Справа № 464/1238/16-к
пр.№ 1-кс/464/193/16
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки
05.02.2016 м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , секретаря судового засідання ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000112 від 27.05.2015 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із заступником начальника відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення документальної перевірки ЛМГО «Безпечний Львів» (), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 з питань дотримання вимог чинного митного, податкового, валютного законодавства України, при ввезенні, використанні вантажу (гуманітарної допомоги) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015. Також просить в ході проведення перевірки врахувати дані здобуті в ході проведення досудового розслідування та для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження № 0000112 від 27.05.2015; проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Залізничному районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області та зобов`язати працівників ДПІ у Залізничному районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні, внесеному 27.05.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000112, щодо несплати податків службовими особами ЛМГО «Безпечний Львів», за попередньою правовою кваліфікацією правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Підставою реєстрації матеріалів, стали матеріали зібрані співробітниками Управління СБУ у Львівській області, щодо несплати податків службовими особами ЛМГО «Безпечний Львів», в період 2014 року при ввезенні на митну територію України гуманітарної допомоги, яка використана не за цільовим призначенням. З вказаних матеріалів вбачається, що ЛМГО «Безпечний Львів» протягом 2014 року ввезла на територію України, як одержувач гуманітарної допомоги вантажі (одяг, взуття, білизна тощо), згідно даними Львівської митниці загальна орієнтовна вартість ввезеного ЛМГО «Безпечний Львів» вантажу становить 9731088,82 грн. В подальшому, за отриманими даними, вказаний суб`єкт гуманітарної діяльності всупереч вимог законодавства, використовував ввезений вантаж не за цільовим призначенням. При цьому податки, збори та інші обов`язкові платежі за ввезений товар до бюджету не сплачувались, оскільки оформлявся як гуманітарна допомога.Так, з отриманою інформацією офіційні дані, щодо використання гуманітарного вантажу, ввезеного ЛМГО «Безпечний Львів», відсутні, а подальше використання гуманітарної допомоги не підтверджено. Таким чином, вказана організація використовуючи пільги, передбачені Законом України «Про гуманітарну діяльність», ввозила в Україну товари побутового призначення у значних об`ємах, оформляючи їх в якості гуманітарної допомоги. Однак, ввезені товари згідно з офіційними даними не використовувались за цільовим призначенням, при цьому податки та інші обов`язкові платежі до бюджету не сплачувались. Згідно розрахунку митних платежів Львівської митниці ДФС, орієнтовна сума податків, зборів та інших обов`язкових платежів, які ЛМГО «Безпечний Львів» повинна сплатити за товар, ввезений протягом 2014 року. становить 3311497,02 грн. Крім цього, органом досудового розслідування встановлено, що попередній директор ЛМГО «Безпечний Львів» ОСОБА_5 у липні 2013 року, за сприянням невстановлених осіб здійснив перереєстрацію ЛМГО «Безпечний Львів» на громадянина ОСОБА_6 , оформивши картку обліку особи, яка здійснює операції з товарами та інші необхідні документи, в подальшому неодноразово проводив митні процедури по оформленню вантажу, як гуманітарної допомоги. Однак, допитаний як свідок ОСОБА_6 повідомив, що він не має жодного відношення до діяльності вказаної громадської організації і не підписував жодних документів, в тому числі податкової звітності та документів на отримання, використання гуманітарної допомоги, що свідчить про незаконне ввезення на територію України вантажу для ЛМГО «Безпечний Львів» на підставі підроблених документів. Отже, для встановлення, перевірки використання вантажу (гуманітарної допомоги) за цільовим призначенням, дотримання вимог митного, податкового, валютного законодавства України при ввезенні, використанні вантажу (гуманітарної допомоги) і як наслідок повноти нарахування та сплати податків, митних платежів за період 2012-2015 років, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова з клопотанням, щодо надання дозволу про призначення та проведення позапланової документальної перевірки ЛМГО «Безпечний Львів» (), яке зареєстроване за адресою: м.Львів, вул.Головацького, 10/17, з питань дотримання вимог питань дотримання вимог чинного митного, податкового, валютного законодавства України, при ввезенні, використанні вантажу (гуманітарної допомоги) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015.

Відповідно до підпункту «в» пункту 12 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 309, 369-372 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 задовольнити .

Надати дозвіл на проведення документальної перевірки ЛМГО «Безпечний Львів» (), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , з питань дотримання вимог чинного митного, податкового, валютного законодавства України, при ввезенні, використанні вантажу (гуманітарної допомоги) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015.

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження № 0000112 від 27.05.2015.

Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Залізничному районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області, про результати перевірки повідомити слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1