печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 квітня 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000019 від 03.08.2022, -

Учасники судового провадження:

прокурор ОСОБА_3

В С Т А Н О В И В:

10.04.2024 прокурор відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти які знаходяться на рахунку ТОВ «ПК «Зоря Поділля» відкритому в банківській установі АТ "МIБ" МФО 380582 за № НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) у сумі 221 248 700 грн. (двісті двадцять один мільйон двісті сорок вісім тисяч сімсот грн. 00 коп.) з забороною відчужування коштів в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати.

В обґрунтування клопотання прокурор вказує, що вказані грошові кошти є речовими доказами відповідно до постанови слідчого від 22.03.2024, оскільки відповідають критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України, а тому з метою збереження речових доказів, яка відповідає п. 1 ч. 2 ст. 170 цього Кодексу на підставі абз. 1 ч. 3 цієї статті підлягають арешту.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити з наведених у ньому підстав.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України слідчий суддя з метою запобігання спробі відчуження вказаного у клопотанні майна у виді грошових коштів визнав доцільним здійснювати його розгляд без виклику власників.

Вислухавши прокурора, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що слідчими Головного слідчого управління Національної поліції України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000019 від 03.08.2022 за ч. 3, ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 2051, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що під час воєнного стану в Україні суб`єкти підприємницької діяльності, які є резидентами України, за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, здійснюють операції по реалізації товарно-матеріальних цінностей за рахунок коштів державного бюджету, які фактично мають безтоварний характер.

Зазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування -органи державного контролю та фінансового моніторингу.

Так, установлено, що між Міністерством оборони України та ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ» () укладено договори та додаткові угоди на підставі яких ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ» () надало послуги щодо забезпечення продуктів харчування в/ч.

При цьому, згідно з висновками почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні установлено, що договори ТОВ «Нова Постач» із Міністерством оборони України підписані не директором ТОВ «Нова Постач» ОСОБА_4 , а іншими особами.

Крім того, досудовим розслідування установлено, що частину коштів, отриманих від Міністерства оборони України ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ» перерахувало на рахунки ТОВ «Мегаторг ЛТД» та ТОВ «Тегетгофф» під виглядом закупівлі товару для поставки у військові частини. Однак, Печерським районним судом м. Києва директора ТОВ «Мегаторг ЛТД» ОСОБА_5 та директора ТОВ «Тегетгофф» ОСОБА_6 визнано винними у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Окрім того, досудовим розслідуванням установлено, що до вищевказаної протиправної діяльності, а також господарської діяльності ТОВ «Нова-Постач» () може бути причетний ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який ймовірно керував діяльністю ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ».

Зокрема, ОСОБА_7 був засновником ТОВ «Латоріца-темп» (), яке у період 2013-2019 років неодноразово ставало переможцем тендерних закупівель щодо поставки продуктів харчування структурним підрозділам Міністерства оборони України.

Крім того, аналізом руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Нова-Постач» () встановлено, що основними контрагентами товариства є СГД та фізичні особи-підприємці, які можуть бути підконтрольні ОСОБА_7 , зокрема: ТОВ «Одеська консалтингова компанія» (директором та власником є ОСОБА_7 ), ТОВ «Сеплай» (директор ОСОБА_8 , колишній бухгалтер на підприємствах ОСОБА_7 ), ТОВ «Е-нергія» (власник та директор ОСОБА_9 , син ОСОБА_7 ), ФОП ОСОБА_10 (дружина ОСОБА_7 ), ТОВ «РЕЙТЕН КОМПАНІ» (керівник та власник ОСОБА_11 , невістка ОСОБА_7 ).

Вказане свідчить, що ОСОБА_4 є лише номінальним директорам ТОВ «Нова-Постач» ().

ОСОБА_7 та інші особи йомовірно керують діяльністю товариства, яка полягає, у т.ч. в організації проведення безтоварних операцій із підконтрольними товариствами, обготівкуванням грошових коштів та ухиленні від сплати податків (обов`язкових платежів).

Однак, ураховуючи те, що низка операцій з коштами Міністерства оборони України та виконання договорів з останніми мають ознаки фіктивних та безтоварних, є підстави вважати, що низка номенклатури товарів - продуктів харчування не поставлялися, а кошти були обготівковані.

Окрім наведеного, при аналізі договору на закупівлю послуг з організації харчування від 07.03.2022 № 286/2/22/15 укладеного між ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ» та МОУ встановлено, що загальна вартість договору складає 1,8 млрд грн (з ПДВ), а надання послуг здійснюється з 07.03.2022 по 31.12.2022 (300 днів), вартість комплеків продуктів 120 грн (з ПДВ). А загальна кількість військовослужбовців становить близько 50 тис. чоловік.

Послуги з організації харчування здійснюються згідно постанови КМУ від 29 березня 2002 р. № 426 «Про норми харчування військовослужбовців Збройних Сил, інших військових формувань та Державної служби спеціального зв`язку та захисту інформації, поліцейських, осіб рядового та начальницького складу підрозділів Державної фіскальної служби, осіб рядового, начальницького складу органів і підрозділів цивільного захисту», в який прописано харчування військовослужбовців Збройних Сил та інших військових формувань, на основі яких фомувалася вартість договору харчування 07.03.2022 № 286/2/22/15.

Ураховуючи викладене, необхідне та передбачена нормами кількість цукру становить 915 000 кг. Однак відповідно до податкової звітності ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ» здійснила закупівлю 10 438 342 кг на загальну вартість 231 млн грн за рахунок коштів МОУ.

Таким чином, установлено необгрунтовану заупівлю товару «цукор», яка не відповідає обсягам товару «цукор» поставленого військовим частинам, а також зафіксована відсутність даного товару на залишках складу у кількості 9 523 342 кг, у зв`язку з взаємовідносинами з фіктивними-контрагентами.

Після проведених слідчих (розшукових) дій відносно ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ» () останнє припинило надання послуг Міністерству оборони України.

Таким чином, у ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2022-2023 років, службові особи та фактичні власники підприємств ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ», у ході виконання договорів щодо надання послуг із забезпечення комплектами харчування особового складу ЗСУ та підпорядкованих ним навчальним закладам, укладених з Міністерством оборони України, шляхом завищення податкового кредиту та фактичної непоставки продуктів харчування, чим ухилися від сплати податків та заволоділи коштами останнього в особливо великих розмірах, чим спричинили майнової шкоди Міністерству оборони України.

Окрім того, слідством отримано висновок судової економічної експертизи № 26543/26544/23-71 від 19.01.2024 відповідно до якого Міністерство оборони України отримало збиток через те, що грошові кошти у сумі 85 442 300 грн. отримані від Міністерства оборони України на користь ТОВ ПК «Зоря Поділля» у якості оплати за товар, який у подальшому не постачався до військових частин на виконання договору».

При цьому, з метою зупинення видаткових платежів по безтоварним операціям, 07.11.2022 ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва (справа 761/23941/22-к) на банківські рахунки ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ» накладався арешт.

Утім, на даний час встановлено, що службові особи ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ» у період з 01.05.2023 по 11.05.2023, з метою розтрати коштів, отриманих від Міністерства оборони України, здійснили незаконні безтоварні операції шляхом перерахування коштів, зокрема:

1. За цукор білий в розмірі 109 848 700 грн на рахунок № НОМЕР_2 , відкритий ПАТ «ПК «ЗОРЯ ПОДІЛЛЯ» .

2. За продукти харчування в розмірі 150 млн грн на рахунок № НОМЕР_3 , відкритий ТОВ «БІОСОЛ» .

Після чого, ТОВ «БІОСОІЛ», перерахував за цукор білий кристалічний кошти у розмірі 111, 40 млн грн на рахунок ПАТ «ПК «ЗОРЯ ПОДІЛЛЯ» № НОМЕР_2 .

В подальшому під час досудового розсування встановлено загальну суму перерахування від ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ» на ТОВ «ПК ЗОРЯ ПОДІЛЛЯ» яка складає 109 848 700 грн., та від ТОВ «БІОСОІЛ» на рахунки ТОВ «ПК ЗОРЯ ПОДІЛЛЯ» 111 400 000 грн., загалом 221 248 700 грн.

Загальна сума вищевказаних перерахувань на рахунки ТОВ «ПК ЗОРЯ ПОДІЛЛЯ» яка встановлена на теперішній час матеріалами кримінального провадження по руху коштів становить 221 248 700 грн.

Установлено, що ТОВ «БІОСОЛ» податковий кредит формує за рахунок придбання продуктів харчування, при цьому надає неплатникам послуги забезпечення комплектами продуктів для військових. Таким чином, неможливо провести аналіз купівлі/продажу товарів, існує ймовірність підміни номенклатури товари.

Окрім того, згідно висновку аналітичного дослідження про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ» () щодо наявності ознак правопорушення, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та/бо інших правопорушень за період з 01.01.2022 по 01.08.2023 при проведенні фінансово-господарської діяльності за договором № 286/2/22/15 укладеного з Міністерством оборони України в розрізі взаємовідносин з ТОВ ПК «ЗОРЯ ПОДІЛЛЯ» (), ТОВ ПК «ПОДІЛЛЯ» (), ТОВ "ГРУПА АГРОПРОДІНВЕСТ" () № 542/99-00-08-01-01-20/43672933 від 24.10.2023 установлено спричинення майнової шкоди Міністерству оборони України у розмірі 85 442 300 грн, внаслідок перерахування ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ» () коштів отриманих від Міністерства оборони України по договору від 07.03.2022 № 286/2/22/15 на користь ТОВ «ПК «Зоря Поділля» () у якості оплати за товар, який у подальшому не постачався до військових частин на виконання зазначеного договору, який у свою чергу підтверджено висновком судової економічної експертизи № 26543/26544/23-71 від 19.01.2024.

При цьому, допитаний в якості свідка в.о. начальника Департаменту ресурсного забезпечення МОУ ОСОБА_12 , повідомив, що кошти перераховані, зокрема на користь ТОВ «ПК «Зоря Поділля» () від ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ» попередньо отримані від МОУ, з точки зору бухгалтерського та фінансового обліку були активом МОУ та відповідно до умов договору, мали бути повернуті на адресу останнього.

Також, висновком аналітичного дослідження про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ» () щодо наявності ознак правопорушення, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та/бо інших правопорушень за період з 01.01.2022 по 01.08.2023 при проведенні фінансово-господарської діяльності за договором № 286/2/22/15 укладеного з Міністерством оборони України в розрізі взаємовідносин з ТОВ ПК «ЗОРЯ ПОДІЛЛЯ» (), ТОВ ПК «ПОДІЛЛЯ» (), ТОВ "ГРУПА АГРОПРОДІНВЕСТ" () № 542/99-00-08-01-01-20/43672933 від 24.10.2023 установлено формування неправомірного податкового кредиту ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ» () у сумі 14 240 383 грн шляхом реєстрації ТОВ «ПК «Зоря Поділля» (ІКЮО 34009446) податкових накладних з реалізації товарів на загальну суму 85 442 300 грн, у тому числі ПДВ 14 240 383 грн на адресу ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ» без фактичного постачання товарів останньому, що призвело до заниження податку на додану вартість, а також заниження податку на прибуток ТОВ «ПК «Зоря Поділля» (КОД ) шляхом реалізації останнім 3 078,55 тон. цукру білого кристалічного на загальну суму без ПДВ 71 201 917 грн на невстановлених осіб без відображення в податковому, бухгалтерському та інших обліках у сумі 12 816 345 грн, що у свою чергу підтверджено висновком судової економічної експертизи № 26551/26552/23-71 від 01.02.2024.

Окрім того, допитані в якості свідків працівники Міністерства оборони України, а саме ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 повідомили, що жоден з них не знайомий та не спілкувався з директором ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ» ОСОБА_4 . При цьому, ТОВ «БІОСОІЛ» відомий їм, як товариство, бенефіціарними власниками якого є ті самі особи, що і ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ», а саме ОСОБА_7 та ОСОБА_9 .

Також, допитані в якості свідків працівники та представники ТОВ «ПК «Зоря Поділля» (КОД ) ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , показали, що не спілкувалися із жодним працівником чи уповноваженим представником ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ», а укладені договори та відвантаження відбувалися через особу, яка не має відношення до ТОВ «НОВА-ПОСТАЧ».

Наведене, дає підстави вважати, що грошові кошти, що зберігаються на рахунках ТОВ «ПК «Зоря Поділля» (КОД ), були отримані внаслідок вчинення низки кримінальних правопорушень та були їх безпосереднім предметом.

Постановою старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_18 від 22.03.2024, грошові кошти які знаходяться на рахунку ТОВ «ПК «Зоря Поділля» відкритому в банківській установі АТ "МIБ" МФО 380582 за № НОМЕР_1 , визнані речовим доказом.

Таким чином, з огляду на викладене, виникла необхідність у накладенні арешту на вищевказані грошові кошти, з метою запобігання можливості їх приховування і відчуження, а також з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України).

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Постановою старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_18 від 22.03.2024, грошові кошти які знаходяться на рахунку ТОВ «ПК «Зоря Поділля» відкритому в банківській установі АТ "МIБ" МФО 380582 за № НОМЕР_1 , визнані речовим доказом.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Згідно з ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

Таким чином, в наданих матеріалах кримінального провадження містяться достатні дані, які вказують на те, що було вчинено кримінальні правопорушення, передбачені ч. 3, ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 2051, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України, і що вказані грошові кошти є предметом вказаних кримінальних правопорушень, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, наявна необхідність у застосуванні такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна.

З урахуванням наведеного, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на грошові кошти, розміщені на рахунку у банківській установі, оскільки вони відповідають критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, є предметом вказаних кримінальних правопорушень, визнані речовими доказами у кримінальному провадженні та метою такого арешту є забезпечення збереження речових доказів.

З урахуванням наведеного та керуючись ст.ст. 98, 170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання- задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти які знаходяться на рахунку ТОВ «ПК «Зоря Поділля» відкритому в банківській установі АТ "МIБ" МФО 380582 за № НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) у сумі 221 248 700 грн. (двісті двадцять один мільйон двісті сорок вісім тисяч сімсот грн. 00 коп.) з забороною відчужування коштів в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати.

Ухвала підлягає негайному виконанню та може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_19