Справа № 464/5690/13-к
пр.№ 1-кс/464/905/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.06.2013 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Шашуріна Г.О., при секретарі Причині О.М., за участю прокурора Чемного О.В., слідчого Боровця Р.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання слідчого СУ ДПС у Львівській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 18.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

18.06.2013 року до суду надійшло клопотання слідчого СУ ДПС у Львівській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 18.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна, а саме: надання тимчасового доступу до документів (оригіналів, копій), тобто можливості ознайомлення з ними та їх вилучення, по рахунку ПП Грифон Буд () № 7908 за період з моменту відкриття по 14.06.2013р., який перебуває у володінні (приміщенні) АТ Дельта Банк (МФО 380236, м. Київ, вул. Щорса, 36 `Б`).

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що службові особи ПП Грифон Буд (), переслідуючи мету на ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту та валових витрат підприємства на підставі документів отриманих від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ БК АРС, ТОВ Київбудмонтаж, ТОВ Віктор-Ко, ТОВ БК АТР груп, ТОВ ОСОБА_2 Ті, ПП Пірует, ПП Захід-торг, ПП Воллі, ТОВ Гарант-Буд-Сервіс, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що по обвинуваченню службових осіб ТОВ БК АРС, ТОВ Київбудмонтаж, ТОВ Віктор-КО, ТОВ БК АТР груп, ТОВ ОСОБА_2 Ті, ПП Пірует, ПП Захід-торг, ПП Воллі, ТОВ Гарант-Буд-Сервіс у вчиненні злочинів, передбачених ст. 205 та ст. 212 КК України були порушені кримінальні справи. По завершенню досудового слідства вказані кримінальні справи направлено до суду для розгляду по суті. Встановлено, що відносно службових осіб ПП Воллі, ТОВ Віктор-КО уже постановлено вироки, відповідно до яких службових осіб вказаних підприємств визнано винними в інкримінованих їм злочинах. Також встановлено, що наявні докази вчинення злочинів службовими особами решти вказаних підприємств, по яких на даний момент, як встановлено досудовим розслідуванням, ще не винесено вироки.

Так, службові особи ПП Грифон Буд, у період 2010-2012 років, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 3 530 750,95 грн., яка в пять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян що являється кваліфікуючою ознакою ч. 3 ст. 212 КК України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Порушення вимог податкового законодавства службовими особами ПП Грифон Буд описано у довідці № 628/07-31 від 17.01.2013 року про результати проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП Грифон Буд з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства України з ПДВ при взаєморозрахунках із низкою підприємств в період 2010-2012років.

Таким чином, внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліку ПП Грифон Буд фактично не проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ БК АРС, ТОВ Київбудмонтаж, ТОВ Віктор-Ко, ТОВ БК АТР груп, ТОВ ОСОБА_2 Ті, ПП Пірует, ПП Захід-торг, ПП Воллі, ТОВ Гарант-Буд-Сервіс службові особи підприємства, в порушення вимог чинного податкового законодавства завищили податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 3 530 750,95 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що будівельні роботи виконувались невстановленими слідством особами, а також працівниками ПП Грифон Буд. Документи про нібито, виконання цих робіт невстановленими особами, отримані від фіктивних підприємств, були використані підприємством для безпідставного формування податкового кредиту підприємства та подальшого ухилення від сплати податків. Вказану злочинну діяльність спрямовану на ухилення від сплати податків службові особи ПП Грифон Буд продовжують вести і на даний час.

Досудовим розслідуванням встановлено, що будівельні роботи виконувались невстановленими слідством особами, а також працівниками ПП Грифон Буд. Документи про нібито, виконання цих робіт невстановленими особами, отримані від фіктивних підприємств, були використані підприємством для безпідставного формування податкового кредиту підприємства та подальшого ухилення від сплати податків. Вказану злочинну діяльність спрямовану на ухилення від сплати податків службові особи ПП Грифон Буд продовжують вести і на даний час.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що розрахунки по фінансово-господарських операціях ПП Грифон Буд здійснювало через рахунок № 7908 відкритий в АТ Дельта Банк (МФО 380236) що знаходиться за адресою м. Київ вул. Щорса, 36 `Б`.

З метою перевірки джерел походження грошових коштів, які перераховувались ПП Грифон Буд, встановлення дійсності, законності здійснення їх перерахувань, встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між вказаними субєктами господарювання виникла необхідність в проведенні виїмки документів, що становлять банківську таємницю по вказаному рахунку за період з моменту відкриття кожного з рахунків по 14.06.2013р. шляхом їх вилучення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій ПП Грифон Буд, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, слідчий просив подання задовольнити.

18.01.2013 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Представник АТ Дельта Банк (МФО 380236) в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого,яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи АТ Дельта Банк (МФО 380236) та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Одержати зазначені документи іншими способами не можливо, оскільки згідно зі ст.ст. 60, 61 Закону України Про банки і банківську діяльність інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банки зобов'язані забезпечити збереження банківської таємниці

За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164,166, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в:

клопотання слідчого СУ ДПС у Львівській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому СУ ДПС у Львівській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення АТ Дельта Банк (МФО 380236, м. Київ, вул. Щорса, 36 `Б`), а саме:

- оригіналів платіжних доручень, меморіальних ордерів, виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунку ПП Грифон Буд () № 7908 що відкритий в АТ Дельта Банк (МФО 380236, м. Київ, вул. Щорса, 36 `Б`) за період з моменту відкриття по 14.06.2013;

- компютерну роздруківку (виписці) руху коштів з повною розшифровкою контрагентів та призначення платежів по рахунку ПП Грифон Буд () № 7908 що відкритий в АТ Дельта Банк (МФО 380236, м. Київ, вул. Щорса, 36 `Б`) за період з моменту відкриття по 14.06.2013 в паперовому та електронному вигляді;

- оригінали документів, які міститься в юридичних справах по відкриттю та обслуговуванню рахунків ПП Грифон Буд;

- оригінали документів, яка міститься в повідомленнях банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків;

- оригінали карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства;

- оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;

- оригіналів угод та інших документів, на підставі яких ПП Грифон Буд використовувалась система віддаленого доступу типу клієнт-банк;

- компютерну роздруківку даних про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком, номеру телефону з якого здійснювався доступ та інших даних;

- оригіналів договорів доміціляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів предявлених для доміціляції (оплати) векселів, актів прийому-передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період з моменту відкриття кожного з рахунків по 14.06.2013;

- оригіналів кредитних договорів та документів, які складались під час виконання кредитних договорів;

- оригіналів договорів надання фінансової допомоги та документів, які складались під час виконання цих договорів;

- оригіналів зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складались під час їх виконання та оплати.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Шашуріна Г.О.