Справа № 569/2953/17
УХВАЛА

24 лютого 2017 року
м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 представників ДП« Авіком Рівне» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_6 про арешт майна, -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_6 звернулась до Рівненського міського суду з клопотанням про накладення арешту на 1. паливно-мастильні матеріали, які містять ознаки незаконно виготовлених, а саме - у резервуарі №1 дизельне паливо, висота наливу 1576 мм., у кількості 7367 літрів,- у резервуарі №2 дизельне паливо, висота наливу 1041 мм., у кількості 5686 літрів,- у резервуарі №3 бензин марки А-95, висота наливу 1691 мм., у кількості 10372 літрів,- у резервуарі №4 бензин марки А-92, висота наливу 1787 мм., у кількості 8379 літрів,2. технологічне обладнання - резервуари за номерам 1, 2, 4, у яких зберігається вищезазначене пальне, паливно-роздавальна колонка з 8 пістолетами для відпуску пального, 3. документи: - чорновий запис на 1 арк.,- накладна на переміщення №456 від 30.12.2016 на суму 146 043,60 грн.,- накладна на переміщення №68 від 20.02.2017 на суму 162 782,50 грн.,- відомості заправки ПММ водіїв ДП «Авіком Рівне» на 6 арк. - зошит з написом «ПРК №2» в поліетиленовій обкладинці з рукописними записами, таблицями щодо видів пального, інше на 24 арк.,- зошит з написом «ПРК №1» в поліетиленовій обкладинці з рукописними записами, таблицями щодо видів пального, інше на 24 арк.,- блокнот з рукописними записами на 63 арк.,- накладна на переміщення №63 від 16.02.2017 на суму 151 770,80 грн.,- накладна на переміщення №67 від 17.02.2017 на суму 115 737,50 грн.,- накладна на переміщення №64 від 16.02.2017 на суму 102 932,50 грн.які належать, використовуються ДП «Авіком Рівне» (, м. Рівне, пров. Робітничий, 5), та які вилучені у ході проведеного обшуку за адресою м. Рівне, вул. Пирогова, 7, згідно протоколу обшуку від 21.02.2017.
В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 17.01.2017 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ДП «Авіком Рівне» (, м. Рівне, пров. Робітничий, 5) та за фактом незаконного виготовлення підакцизних товарів (бензинів, дизельного пального) службовими особами ДП «Авіком Рівне», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Авіком Рівне» у період 2016 року здійснили реалізацію паливно-мастильних матеріалів кінцевим споживачам за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили в податковому та бухгалтерському обліках ДП «Авіком Рівне» фінансово-господарські операції із продажу паливно-мастильних матеріалів із мінімальною націнкою для ряду суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ Торговий дім «Бліц Трейд» (), ТОВ «Кордон Трейд» (), ТОВ «Альянс-Трансгруп» (), ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп» (), ТОВ «Малохит» (), ТОВ «Трейд Захід» (), ТОВ «Рігард Груп» () та ТОВ «Техойл Трейд» () без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків.
В результаті проведених заходів встановлено, що вищевказані суб`єкти господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності будь-які товарно-матеріальні цінності не купували у ДП «Авіком Рівне». У вказаних суб`єктів господарської діяльності відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп`ютерна техніка, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій.
З метою встановлення сум завданих збитків державі під час здійснення фінансово-господарської діяльності службовими особами ДП «Авіком Рівне» з вищевказаними суб`єктами господарської діяльності протягом 2016 року, працівниками ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» проведено експертне дослідження (висновок експертного дослідження №1-10/01/2017-до від 10.01.2017) фінансово-господарської діяльності ДП «Авіком Рівне», в ході якого встановлено, що службові особи підприємства не нарахували та не сплатили податок на додану вартість при проведенні господарських операцій з ТОВ Торговий дім «Бліц Трейд» (), ТОВ «Кордон Трейд» (), ТОВ «Альянс-Трансгруп» (), ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп» (), ТОВ «Малохит» (), ТОВ «Трейд Захід» (), ТОВ «Рігард Груп» () та ТОВ «Техойл Трейд» () на загальну суму 38 701 980 грн., в т.ч. ПДВ 6 450 330 грн.
Таким чином, службові особи ДП «Авіком Рівне» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 6 450 330 грн., відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Авіком Рівне» з метою фактичного збільшення об`ємів реалізації бензину марки «А-95» та не сплати при цьому податку на додану вартість та акцизного податку, на нафтобазі за адресою: м. Рівне, пров. Робітничий, 5 здійснюють його змішування з бензином марки «А-92» низької якості. Також аналогічним чином за вказаною адресою здійснюється змішування дизельного палива з добавками для збільшення об`ємів його реалізації.
У результаті аналізу єдиного реєстру податкових накладних, а саме видів паливно-мастильних матеріалів в розрізі придбання та реалізації встановлено, що в ДП «Авіком Рівне» відсутня реалізація тих сортів бензину «А-95» та дизельного палива, які придбані ним протягом 2016 року. В свою чергу об`єми реалізації бензину марки «А-92» є меншими за об`єми його придбання.
Вказане свідчить про виготовлення службовими особами ДП «Авіком Рівне» даних паливно-мастильних матеріалів, шляхом змішування з бензином марки «А-92» низької якості, з хімічними добавками, для збільшення їх реалізації за готівку та порушення ними вимог ДСТУ.
11.01.2017 працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області на АЗС під брендом «Авіком» за адресою м. Рівне, вул. Пирогова, 7, проведено оперативну закупку бензину А-95 в кількості 10 літрів та дизельного палива в кількості 10 літрів, з яких відібрано зразки та направлено в адресу Рівненської випробувальної лабораторії Центру паливних випробувань «TFC» ПАТ «Концерн Галнафтогаз». Згідно протоколів випробувань №02/01-2017/К та №03/01-2017/К встановлено, що вказаний бензин А-95 та дизельне паливо не відповідають вимогам ДСТУ.
Таким чином, у діях службових осіб ДП «Авіком Рівне» вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.2 ст.204 КК України.
09.02.2017 отримано ухвалу слідчого судді Рівненського міського суду №569/2062/17-к про надання дозволу на проведення обшуку за адресою автозаправної станції ДП «Авіком Рівне» м. Рівне, вул. Пирогова, 7.
21.02.2017 на підставі вищевказаної ухвали слідчого судді Рівненського міського суду, проведено обшук за адресою автозаправної станції ДП «Авіком Рівне» м. Рівне, вул. Пирогова, 7, у ході якого, згідно протоколу обшуку від 21.02.2017, виявлено та вилучено1. паливно-мастильні матеріали, які містять ознаки незаконно виготовлених, а саме - у резервуарі №1 дизельне паливо, висота наливу 1576 мм., у кількості 7367 літрів,- у резервуарі №2 дизельне паливо, висота наливу 1041 мм., у кількості 5686 літрів,- у резервуарі №3 бензин марки А-95, висота наливу 1691 мм., у кількості 10372 літрів,- у резервуарі №4 бензин марки А-92, висота наливу 1787 мм., у кількості 8379 літрів,2. технологічне обладнання - резервуари за номерам 1, 2, 4, у яких зберігається вищезазначене пальне, паливно-роздавальна колонка з 8 пістолетами для відпуску пального, 3. документи: - чорновий запис на 1 арк.,- накладна на переміщення №456 від 30.12.2016 на суму 146 043,60 грн.,- накладна на переміщення №68 від 20.02.2017 на суму 162 782,50 грн.,- відомості заправки ПММ водіїв ДП «Авіком Рівне» на 6 арк. - зошит з написом «ПРК №2» в поліетиленовій обкладинці з рукописними записами, таблицями щодо видів пального, інше на 24 арк.,- зошит з написом «ПРК №1» в поліетиленовій обкладинці з рукописними записами, таблицями щодо видів пального, інше на 24 арк.,- блокнот з рукописними записами на 63 арк.,- накладна на переміщення №63 від 16.02.2017 на суму 151 770,80 грн.,- накладна на переміщення №67 від 17.02.2017 на суму 115 737,50 грн.,- накладна на переміщення №64 від 16.02.2017 на суму 102 932,50 грн.
Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 25.01.2017 №78848729, право власності на нерухоме майно за адресою м. Рівне, вул. Пирогова, 7 належить ТОВ «Авіком» ().
З метою підтвердження незаконного виготовлення, зберігання, реалізації паливо-мастильних матеріалів, визначення їх якості, хімічних характеристик, складу, інше, відібрано зразки для проведення експертних досліджень, відповідних експертиз паливно-мастильних матеріалів, які вилучені у ході обшуку.
Оскільки вилучені резервуари для зберігання пального, обладнання, технологічне устаткування насосна станція, зливний та наливний комплекс, які забезпечують зберігання, злив пального, використовувались ДП «Авіком Рівне» для зберігання та реалізації паливно-мастильних матеріалів, які містять ознаки незаконно виготовлених, то вказане майно виготовлене, використане як засоби для вчинення кримінального правопорушення зберігання та реалізації паливно-мастильних матеріалів, які містять ознаки незаконно виготовлених, та зберегли на собі його сліди; є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом реалізацією незаконно виготовлених паливно-мастильних матеріалів, таким чином існує сукупність підстав, розумних підозр вважати, що вказане майно є доказом злочину, підлягає конфіскації майна.
Також враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що вилучені за адресою автозаправної станції ДП «Авіком Рівне» м. Рівне, вул. Пирогова, 7, документи щодо переміщення ПММ, чорнові записи, зошити, блокноти - є матеріальними об`єктами, які містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, у вилучених документах, містяться відомості, фактичні дані, на підставі яких встановлюється наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, зокрема у документах зазначено відомості необхідні для встановлення факту проведених розрахунків, встановлення фактичних обставин постачання пального, їх обсягів, ціни, механізму фактичного постачання (руху), відомості щодо стану розрахунків за проведені операції, осіб якими проводились вказані операції, складались та підписувались відповідні документи, та які можуть бути причетні до вчинення злочину, інше, та відомості, що містяться в даних документах буде використана при допитах, документальних перевірках, при проведенні почеркознавчої, судово-економічної, товарознавчої та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях, таким чином існує сукупність підстав, розумних підозр вважати, що вказані документи є доказом злочину.
Таким чином, у ході досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арешту на вищевказане майно резервуари для зберігання пального, обладнання, технологічне устаткування, яке забезпечує зберігання, злив пального, вилучені паливно-мастильні матеріали, документи, з метою забезпечення збереження речових доказів паливно-мастильних матеріалів, документів, резервуарів, технологічного обладнання, документів; конфіскації вказаного майна як виду покарання.
Враховуючи те, що незастосування заходу забезпечення кримінального провадження (арешт майна) з забороною розпоряджатися ним може привести до настання наслідків, які можуть перешкодити вказаному кримінальному провадженню, а тому з метою досягнення дієвості вищевказаного кримінального провадження, виникла необхідність у накладенні арешту на вищевказане майно, до прийняття процесуального рішення у вказаному кримінальному провадженні.
Враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що вилучені за адресою м. Рівне, вул. Пирогова, 7, резервуари для зберігання пального, обладнання, технологічне устаткування, яке забезпечує зберігання, злив пального, паливно-мастильні матеріали, документи ДП «Авіком Рівне» - є матеріальними об`єктами, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, є предметами, що були об`єктом кримінально протиправних дій, та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, і мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні, а саме використані як докази, які слугуватимуть підтвердженням або спростуванням факту незаконного виготовлення, придбання, зберігання з метою збуту та збуту незаконного виготовлених паливно-мастильних матеріалів, необхідні для надання їх в якості об`єкта дослідження для проведення фізико-хімічної, інших експертиз, досліджень, і не застосування арешту може призвести до зникнення, втрати або пошкодження знаряддя вчинення злочину, документів або настання інших наслідків, які можуть перешкодити у кримінальному провадженні.
В судовому засіданні слідчий клопотання про арешт майна підтримав з підстав зазначених в клопотанні, просить суд його задоволити.
В судовому засіданні представники ДП« Авіком Рівне» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 заперечили з приводу задоволення клопотання. Пояснили, що клопотання необґрунтоване та безпідставне.
Заслухавши учасників судового процесу, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання до задоволення не підлягає з наступних підстав.
У відповідності до ч. 1ст.1 170 КПК України, Арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до ч.3 ст. 170 КПК України , у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Арешт може бути накладений і на майно, на яке раніше накладено арешт відповідно до інших актів законодавства. У такому разі виконанню підлягає ухвала слідчого судді, суду про накладення арешту на майно відповідно до правил цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 171 КПК України, з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.
Відповідно до ч. 2 ст. 171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном; 4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 173 КПК України, слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.
Як встановлено в судовому засіданні, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 17.01.2017 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ДП «Авіком Рівне» (, м. Рівне, пров. Робітничий, 5) та за фактом незаконного виготовлення підакцизних товарів (бензинів, дизельного пального) службовими особами ДП «Авіком Рівне», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України.
Таким чином, у діях службових осіб ДП «Авіком Рівне» вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.2 ст.204 КК України.
09.02.2017 отримано ухвалу слідчого судді Рівненського міського суду №569/2062/17-к про надання дозволу на проведення обшуку за адресою автозаправної станції ДП «Авіком Рівне» м. Рівне, вул. Пирогова, 7.
21.02.2017 на підставі вищевказаної ухвали слідчого судді Рівненського міського суду, проведено обшук за адресою автозаправної станції ДП «Авіком Рівне» м. Рівне, вул. Пирогова, 7, у ході якого, згідно протоколу обшуку від 21.02.2017, виявлено та вилучено1. паливно-мастильні матеріали, які містять ознаки незаконно виготовлених, а саме - у резервуарі №1 дизельне паливо, висота наливу 1576 мм., у кількості 7367 літрів,- у резервуарі №2 дизельне паливо, висота наливу 1041 мм., у кількості 5686 літрів,- у резервуарі №3 бензин марки А-95, висота наливу 1691 мм., у кількості 10372 літрів,- у резервуарі №4 бензин марки А-92, висота наливу 1787 мм., у кількості 8379 літрів,2. технологічне обладнання - резервуари за номерам 1, 2, 4, у яких зберігається вищезазначене пальне, паливно-роздавальна колонка з 8 пістолетами для відпуску пального, 3. документи: - чорновий запис на 1 арк.,- накладна на переміщення №456 від 30.12.2016 на суму 146 043,60 грн.,- накладна на переміщення №68 від 20.02.2017 на суму 162 782,50 грн.,- відомості заправки ПММ водіїв ДП «Авіком Рівне» на 6 арк. - зошит з написом «ПРК №2» в поліетиленовій обкладинці з рукописними записами, таблицями щодо видів пального, інше на 24 арк.,- зошит з написом «ПРК №1» в поліетиленовій обкладинці з рукописними записами, таблицями щодо видів пального, інше на 24 арк.,- блокнот з рукописними записами на 63 арк.,- накладна на переміщення №63 від 16.02.2017 на суму 151 770,80 грн.,- накладна на переміщення №67 від 17.02.2017 на суму 115 737,50 грн.,- накладна на переміщення №64 від 16.02.2017 на суму 102 932,50 грн.
Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 25.01.2017 №78848729, право власності на нерухоме майно за адресою м. Рівне, вул. Пирогова, 7 належить ТОВ «Авіком» ().
Крім того в судовому засіданні слідчий не надав жодного доказу, які підтверджували б наявність достатніх підстав для накладення арешту на вищезазначене майно. Не надав документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання. Крім того слідчий не надав жодних пояснень з приводу внесеного ним клопотання.
Враховуючи вищевикладені обставини в їх сукупності, слідчим не доведено необхідність застосування арешту та надано не достатньо доказів для накладенні арешту, слідчий суддя прийшов до висновку, про відмову в задоволенні клопотання.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.167,170, 171, 173,309 КПК України,
УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на 1. паливно-мастильні матеріали, які містять ознаки незаконно виготовлених, а саме - у резервуарі №1 дизельне паливо, висота наливу 1576 мм., у кількості 7367 літрів,- у резервуарі №2 дизельне паливо, висота наливу 1041 мм., у кількості 5686 літрів,- у резервуарі №3 бензин марки А-95, висота наливу 1691 мм., у кількості 10372 літрів,- у резервуарі №4 бензин марки А-92, висота наливу 1787 мм., у кількості 8379 літрів,2. технологічне обладнання - резервуари за номерам 1, 2, 4, у яких зберігається вищезазначене пальне, паливно-роздавальна колонка з 8 пістолетами для відпуску пального, 3. документи: - чорновий запис на 1 арк.,- накладна на переміщення №456 від 30.12.2016 на суму 146 043,60 грн.,- накладна на переміщення №68 від 20.02.2017 на суму 162 782,50 грн.,- відомості заправки ПММ водіїв ДП «Авіком Рівне» на 6 арк. - зошит з написом «ПРК №2» в поліетиленовій обкладинці з рукописними записами, таблицями щодо видів пального, інше на 24 арк.,- зошит з написом «ПРК №1» в поліетиленовій обкладинці з рукописними записами, таблицями щодо видів пального, інше на 24 арк.,- блокнот з рукописними записами на 63 арк.,- накладна на переміщення №63 від 16.02.2017 на суму 151 770,80 грн.,- накладна на переміщення №67 від 17.02.2017 на суму 115 737,50 грн.,- накладна на переміщення №64 від 16.02.2017 на суму 102 932,50 грн.які належать, використовуються ДП «Авіком Рівне» (, м. Рівне, пров. Робітничий, 5), та які вилучені у ході проведеного обшуку за адресою м. Рівне, вул. Пирогова, 7, згідно протоколу обшуку від 21.02.2017 відмовити.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Рівненської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя підпис:
З оригіналом згідно.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1