Провадження № 1-кс/712/5209/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про надання дозволу на проведення перевірки

25 жовтня 2016 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000111 від 22 жовтня 2015 року, старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітаном податкової міліції ОСОБА_3 і погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , клопотання про надання дозволу на проведення перевірки,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення перевірки.

Клопотання мотивує тим, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.10.2015 року за №0000111, за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий в клопотанні зазначає, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у період з січня 2014 року по даний час на території м. Києва та м. Черкаси створено ряд підконтрольних їм суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Честерлюкс» (), ТОВ «Тайпрім» (), ТОВ «Авант Експрес» (), які надають послуги по конвертації безготівкових грошових коштів в готівкові та формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Окрім цього, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що для вказаної діяльності ОСОБА_5 та ОСОБА_6 також використовуються наступні підконтрольні фіктивні суб`єкти господарської діяльності: ТОВ "Грант Резорт"(), ТОВ «Сенатус» (), ТОВ «Укр Буд Стиль» (), ТОВ «Комерс Пром» (), ТОВ «Будматеріал Гарант» () та ТОВ «Трейдпостач Компані» (), ТОВ «Віп Тренд» (), ТОВ «Сільвія буд» (), ТОВ «Гріфон харт» (), ТОВ «Валінор Фінанс» (), ТОВ «Рівер буд» (), ТОВ «Черус Про» (), ТОВ «Брайтон Юа» (), ТОВ «Делюкс Тренд» () ТОВ «Зебізнес» (), ТОВ «Український енергетичний ресурс» (), ТОВ «Кат 23» (), ТОВ «Епрайз-Груп» (), ТОВ «Альфа Контакт» (), ТОВ «Агрогазсервіс» (), ТОВ «Агростандарт» (код 31877130), ТОВ «Час Села» (код 40243659), ТОВ «Реалісто» (код 39573625), ТОВ «Корпорація Агросинтез» (код 30345439), ТОВ «Сервіс-Стиль» (код 25205329), ТОВ «БАСКА» (код 36949754), ТОВ «Юк-Еко-Сервіс» (код 38233900), ПП «Господар» (), ТОВ «Агро Трейд Актив» (), ФОП ОСОБА_7 , ТОВ «Сиг Импорт Груп» (), ТОВ «Ферко» (), ТОВ «Агроінтелект С» (), ТОВ «Віконт 2015» (), ТОВ «Беар 2015» (), ПрАТ «Кремнянський крохмальний завод» (), ВСК «Міжгір`я» (), які створені та придбані вказаними особами для формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реально діючого сектору економіки.

Крім того, встановлено, що для ведення бухгалтерського та податкового обліків та звітності вищевказаних підприємств ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у 2014 році залучено ОСОБА_8 та ОСОБА_7 .

Також, встановлено, що з метою зняття готівкових коштів з карткових рахунків залучено ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_3 ,, який одночасно являється директором та головним бухгалтером ТОВ «Український енергетичний ресурс» () та ТОВ «Альфа Контакт» () та громадянина ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , які використовують автомобілі марки «Nissan Maxima», державний номерний знак НОМЕР_1 , та «Volkswagen Passat», державний номерний знак НОМЕР_2 .

Використовуючи реквізити зазначених підприємств, громадяни ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_10 розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення «псевдооперацій», прикритті незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшої «конвертації» коштів у готівку.

Також встановлено, що вказані громадяни усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи намір отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, вирішили систематично займатися даним видом діяльності.

Так, за період з 2014 року по теперішній час підконтрольними ОСОБА_5 та ОСОБА_6 суб`єктами господарської діяльності підприємствами з ознаками фіктивності сформовано схемний податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі більше 25 млн. грн.

Разом з цим, встановлено, що ТОВ «Трейдпостач Компані» () 02.06.2016 під час проведення обшуку в квартирі по місцю проживання ОСОБА_5 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 . В результаті якого виявлено та вилучено 3 печатки серед яких печатка ТОВ «Трейдпостач Компані».

До того ж, під час проведення огляду юридичної адреси, а саме: АДРЕСА_2 , ТОВ «Трейдпостач Компані» () не виявлено.

Також, під час досудового розслідування вказаного провадження встановлено, що ТОВ «Трейдпостач Компані» () зареєстровано без мети здійснення законної господарської діяльності, про що внесено відомості до ЄРДР за ст. 205 КК України.

Таким чином, вищевказані обставини кримінального провадження вказують на фіктивність створення та діяльності юридичної особи, та нікчемність всіх правочинів, вчинених від імені цього підприємства, тому вся діяльність даного підприємства в цілому та окремі господарські операції зокрема, не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені правочинами, здійсненими вказаним підприємством при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг) та не створили юридичних наслідків таких правочинів, що суперечить інтересам держави, тобто всі правочини та господарські операції вказаного фіктивного підприємства є нікчемними.

Таким чином, на даний час у слідства виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Трейдпостач Компані» (),з метою виявлення і фіксування фактів порушення цивільного та податкового законодавства, а також фіксування відсутності об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість при купівлі та продажу товарів (робіт, послуг) цим підприємством.

Слідчий вказав, що з метою перевірки, вищевикладеної інформації та встановлення суми збитків, нанесених службовими особами ТОВ «Трейдпостач Компані» () державному бюджету України, керуючись ст. 40 КПК України, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, розділу XII Прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» зі змінами та доповненнями від 14.10.2014 № 1697-VII у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Трейдпостач Компані» ().
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 13 серпня 2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішення суду у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Згідно до ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Тому з метою повного та всебічного проведення досудового розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення, надавши дозвіл на проведення позапланової перевірки ТОВ «Трейдпостач Компані» (), для встановлення можливого порушення чинного законодавства та суми завданих державі збитків або відсутність таких порушень та збитків.

Керуючись ст. ст. 160165, 309, 369372 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Трейдпостач Компані» (), з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість при вчиненні всіх правочинів та проведенні господарських операцій за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві.

За наслідками проведеної перевірки скласти акт, який направити до слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_11
Копію цієї ухвали мені вручено: «____» _________ 2016 року о ____ год. __ хв. ___________________________________