Провадження № 1-кс/202/5430/2025
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 вересня 2025 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпра ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Індустріального районного суду м. Дніпра клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000924 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Індустріального районного суду м. Дніпра надійшло зазначене клопотання.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий посилається на те, що невстановлені особи, діючи умисно в період 2019 2021 років, знаходячись на території м. Дніпра, внесли в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдиві відомості та умисно подали документи, які містять завідомо неправдиві відомості, для проведення реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Під час досудового розслідування до матеріалів провадження долучено акт ІНФОРМАЦІЯ_3 № 2781/04-36-07-20-07/42933223 від 13.08.2021 щодо документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від за період з 05.04.2019 по 31.03.2021, згідно якого встановлення порушення ТОВ Податкового кодексу України, в результаті чого підприємством занижено податок на прибуток в період, що перевіряється на загальну суму 44 786 259 грн (2019 3 958 620 грн., 2020 38 149 601 грн, 4-й квартал 2021 2 678 038 грн). На підставі вказаного акта, винесено податкове повідомлення-рішення № 0 від 06.09.2021.

Слідчим СУ ГУНП в Дніпропетровській області 13.03.2025 призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено ДНДІСЕ.

Відповідно до висновку судової економічної експертизи № 744-25 від 23.06.2025 в обсязі наданих документів, не вбачається можливим документально підтвердити висновки акта ІНФОРМАЦІЯ_3 № 2781/04-36-07-20-07/42933223 від 13.08.2021, з причин наведених у дослідницькій частині висновку. Зокрема, ДНДІСЕ направлялось клопотання експерта на адресу

СУ ГУНП в Дніпропетровській області про надання додаткових матеріалів, перелік яких було наведено. Разом з тим, додаткові матеріали не надходили.

Зокрема в клопотанні експреса зазначалось, що для проведення експертизи необхідні, зокрема: податкові Декларації з податку на прибуток підприємства

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з уточнюючими розрахунками та додатками, за період з 05.04.2019 - по 31.03.2021, поквартально; баланс та звіт про фінансові результати, за період з 05.04.2019 - по 31.03.2021, поквартально; додаток 9 до акта перевірки № 2781/04-36-07-20-07/42933223 від 13.08.2021 за результатами документальної планової виїзної перевірки

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 05.04.2019 до 31.03.2021, інтегровані картки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме зворотний бік картки з «Податку на прибуток, що сплачують інші підприємства (11021000)» з розшифровкою нарахованих та сплачених сум податків, пені та штрафів до бюджету в результаті порушень, зазначених у висновку акту № 2781/04-36-07-20-07/42933223 від 13.08.2021.

Таким чином, зазначені в клопотанні додаткові матеріали можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 .

Виходячи з вищевикладеного, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати копії документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме податкові Декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з уточнюючими розрахунками та додатками, за період з 05.04.2019 - по 31.03.2021, поквартально; баланс та звіт про фінансові результати, за період з 05.04.2019 - по 31.03.2021, поквартально; додаток 9 до акта перевірки № 2781/04-36-07-20-07/42933223 від 13.08.2021 за результатами документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 05.04.2019 до 31.03.2021, інтегровані картки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме зворотний бік картки з «Податку на прибуток, що сплачують інші підприємства (11021000)» з розшифровкою нарахованих та сплачених сум податків, пені та штрафів до бюджету в результаті порушень, зазначених у висновку акту № 2781/04-36-07-20-07/42933223 від 13.08.2021, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 .

Таким чином, здобути необхідні відомості та документи

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) шляхом їх вилучення, інакше як на підставі ухвали слідчого судді, неможливо.

В судове засідання слідчий не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Представник особи у володінні якого знаходяться документи, в судове засідання не з`явився, його неявка відповідно до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя виходить з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження №0000924 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Положенням ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ

до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії

та вилучити їх (здійснити виїмку).

Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: 1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця; 10) таємниця фінансового моніторингу; 11) відомості, що становлять професійну таємницю відповідно до Закону України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки".

Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, інформація, яка містить охоронювану законом таємницю, отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою відомостей, які містяться у визначених у клопотанні документах не можливо, отже потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться у клопотанні у зв`язку із чим слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159, 163-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , та/або слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000924 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення копій документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме податкові Декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з уточнюючими розрахунками та додатками, за період з 05.04.2019 - по 31.03.2021, поквартально; баланс та звіт про фінансові результати, за період з 05.04.2019 - по 31.03.2021, поквартально; додаток 9 до акта перевірки № 2781/04-36-07-20-07/42933223 від 13.08.2021 за результатами документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 05.04.2019 до 31.03.2021, інтегровані картки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме зворотний бік картки з «Податку на прибуток, що сплачують інші підприємства (11021000)» з розшифровкою нарахованих та сплачених сум податків, пені та штрафів до бюджету в результаті порушень, зазначених у висновку акту № 2781/04-36-07-20-07/42933223 від 13.08.2021, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 .

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 2 (два) місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1