20.09.2016 Справа №607/5818/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав, викладених у ньому.
Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » за період діяльності протягом 2015 року, внаслідок відображення в обліку та звітності безтоварних фінансово-господарських операцій із суб`єктами господарювання з явними ознаками фіктивності (ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ухилились від сплати податків на суму понад 4,2 млн. грн., що є особливо великими розмірами.
Так, службові особи ПП « ОСОБА_5 » заключили протягом 2015 року ряд договорів на постачання товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт на надання послуг із вищевказаними суб`єктами господарювання з явними ознаками фіктивності, що не мали фактичного виконання, з метою мінімізації податкових зобов`язань та виведення грошових коштів із рахунків підприємства.
В подальшому, в ході документування злочинної діяльності службових осіб ПП « ОСОБА_5 » встановлено ряд осіб та суб`єктів господарювання, які з метою прикриття незаконної діяльності (здійснення операцій з переведення безготівкових грошових і у готівкові та мінімізації сплати податків, безпідставного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства й податкового кредиту з податку на додану вартість), сприяють в ухиленні від сплати податків юридичним особам реального сектору економіки, у тому числі ПП " ОСОБА_5 ".
Відтак встановлено, що протягом 2014-2016 років на території Львівської області група осіб створила (придбала) підприємства з ознаками фіктивності: ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для здійснення операцій з переведення (конвертації) безготівкових коштів у готівкові та для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки.
ПП « ОСОБА_5 » у 2015 році стало переможцем тендерних торгів, де замовником виступала філія УМГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , АДРЕСА_1 ) на проведення ремонтів пунктів виміру витрат газу на газорозподільних станціях, а саме: ГРС Багрин Боярського ЛВУМГ (с. Багрин, Васильківський район, Київська область), ГРС Козятин Бердичівського ЛВУМГ (м. Козятин, Вінницька область), ГРС Щорс Чернігівського ЛВУМГ (м. Щорс, Чернігівська область) на загальну суму 15 538 630,90 грн.
В подальшому, службові особи ПП « ОСОБА_5 » з метою ухилення від сплати податків оформили недостовірні документи про нібито проведення фінансово-госопдарських операцій із суб`єктами господарювання з явними ознаками фіктивності (ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на придбання товарів (блок обліку газу, блочний вузол очистки газу, блочний вузол підготовки газу, лічильники, монтажні котушки, комплекси «Флоутек-ТМ, WTG-III/UTG», бетонних сумішей, піску, лаку та фарби, металопрокату тощо) та послуг (будівельно-монтажних робіт) та залучило їх як субпідрядні організації до виконання робіт та послуг на ГРС Щорс, Багрин, Козятин, однак фактична поставка товару та виконання будівельно-монтажних робіт вказаними контрагентами фактично не проводились, оскільки в них відсутні трудові, матеріальні та інші ресурси для проведення таких взаємовідносин.
ПП « ОСОБА_5 », отримавши як переможець вказаних тендерних торгів бюджетні державні кошти, перераховувало їх на рахунки суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, таким чином виводило їх з рахунків підприємства з метою подальшого переведення у готівку та як наслідок ухилення від сплати податків.
Також встановлено, що документи бухгалтерського та податкового обліків УМГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , АДРЕСА_1 ), які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_5 » (в тому числі договори, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, акти приймання-здачі послуг (робіт), акти виконаних робіт форми КБ-2, КБ-3, довідки про вартість виконаних будівельних робіт, довідки про вартість товарів, довіреності, журнали реєстрації довіреностей, журнали реєстрації договорів, журнали вхідної та вихідної кореспонденції, документи щодо надання дозволу працівникам на доступ на газорозподільні станції, журнали реєстрації входу та виходу із газорозподільних станцій), а також документи які свідчать про участь ПП « ОСОБА_5 » в проведені вищевказаних тендерних торгів (в тому тендерна документація, документація про визначення переможця процедури тендерних закупівель, договори на виконання робіт (придбання продукції), які були укладені за результатами процедури закупівлі, акти виконаних робіт з моменту виграшу торгів, документи, що підтверджують придбання-продаж робіт, послуг та транспортування товарів, документи, що підтверджують оплату за виконані роботи (придбану продукцію), мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні УМГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , АДРЕСА_1 ), оскільки згідно Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) первинні документи та облікові регістри, що пройшли обробку, бухгалтерські звіти і баланси підлягають обов`язковій передачі до архіву. Також відповідно до вказаного Наказу первинні документи та облікові регістри, що пройшли обробку, бухгалтерські звіти і баланси до передачі їх до архіву підприємства, установи повинні зберігатися в бухгалтерії у спеціальних приміщеннях або зачинених шафах під відповідальністю осіб, уповноважених головним бухгалтером.
Як зазначає слідчий у своєму клопотанні, враховуючи наведене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів філії УМГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , АДРЕСА_1 ) щодо проведення тендерних торгів та визначення переможця на проведення ремонтів пунктів виміру витрат газу на газорозподільних станціях, а саме: ГРС Багрин Боярського ЛВУМГ (с. Багрин, Васильківський район, Київська область), ГРС Козятин Бердичівського ЛВУМГ (м. Козятин, Вінницька область), ГРС Щорс Чернігівського ЛВУМГ (м. Щорс, Чернігівська область) у 2015 році, оскільки в них містяться відомості як щодо проведення тендерних торгів так і виконання робіт та послуг на газорозподільних станціях, що підлягають дослідженню та мають доказове значення у кримінальному провадженні. З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах УМГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , АДРЕСА_1 ), в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступу та вилученні оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів УМГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , АДРЕСА_1 ), які свідчать про проведені проведення тендерних торгів на проведення ремонтів пунктів виміру витрат газу на газорозподільних станціях, а саме: ГРС Багрин Боярського ЛВУМГ (с. Багрин, Васильківський район, Київська область), ГРС Козятин Бердичівського ЛВУМГ (м. Козятин, Вінницька область), ГРС Щорс Чернігівського ЛВУМГ (м. Щорс, Чернігівська область) на загальну суму 15 538 630,90 грн. у 2015 році, переможцем яких стало ПП « ОСОБА_5 », а також про проведення відповідних фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_5 » в подальшому.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Окрім цього, слідчий суддя відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчим в клопотанні та у судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.
Згідно ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.
Беручи до уваги вищевикладене, та те, що вказані документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які можуть перебувати у володінні УМГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , АДРЕСА_1 ), слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 9, 159, 160, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , т.в.о. начальника відділу ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 тимчасовий доступ до документів УМГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , АДРЕСА_1 ), які свідчать про проведені проведення тендерних торгів на ремонт пунктів виміру витрат газу на газорозподільних станціях, а саме: ГРС Багрин Боярського ЛВУМГ (с. Багрин, Васильківський район, Київська область), ГРС Козятин Бердичівського ЛВУМГ (м. Козятин, Вінницька область), ГРС Щорс Чернігівського ЛВУМГ (м. Щорс, Чернігівська область) у 2015 році, переможцем яких стало ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Тернопіль), а також документів, що стосуються виконання укладених договорів та проведення відповідних фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Тернопіль) за період із 01.01.2015 по 31.12.2015 з можливість вилучити їх копій, в тому числі: договори, додаткові угоди, специфікації; податкові, видаткові, товарно-транспортні накладні; рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки; акти приймання-здачі виконаних послуг (робіт), в тому числі форми КБ-2, КБ-3, а також сертифікати щодо поставленого та вмонтованого обладнання, документи про його випробування, налагодження, запуск; довіреності; журнали реєстрації довіреностей (витяги); журнали реєстрації договорів (витяги); журнали вхідної та вихідної кореспонденції (витяги); документи листування, отримана та відправлена поштова кореспонденція, у тому числі в електронного листування (при наявності); документація щодо оголошення та проведення тендерних торгів, документація щодо визначення переможця тендерних торгів; договори на виконання робіт (придбання продукції), які були укладені за результатами процедури закупівлі; акти виконаних робіт з моменту виграшу торгів, документи, що підтверджують придбання-продаж робіт, послуг та транспортування товарів; документи, що підтверджують оплату за виконані роботи (придбану продукцію); розпорядження, накази та інші документи щодо допуску осіб до території ГРС, журнали реєстрації входу та виходу на територію ГРС; журнали реєстрації розпоряджень, наказів щодо допуску осіб до території ГРС; документи про вартість виконаних робіт, поставлених товарів, їх доставки, монтажу, налагодження, запуску; документи про розроблення, вартість розроблення проектної документації та проектна документація на проведення будівельно-монтажних робіт, їх супровід на ГРС.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1