Провадження №: 1-кс/752/7392/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 грудня 2015 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , в приміщенні Голосіївського районного суду м. Києва, розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 0000199 старшим слідчим другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , і погоджене прокурором прокуратури Голосіївського району м. Києва ОСОБА_4 , клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, подане в порядку глави 15 Кримінального процесуального кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором прокуратури Голосіївського району м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_1 ), стосовно клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000199 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також зазначив, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримало грошові кошти (у вигляді фінансового кредиту) за умови нарахування та сплати відсотків за користування ними та в той же час надання фінансової допомоги іншим СГД, не є господарською діяльністю товариства, направленою на отримання прибутку. Від даної операції Товариство не отримувало прибутку.

Як приклад, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » станом на 15.04.2014 р. отримано кредитні кошти у сумі 50 020 000 грн. в рамках кредитного договору від 15.04.14, укладеного з банком ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Встановлено, що 15.04.14 було перераховано кошти у сумі 50 020 000 грн. з розрахункового рахунку, відкритого у банку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у вигляді попередньої оплати за нафтопродукти (контрагент-постачальник: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "). Станом на 15.04.14 від контрагента-постачальника повернуто попередню оплату у сумі 50 020 000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкритий у банку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Відповідно до договору про надання фінансової допомоги станом на 15.04.14 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано фінансову допомогу у сумі 50 020 000 грн. для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ". По результату отриманих кредитних коштів, нараховано відсотки за користування та включено до декларації з податку на прибуток за 2014 рік.

В рамках проведення досудового розслідування встановлено, що Товариством не було задекларовано (включено до складу податкових зобов`язань) в Декларації з ПДВ за жовтень 2014 року суму у розмірі 30 000 000 грн. У зв`язку із цим не сплачено до Державного бюджету України зазначену суму податкових зобов`язань з ПДВ.

За жовтень 2014 року Товариством було отримано кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у якості попередньої оплати (авансу) за нафтопродукти у сумі 180 000 000 грн. (в т.ч. ПДВ у сумі 30 000 000 грн.). Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (р/р НОМЕР_2 ; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») перерахував кошти на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (р/р НОМЕР_3 ; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») (попередня оплата за нафтопродукти).

Відповідно до вимог ПКУ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виписано податкові накладні та зареєстровано їх у Єдиному реєстрі податкових накладних. Подано декларації за жовтень 2014 року, які не визнано як податкова звітність.

В порушення вимог податкового законодавства, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » повторно не задекларовано податкові зобов`язання, які виникли по факту отримання попередньої оплати, отриманої від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », та не подано декларацію з ПДВ. Дане порушення відображено в акті перевірки від 09.10.2015 №619/1-26-50-22-03/37848613.

Також встановлено, що отримані кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на рахуно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перераховано у якості попередньої оплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Встановлено, що по банківських р/р № НОМЕР_3 (р/р ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») на р/р № НОМЕР_4 (р/р ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») 30.10.2014 та 31.10.2014 перераховано кошти у загальній сумі 180 000 000 грн. Призначення платежів: надання попередньої оплати за нафтопродукти.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » виписано податкові накладні, які підписані та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних директором ОСОБА_5

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » задекларовано податкові зобов`язання та податковий кредит в податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2014 року (від 27.11.2014 №). Задекларовано податкові зобов`язання за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Також задекларовано податковий кредит за рахунок контрагентів-постачальників, які не декларували податкові зобов`язання по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у податковій декларації з ПДВ за жовтень 2014 року здійснено маніпулювання показниками податкової звітності.

З урахуванням зазначеного маніпулювання показниками податкової звітності, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у жовтні 2014 року до Державного бюджету України не сплачено податкові зобов`язання у розмірі 30 000 000 грн.

Станом на 31.12.14 нафтопродукти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відвантажувалися. Обліковується дебіторська заборгованість у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » виписано податкові накладні з порушення чинного законодавства, а саме, в податкових накладних, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » зазначено адресу АДРЕСА_1 .

Відповідно до офіційного сайту Ради національної безпеки і оборони України та сайту ІНФОРМАЦІЯ_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 станом на дату складення податкових накладних (30.10.2014 та 31.10.2014) за адресою АДРЕСА_2 була зона проведення Антитерористичної операції.

Крім того, відповідно до Розпорядження КМ України від 30 жовтня 2014 р. № 1053-р «Про затвердження переліку населених пунктів, на території яких здійснювалася ІНФОРМАЦІЯ_15 », місто Донецьк відноситься до переліку населених пунктів на території, де здійснюється АТО.

З урахуванням зазначеної інформації, відсутня можливість підтвердження реальності складання податкових накладних за податковою адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Також досудовим розслідуванням встановлено, що, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на виконання імпортного договору від 10.02.2014 №65-TNP було перераховано валютні кошти компанії " ІНФОРМАЦІЯ_16 "(Республіка Панама) у загальну розмірі 2 700 000,00 дол. США (екві. 23 303 430,00 грн.). Товар від компанії " ІНФОРМАЦІЯ_16 "(Республіка Панама) не надходив, валютні кошти було поверненно вчасно та у загальному розмірі 2 700 000,00 дол. США (еквів. 31 424 128,50 грн.).

Встановлено, що за контрактом від 10.02.2014 №65-TNP, внаслідок повернення валютних коштів виникла позитивна курсова різниця в сумі 8 120 698,50 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушено п. 7 та п.8 розділу ІІІ положення про порядок та умови торгівлі іноземною валютою, затверджене постановою правління НБУ від 10.08.2005 №281, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України від 29.08.2005 за №950/11230, в частині не перерахування позитивної курсової різниці в сумі 8 120 698,50 грн. протягом IІ кварталу 2014 року до Державного бюджету України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ), взято на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_17 за №32654 від 11.08.2011 року, також використовує рахунки у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за наступним рахунком Українська гривня № НОМЕР_9 .
З огляду на викладене, з метою встановлення важливих обставин в кримінальному провадженні, слідчий просив клопотання задовольнити.

Особа, у володінні якої перебувають документи, в судове засідання не викликалася на підставі ч.2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_3 , дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 0000199 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

08.12.2015 року до слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва звернувся слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Голосіївського району м. Києва ОСОБА_4 , з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю та знаходяться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_1 ), стосовно клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Зазначив, що для повноти досудового розслідування існує обґрунтована потреба в отриманні оригіналів документів, а саме: документів за період з 01.07.2011 року по 30.06.2015 року, що становлять банківську таємницю: карток із відбитками печатки та зразками підписів службових осіб підприємства, що будуть надані відповідним експертам для ідентифікації підписів службових осіб підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ) та печатки підприємства;

- наказів про призначення осіб, які мають право підпису банківських документів, що підтверджуватимуть правомірність відкриття рахунків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 );

- довіреностей, офіційного листування, ксерокопій паспортів директора, головного бухгалтера та засновників підприємства, на підставі яких було відкрито рахунок Українська гривня № НОМЕР_9 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ). Вилучення вказаних документів дасть змогу встановити перелік осіб, що мали право доступу та розпорядження рахунками підприємства;

- документів, які свідчать про купівлю іноземної валюти клієнтом - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ): документів податкової звітності (договорів, контрактів, декларацій, актів, заявок на купівлю валюти, заяв на продаж валюти, доручень про переказ коштів з рахунків в іноземній валюті та інших документів). Вилучення вказаних документів надасть змогу перевірити правомірність підстав виведення валюти службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ).

- договорів на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування (чеків та доручень на отримання готівки). Вилучення вказаних документів дасть можливість проаналізувати умови на підставі яких службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ) відкривались рахунки. Крім того, вилучення вказаних документів дасть змогу встановити повне коло осіб, що мали право розпоряджатися грошовими коштами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 );

- виписок про рух грошових коштів по рахунку Українська гривня № НОМЕР_9 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ) з моменту відкриття рахунку по даний час на паперових та електронних носіях (із зазначенням дати надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти, назва підприємства від якого надійшли грошові кошти, код ЄДРПОУ підприємства, дату списання коштів з рахунку Українська гривня № НОМЕР_9 , сума коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховано грошові кошти, назву підприємства куди перераховані грошові кошти, код ЄДРПОУ підприємства).

Вилучення виписки про рух грошових коштів використовуватиметься з метою проведення аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ), руху товарно грошових потоків, фактичності підтвердження безготівкової форми розрахунків з контрагентами з подальшим співставленням з інформацією, що відображена у податковій та бухгалтерській звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ).

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Водночас, як вбачається з клопотання, метою здійснення тимчасового доступу є отримання відомостей з вказаних документів, які можуть бути використані як доказ у вказаному провадженні, та зазначена мета може бути досягнута без вилучення оригіналів даних документів. За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню частково.

Також, одночасно із наданням тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) по рахункам: Українська гривня № НОМЕР_9 , що містять банківську таємницю клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ), вважаю за необхідне дати розпорядження про надання можливості вилучення належним чином завірених копій вищевказаних документів, оскільки стороною кримінального провадження, яка звернулась з даним клопотанням, обґрунтовано доведено, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речі, оскільки викликано необхідністю детального дослідження даних, що містяться у даних документах.

Враховуючи вище викладене, керуючись ст.ст. 159-166 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000199 тимчасовий доступ, з можливістю вилучення належним чином завірених копій до документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) по рахункам: Українська гривня № НОМЕР_9 , що містять банківську таємницю клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ) за період руху грошових коштів по рахункам підприємства, а саме: з 01.07.2012 року по 30.06.2015 року:

- карток із відбитками печатки та зразками підписів службових осіб підприємства, що будуть надані відповідним експертам для ідентифікації підписів службових осіб підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ) та печатки підприємства;

- наказів про призначення осіб, які мають право підпису банківських документів, що підтверджуватимуть правомірність відкриття рахунків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 );

- довіреностей, офіційного листування, ксерокопій паспортів директора, головного бухгалтера та засновників підприємства, на підставі яких було відкрито рахунок Українська гривня № НОМЕР_9 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ). Вилучення вказаних документів дасть змогу встановити перелік осіб, що мали право доступу та розпорядження рахунками підприємства;

- документів, які свідчать про купівлю іноземної валюти клієнтом - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ): документів податкової звітності (договорів, контрактів, декларацій, актів, заявок на купівлю валюти, заяв на продаж валюти, доручень про переказ коштів з рахунків в іноземній валюті та інших документів). Вилучення вказаних документів надасть змогу перевірити правомірність підстав виведення валюти службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ).

- договорів на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування (чеків та доручень на отримання готівки). Вилучення вказаних документів дасть можливість проаналізувати умови на підставі яких службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ) відкривались рахунки. Крім того, вилучення вказаних документів дасть змогу встановити повне коло осіб, що мали право розпоряджатися грошовими коштами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 );

- виписок про рух грошових коштів по рахунку Українська гривня № НОМЕР_9 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ) з 15.04.2014 р. по даний час на паперових та електронних носіях (із зазначенням дати надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти, назва підприємства від якого надійшли грошові кошти, код ЄДРПОУ підприємства, дату списання коштів з рахунку Українська гривня № НОМЕР_9 , сума коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховано грошові кошти, назву підприємства куди перераховані грошові кошти, код ЄДРПОУ підприємства).

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_6