Справа № 645/1999/15-к
Провадження № 1-кс/645/98/16
У Х В А Л А
іменем України

09 лютого 2016 року м. Харків

Слідчий суддя Фрунзенського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянув в залі судових засідань в приміщенні суду клопотання старшого слідчого Фрунзенського відділу Орджонікідзевського ВП ГУ НП в Харківській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000607 від 12.03.2015 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України,

в с т а н о в и в :
Ст. слідчий Фрунзенського відділу Орджонікідзевського ВП ГУ НП в Харківській області ОСОБА_4 звернувся до Фрунзенського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором Фрунзенського відділу Харківської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу з можливістю наступного вилучення до оригіналів документів, що знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- договори поставки товарів, укладені в 2015 році між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), специфікації та додатки до нього;

- податкові накладні до вказаних договорів,

- прибуткові та вибуткові накладні, які були складені, отримані та використані з моменту останньої перевірки органами державної податкової інспекції ГУ Міндоходів по 01.06.2015 року;

- товарно-транспортні накладні з моменту останньої перевірки органами державної податкової інспекції ГУ Міндоходів по 01.06.2015 року, які підтверджують факт проведених господарських операцій у відповідності до прибуткових та вибуткових накладних;

- договори, контракти та угоди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що складались та діяли з моменту останньої перевірки органами державної податкової інспекції ГУ Міндоходів по 01.06.2015 року;

- податкові накладні, що були складені та були використані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з моменту останньої перевірки органами державної податкової інспекції ГУ Міндоходів по 01.06.2015 року;

- акти прийому-передачі векселів (простих, іменних, інших), які отримувались або видавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та такі, які були погашені з моменту останньої перевірки органами ІНФОРМАЦІЯ_3 по 01.06.2015 року;

- акти виконаних робіт, акти надання послуг, авансові звіти, касові документи, розрахункові відомості нарахування амортизації з моменту останньої перевірки органами ІНФОРМАЦІЯ_3 по 01.06.2015 року;

- журнали-ордери, обліково-сальдові відомості по бухгалтерським рахункам, в яких відображені вищевказані документи та містять в собі дані аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку у відповідності до ЗУ «Про бухгалтерський облік в Україні»;

- інформацію щодо формування доходів та витрат, які враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування податком на прибуток, реєстри виданих та отриманих податкових накладних з моменту останньої перевірки органами державної податкової інспекції ГУ Міндоходів по 01.06.2015 року, так як ці документи в подальшому під час розслідування кримінального провадження будуть використані для призначення судово-почеркознавчих експертиз, технічних експертиз документів, а також інформація, що міститься в них може мати доказове значення для повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.

Підставами для надання доступу до цієї документації слідчий зазначає те, що у провадженні СВ Фрунзенського ВП Орджонікідзевського ВП ГУНП України в Харківській області знаходиться кримінальне провадження, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000607 від 12 березня 2015 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що 12.03.2015 року до Фрунзенського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області надійшла заява ОСОБА_5 , яка повідомила, що невстановлені особи, використавши без її відома документи громадянина України на її ім`я, зареєстрували товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), до господарської діяльності якого вона не має жодного відношення, та використовують в своїй господарській діяльності підробні документи бухгалтерської та іншої звітності (ЖЄО № 3078 від 12.03.2015 року).

В ході досудового розслідування за вказаним кримінальним провадженням було допитано ОСОБА_5 , яка пояснила, що на даний час вона офіційно ніде не працевлаштована. Основним джерелом її заробітку на даний час є те, що вона працює неофіційно реалізатором на торговельному ринку « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що розташований в м. Краматорськ Донецької області. Декілька місяців назад вона втратила свій паспорт громадянина України. 23.09.2014 року вона отримала новий паспорт громадянина України на своє ім`я. Крім того, вона пояснила, що до господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вона не має жодного відношення. Зазначеного підприємства вона не реєструвала, грошових коштів у статутний капітал не вносила, вона не є посадовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: Директором або головним бухгалтером. Також, ОСОБА_5 зазначила, що юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: АДРЕСА_2 , їй не знайома та вона жодного разу не була в м. Київ. Також Омельницька пояснила, що вона не відкривала розрахункових рахунків в фінансових установах для здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Крім того, вона жодного разу не підписувала договірних або інших документів від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на поставку товарів або виконання будь-яких робіт, документів бухгалтерської або іншої звітності вона не формувала, не підписувала та органів державної влади не подавала. Довіреностей на державну реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », на відкриття рахунків для зазначеного підприємства або на виконання інших дій він імені даного підприємства вона не видавала. Контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вона назвати не може, так як до господарської діяльності даного підприємства вона не має жодного відношення. Жодної особи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вона не наймала, печаток та штампів даного підприємства в неї ніколи не було. Крім того, від ОСОБА_5 бул отримано заяву на припинення державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та скасування всіх господарських операцій даного підприємства.

Під час досудового розслідування співробітниками оперативного управління ДПІ ОВП у м. Харкові МГУ Міндоходів було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мало господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Фактичним місцем знаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є адреса: АДРЕСА_3 .

При детальному аналізі, використовуючи Інформаційно-аналітичні бази на рівні Міндоходів встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " під час реалізації злочинної схеми з формування незаконної податкової вигоди третім особам мав взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

В свою чергу, проведено детальний аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в розрізі контрагентів-постачальників та контрагентів-покупців ТМЦ з використанням інформаційно-аналітичних баз на рівні Міндоходів, за результатами якого, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають взаємовідносини з однаковими контрагентами, як при постачанні так і при реалізації ТМЦ. Це свідчить, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відносяться до однієї групи суб`єктів господарської діяльності, що надають послуги з конвертації грошових коштів та надання незаконної податкової вигоди третім особам.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано за податковою адресою: АДРЕСА_3 . Знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 . Статутний фонд підприємства складає 1000 грн. Обсяг постачання з 01.01.2015 р. складає 10 965 399, 54 грн., у т.ч. ПДВ - 1 827 566, 59 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не є експортером та імпортером.

Керівником, головним бухгалтером та засновником підприємства в одній особі є гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 (іпн НОМЕР_4 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 .

Також встановлено, що основними товарно-матеріальними цінностями, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбає у контрагентів-постачальників є: шланг гнучкий бензобака, трубки паливопровода, скумбрія морожена, дубова заготовка, скретч карти, суміш вуглеводнів, бензино-лігроїнова фракція, цукор білий кристалічний, олія соняшникова, міні-трактори, газ скраплений, електродуховка, мопеди б/в, з двиг. внутр. згоряння, консервовані оливки, тощо.

Основними товарно-матеріальними цінностями, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » постачає у бік контрагентів-покупців є: послуги з контролю виконання службових обов`язків охоронцями на об`єктах, проведення тренінгів, чищення виробів, ремонт виробів, урна, пластина, втулка, вставка під підшипник, пристрій черпаковий, феросиліцій, технічний огляд систем автоматики та контролю на об`єктах, ресора пневматична, амортизатор, фотобарабан, передплата за послуги у сфері інформаційних технологій і комп`ютерних систем, цвяхи тощо.

Під час досудового розслідування була встановлена та допитана в якості свідка ОСОБА_7 , яка пояснила, що її син ОСОБА_6 до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має жодного відношення. Він є інвалідом 2-ї групи та на даний час знаходиться на лікуванні в Польщі з діагнозом туберкульоз. Він ніколи на займався підприємницькою діяльністю від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ніколи на мав печаток, штампів та бланків зазначеного підприємства. Договорів з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » він ніколи не укладав, рахунків у фінансових установах для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » він ніколи не відкривав. Також він не є засновником та посадовою особою вказаного суб`єкта господарювання він не був. Працівників на зазначене підприємство він не наймав, грошових коштів у статутний фонд не вносив. Основним джерелом доходів для ОСОБА_6 є отримання пенсії за інвалідністю.

Виходячи з вищезазначеного, можливо зробити висновок, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично є «податковою ямою», оскільки на ньому встановлено «обрив» ланцюга постачання.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в 2015 році мало господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 1150000,2 гривень, в тому числі ПДВ 191666,7 гривень відповідно до договору та податкових накладних.

Слідчий зазначає, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані вище документи та інформація, яка може міститися в них, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також відомості, що містяться в даній документації не становлять собою охоронювану законом таємницю, тому необхідно здійснити тимчасовий доступ з подальшим вилученням в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , до оригіналів вказаних вище документів.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглядається без виклику у судове засідання представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий суддя, вислухавши пояснення прокурора, дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому необхідно здійснити тимчасовий доступ з подальшим вилученням в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 оригіналів вищевказаних документів.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що вказані документи можуть перебувати та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені.

Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Щодо отримання тимчасового доступу та можливості вилучення оригіналів актів прийому-передачі векселів (простих, іменних, інших), які отримувались або видавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та такі, які були погашені з моменту останньої перевірки органами державної податкової інспекції ГУ Міндоходів по 01.06.2015 року, інформації щодо формування доходів та витрат, які враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування податком на прибуток, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних з моменту останньої перевірки органами державної податкової інспекції ГУ Міндоходів по 01.06.2015 року, то клопотання в цій частині задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не доведено, що ці документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого є частково обґрунтованим та підлягає задоволенню частково.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-164,166, 392-395 КПК України,

п о с т а н о в и в :
Клопотання старшого слідчого Фрунзенського відділу Орджонікідзевського ВП ГУ НП в Харківській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому Фрунзенського відділу Орджонікідзевського ВП ГУ НП в Харківській області ОСОБА_4 тимчасовий доступ з можливістю вилучення до оригіналів документів, що знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 :

- договори поставки товарів, укладені в 2015 році між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), специфікації та додатки до них;

- податкові накладні до вказаних договорів,

- прибуткові та вибуткові накладні, які були складені, отримані та використані з моменту останньої перевірки органами державної податкової інспекції ГУ Міндоходів по 01.06.2015 року;

- товарно-транспортні накладні з моменту останньої перевірки органами державної податкової інспекції ГУ Міндоходів по 01.06.2015 року, які підтверджують факт проведених господарських операцій у відповідності до прибуткових та вибуткових накладних;

- договори, контракти та угоди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що складались та діяли з моменту останньої перевірки органами державної податкової інспекції ГУ Міндоходів по 01.06.2015 року;

- податкові накладні, що були складені та були використані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з моменту останньої перевірки органами ІНФОРМАЦІЯ_3 по 01.06.2015 року;

- акти виконаних робіт, акти надання послуг, авансові звіти, касові документи, розрахункові відомості нарахування амортизації з моменту останньої перевірки органами державної податкової інспекції ГУ Міндоходів по 01.06.2015 року;

- журнали-ордери, обліково-сальдові відомості по бухгалтерським рахункам, в яких відображені вищевказані документи та містять в собі дані аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку у відповідності до ЗУ «Про бухгалтерський облік в Україні».

Строк дії ухвали один місяць, тобто до 08.03.2016 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1