Справа№ 640/8619/15-к
н/п 1-кп/640/376/15
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Київський районний суд м. Харкова в складі:
Головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3 ,
представника потерпілого ОСОБА_4 ,
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Бєлгород, росіянина, громадянина України, що зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1, 3 ст.191, ч.2 ст.190, ч.ч.1, 3, 4 ст.358 КК України, суд
в с т а н о в и в:
ОСОБА_5 , на підставі наказу №41 від 14.12.1988 був призначений на посаду водія вантажних автомобілів Державного підприємства Харківський машинобудівний завод «ФЕД» (далі ДП ХМЗ «ФЕД»), що розташований за адресою: м.Харків, вул.Сумська, б.132.
Відповідно ст.139 Кодексу законів про працю, працівники зобов`язань працювати чесно i сумлiнно, своєчасно i точно виконувати розпорядження власника або уповноваженого ним органу, додержувати трудової i технологічної дисциплiни, вимог нормативних актів про охорону праці, дбайливо ставитися до майна власника, з яким укладено трудовий договір.
Однак працівник ОСОБА_5 вирішив стати на злочинний шлях та привласнити грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД», які були йому ввірені та видані у якості авансів під час перебування у відрядженнях, для чого підробив та використав офіційні документи при наступних обставинах:
На підставі п. 6 наказу директора ДП ХМЗ «ФЕД» від 21.01.2013 №5 водія ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) командировано в м. Москву, м. Електросталь Московської області, ВАТ «Металургійний завод «Електросталь», строком на 10 днів, з 25 січня по 03 лютого 2013 року для доставки металу. При цьому, заправка а/м, оформлення митних документів та покупка запчастин відповідно до наказу повинна відбуватися за готівку.
Після вибуття у відрядження 25.01.2013 року з м. Харкова, ОСОБА_5 прибув 26.01.2013 року до м. Електросталь Московської області, Російської Федерації, де знаходиться ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та після виконання завдань на відрядження 03.02.13 року вибув з ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та у цей же день повернувся до ДП ХМЗ «ФЕД», яке знаходиться у м. Харкові.
Відповідно підпункту 170.9.2 пункту 170.9 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, подається за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, до закінчення п`ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку: а) завершує таке відрядження; б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що видала кошти під звіт. За наявності надміру витрачених коштів їх сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх видала, до або під час подання зазначеного звіту. Зважаючи на це, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, є документом на підставі якого здійснюється остаточний розрахунок між особою, що видала грошові кошти та особою, якій видавались грошові кошти під звіт.
Відповідно до вимог п.17 Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, яка затверджена наказом Міністра фінансів України №59 від 13.03.1998 року після повернення з відрядження працівник зобов`язаний до закінчення п`ятого банківського дня, наступного за днем прибуття до місця постійної роботи, подати звіт про використання коштів, наданих на відрядження. Сума надміру витрачених коштів (залишку коштів понад суму, витрачену згідно із звітом про використання коштів, наданих на відрядження) підлягає поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства, що їх надало, у грошових одиницях, в яких було надано аванс, у встановленому законодавством порядку.
На виконання вищевказаних нормативно-правових актів, 04.02.2013 працівник ОСОБА_5 , знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою подальшого використання, шляхом надання до бухгалтерії підприємства підробленого документа та привласнення грошових коштів підприємства, особисто вніс до звіту №73 від 04.02.2013 про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, форма та порядок складання якого затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 05.12.2012 №1276 «Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання», який є офіційним документом, завідомо неправдиві відомості щодо кількості днів фактичного перебування у відрядженні за межами України, зазначивши завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні, а саме 10 діб.
У подальшому, ОСОБА_5 , 04.02.2013 року, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою фактичного підтвердження понесених витрат під час відрядження, законного підтвердження списання на його користь грошових коштів, наданих у якості авансу та привласнення грошових коштів підприємства, використав завідомо підроблений звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №73 від 04.02.2013, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», в результаті чого, після затвердження підробленого звіту працівниками бухгалтерії підприємства, які вважали, що відомості, подані ОСОБА_5 відповідають дійсності, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
У подальшому, ОСОБА_5 , 04.02.2013 року, діючи з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення за рахунок ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №73 від 04.02.2013 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД», які були особисто отримані ОСОБА_5 у якості авансу на відрядження, а саме добові за 2 дні, на протязі яких останній не знаходився за межами України та у зв`язку з цим не виконував свої службові обов`язки, які відповідно до Додатку №1 постанови Кабінету Міністрів України №98 від 2 лютого 2011 року «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів», встановлені у розрахунку 37 дол. США/на добу, що за курсом НБУ на день затвердження звіту 591,48 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» згідно висновку судово-економічної експертизи №1827 від 25.03.2015 збитки на зазначену суму.
Крім того, на підставі пункту 2 наказу директора ДП ХМЗ «ФЕД» від 01.03.2013 №15 «водія ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), водія ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 ) командировано в м. Москву, м. Електросталь Московської області, ВАТ «Металургійний завод «Електросталь», строком на 9 днів, з 02 березня по 10 березня 2013 року для доставки металу.
На підставі даного наказу було виписано посвідчення на відрядження № НОМЕР_3 на ім`я ОСОБА_5 та видано завдання на відрядження (доставка металу), однак будь які грошові кошти у касі підприємства у якості авансу на відрядження ОСОБА_6 не отримував.
Після вибуття у відрядження 02.03.2013 року з м. Харкова, ОСОБА_5 прибув 03.03.2013 року до м. Електросталь Московської області, Російської Федерації, де знаходиться ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та після виконання завдань на відрядження 10.03.2013 року вибув з ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та у цей же день повернувся до ДП ХМЗ «ФЕД», яке знаходиться у м. Харкові.
Відповідно підпункту 170.9.2 пункту 170.9 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, подається за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, до закінчення п`ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку: а) завершує таке відрядження; б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що видала кошти під звіт. За наявності надміру витрачених коштів їх сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх видала, до або під час подання зазначеного звіту. Зважаючи на це, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, є документом на підставі якого здійснюється остаточний розрахунок між особою, що видала грошові кошти та особою, якій видавались грошові кошти під звіт.
Відповідно до вимог п.17 Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, яка затверджена наказом Міністра фінансів України №59 від 13.03.1998 року після повернення з відрядження працівник зобов`язаний до закінчення п`ятого банківського дня, наступного за днем прибуття до місця постійної роботи, подати звіт про використання коштів, наданих на відрядження. Сума надміру витрачених коштів (залишку коштів понад суму, витрачену згідно із звітом про використання коштів, наданих на відрядження) підлягає поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства, що їх надало, у грошових одиницях, в яких було надано аванс, у встановленому законодавством порядку.
На виконання вищевказаних нормативно-правових актів, 11.03.2013 працівник ОСОБА_5 , знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою подальшого використання, шляхом надання до бухгалтерії підприємства підробленого документа та заволодіти грошовими коштами підприємства шляхом отримання права відшкодування від бухгалтерії підприємства, нібито витрачені ним грошові кошти у відрядженні, діючи повторно, особисто вніс до звіту №68 від 11.03.2013 про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, форма та порядок складання якого затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 05.12.2012 №1276 «Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання», який є офіційним документом, завідомо неправдиві відомості щодо кількості днів фактичного перебування у відрядженні за межами України, зазначивши завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні, а саме 9 діб.
У подальшому, ОСОБА_5 , 11.03.2013 року, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою фактичного підтвердження понесених витрат під час відрядження та заволодіння грошовими коштами підприємства шляхом отримання права відшкодування від бухгалтерії підприємства, нібито витрачені ним грошові кошти у відрядженні, використав завідомо підроблений звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №68 від 11.03.2013, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», в результаті чого, після затвердження підробленого звіту працівниками бухгалтерії підприємства, які вважали, що відомості, подані ОСОБА_5 відповідають дійсності, відшкодували ОСОБА_5 нібито витрачені ним.
У подальшому, ОСОБА_5 , 11.03.2013 року, діючи повторно, шляхом обману та зловживаючи довірою працівників ДП ХМЗ «ФЕД», які приймали та обробляли звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт №68 від 11.03.2013, діючи повторно, з корисливих мотивів, з метою власного збагачення за рахунок ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №69 від 11.03.2013 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», заволодів чужим майном грошовими коштами ДП ХМЗ «ФЕД», які йому були відшкодовані платіжною відомістю № 92, платіжною відомістю №101, відомістю нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №1114, №1148, №1201, №1248, №1302, №1359 перевитрачені ним грошові кошти за понесені витрати у відрядженні, а саме добові за 3 дні, на протязі яких останній не знаходився за межами України та у зв`язку з цим не виконував свої службові обов`язки, які відповідно до Додатку №1 постанови Кабінету Міністрів України №98 від 2 лютого 2011 року «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів», встановлені у розрахунку 37 дол. США/на добу, що за курсом НБУ на день затвердження звіту 887,22 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» згідно висновку судово-економічної експертизи №1827 від 25.03.2015 збитки на зазначену суму.
Після цього, на підставі пункту 7 наказу директора ДП ХМЗ «ФЕД» від 27.03.2013 №21 водія ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) командировано в м. Москву, м. Електросталь Московської області, ВАТ «Металургійний завод «Електросталь», строком на 7 днів, з 02 по 08 квітня 2013 року для отримання та доставки металу. При цьому, заправка а/м, оформлення митних документів та покупка запчастин відповідно до наказу повинна відбуватися за готівку.
Після вибуття у відрядження 02.04.2013 року з м. Харкова, ОСОБА_5 прибув 03.04.2013 року до м. Електросталь Московської області, Російської Федерації, де знаходиться ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та після виконання завдань на відрядження 12.04.2013 року вибув з ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та у цей же день повернувся до ДП ХМЗ «ФЕД», яке знаходиться у м. Харкові.
Відповідно підпункту 170.9.2 пункту 170.9 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, подається за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, до закінчення п`ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку: а) завершує таке відрядження; б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що видала кошти під звіт. За наявності надміру витрачених коштів їх сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх видала, до або під час подання зазначеного звіту. Зважаючи на це, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, є документом на підставі якого здійснюється остаточний розрахунок між особою, що видала грошові кошти та особою, якій видавались грошові кошти під звіт.
Відповідно до вимог п.17 Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, яка затверджена наказом Міністра фінансів України №59 від 13.03.1998 року після повернення з відрядження працівник зобов`язаний до закінчення п`ятого банківського дня, наступного за днем прибуття до місця постійної роботи, подати звіт про використання коштів, наданих на відрядження. Сума надміру витрачених коштів (залишку коштів понад суму, витрачену згідно із звітом про використання коштів, наданих на відрядження) підлягає поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства, що їх надало, у грошових одиницях, в яких було надано аванс, у встановленому законодавством порядку.
На виконання вищевказаних нормативно-правових актів, 15.04.2013 працівник ОСОБА_5 , знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою подальшого використання, шляхом надання до бухгалтерії підприємства підробленого документа та привласнення грошових коштів підприємства, діючи повторно, особисто вніс до звіту №64 від 15.04.2013 про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, форма та порядок складання якого затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 05.12.2012 №1276 «Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання», який є офіційним документом, завідомо неправдиві відомості щодо кількості днів фактичного перебування у відрядженні за межами України, зазначивши завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні, а саме 11 діб.
У подальшому, ОСОБА_5 , 15.04.2013 року, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою фактичного підтвердження понесених витрат під час відрядження, законного підтвердження списання на його користь грошових коштів, наданих у якості авансу та привласнення грошових коштів підприємства, використав завідомо підроблений звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №64 від 15.04.2013, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», в результаті чого, після затвердження підробленого звіту працівниками бухгалтерії підприємства, які вважали, що відомості, подані ОСОБА_5 відповідають дійсності, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
У подальшому, ОСОБА_5 , 15.04.2013 року, діючи повторно, з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення за рахунок ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №64 від 15.04.2013 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД», які були особисто отримані ОСОБА_5 у якості авансу на відрядження, а саме добові за 3 дні, на протязі яких останній не знаходився за межами України та у зв`язку з цим не виконував свої службові обов`язки, які відповідно до Додатку №1 постанови Кабінету Міністрів України №98 від 2 лютого 2011 року «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів», встановлені у розрахунку 37 дол. США/на добу, що за курсом НБУ на день затвердження звіту 887,22 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» згідно висновку судово-економічної експертизи №1827 від 25.03.2015 збитки на зазначену суму.
Також, на підставі пункту 3 наказу директора ДП ХМЗ «ФЕД» від 16.05.2013 №30 водія ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) командировано в м. Москву, м. Електросталь Московської області, ВАТ «Металургійний завод «Електросталь», строком на 10 днів, з 17 по 26 травня 2013 року для отримання та доставки металу. При цьому, заправка а/м, оформлення митних документів та покупка запчастин відповідно до наказу повинна відбуватися за готівку.
Після вибуття у відрядження 17.05.2013 року з м. Харкова, ОСОБА_5 прибув 18.05.2013 року до м. Електросталь Московської області, Російської Федерації, де знаходиться ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та після виконання завдань на відрядження 26.05.2013 року вибув з ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та у цей же день повернувся до ДП ХМЗ «ФЕД», яке знаходиться у м. Харкові.
Відповідно підпункту 170.9.2 пункту 170.9 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, подається за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, до закінчення п`ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку: а) завершує таке відрядження; б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що видала кошти під звіт. За наявності надміру витрачених коштів їх сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх видала, до або під час подання зазначеного звіту. Зважаючи на це, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, є документом на підставі якого здійснюється остаточний розрахунок між особою, що видала грошові кошти та особою, якій видавались грошові кошти під звіт.
Відповідно до вимог п.17 Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, яка затверджена наказом Міністра фінансів України №59 від 13.03.1998 року після повернення з відрядження працівник зобов`язаний до закінчення п`ятого банківського дня, наступного за днем прибуття до місця постійної роботи, подати звіт про використання коштів, наданих на відрядження. Сума надміру витрачених коштів (залишку коштів понад суму, витрачену згідно із звітом про використання коштів, наданих на відрядження) підлягає поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства, що їх надало, у грошових одиницях, в яких було надано аванс, у встановленому законодавством порядку.
На виконання вищевказаних нормативно-правових актів, 27.05.2013 працівник ОСОБА_5 , знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою подальшого використання, шляхом надання до бухгалтерії підприємства підробленого документа та привласнення грошових коштів підприємства, діючи повторно, особисто вніс до звіту №57 від 27.05.2013 про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, форма та порядок складання якого затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 05.12.2012 №1276 «Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання», який є офіційним документом, завідомо неправдиві відомості щодо кількості днів фактичного перебування у відрядженні за межами України, зазначивши завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні, а саме 10 діб.
У подальшому, ОСОБА_5 , 27.05.2013 року, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою фактичного підтвердження понесених витрат під час відрядження, законного підтвердження списання на його користь грошових коштів, наданих у якості авансу та привласнення грошових коштів підприємства, використав завідомо підроблений звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №57 від 27.05.2013, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», в результаті чого, після затвердження підробленого звіту працівниками бухгалтерії підприємства, які вважали, що відомості, подані ОСОБА_5 відповідають дійсності, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
У подальшому, ОСОБА_5 , 27.05.2013 року, діючи повторно, з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення за рахунок ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №57 від 27.05.2013 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД», які були особисто отримані ОСОБА_5 у якості авансу на відрядження, а саме добові за 3 дні, на протязі яких останній не знаходився за межами України та у зв`язку з цим не виконував свої службові обов`язки, які відповідно до Додатку №1 постанови Кабінету Міністрів України №98 від 2 лютого 2011 року «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів», встановлені у розрахунку 37 дол. США/на добу, що за курсом НБУ на день затвердження звіту 887,22 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» згідно висновку судово-економічної експертизи №1827 від 25.03.2015 збитки на зазначену суму.
Крім того, на підставі пункту 5 наказу директора ДП ХМЗ «ФЕД» від 05.06.2013 №36 водія ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) командировано в м. Москву, м. Електросталь Московської області, ВАТ «Металургійний завод «Електросталь», строком на 10 днів, з 07 по 16 червня 2013 року для отримання та доставки металу. При цьому, заправка а/м, оформлення митних документів та покупка запчастин відповідно до наказу повинна відбуватися за готівку.
Після вибуття у відрядження 07.06.2013 року з м. Харкова, ОСОБА_5 прибув 08.06.2013 року до м. Електросталь Московської області, Російської Федерації, де знаходиться ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та після виконання завдань на відрядження 16.06.2013 року вибув з ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та у цей же день повернувся до ДП ХМЗ «ФЕД», яке знаходиться у м. Харкові.
Відповідно підпункту 170.9.2 пункту 170.9 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, подається за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, до закінчення п`ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку: а) завершує таке відрядження; б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що видала кошти під звіт. За наявності надміру витрачених коштів їх сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх видала, до або під час подання зазначеного звіту. Зважаючи на це, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, є документом на підставі якого здійснюється остаточний розрахунок між особою, що видала грошові кошти та особою, якій видавались грошові кошти під звіт.
Відповідно до вимог п.17 Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, яка затверджена наказом Міністра фінансів України №59 від 13.03.1998 року після повернення з відрядження працівник зобов`язаний до закінчення п`ятого банківського дня, наступного за днем прибуття до місця постійної роботи, подати звіт про використання коштів, наданих на відрядження. Сума надміру витрачених коштів (залишку коштів понад суму, витрачену згідно із звітом про використання коштів, наданих на відрядження) підлягає поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства, що їх надало, у грошових одиницях, в яких було надано аванс, у встановленому законодавством порядку.
На виконання вищевказаних нормативно-правових актів, 17.06.2013 працівник ОСОБА_5 , знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою подальшого використання, шляхом надання до бухгалтерії підприємства підробленого документа та привласнення грошових коштів підприємства, діючи повторно, особисто вніс до звіту №82 від 17.06.2013 про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, форма та порядок складання якого затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 05.12.2012 №1276 «Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання», який є офіційним документом, завідомо неправдиві відомості щодо кількості днів фактичного перебування у відрядженні за межами України, зазначивши завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні, а саме 10 діб.
У подальшому, ОСОБА_5 , 17.06.2013 року, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою фактичного підтвердження понесених витрат під час відрядження, законного підтвердження списання на його користь грошових коштів, наданих у якості авансу та привласнення грошових коштів підприємства, використав завідомо підроблений звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №82 від 17.06.2013, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», в результаті чого, після затвердження підробленого звіту працівниками бухгалтерії підприємства, які вважали, що відомості, подані ОСОБА_5 відповідають дійсності, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
У подальшому, ОСОБА_5 , 17.06.2013 року, діючи повторно, з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення за рахунок ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №82 від 17.06.2013 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД», які були особисто отримані ОСОБА_5 у якості авансу на відрядження, а саме добові за 1 день, на протязі яких останній не знаходився за межами України та у зв`язку з цим не виконував свої службові обов`язки, які відповідно до Додатку №1 постанови Кабінету Міністрів України №98 від 2 лютого 2011 року «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів», встановлені у розрахунку 37 дол. США/на добу, що за курсом НБУ на день затвердження звіту 295,74 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» згідно висновку судово-економічної експертизи №1827 від 25.03.2015 збитки на зазначену суму.
Також, на підставі пункту 4 наказу директора ДП ХМЗ «ФЕД» від 24.07.2013 №47 водія ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) командировано в м. Москву, м. Електросталь Московської області, ВАТ «Металургійний завод «Електросталь», строком на 10 днів, з 26.07 по 04.08 2013 року для отримання та доставки металу. При цьому, заправка а/м, оформлення митних документів та покупка запчастин відповідно до наказу повинна відбуватися за готівку.
Після вибуття у відрядження 26.07.2013 року з м. Харкова, ОСОБА_5 прибув 27.07.2013 року до м. Електросталь Московської області, Російської Федерації, де знаходиться ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та після виконання завдань на відрядження 04.08.2013 року вибув з ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та у цей же день повернувся до ДП ХМЗ «ФЕД», яке знаходиться у м. Харкові.
Відповідно підпункту 170.9.2 пункту 170.9 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, подається за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, до закінчення п`ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку: а) завершує таке відрядження; б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що видала кошти під звіт. За наявності надміру витрачених коштів їх сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх видала, до або під час подання зазначеного звіту. Зважаючи на це, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, є документом на підставі якого здійснюється остаточний розрахунок між особою, що видала грошові кошти та особою, якій видавались грошові кошти під звіт.
Відповідно до вимог п.17 Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, яка затверджена наказом Міністра фінансів України №59 від 13.03.1998 року після повернення з відрядження працівник зобов`язаний до закінчення п`ятого банківського дня, наступного за днем прибуття до місця постійної роботи, подати звіт про використання коштів, наданих на відрядження. Сума надміру витрачених коштів (залишку коштів понад суму, витрачену згідно із звітом про використання коштів, наданих на відрядження) підлягає поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства, що їх надало, у грошових одиницях, в яких було надано аванс, у встановленому законодавством порядку.
На виконання вищевказаних нормативно-правових актів, 05.08.2013 працівник ОСОБА_5 , знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою подальшого використання, шляхом надання до бухгалтерії підприємства підробленого документа та привласнення грошових коштів підприємства, діючи повторно, особисто вніс до звіту №73 від 05.08.2013 про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, форма та порядок складання якого затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 05.12.2012 №1276 «Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання», який є офіційним документом, завідомо неправдиві відомості щодо кількості днів фактичного перебування у відрядженні за межами України, зазначивши завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні, а саме 10 діб.
У подальшому, ОСОБА_5 , 05.08.2013 року, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою фактичного підтвердження понесених витрат під час відрядження, законного підтвердження списання на його користь грошових коштів, наданих у якості авансу та привласнення грошових коштів підприємства, використав завідомо підроблений звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №73 від 05.08.2013, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», в результаті чого, після затвердження підробленого звіту працівниками бухгалтерії підприємства, які вважали, що відомості, подані ОСОБА_5 відповідають дійсності, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
У подальшому, ОСОБА_5 , 05.08.2013 року, діючи повторно, з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення за рахунок ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №73 від 05.08.2013 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД», які були особисто отримані ОСОБА_5 у якості авансу на відрядження, а саме добові за 3 дні, на протязі яких останній не знаходився за межами України та у зв`язку з цим не виконував свої службові обов`язки, які відповідно до Додатку №1 постанови Кабінету Міністрів України №98 від 2 лютого 2011 року «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів», встановлені у розрахунку 37 дол. США/на добу, що за курсом НБУ на день затвердження звіту 887,22 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» згідно висновку судово-економічної експертизи №1827 від 25.03.2015 збитки на зазначену суму.
Далі, на підставі пункту 3 наказу директора ДП ХМЗ «ФЕД» від 05.09.2013 №59 водія ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) командировано в м. Москву, м. Електросталь Московської області, ВАТ «Металургійний завод «Електросталь», строком на 11 днів, з 06 по 16 вересня 2013 року для отримання та доставки металу. При цьому, заправка а/м, оформлення митних документів та покупка запчастин відповідно до наказу повинна відбуватися за готівку.
Після вибуття у відрядження 06.09.2013 року з м. Харкова, ОСОБА_5 прибув 07.09.2013 року до м. Електросталь Московської області, Російської Федерації, де знаходиться ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та після виконання завдань на відрядження 16.09.2013 року вибув з ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та у цей же день повернувся до ДП ХМЗ «ФЕД», яке знаходиться у м. Харкові.
Відповідно підпункту 170.9.2 пункту 170.9 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, подається за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, до закінчення п`ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку: а) завершує таке відрядження; б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що видала кошти під звіт. За наявності надміру витрачених коштів їх сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх видала, до або під час подання зазначеного звіту. Зважаючи на це, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, є документом на підставі якого здійснюється остаточний розрахунок між особою, що видала грошові кошти та особою, якій видавались грошові кошти під звіт.
Відповідно до вимог п.17 Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, яка затверджена наказом Міністра фінансів України №59 від 13.03.1998 року після повернення з відрядження працівник зобов`язаний до закінчення п`ятого банківського дня, наступного за днем прибуття до місця постійної роботи, подати звіт про використання коштів, наданих на відрядження. Сума надміру витрачених коштів (залишку коштів понад суму, витрачену згідно із звітом про використання коштів, наданих на відрядження) підлягає поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства, що їх надало, у грошових одиницях, в яких було надано аванс, у встановленому законодавством порядку.
На виконання вищевказаних нормативно-правових актів, 17.09.2013 працівник ОСОБА_5 , знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою подальшого використання, шляхом надання до бухгалтерії підприємства підробленого документа та привласнення грошових коштів підприємства, діючи повторно, особисто вніс до звіту №63 від 17.09.2013 про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, форма та порядок складання якого затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 05.12.2012 №1276 «Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання», який є офіційним документом, завідомо неправдиві відомості щодо кількості днів фактичного перебування у відрядженні за межами України, зазначивши завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні, а саме 11 діб.
У подальшому, ОСОБА_5 , 17.09.2013 року, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою фактичного підтвердження понесених витрат під час відрядження, законного підтвердження списання на його користь грошових коштів, наданих у якості авансу та привласнення грошових коштів підприємства, використав завідомо підроблений звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №63 від 17.09.2013, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», в результаті чого, після затвердження підробленого звіту працівниками бухгалтерії підприємства, які вважали, що відомості, подані ОСОБА_5 відповідають дійсності, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
У подальшому, ОСОБА_5 , 17.09.2013 року, діючи повторно, з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення за рахунок ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №63 від 17.09.2013 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД», які були особисто отримані ОСОБА_5 у якості авансу на відрядження, а саме добові за 4 дні, на протязі яких останній не знаходився за межами України та у зв`язку з цим не виконував свої службові обов`язки, які відповідно до Додатку №1 постанови Кабінету Міністрів України №98 від 2 лютого 2011 року «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів», встановлені у розрахунку 37 дол. США/на добу, що за курсом НБУ на день затвердження звіту 1182,96 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» згідно висновку судово-економічної експертизи №1827 від 25.03.2015 збитки на зазначену суму.
Після цього, на підставі пункту 3 наказу директора ДП ХМЗ «ФЕД» від 23.10.2013 №70 водія ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) командировано в м. Москву, м. Електросталь Московської області, ВАТ «Металургійний завод «Електросталь», строком на 10 днів, з 25.10 по 03.11 2013 року для отримання та доставки металу. При цьому, заправка а/м, оформлення митних документів та покупка запчастин відповідно до наказу повинна відбуватися за готівку.
Після вибуття у відрядження 25.10.2013 року з м. Харкова, ОСОБА_5 прибув 26.10.2013 року до м. Електросталь Московської області, Російської Федерації, де знаходиться ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та після виконання завдань на відрядження 03.11.2013 року вибув з ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та у цей же день повернувся до ДП ХМЗ «ФЕД», яке знаходиться у м. Харкові.
Відповідно підпункту 170.9.2 пункту 170.9 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, подається за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, до закінчення п`ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку: а) завершує таке відрядження; б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що видала кошти під звіт. За наявності надміру витрачених коштів їх сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх видала, до або під час подання зазначеного звіту. Зважаючи на це, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, є документом на підставі якого здійснюється остаточний розрахунок між особою, що видала грошові кошти та особою, якій видавались грошові кошти під звіт.
Відповідно до вимог п.17 Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, яка затверджена наказом Міністра фінансів України №59 від 13.03.1998 року після повернення з відрядження працівник зобов`язаний до закінчення п`ятого банківського дня, наступного за днем прибуття до місця постійної роботи, подати звіт про використання коштів, наданих на відрядження. Сума надміру витрачених коштів (залишку коштів понад суму, витрачену згідно із звітом про використання коштів, наданих на відрядження) підлягає поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства, що їх надало, у грошових одиницях, в яких було надано аванс, у встановленому законодавством порядку.
На виконання вищевказаних нормативно-правових актів, 04.11.2013 працівник ОСОБА_5 , знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою подальшого використання, шляхом надання до бухгалтерії підприємства підробленого документа та привласнення грошових коштів підприємства, діючи повторно, особисто вніс до звіту №119 від 04.11.2013 про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, форма та порядок складання якого затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 05.12.2012 №1276 «Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання», який є офіційним документом, завідомо неправдиві відомості щодо кількості днів фактичного перебування у відрядженні за межами України, зазначивши завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні, а саме 10 діб.
У подальшому, ОСОБА_5 , 04.11.2013 року, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою фактичного підтвердження понесених витрат під час відрядження, законного підтвердження списання на його користь грошових коштів, наданих у якості авансу та привласнення грошових коштів підприємства, використав завідомо підроблений звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №119 від 04.11.2013, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», в результаті чого, після затвердження підробленого звіту працівниками бухгалтерії підприємства, які вважали, що відомості, подані ОСОБА_5 відповідають дійсності, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
У подальшому, ОСОБА_5 , 04.11.2013 року, діючи повторно, з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення за рахунок ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №119 від 04.11.2013 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД», які були особисто отримані ОСОБА_5 у якості авансу на відрядження, а саме добові за 2 дні, на протязі яких останній не знаходився за межами України та у зв`язку з цим не виконував свої службові обов`язки, які відповідно до Додатку №1 постанови Кабінету Міністрів України №98 від 2 лютого 2011 року «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів», встановлені у розрахунку 37 дол. США/на добу, що за курсом НБУ на день затвердження звіту 591,26 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» згідно висновку судово-економічної експертизи №1827 від 25.03.2015 збитки на зазначену суму.
Далі, на підставі пункту 3 наказу директора ДП ХМЗ «ФЕД» від 19.12.2013 №85 водія ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) командировано в м. Москву, м. Електросталь Московської області, ВАТ «Металургійний завод «Електросталь», строком на 8 днів, з 23 по 30 грудня 2013 року для отримання та доставки металу. При цьому, заправка а/м, оформлення митних документів та покупка запчастин відповідно до наказу повинна відбуватися за готівку.
Після вибуття у відрядження 23.12.2013 року з м. Харкова, ОСОБА_5 прибув 24.12.2013 року до м. Електросталь Московської області, Російської Федерації, де знаходиться ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та після виконання завдань на відрядження 30.12.2013 року вибув з ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та у цей же день повернувся до ДП ХМЗ «ФЕД», яке знаходиться у м. Харкові.
Відповідно підпункту 170.9.2 пункту 170.9 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, подається за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, до закінчення п`ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку: а) завершує таке відрядження; б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що видала кошти під звіт. За наявності надміру витрачених коштів їх сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх видала, до або під час подання зазначеного звіту. Зважаючи на це, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, є документом на підставі якого здійснюється остаточний розрахунок між особою, що видала грошові кошти та особою, якій видавались грошові кошти під звіт.
Відповідно до вимог п.17 Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, яка затверджена наказом Міністра фінансів України №59 від 13.03.1998 року після повернення з відрядження працівник зобов`язаний до закінчення п`ятого банківського дня, наступного за днем прибуття до місця постійної роботи, подати звіт про використання коштів, наданих на відрядження. Сума надміру витрачених коштів (залишку коштів понад суму, витрачену згідно із звітом про використання коштів, наданих на відрядження) підлягає поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства, що їх надало, у грошових одиницях, в яких було надано аванс, у встановленому законодавством порядку.
На виконання вищевказаних нормативно-правових актів, 02.01.2014 працівник ОСОБА_5 , знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою подальшого використання, шляхом надання до бухгалтерії підприємства підробленого документа та привласнення грошових коштів підприємства, діючи повторно, особисто вніс до звіту №56 від 02.01.2014 про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, форма та порядок складання якого затверджена Наказом Міністерства доходів і зборів України від 24.12.2013 №845 «Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання», який є офіційним документом, завідомо неправдиві відомості щодо кількості днів фактичного перебування у відрядженні за межами України, зазначивши завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні, а саме 8 діб.
У подальшому, ОСОБА_5 , 02.01.2014 року, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою фактичного підтвердження понесених витрат під час відрядження, законного підтвердження списання на його користь грошових коштів, наданих у якості авансу та привласнення грошових коштів підприємства, використав завідомо підроблений звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №56 від 02.01.2014, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», в результаті чого, після затвердження підробленого звіту працівниками бухгалтерії підприємства, які вважали, що відомості, подані ОСОБА_5 відповідають дійсності, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
У подальшому, ОСОБА_5 , 02.01.2014 року, діючи повторно, з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення за рахунок ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №56 від 02.01.2014 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД», які були особисто отримані ОСОБА_5 у якості авансу на відрядження, а саме добові за 1 день, на протязі яких останній не знаходився за межами України та у зв`язку з цим не виконував свої службові обов`язки, які відповідно до Додатку №1 постанови Кабінету Міністрів України №98 від 2 лютого 2011 року «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів», встановлені у розрахунку 37 дол. США/на добу, що за курсом НБУ на день затвердження звіту 295,74 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» згідно висновку судово-економічної експертизи №1827 від 25.03.2015 збитки на зазначену суму.
Крім того, на підставі пункту 5 наказу директора ДП ХМЗ «ФЕД» від 11.02.2014 №8 водія ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) командировано в м. Москву, м. Електросталь Московської області, ВАТ «Металургійний завод «Електросталь», строком на 10 днів, з 14 по 23 лютого 2014 року для отримання та доставки металу. При цьому, заправка а/м, оформлення митних документів та покупка запчастин відповідно до наказу повинна відбуватися за готівку.
Після вибуття у відрядження 14.02.2014 року з м. Харкова, ОСОБА_5 прибув 15.02.2014 року до м. Електросталь Московської області, Російської Федерації, де знаходиться ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та після виконання завдань на відрядження 23.02.2014 року вибув з ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та у цей же день повернувся до ДП ХМЗ «ФЕД», яке знаходиться у м. Харкові.
Відповідно підпункту 170.9.2 пункту 170.9 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, подається за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, до закінчення п`ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку: а) завершує таке відрядження; б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що видала кошти під звіт. За наявності надміру витрачених коштів їх сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх видала, до або під час подання зазначеного звіту. Зважаючи на це, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, є документом на підставі якого здійснюється остаточний розрахунок між особою, що видала грошові кошти та особою, якій видавались грошові кошти під звіт.
Відповідно до вимог п.17 Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, яка затверджена наказом Міністра фінансів України №59 від 13.03.1998 року після повернення з відрядження працівник зобов`язаний до закінчення п`ятого банківського дня, наступного за днем прибуття до місця постійної роботи, подати звіт про використання коштів, наданих на відрядження. Сума надміру витрачених коштів (залишку коштів понад суму, витрачену згідно із звітом про використання коштів, наданих на відрядження) підлягає поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства, що їх надало, у грошових одиницях, в яких було надано аванс, у встановленому законодавством порядку.
На виконання вищевказаних нормативно-правових актів, 24.02.2014 працівник ОСОБА_5 , знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою подальшого використання, шляхом надання до бухгалтерії підприємства підробленого документа та привласнення грошових коштів підприємства, діючи повторно, особисто вніс до звіту №73 від 24.02.2014 про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, форма та порядок складання якого затверджена Наказом Міністерства доходів і зборів України від 24.12.2013 №845 «Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання», який є офіційним документом, завідомо неправдиві відомості щодо кількості днів фактичного перебування у відрядженні за межами України, зазначивши завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні, а саме 10 діб.
У подальшому, ОСОБА_5 , 24.02.2014 року, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою фактичного підтвердження понесених витрат під час відрядження, законного підтвердження списання на його користь грошових коштів, наданих у якості авансу та привласнення грошових коштів підприємства, використав завідомо підроблений звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №73 від 24.02.2014, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», в результаті чого, після затвердження підробленого звіту працівниками бухгалтерії підприємства, які вважали, що відомості, подані ОСОБА_5 відповідають дійсності, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
У подальшому, ОСОБА_5 , 24.02.2014 року, діючи повторно, з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення за рахунок ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №73 від 24.02.2014 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД», які були особисто отримані ОСОБА_5 у якості авансу на відрядження, а саме добові за 3 дні, на протязі яких останній не знаходився за межами України та у зв`язку з цим не виконував свої службові обов`язки, які відповідно до Додатку №1 постанови Кабінету Міністрів України №98 від 2 лютого 2011 року «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів», встановлені у розрахунку 37 дол. США/на добу, що за курсом НБУ на день затвердження звіту 958,03 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» згідно висновку судово-економічної експертизи №1827 від 25.03.2015 збитки на зазначену суму.
Також, на підставі пункту 4 наказу директора ДП ХМЗ «ФЕД» від 01.04.2014 №16 водія ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) командировано в м. Москву, м. Електросталь Московської області, ВАТ «Металургійний завод «Електросталь», строком на 10 днів, з 04 по 13 квітня 2014 року для отримання та доставки металу. При цьому, заправка а/м, оформлення митних документів та покупка запчастин відповідно до наказу повинна відбуватися за готівку.
Після вибуття у відрядження 04.04.2014 року з м. Харкова, ОСОБА_5 прибув 05.04.2014 року до м. Електросталь Московської області, Російської Федерації, де знаходиться ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та після виконання завдань на відрядження 13.04.2014 року вибув з ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та у цей же день повернувся до ДП ХМЗ «ФЕД», яке знаходиться у м. Харкові.
Відповідно підпункту 170.9.2 пункту 170.9 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, подається за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, до закінчення п`ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку: а) завершує таке відрядження; б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що видала кошти під звіт. За наявності надміру витрачених коштів їх сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх видала, до або під час подання зазначеного звіту. Зважаючи на це, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, є документом на підставі якого здійснюється остаточний розрахунок між особою, що видала грошові кошти та особою, якій видавались грошові кошти під звіт.
Відповідно до вимог п.17 Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, яка затверджена наказом Міністра фінансів України №59 від 13.03.1998 року після повернення з відрядження працівник зобов`язаний до закінчення п`ятого банківського дня, наступного за днем прибуття до місця постійної роботи, подати звіт про використання коштів, наданих на відрядження. Сума надміру витрачених коштів (залишку коштів понад суму, витрачену згідно із звітом про використання коштів, наданих на відрядження) підлягає поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства, що їх надало, у грошових одиницях, в яких було надано аванс, у встановленому законодавством порядку.
На виконання вищевказаних нормативно-правових актів, 14.04.2014 працівник ОСОБА_5 , знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою подальшого використання, шляхом надання до бухгалтерії підприємства підробленого документа та привласнення грошових коштів підприємства, діючи повторно, особисто вніс до звіту №118 від 14.04.2014 про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, форма та порядок складання якого затверджена Наказом Міністерства доходів і зборів України від 24.12.2013 №845 «Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання», який є офіційним документом, завідомо неправдиві відомості щодо кількості днів фактичного перебування у відрядженні за межами України, зазначивши завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні, а саме 10 діб.
У подальшому, ОСОБА_5 , 14.04.2014 року, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою фактичного підтвердження понесених витрат під час відрядження, законного підтвердження списання на його користь грошових коштів, наданих у якості авансу та привласнення грошових коштів підприємства, використав завідомо підроблений звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №118 від 14.04.2014, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», в результаті чого, після затвердження підробленого звіту працівниками бухгалтерії підприємства, які вважали, що відомості, подані ОСОБА_5 відповідають дійсності, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
У подальшому, ОСОБА_5 , 14.04.2014 року, діючи повторно, з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення за рахунок ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №118 від 14.04.2014 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД», які були особисто отримані ОСОБА_5 у якості авансу на відрядження, а саме добові за 3 дні, на протязі яких останній не знаходився за межами України та у зв`язку з цим не виконував свої службові обов`язки, які відповідно до Додатку №1 постанови Кабінету Міністрів України №98 від 2 лютого 2011 року «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів», встановлені у розрахунку 37 дол. США/на добу, що за курсом НБУ на день затвердження звіту 1287,72 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» згідно висновку судово-економічної експертизи №1827 від 25.03.2015 збитки на зазначену суму.
Після цього, на підставі пункту 4 наказу директора ДП ХМЗ «ФЕД» від 20.05.2014 №27 водія ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) командировано в м. Москву, м. Електросталь Московської області, ВАТ «Металургійний завод «Електросталь», строком на 10 днів, з 23.05 по 01.06 2014 року для отримання та доставки металу. При цьому, заправка а/м, оформлення митних документів та покупка запчастин відповідно до наказу повинна відбуватися за готівку.
Після вибуття у відрядження 23.05.2014 року з м. Харкова, ОСОБА_5 прибув 24.05.2014 року до м. Електросталь Московської області, Російської Федерації, де знаходиться ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та після виконання завдань на відрядження 01.06.2014 року вибув з ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та у цей же день повернувся до ДП ХМЗ «ФЕД», яке знаходиться у м. Харкові.
Відповідно підпункту 170.9.2 пункту 170.9 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, подається за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, до закінчення п`ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку: а) завершує таке відрядження; б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що видала кошти під звіт. За наявності надміру витрачених коштів їх сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх видала, до або під час подання зазначеного звіту. Зважаючи на це, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, є документом на підставі якого здійснюється остаточний розрахунок між особою, що видала грошові кошти та особою, якій видавались грошові кошти під звіт.
Відповідно до вимог п.17 Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, яка затверджена наказом Міністра фінансів України №59 від 13.03.1998 року після повернення з відрядження працівник зобов`язаний до закінчення п`ятого банківського дня, наступного за днем прибуття до місця постійної роботи, подати звіт про використання коштів, наданих на відрядження. Сума надміру витрачених коштів (залишку коштів понад суму, витрачену згідно із звітом про використання коштів, наданих на відрядження) підлягає поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства, що їх надало, у грошових одиницях, в яких було надано аванс, у встановленому законодавством порядку.
На виконання вищевказаних нормативно-правових актів, 02.06.2014 працівник ОСОБА_5 , знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою подальшого використання, шляхом надання до бухгалтерії підприємства підробленого документа та привласнення грошових коштів підприємства, діючи повторно, особисто вніс до звіту №93 від 02.06.2014 про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, форма та порядок складання якого затверджена Наказом Міністерства доходів і зборів України від 24.12.2013 №845 «Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання», який є офіційним документом, завідомо неправдиві відомості щодо кількості днів фактичного перебування у відрядженні за межами України, зазначивши завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні, а саме 10 діб.
У подальшому, ОСОБА_5 , 02.06.2014 року, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою фактичного підтвердження понесених витрат під час відрядження, законного підтвердження списання на його користь грошових коштів, наданих у якості авансу та привласнення грошових коштів підприємства, використав завідомо підроблений звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №93 від 02.06.2014, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», в результаті чого, після затвердження підробленого звіту працівниками бухгалтерії підприємства, які вважали, що відомості, подані ОСОБА_5 відповідають дійсності, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
У подальшому, ОСОБА_5 , 02.06.2014 року, діючи повторно, з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення за рахунок ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №93 від 02.06.2014 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД», які були особисто отримані ОСОБА_5 у якості авансу на відрядження, а саме добові за 3 дні, на протязі яких останній не знаходився за межами України та у зв`язку з цим не виконував свої службові обов`язки, які відповідно до Додатку №1 постанови Кабінету Міністрів України №98 від 2 лютого 2011 року «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів», встановлені у розрахунку 37 дол. США/на добу, що за курсом НБУ на день затвердження звіту 433,76 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» згідно висновку судово-економічної експертизи №1827 від 25.03.2015 збитки на зазначену суму.
Крім того, на підставі пункту 4 наказу директора ДП ХМЗ «ФЕД» від 22.06.2014 №32 водія ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_1 ) командировано в м. Москву, м. Електросталь Московської області, ВАТ «Металургійний завод «Електросталь», строком на 9 днів, з 14 по 22.06 2014 року для отримання та доставки металу. При цьому, заправка а/м, оформлення митних документів та покупка запчастин відповідно до наказу повинна відбуватися за готівку.
Після вибуття у відрядження 14.06.2014 року з м. Харкова, ОСОБА_5 прибув 15.06.2014 року до м. Електросталь Московської області, Російської Федерації, де знаходиться ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та після виконання завдань на відрядження 26.06.2014 року вибув з ВАТ «Металургійний завод «Електросталь» та у цей же день повернувся до ДП ХМЗ «ФЕД», яке знаходиться у м. Харкові.
Відповідно підпункту 170.9.2 пункту 170.9 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, подається за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, до закінчення п`ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку: а) завершує таке відрядження; б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що видала кошти під звіт. За наявності надміру витрачених коштів їх сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх видала, до або під час подання зазначеного звіту. Зважаючи на це, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, є документом на підставі якого здійснюється остаточний розрахунок між особою, що видала грошові кошти та особою, якій видавались грошові кошти під звіт.
Відповідно до вимог п.17 Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, яка затверджена наказом Міністра фінансів України №59 від 13.03.1998 року після повернення з відрядження працівник зобов`язаний до закінчення п`ятого банківського дня, наступного за днем прибуття до місця постійної роботи, подати звіт про використання коштів, наданих на відрядження. Сума надміру витрачених коштів (залишку коштів понад суму, витрачену згідно із звітом про використання коштів, наданих на відрядження) підлягає поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства, що їх надало, у грошових одиницях, в яких було надано аванс, у встановленому законодавством порядку.
На виконання вищевказаних нормативно-правових актів, 27.06.2014 працівник ОСОБА_5 , знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою подальшого використання, шляхом надання до бухгалтерії підприємства підробленого документа та привласнення грошових коштів підприємства, діючи повторно, особисто вніс до звіту №92 від 27.06.2014 про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, форма та порядок складання якого затверджена Наказом Міністерства доходів і зборів України від 24.12.2013 №845 «Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання», який є офіційним документом, завідомо неправдиві відомості щодо кількості днів фактичного перебування у відрядженні за межами України, зазначивши завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні, а саме 13 діб.
У подальшому, ОСОБА_5 , 27.06.2014 року, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, з метою фактичного підтвердження понесених витрат під час відрядження, законного підтвердження списання на його користь грошових коштів, наданих у якості авансу та привласнення грошових коштів підприємства, використав завідомо підроблений звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №92 від 27.06.2014, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», в результаті чого, після затвердження підробленого звіту працівниками бухгалтерії підприємства, які вважали, що відомості, подані ОСОБА_5 відповідають дійсності, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
У подальшому, ОСОБА_5 , 27.06.2014 року, діючи повторно, з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення за рахунок ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №92 від 27.06.2014 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД», які були особисто отримані ОСОБА_5 у якості авансу на відрядження, а саме добові за 3 дні, на протязі яких останній не знаходився за межами України та у зв`язку з цим не виконував свої службові обов`язки, які відповідно до Додатку №1 постанови Кабінету Міністрів України №98 від 2 лютого 2011 року «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів», встановлені у розрахунку 37 дол. США/на добу, що за курсом НБУ на день затвердження звіту 1304,04 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» згідно висновку судово-економічної експертизи №1827 від 25.03.2015 збитки на зазначену суму.
Таким чином, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, вніс завідомо неправди відомості у офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №73 від 04.02.2013 щодо фактичної кількості днів перебування у відрядженні за межами України.
Він же, 04.02.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, використав завідомо підроблений офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №73 від 04.02.2013, подавши його до бухгалтерії підприємства, внаслідок чого посадові особи якої, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
Він же, 04.02.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №73 від 04.02.2013 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД» привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД» в сумі 591,48 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» збитки на зазначену суму.
Він же, 11.03.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, вніс завідомо неправди відомості у офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №68 від 11.03.2013 щодо фактичної кількості днів перебування у відрядженні за межами України.
Він же, 11.03.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, використав завідомо підроблений офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №68 від 11.03.2013, подавши його до бухгалтерії підприємства, внаслідок чого посадові особи якої, відшкодували ОСОБА_6 нібито витрачені ним грошові кошти.
Він же, 11.03.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, шляхом обману та зловживаючи довірою працівників ДП ХМЗ «ФЕД», які приймали та обробляли звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт №68 від 11.03.2013, діючи повторно, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №69 від 11.03.2013 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД», заволодів чужим майном грошовими коштами ДП ХМЗ «ФЕД» в сумі 887,22 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» збитки на зазначену суму.
Він же, 15.04.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, вніс завідомо неправди відомості у офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №64 від 15.04.2013 щодо фактичної кількості днів перебування у відрядженні за межами України.
Він же, 15.04.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, використав завідомо підроблений офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №64 від 15.04.2013, подавши його до бухгалтерії підприємства, внаслідок чого посадові особи якої, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
Він же, 15.04.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №64 від 15.04.2013 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД» привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД» в сумі 887,22 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» збитки на зазначену суму.
Він же, 27.05.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, вніс завідомо неправди відомості у офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №57 від 27.05.2013 щодо фактичної кількості днів перебування у відрядженні за межами України.
Він же, 27.05.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, використав завідомо підроблений офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №57 від 27.05.2013, подавши його до бухгалтерії підприємства, внаслідок чого посадові особи якої, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
Він же, 27.05.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №57 від 27.05.2013 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД» привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД» в сумі 887,22 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» збитки на зазначену суму.
Він же, 17.06.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, вніс завідомо неправди відомості у офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №82 від 17.06.2013 щодо фактичної кількості днів перебування у відрядженні за межами України.
Він же, 17.06.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, використав завідомо підроблений офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №82 від 17.06.2013, подавши його до бухгалтерії підприємства, внаслідок чого посадові особи якої, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
Він же, 17.06.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №82 від 17.06.2013 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД» привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД» в сумі 295,74 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» збитки на зазначену суму.
Він же, 05.08.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, вніс завідомо неправди відомості у офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №73 від 05.08.2013 щодо фактичної кількості днів перебування у відрядженні за межами України.
Він же, 05.08.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, використав завідомо підроблений офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №73 від 05.08.2013, подавши його до бухгалтерії підприємства, внаслідок чого посадові особи якої, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
Він же, 05.08.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №73 від 05.08.2013 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД» привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД» в сумі 887,22 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» збитки на зазначену суму.
Він же, 17.09.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, вніс завідомо неправди відомості у офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №63 від 17.09.2013 щодо фактичної кількості днів перебування у відрядженні за межами України.
Він же, 17.09.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, використав завідомо підроблений офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №63 від 17.09.2013, подавши його до бухгалтерії підприємства, внаслідок чого посадові особи якої, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
Він же, 17.09.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №63 від 17.09.2013 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД» привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД» в сумі 1182,96 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» збитки на зазначену суму.
Він же, 04.11.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, вніс завідомо неправди відомості у офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №119 від 04.11.2013 щодо фактичної кількості днів перебування у відрядженні за межами України.
Він же, 04.11.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, використав завідомо підроблений офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №119 від 04.11.2013, подавши його до бухгалтерії підприємства, внаслідок чого посадові особи якої, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
Він же, 04.11.2013, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №119 від 04.11.2013 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД» привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД» в сумі 591,26 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» збитки на зазначену суму.
Він же, 02.01.2014, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, вніс завідомо неправди відомості у офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №56 від 02.01.2014 щодо фактичної кількості днів перебування у відрядженні за межами України.
Він же, 02.01.2014, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, використав завідомо підроблений офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №56 від 02.01.2014, подавши його до бухгалтерії підприємства, внаслідок чого посадові особи якої, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
Він же, 02.01.2014, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №56 від 02.01.2014 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД» привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД» в сумі 295,74 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» збитки на зазначену суму.
Він же, 24.02.2014, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, вніс завідомо неправди відомості у офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №73 від 24.02.2014 щодо фактичної кількості днів перебування у відрядженні за межами України.
Він же, 24.02.2014, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, використав завідомо підроблений офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №73 від 24.02.2014, подавши його до бухгалтерії підприємства, внаслідок чого посадові особи якої, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
Він же, 24.02.2014, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №73 від 24.02.2014 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД» привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД» в сумі 958,03 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» збитки на зазначену суму.
Він же, 14.04.2014, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, вніс завідомо неправди відомості у офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №118 від 14.04.2014 щодо фактичної кількості днів перебування у відрядженні за межами України.
Він же, 14.04.2014, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, використав завідомо підроблений офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №118 від 14.04.2014, подавши його до бухгалтерії підприємства, внаслідок чого посадові особи якої, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
Він же, 14.04.2014, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №118 від 14.04.2014 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД» привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД» в сумі 1287,72 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» збитки на зазначену суму.
Він же, 02.06.2014, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, вніс завідомо неправди відомості у офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №93 від 02.06.2014 щодо фактичної кількості днів перебування у відрядженні за межами України.
Він же, 02.06.2014, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, використав завідомо підроблений офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №93 від 02.06.2014, подавши його до бухгалтерії підприємства, внаслідок чого посадові особи якої, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
Він же, 02.06.2014, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №93 від 02.06.2014 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД» привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД» в сумі 433,76 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» збитки на зазначену суму.
Він же, 27.06.2014, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, вніс завідомо неправди відомості у офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №92 від 27.06.2014 щодо фактичної кількості днів перебування у відрядженні за межами України.
Він же, 27.06.2014, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, використав завідомо підроблений офіційний документ - звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №92 від 27.06.2014, подавши його до бухгалтерії підприємства, внаслідок чого посадові особи якої, не вчинили дії по поверненню працівником до каси або зарахуванню на відповідний рахунок підприємства зайво наданих ОСОБА_5 грошових коштів.
Він же, 27.06.2014, знаходячись на території ДП ХМЗ «ФЕД», яке розташоване за адресою: м.Харків, вул. Сумська, б.132, діючи повторно, внісши до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №92 від 27.06.2014 завідомо неправдиві відомості щодо кількості діб перебування за межами України у відрядженні та використавши вказаний звіт, особисто подавши його до бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД» привласнив чуже майно грошові кошти ДП ХМЗ «ФЕД» в сумі 1304,04 грн., спричинивши ДП ХМЗ «ФЕД» збитки на зазначену суму.
В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 щиро розкаявся у скоєному, визнав себе винуватим повністю у вчиненні злочинів, передбачених:ч.ч.1, 3 ст.191 КК України, тобто у привласненні чужого майна, яке було ввірено особі, та у привласненні чужого майна, яке було ввірено особі, вчиненому повторно; ч.2 ст. 190 КК України, тобто у заволодінні чужим майном шляхом обману та зловживання довірою, вчиненому повторно; ч. 1 ст. 358 КК України, тобто у підробленні офіційного документу, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, який надає права або звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем; ч.3 ст. 358 КК України, тобто у підробленні офіційного документу, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, який надає права або звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем, вчиненому повторно; ч. 4 ст. 358 КК України, тобто у використанні завідомо підробленого документа.
Також, обвинувачений ОСОБА_5 заявив клопотання про слухання справи на підставі вимог ч.3 ст. 349 КПК України, про що надав письмову заяву, у якій зазначив, що обвинувачення йому зрозуміло, процесуальні наслідки визнання свої вини та слухання справи у такому порядку, йому відомі, та надав пояснення, які повністю відповідають обставинам, викладеним у обвинувальному акті.
Представник потерпілого ДП ХМЗ «ФЕД» ОСОБА_4 в судовому засіданні вказав, що не заперечує проти слухання справи на підставі ч.3 ст. 349 КПК України, від подання цивільного позову відмовився, вказав, що потерпілий не має претензій до обвинуваченого.
З урахуванням клопотання обвинуваченого ОСОБА_5 та думок прокурора та представника потерпілого, які не заперечували проти слухання справи у порядку ч.3 ст. 349 КПК України, суд ухвалив, визнати недоцільним дослідження доказів щодо тих обставин, які ніким не оспорюються. Суд з`ясував та впевнився, що учасники процесу правильно розуміють зміст цих обставин, що їхня позиція добровільна та роз`яснив їм, що у такому випадку вони будуть позбавлені права оскаржити ці обставини в апеляційному порядку.
Суд дійшов висновку про винуватість ОСОБА_5 у інкримінованих йому злочинах та кваліфікує його дії зач.ч.1, 3 ст.191 КК України, тобто привласнення чужого майна, яке було ввірено особі, та привласнення чужого майна, яке було ввірено особі, вчинене повторно; ч.2 ст. 190 КК України, тобто заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою, вчиненому повторно; ч. 1 ст. 358 КК України, тобто підроблення офіційного документу, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, який надає права або звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем; ч.3 ст. 358 КК України, тобто підроблення офіційного документу, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, який надає права або звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем, вчинене повторно; ч. 4 ст. 358 КК України, тобто використання завідомо підробленого документа.
При призначенні покарання суд в сукупності оцінив обставини справи, механізм вчинення злочину, його тяжкість, особу обвинуваченого, який раніше не судимий, на обліку у нарколога та психіатра не перебуває, характеризується позитивно. Обставинами, що пом`якшують покарання, суд визнає щире каяття обвинуваченого. Обставини, що обтяжують покарання відсутні.Таким чином, суд вважає за необхідне призначити обвинуваченому основне покарання у вигляді обмеження волі та додаткове покарання у вигляді позбавлення права займати посади із організаційно-розпорядчими функціями, пов`язані із майновою відповідальністю. Проте, враховуючи дані про особу обвинуваченого, позицію потерпілого, суд вважає за можливе звільнити обвинуваченого від покарання з іспитовим строком, передбаченим ст. 75 КК України із покладенням на нього обов`язків, передбачених ст. 76 КК України.
Судові витрати на залучення експерта становлять 4620 гривень і підлягають стягненню з обвинуваченого ОСОБА_5 на користь експертної установи.
Долю речових доказів суд вирішує на підставі ст.. 100 КПК України.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 369-375, 475 КПК України, суд -
У Х В А Л И В:
ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1, 3 ст. 191, ч.2 ст.190, ч.ч.1, 3. 4 ст.358 КК Україниі призначити йому покарання у вигляді:
· за ч. 1 ст.191 КК України 2 (двох) років обмеження волі;
· за ч. 3 ст.191 КК України 4 (чотирьох) років обмеження волі з позбавленням права займати посади із організаційно-розпорядчими функціями, пов`язані із майновою відповідальністю строком на 1 (один) рік;
· за ч.2 ст.190 КК України 3 (трьох) років обмеження волі;
· за ч. 1 ст.358 КК України 1 (одного) року обмеження волі;
· за ч. 3 ст.358 КК України 1 (одного) року 6 (шести) місяців обмеження волі;
· за ч. 4 ст.358 КК України 1 (одного) року 3 (трьох) місяців обмеження волі.
На підставі положень ст. 70 КК України призначити ОСОБА_5 покарання за сукупністю злочинів, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, у вигляді 4 (чотирьох) років обмеження позбавлення воліз позбавленням права займати посади із організаційно-розпорядчими функціями, пов`язані із майновою відповідальністю строком на 1 (один) рік
На підставі положень ст. 75 КК України від призначеного основного та додаткового покарання ОСОБА_5 звільнити, якщо він протягом 1 (одного) року іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього судом обов`язки.
На підставі положень ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_5 обов`язки не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виправної системи; повідомляти органи кримінально-виправної системи про зміну місця проживання, роботи або навчання.
Речові докази: відомості на виплату грошей, платіжні відомості, відомості нарахування коштів на карткові рахунки, звіти про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, що перебувають на відповідальному зберіганні у бухгалтерії ДП ХМЗ «ФЕД» - вважати поверненими ДП ХМЗ «ФЕД».
Витрати на проведення судово-економічної експертизи в розмірі 4620 гривень стягнути з ОСОБА_5 на користь держави.
Запобіжний захід відносно обвинуваченого ОСОБА_5 не обирався і підстав для його обрання суд не вбачає.
Вирок може бути оскаржений обвинуваченим, потерпілим, прокурором в апеляційний суд Харківської області через Київський районний суд м. Харкова протягом тридцяти днів з моменту його проголошення.
Суддя ОСОБА_1