05 декабря 2007 года
районный суд города Мариуполя Донецкой области в составе:
судьи Мельник И.Г.,
при секретарях Коровиной Н.Г.,
Козлове Д.А., Серобаба Н.В.,
с участием прокурора Соловьева
в открытом судебном заседании в городе Мариуполе уголовное дело по обвинению
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Кутаиси Республики Грузия, гражданина Украины,
с высшим образованием, женатого,
работающего директором ХЦ НТУ «Поиск», ра­нее не судимого, проживающего
в городе Мариуполе АДРЕСА_1,
в совершении преступлений,
предусмотренных ст. 358 ч.2, ст. 358 ч.3 УК Украины,
работая на основании приказа №01 от 31 октября 1991 года, с 31 октября 1991
года по настоящее время директором Хозрасчетного Центра научно-технических
услуг “Поиск” (далее ХЦ НТУ “Поиск”), зарегистрированного решением
Исполнительного комитета Приморского районного Совета народных депутатов города Мариуполя “О
государственной регистрации Хозрасчетного
Центра научно-технических услуг “Поиск” №270/5 от 23 октября 1991 года
по юридическому адресу: Донецкая область, город Мариуполь, проспект Нахимова, дом 104, являясь должностным лицом субъекта
предпринимательской деятельности коллективной формы собственности, на которое
возложены административно-хозяйственные обязанности по осуществлению от имени
предприятия финансово-хозяйственной деятельности и организационно-распорядительные
обязанности по распоряжению имуществом, а также имущественными правами и
обязанностями предприятия, будучи ответственным, за ведение бухгалтерского и
налогового учета ХЦ НТУ «Поиск» в период с марта 1998 года по декабрь 1998
года, находясь в неустановленном следствием месте в городе Мариуполе, действуя
как физическое лицо в интересах ХЦ НТУ «Поиск» по предварительному сговору с
неустановленными следствием лицами совершил подделку официальных документов и
их использование при следующих обстоятельствах:
ХЦ НТУ «Поиск» ОСОБА_1, действуя от имени и в интересах ХЦ НТУ «Поиск» в период с марта 1998 года по
декабрь 1998 года, заключил устные договора с физическими лицами: ОСОБА_2,
ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 и ОСОБА_10 о
выполнении для ХЦ НТУ «Поиск» работ: по предремонтной дефектации корпусных
конструкций судов Мариупольского порта, техническому обслуживанию и наладке
электрооборудования Мариупольского порта и работы по наладке конденсаторных
установок на ТП-3 - ТП-6 ОАО «Азовжелезобетон». Оплата за выполненные работы
была им произведена ОСОБА_1 наличными денежными средствами из кассы
по приобретению работ у физических лиц в нарушение п.22 Положения “Об
организации бухгалтерского учета и отчетности
в Украине”, утвержденного постановлением Кабинете Министров Украины № 250 от 03 апреля 1993 года (с изменениями и
дополнениями) не были отражены ОСОБА_1 в первичных бухгалтерских документах и
не проходили по бухгалтерскому учету предприятия.
ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6,
ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 и ОСОБА_10 не были зарегистрированы как субъекты
предпринимательской деятельности, как плательщики НДС и, следовательно, в
соответствии с п.п.7.2.4 ст.7 Закона Украины” О
налоге на добавленную стоимость” №168/97-ВР от 03 апреля 1997 года (с
последующими изменениями и дополнениями), они не имели право начислять НДС и
выдавать ХЦ НТУ «Поиск» от своего имени налоговые накладные, дающие право ХЦ
НТУ «Поиск» на налоговый кредит.
свой умысел на подделку официальных документов, преследуя цель необоснованного
занижения налога на добавленную стоимость ХЦ НТУ «Поиск» за март 1998 года -
март 1999 года (который рассчитывается как разность между налоговыми
обязательствами и налоговым кредитом по НДС), подлежащего уплате в бюджет
государства, ОСОБА_1 в 1998 году, получил от неустановленного следствием лица
незаполненные бланки налоговых накладных с оттисками круглых печатей ООО
«Ситал», ООО «Хлебоопт», ЧП «ОСОБА_13», ДП «Вальта», МЧП «Тринидат», ООО «Будгидравлика», ЧП
«ОСОБА_11», ООО «Герметик» и ЧП «ОСОБА_12», а также с подписями неустановленных
следствием лиц в строке «подпись и фамилия лица, которое составило налоговую
ХЦ НТУ «Поиск» ОСОБА_1 было достоверно известно, что работы по предремонтной
дефектации корпусных конструкций судов Мариупольского порта, техническому
обслуживанию и наладке электрооудования Мариупольского порта и работы по
наладке конденсаторных установок на ТП-3 - ТП-6 ОАО «Азовжелезобетон» по заказу
ХЦ НТУ «Поиск» были выполнены физическими лицами, незарегистрированными как
субъекты предпринимательской деятельности, как плательщики НДС и не имеющими
право выдавать налоговые накладные.
на это он, в период с марта 1998 года по декабрь 1998 года, по предварительному
сговору с неустановленной следствием группой лиц, находясь в неустановленном
следствием месте в городе Мариуполе, собственноручно заполнил в бланках
налоговых накладных обязательные реквизиты, предусмотренные п.п.7.2.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03 апреля 1997 года (с последующими
изменениями и дополнениями), в которые умышленно внес заведомо ложные сведения
об исполнителях работ, их местонахождении, регистрации в качестве субъектов
предпринимательской деятельности и плательщиков НДС, форме оплаты, номенклатуре
выполненных работ и сумме налога на добавленную стоимость, придав налоговым
накладным, заполненным им от имени ООО «Ситал», ООО «Хлебоопт», ЧП «ОСОБА_13»,
ДП «Вальта», МЧП «Тринидат», ООО
«Будгидравлика», ЧП «ОСОБА_11», ООО «Герметик» и ЧП «ОСОБА_12», вид надлежащим
образом оформленных официальных документов, имеющих юридическое значение и
предоставляющим ХЦ НТУ «Поиск» как покупателю работ право на налоговый кредит:
налоговую накладную ООО «Ситал» №5 от 27 марта 1998 года на сумму 2600,00
гривен (в т.ч. НДС - 433,00 гривен): указал в строке «Продавец» наименование
«ООО «Ситал», в строке «индивидуальный налоговый номер продавца» -
Пушкинская, 84», в сроке «номер свидетельства о регистрации плательщика НДС» -
«28717883», в строке «форма проведенных расчетов» - «через расчетный счет», в
столбце 7 раздела 6 «Налог на добавленную стоимость» - сумму налогового кредита
по НДС «433,00» гривен, тогда как фактически работы по выполнению текущего
ремонта электроосвещения 4-го района
Мариупольского государственного морского торгового порта (далее МГМТП), были
выполнены не ООО «Ситал», а физическими лицами - электромонтажникам
Черноморского управления монтажных работ «Связьстрой» ОСОБА_14 и ОСОБА_3,
которые не зарегистрированы в качестве субъектов предпринимательской
деятельности и плательщиков НДС, оплата за выполненные работы была произведена
ОСОБА_1 ОСОБА_14 и ОСОБА_3 наличными денежными средствами;
налоговую накладную ООО «Хлебоопт» №8 от 28 мая 1998 года на сумму 7944,00
гривен (в т.ч. НДС - 1324,00 гривен): указал в строке «Продавец» наименование
в строке «местонахождение продавца» - «город Киев, проспект Краснозвездный,
150», в сроке «номер свидетельства о регистрации плательщика НДС» - «36934907»,
в строке «форма проведенных расчетов» - «через расчетный счет», в столбце 7
раздела 6 «Налог на добавленную стоимость» - сумму налогового кредита по НДС
«1324,00» гривен, тогда как фактически ООО «Хлебоопт» не являлось плательщиком
НДС и не получало свидетельства плательщика НДС, работы по разработке плакатов и планов
управления мусором и ведения его учета фактически были выполнены не ООО
«Хлебоопт», а физическим лицом - начальником отдела охраны природы АП «АМП»
ОСОБА_4, который не зарегистрирован в качестве субъекта предпринимательской
деятельности и плательщика НДС, оплата за выполненные работы была произведена
ОСОБА_1 ОСОБА_4 наличными денежными средствами;
налоговую накладную ООО «Хлебоопт» №9 от 28 мая 1998 года на сумму 4536,00
гривен (в т.ч. НДС - 756,00 гривен): указал в строке «Продавец» наименование
«ООО «Хлебоопт», в строке «индивидуальный налоговый номер продавца» -
Краснозвездный, 150», в сроке «номер свидетельства о регистрации плательщика
НДС» - «36934907», в строке «форма проведенных расчетов» - «через расчетный
счет», в столбце 7 раздела 6 «Налог на добавленную стоимость» - сумму
налогового кредита по НДС «756,00» гривен, тогда как фактически ООО «Хлебоопт»
не являлось плательщиком НДС и не получало свидетельства плательщика НДС, работы по предремонтной дефектации корпусных
конструкций м/б «Борщик-335» фактически были выполнены не ООО «Хлебоопт», а
физическими лицами - инженерами-технологами БТОФ АП «АМП» ОСОБА_15, ОСОБА_16, и
ОСОБА_7, которые не зарегистрированы в качестве субъектов предпринимательской
деятельности и плательщиков НДС, оплата
за выполненные работы была произведена ОСОБА_1 ОСОБА_5, ОСОБА_6, и ОСОБА_7
наличными денежными средствами;
налоговую накладную ЧП «ОСОБА_13» №16 от 07 сентября 1998 года на сумму 7128,00
гривен (в т.ч. НДС - 1188,00 гривен): указал в строке «Продавец» наименование
«ЧП «ОСОБА_13», в строке «индивидуальный налоговый номер продавца» - «НОМЕР_1»,
в строке «местонахождение продавца» - «город Киев, АДРЕСА_2», в сроке «номер
свидетельства о регистрации плательщика НДС» - «НОМЕР_2», в строке «форма
проведенных расчетов» - «через расчетный счет», в столбце 3 раздела 1
«Номенклатура поставки товаров (работ, услуг) продавца» - «Ремонт электрооборудования по договору 199/1
от 3 августа 1998 года», в столбце 7
раздела 6 «Налог на добавленную стоимость» - сумму налогового кредита по НДС
«1188,00» гривен, тогда как фактически работы по техническому обслуживанию и
наладке электрооборудования распредустройства 6кВ (РП-1) (1-й этап) по договору
№199/1 от 03 августа 1998 года были выполнены не ЧП «ОСОБА_13», а физическим
лицом - инженером по наладке электрооборудования Спецуправления
«Промавтоматика» ОАО «ММК им.Ильича» ОСОБА_8, который не зарегистрирован в
качестве субъекта предпринимательской деятельности и плательщика НДС, оплата за выполненные работы была произведена
ОСОБА_1 ОСОБА_8 наличными денежными средствами;
налоговую накладную ЧП «ОСОБА_13» №17 от 07 сентября 1998 года на сумму 4872,00
гривен (в т.ч. НДС - 812,00 гривен): указал в строке «Продавец» наименование
«ЧП «ОСОБА_13», в строке «индивидуальный налоговый номер продавца» - «НОМЕР_1»,
в строке «местонахождение продавца» - «город Киев, АДРЕСА_2», в сроке «номер
свидетельства о регистрации плательщика НДС» - «НОМЕР_2», в строке «форма
проведенных расчетов» - «через расчетный счет», в столбце 3 раздела 1
«Номенклатура поставки товаров (работ, услуг) продавца» - «Дефектация корпусных конструкций по договору
199/2 от 3 августа 1998 года», в столбце 7 раздела 6 «Налог на добавленную
стоимость» - сумму налогового кредита по НДС «812,00» гривен, тогда как
фактически работы по предремонтной дефектации корпусных конструкций м/б
«Портовик» по договору №199/2 от 03 августа 1998 года были выполнены не ЧП
«ОСОБА_13», а физическими лицами - инженерами-технологами БТОФ АП «АМП»
ОСОБА_6 ОСОБА_7, которые не
зарегистрированы в качестве субъектов предпринимательской деятельности и
плательщиков НДС, оплата за выполненные
работы была произведена ОСОБА_1 ОСОБА_6 и ОСОБА_7 наличными денежными
налоговую накладную ДП «Вальта» №19 от 17 сентября 1998 года на сумму 6696,00
гривен (в т.ч. НДС - 1116,00 гривен): указал в строке «Продавец» наименование
«ДП «Вальта», в строке «индивидуальный налоговый номер продавца» -
Цитадельная, 5/9», в сроке «номер свидетельства о регистрации плательщика НДС»
- «37500123», в строке «форма проведенных расчетов» - «через расчетный счет», в
столбце 3 раздела 1 «Номенклатура поставки товаров (работ, услуг) продавца» - «техническое обслуживание и наладка
электрооборудования», в столбце 7 раздела 6 «Налог на добавленную стоимость» -
сумму налогового кредита по НДС «1116,00» гривен, тогда как фактически работы
по техническому обслуживанию и наладке электрооборудования распредустройства
6кВ (РП-1) (2-й этап) по договору №194/35 от 16 января 1998 года были выполнены
не ДП «Вальта», а физическим лицом - инженером по наладке электрооборудования
Спецуправления «Промавтоматика» ОАО «ММК им.Ильича» ОСОБА_8, который не
зарегистрирован в качестве субъекта предпринимательской деятельности и
плательщика НДС, оплата за выполненные
работы была произведена ОСОБА_1 ОСОБА_8 наличными денежными средствами;
налоговую накладную МЧП «Тринидат» №25 от 22 октября 1998 года на сумму 2364,00
гривен (в т.ч. НДС - 394,00 гривен): указал в строке «Продавец» наименование
«МЧП «Тринидат», в строке «индивидуальный налоговый номер продавца» -
Московская 7/20 квартира 1», в сроке «номер свидетельства о регистрации
плательщика НДС» - «09617767», в строке «форма проведенных расчетов» - «через
расчетный счет», в столбце 3 раздела 1 «Номенклатура поставки товаров (работ,
услуг) продавца» - «наладка конденсаторов»,
в столбце 7 раздела 6 «Налог на добавленную стоимость» - сумму налогового
кредита по НДС «394,00» гривен, тогда как фактически работы по наладке
конденсаторных установок на ТП-3 - ТП-6 ОАО «Азовжелезобетон» по договору №201
от 07 сентября 1998 года были выполнены не МЧП «Тринидат», а физическим лицом -
инженером по наладке электрооборудования Спецуправления «Промавтоматика» ОАО
«ММК им.Ильича» ОСОБА_8, который не зарегистрирован в качестве субъекта
предпринимательской деятельности и плательщика НДС, оплата за выполненные работы была произведена
ОСОБА_1 ОСОБА_8 наличными денежными средствами;
налоговую накладную ООО «Будгидравлика» №32 от 09 ноября 1998 года на сумму
наименование «ООО «Будгидравлика», в строке «индивидуальный налоговый номер
улица Струтинского,8», в сроке «номер свидетельства о регистрации плательщика
НДС» - «37502942», в строке «форма проведенных расчетов» - «через расчетный
счет», в столбце 3 раздела 1 «Номенклатура поставки товаров (работ, услуг)
продавца» - «ремонт
электрооборудования», в столбце 7 раздела 6 «Налог на добавленную стоимость» -
сумму налогового кредита по НДС «2540,00» гривен, тогда как фактически работы
по ремонту силовых линий 10кВт БРЛС «Раскат», по техническому обслуживанию и
наладке электрооборудования распредустройства 6кВ (РП-1) (3-й этап) по договору
№194/35 от 16 января 1998 года, были выполнены не ООО «Будгидравлика», а
физическими лицами - электоромонтажниками Черноморского управления монтажных
работ «Связьстрой» ОСОБА_14 и ОСОБА_3, а также инженером по наладке
электрооОСОБА_11удования Спецуправления «Промавтоматика» ОАО «ММК им.Ильича»
ОСОБА_8, которые не зарегистрированы в качестве субъектов предпринимательской
деятельности и плательщиков НДС, оплата
за выполненные работы была произведена ОСОБА_1 ОСОБА_14, ОСОБА_3 и ОСОБА_8
наличными денежными средствами;
гривен (в т.ч. НДС - 2200,00 гривен): указал в строке «Продавец» наименование
«ЧП «ОСОБА_11», в строке «индивидуальный налоговый номер продавца» - «НОМЕР_3»,
в строке «местонахождение продавца» - «город Одесса, АДРЕСА_3», в сроке «номер
свидетельства о регистрации плательщика НДС» - «НОМЕР_3», в строке «форма
проведенных расчетов» - «через расчетный счет», в столбце 3 раздела 1
«Номенклатура поставки товаров (работ, услуг) продавца» - «ремонт электрообор», в столбце 7 раздела 6
«Налог на добавленную стоимость» - сумму налогового кредита по НДС «2200,00»
гривен, тогда как фактически работы по ремонту электрооборудования Блока
мехцехов ЦРМ, по техническому обслуживанию и наладке электрооборудования
распредустройства 6кВ (РП-1) (4-й этап) и по ремонту и проверке
контрольно-измерительных приборов на м/б “ОСОБА_29” по договору №194/35 от 16
января 1998 года были выполнены не ЧП «ОСОБА_11», а физическими лицами -
электоромонтажниками Черноморского управления монтажных работ «Связьстрой»
ОСОБА_14 и ОСОБА_3, а также инженером по наладке электрооборудования
Спецуправления «Промавтоматика» ОАО «ММК им.Ильича» ОСОБА_8, которые не
зарегистрированы в качестве субъектов предпринимательской деятельности и
плательщиков НДС, оплата за выполненные
работы была произведена ОСОБА_1 ОСОБА_14, ОСОБА_3 и ОСОБА_8 наличными денежными
2554,00 гривен): указал в строке «Продавец» наименование «ООО «Герметик», в
«местонахождение продавца» - «город Киев, улица Патриса Лумумбы», в сроке
«номер свидетельства о регистрации плательщика НДС» - «37502707», в строке
«форма проведенных расчетов» - «через расчетный счет», в столбце 3 раздела 1
«Номенклатура поставки товаров (работ, услуг) продавца» - «ремонт электрооборудования», в столбце 7
раздела 6 «Налог на добавленную стоимость» - сумму налогового кредита по НДС
«2554,00» гривен, тогда как фактически работы по ремонту и проверке
контрольно-измерительных приборов на м/б “Капитан Гисич”, по предремонтной
дефектации корпусных конструкций РБТ “Мурманец (1-2 этапы) и техническому
обслуживанию и наладке электрооОСОБА_11удования распредустройства 6кВ (РП-1)
(5-й этап) по договору №194/35 от 16 января 1998 года были выполнены не ООО
«Герметик», а физическими лицами - метрологом
Азовского судоремонтного завода ОСОБА_9, инженером-технологом БТОФ АП
«АМП» ОСОБА_10, а также инженером по наладке электрооборудования Спецуправления
«Промавтоматика» ОАО «ММК им.Ильича» ОСОБА_8, которые не зарегистрированы в
качестве субъектов предпринимательской деятельности и плательщиков НДС, оплата за выполненные работы была произведена
ОСОБА_1 ОСОБА_9, ОСОБА_10 и ОСОБА_8 наличными денежными средствами;
гривен (в т.ч. НДС - 3500,00 гривен): указал в строке «Продавец» наименование
«ЧП «ОСОБА_12», в строке «индивидуальный налоговый номер продавца» - «НОМЕР_5»,
в строке «местонахождение продавца» - «город Днепропетровск, АДРЕСА_4», в сроке
«номер свидетельства о регистрации плательщика НДС» - «НОМЕР_6», в строке
«форма проведенных расчетов» - «через расчетный счет», в столбце 3 раздела 1
«Номенклатура поставки товаров (работ, услуг) продавца» - «дефектация к/к», в столбце 7 раздела 6
«Налог на добавленную стоимость» - сумму налогового кредита по НДС «3500,00»
гривен, тогда как фактически работы по предремонтной дефектации корпусных
конструкций м/б “ОСОБА_18” и по предремонтной дефектации корпусных конструкций
Плавпричала ПРП-52М по договору №203 от 26 октября 1998 года, были выполнены не
ЧП «ОСОБА_12», а физическими лицами - инженерами-технологами БТОФ АП «АМП»
ОСОБА_10 и ОСОБА_16, которые не зарегистрированы в качестве субъектов
предпринимательской деятельности и плательщиков НДС, оплата за выполненные работы была произведена
ОСОБА_1 ОСОБА_10 и ОСОБА_6 наличными денежными средствами.
этом, рукописный текст и цифровые записи в налоговых накладных: ООО «Ситал» №5
от 27 марта 1998 года, ООО «Хлебоопт» №8 от 28 мая 1998 года, ООО «Хлебоопт» №9
от 28 мая 1998 года, ЧП «ОСОБА_13» №16 от 07 сентября 1998 года, ЧП «ОСОБА_13»
№17 от 07 сентября 1998 года, МЧП «Тринидат» №25 от 22 октября 1998 года, ООО
«Будгидравлика» №32 от 09 ноября 1998 года, ЧП «ОСОБА_11» №39 от 11 декабря
1998 года, ООО «Герметик» №43 от 15 ноября 1998 года, ЧП «ОСОБА_12» №44 от 26
декабря 1998 года, выполнены ОСОБА_1
результате внесения ОСОБА_1 в вышеперечисленные налоговые накладные заведомо
ложных сведений ХЦ НТУ «Поиск» получило право на включение сумм НДС, указанных
в вышеперечисленных налоговых накладных, в состав налогового кредита по НДС.
Подсудимый
ОСОБА_1 по установленному судом обвинению вину не признал, и пояснил, что с
1991 года и по настоящее время работает
директором хозрасчетного центра «Поиск», который в соответствии с уставом
осуществляет посредническую деятельность. Соответственно предприятие имеет
право заключать договора поручения, которые имеют в себе элементы гражданского
законодательства, такие как уступка права требования и перевод долга. Пояснил,
что налоговые накладные, на которые ссылается орган обвинения, как подложные,
являются финансовыми расчетными хозяйственными документами, не имеющими
самостоятельного значения, которые должны прилагаться к соответствующим
договорам. В соответствии со ст.2 Закона Украины «О налоге на добавленную
стоимость» ответственность за налоговые накладные несет продавец товаров и
услуг, в указанных обвинением налоговых накладных, ХЦ «Поиск», выступает
покупателем работ и услуг. Пояснил, что налоговые накладные, на которые
ссылается орган следствия, соответствуют действительности, составлены в
соответствии с законом, и подтверждают финансовые операции. Считает, что
неважно кто конкретно составляет налоговую накладную, важно кто её подписывает
и ставит печать. Пояснил, что, как директор ХЦ «Поиск», заключал договора с
заказчиками, а также устные трудовые соглашения с трудовыми коллективами, на
выполнение определенных работ. В связи с тем, что заказчик не мог быстро
оплатить работы, а в стране на тот момент времени была инфляция, то ХЦ «Поиск»
заключало договора с посредническими фирмами, на оплату услуг физическим лицам,
так как данные посреднические фирмы имели льготы. Какие конкретно льготы имели
посреднические фирмы, не проверял, верил им на слово, раз они брались за
выплату заработной платы трудовому коллективу, выполнившему работу. Он
присутствовал при выплате представителем посреднической фирмы заработной платы,
определяя какую конкретно сумму и кому необходимо выплатить. От прибыли ХЦ
«Поиск» оставлял себе только 5%, остальную сумму переводил на посреднические
фирмы, которые выплачивали заработную плату, платили налоги и часть оставляли
себе. Соответственно он, как директор ХЦ «Поиск» включал сумму в налоговый
кредит, так как передавал полученные от заказчиков суммы на оплату выполненных
работ, посредническим фирмам, которые и должны были платить налоги, а платили
они их или нет, не знает. Когда он заключал договора с посредническими фирмами,
которые были зарегистрированы и являлись плательщиками налогов, фиктивными они
стали только в 2001 году, когда предприятия с ними никаких договоров не
заключало. Не отрицает, что заполнял налоговые накладные, так как является
специалистом, однако делал это в присутствии руководителя фирмы, который и
расписывался в ней и ставил свою печать.
смотря на не признание своей вины, вина подсудимого подтверждается показаниями
свидетелей, материалами уголовного дела.
ОСОБА_9 в судебном заседании пояснил, что в период 1998-1999 годов он, как
специалист, производил работы по ремонту контрольно-измерительных приборов для
морского порта, в свободное от работы время. По выполнению вышеуказанных работ
к нему обратились ОСОБА_1 и ОСОБА_19, руководители ХЦ «Поиск», и он с ними
заключил трудовое соглашение на производство работ. В письменной или устной
форме он заключал соглашение, не помнит. За выполненную работу с ним также
расплачивались или ОСОБА_1 или ОСОБА_19, при этом деньги он получал по ведомости.
Представители иных организаций по выполнению данных работ к нему не обращались.
ОСОБА_20 в судебном заседании пояснил, что в 1998 году работал главным
энергетиком ООО «Азовжелезобетон», руководство выдало ему задание снизить
уровень потребляемой реактивной электроэнергии. Он познакомился с ОСОБА_8,
который и выполнял для их предприятия вышеуказанные работы. При этом ОСОБА_8
предоставлял ему договор, согласно которого ХЦ «Поиск» обязалось выполнить
необходимые для предприятия работы, а его предприятие, обязалось принять
выполненные работы и перечислить на расчетный счет ХЦ «Поиск» денежные средства
за выполненные работы. Пояснял, что ему
неизвестно о том, что между ХЦ «Поиск» и МЧФ «Тринидат» был заключен договор, и
утверждает, что данное предприятие никаких работ ООО «Азовжелезобетон», не
ОСОБА_19., не явившийся в судебное заседание по уважительной причине, в ходе
досудебного следствия пояснял, что в
1998-1999 годах работал заместителем директора ХЦ НТУ «Поиск». Пояснял, что в
феврале 1998 года, он познакомился с мужчиной по имени ОСОБА_21, который
представлял предприятия ООО «Ситал», ООО
«Хлебоопт», ЧП «ОСОБА_13», МЧП «Тринидат», ООО «Будгидравлика», ЧП «ОСОБА_11»,
ООО «Герметик» и ЧП «ОСОБА_12», оказывающих услуги по выплате зарплаты рабочим
и уплате налогов в бюджет. Он познакомил ОСОБА_21 с ОСОБА_1, который заключил с
ним ряд договоров о переуступке долга ХЦ НТУ «Поиск» перед исполнителями работ
и перед бюджетом по налогам. В этот же период времени он или Ог заключали устные
соглашения с физическими лицами - электромонтажниками Черноморского управления
монтажных работ «Связьстрой» ОСОБА_2 и ОСОБА_3, начальником отдела охраны
природы АП «АМП» ОСОБА_4, инженерами-технологами БТОФ АП «АМП» ОСОБА_15,
ОСОБА_16, ОСОБА_7, ОСОБА_10 инженером по наладке электрооборудования
Спецуправления «Промавтоматика» ОАО «ММК им.Ильича» ОСОБА_8, метрологом ГП
«АСРЗ» ОСОБА_9, которые по заказу ХЦ НТУ «Поиск», выполняли работы на объектах
Мариупольского порта и ОАО «Азовжелезобетон» по дефектации корпусных
конструкций судов, по ремонту и проверке контрольно-измерительных приборов
судов, по ремонту и наладке электрооборудования. Полученные от Мариупольского
порта денежные безналичные денежные средства Ог перечислял на счета ООО
«Ситал», ООО «Хлебоопт», ЧП «ОСОБА_13»,
МЧП «Тринидат», ООО «Будгидравлика», ЧП «ОСОБА_11», ООО «Герметик» и ЧП
«ОСОБА_12», после чего ОСОБА_21 привозил наличные деньги, передавал ему, а он
выдавал их физическим лицам, выполнившим работы (л.д.179-190 том 2; 267-272 том
3; 50-51 том 4; 41-44 том 6).
ОСОБА_22, не явившаяся в судебное заседание по уважительной причине, в ходе
досудебного следствия поясняла, что в 1998-1999 годах работала главным
бухгалтером ХЦ НТУ «Поиск». Поясняла, что директором являлся ОСОБА_1, который
самостоятельно заключал договора с заказчиками, а также с непосредственными
исполнителями работ. Все договора находились у ОСОБА_1., ей он предоставлял
только акты выполненных работ, уже подписанные сторонами, на основании которых
она выписывала платежные требования. Поясняла, что в помещении ХЦ НТУ «Поиск»
представителя ООО «Ситал» - мужчину по имени ОСОБА_21, она никогда не видела и
с ним не знакома (л.д.46-49 том 4).
ОСОБА_8, не явившийся по уважительной причине, в ходе досудебного следствия
пояснял, что в 1998-1999 года работал инженером по наладке
электрооОСОБА_11удования Спецуправления «Промавтоматика» ОАО «ММК им.Ильича».
Пояснял, что заключал устные соглашения с ХЦ НТУ «Поиск» в лице ОСОБА_1. и
ОСОБА_19, согласно которых должен был для ХЦ НТУ «Поиск» выполнить работы по
наладке электрооОСОБА_11удования ОАО «Азовжелезобетон» и по ремонту и наладке
высоковольтного оборудования РП-1 Мариупольского порта. Оплата за выполненные
работы была произведена ОСОБА_1 и ОСОБА_19, наличными денежными средствами. С
должностными лицами и представителями МЧП «Тринидат» и ООО «Герметик» он не
знаком, работы по наладке электрооборудования ОАО «Азовжелезобетон» и по
ремонту и наладке высоковольтного оборудования РП-1 Мариупольского порта по их
заказу для МЧП «Тринидат» и ООО «Герметик» не выполнял, деньги от них не
получал, в ведомостях МЧП «Тринидат» и ООО «Герметик» не расписывался (л.д.1-4
том 3; 95-98 том 6).
ОСОБА_4, не явившийся по уважительной причине, в ходе досудебного следствия
пояснял, что в 1998-1999 годах работал начальником отдела охраны природы АП
«АМП», весной 1998 года он заключал
устное соглашение с ХЦ НТУ «Поиск» в лице ОСОБА_19, согласно которому для ХЦ
НТУ «Поиск» выполнил работы по разработке, оформлению плакатов, планов учета и
управления мусором на судах Мариупольского порта. Оплата за выполненные работы
была произведена заместителем директора ХЦ НТУ «Поиск» ОСОБА_19 наличными
денежными средствами. С должностными лицами и представителями ООО «Хлебоопт» он
не знаком, работы по разработке, оформлению плакатов, планов учета и управления
мусором на судах Мариупольского порта по их заказу для ООО «Хлебоопт» не
выполнял, деньги от них не получал, в ведомости ООО «Хлебоопт» не расписывался
ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_5, не явившиеся в судебное заседание по уважительной
причине, в ходе досудебного следствия поясняли, что в 1998-1999 годах работали
инженерами-технологами БТОФ АП «АМП», имеют свидетельство Морского Регистра
судоходства о праве на выполнение работ по дефектации корпусных конструкций
судов. Поясняли, что в 1998 году заключали устные соглашения с директором ХЦ
НТУ «Поиск» ОСОБА_1 и его заместителем ОСОБА_19, согласно которым выполнили для
ХЦ НТУ «Поиск» работы по предремонтной дефектации корпусных конструкций т/х
«Сборщик-335», м/б «Портовик». Поясняли, что оплата за выполненные работы им
была произведена ОСОБА_1 или ОСОБА_19 наличными денежными средствами, за
получение которых они расписались ведомости ХЦ НТУ «Поиск». С должностными
лицами и представителями ООО «Хлебоопт», ЧП «ОСОБА_13» не знакомы, работы по
предремонтной дефектации корпусных конструкций т/х «Сборщик-335» для ООО
«Хлебоопт» и ЧП «ОСОБА_13» не выполняли, деньги от них не получали, в ведомости
ООО «Хлебоопт» и ЧП «ОСОБА_13» не расписывались (л.д.148-155; 160-164;198-202
том 2; 284-286 том 4; 62 том 6 ).
ОСОБА_10, не явившийся в судебное заседание по уважительной причине, в ходе
досудебного следствия, пояснял, что в 1998-1999 годах работал
инженером-технологом БТОФ АП «АМП», имеет свидетельство Морского Регистра
судоходства о праве на выполнение работ по дефектации корпусных конструкций
судов. Пояснял, что в 1998 году, также как ОСОБА_7, ОСОБА_6 и ОСОБА_5 заключал
устные соглашения с директором ХЦ НТУ «Поиск» ОСОБА_1 и его заместителем
ОСОБА_19, согласно которых выполнял для ХЦ НТУ «Поиск» работы по предремонтной
дефектации корпусных конструкций РБТ «Мурманец», Плавпричала (ПРП-52-МС) и т/х
ОСОБА_18». Оплата за выполненные работы была произведена ОСОБА_1 или ОСОБА_19
наличными денежными средствами, за получение которых он расписался в ведомости
ХЦ НТУ «Поиск». С должностными лицами и представителями ООО «Герметик» и ЧП
«ОСОБА_12» не знаком, работы по предремонтной дефектации корпусных конструкций
РБТ «Мурманец», Плавпричала (ПРП-52-МС) и т/х ОСОБА_18» по их заказу для ООО «Герметик» и ЧП
«ОСОБА_12» не выполнял, деньги от них не получал, в ведомости ООО «Герметик» и
ЧП «ОСОБА_12» не расписывался (л.д.81-84 том 4).
ОСОБА_23, не явившийся в судебное заседание по уважительной причине, в ходе
досудебного следствия пояснял, что в 1998-1999 годах работал
инженером-инспектором Отделения в городе Мариуполе ЗАО «Региональное Управление
в Украине Российского морского регистра судоходства». Пояснял, что в 1998 году предремонтная дефектация
корпусных конструкций т/х «Сборщик-335» была выполнена ОСОБА_15, ОСОБА_7 и
ОСОБА_6. Другие работы в 1998 году по предремонтной дефектации корпусных
конструкций т/х «Сборщик-335» под надзором регистра никем, в том числе и ООО
«Хлебоопт» не выполнялись (л.д.175-176 том 2).
ОСОБА_24, не явившийся в судебное заседание по уважительной причине, в ходе
досудебного следствия пояснял, что в 1998-1999 годах работал
инженером-инспектором Отделения в городе Мариуполе ЗАО «Региональное Управление
в Украине Российского морского регистра судоходства», и ему известно, что в
1998 году предремонтная дефектация корпусных конструкций м/б «ОСОБА_18», была
выполнена ОСОБА_10 и ОСОБА_6 Другие работы в 1998 году по предремонтной
дефектации корпусных конструкций м/б «ОСОБА_18» под надзором регистра никем, в
том числе и ЧП «ОСОБА_12» не выполнялись (л.д. 177-178 том 2).
ОСОБА_25, не явившийся в судебное заседание по уважительной причине, в ходе
досудебного следствия, пояснял, что в 1998-1999 годах работал
инженером-инспектором Отделения в городе Мариуполе ЗАО «Региональное Управление
в Украине Российского морского регистра судоходства», и ему известно, что в
1998 году предремонтная дефектация корпусных конструкций м/б «Портовик» и РБТ
«Мурманец», была выполнена ОСОБА_10, ОСОБА_7 и ОСОБА_6 Другие работы в 1998
году по предремонтной дефектации корпусных конструкций м/б «Портовик» и РБТ
«Мурманец» под надзором регистра никем, в том числе и ЧП «ОСОБА_13», ООО
«Герметик» не выполнялись (л.д. 8-11 том 3; 62-63 том 6).
ОСОБА_2, не явившийся в судебное заседание по уважительной причине, в ходе
досудебного следствия, пояснял, что в 1998-1999 года работал монтажником
Черноморского управления монтажных работ «Связьстрой». Пояснял, что в 1998 году
заключал устное соглашение с ХЦ НТУ «Поиск» в лице ОСОБА_1. и ОСОБА_19,
согласно которому для ХЦ НТУ «Поиск» выполнял работы по ремонту силовых линий
10кВт БРЛС «Раскат» Мариупольского порта. Оплата за выполненные работы была
произведена либо заместителем директора ХЦ НТУ «Поиск» ОСОБА_19. или директором
ОСОБА_1, точно не помнит. С должностными лицами и представителями ООО
«Будгидравлика» он не знаком, работы по
ремонту силовых линий 10кВт БРЛС «Раскат» Мариупольского порта для ООО
«Будгидравлика» не выполнял, деньги от них не получал, в ведомости ООО
«Будгидравлика» не расписывался (л.д.287-291 том 3).
ходе досудебного следствия были изъяты и приобщены к материалам уголовного дела
налоговые накладные: ООО «Ситал» №5 от 27 марта 1998 года, ООО «Хлебоопт» №8 от
28 мая 1998 года, ООО «Хлебоопт» №9 от 28 мая 1998 года, ЧП «ОСОБА_13» №16 от
07 сентября 1998 года, ЧП «ОСОБА_13» №17 от 07 сентября 1998 года, МЧП
«Тринидат» №25 от 22 октября 1998 года, ООО «Будгидравлика» №32 от 09 ноября
1998 года, ЧП «ОСОБА_11» №39 от 11 декабря 1998 года, ООО «Герметик» №43 от 15
ноября 1998 года, ЧП «ОСОБА_12» №44 от 26 декабря 1998 года, в которых по
заключению почерковедческой экспертизы (рукописный текс и цифровые записи),
исполнены ОСОБА_1 (л.д.124-134; 188-195 том 3).
приказом ХЦ НТУ «Поиск» №01 от 31 октября 1991 года, ОСОБА_1 назначен
директором ХЦ НТУ «Поиск», и в силу занимаемой должности в соответствии с
Уставом предприятия, зарегистрированным 23 октября 1991 года, был обязан:
п.3.3 Устава ХЦ НТУ “Поиск” организовывать всю работу
Центра, нести полную ответственность за его деятельность;
п.4.2 Устава ХЦ НТУ “Поиск” из расчетного дохода в
установленном порядке производить уплату
налогов и других обязательных платежей в бюджет (л.д.154-161; 166 том 1).
Согласно письма заместителя начальника Мариупольского
государственного морского торгового порта №01-09/90 от 29 марта 2000 года,
пропуска для работников и техники предприятиям ООО «Ситал» (город Харьков), ЧП
«ОСОБА_13» (город Киев), ДП «Вальта» (город Киев), ООО «Будгидравлика (город
Киев), ЧП «ОСОБА_11» (город Одесса), ООО «Герметик» (город Киев), ЧП «ОСОБА_12»
(город Днепропетровск) в период 1998-1999 годов в бюро пропусков не оформлялись
письма начальника ОНМ ГНИ Киевского района города Харькова №1052/7/26-21 от 20
мая 2000 года, согласно которому ООО «Ситал» (ОКПО 255458792) зарегистрировано
в ГНИ Киевского района города Харькова на ОСОБА_25 и находится в базе фиктивных
фирм ГНА Харьковской области (л.д.61 том 2).
письма начальника УНМ ГНА города Киева
№3508/7вх/26-3515 от 25 мая 2000 года, согласно которому ООО «Хлебоопт»
зарегистрировано в Московской районной госадминистрации 08 мая 1998 года; на
учет в ГНИ района не встало; свидетельства плательщика НДС не получало; по
юридическому адресу города Киев проспект Краснозвездный дом 150 предприятие не
находится (л.д.70 том 2).
письма начальника УНМ ГНА города Киева №3511/7вх/26-3515 от 25 мая 2000 года,
согласно которому ЧП «ОСОБА_13» зарегистрировано 23 июля 1998 года по адресу:
города Киев АДРЕСА_5; за не предоставление
бухгалтерских отчетов в ГНИ Московского района города Киева, движение
денежных средств по расчетному счету было приостановлено; директор ОСОБА_30 находится
в розыске (л.д.39 том 2).
письма начальника УНМ ГНА города Киева №3509/7вх/26-3515 от 30 мая 2000 года,
согласно которому ДП «Вальта» зарегистрировано в ГНИ Печорского района города
Киева 03 сентября 1998 года; по юридическому адресу город Киев улица Цитадельная дом 5/9 квартира 65 - не
находится; решением Арбитражного суда города Киева №4/160Б от 17 сентября 1999
года, предприятие признано банкротом; установить местонахождение должностных
лиц и бухгалтерских документов ДП «Вальта» не представляется возможным (л.д.45
письма начальника ГОНМ ГНИ города Житомира №2111/7/26-1 от 26 июля 2000 года,
согласно которому МЧФ «Тринидат» (ОКПО
25307840) является фиктивным, в соответствии с решением Арбитражного суда
Житомирской области №178НМ от 05 октября 1999 года государственная регистрация
МЧФ «Тринидат» отменена (л.д.56 том 2).
письма начальника УНМ ГНА города Киева
№3507/7вх/26-3515 от 07 июня 2000 года, согласно которому ООО «Будгидравлика»
зарегистрировано в Печорской райгосадминистрации города Киева 28 сентября 1998
года; на учете в ГНИ района находится с 29 сентября 1998 года; свидетельство
плательщика НДС №37502942 от 14 октября 1998 года; учредителем, директором,
главным бухгалтером числится ОСОБА_26; по юридическому адресу город Киев улица
Струтинского, дом 8 предприятие не находится, фактический адрес не известен
письма начальника ГОНМ ГНИ города Одессы №26/1623 от 23 мая 2000 года ЧП
«ОСОБА_11» (ОКПО 36128289) по базе данных плательщиков налогов ГНА Одесской
области не значится (л.д.66 том 2).
письма начальника УНМ ГНА города Киева №3510/7вх/26-3515 от 31 мая 2000 года,
согласно которому ООО «Герметик» (ОКПО 30113749) зарегистрировано в ГНИ
Печорского района города Киева 16 сентября 1998 года; по юридическому адресу
город Киев улица Лумумбы дом 21, не
находится, фактическое местонахождение не известно; за не предоставление
налоговой отчетности в 1998 года,
расчетный счет закрыт 08 февраля 1999 года; местонахождение должностных
лиц и бухгалтерской документации, не известно (л.д.42 том 2).
письма начальника ГОНМ ГНИ Красногвардейского района города
Днепропетровска №1656/26-2-20 от 15
августа 2000 года, согласно которому ЧП «ОСОБА_12» (ОКПО НОМЕР_7)
зарегистрировано в ГНИ Красногвардейского района города Днепропетровска 23 июня
1998 года; свидетельство плательщика НДС НОМЕР_5 от 06 июля 1998 года,
индивидуальный налоговый НОМЕР_6; по юридическому адресу город Днепропетровск
АДРЕСА_4 предприятие не находится; по данным Днепропетровского областного
адресного бюро информация о директоре предприятия ОСОБА_27, отсутствует (л.д.53
постановления прокурора города Мариуполя от 26 ноября 2007 года, было
возбуждено уголовное дело в отношении не установленных лиц, действовавших по
предварительному сговор в группе лиц от имени ООО «Ситал», ЧП «ОСОБА_13», ДП
«Вальта» ООО «Будгидравлика, ЧП
«ОСОБА_11», ООО «Герметик», ЧП «ОСОБА_12» по факту совершения ими подделки
документов, по признакам состава преступления, предусмотренного ст.358 ч.2 УК
Украины (л.д.75-76 том 7).
полученных доходов и осуществляемых расходов ведется налогоплательщиком
самостоятельно посредством налогового учета исключительно в целях
налогообложения. Основанием для ведения налогового учета являются налоговые
образом, суд считает, что события преступлений имели место, вина подсудимого в
их совершении доказана в полном объеме, и он должен нести уголовную
ответственность по ст. 358 ч.2 УК Украины, так как он умышленно совершил
подделку иных документов, которые выдается и удостоверяются учреждением,
организацией, и которые предоставляют права и освобождают от обязанностей, с
целью его использования, по предварительному сговору группой лиц, повторно, а
также по ст. 358 ч.3 УК Украины, ибо он использовал заведомо поддельный документ.
назначении наказания подсудимому суд учитывает степень тяжести совершенных
преступлений, личность виновного и обстоятельства дела, смягчающие и отягчающие
ранее не судим, к уголовной
ответственности привлекается впервые, работает, по месту работы и жительства характеризуется положительно, совершил
ряд преступлений, одно из которых отнесено к преступлению небольшой тяжести, другое - средней тяжести,
в соответствии со ст.12 УК Украины,
поэтому суд считает необходимым избрать подсудимому наказание в виде
ограничения свободы, с применением требований ст.ст.75, 76 УК Украины.
учитывая, что санкция ст.358 ч.2 УК Украины, более тяжкая, и предусматривает
наказание до пяти лет лишения свободы, а со дня совершения подсудимым
преступлений прошло более семи лет, течение которых не прерывалось и не
приостанавливалось, в соответствии со ст.49 УК Украины, которая предусматривает
срок давности привлечения к уголовной ответственности за совершение
преступления средней тяжести - 5 лет со дня его совершения, ОСОБА_1 подлежит
освобождению от назначенного наказания за истечением сроков давности
привлечения к уголовной ответственности.
Вещественные доказательства по делу: удостоверение
участника боевых действий НОМЕР_4 на имя ОСОБА_28, приобщенное к материалам
уголовного дела, необходимо оставить в материалах дела.
ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд -
признать виновным и назначить наказание:
ч.2 УК Украины в виде 3-х лет ограничения свободы;
- по ст. 358 ч.3 УК Украины в виде 1-го года
ограничения свободы.
На основании ст.70 ч.1 УК Украины по
совокупности преступлений, применив принцип поглощения менее строгого наказания
более строгим, окончательно назначить наказание в виде 3-х лет ограничения
В связи с истечением сроков давности
привлечения к уголовной ответственности, освободить ОСОБА_1 от отбывания
назначенного наказания, в соответствии со ст.49 УК Украины.
пресечения в отношении ОСОБА_1. в виде подписки о невыезде, отменить, после
вступления приговора в законную силу.
Вещественные доказательства по делу - удостоверение
участника боевых действий НОМЕР_4 на имя ОСОБА_28, приобщенное к материалам
уголовного дела, оставить в материалах дела.
приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Донецкой области через
Орджоникидзевский районный суд в пятнадцатидневный срок с момента
Судья
__________________________