Справа № 304/1972/24 Провадження № 1-кс/304/708/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 вересня 2024 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданого на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000049 від 10 липня 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И Л А:

Детектив ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, про надання йому, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 і ОСОБА_10 тимчасового доступу до речей і документів щодо Підприємства об`єднання громадян Виробничого підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Всеукраїнського фізкультурно-спортивного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2016-2021 років, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме: - копій реєстраційної картки та договорів на складання і подання електронної звітності ПОГ ЕВПУСБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відомості про службових осіб товариства та коло їх повноважень; - завірених належним чином копій податкових декларацій з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), які були подані службовими особами ПОГ ЕВПУСБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2016-2021 років; - довідок, висновків, клопотань, доручень, що складалися під час здійснення адміністрування та контролю щодо нарахування та сплати податків і зборів ПОГ ЕВПУСБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі на вимогу інших контролюючих та правоохоронних органів; судових рішень у цивільних, кримінальних, адміністративних справах, які надходили до ДПС щодо ПОГ ЕВПУСБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), для вжиття заходів реагування та/або врахування в роботі; актів планових, позапланових, камеральних, зустрічних перевірок з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, інших дозвільних документів, необхідних для проведення певного виду діяльності (якщо такі подавалися) відносно ПОГ ЕВПУСБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2016-2021 років, з можливістю вилучення належним чином завірених копій таких документів.

Клопотання мотивує тим, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області проводиться досудове розслідування цього кримінального провадження, в ході якого встановлено, що службові особи Підприємства об`єднання громадян Виробничого підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Всеукраїнського фізкультурно-спортивного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2016-2021 років умисно ухилялись від сплати податків на суму 4 867 255 грн, що становить великі розміри. Детектив указує, що службові особи вказаного підприємства упродовж 2015-2021 років сплачували земельний податок за користування земельною ділянкою площею 8,506 га за ставкою 0,5% від ринкової вартості земельної ділянки, однак відповідно до інформації, яка була отримана від ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ставка земельного податку за користування земельною ділянкою з кадастровим номером :01:018:0174, що належить до земельних ділянок код 07 (землі рекреаційного призначення), загальною площею: 8.506 га, повинна складати: у 2016 році 3%, а з 2017 по 2021 року 5%, від вартості земельної ділянки. Відтак, як зазначає ініціатор клопотання, службовими особами ПОГ ЕВП УСБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВФСТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АПК України у порушення п. 277.1 статті 277, п. 286.2 статті 286, п. 287.3, 287.4 статті 287 Податкового кодексу України під час здійснення господарської діяльності користуючись землею комунальної власності у період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2021 рік шляхом подання в податкових деклараціях з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), недостовірної інформації щодо ставки земельного податку, встановленої ІНФОРМАЦІЯ_6 за постійне користування земельною ділянкою площею 8,5060 га з цільовим призначенням 07 землі рекреаційного призначення, розташованої на території Берегівської міської ради Закарпатської області, ймовірно занижені податкові зобов`язання із земельного податку на загальну суму 4 867 255 гривень.

Ініціатор клопотання зазначає, що на адресу ІНФОРМАЦІЯ_4 було скеровано постанову про витребування зазначених у прохальній частині клопотання документів, однак вказаним управлінням відмовлено у наданні копій таких документів.

Враховуючи викладене та те, що відомості, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_4 , мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у справі, тому просить задовольнити клопотання, розглянувши таке без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, вказані у клопотанні.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч. 2 ст. 163 КПК України).

Ініціатор клопотання у судове засідання не з`явився, подав слідчому судді заяву про розгляд клопотання в його відсутності та підтримав таке у повному обсязі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 у судове засідання відповідно до ч. 2 ст. 263 КПК України не викликався.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, а також вивчивши надані детективом матеріали, дійшла такого висновку.

З Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 1 від 30 серпня 2024 року встановлено, що з 10 липня 2024 року органом досудового розслідування відділом детективів із захисту фінансів у фіскальній, бюджетній сферах та захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000049 з правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 212 КК України за фактом того, що службові особи Підприємства об`єднання громадян Виробничого підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Всеукраїнського фізкультурно-спортивного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2016-2021 років умисно ухилялись від сплати податків на суму 4 867 255 грн, що становить великі розміри.

За змістом клопотання, органом досудового розслідування встановлено, що службові особи Підприємства об`єднання громадян Виробничого підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Всеукраїнського фізкультурно-спортивного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Агропромислового комплексу України упродовж 2015-2021 років сплачували земельний податок за користування земельною ділянкою площею 8,506 га за ставкою 0,5% від ринкової вартості земельної ділянки, однак відповідно до інформації, яка була отримана від ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ставка земельного податку за користування земельною ділянкою з кадастровим номером :01:018:0174, що належить до земельних ділянок код 07 (землі рекреаційного призначення), загальною площею: 8.506 га, повинна складати: у 2016 році 3%, а з 2017 по 2021 року 5%, від вартості земельної ділянки. Відтак службовими особами ПОГ ЕВП УСБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВФСТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 у порушення п. 277.1 статті 277, п. 286.2 статті 286, п. 287.3, 287.4 статті 287 Податкового кодексу України під час здійснення господарської діяльності користуючись землею комунальної власності у період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2021 рік шляхом подання в податкових деклараціях з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), недостовірної інформації щодо ставки земельного податку, встановленої ІНФОРМАЦІЯ_6 за постійне користування земельною ділянкою площею 8,5060 га з цільовим призначенням 07 землі рекреаційного призначення, розташованої на території Берегівської міської ради Закарпатської області, ймовірно занижені податкові зобов`язання із земельного податку на загальну суму 4 867 255 гривень.

Слідчий суддя погоджується з детективом, що для здобуття доказів, які б підтверджували факт, що службові особи Підприємства об`єднання громадян Виробничого підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Всеукраїнського фізкультурно-спортивного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Агропромислового комплексу України умисно ухилялись від сплати податків, необхідно отримати тимчасовий доступу до документів за переліком наведеним у прохальній частині клопотання, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (місцезнаходження: АДРЕСА_1 ).

Погоджуючись з детективом, слідчий суддя приймає до уваги мету кримінального провадження, визначену в ст. 2 КПК України, зокрема, захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Отже, виходячи з мети кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що таке виняткове втручання в право на володіння документацією буде виправданим саме необхідністю охорони суспільства та держави від кримінальних правопорушень, як і захист прав та свобод окремих громадян.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів..

Отже, на думку слідчого судді, отримання документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення обставин цього кримінальному провадження, тому слідчий суддя вважає, що клопотання детектива слід задовольнити.

Між тим, надаючи такий доступ, слідчий суддя враховує практику Європейського суду з прав людини. Зокрема у рішеннях «Malone v. The United Kingdom», заява № 8691/79; «Ben Faiza c. France», заява № 31446/12, «L.H. v. Latvia» заява № 52019/07 та «Avilkina and Others v. Russia», заява № 1585/09, «M.N. and Others v. San Marino», заява № 28005/12, «Roman Zakharov v. Russia», заява № 47143/06, було сформульовано детальні критерії, яким повинно відповідати таке втручання: інформація збирається на підставі закону, положення закону відповідають вимогам доступності, чіткості та передбачуваності, прийняття рішень щодо надання доступу повинні бути предметом судового контролю, такий контроль повинен передбачати можливість особі навести свої аргументи, рішення суду повинно бути обґрунтованим, вказівки в ухвалі суду щодо того, до якої інформації (документів) надається доступ, повинні бути максимально чіткими, особа, інформація щодо якої передається, повинна володіти ефективними засобами захисту, що передбачали б можливість оскарження законності та обґрунтованості отримання доступу до такої інформації, а також отримання компенсації в разі виявлення порушення, доступ повинен надаватися лише до інформації, що необхідна для цілей розслідування, отримана інформація повинна належним чином фіксуватися, зберігатися та захищатися, щоб запобігати її модифікації, незаконному знищенню та поширенню, отримана інформація повинна невідкладно знищуватися в разі зникнення подальшої в ній потребі. В іншому випадку недотримання вказаних правил тягтиме за собою констатацію ЄСПЛ порушення прав особи, гарантованих статтею 8 Конвенції.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И Л А:

Клопотання детектива, погоджене прокурором, подане в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000049 від 10 липня 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати детективам ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до речей і документів щодо Підприємства об`єднання громадян Виробничого підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Всеукраїнського фізкультурно-спортивного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2016-2021 років, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме: - копій реєстраційної картки та договорів на складання і подання електронної звітності ПОГ ЕВПУСБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відомості про службових осіб товариства та коло їх повноважень; - завірених належним чином копій податкових декларацій з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), які були подані службовими особами ПОГ ЕВПУСБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2016-2021 років; - довідок, висновків, клопотань, доручень, що складалися під час здійснення адміністрування та контролю щодо нарахування та сплати податків і зборів ПОГ ЕВПУСБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі на вимогу інших контролюючих та правоохоронних органів; судових рішень у цивільних, кримінальних, адміністративних справах, які надходили до ДПС, щодо ПОГ ЕВПУСБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), для вжиття заходів реагування та/або врахування в роботі; актів планових, позапланових, камеральних, зустрічних перевірок з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, інших дозвільних документів, необхідних для проведення певного виду діяльності (якщо такі подавалися) відносно ПОГ ЕВПУСБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2016-2021 років, з можливістю вилучення належним чином завірених копій таких документів.

Зобов`язати детектива зберігати та захищати отриману інформацію, запобігати її модифікації, незаконному знищенню та поширенню.

Визначити строк дії ухвали тривалістю у два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1