Номер провадження 1-кс/754/166/17
Справа № 754/598/17
У Х В А Л А
23 січня 2017 року м. Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про вирішення питання щодо призначення позапланової документальної перевірки по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000025 від 18.05.2016 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В:

16.01.2017 року до суду надійшло клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , узгоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_4 , про вирішення питання щодо призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Интер Сталь ЛТД» () по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000025 від 18.05.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Відповідно до клопотання слідчого, слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000025 від 18.05.2016 р.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи протягом 2015 року діючи на території м. Києва, повторно створили та придбали з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Малаві» (), ТОВ «Мідленд Інвест» () і ТОВ «Промомаркетгруп» () та, використовуючи реквізити вказаних підприємств, неправомірно сформували для ТОВ «Оптимумспецдеталь» (), ТОВ «Интер Сталь ЛТД» (), ТОВ «ЗЛГЗ «Златогор» () і інших підприємств податковий кредит з податку на додану вартість у значних розмірах.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що з 2015 року по теперішній час засновниками та службовими особами ТОВ «Интер Сталь ЛТД» () організовано та введено в дію схему ухилення від сплати податків, яка полягає у відображенні в податковій звітності та бухгалтерському обліку ТОВ «Интер Столь ЛТД» () фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами із ознаками «фіктивності».

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_5 за попередньою змовою з невстановленими слідством особами створено схему по мінімізації ТОВ «Интер Столь ЛТД» ()податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, яка полягає у відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансово-господарських операцій з купівлі послуг та комплектуючих в ТОВ «Малаві» (), ТОВ «Мідленд Інвест» (), ТОВ «Промомаркетгруп» ().

Крім того, відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ «Интер Столь ЛТД» () з метою отримання необґрунтованої податкової вигоди, оформлювали первинні документи для створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності.

В матеріалах кримінального провадження містяться докази, які свідчать про відсутність у ТОВ «Малаві» (), ТОВ «Мідленд Інвест» (), ТОВ «Промомаркетгруп» () будь яких виробничих потужностей, транспортного та торгівельного обладнання, сировини, матеріалів для здійснення основних видів діяльності, офісних та складських приміщень.

Під час досудового розслідування допитано засновника/директора ТОВ «Малаві» () ОСОБА_6 , яка в своїх показах зазначила, що відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Малаві» () вона не має, жодних податкових накладних в адресу підприємств-контрагентів не виписувала та не реєструвала, про ТОВ «Оптимумспецдеталь» () ніколи не чула.

Допитаний засновник/директор ТОВ «Мідленд Інвест» () ОСОБА_7 показав, що погодився зареєструвати підприємство за грошову винагороду, відношення до ведення фінансового-господарської діяльності на ТОВ «Мідлент Інвест» () він не має, жодної податкової, статистичної фінансової звітності не складав, не підприсував та не подавав.

Допитана засновник/директор ТОВ «Промомаркетгруп» () ОСОБА_8 показав, що погодилась зареєструвати підприємство за грошову винагороду, відношення до ведення фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Промомаркетгруп» () вона не має, жодної податкової, статистичної, фінансової звітності не складала, не підписувала та не подавала.

З метою повного, об`єктивного та всебічного розслідування кримінального провадження, у ході досудового розслідування виникла необхідність у встановленні правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податків службовими особами ТОВ «Интер Сталь» (), а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Відповідно до пп.11 п.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчий в клопотанні і в суді довів необхідність призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Интер Сталь» () за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р. з метою встановлення правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку відповідно до норм чинного законодавства.

Клопотання слідчого не суперечить вимогам закону, містить достатні дані та відомості для призначення позапланової документальної перевірки, ґрунтується на необхідності забезпечення повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, а тому підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 7, 9, 369-372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, ст.ст. 11, 14 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» віл 16.10.2012 р.,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про вирішення питання щодо призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Интер Сталь ЛТД» () по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000025 від 18.05.2016 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Интер Сталь ЛТД» () за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р. в ході якої встановити правильність обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Малаві» (), ТОВ «Мідленд Інвест» () і ТОВ «Промомаркетгруп» ().

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у м. Києві.

Зобов`язати співробітників ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві провести перевірку у строки встановлені Податковим кодексом України.

Акт перевірки з матеріалами перевірки направити до слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві (02217, м. Київ, вул. Закревського, 41).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя -