н/п 1-кс/668/4330/13
УХВАЛА

22.10.2013 року м.Херсон

Слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона Головко О.В., при секретарі Дровосєкової В.М., за участю слідчого Димченка О.О. розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції Димченка О.О., погодженого прокурором відділу прокуратури Херсонської області Рвачовим С.І. по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000226 від 23.09.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП "Поліекспо" за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку в житлі та іншому володінні, яке зареєстроване та належить на праві приватної власності ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_2,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майор податкової міліції Димченко О.О. звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2, відповідно до інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно за №9887507 від 24.09.2013 року виданої реєстраційною службою Великолепетиського районного управління юстиції Херсонської області, будинок садибного типу, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 належить на праві приватної власності ОСОБА_3.

Клопотання мотивоване тим, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000226 від 23.09.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП "Поліекспо" за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У клопотання також зазначено, що досудовим слідством встановлено, що посадові особи ПП "Поліекспо" в період діяльності з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року в порушення пп. 14.1.191., п.14.1. ст. 14, п.п.138.1,п.138.2,п.138.4, п.138.5 ст. 138 п.п. 139.1.9 п. 1139.1 ст.139 Податкового Кодексу шляхом незаконного завищення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток у сумі 4 040 900 грн., занизили податок на прибуток у сумі 948 833 грн., по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ „Фін Екпрес" (), який підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету.

Так в ході проведення перевірки вказаної фінансової операції встановлено, що ПП "Поліекспо" було придбано сою у TOB "Фін Експрес" у листопаді 2012 року у кількості 169,08 тон на загальну суму 758633,13 грн. в т. ч. ПДВ 126438,00 грн., а також придбано сою у грудні 2012 року в кількості 57,43 тони на загальну суму 249800,50 грн. в т. ч. ПДВ 41636,75 грн. В свою чергу TOB "Фін Експрес" начебто придбав вказану сільськогосподарську продукцію у СФГ "Адоніс" (). Під час перевірки достовірності придбання TOB "Фін Експрес" сільськогосподарської продукції у СФГ "Адоніс" () встановлено, що Бериславською МДПІ проведено документальну перевірку ТОВ "Фін Експрес", за результати, якої складено акт від 28.03.2013р. № 79/22/37858616 „ Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Фін Експрес", код 37858616, з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведених взаєморозрахунках з контрагентом СФГ "Адоніс" (код 31711235) за період 4квартал 2012 року". В ході проведення даної перевірки не встановлено факту поставки товару від СФГ "Адоніс" та по ланцюгу на користь ТОВ "Фін Експрес", у зв'язку з відсутністю здійснення будь-якої господарської діяльності СФГ "Адоніс". Враховуючи наведенні в акті перевірки факти щодо відсутності купівлі-продажу товарів(робіт,послуг) ТОВ "Фін Експрес" у СФГ "Адоніс", свідчить про неможливість подальшої реалізації таких товарів на адресу покупця ПП "Поліекспо".

Так, службові особи ТОВ "Фін Експрес" в період часу 2012-2013 років фактично придбавали сільськогосподарську продукцію за готівкові кошти у осіб, які не були платниками податків, після чого здійснили документальне оформлення господарських операцій, шляхом складання відповідних документів з придбання сільськогосподарської продукції від СФГ "Адоніс" та ПАТ "Придніпровське", тим самим неправомірно віднесли до складу податкового кредиту суми ПДВ по нібито проведених фінансово - господарських операціях з вказаними СГД та відображали в податковому обліку реалізацію таких товарів в адресу ПП "Поліекспо".

Досудовим розслідуванням, встановлено, що керівником та головним бухгалтером ТОВ "Фін Експрес" є ОСОБА_4, чисельність працюючих на підприємстві одна особа. В здійсненні фінансових операцій за схемами по ухиленню від сплати податків із залученням підприємства ТОВ "Фін Експрес" та пошук продавців-покупців сільськогосподарської продукції сільгоспвиробників Херсонської, Миколаївської та інших областей - громадянин ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючий за адресою: АДРЕСА_2

За результатами проведених оперативних заходів встановлено, що реєстраційні, статутні документи, а також документи податкового і бухгалтерського обліку та печатка ТОВ "Фін Експрес" () можуть знаходитися за місцем проживання ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_2, який відповідно до інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно за №9887507 від 24.09.2013 року виданої реєстраційною службою Великолепетиського районного управління юстиції Херсонської області, належить на праві приватної власності ОСОБА_3.

Вивчивши матеріали клопотання до дослідивши матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню оскільки слідчим не доведено, що гр-н ОСОБА_3 причетний до скоєння зазначеного кримінального правопорушення, пов'язаного з діяльністю ТОВ "Фін Експрес" керівником якого є ОСОБА_4, чи з діяльністю ПП "Поліекспо", при цьому надані до клопотання копії документів про право власності на майно та рапорт оперуповноваженого не дають достатніх підстав вважати, що ОСОБА_3 було також вчинене кримінальне правопорушення, зазначене у клопотанні та що у його володінні можуть знаходитись зазначені у клопотанні документи.

Відповідно до вимог ч.5 п.1,4 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, та що відшукувані речі та документи знаходяться у зазначеному у клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 236 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції Димченка О.О. про надання дозволу на проведення обшуку в житлі та іншому володінні, яке зареєстроване та належить на праві приватної власності ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_2- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяО. В. Головко