Провадження № 5/1615/102/2012
Справа № 1615/1500/2012
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26.03.2012 року Крюківський районний суд міста Кременчука Полтавської області в складі: головуючої судді Зоріної Д.О., при секретарі Герасименко Л.М., за участю прокурора Некрасова Р.О., розглянувши подання старшого слідчого СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та виїмки документів, що становлять банківську таємницю по рахунку ПП Асіст, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням, погодженим з прокурором міста Кременчука, про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та виїмки документів, що становлять банківську таємницю по рахунку ПП Асіст.

В поданні вказує, що СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ у Полтавській області порушено кримінальну справу № 002, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП Фірма Реал-М(), в період часу з 01.01.2008р. по 31.12.2010р., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ПП Фірма Реал-М, в період часу з 01.01.2008р. по 31.12.2010р., діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на них обовязки щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом заниження обєкту оподаткування необґрунтованого формування валових витрат по податку на прибуток та безпідставного формування податкового кредиту по податку на додану вартість, переслідуючи умисел направлений на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушенні п. 5.1., пп.5.2.1. п.5.2., пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.8.1.2, пп. 8.2.1 п.п.8.3.1 ст.8 Закону україни Про оподаткування прибутку підприємствавід 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (зі змінами і доповненнями) та пп.7.4.1., пп.7.4.4 , пп.7.4.5 п.7.4. ст.7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997р. № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), безпідставно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту, витрати з придбання послуг від ПП "АСІСТ" (), ПП "Інтермаксервіс" (), ПП "Саланг ТМ" (), ПП "АСТЕЛІКС-2007" () та ПП "Алерт" (), чим ухилилися від сплати податків в загальній сумі 1 438 321 грн, що є особливо великим розміром.

ПП Фірма Реал-Мзгідно реєстраційних документів, в перевіряємий період перебувало на податковому обліку в Кременчуцькій ОДПІ, було платником податку на додану вартість та податку на прибуток. Основним видом діяльності підприємства було збирання, транспортування та утилізація відходів, на що останнє мало відповідну ліцензію, спеціально обладнані транспортні засоби на перевезення відходів, кваліфікований і атестований персонал та резервуари для зберігання відходів.

Досудовим слідством встановлено, що ПП Фірма Реал-М(в особі Замовника), в період часу з 01.01.2008р. по 31.12.2010р., маючи відповідну дозвільну та ліцензійну документацію на збирання, транспортування і утилізацію відходів, транспортні засоби на які оформленні дозволи на перевезення відходів та власних водії (які мали посвідчення на право перевезення відходів), безпідставно, в порушенні податкового законодавства, відображало витрати з придбання транспортних послуг по перевезенню відходів від Виконавців, а саме: ПП "АСІСТ", ПП "Інтермаксервіс" та ПП "Саланг ТМ". Матеріалами справи, зазначені Виконавці в перевіряємий період, не мали дозвільні та ліцензійні документи на право транспортування (перевезення) відходів, у останніх були відсутні транспортні засоби та працівники які могли б здійснювати перевезення та працювати на підприємстві.

Також в період 2008 року та 2010 року, ПП Фірма Реал-М(в особі Замовника), маючи відповідну дозвільну та ліцензійну документацію на збирання, транспортування і утилізацію відходів, власних працівників та сили і засоби, безпідставно, в порушенні податкового законодавства, відобразило витрати з придбання робіт по ремонту та підготовці до експлуатації власних резервуарів для складання промислових відходів від Підрядників, а саме: ПП "АСТЕЛІКС-2007" та ПП "Алерт". Зазначені Підрядники робіт, в перевіряємий період, не мали власних сил та засобі, тобто у останніх були відсутні вірибничі потужності та працівники, за допомогою яких вони могли б здійснювати роботи з ремонту резервуарів.

В результаті зазначених дій, службовими особами ПП Фірма Реал-М, в період який охоплює з 01.01.2008р. по 31.12.2010р., завдано державі збитки, у вигляді не сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно договірних та первинних документів по взаємовідносинах ПП Фірма Реал-Мз ПП "АСІСТ", ПП "Інтермаксервіс", ПП "Саланг-ТМ", ПП "АСТЕЛІКС-2007" та ПП "Алерт", за перевіряємий період, розрахунок за придбані послуги з транспортування (перевезення) відходів та ремонту резервуарів, проводилися шляхом сплати Замовником коштів на розрахункові рахунки Виконавців і Підрядників даних.

ПП Фірма Реал-М, при здійсненні своєї господарської діяльності мало банківські рахунки, а саме № 0071 (валюта українська гривня) відкритому в Харківській обласній філії ПАТ „Укрсоцбанк (МФО 351016) та № 0603 (валюта українська гривня) відкритому в Полтавській обласні Філії АКБ Укрсоцбанкм. Полтава, з яких на розрахункові рахунки ПП "АСІСТ", ПП "Інтермаксервіс", ПП "Саланг-ТМ", ПП "АСТЕЛІКС-2007" та ПП "Алерт", здійснювалося перерахування грошових коштів, за нібито придбані послуги.

Так, документами щодо руху коштів по рахунку ПП Фірма Реал-М, а саме № 0071 встановлено, що з останніього, на рахунок № 260031756, який належить ПП "АСІСТ", в період з 01.07.2008р. по 01.01.2009р., здійснювалося перерахування зпризначенням платежу За транспортні перевезення

Згідно реєстраційних документів ПП "АСІСТ", останнє зареєстровано в Кременчуцькій ОДПІ, та в преіод з 01.07.2008р. по 01.01.2009р., мало банківський рахунок № 260031756 (валюта українська гривня), відкритий в Кременчуцькій філії ПАТ Полтава - банк(МФО 331423, Полтавська область, м. Кременчук, вул. Жовтнева, 11).

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, який підтримав подання, вивчивши та проаналізувавши матеріали кримінальної справи, приходить до наступних висновків.

26 січня 2012 року старшим слідчим СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_2 винесено постанову про порушення кримінальної справи за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП Фірма Реал-М, за ознаками злочину, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України.

Так, документами щодо руху коштів по рахунку ПП Фірма Реал-М, а саме № 0071 встановлено, що з останніього, на рахунок № 260031756, який належить ПП "АСІСТ", в період з 01.07.2008р. по 01.01.2009р., здійснювалося перерахування зпризначенням платежу За транспортні перевезення

Згідно реєстраційних документів ПП "АСІСТ", останнє зареєстровано в Кременчуцькій ОДПІ, та в преіод з 01.07.2008р. по 01.01.2009р., мало банківський рахунок № 260031756 (валюта українська гривня), відкритий в Кременчуцькій філії ПАТ Полтава - банк(МФО 331423, Полтавська область, м. Кременчук, вул. Жовтнева, 11).

Приймаючи до уваги, що маються дані про те, що в приміщенні Кременчуцької філії ПАТ Полтава-банк(м.Кременчук, вул. Жовтнева, 11) зберігаються документи, які мають значення для встановлення істини по справі, з метою повного і обєктивного зясування обставин справи, суд приходить до висновку, що подання слід задовольнити та надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю.

Керуючись ст. 60 Закону України „Про банки та банківську діяльність, ст.ст. 126, 178 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Подання старшого слідчого СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та виїмки документів, що становлять банківську таємницю по рахунку ПП Асістзадовольнити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки оригіналів документів по банківському рахунку № 260031756 (валюта українська гривня), відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ Полтава - банк(МФО 331423, Полтавська область, м. Кременчук, вул. Жовтнева, 11) та який належить ПП "АСІСТ" (), у тому числі:

- виписку про рух грошових коштів на паперових та електронних носіях, із зазначенням в останніх повних даних контрагентів, дат та часу перерахування коштів, сум перерахування, залишків коштів на кожен день, призначення платежів, за період з 01.07.2008р. по 01.01.2009р.;

- оригіналів документів на відкриття рахунку;

- грошових чеків по даному банківському рахунку.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя :