Справа № 335/5491/13-к 1-кп/335/178/2013
У Х В А Л А І М Е Н Е М У К Р А Ї Н ИСправа №335/5491/13-к Провадження №1-кп/335/178/2013

09 липня 2013 року місто Запоріжжя
Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді при секретарі за участю прокурора обвинуваченого Бойка О.Ю. Крижко Я.О. Михайлова А.В. ОСОБА_4
розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжі клопотання прокурора Орджонікідзевського району м. Запоріжжя у кримінальному провадженні №0000021 від 08.05.2013 року про звільнення на підставі ч.4 ст.212 КК України від кримінальної відповідальності передбаченої ч.1 ст.212 КК України
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Запоріжжя, українця, громадянина України, освіта вища, головного бухгалтера ТОВ «Паперова фабрика «Рома», раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1

встановив:
З матеріалів провадження вбачається, що органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4, обіймаючи посаду головного бухгалтера ТОВ «Паперова фабрика «Рома» умисно, з метою ухилення від сплати податків, на підставі договорів, укладених ТОВ «ПФ «Рома» з ТОВ «Сервісопторг», ТОВ «Кронекс - Україна», ТОВ «Укрмашінструмент», в порушення вимог п.138.2, п.138.4 ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (із змінами та доповненнями) внесено в декларацію на прибуток підприємства за 2-4 квартали суму 435 490 грн. - перераховану передплату за товар на банківські рахунки зазначених підприємств, тим самим останнім неправомірно завищено суму валових витрат в розмірі 435 490 грн., що спричинило до заниження податку на прибуток на загальну суму 100 163 грн.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків підозрюваним до складу податкового зобов'язання не віднесено податкову накладну №77 від 28.12.11, видану ПП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1), щодо реалізації цифрової друкувальної машини на загальну суму 2 490 000 грн., у т.ч. ПДВ 415 000 грн., яка відображена у реєстрах податкових накладних та не врахована у податкових зобов'язаннях відповідних періодів, що призвело до заниження податкових зобов'язань на загальну суму 415 000 грн.

Всього в результаті злочинних дій головного бухгалтера ТОВ «Паперова фабрика «Рома» ОСОБА_4 до державного бюджету не надійшли кошти на загальну суму 500 614 грн., що є значним розміром, так як у 1000 та більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Дії підозрюваного кваліфіковані, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, відповідальність передбачена ч.1 ст.212 КК України.

Прокурор Орджонікідзевського району м. Запоріжжя юрист 3-го класу ОСОБА_3 31.05.2013 року звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності передбаченої ч.1 ст.212 КК України у зв'язку з відшкодуванням шкоди державі на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, думку обвинуваченого, котрий не заперечив щодо його звільнення від кримінальної відповідальності, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення з таких підстав.

Згідно ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені ч.ч. 1, 2 або діяння, передбачені ч.3 цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Таким чином, підставою звільнення особи від кримінальної відповідальності за злочин передбачений ч.1 ст. 212 КК України є сплата податків, зборів і відшкодування шкоди, завдану державі несвоєчасною сплатою таких податків, зборів до притягнення її до кримінальної відповідальності.

З дослідженого судом інформаційного листа Державної податкової інспекції в Орджонікідзевському районі №4695/10/22-1105 від 24.05.2013 року вбачається, що заборгованість ТОВ «Паперова фабрика Рома» зі сплати податку на прибуток та податку на додану вартість відсутня. Погашення заборгованості відбулося шляхом часткового внесення коштів в січні 2013 року, частково за рахунок раніше сплачених сум.

Сплата податків та відшкодування шкоди здійснено до пред'явлення ОСОБА_4 обвинувачення у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Оскільки ТОВ «Паперова фабрика Рома» добровільно погасило заборгованість з оплати податків та відшкодувало державі завдану шкоду, та підозрюваний ОСОБА_4 не заперечує проти звільнення від кримінальної відповідальності, таким чином, судом встановлено підстави звільнення останнього від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, а тому клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.44, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. 285, 286, 288 КПК України, -

ухвалив:

Звільнити ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4. ст.212 КК України у зв'язку з відшкодуванням шкоди державі.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, закрити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку безпосередньо до Апеляційного суду Запорізької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: О.Ю.Бойко