Справа № 727/5192/15-к
Провадження № 1-кп/727/235/15
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13 липня 2015 року. Шевченківський районний суд м. Чернівців в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

з участю сторін судового провадження:

прокурора - ОСОБА_3

захисника - ОСОБА_4

обвинуваченого - ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податку та відшкодуванням шкоди, завданої державі, на підставі ст.212 ч.4 КК України, яке надійшло до суду разом із кримінальним провадженням № 0000026 від 26 березня 2015 року з прокуратури Чернівецької області, ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Чернівців, українця, громадянина України, з повною загальною середньою освітою, одруженого, має на утриманні чотирьох неповнолітніх дітей, на даний час непрацюючого, раніше працював директором товариства з обмеженою відповідальністю «Проект 2014», раніше несудимого в силу ст.89 КК України, проживаючого в АДРЕСА_1 ,

який підозрюється в скоєнні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
26 червня 2015 року до суду з прокуратури Чернівецької області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податку та відшкодуванням шкоди, завданої державі, на підставі ст.212 ч.4 КК України ОСОБА_5 , який підозрюється в скоєнні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 (раніше Орлецький, змінив прізвище на ОСОБА_7 після реєстрації шлюбу 19 грудня 2014 року), будучи директором ТОВ «Проект 2014» (, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця Головна, 222) згідно наказу № 1 від 20 листопада 2014 року, протягом четвертого кварталу 2014 року здійснював закупівлю на території України у фізичних осіб та реалізацію за межі митної території України горіхів волоських без шкарлупи врожаю 2014 року.

09 лютого 2015 року директор ТОВ «Проект 2014» ОСОБА_5 подав до ДПІ у м. Чернівцях ГУ ДФС у Чернівецькій області податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (Форма № 1ДФ) за 2014 рік за № , в якому відобразив нарахування (сплату) доходу на користь неіснуючих двадцяти чотирьох осіб (податковий номер фізичної особи або реєстрацію за серією та номером паспорту фізичної особи закрито: податковий номер фізичної особи недійсний або серія та номер паспорта відсутні в окремому реєстрі ДРФО; податковий номер фізичної особи закрито в зв`язку з повідомленням про смерть від відділів РАЦС) в сумі 3910358 гривень.

Крім того, 09 лютого 2015 року директор ТОВ «Проект 2014» ОСОБА_5 подав до ДПІ у м. Чернівцях ГУ ДФС у Чернівецькій області податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2014 рік № , в якій в порушення вимог п.п.138.1.1, 138.1, 138.2, 138.6, 138.8 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02 жовтня 2010 року (із змінами та доповненнями) з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства умисно включив до складу витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, витрати в сумі 3910358 грн., які нібито понесені товариством в результаті виплати доходів вказаним вище неіснуючим особам, внаслідок чого умисно ухилився від сплати даного виду податку на суму 703864 гривні (3910358 х 18%).

Своїми діями ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ст.212 ч.1 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згідно довідки ДПІ у місті Чернівцях ГУ ДФС у Чернівецькій області за № 828/08/24-12-20-02-12 від 19 червня 2015 року на підставі поданої заяви від 08 червня 2015 року № 1119/10 платника податків ТОВ «Проект 2014» та платіжного доручення № 15 від 19 червня 2015 року зараховано в погашення донарахованої суми основного платежу згідно акту перевірки № 639/24-12-22-05/39511239 від 24 квітня 2015 року суму 703864 гривні.

Оскільки ОСОБА_5 після вручення йому повідомлення про підозру перерахував до бюджету суму 703864 грн. несплаченого податку, а тому згідно ст.212 ч.4 КК України він звільняється від кримінальної відповідальності.

В підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 та закрити провадження по даній справі на підставі ст.212 ч.4 КК України в зв`язку зі сплатою ним податку в сумі 703864 грн. та відшкодуванням збитків, завданих державі, оскільки це було зроблено одразу після пред`явлення йому підозри в скоєнні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, він написав заяву про звільнення його від кримінальної відповідальності з цих підстав.

Обвинувачений ОСОБА_5 та його захисник ОСОБА_4 в підготовчому судовому засіданні просили задовольнити клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України у зв`язку зі сплатою ним податку, про що ним написано також заяву.

Заслухавши прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 та обвинуваченого ОСОБА_5 , суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно ст.212 ч.4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Дії ОСОБА_5 кваліфіковані за ст.212 ч.1 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах в сумі 703864 грн. за 2014 рік. Даний злочин ОСОБА_5 вчинив вперше.

Оскільки ОСОБА_5 після оголошення йому підозри у вчиненні злочину, передбаченому ст.212 ч.1 КК України, перерахував до бюджету суму 703864 грн. несплаченого податку, що підтверджується повідомленням державної податкової інспекції у місті Чернівцях Головного управління ДФС у Чернівецькій області від 19 червня 2015 року за № 828/08/24-12-20-02-12 (т.11, а.с.37), шкода державі його несвоєчасною сплатою завдана не була, так як фінансові санкції та пеня не нараховувались, тому суд вважає, що належить звільнити його від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України і з цих підстав закрити кримінальне провадження.

На підставі викладеного, ст.212 ч.4 КК України, керуючись ст.ст.284-286, 314, 372 КПК України, суд, -
У Х В А Л И В :
Звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України у зв`язку зі сплатою податку на підставі ст.212 ч.4 КК України та закрити кримінальне провадження.

Речові докази:

- реєстраційні документи ТОВ «Проект 2014», які знаходяться в матеріалах кримінального провадження, залишити в матеріалах кримінального провадження;

- документи з особової справи ТОВ «Проект 2014», податкову декларацію з податку на прибуток підприємства № за 2014 рік, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження, залишити в матеріалах кримінального провадження.
На ухвалу може бути подано апеляцію до Апеляційного суду Чернівецької області через Шевченківський районний суд м. Чернівців протягом семи діб з дня її оголошення.

СУДДЯ ОСОБА_8