Провадження №1-кс/554/7155/2015
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

17 листопада 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання винесене старшим слідчим з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000052 від 11.11.2015 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, і погоджене начальником відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000052, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.11.2015 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У клопотанні зазначено, що в період 2012-2015 років службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД з ознаками «фіктивності» ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 302 тис. грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

З метою встановлення наявності або відсутності фінансово-господарських взаємовідносин, реальних обсягів операцій та сум проведених взаєморозрахунків ПП « ОСОБА_5 » з постачальниками і покупцями, встановлення фактичного предмету фінансово-господарських операцій, проведених ПП « ОСОБА_5 », можливого зняття готівкових грошових коштів, у слідчого виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів ПП « ОСОБА_5 » по рахункам: № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (російський рубль), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), які було відкрито в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_23 ).

Беручи до уваги те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які містять інформацію про рух коштів по банківському рахунку платника, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, є джерелом доказів та в необхідні для проведення судово-економічної експертизи, слідчий просив задовольнити клопотання.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні викладеним у клопотанні, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, які дають підстави вважати, що вищевказані речі і документи, питання про надання тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини по справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.1 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України (далі - Кодекс) слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Клопотання слідчого відповідає вимогам статті 160 КПК України.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України зазначені слідчим у клопотанні відомості, які містяться в речах і документах, віднесені до охоронюваної законом таємниці.

Слідчим зазначені достатньо повні та конкретні відомості про документи та інформацію, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Також слідчим доведено наявність підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні вищевказаної юридичної особи.

В обґрунтування доводів, викладених у клопотанні, слідчим надано витяг з кримінального провадження №00000052 від 11 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно фабули якого зазначено, що в період 2012-2015 років службові особи ПП « ОСОБА_5 » шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД з ознаками «фіктивності», ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Разом з клопотанням надано копію повідомлення про виявлення кримінального правопорушення від 11.11.2015, копію рапорту про виявлення кримінального правопорушення від 11.11.2015 за попередньою кваліфікацією ст.212 ч.1 КК України, копію витягу з бази даних ДФС України щодо юридичної особи ПП « ОСОБА_5 », згідно якого вбачаються відомості про відкриті рахунки № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (російський рубль), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), які було відкрито в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_23 ).

Згідно копії протоколу обшуку від 13.10.2015 встановлено, що за адресою ПП « ОСОБА_5 »: АДРЕСА_1 було проведено обшук на підставі ухвали слідчого судді від 07.10.2015 та вилучено речі і документи.

Слідчим долучено до клопотання копію рапорту від 28.102.015, згідно змісту якого зазначено, що в ході аналізу бухгалтерських документів, які вилучені в ході обшуку ПП « ОСОБА_5 », встановлено, що на адресу ПП « ОСОБА_5 » виписано податкових накладних від СГД з ознаками фіктивності та сформовано податковий кредит на загальну суму 1035,5 тис. грн.

Щодо контрагентів ПП « ОСОБА_5 », то слідчим надано наступну інформацію.

Відповідно до копії листа від 04.02.2015 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за податковою адресою не знаходиться, будь-які ознаки, які б вказували на наявність діяльності за вказаною адресою відсутні, про що складено відповідний акт. Згідно копії листа від 10.11.2014 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » доведено для відпрацювання дорученням ІНФОРМАЦІЯ_11 від 21.09.2015 в категорії «податкова яма» за червень 2015 року на суму 553,4 тис. грн. Відповідно до інформації з бази даних ІНФОРМАЦІЯ_11 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » щодо стану платника вказаного підприємства направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у стан платника внесено запис про відсутність за місцезнаходженням. Аналогічний запис внесено податковим органом щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

Таким чином, з огляду на наявні матеріали кримінального провадження, а також надані в судовому засіданні пояснення, слідчим суддею встановлені достатні дані про фінансово-господарські взаємовідносини зазначеної у клопотанні юридичної особи, та у зв`язку з чим слідчим подано до суду клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках розслідування у даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, слідчий суддя дійшов висновку, що матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що відомості про рух коштів, які надходили, списувались по вказаним рахункам ПП « ОСОБА_5 », а також інформація щодо документів, зазначених слідчим, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що до цих та інших відомостей, зазначених слідчим, необхідно отримати тимчасовий доступ з метою проведення судово-бухгалтерської експертизи, при цьому без наявності зазначених документів іншим способом довести всі обставини скоєних кримінальних правопорушень та встановити повний перелік осіб, причетних до їх скоєння, неможливо, слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

Крім того, слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а також те, що саме вилучення таких документів відповідає потребам досудового розслідування у даному кримінальному провадженні. Тому слідчий суддя вважає доцільним надати слідчому можливість вилучення необхідних документів, про які було зазначено в клопотанні, для досягнення мети отримання доступу до зазначених речей і документів.

Щодо вимоги слідчого, заявленій у клопотанні, а саме щодо надання тимчасового доступу до «інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі», а також «інших даних, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках» чи «інших даних», то слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в цій частині, оскільки у самому клопотанні не вказано конкретних відомостей щодо цих документів. У даному випадку таке формулювання прохальної частини клопотання не є конкретизованим, а саме не вказано, які це можуть бути документи, їх назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити документи, до яких у клопотанні ставиться питання про тимчасовий доступ, та відсутнє відповідне обґрунтування щодо них.

Щодо вимоги слідчого, заявленій у клопотанні, а саме надання тимчасового доступу до вказаних документів, окрім зазначених у клопотанні осіб, також «іншій особі, яка буде діяти за дорученням слідчого або на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території», то у даному випадку слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в цій частині, оскільки у самому клопотанні не вказано конкретних посадових осіб та не надано підтвердження їх повноважень для здійснення певних процесуальних дій. Так, слідчими у даному кримінальному провадженні згідно витягу ЄРДР є ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , які, відповідно, мають повноваження на проведення слідчих дій у даному кримінальному провадженні.

Відповідно до п.6 ч.1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 110, 131, 132, 159, 160, 162, 163, 370, 372 КПК України, слідчий суддя,

У ХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до оригіналів, документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_23 ), розташвоаного за адресою: АДРЕСА_2 (ЦВ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у м. Полтаві, адреса: АДРЕСА_3 ), містять інформацію про рух коштів ПП « ОСОБА_5 » по рахункам: № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (російський рубль), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_23 ), та мають значення для кримінального провадження №00000052 від 11.11.2015, з можливістю вилучення, а саме:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: заяв про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитками печатки, свідоцтв, договорів щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, описів документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичні справи) вказаного клієнта банку;

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, із зазначенням: з якого, або на який рахунок проводилось перерахування (зазначення назви та організаційної форми відповідних підприємств), підстав перерахування (зазначення відповідного платіжного документу, а також дати та номеру відповідного договору, угоди), призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів), дати та часу перерахування, залишку грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку, за період з 01.06.2012 по 17.11.2015;

- інформації щодо ІР-адресу, з якого відбувалося керування рахунками ПП « ОСОБА_5 » № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (російський рубль), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня) за допомогою системи «Клієнт-Банк» за період з 01.06.2012 по 17.11.2015.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить 1 (один) місяць з дня її постановления.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1