Справа № 296/7633/24
УХВАЛА

Іменем України

09 вересня 2024 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , ЄДРПУО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання зазначено що, слідчим управління ГУ НП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000272 від 26.03.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України.

26.03.2024 постановою прокурора Житомирської спеціалізованої прокуратури у сфері оборони Центрального регіону ОСОБА_4 . матеріали досудового розслідування відносно ОСОБА_5 з кримінального провадження № 0000011 від 11.03.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України виділено в окреме кримінальне провадження № 0000272 від 26.03.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 25.02.2019 між Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») в особі колишнього директора ОСОБА_6 і TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в особі директора ОСОБА_5 , укладено договір №103/ДК щодо постачання масляних насосів 765-22-сб188 у кількості 31 шт. При цьому, поставлених 23 з 31 одиниць вказаних насосів виявилися непридатними до їх використання, однак незважаючи на це товар був прийнятий облікований та поставлений на балансову вартість ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Таким чином службовими особами ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " здійснено розтрату ввіреного їм майна на суму 883 200 грн., тобто в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування та за результатами проведеного аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за рахунок надходжень коштів від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перераховано з банківського рахунку 1 086 000 грн., а саме: 401 544 грн. у період з 24.06.2019-12.07.2019 перераховано на кореспондентський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (п.н. НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( IBAN НОМЕР_4 ) правонаступником якого є АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( п.н. НОМЕР_5 ); 250 000 грн. 12.07.2019 оплата зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( п.н. НОМЕР_6 ) перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( п.н. НОМЕР_7 ) відповідно до договору переуступки № 10 від 03.06.2019 на кореспондентський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » № НОМЕР_8 ; 210 000 грн. у період 21.06.2019-24.06.2019 повернення поворотної фінансової допомоги ФОП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (РНКОПП НОМЕР_9 ), який на час повернення коштів, був керівником, головним бухгалтером та співзасновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » згідно договору б/н від 15.01.2019 без ПДВ на кореспондентський рахунок № 7566; 100 000 грн. знято з рахунку кошти готівкою з ідентифікацією клієнта банківської карти № НОМЕР_10 ; 64 465 грн. 12.07.2019 перераховано на кореспондентський рахунок № НОМЕР_11 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( IBAN НОМЕР_12 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( п.н. НОМЕР_13 ); 10 000 грн. перераховано на кореспондентський рахунок № НОМЕР_14 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( п.н. НОМЕР_15 ) за ведення бухгалтерського обліку за 2019 рік рах. № 404 від 21.06.2019.

Поряд з цим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( п.н. НОМЕР_6 ) є ланкою ланцюга з фіктивного формування походження товарів військового призначення та податкового кредиту з ПРДВ шляхом скрутки податкового кредиту з ПДВ».

В свою чергу, відповідно до даних ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 за період з 01.01.2019 по 31.12.2019 формувало податковий кредит з вартості придбання 20 насосів масляних 765-22-сб188 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( п.н. НОМЕР_16 ) ( дата виписки 03.06.2019, дата реєстрації 26.06.2019).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( п.н. НОМЕР_16 ІНФОРМАЦІЯ_16 , Дарницький р-н м. Києва). Податкова адреса: АДРЕСА_2 . Основний вид діяльності 46.90 неспеціалізована оптова торгівля. Статутний фонд задекларований у сім 700 000 грн. Одноосібний керівник, засновник та головний бухгалтер ОСОБА_7 ( РНКОПП НОМЕР_17 ).

Формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » податкового кредиту з ПДВ, відповідно до зареєстрованих ЄРПН податкових накладних з придбання товарів ( робіт, послуг), відомості щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » насосів масляних 765-22-сб188 не встановлено.

У 2019 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » сформовано податковий кредит з ПДВ виключно з вартості придбання продуктів харчування: молока, соусів, майонезу, тощо.

Моніторингом задекларованих власних та орендованих виробничих потужностей та ланцюгів постачання, відповідно даних інформаційних ресурсів ІНФОРМАЦІЯ_17 , ЄРПН, за період з 01.01.2019 по 31.12.2019 та відкритих джерел, встановлено відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » матеріально-технічної бази та відповідного персоналу - тобто технологічної можливості виробництва насосів масляних 765-22-сб188 не встановлено.

Таким чином встановлені ознаки, які можуть свідчити про залучення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » до дій, спрямованих на формування «фіктивного» податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом проведення «сумнівних» фінансових операцій з безтоварного придбання товару (насосів масляних 765-22-сб188).

Поряд з цим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( п.н. НОМЕР_2 ) є ланкою ланцюга з фіктивного формування походження товарів військового призначення та податкового кредиту з ПДВ шляхом скрутки податкового кредиту з ПДВ».

В свою чергу, відповідно до даних ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », за період з 01.01.2019 по 31.12.2019 формувало податковий кредит з вартості придбання 11 насосів масляних 765-22-сб188 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( п.н. 42537977). ( дата виписки 17.05.2019, дата реєстрації 21.05.2019). Одноосібний керівник, засновник та головний бухгалтер ОСОБА_8 ( РНКОПП НОМЕР_18 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( п.н. НОМЕР_19 ІНФОРМАЦІЯ_19 ). Податкова адреса: АДРЕСА_3 . Основний вид діяльності 46.90 неспеціалізована оптова торгівля. Статутний фонд задекларований у сім 1 600 000 грн.

Формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » податкового кредиту з ПДВ, відповідно до зареєстрованих ЄРПН податкових накладних з придбання товарів ( робіт, послуг), відомості щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » насосів масляних 765-22-сб188 не встановлено.

У 2019 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » сформовано податковий кредит з ПДВ виключно з вартості придбання продуктів харчування та корму для тварин.

Моніторингом задекларованих власних та орендованих виробничих потужностей та ланцюгів постачання, відповідно даних інформаційних ресурсів ІНФОРМАЦІЯ_17 , ЄРПН, за період з 01.01.2019 по 31.12.2019 та відкритих джерел, встановлено відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » матеріально-технічної бази та відповідного персоналу - тобто технологічної можливості виробництва насосів масляних 765-22-сб188 не встановлено.

Таким чином встановлені ознаки, які можуть свідчити про залучення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » до дій, спрямованих на формування «фіктивного» податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом проведення «сумнівних» фінансових операцій з безтоварного придбання товару (насосів масляних 765-22-сб188).

За даними податкових накладних, які виписані та зареєстровані в ЄРПН постачальними -контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », встановлені ланцюги постачання насосів масляних 765-22-сб188: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » - «скрутка податкового кредиту з ПДВ»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( платник відповідає п. 8 Критеріїв ризикованості платника податку) - «скрутка податкового кредиту з ПДВ».

Враховуючи зазначене, слідчий просить надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до оригіналу реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , ЄДРПУО НОМЕР_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

В заяві слідчий просив розгляд справи здійснювати у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Також враховуючи доводи сторони кримінального провадження про можливість знищення, пошкодження, передачу іншим особам документів, які мають значення для кримінального правопорушення, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проводиться без повідомлення представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, суд приходить до наступних висновків.

За змістом п. 3 ч. 5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи, зокрема, не становлять собою, або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому, ч.6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий, який звернувся з даним клопотанням, довів наявність достатніх підстав вважати, що: документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , ЄДРПУО НОМЕР_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; інформація, що міститься в них, може бути використана, як доказ по кримінальному провадженню; іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Керуючись ст.ст.160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_11 , слідчому СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_12 в кримінальному провадженні № 0000272 від 26.03.2024, тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , ЄДРПУО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до оригіналу реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », код ЄДРПОУ НОМЕР_16 з можливістю її вилучення.

Як володілець речей, ІНФОРМАЦІЯ_1 , зобов`язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів.

Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня постановлення ухвали, до 09.11.2024р.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1