Справа № 405/1341/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14.03.2017 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000020, про призначення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

прокурор звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, в обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000020 від 11.03.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.

Відомості до ЄРДР внесені СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області на підставі повідомлення про виявлення кримінального правопорушення № 58/вн від 11.03.2016 року, а також дослідження про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» за період з червня 2015 року по липень 2015 року №15/05-99-16-01-11-02/38036960 від 11.03.2016 року.

12.10.2016 року постановою прокуратури Донецької області підслідність у вказаному кримінальному провадженні визначено за СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» () в період з 01.06.2015 по 31.07.2015 року порушено вимоги ст.134, ст.135, ст.181, ст.183, ст.185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI із змінами та доповненнями, а саме не відобразили в податковому обліку операції з продажу аміачної води на адресу СФГ «Любава-І» (), що призвело до несплати до бюджету ПДВ у сумі 2 982 675,80 грн. та за 2015 рік не нарахували і не сплатили податок на прибуток у сумі 2 684 408,22 грн., чим самим службові особи ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» () умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 5 667 084,02 грн.

Також, встановлено, що ОСОБА_4 отримавши грошові кошти внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння вирішив легалізувати їх шляхом проведення фінансових операцій за допомогою підконтрольних фіктивних підприємств, а саме, ОСОБА_4 виконуючи обов`язки директора ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» () уклав договори з СФГ «Любава-I» (), щодо постачання від ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» на адресу СФГ «Любава-I» аміачної води які не відобразив в податковому обліку. З метою маскування походження грошових коштів отриманих в наслідок суспільно небезпечного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів ОСОБА_4 перерахував грошові кошти по не існуючим фінансово-господарським взаємовідносинам на адресу підконтрольного підприємства ТОВ «Тавер-На» (), які в подальшому перерахував на особові рахунки відкриті як на фізичну особу так і на фізичну особу підприємця, у загальній сумі 861 370 грн. чим саме здійснив легалізацію (відмивання) доходів отриманих злочинним шляхом.

Вказане кримінальне провадження виділене з матеріалів досудового розслідування № 0000004 від 13.01.2015 року за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

21.03.2016 працівниками СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області в рамках досудового розслідування по кримінальному провадженню № 0000004 винесено повідомлення про підозру ОСОБА_4 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.

Підприємство ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» зареєстровано за адресою: м. Кропивницький, вул. Кірова, 49, директором підприємства являється ОСОБА_4 .

Вказане підприємство перебуває на обліку в Кіровоградській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, платником ПДВ не являється, протягом 2015-2016 років до Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області не звітувало.

Прокурор вважає, що у кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент», з метою встановлення вище вказаних порушень та за результатами її проведення вирішення питання щодо донарахування належних до сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість відповідно до норм чинного податкового законодавства, шляхом дослідження господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 роки.

Прокурор стверджує, що проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» необхідно для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що потребують доказуванню, забезпечить отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, в тому числі з метою визначення розміру завданих державі збитків несплатою податків, сприятимуть встановленню особи, що скоїла кримінальне правопорушення та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб, окрім як проведення перевірки із залученням спеціалістів ГУ ДФС у Кіровоградській області.

При розгляді клопотання прокурор підтримав його повністю.

Заслухавши прокурора, вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000020 від 11.03.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» () в період з 01.06.2015 по 31.07.2015 року порушено вимоги ст.134, ст.135, ст.181, ст.183, ст.185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI із змінами та доповненнями, а саме не відобразили в податковому обліку операції з продажу аміачної води на адресу СФГ «Любава-І» (), що призвело до несплати до бюджету ПДВ у сумі 2 982 675,80 грн. та за 2015 рік не нарахували і не сплатили податок на прибуток у сумі 2 684 408,22 грн., чим самим службові особи ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» () умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 5 667 084,02 грн.

Також, встановлено, що ОСОБА_4 отримавши грошові кошти внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння вирішив легалізувати їх шляхом проведення фінансових операцій за допомогою підконтрольних фіктивних підприємств, а саме, ОСОБА_4 виконуючи обов`язки директора ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» () уклав договори з СФГ «Любава-I» (), щодо постачання від ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» на адресу СФГ «Любава-I» аміачної води які не відобразив в податковому обліку. З метою маскування походження грошових коштів отриманих в наслідок суспільно небезпечного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів ОСОБА_4 перерахував грошові кошти по не існуючим фінансово-господарським взаємовідносинам на адресу підконтрольного підприємства ТОВ «Тавер-На» (), які в подальшому перерахував на особові рахунки відкриті як на фізичну особу так і на фізичну особу підприємця, у загальній сумі 861 370 грн. чим саме здійснив легалізацію (відмивання) доходів отриманих злочинним шляхом.

В ході судового розгляду, слідчим доведено необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент».

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

З правилами пп. 78.1.11, п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав зокрема, отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.
За змістом ст.92 КПК України обов`язок доказування обставин кримінального правопорушення покладається на слідчого, прокурора.

Згідно ст.223 КПК України слідчі дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами їх проведення є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Подане прокурором клопотання є обґрунтованим, оскільки викладені в ньому обставини підтверджені належним чином. Враховуючи значення відомостей, які будуть отримані внаслідок проведення позапланової документальної перевірки, вважаю достатніми наявність підстав для її проведення, а тому клопотання підлягає задоволенню.

На підставі наведеного, та керуючись ст.ст.7-9, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000020, про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000020 від 11.03.2016 року позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» (код 38036960)з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 роки, в ході якої дослідити рух грошових коштів, які були отримані від покупців та кому, на які цілі були перераховані ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» у подальшому.
Під час проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» (код 38036960) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 роки,визначити, яка сума податків фактично не надійшла до бюджету держави, які норми законодавства України при цьому порушені.

Проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» (код 38036960)доручити спеціалістам ГУ ДФС у Кіровоградській області. Тривалість проведення позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1