У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 травня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000104 від 13.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням з прокурором офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернулася до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку нежитлових приміщень, що знаходяться за адресою: м. Київ, вул.Куренівська, 29-А , які використовуються ТОВ «ТД «Мірана» (), ТОВ «ДК «Мірана» () та належать на праві власності ТОВ "ФОЛВЛОД" (), ПАТ "ДТЕК КИЇВСЬКІ ЕЛЕКТРОМЕРЕЖІ", ().

Клопотання мотивовано тим, що під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ТД «Мірана» () у період з 01.01.2022 по 30.09.2023, шляхом внесення до офіційних документів (податкової звітності) завідомо неправдивих відомостей та створення документальної видимості реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ВАЛПАЙС» (), ТОВ «ВЕТОТЕЙД» (), ТОВ «ФІНЛАЙТС» (), ТОВ «АКВАДІВ» (), ТОВ «ЕНВЕТА» (), ТОВ «НВП «СВІТОЧ» (), занизили податок на прибуток підприємства на суму 84 836 381,80 грн, тобто умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

ТОВ «ТД «МІРАНА» має ліцензії на оптову торгівлю тютюновими виробами та на оптову торгівлю рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, здійснює роздрібну та оптову торгівлю тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах через мережу магазинів (Дніпропетровської, Сумської, Донецької, Черкаської, Чернігівської, Житомирської, Полтавської Запорізької областей, тощо).

На банківські рахунки ТОВ «ТД» МІРАНА» перераховувались кошти від групи ризикових підприємств ТОВ «ВАЛПАЙС», ТОВ «ВЕТОТЕЙД», ТОВ «ФІНЛАЙТС», ТОВ «АКВАДІВ», ТОВ «ЕНВЕТА», ТОВ «НВП «СВІТОЧ», що пов`язані між собою та належать до однієї транзитно-конвертаційної групи, на загальну суму 471 313 232 грн, з призначенням платежу - за тютюнові вироби, продовольчі товари та мінеральну воду.

Вказані підприємства перебувають на податковому обліку в ГУ ДПС у Дніпропетровській області, (перебували в досліджуваний період), мають відкриті банківські рахунки в одних банківських установах, пов`язані спільними посадовими особами та засновниками, зазначають в реєстраційних документах однакові відомості, зокрема номери мобільних телефонів службових осіб. Керівники зазначених підприємств видавали довіреності на представництво інтересів одним і тим фізичним особам, що фігурують у кримінальних провадженнях про транзитно-конвертаційної групи, якими здійснювались безтоварні операції та які використовувались для виведення коштів в тіньовий оборот. Також керівники цих суб`єктів господарської діяльності декларують відсутність об`єктів нерухомого майна для використання у діяльності за формою 20-ОПП, здійснюють однотипні ризикові фінансові операції з однаковими призначеннями платежів, перераховують кошти одним і тим же суб`єктам господарської діяльності, зокрема ТОВ «ТД «Мірана».

Так, ТОВ «ВАЛПАЙС» здійснено перерахунок коштів ТОВ «ТД «МІРАНА» на загальну суму 172 285 411 грн (призначення платежів - оплата за продовольчі товари, мінеральну воду). ТОВ «ВАЛПАЙС» за період 2022-2023 роки сплачено податків до Державного бюджету України у розмірі 1 000 грн. Податкова звітність із податку на прибуток протягом 2022-2023 років підприємством не подавалась, інформація про найманих працівників відсутня.

Під час досудового розслідування кримінального провадження допитано як свідка засновника, керівника та бухгалтера ТОВ «ВАЛПАЙС» ОСОБА_5 , який повідомив, що відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності товариства не має, документів щодо реєстрації та податкової звітності не складав та не подавав.

ТОВ «ВЕТОТЕЙД» здійснено перерахунок коштів ТОВ «ТД «МІРАНА» на загальну суму 133 366 637 грн (призначення платежів - оплата за тютюнові вироби). ТОВ «ВЕТОТЕЙД» за період 2022-2023 років сплачено податків до Державного бюджету України у розмірі 1 000 грн. Податкова звітність із податку на прибуток протягом 2022-2023 років підприємством не подавалась, інформація про найманих працівників відсутня.

Під час допиту як свідка колишній керівник ТОВ «ВЕТОТЕЙД» ОСОБА_6 показав, що відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності зазначеного суб`єкту господарювання не має, документів щодо реєстрації та податкової звітності не складав та не подавав.

Також, допитано як свідка ОСОБА_7 , яка одноособово є засновником, керівником, бухгалтером ТОВ «ВЕТОТЕЙД» та керівником ТОВ «АКВАДІВ». Від дачі показів відмовилася відповідно до ст. 63 Конституції України. На даний час значиться посадовою особою у більш ніж восьмидесяті інших підприємствах.

ТОВ «ФІНЛАЙТС» здійснено перерахунок коштів ТОВ «ТД «МІРАНА» на загальну суму 58 437 237 грн (призначення платежів - оплата за товари), а ТОВ «АКВАДІВ» на загальну суму 71 933 107 грн (призначення платежів -оплата за тютюнові вироби). Податкова звітність із податку на прибуток протягом 2022-2023 років підприємствами не подавалась, інформація про найманих працівників у 2022-2023 роках відсутня.

Встановлено, що керівник, засновник ТОВ «ФІНЛАЙТС» ОСОБА_8 та засновник ТОВ «АКВАДІВ» ОСОБА_9 перебувають на службі в Збройних Силах України.

ТОВ «ЕНВЕТА» здійснено перерахунок коштів ТОВ «ТД «МІРАНА» на загальну суму 35 290 840 грн (призначення платежів - оплата за тютюнові вироби).

Керівник ТОВ «ЕНВЕТА» ОСОБА_10 під час допиту як свідка відмовився відповідати на питання посилаючись на ст. 63 Конституції України.

Досліджуючи ланцюг постачання товарів, отриманих підприємствами ТОВ «ВАЛПАЙС», ТОВ «ВЕТОТЕЙД», ТОВ «ФІНЛАЙТС», ТОВ «АКВАДІВ», ТОВ «ЕНВЕТА», ТОВ «НВП «СВІТОЧ» від ТОВ «ТД «МІРАНА», подальшої реалізації не встановлено. Податкова звітність відповідними суб`єктами господарювання не подавалась.

Зазначені операції свідчать про здійснення переводу безготівкових коштів у готівку, яку отримано від господарської діяльності з реалізації тютюнових виробів.

Оглядом рахунків ТОВ «ТД «МІРАНА» встановлено «ризикових» контрагентів на загальну суму понад 2,2 млрд. грн.: ТОВ «МЕРТЕСК» (код 44512370); ТОВ «ФК "ДК ФІНАНС» (код 43469644); ТОВ «ДОРОГОБУЖ» (код 42381475); ТОВ «БЕНІТОІД» (код 43745414); ТОВ «СЕЙТОК» (код 44490478); ТОВ «МОДІНІУМ» (код 44038211); ТОВ «ВОРМІР» (код 44020712); ТОВ «СЕЛПЕЙ» (код 44742807); ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ЗОЛОТЕ РУНО» (код 43465550); ТОВ «КОНТРАСТ ХОЛД» (код 42119639); ТОВ «ТД АЛЛЮР» (код 44278733); ТОВ «БЕНЕФИТ ПЛЮС» (код 44517069); ТОВ «ДАЙД» (код 44535754); ТОВ «ПАРІТЕТ 2021» (код 43265101); ТОВ «ПРАЙД СОЛЮШНС Україна» (код 44763591); ТОВ «ВИТОГ» (код 44537133); ТОВ «ВЕСМІНЕЛЬ» (код 44114669); ТОВ «ОФРАМ» (код 44562547); ТОВ «КАЛЬКЕРІЯ» (код 43306488); ТОВ «ТМ ВІКТОР» (код 41079957); ТОВ «РІНВЕЛ» (код 42399278); ТОВ «СИРКУС» (код 44435693) та інші.

Також встановлено, що ТОВ «ТД «МІРАНА» не подає податкову звітність у 2024 році, остання зареєстрована податкова накладна станом на 20.12.2023.

Додатково встановлено пов`язаний суб`єкт господарювання ТОВ "Дистрибуційна компанія "МІРАНА" (код 44817091), що має/мало спільні адреси, складські приміщення, контрагентів та посадових осіб, засновників з ТОВ «ТД «МІРАНА». Має мережу магазинів та складів-магазинів, через які здійснює реалізацію тютюнових виробів по регіонам України.

Юридична адреса ТОВ "ДК "МІРАНА": м.Черкаси, вул. Небесної сотні, 31/1, засновником є юридична особа - ТОВ «Рекорп» (код 44937937).

Здійснено огляду руху коштів по розрахунковому рахунку ТОВ "РЕКОРП" № НОМЕР_1 та встановлено, що ТОВ «Торговий дім «МІРАНА» з 06.10.2023 по 18.10.2023 здійснило 38 трансакцій на суму 85 368 540 гривень з перерахування грошових коштів з призначенням платежу «Внески до статутного фонду згідно рішення №1 від 19.06.2023р. без ПДВ» в адресу ТОВ "РЕКОРП", на той час її засновника.

В подальшому, ТОВ "РЕКОРП" у період з 06.10.2023 по 18.10.2023 здійснило 38 трансакцій з перерахування грошових коштів з призначенням платежу «Внески до статутного фонду згідно протоколу №5 від 17.07.2023р. без ПДВ» в адресу ТОВ "Дистрибуційна компанія "МІРАНА" на загальну суму 85 369 095 гривень. На даний час ТОВ "РЕКОРП" є засновником ТОВ "ДК "МІРАНА".

Оглядом рахунків ТОВ "ДК "МІРАНА" встановлено контрагентів, які перераховують безготівкові кошти на суму понад 190 млн. грн., а саме: ТОВ "ТД Миронівський продукт" (код 45057874), ТОВ "Миронiвський продукт" (код 38820069), ТОВ "Пресса ОТ и ДО" (код 36584283) та ТОВ "АЛДІНЕКС" (код 44815906).

Юридична адреса ТОВ "РЕКОРП": м. Київ, вул. Куренівська, 29-А.

Службові особи та особи, які фактично контролюють діяльність ТОВ «ТД «МІРАНА», ТОВ «ДК «Мірана» використовують нежитлові приміщення за адресою: м.Київ,

вул.Куренівська, 29-А, у яких можуть переховувати документи та речі, що містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення та майно, яке здобуто у результаті його вчинення.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення службовими особами ТОВ «ТД «МІРАНА» та ТОВ «ДК «Мірана» кримінального правопорушення, відшукання та отримання відомостей, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, майна, яке було здобуте в результаті вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні обшуку, у зв`язку з чим, детектив звернулася з даним клопотанням.

У судовому засіданні детектив вимоги клопотання підтримала та просила задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення детектива слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Згідно з п.2 ч.3 ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Відповідно до ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, що другим відділом детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000104 від 13.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими детектив обґрунтовує доводи клопотання, зокрема, копія аналітничного продукту та інформаційної довідки, протоколи допиту свідків, витяг з ЄРДР, а також інші матеріали кримінального провадження.

В судовому засіданні детективом доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення за обставин, внесених до ЄРДР, частина відшукуваних речей і документів має значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у частині відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукуванні речі та документи, знаходяться за адресою: м.Київ, вул.Куренівська, 29-А , за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

У справі "Ізмайлов проти Росії" (п. 38 рішення від 16 жовтня 2008 р.) ЄСПЛ встановив, що для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити "особистий і надмірний тягар для особи".

Слідчим суддею у судовому засіданні не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на проведення обшуку за вказаною адресою становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не буде свавільним, оскільки отримання дозволу на їх проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

При цьому, Європейський суд з прав людини у своєму рішенні від 07.07.2007 року по справі "Смирнов проти Росії" вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення окрім документів, що мають відношення до справи, деяких особистих речей. Європейський суд з прав людини визначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Згідно із п.7 ч.3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням.

За ч.2 ст.235 КПК України, ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про: 1) строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; 2) прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук; 3) положення закону, на підставі якого постановляється ухвала; 4)житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку; 5) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 6) речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Таким чином, дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволення, виключно в частині проведення обшуку з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знарядь вчинення кримінального правопорушення, а саме: документів фінансово-господарської діяльності між вказаними у клопотання товариствами та чорнові записи, блокноти, нотатки, на яких збереглись сліди вчинення злочину.

Щодо іншої частини клопотання, то детективом не доведено достатніх підстав вважати, що відшукувані речі та документи на даній стадії мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У випадку вилучення відповідних предметів, які орган досудового розслідування вважатиме здобутими злочинним шляхом, або ж є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом, останній не позбавлений можливості звернутися до слідчого судді з клопотанням про їх арешт, довівши наявність обставин, визначених ч. 2 ст. 167 КПК України.

За таких обставин, враховуючи правові підстави для проведення обшуку, достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, розумність та співмірність обшуку завданням кримінального провадження, наявність об`єктивної необхідності, приймаючи до уваги неможливість досягнення мети, на яку посилається детектив, без застосування цих заходів, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ :

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень, що знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Куренівська, 29-А , які використовуються ТОВ «ТД «Мірана» (), ТОВ «ДК «Мірана» () та належать на праві власності ТОВ "ФОЛВЛОД" (), ПАТ "ДТЕК КИЇВСЬКІ ЕЛЕКТРОМЕРЕЖІ", (), з метою відшукування та вилучення документів фінансово-господарської діяльності між ТОВ «ТД «Мірана» (), ТОВ «ДК «Мірана» (), ТОВ "РЕКОРП" (), ТОВ «ВАЛПАЙС» (), ТОВ «ВЕТОТЕЙД» (), ТОВ «ФІНЛАЙТС» (), ТОВ «АКВАДІВ» (), ТОВ «ЕНВЕТА» (), ТОВ «НВП «СВІТОЧ» (), ТОВ «ТД Миронівський продукт» (код 45057874), ТОВ «Миронiвський продукт» (код 38820069), ТОВ «Пресса ОТ и ДО» (код 36584283) та ТОВ «АЛДІНЕКС» (код 44815906), ТОВ «МЕРТЕСК» (код 44512370); ТОВ «ФК "ДК ФІНАНС» (код 43469644); ТОВ «ДОРОГОБУЖ» (код 42381475); ТОВ «БЕНІТОІД» (код 43745414); ТОВ «СЕЙТОК» (код 44490478); ТОВ «МОДІНІУМ» (код 44038211); ТОВ «ВОРМІР» (код 44020712); ТОВ «СЕЛПЕЙ» (код 44742807); ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ЗОЛОТЕ РУНО» (код 43465550); ТОВ «КОНТРАСТ ХОЛД» (код 42119639); ТОВ «ТД АЛЛЮР» (код 44278733); ТОВ «БЕНЕФИТ ПЛЮС» (код 44517069); ТОВ «ДАЙД» (код 44535754); ТОВ «ПАРІТЕТ 2021» (код 43265101); ТОВ «ПРАЙД СОЛЮШНС Україна» (код 44763591); ТОВ «ВИТОГ» (код 44537133); ТОВ «ВЕСМІНЕЛЬ» (код 44114669); ТОВ «ОФРАМ» (код 44562547); ТОВ «КАЛЬКЕРІЯ» (код 43306488); ТОВ «ТМ ВІКТОР» (код 41079957); ТОВ «РІНВЕЛ» (код 42399278); ТОВ «СИРКУС» (код 44435693), за період з 01.01.2022по 13.11.2023, а саме: договори (контракти, угоди) з додатками, додаткові угоди, специфікації, податкові, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти виконаних робіт, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), товарно-транспортні накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, протоколи погодження цін, сертифікати щодо походження товарів, сертифікати відповідності, сертифікати якості,касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти,відомості щодо перерахування коштів за результатами виконання укладених договорів, банківські виписки, фінансові звіти, документи податкової звітності, бухгалтерської звітності; чорнові записи, блокноти, нотатки, на яких збереглись сліди вчинення злочину.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

При виконанні даної ухвали відповідно до ч.2, 3, 9 ст. 236 КПК України обшук житла чи іншого володіння особи на підставі ухвали слідчого судді повинен відбуватися в час, коли завдається найменша шкода звичайним заняттям особи, яка ними володіє, якщо тільки слідчий, прокурор не вважатиме, що виконання такої умови може суттєво зашкодити меті обшуку.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі повинна бути пред`явлена ухвала і надана її копія. Слідчий, прокурор має право заборонити будь-якій особі залишити місце обшуку до його закінчення та вчиняти будь-які дії, що заважають проведенню обшуку. Особа, у житлі чи іншому володінні якої проводиться обшук, має право користуватися правовою допомогою адвоката на будь-якій стадії проведення обшуку.

Другий примірник протоколу обшуку разом із доданим до нього описом вилучених документів та тимчасово вилучених речей (за наявності) вручається особі, у якої проведено обшук, а в разі її відсутності - повнолітньому членові її сім`ї або його представникові/ керівнику або представникові підприємства, установи або організації.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали слідчого судді складено 06.05.2024р.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_11