пр. № 1-кс/759/2418/15
03 червня 2015 року м. Київ
слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Ул’яновська О.В.
при секретарі: Борщ Р.О.,
за участі: слідчого Чайка О.В.,
03.03.2015 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському р-ні. ГУ ДФС у м. Києві Чайка О.В., яке погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Мельником Д.І., про надання тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів та речей (матеріальних носіїв), що містять охоронювану законом таємницю які перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26, надати тимчасовий доступ і можливість вилучення до наступних документів та відомостей, а саме: реєстраційні справи ТОВ «Дан Компані» (код ЄДРПОУ 39313447), ТОВ "Медпромбіз" (код ЄДРПОУ 39652188), ТОВ «Альянспроф» (код ЄДРПОУ 39652209); договорів про визнання електронних документів ТОВ «Дан Компані» (код ЄДРПОУ 39313447), ТОВ «Медпромбіз» (код ЄДРПОУ 39652188), ТОВ «Альянспроф» (код ЄДРПОУ 394652209); належним чином завірену податкову звітність за період з моменту реєстрації по дату винесення ухвали ТОВ «Дан Компані» (код ЄДРПОУ 39313447), ТОВ «Медпромбіз» (код ДРПОУ 39652188), ТОВ «Альянспроф» (код ЄДРПОУ 39652209); акти складені в результаті проведених перевірок відносно ТОВ «Дан Компані» (код ДРПОУ 39313447), ТОВ «Медпромбіз» (код ЄДРПОУ 39652188), ТОВ «Альянспроф» (код ДРПОУ 39652209).
Клопотання обґрунтоване наступним.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особами були зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд підприємств, а саме: ТОВ «Юпітер інвест» (код 38292128), ТОВ «Юнекс Фінанс» (код 38388066), ПП «Ін-Лекс» (код 33441947), ТОВ «Венера фінанси» (код 38387806), ТОВ «Геракл трейд» ( код 38448879), ТОВ «Деметра фінанси» ( код 38387921), ТОВ «Ірида фінанси» ( код 38750684), ТОВ «Кайрос фінанси» ( код 38750699), ТОВ «Крон Груп (38750569), ТОВ «Сквар плюс» (код 38761036), ТОВ «Деланж голд» (код 38800478), ТОВ «Деста союз» ( код 38801492), ТОВ «Креатив-Сервіс» ( код 36088734), ТОВ «Базіс-Груп» (код 37717651), ТОВ «Юпітер Інвест» (код 38292128), ТОВ «Ванстарт» (код 38893170), ТОВ «Гермес фінанс» ( код 38348772), ТОВ «Мєгаіндастрі» ( код 38925410), ТОВ «Скірнір пром» ( код 38757386), ТОВ «Роял Вайс» ( код 38983928), ТОВ «Кепітал А» (код 38882423), ТОВ «Компанія оріон сервіс» (код 38376328), ТОВ «Мелес» (код 37962032), ТОВ «Гермес фінанс» (код 38348772), ТОВ «Аквіта трейд союз» ( код 38662986), ТОВ « Спецпроект 2012» (код 38826831), ТОВ «ВА-трансторг груп» ( код 35636162), ТОВ «Гана» ( код ЄДРПОУ 2344428), ТОВ «Архат» (код ЄРДПОУ 20700159), ТОВ «Ютек корпорейшен» (код ЄДРПОУ 36577517), ПП «Вторсировина» ( код ЄДРПОУ 32526956) з метою прикри ття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб’єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.
Підчас проведення досудового розслідування, допитано як свідків засновників та директорів вищевказаних фіктивних суб’єктів підприємницької діяльності, які підтвердили, що створювали їх на прохання маловідомих їм осіб за грошову винагороду.
Зокрема, у ході проведення досудового розслідування, допитано як свідка одноособового директора та бухгалтера ТОВ «Дан Компані» (код ЄДРПОУ 39313447), засновника ТОВ «Альянспроф" (код ЄДРПОУ 39652188) Ткаченко Артема Ігоровича, який повідомив, що згодився перереєструвати вказане підприємство та стати керівником на пропозицію малознайомої йому особи за грошову винагороду в розмірі 2000 грн. 00 коп, до фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Дан Компані» він ніякого відношення не має, хто здійснював керування даним підприємством, формував, підписував та подавав звітність, підписував первинні бухгалтерські документи ТОВ «Дан Компані» йому не відомо.
Також, допитано як свідка одноособового директора, бухгалтера та засновника JB ТОВ «Альянспроф» (код ЄДРПОУ 39652209) та директора, бухгалтера ТОВ «Медпромбіз» (код ЄДРПОУ 39652188) Бендюка Ігора Ігоровича, який повідомив, що погодився зареєструвати і^сазане підприємство та стати керівником на пропозицію малознайомої йому особи за грошову винагороду в розмірі 2000 грн. 00 коп,, до фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «Альянспроф» та ТОВ «Медпромбіз» він ніякого відношення не має. хто здійснював керування даним підприємством, формував, підписував та подавав звітність, підписував первинні бухгалтерські документи ТОВ «Дан Компані» йому не відомо.
Вказане свідчить про використання реквізитів та відкритих банківських рахунків вище значеного підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема вчинення фінансових операцій, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння.
У ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні реєстраційної справи, податкової звітності та договорів про визнання електронних документів даного ФСПД.
Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних Юридичних осіб Державної фіскальної служби України» встановлено, що ТОВ «Дан Компані», ТОВ «Медпромбіз», ТОВ «Альянспроф» знаходяться на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві.
Тому можна прийти до висновку, що в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме: реєстраційна справа, податкова звітність та договорів про визнання електронних документів, акти складені в результаті проведених перевірок складених відносно зазначених вище підприємств.
Оригінал реєстраційної справи, податкової звітності та договорів про визнання електронних документів ТОВ «Дан Компані», ТОВ «Медпромбіз», ТОВ «Альянспроф», мають важливе значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки в документах, що містяться в реєстраційній справі, податковій звітності підприємства з ознаками фіктивності та в договорах про визнання електронних документів ТОВ «Дан Компані», ТОВ «Медпромбіз», ТОВ «Альянспроф» містяться ся зразки підпису осіб, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Таким чином отримавши зазначені вище документи та провівши почеркознавчу експертизу, можливо де встановити причетність осіб, які являються директорами та засновниками фіктивних підприємств, до вчинення кримінальних правопорушень, а саме створення юридичних осіб з метою прикриття незаконної діяльності.
Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора. Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
В силу п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України подане слідчим клопотання стосується надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно частин 5, 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.
Проте, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів відсутні доводи наявності достатніх підстав вважати, що відповідні речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Наведене свідчить про необґрунтованість та безпідставність клопотання.
Подане клопотання є формальним без зазначення будь-яких доводів та доказів на підтвердження зазначеного в клопотанні.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
У клопотанні зазначається, що невстановлені досудовим розслідуванням особами були зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд підприємств, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки проте, зазначене є лише можливим порушенням податкового законодавства, за що ПК України передбачена відповідальність у вигляді штрафних санкцій.
В порушення ч. 5 ст. 132 КПК України слідчий не подав жодних доказів можливого вчинення невстановленими досудовим розслідуванням особами кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, 2 ст. 205,ч.2 ст. 28, ч. 5, ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч.5 ст. 191 КК України.
Враховуючи наведене, відсутні підстави для задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 132, 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Святошинського
районного суду м. Києва Ул’яновська О.В.