Справа № 405/2508/16-к
УХВАЛА

22.03.2016 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.06.2015 р. за № 0000057, про надання дозволу на проведення огляду приміщень ТОВ ІПК „Полтавазернопродукт:, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення огляду приміщень за адресою реєстрації ТОВ ІПК „Полтавазернопродукт: Полтавська обл., м. Глобине, вул. Заводська, 1 та знаходження об`єктів, що були взяті під охорону підприємством ТОВ «Система Безпеки К»: «офіс», «погреби (склади)», центральна прохідна, КПП, цукрові склади, сплавні споруди, очисні споруди, гаражі, БАМ, сирьйові склади, хімсклади, ВП «Глобинський цукровий завод «ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» Полтавська область, м. Глобине, вул.Заводська.1, - які згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон на відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №55573577 від 21.03.2016 об`єкт нерухомості за адресою: Полтавська область, м. Глобине, вул. Заводська, 1 - цілісний майновий комплекс, згідно свідоцтва про право власності на нерухоме майно №37094036 від 05.05.2015 на праві приватної власності з розміром частки 1/1 належить ТОВ «Агропромислове об`єднання «Цукровик Полтавщини» () зареєстроване за адресою Полтавська область, Шишацький район, с. Яреськи, вул. Новаторів, буд.24, з метою проведення в ході огляду фотофіксації стану технічної укріпленості об`єктів щодо наявності чи відсутності засобів охорони і безпеки, в т.ч. слідів монтажу або демонтажу належних ТОВ «Система Безпеки К» засобів охорони, місць розташування постів охорони на об`єкті, на яких була запроваджена охорона відповідно до договору про надання охоронних послуг №1 від 14.10.2011 укладеного між ТОВ ІПК „Полтавазернопродукт (Замовник) та ТОВ „Система безпеки К (Виконавець), а також встановлення фактів наявності чи відсутності документального підтвердження проведення інструктажів з працівниками охорони, оформлення та видачі перепусток працівникам охорони, встановлення переліку охоронників, які здійснювали охорону вказаних об`єктів в 2011-2015рр.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000057 від 12.06.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Дане кримінальне провадження було внесене до ЄРДР на підставі матеріалів акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Система безпеки К» №11/11-23-22-02/37795656 від 19.01.2015р. проведеної спеціалістами Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області в ході якої встановлено, що службові особи ТОВ «Система безпеки К» (код 37795656, м. Кіровоград, вул. Куйбишева 1-Є) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства з ПДВ та податку на прибуток нікчемних фінансово-господарських операцій з суб`єктами підприємництва ПП «Глобал-Торг»» (код 37297827), ПП «Артсіті» (код 37383780), ПП «Віста Торг» (код 38339899), ПП «Інтеко-Трейд» (код 38340369), ТОВ «Фірма Пром Інвест» (код 38389887), ТОВ «Спец-Торг» (код 38389913), ТОВ «Бізпромсервіс» (код 38545361) за період грудень 2011р. вересень 2013року, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 782676грн. та податку на прибуток в сумі 786077грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в значних розмірах, на загальну суму 1 568 753 грн.

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.1 ст.212 КК України.

На підставі матеріалів акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Система безпеки К» №11/11-23-22-02/37795656 від 19.01.2015р. зазначені відносини визнані нікчемними та винесені податкові повідомлення-рішення про донарахування ПДВ та податку на прибуток ТОВ «Система безпеки К» на загальну суму 1 568 753 грн., які підприємством були оскаржені в судовому порядку.

Постановою Кіровоградського окружного адміністративного суду від 12.02.2015 у задоволенні адміністративного позову про скасування податкових повідомлень-рішень винесених на підставі акту перевірки №11/11-23-22-02/37795656 від 19.01.2015р. відмовлено в повному обсязі, так як встановлені докази безтоварності розглядуваних операцій, що виключає правомірність їх відображення у податковому обліку ТОВ «Система безпеки К».

ТОВ «Система безпеки К» зареєстроване 13.07.2011 Кіровоградським міським управлінням юстиції, свідоцтво про державну реєстрацію №0007708 від 13.07.2011. Код суб`єкта господарювання за . Місцезнаходження ТОВ «Система безпеки К» відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: м. Кіровоград, вул. Куйбишева, 1-Є. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 14.07.2011 за №1777. Основний вид діяльності за кодом Класифікатору видів економічної діяльності (далі КВЕД) 80.10 «діяльність приватних охоронних служб». Діяльність здійснюється згідно виданої ліцензії АВ №592379 від 30.09.2011. Чисельність працюючих станом на 4 квартал 2014 року 14 осіб.

Згідно витребуваного із матеріалів кримінального провадження №0000087 проведеного аналізу руху коштів ПП «Артсіті», ПП «Глобал Торг», ПП «Віста-Торг», ПП «Інтеко-Трейд» встановлено, що більша частина коштів, які надходили на рахунки зняті готівкою.

Проведеним оглядом за місцем реєстрації ПП «Артсіті», ПП «Глобал Торг», ПП «Віста-Торг», ПП «Інтеко-Трейд» підприємств та їх службових осіб не виявлено.

На момент проведення документальної перевірки встановлено, що зазначені СГД мають стан «8» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.

Перелічені контрагенти мають ознаки фіктивності, а саме:

- відсутність відомостей про здійснення підприємством реальної діяльності як господарюючого суб`єкта;

- неможливість визначити фізичне місцезнаходження співробітників підприємства та характеру діяльності підприємства;

- відсутність за місцем реєстрації службових осіб та підприємства;

- очевидна невідповідність оборотів по рахунках підприємства, мізерних при цьому сум сплати податкових платежів;

- поєднання в одній особі функцій засновника, керівника і головного бухгалтера підприємства;

- через банківські рахунки здійснюється процес переведення безготівкових коштів в готівку (конвертація);

- відсутність у власності та оренді виробничих площ, складських приміщень, транспортних засобів та техніки.

Проведеним під час перевірки аналізом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що за перевірений період з 01.12.2011 по 30.09.2013 ТОВ «Система безпеки К» не зареєстровано жодної податкової накладної.

Тобто підприємством з метою маніпулювання звітністю податкові накладні виписувались не більше як на 10 тис.грн., які на той час не підлягали обов`язковому внесенню до Єдиного реєстру виданих та отриманих податкових накладних, у зв`язку з чим відомості щодо виду, кількості та номенклатури товару, придбаного у ПП «Артсіті», ПП «Глобал Торг», ПП «Віста-Торг», ПП «Інтеко-Трейд», ТОВ «Фірма Пром Інвест», ТОВ «Спец Торг», ТОВ «Бізпромсервіс», вартість яких віднесена на собівартість поставлених покупцям охоронних послуг, на даний час підлягають встановленню.

Під час перевірки Кіровоградською ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області використані акти ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №928/26-55-22-02/38389887 від 29.08.2013 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Фірма «Пром-Інвест» (), акт №1907/22-2/38389913 від 30.05.2013 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ «Спец-Торг» (), так як має стан «9 направлено повідомлення про відсутність за місцем знаходження». Під час перевірки також використані пояснення директора ТОВ «Бізнеспромсервіс», який за грошову винагороду зареєстрував на своє ім`я вказане підприємство та ніякого відношення до його діяльності не має.

ТОВ «Система безпеки К» не доведено реального придбання товарів та підстав відображення у складі податкового кредиту придбання товарів, вартість яких віднесена на собівартість виконуваних для замовників по ланцюгу поставки послуг охорони об`єктів.

Тобто поставка товару по ланцюгу його проходження не підтверджена.

Водночас за відсутності факту придбання/реалізації товарів (робіт, послуг) відповідні суми не можуть включатися до податкових зобов`язань та податкового кредиту для цілей оподаткування податком на додану вартість навіть за наявності формально складених, але недостовірних документів або сплати грошових коштів.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Придбані ТОВ «Система безпеки К» за період з грудня 2011 по вересень 2013 в ПП «Артсіті», ПП «Глобал Торг», ПП «Віста-Торг», ПП «Інтеко-Трейд», ТОВ «Фірма Пром Інвест», ТОВ «Спец Торг», ТОВ «Бізпромсервіс» засоби охорони за даними первинних документів та бухгалтерського обліку були встановлені на охоронювані об`єкти замовникам.

Згідно даних автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» ДФС України покупцями охоронних послуг у ТОВ «Система безпеки К» є підприємства зареєстровані на території Полтавської області, які входять до складу агрохолдингу "АСТАРТА-КИЇВ" (код 19371986): ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (), ТОВ НГО «Цукровик Полтавщини» (ЄДРПОУ ), СГ ТОВ «Тарасівське» (ЄДРПОУ 3770313), ТОВ «Глобинський переробний завод» (), ТОВ «Агрокомпанія «Перше Травня» (), ТОВ Агрофірма «Хорольська» (ЄДРОПОУ 37137609), яким при наданні послуг з встановлення систем охорони об`єктів включено у собівартість придбані від суб`єктів з ознаками фіктивного підприємництва ПП «Артсіті», ПП «Глобал Торг», ПП «Віста-Торг», ПП «Інтеко-Трейд», ТОВ «Фірма Пром Інвест», ТОВ «Спец Торг», ТОВ «Бізпромсервіс» товарів.

Під час здійснення охорони можна застосовувати технічні засоби системи і технічні засоби охоронної сигналізації, теле-, відеоспостереження, контролю доступу тощо.

За загальним правилом, кожна із систем є окремим обліковим об`єктом, приміром, охоронна сигналізація. Фактично вона складається з різних елементів блоку керування, датчиків, виконавчого пристрою, блоку живлення тощо. Всі ці елементи виконують у складі комплексу тільки свою функцію, а комплекс елементів виконує свою основну роботу тільки в такому складі, а не кожен окремо. Таким чином, згідно з п. 4 ПБО 7 (Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №7 «Основні засоби») увесь такий комплекс є окремим об`єктом обліку об`єктом основних засобів.

Те саме стосується всіх інших технічних засобів. Окремими об`єктами основних засобів є системи телеспостереження, відеоспостереження, контролю доступу тощо.

Отже, облаштування такої системи на підприємстві-замовника слід розглядати як виготовлення об`єкта основних засобів як у бухгалтерському, так і в податковому обліку податку на прибуток. У бухгалтерському обліку дані технічні засоби обліковуються на субрахунку 104 «Машини та обладнання». У податковому обліку їх доцільно відносити до групи 4 «Машини та обладнання» та мінімально допустимий строк корисного використання зазначених об`єктів для податкового обліку 5 років (п. 145.1 ст. 145 Податкового кодексу).

Але, ТОВ «Система Безпеки К» придбані у суб`єктів фіктивного підприємництва системи охорони обліковувались як малоцінні та швидкозношувані предмети. На підтвердження їх використання ТОВ «Система Безпеки К» надані акти встановлення засобі охорони на охороняємі об`єкти, акти демонтажу засобів охорони, акти списання засобів охорони за непридатністю.

На даний час підлягає підтвердженню чи спростуванню факти монтажу, використання та демонтажу засобів охорони, пожежної сигналізації, які документально оформлено нібито поставленими від суб`єктів фіктивного підприємництва ТОВ «Система Безпеки К», а останнім в свою чергу на об`єктах, які були взяті під охорону підприємств-замовників Полтавської області.

Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій, отже, будь-які документи (у тому числі договори, накладні, рахунки тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Згідно видаткових накладних та податкових накладних встановлено перелік засобів охорони, які придбані у перелічених СГД: контролери JA-60, гарнітури радіостанції, и пристрій для тестування пожарних оповіщувачів ПВК-1, прибор-тест «Димотест», хімловушки, магнітометричні датчики-440, монтажні комплекти для оповіщувачів, система контролю доступу, блоки живлення для передавача відео нагляду, радіоволнові одно опозиційні оповіщувачі «Хамелеон», радіостанції, охоронна пожарна централь, датчик ІК, радіоволновий оповіщувач Луч-М, камери відеонагляду, лінійно-частотні оповіщувачі «Агат-6», системи збору інформації з датчиків «Агат-СТ8», інтерфейсний модуль, захист від напруги «Альбатрос-1500», системи контролю доступу, зчитувач пропусків, замки, електронні+ перепустки, радіоволновий оповіщувач «Бар`єр», модулятор МТВ-3, вогнегасники, відео регістратори СМДВР-200, цифрові відеореєстратори, обладнання для відеокамер, оповіщувачі СО-3, тощо.

В ТОВ «Система Безпеки К» вилучені акти на монтаж/встановлення придбаних у вказаних СГД засобів охорони на охороняємі об`єкти ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (), ТОВ НГО «Цукровик Полтавщини» (), СГ ТОВ «Тарасівське» (ЄДРПОУ 3770313), ТОВ «Глобинський переробний завод» (), ТОВ «Агрокомпанія «Перше Травня» (), ТОВ Агрофірма «Хорольська» (ЄДРОПОУ 37137609), що входять до складу агрохолдингу ТОВ «АСТАРТА-КИЇВ» (19371986).

Акти на встановлення засобів охорони та акти на демонтаж засобів охорони на вказаних об`єктах підписані лише представниками ТОВ «Система Безпеки К».

Монтаж засобів охорони проводився в один день працівниками ТОВ «Система Безпеки К» у складі 2-х осіб на 12-15 об`єктах Глобинського, Семенівського, Гребінківського, Кобеляцького, Кременчуцького, Шишацького, Хорольського районів Полтавської області, що зважаючи на територіальну віддаленість об`єктів охорони є сумнівним факт встановлення засобів охорони на таких об`єктах.

В ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» вилучені документи по взаємовідносинах з ТОВ «Система Безпеки К» за 2012-2015рр. в копіях, а саме: акти виконаних робіт, податкові накладні, платіжні доручення.

Так, в Кіровоградському окружному адмінсуді згідно протоколу про тимчасовий доступ до речей і документів вилучено копії наданих до суду ТОВ «Система Безпеки К» в зв`язку з оскарженням податкових повідомлень-рішень по акту перевірки, договірних та первинних документів, в т.ч. копію договору про надання охоронних послуг №1 від 14.10.2011 між ТОВ «Система Безпеки К» та ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт».

Згідно п.1.3. Договору про надання охоронних послуг №1 від 14.10.2011 між ТОВ «Система Безпеки К» та ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» передбачено: «Технічний стан Об`єкта, наявність засобів охорони і безпеки, додаткова потреба в цих засобах, а також термін їх впровадження зазначаються в первинному Акті обстеження, який складається Виконавцем, погоджується Замовником під час укладення Договору і є його невід`ємною частиною.

Акти обстежень технічного стану об`єктів, наявність засобів охорони і безпеки, і додаткової їх потреби не складались.

Пункт 8.1 Договору про надання охоронних послуг №1 від 14.10.2011 містить застереження, за яким обладнання охоронюваного об`єкта технічними засобами охорони, а також засобами охорони, пожежної сигналізації, ремонт та експлуатаційне обслуговування цих засобів здійснюється за рахунок замовника.

Згідно п.3.2.9 Договору про надання охоронних послуг №1 від 14.10.2011 до обов`язку замовника ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» входить обов`язок знайомити працівників виконавця - ТОВ «Система Безпеки К» з існуючими на об`єкті правилами з охорони праці, які стосуються здійснення виконавцем своїх функцій та проводити необхідні заходи по охороні праці особового складу виконавця.

Виконання вказаного може бути підтверджене даними журналу обліку проведених інструктажів з охорони праці, що підлягає встановленню.

Крім того, згідно п.1.4 Договору про надання охоронних послуг №1 від 14.10.2011 перепускний та внутрішньо-об`єктовий режими встановлюються згідно з розпорядженням замовник - ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», а здійснюються виконавцем - ТОВ «Система Безпеки К» у відповідності з Інструкціями, які є невід`ємною частиною даного договору.

Тобто, зазначені вимоги договору передбачають виконання і дотримання перепускного і внутрішньо-об`єктового режимів і працівниками ТОВ «Система Безпеки К», якими здійснюється охорона об`єкту, на загальних підставах, тобто мати перепустки для права знаходження на території об`єктів, що охороняється.

Вказані інструкції відсутні та підлягають встановленню.

В свою чергу відомості із журналів інструктажів по техніці безпеки та відомості про видані працівникам ТОВ «Система Безпеки К» перепустки можуть підтвердити чи спростувати факт знаходження на території об`єктів ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» працівників ТОВ «Система Безпеки К».

Згідно даних податкової звітності Ф.1ДФ ТОВ «Система Безпеки К» значились працівниками від 14 до 20 осіб.

Згідно актів виконаних робіт ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» кількість працівників за кількістю постів та об`єктів повинна була б складати понад 100 осіб.

Так, на підприємстві ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», функціонували від ТОВ «Система Безпеки К» згідно актів виконаних робіт в 2012р. - 32 пости, в 2013 р. 29 пости, 2014р. 25,5 пости, 2015р. 22,5 постів. При забезпеченні цілодобової впродовж 336 діб (із зазначено в додатках до договору про надання охоронних послуг) охорони об`єктів для функціонування лише одного посту повинно бути не менш ніж 4 працівника з режимом роботи одна доба роботи, три доби відпочинку.

Є підстави вважати, що працівниками ТОВ «Система Безпеки К» або не надавались послуги охорони об`єктам агрохолдингу "АСТАРТА-КИЇВ" на підконтрольних останньому підприємствах ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», ТОВ НГО «Цукровик Полтавщини», СГ ТОВ «Тарасівське», ТОВ «Глобинський переробний завод», ТОВ «Агрокомпанія «Перше Травня», ТОВ Арофірма «Хорольська», про що може свідчити такий факт як відсутність легальної інформації в звітності 1ДФ про кількість працюючих, або можливо охорона здійснювалась із залученими особами без офіційного їх працевлаштування, що не допускається ліцензійними умовами здійснення охоронної діяльності, або власними силами вказаних підприємств-замовників, що підлягає встановленню.

Із вилучених в ТОВ ІПК „Полтавазернопродукт згідно протоколу про тимчасовий доступ до речей і документів від 04.03.2015 актів виконаних робіт встановлений перелік об`єктів, охорона яких в 2011-2015рр, здійснювалась працівниками ТОВ «Система безпеки К»: для підприємства-замовника послуг ТОВ ІПК „Полтавазернопродукт Полтавська область, м. Глобине, вул. Заводська, 1, а саме: «офіс»; «Погреби (склади)», «Хімсклади» м. Глобине; «Елеватор» м. Глобине, вул. К.Маркса, 65д; «Глобинський цукровий завод» «ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» Полтаська область, м. Глобине, вул.. Заводська, 1; АФ «Степове» Полтавська обл., Глобинський р-н, с. Степове, пров. Садовий, 6; АФ «Мрія» () Полтавська обл., Гребінківський р-н, с. Сліпорід-Іванівка; АФ «Семенівська» () - ТІК та МТС Полтавська обл., Семенівський р-н, с. Крива Руда, вул.Леніна, буд. 45; ВП «База зберігання Семенівська»; АФ «Бугаївка» - Центр.КПП , МТС, склади: Полтавська область, Глобинський район, с. Бугаївка. Вул. Жовтнева, 28-а, АФ «ЛАН» (ЄДРОПОУ 31374188) Полтавська обл., Кобеляцький район, село Шенгури; АФ «ім.Шевченко» (ЄДРПОУ 2514158) Полтавська обл., Кременчуцький р-н, с.Демидівка, вул. Шевченка, буд.1; АФ «Троїцька» () ТІК, МТС: Полтавська область, Глобинський район. С. Фрунзівка, вул. Леніна, 53; АФ «Пустовітово» () Полтавська обл., Глобинський р-н, с. Пустовійтове, вул. Центральна, 1; АФ «Гриньки» () ТІК, Стоянка тракторів: Полтавська обл., Глобинський район, село Гриньки.

Крім того, із додатків до договору про надання охоронних послуг №1 від 14.10.2011 між ТОВ ІПК „Полтавазернопродукт (Замовник) та ТОВ „Система безпеки К (Виконавець) додатково встановлені об`єкти охорони: ТОВ ІПК „Полтавазернопродукт Полтавська область, м. Глобине, вул. Заводська, 1: центральна прохідна, КПП, сахарні склади, сплавні споруди, очисні споруди, гаражі, БАМ, сирьйовий; ТІК та МТФ с. Зубані; АЗС, жомова яма, цукрові склади, гараж, сипучий склад, прохідна цех Веселоподільський Глобинського цукрового заводу; токове господарство та МТС с. Шепеліївка; ТІК та МТС с. Святилівка.

Актом документальної перевірки ТОВ „Система безпеки К №11/11-23-22-02/37795656 від 19.01.2015р. досліджений період проведення фінансово-господарських операцій та відображення їх в податковій звітності з 01.12.2011 по 30.09.2013.

Із вилучених в ТОВ ІПК „Полтавазернопродукт актів виконаних робіт, встановлено, що поставка послу охорони об`єктів останнього здійснювалась впродовж 2012-2015рр.

Зважаючи, що під час здійснення поставок товарів/послуг можуть відбуватися зміни зобов`язань постачальника та покупця, в т.ч. повернення товару, зміна вартості товару/послуг, існування непогашених заборгованостей, зміна ціні, повернення коштів за не отримані товари/послуги чи проведення доплати в наступних податкових періодах, порушення строків проведення розрахунків, тому період, який підлягає дослідженню складає за період з 01.12.11 по теперішній час.

Згідно АІС «Податковий блок» ДФС України підприємство-замовник охоронних послуг ТОВ Інвестиційна промислова компанія „Полтавазернопродукт (, скорочена назва ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт») зареєстроване за адресою: Полтавська область, м. Глобине, вул. Заводська, 1. Одним із видів діяльності є виробництво цукру.

Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон на відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №55573577 від 21.03.2016 об`єкт нерухомості за адресою: Полтавська область, м. Глобине, вул. Заводська, 1 - цілісний майновий комплекс, до складу якого входять позначені відповідними літерами: будівля АБК (А), будівля виробничого корпусу №1, галерея подачі буряка (Б, Б1), будівля ТЕС (В), будівля виробничого корпусу №2 (Г), бурякомийне відділення (Д), будівля ж/д транспорту (З), кладова ж/д транспорту (И), будівля ж/д вісової (Л), майстерня ж/д траспорту (М), будівля компресорної (Н), галерея жомовидалення (О), головний корпус з прибудовою (Р), галерея цукру (С), цукровий склад №2 (Т), цукровий склад №4 (І), будівля цукроприйомного пункту (Ф), цукровий склад №1 (Ч), цукровий склад №3 (Ш), будівля мехмайстерні (Є), прохідна будівля (Х), будівля насосної станції біля ставка (М), будівля для зберігання газових балонів (д1), каналізаційна станція господарсько-побутових вод (Ы), насосна жомокислих вод (V), Двухсекційна гладильня (Ю), насосна станція незабруднених вод (Ь), газове відділення (П), насосна станція (L), наземні тунелі до цукрових складів №1-2 (С, Щ), аптека (VV), насосна станція промислової води (т), станція підйому (О), будівля,, цех утилізації жому цукрового буряку (1А), згідно свідоцтва про право власності на нерухоме майно №37094036 від 05.05.2015 на праві приватної власності з розміром частки 1/1 належить ТОВ «Агропромислове об`єднання «Цукровик Полтавщини» () зареєстроване за адресою Полтавська область, Шишацький район, с. Яреськи, вул. Новаторів, буд.24.

Згідно АІС «Податковий блок» ДФС України співзасновником підприємства-замовника охоронних послуг ТОВ ІПК „Полтавазернопродукт () зареєстрованого за адресою: Полтавська область, м. Глобине, вул. Заводська, 1, та підприємства-власника нежитлових об`єктів за вказаною адресою ТОВ «Агропромислове об`єднання «Цукровик Полтавщини» (), є ТОВ "АСТАРТА-КИЇВ" (), адреса засновника: 04070, м.Київ, Подільський район, вул. Почайнинська, буд. №38/44, з розміром внеску до статутного фонду: 19 044 994.08 грн.

На даний час з метою виявлення та фіксації відомостей щодо вчинення кримінального правопорушення щодо безпідставного відображення у складі податкового кредиту та валових витрат безтоварних операцій, з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні огляду об`єктів, охорона яких в 2011-2015рр. здійснювалась працівниками ТОВ «Система Безпеки К» та на яких здійснювалось встановлення (монтаж, демонтаж) додаткових засобів охорони, приміщень, перелічених в актах виконаних робіт та в додатках до договору про здійснення охоронних послуг за адресою їх розташування підприємства-замовника ТОВ ІПК „Полтавазернопродукт () Полтавська область, м. Глобине, вул. Заводська, 1: «офіс», «погреби (склади)», центральна прохідна, КПП, цукрові склади, сплавні споруди, очисні споруди, гаражі, БАМ, сирьйові склади, хімсклади, ВП «Глобинський цукровий завод «ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт».

Підставою для огляду є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети, в т.ч. з метою проведення в ході огляду фотофіксації щодо стану технічної укріпленості об`єктів та наявності чи відсутності засобів охорони і безпеки, в т.ч. слідів монтажу та демонтажу засобів охорони належних ТОВ «Система Безпеки К», місць розташування постів охорони на таких об`єктах, на яких була запроваджена охорона відповідно до договору про надання охоронних послуг №1 від 14.10.2011, укладеного між ТОВ ІПК „Полтавазернопродукт (Замовник) та ТОВ „Система безпеки К (Виконавець).

Значимість зазначених документів пов`язана із специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, огляду приміщень, які використовуються для вчинення кримінального правопорушення продовжуваного у часі до теперішнього часу, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити шляхом проведення огляду приміщень та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що будуть отримані під час огляду як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.

З посиланням на викладені обставини вказується на наявність передбачених законом підстав для задоволення клопотання.

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши прокурора та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання слідчого та надання дозволу на огляд приміщень ТОВ ІПК „Полтавазернопродукт задовольнити частково.

Згідно ч. 1 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами КПК України, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи (ч. 2 ст. 237 КПК України).

При цьому враховується, що згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч. 5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

У даному випадку відзначається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі мають значення для досудового розслідування.

За таких обставин слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення огляду приміщень ТОВ ІПК „Полтавазернопродукт за адресою Полтавська обл., м. Глобине, вул. Заводська, 1.

У проведенні огляду з метою встановлення фактів наявності чи відсутності документального підтвердження проведення інструктажів з працівниками охорони, оформлення та видачі перепусток працівникам охорони, встановлення переліку охоронників, які здійснювали охорону вказаного об`єкту в 2011-2015 роках-відмовлено, оскільки вимога не ґрунтується на положеннях ст.234 КПК України.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 234, 237 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.06.2015 р. за № 0000057, про надання дозволу на проведення огляду приміщень ТОВ ІПК „Полтавазернопродукт задовольнити частково.

Надати дозвіл на огляд приміщень за адресою реєстрації ТОВ ІПК „Полтавазернопродукт: Полтавська обл., м. Глобине, вул. Заводська, 1, а саме, об`єктів, що були взяті під охорону підприємством ТОВ «Система Безпеки К»: «офіс», «погреби (склади)», центральна прохідна, КПП, цукрові склади, сплавні споруди, очисні споруди, гаражі, БАМ, сирьйові склади, хімсклади, ВП «Глобинський цукровий завод «ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» Полтавська область, м. Глобине, вул.Заводська.1, - які згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон на відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №55573577 від 21.03.2016 об`єкт нерухомості за адресою: Полтавська область, м. Глобине, вул. Заводська, 1 - цілісний майновий комплекс, згідно свідоцтва про право власності на нерухоме майно №37094036 від 05.05.2015 на праві приватної власності з розміром частки 1/1 належить ТОВ «Агропромислове об`єднання «Цукровик Полтавщини» () зареєстроване за адресою Полтавська область, Шишацький район, с. Яреськи, вул. Новаторів, буд.24, з метою проведення в ході огляду фотофіксації стану технічної укріпленості об`єктів щодо наявності чи відсутності засобів охорони і безпеки, в т.ч. слідів монтажу або демонтажу належних ТОВ «Система Безпеки К» засобів охорони, місць розташування постів охорони на об`єкті, на яких була запроваджена охорона відповідно до договору про надання охоронних послуг №1 від 14.10.2011 укладеного між ТОВ ІПК „Полтавазернопродукт (Замовник) та ТОВ „Система безпеки К (Виконавець).

В задоволенні клопотання в іншій частині -відмовити.

Строк дії ухвали до 21.04.2016 р.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1