УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.07.2025 м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київські області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені №0000020 від 16.04.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Вказане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені №0000020 від 16.04.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України надійшло безпосередньо до слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва.

Клопотання мотивовано наступним.

Відділом детективів з розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000020 від 16.04.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2023-2025 років здійснюючи фінансово-господарську діяльність на території Київської області, шляхом реалізації алкогольної продукції за готівку та подальшого відображення безтоварних операцій в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), умисно ухилились від сплати податків у великих розмірах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано за юридичною адресою: АДРЕСА_1 . Основним видом діяльності є оптова торгівля напоями. Товариство є дистриб`ютором ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », має ліцензії для здійснення оптової торгівлі алкогольними напоями: - ліцензія на право оптової торгівлі алкогольними напоями, - кpiм сидру та перрi без додання спирту) та ліцензія на право оптової торгівлі алкогольними напоями - сидром та перрi (без додання спирту). Для зберігання товару - алкогольних напоїв, а також безалкогольних напоїв та інших продовольчих товарів, використовує складські приміщення, розташовані у різних регіонах України: м. Павлоград площею 761 кв.м., м. Запоріжжя площею 1640 кв.м., м. Дніпро площею 1258 кв. м.

Відповідно до даних ЄРПН протягом 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило реалізацію алкогольних напоїв різної номенклатури на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму понад 28 млн. грн., згідно звітності Форма № 1-ОА за липень 2024 року задекларовано продаж алкогольної продукції в обсязі понад 30 тис. дал.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » новостворена у 2024 році «податкова яма», яка діє в галузі оптово-роздрібної торгівлі алкогольними напоями по всій території України. За даними 20-ОПП задекларовано оренда складу за адресою: АДРЕСА_2 ") площею 218 кв.м.

Відповідно до даних ЄРПН за період 2024 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило придбання алкогольних напоїв різної номенклатури та інших продовольчих товарів на загальну суму 295 млн. грн., а реалізацію продукції задекларовано лише на загальну суму 25 млн. грн. Згідно звітності Форма № 1-ОА за липень 2024 року підприємством задекларовано залишок алкогольної продукції обсягом понад 250 тис. дал., що фактично не може бути розміщена на наявній орендованій площі складу.

Згідно даних ІКС «Податковий блок» стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » прийнято рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку (підприємство та/або контрагент задіяні у проведенні ризикових операцій).

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2024 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність на території м. Києва, Київської області та інших регіонів України, шляхом відображення безтоварних операцій (реалізації алкогольних напоїв) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » умисно ухиляється від сплати ПДВ та акцизного збору.

У ході досудового розслідування кримінального провадження необхідно дослідити документи податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акти, довідки та інші документи ІНФОРМАЦІЯ_4 мають значення для визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, з огляду на що детектив звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Детектив в судове засідання не з`явився, однак через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України проводить розгляд клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, за наведених детективом у клопотанні підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Слідчий суддя, перевіривши клопотання на дотримання вимог Кримінального процесуального кодексу України, приходить до наступного.

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).

Зокрема, питання застосування заходів забезпечення кримінального провадження, до яких відносяться і тимчасовий доступ до речей і документів, регламентовані Главою 10 - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Главою 15 - тимчасовий доступ до речей і документів Кримінального процесуального кодексу України.

А саме, у випадку необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, сторона кримінального провадження має право, згідно положень ст. 160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

При цьому, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання доступу до речей і документів з розпорядженням про можливості їх вилучення за умови, що сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а без вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч. 5 та ч. 7 ст. 163 КПК України).

Слідчим суддею встановлено, що відділом детективів з розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні 0000020 від 16.04.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212КК України.

Слідчим суддею досліджено та проаналізовано долучені до клопотання матеріали в їх копіях в своїй сукупності та взаємозв`язку: витяг з ЄРДР а.с. 7, аналітичний продукт (висновок аналітика) а.с. 12-36, витяги з реєстраційних даних та інші.

При цьому, аналізуючи додані до клопотання вказані вище документи, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а також те, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні.

Зокрема, внаслідок надання стороні обвинувачення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , який знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , може бути виконане завдання, для виконання якого орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням, а саме: встановлено обставини вчинення кримінального правопорушення, ці відомості самі по собі можуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.

Таким чином, в судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що згідно ч. 2 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування та за своєю суттю в цілому відповідає вимогам ч. 6 ст. 132, ст. 160 КПК України, обставин, регламентованих п. п. 1-3 ч. 3 ст. 132, ст.ст. 161, 163 КПК України, не встановлено.

Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування, та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши клопотання, долучені до нього документи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінюючи сукупність наданих доказів точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що долучені до клопотання докази свідчать про те, що детективом, у відповідності до вимог ч. 5 ст. 132 КПК України, надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з`ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України, а тому клопотання підлягає задоволенню з урахуванням підстав зазначених вище.

З цих підстав слідчий суддя, керуючись ст.ст. 1-29, 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого детектива Теритьоріального управління БЕБ у Київські області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені №0000020 від 16.04.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 , детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_10 , старшому детективу Бюро економічної безпекиУкраїни ОСОБА_11 до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )та ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , фактична адреса: АДРЕСА_3 та надати можливість вилучити копії в електронному вигляді на оптичному носії:

- податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з податку на додану вартість (податкові декларації з податку на доданув вартість із додатками, уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, з відповідними додатками, за період з 01.01.2023 по 30.06.2025);

- витягу з Реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.01.2023 по 30.06.2025, який містить інформацію про видані/отримані податкові накладні.

- податкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми отриманого з них податку, а також суми нарахованого єдиного внески за період з 01.01.2023 по 30.06.2025;

- податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з податку на прибуток (податкові декларації з відповідними додатками, за період з 01.01.2023 по 30.06.2025);

- актів/довідок перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які складались працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 та в яких досліджується період з 01.01.2023 по 30.06.2025з додатками, запити платникам податків від контролюючого органу, в тому числі про проведення інвентаризації, та відповіді, які надавались платниками, в тому числі в порядку п.85.4 статті 85 Податкового кодексу України, під час проведення зазначених перевірок та документи надані на них, в тому числі: накази про проведення інвентаризації, протоколи інвентаризаційної комісії, інвентаризаційні описи, звіряльні відомості результатів інвентаризації товарів;

- позовних заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з додатками, які направлялись до ІНФОРМАЦІЯ_4 в порядку ч. 2 статті 161 КАС України;

- Звіти за формою № 1-ОП (стара назва 1-ОА) за період01.01.2023 по 30.06.2025.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і оригіналів або копій документів, зобов`язана залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів. Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов`язковою до виконання на всій території України.

Слідчий суддя ОСОБА_1