Справа№712/233/25
Провадження №1-кс/712/208/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 січня 2025 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду міста Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000067 від 10.05.2023 за ч. 2 ст. 364 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор відділу обласної прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Четвертим слідчим відділом (з дислокацією у м. Черкасах) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №000067 від 10.05.2023 за ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 під час проведення фактичної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснюється прокурорами Черкаської обласної прокуратури.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 в лютому та березні 2023 року проведено фактичну перевірку діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо контролю за дотриманням вимог законодавства з питань обліку, ліцензування, виробництва, зберігання та транспортування спирту етилового платниками податків, здійснення функцій, визначених законодавством у сфері виробництва і обігу спирту етилового, алкогольних напоїв, наявності документів, що підтверджують походження підакцизних товарів, за місцем фактичного здійснення діяльності, а саме: АДРЕСА_1 .

В ході проведення фактичних перевірок службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 не проведено дослідження питання наявності придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » алкогольних напоїв. В той же час, за даними з Єдиного реєстру податкових накладних, за 2022-2023 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » придбало у пов`язаного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » алкогольних напоїв на загальну суму 490 млн.грн. (в тому числі ПДВ - 81,6 млн.грн.). За результатами аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », вказане підприємство не здійснювало продаж придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » лікеро-горілчаних виробів, тобто усі придбані підакцизні товари повинні зберігатись в акцизних складах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

За наявними даними, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » постачало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » алкогольні напої, придбані у імпортерів та виробників на митній території України. При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є виробником алкогольних напоїв та здійснює їх продаж через пов`язане ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », тому операції з придбання виробником підакцизної продукції лікеро-горілчаних виробів є комерційно необгрунтованим та вказує на фіктивність проведених господарських операцій.

Таким чином, придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » лікеро-горілчаної продукції та відображення її у податковій звітності як залишків надало можливість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » сформувати в 2022-2023 роках податковий кредит з ПДВ на суму 81,6 млн. грн. Вказаний ліміт податкового кредиту з ПДВ був використаний ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » під час реалізації власної лікеро-горілчаної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». При цьому, відсутність реалізації придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » лікеро-горілчаної продукції свідчить про фіктивність операцій по її придбанню, які мали на меті незаконне формування податкового кредиту з ПДВ.

Крім того, відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на залишках лікеро-горілчаних виробів, що придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », повинні були виявити службові особи ІНФОРМАЦІЯ_5 під час проведення перевірок в лютому та березні 2023 року. В той же час, в актах перевірок цих фактів не відображено.

Тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в 2022-2023 роках за рахунок фіктивного придбання лікеро-горілчаної продукції у афілійованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », протиправно сформувало податковий кредит з ПДВ на суму 81,6 млн. грн., тобто ухилилось від сплати податків на вказану суму, що мали змогу і повинні були виявити службові особи ІНФОРМАЦІЯ_8 та ІНФОРМАЦІЯ_5 .

На даний час, встановлено, що за аналогічними фактами детективами ІНФОРМАЦІЯ_9 розслідується кримінальне провадження під час якого в листопаді 2023 року проведено ряд оглядів та обшуків у приміщеннях вказаних підприємств з метою встановлення наявних у них алкогольних напоїв та документів щодо підстав їх зберігання і переміщення (аналогічні слідчі дії планувалося проводити в рамках кримінального провадження № 000067).

Одночасно, слідчим та процесуальним прокурором скеровувались запити на адресу Територіального управління БЕБ у м. Києві щодо надання інформації та копій матеріалів кримінального провадження № 0000096 від 09.02.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Проте детективом який здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні лише частково надано копії документів, які мають значення для встановлення всіх обставин в ході проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 000067.

Разом з тим, 23.12.2024 прокурором повторно скеровано запит до Територіального управління БЕБ у м. Києві про надання інформації щодо стану досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000096 та прийнятих у ньому процесуальних рішень (закриття, повідомлення про підозру, скерування обвинувального акту до суду тощо), а також надання копій ухвал суду та протоколів за результатами проведення у даному кримінальному провадженні вищевказаних оглядів і обшуків на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », оглядів вилученого майна, висновків експерта (довідки спеціалістів) щодо встановленого розміру шкоди, а також за наявності надання інформації про прийняте кінцеве процесуальне рішення.

Однак, станом на 08.01.2024 відповідь до ІНФОРМАЦІЯ_10 не надійшла.

Прокурор зазначає, що вказані документи мають важливе значення для встановлення всіх обставин кримінального правопорушення, що також надасть змогу встановити об`єктивну істину у кримінальному провадженні.

У судове засідання прокурор не з`явився, подав заяву, у якій зазначає про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує та просить задовольнити.

Особа, у володінні якої перебуває інформація та документи, доступ до яких просить надати прокурор для розгляду клопотання не з`явилася.

У зв`язку з неявкою у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Частиною шостою ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні перевіряються обставини можливого зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 під час проведення фактичної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Враховуючи мотиви клопотання та обґрунтування його прокурором, оцінивши потреби досудового розслідування та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація містить охоронювану законом таємницю має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також те, що відомості, які містяться у вказаних документах можуть бути використані як доказ підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення та особи/осіб, що можуть бути причетні до його скоєння, та враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкаси) територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, а саме ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та прокурорам відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000096 (копії прийнятих у ньому процесуальних рішень - закриття, повідомлення про підозру, обвинувального акту, тощо; копії ухвал суду та протоколів за результатами проведення у даному кримінальному провадженні оглядів і обшуків на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »; копії протоколів оглядів вилученого майна; копії висновків експерта (довідки спеціалістів) щодо встановленого розміру шкоди; копію прийнятого кінцевого процесуального рішення), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення, але в межах строку досудового розслідування.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1