УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 жовтня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання Ст. слідчого з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу процессуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , внесене по кримінальному провадженню за №0000010 відомості яких були внесені до ЄРДР від 12.03.2015, від 05.06.2015, від 03.07.2015, від 03.08.2015, від 08.09.2015, від 15.04.2016, за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в :
Ст. слідчий з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майор податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу процессуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , вніс до суду клопотання про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню №0000010 відомості яких були внесені до ЄРДР від 12.03.2015, від 05.06.2015, від 03.07.2015, від 03.08.2015, від 08.09.2015, від 15.04.2016, за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2016 по 29.02.2016 мало фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: здійснювало придбання товару (соя, кукурудза) на загальну суму 53 400 000,00 грн.

Проведеним аналітичним дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що вказані підприємства придбали товари (фрукти, овочі, рибу) на загальну суму 46 800 000,00 гривень, у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », одночасно декларуючи податкові зобов`язання в податковій звітності за рахунок реалізації товарів (соя, кукурудза) відмінних від тих, що були придбані, даний факт підтверджується виписаними податковими накладними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Дослідивши отримані під час досудового розслідування докази слідство дійшло до висновку, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » сформувало податковий кредит для підприємств транзитно-конвертаційної направленості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в розмірі 46 800 000,00 гривень (сума податку на додану вартість 7 800 000,00 гривень), які у свою чергу сформували податковий кредит для підприємств реального сектору економіки вигодонабувачів, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Використовуючи метод «схемного» кредиту, шляхом внесення до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності службовими особами вчинено умисне ухилення від сплати податку на додану вартість у особливо великому розмірі, на суму 8 900 000,00 гривень несплачених податків до бюджету.

Проведеними під час супроводження кримінального провадження оперативними заходами було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) входять до складу групи компаній «конвертаційного центру».

За результатами проведених слідчих (розшукових), оперативних заходів та негласних слідчих (розшукових) дій, передбачених ст.263 КПК України, була виявлена нова група компаній суб`єктів господарської діяльності «транзитно-конвертаційної» направленості, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та підконтрольні підприємства нерезиденти ІНФОРМАЦІЯ_17 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , які створені, контролюються та діють в інтересах організованої групи осіб: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , без наміру здійснення реальної господарської діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на надання послуг, щодо незаконного формування валових витрат з податку на прибуток та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, злочинна схема полягає у наступному, вказані суб`єкти господарської діяльності «транзитно-конвертаційного центру» здійснюють придбання товару (соя, соняшник, пшениця, ячмінь, рапс) у фермерських господарств за готівкові кошти клієнтів, в подальшому формуючи документи безтоварних фінансово-господарських операцій у ряду підприємств, за неправомірну фінансовову вигоду, після чого вказана «транзитно-конвертаційна група» здійснює продаж товару (соя, соняшник, пшениця, ячмінь, рапс), тим самим формує податковий кредит для підприємств, реально діючих суб`єктів господарської діяльності.

З метою реалізації злочинної схеми ОСОБА_5 , залучив до неї наступних громадян:

Головного бухгалтера ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , проживає за адресою: АДРЕСА_1 , вказана особа здійснює управління всіма рахунками підприємств через клієнт банк, відповідає за переміщення товарів та формування пакету документів, здійснює спілкування з клієнтами (реально діючих СГД, та представниками КЦ), виконує вказівки організатора ОСОБА_11 ;

ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 , яка виконуючи вказівки організатора «конвертаційного центру» ОСОБА_5 , здійснює підготовку фінансово-господарських документів та вантажно-митних декларацій, для подальшої передачі їх клієнтам, відповідає за зберігання частини печаток;

Фінансового директора ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , проживає за адресою: АДРЕСА_3 , який виконуючи вказівки організатора «конвертаційного центру» ОСОБА_5 , готує та обмінюється документами з клієнтами, відповідає за зберігання частини печаток для підготовки документів.

Кур`єра ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , проживає за адресою: АДРЕСА_4 , який виконує вказівки організатора «конвертаційного центру» ОСОБА_5 , здійснює збір готівкових коштів за товар та здійснює їх роздачу клієнтам;

ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_23 , проживає за адресою: АДРЕСА_5 , який виконуючи вказівки організатора «конвертаційного центру» ОСОБА_5 , здійснює збір готівкових коштів за товар та здійснює їх роздачу клієнтам.

Зібраними доказами під час досудового розслідування встановлено, що банківське обслуговування вказаних суб`єктів господарської діяльності «транзитно-конвертаційного центру» здійснює одна спільна банківська установа ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (МФО НОМЕР_16 , АДРЕСА_6 ), а також: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_17 , АДРЕСА_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_18 , АДРЕСА_8 ), ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (МФО НОМЕР_19 , АДРЕСА_9 ), ПЕЧЕРСЬКА ФІЛІЯ ПАТ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (МФО НОМЕР_20 , АДРЕСА_10 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (МФО НОМЕР_21 , АДРЕСА_11 ), СТОЛИЧНА ФІЛІЯ ПАТ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (МФО НОМЕР_22 , АДРЕСА_12 ).

Відповідно до Постанови Національного Банку України 12.11.2003 №492, якою затверджено «Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», банківська установа ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_17 ) зберігає документи, щодо стану поточних рахунків № НОМЕР_23 (долар США), № НОМЕР_23 (українська гривня), відкриття (закриття) та використання клієнтом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

Також в клопотанні слідчий зазначив, що просить провести розгляд даного клопотання без виклику службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_17 ) у володінні яких знаходяться документи у зв`язку з реальною загрозою знищення документів, заміни речечей та предметів, які мають важливе доказове значення.

В судове засідання з`явився Ст. слідчий з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майор податкової міліції ОСОБА_3 підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться такі документи, в судове засідання не викликався.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вивчивши клопотання слідчого, суд вважає, що воно підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Так, відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчим у внесеному ним клопотанні про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей, з можливістю вилучення їх оригіналів, не обґрунтовано необхідності вилучення саме оригіналів документів. Припущення слідчого щодо можливого проведення експертного дослідження не можуть бути прийняті судом до уваги, так як в матеріалах клопотання на даний час не знайшли своє підтвердження.

За таких обставин вважаю, що клопотання Ст. слідчого з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу процессуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , внесене по кримінальному провадженню за №0000010 відомості яких були внесені до ЄРДР від 12.03.2015, від 05.06.2015, від 03.07.2015, від 03.08.2015, від 08.09.2015, від 15.04.2016, за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 162, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання Ст. слідчого з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу процессуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , внесене по кримінальному провадженню за №0000010 відомості яких були внесені до ЄРДР від 12.03.2015, від 05.06.2015, від 03.07.2015, від 03.08.2015, від 08.09.2015, від 15.04.2016, за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України задовольнити частково.

Посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_17 ), яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_13 надати дозвіл слідчим в межах слідчої групи у кримінальному провадженні №0000010 та / або за їх дорученням оперативному співробітнику ст. о/у з ОВС відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 на тимчасовий доступ до документів стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), які містять банківську таємницю з можливістю вилучення належним чином завірених копій наступних, а саме:

oвиписок про рух грошових коштів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття до моменту оголошення ухвали грошових коштів по рахункам № НОМЕР_23 (долар США), № НОМЕР_23 (українська гривня), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

oсправи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_23 (долар США), № НОМЕР_23 (українська гривня), в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

oдокументів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

oкарток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

oлистів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

oзаявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

oдоговорів, укладених на користь чи за дорученням підприємства у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

oдоговорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

oбанківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

oдокументів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

oвхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи.

oугод та документів на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) використовувалась система віддаленого доступу „Клієнт банк, повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з`єднання між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства за допомогою інтернет мережі, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), згідно угоди укладеної з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_17 );

oзаяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів) по рахунках підприємства;

oдоговорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

oдокументів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки;

oвхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку;

oдоговорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;

oдокументів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок, звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

oдокументів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;

oвитягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення;

oвсіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, пов`язаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу;

oкопій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунку в цінних паперах, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), із зазначенням дати та часу операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

oдокументів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів);

oзаяв на закупівлю валюти;

oзовнішньоекономічні контракти та документи, що підтверджують факт здійснення експортно-імпортних операцій.

Строк дії ухвали встановити 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз`яснити посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_17 ), яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_13 , що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1