УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
на тимчасовий доступ до речей і документів
Справа номер 712/10575/15-к
Номер провадження 1кс/712/4200/15
м. Черкаси 11 вересня 2015 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000075 слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області лейтенантом податкової міліції ОСОБА_4 , і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 з клопотанням про надання згоди на тимчасовий доступ до речей і документів погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 .

Клопотання мотивує тим, що у Слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000075 відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, протягом серпня жовтня 2014 року, відобразивши в податковій звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства безтоварні операції з придбання комплексної лінії по приготуванню антифризів та її монтаж, лінії по приготуванню моторних масел та її монтаж, засіб рідкий мийний у СГД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), завищили валові витрати та безпідставно сформували податковий кредит, в зв`язку з чим ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 211 тис. грн. та податку на додану вартість на зальну суму 879 тис. грн., а всього на суму 1 091 тис. грн., що є у значних розмірах.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) уклали договір про відступлення права вимоги №05-14/02П-БП від 12.05.14 (м. Київ), у відповідності до ст.. 512,513,514,516,517 Цивільного Кодексу України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (первісний кредитор), передає належне йому право вимоги за поставлені товари ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Боржник) згідно договору №115/1 від 01.11.13 (основний договір) на суму 2216561,07 грн., а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) (новий кредитор), приймає це право вимоги що належне Первісному кредитору за основним договором. Новий кредитор займає місце первісного кредитора в зобов`язаннях, що виникли в обсязі та на умовах, що існують на момент укладення цього договору. Відступлення права вимоги, передбачене цим договором, здійснюється в рахунок оплати заборгованості, існуючої між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно договору №271-01/14 від 27.01.14р. Права вимоги до Боржника первісний кредитор передає новому кредитору безоплатно. Боржник претензій до умов даного договору не має. Договір набирає чинності з моменту підписання його сторонами і діє до 31.12.14, але в будь якому випадку до повного виконання Сторонами своїх зобов`язань за цим договором. Договір підписаний зі сторони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » директором ОСОБА_5 , зі сторони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » директором ОСОБА_6 , зі сторони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виконавчим директором ОСОБА_7 та скріплено печатками.

Згідно вимоги про сплату заборгованості від 13.05.14 №14-157, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » просить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » сплатити заборгованість у сумі 2216561,07 за поставлені товари та виконані послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » згідно договору №115/1 від 01.11.13. Лист підписаний директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_6 .

Також в ході досудового розслідування встановлено, що згідно договору про відступлення права вимоги №06-02/1ПВ від 02.06.14 (м. Київ), у відповідності до ст.. 512-519 Цивільного Кодексу України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (первісний кредитор), передає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) (новий кредитор), а новий кредитор приймає право вимоги що виникло у Первісного кредитора на підставі виконаних зобов`язань по договору від 12.05.14 укладеним між Первісним кредитором та Боржником. За цим договором Новий кредитор одержує право (замість Первісного кредитора) вимагати від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (Боржник) повернення заборгованості, яка виникла на підставі договору відступлення права вимоги від 12.05.14, укладеному між Первісним кредитором та Боржником (Основний договір), на загальну сум 2216561,07 грн. з ПДВ. Загальна сума зобов`язань по поверненню суми заборгованості, що відступається за цим договором складає 2216561,07 грн. Згідно з відступленням права вимоги за цим договором Новий кредитор сплачує Первісному кредитору компенсацію ц розмірі 2216561,07 шляхом безготівкового перерахування на поточний рахунок Первісного кредитора. Строк сплати компенсації становить 90 календарних днів після набуття чинності цим договором. Договір набирає чинності після підписання його уповноваженими представниками Сторін і діє до повного виконання Сторонами своїх зобов`язань за цим Договором. Договір підписаний зі сторони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » директором ОСОБА_6 , зі сторони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » директором ОСОБА_8 , зі сторони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виконавчим директором ОСОБА_7 та скріплено печатками.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Таким чином, для встановлення всіх обставин по кримінальному провадженню, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження документи реєстраційної справи та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), а саме: довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за листопад 2013 року, серпень 2014 року та жовтень 2014 року.

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання повністю підтримали та просили суд його задовільнити.

Згідно ч.1 ст. 156 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.2 ст. 156 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити в ІНФОРМАЦІЯ_8 вилучити оригінали документів реєстраційної справи та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), а саме: довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за листопад 2013 року, серпень 2014 року та жовтень 2014 року.

Ця ухвала оскарженню не підлягає .

Ця ухвала підлягає до безумовного виконання службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 або на іншу особу за його дорученням.
Термін дії даної ухвали становить 30 діб з моменту її прийняття.

Слідчий суддя ОСОБА_1
Копію ухвали отримав:_________________________________«____»_________________________