Справа №1- кс/760/4211/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 квітня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про проведення позапланової перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000015 від 30.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3, ст. 212, ч.2 ст.205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за №0000015 від 30.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3, ст. 212, ч.2 ст.205 КК України.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначив, що за фактом умисного вчинення групою осіб, організації та забезпечення функціонування незаконної схеми, яка полягала у перерахуванні з рахунків так званих «транзитних» підприємств, з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, нібито за виконання робіт, надання послуг та постачання товарів, фактично відповідні роботи не проводилися, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а грошові кошти обготівковуються за принципом «зустрічного потоку» (придбання готівки у підприємств реального сектору економіки, які здійснюють свою діяльність в сфері оптово-роздрібної торгівлі будівельними матеріалами) або шляхом проведення «транзитних» операцій через інші «Буферні» / «транзитні» підприємства чи «податкові ями» із подальшим їх обготівкуванням через відділення банківських установ з рахунків фізичних осіб. В незаконній діяльності задіяні «фіктивні» та «транзитні» підприємства, а саме: ТОВ «Гранд пекс», ТОВ «Авалон буд», ТОВ «Атлант проект буд», ТОВ «Авалонпроект», ТОВ «Гранд Статус», ТОВ «Атріум-Д», ТОВ «Декорт система», ТОВ «Крок Трейд СВТ», ТОВ «Функціонал груп», ТОВ «Делівері», ТОВ «ТПК Фанкор», ТОВ «Капітл-Тех-Сервіс», ТОВ «Монтаж-Система-Груп», ТОВ «Глобал менеджмент корпорейшн», ТОВ «НВО Трансенергобуд», ТОВ «Глобал менеджмент корпорейшн плюс», ПП «ЛібетіСтайл», ТОВ «ІнпрувЕнтепрайз», ТОВ «Технотекс Груп», ТОВ «Етек Сервіс», ТОВ «Дімекс-Про», ТОВ «Віва-Торг», ТОВ «АквітКомпані», ТОВ «Агропродукт-ТК», ТОВ «Фармафлекс», ТОВ «Поллі-Плюс, ТОВ «ІндігоКомпані», ТОВ «Гравіском», ТОВ «Дівілон», ТОВ «МДК-Альянс», ТОВ «Мелана», ТОВ «Атіс-Торг», ТОВ «Аледор-Торг», ТОВ «Новус-СК», ТОВ «Укр Дон», ТОВ «АМС-2014», ТОВ «ІКМ «Серпень», ТОВ «Дісконт-1771», ТОВ «Агро Центр 29», ТОВ «Олантіс», ТОВ «Баріола», ТОВ «Ольвія Інвест», ТОВ «Рокфор Маркет», ТОВ «Готика ЛТД», ТОВ «Теоком», ТОВ «Мірра Торг», ТОВ «Інрекс», ТОВ «СБ-Радар», ТОВ «Грандторгбуд-123», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Жовтневий сад», ТОВ «Персональні рішення», ТОВ «Равена плюс», ТОВ «Альт ТехЕнерго», ТОВ «Віва Паркет», ТОВ «Індіго Медіа», ТОВ «Акмебуд», ТОВ «Гермес-Пріор», ТОВ «Про-Філь», ТОВ «ВТТ-Інвест», ТОВ «Альт ТехЕнерго», ТОВ «Віва-паркет», ТОВ «АР ТІ АЙ Продакшн», ТОВ «Зернолоджистік», ТОВ «Промтех-Маш», які в період з січня 2012 по липень 2015 років, зареєстровані (придбані), без мети фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності на ім`я підставних осіб з числа громадян України, реквізити яких надаються замовникам протиправних послуг.

Крім того, проведеними заходами встановлені фінансово-промислові групи реального сектора економіки, які надають послуги з обготівкування грошових коштів за принципом «зустрічного потоку» (реалізація «чорної» готівки утвореної внаслідок продажу товарів, робіт та послуг без косового обліку підприємствам шляхом проведення безтоварних операцій та зарахування на розрахунковий рахунок безготівкових коштів від «транзитних» та «буферних» підприємств «конвертаційного центру» за відповідний відсоток від вказаних операцій), серед яких: ТОВ «Аквілон КСД», ТОВ «Проф Ліга», ТОВ «Ант Інженіринг», ТОВ «Сом- Фасад», ТОВ «Дискнт Комплект строй», ТОВ «СОМ-Індустрія», ТОВ «Українська багатогалузева торгівельно-промислова група», ТОВ «Проф-лідер», ТОВ «Мастер Логістик», ТОВ «Про-тектор», ТОВ «Прогресивні будівельні технології», ТОВ «Перспектвні будівельні технології», ТОВ «МТ-Трейд Україна», ТОВ «П і Компані», ТОВ «Сі ЕндДжи Україна», ТОВ «ПІК Дистрибьюшн», ФОП « ОСОБА_5 », ТОВ «ТД «Сервісбудсуміш», ПП «Цементторг», ТОВ «Акмебуд», ТОВ «БК «Акмебуд», ТОВ «КЕЕР-Україна», ТОВ «Трініті СБ», ТОВ «Фрізоні», ТОВ «НВФ Укрбудпроект 1».

В результаті забезпечення функціонування вищевказаної схеми, для підприємств реального сектору економіки, за вищевказаний період, незаконно сформувало податковий кредит, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштівв особливо великих розмірах.

Під час проведення ряду оперативно-розшукових заходів а також в ході виконання доручення в рамках досудового розслідування кримінального провадження, отримано дані щодо обставин, які висвітлюють схему протиправної діяльності «конвертаційного центру», групи осіб безпосередньо причетних до організації та функціонування незаконної фінансової схеми, шляхом використання підконтрольних їм підприємств з ознаками «фіктивності», які перебувають на податковому обліку в різних областях України та здійснюють заходи, направлені на ухилення від оподаткування підприємствами реально діючого сектору економіки із подальшим переведенням у готівку отриманих коштів.

Встановлено, що в своїй діяльності вони використовують реквізити наступних підприємств: ТОВ «Гранд пекс», ТОВ «Авалон буд», ТОВ «Атлант проект буд», ТОВ «Авалонпроект», ТОВ «Гранд Статус», ТОВ «Атріум-Д», ТОВ «Декорт система», ТОВ «Крок Трейд СВТ», ТОВ «Функціоналгруп», ТОВ «Делівері», ТОВ «ТПК Фанкор», ТОВ «Капітл-Тех-Сервіс», ТОВ «Монтаж-Система-Груп», ТОВ «Глобал менеджмент корпорейшн», ТОВ «НВО Трансенергобуд», ТОВ «Глобал менеджмент корпорейшн плюс», ПП «ЛібетіСтайл», ТОВ «ІнпрувЕнтепрайз», ТОВ «ТехнотексГруп», ТОВ «ЕтекСервіс», ТОВ «Дімекс-Про», ТОВ «Віва-Торг», ТОВ «АквітКомпані», ТОВ «Агропродукт-ТК», ТОВ «Фармафлекс», ТОВ «Поллі-Плюс, ТОВ «ІндігоКомпані», ТОВ «Гравіском», ТОВ «Дівілон», ТОВ «МДК-Альянс», ТОВ «Мелана», ТОВ «Атіс-Торг», ТОВ «Аледор-Торг», ТОВ «Новус-СК», ТОВ «Укр Дон», ТОВ «АМС-2014», ТОВ «ІКМ «Серпень», ТОВ «Дісконт-1771», ТОВ «Агро Центр 29», ТОВ «Олантіс», ТОВ «Баріола», ТОВ «ОльвіяІнвест», ТОВ «Рокфор Маркет», ТОВ «Готика ЛТД», ТОВ «Теоком», ТОВ «Мірра Торг», ТОВ «Інрекс», ТОВ «СБ-Радар», ТОВ «Грандторгбуд-123», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Жовтневий сад», ТОВ «Персональнірішення», ТОВ «Равена плюс», ТОВ «Альт Тех Енерго», ТОВ «Віва Паркет», ТОВ «ІндігоМедіа», ТОВ «Акмебуд», ТОВ «Гермес-Пріор», ТОВ «Про-Філь», ТОВ «ВТТ-Інвест», ТОВ «Альт Тех Енерго», ТОВ «Віва-паркет», ТОВ «АР ТІ АЙ Продакшн», ТОВ «Зернолоджистік», ТОВ «Промтех-Маш» та інші, які в період з січня 2012 по липень 2015 років, зареєстровані (придбані). Створення і реєстрацію вказаних підприємств вони здійснили на підставних осіб, які мешкають в Київській та інших областях України та не мають відношення до фінансово господарської діяльності вказаних підприємств.

Вищевказане підтверджується листом ГВ БКОЗ Головного управління СБ України у м. Києві та Вищевказане підтверджується листом ГВ БКОЗ Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області №51/7/1-4627 від 12.08.2015 року «щодо виконання доручення» №51/7/1-4627 від 10.08.2015.

Разом з тим встановлено, що ТОВ «П І Компані» () в період з 01.01.2013 по 31.12.2015 мало фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Аквілон КСД» (), ПП «Гранд Пекс» (), ТОВ «Атлант Проект Буд» (), ТОВ «Авалон буд» (), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшн» ().

ТОВ «П І Компані» ()зареєстровано за адресою: Миколаївська обл., м. Вознесенськ, вул. Київська 245/1, кв.1 та перебуває на податковому обліку у Вознесенській ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «П І Компані» () за період з 01.01.2013 по 01.01.2016по взаємовідносинах із ТОВ «Аквілон КСД» (), ПП «Гранд Пекс» (), ТОВ «Атлант Проект Буд» (), ТОВ «Авалон буд» (), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшн» () щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у Миколаївській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками Офісу аудиту ГУ ДФС у Миколаївській області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «П І Компані» () за період з 01.01.2013 по 01.01.2016по взаємовідносинах із ТОВ «Аквілон КСД» (), ПП «Гранд Пекс» (), ТОВ «Атлант Проект Буд» (), ТОВ «Авалон буд» (), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшн» () щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1