Справа № 304/2111/23 Провадження № 1-кс/304/462/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 жовтня 2023 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за №0000021 від 24 квітня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В :

детектив ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за №0000021 від 24 квітня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання йому, старшим детективам ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , а також детективам ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , іншим детективам, визначеним у групі слідчих, тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів, що зберігаються у володінні ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ), а саме до митних декларацій разом з усіма додатками по транспортних засобах марки «MAN»: VIN-код НОМЕР_2 ; VIN-код НОМЕР_3 ; VIN-код НОМЕР_4 ; VIN-код НОМЕР_5 ; VIN-код НОМЕР_6 ; VIN-код НОМЕР_7 ; VIN-код НОМЕР_8 ; VIN-код НОМЕР_9 ; інших документів, що підтверджують розмитнення вищевказаних транспортних засобів; контрактів, договорів купівлі-продажу вищевказаних транспортних засобів, укладених між покупцем ПП « ОСОБА_10 » та продавцем підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; договорів купівлі-продажу вищевказаних транспортних засобів, укладених між продавцем ПП « ОСОБА_10 » та покупцями; інвойсів, інших платіжних документів на оплату вищевказаних транспортних засобів; договорів, укладених між ПП « ОСОБА_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо надання послуг з митного оформлення вищевказаних транспортних засобів та додатків до цих договорів; актів приймання-передачі вищевказаних транспортних засобів; довіреностей на роботу з митницею, виданих ПП « ОСОБА_10 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або на ОСОБА_11 ; матеріалів листування між ПП « ОСОБА_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; матеріалів листування між ПП « ОСОБА_10 » та підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; документів на підтвердження оплати митних платежів за вищевказані транспортні засоби; інших документів, що стосуються вказаних транспортних засобів марки «MAN». Клопотання мотивує тим, що підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження, з матеріалів якого видно, що громадянин України ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 , впродовж 2020 року під час ввезення на митну територію України вантажних транспортних засобів, умисно ухилився від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять до системи оподаткування, на загальну суму 4 750 147,72 грн. Детектив вказує, що до ІНФОРМАЦІЯ_3 надійшло повідомлення Управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Закарпатської митниці № 79 від 20 квітня 2023 року, за яким 31 січня 2023 року до Закарпатської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії ДМСУ від 27 січня 2023 року № 26/26-04/7.7/173, яким направлено лист з додатками митних органів Австрійської Республіки (від 12 січня 2023 року № GF001 517 747) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні на митну територію України транспортних засобів марки «MAN», які були імпортовані ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ). Так, митні органи Австрійської Республіки надали інформацію щодо дати виготовлення та дати першої реєстрації зазначених транспортних засобів марки «MAN», згідно з якою роком виготовлення ввезених на митну територію України транспортних засобів є 2014 рік. Водночас в митних деклараціях та інших документах, поданих для розмитнення ввезених транспортних засобів, роком виготовлення транспортних засобів значиться 2015 рік. Як зазначає детектив, митне оформлення транспортних засобі марки «MAN», ввезених на територію України, здійснювалося ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) в особі директора ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , який є особою, уповноваженою на роботу з митницею. В той же час Законом України від 28.12.2014 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» ставка акцизного податку на транспортні засоби до 5 років, які класифікуються згідно коду УКТЗЕД НОМЕР_12 становить 0,033 євро за 1 см 3, ставки податку для транспортних засобів, що відповідають коду 8704 згідно з УКТЗЕД, застосовуються для автомобілів, що використовувалися з 5 до 8 років, з коефіцієнтом 40 для автомобілів, що використовувалися понад 8 років з коефіцієнтом 50. Отже, як вказує детектив, до органів митної служби були подані документи, за якими вказані транспортні засоби були випущені у вільний обіг зі сплатою необхідних митних платежів за наступними митними деклараціями, а саме: IM40ДЕ UA30160/2020/046047 від 02.09.2020, сплачено мито 40 017,24 грн, акциз 13 553,84 грн, ПДВ 90 748,70 грн; ІМ40ДЕ UA30160/2020/046012 від 02.09.2020, сплачено мито 39 686,52 грн, акциз 13 553,84 грн, ПДВ 90 021,11 грн; IM40ДЕ UA30160/2020/038372 від 06.08.2020, сплачено мито 39 491,44 грн, акциз 13 483,80 грн, ПДВ 89 555,93 грн; IM40ДЕ UA30160/2020/024767 від 19.06.2020, сплачено мито 36 069,48 грн, акциз 12 318,54 грн, ПДВ 81 816,56 грн; IM40ДЕ UA30160/2020/023080 від 12.06.2020, сплачено мито 36 508,48 грн, акциз 12 365,42 грн, ПДВ 82 791,75 грн; IM40ДЕ UA30160/2020/020329 від 29.05.2020, сплачено мито 43 916,69 грн, акциз 12 140,47 грн, ПДВ 99 044,81 грн; IM40ДЕ UA30160/2020/018827 від 21.05.2020, сплачено мито 43 200,50 грн, акциз 11 942,48 грн, ПДВ 97 429,59 грн; IM40ДЕ UA30160/2020/020324 від 29.05.2020, сплачено мито 43 916,69 грн, акциз 12 140,47 грн, ПДВ 99 044,81 грн. Детектив вказує, що листом від 14 березня 2023 року № 328/7.7-15/18 Управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД надало розрахунок митних платежів, які необхідно було сплатити в разі випуску вказаних транспортних засобів марки «MAN» у вільний обіг з врахуванням дійсного року випуску транспортних засобів 2014, за яким загальна сума недобору митних платежів за вищевказаними митними деклараціями становить 4 750 147,72 грн, в тому числі акциз 3 958 455, 60 грн та ПДВ 791 691,12 грн. Таким чином, на думку детектива, є всі підстави вважати, що службові особи ПП « ОСОБА_10 » (імпортер) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (яке здійснювало митне очищення в інтересах імпортера), в тому числі ОСОБА_11 , будучи обізнаними з розміром ставки акцизного податку на транспортні засоби, залежно від року випуску таких, умисно ухилилися від сплати податків та інших загальнообов`язкових платежів шляхом відображення у митній документації року випуску транспортних засобів, що не відповідає дійсності, завдяки чому уникли застосування коефіцієнту 40 для автомобілів, що використовувалися з 5 до 8 років. Також детектив зазначає, що 09 травня 2023 року до ПП « ОСОБА_10 » скеровано запит про надання належним чином засвідчених копій документів, що вказані у клопотанні, однак станом на дату подання клопотання будь які відповіді органом досудового розслідування не отримані. Необхідність вилучення оригіналів документів детектив обґрунтовує необхідністю призначення та проведення судових експертиз, в тому числі економічної, почеркознавчої та технічної експертизи документів, з метою підтвердження недостовірності внесених даних до документів та визначення точної суми несплачених податків, зборів (обов`язкових платежів). Ненадання доступу до оригіналів документів, що стосуються придбання, митного оформлення та подальшого продажу ввезених на територію України транспортних засобів марки «MAN», призведе до неможливості встановлення істини у даному кримінальному провадженні. Враховуючи те, що іншими методами та заходами підтвердити або спростувати факт та спосіб вчинення кримінального правопорушення неможливо, а інформація зазначена у клопотанні має важливе значення для процесу доказування, у зв`язку з чим та з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, ініціатор клопотання просить таке розглянути у порядку ч. 2 ст. 163 КПК України та задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч. 2 ст. 163 КПК України).

Оскільки сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, не зазначила про підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, ще у травні 2023 року самостійно зверталася до володільця документів з відповідним запитом, тому слідчим суддею, після отримання даного клопотання, здійснено судовий виклик представника особи, у володінні якої знаходяться зазначені у клопотанні документи.

Ініціатор клопотання у судове засідання не з`явився, попередньо подав слідчому судді заяву про розгляд клопотання у його відсутності та підтримав таке у повному обсязі.

У судове засідання представник ПП « ОСОБА_10 » також не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 212 КК України.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

З Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 02 жовтня 2023 року видно, що відділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 24 квітня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України.

Як видно з доданих до клопотання документів, підставою внесення відомостей до ЄРДР стали повідомлення № 79 про протиправне діяння, що містить ознаки злочину від 20 квітня 2023 року та рапорт старшого детектива підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_12 від 24 квітня 2023 року, згідно з яким в ході опрацювання повідомлення Управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Закарпатської митниці № 79 від 20 квітня 2023 року, за яким ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_3 ), являється керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та особою, уповноваженою на роботу з митницею. Так, 31 січня 2023 року до Закарпатської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії ДМСУ від 27 січня 2023 року № 26/26-04/7.7/173, яким направлено лист з додатками митних органів Австрійської Республіки (від 12 січня 2023 року № GF001 517 747) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні на митну територію України транспортних засобів марки «MAN», які були імпортовані ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ). Зазначеним листом митні органи Австрійської Республіки надали інформацію, згідно з якою роком виготовлення ввезених на митну територію України вказаних транспортних засобів є 2014 рік, у той час як податковим законодавством України передбачено розмежування ставки акцизного податку залежно від року випуску таких. В ході опрацювання вказаного повідомлення митниці є всі підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в тому числі керівник ОСОБА_11 , будучи обізнаними з розміром ставки акцизного податку на транспортні засоби, залежно від року випуску таких, умисно ухилилися від сплати податків та інших загальнообов`язкових платежів на загальну суму 4 750 147,72 грн, в тому числі акциз 3 958 455, 60 грн та ПДВ 791 691,12 грн.

З наявного у матеріалах клопотання протоколу про порушення митних правил №0366/30500/23 від 17 квітня 2023 року, складеного відносно громадянина України ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , видно, що 31 січня 2023 року до Закарпатської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії ДМСУ від 27 січня 2023 року № 26/26-04/7.7/173, яким направлено лист з додатками митних органів Австрійської Республіки на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні на митну територію України транспортних засобів марки «MAN», які були імпортовані ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ). Проведеною перевіркою з використанням баз даних АСМО «Інспектор» встановлено, що протягом травня вересня 2020 року ПП « ОСОБА_10 » через керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_11 на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 оформило митні формальності щодо транспортних засобів марки «MAN» (згідно з переліком, наведеним у протоколі).

Матеріалами клопотання підтверджується, що орган досудового розслідування 05 травня 2023 року (вих. № 672/03-10) звертався до ПП « ОСОБА_10 » задля отримання належним чином завірених копій відповідних документів, однак, як вказує у клопотанні детектив, на день звернення до слідчого судді з клопотанням, жодної відповіді від ПП « ОСОБА_10 » не надходило.

Слідчий суддя погоджується, що інформація, доступ до якої просить надати ініціатор клопотання, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, адже допоможуть встановити наявність/відсутність у діях посадових/службових осіб приватного підприємства/ ОСОБА_11 ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Одержати в інший спосіб необхідні відомості у межах досудового розслідування, неможливо, тому саме тимчасовий доступ забезпечить можливість отримати доступ до документів, про які зазначено у клопотанні.

З огляду на зазначене, отримані в результаті проведення такої процесуальної дії як тимчасовий доступ, відомості та документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000021 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя також вважає доведеною детективом необхідність вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети доступу до документів, зокрема, щодо їх використання у подальшому при проведенні судових експертиз, а також дотримання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що у володінні ПП « ОСОБА_10 » перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення слідчих дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за №0000021 від 24 квітня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати детективам Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_9 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Приватного підприємства « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ), а саме до:

- митних декларацій разом з усіма додатками по транспортних засобах марки «MAN»: VIN-код НОМЕР_2 ; VIN-код НОМЕР_3 ; VIN-код НОМЕР_4 ; VIN-код НОМЕР_5 ; VIN-код НОМЕР_6 ; VIN-код НОМЕР_7 ; VIN-код НОМЕР_8 ; VIN-код НОМЕР_9 ;

- інших документів, що підтверджують розмитнення вказаних транспортних засобів;

- контрактів, договорів купівлі-продажу вказаних транспортних засобів, укладених між покупцем Приватним підприємством « ОСОБА_10 » та продавцем підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- договорів купівлі-продажу вказаних транспортних засобів, укладених між продавцем Приватним підприємством « ОСОБА_10 » та покупцями;

- інвойсів, інших платіжних документів на оплату вказаних транспортних засобів;

- договорів, укладених між Приватним підприємством « ОСОБА_10 » та Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо надання послуг з митного оформлення вказаних транспортних засобів та додатків до цих договорів;

- актів приймання-передачі вказаних транспортних засобів;

- довіреностей на роботу з митницею, виданих Приватним підприємством « ОСОБА_10 » на Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або на ОСОБА_11 ;

- матеріалів листування між Приватним підприємством « ОСОБА_10 » та Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- матеріалів листування між Приватним підприємством « ОСОБА_10 » та підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- документів на підтвердження оплати митних платежів за вказані транспортні засоби;

- інших документів, що стосуються вказаних транспортних засобів марки «MAN»,

з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів.

Строк дії даної ухвали до 25 листопада 2023 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1