Справа № 466/7557/16-к
УХВАЛА
іменем України
«26» серпня 2015 року м. Львів

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора Львівської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого СВ Шевченківського ВП ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення перевірки, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002647 від 16 серпня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч.1 ст.185 КК України,-

у с т а н о в и в :

26 серпня 2016 року слідчий СВ Шевченківського ВП ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Львівської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_2 про надання дозволу працівникам Державної фіскальної служби України головного управління ДФС у Львівській області у період з 01.09.2016 року по 30.09.2016 року на проведення позапланової документальної виїзної перевірки дотримання податкового законодавства України приватним акціонерним товариством «Ремонтно-інструментальний завод» (), яке зареєстроване за адресою: Львівська область, Яворівський район, смт Івано-Франкове, вул. Львівська, 55, яке фактично розташоване за адресою: м. Львів, вул. Шевченка, 118-120, в тому числі з питань, зазначених в описовій частині клопотання, за період з 2014 року по 2016 рік включно.

Зобов`язати посадових осіб приватного акціонерного товариства «Ремонтно-інструментальний завод» або його уповноважених представників, або осіб, які фактично проводять розрахункові операції підприємства надати посадовим особам контролюючого органу необхідні бухгалтерські документи фінансово-господарської діяльності та інші необхідні для проведення перевірки документи.

В обґрунтування клопотання зіслався на те, що 15 серпня 2014 року в Шевченківський РВ ЛМУ ГУМВС України у Львівській області звернувся ОСОБА_4 із письмовою заявою, в якій просив вжити відповідних заходів до невстановлених осіб які незаконно ріжуть обладнання ЗАТ «Ремонтно-інструментальний завод» та у подальшому викрадають його.

Допитаний у кримінальному провадженні свідок ОСОБА_4 пояснив, що він близько 10 років перебував на посаді заступника директора по виробництву ЗАТ «Ремонтно-інструментальний завод», яке фактично знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Шевченка, 118. У березні 2014 року Фонд державного майна України прийняв рішення про створення замість ЗАТ «РІЗ», у якому державна частка статутного фонду становила 64%, ПрАТ «РІЗ», у статутному фонді якого немає державної частки. Після цього, його та інших працівників ЗАТ «РІЗ» припинили впускати на територію заводу та розпочали порізку унікального обладнання, зокрема станків, що розташовані на території заводу та перебували на балансі ЗАТ «РІЗ», з метою їх вивозу та здачі на металобрухт.

ОСОБА_4 також показав, шо 29.08.2014 року він виявив автомобіль білого кольору, марки «SСАNIA», який виїхав з території Ремонтно - інструментального заводу, навантажений уламками обладнання підприємства, про що він повідомив працівників міліції.

Проведеними оперативними заходами працівниками СДСБЕЗ Шевченківського РВ ЛМУ ГУМВС України у Львівській області встановлено, що автомобіль білого кольору, марки «SСАNIA», навантажений уламками обладнання підприємства заїхав на територію ТзОВ «Шольц - Утилізатор», що розташоване за адресою: м. Львів, вул. Городоцька, 316.

Під час проведеного обшуку було виявлено та вилучено автомобіль, марки «SCANIA», товарно - транспортну накладну АА № 174/11, договір відповідального зберігання між суб`єктом підприємницької діяльності та ПрАТ «РІЗ» від 08.08.2014 року, фрагмент строгального верстата із номером маркування лиття «699-4», вертикальний фрезерний станок, токарно-гвинторізний станок із номером 4089 та інші токарно-гвинторізні і шліфувальні станки, фрагменти строгальних станків. В подальшому автомобіль та майно, яке було в ньому, та товарно-транспортні накладні на підставі ухвали слідчого судді були арештовані.

У матеріалах зазначеного кримінального провадження також наявні документи, які свідчать про те, що у 2009-2012 роках Яворівським відділенням Городоцької ОДПІ в рахунок погашення податкового боргу на окреме майно ПрАТ «РІЗ» накладався арешт.

Зокрема, згідно акту опису активів від 30 січня 2009 року податковим керуючим ОСОБА_5 проведено опис таких активів, як токарно-винторізного верстату 163, круглошліфувального верстату 3Б12, токарного верстату 1А616, універсально-фрезерного верстату 676 та інших товарно-матеріальних цінностей.

Водночас, з Єдиного державного реєстру судових рішень вбачається, що Господарським судом міста Києва розглядалися справи № 910/13580/15, 910/13583/15, 910/13586/15, № 910/13588/15, № 910/15406/15 за позовом Приватного акціонерного товариства «Ремонтно-інструментальний завод» до Товариства з обмеженою відповідальністю «Інтеграс Компані» (місцезнаходження юридичної особи - 01014, м.Київ, вулиця Звіринецька будинок 63-А, офіс 3) про стягнення боргу, неустойки, сум за прострочення виконання боржником грошових зобов`язань.

Зокрема, як вбачається з рішення господарського суду м. Київ у справі № 910/13583/15 від 08.07.2015 р., судом встановлено, що 2 лютого 2015 року між ПрАТ «Ремонтно-інструментальний завод» та ТОВ «Інтеграс Компані» було укладено договір купівлі-продажу № 02/02 на суму 88753,52 грн., згідно з умовами якого ПрАТ «РІЗ» зобов`язався передати ТОВ «Інтеграс Компані» товар в асортименті, кількості та за ціною вказаними у додатку, який є невід`ємною частиною договору, а товариство прийняти та оплатити вартість одержаного товару.

Актом прийому-передачі від 4 березня 2015 року, видатковою накладною № ЛНА-0005 від 04.03.15, актом звірки взаєморозрахунків станом на 30.04.15 стверджується факт передачі товару.

З рішення вищевказаного суду у справі № 910/13588/15 від 20.07.2015 р. вбачається, що аналогічний договір між сторонами був укладений 05.02.2015 р. на суму 102 925,20 грн. Отримання товариством товарно-матеріальних цінностей підтверджується актом приймання-передачі від 10.03.15 та видатковою накладною № ЛНА-0009 від 10.03.15. Зазначений товар за довіреностю № 10/03 від 10.03.15 був отриманий ОСОБА_6 .

Згідно рішення зазначеного суду у справі № 910/15406/15 від 14.07.2015 вбачається, що між сторонами 04.02.2015 р. був підписаний аналогічний договір № 04/02 на суму 113,499,60 грн. Отримання товариством 58 одиниць товару підтверджується актом прийому-передачі від 06.03.15, видатковими накладними № ЛНА-0007 та ЛНА-008від 06.03.2015 р.

Зазначені рішення Господарського суду м. Київ свідчать про здійснення ПрАТ «РІЗ» у 2015 році господарської діяльності.

Водночас з Єдиного державного реєстру судових рішень також вбачається, що Головним слідчим управлінням МВС України здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000151, зареєстрованому 19.03.2015 року в ЄРДР за фактами фіктивного підприємництва та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 209 КК України.

Як вбачається з ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 03 серпня 2015 року, у ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000151 було здобуто докази, які свідчать про те, що грошові кошти від суб`єктів господарювання реального сектору економіки надходять на рахунки суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», у тому числі на розрахункові рахунки ТОВ «Інтеграс Компані».

Крім того, 03 серпня 2015 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ухвалою наклав арешт на кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Інтеграс Компані» () № НОМЕР_1 (валюта рахунку - українська гривня), відкритий 02.06.2015 року.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що у досудового слідства є достатньо підстав ставити під сумнів законність укладання та реальність виконання вищевказаних договорів продажу ПрАТ «РІЗ» товарно-матеріальних цінностей та дотримання останнім податкового законодавства України, виникла необхідність у проведенні документальної виїзної позапланової перевірки приватного акціонерного товариства «Ремонтно-інструментальний завод».

За змістом ч. 2 ст. 93 КПК сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що в ПрАТ «РІЗ» наявна заборгованість по сплаті заробітної плати перед працівниками ЗАТ «РІЗ», яка існує з 2008 року. Вказана заборгованість працівникам систематично виплачується починаючи з 2015 року, при цьому досудовому розслідуванню не відомо джерело походження вказаних коштів, оскільки з липня 2014 року ПрАТ «РІЗ» господарською діяльністю не займається.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.40 КПК слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом. Такий порядок встановлений Податковим кодексом України.

Підпунктом 20.1.4. п.20.1 ст.20 ПК України передбачено, що органи державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому Податковим кодексом України.

В силу п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Камеральні та документальні перевірки проводяться органами державної податкової служби в межах їх повноважень виключно у випадках та у порядку, встановлених цим Кодексом.

Згідно з п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка може здійснюватися на підставі судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

У зв`язку з наведеним та тим, що керівництвом ПрАТ «РІЗ» в процесі здійснення господарської діяльності можуть незаконно реалізовуватись матеріальні активи підприємства, в тому числі, на які органами податкової служби накладався арешт, слідчий просить надати дозвіл на проведення перевірки, зазначеної у клопотанні.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши доводи прокурора, керуючись ст. ст.40, 71, 93 КПК України, -

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл працівникам Державної фіскальної служби України головного управління ДФС у Львівській області у період з 01.09.2016 року по 30.09.2016 року, на проведення позапланової документальної виїзної перевірки дотримання податкового законодавства України приватним акціонерним товариством «Ремонтно-інструментальний завод» (), яке зареєстроване за адресою: Львівська область, Яворівський район, смт Івано-Франкове, вул. Львівська, 55, яке фактично розташоване за адресою: м. Львів, вул. Шевченка, 118-120, в тому числі з питань, зазначених в описовій частині клопотання, за період з 2014 року по 2016 рік включно.

Зобов`язати посадових осіб приватного акціонерного товариства «Ремонтно-інструментальний завод» або його уповноважених представників, або осіб, які фактично проводять розрахункові операції підприємства надати посадовим особам контролюючого органу необхідні бухгалтерські документи фінансово-господарської діяльності та інші необхідні для проведення перевірки документи.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1