ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № 1-кс/201/9008/2016
УХВАЛА
27 жовтня 2016 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000043 від 30.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , знаходячогося на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпро, діючи за попередньою змовою з гр. ОСОБА_4 , з метою ухилення від сплати податків, використовуючи злочинну схему пов`язану з мінімізацію податкових зобов`язань з податку на додану вартість, при здійсненні безтоварних операцій з рядом підприємств, на протязі з січня по травень 2016 року, діючи умисно, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, порушуючи вимоги норм Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2012р., занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 168 068,00 грн, що більше ніж у 5 000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром і які не надійшли до бюджету держави у встановлений законом термін.

Під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 0000043 від 30.09.2016 року встановлено, що Підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " згідно податкової звітності здійснює реалізацію пріпейд продукції (стрейч картки поповнення рахунку мобільних операторів, стартові пакети) в адресу підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), фактично вказана пріпейд продукція реалізовується кінцевим споживачам на території м. Києва, Луганської, Донецької, Харківської і Полтавської областей за готівковий грошовий рахунок. В зв`язку з чим посадовими особами підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в бухгалтерській та податковій звітності відображають «безтоварні» операції, що створюють умови для роботи транзитно-конвертаційних підприємств (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ) та

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), які в подальшому формують незаконний податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємствам реального сектору економіки. Вищевказані підприємства підконтрольні невстановленим особам, які знаходяться на території м. Дніпропетровська.

В період 2016р. в податковій звітності відображені фінансово-господарські взаємовідносини по реалізації пріпейд продукції в адресу підприємств з ознаками «фіктивності» на загальну суму 25 008,4 тис. грн. у тому числі по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 5 465 тис.грн. (ПДВ - 910 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 9 524 тис.грн. (ПДВ 1587,3 тис. грн.) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 1 006 тис.грн. (ПДВ 1338 тис. грн.).

Таким чином, підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були відображені у податковій звітності з податку на додану вартість взаємовідносини з покупцями товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), мали безтоварний характер, що по вказаним взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), безготівкові грошові кошти в періоді та обсягу у відповідності до відображення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » даних взаємовідносин у податковій звітності з податку на додану вартість, що товари по вказаним взаємовідносинам

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були реалізовані неплатникам податку на додану вартість у відповідному періоді без відображення даної реалізації у податковій звітності з податку на додану вартість при розрахунку податкових зобов`язань в обсязі, що дорівнює отриманим по безтоварним взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), безготівковим грошовим коштам, встановлено не нарахування та несплата посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на додану вартість в розмірі понад

4 168 068 грн.

Враховуючи викладене, з метою встановлення всіх обставин скоєного злочину, з метою проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню, а також у зв`язку з тим, що данні документи можуть являтися речовими доказами по кримінальному провадженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з моменту реєстрації підприємства по момент проведення тимчасового доступу, з можливістю їх вилучення, а саме : декларації на додану вартість платника податку з додатками ; декларації з податку на прибуток з додатками; декларації про доходи фізичних осіб; податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ); документи (акти, довідки, листи) перевірок підприємства з питань дотримання податкового законодавства з інформаційними додатками, схемами товарно-грошових потоків, які складалися під час написання актів перевірок і довідок, копії первинних документів, які стали підставою для складання актів перевірок , листування з ДПІ області та регіонів з питань проведення зустрічних перевірок вказаного підприємства; копії документів з ( позовні заяви, акти, довідки, доповідні записки, листи, рішення судів) розгляду судами справ; документи (позовні заяви, акти, довідки,доповідні записки, листи) з розгляду справ судами справ про банкрутство суб`єкту підприємницької діяльності; документи (позовні заяви, акти, довідки, доповідні записки, листи) з розгляду господарськими судами справ про припинення підприємницької діяльності; інформація про застосування адмінштрафів ДПІ до вказаного підприємства ; акти звірки з вищевказаним платником податків; документи (договори) про подачу звітності у електронному вигляді; всі документи обліково-реєстраційної справи у тому числі: статутні документи; довідки про взяття на податковий облік; свідоцтво платника податків на додану вартість; довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб - підприємців щодо резервування найменування юридичної особи; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; реєстраційну картку; службові записки і т.п.; звернення службових осіб підприємства (їхніх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень; довідки про суми пільг в оподатковуванні; чи перебуває вищевказаний суб`єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження); щодо податкової заборгованості підприємства, вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення; перелік розрахункових рахунків підприємства, які відкривалися ним з моменту реєстрації по теперішній час, надавши інформацію в такий спосіб: МФО, назва банку, номер розрахункового рахунку, дата відкриття й закриття, валюта; перелік працівників підприємства, які одержували доходи за весь період діяльності (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1ДФ), надати інформацію в такий спосіб: П.І.П., ідентифікаційний код, назва суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід, вид доходу; роздруківку всіх особових рахунків підприємства з нарахування й сплати податків за весь період діяльності; роздруківку операцій, проведених підприємством за весь період діяльності з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту (в електронному й паперовому виді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період; які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_8 , розташованій за адресом : АДРЕСА_2 .

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), які знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 , розташованій за адресом : АДРЕСА_2 .

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 0000043, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Дозволити старшому слідчому з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), які знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 , розташованій за адресом : АДРЕСА_2 , оригіналів документів підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за період з моменту реєстрації підприємства по теперішній час, а саме : декларації на додану вартість платника податку з додатками ; декларації з податку на прибуток з додатками; декларації про доходи фізичних осіб; податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ); документи (акти, довідки, листи) перевірок підприємства з питань дотримання податкового законодавства з інформаційними додатками, схемами товарно-грошових потоків, які складалися під час написання актів перевірок і довідок, копії первинних документів, які стали підставою для складання актів перевірок , листування з ДПІ області та регіонів з питань проведення зустрічних перевірок вказаного підприємства; копії документів з ( позовні заяви, акти, довідки, доповідні записки, листи, рішення судів) розгляду судами справ; документи (позовні заяви, акти, довідки,доповідні записки, листи) з розгляду справ судами справ про банкрутство суб`єкту підприємницької діяльності; документи (позовні заяви, акти, довідки, доповідні записки, листи) з розгляду господарськими судами справ про припинення підприємницької діяльності; інформація про застосування адмінштрафів ДПІ до вказаного підприємства ; акти звірки з вищевказаним платником податків; документи (договори) про подачу звітності у електронному вигляді; всі документи обліково-реєстраційної справи у тому числі: статутні документи; довідки про взяття на податковий облік; свідоцтво платника податків на додану вартість; довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб - підприємців щодо резервування найменування юридичної особи; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; реєстраційну картку; службові записки і т.п.; звернення службових осіб підприємства (їхніх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень; довідки про суми пільг в оподатковуванні; чи перебуває вищевказаний суб`єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження); щодо податкової заборгованості підприємства, вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення; перелік розрахункових рахунків підприємства, які відкривалися ним з моменту реєстрації по теперішній час, надавши інформацію в такий спосіб: МФО, назва банку, номер розрахункового рахунку, дата відкриття й закриття, валюта; перелік працівників підприємства, які одержували доходи за весь період діяльності (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1ДФ), надати інформацію в такий спосіб: П.І.П., ідентифікаційний код, назва суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід, вид доходу; роздруківку всіх особових рахунків підприємства з нарахування й сплати податків за весь період діяльності; роздруківку операцій, проведених підприємством за весь період діяльності з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту (в електронному й паперовому виді), вказавши суми розбіжностей за вказаний період.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000043.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1