печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
11 квітня 2016 року Печерський районний суд м. Києва у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваного ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження, за клопотанням прокурора Київської місцевої прокуратури №6 м. Києва ОСОБА_3 про звільнення
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Ужгород, Закарпатської області, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
підозрюваного у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 2121, ч.1 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків,
В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_4 відповідно до наказу Державного конценту «Укроборонпром» №25-к від 06.02.2015, будучи директором ДП «Науково-дослідницький інститут «Квант» (), яке зареєстроване 21.11.1977 Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією, номер запису №0005583, за адресою: м. Київ, вул. Димитрова, буд. 5, являючись службовою особою, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати обов`язкових платежів, а саме єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, бажаючи їх настання, умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, при наступних обставинах.
Так, ОСОБА_4 , у період з 01.06.2015 по 01.12.2015, склав та підписав звітність щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів, які подано в електронному вигляді до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 2-а, із задекларованими сумами внесків.
При цьому, ОСОБА_4 , маючи реальну можливість сплатити ЄСВ та грошові кошти на поточних рахунках ДП «НДІ «Квант», а також право підпису фінансових та звітних документів, з метою умисного ухилення від сплати вказаних внесків, реалізуючи свій злочинний умисел, який полягав в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, не перерахував задекларовану суму внесків до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.
ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві на підставі електронної звітності щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та карток особового рахунку страхувальника проведено аналіз стану нарахування та сплати єдиного соціального внеску ДП «НДІ «Квант» за період з 01.06.2015 по 01.12.2015, за результатами якого складено довідку б/н від 09.12.2015.
Так, відповідно до довідки ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві від 09.12.2015 гідно з поданими розрахунками ДП «НДІ «Квант» до управління Пенсійного фонду України в Печерському районі м. Києва та інформації з карток особових рахунків про фактичну сплату внесків встановлено факт несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування за період з 01.06.2015 по 01.12.2015 у сумі 2 803 103, 3 грн., тобто у великому розмірі. Відповідно до вимог Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI, службові особи ДП «НДІ Квант» повинні сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, однак директор ДП «НДІ «Квант» ОСОБА_4 , виконуючи свої службові обов`язки, відповідно до вищевказаних нормативно-правових актів несвоєчасно та не в повному обсязі сплатив ЄСВ до Управління Пенсійного фонду України в Печерському районі м. Києва, чим саме порушив вимоги п.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», п.2 Постанови правління Пенсійного фонду України від 07.04.2009 № 12-1, п.3.9 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, яка затверджена Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 № 22, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, оскільки вказана сума більше ніж в три тисячі разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
Враховуючи вищевикладене, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ДП «НДІ «Квант», та будучи відповідальним за перерахування ЄСВ в період з 01.06.2015 по 01.12.2015, умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів на загальну суму 2 803 103, 3 грн., що є великим розміром, оскільки вказана сума більше ніж в три тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Таким чином ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства, підозрюється в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, тобто вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України.
Також, встановлено, що ОСОБА_4 усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, усвідомлюючи протиправність своїх дій вчинив ухилення від сплати податків в значних розмірах за таких обставин:
Так, ОСОБА_4 , будучи службовою особою - директором ДП «НДІ «Квант», перебуваючи в офісному приміщенні вказаного суб`єкта підприємницької діяльності, розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , у період з 01.06.2015 по 01.02.2016, склав та підписав звітність щодо сум нарахованого податку з доходів фізичних осіб, які подано в електронному вигляді до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві із задекларованими сумами податків.
При цьому, ОСОБА_4 , маючи реальну можливість сплатити податок на доходи фізичних осіб та маючи грошові кошти на поточних рахунках ДП «НДІ Квант», а також право підпису фінансових та звітних документів, з метою умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування введених у встановленому законом порядку, у період з 01.06.2015 по 01.02.2016, реалізуючи свій злочинний умисел, який полягав в умисному ухиленні від сплати податку на доходи фізичних осіб, не перерахував задекларовану суму таких податків до бюджету.
Так, відповідно до повідомлення про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ДП «Науково-дослідний інститут «Квант» «) в період з 01.06.2015 по 01.02.2016, в порушення вимог ст. 164, ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями не сплатили податок на доходи фізичних осіб в сумі 1 404 212 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на доходи фізичних осіб у значних розмірах, оскільки вказана сума більше ніж в одну тисячу разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
Враховуючи вищевикладене, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ДП «НДІ «Квант», та будучи відповідальним за сплату податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в період з 01.06.2015 по 01.02.2015, умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 1 404 212 грн., що є значним розміром, оскільки вказана сума більше ніж в одну тисячу разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Таким чином, ОСОБА_4 своїми умисними діями, які виразилися в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значному розмірі, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.
Прокурор Київської місцевої прокуратури №6 м. Києва ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ч. 2 ст. 2121, ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з добровільним повним відшкодуванням заподіяних державі збитків.
Під час підготовчого судового засідання прокурор та підозрюваний ОСОБА_4 , підтримали внесене клопотання.
Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали, суд при розгляді вказаного клопотання виходить із положень ч. 3 ст. 314 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності, та приходить до наступного висновку.
Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.
Судовим розглядом встановлено, що 31.03.2016 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 2121, ч.1 ст.212 КК України.
31.03.2016 ОСОБА_4 звернувся до прокурора Київської місцевої прокуратури №6 м. Києва з заявою, в якій ініціював питання про звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ч. 2 ст. 2121, ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з добровільним відшкодуванням заподіяних державі збитків у вигляді сплати податків.
Відповідно до платіжних доручень ОСОБА_4 , якими в повному обсязі погашено податок на доходів фізичних осіб до бюджету в розмірі 1 404 212 грн.
Зважаючи на викладене, суд, за наявності згоди ОСОБА_4 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення суспільно-небезпечних діянь, передбачених ч. 2 ст. 2121, ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням заподіяних державі збитків.
Керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд,
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №6 м. Києва ОСОБА_3 задовольнити.
ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 2121, ч.1 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності звільнити на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження закрити у зв`язку зі сплатою ОСОБА_4 податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через суд першої інстанції протягом 7 днів з дня її оголошення.
Суддя ОСОБА_1