних СГД: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

В свою чергу ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відповідно до аналізу додатку №5 декларації з податку на додану вартість здійснено реалізацію (товарів, робіт, послуг) на суму ПДВ 5 435 314 грн. чим безпідставно сформовано податковий кредит для наступних СГД: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ЛКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ЛМКП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), Львівська установа виконання покарань (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Проведеним аналізом працівниками ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області податкової звітності, реєстраційних даних ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що на підприємстві відсутні основні фонди, виробничі потужності, транспортні засоби, в достатній кількості штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій, вказаний СГД відсутній за місцем знаходження, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності підприємством.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) безпідставно сформовано податковий кредит на суму ПДВ 153 930 грн. для ПП ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 та зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_1 .

Таким чином, в приміщенні ПП ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться оригінали фінансово-господарських документів по взаєморозрахунках з ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 04.02.2014 р. по 30.11.2014 р.

З метою встановлення фактичної господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), достовірності відображення даних під час господарської діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об`єктивності досудового слідства, а також враховуючи, що первинні документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та прийняття законного рішення виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів в приміщенні ПП ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання, оскільки вищезазначені документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому ОУ Галицької ОДПІ ДФС у Львівській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ Галдицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ПП ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): договорів, довіреностей (доручень), розрахунків загально виробничих витрат, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання виконаних робіт (послуг), довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, рахунківфактур, платіжних доручень, векселів, та інших документів, які свідчать про фінансово-господарські відносини з ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 04.02.2014 р. по 30.11.2014 р., які знаходяться в приміщенні ПП ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення в приміщенні ПП ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Обов`язок виконання ухвали покласти на юридичну особу ПП ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1