УХВАЛА

15 липня 2016 року м.Хмельницький
Слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., шляхом неправомірного застосування спеціального режиму з податку на додану вартість та проведення безтоварних операцій із контрагентами, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 614 442 грн., чим завдали державі збитків у значних розмірах.
Під час документальної перевірки встановлено, що з 01.08.2014 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неправомірно перебувало на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість. 18.03.2016 р. підприємство виключене з реєстру суб`єктів спеціального режиму оподаткування у зв`язку з перевищенням ліміту в 25% поставлених несільськогосподарських товарів. Зокрема встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно застосовано спеціальний режим оподаткування з податку на додану вартість у 2015 році, у зв`язку із відсутністю самостійної діяльності по вирощуванню та реалізації зернових культур в 2014 році та поданні недостовірних відомостей до органів фіскальної служби, що слугували підставою для застосування спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість.
В ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань правомірності формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість та правомірності застосування спеціального режиму з ПДВ за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. встановлено, що, згідно з поданим податковим розрахунком фіксованого сільськогосподарського податку та наданими документами, господарство у 2014 році використовувало у своїй господарській діяльності землі загальною площею 3654,3 га.: 608,8661 га згідно з укладеними договорами оренди із ІНФОРМАЦІЯ_4 на не витребувані земельні частки на території Лисанівської, Пилявської, Пилявківської, Заставецької сільських рад Старосинявського району та 2700 га - згідно з договором суборенди №1 від 01.05.2014 р. із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 с.Солодирі Володимиро-Волинського району Житомирської області).
За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення оригінали наступних первинних документів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), щодо оренди (суборенди) земельних ділянок (паїв) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: протокол розподілу земельних ділянок, рішення сільської ради щодо виділення земельних ділянок, які передавались в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », журнал реєстрації договорів оренди земельних ділянок, договори оренди земельних ділянок укладених з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », акти прийому передачі земельних ділянок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », карти полів (схеми) розміщення земельних ділянок, журнал обліку земельних ділянок, відомості щодо кількості земель запасу, не витребуваних земельних ділянок (паїв), відомості щодо власників земельних ділянок, відомості щодо оренди (суборенди) земельних ділянок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », первинні бухгалтерські документи, що підтверджують розрахунки за оренду земельних ділянок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (накладні, податкові накладні та інше), інші документи, що стосуються обліку земельних ділянок (паїв) та їх передачу для використання TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2013-2015 років.
Крім того, оригінали вищевказаних документів містять відомості про основні напрямки діяльності суб`єкта господарювання, містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлення осіб, причетних до вчинення злочину, слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, ст.слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 , на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення з ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) - оригіналів документів, щодо оренди (суборенди) земельних ділянок (паїв) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: протокол розподілу земельних ділянок, рішення сільської ради щодо виділення земельних ділянок, які передавались в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », журнал реєстрації договорів оренди земельних ділянок, договори оренди земельних ділянок укладених з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », акти прийому передачі земельних ділянок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », карти полів (схеми) розміщення земельних ділянок, журнал обліку земельних ділянок, відомості щодо кількості земель запасу, не витребуваних земельних ділянок (паїв), відомості щодо власників земельних ділянок, відомості щодо оренди (суборенди) земельних ділянок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », первинні бухгалтерські документи, що підтверджують розрахунки за оренду земельних ділянок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (накладні, податкові накладні та інше), інші документи, що стосуються обліку земельних ділянок (паїв) та їх передачу для використання TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період 2013-2015 років.
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 14 серпня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя