печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05 квітня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні № 0000345 від 01.02.2016 документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання вимог чинного податкового та валютного законодавства України ТОВ «ХОРС і К» (, юридична адреса: 04080, м. Київ, вул. Нижньоюрківська, 8А) при здійсненні фінансово-господарської діяльності, зокрема при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «ХОРС і К» (), за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, проведення якої доручити спеціалістам Державної фіскальної служби України, за наступними питаннями:

1. чи є порушення податкового законодавства в діяльності ТОВ «ХОРС і К» (, юридична адреса 04080, м. Київ, вул. Нижньоюрківська, 8А) та чи заподіяно вказаним товариством матеріальну шкоду державі, юридичним або фізичним особам, якщо так, то на яку суму;

2. перевірити своєчасність, достовірність, повноту нарахування і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), вчинення удаваних (мнимих, нікчемних) угод при проведенні взаєморозрахунків з державним територіально галузевим об`єднанням «Південно-західна залізниця» (, юридична адреса 01034, м. Київ, вул. Лисенка, 6 (на даний час регіональна філія «Південно-західна залізниця» ПАТ «Укрзалізниця»)) за період 01.01.2015 по 31.12.2015 та з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість за період з 01.01.2015 по 01.01.2016 роки.

Крім того, слідчий просить зобов`язати службових осіб ТОВ «ХОРС і К» () допустити співробітників Державної фіскальної служби України до проведення позапланової документальної перевірки та надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для її проведення; зобов`язати Державну фіскальну службу України провести документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ХОРС і К» () без доручення її проведення територіальним органам Державної фіскальної служби України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000345 від 01.02.2016 за фактом легалізації (відмивання) доходів, вчинення дій спрямованих на приховування чи маскування незаконного походження коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України.

В кримінальному провадженні, крім іншого, досліджуються обставини зловживання своїм службовим становищем службовими особами регіональної філії «Південно-західна залізниця» ПАТ «Українська залізниця» (, юридична адреса 01034, м. Київ, вул. Лисенка, 6), які за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ «ХОРС і К» (, юридична адреса: 04080, м. Київ, вул. Нижньоюрківська, 8А), ТОВ «Солард-Тех» (, юридична адреса: 01030, м. Київ, вул. Михайла Коцюбинського, 4Б, оф. 17/1) уклали договори поставки відповідної продукції та здійснили перерахування бюджетних коштів за вказаними правочинами без реального дотримання та виконання визначених цими ж договорами умов, тобто вчинили фінансову операцію (правочин) з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчиненні в особливо великому розмірі, на суму загальну суму 15 659 094,20 грн.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що між регіональною філією «Південно-західна залізниця» ПАТ «Українська залізниця» () та ТОВ «ХОРС І К» (), ТОВ «СОЛАРД-ТЕХ» укладено наступні договори поставки відповідної продукції, а саме:

- договір поставки № ПЗ/НХ-151308/НЮ від 28.08.2015 укладений між Державними територіально-галузевим об`єднанням «Південно-Західна залізниця» в особі виконувача обов`язків начальника служби матеріально-технічного забезпечення ОСОБА_5 та ТОВ «ХОРС І К» в особі ОСОБА_6 , найменування товару: бензин автомобільний А-92 та А-95 (по талонах) рік виготовлення 2015р. на загальну суму 8 673 000 грн.;

- договір поставки № ПЗ/НХ-151063/НЮ від 22.07.2015, укладений між Державними територіально-галузевим об`єднанням «Південно-Західна залізниця» в особі виконувача обов`язків начальника служби матеріально-технічного забезпечення ОСОБА_5 та ТОВ «ХОРС І К» в особі ОСОБА_6 , найменування товару: дезінфекційний засіб «Жавель-Клейд» (2015 року випуску), виробник товару «Societe Nouvelle Clade» Франція, на загальну суму поставки 900 900 грн.;

- договір поставки № ПЗ/НХ-151433/НЮ від 17.09.2015, укладений між ТОВ «СОЛАРД-ТЕХ» в особі ОСОБА_7 та Державним територіально-галузевим об`єднанням «Південно-Західна залізниця» в особі виконувача обов`язків начальника служби матеріально-технічного забезпечення ОСОБА_5 , найменування товару: акумулятори стартерні (2015 року випуску), виробник: ЗАТ з іноземними інвестиціями «Веста - Дніпро» - Україна, на загальну суму 1 440 000 грн.;

- договір поставки № ПЗ/НХ-151435/НЮ від 17.09.2015, укладений між ТОВ «СОЛАРД-ТЕХ» в особі ОСОБА_7 та Державним територіально-галузевим об`єднанням «Південно-Західна залізниця» в особі виконувача обов`язків начальника служби матеріально-технічного забезпечення ОСОБА_5 , найменування товару: болометри, світлозахисні пристрої (2015 року випуску), виробник: ЗАТ «Ріелта» - Росія, на загальну суму 889 930,80 грн.;

- договір поставки № ПЗ/НХ-151422/НЮ від 15.09.2015, укладений між ТОВ «СОЛАРД-ТЕХ» в особі ОСОБА_7 та Державним територіально-галузевим об`єднанням «Південно-Західна залізниця» в особі виконувача обов`язків начальника служби матеріально-технічного забезпечення ОСОБА_5 , найменування товару: різці чашкові (2015 року випуску), виробник: компанії «Corun Holding DOO» республіка Сербія, на загальну суму 467 869,44 грн.;

- договір поставки № ПЗ/НХ-151420/НЮ від 15.09.2015, укладений між ТОВ «СОЛАРД-ТЕХ» в особі ОСОБА_7 та Державним територіально-галузевим об`єднанням «Південно-Західна залізниця» в особі виконувача обов`язків начальника служби матеріально-технічного забезпечення ОСОБА_5 , найменування товару: пластина тангенціальна (2015 року випуску), виробник: компанії «Corun Holding DOO» республіка Сербія, на загальну суму 599 718 грн.;

- договір поставки № ПЗ/НРП-151648/НЮ від 27.10.2015, укладений між ТОВ «СОЛАРД-ТЕХ» в особі ОСОБА_7 та Державним територіально-галузевим об`єднанням «Південно-Західна залізниця» в особі виконувача обов`язків начальника моторвагонного депо Фастів 1 ОСОБА_8 , найменування товару: різці чашкові RNUX 1212 MO TN KC25 (2015 року випуску), виробник: компанії «Corun Holding DOO» республіка Сербія, на загальну суму 497 280 грн.;

- договір поставки № ПЗ/НХ-151414/НЮ від 11.09.2015, укладений між ТОВ «СОЛАРД-ТЕХ» в особі ОСОБА_7 та Державним територіально-галузевим об`єднанням «Південно-Західна залізниця» в особі виконувача обов`язків начальника служби матеріально-технічного забезпечення ОСОБА_5 , найменування товару: запасні частини пасажирських вагонів (гасник коливань гідравлічний НЦ 1100) (2015 року випуску), виробник: ПАТ «Харківський завод Гідропривід» (м. Харків), на загальну суму 1 287 996 грн.

- договір поставки № ПЗ/НХ-151020/НЮ від 14.07.2015, укладений між ТОВ «СОЛАРД-ТЕХ» в особі ОСОБА_7 та Державним територіально-галузевим об`єднанням «Південно-Західна залізниця» в особі виконувача обов`язків начальника служби матеріально-технічного забезпечення ОСОБА_5 , найменування товару: дошка хвойна необрізана 25мм, 50 мм, 2015 року випуску, виробник: ДП «Шосткінське лісове господарство» Україна, на загальну суму 902 400 грн.

При цьому, відповідно до листа ДФС України № 425/5/99-99-20-05-01-16 ДСК від 21.03.2016 року, ввезення на митну територію України дезінфекційного засобу «Жавель-Клейд» виробництва «Societe Nouvelle Clade» Франція (відповідно до договору поставки № ПЗ/НХ-151063/НЮ від 22.07.2015), на протязі 2015 року здійснювало лише ТОВ "Санітарний щит України".

Також згідно отриманої інформації ввезення на митну територію України товарів «Болометр БП -2М», «світлозахисний пристрій СУБ-А» виробництва ООО «ПФ Ріелта» (Російська Федерація) (товар відповідно до договору поставки № ПЗ/НХ-151435/НЮ від 17.09.2015), пластин змінних, твердосплавних «LNUX 301940» виробництва «Corun Holding DOO» республіка Сербія (товар відповідно до договору поставки № ПЗ/НХ-151420/НЮ від 15.09.2015), різець чашковий «RNUX 1212 MO (2015 року випуску)» (товар відповідно до договору поставки № ПЗ/НХ-151422/НЮ від 15.09.2015), різці чашкові RNUX 1212 MO TN KC25 (2015 року випуску) (товар відповідно до договору поставки № ПЗ/НРП-151648/НЮ від 27.10.2015) станом на 17.03.2016 року не здійснювалось.

Разом з цим відповідно до отриманих відомостей стосовно митного оформлення ТОВ «ХОРС і К» (), ТОВ «Солард-Тех» () імпорту та експорту у період з 01.01.2013 по 16.03.2016 не здійснювалось.

Прокурор зазначає, що в ході досудового слідства виникла необхідність у перевірці законності ведення фінансово-господарської діяльності суб`єкта господарської діяльності - ТОВ «ХОРС і К» ().

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України, передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Разом з цим, питання щодо зобов`язання службових осіб ТОВ «ХОРС і К» () допустити співробітників Державної фіскальної служби України до проведення позапланової документальної перевірки та надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для її проведення; зобов`язати Державну фіскальну службу України провести документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ХОРС і К» () без доручення її проведення територіальним органам Державної фіскальної служби України, виходить за межі повноважень слідчого судді при розгляді питання про надання дозволу на призначення перевірки. У зв`язку з викладеним слідчий суддя приходить до висновку про необхідність залишення без задоволення клопотання в цій частині.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені № 0000345 від 01.02.2016 документальної позапланової виїзної перевірки, з окремих питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства України ТОВ «ХОРС і К» (, юридична адреса: 04080, м. Київ, вул. Нижньоюрківська, 8А) при здійсненні фінансово-господарської діяльності, зокрема при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «ХОРС і К» (), за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, за наступними питаннями:

1. чи є порушення податкового законодавства в діяльності ТОВ «ХОРС і К» (, юридична адреса 04080, м. Київ, вул. Нижньоюрківська, 8А) та чи заподіяно вказаним товариством матеріальну шкоду державі, юридичним або фізичним особам, якщо так, то на яку суму;

2. перевірити своєчасність, достовірність, повноту нарахування і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), вчинення удаваних (мнимих, нікчемних) угод при проведенні взаєморозрахунків з державним територіально галузевим об`єднанням «Південно-західна залізниця» (, юридична адреса 01034, м. Київ, вул. Лисенка, 6 (на даний час регіональна філія «Південно-західна залізниця» ПАТ «Укрзалізниця») за період 01.01.2015 по 31.12.2015 та з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість за період з 01.01.2015 по 01.01.2016 роки.

Проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ХОРС і К» () доручити спеціалістам Державної фіскальної служби України у строки, встановленні Податковим кодексом України.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1