Справа №1- кс/760/5246/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 вересня 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із старшим прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про проведення позапланової перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000043 від 05.11.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3, ст. 212, ч.2 ст.205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за №0000043 від 05.11.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3, ст. 212, ч.2 ст.205 КК України.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначив, що впродовж 2012 2015 років встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності створили та/або придбали: СФГ «Проміньагросервіс» (колишня назва «Ланагросервіс Мм» 31295709), ТОВ «Прайм Воркс Інкорпорейтед» (39128947), ТОВ «Лео Принт» (37496188), ТОВ «Профіт Партнер» (39207798), ТОВ «Пром Біз» (39207887), ПП «Олімп» (31414089), ТОВ «Київпромбілдінг» (38922802), ТОВ «Київагроконсалтинг» (38922865), ТОВ «Караген» (38750930), ТОВ «Укркредос» (39367288), ТОВ «Центральна Збагачувальна Фабрика «Сєвєрная» (31255912), ТОВ "Скай-Фолд" (39692503), ТОВ «Артей Груп» (39267857), ТОВ «Фідо Консалт» (39584569), ТОВ «Фортк Транс Компані» (39584663), ТОВ «Трейденергодім» (Код Єдрпоу 39397527), ТОВ «Трастконсалт» (39342022), ТОВ «Нешнл Консалтинг» (39343403), ТОВ «Кераж Магнетік» (39771527), ТОВ «Радеон Трейд» (39317530), ТОВ "Вертікс Плюс" (39273719), ТОВ "Віртус Інвест" (39317499), ТОВ "Разор Компані" (39299889), ТОВ "Роял Трейдер" (39359476), ТОВ "Нібупром" (39267705), ТОВ "Морровінд" (39468208), ТОВ "Корел-Тм" (39413061), ТОВ "Арка Балено" (39301316), ТОВ "Аваст Плюс" (39412995), ТОВ "Скай-Трейд Компані" (39458013), ТОВ "Сандерленд" (39468147), ТОВ "Сігма Лтд" (39301295), ТОВ "Дементраз" (39584003), ТОВ «Девана» (39135179), ТОВ "Авенс- Груп" (39708586), ТОВ "Байстор" (39648098), ТОВ "Делюкс Тренд" (39861751), ТОВ "Коронія" (39869567), ТОВ "Краст-Компані" (39590860), ТОВ "Крона Трейд" (39679435), ТОВ "Овідія Тренд" (39770886), ТОВ "Юніт-Фінанс" (39622609), ТОВ "Амк Груп Лтд" (39583963), ТОВ "Деметра-Консалт" (39585143), ТОВ "Калос Менеджмент" (39584038), ТОВ "Калос Сіті Груп" (39584066), ТОВ "Мелді Альянс" (39584071), ТОВ "Мелді Сойт" (39584108), ТОВ "Мелді Транс Груп" (39584286), ТОВ "Митра Будтранс" (39584307), ТОВ "Митра Грейд Тренд" (39584333), ТОВ «"Митра Поліс"» (39585159), ТОВ "Реян Макс" (39584349), ТОВ "Фідо Актив Груп" (39584443), ТОВ "Фідо Глобал Солюшен" (39584369), ТОВ "Фідо Девелопмент" (39584532), ТОВ "Форест Дайнамік" (39584904), ТОВ "Ювентус Девелопмент" (39584930), ТОВ "Ювентус Менеджмент" (39584972), ТОВ "Бізнескомерцгруп" (З39640916), ТОВ "Камріп" (39819778), ТОВ "Твінторг" (39647728), ТОВ "Юверол" (39680105), ТОВ "Астор Агротрейд" (39590404), ТОВ "Комплестік" (39603806), ТОВ "Мікротуб" (39603628), ТОВ "Прайм-Менеджмент" (39341081), ТОВ "Голд Дірекшен" (39512248), ТОВ "Голд Дірекшен" (39512248), ТОВ "Кураж-Магнетік" (39771527), ТОВ "Оокі Ревенью" (39512667), ТОВ "Євролайн-Вей-Груп" (39512410), ТОВ "Іглс Груп Компані" (39512358), ТОВ "Ред Шарк" (39512761), ТОВ "Натсу-Но- Бан" (39512625), ТОВ "Сістем Кепітал Менеджмент Плюс" (39512871), ТОВ "Лабор Актівітіс" (39512379), ТОВ "Сіті Макс" (39243916), ТОВ "Сімперіал Компані" (39344632), ТОВ "Будімпекс Лтд" (39283638) засновники та службові особи яких зареєстрували вказані СГД за грошову винагороду та/або не володіють інформацією що вони є посадовими особами та засновниками підприємства і не мають відношення до діяльності даних підприємств. В подальшому зазначені особи викорисТОВуючи реквізити та поточні рахунки вищевказаних юридичних осіб, сприяли діючим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом документального оформлення господарських операцій, які свідчать про нібито купівлю продаж ТОВарно матеріальних цінностей, послуг або укладання угод про надання поворотної фінансової допомоги.
Встановлено, що гр. ОСОБА_5 , іпн. НОМЕР_1 , є засновником ТОВ «Артей груп» (39267857), а також є службовою особою та/або засновником підприємств із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Авенс-Груп" (39708586), ТОВ "Байстор" (39648098), ТОВ "Делюкс Тренд" (39861751), ТОВ "Коронія" (39869567), ТОВ "Краст-Компані" (39590860), ТОВ "Крона Трейд" (39679435), ТОВ "Овідія Тренд" (39770886), ТОВ "Юніт-Фінанс" (39622609).

Гр. ОСОБА_6 , іпн. НОМЕР_2 ,є директором ТОВ «Фідоконсалт» (39584569),а також єслужбовою особою та/або засновником підприємств із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Амк Груп ЛТД" (39583963), ТОВ "Деметра-Консалт" (39585143), ТОВ "Калос Менеджмент" (39584038), ТОВ "Калос Сіті Груп" (39584066), ТОВ "Мелді Альянс" (39584071), ТОВ "Мелді Сойт" (39584108), ТОВ "Мелді Транс Груп" (39584286), ТОВ "Митра Будтранс" (39584307), ТОВ "Митра Грейд Тренд" (39584333), ТОВ «Митра Поліс» (39585159), ТОВ "Реян Макс" (39584349), ТОВ "Фідо Актив Груп" (39584443), ТОВ "Фідо Глобал Солюшен" (39584369), ТОВ "Фідо Девелопмент" (39584532), ТОВ "Форест Дайнамік" (39584904), ТОВ "Ювентус Девелопмент" (39584930), ТОВ "Ювентус Менеджмент" (39584972).

Гр. ОСОБА_7 , іпн. НОМЕР_3 , є директором, бухгалтером та засновником ТОВ «Кураж-магнетік» (39771527), а такожє засновником та/або службовою особою підприємств із ознаками фіктивності ТОВ "Бізнескомерцгруп" (З39640916), ТОВ "Камріп" (39819778), ТОВ "Твінторг" (39647728), ТОВ "Юверол" (39680105).

Гр. ОСОБА_8 , іпн. НОМЕР_4 є директором та бухгалтером ТОВ "Нубіром" (39267705), а також є засновником та/або службовою особою підприємств із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Астор Агротрейд" (39590404).

Гр. ОСОБА_9 , іпн. НОМЕР_5 , є директором та бухгалтером ТОВ «Траст консалт» (39342022), а також є засновником та/або службовою особою підприємств із ознаками фіктивності, а саме:ТОВ "Комплестік" (39603806), ТОВ "Мікротуб" (39603628).

Вищевказане підтверджується легалізованими матеріалами проведення негласних слідчих дій (диск DVD-R № 52 від 29.12.2014 року, диск DVD-R № 50 від 29.12.2014 року, протокол № 65 від 02.03.2015 року, протокол № 77 від 23.03.2015 року, протокол № 110 від 17.04.2015 року), що визнані речовими доказами у кримінальному провадженні, та матеріалами кримінального провадження.
Реквізити зазначених підприємств використовувалися, в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств платників податку, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімалися готівкою, з банківських рахунків ФСПД та поверталися замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки.

Встановлено, що ОСОБА_10 є одним з організаторів центру сприяння мінімізації податкових зобов`язань, про який йдеться вище. При цьому ОСОБА_10 в своїй діяльності використовував ТОВ «Укркредос» (), що знаходиться на обліку в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва. Вказане підприємство зареєстроване з використанням підставної особи ОСОБА_11 , 1995 року народження (адреса реєстрації АДРЕСА_1 ). Згідно відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб доходи на протязі 2014 року не отримував. Єдине джерело доходів на протязі 2012-2013 років стипендія в Київському технікумі менеджменту транспортного будування в розмірі 550 грн. на місяць. За інформацією секретаря селищної ради за місцем реєстрації ОСОБА_11 не проживає більше 3 років, мешкає в м. Києві (в гуртожитку). За місцем навчання ОСОБА_12 згідно ст..93 КПК отримано відомості про місце помешкання гуртожиток та номер телефону останнього.
В своїй діяльності ОСОБА_10 використовує рахунок ТОВ «Укркредос», відкритий в центральній філії ПАТ «Кредобанк», МФО 325365. Це підтверджується матеріалами проведених заходів, а саме телефонними розмовами ОСОБА_10 з операціоністами вказаної банківської установи, в яких він представляється керівником ТОВ «Укркредос» та веде перемовини про розрахункові операції ТОВ «Укркредос». Причетність ОСОБА_10 до діяльності ТОВ «Укркредос» підтверджується також переговорами з клієнтами, юристами, а також співробітниками податкових органів. Так в телефонній розмові з співробітником ДПІ у Голосіївському районі м. Києва він представився юристом ТОВ «Укркредос» та спілкувався щодо підтвердження місцезнаходження вказаного товариства. Встановлена схема роботи ОСОБА_10 , яка полягає в наступному: на розрахунковий рахунок ТОВ «Укркредос» отримуються безготівкові кошти, які в подальшому перераховуються на рахунки декількох підприємств: в грудні 2014 року та січні 2015 року ТОВ «Артей груп» (), січень, лютий 2015 року ТОВ «Фідо консалт» (), в березні, квітні 2015 року ТОВ «Трейденергодім» (). Звітні документи про діяльність вказаних підприємств до податкових органів не надходили. Тому для відображення в звітності ТОВ «Укркредос» податкового кредиту, ОСОБА_10 використовує придбаний кредит від імпортерів, оптових компаній та сільгоспвиробників ТОВ «Малті трейд» (), ТОВ «Олімпус трейд» (), ТОВ«Фрутарт» (), ТОВ «Металіст-А» (), ТОВ «Агрометр» (), ПП «Марвел-17» (), які періодично змінює проводячи корегування податкової звітності. Готівкові кошти ОСОБА_10 отримує від осіб, які контролюють та використовують підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Артей груп», ТОВ «Фідо консалт», ТОВ «Трейденергодім».
Так, проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «Укркредос» () незаконно формувало податковий кредит ряду інших підприємств, одним з яких являється ТОВ «Центральна Збагачувальна Фабрика «Сєвєрная» (код за ЄДР 31255912). Сума незаконно сформованого податку на додану вартість є достатньою для кваліфікації злочину передбаченого ст. 212 КК України.

У свою чергу ТОВ «Центральна Збагачувальна Фабрика «Сєвєрная» (код за ЄДР 31255912) перераховувала кошти, ніби то за ТМЦ отримані від ТОВ «Укркредос», на підприємства які не являються платниками ПДВ, а саме: ТОВ «Артей Груп» (код ЄДР 39267857) та ТОВ «Фідо Консалт» (код ЄДР 39584569), без відповідного відображення таких операцій у реєстрах бухгалтерського та податкового обліків.

Разом з тим встановлено, що ТОВ «Центральна Збагачувальна Фабрика «Сєвєрная» (код за ЄДР 31255912) перебуває на податковому обліку у ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку з нарахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Центральна Збагачувальна Фабрика «Сєвєрная» (код за ЄДР 31255912).

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Центральна Збагачувальна Фабрика «Сєвєрная» (код за ЄДР 31255912) по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 01.01.2014 по 01.09.2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності з ТОВ «Укркредос» (), ТОВ «Артей Груп» (код ЄДР 39267857) та ТОВ «Фідо Консалт» (код ЄДР 39584569).

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Центральна Збагачувальна Фабрика «Сєвєрная» (код за ЄДР 31255912) по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 01.01.2014 по 01.09.2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності з ТОВ «Укркредос» (), ТОВ «Артей Груп» (код ЄДР 39267857) та ТОВ «Фідо Консалт» (код ЄДР 39584569).

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1