Справа № 537/5376/13-к
Провадження № 1-кс/537/989/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09.10.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Рева М.І., за участю прокурора - Гаврильченка А.С., розглянувши в м. Кременчуці клопотання слідчого 1-го відділу КР слідчого управління ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст. лейтенанта податкової міліції Криворучко Я.М. про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий 1-го відділу КР слідчого управління ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст. лейтенант податкової міліції Криворучко Я.М. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в житловому будинку,що розташований за адресою: АДРЕСА_1, який на праві власності належить: ОСОБА_3, (форма власності - приватна, частка власності 1/1), з метою виявлення та вилучення оригіналів договірних та первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності (накладних, податкових накладних, актів, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, подорожних листі, журналів ордерів, платіжних доручень, довіреностей, довідок та інш.), як в електронних так і на паперових носіях, по взаємовідносинам з ТОВ "Бенефіціар", ПП "Діволд", ПП "Кремнафтагазтрейд", ПП "Гео - Гарант" та інших підприємств, за період часу з 01.01.2009р. по 31.12.2012р., а також технічних засобів у тому числі комп'ютерної техніки та електронні носії інформації, в яких містяться вищезазначені документи, чорнових записів, грошових коштів речей та цінностей, які набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення.

В обґрунтування поданого клопотання слідчим вказано, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000090 від 12.08.2013 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "ТОП - Трансбуд" () під час здійснення господарської діяльності за період часу з 01.01.2009 р. по 31.12.2012р., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в великих розмірах, тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "ТОП - Трансбуд", в період часу з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року, мало фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Добре Слово" (), ТОВ "Радіалгруп" (), ТОВ "Компанія"Центр-Регіон 2010" (), ПП "Торговий дім" Мегаполіс - ХХІ" (), ТОВ "Омега - Екотехнологія" (), ПП "Дакар" (), в результаті чого порушено п.138.2 ст. 138, п. 139.1.9 ст. 139, п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями та занижено податок на прибуток підприємств в загальній сумі 1 077 538 грн., та порушено п.198.1, пп.198.6 ст.198, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) неправомірно було віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 973 472 грн., в результаті чого занижено суму ПДВ на загальну суму 973 472 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що в період 2009 - 2011 роках службові особи ТОВ "ТОП - Трансбуд" діючи умисно, усвідомлюючи покладені на них обов'язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом безпідставного формування витрат по податку на прибуток та ПДВ, безпідставно віднесли до складу витрат, операції з придбання товарів (робіт та послуг), від підприємств які мають ознаки фіктивності, тобто СГД зареєстровані з метою прикриття незаконної діяльності інших підприємств-контрагентів, утому числі ТОВ "ТОП - Трансбуд", до яких відносилися ТОВ "Бенефіціар", ПП "Діволд", ПП "Кремнафтагазтрейд", ПП "Гео - Гарант".

В рамках кримінального провадження допитано директора ПП "Гео - Гарант" - громадянку ОСОБА_4, яка засвідчила, що була засновником та керівником даного підприємства в період з 18 березня 2008 року по 12 березня 2010 рік. Також ОСОБА_4 засвідчила, що на протязі вказаного періоду часу, ніякої фінансово-господарської діяльності від імені підприємства фактично не вела, документів, у тому числі угод, накладних, податкових накладних та будь-яких інших фінансово - господарських документів не підписувала. Щодо взаємовідносин ПП "Гео - Гарант" з ТОВ "ТОП - Трансбуд", то остання засвідчила, що останніх не відбувалося.

Крім того, допитано директора ПП "Діволд" та ПП "Кремнафтагазтрейд" громадянина ОСОБА_5, який повідомив, що в період 2009 - 2010 років, будучи директором ПП "Діволд" та ПП "Кремнафтагазтрейд", договорів з ТОВ "ТОП - Трансбуд" не укладав, товарів (робіт, послуг) не поставляв, розрахунки не проводив, будь - яких фінансово-господарських документів не підписував та нікого не уповноважував підписувати останні.

В ході досудового розслідування також допитано директора ТОВ "Бенефіціар" громадянина ОСОБА_6, який повідомив, що на протязі 2009 - 2010 років ніяких фінансово - господарських операцій від імені підприємства не проводив, документів складених від імені підприємства не підписував, платежів не здійснював, товари (роботи, послуги) не придбавав та не реалізовував. Також ОСОБА_7 засвідчив, що взагалі ніколи не здійснював фінансово - господарських операцій від імені ТОВ "Бенефіціар".

Враховуючи викладене, службові особи ТОВ "ТОП - Трансбуд", з метою ухилення від сплати податків, шляхом використання договірних та первинних документів, по операціям з ТОВ "Бенефіціар", ПП "Діволд", ПП "Кремнафтагазтрейд" та ПП "Гео - Гарант" в податковому обліку підприємства, ухилилися від сплати податків на суму 2 286 625 грн.

Враховуючи викладене, договірні та первинні документи, виписані від імені ТОВ "Бенефіціар", ПП "Діволд", ПП "Кремнафтагазтрейд" та ПП "Гео - Гарант" на адресу ТОВ "ТОП - Трансбуд", мають доказове значення по даному кримінальному провадженню, оскільки з метою ухилення від сплати податків були використанні службовими особами останнього, шляхом безпідставного відображення витрат в податковій звітності підприємства. Відомості які містять дані документи можуть бути доказами по кримінальному провадженню, оскільки беручи до уваги показання службових підприємств, які не мали ніякого відношення до складання і підписання останніх, дані документи відображають фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ "ТОП - Трансбуд" та ТОВ "Бенефіціар", ПП "Діволд", ПП "Кремнафтагазтрейд", ПП "Гео - Гарант", які мали тільки документальний характер.

Згідно статутних та реєстраційних документів встановлено, що директором ТОВ "ТОП - Трансбуд" є ОСОБА_3, (ІНФОРМАЦІЯ_1, і.п.н. НОМЕР_1) з 2004 року по теперішній час. Наказом ТОВ "ТОП - Трансбуд" № 3-к від 23.03.2004р., ОСОБА_3 переведений та призначений директором даного підприємства, тобто є особою яка несе відповідальність за правильність ведення бухгалтерського та податкового обліку, у тому числі сплати податків.

Згідно з отриманою в ході досудового розслідування інформацією, наданою оперативними працівниками УО Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, директор ТОВ "ТОП - Трансбуд" ОСОБА_3 проживає за адресою: АДРЕСА_1. В даному приміщені знаходяться документи по фінансово-господарській діяльності, у тому числі первинні бухгалтерські та податкові документи, зокрема, оформлені з метою ухилення від сплати податків та імітації господарських взаємовідносин з ТОВ "Бенефіціар", ПП "Діволд", ПП "Кремнафтагазтрейд" та ПП "Гео - Гарант", яких фактично не було, та інші документи і предмети, які стосуються господарської діяльності підприємства, кошти отримані незаконним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб'єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства, можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об'єктивного дослідження всіх його обставин.

Слідчий вважає, що спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або втрати.

Довідкою відділу державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції № 5823707 від 12.09.2013р. встановлено, що житловий будинок з господарськими спорудами за адресою: АДРЕСА_1 належить: ОСОБА_3, (форма власності - приватна, частка власності 1/1).

Приймаючи до уваги, що є достатні підстави вважати, що в житловому будинку розташований за адресою: АДРЕСА_1, знаходяться первинні бухгалтерські та податкові документи за період з 01.01.2009р. - 31.12.2012 рік, оформлені по взаємовідносинах з підприємствами ТОВ "Бенефіціар", ПП "Діволд", ПП "Кремнафтагазтрейд", ПП "Гео - Гарант" та інших підприємств, а також документи і предмети, які стосуються господарської діяльності ТОВ "ТОП - Трансбуд", кошти отримані незаконним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб'єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні обшуку, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

В судовому засіданні прокурор прокуратури м. Кременчука Гаврильченко А.С. клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.

Заслухавши прокурора, вивчивши матеріали, подані в його обгрунтування слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 12.08.2013 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було внесено до ЄРДР за № 0000090 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "ТОП-Трансбуд" під час здійснення господарської діяльності з ТОВ "Добре Слово", ТОВ "Радіалгруп", ТОВ "Компанія" Центр-регіон 2010", ПП "Торговий дім" Мегаполіс - ХХІ", ТОВ "Омега-Екотехнологія", ПП "Дакар", ТОВ "Бенефіціар", ПП "Діволд", ПП "Кремнафтагазтрейд", ПП "Гео-Гарант" за період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в великих розмірах.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі і цінності, здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться у певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

При цьому при вирішенні клопотання по суті важливе значення має саме наявність достатніх відомостей, які б вказували на вказані вище обставини.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1) було вчинено кримінальне правопорушення, 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;3) відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах , можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. При цьому рішення слідчого судді про відмову в задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку ухвалюється з урахуванням досліджених в порядку ст. 94 КПК України доказів та інших матеріалів, якими слідчий обгрутовує клопотання.

При дослідженні клопотання та матеріалів, поданих в його обґрунтування, слідчим суддею встановлено, що вимоги п. 4 ч. 5 вказаного вище положення статті підтверджується зокрема наданими документами клопотання, а саме витягом з кримінального провадження № 0000090, Інформаційною довідкою № 9323055, відповідно до якої ОСОБА_3 на праві приватної власності належить житловий будинок з господарськими спорудами за адресою АДРЕСА_1 з цілою часткою у праві власності, заявою для юридичних осіб, інформацією про засновників ТОВ " "Топ-Трансбуд", свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ "ТОП-Транспбуд" серії АОО № 682016Ю рапортом ст. о/у ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст. лейтенанта податкової міліції Царенко Д.О., оцінюючи у своєму взаємозв'язку які слідчим суддею встановлено, що директором ТОВ "ТОП - Трансбуд" є ОСОБА_3, при цьому останньому на праві власності належить житловий будинок, де слідчому необхідно провести обшук.

Одночасно при визначенні доведеності слідчим п. 1 ч. 5 ст. 234 КПК України, а саме вчинення кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000102, слідчий суддя приходить до висновку, що в судовому засіданні з розгляду клопотання знайшло часткове підтвердження наявності ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000102 з наступних підстав.

Так, на підтвердження ознак фіктивності суб'єкта господарської ПП "Гео-Гарант" слідчому судді надано протокол допиту свідка ОСОБА_10 від 12.09.2013 року, відповідно до якого остання пояснила, що була засновником та керівником даного підприємства в період з 18 березня 2008 року по 12 березня 2010 рік та засвідчила, що на протязі вказаного періоду часу, ніякої фінансово-господарської діяльності від імені підприємства фактично не вела, документів, у тому числі угод, накладних, податкових накладних та будь-яких інших фінансово - господарських документів не підписувала. Щодо взаємовідносин ПП "Гео - Гарант" з ТОВ "ТОП - Трансбуд", то остання засвідчила, що останніх не відбувалося. Крім того, слідчому судді надано копію додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість, а саме розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за звітний (податковий) період травень 2010 року, відповідно до якого ТОВ "ТОП-Трансбуд" при формуванні витрат по податку на прибуток та ПДВ віднесли до складу витрат, операції з придбання товарів (робіт та послуг) від ПП "Гео - Гарант" на суму 113887,91 грн. Крім того, слідчому судді надано повідомлення про відсутність юридичної сооби ПП "Гео-Гарант" за місцезнаходженням форми 18-ОПП від 17.09.2010 року.

Що стосується обґрунтування ознак фіктивності суб'єктів господарської діяльності ПП "Діволд" та ПП "Кремнафтагазтрейд" слідчому судді надано протокол допиту директора ПП "Діволд" та ПП "Кремнафтагазтрейд" громадянина ОСОБА_5, який повідомив, що в період 2009 - 2010 років, будучи директором ПП "Діволд" та ПП "Кремнафтагазтрейд", договорів з ТОВ "ТОП - Трансбуд" не укладав, товарів (робіт, послуг) не поставляв, розрахунки не проводив, будь - яких фінансово-господарських документів не підписував та нікого не уповноважував підписувати останні. Відповідно до копії додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість, а саме розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за звітний (податковий) період травень 2011 року ТОВ "ТОП-Трансбуд" при формуванні витрат по податку на прибуток та ПДВ віднесли до складу витрат, операції з придбання товарів (робіт та послуг) від ПП "Діволд" на суму 885572,26 грн. та ПП "Кремнафтагазтрейд" на суму 19166,67 грн. Крім того, слідчому судді надано повідомлення про відсутність юридичних осіб ПП "Діволд" за місцезнаходженням форми 18-ОПП від 24.05.2011 року та ПП "Кремнафтагазтрейд" від 13.05.2011 року.

В обґрунтування ознак фіктивності суб'єкта господарської діяльності ТОВ "Бенефіціар" слідчому судді надано протокол допиту директора ТОВ "Бенефіціар" громадянина ОСОБА_6, відповідно до якого останній повідомив, що на протязі 2009 - 2010 років ніяких фінансово - господарських операцій від імені підприємства не проводив, документів, складених від імені підприємства не підписував, платежів не здійснював, товари (роботи, послуги) не придбавав та не реалізовував та засвідчив, що взагалі ніколи не здійснював фінансово - господарських операцій від імені ТОВ "Бенефіціар". Крім того, слідчому судді надано копію додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість, а саме розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за звітний (податковий) період травень 2010 року, відповідно до якого ТОВ "ТОП-Трансбуд" при формуванні витрат по податку на прибуток та ПДВ віднесли до складу витрат, операції з придбання товарів (робіт та послуг) від ТОВ " Бенефіціар" на суму 113887,91 грн. Крім того, слідчому судді надано повідомлення про відсутність юридичної особи ТОВ "Бенефіціар" за місцезнаходженням форми 18-ОПП від 08.2010 року.

При визначенні наявності ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000090, слідчий суддя виходить з того, що статею Кримінального кодексу України передбачена відповідальність за умисну несплату податків, зборів, інших обов'язкових платежів (надалі - податки).Об'єктом злочину є встановлений законодавством порядок оподаткування, який забезпечує за рахунок надходження податків формування доходної частини державного та місцевих бюджетів, а також державних цільових фондів.Предметом злочину є податки, що входять в систему оподаткування і введені у встановленому законом порядку.Для кваліфікації несплати податку як злочину необхідно довести об'єктивну й суб'єктивну його складові.Об'єктивна сторона злочину являє собою сукупність трьох ознак: 1) діяння - ухилення від сплати податків; 2) суспільно небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних (ч. 1 ст. 212), великих (ч. 2 ст. 212) або особливо великих (ч. 3 ст. 212) розмірах, що, відповідно, в 1000, 3000, 5000 і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян; 3) причинний зв'язок між діяннями й наслідками.

Одночасно діяльність, яку здійснює підприємство можна віднести до фіктивної, у випадку наявності наступних ознак: підприємство зареєстроване на підроблені або загублені документи; засновниками, учасниками та посадовими особами юридичної особи або фізичною особою - підприємцем є так звані "підставні особи", які не займаються господарською діяльністю, а лише містяться в документах; підприємство не сплачує податків чи зборів до державного чи місцевого бюджету; підприємство здійснює діяльність, яка не передбачена у статуті, без отримання відповідних дозволів та ліцензій; не ведеться порядок бухгалтерського обліку та податкової звітності; підприємство відсутнє за місцем знаходження; підприємство знаходиться за неіснуючою адресою, або за адресою масової реєстрації; засновники таких суб'єктів господарювання досить часто реєструють нові підприємства, які займаються аналогічною фіктивною діяльністю.

Слідчий суддя, дослідивши представлені письмові докази в обгрунтування поданого клопотання в їх взаємозв'язку приходить до висновку, що в даному випадку наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, враховуючи те, що ТОВ "ТОП-Трансбуд" під час здійснення своєї господарської діяльності з ПП "Гео-Гарант" відобразили в податковій звітності витрати по фінансово-господрських операціях з останнім за період 04.2009 року, при цьому вказане підприємство має ознаки фіктивності, а звідси витрати по податку на прибуток та ПДВ за вказаний вище період можливо сформовані безпідставно. Крім того, з таких же наведених обставин, є підстави вважати, що ТОВ "ТОП-Трансбуд" безпідставно сформовано витрати по податку на прибуток та ПДВ за період 08.2010 року з ПП "Кремнафтагазтрейд", за період 11.2009 року з ПП "Діволд" та за період 08.20.10 року з ТОВ "Бенефіціар".

При вирішення клопотання по суті, з урахуванням викладених обставин та наявних матеріалів в обгрунтування клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим належним чином необгрунтовано необхідність проведення обшуку та вилучення, необхідних документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ "ТОП-Трансбуд" та вказаними підприємствами за період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року.

Крім того, ініціатором клопотання, належним чином не обгрунтовано та не зазначено згідно клопотання, яке значення для кримінального провадження мають документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "ТОП Трансбуд" з іншими підприємствами, відомості про взаємовідносини яких з ТОВ "ТОП Трансбуд", як контрагентів, як містять ознаки фіктивності по фінансово-господарських операціях останніх до ЄРДР не внесено, а звідси мету проведення обшуку та вилучення таких документів, в разі їх наявності не обгрунтовано.

Враховуючи викладене, наявні матеріали клопотання, які частково підтверджують викладені в ньому обставини, слідчий суддя вважає за доцільне для забезпечення якнайменшого втручання у права та свободи гр. ОСОБА_11, що буде виправдовувати мету проведення обшуку, клопотання задовольнити частково, а саме надати слідчому дозвіл на проведення обшуку за адресою АДРЕСА_1 з метою виявлення та вилучення, визначених в клопотанні документів по взаємовідносинам ТОВ "ТОП Трансбуд" з ТОВ "Бенефіціар" за період серпня 2010 року, з ПП "Діволд" за період листопада 2009 року , з ПП "Кремнафтагазтрейд" за період серпня 2010 року та з ПП "Гео-Гарант" за період квітня 2009 року, в задоволенні іншої частини вимог клопотання необхідно відмовити за його необґрунтованістю.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України , слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого 1-го відділу КР слідчого управління ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст. лейтенанта податкової міліції Криворучко Я.М. про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Криворучку Я.М. дозвіл на проведення обшуку в що житловому будинку, який розташований за адресою: АДРЕСА_1, який на праві власності належать: ОСОБА_3, (форма власності - приватна, частка власності 1/1), з метою виявлення та вилучення оригіналів договірних та первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності (накладних, податкових накладних, актів, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, подорожних листі, журналів ордерів, платіжних доручень, довіреностей, довідок та інш.), як в електронних так і на паперових носіях, по взаємовідносинам з ТОВ "Бенефіціар" за період травня 2010 року, з ПП "Діволд" за період листопад 2009 року, з ПП "Кремнафтагазтрейд" за період серпня 2010 року, з ПП "Гео - Гарант" за період квітня 2009 року, а також технічних засобів у тому числі комп'ютерної техніки та електронні носії інформації, в яких містяться вищезазначені документи, чорнових записів за вказані в ухвалі періоди, грошових коштів речей та цінностей, які набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення.

Ухвала діє до 09.11.2013 року

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко