Провадження № 1-кс/369/2420/15
УХВАЛА
Іменем України
08.10.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю ст. слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання ст. слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) по розрахунковим рахункам,які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у кримінальному провадженні № 0000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся ст. слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) по розрахунковим рахункам,які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у кримінальному провадженні № 0000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України.
Своє клопотання ст. слідчий мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Провадження внесено до ЄРДР 14.03.2014 відповідно до акту №294/10-13-22-01-122/36460480 від 18.11.2013 року про результати документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » порушили вимоги пп. 14.1.36, 14.1.27, п.14.1 ст.14, п.138.2, пп.138.10.3 п.138.10, ст.138 Податкового кодексу від 02.12.2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями, що призвело до заниження податок на прибуток на загальну суму 512926 грн.

Крім того службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в порушення пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу від 02.12.2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями занизили податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 488501 грн. Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » віднесено суми ПДВ, сплачені постачальникам за мерчендайзонгиві послуги, які не пов`язані з господарською діяльністю підприємства та не мають права відноситись до складу податкового кредиту з ПДВ.

Таким чином протиправні дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » призвели до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на загальну суму 1001427 грн.

Крім того, до матеріалів кримінального провадження додано акт №30/22-03/36460480 від 23.01.2014 року про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2013 року по 30.04.2013 року та з 01.06.2013 року по 31.10.2013 року. Відповідно до висновків акту, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_4 », в порушення п.185.1, ст.185 та п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.201. ст.201, п.201.6 ст.201, п.200.3 ст.200 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року за №2755-VI та п.4. Порядку ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних, затвердженого наказом ДПІ України від 21.12.2010 року, №969, зареєстрований в Міністерстві Юстиції України від 29.12.2010 року №1401/18696, що призвело до заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (р.25 декларацій з ПДВ) на загальну суму ПДВ 997 610 грн.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкрито рахунки № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Тобто з документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інформаційно-аналітичної бази даних держателем якої являється ІНФОРМАЦІЯ_5 вбачається використання підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розрахункових рахунків № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Тому можна прийти до висновку, що у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме:

- виписка про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- документи щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- документи кредитних справ (кредитні договори, договори застави, договори іпотеки та інші).

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки у виписках про рух коштів по рахунку та інших документах, пов`язаних з відкриттям (закриттям) рахунків, отримання готівкових коштів з рахунків, містяться дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на банківські рахунки інших підприємств, за допомогою яких конвертовувалися кредитні кошти.

Відомості, що містяться у документах, пов`язаних з відкриттям (закриттям) банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », отримання готівкових коштів з рахунку, отримання кредитів, а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а тому є необхідність у вилученні таких документів.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України відомості, що становлять банківську таємницю, являються охоронюваною законом таємницею, доступ до яких, відповідно до п.5 ч.2 ст.160 КПК України, можливий лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до таких речей та документів.

Таким чином відомості що містять охоронювану законом таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: виписки про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 документи щодо відкриття та закриття вказаного рахунку, грошові чеки, квитанції та інші документів на отримання готівкових коштів по вищевказаному рахунку, неможливо отримати в інший спосіб ніж на підставі ухвали слідчого судді.

Таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні речей та документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, приходжу до переконання, що клопотання не підлягає задоволенню, оскільки ст. слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані у ньому речі та документи самі по собі або в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають важливе значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей та документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити ст. слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 ,у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) по розрахунковим рахункам, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у кримінальному провадженні № 0000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1