Дело № 1-52/2007 года
Томаковский районный суд Днепропетровской области в составе:
председательствующего судьи - Тетеревятникова
А.П., при секретаре - Мартыновой Н.В., с участием прокурора - Маслюкова К.А., адвоката - Слета
рассмотрев в открытом судебном
заседании в зале суда п.Томаковка уголовное дело по обвинению: ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженка г. Шостка Сумской области, русской,
гражданки Украины, замужем, с средне-специальным образованием, не работающую, ранее судимой: 16.06.2005 года Томаковским районным судом по ч.
3 ст. 204, ст. 70, 75 УК
лишения свободы с испытательным сроком 2 года, проживающая
АДРЕСА_1, в совершении преступления
предусмотренного ч. 2 ст. 366 УК Украины,
Подсудимая ОСОБА_1 являясь на
основании протокола собрания учредителей от 21.12.2004 года коммерческо-посреднической
компанией «Виктория», зарегистрированной
и фактически расположенной в пгт. Томаковка Днепропетровской области, ул. Кузнечная, 28, директором указанного
предприятия, то есть являясь служебным
лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и
административно-хозяйственные обязанности,
при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО «КПК
«Виктория», в марте 2005 года -апреле 2005 года совершила служебную подделку
официальных документов, что повлекло
тяжкие последствия для государственных интересов, при следующих обстоятельствах.
подсудимая ОСОБА_1 являясь одним из соучредителей ООО «КПК «Виктория» (с частью
уставного фонда 50 % что
составило 5500грн.), согласно
нотариально оформленного договора купли-продажи нежилого помещения серии ВСА № 730071
от 28.03.2005 года от имени директора ООО «КПК
«Виктория» продала в адрес ООО «Тридом» (г. Запорожье) в лице директора ОСОБА_2
нежилое помещение - производственную
базу, расположенную по адресу
Днепропетровская область, Томаковский
район пгт. Томаковка, ул. Кузнечная,
28, общей площадью 1087, 3 кв.м. , общей стоимостью 168393, 26 грн.,
Во исполнение условий указанного
договора, директором ООО «Тридом»
ОСОБА_2 в период с 29 по
31 марта 2005 года было уплачено наличными
денежными средствами 150393, 26 грн., лично директору ООО «КПК «Виктория»
подсудимой ОСОБА_1При этом подсудимой ОСОБА_1были выписаны, лично подписаны и скреплены печатью ООО «КПК
в том числе НДС 8333, 33 грн., № 9 от
№ 10 от
а также налоговая накладная № 2803 от 28.03.2005 года
Также, по платежному поручению № 886 от 07.04.2005 года 000«Тридом» было перечислено в
в том числе НДС - 3000 грн.
Кроме этого, директор ООО «КПК «Виктория» подсудимая
ОСОБА_1, достоверно зная о том, что 16.02.2005 года Томаковским отделением
Марганецкой ОГНИ было аннулировано свидетельство плательщика налога на
добавленную стоимость ООО «КПК «Виктория» в связи с переходом предприятия на
упрощенную систему налогообложения,
находясь в пгт. Томаковка, ул.
Кузнечная, 28, достоверно
зная о том, что руководимое нею
предприятие не имеет права выписки налоговых накладных, действуя умышленно, после проведенной нею с ООО «Тридом» сделки
купли-продажи нежилого помещения ООО «КПК «Виктория», подделала,
а именно: 28.03.2005 года
составила, подписала и заверила печатью
предприятия налоговую накладную № 2803
уплатило налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в бюджет
государства на указанную сумму, после
чего подсудимая ОСОБА_1 в этот же день выдала данную налоговую накладную
директору ООО «Тридом» -ОСОБА_2., не состоящему с ней в преступном сговоре и
приходящимся ей родным братом, для
последующего подтверждения им данной
налоговой накладной кредита по налогу на добавленную стоимость ООО «Тридом» в
ОСОБА_2., не зная о том, что ООО «КПК «Виктория» не является
плательщиком налога на добавленную стоимость,
включил в марте 2005 года
54 грн. по налоговой
накладной № 2803
от 28.03.2005 года, которую он получил от подсудимой ОСОБА_1по
договору серии ВСА № 730071 от
купли-продажи нежилого помещения ООО «КПК «Виктория».
Такие действия подсудимой
ОСОБА_1., выразившиеся в составлении и
последующей выдаче заведомо ложного официального документа - налоговой накладной директору ООО
и включения ее в налоговый учет ООО «Тридом»,
привели к фактическому не поступлению в бюджет налога на добавленную
в срок, предусмотренный п.п. 5.3.1 п.3
ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков
налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000
года №
2181-111 с изменениями и
дополнениями, а именно до 30.04.2005
Кроме этого, подсудимая ОСОБА_1 с целью сокрытия факта
выдачи нею 28.03.2005 года
налоговой накладной № 2803
от ООО «КПК «Виктория», главному
бухгалтеру данного предприятия ОСОБА_3 об указанной сделке ничего не
сообщила, документов по этой же сделке и
денежные средства в сумме 168393, 26 грн.
от реализации нежилого помещения ООО «КПК «Виктория» для проведения по
бухгалтерскому и налоговому учетам не предоставила.
Продолжая свою преступную
деятельность, достоверно зная о
том, что необходимо в установленном
порядке о результатах финансово-хозяйственной деятельности отчитываться в
Томаковском отделении Марганецкой ОГНИ,
подсудимая ОСОБА_1 05.04.2005 года, находясь по месту расположения ООО «КПК
«Виктория» в пгт. Томаковка ул. Кузнечная,
28, при составлении главным бухгалтером
ООО «КПК «Виктория» ОСОБА_3, не
состоящей с ней в преступном сговоре,
расчета уплаты единого налога субъектом малого предпринимательства - юридическим лицом за 1-й квартал2005 года, не уведомила об осуществленной нею 28.03.2005
реализации в адрес ООО «Тридом» нежилого помещения, расположенного по адресу пгт. Томаковка
Днепропетровской области ул. Кузнечная, 28 вследствие чего ОСОБА_3 составила и
заверила своей подписью заведомо для подсудимой ОСОБА_1ложный расчет уплаты
единого налога субъектом малого предпринимательства - юридическим лицом за 1-й квартал 2005 года.
от реализации продукции (товаров,
работ, услуг)») и графе 4 («выручка от реализации») ОСОБА_3
указала заведомо для подсудимой ОСОБА_1недостоверную сумму денежных средств в
размере 5614 грн., вместо фактических данных, отраженных в первичных бухгалтерских
документах, а именно выручки предприятия
от реализации товаров (работ,
услуг), на общую сумму 174007,
168393, 26 грн.+5614 грн.), в результате чего, в указанном расчете не был отражен объект
налогообложения - выручка
предприятия, которая определяется
Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учете и отчетности субъектов малого
предпринимательства» № 72798
от 3 июля 1998 года,
как сумма денежных средств,
фактически полученная субъектом предпринимательской деятельности на
расчетный счет или в кассу после производства операций по реализации продукции
(товаров, работ, услуг).
Составленный и подписанный главным
бухгалтером ОСОБА_3 расчет уплаты единого налога субъектом малого
предпринимательства - юридическим
лицом за 1-й квартал
«Виктория» подсудимая ОСОБА_1,
удостоверила печатью предприятия,
заведомо зная о том, что
сведения, указанные в нем, не соответствуют объективной
действительности, чем подделала
указанный документ. После этого, 19.04.2005
года, заведомо ложный для подсудимой
ОСОБА_1официальный документ - вышеуказанный
отчет, был выдан по ее распоряжению в
Томаковское отделение Марганецкой ОГНИ,
расположенной в пгт. Томаковка ул. Ленина, 41 под
входящим № 2161. Вышеуказанные
действия подсудимой ОСОБА_1.,
выразившиеся в служебной подделке и последующей выдаче заведомо ложного
официального документа - расчета
уплаты единого налога субъектом малого предпринимательства - юридическим лицом за 1-й квартал 2005 года повлекли неуплату в бюджет ООО
«КПК «Виктория» единого налога за указанный период в сумме 8700, 36
26x5%) - в срок до 20.05.2005
года, что предусмотрено п. 3 Указа Президента Украины «Об
упрощенной системе налогообложения,
учете и отчетности субъектов малого предпринимательства» № 72798 от 3 июля 1998 года.
Таким образом, в результате умышленных действий директора
ООО «КПК «Виктория» подсудимой ОСОБА_1.,
неразрывно связанных между собой на протяжении одного отчетного
периода, выразившихся в служебной
подделке, совершенных нею в период
марта-апреля 2005 года, в бюджет государства в срок до 30.04.2005
года не поступил налог
из состава налогового кредита, который
директор ООО «Тридом»ОСОБА_2. не будучи осведомленным о преступном умысле
подсудимой ОСОБА_1., подтвердил
подделанной ею налоговую накладную №
2803 от 28.03.2005 года,
а также единый налог в сумме 8700, 36 грн.,
который ООО «КПК «Виктория» должно было уплатить в бюджет до 20.05.2005
своей финансово-хозяйственной деятельности,
доходов граждан и причинило тяжкое последствия для государственных интересов.
В судебном заседании подсудимая вину
свою признала полностью, при этом
показал, что сделала это не
умышленно, специально она ничего не делала, бумаги подписывала, так как ничего не понимала. В то время
бухгалтер уволилась и она подписала документы,
считала, что так нужно.
Кроме признательных показаний
подсудимой ее вина нашла свое полное подтверждение в судебном заседании
материалами уголовного дела справкой №119 -23-215-32025665 «О результатах внеплановой проверки
общества с ограниченной ответственностью «Тридом», код ЕГРПОУ 32025665 по вопросам взаимоотношений с
обществом с ограниченной ответственностью «Коммерческо-посредническая компания
«Виктория», код ЕГРПОУ 13467107
за период с 01.01.2003
года», протоколом осмотра от 26.01.2007 года,
в ходе которого были осмотрены первичные бухгалтерские документы ООО
«КПК «Виктория», подделанные
ОСОБА_1., а именно: налоговая накладная № 2803 от 28.03.2005 года и расчет уплаты единого налога
субъектом малого предпринимательства - юридическим лицом за 1-й квартал 2005 года,
заключением эксперта № 704-698 от
согласно которого подписи от имени продавца в нотариально заверенном договоре
купли-продажи нежилого помещения ВС А №730071 от 28.03.2005 года,
от имени продавца-директора, акта
приема-передачи указанного помещения от 28.03.2005 года,
лица подписавшего налоговую накладную ООО «КПК «Виктория» № 2803 от 28.03.2005 года выполнены ОСОБА_1., протоколом общего собрания учредителей ООО
«КПК «Виктория» от 03.08.2001 года, согласно которого именно ОСОБА_1, как служебное лицо ООО «КПК «Виктория» имела
право первой подписи в банковских документах,
финансово-хозяйственных документах указанного предприятия, свидетельством о государственной регистрации
ООО «КПК «Виктория», согласно которого
указанное предприятие 28.08.1998 года
внесено в ЕГРПОУ, нотариально заверенным
договором купли-продажи нежилого помещения от 28.03.2005 года,
согласно которого ООО «КПК «Виктория» в лице директора
ОСОБА_1продало, а ООО «Тридом» в лице
Сидорова приобрело нежилое помещение,
расположенное в пгт. Томаковка ул. Кузнечная, 28, актом приема-передачи от 28.03.2005
года, согласно которого директор ООО «КПК
«Виктория» ОСОБА_1 передала, а директор
ООО «Тридом» принял вышеуказанное помещение,
постановлением о приобщении к делу вещественных доказательств, показаниями свидетелей.
Свидетель ОСОБА_4 в судебном
заседании показала, что в декабре 2006 года ей из правоохранительных органов
передали для рассмотрения и проведения проверки в ООО «КПК «Виктория». При
проверке обнаружено, что между ООО «КПК
«Виктория» и «Тридом» существует договор купли-продажи. После анализа первичных
бухгалтерских документов ООО «КПК «Виктория» - ООО «Тридом», документов налоговой отчетности (деклараций)
пришла к следующему заключению: в нарушении п.п. 7.2.4. п. 7.2, п.п.7.4.5., п.7.4.
ст. 7 Закона Украины «О НДС» от 03.04.1997
года № 16897-ВР, ООО «Тридом» завышен налоговый кредит по НДС
добавленную стоимость к уплате в бюджет на указанную сумму в марте 2005 года,
а ООО «КПК «Виктория» не отображена и не уплачена в бюджет сумма единого
налога, подлежащего уплате в бюджет в
размере 8700, 36 грн.
Свидетель ОСОБА_2. в судебном
заседании показал, что он является
директором ООО "Тридом", он
ничего не знал о том, что ООО "КПК
"Виктория" не является плательщиком налога на добавленную
стоимость, когда подтверждал налоговой
накладной ООО "КПК "Виктория" № 2803 от 28.03.2005 года налоговый кредит ООО
Свидетель ОСОБА_3 в судебном
заседании показала, что фактически на
предприятии было 2 служебных
лица - директор ОСОБА_1 и
главный бухгалтер - она
сама. Всю финансово-хозяйственную деятельность они вели вместе, она лично на ООО «КПК «Виктория» вела
бухгалтерский и налоговый учеты. Заключением и подписанием различных
договоров, сделок, она не занималась, это входило в обязанности исключительно
директора предприятия - ОСОБА_1., которая предоставляла ей документы
проведенной финансово-хозяйственной деятельности, а она проводила их по учетам предприятия.
Документы по проведенной в марте 2005 года
сделке реализации в адрес ООО «Тридом» нежилого помещения ООО «КПК «Виктория», о чем был составлен и нотариально заверен
договор купли-продажи от 28.03.2005 года
и налоговая накладная № 2803
от 28.03.2005 года, ОСОБА_1 ей не предоставляла, поэтому о проведенной сделке ей ничего
известно не было, соответственно, указанная сделка по учетам предприятия
проведена не была. Каким образом учредители ООО «КПК «Виктория» распорядились
денежными средствами, полученными от
реализации нежилого помещения ООО «КПК «Виктория» - ей неизвестно. О том, что в феврале 2005 года свидетельство плательщика НДС
ООО «КПК «Виктория» было аннулировано в связи с переходом предприятия на
упрощенную систему налогообложения,
ОСОБА_1было известно, так как
переход на указанную систему налогообложения был осуществлен с ее ведома и
согласия. В апреле 2005 года
служебными лицами ООО
«КПК «Виктория» был составлен расчет
уплаты единого налога субъектом малого предпринимательства -юридическим лицом за 1-й квартал 2005 года,
при этом нею он был подписан в качестве главного бухгалтера, а печатью его удостоверила ОСОБА_1, как директор ООО «КПК «Виктория».
Свидетель ОСОБА_5 в судебном
заседании показала, что она работает
главным бухгалтером ООО «Тридом», 28.03.2005
года между ООО «Тридом»
в лице ОСОБА_2 и ООО «КПК «Виктория» в лице директора ОСОБА_1был действительно
заключен договор купли-продажи нежилого помещения на сумму 168393,
26 грн. (в том числе
Все вышеуказанные сделки были нею в обязательном порядке проведены по
бухгалтерскому и налоговому учетам ООО «Тридом».
Действия подсудимой ОСОБА_1правильно
квалифицированы по ч. 2 ст. 366 УК Украины -по признаку служебная подделка, то есть во внесении служебным лицом в
официальные документы заведомо ложных сведений,
составлении и выдаче заведомо ложных документов, иной подделке документов, что повлекло тяжкие последствия.
Переходя к избранию меры наказания
подсудимой ОСОБА_1., суд учитывает ее
личность, характеристику, вину свою осознала, в содеянном раскаялась и считает возможным
избрать ей меру наказания не связанную с лишением свободы с применением ст. 69 УК Украины к основной мере наказания
учитывая, что она совершила преступление
до предыдущего приговора, чистосердечно
раскаялась и содействовала в раскрытии преступления.
Государственная налоговая инспекция в
Амур-Нижнеднепровском районе г. Днепропетровска заявила иск к Обществу с
грн. Ответчик в судебное
заседание не явился по неизвесным причинам.
Суд считает, что заявленный иск подлежит полному
удовлетворению, так как он нашел свое
подтверждение в судебном заседании,
материалами уголовного дела.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 323, 324 УПК
Украины, суд -
ОСОБА_1 признать виновной и по ч. 2 ст. 366, ст. 69 УК Украины подвергнуть ее к штрафу в
суме 1000 грн. в доход
государства с лишением права занимать руководящие должности сроком на 2 года.
Меру пресечения оставить прежней - подписку о невыезде, до вступления приговора в законную силу.
Вещественные доказательства: расчет
уплаты единого налога субъектом малого предпринимательства - юридическим лицом за 1-й квартал 2005 года ООО «КПК «Виктория» и налоговую
от 28.03.2005 года ООО
«КПК «Виктория», находящихся в данном
уголовном деле, оставить в уголовном
Взыскать с ООО "Виктория"
пгт. Томаковка ул. Кузнечная, 28 Днепропетровской области бюджетную
Приговор от 16.06.2005 года в отношении ОСОБА_1осужденной по
ч. 1, 3 ст. 204, ст. 70 УК Украины к 5 годам лишения свободы, на основании
ст. 75 УК Украины от наказания освобождена с
испытательным сроком 2 года
Снять наложенный арест по
постановлению от 25.01.2007 года
Приговор может быть обжалован в
в апелляционный суд Днепропетровской области через Томаковский районный
суд, начиная со следующего дня после его