Дело № 1407/1- 10/11/№ 1407-1-173/2010/.
"19" грудня 2011 р. Вознесенский горрайонный суд Николаевской области в составе председательствующего судьи Дробинского А.Э.,
при секретаре Каракадько Ю.В.,
с участием прокурора Луценко С.В.,
защитника адвоката ОСОБА_1,
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Вознесенске Николаевской области уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, семейное положение женат, на иждивении несовершеннолетних детей не имеет, на момент инкриминируемых ему преступлений работал директором общества с ограниченной ответственностью ОСОБА_3 Щербани, в настоящее время работает директором общества с ограниченной ответственностью АТД Пигмалион, зарегистрированного по месту жительства и фактически проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, не судимого,
в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358, ч.2 ст.366 УК Украины,
Подсудимый ОСОБА_2 на основании приказа №1 от 10 июля 2001 года, являлся директором общества с ограниченной ответственностью «ОСОБА_3 Щербани» /код ЕГРПОУ 31339101, в дальнейшем ООО «ТД Щербани»/, зарегистрированного по юридическому адресу: Николаевская область, город Вознесенск, улица Космодемьянской 97, состоящего на налоговом учете в Вознесенской ОГНИ с 08 мая 2001 года, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость на основании свидетельства №20287681 от 17 июля 2001 года, выданного Вознесенской ОГНИ и имеющего право подавать налоговою отчётность в Вознесенскую ОГНИ в электронном виде на основании договора №17 от 19 февраля 2007 года об обеспечении электронного документооборота плательщика налога с Государственной налоговой инспекцией средствами телекоммуникационной связи.
Подсудимый ОСОБА_2, будучи единолично директором ООО «ТД Щербани», исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в соответствии с Законом Украины «О налоговом учёте и финансовой отчётности» № 996-ХIV от 16 июля 1999 года, Положения о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость, утвержденного приказом Государственной налоговой администрации Украины от 01 марта 2000 года №79, а так же раздела 5 регистрационного заявления плательщика налога на добавленную стоимость №140310332 от 21 августа 2008 года, являлся ответственным за ведение бухгалтерского учета и составления отчётности, обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах как лицо, которое осуществляет единоличное управление предприятием в соответствии с законодательством и приказом. Так же подсудимый ОСОБА_2, являясь руководителем предприятия, обязан был обеспечить необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учёта, обеспечить соблюдение на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учёта, был ответственным за организацию бухгалтерского учёта, подачу налоговой отчётности в органы налоговой службы по месту регистрации, своевременное и полное начисление и перечисление налогов в бюджет государства.
Исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции подсудимый ОСОБА_2, являясь директором ООО «ТД Щербани», будучи ответственным за организацию ведения бухгалтерского и налогового учёта и отчётности предприятия, достоверно зная о реальных размерах объектов налогообложения, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД Щербани», а так же о суммах налогов, которые подлежат налогообложению и уплате в бюджет государства, в нарушение п.п. 7.2.3, 7.2.6, п. 7.2 ст. 7, п.п. 7.4.5 п. 7.4 статьи 7 Закона Украины от 03 апреля 1997 года №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», п. 5.1 ст. 5, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 закона Украины от 22 мая 1997 № 283/97ВР «О налогообложении прибыли предприятий» с изменениями и дополнениями, умышленно, формируя налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость за отчетные периоды апрель 2007 года декабрь 2007 года, апрель август, декабрь 2008 года и валовые затраты за отчётные кварталы 2007-2008 годов, из сумм налогов, начисленных /уплаченных/ в связи с приобретением товаров /работ, услуг/ от субъектов хозяйственной деятельности, с которыми в действительности ООО «ТД Щербани» финансово-хозяйственных операций не имело, расчётов не проводило, путём внесения в поданных в Вознесенскую ОГНИ налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, и уточнённых расчётов налоговых обязательств по НДС и налогу на прибыль в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, заведомо неправдивых данных о налоговом кредите по НДС и валовых затратах, незаконно не начислил, вследствие чего ООО «ТД Щербани» не уплатило в бюджет государства:
-Налог на прибыль за 2008 год и первый квартал 2009 года в общей сумме 2006993 гривны 00 копеек, в том числе за 2 квартал 2008 года на сумму 167407 гривен 00 копеек, за 3 квартал 2008 года на сумму 1839586 гривен 00 копеек.
Вследствие этого суммарное фактическое непоступление в бюджет налогов от предприятия ООО «ТД Щербани» за данный период времени составило 6931730 гривен 00 копеек, из которых НДС в сумме 3080920 гривен 00 копеек, а также налог на прибыль в сумме 3850810 гривен 00 копеек.
Кроме того, подсудимый ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «ТД Щербани», при осуществлении в период августа 2007 года операций по закупке сельскохозяйственной продукции у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и продавая ее субъектам хозяйствования с учетом НДС, используя денежные средства с текущих счетов ООО «ТД Щербани» для приобретения товаров /работ, услуг/, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД Щербани», а так же о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объёмах финансово-хозяйственных операций, 17 сентября 2007 года, пребывая в офисе предприятия ООО «ТД Щербани» по адресу город Вознесенск, улица Космодемьянской 97, составил заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС за август 2007 года, и выдал составленный заведомо неправдивый документ, подав его в Вознесенскую ОГНИ за №5920 от 17 сентября 2007 года, в которую внёс заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «ТД Щербани» за август 2007 года налоговые обязательства составили 160479 гривен 00 копеек, налоговый кредит 158798 гривен 00 копеек, НДС к уплате в бюджет государства 1681 гривна 00 копеек. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров /работ, услуг/ в адрес ООО «ТД Щербани» в период августа 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за август 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ООО «ТД Щербани», сформировавшими налоговый кредит по НДС за август 2007 года, являлись ООО „Джетта Плюскод (30333013), СФХ „Восход(23685584), ООО „Квинта Модуль ЛТД(34412833), ЧП „Ритмо(33250717), ООО КП „Фасад(34880057), ЧП „Колос Юг (30532837), которые таковые товары /работы, услуги/ не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «ТД Щербани» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за август 2007 года незаконно был завышен на сумму 134 787 гривен 00 копеек. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ООО «ТД Щербани» в бюджет государства не поступил НДС за август 2007 года в сумме 134 787 гривен 00 копеек.
Кроме того, подсудимый ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «ТД Щербани», при осуществлении в период сентября 2007 года операций по закупке сельскохозяйственной продукции у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и продавая ее субъектам хозяйствования с учетом НДС, используя денежные средства с текущих счетов ООО «ТД Щербани» для приобретения товаров /работ, услуг/, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД Щербани», а так же о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объёмах финансово-хозяйственных операций, 16 октября 2007 года, пребывая в офисе предприятия ООО «ТД Щербани» по адресу город Вознесенск, улица Космодемьянской 97, составил заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2007 года, и выдал составленный заведомо неправдивый документ, подав его в Вознесенскую ОГНИ за №6633 от 16 октября 2007 года, в которую внёс заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «ТД Щербани» за сентябрь 2007 года налоговые обязательства составили 310709 гривен 00 копеек, налоговый кредит 308914 гривен 00 копеек, НДС к уплате в бюджет государства 1795 гривен 00 копеек. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров /работ, услуг/ в адрес ООО «ТД Щербани» в период сентябрь 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ООО «ТД Щербани», сформировавшими налоговый кредит по НДС за сентябрь 2007 года, являлись ООО „Джетта Плюскод (30333013), СФХ „Восход(23685584), ООО „Квинта Модуль ЛТД(34412833), ЧП „Ритмо(33250717), ООО КП „Фасад(34880057), ЧП „Колос Юг (30532837), которые таковые товары (работы, услуги) не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «ТД Щербани» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за сентябрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 250659 гривен 00 копеек. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ООО «ТД Щербани» в бюджет государства не поступил НДС за сентябрь 2007 года в сумме 250659 гривен 00 копеек.
Кроме того, подсудимый ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «ТД Щербани», при осуществлении в период октября 2007 года операций по закупке сельскохозяйственной продукции у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и продавая ее субъектам хозяйствования с учетом НДС, используя денежные средства с текущих счетов ООО «ТД Щербани» для приобретения товаров /работ, услуг/, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД Щербани», а так же о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объёмах финансово-хозяйственных операций, 19 ноября 2007 года, пребывая в офисе предприятия ООО «ТД Щербани» по адресу город Вознесенск, улица Космодемьянской 97, составил заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС за октябрь 2007 года, и выдал составленный заведомо неправдивый документ, подав его в Вознесенскую ОГНИ за №7788 от 19 ноября 2007 года, в которую внёс заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «ТД Щербани» за октябрь 2007 года налоговые обязательства составили 461370 гривен 00 копеек, налоговый кредит 459040 гривен 00 копеек, НДС к уплате в бюджет государства 2330 гривен 00 копеек. Будучи осведомлённым о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров /работ, услуг/ в адрес ООО «ТД Щербани» в период октябрь 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за октябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ООО «ТД Щербани», сформировавшими налоговый кредит по НДС за октябрь 2007 года, являлись ООО „Джетта Плюскод (30333013), СФХ „Восход(23685584), ООО „Квинта Модуль ЛТД(34412833), ЧП „Ритмо(33250717), ООО КП „Фасад(34880057), ЧП „Колос Юг (30532837), которые таковые товары /работы, услуги/ не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «ТД Щербани» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за октябрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 419693 гривен 00 копеек. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ООО «ТД Щербани» в бюджет государства не поступил НДС за октябрь 2007 года в сумме 419693 гривен 00 копеек.
Кроме того, подсудимый ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «ТД Щербани», при осуществлении в период ноября 2007 года операций по закупке сельскохозяйственной продукции у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и продавая ее субъектам хозяйствования с учетом НДС, используя денежные средства с текущих счетов ООО «ТД Щербани» для приобретения товаров /работ, услуг/, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД Щербани», а так же о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объёмах финансово-хозяйственных операций, 17 декабря 2007 года, пребывая в офисе предприятия ООО «ТД Щербани» по адресу город Вознесенск, улица Космодемьянской 97, составил заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2007 года, и выдал составленный заведомо неправдивый документ, подав его в Вознесенскую ОГНИ за №8108 от 17 декабря 2007 года, в которую внёс заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «ТД Щербани» за ноябрь 2007 года налоговые обязательства составили 515803 гривен 00 копеек, налоговый кредит 514358 гривен 00 копеек, НДС к уплате в бюджет государства 1418 гривен 00 копеек. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров /работ, услуг/ в адрес ООО «ТД Щербани» в период ноября 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ООО «ТД Щербани», сформировавшими налоговый кредит по НДС за ноябрь 2007 года, являлись ООО „Джетта Плюскод (30333013), СФХ „Восход(23685584), ООО „Квинта Модуль ЛТД(34412833), ЧП „Ритмо(33250717), ООО КП „Фасад(34880057), ЧП „Колос Юг (30532837), которые таковые товары /работы, услуги/ не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «ТД Щербани» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 490205 гривен 00 копеек. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ООО «ТД Щербани» в бюджет государства не поступил НДС за ноябрь 2007 года в сумме 490205 гривен 00 копеек.
Кроме того, подсудимый ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «ТД Щербани», при осуществлении в период декабря 2007 года операций по закупке сельскохозяйственной продукции у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и продавая ее субъектам хозяйствования с учетом НДС, используя денежные средства с текущих счетов ООО «ТД Щербани» для приобретения товаров /работ, услуг/, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД Щербани», а так же о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объёмах финансово-хозяйственных операций, 18 января 2008 года, пребывая в офисе предприятия ООО «ТД Щербани» по адресу город Вознесенск, улица Космодемьянской 97, составил заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС за декабрь 2007 года, и выдал составленный заведомо неправдивый документ, подав его в Вознесенскую ОГНИ за №8962 от 18 января 2008 года, в которую внёс заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «ТД Щербани» за декабрь 2007 года налоговые обязательства составили 140470 гривен 00 копеек, налоговый кредит 139381 гривен 00 копеек, НДС к уплате в бюджет государства 1089 гривен 00 копеек. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров /работ, услуг/ в адрес ООО «ТД Щербани» в период декабря 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ООО «ТД Щербани», сформировавшими налоговый кредит по НДС за декабрь 2007 года, являлись ООО „Джетта Плюскод (30333013), СФХ „Восход(23685584), ООО „Квинта Модуль ЛТД(34412833), ЧП „Ритмо(33250717), ООО КП „Фасад(34880057), ЧП „Колос Юг (30532837), которые таковые товары /работы, услуги/ не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «ТД Щербани» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за декабрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 121264 гривны 00 копеек. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ООО «ТД Щербани» в бюджет государства не поступил НДС за декабрь 2007 года в сумме 121264 гривны 00 копеек.
Кроме того, подсудимый ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «ТД Щербани», при осуществлении в период июля 2008 года операций по закупке сельскохозяйственной продукции у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц, без уплаты НДС и продавая ее субъектам хозяйствования с НДС, используя денежные средства с текущих счетов ООО «ТД Щербани» для приобретения товаров /работ, услуг/, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД Щербани», а так же о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объёмах финансово-хозяйственных операций, составил 20 августа 2008 года заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС за июль 2008 года, и выдал составленный заведомо неправдивый документ, подавши его в Вознесенскую ОГНИ, зарегистрированную за № 6480 от 20 августа 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ООО «ТД Щербани» за июль 2008 года налоговые обязательства составили 1696656 гривен 00 копеек, налоговый кредит 1684449 гривен 00 копеек, НДС к уплате в бюджет государства 7266 гривен 00 копеек. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров /работ, услуг/ в адрес ООО «ТД Щербани» в период июля 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ООО «ТД Щербани», сформировавшими налоговый кредит по НДС за июль 2008 года, являлись ООО «КП Фасад» (34880057) на сумму 3280671 гривна 65 копеек, НДС в сумме 546025 гривен 77 копеек, ЧП «Динамика-Регион-К» (35155804) на сумму 3638544 гривны 24 копейки, НДС в сумме 606424 гривны 04 копейки, которые таковые товары /работы, услуги/ не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «ТД Щербани» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за июль 2008 года незаконно был завышен на сумму 1152437 гривен 00 копеек. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов, ООО «ТД Щербани» в бюджет государства не поступил НДС за июль 2008 года в сумме 1152437 гривен 00 копеек.
Кроме того, подсудимый ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «ТД Щербани», при осуществлении в период августа 2008 года операций по закупке сельскохозяйственной продукции у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц, без уплаты НДС и продавая ее субъектам хозяйствования с НДС, используя денежные средства с текущих счетов ООО «ТД Щербани» для приобретения товаров /работ, услуг/, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД Щербани», а так же о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объёмах финансово-хозяйственных операций, составил 22 сентября 2008 года заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС за август 2008 года, и выдал составленный заведомо неправдивый документ, подавши его в Вознесенскую ОГНИ, зарегистрированную за № 7011 от 22 сентября 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ООО «ТД Щербани» за август 2008 года налоговые обязательства составили 540471 гривну 00 копеек, налоговый кредит 535917 гривен 00 копеек, НДС к уплате в бюджет государства 4554 гривны 00 копеек. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров /работ, услуг/ в адрес ООО «ТД Щербани» в период августа 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за август 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ООО «ТД Щербани», сформировавшими налоговый кредит по НДС за август 2008 года, являлись ООО «КП Фасад» (34880057) на сумму 914392 гривны 08 копеек, НДС в сумме 152398 гривен 68 копеек, ЧП «Динамика-Регион-К» (35155804) на сумму 1000923 гривны 96 копеек, НДС в сумме 166820 гривен 66 копеек, которые таковые товары /работы, услуги/ не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «ТД Щербани» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за август 2008 года незаконно был завышен на сумму 319219 гривен 00 копеек. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов, ООО «ТД Щербани» в бюджет государства не поступил НДС за август 2008 года в сумме 319219 гривен 00 копеек.
Кроме этого подсудимый ОСОБА_2, будучи директором ООО «ТД Щербани», осуществляя в период апреля декабря 2007 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ООО «ТД Щербани» в период апреля - декабря 2007 года, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль предприятий и налога на добавленную стоимость, пребывая в офисе предприятия ООО «ТД Щербани» по адресу город Вознесенск, улица Космодемьянской 97, в период апреля декабря 2007 года, для незаконного формирования налогового кредита по НДС и валовых расходов по налогу на прибыль предприятий за отчетные периоды 2007 года, что привело к непоступлению в бюджет налога на прибыль предприятия и налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, повторно подделал первичные бухгалтерские документы субъектов хозяйствования для дальнейшего использования, а затем использовал заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы:
1) квитанция к приходному кассовому ордеру № 217, налоговая накладна № 141 от 25.04.2007р., налоговая накладная № 95 от25.04.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 239 расходная накладная № 173 от 10.05.2007, налоговая накладная № 109 от 10.05.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 318, расходная накладная № 284 от 11.07.2007, налоговая накладная № 202 от 11.07.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 305, расходная накладная № 277 от 06.07.2007,налоговая накладная № 195 от 06.07.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 437, расходная накладная № 382 от 27.08.2007, налоговая накладная № 325 от 27.08.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 412, расходная накладная № 358 от 09.08.2007, налоговая накладная № 305 от 09.08.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 411, расходная накладная № 349 от 08.08.2007, налоговая накладная № 303 от 08.08.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 393, расходная накладная № 338 от 03.08.2007, налоговая накладная № 291 от 03.08.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 453, расходная накладная № 398 от 07.09.2007, налоговая накладная № 339 от 07.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 503, налоговая накладная № 383 от 29.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 498, расходная накладная № 423 от 21.09.2007, налоговая накладная № 370 от 21.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 471, расходная накладная № 417 от 12.09.2007, налоговая накладная № 359 от 12.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 519, расходная накладная № 469 от 05.10.2007, налоговая накладная № 402 от 05.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 535;, расходная накладная № 477 от 16.10.2007, налоговая накладная № 411 от 16.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 559, расходная накладная № 495 от 25.10.2007, налоговая накладная № 420 от 25.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 509, расходная накладная № 440 от 01.10.2007, налоговая накладная № 388 от 01.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 514, расходная накладная № 458 от 03.10.2007, налоговая накладная № 397 от 03.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 570, расходная накладная № 507 от 03.11.2007, налоговая накладная № 428 от 03.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 589, расходная накладная № 528 от 14.11.2007, налоговая накладная № 447 от 14.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 598, расходная накладная № 537 от 22.11.2007, налоговая накладная № 459 от 22.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 610, налоговая накладная № 470 от 30.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 579, накладна № ВН-515 от 07.11.2007, налоговая накладная № ПН-435 от 07.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 625, расходная накладная № 581 от 11.12.2007, налоговая накладная № 489 от 11.12.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 617, расходная накладная № 557 от 03.12.2007, налоговая накладная № 477 от 03.12.2007, выполненные от частного предприятия «Колос-Юг» (код 30532837)
2) квитанция к приходному кассовому ордеру № 105, расходная накладная № 97 от 03.04.2007, налоговая накладная № 73 от 03.04.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 129, расходная накладная № 124 от 11.05.2007, налоговая накладная № 92 от 11.05.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 198, расходная накладная № 243 от 10.07.2007, налоговая накладная № 197 от 10.07.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 209, расходная накладная № 37 от 30.07.2007, налоговая накладная № 219 от 30.07.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 281, расходная накладная № 244 от 21.06.2007, налоговая накладная № 178 от 21.06.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 148, расходная накладная № 181 от 11.06.2007, налоговая накладная № 155 от 11.06.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 143, расходная накладная № 173 от 08.06.2007, налоговая накладная № 149 от 08.06.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 244, расходная накладная № 318 от 23.08.2007, налоговая накладная № 284 от 23.08.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 229, расходная накладная № 293 от 07.08.2007, налоговая накладная № 268 от 07.08.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 217, расходная накладная № 280 от 03.08.2007, налоговая накладная № 251 от 03.08.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 215, расходная накладная № 277 от 02.08.2007, налоговая накладная № 249 от 02.08.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 290, расходная накладная № 370 от 14.09.2007, налоговая накладная № 301 от 14.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 271, расходная накладная № 351 от 10.09.2007, налоговая накладная № 293 от 10.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 318, налоговая накладная № 308 от 27.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 311, расходная накладная № 394 от 02.10.2007, налоговая накладная № 325 от 02.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 355, расходная накладная № 444 от 24.10.2007, налоговая накладная № 361 от 14.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 320, расходная накладная № 415 от 05.10.2007, налоговая накладная № 335 от 05.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 318, расходная накладная № 411 от 04.10.2007, налоговая накладная № 331 от 04.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 331, расходная накладная № 425 от 09.10.2007, налоговая накладная № 340 от 09.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 342, расходная накладная № 437 от 17.10.2007, налоговая накладная № 352 от 17.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 370, расходная накладная № 458 от 02.11.2007, налоговая накладная № 377 от 02.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 379, расходная накладная № 470 от 08.11.2007, налоговая накладная № 389 от 08.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 407, расходная накладная № 497 от 21.11.2007, налоговая накладная № 397 от 21.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 437, расходная накладная № 528 от 14.12.2007, налоговая накладная № 415 от 07.12.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 421, расходная накладная № 518 от 04.12.2007, налоговая накладная № 409 от 04.12.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 448, расходная накладная № 534 от 21.12.2007, налоговая накладная № 419 от 21.12.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 408, расходная накладная № 498 от 22.11.2007, налоговая накладная № 398 от 22.11.2007, выполненные от ООО «Джета Плюс» (код 30333013);
3) квитанция к приходному кассовому ордеру № 29, накладна № 19 от28.08.2007, налоговая накладная № 14 от 28.08.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 27, накладная № 17 от 10.08.2007, налоговая накладная № 11 от10.08.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 24, накладна № 14 от 06.08.2007, налоговая накладная № 9 от 06.08.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 22, накладная № 11 от 01.08.2007, налоговая накладная № 7 от 01.08.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 35, накладная № 25 от 20.09.2007, налоговая накладная № 20 от 20.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 30, накладная № 21 от 05.09.2007, налоговая накладная № 07 от05.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 32, накладная № 23 от 11.09.2007, налоговая накладная № 18 от 11.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 33, накладная № 24 от 17.09.2007, налоговая накладная № 19 от 17.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 43, накладна № 34 от1 9.10.2007, налоговая накладная № 27 от 19.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 37, накладная № 27 от 02.10.2007, налоговая накладная № 21 от 02.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 39, накладная № 29 от 03.10.2007, налоговая накладная № 22 от 03.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 41, накладная № 32 от1 5.10.2007, налоговая накладная № 25 от 15.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 45, накладная № 37 от 04.11.2007, налоговая накладная № 29 от 04.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 47, накладная № 40 от 11.11.2007, налоговая накладная № 31 от 11.1.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 49, накладная № 42 от 20.11.2007, налоговая накладная № 33 от 20.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 51, накладная № 49 от 05.12.2007, налоговая накладная № 35 от 05.12.2007 выполненные от сельского фермерского хозяйства «Восход» (код 30532837);
4) квитанция к приходному кассовому ордеру № 849, налоговая накладная № 459 от 28.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 781, расходная накладная № 517 от 11.09.2007, налоговая накладная № 430 от 11.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 820, расходная накладная № 529 от 18.09.2007, налоговая накладная № 447 от 18.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 737, расходная накладная № 509 от 07.09.2007, налоговая накладная № 423 от 07.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 852, расходная накладная № 548 от 02.10.2007, налоговая накладная № 470 от 02.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 893, расходная накладная № 588 от 22.10.2007, налоговая накладная № 497 от 22.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 870, расходная накладная № 571 от 10.10.2007, налоговая накладная № 485 от 10.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 859, расходная накладная № 559 от 04.10.2007, налоговая накладная № 474 от 04.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 887, расходная накладная № 581 от 18.10.2007, налоговая накладная № 493 от 18.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 924, расходная накладная № 621 от 09.11.2007, налоговая накладная № 519 от 09.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 909, расходная накладная № 606 от 01.11.2007, налоговая накладная № 508 от 01.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 938, расходная накладная № 644 от 15.11.2007, налоговая накладная № 528 от 15.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 949, расходная накладная № 670 от 23.11.2007, налоговая накладная № 537 от 23.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 858, налоговая накладная № 541 от 30.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 917, расходная накладная № 617 от 06.11.2007, налоговая накладная № 514 от 06.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 973, расходная накладная № 703 от 07.12.2007, налоговая накладная № 549 от 07.12.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 963, расходная накладная № 693 от 03.12.2007, налоговая накладная № 548 от 03.12.2007 выполненные от ООО „Квинта-Модуль ЛТД (код 34412833);
5) квитанция к приходному кассовому ордеру № 194 накладная № 93 от 22.09.2007, налоговая накладная № 70 от 22.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 170, накладная № 88 от 12.09.2007, налоговая накладная № 58 от 12.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 157, накладная № 84 от 09.09.2007, налоговая накладная № 52 от 09.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 211, накладная № 118 от 04.10.2007, налоговая накладная № 77 от 04.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 218, накладная № 125 от 08.10.2007, налоговая накладная № 80 от 08.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 209, накладная № 114 от 03.10.2007, налоговая накладная № 75 от 03.10.2007, выполненные от частного предприятия «Ритмо» (код 33250717);
6) квитанция к приходному кассовому ордеру № 841, накладная № ВН-0751 от 08.09.2007, налоговая накладная № ПН-0577 от 08.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 897, накладная № ВН-0774 от 13.09.2007, налоговая накладная № ПН-0589 от 13.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 925, накладная № ВН-0789 от 23.09.2007, налоговая накладная № ПН-0608 от 23.09.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 941, накладная № ВН-0801 от 02.10.2007, налоговая накладная № ПН-0619 от 02.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 957, накладная № ВН-0818 от 04.10.2007, налоговая накладная № ПН-0627 от 04.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 1003, налоговая накладная № ПН-652 от 30.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 976, накладная № ВН-0820 от 11.10.2007, налоговая накладная № ПН-0639 от11.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 991, накладная № ВН-0838 от 23.10.2007, налоговая накладная № ПН-0648 от 23.10.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 1039, накладная № ВН-862 от1 2.11.2007, налоговая накладная № ПН-675 от 12.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 1047, накладная № ВН-870 от 16.11.2007, налоговая накладная № ПН-682 от 16.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 1070, накладная № ВН-889 от2 4.11.2007, налоговая накладная № ПН-699 от 24.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 1015, накладная № ВН-849 от 05.11.2007, налоговая накладная № ПН-659 от 05.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 1007, накладная № ВН-844 от 01.11.2007, налоговая накладная № ПН-655 от 01.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 1030, накладная № ВН-857 от 10.11.2007, налоговая накладная № ПН-670 от 10.11.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 1097, накладная № ВН-919 от 04.12.2007, налоговая накладная № ПН-720 от 04.12.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 1109, накладная № ВН-941 от 15.12.2007, налоговая накладная № ПН-734 от 15.12.2007, квитанция к приходному кассовому ордеру № 1101, накладная № ВН-925 от 06.12.2007, налоговая накладная № ПН-727 от 06.12.2007, выполненные от Общества с ограниченной ответственностью КП «Фасад» (код 34880057), количественные и стоимостные показатели которых не соответствуют действительности, так как указанные предприятия в адрес ООО «ТД Щербани» товаров (работ, услуг) не поставляли, финансовых операций не проводили.
Допрошенный в качестве подсудимого ОСОБА_2 признал себя виновным полностью в совершении данных преступлений, и подтвердил факт совершения ним данных преступлений при изложенных выше обстоятельствах. В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 оспаривал только размер гражданского иска, считая, что ООО «ТД Щербани» не могло по своим объёмам хозяйственной деятельности выйти на такие высокие показатели по уплате НДС и налога на прибыль, которые достигают суммарного размера почти в семь миллионов гривен. Фактически вся сельскохозяйственная продукция ООО «ТД Щербани» была приобретена у крестьян-единоличников и фермерских хозяйств на территории Вознесенского района и соседних с ним районов, Николаевской области. Однако ведомости закупки зерновых, невозможно было оформить в установленном законом порядке, с указанием серий и номеров паспортов продавцов, так как продавцы зерновых культур отказывались оформлять сделки купли-продажи зерна в установленном порядке. Фактически данные сделки оформлялись в теневом секторе экономики. Он, как директор ООО «ТД Щербани» фактически выводил производство зерновых культур из теневого сектора, скупая зерно у зернопроизводителей, но вследствие высоких налогов, пытался уменшить расходи предприятия ООО «ТД Щербани», составляя несуществующие договора ООО «ТД Щербани», внося в них неправдивые данные, умышленно завышая расходы, якобы связанные с приобретением товаров у ООО „Джетта Плюскод (30333013), СФХ „Восход(23685584), ООО „Квинта Модуль ЛТД(34412833), ЧП „Ритмо(33250717), ООО КП „Фасад(34880057), ЧП „Колос Юг (30532837), которые фактически данные товары (работы, услуги) не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций данные предприятия с ООО «ТД Щербани» не проводили.
Вина подсудимого ОСОБА_2 в совершении данных преступлений полностью подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами, в частности показаниями свидетелей.
Свидетель ОСОБА_4, в судебном заседанни показала, что она, являясь начальником отдела проверок плательщиков налогов, управления налогового контроля юридических лиц Вознесенской ОГНИ, проводила проверку, по результатам которой был составлен акт №3713/23/31339101 от 29 декабря 2009 года о результатах проведения внеплановой невыездной проверки ООО «ОСОБА_3 Щербани», по вопросам соблюдения требований налогового законодательства относительно правомерности формирования валовых затрат, налогового кредита и соблюдение требований "Положении о ведении кассовых сделок в национальной валюте Украины, утвержденного Постановлением Правления НБУ №637 от 15 декабря 2004 года при осуществленные операций с ООО "Джета Плюс", СФХ "Восход, ООО "Квинта - Модуль ЛТД", ЧП "Ритмо", ООО КП "Фасад", ЧП "Колос-юг", за апрель - декабрь 2007 года. Согласно акта №3713/23/31339101 от 29 декабря 2009 года о результатах проведения внеплановой невыездной проверки ООО «ОСОБА_3 Щербани», было установлено, что при осуществлении деятельности ООО «ТД Щербани» в проверяемый период в нарушении действующего законодательства уклонилось от уплаты налогов на сумму более трёх миллинов гривен.
Кроме этого, нею в период с 17 ноября 2009 года по 28 декабря 2009 года проводилась плановая выездная проверка ООО «ТД Щербани» по результатам которой был составлен акт №6/23/31339101 от 12 января 2010 года по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01 апреля 2008 года по 30 июня 2009 года. Согласно данного акта было установлено, что при осуществлении деятельности ООО «ТД Щербани» в проверяемый период в нарушении действующего законодательства уклонилось от уплаты налогов на сумму более трёх с половиной миллионов гривен.
Свидетель ОСОБА_5 в судебном заседании пояснила, что она, являясь главным государственным налоговым ревизором-инспектором отдела проверок плательщиков налогов, управления налогового контроля юридических лиц Вознесенской ОГНИ, проводила проверку по результатам которой был составлен акт №3713/23/31339101 от 29 декабря 2009 года о результатах проведения внеплановой невыездной проверки ООО «ОСОБА_3 Щербани" по вопросам соблюдения требований налогового законодательства, относительно правомерности формирования валовых затрат, налогового кредита и соблюдение требований "Положении о ведении кассовых сделок в национальной валюте Украины " утвержденного Постановлением Правления НБУ № 637 от 15 декабря 2004 года при осуществленные операций с ООО "Джета Плюс", СФХ "Восход, ООО "Квинта - Модуль ЛТД", ЧП "Ритмо", ООО КП "Фасад", ЧП "Колос-юг", за апрель - декабрь 2007 года. Согласно которого было установлено, что при осуществлении деятельности ООО «ТД Щербани» в проверяемый период в нарушении действующего Законодательства уклонилось от уплаты налогов на сумму более трёх миллинов гривен. Кроме этого нею в период с 17 ноября 2009 года по 28 декабря 2009 года проводилась плановая выездная проверка ООО «ТД Щербани» по результатам которой был составлен акт №6/23/31339101 от 12 января 2010 года, по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.04.2008 года по 30.06.2009 года. Согласно данного акта было установлено, что при осуществлении деятельности ООО «ТД Щербани» в проверяемый период в нарушении действующего законодательства уклонилось от уплаты налогов на сумму более трёх с половиной миллионов гривен.
Свидетель ОСОБА_6 в судебном заседании пояснила, что она являясь начальником управления налогового контроля юридических лиц Вознесенской ОГНИ в период с 17 ноября 2009 года по 28 декабря 2009 года участвовала в проведении плановой выездной проверки ООО «ТД Щербани» по результатам которой был составлен акт №6/23/31339101 от 12 января 2010 года по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.04.2008 года по 30.06.2009 года. Согласно данного акта было установлено, что при осуществлении деятельности ООО «ТД Щербани» в проверяемый период в нарушении действующего законодательства уклонилось от уплаты налогов на сумму более трёх с половиной миллионов гривен, уклонившись от уплаты налогов на прибыль предприятия и на добавленную стоимость.
Кроме данных показаний свидетелей, вина подсудимого ОСОБА_2 в совершении ним данных преступлений, подтверждается следующими доказательствами, исследованными в судебном заседании.
Протоколом обыска по месту регистрации ООО «ТД Щербани» по адресу: Николаевская область, город Вознесенск, улица Космодемьянской, 97, в результате которого были обнаружены и изъяты первичные бухгалтерские документы предприятия ООО «ТД Щербани», отражающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия, а так же поддельные документы хозяйственной деятельности предприятий ООО „Джетта Плюс код (30333013), СФХ „Восход (23685584), ООО „Квинта Модуль ЛТД (34412833), ЧП „Ритмо (33250717), ООО КП „Фасад (34880057), ЧП „Колос Юг (30532837). /том №2, л.д. 32-34/.
Протоколом обыска по адресу: Николаевская область, город Вознесенск, улица Петровского, 107, в результате которого были обнаружены и изъяты первичные бухгалтерские документы предприятия ООО «ТД Щербани», отражающие расходную часть финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а так же системный блок с файлами, в которых отражены перечни контрагентов, приобретавших товар у ООО «ТД Щербани». /том №2, л.д. 7-9/.
Протоколом осмотра от 21 августа 2009 года, изъятых в результате обысков документов, которые отражают расходную часть финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД Щербани», и которые признаны вещественными доказательствами по уголовному делу. /том №33 л.д. 174-183, том №32, л.д. 7-23/.
Документами, которые подтверждают финансово-хозяйственную деятельность ООО «ТД Щербани», которые были изъяты при проведении обыска по адресу: Николаевская область, город Вознесенск, улица Космодемьянской, 97, которые были осмотрены согласно протоколов осмотра от 25 августа 2009 года и 26 августа 2009 года, и которые отражают финансово-хозяйственную деятельность предприятий, а так же поддельные документы от предприятий ООО „Джетта Плюс код (30333013), СФХ „Восход (23685584), ООО „Квинта Модуль ЛТД (34412833), ЧП „Ритмо (33250717), ООО КП „Фасад (34880057), ЧП „Колос Юг (30532837) /том №32, л.д. 249-257, 258-267, том №17, том №18, том №19/
Уставными, регистрационными документами и документами налоговой отчётности ООО «ТД Щербани», изъятыми согласно протоколов выемки и осмотра в Вознесенской ОГНИ от 28.08.2009 года и 09.03.2010 года, а именно: регистрационными документами ООО «ТД «Щербани», согласно которых подсудимый ОСОБА_2 являлся директором предприятия и единолично был ответственным за осуществление финансово-хозяйственной деятельности предприятия, составление и подачу налоговой отчётности, а также составленными и заверенными подписью подсудимого ОСОБА_2 декларациями по налогу на прибыль предприятия и декларациями по налогу на добавленную стоимость с заведомо недостоверными данными.
/том №32, л.д. 271-272, 273-315, том №14, л.д. 204-209, 210-381/.
Протоколом выемки и осмотра регистрационных документов и налоговой отчетности ООО «ТД Щербани» в Вознесенской ОГНИ от 28.08.2009 года. /том №14, л.д. 204-209/.
Протоколом выемки и осмотра налоговой отчетности ООО «ТД Щербани» за 2007 год в Вознесенской ОГНИ от 09.03.2010 года. /том №32, л.д. 288-289/.
Банковскими документами, которые подтверждают поступление на счета предприятия ООО «ТД Щербани» денежных средств от контрагентов - покупателей, и снятие подсудимым ОСОБА_2 указанных средств с текущих счетов на закупку сельхозпродукции, и об отсутствии финансовых операций с ООО „Фасад, ЧП „Ритмо, ООО „Квинта-Модуль ЛТД, СФХ „Восход, ООО „Джета Плюс, ЧП „Колос-Юг, ЧП „Динамика-Регион-К, ЧП „Кротос-Транзит-3000, а именно банковские документы ООО «ТД Щербани», изъятые и осмотренные согласно протоколов выемки и осмотра в РУ Банка «Финансы и кредит» от 27.10.2009 года, 29.10.2009 года, 02.11.2009 года, 14.12.2009 года. /том №3, л.д.2-11, 12-17, 18-24, 25, том №4, том №5, л.д. 3-5, 6-137).
Банковскими документы ООО «ТД Щербани», изъятыми и осмотренными согласно протоколов выемки и осмотра в ПИБ город Вознесенска от 11.08.2009 года а также от 25.11.2009 года. /том №13, л.д.105-107, 108-273, том №14, л.д. 153-154, 155-202/.
Банковскими документами ООО «ТД Щербани», изъятыми и осмотренными согласно протоколов выемки и осмотра в «Райффайзен банк ОСОБА_7» от 15.10.2009 года, а также от 14.01.2010 года /том №14, л.д.3-79, том №5, л.д. 140, 141-262/.
Банковскими документами ООО «ТД Щербани», изъятыми и осмотренными согласно протоколов выемки и осмотра в ОАО «Укрэксимбанк от 19.10.2009 года, а также от 29.12.2009 года. /том №5, л.д. 266-378, том №14, л.д. 82-151/.
Поддельными подсудимым ОСОБА_2 от имени предприятий ЧП «Колос-Юг», ООО «Джетта плюс», ФХ «Восход», ООО «Квинта-Модуль ЛТД», ЧП «Ритмо», КП «Фасад» первичными бухгалтерскими и налоговыми документами, которые подтверждают их использование для формирования налогового кредита ООО «ТД Щербани» по мнимым хозяйственным операциям с указанными предприятиями согласно протокола осмотра от 26.08.2009 года /том №6, л.д.63-377/.
Документами ООО «ТД Щербани», согласно протоколов выемки и осмотра от 08.02.2010 года в Вознесенской ОГНИ, которые подтверждают финансово-хозяйственную деятельность ООО «ТД Щербани» за период 2008 года. /том №20, л.д. 2-69, 70-458, том №21, том №22, том №23, том №24/.
Протоколом выемки от 26.11.2009 года в СФХ «Восход», согласно которой первичная документация по операциям с ООО «ТД Щербани» у фермерского хозяйства отсутствует, так как финансово-хозяйственные операции между СФХ «Восход» и ООО «ТД Щербани» не осуществлялись. /том №13, л.д. 2/.
Протоколами выемки и осмотра от 26.11.2009 года налоговой отчетности СФХ «Восход», проведенной в Бобринецкой МГНИ Кировоградской области, из которых установлено, что согласно данным налогового учета у фермерского хозяйства «Восход» отсутствовали финансово-хозяйственные отношения с ООО «ТД «Щербани». /том №13, л.д. 5-7/.
Налоговыми декларациями СФХ «Восход», в которых отсутствуют данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №13, л.д.8-103/.
Протоколами выемки и осмотра от 09.11.2009 года первичных бухгалтерских документов СФХ «ОСОБА_8П.», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление предпринимательской деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №13, л.д. 275, 279, 280-294/.
Протоколами выемки и осмотра от 13 ноября 2009 года налоговой отчетности СФХ «ОСОБА_8П.» в Арбузинском отделении Южноукраинской ОГНИ, данные которой подтверждают осуществление операций с ООО «ТД «Щербани» как с субъектом хозяйствования. /том №13, л.д. 295/.
Протоколами выемки и осмотра от 13.01.2010 года первичных бухгалтерских документов ООО «Астарта Групп», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №12, л.д. 131-152, 153-154/.
Протоколами выемки и осмотра от 26.01.2010 года первичных бухгалтерских документов ОАО «Капустинский гранитный карьер», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №11, л.д. 211-216/.
Протоколами выемки и осмотра от 20.01.2010 года первичных бухгалтерских документов АООТ «Вознесенский Хлебозавод», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №11, л.д. 230-248/.
Протоколами выемки и осмотра от 01.02.2010 года первичных бухгалтерских документов ООО «Агро-Жовтень», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №11, л.д. 199-203/.
Протоколами выемки и осмотра от 21.01.2010 года первичных бухгалтерских документов ООО «ОСОБА_7 мастер», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №11, л.д. 281-287/.
Протоколами выемки и осмотра от 01.02.2010 года первичных бухгалтерских документов ООО «Зерноторговая компания», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №10, л.д. 5-581/.
Протоколами выемки и осмотра от 15.02.2010 года первичных бухгалтерских документов частного предпринимателя ОСОБА_9, согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности частного предпринимателя ОСОБА_9 как субъекта предпринимательской деятельности, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №9, л.д. 9-65/.
Протоколами выемки и осмотра от 21.01.2010 года первичных бухгалтерских документов ДК «Кулиндорский КХП», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №12, л.д. 156-184, том №11, л.д. 168-192/.
Протоколами выемки и осмотра от 19.01.2010 года первичных бухгалтерских документов ЗАО «Веселиновское ЗПП», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №12, л.д. 2-66./.
Протоколами выемки и осмотра от 14.01.2010 года первичных бухгалтерских документов частного предпринимателя ОСОБА_10, согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности частного предпринимателя ОСОБА_10 как субъекта предпринимательской деятельности, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №12, л.д.72-75/.
Протоколами выемки и осмотра от 21.01.2010 года первичных бухгалтерских документов ОАО «Трикратский КХП», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №12, л.д. 190-304/.
Протоколами выемки и осмотра от 28.01.2010 года первичных бухгалтерских документов ОАО «Явкинский элеватор», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №12, л.д. 311-361/.
Протоколами выемки и осмотра от 27.01.2010 года первичных бухгалтерских документов ООО «ОСОБА_11 Топфер Интернешенел /Украина/», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №8, л.д. 3-71/.
Протоколами выемки и осмотра от 03.02.2010 года первичных бухгалтерских документов ООО «Укррос-Зерно», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №8, л.д. 77-84/.
Протоколами выемки и осмотра от 16.02.2010 года первичных бухгалтерских документов ООО «Волари-агро», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №8, л.д. 237-270/.
Протоколами выемки и осмотра от 08.02.2010 года первичных бухгалтерских документов ООО «ОСОБА_12 Украина ЛТД», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №8, л.д. 278-285/.
Протоколами выемки и осмотра от 19.11.2009 года первичных бухгалтерских документов ЧП АФ «Широкий Лан», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №11, л.д. 2-30/.
Протоколами выемки и осмотра от 19.11.2009 года первичных бухгалтерских документов ООО «Тандем», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №11, л.д. 125-152/.
Протоколами выемки и осмотра от 01.03.2010 года первичных бухгалтерских документов частного предпринимателя ОСОБА_7, согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности частного предпринимателя ОСОБА_7 как субъекта предпринимательской деятельности, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №8, л.д.161-164/.
Протоколами выемки и осмотра от 01.03.2010 года первичных бухгалтерских документов частного предпринимателя ОСОБА_13, согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности частного предпринимателя ОСОБА_13 как субъекта предпринимательской деятельности, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №8, л.д.87-89/.
Протоколами выемки и осмотра от 17.02.2010 года первичных бухгалтерских документов ООО «Воил-Агро», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №12, л.д. 382-402/.
Протоколами выемки и осмотра от 19.02.2010 года первичных бухгалтерских документов ООО «Пидволочиск зерно», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №12, л.д. 408-417/.
Протоколами выемки и осмотра от 05.02.2010 года первичных бухгалтерских документов ДП «Сантрейд», согласно которых первичные бухгалтерские документы, которые были изъяты, подтверждает осуществление хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования, в которых имеются данные, подтверждающие финансово хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТД Щербани». /том №25, л.д. 6-61, 62-427, том №26, том №27, том №28, том №29, том №30, том №31/.
Протоколом осмотра от 21.08.2009 года системного блока с файлами, в котрых отражены перечни контрагентов, приобретавших товар у ООО «ТД Щербани» изъятого в ходе обыска по адресу: Николаевская область, город Вознесенск, улица Петровского, 107. /том №32, 158-248/.
Актом №6/23/31339101 от 12.01.2010 года по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.04.2008 года по 30.06.2009 года, согласно которого было установлено, что при осуществлении деятельности директором ООО «ТД Щербани» ОСОБА_2 в проверяемом периоде в нарушении действующего законодательства не уплачено налогов на сумму 3719931 гривна 00 копеек, а также приложениями к акту. /том №33, л.д. 73-102, 103-145/.
Актом №3713/23/31339101 от 29.12.2009 года о результатах проведения внеплановой невыездной проверки ООО «ОСОБА_3 дом Щербани», по вопросам соблюдения требований налогового законодательства относительно правомерности формирования валовых затрат, налогового кредита и соблюдение требований "Положении о ведении кассовых сделок в национальной валюте в Украине" утвержденного Постановлением Правления НБУ № 637 от 15.12.2004 года при осуществлении операций с ООО «Джета Плюс», СФХ «Восход», ООО «Квинта - Модуль ЛТД», ЧП «Ритмо», ООО КП «Фасад», ЧП «Колос-юг», за апрель - декабрь 2007 года. Согласно которого было установлено, что при осуществлении деятельности ООО «ТД Щербани» в проверяемый период в нарушении действующего законодательства уклонилось от уплаты налогов на сумму 3303943 гривен, а также приложениями к акту. /том №33, л.д. 16-45, 48-58/.
Заключением судебно-технической экспертизы №6369 от 17.11.2009 года, согласно выводов которого, печати в предоставленных для исследования первичных документах ООО «Джета Плюс», СФХ «Восход», ООО «Квинта - Модуль ЛТД», ЧП «Ритмо», ООО КП «Фасад», ЧП «Колос-юг» нанесены струйно-капельным способом (при помощи цветного струйного принтера) /том №6, л.д. 9-22/.
Заключением судебно-почерковедческой экспертизы №665 от 20.02.2010 года, согласно выводов которого, подписи от имени ОСОБА_14 в предоставленных документах выполнены не ОСОБА_14, а другим лицом. Подписи от имени ОСОБА_15 в предоставленных документах выполнены не ОСОБА_15, а другим лицом. /том №6, л.д. 30-36/.
Заключением судебно-почерковедческой экспертизы №945 от 13.03.2010 года, согласно выводов которого, подписи от имени ОСОБА_16 в предоставленных документах выполнены не ОСОБА_16, а другим лицом. Подписи от имени ОСОБА_17 в предоставленных документах выполнены не ОСОБА_17, а другим лицом. /том №6, л.д.47-54/.
Таким образом, суд, учитывая обстоятельства, установленные в судебном заседании, которые содержатся в материалах уголовного дела, приходит к выводу, что в действиях подсудимого ОСОБА_2 отсутствуют признаки преступлений, предусмотренные ч.2 ст.358 и ч.3 ст.358 УК Украины.
С учётом изложенного, суд квалифицирует умышленные действия подсудимого ОСОБА_2 по ч.3 ст.212 УК Украины то есть умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённое должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от форм собственности, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, а также по ч.2 ст.366 УК Украины служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений, а так же составление и выдача заведомо неправдивых документов, причинившее тяжкие последствия.
Кроме этого дествия подсудимого ОСОБА_2 органом досудебного следствия квалмфмцированы по ч.2 ст.358 и ч.3 ст.358 УК Украины, так как по мнению органа досудебного следствия подсудимый ОСОБА_2 своими умышленными противоправными действиями, совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 358 УК Украины подделка документа, который выдается или удостоверяется гражданином - предпринимателем, который имеет право выдавать или удостоверять такие документы, и который предоставляет право или освобождает от обязанностей, с целью использования его подделывающим, совершенное повторно, а также совершил преступление, предусмотренное ч.3 ст.358 УК Украины использование поддельных документов, так как ОСОБА_2 подделывал бухгалтерские документы, реализуя свой умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов ООО «ТД Щербани»
Исследовав доказательства по уголовному делу, представленные органом досудебного следствия, а также доказательства, добытые во время судебного следствия, выслушав мнение подсудимого, его защитника, прокурора, суд приходит к выводу, что предъявленное подсудимому ОСОБА_2 обвинение в части совершения преступлений, предусмотренных ч.2 ст.358 и ч.3 ст.358 УК Украины не нашло своего подтверждения в судебном заседании.
Так субъектом преступления, предусмотренного ст.358 УК Украины есть физическое лицо, достигшее возраста 16 лет. Совершение данных действий должностным лицом с использованием своего служебного положения, необходимо квалифицировать как служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений, а так же составление и выдача заведомо неправдивых документов. Вследствие того, что подсудимый ОСОБА_2 занимал должность директора ООО «ТД Щербани», то есть был должностным лицом, его умышленные действия в этой части не могут быть квалифицированы по ч.2 ст.358 и ч.3 ст.358 УК Украины, так как квалифицированы по ч.2 ст.366 УК Украины, как должностное преступление в сфере служебной деятельности.
При таких обстоятельствах ОСОБА_2 подлежит оправданию по предъявленному ему обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.358 и ч.3 ст.358 УК Украины.
Обстоятельств, отягчающих ответственность подсудимого ОСОБА_2 судом не установлено. Обстоятельствами, смягчающими ответственность подсудимого ОСОБА_2, суд считает его искреннее раскаивание, активное способствование раскрытию совершённых ним преступлений, положительные характеристики с места работы и места жительства, отсутствие судимости.
Учитывая все обстоятельства уголовного дела, личность подсудимого ОСОБА_2, его пол и возраст, учитывая, что он не судим, а также условия его жизни, социальное, материальное и семейное положение, уровень культуры и образования, положительные характеристики с места работы и места жительства, продолжительность тудового стажа, характер и степень тяжести совершённых ним преступлений, а также то, что с учётом безупречного поведения и добросовестного отношения к труду подсудимого ОСОБА_2 после совершения преступлений, о чём в материалах уголовного дела имеются соответствующие данные, суд приходит к выводу о возможности исправления подсудимого ОСОБА_2 без отбытия основного наказания, с применением испытательного срока, в соответствии со ст. ст. 75, 76 УК Украины, который будет необходимым и достаточным для исправления подсудимого ОСОБА_2, а также для предупреждения совершения ним новых преступлений, в соответствии со ст.65 УК Украины.
Кроме этого, учитывая все обстоятельства уголовного дела, принимая во внимание наличие нескольких обстоятельств, которые смягчают наказание и существенно снижают степень тяжести совершённых подсудимым ОСОБА_2 преступлений, с применением ч.2 ст.69 УК Украины, суд находит возможность не назначать подсудимому ОСОБА_2 один из видов дополнительного наказания, предусмотренный санкцией ч.3 ст.212 УК Украины как обязательный, в виде конфискации имущества.
В соответствии со ст.77 УК Украины, в случае освобождения от отбытия основного наказания с испытательным сроком, суд считает необходимым назначить подсудимому ОСОБА_2 дополнительное наказание в виде лишения права занимать руководящие должности на предприятиях, связазанные с материальной ответственностью, а также ведением бухгалтерского учёта, которое подлежит реальному и самостоятельному исполнению.
Исковые требования прокуратуры в интересах государства в лице Вознесенской ОГНИ в Николаевской области, в пределах предъявленных исковых требований, о взыскании в пользу государства 6926748 гривен 25 копеек, суд находит обоснованными и такими, которые подлежат полному удовлетворению, в соответствии со ст.1166 ГК Украины, ст.328 УПК Украины, в зависимости от доказанности, оснований и размера гражданского иска.
Вопрос о вещественных доказательствах по уголовному делу, которыми являются документы, приобщённые к материалам уголовного дела и сохраняются в материалах уголовного дела, подлежит разрешению в соответствии со ст.83 УПК Украины.
В соответствии с ч.2 ст.93 УПК Украины все судебные издержки возлагаются на осужденного и подлежат взысканию с учётом при этом степени вины и материального положения осужденного.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 321-324, 327-335, 337, 338 УПК Украины, суд
П Р И Г О В О Р И Л :
ОСОБА_2 по ч.2 ст.358, по ч.3 ст.358 УК Украины оправдать, в связи с отсутствием в его действиях данных составов преступлений.
ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины, и назначить ему наказание по данным статьям:
-по ч.3 ст.212 УК Украины, с применением ч.2 ст.69 УК Украины в виде 5 /пяти/ лет лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, связазанные с материальной ответственностью, а также ведением бухгалтерского учёта сроком на 1 /один/ год 6 /шесть/ месяцев, без конфискации принадлежащего ему имущества.
-по ч.2 ст.366 УК Украины в виде 3 /трёх/ лет лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, связазанные с материальной ответственностью, а также ведением бухгалтерского учёта сроком на 1 /один/ год.
В соответствии с ч.1 ст.70 УК Украины, при совокупности преступлений, путём поглощения менее сурового наказания более суровым, к отбытию наказания осужденному ОСОБА_2 окончательно назначить 5 /пять/ лет лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, связазанные с материальной ответственностью, а также ведением бухгалтерского учёта сроком на 1 /один/ год 6 /шесть/ месяцев, без конфискации принадлежащего ему имущества.
В соответствии со ст. ст. 75,76 УК Украины, осужденного ОСОБА_2 от назначенного основного наказания освободить, установив ему испытательный срок продолжительностью 2 /два/ года, обязав осужденного не выезжать за пределы Украины на постоянное местожительство без разрешения органа уголовно-исполнительной инспекции, сообщать органу уголовно-исполнительной инспекции о смене местажительства и работы.
В соответствии со ст.77 УК Украины подлежит реальному и самостоятельному исполнению дополнительное наказание, назначенное осужденному ОСОБА_2 в виде лишения права, занимать руководящие должности на предприятиях, связазанные с материальной ответственностью, а также ведением бухгалтерского учёта сроком на 1 /один/ год 6 /шесть/ месяцев.
Меру пресечения в отношении осужденного ОСОБА_2, до вступления приговора в законную силу, оставить без изменения подписку о невыезде.
Гражданский иск прокуратуры в интересах государства в лице Вознесенской ОГНИ в Николаевской области, в пределах предъявленных исковых требований, - удовлетворить полностью, взыскав в пользу Вознесенской ОГНИ 6926748 /шесть миллионов девятсот двадцать шесть тысяч семсот сорок восемь/ гривен 25 копеек с общества с ограниченной ответственностью «ОСОБА_3 Щербани» /код ЕГРПОУ 31339101/, зарегистрированного по юридическому адресу: Николаевская область, город Вознесенск, улица Космодемьянской, 97.
Изъятые в ходе досудебного следствия, признанные вещественными доказательствами, и приобщённые к материалам уголовного дела бухгалтерские документы хранить при уголовном деле.
-956 /девятсот пятьдесят шесть/ гривен 00 копеек за проведение судебной технической экспертизы №6369 от 17.11.2009 года. /том №6, л.д. 9-22/.
-612 /шестсот двенадцать/ гривен 80 копеек за проведение судебной почерковедческой экспертизы №665 от 20.02.2010 года. /том №6, л.д. 30-36/.
-766 /семсот шестьдесят шесть/ гривен 00 копеек за проведение судебной почерковедческой экспертизы №945 от 13.03.2010 года. /том №6, л.д.47-54/.
-5862 /пять тысяч восемсот шестьдесят две/ гривны 50 копеек за проведение судебной экономической экспертизы №237-239 от 22.08.2011 года. /том №34, л.д.122-144/.
-5862 /пять тысяч восемсот шестьдесят две/ гривны 50 копеек за проведение судебной экономической экспертизы №5102-5104 от 16.09.2011 года. /том №34, л.д. /147-166/.
На приговор Вознесенского горрайонного суда могут быть поданы апелляции в течении 15 суток со дня его оглашения в апелляционный суд Николаевской области.
Судья: А. Э. Дробинский