У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 червня 2024 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів (на правах управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013 від 14.03.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Детектив БЕБ звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000013 від 14.03.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) у період 2022-2023 років, діючи умисно на території Київської області, за попередньою змовою із службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ) та іншими СГД, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, внаслідок проведення відповідних фінансово-господарських операцій пов`язаних із виконанням ремонтно-будівельних робіт, які оформлювались лише документально, розтратили державні кошти в особливо великому розмірі.

Проведеним аналізом електронної системи державних закупівель України на майданчику Прозоро встановлено, що КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) укладено ряд договорів на загальну суму 6 623 173,64 грн. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) щодо капітального та поточного ремонту адміністративної будівлі з відновлення приміщень.

Відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що придбання КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » послуг з «капітального та поточного ремонту адміністративної будівлі з відновлення приміщень» документально оформлено з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2022 року по 31.12.2023 року на загальну суму 4 795 689,75 грн. (на суму 1 204 537,51 грн. - реєстрацію податкових накладних зупинено).

Проведеним аналізом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 01.01.2022 по 31.12.2023 року встановлено, що середньооблікова численність найманих працівників в 2022 році складала 3 особи, в 2023 році - 3 особи з виплатою заробітної плати нижче або на рівні мінімального розміру встановленого законодавством.

Проведеним аналізом звітності з податку на прибуток підприємств поданої до податкових органів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 01.01.2022 по 31.12.2023 встановлено, декларування від`ємного значення або декларуванням з незначною податковою віддачею (0,11%). Сплата до бюджету податку на прибуток підприємств за період 01.01.2022 по 31.12.2023 року складає 5,2 тис. грн. при обсягах реалізації 6 763,3тис. грн. (податкова віддача 0,11% при середньому навантажені підприємств відповідної галузі 0,54%).

Проведеним аналізом звітності з податку на додану вартість поданої до податкових органів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 01.01.2022 по 31.12.2023 року встановлено, декларування від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту. Сплата до бюджету податку на додану вартість за період 01.01.2022 по 31.12.2023 року складає лише 126,6 тис. грн. при обсягах реалізації 5 004,7 тис. грн.

Крім того проведеним аналізом номенклатури товарів, робіт, послуг по податковим накладним, оформленими та зареєстрованим в установленому порядку в Єдиному реєстрі податкових накладних по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено документальне оформлення, будівельних матеріалів, питома вага яких відносно загального придбання за період 2022 по 2023 рік складає 87,51 %.

Відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не придбає послуги з ремонту, що ймовірно підтверджує виконання робіт наявними трудовими ресурсами.

Проведеним аналізом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 01.01.2022 по 31.12.2023 року встановлено недостатність кваліфікованого персоналу та матеріально- технічного обладнання для ведення такого типу та об`єму господарських операцій, а також сплату наявним найманим працівника заробітної плати нижче або на рівні мінімального розміру.

Таким чином, в ході дослідження встановлено що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2022-2023 років провадить господарську діяльність з відсутністю розумної економічної мети, тобто проводяться господарські операцій з відсутністю прибутку (збиткова діяльність), з середньообліковою кількістю найманих працівників 3 особи, що унеможливлює виконання робіт в заявлені терміни на об`єктах КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 3 591 152,24 грн., а також виконання робіт на адресу інших суб`єктів.

Крім того, відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, документальне оформлення КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » послуг з «Поточного ремонту мереж водопостачання та водовідведення» з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2022 року по 31.12.2023 року на загальну суму 3 127 207,54 грн.

Згідно інтернет ресурсу «Єдиного веб-порталу руху коштів на казначейських рахунках ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) отримувало кошти від КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в загальній сумі 3 127 207,54 грн.

Відповідно до поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відомостей про суми доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору (додаток 4 ДФ до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ) за період 01.01.2022 року по 31.12.2023 року численність працівників складає від 3 до 5 найманих осіб, які отримують заробітну плату меншу ніж встановлений законодавством мінімум.

Проведеним аналізом звітності з податку на прибуток підприємств поданої до податкових органів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 01.01.2022 по 31.12.2023 року встановлено, декларування від`ємного значення об`єкту оподаткування. Сплата до бюджету податку на прибуток підприємств за період 01.01.2022 по 31.12.2023 року відсутня. ( в середньому навантаження підприємств по такій галузі складає 0,54%).

Проведеним аналізом номенклатури по податковим накладним, оформленими та зареєстрованим в установленому порядку в Єдиному реєстрі податкових накладних по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено документальне оформлення будівельних матеріалів.

Відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не придбає послуги з ремонту, що ймовірно підтверджує виконання робіт наявними трудовими ресурсами.

Проведеним аналізом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 01.01.2022 по 31.12.2023 року встановлено недостатність кваліфікованого персоналу та матеріально- технічного обладнання для ведення такого типу та об`єму господарських операцій, а також сплату наявним найманим працівника заробітної плати нижче або на рівні мінімального розміру.

Таким чином, в ході дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2022-2023 років провадить господарську діяльність з відсутністю розумної економічної мети, тобто проводяться господарські операцій з відсутністю прибутку (збиткова діяльність), з середньообліковою кількістю найманих працівників 3 осіб, що унеможливлює виконання робіт в заявлені терміни на об`єктах КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в повному обсязі на загальну суму 3 127 207,54 грн., а також одночасне виконання робіт на адресу інших суб`єктів.

Отже, в ході дослідження взаємовідносин між КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (податковий номер НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (податковий номер НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_3 ) не можливо підтвердити надання послуг з виконання капітального ремонту адміністративних будівель, мереж водопостачання та водовідводу на адресу КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (податковий номер НОМЕР_4 ) в повному обсязі на загальну суму 6 718 359,78 грн.

Таким чином, в ході дослідження вбачається, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) протягом 2022- 2023 років провадять господарську діяльність з відсутністю розумної економічної мети, тобто проводяться господарські операцій з відсутністю прибутку (збиткова діяльність), середньообліковою кількістю найманих працівників 5 осіб, що унеможливлює виконання робіт в заявлені терміни на об`єктах КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 6 718 359,78 грн., а також виконання робіт на адресу інших суб`єктів.

Також встановлено, що збиткова діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ймовірно спричинена безпідставним включенням до собівартості ремонтних робіт (актів виконаних робіт...) вартості будівельних матеріалів/допоміжних матеріалів, питома вага яких займає близько 90 % від загального придбання даних підприємств, що вказує на економічну недоцільність таких операцій для ведення реальної господарської діяльності направленої на одержання прибутку.

За результатом дослідження фінансової та господарської діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) вбачається проведення правочинів по виконанню робіт з капітального ремонту адміністративних будівель, мереж водопостачання та водовідведення, певний обсяг яких оформлювався лише документально (з урахуванням неможливості виконання робіт в заявлених обсягах, з мінімальною кількістю персоналу та на кількох об`єктах та географічного розташування таких об`єктів) в результаті чого до первинних документів внесено неправдиві відомості щодо певного обсягу виконаних робіт на загальну суму 6 718 359,78 грн., чим ймовірно завдано збитків КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Під час здійснення досудового розслідування, виникла необхідність у встановленні та фіксуванні розмірів сум грошових коштів, що проходили по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ).

Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) відкрито рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) - (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ): НОМЕР_6 .

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, з метою приєднання до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, а єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства, у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), а саме в документах юридичної справи підприємства та виписках по рахункам, які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні

Так, з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження у органу досудового розслідування виникла необхідність для подальшого ефективного розслідування або спростування наявної інформації, отримати доступ до даних, які знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, містять інформацію про обставини, що підлягають доказуванню та події кримінального правопорушення, є важливою для встановлення винних осіб. При цьому, не можливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), у володінні яких знаходяться документи.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутності.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити.

Надати детективу Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , які входять до групи детективів у даному кримінальному провадженні №0000013 від 14.03.2024 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними, вилучити їх належним чином завірені копії (здійснити їх виїмку), у електронному та паперовому вигляді, які містять охоронювану законом таємницю, щодо наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ): (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ): НОМЕР_6 , за період з 01.01.2022 по 31.12.2023, та перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період;

- копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 );

- копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях;

- копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1