печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8394/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 травня 2016 року

Печерський районний суд м. Києва в складі:
головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
захисника ОСОБА_5 ,
підозрюваного ОСОБА_6 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання про звільнення ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12 лютого 2016 року за № 0000019 за підозрою ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який народився у с. Трибусівка, Піщанського району, Вінницької області, громадянина України, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
До Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_4 про звільнення на підставі ч. 4 ст. 212 КК України підозрюваного ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12 лютого 2016 року за № 0000019 за підозрою ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який народився у с. Трибусівка, Піщанського району, Вінницької області, громадянина України, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор, захисник та підозрюваний клопотання підтримали, просили його задовольнити та звільнити ОСОБА_6 , від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Суд, заслухавши думку учасників підготовчого судового засідання, вивчивши матеріали долучені до клопотання, приходить до наступних висновків.

Дане кримінальне провадження підсудне Печерському районному суду м. Києва відповідно до ст.ст. 32, 33 КПК України.

ОСОБА_6 підозрюється у тому, що в період 2015 року, відповідно до наказу (розпорядження) про прийняття на роботу №01/15-К від 03.01.2015, будучи фінансовим директором ТОВ «Укрзернотранс К» (), зареєстрованого Головним управлінням юстиції у м. Києві за реєстраційним номером №1002902, являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов`язки якої, згідно зі ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996-99ВР, від 16 липня 1999 року та ст. 16 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, входить відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві, ведення в установленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подання до контролюючих органів декларацій, сплата податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України, ігноруючи, як нормативні акти, що визначають порядок ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, так і свої обов`язки як службової особи ТОВ «Укрзернотранс - К», шляхом незаконного завищення податкового кредиту підприємства, вчинив умисне ухилення від сплати податків за таких обставин:

Так, у 2015 році ТОВ "Укрзернотранс - К" мало фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «Украснаб Агро» та ТОВ «Глобалхолдинг» з приводу надання послуг у сфері транспортних перевезень. Даними підприємствами за наслідками одержання оплати від ТОВ «Укрзернотранс К» за отримані послуги виписані на адресу ТОВ "Укрзернотранс - К" відповідні податкові накладні, в які включені суми ПДВ, сплачені в ціні послуг.

ОСОБА_6 займаючи посаду фінансового директора ТОВ «Укрзернотранс - К», у період 2015 року за невстановлених слідством обставин, в денний період часу знаходячись в офісному приміщенні підприємства, знаходячись в Печерському районі м. Києва, а саме за адресою: м. Київ, вул. І. Кудрі, 22, оф. № 3, свідомо розуміючи про настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді не сплати податків, сформував податкову звітність з податку на додану вартість ТОВ "Укрзернотранс - К", незважаючи на відсутність факту реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ «Украснаб Агро» та ТОВ «Глобалхолдинг», включив до складу податкового кредиту суми ПДВ по фінансово господарським взаємовідносинам з ТОВ «Украснаб Агро» та ТОВ «Глобалхолдинг» в результаті чого збільшив розмір податкового кредиту ТОВ "Укрзернотранс - К" на суму 657 448,74 грн.

Зареєстровані податкові накладні виписані ТОВ «Украснаб Агро» та ТОВ «Глобалхолдинг» в адресу ТОВ "Укрзернотранс - К" у Єдиному реєстрі податкових накладних відсутні.

Відповідно. п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України відсутність факту реєстрації платником податку-продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та/або порушення порядку заповнення податкової накладної не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов`язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов`язань за відповідний звітний період.

Зазначені обставини скоєного порушення законодавства України фінансовим директором ТОВ "Укрзернотранс - К" ОСОБА_6 підтверджуються аналітичною довідкою від 11 лютого 2016 року, за результатами якої встановлено порушення ТОВ "Укрзернотранс - К" вимог п. 201.10 ст. 201 ПК України, внаслідок чого ТОВ "Укрзернотранс - К" занижено податок на додану вартість на суму 657 448, 74 грн., а вразі застосування штрафних (фінансових) санкцій загальна сума сплати ТОВ "Укрзернотранс - К" до бюджету складе 821 810, 96 грн., що більше ніж в тисячу разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_6 своїми умисними діями, які виразилися в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значному розмірі, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження та до притягнення ОСОБА_6 до кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, фінансовим директором ТОВ "Укрзернотранс - К" ОСОБА_6 сплачено до бюджету кошти на загальну суму 821 810, 96 грн.

Сума заниженого податку на додану вартість та штрафних (фінансових) санкцій, що виникли за результатом проведення аналітичного дослідження від 11 лютого 2016 року у розмірі 821 810, 96 грн., погашена (сплачена) в повному обсязі.

19 лютого 2016 року ОСОБА_6 звернувся із заявою про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку з повним відшкодуванням завданих збитків державі. В цей же день ОСОБА_6 надав копії платіжних доручень № 4870 від 17 лютого 2016 року та від 19 лютого 2016 року, якими в повному обсязі сплачено суму податку на додану вартість, заниженого за результатом проведення аналітичного дослідження від 11 лютого 2016 року.

Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою цих статей, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення підозрюваного ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, та закриття кримінального провадження.

Речові докази згідно матеріалів провадження відсутні.

Процесуальні витрати згідно матеріалів провадження відсутні.

Цивільний позов в кримінальному провадженні не заявлявся.

Керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 284, 288, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, -

УХВАЛИВ:
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12 лютого 2016 року за № 0000019 за підозрою ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва протягом семи діб з дня її проголошення.
Суддя ОСОБА_1