печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
28.08.2015 Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю старшого слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором прокуратури

Печерського району м. Києва юрист 3 класу ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції ОСОБА_3 у межах досудового розслідування, внесеного 22.05.2015 до ЄРДР за №0000115, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України звернулася до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Печерського району м. Києва юрист 3 класу ОСОБА_4 та просила

надати дозвіл їй, слідчому ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 та оперуповноваженому ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , які здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та дозвіл на їх вилучення по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), а саме:договори з додатками та додатковими угодами, листування, щодо виконання умов договорів укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) за період з 01.01.12 по 31.12.13;банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за роботи, послуги, поставку ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) за період з 01.01.12 по 31.12.13;податкових та видаткових накладних, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 );актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг та взаєморозрахунків; реєстри виданих та отриманих податкових накладних;протоколів погодження ціни; рішень тендерного комітету; протоколів засідань тендерного комітету; заявок на участь в тендері;акти прийому-передачі векселів або інших цінних паперів;дозволи на проведення робіт; кошториси робіт (послуг),товарно-транспортні накладні; залізничні квитанції; книги реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства;книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг); журнали складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період;сертифікати якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ;акти форми КБ1 та КБ2; журнали вводного інструктажу щодо техніки безпеки;бухгалтерські документи по рахунку №311 (розрахунковому розрахунку); бухгалтерські документи по рахунку №631 (розрахунок з постачальниками) бухгалтерських документів по рахунку №361; оборотно-сальдову відомість по квартально за 2012-2013 рік;бухгалтерські документи по рахунку № НОМЕР_7 та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за 2012-2013 рік наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин за 2012, 2013 рік;відомості на зарплату усіх співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які отримували доходи у 2012, 2013 роках;інших документів, необхідність у вилученні яких виникне в ході проведення тимчасового доступу;у випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Старший слідчий посилалась на таке: У провадженні ІНФОРМАЦІЯ_1 перебуває кримінальне провадження №0000115 внесене до ЄРДР 22.05.2015 відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. На адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшов акт перевірки ІНФОРМАЦІЯ_8 №259/26-55-22-09/ від 24.03.2015 «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.12.2012 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.12.2012 по 31.12.2013», згідно висновку якого встановлено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2012 по 31.12.2013 п.п.14.1.27, п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету на суму 3 144 170 грн. Вищезазначене порушення податкового законодавства виникло в результаті включення до складу витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, вартість послуг отриманих від контрагентів з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ). Крім того, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198, ст.201.4 Податкового кодексу України в результаті чого занижено ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 3 086 254 грн. Фінансово-господарські, первинні бухгалтерські та податкові документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо проведених фінансових операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) будуть мати доказове значення та свідчити про ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Крім цього, вилучення оригіналів цих документів необхідно у зв`язку з метою дослідження дати, часу, міста складання, підписів, почерку, відбитку печатки та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображених у цих документах. Проведення вилучення (виїмки) оригіналів документів також обумовлено тим, що у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2012 проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій, в зв`язку з тим, що неможливо винести постанову про призначення експертизи без наявності оригіналів таких документів. Так, 11.08.2015 СУ ФР ІНФОРМАЦІЯ_1 призначено почеркознавчу експертизу по оригіналах документах вилучених у банківських установах та на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Іншим способом, ніж вилучити документи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з зазначеними вище СГД, неможливо довести обставини вчинення кримінального правопорушення та провести відповідні експертні дослідження, зокрема почеркознавчі та судово-економічну експертизи, які згідно підзаконних нормативних актів проводяться лише по оригіналах документів. Просила не здійснювати судового виклику службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які з метою ухилення від кримінальної відповідальності можуть змінити або знищити документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ).

У судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 підтримала клопотання.

Тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України.

У відповідності до ч.2 ст. 163 КПК України справа розглядається без виклику особи, у володінні якого знаходяться речі та документи.

У відповідності до ч.1 ст.107 КПК України фіксація судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалась, оскільки таке клопотання не було заявлено.

Таким чином, клопотання органу досудового слідства є обгрунтованим, заснованим на законі, доводи прокурора знайшли своє підтвердження в ході судового слідства.

На під ставі викладеного, керуючись ст..ст. п.5 ч.2 ст.131, 132,159, 263, 164, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором прокуратури Печерського району м. Києва юрист 3 класу ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити.

Надати дозвіл слідчим СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та оперуповноваженому ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , які здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та дозвіл на їх вилучення по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), а саме: договори з додатками та додатковими угодами, листування, щодо виконання умов договорів укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) за період з 01.01.12 по 31.12.13; банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за роботи, послуги, поставку ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) за період з 01.01.12 по 31.12.13; податкових та видаткових накладних, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ); актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг та взаєморозрахунків; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; протоколів погодження ціни; рішень тендерного комітету; протоколів засідань тендерного комітету; заявок на участь в тендері; акти прийому-передачі векселів або інших цінних паперів; дозволи на проведення робіт; кошториси робіт (послуг); товарно-транспортні накладні; залізничні квитанції; книги реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства; книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг); журнали складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період; сертифікати якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ; акти форми КБ1 та КБ2; журнали вводного інструктажу щодо техніки безпеки; бухгалтерські документи по рахунку №311 (розрахунковому розрахунку); бухгалтерські документи по рахунку №631 (розрахунок з постачальниками) бухгалтерських документів по рахунку №361; оборотно-сальдову відомість по квартально за 2012-2013 рік; бухгалтерські документи по рахунку № НОМЕР_7 та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за 2012-2013 рік; наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин за 2012, 2013 рік; відомості на зарплату усіх співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які отримували доходи у 2012, 2013 роках; інших документів, необхідність у вилученні яких виникне в ході проведення тимчасового доступу; у випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Визначити строк дії ухвали визначити протягом одного місяця з дня її постановлення.

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надати /забезпечити/ тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеним в ухвалі суду особам та надати можливість їх вилучення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на під ставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Виготовлено в двох примірниках:

При.1-справа номер 757/30706/15-к

При.2-ст.слідчий ОСОБА_3 ,

Копія- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

Слідчий суддя