Провадження 1-кс/127/6093/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 листопада 2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Вишар І.Ю., розглянувши клопотання начальника першого ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів Головного управління статистики у Вінницькій області, за адресою: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 15, -

ВСТАНОВИВ:

31.10.2013, до суду звернувся начальник першого ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_1, з клопотанням погодженим з прокурором прокуратури Вінницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів Головного управління статистики у Вінницькій області, за адресою: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 15. Клопотання мотивовано тим, що начальником розглядаються матеріали кримінального провадження № 0000193 від 24.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Побережне» (, юр. адреса : Вінницька область, Вінницький р-н, с.Побережне) здійснюють господарську діяльність з використанням земельної ділянки площею 24,0536га, що належить 11 фізичним особам. Вказана земельна ділянка зазначена у податковій декларації з фіксованого сільськогосподарського податку від 02.02.2013 за №.

15.07.2013 ТОВ «Побережне» до Вінницької ОДПІ подано декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за №, в додатку №2 якої зазначено відомості про наявність у підприємства земельних ділянок по 265 укладеним договорам оренди з фізичними особами на 6350,1436га землі.

За період з 01.01.2013 по 28.02.2013, у відповідності до скорочених декларацій по податку на додану вартість, поданих ТОВ «Побережне», податкові зобовязання по реалізації власної вирощеної сільськогосподарської продукції складають 17 586 183грн..

В той же час ТОВ «Побережне» не декларувало в поданих деклараціях з податку на додану вартість податковий кредит, а отже, підприємство не несло витрат по закупівлі сільськогосподарської продукції у інших підприємств, не зберігало власну вирощену або придбану сільськогосподарську продукцію у інших підприємств, не вирощувало, не збирало, не транспортувало сільськогосподарську продукцію (відсутні витрати на посівний матеріал, мінеральні добрива, засоби захисту рослин, ПММ, тощо).

Крім того у ТОВ «Побережне» відсутні власні або орендовані фонди для вирощування такої кількості сільськогосподарської продукції.

Враховуючи викладене ТОВ «Побережне» не мало підстав відображати зобовязання по податку на додану вартість з реалізації сільськогосподарської продукції у скорочених деклараціях.

Таким чином службові особи ТОВ «Побережне» на порушення вимог п.209.1, п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) занизили податкові зобовязання по податку на додану вартість у загальних деклараціях за січень-лютий 2013 року в сумі 3 517 237грн..

В ході досудового розслідування виникла необхідність отримати відомості щодо : назви сільськогосподарських культур, площі (по кожній культурі) засіяних ТОВ «Побережне» в період з 01.09.2012 по 01.10.2013 (за кожен рік окремо); обсягу використаного насінного матеріалу використаних ТОВ «Побережне» в період з 01.09.2012 по 01.10.2013 (за кожен рік окремо); обсягу використаних ТОВ «Побережне» добрив в період з 01.09.2012 по 01.10.2013 (за кожен рік окремо); назви та обсягу зібраної сільгосппродукції ТОВ «Побережне» в період з 01.09.2012 по 01.10.2013; (за кожен рік окремо); обсягу та вартості реалізованої сільгосппродукції (по кожній культурі окремо) ТОВ «Побережне» в період з 01.09.2012 по 01.10.2013; (за кожен рік окремо); середньої врожайності по Вінницькій області сільськогосподарських культур, що вирощувались ТОВ «Побережне» в період з 01.09.2012 по 01.10.2013; (за кожен рік окремо).

Крім того, на виконання вимог ст.2 КПК України, в ході досудового розслідування виникла необхідність в доручення до матеріалів кримінального провадження статистичних форм №50-сг „Основні економічні показники роботи сільськогосподарського підприємства, №4-сг „Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай року; №29-сг „Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду та №21-заг „Реалізація сільськогосподарської продукції.

08.10.2013, в порядку ст. 93 КПК України, на адресу начальника Головного управління статистки у Вінницькій області, було спрямовано запит про надання вищевказаної інформації.

22.10.2013 на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області надійшов лист за підписом першого заступника Головного управління статистики у Вінницькій області, в якому повідомляється, що у відповідності до ст..21 Закону України «Про державну статистику» первинні дані, отримані органами державної статистики від респондентів є конфіденційною інформацією і може бути надана лише за рішенням суду.

Відомості, що надавалися службовими особами до головного управління статистики у Вінницькій області є процесуальними джерелами фактичних даних, на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження і підлягають доказуванню. Крім того в статистичних формах, що подавалися службовими особами ТОВ «Побережне» до Головного управління статистики у Вінницькій області містяться підписи службових осіб ТОВ «Побережне», які необхідно дослідити в ході проведення почеркознавчої експертизи, з метою встановлення осіб, що підписували статистичні форми ТОВ «Побережне».

На думку начальника першого ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1, в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні службових Головного управління статистики у Вінницькій області м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 15, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів Головного управління статистики у Вінницькій області, за адресою: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 15, та можливість їх вилучення, тому начальник першого ВКР просить суд клопотання задовольнити та надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів.

Представник Головного управління статистики у Вінницькій області, в судове засідання не з'явився, однак повідомлялася своєчасно та належним чином.

Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника, відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000193 від 24.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання начальника першого ВКР, дійшов висновку, що клопотання є необґрунтованим, та не доведеним, а тому задоволенню не підлягає зі слідуючих підстав.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

В порушення вищевказаних норм статей КПК України в матеріалах клопотання начальник першого ВКР не обґрунтовує підстав для тимчасового доступу до речей та документів Головного управління статистики у Вінницькій області, а саме ТОВ Побережне, в період з 01.09.2012 по 01.10.2013, адже згідно матеріалів кримінального провадження порушення Податкового кодексу України і вчинення кримінального правопорушення мало місце за січень лютий 2013 року. Це дає підстави вважати, що клопотання начальника ВКР неконкретизоване та необґрунтоване.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що начальник першого ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_1 неналежним чином оформив подане клопотання та не довів підстав для його задоволення, у звязку з чим дане клопотання є формальним, необґрунтованим, невмотивованим та не доведеним, а тому задоволенню не підлягає.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання начальника першого ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів Головного управління статистики у Вінницькій області, за адресою: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 15 відмовити.

Ухвала слідчого є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя