Справа № 304/1564/23 Провадження № 1-кс/304/265/2026
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 березня 2026 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000006 від 17 липня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, про арешт майна,

У С Т А Н О В И В :

детектив звернувся до слідчого судді з клопотанням на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000006 від 17 липня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, про накладення арешту із забороною відчуження, розпорядження та користування на майно підозрюваного у даному кримінальному провадженні ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , а саме транспортний засіб марки «Volkswagen Jetta», р/н НОМЕР_2 , VIN НОМЕР_3 , та майно ТОВ «Д-Трансгейт» , якими забезпечуються такі корпоративні права транспортний засіб марки JEEP PATRIOT, р/н НОМЕР_4 , VIN: НОМЕР_5 , та транспортний засіб марки BMW 530D, р/н НОМЕР_6 , VIN: НОМЕР_7 .

Клопотання мотивує тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, в ході якого встановлено, що 15 березня 2021 року до Єдиного державного реєстру підприємств України внесено відомості про реєстрацію товариства з обмеженою відповідальністю «Д-Трансгейт» (), що знаходиться за адресою: Україна, 89623, Закарпатська область, Мукачівський район, село Клячаново, вул. Мукачівська, 135; основний вид діяльності (КВЕД 45.11) торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами. Згодом внесено зміни у реєстраційну карту та додано вид діяльності (КВЕД 46.71) оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами.

Детектив вказує, що на підставі наказу № 1 від 14 березня 2021 року ОСОБА_5 з 15 березня 2021 року був призначений на посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Д-Трансгейт» (), а відтак з того ж дня приступив до виконання обов`язків директора товариства з наданням повноважень представляти інтереси підприємства в державних, виконавчих, судових органах влади, у взаємовідносинах з іншими юридичними та фізичними особами виконувати всі дії спрямовані на забезпечення господарської діяльності товариства, отримав право підпису всіх документів, що стосуються такої діяльності, розпочавши виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, набувши статусу службової особи «Д-Трансгейт» ().

Також вказує, що 14 квітня 2022 року від ТОВ «Д-Трансгейт» до Головного управління Державної податкової служби у Закарпатській області, через особистий електронний кабінет, подано заявку про реєстрацію платником Єдиного податку 3 групи зі ставкою оподаткування в розмірі 2 % від доходу, без реєстрації ПДВ, на період дії воєнного стану, надзвичайного стану в Україні, тим самим автоматично анульоване свідоцтво платника ПДВ № 001 від 01.04.2021.

При цьому у період з 14.04.2022 по 31.07.2022 ТОВ «Д-Трансгейт», будучи платником єдиного податку 3 групи зі ставкою оподаткування в розмірі 2 % від доходу, без реєстрації ПДВ (), за вантажними митними деклараціями: UA903050/2022/014668; UA903050/2022/006715; UA903050/2022/006846; UA903050/2022/007935; UA903050/2022/007950; UA903050/2022/008377; UA903050/2022/008378; UA903050/2022/009069; UA903050/2022/009879; UA903050/2022/009880; UA903050/2022/010141; UA903050/2022/011256; UA903050/2022/013010; UA903050/2022/013011; UA903050/2022/015702; UA903050/2022/001762; UA903050/2022/001763; UA903050/2022/001830; UA903050/2022/001831; UA903050/2022/001099, ввезено на митну територію України дизельне пальне, яке відповідно до п. п. 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 Податкового кодексу України є підакцизним товаром, на загальну суму 24 596 287,7 грн та загальною вагою 517 440 кг, або 616 000 л (V = 1 x 1 000/0,840 = 1 190 л), яке реалізоване на території України за середньою ціною 52 гривні за літр, на загальну суму 31 416 000 грн, без відображення вказаних господарських операцій у податковій звітності товариства, у встановленому законом порядку, чим приховано факт здійснення господарських операцій з підакцизними товарами, що призвело до зменшення обсягів обліку операцій, які підлягають оподаткуванню та ставок податку, які повинні застосовуватися, тобто призвело до зменшення у період квітня-липня 2022 року об`єктів оподаткування, і відповідно не нарахуванню податку на додану вартість та податку на прибуток товариства, які підлягають сплаті до Державного бюджету України.

Таким чином, як вказує детектив, ОСОБА_5 , працюючи на посаді директора товариства, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою, яка відповідно ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Д-Трансгейт» () є платником єдиного податку 3 групи зі ставкою оподаткування в розмірі 2 % від доходу, без реєстрації ПДВ, здійснив ввезення та реалізацію дизельного пального, яке відповідно до п. п. 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 ПК України, є підакцизним товаром, а також про те, що відповідно до п. п. 3 п. 291.5.1. ст. 291 Податкового кодексу України, суб`єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи-підприємці), які здійснюють виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів, не можуть бути платниками єдиного податку першої третьої груп, діючи умисно, в особистих інтересах, з корисливим мотивом, в супереч вимог ст. ст. 16, 23, 46, п. 54.1 ст. 54, п. 57.1 ст. 57, п.п 133.1.1 п.133.1 ст. 133, п. п 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 136.1 ст. 136, 185, п.187.1 ст. 187, п.193.1 ст. 193, п. 201.1. ст. 201, п. п. 3 п. 291.5.1. ст. 291 ПК України, знаходячись за адресою: Закарпатська область, Ужгородський район, село Великі Лази, мікрорайон «Новий», вулиця Східна, будинок 4В, офіс 3, з використанням комп`ютерної техніки, 20.06.2022, 18.07.2022 та 18.08.2022 (більш точного часу в ході проведення досудового розслідування не встановлено), шляхом входу в електронний кабінет платника податків, заповнив від імені керівника ТОВ «Д-Трансгейт» () форми податкових декларацій «Платника єдиного податку третьої групи на період дії воєнного, надзвичайного стану в України» за квітень 2022 року, за травень 2022 року, за червень 2022 року та за липень 2022 року, чим зменшив обсяги об`єкту оподаткування для визначення відповідних податкових (бюджетних) платежів, у які було внесено завідомо неправдиві відомості щодо здійснення господарської діяльності, яка відповідає вимогам платника податку третьої групи, без відображення, у встановленому законом порядку, реалізації дизельного пального, тобто підакцизних товарів на загальну суму 31 416 000 грн, при цьому наклав електронний підпис, чим надав деклараціям форми та реквізитів, передбачених ст. 48 ПК України, статусу офіційного документу зміст яких не відповідав дійсності, які в подальшому направив у електронному вигляді до Головного управління Державної податкової служби у Закарпатській області для адміністрування відповідних податків, що призвело до зменшення обсягів обліку операцій, які підлягають оподаткуванню та ставок податку, які повинні застосовуватися, тобто до фактичного зменшення у період квітня-липня 2022 року об`єктів оподаткування ТОВ «Д-Трансгейт», і відповідно не нарахуванню податку на додану вартість у сумі 52 896,38 грн за звітний період травень 2022 року; 228 879,66 грн за звітний період червень 2022 року; 75 202,36 грн за звітний період липень 2022 року; 16 663,46 грн за звітний період серпень 2022 року, усього 373 641,87 грн та податку на прибуток у сумі 961 333,10 грн, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України коштів на суму 1 334 974,97 грн, що складає 1 076 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян, тобто спричинено тяжкі наслідки, що у свою чергу підтверджується висновком судово-економічної експертизи № 49 від 11.08.2025.

Детектив вказує, що 02 березня 2026 року в ході досудового розслідування ОСОБА_5 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, тобто у службовому підробленні, тобто складанні і видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, а також внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, чим спричинено тяжкі наслідки, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Так, орган досудового розслідування встановив, що за ТОВ «Д-Трансгейт» () зареєстровані наступні транспортні засоби автомобіль марки «JEEP PATRIOT», р/н НОМЕР_4 , VIN: НОМЕР_5 , та автомобіль марки «BMW 530D», р/н НОМЕР_6 , VIN: НОМЕР_7 , а також за керівником товариства ОСОБА_5 транспортний засіб марки «Volkswagen Jetta», р/н НОМЕР_2 , VIN НОМЕР_3 .

За позицією детектива, зважаючи на зухвалість та безпринципність вчинюваного ОСОБА_5 кримінального правопорушення, яке посягає на бюджетні гарантії діяльності держави, та кошти державного бюджету України, усвідомленість та цілеспрямованість своїх дій, нехтування вимогами законодавства щодо проведення первинного фінансового обліку та достовірності його відображення, може вказувати на спрямованість його дій задля уникнення від кримінальної відповідальності за рахунок реалізації належного на праві власності майна.

З метою запобігання можливості приховування майна підозрюваного, його перетворення та/або відчуження, у тому числі перешкоджанню реалізації визначеного законом обов`язку вирішення у майбутньому питання щодо відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (заявленні цивільного позову), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, дає підстави для застосування арешту майна, а тому детектив просить задовольнити клопотання.

Ініціатор клопотання у судове засідання не з`явився, однак прокурор у провадженні направив слідчому судді заяву, в якій просив розглянути клопотання без його участі, клопотання підтримує у повному обсязі та просить таке задовольнити.

ОСОБА_5 як підозрюваний та як представник ТОВ «Д-Трансгейт» у порядку ч. 2 ст. 172 КПК України про розгляд даного клопотання про арешт майна не повідомлявся.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Слідчий суддя, вивчивши надані ініціатором клопотання матеріали, зваживши доводи викладені у клопотанні, прийшов до такого висновку.

Згідно з п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 цього Кодексу арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

З матеріалів клопотання видно, що органом досудового розслідування відділом детективів із захисту економіки у сферах обігу підакцизних товарів, віртуальних активів та забезпечення розшуку активів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області із 17 липня 2023 року здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000006 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, за фактом «умовного продажу» службовими особами ТОВ «Д-Трансгейт» () у період 2022 року паливно-мастильних матеріалів без відображення таких операцій у податковій звітності, на загальну суму близько 32,5 млн, а також складання та подання службовими особами ТОВ «Д-Трансгейт» () у період з 14 квітня по 31 серпня 2022 року документів, що містять неправдиві відомості, а саме декларації платника єдиного податку третьої групи на період дії воєнного, надзвичайного стану в Україні», без відображення реалізації підакцизних товарів у встановленому законом порядку, що призвело до приховування і зменшення обсягів обліку операцій, що підлягають оподаткуванню та ставок податку, які повинні застосовуватися, чим спричинено тяжкі наслідки.

За результатами проведеної органом досудового розслідування судово-економічної експертизи по матеріалам кримінального провадження № 0000006 від 11 серпня 2025 року № 49, встановлено, що в обсязі наданих на дослідження документів, за умови, що орієнтовна вартість реалізованого пального становить 32 032 619,04 грн з ПДВ 7 % (в кількості 517,45 т (або 616 011,9 л) по ціні 52,00 грн за 1 л), фактурна вартість імпортованого пального становить 24 596 287,7 грн та сума сплаченого ПДВ під час ввезення пального на митну територію України становить 1 721 950 грн, висновки Аналітичного продукту (висновок аналітика) ТУ БЕБ у Закарпатській області № 24/02-18 від 14.12.2023, щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ «Д-Транстейт» () щодо ймовірного заниження податку на прибуток підприємств, за 2022 рік, на загальну суму 961 333,10 грн та податку на додану вартість, за травень-серпень 2022 року, на загальну суму 373 641,87 грн, підтверджуються.

Другого березня 2026 року у даному кримінальному провадженні за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України повідомлено ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке того ж дня було вручено підозрюваному.

При цьому за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк від двох до п`яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, зі штрафом від двохсот п`ятдесяти до семисот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Частиною 6 статті 170 КПК України передбачено, що у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Вартість майна, яке належить арештувати з метою забезпечення цивільного позову або стягнення отриманої неправомірної вигоди, повинна бути співмірною розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням або зазначеної у цивільному позові, розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (ч. 8 ст. 170 КПК).

Арешт може бути накладений у встановленому КПК порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Орган досудового розслідування встановив, що за відомостями Єдиного державного реєстру транспортних засобів МВС за ТОВ «Д-Трансгейт» () зареєстровано транспортний засіб марки «JEEP PATRIOT», р/н НОМЕР_4 , VIN: НОМЕР_5 , та транспортний засіб марки «BMW 530D», р/н НОМЕР_6 , VIN: НОМЕР_7 , а також за громадянином ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) значиться зареєстрованим транспортний засіб марки «Volkswagen Jetta», р/н НОМЕР_2 , VIN: НОМЕР_3 .

У даному випадку слідчий суддя вважає, що встановлено достатньо підстав для накладення арешту на таке майно з метою відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.

З накладенням арешту можливість особи розпоряджатись відповідним майном на власний розсуд та відчужувати його на користь третіх осіб втрачається. Отже у такий спосіб, може бути виконане завдання арешту майна, а саме запобігання можливості його відчуження.

За таких умов заявлені органом досудового розслідування підстави арешту є виправданими, а переслідувані цілі можуть бути досягнуті через застосування саме такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна.

Положеннями ч. 5 ст. 173 КПК України передбачено, що у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд постановляє ухвалу, в якій зазначає заборону, обмеження розпоряджатися або користуватися майном у разі їх передбачення та вказівку на таке майно.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 2 Закону України «Про доступ до судових рішень», зокрема ухвали про арешт майна у кримінальних провадженнях оприлюднюються в електронній формі не раніше дня їх звернення до виконання.

Керуючись ст. 40, 131, 132, 170-173, 175, 309 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання старшого детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000006 від 17 липня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , а саме транспортний засіб марки «Volkswagen Jetta», р/н НОМЕР_2 , VIN НОМЕР_3 , та майно Товариства з обмеженою відповідальністю «Д-Трансгейт» (), якими забезпечуються такі корпоративні права транспортний засіб марки «JEEP PATRIOT», р/н НОМЕР_4 , VIN: НОМЕР_5 , та транспортний засіб марки «BMW 530D», р/н НОМЕР_6 , VIN: НОМЕР_7 , заборонивши розпорядження та користування таким майном.

Виконання зазначеної ухвали покласти на прокурора Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Згідно із ст. 175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала може бути оскаржена до Закарпатського апеляційного суду протягом п`яти діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя:ОСОБА_1