Справа № 583/44/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"11" січня 2016 р. Охтирський міськрайонний суд Сумської області в складі:
головуючого-судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3
підозрюваної ОСОБА_4
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, уродженки с. Братениці Великописарівського району Сумської області, заміжньої, освіта вища, працюючої головним бухгалтером ДП «Охтирський комбінат хлібопродуктів», зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої
про звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212-1 КК України, -
На розгляд суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212-1 КК України підозрюваної ОСОБА_4 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України за наступних обставин.
ОСОБА_4 підозрюється в тому, що відповідно до наказу №59-К від 10.10.2006 виконувала обов`язки головного бухгалтера ДП «Охтирського КХП», наказом №40-к від 14.07.2014 призначена на посаду головного бухгалтера підприємства та на підставі наказу №33-к від 15.07.2015 продовжила працю головним бухгалтером підприємства.
ДП «Охтирський КХП» засновано на державній власності і належить до сфери управління Державного агентства резерву України, що діє відповідно до Указу Президента України №463/2011 від 13.04.2011 «Про Положення про державне агентство резерву України». Статут ДП «Охтирський КХП» затверджено наказом Держрезерву України №52 від 25.05.2011. Ідентифікаційний код суб`єкта господарювання за ЕДРГІОУ 00956031. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 23.07.1995 року за № 360. Станом на 25.12.2015 року перебуває на обліку в Охтирській ОДПІ.
З часу призначення на посаду, з 2006 року і по теперішній час, ОСОБА_4 , мала та має право другого підпису фінансових, бухгалтерських документів та податкової звітності ДП «Охтирський КХП», виконувала організаційно-розпорядчі та адміністративно- господарські функції.
Обіймаючи посаду головного бухгалтера ДП «Охтирський КХП» ОСОБА_4 , як головний бухгалтер товариства організовувала та керувала роботою відділу бухгалтерського обліку підприємства, здійснювала ведення бухгалтерського та податкового обліку, контролювала нараховування та сплату податків та внесків на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, складала та підписувала податкову звітність підприємства.
Відповідно до посадової інструкції головного бухгалтера ДП «Охтирський КХП" ОСОБА_4 належить до професійної групи «Керівники», здійснює керівництво працівниками бухгалтерії підприємства та виконує наступні функції: забезпечує ведення бухгалтерського обліку, дотримуючись єдиних методологічних засад, установлених Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; організує роботу бухгалтерської служби, контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, вимагає від підрозділів, служб та працівників забезпечення неухильного дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, забезпечує складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства, підписання її та подання в установлені терміни користувачам; здійснює заходи щодо надання повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства; бере участь у підготовці та поданні інших видів періодичної звітності, які передбачають підпис головного бухгалтера, до органів вищого рівня у відповідності з нормативними актами, затвердженими формами та інструкціями; за погодженням з керівником підприємства забезпечує перерахування податків та зборів, передбачених законодавством, проводить розрахунки з іншими кредиторами відповідно до договірних зобов`язань, керує працівниками бухгалтерського обліку підприємства та розподіляє між ними функціональні обов`язки.
Обіймаючи посаду головного бухгалтера ДП «Охтирський КХП» ОСОБА_4 протягом 2014-2015 років являлась службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи та відповідно до п.7 ст.8, п.2, 3 і 6 ст.8 та п.1 ст.11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування», була відповідальною за ведення бухгалтерського обліку підприємства, складання податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків, інших документів, пов`язаних із своєчасним нарахуванням та сплатою необхідних сум податків, зборів, обов`язкових платежів у встановлені законом строки з фінансово - господарської діяльності підприємства.
Таким чином, ОСОБА_4 у 2014-2015 роках, перебуваючи на посаді головного бухгалтера ДП «Охтирський КХП», виконувала організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, пов`язані з управлінням та розпорядженням майном і грошовими коштами підприємства, тобто, згідно ч. 3 ст.18 КК України та загальних положень до розділу XVII Особливої частини КК України, являлась службовою особою підприємства.
Відповідно абз.1 ч.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. платники єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування зобов`язані сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця. Згідно з абз.1 ч.12 ст.9 вищевказаного Закону, єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.
На підставі вищевикладеного, на головного бухгалтера ДП «Охтирський КХП» ОСОБА_4 було покладено обов`язки по своєчасному і повному дотриманню вимог чинного законодавства, у тому числі забезпечення своєчасної сплати до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
Однак, ОСОБА_4 маючи вищу фахову освіту та достатній досвід роботи на посаді головного бухгалтера ДП «Охтирський КХП» з 2006 року, діючи всупереч загальнодержавним інтересам, чинному законодавству та своїм службовим обов`язкам, в період часу з травня 2014 року по червень 2015 року, достовірно знаючи, що зобов`язання по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, є першочерговими, умисно ухилилася від сплати вказаного внеску на загальну суму 805 тис. 739,69 грн., маючи при цьому реальну можливість його своєчасно сплачувати. Кошти підприємства, за рахунок яких вона повинна була сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, ОСОБА_4 використовувала на загальні потреби підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Зокрема, станом на 01.05.2014 у ДП «Охтирський КХП» значилась переплата зі сплати ЄСВ у сумі 150 тис. 279, 84 грн.
Так, зобов`язання ДП «Охтирський КХП» зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - ЄСВ) за квітень 2014 року склали - 394 тис. 138,57 грн.. у т.ч. за жовтень 2013 року у сумі 239 тис. 006,59 гри. та за квітень 2014 року у сумі 155 тис. 131,98грн., з якого підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 20.05.2014) сплачений у сумі 63 тис. 210,6 грн. Таким чином, не сплачено ЄСВ за травень 2014 року в сумі - 180 тис.648,13грн. У той же час, протягом травня 2014 року на рахунки та касу підприємства надійшло коштів у сумі 252тис. 800 грн. З цих коштів ОСОБА_4 умисно, будучи достовірно обізнаною про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратила 38 тис. 700 грн., у т.ч.: на сплату витрат на відрядження 3 тис. 200 грн., витрати на придбання ТМЦ - 7тис. 300 грн.; сплату виконавчих листів 28 тис. 200грн. Заборгованість зі сплати ЄСВ станом на 31.05.2014 склала 180 тис.648,17 грн.
Зобов`язання ДП «Охтирський КХП» зі сплати ЄСВ за травень 2014 року склали - 140 тис. 435,56 грн.. з якого підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 21.06.2014) сплачений у сумі 21 тис. 388,29 грн. Таким чином, не сплачено ЄСВ за червень 2014 року в сумі - 119 тис. 047,27 грн. В той же час, протягом червня 2014 року на рахунки та касу підприємства надійшло коштів у сумі 58 тис. 800 грн. З цих коштів ОСОБА_4 , з урахуванням залишків коштів на рахунку та касу підприємства, умисно, будучи достовірно обізнаною про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратила 250 тис. 600 грн., у т.ч.: на сплату витрат на відрядження - 2 тис. 800 грн.; витрати на придбання ТМЦ - 6 тис. 500 грн.; виконавчий збір - 35 тис. 600 грн., виплати за рішеннями суду - 67 тис. грн., виплата заробітної плати - 138 тис. 700 грн. Заборгованість зі сплати ЄСВ за вказаний період склала 180 тис. 648.17 грн. Заборгованість зі сплати ЄСВ станом на 30.06.2014 склала 299 тис. 695,44 грн.
Зобов`язання ДП «Охтирський КХП» зі сплати ЄСВ за червень 2014 року склали - 230 тис. 475,73 грн., у т.ч. самостійно визначена сума внеску - 146 тис. 247,07 грн. та визначено рішенням Охтирської ОДПІ №002691702 у сумі 84 тис. 228,66 грн., з яких підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 21.07.2014) сплачений у сумі 7 тис. 509,53 грн. Таким чином, не сплачено ЄСВ за липень 2014 року в сумі - 222 тис. 966,20 грн. В той же час. протягом липня 2014 року на рахунки та касу підприємства надійшло коштів у сумі 70 тис. 500 грн. З цих коштів ОСОБА_4 , умисно, будучи достовірно обізнаною про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратила 65 тис. грн., у т.ч.: на сплату витрат на відрядження - 3 тис.грн.; витрати на придбання ТМЦ - 8 тис. 500 грн.; виконавчий збір - 6 тис. 400 грн., виплати за рішеннями суду - 47 тис. 100грн. Заборгованість зі сплати ЄСВ станом на 31.07.2014 склала 522 тис. 661,64 грн.
Зобов`язання ДП «Охтирський КХП» зі сплати ЄСВ за липень 2014 року склали - 164 тис. 881,53 грн., з якого підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 21.08.2014) сплачений у сумі 26 тис. 679.57 грн. Таким чином, не сплачено ЄСВ за липень 2014 року в сумі - 138 тис. 201,96 грн. У той же час. протягом серпня 2014 року на рахунки та касу підприємства надійшло коштів у сумі 16 тис. 500 грн. З цих коштів ОСОБА_4 умисно, будучи достовірно обізнаною про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратила 7 тис. 400 грн., у т.ч.: на сплату витрат на відрядження - 2 тис. грн.; витрати на придбання ТМЦ - 3 тис. 100 грн.; виплати за рішеннями суду - 2 тис. 300 грн. Заборгованість зі сплати ЄСВ станом на 31.08.2014 склала 660 тис. 863,6 грн.
Зобов`язання ДП «Охтирський КХП» зі сплати ЄСВ за серпень 2014 року склали - 129 тис. 975,35 грн.. з якого підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 21.09.2014) сплачений у сумі 7 тис. 108,1 грн. Таким чином, не сплачено ЄСВ за серпень 2014 року в сумі - 122 тис. 867,25 грн. У той же час, протягом вересня 2014 року на рахунки та касу підприємства надійшло коштів у сумі 757 тис. 500 грн. З цих коштів ОСОБА_4 , умисно, будучи достовірно обізнаною про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратила 207 тис.грн., у т.ч.: на сплату витрат на відрядження -- 2 тис. грн.; витрати на придбання ТМЦ - 22 тис. грн., виконавчий збір - 21 тис. 800 грн.. виплата заробітної плати - 161 тис. 200 грн. Заборгованість зі сплати ЄСВ станом на 30.09.2014 склала 783 тис.730,85грн.
Зобов`язання ДП «Охтирський КХП» зі сплати ЄСВ за вересень 2014 року склали - 140 тис. 568,19 грн.. з якого підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 21.10.2014) сплачений у сумі 156 тис. 224,18 грн. Протягом жовтня 2014 року на рахунки та касу підприємства надійшло коштів у сумі 1 млн. 767 тис. 600 грн. З цих коштів ОСОБА_5 , умисно, будучи достовірно обізнаною про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування витратила не на сплату виниклої за минулі місяці заборгованості, а витратила на інші потреби у сумі 2 млн. 356 тис. 400 грн., у т.ч.: на сплату витрат на відрядження - 5 тис. 300 грн.; витрати на придбання ТМЦ - 158 тис. 500 грн.; виплата заробітної плати - 555 тис. 900 грн., податки до Державного та місцевого бюджетів - 210 тис. 600 грн., сплату зборів на державні соціальні страхування - 187 тис. 400 грн., сплату за енергоносії - 979 тис. 800 грн., профвнески - 3 тис.100 грн., сплати за рішенням суду - 255 тис. 800 грн. Заборгованість зі сплати ЄСВ станом на 31.10.2014 склала 768 тис.074,86 грн.
Зобов`язання ДП «Охтирський КХП» зі сплати ЄСВ за жовтень 2014 року склали - 186 тис. 432,92 грн.. з якого підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 21.11.2014) сплачений у сумі 268 тис. 963,54 грн. Протягом листопада 2014 року на рахунки та касу підприємства надійшло коштів у сумі 2 млн.780 тис. 500 грн. З цих коштів ОСОБА_4 умисно, будучи достовірно обізнаною про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратила не на сплату виниклої за минулі місяці заборгованості, а на інші потреби у сумі 2 млн. 792 тис. 300 грн.. у т.ч., на сплату витрат на відрядження - 3 тис. грн.; витрати на придбання ТМЦ - 237 тис. грн.; виплата заробітної плати - 624 тис. 300 грн., податки до Державного та місцевого бюджетів - 375 тис. грн., сплату зборів на державні соціальні страхування - 301 тис. 100 грн., сплату за енергоносії - 929 тис. 300 грн., на розрахунки з контрагентами - 112 тис. 500 грн., штрафні санкції - 6 тис. грн., сплату виконавчих листів - 5 тис. 100 грн., профвнески - 14 тис. грн., банківські послуги - 600 грн., сплати за рішенням суду - 145 тис. 800 грн., плати за воду - 38 тис. грн. Заборгованість зі сплати ЄСВ станом на 30.11.2014 склала 685 тис. 544,24 грн.
Зобов`язання ДП «Охтирський КХП» зі сплати ЄСВ за листопад 2014 року склали - 229 тис.696,14 грн., у т.ч. самостійно визначене зобов`язання - 194 тис. 833,60 грн. та застосовані Охтирською ОДПІ штрафні санкції - 34 тис. 862,54 грн., з яких підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 21.12.2014) сплачений у сумі 341 тис. 674,08 грн. Протягом грудня 2014 року на рахунки та касу підприємства надійшло коштів у сумі 2 млн. 852 тис. 800 грн. З цих коштів ОСОБА_4 , умисно, будучи достовірно обізнаною про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратила не на сплату виниклої за минулі місяці заборгованості, а витратила на інші потреби у сумі 2 млн. 731 тис. 200грн., у т.ч.: на сплату витрат на відрядження - 3 тис. 600 грн.; витрати на придбання ТМЦ - 283 тис. 100 грн.; виплата заробітної плати - 825 тис. 900 грн., податки до Державного та місцевого бюджетів - 477 тис. 300 гри., сплату зборів на державні соціальні страхування - 182 тис. 800 грн., сплату за енергоносії - 725 тис. 800 грн., на розрахунки з контрагентами - 157 тис. 400 грн., сплату виконавчих листів - 1 тис. 100 грн., профвнески - 35 тис. грн., банківські послуги - 1 тис. 200 грн.. плати за воду - 38 тис. грн. Заборгованість зі сплати ЄСВ станом на 31.12.2014 склала 573 тис. 566,30 грн.
Зобов`язання ДП «Охтирський КХП» зі сплати ЄСВ за грудень 2014 року склали - 234 тис. 757,79 грн., у т.ч. самостійно визначене зобов`язання - 167 тис. 876,73 грн. та застосовані Охтирською ОДПІ штрафні санкції - 66 тис. 881,06 грн., з якого підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 21.01.2015) сплачений у сумі 71 тис. 049,28 грн. Таким чином, не сплачено ЄСВ за грудень 2014 року в сумі - 96 тис. 827,45 грн. У той же час, протягом січня 2015 року на рахунки та касу підприємства надійшло коштів у сумі 1 млн. 777 тис. 100 грн. З цих коштів ОСОБА_4 умисно, будучи достовірно обізнаною про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратила 1 млн. 890 тис. 600 грн., у т.ч.: на сплату витрат на відрядження - 2 тис. грн.; витрати на придбання ТМЦ - 81 тис 900 грн., виплата заробітної плати - 160 тис. 900 грн., податки до Державного та місцевого бюджетів - 150 тис. 100 грн., сплату зборів на державні соціальні страхування - 109 тис. 400 грн., витрати охорони - 2 тис. 500 грн., сплату за енергоносії - 607 тис. грн., на розрахунки з контрагентами - 771 тис. 900 грн., сплату виконавчих листів - 900 грн., профвнески - 3 тис. 400 грн., банківські послуги - 600 грн. Заборгованість зі сплати ЄСВ станом на 31.01.2015 склала 737 тис. 274,81 грн.
Зобов`язання ДП «Охтирський КХП» зі сплати ЄСВ за січень 2015 року склали - 211 тис. 001,4 грн., з якого підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 21.02.2015) сплачений у сумі 389 тис. 250,17 грн. Крім того, рішенням Охтирської ОДПІ виключено з обліку штрафних санкцій зобов`язання з сплати ЄСВ у сумі 84 тис. 228,66 грн. Протягом лютого 2015 року на рахунки та касу підприємства надійшло коштів у сумі 2 млн. 654 тис. 800 грн. З цих коштів ОСОБА_5 , умисно, будучи достовірно обізнаною про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратила не на сплату виниклої за минулі місяці заборгованості, а витратила на інші потреби у сумі 2 млн. 314 тис. грн., у т.ч.: на сплату витрат на відрядження - 3 тис. грн.; витрати на придбання ТМЦ - 77 тис. 600 грн.; виплата заробітної плати - 499 тис. 800 грн., податки до Державного та місцевого бюджетів - 201 тис.700 грн., сплату зборів на державні соціальні страхування - 462 тис. 500 грн.. сплату за енергоносії - 360 тис. 100 грн., на розрахунки з контрагентами - 691 тис. 400 грн., сплату виконавчих листів - 11 тис.700 грн., профвнески - 5 тис. грн., банківські послуги - 1 тис. 200 грн. Заборгованість зі сплати ЄСВ станом на 28.02.2015 склала 474 тис.797,38 грн.
Зобов`язання ДП «Охтирський КХП» зі сплати ЄСВ за лютий 2015 року склали - 139 тис. 502,6 грн., з якого підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 21.03.2015) сплачений у сумі 163 тис. 557,57 грн. Протягом березня 2015 року на рахунки та касу підприємства надійшло коштів у сумі 1 млн. 782 тис. 200 грн. З цих коштів ОСОБА_4 , умисно, будучи достовірно обізнаною про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратила не на сплату виниклої за минулі місяці заборгованості, а на інші потреби у сумі 2 млн. 032 тис. грн.. у т.ч.; витрати на придбання ТМЦ - 89 тис. 200 грн., виплата заробітної плати - 198 тис. 800 грн.. податки до Державного та місцевого бюджетів - 406 тис. 600 грн., сплату зборів на державні соціальні страхування - 209 тис. грн.. сплату за енергоносії - 173 тис. грн., на розрахунки з контрагентами - 929 тис. 500 грн.. сплату виконавчих листів - 20 тис.400грн., профвнески - 4 тис. 200 грн., банківські послуги - 1 тис. 300 грн. Заборгованість зі сплати ЄСВ станом на 31.03.2015 склала 450 тис.742,41 грн.
Зобов`язання ДП «Охтирський КХП» зі сплати ЄСВ за березень 2015 року склали - 149 тис 984,2 грн.. з якого підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 21.04.2015) сплачений у сумі 145 тис. 077,95 грн. Таким чином, не сплачено ЄСВ за березень 2015 року в сумі - 4 тис 906,25 грн. Протягом березня 2015 року на рахунки та касу підприємства надійшло коштів у сумі 2 млн. 019 тис.300 грн. З цих коштів ОСОБА_4 , умисно, будучи достовірно обізнаною про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратила не на сплату виниклої за минулі місяці заборгованості, а на інші потреби у сумі 1 млн. 378 тис. 300 грн., у т.ч.; на сплату витрат на відрядження - 5 тис. 500 грн.; витрати на придбання ТМЦ - 98 тис. 200 грн.; виплата заробітної плати - 257 тис.700 грн,. податки до Державного та місцевого бюджетів - 138 тис. 200 грн., сплату зборів на державні соціальні страхування -215 тис. 200 грн., сплату за енергоносії - 51 тис. 900 грн., на розрахунки з контрагентами - 590 тис. 600 грн., сплату виконавчих листів - 13 тис. 900 грн., профвнески - 3 тис. 800 грн., банківські послуги - 3 тис. 300 грн. Заборгованість зі сплати ЄСВ станом на 30.04.2015 склала 455 тис.648,66 грн.
Зобов`язання ДП «Охтирський КХП» зі сплати ЄСВ за квітень 2015 року склали - 143 тис. 090,6 грн., з якого підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 21.05.2015) сплачений у сумі 116 тис. 615,53 грн. Таким чином, не сплачено ЄСВ за квітень 2015 року в сумі - 26 тис 475,07 грн. В той же час, протягом травня 2015 року на рахунки та касу підприємства надійшло коштів у сумі 352 тис. 900 грн. З цих коштів ОСОБА_4 , з урахуванням залишків коштів на рахунку та касі підприємства, умисно, будучи достовірно обізнаною про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратила 1 млн. 015тис. 600 грн., у т.ч. витрати на придбання ТМЦ - 73 тис. 600 грн.: виплата заробітної плати - 200 тис. 100 грн., податки до Державного та місцевого бюджетів - 28 тис. 500 грн., сплату зборів на державні соціальні страхування - 147 тис. 900 грн., сплату за енергоносії - 117 тис. 600грн., на розрахунки з контрагентами - 438 тис. 400 грн., сплату виконавчих листів - 6 тис. 400 грн., профвнески 2 тис. 500 грн., банківські послуги - 600 грн. Заборгованість зі сплати ЄСВ станом на 31.05.2015 склала 482 тис. 123,73 грн.
Зобов`язання ДП «Охтирський КХП» зі сплати ЄСВ за травень 2015 року склали - 327 тис. 454,23 грн.. у т.ч. самостійно визначене підприємством зобов`язання - 135 тис. 745,25 грн., та застосовані Охтирською ОДПІ штрафні санкції - 191 тис. 708,98 грн. з яких підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 21.06.2015) сплачений у сумі 3 тис. 838,27 грн. Таким чином, не сплачено ЄСВ за травень 2015 року в сумі - 131 тис. 906,98 грн. В той же час. протягом червня 2015 року на рахунки та касу підприємства надійшло коштів у сумі 189 тис. 600 грн. З цих коштів ОСОБА_4 , з урахуванням залишків коштів на рахунку та касі підприємства, умисно, будучи достовірно обізнаною про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратила 268 тис. 200 грн.. у т.ч.: на сплату витрат на відрядження - 2 тис. грн.; витрати на придбання ТМЦ - 51 тис. 900 грн., податки до Державного та місцевого бюджетів - 39 тис. 500 грн., сплату зборів на державні соціальні страхування - 4 тис. 400 грн., сплату за енергоносії - 53 тис. 100 грн., на розрахунки з контрагентами - 116 тис. 900 грн., банківські послуги - 400 грн. Заборгованість зі сплати ЄСВ станом на 30.06.2015 р. склала 805тис.739,69грн. з урахуванням штрафних санкцій та пені.
Таким чином, протягом травня 2014 року - червня 2015 року зобов`язання ДП «Охтирський КХП» зі сплати ЄСВ склали 2 млн. 630 тис. 685,83 грн., сплачено підприємством з урахуванням переплати на початок вказаного періоду 2 млн. 016 тис. 655 грн.. та не сплачено 614 тис. 030,71 грн. При цьому на рахунки та в касу підприємства за вказаний період часу надійшло 17 млн. 333 тис. 100 грн., а отже ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що зобов`язання по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування є першочерговими та маючи при цьому реальну можливість його своєчасно сплачувати, умисно ухилилася від сплати вказаного внеску в сумі 614 тис. 030,71 грн.
Зазначеними діями ОСОБА_4 порушила вимоги абз.1 ч.8. абз.1, 2 ч.12 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. згідно якого: платники єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування зобов`язані сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).
Внаслідок зазначених порушень законодавства, протягом травня 2014 року - червня 2015 року головний бухгалтер Державного підприємства «Охтирський комбінат хлібопродуктів» ОСОБА_4 маючи реальну можливість своєчасно та в повному обсязі сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, не сплатила до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, нарахований за травень 2014 року - червень 2015 року на загальну суму 614 тис. 030,71 грн.
Під час ухилення від сплати ЄСВ головний бухгалтер ДП «Охтирський КХП» ОСОБА_4 знаючи, що зобов`язання по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування є першочерговими, витрачаючи кошти всупереч вимог чинного законодавства на інші потреби, усвідомлювала суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачала суспільно-небезпечні наслідки у вигляді несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах і бажала їх настання, тобто діяла з прямим умислом.
Отже, ОСОБА_4 упродовж травня 2014 року - червня 2015 року умисно ухилилася від сплати ЄСВ в сумі 614 тис. 030,71 грн., яка в тисячу і більше разів (у 1008 разів) перевищує установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах.
Таким чином, головний бухгалтер Державного підприємства «Охтирський комбінат хлібопродуктів» ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства, своїми умисними діями, які полягали в ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 614 тис. 030,71 грн., що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, вчинила злочин, передбачений ст.212-1 ч. 1 КК України, тобто вчинила ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах.
Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та просить звільнити підозрювану ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України.
Підозрювана ОСОБА_4 в судовому засіданні просить звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України у зв`язку з тим, що нею вчинено злочин невеликої тяжкості, а також враховуючи, що вона визнала повністю свою вину у вчиненому і розкаялась, заподіяні нею збитки та штрафні санкції відшкодовано повністю до притягнення її до кримінальної відповідальності.
Заслухавши думку прокурора та пояснення підозрюваної ОСОБА_4 , суд приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню та кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних підстав.
Згідно п.2 ч.3 ст. 314 КПК України суд закриває провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 ч.1 або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Згідно п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Згідно ч.1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.
Згідно ч.3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно ч.1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно ч.4 ст. 212-1 КК України - особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Встановлено, що 30.11.2015 року та 05.01.2016 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні нею кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України.
Судом встановлено, що підозрювана ОСОБА_4 вперше вчинила діяння, передбачене частиною першою статті 212-1 КК України, до притягнення її до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період часу з травня 2014 року по червень 2015 року в сумі 614 030,71 грн., а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою штрафні санкції та пеня нараховані за несвоєчасну сплату в сумі 191 708,98 грн., що підтверджується Довідкою «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ДП „Охтирський КХП з питань дотримання податкового законодавства при відрахуванні та сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.05.2014р. по 01.07.2015р.», витягом з картки особового рахунку по ДП «Охтирський КХП» та платіжними дорученнями на загальну суму 805 739,69 грн.
Підозрювана ОСОБА_4 згодна на звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.
За наданими суду матеріалами досудового розслідування заходи забезпечення кримінального провадження не застосовувались і запобіжний захід ОСОБА_4 не обирався.
Роз`яснивши учасникам кримінального провадження правові наслідки задоволення клопотання, вислухавши їх думки, керуючись ст.. 44, ч.4 ст.212-1 КК України, ст.ст. 314, 284, 285, 286, 288, 369-372 КПК України, суд -
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212-1 КК України ОСОБА_4 , підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України за вчинене нею кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212-1 КК України.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Сумської області через Охтирський міськрайонний суд Сумської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя Охтирського міськрайонного суду
Сумської області ОСОБА_1