печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 грудня 2023 року

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого: не з`явився,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання Детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 0000113 від 31.01.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Детектив відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Обґрунтовуючи внесене клопотання, детектив зазначає, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000113 від 31.01.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, в рамках якого виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

В судове засідання детектив не з`явився. Подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, в якій підтримав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Крім того, детектив в клопотанні зазначає, що оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів, доступ до яких він просить надати, клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів слід розглядати без виклику особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Проаналізувавши клопотання детектива про розгляд клопотання за відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, та матеріали клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких речей.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000113 від 31.01.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за сприяння службових осіб податкових, митних органів та обслуговуючих банківських установ запроваджено протиправний механізм мінімізації власної бази оподаткування за допомогою виконання сумнівних зовнішньоекономічних операцій.

Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) у 2021-2023 роках за документами закупило сільськогосподарську продукцію (соняшникову олію, шрот, насіння соняшника, олію ріпака, кукурудзи) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) та низки інших фермерських господарств, яку у подальшому експортувало в адресу підприємств-нерезидентів на загальну суму понад 1,56 млрд. грн. Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » задекларувало реалізацію частини сільськогосподарської продукції на внутрішньому ринку, зокрема ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ).

За оперативними даними, сільськогосподарська продукція групою компаній « ІНФОРМАЦІЯ_3 » закуповується у фізичних осіб, фермерських господарств за готівкові кошти, а необхідний податковий ліміт формується шляхом декларування безтоварних фінансово-господарських операцій з відповідними підприємствами.

У результаті декларування експортних операцій сільськогосподарської продукції на суму понад 1,56 млрд. грн за «0» ставкою ПДВ, підприємства групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мають можливість згорнути свої податкові зобов`язання до сплати, що виникають як різниця між ціною придбання та реалізації ПММ. Зазначене дозволяє як ухилитися від сплати податку на додану вартість, так і дає можливість встановлювати вищу націнку на пальне, використовуючи фіктивно сформований податковий ліміт.

У результаті функціонування виявленого злочинного механізму валютна виручка від зовнішньоекономічних операцій в країну не повертається, державний бюджет недоотримує кошти у вигляді податків та зборів, що свідчить про умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, аналізом реєстру виданих та отриманих податкових накладних з ПДВ та експортно-імпортних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) за період 2021-2023 років встановлено, що підприємством задекларовано реалізація в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) олії соняшникової нерафінованої на загальну суму понад 300 млн. грн., проте придбання олії соняшникової нерафінованої та/або її виготовлення у задекларованих об`ємах не прослідковується.

Крім того, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) задекларовано придбання дизельного палива та/або бензину у підприємств, які задіяні у формуванні ланцюгів схемного податкового кредиту з ПДВ, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), які мають ознаки фіктивності на загальну суму понад 560 млн. грн.

Так, 08.12.2023 на виконання ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_6 від 05.12.2023 отримано тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) та вилучено їх оригінали.

Вивченням вилучених реєстраційних документів встановлено, що 09.08.2022 року відповідно до рішення єдиного учасника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_7 , з підприємства виділено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 . Місцезнаходження реєстраційної справи ІНФОРМАЦІЯ_10 .

11.12.2023 детективом у кримінальному провадженні винесено постанову про призначення судово-почеркознавчої експертизи, проведення якої доручення експертам ІНФОРМАЦІЯ_11 .

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 (адреса: АДРЕСА_2 ), а саме: оригіналів усіх установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в т. ч.: статутів, протоколів загальних зборів, наказів на призначення керівників, довіреностей, листів, заяв та іншої кореспонденції, що надходили від підприємства до відділу реєстрації, довідки про внесення, рішення про припинення, форми карток №№ 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16, документів що підтверджуватимуть мету і предмет господарської діяльності юридичної особи, склад і компетенцію його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, встановлення переліку осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємства в органах державної влади, умови реорганізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та інших документів, які знаходяться в реєстраційній справі юридичної особи.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як визначено у ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Аналізуючи викладене, беручи до уваги, що речі та документи дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів з можливістю вилучення їх оригіналів є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 163, 164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання Детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 0000113 від 31.01.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України задовольнити.

Надати дозвіл детективам ІНФОРМАЦІЯ_12 : ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та іншим, а також прокурорам групи прокурорів ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 та іншим, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 (адреса: АДРЕСА_2 ), а саме: оригіналів усіх установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в т. ч. статутів, протоколів загальних зборів, наказів на призначення керівників, довіреностей, листів, заяв та іншої кореспонденції, що надходили від підприємства до відділу державної реєстрації, довідки про внесення, рішення про припинення, форми карток №№ 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16, документів що підтверджуватимуть мету і предмет господарської діяльності юридичної особи, склад і компетенцію його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, встановлення переліку осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємства в органах державної влади, умови реорганізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та інших документів, які знаходяться в реєстраційній справі юридичної особи.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з наступного дня за днем постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим.1 справа № 757/56998/23-к

Прим.2 Детектив відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_3

Копія ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )

18.12.2023