Дело №1-34/2007 года.
Гуляйпольский районный суд Запорожской области.
В составе: Судьи: Яроша С.А.
секретаре: Пристенской
участием прокурора: Курмана
в открытом судебном заседании в зале суда г. Гуляйполя дело по обвинению
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения, уроженца г. Гуляйполе Запорожской области,
русского, гражданина Украины, образования средне-технического,
беспартийного,женатого, не работающего, проживающего АДРЕСА_1, не судимого, -
в совершении преступлений,
предусмотренных сч.З ст. 212 УК Украины, ч.2 ст. 366 УК Украины, -
В период с октября 2002 года по май 2003 года ОСОБА_1,
являясь должностным лицом - директором ООО «Горизонт», с целью умышленного
уклонения от налогов совершил служебный подлог, то есть внес в официальные
документы заведомо ложные сведения, составил и выдал заведомо ложные документы,
в результате чего были причинены тяжкие последствия в виде непоступления в
Так, ОСОБА_1 с целью необоснованного
завышения валовых затрат и завышения налогового кредита ООО «Горизонт» составил
неправдивые документы. Заведомо зная о том, что частный предприниматель ОСОБА_2 не имеет возможности и не намерен
осуществлять грузоперевозки по причине отсутствия как автотранспорта так и
специального разрешения на право осуществления грузоперевозок автомобильным
транспортом, в октябре 2002 года составил договор на выполнение работ якобы за
автоуслуги № 3, согласно которого ЧП «ОСОБА_2» в период с 01.10.2002 года по
31.12.2002 года обязано было выполнить автоуслуги по перевозке семян
подсолнечника, а ООО «Горизонт» произвести оплату за выполненные работы в сумме
300000 гр., акт о выполнении работ № 3 от 10.10.2002 года о якобы выполненных
работах - автоуслугах стоимостью 268200 гр. 00 коп.
Кроме того, в период с октября 2002
года по май 2003 года ОСОБА_1 с целью занижения доходов предприятия при
налогообложении изготовил заведомо ложные документы, а именно - налоговую
декларацию на НДС за октябрь 2002 года, в которую внес данные, не
соответствующие действительности - занизил налоговые обязательства по НДС на
внес данные, не соответствующие действительности - занизил налоговые
обязательства по НДС на сумму 792 гр., -налоговую декларацию по НДС за декабрь
2002 года, в которую внес
данные, несоответствующие действительности- занизил обязательства по НДС на
внес данные, несоответствующие действительности - занизил налоговые
обязательства по НДС на сумму 1559 гр.,-налоговую декларацию по НДС за февраль
2003 года, в которую внес данные, несоответствующие действительности- занизил
декларацию о прибыли за 4 квартал 2002 года, в которой занизил налоговые
обязательства по налогу на прибыль на сумму 82 500 гр.-налоговую декларацию о
прибыли за 1 квартал 2003 года занизил налоговые обязательства по налогу на
прибыль на сумму 1700гр., а всего на общую сумму 84 200 гр., которые являются
официальными документами и по своему содержанию не соответствуют
После этого ОСОБА_1 подписал вышеуказанные заведомо
ложные налоговые декларации и предоставил их ГНИ в Гуляйпольском районе
Запорожской области, чем причинил тяжкие последствия в виде не поступления в
бюджет государства 145695 гр, что в
превышает не облагаемый минимум доходов граждан.
В судебном заседании подсудимый
ОСОБА_1 свою вину признал, суду пояснив, что с августа 2002 года он являлся
директором ООО «Горизонт», заключил договор с ОСОБА_2 на перевозку семян
подсолнечника, о том, что у того не было лицензии на осуществление перевозок и
тот не вел надлежащую документацию он не знал, что автоуслуги оказывались,
услуги оплачивались, накладные он составлял и подписывал, в настоящее время он
не работает в связи с ликвидацией предприятия.
Свидетель ОСОБА_3 суду пояснила, что работает
инспектором Пологовской МГНИ, в результате проверки частного предпринимателя ОСОБА_2 и встречных проверок предприятий было
установлено, что у ОСОБА_2 отсутствуют
техпаспорта на автотранспорт, путевые листы, лицензия по осуществление
грузоперевозок, хотя последний оказал автоуслуги ОСОБА_1 в 2002 году на сумму
300 000 гр, не было подтверждения выполненных работ, в результате чего в бюджет
не поступили налоги.
Вина ОСОБА_1 подтверждается кроме его
признательных показаний и показаний свидетеля ОСОБА_3, также другими
исследованными в судебном заседании доказательствами, а именно: рапортом от
18.08.2004 года начальника ООО НСНД о том, что собран материал в отношении
ОСОБА_1 об уклонении от уплаты налогов в сумме 143,6 тыс. гр. л.д. 18,
определением хозяйственного суда Запорожской области от 27.01.2004 года о
направлении материалов дела прокурору Гуляйпольского района Запорожской области
для доцолнительной проверки и принятия решения л.д. 27, копией налоговой
накладной ООО «Горизонт» на сумму 223 500 гр. 00 коп л.д.36, копией накладной
от 29.10.2002 года ЧП «ОСОБА_2» на автоуслуги ООО «Горизонт» на сумму 223500
гр. 00 коп. л.д.37, копией налоговой накладной от 24.12.2002 года на автоуслуги
автоуслуги на сумму 4166 гр 67 коп л.д.40, копией налоговой накладной от
23.02.2003 года на автоуслуги на сумму 4166 гр.67 коп, копией платежного
поручений № 76 от 24.10.2002 года о перечислении ЧП «ОСОБА_2 »за автоуслуги ЮО.ОООгр.ОО коп л.д.42, копией платежного
поручения № 97 от
ООО «Горизонт» ЧП «ОСОБА_2» за
20.12.2002 года о перечислении за автоуслуги ООО «Горизонт» ЧП «ОСОБА_2 30.000гр.20коп л.д.44, актом
государственной налоговой инспекции в Гуляйпольском районе Запорожской области
№ 028/2301/25714930 от 17.06.2004 года о результатах внеплановой комплексной
проверки соблюдения требований налогового и валютного законодательства ООО
«Горизонт» за период с 01.07.2002 года, по
года согласно выводов которой ООО завысило валовые
затраты на 287,5 тыс. гр. в нарушение п.5.22.1.п.5.2. ст. 5 Закона Украины «О
налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВВ от 22.05.1997 года за счет
отнесения их в состав стоимости услуг по перевозке сельскохозяйственной
продукции, предоставленных частным предпринимателем ОСОБА_2 шт. Куйбышево в сумму 281,90 тыс. гр.
н.н.№56 от 31.10.2002 года на сумму 268,2 тыс. гр. в том числе НДС - 44,7 тыс.
гр. н.н. № 17/36 от 24.12.2002 года на сумму 268,2 тыс. гр. в т.ч. НДС - 10,0
тыс. гр., н.н. № 8/21 от 24.01.2003 года на сумму 5,0 тыс. гр. в т.ч. НДС-- 0,8
тыс. гр., н.н. № 11/46 от 23.02.2003 года на сумму 5,0 тыс. гр. в т.ч. НДС -
0,8 тыс^р. и ЧП «Форум» - в сумме 5,0 тыс. гр .( н.н. № 72 от 23.06.2003 года
на общую сумму 6,0 тыс. гр. в т.ч. НДС - 1.0 тыс. гр.) фактическое
представление услуг не подтверждено наличием товарного-транспортных накладных и
корешками талонов заказчика путевых листов л.д. 51, копией платежного поручения
№ 74 от 31.10.2002 года ООО «Горизонт», о- перечислении за семена подсолнуха
гр. 00 коп л.д.63, копией платежного поручения № 148 от 27.12.2002 года ООО
копией платежного поручения 3 70 от 22.10.2002 года ООО «Горизонт» о предоплате
семян подсолнуха ЧП «ОСОБА_2» на
18.12.2002 года ОСОБА_2 на
налоговой накладной от 23.10. ОСОБА_2 подсолнух
ООО «Горизонт» на сумму 909 гр. 09 коп л.д.70, копией налоговой накладной от
13.02.2003 года ЧП ОСОБА_2 ООО «Горизонт» на сумму 4166гр.67 коп л.д.71
т.1, копией налоговой накладной от 13.02.2003 года ЧП ОСОБА_2 автоуслуга ООО «Горизонт» на сумму
4166 гр. 67 коп. л.д.71, копией налоговой накладной от 24.01.2003 года ЧП ОСОБА_2
автоуслуги ООО «Горизонт» на сумму 4166 гр. 67 л.д.72 т.1, копией налоговой
накладной от 24.12.2002 года ЧП ОСОБА_2 автоуслуги ООО «Горизонт» на сумму 50
000 гр. 00 коп л.д. 73, справкой Пологовской межрайонной государственной
налоговой инспекции Запорожской области
№ 12 от
30.09.2003 года о
результатах внеплановой проверки
частного предпринимателя ОСОБА_2 по
вопросам с ООО «Горизонт» за период с 01.10.2002 года по 30.01.2003 года,
согласно выводов которой
ЧП ОСОБА_2 . получил деньги
деятельности ЧП «ОСОБА_2» отсутствует такой вид деятельности как автоперевозки, лицензию на право
осуществления грузоперевозок ЧП «ОСОБА_2» в Куйбышевском МГНИ не регистрировал
л.д.90 т.1, сообщением начальника Куйбышевской МНГИ о том, что налоговые
декларации по НДС за 2-е
полугодие 2002 года по частному предпринимателю ОСОБА_2 отсутствуют л.д. 93 т.1 распечаткой
05.09.2003 года из которого следует, что ООО «Горизонт» перечисляло денежные
средства ЧП «ОСОБА_2» за
транспортирование семян подсолнуха л.д. 99-101 т.1, заключением
судебно-бухгалтерской экспертизы № 0311-04 от 09.12.2004 года согласно выводов
которой документально подтверждается нарушение п.5.1.,5.3. ст. 5 Закона Украины
«О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1979 года, в
результате чего обществом занижена сумма на прибыль за 2002 год в размере 82,53
тыс. гр., за 1 квартал 2003 года на сумму 1,71 тыс. гр. в нарушение ст. 7
«Горизонт» с ООО «Дон-Мол» г. Донецка, согласно которой для ООО «Горизонт»
31.10.2002 года отгружено 240,7 тонн подсолнечника на сумму 258 385, 62 гр.,
транспортировка производилась за счет ООО «Горизонт» л.д.
159-161 т.1, материалами
встречной проверки ООО
«Горизонт»с ОАО»Макстрой», согласно которой для ООО «Горизонт» за
30.10.2002 года отгружено 582508 тонн подсолнечника на сумму 582508 гр., транспортировка производилась за счет ООО
«Горизонт» л.д. 106-120 т.1, материалами встречной проверки ООО «Горизонт» согласно которой для ООО
«Горизонт» 10.10.2002 года отгружено 1865305 кг подсолнечника на сумму 1865305
гр., транспортировка производилась за счет ООО «Горизонт» л.д. 138-154 т.1,
материалами встречной проверки ООО «Горизонт» с СООО АФ «Керменчик» согласно
которой для ООО «Горизонт» 31.10.2002 года отгружено 327687 подсолнечника на
сумму 273073,23 гр., транспортировка производилась за счет СООО АФ «Кременчик»
л.д. 122-136 т.1, справкой о результатах
встречной проверки ООО «Горизонт» с ОАО «Зачатьевский элеватор» согласно
которой ООО «Горизонт» в период с 07.10.2002 года по 04.11.2002 года завез на
услуг по доработке л.д. 156-157 т.1, материалами встречной проверки ООО
«Горизонт» ^ с ЗАО «АО Каргилл» согласно которой ООО «Горизонт» в период с
09.09.2002 года по 09.12.2002 года реализовал 6560 тонн подсолнечника, согласно
условиям договора товар" Доставлялся по условиях «Франко-элеватор
Продавца» л.д. 163-194 т.1, протоколом обыска от 02*09.2004 года, согласно
которого в домовладении
ОСОБА_1 были обнаружены-и изъяты
бухгалтерские документы, среди которых: незаполненный лист формата А-4 с
печатью ЧП ОСОБА_2, незаполненные
накладные ООО «Надежда», заполненная книга с номерами телефонов и оттисков
печатей ЧП «ОСОБА_2», незаполненные
бланки командировочных удостоверений
«Надежда» л.д. 103-105
т.2, протоколом обыска от 02.09.2004 года, согласно которого
по юридическому адресу ООО «Горизонт» г. Гуляйполе
ул. 9 Января ПО были обнаружены и изъяты
бухгалтерские документы среди которых: договор на автоуслуги № 3 с ЧП ОСОБА_2 незаполненные товарно-транспортные
накладные, счета, командировочные удостоверения, заполненные ТТН ООО «Горизонт»
на ЗАО «АО Каргилл» и Загатьевский элеватор, блокноты с черновыми записями л.д.
113-115 т.2, протоколом выемки от 21.09.2004 года бухгалтерских документов на
СООО АФ «Керменчик», согласно которого в бухгалтерии были изъяты договор,
доверенность, накладные и налоговые накладные, счета-фактуры на отпуск ООО
«Горизонт» подсолнечника, и ТТН 000»Горизонт» на транспортировку подсолнечника
на Зачатьевский элеватор л.д.131 т.2, протоколом выемки от 21.09.2004 года
бухгалтерских документов на ООО «Надежда» , согласно которого в бухгалтерии
были изъяты договор, доверенность, накладные и налоговые накладные, счета
-фактуры на отпуск ООО «Горизонт» подсолнечника, копия весовой книги л.д. 166
т.2, протоколом выемки от 21.09.2004 года бухгалтерских документов на ОАО «Макстрой»,
согласно которого в бухгалтерии были изъяты договор, доверенность, накладные и
налоговые накладные, счета-фактуры на отпуск 000»Горизонт» подсолнечника, и ТТН
ООО «Горизонт» на транспортировку подсолнечника на Зачатьевский элеватор л.д.
174 т.2, протоколом добровольной выдачи документов от 02.09.2004 года, согласно
которого главный бухгалтер ЗАО «Агрошляхсервис»ОСОБА_4 добровольно выдала бухгалтерские
документы ООО «Горизонт» среди которых учредительные документы, ксерокопии
паспорта, свидетельства о регистрации ЧП ОСОБА_2 и плательщика НХ ОСОБА_2 л.д. 128 т.2, протоколами осмотров, изъятых во время
обысков и выемок бухгалтерских документов л.д. 106-108, ПО,
116-117,124-126,129,215,210 т.2.
Суд, оценив собранные по делу доказательства в их
совокупности, считает, что вина ОСОБА_1 в совершении преступления,
предусмотренного ч.2 ст. 366 УК Украины в совершении служебного подлога, то
есть внесение должностным лицам в официальные документы заведомо ложных
сведений, составление и выдача заведомо ложных документов, повлекших тяжкие
последствия, нашла свое подтверждение в полном объеме в ходе судебного
Тогда как ОСОБА_1 должен быть оправдан по ч.З ст. 212 УК
Украины за умышленное уклонение от уплаты налогов, совершенное служебным лицом
предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо
крупных размерах, так как на момент совершения действий и предварительного
расследования по делу в действиях ОСОБА_1 усматривался состав данного
На момент же рассмотрения дела в суде в действиях
ОСОБА_1 отсутствует объективная сторона преступления как предусмотренного ч.З
ст. 212 УК Украины так и ч.1,2 ст. 212 УК Украины в связи с тем, что 01.01.2007
года вступил в законную силу Закон Украины «О государственном бюджете на 2007 год»
ст. 76 которого с 01.01.2007 года устанавливает
размер минимальной заработной платы 400 гр. в месяц.
В соответствии с п.22.5 ст. 22 Переходных положений
Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» при квалификации
преступлений сумма необлагаемого минимума устанавливается на уровне социальной
льготы, определенной п.п. 6.1.1. п.6.1. ст. 6 этого закона для соответствующего
Необлагаемый минимум на 2007 год составляет 200 гр.00
коп., соответственно значительным размером средств для ч.1 ст. 212 УК Украины
является сумма налоґа в 1000
и больше раз превышающая не облагаемым минимумом, что составляет 200000 гр.00
Сумма неуплаченных ОСОБА_1 налогов в
бюджет составляет 1456*95 гр.00 коп, что является меньшей, чем предусмотрено
ч.1 ст. 212 УК Украины, что свидетельствует об отсутствии в его действиях
состава преступления, предусмотренного ст. 212 УК Украины.
В судебном заседании прокурор заявил ходатайство об
освобождении ОСОБА_1 от уголовной ответственности по ч.2 ст. 366 УК Украины в
связи с изменением обстановки, так как ОСОБА_1 является безработным,
предприятие ликвидировано, штрафные
предприятия списаны, просит производство по делу прекратить.
Подсудимый
считает, что ходатайство прокурора подлежит удовлетворению. Суд, выслушав
мнения участников процесса и исследовав материалы уголовного дела приходит к
заключению о том, что ходатайство
прокурора подлежит удовлетворению как законное и обоснованное.
ОСОБА_1 впервые привлекается к уголовной ответственности
за преступление, предусмотренное ч.2 ст. 366 УК Украины, которое является
преступлением средней тяжести.
На момент рассмотрения дела в суде в результате
изменения обстановки: подсудимый является безработным, предприятие
ликвидировано, штрафные санкции предприятия списаны, совершенное ОСОБА_1
общественно-опасное деяние утратило свою общественную опасность.
В соответствии со ст. 48 УК Украины лицо, впервые
совершившее преступление средней тяжести, может быть освобождено от уголовной
ответственности, если будет признано, что на время рассмотрения дела в суде в
результате изменения обстановки совершенное им деяние утратило общественную
Следовательно, ОСОБА_1 подлежит
освобождению от уголовной ответственности по ч.2 ст. 366 УК Украины в связи с
изменением обстановки, а производство по делу прекращению.
ст. 7 УПК Украины, ст. 48 УК Украины, - суд
Освободить ОСОБА_1 от уголовной ответственности поч.2 ст. 366 УК Украины в
связи с изменением обстановки.
Оправдать ОСОБА_1 по ч.З ст. 212 УК
Украины в связи с отсутствием в его действиях состава преступления.
Производство по уголовному делу по
обвинению ОСОБА_1 по ч.2 ст. 212 , ч.2 ст. 366 УК Украины прекратить.
Меру пресечения подсудимому до вступления постановления
в законную силу оставить прежнюю: подписку о невыезде с постоянного места
Вещественные доказательства по делу:
налоговые декларации по НДС за октябрь, ноябрь, декабрь 2002 года,январь и
февраль 2003 года, декларации о прибыли ООО «Горизонт» за 2002 года, 1-й
квартал, 9 месяцев 2003 года, переданные на хранение в OHM Пологовской МГНИ, передать в ГНИ в
Гуляйпольском районе Запорожской области.
Вещественные доказательства по делу: доверенность
НОМЕР_1 от 02.10.2002 года на имя ОСОБА_1 на получение от ОАО «Макстрой» семян
подсолнечника накладную № 800 от 30.10.2002 года на вьщачу ООО «Горизонт» 582
508 кг, подсолнечника на сумму 582508 гр., заверенную печатью ОАО «Макстрой»,
тетрадный лист в клеточку с выполненными записями, расход подсолнух «горизонт»
согласно которого отпущено 612780 кг подсолнуха, товарно-транспортные накладные
номеров, пронумерованные 1,2,3,4,5,8 на перевозку подсолнечника , товарно-транспортная
накладная № 003201 от
09.10.2002 года на перевозку подсолнечника, налоговая накладная №174 от
3:0.10.2002 года на реализацию от ОАО «Макстрой» на ООО «Горизонт» подсолнуха, № У- 30/10 от 30.10.2002 года на
услуги по доработке семян подсолнечника ООО «Горизонт» в количестве 612780 на
«Горизонт» за семена подсолнуха, № 56 от 08.10.2002 года на 190000 гр., № 60 на
бухгалтерию ОАО «Макстрой».
может быть обжаловано в Запорожский апелляционный суд в течении 7 суток со дня
Судья: