Справа № 761/9882/16-к
Провадження № 1-кс/761/6171/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 березня 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання слідчого слідчої групи старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий слідчої групи старший слідчий другого відділу КР СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження № 0000263 від 13.03.2015, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2014-2015 рр. на території міста Києва невстановлені особи зареєстрували (придбали) ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_23 ) з метою прикриття незаконної діяльності, яка була направлена на здійснення фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів в готівку, штучного формування витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, документальне оформлення безтоварних операцій. В ході досудового розслідування встановлено, що зазначенні фіктивні суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) були створенні (придбанні) невстановленими на даний час особами, з метою прикриття незаконної діяльності, встановивши контроль над вище вказаними підприємствами (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток) отримали можливість складати та видавати від імені зазначених підприємств підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування. Під час досудового розслідування даного кримінального провадження отримано тимчасовий доступ до документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_24 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (МФО НОМЕР_25 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_26 ). За результатами аналізу руху коштів встановлено, що з рахунку вищевказаного підприємства неодноразово перераховувались кошти на карткові рахунки, відкритих на ім`я осіб: ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_27 ); ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_28 ); ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_29 ); ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_30 ); ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_31 ), в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_32 ), на загальну суму 7,9 млн. грн. з метою подальшого обготівковування. Допитана як свідок ОСОБА_11 , яка значиться засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), дала покази, що стала директором та засновником вказаних підприємств за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності, статутний фонд не формувала, печатку підприємств не виготовляла, банківські рахунки не відкривала, фінансово-господарську діяльність направлену на отримання прибутку не здійснювала. Допитаний як свідок ОСОБА_12 , який значиться засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ), а також являвся засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) дав покази, що став директором та засновником вказаного підприємства за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності, статутний фонд не формував, печатку підприємства не виготовляв, банківські рахунки не відкривав, фінансово-господарську діяльність направлену на отримання прибутку не здійснював. В ході проведення оперативними співробітниками оглядів юридичних адрес згідно реєстраційних даних, було встановлено що: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), за юридичними адресами не знаходяться. Досудовим розслідуванням встановлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_15 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) подавали електронну звітність з IP адреси НОМЕР_33 , провайдером якої є ІНФОРМАЦІЯ_28 (Німеччина). Крім того, з цієї ж IP адреси НОМЕР_33 подавали електронну звітність наступні СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_23 ). Під час досудового розслідування даного кримінального провадження отримано тимчасовий доступ до документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (МФО НОМЕР_25 ). За результатами аналізу руху коштів встановлено формування схемного податкового кредиту та валових витрат за рахунок здійснення псевдорозрахункових операцій, згідно якого в період з вересня 2014 по квітень 2015 року на рахунок вищевказаного підприємства відбувалось перерахування коштів від підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ) на загальну суму 966 726 429 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_20 ) на загальну суму 324 762 487 грн., ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_21 ) на загальну суму 187 744 500 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_22 ) на загальну суму 171 071 500 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_23 ) на загальну суму 103 211 286 грн. За результатами аналізу руху коштів встановлено, що на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в період з вересня 2014 по квітень 2015 року перераховувались кошти з розрахункового рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ), яким в той же період було реалізовано товар підприємству реального сектору економіки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Згідно інформації з бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних ІНФОРМАЦІЯ_30 » в період березень-травень 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ) «ПРОДАВЕЦЬ» було виписано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) «ПОКУПЕЦЬ» податкові накладні на загальну суму 5 674 966 грн., номенклатура товару «брухт сталевий», та відобразили дані операції в податковій звітності, чим завищили валові витрати та мінімізували податки, необхідні до сплати в бюджет, фактично купуючи товар, а саме брухт, за готівкові кошти у фізичних та юридичних осіб та минаючи систему оподаткування. В ході досудового слідства встановлено, що злочинною схемою по ухиленню від сплати податків за рахунок документального оформлення псевдорозрахункових операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ) протягом 2014-2015 років користувались службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 . Вище вказана злочинна схема, направлена на надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків функціонує за наступним алгоритмом: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ), посідає в даній схемі ланку, (ВИГОДОТРАНСПОРТУЮЧОГО) підприємства, в свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) завищує об`єми виробленої продукції або ж приховує реальні «тіньові» операції з продажу товарів, без проведення їх через сертифіковані реєстратори розрахункових операцій та не оприбутковуючи в бухгалтерському та податковому обліку підприємств, що дозволяє в подальшому здійснити проведення псевдорозрахункових операції з підприємством, що має ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ), з метою штучного та безпідставного формування валових витрат. З метою виконання вимог ст. 91 КПК України, встановлення події кримінального правопорушення (часу, місця, способу, та інших обставин вчинення кримінального правопорушення), форми вини, мотиву і мети вчинення кримінального правопорушення, виду та розміру шкоди завданої Державному бюджету країни, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ), які необхідні для швидкого та повного розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також містять відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є таємницею, яка охороняється законом, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Кримінальне провадження № 0000263 від 13.03.2015, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.
Як вбачається з матеріалів клопотання речі та документи доступ до яких планується отримати можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта Товариства, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вважаю, що слідчий не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчому слідчої групи СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_3 та оперативним співробітникам за дорученням слідчого тимчасового доступу до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ), а саме: (договори, додаткові угоди, специфікації до них, видаткові накладні, акти прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи, що підтверджують завантаження/ розвантаження та транспортування ТМЦ, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, паспорти якості, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 та карток по рахунку 631, документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів), документів підтверджуючих повноваження отримувача товару (робіт, послуг), по вищевказаним контрагентам, а також документів на подальшу реалізацію (використання в виробництві, зберігання на складі) придбаної продукції (робіт, послуг і т.д.), в т.ч. документи участі та перемог у конкурсних торгах в закупівлях за державні кошти, анкетні та контактні дані (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення, тощо), посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах, форму їх участі), за період 2014-2015 рр.

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.
Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: