25.12.2013 Киевский районный суд г.Харькова в составе:
председательствующего судьи Шаренко С.Л.
при секретаре Жалдак Ю.В.
с участием прокурора Рештакова Е.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в гор. Харькове уголовное дело по обвинению: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, работающего менеджером по сбыту ООО ПКФ «Сельхозгидравлика», в силу ст.89 УК Украины не судимого, женатого, имеющего на иждивении двух несовершеннолетних детей, зарегистрированного и проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4,
по ст. 205 ч.2 УК Украины,-
ОСОБА_2, не имея намерения занятия реальной предпринимательской деятельностью, в период с июля 2011 года по январь 2012 года , имея единый преступный умысел , приобрел ООО «ОСОБА_3 и К», ООО «НПО»Скад», ООО «Укртрейдспецпокрытие», ООО «Мотор Сим», ООО «ТД»ОГК» с целью прикрытия незаконной деятельности в виде предоставления услуг по необоснованному увеличению затрат предприятий и противоправному занижению уплаты налогов и обязательных платежей в бюджет.
Так, 16 июля 2011 года ОСОБА_2 приобрел по договору купли-продажи 100% часть уставного фонда ООО «Скад» код 14090691, зарегистрированное по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5. Реализуя свой умысел, направленный на прикрытие незаконной деятельности по предоставлению различным субъектам предпринимательской деятельности услуг по необоснованному увеличению затрат предприятия с целью противоправного занижения налогов, желая скрыть от налоговых и иных контролирующих органов свою незаконную деятельность, ОСОБА_2 через юридическую фирму ООО «Д.Л.П» 12.07.2011 г. произвел переоформление ООО «Скад» на директора ОСОБА_4, который не знал об этом и реальной хозяйственной деятельностью ООО «Скад» не занимался. Имея в своем распоряжении документы и печать этого предприятия, ОСОБА_2 намеревался предоставлять от его имени первичные бухгалтерские документы, которые бы содержали неправдивую информацию, иным субъектам предпринимательской деятельности с целью необоснованного увеличения их затрат и противоправному занижению налога на добавленную стоимость.
16 июля 2011 года ОСОБА_2 приобрел по договору купли-продажи корпоративных прав ООО «Укртрейдспецпокрытие» код 37093567, зарегистрированное в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей по юридическому адресу: г.Харьков, пр.Ильича,120-а. Реализуя свой умысел, направленный на прикрытие незаконной деятельности по предоставлению различным субъектам предпринимательской деятельности услуг по необоснованному увеличению затрат предприятия с целью противоправного занижения налогов, желая скрыть от налоговых и иных контролирующих органов свою незаконную деятельность, ОСОБА_2 через юридическую фирму ООО «Д.Л.П» 07.11.2011 г. произвел переоформление ООО «Укртрейдспецпокрытие» на учредителя ОСОБА_5 и директора ОСОБА_6 Имея в своем распоряжении документы и печать этого предприятия, ОСОБА_2 намеревался предоставлять от его имени первичные бухгалтерские документы, которые бы содержали неправдивую информацию, иным субъектам предпринимательской деятельности с целью необоснованного увеличения их затрат и противоправному занижению налога на добавленную стоимость.
08.08.2011 года ОСОБА_2, согласно договора купли-продажи корпоративных прав, удостоверенного частным нотариусом приобрел у учредителей ОСОБА_7 и ОСОБА_8 100% часть уставного капитала ООО «ОСОБА_3 и К» (код 37189154), зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_6, офис 98. С целью внесения соответствующих изменений в ЕГР по ООО «ОСОБА_3 и К» ОСОБА_2 обратился в юридическую фирму ООО «Д.Л.П.» и выдал доверенность на право представления интересов ООО «ОСОБА_3 и К» в департаменте регистрационной службы Харьковского городского совета. Продолжая последующие действия по внесению изменений по ООО «ОСОБА_3 и К», ОСОБА_2 внес изменения в форму 4-ОПП ГНИ в Коминтерновском районе г. Харькова, а также открыл расчетные счета в банках. При этом единым распорядителем счета, как директор, являлся ОСОБА_2 Реализуя свой умысел, направленный на прикрытие незаконной деятельности по предоставлению различным субъектам предпринимательской деятельности услуг по необоснованному увеличению затрат предприятия с целью противоправного занижения налогов, желая скрыть от налоговых и иных контролирующих органов свою незаконную деятельность, ОСОБА_2 через юридическую фирму ООО «Д.Л.П» 25.11.2011 г. произвел переоформление ООО «ОСОБА_3 и К» на учредителя ОСОБА_5 и директора ОСОБА_9. Будучи достоверно осведомленным о том, что ООО «ОСОБА_3 и К» не вело хозяйственную деятельность, ОСОБА_2 в феврале 2012 года передал неустановленному в ходе досудебного расследования лицу первичные бухгалтерские и налоговые документы, содержащие неправдивые сведения об операциях по поставке товаров, услугах на приобретение подсолнечного масла, макухи от ООО «ОСОБА_3 и К» к ФЛ-П ОСОБА_10 по накладным №№ 111-126 от 01.02.2012 года, №№ 205-213 от 02.02.2012 г., №№ 303, 306-316 от 03.02.2012г., №№ 603-615 от 06.02.2012 г., №№702-708 от 07.02.2012г., №№801-808 от 08.02.2012 г., №№901-902 от 09.02.2012 г., №№ 1001-1012 от 10.02.2012 г.,№№1301-1306, 1310 от 13.02.2012 г., №№ 1401-1405 от 14.02.2012 г., №№1503-1510 от 15.02.2012 г., №№ 1601-1610 от 16.02.2012 г., №№ 2001-2019 от 20.02.2012г.,№№2501 от 25.02.2012 г., №105-120 от 01.02.2012г., №№ 204-212 от 02.02.2012 г., №№305-316 от 03.02.2012 г. , №№ 602-614 от 06.02.2012 г., №№ 702-708 от 07.02.2012 г., №№801-808 от 08.02.2012 г., №№ 901-902 от 09.02.2012 г., №№ 1001-1012 от 10.02.2012 г., №№ 1301-1306,1310 от 13.02.2012 г., №№1401-1405 от 14.02.2012 г., №№1502-1509 от 15.02.2012 г., №№1601-1610 от 16.02.2012 г., №№ 2002 -2020 от 20.02.2012 г., №№2501 от 25.02.2012 г., которые последний отразил в учетах, в результате незаконного завышения налогового кредита ОСОБА_10 уклонился от уплаты НДС на общую сумму 951 650 гр.45 коп.
Действуя аналогичным способом, ОСОБА_2 в декабре 2011 г. феврале 2012 г. предоставил ООО «НПП»Орион» документы от имени ООО «ОСОБА_3 и К», которые содержали неправдивые сведения о приобретении товарно-материальных ценностей по налоговым накладным №№ 2307 от 23.12.2011 г., №2323 от 23.01.2012 г., № 318 от 03.02.2012 г., №2020 от 20.02.2012г., № 2716 от 27.02.2012 г., по расходным накладным - №РН-0002311 от 23.12.2011 г., № РН-00000317 от 03.02.2012 г., № РН-00002021 от 20.02.2012 г., №РН-00002712 от 27.02.2012 г., которые ООО «НПП»Орион» отразил в бухгалтерских и налоговых отчетах, занизив НДС на 50 100 гр.
В декабре 2011 г. Попенко В.В. предоставил должностным лицам ООО «Схид-Теплоремонт» документы от имени ООО «ОСОБА_3 и К», которые содержали заведомо неправдивые сведения о приобретении от них товарно-материальных ценностей по налоговым накладным №232 от 02.12.2011 г., № 220 от 02.12.2011 г., которые были отражены в бухгалтерских документах ООО «Схид-Теплоремонт» и занижен НДС на 30 000 гр.
23 сентября 2011 года ОСОБА_2 приобрел по договору купли-продажи корпоративных прав у ОСОБА_11 ООО «ПКЦ «Мотор Сим» код 332565162, зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей по юридическому адресу: АДРЕСА_1. Реализуя свой умысел, направленный на прикрытие незаконной деятельности по предоставлению различным субъектам предпринимательской деятельности услуг по необоснованному увеличению затрат предприятия с целью противоправного занижения налогов, желая скрыть от налоговых и иных контролирующих органов свою незаконную деятельность, ОСОБА_2 через юридическую фирму ООО «Д.Л.П» 07.11.2011 г. произвел переоформление ООО «Укртрейдспецпокрытие» на учредителя ОСОБА_5 и директора ОСОБА_12 Имея в своем распоряжении документы и печать этого предприятия, ОСОБА_2 намеревался предоставлять от его имени первичные бухгалтерские документы, которые бы содержали неправдивую информацию, иным субъектам предпринимательской деятельности с целью необоснованного увеличения их затрат и противоправному занижению налога на добавленную стоимость.
24.01.2012 года ОСОБА_2, реализуя свой умысел, направленный на прикрытие незаконной деятельности по предоставлению различным субъектам предпринимательской деятельности услуг по необоснованному увеличению затрат предприятия с целью противоправного занижения налогов, желая скрыть от налоговых и иных контролирующих органов свою незаконную деятельность, через юридическую фирму ООО «Д.Л.П» произвел переоформление ООО «ТД»ОГК» код 36374360, зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей по юридическому адресу: АДРЕСА_2. на учредителя ОСОБА_5 и директора ОСОБА_3. Имея в своем распоряжении документы и печать этого предприятия, ОСОБА_2 намеревался предоставлять от его имени первичные бухгалтерские документы, которые бы содержали неправдивую информацию, иным субъектам предпринимательской деятельности с целью необоснованного увеличения их затрат и противоправному занижению налога на добавленную стоимость.
Подсудимый ОСОБА_2 вину свою признал частично и указал, что действительно он приобрел 5 юридических лиц с целью их последующей перепродажи, поскольку после введения в действие Налогового Кодекса Украины, фирмы, которые имели свидетельство плательщика НДС в 2011 году пользовались спросом. Он перепродал ООО «ОСОБА_3 и К», ООО «Скад», ООО «ПКЦ «Мотор Сим», ООО «Укртрейдспецпокрытие», ООО ТД «ОГК». Все договоры купли-продажи были оформлены нотариально, после оформления документов он передал новым собственникам печати, бланки, учредительные документы. Подготовкой всех документов для приобретения юридических лиц, а потом для их продажи занималась юридическая фирма «Д.Л.П», она же подыскивала клиентов для покупки юридических лиц. Сам он не имел отношения к деятельности этих фирм после их переоформления иным учредителям.
Виновность подсудимого ОСОБА_2 в совершении преступления подтверждается:
- показаниями свидетеля ОСОБА_9, который свою причастность к предприятию ТОВ «ОСОБА_3 и К» отрицал, указывал на то, что примерно в 2011 г. у него пропал паспорт, который он совершенно случайно обнаружил в своем почтовом ящике. Кто и зачем брал его паспорт он не знает, но вскоре к нему предъявили претензии сотрудники налоговой милиции, поскольку на его имя было зарегистрировано ООО «ОСОБА_3 и К», к деятельности которого он не имеет никакого отношения, ОСОБА_2 он никогда не видел и ним не общался. Кто такой ОСОБА_2 и в чем его обвиняют не знает (л.д.1-4 т.5);
- показаниями свидетеля ОСОБА_13, который указал, что он являлся директором ООО «СС Трейд» , в январе 2012 г. между этим предприятием и ООО «ОСОБА_3 и К», ООО «ПКЦ «Моторс Сим», «Укртрейдспецпокрытие» были заключены сделки. По данным договорам на его предприятие поставлялось топливо. Сделки были реальными и осуществлялись в действительности. С руководителем этих фирм ОСОБА_13 общался исключительно по телефону, документы приходили вместе с товаром. Подсудимого ОСОБА_2 как руководителя этих фирм или вообще как знакомого ему человека, в судебном заседании свидетель не опознал;
- показаниями свидетеля ОСОБА_5, который являлся учредителем ТОВ «ОСОБА_3 и К» о том, что он действительно был у нотариуса и подписывал документы продажи корпоративных прав. Делал это он по просьбе гражданина ОСОБА_14, кавказской национальности, с которым познакомился в заведении игровых автоматов в г. Харькове в районе Конного рынка. За подписание документов, ОСОБА_5 получал денежное вознаграждение от ОСОБА_3, документы он подписывал не читая. Кто такой ОСОБА_2 ответить не смог;
- показаниями свидетеля ОСОБА_15 - директора юридической фирмы «Д.Л.П» , который пояснил, что ОСОБА_2 действительно обращался к ним за юридической помощью. В их услуги входило подготовка документации для внесения изменений, представительство в регистрационной палате по вопросам внесения и изменений по юридическому лицу, сопровождение продажи корпоративных прав у нотариуса, а также представительство в иных органах, согласно выписанной доверенности в т.ч. в и налоговых инспекциях. Также юридическая фирма «Д.Л.П» осуществляла проверку бухгалтерской отчетности и контроль за их принятием налоговыми органами. Свидетель ОСОБА_15 пояснил, что в основном отчетность и иные документы передавали курьеры, документы присылались по почте или же электронными письмами. Часто по телефону по вопросам деятельности фирм и своевременности сдачи отчетности звонила какая-то женщина, ОСОБА_2 сдачей отчетности не интересовался. На вопрос защиты откуда у юридической фирмы ДЛП появились чистые листы бумаги с мокрым оттиском печати компании ООО «ТД «ОГК» Филатов ответил, что точно не знает и возможно он затерялся среди иных документов по предприятию случайно. На вопрос защиты присутствовал ли он при сделке купли-продажи корпоративных прав у нотариуса Филатов ответил утвердительно, но по каким точно предприятиям он не помнит, он часто договаривался о времени и месте встречи с нотариусом ,т.к. об этом просил клиент. На вопрос разъяснял ли нотариус сторонам правовые последствия сделки Филатов также ответил утвердительно, заметив, что это является обязанностью каждого нотариуса;
- показаниями свидетеля ОСОБА_16, которая пояснила, что действительно знает ОСОБА_2, как клиента который обращался за правовой помощью относительно переоформления документов по ряду фирм. Какие именно фирмы он переоформлял она не помнит, присутствовала ли она у нотариуса она также не помнит. На вопрос защиты каким образом бухгалтерские документы и учредительные документы ООО «ОСОБА_3 и К», ООО «Укртрейдспецпокрытие», ООО НВО «Скад», ООО ТД «ОГК» и ООО «Моторс Сим», оказались у нее в столе и на компьютере она ответила, что данные документы им сбрасывали по электронной почте для проверки, далее она их распечатывала, они были необходимы для проведения изменений или же сбрасывались для проверки перед отправкой в налоговые органы. Кто сбрасывал неизвестно, т.к. с этими лицами она общалась только по телефону или получала документы от курьера. В основном в телефонных разговорах присутствовал женский голос;
- показаниями свидетеля ОСОБА_17 о том, что он является учредителем ООО НВО «Скад». В марте 2011 г. на телефонный номер директора начали звонить из налоговой инспекции, угрожая лишить свидетельства плательщика НДС, также они предложили продать фирму и сказали, что с директором ООО НВО «Скад» свяжутся позже. Позднее к ним в офис пришел ОСОБА_2, которого он опознал в судебном заседании, и сообщил, что может купить фирму. В связи с тем, что кворум собрания собрать достаточно сложно он предложил утвердить новую редакцию устава и дать ему доверенность на право дальнейшей продажи корпоративных прав, на что участники ООО НВО «Скад» согласились. В нотариальной конторе возле концерна «Райский уголок» они подписали новую редакцию устава, протокол общего собрания, основной учредитель ОСОБА_18 дал на имя ОСОБА_2 нотариальную доверенность согласно которой ОСОБА_2 был вправе распоряжаться долей ООО НВО «Скад» на свое усмотрение в т.ч. и продать иному лицу. На вопросы защиты передавалась ли печать предприятия ОСОБА_2 свидетель ОСОБА_17 ответил, что не знает, т.к. директором предприятия, у которого хранилась печать, был не он, а ОСОБА_18Д,, который возможно и передал печать новому директору ОСОБА_4, выбранному согласно протокола участников;
- показаниями свидетеля ОСОБА_4 о том, что по просьбе одного своего знакомого, преследуя выгоду получить 1000 гр., он согласился зарегистрировать на себя ООО НПО «Скад», для чего передал ОСОБА_2 копию своего паспорта и кода. Реально он никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности фирмы не имел (л.д. 75-78 т.5);
-показаниями свидетеля ОСОБА_19 о том, что летом 2011 г. она продала, принадлежащее ей ООО «Укртрейдспецпокрытие» ранее незнакомому ОСОБА_2, т.к. фирма перестала приносить прибыль. Договор был оформлен нотариально, больше деятельностью этого общества она не интересовалась (л.д.278-279 т.5);
-показаниями свидетеля ОСОБА_11 о том, что в сентябре 2011 г. он встретился с ранее незнакомым ОСОБА_2, на имя которого выдал доверенность для переоформления ООО «ПКЦ»Мотор Сим», а также подписал протокол о назначении ОСОБА_2 директором фирмы. Позже по электронной почте он получил протокол общего собрания учредителей и новую редакцию Устава общества, согласно которым учредителем ООО «ПКЦ»Мотор Сим» стал ОСОБА_5, а директором ОСОБА_12 (л.д.57-60 т.5);
-показаниями свидетеля ОСОБА_12 о том, что по предложению своего знакомого по имени ОСОБА_3, он согласился в ноябре 2011 года за 100 долларов США зарегистрировать на свое имя ООО «Мотор Сим». Александр сказал, что фирма будет существовать один день. Для регистрации ООО он со своими личными документами прибыл к нотариусу, у которого подписал много документов, содержание которых не читал. Финансово-хозяйственной деятельностью общества он не занимался, никаких документов, печатей ему не передавали. С ОСОБА_2, ОСОБА_5 он не знаком, их никогда не видел (л.д.67-70 т.5);
-показаниями свидетеля ОСОБА_3 о том, что его знакомый по имени ОСОБА_3 предложил ему за 200 долларов США зарегистрировать на себя ООО «ТД «ОГК». Он согласился, для чего прибыл со своими личными документами к нотариусу, где подписал много различных документов о регистрации общества. Больше никакого отношения к деятельности общества он не имел, ОСОБА_2 никогда не видел и его не знает (л.д.38-41 т.5);
- учредительными документами, а также документами, отражающими налоговую отчетность ООО «Укртрейдспецпокрытие» , протоколом их осмотра и приобщения к делу в качестве вещественных доказательств (л.д.102-261 т.2, л.д.236-260 т.8), из которых усматривается, что директором и учредителем указанного предприятия с 16.07.2011г. по 17.11.2011г. был ОСОБА_2, который 07.11.2011 г. продал указанное предприятие ОСОБА_5, после чего директором был назначен ОСОБА_6;
-договором купли-продажи части в уставном капитале ООО «Укртрейдспецпокрытие» от 16.07.2011 г., удостоверенного частным нотариусом ОСОБА_20, из которого усматривается, что ОСОБА_2 купил у ОСОБА_19 100% уставного капитала этого общества за 3600 гр. с целью последующего осуществления финансово-хозяйственной деятельности общества (л.д.170-172 т.2). Согласно п.4.3 этого договора, продавец утратил все права и обязанности участника общества с момента подписания этого договора. В соответствии с протоколом общего собрания участников общества от 15.07.2011 г. директором общества назначен ОСОБА_2 (л.д.173-175 т.2);
- договором купли-продажи части в уставном капитале ООО «Укртрейдспецпокрытие» от 07.11.2011 г., удостоверенного частным нотариусом ОСОБА_20, из которого усматривается, что ОСОБА_2 продал ОСОБА_5 100% уставного капитала этого общества за 3600 гр. с целью последующего осуществления финансово-хозяйственной деятельности общества (л.д.141-142 т.2). В соответствии с п.4.3 этого договора, продавец утратил все права и обязанности участника общества с момента подписания этого договора. Согласно протокола общего собрания общества от 07.11.2011г. директором общества назначен ОСОБА_6 (л.д.139 т.2);
-учредительными документами, а также документами, отражающими налоговую отчетность ООО «Производственно-коммерческий центр «Мотор Сим» , протоколом их осмотра и приобщения к делу в качестве вещественных доказательств (л.д.15-51 т.11, л.д. 55-151 т.8), из которых усматривается, что директором и учредителем указанного предприятия с 24.09.2011г. по 17.11.2011г. был ОСОБА_2, который 07.11.2011 г. продал указанное предприятие ОСОБА_5, после чего директором был назначен ОСОБА_6;
- учредительными документами, а также документами, отражающими налоговую отчетность ООО НПО «Скад», протоколом их осмотра и приобщения к делу в качестве вещественных доказательств (л.д.9-96 т.2, л.д.66-199 т.11), из которых усматривается, что директором указанного предприятия в 2011 году был ОСОБА_4, от имени которого осуществлялась хозяйственная деятельность, сдавались отчеты;
- налоговыми декларациями по НДС ООО «Скад» за сентябрь 2011 г., поданными директором ОСОБА_4, а также протоколом их осмотра в качестве вещественного доказательства (л.д.64-70, л.д.87-93 т.12) ;
- учредительными документами, а также документами, отражающими налоговую отчетность ООО «ОСОБА_3 и К» , протоколом их осмотра и приобщения к делу в качестве вещественных доказательств (л.д.151-216 т.11, л.д. 1-54 т.8, л.д.), из которых усматривается, что директором и учредителем указанного предприятия с 08.08..2011г. по 1ё.11.2011г. был ОСОБА_2;
- копиями первичных бухгалтерских и налоговых документов по взаимоотношениям ФЛ-П ОСОБА_23 и ООО «ОСОБА_3 и К», а также протоколами их осмотра и признания вещественными доказательствами ( л.д.6-411 т.20). Согласно выписанным налоговым накладным №№ 1603-1610 от 16.02.2012 г. и №№ 2001-2013 от 20.02.2012 г. на общую сумму 7 480 614 гр.97 коп ФЛ-П ОСОБА_23 якобы приобретал у ООО «ОСОБА_3 и К» масло подсолнечное, незаконно использовал в налоговом учете документы ООО «ОСОБА_3 и К», что привело к завышению налогового кредита и занижению уплаты налога в бюджет;
- приговором Московского районного суда г.Харькова от 10.10.2013 г., который вступил в законную силу, согласно которого ОСОБА_10 признан виновным и осужден по ст.ст.212 ч.1, 358 ч.4 УК Украины, т.к. он в феврале 2012 г., преследуя цель умышленного уклонения от уплаты налогов путем занижения объектов налогообложения, заведомо зная, что операции по приобретению товаров, услуг от ООО «ОСОБА_3 и К» не осуществлялись, незаконно использовал в учете предприятия бухгалтерские и налоговые документы, содержащие неправдивые сведения о приобретении товаров, услуг от ООО «ОСОБА_3 и К», что привело к завышению налогового кредита и занижению налогов на общую сумму 951 650 гр.45 коп., а не на 7 400 514 гр.97 коп. как было установлено досудебным следствием. Судом удовлетворен частично иск прокуратура Харьковской области, с Билюрки И.П. взыскано 951 650 гр.45 коп. в пользу государственного бюджета Украины ;
- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 8437 от 20.08.2012 г., согласно выводов которой подписи на оригиналах накладных от ООО «ОСОБА_3 и К» на ФЛ-П ОСОБА_10 №№ 1603-1610 от 16.02.2012 г. и №№ 2001-2013 от 20.02.2012 г. выполнены не ОСОБА_22, а иным лицом ( л.д.149-165 т.19);
- актами ГНС в Харьковской области о невозможности проведения встречных проверок ООО «ПКЦ»Мотор Сим», ООО «ОСОБА_3 и К», ООО «НВО «Скад», ООО «ТД»ОГК» в связи с отсутствием признаков реальности осуществления хозяйственной деятельности (л.д.82-89, л.д.92-115, л.д.119-139, л.д.142-152, 158-188, л.д.195-199 т.5);
- первичными бухгалтерскими и налоговыми документами по взаимоотношениям между ООО «ОСОБА_3 и К» и ООО «Схид-Теплоремонт» на поставку многофункционального теплосчетчика: налоговые накладные, счет-фактура №1810 от 18.10.2011 г., расходная накладная № 1819 от 18.10.2011 г., договор на поставку № 17/10 от 17.10.2011 г. от имени ООО «ОСОБА_3 и К» подписаны ОСОБА_2В.(л.д.184-194 т.16);
-актом проверки ГНИ Дзержинского района г. Харькова, которым установлено, что в результате отражение в налоговых отчетах ООО «Схид-Теплоремонт» взаимоотношений с ООО «ОСОБА_3 и К» занижен налог на добавленную стоимость на 30 000 гр. (л.д.207-214 т.16);
- первичными бухгалтерскими и налоговыми документами по взаимоотношениям между ООО «ОСОБА_3 и К» и ООО «НП «Орион» на поставку товаров : договор поставки № 11/11-П от 08.11.2011 г., спецификация к нему, налоговые накладные, расходные накладная от имени ООО «ОСОБА_3 и К» подписаны ОСОБА_2, а договор поставки № 12/01-П от 23.01.2012 г., спецификация к нему, налоговая накладная от имени ООО «ОСОБА_3 и К» подписаны от имени ОСОБА_22 (л.д.286-319 т.16);
-актом проверки ГНИ Киевского района г. Харькова, которым установлено, что в результате отражение в налоговых отчетах ООО «НП»Орион» взаимоотношений с ООО «ОСОБА_3 и К» занижен налог на добавленную стоимость на 50 100 гр. (л.д.327-340 т.16);
- вещественными доказательствами: тетрадями и черновыми записями, ноутбуком, изъятыми в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_2, осмотром которых обнаружена информация о деятельности ООО «ОСОБА_3 и К», ФЛ-П ОСОБА_10, ООО «НПО»Скад», ООО «Укртрейдспецпокрытие», ООО «Мотор Сим», ООО «ТД»ОГК» (л.д.1-6, л.д.24-154 т.4);
- вещественными доказательствами: двумя ноутбуками, изъятыми при обыске в ООО «Д.Л.П», а также ноутбуком, изъятым со стола финансового директора этого ООО ОСОБА_16, в которых содержится информация о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОСОБА_3 и К», ООО «НВО»Скад», ООО «Укртрейдспецпокрытие», ООО «Мотор Сим», ООО «ТД»ОГК» и копии регистрационных документов этих обществ (л.д.86-121 , л.д.163-266 т.3);
-вещественным доказательством флеш-накопителем, изъятым в ходе обыска ООО «Д.Л.П», осмотром которых установлено наличие файлов с отчетными документами ООО «НПО «Скад» (л.д.163-165, л.д.266-270 т.3);
- копией протокола общего собрания ООО «ТД»ОГК» от 24.01.2012 г., согласно которого ОСОБА_3 стал учредителем этого общества, т.к. по договору купли-продажи от 24.01.2012 г. приобрел, принадлежащую ОСОБА_24 часть уставного фонда (л.д.238 т.19).
Оценивая собранные доказательства в их совокупности, суд считает доказанной вину ОСОБА_2 в совершении преступления и квалифицирует его действия по ст. 205 ч.1 УК Украины как фиктивное предпринимательство - приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц ) с целью прикрытия незаконной деятельности.
При этом суд переквалифицирует действия ОСОБА_2 с ч.2 ст.205 УК Украины, поскольку квалификация действий ОСОБА_2 по признаку повторности является ошибочной, т.к. преступная деятельность ОСОБА_2 была охвачена единым преступным умыслом, направленным на приобретение предприятий с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно создание для иных субъектов, осуществляющих реальную хозяйственную деятельность, документов , с реквизитами ООО «ОСОБА_3 и К», ООО «НВО»Скад», ООО «Укртрейдспецпокрытие», ООО «Мотор Сим», ООО «ТД»ОГК» для незаконного завышения затрат и минимизации налогов. При этом фактически указанные предприятия не имели никаких реальних взаимоотношений с субъектами хозяйственной деятельности. Указанное подтверждается: одним и тем же периодом приобретения корпоративных прав ООО «ОСОБА_3 и К», ООО «НВО»Скад», ООО «Укртрейдспецпокрытие», ООО «Мотор Сим», ООО «ТД»ОГК» с июля 2011 г. по январь 2012 г.; сопровождением одной и той же юридической фирмы при подготовке и регистрации документов - ООО «Д.Л.П»; оформлением договоров купли-продажи в одном и том же месте у частных нотариусов ОСОБА_20 и ОСОБА_21; единой схемой приобретения и отчуждения корпоративных прав, а поэтому указанное преступление является длящимся.
Суд также считает ошибочной квалификацию действий ОСОБА_2 по ст.205 ч.2 УК Украины по эпизоду деятельности ООО «ОСОБА_3 и К» по признаку причинения крупного материального ущерба государству. При этом орган досудебного расследования указал, что в результате незаконного использования первичных документов от ООО «ОСОБА_3 и К» ФЛ-П ОСОБА_10 уклонился от уплаты НДС на общую сумму 7 480 614 гр.97 коп., что является крупным размером. Однако, приговором Московского районного суда г.Харькова от 10.10.2013 года установлено, что ФЛ-П ОСОБА_10 с использованием первичных документов ООО «ОСОБА_3 и К», полученных от неизвестного лица, уклонился от уплаты налогов на общую сумму 951 650 гр.45 коп., что исключает квалификацию действий ОСОБА_2 по признаку причинения государству крупного материального ущерба.
При назначении вида и меры наказания подсудимому суд учитывает, что совершенное им преступление относится к преступлениям небольшой тяжести. Подсудимый ОСОБА_2 в силу ст. 89 УК Украины не судим, на диспансерных учетах у психиатра и нарколога не состоит, женат, имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей, работает, характеризуется положительно, в содеянном чистосердечно раскаялся, а поэтому назначает ему наказание в пределах санкции статьи в виде 1500 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан штрафа в доход государства.
Суд отказывает в удовлетворении иска прокуратуры Харьковской области о взыскании с подсудимого ОСОБА_2 ущерба в сумме 7 480 614 грн. 97 коп., поскольку приговором Московского районного суда г.Харькова от 10.10.2013 г., который вступил в законную силу и есть преюдициальным в разрешении этого вопроса, установлена вина ОСОБА_10 в уклонении от уплаты налогов с использованием документов от ООО «ОСОБА_3 и К» на общую сумму 951 650 гр. 45 коп. и указанная сумма взыскана с осужденного ОСОБА_10
Судьба вещественных доказательств разрешается судом в соответствии со ст.81 УПК Украины.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд,-
ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 205 УК Украины и назначить наказание в виде штрафа в сумме 25 500 грн. в доход государства.
Отказать в удовлетворении исковых требований прокуратуры Харьковской области о взыскании с ОСОБА_2 материального ущерба в сумме 7 480 614 грн. 97 коп.
Снять арест с имущества ОСОБА_2, наложенный постановлением следователя СУ ГУМВДУ в Харьковской области от 11.10.2012 г. : по месту его жительства в ІНФОРМАЦІЯ_7, а также на автомобиль LEXUS GX 470 гос № AP 1222 BI, кузов JTJBT20X080167976, 2008 года выпуска, зарегистрированный на праве собственности за ОСОБА_2
Вещественные доказательства документы хранить в материалах уголовного дела, ноутбуки, переданные органом досудебного расследование под сохранную расписку их собственникам оставить в их пользовании.
Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Харьковской области через Киевский районный суд г. Харькова в течение 15 суток с момента его провозглашения.
Судья -