печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2025 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором групи прокурорів ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що відділом детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000026 від 18.02.2025, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в особливо великих розмірах, що містить ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладало агентські договори з вітчизняними суб`єктами господарювання - виробниками та постачальниками широкого асортименту товарів (зокрема, сувенірної продукції) з метою їх реалізації на торговельних онлайн-майданчиках США, не здійснюючи при цьому фактичного експорту товарів через митний кордон України.

Згідно з інформацією, розміщеною на офіційному веб-сайті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », між принципалом (резидентом) та торговим агентом (нерезидентом, іноземною компанією) укладається агентська угода, умови якої регулюються «Угодою користувача». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступає у ролі посередника, надаючи послуги з реалізації товарів, їх доставки, зберігання, складської обробки, а також із гарантійного обслуговування та вирішення спорів, за що отримує винагороду згідно з визначеними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » тарифами.

Аналізом наведених відомостей свідчить, що Угода користувача за своєю суттю є договором комісії, в межах якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » діє як комісіонер, надаючи послуги фізичним особам - підприємцям та юридичним особам - комітентам, зареєстрованим на території України, з отриманням відповідної комісійної винагороди.

Встановлено, що кошти від реалізації товарів надходили на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від іноземної компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 , після чого частина цих коштів перераховувалася на рахунки фізичних осіб - підприємців та юридичних осіб з призначенням платежу «перерахування виручки від продажу товару (без ПДВ)». При цьому залишок отриманих коштів не відображався у фінансовій чи податковій звітності ні як дохід, ні як кредиторська заборгованість.

Такий залишок грошових коштів має ознаки комісійної винагороди, отриманої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у межах договірних відносин з українськими контрагентами за надання посередницьких послуг. Водночас його невідображення у звітності може свідчити про умисне заниження податкових зобов`язань.

Таким чином, наявні ознаки реалізації схеми ухилення від сплати податків шляхом неповного відображення доходів, отриманих у межах господарської діяльності, з використанням договору комісії та проведенням виплат на користь інших суб`єктів господарювання.

Крім того, відповідно до матеріалів кримінального провадження, у квітні 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » досягло граничного обсягу операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з пунктом 181.1 статті 181 Податкового кодексу України, що свідчить про виникнення обов`язку щодо реєстрації платником податку на додану вартість.

Слідчий подав до суду заяву про розгляд вказаного клопотання у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

З матеріалів клопотання вбачається, що відділом детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000026 від 18.02.2025, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в особливо великих розмірах, що містить ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 108, 131, 132, 159-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання - задовольнити.

1. Надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві у кримінальному провадженні №0000026 від 18.02.2025, а саме - ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до належним чином завірених копій документів та розпорядження на їх вилучення (здійснення виїмки), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 по 14.05.2025, а саме:

1.1. Договори (угоди, контракти, агентські угоди тощо) між принципалом (резидентом) та торговим агентом (нерезидентом, іноземною компанією), у яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступає у ролі посередника, надаючи послуги з реалізації товарів, їх доставки, а також: додатки до зазначених договорів, договори про відступлення/переуступки права вимоги;

1.2. Договори комісії (угоди, контракти), у яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступає комісіонером, надаючи послуги фізичним особам - підприємцям та юридичним особам - комітентам, зареєстрованим на території України, з отриманням відповідної комісійної винагороди, а також: додатки до зазначених договорів; акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей; документи, що підтверджують походження, якість та проходження технічного контролю товарно-матеріальних цінностей; договори про відступлення/переуступки права вимоги;

1.3. Договори (угоди, контракти), укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), в межах яких здійснювалися перерахування коштів за послуги перевезення та/або доставки, а також: відповідні транспортно-супровідні документи, що підтверджують фактичне надання таких послуг; платіжні документи, довіреності;

1.4. Електронні митні декларації (форми CN22, CN23, М-16), подані до митних органів та пов`язані з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як оператором поштового зв`язку, експрес-перевізником, або у якості іншого учасника міжнародних поштових перевезень (експрес-відправлень);

1.5. Тимчасові та додаткові реєстри МЕВ, подані до митних органів, які пов`язані з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як: оператором поштового зв`язку; експрес-перевізником; або іншим учасником міжнародних поштових перевезень (експрес-відправлень);

1.6. Посадові інструкції службових осіб, які були уповноважені підписувати фінансово-господарські документи, що підтверджують здійснення фінансово - господарських операцій із контрагентами та ті, що містять комерційну таємницю.

Визначити строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надати слідчому у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя ОСОБА_1