Справа № 537/5546/13-к
Провадження № 1-кс/537/1031/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.10.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1., при секретарі Шаповал М.С., за участю прокурора Гаврильченко А.С., розглянувши в м. Кременчуці клопотання виконуючого обовязки начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся виконуючий обовязки начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю та можливість їх вилучення, у разі вилучення вказаних в клопотанні документів іншими правоохоронними органами, просить слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

В обгрунтування свого подання вказав, що службові особи ТОВ ТОП - Трансбуд (), в період часу з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року мало фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствами, а саме: ТОВ Добре Слово (), ТОВ Радіалгруп (), ТОВ Компанія Центр-Регіон 2010 (), ПП Торговий дім Мегаполіс - ХХІ (), ТОВ Омега - Екотехнологія (), ПП Дакар () в результаті чого було порушено п.138.2 ст. 138, п.139.1.9 ст. 139, п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями в результаті чого занижено податок на прибуток підприємств в загальній сумі 1 077 538 грн., та п.198.1, пп.198.6 ст.198, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) неправомірно було віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 973 472 грн., в результаті чого занижено суму ПДВ на загальну суму 973 472 грн.

Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ ТОП - Трансбуд (), за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року, за результатами, якої було складено акт №20/22.2-12/32738512 від 02.07.2013 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства при фінансово - господарських взаємовідносин із ТОВ Добре Слово (), ТОВ Радіалгруп (), ТОВ Компанія Центр - Регіон 2010 (), ПП Торговий дім Мегаполіс - ХХІ (), ТОВ Омега - Екотехнологія (), ПП Дакар ().

Дані дії службових осіб ТОВ ТОП - Трансбуд (), було попередньо кваліфіковано за ч. 2 ст. 212 КК України.

Під час досудового слідства встановлено, що в період 2009 2011 рік службові особи підприємства ТОВ ТОП - Трансбуд діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на них обовязки щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом формування валових витрат по податку на прибуток та формування податкового кредиту з ПДВ, безпідставно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту, витрати з придбання товарів (робіт, послуг), від підприємств, що мають ознаки фіктивності, які зареєстровані і діяли під керівництвом ОСОБА_3, (відповідно до показів директорів наступних підприємств) а саме: ТОВ Бенефіціар (), ПП Діволд (), ПП Кремнафтагазтрейд (), ПП Гео-Гарант ().

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ТОП - Трансбуд () при здійсненні своєї господарської діяльності в період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року мало відкриті банківські рахунки, а саме: №1660, №1247, №1770, №0273, №0085 (валюта українська гривня) в Кременчуцькій філії АКБ Індустріалбанк (МФО 331304, Полтавська область, м.Кременчук, вул.Леніна, б.18/14).

В судове засідання виконуючий обовязки начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2А не з*явився.

Прокурор Гавильченко А.С. в судовому засіданні клопотання та його мотиви підтримав, просив клопотання задовольнити.

Кременчуцька філія Індустріалбанк у фактичному володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду справи до судового засідання з розгляду клопотання свого представника не направив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Заслухавши думку учасників розгляду клопотання , вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В поданні зазначено, що службові особи ТОВ ТОП - Трансбуд (), в період часу з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року мало фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствами, а саме: ТОВ Добре Слово (), ТОВ Радіалгруп (), ТОВ Компанія Центр-Регіон 2010 (), ПП Торговий дім Мегаполіс - ХХІ (), ТОВ Омега - Екотехнологія (), ПП Дакар () в результаті чого було порушено п.138.2 ст. 138, п.139.1.9 ст. 139, п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями в результаті чого занижено податок на прибуток підприємств в загальній сумі 1 077 538 грн., та п.198.1, пп.198.6 ст.198, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) неправомірно було віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 973 472 грн., в результаті чого занижено суму ПДВ на загальну суму 973 472 грн.

Відомості про дане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.08.2013 року за № №0000090, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В поданні виконуючий обовязки начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 зазначає, що у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ТОП - Трансбуд () при здійсненні своєї господарської діяльності в період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року мало відкриті банківські рахунки, а саме: №1660, №1247, №1770, №0273, №0085 (валюта українська гривня) в Кременчуцькій філії АКБ Індустріалбанк (МФО 331304, Полтавська область, м.Кременчук, вул.Леніна, б.18/14.

У зв*язку з чим, виконуючий обовязки начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 прохає надати йому тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та можливість їх вилучення, а саме до оригіналів документів ТОВ ТОП - Трансбуд () по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків №1660, №1247, №1770, №0273, №0085 (валюта українська гривня) в Кременчуцькій філії АКБ Індустріалбанк (МФО 331304, Полтавська область, м.Кременчук, вул.Леніна, б.18/14) можливість вилучення та зняття копій документів.

Однак, будь-яких доказів на підтвердження встановлення факту проведення ТОВ ТОП - Трансбуд фінансових операцій з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ Добре Слово (), ТОВ Радіалгруп (), ТОВ Компанія Центр-Регіон 2010 (), ПП Торговий дім Мегаполіс - ХХІ (), ТОВ Омега - Екотехнологія (), ПП Дакар () до матеріалів подання виконуючим обовязки начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 не додано і у судовому засіданні учасниками процесу не надавалось.

Крім того, до подання додано розпечатаний акт №20122.22-22/32738512 від 2.07.2013 року складений ревізорами-інспекторами Кременчуцької ОДПІ, про виявлені порушення податкового законодавства в діяльності ТОВ ТОП - Трансбуд. Однак, акт зовсім не містить даних про здійснення ТОВ ТОП - Трансбуд фінансових операцій з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ Добре Слово (), ТОВ Радіалгруп (), ТОВ Компанія Центр-Регіон 2010 (), ПП Торговий дім Мегаполіс - ХХІ (), ТОВ Омега - Екотехнологія (), ПП Дакар ().

Відповідно до ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Однак, в подані не зазначено підстав та необхідність вилучення документів, які становлять банківську таємницю, як щодо підприємств з ознаками фіктивності ТОВ Добре Слово (), ТОВ Радіалгруп (), ТОВ Компанія Центр-Регіон 2010 (), ПП Торговий дім Мегаполіс - ХХІ (), ТОВ Омега - Екотехнологія (), ПП Дакар (), так і щодо інших підприємств, з якими здійснювало фінансово господарські операції ТОВ ТОП Трансбуд.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що у даному випадку зазначені слідчим в клопотанні обставини, які на його думку дають підстави для доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, не знайшли свого підтвердження у ході розгляду подання, тому воно задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання виконуючого обовязки начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Степура А.А.