Справа № 405/6230/15-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.09.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000066 від 04.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000066 від 04.08.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » р/р № НОМЕР_1 відкритий 05.08.2010 за період з 01.04.2014 по 19.08.2015 (включно), які перебувають у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії інформація про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » р/р № НОМЕР_1 відкритий 05.08.2010 за період з 01.04.2014 по 19.08.2015 (включно);

-електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін - USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER);

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк;

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

-заяв на видачу готівки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 );

-інформацію, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

-інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов`язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

-заяв на отримання чекових книжок по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 );

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 );

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ).

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На обґрунтування клопотання зазначено, що В слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000066 від 04.08.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України щодо службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) за період з 01.12.13 по 31.01.14, СФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_6 ) за період з 01.11.14 по 31.12.14, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ) за період з 01.11.13 по 30.11.13, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ) за період з 01.05.14 по 31.10.14, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ) за період з 01.10.14 по 31.10.14, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) за періоди з 01.04.14 по 30.06.14 та з 01.10.14 по 30.10.14 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12959312 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.3 ст.212 КК України.

Згідно висновків матеріалів актів документальних позапланових невиїзних перевірок ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » №53/11-23-22-04/31146251 від 09.04.15 та №40/11-23-22-04/31146251 від 10.03.15 проведеної спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_8 встановлено безпідставне завищення податкового кредиту та валових витрат шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних господарських операцій з придбання товарів та послуг, поставка яких не підтверджена по ланцюгу їх проходження.

Зважаючи, що під час здійснення поставок товарів/послуг можуть відбуватися зміни зобов`язань постачальника та покупця, в т.ч. повернення товару, зміна вартості товару/послуг, існування непогашених заборгованостей ціні, повернення коштів за не отримані товари/послуги чи проведення доплати в наступних податкових періодах, порушення строків проведення розрахунків, тому період, який підлягає дослідженню складає станом на поточну дату.

В даному випадку період документів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », до яких планується отримати тимчасовий доступ необхідний з дати відкриття рахунку по теперішній час, або ж по дату закриття рахунку, зважаючи, що в наступних податкових періодах можуть відбуватися зміни зобов`язань постачальника та покупця і повернення коштів чи не проведення повної оплати, що підлягає встановленню на даний час та є предметом доказування підстав понесених витрат відображених у звітності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Досудовим розслідуванням встановлено, що для здійснення своєї господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувало розрахунковий рахунок р/р № НОМЕР_1 , відкритий 05.08.2010 року в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 , та відповідно зазначене дає підстави вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні цієї банківської установи.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи:

- про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » р/р № НОМЕР_1 відкритий 05.08.2010 за період з 01.04.2014 по 19.08.2015 (включно);

-заяви ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-картки із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-платіжні доручення, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

-заяви на видачу готівки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 );

-заяви на отримання чекових книжок по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 );

-чеки на отримання готівкових коштів та платіжні доручення по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 );

-договори поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ).

дійсно перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

В тимчасовому доступі до інших зазначених у клопотанні документів необхідно відмовити, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об`єктів, крім того, використані слідчим загальні формулювання при зазначенні в клопотанні необхідної інформації не забезпечують належний захист від довільного тлумачення при виконанні можливої ухвали про доступ.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000066 від 04.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 тимчасовий доступ до речей і документів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » р/р № НОМЕР_1 відкритий 05.08.2010 за період з 01.04.2014 по 19.08.2015 (включно), які перебувають у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » р/р № НОМЕР_1 , відкритий 05.08.2010, за період з 01.04.2014 по 19.08.2015 (включно);

-заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

-заяв на видачу готівки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 );

-заяв на отримання чекових книжок по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 );

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 );

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ).

Надати старшому слідчому з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

В наданні тимчасового доступу до інших документів відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 02.10.2015 р.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1