УХВАЛА

12 серпня 2016 року м.Хмельницький
09 серпня 2016 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., шляхом неправомірного застосування спеціального режиму з податку на додану вартість та проведення безтоварних операцій із контрагентами, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 614 442 грн., чим завдали державі збитків у значних розмірах.
Під час документальної перевірки встановлено, що з 01.08.2014 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неправомірно перебувало на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість. 18.03.2016 р. підприємство виключене з реєстру суб`єктів спеціального режиму оподаткування у зв`язку з перевищенням ліміту в 25% поставлених несільськогосподарських товарів. Зокрема встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно застосовано спеціальний режим оподаткування з податку на додану вартість у 2015 році у зв`язку із відсутністю самостійної діяльності по вирощуванню та реалізації зернових культур в 2014 році та поданні недостовірних відомостей до органів фіскальної служби, що слугували підставою для застосування спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість.
Так, в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено податкові зобов`язання в податкових деклараціях з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) за рахунок здійснення операцій з реалізації сільськогосподарської продукції на адресу покупців на суму 14 919 814 грн. податку на додану вартість, а саме: ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та інші.
Окрім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в 2014-2015 роках провело ряд безтоварних операцій із придбання товарів та комплексу сільськогосподарських послуг по обробітку посівів, збирання с/г культур з даними контрагентами у СПП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та інші, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які не були забезпечені необхідними технічними та технологічними засобами для проведення операцій на суму 848 869 грн. податку на додану вартість.
За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення оригінали наступних первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) щодо придбання (реалізації) товарів (робіт, послуг) у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей; сертифікати відповідності, якісні посвідчення, акти прийому-передачі товару (робіт, послуг); податкові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; картки складського обліку, складські квитанції на зерно, картка аналізу зерна; платіжні доручення та виписки банків; картки контрагентів; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 685, 371, 631, 90, 30, 31; журнали в`їзду та виїзду транспортних засобів; журнали складського обліку; договори, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей 2014-2015 років.
Крім того, оригінали вищевказаних документів містять відомості про основні напрямки діяльності суб`єкта господарювання, містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлення осіб, причетних до вчинення злочину, слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, ст.слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 , працівникам СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області, на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) - документів, що підтверджують придбання (реалізацію) товарів (робіт, послуг) у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей; сертифікати відповідності, якісні посвідчення, акти прийому-передачі товару (робіт, послуг); податкові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; картки складського обліку, складські квитанції на зерно, картка аналізу зерна; платіжні доручення та виписки банків; картки контрагентів; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 685, 371, 631, 90, 30, 31; журнали в`їзду та виїзду транспортних засобів; журнали складського обліку; договори, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей 2014-2015 років.
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 11 вересня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя