АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Провадження № 11-сс/793/208/15 Справа № 712/2976/15-к Категорія: ст. 133 КК УкраїниГоловуючий у І інстанції ОСОБА_1 Доповідач в апеляційній інстанції ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 квітня 2015 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючогоОСОБА_2
суддів секретаряОСОБА_3 , ОСОБА_4 ОСОБА_5
з участю прокурора ОСОБА_6

розглянувши матеріали справи за апеляційною скаргою ОСОБА_7 на ухвалу Соснівського районного суду м. Черкаси від 23.03.2015 р., якою задоволено клопотання заступника начальника ВКР СУ ФГ ДФС у Черкаській області та надано дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини ФОП ОСОБА_7 із ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Ітако Груп 33», ТОВ «Карат-2012», ТОВ «Ост-Креатив Груп» за період із 01.12.2012 р. по 01.03.2015 р.

Як встановлено із матеріалів справи, органом досудового розслідування ОСОБА_8 підозрюється в тому, що вона протягом 2012-2015 років здійснює протиправну діяльність, пов`язану з ухиленням від сплати податків та надання послуг із завищення податкового кредиту з ПДВ та «Конвертації» безготівкових коштів у готівку для суб`єктів господарювання, зареєстрованих на території Черкаської області та за її межами.

З метою власного збагачення створила ряд суб`єктів господарської діяльності на території Черкаської області та в м. Києві.

Враховуючи, що одним із користувачів протиправної схеми є ОСОБА_7 , яким на протязі 2012-2015 років було сформовано податковий кредит, то слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів оскільки із матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин.

Задовольняючи дане клопотання слідчий суддя в ухвалі зіслалася на наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи мають суттєве значення для встановлення істини по справі.

Не погоджуючись із таким судовим рішенням ФОП ОСОБА_7 в апеляційній скарзі ставить питання про його скасування та винесення нової ухвали про відмову в задоволенні даного клопотання.

Посилається на відсутність доказів безтоварності господарських операцій ФОП ОСОБА_7 з рядом ТОВ, а фіктивності податкового кредиту слідчим до суду не надавалося.

При цьому суд докази безтоварності господарських операцій та фіктивності податкового кредиту не отримував і ці обставини в суді не виясняв. Таким чином, має місце неповнота судового розгляду.

Заслухавши доповідача, прокурора, про відмову в задоволенні апеляційної скарги та перевіривши матеріали справи колегія суддів приходить до наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих дій, витребування та отримання, в тім числі службових осіб, речей, документів, відомостей, висновків експертів та проведення інших процесуальних дій, передбачених цим кодексом.

Однією із форм збирання доказів, згідно ст. 159 КПК, є тимчасовий доступ до речей і документів, у володінні якої такі знаходяться, можливості ознайомитися з ними, зробити копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Як встановлено по справі, відносно ОСОБА_8 проводиться досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України в зв`язку з ухиленням її від сплати податків і створенні нею ряду суб`єктів господарської діяльності ТОВ.

ФОП ОСОБА_7 в період часу з 01.12.2012 р. по 01.03.2015 р. сформовано податковий кредит із рядом ТОВ, створених ОСОБА_8 , за рахунок фінансово-господарських взаємовідносин з ними.

В зв`язку з цим у слідчого і виникла необхідність у тимчасовому доступі з вилученням оригіналів первинних бухгалтерських документів ФОП ОСОБА_7 для об`єктивного встановлення всіх обставин даного правопорушення під час проведення слідства.

Таким чином, вказані у клопотанні документи самі по собі з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Ці обставини вірно врахувала слідча суддя в суді першої інстанції і у відповідності до вимог ст. 163 КПК прийняла законне рішення про задоволення клопотання слідчого стосовно цього.

Доводи ФОП ОСОБА_7 про незаконність судового рішення є непереконливими і суперечать вимогам ст. 93 КПК, а тому і до задоволення не підлягають.

Керуючись ст.ст. 405-407 КПК України, колегія суддів,

у х в а л и л а :
Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 23.03.2015 р. про надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів: договори з додатками до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, журнали в`їзду виїзду транспортних засобів, накази на призначення службових осіб, виписку із системи «клієнт-банк» ФОП ОСОБА_7 , підтверджуючих фінансово-господарські відносини із ТОВ «Евертон-2012», «Ітако Груп-33», «Карат-2012», «Ост Креатин Груп» в період часу з 01.12.2012 р. по 01.03.2015 р., залишити без зміни, а апеляційну скаргу ОСОБА_7 , - без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий :

Судді :