Справа № 552/2718/17
У Х В А Л А
Іменем України
про тимчасовий доступ до речей і документів
04 травня 2017 року м. Полтава
Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -
Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Вказував, що в ході слідства встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), за попередньою змовою із невстановленими досудовим розслідуванням особами, у період часу з 01.01.2015 до 01.03.2016 умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом проведення незаконних банківських операцій із перерахування коштів на рахунки підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , м. Херсон), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 , м. Кіровоград) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 , м. Кіровоград), та незаконного формування податкового кредиту на суму 9 800 тис. грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податку на додатну вартість у особливо великих розмірах. У подальшому, з метою приховання скоєного злочину та перешкоджання стягненню органами фіскальної служби до бюджету збитків, завданих умисним ухиленням від сплати податків, указані особи створили підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (з 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») (код НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), на які за удаваними правочинами передали матеріальні активи та основні засоби ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), та продовжують незаконну діяльність із ухилення від сплати податків. У подальшому, у період часу з 01.01.2016 до 31.12.2016, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість та прибутку, одержаного від продажу молочної продукції та сировини, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » незаконно сформували податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (послуги по реалізації води; послуги по реалізації дитячого харчування та інше) на суму 6 162 тис. грн. ПДВ; від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (з 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») (код НОМЕР_9 ) (послуги по реалізації дитячого харчування та інше) на суму 7 630 тис. грн. ПДВ за фінансового-господарськими операціями, які фактично місця не мали, на загальну суму 13 792 тис. грн., у наслідок чого умисно ухилились від сплати податку на додатну вартість у особливо великих розмірах.
Крім того, в ході аналізу наявних баз даних ІС «Податковий блок» та АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » з лютого 2016 року не реєструє податкові накладні, не звітується про проведення фінансово-господарської діяльності та на даний час виробництвом продукції, згідно наявних інформаційних систем, займається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 , основний вид діяльності - виробництво дитячого харчування та дієтичних харчових продуктів, юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (з 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») (код НОМЕР_7 , основний вид діяльності виробництво дитячого харчування та дієтичних харчових продуктів, до 2017 року юридична адреса: АДРЕСА_1 , з лютого 2017 року юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а її реалізацію в роздрібні мережі здійснює ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (з 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , основний вид діяльності оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами, юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , основний вид діяльності оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами, юридична адреса: АДРЕСА_3 ). При цьому, жодне з вище перелічених СГД (окрім ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») не має власних офісних, виробничих або складських приміщень, а юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (з 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») (код НОМЕР_7 ) повністю збігається із юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 , до 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »), яке є власником земельних ділянок за адресою: АДРЕСА_1 та на даний час визнане банкрутом.
На даний час виникла необхідність отримання документів, які підтверджують чи спростовують здійснення розрахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (з 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (з 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») з контрагентами.
Крім цього, у ході проведення досудового розслідування виникла необхідність отримати документи банківської (юридичної, реєстраційної) справи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (з 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (з 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), в матеріалах яких знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, а також для проведення експертиз.
Згідно витягу з бази даних ДФС України в приміщенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_11 , АДРЕСА_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) (з 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») відкрито рахунки № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_12 (долар США).
Тому просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також надати дозвіл на їх вилучення.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
В поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають саме у володінні документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також що вони в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Також поданими до суду матеріалами доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах, щодо яких внесено подання, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.
Крім того, необхідно дати розпорядження про надання можливості вилучення оригіналів документів, враховуючи, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163 КПК України,
Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_11 , АДРЕСА_4 ) оригіналів документів по рахункам:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) (з 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_12 (долар США), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_11 , АДРЕСА_4 ), містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:
-документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку, в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку;
-документів (контрактів (договорів) та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (з 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »);
-інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити:
*з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);
*підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);
*призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);
*дату та час перерахування;
*залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;
*а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку,
за період з 01 січня 2014 року по 04 травня 2017 року.
Виконання ухвали доручити: старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 та іншим особам за дорученням слідчого.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1
04.05.2017