Справа № 464/6531/15-к
пр.№ 1-кс/464/1699/15
У Х В А Л А
31.07.2015 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в порядку досудового розслідування внесеного до ЄРДР за № 0000097 від 06.05.2015р., -

в с т а н о в и в :
старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням в порядку досудового розслідування внесеного до ЄРДР за № 0000097 від 06.05.2015р., за фактом порушення податкового законодавства службовими особами ОСББ «Вітерець», за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Відповідно до повідомлення зазначеного в поясненні громадянина ОСОБА_5 , 1969 р.н., жителя АДРЕСА_1 та наданих до нього копії документів встановлено, що службові особи ОСББ «Вітерець» (), яке зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: м. Львів, вул. І. Франка, 137, в період 2007-2014 років, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснювали реалізацію квартир в новозбудованих будинках за адресою: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_2 , фізичним особам за готівкові кошти не відображаючи їх по бухгалтерському та податковому обліках в сумі понад 7,0 млн. грн., чим ухилились від сплати податків в значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ОСББ «Вітерець» () впродовж 2007-2014 років, укладали попередні та основні договори купівлі-продажу нерухомого майна (житлових та нежитлових приміщень) за адресою: м. Львів, вул. І.Франка, 137 та 137а. Оплата за придбання нерухомого майна проводилась в готівковій та безготівковій формах, не відображаючи їх по бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилились від сплати податків в значних розмірах.

З метою з`ясування фактичної фінансово-господарської діяльності ОСББ «Вітерець» () за період з 01.01.2007 по 31.12.2014 правомірності дотримання вимог податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, виникла необхідність в перевірці дотримання фінансового законодавства службовими особами ОСББ «Вітерець» під час проведення господарської діяльності за період 01.01.2007 по 31.12.2014р., без проведення якої неможливо встановити суми завданих збитків завданих кримінальним правопорушенням.

Заслухавши думку прокурора в підтримку клопотання, дослідивши матеріали клопотання та матеріали досудового провадження, суд приходить до висновку, що клопотання слід задоволити з наступних підстав.

Відповідно до п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Суд вважає, що слідчим доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки ОСББ «Вітерець» (), яке зареєстроване та знаходиться за адресою: м. Львів, вул. І.Франка, 137 , оскільки за результатами такої буде можливим встановити суми завданих кримінальним правопорушенням збитків, а встановленні при перевірці відомості можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та мати доказове значення у справі.

Відповідно до п.85.2 ст. 85 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. Такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки.
Згідно п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України при проведенні перевірок посадові особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).
За наведених обставин слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :
клопотання задовольнити.

Призначити проведення позапланової документальної перевірки ОСББ «Вітерець» (), яке зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: м. Львів, вул. І. Франка, 137, з питань дотримання вимог податкового законодавства, перевірити правомірність здійснення реалізації квартир в новозбудованих будинках за адресами: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_2 фізичним особам за готівкові та безготівкові кошти в період з 01.01.2007 по 31.12.2014 р. та їх оподаткування.

Проведення документальної перевірки доручити працівникам ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1