УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.09.2024 року м.Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в місті Одесі клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні №0000071 від 09.04.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1,3 ст.212, ч.2 ст.205-1, ч. 1 ст.364 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання сторони обвинувачення про арешт майна, підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000071 від 09.04.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1,3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч.1 ст. 364 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження стало звернення народного депутата України ОСОБА_5 від 08.04.2024 № 21991-24 та інші зібрані матеріали.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи СГВК «Нове Життя» (5286225), ТОВ «ЮКА-Агроснабінвест» (39353652), ТОВ «Імпрелс» (44978748), ТОВ «ТОП Експорт» (44597559), ТОВ «ОК Трейдінг» (41617399), ТОВ «Ванвок Делайт» (44976651), ТОВ «Веллінгтон Плюс» (45377896), ТОВ «Делюкс Трейд Компані» (44374213), ТОВ «Кеш Лайт» (44451842), ТОВ «Трейдголд» (44610464), ТОВ «Коут Трейд» (44939143), ТОВ «Лаут Компані» (45216847), ТОВ «АТП 929» (42545179), ТОВ «Сноу агро трейд» (44876361), ТОВ «Трейд Лімітед Пром» (44455716), ТОВ «Суми інтер плюс» (35540245), ТОВ «Е І М Красива Земля» (30403762), ТОВ «Сільгоспагротрейд» (44898694), ПРАТ «Зернопродукт МХП» (32547211), ТОВ «Віталіті Берні» (44978219), ТОВ «Агробізнес Люкс» (45202845), ТОВ «Еко ВРХ Поділля» (45072227), ТОВ «Коінс Трейд»( 45344043), ТзОВ «Топ Експорт» (44597559) та інших підприємств, діючи умисно, протягом поточного періоду 2024 року, під час закупівлі та проведення експортних операцій з реалізації за межі митної території України сільгосппродукції, олії та шроту, ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах. Крім цього, службові особи ТОВ «НВП «Агро-ритм» (код за ), СФГ «Вікторія» (код за ), ТОВ Агрофірма «Кодима» (код за ), ТОВ «Петра» (код за ), ПСП «Вороновське» (код за ), ПСП «Дружба» (код за ), СФГ «Зерновоє» (код за ), ФГ «Кулевча» (код за ), СФГ «Фінагеєв» код за (), ТОВ «Злата-Трейд» (код за ), ТОВ «Агропрайм Холдинг» (код за ), СФГ «Колос» (код за ), ТОВ «Агро Південь - 1» (код за ), ТОВ «Ліліт-Ком» (код за ), Агрофірма «Евріка» (ТОВ) (код за ), ПРАТ «Дружба» (код за ЄДРПОУ 5414746), СФГ «Балкани» (код за ), ФГ «Промінь» код за (), ФГ «Агрофірма Бургуджі» (код за ), СВК «Родина» код за (ЄДРПОУ 3766116), СФГ « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші, шляхом не відображення реалізації сільськогосподарської продукції у податковій звітності, ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах. Окрім того встановлено ризики придбання сільськогосподарської продукції та її подальший експорт за межі митної території України, що свідчить про придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, без належного відображення по бухгалтерському та податковому обліках, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах підприємствами ТОВ «ВЕТ ТРЕЙД» (), ТОВ «СЕПОСТАВКА» (), ТОВ «АГРОВЄРА» (), ТОВ «В АГРО» (), ТОВ «Лібурна» (), ТОВ «Сільськогосподарська компанія «Арніка» (), ТОВ «ІЛЛАРГІО» (), ТОВ "ОПТІМА СОЛЮШНПРО" (), ТОВ "ХАРВЕСТ ГРЕЙН" (), ТОВ «ТАРТОН+» (), ТОВ «ОРГАНІКСІД» (), ТОВ «АГРОФІРМА ЖУРАВКА» (), ТОВ «ФЕРМА А» (), ТОВ "ГЛЕНПОРТ ОДЕСА" (), ТОВ «ЕВАГРЕЙН» (), ТОВ «РОЯЛ КОНСАЛТС» (), ТОВ «X АЙ ПЕР ЮА» (), ТОВ "МАКСІОПТ" (), ТОВ "Карпіо" (), ТОВ "Оіл Делайт" (код ЄДРПОУ 4554228) та інші.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Оіл Делайт" (код ЄДРПОУ 4554228) здійснює протиправну діяльність направлену на нанесення збитків державному бюджету шляхом придбання сільськогосподарської продукції невідомого походження та її подальший експорт за межі митної території України, що свідчить про придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, без належного відображення по бухгалтерському та податковому обліках, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ряд суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності з ознаками «ризиковості» здійснюють експортні операції з вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції, походження якої документально не підтверджено.

Зокрема, за даною схемою значна частина експортованих товарів скуповується та території України за готівкові кошти без відповідного відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності, нарахування і сплати податків, та у подальшому за підробленими документами про їх походження і вартість експортується за кордон через суб`єктів ЗЕД з ознаками «фіктивності». При цьому податки не нараховуються та не сплачуються, валютна виручка не повертається. Цими діями наносяться збитки бюджету України у особливо великих розмірах, у тому числі шляхом не повернення валютної виручки та несплати відповідних податків. Зазначені незаконні дії є неприпустимим в умовах воєнного стану.

Зокрема, під час проведення слідчих (розшукових) дій у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що до вказаної незаконної діяльності може бути причетне ТОВ "Оіл Делайт" (код ЄДРПОУ 4554228), яке у період з 23.08.2024 по 11.09.2024 здійснювало експорт олії соняшникової, соєвих бобів та шроту соняшникового по 51 митній декларації типу «АА» фактурною вартістю 31 630 483,82 грн.

ТОВ «Оіл Делайт» до Митних органів були подані документи, щодо походження товарів, що експортуються. Згідно поданих документів (договори поставки, договори переробки насіння соняшникового, звіти 29-СГ та 4 СГ, ліцензія на експорт товарів, ПН, сертифікати якості продукції і т.д.) ТОВ «Оіл Делайт» інформує митні органи, що олія соняшникова, соєві боби та шрот соняшниковий придбається товариством у ТОВ «Вилар ОПТ» (44324906, м. Харків, вул. Киргизька, 19 корпус 2, офіс 11-6).

До підтвердження вказаного товариством подаються договори поставки, податкові накладні, видаткові накладні, специфікація до договору поставки. У свою чергу, ТОВ «Вилар ОПТ», згідно документів доданих до МД, придбало олію соняшникову, шрот соняшниковий, соєві боби у Фермерського господарства «Агропромторг-Південь» (42970747, 1054 м. Київ, вул. Ярославів Вал, буд. 13 /2 Б) згідно договору поставки та видаткових накладних.

Також, були подані звіти ФГ «АгропромторгПівдень» 29-сг та 4-сг за 2023 рік, та договір про переробку давальницької сировини, укладений між ФГ «Агропромторг-Південь» та ТОВ «Екотранс». Згідно звітів 29-сг та 4-сг , поданих до митних органів, Фермерське господарство «Агропромторг-Південь» користується земельними ділянками у кількості 65 320,45 га., які розташовані у Гадяцькому районі, Полтавської області (Петрівсько-Роменська територіальна громада).

Згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що ФГ "Агропромторг Південь» не подає звітність з моменту реєстрації (лише у 2020 та 2021 році подані річні декларації з ПДВ в яких задекларовано про відсутність фінансово- господарської діяльності). Свідоцтво платника ПДВ анульоване контролюючим органом 23.09.2021 року у зв`язку з неподанням звітності більше року. Підприємство перебуває на загальній системі оподаткування. Основні засоби відсутні. ТОВ «Вилар ОПТ» () подає частково звітність, зокрема у 2024 році подані декларації з ПДВ лише за 5,6,7 місяці. За 2023 рік декларації з прибутку підприємств не подана, декларації з ПДВ подано лише за 6 та 12 місяці.

Таким чином, на підставі вищевикладеного неможливо підтвердити джерело походження сільськогосподарської продукції, яка була реалізована за межі території України (експорт) ТОВ "ОІЛ ДЕЛАЙТ» ().

Окрім цього, з Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області отримано службову записку № 23.13-02/521-24 від 11.09.2024, згідно якої в порушення п. 44.1, п. 44.2, ст. 44, 46.2, ст. 46, п. п. 134.1.1, п. 134.1, ст.134 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, посадовими особами ТОВ «Оіл Делайт» (), що може призвести до не сплати державному бюджету України податок на прибуток у сумі 5 693 487 грн. за 2024 рік, шляхом не декларування доходів, та фінансового результату.

Згідно листа від 28.08.2024 № 10781/5/99-00-18-01-01-05 з Державної податкової служби України за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Оіл Делайт» встановлено наступне:

- в Єдиному реєстрі податкових накладних відсутні зареєстровані податкові накладні, що підтверджують факт придбання товарів, робіт, послуг, в тому числі сільськогосподарської продукції, зазначеної в оформлених митних деклараціях;

- відсутні наявні трудові ресурси, необхідні для здійснення операцій з експорту сільськогосподарської продукції, зазначеної в оформлених митних деклараціях;

- відсутні основні засоби, які відображаються у повідомленні про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою 20-ОПП;

- відсутні дані про власні чи орендовані земельні ділянки;

- відсутня сплата податків, зборів, обов`язкових платежів та ЄСВ із дати реєстрації.

В межах досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Оіл Делайт" (код ЄДРПОУ 4554228) 03.09.2024 подано до митного оформлення періодичну митну декларацію типу ЕК 10 АА № 24UA42U2 щодо експорту олії соняшникової масою 24 000 кг, загальною вартістю 11 760 доларів США.

Так, в ході досудового розслідування, з 12.09.2024 по 13.09.2024 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси проведено обшук вантажного транспортного засобу НОМЕР_2 державний реєстраційний номер НОМЕР_3 з напівпричепом MAGYAR S34FD державний реєстраційний номер НОМЕР_4 , який знаходився в пункті пропуску «Рені - Джюрджюлешть» ВМО № 4 митного пост «Придунайський» Одеської митниці за адресою: м. Рені, вул. Дорога Дружби, 20 в якому перебуває товар підприємства ТОВ "Оіл Делайт" (код ЄДРПОУ 4554228).

В ході проведення обшуку виявлено та вилучено:

1. копії документів поданих до митного оформлення товару - олії соняшникової нерафінованої, українського походження наливом ТОВ "Оіл Делайт" (код ЄДРПОУ 4554228) на 18 арк., власником яких є ТОВ "Оіл Делайт" (код ЄДРПОУ 4554228).

2. вантажний транспортний засіб DAF FT XF105 державний реєстраційний номер НОМЕР_5 з напівпричепом MAGYAR S34FD державний реєстраційний номер НОМЕР_4 в якому міститься товар - олія соняшникова нерафінована, українського походження, наливом в кількості 24 000 кг, експортером якої являється ТОВ "Оіл Делайт" (код ЄДРПОУ 4554228). Власником авто та напівпричепу являється ТОВ «Карго - Оіл» ().

3. товар - олія соняшникова, нерафінована, українського походження, наливом в кількості 24 000 кг, експортером якої являється ТОВ "Оіл Делайт" (код ЄДРПОУ 4554228), яка знаходиться в напівпричепі MAGYAR S34FD державний реєстраційний номер НОМЕР_4 вантажного автотранспортного засобу DAF FT XF105 державний реєстраційний номер НОМЕР_3 . Власником товару - олії соняшникової являється T.QJ3 "Оіл Делайт" (код ЄДРПОУ 4554228).

4. свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу - спеціалізований вантажний сідловий тягач DAF FT XF105 державний реєстраційний номер НОМЕР_3 , НОМЕР_6 . Власником транспортного засобу являється ТОВ «Карго - Оіл» ().

5. свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу - спеціалізований напівпричіп н/пр. цистерна MAGYAR S34FD державний реєстраційний номер НОМЕР_4 , НОМЕР_7 . Власником транспортного засобу являється ТОВ «Карго - Оіл» ().

14.09.2024 постановою детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області вилучену сільгосппродукцію та документи визначено речовими доказами.

Посилаючись на обставини, які викладені в клопотанні, детектив звертається з клопотанням про арешт майна з метою збереження речових доказів.

Детектив в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву в якій клопотання просив розглянути у його відсутності та вирішити його на розсуд суду. До заяви додав супровідний лист від 25.05.2024 року та копію податкової накладної від 02.09.2024 року.

Представник власників майна ТОВ «Карго - Оіл» та ТОВ "Оіл Делайт" адвокат ОСОБА_7 надала письмові заперечення, в яких зазначила, що клопотання детектива є необґрунтованим, таким, що не підлягає задоволенню, оскільки виучений під час обшуку товар належить ТОВ "Оіл Делайт" на праві власності та придбаний законним шляхом, а до кримінального провадження, в рамках якого він був вилучений ні саме підприємство, ні його посадові особи не мають жодного відношення. Саме підприємство ТОВ "Оіл Делайт" було зареєстроване пізніше, ніж відкрите кримінальне провадження. Посадовим особам ТОВ «Карго - Оіл» та ТОВ "Оіл Делайт" не пред`явлена підозра. Арешт майна найближчим часом матиме негативні наслідки для самих підприємств, адже в наслідок простою на митниці і затримку експорту контрагенти нарахують штрафи, що призведе до боргових зобов`язань і позбавлення можливості здійснювати господарську діяльність, адже арешт товарів унеможливить його реалізацію, а арешт транспортного засобу позбавить можливості надання послуг з перевезення, відповідно отримання прибутку, що заблокує ведення господарської діяльності обом підприємствам, у зв`язку з чим просила відмовити у задоволенні клопотання.

Вивчивши матеріали клопотання та письмові заперечення адвоката ОСОБА_7 , вважаю за необхідне в задоволенні клопотанні відмовити, за наступних підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності у підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, i перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову.

Відповідно до ч. 1 ст. 173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляє у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту та у відповідності до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; наслідки арешту майна для інших осіб.

При вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та обґрунтованого рішення слідчий суддя, згідно ст. ст.94,132,173 КПК України, повинен врахувати: існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину та достатність доказів, що вказують на вчинення злочину; правову підставу для арешту майна; можливий розмір шкоди, завданої злочином; наслідки арешту майна для третіх осіб; розумність і співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Відповідні дані мають міститися і у клопотанні слідчого чи прокурора, який звертається з проханням арештувати майно, оскільки, згідно ст.1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

Слідчий суддя звертає увагу, що заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна, про що зазначено в ч. 11 ст. 170 КПК України, разом з тим доказів дійсності існування обставин, про які йдеться в ч. 11 ст. 170 КПК України, матеріали провадження не містять.

Крім того, ст.131 КПК України визначено, що арешт майна віднесений до заходів забезпечення кримінального провадження, які відповідно до ч.3 ст.132КПК України застосовуються у разу доведення стороною обвинувачення трьох складових - обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення певного степеню тяжкості; підтвердження того, що потреби досудового розслідування виправдовують саме такий ступень втручання у права та свободи особи; існування даних, що застосування ініційованого заходу забезпечить виконання постановленого завдання.

Тобто, ч.3 ст.132КПК України встановлено три групи обставин, недоведеність яких усуває застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

При цьому, відповідно до вимог кримінального процесуального закону тягар доказування перед слідчим суддею, судом наявності підстав застосування заходів забезпечення кримінального провадження покладено на слідчого та прокурора, як на суб`єктів, які здійснюють кримінальне провадження.

Під час судового засідання не встановлено відношення власника до предмету досудового розслідування, наразі документи та майно, що було виявлені під час досудового розслідування оглянуті та зафіксовані.

Також слідчий суддя враховує положення ст.41 Конституції України, якими встановлено, що кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю, ніхто не може бути протиправно позбавлений права власності, право приватної власності є непорушним.

Крім того, Конвенція про захист прав і основоположних свобод, яка є міжнародним договором, який закріплює певний перелік найбільш важливих для людини суб`єктивних прав та складовою якого є окремі протоколи, які доповнюють та розвивають її положення, визначає, що «кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений свого майна, інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом або загальним принципам міжнародного права».

З огляду на вищенаведене, слідчий суддя приходить до висновку, що відсутні підстави для застосування такого засобу забезпечення кримінального провадження, у зв`язку із чим клопотання детектива задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.170, 171, 172, 173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000071 від 09.04.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1,3 ст.212, ч.2 ст.205-1, ч.1 ст.364 КК України - відмовити.

Документи та майно, що були вилучені під час обшуку з 12.09.2024 по 13.09.2024 вантажного транспортного засобу DAF FT XF105 державний реєстраційний номер НОМЕР_3 з напівпричепом MAGYAR S34FD державний реєстраційний номер НОМЕР_4 , який знаходився в пункті пропуску «Рені - Джюрджюлешть» ВМО № 4 митного пост «Придунайський» Одеської митниці за адресою: м.Рені, вул.Дорога Дружби, 20, в якому перебуває товар підприємства ТОВ "Оіл Делайт" (код ЄДРПОУ 4554228), а саме: копії документів поданих до митного оформлення товару - олії соняшникової нерафінованої, українського походження наливом ТОВ "Оіл Делайт" (код ЄДРПОУ 4554228) на 18 арк; вантажний транспортний засіб DAF FT XF105 державний реєстраційний номер НОМЕР_3 з напівпричепом MAGYAR S34FD, державний реєстраційний номер НОМЕР_4 , в якому міститься товар - олія соняшникова нерафінована, українського походження, наливом в кількості 24 000 кг, експортером якої являється ТОВ "Оіл Делайт" (код ЄДРПОУ 4554228); товар - олія соняшникова, нерафінована, українського походження, наливом в кількості 24 000 кг, експортером якої являється ТОВ "Оіл Делайт" (код ЄДРПОУ 4554228) яка знаходиться в напівпричепі MAGYAR S34FD, державний реєстраційний номер НОМЕР_4 , вантажного автотранспортного засобу DAF FT XF105 державний реєстраційний номер НОМЕР_3 ; свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу спеціалізований вантажний сідловий тягач DAF FT XF105 державний/реєстраційний номер НОМЕР_3 , НОМЕР_6 ; свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу спеціалізований напівпричіп н/пр цистерна MAGYAR S34FD державний реєстраційний номер НОМЕР_4 , НОМЕР_7 на підставі п. 2 ч.1 ст.169 КПК України, - повернути власникам майна.

Виконання ухвали покласти на уповноваженого детектива ТУ БЕБ в Одеській області.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти діб з дня її проголошення до Одеського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1