Справа № 635/772/16-к
Провадження № 1-кс/635/68/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 лютого 2016 року Харківського районного суду Харківської області в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в смт. Покотилівка клопотання слідчого СВ Харківського відділу поліції ГУ НП в Харківській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення ревізорами Державної фінансової інспекції України позапланової виїзної ревізії у кримінальному провадженні № 0001541 від 22 квітня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого статтею 356 КК України,
встановив:
Старший лейтенант поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням погодженим прокурором Харківської місцевої прокуратури № 6 Харківської облаті ОСОБА_4 , в якому просив надати дозвіл на проведення ревізорами Державної фінансової інспекції України позапланової виїзної ревізії окремих аспектів фінансово-господарської діяльності ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва (), яке розташоване за адресою: вул. Докучаєва, буд.2А селище Комуніст Харківського району Харківської області за період з 26.01.2012 по теперішній час, в ході якої перевірити відповідність чинному законодавству договору про спільну діяльність № б/н від 26.01.2012 року, укладеного між ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва та ТОВ Агрофірма „Рассвет щодо дотримання виконання умов договору кожною зі сторін, при цьому перевірити: законність ведення окремого бухгалтерського обліку по виконанню умов договору; законність ведення окремого податкового обліку по виконанню умов договору; виконання умов по найму відповідного персоналу для виконання робіт за договором; умови та законність фінансування виробництва, транспортування та реалізації продукції; достовірність відомостей про кількісні та якісні показники отриманого врожаю; законність поставки необхідних матеріально технічних ресурсів та основних засобів для виконання робіт по договору та їх оплати; законність укладення договорів щодо реалізації отриманої в результаті спільного оброблення землі сільгосппродукції; умови та законність відпуску продукції покупцям згідно укладених договорів; умови здійснення оплати за придбаний товар покупцями та перерахування вказаної суми на окремий банківський рахунок відкритий для виконання умов договору; умови та законність достовірності отриманого прибутку від спільного обробітку земельних ділянок та правильності його розподілу між сторонами; законність здійснення операцій з банківського рахунку відкритого для ведення спільної діяльності при оплаті товарів та послуг; провести зустрічну звірку в ТОВ Агрофірма „Рассвет (), визначити на яку суму завдано збитків ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва тривалістю 15 робочих днів. Доручити проведення перевірки ревізорам Державної фінансової інспекції України в Харківській області. Визначити датою початку перевірки 22 лютого 2016 року, дату закінчення 14 березня 2016рік (включно).
В обґрунтування клопотання, слідчий зазначив, що у провадженні СВ Харківського відділу поліції ГУ НП у Харківській області перебуває кримінальне провадження № 0001541 від 22.04.2015 року, за фактами самоправства, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 356 КК України.
В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що відповідно до п.8.1.5.1 плану контрольно-ревізійної роботи Держфінінспекції в Харківській області на І квартал 2015 року фінансовими інспекторами Чугуївської МДФІ у Харківській області, проведена планова виїзна ревізія окремих питань фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Науково-дослідного господарства „Докучаєвське ХНАУ ім. В. В. Докучаєва за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 року.
Ревізію проведено в період з 16.01.2015 по 18.03.2015 року встановлено, що по рах.№377 Розрахунки з іншими дебіторами та по рах.№631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками станом на 01.01.2015 рахується кредиторська заборгованість з тривалим терміном утворення (понад 3 роки) на загальну суму 1624808,60 грн. - це сума кредиторської заборгованості, яку господарство повинно відшкодувати кредиторам згідно укладеної Мирової угоди.
Вищевказану Мирову угоду затверджено Ухвалою господарського суду Харківської області від 01.09.2011 №Б-39/383-03.
Мирова угода укладена від імені ДП НДГ Докучаєвське (Боржник) в особі керуючого санацією ОСОБА_5 та комітетом кредиторів (Кредитори) в особі голови комітету кредиторів представника ТОВ «Нітроінвест» ОСОБА_6 , третя особа № 1 - ТОВ «Нітроінвест» в особі директора ОСОБА_7 , третя особа № 2 - ФОП ОСОБА_8
20.11.2015 року за клопотанням слідчого про надання тимчасового доступу до документів слідчим суддею Харківського районного суду Харківської області, було прийняте рішення щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, щодо відкритого для ведення спільної діяльності за договором № б/н від 26.01.12 року між ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва та ТОВ Агрофірма „Рассвет в Філії Акціонерного банку „Південний в м. Харків, МФО 350761 банківського рахунку № НОМЕР_1 та надано можливість вилучення завірених копій документів.
27.12.2015 року в Філії Акціонерного банку „Південний в м. Харків, МФО 350761 було отримано тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, щодо відкритого для ведення спільної діяльності за договором № б/н від 26.01.12 року між ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва та ТОВ Агрофірма „Рассвет банківського рахунку № НОМЕР_1 та вилучено завірені копії документів.
Під час вивчення вилучених в Філії Акціонерного банку „Південний в м. Харків, МФО 350761 документів, а саме виписки по рахунку № НОМЕР_1 в період часу з 28.04.2012 по 16.05.2014 року за договором № б/н від 26.01.12 року між ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва та ТОВ Агрофірма „Рассвет стало відомо, що на спільний банківський рахунок надходять грошові кошти лише від ТОВ Агрофірма „Рассвет, яка їх перераховує згідно п. 4 вказаного договору. Прямих надходжень грошових коштів на банківський рахунок від реалізації отриманої від спільної діяльності сільськогосподарської продукції немає, що свідчить про те, що реалізація продукції здійснюється ТОВ Агрофірма „Рассвет, а керівництво вказаного підприємства в подальшому перераховує на рахунок відкритий для спільної діяльності суму грошових коштів, яка нічим не обґрунтована.
Крім цього, з виписки руху коштів по банківському рахунку стало відомо, що грошові кошти, які надходять від спільної діяльності використовуються для закупівлі необхідних матеріально-технічних ресурсів та основних засобів для виконання робіт, фінансування виробництва, транспортування та зберігання продукції, що являється прямим порушенням умов договору зі сторони керівництва ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва та ТОВ Агрофірма „Рассвет, а саме розділу 4 договору згідно якого на ТОВ Агрофірма „Рассвет (п. 4.1.5.) покладено обов`язки у встановленому порядку вирішувати питання фінансування виробництва, транспортування та реалізації продукції; (п.4.1.6.) проводити поставку необхідних матеріально-технічних ресурсів та основних засобів для виконання робіт.
Крім цього, сторонами по договору № б/н від 26.01.12 року порушено п. 7.3 розділу 7 де вказано, що чистий прибуток, отриманий від спільного обробітку земельних ділянок, розподіляється між сторонами, пропорційно їх внесків.
Ведення такого роду бухгалтерського обліку не надає можливості прозорого відображення отриманого прибутку на банківському рахунку відкритому для спільної діяльності по договору та правильного його розподілу між сторонами, пропорційно їх внесків.
20.11.2015 року за клопотанням слідчого про надання тимчасового доступу до документів слідчим суддею Харківського районного суду Харківської області., було прийняте рішення щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до документів щодо виконання умов договору про спільну діяльність № б/н від 26.01.12р. між ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва та ТОВ Агрофірма „Рассвет в період часу з 26.01.2012 по 20.11.2015 року та надано можливість вилучення завірених копій документів.
30.12.2015 року представником ТОВ Агрофірма „Рассвет ОСОБА_9 було надано тимчасовий доступ до документів щодо виконання умов договору про спільну діяльність № б/н від 26.01.12р. між ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва та ТОВ Агрофірма „Рассвет в період часу з 26.01.2012 по 20.11.2015 та надано їх копії.
Під час вивчення вилучених в ТОВ Агрофірма „Рассвет копій документів знайшла підтвердження інформація щодо порушень умов договору про спільну діяльність № б/н від 26.01.12р. між ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва та ТОВ Агрофірма „Рассвет в частині використання грошових коштів з банківського рахунку для ведення спільної діяльності на потреби Сторони 2 (ТОВ Агрофірма «Рассвет») пов`язані з закупівлею необхідних матеріально-технічних ресурсів та основних засобів для виконання робіт, фінансування виробництва, транспортування та зберігання продукції, які Сторона 2 повинна здійснювати самостійно.
Таким чином, вивчивши отримані в ході досудового розслідування матеріали можливо припустити, що укладання невигідного для ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва договору спільного обробітку землі з ТОВ Агрофірма «Рассвет» здійснюється з метою незаконного збагачення керівництва підприємств та умисного банкрутства ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва.
Під час проведення планової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Науково-дослідного господарства „Докучаєвське ХНАУ ім. В. В. Докучаєва за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 року за результатами якої складено акт №770-20/03 від 18.03.2015 не в повному обсязі досліджено виконання умов договору про спільну діяльність № б/н від 26.01.12 року між ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва та ТОВ Агрофірма „Рассвет, так як на період перевірки фахівцями Чугуївської МДФІ в Харківській області не було перевірено документи, які були отримані в ході досудового розслідування, а саме: виписку руху коштів по банківському рахунку відкритому для ведення спільної діяльності в якій відображені факти закупівлі необхідних матеріально-технічних ресурсів та основних засобів для виконання робіт, фінансування виробництва, транспортування та зберігання продукції в порушення умов (п. 4.1.5. договору), згідно якого на ТОВ Агрофірма „Рассвет покладено обов`язки у встановленому порядку вирішувати питання фінансування виробництва, транспортування та реалізації продукції, а не списувати вказані кошти з рахунку, який відкритий для ведення спільної діяльності; а також умов договору (п.4.1.6.) згідно якого, на ТОВ Агрофірма „Рассвет покладено обов`язки проводити поставку необхідних матеріально-технічних ресурсів та основних засобів для виконання робіт. Крім цього не досліджено документи вилучені в ТОВ Агрофірма „Рассвет щодо умов договору про спільну діяльність № б/н від 26.01.12р. між ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва та ТОВ Агрофірма „Рассвет.
З огляду на викладене, в органу досудового розслідування є достатньо підстав вважати, що в діях посадових осіб ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва та ТОВ Агрофірма «Рассвет» може мати місце привласнення грошових коштів шляхом зловживання їх службовим становищем, внаслідок чого інтересам ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва завдано істотної шкоди.
Одним із способів, яким можливо встановити наявність чи відсутність шкоди, завданої НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва є проведення документальної ревізії.
Прокурор та слідчий не є фахівцями в галузі бухгалтерського та фінансового обліку, а тому для перевірки та встановлення вищевказаних фактів виникла необхідність у залученні фахівців, які мають спеціальні знання у вказаних сферах.
Отже, з метою забезпечення повноти, всебічності та об`єктивності досудового розслідування по кримінальному провадженню, детальної перевірки важливих для слідства обставин кримінального правопорушення і його повного розкриття, для документального встановлення всіх фактів, пов`язаних з виконанням умов договору про спільну діяльність № б/н від 26.01.2012 року, укладеного між ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва та ТОВ Агрофірма „Рассвет за період з 26.01.2012 по теперішній час, у кримінальному провадженні виникла об`єктивна потреба у проведенні позапланової виїзної ревізії окремих аспектів фінансово-господарської діяльності ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва (), яке розташоване за адресою: вул. Докучаєва, буд.2А селище Комуніст Харківського району Харківської області за період з 26.01.2012 по теперішній час.
Під час документальної ревізії необхідно дослідити відповідність чинному законодавству договору про спільну діяльність № б/н від 26.01.2012 року між ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва та ТОВ Агрофірма „Рассвет, дотримання виконання умов договору кожною зі сторін, при цьому перевірити: законність ведення окремого бухгалтерського обліку по виконанню умов договору; законність ведення окремого податкового обліку по виконанню умов договору; виконання умов по найму відповідного персоналу для виконання робіт за договором; умови та законність фінансування виробництва; транспортування та реалізації продукції; достовірність відомостей про кількісні та якісні показники отриманого врожаю; законність поставки необхідних матеріально технічних ресурсів та основних засобів для виконання робіт по договору та їх оплати; законність укладення договорів щодо реалізації отриманої в результаті спільного оброблення землі сільгосппродукції; умови та законність відпуску продукції покупцям згідно укладених договорів; умови здійснення оплати за придбаний товар покупцями та перерахування вказаної суми на окремий банківський рахунок відкритий для виконання умов договору; умови та законність достовірності отриманого прибутку від спільного обробітку земельних ділянок та правильності його розподілу між сторонами; законність здійснення операцій з банківського рахунку відкритого для ведення спільної діяльності при оплаті товарів та послуг, провести зустрічну звірку в ТОВ Агрофірма „Рассвет (), визначити на яку суму завдано збитків ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва.
Відповідно положень ч.7 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.
Частинами 8, 10 ст. 11 вищевказаного Закону України передбачено, що орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

У відповідності до ч.6 ст.9 КПК України у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою статті 7 цього Кодексу.
В судовому засіданні слідчим доведено наявність підстав для проведення ревізії, а тому клопотання підлягає задоволенню.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст.ст. 132, 309, 395 КПК України, Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя,-
постановив:
Клопотання слідчого СВ Харківського відділу поліції ГУ НП в Харківській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення ревізорами Державної фінансової інспекції України позапланової виїзної ревізії у кримінальному провадженні № 0001541 від 22 квітня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого статтею 356 КК України - задовольнити.
Надати у кримінальному провадженні № 0001541 від 22 квітня 2015 року дозвіл на проведення ревізорами Державної фінансової інспекції України позапланової виїзної ревізії окремих аспектів фінансово-господарської діяльності ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва (), яке розташоване за адресою: вул. Докучаєва, буд.2А селище Комуніст Харківського району Харківської області за період з 26.01.2012 по теперішній час, в ході якої перевірити відповідність чинному законодавству договору про спільну діяльність № б/н від 26.01.2012 року, укладеного між ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва та ТОВ Агрофірма „Рассвет щодо дотримання виконання умов договору кожною зі сторін, при цьому перевірити: законність ведення окремого бухгалтерського обліку по виконанню умов договору; законність ведення окремого податкового обліку по виконанню умов договору; виконання умов по найму відповідного персоналу для виконання робіт за договором; умови та законність фінансування виробництва, транспортування та реалізації продукції; достовірність відомостей про кількісні та якісні показники отриманого врожаю; законність поставки необхідних матеріально технічних ресурсів та основних засобів для виконання робіт по договору та їх оплати; законність укладення договорів щодо реалізації отриманої в результаті спільного оброблення землі сільгосппродукції; умови та законність відпуску продукції покупцям згідно укладених договорів; умови здійснення оплати за придбаний товар покупцями та перерахування вказаної суми на окремий банківський рахунок відкритий для виконання умов договору; умови та законність достовірності отриманого прибутку від спільного обробітку земельних ділянок та правильності його розподілу між сторонами; законність здійснення операцій з банківського рахунку відкритого для ведення спільної діяльності при оплаті товарів та послуг; провести зустрічну звірку в ТОВ Агрофірма „Рассвет (), визначити на яку суму завдано збитків ДП „НДГ „Докучаєвське ХНАУ ім. В.В. Докучаєва тривалістю 15 робочих днів.
Доручити проведення перевірки ревізорам Державної фінансової інспекції України в Харківській області.
Датою початку перевірки визначити 22 лютого 2016 року, закінчення первірки 14 березня 2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1