У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 травня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 19.03.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Детектив БЕБ звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 ; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », МФО НОМЕР_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 .

Так, детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000014 від 19.03.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), здійснюючи господарську діяльність на території Київської області, у період 2024-2025 років, шляхом приховування об`єкта оподаткування, а саме фінансово-господарських операцій з реалізації паливно-мастильних матеріалів, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

01.04.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) змінено назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до відомостей, що містяться в ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період з листопада 2024 по лютий 2025 зареєстровано придбання товарно-матеріальних цінностей, зокрема, паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 443 059 тис. грн з урахуванням ПДВ та реалізовано на загальну суму 152 974 тис. грн з ПДВ.

Проведеним аналізом банківських виписок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) по рахунку № НОМЕР_7 , відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за період з 10.04.2024 по 07.02.2025 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » перерахувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») кошти в сумі 14 877 600,00 грн за «Паливо Дизельне згiдно договору 29-10-24/1 вiд 29.10.2024».

Проведеним аналізом банківських виписок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по рахунку № НОМЕР_8 , відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 11.11.2024 по 07.02.2025 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » перерахувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » кошти в сумі 53 098 112,00 грн за «Паливо Дизельне згiдно договору № 29-10-24/1 вiд 29.10.2024».

Однак, згідно зареєстрованих ПН в ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» не встановлено реалізацію/продаж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » будь-якого виду товару чи послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що свідчить про здійснення фінансово-господарських операцій поза податковим та бухгалтерським обліком.

Отже, проведеним аналізом руху коштів на банківських рахунках, встановлено отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 коштів в сумі 67 975 711,80 грн як оплату за реалізовані ТМЦ, без відображення даних операцій в податковому обліку (відсутня реєстрація ПН), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 11 329 285,3 грн, чим порушено пп. «г» п. 198.5 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України.

Також встановлено заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » податку на прибуток підприємства на загальну суму 10 152 819,30 грн. (67 685462,00 - 11 280 910,30) х 18%, чим порушено п. 44.1 ст. 44, п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » кошти в сумі 67 975 711,80 гривень як оплату за реалізовані ТМЦ, без відображення даних операцій в податковому обліку (відсутня реєстрація ПН), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 11 329 285,3 грн та податку на прибуток підприємства на загальну суму 10 152 819,30 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування здійснено виїзд за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - АДРЕСА_5 , в ході огляду якої жодних офісних або будь-яких інших приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) не виявлено, що свідчить про відсутність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) за юридичною адресою.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » 26.03.2025 було внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

У зв`язку з вищевикладеним, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та встановлення інших відомостей, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів та відомостей, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 ; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », МФО НОМЕР_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 ..

Вищезазначені документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В інший спосіб, окрім як проведення тимчасового доступу, отримати вказану інформацію та документи не надається можливим.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_1 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_3 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », МФО НОМЕР_4 , у володінні яких знаходяться документи.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутності.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.п. 4,5,10 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю, а також відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, а також таємницю фінансового моніторингу.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ; ОСОБА_10 ; ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , які входять до складу слідчої групи (групи детективів) у даному кримінальному провадженні №0000014 від 19.03.2025 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними, вилучити їх належним чином завірені копії (здійснити їх виїмку), у електронному та паперовому вигляді, які містять охоронювану законом банківську таємницю та перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 ; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », МФО НОМЕР_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 , а саме до:

в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (код НОМЕР_5 ): № НОМЕР_9 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), за період з 01.07.2024 по теперішній час, а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період;

- копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »);

- копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях;

- копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») та провести їх виїмку.

в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ,) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (код НОМЕР_5 ): № НОМЕР_10 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), за період з 01.07.2024 по теперішній час, а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період;

- копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »);

- копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях;

- копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») та провести їх виїмку.

в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (код НОМЕР_5 ): № НОМЕР_11 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), за період з 01.07.2024 по теперішній час, а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період;

- копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »);

- копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях;

- копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») та провести їх виїмку.

в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (код НОМЕР_5 ): № НОМЕР_12 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), за період з 01.07.2024 по теперішній час, а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період;

- копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »);

- копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях;

- копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1