н/п 1-кс/640/7058/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"04" листопада 2013 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Колесник С.А., при секретарі Боденко Д.О., за участю слідчого Царик Д.В., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майора податкової міліції Царик Дмитра Валентиновича про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження №0000412 від 23 жовтня 2013 року, за ознаками ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майор податкової міліції Царик Д.В. 31.10.2013р. звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим із заступником начальника відділу прокуратури Харківської області юристом першого класу Г.О. Учитель, яким просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів по банківському рахунку ТОВ "Сади Слобожанщини" (код 37659443) та можливість вилучення оригіналів документів, які містяться у справі клієнта ТОВ "Сади Слобожанщини" та перебувають у володінні ПАТ «АктаБанк» (МФО 307394), розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченко, 53, за період з 01.01.2013 по 29.10.2013 і стосуються : відкриття та обслуговування рахунків №8546, 8546 в т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договір про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, тощо; документів кредитної та депозитної справи; інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахунків №8546, 8546.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області перебуває кримінальне провадження №0000412 відносно ТОВ «Сади Слобожанщини» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що згідно висновку спеціаліста-бухгалтера від 18.10.2013 року службові особи ТОВ «Сади Слобожанщини» (), яке не є сільгоспвиробником сільгосппродукції, у вересні 2013 року, шляхом необґрунтованого відображення в своїй податковій звітності як платника податків, що перебуває на спеціальному режимі оподаткування як сільгоспвиробник, в порушення п. 209.6, п.209.13, п.209.15 ст.209 та п.302.1 ст.302 Податкового кодексу України не дотримано вимоги податкового кодексу щодо застосовування спеціального режим оподаткування сільгоспвиробника, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4684000,0 гривень, що спричинило ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ТОВ «Сади Слобожанщини» () перебуває на податковому обліку у ДПІ у Київському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області, основний вид діяльності - вирощування зерняткових і кісточкових фруктів, зареєстроване за податковою адресою: м. Харків, вул. Академіка Проскури, б. 1.

Відповідно до звітності ТОВ «Сади Слобожанщини» використовує в своїй діяльності земельну ділянку 1,7513 га, яка розташована на території Бодаквянської сільської ради Лохвицького району Полтавської області та орендується відповідно до договору оренди землі від 20.12.2011 року у гр. ОСОБА_3 (кадастровий номер НОМЕР_1).

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено та допитано гр. ОСОБА_4, працюючого на посаді землевпорядника Бодаквянської сільської ради Лохвицького району Полтавської області, який пояснив, що у грудні 2011 року допоміг укласти договір оренди земельної ділянки між його тещею гр.ОСОБА_3 та підприємством ТОВ «Сади Слобожанщини» строком на один рік з 30.12.2011 року по 30.12.2012 року. Протягом 2012 року ніхто вказану ділянку не обробляв та ніяк не використовував, орендну плату гр. ОСОБА_3 за користування ділянкою від ТОВ «Сади Слобожанщини» не отримувала. Протягом 2013 року по теперішній час вказану ділянку гр. ОСОБА_3 використовує самостійно.

Таким чином ТОВ «Сади Слобожанщини» не обробляло земельну ділянку і ніяк не використовувало та не мало можливості вирощувати сільгосппродукцію та не має права використовувати спеціальний режим оподаткування, як сільгоспвиробник.

Відповідно до податкової звітності наданої службовими особами ТОВ «Сади Слобожанщини» до ДПІ у Київському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області було встановлено, що джерелом надходження коштів на рахунок підприємства, були перерахування від підприємств ТОВ «Овочі Полісся» (), ПП «Кастл Лайт» (), ПП «Хілтон Тайм» (), ТОВ «Накота» () у вигляді оплати «за сільгосппродукцію».

Таким чином, проведені фінансові операції вказують на відсутність наміру підприємства ТОВ «Сади Слобожанщини» безпосередньо здійснювати фактичну поставку товару на адресу вказаних контрагентів і може свідчити про безтоварний характер фінансово-господарських операцій.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_5 не зміг нічого повідомити ні про діяльність підприємства ТОВ «Сади Слобожанщини», ні про укладені ним угоди, та взагалі відмовився давати свідчення на підставі ст.63 Конституції України.

Виходячи з вищевикладеного, у слідства є достатні підстава вважати, що ТОВ «Сади Слобожанщини» фактично не здійснює фінансово-господарчої діяльності, а створене службовими особами з метою незаконного формування валових доходів та податкового кредиту з ПДВ підприємствам - вигодонабувачам, та як результат мінімізації сплати податків.

Слідчий вважав, що з метою всебічного, повного і об'єктивного дослідження обставин по кримінальному провадженню, встановлення завданих державі збитків внаслідок злочинної діяльності службових осіб ТОВ «Сади Слобожанщини» (), виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та проведенні тимчасового доступу до речей і документів, з їх вилученням, про рух грошових коштів ТОВ «Сади Слобожанщини», рахунки якого відкрито в ПАТ «АктаБанк» (МФО 307394), які мають значення доказів по даному кримінальному провадженню. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, отримати інформацію та документи, що мають доказове значення по кримінальному провадженню неможливо.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання, просив про його задоволення.

Представник ПАТ «АктаБанк» про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлявся своєчасно та належним чином, в судове засідання не з'явився, про причини нявки суду не повідомив. Неприбуття представника ПАТ «АктаБанк» за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000412 від 23 жовтня 2013 року, за ознаками ч.3 ст.212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що ці речі та документи перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «АктаБанк» (МФО 307394), розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченко, 53, вказана інформація сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містить охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

Разом з тим, відповідно до ч.6 ст. 132 КПК Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000412 від 23 жовтня 2013 року, за ознаками ч.3 ст.212 КК України, вбачається: службові особи ТОВ «Сади Слобожанщини», код 37659443, яке не є виробником сільськогосподарської продукції, у вересні 2013 року, шляхом необґрунтованого відображення в своїй податковій звітності спеціального режиму оподаткування як сільгоспвиробник, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4684000 гривень, що призвело до ненадходження грошових коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах, а отже слідчий суддя вважає необхідним задовольнити клопотання слідчого у межах вказаного періоду та відмовити у задоволенні клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів за інші періоди, які не мають відношення до кримінального провадження №0000412 від 23 жовтня 2013 року, за ознаками ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, слідчий всупереч вимог ч.7 ст. 163 КПК України, не довів необхідності вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів. Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, а тому в даній частині клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майора податкової міліції Царик Дмитра Валентиновича про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження №0000412 від 23 жовтня 2013 року, за ознаками ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

Дозволити слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майору податкової міліції Царик Дмитру Валентиновичу тимчасовий доступ до речей і документів по банківському рахунку ТОВ "Сади Слобожанщини" (код 37659443), які містяться у справі клієнта ТОВ "Сади Слобожанщини" та перебувають у володінні ПАТ «АктаБанк» (МФО 307394), розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченко, 53, за період з 01.09.2013 по 30.09.2013 і стосуються : відкриття та обслуговування рахунків №8546, 8546 в т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договір про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування; документів кредитної та депозитної справи; інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахунків №8546, 8546, а також можливість вилучити вищезазначені документи в завірених належним чином копіях.

Зобов'язати ПАТ «АктаБанк» (МФО 307394), розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченко, 53, надати слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майору податкової міліції Царик Дмитру Валентиновичу тимчасовий доступ до речей і документів по банківському рахунку ТОВ "Сади Слобожанщини" (код 37659443), які містяться у справі клієнта ТОВ "Сади Слобожанщини" та перебувають у володінні ПАТ «АктаБанк» (МФО 307394), розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченко, 53, за період з 01.09.2013 по 30.09.2013 і стосуються : відкриття та обслуговування рахунків №8546, 8546 в т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договір про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування; документів кредитної та депозитної справи; інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахунків №8546, 8546, а також можливість вилучити вищезазначені документи в завірених належним чином копіях.

У задоволенні іншої частини клопотання слідчого - відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 04.12.2013 року.

Роз'яснити керівнику ПАТ «АктаБанк», що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя Колесник С.А.