Справа № 1/2322/43/12
П О С Т А Н О В А

01 жовтня 2012 року смт. Чорнобай

Чорнобаївський районний суд у складі: головуючого - судді Синецької Л.А., при секретарі Пархоменко О.С., за участю прокурора - Шмітька Р.І., захисника - ОСОБА_1, підсудного -ОСОБА_2,

розглянувши матеріали кримінальної за обвинуваченням ОСОБА_2 в скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України,-

в с т а н о в и в:

ОСОБА_2 звинувачується в скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст. 212, ч.2 ст.366 КК України, а саме в тому, що являючись одноособово директором та головним бухгалтером ПСП "Карпати" с.Лукашівка Чорнобаївського району Черкаської області, наділений організаційно - розпорядчими функціями, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, умисно ухилився від сплати за 2008-2010 роки податку на додану вартість в загальній сумі 1448503 грн. та податку на прибуток в загальній сумі 1610910 грн., всього на загальну суму 3059412 грн., що є в особливо великих розмірах. Крім того, за обвинуваченням ОСОБА_2 вніс до спеціальних декларацій з ПДВ завідомо неправдиві відомості, що спричинило тяжкі наслідки.

В судовому засіданні захисник підсудного ОСОБА_1 заявив клопотання про призначення повторної судової економічної експертизи, мотивуючи тим, що обвинувачення ОСОБА_2 грунтується на висновку №145 судово-економічної експертизи від 24.01.2012 року, проведеної ТОВ Аудиторська фірма Бізнес-Лайн (а.с.18-65), який не узгоджується з іншими матеріалами кримінальної справи, є не повним, не об'єктивним з наступних підстав:

- не узгоджується з актом №819/2301/30758822 Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПСП Карпати, код за з питань дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість, податку на прибуток за період з 01.01.2008 року по 31.12.2010 року згідно якого встановлено занижену сплату податку на додану вартість в сумі 648320,31 грн., підписаний начальником відділу податкового контролю юридичних осіб ОСОБА_3, головним державним податковим ревізором - інспектором ВПК ЮО ОСОБА_4 в частині податкових зобов 'язань та податкового кредиту;

- у висновку експерта враховано лише зареєстровані договори оренди земельної ділянки для ведення товарного сільськогосподарського виробництва у Чорнобаївському районі загальною площею 49,9323 га., та зареєстровані договори оренди земельної ділянки для ведення товарного сільськогосподарського виробництва у Лубенському районі загальною площею 34,44 га;

- висновком експерта не враховано зареєстрований договір оренди земельної ділянки для ведення товарного сільськогосподарського виробництва у Лубенському районі загальною площею 259,60 га. (не витребувані паї), який наявний в матеріалах кримінальної справи та був на момент проведення експертизи але не врахований експертом, що суттєво впливає на результати та розрахунки висновку експерта (том 6 а.с.278-307);

- відповідно листа Мгарської сільської ради Лубенського району Полтавської області №116/02-32 від 19.04.2012 року станом на 01.01.2009 року використовувана площа ПСП Карпати становила 997,43 га. згідно договорів з власниками паїв;

- відповідно до листа відділу Держкомзему у Лубенському районі Полтавської області №01 01-10/895 від 05.06.2012 року за період з 01.01.2007 - 2009 р.р. використовувана площа ПСП Карпати також становила 997,43 га. згідно договорів з власниками паїв;

Крім того, висновок виконано не державною, а приватною установою, в матеріалах справи відсутні відомості про те, хто здійснював оплату судової експертизи, що викликає сумнів у його правомірності. У зв'язку з тим, що є сумнів в проведеному експертному дослідженні, з метою об'єктивного, всебічного та законного розгляду кримінальної справи виникає необхідність заявити клопотання про призначення повторної судової - економічної експертизи, яку доручити експерту, який володіє всіма необхідними навиками в проведенні такого виду експертиз та відповідає вимогам, встановленим Законом України "Про судову експертизу" і внесений до Державного реєстру атестованих судових експертів, до таких відносяться експерти Черкаського відділення КНДІСЕ.

Підсудний ОСОБА_5 підтримав клопотання захисника

Прокурор Шмітько Р.І заперечив проти задоволення заявленого клопотання.

Відповідно до ст.75 КПК України коли висновок експерта визнано необгрунтованим чи таким, що суперечить іншим матеріалам справи або інакше викликає сумніви в його правильності, може бути призначена повтрна експертиза, яка доручається іншому експерту або іншим експертам.

Зважаючи на вищевикладене, суд вважає, що клопотання захисника ОСОБА_1 є обгрунтованим та підлягає до задоволення. Для обєктивного та повного розгляду справи та постановлення законного рішення необхідно призначити по справі повторну судово - економічну експертизу, на розгляд якої поставити питання, зпропоновані захисником.

Керуючись ст.ст.75,280 КПК України, суд,-

п о с т а н о в и в:

Призначити повторну судово - економічну експертизу по справі, на розгляд якої поставити питання:

1.Чи відповідно до вимог Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 №168/97-ВР (із змінами та доповненнями, які діяли на відповідний період) на протязі 2008,2009,2010 років ПСП Карпати () користувалося спеціальним режимом оподаткування у сфері сільського господарства з податку на додану вартість? Якщо ні, то які суми податку на додану вартість безпідставно віднесені до складу податкових зобов'язань декларацій з податку на додану вартість (скорочених) за період 2008,2009,2010 років?

2.Чи у відповідності до вимог чинного законодавства (на відповідний період) ПСП Карпати () на протязі 2008,2009,2010 років перебувало на спеціальному режимі оподаткування зі сплати фіксованого сільськогосподарського податку?

3.Якщо ПСП Карпати () не підпадає під визначення суб'єкта господарської діяльності, що мало право користуватися спеціальним режимом оподаткування у сфері сільського господарства, то які суми податку на додану вартість та податку на прибуток в 2008,2009,2010 роках підлягали до сплати підприємством в державний бюджет?

4.Чи документально підтверджується донарахування податку на додану вартість ПСП Карпати за період 2008-2010 рр., що визначено в акті №819/2301/30758822 від 25.11.2011 року Про результати документальної позапланової невиїздної перевірки ПСП Карпати з питань дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість, податку на прибуток?

5.Чи підтверджується той факт, що ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати за 2008-2010 роки податку на додану вартість в загальній сумі 1448503 грн. та податку на прибуток в загальній сумі 1610910 грн., всього на загальну суму 3059412 грн.?

Проведення експертизи покласти на Черкаське відділення КНДІСЕ, м.Черкаси вул.Смілянська,81.

В розпорядження експертів надати матеріали кримінальної справи.

Експерти попереджаються про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України. Провадження по справі зупинити до отримання висновку експертизи.

Суддя Чорнобаївського

районного суду ОСОБА_6