УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 липня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника керівника відділу детективів Головного підрозділу детективівБюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 0000031 від 30.06.2025, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів,

встановив:

В провадження слідчого судді надійшло клопотання заступника керівника відділу детективів Головного підрозділу детективівБюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 0000031 від 30.06.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, щодетективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000031 від 30.06.2025 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), упродовж 2020 - 2025 років, шляхом документального оформлення операцій з постачання товарів/послуг із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), без фактичного їх здійснення, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, ухилилися від сплати податків на загальну суму 18 967 469 грн., що є особливо великим розміром.

Зокрема, згідно наявної інформації в ІКП «Податковий блок» встановлено, що на підставі направлення на перевірку від 28.05.2025 року № 6133 працівники ІНФОРМАЦІЯ_5 намагалися провести документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код СДРПОУ НОМЕР_2 ) з 28 травня 2025 року тривалістю 5 робочих днів. Однак, 29.05.2025 складено «Акт щодо не встановлення місцезнаходження платника податків» № 780/13-01-07-14/45292210, а 11.06.2025 скасовано наказ ІНФОРМАЦІЯ_5 від 26.05.2025 № 3110-ПП «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » як такий, що нереалізований.

Подальшим аналізом встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код СДРПОУ НОМЕР_2 ) не складено та не зареєстровано в ЄРПН податкові накладні для покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Відповідно до Системи електронного адміністрування ПДВ загальна сума податку за виданими податковими накладними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) становить 339 602 445,20 грн, сума ліміту станом на 03.06.2055 року становить 15 071,45 грн.

Крім того, відповідно до даних ЄАІС ІНФОРМАЦІЯ_7 встановлено, що протягом грудня 2023 - червня 2025 років на митну територію України ввезено рибопродукти митною вартістю 1 125 855 949,70 грн.

Відповідно інформації, наявної в ЄРПН постачальниками підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код СДРПОУ НОМЕР_2 ) складено та зареєстровано податкові накладні протягом листопад 2023 - червень 2025 року з понад 6318 номенклатур товарних позицій, серед яких: «Тон бальзам для волос, Шампунь д/волос та тіла, Пінка-гель для ванн, лак для волосся сильної фіксації, відновлювач для спортивного взуття, губка для взуття, безбарвна, Круасанчик з начинкою, Фарба для волосся, зубна паста, Папір туалетний, Універсальний засіб плямовивідник для тканин, Окислювач, рідина для посуду, Гель для гоління, Серветка волога, корм для собак, Сіль для ванн, Освіжувач повітря, Прокладки гігієнічні, Бритва, Гель Глибокого Очищення, стікер чистоти для унітазу, Дезодорант, Контурний олівець, корм для котів, мило туалетне, Вологі серветки, Відбілюючий засіб, Йогурт, Засіб для миття посуду, Засіб для миття скла та дзеркал, Зубна паста, Кава, Карамель, Майонез, Макарони, Мило господарське, Молоко згущене, Нектар, Пакети для сміття, Персіл, Пелюшки, Пепсі-Кола, Печиво, Сіль для ванн, цукерки, чай, яйця, тощо…» Таким чином, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),_основним видом діяльності якого є «Будiвництво житлових i нежитлових будiвель», здійснено перерахування 20 155 101,81 грн на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з призначенням «Оплата за господарчі товари», що ставить під сумнів фактичне.

Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перераховано на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) 10 817 120,68 грн з призначенням «Оплата за непродовольчі товари». Подальшим аналізом встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) не складено та не зареєстровано в ЄРПН податкові накладні для покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Відповідно до Системи електронного адміністрування ПДВ загальна сума податку за виданими податковими накладними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) становить 339 602 445,20 грн, сума ліміту станом на 10.06.2055 року становить 1 813 532,12 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 99,4 % складених та зареєстрованих податкових накладних службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) становлять операції з постачання товару «Склобій змішаний очищений».

Таким чином, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), основним видом діяльності якого є «Будiвництво житлових i нежитлових будiвель», здійснено перерахування 10 817 120,68 грн. на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з призначенням «Оплата за господарчі товари», що ставить під сумнів фактичне здійснення господарської діяльності між вказаними підприємствами.

Також, за результатами проведення аналітичного дослідження, з використанням інформації, що міститься в інформаційних системах Бюро економічної безпеки України встановлено відповідність фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у сумі 30 972 222,49 грн. критеріям ризиковості, передбачених «Положенням про здійснення банками фінансового моніторингу», затвердженого Постановою Національного банку України від 19.05.2020 № 65, що вказує на те, що вказані фінансові операції можуть бути пов`язані із вчиненням дій, спрямованих на приховування, маскування набуття, володіння або використання доходів, одержаних злочинним шляхом відповідно до ст. 5 Закону України від 06.12.2019 № 361-ІХ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», в тому числі з ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - 20 155 101,81 грн ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - 10 817 120,68 грн.

За умови виявлення та доведення лише документального оформлення операцій з постачання товарів /послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) без фактичного їх здійснення, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розрахункова сума позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду становитиме 18 967 469 грн.

Таким чином, під час досудового розслідування, у детектива виникла необхідність в отриманні всіх документів та відомостей, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), а саме: щодо господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у період з 01.01.2020 по 31.05.2025.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав повністю та просив його задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу висновку, що клопотання підлягає до задоволення, з наступних підстав.

Згідно з витягом з ЄРДР щодо кримінального провадження вбачається, що 30.06.2025 внесено відомості за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження №0000031).

Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, та процесуальними документами, на основі яких одержано останні.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження.

Зі змісту ч. 1 ст. 159 КПК України вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.

Документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події та складу кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Іншим способом, у тому числі шляхом допиту свідків та проведенням інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо.

Оскільки документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є охоронюваною законом таємницею, то отримати доступ до неї інакше, ніж за ухвалою суду, неможливо.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, слідчий суддя вважає, що детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому клопотання підлягає до повного задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: доступ до документів та відомостей, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), а саме: щодо господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у період з 01.01.2020 по 31.05.2025.

Строк дії ухвали - два місяця з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: