Справа №1- кс/760/6245/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 жовтня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 ,розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦФ з ОВП ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтрмиання державного обвинувачення Управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000337 від 22.07.2013 року та 14.07.2014 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст.205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦФ з ОВП ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилученням, які перебувають у володінні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 щодо руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 , за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та становлять банківську таємницю.
Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦФ з ОВП знаходиться кримінальне провадження №0000337 від 22.07.2013 року та 14.07.2014 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст.205 КК України.
Підставою для внесення в ЄРДР послужив акт планової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 31.12.2012 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » включено до податкового кредиту у жовтні 2011 року суму ПДВ у розмірі 5032,6 тис. грн. по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (період виписки податкових накладних вересень 2011р., номенклатура товару олія соняшникова нерафінована 1-го ґатунку) згідно договору купівлі-продажу №1/08 від 22.08.2011р.
В свою чергу даний вид товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » згідно договору купівлі-продажу №13/09 від 05.09.2011р. закупило в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса АДРЕСА_2 ).
Допитаний в якості свідка директор ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , зареєстрований у АДРЕСА_3 ) показав, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » йому взагалі не відоме, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не проводило з даним товариством жодних взаєморозрахунків та фінансово-господарських операцій, в тому числі щодо постачання олії соняшникової нерафінованої у вересні 2011 року.
Також встановлено, що ОСОБА_5 склав 14.10.2011 акт прийому передачі згідно якого передав новим власникам печатку та бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а перед тим 11.10.2011 подав в ДПІ по місцю реєстрації податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011 року де задекларував податкові зобов`язання з ПДВ в сумі лише 2 065,00 грн.
В подальшому невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності 20.10.2011 було подано в ІНФОРМАЦІЯ_6 уточнюючі декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » де було задекларовано податкові зобов`язання з ПДВ за вересень 2011 року по нібито виписаних попереднім директором підприємства ОСОБА_5 податкових накладних для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо реалізації олії у вересні 2011 року, яка в подальшому нібито була придбана ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою експорту.
Внаслідок цього, безпідставно сформовано податковий кредит для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в сумі 2 808,3 тис. грн.
Відповідно до висновку експерта №461 від 30.06.2014 ІНФОРМАЦІЯ_7 на Львівській залізниці підписи на документах, що підтверджують реалізацію олії від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Договір купівлі-продажу олії, додатки до договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, податкових накладних) виконані не директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 а іншою особою з наслідуванням.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєстроване та перебуває на обліку в ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва Миколаївської області. По факту господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в ЄРДР зареєстроване кримінальне провадження за № 00010 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України під час взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » .
Згідно податкових накладних, накладних, актів прийому-передачі товарів по якості та кількості, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 07.09.2011р. по 30.09.2011р. отримано 2 972,120 тонн олії соняшникової нерафінованої.
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » олію соняшникову нерафіновану було передано з адрес на території Запорізької області актами прийому-передачі ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , адреса підприємства АДРЕСА_4 , з 26.02.2013 перейшло в ІНФОРМАЦІЯ_9 ) по договору комісії №1К від 22.08.2011р. для її реалізації на експорт.
Досудовим розслідуванням встановлено, що за вищевказаними адресами на території Запорізької області знаходяться складські, житлові та інші приміщення. Допитані як свідки суб`єкти господарювання та фізичні особи заперечили факти передачі олії та показали, що їм невідомі назви суб`єктів господарювання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В порядку та на умовах, визначених Договором комісії, комітент ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » доручає комісіонерові ПП « ОСОБА_6 », а комісіонер зобов`язується від свого імені та за рахунок комітента здійснити реалізацію на експорт олії соняшникової нерафінованої.
ПП « ОСОБА_6 » уклало зовнішньоекономічні біржові контракти про експорт №268/15-ЗЕ від 08.09.2011р., №267/15-ЗЕ від 08.09.2011р. з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Малайзія) щодо реалізації нерафінованої соняшникової олії, врожаю 2011р. Від імені компанії нерезидента на підставі усного договору-доручення та довіреності від 12.03.2011р. ВРЕ №504351 діяв брокер ОСОБА_7 брокерської контори № НОМЕР_6 ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_5 ).
Згідно показів директора ПП « ОСОБА_6 » ОСОБА_8 він обіймав посаду директора підприємства з 01.09.2011 по 30.09.2011. Доступу до розрахункового рахунку він не мав Розрахунковим рахунком ПП « ОСОБА_6 » розпоряджалися інші особи. Податкову декларацію за вересень 2011 року ОСОБА_9 не формував, не підписував та в ДПІ по місцю реєстрації не подавав. Акти прийому передачі не підписував.
Олія соняшникова нерафінована була транспортована до комплексу по переробці і перевантаженню тропічних масел в м. ЮжнийТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.09.2011р. по 30.09.2011р. та завантажувалась в порту Південний Одеської області на танкери, з вищевказаного комплексу по переробці і перевантаженню тропічних масел.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при укладенні договору на поставку олії з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вказало наступні банківські реквізити: р/р НОМЕР_2 в РД ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 )
З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 , зборів та інших обов`язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.
Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », є їх дослідження по вказаних банківських рахунках.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.
Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), їх вилучення необхідно проводити без виклику службових осіб вказаного товариства (особи у володінні якого вони знаходяться)
На підставі викладеного, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.07.2011 по 31.12.2012, які перебувають у володінні ПАТКБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(МФО НОМЕР_1 ), становлять банківську таємницю і які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_3 , та уповноваженим особам згідно доручення слідчого тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилученням, які перебувають у володінні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 щодо руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 , за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та становлять банківську таємницю, а саме:
- виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 , на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
- платіжних доручень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) про перерахування коштів з рахунку № НОМЕР_2 код валюти ( 980, 840, 978, 985 ), SWIFT-повідомлень отриманих та відправлених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- карток із зразками підписів та відбитків печатки «АМГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунку № НОМЕР_2 код валюти ( 980, 840, 978, 985 ) ;
- заяви про відкриття/закриття рахунку № НОМЕР_2 код валюти ( 980, 840, 978, 985 ) ;
- юридичних справ по відкриттю рахунку № НОМЕР_2 код валюти ( 980, 840, 978, 985 ) «АМГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме копій паспортів службових осіб, що надавались для відкриття рахунку № НОМЕР_2 , наказів про призначення службових осіб « ІНФОРМАЦІЯ_2 », статуту з змінами та доповненнями, балансів « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- міжнародні договори, контракти, договори комісії, вантажно-митні декларації, супроводжуючі бухгалтерські, фінансові документи, які подавались в банк у зв`язку з здійсненням «АМГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зовнішньо - економічної діяльності (експортно-імпортних операцій).
- кредитні угоди, договори застави, поруки, які укладались службовими особами «АМГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(МФО НОМЕР_1 ) зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод ( кредитні справи ).
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл
на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1