Справа № 496/7687/23
Провадження № 1-кп/496/299/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 лютого 2024 року Біляївський районний суд Одеської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

за участю:

секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченого - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду міста Біляївка Одеської області клопотання захисника про закриття кримінального провадження та звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності у кримінальному проваджені за обвинуваченням: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеса, громадянина України, директора ДП «Інтегровані логістичні системи», раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст.212 КК України

В С Т А Н О В И В:

В провадженні Біляївського районного суду Одеської області на розгляді знаходиться кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст.212 КК України.

20.02.2024 року на адресу суду від захисника обвинуваченого надійшло клопотання про звільнення, обвинуваченого від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.

Відповідно до обвинувального ОСОБА_5 обвинувачується в тому, що він будучи директором ДП «Інтегровані логістичні системи» ( ) достовірно знаючи про вимоги законодавства, дію умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, у звіті податкові) періоди - липень, серпень, вересень 2018 року, перебуваючи офісному приміщенні ДП «Інтегровані логістичні системи» за адресою: 6503 Одеська область, Біляївський район, 1665км автошляху Санкт-Петербург-Київ Одеса безпідставно вніс у податкові декларації з податку на додану вартість непідтверджені документально (відсутні підтверджуючі первинні фінансово-господарські документи) господарські операції з нібито придбання товару контрагента-постачальника ТОВ «САГУР КАПІТАЛ» (код на загальну суму 5 048 397 грн. (з яких: податок на додану вартість 2 842 607 грн., податок на прибуток підприємства - 2 205 790 грн.). Так, ОСОБА_5 , в порушення п. 44.1. ст. 44, п. 137. ст. 137 Податкового кодексу України, ,ст. ст. 8 та 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», діючи умисно і переслідуючи корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків перебуваючи у офісному приміщенні ДП «Інтегровані логістичні системи» з вищевказаною адресою, будучи директором вказаного підприємств; достовірно знаючи про відсутність будь-яких господарських взаємовідносин між ДП «Інтегровані логістичні системи» та підприємством-контрагентом ТОВ «САГУР КАПІТАЛ», з 17.08.2018 по 19.10.2018 завищив задекларовані суми з придбання товару за відповідний період, а саме, суму податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 2 842 607 грн., шляхом внесення недостовірних відомостей до податкових декларацій з податку н додану вартість за звітні податкові періоди липень, серпень, вересень 2018 рок та додатків № 5 до вказаних декларацій, тим самим, занизив податкові зобов`язання ДП «Інтегровані логістичні системи» з податку на додану вартість за звітні податкові періоди липень, серпень, вересень 2018 року п господарським взаємовідносинам з вказаними вище підприємствами н загальну суму 2 842 607 грн., які у подальшому ОСОБА_5 підписав своїм електронним цифровим підписом та подав засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Біляївському районі ТУ ДПС в Одеській області. Окрім цього, ОСОБА_5 , у період з 01.07.2018 по 09.11.2018 вніс до первинних бухгалтерських документів ДП «Інтегровані логістичні системи», саме до кредиту рахунків 281 «Товари», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», витрати що відносяться до фінансового результату ДП «Інтегровані логістичні системи» завищені витрати за 2 та 3 квартал 2018 року, що відносяться до фінансового результату підприємства у загальній сумі 2 254 388,9 грн. Віднесення вказаних витрат до кредиту зазначених рахунків призвело до завищення валових витрат ДП «Інтегровані логістичні системи», які враховуються у фінансовому результаті на суму 12 254 388,9 грн, що в свою чергу призвело до заниження сплати в бюджет податку на прибуток підприємств в сумі 2 205 790 грн. та відповідної його несплати до бюджету у вказаній сумі. В результаті вищевказаних умисних протиправних дій директора ДП «Інтегровані логістичні системи» ОСОБА_5 , до бюджету держави не сплачено податок на додану вартість за звітний (податковий) період липень, серпень, вересень 2018 року та податок на прибуток підприємства за - та 3 квартал у загальній сумі 5 048 397 грн., що є коштами у великих розмірах, так як вказана сума більш ніж у 5000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Прокурор у підготовчому засіданні підтримав клопотання захисника, так як дійсно строк притягнення особи до кримінальної відповідальності сплинув.

Обвинувачений у підготовчому судовому засіданні підтримав клопотання захисника та погодився на звільнення від кримінальної відповідальності та закриття відносно нього кримінального провадження у зв`язку із закінченням строків давності. Також зауважив, що відшкодував у завдану державі шкоду у розмірі 1200000 грн.

Заслухавши клопотання захисника, думку учасників підготовчого засідання, дослідивши матеріали кримінального провадження, роз`яснивши обвинуваченому, ОСОБА_5 , правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, суд приходить до наступних висновків.

Згідно з вимогами п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності суд закриває кримінальне провадження.

Разом з тим, відповідно до вимог ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Частиною 2 ст. 285 КПК України передбачено, що особі, яка підозрюється, обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення та щодо якої передбачена можливість звільнення від кримінальної відповідальності у разі здійснення передбачених законом України про кримінальну відповідальність дій, роз`яснюється право на таке звільнення.

За правилами ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Положеннями ст. 49 КК України визначено: строки давності з огляду на тяжкість вчиненого злочину, після закінчення яких особа звільняється від кримінальної відповідальності; підстави такого звільнення від кримінальної відповідальності; обчислення перебігу строків давності, його відновлення, зупинення та переривання.

Строк давності це передбачений ст. 49 КК України певний проміжок часу з дня вчинення злочину і до дня набрання вироком законної сили, закінчення якого є підставою звільнення особи, яка вчинила злочин, від кримінальної відповідальності.

Матеріально-правовими підставами звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності є: закінчення встановлених ч. 1 ст. 49 КК України строків; відсутність обставин, що порушують їх перебіг (ч.ч. 2, 3 ст. 49 КК).

Процесуально-правовими підставами звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності є: притягнення особи як обвинуваченого; згода обвинуваченого на таке звільнення від кримінальної відповідальності.

Згідно обвинувального акту ОСОБА_5 інкриміновано вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України

Відповідно вимог ст. 12 КК України визначено, що вчинений злочин передбачений ч. 2 ст. 212 КК України за ступенем тяжкості є нетяжким злочином.

Відповідно до приписів п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минув строк п`ять років - у разі вчинення нетяжкого злочину.

Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, що події інкримінованого ОСОБА_5 злочину, мали місце у період липень, серпень, вересень 2018 року.

Судом не встановлено обставин і не отримано об`єктивних доказів на підтвердження підстав для зупинення або переривання строків давності, передбачених ч. ч. 2, 3 ст. 49 КК України.

Зі змісту ст. ст. 284-288 КПК України вбачається, що підставами для звільнення особи від кримінальної відповідальності при розгляді справи в суді є наявність норми кримінального закону, яка передбачає таке звільнення, клопотання сторони кримінального провадження про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності та згода обвинуваченого на закриття кримінального провадження на цих підставах. Тобто, саме наявність цих процесуальних умов є правовою підставою для прийняття судом рішення про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України.

Також суд зазначає, що звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі закінчення строків давності є обов`язковим.

Тобто суд, встановивши наявність усіх передбачених законом обставин, зобов`язаний звільнити особу від кримінальної відповідальності за цією підставою, незалежно від того, на якій стадії перебуває кримінальне провадження.

Суд за наявності правових підстав для звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, передбачених ст. 49 КК України, та за згодою обвинуваченого ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності.

Вирішуючи питання про звільнення обвинуваченого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження у зв`язку із закінченням строків давності, суд враховує, що обвинувачений раніше не судимий, до кримінальної відповідальності не притягувався, на обліку у лікаря-нарколога та лікаря-психіатра не перебуває, строки давності притягнення обвинуваченого до кримінальної відповідальності - закінчились, обвинувачений не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі положень ст. 49 КК України та закриття кримінального провадження щодо нього, а обставини щодо вчинення обвинуваченим протягом цих строків нового злочину певного ступеня тяжкості чи ухилення обвинуваченого від слідства або суду не виявлено.

При цьому відмова суду у звільненні обвинуваченого від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності буде порушенням прав обвинуваченого, що є недопустимим.

Крім цього, така відмова може призвести до порушення ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, щодо розгляду справи упродовж розумного строку, що є також неприйнятним.

Враховуючи наведене, суд дійшов висновку, що обвинуваченого ОСОБА_5 слід звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, на підставі ч. 1 ст. 49 КК України та кримінальне провадження, закрити.

Керуючись ст.ст. 284-288, 395 КПК України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання захисника про закриття кримінального провадження та звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності задовольнити.

Кримінальне провадження № 0000042 від 03.05.2023 року відносно ОСОБА_5 обвинуваченого у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст.212 КК України - закрити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч. 2 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності на підставі п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України.

Ухвала суду про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності, може бути оскаржена, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1