Справа № 1-кс/760/2511/14
№ 760/9397/14- к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 травня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 погоджене з старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що в провадженні п`ятого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР МГУ Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження № 0000344 внесене 22.07.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за попередньою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугували матеріали планової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 » проведеної СДПІ по роботі з ВПП у м. Львові ДПС, якою встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період з 01.07.2011р. по 31.12.2012р., внаслідок безпідставного відображення в податковому обліку операцій з придбання ТМЦ - «олії нерафінованої» в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ухилилось від сплати податку на прибуток на суму 13 099 354 грн. та ПДВ на суму - 11 332 666 грн., а всього податків на загальну суму 24 432 020 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що постачальником вказаної нерафінованої олії для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являлось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке зареєстроване у АДРЕСА_1 .

Згідно матеріалів перевірки ДПІ по місцю реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що за фактом незаконної діяльності невстановленими особами та ухилення віл сплати податків суб`єктів господарювання, старшим слідчим ОВС ГСУ ДПС України майором податкової міліції ОСОБА_5 , внесено до Єдиного реєстру досудового розслідування кримінальне провадження за №00000031 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст.205 КК України.

В ході досудового слідства в даному кримінальному провадженні № 00000031 встановлено, що в злочинному ланцюзі мінімізації податкових зобов`язань для ряду СПД задіяно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Окрім цього, встановлено, що податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » формували суб`єкти господарювання зареєстровані в м.Миколаєві, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 м. Миколаїв).

Також розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » придбану «олію нерафіновану» реалізувало на експорт компаніям - нерезидентам « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та « ІНФОРМАЦІЯ_13 ». Фактично реалізація відбулась шляхом укладення договору комісії з комісіонером - ТОВ» ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , АДРЕСА_2 ) яке здійснювало безпосереднє укладення угод з нерезидентами, оформлення необхідних документів для вивезення товару за межі України.

Товар комісіонером ТОВ» ІНФОРМАЦІЯ_14 » передавався нерезидентам, шляхом завантаження його на морський транспорт на умовах INCOTERMS-2000 в терміналі, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), АДРЕСА_3 .

Декларантом вантажу та експедиторською компанією являлось ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( код НОМЕР_14 , АДРЕСА_3 ), замитнення якого проводилось ІНФОРМАЦІЯ_17 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » являлось комісіонером з реалізації «олії нерафінованої», та отриману валютну виручку від нерезидента перераховувало на рахунки ПП « ОСОБА_6 », а останнє в свою чергу здійснювало оплату послуг комісіонеру.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » здійснюючи свою господарську діяльність використовувало рахунок № НОМЕР_15 , відкритий у ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_16 ).

З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ПП « ОСОБА_4 », сум податків, зборів та інших обов`язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів, за період з 01.09.11 по 30.09.12, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » які перебувають у володінн ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_16 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 .

-документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунку: № НОМЕР_15 відкритого у ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_16 ), (по кожній валюті окремо), їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

-карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

-листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

-виписок про рух грошових коштів по рахунку: № НОМЕР_15 відкритому в ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_16 ), (по кожній валюті окремо), за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

-заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

-договорів, платіжних доручень, міжнародних SWIFT- повідомлень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

-банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

-документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

-вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; депозитну справу; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці;

-зовнішньо-економічні договори, контракти, вантажно-митні декларації, інші супроводжуючі бухгалтерські, фінансові документи, які подавались в банк у зв`язку з здійсненням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » в період з 01.09.11 по 30.09.12 зовнішньо - економічної діяльності ( експортно-імпортних операцій) ;

-кредитні угоди, договори застави, поруки, які укладались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » з ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_16 ) в період з 01.09.2011 по 30.09.2012 зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод (кредитні справи ).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1