Провадження № 1-кс/592/3580/15

УХВАЛА

про дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки
05 листопада 2015 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , при секретарі: ОСОБА_2 , за участю старшого прокурора прокуратури Сумського району юриста 3 класу ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні суду в м. Суми клопотання старшого прокурора прокуратури Сумського району юриста 3 класу ОСОБА_3 , за матеріалами кримінального провадження № 0001049, відомості за якими 17.08.2015 року були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про надання дозволу на проведення перевірки, -

В С Т А Н О В И В :

05.11.2015 року старший прокурор прокуратури Сумського району юрист 3 класу ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми з клопотанням, за матеріалами кримінального провадження № 0001049, відомості за якими 17.08.2015 року були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про надання дозволу на проведення перевірки, в якому вона зазначила про те, що СВ Сумського РВ УМВС України в Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001049 від 17.08.2015 року за ч. 2 ст. 364 КК України. Досудовим розслідуванням було встановлено, що у порушення вимог земельного законодавства України, яким регламентовано використання земель державної власності, виявлені факти зловживання службовим становищем посадовими особами Державного підприємства Дослідне господарство Іскра Інституту сільського господарства Північного Сходу Національної академії аграрних наук України, на території Перехрестівської сільської ради Роменського району Сумської області з метою ухилення від примусового виконання рішення суду. Так, було встановлено, що посадові особи ДП ДГ Іскра Інституту сільського господарства Північного Сходу Національної академії аграрних наук України, а саме: ОСОБА_4 та ОСОБА_5 вступили в зговір з посадовими особами СФГ Доля , а саме: з ОСОБА_6 та з посадовими особами ПСП Гарант-2005 , а саме: з ОСОБА_7 , уклавши договори з ознаками удаваності щодо використання земель державної власності на території Перехрестівської сільської ради Роменського району Сумської області, які за змістом є договорами оренди. Відповідно до ч. 4 ст. 4 Закону України Про оренду землі орендодавцями земельних ділянок, що перебувають у державній власності, є районні, обласні, Київська і Севастопольська міські державні адміністрації. Про удаваність правочинів прямо свідчить директор ДП ДГ Іскра Інституту сільського господарства Північного Сходу Національної академії аграрних наук України ОСОБА_4 , яка в протоколі допиту її у якості свідка зазначає про те, що формально договір підряду на виконання науково-технічних робіт з розробки науково-технічної продукції № 2 від 29.01.2015 року та договір про надання сільськогосподарських послуг та збирання врожаю від 27.01.2015 року фактично є договорами оренди. Вказані дії спрямовувалися на ухилення від примусового виконання рішення суду шляхом укривання руху коштів по рахунках. В результаті такої діяльності керівництва підприємства ПСП Гарант-2005 , а саме: укладення удаваних договорів, держава недоотримала значної суми коштів від фактичної оренди земельних ділянок. Крім того, існує загроза заподіяння шкоди економічним інтересам держави в результаті ненадходження коштів до бюджетів усіх рівнів за використання земельних ділянок без нарахування та сплати відповідних податкових зобов`язань. На даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні податкової перевірки, яка б встановила та підрахувала суму нарахованих та належних до сплати податків та штрафних санкцій за недекларування доходів, одержаних ПСП Гарант-2005 за результатами виконання вищевказаних договорів. Відповідно до ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка проводиться на підставі отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону, рішення суду. На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 36 КПК України, вона просила надати дозвіл на проведення документальної позапланової виїзної податкової перевірки працівниками Головного управління ДФС у Полтавській області у ПСП Гарант-2005 , яке розташоване за адресою: 38300, Полтавська обл. , смт. Велика Багачка, вул. Жовтнева, 2, за період роботи із 01.01.2015 року по 01.11.2015 року, яку проводити у період строку, визначеному ПК України, починаючи із 13.11.2015 року (вхідний № 36261 від 05.11.2015 року) (а. с. 1, 2) .

У відкритому судовому засіданні старший прокурор прокуратури Сумського району юрист 3 класу ОСОБА_3 своє клопотання про надання дозволу на проведення перевірки підтримала з вищезазначених підстав, просила його задовольнити. Вона просила проведення позапланової документальної виїзної перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Полтавській області, визначити строк проведення позапланової документальної перевірки в межах 15 робочих днів.

Розглянувши клопотання старшого прокурора прокуратури Сумського району юриста 3 класу ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки, вислухавши її думку, дослідивши додані до клопотання документи, прихожу до наступного висновку.

Оскільки прокурор зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень; - оскільки прокурор зобов`язаний в межах своєї компетенції вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила; - оскільки орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування; - оскільки сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом; - оскільки контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки; - оскільки документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки; - оскільки посадовими особами органів доходів і зборів під час проведення перевірок можуть бути використані судові рішення, відтак клопотання старшого прокурора прокуратури Сумської області юриста 3 класу ОСОБА_3 , за матеріалами кримінального провадження № 0001049, відомості за якими 17.08.2015 року були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про надання дозволу на проведення перевірки, слід задовольнити.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 19 Конституції України; ст. ст. 2, 9, 21, 25, 38, 79, 91, 93, 94, 99, 532, 533 КПК України; ст. ст. 75, 78, 82 ПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого прокурора прокуратури Сумської області юриста 3 класу ОСОБА_3 , за матеріалами кримінального провадження № 0001049, відомості за якими 17.08.2015 року були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про надання дозволу на проведення перевірки, задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової виїзної податкової перевірки працівниками Головного управління ДФС у Полтавській області у ПСП Гарант-2005 , яке розташоване за адресою: 38300, Полтавська обл. , смт. Велика Багачка, вул. Жовтнева, 2, за період роботи із 01.01.2015 року по 01.11.2015 року, яку проводити у період строку, визначеному ПК України, починаючи із 13.11.2015 року.

Проведення позапланової документальної виїзної перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Полтавській області, визначити строк проведення позапланової документальної виїзної перевірки в межах 15 робочих днів.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали слідчого судді.

Ухвала слідчого судді за результатами розгляду клопотання про надання дозволу на проведення перевірки оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала слідчого судді, яка не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1