СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
Справа №712/4808./14к

Провадження 1кс/712/.1737/14

м. Черкаси 31 березня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000162 слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 та прокурора ОСОБА_2 ,-

ВСТАНОВИВ:
В слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000162, щодо виявлення факту умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що директор ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 спільно та за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_5 , в період з 01.07.2011 по 31.12.2012, в порушення п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5, п. 198.6 ст. 198, п. 200.3 ст. 200, п. 201.4, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) необґрунтовано сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 3 538 651 грн., в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість до бюджету держави на вказану суму, що є в особливо великих розмірах.

Крім цього, встановлено, що товар (олію соняшникову), придбаний нібито у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), в подальшому, службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) реалізовано через комісіонера ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Даний факт підтверджується актом ДПІ у Черкаському районі від 25.06.2013 №26/22-010/32291375 Про результати планової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 31.12.2012.

Разом з тим, службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, п.п. 11.2.1, 11.2.3 п. 11.2 ст. 11 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств, п.п. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4, п. 138.6 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), в період з 01.10.2010 по 31.12.2012, внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , яке є правонаступником ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_9 ), ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), занижено податок на прибуток підприємства на суму 2 059 тис. грн., що на вказаний період часу є у великих розмірах.

Даний факт підтверджується актом ДПІ у Черкаському районі від 05.12.2013 №33/23-25-22-010/32291375 Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.10.2010 по 31.12.2012.

Всього, за період з 01.10.2010 по 31.12.2012, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податків до державного бюджету на загальну суму 5 597 тис. грн.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

У зв`язку із викладеним, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у проведенні виїмки особової справи, документів щодо відкриття та обслуговування рахунків, оригінали карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків та щосекундних роздруківок руху коштів із зазначенням часу здійснення операцій та контрагентів по рахунках ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_11 та № НОМЕР_12 за період з 01.10.2010 по 31.12.2012, відкритого в Перша Київська філія ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_13 (МФО НОМЕР_13 ).

Відповідно до ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність - Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

1. Банківською таємницею, зокрема є :

2. Відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

3. Операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди;

4. Фінансово-економічний стан клієнтів;

5. Системи охорони банків та клієнтів;

6. Інформація про організаційно правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Враховуючи, що дані про відкриття та обслуговування рахунку, роздруківки руху коштів за період з 01.10.2010 по 31.12.2012,по рахунках ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_11 та № НОМЕР_12 , відкритих в Першій Київській філії ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_13 , за період з 01.10.2010 по 31.12.2012, особова справа, оригінали карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжні доручення та грошові чеки мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і в свою чергу є банківською таємницею, то на підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 59, 60, 62 ЗУ Про банки і банківську діяльність та ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
1.Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 .

2.Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів у Першій Київській філії ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_13 (МФО НОМЕР_13 ) з можливістю вилучити документи, що містять банківську таємницю, за період з 01.10.2010 по 31.12.2012, а саме:

- особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків (в тому числі встановлення та обслуговування системи Клієнт Банк) ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_11 та № НОМЕР_12 , за період з 01.10.2010 по 31.12.2012, відкритих в Першій Київській філії ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_13 (МФО НОМЕР_13 );

- посекундних роздруківок руху коштів, за період з 01.10.2010 по 31.12.2012, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по рахунках ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_11 та № НОМЕР_12 , відкритих в Першій Київській філії ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_13 (МФО НОМЕР_13 );

- оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.

3.Організацію виконання ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , який може доручити її виконання ОСОБА_6 або іншим співробітникам ОУ ГУ Міндоходів у Черкаській області.

4.У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

5.Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ___________

Ухвала мені оголошена, копію отримав: _______________________201__року

__________________________/__________________________________________/

(підпис) (прізвище, ініціали)