УХВАЛА

Справа № 569/13262/16-к

21 жовтня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку).
В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000077 від 28.07.2016 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у бухгалтерському та податковому обліках підприємства протягом 2015 року відобразили проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) щодо придбання товарів (м`яса яловичини, великої рогатої худоби (ВРХ)), які мають безтоварний характер. Встановлено, що вказані підприємства протягом 2015 року таку кількість м`яса яловичини, яка була реалізована для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2015 року, не придбавали, а також здійснювався пересорт продукції. З отриманої інформації від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » встановлено, що відомості щодо тварин виду ВРХ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в Єдиному державному реєстрі тварин відсутні, а такі підприємства як ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в Єдиному державному реєстрі тварин не зареєстровані.
Так, у документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відобразило придбання ВРХ від жителів Житомирської, Рівненської, Тернопільської та Львівської областей на суму 28 415 456 грн., що складає податок на прибуток 5 114 782,08 грн., які фактично реалізацію ВРХ не здійснювали. У ході проведеного відпрацювання опитано понад 350 громадян, які спростовують факт реалізації ВРХ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », також отримано відповіді з селищних рад які також спростовують факт реалізації ВРХ громадянами, а також 37 довідок про смерть громадян, які згідно документів здійснювали реалізацію ВРХ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у ході якого встановлено, що вказані фінансово-господарські операції призвело до не надходження до бюджету та завдання збитків державі по сплаті податку на додану вартість у сумі 9 630 021 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 9 630 021 грн., відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи, що підтверджують проведені фінансово-господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », інші документи, предмети, речі, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах можуть бути використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, проведенні почеркознавчої, судово-економічної, товарознавчої та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.
В адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит в порядку ст. 93 КПК України №2187/10/17-00-23-02 від 16.09.2016 щодо необхідності надання в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області відомостей та завірених належним чином копій документів по проведеним операціям із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Проте, Від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано лист №190 від 20.09.2016 про відмову у наданні копії документів по проведеним операціям із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
У зв`язку із тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовили у наданні копій документів, то у слідства є достатні підстави вважати що існує ризик, що документи щодо проведених фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », інші документи, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, можуть бути знищені.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення експертиз, використанні при допитах, інших слідчих, процесуальних діях, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в даних речах і документах можуть бути використані як докази, не становлять собою речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а іншим способом отримати до них доступ неможливо та те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 слідчим ОСОБА_5 та ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме:
- документів за період 2015-2016 років, що підтверджують проведені фінансово-господарські операції щодо придбання-реалізації товарів (робіт, послуг) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема договорів з додатками до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, документи щодо якості товарів, ветеринарні довідки, свідоцтва, акти списання ТМЦ, та документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, про наявність заборгованості по проведеним операціям, у тому числі станом на сьогоднішній день, а також документи, що підтверджують походження, реалізованих для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », товарів (робіт, послуг);
- наказів (контрактів) на призначення директорів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність за період 2015-2016 років, а також осіб, які відповідальні за проведення фінансово-господарських відносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які відображали у бухгалтерському та податковому обліках проведені операції, які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку).
На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя