Справа № 727/3837/15-к
Провадження № 1-кс/727/1161/15
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
14 травня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю сторони кримінального провадження:
слідчого - ОСОБА_3
В клопотанні посилається на те, що службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які у період часу 2011 2013 років шляхом завищення податкового кредиту та завищення валових витрат умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податків на загальну суму 682 300, 00 грн., в тому числі податок на додану вартість в сумі 332 000 грн. та податок на прибуток у сумі 350 300 грн.
Вказує, що згідно матеріалів кримінального провадження ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2011-2014 років щомісячно формує від`ємне значення ПДВ та щомісячно заявляє до відшкодування на рахунок платника у банку.
Встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2011-2014 років надавало в оренду ПП ОСОБА_5 приміщення, що розташоване за адресою АДРЕСА_2 . Вартість оренди складає 4,3 тис.грн. В орендованому приміщенні приватний підприємець розташував кафе-бар, що займає підвал та частину першого поверху. Діяльність кафе-бару розпочата в 2011 році та триває по даний час. Оскільки кафе-бар займає значну територію та працює вдень та вночі, тому електроенергія витрачається у великій кількості.
Обстеженням встановлено, що по АДРЕСА_2 , крім функціонування кафе-бару, інша діяльність не проводиться. Тобто, використання електроенергії, окрім ПП ОСОБА_6 , іншими споживачами не здійснюється.
В ході обстеження приміщення, що знаходиться за адресою АДРЕСА_2 та належить ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на основі договору купівлі-продажу №616 від 30.12.2005 року встановлено, що за адресою розміщена будівля, яка складається з 3-х поверхів та підвального приміщення, загальною площею 3573,3 кв.м. Підвальне приміщення (297,3 кв.м.) та частина першого поверху (837,8 кв.м.) перебуває в оренді у ФОП ОСОБА_5 (ід.н. НОМЕР_2 , м.Чернівці, пов`язана особа-засновник ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), згідно договору оренди. Взаємовідносини між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_5 тривають з 2010 року.
Зазначена інформація підтверджує, що розрахунки за електроенергію, витрачену за адресою АДРЕСА_2 , до жовтня 2014 року здійснювала ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Протягом січня - червня 2014 року ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » витрати за спожиту електроенергію по об`єкту оренди ( АДРЕСА_2 ) відносило до складу податкового кредиту на відповідну суму ПДВ, яка приймала участь у бюджетному відшкодуванні.
Так, встановлено, що витрати на використану електроенргію за адресою АДРЕСА_2 здійснені не в межах господарської діяльності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
А здійснені фінансово-господарські операції між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_5 (пов`язана особа) у межах укладених договорів оренди приміщення за вказаною адресою у періоді з 2011 року по І півріччя 2014 року не призвели до отримання економічного ефекту чи прибутку.
Враховуючи вищевикладене, ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України завищено суму податкового кредиту на загальну суму ПДВ 369,6 тис.грн., за період з 2011 року по І півріччя 2014 року, сформованого від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (сума ПДВ з витрат на електроенергію, які не пов`язані із провадженням господарської діяльності платника податків), а також в порушення п.п.5.3.1 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 року (зі змінами та доповненнями), п.п.14.1.27, п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.138.1 ст.138, п.п.139.1.1 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755VI (із змінами та доповненнями) включало до складу витрат у 2011-2013 роках суму витрат на придбання у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » електроенергії для обслуговування приміщення по АДРЕСА_2 , які не використовувались у господарській діяльності підприємства у розмірі 1660,0 тис. грн., внаслідок чого витрат ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно занижено податок на прибуток за 2011-2013 роки у розмірі 350,3 тис.грн.
Просить клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до документів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю отримання їх копій та їх вилучення.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому. Представник ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.
Згідно із ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2011 -2013 роки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що клопотання в цій частині є обґрунтованим і підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, суд вважає, що в задоволенні клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів та речей слід відмовити, оскільки слідчим не наведено обґрунтованих підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів та речей, або їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання копій, які перебувають у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), зокрема до документів, що стосуються прав власності та користування будівлею, розташованої за адресою АДРЕСА_2 , за період 2011 - 2013 років, а саме: документи, що підтверджують право власності, документи, які стосуються здачі вказаного приміщення чи його частини в оренду (договори, додатки до договорів, угоди, акти прийняття - здачі об`єкта, розрахункові документи тощо), до балансових звітів підприємства за період з 2011 по 2013 роки, в яких відображаються експлуатація приміщення та його амортизація, до відомостей про розрахунки за електроенергію у період з 2011 по 2013 роки із підтвердженням, через яку банківську установу такі розрахунки проводились, договорів, які укладались між підприємством та енергопостачальною компанією у вказаний період, відомості щодо показників лічильника та сплати за використану електроенрегію (помісячно), відомості щодо встановлення та розміщення розрахункових засобів, приладів обліку (лічильників) за адресою АДРЕСА_2 (договори, заявки на підключення, на передачу іншій особі, введення в експлуатацію лічильників, повірка розрахункових засобів обліку, акти проведених перевірок, стан розрахунків, квитанції тощо), відомості про по поверхове розташування лічильників, відомості про кількість лічильників у будівлі за адресою АДРЕСА_2 , інші документи, які стосуються функціонування будівлі, розташованої за адресою АДРЕСА_2 .
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії цієї ухвали 20 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1