Дело № 1-130/07
2007 года. Новоайдарский
районный суд Луганской области в составе:
председательствующего Лободюка
при секретаре Лукьяновой
участием прокурора Воронкина
в открытом судебном заседании в зале суда в п.г.т. Новоайдар уголовное дело по
обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 года
рождения, уроженца г. Москва Российской
Федерации, гражданина Украины, с высшим образованием, холостого,
работающего председателем правления СПК ІНФОРМАЦІЯ_2, не судимого,
проживающего в АДРЕСА_1,
совершении преступления,
предусмотренного ст. 364 ч. 1 УК
ОСОБА_1, являясь согласно решения общего собрания
учредителей от 27.03.2007 года, председателем правления сельскохозяйственного
производственного кооператива (СПК) ІНФОРМАЦІЯ_2, расположенного в ІНФОРМАЦІЯ_3 и одновременно
на основании ст. 16 Закона
Украины «О сельскохозяйственной кооперации» № 46997-ВР
от 17.07.1997 года и создания учредителем
(собственником) данного предприятия, на
основании п.5.3.6. Устава СПК ІНФОРМАЦІЯ_2,
утвержденного общим собранием учредителей 27.03.2000 года, согласно которому председатель Кооператива
возглавляет правление и п.5.4.1.,
согласно которому председатель Кооператива действует без доверенности от
имени кооператива в рамках своей компетенции,
издает приказы и распоряжения в соответствии с трудовым
законодательством, распоряжается
имуществом и средствами Кооператива,
выступает распорядителем кредитов,
представляет Кооператив в отношениях с отечественными и зарубежными
юридическими лицами и гражданами,
заключает трудовые договора (контракты) с работниками назначает на
должности работников Кооператива и должностных обязанностей, которые утверждены председателем правления
СПК ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1 и согласованных с председателем профкома ОСОБА_2 01 июля
согласно которым, председатель
кооператива обязан: открывать в банках счета предприятия, соблюдать административно-хозяйственное и налоговое
законодательство, председатель правления
СПК ІНФОРМАЦІЯ_2, осуществляя
повседневное руководство деятельностью СПК ІНФОРМАЦІЯ_2, неся персональную ответственность за всю
деятельность хозяйства, имея право
давать распоряжения и указания,
обязательные для исполнения всеми членами СПК ІНФОРМАЦІЯ_2, координировать и контролировать
производственную и хозяйственную деятельность всех подразделений, распоряжаться денежными средствами и
материальными ценностями СПК ІНФОРМАЦІЯ_2,
то есть будучи наделённым организационно - распорядительными
и административно - хозяйственными
функциями по осуществлению финансово-хозяйственной деятельности предприятия и в
силу примечания к ст. 364 УК Украины
являясь должностным лицом, совершил
преступление при следующих обстоятельствах.
ОСОБА_1, являясь должностным лицом, имея умысел на злоупотребление должностным
положением, превратно понимая интересы
службы и преследуя иную
заинтересованность, противопоставляя
интересы СПК ІНФОРМАЦІЯ_2, председателем
правления которого он является,
государственным интересам,
превратно понимая понятие "заботы" о своем предприятии, ставя интересы предприятия выше интересов
государства, реализуя свой преступный
умысел в указанный период времени, при
выплате заработной платы и расчете за аренду земельных паев, начислении и удержании в связи с этим налога
с доходов физических лиц, давал указание
бухгалтерским работникам не перечислять его в государственный бюджет Украины. В
нарушение ст. 29 п.2 Закона
Украины «О сельскохозяйственной кооперации» № 46997-ВР
от 17.07.1997 года, когда доход кооператива распределяется на:
налоги и сборы (обязательные платежи) в соответствующие бюджеты, погашения кредитов, покрытие ущерба, проведение отчислений в фонды
кооператива, кооперативные выплаты, выплату части дохода на паи, ст. 33 Закона
Украины «О сельскохозяйственной кооперации»,
когда налогообложение кооператива осуществляется в соответствии с
налоговым законодательством, пп.8.1.2., 8.1.4, п.8.1. СТ. 8 Закона Украины «О налоге
с доходов физических лиц « № 889-1V от 22.05.2003 года «Налог
подлежит уплате (перечислению) в бюджет во время выплаты налогооблагаемого
дохода единым документом. В случае если
налогооблагаемый доход начисляется, но
не выплачивается плательщику налога лицом,
которое его начисляет, то
налог, который подлежит уплате
(перечислению) в бюджет в сроки,
установленные для месячного налогового периода». «В случае если
налогооблагаемый доход выплачивается не в денежной форме или наличными из кассы
резидента, то налог выплачивается
(перечисляется) в бюджет в течение банковского дня, следующего за днем такой выплаты», п.п. 5.3.1.,
п.1 ст. 5 Закона Украины « О
порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и
государственными целевыми фондами № 2181-111 от 21.12.2000 года, в соответствии с которым плательщик налогов
обязан самостоятельно уплатить в бюджет сумму начисленных и удержанных налогов «, раздела 7 п.7.5. Устава СПК ІНФОРМАЦІЯ_2, согласно которого «Доход от хозяйственной
деятельности распределяется на налоги и сборы (обязательные платежи) в
соответствующие бюджеты начисленный и удержанный налог с доходов физических лиц
государственный бюджет Украины, а данная
сумма была использована на хозяйственные нужды предприятия, погашение кредитов и процентов по ним, расчеты с поставщиками, закупку ГСМ,
запасных частей к сельхозтехнике.
Так, председатель правления СПК ІНФОРМАЦІЯ_2
ОСОБА_1, при поступлении в кассу и на
расчетные счета Кооператива за период времени с 01.01.2004 года
по 01.08.2007 года денежных средств в сумме 2175005 грн.,
перечислил в бюджет налог с доходов физических лиц лишь в сумме - 8700 грн.
01.01.2004 года на предприятии имелась
С 01.01.2004 года по 01.08.2007 года
за весь период хозяйственной деятельности предприятия задолженность по налогу с
предприятия перечислено в бюджет лишь 8700 грн. Таким
образом, сумма не перечисленного в
(согласно акта внеплановой выездной документальной проверки НОМЕР_1 от 18.09.2007 года стр. - 6).
результате противоправных, преступных
действий ОСОБА_1, при имеющейся
при выплате заработной платы и арендной платы за использование земельных паев
за весь период деятельности предприятия фактически перечислено лишь 8700 грн.,
хозяйственные нужды.
результате таких действий,
есть материальный ущерб, который в 100 и более раз превышает не облагаемый налогом минимум
Подсудимый
ОСОБА_1 в судебном заседании вину признал полностью и пояснил, что с апреля 2000 гада
момента образования СПК ІНФОРМАЦІЯ_2 и по настоящее время он работает в
должности председателя правления СПК ІНФОРМАЦІЯ_2 расположенного в ІНФОРМАЦІЯ_3
Луганской области. Основным видом деятельности указанного предприятия является
выращивание и последующая реализация продукции растениеводства и
животноводства. Для осуществления своей деятельности он как должностное лицо - председатель
правления СПК ІНФОРМАЦІЯ_2 наделен организационно - распорядительными
и административно-хозяйственными функциями. В частности в соответствии с
уставом СПК ІНФОРМАЦІЯ_2 и его функциональных обязанностей он осуществляет
повседневное руководство СПК ІНФОРМАЦІЯ_2,
несет персональную ответственность за всю деятельность хозяйства, имеет право давать распоряжения и
указания, обязательные для исполнения
всеми работниками СПК ІНФОРМАЦІЯ_2,
контролирует и координирует производственную и хозяйственную деятельность
предприятия, распоряжается денежными
средствами и материальными ценностями СПК ІНФОРМАЦІЯ_2. В своей деятельности он
руководствуется Конституцией Украины,
Законами Украины, другими
нормативно-правовьми актами Украины,
уставом СПК ІНФОРМАЦІЯ_2 и своей должностной инструкцией. Согласно
заключенным договорам СПК ІНФОРМАЦІЯ_2 арендует у жителей ІНФОРМАЦІЯ_3
земельные паи, за использование которых
предприятие ежегодно выплачивает арендодателям - физическим
лицам арендную плату. Кроме этого на предприятии работает достаточное
количество работников, которым также
начисляется и выплачивается заработная плата. В соответствии с налоговым
законодательством СПК ІНФОРМАЦІЯ_2 лишь частично выполнялись обязанности по
своевременному перечислению налога с доходов физических лиц. В частности при
выплате заработной и арендной платы производилось начисление и удержание налога
с доходов физических лиц. При этом оплата производилась лишь частично в связи с
тяжелым финансовым положением предприятия. В частности согласно данным
бухгалтерского учета СПК ІНФОРМАЦІЯ_2 и Акту проверки Старобельской межрайонной
государственной налоговой инспекции от 18.09.2007
по состоянию на 18.09.2007 года имеется задолженность по уплате
Данная задолженность образовалась в период хозяйственной деятельности
предприятия с момента его образования: на 01.01.2005 года
период времени с 01.01.2005 года по 01.08.2007 года
предприятие перечислило всего лишь 7200 грн.
Предприятие располагало достаточным количеством денежных средств для погашения
задолженности перед бюджетом по налогу с доходов физических лиц. В то же время
использовало денежные средства на погашение кредитов, покупку ГСМ,
запасных частей, семян
сельхозпродукции и другое. Как руководитель предприятия он знал, что в соответствии с действующим
законодательством Украины платежи в бюджет являются первоочередными после
выплаты заработной платы. Однако предприятие использовало денежные средства на
погашение кредитов, покупку ГСМ, семян сельхозпродукции и другое. На платежи в
бюджет, в частности по налогу с доходов
физических лиц денежных средств у предприятия не оставалось.
полного признания вины подсудимым ОСОБА_1,
его вина в содеянном подтверждается исследованными в судебном заседании
СПК ІНФОРМАЦІЯ_2, утвержденного общим
собранием членов СПК ІНФОРМАЦІЯ_2 27.03.2000 года, согласно которому председатель Кооператива
возглавляет правление и п.5.4.1.,
согласно которому председатель Кооператива действует без доверенности от
имени кооператива в рамках своей компетенции,
издает приказы и распоряжения в соответствии с трудовым
законодательством, распоряжается
Кооператива, выступает распорядителем
кредитов, представляет Кооператив в
отношениях с отечественными и зарубежными юридическими лицами и гражданами, ...заключает трудовые договора (контракты) с
работниками назначает на должности работников Кооператива. Разделом 7 п.7.5.
Устава СПК ІНФОРМАЦІЯ_2, согласно
которого «Доход от хозяйственной деятельности распределяется на налоги и сборы
(обязательные платежи) в соответствующие бюджеты.
- выпиской из
протокола общего собрания № 1 от 27.03.2000 года об избрании
ОСОБА_1 председателем
правления СПК ІНФОРМАЦІЯ_2
- функциональными
обязанностями председателя правления,
кооператива обязан: ... открывать в
банках счета предприятия, соблюдать
административно-хозяйственное
и налоговое законодательство,
председатель правления
ІНФОРМАЦІЯ_2, осуществляя повседневное
руководство деятельностью СПК ІНФОРМАЦІЯ_2,
персональную ответственность за всю деятельность хозяйства, имея право давать
и указания , обязательные
для исполнения всеми членами СПК ІНФОРМАЦІЯ_2,
и контролировать производственную и хозяйственную деятельность всех
распоряжаться денежными средствами и
материальными ценностями
- движением денежных средств по
расчетному счету и по кассе СПК ІНФОРМАЦІЯ_2
- справкой
НОМЕР_2 с единого государственного реестра предприятий и
- свидетельством
о государственной регистрации СПК ІНФОРМАЦІЯ_2,
- справкой
о задолженности в СПК ІНФОРМАЦІЯ_2 по налогу с доходов физических
НОМЕР_1 от 18.09.07 года о
результатах выездной внеплановой
проверки по вопросам своевременности,
достоверности, полноты
и уплаты налога с доходов физических лиц в СПК ІНФОРМАЦІЯ_2
отделения Старобельской МГНИ, согласно
которого СПК ІНФОРМАЦІЯ_2
начислено, но не перечислено налога с доходов физических
лиц при выплате заработной и
- показаниями
свидетеля ОСОБА_3 о том, что она
является государственным
ревизором-инспектором Новоайдарского отделения Старобельской МГНИ.
Новоайдарского отделения Старобельской МГНИ ей было поручено
выездную внеплановую документальную проверку по вопросам
своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты налога с доходов
лиц в СПК ІНФОРМАЦІЯ_2.
времени с 14.09.07г. по 18.09.07г. на основании постановления помощника
прокурора Новоайдарского района от 14.09.07г. ею при оперативном сопровождении
сотрудников налоговой милиции проводилась выездная внеплановая
проверка, в ходе которой установлена
период времени с 01.01.04 по 31.07.07г.
ходе проведения проверки было установлено,
что в кассу и на расчетные счета в СПК ІНФОРМАЦІЯ_2 поступали денежные
средства, однако задолженность по налогу
с доходов физических лиц в бюджет перечислена не была. По результатам проверки
ею была составлен акт НОМЕР_1.
представителя гражданского истца ОСОБА_4,
исследованными в судебном заседании,
о том, что на основании
постановления помощника прокурора Новоайдарского района от 14.09.07 года государственным налоговым инспектором
Новоайдарского отделения Старобельской МГНИ ОСОБА_3 при оперативном
сопровождении сотрудников налоговой милиции,
проводилась выездная внеплановая документальная проверка по вопросам
своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты налога с доходов
физических лиц в СПК ІНФОРМАЦІЯ_2 за период времени с 01.01.2004 г.
ходе проверки был выявлен факт не перечисления налога с доходов физических лиц
внеплановой выездной документальной проверки удержания и своевременности
начисления сумм налога с доходов физических лиц СПК ІНФОРМАЦІЯ_2.
ходе проведения проверки было установлено,
что в кассу и на расчетные счета в СПК ІНФОРМАЦІЯ_2 поступали денежные
средства, однако задолженность по налогу
с доходов физических лиц в бюджет перечислена не была.
свидетеля ОСОБА_5 о том,
что она с момента образования предприятия и до настоящего времени
работает главным бухгалтером в СПК ІНФОРМАЦІЯ_2, свои должностные обязанности хорошо знает. В
ее обязанности входит ведение бухгалтерского учета, проверка ведения бухгалтерского учета, она подписывает вместе с председателем СПК
ІНФОРМАЦІЯ_2 банковские документы. В силу своих должностных обязанностей она не
распоряжается денежными средствами,
денежными средствами распоряжается председатель правления СПК
ІНФОРМАЦІЯ_2, он давал указания куда
необходимо направлять денежные средства. В период времени с 14.09.07 по 18.09.07г. в СПК ІНФОРМАЦІЯ_2 проводилась
выездная внеплановая документальная проверка по вопросам своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты в бюджет налога с
доходов физических лиц. В ходе проверки выявлен факт не перечисления СПК
распределения денежных средств не решались на правлении СПК ІНФОРМАЦІЯ_2.
- протоколом выемки и осмотра
бухгалтерских документов СПК ІНФОРМАЦІЯ_2
- копиями платежных поручений о
перечислении налога в доход государства
образом, приведенные выше
доказательства, в их совокупности, свидетельствуют о доказанности вины ОСОБА_1 в
инкриминируемом ему деянии.
ОСОБА_1 подлежат квалификации по
Украины как злоупотребление должностным положением, то есть умышленное, с иной личной заинтересованностью, использование должностным лицом должностного
положения вопреки интересам службы, что причинило
существенный вред охраняемым законом государственным интересам.
назначении наказания суд в соответствии со
Украины учитывает, что Рагулиным
совершено преступление небольшой тяжести,
ранее он не судим, положительно
Обстоятельствами, смягчающими наказание, суд признает чистосердечное раскаяние
ОСОБА_1, способствование правдивыми
показаниями раскрытию преступления,
принятие мер к устранению нанесенного вреда, совершение преступления вследствие стечения
тяжелых хозяйственных обстоятельств.
учетом изложенного, суд приходит к
выводу о возможности назначения наказания с применением ст. 69 УК
Украины и считает необходимым в соответствии со
Украины освободить ОСОБА_1 от отбывания наказания с испытанием.
иск необходимо оставить без рассмотрения в связи с неявкой в судебное заседание
представителя гражданского истца.
Руководствуясь ст. ,
Украины, суд, -
признать виновным и назначить ему наказание по
Украины с применением ст. 69 УК Украины - один
год ограничения свободы.
основании ст. 75 УК Украины
ОСОБА_1 от отбывания назначенного наказания освободить с испытательным сроком
иск оставить без рассмотрения.
пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку
приговор в течение 15 суток с
момента его провозглашения может быть подана апелляция в апелляционный суд
Луганской области путем ее подачи через Новоайдарский районный суд.