Справа № 405/1059/16-к
УХВАЛА

11.02.2016 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № № 0000063 від 25.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні Інтернет провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000063 від 25.06.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Інтернет провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , та отриманні документів (договорів, додатків до договорів, нарядів підключення послуг) і документально оформлених даних щодо абонентів, їх ідентифікаційних відомостей на фізичних осіб (прізвище, ім`я, по-батькові, паспортні дані) та юридичних осіб (назва, код ЄДРПОУ), адреси знаходження їх кінцевого обладнання, з якого здійснювався вихід в мережу Інтернет:

- з ІР адреси НОМЕР_2 21.08.2015 в 10:49:35.

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Крім того, заявлено клопотання про надання дозволу на вилучення зазначених документів слідчому з ОВС ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 та за його дорученням іншій уповноваженій особі.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000063 від 25.06.2015 щодо службових осіб ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Дане кримінальне провадження було внесене до ЄРДР на підставі матеріалів акту документальної планової виїзної перевірки ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №67/11-23-22-04/13748444 від 27.05.15 проведеної спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_3 , з яких встановлено, що службові особи ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), протягом 2013 та 2014 років, в порушення вимог податкового законодавства шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 042 089 грн. та податку на прибуток в сумі 2 864 087 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах на загальну суму 4 906 176 грн.

В ході перевірки за результатами аналізу даних звітності, зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН, матеріалів актів зустрічних перевірок встановлено, що вище перелічені контрагенти шляхом маніпулювання даними податкової звітності, безпідставно формували податковий кредит підприємствам-покупцям з оформленням первинних документів на реалізацію товарів, які не придбались, що підтверджує здійснення підприємством діяльності спрямованої на тримання вигоди третім особам.

На момент проведення документальної перевірки встановлено, що зазначені СГД мають стан «8» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.

Вищевказаний контрагент, має ознаки фіктивності, а саме: відсутність відомостей про здійснення підприємством реальної діяльності як господарюючого суб`єкта; неможливість визначити фізичне місцезнаходження співробітників підприємства та характеру діяльності підприємства; відсутність за місцем реєстрації службових осіб та підприємства; очевидна невідповідність оборотів по рахунках підприємства, мізерних при цьому сум сплати податкових платежів; поєднання в одній особі функцій засновника, керівника і головного бухгалтера підприємства; через банківські рахунки здійснюється процес переведення безготівкових коштів в готівку (конвертація); відсутність у власності та оренді виробничих площ, складських приміщень, транспортних засобів та техніки.

В подальшому, вказані суб`єкти господарювання з ознаками фіктивного підприємництва з метою убезпечення від необхідності у наданні підтверджуючих документів на документовані безтоварні господарські операції, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин невстановленим слідством особами перереєстровані на громадян Республіки Молдова та Російської Федерації.

ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не доведено реального придбання послуг та підстав відображення у складі податкового кредиту придбання товарів, вартість яких віднесена на собівартість виконуваних для замовників по ланцюгу поставки послуг охорони об`єктів.

Тобто поставка товару по ланцюгу його проходження не підтверджена.

Поставка товарів для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на додану вартість має бути фактично здійснена і підтверджена належним чином складеними первинними документами, що відображає реальність господарської операції, та яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Податкові накладні є первинними документами, які містять відомості про господарську операцію та є підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій.

Первинні документи можуть бути створені як у письмовій, так і в електронній формі. Створений в електронному вигляді документ має юридичну силу тільки у випадку засвідчення його електронним цифровим підписом.

Будь-які документи мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами навіть за наявності всіх формальних реквізитів.

Водночас за відсутності факту придбання/реалізації товарів (робіт, послуг) відповідні суми не можуть включатися до податкових зобов`язань та податкового кредиту для цілей оподаткування податком на додану вартість навіть за наявності формально складених, але недостовірних документів або сплати грошових коштів.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Згідно даних АІС «Податковий блок» ІНФОРМАЦІЯ_15 встановлено, що податкова звітність від імені суб`єктів фіктивного підприємництва направлена до податкових інспекцій за місцем взяття СГД на податковий облік в електронному вигляді за допомогою Інтернет провайдерів засобами телекомунікаційного зв`язку.

В ході досудового розслідування встановлені провайдери, послугами яких користувались невстановлені слідством особи для відправлення за місцем взяття на податковий облік контролюючому органу податкової звітності електронним зв`язком та реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі виданих та отриманих податкових накладних, частина з яких відправлялась з однієї ІР-адреси, що вказує на маніпулювання невстановленими слідством особами даними звітності для імітації і документування безтоварних операцій, зважаючи на віддаленість офіційної реєстрації суб`єктів за місцем знаходження та поставлення на податковий облік в різних регіонах України.

IP адреса (англійською Internet Protocol Address) це унікальна мережева адреса вузла в комп`ютерній мережі, яка характеризує не окремий комп`ютер чи маршрутизатор, а одне мережеве з`єднання. IP-адреса може бути статична (постійна, незмінна), яка не може бути присвоєною іншому пристрою та не залежить від часу підключення та тривалості сесій використання мережі, і IP-адреса може буди динамічною (непостійною, змінною), якщо вона призначається автоматично при підключенні пристрою до мережі і використовується автоматично при підключенні пристрою до мережі і використовується протягом обмеженого проміжку часу, зазначеного в сервісі, що призначив ІР-адресу. В даному випадку важливу роль відіграє час з`єднання включаються години, хвилини та особливо секунди з`єднання. При встановленні користувача відомості про час з`єднання дають змогу Інтернет провайдеру, який надає доступ до глобальної мережі ідентифікувати пристрій якому у вказаний проміжок часу була присвоєна та чи інша ІР-адреса.

Кожній одиниці мережевого обладнання комп`ютерної мережі присвоюється унікальна - МАС адреса (англійською Media Adress). Тобто у кожного пристрою ноутбуку, персонального комп`ютера, планшету чи мобільного телефону є вбудований електронний пристрій (мережева карта, Wi-Fi адаптер, 3G модем тощо), який забезпечує апаратну комунікацію з мережею Інтернет. В свою чергу кожен такий вбудований або окремий пристрій має МАС адресу, яка у всіх існуючих пристроях є не змінною. Тобто при отриманні відомостей від провайдера зв`язку щодо клієнта він також має надати відомості щодо МАС адреси, яка зафіксована на сервері провайдера.

Порядок подання звітності в електронному вигляді визначено Наказом ДПА України від 10.04.2008 №233, яким затверджено Інструкцію з підготовки та подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв`язку.

При відправці електронного звіту в контролюючий орган на нього накладається електронний цифровий підпис (ЕЦП), який не лише засвідчує приналежність звіту конкретній особі, але може зафіксувати точний час підписання документа. З цією метою Акредитовані центри сертифікації ключів (АЦСК) надають послугу фіксації точного часу накладення ЕЦП на електронний документ.

Відмітка точного часу при підписанні електронного документа дозволяє точно встановити мить накладення підпису.

Згідно з чинними нормативними актами стосовно підготовки та подання податкової звітності в електронному вигляді після відправки електронного звіту платникові податків спочатку приходить повідомлення про прийом сервером електронного документа (при цьому перевірка реквізитів і даних не проводиться). Потім приходить перша квитанція. Вона є підтвердженням того, що електронний звіт, відправлений платником податків, отриманий на сервер податкової інспекції. Податкова служба надсилає цю квитанцію на електронну адресу платника податків, з якого був відправлений звіт. У цій квитанції якраз і проставляється час здобуття електронного звіту на сервер податкової інспекції. Другий екземпляр першої квитанції в електронному вигляді зберігається на сервері податкової служби.

Датою і часом надання електронного звіту до податкової інспекції є дата і час, зафіксовані в першій квитанції.

Проведеним аналізом даних автоматизованої інформаційної системи (АІС) ДФС України згідно Єдиного реєстру податкових накладних (ЄРПН) направлених відправникам квитанцій встановлено, що реєстрація податкових накладних відбулась по трьом із тринадцяти вищеперелічених суб`єктів фіктивного підприємництва з видачею обов`язкових до реєстрації в ЄРПН податкових накладних на суму ПДВ, що перевищувала 10 000 грн., які відправлені з однієї і тієї ж ІР адреси ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

Кожний комп`ютер в рамках мережі Інтернет має унікальну адресу, яка називається IP-адреса ( ІНФОРМАЦІЯ_16 ), у даному випадку при доставці мережею Інтернет перелічених податкових накладних встановлена одна і та ж ІР адреса, на яку контролюючим органом відправлено квитанції про прийняття електронних податкових накладних.

Вказане свідчить про подання звітності та реєстрації електронних податкових накладних різних СГД із одного і того ж самого кінцевого обладнання (комп`ютера, тощо).

Крім того, були встановлені СГД з ознаками фіктивності, від яких у 2015 році продовжується придбання аналогічних видів комплектуючих товарів з відображенням у складі податкового кредиту податкової звітності ПМП НВФ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) м. Миколаїв, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) м. Бровари, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) м. Бровари, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) м. Боярка, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) м. Бровари, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) м. Київ.

Згідно даних АІС «Податковий блок» ІНФОРМАЦІЯ_15 перелічені контрагенти нібито поставили на ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товари: наліпка виробника, конверт акриловий, защита на корзини (різні), меблеве обладнання, спеціальне пакування, воблер пластиковий, кабель-біндер, гаманець.

В свою чергу зазначені постачальники вказані товари за даними АІС «Податковий блок» ДФС України ні у кого не придбавали, а відобразили придбання сигарет різних марок, морепродуктів, будматеріалів, електроприладів, м`ясних виробів.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) зареєстровані на підставних осіб, які за даними інтегрованої інформаційно-пошукової системи «АРМОР» МВС України обліковані як такі, що мають відношення до вживання наркотиків, вчинення крадіжок, шахрайства тощо.

В ході аналізу ЄРПН вказаних підприємств встановлено ІР адресу з якої надходила податкова звітність та реєструвались видані податкові накладні, наявність яких надає змогу ПМП НВФ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 завищувати витрати та податковий кредит з ПДВ та у такий спосіб мінімізувати належні до сплати за результатами господарської діяльності податок на прибуток та ПДВ, в т.ч.:

- податкова накладна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) м. Боярка, №155 від 10.08.15 доставлена та прийнята ДФС України 21.08.15 в 10:49:35, відправлена з адреси ІР НОМЕР_2 , Е-mail: ІНФОРМАЦІЯ_24 (по прямому з`єднанню). Оператор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » м. Кіровоград.

Вказане свідчить, що не дивлячись на те, що СГД зареєстровані в різних містах України та взяті на податковий облік в різних податкових контролюючих органах, подання до них звітності та реєстрація електронних податкових накладних в ЄРПН здійснюється із одного і того ж самого місця та кінцевого обладнання (комп`ютера, тощо) і свідчить про причетність одних і тих же осіб до використання реквізитів вказаних СГД для вчинення продовжуваного у часі кримінального правопорушення по документуванню безтоварних операцій та створення для вигодо набувачів, зокрема ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), формального права на відображення їх у складі податкового кредиту з метою досягнення мети заниження належних до сплати в бюджет податків та виведення через рахунки вказаних СГД у неконтрольований державою оборот грошових коштів під виглядом оплати товарів/послуг, які фактично не поставлялись.

У подальшому використовуючи мережу Інтернет встановлено, що ІР адресу НОМЕР_2 , з якої було направлено та зареєстровано в ЄРПН податкову накладну ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) м. Боярка, обслуговує Інтернет провайдер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », юридична особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , що має відповідні філії в містах України.

Згідно розміщених на сайті ІНФОРМАЦІЯ_26 оператора « ІНФОРМАЦІЯ_25 », встановлено, що послуги надаються Абоненту на підставі Договору про надання послуг телефонного зв`язку та інших телекомунікаційних послуг з використанням фіксованого безпровідного абонентського радіодоступу стандарту CDMA. Для укладення абонентського або корпоративного договору подаються відповідні документи (для юридичних осіб - свідоцтво про держреєстрацію, копію свідоцтва платника ПДВ, свідоцтво про сплату єдиного податку, банківські реквізити, юридичну і поштову адресу, наказ про призначення керівника). Правила надання та отримання послуги з доступу до Інтернету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » регулюють відносини між Оператором та Абонентом, права та обов`язки сторін, порядок укладення та припинення дії Абонентського договору, умови розрахунків, відповідальність сторін тощо. Абонентський договір про надання послуги з доступу до Інтернету це угода між Оператором та Абонентом щодо підстав, умов та порядку надання, отримання і оплати послуги з доступу до Інтернету, про права, обов`язки і відповідальність Оператора та Абонента. Абонентський договір та відповідні документи з боку юридичної особи повинні бути підписані керівником підприємства (установи, організації) й скріплені печаткою. Надані юридичною особою документи повинні бути засвідчені печаткою юридичної особи та містити посвідчувальний напис «Копія вірна», керівник (довірена особа) зазначає на завіреному документі прописом повністю ПІБ, посаду та проставляє підпис. Також можуть використовуватись нотаріально завірені копії документів. Для отримання обладнання (кінцеве обладнання, аксесуари), сплаченого за безготівковим розрахунком, необхідно надати довіреність суворої звітності і пред`явити паспорт довіреної особи. Фізична особа, що бажає стати або вже є Абонентом, може уповноважити іншу особу на укладення від її ім`я Абонентського договору, або здійснення інших дій, пов`язаних з користуванням послугами Оператора, виключно на підставі діючої нотаріально посвідченої довіреності. Фізична особа подає діючий паспорт громадянина України; відомості про своє місце проживання (поштову адресу); відомості про контактні телефони та електронні адреси (за наявності).

Враховуюче те, що вищевказані документи до яких планується отримати доступ мають важливе доказове значення по кримінальному провадженню та можуть бути використані як доказ при судовому розгляді, як такі, що свідчать про обставини відправлення по СГД, які зареєстровані в різних містах та взяті на податковий облік в різних контролюючих органах електронної звітності та реєстрації в ЄРПН виданих електронних податкових накладних з однієї ІР-адреси, що дасть можливість отримати відомості про абонентів, їх ідентифікації, встановлення адрес розміщення кінцевого обладнання, з яких проводилось документування первинними документами (зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними) безтоварних господарських операцій, а також доказу причетності осіб, які будуть ідентифіковані, в т.ч. шляхом проведення і отримання висновків судово-почеркознавчих експертиз по документах, які знаходяться у володіння Інтернет провайдера (договори, додатки до договорів, наряди на підключення послуг, ідентифікаційні відомості на фізичних осіб (прізвище, ім`я, по-батькові, паспортні дані) та юридичних осіб (назва, код ЄДРПОУ), адреси підключення послуг та включення кінцевого обладнання, з якого здійснювався вихід в мережу Інтернет.

З метою встановлення адрес місцезнаходження комп`ютера (ПЕОМ), з якого надходила податкова звітність від вказаних підприємств, а також отримання відомостей щодо споживачів, отриманих провайдером при укладенні договору, наданих телекомунікаційних послугах, їх тривалості, змісту, необхідно звернутися до Інтернет провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 .

Законом України «Про телекомунікації» № 1280-ІУ від 1811.2003 встановлено обов`язок операторів телекомунікацій забезпечувати і нести відповідальність за схоронність відомостей щодо споживача, отриманих при укладенні договору, наданих телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо. Інформація про споживача та про телекомунікаційні послуги, що він отримав, може надаватись у випадках і в порядку, визначених Законом.

Відповідно до п.п. 22 п. 39 Правил надання та отримання телекомунікаційних послуг, затверджених постановою КМ України № 295 від 11.04.2012 (надалі - «Правила») оператори зобов`язані вживати, відповідно до законодавства, заходів із забезпечення таємниці телефонних розмов, іншої інформації, що передається телекомунікаційними мережами, а також із захисту відомостей про споживача, отриманих під час укладання договору, надані чи замовлені ним послуги, іншої інформації з обмеженим доступом.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах та не неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 Кримінально - процесуального кодексу України, інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікації, про зв`язок абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання, відноситься до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У зв`язку з чим доступ до вище перелічених документів, які містять охоронювану законом таємницю можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до вище вказаних речей і документів.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів і фактичних даних, прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказу у кримінальному провадженні, в тому числі у вигляді даних Інтернет провайдера про абонентів і надання телекомунікаційних послуг, їх тривалості, змісту, адрес знаходження кінцевого обладнання, з якого здійснювався вихід в мережу Інтернет при направленні електронним зв`язком з однієї ІР-адреси для реєстрації в ЄРПН податкових накладних, якими документуються безтоварні операції, не представляється за можливе.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник Інтернет провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи дійсно перебувають у володінні Інтернет провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

Крім того, слідчим ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів особі по дорученню чи постанові слідчого в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України

Проте, відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України саме сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Оскільки зазначені особи не є стороною кримінального провадження, в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № № 0000063 від 25.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні Інтернет провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , слідчому з ОВС ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Інтернет провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , та отриманні документів (договорів, додатків до договорів, нарядів підключення послуг) і документально оформлених даних щодо абонентів, їх ідентифікаційних відомостей на фізичних осіб (прізвище, ім`я, по-батькові, паспортні дані) та юридичних осіб (назва, код ЄДРПОУ), адреси знаходження їх кінцевого обладнання, з якого здійснювався вихід в мережу Інтернет:

- з ІР адреси НОМЕР_2 21.08.2015 в 10:49:35.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , слідчому з ОВС ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 10.03.2016 р.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1