У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.10.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань, № 0000084 від 23.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва забезпечується Офісом Генерального прокурора.

В ході досудового розслідування встановлено, що у період 2021-2024 службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за попередньою змовою з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), та іншими не встановленими особами, умисно ухились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах.

Вказані відомості підтверджуються також зібраними матеріалами ІНФОРМАЦІЯ_17 та аналітичним продуктом (висновком спеціаліста), складеним Департаментом аналізу інформації та управління ризиками.

Разом з цим, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України отримано аналітичний продукт за № 9.3/3.3.3/7410-24 від 16.09.2024 року, відповідно до якого, в ході проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2021-31.08.2024 встановлено наступне:

- службовими особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021-31.08.2024 року шляхом завищення суми податкового кредиту за рахунок документального відображення операцій з придбання в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) пального, в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 198.1 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 п. 201.10 ст. 201 ПКУ, Закону № 996, ймовірно не нараховано та несплачено до державного бюджету України ПДВ за 2021-2024рр у сумі 33 729,78 тис. грн.;

- службовими особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021-31.08.2024 року в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 49.2 ст. 49, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями); п. 5, п. 7, п. 21 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 № 860/4153; ст. 1, ст. 2, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV (із змінами та доповненнями), шляхом формування витрат за рахунок проведення безтоварних операцій ймовірно не нараховано та несплачено податок на прибуток за 2021- 2023рр в сумі 30 356,80 тис. грн.;

- службовими особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021-31.08.2024 року за умови відсутності залишків ТМЦ (товару «феромарганець», «феросилікомарганець» (код УКТ ЗЕД 7202)), в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, ст. 188, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 п. 201.10 ст. 201 ПКУ, Закону № 996, ймовірно занижено суму податкового зобов`язання, 43 внаслідок чого не нараховано та несплачено до державного бюджету України ПДВ за 2021-2023рр у сумі 80 643,53 тис. грн.;

- службовими особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021-31.08.2024 року в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 49.2 ст. 49, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями); п. 5, п. 7, п. 21 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_18 14.12.1999 № 860/4153; ст. 1, ст. 2, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV (із змінами та доповненнями), за умови відсутності залишків ТМЦ (товару «феромарганець», «феросилікомарганець» (код УКТ ЗЕД 7202) ймовірно не нараховано та несплачено податок на прибуток за 2021-2023рр в сумі 72 579,18 тис. грн.

На даний час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження вбачається наступне.

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом травня 2023 року реалізував паливно-мастильні матеріали об?ємом 10,8 млн літрів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму понад 507 млн грн.

При цьому, відповідно до Єдиного державного реєстру суб?єктів господарювання, які отримали ліцензії на право виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні ліцензії на право виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним.

Таким чином, у порушення ст. 15 Закону України від 19 грудня 1995 року № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено реалізацію пального за відсутності відповідної ліцензії на право торгівлі пальним.

Водночас, при проведенні аналізу походження пального встановлено, що постачальниками зазначеного обсягу пального в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом березня-квітня 2023 року були наступні суб`єкти господарської діяльності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).

Слід зазначити, що відповідно до відомостей Єдиного реєстру акцизних накладних, фізичного переміщення паливно-мастильних матеріалів під час проведення операцій з їх купівлі-продажу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відбувається.

Зазначене може свідчити, що задекларовані господарські операції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з придбання вищевказаних ПММ ймовірно мають фактичний безтоварний характер.

Таким чином, в результаті організованої службовими особами

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оборудки протягом 2023 року здійснено необґрунтовано завищення суми податкового кредиту за рахунок фіктивного придбання пального в афілійованих до ФПГ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » компаній, ймовірно не нараховано та несплачено до державного бюджету України ПДВ на загальну суму понад 33,7 млн грн. та шляхом формування витрат за рахунок проведення безтоварних операцій ймовірно не нараховано та несплачено податок на прибуток на загальну суму понад 30 млн грн.

Крім того, в ході аналізу податкових накладних АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » також встановлено, що в період з 01.01.2021 року по 31.05.2023 року АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбало товар з номенклатурою: «феромарганець», «феросилікомарганець» в значному обсязі без подальшої реалізації.

Зокрема, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) реалізував в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товар з наступною номенклатурою: «феромарганець високовуглецевий ФМн78», «феромарганець середньовуглецевий ФМн78», «феромарганець середньовуглецевий ФМн88», «феросилікомарганець МнС17» (код УКТ ЗЕД 7202) в загальному обсязі 12,5 тис тон на суму понад 580 млн грн.

В подальшому, відповідно ЄРПН, прослідковується часткова реалізація, а саме: протягом періоду з 01.01.2021 по 28.02.2022 року від імені АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) реалізовано товар з номенклатурою «ФЕРОСИЛІКОМАРГАНЕЦЬ МнС 17» в обсязі 1 925,01 тон на загальну суму 97 363 482,24 грн., у т.ч. ПДВ - 16 227 247,04 грн.

Таким чином, після проведених операцій, залишки товару з номенклатурою «ФЕРОМАРГАНЕЦЬ», «ФЕРОСИЛІКОМАРГАНЕЦЬ» (код УКТ ЗЕД 7202), які знаходяться на балансі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становлять 10 590,23 тон на загальну суму 483,9 тис. грн.

Слід зазначити, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не використовує вказану номенклатуру товару для виробництва добрив та ведення своєї господарської операції. Враховуючи, що відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних, послуги зберігання товарної продукції («феромарганець», «феросилікомарганець») не відображені, подальша реалізація залишків відсутня, вказане свідчить про ризик проведення безтоварних операцій з метою заниження значення об`єкту оподаткування в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

На даний час в ході здійснення досудового розслідування встановлюються особи, які можуть бути причетними до умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні відомостей, які є процесуальними джерелами фактичних даних, на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.

У зв`язку з вище викладеним, на даний момент необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення обсягу наслідків, спричинених умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), встановлення всіх осіб, причетних до незаконної діяльності, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності.

Органом досудового розслідування встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на обліку в АДРЕСА_1 , місцезнаходження реєстраційної справи - ІНФОРМАЦІЯ_21 .

Ураховуючи викладене, виникла необхідність провести тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до завірених належним чином копій документів реєстраційної справи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , або за місцем їх фактичного місцезнаходження вказаної установи (відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців) за період з моменту реєстрації підприємства по теперішній час.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, в судове засідання не з`явився, але надав заяву, що заперечує щодо задоволення вищевказаного клопотання.

Разом з тим, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000084 від 23.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 та іншим детективам/слідчим групи детективів/слідчих, які уповноважені проводити досудове розслідування на день здійснення заходу забезпечення кримінального провадження тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , або за місцем їх фактичного місцезнаходження вказаної установи (відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців), а саме до документів реєстраційної справи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення їх копій (завірених належним чином, відповідно до вимог документообігу, прошитих та пронумерованих) за період з моменту реєстрації підприємства по теперішній час, в тому числі до наступних документів:

- реєстраційних карток з усіма додатками до них, наказів про призначення службових осіб з усіма додатками до них, протоколів загальних зборів учасників з усіма додатками до них, договорів купівлі-продажу часток у статутному капіталі з усіма додатками до них, довіреностей на представлення інтересів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), описів документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій, копій сторінок паспортів та ідентифікаційних кодів та інших документів юридичної справи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Документи надати в повному обсязі, а в разі їх відсутності, надати засвідчені копії документів, що підтверджують їх вилучення. При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про причину не надання документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

24 жовтня 2024 року