Справа № 466/8518/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 жовтня 2016 року м. Львів

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю тимчасово виконуючого обов`язки начальника слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_2 , начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення у кримінальних провадженнях слідчого відділу військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 , розглянувши клопотання тимчасово виконуючого обов`язки начальника слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_2 , погоджене начальником відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення у кримінальних провадженнях слідчого відділу військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства приватного підприємства «Ардоніт» (), юридична адреса: м. Полтава, вул. Червонофлотська, 31 за період з 01.04.2015 по даний час за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000153 від 20.11.2015 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 15, ч. 3 ст. 191, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 410 КК України

перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази подані до них, заслухавши думку слідчого ОСОБА_2 ,-

в с т а н о в и в :

03 жовтня 2016 року тимчасово виконуючого обов`язки начальника слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим начальником відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення у кримінальних провадженнях слідчого відділу військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000153 від 20.11.2015 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 15, ч. 3 ст. 191, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 410 КК України.

В обґрунтування клопотання посилається на наступне.

У провадженні слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000153 від 20.11.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст.15, ч. 3 ст. 191, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 410 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що на підставі постанови Кабінету міністрів України № 107 від 18.03.2015 виділено кошти з державного бюджету на будівництво оборонних споруд у зоні проведення антитерористичної операції (АТО).

Після проведення процедури закупівлі в одного учасника Департаментом будівництва, ЖКГ, містобудування та архітектури Івано-Франківської ОДА укладено угоди на загальну суму близько 28,80 млн. грн. та додаткові угоди на суму близько 9,47 млн. грн. з фірмою ПП "Брати КІП" ().

ПП "Брати КІП" в свою чергу провело закупівлю будівельних матеріалів та на суму близько 13 млн. грн. уклало договори субпідряду з ТОВ «Глобалкарпати-Еко» (), яке в подальшому взяло на себе зобов`язання з будівництва та облаштування фортифікаційних споруд в зоні проведення антитерористичної операції на території Донецької області.

ТОВ «Глобалкарпати-Еко» уклало договори субпідряду з ПП «Ардоніт», через яке ймовірно конвертувало державні кошти. Приблизна загальна сума укладених договорів між вказаними контрагентами становить 1 млн. 35 тис. грн.

Відтак, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні обставини вчинення фінансових операцій та правочинів з активами, одержаними внаслідок вчинення даних злочинів, а також вчиненням дій спрямованих на приховування чи маскування незаконного походження таких активів чи володіння ними, джерел їх походження, викритті незаконної діяльності при використанні бюджетних коштів, створенні видимості фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення, начебто, проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт) та мінімізації податкових зобов`язань підприємствами «реального» сектору економіки, що можливо за допомогою проведення податкової перевірки.

Відповідно до підпункту «в» пункту 12 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

Порядок проведення документальної позапланової перевірки визначений ст. 78 Податкового кодексу України, а підставою проведення є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону про що вказано у п. 78.1.11 цього кодексу, а відтак єдиною законною підставою призначення та проведення позапланової документальної податкової перевірки у кримінальному процесі є судове рішення слідчого судді.

Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Окрім цього, контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

З відповіді виконуючого обов`язки начальника ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області від 27.09.2016 №8806/9/16-01-07 вбачається, що упродовж січня-грудня 2015 року документальні перевірки ПП «Ардоніт» не проводились.

На підставі викладеного, для забезпечення повного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідності провденні позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства Приватного підприємства «Ардоніт» () за період діяльності з 01.04.2015 по даний час.

Розглянувши клопотання вважаю, що таке підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.7 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Згідно ч. 8 ст. 11 Закону, орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Згідно ч. 11 Закону, тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Задовольняючи клопотання про проведення позапланової виїзної перевірки виходжу з того, що для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, а також враховуючи характер вчиненого кримінального правопорушення необхідні спеціальні знання в галузі бухгалтерського обліку та аудиту.

Керуючись ч. ч. 7, 8, 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. ст. 40, 110, 309, 369, 372 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

клопотання задовольнити.

Надати дозвіл тимчасово виконуючому обов`язки начальника слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_2 на проведення позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства приватного підприємства «Ардоніт» (), юридична адреса: м. Полтава, вул. Червонофлотська, 31 за період з 01.04.2015 р. по 04.10.2016 р.

У ході податкової перевірки за необхідності провести зустрічні перевірки з контрагентами ПП «Ардоніт» ().

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС в Полтавській області.

Строк дії ухвали становить двадцять робочих днів з дня постановлення ухвали.

Контроль за виконанням ухвали доручити тимчасово виконуючому обов`язки начальника слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_2 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1