Справа № 1-3/2011
П О С Т А Н О В А

Іменем України

08 липня 2011 року Броварський міськрайонний суд Київської області в складі :

головуючого : судді - Шевчука М.П.

при секретарі : - ОСОБА_1

з участю прокурора : - ОСОБА_2

адвокатів :- ОСОБА_3, ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Бровари кримінальну справу по обвинуваченню: ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, українця, громадянина України, одруженого, на утриманні одна неповнолітня дитина, ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючого заступником директора ЗАТ НВЦ «Ордана», уродженця та жителя ІНФОРМАЦІЯ_3, в вчиненні злочинів передбачених ст.ст. 205 ч.2., 212 ч.3., 222ч.1., 366 ч.1 КК України.,

В С Т А Н О В И В:

В матеріалах вказаної кримінальної справи, органом досудового слідства, підсудному ОСОБА_5 було пред'явлено обвинувачення в тому, що він скоїв злочини передбачені: - ст. 205 ч.2 КК України, фіктивне підприємництво, тобто, що він вчинив дії, які виразились в фіктивному підприємництві, тобто створені та придбані субєкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі, - ст.212 ч.3 КК України, ухилення від сплати податків, тобто, що він вчинив дії, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвела до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах., - ст.222 ч.1 КК України, шахрайство з фінансовими ресурсами, тобто, що він своїми умисними діями, які виразились у наданні власником та службовою особою субєкта господарської діяльності завідомо неправдивої інформації банку з метою одержання кредиту., - ст.366 ч.1 КК України, службове підроблення, тобто, внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншому підроблені документів, а також складанні і видачі завідомо неправдивих документів, тобто що він, будучи власником Приватного Підприємства (далі ПП) «Лаванда Плюс» (), зареєстрованого Броварською районною державною адміністрацією 14.11.01 за реєстраційним № 04054820ю0001026, взятого на податковий облік у Броварській ОДПІ 16.11.01 за № 1133 за юридичною адресою: Броварський район, с.Шевченкове, вул.Польова, 2, розташованого за адресою: Броварський район, с. Требухів, вул. Котовського, 1-А, у період з вересня 2002 року по жовтень 2005 року виконував організаційно-розпорядчі обовязки керівника даного підприємства та відповідно до розділу 5 Статуту (в новій редакції): п.5.2 реалізував свої права по управлінню підприємством безпосередньо; п.5.3 самостійно вирішував всі питання, які стосуються діяльності підприємства та відповідно до п.5.10 виконував функції директора підприємства. При цьому він постійно зберігав при собі та використовував печатку підприємства. А також здійснював адміністративно-господарські повноваження стосовно працівників трудового колективу з управління та розпорядження приватним майном, тобто, являвся відповідно примітки 1 до ст.364 КК України службовою особою підприємства, яка постійно виконувала на ПП «Лаванда Плюс» організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обовязки. Відповідно до ст. 1 Закону України «Про підприємництво» №698-ХІІ від 07.02.91, підприємництво це безпосередня самостійна, систематична, на власний ризик діяльність по виробництву продукції, виконанню робіт, наданню послуг з метою одержання прибутку, яка здійснюється фізичними та юридичними особами, зареєстрованими як субєкти підприємницької діяльності у порядку, встановленому законодавством. Відповідно до ст.10 вищезазначеного Закону України, підприємець зобовязаний не порушувати прав та інтересів держави, а за завдані шкоду і збитки повинен нести встановлену законодавством відповідальність. Відповідно до ст.8 та 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.99р., в обовязки ОСОБА_5 як фактичного керівника підприємства входило: - несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; - забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження, оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; - створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; - відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені; - несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних. Відповідно до ст.ст.9, 11 Закону України Про систему оподаткування №77/97-ВР від 18.02.97р., ОСОБА_5 був зобовязаний забезпечити: - ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства та забезпечити її зберігання у терміни, встановлені законом; - подачу до державних податкових органів та інших державних органів декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів; - сплату підприємством належних сум податків і зборів у встановлені законами терміни.

Однак ОСОБА_5, діючи в порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи протизаконність своїх дій і покладену на нього відповідальність дотримання встановленого законом порядку, бажаючи уникнути виконання обовязків перед бюджетом, вчинив: шахрайство з фінансовими ресурсами, службове підроблення, фіктивне підприємництво та ухилення від сплати податків при наступних обставинах: так у квітні 2003 року ОСОБА_5, являючись власником субєкта господарської діяльності Приватного Підприємства «Лаванда Плюс», зареєстрованого Броварською райдержадміністрацією Київської області 14.11.2001 р. за юридичною адресою: Броварський район, с.Шевченкове, вул.Польова, 2, розташованого за адресою: Броварський район, с.Требухів, вул.Котовського, 1-А, будучи службовою особою, яка постійно здійснювала керівництво діяльністю даного підприємства і виконувала організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обовязки, - з метою одержання кредиту без наміру його подальшого повернення надав завідомо неправдиву інформацію Товариству з обмеженою відповідальністю «Український промисловий банк» (м.Київ, , МФО 321024), - пакет документів за підписами директора цього ж підприємства ОСОБА_6, з внесеними в них завідомо неправдивими відомостями, які не відповідають дійсності, а саме: - кредитну заявку №1-К від 25.04.2003 року про відкриття кредитної лінії терміном на 12 місяців у сумі 150 тис. доларів США, з гарантією своєчасного повернення кредиту та відсотків, тоді як фактично наміру повернути кредит не мав і не повернув його по цей час; - техніко-економічне обґрунтування, в якому зазначив, що ПП «Лаванда Плюс» має обсяг реалізації начебто 17 700 000 грн, валовий прибуток 9 300 000 грн, сума відрахувань в бюджет 3 800 000 грн та прибуток 5 500 000 грн, - що не відповідає фактичним даним та поданій підприємством звітності. Так, згідно декларації про прибуток підприємства за 1 квартал 2003 року, поданої ПП «Лаванда Плюс» до Броварської ОДПІ, валовий дохід від усіх видів діяльності склав 374,6 тис.грн, доходи від продажу товарів 347,6 тис.грн, валові витрати 376,1 тис.грн, обєкт оподаткування мінус 1,5 тис.грн, а сума податку до сплати 0. Згідно поданих до Броварської ОДПІ податкових декларацій з податку на додану вартість, за січень 2003р. сума ПДВ підлягає відшкодуванню з бюджету і становить мінус 1438 грн, за лютий 2003р. мінус 180 грн та за березень 2003р. мінус 1833 грн..- картку позичальника від 21.04.2003 р. в п.4 якої зазначено, що підприємством «Лаванда Плюс» відкритий лише один рахунок № НОМЕР_1 у філії АБ «Південний» МФО 320917, тоді як фактично на той час підприємство у вказаному банку мало відкритий поточний рахунок під іншим номером - № та, крім того, мало відкриті рахунки в інших банках, про які в ТОВ «Укрпромбанк» ОСОБА_5 не повідомив, а саме: в АБ «Кліринговий Дім» поточний рахунок №260010746, відкритий 31.10.02; в АТ «Індустріально-експортний банк» (МФО 300614) поточний рахунок №1001, відкритий 19.11.01; в АТ Банк «Універсальний» (МФО 325707) поточний рахунок №80001, відкритий 14.08.02; в АКБ «Премєрбанк» (МФО 300551) поточний №0328 та валютні рахунки №0328 і №0328, відкриті 01.04.2003. Крім того, в п.19 цієї ж картки позичальника від 21.04.2003 р. зазначено, нібито отриманих кредитів немає, тоді як фактично ПП «Лаванда Плюс» отримало кредит у листопаді 2002 року в АБ «Кліринговий дім», за який на той час не розрахувалось, про що ОСОБА_5 достовірно знав; - бізнес-план, в розділі 5 якого вказано, що за штатним розкладом на підприємстві нібито створено 99 робочих місць та працює 99 працівників, які отримують загальний оклад 116 100 грн на місяць, тоді як згідно форми 8-ДР, поданої до Броварської ОДПІ, єдиним працівником підприємства є директор. В якості майнового поручителя ОСОБА_5 надав банку пакет документів ТОВ «Варна», директором якого являється він же. На підставі договору на відкриття відкличної кредитної лінії №31/Кв-03 від 25.04.2003 р. та додаткових угод ОСОБА_5 отримав для ПП «Лаванда Плюс» у ТОВ «Укрпромбанк» кредит на загальну суму 150 000 доларів США, який не повернув по цей час.

Крім цього, ОСОБА_5, являючись власником і фактичним керівником ПП Лаванда Плюс та будучи службовою особою підприємства, яка виконувала організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обовязки, вчинив службове підроблення, а саме: - у 2003-2005 роках, вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, тобто підробив підписи від імені призначеного ним 07.07.2003 р. згідно наказу № 8 на посаду директора даного підприємства ОСОБА_7 у документах: видаткових, податкових, товарно-транспортних накладних, контрольних листах на перевезення на реалізацію виноробної продукції виробництва ПП Лаванда Плюс торгової марки Золотий Альтром, засвідчив зазначені документи печаткою підприємства та видав їх наступним юридичним особам-покупцям:

ЗАТ ФОЗЗІ:

Податкова накладна №000714 від 26.08.04 на суму 84 грн;

Податкова накладна №000716 від 26.08.04 на суму 277,20 грн;

Податкова накладна №000720 від 26.08.04 на суму 278,40 грн;

Податкова накладна №000722 від 26.08.04 на суму 108 грн;

Податкова накладна №000725 від 26.08.04 на суму 170,40 грн;

Податкова накладна №000726 від 26.08.04 на суму 92,40 грн;

Податкова накладна №000729 від 26.08.04 на суму 92,40 грн;

Податкова накладна №000730 від 26.08.04 на суму 92,40 грн;

Податкова накладна №000773 від 08.09.04 на суму 200,40 грн;

Податкова накладна №000774 від 08.09.04 на суму 268,20 грн;

Податкова накладна №000775 від 08.09.04 на суму 277,20 грн;

Податкова накладна №000777 від 08.09.04 на суму 200,40 грн;

Податкова накладна №000779 від 08.09.04 на суму 184,80 грн;

Податкова накладна №000780 від 08.09.04 на суму 184,80 грн;

Податкова накладна №000781 від 08.09.04 на суму 184,80 грн;

Податкова накладна №000782 від 08.09.04 на суму 292,80 грн;

Податкова накладна №000783 від 08.09.04 на суму 447,60 грн;

Податкова накладна №01088 від 03.11.04 на суму 924 грн;

Податкова накладна №01089 від 03.11.04 на суму 1 086 грн;

Податкова накладна №01091 від 03.11.04 на суму 462 грн;

Податкова накладна №01093 від 03.11.04 на суму 1 020 грн;

Податкова накладна №1097 від 03.11.04 на суму 854,40 грн;

Податкова накладна №01099 від 03.11.04 на суму 1 116 грн;

Податкова накладна №01101 від 03.11.04 на суму 638,40 грн;

Податкова накладна №01102 від 03.11.04 на суму 1 572 грн;

Податкова накладна №01103 від 03.11.04 на суму 924 грн;

Податкова накладна №01104 від 03.11.04 на суму 462 грн;

Податкова накладна №01107 від 03.11.04 на суму 462 грн;

Податкова накладна №01108 від 03.11.04 на суму 546 грн;

Податкова накладна №01109 від 03.11.04 на суму 462 грн;

Податкова накладна №1258 від 03.12.04 на суму 92,40 грн;

Податкова накладна №1259 від 03.12.04 на суму 84 грн;

Податкова накладна №1260 від 03.12.04 на суму 92,40 грн;

Податкова накладна №1261 від 03.12.04 на суму 280,80 грн;

Податкова накладна №1262 від 03.12.04 на суму 1 330,80 грн;

Податкова накладна №1401 від 29.12.04 на суму 108 грн;

Податкова накладна №1402 від 29.12.04 на суму 361,20 грн;

Податкова накладна №1403 від 29.12.04 на суму 385,20 грн;

Податкова накладна №1404 від 29.12.04 на суму 92,40 грн;

Податкова накладна №1406 від 29.12.04 на суму 282,80 грн;

Податкова накладна №1407 від 29.12.04 на суму 78 грн;

Податкова накладна №1408 від 29.12.04 на суму 268,80 грн;

Податкова накладна №1409 від 29.12.04 на суму 92,40 грн;

Податкова накладна №1410 від 29.12.04 на суму 832,80 грн;

Податкова накладна №1411 від 29.12.04 на суму 292,80 грн;

Видаткова накладна №000000200 від 14.03.05 на суму 926,40 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААА №659874 від 14.03.05;

Видаткова накладна №000000201 від 14.03.05 на суму 729,60 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААА №659875 від 14.03.05;

Видаткова накладна №000000202 від 14.03.05 на суму 176,40 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААА №659876 від 14.03.05;

Видаткова накладна №000000203 від 14.03.05 на суму 453,60 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААА №659877 від 14.03.05;

Видаткова накладна №000000204 від 14.03.05 на суму 896,40 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААА №659878 від 14.03.05;

Видаткова накладна №000000300 від 25.04.05 на суму 84 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААА №659981 від 25.04.05;

Видаткова накладна №000000301 від 25.04.05 на суму 54 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААА №659982 від 25.04.05;

Видаткова накладна №000000302 від 25.04.05 на суму 268,80 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААА №659983 від 25.04.05;

Видаткова накладна №000000303 від 25.04.05 на суму 176,40 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААА №659984 від 25.04.05;

Видаткова накладна №000000343 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААВ №498775 від 12.05.05;

Видаткова накладна №000000344 від 12.05.05 на суму 708 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААВ №498776 від 12.05.05;

Видаткова накладна №000000345 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААВ №498777 від 12.05.05;

Видаткова накладна №000000347 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААВ №498779 від 12.05.05;

Видаткова накладна №00000412 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААВ №498834 від 01.06.05;

Видаткова накладна №00000413 від 01.06.05 на суму 456,60 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААВ №498835 від 01.06.05;

Видаткова накладна №00000414 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААВ №498836 від 01.06.05;

Видаткова накладна №00000415 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААВ №498837 від 01.06.05;

Видаткова накладна №00000416 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААВ №498838 від 01.06.05;

Видаткова накладна №000000346 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААВ №498778 від 12.06.05;

Видаткова накладна №000000551 від 22.07.05 на суму 501 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААВ №062756 від 22.07.05;

Видаткова накладна №000000552 від 22.07.05 на суму 184,80 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААВ №062757 від 22.07.05;

Видаткова накладна №000000553 від 22.07.05 на суму 1 086,60 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААВ №062758 від 22.07.05;

Видаткова накладна №000000554 від 22.07.05 на суму 510 грн;

Товарно-транспортна накладна на переміщення алкогольних напоїв серія 01 АААВ №062759 від 22.07.05;

Видаткова накладна №00000717 від 26.08.04 на суму 453,60 грн;

Видаткова накладна №00000718 від 26.08.04 на суму 184,80 грн;

Видаткова накладна №00000719 від 26.08.04 на суму 523,20 грн;

Видаткова накладна №00000723 від 26.08.04 на суму 369,60 грн;

Видаткова накладна №00000727 від 26.08.04 на суму 92,40 грн;

Видаткова накладна №00000593 від 19.11.03 на суму 1 242 грн;

Видаткова накладна №00000785 від 08.09.04 на суму 385,2 грн;

Видаткова накладна №00000786 від 08.09.04 на суму 666 грн;

Видаткова накладна №00000787 від 08.09.04 на суму 462 грн;

Видаткова накладна №00000788 від 08.09.04 на суму 184,80 грн;

Видаткова накладна №00000789 від 08.09.04 на суму 469,20 грн;

Видаткова накладна №0001094 від 03.11.04 на суму 1 386 грн;

Видаткова накладна №0001095 від 03.11.04 на суму 1 008 грн;

Видаткова накладна №0001096 від 03.11.04 на суму 1 762,80 грн;

Видаткова накладна №0001100 від 03.11.04 на суму 2 142 грн;

Видаткова накладна №0001105 від 03.11.04 на суму 1 932 грн;

Видаткова накладна №0001179 від 11.11.04 на суму 649,20 грн;

Видаткова накладна №000001263 від 03.12.04 на суму 186 грн;

Видаткова накладна №000001412 від 29.12.04 на суму 176,40 грн;

Видаткова накладна №000001413 від 29.12.04 на суму 765,60 грн;

Видаткова накладна №000001414 від 29.12.04 на суму 200,40 грн;

Видаткова накладна №000001415 від 29.12.04 на суму 493,20 грн;

Видаткова накладна №000001416 від 29.12.04 на суму 747,60 грн;

Видаткова накладна №000001416 від 29.12.04 на суму 747,60 грн;

Видаткова накладна № від 13.01.05 на суму 724,80 грн;

Контрольний лист на перевезення до ТТН № ААШ 791397;

Товарно-транспортна накладна серія 02 ААШ №791397 від 13.01.05;

Видаткова накладна №000000196 від 14.03.05 на суму 268,80 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААА №659870 від 14.03.05;

Видаткова накладна №000000199 від 14.03.05; на суму 272,40 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААА №659873 від 14.03.05;

Видаткова накладна №000000186 від 14.03.05 на суму 184,80 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААА №659860 від 14.03.05;

Видаткова накладна №000000195 від 14.03.05 на суму 352,80 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААА №659869 від 14.03.05;

Видаткова накладна №000000187 від 14.03.05 на суму 184,80 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААА №659861 від 14.03.05;

Видаткова накладна №000000191 від 14.03.05 на суму 472,80 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААА №659865 від 14.03.05;

Видаткова накладна №000000193 від 14.03.05 на суму 176,40 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААА №659867 від 14.03.05;

Видаткова накладна №000000188 від 14.03.05 на суму 549,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААА №659862 від 14.03.05;

Видаткова накладна №000000189 від 14.03.05 на суму 92,40 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААА №659863 від 14.03.05;

Контрольний лист на перевезення до ТТН № АААА 659863;

Видаткова накладна №000000198 від 14.03.05 на суму 530,40 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААА №659872 від 14.03.05;

Видаткова накладна №000000190 від 14.03.05 на суму 364,80 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААА №659864 від 14.03.05;

Видаткова накладна №000000293 від 25.04.05 на суму 84 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААА №659974 від 25.04.05;

Видаткова накладна №000000298 від 25.04.05 на суму 92,40 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААА №659979 від 25.04.05;

Видаткова накладна №000000295 від 25.04.05 на суму 92,40 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААА №659976 від 25.04.05;

Видаткова накладна №000000297 від 25.04.05 на суму 84 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААА №659978 від 25.04.05;

Видаткова накладна №000000294 від 25.04.05 на суму 92,40 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААА №659975 від 25.04.05;

Видаткова накладна №000000334 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498791 від 12.05.05;

Контрольний лист на перевезення до ТТН № АААВ 498766;

Видаткова накладна №000000337 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Відомості про вантаж до ТТН № АААБ 526501;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498769 від 12.05.05;

Видаткова накладна №000000339 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498771 від 12.05.05;

Видаткова накладна №000000342 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498774 від 12.05.05;

Видаткова накладна №000000338 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498770 від 12.05.05;

Видаткова накладна №000000331 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498763 від 12.05.05;

Видаткова накладна №000000332 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498764 від 12.05.05;

Контрольний лист на перевезення до ТТН № АААВ498764;

Видаткова накладна №000000336 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498768 від 12.05.05;

Видаткова накладна №000000330 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498762 від 12.05.05;

Видаткова накладна №000000340 від 12.05.05 на суму 708 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498772 від 12.05.05;

Видаткова накладна №000000329 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498761 від 12.05.05;

Видаткова накладна №000000333 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498765 від 12.05.05;

Видаткова накладна №00000403 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498825 від 01.06.05;

Видаткова накладна №00000399 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498821 від 01.06.05;

Контрольний лист на перевезення до ТТН № АААВ498821;

Видаткова накладна №00000406 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498828 від 01.06.05;

Відомості про вантаж до ТТН № АААБ 526502;

Видаткова накладна №00000401 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498823 від 01.06.05;

Видаткова накладна №00000408 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498830 від 01.06.05;

Видаткова накладна №00000411 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498833 від 01.06.05;

Видаткова накладна №00000398 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498820 від 01.06.05;

Видаткова накладна №00000407 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498829 від 01.06.05;

Видаткова накладна №00000405 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498827 від 01.06.05;

Контрольний лист на перевезення до ТТН № АААВ498827;

Видаткова накладна №00000400 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498822 від 01.06.05;

Видаткова накладна №00000409 від 01.06.05 на суму 456,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498831 від 01.06.05;

Видаткова накладна №000000541 від 22.07.05 на суму 558 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498979 від 22.07.05;

Видаткова накладна №000000550 від 22.07.05 на суму 812,40 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498988 від 22.07.05;

Видаткова накладна №000000546 від 22.07.05 на суму 892,80 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498984 від 22.07.05;

Видаткова накладна №000000549 від 22.07.05 на суму 549,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498987 від 22.07.05;

Податкова накладна № від 13.01.05 на суму 277,20 грн;

Податкова накладна № від 14.03.05 на суму 268,80 грн;

Податкова накладна № від 14.03.05 на суму 272,40 грн;

Податкова накладна № від 14.03.05 на суму 184,80 грн;

Податкова накладна № від 14.03.05 на суму 352,80 грн;

Податкова накладна № від 14.03.05 на суму 184,80 грн;

Податкова накладна № від 14.03.05 на суму 472,80 грн;

Податкова накладна № від 14.03.05 на суму 176,40 грн;

Податкова накладна № від 14.03.05 на суму 92,40 грн;

Податкова накладна № від 14.03.05 на суму 549,60 грн;

Податкова накладна № від 14.03.05 на суму 364,80 грн;

Податкова накладна №000000293 від 25.04.05 на суму 84 грн;

Податкова накладна №000000299 від 25.04.05 на суму 184,80 грн;

Податкова накладна №000000298 від 25.04.05 на суму 92,40 грн;

Податкова накладна №000000295 від 25.04.05 на суму 92,40 грн;

Податкова накладна №000000296 від 25.04.05 на суму 176,40 грн;

Податкова накладна №000000297 від 25.04.05 на суму 84 грн;

Податкова накладна №000000334 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Податкова накладна №000000335 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Податкова накладна №000000337 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Податкова накладна №000000339 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Податкова накладна №000000342 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Податкова накладна №000000338 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Податкова накладна №000000331 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Податкова накладна №000000332 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Податкова накладна №000000336 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Податкова накладна №000000330 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Податкова накладна №000000340 від 12.05.05 на суму 708 грн;

Податкова накладна №000000329 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Податкова накладна №000000341 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Податкова накладна №000000333 від 12.05.05 на суму 615,60 грн;

Податкова накладна №0000403 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Податкова накладна №0000399 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Податкова накладна №0000404 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Податкова накладна №0000406 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Податкова накладна №0000401 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Податкова накладна №0000408 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Податкова накладна №0000408 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Податкова накладна №0000411 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Податкова накладна №0000398 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Податкова накладна №0000410 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Податкова накладна №0000407 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Податкова накладна №0000405 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Податкова накладна №0000400 від 01.06.05 на суму 411,60 грн;

Податкова накладна №0000409 від 01.06.05 на суму 456,60 грн;

Податкова накладна №000000548 від 22.07.05 на суму 1 335,60 грн;

Податкова накладна №000000540 від 22.07.05 на суму 1 173,60 грн;

Податкова накладна №000000541 від 22.07.05 на суму 558 грн;

Податкова накладна №000000547 від 22.07.05 на суму 415,20 грн;

Податкова накладна №000000546 від 22.07.05 на суму 892,80 грн;

Податкова накладна №000000549 від 22.07.05 на суму 549,60 грн;

Видаткова накладна №00000725 від 26.08.04 на суму 170,40 грн;

Рахунок-фактура №00000725 від 26.08.04 на суму 170,40 грн;

Видаткова накладна №00000720 від 26.08.04 на суму 278,40 грн;

Видаткова накладна №00000730 від 26.08.04 на суму 92,40 грн;

Видаткова накладна №00000729 від 26.08.04 на суму 92,40 грн;

Видаткова накладна №00000716 від 26.08.04 на суму 277,20 грн;

Видаткова накладна №00000726 від 26.08.04 на суму 92,40 грн;

Видаткова накладна №00000714 від 26.08.04 на суму 84 грн;

Видаткова накладна №00000722 від 26.08.04 на суму 108 грн;

Рахунок-фактура №00000722 від 26.08.04 на суму 108 грн;

Видаткова накладна №00000782 від 08.09.04 на суму 292,80 грн;

Видаткова накладна №00000784 від 08.09.04 на суму 361,20 грн;

Рахунок-фактура №00000784 від 08.09.04 на суму 361,20 грн;

Видаткова накладна №00000781 від 08.09.04 на суму 184,80 грн;

Видаткова накладна №00000773 від 08.09.04 на суму 200,40 грн;

Видаткова накладна №00000779 від 08.09.04 на суму 184,80 грн;

Видаткова накладна №00000774 від 08.09.04 на суму 268,80 грн;

Видаткова накладна №00000775 від 08.09.04 на суму 277,20 грн;

Видаткова накладна №00000783 від 08.09.04 на суму 447,60 грн;

Видаткова накладна №00000780 від 08.09.04 на суму 184,80 грн;

Рахунок-фактура №00000780 від 08.09.04 на суму 184,80 грн;

Видаткова накладна №0001101 від 03.11.04 на суму 638,40 грн;

Видаткова накладна №0001093 від 03.11.04 на суму 1 020 грн;

Видаткова накладна №0001103 від 03.11.04 на суму 924 грн;

Видаткова накладна №0001104 від 03.11.04 на суму 462 грн;

Видаткова накладна №0001102 від 03.11.04 на суму 1 572 грн;

Рахунок-фактура №0001102 від 03.11.04 на суму 1 572 грн;

Рахунок-фактура №0001107 від 03.11.04 на суму 462 грн;

Видаткова накладна №0001107 від 03.11.04 на суму 462 грн;

Видаткова накладна №0001099 від 03.11.04 на суму 1 116 грн;

Рахунок-фактура №0001099 від 03.11.04 на суму 1 116 грн;

Видаткова накладна №1097 від 03.11.04 на суму 854 грн;

Видаткова накладна №0001088 від 03.11.04 на суму 924 грн;

Видаткова накладна №0001091 від 03.11.04 на суму 462 грн;

Рахунок-фактура №0001091 від 03.11.04 на суму 462 грн;

Видаткова накладна №0001109 від 03.11.04 на суму 462 грн;

Видаткова накладна №0001108 від 03.11.04; на суму 546 грн;

Видаткова накладна №0001089 від 03.11.04; на суму 1 086 грн;

Рахунок-фактура №0001089 від 03.11.04; на суму 1 086 грн;

Видаткова накладна №000001258 від 03.12.04; на суму 92,40 грн;

Видаткова накладна №000001260 від 03.12.04; на суму 92,40 грн;

Видаткова накладна №000001261 від 03.12.04; на суму 280,80 грн;

Видаткова накладна №000001259 від 03.12.04; на суму 84 грн;

Видаткова накладна №000001410 від 29.12.04; на суму 832,80 грн;

Видаткова накладна №000001409 від 29.12.04; на суму 92,40 грн;

Видаткова накладна №000001402 від 29.12.04; на суму 361,20 грн;

Видаткова накладна №000001408 від 29.12.04; на суму 268,80 грн;

Видаткова накладна №000001411 від 29.12.04; на суму 292,80 грн;

Видаткова накладна №000001407 від 29.12.04; на суму 78 грн;

Видаткова накладна №000001403 від 29.12.04; на суму 385,20 грн;

Видаткова накладна №000001404 від 29.12.04; на суму 92,40 грн;

Видаткова накладна №000001401 від 29.12.04; на суму 108 грн;

Видаткова накладна №000001406 від 29.12.04; на суму 262,80 грн.

ТОВ Фора:

Видаткова накладна №1150 від 05.11.04 на суму 8 358 грн;

Рахунок-фактура №1150 від 05.11.04 на суму 8 358 грн;

Податкова накладна №1150 від 05.11.04 на суму 8 358 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 ААТ №202298 від 05.11.04;

Контрольний лист на перевезення до ТТН № ААТ 202298;

Видаткова накладна №000000357 від 12.04.05 на суму 5 297,40 грн;

Податкова накладна №000000357 від 12.05.05 на суму 5 297,40 грн;

Контрольний лист на перевезення до ТТН № АААВ 498789;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498789 від 12.05.04;

Видаткова накладна №000000379 від 25.05.05 на суму 5 778 грн;

Податкова накладна №000000379 від 25.05.05 на суму 5 778 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498850 від 25.05.05;

Контрольний лист на перевезення до ТТН № АААВ 498850;

Видаткова накладна №0000385 від 01.06.05 на суму 4 392 грн;

Податкова накладна №00385 від 01.06.05 на суму 4 392 грн;

Контрольний лист на перевезення до ТТН № АААА 498855;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498855 від 01.06.05;

Видаткова накладна №0000426 від 14.06.05 на суму 5 019 грн;

Податкова накладна №00426 від 14.06.05 на суму 5 019 грн;

Контрольний лист на перевезення до ТТН № АААВ 498901;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498901 від 14.06.05;

Видаткова накладна №000000520 від 05.07.05 на суму 3 705 грн;

Податкова накладна №000000520 від 05.07.05 на суму 3 705 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498792 від 05.07.05;

Видаткова накладна №000000566 від 22.07.05 на суму 4 623 грн;

Податкова накладна №000000566 від 22.07.05 на суму 4 623 грн;

Контрольний лист на перевезення до ТТН;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №062754 від 22.07.05;

Видаткова накладна № ВН-0000681 від 02.11.05 на суму 9 044,98 грн, в якій підробив підпис від імені директора ОСОБА_8;

Податкова накладна №681 від 02.11.05 на суму 9 044,98 грн, в якій підробив підпис від імені директора ОСОБА_8;

Контрольний лист на перевезення до ТТН №062882 від 02.11.05;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №062882 від 02.11.05;

НВФ ЗІГФРІД (ТД Скеля):

Податкова накладна №751 від 26.12.03 на суму 1 885,20 грн;

Податкова накладна №1267 від 03.12.04 на суму 662,40 грн;

Податкова накладна № від 28.02.05 на суму 1 397,40 грн;

Податкова накладна №000000358 від 12.05.05 на суму 710,40 грн;

Податкова накладна №000000381 від 25.05.05 на суму 369,60 грн;

Податкова накладна №000000565 від 22.07.05 на суму 920,40 грн;

Податкова накладна №683 від 02.11.05 на суму 1 591,20 грн, в якій підробив підпис від імені директора ОСОБА_8;

Видаткова накладна №00000751 від 26.12.03 на суму 1 885,20 грн;

Товарно-транспортна накладна № 000751 від 26.12.03;

Видаткова накладна №000001267 від 03.12.04 на суму 662,40 грн;

Товарно-транспортна накладна № 1267 від 03.12.04;

Видаткова накладна № від 28.02.05 на суму 662,40 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААА №659764 від 28.02.05;

Контрольний лист на перевезення до ТТН №АААА 659764;

Видаткова накладна №000000358 від 12.05.05 на суму 710,40 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498790 від 12.05.05;

Контрольний лист на перевезення до ТТН №АААВ 498790;

Видаткова накладна №000000381 від 25.05.05 на суму 369,60 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №498848 від 25.05.05;

Контрольний лист на перевезення до ТТН №АААВ 498848;

Видаткова накладна №000000565 від 22.07.05 на суму 920,40 грн;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №062753 від 22.07.05;

Контрольний лист на перевезення до ТТН №062753;

Видаткова накладна №ВН-0000683 від 02.11.05 на суму 1 591,20 грн, в якій підробив підпис від імені директора ОСОБА_8;

Товарно-транспортна накладна серія 01 АААВ №062884 від 02.11.05;

Контрольний лист на перевезення до ТТН №062884;

Крім того, він же власноручно склав та підробив підпис від імені директора ОСОБА_7 у офіційному документі заявці-розрахунку на отримання акцизних марок під інвентаризаційні залишки від 14.11.2003 р., а також власноручно заповнив довіреність ЯДС №889029 від 14.11.2003 р. на отримання акцизних марок в кількості 179262 шт. від імені ОСОБА_7, - які засвідчив печаткою та надав до РУ ДААК ДПА України в Київській області. Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_5 склав від імені директора ОСОБА_8, завірив печаткою та надав до РУ ДААК ДПА України в Київській області попередню заявку-розрахунок про потребу в марках акцизного збору від 01.09.2005 р. склав та підробив підпис від імені ОСОБА_8 в офіційному документі заявці-розрахунку на придбання марок акцизного збору для маркування алкогольних напоїв № 2 від 17.10.2005 року, а також власноручно заповнив довіреність ЯЛГ №555254 від 17.10.2005 року на отримання акцизних марок в кількості 550 000 шт. від імені ОСОБА_8, - які засвідчив печаткою та надав до РУ ДААК ДПА України в Київській області. На підставі підроблених документів ОСОБА_5 отримав 18.10.2005 року в РУ ДААК ДПА України в Київській області марки акцизного збору в загальній кількості 549 960 шт., з метою використання їх на ПП Лаванда Плюс при виробництві виноробної продукції. Факти підроблення ОСОБА_5 вище зазначених офіційних документів підтверджуються висновком судово-почеркознавчої експертизи КНДІСЕ № 3296 від 30.06.06 та висновком експерта НДЕКЦ при ГУ МВС України в Київській області № 140 від 06.07.2007 р. Крім цього, у вересні 2002 року ОСОБА_5, являючись власником і фактичним керівником ПП Лаванда Плюс та будучи службовою особою зазначеного підприємства, прийняв рішення про створення іншої юридичної особи, а саме: з метою прикриття незаконної діяльності вчинив фіктивне підприємництво, тобто організував створення та придбав Приватне підприємство Бельведер за наступних обставин: - 23.09.2002 року, ОСОБА_5 виступивши організатором, за попередньою змовою зі своєю знайомою ОСОБА_9, з метою прикриття незаконної діяльності зареєстрував на імя останньої в органах державної влади Броварській районній державній адміністрації за №04054820ю0010339 та платником податків у Броварській ОДПІ за №1230 Приватне підприємство Бельведер () за юридичною адресою: Броварський район, с. Требухів, вул. Броварська, 46. Натомість ОСОБА_9 намірів на проведення господарської діяльності не мала, фінансово-господарською діяльністю фактично не займалась, ніяких бухгалтерських, звітних, господарських та інших документів ПП Бельведер не складала, а являлась формальним засновником та керівником даного підприємства. Згідно постанови Броварського міськрайонного суду від 22.09.2004 року, ОСОБА_9 визнано винною у створенні фіктивного субєкта підприємницької діяльності ПП «Бельведер» за пропозицією її знайомого ОСОБА_5, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України, та її звільнено від кримінальної відповідальності на підставі Закону України Про амністію. В подальшому, отримавши від ОСОБА_9 підписані нею статутні та реєстраційні документи та придбавши таким чином ПП Бельведер, ОСОБА_5 набув права власності на майно юридичної особи, що дозволило йому фактично керувати діяльністю даного підприємства, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обовязки, використовувати придбану юридичну особу для здійснення незаконної діяльності, яка була прикрита з зовнішнього боку легальними діями по створенню суб′єкта підприємницької діяльності, в повному обсязі реалізувати свою мету, спрямовану на прикриття незаконної діяльності ПП Бельведер, що призвело до порушення законів України та Господарського кодексу України, а саме: - «Господарського кодексу України» № 436-ІV від 11.01.03, де вказано: Стаття 56. Утворення субєкта господарювання: „1. Субєкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого (діючих) субєкта господарювання з додержанням вимог законодавства., - Статті 65. Управління підприємством „1. Управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами., - Статті 58. „Державна реєстрація субєкта господарювання 1. Субєкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом., - Статті 19. „Державний контроль та нагляд за господарською діяльністю. 8. Усі субєкти господарювання зобовязані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом .,- Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-ХІІ від 25 червня 1991 року, де вказано «Стаття 5. Облік платників податків і зборів (обовязкових платежів) здійснюється державними податковими органами та іншими державними органами відповідно до законодавства. Банки та інші фінансово кредитні установи відкривають рахунки платникам податків і зборів (обовязкових платежів) лише за умови предявлення ними документа, що підтверджує взяття їх на облік у державному податковому органі, і в триденний термін повідомляють про це державний податковий орган»., - Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІІ від 16 липня 1999 року, де вказано: «Стаття 3. Мета бухгалтерського обліку та фінансової звітності. 1. Метою ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства. 2. Бухгалтерський облік є обовязковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку». Діючи в порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-шкідливих наслідків у вигляді несплати податків та ненадходження до бюджету належних грошових коштів, бажаючи їх настання, ОСОБА_5 у період з листопада 2002 року по 2-й квартал 2003 року перерахував з ПП Лаванда Плюс на розрахункові рахунки ПП Бельведер №001, №002 у Філії АБ Південний (МФО 320917) та розрахунковий рахунок №260070773 в АБ Кліринговий дім (МФО 300647) кошти в загальній сумі 1 444 145 грн начебто за поставку тари, виноградного сусла та організацію автотранспортних перевезень згідно договору №01/11-02 від 01.11.02, чого фактично ОСОБА_9 як директор та єдиний працівник ПП «Бельведер» не здійснювала, а лише отримувала за вказівками ОСОБА_5 у названих банках кошти, які йому ж і передавала, - що заподіяло велику матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податків, згідно акту документальної перевірки Броварської ОДПІ №332/23-1/32175414 від 24.02.2004 р., на загальну суму 601711 гривні.

Крім цього, зареєструвавши 23.09.2002 року в органах державної влади на імя ОСОБА_9 Приватне Підприємство «Бельведер» та отримавши від неї підписані останньою статутні й реєстраційні документи, придбавши в такий спосіб фіктивний субєкт підприємницької діяльності, ОСОБА_5 набув права власності на майно юридичної особи, що дозволило йому фактично керувати діяльністю даного підприємства і виконувати організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обовязки. При цьому ОСОБА_5, ставши власником та поклавши на себе обовязки виконання в повному обсязі функцій керівника ПП Бельведер, відповідно до Статуту даного підприємства мав наступні права та обовязки: - п.5.2 Власник реалізує свої права по управлінню Підприємством безпосередньо; - п.5.3 Власник Підприємства самостійно вирішує всі питання, які стосуються діяльності підприємства в межах чинного законодавства України; - п.5.10 Директором Підприємства є сам Власник або особа, найнята ним за контрактом. Директор здійснює поточне керівництво діяльністю Підприємства, діючи на підставі єдиноначальності, директор Підприємства організовує чітке та безумовне виконання розпоряджень Власника; - п.5.11 Директор як керівник Підприємства несе відповідальність у встановленому порядку.

Крім того він, обіймаючи посаду керівника підприємства, будучи достовірно обізнаним, що посада головного бухгалтера ПП „Бельведер у штаті підприємства відсутня і що обовязок ведення бухгалтерського та податкового обліку, подання фінансової і податкової звітності покладено саме на нього, відповідно до п.п. 1,2 Довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України від 16.02.98р. №24, був зобовязаний: -визначати, формулювати, планувати, здійснювати і координувати всі види діяльності підприємства; - організувати роботу підприємства; - організувати виробничо-господарську діяльність підприємства; - забезпечити додержання законності; - забезпечити ведення бухгалтерського обліку, дотримуючись єдиних методологічних засад, установлених Законом України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні; - забезпечити перерахування податків і зборів, передбачених законодавством; - Знати: закони, постанови, укази, розпорядження, рішення та інші нормативно-правові акти органів державної влади і місцевого самоврядування, які регулюють порядок діяльності підприємства; напрями та принципи податкової справи. Відповідно до п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закону України Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами від 21.12.00 №2181-ІІІ в редакції від 26.12.02, платник податків самостійно обчислює суму податкового зобовязання, яку зазначає у податковій декларації.

Діючи всупереч вказаних норм чинного законодавства України, ОСОБА_5, поклавши на себе функції керівника ПП «Бельведер», будучи службовою особою, відповідальною за правильність нарахування та сплату податків, яка зобовязана їх сплачувати, в період з 01.11.02 по 30.06.03 шляхом приховання та заниження обєктів оподаткування умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а саме: - в період з листопада 2002 року по 2-й квартал 2003 року перерахував з ПП Лаванда Плюс на розрахункові рахунки ПП Бельведер №001, №002 у Філії АБ Південний (МФО 320917): у листопаді 2002р. кошти в сумі 561556 грн, грудні 2002р. 54700,1 грн, січні 2003р. 47550 грн, лютому 2003р. 31862 грн, березні 2003р. 4500 грн, квітні 2003р. 58000 грн, травні 2003р. 366342,1 грн, червні 2003р. 45500 грн, та на розрахунковий рахунок №260070773 в АБ Кліринговий дім (МФО 300647): у грудні 2002р. 230495,35 грн, в січні 2003р. 43640 грн, всього кошти в загальній сумі 1 444 145 грн, начебто за поставку тари, виноградного сусла та організацію автотранспортних перевезень згідно договору №01/11-02 від 01.11.02, - чого фактично ПП «Бельведер» не здійснювало, відобразивши в поданих до Броварської ОДПІ деклараціях про прибуток підприємства та податкових деклараціях з податку на додану вартість за весь період прочерки, тобто про відсутність фінансово-господарської діяльності. При цьому, в порушення п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.97р. №283/97-ВР, він як фактичний керівник ПП «Бельведер» умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 361 020 грн (30% від суми 1203,4 тис.грн, яка визначена як різниця загальної суми валового доходу 1444145 і ПДВ 240691) та в порушення п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 240 691 грн (ПДВ з суми 1444145).

Загальна сума коштів, яка фактично не надійшла до бюджету з вини ОСОБА_5, згідно акту документальної перевірки Броварської ОДПІ №332/23-1/32175414 від 24.02.04, податкових повідомлень-рішень №/0 від 24.02.04 та №/0 від 24.02.04, становить 601711 грн, що являється особливо великим розміром при ухиленні від сплати податків.

Таким чином, злочинні дії ОСОБА_5 в своїй сукупності, досудовим слідством кваліфіковані за ст.ст. 205 ч. 2, 212 ч. 3, 222 ч. 1 та 366 ч. 1 КК України.

Допитаний в судовому засіданні, підсудний ОСОБА_5 вини в предявленому обвинуваченні не визнав та пояснив, що ніякими фіктивними підприємництва не займався, порушень закону не допускав, так як, він не мав відношення до ПП «Бельведер», директором якого була ОСОБА_9, наскільки йому відомо, вона і понесла за це покарання, крім цього він не може нести відповідальності за несплату податків директором ПП «Бельведер» ОСОБА_9 Він був засновником ПП «Лаванда Плюс» лише з квітня 2003 року, а роботою керували директори Скирда Р, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 Ніяких дій направлених на шахрайство з фінансовими ресурсами не робив, визнає, що іноді підписував первинні документи на реалізацію виноробної продукції та заявки-розрахунки на придбання марок акцизного збору від імені директорів підприємства, тому що їх не було на роботі. А так як він був засновником підприємства «Лаванда Плюс», то вважав, що це входить до його компетенції і робив це для того, щоб не порушити технологію роботи, не думав, що це злочин.

У ході судового розгляду кримінальної справи після допиту підсудного, свідків, дослідження в сукупності зібраних під час досудового та судового слідства доказів,прокурором було зроблено висновок, що пред'явлене ОСОБА_5 обвинувачення в частині ухилення від сплати податків, тобто злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, не знайшло свого підтвердження, а тому прокурором, який приймав участь в розгляді вказаної кримінальної справи по суті постановою від 08.04.2011 року, було змінено обвинувачення підсудному ОСОБА_5, та вказано, що він діючи в порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи протизаконність своїх дій і покладену на нього відповідальність дотримання встановленого законом порядку, бажаючи уникнути виконання обовязків перед бюджетом, вчинив: шахрайство з фінансовими ресурсами, службове підроблення, фіктивне підприємництво та виключено ст.212 ч.3 КК України. Таким чином, злочинні дії ОСОБА_5 в своїй сукупності, прокурором кваліфіковані за ст.ст. 205 ч. 1, 222 ч. 1 та 366 ч. 1 КК України.

При розгляді вказаної кримінальної справи по суті, після зміни прокурором обвинувачення, підсудний ОСОБА_5 в судовому засіданні та додатково написавши письмову заяву, ствердив, що він погоджується зі зміною обвинувачення, вину визнає частково додавши, що ніякими фіктивними підприємництва не займався, порушень закону не допускав, так як, він не мав відношення до ПП «Бельведер», директором якого була ОСОБА_9 і йому відомо, що вона понесла за це покарання. Ніяких дій направлених на шахрайство з фінансовими ресурсами, він не робив, визнає, що дійсно підписував первинні документи на реалізацію виноробної продукції та заявки-розрахунки на придбання марок акцизного збору, від імені директорів підприємства, тому що їх не було на роботі, а так, як він був засновником підприємства «Лаванда Плюс», то вважав, що це входить до його компетенції і робив це для того, щоб не порушити технологію роботи, не вважаючи, що це злочин, то в цьому визнає свою вину. Крім цього, підсудний, звернувся до суду з клопотанням, про закриття вказаної кримінальної справи провадженням та звільнити його від кримінальної відповідальності, у звязку із закінченням строків давності, просить задоволити його клопотання.

Вислухавши думку, підсудного ОСОБА_5 який підтримав своє клопотання про закриття вказаної кримінальної справи та звільнити його від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням строків давності, а також скасувати міру запобіжного заходу., - захисників підсудного, які підтримали вказане клопотання про закриття вказаної кримінальної справи та звільнити їх підзахисного від кримінальної відповідальності, у звязку із закінченням строків давності., - думку прокурора, який не заперечує проти закриття вказаної кримінальної справи та звільнення підсудного від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням строків давності, суд вважає, що заявлене клопотання підсудного ОСОБА_5 про закриття вказаної кримінальної справи та звільнення підсудного від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням строків давності, підлягає задоволенню по таких підставах.

Відповідно до вимог ст.49 ч.1 п.2 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням строків давності, якщо з моменту вчинення злочину минуло три роки, у разі вчинення злочину невеликої тяжкості.

Відповідно матеріалів кримінальної справи, підсудному ОСОБА_5 після зміни обвинувачення, інкримінується вчинення злочину передбаченого ч.1 ст.222 КК України, який було вчинено в 2003 році, злочини відповідно за ч.1 ст.205 та ч.1 ст.366 КК України, було вчинено в 2003 2005 роках. Відповідно до вимог ст.12 ч.2 КК України злочини передбачені ст. ст. 205 ч. 1, 222 ч. 1 та 366 ч. 1 КК України, відносяться до злочинів невеликої тяжкості. Підстав для зупинення чи переривання перебігу давності, відповідно до вимог ч.2 та ч.3 ст.49 КК України не встановлено, а тому є всі правові підстави для закриття вказаної кримінальної справи у звязку із закінченням строків давності.

Суд вважає, що заявлений на досудовому слідстві цивільний позов від 09.07.2007 року ЗАТ «СК «Укрнафтатранс», до ПП «Лаванда Плюс» та підсудного на суму 2 238 531 гривні 95 копійки, необхідно відмовити в розгляді, так як позивач та його представники не підтримали його в судовому засіданні, не зявившись, ні разу на виклики в судове засідання, причина неявки, суду не була повідомлена.

На підставі викладеного, відповідно до ст. 44., 49 ч.1 п.2 КК України та керуючись ст.ст. 7-1 ч.2 ., 11-1., 273., 282 КПК України суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Кримінальну справу по обвинуваченню, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, українця, громадянина України, одруженого, на утриманні одна неповнолітня дитина, ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючого заступником директора ЗАТ НВЦ «Ордана», уродженця та жителя ІНФОРМАЦІЯ_3, звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.ст. 205 ч.1., 222 ч.1., 366 ч.1 КК України у зв'язку із закінченням строків давності, провадження по кримінальній справі закрити.

Міру запобіжного заходу, вибрану стосовно підсудного ОСОБА_5 підписку про невиїзд з постійного місця проживання - скасувати, з часу набрання постанови законної чинності.

Речові докази по справі: - товарно-матеріальні цінності (2-і лінії по розливу вин та інше обладнання на загальну суму 1200 000 гривні), що знаходяться на відповідальному зберіганні в СТОВ «Требухівське» / том.6 а.с.102.,110/., - виноробна продукція в кількості 65 пляшок, що знаходиться на зберіганні в кімнаті речових доказів ВПМ Броварської ОДПІ в Київській області / том 7 а.с.162/, після набрання постановою законної чинності повернути власнику., - документи, що знаходяться в матеріалах кримінальної справи (томи 8-18., том 19 а.с.112-116., 147), залишати в матеріалах кримінальної справи.

Постанову слідчого СВ ПМ Броварської ОДПІ підполковника податкової міліції ОСОБА_10 від 15 червня 2007 року, про накладення арешту на майно, яке вказане в протоколах накладення арешту на майно, від 21.07.2007 року та від 20.07.2007 року (том.19 а.с. 4-7) скасувати.

Постанова може бути оскаржена, до апеляційного суду Київської області, через Броварський міськрайонний суд на протязі 7-ми діб, з часу проголошення.

Суддя М.П. Шевчук