У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10.06.2014 Справа №607/9205/14-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням старшим прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :
До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №0000017 від 28 лютого 2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням старшим прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився із невідомих на те суду причин, хоча його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.
Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) порушили вимоги пп. «а» пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14, пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 -VI із змінами та доповненнями, не врахувавши при обчисленні податку на прибуток простроченої кредиторської заборгованості у сумі 7 441 865 в складі валових доходів, внаслідок чого ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в період з 01.04.2011 року по 31.12.2012 року в загальній сумі 1 679 551 грн.
Матеріалами провадження встановлено, що між ПП « ОСОБА_5 » та підприємством нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 ) укладено контракт № 8/05 від 24.01.2008 року на імпорт вживаних транспортних засобів на суму 1 млн. Англійських фунтів стерлінгів. Згідно Доповнення № 08/05/01/01 від 02.12.2009 року загальна вартість контракту становить 2 млн. Англійських фунтів стерлінгів.
Кредиторська заборгованість ПП « ОСОБА_5 » перед підприємством-нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Англія) склала 37,4 млн. грн., з яких за 2008-2009 роки 7,4 млн. грн., тобто термін позовної давності якої у 2011-2012 роках перевищив 3 роки. Належні документи щодо пролонгації контрактів у ПП « ОСОБА_5 » відсутні. До контрактів, що укладені з нерезидентами, місцем реєстрації яких є Англія, застосовуються терміни позовної давності, встановлені ст. 257 Цивільного кодексу України, згідно якої позовна давність встановлюється тривалістю у три роки.
Враховуючи викладене, службовими особами ПП « ОСОБА_5 » не включено до декларації з податку на прибуток безнадійну кредиторську заборгованість всього у сумі 7 441 865 грн., що призвело до заниження податку на прибуток в загальній сумі 1 679 551 грн. Вказані порушення податкового законодавства відображені в акті ІНФОРМАЦІЯ_3 № 402/22-10/32750432 від 27.01.2014 р. про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_5 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 року по 31.10.2013 року.
Матеріалами провадження встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) надавало послуги ПП « ОСОБА_5 » по декларуванню товарів, а саме транспортних засобів, які переміщувалися через митний кордон України, в ІНФОРМАЦІЯ_4 .
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи те, що документи, які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.01.2010 року по даний час, при розмитненні транспортних засобів для ПП « ОСОБА_5 », в тому числі митні декларації, зовнішньоекономічний договір (контракт) або документи, які його замінюють, та додатки до нього (специфікації), рахунки-фактури (інвойси) на транспортні засоби, товарно-транспортні накладні - « ІНФОРМАЦІЯ_5 », висновки експертів, сертифікати відповідності та інші документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою проведення почеркознавчих та технічних експертиз, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до документів, які можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) з подальшим вилученням їх оригіналів.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи, які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.01.2010 року по даний час, при розмитненні транспортних засобів для ПП « ОСОБА_5 », в тому числі митні декларації, зовнішньоекономічні договори (контракти) або документи, які їх замінюють, та додатки до них (специфікації), рахунки-фактури (інвойси) на транспортні засоби, товарно-транспортні накладні - «СМR», висновки експертів, сертифікати відповідності, облікові картки учасника ЗЕД, документи контролю доставки (попередні декларації), іноземні техпаспорти на транспортні засоби (копії), інші документи, в залежності від різновиду транспортних засобів, що імпортуються, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягає аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням старшим прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів, які подавались з 01.01.2010 року по 06.06.2014 року, при розмитненні транспортних засобів для ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) і можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ), з можливістю вилучити їх оригінали на час проведення експертиз, а саме: митні декларації, зовнішньоекономічні договори (контракти) або документи, які їх замінюють, та додатки до них (специфікації), рахунки-фактури (інвойси) на транспортні засоби, товарно-транспортні накладні - «СМR», висновки експертів, сертифікати відповідності, облікові картки учасника ЗЕД, документи контролю доставки (попередні декларації), іноземні техпаспорти на транспортні засоби (копії), інші документи, в залежності від різновиду транспортних засобів, що імпортуються.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1