У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11.06.2024Справа №607/12558/24

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий в ОВС слідчого відділу УСБУ в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням у кримінальному провадженні № 0000116 від 27.07.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явися, подавши заяву про розгляд клопотання без його участі.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з`явився, не повідомивши про причини неприбуття, хоча був належним чином повідомлений про дату та місце розгляду клопотання, що не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України.

У відповідності до частини четвертої статті 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Вивчивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя доходить такого висновку.

Слідчим суддею встановлено, що СВ УСБУ в Тернопільській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000116 від 27.07.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Як вбачається з клопотання слідчого, досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2019 по 31.12.2022 посадові особи правоохоронного органу, зловживаючи службовим становищем, з метою отримання неправомірної вигоди Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ), всупереч інтересам служби сприяли керівнику цього підприємства в отриманні на підставі завідомо неправдивих документів, компенсації податку на додану вартість у розмірі близько 3,5 млн. гривень за реалізацію товару, що призвело до спричинення тяжких наслідків Державному бюджету України.

Дослідженням фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з`ясовано, що товариство включило до податкового кредиту проведені операції в період з 01.01.2019 по 31.12.2022 з придбання у ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) м`яса яловичини в напівтушах охолодженого 1 категорії, без наявності первинних документів та без фактичного здійснення цих операцій.

Оцінкою та аналізом інформації, наявної на час перевірки у ІНФОРМАЦІЯ_4 , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у 2019-2022 роках введено в товарообіг (легалізовано) товар невідомого виробництва та виробника, позаяк, попри фактичну наявність у суб`єкта декларування товару та його подальшу реалізацію, закупка такого товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та інших підприємств фактично не здійснювалась, що підтверджується наступним: 1) видаткові накладні та ТТН з контрагентами підписані від покупця та постачальника не ідентифікованою особою, чим порушено вимоги ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні»; 2) у контрагентів відсутні необхідні виробничі ресурси, основні фонди складські приміщення (за адресами, зазначеними як пункт розвантаження в ТТН); 3) за даними ІС Податковий блок та ЄРПН не відображено достатню кількість придбання контрагентами товариства м`ясної продукції, необхідної для його постачання; 4) у ланцюгу постачання не виявлено придбання контрагентами як власне ВРХ, так і послуг з переробки давальницької сировини; 5) у звітах 1ДФ відсутні відомості про виплату контрагентами доходів на користь фізичних осіб, в яких здійснювалось закупівля ВРХ; 6) у постачальників сировини відсутня необхідна кількість працівників для переробки сировини в обумовлених обсягах (які подекуди були доволі значними).

Зокрема, згідно матеріалів досудового розслідування, ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », зареєстровано за адреса: АДРЕСА_3 , основний його діяльності є КВЕД 14.31 виробництво панчішно-шкарпеткових виробів, тобто не належить до суб`єктів сфери матеріального виробництва і економічної діяльності з виробництва м`ясної продукції, а також не належить до суб`єктів господарсько-торговельної діяльності, а саме матеріально-технічного постачання та збуту м`ясних продуктів, тому не могло здійснювати операції з постачання м`ясних продуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Разом з цим, згідно ланцюгу постачання товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », єдиним контрагентом, який постачав м`ясо яловичини ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_4 , контрагентом, основним видом діяльності якого є КВЕД 46.32 оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами. Контрагентом, що надавав послуги із забою ВРХ на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » зазначено ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_5 ), на даний час ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », яке користувалося послугами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що за адресою АДРЕСА_6 ).

Окрім цього, згідно висновку аналітичного дослідження від 03.08.2023 №8/19-00-08-00-11/38687257, отриманого від ІНФОРМАЦІЯ_4 , та витягів з Державного реєстру актів цивільного стану громадян, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » здійснювало закупівлю великої рогатої худоби у громадян, які померли, що свідчить про фіктивність первинної документації.

Відповідно до повідомлення форми №20-ОПП ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовувало у господарській діяльності майновий комплекс за адресою: АДРЕСА_7 .

Однак, за вказаною адресою згідно відомостей форми №20-ОПП на праві оренди об`єкти нерухомого майна використовували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ряд інших підприємств.

З наведеного слідує, що вся продукція закуплена у 2020-2021 роках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » знаходилась та перероблялась за однією адресою: АДРЕСА_7 .

Однак, у переробника сировини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » була відсутня необхідна кількість працівників для переробки сировини в обумовлених обсягах (які подекуди були доволі значними).

Отже, відсутність достовірної первинної документації на отриманий ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товар та фіктивність ланцюга постачання спростовує факт здійснення цим товариством операції з купівлі та реалізації м`ясної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Враховуючи, що відбір ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » продавця ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та укладення з ним договору має штучний (уявний) характер, що не опосередковувався реальним виконанням господарських операцій з придбання м`ясних продуктів, а також те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично не отримувало товарно-матеріальні цінності від ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тому безпідставно включило в склад податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання у вказаному товаристві «м`яса яловичини в напівтушках охолоджене 1 кат.», чим незаконно завищило податковий кредит та незаконно отримало відшкодування ПДВ з державного бюджету.

З аналізу реєстраційних відомостей контрагентів-постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з`ясовано, що з моменту укладення договорів з позивачем та до моменту оформлення первинних документів на їх виконання у всіх юридичних осіб контрагентів, відбувались почергові зміни власників та керівників, назв юридичних осіб, основних видів економічної діяльності на «46.32 Оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами», та подальша (кінцева на час декларування, перевірки та досудового слідства), а також змін адрес реєстрації та місць знаходження таких контрагентів.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_4 ) - на даний час ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ) перебувало на обліку ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Враховуючи наведене, слідчий зазначає, що виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до інформації та документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_4 ), на даний час ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що містять охоронювану законом таємницю і перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучити, а саме за період з 01.01.2020 по 01.01.2022.

Відповідно до пунктів 1, 2 частини п`ятої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З врахуванням того, що матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС слідчого відділу УСБУ в Тернопільській області ОСОБА_3 та прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю і перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів, в яких міститься інформація щодо платників податків: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_4 ), на даний час ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за період з 01.01.2020 по 01.01.2022, а саме:

- реєстраційні облікові картки платника з історією по всіх показниках з ІКС «Податковий блок», в тому числі інформація щодо причетності посадових осіб вказаного підприємства до інших суб`єктів господарювання (пов`язані особи);

- податкові звітності платника (декларацій та розрахунків з додатками та уточнюючими розрахунками: податку на прибуток з додатками, податку на додану вартість з додатками, 20-ОПП, податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску з додатками, податку на землю, орендної плати, та ін.);

- реєстрів податкових накладних в розрізі номенклатури товарів (робіт, послуг) по податкових зобов`язаннях та податковому кредиту в ЄРПН;

- матеріалів проведених податкових перевірок (камеральних, позапланових виїзних, та ін.);

- статистичної та фінансової звітності;

- інформації щодо відповідності платників податків критеріям ризиковості згідно Постанови КМУ від І 1.12.2019 № 1165 (зі змінами);

- відомостей щодо нарахувань та сплати податкових платежів відповідно до інтегрованих карток, за період з 01.01.2020 по 01.01.2022 на паперовому та цифровому носіях.

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської областіОСОБА_1