Справа № 953/4528/23
н/п 1-кс/953/6832/23
"18" жовтня 2023 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді ОСОБА_1
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
Клопотання погоджено із прокурором.
Слідчий у судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з`явився, повідомлявся про розгляд даного клопотання.
Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
За положеннями ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
19.04.2023 Харківською обласною прокуратурою внесене до ЄРДР відомості про за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в порушення п. 44.1, п.44.6 ст.44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.4, 200.7, п. 200.9 ст. 200 Податкового кодексу України, у січні 2022 року шляхом відображення в податковій декларації за січень 2021 року безпідставно завищеної суми податку на додану вартість, яка підлягає бюджетному відшкодуванню, вчинили замах на заволодіння державними коштами у сумі 4 989 396 грн, тобто у великих розмірах
За результатами вказаної перевірки, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в порушення п. 44.1, п.44.6 ст.44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.4, 200.7, п. 200.9 ст. 200 Податкового кодексу України, у січні 2022 року безпідставно завищило суму податку на додану вартість, яка підлягає бюджетному відшкодуванню за січень 2022р. на 4 989 396 грн.
23.05.2023 року керівнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України про надання документів.
29.05.2023 року отримано відмову у наданні документів.
Крім того, вбачається, що слідчим 09.06.2023р. призначено судову економічну експертизу для підтвердження висновків перевірки та дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » законодавства при декларуванні ПДВ за січень 2022р. Будь-яких клопотань експерта про надання додаткових матеріалів, надані матеріали не містять.
Таким чином, вищезазначені обставини дають слідчому судді підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для часткового задоволення клопотання слідчого.
Разом з тим, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволені клопотання слідчого, щодо надання тимчасового доступу до інформації, оскільки положеннями ст.ст.159, 163 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ надається до певних речей і документів, перелік яких повинен бути зазначений, проте в клопотанні слідчого не зазначено, в яких саме документах міститься інформація, доступ до якої просить надати.
Також слідчий суддя не вбачає підстав для надання тимчасового доступу до банківських виписок по всіх відкритих рахунках підприємством в банку за січень 2021 року, оскільки це виходить за межі періоду, якого стосується задеклароване від`ємне значення ПДВ. Більш того, даних які б свідчили, що банківські виписки по рахунках можуть перебувати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надані документи не містять.
Підстав для вилучення оригіналів документів, слідчий суддя також не вбачає, оскільки клопотання слідчого в цій частині не є обґрунтованим . Даних про призначення почеркознавчої експертизи по даному кримінальному провадженню, для проведення якої необхідні оригінали документів, слідчому судді не надано.
Керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України,-
Клопотання слідчого задовольнити частково.
Надати дозвіл групі слідчих у складі старшого слідчого СУ ГУНП в Харківській області підполковника поліції ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Харківській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: накази про призначення та звільнення бухгалтера із займаної посади, штатний розклад, головні книги, оборотно-сальдові відомості та аналізи рахунків: 10, 15, 20, 22, 23, 25, 26, 28, 30, 31, 36,63,68,70,71,74, 75, 91,92,93, 94 в розрізі субрахунків за січень 2022 року, оборотно-сальдові відомості в розрізі контрагентів по рахунках 361, 362, 631, 632, 371, 377, 685 за січень 2022 року, - виробничі звіти, акти списання ТМЦ, затверджені норми по виробництву та списанню ТМЦ, договори, контракти, додаткові угоди, видаткові накладні, акти виконаних робіт/наданих послуг, акти прийому передачі, ТТН, CMR, щодо придбання та реалізації товарів(послуг), передачі (отримання) на зберігання, надання (отримання) в переробку давальницької сировини, подорожні листи, авансові звіти з підтверджуючими первинними документами, накладні, товарно-транспортні накладні, договори укладені з перевізниками, митні декларації з додатками, CMR, інвойси, платіжні доручення, чеки, документи які підтверджують право власності/оренди/ іншого права користування на основні фонди, картки рахунку 203 в розрізі видів ПММ, шляхові листи та акти списання ПММ, статистичну звітність, наказ про облікову політику, за період що підтверджують дані податкових декларацій, в яких виникло від`ємне значення, що задекларовано до бюджетного відшкодування у січні 2022 року, з можливістю їх вилучення в копіях.
В решті клопотання відмовити.
Ухвала окремому оскарженню не підлягає.

Встановити строк дії ухвали два місяці до 18.12.2023р.

Слідчий суддя ОСОБА_1