Провадження №1-кп/522/969/15
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 вересня 2015 року місто Одеса

Місцевий Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

секретаря ОСОБА_2

здійснивши в судовому засіданні розгляд кримінального провадження №0000027 від 06.02.2015 р. на підставі клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Петрівка, Генічеського району, Херсонської області, громадянина України, одруженого, працюючого директором ТОВ «Укркосмет», зареєстрований та мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не засудженого,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4

у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно з клопотанням прокурора, 20.01.2011 р. зареєстровано ТОВ «Укркосмет», яке є платником податку на додану вартість. Основний вид діяльності товариства оптова торгівля парфумними та косметичними товарами. Засновником та директором ТОВ «Укркосмет» - є ОСОБА_4 , який, згідно із статутом, представляє інтереси товариства, без обмежень укладає договори і підписує інші документи, тобто, - є службовою особою вказаного товариства, яка пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, а також відповідає за правильність нарахування і своєчасність сплати податків і обов`язкових платежів. Потягом 2013 р., директор ТОВ «Укркосмет» ОСОБА_4 , діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, під час здійснення імпортних операцій та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Парфумікс», шляхом не відображення у податковій звітності, занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 612080 гривень, що є коштами у значних розмірах. Згідно декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Укркосмет» за 2013 рік задекларувало податкові зобов`язання на загальну суму 9250430 гривень (без ПДВ), ПДВ 1850087 гривень. Під час порівняння видаткових і податкових накладних з відомостями, відображеними у додатках №5 до податкових декларацій з ПДВ, встановлено 11 податкових накладних та 11 видаткових накладних, виписаних на адресу ТОВ «Парфумікс» щодо реалізації парфумованої продукції на загальну суму 3672480 гривень, (в т.ч. ПДВ- 612080 гривень), які не були відображені у складі податкових зобов`язань у відповідному періоді. Згідно ст. 198.5. Податкового Кодексу України: «Платник податку зобов`язаний нарахувати податкові зобов`язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1, статті 189 цього Кодексу, та скласти і зареєструвати відповідні податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних за товарами/послугами, необоротними активами, під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи починають використовуватися». Однак, незважаючи на вимоги діючого законодавства, вищевказані податкові накладні не були зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних і не були включені у податкові зобов`язання відповідних періодів, незважаючи на те, що фактично реалізація продукції на адресу ТОВ «Парфумікс» підтверджена видатковими накладними за той же період і на ту ж суму. Згідно з висновком судово-економічної експертизи № 62/е від 26.08.2015 р., - ТОВ «Укркосмет» протягом 2013 року занизило податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 612080 гривень. Внаслідок умисних дій директора ТОВ «Укркосмет» ОСОБА_4 , направлених на ухилення від сплати податків, протягом 2013 року до бюджету України не надійшов податок на додану вартість у сумі 612080 гривень, що є значним розміром, оскільки більш ніж в одну тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Дії обвинуваченого ОСОБА_4 на досудовому слідстві кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України за ознаками: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
На адресу суду надійшло клопотання прокурора про звільнення обвинуваченого ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, мотивуючи клопотання тим, що ОСОБА_4 , повністю визнав свою провину у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, вказаний злочин ОСОБА_4 скоїв вперше, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, а також сплатив збиток спричинений державі, що підтверджується відповідними платіжними документами.

Вивчивши клопотання та надані документи, вислухавши думку прокурора, який підтримав клопотання; обвинуваченого ОСОБА_4 , якому роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави, а також наслідки звільнення його від кримінальної відповідальності, та який провину в інкримінованому йому злочині, передбаченому ч. 1 ст. 212 КК України визнав повністю, і просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, та закрити кримінальне провадження, суд вважає, що клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України підлягає задоволенню, а кримінальне провадження по звинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КПК України закриттю, у зв`язку із звільненням ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2 п. 1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом в зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності, та відповідно до ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила діяння передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Судом встановлено, що 28.08.2015 р. ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ТОВ «Укркосмет» ОСОБА_4 до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 612080 гривень. Як вбачається з платіжного доручення №42 від 27.08.2015 р., в якості погашення збитків завданих державі внаслідок несплати податків ОСОБА_4 перераховано до ГУ ДКСУ в Одеській області 612080 гривень.

Таким чином, збитки завдані державі внаслідок дій ОСОБА_4 відшкодовані у повному обсязі до повідомлення про підозру ОСОБА_4 та притягнення до кримінальної відповідальності.

На підставі вищевикладеного, суд приходить до висновку, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої за вчинення злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження по звинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закриттю, у зв`язку із звільненням обвинуваченого від кримінальної відповідальності.

Керуючись ст. 212 КК України, ст.ст. 283-285, ст. 288 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності передбаченої за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження по звинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КПК України - закрити, у зв`язку із звільненням ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Одеської області через Приморський районний суд м. Одеси протягом 7 днів з дня проголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали.

Суддя:

07.09.2015