Справа № 357/8939/14-к
У Х В А Л А

01 липня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого другого відділу КР слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого другого відділу КР слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000007 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 ,-

В С Т А Н О В И В:

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000007 від 08.02.14, за фактом ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) у період з 2011 по 2013 роки умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах на суму 1 307 881 грн. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) іменні інвестиційні сертифікати, у без документарній формі, Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) у кількості 6 000 шт. номінальною вартістю 1000 грн. кожна, за 6 460 000 грн. Відповідно до наданої виписки з рахунку у цінних паперах встановлено, що станом на 01.01.11 на рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні іменні інвестиційні сертифікати, таким чином підприємство у перевіряємому періоді не здійснювало операцій з цінними паперами. Вищенаведений факт свідчить про передачу (перехід) прав власності на зазначені інвестиційні сертифікати від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до невідомої (невідомих) юридичної та/або фізичної особи (осіб) без подальшої компенсації вартості цінних паперів (безоплатна передача).

В ході проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » були надані копія Договору купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 між ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », копія Розпорядження на виконання облікової операції з № 040 від 08.06.09, Виписку про операції з цінними паперами по рахунку у цінних паперах № 004346 за період з 15.06.08 по 11.10.13. Таким чином, у разі передачі цінних паперів іншій юрособі (фізособі) без відповідної компенсації (безкоштовно), то така операція є об`єктом оподаткування та обкладається ПДВ на загальних підставах. Враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податкові зобов`язання з ПДВ по операціях з передачі інвестиційних сертифікатів ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » без відповідної компенсації (безоплатна передача) на загальну суму 1 050 363 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проводились операції з безоплатної передачі інвестиційних сертифікатів на суму 6 460 000,00 грн. є недоцільними та не пов`язаними з господарською діяльністю підприємства у зв?язку із наявністю у підприємства на відповідну суму просточеної (непогашеної) заборгованості по «тілу» кредита та процентам по кредитному договору № CR 07-086/28-2 від 16.03.2007р. Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено витрати на суму нарахованих та включених до валових витрат процентів, які в результаті їх несплати було реструктуризовано (приєднано до основної суми кредиту) на загальну суму 1 354 243 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що іменні інвестиційні сертифікати, у без документарній формі, Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) було зараховано на відкритий рахунок депонентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ). Також, в ході слідства встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » укладено договір купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 та Розпорядження на виконання облікової операції № 040 від 08.05.09. Крім того, на підставі договору доручення на купівлю цінних паперів № 72-1/09Б від 05.05.09 діяв від імені ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в особі директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 , адреса: АДРЕСА_3 ) ОСОБА_4 «Повірений покупця». Останньому за дорученням ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ; фактична адреса: АДРЕСА_5 ) потрібно було відшукати іменні інвестиційні сертифікати, у без документарній формі у кількості 6000 шт. для подальшого придбання. Беручи до уваги викладене та те, що у протоколі допиту від 26 лютого 2014 року директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 повідомив, що ніхто з представників та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснював ніяких правочинів з представниками та службовими особами ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у тому числі не підписували та не ставили відтиски печатки «ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на договірі купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 та Розпорядженні на виконання облікової операцій № 040 від 08.05.09 укладені між ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Враховуючи викладене, виникає необхідність у вилученні ліцензійної справи Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_6 ) документів, які будуть свідчити факт отримання ліцензії для дозволу у проведенні окремих видів професійної діяльності на фондовому ринку її переоформлення, видачі дубліката та копії ліцензії, перелік документів, які додаються до заяви про видачу ліцензії, її переоформлення, видачу дубліката та копії ліцензії, підстави для відмови у її видачі, порядок реєстрації внутрішніх документів (змін до них) та визначають вимоги, необхідні для отримання ліцензії на провадження окремих видів професійної діяльності на фондовому ринку, її переоформлення, видачі дубліката ліцензії та копії ліцензії, оскільки в них можуть міститися зразки підпису службових осіб для проведення почеркознавчої експертизи.

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, в них можуть міститися дані, що підтверджують факт фіктивності іменних інвестиційних сертифікатів, у без документарній формі, Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) у кількості 6 000 шт. номінальною вартістю 1000 грн. за кожну на загальну суму 6 000 000 грн.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого ОСОБА_3 , приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи, що вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що виключає можливість отримання її шляхом вільного доступу та в своїй сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, має суттєве значення для розкриття злочину, в подальшому може бути використана як доказ у вказаному кримінальному провадженні, а також, що довести вказані обставини іншим способом неможливо, є обґрунтована необхідність отримання тимчасового доступу до речей та документів на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до вимог ст. 163 ч. 5 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

Також суд вважає за необхідне розглядати клопотання у відсутності представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з метою запобігання зміни чи знищення вищевказаних документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 162, 163, 164, 165 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які будуть свідчити факт отримання ліцензії для дозволу у проведенні окремих видів професійної діяльності на фондовому ринку її переоформлення, видачі дубліката та копії ліцензії, перелік документів, які додаються до заяви про видачу ліцензії, її переоформлення, видачу дубліката та копії ліцензії, підстави для відмови у її видачі, порядок реєстрації внутрішніх документів (змін до них) та визначають вимоги, необхідні для отримання ліцензії на провадження окремих видів професійної діяльності на фондовому ринку, її переоформлення, видачі дубліката ліцензії та копії ліцензії, а саме:

- ліцензійну справу Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_7 ), що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з подальшим її вилученням.

Належним чином завірені копії вищевказаних документів залишити в ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Строк дії ухвали не перевищує 01 серпня 2014 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1