провадження № 1-кс/361/1533/13
У Х В А Л А

13 листопада 2013 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Міхієнкова Т.Л.,

за участю старшого слідчого Унтіли А.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження №0000093 від 04.09.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України

встановив:

11 листопада 2013 року старший слідчий СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням.

З клопотання вбачається, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Акруа» ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом порушення вимог п.1.32 ст.1, п.5.1, пп.5.2.1 п.5.2., пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94-ВР від 28.12.94р. (із змінами та доповненнями), п.135.1, п.135.2 ст.135, пп.135.5.4 п.135.4 ст.135, пп.135.4.2 п.135.4 ст.135, п.138.2, п.138.4, п.138.8, пп.138.10.2 п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 3 839 349 грн., та порушення вимог п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 153 900 грн. Вказані порушення зафіксовані під час перевірки ТОВ «Акруа» (), за результатами якої 09.08.2013 складено акт за №70/10062201/36432705 «Про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 по 31.12.2012».

У ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Акруа» () занижено податок на прибуток шляхом включення до складу операційних витрат суми собівартості реалізованого товару на адресу ТОВ «ТД «Онікс» (код за ), в оплату за який отримано від останнього простий вексель та у подальшому вказаний вексель реалізований на ТОВ «Мерідіан Фінанс» (код за ), яке здійснює діяльність на ринку цінних паперів. У свою чергу ТОВ «Мерідіан Фінанс» (код за ) для здійснення операцій з купівлі-продажу цінних паперів використовує рахунки №002, №001, №003, відкриті в АТ «Ерде Банк» (МФО 380667).

Тому можна прийти до висновку, що в АТ «Ерде Банк» (МФО 380667) знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме:

- виписки про рух грошових коштів по рахунках №002, №001, №003. відкритих в АТ «Ерде Банк» ТОВ «Мерідіан Фінанс»;

- документи щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ «Мерідіан Фінанс»;

- грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів по рахунках ТОВ «Мерідіан Фінанс».

Як пояснив слідчий, вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ «Мерідіан Фінанс» та інших осіб, що мали доступ до рахунку, які можуть бути використані для проведення експертизи. У виписках про рух коштів по рахунках та інших документах, повязаних з відкриттям (закриттям) рахунку, можуть міститися дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківського рахунку ТОВ «Мерідіан Фінанс» на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перерахували грошові кошти на рахунок ТОВ «Мерідіан Фінанс».

Вказані відомості, за доводами слідчого, що містяться у документах, повязані з відкриттям (закриттям) банківського рахунку ТОВ «Мерідіан Фінанс», а також відомості про рух коштів по рахунках, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а тому він просить клопотання задовольнити.

Представник АТ «Ерде Банк» до суду не з`явився, про виклик повідомлений електронною поштою.

Вислухавши доводи слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки є достатні підстави вважати, що за вказаною у клопотанні адресою можуть знаходитися документи, які мають значення для встановлення істини по справі та належної кваліфікації кримінального правопорушення.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею.

Оскільки, згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками не інакше як за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.

На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження особі, у володінні якої знаходяться вказані документи, на вилучення останніх з метою отримання доступу до них для їх опрацювання та прийняття відповідних процесуальних рішень та усунення загрози зміни або знищення вищезазначених документів.

Керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя

ухвалив :

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київської області ОСОБА_1 або старшому оперуповноваженому оперативного управління Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ «Ерде Банк» (МФО 380667) за адресою м. Київ, вул. Гончарна, 20, та розкрити банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану ТОВ «Мерідіан Фінанс» (код за ), а саме надати тимчасовий доступ до наступних документів:

- виписки про рух грошових коштів у паперовому та електронному вигляді по рахунках №002, №001, №003, відкритих в АТ «Ерде Банк» (МФО 380667) за період з 01.01.2011 по 30.10.2013 з інформацією про: рух грошових коштів по рахунках за вказаний період; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ «Мерідіан Фінанс» та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ «Мерідіан Фінанс», їх коди ЄДРПОУ;

- документів щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ «Мерідіан Фінанс» (код за ), а саме: договорів (угод), заяв, карток із зразками підписів та відбитком печатки, всіх інших документів, які подавалися ТОВ «Мерідіан Фінанс» до установи банку і знаходяться в банку, у разі відсутності оригіналів вказаних документів, завірені належним чином копії зазначених документів;

- грошових чеків, квитанцій та інших документів на отримання готівкових коштів по вищезазначених рахунках за період з 01.01.2011 по 30.10.2013, у разі відсутності оригіналів документів, завірені належним чином копії вказаних документів.

На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київської області ОСОБА_1 або старшому оперуповноваженому оперативного управління Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 про можливість вилучити копії вищезазначених документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала виготовлена в двох примірниках та двох копіях.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.Л. Міхієнкова