УХВАЛА

14.07.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000194 від 06.03.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що Детективи відділу детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованою групою осіб, Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000194 від 06.03.2023 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні здійснює Офіс Генерального прокурора.

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що невстановлена група осіб, діючи за попередньою змовою зі службовими особами органів ІНФОРМАЦІЯ_1 , організували та впровадили протиправні фінансові схеми, направлені на надання незаконних послуг суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, виведення коштів підприємств в тіньовий сектор економіки, обготівкування, легалізації коштів, здобутих злочинним шляхом, та ін.

Невстановлені особи, діючи за попередньою змовою групою осіб, користуючись реквізитами підконтрольних підприємств та фізичних осіб-підприємців з метою ухилення від сплати податків до Державного бюджету України в порушення вимог ст.ст. 44, 134, 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст.ст. 1, 2, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_2 від 29.11.1999 №290, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_3 від 14.12.1999 № 860/4153, не нарахували та не сплатили до Державного бюджету України податок на прибуток, податок на додану вартість у особливо великих розмірах шляхом не відображення у податковій звітності підприємства здійснених впродовж вказаного періоду операцій з реалізації товарів, надання послуг підприємства на адресу контрагентів та отримання на банківські рахунки, відображення у податковій звітності безтоварних операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», «транзитності».

До вчинення вказаних кримінальних правопорушень можливо причетні службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), інших підприємств, які діючи за попередньою змовою зі службовими особами органів ІНФОРМАЦІЯ_1 , організували та впровадили протиправні фінансові схеми, направлені на надання незаконних послуг суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, виведення коштів підприємств в тіньовий сектор економіки, обготівкування, легалізації коштів, здобутих злочинним шляхом, та ін.

З метою здійснення діяльності службовими особами підприємств відкрито банківські рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

Згідно з матеріалами ІНФОРМАЦІЯ_16 за результатами аналізу наявної інформації виявлено схему, пов`язану з діяльністю професійної мережі (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») з надання незаконних послуг реальному сектору економіки, направлену на ухилення від сплати податків та легалізацію незаконних доходів шляхом використання підприємств з ознаками фіктивності, «прихованої конвертації» безготівкових коштів в готівкові з використанням підприємств, задіяних у сфері оптово-роздрібної торгівлі.

Встановлено, що вказані підприємства не мають виробничих потужностей, торговельно-складських приміщень, інших активів, необхідних для ведення задекларованої господарської діяльності або обсяги господарської діяльності неспівставні з обсягами наявних активів.

Характер вищезазначених операцій свідчить про діяльність організованої злочинної групи, яка використовує рахунки підприємств, що входять до складу професійної мережі, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » для вчинення дій, спрямованих на сприяння у приховуванні частини отриманого доходу, шляхом застосування механізму мінімізації платежів до бюджету, що використовується в схемах ухилення від сплати податків, а також на відношення до фіктивного підприємництва.

Згідно копій виписок по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », за період з 04.01.2022 по 28.05.2025 встановлено фінансові операції, пов`язані із акумулюванням коштів, отриманих від групи юридичних осіб, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_4 ), на рахунках, відкритих вказаними вище товариствами, у ряді банківських установ України, у якості оплати, головним чином, згідно договору факторингу, за тютюнові вироби, за напої та надання позики на суму 6 483,31 млн грн, які, у подальшому, у переважній більшості перераховано на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_8 ) та ін. у якості оплати за тютюнові вироби.

Частина вказаних підприємств не являються платниками податку з податку на додану вартість або частково відсутня реєстрація податкових накладних з придбання, продажу будь-яких видів товарів, робіт, послуг.

Постановою від 01.07.2025 призначено проведення судової почеркознавчої експертизи судовим експертам Київського відділення Національного наукового центру « ІНФОРМАЦІЯ_22 » Міністерства юстиції України з метою встановлення осіб, якими виконано підписи в реєстраційних документах, документах податкових перевірок, отримання кваліфікованих електронних підписів, банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_4 ), адреса: АДРЕСА_1 .

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_4 ), адреса: АДРЕСА_1 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні № 0000194 детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , керівнику відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 тимчасовий доступ до речей і документів та дозвіл на вилучення оригіналів даних документів, а також копій в електронному вигляді на оптичному носії для лазерних систем зчитування, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_4 ), адреса: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2023 по 01.07.2025 щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), а саме:

-договорів (угод, контрактів), додатків, доповнень, специфікацій, додаткових угод, видаткових, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, які підтверджують сплату за товарно-матеріальні цінності, виконані роботи, надані послуги, актів приймання-передачі, виконаних робіт, листування, документації на продукцію (ліцензій, дозволів, сертифікатів, паспортів відповідності), договорів їх зберігання, інвентаризаційних описів товарів;

-щодо уповноваження службових осіб підприємства розпоряджатись грошовими коштами за банківськими рахунками підприємства, переліку осіб, які мають право підпису в розрахункових, банківських документах;

-довіреностей на вчинення дій в інтересах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_4 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) в тому числі укладати передбачені законом правочини по розпорядженню належним рухомим і нерухомим майном, коштами, цінними паперами, корпоративними правами, іншим майном та майновими правами (купувати, продавати, обмінювати, укладати договори найму, оренди, позички, іпотеки, застави, попередні договори), підписувати договори цивільно-правового характеру щодо розпорядження належним майном на умовах, які будуть визначатися представником самостійно, укладати та підписувати додаткові правочини до укладених договорів, проводити розрахунки по укладеним правочинам, з правом розстрочення або відстрочення платежу; укладати договори про порядок володіння та користування майном на умовах на свій розсуд, вчинення інших дій в інтересах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_4 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 );

-даних бухгалтерського обліку, які були використані для обрахунку об`єкта оподаткування податку на додану вартість, податку на прибуток, зокрема зведені оборотно-сальдові відомості (в розрізі рахунків та субрахунків бухгалтерського обліку), регістри бухгалтерського обліку 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 класів (обороти рахунків) в розрізі субрахунків з помісячною розбивкою, окремо по рокам, з деталізованими записами (інформацією) в розрізі дебетового та кредитового оборотів;

-оригіналів (копій за відсутності оригіналів) щодо претензійної роботи, позасудового та судового вирішення спорів щодо порушення умов договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 );

-оригіналів (копій за відсутності оригіналів) актів, довідок (планових, позапланових, виїзних, невиїзних) перевірок додержання вимог податкового законодавства, податкових повідомлень-рішень, рішень про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, їх оскарження;

-копій протоколів загальних зборів учасників підприємства щодо створення підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_4 ), наказів про призначення на посаду службових осіб директора, його заступників, головного бухгалтера;

-копій листування з органами ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_23 , іншими органами державної влади та місцевого самоврядування з питань проведення податкових перевірок.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_4 ), адреса: АДРЕСА_1 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1