Справа № 1715/5030/12
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2012 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А. , розглянувши узгоджене з заступником прокурора області подання старшого слідчого з ОВС ВРКС СВ ДПС у Рівненській області ОСОБА_1, про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських документів в ТОВ „РЗВА-Електрик (, м. Рівне, вул.Біла,16), -

встановив:

Орган досудового слідства звернувся із поданням, узгодженим з прокуратурою області, про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських документів в ТОВ „РЗВА-Електрик (, м. Рівне, вул.Біла,16).

В поданні вказано, що СВ ДПС у Рівненській області провадиться досудове слідство по кримінальній справі №82/56-12, порушеній за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ „РЗВА-Електрик, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ „РЗВА-Електрик (, м. Рівне, вул.Біла,16, зареєстроване виконавчим комітетом Рівненської міської ради 21.11.2006 року, взято на податковий облік 23.11.2006 року ДПІ у м. Рівне), виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обовязки, будучи відповідальними за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обовязкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, шляхом укладення договорів купівлі-продажу рухомого майна за ціною нижчою звичайної, всупереч вимогам п.п.1.20.5 п.п.1.20 ст.1, п.4.1 п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств, п.1.6 ст.1, п.4.3 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість та п.135.1 п.135.2 ст.135, п.138.6 п.138.8 п.п.138.8.1 п.138.8 ст.138, п.п.153.2.1 п.153.2 ст.153, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України, ухилилися від сплати податків на загальну суму 2632422 грн., за наступних обставин.

ДПІ у м.Рівне плановою виїзною перевіркою ТзОВ „РЗВА-Електрик, акт №34/23-100/34704105 від 20.01.2012 року, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 року по 30.09.2011 року встановлено, що згідно договорів купівлі-продажу ТзОВ „РЗВА-Електрик придбано в іноземних постачальників обладнання, що є складовою готової продукції, за ціною, що є вищою від договірної, у звязку з врахуванням митних платежів.

В результаті комплектації придбаного в іноземних постачальників обладнання в готову продукцію, на ТзОВ „РЗВА-Електрик, дана продукція, а саме електророзподільна та контрольна апаратура, згідно договорів купівлі-продажу, по мірі замовлень, реалізована на ТОВ „Високовольтний Союз України, яке є повязаною з ТзОВ „РЗВА-Електрик особою.

Досудовим слідством встановлено, що вказана готова продукція в розрізі її видів, ТзОВ „РЗВА-Електрик реалізована повязаній особі ТОВ „Високовольтний Союз України без врахування митної вартості та за цінами, що є нижчими від її собівартості, в результаті чого службовими особами ТзОВ „РЗВА-Електрик занижено валовий дохід підприємства.

Вказані дії службових осіб ТзОВ „РЗВА-Електрик призвели до несплати податку на прибуток на суму 2347996 грн. та податку на додану вартість на суму 284426 грн., а всього на загальну суму 2632422 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Також, ТзОВ „РЗВА-Електрик згідно договору №015Р від 09.04.10 отримано позику від CEREDINO LIMITED (Кіпр) в сумі 200 000 000 рос.руб., для поповнення обігових коштів, придбання товарів та основних засобів. Відсотки за користування вказаною позикою в порушення Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств ТзОВ „РЗВА-Електрик віднесено не на балансову вартість основних фондів, а до валових витрат підприємства.

Дане порушення призвело до завищення валових витрат ТзОВ „РЗВА-Електрик на суму 2156940 грн., в результаті чого занижено податок на прибуток в сумі 504868 грн.

Подання обґрунтовується тим, що по даній кримінальній справі встановлені достатні підстави вважати, що в ТзОВ „РЗВА-Електрик знаходяться фінансово-господарські документи, що свідчать про імпорт обладнання, його виробництво та реалізацію на ТОВ „Високовольтний Союз України, які мають значення для встановлення істини по справі.

З огляду на викладене, подання вважається обґрунтованим, таким що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.178, 183 КПК України, суд -

постановив:

Подання задовольнити.

Дати дозвіл на проведення виїмки в офісних приміщеннях ТзОВ „РЗВА-Електрик (код 34704105) оригіналів наступних документів:

- вантажно-митних декларацій, що підтверджують транспортування та оплату імпортованого на ТзОВ „РЗВА-Електрик обладнання від іноземних постачальників, в період з 01.04.2010 року по 30.09.2011 року;

- податкових накладних, платіжних доручень, товаро-транспортних накладних та інших документів, що підтверджують реалізацію готової продукції ТзОВ „РЗВА-Електрик на ТОВ „Високовольтний Союз України в період з 01.04.2010 року по 30.09.2011 року;

- договору №015Р від 09.04.10 згідно якого ТзОВ „РЗВА-Електрик отримано позику від CEREDINO LIMITED (Кіпр) в сумі 200 000 000 рос.руб.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Доля В.А.