УХВАЛА

Іменем України

11.06.2025 Справа №607/11686/25 Провадження №1-кс/607/3309/2025

м. Тернопіль

Слідча суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000154 від 25.09.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України,

УСТАНОВИЛА:

06.06.2025 старший слідчий СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 звернулася до слідчої судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000154 від 25.09.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2022 до 31.08.2023 шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках недостовірних даних про обсяги отриманого доходу від реалізації імпортованих товарів за заниженими цінами умисно ухилилися від сплати податку.

Так, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , протягом 2022-2023 років здійснюється імпорт товарів (транспортних засобів та причепів), які в подальшому реалізовуються за заниженими цінами, тим самим здійснюється ухилення від сплати податків на прибуток від продажу, що призводить до несплати в бюджет відповідних коштів.

З акта про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № 1215/19-00-07-02/42926441 від 31.01.2025 встановлено, що платник податків для дотримання вимог п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України був проінформований у належному порядку про необхідність представлення документів, проте не вжив достатніх заходів щодо їх надання та дотримання вимог ПКУ та, як наслідок, створив умови, направлені на невиконання або неналежне виконання установлених законодавчих вимог. Також суб`єкт перевірки не забезпечив документальне підтвердження операцій, на підставі яких здійснюється бухгалтерський та податковий облік, та умисно допустив порушення ведення бухгалтерського обліку, що полягає в помилковому відображенні в звітності підприємства господарських операцій; занизив Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на загальну суму 107032369 грн, у зв?язку із завищенням витрат, що використовуються для визначення фінансового результату, що призвело до заниження податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету, на загальну суму 19265826 грн, в тому числі за 2022 рік на суму 2137311 грн та за 2023 рік на суму 17128515 грн.

Слідчий вказав, що для повного та всебічного з`ясування всіх обставин кримінального правопорушення виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів з можливістю виготовлення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а саме до:

- інформації про кількість працевлаштованих та звільнених працівників відповідно до трудового договору чи інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із зазначенням анкетних даних, періоду роботи та посад за період з 01.01.2019 до 31.12.2024;

- звітності форми ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 до 31.12.2024.

У судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилась. Попередньо подала заяву про здійснення судового розгляду у її відсутність, клопотання підтримала та просила клопотання задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, про доступ до яких просить слідчий, належним чином повідомлений про дату, час та місце судового розгляду, у судове засідання не з`явився без повідомлення про причини неприбуття.

Указане відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання, а згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши зміст клопотання та додані до нього документи, слідча суддя дійшла висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з таких підстав.

Частина 1 ст. 159 КПК України визначає, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (ч. 1 ст. 160 КПК України).

Відповідно до п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, зокрема персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних (п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України).

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, ГУНП в Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000154 від 25.09.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідча суддя вважає, що речі та документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а саме інформація про кількість працевлаштованих та звільнених працівників відповідно до трудового договору чи інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із зазначенням анкетних даних, періоду роботи та посад самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому.

Також слідчий довів, що відомості, які містяться у цих речах та документах, можуть бути використані як докази обставин, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, та такі обставини неможливо довести іншим способом.

За таких підстав слідча суддя доходить висновку, що клопотання в частині надання тимчасового доступу до вказаних вище речей та документів, є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Разом з тим слідча суддя не вбачає підстав для надання доступу до речей та документів за період, за який просить у клопотанні слідчий, та вважає, що доступ до речей та документів необхідно надати за період з 01.01.2022 до 31.08.2023. Доказів на підтвердження необхідності доступу документів за інший період слідчим не надано. Про жодні обставини, які б свідчили, що така інформація матиме доказове значення у цьому кримінальному провадженні, слідчий у своєму клопотанні також не зазначив.

Крім цього, слідчий не надав належних та достатніх доказів щодо необхідності витребування інших зазначених у клопотанні речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , та не довів, що такі речі та документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні. Саме по собі посилання слідчого, що такі документи необхідні для повного з`ясування обставин кримінального провадження є неконкретизованим та не підтверджує наявність підстав, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України.

За таких підстав слідча суддя доходить висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. 159-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідча суддя

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000154 від 25.09.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю зробити їх копії, а саме до інформації про кількість працевлаштованих та звільнених працівників відповідно до трудового договору чи інших документів Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ,за період з 01.01.2022 до 31.08.2023.

У іншій частині клопотання відмовити.

Встановити строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідча суддя ОСОБА_1