КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/4704/24
Провадження № 1-кс/552/492/26
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.03.2026 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 про дозвіл на проведення огляду,

встановив:

До слідчого судді Київського районного суду м. Полтави 26.03.2026 звернувся старший детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим прокурором відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 про дозвіл на проведення огляду у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036 від 19.06.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 263 КК України, в якому просить надати дозвіл на проведення огляду нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на яке зареєстроване за Хорольською міською радою, Лубенського району, Полтавської області, та яке перебуває у користуванні КНП «Хорольська міська лікарня», Хорольської міської ради, Лубенського району, Полтавської області (), із залученням експерта, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що підрозділом детективів ТУ БЕБ у Полтавській області, за процесуального керівництва прокурорів відділу Полтавської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000036 від 19.06.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 263 КК України.

Із матеріалів поданого клопотання встановлено, що відомості до ЄРДР унесено на підставі самостійного виявлення слідчим, дізнавачем (уповноваженою особою іншого підрозділу) кримінального правопорушення у т.ч. під час досудового розслідування за фактом того, що службові особи ТОВ «Бізнес-Сервіс Груп» () діючи умисно, в умовах воєнного стану, за попередньою змовою з невстановленими особами, під час виконання робіт на території Полтавської області, шляхом зловживання службовим становищем, заволоділи бюджетними коштами в особливо великих розмірах та службові особи ТОВ «Бізнес-Сервіс Груп» () перебуваючи на території Полтавської області, шляхом заниження об`єкту оподаткування, умисно ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. В ході проведення обшуку за адресою АДРЕСА_2 за місцем проживання ОСОБА_5 та ОСОБА_6 було виявлено та вилучено предмети зовні схожі на патрони до вогнепальної зброї з маркуванням на доньці гільзи «20LC»у кількості 174 шт, предмети зовні схожі на патрони до вогнепальної зброї у загальній кількості 60 шт, предмети зовні схожі на патрони до вогнепальної зброї у кількості 152 шт (а.с. 3).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Бізнес-Сервіс Груп» (, директор ОСОБА_6 ) за період 01.01.2021 по 20.08.2024 під час виконання умов договорів щодо виконання робіт, надання послуг, постачання обладнання укладених із державними та комунальними установами Полтавської області отримано грошові кошти в сумі 79 217 262,70 грн, а саме від Відділу освіти Нехворощанської сільської ради (), ВКБ Миргородської міської ради (), Департаменту будівництва містобудування і архітектури ЖКГЕ Полтавської обласної державної адміністрації (), КНП «Хорольська міська лікарня» (), Регіональної державної лабораторії Держпродспоживслужби в Полтавській області (), Терешківського ліцею (), УЖКГ виконкому Полтавської міськради (), Управління капітального будівництва Полтавського міськвиконкому (), Управління житлово-комунального господарства Щербанівської сільської ради, Полтавського району, Полтавської області (), Халтуринського ГСКП (), Щербанівського ліцею (), Регіонального центру професійно-технічної освіти м. Зіньків (). При цьому ТОВ «Бізнес-Сервіс Груп» () перебуває на загальній системі оподаткування, зареєстроване платником ПДВ.

Крім цього встановлено, що за вказаний період ТОВ «Бізнес-Сервіс Груп» за отриманими грошовими коштами податкові накладні з ПДВ не складало та не реєструвало, а службові особи підприємства складали завідомо неправдиві офіційні документи, а саме податкові декларації з ПДВ, в яких не відображали ведення фінансово-господарської діяльності, зазначаючи про відсутність податкових зобов`язань з ПДВ, а також податкові декларації з податку на прибуток підприємств з нульовими показниками.

Згідно висновків аналітичного продукту № 23.14/2.1.007/87-24 від 31.10.2024 встановлено, що службовими особами ТОВ «Бізнес-Сервіс-Груп» за період з 01.01.2021 по 20.08.2024, при здійсненні фінансово-господарської діяльності були вчинені дії спрямовані на не відображення в податковий та бухгалтерській звітності реального обсягу здійснених операцій, що як наслідок містять ознаки несплати податку на додану вартість на загальну суму 13 202 877,13 грн., заниження податку на прибуток підприємства, який сплачується до державного бюджету на загальну суму 12 658 489,20 грн.

Крім того, під час досудового розслідування за ініціативи сторони обвинувачення Головним управлінням ДПС у місті Києві проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Бізнес-Сервіс-Груп», за результатами якої складено акт від 28.10.2025 за № 92890/Ж5/26-15-07-02-05-01/41339108, яким встановлено наступні порушення в діяльності підприємства за період з 01.01.2021 по 31.12.2024: 1. п.44.1 п.44.2 п.44.6 ст. 44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами і доповненнями, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV; п. 5, п.7 П(С)БО 15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290 у результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 13 053 639 гривень у тому числі: в тому числі по періодах: 2021 на суму 4 516 235 грн, 2022 на суму 3 032 499 грн, 2023 на суму 4 536 765 грн, 2024 на суму 968 139 гривень; 2. п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п.198.2, п. 198.3 ст. 198, п.201.1 та п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами і доповненнями, занижено податок на додану вартість на загальну суму 14 504 084 грн у тому числі за: лютий 2021 на суму 3 333 грн, квітень 2021 на суму 83 грн, травень 2021 на суму 9 417 грн, червень 2021 на суму 420 900 грн, липень 2021 на суму 515 616 грн, серпень 2021 на суму 1 337 721 грн, жовтень 2021 на суму 12 333 грн, листопад 2021 на суму 217 743 грн, грудень 2021 на суму 2 500 892 грн, січень 2022 на суму 21 000 грн, лютий 2022 на суму 381 648 грн, березень 2022 на суму 5 333 грн, червень 2022 на суму 240 042 грн, липень 2022 на суму 13 091 грн, серпень 2022 на суму 13 167 грн, вересень 2022 на суму 94 049 грн, жовтень 2022 на суму 502 731 грн, листопад 2022 на суму 871 183 грн, грудень 2022 на суму 1 227 200 грн, січень 2023 на суму 2 667 грн, лютий 2023 на суму 2 667 грн, березень 2023 на суму 248 092 грн, квітень 2023 на суму 342 359 грн, травень 2023 на суму 311 677 грн, червень 2023 на суму 4 167 грн, липень 2023 на суму 435 604 грн, серпень 2023 на суму 62 094 грн, вересень 2023 на суму 584 481 грн, жовтень 2023 на суму 45 000 грн, листопад 2023 на суму 1 119 411 грн, грудень 2023 на суму 1 882 633 грн, березень 2024 на суму 11 833 грн, квітень 2024 на суму 19 833 грн, травень 2024 на суму 205 945 грн, червень 2024 на суму 130 395 грн, липень 2024 на суму 568 859 грн, серпень 2024 на суму 63 417 грн, вересень 2024 на суму 75 468 грн та завищено від`ємне значення податку на додану вартість на суму 82 871 грн за грудень 2024; 3. п. 201.1, п. 201.4, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами і доповненнями, в частині не здійснення реєстрації податкових накладних; 4. пп. 49.18.6 п.49.18 ст. 49 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами та доповненнями, в результаті чого не подано податкові декларації з податку на прибуток за 2023 рік та 2024 рік; 5. п. 49.18.1, п.49.18, п. 49.1 ст. 49 Кодексу, не подано податкові декларації з податку на додану вартість за січень-березень 2021 та грудень 2023-серпень 2024.

Також згідно, акту планової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Комунального некомерційного підприємства «Хорольська міська лікарня» Хорольської міської ради Лубенського району Полтавської області за період з 01.01.2021 по 31.12.2023 проведеної Північно-Східним офісом Держаудитслужби № 201604-11/019 від 06.03.2024 встановлено наступне.

За результатами відкритих торгів з особливостями за ID UA-2023-10-13-012060-а Замовником Комунальним некомерційним підприємством «Хорольська міська лікарня», Хорольської міської ради, Дубенського району, Полтавської області, в особі головного лікаря ОСОБА_7 , та Підрядником - ТОВ «БІЗНЕС-СЕРВІС ГРУП», в особі директора ОСОБА_6 , укладено договір від 14.11.2023 № 1020 на виконання робіт по об?єкту: «Реконструкція нежитлової будівлі по вул. Козацька, буд. 38 в м. Хорол, Полтавської області під багатоквартирний житловий будинок для медичних працівників. Коригування. (ДК 021:2015:45000000-7-Будівельні роботи та поточний ремонт)».

Відповідно до п. 3.1, п. 3.2 вказаного договору договірна ціна становить 11 853 948,00 грн та є динамічною (зміна вартості матеріалів), яка не впливає на загальну вартість договору.

Згідно відомостей з офіційного інтернет ресурсу «spending.gov.ua» за посиланням на інтернет сторінку https://spending.gov.ua/new/disposers/01999514/agreements/, встановлено, що згідно довідок про вартість виконаних будівельних робіт та витрати Ф КБ-3, а також актів приймання виконаних будівельних робіт КБ-2в, складених ТОВ «БІЗНЕС-СЕРВІС ГРУП» на виконання умов договору від 14.11.2023 №1020, Підрядником виконано робіт на загальну суму 6 730 522, 00 грн, які в повному обсязі оплачені Замовником.

При цьому встановлено, що вартість матеріальних ресурсів, що включена до актів Ф. № КБ-2в вища, ніж передбачено договірною ціною та тендерною пропозицією Підрядника, на загальну суму 2 131 806,72 грн з ПДВ.

Також, встановлено, що додаткові угоди щодо уточнення договірної ціни, як це визначено п. 3.4 Договору, не укладались, та за умови повного виконання комплексу робіт, передбачених договором, збільшення вартості ресурсів, призведе до збільшення ціни договору.

Враховуючи все вище викладене, в порушення умов договору від 14.11.2023 № 1020, ч. 1 ст. 193 Господарського кодексу України та п. 6.3 Кошторисних норм України Настанови з визначення вартості будівництва, затверджених наказом Міністерства розвитку громад та територій України від 01.11.2021 № 281, ТОВ «БІЗНЕС-СЕРВІС ГРУП» включено до актів Ф. №КБ-2в матеріальні ресурси за цінами, що перевищують ціни в договірній ціні та тендерній пропозиції, а Лікарнею прийнято такі акти та оплачено в повному обсязі, що, станом на дату проведення ревізії, призвело завищення вартості виконаних робіт на загальну суму 2 131 806, 72 грн з ПДВ.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні призначено комплексну будівельно-технічну та економічну експертизу щодо робіт по об`єкту «Реконструкція нежитлової будівлі по вул. Козацька, буд. 38 в м. Хорол, Полтавської області під багатоквартирний житловий будинок для медичних працівників. Коригування. (ДК 021:2015:45000000-7-Будівельні роботи та поточний ремонт)» за договором № 1020 від 14.11.2023, в ході виконання якої від судового експерта надійшло клопотання про надання для проведення експертизи додаткових матеріалів та проведення натурного обстеження об`єкта.

Враховуючи клопотання експерта, у слідства виникла необхідність в отриманні дозволу на проведення огляду об`єкта реконструкції за адресою Полтавська область, м. Хорол, вул. Козацька, буд. 38, за участі експерта, з метою фіксації фактичних об`ємів та якості виконаних робіт.

У судовому засіданні старший детектив ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 клопотання про проведення огляду підтримав.

Заслухавши старшого детектива та дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання про надання дозволу на проведення огляду підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до положень статті 13 КПК України, не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з частиною 2 статті 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Згідно ч. 5 ст. 237 КПК України при проведенні огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу. Усі вилучені речі і документи підлягають негайному огляду і опечатуванню із завіренням підписами осіб, які брали участь у проведенні огляду. У разі якщо огляд речей і документів на місці здійснити неможливо або їх огляд пов`язаний з ускладненнями, вони тимчасово опечатуються і зберігаються у такому вигляді доти, доки не буде здійснено їх остаточні огляд і опечатування.

Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

Системний аналіз положень статей 7-9, 13, 223, 233-236 КПК України свідчить про те, що обшук є слідчою дією, яка спрямована на збирання доказів: виявлення та фіксацію відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а так само і встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Для досягнення вказаної мети може застосовуватись обмеження недоторканості житла чи іншого володіння особи. Однак щоб таке обмеження було визнано правомірним, а докази, отримані внаслідок проведення обшуку, в подальшому відповідали вимогам допустимості (статті 86, 87 КПК), ухвала слідчого судді про дозвіл на проведення слідчої дії має бути вмотивована згідно з пунктом 2 частини 1 статті 372 КПК України та постановлена з урахуванням доведеності стороною обвинувачення підстав для застосування втручання у право власності відповідно до частини 5 статті 234 КПК України.

Згідно зі статтею 223 КПК України, слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

На даному етапі кримінального провадження слідчий суддя оцінює мету огляду, а саме: виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також з метою проведення комплексної будівельно-технічної та економічної експертизи.

Відповідно до витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань вбачається, що службові особи ТОВ «Бізнес-Сервіс Груп» () діючи умисно, в умовах воєнного стану, за попередньою змовою з невстановленими особами, під час виконання робіт на території Полтавської області, шляхом зловживання службовим становищем, заволоділи бюджетними коштами в особливо великих розмірах та службові особи ТОВ «Бізнес-Сервіс Груп» () перебуваючи на території Полтавської області, шляхом заниження об`єкту оподаткування, умисно ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. В ході проведення обшуку за адресою АДРЕСА_2 за місцем проживання ОСОБА_5 та ОСОБА_6 було виявлено та вилучено предмети зовні схожі на патрони до вогнепальної зброї з маркуванням на доньці гільзи «20LC»у кількості 174 шт, предмети зовні схожі на патрони до вогнепальної зброї у загальній кількості 60 шт, предмети зовні схожі на патрони до вогнепальної зброї у кількості 152 шт (а.с. 3).

Відомості за даним фактом внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036 від 19.06.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 263 КК України.

Старший детектив, звертаючись до суду з вказаним клопотанням, посилався на те, що під час досудового розслідування у кримінальному провадженні призначено комплексну будівельно-технічну та економічну експертизу щодо робіт по об`єкту «Реконструкція нежитлової будівлі по вул. Козацька, 38 в м. Хорол, Полтавської області під багатоквартирний житловий будинок для медичних працівників. Коригування. (ДК 021:2015:45000000-7-Будівельні роботи та поточний ремонт)» за договором № 1020 від 14.11.2023, однак від судового експерта надійшло клопотання про надання для проведення експертизи додаткових матеріалів та проведення натурного обстеження об`єкта, а тому необхідно провести огляд об`єкта реконструкції за адресою: Полтавська область, м. Хорол, вул. Козацька, 38, за участі експерта, з метою фіксації фактичних об`ємів та якості виконаних робіт.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна право власності на нерухоме майно за адресою: Полтавська область, м. Хорол, вул. Козацька, буд. 38, зареєстроване за Хорольською міською радою, Лубенського району, Полтавської області, та перебуває у користуванні КНП «Хорольська міська лікарня», Хорольської міської ради, Лубенського району, Полтавської області, .

Одержати в інший спосіб відомості про кримінальне правопорушення, окрім як проведення огляду, а саме, - у добровільному порядку шляхом витребування або за допомогою інших слідчих дій, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України, зокрема, шляхом тимчасового доступу до речей і документів з їх вилученням, в межах досудового розслідування неможливо, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза приховування цих речей або їх знищення.

Частиною 5 статті 237 КПК України визначено, що при проведенні огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу. Усі вилучені речі і документи підлягають негайному огляду і опечатуванню із завіренням підписами осіб, які брали участь у проведенні огляду. У разі якщо огляд речей і документів на місці здійснити неможливо або їх огляд пов`язаний з ускладненнями, вони тимчасово опечатуються і зберігаються у такому вигляді доти, доки не буде здійснено їх остаточні огляд і опечатування.

Відповідно до пункту 1 частини 2 статті 235 КПК України строк дії ухвали слідчого судді про надання дозволу на проведення обшуку не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Частиною 1 статті 236 КПК України передбачено, що ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором. Для участі в проведенні обшуку може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, представник та інші учасники кримінального провадження. З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в обшуку має право запросити спеціалістів.

Системне тлумачення процесуальних норм, передбачених статтями 236, 37, 39 КПК дає підстави до висновку, що ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана прокурором, призначеним здійснювати процесуальне керівництво в порядку ст. 37 КПК, або слідчим, визначеним керівником органу досудового розслідування в порядку ст. 39 цього Кодексу, а приписи ст. 235 КПК не зобов`язують слідчого суддю в ухвалі зазначати прокурора чи слідчого, який буде проводити обшук.

Судовий контроль під час розгляду клопотання про проведення обшуку здійснюється з метою забезпечення права на недоторканість житла чи іншого володіння особи. При цьому, зміст норм КПК України не дає підстав для твердження про те, що до повноважень слідчого судді належать, крім здійснення судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, ще й інші (п. 18 ст. 3 КПК), віднесені до повноважень прокурора та слідчого з організації досудового розслідування.

Таким чином, визначення в ухвалі слідчого судді конкретного слідчого або прокурора, які мають здійснювати обшук, знаходиться поза межами повноважень слідчого судді з контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні та обмежуються в цій частині перевіркою того, чи є належним суб`єктом учасник кримінального провадження, який звернувся з клопотанням про проведення обшуку. Визначення конкретного прокурора або слідчого (їх групи) для проведення обшуку належить до законних повноважень прокурора (старшого прокурора, групи прокурорів, які здійснюватимуть повноваження прокурорів у конкретному кримінальному провадженні) або старшого слідчої групи (керівника органу досудового розслідування).

Аналогічний правовий висновок викладений у постанові Верховного Суду від 07.10.2020 у справі № № 725/1199/19.

На підставі викладеного, керуючись статтями 234, 235 КПК України,

ухвалив:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 про дозвіл на проведення огляду, задовольнити.

Надати детективам ТУ БЕБ у Полтавській області, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000036 від 19.06.2024 та прокурорам, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000036 від 19.06.2024, дозвіл на проведення огляду нерухомого майна за адресою: Полтавська область, м. Хорол, вул. Козацька, буд. 38, право власності на яке зареєстроване за Хорольською міською радою, Лубенського району, Полтавської області, та яке перебуває у користуванні КНП «Хорольська міська лікарня», Хорольської міської ради, Лубенського району, Полтавської області (), із залученням експерта, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Строк дії ухвали - 30 днів з дня її винесення.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали оголошений судом 26.03.2026 о 14 год 00 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1