Справа № 1/2506/149/11
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21.03.2011 року Деснянський районний суд м. Чернігова в складі :

головуючого судді - Самусь Л.В.

при секретарі - Сидорець Ю.В.

з участю прокурора - Біляковича О.В.

захисника - ОСОБА_1

представника цивільного

позивача - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернігові справу по обвинуваченню

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, не одруженого, має на утриманні доньку Валерію, ІНФОРМАЦІЯ_4, сина ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, матір пенсіонерку, ІНФОРМАЦІЯ_6 та батька пенсіонера, ІНФОРМАЦІЯ_6, начальника аварійно-рятувальної мобільної групи Чернігівської обласної рятувально-водолазної служби, раніше не судимого, мешканця ІНФОРМАЦІЯ_7 -

у скоєнні злочину, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України, -

в с т а н о в и в :

Підсудний ОСОБА_3, будучи директором приватного підприємства «Полісся оптпостач», розташованого у м. Чернігові, по вул. 1-го Травня, 159/12, працюючі на вказаній посаді та будучи службовою особою, на яку, згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996-XIV, покладена відповідальність за організацію ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, ведення бухгалтерського обліку підприємства, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організацію контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, в період з 01.09.2008 р. по 31.05.2009 р., при веденні фінансово-господарської діяльності з метою ухилення від сплати податків, в податковій звітності безпідставно завищував податковий кредит з податку на додану вартість та занижував податкові зобовязання з податку на додану вартість, в результаті чого шляхом заниження обєкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1340346 грн., який згідно ст. 14 Закону України №1251 від 25.06.1991 р. «Про систему оподаткування» віднесено до загальнодержавних податків та введено у встановленому законодавством порядку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

Так, підсудний ОСОБА_3, займаючись протягом вересня 2008 р. підприємницькою діяльністю: купівлею продажем товарно матеріальних цінностей, наданням послуг та консультацій, із метою ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п. 4.1 ст.4, п.п. 7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.1 та п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), безпідставно занижував обєкт оподаткування податком на додану вартість. Не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, він, при складанні декларації за вересень 2008 р., з податку на додану вартість, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищував податковий кредит і таким чином умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у вересні 2008 р. в сумі 12955 грн.

Далі, підсудний, займаючись протягом жовтня 2008 р. підприємницькою діяльністю: купівлею продажем товарно матеріальних цінностей, наданням послуг та консультацій, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п. 4.1 ст.4, п.п. 7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.1 та п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), безпідставно занижував обєкт оподаткування податком на додану вартість. Так, не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, він, при складанні декларації за жовтень 2008 р., з податку на додану вартість, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищував податковий кредит і таким чином умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у жовтні 2008 р. в сумі 351600 грн.

Також, підсудний, займаючись протягом листопада 2008 р. підприємницькою діяльністю: купівлею продажем товарно матеріальних цінностей, наданням послуг та консультацій, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п. 4.1 ст.4, п.п. 7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.1 та п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), безпідставно занижував обєкт оподаткування податком на додану вартість. Так, не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, він, при складанні декларації за листопад 2008 р., з податку на додану вартість, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищував податковий кредит і таким чином умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у листопаді 2008 р. в сумі 349211 грн.

Далі, підсудний ОСОБА_3, займаючись протягом грудня 2008 р. підприємницькою діяльністю: купівлею продажем товарно матеріальних цінностей, наданням послуг та консультацій, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п. 4.1 ст.4, п.п. 7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.1 та п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), безпідставно занижував обєкт оподаткування податком на додану вартість. Так, не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, він, при складанні декларації за грудень 2008 р., з податку на додану вартість, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищував податковий кредит і таким чином умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у грудень 2008 р. в сумі 104700 грн.

Також, підсудний, займаючись протягом січня 2009 р. підприємницькою діяльністю: купівлею продажем товарно матеріальних цінностей, наданням послуг та консультацій, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п. 4.1 ст.4, п.п. 7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.1 та п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), безпідставно занижував обєкт оподаткування податком на додану вартість. Так, не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, він, при складанні декларації за січень 2009 р., з податку на додану вартість, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищував податковий кредит і таким чином умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у січні 2009 р. в сумі 376100 грн.

Підсудний ОСОБА_3, займаючись протягом лютого 2009 р. підприємницькою діяльністю: купівлею продажем товарно матеріальних цінностей, наданням послуг та консультацій, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п. 4.1 ст.4, п.п. 7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.1 та п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), безпідставно занижував обєкт оподаткування податком на додану вартість. Так, не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, він, при складанні декларації за лютий 2009 р., з податку на додану вартість, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищував податковий кредит і таким чином умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у лютому 2009 р. в сумі 114550 грн.

Крім того, підсудний, займаючись протягом березня 2009 р. підприємницькою діяльністю: купівлею продажем товарно матеріальних цінностей, наданням послуг та консультацій, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п. 4.1 ст.4, п.п. 7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.1 та п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), безпідставно занижував обєкт оподаткування податком на додану вартість. Так, не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, він, при складанні декларації за березень 2009 р., з податку на додану вартість, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищував податковий кредит і таким чином умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у березні 2009 р. в сумі 31230 грн.

Таким чином, в період з 01.09.2008 р. по 31.05.2009р., підсудний ОСОБА_3, не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит та достовірно знаючи про відсутність права на податковий кредит з ПДВ, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, приховування обєкту оподаткування та його заниження, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1340346 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

Підсудний, допитаний у судовому засіданні, вину у пред'явленому обвинуваченні за ст. 212 ч.2 КК України визнав повністю, підтримавши свої попередні свідчення, які давав у ході досудового слідства та у повному обсязі підтвердив обставини вчиненого ним злочину, викладені в обвинуваченні. Також погодився і з розміром цивільного позову. У скоєному щиро розкаявся, жалкував щодо вчиненого і просив суворо не карати.

Представник цивільного позивача у судовому засіданні просив заявлений ДПІ у м. Чернігові позов залишити без розгляду.

Враховуючи свідчення підсудного, представника цивільного позивача, а також те, що фактичні обставини справи, розмір цивільного позову, доведеність вини підсудного, кваліфікація його дій ніким не оспорюються, суд відповідно до ст. ст. 299 ч.3, 301-1 КПК України визнав недоцільним дослідження інших доказів і знаходить, що предявлене обвинувачення знайшло своє підтвердження в повному обсязі, дії підсудного правильно кваліфіковані за ст. 212 ч.2 КК України, як умисне ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 1340346 грн., який входить в систему оподаткування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах, що більш ніж в три тисячі разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, а вина у скоєному стверджується у повному обсязі.

Вирішуючи питання про міру покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, який є злочином невеликої тяжкості, особу винного його вік та сімейний стан, перебування на його утриманні непрацездатних батьків та неповнолітніх дітей, наявність постійного місця проживання та формально позитивну характеристику за таким, дані про його трудову діяльність, що він працює, позитивну характеристику з місця роботи та клопотання трудового колективу, відсутність попередніх притягнень до кримінальної та адміністративної відповідальності, обставини, які помякшують покарання щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину, за відсутністю обставин, які обтяжують покарання, у звязку з чим доходить висновку, що ОСОБА_3 необхідно призначити покарання у вигляді обмеження волі в межах санкції ст. 212 ч.2 КК України, якою передбачено покарання за вчинений підсудним злочин, з призначенням додаткового покарання у вигляді позбавлення права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих обовязків, але, вважає за можливе виправлення підсудного без відбування покарання, тобто про прийняття рішення про звільнення від відбування покарання з випробуванням на підставі ст. 75 КК України, із покладенням обовязків, передбачених ст. 76 КК України, що є необхіднім і достатнім для його виправлення та попередження нових злочинів.

Заява представника цивільного позивача про залишення без розгляду цивільного позову Державної податкової інспекції у м. Чернігові про стягнення з підсудного 1340346 грн. підлягає задоволенню.

Речові докази належить залишити при справі.

Судові витрати, повязані з проведенням по справі судово-почеркознавчої експертизи, підлягають стягненню з підсудного.

Запобіжний захід до вступу вироку в законну силу слід залишити без змін.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд

з а с у д и в :

ОСОБА_5 визнати винним за ст. 212 ч.2 КК України і призначити покарання у вигляді 3 років обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих обовязків строком на 2 роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнити засудженого від відбування покарання, якщо він протягом іспитового строку в 1 рік не вчинить нового злочину та виконає покладений на нього обовязок.

На підставі ст. 76 КК України зобовязати засудженого повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання.

Додаткове покарання підлягає реальному виконанню.

Цивільний позов Державної податкової інспекції у м. Чернігові залишити без розгляду.

Постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 15.03.2010 р. про накладення арешту на грошові кошти ПП «Полісся оптпостач» (код 36045659), що знаходяться на рахунку №260012489 у Полтавському відділенні №1 АТ «Ерсте Банк» (МФО 380009, м. Полтава, вул. Ватутіна, 4) скасувати (т.4 а.с.62).

Речові докази : документи з АТ «Ерсте Банк»стосовно ПП «Полісся оптпостач» (т.1 а.с.240), документи податкової звітності ПП «Полісся оптпостач» (т.2 а.с.46), реєстраційні документи ПП «Полісся оптпостач» (т.2 а.с.63, 91), документи податкової звітності ПП «Стратим» (т.2 а.с.121, 179), документи, що стосуються фінансово-господарських операцій ПП «Полісся оптпостач» (т.2 а.с.204, 212, т.4 а.с.11, 40, 56, 83, 94, 105, 125, 136, 344, т.5 а.с.13), табелі робочого часу (т.2 а.с.224), документи з реєстраційної справи та податкової звітності ТОВ «Торговий Дім «Хліб України» (т.3 а.с.181, 190), документи з реєстраційної справи та податкової звітності ПП «Трубопрогрес-СОГ» (т.3 а.с.207, 214, 244, 273), копії протоколів виїмок документів з реєстраційної справи ТОВ «Грант Емсистем» (т.5 а.с.51) - залишити при справі.

Стягнути з ОСОБА_5 у відшкодування судових витрат в доход держави 1529 грн. 60 коп. за проведення експертизи.

Мірою запобіжного заходу до набрання вироком законної сили залишити підписку про невиїзд.

На вирок можуть бути подані апеляції до апеляційного суду Чернігівської області протягом 15 діб із моменту його проголошення.

Суддя Л.В. Самусь