Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/8458/25
Номер провадження 1-кс/711/2104/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 вересня 2025 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0002005 від 07.11.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС відділу розслідування особливо тяжких СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим заступником начальника відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні 0002005 від 07.11.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, вказуючи, що СУ ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у даному кримінальному провадженні.

В ході досудового розслідування встановлено, що 06.05.2024 до Золотоніського районного відділу поліції ГУНП України в Черкаській області з ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшов висновок аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 наявності ознак легалізацією доходів, одержаних правопорушень, пов`язаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2022 до 31.12.2022».

В даному висновку вказується, що згідно з підпунктом 19-1.35 пункту 19-1.1 статті 19-1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 та наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 від 02.09.2020 № 466 ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 до 31.12.2022 при здійсненні фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень, пов`язаних з розтратою/заволодінням бюджетними коштами.

В ході проведення дослідження встановлено, що відповідно до інформації, розміщеної на веб-порталі публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та в модулі аналітики « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ФОП ОСОБА_5 протягом періоду з 01.01.2022 по 31.12.2022 було визнано переможцем конкурсних торгів на здійснення державних закупівель на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо капітального ремонту об`єктів житлової нерухомості (квартири), які знаходяться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму 950 159 грн. без ПДВ, а саме: Капітальний ремонт об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , на загальну суму 470 788 грн. без ПДВ (Ідентифікатор лота ІНФОРМАЦІЯ_6 ); Капітальний ремонт об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 , на загальну суму 479 371 грн. без ПДВ (Ідентифікатор лота ІНФОРМАЦІЯ_7 ). За результатами проведення конкурсних торгів на здійснення державних закупівель між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ФОП ОСОБА_5 було укладено два договори щодо виконання робіт на загальну суму 950 159 грн. без ПДВ, а саме:

- Договір № 479 від 05.12.2022 року щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , на загальну суму 470 788 грн. без ПДВ;

- Договір № 480 від 05.12.2022 року щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 , на загальну суму 479 371 грн. без ПДВ.

В ході аналізу інформації, розміщеної на Єдиному веб-порталі використання публічних коштів « ІНФОРМАЦІЯ_9 », встановлено, що ФОП ОСОБА_5 за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 отримав кошти від ІНФОРМАЦІЯ_5 за Документальне оформлення вищезазначених послуг на суму 927 618 гривень без ПДВ.

Загальні відомості щодо ФОП ОСОБА_5 :

3.1.1 Укладання та виконання Договору щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) №479 від 05.12.2022 року між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ФОП ОСОБА_5 . В ході проведення дослідження встановлено, що між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ФОП ОСОБА_5 було укладено договір щодо капітального об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 від 05.12.2022 № 479 (далі договір № 479).

Відповідно до Договору № 479, між ІНФОРМАЦІЯ_8 , в особі сільського голови ОСОБА_7 , що діє на підставі Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», іменована надалі Замовник з однієї сторони, та ФОП ОСОБА_5 , що діє на підставі виписки з Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб-підприємців, іменований надалі Виконавець, уклали цей договір про нижче наведене.

Предмет Договору:

1.1. Замовник доручає, а Виконавець приймає на себе обов`язки по виконанню робіт: Капітальний ремонт об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 .;

1.2. Вартість робіт визначається твердою Договірною ціною.

Вартість робіт та порядок розрахунків:

2.1. Договірна ціна робіт за цим договором складає: 470 788 грн без ПДВ.

2.2. Розрахунки за виконані роботи замовник здійснює згідно актів приймання виконаних робіт (форма КБ-2, Довідка КБ-3) в термін 3-х банківських днів.

Порядок здачі-приймання робіт:

4.1. Виконавець повідомляє Замовника про закінчення виконання робіт, передбачених цим Договором та надає акт по факту виконаних робіт, що підписується Сторонами.

4.2. Замовник зобов`язаний у 3-денний термін розглянути надану документацію та прийняти її, підписавши акт або надати обґрунтовані зауваження.

Термін дії Договору та інші умови:

8.1. Договір набуває чинності з моменту підписання його сторонами і діє до повного виконання сторонами прийнятих на себе зобов`язань, але не пізніше 31.12.2022 року.

8.2. Усі зміни і доповнення до даного Договору є дійсними, якщо вони оформлені письмово і підписані представниками обох сторін та скріплені печаткою. Виправлення закреслення тексту Договору є не дійсними.

8.3. Всі суперечки між сторонами, з яких не було досягнуто згоди, вирішуються відповідно до законодавства України.

8.4. Даний договір складено у 2-х примірниках, по одному для кожної із сторін.

Отже, 05 грудня 2022 року між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ФОП ОСОБА_5 було укладено договір № 479 щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , на загальну суму 470 788 грн. без ПДВ.

3.1.1.1 Складові Договірної ціни до Договору щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) № 479 від 05.12.2022 року Окремим додатком до Договору щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 від 05.12.2022 № 479 є Договірна ціна. Відповідно до цього Додатку (Договірна ціна) проведено розрахунки основних складових витрат, що будуть понесені ФОП ОСОБА_5 при виконанні таких робіт, згідно з яким:

- прямі витрати робіт склали 365 862 грн.; в тому числі витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати - 67 785 грн.;

- загальновиробничі витрати 20 692 грн.;

- прибуток - 7 307 грн.;

- податки, збори, - обов`язкові платежі, встановлені Чинним законодавством і не враховані складовими вартості будівництва - 9 416 грн.;

- витрати підрядника, що пов`язані з устаткуванням - 67 511 гривень.

Таким чином, згідно з додатком (Договірна ціна) до Договору № 479 вартість виконання робіт з капітального ремонту складав 470 788 грн. без ПДВ, з яких 67 785 грн. витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати.

3.1.1.2 Здійснення розрахунків за Договором щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) №479 від 05.12.2022 року: комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 .

1.2. Вартість робіт визначається твердою Договірною ціною.

Вартість робіт та порядок розрахунків:

2.1. Договірна ціна робіт за цим договором складає: 479 371 грн. без ПДВ.

2.2. Розрахунки за виконані роботи замовник здійснює згідно актів приймання виконаних робіт (форма КБ-2, Довідка КБ-3) в термін 3-х банківських днів.

Порядок здачі-приймання робіт:

4.1. Виконавець повідомляє Замовника про закінчення виконання робіт, передбачених цим Договором та надає акт по факту виконаних робіт, що підписується Сторонами.

4.2. Замовник зобов`язаний у 3-денний термін розглянути надану документацію та прийняти її, підписавши акт або надати обґрунтовані зауваження.

Термін дії Договору та інші умови:

8.1. Договір набуває чинності з моменту підписання його сторонами і діє до повного виконання сторонами прийнятих на себе зобов`язань, але не пізніше 31.12.2022 року.

8.2. Усі зміни і доповнення до даного Договору є дійсними, якщо вони оформлені письмово і підписані представниками обох сторін та скріплені печаткою. Виправлення закреслення тексту Договору є не дійсними.

8.3. Всі суперечки між сторонами, з яких не було досягнуто згоди, вирішуються відповідно до законодавства України.

8.4. Даний договір складено у 2-х примірниках, по одному для кожної із сторін.

Отже, 05 грудня 2022 року між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ФОП ОСОБА_5 було укладено договір № 480 щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 на загальну суму 479 371 грн. без ПДВ.

3.1.2.1 Складові Договірної ціни до Договору щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) №480 від 05.12.2022 року Окремим додатком до Договору щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 від 05.12.2022 №480 є Договірна ціна.

Відповідно до цього Додатку (Договірна ціна) проведено розрахунки основних складових витрат, що будуть понесені ФОП ОСОБА_5 при виконанні таких робіт згідно з яким:

- прямі витрати робіт склали 368001 грн.; в тому числі витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати 67 512 грн.;

- загальновиробничі витрати 20.621 грн.;

- прибуток 7 298 грн.;

- податки, збори, обов`язкові платежі, встановлені чинним законодавством і не враховані складовими вартості будівництва 9 587 грн.;

- витрати підрядника, що пов`язані з устаткуванням 73 864 гривень.

Таким чином, згідно з додатком (Договірна ціна) до Договору № 480 вартість виконання робіт з капітального ремонту складав 479371 грн. без ПДВ, 3 яких 67 512 грн. витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати.

3.1.2.2 Здійснення розрахунків за Договором щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) № 480 від 05.12.2022 року Оплата ІНФОРМАЦІЯ_8 за капітальний ремонт об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 здійснена у грудні 2022 року на суму 468 314 гривень.

Отже, в рахунок оплати капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 , проведеного ФОП ОСОБА_5 на виконання Договору № 480, ІНФОРМАЦІЯ_8 перераховано коштів на загальну суму 468 314 гривень. Оплату послуг здійснено на розрахунковий рахунок ФОП ОСОБА_8 НОМЕР_4 , що відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Крім того, слідчий зазначає, що ІНФОРМАЦІЯ_8 перераховано коштів на адресу ФОП ОСОБА_5 на 11 057 грн. (479 371- 468 314) менше ніж було передбачено Договором № 480, що може бути пов`язано з понесенням менших витрат ФОП ОСОБА_5 при виконанні вищезазначених робіт. Виходячи з викладеного, ІНФОРМАЦІЯ_8 у повному обсязі оплачено вартість ремонтних робіт, передбачених додатком (Договірна ціна) до Договору № 480, а отже, оплачено у повному обсязі витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати у сумі 67 512 гривень.

Враховуючи інформацію, наведену в підпунктах 3.1.1-3.1.2 даного дослідження, встановлено, що ФОП ОСОБА_5 здійснив документальне оформлення виконання ремонтних робіт 2-х об`єктів нерухомого майна, що передбачені умовами Договорів № 479 та № 480, на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 впродовж грудня 2022 року:

- Договір щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) № 479 від 05.12.2022 року грудень 2022 року;

- Договір щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) № 480 від 05.12.2022 року грудень 2022 року.

Поряд з цим, згідно з даними Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (форма 4-ДФ) за IV квартал 2022 року (NO від 02.02.2023) ФОП ОСОБА_5 нараховано заробітної плати 2 працівникам (ознака 101) за грудень 2022 року у сумі 13 400 гривень (по 6700 грн. кожному). Крім того, відповідно до наявної інформації ФОП ОСОБА_5 прийняв на роботу 2 найманих працівників на посади підсобних робітників 30.11.2022 року. Тобто, на виконання умов Договорів № 479 та № 480 в розпорядженні ФОП ОСОБА_5 було тільки 2 найманих працівника відповідної кваліфікації, що ймовірно мали необхідні знання та досвід, та могли бути залучені до виконання відповідних робіт.

Таким чином, згідно з інформацією, наведеною у підпунктах 3.1.1-3.1.2 даного дослідження, ФОП ОСОБА_5 , відповідно до умов Договорів №479 та №480, документально оформлено виконання ремонтних робіт 2-х об`єктів житлової нерухомості (квартири) на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму 927 618 грн. без ПДВ. ІНФОРМАЦІЯ_8 у повному обсязі оплачено вартість ремонтних робіт, передбачених Договорами №479 та №480.

Згідно з інформацією, наведеною у підпунктах 3.1.1-3.1.2 даного дослідження, ФОП ОСОБА_5 у додатках (Договірна ціна) до Договорів №479 та №480 розраховано витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати, у сумі 135 297 грн. (67 512+67 785), проте згідно з даними Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (форма 4-ДФ) за IV квартал 2022 року ФОП ОСОБА_5 , такі витрати склали лише 13 400 гривень. Тобто, фактичні витрати, пов`язані з виплатою ФОП ОСОБА_5 заробітної плати у грудні 2022 року, які відображені у податковій звітності та підтверджені дослідженням, у вартості виконаних робіт на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 склали лише 13 400 грн., завищення (не підтвердження) суми витрат пов`язаних із виплатою заробітної плати у грудні 2022 року, у складі прямих склало 121 897 гривень (135 297 - 13 400).

Отже, вищенаведені факти можуть свідчити про завищення вартості послуг з капітального ремонту об`єктів житлової нерухомості (квартири), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 та кв. АДРЕСА_3 , які виконував ФОП ОСОБА_5 на виконання Договорів № 479 та № 480, укладених з ІНФОРМАЦІЯ_5 , на вартість не понесених витрат, пов`язаних з виплатою заробітної плати у розмірі 121 897 гривень.

Крім того, у відповідності до пункту 4.2 Договорів №479 та №480, замовник (тобто ІНФОРМАЦІЯ_8 ) зобов`язаний у 3-денний термін розглянути надану документацію щодо результатів виконання робіт та прийняти її, підписавши акт або надати обґрунтовані зауваження.

3.2 Дослідження фінансово-господарських операцій між ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), пов`язаних з придбанням послуг з ремонту ряду об`єктів нерухомого майна.

В ході проведення дослідження встановлено, що відповідно до інформації, розміщеної на веб-порталі публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та в модулі аналітики « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ФОП ОСОБА_6 протягом періоду з 01.01.2022 по 31.12.2022 було визнано переможцем конкурсних торгів на здійснення державних закупівель на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо ремонту ряду об`єктів нерухомого майна, які знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму 2 513 612 грн. без ПДВ, а саме:

- Код за ДК 021:20-6 - Інші завершальні будівельні роботи «Поточний ремонт підвального приміщення споруд цивільного захисту (укриття) Комунальний заклад « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на загальну суму 1 440 000 грн. без ПДВ (Ідентифікатор лота ІНФОРМАЦІЯ_12 );

- Капітальний ремонт об`єкта житлової нерухомості (квартири), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_4 на загальну суму 506 749 грн. без ПДВ (Ідентифікатор лота ІНФОРМАЦІЯ_13 );

- Капітальний ремонт об`єкта житлової нерухомості (квартири), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_5 на загальну суму 566 863 грн. без ПДВ (Ідентифікатор лота ІНФОРМАЦІЯ_13 ).

За результатами проведення конкурсних торгів на здійснення державних закупівель між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ФОП ОСОБА_6 було укладено три договори щодо виконання робіт на загальну суму 2 513 612 грн. без ПДВ, а саме:

- Договір № 380 від 05.10.2022 року щодо поточного ремонту підвального приміщення споруд цивільного захисту (укриття) Комунальний заклад « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на загальну суму 1 440 000 грн. без ПДВ;

- Договір № 478 від 02.12.2022 року щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартири), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_4 на загальну суму 506 749 грн без ПДВ;

- Договір № 479 від 02.12.2022 року щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартири), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_5 на загальну суму 566 863 грн. без ПДВ.

В ході аналізу інформації, розміщеної на Єдиному веб-порталі використання публічних коштів « ІНФОРМАЦІЯ_9 », встановлено, що ФОП ОСОБА_6 за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 отримав кошти від ІНФОРМАЦІЯ_5 за документальне оформлення надання вищезазначених послуг на суму 2 485 815 гривень без ПДВ.

3.2.1 Укладання та виконання Договору щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) №478 від 02.12.2022 року між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ФОП ОСОБА_6 .

В ході проведення дослідження встановлено, що між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ФОП ОСОБА_6 було укладено договір щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_4 від 02.12.2022 №478 (далі договір №478).

Відповідно до Договору №478, між ІНФОРМАЦІЯ_8 , в особі сільського голови ОСОБА_7 , що діє на підставі Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», іменований надалі Покупець з однієї сторони, та ФОП ОСОБА_6 , що діє на підставі виписки з Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб-підприємців, іменований надалі Постачальник, уклали договір про нижче наведене.

Предмет Договору:

1.1. Замовник доручає Підряднику і зобов`язується прийняти та оплатити надання послуг з Капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартири), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_4 , в межах виділених фінансових ресурсів згідно з вимогами діючих нормативно-правових актів, а Підрядник зобов`язується на свій власний ризик надати Послуги, доручені Замовником.

1.2. Послуги повинні надаватись за переліком, в обсягах та з використанням матеріалів, наведених у додатках №1-3 Договору, які є невід`ємними його частинами.

1.3. Обсяги закупівлі Послуг можуть бути зменшені залежно від реального фінансування видатків Замовника.

Якість Послуг:

2.1. Замовник, згідно актів наданих Послуг за формами КБ-2В та КБ-3, здійснює контроль за якістю наданих Послуг.

Ціна Договору:

3.1. Ціна Договору становить 506 749 гривень.

3.2. Ціна Договору може бути зменшена за взаємною згодою Сторін.

3.3. Платіжні зобов`язання Замовника перед Підрядником за Договором виникають при наявності у Замовника відповідного бюджетного призначення (бюджетних асигнувань).

Порядок та строк надання Послуг:

5.1. Надання Послуг за Договором здійснюється за графіком, узгодженим між Замовником і Підрядником, або за окремими заявками Замовника, якими передбачаються терміни надання Підрядником Послуг.

5.2. Замовлення, постачання, приймання, розвантаження, складування матеріалів, що використовуються при наданні Послуг здійснюється силами Підрядника.

5.3. У разі залучення Постачальником Субпідрядників, кожен з яких надає Послуги в обсязі не більше 20 відсотків від суми договору. Замовник може здійснювати оплату за такі Послуги шляхом перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок Субпідрядника.

5.4. Після закінчення надання Послуг, Підрядник готує акт наданих послуг (форму КБ-2в) у двох примірниках, викликає на об`єкт ремонту уповноважених представників Замовника, здає їм обсяги наданих Послуг, у термін визначений Договором, Уповноважені представники Замовника перевіряють відповідність фактично наданих Послуг з обсягами, зазначеними в Договорі та у акті форми КБ-2в і підписують його в частині фактично наданих обсягів Послуг.

5.5. Після подання Замовнику довідок КБ-2в, КБ-3, останній, протягом 5 (п`яти) робочих днів перевіряє ці акти та, у разі відсутності зауважень, підписує і повертає один примірник акту Підряднику, або надає Підряднику аргументовану відмову у підписі.

Права та обов`язки Сторін:

6.1. Замовник зобов`язується:

6.1.1. Своєчасно та у повному обсязі сплатити за якісно і вчасно надані Послуги.

6.1.2. Прийняти Послуги у порядку та строки, визначені Договором.

6.2. Замовник має право:

6.2.1. Достроково розірвати Договір, у разі невиконання зобов`язань Підрядником, повідомивши його про це протягом 5 (п`яти) днів з моменту прийняття такого рішення. Договір вважається розірваним на 20-й день з моменту отримання Підрядником відповідного рішення при умові, якщо, до цього часу, розбіжності не врегульовані Сторонами, або не перебувають у судовому розгляді.

6.2.2. Контролювати надання Послуг у строки, встановлені Договором.

6.2.3. Здійснювати контроль і технічний нагляд за відповідністю обсягу, вартості і якості наданих Підрядником Послуг згідно кошторисної документації.

6.2.4. Перевіряти у будь-який час надання і якість Послуг, не втручаючись при цьому в господарську діяльність Підрядника.

6.2.5. Зменшувати обсяг закупівлі Послуг та ціну Договору залежно від реальних потреб та реального фінансування видатків Замовника. У такому випадку Сторони вносять відповідні зміни до Договору.

6.3. Підрядник зобов`язується:

6.3.1. На свій ризик, власними силами надавати усі Послуги в обсязі і терміни. передбачені Договором.

6.3.2. Забезпечити при наданні Послуг їх якість, яка має відповідати вимогам, встановленим розділом 2 Договору.

6.3.3. Забезпечувати при наданні Послуг вжиття необхідних заходів з техніки безпеки, пожежної безпеки та охорони праці.

6.3.4. Нести повну відповідальність за обсяги, якість та вартість наданих Послуг.

6.4. Підрядник має право:

6.4.1. Своєчасно та у повному обсязі отримувати плату за надані згідно Договором Послуги.

6.4.2. На дострокове надання Послуг.

Строк дії Договору 11.1. Договір набирає чинності з моменту його підписання Сторонами і скріплення печатками Сторін та діє до 21.11.2022 р., але в будь-якому випадку до повного виконання Сторонами своїх зобов`язань за договором.

3.2.3.2 Здійснення розрахунків за Договором щодо поточного ремонту підвального приміщення споруд цивільного захисту (укриття) Комунального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_11 » №380 від 05.10.2022 року Оплата ІНФОРМАЦІЯ_8 за поточний ремонт підвального приміщення (укриття) Комунального закладу захисту споруд цивільного « ІНФОРМАЦІЯ_11 » здійснювалась впродовж листопада-грудня 2022 року на загальну суму 1 439 298 гривень.

Отже, в рахунок оплати поточного ремонту підвального приміщення споруд цивільного захисту (укриття) Комунального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_11 », проведеного ФОП ОСОБА_6 на виконання Договору №380, ІНФОРМАЦІЯ_8 перераховано коштів на загальну суму 1 439 298 гривень. Оплату послуг здійснено на розрахунковий рахунок ФОП ОСОБА_6 № НОМЕР_5 , що відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Крім того, слід зазначити, що ІНФОРМАЦІЯ_8 перераховано коштів на адресу ФОП ОСОБА_6 на 702 грн. (1 440 000 - 1 439 298) менше ніж було передбачено Договором №380, що може бути пов`язано понесенням менших витрат ФОП ОСОБА_6 при виконанні вищезазначених робіт. Виходячи з викладеного, ІНФОРМАЦІЯ_8 у повному обсязі оплачено вартість ремонтних робіт, передбачених додатком (Договірна ціна) до Договору №380, а отже, оплачено у повному обсязі витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати у сумі 206 316 гривень.

Враховуючи інформацію, наведену в підпунктах 3.2.1-3.2.3 даного дослідження, встановлено, що ФОП ОСОБА_6 здійснив документальне оформлення виконання ремонтних робіт 3-х об`єктів нерухомого майна, що передбачені умовами Договорів № 380, № 478 та № 479, на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 впродовж жовтня-грудня 2022 року:

- Договір щодо поточного ремонту підвального приміщення споруд цивільного захисту (укриття) Комунального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_11 » №380 від 05.10.2022 року - жовтень-грудень 2022 року;

- Договір щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) №478 від 02.12.2022 року - грудень 2022 року;

- Договір щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) №479 від 02.12.2022 року грудень 2022 року.

Поряд з цим, згідно з даними Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (форма 4-ДФ) за IV квартал 2022 року (№ від 08.02.2023) ФОП ОСОБА_6 нараховано заробітної плати 3 працівникам (ознака 101) за жовтень-грудень 2022 року у загальній сумі 51 834,42 грн, а саме: - жовтень 2022 року - 7857,15 грн; листопад 2022 року 21477,27 грн; грудень 2022 року - 22 500 гривень.

Так, відповідно до наявної інформації ФОП ОСОБА_6 прийняв на роботу 2 найманих працівників на посади сантехніка (12.10.2022) та маляра (18.10.2022) в жовтні 2022 року, плиточника (04.11.2022) в листопаді 2022 року. Всіх найманих працівників ФОП ОСОБА_6 звільнив 30.12.2022 року. Тобто, на виконання умов Договорів № 380, № 478 та № 479 в розпорядженні ФОП ОСОБА_6 було тільки 3 найманих працівника відповідної кваліфікації, що ймовірно мали необхідні знання та досвід, та могли бути залучені до виконання відповідних робіт. Таким чином, згідно з інформацією, наведеною у підпунктах 3.2.1-3.2.3 даного дослідження, ФОП ОСОБА_6 , відповідно до умов Договорів № 380, № 478 та № 479, документально оформлено виконання ремонтних робіт 3-х об`єктів нерухомого майна на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму 2 485 815 грн. без ПДВ. ІНФОРМАЦІЯ_8 у повному обсязі оплачено вартість ремонтних робіт, передбачених Договорами № 380. № 478 та № 479.

Згідно з інформацією, наведеною у підпунктах 3.2.1-3.2.3 даного дослідження, ФОП ОСОБА_6 у додатках (Договірна ціна) до Договорів № 380, № 478 та № 479 розраховано витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати, у сумі 352 530 грн. (65 748+80 466+206 316), проте згідно з даними Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (форма 4-ДФ) за ІV квартал 2022 року ФОП ОСОБА_6 такі витрати склали лише 51 834,42 гривень.

Тобто, фактичні витрати, пов`язані з виплатою ФОП ОСОБА_6 заробітної плати у жовтні-грудні 2022 року, які відображені у податковій звітності та підтверджені дослідженням, у вартості виконаних робіт на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 склали лише 51 834,42 грн., завищення (не підтвердження) суми витрат, пов`язаних із виплатою заробітної плати у жовтні-грудні 2022 року, у складі прямих склало 300 695,58 гривень. (352 530 - 51 834,42).

Отже, вищенаведені факти можуть свідчити про завищення вартості послуг з надання ремонтних робіт 3-х об`єктів нерухомого майна, які виконував ФОП ОСОБА_6 на виконання Договорів № 380, № 478 та № 479, укладених з ІНФОРМАЦІЯ_5 , на вартість не понесених витрат, пов`язаних з виплатою заробітної плати у розмірі 300 695,58 гривень.

Крім того, у відповідності до пункту 6.2.3. Договорів № 380, № 478 та № 479, замовник (тобто ІНФОРМАЦІЯ_8 ) має здійснювати контроль і технічний нагляд за відповідністю обсягу, вартості і якості наданих Підрядником послуг згідно кошторисної документації. Таким чином, враховуючи інформацію, наведену у пунктах 3.1-3.2 даного дослідження, встановлено факти, що можуть свідчити про завищення вартості послуг з надання ремонтних робіт ряду об`єктів нерухомого майна, які виконували ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_5 на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 , на вартість завищених (не понесених) витрат, пов`язаних з виплатою заробітної плати на загальну суму 422 592,58 гривень. (121 897+300 695,58).

Виходячи з вищевикладеного та враховуючи інформацію, наведену у пунктах 3.1-3.2 даного дослідження, встановлено факти, що можуть свідчити про використання підрядниками (ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 ) штучної схеми, метою якої є переведення безготівкових коштів у готівку та інше їх використання для задоволення власних (особистих) потреб ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 та/або не встановлених третіх осіб, що передбачає включення до кошторисної вартості виконаних робіт витрат, пов`язаних із виплатою заробітної плати, які фактично не здійснювалися, та за які в подальшому незаконно отримано оплату (компенсацію) з бюджету територіальної громади.

Під час проведення перевірки було опитано ОСОБА_9 , який згідно довіреності від 10.03.2023 (термін дії до 10.03.2026) представляє інтереси ФОП ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , жителя АДРЕСА_6 . ОСОБА_9 пояснив, що ОСОБА_5 являється фізичною особою-підприємцем та надає свої послуги в сфері будівництва.

Так, дійсно між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ФОП ОСОБА_5 було укладено два договори щодо виконання робіт на загальну суму 950 159 грн. без ПДВ, а саме:

- договір № 479 від 05.12.2022 року щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , на загальну суму 470 788 грн. без ПДВ;

- договір № 480 від 05.12.2022 року щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 на загальну суму 479 371 грн без ПДВ.

Роботи за вищевказаними договорами були виконані згідно проектно-кошторисної документації. За фактом виконання робіт було складено акти приймання виконаних робіт форми КБ-2.

Щодо виявлених порушень працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 під час дослідження фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2022 до 31.12.2022, а саме за результатами дослідження умов виконання вищевказаних договорів та нібито завищення суми витрат, пов`язаних із виплатою заробітної плати на суму 121 897 ОСОБА_9 пояснив наступне.

Так, дійсно у грудні 2022 року ФОП ОСОБА_5 для виконання вищевказаних робіт було найнято 2 підсобних працівника. Поряд з цим, весь час на вищевказаних об`єктах особисто виконував роботи ОСОБА_5 . За виконання відповідних робіт найманим працівникам офіційно було виплачено заробітну плату в сумі 13 400 грн. (по 6700 грн. кожному).

Загальна сума, у додатках (Договірна ціна) та актах виконаних робіт до Договорів №479 та №480, щодо витрат, пов`язаних із виплатою заробітної плати, склала 135 297 грн (67 512+67 785). Із вказаної суми винагорода заробітна плата найманим працівникам склала 13400 грн., решта суми 121 897 гривень винагорода - заробітна плата ОСОБА_5 (тобто майже по 61 тис.грн. по кожному із договорів), який безпосередньо виконував роботи із ремонту квартир. По вищевказаним договорам ним сплачено відповідні податки до бюджету.

Ніякого завищення витрат, пов`язаних із виплатою заробітної плати, ФОП ОСОБА_5 не вчиняв. Заробітна плата на виконання даного об`єму робіт була автоматично розрахована у відповідних програмах для виконання робіт для бюджетних установ та підтверджена кошторисником, який складав (розробляв) документацію.

Фактично заробітна плата була виплачена від кількості та об`єму виконаного відповідним працівником. Оскільки 2 наймані працівники були підсобними працівниками, а основні види робіт виконував безпосередньо ОСОБА_5 , у зв`язку з цим їм було виплачено ту суму коштів, що зазначена у звітах до податкової. Решта сума коштів була виплачена ФОП ОСОБА_5 , як основному виконавцю робіт.

Також встановлено, що розрахунок за виконання вище вказаних договорів відбувався з розрахункового рахунку ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме з № НОМЕР_6 , що відкритий в ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Враховуючи викладене, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення під час здійснення господарських взаємовідносин між замовником ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 , виникла необхідність у витребуванні інформації, що стосується руху коштів по банківському рахунку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 . У зв`язку з цим, для забезпечення всебічності та об`єктивності досудового розслідування, а також проведення відповідних судових експертиз, в тому числі судово-економічних, необхідно дослідити рух коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_5 , що відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та належить фізичній особі-підприємцю ОСОБА_6 (код платника НОМЕР_3 ).

Вказана інформація має важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду. Вказана інформація перебуває у володінні службових/посадових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »: (код банку (МФО) НОМЕР_8 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 , юридична адреса: АДРЕСА_7 ) та у відповідності до п. 5 ст. 162 КПК України містить відомості, які можуть становити банківську таємницю, тому вилучення вказаних документів не можливе без відповідної ухвали суду.

В зв`язку з цим, з метою повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, встановлення всіх обставин кримінального правопорушення, а також обставин використання бюджетних коштів, проведення судових експертиз (товарознавчої, економічної, почеркознавчої тощо), виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, на даний час виникла обґрунтована необхідність в отриманні доступу до наступних документів:

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків на отримання готівки з банківського рахунку, електронних платіжних доручень та інших документів на здійснення банківських операції (із зазначенням анкетних даних осіб, які формували та в подальшому відправляли (підтверджували) за допомогою електронного підпису та електронного ключа зазначені електронні документи) по розрахунковому рахунку № НОМЕР_5 , що відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та належить фізичній особі-підприємцю ОСОБА_6 (код платника НОМЕР_3 ) у період з 01.11.2022 по 31.12.2022;

- роздруківки про рух коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_5 , що відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та належить фізичній особі-підприємцю ОСОБА_6 (код платника НОМЕР_3 ) у період з 01.11.2022 по 31.12.2022 із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів, їх суми та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків), даних про платіжні термінали, за допомогою яких проводились банківські операції.

На підставі викладеного, слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явився. Надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримав клопотання та просив суд його задовольнити.

Представник АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " в судове засідання не з`явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження № 0002005 від 07.11.2024 слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.п. 4, 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно п. п. 1, 2. ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №0002005 від 07.11.2024, СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Так, 06.05.2024 до Золотоніського районного відділу поліції ГУНП України в Черкаській області з ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшов висновок аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 наявності ознак легалізацією доходів, одержаних правопорушень, пов`язаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2022 до 31.12.2022».

В даному висновку вказується, що згідно з підпунктом 19-1.35 пункту 19-1.1 статті 19-1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 та наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 від 02.09.2020 № 466 ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 до 31.12.2022 при здійсненні фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних злегалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень, пов`язаних з розтратою/заволодінням бюджетними коштами.

В ході проведення дослідження встановлено, що відповідно до інформації, розміщеної на веб-порталі публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та в модулі аналітики « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ФОП ОСОБА_5 протягом періоду з 01.01.2022 по 31.12.2022 було визнано переможцем конкурсних торгів на здійснення державних закупівель на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо капітального ремонту об`єктів житлової нерухомості (квартири), які знаходяться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму 950 159 грн. без ПДВ, а саме: Капітальний ремонт об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , на загальну суму 470 788 грн. без ПДВ (Ідентифікатор лота ІНФОРМАЦІЯ_6 ); Капітальний ремонт об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 , на загальну суму 479 371 грн. без ПДВ (Ідентифікатор лота ІНФОРМАЦІЯ_7 ). За результатами проведення конкурсних торгів на здійснення державних закупівель між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ФОП ОСОБА_5 було укладено два договори щодо виконання робіт на загальну 950 159 грн. без ПДВ, а саме:

1)Договір № 479 від 05.12.2022 року щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , на загальну суму 470 788 грн. без ПДВ.

2)Договір № 480 від 05.12.2022 року щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 , на загальну суму 479 371 грн. без ПДВ.

Таким чином, згідно з додатком (Договірна ціна) до Договору № 480 вартість виконання робіт з капітального ремонту складав 479371 грн. без ПДВ, 3 яких 67 512 грн. витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати.

В ході аналізу інформації, розміщеної на Єдиному веб-порталі використання публічних коштів « ІНФОРМАЦІЯ_9 », встановлено, що ФОП ОСОБА_5 за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 отримав кошти від ІНФОРМАЦІЯ_5 за Документальне оформлення вищезазначених послуг на суму 927 618 гривень без ПДВ.

Враховуючи інформацію, наведену в підпунктах 3.1.1-3.1.2 даного дослідження, встановлено, що ФОП ОСОБА_5 здійснив документальне оформлення виконання ремонтних робіт 2-х об`єктів нерухомого майна, що передбачені умовами Договорів № 479 та № 480, на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 впродовж грудня 2022 року:

- Договір щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира)№ 479 від 05.12.2022 року грудень 2022 року;

- Договір щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) № 480 від 05.12.2022 року грудень 2022 року.

Поряд з цим, згідно з даними Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (форма 4-ДФ) за IV квартал 2022 року (NO від 02.02.2023) ФОП ОСОБА_5 нараховано заробітної плати 2 працівникам (ознака 101) за грудень 2022 року у сумі 13 400 гривень (по 6700 грн. кожному). Крім того, відповідно до наявної інформації ФОП ОСОБА_5 прийняв на роботу 2 найманих працівників на посади підсобних робітників 30.11.2022 року. Тобто, на виконання умов Договорів № 479 та № 480 в розпорядженні ФОП ОСОБА_5 було тільки 2 найманих працівника відповідної кваліфікації, що ймовірно мали необхідні знання та досвід, та могли бути залучені до виконання відповідних робіт.

Таким чином, згідно з інформацією, наведеною у підпунктах 3.1.1-3.1.2 даного дослідження, ФОП ОСОБА_5 , відповідно до умов Договорів №479 та №480, документально оформлено виконання ремонтних робіт 2-х об`єктів житлової нерухомості (квартири) на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму 927 618 грн. без ПДВ. ІНФОРМАЦІЯ_8 у повному обсязі оплачено вартість ремонтних робіт, передбачених Договорами №479 та №480.

Згідно з інформацією, наведеною у підпунктах 3.1.1-3.1.2 даного дослідження, ФОП ОСОБА_5 у додатках (Договірна ціна) до Договорів №479 та №480 розраховано витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати, у сумі 135 297 грн. (67 512+67 785), проте згідно з даними Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (форма 4-ДФ) за IV квартал 2022 року ФОП ОСОБА_5 такі витрати склали лише 13 400 гривень. Тобто, фактичні витрати, пов`язані з виплатою ФОП ОСОБА_5 заробітної плати у грудні 2022 року, які відображені у податковій звітності та підтверджені дослідженням, у вартості виконаних робіт на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 склали лише 13 400 грн., завищення (не підтвердження) суми витрат пов`язаних із виплатою заробітної плати у грудні 2022 року, у складі прямих склало 121 897 гривень (135 297 - 13 400).

За версією органу досудового розслідування, вищенаведені факти можуть свідчити про завищення вартості послуг з капітального ремонту об`єктів житлової нерухомості (квартири), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 та кв. АДРЕСА_3 , які виконував ФОП ОСОБА_5 на виконання Договорів № 479 та № 480, укладених з ІНФОРМАЦІЯ_5 , на вартість не понесених витрат, пов`язаних з виплатою заробітної плати у розмірі 121 897 гривень.

Крім того, у відповідності до пункту 4.2 Договорів №479 та №480, замовник (тобто ІНФОРМАЦІЯ_8 ) зобов`язаний у 3-денний термін розглянути надану документацію щодо результатів виконання робіт та прийняти її, підписавши акт або надати обґрунтовані зауваження.

Також, відповідно до інформації, розміщеної на веб-порталі публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та в модулі аналітики « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ФОП ОСОБА_6 протягом періоду з 01.01.2022 по 31.12.2022 було визнано переможцем конкурсних торгів на здійснення державних закупівель на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо ремонту ряду об`єктів нерухомого майна, які знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму 2 513 612 грн. без ПДВ, а саме:

- Код за ДК 021:20-6 - Інші завершальні будівельні роботи «Поточний ремонт підвального приміщення споруд цивільного захисту (укриття) Комунальний заклад « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на загальну суму 1 440 000 грн. без ПДВ (Ідентифікатор лота ІНФОРМАЦІЯ_12 );

- Капітальний ремонт об`єкта житлової нерухомості (квартири), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_4 на загальну суму 506 749 грн. без ПДВ (Ідентифікатор лота ІНФОРМАЦІЯ_13 );

- Капітальний ремонт об`єкта житлової нерухомості (квартири), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_5 на загальну суму 566 863 грн. без ПДВ (Ідентифікатор лота ІНФОРМАЦІЯ_13 ).

За результатами проведення конкурсних торгів на здійснення державних закупівель між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ФОП ОСОБА_6 було укладено три договори щодо виконання робіт на загальну суму 2 513 612 грн. без ПДВ, а саме:

- Договір № 380 від 05.10.2022 року щодо поточного ремонту підвального приміщення споруд цивільного захисту (укриття) Комунальний заклад « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на загальну суму 1 440 000 грн. без ПДВ;

- Договір № 478 від 02.12.2022 року щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартири), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_4 на загальну суму 506 749 грн без ПДВ;

- Договір № 479 від 02.12.2022 року щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартири), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_5 на загальну суму 566 863 грн. без ПДВ.

В ході аналізу інформації, розміщеної на Єдиному веб-порталі використання публічних коштів « ІНФОРМАЦІЯ_9 », встановлено, що ФОП ОСОБА_6 за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 отримав кошти від ІНФОРМАЦІЯ_5 за документальне оформлення надання вищезазначених послуг на суму 2 485 815 гривень без ПДВ.

Враховуючи інформацію, наведену в підпунктах 3.2.1-3.2.3 даного дослідження, встановлено, що ФОП ОСОБА_6 здійснив документальне оформлення виконання ремонтних робіт 3-х об`єктів нерухомого майна, що передбачені умовами Договорів № 380, № 478 та № 479, на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 впродовж жовтня-грудня 2022 року:

- Договір щодо поточного ремонту підвального приміщення споруд цивільного захисту (укриття) Комунального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_11 » №380 від 05.10.2022 року - жовтень-грудень 2022 року;

- Договір щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) №478 від 02.12.2022 року - грудень 2022 року;

- Договір щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) №479 від 02.12.2022 року грудень 2022 року.

Поряд з цим, згідно з даними Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (форма 4-ДФ) за IV квартал 2022 року (№ від 08.02.2023) ФОП ОСОБА_6 нараховано заробітної плати 3 працівникам (ознака 101) за жовтень-грудень 2022 року у загальній сумі 51 834,42 грн, а саме: - жовтень 2022 року - 7857,15 грн; листопад 2022 року 21477,27 грн; грудень 2022 року - 22 500 гривень.

Відповідно до наявної інформації ФОП ОСОБА_6 прийняв на роботу 2 найманих працівників на посади сантехніка (12.10.2022) та маляра (18.10.2022) в жовтні 2022 року, плиточника (04.11.2022) в листопаді 2022 року. Всіх найманих працівників ФОП ОСОБА_6 звільнив 30.12.2022 року. Тобто, на виконання умов Договорів № 380, № 478 та № 479 в розпорядженні ФОП ОСОБА_6 було тільки 3 найманих працівника відповідної кваліфікації, що ймовірно мали необхідні знання та досвід, та могли бути залучені до виконання відповідних робіт. Таким чином, згідно з інформацією, наведеною у підпунктах 3.2.1-3.2.3 даного дослідження, ФОП ОСОБА_6 , відповідно до умов Договорів № 380, № 478 та № 479, документально оформлено виконання ремонтних робіт 3-х об`єктів нерухомого майна на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму 2 485 815 грн. без ПДВ. ІНФОРМАЦІЯ_8 у повному обсязі оплачено вартість ремонтних робіт, передбачених Договорами № 380. № 478 та № 479.

Згідно з інформацією, наведеною у підпунктах 3.2.1-3.2.3 даного дослідження, ФОП ОСОБА_6 у додатках (Договірна ціна) до Договорів № 380, № 478 та № 479 розраховано витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати, у сумі 352 530 грн. (65 748+80 466+206 316), проте згідно з даними Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (форма 4-ДФ) за ІV квартал 2022 року ФОП ОСОБА_6 такі витрати склали лише 51 834,42 гривень.

Тобто, фактичні витрати, пов`язані з виплатою ФОП ОСОБА_6 заробітної плати у жовтні-грудні 2022 року, які відображені у податковій звітності та підтверджені дослідженням, у вартості виконаних робіт на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 склали лише 51 834,42 грн., завищення (не підтвердження) суми витрат, пов`язаних із виплатою заробітної плати у жовтні-грудні 2022 року, у складі прямих склало 300 695,58 гривень. (352 530 - 51 834,42).

Отже, вищенаведені факти можуть свідчити про завищення вартості послуг з надання ремонтних робіт 3-х об`єктів нерухомого майна, які виконував ФОП ОСОБА_6 на виконання Договорів № 380, № 478 та № 479, укладених з ІНФОРМАЦІЯ_5 , на вартість не понесених витрат, пов`язаних з виплатою заробітної плати у розмірі 300 695,58 гривень.

У відповідності до пункту 6.2.3. Договорів № 380, № 478 та № 479, замовник (тобто ІНФОРМАЦІЯ_8 ) має здійснювати контроль і технічний нагляд за відповідністю обсягу, вартості і якості наданих Підрядником послуг згідно кошторисної документації. Таким чином, враховуючи інформацію, наведену у пунктах 3.1-3.2 даного дослідження, встановлено факти, що можуть свідчити про завищення вартості послуг з надання ремонтних робіт ряду об`єктів нерухомого майна, які виконували ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_5 на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 , на вартість завищених (не понесених) витрат, пов`язаних з виплатою заробітної плати на загальну суму 422 592,58 гривень. (121 897+300 695,58).

Виходячи з вищевикладеного та враховуючи інформацію, наведену у пунктах 3.1-3.2 даного дослідження, органом досудового розслідування встановлено факти, що можуть свідчити про використання підрядниками (ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 ) штучної схеми, метою якої є переведення безготівкових коштів у готівку та інше їх використання для задоволення власних (особистих) потреб ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 та/або не встановлених третіх осіб, що передбачає включення до кошторисної вартості виконаних робіт витрат, пов`язаних із виплатою заробітної плати, які фактично не здійснювалися, та за які в подальшому незаконно отримано оплату (компенсацію) з бюджету територіальної громади.

Враховуючи викладене, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення під час здійснення господарських взаємовідносин між замовником ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 , органу досудового розслідування необхідно дослідити рух коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_5 , що відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та належить фізичній особі-підприємцю ОСОБА_6 (код платника НОМЕР_3 ), у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації, що стосується руху коштів по банківському рахунку фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 , яка містять охоронювану законом таємницю та перебуває у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " код ЄДРПОУ № НОМЕР_9 , (МФО НОМЕР_8 ),

Слідчим доведено, що:

- вказані документи перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення відповідних експертиз, інших слідчих та процесуальних дій;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0002005 від 07.11.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовільнити.

Надати старшим слідчим в особливо важливих справах відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Черкаській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ; старшим слідчим відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Черкаській області: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 ; слідчим відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Черкаській області: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " код ЄДРПОУ № НОМЕР_9 , (МФО НОМЕР_8 ), що має юридичну адресу: АДРЕСА_7 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій наступних документів:

-заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків на отримання готівки з банківського рахунку, електронних платіжних доручень та інших документів на здійснення банківських операції (із зазначенням анкетних даних осіб, які формували та в подальшому відправляли (підтверджували) за допомогою електронного підпису та електронного ключа зазначені електронні документи) по розрахунковому рахунку № НОМЕР_5 , що відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та належить фізичній особі-підприємцю ОСОБА_6 (код платника НОМЕР_3 ) у період з 01.11.2022 по 31.12.2022;

-роздруківки про рух коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_5 , що відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та належить фізичній особі-підприємцю ОСОБА_6 (код платника НОМЕР_3 ) у період з 01.11.2022 по 31.12.2022 із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів, їх суми та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків), даних про платіжні термінали, за допомогою яких проводились банківські операції.

Строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженим особам АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1