Провадження №1-кс/751/2662/16
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м.Чернігів 23 листопада 2016 року
Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2 ,
з участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 , погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки,
Встановив:
Старший слідчий з ОВС другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2013 по 31.12.2014 здійснювали за мінімальними цінами реалізацію товарів власного виробництва (миючі засоби та косметичну продукцію) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яким в подальшому реалізовувалась зазначена продукція оптовим покупцям із значним стрибком ціни (близько 33%) при реалізації товару. Однак, адекватного збільшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість при реалізації товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відбулося.
З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, які виникали при реалізації придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально відображали нібито придбання продукції від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
26.08.2014 Подільським районним судом м.Києва прийнято ухвалу, якою директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України з підстав, передбачених п.1 ч.1 ст.49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.
У ході подальшого досудового розслідування встановлено, що у період з 2006 року по 02.06.2014 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » являвся ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , який одночасно являється засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що свідчить про пов`язаність підприємств між собою.
Таким чином, в результаті здійснення вищевказаних взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення норм Податкового кодексу України, занижено податок на додану вартість у сумі 2 948 986 грн. та податок на прибуток у сумі 2 801 537 грн., яка є особливо великим розміром.
Досудовим розслідуванням встановлено, що на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовує близько 90% товарів власного виробництва на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ). З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, які виникали при реалізації придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » документально відображали нібито придбання продукції від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), яке фактично за адресою реєстрації не знаходиться, службові особи за даною адресою відсутні.
У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » під час подання податкової звітності використовувались ІР-адреси:
Дата: Час ІР-адреса
18.01.2016 14:54:01 93.75.7.220
04.11.2016 11:09:29 93.75.7.220
10.11.2016 15:46:09 93.75.7.220
надані провайдером телекомунікаційного зв`язку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_3 ).
З метою всебічного, повного та неупередженого досудового розслідування, встановлення власників, користувачів комп`ютера (робочого місця), з якого подавалась податкова звітність, фактичного місця розташування офісу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », викриття всієї схеми задіяних підприємств та осіб, що сприяли вчиненню кримінального правопорушення, виникла необхідність у наданні для сторони кримінального провадження тимчасового доступу та вилучення документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що містять охоронювану законом інформацію, щодо власників та користувачів ІР-адрес, з яких здійснювалось подання податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Зазначені документи знаходяться безпосередньо в даного підприємства і не можуть знаходитись в іншому місці, так як створювались та підписувались безпосередньо службовими особами цього підприємства при обслуговуванні клієнта - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
З метою отримання інформації щодо використання ІР адреси, 10.10.2016 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » направлено запит №553/01, на який від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » отримано листа про відмову у наданні вказаної інформації з посиланням на ухвалу слідчого судді (суду).
Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Тобто, єдиним можливим способом отримати доступ до цих документів є одержання рішення суду про отримання тимчасового доступу до вказаних документів та їх вилучення.
Враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є підконтрольним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та пов`язаним з ним, тому інформація щодо подання податкової звітності останнім має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та впливає на кваліфікацію дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому існує реальна загроза зміни або знищення даних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_3 ).
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не з`яився. Про дату слухання справи повідомлено у встановленому порядку, про що наявне зворотне поштове повідомлення в матеріалах справи.
Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про необхідність тимчасового доступу до речей та документів та проведення їх виїмки, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_3 ), є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки є підстави вважати, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєва зазначення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Оскільки слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або такого вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, тому слідчий суддя не знаходить підстав про надання можливість вилучення оригіналів речей і документів.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 41, 159-164, 166, 309 КПК України,
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_4 право на тимчасовий доступ до оригіналів документів (без права вилучення), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_3 ), а саме:
- копії укладених договорів, заявок про надання телекомунікаційних послуг, додаткових угод до договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт по підключенню абонентів до мережі, рахунків про оплату наданих послуг, документів, що підтверджують сплату наданих телекомунікаційних послуг з абонентами, яким присвоювались наступні ІР адреси:
Дата: Час ІР-адреса
18.01.2016 14:54:01 93.75.7.220
04.11.2016 11:09:29 93.75.7.220
10.11.2016 15:46:09 93.75.7.220
- інформацію про адресу розташування пристроїв, яким у вищезазначений час було присвоєно вищевказані ІР адреси; ІМЕІ, тип, марку цих пристроїв
За відсутності оригіналів документів надати їх завірені копії та документи, що обґрунтовують їх відсутність.
Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення ухвали.

Згідно вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя ОСОБА_1