Справа №463/934/24
Провадження №1-кс/463/1284/24
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

08 лютого 2024 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого Першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, ОСОБА_3 , погоджене прокурором ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000014 від 04.02.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 382 КК України,-

встановив:

Старший слідчий Першого слідчого відділу (з дислокацією у м.Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням до слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_2 про надання тимчасового доступу до матеріалів судових справ ІНФОРМАЦІЯ_3 №0340/1470/18; №0340/1311/18; №803/872/18; №140/2776/18; №140/11597/20; №140/228/19; №140/9217/20; №140/893/19; №140/8962/20; №140/1296/19; №140/10914/20; №803/2094/15; №803/1199/17 з можливістю виготовлення їх належним чином завірених копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивує тим, що Першим слідчим відділом (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000014 від 04.02.2022 за ч. 3 ст. 382 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 умисно не виконували рішення суддів, внаслідок чого на підставі п. 200.23 ст. 200 ПК України за несвоєчасне відшкодування ПДВ за рахунок державного бюджету стягнено пеню на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » далі - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на загальну суму понад 9 мільйонів гривень.

Так, рішеннями ІНФОРМАЦІЯ_3 було стягнуто пеню за несвоєчасне відшкодування ПДВ органами ДПС/ДФС, а саме:

1) Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 від 10.10.2018 у справі №0340/1470/18 задоволено позов ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до ІНФОРМАЦІЯ_8 , визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення від 01.02.2018 року «В1» №, «В4» № та зобов`язано Офіс ВПП ДФС внести до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування дані щодо відшкодування

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » заявленої суми податку на додану вартість згідно декларації за травень 2017 року в розмірі 1 053 564,44 грн.

У подальшому, у зв`язку із невчасним виконанням вищевказаного рішення суду, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » було подано до ІНФОРМАЦІЯ_3 позовну заяву до ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 про стягнення з Державного бюджету України на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » пені в розмірі 208 408,71 грн. (двісті вісім тисяч чотириста вісім гривень сімдесят одна копійка), нарахованої на суму 1 046 011,0 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по декларації за травень 2017 року за період з 05.02.2019р. по 07.02.2020р.

Згідно рішення Волинського окружного адміністративного суду від 13.07.2020р. №140/7772/20, на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » стягнуто пеню в розмірі 208 408,71 грн. (двісті вісім тисяч чотириста вісім гривень сімдесят одна копійка), нарахованої на суму 1 046 011,0 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по декларації за травень 2017 року за період з 05.02.2019р. по 07.02.2020р.

2) Рішенням ДФС від 29.12.2017 «Про результати розгляду скарги», задоволено скаргу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та скасовано податкові повідомлення рішення Офісу ВПП ДФС від 26.10.2017р. № , № ,

№ .

Однак, ІНФОРМАЦІЯ_11 всупереч вимогам законодавства було відшкодовано податок на додану вартість за червень 2017 року в сумі

967 082,75 грн. лише 13.02.2018р., що підтверджується платіжним дорученням №23284347 від 13.02.2018р.

У подальшому, у зв`язку із невчасним виконанням вищевказаного рішення суду ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 було подано позовну заяву до ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_12 про стягнення з Державного бюджету України на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » пеню в розмірі 21 206,93 грн. (двадцять одну тисячу двісті шість гривень дев`яносто три копійки), нарахованої на суму 967 082,75 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по декларації за червень 2017 року за період з 30.12.2017р. по 13.02.2018р.

Згідно постанови Волинського окружного адміністративного суду від 14.08.2018р. №0340/1311/18 на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » стягнуто пеню в розмірі 21 206,93 грн. (двадцять одну тисячу двісті шість гривень дев`яносто три копійки), нарахованої на суму 967 082,75 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по декларації за червень 2017 року за період з 30.12.2017р. по 13.02.2018р.

3) Рішенням Волинського окружного адміністративного суду від 27.07.2018р. у справі №803/872/18 задоволено позов ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до ІНФОРМАЦІЯ_8 , визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення від 08.12.2017р. №, № та зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_8 внести до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування дані щодо відшкодування ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » заявленої суми податку на додану вартість згідно декларації за липень 2017 року в розмірі 1 531 911,0 грн.

У подальшому, у зв`язку із невчасним вищевказаного рішення суду,

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » було подано до ІНФОРМАЦІЯ_3 позовну заяву до ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 про стягнення з Державного бюджету України на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » пеню в розмірі 349 633,15 грн. (триста сорок дев`ять тисяч шістсот тридцять три гривні п`ятнадцять копійок), нарахованої на суму 1 530 059,0 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по декларації за липень 2017 року за період з 24.10.2018 по 27.11.2019р.

Згідно рішення Волинського окружного адміністративного суду від 30.09.2020р. №140/753/20, з Державного бюджету України на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » стягнуто пеню в розмірі 349 633,15 грн. (триста сорок дев`ять тисяч шістсот тридцять три гривні п`ятнадцять копійок), нарахованої на суму 1 530 059,0 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по декларації за липень 2017 року за період з 24.10.2018 по 27.11.2019р.

4) Рішенням Волинського окружного адміністративного суду від 04.04.2019р. у справі №140/2776/18 задоволено позов ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до ІНФОРМАЦІЯ_8 , визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення від 23.05.2018р. №, №.

У подальшому, у зв`язку із невчасним вищевказаного рішення суду,

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » було подано до ІНФОРМАЦІЯ_3 позовну заяву до ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 про стягнення з Державного бюджету України на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » пеню в сумі 26 330,25 грн., нарахованої на суму 208 318,0 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по декларації за серпень 2017 року за період з 19.07.2019р. по 13.04.2020р. та пеню в сумі 24 077,83 грн. нарахованої на суму 180 662,66 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по декларації за вересень 2017 року за період з 19.07.2019р. по 07.05.2020р., всього в сумі 50 408,08 грн. (п`ятдесят тисяч чотириста вісім гривень вісім коп.).

Згідно рішення Волинського окружного адміністративного суду від 08.10.2020р. №140/11597/20, з Державного бюджету України на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » стягнуто пеню в сумі 26 330,25 грн., нарахованої на суму 208 318,0 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по декларації за серпень 2017 року за період з 19.07.2019р. по 13.04.2020р. та пені в сумі 24 077,83 грн. нарахованої на суму 180 662,66 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по декларації за вересень 2017 року за період з 19.07.2019р. по 07.05.2020р., всього в сумі 50 408,08 грн. (п`ятдесят тисяч чотириста вісім гривень вісім коп.).

5) Рішенням Волинського окружного адміністративного суду від 02.04.2019р. у справі №140/228/19 задоволено позов ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до ІНФОРМАЦІЯ_8 , визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення від 06.07.2018р. №, №, №, №, зобов`язано Офіс ВПП ДФС внести до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування дані щодо відшкодування ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » заявленої суми податку на додану вартість згідно декларації за листопад 2017 року в розмірі 498 834,0 грн.

У подальшому, у зв`язку із невчасним вищевказаного рішення суду,

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » було подано до ІНФОРМАЦІЯ_3 позовну заяву до ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 про стягнення з Державного бюджету України на користь ДП ІНФОРМАЦІЯ_7 » пеню в розмірі 48 820,20 грн. (сорок вісім тисяч вісімсот двадцять гривень двадцять копійок), нарахованої на суму 475 010,1 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по декларації за листопад 2017 року за період з 23.07.2019 по 11.02.2020р.р.

Згідно рішення Волинського окружного адміністративного суду від 21.09.2020р. №140/9217/20, з Державного бюджету України на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » стягнуто пеню в розмірі 48 820,20 грн. (сорок вісім тисяч вісімсот двадцять гривень двадцять копійок), нарахованої на суму 475 010,1 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по декларації за листопад 2017 року за період з 23.07.2019 по 11.02.2020р.р.

6) Рішенням Волинського окружного адміністративного суду від 18.06.2019р. яке залишене без змін постановою Восьмого апеляційного адміністративного суду від 23.10.2019р. у справі №140/893/19 за позовом

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до ІНФОРМАЦІЯ_8 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 11.06.2018р. № та №, адміністративний позов задоволено, визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення від 11.06.2018р. № та №.

У подальшому, у зв`язку із невчасним вищевказаного рішення суду,

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » було подано до ІНФОРМАЦІЯ_3 позовну заяву до ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 про стягнення з Державного бюджету України на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » пеню в розмірі 78 320,63 грн. (сімдесят вісім тисяч триста двадцять гривень шістдесят три копійки), нарахованої на суму 1 528 879,0 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по декларації за лютий 2018 року за період з 24.10.2019 по 10.02.2020.р.р.

Згідно рішення Волинського окружного адміністративного суду від 21.09.2020р. №140/8962/20, з Державного бюджету України на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » стягунто пеню в розмірі 78 320,63 грн. (сімдесят вісім тисяч триста двадцять гривень шістдесят три копійки), нарахованої на суму 1 528 879,0 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по декларації за лютий 2018 року за період з 24.10.2019 по 10.02.2020.р.р.

7) Рішенням Волинського окружного адміністративного суду від 22.07.2019р. яке залишено без змін постановою Восьмого апеляційного адміністративного суду від 21.01.2020р. у справі №140/1296/19 за позовом

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до ІНФОРМАЦІЯ_8 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 13.07.2018р. №, №, адміністративний позов задоволено, визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення від 13.07.2018р. №, №.

У подальшому, у зв`язку із невчасним вищевказаного рішення суду,

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » було подано до ІНФОРМАЦІЯ_3 позовну заяву до ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 про стягнення з Державного бюджету України на користь ДП ІНФОРМАЦІЯ_7 » пені в розмірі 9 263,73 грн. (дев`ять тисяч двісті шістдесят три гривні сімдесят три копійки), нарахованої на суму 931 719,0 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по декларації за березень 2018 року.

Згідно рішення Волинського окружного адміністративного суду від 25.09.2020р. №140/10914/20, з Державного бюджету України на користь ДП ІНФОРМАЦІЯ_7 » стягнуто пеню в розмірі 9 263,73 грн. (дев`ять тисяч двісті шістдесят три гривні сімдесят три копійки), нарахованої на суму 931 719,0 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по декларації за березень 2018 року.

8) Постановою Волинського окружного адміністративного суду від 26.08.2015р. яка залишена без змін Ухвалою Львівського апеляційного адміністративного суду від 17.01.2017р. у справі №803/2094/15 за позовом ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до ІНФОРМАЦІЯ_13 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 28.07.2015р. № та № , адміністративний позов задоволено повністю, визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення від 28.07.2015р. № та № .

Постановою Верховного Суду від 11.12.2018р. №К/9901/40606/18, судові рішення першої та апеляційної інстанції залишені без змін.

Тобто, рішеннями адміністративних судів підтверджено право

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість за період: січень, березень, квітень 2015 року, в сумі 16 836 679,40 грн.

Однак, керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_14 не виконувалося рішення суду яке набрало законної сили, тобто не вчинялося жодних заходів по поверненню підприємству 16 836 679,40 грн.

Відтак підприємство змушене було звернутись з позовною заявою до ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , ІНФОРМАЦІЯ_12 про визнання протиправною бездіяльність ІНФОРМАЦІЯ_8 у ненадані висновку про суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість у розмірі 16 836 679,40 грн. по деклараціях за період: січень, березень, квітень 2015 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та зобов`язання Офісу ВПП ДФС внести до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість інформацію про суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість у розмірі 16 836 679,40 грн. по деклараціях за період: січень, березень, квітень 2015 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Постановою Львівського апеляційного адміністративного суду від 31.01.2018р. залишено без змін постанову Волинського окружного адміністративного суду від 03.10.2017р. у справі №803/1199/17, якою було зобов`язано Офіс ВПП ДФС внести до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість інформацію про суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість у розмірі 16 836 679,40 грн. по деклараціях за період: січень, березень, квітень 2015 року

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Ухвалою Верховного Суду від 05.03.2018р. №К/9901/33269/18, касаційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_8 на вказані судові рішення повернуто скаржнику.

У подальшому, у зв`язку із невчасним вищевказаного рішення суду,

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » було подано до ІНФОРМАЦІЯ_3 позовну заяву до ІНФОРМАЦІЯ_16 , ІНФОРМАЦІЯ_17 про стягнення з Державного бюджету України через ІНФОРМАЦІЯ_17 на користь ДП ІНФОРМАЦІЯ_7 » пеню в розмірі 8 857 231,09 грн. (вісім мільйонів вісімсот п`ятдесят сім тисяч двісті тридцять одна грн. 09 копійок), нарахованої на суму 16 335 644,29 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по деклараціях за січень, березень, квітень 2015 року за період з 17.01.2017р. по 04.06.2018р. та з 01.01.2019р. по 04.11.2020р.

Згідно рішення Волинського окружного адміністративного суду від 29.09.2021р. №140/6568/21, з Державного бюджету України через ІНФОРМАЦІЯ_17 на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » стягнуто пеню в розмірі 8 857 231,09 грн. (вісім мільйонів вісімсот п`ятдесят сім тисяч двісті тридцять одна грн. 09 копійок), нарахованої на суму 16 335 644,29 грн. заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість по деклараціях за січень, березень, квітень 2015 року за період з 17.01.2017р. по 04.06.2018р. та з 01.01.2019р. по 04.11.2020р.

Мотивованість поданого клопотання та необхідність отримання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів слідчий ДБР обґрунтовує тим, що під час досудового розслідування з метою з`ясування обставин, що мають значення для досудового розслідування, виникла необхідність у тимчасовому доступі до матеріалів згаданих справ, оскільки вони містять документи на підтвердження фактів несвоєчасного відшкодування ПДВ податковим органом на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 », мотивації сторін, документи, надані на обґрунтування своїх позицій, матеріали на підтвердження фактів невиконання рішень судів, ухвалених на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 », як щодо відшкодування ПДВ, так і щодо стягнення пені, дані щодо надсилання відповідачу певних судових документів тощо. Документи, що містяться у судових справах ІНФОРМАЦІЯ_3 , мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, оскільки за їх допомогою можливо встановити та довести обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та інформації неможливо.

У зв`язку з цим слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Прокурор просив розгляд клопотання проводити у його відсутності, подане клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи та інформація, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить надати слідчий, в судове засідання з розгляду вказаного клопотання не з`явився, про дату та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки суд не повідомив.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України. Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.5 ст.163КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що інформація та документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких з можливістю вилучення просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000014 від 04.02.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 382 КК України, відомості, що містяться в цих документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити, надавши слідчому тимчасовий доступ документів з можливістю їх вилучення.

Керуючись вимогами статей131,159,160,163,164 КПК України, -

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС Першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, ОСОБА_5 та слідчому третього слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до матеріалів судових справ ІНФОРМАЦІЯ_3 №0340/1470/18; №0340/1311/18; №803/872/18; №140/2776/18; №140/11597/20; №140/228/19; №140/9217/20; №140/893/19; №140/8962/20; №140/1296/19; №140/10914/20; №803/2094/15; №803/1199/17 з можливістю виготовлення їх належним чином завірених копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вказаних документів та інформації, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , покладається на відповідну уповноважену особу ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Строк дії ухвали становить 2 місяці з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1