АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Провадження № 11-сс/793/203/15 Справа № 712/2965/15-к Категорія: ст. 163 КПК УкраїниГоловуючий у І інстанції ОСОБА_1 Доповідач в апеляційній інстанції ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 квітня 2015 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючогоОСОБА_2 ,
суддів при секретарі ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,, ОСОБА_5 ,
з участю прокурора ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси матеріали за апеляційною скаргою директора ТОВ «Машбуд-Черкаси» ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 23.03.2015 року, якою задоволено клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 , надано дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи, підтверджуючі фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Агроприладсервіс», ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Креатив-Техно», ТОВ «Ост Креатив Груп» та ТОВ «Роял-Стоун» за період з 01.12.2012 по 01.03.2015 р., та які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Машбуд-Черкаси», -

в с т а н о в и л а :
Заступник начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 звернувся з клопотанням до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ Машбуд-Черкаси.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_9 протягом 2012-2015 років здійснювала протиправну діяльність, пов`язану з ухиленням від сплати податків, а також наданням послуг із завищення податкового кредиту з ПДВ та «конвертації» безготівкових коштів у готівку для суб`єктів господарювання, зареєстрованих як на території Черкаської області, так і за її межами, на ім`я осіб із свого найближчого оточення, серед яких: ТОВ «Монада 2012» (), ФОП ОСОБА_10 (інд. № НОМЕР_1 ), ТОВ «Карат -2012» (6), ТОВ «Евертон-2012» (), ТОВ «Ост Креатив Груп» (), ТОВ «Ітако Групп-33» (), ТОВ «Палет-Сервіс» (), ТОВ «Роял-Стоун» (), ТОВ «Креатив-Техно» ( ), ТОВ «Центрбудкомплект» ( ), ТОВ «Спецдербудкомплект» (), ТОВ «Юнайд-Трейд» (), ТОВ «Агроприладсервіс» () та інші.

Так, за період 2012-2014 років підконтрольним ОСОБА_9 підприємством ТОВ «Монада 2012» () за рахунок відображення неіснуючих операцій щодо придбання товаро-матеріальних цінностей у СГД-виробників цукру та борошна, а також за рахунок удаваних взаємовідносин з іншими підприємствами, підконтрольними ОСОБА_9 , здійснено ухилення від сплати податків на суму 3,5 млн. грн.

Також встановлено, що ТОВ «Машбуд-Черкаси» () є одним із основних користувачів вказаної протиправної схеми, яким в період з 01.12.2012 по 01.03.2015 року було сформовано податковий кредит за рахунок фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Агроприладсервіс» (), ТОВ «Евертон-2012» (), ТОВ «Креатив-Техно» ()ТОВ «Ост Креатив Груп» () та ТОВ «Роял-Стоун» ().

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, а також з метою необхідності з`ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Машбуд-Черкаси» () та вказаними контрагентами, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори з додатками до них, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, журнали в`їзду виїзду транспортних засобів, накази на призначення службових осіб, виписка з системи «клієнт-банк») ТОВ «Машбуд-Черкаси» за період 01.12.2012 по 01.03.20015 року.

Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 23.03.2015 року клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 - задоволено та надано тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів, а саме: договори з додатками до них, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, журнали в`їзду виїзду транспортних засобів, накази на призначення службових осіб, виписка з системи «клієнт-банк» ТОВ «Машбуд-Черкаси» (), підтверджуючі фінансово-господарські відносини із ТОВ «Агроприладсервіс» (), ТОВ «Евертон-2012» (), ТОВ «Креатив-Техно» (),ТОВ «Ост Креатив Груп» () та ТОВ «Роял-Стоун» () за період з 01.12.2012 по 01.03.2015 роки, та які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Машбуд-Черкаси) (), посилаючись на те, що з матеріалів кримінального провадження та матеріалів клопотання вбачаються достатні підстави вважати, що вказані документи підтверджують фінансово-господарські відносини між вказаними підприємствами та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Не погодившись з ухвалою слідчого судді директор ТОВ «Машбуд-Черкаси» ОСОБА_7 подала апеляційну скаргу, в якій просила ухвалу суду скасувати, як незаконну та винести нову ухвалу, якою відмовити у задоволені клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів ТОВ Машбуд-Черкаси.

Заслухавши доповідь судді, думку прокурора про залишення без задоволення апеляційної скарги, а ухвали слідчого судді без змін, вивчивши матеріали скарги та матеріали кримінального провадження, перевіривши доводи апеляції, колегія суддів вважає, що вона не підлягає до задоволення виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

За змістом ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В ході апеляційного розгляду справи встановлено, що слідчий суддя районного суду при вирішенні питання про тимчасовий доступ до речей та документів дотримався вказаних вимог чинного кримінального процесуального законодавства, врахував правові підстави для тимчасового доступу до речей і документів, достатність доказів, що вказують на суттєве значення оригіналів документів щодо підтвердження фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Машбуд-Черкаси» з ТОВ «Агроприладсервіс», ТОВ «Евертон-2012» , ТОВ «Креатив-Техно» , «Ост Креатив Груп» та ТОВ «Роял-Стоун» за період з 01.12.2012 по 01.03.2015 роки для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та інші обставини, визначені в ч. 5 ст. 163 КПК України, і обґрунтовано прийшов до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 та надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів, що підтверджують фінансово-господарські відносини між ТОВ «Машбуд-Черкаси» та контрагентами ТОВ «Агроприладсервіс», ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Креатив-Техно», ТОВ «Ост Креатив Груп» та ТОВ «Роял-Стоун» за період з 01.12.2012 по 01.03.2015 роки, та які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Машбуд-Черкаси», для з`ясування законності проведення фінансово-господарських операцій.

На підставі наведеного колегія суддів вважає, що ухвала слідчого судді є законною та обгрунтованою, а наведені скаржником в апеляції доводи - безпідставними, тому апеляція задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 407, 422 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а :
Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 23 березня 2015 року, якою задоволено клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 та надано дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів, а саме: договори з додатками до них, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, журнали в`їзду виїзду транспортних засобів, накази на призначення службових осіб, виписка з системи «клієнт-банк» ТОВ «Машбуд-Черкаси» (), підтверджуючі фінансово-господарські відносини із ТОВ «Агроприладсервіс» (), ТОВ «Евертон-2012» (), ТОВ «Креатив-Техно» (),ТОВ «Ост Креатив Груп» () та ТОВ «Роял-Стоун» () за період з 01.12.2012 по 01.03.2015 роки, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Машбуд-Черкаси» (), - залишити без змін, а апеляційну скаргу директора ТОВ «Машбуд-Черкаси» без задоволення.

Головуючий :

Судді :