Справа №295/8538/16-к

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22.06.2016 року м. Житомир
Слідчий звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, із можливістю їх вилучення у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_6 ) з моменту реєстрації до 06.06.2016 року, а саме: свідоцтво про реєстрацію платника; свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість; рішення про створення підприємства; статут підприємства та зміни до статуту; реєстраційні картки; накази про призначення службових осіб; протоколи зборів учасників товариства; довіреність на право представлення інтересів підприємства в державних органах; декларації з податку на додану вартість, з додатками №5; уточнюючі розрахунків до декларацій з ПДВ; декларації з податку на прибуток; акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них з, акти зустрічних перевірок; прийняті повідомлення-рішення по складеним актам; відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства; належним чином завірені роздруківки податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді, квитанції №1 та №2; реєстр отриманих податкових накладних; оборотно-сальдові відомості; договір щодо подачі звітності в ефектному вигляді з додатками; інші документи щодо обслуговування (листи, акти, повідомлення, ухвали.)
Слідчий вказав, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період 2014-2016 років, шляхом проведення безтоварних операцій з продажу товарів за заниженими цінами на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_30 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_33 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДР НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДР НОМЕР_37 ), які мають ознаки «ризикових», занизили податкові зобов`язання з ПДВ на 3 000 400,00 грн.
Крім того, вказано, що на території м. Києва та Київської області діє група осіб, яка використовуючи реквізити вказаних та інших СГД, які мають ознаки «ризикових», здійснює протиправну діяльність, спрямовану на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту, підробку документів, створення транзитних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів та пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствам-вигодонабувачам, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 ».
09.02.2016 року за адресою проживання учасників зазначеної групи осіб, офісних приміщень, які вони використовували в незаконній діяльності проведено обшуки, в результаті яких вилучено печатки СГД, які мають ознаки «ризикових», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДР НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДР НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДР НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДР НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДР НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДР НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДР НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДР НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_6 ), які використовувались з метою завірення первинних бухгалтерських документів для надання податкової вигоди підприємствам-вигодонабувачам.
Слідчий зазначив, що окрім зазначених вище підприємств, вказана група також використовує у своїй протиправній діяльності реквізити наступних СГД, які мають ознаки «ризикових»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДР НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 (код ЄДР НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДР НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДР НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДР НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДР НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДР НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДР НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДР НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДР НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДР НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код ЄДР НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код ЄДР НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 (код ЄДР НОМЕР_63 ), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_64 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ).
Згідно відомостей АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_6 ), перебуває на обліку та подає звітність до ІНФОРМАЦІЯ_1 , де і зберігаються такі документи, вищезазначеного підприємства як: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в зазначених документах, наявна інформація, яка є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформація з якого часу платник перебуває на податковому обліку та являється платником податків, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень платником.
Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Пунктом 1 частини 2 статті 39 КПК України передбачено, що керівник органу досудового розслідування уповноважений визначати слідчого (слідчих), який здійснюватиме досудове розслідування, а у випадках здійснення досудового розслідування слідчою группою визначати старшого слідчої групи, який керуватиме діями інших слідчих.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.
Стяттею 132 КПК України передбачано, що до клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.
Слідчим суддею встановлено, що до клопотання не додано витяг із Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження в рамках якого подається. Крім того, долучені копії документів не завірені у встановленому законом порядку із зазначенням необхідних реквізитів - «Копія», посада, прізвище, ініціали, підпис уповноваженої особи та відсутня печатка організації.
За даних обставин, не представляється можливим розглянути заявлене клопотання по суті, а тому слідчий суддя приходить до висновку про його повернення.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 39,132 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання про надання дозволу надання тимчасового доступу до речей та документів повернути слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 .
Після усунення недоліків сторона кримінального провадження не позбавлена права повторно звернутися із даним клопотанням до суду в загальному порядку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1