Провадження № 1-кс/537/40/2017
Справа № 537/1240/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20.01.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В:
18 січня 2017 року слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, погодженим у встановленому законом порядку з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку, та інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по розрахункових рахунках № НОМЕР_2 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня) в ПГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, що зазначені в прохальної частині клопотання.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032 від 10.11.2015 року, за ознаками вчинення службовими особами пов`язаних між собою ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Вказане кримінальне провадження внесено слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №315/16-03-22-05 від 26.10.2015 року, а також, за повідомленням оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області №411/16-03-09 від 28.04.2016 року.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано в податкових органах 11.11.2015 року, засновником, директором та головним бухгалтером значиться гр. ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_10 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ). Фактичним власником підприємства є ОСОБА_6 . Основний вид діяльності підприємства оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами.
З 20 квітня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює зовнішньо-економічну діяльність, а саме через ВМО митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 імпортує на митну територію України товар за кодом УКТ ЗЕД (склад бітумний технологічний - продукт відноситься до залишків від переробки нафти і нафтопродуктів, отриманих з бітумінозних порід містить 70% гудрона (залишковий продукт вакуумної перегонки нафти), застосовується в якості сировини для виробництва покрівельних матеріалів і основи для асфальтобетонних сумішей, покращує пластичність, температуру крихкості і пенетрації. Температура кипіння вище 500 С, хлористі солі відсутні, масова частка сірки до 3%, густина1062,0кг/м3), відправник СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_11 м.Новополоцьк, Вітебська обл., Республіка Білорусь), всього оформлено 9 митних декларацій, загальна вага імпортованого товару 196,1 тон, митною вартістю 512.4 тис. грн. (без ПДВ). При митному оформленні імпортованого товару службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно УКТ ЗЕД за даним кодом товару декларувалася ставка мита у розмірі 2%. Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » через ВМО митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 імпортує на митну територію України товар за кодом УКТ ЗЕД (біту нафтовий), відправник ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (м. Новополоцьк, Вітебська область, Республіка Білорусь).
Таким чином встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою ухилення від сплати митних платежів до ІНФОРМАЦІЯ_4 при митному оформленні надаються недостовірні відомості щодо імпортованого товару.
Листом №4561/7/16-31-21-07-13 від 02.08.2016 року встановлено, що перевезення імпортованого товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється тими ж вантажними транспортними засобами, які використовувались при здійснення господарської діяльності ПП " ОСОБА_4 ", а саме: НОМЕР_12 / НОМЕР_13 , ВІ 4688АІ/ НОМЕР_14 , НОМЕР_15 / НОМЕР_16 , НОМЕР_17 / НОМЕР_18 , НОМЕР_19 / НОМЕР_20 .
Досудовим розслідуванням встановлено, що зазначені вище вантажні транспортні засоби та причепи до них на праві приватної власності належать ОСОБА_6 та його дружині ОСОБА_7 .
Крім цього, листом №4561/7/16-31-21-07-13 від 02.08.2016 року встановлено, що в червні 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит з ПДВ на загальну суму 440,3 тис.грн. від наступних суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ).
Аналізом інформаційної бази даних ДФС України «Податковий блок» встановлено, що протягом 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило сумнівні фінансово-господарські операції із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ).
Таким чином встановлено, що з травня 2016 року по серпень 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно сформовано податковий кредит з ПДВ від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності» на загальну суму 926 750 грн.
Загальна сума неправомірно сформованого податкового кредиту з ПДВ службовими особами пов`язаних між собою ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності» становить 3 487 694 грн., що є особливо великим розміром.
У ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні копій документів банківських справ по відкриттю та обслуговуванню розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в матеріалах яких знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення.
Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість встановити рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також, дату та цільове призначення їх перерахування під час здійснення фінансово-господарських операцій по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » з період часу із 01.05.2016 року по 31.12.2016 року.
Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ (а саме до договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до нього, виписку по рахунку на паперових та електронних носіях, довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства) в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів (ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду) між підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за період з 01.05.2016 року по 31.12.2016 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по розрахункових рахунках № НОМЕР_2 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня) в ПГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_1 ), в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ПГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею, встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000032:
- внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року. Як вбачається з витягу з кримінального провадження, службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в період квітень-серпень, жовтень-грудень 2014 року, березень квітень 2015 року неправомірно внесла до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », (код НОМЕР_37 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_38 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_39 ) та службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_1 ) в період квітень-серпень 2016 року неправомірно внесли до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господрських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), в результаті чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах, а також з метою ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати митних платежів при митному оформлені надаються недостовірні відомості щодо імпортованого товару від СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_3 ) та ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_3 ), попередня правова кваліфікація ч.2 ст. 121 КК України.
- внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.04.2016 року. Як вбачається з витягу з кримінального провадження, службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в період з 01.05.2015 року по 16.12.2015 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_39 ), яких не було, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 801295,99 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах, попередня правова кваліфікація ч. 1 ст. 212 КК України.
Згідно матеріалів клопотання, вбачається, що фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), що підтверджуються відповідними податковими накладними доданими до матеріалів клопотання.
З копії інформаційної довідки вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує у своїй діяльності банківські рахунки № НОМЕР_2 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня) відкриті в ПГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_1 ).
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_40 (українська гривня), № НОМЕР_41 (євро), з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000032, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР № 0000032; податковими накладними по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ); інформаційною довідкою відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »
В зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Надати слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 ; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_9 ; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку, та інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по розрахункових рахунках № НОМЕР_2 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня) в ПГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення належним чином завірених копій наступних документів:
документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку,
виписки по рахунку на паперовому та електронному носіях в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.05.2016 року по 31.12.2016 року.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 20.02.2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1