Справа № 1-17/10
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

„29 грудня 2010 року Шевченківський районний суд м. Львова

в складі: головуючого - судді Кавацюка В.І.

при секретарі Юрчишин О.В., Шутяк З.С.

з участю прокурора Антонюк О.Д.

захисника ОСОБА_1, ОСОБА_2;

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові

кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, не працюючого, неодруженого, військовозобовязаного^ військовому обліку перебуває Херсонському міськвійськкоматі,має на утриманнфі неповнолітніх дітей: ОСОБА_4, 19 народження, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, судимого 14 березня 2003 року Шевченківським районним судом м. Львова за ст.ст. 309 ч.2, 71 КК України на два роки і чотири місяці позбавлення волі, зареєстрованого за адресою - АДРЕСА_1, фактично проживаючого за адресою - м. Львів, вул. Театральна, 43.кв.34

у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч.З КК України,. -

установив:

Підсудний ОСОБА_6, будучи відповідно до наказу №1-08/П від 05 лютого 2008 року призначеним на посаду ТзОВ Фірма „Лікмед (код ЄДРПОУ 23884ІЩ)р* яке знаходиться за юридичною адресою: м. Львів, зареєстроване платником податків та взято на податковий облік 20 року в Д1І1 у Шевченківському районі м. Львова, являючись службовою особою підприємства, будучи зобовязаним відповідно до п.4 Статуту ТзОВ Фірма „Лікмед, ст. 67 Конституції України, ст.ст. 9, 11 Закону України „Про систему оподаткування від 25 червня 1991 року (з наступними змінами і доповненнями), ст. 10 Закону України „Про підприємництво від 19 вересня 1991: рок^<іЩ| наступними змінами і доповненнями), ст. 8 Закону У країни, Дро б^галтерс^йнШ;^ облік та фінансову звітність в Україні від 16 липня 199$' змінами і доповненнями) організовувати фінансово-господарську діяльність підприємства та відповідати за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, повноту і своєчасність сплати податків, зборів та інших обовязкових платежів, у період з лютого 2008 року по вересень 2008 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 1564883,00 грн.

Так, підсудний ОСОБА_6, являючись директором ТзОВ Фірма „Лікмед, в період лютого 2008 року - вересня 2008 року, маючи право підпису банківських' документів вказаного підприємства по рахунках, відкритих у ВАТ КБ „Хрещатик та Львівській філії ТзОВ „Укрпромбанк, за попередньою змовою з невстановленими органом досудового слідства особами, матеріали щодо яких виділені в окреме провадження, придбавав за готівкові кошти товари, роботи, послуги, які реалізовував субєктам господарювання, внаслідок чого на вищевказані рахунки надійшли кошти в сумі 5018610,00 грн. (без ПДВ), які він зобовязаний був включити до валового доходу та відобразити у податковій звітності підприємства.

Однак підсудний ОСОБА_6 умисно, з метою ухилення від сплати податків, не включив до складу валових доходів та не відобразив у деклараціях про прибуток підприємства суми коштів, що надійшли від покупців, у повному обсязі, а згідно поданої ним декларації в ДПІ по місцю реєстрації валовий дохід вказав в розмірі 3425919,00 г8рн. (без ПДВ), занизивши його на 1958150,00 грн. Крім цього, ОСОБА_6, з метою заниження сплати податку з прибутку/ ній подав декларацію за 9 місяців 2008 року.

Внаслідок умисного порушення ОСОБА_6 вимог п.п.4.1.1. п.4.1. ст.4, п.п.11.3.1. п. 11.3. ст. 11 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств від 22 травня 1997 року (з наступними змінами і доповненнями) занижено сплату податку на прибуток в розмірі 489537, 00 грн.

Крім цього, за вищевказаний період часу на розрахункові рахунки ТзОВ Фірма „Лікмед надійшли кошти від продажу товарів (робіт, послуг), сплачені покупцями, в т.ч. з ПДВ, в сумі 1003720,00 грн. Однак підсудний ОСОБА_6 задекларував суму податкового зобовязання по сплаті ПДВ з вартості реалізованих товарів (робіт, послуг) в деклараціях з податку на додатну вартість за період з лютого 2008 року по вересень 2008 року в сумі 687608,00 грн., які подав в ДНІ за місцем реєстрації, в результаті чого занизив податкове; зобовязання зі сплати даного податку на суму 339205,00 грн.

Крім цього, підсудний ОСОБА_6 з метою заниження сплати ПДВ, будучи обізнаним, що товари, роботи, послуги придбані ним та невстановленими особами не на підставі податкових накладних в субєктів господарювання, а за готівкові кошти, безпідставно включив до податкового кредиту в деклараціях по сплаті ПДВ за період з лютого 2008 року по вересень 2008 року вартість придбаних товарів, робіт, послуг, які не підтверджені належно оформленими податковими накладними, що призвело до заниження ПДВ в сумі 686141,00 грн.

У звязку з порушенням ОСОБА_6 п.1.7., п.1.8. ст.1, п.п.3.1.1. п.3.1. ст.З, п.п. 7.2.3. п.7.2., п.п. 7.3.1. п.7.3., п.п.7.4.1. п.7.4. ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03 квітня 1997 року (з наступними змінами доповненнями) занижено сплату ПДВ на суму 1075346,00 грн.

Всього, внаслідок умисних дій ОСОБА_6, занижено сплату податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 1564883,00 грн-

На досудовому слідстві і в судовому засіданні підсудний ОСОБА_6 свою вину у вчиненні злочину визнав повністю та показав, що в лютому 2008 року рішенням засновників він був призначений на посаду директора ТзОВ Фірми «Лікмед», яке займалось будівельними роботами та придбанням будівельних матеріалів.

Вказане підприємство мало відкриті рахунки у ВАТ КБ „Хрещатик, ШіШйенйя' якого знаходиться на вул. Зеленій в м. Львові, та у Львівській філії ТзОВ „Укрпромбанк, що розташована на вул. І.Франка в м. Львові. За період діяльності з лютого 2008 року по вересень 2008 року на рахунки вказаного підприємства дійсно були надішли кошти в сумі понад 5 мли. Гривень проведи в жовтні 2008 року працівники ДІЛІ у Шевченківському районі м. Львова, було встановлено, що кошти не були відображені в повному обсязі, що призвело" до часткової несплати податку на прибуток та податку на додану вартість. ^ - вересні 2008 року за місцем його проживання невідомими особами.було-Д^даенШ; 1 крадіжку, викрадено ряд документів та печатку ТзОВ Фірма „Лікмед і у; зв^я^^Ё^ цим він не подав відповідну декларацію за девять вчиненому щиро кається, просить його суворо не карати та врах^ЙТ^|^6Йіі$^І^? вчинено через те, що він не мав відповідної освіти та досвіду у веденні бухгалтерського обліку, а бухгалтера в ТзОВ Фірма „Лікмед не було.

Крім повного визнання підсудним ОСОБА_6 своєї вини, його винуватість вчиненні злочину повністю і обєктивно стверджується зібраними в ході досудового слідства доказами, які зазначені в обвинувальному висновку. Фактичні обставини справи, які підтверджуються цими доказами, не оспорювались в судовому засіданні ні підсудним ОСОБА_6, ні іншими учасниками судового розгляду.

Оцінюючи зібрані по справі докази в їх сукупності, суд приходить до висновку, що винуватість підсудного ОСОБА_6 у вчиненні злочин^ повністю і обєктивно доведена та його дії органом досудового правильно кваліфіковано за ст. 212 ч.З КК України, особою, він ухилився від сплати податку, що входить в систему оподаткування, вчинивши діяння, що призвели до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Призначаючи підсудному ОСОБА_7 міру покарання, суд враховує характер і тяжкість вчиненого ним злочину, його наслідки, особу винного,,якйй: раніше судимий і судимість в нього не знята і не погашена в установленому: порядку, те, що він у вчиненому щиро покаявся, сприяв оргащс досуд^вщщ слідства у розкритті злочину, має на утримання двоє неповнолітніх дітей, його позитивну характеристику за місцем проживання та приходить до висновку, що його виправлення і перевиховання можливе без ізоляції від суспільства.

Керуючись ст. ст. 323, 324 К ПК України, суд

засудив:

ОСОБА_3 визнати винуватим у вчиненні зло^шну,-? передбаченого ст. 212 ч.З КК України, та призначити йому покарання у виді. пяти років позбавлення волі з позбавленням права займатися підприємницько діяльністю та займати керівні посади в субєктах підприємницької діяльності строком на три роки.

На підставі ст. 75 КК України засудженого ОСОБА_3 звільнити від відбування покарання у виді позбавлення волі з випробування якщо він протягом трьох років іспитового строку не вчинить злочину і виконає покладені на нього обовязки.

Відповідно до ст. 76 КК України зобовязати засудженого ОСОБА_3 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи, повідомляти opft кримінально - виконавчої системи про зміну місця проживання та періодично зявлятись в цей орган для реєстрації.

Раніше обраний ОСОБА_6 запобіжний захід - підписка про невиїзд залишити без зміни.

Суддя ОСОБА_8