У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19.03.2024 Справа №607/5672/24

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернулася до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням у кримінальному провадженні № 0000154 від 25.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною третьою статті 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у наступних ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 .

У судове засідання слідча ОСОБА_3 не з`явилася, у поданому клопотанні просила розглядати його без її участі.

На підставі частини другої статті 163 КПК України, розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється слідчим суддею без без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.

У відповідності до частини четвертої статті 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Вивчивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя доходить такого висновку.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні ІНФОРМАЦІЯ_13 перебуває кримінальне провадження № 0000154 від 25.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною третьою статті 212 КК України.

Як вбачається з клопотання слідчого, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » із залученням ФОП ОСОБА_5 за період з 01.01.2022 по 31.08.2023, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках недостовірних даних про обсяги отриманого доходу від реалізації імпортованих товарів за заниженими цінами, умисно ухилилися від сплати податку.

Так, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрована в АДРЕСА_1 , протягом 2022-2023 років здійснюється імпорт товарів (транспортних засобів та причепів), які в подальшому реалізовуються за заниженими цінами, тим самим, здійснюється ухилення від сплати податків на прибуток від продажу, що призводить до не сплати в бюджет відповідних коштів.

Аналітичним дослідженням ІНФОРМАЦІЯ_15 встановлено, що станом на 31.08.2023, використовуючи вищевказану схему ухилення, з початку 2022 року, працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », здійснено імпорт 147 транспортних засобів та напівпричепів загальною фактурною вартістю 92 632 531 грн.

Згідно вищевказаного аналітичного дослідження, стало відомо про те, що причетні особи з числа декларантів та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », здійснили порушення чинного законодавства, а саме п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України (ПКУ), де встановлено, що базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до Митного кодексу з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни цих товарів.

У результаті посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) в порушення Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 «Запаси», затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_16 від 20.10.1999 № 246 (Зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_17 02.11.1999 за № 751/4044), пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п. 188.1 ст. 188, п. 189.1, п. 189.3 ст. 189 ст. 135 Податкового кодексу України здійснювали реалізацію автомобілів легкових та вантажних, напівпричепів за ціною, що є нижчою первісної вартості таких товарів, тобто нижче фактичних витрат (собівартості), понесенихпри придбанні (імпорті) їх підприємством без врахування сплачених ввізного мита, акцизного податку та податку на додану вартість, а також понесених витрат на транспортування, страхування тощо, вносили до офіційних документів (податкову звітність) завідомо неправдиві відомості щодо заниження об`єкта оподаткування на суму 25 438 780,64 грн., що призвело до не сплати в бюджет податків в сумі 4 724 966,63 грн., у тому числі 177 850,79 грн. податку на додану вартість та 4 547 115,84 податку на прибуток.

Враховуючи наведене, слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів щодо реєстрації транспортних засобів та їхньої подальшої реалізації (продажу, перепродажу та інші операції) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_18 , оскільки наявні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься у вказаних документах має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та буде використана для проведення подальших слідчих дій, в тому числі допитів свідків та проведення судових почеркознавчих експертиз, а іншим чином їх отримати неможливо.

Відповідно до пунктів 1, 2 частини п`ятої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно із частиною сьомою статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З врахуванням того, матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 , та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до них, а саме - проведення експертиз, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_10 , слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, щодо реєстрації транспортних засобів та їхньої подальшої реалізації (продажу, перепродажу та інші операції) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », а саме:

- документів, де зазначена вартість транспортного засобу (для первинної реєстрації транспортного засобу);

- документів щодо відповідності конструкції транспортного засобу установленим вимогам безпеки дорожнього руху (для первинної реєстрації або перереєстрації у зв`язку із встановленням ГБО);

- платіжних документів (платіжні доручення, квитанції) з кодом проведеної операції або відміткою банку, відділення поштового зв`язку або код проведеної операції (реквізити платежу) про внесення плати в будь-якій формі;

- договорів купівлі-продажу, якщо останні укладалися в сервісному центрі МВС;

- документів про оціночну або середньоринкову вартість транспортного засобу;

- документів про сплату податку на дохід від продажу об`єкта рухомого майна;

- висновків/відомостей про експертне дослідження транспортних засобів згідно наступних VIN-кодів:

-W0VF86E08J4121809, НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_19 , що за адресою: АДРЕСА_2 ;

-НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , 3VW2A7AU0FM022390, НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_3 ;

-НОМЕР_12 , які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_4 , що за адресою: АДРЕСА_4 ;

-5YJSA1E59NF471850, НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_5 , що за адресою: АДРЕСА_5 ;

-VR7EFBHYBKN535107, VF1BZ1G, 5YJ3E1EB8KF493493, SJNFAAZE0U6018387, 5YJXCBE28JF088777, НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , SADHA2B1XK1F69668, НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 , які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 , що за адресою: АДРЕСА_6 ;

-НОМЕР_46 , які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_6 , що за адресою: АДРЕСА_7 ;

-НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , НОМЕР_48 , які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_7 , що за адресою: АДРЕСА_8 ;

-7FART6H80ME027075, 1C4PJMCB4HW615675, НОМЕР_49 , НОМЕР_50 , НОМЕР_51 , НОМЕР_52 , НОМЕР_53 , НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 , НОМЕР_58 , НОМЕР_59 , НОМЕР_60 , які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_8 , що за адресою: АДРЕСА_9 ;

-VF3LCYHZRKS249494, НОМЕР_61 , НОМЕР_62 , НОМЕР_63 , які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_9 , що за адресою: АДРЕСА_10 ;

-НОМЕР_64 , які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_10 , що за адресою: АДРЕСА_11 ;

-НОМЕР_65 , НОМЕР_66 , НОМЕР_67 , НОМЕР_32 , які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_11 , що за адресою: АДРЕСА_12 ;

-1N4AZ0CP6DC400013, НОМЕР_68 , SJNFAAZE0U6010467, НОМЕР_69 , НОМЕР_70 , НОМЕР_71 , НОМЕР_72 , НОМЕР_73 , НОМЕР_74 , 3VW2A7AU0FM022390, 5UXZW0C51D0B92050, НОМЕР_75 , НОМЕР_76 , НОМЕР_77 , які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_12 , що за адресою: АДРЕСА_13 .

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської областіОСОБА_1