№ 1-389
01 июля 2008 года Ленинский районный суд гор. Севастополя в составе:
председательствующего- судьи Брыкало Т.В.
при секретаре Селивановой Е.О.
с участием прокурора Кинько А.Е.
адвоката ОСОБА_1
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в гор. Севастополе
уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_2, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1 года, уроженца города Таганрога,
русского, гражданина Украины, имеющего средне-специальное образование,
женатого, работающего начальником отдела маркетинга в ЧП «Севастопольская
фабрика рекламы и строительства», проживающего в АДРЕСА_1, ранее не судимого,
в совершении преступления, предусмотренного ст. ст. 358, ч.1, 3; 192, ч.
Органами досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что он являясь субъектом предпринимательской
деятельности без создания юридического лица, зарегистрированным по АДРЕСА_1 в Ленинской РГА
г. Севастополя 26.02.2001г. под НОМЕР_1
(идентификационный код НОМЕР_2, состоит на учете в ГНИ Ленинского района
г.Севастополя с 01.03.2001г., свидетельство плательщика НДС НОМЕР_3 в период
времени с 2004 года по 2006г.,
осуществлял предпринимательскую деятельность в сфере оптово-розничной торговли непродовольственными товарами
и рекламных услуг. При этом, будучи зарегистрированным в качестве
плательщика на добавленную стоимость, ч/п ОСОБА_2 в соответствии с требованиями ст.10, ст. 2 Закона
Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от
03.04.97г., с последующими изменениями и дополнениями, являлся лицом ответственным за начисление, удержание и
уплату налога на добавленную стоимость в бюджет государства.
Однако, преследуя умысел, направленный на причинение имущественного
ущерба государству в форме
уклонения от уплаты обязательных платежей - налогов, ОСОБА_2 путем изготовления и использования заведомо поддельных
первичных налоговых и бухгалтерских
документов по якобы имевшим место поставкам ТМЦ от ЧП «Аристо» в адрес ЧП
ОСОБА_2, незаконно сформировал налоговый кредит ч/п ОСОБА_2 за период 2004-2006
Так, гр-н ОСОБА_2, имея реальную возможность изготовления поддельных
исполнения подписи от имени директора ЧП «Аристо» ОСОБА_3, подделал налоговые и расходные накладные,
отражающие поставки товарно-материальных ценностей от ЧП «Аристо» в адрес ч/п
- налоговые накладные НОМЕР_4 от 02.02.06.,
НОМЕР_5 от 20.01.06., № 5/02-06 от 07.02.06., №0000019 от 06.03.06., № 1/10/04 от
01.10.04., № 1/11/04 от 01.11.04., № /12/04 от 01.12.04., № 0000026 от 23.03.06., №
0000023 от 14.03.07., № 3/12/05 от 05.12.05., № 7/11/05 от 07.11.05., № 1/11/05 от 01.11.05., №
2/10/05 от 03.10.05., № /03/05 от 01.03.05., № 802/05 от 04.02.05., № 4/01/05 от 06.01.05., №
/04/05 от 01.04.05., № 0/04/05 от 04.04.05., № 0/04/06 от 02.05.05., № 9/06/05 от 03.06.05., №
1/06/05 от 01.06.05., № 0/04/05 от 12.07.05., № 1/07/05 от 01.07.05., № 1/08/05
от 01.08.05., № 3/09-05 от 05.09.05., № 8/08/05 от 26.08.05., № 8/08/05 от
03.08.05., № 5/06/05
от 02.06.05., НОМЕР_42 от 08.09.04;
расходные накладные № А-02/02-06 от 02.02.06., № А-12/01-06 от 20.01.06.. № А- 05/02-06 от 07.02.06., №
А-06/03-06 от 06.03.06., № А-01/10/04 от 01.10.04., № А-1/11/04 от 01.11.04., № А-3/12/04 от 01.12.04., № А-13/03-06
от 23.03.06., № А-10/03-06 от 14.03.06., № А 03/12/05
от 05.12.05., № А-07/11/05 от 07.11.05., № А-01/11/05 от 01.11.05., №
А-02/10/05 от 03.10.05., № А-01/03/05 от 01.03.05., № А-8/02/05 от
04.02.05., № А-04/01/05 от 06.01.05., № А 3/04/05
от 01.04.05., № А-10/04/05 от 04.04.05., № А-10/04/06 от 02.05.05., №
А-09/06/05 от 03.06.05., №
А-01/06/05 от 01.06.05., № А-10/04/05 от 12.07.05., № А-01/07/05 от 01.07.05.,
№ А 01/08/05 от 01.08.05., №
А-03/09-05 от 05.09.05., № А-18/08/05 от 26.08.05., № А-08/08/05 от 03.08.05., № А-05/06/05 от 02.06.05., №
А-00000084 от 08.09.04.
Указанные налоговые накладные являются
официальными документами, которые предоставляли право ч/п ОСОБА_2 на налоговый
кредит и освобождали от ответственности платить соответствующие обязательные платежи
- налоги в бюджет государства.
Он же, в последующем, при проведении
контролирующими органами проверки соблюдения норм налогового законодательства ч/п ОСОБА_2,
ОСОБА_2, продолжая реализовывать свой умысел, направленный на причинение
имущественного ущерба государству, предъявил к проверке
указанные выше поддельные
налоговые накладные. Используя
таким образом заведомо поддельные
документы, ОСОБА_2 получал право на
увеличение налогового кредита
ч/п ОСОБА_2, что освобождало ч/п ОСОБА_2 от уплаты налога на добавленную стоимость в размере
ОСОБА_2, при осуществлении хозяйственной деятельности на протяжении периода времени с сентября 2004г. по сентябрь 2006г. вносил в
реестры бухгалтерской и
налоговой отчетности, не имея на то законных оснований, заведомо подложные данные о суммах расходов, понесенных им при приобретении компьютерной техники и комплектующих к ней у
ЧП «Аристо», которые в действительности не имели место быть. Кроме сумм валовых расходов, ОСОБА_2 вносил
в указанные реестры заведомо подложные данные о суммах налога на
добавленную стоимость по сделкам о приобретении компьютерной техники у ЧП «Аристо», которые в действительности
не имели место быть. В указанный период времени ОСОБА_2, с целью умышленного
уменьшения сумм обязательных платежей
в адрес государства, умышленно вносил в налоговые декларации, подаваемые в ГНИ, заведомо подложные данные о суммах валовых
расходов и суммах налогового кредита по
сделкам с ЧП «Аристо» по приобретению компьютерной техники и комплектующих к
ней, и которые в действительности не имели место, достоверно зная, что в
результате его действий государство
не получит необходимые денежные поступления, и желал этого.
С целью получения материальный выгоды в
виде уменьшения сумм необходимых денежных поступлений, уплачиваемых государству
при осуществлении хозяйственной деятельности, и для маскировки своих
противоправных действий по необоснованному завышению сумм налога на добавленную стоимость
учитываемых в составе налогового кредита, ОСОБА_2 изготовил заведомо
поддельные первичные документы, а именно:
-налоговые накладные НОМЕР_4 от 02.02.06., НОМЕР_5 от 20.01.06., №
5/02-06 от 07.02.06., № 0000019 от 06.03.06., № 1/10/04 от 01.10.04., № 1/11/04
от 01.11.04., № /12/04 от 01.12.04.. № 0000026 от 23.03.06., № 0000023 от
14.03.07., № 3/12/05 от 05.12.05., № 7/11/05 от 07.11.05.. № 1/11/05 от 01.11.05., № 2/10/05 от 03.10.05., №
/03/05 от 01.03.05., № 802/05 от 04,02.05.. № 4/01/05 от 06.01.05., № /04/05 от
01.04.05., № 0/04/05 от 04.04.05., № 0/04/06 от 02.05.05., № 9/06/05 от
03.06.05., № 1/06/05 от 01.06.05., № 0/04/05 от 12.07.05., № 1/07/05 от
01.07.05., № 1/08/05 от 0l.0S.05., № 3/09-05 от
05.09.05., № 8/08/05 от 26.08.05., № 8/08/05 от 03.08.05., № 5/06/05 от 02.06.05.,
НОМЕР_42 от 08.09.04;
расходные накладные № А-02/02-06 от 02.02.06., № А-12/01-06 от 20.01.06., № А-05/02-06 от 07.02.06., №
А-06/03-06 от 06.03.06., № А-01/10/04 от 01.10.04., № А-1/11/04 от 01.11.04., № А-3/12/04 от 01.12.04., №
А-13/03-06 от 23.03.06., № А-10/03-06 от 14.03.06., № А-03/12/05 от 05.12.05., № А-07/11/05 от 07.11.05., № А-01/11/05 от
01.11.05., № А-02/10/05 от 03.10.05., № А-01/03/05 от 01.03.05., №
А-8/02/05 от 04.02.05., № А-04/01/05 от 06.01.05., № А-3/04/05 от 01.04.05., № А-10/04/05 от 04.04.05., № А-10/04/06 от
02.05.05., № А-09/06/05 от 03.06.05.,
№ А-01/06/05 от 01.06.05., № А-10/04/05 от 12.07.05., № А-01/07/05 от
01.07.05., № А-01/08/05 от 01.08.05., № А-03/09-05 от 05.09.05., №
А-18/08/05 от 26.08.05., № А-08/08/05 от 03.08.05.,
№ А-05/06/05 от 02.06.05., № А-00000084 от 08.09.04.,
которые незаконно использовал при незаконном
формировании валовых расходов и сумм налогового кредита, а также предъявил
их при проведении проверки контролирующему органу чем, т.е. путем обмана, ввел контролирующий орган в
заблуждение относительно достоверности сформированных сумм валовых расходов и
сумм налогового кредита, т.е. сумм обязательных
платежей, подлежащих перечислению в бюджет государства.
Таким образом ОСОБА_2 с целью уменьшения сумм получаемых государством необходимых платежей,
путем обмана, выразившегося
использовании заведомо
поддельных документов - налоговых и расходных накладных, умышленно уклонился от
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2
заявил ходатайство об освобождении его от уголовной ответственности с передачей
на поруки коллективу частного предприятия «Севастопольская фабрика рекламы и
Обсудив заявленное ходатайство, учитывая, что ОСОБА_2 обвиняется в
совершении преступления небольшой тяжести, чистосердечно раскаивается в
содеянном, исключительно положительно характеризуется, работает, коллектив
частного предприятия «Севастопольская фабрика рекламы и строительства»
ходатайствует о передаче им на поруки ОСОБА_2, суд считает возможным освободить
обвиняемого от уголовной ответственности.
На основании ст. 47 УК Украины, руководствуясь ст. ст. 7-1, 10, 237, 248
УПК Украины, суд,
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступлений, предусмотренных
ст. ст. 358, ч.1, 3; 192, ч. 2 УК Украины - прекратить, освободив его от
уголовной ответственности с передачей на поруки коллективу частного предприятия
«Севастопольская фабрика рекламы и строительства» при условии, что он в течение
года со дня передачи его на поруки оправдает доверие коллектива, не будет
уклоняться от мер воспитательного характера, и не будет нарушать общественный
Меру пресечения в отношении ОСОБА_4 в виде подписки о невыезде -
Вещественные доказательства по делу:
- первичные документы бухгалтерского
учета и налоговой отчетности по поставкам ТМЦ от ЧП «Аристо» в адрес частного
предпринимателя ОСОБА_2; распечатку файлов документации ЧП «Аристо» «Покупатели
03-05» - хранить в материалах дела;
- магнитный носитель (дискету) 3,5
дюйма с файлами документации ЧП «Аристо» вернуть ОСОБА_5 для использования по
Взыскать с ОСОБА_2 расходы за
проведение почерковедческой экспертизы в размере 2307 (две тысячи триста семь)
гривен 31 копейку путем перечисления указанной суммы на счет местного бюджета
Ленинского района города Севастополя ОКПО 24035598 Банк УГК в гор. Севастополе
МФО 824509 расчетный счет НОМЕР_6.
На постановление в течение 7 суток со дня следующего за его вынесением
может быть подана апелляция в Апелляционный суд города Севастополя путем подачи
апелляции через Ленинский районный суд города Севастополя.
Председательствующий: подпись
Судья
Ленинского районного
суда города Севастополя Т.В. Брыкало