Справа № 0465т-2024
Провадження № 11-кс/811/473/24 Доповідач: ОСОБА_1
УХВАЛА

ПРО НАДАННЯ ДОЗВОЛУ НА ПРОВЕДЕННЯ НЕГЛАСНИХ СЛІДЧО

(РОЗШУКОВИХ) ДІЙ

місто Львів 24 січня 2024 року

Слідчий суддя Львівського апеляційного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора третього відділу першого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_2 щодо проведення негласних слідчих (розшукових) дії та матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001928 від 09.10.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 209, ч.1 та 4.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Прокурор третього відділу першого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_2 звернувся із клопотанням щодо проведення негласних слідчих (розшукових) дій, які полягають у знятті інформації з електронних комунікаційних мереж, зняття інформації з електронних інформаційних систем, установленні місцезнаходження радіоелектронного засобу, аудіо-, відеоконтроль особи та спостереження за особою.

Із даних, що містяться у клопотанні та матеріалів досудового розслідування вбачається, що слідчими другого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень у сфері службової діяльності Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001928 від 09.10.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 209, ч. 1, 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що не пізніше 20.07.2014 невстановленими особами розроблено план зміни структури корпоративної власності у Товаристві з обмеженою відповідальністю «Центрально-європейська кондитерська компанія», , надалі - ТОВ «ЦЄКК», з метою подальшої зміни механізму управління компанією шляхом передання її у сліпий траст та виведення коштів у вигляді дивідендів на користь нерезидентів України.

3 метою реалізації вказаного плану невстановленими особами зареєстровано 21.08.2014 у юрисдикції Британських Віргінських островів компанію «Prime Asset Partners Limited», а 15.09.2014 у юрисдикції Республіки Кіпр - компанію «CEE Confectionery Investments Ltd.» із первинною емісією акцій в обсязі 2000 акцій номінальною вартістю 1 євро за 1 акцію, власником яких 15.09.2014 зареєстровано компанію «Prime Asset Partners Limited».

Надалі 17.12.2014 невстановленими особами у юрисдикції Королівства Нідерланди зареєстровано компанію «Roshen Europe B.V.», засновником якої стала компанія «CEE Confectionery Investments Ltd.».

Після цього 25.03.2016 резидент України ПАТ «ЗНКІФ «Прайм Ессетс Кепітал» як власник частки в розмірі 85 % статутного капіталу ТОВ «ЦЄКК» передало зазначену частку на користь резидента Кіпру компанії «СЕЕ Confectionery Investments Ltd.» за ціною 3 926 176,11 євро, а остання того ж дня передала зазначену частку у ТОВ «ЦЄКК» на користь резидента Королівства Нідерланди компанії «Roshen Europe B.V.» за 450 000 000, 00 євро.

Надалі у невстановлених досудовим розслідуванням осіб виник умисел, спрямований на ухилення від сплати податків в України в особливо великих розмірах при виплаті ТОВ «ЦЄКК» вказаного доходу у вигляді дивідендів на користь резидента Нідерландів «Roshen Europe B.V.», маніпулюючи положеннями двостороннього міждержавного договору між Україною та Королівством Нідерланди - Конвенції про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно 1996 року (далі - Конвенція), а саме п. «і» п. 3 ст. 10 Конвенції, згідно з яким дивіденди, що сплачуються компанією-резидентом Договірної Держави, компанії-резиденту другої Договірної Держави, будуть оподатковуватись тільки в другій Договірній Державі за умови, якщо резидентом є компанія (інша ніж партнерство), яка володіє прямо щонайменше 50 відсотками капіталу компанії, що сплачує дивіденди, і передбачається, що інвестицію в розмірі щонайменше 300 000,00 доларів США або їх еквівалент у національній валюті Договірної Держави було внесено в капітал компанії, що виплачує дивіденди.

Надалі службовими особами ТОВ «ЦЄКК» 07.12.2016 на користь компанії «Roshen Europe B.V.» на рахунок у ПАТ «Міжнародний Інвестиційний Банк» перераховано у якості дивідендів 12 597 000,00 гривень.

Наступного дня, а саме 08.12.2016 невстановленою особою з рахунку «Roshen Europe B.V.» у ПАТ «Міжнародний Інвестиційний Банк» (Україна), МФО 380582, за рахунок коштів, попередньо одержаних від ТОВ «ЦЄКК», повернуто ТОВ «ЦЄКК» 12 398 100,00 гривень в якості поповнення статутного капіталу для створення штучних підстав для подальшого виведення грошових коштів без сплати податків в Україні.

Після цього впродовж 2016 - 2021 років ТОВ «ЦЄКК» перераховано на користь «Roshen Europe B.V.» грошові кошти у вигляді дивідендів в загальній сумі 3 880 433 694,66 гривень без утримання та сплати податкових платежів із доходу, нарахованого та виплаченого на користь нерезидента, з неправомірним застосуванням положень Конвенції, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що компанія «Roshen Europe B.V.» (з 2021року найменування «Central European Investments B..») не була кінцевим бенефіціарним власником коштів у вигляді дивідендів ТОВ «ЦЄКК». Грошові кошти ТОВ «ЦЄКК» після їх надходження на рахунок «Roshen Europe B.V.» спрямовувалися на користь невстановленої особи, яка розпоряджалася ними на свій розсуд. Фактично компанія «Roshen Europe B.V.» («Central European Investments B.V.») виконувала транзитну (посередницьку) функцію. Її включення в процес виплати дивідендів ТОВ «ЦЄКК» та їх фактичного одержання невстановленою особою - фактичним бенефіціарним власником цього доходу - було викликано виключно умислом створити штучні неправомірні підстави для звільнення відповідного доходу від оподаткування в Україні. Водночас з огляду на інші положення чинного законодавства України підстави для звільнення від оподаткування були відсутні.

Протиправна діяльність з ухилення від сплати податків шляхом безпідставного використання звільнення від сплати податку при виплаті дивідендів в України згідно з п. 3 ст. 10 Конвенції тривала з 2016 по 2021 рік і була припинена у 2021 році у зв?язку з ратифікацією Верховною Радою України 15.06.2021 Протоколу про внесення змін до Конвенції, яким було виключено положення щодо відповідної пільги.

Таким чином, внаслідок ухилення службових осіб ТОВ «ЦЄКК» від сплати податків, невстановленими особами, які є фактичними бенефіціарними власниками доходу у вигляді дивідендів, нарахованих та сплачених ТОВ «ЦЄКК», фактично одержано додатковий протиправний дохід в сумі несплачених в Україні податків, який надалі було легалізовано під виглядом виплат фактичним бенефіціарам цього доходу, що вказує на вчинення діяння, яке містить ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 209 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що до вчинення вказаного кримінального правопорушення причетна ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , яка користується мобільним телефоном НОМЕР_1 .

Вказане підтверджується показаннями матеріалами кримінального провадження.

Разом з тим, на даний час зібраних доказів недостатньо для повідомлення про підозру, а інші можливості, окрім проведення негласних слідчих (розшукових) дій, не дозволяють у повному обсязі здійснювати пошук та фіксацію фактичних даних про вчинення вказаних кримінальних правопорушень.

Враховуючи викладені обставини, виникла необхідність у проведенні негласних слідчих (розшукових) дій відносно ОСОБА_3 , а саме: аудіо-, відеоконтроль особи, зняття інформації з електронних комунікаційних мереж, зняття інформації з електронних інформаційних систем, установлення місцезнаходження радіоелектронного засобу та спостереження за особою.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, ОСОБА_3 спілкується за допомогою засобу зв`язку електронних комунікаційних мереж, використовуючи абонентський номер НОМЕР_1 .

Під час телефонних розмов інші особи, причетні до вчинення злочину, можуть повідомляти зазначеній особі інформацію, яка має доказове значення у кримінальному провадженні, зокрема, обставини виплати дивідендів, механізм ухилення від оподаткування доходів, одержаних в Україні, з неправомірним використанням положень Конвенції, а також інформацію про фактичного бенефіціарного власника одержаного доходу, у зв?язку з чим виникла необхідність у проведенні негласної слідчої (розшукової) дії відносно ОСОБА_3 , пов?язаної із втручанням у приватне спілкування останнього - зняття інформації з електронних комунікаційних мереж, яке полягає у проведенні із застосуванням відповідних технічних засобів спостереження, відбору та фіксації змісту інформації, яка передається особою та має значення для досудового розслідування, а також одержанні, перетворенні і фіксації різних видів сигналів, що передаються каналами зв?язку.

Також обставини вчинення кримінального правопорушення дають підстави вважати, що розмови ОСОБА_3 під час приватного спілкування з використанням засобів електронних комунікацій містять відомості, за допомогою яких можна встановити інших осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, та обставини, які мають значення для кримінального провадження.

Крім того, інформація, отримана в результаті візуального спостереження за ОСОБА_3 , встановлення осіб, з якими він контактує тощо, може містити відомості, які мають значення для досудового розслідування, у зв?язку з чим виникла необхідність у проведенні негласної слідчої (розшукової) дії - спостереження за особою, яке полягає у візуальному спостереженні за поведінкою особи або тих, з ким ця особа контактує, у публічно доступних місцях з використанням відеозапису, фотографування, спеціальних технічних засобів для спостереження.

Розмови ОСОБА_3 , інші звуки, рухи, дії, пов?язані з його поведінкою, його місцеперебування, встановлення осіб, з якими він контактує тощо, можуть містити відомості, які мають значення для досудового розслідування. Тому виникла необхідність у проведенні негласної слідчої (розшукової) дії - аудіо-, відеоконтроль особи, що полягає у застосуванні технічного обладнання у публічно доступному місці з метою фіксації відомостей (розмов, поведінки осіб, інших подій), які мають значення для кримінального провадження, без відома присутніх у ньому осіб.

Під час проведення негласних слідчих (розшукових) дій будуть отримані докази, які самостійно та в сукупності з іншими доказами матимуть суттєве значення для з?ясування обставин злочину та встановлення осіб, які його вчинили. Гласним шляхом отримати такі відомості на даному етапі досудового розслідування об?єктивно неможливо.

У свою чергу, особи, причетні до вчинення вказаного злочину, вживають необхідних заходів для приховування своєї злочинної діяльності, у зв?язку з чим існує необхідність у проведенні зазначених негласних слідчих (розшукових) дій щодо вказаної особи протягом двох місяців. У більш короткий термін отримати докази, які самостійно або в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для з?ясування обставин злочину або встановлення осіб, які його вчинили, - не є можливим.

Згідно з інформацією офіційного сайту Верховної ради України, офіційного сайту Національної асоціації адвокатів України ОСОБА_3 не є народним депутатом України та не є адвокатом.

Досудове розслідування кримінальному провадженні № 0001928 здійснюється слідчими другого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень у сфері службової діяльності Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань.

Наказами Директора Державного бюро розслідувань № 120-дск від 01.03.2022 та № 121-дск від 04.03.2022 місцем здійснення досудового розслідування кримінальних правопорушень слідчими першого та другого відділів Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень у сфері службової діяльності Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань з 01.03.2022 та з 04.03.2022 на період дії воєнного стану в Україні до окремого наказу Державного бюро розслідувань визначено Територіальне управління Державного бюро розслідувань, розташоване у місті Львові, за адресою: м. Львів, вул. М. Кривоноса, 6, що знаходиться у межах територіальної юрисдикції Львівського апеляційного суду.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 246-249, 258, 260, 263, 269 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора третього відділу першого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення негласних слідчих (розшукових) дій у кримінальному провадженні № 0001928 від 09.10.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 209, ч. 1, 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати прокурору третього відділу першого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням обвинувачення Департаменту підтримання публічного нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_2 , а також оперативному підрозділу за дорученням прокурора, дозвіл на проведення відносно ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , негласних слідчих (розшукових) дій у виді:

- зняття інформації з електронних комунікаційних мереж (комплексу технічних засобів електронних комунікацій та споруд, призначених для надання електронних комунікаційних послуг), а саме з абонентського номеру телефону НОМЕР_1 оператора електронних комунікацій ПрАТ «ВФ Україна» (ідентифікаційний код юридичної особи 14333937), яким користується ОСОБА_3 ;

- зняття інформації з електронних інформаційних систем, які встановлені на мобільному терміналі з номером телефону НОМЕР_1 оператора електронних комунікацій ПрАТ «ВФ Україна» (ідентифікаційний код юридичної особи 14333937), яким користується ОСОБА_3 ;

- установлення місцезнаходження радіообладнання (радіоелектронного засобу) із застосуванням технічного обладнання для локалізації місцезнаходження радіоелектронного засобу, у тому числі мобільного терміналу систем зв?язку, та інших радіовипромінювальних пристроїв, активованих у мережах операторів рухомого (мобільного) зв?язку, без розкриття змісту повідомлень, що передаються, а саме: мобільного телефону, в якому використовується абонентський номер НОМЕР_1 оператора електронних комунікацій ПрАТ «ВФ Україна» (ідентифікаційний код юридичної особи 14333937), що знаходиться у фактичному користуванні ОСОБА_3 ;

- аудіо-, відеоконтроль особи відносно ОСОБА_3 ;

- спостереження за особою у публічно доступних місцях з використанням відеозапису, фотографування, спеціальних технічних засобів для спостереження відносно ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали два місяці.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Львівського апеляційного суду ОСОБА_1