Справа № 947/3701/25
Провадження № 1-кс/947/8711/25
УХВАЛА

13.06.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000015 від 14.11.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000015 від 14.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному проваджені здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань стали: рапорт Територіального управління БЕБ в Одеській області про виявлення кримінального правопорушення від 14 листопада 2024 року, та аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області від 14.11.2024 №130/0/23.13-02-29-24 на предмет порушення вимог податкового та іншого законодавства підприємствами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; ПП " ОСОБА_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ; ПП " ОСОБА_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ОК "БУДИНОК 10", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 за період діяльності з 01.01.2018 по 30.09.2024.

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що службовими особами ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 у період 2018-2023 років, не подали декларації з податку на прибуток та не відобразили дохід отриманий при передачі об`єктів нерухомості що, призвело до заниження податку на прибуток у загальній сумі 42 893 818 грн.

Крім того встановлено, що в періоді з 01.01.2018 по 30.09.2024 основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПУ НОМЕР_1 було « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (КВЕД 41.10).

Відповідно до інформації наявної в Єдиній державній електронній системі у сфері будівництва, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПУ НОМЕР_1 значиться як замовник: Будівництво двосекційного житлового будинку АДРЕСА_1 (секція А+Б); 27 Будівництво двосекційного житлового будинку №1Г/2 (секція А+В); Будівництво двосекційного житлового будинку №7Г/1 (секція А+Б); Будівництво двосекційного житлового будинку №7Г/2 (секція А+В); Нове будівництво багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_2 ; Нове будівництво багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_3 (ЖК Дім у моря).

Аналізом інформації з Єдиної державної електронної системи у сфері будівництва за період з 01.01.2018 по 30.09.2024 встановлено Видачу сертифікатів про прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів де замовником будівництва виступав ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

Підчас проведення аналітичного дослідження, згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта встановлено укладання трьохсторонніх договорів генерального підряду між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПУ НОМЕР_1 (Замовник), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 (Замовник-інвестор) та ПП " ОСОБА_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (Генеральний підрядник) на Нове будівництво багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_2 від 28.08.2019 № 1Д/1 та на Нове будівництво багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_3 від 28.08.2019 № 1Д/2

Відповідно до умов вищевказаних договорів Генеральний підрядник самостійно та без погодження з Замовником-інвестором забезпечує роботи усіма матеріальними ресурсами. Генеральний підрядник може залучати до виконання робіт субпідрядників. При цьому договори субпідряду укладаються та виконуються з дотриманням вимог. Генеральний підрядник відповідає за результати роботи субпідрядників. Передача виконаних робіт (Об`єкта) Генеральним підрядником і приймання їх Замовником-інвестором оформлюється актом про виконані роботи. Отже, за умовами договорів Генеральний підрядник зобов`язаний збудувати власними силами та власне придбаними матеріалами з залученням субпідрядних організацій Об`єкт будівництва та передати його на адресу Замовника-інвестора актом про виконані роботи та сплатити при цьому відповідні податки та збори.

Вивчаючи матеріали досудового розслідування, встановлено, що пов`язаними між собою ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ПП " ОСОБА_4 ", код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ПП " ОСОБА_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_2 та ОК "БУДИНОК 10". код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , з метою мінімізації сплати податків до державного бюджету України можливо задіяно схему будівництва двосекційного житлового будинку АДРЕСА_1 (секція А+Б) будівництва двосекційного житлового будинку №1Г/2 (секція А+В), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/1 (секція А+Б), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/2 (секція А+В); нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_2 та нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_3 із залученням обслуговуючого кооперативу як неприбуткової організації. Крім того встановлено, що умови договорів генерального підряду на Нове будівництво багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_2 від 28.08.2019 № 1Д/1 та на Нове будівництво багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_3 від 28.08.2019 № 1Д/2 де ПП " ОСОБА_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_5 (Генеральний підрядник), а ОК "БУДИНОК 10". код ЄДРПОУ НОМЕР_4 (Замовник-інвестор) не виконувались. ОК "БУДИНОК 10", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 самостійно здійснювалось придбання будівельних матеріалів, залучення підрядних організацій, тому можливо зробити висновок, що саме ОК "БУДИНОК 10", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 виступав як забудовник двосекційного житлового будинку АДРЕСА_1 (секція А+Б) будівництва двосекційного житлового будинку №1Г/2 (секція А+В), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/1 (секція А+Б), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/2 (секція А+В); нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_2 та нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_3 .

Відповідно п. 1.9. Статуту Кооператив не є платником податку на прибуток, та повністю відповідає усім вимогам, встановленим Податковим кодексом України від 02 грудня 2010 року №2755-VI для неприбуткових підприємств, установ та організацій. Згідно вищенаведеного статуту ОК "БУДИНОК 10", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 не є житлово будівельним кооперативом (п.п. 1.8.1 статуту), а основним видами некомерційної господарської діяльності Кооперативу є сприяння будівництву об`єктів будівництва (п.п. 5.3.1 статуту) та сприянням Членам та Асоційованим членам Кооперативу у реєстрації за ними права власності на жилі та/або нежилі приміщення, а також пакувальні місця у підземних паркінгах, які будуть розташовані в Об`єктах будівництва (п. п. 5.3.2. статуту). Однак відповідно до аналізу банківських рахунків встановлено, що ОК "БУДИНОК 10", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 не здійснює діяльність щодо сприяння будівництву об`єктів будівництва, а безпосередньо здійснює будівництво об`єктів нерухомості та відповідає всім ознакам житлово-будівельного кооперативу.

Крім того, встановлено, що посадовими особами ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 укладались Персональні меморандуми з фізичними особами щодо житлового будівництва після набрання законної сили Закону України від 15.08.2022 № 2518-IX, яким внесено зміни до Закону України від 10.07.2003 № 1087-IV «Про кооперацію» та статтю 14 після частини другої доповнено новою частиною такого змісту: "Не допускається наявність асоційованих членів у кооперативах, предметом діяльності яких є житлове, дачне, гаражне будівництво (у тому числі кооперативах, які залучають кошти фізичних та юридичних осіб, зокрема в управління, для спорудження об`єктів житлового, дачного, гаражного будівництва)", на загальну суму 37 426 325 грн.

Той факт, що право власності оформлюється на підставі Персональних меморандумів та Довідок про повну сплату паю виданих ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , з урахуванням вищевикладеного законодавства, ще раз підтверджує, що саме ОК "БУДИНОК 10", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 є забудовником.

Отже, враховуючи вищевикладене, з урахуванням норм діючого законодавства, ОК "БУДИНОК 10", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 в періоді з 01.01.2018 по 30.09.2024 повинно було бути платником податків на загальних підставах, нараховувати та сплачувати податок на прибуток при реалізації 88 об`єктів житлової нерухомості.

Таким чином в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів податкової звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ПП " ОСОБА_4 ", код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ПП " ОСОБА_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_2 та ОК "БУДИНОК 10". код ЄДРПОУ НОМЕР_4 та їх контрагентів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_6 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_4 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати прокурорам відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 або іншим які будуть діяти за їх дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про вилучення (виїмку) їх завірених належним чином копій в ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_6 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_4 ) за період з 01.01.2018 по 10.06.2025, а саме:

1) по ОК "БУДИНОК 10", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , а саме:

-документів, які надавалися кооперативами з метою отримання ознаки неприбутковості до контролюючого органу,

- рішень посадових осіб контролюючого органу щодо включення/відмови у включенні кооперативів до реєстру неприбуткових установ та організацій;

- подані кооперативами звіти про використання доходів (прибутків);

- документи, які місять відомості про вжиті контролюючим органом заходи контролю щодо перевірки дотримання кооперативами вимог ПКУ щодо неприбутковості;

- порушення неприбутковою організацією, яка перебуває у Реєстрі, вимог закону, який регулює її діяльність;

2) по наступним платникам податків: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ПП " ОСОБА_4 ", код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ПП " ОСОБА_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_2 та ОК "БУДИНОК 10". код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_30 (ІПН НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_31 (ІПН НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_32 (ІПН НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_33 (ІПН НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_34 (ІПН НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_36 (ІПН НОМЕР_13 ), ОСОБА_37 (ІПН НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_38 (ІПН НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_39 (ІПН НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_40 (ІПН НОМЕР_17 ) - всю наявну інформацію та документи по вказаним платникам податків, у тому числі:

-реєстр отриманих/виданих податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls) по вказаним підприємствам;

-інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов`язання у розрізі кожного контрагента із зазначенням: Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець) ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Сума ПДВ, Номенклатура товару, в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls) по вказаним підприємствам;

-податкові декларації з податку на додану вартість та іншу податкову звітність (з усіма додатками) вказаних підприємств;

-повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність вказаних підприємств за формою № 20-ОПП;

-інформацію з яких IP-адрес та електронних скриньок здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних вказаних підприємств, а також відомості про інші суб`єкти господарювання, які звітують з IP-адрес та електронних скриньок, які використовуються вказаними платниками податків;

-особисті картки вказаних підприємств з історією;

-інтегровані картки платників з податку на додану вартість та податку на прибуток вказаних підприємств;

-фінансову та податкову звітність вказаних підприємств, включаючи всі податкові декларації (в т.ч. уточнюючі) з додатками до них та податкові квитанції №1, №2;

-податкові розрахунки вказаних підприємств сум доходу, нарахування (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ);

-відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам вказаних платників податку;

-засвідчені копії актів камеральних, документальних (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичних перевірок з додатками, акти зустрічних перевірок з додатками, всі відомості про інші перевірки за період з по вказаним суб`єктам господарської діяльності;

-інформацію про валовий дохід вказаних підприємств;

-Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства, а також усіх інших податків та обов`язкових платежів щодо вказаних суб`єктів господарювання;

-довідки по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» щодо вказаних суб`єктів господарювання;

-інформації про наявність заборгованості вказаних платників податків перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктом господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

-інформації про усіх пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких виступають фізичні особи, які були та є службовими особами (директор, головний бухгалтер, засновник) зазначених суб`єктів господарювання, з наданням карток таких пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців з обов`язковим зазначенням у них ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_6 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_4 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1