Провадження №1-кс/369/2835/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.10.2025 року м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі слідчого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СВ Бучанського РУП ГУ НП в Київській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001411 від 23.08.2023 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст. 191 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До Києво-Святошинського районного суду Київської області надійшло вищевказане клопотання.

Свої вимоги мотивує тим, що під час моніторингу офіційного веб-сайту ІНФОРМАЦІЯ_1 ІНФОРМАЦІЯ_2 було проаналізовано Звіт про результати аудиту ефективності на тему: «Територіальні громади у війну: Відновлення соціальної політики та критичної інфраструктури», затверджений Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_1 № 55-2 від 10.12.2024.

Метою аудиту було проведення оцінки діяльності органів виконавчої влади та органів місцевого самоврядування з відновлення соціальної та критичної інфраструктури за рахунок субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам на реалізацію проектів (об?єктів, заходів), спрямованих на ліквідацію наслідків збройної агресії.

В ході аудиту було виявлено п/рийняття й оплату будівельних робіт із безпідставно нарахованою сумою ПДВ.

Згідно з пунктом 197.15 статті 197 розділу V ПКУ звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання будівельно-монтажних робіт з будівництва доступного житла та житла, що будується за державні кошти. Відповідно до узагальнюючої податкової консультації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 09.08.2024 № 397, замовник будівництва доступного житла та житла, що будується за державні кошти зобов`язаний компенсовувати генеральному підряднику витрати на сплату ПДВ по товарах (будівельні матеріали, обладнання) / послугах (що надані субпідрядними організаціями), які придбавалися з цим податком та призначені для використання або починають використовуватися в операціях, що підлягають звільненню від оподаткування ПДВ, згідно з пунктом 197.15 статті 197 розділу V ПКУ, що включаються до собівартості будівельно-монтажних робіт з будівництва доступного житла та житла, що будується за державні кошти.

Шістьма замовниками робіт за 54-ма проєктами будівництва житла оплачено підрядникам вартість будівельно-монтажних робіт з нарахованим ПДВ, чим не дотримано вимог пункту 197.15 статті 197 розділу V ПКУ, згідно з яким операції з постачання будівельно-монтажних робіт з будівництва доступного житла та житла, що будується за державні кошти, звільняються від оподаткування ПДВ. Це призвело до зайвих витрат бюджетних коштів на загальну суму 44 061,8 тис. грн (обраховано без вартості будівельних матеріалів).

Також, наявний ризик безпідставно нарахованого ПДВ 92 455,4 тис. грн. у вартості будівельних матеріалів, оскільки дослідити, чи є платниками ПДВ постачальники будівельних матеріалів для підрядних організацій, які виконували будівельно-монтажні роботи за об`єктами з будівництва житла, під час аудиту не можливо.

За даними розпорядників коштів за місцевими бюджетами станом на 01.07.2024 за підрядними договорами на будівельно-монтажні роботи за проєктами (об`єктами) з будівництва та відновлення житла, що фінансуються коштом субвенції, за період 2023 рік - перше півріччя 2024 року виконано робіт на загальну суму 1 617,6 млн грн (у тому числі ПДВ 256,9 млн грн), з яких оплачено на суму 1 543,6 млн грн (у тому числі ПДВ 255,7 млн гривень).

Отже, є ризик завищення податкових зобов`язань у частині нарахування ПДВ за операцією з постачання замовнику будівельно-монтажних робіт з будівництва житла за рахунок державних коштів, яка підлягала звільненню від оподаткування ПДВ згідно з пунктом 197.15 статті 197 розділу V ПКУ.

Відповідно додатку 7 до Звіту наявна інформація щодо безпідставно нарахованої суми ПДВ на вартість будівельно-монтажних робіт за проєктами ІНФОРМАЦІЯ_3 з будівництва житла, зокрема:

?Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_1 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді, сума безпідставно нарахованого ПДВ (обраховано без вартості будівельних матеріалів) становить 1091,02 тис. грн;

?Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_2 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді, сума безпідставно нарахованого ПДВ (обраховано без вартості будівельних матеріалів) становить 851,52 тис. грн;

?Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді, сума безпідставно нарахованого ПДВ (обраховано без вартості будівельних матеріалів) становить 311,08 тис. грн;

?Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді, сума безпідставно нарахованогоПДВ (обраховано без вартості будівельних матеріалів) становить 631,27 тис. грн;

?Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді, сума безпідставно нарахованого ПДВ (обраховано без вартості будівельних матеріалів) становить 597,55 тис. грн;

?Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді, сума безпідставно нарахованого ПДВ (обраховано без вартості будівельних матеріалів) становить 696,18 тис. грн;

?Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді, сума безпідставно нарахованого ПДВ (обраховано без вартості будівельних матеріалів) становить 690,52 тис. грн;

?Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді, сума безпідставно нарахованого ПДВ (обраховано без вартості будівельних матеріалів) становить 462,70 тис. грн;

?Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді, сума безпідставно нарахованого ПДВ (обраховано без вартості будівельних матеріалів) становить 253,19 тис. грн;

?Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді, сума безпідставно нарахованого ПДВ (обраховано без вартості будівельних матеріалів) становить 539,08 тис. грн;

?Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді, сума безпідставно нарахованого ПДВ (обраховано без вартості будівельних матеріалів) становить 1055,74 тис. грн;

?Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді, сума безпідставно нарахованого ПДВ (обраховано без вартості будівельних матеріалів) становить 713,63 тис. грн;

?Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_5 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді, сума безпідставно нарахованого ПДВ (обраховано без вартості будівельних матеріалів) становить 1228,19 тис. грн;

?Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_6 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді, сума безпідставно нарахованого ПДВ (обраховано без вартості будівельних матеріалів) становить 294,22 тис. грн;

?Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_7 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді, сума безпідставно нарахованогоПДВ (обраховано без вартості будівельних матеріалів) становить 139,93 тис. грн.

На даний час з метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_8 , а саме:

1.Договору будівельного підряду по об`єкту «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_1 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

2.Договору будівельного підряду по об`єкту «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_2 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

3.Договору будівельного підряду по об`єкту «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

4.Договору будівельного підряду по об`єкту «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

5.Договору будівельного підряду по об`єкту «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

6.Договору будівельного підряду по об`єкту «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

7.Договору будівельного підряду по об`єкту «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

8.Договору будівельного підряду по об`єкту «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

9.Договору будівельного підряду по об`єкту «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

10.Договору будівельного підряду по об`єкту «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

11.Договору будівельного підряду по об`єкту «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

12.Договору будівельного підряду по об`єкту «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

13.Договору будівельного підряду по об`єкту «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_5 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

14.Договору будівельного підряду по об`єкту «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_6 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

15.Договору будівельного підряду по об`єкту «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_7 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

16.Додаткові угоди до договорів будівельного підряду по наступних об`єктах:

?«Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_1 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_2 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_5 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_6 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_7 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

17. Підсумкові відомості ресурсів, дефектні акти щодо здійснення ремонтних робіт та документи щодо проходження державної експертизи проекту, акти виконаних ремонтних (будівельних) робіт форми КБ-2в, довідки про вартість виконаних робіт форми КБ-3, документи щодо оплати, коригуючі та дефектні акти, відповідно договорів , договорів субпідряду (дозволи на укладення договорів субпідряду) з додатками та змінами, платіжні доручення, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні, договори поставки, договори купівлі-продажу, інші первинні фінансово-господарські документи, що підтверджують закупівлю робіт та послуг, та якість матеріалів, повного комплексу проектно-кошторисної документації (пояснювальні записки, об`ємно-планувальні, архітектурні, конструктивні, технічні, інженерні та технологічні креслення, кошторисна частина), виконавчої документації про проведені роботи на об`єкті (загальні журнали робіт, журнали технічного та авторського нагляду) в повному обсязі, договорів про надання послуг з технічного нагляду та актів виконаних робіт до них або наказ про призначення особи, що буде здійснювати технічний нагляд, договір про надання послуг з авторського нагляду та актів виконаних робіт до них або наказ про призначення особи, що буде здійснювати авторський нагляд, товарних чеків, накладних за переліком відомостей ресурсів до актів форми КБ-2В, підтверджуючої документації щодо використання будівельних машин та механізмів за переліком відомостей ресурсів до актів форми КБ-2в (балансової довідки, свідоцтва про реєстрацію машин, договорів оренди машин та механізмів з актами виконаних робіт до них), якщо їх було використано при проведенні робіт, актів приймання виконаних будівельних робіт за формою (КБ-2В) на електронному носії (в програмному комплексі їх складання), локальних кошторисів на електронному носії (в програмному комплексі їх складання), висновків (Експертні звіти) експертної організації щодо розгляду проектної та кошторисної документації, документів, що свідчать про відповідність, вартість та якість застосованих матеріалів та виробів, виконавчої документації, що підтверджує виконання робіт з перевезення, вивезення, прибирання та інших спеціальних, технологічних робіт, відображає методи та умови їх виконання, підтверджує фактичні параметри їх результатів по об`єкту дослідження, технічного паспорту по об`єктах, актів комісійного обстеження відповідно договорів будівельного підряду по об`єктах:

?«Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_1 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_2 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_3 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_4 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_5 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_6 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді»;

? «Капітальний ремонт багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_7 - заходи з усунення аварій в багатоквартирному житловому фонді».

18. Документів, які підтверджують повернення нарахованої та сплаченої суми ПДВ у розмірі 9 555,82 тис. грн та здійснення її перерахування до державного бюджету;

19.Підтверджуючих документів, щодо перегляду умов чинних договорів із будівництва / відновлення житла у частині дотримання вимог пункту 197.15 статті 197 розділу V ПКУ.

У зв`язку з тим, що на даний час неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та наявні достатні підстави вважати, що ці документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих документах, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, клопочу про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу оригіналів вказаних документів з можливістю їх вилучення.

У судове засідання слідча не з`явилася, в клопотанні просить розгляд проводити у її відсутність. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом, без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх учасників, які беруть участь у судовому провадженні.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Встановлено, що слідчим відділом Бучанського РУП ГУНП в Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001411 від 23.08.2023 розпочатого за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_8 .

Так, в силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Згідно до вимог ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Отже, слідчий суддя, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки слідчим не доведено необхідність вилучення оригіналів документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_3 .

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя-

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання слідчого СВ Бучанського РУП ГУ НП в Київській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001411 від 23.08.2023 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст. 191 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_4