Справа №463/6627/24
Провадження №1-кс/463/5412/24
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 липня 2024 року місто Львів

Слідча суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотаннядетектива Відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні№0000009 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.07.2024, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України,

встановила:

Детектив Відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про надання тимчасового доступу до документів, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх (здійснити виїмку), в завірених належним чином копіях, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 або за іншим фактичним місцезнаходженням товариства (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »).

Клопотання мотивує тим, що Відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000009 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.07.2024, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Так досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), в період 2023 року здійснили реорганізації вказаної юридичної особи, в результаті чого створено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), шляхом виділу з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), до якого згідно розподільчого балансу (як до новоствореної юридичної особи) переходить частина майна, прав та обов`язків від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ). Вказані господарські та фінансові операції несуть суто формальний характер і направлені на мінімізацію податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ). Таким чином в результаті реорганізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), службові особи товариства ймовірно ухилились від сплати податків на суму понад - 6 млн. грн., що є великим розміром.

З аналітичного продукту (висновку аналітика) № 23.11/2.2/55-24 від 20.06.2024 вбачається, що засновниками та службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), далі по тексту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») з метою мінімізації податкових зобов`язань вказаного товариства за допомогою підконтрольних і підзвітних їм товариств, в період 2023 року розроблено та впроваджено в життя наступну схему ухилення від сплати податків: так, згідно рішення вищого органу управління ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Протоколу загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № 1/2023 від 16.03.2023), засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є: ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , вирішено провести реорганізацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » шляхом виділення з нього нового суб`єкту господарювання у формі товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та затвердити склад комісії з відділу.

Таким чином, за результатами проведених дій в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 22.01.2024 проведено Державну реєстрацію припинення юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в результаті ліквідації.

Враховуючи вищевикладене, проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні будь-які банківські рахунки, підприємство не перебувало на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності, не зареєстровано платником ПДВ.

За даними ІТС «Податковий блок» документальна позапланова перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » після початку процедури реорганізації відповідно до п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 ПК України ІНФОРМАЦІЯ_5 не проводилась.

Згідно розподільчого балансу від 20.05.2023 виділу нової юридичної особи станом на 30 травня 2023 року (який затверджено Протоколом загальних зборів 2/2023 від 30.05.2023) до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_1 ) було передано: виробничі запаси на загальну суму 38 608 090,81 грн. та інша поточна дебіторська заборгованість на загальну суму 17 901 576,4 грн., статутний фонд - 1 800 000 грн., додатковий капітал 26 528 426,53 грн., нерозподілений прибуток 103 826,63грн., поточну кредиторську заборгованість за товари, роботи, послуги в сумі 28 077 414,05грн.

Згідно ІТС «Податковий блок» в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за період з моменту створення (30.05.2023) по дату реєстрації припинення юридичної особи (22.01.2024) відсутні:

- відомості про об`єкти оподаткування платника податків;

- відомості про відкриті рахунки в банках та в інших фінансових установах;

- відсутня подана податкова та фінансова звітність;

- відсутні відкриті картки особового рахунку платника податків.

Сукупність даних фактів свідчить про відсутність здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ), з моменту створення по момент відкриття ліквідаційної процедури.

В свою чергу виділом - є перехід за розподільчим балансом частини майна, прав та обов`язків юридичної особи до однієї або кількох створюваних нових юридичних осіб (частина перша статті 109 ЦК України).

Таким чином, є підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_1 ) оформлено нереальні (безтоварні) операції для приховування факту реалізації запасів поза бухгалтерським та податковим обліками, такі запаси нібито передані на баланс новоствореній компанії під час виділу юридичної особи без нарахування ПДВ за розподільчим балансом.

Підприємством-правонаступником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ), не сформовано податковий кредит від операцій з передачі товарів під час виділу.

Враховуючи вищевикладене, реорганізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_1 ) шляхом виділу спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, розподільчого балансу, протоколів зборів, рішень та інших документів), які були підставою для оформлення вказаних операцій, що призвело до заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_1 ) податкових зобов`язань з податку на додану вартість.

Таким чином, документи щодо реорганізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період 2023 року у формі виділу з його складу нового суб`єкту господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також документи, які стали підставою для формування фінансової звітності малого підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період 2023 року (форма № 1-м та 2-м), а саме: запасів (рядок 1100) у сумі 63 833,4 тис. грн.; готова продукція (ряд. 1103) у сумі 30 550,3 тис. грн.; інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 1155) у сумі 75 733,4 тис. грн.; додатковий капітал (рядок 1410) у сумі 26 528,4 тис. грн.; нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (рядок 1420) у сумі 58 175,5 тис. грн. та поточна кредиторська заборгованість за товари роботи послуги (рядок 1615) у сумі 33 589,6 тис. грн., дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити законність формування податкового кредиту службовими особами вказаного товариства, його валових витрат та правомірності і повноти декларування податкового зобов`язання з ПДВ та податку на прибуток товариства в період 2023 року, встановити всіх кредиторів і дебіторів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також постачальників ТЦМ від яких сформовано значні залишки ТМЦ, визначити стан фінансової спроможності товариства, напрямки використання коштів, зокрема з метою проведення у подальшому судової економічної експертизи.

Мотивованість поданого клопотання та необхідність отримання тимчасового доступудо зазначених в клопотанні речей та документів із можливістю їх вилучення, детектив БЕБ обґрунтовує тим, що такі необхідні з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення.

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та інформації неможливо.

У зв`язку з цим детектив за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Окрім цього, детектив просив розглядати клопотання без виклику володільця майна, посилаючись на положення ч.2 ст. 163 КПК України.

Зважаючи на вимоги ст.163 КПК України вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи та інформація, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить надати детектив.

Детектив просив розгляд клопотання проводити у його відсутності, подане клопотання підтримує в повному обсязі.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виникла необхідність у тимчасовому доступі до первинних, бухгалтерських, звітних та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зазначених у клопотанні.

Документи з вищезазначеною інформацією перебувають у фактичному володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 .

Згідно з ст.84 КПК України доказами у кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК України порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлює наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є: покази, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до ст.92-93 КПК України обов`язок доказування покладається на слідчого, прокурора, які здійснюють збирання доказів шляхом витребування документів від підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Вказані документи та відомості, що в них містяться, можуть бути використанні як докази стороною обвинувачення для підтвердження події кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб, та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Так, відповідно до п.4,8 ч.1 ст.162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належать конфіденційна інформація; персональні дані особи, що знаходиться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що речі та документу, дозвіл на тимчасовий доступ до яких з можливістю вилучення просить надати детектив, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000009 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.07.2024, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України., відомості, що містяться в цих речах, предметах та документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.

Керуючись вимогами статей131,159,160,163,164 КПК України, -

постановила:

клопотання задовольнити.

Надати детективам та старшим детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області, а саме: ОСОБА_7 ; ОСОБА_8 ; ОСОБА_9 ; ОСОБА_10 ; ОСОБА_11 ; ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 ; ОСОБА_14 ; ОСОБА_3 ; ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 ; ОСОБА_17 ; ОСОБА_18 ; ОСОБА_19 ; ОСОБА_20 ; ОСОБА_21 ; ОСОБА_22 ; ОСОБА_23 ; ОСОБА_24 ; ОСОБА_25 ; ОСОБА_26 ; ОСОБА_27 ; ОСОБА_28 ; ОСОБА_29 ; ОСОБА_30 ; ОСОБА_31 , які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000009 від 02.07.2024, або іншим детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного ІНФОРМАЦІЯ_6 на підставі постанови старшого групи ОСОБА_3 про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст.218 КПК України, а також прокурорам групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні, дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх (здійснити виїмку), в завірених належним чином копіях, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 або за іншим фактичним місцезнаходженням товариства (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 рік, а саме:

-наказу (рішення, протоколу) про призначення ОСОБА_5 керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 );

-наказу про призначення ОСОБА_32 на посаду бухгалтера (головного бухгалтера) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 );

-посадової інструкції ОСОБА_32 ;

-податкових декларації з податку на прибуток підприємства з усіма додатками за звітний податковий період 2023 рік (1 квартал; півріччя; три квартали та рік) та уточнюючими розрахунками податкових зобов`язань у разі їх наявності;

-податкових декларацій з податку на додану вартість з усіма додатками за 2023 рік (з 1 по 12 місяць) та уточнюючими розрахунками податкових зобов`язань у разі їх наявності;

-фінансової звітності малого підприємства станом на 31.03.2023, 30.06.2023, 30.09.2023 та 31.12.2023 рік, щодо балансу (форма № 1-м), з квитанціями № 1 та № 2;

-звіту про фінансові результати (форма № 2-м) станом на 31.03.2023, 30.06.2023, 30.09.2023 та 31.12.2023 рік з квитанціями № 1 та № 2;

-протоколу загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № 1/2023 від 16.03.2023;

-протоколу загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № 2/2023 від 30.05.2023;

-розподільчого балансу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) на 20.05.2023 (який затверджений загальними зборами учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) протоколом № 2/2023 від 30.05.2023);

-передавального акту № 1 під час реорганізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у формі виділу (який затверджений загальними зборами учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) протоколом № 2/2023 від 30.05.2023);

-акту приймання передачі частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ), від 03.11.2023, згідно якого ОСОБА_5 та ОСОБА_6 передали, а ОСОБА_33 прийняв часту у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-договору купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ), який укладений 03.11.2023 між ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_33 ;

-письмових повідомлень до кредиторів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) про виділ з товариства нового суб`єкту господарювання, та відповідей на них;

-повідомлення до ІНФОРМАЦІЯ_5 про реорганізацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 );

-документів, які стали підставою для формування Фінансової звітності малого підприємства станом на 31 березня 2023 року щодо балансу (форма № 1-м), а саме:

?запаси (рядок 1100) сума на кінець звітного періоду 63 833,4 тис. грн.;

?готова продукція (ряд. 1103) сума на кінець звіт. періоду 30 550,3 тис. грн.;

?інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 1155) сума на кінець звітного періоду 75 733,4 тис. грн.;

?додатковий капітал (рядок 1410) сума на кінець звітного періоду 26 528,4 тис. грн.;

?нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (рядок 1420) сума на кінець звітного періоду 58 175,5 тис. грн.;

?поточна кредиторська заборгованість за товари роботи послуги (рядок 1615) сума на кінець звітного періоду 33 589,6 тис. грн.;

-документів (відомостей), які стали підставою для формування Фінансової звітності малого підприємства щодо Звіту про фінансові результати за 1 квартал 2023 року (форма № 2-м), а саме:

?собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) рядок 2050, за звітний період сума 172 024,2 тис. грн.;

?інші операційні витрати (рядок 2180) за звітний період сума 8 714,6 тис. грн.;

-відомостей (документів), які розшифровують (деталізують (рядок 1100 запаси на суму 38 608 090,81 грн.), які передані новоствореному суб`єкту господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) згідно розподільчого балансу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 );

-відомостей (документів), які розшифровують (деталізують (рядок 1103 готова продукція на суму 5 366 278,43 грн.), яка передана новоствореному суб`єкту господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) згідно розподільчого балансу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 );

-відомостей (документів), які розшифровують (деталізують (рядок 1155 інша поточна дебіторська заборгованість на суму 17 901 576,40 грн.), яка передана новоствореному суб`єкту господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) згідно розподільчого балансу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 );

-відомостей (документів), які розшифровують (деталізують (рядок 1410 додатковий капітал на суму - 26 528 426,53 грн.), який переданий новоствореному суб`єкту господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) згідно розподільчого балансу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 );

-відомостей (документів), які розшифровують (деталізують (рядок 1420 нерозподілений прибуток (непокритий збиток) на суму 103 826,63 грн.), який переданий новоствореному суб`єкту господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) згідно розподільчого балансу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 );

-відомостей (документів), які розшифровують (деталізують (рядок 1615 поточна кредиторська заборгованість за товари роботи послуги на суму 28 077 414,05 грн.), яка передана новоствореному суб`єкту господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) згідно розподільчого балансу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 );

-оборотно-сальдових відомостей по рахункам: 20 «Запаси» та рахункам другого підряду (субрахункам) 201, 202, 203, 204, 205, 206, 207, 208, 209); 26 «Готова продукція»; 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» та рахункам другого підряду (субрахункам) 361, 362, 363, 364); 37 «Розрахунки з різними дебіторами» та рахункам другого підряду (субрахункам) 371, 372, 373, 374, 375, 376, 377, 378 та 379); 42 «Додатковий капітал» та рахункам другого підряду (субрахункам) 421, 422, 423, 424 та 425); 44 «Нерозподілений прибуток (непокриті збитки)» та рахункам другого підряду (субрахункам) 441, 442 та 443); 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» та рахункам другого підряду (субрахункам) 631, 632, 633); 67 «Розрахунки з учасниками» та рахункам другого підряду (субрахункам) 671, 672, 673, 674 та 675); 68 «Розрахунки за іншими операціями» та рахункам другого підряду (субрахункам) 680, 681, 682, 683, 684, 685), за 2023 рік;

-аналізу рахунків 20 «Запаси» та рахунків другого підряду (субрахунків) 201, 202, 203, 204, 205, 206, 207, 208, 209); 26 «Готова продукція»; 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» та рахунків другого підряду (субрахунків) 361, 362, 363, 364); 37 «Розрахунки з різними дебіторами» та рахунків другого підряду (субрахунків) 371, 372, 373, 374, 375, 376, 377, 378 та 379); 42 «Додатковий капітал» та рахунків другого підряду (субрахунків) 421, 422, 423, 424 та 425); 44 «Нерозподілений прибуток (непокриті збитки)» та рахунків другого підряду (субрахунків) 441, 442 та 443); 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» та рахунків другого підряду (субрахунків) 631, 632, 633); 67 «Розрахунки з учасниками» та рахунків другого підряду (субрахунків) 671, 672, 673, 674 та 675); 68 «Розрахунки за іншими операціями» та рахунків другого підряду (субрахунків) 680, 681, 682, 683, 684, 685), за 2023 рік;

-карток рахунків: 20 «Запаси» та рахунків другого підряду (субрахунків) 201, 202, 203, 204, 205, 206, 207, 208, 209); 26 «Готова продукція»; 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» та рахунків другого підряду (субрахунків) 361, 362, 363, 364); 37 «Розрахунки з різними дебіторами» та рахунків другого підряду (субрахунків) 371, 372, 373, 374, 375, 376, 377, 378 та 379); 42 «Додатковий капітал» та рахунків другого підряду (субрахунків) 421, 422, 423, 424 та 425); 44 «Нерозподілений прибуток (непокриті збитки)» та рахунків другого підряду (субрахунків) 441, 442 та 443); 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» та рахунків другого підряду (субрахунків) 631, 632, 633); 67 «Розрахунки з учасниками» та рахунків другого підряду (субрахунків) 671, 672, 673, 674 та 675); 68 «Розрахунки за іншими операціями» та рахунків другого підряду (субрахунків) 680, 681, 682, 683, 684, 685), за 2023 рік;

-актів звірок взаємних розрахунків в односторонньому порядку за 2023 рік;

-реєстрів виданих та отриманих податкових накладних в період 2023 року;

-актів інвентаризації розрахунків з дебіторами і кредиторами за 2023 рік;

-інвентаризаційних описів необоротних активів станом на 31.12.2022; 30.05.2023 та 31.12.2023 рік;

-інвентаризаційних описів оборотних активів станом на 31.12.2022; 30.05.2023 та 31.12.2023 рік;

-інвентаризаційних описів запасів станом на 31.12.2022; 30.05.2023 та 31.12.2023 рік;

-інвентаризаційних описів матеріальних цінностей прийнятих на відповідальне зберігання станом на 31.12.2022; 30.05.2023 та 31.12.2023 рік;

-протоколів інвентаризаційних комісій за 2022-2023 рік;

-актів оцінки активів станом на 31.12.2022, 30.05.2023 та 31.12.2023 рік;

-реєстрів кредиторів та дебіторів (заборгованість по яким знайшла своє відображення в фінансовій звітності малого підприємства станом на 31 березня 2023 року, у сумі 75 733,4 тис. грн. (інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 1155) та у сумі 33 589,6 тис. грн. (поточна кредиторська заборгованість за товари роботи послуги (рядок 1615), в якому необхідно відобразити найменування (кредитора/дебітора) його код за ЄДРПОУ; суми заборгованості; дати виникнення заборгованості; підстави виникнення (дебіторської/кредиторської) заборгованості згідно яких договорів (фінансово-господарських операцій);

-реєстрів кредиторів та дебіторів, по яким сума кредиторської (поточна кредиторська заборгованість за товари роботи послуги (рядок 1615) у сумі 28 077,4 тис. грн.) та дебіторської (інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 1155) у сумі 17 901,5 тис. грн.) заборгованості, згідно передавального акту № 1 (затвердженого протоколом № 2/2023 від 30.05.2023) перейшла до новоствореного суб`єкту господарювання шляхом виділу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в якому необхідно відобразити найменування (кредитора/дебітора його код за ЄДРПОУ; суми заборгованості; дати виникнення заборгованості; підстави виникнення (дебіторської/кредиторської) заборгованості згідно яких договорів (фінансово-господарських операцій);

-актів списання дебіторської заборгованості в період 2023 року (з зазначенням найменування товариства, коду, суми, дати списання заборгованості, підстави виникнення заборгованості та підстави списання дебіторської заборгованості).

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вказаних речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », покладається на уповноважену особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Строк дії ухвали становить 2 (два) місяці з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням детектива, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя ОСОБА_1