1 Справа № 335/4386/13-к 1-кп/335/137/2013
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 липня 2013 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя в складі головуючого судді Крамаренко І.А., при секретарі Григоренко Н.В., за участю прокурора Жупіни О.С., обвинуваченого ОСОБА_1, захисника ОСОБА_2 розглянувши у підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Запоріжжя, громадянина України, освіта вища, працює директором ТОВ "Сардіс-ХХІ", раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1

за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, займаючи на підставі наказу № 09/09-1 к від 08.09.2009 посаду директора ТОВ "Сардіс- ХХІ" (код за ), будучи службовою особою підприємства, відповідальною за своєчасне та повне нарахування та сплату податку до бюджетів, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного завищення сум податкового кредиту при взаємовідносинах з підприємствами з ознаками фіктивності - ТОВ "НВП "Дніпро-Сталь" (код за ) та ПП "Євромет-Н" (код за ), а також викривлення даних, які ним вносились в документи податкової звітності підприємства у липні, жовтні-грудні 2010 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 121 856 грн.

Так, директор ТОВ "Сардіс-ХХІ" ОСОБА_1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що фактично фінансово-господарські відносини з ТОВ "НВП "Дніпро- Сталь" та ПП "Євромет-Н" не відбувались, товари на адресу ТОВ "Сардіс-ХХІ" не поставлялись, відніс до складу податкового кредиту з ПДВ податкових декларацій з ПДВ підприємства за липень, жовтень-грудень 2010 року неправдиві відомості щодо придбання металобрухту у ТОВ "НВП "Дніпро-Сталь" та ПП "Євромет-Н" на загальну суму ПДВ - 1 121 855, 60 грн., а саме: у ПП "Євромет-Н" - у сумі 590 689, 37 грн. та ТОВ "НВП "Дніпро-Сталь" - у сумі 531 166, 23 грн.

Фінансово-господарські операції ТОВ "НВП "Дніпро-Сталь" та ПП "Євромет-Н" з нібито реалізації товарів на користь ТОВ "Сардіс-ХХІ" мали фіктивний характер, фактично не здійснювались і оформлювались лише на папері.

Діяльність ТОВ "Сардіс-ХХІ" була спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з отриманням податкової вигоди з метою мінімізації і ухилення від сплати податків, шляхом псевдопридбання товарів, а отже завідомо суперечить інтересам держави і суспільства. Перерахування ТОВ "Сардіс-ХХІ" безготівкових грошових коштів на банківські рахунки ТОВ "НВП "Дніпро- Сталь" та ПП "Євромет-Н" є як перевід грошових коштів до тіньового сектора економіки.

Підприємством ТОВ "Сардіс-ХХІ" отримано видаткові та податкові накладні від ТОВ "НВП "Дніпро-Сталь" та ПП "Євромет-Н" без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплати податків, в зв'язку з чим дії підприємства призвели до втрат дохідної частини Державного бюджету України.

Отже, директор ТОВ "Сардіс-ХХІ" ОСОБА_1, будучи відповідальним за правильність нарахування та сплату податків до бюджетів, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами і доповненнями), в результаті укладання нікчемних угод з ТОВ "НВП "Дніпро-Сталь" та ПП "Євромет-Н", безпідставно відніс до складу податкового кредиту податкових декларацій з ПДВ підприємства за липень, жовтень-грудень 2010 року дані податкових накладних, які містять неправдиві відомості про нібито придбані товари в липні, жовтні-грудні 2010 року на суму ПДВ - 1 121 855, 60 грн., внаслідок чого ухилився від сплати податку на вказану суму, а саме: в липні 2010 року - на суму 590 689, 37 грн., в жовтні 2010 року - на суму 93 050, 30 грн., в листопаді 2010 року - на суму 245 023, 14 грн. та в грудні 2010 року - на суму 193 092, 79 грн.

Дії ОСОБА_1 вірно кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

У судовому засіданні захисник обвинуваченого адвокат Астаф'єв Г.В. та обвинувачений ОСОБА_1 заявили клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності.

Прокурор не заперечував щодо задоволення заявленого клопотання.

Суд, вислухавши думку учасників кримінального провадження, вважає, що клопотання підлягає задоволенню у зв'язку з наступним.

Згідно із змістом ст.12 КК України, залежно від ступеня тяжкості злочини поділяються на злочини невеликої тяжкості, середньої тяжкості, тяжкі та особливо тяжкі. Злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м'яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив злочин невеликої тяжкості, так як ч.1 ст.212 КК України передбачено покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Обвинувачений ОСОБА_1 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України у липні, жовтні-грудні 2010 року, а відповідно до положень ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки.

Таким чином, у зв'язку з тим, що з моменту вчинення злочину, який інкримінується обвинуваченому - минуло більш двох років, тому ОСОБА_1 відповідно до п.1 ч.1 ст.49 КК України має бути звільнений від притягнення до кримінальної відповідальності за його вчинення у зв'язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження відповідно до вимог ч.8 ст.284 КК України - підлягає закриттю.

Цивільний позов, заявлений ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя на суму 1 121 856,00 грн. підлягає залишенню без розгляду.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 110, 284-286, 314, 369, 372 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_5 від кримінальної відповідальності за скоєня кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № справи 335/4386/13-к, № провадження 1-кп/335/137/2013 по обвинуваченню ОСОБА_1 у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Цивільний позов заявлений ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя - залишити без розгляду.

Речові докази:

- документи ТОВ „Сардіс-ХХІ", вилучені у державного реєстратора;

- документи ТОВ „Сардіс-ХХІ", вилучені в ПАТ „Донгорбанк";

- документи ТОВ „Сардіс-ХХІ", вилучені в ПАТ „ХК Банк";

- документи ТОВ „НВП Дніпро-Сталь", вилучені в АКБ „Новий";

- документи ТОВ „НВП Дніпро-Сталь" , вилучені в АТ „Укрсббанк";

- документи ТОВ „НВП Дніпро-Сталь" , вилучені в АТ „ТАСкомбанк";

- документи ПП „Євромет-Н" , вилучені в АТ „Укрексімбанк" у м. Луганськ;

- документи ПП „Євромет-Н", вилучені в АТ „ТАСкомбанк";

- документи ПП „Євромет-Н", вилучені в АТ „Кредитпромбанк" у м. Луганськ, які долучені до справи - залишити в матеріалах кримінального провадження.

Скасувати арешт накладений на майно ТОВ „Сардіс-ХХІ", а саме:

- на екскаватор ЕК-18-45 ідентифікаційний номер ТУ 5277606/4006, державний номер НОМЕР_1, вартістю 633 024,00 грн,;

- на екскаватор ЕК-18-45-20 ідентифікаційний номер ТУ 5277606/4103, державний номер НОМЕР_2, вартістю 633 024,00 грн.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку.

Суддя: І.А. Крамаренко