СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3145/24
ун. № 759/9301/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 травня 2024 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000048 від 01.12.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати дозвіл прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ; детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 на тимчасовий доступ до оригіналів документів (у разі відсутності оригіналів документів надати завірені належним чином копії документів з письмовими поясненнями щодо відсутності оригіналів) з можливістю їх вилучити, які знаходяться у володінні БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2023 по теперішній час, а саме: угоди, контракти, договори про купівлю-продаж та поставку товарів/послуг з додатками та всіх документів, які надавались контрагентом для укладання господарських/правових взаємовідносин, специфікації до них; первинні фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які складались на виконання фінансово-господарських взаємовідносин; прибуткові та видаткові накладні; акти приймання - передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг); акти взаємозвірки;виписки про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень, які підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій; платіжні доручення про оплату поставленої продукції/виконаних послуг; товарно-транспортні накладні; сертифікати якості (відповідності); надані контрагентами дозвільні документи; журнал-ордер по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями); журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі); картки складського обліку; журнал видачі довіреностей; первинні бухгалтерські документи про рух товарів (робіт, послуг); договори про заміну кредитора у зобов`язанні з додатками; договори переуступки з додатками; договори купівлі-продажу рухомого та нерухомого майна; документи податкової звітності/обліку; ліцензії; дозволи; документи про прийняття та звільнення з роботи; договори оренди офісних, складських приміщень та рухомого майна; документи за результатами інвентаризацій та перевірок.

Детектив у судове засідання не з`явився, подав заяву про слухання клопотання за його відсутності.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Клопотання обґрунтоване тим, що в ході досудового розслідування встановлено, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2023 року шляхом проведенням безтоварнихопераційпри фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України у великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей у Єдиний реєстр досудових розслідувань став аналітичний продукт 23.11.2023 №2.3/87-23-АП щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

У відповідності до аналітичного продукту встановлено наступне:

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )шляхом придбання послуг (Будівництво модульного будинку)від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 )та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 42 333 404,74 грн.(з ПДВ) вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України у великих розмірах.

В процесі дослідження фінансово-господарської діяльності

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 )

не прослідковується по ланцюгу постачання придбання необхідних товарно-матеріальних цінностей та отримання послуг при використанні яких у своїй господарській діяльності можна було б стверджувати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) мало би змогу надавати послуги з будівництва модульних будинків. Також, врахування середньої чисельності персоналу, свідчить про неможливість надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » будівельних та ремонтних робіт у задекларованих обсягах.

Вищевказане може свідчити про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) шляхом укладання ймовірно удаваних/фіктивних правочинів (договорів) в своїй господарській діяльності може надавати незаконні послуги з формування податкового кредиту, в тому числі в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В процесі дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) не прослідковується по ланцюгу постачання придбання необхідних товарно-матеріальних цінностей та отримання послуг при використанні яких у своїй господарській діяльності можна було б стверджувати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) могло б надати послуги з будівництва модульних будинків.

Вищевказане може свідчити про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) шляхом укладання ймовірно удаваних/фіктивних правочинів (договорів) в своїй господарській діяльності може надавати незаконні послуги з формування податкового кредиту, в тому числі в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Крім того, в ході досудового розслідування отримано ухвалу слідчого суді про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Виконати зазначену ухвалу не надається за можливим оскільки 16.02.2024 року проведено зміна реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: зміна місцезнаходження підприємства; зміна кінцевого бенефіціарного власника підприємства; зміна керівника підприємства.

Виїздом за новою юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що підприємство не знаходиться за адресою (відсутні офісні приміщення та вивісок підприємства).

Так, у зв`язку зі зміною реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) новим засновником та директором став громадянин Республіки Узбекистан : ІНФОРМАЦІЯ_5 , однак у відповідності до відомостей ІНФОРМАЦІЯ_6 останній не перетинав державний кордон України в період здійснення реєстраційних дій.

Під час проведення досудового розслідування в кримінальному провадженні, заходами забезпечення кримінального провадження відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), аналізом руху коштів встановлено, що БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перерахувало 212 625 264,88 грн. на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Крім того, аналізом руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не встановлено перерахування грошових коштів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Враховуючи вищевикладене, в ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, шляхом їх вилучення, які знаходяться у володінні БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2023 по теперішній час.

Доступ до вказаних речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування документів та відомостей відповідно до частини другої статті 93 КПК України, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених КПК України, оскільки в них у відповідності до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України міститься банківська таємниця, а також згідно п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України - персональні дані осіб, що знаходяться у базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних та у відповідності до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України міститься конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Крім того, у кримінальному провадженні детективом винесено постанову про відібрання зразків для експертного дослідження, відповідно до якої виникла необхідність у відібранні зразків підпису та почерку у свідка ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , (РНОКПП НОМЕР_5 ), колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), однак останній відмовився від надання зразків підпису.

Вказані документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення почеркознавчих, судових економічних та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, та обсягу вини кожної з них.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Враховуючи викладене, є достатньо підстав вважати, що документи, які знаходяться у володінні БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання.

Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000048 від 01.12.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ; детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 на тимчасовий доступ до оригіналів документів (у разі відсутності оригіналів документів надати завірені належним чином копії документів з письмовими поясненнями щодо відсутності оригіналів) з можливістю їх вилучити, які знаходяться у володінні БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2023 по теперішній час, а саме: угоди, контракти, договори про купівлю-продаж та поставку товарів/послуг з додатками та всіх документів, які надавались контрагентом для укладання господарських/правових взаємовідносин, специфікації до них; первинні фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які складались на виконання фінансово-господарських взаємовідносин; прибуткові та видаткові накладні; акти приймання - передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг); акти взаємозвірки;виписки про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень, які підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій; платіжні доручення про оплату поставленої продукції/виконаних послуг; товарно-транспортні накладні; сертифікати якості (відповідності); надані контрагентами дозвільні документи; журнал-ордер по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями); журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі); картки складського обліку; журнал видачі довіреностей; первинні бухгалтерські документи про рух товарів (робіт, послуг); договори про заміну кредитора у зобов`язанні з додатками; договори переуступки з додатками; договори купівлі-продажу рухомого та нерухомого майна; документи податкової звітності/обліку; ліцензії; дозволи; документи про прийняття та звільнення з роботи; договори оренди офісних, складських приміщень та рухомого майна; документи за результатами інвентаризацій та перевірок.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1