КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/5031/16-к
Провадження № 1-кс/552/849/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13.09.2016 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши в залі судового засідання Київського районного суду м. Полтави клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 ,про призначення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Українська дистрибуційна компанія»

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просить призначити позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» () за 2013-2016 роки.

В судовому засіданні слідчий з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , клопотання підтримав, пояснив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000022, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.06.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що у 2013-2016 роках службові особи ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» () шляхом безпідставного відображення в документах податкової звітності підприємства операцій з оплати суборенди за користування майном в адресу Приватного акціонерного товариству «Полтавський лікеро-горілчаний завод» (код за ), орендованого у Регіонального відділення Фонду державного майна України по Полтавській області, яке фактично відсутнє, розукомплектоване, перебуває у технічно несправному стані, фактично не може використовуватись і не використовується, ухилились від сплати податків на суму 830 001 грн., тобто у значних розмірах.
Основним видом діяльності підприємства є дистиляція, ректифікація та змішування спиртних напоїв.
Встановлено, що за адресою м. Полтава, вул. Зіньківська, 3, знаходиться філія № 2 ТОВ «Українська дистрибуційна компанія», на якій здійснюється виробництво алкогольних напоїв з використанням суборендованого державного окремого індивідуально визначеного майна, у тому числі рухомого майна, а саме: обладнання для виготовлення горілок, горілок особливих та лікеро-горілчаних виробів, вимірювальних засобів, випробувального та допоміжного обладнання, транспортних засобів.
Згідно умов Договору суборенди державного майна № 01-13/00 від 06.06.2013, укладеного між Приватним акціонерним товариством «Полтавський Лікеро-горілчаний завод» (орендарем) та ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» (Суборендарем) Орендар передає, а Суборендар приймає в строкове платне користування державне окреме індивідуально визначене нерухоме майно, а саме: приміщення, будівлі, споруди та окреме індивідуально визначене рухоме майно, а саме: обладнання для виготовлення горілок, горілок особливих та лікеро-горілчаних виробів, вимірювальних засобів, випробувального та допоміжного обладнання, транспортних засобів, яке знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. Зіньківська, 3, загальна вартість якого згідно з висновком про його вартість станом на 28.05.2013 року становить 2 649 109,7 грн.
Орендар передає в суборенду майно, набуте згідно договору оренди цілісного майнового комплексу Державного підприємства «Полтавський Лікеро-горілчаний завод» від 29.12.2002 року № 2-Ц/2002 року, укладеного між Орендарем та Регіональним відділенням Фонду державного майна України по Полтавській області (Орендодавцем).
Також встановлено, що на Приватному акціонерному товаристві «Полтавський Лікеро-горілчаний завод» (код за ) в 2014 році змінилась організаційно-правова форма на Товариство з обмеженою відповідальністю «Полтавський Лікеро-горілчаний завод» (код за ). Потім в 2015 році на ТОВ «Полтавський Лікеро-горілчаний завод» (код за ) пройшла реорганізація шляхом приєднання до ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» (). Отже на даний час орендарем та балансоутримувачем цілісного майнового комплексу, що знаходиться за адресою за адресою: м. Полтава, вул. Зіньківська, 3 являється ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» ().
При цьому встановлено, що орендовані у Регіонального відділення Фонду державного майна України по Полтавській області (Орендодавця) легкові та вантажні автомобілі, що входять до складу вищевказаного цілісного майнового комплексу, перебувають у несправному стані, повністю розкомплектовані, у них наявні лише кузова та шасі.
Також встановлено, що підприємство для виготовлення алкогольної продукції використовує дві конвеєрні лінії, які належать ТОВ «Українська дистрибуційна компанія», а конвеєрна лінія, яку ТОВ «Українська дистрибуційна компанія Полтавська філія» орендує у Регіонального відділення Фонду державного майна України по Полтавській області, розібрана і зберігається в складі у неналежному стані.
Згідно Накладної на внутрішнє переміщення об`єктів основних засобів ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» за адресою: м. Полтава, вул. Зіньківська, 3, залишкова вартість орендованого державного майна в зоні відповідальності адміністративно-господарського відділу становить 7 769 274,52 (сім мільйонів сімсот шістдесят дев`ять тисяч двісті сімдесят чотири гривні п`ятдесят дві копійки).
Таким чином для з`ясування обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відповідно до ч.1, ч.3 ст.91 КПК України, виникла необхідність проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» () за 2013-2016 роки, тому просить суддю клопотання задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, вивчивши та проаналізувавши матеріали клопотання, суд приходить до наступних висновків

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000022, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.06.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, у У 2013-2016 роках службові особи ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» () шляхом безпідставного відображення в документах податкової звітності підприємства операцій з оплати суборенди за користування майном в адресу Приватного акціонерного товариству «Полтавський лікеро-горілчаний завод» (код за ), орендованого у Регіонального відділення Фонду державного майна України по Полтавській області, яке фактично відсутнє, розукомплектоване, перебуває у технічно несправному стані, фактично не може використовуватись і не використовується, ухилились від сплати податків на суму 830 001 грн.

Допитаний в ході досудового слідства в якості свідка ОСОБА_4 , який працював на посаді завідуючим господарства ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» за адресою: м.Полтава, вул. Зіньківська, 3, з 06.10.2015 по 25.01.2016 років пояснив, що ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» орендує у Регіонального відділення Фонду державного майна України по Полтавській області державне майно, яке всупереч умовам договору та головної мети здійснення підприємницької діяльності: отримання прибутку, не використовує у здійсненні господарської діяльності відповідно до статуту підприємства.
Тобто уклало договір, яким зафіксована оплата майна, яке підприємство не використовує і не може використовувати, а тому очевидно, що воно з початку укладення договору підприємству було не потрібне.
Допитаний в ході досудового слідства в якості свідка ОСОБА_5 , який пояснив, що з 19.11.2016 року і по теперішній час працює на посаді начальника адміністративно-господарської діяльності філії №2 ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» за адресою: м.Полтава, вул. Зіньківська, 3. В ході допиту даний громадянин повідомив, що майже половина майна, яке ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» орендує у Регіонального відділення Фонду державного майна України по Полтавській області відсутня та знаходиться в розукомплектованому стані так як дане обладнання демонтувалося та вивозилось під виглядом металобрухту. Також повідомив, що всі документи на вивіз ТМЦ з території цілісного майнового комплексу підписувалися головним бухгалтером філії №2 ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» () ОСОБА_6 .
Відповідно до ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» та ст.11 Закону України «Про Державну контрольно - ревізійну службу в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Враховуючи викладене, а також те, що для правильного, всебічного та об`єктивного встановлення обставин справи у кримінальному провадженні необхідно провести позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Українська дистрибуційна компанія», суддя вважає, що клопотання слідчого. є обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів відповідно до ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні".
На підставі вищевикладеного та керуючись Керуючись ст. 93, ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового, контролю в Україні", -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» () за 2013-2016 роки в ході якої провести перевірку наступних питань, а саме:

стан збереження майна, що знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. Зіньківська, 3, які орендує та використовує у своїй діяльності ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» () та яке згідно інформаційної довідки №62601288 від 02.07.2016 належить на праві власності державі в особі Верховної Ради України (). В ході перевірки даного питання ініціювати суцільну інвентаризацію орендованого майна з обов`язковою присутністю працівника Державної фінансової інспекції в Полтавській області;

проведення зустрічної звірки ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» () з Регіональним відділенням фонду Державного майна України по Полтавській області.

Проведення позапланової виїзної ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Полтавській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1