У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 липня 2015 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »- адвоката ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчої групи у кримінальному провадженні №000060 слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , -

ВСТАНОВИВ:
Як вбачається з клопотання та матеріалів кримінального провадження, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000060, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 27 квітня 2015 року. Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань був акт №8334/22-01/30622532 від 04.11.2014 року, складений працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 в результаті проведення планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, яким платнику податків донараховано податків у сумі 5 193 044,65грн. (в тому числі, податку на прибуток в сумі 5 183 325 грн. та податку на додану вартість у сумі 6 664 грн.).Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, здійснюючи фінансові-господарські операції, пов`язані із закупівлею валюти (російський рубль та долар СШ) для проведення розрахунків з контрагентами-нерезидентами (Російська Федерація, Республіка Білорусь) та виплати дивідендів нерезидентам (Кіпр), в порушення абзацу 2 пп. 153.1.4 п. 153.1 ст. 153, пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, пп.139.1.8 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2775-IV, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток у 5 182 325,00 грн.

Згідно клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є кіпрські компанії, зокрема: ІНФОРМАЦІЯ_3 ; ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_5 ; ІНФОРМАЦІЯ_6 ; ІНФОРМАЦІЯ_7 ; ІНФОРМАЦІЯ_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) LIMITED. Також, встановлено, що згідно Протоколів про розподіл та виплату дивідендів між учасниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складом учасників товариства було вирішено виплатити суму дивідендів учасникам нерезидентам в іноземній валюті (долар США). З цією метою, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протягом 2013 року, було проведено операції з придбання іноземної валюти (долар США) та здійснено виплату дивідендів учасникам нерезидентам. Крім того встановлено, що у період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у сфері зовнішньоекономічної діяльності здійснювало імпортні операції на підставі укладених контрактів з наступними нерезидентами: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ), а також ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (м. Мінськ, Республіка Білорусь). Також, встановлено, що з метою перерахування валютної виручки в рахунок оплати послуг та прав відповідно до укладених договорів у вказаному періоді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було проведено операції з придбання іноземної валюти (російський рубль) та здійснено її перерахування контрагентам-нерезедентам. Перевіркою встановлено, що нараховану різницю між курсом іноземної валюти (російський рубль та долар США) до гривні, за яким придбано іноземну валюту та курсом, за яким визначається балансова вартість такої валюти, а також банківську комісію, пов`язану з виплатою дивідендів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення абзацу 2 пп. 153.1.4 п. 153.1 ст. 153, пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, пп.139.1.8 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2775-IV, включено до складу витрат підприємства, внаслідок чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили об`єкт оподаткування та ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. Виявлені порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні фінансово-господарських операцій зафіксовано та висвітлено в акті документальної планової перевірки дотримання вимог податкового законодавства, за результатами якої складено акт за №8334/22-01/30622532 від 04 листопада 2014 року та донараховано податку на додану вартість у сумі 5 193 044,65грн. Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України. Згідно ч. 4 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, відноситься до тяжких. Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення тяжкого злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 5 193 044,65грн.

Як вбачається з клопотання, документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ це первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24.05.1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року. З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період його діяльності з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які необхідно довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів бухгалтерського та податкового обліку, установчих та деяких інших документів, що стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу та дослідженню, а також є необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи вказаних документів, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів і речей, що можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучити, а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила суд таке задовольнити з підстав викладених у ньому.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судовому засіданні проти клопотання заперечив , зазначивши , що вимоги слідчого є необгрунтовані , зокрема в частині вилучення оригіналів документів зазначених в клопотанні та заперечив щодо необхідності вилучення документів які неохоплюються кримінальним провадженням , а саме за період 2010-2012 р.р. Просив в задоволенні клопотання відмовити.

Клопотання про надання тимчасового доступу до документів мотивоване тим, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період його діяльності з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які необхідно довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів бухгалтерського та податкового обліку, установчих та деяких інших документів, що стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Заслухавши пояснення слідчого, представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, беручи до уваги, що слідчим доведено, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період його діяльності з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які необхідно довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів бухгалтерського та податкового обліку, установчих та деяких інших документів, що стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Водночас, суд відмовляє у задоволенні вимоги слідчого про вилучення оригіналів зазначених в клопотанні документів, оскільки слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись ст. ст. 93, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.

Надати особі кримінального провадження - старшому слідчому слідчої групи у кримінальному провадженні №000060 слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в обсягах необхідних для досудового розслідування, за період діяльності з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р. та можливість вилучити їх, а саме:

- належним чином завірені копії установчих та реєстраційних документів, трудових договорів , наказів про призначення посадових осіб підприємства, осіб, що відповідають за ведення бухгалтерського та податкового обліку, їх посадових інструкції чи інших документи, якими передбачені їх функціональні обов`язки, документи в яких зазначений штатний розпис підприємства, документи які регламентують ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства;

- належним чином завірені копії протоколів зборів учасників, в тому числі, протоколів про розподіл та виплату дивідендів, між учасникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2013 рік;

- належним чином завірених копій договорів та додатків до них - договору підряду на ремонтно-монтажні роботи №19 від 18.11.2013 року, договору про надання послуг технічної підтримки №01/06-11/2 від 01.06.2011 року, укладений із нерезидентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (м. Москва, Російська Федерація), субліцінзійного договору №Л-24/05-12/2 про надання невиключних прав на використання програмного забезпечення, укладений із фірмою-нерезидентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » від 24.05.2012 року (м. Москва, Російська Федерація), договору №118/13 ТК від 25.09.2013 року, укладеного з фірмою-нерезидентом ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (м. Мінськ, Республіка Білорусь) щодо надання послуг по обслуговуванню комп`ютерної техніки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1