н/п 1-кс/766/5259/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24.05.2017

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,
встановив:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: задовольнити клопотання і винести ухвалу про надання дозволу на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Укрдорінвест» (код ЄДРПОУ 36009 1 53) за період з 01.01.2015 по 01.05.2017 років.
В обґрунтування клопотання посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000100 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України.
В рамках кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Укрдорінвест» (, податкова адреса: м.Херсон, вул.Старообрядницька, буд. 5), в період 2015-2017 рр., шляхом укладення та виконання удаваних (фіктивних) правочинів з придбання товарів та послуг від ТОВ «Харлоу» (), ТОВ «БК «Альтор» (), ТОВ «Алекстрейд ЛТД» (), ТОВ «Вієн ЛТД» (), ТОВ «Таргетінг» () та інших СГД на суму понад 12,0 млн.грн., ухилились від сплати податків н суму понад 700,0 тис.грн.
Так в ході аналізу встановлено, що протягом перевіряємого періоду ТОВ «Укрдорінвест» () відображає в податковому обліку придбання ТМЦ від ТОВ «Харлоу» (), ТОВ «БК «Альтор» (), ТОВ «Алекстрейд ЛТД» (), ТОВ «Вієн ЛТД» (), ТОВ «Таргетінг» () зі зміною номенклатури товару (переворотом), а саме: згідно реєстру податкових накладних СГД-гюстачальники відображають в податковому обліку придбання автозапчастин, маркетингових досліджень, вживаного одягу, текстилю, будівельних матеріалів, а реалізують на адресу ТОВ «Укрдорінвест» () бітум дорожній.
Додатково в рамках кримінального провадження під час відпрацювання вищевказаних СГД-контрагентів ТОВ «Укрдорінвест» () встановлено та допитано службових осіб ТОВ «БК «Альтор» (), ТОВ «Алекстрейд ЛТД» (), ТОВ «Вієн ЛТД» (), ТОВ "Мартейн" (), які повідомили про непричетність до діяльності зазначених СГД та реєстрацію останніх на своє ім`я за винагороду.
Додатково по ланцюгу постачання ТОВ "Альта Білд" () - ТОВ «Таргетінг» () - ТОВ «Укрдорінвест» (), встановлено та допитано керівника ТОВ "Альта Білд" (), який повідомив про непричетність до діяльності зазначеного СГД та реєстрацію останнього на своє ім`я за винагороду.
В рамках досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Укрдорінвест» () з метою недопущення проведення перевірки СГД, в т.ч. щодо здійснення фінансово-господарської діяльності з вище перерахованими СГД вчиняють перешкоди та не допускають посадових осіб Херсонської ОДНІ до проведення позапланової виїзної перевірки.
Вищенаведене свідчить про те, що відображені в податковому обліку адресу ТОВ «Укрдорінвест» (код ЄДРПОУ 3600915.3) операції не відповідають дійсності та направлені на ухилення службовими особами адресу ТОВ «Укрдорінвест» () від сплати зазначених податків.
Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За норм пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора винесену ними відповідно до закону.
Стаття 84 КПК України - процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Стаття. 91 КПК України - у кримінальному проваджені підлягають доказуванню :
- подія, винуватість обвинуваченого, вид і розмір шкоди, обставини які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, підстави для звільнення від кримінальної відповідальності
Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального правопорушення.
Стаття 93 КПК України - сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих дій, вистрибування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, висновків експертів, висновків ревізій, актів перевірок.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважав, що клопотання є обгрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити спеціалістам ГУ ДФС у Херсонській області.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

У ч.2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок…

Також, у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно п. 75.1. ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

У відповідності до п. 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» у 2015-2016 роках перевірки підприємств, установ і організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів грн. за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014 надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Слідчим суддею встановлено, що є достатньо підстав вважати, що службові особи ТОВ «Укрдорінвест» шляхом укладення та виконання удаваних (фіктивних) правочинів з придбання товарів та послуг від ТОВ «Харлоу», ТОВ «БК «Альтор», ТОВ «Алекстрейд ЛТД», ТОВ «Вієн ЛТД», ТОВ «Таргетінг» та інших СГД на суму понад 12,0 млн.грн., ухилились від сплати податків н суму понад 700,0 тис.грн.

Вказані обставини є підставою для проведення перевірки ТОВ «Укрдорінвест». Проведення такої перевірки слід доручити спеціалістам ГУ ДФС у Херсонській області

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 84, 91, 93, 99 КПК України, -
ухвалив:
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Укрдорінвест» (код ЄДРПОУ 36009 1 53) за період з 01.01.2015 по 01.05.2017 років.
Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1