Справа № 308/7509/16-к
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.08.2016 місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене в.о. начальника відділу нагляду додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення у володільця АБ «Південний» (МФО: 328209, юридична адреса: м. Одеса, вул. Краснова, 6/1) на паперових та електронних носіях, у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківському рахунку ТОВ «Квадронафта» () за період з 01.10.2015 по 31.03.2016 та залишок коштів на момент виконання ухвали по рахункам № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_1 (Євро), №6860 (долар США),

ВСТАНОВИВ:
Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріал, 14.06.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Квадронафта», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №000049 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Квадронафта» (), основним діяльності яких є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, протягом жовтня 2015-березня 2016 року до складу податкового кредиту включили суми по взаємовідносинам із постачальником з ознаками ризиковості ТОВ «Грейн Комодітіз» (, м. Запоріжжя, вул. Ударна, буд. 69).

Для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ «Квадронафта» розробили схему, відповідно до якої протягом жовтня 2015-березня 2016 року документально оформлялось придбання продуктів рослинного походження від ТОВ «Грейн Комодітіз», у якого насамперед відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності трудових ресурсів, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, власного чи орендованого нерухомого майна, тощо.

Вищевикладене свідчить про відсутність факту виконання господарських зобов`язань та відсутність фактичних дій підприємств постачальника, спрямованих на виконання взятих на себе зобов`язань перед ТОВ «Квадронафта» (), відповідно до укладених договорів. Тобто, такі дії носять фіктивний характер.

Таким чином, діяльність контрагента - постачальника продуктів рослинного походження була спрямована на здійснення операцій, пов`язаних з отриманням податкової вигоди контрагентів-покупців, фактично не виконуючи своїх податкових зобов`язань та порушуючи приписи господарського і цивільного законодавства.

Відповідно ст.234 ЦК України, фіктивним є правочин, який вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися цим правочином.

Визначальною ознакою господарської операції є те, що вона повинна спричиняти реальні зміни майнового стану платника податків. Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 9 398,67 тис. грн.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ТОВ «Квадронафта» () за номерами № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_1 (Євро), № НОМЕР_1 (долар США), відкритого у АБ «Південний» (МФО: 328209, юридична адреса: м. Одеса, вул. Краснова, 6/1).

Підставою вважати, що документи перебувають у АБ «Південний» (МФО: 328209, юридична адреса: м. Одеса, вул. Краснова, 6/1) є ідентифікаційні дані з АІС «Податковий блок» щодо ТОВ «Квадронафта» ().

Слідчий також вказує, що документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ «Квадронафта» (), мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших розрахунків ТОВ «Квадронафта» (), а отже для визначення об`єкту оподаткування зазначеного підприємства у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення обсягів придбання-реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших безготівкових розрахунків ТОВ «Квадронафта» () у тому числі з нерезидентами, враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківському рахунку товариства неможливо, слідчий просить суд надати стороні кримінального провадження тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення у володільця АБ «Південний» (МФО: 328209, юридична адреса: м. Одеса, вул. Краснова, 6/1) на паперових та електронних носіях у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківському рахунку ТОВ «Квадронафта» () за період з 01.10.2015 по 31.03.2016 та залишок коштів на момент виконання ухвали по рахункам № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_1 (Євро), №6860 (долар США).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник АБ «Південний» в судове засідання не з`явився, хоча про час і місце розгляду клопотання був повідомлений, однак, його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Витягом з кримінального провадження № 000049, сформованим 15.06.2016 року, підтверджено, що органом досудового розслідування СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області, здійснюється розслідування кримінального провадження за правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України за фабулою відносно службових осіб ТОВ «Квадронафта».

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ст. 162 КПК України визначено речі і документи, які містять охоронювану законом таємницю, до якої, зокрема, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю, доступ до якої надається за умов, визначених ч. 6 ст. 163 КПК України.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За ст. 1076 ЦК банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта, що кореспондується з обов`язками банку щодо надання такої інформації обмеженому колу осіб, визначеними Законом України «Про банки й банківську діяльність».

Відповідно до ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмовий запит або з письмового дозволу власника такої інформації, або за рішенням суду.

Враховуючи вищенаведені обставини та докази, додані на підтвердження доводів внесеного клопотання, беручи до уваги, що у судовому засіданні доведено, що документів у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 000049, в подальшому можуть бути використані як доказ, а також підтверджено неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164, 309 КПК України, -
УХВАЛИВ:
Клопотання - задовольнити.

Надати учаснику кримінального провадження старшому слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю (банківська таємниця), з можливістю їх вилучення у володільця АБ «Південний» (МФО: 328209, юридична адреса: м. Одеса, вул. Краснова, 6/1) на паперових та електронних носіях, у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківському рахунку ТОВ «Квадронафта» () за період з 01.10.2015 р. по 31.03.2016 р. та залишок коштів станом на 01.08.2016 року по рахункам № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_1 (Євро), №6860 (долар США)

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1