Справа № 202/6059/16-к
Провадження № 1-кс/0202/1869/2016
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

30 вересня 2016 року м. Дніпро
слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку),-
ВСТАНОВИВ:
В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000042 від 27.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службова особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 , діючи спільно з громадянами ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.11.2015 р. по 31.04.2016 р., шляхом відображення в податковій звітності «безтоварних» операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) та інших підприємств, які мають ознаки фіктивності, в порушення вимог чинного податкового законодавства, ухилились від сплати податку на додану вартість до державного бюджету в особливо великих розмірах на суму 3913193 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Також, в ході досудового розслідування було встановлено, що службова особа ОСОБА_4 , діючи спільно з громадянами ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , з метою ухилення від сплати податків, відображали в податковій звітності підприємства завідомо неправдиві данні по придбанню товарів, що не використовується при здійсненні господарської діяльності від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Так, з метою ухилення від сплати податків, посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сформували податковий кредит, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності».

Згідно проведеного аналізу податкової звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.11.2015 року по 31.04.2016 року, встановлено, що з метою мінімізації податкових зобов`язань, підприємством сформовано сумнівний податковий кредит з ПДВ від наступних суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_3 ) на загальну суму ПДВ 835 173,40 грн., в т.ч.: грудень 2015 року - січень 2016 року на суму 835 173,40 грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_4 ) на загальну суму ПДВ 631 350,00 грн., в т.ч.: - листопад 2015 року на суму 631 350,00 грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_5 ) на загальну суму ПДВ 249 750,00 грн., в т.ч.: листопад 2015 року на суму 249 750,00 грн.. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_6 ) на загальну суму ПДВ 951 902,69 грн., в т.ч.: листопад 2015 року - січень 2016 року на суму ПДВ 951 902,69 грн.. ТОВ ' ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_2 ) на загальну суму ПДВ 784 216,70 грн., в т.ч.: листопад 2015 року - січень 2016 року на суму 784 216,70 грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ікод НОМЕР_7 ) на загальну суму ПДВ 460 800,00 грн., в т.ч.: лютий 2016 року на суму 460 800,00 грн.

Тобто, за період з 01.11.2015 року по 31.04.2016 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за рахунок відображення взаємовідносинам із зазначеними вище СГД сформовано податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 3 913 193,00 грн.

Слідчий вказав, що для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Встановлення розміру перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на розрахункові рахунки СПД-контрагентів є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов`язань. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також мають значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку, з метою подальшого проведення експертиз.

Слідством встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювали свою протиправну діяльність з використанням банківського рахунку Ло НОМЕР_8 , який відкрито в ДФ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_9 ), АДРЕСА_1 .

Таким чином, оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ДФ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_9 ), дають можливість в ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства.

28 вересня 2016 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , в якому просив тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) у службових осіб відділення ДФ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_9 ), АДРЕСА_1 .

У суді слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000042, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження необхідні документи, що перебувають в ДФ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_9 ), АДРЕСА_1 .

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст.110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) задовольнити.
Надати слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , слідчим слідчої групи або за її дорученням працівникам податкової міліції, визначених ОСОБА_2 відповідним дорученням щодо проведення слідчих дій, або постановою про проведення слідчих (розшукових) дій на іншій території України, дозвіл на тимчасовий доступ (ознайомлення та вилучення) до оригіналів документів, а саме до речей і документів та їх вилучення (виїмку) у службових осіб відділення ДФ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_9 ), АДРЕСА_1 , а саме:

-документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунку № НОМЕР_8 , в тому числі корпоративних карт, а саме: заяви про відкриття рахунку, договори на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даного рахунку; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунку на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

-документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

-документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

-електронні ресурси, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі і прийому готівкових грошових коштів як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в том числі оплати товарів і послуг, складання документів, що підтверджують відповідні операції по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та де було здійснено видачу готівки по вищевказаному рахунку за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

-документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про зміну залишків на них по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час.

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк виконання ухвали до 28 жовтня 2016 року.
Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1