Справа № 405/1648/23
провадження № 1-кс/405/2992/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.12.2025 м. Кропивницький

Слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000088 від 27.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, 2, 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 209, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст.205-1, ч. 1 ст. 263 КК України,-

встановив:

слідчий відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області майор поліції ОСОБА_4 за погодженням з прокурора звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 . В обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування в рамках кримінального провадження за №0000088 від 27.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, 2, 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 209, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 263 КК України, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах вчинених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за попередньою змовою між собою шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із ризиковими суб`єктами господарювання в тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) діючи спільно і узгоджено за попередньою змовою між собою шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із ризиковими суб`єктами господарювання в тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та приховання об`єктів оподаткування ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугував рапорт №61/К/1175нт ВБКОЗ УСБУ в Кіровоградській області від 23.04.2021, який надійшов в адресу Кіровоградської обласної прокуратури листом № 61/к/1176нт від 26.04.2021 (вх. №10808-21 від 27.04.2021). З рапорту вбачалось, що суб`єкти господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » шляхом документування безтоварних операцій із ризиковими суб`єктами господарювання та приховання об`єктів оподаткування ухилились від сплати податків у великих розмірах.

В ході досудового розслідування кримінального провадження, а також з урахуванням відомостей зазначених у листі ДФС України №2180/7/99-99-07-03-17 від 27.04.2021,який долучено до даного провадження встановлено, що фактично формування незаконного податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювалось за рахунок відображення безтоварних фінансово-господарських операцій з рядом СГД, в т.ч. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Крім того, в листі ДФС України №2180/7/99-99-07-03-17 від 27.04.2021 фактично описано причетність до схеми незаконного формування податкового кредиту таких СГД як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ». Вказані підприємства не здійснювали господарських взаємовідносин безпосередньо з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ») і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а по ланцюгу постачання незаконно сформованого податкового кредиту.

В ході досудового розслідування встановлено, що за наявними даними, на території Кіровоградської області здійснює діяльність у сфері оптової торгівлі сільськогосподарськими товарами (насінням соняшника, соєю) та продуктами переробки такої продукції у вигляді олії соняшникової нерафінованої, шроту гранульованого, ряд суб`єктів господарювання, пов`язаних між собою об`єднуючими ознаками. Зокрема до таких СГД відносяться ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), тощо.

Так, в ході розслідування встановлено, що податковий кредит з податку на додану вартість при придбанні за ланцюгами постачання продукції до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », формується сумнівними СГД, які за наявною інформацією, протягом 2020-2021 років були внесені до переліку ризикових органами податкової служби за місцем реєстрації у зв`язку з використанням так званих «скруток» та безтоварних операцій, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), на суму більше 20 млн. грн. ПДВ.

Фактично придбані сільськогосподарські товари, а також фактично перероблена продукція у подальшому реалізовується контрагентам в межах країни або експортується в адресу нерезидентів, у тому числі таких, які є підконтрольними бенефіціарам вищенаведених підприємств, зокрема уродженцям Кіровоградського регіону: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 (усі пов`язані з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_24 », АДРЕСА_2 , в адресу якого протягом 2020-2021 років експортовано продукцію на суму більше 70 млн. гривень).

Допитай свідок номінальний директор підприємства нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ОСОБА_9 показав, що він ніколи не був засновником або ж службовою особою підприємств зареєстрованих на території України та за її межами. Про те, що він фактично значиться керівником підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_24 », що зареєстроване у Великій Британії, почув вперше під вказаного допиту.

До найбільших суб`єктів господарювання-нерезидентів покупців ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відносяться: ІНФОРМАЦІЯ_25 ( АДРЕСА_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_26 (Estonia) ( АДРЕСА_4 .), ІНФОРМАЦІЯ_27 ( ІНФОРМАЦІЯ_27 ) ( АДРЕСА_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_28 ( ІНФОРМАЦІЯ_29 ).

До найбільших суб`єктів господарювання-резидентів покупців відносяться: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Крім того, допита як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_10 відмовилась від дачі показів користуючись правами, передбаченими ст. 63 Конституції України. Однак відповідно до листа КНП « ІНФОРМАЦІЯ_32 » Запорізької обласної ради, встановлено що ОСОБА_10 протягом 2012-2013 років зверталась за медичною допомогою, діагноз психічні та поведінкові розлади внаслідок поєднаного вживання наркотичних речовин (вживання зі шкідливими наслідками). Вказане ставить під сумнів ймовірність здійснювати керівництво підприємством.

Допитана як свідок номінальний керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_11 , показала що жодного відношення до діяльності вказаного підприємства не має.

Проведеними оглядами місць реєстрації - податкових адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») встановлена відсутність підприємств, що також може підтверджувати факт здійснення незаконної діяльності з використанням реквізитів вказаних підприємств.

Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_34 №1755/7/11-28-18-01-13 від 29.06.2021 вбачається, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » внесені до переліку ризикових платників.

З урахуванням викладених фактів вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за попередньою змовою з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПП « ОСОБА_12 » шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, використовуючи ланцюги постачання по безтоварних операціях сумнівних підприємств, а саме , створюють видимість реального руху товарно-матеріальних цінностей направлену на легалізацію таких товарних потоків, створюють передумови ухилення від оподаткування, отримання грошових коштів від реалізації сільськогосподарської продукції невстановленого походження та продуктів її переробки, тощо.

На даний час у органу досудового розслідування з метою встановлення кола причетних осіб до вчинення даного злочину, а також з метою використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів з можливістю зняття копій з їх оригіналів, які подавалась службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , з метою отримання електронного цифрового підпису, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: паспорту громадянина України; довідки про присвоєння ідентифікаційного коду; виписки з ЄДР або витягу з ЄДР; документів про призначення на посаду кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат (протокол засідання Загальних зборів, наказ про призначення, витяг з наказу чи протоколу, контракт та інші); документів про делегування права підпису податкових накладних чи будь-яких інших документів працівникам юридичної особи виданий юридичною особою (наказ, довіреність тощо).

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, причини неявки до суду не повідомив.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, причини неявки до суду не повідомив.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що слідчими СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000088 від 27.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, 2, 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 209, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 263 КК України, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах вчинених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за попередньою змовою між собою шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із ризиковими суб`єктами господарювання в тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження, визначених ч.2 ст. 131 КПК України, є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відтак, органу досудового розслідування з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення необхідно одержати тимчасовий доступ до речей і документів, що становлять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Отже, вказані документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та до яких просить надати доступ слідчий, становлять комерційну таємницю.

Згідно ч. ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, проте містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та доведеним, у зв`язку з чим останнє підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_13 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_14 , а також прокурорам відділу Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_15 , ОСОБА_16 у кримінальному провадженні №0000088 від 27.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, 2, 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 209, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 263 КК України, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що становлять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- паспорту громадянина України; довідки про присвоєння ідентифікаційного коду; виписки з ЄДР або витягу з ЄДР; документів про призначення на посаду кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат (протокол засідання Загальних зборів, наказ про призначення, витяг з наказу чи протоколу, контракт); документів про делегування права підпису податкових накладних чи будь-яких інших документів працівникам юридичної особи виданий юридичною особою (наказ, довіреність), які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), з метою отримання сертифікату електронного цифрового підпису.

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали визначити до 18.02.2026.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_17