н/п 1-кс/640/4673/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"01" серпня 2013 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Єфіменко Н.В.,

при секретарі - Печерій Ю.С.,

за участі слідчого Царіка Д.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м.Харкові клопотання слідчого СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_1, у кримінальному провадженні №0000039 від 04.12.2012р. за ознаками ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,-

встановив:

01 серпня 2013р. суду надійшло вищевказане клопотання, погоджене з прокурором відділу прокуратури м. Харкова ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу та можливість вилучення документів підприємства МПП «Аксіал» (), які перебувають у володінні службових осіб вказаного підприємства, зареєстрованого за адресою м. Луганськ, селище міського типу Ювілейне, пров. Строітєльний, буд.2А, а саме: документів, що стосуються надання послуг з перевезення на протязі вересень 2011 серпень 2012 р. товарів на адресу підприємств ТОВ фірма «Харківагроснаб» (), ТОВ НВО «Українській завод електрообладнання» (код 36815753), а саме: договорів та угод з додатками, накладних, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних документів та інших повязаних документів.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області перебуває кримінальне провадження №0000039 за ознаками ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ «Харківагроснаб» () подано до Західної МДПІ м. Харкова податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2012 р. (вх. від 12.09.2012 р. №), на підставі чого в період з 15.10.12 по 02.11.12 Західною МДПІ м. Харкова проведена документальна позапланової виїзна перевірка ТОВ фірми «Харківагроснаб» за період з 01.09.11 по 31.08.12, з питань правомірності декларування відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту та бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платнику у банку за серпень 2012р., з урахуванням залишку відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту, нарахованої за попередні звітні (податкові) періоди. За результатом перевірки складений акт №2674/15-404/25190036 від 09.11.2012р., за яким службові особи ТОВ фірми «Харківагроснаб» в порушення п.198.6 ст.198, п.200.1 п.200.3 п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України, завищили заявлену суму бюджетного відшкодування ПДВ за серпень 2012р. на 2329880 грн., та занизили суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет на загальну суму 1153127,82 грн.

Фактично у період, що перевірявся, ТОВ фірма «Харківагроснаб» здійснювала оптову торгівлю запчастинами та обладнанням для сільгосптехніки на митній території України та гірничим обладнанням і запчастинами до нього за межами митної території України, відносно експорту підприємство застосовувало ставку оподаткування податком на додану вартість 0%, згідно із п.п. 195.1.1 ПКУ. Перевіркою встановлено, що в порушення вимог п.198.6 ст.198 ПКУ ТОВ фірмою „Харківагроснаб, шляхом безпідставного відображення сум податкового кредиту не підтвердженного податковими накладними, які б мали бути оформлені належним чином, в податковій звітності підприємства за період вересень 2011 серпень 2012 р. отриманих з реквізитами ТОВ Декор - лайн на адресу ТОВ фірми „Харківагроснаб на суму ПДВ 138 412,17 грн., ТОВ „НВО «Український завод Електрообладнання» на суму ПДВ 3 180 177,4 грн., ТОВ «Ельгазентерга» на суму ПДВ 122 384,71 грн. та ТОВ „Універсалоптторг -Х на суму ПДВ 853 578,59 грн., що призвело до завищення заявленої суми бюджетного відшкодування ПДВ по декларації за серпень 2012р. на суму 2 329 880 грн. та заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет на загальну суму 1153127,82 грн., що є значним розміром ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ фірма «Харківагроснаб» придбало у ТОВ «НВО «Український завод Електрообладнання» такі товари, як електровози шахтні 7КА, вентилятор, провід та манжет неармований. Вказаний товар ТОВ «НВО «Український завод Електрообладнання» придбало у підприємства ПАТ ВКФ «Амплітуда» (код 25103132). Так, придбані електровози в подальшому експортовані до Азербайджану, тобто ТОВ фірма «Харківагроснаб» використало ТОВ «НВО «Український завод Електрообладнання» з метою мінімізації податкових зобовязань.

Підставою надання тимчасового доступу зазначає неможливість отримання вказаної інформації в інший спосіб, можливість використання її в якості доказів в кримінальному провадженні.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Слідчий суддя, дослідивши документи, оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, вислухавши міркування слідчого, доходить висновку про відсутність підстав його задоволення, виходячи з наступного:

Згідно ч. 6 ст. 132 КПК України, до клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.5 ст.132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

З витягу з ЄРДР вбачається, що кримінальне провадження №0000039 від 04.12.2012р. зареєстроване за фактом заниження службовими особами ТОВ фірма «Харківагроснаб» при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ Декор - лайн, ТОВ „НВО «Український завод Електрообладнання», ТОВ «Ельгазентерга», ТОВ „Універсалоптторг -Х, суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет на загальну суму 1153127.82 грн.

Зважаючи на зміст витягу з ЄРДР, кримінальне провадження №0000039 від 04.12.2012р. не стосується господарських відносин між ТОВ фірма «Харківагроснаб» та «МПП «Аксіал» () додані до клопотання матеріали не доводять цих взаємовідносин і їх періоду.

З урахуванням викладеного, вважаю, що слідчим всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, не обґрунтований період, за який він просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснюється, відповідно положень ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 163, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

В задоволенні клопотання слідчого СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_1, у кримінальному провадженні №0000039 від 04.12.2012р. за ознаками ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів підприємства МПП «Аксіал» () відмовити.

Ухвала оскарженню на підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя