Справа №1- кс/760/9957/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 липня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого 1 відділу KP СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000155 від 14.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч.1 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000155 від 14.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч.1 ст. 212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначили, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2014-2015 років, шляхом відображення операцій постачання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ на загальну суму 1 181 695 грн., що підтверджуються актом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 09.07.2015 №26/26-58-22-07-11/38716234 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.04.2014 по 30.04.2015 та податку на прибуток за період з 01.04.2014 по 31.12.2014 при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 )».

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2014-2015 років, шляхом відображення операцій постачання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ на загальну суму 825 901,58 грн., що підтверджуються актом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 07.08.2015 №29/26-58-22-07-11/38716234 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.01.2014 по 30.06.2015 та податку на прибуток за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Допитаний як свідок директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_6 , показав, що до фінансово господарської діяльності очолюваного ним підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відношення не має, та засновником даного підприємства став за грошову винагороду, яку отримав від невстановлених осіб.

Допитаний як свідок директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_7 , показав, що до фінансово господарської діяльності очолюваного ним підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відношення не має, та засновником даного підприємства став за грошову винагороду, яку отримав від невстановлених осіб.

Допитана як свідок директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_8 , показала, що до фінансово господарської діяльності очолюваного нею підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відношення не має, та засновником даного підприємства стала за грошову винагороду, яку отримала від невстановлених осіб.

Допитана як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_9 , показала, що до фінансово господарської діяльності очолюваного нею підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відношення не має, та директором даного підприємства стала за грошову винагороду, яку отримала від невстановлених осіб.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало господарські взаємовідносини в період 2014-2015 з підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

Допитаний як свідок директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ОСОБА_10 , показав, що до фінансово господарської діяльності очолюваного ним підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » відношення не має, та засновником даного підприємства став за грошову винагороду, яку отримав від невстановлених осіб.

Допитана як свідок директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_11 , показала, що до фінансово господарської діяльності очолюваного нею підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » відношення не має.

Допитана як свідок директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_12 , показала, що до фінансово господарської діяльності очолюваного нею підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » відношення не має.

Допитана як свідок директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_13 , показала, що до фінансово господарської діяльності очолюваного нею підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відношення не має.

Допитаний як свідок директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ОСОБА_14 , показав, що до фінансово господарської діяльності очолюваного ним підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » відношення не має.

Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало господарські відносини з підприємства з ознаками «фіктивності» та які входили до складу «конвертаційного» діяльність якого припинено 22.12.2015, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_12 ).

Отже, з урахуванням викладених вище обставин, можна зробити висновок про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2014-2015 проводить господарські взаємовідносини поза межами правового поля, а саме формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, та як наслідок не виконують свої зобов`язання.

Зазначена вище інформація також підтверджується аналітичним дослідженням від 25.02.2016 про проведення дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за 2014-2015 роки, відповідно до якого встановлено заниження посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податку на прибуток у сумі 749 376 грн. та податку на додану вартість у сумі 2 875 348,92 грн.. Всього занижено податків у сумі 3 624 724,92 грн..
Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2014-2015 роки мало господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Вилучення у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця до замовника.

Оригінали зазначених документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Також, обгрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " знаходяться фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_14 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 "(код НОМЕР_15 ), враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 ".

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилучення у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), для проведення в подальшому почеркознавчої та економічної експертизи оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, а саме: договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, векселі, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнал-ордер і відомість по рахунку ВР валові витрати, довіреності, листи, накази, протоколи та інші; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, акти першого запуску поставленої продукції, технічна документація на обладнання українською мовою, правила експлуатації обладнання українською мовою, паспорт на обладнання, сертифікат якості виробника на кожну одиницю обладнання на українській мові, акти про завершення та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), а також документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначених підприємств.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1