печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 листопада 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000006 від 26.01.2023, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

09 листопада 2023 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000006 від 26.01.2023, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В судове засідання слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Детектив подав до суду клопотання про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_2 проводяться слідчі (розшукові) дії у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 26.01.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження зокрема встановлено, що службові особи службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2019 року, шляхом порушення вимог ст.229 Податкового кодексу України щодо операцій з імпорту палива для реактивних авіаційних двигунів JET A-1 умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 7 989 933,58 грн.

При цьому як гарантію сплати акцизного податку у повному обсязі, у разі нецільового використання палива, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використало підроблений простий податковий вексель серії АА № 1562279 від 09.09.2019 на суму 6 658 277,98 грн., авальовані від імені АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », який надало до ІНФОРМАЦІЯ_5 разом з Розрахунком суми акцизного податку за простим векселем від 09.09.2019.

Крім того, цільове використання палива, ввезеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на територію України, не підтверджено, платежі в рахунок погашення наданого векселю не здійснено.

Згідно з договором № 21/06/2019 купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 21 червня 2019 року, та рішення учасника № 2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 21 червня 2019 року ОСОБА_5 , прийняв частку у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у розмірі 100 (сто) % статутного капіталу підприємства, яка в грошовому еквіваленті становить 2680000 грн., а відповідно до рішення учасника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 3 від 21 червня 2019 року, директором даного підприємства призначено ОСОБА_5 , який відповідно до статуту є керівником підприємства до моменту його звільнення.

Таким чином, ОСОБА_5 в період з 21 червня 2019 року по 13 серпня 2021 року обіймав посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тобто був службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями.

В ході подальшого розслідування кримінального провадження встановлено, що в період з 09.09.2019 по 09.12.2019 директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , будучи службовою особою, надав до контролюючого органу ІНФОРМАЦІЯ_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , завідомо неправдиві офіційні документи, в яких містилась недостовірна інформація, щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). В свою чергу ІНФОРМАЦІЯ_5 взяло на облік підроблені документи з офіційною інформацією.

29.09.2023 року на адресу ІНФОРМАЦІЯ_8 надійшов висновок експерта ІНФОРМАЦІЯ_9 № 23163/23-72 від 27.09.2023, в якому зазначено, що з урахуванням висновків аналітичного дослідження від 06.07.2020 №39/26-15-16-02/42960977 «Про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення та/або інших правопорушень за період з 01.012019 по 31.12.2019 роки», в ході якого дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) не підтверджено факту цільового використання бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів протягом строку, на який виданий вексель від 09.09.2019 серія АА № 1562279, чим порушено п.п.229.8.10 п.229.8 ст.229 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV, за умови не здійснення операцій з постачання пального ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Державному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 та за умови, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » як гарантію сплати акцизного податку використало підроблений простий вексель серії АА № 1562279 від 09.09.2019 на суму 6 658 277,98 грн., з урахуванням матеріалів кримінального провадження №0000004 від 29.06.2023, підтверджується завдання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » збитків державному бюджету внаслідок не сплати податкових платежів у загальній сумі 7 989 933,58 грн., у тому числі акцизного податку у сумі 6 658 277,98 грн. та податку на додану вартість у сумі 1 331 655,60 грн.

ОСОБА_5 06.12.2019 на підтвердження реалізації палива в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_2 ) та для погашення «простого векселя АА 1562279 на суму 6 658 277,98 грн., який був взятий на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_5 12.09.2019 за №2228, надав до ІНФОРМАЦІЯ_5 з супровідним листом б/н без дати (вх. ГУ ДПС №49716/10 від 06.12.2019) «щодо погашення податкового векселя», завірені директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 копії підроблених за невстановлених слідством обставин офіційних документів по начебто взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Наведені відомості вказують на те, що фактична та документальна передача зазначеного палива в адресу Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), не відбувалась.

Детектив вказує, що на даний час відсутні будь які відомості які підтверджують реалізацію службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » імпортованого палива для реактивних двигунів (без застосування підвищеної ставки) за призначенням, окрім цього, строк погашення податкового векселя від 09.09.2019, серія АА 1562279, минув 07.12.2019 р., що свідчить про можливі факти порушення податкового та митного законодавства в частині недодержання вимог ст. 229 ПКУ, та неправомірне використання не підвищеного коефіцієнту із сплати акцизного податку.

Для встановлення усіх обставин ухилення від сплати акцизного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », дослідження фінансово - господарських операцій з імпорту палива для реактивних двигунів та проведення судових експертиз постала необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналу супровідного листа б/н без дати (вх. ГУ ДПС у м. Києві №49716/10 від 06.12.2019), підписаний директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , про направлення завірених копій документів на підтвердження реалізації палива в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_2 ) для погашення «простого векселя АА 1562279 на суму 6 658 277,98 грн., до ІНФОРМАЦІЯ_5 , та до завірених копій актів документальних податкових перевірок відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.09.2019 року по теперішній час.

Як вбачається із змісту п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, та персональні дані особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку, що речі і документи, які знаходяться у володінні в ІНФОРМАЦІЯ_1 та до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000006 від 26.01.2023, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_6 , детективу Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_7 , детективу Підрозділу детективів (на правах ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_8 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_9 , детективу Підрозділу детективів (на правах ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до документів та їх вилучення в оригіналах, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:

- до оригіналу супровідного листа б/н без дати (вх. ГУ ДПС у м. Києві №49716/10 від 06.12.2019), підписаний директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , про направлення завірених копій документів на підтвердження реалізації палива в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_2 ) для погашення «простого векселя АА 1562279 на суму 6 658 277,98 грн., до ІНФОРМАЦІЯ_5 ;

- до завірених копій актів документальних податкових перевірок відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.09.2019 року по 09.11.2023.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/51170/23-к

Примірник № 2 наданий детективу ОСОБА_3

Слідчий суддя: ОСОБА_1