Справа № 304/712/24 Провадження № 1-кс/304/333/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 березня 2024 рокум. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , розглянувши його клопотання, погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000022 від 24 квітня 2023 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України, про обшук,

У С Т А Н О В И В:

детектив у провадженні звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання йому та слідчим слідчої групи (групи детективів) ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та/або іншим слідчим (детективам) слідчої групи та прокурорам, які здійснюють нагляд у формі процесуального керівництва за здійсненням досудового розслідування у даному кримінальному провадженні та оперативним працівникам за дорученням, дозволу на проведення обшуку території та комплексу нежитлових будівель (складських приміщень), що використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності Товариством з обмеженою відповідальністю «Табако Дім» () за адресою: АДРЕСА_2, та які згідно з Інформацією з державного реєстру речових прав на нерухоме майно належать ТОВ «Конкорд Альянс Груп» (), з метою відшукання та вилучення знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення; оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів з придбання (отримання), продажу продукції ТОВ «Табако Дім» за період з 01 січня 2022 року по теперішній час, а саме: договорів з додатками та додатковими угодами до них, актів приймання-передачі виконаних робіт, послуг, накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, довіреностей, платіжних документів, товарно-транспортних накладних, інвойсів, митних декларацій, документів щодо руху коштів підприємств, рахунків фактури, що підтверджують факт поставки (отримання) товарів (послуг) та здійснення розрахунків за них, журналів обліку товарно-матеріальних цінностей, актів інвентаризації, листів підприємств щодо укладання договорів та виконання їх умов, товарно-матеріальних цінностей (тютюнових виробів), які не обліковані по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, документів податкової звітності, документів складського та бухгалтерського обліку, чорнових записів та зіпсованих документи, блокнотів, робочих зошитів, документів з вільними зразками підпису та почерку службових осіб підприємств та відбитків печаток; комп`ютерів, ноутбуків, серверів, планшетів, електронних носіїв інформації (жорстких дисків, флеш-накопичувачів, дисків тощо), на яких міститься інформація щодо придбання та реалізації тютюнової продукції, мобільних телефонів; установчих, реєстраційних та фінансово-господарських документів юридичних осіб, що не зареєстровані в ЄДРПОУ як підприємства, що здійснюють фінансово-господарську діяльність за вищевказаною адресою; не облікованого тютюну, тютюнових виробів, не облікованих тютюнових виробів, цигарок, незаконно виготовлених підакцизних товарів, марок акцизного податку з ознаками підробки, марок акцизного податку не встановленого зразка, грошових коштів, здобутих злочинним шляхом (у тому числі у іноземній валюті), а також інших предметів і речей, які мають важливе значення для розслідування кримінального провадження та інших речей та документів, які можуть мати значення для даного кримінального провадження. Клопотання мотивує тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області проводиться досудове розслідування даного кримінального провадження, в ході якого встановлено, що 24 квітня 2023 року до Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України надійшла інформації щодо службових осіб ТОВ «Табако Дім» (), які у період 2022-2023 років, використовуючи власні потужності з виробництва тютюнових виробів, здійснювали реалізацію незаконно виготовлених підакцизних товарів (тютюнових виробів) поза бухгалтерським та податковим обліком, що призвело до заниження податку на прибуток, тим самим ухилились від сплати податків, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Крім того органом досудового розслідування встановлено, що службові особи вказаного товариства у період 2022-2023 років, використовуючи власні потужності з виробництва тютюнових виробів, організували незаконну діяльність з обігу підакцизних товарів (тютюнових виробів), виготовлення тютюнових виробів у великих об`ємах та їх реалізацію на території України. Як вказує детектив, згідно з податковою декларацією з податку на прибуток підприємства за 2022 рік ТОВ «Табако Дім» задекларовано дохід в сумі 389 265 грн та збиток у сумі - 26 920 535 грн. Згідно з інформацією щодо вказаного товариства, яка міститься у ІС «Податковий блок» у період з 01 січня 2022 року по 05 травня 2023 року сплата податку на прибуток та податку на додану вартість відсутня; сплата акцизного податку з виробників/імпортерів, у тому числі в роздрібній торгівлі тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних цигарках з пп. 213.1.14 п. 213.1 ст. 213 ПКУ у розмірі 97 500 грн; сплата акцизного податку на тютюн та тютюнові вироби, рідини, що використовуються в електронних цигарках у розмірі 1 889 157, 30 грн. Відповідно до інформації, яка міститься у Єдиному реєстрі податкових накладних та ІС «Податковий блок», за період з 01 січня 2022 року по 05 травня 2023 року встановлено придбання ТОВ «Табако Дім» товарів, робіт та послуг на загальну суму 1 479 379,64 грн (у т. ч. ПДВ 245 454,69). Крім цього як вказує детектив, в період з 01 січня 2022 року по 05 травня 2023 року товариством зареєстровано накладні з реалізації обладнання для підготовки або обробки тютюну, обладнання для виготовлення та упаковки сигарет на загальну суму 750 000,00 грн (у т. ч. ПДВ 125 000,00 грн), цигарки з фільтром (TT Blue Steel, 1T Gold, TT Red Copper, TT Silver) на ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК» () на загальну суму 909 999,99 грн (у т. ч. ПДВ 151 666,66 грн), цигарки з фільтром (ТТ Blue Steel, TT Gold, TT Red Copper, TT Silver) на ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «МІРАНА» () на загальну суму 156 000,03 грн (у т. ч. ПДВ 26 000,01 грн), цигарки з фільтром (TT Blue Steel, TT Gold, TT Red Copper, TT Silver) на ТОВ «ТД ТОБАКО ТРЕЙДІНГ» () на загальну суму 883 999,95 грн (у т. ч. ПДВ 147 333,32 грн); також за вказаний період товариством було здійснено придбання імпортного товару для виготовлення сигаретного фільтру, тютюнової сировини вогневого сушення, не виготовлених смужок тютюну класу АВС, біаксеально орієнтованої поліпропіленової плівки для пакування тютюну, виробів з паперу, паперу цигаркового у рулонах, фольги алюмінієвої холодного прокату не тисненої на паперовій основі, тютюну та замінників тютюну промислового призначення, обладнання для підготовки або обробки тютюну, електрогенераторних установок з поршневим двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем), обладнання для обробки та підготовки тютюну на загальну фактурну вартість 38 558 679,98 гривень. Натомість, як зазначає детектив, згідно з відомостями, відображеними у звітах про виробництва та реалізації тютюнових виробів, ТОВ «Табако Дім» припинило виробництво тютюнових виробів у липні 2022 року. Так, у звіті за березень 2023 року за формою № 3-РС, ТОВ «Табако Дім» зазначено відомості про витрати тютюнової сировини у кількості 19 500 кг (тютюн з частково або повністю відділеною середньою жилкою), 666 кг (тютюн промислового виробництва та замінники тютюну промислового виробництва; тютюнові екстракти та есенції), а також надходження тютюнової сировини у кількості 4 690,66 кг (тютюн промислового виробництва та замінники тютюну промислового виробництва; тютюнові екстракти та есенції). Крім цього детектив зазначає, що з 21 квітня 2023 року по 01 травня 2023 року ГУ ДПС у м. Києві за участю представників Департаменту контролю за підакцизними товарами проведено фактичну перевірку у місці виробництва та зберігання тютюнових виробів, за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якої у виробничому приміщенні встановлено наявність лінії для виробництва цигарок Molins із залишками тютюнової сировини, сигаретного паперу, вузли лінії для упаковки цигарок, що з`єднані конвеєром з транспортуванням, на вузлах подачі завантажені матеріали для пакування. Відтак попри декларування ТОВ «Табако Дім» припинення виробництва тютюнових виробів у липні 2022 року, встановлено списання 55 370 кг тютюнової сировини, а саме у березні 2023 року - 20 166 кг (666 кг жилки тютюнової, 19 500 кг не виготовлених смужок тютюну стрипсованих); у квітні 2023 року - 35 204 кг (1 904 кг жилки тютюнової, 33 300 кг не виготовлених смужок тютюну стрипсованих). При цьому надані до перевірки платником податків відомості стосовно показників лічильників електроенергії, засвідчують використання електроенергії протягом березня та квітня 2023 року в обсягах, що тотожні витратам електроенергії протягом квітня - червня 2022 року, коли підприємством здійснювалося виробництво тютюнових виробів. Таким чином у органу досудового розслідування наявні підстави вважати, що зазначені матеріали (папір цигарковий, обід паперовий, фільтропалички моноацетатні, клей, фольга, смужка відривна, плівка) вартістю 10 305 101,58 грн, а також тютюнова сировина у кількості 42 603,34 кг фактично використані для виробництва тютюнових виробів, які ймовірно були виготовлені з використанням списаних матеріалів та сировини, а відтак наявні підстави вважати, що товариством для виробництва тютюнових виробів (цигарок з фільтром по 20 штук в пачці) без відображення в бухгалтерському обліку, без маркування марками акцизного податку встановленого зразка, використано 37 681,56 кг тютюнової сировини вогневого сушіння з вмістом тютюнової жилки. Як вказує детектив, з урахуванням середнього вмісту тютюну в 1 цигарці (0,7 г), кількість ймовірно виготовлених підприємством цигарок без відображення в бухгалтерському обліку та без маркування марками акцизного податку встановленого зразка, становить 53 830 800 штук та відповідно 2 691 540 пачок, а відтак за нормами податкового законодавства існує ймовірність, що товариством було виготовлено та реалізовано кінцевим споживачам за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, тютюнові вироби на загальну суму 175 219 254 грн, в результаті чого можливо завищення від`ємного значення з податку на додану вартість в сумі 4 251 160 грн та заниження податку на додану вартість на 23 561 420 грн, акцизного податку з вироблених та реалізованих тютюнових виробів 112 889 647 грн та акцизного податку з роздрібного продажу (5 %) 8 343 774 грн. Органом досудового розслідування проведено огляд інтернет-ресурсів та виявлено, що ряд осіб здійснює продаж тютюнових виробів торгової марки «ТТ» за цінами нижчими за ринкові. Відповідно до рапорту детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України під час досудового розслідування встановлено, що складські приміщення, де службові особи ТОВ «Табако Дім» та інші невстановлені на даний час особи здійснюють виготовлення тютюнової продукції поза обліком, а також зберігання, розташовані за адресою: АДРЕСА_2 , які згідно з довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належать ТОВ «Конкорд Альянс Груп» () та фактично використовуються ТОВ «Табако Дім» за договором оренди. За таких обставин, як вказує детектив, службові особи ТОВ «Табако Дім» та інші наразі невстановлені слідством особи, можуть бути причетні до вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 204 КК України, а саме умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, які призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи цільових фондів коштів в особливо великих розмірах та незаконному виготовленні тютюнових виробів. Враховуючи викладене у даному кримінальному провадженні є необхідним проведення обшуку за вказаною адресою за місцем знаходження складських приміщень, оскільки вилучення зазначених у клопотанні документів та речей дасть можливість отримати важливі речові докази, постійний доступ до них з метою використання їх під час доказування, а також унеможливлення їх зміни або знищення. Такі речі та документи мають вагоме значення для доказування обставин у даному кримінальному провадженні, зокрема встановлення залишків тютюну, а у даних, які містяться у фінансово-господарській документації, чорнових записах, носіях інформації та мобільних телефонах можуть міститись докази умисних дій посадових осіб ТОВ «Табако Дім» та афілійованих з ним суб`єктів господарювання, спрямованих на систематичне отримання додаткової незаконної вигоди від мінімізації та ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) під час ввезенням в митному режимі «імпорт» тютюну, виготовлення та реалізації тютюнової продукції. Детектив зазначає, що особи, які причетні до вчинення злочину діють конспіративно, так як попередньо потрапляли в поле зору контролюючих служб та правоохоронних органів за вчинення ідентичних правопорушень, тобто їм відомі методи роботи правоохоронних органів, а відтак ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів може бути не виконана, а у подальшому призведе до безрезультативного проведення обшуків. Оскільки, як вказує детектив, є достатні підстави вважати, що відомості, які мають значення для досудового розслідування у якості доказів, та інші речі і документи, що мають доказове значення для вказаного кримінального провадження, знаходяться за вказаною адресою, тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні детектив клопотання підтримав та просив таке задовольнити з наведених у ньому підстав.

Слідчий суддя, заслухавши його пояснення, вивчивши матеріали клопотання, прийшов до такого висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 40 КПК України слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 204, 212 КК України.

Статтею 30 Конституції України кожному гарантується недоторканність житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

В той же час згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Як видно з матеріалів клопотання, органом досудового розслідування - підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 24 квітня 2023 року до ЄРДР за №0000022 з правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом здійснення службовими особами ТОВ «Табако Дім» (), у період 2022-2023 років з використанням власних потужностей з виробництва тютюнових виробів, реалізації незаконно виготовлених товариством підакцизних товарів (тютюнових виробів) у великих об`ємах, поза бухгалтерським та податкових обліком, що призвело до заниження податку на прибуток, чим ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах (а. к. 9-10).

Також з матеріалів клопотання видно, що 10 травня 2023 року вих. № 307/99-00-08-01-03-20/43873464 до органу досудового розслідування з Державної податкової служби України надійшов Висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Табако Дім» (), за результатами проведення якого встановлено, що товариством ймовірно виготовлено та реалізовано кінцевим споживачам за готівкові кошти 2 691 540 пачок цигарок без маркування марками акцизного податку встановленого зразка та без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, загальною вартістю 175 219 254 грн, у результаті чого можливе завищення від`ємного значення з податку на додану вартість в сумі 4 251 160 грн та заниження податку на додану вартість на 23 561 420 грн, акцизного податку з вироблених та реалізованих тютюнових виробів 112 889 647 грн та акцизного податку з роздрібного продажу (5 %) 8 343 774 грн. Зробити остаточні висновки та встановити остаточну суму збитків можна після аналізу первинних документів, експертиз та інших документів, що стосуються реалізації товариством товарів, послуг та робіт (а. к. 13, 14-40).

Задля встановлення ухилення службовими особами ТОВ «Табако Дім» від сплати податків, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах у даному кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу (а. к. 41, 42-43).

На підставі рапорту детектива Головного підрозділу детективів БЕБ України ОСОБА_11 органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Табако Дім» () продовжують займатись протиправною діяльністю з виготовлення підакцизної групи товарів - тютюнових виробів, поза обліком, тобто здійснюють незаконне виготовлення тютюнових виробів, які в подальшому збувають за готівкові кошти; такі реалізовуються без маркування марками акцизного податку встановленого зразка без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, що у подальшому призводить до ухилення від сплати податків (а. к. 44-45).

Вказане також підтверджується наявним у матеріалах клопотання протоколом огляду від 15 січня 2024 року (а. к. 46-49, 50-58).

Крім цього, як видно з матеріалів клопотання, детективом Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 за результатами проведеного комплексу заходів отримано дані відносно службових осіб ТОВ «Табако Дім», які організували протиправний механізм, що полягає у виробництві підакцизної продукції - цигарок без марок акцизного податку, їх незаконне зберігання та подальшу оптову реалізацію по всій території України без відповідних дозвільних документів. Встановлено, що зокрема за адресою: АДРЕСА_2 , знаходяться виробничі потужності та складські приміщення, де зберігається сировина для виготовлення тютюнових виробів поза обліком та готова продукція (а. к. 59-60).

Зазначені обставини також підтверджуються протоколами допиту свідка та огляду від 18 березня 2024 року, що долучені до клопотання (а. к. 61-65, 66-68).

Як видно з Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №370270042 від 18 березня 2024 року, нежитлова будівля за адресою: АДРЕСА_2 , належить на праві власності ТОВ «КОНКОРД АЛЬЯНС ГРУП» () (а. к. 69-106).

Відповідно до ч. 1 ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (далі - Конвенція) кожен має право на повагу до свого житла.

Разом з цим, слідчий суддя вважає проведення обшуку за вказаною у клопотанні адресою законною метою розслідування кримінального правопорушення, оскільки у інший спосіб здобути докази неможливо, тобто втручання у здійснення права власника на недоторканість майна здійснюється «згідно із законом».

Вказане узгоджується з позицією Європейського суду з прав людини, викладеною у п. 104 Рішення від 07 листопада 2013 року у справі «Бєлоусов проти України», зокрема Суд нагадує, що будь-яке втручання згідно з п. 1 ст. 8 Конвенції повинно бути виправданим у розумінні п. 2 вказаної статті як таке, що здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві задля досягнення однієї або більше законних цілей, що в ньому наводяться. Головною метою статті 8 Конвенції є захист особи від свавільного втручання державних органів.

Також у п. 45 Рішення Європейського суду з прав людини від 28 квітня 2005 року у справі «Бук проти Німеччини», де Суд висловив свою думку щодо проведення обшуків та неодноразово постановляв, що договірні держави можуть за необхідності вдаватися до таких дій з метою отримати докази на підтвердження факту вчинення певних правопорушень … Критерії, які Суд враховує при з`ясуванні такого питання - це тяжкість правопорушення, у зв`язку з яким проводиться обшук та виїмка, обставини, за яких ухвалено відповідну постанову, зокрема наявність інших доказів на той момент, статус приміщення, яке підлягає обшуку.

Аналогічні твердження також викладені й у Рішенні від 07 листопада 2013 року у справі «Геращенко проти України», у п. 131 якого Суд погоджується з тим, що необхідність виявлення доказів злочину може обумовити обшук приміщення третьої особи.

Отже з урахуванням вищевикладеного та приймаючи до уваги відомості, отримані в ході проведення досудового розслідування, слідчий суддя прийшов до висновку, що є підстави надати дозвіл на проведення обшуку території та комплексу нежитлових будівель (складських приміщень), що використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Табако Дім» за адресою: АДРЕСА_2 , задля відшукання зазначених у клопотанні та конкретно визначених речей/ предметів/ документів/майна.

У той же час вимоги клопотання про надання дозволу на проведення обшуку задля відшукання та вилучення інших предметів і речей, які мають важливе значення для розслідування кримінального провадження та інших речей та документів, які можуть мати значення для даного кримінального провадження, не можуть бути задоволені слідчим суддею з огляду на таке.

Пунктом 6 ч. 2 ст. 235 КПК України передбачено, що ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Частина 5 статті 236 КПК зокрема визначає, що обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку.

При обшуку слідчий, прокурор має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення обшуканого житла чи іншого володіння особи чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати документи, тимчасово вилучати речі, які мають значення для кримінального провадження. Предмети, які вилучені законом з обігу, підлягають вилученню незалежно від їх відношення до кримінального провадження. Вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном (ч. 7 ст. 236 КПК).

Частиною 2 статті 16 КПК визначено, що на підставах та в порядку, передбачених цим Кодексом, допускається тимчасове вилучення майна без судового рішення.

Тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду (ч. 2 ст. 168 КПК).

Тобто під час обшуку рішення про необхідність вилучення відшуканих речей, предметів, документів або копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, електронних комунікаційних системах, інформаційно-комунікаційних системах, комп`ютерних системах, їх невід`ємних частинах, у тому числі із залученням спеціаліста, приймає безпосередньо особа, яка його проводить, що належить до її дискреційних повноважень.

Тому слідчий суддя не вбачає обставин, які б доводили пропорційність втручання у право власності в частині необхідності вилучення речей та документів, які можливо будуть відшукані під час обшуку, оскільки твердження детектива у клопотанні щодо необхідності їх вилучення є припущеннями, що не можуть бути покладеними в обґрунтування клопотання та не ґрунтуються на наведених вище нормах КПК.

Крім цього детектив просить надати дозвіл на проведення обшуку йому та слідчим слідчої групи (групи детективів) ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та/або іншим слідчим (детективам) слідчої групи та прокурорам, які здійснюють нагляд у формі процесуального керівництва за здійсненням досудового розслідування у даному кримінальному провадженні та оперативним працівникам за дорученням, з приводу чого слідчий суддя констатує таке.

За позицією, висловленою Верховним Судом у постанові від 17 лютого 2021 року у справі № 263/10353/16-к, із системного тлумачення статей 36, 40, 235, 236 КПК України не вбачається, що до компетенції слідчого судді належить визначення як конкретного слідчого або прокурора, які мають здійснювати таку слідчу (розшукову) дію, так й інших осіб, що будуть брати участь у проведенні обшуку (понятих, працівників оперативного підрозділу, спеціалістів та ін.).

Відтак, на підставі наведених висновків Суду, слідчий суддя прийшов до висновку, що у цій частині клопотання детектива задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. 30 Конституції України, ст. 40, 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 про обшук - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку території та комплексу нежитлових будівель (складських приміщень), що використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності Товариством з обмеженою відповідальністю «Табако Дім» () за адресою: АДРЕСА_2 , та які згідно з Інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належать на праві власності Товариству з обмеженою відповідальністю «КОНКОРД АЛЬЯНС ГРУП» (), з метою відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення; оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів з придбання (отримання), продажу продукції ТОВ «Табако Дім» за період з 01 січня 2022 року по 22 березня 2024 року, а саме: договорів з додатками та додатковими угодами до них, актів приймання-передачі виконаних робіт, послуг, накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, довіреностей, платіжних документів, товарно-транспортних накладних, інвойсів, митних декларацій, документів щодо руху коштів підприємств, рахунків фактури, що підтверджують факт поставки (отримання) товарів (послуг) та здійснення розрахунків за них, журналів обліку товарно-матеріальних цінностей, актів інвентаризації, листів підприємств щодо укладання договорів та виконання їх умов, товарно-матеріальних цінностей (тютюнових виробів), які не обліковані по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, документів податкової звітності, документів складського та бухгалтерського обліку, чорнових записів та зіпсованих документи, блокнотів, робочих зошитів; документів з вільними зразками підпису та почерку службових осіб підприємств та відбитків печаток; комп`ютерів, ноутбуків, серверів, планшетів, електронних носіїв інформації (жорстких дисків, флеш-накопичувачів, дисків тощо), на яких міститься інформація щодо придбання та реалізації тютюнової продукції, мобільних телефонів; установчих, реєстраційних та фінансово-господарських документів юридичних осіб, що не зареєстровані в ЄДРПОУ як підприємства, що здійснюють фінансово-господарську діяльність за вищевказаною адресою; не облікованого тютюну, тютюнових виробів, не облікованих тютюнових виробів, цигарок, незаконно виготовлених підакцизних товарів, марок акцизного податку з ознаками підробки, марок акцизного податку не встановленого зразка, грошових коштів, здобутих злочинним шляхом (у тому числі у іноземній валюті).

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії даної ухвали до 20 квітня 2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1