н/п 1-кс/640/5480/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"29" серпня 2013 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Шаренко С.Л.,

при секретарі - Бардіній Н.О.,

за участю слідчого - Капінос О.М.,

розглянувши в залі судового засідання в приміщенні Київського районного суду м.Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 (м. Харків, вул. Карла Маркса 30,) по кримінальному провадженню № 0000284 про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

29.08.2013 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_2, про проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: Харківська область м. Богодухів вул. Привокзальна Слобідка, 38, право власності на які, згідно даних Єдиного реєстру прав власності на нерухоме майно, зареєстровано за ТОВ «Богодухівська нафтобаза», код 33258978, з метою відшукання і вилучення документів ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», код 36815205, в яких відображено інформацію про фінансово господарську діяльність даного субєкту господарської діяльності; документів, предметів, компютерної техніки, засобів звязку, носіїв електронної інформації, чорнових записів, схем (в тому числі в електронному вигляді), в яких міститься інформація про походження, придбання, транспортування, зберігання, реалізацію, якість товарів та продукції, обсяги виробленої продукції, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, перерахування грошових коштів, в тому числі, за межі України, банківські рахунки; документів повязаних з працевлаштуванням, призначенням, звільненням працівників, виплатою заробітної плати працівникам, інших кадрових документів, а також матеріалів відеозапису з камер відео спостереження, встановлених у приміщеннях за вказаною адресою; документів щодо придбання приміщень, виробничих потужностей, надання їх в оренду, дозволів контролюючих органів на виробництво продукції та розміщення виробничих потужностей за вищевказаною адресою; печаток, штампів, бланків, будь-яких документів, предметів підприємств ТОВ «Фірма Аква-транс», код 34469324, ПП «ОСОБА_3 Сервіс», код 35070993, ТОВ «Дельта Принт», код 32948301, ТОВ «Дельта Універсал», код 33481749, ПП «Спасатель Плюс», код 33480855, ТОВ «Прома Україна», код 33480189, ТОВ «Укрторгтрансінвест», код 38280479, ТОВ «Східні оптові технології», код 38280463, та інших підприємств з ознаками «фіктивності», які можуть використовуватись в діяльності ТОВ «Компанія Укрнафтомаш»; не врахованих залишків грошових коштів, грошових коштів, здобутих злочинним шляхом або призначених для скоєння інших злочинів; обладнання, яке використовується для виготовлення паливно-мастильних матеріалів; паливно-мастильних матеріалів, виготовлених незаконним шляхом.

Слідчий вказує, що службові особи ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», код 36815205, директором якого є ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, головним бухгалтером ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2, в період з 26.01.10 по 31.12.12, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, шляхом проведення безтоварних операцій з субєктами господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності», умисно ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 4599900 грн., що є особливо великим розміром. Зазначає, що співробітниками ДПІ у Богодухівському районі Харківської області ДПС була проведена перевірка підприємства ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», за результатами якої складено акт №207/220/36815205 від 05.06.13, згідно висновків якого ТОВ «Компанія Укрнафтомаш» донараховано податок на прибуток у сумі 4599900 грн. Підприємство ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», займається виробництвом обладнання для виготовлення паливно-мастильних матеріалів, яке експортується за кордон. При цьому, встановлено, що комплектуючи та матеріали, які використовуються для виробництва вказаного обладнання, та інші товари, службові особи ТОВ «Компанія Укрнафтомаш» придбавають за готівкові кошти, в той час, як в бухгалтерському обліку ТОВ «Компанія Укрнафтомаш» відображається, що вказані матеріали, комплектуючи та інші товари поставляються підприємствами ТОВ «Фірма Аква-транс», код 34469324, ПП «ОСОБА_3 Сервіс», код 35070993, ТОВ «Дельта Принт», код 32948301, ТОВ «Дельта Універсал», код 33481749, ПП «Спасатель Плюс», код 33480855, ТОВ «Прома Україна», код 33480189, ТОВ «Укрторгтрансінвест», код 38280479, ТОВ «Східні оптові технології», код 38280463, які, згідно наявної інформації, мають ознаки «фіктивності». Зазначає, що підприємство ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3. Приміщення, які розташовані за вказаною адресою, ТОВ «Компанія Укрнафтомаш» використовує для здійснення своєї фінансово-господарської діяльності.

Слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наявність акту від 5.06.2013 року про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Компанія Укрнафтомаш» () з питань дотримання вимог податкового законодавства в період з 26.01.2010 року по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 26.01.2010 року по 31.12.2012 року. Саме висновки цього акту стали підставою для внесення відомостей до ЄРДР про вчинення кримінального правопорушення по ст. 212 ч.3 КК України службовими особами товариства.

Зазначена перевірка здійснювалася ДПІ у Богодухівському районі Хаківської області Державної податкової служби.

Відповідно до ст. 86 Податкового Кодексу України акт (довідка), складений за результатами перевірки та підписаний посадовими особами, які проводили перевірку, у строки визначені Податковим Кодексом України, надається платнику податків або його законному представнику, який зобов'язаний його підписати. У разі незгоди платника податків з висновками акта такий платник зобов'язаний підписати такий акт перевірки із зауваженнями, які він має право надати разом з підписаним примірником акта або окремо у строки, передбачені цим Кодексом.

Однак згідно висновків вказаного акту, він не був вручений директору чи головному бухгалтеру ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», слідчому судді не надано доказів, що б підтверджували вказаний факт. А тому, виходячи з того, що акт не вручений посадовим особам ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», слідчому судді не надано відомостей про те, чи оскаржувався цей акт ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», якою є правова позиція товариства щодо вказаного акту та чи є висновки перевірки дійсними.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Однак слідчим не доведено, що документи та предмети, які він планує відшукати та вилучити, мають значення для досудового розслідування. А тому слідчий суддя вважає, що таке втручання в господарську діяльність ТОВ «Компанія Укрнафтомаш» призведе до порушення законних прав та інтересів підприємства.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 234, 235, 236, 372 КПК України,-

у х в а л и в :

відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: Харківська область м. Богодухів вул. Привокзальна Слобідка, 38, право власності на які, згідно даних Єдиного реєстру прав власності на нерухоме майно, зареєстровано за ТОВ «Богодухівська нафтобаза», код 33258978, з метою відшукання і вилучення документів ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», код 36815205, в яких відображено інформацію про фінансово господарську діяльність даного субєкту господарської діяльності; документів, предметів, компютерної техніки, засобів звязку, носіїв електронної інформації, чорнових записів, схем (в тому числі в електронному вигляді), в яких міститься інформація про походження, придбання, транспортування, зберігання, реалізацію, якість товарів та продукції, обсяги виробленої продукції, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, перерахування грошових коштів, в тому числі, за межі України, банківські рахунки; документів повязаних з працевлаштуванням, призначенням, звільненням працівників, виплатою заробітної плати працівникам, інших кадрових документів, а також матеріалів відеозапису з камер відео спостереження, встановлених у приміщеннях за вказаною адресою; документів щодо придбання приміщень, виробничих потужностей, надання їх в оренду, дозволів контролюючих органів на виробництво продукції та розміщення виробничих потужностей за вищевказаною адресою; печаток, штампів, бланків, будь-яких документів, предметів підприємств ТОВ «Фірма Аква-транс», код 34469324, ПП «ОСОБА_3 Сервіс», код 35070993, ТОВ «Дельта Принт», код 32948301, ТОВ «Дельта Універсал», код 33481749, ПП «Спасатель Плюс», код 33480855, ТОВ «Прома Україна», код 33480189, ТОВ «Укрторгтрансінвест», код 38280479, ТОВ «Східні оптові технології», код 38280463, та інших підприємств з ознаками «фіктивності», які можуть використовуватись в діяльності ТОВ «Компанія Укрнафтомаш»; не врахованих залишків грошових коштів, грошових коштів, здобутих злочинним шляхом або призначених для скоєння інших злочинів; обладнання, яке використовується для виготовлення паливно-мастильних матеріалів; паливно-мастильних матеріалів, виготовлених незаконним шляхом.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя - Шаренко С.Л.