У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.10.2023 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000087 від 19.02.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 205-1, ч.2 ст.364, ч.1 ст.263КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зловживаючи своїм службовим становищем, з метою мінімізації податкових зобов`язань, а також легалізації (відмивання) грошових коштів, одержаних злочинним шляхом, протягом 2020-2021 років провели ряд фінансово-господарських операцій з придбання товарів у підприємств з ознаками фіктивності, які фактично замовляли та отримували у виробників самостійно.

У ході досудового розслідування встановлено, що переміщення вапна, сірки технічної, азотної кислоти та інших товарів, які необхідні при виробництві ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кінцевого продукту, здійснювалось українськими виробниками, а також виробниками, що знаходяться на території Російської Федерації та Республіки Казахстан, безпосередньо на вказане підприємство, однак документально така закупівля оформлювалась з використанням суб`єктів господарювання, у яких наявні ознаки фіктивності та які перемогли на тендері з постачання вказаних товарів.

Окрім цього, встановлено ряд суб`єктів господарювання, які на протязі 2020-2021 років були залучені до протиправної схеми керівництва ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з мінімізації податкових зобов`язань та виведення державних коштів у готівку, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Зокрема, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_10 09.01.2019 на підставі документів, поданих ОСОБА_5 . В подальшому, новим засновником та директором вказаного товариства став ОСОБА_6 . При цьому основною метою перереєстрації такого підприємства на ім`я останнього було, зокрема, забезпечення можливості посадових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надання безтоварним операціям вигляду товарних та легалізації (відмивання) коштів, одержаних злочинним шляхом.

У ході досудового розслідування допитано колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 , який надав показання, що керівником підприємства став за грошову винагороду; фінансово-господарської діяльності від імені вказаного суб`єкта господарювання не здійснює та нікого на це не уповноважував; документів фінансово-господарської діяльності від імені підприємства не підписував; укладанням договорів, пошуком покупців та постачальників не займався. У зв`язку з цим ОСОБА_6 28.02.2023 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, а саме перереєстрацією останнім ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на власне ім`я не з метою здійснення підприємницької діяльності, а з метою отримання грошової винагороди.

Окрім того, встановлено, що після проведення допиту директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 за додаткову грошову винагороду почав повторно підписувати первинні документи, які надають право на формування бухгалтерського і податкового обліку. До того часу дані документи підписували невстановлені особи і відповідно до фактично підроблених документів рядом суб`єктів господарювання здійснювались фінансово-господарські операції з метою формування податкового кредиту та валових витрат, а також мінімізації платежів до Державного бюджету. Таким чином, відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 8-22 від 10.06.2022, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » унаслідок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформовано податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 3 180 699, 87 грн.

Водночас, під час досудового розслідування допитано як свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ОСОБА_7 , який повідомив, що відповідно до укладених між вказаним підприємством і ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) договорів транспортно-експедиційного обслуговування та перевезення вантажів автомобільним транспортом, останнє здійснювало транспортування азотної кислоти на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », де і відбувалось її кінцеве розвантажування. Однак свідок також повідомив, що відповідно до товарно-транспортних накладних отримувачем даного товару є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Разом з тим, у ході досудового розслідування допитано виконавчого директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ОСОБА_8 , який повідомив, що відповідно до укладених договорів між даним підприємством і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », останнє здійснювало закупівлю азотної кислоти. Додатково останній повідомив, що ймовірно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » постачало азотну кислоту на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », причому перемовини щодо постачання товару від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснював директор ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_9 , а контроль за його відвантаженням представник ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_10 .

Окрім того встановлено, що податкова звітність від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 )упродовж 2020-2021 років подавалась з однієї й тієї ж ІР-адреси ( НОМЕР_11 ) та адреси електронної пошти ( ІНФОРМАЦІЯ_13 ). Наведене вище дає підстави вважати, що звітність від імені зазначених підприємств подавалась однією й тією ж особою.

У кримінальному провадженні залучено спеціаліста, яким 21.05.2021 складено висновок економічного дослідження № 21/05-2021-1, відповідно до якого встановлено порушення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у результаті здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості (ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») вимог податкового законодавства, а саме п. 14.1.231, п. 14.1 ст. 14, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, ст. 135 Податкового кодексу України; ст. ст. 1, 3, 9, 11, 12 Закону України від 16.07.1999 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», зі змінами та доповненнями; п. 1, 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зі змінами та доповненнями; розділу І Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України, в результаті чого встановлено, що внаслідок несплати відповідальними особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податку на прибуток до Державного бюджету України не надійшли грошові кошти у розмірі 6 872 776 грн.

Окрім того, вказаним вище висновком встановлено порушення вимог п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України у результаті здійснення відповідальними особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », внаслідок чого до Державного бюджету України не сплачено податок на додану вартість у розмірі 7 636 418 грн.

Всього посадовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у результаті проведення фінансового-господарських операцій з суб`єктами господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості до Державного бюджету України не сплачено податків на суму 14 509 194 грн, що, у свою чергу, завдало шкоди фінансово-економічним інтересам держави.

Також висновком спеціаліста встановлено, що посадовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » незаконно перераховано грошові кошти суб`єктам господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » грошові кошти на загальну суму 45 818 507, 41 грн.

Всього державі Україна у результаті протиправних дій посадових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нанесено збитків у розмірі 60 327 601, 41 грн., у тому числі: податок на прибуток 6 872 776 грн., податок на додану вартість 7 636 418 грн., незаконно перераховані підприємствам з ознаками фіктивності грошові кошти 45 818 507, 41 грн.

Допитом свідка ОСОБА_11 встановлено, що частину перелічених підприємств контролював радник генерального директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ОСОБА_12

ОСОБА_12 наказом №1160-ос від 14.09.2020 року призначений на посаду радника генерального директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

На адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » направлено письмовий запит з метою отримання належним чином засвідчених копій наказу про призначення/звільнення та посадової інструкції ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_15 .

У відповідь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надало вказані документи, пославшись на положення ч.2 ст.131 та 159 КПК України.

На теперішній час у органу досудового розслідування виникла необхідність у отримані тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме: наказу про призначення/звільнення та посадової інструкції ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_15 .

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000087 від 19.02.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 205-1, ч.2 ст.364, ч.1 ст.263КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні № 0000087 від 19.02.2021 - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_3 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, шляхом вилучення їх належним чином завірених копій, які перебувають у володінні Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , або за фактичним місцем знаходженням документів, а саме: наказу про призначення/звільнення та посадової інструкції ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_15 .

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

27 жовтня 2023 року