Справа № 296/2543/24
УХВАЛА

Іменем України

27 березня 2024 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого відділення Звягельського районного відділу поліції Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, погодженого прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданого в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000473 від 06 вересня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді Корольовського районного суду міста Житомира з клопотанням в обґрунтування якого зазначив, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області перебувають матеріали кримінального провадження відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000473 від 06 вересня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , директор ОСОБА_5 , бенефіціари ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ) за попередньою змовою з посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (п.н. НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(п.н. НОМЕР_8 ) запровадили протиправний механізм з формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом оформлення операцій із ознаками нереальних з реалізації завищених обсягів власно вирощеної кукурудзи.

Зокрема, під час дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено, що відповідно до придбаних послуг (переважно від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », п.н. НОМЕР_9 ) та наданими копіями звітів станом на 01.01.2022) підприємством зібрано 17 505,21 тонн врожаю кукурудзи 2021 року, обсягом виробництва в масі після доробки 15 221,92 тонни. В подальшому, згідно даних ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано податкові накладні на реалізацію зерна кукурудзи в період з жовтня 2021 року по червень 2022 року в загальній кількості 20 214,75 тонн на суму 143 342 371, 88 грн., в т.ч. ПДВ 17 603 449,18 грн. таким підприємствам, як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Поряд з цим, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовано зерна кукурудзи врожаю 2021 року на 4 992,83 тонн більше, ніж могло бути вироблено зерна після доробки. Загальна сума операцій підприємства із реалізації кукурудзи врожаю 2021 року, які є нереальними, складає 31 055 425,71 грн, а відповідно сума, штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ складає 4 347 759,6 грн. (за ставкою 14%). В той же час, протягом попереднього 2020 року підприємство не проводило операції з вирощування кукурудзи та придбання зерна кукурудзи у інших СГД.

Крім того, встановлено, що відповідно до придбаних послуг та наданими копіями звітів станом на 01.01.2023) підприємством зібрано 5 399 тонн врожаю кукурудзи 2022 року. В подальшому, згідно даних ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано податкові накладні на реалізацію зерна кукурудзи врожаю 2022 року в загальній кількості 11 452 тонни на суму 75 584 633,86 грн., в т.ч. ПДВ 4 004 122,97 грн. таким підприємствам, як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та експортовано продукцію на адресу ІНФОРМАЦІЯ_9 (Польща), FirmaHandlowaRafalKarp (Польща). Поряд з цим, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовано зерна кукурудзи врожаю 2022 року на 6053 тонн більше, ніж могло бути вироблено зерна після доробки. Загальна сума операцій підприємства із реалізації кукурудзи врожаю 2022 року, які є нереальними, складає 28 600 000 грн., а відповідно сума, штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ складає 4 000 000 грн. (за ставкою 14%).

Таким чином, за результатом дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що посадовими особами у змові з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » проведено незаконні операції штучного формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 8 351 883 грн., шляхом оформлення нереальних операцій щодо реалізації завищених обсягів власно вирощеної кукурудзи.

Крім цього, відповідно до висновку аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (№25/06-30-08-05/43587068 від 11.08.2023), встановлено, що частка доходу підприємства від реалізації продукції власного сільсько-господарського товаро виробництва за 2022 рік не перевищує 65,09%. Враховуючи, що дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від реалізації продукції с/г виробництва за результатами звітного податкового 2021 року фактично становив менше 75% від загального доходу, то з 01.01.2022 підприємство повинно було сплачувати податки на загальних підставах.

З метою з`ясування істини у кримінальному провадженні, встановлення обставин скоєння злочину, здобуття доказів причетності до скоєння інших злочинів, документування протиправних планів та намірів всіх учасників злочину, документування наявності попередньої змови між ними не можливо в інший спосіб крім проведення тимчасового доступу до договірної документації з реалізації продукції кукурудзи, яка була укладена, у період з 07.04.2020 по теперішній час, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме: договорів, з додатками до них, додаткових угод та специфікацій до вказаних договорів, заявок, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, бухгалтерських документів, що містять інформацію щодо реалізації кукурудзи, актів приймання-передачі та інші документи які стосуються реалізації продукції кукурудзи для вказаних компаній, з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів, з метою проведення ряду експертиз (судової почеркознавчої, та економічної експертиз).

Вище вказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), юридична адреса:

АДРЕСА_2 .

Також просив розгляд вказаного клопотання здійснювати за відсутності сторони у володінні якої знаходяться вказані документи, а саме представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Слідчий подав до суду заяву в якій просить клопотання розглядати без його участі, клопотання підтримує та просить задовольнити (а.с.41,44).

Особа, у володінні якої знаходяться документи до суду не викликалась в порядку ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи, зокрема, не становлять собою, або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому ч.6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які місять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах. Та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи доведеність стороною обвинувачення того, що вказані у клопотанні документи перебувають у володінні зазначеної в клопотанні особи, і є такими, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, і інформацію, що міститься в цих документах можливо використати як докази, при цьому вбачається неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя вважає за можливе постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Разом з тим клопотання не підлягає задоволенню щодо вилучення оригіналів документів, оскільки такий дозвіл може бути надано на конкретно визначені документи.

Слідчим також не доведено період, за який може бути отримано доступ. А тому період підлягає задоволенню виходячи з доведених обставин клопотання.

Щодо вимог клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів слідчому ОСОБА_10 , слід зазначити, що відповідно до Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, внесених за №0000473 від 06 вересня 2023 року, вказаний слідчий не входять до групи слідчих у вказаному кримінальному провадженні, а тому у наданні дозволу на тимчасовий доступ останньому слід відмовити.

Керуючись ст.ст.160,163, 164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим групи слідчих, а саме: старшому лейтенанту поліції ОСОБА_11 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_12 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_13 , капітану поліції ОСОБА_14 , дозвіл на проведення тимчасового доступ до договірної документації з реалізації продукції кукурудзи, яка була укладена, у період з 07.04.2020 по 30.06.2023 року, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), з правом вилучення копій, а саме: договорів, з додатками до них, додаткових угод та специфікацій до вказаних договорів, заявок, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, бухгалтерських документів, що містять інформацію щодо реалізації кукурудзи, актів приймання-передачі, які стосуються реалізації продукції кукурудзи для вказаних компаній, яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 .

В решті вимог клопотання відмовити.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », як володілець документів зобов`язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів, з можливістю вилучення копій таких документів.

Згідно ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1