Справа № 537/4521/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21.08.2013 слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Степура А.А.., при секретарі - Грицьковій Я.С., за участю прокурора - Куценко І.В., слідчого в ОВС прокуратури м.Кременчука Магди В.Л., розглянувши в м. Кременчуці клопотання слідчого в ОВС прокуратури м.Кременчука Магди В.Л., про надання права тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий в ОВС прокуратури м.Кременчука Полтавської області Магда В.Л. звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до до рішення судів по справі ПП "Саргон-Плюс", в т.ч. до ухвали Вищого адміністративного суду України про відкриття провадження у справі 3/3 від 08.02.07р. за позовом ПП "Саргон-Плюс" (), та акту перевірки від 17.08.2005 року №20/2350/32738200, які перебувають у володінні Кременчуцької об'єднаної податкової інспекції ГУ Міндоходів у Полтавській області, що знаходиться за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Красіна, 76, з можливістю їх копіювання.

На обґрунтування вказаного вище клопотання старший слідчий прокуратури вказав, що у провадженні прокуратури м. Кременчука перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000277 від 30.05.13, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 362 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що за результатами позапланової виїзної перевірки ПП "Саргон-Плюс" (код 32738200) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2003 р. по 31.03.2005р., здійсненої працівниками сектору взаємодії з правоохоронними органами відділу контрольно-перевірочної роботи Кременчуцької ОДПІ (акт від 17.08.2005 року №20/2350/32738200) було донараховано: - податок на додану вартість - 2 305 651,50 грн., в т.ч. основний платіж - 1 537 101,00 грн., фінансова санкція - 768 550,50 грн., (податкове повідомлення-рішення № /0 від 22.08.2005 р.).

ПП "Саргон-Плюс" подано апеляційну скаргу до Кременчуцької ОДПІ, за результатами розгляду якої було прийнято рішення № 21968/10/25-009 від 20.10.2005р.), згідно якого скарга підприємства була частково задоволена, а податкове повідомлення рішення було скасовано в частині 9 737,52 грн. (в т.ч. основного платежу 6491.68 грн., штрафних санкції 3245,84 грн.), решта (2 295 913,98 грн., в т.ч. основний платіж - 1530609,32 грн., штрафна санкція - 765304,66 грн.) - залишено без змін, на підставі якого з метою доведення до платника податків граничного строку сплати податкового зобов'язання ( згідно Порядку направлення органами державної податкової служби України податкових повідомлень платникам податків та рішень про застосування штрафних (фінансових) санкцій, затвердженого Наказ ДПАУ від 21 червня 2001 року № 253 зареєстровано в Міністерстві юстиції України 6 липня 2001 р за № 567/5758 із змінами і доповненнями), було складено податкове повідомлення рішення № /1 від 20.10.2005 р.

Підприємством подано позов до Господарського суду Полтавської області (ухвала про порушення провадження у справі 20.07.2006 року), за результатами розгляду якого судом задоволено позовні вимоги підприємства, податкове повідомлення рішення скасовано (постанова суду 20.07.2006 року)

Кременчуцькою ОДПІ 11.08.2006 року було подано апеляційну скаргу до Київського міжобласного апеляційного суду, за результатами розгляду якої судом було скасовано рішення суду першої інстанції та прийнято нове, яким в задоволенні позовних вимог підприємства ПП "Саргон-Плюс" відмовлено.

У зв'язку з надходженням Постанови Київського міжобласного апеляційного господарського суду про задоволення апеляційної скарги Кременчуцької ОДПІ по справі № 3/3 від 01.12.06р., працівниками сектору взаємодії з правоохоронними органами відділу контрольно-перевірочної роботи до картки особового рахунку платника 20.12.06р. експортовано суму по податку на додану вартість у розмірі 2 295 913,98 грн.

Відповідно до акту проведення службової перевірки від 11.12.2013, встановлено, що імпорт даних з АС "Аудит" до картки особового рахунку ПП "Саргон-Плюс" відбувався наступним чином : 20.12.2006 до КОР платника експортовано суму по ПДВ у розмірі 2 295913,98 грн.; 16.02.2007 з КОР платника було виключено суму ПДВ у розмірі 2 295913,98 грн.; 29.03.2011 до КОР платника експортовано суму по ПДВ у розмірі 2 295913,98 грн.

З показань свідка ОСОБА_3 стало відомо, що вона проводила операції по імпорту та виключенню з АС "Аудит" сум по податку на додану вартість. З відома начальника відділу контрольно-перевірочної роботи - ОСОБА_4 та згідно ухвали Вищого адміністративного суду України про відкриття провадження у справі 3/3 від 08.02.07р. за позовом ПП "Саргон-Плюс" () суму 2 295 913,98 грн. виключено з податкового боргу Кременчуцької ОДПІ 16.02.07 р. Податковий борг був виключений у зв'язку з оскарженням податкового рішення повідомлення до Вищого адміністративного суду України.

Як пояснив свідок ОСОБА_5 (обіймає посаду начальника юридичного управління КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області), що всі судові рішення по справі ПП "Саргон-Плюс" він надав під час прокурорської перевірки до свого пояснення, інші рішення суду , в т.ч. ухвали ВАСУ від 08.02.07р. про відкриття провадження в справі за позовом платника ПП "Саргон-Плюс" про скасування податкового повідомлення-рішення відсутні.

Зважаючи на вищевикладене, є підстави вважати, що рішення судів по справі ПП "Саргон-Плюс" та акт перевірки від 17.08.2005 року №20/2350/32738200 мають значення для розслідування кримінального правопорушення. За допомогою вилучених рішень прийнятих судами по справі ПП "Саргон-Плюс" та акту перевірки, можливо перевірити чи були достатні підстави у службових осіб Кременчуцької ОДПІ для імпорту та виключення з АС "Аудит" сум заборгованості з податку на додану вартість.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати доступ до даних, які знаходяться лише в Кременчуцькій ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області.

В судовому засіданні з розгляду клопотання слідчий в ОВС прокуратури м.Кременчука Магда В.Л. та прокурор прокуратури м. Кременчука клопотання з зазначених мотивів підтримали, прохали його задовольнити.

У зв"язку з доведеною ініціатором клопотання загрозою зміни чи знищення інформації, слідчий суддя вважає за можливе розглядати дане клопотання у відповідності до положень частини 2 статті 163 КПК України без повідомлення осіб, у яких зберігається необхідна інформація.

Вислухавши старшого слідчого прокуратури та прокурора, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як достовірно встановлено слідчим суддею, у провадженні прокуратури м. Кременчука перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000277 від 30.05.13, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 362 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що за результатами позапланової виїзної перевірки ПП "Саргон-Плюс" (код 32738200) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2003 р. по 31.03.2005р., здійсненої працівниками сектору взаємодії з правоохоронними органами відділу контрольно-перевірочної роботи Кременчуцької ОДПІ (акт від 17.08.2005 року №20/2350/32738200) було донараховано: - податок на додану вартість - 2 305 651,50 грн., в т.ч. основний платіж - 1 537 101,00 грн., фінансова санкція - 768 550,50 грн., (податкове повідомлення-рішення № /0 від 22.08.2005 р.).

ПП "Саргон-Плюс" подано апеляційну скаргу до Кременчуцької ОДПІ, за результатами розгляду якої було прийнято рішення № 21968/10/25-009 від 20.10.2005р.), згідно якого скарга підприємства була частково задоволена, а податкове повідомлення рішення було скасовано в частині 9 737,52 грн. (в т.ч. основного платежу 6491.68 грн., штрафних санкції 3245,84 грн.), решта (2 295 913,98 грн., в т.ч. основний платіж - 1530609,32 грн., штрафна санкція - 765304,66 грн.) - залишено без змін, на підставі якого з метою доведення до платника податків граничного строку сплати податкового зобов'язання ( згідно Порядку направлення органами державної податкової служби України податкових повідомлень платникам податків та рішень про застосування штрафних (фінансових) санкцій, затвердженого Наказ ДПАУ від 21 червня 2001 року № 253 зареєстровано в Міністерстві юстиції України 6 липня 2001 р за № 567/5758 із змінами і доповненнями), було складено податкове повідомлення рішення № /1 від 20.10.2005 р.

Підприємством подано позов до Господарського суду Полтавської області (ухвала про порушення провадження у справі 20.07.2006 року), за результатами розгляду якого судом задоволено позовні вимоги підприємства, податкове повідомлення рішення скасовано (постанова суду 20.07.2006 року)

Кременчуцькою ОДПІ 11.08.2006 року подано апеляційну скаргу до Київського міжобласного апеляційного суду, за результатами розгляду якої судом скасовано рішення суду першої інстанції та прийнято нове, яким в задоволенні позовних вимог підприємства ПП "Саргон-Плюс" відмовлено.

У зв'язку з надходженням Постанови Київського міжобласного апеляційного господарського суду про задоволення апеляційної скарги Кременчуцької ОДПІ по справі № 3/3 від 01.12.06р., працівниками сектору взаємодії з правоохоронними органами відділу контрольно-перевірочної роботи до картки особового рахунку платника 20.12.06р. експортовано суму по податку на додану вартість у розмірі 2 295 913,98 грн.

Відповідно до акту проведення службової перевірки від 11.12.2013, встановлено, що імпорт даних з АС "Аудит" до картки особового рахунку ПП "Саргон-Плюс" відбувався наступним чином : 20.12.2006 до КОР платника експортовано суму по ПДВ у розмірі 2 295913,98 грн.; 16.02.2007 з КОР платника було виключено суму ПДВ у розмірі 2 295913,98 грн.; 29.03.2011 до КОР платника експортовано суму по ПДВ у розмірі 2 295913,98 грн.

З показань свідка ОСОБА_3 стало відомо, що вона проводила операції по імпорту та виключенню з АС "Аудит" сум по податку на додану вартість. З відома начальника відділу контрольно-перевірочної роботи - ОСОБА_4 та згідно ухвали Вищого адміністративного суду України про відкриття провадження у справі 3/3 від 08.02.07р. за позовом ПП "Саргон-Плюс" () суму 2 295 913,98 грн. виключено з податкового боргу Кременчуцької ОДПІ 16.02.07 р. Податковий борг був виключений у зв'язку з оскарженням податкового рішення повідомлення до Вищого адміністративного суду України.

Як пояснив свідок ОСОБА_5 (обіймає посаду начальника юридичного управління КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області), що всі судові рішення по справі ПП "Саргон-Плюс" він надав під час прокурорської перевірки до свого пояснення, інші рішення суду , в т.ч. ухвали ВАСУ від 08.02.07р. про відкриття провадження в справі за позовом платника ПП "Саргон-Плюс" про скасування податкового повідомлення-рішення відсутні.

Зважаючи на вищевикладене, є підстави вважати, що рішення судів по справі ПП "Саргон-Плюс" та акт перевірки від 17.08.2005 року №20/2350/32738200 мають значення для розслідування кримінального правопорушення. За допомогою вилучених рішень прийнятих судами по справі ПП "Саргон-Плюс" та акту перевірки, можливо перевірити чи були достатні підстави у службових осіб Кременчуцької ОДПІ для імпорту та виключення з АС "Аудит" сум заборгованості з податку на додану вартість.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані старшим слідчим прокуратури в клопотанні речі, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому необхідно надати право тимчасового доступу до рішення судів по справі ПП "Саргон-Плюс", в т.ч. до ухвали Вищого адміністративного суду України про відкриття провадження у справі 3/3 від 08.02.07р. за позовом ПП "Саргон-Плюс" (), та акту перевірки від 17.08.2005 року №20/2350/32738200, які перебувають у володінні Кременчуцької об'єднаної податкової інспекції ГУ Міндоходів у Полтавській області, що знаходиться за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Красіна, 76, у зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню в повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 369, 371-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого в ОВС прокуратури м.Кременчука Магди В.Л., про надання права тимчасового доступу до речей і документів -задовольнити.

Надати слідчому в ОВС прокуратури м.Кременчука Магді В.Л. право тимчасового доступу до рішення судів по справі ПП "Саргон-Плюс", в т.ч. до ухвали Вищого адміністративного суду України про відкриття провадження у справі 3/3 від 08.02.07р. за позовом ПП "Саргон-Плюс" (), та акту перевірки від 17.08.2005 року №20/2350/32738200, які перебувають у володінні Кременчуцької об'єднаної податкової інспекції ГУ Міндоходів у Полтавській області, що знаходиться за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Красіна, 76, для проведення огляду з можливістю їх копіювання, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 21 вересня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Степура А.А.