Справа № 304/1160/24 Провадження № 1-кс/304/444/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 липня 2024 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , у режимі відеоконференції представника юридичної особи, у володінні якої знаходяться документи адвоката ОСОБА_4 , розглянувши клопотання детектива ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_5 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000015 від 26 лютого 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В :

детектив ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за №0000015 від 26 лютого 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК, про надання йому та детективу ОСОБА_6 тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій таких, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме договорів, накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі продукції, рахунків та інших документів, складених в ході укладання та виконання умов договорів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за період 2021-2022 року; договорів перевезень товарно-матеріальних цінностей «Відходи та брухт чорних металів; зливки чорних металів для переплавлення (шихтові зливки), придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за період 2021-2022 років; сертифікатів якості на «Відходи та брухт чорних металів; зливки чорних металів для переплавлення (шихтові зливки)»; платіжних доручень та інших документів, які підтверджують оплату придбаної та, у разі подальшої реалізації, реалізованої продукції, придбаної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за період 2021-2022 років; договорів оренди приміщень, будівель, споруд, земельних ділянок, обладнання та механізмів, які використовувалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2021-2022 років; наказів про призначення на посаду/звільнення з посади осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), якими безпосередньо готуються первинні бухгалтерські документи (накладні, товарно-транспортні накладні, декларації з ПДВ, декларації з податку на прибуток та ін.), ведеться бухгалтерський облік, складається і безпосередньо подається податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на виконання умов договорів про надання послуг бухгалтерського обліку за період 2021-2022 років; положення, інструкції або інші документи, які визначають порядок обміну інформацією в ході складання первинних бухгалтерських документів, врахування фінансово-господарських операцій, формування та подання податкової звітності між «Замовником» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та «Постачальниками» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за період 2021-2022 років; документів, які визначають ступінь відповідальності за повноту та достовірність відомостей, зазначених у первинних бухгалтерських документах та податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2021-2022 років; довіреностей та інших документів, виданих службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на підставі яких формується податкова звітність підприємства, з використанням ЕЦП за період 2021-2022 років; технологічну документацію, накази по товариству чи інші документи, обсяг виготовлення продукції з «Відходів та брухту чорних металів; зливків чорних металів для переплавлення (шихтові зливки)»; журналів складського обліку надходження та переміщення: «Відходи та брухт чорних металів; зливки чорних металів для переплавлення (шихтові зливки) на складських приміщеннях», які є у розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; список осіб, якими здійснювався складський облік за період 2021-2022 років; журналів обліку, місячних та добових звітів навантажувачів (обсяг навантаження, обсяг розвантаження, кількість ходок для перевезення та обсяг перевезеного для складування та ін.), а також інших документів, які містять відомості про обсяги знятих (вилучених) та перевезених «Відходів та брухту чорних металів; зливків чорних металів для переплавлення (шихтові зливки)» за період 2021-2022 років.

Клопотання мотивує тим, що підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_14 здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження, під час якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з січня 2021 по грудень 2022 року з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, здійснювали документальне оформлення придбання товарів по коду УКТЗЕД 7204 «Відходи та брухт чорних металів; зливки чорних металів для переплавлення (шихтові зливки)» від суб`єктів господарювання, які мають ознаки ризиковості, що призвело до ймовірного ненадходження грошових коштів до бюджетів чи державних цільових фондів у сумі 10 млн грн, що є особливо великим розміром. У ході проведення досудового розслідування та на підставі матеріалів досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01 січня 2021 року по 31 грудня 2022 року порушили пункт 44.1 пункту 44.2 статті 44, підпункт 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), пункт 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_15 від 31.12.1999 № 318 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_16 19.01.2000 за № 27/4248; ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами та доповненнями, що призвело до ймовірного завищення значень показників у рядку 2050 Звіту про фінансові результати «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)»: за період із січня 2021 по грудень 2021 року на загальну суму 41 530 318,15 грн, що ймовірно призвело до заниження сплати податку на прибуток на загальну суму 7 475 457,27 грн; за період з січня 2022 по грудень 2022 року на загальну суму 18 645 894,40 грн, що ймовірно призвело до заниження сплати податку на прибуток на загальну суму 3 356 260,99 грн. Як вказує детектив, у зв`язку з наведеними обставинами у органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів за переліком, наведеним у прохальній частині клопотання. З цією метою органом досудового розслідування 26 квітня 2024 року винесено постанову про витребування документів, яку спрямовано на виконання до канцелярії товариства, однак 08 травня 2024 року було отримано відповідь про відмову у надання таких документів з посиланням на положення ст. 159 КПК України. При цьому вказані у клопотанні документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, оскільки містять відомості про осіб, причетних до вчинення злочину, а також нададуть можливість дослідити процес придбання, зберігання та реалізації «Відходи та брухт чорних металів; зливки чорних металів для переплавлення (шихтові зливки)» у період з 01 січня 2021 року по 31 грудня 2022 року, тобто є документами та речовими доказами (ст. 98 КПК України). Враховуючи, що здобути необхідні органу досудового розслідування відомості іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо, тому детектив просить задовольнити клопотання.

У судовому засіданні детектив ОСОБА_3 клопотання підтримав у повному обсязі та просив таке задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » адвокат ОСОБА_4 у судовому засіданні проти клопотання детектива заперечив та просив у задоволенні такого відмовити, оскільки стороною обвинувачення не надано доказів конкретних обставин несплати товариством податків, а відтак й даних про внесення до ЄРДР відомостей з приводу вчинення за вказаними обставинами кримінального правопорушення службовими особами як товариства, так і його контрагентами. Таким чином вважає, що за відсутності обґрунтованої підозри у вчиненні будь якими службовими особами кримінального правопорушення, за яким здійснюється дане провадження, потреби досудового розслідування не виправдовують такий ступінь втручання детектива у діяльність товариства.

Заслухавши позиції учасників розгляду клопотання, дослідивши надані матеріали, слідчий суддя прийшов до такого висновку.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 212 КК України.

Відповідно до вимог ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Виходячи з положень ч. 1 та ч. 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до положень ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 06 червня 2024 року видно, що відділом детективів із захисту економіки у сферах обігу підакцизних товарів, віртуальних активів та забезпечення розшуку активів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000015 від 26 лютого 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом здійснення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, у період із січня 2021 року по грудень 2022 року, документального оформлення придбання товарів по коду УКТЗЕД 7204 «Відходи та брухт чорних металів; зливки чорних металів для переплавлення (шихтові зливки)» від суб`єктів господарювання, які мають ознаки ризиковості, що призвело до ймовірного ненадходження грошових коштів до бюджетів чи державних цільових фондів у сумі 10 млн грн, що є особливо великим розміром (а. к. 8-9).

Стороною обвинувачення на підставі Висновку аналітика щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (вх. № 1/02-18 від 24 січня 2024 року) встановлено ймовірне порушення службовими особами товариства за період з 01 січня 2021 року по 31 грудня 2022 року пункту 44.1 пункту 44.2 статті 44, підпункт 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), пункт 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_15 від 31.12.1999 № 318 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_16 19.01.2000 за №27/4248; ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами та доповненнями, що призвело до ймовірного завищення значень показників у рядку 2050 Звіту про фінансові результати «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)»: за період із січня 2021 по грудень 2021 року на загальну суму 41 530 318,15 грн, що ймовірно призвело до заниження сплати податку на прибуток на загальну суму 7 475 457,27 грн; за період з січня 2022 по грудень 2022 року на загальну суму 18 645 894,40 грн, що ймовірно призвело до заниження сплати податку на прибуток на загальну суму 3 356 260,99 грн.

З приводу діяльності контрагентів-постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) встановлено ознаки нереальності (безтоварності) здійснення операцій з постачання металобрухту Товариству з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (а. к. 18-23).

Таким чином орган досудового розслідування переконаний, що документи, які зазначені ним у клопотання перебувають у володінні самого товариства, оскільки стосуються його фінансово-господарської діяльності.

На підставі клопотання про тимчасовий доступ до документів та матеріалів, доданих до нього, слідчий суддя установив, що ймовірно могло бути вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Водночас на спростування позиції захисника ОСОБА_4 з приводу відсутності пред`явленої кому-небудь зі службових осіб товариства підозри у даному кримінальному провадженні, слідчий суддя зауважує, що не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд під час розгляду кримінального провадження по суті, зокрема, винуватість чи невинуватість певних осіб у вчиненні кримінальних правопорушень. Натомість слідчий суддя, на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів лише припускає, що кримінальне правопорушення могло бути вчинене за описаних детективом обставин, а наведених відомостей достатньо для застосування у кримінальному провадженні заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий суддя, окрім того, встановив, що потреби досудового розслідування, а саме швидке та повне встановлення події кримінального правопорушення, а також необхідність отримання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виправдовують втручання у права осіб, шляхом тимчасового доступу до документів.

Крім цього слідчий суддя враховує, що орган досудового розслідування звертався до володільця документів шляхом направлення постанови про витребування документів від 26 квітня 2024 року, однак у наданні таких детективу було відмовлено з посиланням на положення статті 159 КПК України (а. к. 10-14, 15-17).

При цьому слідчий суддя вважає, що надання тимчасового доступу до цієї інформації та документів забезпечить виконання завдання, для виконання якого подане клопотання, адже детектив матиме можливість встановити обставини, які підлягають доказуванню у цьому кримінальному провадженні.

Слідчий суддя погоджується, що інформація, доступ до якої просить надати ініціатор клопотання, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, адже допоможуть встановити наявність/відсутність у діях службових осіб товариства ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Окрім того клопотання детектива в частині визначення способу тимчасового доступу до документів, а саме шляхом вилучення завірених копій документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідає ч. 1 ст. 159 КПК.

Водночас слідчий суддя погоджується з позицією адвоката ОСОБА_4 з приводу недостатньої конкретизації клопотання, а відтак з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у цьому провадженні, прийшов до висновку, що слід надати тимчасовий доступ лише до конкретно визначених документів, оскільки зазначення детективом «інших документів» не є конкретизованим з огляду на вимоги п. 3 ч. 2 ст. 160 КПК України.

За таких обставин, детектив у клопотанні про тимчасовий доступ до документів обґрунтовано довів необхідність отримання тимчасового доступу, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 5 ст. 163 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей та документів надається стороні кримінального провадження, якщо остання у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Отже, отримання зазначених у клопотанні документів та інформації органом досудового розслідування неможливо іншим шляхом, ніж звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З огляду на зазначене, отримані в результаті проведення такої процесуальної дії як тимчасовий доступ, відомості та документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000015 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення слідчих дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_5 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за №0000015 від 26 лютого 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати детективам Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 та ОСОБА_6 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- договорів, накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі продукції, рахунків та інших документів, складених в ході укладання та виконання умов договорів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за період 2021-2022 року;

- договорів перевезень товарно-матеріальних цінностей «Відходи та брухт чорних металів; зливки чорних металів для переплавлення (шихтові зливки), придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за період 2021-2022 років;

- сертифікатів якості на «Відходи та брухт чорних металів; зливки чорних металів для переплавлення (шихтові зливки)»;

- платіжних доручень та інших документів, які підтверджують оплату придбаної та, у разі подальшої реалізації, реалізованої продукції, придбаної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за період 2021-2022 років;

- договорів оренди приміщень, будівель, споруд, земельних ділянок, обладнання та механізмів, які використовувалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2021-2022 років;

- наказів про призначення на посаду/звільнення з посади осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), якими безпосередньо готуються первинні бухгалтерські документи (накладні, товарно-транспортні накладні, декларації з ПДВ, декларації з податку на прибуток), ведеться бухгалтерський облік, складається і безпосередньо подається податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на виконання умов договорів про надання послуг бухгалтерського обліку за період 2021-2022 років;

- положення, інструкції або інші документи, які визначають порядок обміну інформацією в ході складання первинних бухгалтерських документів, врахування фінансово-господарських операцій, формування та подання податкової звітності між «Замовником» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та «Постачальниками» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за період 2021-2022 років;

- документів, які визначають ступінь відповідальності за повноту та достовірність відомостей, зазначених у первинних бухгалтерських документах та податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2021-2022 років;

- довіреностей та документів, виданих службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на підставі яких формується податкова звітність підприємства, з використанням ЕЦП за період 2021-2022 років;

- технологічної документації, наказів по товариству, які визначають обсяг виготовлення продукції з «Відходів та брухту чорних металів; зливків чорних металів для переплавлення (шихтові зливки)»;

- журналів складського обліку надходження та переміщення: «Відходи та брухт чорних металів; зливки чорних металів для переплавлення (шихтові зливки) на складських приміщеннях», які є у розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- список осіб, якими здійснювався складський облік за період 2021-2022 років;

- журналів обліку, місячних та добових звітів навантажувачів (обсяг навантаження, обсяг розвантаження, кількість ходок для перевезення та обсяг перевезеного для складування) за період 2021-2022 років,

з можливістю вилучення копій таких документів.

У задоволенні вимог решти клопотання відмовити.

Строк дії даної ухвали до 15 серпня 2024 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1