Справа №1-кс/760/1040/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 лютого 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000237 від 27.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 )

АДРЕСА_1 .
Дане клопотання обґрунтоване тим, що у ОВС СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000237 від 27.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 завищили суму податкового кредиту з ПДВ, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 17 030 948 грн., що підтверджується дослідженням № 130/16-00/19480600 від 17.07.2015, проведеним ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з приводу купівлі природного газу згідно договору № 44/1-52 від 16.07.2012.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписані податкові накладні на загальну суму 93 837 844,20 грн., в т.ч. ПДВ 15 639 640,70 грн.

ІНФОРМАЦІЯ_6 складено акт № 1175/20-38-22-01-04/37764888 від 27.08.2014 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків, їх реальності та повноти відображення в обліку за період 01.06.2012 по 16.01.2014».

Головним ІНФОРМАЦІЯ_7 складено довідку № 1979/7/20-30-07-23 від 23.04.2014 «Про не встановлення за місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за податковою адресою: АДРЕСА_2 ».

Крім того, ІНФОРМАЦІЯ_6 до ЄДР направлено повідомлення форми 18-ОПП від 30.04.2014 № 36 про відсутність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за податковою адресою.

Встановлено, що згідно Єдиного реєстру податкових накладних у період 2012 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » формувало податковий кредит з податку на додану вартість від ряду підприємств з ознаками «фіктивності», серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) виписано податкових накладних з поставок природного газу на суму 321 млн. 512 тис. грн.,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) виписано податкових накладних з поставок природного газу на суму 369 млн. 163 тис. грн.

26.08.2014 ухвалою Подільського районного суду м. Києва (Справа № 758/9746/14-к) засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ОСОБА_5 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України з підстав, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.
Допитаний директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_6 показала, що не має ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, статутний фонд не формувала, фінансово-господарські документи щодо ведення господарської діяльності не підписувала.

Крім того, СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП проводиться досудове розслідування за № 0000352 від 30.11.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » створено невстановленими в ході досудового слідства особами без мети здійснення господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності.

Допитана директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 показала, що не має відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з приводу купівлі природного газу згідно договору № Г/14-1/44/1-16 від 26.02.2014.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на адресу ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписані податкові накладні на загальну суму 7 427 849,80 грн., в т.ч. ПДВ 1 237 974,98 грн.

ДПІ у ІНФОРМАЦІЯ_10 на підставі п. 73.5 ст. 73 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями) та постанови Кабінету Міністрів України №1232 від 27.12.2010 р. складено акт від 11.07.2014 р. № 352/22-03/38466788 «Про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з контрагентами постачальникам та контрагентами покупцями за період з 01.01.2013 р. по 31.05.2014 р.».

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), з приводу купівлі куль помольних d-40 мм., згідно договору № 44/1-56 від 10.06.2014.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на адресу ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписані податкові накладні на загальну суму 919 999,60 грн., в т.ч. ПДВ 153 333,28 грн.

ІНФОРМАЦІЯ_11 у відповідності до пункту 74.2 статті 74 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями) зібрано податкову інформацію щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), з платниками податків за період з 01.01.2014 по 31.08.2014.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період, який досліджувався здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи, що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами.

Так, для встановлення службових осіб ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 », причетних до скоєння злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: осіб, які безпосередньо займались оформленням первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами, осіб, які займались веденням бухгалтерського та податкового обліку та інших осіб, а також їхні посадові обов`язки необхідно отримати тимчасовий доступ до копій штатного розпису працівників ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 по теперішній час, включаючи виробничу філію ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Калуську ТЕЦ, із зазначенням П.І.П. та займаної посади, копій наказів на призначення (звільнення, переведення) на посаду керівника (директора) та головного бухгалтера підприємства за період з 01.01.2012 по теперішній час, включаючи виробничу філію ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_12 , копій посадових інструкцій на керівника (директора) та головного бухгалтера підприємства за період з 01.01.2012 по теперішній час, включаючи виробничу філію ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_12 , копії положення про виробничу філію ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_12 , копії статуту підприємства.

Відомості, що містяться в зазначених документах ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 0000237.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) АДРЕСА_1 , тобто ознайомитись з ними та здійснити їх вилучення, а саме: копій штатного розпису працівників ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 по теперішній час, включаючи виробничу філію ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Калуську ТЕЦ, із зазначенням П.І.П. та займаної посади; копій наказів на призначення (звільнення, переведення) на посаду керівника (директора) та головного бухгалтера ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 по теперішній час, включаючи виробничу філію ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_12 ; копій посадових інструкцій на керівника (директора) та головного бухгалтера ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 по теперішній час, включаючи виробничу філію ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_12 ; копії положення про виробничу філію ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_12 ; копії чинного статуту ДПЗД « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1