Дата документу 30.03.2016 Справа № 554/2278/16-к
Провадження № 1-КС/554/2729/2016
УХВАЛА

Іменем України
30 березня 2016 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про накладення арешту, -

встановила:

30.03.2016 року до суду надійшло зазначене клопотання, мотивоване наступним.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №0000132, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.03.2016 встановлено, що ОСОБА_3 , будучи комерційним директором ТОВ «НВП Антей», за попередньою змовою з особами, провадження відносно яких виділене в окреме провадження, у період з 14.05.2015 по 19.10.2015 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 687 625 грн., яка у 1 129 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 28, ч.1 ст.212 КК України.

Доказами вини ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст.212 КК України, є:

- акт ГУ ДФС у Полтавській області від 19.02.2016 №2/16-31-16-20/37592206 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «НВП Антей», податковий номер 37592206, з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість за фінансово-господарськими операціями з ТОВ «Фінкомгруп», податковий номер 39161675, за період з 01.01.2015 по 31.12.2015», згідно висновків якого встановлено, що службовими особами ТОВ «НВП Антей» занижено податок на прибуток на загальну суму 618863 грн., занижено податок на додану вартість на загальну суму 692434 грн., завищено від`ємне значення між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду станом на 31.12.2015 на загальну суму 6615 грн.;

- висновок судово-економічної експертизи №314 від 25.03.2016, проведеної експертом Полтавського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса, згідно якого порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010р. (із змінами і доповненнями), в результаті чого занижений податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, за фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ «Фінкомгруп» на загальну суму 687625 грн., порушення п.5 Розділу V Наказу Міністерства фінансів України №966 від 23.09.2014 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, у грудні 2015 року на суму 4809 грн. та завищення від`ємного значення між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду, станом на 31.12.2015 на загальну суму 6615 грн., документально підтверджуються;

- протоколи допитів в якості свідка директора ТОВ «НВП Антей» ОСОБА_4 , який повідомив, що згідно посадових обов`язків комерційний директор ТОВ «НВП Антей» ОСОБА_3 відповідальний за забезпечення своєчасності сплати податків, ОСОБА_3 вів перемовини з представниками ТОВ «Фінкомгруп», проводив перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Фінкомгруп», складав та подавав податкову звітність до податкової інспекції;

- інші матеріали кримінального провадження у їх сукупності.
28 березня 2015 року ОСОБА_3 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст.212 КК України, яке відносяться до злочинів невеликої тяжкості.

Згідно ст.1172 Цивільного Кодексу України юридична особа відшкодовує шкоду, завдану їхніми працівниками під час виконання ними своїх службових обов`язків. Збитки державі у даному кримінальному провадженні завдані внаслідок злочинних дій службової особи ТОВ «НВП Антей» ОСОБА_3 . Таким чином, юридична особа ТОВ «НВП Антей» несе матеріально-правову відповідальність за злочинні дії своїх працівників.
30.03.2016 прокуратурою Полтавської області в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області подано цивільний позов до Октябрського районного суду м. Полтави про стягнення з ТОВ «НВП Антей» (, м. Полтава) на користь держави несплачений податок на додану вартість в сумі 687 625 грн.
Згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що у ТОВ «НВП Антей» наявні наступні банківські рахунки, які були відкриті в Полтавському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Полтава (МФО 331401): № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), та рахунок, відкритий в Казначействі України (МФО 899998) № НОМЕР_4 (українська гривня).

Таким чином, з метою забезпечення відшкодування завданих державі збитків у сумі 687 625 грн., котрі мають бути стягнуті з ТОВ «НВП Антей» (, м. Полтава) на користь держави в особі Державної податкової інспекції у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, забезпечення виконання цивільного позову, заявленого до підприємства ТОВ «НВП Антей», виникла необхідність в арешті грошових коштів на банківських рахунках ТОВ «НВП Антей» (), відкритих у в Полтавському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Полтава (МФО 331401), № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), на рахунку, відкритому в Казначействі України (МФО 899998) № НОМЕР_4 (українська гривня).

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав.

Відповідно до вимог ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якої існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

У п.4 ч.2 ст. 170 КПК України зазначено, що арешт майна допускається з метою відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно положень ч.ч.6, 8 та 10 ст. 170 КПК України встановлено наступне.

У випадку, передбаченому п.4 ч.2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження. У разі задоволення цивільного позову або стягнення з юридичної особи розміру отриманої неправомірної вигоди суд за клопотанням прокурора, цивільного позивача може вирішити питання про арешт майна для забезпечення цивільного позову або стягнення з юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, доведеного розміру отриманої неправомірної вигоди до набрання судовим рішенням законної сили, якщо таких заходів не було вжито раніше.

Вартість майна, яке належить арештувати з метою забезпечення цивільного позову або стягнення отриманої неправомірної вигоди, повинна бути співмірною розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням або зазначеної у цивільному позові, розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою.

Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду, визначено необхідність арешту майна.

Згідно ст.59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» №2121-111 від 07.12.2000 арешт на грошові кошти суб`єктів господарювання накладаються виключно на підставі рішення суду, зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється відповідно до законів України на підставі рішення суду.
Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволенні клопотання.

Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, слідчий судя, -

ухвалила:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про накладення арешту, - задовольнити.

Накласти арешт на всі грошові кошти, які знаходяться або будуть надходити на банківські рахунки ТОВ «НВП Антей» (), відкритих у в Полтавському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Полтава (МФО 331401), № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), на всі грошові кошти, які знаходяться або будуть надходити на рахунок, відкритому в Казначействі України (МФО 899998) № НОМЕР_4 (українська гривня).

Зобов`язати Полтавське ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Полтава (МФО 331401), відповідний підрозділ Казначейства України (МФО 899998) негайно повідомити слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області про всі суми, на які накладний арешт, а також відразу у випадку надходження коштів на зазначені банківські рахунки ТОВ «НВП Антей».

Заборонити здійснення платежів з вказаних рахунків ТОВ «НВП Антей» за виключенням виплати заробітної плати, страхових внесків на загальнообов`язкове пенсійне страхування та інших сплат до бюджету, у тому числі сплати податків

Виконання ухвали доручити старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2 .

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до Апеляційного суду Полтавської області протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особою, яка перебуває під вартою, - в той же строк з моменту вручення їй копії ухвали.

Слідчий суддя ОСОБА_1