Справа № 369/2237/20
Провадження № 1-кп/369/647/23
В И Р О К

іменем України

30.10.23 року м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі:

головуючої судді ОСОБА_1

за участю секретарів ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,

ОСОБА_6

прокурорів ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ,

ОСОБА_10

захисників ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 ,

ОСОБА_14

обвинуваченого ОСОБА_15 ,

провівши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві судовий розгляд кримінального провадження № 0000027 за обвинуваченням ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Рогізна Сквирського району Київської області, українця, громадянина України, освіта вища, генерального директора ТОВ «ТД «Мета Груп», одруженого, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 366; ч.3 ст.212 КК України,-

встановив :

Органом досудового розслідування ОСОБА_15 обвинувачується в тому, що ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп» (, надалі по тексту - ТОВ «ТД «Мета-Груп»), зареєстроване Києво-Святошинською районною державною адміністрацією Київської області 19.04.2006 за № 0009398.

Із 20.04.2006 вказане товариство взято на облік в податкових органах за №150, та перебуває на податковому обліку в Києво-Святошинській ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області.

Платником податку на додану вартість зареєстровано 12.05.2006 за № 36128009 в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м.Києві, 20.04.2012 за №200040928 в Києво-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, 15.07.2016 за №200278175 в Києво-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Відповідно до реєстраційних документів ТОВ «ТД «Мета-Груп» зареєстровано за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Святопетрівське, вул. Зоряна, 22.

Відповідно до наказу №28-К від 18.06.2008 ОСОБА_15 призначений на посаду генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп», в обов`язки якого, згідно статуту підприємства (нова редакція) затвердженого рішенням Загальних зборів учасників ТОВ «ТД «Мета-Груп» (протокол № 12 від 27.11.2012), входить: керувати оперативною діяльністю Товариства, включаючи вирішення питань, пов`язаних з укладанням договорів (контрактів) на суму не більше 500 000 грн., в іншому випадку дане питання вирішується на зборах учасників; без довіреності діяти від імені Товариства, представляти його в установах, на підприємствах і в організаціях як в Україні, так і за кордоном, у відповідності до чинного законодавства та цього статуту розпоряджатися майном Товариства, укладати будь-які угоди та інші юридичні акти без довіреності, видавати довіреності, відкривати у банках поточні та інші рахунки Товариства, визначати склад та обсяг відомостей, що є комерційною таємницею, та порядок їх захисту, здійснювати інші дії, спрямовані на досягнення мети Товариства; у встановленому порядку приймати на роботу і звільняти з роботи персонал Товариства, вирішувати питання стимулювання праці, видавати накази та розпорядження обов`язкові для персоналу Товариства, виконувати інші функції, що випливають з цього статуту; генеральний директор, заступник (заступники) генерального директора Товариства та інші керівні працівники Товариства несуть відповідальність за стан роботи на відповідних ділянках роботи Товариства незалежно від персональної відповідальності Генерального директора за діяльність Товариства в цілому.

Так, ОСОБА_15 , перебуваючи на посаді генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп», у зв`язку із виконанням ним організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, розпоряджаючись майном та фінансами товариства, тобто будучи службовою особою товариства (відповідно до примітки ст. 364 КК України) на яку відповідно до чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов`язкових платежів до бюджету та ведення господарської діяльності від імені товариства, зокрема:

- ст. 67 Конституції України обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями) обов`язок по створенню необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- п. 16.1.4 ст.16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 обов`язок сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом;

- п. 110.1 ст. 110 Податкового кодексу України від 02.12.2010 несе відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством, однак, являючись службовою особою, діючи в порушення вищезазначених норм, діючи умисно, протиправно з метою умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, здійснив службове підроблення шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів ТОВ «ТД «Мета-Груп», за наступних обставин.

Досудовим розслідуванням установлено, що генеральний директор ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , будучи службовою особою підприємства, у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2013 році підписав договори про надання послуг з ПП «Діслав» (, надалі по тексту ПП «Діслав»), в особі директора ОСОБА_16 , згідно з якими ПП «Діслав» зобов`язувалося надати юридичні та консультаційні послуги, а також послуги з організації та проведення виставок, а саме:

№ КП-030113 від 03.01.2013;

№ РК-0301 від 03.01.2013;

№ ЮП-030113 від 03.01.2013;

№ ПТ-030113 від 03.01.2013;

№ ПС-1503 від 15.03.2013;

№ ПВ-1803 від 18.03.2013, достовірно знаючи, що ПП «Діслав» даних робіт та послуг надавати не буде.

В подальшому, ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що підприємство

ПП «Діслав» не буде надавати дані послуги для ТОВ «ТД «Мета-Груп», у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2013 році отримав від невстановлених слідством осіб акти прийому-передачі наданих послуг за нібито надані ПП «Діслав» послуги, складені на підставі вище вказаних договорів, зокрема:

1) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.03.2013 за договором

№ ПВ-1803 від 18.03.2013 на загальну суму 150 000 грн. (у тому числі ПДВ

25 000 грн.);

2) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.03.2013 за договором

№ ПС-1503 від 15.03.2013 на загальну суму 159 600 грн. (у тому числі ПДВ

26 600 грн.);

3) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.03.2013 за договором

№ РК-0301 від 03.01.2013 на загальну суму 300 000 грн. (у тому числі ПДВ

50 000 грн.);

4) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.03.2013 за договором № РК-0301 від 03.01.2013 на загальну суму 336 000 грн. (у тому числі ПДВ

56 000 грн.);

5) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.03.2013 за договором № ДР-1001 від 10.01.2013 на загальну суму 228 000 грн. (у тому числі ПДВ

38 000 грн.);

6) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.03.2013 за договором № ДР-1001 від 10.01.2013 на загальну суму 222 000 грн. (у тому числі ПДВ

37 000 грн.);

7) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.03.2013 за договором № ДР-1001 від 10.01.2013 на загальну суму 216 000 грн. (у тому числі ПДВ

36 000 грн.);

8) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.03.2013 за договором

№ ДР-1001 від 10.01.2013 на загальну суму 228 000 грн. (у тому числі ПДВ

38 000 грн.);

9) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.03.2013 за договором

№ ДР-1001 від 10.01.2013 на загальну суму 234 000 грн. (у тому числі ПДВ

39 000 грн.), та підписав їх, тим самим вніс недостовірні відомості до офіційних документів.

Достовірно знаючи, що підприємство ПП «Діслав» не надавало та не буде надавати дані послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2013 році отримав від невстановлених слідством осіб, податкові накладні виписані від імені директора ПП «Діслав» ОСОБА_16 , за нібито надані послуги від імені ПП «Діслав», складені на підставі вище вказаних договорів для використання цих документів при складанні податкової звітності з ПДВ, зокрема:

- податкову накладну № 632 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПВ-1803 від 18.03.2013 на загальну суму 150 000,00 грн.

(ПДВ: 25 000,00 грн.);

- податкову накладну № 633 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-1503 від 15.03.2013 на загальну суму 159 600,00 грн.

(ПДВ: 26 600,00 грн.);

- податкову накладну № 634 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПТ-030113 від 03.01.2013 на загальну суму 132 000,00 грн. (ПДВ: 22 000,00 грн.);

- податкову накладну № 635 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № КП-030113 від 03.01.2013 на загальну суму 96 000,00 грн. (ПДВ: 16 000,00 грн.);

- податкову накладну № 636 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ЮП-030113 від 03.01.2013 на загальну суму 102 000,00 грн. (ПДВ: 17 000,00 грн.);

- податкову накладну № 637 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № РК-030113 від 03.01.2013 на загальну суму 300 000,00 грн. (ПДВ: 50 000,00 грн.);

- податкову накладну № 638 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № РК-030113 від 03.01.2013 на загальну суму 336 000,00 грн. (ПДВ: 56 000,00 грн.);

- податкову накладну № 639 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-1001 від 10.01.2013 на загальну суму 222 000,00 грн. (ПДВ: 37 000,00 грн.);

- податкову накладну № 640 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-1001 від 10.01.2013 на загальну суму 216 000,00 грн. (ПДВ: 36 000,00 грн.);

- податкову накладну № 641 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-1001 від 10.01.2013 на загальну суму 228 000,00 грн. (ПДВ: 38 000,00 грн.);

- податкову накладну № 642 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-1001 від 10.01.2013 на загальну суму 234 000,00 грн. (ПДВ: 39 000,00 грн.);

- податкову накладну № 643 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-1001 від 10.01.2013 на загальну суму 228 000,00 грн. (ПДВ: 38 000,00 грн.).

У подальшому, 18.04.2013 головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_15 , направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись в офісі ТОВ «ТД «Мета Груп» за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Святопетрівське, вул. Зоряна, 22, у невстановлений точний досудовим розслідуванням час, склала податкову декларацію з ПДВ за березень 2013 року, до якої внесла недостовірні відомості, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ по податковим накладним виписаним від імені ПП «Діслав», які їй були надані директором ТОВ «ТД «Мета Груп». Декларацію з ПДВ за березень 2013 року, головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 , подала засобами електронного зв`язку до Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області (до реорганізації органу Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області), розташованої за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34 в електронному вигляді із застосуванням свого електронного цифрового підпису та електронного цифрового підпису генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , який був наданий їм у невстановлений досудовим розслідуванням час та при невстановлених слідством обставинах.

Крім того, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , будучи службовою особою підприємства, у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2013 році підписав договори про надання послуг з організації проведення виставок та бізнес семінарів з ТОВ «Екодит» (, надалі по тексту ТОВ «Екодит») в особі директора ОСОБА_18 , згідно з якими ТОВ «Екодит» зобов`язувалося надати консультаційні послуги, послуги з організації та проведення бізнес-семінарів та виставок, а саме:

№ ДР-0403 від 04.03.2013;

№ КП-0104 від 01.04.2013;

№ ПТ-0104 від 01.04.2013;

№ ЮП-0104 від 01.04.2013;

№ ПС-0304 від 03.04.2013;

№ ПВ-0504 від 05.04.2013, достовірно знаючи, що ТОВ «Екодит» дані послуги надавати не буде.

В подальшому, ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що підприємство

ТОВ «Екодит» не буде надавати дані послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2013 році отримав від невстановлених слідством осіб, акти прийому-передачі наданих послуг за нібито надані ТОВ «Екодит» послуги, складені на підставі вище вказаних договорів, зокрема:

1) акт №ПВ-0204 прийому-передачі наданих послуг від 29.04.2013 до договору №ПВ-0504 від 05.04.2013 на загальну суму 150 000 грн. (у тому числі ПДВ 25 000 грн.);

2) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.04.2013 до договору № ПС-0304 від 03.04.2013 на загальну суму 159 600 грн. (у тому числі ПДВ 26 600 грн.);

3) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.04.2013 до договору

№КП-0104 від 01.04.2013 на загальну суму 96 000 грн. (у тому числі ПДВ 16 000 грн.);

4) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.04.2013 до договору

№ЮП-0104 від 01.04.2013 на загальну суму 102 000 грн. (у тому числі ПДВ 17 000 грн.);

5) акт прийому-передачі наданих послуг №ПВ-0104 від 29.04.2013 до договору №ПВ-0504 від 05.04.2013 на загальну суму 150 000 грн. (у тому числі ПДВ 25 000 грн.);

6) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.04.2013 від 29.04.2013 до договору №ПС-0304 від 03.04.2013 на загальну суму 159 600 грн. (у тому числі ПДВ 26 600 грн.);

7) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.04.2013 до договору

№ДР-0403 від 04.03.2013 на загальну суму 282 000 грн. (у тому числі ПДВ 47 000 грн.);

8) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.04.2013 до договору

№ДР-0403 від 04.03.2013 на загальну суму 276 000 грн. (у тому числі ПДВ 46 000 грн.);

9) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.04.2013 до договору

№ДР-0403 від 04.03.2013 на загальну суму 306 000 грн. (у тому числі ПДВ 51 000 грн.);

10) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.04.2013 до договору

№ДР-0403 від 04.03.2013 на загальну суму 300 000 грн. (у тому числі ПДВ 50 000 грн.);

11) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.04.2013 до договору

№ДР-0403 від 04.03.2013 на загальну суму 270 000 грн. (у тому числі ПДВ

45 000 грн.), та підписав їх, тим самим вніс недостовірні відомості до офіційних документів.

Так, достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Екодит» не буде надавати дані послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2013 році отримав від невстановлених слідством осіб, податкові накладні, виписані від імені директора ТОВ «Екодит» ОСОБА_18 , за нібито надані ТОВ «Екодит» послуги, складені на підставі вище вказаних договорів для використання цих документів при складанні податкової звітності з ПДВ, зокрема:

- податкову накладну № 254 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПВ-0504 від 05.04.2013 на загальну суму 150 000,00 грн. (ПДВ: 25 000,00 грн.);

- податкову накладну № 255 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-0304 від 03.04.2013 на загальну суму 159 600,00 грн. ( ПДВ: 26 600,00 грн.);

- податкову накладну № 256 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПТ-0104 від 01.04.2013 на загальну суму 144 000,00 грн. (ПДВ: 24 000,00 грн.);

- податкову накладну № 257 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № КП-0104 від 01.04.2013 на загальну суму 96 000,00 грн. (ПДВ: 16 000,00 грн.);

- податкову накладну № 258 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ЮП-0104 від 01.04.2013 на загальну суму 102 000,00 грн. (ПДВ: 17 000,00 грн.);

- податкову накладну № 259 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПВ-0504 від 05.04.2013 на загальну суму 150 000,00 грн. (ПДВ: 25 000,00 грн.);

- податкову накладну № 260 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-0304 від 03.04.2013 на загальну суму 159 600,00 грн. (ПДВ: 26 600,00 грн.);

- податкову накладну № 261 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0403 від 04.03.2013 на загальну суму 282 000,00 грн. (ПДВ: 47 000,00 грн.);

- податкову накладну № 262 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0403 від 04.03.2013 на загальну суму 276 000,00 грн. (ПДВ: 46 000,00 грн.);

- податкову накладну № 263 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0403 від 04.03.2013 на загальну суму 306 000,00 грн. (ПДВ: 51 000,00 грн.);

- податкову накладну № 264 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0403 від 04.03.2013 на загальну суму 270 000,00 грн. (ПДВ: 45 000,00 грн.).

У подальшому, 18.05.2013 головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_15 , направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись в офісі ТОВ «ТД «Мета Груп» за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с.Святопетрівське, вул. Зоряна, 22, у невстановлений точний досудовим розслідуванням час, склала податкову декларацію з ПДВ за квітень 2013 року, до якої внесла недостовірні відомості, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ по податковим накладним виписаним від імені ТОВ «Екодит», які їй були надані директором ТОВ «ТД «Мета Груп». Декларацію з ПДВ за квітень 2013 року, головний бухгалтер

ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 , подала засобами електронного зв`язку до Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області (до реорганізації органу Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області), розташованої за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34 в електронному вигляді із застосуванням свого електронного цифрового підпису та електронного цифрового підпису генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , який був наданий їм у невстановлений досудовим розслідуванням час та при невстановлених слідством обставинах.

Крім того, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , будучи службовою особою підприємства, у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2013 році підписав договори про надання послуг з організації проведення виставок та бізнес семінарів з ТОВ «Еколайн-СТ» (, надалі по тексту ТОВ «Еколайн-СТ») в особі директора ОСОБА_19 , згідно з якими ТОВ «Еколайн-СТ» зобов`язувалося надати юридичні послуги, послуги з організації та проведення бізнес-семінарів, виставок та дослідження ринків, а саме:

№ ЮП-0108 від 01.08.2013;

№ ПТ-0108 від 01.08.2013, достовірно знаючи, що ТОВ «Еколайн-СТ» дані послуги надавати не буде.

Також, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , будучи службовою особою підприємства, у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2013 році уклав договори про надання послуг з організації проведення виставок та бізнес семінарів з ТОВ «Еколайн-СТ» в особі директора ОСОБА_20 , згідно з якими ТОВ «Еколайн-СТ» зобов`язувалося надати юридичні послуги, послуги з організації та проведення бізнес-семінарів, виставок та дослідження ринків, а саме:

№ КП-0110 від 01.10.2013;

№ДР-0110 від 01.10.2013;

№ РП-0110 від 01.10.2013 та додаткову угоду від 03.11.2014 до договору № РП-0110 від 01.10.2013;

№ 0411-ПВ від 04.11.2013;

№ ПС-0711 від 07.11.2013;

№ ПТ-0212 від 02.12.2013;

№ ЮП-0212 від 02.12.2013;

№ ПВ-1612 від 16.12.2013;

№ ПС-2012 від 20.12.2013, достовірно знаючи, що ТОВ «Еколайн-СТ» дані послуги надавати не буде.

В подальшому, ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Еколайн-СТ» не буде надавати дані послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2013 році отримав від невстановлених слідством осіб, акти прийому-передачі наданих послуг за нібито надані ТОВ «Еколайн-СТ» послуги, складені на підставі вище вказаних договорів, зокрема:

1) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.12.2013 до договору №ПС-2012 від 20.12.2013 на загальну суму 158 400 грн. (у тому числі ПДВ 26 400 грн.);

2) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.12.2013 до договору №ДР-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 222 000 грн. (у тому числі ПДВ 37 000 грн.);

3) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.12.2013 до договору №ДР-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 216 000 грн. (у тому числі ПДВ 36 000 грн.);

4) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.12.2013 до договору №ДР-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 228 000 грн. (у тому числі ПДВ 38 000 грн.);

5) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.12.2013 до договору №КП-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 96 000 грн. (у тому числі ПДВ 16 000 грн.);

6) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.12.2013 до договору №ЮП-0212 від 02.12.2013 на загальну суму 102 000 грн. (у тому числі ПДВ 17 000 грн.);

7) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.12.2013 до договору №ПВ-1612 від 16.12.2013 на загальну суму 150 000 грн. (у тому числі ПДВ 25 000 грн.);

8) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.12.2013 до договору №РП-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 336 000 грн. (у тому числі ПДВ 56 000 грн.);

9) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.12.2013 до договору №РП-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 300 000 грн. (у тому числі ПДВ 50 000 грн.);

10) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.11.2013 до договору №ПС-0711 від 07.11.2013 на загальну суму 159 600 грн. (у тому числі ПДВ 26 600 грн.);

11) акт прийому-передачі наданих послуг від 29.11.2013 до договору №ПТ -0108 від 01.08.2013 на загальну суму 360 000 грн. (у тому числі ПДВ 60 000 грн.);

12) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.11.2013 до договору №ПВ-0411 від 04.11.2013 на загальну суму 150 000 грн. (у тому числі ПДВ 25 000 грн.), та підписав їх, тим самим вніс недостовірні відомості до офіційних документів.

Так, достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Еколайн-СТ» не буде надавати дані послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2013 році отримав від невстановлених слідством осіб, податкові накладні, виписані від імені директора ТОВ «Еколайн-СТ» ОСОБА_20 , за нібито надані послуги від імені ТОВ «Еколайн-СТ», складені на підставі вище вказаних договорів для використання цих документів при складанні податкової звітності з ПДВ, зокрема:

- податкову накладну № 251 від 29.11.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ЮП-0108 від 01.08.2013 на загальну суму 300 000,00 грн. (ПДВ: 50 000,00 грн.),

- податкову накладну № 250 від 29.11.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПТ-0108 від 01.08.2013 на загальну суму 360 000,00 грн. (ПДВ: 60 000,00 грн.),

- податкову накладну № 249 від 29.11.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-0711 від 07.11.2013 на загальну суму 159 600,00 грн. (ПДВ: 26 600,00 грн.),

- податкову накладну № 248 від 29.11.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПВ-0411 від 04.11.2013 на загальну суму 150 000,00 грн. (ПДВ: 25 000,00 грн.),

- податкову накладну № 461 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-2012 від 20.12.2013 на загальну суму 158 400,00 грн. (ПДВ: 26 400,00 грн.),

- податкову накладну № 462 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПТ-0212 від 02.12.2013 на загальну суму 132 000,00 грн. (ПДВ: 22 000,00 грн.),

- податкову накладну № 463 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № КП-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 96 000,00 грн. (ПДВ: 16 000,00 грн.),

- податкову накладну № 464 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ЮП-0212 від 02.12.2013 на загальну суму 102 000,00 грн. (ПДВ: 17 000,00 грн.),

- податкову накладну № 465 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № РА-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 300 000,00 грн. (ПДВ: 50 000,00 грн.),

- податкову накладну № 466 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № РП-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 336 000,00 грн. (ПДВ: 56 000,00 грн.),

- податкову накладну № 467 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 222 000,00 грн. (ПДВ: 37 000,00 грн.),

- податкову накладну № 468 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 216 000,00 грн. (ПДВ: 36 000,00 грн.),

- податкову накладну № 469 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0110 від 01.10.2013 на загальну сум 228 000,00 грн. (ПДВ: 38 000,00 грн.),

- податкову накладну № 470 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 234 000,00 грн. (ПДВ: 39 000,00 грн.),

- податкову накладну № 471 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 228 000,00 грн. (ПДВ: 38 000,00 грн.).

У подальшому, 13.12.2013 та 16.01.2014 головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_15 , направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись в офісі ТОВ «ТД «Мета Груп» за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с.Святопетрівське, вул. Зоряна, 22, у невстановлений точний досудовим розслідуванням час, склала податкові декларації з ПДВ за листопад та грудень 2013 року, до яких внесла недостовірні відомості, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ по податковим накладним виписаним від імені ТОВ «Еколайн-СТ», які їй були надані директором ТОВ «ТД «Мета Груп». Декларації з ПДВ за листопад та грудень 2013 року, головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 , подала засобами електронного зв`язку до Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області (до реорганізації органу Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області), розташованої за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34 в електронному вигляді із застосуванням свого електронного цифрового підпису та електронного цифрового підпису генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , який був наданий їм у невстановлений досудовим розслідуванням час та при невстановлених слідством обставинах.

Крім того, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , будучи службовою особою підприємства, у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2013-2014 роках, підписав договори про надання послуг з організації проведення виставок та бізнес семінарів з ТОВ «Еко-сервіс» (, надалі по тексту ТОВ «Еко-сервіс») в особі директора ОСОБА_18 згідно з якими ТОВ «Еко-сервіс» зобов`язувалося надати послуги з організації та проведення бізнес-семінарів, виставок, аналізу та дослідження ринків, а саме:

№ ПВ-0206 від 02.06.2014;

№ РК-1703 від 17.03.2014;

№ ЮП-0108 від 01.08.2014;

№ ПС-0109 від 01.09.2014;

№ ПТ-0108 від 01.08.2014;

№ ПВ-0109 від 01.09.2014;

№ ДР-3006 від 30.06.2014;

№ ПС-0206 від 02.06.2014;

№ ЮП-3112 від 31.12.2013;

№ ДР-3112 від 31.12.2013;

№ КП-3112 від 31.12.2013;

№ ПТ-3112 від 31.12.2013;

№ КП-0108 від 01.08.2014;

№ РК-3006 від 30.06.2014, достовірно знаючи, що ТОВ «Еко-сервіс» дані послуги надавати не буде.

В подальшому, ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Еко-сервіс» не буде надавати дані послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі у 2013-2014 роках отримав від невстановлених слідством осіб, акти приймання-передачі наданих послуг за нібито надані ТОВ «Еко-сервіс» послуги, складені на підставі вище вказаних договорів, зокрема:

1) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 до договору № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 302 400 грн. (у тому числі ПДВ 50 400 грн.);

2) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 до договору № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 306 000 грн. (у тому числі ПДВ 51 000 грн.);

3) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 до договору № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 312 000 грн. (у тому числі ПДВ 52 000 грн.);

4) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 до договору № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 318 000 грн. (у тому числі ПДВ 53 000 грн.);

5) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 до договору № ПВ-0109 від 01.09.2014 на загальну суму 168 000 грн. (у тому числі ПДВ 28 000 грн.);

6) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 до договору № ПВ-0109 від 01.09.2014 на загальну суму 168 000 грн. (у тому числі ПДВ 28 000 грн.);

7) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 до договору № ПТ-0108 від 01.08.2014 на загальну суму 163 200 грн. (у тому числі ПДВ 27 200 грн.);

8) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 до договору № ПС-0109 від 01.09.2014 на загальну суму 186 000 грн. (у тому числі ПДВ 31 000 грн.);

9) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 до договору № ПС-0109 від 01.09.2014 на загальну суму 186 000 грн. (у тому числі ПДВ 31 000 грн.);

10) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 до договору № РК-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 336 000 грн. (у тому числі ПДВ 56 000 грн.);

11) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 до договору № РК-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 384 000 грн. (у тому числі ПДВ 64 000 грн.);

12) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 до договору № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 324 000 грн. (у тому числі ПДВ 54 000 грн.);

13) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 до договору № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 327 600 грн. (у тому числі ПДВ 54 600 грн.);

14) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 до договору № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 328 800 грн. (у тому числі ПДВ 54 800 грн.);

15) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 до договору № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 331 200 грн. (у тому числі ПДВ 55 200 грн.);

16) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 до договору № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 332 400 грн. (у тому числі ПДВ 55 400 грн.);

17) акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 на загальну суму 332 400 грн. (у тому числі ПДВ 55 400 грн.), та підписав їх, тим самим вніс недостовірні відомості до офіційних документів.

Так, достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Еко-сервіс» не буде надавати дані послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2013-2014 роках отримав від невстановлених слідством осіб, податкові накладні виписані від імені директора ТОВ «Еко-Сервіс» ОСОБА_18 , за нібито надані ТОВ «Еко-сервіс» послуги, складені на підставі вище вказаних договорів для використання цих документів при складанні податкової звітності з ПДВ, зокрема:

- податкову накладну № 309 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПВ-0109 від 01.09.2014 на загальну суму 168 000,00 грн. (ПДВ: 28 000,00 грн.);

- податкову накладну № 310 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-0109 від 01.09.2014 на загальну суму 186 000,00 грн. (ПДВ: 31 000,00 грн.);

- податкову накладну № 311 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПТ-0108 від 01.08.2014 на загальну суму 163 200,00 грн. (ПДВ: 27 200,00 грн.);

- податкову накладну № 312 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № КП-0108 від 01.08.2014 на загальну суму 132 000,00 грн. (ПДВ: 22 000,00 грн.);

- податкову накладну № 313 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ЮП-0108 від 01.08.2014 на загальну суму 144 000,00 грн. (ПДВ: 24 000,00 грн.);

- податкову накладну № 314 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № РК-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 336 000,00 грн. (ПДВ: 56 000,00 грн.);

- податкову накладну № 315 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № РК-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 384 000,00 грн. (ПДВ: 64 000,00 грн.);

- податкову накладну № 316 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 302 400,00 грн. (ПДВ: 50 400,00 грн.);

- податкову накладну № 317 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 306 000,00 грн. (ПДВ: 51 000,00 грн.);

- податкову накладну № 318 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 312 000,00 грн. (ПДВ: 52 000,00 грн.);

- податкову накладну № 319 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 318 000,00 грн. (ПДВ: 53 000,00 грн.);

- податкову накладну № 320 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 324 000,00 грн. (ПДВ: 54 000,00 грн.);

- податкову накладну № 321 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 327 600,00 грн. (ПДВ: 54 600,00 грн.);

- податкову накладну № 322 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 328 800,00 грн. (ПДВ: 54 800,00 грн.);

- податкову накладну № 323 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 331 200,00 грн. (ПДВ: 55 200,00 грн.);

- податкову накладну № 324 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 332 400,00 грн. (ПДВ: 55 400,00 грн.);

- податкову накладну № 325 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 332 400,00 грн. (ПДВ: 55 400,00 грн.);

- податкову накладну № 326 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПВ-0109 від 01.09.2014 на загальну суму 168 000,00 грн. (ПДВ: 28 000,00 грн.);

- податкову накладну № 327 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-0109 від 01.09.2014 на загальну суму 186 000,00 грн. (ПДВ: 31 000,00 грн.).

У подальшому, 17.10.2014 головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_15 , направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись в офісі ТОВ «ТД «Мета Груп» за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Святопетрівське, вул. Зоряна, 22, у невстановлений точний досудовим розслідуванням час, склала податкову декларацію з ПДВ за вересень 2014 року, до якої внесла недостовірні відомості, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ по податковим накладним виписаним від імені ТОВ «Еко-Сервіс» та які їй були надані директором ТОВ «ТД «Мета Груп». Декларацію з ПДВ за вересень 2014 року, головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 , подала засобами електронного зв`язку до Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області (до реорганізації органу Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області), розташованої за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34 в електронному вигляді із застосуванням свого електронного цифрового підпису та електронного цифрового підпису генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , який був наданий їм у невстановлений досудовим розслідуванням час та при невстановлених слідством обставинах.

Крім того, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , будучи службовою особою підприємства, у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2014 році підписав договори про надання послуг з організації проведення виставок та бізнес семінарів з ТОВ «Стиль Медіа» (, надалі по тексту ТОВ «Стиль Медіа») в особі директора ОСОБА_22 , згідно з яким ТОВ «Стиль Медіа» зобов`язувалося надати консультаційні послуги, з організації та проведення бізнес-семінарів, дослідження та аналізу ринків, а саме:

№ ДР-2605 від 26.05.2014 та додаткову угоду від 03.11.2014 до договору № ДР-2605 від 26.05.2014;

№ ЮП-2706 від 27.06.2014 та додаткову угоду від 03.11.2014 до договору № ЮП-2706 від 27.06.2014;

№ КП-2706 від 27.06.2014 та додаткову угоду від 03.11.2014 до договору № КП-2706 від 27.06.2014;

№ ПТ-2706 від 27.06.2014 та додаткову угоду від 03.11.2014 до договору № ПТ-2706 від 27.06.2014;

№ ПС-0207 від 02.07.2014 та додаткову угоду від 03.11.2014 до договору № ПС-0207 від 02.07.2014;

№ ПВ-0707 від 07.07.2014 та додаткову угоду від 03.11.2014 до договору № ПВ-0707 від 07.07.2014, достовірно знаючи, що ТОВ «Стиль Медіа» дані послуги надавати не буде.

В подальшому, ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що підприємство

ТОВ «Стиль Медіа» не буде надавати дані послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі у 2014 році отримав від невстановлених слідством осіб, акти прийому-передачі наданих послуг за нібито надані ТОВ «Стиль Медіа» послуги, складені на підставі вище вказаних договорів, зокрема:

1) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.07.2014 до договору № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 282 000 грн. (у тому числі ПДВ 47 000 грн.);

2) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.07.2014 до договору № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 288 000 грн. (у тому числі ПДВ 48 000 грн.);

3) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.07.2014 до договору № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 294 000 грн. (у тому числі ПДВ 49 000 грн.);

4) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.07.2014 до договору № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 276 000 грн. (у тому числі ПДВ 46 000 грн.);

5) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.07.2014 до договору № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 264 000 грн. (у тому числі ПДВ 44 000 грн.);

6) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.07.2014 до договору № КП-3112 від 31.12.2013 на загальну суму 66 000 грн. (у тому числі ПДВ 11 000 грн.);

7) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.07.2014 до договору № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 270 000 грн. (у тому числі ПДВ 45 000 грн.);

8) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.07.2014 до договору № ПТ-2706 від 27.06.2014 на загальну суму 79 200 грн. (у тому числі ПДВ 13 200 грн.);

9) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.07.2014 до договору № ПВ- 0707 від 26.05.2014 на загальну суму 156 000 грн. (у тому числі ПДВ 26 000 грн.);

10) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.07.2014 до договору № ПС-0207 від 02.07.2014 на загальну суму 168 000 грн. (у тому числі ПДВ 28 000 грн.);

11) акт прийому-передачі наданих послуг від 31.07.2014 до договору № ЮП-2706 від 27.06.2014 на загальну суму 72 000 грн. (у тому числі ПДВ 12 000 грн.), та підписав їх, тим самим вніс недостовірні відомості до офіційних документів.

Так, достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Стиль Медіа» не буде надавати дані послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2014 році отримав від невстановлених слідством осіб, податкові накладні виписані від імені директора ТОВ «Стиль Медіа» ОСОБА_22 за нібито надані ТОВ «Стиль Медіа» послуги, складені на підставі вище вказаних договорів для використання цих документів при складанні податкової звітності з ПДВ, зокрема:

- податкову накладну № 503 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПВ-0707 від 07.07.2014 на загальну суму 156 000,00 грн. (ПДВ: 26 000,00 грн.);

- податкову накладну № 504 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-0207 від 02.07.2014 на загальну суму 174 000,00 грн. (ПДВ: 29 000,00 грн.);

- податкову накладну № 505 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПТ-2706 від 27.06.2014 на загальну суму 79 200,00 грн. (ПДВ: 13 200,00 грн.);

- податкову накладну № 506 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № КП-2706 від 27.06.2014 на загальну суму 66 000,00 грн. (ПДВ: 11 000,00 грн.);

- податкову накладну № 507 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ЮП-2706 від 27.06.2014 на загальну суму 72 000,00 грн. (ПДВ: 12 000,00 грн.);

- податкову накладну № 508 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 264 000,00 грн. (ПДВ: 44 000,00 грн.);

- податкову накладну № 509 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 276 000,00 грн. (ПДВ: 46 000,00 грн.);

- податкову накладну № 510 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 270 000,00 грн. (ПДВ: 45 000,00 грн.);

- податкову накладну № 511 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 282 000,00 грн. (ПДВ: 47 000,00 грн.);

- податкову накладну № 512 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 288 000,00 грн. (ПДВ: 48 000,00 грн.);

- податкову накладну № 513 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 294 000,00 грн.(ПДВ: 49 000,00 грн.);

- податкову накладну № 514 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-0207 від 02.07.2014 на загальну суму 168 000,00 грн. (ПДВ: 28 000,00 грн.).

У подальшому, 18.08.2014 головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_15 , направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись в офісі ТОВ «ТД «Мета Груп» за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Святопетрівське, вул. Зоряна, 22, у невстановлений точно досудовим розслідуванням час, склала податкову декларацію з ПДВ за липень 2014 року, до якої внесла недостовірні відомості, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ по податковим накладним виписаним від імені ТОВ «Стиль Медіа», які їй були надані директором ТОВ «ТД «Мета Груп». Декларацію з ПДВ за липень 2014 року, головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 , подала засобами електронного зв`язку до Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області (до реорганізації органу Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області), розташованої за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34 в електронному вигляді із застосуванням свого електронного цифрового підпису та електронного цифрового підпису генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , який був наданий їм у невстановлений досудовим слідством час та при невстановлених слідством обставинах.

Крім того, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , будучи службовою особою підприємства, у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2016 році підписав договір № КП-0106 від 01.06.2016 про надання консультаційних послуг з ТОВ «Дакстер Трен» (, надалі по тексту ТОВ «Дакстер Трен») в особі директора ОСОБА_23 , згідно з яким ТОВ «Дакстер Трен» зобов`язувалося надати консультаційні послуги.

В подальшому, ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Дакстер Трен» не буде надавати дані послуги для ТОВ «ТД «Мета-Груп», у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2016 році отримав від невстановлених слідством осіб, акти прийому-передачі наданих послуг за нібито надані ТОВ «Дакстер Трен» послуги, складені на підставі вище вказаних договорів, зокрема:

1)акт прийому-передачі наданих послуг від 28.09.2016 до договору

№ КП-0106 від 01.06.2016 на загальну суму 300 000 грн. (у тому числі ПДВ

50 000 грн.);

2)акт прийому-передачі наданих послуг від 28.09.2016 до договору

№ КП-0106 від 01.06.2016 на загальну суму 324 000 грн. (у тому числі ПДВ

54 000 грн.), та підписав їх, тим самим вніс недостовірні відомості до офіційних документів.

Так, достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Дакстер Трен» не буде надавати дані послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2016 році отримав від невстановлених слідством осіб, податкові накладні виписані від імені директора ТОВ «Дакстер Трен» ОСОБА_23 , за нібито надані послуги від імені ТОВ «Дакстер Трен», складені на підставі вище вказаних договорів для використання цих документів при складанні податкової звітності з ПДВ, зокрема:

- податкову накладну № 109 від 28.09.2016, виписану від імені ТОВ «Дакстер Трен» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп», на загальну суму

324 000,00 грн. (ПДВ: 54 000,00 грн.);

- податкову накладну № 110 від 28.09.2016, виписану від імені ТОВ «Дакстер Трен» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп», на загальну суму

300 000,00 грн. (ПДВ: 50 000,00 грн.).

У подальшому, 19.10.2016 головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_15 , направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись в офісі ТОВ «ТД «Мета Груп» за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с.Святопетрівське, вул. Зоряна, 22, у невстановлений точно досудовим розслідуванням час, склала податкову декларацію з ПДВ за вересень 2016 року, до якої внесла недостовірні відомості, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ по податковим накладним виписаним від імені ТОВ «Дакстер Трен», які їй були надані директором ТОВ «ТД «Мета Груп». Декларацію з ПДВ за вересень 2016 року, головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 , подала засобами електронного зв`язку до Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області (до реорганізації органу Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області), розташованої за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34 в електронному вигляді із застосуванням свого електронного цифрового підпису та електронного цифрового підпису генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , який був наданий їм у невстановлений досудовим слідством час та при невстановлених слідством обставинах.

Крім того, ОСОБА_15 , згідно наказу ТОВ «ТД «Мета Груп» № 28-К від 18.06.2008, перебуваючи на посаді генерального директора ТОВ «ТД «Мета Груп», у зв`язку із виконанням ним організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, розпоряджаючись майном та фінансами товариства, тобто будучи службовою особою товариства, на яку відповідно до чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов`язкових платежів до бюджету, усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки, щодо дотримання вимог законодавства України про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, а саме: згідно ст. 67 Конституції України (із змінами та доповненнями), будучи зобов`язаним здійснювати свою діяльність у межах встановленого правового господарського порядку, додержуючись вимог законодавства, згідно ч. 3 ст. 5 Господарського Кодексу України (із змінами та доповненнями), будучи зобов`язаним не порушувати права та законні інтереси місцевого самоврядування та держави, згідно ч. 2 ст. 49 Господарського Кодексу України (із змінами та доповненнями), будучи відповідальним за невиконання або неналежне виконання господарського зобов`язання чи порушення правил здійснення господарської діяльності як учасник господарських відносин, згідно ч. 2 ст. 218 Господарського Кодексу України (із змінами та доповненнями), будучи зобов`язаним вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розміри, встановлених законами, забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом установлених строків відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями), будучи відповідальним за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності, у продовж встановленого терміну, згідно п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», будучи особою, на яку, згідно п. 6 ст. 8, п. 8 ст. 9 зазначеного закону, покладено обов`язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; а також покладено відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, недостовірність відображених у них даних.

У порушення вказаних норм, в період з березня 2013 року по січень 2017 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 059 790 грн., що становить особливо великі розміри при наступних обставинах.

Реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків ТОВ «ТД «Мета Груп» (податку на додану вартість), ОСОБА_15 , перебуваючи на посаді генерального директора товариства та фактично виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто являючись службовою особою, у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2013-2016 роках отримав від невстановлених у ході досудового розслідування осіб, документи (договори, додаткові договори, акти виконаних-робіт, податкові накладні) до яких внесені недостовірні дані щодо надання послуг та реалізації товару виписані для

ТОВ «Мета Груп» від імені ПП «Діслав» (, надалі по тексту ПП «Діслав»), ТОВ «Екодит» (, надалі по тексту ТОВ «Екодит»), ТОВ «Еколайн-СТ» (, надалі по тексту ТОВ «Еколайн-СТ»), ТОВ «Еко-сервіс» (, надалі по тексту ТОВ «Еко-сервіс»), ТОВ «Стиль Медіа» (, надалі по тексту ТОВ «Стиль Медіа»), ТОВ «Брокбудкепітал» (, надалі по тексту ТОВ «Брокбудкепітал»), ТОВ «Дакстер Трен» (, надалі по тексту ТОВ «Дакстер Трен») та ТОВ «Калабрія Плюс» (, надалі по тексту ТОВ «Калабрія Плюс»).

Так, у березні 2013 року, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що підприємство ПП «Діслав» не надавало та не буде надавати послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», відповідно до договорів: № КП-030113 від 03.01.2013; № РК-0301 від 03.01.2013; № ЮП-030113 від 03.01.2013; № ПТ-030113 від 03.01.2013; № ПС-1503 від 15.03.2013; № ПВ-1803 від 18.03.2013, у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2013 році отримав від невстановлених слідством осіб, податкові накладні виписані від імені директора ПП «Діслав» ОСОБА_16 за нібито надані ПП «Діслав» послуги, а саме:

- податкову накладну № 632 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг

№ ПВ-1803 від 18.03.2013 на загальну суму 150 000,00 грн. (ПДВ: 25 000,00 грн.);

- податкову накладну № 633 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-1503 від 15.03.2013 на загальну суму 159 600,00 грн.(ПДВ: 26 600,00 грн.);

- податкову накладну № 634 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПТ-030113 від 03.01.2013 на загальну суму 132 000,00 грн. (ПДВ: 22 000,00 грн.);

- податкову накладну № 635 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № КП-030113 від 03.01.2013 на загальну суму 96 000,00 грн. (ПДВ: 16 000,00 грн.);

- податкову накладну № 636 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ЮП-030113 від 03.01.2013 на загальну суму 102 000,00 грн. (ПДВ: 17 000,00 грн.);

- податкову накладну № 637 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № РК-030113 від 03.01.2013 на загальну суму 300 000,00 грн. (ПДВ: 50 000,00 грн.);

- податкову накладну № 638 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № РК-030113 від 03.01.2013 на загальну суму 336 000,00 грн. (ПДВ: 56 000,00 грн.);

- податкову накладну № 639 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-1001 від 10.01.2013 на загальну суму 222 000,00 грн. (ПДВ: 37 000,00 грн.);

- податкову накладну № 640 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-1001 від 10.01.2013 на загальну суму 216 000,00 грн. (ПДВ: 36 000,00 грн.);

- податкову накладну № 641 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-1001 від 10.01.2013 на загальну суму 228 000,00 грн. (ПДВ: 38 000,00 грн.);

- податкову накладну № 642 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-1001 від 10.01.2013 на загальну суму 234 000,00 грн. (ПДВ: 39 000,00 грн.);

- податкову накладну № 643 від 29.03.2013, виписану від імені ПП «Діслав» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-1001 від 10.01.2013 на загальну суму 228 000,00 грн. (ПДВ: 38 000,00 грн.), та надав їх головному бухгалтеру ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 для використання при складанні податкової звітності підприємства.

У подальшому, 18.04.2013 головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_15 , направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись в офісі ТОВ «ТД «Мета Груп» за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Святопетрівське, вул. Зоряна, 22, у невстановлений точно досудовим розслідуванням час, склала податкову декларацію з ПДВ за березень 2013 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ 400 600 грн. по податковим накладним виписаним від імені ПП «Діслав», які їй були надані генеральним директором ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 Декларацію з ПДВ за березень 2013 року, головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 , подала засобами електронного зв`язку до Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області (до реорганізації органу Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області), розташованої за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34 в електронному вигляді із застосуванням свого електронного цифрового підпису та електронного цифрового підпису генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , який був наданий їм у невстановлений досудовим розслідуванням час та при невстановлених слідством обставинах.

Таким чином, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в березні 2013 року ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 400 600 грн.

Так, у квітні 2013 року, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Екодит» не надавало та не буде надавати послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», відповідно до договорів:

№ ДР-0403 від 04.03.2013; № КП-0104 від 01.04.2013; № ПТ-0104 від 01.04.2013; № ЮП-0104 від 01.04.2013; № ПС-0304 від 03.04.2013; № ПВ-0504 від 05.04.2013, у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2013 році отримав від невстановлених слідством осіб, податкові накладні виписані від імені директора ТОВ «Екодит» ОСОБА_18 за нібито надані ТОВ «Екодит» послуги, а саме:

- податкову накладну № 254 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПВ-0504 від 05.04.2013 на загальну суму 150 000,00 грн. (ПДВ: 25 000,00 грн.);

- податкову накладну № 255 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-0304 від 03.04.2013 на загальну суму 159 600,00 грн. (ПДВ: 26 600,00 грн.);

- податкову накладну № 256 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПТ-0104 від 01.04.2013 на загальну суму 144 000,00 грн. (ПДВ: 24 000,00 грн.);

- податкову накладну № 257 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № КП-0104 від 01.04.2013 на загальну суму 96 000,00 грн. (ПДВ: 16 000,00 грн.);

- податкову накладну № 258 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ЮП-0104 від 01.04.2013 на загальну суму 102 000,00 грн. (ПДВ: 17 000,00 грн.);

- податкову накладну № 259 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПВ-0504 від 05.04.2013 на загальну суму 150 000,00 грн. (ПДВ: 25 000,00 грн.);

- податкову накладну № 260 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-0304 від 03.04.2013 на загальну суму 159 600,00 грн. (ПДВ: 26 600,00 грн.);

- податкову накладну № 261 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0403 від 04.03.2013 на загальну суму 282 000,00 грн. (ПДВ: 47 000,00 грн.);

- податкову накладну № 262 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0403 від 04.03.2013 на загальну суму 276 000,00 грн. (ПДВ: 46 000,00 грн.);

- податкову накладну № 263 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0403 від 04.03.2013 на загальну суму 306 000,00 грн. (ПДВ: 51 000,00 грн.);

- податкову накладну № 264 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0403 від 04.03.2013 на загальну суму 270 000,00 грн. (ПДВ: 45 000,00 грн.),

- податкову накладну № 265 від 29.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0403 від 04.03.2013 на загальну суму 300 000,00 грн. (ПДВ: 50 000,00 грн.),

- податкову накладну № 131 від 30.04.2013, виписану від імені ТОВ «Екодит» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору поставки № 150413 від 15.03.2013 на загальну суму 1 459 715,00 грн. (ПДВ: 243 286,00 грн.), та надав їх головному бухгалтеру ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 для використання при складанні податкової звітності підприємства.

У подальшому, 18.05.2013 головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_15 , направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись в офісі ТОВ «ТД «Мета Груп» за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Святопетрівське, вул. Зоряна, 22, у невстановдений точно досудовим розслідуванням час, склала податкову декларацію з ПДВ за квітень 2013 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ 642 486 грн. по податковим накладним виписаним від імені ТОВ «Екодит», які їй були надані директором ТОВ «ТД «Мета Груп». Декларацію з ПДВ за квітень 2013 року, головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 , подала засобами електронного зв`язку до Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області (до реорганізації органу Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області), розташованої за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34 в електронному вигляді із застосуванням свого електронного цифрового підпису та електронного цифрового підпису генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , який був наданий їм у невстановлений досудовим розслідування час та при невстановлених слідством обставинах.

Таким чином, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в квітні 2013 року ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 642 486 грн.

Так, у листопаді 2013 року, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Еколайн-СТ» не надавало та не буде надавати послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», відповідно до договорів: № ЮП-0108 від 01.08.2013; ПТ-0108 від 01.08.2013; № 0411-ПВ від 04.11.2013; № ПС-0711 від 07.11.2013, у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2013 році отримав від невстановлених слідством осіб, податкові накладні виписані від імені директора ТОВ «Еколайн-СТ» ОСОБА_20 за нібито надані ТОВ «Еколайн-СТ» послуги, а саме:

- податкову накладну № 251 від 29.11.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ЮП-0108 від 01.08.2013 на загальну суму 300 000,00 грн. (ПДВ: 50 000,00 грн.),

- податкову накладну № 250 від 29.11.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПТ-0108 від 01.08.2013 на загальну суму 360 000,00 грн. (ПДВ: 60 000,00 грн.),

- податкову накладну № 249 від 29.11.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-0711 від 07.11.2013 на загальну суму 159 600,00 грн. (ПДВ: 26 600,00 грн.),

- податкову накладну № 248 від 29.11.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПВ-0411 від 04.11.2013 на загальну суму 150 000,00 грн. (ПДВ: 25 000,00 грн.), та надав їх головному бухгалтеру ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 для використання при складанні податкової звітності підприємства.

У подальшому, 13.12.2013 головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_15 , направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись в офісі ТОВ «ТД «Мета Груп» за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Святопетрівське, вул. Зоряна, 22, у невстановлений точно досудовим розслідуванням час, склала податкову декларацію з ПДВ за листопад 2013 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ 161 600 грн. по податковим накладним виписаним від імені ТОВ «Еколайн-СТ», які їй були надані директором ТОВ «ТД «Мета Груп». Декларацію з ПДВ за листопад 2013 року, головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 , подала засобами електронного зв`язку до Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області (до реорганізації органу Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області), розташованої за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34 в електронному вигляді із застосуванням свого електронного цифрового підпису та електронного цифрового підпису генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , який був наданий їм у невстановлений досудовим розслідуванням час та при невстановлених слідством обставинах.

Таким чином, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в листопаді 2013 року ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму

153 877 грн. (161 600 7723 (з врахуванням залишку від`ємного значення наступного звітного періоду).

Так, у грудні 2013 року, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Еколайн-СТ» не надавало та не буде надавати послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», відповідно до договорів: № ПС-2012 від 20.12.2013, ПТ-0212 від 02.12.2013, № КП-0110 від 01.10.2013, № ЮП-0212 від 02.12.2013, № РА-0110 від 01.10.2013, № РП-0110 від 01.10.2013 та додаткової угоди від 03.11.2014 до договору № РП-0110 від 01.10.2013, № ДР-0110 від 01.10.2013, у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2013 році отримав від невстановлених слідством осіб, податкові накладні виписані від імені директора ТОВ «Еколайн-СТ» ОСОБА_20 за нібито надані ТОВ «Еколайн-СТ» послуги, а саме:

- податкову накладну № 460 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПВ-1612 від 16.12.2013 на загальну суму 150 000,00 грн. (ПДВ: 25 000,00 грн.),

- податкову накладну № 461 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-2012 від 20.12.2013 на загальну суму158 400,00 грн. (ПДВ: 26 400,00 грн.),

- податкову накладну № 462 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПТ-0212 від 02.12.2013 на загальну суму 132 000,00 грн. (ПДВ: 22 000,00 грн.),

- податкову накладну № 463 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № КП-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 96 000,00 грн. (ПДВ: 16 000,00 грн.),

- податкову накладну № 464 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ЮП-0212 від 02.12.2013 на загальну суму 102 000,00 грн. (ПДВ: 17 000,00 грн.),

- податкову накладну № 465 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № РА-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 300 000,00 грн. (ПДВ: 50 000,00 грн.),

- податкову накладну № 466 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № РП-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 336 000,00 грн. (ПДВ: 56 000,00 грн.),

- податкову накладну № 467 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 222 000,00 грн. (ПДВ: 37 000,00 грн.),

- податкову накладну № 468 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 216 000,00 грн. (ПДВ: 36 000,00 грн.),

- податкову накладну № 469 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 228 000,00 грн. (ПДВ: 38 000,00 грн.),

- податкову накладну № 470 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 234 000,00 грн. (ПДВ: 39 000,00 грн.),

- податкову накладну № 471 від 31.12.2013, виписану від імені ТОВ «Еколайн-СТ» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-0110 від 01.10.2013 на загальну суму 228 000,00 грн. (ПДВ: 38 000,00 грн.), та надав їх головному бухгалтеру ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 для використання при складанні податкової звітності підприємства.

У подальшому, 16.01.2014 головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_15 , направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись в офісі ТОВ «ТД «Мета Груп» за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с.Святопетрівське, вул. Зоряна, 22, у невстановлений точно досудовим розслідуванням час, склала податкову декларацію з ПДВ за грудень 2013 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ 400 400 грн. по податковим накладним виписаним від імені ТОВ «Еколайн-СТ», які їй були надані директором ТОВ «ТД «Мета Груп». Декларацію з ПДВ за грудень 2013 року, головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_17 , подала засобами електронного зв`язку до Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області (до реорганізації органу Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області), розташованої за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34 в електронному вигляді із застосуванням свого електронного цифрового підпису та електронного цифрового підпису генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , який був наданий їм у невстановлений досудовим слідством час та при невстановлених слідством обставинах.

Таким чином, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в грудні 2013 року ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 406 563 грн. (400 400 + 6 163 (з врахуванням позитивного значення поточного звітного періоду).

Так, у червні 2014 року, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Еко-сервіс» не надавало та не буде надавати послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», відповідно до договорів: ДР-3112 від 31.12.2013, № РК-1703 від 17.03.2014, № ЮП-3112 від 31.12.2013, № КП-3112 від 31.12.2013, № ПТ-3112 від 31.12.2013, № ПС-0206 від 02.06.2014, № ПВ-0206 від 02.06.2014, у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2014 році отримав від невстановлених слідством осіб, податкові накладні виписані від імені директора ТОВ «Еко-Сервіс» ОСОБА_18 , за нібито надані ТОВ «Еко-Сервіс» послуги, а саме:

- податкову накладну № 275 від 30.06.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-Сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПВ-0206 від 02.06.2014 на загальну суму 152 400,00 грн. (ПДВ: 25 400,00 грн.),

- податкову накладну № 276 від 30.06.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-Сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-0206 від 02.06.2014 на загальну суму 162 000,00 грн. (ПДВ: 27 000,00 грн.),

- податкову накладну № 277 від 30.06.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-Сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПТ-3112 від 31.12.2013 на загальну суму 396 000,00 грн. (ПДВ: 66 000,00 грн.),

- податкову накладну № 278 від 30.06.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-Сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № КП-3112 від 31.12.2013 на загальну суму 192 000,00 грн. (ПДВ: 32 000,00 грн.),

- податкову накладну № 279 від 30.06.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-Сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ЮП-3112 від 31.12.2013 на загальну суму 306 000,00 грн. (ПДВ: 51 000,00 грн.),

- податкову накладну № 280 від 30.06.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-Сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № РК-1703 від 17.03.2014 на загальну суму 300 000,00 грн. (ПДВ: 50 000,00 грн.),

- податкову накладну № 281 від 30.06.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-Сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № РК-1703 від 17.03.2014 на загальну суму 336 000,00 грн. (ПДВ: 56 000,00 грн.),

- податкову накладну № 282 від 30.06.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-Сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3112 від 31.12.2013 на загальну суму 216 000,00 грн. (ПДВ: 36 000,00 грн.),

- податкову накладну № 283 від 30.06.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-Сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3112 від 31.12.2013 на загальну суму 228 000,00 грн. (ПДВ: 38 000,00 грн.),

- податкову накладну № 284 від 30.06.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-Сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3112 від 31.12.2013 на загальну суму 234 000,00 грн. (ПДВ: 39 000,00 грн.),

- податкову накладну № 285 від 30.06.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-Сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3112 від 21.12.2013 на загальну суму 231 600,00 грн. (ПДВ: 38 600,00 грн.), та надав їх головному бухгалтеру ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 для використання при складанні податкової звітності підприємства.

У подальшому, 16.07.2014 головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_15 , направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись в офісі ТОВ «ТД «Мета Груп» за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Святопетрівське, вул. Зоряна, 22, у невстановлений точно досудовим розслідуванням час, склала податкову декларацію з ПДВ за червень 2014 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ 459 000 грн. по податковим накладним виписаним від імені ТОВ «Еко-Сервіс», які їй були надані директором ТОВ «ТД «Мета Груп». Декларацію з ПДВ за червень 2014 року, головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 , подала засобами електронного зв`язку до Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області (до реорганізації органу Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області), розташованої за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34 в електронному вигляді із застосуванням свого електронного цифрового підпису та електронного цифрового підпису генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , який був наданий їм у невстановлений досудовим слідством час та при невстановлених слідством обставинах.

Таким чином, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в червні 2014 року ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 458 908 грн. (459 000 грн. 1333 (від`ємне значення поточного звітного періоду) + 1129 грн. (позитивне значення за травень 2014) + 112 (позитивне значення за квітень).

Так, у липні 2014 року, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Стиль-медіа» не надавало та не буде надавати послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», відповідно до договорів: № ПВ-0707 від 07.07.2014, № ПС-0207 від 02.07.2014, № ПТ-2706 від 27.06.2014, № КП-2706 від 27.06.2014, № ЮП-2706 від 27.06.2014, № ДР-2605 від 26.05.2014, № ПС-0207 від 02.07.2014, у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2014 році отримав від невстановлених слідством осіб, податкові накладні виписані від імені директора ТОВ «Стиль Медіа» ОСОБА_22 за нібито надані ТОВ «Стиль-Медіа» послуги, а саме:

- податкову накладну № 503 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПВ-0707 від 07.07.2014 на загальну суму 156 000,00 грн. (ПДВ: 26 000,00 грн.);

- податкову накладну № 504 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-0207 від 02.07.2014 на загальну суму 174 000,00 грн. (ПДВ: 29 000,00 грн.);

- податкову накладну № 505 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПТ-2706 від 27.06.2014 на загальну суму 79 200,00 грн. (ПДВ: 13 200,00 грн.);

- податкову накладну № 506 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № КП-2706 від 27.06.2014 на загальну суму 66 000,00 грн. (ПДВ: 11 000,00 грн.);

- податкову накладну № 507 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ЮП-2706 від 27.06.2014 на загальну суму 72 000,00 грн. (ПДВ: 12 000,00 грн.);

- податкову накладну № 508 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 264 000,00 грн. (ПДВ: 44 000,00 грн.);

- податкову накладну № 509 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 276 000,00 грн. (ПДВ: 46 000,00 грн.);

- податкову накладну № 510 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 270 000,00 грн. (ПДВ: 45 000,00 грн.);

- податкову накладну № 511 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 282 000,00 грн. (ПДВ: 47 000,00 грн.);

- податкову накладну № 512 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 288 000,00 грн. (ПДВ: 48 000,00 грн.);

- податкову накладну № 513 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-2605 від 26.05.2014 на загальну суму 294 000,00 грн. (ПДВ: 49 000,00 грн.);

- податкову накладну № 514 від 31.07.2014, виписану від імені ТОВ «Стиль Медіа» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-0207 від 02.07.2014 на загальну суму 168 000,00 грн. (ПДВ: 28 000,00 грн.), та надав їх головному бухгалтеру ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 для використання при складанні податкової звітності підприємства.

У подальшому, 18.08.2014 головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_15 , направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись в офісі ТОВ «ТД «Мета Груп» за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Святопетрівське, вул. Зоряна, 22, у невстановлений точно досудовим розслідуванням час, склала податкову декларацію з ПДВ за липень 2014 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ 398 200 грн. по податковим накладним виписаним від імені ТОВ «Стиль Медіа», які їй були надані директором ТОВ «ТД «Мета Груп». Декларацію з ПДВ за липень 2014 року, головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 , подала засобами електронного зв`язку до Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області (до реорганізації органу Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області), розташованої за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34 в електронному вигляді із застосуванням свого електронного цифрового підпису та електронного цифрового підпису генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , який був наданий їм у невстановлений досудовим розслідуванням час та при невстановлених слідством обставинах.

Таким чином, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в липні 2014 року ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 387 523 грн. ((398 200 10 677) з врахуванням від`ємного значення у сумі 10 677 грн., що переноситься у наступний звітний період).

Так, у вересні 2014 року, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Еко-сервіс» не надавало та не буде надавати послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», відповідно до договорів: № ПВ-0109 від 01.09.2014; № ПС-0109 від 01.09.2014; № ПТ-0108 від 01.08.2014; № КП-0108 від 01.08.2014; № ЮП-0108 від 01.08.2014; № РК-3006 від 30.06.2014, № ДР-3006 від 30.06.2014, у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2014 році отримав від невстановлених слідством осіб, податкові накладні виписані від імені директора ТОВ «Еко-Сервіс» ОСОБА_18 за нібито надані ТОВ «Еко-Сервіс» послуги, а саме:

- податкову накладну № 309 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПВ-0109 від 01.09.2014 на загальну суму 168 000,00 грн. (ПДВ: 28 000,00 грн.);

- податкову накладну № 310 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-0109 від 01.09.2014 на загальну суму 186 000,00 грн. (ПДВ: 31 000,00 грн.);

- податкову накладну № 311 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПТ-0108 від 01.08.2014 на загальну суму 163 200,00 грн. (ПДВ: 27 200,00 грн.);

- податкову накладну № 312 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № КП-0108 від 01.08.2014 на загальну суму 132 000,00 грн. (ПДВ: 22 000,00 грн.);

- податкову накладну № 313 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ЮП-0108 від 01.08.2014 на загальну суму 144 000,00 грн. (ПДВ: 24 000,00 грн.);

- податкову накладну № 314 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № РК-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 336 000,00 грн. (ПДВ: 56 000,00 грн.);

- податкову накладну № 315 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № РК-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 384 000,00 грн. (ПДВ: 64 000,00 грн.);

- податкову накладну № 316 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 302 400,00 грн. (ПДВ: 50 400,00 грн.);

- податкову накладну № 317 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 306 000,00 грн.

(ПДВ: 51 000,00 грн.);

- податкову накладну № 318 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 312 000,00 грн. (ПДВ: 52 000,00 грн.);

- податкову накладну № 319 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 318 000,00 грн. (ПДВ: 53 000,00 грн.);

- податкову накладну № 320 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 324 000,00 грн. (ПДВ: 54 000,00 грн.);

- податкову накладну № 321 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 327 600,00 грн. (ПДВ: 54 600,00 грн.);

- податкову накладну № 322 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 328 800,00 грн. (ПДВ: 54 800,00 грн.);

- податкову накладну № 323 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 331 200,00 грн. (ПДВ: 55 200,00 грн.);

- податкову накладну № 324 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 332 400,00 грн. (ПДВ: 55 400,00 грн.);

- податкову накладну № 325 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ДР-3006 від 30.06.2014 на загальну суму 332 400,00 грн. (ПДВ: 55 400,00 грн.);

- податкову накладну № 326 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПВ-0109 від 01.09.2014 на загальну суму 168 000,00 грн. (ПДВ: 28 000,00 грн.);

- податкову накладну № 327 від 30.09.2014, виписану від імені ТОВ «Еко-сервіс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору надання послуг № ПС-0109 від 01.09.2014 на загальну суму 186 000,00 грн. (ПДВ: 31 000,00 грн.), та надав їх головному бухгалтеру ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 для використання при складанні податкової звітності підприємства.

У подальшому, 17.10.2014 головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_15 , направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись в офісі ТОВ «ТД «Мета Груп» за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Святопетрівське, вул. Зоряна, 22, у невстановлений точно досудовим розслідуванням час, склала податкову декларацію з ПДВ за вересень 2014 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ 847 000 грн. по податковим накладним виписаним від імені ТОВ «Еко-Сервіс», які їй були надані директором ТОВ «ТД «Мета Груп». Декларацію з ПДВ за вересень 2014 року, головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 , подала засобами електронного зв`язку до Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області (до реорганізації органу Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області), розташованої за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34 в електронному вигляді із застосуванням свого електронного цифрового підпису та електронного цифрового підпису генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , який був наданий їм у невстановлений досудовим розслідуванням час та при невстановлених слідством обставинах.

Таким чином, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в вересні 2014 року ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 859 329 грн. ((847 000 + 12 329) з врахуванням залишку у сумі 12 329 грн., попереднього звітного періоду).

Так, у грудні 2014 року, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Брокбудкепітал» не поставляло та не буде поставляти ТМЦ ТОВ «ТД «Мета-Груп», відповідно до договору № ДП-261214 від 26.12.2014, у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2014 році отримав від невстановлених слідством осіб, податкові накладні виписані від імені директора ТОВ «Брокбудкепітал» ОСОБА_24 , за нібито надані ТОВ «Брокбудкепітал» послуги, а саме:

- податкову накладну № 719 від 30.12.2014, виписану від імені ТОВ «Брокбудкепітал» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору поставки товару № ДП-261214 від 26.12.2014 на загальну суму 765 794 грн. (ПДВ: 127 632 грн.);

- податкову накладну № 720 від 30.12.2014, виписану від імені ТОВ «Брокбудкепітал» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» щодо виконання договору поставки товару № ДП-261214 від 26.12.2014 на загальну суму 869 229 грн. (ПДВ: 144 871 грн.), та надав їх головному бухгалтеру ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 для використання при складанні податкової звітності підприємства.

У подальшому, 19.01.2015 головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_15 , направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись в офісі ТОВ «ТД «Мета Груп» за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Святопетрівське, вул. Зоряна, 22, у невстановлений точно досудовим розслідування час, склала податкову декларацію з ПДВ за грудень 2014 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ 272 503 грн. по податковим накладним виписаним від імені ТОВ «Брокбудкепітал», які їй були надані директором ТОВ «ТД «Мета Груп». Декларацію з ПДВ за грудень 2014 року, головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 , подала засобами електронного зв`язку до Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області (до реорганізації органу Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області), розташованої за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34 в електронному вигляді із застосуванням свого електронного цифрового підпису та електронного цифрового підпису генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , який був наданий їм у невстановлений досудовим розслідуванням час та при невстановлених слідством обставинах.

Таким чином, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в грудні 2014 року ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 259 798 грн. ((272 503 - 12 705) з врахуванням від`ємного значення у сумі 3 511 грн., попереднього звітного періоду та від`ємного значення у сумі 9 195 грн. наступного звітного періоду).

Так, у вересні 2016 року, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Калабрія Плюс» не надавало та не буде надавати послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», відповідно до договорів: № ПТ-0106 від 01.06.2016, № РК-0407 від 04.07.2016, № ДР-0108 від 01.08.2016, № ПВ-0109 від 01.09.2016, № ПС-0109 від 01.09.2016, та підприємство ТОВ «Дакстер Трен» не надавало та не буде надавати послуги ТОВ «ТД «Мета-Груп», відповідно до договору № КП-0106 від 01.06.2016, у невстановленому досудовим розслідуванням точному місці та часі, у 2016 році отримав від невстановлених слідством осіб, податкові накладні виписані від імені директора ТОВ «Калабрія Плюс» ОСОБА_25 та директора ТОВ «Дакстер Трен» ОСОБА_23 , за нібито надані ТОВ «Калабрія Плюс» та ТОВ «Дакстерн Трен» послуги, а саме:

- податкову накладну № 99 від 28.09.2016, виписану від імені ТОВ «Калабрія Плюс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» на загальну суму 180 000 грн. (ПДВ: 30 000 грн.);

- податкову накладну № 100 від 28.09.2016, виписану від імені ТОВ «Калабрія Плюс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» на загальну суму 204 000 грн. (ПДВ: 34 000 грн.);

- податкову накладну № 101 від 28.09.2016, виписану від імені ТОВ «Калабрія Плюс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» на загальну суму 360 000 грн. (ПДВ: 60 000 грн.);

- податкову накладну № 131 від 28.09.2016, виписану від імені ТОВ «Калабрія Плюс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» на загальну суму 300 000 грн. (ПДВ: 50 000 грн.);

- податкову накладну № 172 від 29.09.2016, виписану від імені ТОВ «Калабрія Плюс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» на загальну суму 240 000 грн. (ПДВ: 40 000 грн.);

- податкову накладну № 173 від 29.09.2016, виписану від імені ТОВ «Калабрія Плюс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» на загальну суму 276 000 грн. (ПДВ: 46 000 грн.);

- податкову накладну № 174 від 29.09.2016, виписану від імені ТОВ «Калабрія Плюс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» на загальну суму 336 000 грн. (ПДВ: 56 000 грн.);

- податкову накладну № 175 від 29.09.2016, виписану від імені ТОВ «Калабрія Плюс» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» на загальну суму 348 000 грн. (ПДВ: 58 000 грн.);

та податкові накладні за нібито надані послуги від імені ТОВ «Дакстер Трен», а саме:

- податкову накладну № 109 від 28.09.2016, виписану від імені ТОВ «Дакстер Трен» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» на загальну суму 324 000 грн. (ПДВ: 54 000 грн.);

- податкову накладну № 110 від 28.09.2016, виписану від імені ТОВ «Дакстер Трен» на користь ТОВ «ТД «Мета Груп» на загальну суму 300 000 грн. (ПДВ: 50 000 грн.), та надав їх головному бухгалтеру ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 для використання при складанні податкової звітності підприємства.

У подальшому, 19.10.2016 головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_15 , направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись в офісі ТОВ «ТД «Мета Груп» за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с.Святопетрівське, вул. Зоряна, 22, у невстановлений точно досудовим розслідуванням час, склала податкову декларацію з ПДВ за вересень 2016 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ 478 000 грн. по податковим накладним виписаним від імені ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Дакстер Трен», які їй були надані директором ТОВ «ТД «Мета Груп». Декларацію з ПДВ за вересень 2016 року, головний бухгалтер ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_21 , подала засобами електронного зв`язку до Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області (до реорганізації органу Києво-Святошинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області), розташованої за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34 в електронному вигляді із застосуванням свого електронного цифрового підпису та електронного цифрового підпису генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , який був наданий їм у невстановлений досудовим розслідуванням час та при невстановлених слідством обставинах.

Таким чином, генеральний директор ТОВ «ТД «Мета Груп» ОСОБА_15 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, у вересні 2016 року ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 490 706 грн. (478 000 +12 706) з врахуванням залишку у сумі 12 706 грн., попереднього звітного періоду (в тому числі, надало змогу врахувати суми від`ємного значення з ПДВ в наступних звітних періодах, а саме: за листопад 2016 року 60 139 грн., грудень 2016 року 70 068 грн., січень 2017 року 79 606 грн.).

Всього, в результаті умисних дій генерального директора ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 , спрямованих на ухилення від сплати податків, за період проведення фінансово-господарських операцій з ПП «Діслав», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Калабрія плюс», ТОВ «Стиль Медіа», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Екодит», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс», з березня 2013 по вересень 2016 року до Державного бюджету України фактично не надійшли кошти у вигляді податку на додану вартість у сумі 4 059 790, 00 грн., що у 5000 разів і більше перевищує неоподатковуваний мінімум громадян.

Допитаний у судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_15 показав суду, що він є засновником ТОВ «ТД «Мета-Груп» з 19.04.2006, директором з 19.05.2008 відповідно до протоколу № 8 зборів учасників ТОВ «ТД «Мета-Груп». Основним напрямом діяльності ТОВ «Торговий дім «МЕТА-ГРУП» у період з 2013 став розвиток ринку ручних електроінструментів, а також приладдя та запчастин до них, надання послуг з гарантійного і післягарантійного обслуговування електроінструменту та також прокат електроінструменту. Окремими напрямами діяльності були розвиток ринку деревообробного устаткування, металообробного устаткування, пневматичного інструменту і компресорного устаткування, зварювального устаткування та зварювальної техніки, а також ручного інструменту. Підприємство займалось постачанням для великих будівельних компаній інструменту і оснащенням до нього.

Підприємство мало власну мережу дилерів та програми мотивації для стабільного товарообігу. Усі товари, що імпортувались в Україну, просувались на ринку через створену дилерську мережу, а також через відділ прямих продажів великим клієнтам. Для просування продуктів використовувались: друкарська реклама, участь в найбільших будівельних, деревообробних, металообробних виставках, а також проведення виставок у орендованих приміщеннях підприємства, проведення семінарів для дилерів з запрошенням представників іноземних виробників та постачальників. Для організації проведення виставок та семінарів залучались сторонні компанії, а саме: ТОВ «Діслав», ТОВ «Екодит», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс», ТОВ «Стиль Медіа», ТОВ «Калабрія Плюс».

Оскільки ТОВ «ТД «Мета-Груп» не мало в штаті працівників, які займалися рекламною діяльністю підприємства, товариство було вимушено звертатись до інших підприємств для отримання рекламних послуг. Для складання правильної концепції реклами та просування товарів на ринку України проводились соціальні опитування, складались звіти і, на основі цих опитувань, надавались рекомендації, щодо реклами товарів, що реалізовувались підприємством, прораховувався бюджет таких рекламних кампаній. Такі роботи виконувались для ТОВ «Торговий дім «МЕТА-ГРУП» компаніями: ТОВ Діслав», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «ЕКО-сервіс», ТОВ «Калабрія-Плюс».

Товар, який постачався на ТОВ «ТД «Мета-Груп», більшою частиною був імпортний. Часом він транспортувався по декілька місяців від імпортера і надходив в нетоварному вигляді. Товар мав певні зовнішні та внутрішнідефекти, пошкодження. Деякі товари необхідно було перевіряти на справність та ін. З цією метою підприємство постійно наймало сторонніх виконавців цих робіт. Роботи проводились на складі, розташованому в с. Святопетрівське, Києво - Святошинського району, Київської області, що належить ТОВ «СТС-Ко», яке надавало ТОВ «ТД «Мета-Груп» послуги зберігання товару.

Виконавець наймався на період, в якому були заплановані поставки товару та потрібні ці послуги. Такі роботи виконувались для ТОВ «Торговий дім «Мета-груп» компаніями: ТОВ «Діслав», ТОВ «Екодит», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс», ТОВ «Стиль Медіа», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Стиль Медіа».

Крім того, ТОВ «ТД «Мета-Груп» замовляло консультаційні послуги з питань, пов`язаних з господарською діяльністю підприємства та юридичні послуги, а саме: збиралась інформація про нових контрагентів, розроблялись та готувались нові договори, перевірялись договори на відповідність діючому законодавству, проводились юридичні консультації. Такі послуги підприємство замовляло у компаній: ТОВ «Діслав», ТОВ «Екодит», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс», ТОВ «Дакстер Трен».

З розвитком підприємства в 2012-2016 роках в ТОВ «Торговий дім «МЕТА-ГРУП» працювало близько 30 осіб.

Всі перелічені підприємства були зареєстровані в державних реєстраційних органах, вели податковий облік, роботи відповідно до договорів виконувались у повному обсязі та по завершенню закривались відповідними актами про прийом та передачу.

Всі обов`язкові податки, які повинна була сплачувати його товариство, вони розраховувались з державою своєчасно.

Щодо укладення господарських договорів з підприємствами ТОВ «Діслав», ТОВ «Екодит», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс», ТОВ «Стиль Медіа», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Стиль Медіа» ОСОБА_15 пояснив, що з цими підприємствами він співпрацював, та вони виконували свої договірні зобов`язання.

Щодо внесення в ЄРДР відомостей про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України він вперше дізнався 12 січня 2017 р. під час проведення у нього у приміщенні ТОВ «ТД «Мета-Груп» обшуку.

Обшук у нього проводився двічі. Всі обшуки проходили у нього з порушенням процесуальних норм. Під час обшуку 12 січня 2017 р. працівниками СУ ФР ГУ ДФС у Київській області були вилучені товарно-матеріальні цінності та первинні документи ТОВ «ТД «Мета-Груп». Вважає що протокол обшуку складали з порушеннями процесуального порядку описання назви документа, дати та кількості вилучених аркушів.

Крім того, в період 04-05 лютого 2017 р. під виглядом проведення огляду у приміщенні ТОВ «ТД «Мета-Груп» слідчим ОСОБА_26 без процесуального дозволу було організовано вилучення та вивезення товарно-матеріальних цінностей та передано на зберігання фірмі ТОВ ТК Топ Логістик Плюс (ЄДРПОУ 38482464). Представники власника вивезеного 04-05 лютого 2017 р. майна, а також відповідальна особа ТОВ «ТД «Мета-Груп» не були повідомлені по суті вивозу майна.

Будь-яких інших копій документів слідчим не було надано ні йому, ні співробітникам підприємств. Крім того, не було дозволено внести заяви /зауваження до протоколу.

Вважає, що всі обшуки були проведені з порушенням кримінального процесуального законодавства.

Солом`янським районним судом м. Києва було відмовлено правоохоронним органам у накладенні арешту на вилучене майно, товарно-матеріальні цінності та первинні бухгалтерські та інші звітні документи. По даній справі 19.01.2017 р. суддею Солом`янського районного суду м. Києва було відмовлено у задоволенні клопотання слідчого про накладення арешту на майно.

Всі послідуючі скарги до Солом`янського районного суду м. Києва щодо необхідності повернення вилученого майна суддями були задоволені. По даний час йому не повернуті первинні документи бухгалтерського обліку та звітності ТОВ «ТД «Мета-Груп» - товариству та відповідно не виконані ухвали Солом`янського районного суду м. Києва від 19.01.2017 р., 01.022.2017 р., 16.02.2017р, 20.02.2017 р., 23.03.2017 р. 16.04.2018 р., Києво-Святошинського районного суду Київської області від 24.07.2018.

Вважає, що всі наступні дії слідчих, експертів, перевіряючих, тощо з незаконно вилученими та утримуваними первинними документами носять незаконний характер, що слідчим порушена процедура тимчасового вилучення грошових коштів, їх утримання, тому згідно вимог ч. 5 ст. 171 КПК України товарно-матеріальні цінності повинні бути негайно повернуті власнику.

Згідно ч. 3 ст. 173 КПК України «відмова у задоволенні або часткове задоволення клопотання про арешт майна тягне за собою негайне повернення особі відповідно всього або частини тимчасово вилученого майна».

Допущені слідчим ОСОБА_26 та іншими процесуальні порушення під час проведених обшуків, вилучення товарно-матеріальних цінностей, привели до того, що йому було завдано збитків, що примусило його звертатись до Господарського суду м. Києва з позовами про відшкодування завданої йому шкоди.

Просить виправдати його, оскільки кримінальних правопорушень, в яких його обвинувачують, він не вчиняв.

Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_27 показав суду, що його двічі допитували працівники ГУ ДФС України в Київській області, що він не мав жодного відношення до ОСОБА_15 , що в товаристві ТОВ «Стиль Медіа» він ніколи не працював.

Допитана у судовому засіданні свідок ОСОБА_28 показала суду, що вона працювала з квітня 2013 року по березень 2017 року фінансовим дитектором в ТОВ «ТД «Мета-Груп». В її повноваження входило: контроль бухгалтерської служби, перевірка бухгалтерських документів, складання бюджету, внутрішній аудит. 12.01.2017 року вона прийшла на роботу, де побачила багато незнайомих чоловіків, які шукали бухгалтерію, викликавши юриста з`ясувалося, що є ухвала суду на проведення обшуку. Присутні чоловіки (працівники поліції) забрали з бухгалтерії сумку з двома телефонами та документи, які поклали у мішки, без опису, також вилучили комп`ютерну техніку, сервер. У кабінеті директора працівники поліції зламали сейф, забрали все з кабінету, хотіли ще забрати товар, але чомусь не забрали. 31.01.2017 року знову приїхали працівники поліції і нібито все, що забрали 12.01.2017 року мішки та гроші віддали. ОСОБА_15 підписав документ, що він все отримав. Після цього, працівник поліції показав ухвалу суду про обшук і вони знову почали все по новому вилучати, тільки цього разу документи були описані, вули вилучені товари зі складів. Обшук тривав чотири дні, пізно вечором працівники поліції залишали приміщення товариства, потім зранку приходили з новими понятими, показували ту саму ухвалу суду і продовжували обшук, так тривало 4 дні. До протоколів обшуку вона писала свої зауваження. Опис документів робився працівниками товариства, оскільки відповідальність за первинні бухгалтерські документи несло товариство, тому останнє було зацікавлене у складанні описів. В результаті вилучення документів, оргтехніки, серверу діяльність товариства була порушена, податкову звітність товариством було подано невчасно, за що був штраф. Товар вивозився 4-5.02.2017 року у вихідний день, на підставі яких документів їй невідомо. Ствержує, що товариством проводилися семінари, виставки на базі ТОВ «ТД «Мета-Груп», організацію яких здійснювали інші підприємства. Вона, як фінансовий директор товариства, користувалась послугами підприємств, які надавали юридичні консультації, отримати консультацію можна було потелефону. Назви підприємств вона не пам`ятає. Про проведені міроприємства подавався звіт про перелік робіт та їх вартість, акти виконаних робіт. Оплата наданих послуг здійснювалася на підставі договору, акту. Вилучені документи до березня 2017 року повернуті не були, потім вона пішла на іншу роботу. Характеризує обвинуваченого тільки з позитивної сторони.

Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_29 показав суду, що працює в ТОВ «ТД « Мета-Груп» з травня 2005 року у відділі продажів на посаді менеджера. В його обов`язки входить; формування дилерської мережі, продаж товарів через дилерів, навчання дилерів. В ТОВ «ТД « Мета-Груп» регулярно проводилися семінари, лекції, зокрема ТОВ «Еколайн», ТОВ «Екосервіс» проводили рекламу компаній, виставки. У семінарах, лекціях, виставках брали участь різна кількість людей, іноді до 50 осіб, їх розселяли по готелях. Зазначені міроприємства давали результат, викликало інтерес, збільшувалася кількість продажів прямо на виставках та семінарах. Проводили вказані міроприємства, залучені керівництвом професіонали.

Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_30 показав суду, що у 2016-2018 роках він був директором ТОВ «Інкель», яке співпрацювало з ТОВ «ТД «Мета-Груп». Працівники його товариства брали участь у заходах, як правило це були освітницькі заходи, оскільки ТОВ «ТД «Мета-Груп» було вистриб`ютером ряду брендів, де спеціалісти ознайомлювали з товарами та їх специфікою. Підтверджує, що брав участь у деяких семінарах, фотографії яких показав адвокат в т. 59 справи. Заходи проводили по презентації нових моделей. Семінар, як правило складався з презентації від виробника, кава-брейки, обіди. Як правило була людина, яка супроводжувала захід, була програма заходу з перервою на обід. Заходи проводилися на відкритів місцевості, демонструвалася техніка. Був трансфер, обслуговували особи, яких він не бачив в ТОВ «ТД «Мета-Груп».

Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_31 показав суду, що він у 2014 році працював директором ТОВ «СТС і КО», яке проводило сервісне обслуговування та продаж товарів. Він брав участь у ряді заходів, що зображені на фотографіях в т.59 даної справи. Відбувалися презентації, перерви на обід, представляли по 10-15 товарів розповідали про кожний товар, як використовувати товар, про історію створення компаній Зранку учасників збирали на маршрутках у визначених місцях, а ввечері розвозили. Супроводжували заходи не працівники ТОВ «ТД «Мета-Груп», були інші особи, кожного разу різні. Він знає більшість працівників ТОВ «ТД «Мета-Груп».

Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_32 показав суду, що у 2014-2015 роках він планував зайнятися продажем техніки, обладнання, тому відвідував деякі семінари, фотографії яких йому показав захисник у т. 59. Відвідувані ним заходи були проведені на високому рівні, було цікаво, були ведучі, представники компаній виробників, останні ознайомлювали присутніх зі своєю продукцією. Презентації супроводжувались промо-роликами, розповідали про товар. Були організовані фуршети. На його думку, обслуговуючий персонал був не із працівників ТОВ «ТД «Мета-Гру», бо він більше їх не бачив іц було видно, що вони професіонали своєї справи.

Судом досліджені письмові докази сторони обвинувачення, а саме:

- витяги з кримінального провадження № 0000027 від 24.06.2017 року ( 231, 235-236 т.1, 258-259 т.10; а. с. 1-2 т.11);

- витяги з кримінального провадження № 0000016 від 06.04.2017 року (а. с. 231 т. 10; а.с. 3 т. 11);

- повідомлення про початок досудового розслідування кримінального провадження № 0000016 від 06.04.2017; постанови про створення слідчої групи та групи прокурорів ( а.с. 232- 263 т.10);

- клопотання слідчого 21.12.2016 р. про надання дозволу на проведення обшуку в офісних, виробничих та складських приміщеннях ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «МЕТА-ГРУП» (3435333), ТОВ «МЕТА-ГРУП» (33440592), ТОВ «СТС-КО» (32669062), ТОВ« ТОРГОВИЙ ДІМ СТС» (34242178), ТОВ «СА-ГА» (35093668), за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петрівське, вул. Зоряна,22, ( а. с. 12-15 т.7);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 04.01.2017 року, якою надано дозвіл на проведення обшуку в офісних, виробничих та складських приміщеннях ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «МЕТА-ГРУП» (3435333), ТОВ «МЕТА-ГРУП» (33440592), ТОВ «СТС-КО» (32669062), ТОВ« ТОРГОВИЙ ДІМ СТС» (34242178), ТОВ «СА-ГА» (35093668), за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петрівське, вул. Зоряна,22, нерухоме майно належить ТОВ «СТС-КО» (32669062) з метою відшукання та вилучення оригінали первинних документів щодо взаємовідносин ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «МЕТА-ГРУП» (а. с. 16-20 т.7);

- протокол обшуку від 12.01.2017 року з додатками та запереченнями працівників ТОВ «ТД «Мета-Груп», проведений за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петрівське, вул. Зоряна, 22 під час якого було виявлено та вилучено: документи, які поміщені у спец пакети № 08813, № 1326060 (перелік яких відсутній), комп`ютерна техніка, жорсткі диски, сервер, товарно-матеріальні цінності відповідно до переліку, який доданий до протоколу ( а. с. 21-34 т.7 а. с. 37-51, 57, 58 т.11)

- клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку від 26.12.2016 року та ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_33 від 24.01.2017 року про задоволення клопотання та надання дозволу на проведення обшуку в офісних, виробничих та складських приміщеннях ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «МЕТА-ГРУП» (3435333), ТОВ «МЕТА-ГРУП» (33440592), ТОВ «СТС-КО» (32669062), ТОВ« ТОРГОВИЙ ДІМ СТС» (34242178), ТОВ «СА-ГА» (35093668), за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петрівське, вул. Зоряна,22, (а. с. 35-38; 39-41 т.7);

- протокол обшуку від 31.01.2017 року з додатками та запереченнями працівників ТОВ «ТД «Мета-Груп», проведений за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петрівське, вул. Зоряна, 22,в присутності працівників ТОВ «ТД «Мета-Груп», працівників поліції та понятих: ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , який було призупинено о 21 год. 45 хв. 31.01.2017 року, в подальшому 01.02.202017 року о 14 год.13 хв. обшук продовжено в присутності працівників ТОВ «ТД «Мета Груп», працівників поліції, понятих: ОСОБА_36 , ОСОБА_22 , призупинено (час не вказаний) 01.02.2017 року, в подальшому 03.02.2017 року о 12 год. 15 хв. . обшук продовжено в присутності працівників ТОВ «ТД «Мета Груп», працівників поліції, понятих: ОСОБА_37 , ОСОБА_35 , який закінчено о 18 год. 45 хв. 03.02.2017 року. Під час обшуку були виявлені та вилучені грошові кошти у сумі 124000 грн., які належали ОСОБА_15 ; бухгалтерські документи, перелік яких зазначений у додатку № 1 до протоколу, які поміщені до пакету та опечатані; товарно-матеріальні цінності відповідно до протоколу, які знаходились у складському приміщенні. Серед бухгалтерських документів, вилучені документи, вказані у обвинувальному акті щодо взаємовідносин з ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Стиль Медіа», ТОВ «Дактер Трен», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Калабрія Плюс», перелік яких додано до протоколу (а.с.42-189 т.7);

- протокол повідомлення ОСОБА_15 від 15.04.2019 року про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 та ч.1 ст.366 КК України; повідомлення про підозру ОСОБА_15 від 11.04.2019 року про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 та ч.1 ст.366 КК України (а.с.190-230 т.7; а.с. 49-87 т.12);

- протокол повідомлення ОСОБА_15 від 31.05.2019 року про зміну раніше оголошеної підозри у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 та ч.1 ст.366 КК України; повідомлення про зміну раніше оголошеної підозри ОСОБА_15 від 31.05.2019 року про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 та ч.1 ст.366 КК України (а.с.232-250 т.7; а.с. 1-20 т.8);

- рішення Господарського суду м. Києва від 28.09.2018 року, яким позов ТОВ «ТД «Мета Груп» задоволено частково, стягнуто на користь товариства із ГУ ДФС у Київській області 74570 грн. 34 коп. майнової шкоди, заподіяної внаслідок вилучення та неповернення майна під час проведення обшуку з 31.01.2017 року по 05.02.2017 року; постанова Північного апеляційного господарського суду від 11.07.2019 року, яким рішення Господарського суду м. Києва від 28.09.2018 року було залишено без змін; рішення Господарського суду м. Києва від 04.04.2019 року, яким позов ТОВ «ТД «Мета Груп» задоволено, стягнуто на користь товариства із ГУ ДФС у Київській області 28985 грн. 75 коп. збитків, заподіяних внаслідок вилучення та неповернення майна під час проведення обшуку з 31.01.2017 року по 03.02.2017 року; документи, пов`язані з виконанням вказаних рішень (а.с.2-40 т.9);

- відомості є ЄРДР № 0000027 (а.с.98-123 т.9);

- протоколи огляду речей та документів, вилучених під час проведення обшуку, від 13.01.2017 р. та 16.01.2017 р. ( а. с. 60-63, 64-66 т.11)

- клопотання слідчого про накладення арешту на майно, яке було вилучене під час обшуку від 12.01.2017 р. ( а. с. 68-73 т.11);

- ухвали слідчих суддів Солом`янського районного суду м. Києва від 19.01.2017 року, 16.02.2017 року, 20.02.2017 року, 23.03.2017 року про відмову у задоволенні клопотання слідчого про накладення арешту на тимчасово вилучені документи та майно ТОВ «ТД «Мета-Груп»; та задоволення клопотань сторони захисту в частині повернення майна, в тому числі первинних бухгалтерських документів, вилучених під час проведення обшуків 12.01.2017 року, в період з 31.01.2017 року по 03.02.2017 року включно (а.с. 27-33, 34-41, 42-43, 44 т.8; а.с. 17-35; а.с. 74-80; 88-90; 294-302 т.11; а.с. 91-97, 98-101, 102-109, 110-113, 114-118, 119-120, 121-124, 125-130, 145-146, 343 т.12).

- протокол про повернення у приміщенні СУ ФР ГУ ДФС у Київській області тимчасово вилученого майна від 19.05.2017 р. ОСОБА_15 із зауваженнями сторони захисту, крім первинних бухгалтерських документів, які вказані у обвинувальному акті щодо взаємовідносин з ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Стиль Медіа», ТОВ «Дактер Трен», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Калабрія Плюс» (а.с. 45-46, 47, 48-219 т.8)

- процесуальні документи щодо створення слідчої групи від 14.02.2017р., повідомлення керівництва ГУ ДФС у Київській області про вчинене кримінальне правопорушення, службова записка «Про прохання провести дослідження господарчих операції», тощо ( а. с. 2-20 т.10)

- дослідження № 83/10-36-16-00-14/34353333 від 17.06.2016 року головного державного ревізора ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_38 фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «ТД «МЕТА ГРУП» відповідно до якого за результатами досліджень ревізор на підставі інформаційних ресурсів ДФС України, податкової інформації тощо зробив висновок про можливе внесення неправдивих даних до первинних документів, оформлених між ТОВ «ТД «Мета-Груп» та ТОВ «Стиль Медіа», ТОВ «Еко-Сервіс», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Істерн Буд Груп», ТОВ «Ріотен», ТОВ «Еколайн-СТ». та податкової звітності ТОВ «ТД « Мета-Груп», в якій відображено наслідки оформлення взаємовідносин з ТОВ «ТД « Мета-Груп»,а саме розрахункова розбіжність між показником суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками звітного (податкового) періоду (рядок 25 декларацій) за даними дослідження та за даними декларації з податку на додану вартість становить 3 392 558 грн. 00 коп. ( а.с. 21-49 т.10);

- податкова інформація щодо контрагента ТОВ «ТД «Мета-Груп» ТОВ «Стиль Медіа»; податкові декларації ТОВ «ТД «Мета-Груп»; податкові накладні (а.с. 50-87 т.10);

- результати опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «Істерн Буд Груп» за період з 01.04.2015 по 30.04.2015 відповідно до яких за звітний період декларування ПДВ, охоплений узагальненою податковою інформацією неправомірне визначення платником податків по продавцю ТОВ «ТД «Мета-Груп» на 528 000 грн. суму ПДВ на суму операції без ПДВ 2 640 000 грн.(а.с.88-100 т.10);

- податкові декларації ТОВ «ТД «Мета-Груп»; податкові накладні; податкова інформація щодо контрагента ТОВ «ТД «Мета-Груп» ТОВ «Еко-Сервіс»; податкова інформація щодо контрагента ТОВ «ТД «Мета-Груп» ТОВ «Брокбудкепітал» (а.с. 101-175 т.10);

- лист ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві «Податкова інформація про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ № 37450960) за період 01.03.2011 по 28.02.2015 р.» № 381/26-59-22-04/37450960 від 20.03.2015 р. (а. с. 176-186 т. 10)

- податкові декларації ТОВ «ТД «Мета-Груп»; податкові накладні; податкова інформація щодо контрагента ТОВ «ТД «Мета-Груп» ТОВ «Еко-Сервіс»; податкова інформація щодо контрагента ТОВ «ТД «Мета-Груп» ТОВ «Брокбудкепітал» (а. с. 187-230 т.10);

- процесуальні документи ГУ ДФС у Київській області щодо надання доручення про проведення слідчих розшукових дій у порядку ст. 40 КПК України, листування між підрозділами ГУ ДФС у Київській області (а. с. 4-12 т. 11)

- протокол огляду місця події від 04.12.2017 р., складений ст. слідчим в ОВС ОСОБА_26 та про визнання речей і документів речовими доказами від 06.12.2017 р. (а. с. 240-241, 242-293 т. 11)

- повідомлення адресоване ОСОБА_15 та його захиснику ОСОБА_39 про завершення досудового розслідування від 31.05.2019 року (а.с. 88-89, 90 т.12)

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_40 від 01.02.2017 року, якими задоволені скарги сторони захисту про повернення тимчасово вилученого майна під час досудового розслідування у кримінальномупровадженні №0000027 від 24.06.2016 року, та зобов`язано ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_26 негайно повернути ОСОБА_15 вилучені 12.01.2017 року речі, майно, які є невід`ємною складовою до протоколу обшуку від 13.03.2017 року; (а. с. 98-101 т.12)

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_40 від 20.02.2017 року, якою задоволена скарга сторони захисту про повернення тимчасово вилученого майна під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000027 та зобов`язано ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_26 негайно повернути ТОВ «ТД «Мета-Груп» товарно- матеріальні цінності, які були вилучені під час проведення обшуку в період з 31.01.2017 року по 03.02.2017 року, а також товарно-матеріальні цінності, які були вивезені з території складських приміщень в період з 04 по 05 лютого 2017 року ( а. с. 110-113 т.12)

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва слідчого судді ОСОБА_40 від 20.02.2017 року про задоволення скарги ОСОБА_15 про поверненні тимчасово вилученого майна під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000027 та зобов`язано ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_26 негайно повернути ОСОБА_15 документи, речі, майно товарно- матеріальні цінності, які були вилучені під час проведення обшуку в період з 31.01.2017 року по 03.02.2017 року, а також товарно-матеріальні цінності, які були вивезені з території складських приміщень в період з 04 по 05 лютого 2017 року ( а. с. 114-118 т.12);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_41 від 23.03.2017 р. про задоволення скарги ОСОБА_15 щодо повернення тимчасово вилученого майна ( а. с. 119-120 т.12);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_42 від 16.04.2018 р. про задоволення скарги ОСОБА_15 та зобов`язано уповноважену особу СУ ФР ГУ ДФС у Київській області поверненути ТОВ «ТД «Мета-Груп» тимчасово вилучене майно у кримінальному провадженні №0000027 (а.с. 121-124 т.12);

- ухвала слідчого судді Києво-Святошинського районного суду Київської обл. ОСОБА_43 від 24.07.2018 р. про задоволення скарги сторони захисту про повернення ОСОБА_15 тимчасово вилученого майна ТОВ «ТД «Мета-Груп» у кримінальному провадженні №0000027 (а. с. 125-130 т.12);

- клопотання слідчої в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_44 від 18.04.2017 року про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ТД «Мета-Груп» та їх вилучення в рамках кримінального провадження №0000016 (а.с. 143-144 т.12);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_45 від 20.04.2017 року по справі, якою задоволено клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській обл. ОСОБА_44 про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ТД «Мета-Груп» у кримінальному провадженні №0000016, внесеного до ЄРДР від 06.04.2017р. за ч.3 ст.358 КК України . (а. с. 145-146 т.12);

- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 19.05.2017 року, складений працівниками СУ ФР ГУ ДФС у Київській області; додаток до протоколу тимчасового доступу до речей і документів від ТОВ «ТД «Мета-Груп» від 19.05.2017 року; опис речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді від 20.04.2017 року (а.с. 147-148; 149-161 т. 12);

- заява ОСОБА_15 від 19.05.2017 року до заступника начальника слідчого управління, фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській обл. ОСОБА_46 ; протокол про повернення тимчасово вилученого майна від 19.05.2017 року у кримінальному провадженні №0000027 від 24.06.2016 року; зауваження адвоката у зв`язку з поверненням ОСОБА_15 , вилучених під час обшуку 31.01.2017 року по 03.02.2017 року документів ТОВ «ТД «Мета-Груп» у кримінальному провадженні №0000027 від 24.06.2016 року; додаток до протоколу від 19.05.2017 року про повернення тимчасово вилученого майна. (а.с. 162; 163-164; 165-167; 168-339 т.12)

- заява директора ТОВ «ТД «Мета-Груп» ОСОБА_15 до слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління ФР ГУ ДФС у Київській обл. ОСОБА_47 , ОСОБА_44 та слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_45 про повне виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей та документів та підроблення слідчим клопотання про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у самого ж слідчого, саме з метою отримання ухвали дозволу на проведення обшуку вих.№16-05/03-1 від 03.05.2017 року (а.с.340-342 т.12);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_41 від 10.04.2019 року про відмову у заяві прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_48 про роз`яснення судового рішення ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 16.04.2018 року у кримінальному провадженні №0000027. (а.с. 343 т.12);

- ухвала судді Київського апеляційного суду судді ОСОБА_49 від 12.04.2019 року про відмову у задоволенні апеляційної скарги прокурора відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_48 на ухвалу слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва від 16.04.2018 року (а.с. 344-345 т.12);

- ухвала Верховного Суду від 07.06.2019 року про відмову у відкритті касаційного провадження щодо розгляду ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва від 16.04.2018 року та ухвали Київського апеляційного суду від 12.04.2019 року (а.с. 346-347 т.12);

- акт про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ТД «Мета-ГРУП» з питань, що стали предметом оскарження в заперечення на акт від 29.09.2017 року № 741/10-36-14-01/34353333 ГУ ДФС у Київській області від 04.12.2017 року (а.с. 1-78 т.13);

- висновок судового експерта Київського науково-дослідного експертно-криміналістичного Центру МВС України ОСОБА_50 від 15.04.2017 року №8-4/750 (а.с. 1,2-6 т.14);

- висновок судового експерта Житомирського науково-дослідного експертно-криміналістичного Центру МВС України ОСОБА_51 від 02.08.2017 року №1/879 (а.с. 7; 8-18 т.14);

- висновок судового експерта Державного науково-дослідного експертно-криміналістичного Центру МВС України ОСОБА_52 від 23.08.2017 року №19/8-4/296-СЕ/17 (а.с. 19, 20-25 т.14);

- висновок судового експерта Державного науково-дослідного експертно-криміналістичного Центру МВС України від 30.08.2017 року №19/8-4/297-СЕ/17 ОСОБА_52 (а.с. 26, 27-35, 36 т.14);

- висновок судового експерта Незалежного інституту судових експертиз ОСОБА_53 за результатами проведення почеркознавчої експертизи від 15.01.2019 року №9231 (а.с. 37-79 т.14);

- висновок судового експерта Київського науково-дослідного експертно-криміналістичного Центру МВС України ОСОБА_50 від 06.02.2019 року №8-4/161 (а.с.80, 81-88 т.14);

- висновок судового експерта Київського науково-дослідного експертно-криміналістичного Центру МВС України ОСОБА_54 від 14.03.2019 року №8-4/340 МВС України (а.с.89, 90-118 т.14);

- висновок судового експерта Київського науково-дослідного експертно-криміналістичного Центру МВС України ОСОБА_50 від 04.04.2019 року №8-4/492 (а.с.119, 129-150 т.14);

- висновок судового експерта ОСОБА_55 за результатами проведення судово-економічної експертизи від 04.04.2018 року №20195/17-45 (а.с. 151-182 т.14);

- висновок судового експерта ОСОБА_55 за результатами проведення додаткової судово-економічної експертизи від 31.01.2019 року №1297/19-72 (а. с. 183, 184-193 т.14);

- висновок судових експертів ОСОБА_55 та ОСОБА_56 за результатами проведення комісійної економічної експертизи від 16.05.2019 року №14948/19-71/15108/19-72 (а.с. 194, 195-207 т.14);

- матеріали податкових декларацій, додатки до податкових декларацій, розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів ПП «Діслав», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-Сервіс», ТОВ «Стиль Медіа», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Дакстер-Трен» за період 2013-2016 років (а.с. 1-134 т.15);

- довідка у кримінальному провадженні № 0000027, клопотання ст. слідчого ОСОБА_44 від 18.04.2017 року про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ТД «Мета-Груп» та їх вилучення у кримінальному провадженні № 0000016, матеріали (протокол) тимчасового доступу до речей і документів від 19.05.2017 р., додатки до матеріалів (а.с. 1-20 т.16);

- договори між ТОВ «ТД «Мета-Груп» та ТОВ «Стиль Медіа» щодо надання юридичних, інших послуг , видаткові накладні, додатки до договорів , акти прийому - передачі наданих послуг ТОВ «ТД «Мета-Груп» виконавцем ТОВ «Стиль Медіа. (а.с. 21-130, 143-234 т.16);

- довідка по кримінальному провадженню «Документи вилучені на підставі ухвали про тимчасовий доступ у справі № 780/7042/17 від 20.04.2017 року та протоколу вилучення від 19.05.2017 року; договори між ТОВ ТД «Мета-Груп» та ТОВ «Еко-сервіс», ТОВ «Ріотен», додаткові угоди, акти прийому-передачі виконаних робіт (а.с. 1-17 т.17);

- акти прийому-передачі наданих послуг, додаткові договори між ТОВ «ТД «Мета-Груп» та ТОВ «Стиль-Медіа», видаткові накладні (а.с.18-89 т.17);

- договори, додаткові угоди між ТОВ ТД «Мета-Груп» та ТОВ «Еко-сервіс», ТОВ «Еколайн-СТ», видаткові накладні, акти звірки по взаєморозрахунках, податкові накладні, акти прийому-передачі наданих послуг (а.с.90-94, 102- 223 т.17);

- видаткові накладні між ТОВ «Брокбудкепітал» та ТОВ «ТД «Мета-Груп» (а.с. 95-101 т.17);

- довідка слідчого по кримінальному провадженню № 0000027 «Документи вилучені на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва у справі № 760/7042/17 від 20.04.2017 року згідно протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 19.05.2017 року у ТОВ «ТД «Мета-Груп». (а.с.234-236 т.17);

- постанова слідчої ОСОБА_57 про визнання вилучених документів речовими доказами у кримінальному провадженні (а.с.237 т.17);

- договори між ТОВ ТД «Мета-Груп» та ПП «ДІСЛАВ» про надання послуг, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, акти прийому-передачі виконаних робіт, взаємозвірки, тощо (а.с.1-39 т.18);

- договори між ТОВ ТД «Мета-Груп» та ТОВ «ЕКОДИТ» про надання послуг, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, акти прийому-передачі виконаних робіт, взаємозвірки, тощо (а.с.40-81 т.18);

- договори між ТОВ ТД «Мета-Груп» та ТОВ «Дакстер Трен» та ТОВ «Калабрія Плюс», первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, акти прийому-передачі виконаних робіт, взаємозвірки, податкові накладні, тощо (а. с. 82-119 т.18);

- договори між ТОВ «ТД «Мета-Груп» та ТОВ «Стиль Медіа» щодо надання юридичних, інших послуг, додаткові угоди , видаткові накладні, додатки до договорів, акти прийому - передачі наданих послуг ТОВ «ТД «Мета-Груп» виконавцем ТОВ «Стиль-Медіа» (а.с. 120-158 т.18);

- договори між ТОВ «ТД «Мета-Груп» та ТОВ «Еколайн-СТ» щодо надання послуг, додаткові угоди, видаткові накладні, додатки до договорів , акти прийому - передачі наданих послуг ТОВ «ТД «Мета-Груп» виконавцем ТОВ «Еколайн-СТ» (а.с.159 -218 т.18);

- договори між ТОВ «ТД «Мета-Груп» та ТОВ «Еко-Сервіс» щодо надання юридичних послуг, додаткові угоди , видаткові накладні, додатки до договорів , акти прийому - передачі наданих послуг ТОВ «ТД «Мета-Груп» виконавцем ТОВ «Стиль-Медіа» (а.с.219-302 т.18);

- договори між ТОВ ТД «Мета-Груп» та ТОВ «Брокбудкепітал», первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, акти прийому-передачі виконаних робіт (а с.303-309 т.18);

- клопотання від 03.08.2017 року ст. слідчого СУ ФР ДФС у Київській області ОСОБА_58 про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ТД «Мета-Груп» та їх вилучення у ПУАТ «ФІДОБАНК» по взаємовідносинах з контрагентами (а.с. 1-3 т.19);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_45 від 19.08.2017 року про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «ТД «Мета-Груп» та їх вилучення , що знаходяться у ПУАТ «Фідобанк». (а.с. 4 т.19);

- протокол проведення тимчасового доступу до речей і документів від 18.09.2017 року на підставі ухвали, складений старшим слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській обл. ОСОБА_59 (а.с.5 т.19);

- додаток до протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 18.09.2017 року опис речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали Солом`янського районного суду м. Києва від 19.08.2017 року по справі №760/14740/17 від 18.09.2017 року (Фонд гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПУ АТ «Фідобанк») (а.с. 6 т.19)

- документи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПУ АТ «Фідобанк» додатки, грошові чеки, додатки (а.с.7- 14 т.19);

- клопотання ст. слідчого СУ ФР ДФС у Київській області ОСОБА_58 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення від 03.08.2017 року (а.с.15-18 т.19);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_45 від 19.08.2017 року про надання тимчасового доступу до речей і документів (а.с.19 т.19);

- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 18.09.2017 року (а.с. 20 т.19);

- додаток до протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 18.09.2017 року опис речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали Солом`янського районного суду міста Києва слідчого судді ОСОБА_45 від 19.08.2017 року у Фонді гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПУ АТ «Фідобанк» (а.с. 21-24 т.19);

- документи, вилучені у Фонді гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПУ АТ «Фідобанк», додатки, №1, № 2, №16, № 17, картки зі зразками підписів, договори , заяви на відкриття поточного рахунку , банківські документи по взаємовідносинам з ТОВ «ТД «Мета-Груп» , заяви про відкриття поточного рахунку, документи ОСОБА_15 (а.с. 25-141 т.19);

- протокол огляду документів від 16.01.2019 року (а.с. 143-145 т.19);

- постанова про визнання речових доказів від 16.01.2019 року (а.с.146-148 т.19);

- клопотання ст. слідчого ОСОБА_58 про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ТД «Мета-Груп» та їх вилучення в АТ «ОТП БАНК» від 03.08.2017 року (а.с. 4-6 т.20);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_60 від 19.08.2017 року, якою задоволене клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ТД «Мета-Груп» (а.с.7 т.20);

- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 19.09.2017 року, матеріали вилучені під час тимчасового доступу до речей та документів в «ОТП БАНК»: додатки, картки зі зразками підписів, копії електронних повідомлень щодо взяття на облік платника податків, заява про закриття та відкриття рахунку ТОВ «ТД «Мета-Груп» в АТ «ОТП БАНК» (а.с. 8.-10 т.20);

- додаток до протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 19.09.2017 року опис речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді, суду від 19.09.2017 року, вилучені документи: картки зі зразками підписів і відбитки печатки ТОВ «ТД «Мета-Груп» для АТ «ОТП Банк», копії електронних повідомлень, додатки, документація про відкриття валютного рахунку, повідомлення про взяття на облік платника єдиного внеску ТОВ «ТД «Мета-Груп», виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних-осіб підприємців , накази, копії документів, тощо (а.с. 11-265 т.20);

- протокол огляду документів, вилучених 19.09.2017 року під час проведення тимчасового доступу до речей і документів у АТ «ОТП Банк» від 24.01.2019 року (а.с. 266-267 т.20);

- постанова про визнання оглянутих документів ТОВ «ТД «Мета-Груп» речовими доказами від 24.01.2019 року (а.с.268-270 т.20);

- матеріали листування між начальником СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_61 та заступником начальника ОУ ГУ ДФС у Київській обл. ОСОБА_62 про проведення слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій у кримінальному провадженні №0000027, доручення в порядку ст. 40 КПК України. (а.с. 1, 2-3, 4-5 т.21);

- клопотання ст. слідчого ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській обл. ОСОБА_63 про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ТД «Мета-Груп» та їх вилучення від 03.08.2017 року в АТ «Укрексімбанк» (а.с. 6-8 т.21);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_33 від 14.08.2017 року про задоволення клопотання слідчого та надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000027 (а.с. 9-10 т.21);

- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 13.09.2017 року в АТ «Укрексімбанк» та вилучення матеріалів в АТ «Укрексімбанк».(а.с. 11-12,13-126 т.21);

- банківські документи, виписки по рахунку ТОВ «ТД «Мета-Груп» за період з 08.12.2014 року по 14.08.2017 рік , вилучені в АТ «Укрексімбанк» (а.с. 1-244 т.22);

- виписки по рахунку, банківські документи ТОВ «ТД «Мета-Груп» за період з 20.05.2016 року по 02.08.2017 рік, вилучені в АТ «Укрексімбанк» (а.с. 1-221 т.23);

- протокол огляду від 01.02.2019 року, вилучених документів; постанова слідчої СУ ФР ГУ ДФС у Київській обл. ОСОБА_57 про визнання речовими доказами оглянутих документів у рамках кримінального провадження №0000027 (а.с. 222-223 т.23);

- клопотання слідчої СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_57 від 11.04.2019 року про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, що знаходяться у володінні ЦНАП Києво-Святошинської РДА Київської обл. (а.с. 1-4 т.24);

- ухвала слідчої судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_64 від 28.05.2019 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №0000027; протокол тимчасового доступу до речей і документів від 30.05.2019 року та додатки, вилучені матеріали реєстрації ТОВ «ТД «Мета-Груп», реєстраційні, засновницькі документи, Статут, довіреності тощо (а.с. 5-8, 9, 10, 11- 209 т.24);

- протокол огляду від 31.05.2019 року реєстраційної справи ТОВ «ТД «Мета-Груп», яка була вилучена 30.05.2019 року в ході проведення тимчасового доступу до речей і документів, що перебувала у володінні ЦНАП Києво-Святошинської РДА, згідно ухвали Солом`янського районного суду м. Києва від 28.05.2019 року (а.с. 210 т.24);

- постанова слідчої СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_57 від 31.05.2019 року про визнання речовими доказами реєстраційної справи ТОВ «ТД «Мета-Груп», яка була вилучена в ході проведення тимчасового доступу до речей і документіву ЦНАП Києво-Святошинської РДА Київської області (а.с. 211-213 т.24);

- клопотання ст. слідчого в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській обл. ОСОБА_44 від 22.05.2017 року про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ТД « Мета-Груп» та їх вилучення у АТ «Укрексімбанк» (а.с. 1-3 т.25);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_45 від 02.06.2017 р. про задоволення клопотання слідчого на тимчасовій доступ до речей і документів ТОВ «ТД « Мета-Груп» та їх вилучення у АТ «Укрексімбанк» (а.с. 4 т.25);

- протокол тимчасового доступу до речей і документів, їх опис (а.с.5, 6, 7 т.25);

- документи, вилучені у ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України», банківські виписки, договори між ТОВ «Брокбудкепітал» та АТ «Укрексімбанк», картки зі зразками підписів та відбитки печатки ТОВ «Брокбудкепітал», копії електронних повідомлень, заяви про відкриття поточних рахунків (а.с. 8- 69 т.25);

- протокол огляду банківських документів ТОВ «Брокбудкепітал» та ТОВ «Стиль Медіа» від 24.01.2019 року (а.с.70-71 т.25);

- постанова слідчої СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_57 від 24.01.2019 року про визнання речових доказів у кримінальному провадженні №0000027 (а.с. 72-74 т.25);

- клопотання від 22.05.2017 р. слідчої в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_44 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення у ПАТ «КБ «ХРЕЩАТИК» у кримінальному провадженню №0000016 (а.с. 75-77 т.25);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 02.06.2017 року ОСОБА_45 , якою задоволено клопотання ст. слідчого в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_65 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у ПАТ «КБ «ХРЕЩАТИК» (а.с. 78 т.25);

- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 30.06.2017 року з додаток описом вилучених документів (а.с. 79, 80, 81 т.25);

- документи ТОВ «Стиль Медіа», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс», які були вилучені у ПАТ «КБ «Хрещатик», виписки з рахунків (а.с. 82-217 т.25);

- протокол огляду від 07.02.2019 року банківських документів ТОВ «ЕКО-СЕРВІС», ТОВ «Еколайн-СТ» та ТОВ «Стиль Медіа». (а.с. 218-219 т.25);

- постанова слідчої СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_57 про визнання речовими доказами, документів оглянутих 07.02.2019 року, речей і документів, вилучених у ПАТ «КБ «ХРЕЩАТИК» (а.с. 220-222 т.25);

- протокол та додаток до протоколу тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Брокбудкепітал» від 25.02.2019 року, опис речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді від 25.02.2019 року (ТОВ «Брокбудкепітал») (а.с. 4-6, 7 т.26);

- матеріали реєстраційної справи ТОВ «Брокбудкепітал», вилучені у відділі державної реєстрації Кропивницької міської ради (а.с. 8 311 т.26);

- реєстраційні документи, засновницькі, установчі, статутні та ін. ТОВ «Брокбудкепітал» (а.с. 1- 301 т.27);

- заява ОСОБА_15 від 03.05.2017 року щодо виконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів (а.с. 1-3 т.28);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_66 від 19.01.2017 року про відмову у задоволенні клопотання слідчого про накладення арешту на вилучені 12.01.2017 року речі та документи ТОВ «ТД «Мета-Груп». (а.с. 4-10 т. 27);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_67 від 01.02.2017 року, якою задоволена скарга ОСОБА_15 щодо необхідності повернення тимчасово вилученого майна під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000027 (а.с. 11-14 т.27);

- процесуальні документи: матеріали протоколу обшуку від 31.01.2017 р., описи первинних документів (у папках) (а.с.15- 83 т.28);

- скарги, заяви сторони захисту щодо неповернення правоохоронними органами тимчасово вилученого майна ТОВ «ТД «Мета-Груп» (а.с.192-208 т.28);

- клопотання слідчої в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_44 від 22.05.2017 року про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення у ПАТ КБ «ПРЕМІУМ». (а.с. 1-3 т.29);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва районного суду м. Києва ОСОБА_45 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів у ПАТ КБ «ПРЕМІУМ». (а.с. 4 т.29);

- протокол та додаток до тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Еко-Сервіс» та ТОВ «Еколайн-СТ» від 20.06.2017 року, опис, вилучених речей і документів а.с. 5, 6-8 т.29);

- первинні банківські документи ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» та ТОВ «ЕКОЛАЙН-СТ», які були вилучені у ПАТ КБ «ПРЕМІУМ», а саме: копії електронних повідомлень, заява про відкриття поточного банківського рахунку, протоколи загальних зборів ТОВ «Еко-Сервіс» та ТОВ «Еколайн-СТ», накази, та ін. ( а.с. 9-122т.29);

- протокол огляду від 07.02.2019 року документів, вилучених 19.09.2017 року у ПАТ «КБ «ПРЕМІУМ» (а.с.223-224 т.29);

- постанова про визнання речовими доказами, документи оглянуті 07.02.2019 року.(а.с. 225-227 т.29);

- клопотання ст. слідчого в ОВС СУ ФП ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_44 від 22.05.2017 року про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Ріотен», ТОВ «Еко-Сервіс», ТОВ «Еколайн-СТ» та їх вилучення у АТ «ПІРЕУС БАНК МКБ» (а.с. 1-3 т.30);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_45 від 02.06.2017 року про задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Еко-Сервіс», ТОВ «Еколайн-СТ» (а.с. 4 т.30);

- протокол та додаток від 03.07.2017 року тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Ріотен», ТОВ «Еко-Сервіс», ТОВ «Еколайн-СТ», опис, вилучених речей та документів (а.с. 6, 7, 8, 9, 10, 11 т.30);

- матеріали ТОВ «БРОКБУДКЕПІТАЛ» (а.с.18, 19, 20-21-124 т.30)

- протокол огляду документів, вилучених 19.09.2017 року під час проведення тимчасового доступу до речей і документів у «ПІРЕУС БАНК МКБ» від 04.02.2019 року (а.с.287-288 т.30);

- постанова від 04.02.2019 року про визнання речовими доказами (а.с.289-291 т.30);

- клопотання ст. слідчої СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_44 від 22.05.2017 року про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Еко-Сервіс», ТОВ «Стаккато-Плюс» та їх вилучення в ПАТ «ВТБ БАНК» (а.с. 1-3 т.31);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_45 від 02.06.2017 року по справі №760/7042/17 про задоволення клопотання ст. слідчої СУ ФР ГУ ДФС у Київській обл. ОСОБА_44 про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №0000016 від 06.04.2017 року (а.с. 4 т.31);

- протокол та додаток з описом від 14.07.2017 року про тимчасовий доступ до речей та документів (а.с. 5-8 т.31);

- опис речей та документів ТОВ «Еколайн-СТ», вилучених у ПАТ «ВТБ, а саме: договори та додаткові договори між ТОВ «Еколайн-СТ» та ПАТ «ВТБ Банк», картки зі зразками підписів , електронні повідомлення, витяг з ЄДРПОУ ТОВ «Еколайн-СТ», пртокол загальних зборів ТОВ «Еколайн-СТ», заявка про відкриття поточного рахунку ПАТ «ВТБ-Банк» ( а.с. 9-39 т.31);

- документи ТОВ «Стиль-Медіа», а саме : заявка про відкриття поточного рахунку у ПАТ «ВТБ Банк», договори між ПАТ «ВТБ-Банк» та ТОВ «Стиль-Медіа», копії електронних повідомлень, меморіальний ордер ПАТ «ВТБ-Банк», витяг з ЄДРПОУ, протокол загальних зборів ТОВ «Стиль-Медіа» (а.с. 40-145 т.31);

- документи ТОВ «Брокбудкепітал», а саме: опитувальник юридичної особи резидента від 18.12.2013 року, картка зі зразками підписів та відбитки печатки товариства, копії електронних повідомлень, картка заявка про відкриття поточного рахунку у ПАТ «ВТБ Банк», договори між ПАТ «ВТБ-Банк» та ТОВ «Брокбудкепітал», копії електронних повідомлень, меморіальний ордер ПАТ «ВТБ-Банк», витяг з ЄДРПОУ, протокол загальних зборів ТОВ «Брокбудкепітал» (а.с. 146 214 т.31);

- документи ТОВ «ЕКО-Сервіс», а саме: витяг з ЄДРПОУ, статут, копії електронних повідомлень, опитувальник юридичної особи резидента від 18.12.2013 року, картка зі зразками підписів та відбитки печатки товариства, копії електронних повідомлень, картка заявка про відкриття поточного рахунку у ПАТ «ВТБ Банк», договори між ПАТ «ВТБ-Банк» та ТОВ «ЕКО-Сервіс», меморіальний ордер ПАТ «ВТБ-Банк», Витяг з ЄДРПОУ, протокол загальних зборів ТОВ «Брокбудкепітал» (а.с. 215-316 т.31);

- документи ТОВ «Еколайн-СТ», а саме: опитувальник товариства, заява про відкриття поточного и рахунку, копія паспорту, протокол загальних зборів товариства та статут ТОВ «Еколайн-СТ» (а.с.317-352 т.31);

- документи ТОВ «Стиль-Медіа» та ТОВ «Еко-Сервіс» по взаємовідносинах з ПАТ «ВТБ БАНК», а саме: картки зі зразками підписів і відбитків печатки (а.с. 353-368 т.31);

- протокол огляду документів, вилучених під час проведення тимчасового доступу до речей і документів у ПАТ «ВТБ Банк» (а.с. 369-370 т.1);

- постанова слідчої СУ ФР ГУ ДФС у Київський області ОСОБА_57 від 06.02.2019 року про визнання оглянутих речей і документів речовими доказами (а.с. 371-373 т.31);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_45 від 02.06.2017 року, якою про задоволення клопотання ст. слідчого в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_44 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000016 від 06.04.2017 року (а.с.1 т.32);

- протокол та додаток до протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 30.06.2017 року, що перебувають у володіння ПАТ «Банк Кредит Дніпро», опис, вилучених речей і документів (а. с. 2-5 т.32);

- ухвала слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_68 від 29.02.2016 року про задоволення на клопотання заступника начальника другого ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_69 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню за № 0000136 від 07.05.2015 року (а.с. 6-9 т.32);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_70 від 15.04.2016 року про задоволення клопотання детектива Четвертого підрозділу (відділу) детективів Головного підрозділу детективів ОСОБА_71 про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до ЄРДР за № 0000004 від 08.12.2015 року (а.с. 10-11 т.32);

- документи ТОВ «Брокбудкепітал», а саме: картки зі зразками підписів та відбитки печатки ТОВ «Брокбудкепітал», акти виконаних робіт між ТОВ «Брокбудкепітал» та ПАТ «Кредит Банк «Дніпро», договір банківського рахунку, укладеним між ТОВ «Брокбудкепітал» та ПАТ «Кредит Банк «Дніпро», виписки з розрахункового рахунку, накази ТОВ «Брокбудкепітал», статут ТОВ «Брокбудкепітал», заяви про відкриття рахунку (а.с. 12-59 т.32);

- документи ТОВ «ЕКО-Сервіс», а саме: договори банківського рахунку (для юридичних осіб) між ПАТ «Банк Кредит Дніпро» та ТОВ «ЕКО-Сервіс», накази, виписки, статут товариства, документи ТОВ «Ельтор», ТОВ «Оптінторг», ТОВ «ТВЦ ФІНТЕК», ТОВ «Істерн Буд Груп» (а.с. 60-314т.32);

- протокол огляду речей і документів, постанова слідчої СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_57 від 06.02.2019 року про визнання оглянутих документів речовими доказами (а.с. 315-316, 317-319 т.32);

- клопотання ст. слідчої СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_44 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення від 22.05.2017 року, ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_45 , якою задоволене клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів в АТ «УкрСиббанк» на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №0000016 від 06.04.2017 року (а.с.1-3, 4 т.33);

- протокол та додаток до протоколу від 30.06.2017 року про тимчасовий доступ до речей і документів. (а.с 5-7, 8-9 т.33);

- опис документів ТОВ «Стиль-Медіа», вилучених у АТ «УкрСиббанк», а саме: договори між ПАТ «УкрСиббанк» та ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА», копії електронних файлів, додатки до договорів, заяви про відкриття поточного рахунку, копії зі зразками підписів та відбитки печатки ТОВ «Стиль-Медіа», свідоцтва про державну реєстрацію, повідомлення про взяття на облік, фінансові звіти, та ін. (а.с. 11-144 т.33);

- протокол огляду речей і документів ТОВ «Стиль-Медіа» від 06.02.2019 року, постанова від 06.02.2019 року про визнання вилучених документів речовими доказами (а.с.145-146, 147-149 т.33);

- клопотання ст. слідчої СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_44 від 22.05.2017 р. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (а.с. 150-152 т.33);

- ухвала слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_45 від 02.06.2017 року про задоволення клопотання ст. слідчої СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_44 про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до ЄРДР за № 0000016 від 06.04.2017 року (а.с. 153 т.33);

- протокол та додаток до протоколу від 30.06.2017 року про тимчасовий доступ до речей і документів. (а.с. 155-156 т.33);

- статути, виписки, протоколи загальних зборів, договори ТОВ «Стиль Медіа», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «ЕКО-Сервіс», ТОВ «Ріотен», вилучені у ПАТ «Альфа-Банк» (а.с. 158-273 т.33);

- протокол огляду, постанова від 24.01.2019 року про визнання оглянутих речей і документів, вилучених в ПАТ «Альфа-Банк», речовими доказами. (а.с.274- 278 т.33);

- протокол та додаток до протоколу від 18.08.2017 року тимчасового доступу до речей і документів від 18.08.2017 року у ПАТ «Фінексбанк». (а.с. 5-7, 8-10, 11-13 т.34);

- опис речей і документів ТОВ «Компанія «Омега Люкс», ТОВ «Еколайн-СТ» , які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді, суду від 18.08.2017 року у ПАТ «Фінексбанк» (а.с 14-208 т.34);

- документи , вилучені у ПАТ «Фінексбанк» по взаємовідносинах ТОВ «ТД «Мета-Груп» з ТОВ «Стиль Медіа», а саме: довідки, виписки, договори, додатки до договорів, копії електронних повідомлень, статут товариства, протоколи зборів (а.с. 1-150 т.35);

- документи, вилучені у ПАТ «Фінексбанк» по взаємовідносинах ТОВ «ТД « Мета-Груп» з ТОВ «Брокбудкепітал», а саме: опитувальні листи клієнта, довідки, виписки, договори, додатки до договорів, копії електронних повідомлень, статут товариства, протоколи зборів (а.с. 1-211 т.35);

- документи ТОВ «Еко-Сервіс», ТОВ «Оптінторг», ТОВ Компанія «Омега Люкс», ТОВ «Спасс-Трейд», вилучені у ПАТ «Фінексбанк» на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва, згідно протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 18.08.2017року (а.с. 1-175 т.37);

- протокол огляду та постанова від 04.02.2019 р. про визнання оглянутих документів, вилучених у ПАТ «Фінексбанк» (а.с.176-177; 178-180 т.37);

- документи ТОВ «Стиль Медіа», вилучені у ПАТ «Промислово-Фінансовий Банк», а саме: електронні повідомлення, заява про закриття поточного рахунку товариства, татут товариства, виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних-осіб підприємців ТОВ «Стиль-Медіа», договір та додатковий договір між ТОВ «Стиль Медіа» та ПАТ «Промислово-Фінансовий Банк», довідки ПАТ «Промислово-Фінансовий Банк», заява про відкриття поточного рахунку в банку, грошові чеки, звіти пор проведеним платежам, перелік платежів, та ін. (а.с. 1-405 т.38);

- документи ТОВ «Ріотен», вилучені в Київській філії Публічного акціонерного товариства «Промислово-фінансовий банк», а саме: копії електронних повідомлень, картка із зразками підписів і відбитка печатки ТОВ «Ріотен», заява про відкриття та закриття поточного рахунку товариства, статут товариства, виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних-осіб підприємців ТОВ «Ріотен», договір та додатковий договір між ТОВ «Ріотен» та ПАТ «Промислово-Фінансовий Банк», довідки ПАТ «Промислово-Фінансовий Банк», витяг з ЄРДПОУ, протокол загальних зборів учасників товариства, статут ТОВ «Компанія «Омега Люкс», банківські виписки Київської філії ПАТ «ПФБ», та ін. (а.с. 1-251 т.39);

- документи ТОВ «Еколайн-СТ», вилучені в Київській філії Публічного акціонерного товариства «Промислово-фінансовий банк», а саме: грошові чеки за 2014-2015 р.; електронні повідомлення; договори між ТОВ «Еколайн-СТ» та ПАТ «ПФБ», Накази; протокол загальних зборів учасників ТОВ «Еколайн-СТ», заяви про відкриття та закриття поточного рахунку; картка із зразками підписів і відбитка печатки ТОВ «Еколайн-СТ», Статут товариства, Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних-осіб підприємців ТОВ «Еколайн-СТ», та ін. (а.с. 1-307 т.40);

- документи ТОВ «Істерн Буд Груп», вилучені в Київській філії Публічного акціонерного товариства «Промислово-фінансовий банк», а саме: електронні повідомлення; картка із зразками підписів і відбитка печатки ТОВ «Істерн Буд Груп», заяви про відкриття та закриття поточного рахунку; договори між ТОВ «Істерн Буд Груп» та ПАТ «ПФБ», накази; протокол загальних зборів учасників ТОВ «Істерн Буд Груп», заяви про відкриття та закриття поточного рахунку; картка із зразками підписів і відбитка печатки ТОВ «Істерн Буд Груп», статут товариства, Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних-осіб підприємців ТОВ «Істерн Буд Груп», та ін. (а.с. 1-241 т.41);

- документи ТОВ «ББК ІНВЕСТ», вилучені в Київській філії Публічного акціонерного товариства «Промислово-фінансовий банк», а саме: електронні повідомлення - відповіді; картки із зразками підписів і відбитка печатки ТОВ «ББК ІНВЕСТ», заяви про відкриття та закриття поточного рахунку; договори між ТОВ «ББК ІНВЕСТ» та ПАТ «ПФБ», накази; протокол загальних зборів учасників ТОВ «ББК ІНВЕСТ», заяви про відкриття та закриття поточного рахунку; статут товариства, виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних-осіб підприємців ТОВ «ББК ІНВЕСТ», заява про видачу чекової книжки тощо. (а.с. 1-47 т.42);

- протокол тимчасового доступу до речей і документів в ПАТ «ПФБ» від 06.09.2016 року, перелік вилучених документів (а.с. 48-278 т.42);

- документи ТОВ «ЕКО-Сервіс», вилучені в Київській філії Публічного акціонерного товариства «Промислово-фінансовий банк», а саме: електронні повідомлення - відповіді; договір та додатковий договір між ТОВ «ЕКО-Сервіс» та ПАТ «Промислово-Фінансовий Банк», довідки ПАТ «Промислово-Фінансовий Банк» та листування товариства з ПАТ «ПФБ», картки із зразками підписів і відбитка печатки ТОВ «ЕКО-Сервіс», заяви про відкриття та закриття поточного рахунку; договори між ТОВ «ЕКО-Сервіс» та ПАТ «ПФБ», грошові чеки, накази; протокол загальних зборів учасників ТОВ «ЕКО-Сервіс», заяви про відкриття та закриття поточного рахунку; статут товариства, виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних-осіб підприємців ТОВ «ЕКО-Сервіс», заява про видачу чекової книжки тощо. (а.с. 1-193 т.43);

- документи Київської філії ПАТ «Промислово-фінансовий банк», а саме: звіт по рахунку з 2015 р., перелік платежів, протокол роботи системи Клієнт-Банк, банківські виписки Київська філія ПАТ «ПФБ» (а.с. 1-328 т.44);

- протокол огляду вилучених речей і документів у ПАТ «ПФБ», постанова слідчого від 04.02.2019 року про визнання оглянутих речей та документів речовими доказами. (а.с. 329-330, 331-333 т.44).

Судом під час судового розгляду досліджені письмові докази сторони захисту, а саме:

- документи ПП «Діслав»: договори про виконання робіт та акти і додатки прийому-передачі наданих послуг між ПП «Діслав» та ТОВ «ТД «Мета-Груп», звіти щодо виконання технічних завдань, накази про забезпечення доступу до приміщень для організації проведення виставки, звіти про дослідження ринку генераторів на території України, акти про зарахування однорідних вимог, податкові накладні за березень 2013 р. (а.с.1-252 т.45);

- документи ТОВ «Екодит»: договори дослідження та аналіз ринків, акти прийому-передачі наданих послуг між ТОВ «Екодит» та ТОВ «ТД «Мета-Груп», звіти про дослідження ринку компресорів, металообробних, деревообробних верстатів, мототехніки, професійного електроінструменту на території України та аналіз ринків у березні 2013 року, технічні завдання, договори про надання юридичних послуг, додатки до договорів, тощо. (а.с. 1-231 т.46);

- документи ТОВ «Еколайн-СТ»: договори та додаткові договори про надання послуг з організації проведення виставок 2013 року, договори про дослідження та аналіз ринків 2013 року, договори про надання консультаційних послуг, додаткові угоди, Акти та додатки до прийому-передачі наданих послуг від 2013 року між ТОВ «Еколайн-СТ» та ТОВ «ТД «Мета-Груп», звіти щодо виконання технічних завдань, податкові накладні, акти прийому-передачі векселя 2014 року (а.с. 1-373 т.47);

- документи ТОВ «ЕКО- Сервіс»: договори та додаткові угоди про виконання робіт, акти прийому-передачі наданих послуг, звіти про вивчення суспільної думки щодо впливу реклами, звіти про дослідження та аналіз ринків,, акти про недоліки товару, технічні завдання, Актита додатки до прийому-передачі наданих послуг від 2014 року між ТОВ «ЕКО-Сервіс» та ТОВ «ТД «Мета-Груп», договори про надання послуг з організації та проведення виставок, 2014 р., звіти щодо виконання технічних завдань, податкові накладні, акти прийому-передачі векселя 2014 року (а.с.1-427 т.48);

- документи ТОВ «ЕКО- Сервіс»: договори та додаткові угоди про дослідження та аналіз ринків 2014 року, акти прийому-передачі наданих послуг, звіти про дослідження ринку генераторів, паливного, змащувального та зварювального обладнання, на території України, та ін. (а.с.1-348 т.49);

- документи ТОВ «Стиль Медіа»: договори та додаткові угоди про надання юридичних, консультаційних послуг, акти прийому-передачі наданих послуг, про дослідження та аналіз ринків, відомості про встановлення на надання юридичних послуг, технічне завдання, звіти щодо виконання технічного завдання, податкові накладні за липень 2014 року, акти прийому-передачі векселя 2014 року (а.с.1-276 т.50);

- документи ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Екодит»: договори та додаткові угоди про дослідження та аналіз ринків від 2016, акти прийому-передачі наданих послуг до раніше укладених договорів, звіти про дослідження ринку генераторів, підготовки товару для продажу, технічні завдання, звіти щодо виконання технічного завдання, розробка концепції рекламної кампанії підприємства ТОВ «ТД «МЕТА-ГРУП», податкові накладні за вересень 2016 року, квітень 2013 року ( а. с. 1-294 т.51);

- рішення судів, скарги сторони захисту, відповіді на скарги під час досудового розслідуваня кримінального провадження та клопотання про повернення тимчасово вилученого майна та ін. (а.с.1-166 т.52);

- висновок експерта № 94/01/01-18 за результатами проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні № 0000027, складений судовим експертом ОСОБА_72 ; рецензії судового експерта ОСОБА_73 на результати проведених судово-економічних експертиз від 04.04.2018 № 20195/17-45, від 31.01.2019 № 1297/19-72, від 16.05.2019 № 14948/19-71/15108/19-72; рецензії судового експерта в галузі почеркознавства ОСОБА_74 на висновок експерта № 1/879 від 02.08.2017, на висновок експерта № 8-4/750 від 15.04.2017, - на висновок експерта № 19/8-4/297-СЕ/17 від 30.08.2017; року на висновок експерта № 8-4/161 від 06.02.2019, на висновок експерта № 8-4/340 від 14.03.2019; на висновок експерта № 8-4/492 від 04.04.2019 (а.с. 1-285 т.53)

- матеріали переписки, заяви, скарги сторони захисту та відповіді посадових осіб, клопотання щодо проведення певних слідчих розшукових дій під час досудового розслідування кримінального провадження (а.с. 1-260 т.54);

- матеріали звернень, заяв, скарг ОСОБА_15 до державних установ щодо допущених відносно нього порушень конституційних та процесуальних прав під час досудового розслідування кримінального провадження, листування з офісом Генеральної прокуратури України, скарги та клопотання захисника (а.с.1-406 т.55);

- матеріали переписки, скарги та судові рішення (ухвали) скарги сторони захисту на бездіяльність слідчого, прокурора, листування сторони захисту з керівництвом СУ ФР ГУ ДФС у Київській області. (а.с.1-182 т.56);

- матеріали кримінального провадження № 0000393 від 29.03.2017 року внесені в ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбачено ст. ст. 382 ч.1 та ч. 1 ст. 365 КК України, листування сторони захисту (а.с.1-299 т.57);

- інші матеріали стосовно взаємовідносин ТОВ «ТД «Мета-Груп» з ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Калабрія Плюс», реєстри податкових накладних підприємств, контрагентів ТОВ «ТД «Мета Груп», бухгалтерські довідки, аналіз рахунків, скарги, заяви, клопотання сторони захисту (а.с. 1-261 т.58);

- фотофіксація проведення бізнес-семінару відповідно до договору № ПС-1503 про надання послуг з організації та проведення бізнес-семінару від 15 березня 2013 року; фотофіксація проведення бізнес-семінару відповідно до договору № ПС-0206 про надання послуг з організації та проведення бізнес-семінару від 02 червня 2014 року; фотофіксація проведення бізнес-семінару відповідно до договору № ПС-0109 про надання послуг з організації та проведення бізнес-семінарів від 01 вересня 2014 року; фотофіксація проведення бізнес-семінару відповідно до договору № ПС-0207 про надання послуг з організації та проведення бізнес-семінарів від 02 липня 2014 року; рекламна брошура компанії «DaiShin» - мототехніка; рекламна брошура компанії «DaiShin» - мототехніка; каталог 2013 компанії «MARUYAMA MFG.CO.INC.»; рекламна брошура компанії «MARUYAMA MFG.CO.INC.»; каталог AUSGABE 04/2013 компанії «Scheppach Fabrikation von Holzbearbeitungsmaschnen GmbH»; рекламна брошура торгової марки «CECCATO»; каталог торгової марки «CECCATO»; каталог продукції 2014 компанії «Scheppach Fabrikation von Holzbearbeitungsmaschnen GmbH»; каталог 2014 компанії «S.C. AGENT TRADE SRL» торгова марка «AGT»; каталог компанії «S.C. AGENT TRADE SRL» торгова марка «AGT»; каталог продукції торгової марки «AGT»; каталог продукції 2014-2015 компанії «MARUYAMA MFG.CO.INC.»; каталог продукції «MARUYAMA PROFESSIONAL» садово-паркова мототехніка компанії «MARUYAMA MFG.CO.INC.» (а.с.2-237 т.59).

Суд визнає, що обвинувачений, свідки дали суду правдиві показання, які є логічними та послідовними, узгоджуються між собою та іншими доказами, дослідженими судом, спростовують твердження обвинувачення щодо нереальності господарських відносин між ТОВ «ТД Мета-Груп» та ПП «Діслав», ТОВ «Екодит», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс», ТОВ «Стиль-Медіа», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Брокбудкепітал» в період 2013 -2016 років.

Оцінюючи досліджені судом докази, суд визнає недопустимим доказом протокол обшуку від 31.01.2017 року, проведений на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 24.01.2017 року, за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петрівське, вул. Зоряна, 22, в присутності працівників ТОВ «ТД «Мета-Груп», працівників поліції та понятих: ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , який було призупинено о 21 год. 45 хв. 31.01.2017 року, в подальшому 01.02.202017 року о 14 год.13 хв. обшук продовжено в присутності працівників ТОВ «ТД «Мета Груп», працівників поліції, понятих: ОСОБА_36 , ОСОБА_22 , призупинено (час не вказаний) 01.02.2017 року, в подальшому 03.02.2017 року о 12 год. 15 хв. обшук продовжено в присутності працівників ТОВ «ТД «Мета Груп», працівників поліції, понятих: ОСОБА_37 , ОСОБА_35 , який закінчено о 18 год. 45 хв. 03.02.2017 року. Під час обшуку були виявлені та вилучені грошові кошти у сумі 124000 грн., які належали ОСОБА_15 ; бухгалтерські документи, перелік яких зазначений у додатку № 1 до протоколу, які поміщені до пакету та опечатані; товарно-матеріальні цінності відповідно до протоколу, які знаходились у складському приміщенні. Серед первинних бухгалтерських документів, вилучені документи, вказані у обвинувальному акті щодо взаємовідносин ТОВ «ТД «Мета-Груп» з ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Стиль Медіа», ТОВ «Дакcтер Трен», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Калабрія Плюс» (а.с.42-189 т.7)

Зазначений обшук проведений без дотримання вимог ст.235 КПК України, у відповідності до якої ухвала слідчого судді про дозвіл на проведення обшуку житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз. Як вбачається із зазначеного протоколу обшуку, на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 24.01.2017 року, до обшукуваного приміщення працівники поліції проникали тричі, 31.01, 01.02, 03.02.2017 року, що також підтверджує свідок ОСОБА_28 .

За доктриною «плодів отруєного дерева», що є сталим сформульованим висновком в національному судочинстві (постанова Верховного Суду від 21.01.2020 року у справі № 756/8425/17) та практиці ЄСПЛ (рішення від 30.06.2008 року у справі «Гефген проти Німеччини» та рішення від 21.04.2011 року у справі «Нечипорук і Йонкало проти України»), суд визнає недопустимими похідні докази від вказаного протоколу, а саме: первинні бухгалтерські документи, які були виявлені та вилучені під час проведення обшуку 31.01.-03.02.2017 року, на які посилається прокурор у обвинувальному акті, а саме договори про надання послуг, укладені між ТОВ «ТД «Мета-Груп» та підприємствами ТОВ «Екодит», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Стиль-Медіа», ПП «Діслав», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс», ТОВ «Дакстер-Трен» та ТОВ «Калабрія Плюс», акти прийому передачі наданих послуг та податкові накладні та ін.

Оцінюючи протокол повернення тимчасово вилученого майна від 19.05.2017 року з додатками (а.с.45-219 т.8), суд визнає його недопустимим доказом, оскільки, зазначене у додатку майно (документи) фактично не було повернуте власнику, так як не було передане у розпорядження ОСОБА_15 та ТД «Мета-Груп», а було передане іншому слідчому, який через декілька хвилин після нібито повернення, 19.05.2017 року, склав протокол (а.с.147-148 т.12) та вилучив ціж документи, але у кримінальному провадженні № 0000016, на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 20.04.1917 року, при цьому органом досудового розслідування слідчий суддя був введений в оману щодо місця знаходження документів. В подальшому вказане кримінальне провадження з кримінальним провадженням № 0000027 в одне провадження не об`єднувались, арешт на вилучені документи не накладався, але вилучені документи перебували у розпорядженні органу досудового розслідування і використовувались для проведення експертних досліджень у кримінальному провадженні № 0000027.

16.04.2018 року ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва було зобов`язано уповноважену особу відділу розслідувань ГУ ДФС у Київській області повернути майно (речі і документи) ТОВ «ТД « Мета Груп», яке було тимчасово вилучене 12.01.2017 року, 31.01-03.02.2017 року та 19.05.2017 року (а.с.30-33 т.2; а.с.121-124 т.12).

Таким чином, первинні бухгалтерські документи ТОВ «ТД « Мета-Груп», зазначені у обвинувальному акті, суд визнає недопустими доказами, не лише з підстав, що вони отримані у незаконний спосіб під час проведення обшуку 31.01 03.02.2017 року, а ще і з підстав, що вони утримувались органом досудового розслідування всупереч вимогам ст.169 КПК України; орган досудового розслідування користувався та розпоряджався ними, незважаючи на прийняті рішення Солом`янського районного суду м. Києва від 19.01.2017, 01.02.2017, 16.02.2017, 20.02.2017, 23.03.2017, 16.04.2018 року, а також ухвали Києво-Святошинського районного суду Київської області від 24.07.2018 року щодо повернення їх ТОВ «ТД «Мета-Груп» та ОСОБА_15 .

Таким чином, за доктриною «плодів отруєного дерева», суд визнає недопустими похідні докази від вказаних первинних бухгалтерських документів: акт проведеної позапланової виїзної перевірки № 946/10-36-14-01/34353333 від 04.12.2017 року (а.с. 1-78 т.13); висновки судово-економічних експертиз КНДІСЕ МЮ України: № 20195/17-45 від 04.04.2018 р.; № 1297/19-72 від 31.01.2019 року; № 14948/19-71/15108/19-72 від 16.05.2019 року ; висновки судово-почеркознавчих експертиз № 8-4/750 від 15.04.2017 перроку, № 1/879 від 02.08.2017 року, № 19/8-4/297-СЕ/17 від 23.08.2017 року, № 9231 від 15.01.2019 року, № 8-4/161м від 0.02.2019 року, № 8-4/340 від 14.03.2019 року, № 8-4/492 від 04.04.2019 року.

Крім того, аналізуючи по суті перевірки Дослідження фінансово-господарських операцій, проведених за участю ТОВ «ТД «МЕТА ГРУП» та ТОВ «Стиль-Медіа», ТОВ «Еко Сервіс», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Істерн Буд Груп», ТОВ « Ріотен», ТОВ « Еколайн -СТ» протягом 2013-2015 років від 17.06.2016 року № 83/10-36-16-00-14/34353333 17.06.2016 року з додатками, відповідно до якого за результатами перевірки перевіряючий приходить до висновку про те, що можливо зробити висновок про можливе внесення неправдивих даних до первинних документів, оформлених між ТОВ «ТД «МЕТА ГРУП» та ТОВ «Стиль-Медіа», ТОВ «Еко Сервіс», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Істерн Буд Груп», ТОВ « Ріотен», ТОВ « Еколайн -СТ» в якій відображено наслідки оформлених взаємовідносин з ТОВ «ТД «Мета-Груп», а саме розрахункова розбіжність на суму 3 392 558 грн. 00 коп. (а.с. 21-230 т.10), судом встановлено, що перевіряючим без наявних процесуальних повноважень, без дослідження господарських операцій між підприємствами ТОВ «ТД «МЕТА ГРУП» та ТОВ «Стиль-Медіа», ТОВ «Еко Сервіс», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Істерн Буд Груп», ТОВ « Ріотен», ТОВ «Еколайн СТ» та ін. зробив припущення про нереальність господарських операцій. При цьому, підставою для проведення дослідження слугували лише інформація ДФС України, інформація із зовнішніх джерел (Інтернет), та лист ОУ ГУ ДФС у Київській області (лист податкова інформація). В акті дослідження відсутні відомості щодо проведення зустрічних перевірок на підприємствах контрагентів, в діях яких перевіряючим були помічені ознаки фіктивності.

Акт дослідження від 17.06.2016 року № 83/10-36-16-00-14/34353333, не може бути визнаний належними доказом, оскільки дослідження контролюючого органу щодо обсягу і якості операцій та розрахунків між ТОВ «ТД «МЕТА ГРУП» та ТОВ «Стиль Медіа», ТОВ «Еко Сервіс», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Істерн Буд Груп», ТОВ «Ріотен», ТОВ «Еколайн СТ» ґрунтуються на неперевірених припущеннях та суб`єктивній особистій думці перевіряючого.

Відповідно до ст. 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського Суду з прав людини», практика Європейського Суду з прав людини є джерелом права та свідчить про те, що якщо державні органи мають інформацію про зловживання в системі оподаткування конкретною компанією, вони повинні застосовувати відповідні заходи саме до цього суб`єкту, а не розповсюджувати негативні наслідки на інших осіб при відсутності зловживання з їх боку (п. 23 рішення ЄСПЛ у справі «Бізнес Сепорт Сентре проти Болгарії» (заява №6689/03), п. 38 рішення ЄСПЛ у справі Інтерсплав проти України (заява №803/02)).

Крім того, Європейський Суд з прав людини у своєму рішенні від 22.01.2009 р. ( ОСОБА_75 проти Болгарії) зазначив, що платник податку не повинен нести наслідків невиконання постачальником його зобов`язань зі сплати податку і в результаті сплачувати ПДВ другий раз. На думку Європейського Суду такі вимоги стали надмірним тягарем для платника податку, що порушило справедливий баланс, який повинен підтримуватися між вимогами суспільного інтересу та вимогами захисту права власності. Право на податковий кредит є власністю у розумінні статті 1 Протоколу № 1, яке повинно розглядатися як таке, що виникло у момент повного виконання нею своїх зобов`язань щодо податкової звітності з ПДВ. Визнання права на нарахування податкового кредиту було поставлено в залежність від виконання обов`язків постачальником, в той час коли це не залежало від волі одержувача поставки - застосування відповідних положень Закону Про ПДВ стало не передбаченим і самовільним. Платник податку не має абсолютно ніяких повноважень відслідковувати, контролювати і забезпечувати виконання постачальником його обов`язків із складення та подання декларації з ПДВ, а також обов`язку зі сплати ПДВ (п.43, п.69 зазначеного вище рішення Європейського Суду).

Оцінюючи по суті проведеної перевірки акт проведеної позапланової виїзної перевірки № 946/10-36-14-01/34353333 від 04.12.2017 р. (а. с. 1-78 т.13), а також висновок комісійної економічної експертизи № 14948/19-71/15108/19-72 від 16.05.2019 року, предметом дослідження якого є зазначений акт, якою підтверджено висновки, викладені в акті № 946/10-36-14-01/34353333 від 04.12.2017 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп» податковий номер 34353333, з питань, що стали предметом оскарження в запереченні на акт від 29.09.2017р. № 741/10-36-14-01/34353333» «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ТД «Мета-Груп» податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 30.09.2013 року єдиного внеску на загальнообов`язкове державнк страхування з 01.01.2013 по 30.09.2016» в частині встановленого заниження податку на додану вартість на загальну суму 4 059 790 грн. 00 коп. (а.с. 195-207 т.14), судом встановлено, що зазначений акт, носить суперечливий характер, оскільки, незважаючи на те, що перевіряючий не заперечує наявність у ТОВ «ТД «Мета-Груп» первинних документів по взаємовідносинах із підприємствами ТОВ «Екодит», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Стиль-Медіа», ПП «Діслав», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс», а саме: договори виконання послуг, певних робіт, акти прийому - передачі наданих послуг, податкові декларації, інші документи, відображення проведених господарських операцій у повному обсязі в бухгалтерському обліку ТОВ «ТД «Мета Груп», робить категоричний висновок про нереальність господарських операцій, обґрунтовує свій висновок на підставі лише інформаційних ресурсів ДФС України та матеріалів СУ ФР ГУ ДФС у Київській області, не приймаючи до уваги та не аналізуючи первинні бухгалтерські документи, які були надані йому ТОВ «ТД «Мета-Груп».

Висновки перевіряючого про нереальність господарських операцій між ТОВ «ТД «Мета Груп» та підприємствами ТОВ «Дакстер-Трен» та ТОВ «Калабрія Плюс», які зроблені на підставі тільки вироків від 08.02.2017р. у справі № 755/ 1949/17 та від 12.04.2017р. у справі № 755/4734/17, суд вважає безпідставними з урахуванням наявних доказів та відповідно до правової позиції викладеної в Постанові Верховного суду від 27.02.2018 року № 802/1853/16-а, оскільки сам факт наявності вироків, ухвалених на підставі угод у кримінальному провадженні, не дає підстав для автоматичного висновку про нереальність господарських операцій, внаслідок чого є нагальна необхідність перевіряти доведеність кожного податкового правопорушення і здійснювати комплексне дослідження усіх складових господарських операцій, з врахуванням обставин, встановлених у вироках, які набрали законної сили».

Крім того, висновки зроблені у зазначених вище документах спростовуються висновком судово-економічної експертизи № 94/01/01-18 від 21 червня 2018 року, відповідно до якої на підставі наданих на дослідження документів ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп», документально підтверджуються взаємовідносини (проведення господарських операцій та відображення їх у бухгалтерському та податковому обліку відповідно до вимог чинного законодавства України) між ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп» з контрагентами, зазначеними у акті перевірки від 04.12.2017р. № 946/10-36-14-01/34353333 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп» податковий номер - 34353333, телефон з питань, що стали предметом оскарження в запереченні на акт від 29.09.2017р. № 741/10-36-14-01/34353333».

Господарські операції ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп» з контрагентами, зазначеними у акті перевірки від 04.12.2017р. № 946/10-36-14-01/34353333 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп» податковий номер - 34353333, телефон з питань, що стали предметом оскарження в запереченні на акт від 29.09.2017р. № 741/10-36-14-01/34353333», пов`язані із здійсненням статутної діяльності ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп», так як товариство здійснює продаж різного виду будівельного та побутового інструменту.

Документально підтверджується подальший продаж товару, отриманого ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп» від продавців (постачальників), зазначених у Акті перевірки від 04.12.2017р. № 946/10-36-14-01/34353333 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп» податковий номер - 34353333, телефон з питань, що стали предметом оскарження в запереченні на акт від 29.09.2017р. № 741/10-36-14-01/34353333», в тому числі від ТОВ «Брокбудкепітал» та ТОВ «Ріотен», за результатами подальшого продажу отримано прибуток у розмірі 99 000,09 грн. та 348 575,53 грн., відповідно. Звіти з руху товарів та розрахунок прибутку наведені у Додатках №№ 1-3 до данного висновку.

Порушення, зазначені Головним управлінням ДФС у Київській області в Акті від 04.12.2017р. № 946/10-36-14-01/34353333 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп» податковий номер - 34353333, телефон з питань, що стали предметом оскарження в запереченні на акт від 29.09.2017р. № 741/10-36-14-01/34353333», в тому числі податкового законодавства за період з 01.01.2013 р. по 30.09.2016 р., а саме: пп.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44, п.п.135.5.4. п.135.5 ст.135, п.138.1, п.138.2, п.138.4 п.п.138.10.3 п.138.10 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI, зі змінами та доповненнями, п.7 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 р. № 290 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14 грудня 1999 р. за №860/4153, Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. №318 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за №27/4248, ч.2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV, із змінами та доповненнями, в результаті чого: занижений податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 7 542 110 грн. в тому числі за 2013 рік на суму 1 327 231 грн., за 2014 рік на суму 1 550 409 грн., за 2015 рік на суму 2467 531 грн., за 1-й квартал 2016 року на суму 57 143 грн., за півріччя 2016 року на суму 1 223 555 грн., за три квартали 2016 року на суму 2 196 939 грн., нормативно та документально не підтверджуються.

За господарськими операціями між ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп» з контрагентами, зазначеними у Акті перевірки від 04.12.2017р. № 946/10-36-14-01/34353333 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп» податковий номер - 34353333, телефон з питань, що стали предметом оскарження в запереченні на акт від 29.09.2017р. № 741/10-36-14-01/34353333», а саме: ТОВ «Екодит» (), ТОВ «Голден Дерік» (), ТОВ Маларіс» (код ), ТОВ «Телдері-Трейд» (), ТОВ «Домус Альянс»(), ТОВ «Будівельна компанія «Альтор» (), ТОВ «ТК «Комфорт» () та ТОВ «Гранітбудмонтаж» (), документально підтверджується подвійне оподаткування податком на прибуток за період з 01.01.2013р. по 30.09.2016р. на суму 2 165 841,25 грн. з загальної суми доходу 12 032 451,41 грн. (12 032 451,41 грн. х 18%), проведене перевіряючими у акті перевірки. Розрахунок наведено у Додатку №4 до данного висновку.

Порушення, зазначені Головним управлінням ДФС у Київській області в акті від 04.12.2017р. № 946/10-36-14-01/34353333 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп» податковий номер - 34353333, телефон з питань, що стали предметом оскарження в запереченні на акт від 29.09.2017р. № 741/10-36-14-01/34353333», в тому числі податкового законодавства за період з 01.01.2013 р. по 30.09.2016 р., а саме: п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VІ, із змінами і доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму на загальну суму 4 059 790 грн., в тому числі: за березень 2013 року на суму 400 600 грн., за квітень 2013 року на суму 642 486 грн., за листопад 2013 р. на суму 153 877 грн., за грудень 2013 року на суму 406 563 грн. за квітень 2014 року на суму 112 грн., за травень 2014 р. на суму 1 129 грн., за червень 2014 р. на суму 457 667 грн. за липень 2014 р. на суму 387 523 грн., за вересень 2014 року на суму 859 329 грн., за грудень 2014 року на суму 259 798 грн., за лютий 2015 року на суму 12 706 грн. за вересень 2016 року на суму 268 187 грн., за листопад 2016 року на суму 60 139 грн., за грудень 2016 р. на суму 70 068 грн., за січень 2017 року на суму 79 606 грн., нормативно та документально не підтверджуються (а. с. 1-169 т.53).

Оцінюючи по суті дослідження висновки судово-економічної експертизи №20195/17-45 від 04.04.2018 року та додаткової судово-економічної експертизи № 1297/19-72 від 31.01.2019 року (а.с. 151-182, а.с.184-193 т.14), суд приходить до переконання, що вони є необґрунтованими та суперечливими, оскільки висновок №20195/17-45 від 04.04.2018 року зроблений під умовою визнання недійсними первинних бухгалтерських документів, якими оформлені господарські операції між ТОВ «ТД «Мета-Груп» та ТОВ «Стиль-Медіа»; ТОВ «Еко-Сервіс», ТОВ «Брокбудкепітал»; ТОВ «Істерн Буд Груп»; ТОВ «Ріотен»; ТОВ «Еколайн СТ»; ТОВ «Екодит»; ПП «Діслав»; ТОВ «Будівельна компанія «Альтор»; ТОВ «Гранітбудмонтаж» ТОВ «ТК «Комфорт»; ТОВ «Домус Альянс»; ТОВ «Телдері Трей»; ТОВ «Маларіс»; ТОВ «Голден Дерік»; ТОВ «Дакстер трен»; ТОВ «Калабрія плюс»;ТОВ «Фінансова компанія «Форвард», недійсними; урахування того, що досудовим слідством встановлено та доведено, що проведення господарських операцій між ТОВ «ТД «Мета-Груп» та вищезазначеними підприємствами фактично не здійснювалось, а відбулось лише документування зазначених операцій; якщо у відомостях щодо декларування доходу ТОВ «ТД «Мета - Груп» у періодах 2013-2016рр. відсутні суми доходів від реалізації ТМЦ, отриманих від відповідних підприємств; що вищезазначені підприємства зареєстровані з метою використання їх реквізитів для складання документів прикриття по безтоварним операціям СГД реального сектору економіки, конвертації грошових коштів, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності, то висновки акту документальної виїзної перевірки ТОВ «Торговий Дім «Мета-Груп» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013р. по 30.09.2016р., валютного законодавства за період з 01.01.2013р. по 30.09.2016р.» від 29.09.2017р. №741/10-36-14-01/34353333, з урахуванням встановленого заниження матеріалів кримінального провадження щодо податку на прибуток на суму 7 542 110,00грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 4 059 790,00грн. в тому числі: за березень 2013 року на суму 400600,00грн., за квітень 2013 року на суму 642486,00грн., за листопад 2013р. на суму 153877,00грн., за грудень 2013 року на суму 406563,00грн. за квітень 2014 року на суму 112,00грн., за травень 2014р. на суму 1129,00грн., за червень 2014р. на суму 457667,00грн. за липень 2014р. на суму 387523,00грн., за вересень 2014 року на суму 859329,00грн., за грудень 2014 року на суму 259798,00грн., за лютий 2015 року на суму 12706,00грн. за вересень 2016 року на суму 268187,00грн., за листопад 2016 року на суму 60139,00грн., за грудень 2016 р. на суму 70068,00грн., за січень 2017 року на суму 79606,00грн., підтверджуються.

В той час відповідно до висновку додаткової судово-економічної експертизи № 1297/19-72 від 31.01.2019 року, експерт уже не потребує встановлення зазначених вище умов, оскільки вказані вище документи не визнавалися недійсними, та самостійно аналізує матеріали кримінального провадження і робить висновок про наявність формально складених, але недостовірних первинних документів, вiдповiднiсть яких фактичним обставинам спростована належними доказами ( при цьому незрозуміло в чому полягає формальність і чітко не зазначено, які належні докази підтверджують формальність і недостовірність первинних документів) не є безумовним підтвердженням реальності господарської операції, тому висновки акту від 29.09.2017р. №741/10-36-14-01/34353333 в частині встановленого заниження податку на додану вартість на загальну суму 4 059 790,00грн. в тому числі: за березень 2013р. на суму 400600,00грн., за квітень 2013р. на суму 642486,00грн., за листопад 2013р. на суму 153877,00грн., за грудень 2013 року на суму 406563,00грн. за квітень 2014р. на суму 112,00грн., за травень 2014р. на суму 1129,00грн., за червень 2014р. на суму 457667,00грн. за липень 2014р. на суму 387523,00грн., за вересень 2014р. на суму 859329,00грн., за грудень 2014р. на суму 259798,00грн., за лютий 2015р. на суму 12706,00грн. за вересень 2016р. на суму 268187,00 грн., за листопад 2016р. на суму 60139,00грн., за грудень 2016р. на суму 70068,00грн., за січень 2017р. на суму 79606,00грн., підтверджуються.

Під час проведення вказаних експертних досліджень експерт виходить за межі своїх повноважень, оскільки відповідно до ст. 94 КПК України здійснювати аналіз доказів у кримінальному провадженні належить виключно до компетенції слідчого, прокурора, слідчого судді та суду.

Вказані вище обставини викликають у суду обгрунтований сумнів щодо правильності висновків перевірки та висновків, зазначених вище судово-економічної експертизи №20195/17-45 від 04.04.2018 року та додаткової судово-економічної експертизи № 1297/19-72 від 31.01.2019 року, висновку комісійної економічної експертизи № 14948/19-71/15108/19-72 від 16.05.2019 року, тому вказані дослідження не можуть бути визнані належними доказами, які підтверджують факт вчинення обвинуваченим ОСОБА_15 кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 212 та ч.1 ст. 366 КПК України.

Оцінюючи по суті досліджень висновки судово-почеркознавчих експертиз № 8-4/750 від 15.04.2017 року, № 1/879 від 02.08.2017 року, № 19/8-4/296-СЕ/17 від 23.08.2017 року, № 19/8-4/297-СЕ/17 від 30.08.2017 року, № 9231 від 15.01.2019 року, 8-4/161 від 06.02.2019 року, № 8-4/340 від 14.03.2019 року, 8-4/492 від 04.04.2019 року (а.с. 2-6, 8-18, 20-25, 27-35, 37-79, 81-88, 90-118, 120-150 т.14), відповідно до яких підписи у наданих на дослідження документах виконані не посадовими особами ПП «Діслав», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Стиль Медіа», ТОВ «Екодит», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс», у суду виник обгрунтований сумнів щодо правильності проведення вказаних експертних досліджень, а саме експертні дослідження проведені із застосуванням первинних бухгалтерських документів ТОВ «ТД «Мета-Груп», ТОВ «Екодит», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Стиль-Медіа», ПП «Діслав», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс», які визнані судом недопустими; дослідження не мають вільних зразків підписів осіб для порівняльного аналізу, які були б отримані органом досудового розслідування в порядку, передбаченому ст. 245 КПК України; відповідно до наданих суду рецензій на проведені дослідження, експерт прийшла до висновку, що експертизи проведені неповно та необ`єктивно, порушенням методики почеркознавчої експертизи, принципів об`єктивності та повноти експертного дослідження, визначеними ст. 3 Закону України «Про судову експертизу», та вимог ст. 101 КПК України щодо обґрунтованості відповідей на поставлені питання.

Неоднозначність досліджених вище доказів викликають у суду обгрунтований сумнів щодо правильності проведених експертних досліджень та зроблених висновків, тому вказані дослідження не можуть бути визнані належними доказами, які підтверджують факт вчинення обвинуваченим ОСОБА_15 кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 212 та ч.1 ст. 366 КПК України.

Оцінюючи, досліджені судом фінансово-господанські документи (первинні бухгалтерські та податкові документи) ТОВ «Екодит», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Стиль-Медіа», ПП «Діслав», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс», а саме: договори виконання послуг, певних робіт, акти прийому - передачі наданих послуг, податкові декларації, інші документи, судом встановлено, що вказані докази є недопустимими, оскільки отримані в незаконной спосіб і незаконно були долучені до матеріалів кримінального провадження про що зазначено вище.

Оцінюючи виписки руху коштів по банківських рахунках ТОВ «Стиль», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Екодит», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс» відповідно до яких встановлено відсутність надходження коштів від ТОВ «ТД «Мета-Груп», суд приходить до переконання, що вказані виписки не є належними доказами несплати ТОВ «ТД «Мета-Груп» за послуги, надані вказаними товариствами, оскільки у відповідності до діючого законодавства суб`єкт господарювання не обмежений у способах здійснення розрахунків з постачальниками товарів, послуг та ін.

В даному випадку судом встановлено, що ТОВ « ТД Мета-Груп» розрахунок з постачальниками послуг здійснювали не грошовими коштами, а зарахуванням однорідних вимог з ПП «Діслав» (акти від 30.08.2013 року та від 31.03.2014 року) (а.с.239,240 т.45), з ТОВ «Еко-сервіс» (акт від 24.12.2014 року) (а.с.425 т.48), з ТОВ «Екодит» (акт від 31.03.2014 року) (а.с. 231 т.51); векселями з ТОВ «Еколайн-СТ» (акти прийому-передачі векселів від 07.11.2014 року) (а.с.368-373 т.47), з ТОВ «Еко-сервіс» (акти від 28.11.2014 року, 23.12.2014 року) (а.с.426, 427 т.48), з ТОВ «Стиль Медіа» (акти прийому-передачі векселів від 07.11.2014 року)(а.с.272-276 т.50); тому зазначені виписки по рахунках суд визнає неналежними доказами, оскільки вони не підтверджують і не спростовують факт проведення оплати ТОВ «ТД «Мета-Груп» за надані послуги.

Оцінюючи протоколи огляду юридичних адрес ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Екодит», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Екодит», ТОВ «Дакстер Трен», якими встановлено відсутність останніх за місцем реєстрації, суд визнає їх неналежними доказами, так як відсутність підприємств за місцями реєстрації, не спростовує факт їх реального існування та здійснення господарської діяльності.

Посилання прокурора на постанову Касаційного адміністративного суду у складі Верховного суду України від 14.09.2020 року, як на доказ вини ОСОБА_15 , суд вважає безпідставним, оскільки зазначена постанова під час з`ясування обставин справи та перевірку їх доказами, не досліджувалась.

Оцінюючи повідомлення про підозру ОСОБА_15 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.213 та ч.1 ст.366 КК України від 11.04.2019 року, суд визнає порушення органом досудового розслідування процесуального порядку повідомлення особи про підозру, передбачений ст.278 КПК України, оскільки повідомлення про підозру не було вручене ОСОБА_15 в день його складання 11.04.2017 року, а лише 15.04.2019 року. Крім того, повідомлення про підозру ОСОБА_15 від 11.04.2019 року не було вручено останньому у спосіб, передбачений ст. 135 КПК України. Застосування належної процедури є одним із складових елементів принципу верховенства права. Недотримання належної правової процедури тягне за собою порушення гарантованого кожному ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод права на справедливий суд.

Оцінюючи докази, надані стороною захисту, суд визнає їх належними, такими, що прямо підтверджують існування обставин, що підлягають доказуванню, зокрема факт існування реальних господарських відносин між ТОВ «ТД Мета-Груп» та ПП «Діслав», ТОВ «Екодит», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс», ТОВ «Стиль-Медіа», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Брокбудкепітал» в період 2013 -2016 років тадопустимими, які спростовують твердження сторони обвинувачення щодо нереальності господарських відносин ТОВ «ТД «Мета-Груп» та ПП «Діслав», ТОВ «Екодит», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс», ТОВ «Стиль-Медіа», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Брокбудкепітал», фіктивності останніх, оскільки судом встановлено, що між ТОВ «ТД «МЕТА-Груп» та ТОВ «Еко-Сервіс», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Стиль-Медіа», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Дакстер Трен», ПП «Діслав», ТОВ "Екодит", було укладено наступні правочини.

31.12.2013 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (Виконавець) було укладено Договір №ДР-3112 про дослідження та аналіз ринків, а саме: 1)Дослідження ринку металообробного обладнання на території України; 2)Дослідження ринку генераторів на території України; 3) Дослідження ринку деревообробного обладнання на території України; 4)Дослідження ринку сільськогосподарської техніки на території України. Факт виконання наданих послуг підтверджується: Звітом про дослідження ринку металообробного обладнання на території України; Звітом про дослідження ринку деревообробного обладнання на території України; Звітом про дослідження ринку генераторів на території України; Звітом про дослідження ринку сільськогосподарської техніки на території України. В подальшому, сторонами було підписано акти приймання-передачі: Акт прийому-передачі наданих послуг від 30.06.2014 року на суму 234 000; Акт прийому передачі наданих послуг від 30.06.2014 року на суму 216 000; Акт прийому -передачі наданих послуг від 30 червня 2014 року на суму 231 600; Акт прийому -передачі наданих послуг від 30 червня 2014 року на суму 228 000. Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

31.12.2013 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (Виконавець) було укладено Договір №ЮП-3112 про надання юридичних послуг в період з 01 січня 2014 року по 30 червня 2015. Факт виконання зобов`язань за договором підтверджується Актом прийому -передачі наданих послуг від 30 червня 2014 року на суму 306 000; Деталізацією до акту прийому передачі наданих послуг; Відомістю про встановлення вартості на надання юридичних послуг до акту прийому-передачі наданих послуг від 30.06.2014 від 30.06.2014. Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

31.12.2013 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (Виконавець) було укладено Договір №ПТ -3112 про надання послуг з підготовки товару Замовника до продажу, а саме: чистки, маркування, заміна зношених упаковок та інше, що може надати продукції товарного вигляду. Факт виконання умов договору підтверджується: Наказом №31/12 від 31/12/2013 про забезпечення доступу до складського приміщення для підготовки товару до продажу у період з 31.12.2013 30.06.2014 року. Як вбачається, з матеріалів Замовником для надання послуг по передпродажній підготовці до подальшого продажу було передано Виконавцю передано товарні одиниці в кількості 343 штук. Про що свідчить перелік переданих товарних одиниць. За результатами надання послуг Виконавцем, були виявлені недоліки товару, упаковки, про що складено Акт про недоліки товару від 09 січня 2014 року та Акт про недоліки товару від 01.04.2014 року . Вся деталізація та порядок виконання взятих на себе зобов`язань Виконавцем закріплена Технічним завдання до Договору про надання послуг з підготовки товару для продажу №ПТ -3112 від 31.12.2013 року від 10.01.2014 року. Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

17.03.2014 року між ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп» та ТОВ «Еко-сервіс» (Виконавець) було укладено договір №РК- 1703 про виконання робіт, а саме: Проведення вивчення суспільної думки щодо впливу різних видів реклами на формування попиту населення на товари, а також згідно висновків досліджень, зазначених в п.п. 1.1.1. розробити концепцію рекламної компанії товарів, що реалізуються Замовником на території України. Виконавцем проведено дослідження діяльності підприємства Замовника, яке займається постачанням професійного та індустріального обладнання до багатьох галузей та сфер життєдіяльності. Предметом дослідження була реклама, маркетингове управління ефективності. Про виконану роботу, Виконавцем надано Звіт «Вивчення суспільної думки щодо впливу різних видів реклами на формування попиту населення». У Звіті відображено повний опис проведеної роботи та рекомендації, концепція рекламної компанії підприємства, яку необхідно провести, витрати які необхідно провести для досягнення підприємства Замовника. В зв`язку з виконанням взятих на себе зобов`язань Виконавцем, сторонами було підписано Акт прийому-передачі наданих послуг від 30.06.2014 на суму 336 000 та Акт прийому-передачі наданих послуг від 30.06.2014 на суму 300 000 тисяч гривень.

Як вбачається з наданих стороною Захисту матеріалів надані послуги ТОВ «ЕКО-СЕРВІС», повністю пов`язані із здійсненням статутної діяльності ТОВ «ТД «Мета-Груп», так як товариство здійснює продаж різного виду с/г машин й устаткування, верстатів і будівельного та побутового інструменту, а також усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

02.06.2014 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (Виконавець) було укладено Договір № ПС-0206 про надання послуг з організації та проведення бізнес-семінару для дилерів ТОВ «ТД «Мета-Груп» «Будівельне обладнання та генератори «ANG». Час проведення семінару 23-24 червня 2014 року; Кількість годин 12; максимальна кількість учасників не більше 70. Весь порядок та деталі наданню послуг по організації сторонами закріплено в Технічному завданні з надання послуг з організації та проведення бізнес-семінарів для дилерів ТОВ «ТД «Мета-Груп» «Будівельне обладнання та генератори «ANG». Для належного виконання умов договору, Замовником видано Наказ №02/06 від 2 червня 2014 року про забезпечення доступу до приміщення для організації та проведення бізнес-семінару у період 23-24 червня 2014 року. Крім того, Замовником для належного виконання умов договору передавались Виконавцю матеріальних цінностей, що підтверджується Переліком обладнання, що було передано для демонстрації під час проведення бізнес-семінару. Стороною Захисту надано перелік осіб, що відвідали семінар; Проведеними тестуваннями, перелік питань, які були надані учасникам під час тестування. В зв`язку з виконанням взятих на себе зобов`язань Виконавцем, сторонами було підписано Акт прийому-передачі наданих послуг від 30 червня 2014 року. Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

02.06.2014 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп»(Замовник) та ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (Виконавець) було укладено Договір №ПВ 0206 про надання послуг з організації та проведення виставок. Реальне виконання умов договору сторонами підтверджується: Наказом №02/06 від 02/06/2014 року про забезпечення доступу до приміщення для організації та проведення виставки товарів у період 25-27 червня 2014 року; Технічним завданням з надання послуг з організації та проведення виставки; Звітом щодо виконання технічного завдання до Договору ; Переліком обладнання, що було передане для демонстрації під час проведення виставки; Актом прийому-передачі наданих послуг; Бухгалтерською довідкою №59 від 12 лютого 2020 року, за результатами організованої виставки , що проходила 25-27 червня 2014 року, ТОВ ТД Мета-Груп» було реалізовано 248 одиниць товару та отримано дохід на загальну суму 323 698 тисяч гривень 70 коп.; Аналізом бухгалтерських рахунків 281 та 702, які підтверджують рух активів. Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

30.06.2014 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (Виконавець) було укладено Договір №РК-3006 про виконання робіт щодо Проведення вивчення суспільної думки щодо впливу різних видів реклами на формування попиту населення на товари , що реалізуються Замовником на території України. Згідно висновків досліджень зазначених в п.п. 1.1.1. розробити концепцію рекламної компанії товарів, що реалізуються Замовником на території України, а також виконати дії зазначені в цьому договорі. Належне виконання умов укладеного договору підтверджується: Звітом Виконавця «Вивчення суспільної думки щодо впливу різних видів реклами на формування попиту населення» проведеного у вересні 2014 року; Опитувальним листом респондентів; Розробленою концепцією рекламної компанії підприємства ТОВ «ТД Мета-Груп»; Актом приймання передачі наданих послуг від 30 вересня 2014 року на суму 384 000; Актом приймання передачі послуг від 30 вересня 2014 року на суму 336 000.

30.06.2014 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» та ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» було укладено Договір №ДР-3006 про дослідження та аналіз ринків, а саме: 1) Дослідження ринку зварювального обладнання на території України; 2) Дослідження ринку генераторів на території України; 3)Дослідження ринку змащувального обладнання на території України; 4) Дослідження ринку паливного обладнання на території України; 5) Дослідження ринку пневмоінструментів на території України; 6) Дослідження ринку пускозарядних пристроїв на території України; 7)Дослідження ринку лазерних півелірів на території України; 8) Дослідження ринку оприскувачів на території України; 9)Дослідження ринку ручного інструменту; 10) Дослідження ринку повітродувних пристроїв на території України. За результатами проведеної роботи, було складено ЗВІТИ, які підтверджуються виконання умов договору. Крім того, сторонами без зауважень були підписані Акти приймання -передачі наданих послуг: Акт приймання-передачі наданих послуг від 30 вересня 2014 року на суму 324 000; Акт приймання-передачі наданих послуг від 30 вересня 2014 року на суму 327 600; Акт приймання-передачі наданих послуг від 30 вересня 2014 року на суму 328 800; Акт приймання-передачі наданих послуг від 30 вересня 2014 року на суму 331 200; Акт приймання-передачі наданих послуг від 30 вересня 2014 року на суму 332 400; Акт приймання-передачі наданих послуг від 30 вересня 2014 року на суму 332 400; Акт приймання-передачі наданих послуг від 30 вересня 2014 року на суму 302 400; Акт приймання-передачі наданих послуг від 30 вересня 2014 року на суму 306 000; Акт приймання-передачі наданих послуг від 30 вересня 2014 року на суму 312 000; Акт приймання-передачі наданих послуг від 30 вересня 2014 року на суму 318 000.

Проведена робота Виконавцем дала можливість ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп» отримати інформацію щодо потреб споживача, щодо попиту споживача на той чи інший бренд, тощо. Відповідно до Бухгалтерської довідки №75 від 12 лютого 2020 року, за результатами дослідження ринку генераторів на території України, виконаного в вересні 2014 року ТОВ «ЕКО-СЕРВІС», ТОВ ТД Мета-Груп» було придбано 264 одиниць генераторів бренду AGT загальною вартістю 3 220 387, 81 коп та 3 493 одиниць генераторів бренду Scheppach загальною вартістю 11 292 540, 52. Аналіз рахунку бухгалтерського 281 та 702; Відповідно до Бухгалтерської довідки №76 від 12 лютого 2020 року, за результатами дослідження ринку зварювального на території України, виконаного в вересні 2014 року ТОВ «ЕКО-СЕРВІС», ТОВ ТД Мета-Груп» було придбано 1 247 одиниць зварювального обладнання бренду DECA загальною вартістю 937 090,07 коп. Що відображено в бухгалтерському рахунку підприємства № 281; Відповідно до Бухгалтерської довідки №77 від 12 лютого 2020 року, за результатами дослідження ринку змащувального обладнання на території України, виконаного в вересні 2014 року ТОВ «ЕКО-СЕРВІС», ТОВ ТД Мета-Груп» було придбано 1 910 одиниць змащувального обладнання бренду GROZ загальною вартістю 248 997 тисяч 36 коп. Що відображено в бухгалтерському рахунку підприємства № 281; Відповідно до Бухгалтерської довідки №78 від 12 лютого 2020 року, за результатами дослідження ринку лазерного нівелірів на території України, виконаного в вересні 2014 року ТОВ «ЕКО-СЕРВІС», ТОВ ТД Мета-Груп» було придбано 501 одиниць лазерних нівелірів бренду AGP загальною вартістю 290 035 тисяч 69 коп. Що відображено в бухгалтерському рахунку підприємства № 281; Відповідно до Бухгалтерської довідки №79 від 12 лютого 2020 року, за результатами дослідження ринку оприскувачів на території України, виконаного в вересні 2014 року ТОВ «ЕКО-СЕРВІС», ТОВ ТД Мета-Груп» було придбано 9 одиниць оприскувачів бренду Maruyama загальною вартістю 33 632 тисяч 62 коп. Що відображено в бухгалтерському рахунку підприємства № 281; Відповідно до Бухгалтерської довідки №90 від 12 лютого 2020 року, за результатами дослідження ринку паливного обладнання на території України, виконаного в вересні 2014 року ТОВ «ЕКО-СЕРВІС», ТОВ ТД Мета-Груп» було придбано 1050 одиниць паливного обладнання для подачі масла бренду GROZ загальною вартістю 156 633 тисяч 42 коп та 60 одиниць насосів для подачі палива та додаткове приладдя 55 493 тисячі 71 коп. Що відображено в бухгалтерському рахунку підприємства № 281.; Відповідно до Бухгалтерської довідки №81 від 12 лютого 2020 року, за результатами дослідження ринку пневмоінструментів на території України, виконаного в вересні 2014 року ТОВ «ЕКО-СЕРВІС», ТОВ ТД Мета-Груп» було придбано 14 одиниць пневмоінструментів бренду Suntech загальною вартістю 33 106 тисяч 93 коп та 18 одиниць пневмоінструментів бренду ABAC загальною вартістю 26 370 тисяч гривень 00 коп. Що відображено в бухгалтерському рахунку підприємства № 281. Зазначене підтверджує економічну доцільність укладеного договору для підприємства. Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

01.08.2014 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «Еко-сервіс» (Виконавець) було укладено Договір № ПТ -0108 про надання послуг з підготовки товару Замовника до продажу, а саме: чистка, маркування, заміна зношених упаковок та інше, що може надати продукції товарного вигляду в період серпень-вересень 2014 року. Факт належного виконання умов договору підтверджується: Переліком послуг із зазначенням об`єму наданих послуг; Наказом № 01/08 від 01.08.2014 року про забезпечення доступу до складського приміщення для підготовки товару до продажу у період 01/08/2014 року 30/08/2014; Технічним завданням до Договору про надання послу з підготовки товару до продажу від 04.08.2014 року; Переліком товарних одиниць в кількості 139 штук які передані Замовником Виконавцю для надання послуг; Актом прийому -передачі наданих послуг від 30 серпня 2014 року на суму 163 200; Актом про недоліки товару від 01.08.2014 року із зазначенням номенклатури товару та пошкоджень. Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

01.08.2014 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (Виконавець) було укладено Договір №ЮП-0108 про надання юридичних послуг в період 01 серпня 2014 року по 30 червня 2014 р. Виконання умов Договору підтверджує Відомість про встановлення вартості на надання юридичних послуг до акту прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2014 року; Акт прийому -передачі наданих послуг від 30 вересня 2014 року 144 000, Деталізація до акту прийому -передачі послуг

01.09.2014 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Замовник) та ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (Виконавець) було укладено Договір № ПС-0109 про надання послуг з організації та проведення бізнес-семінарів для дилерів ТОВ «ТД «Мета-Груп» «Професійна садово -паркова мототехніка з Японії», а Замовник зобов`язується оплатити ці послуги. Час проведення семінару 22-23 вересня 2014 року; Кількість годин 16; Кількість учасників 70 не більше. Виконання умов Договору підтверджується: Технічним завданням 1 з надання послуг з організації та проведення бізнес-семінарів для дилерів ТОВ «ТД «Мета-Груп» «Професійна садово -паркова мото-техніка з Японії»; Звітом щодо виконання технічного завдання 1 до Договору; Переліком обладнання що було передано для демонстрації під час проведення бізнес-семінару; Переліком осіб що відвідали семінар; Переліком питань, які були надані учасникам під час тестування; Технічним завдання 2 з надання послуг з організації та проведення бізнес-семінарів для дилерів ТОВ «ТД «Мета-Груп» «Деревообробні верстати Scheppach»; Звітом щодо виконання Технічного завдання №2; Переліком обладнання що передавалось для демонстрації під час проведення бізнес-семінару; Переліком осіб що відвідали семінар; Переліком питань, які були надані учасникам під час тестування; Наказом №01/09 від 1 вересня 2014 року про забезпечення доступу до приміщення для організації та проведення бізнес-семінару у період 22-23 вересня 2014 року ; Актом прийому-передачі наданих послуг від 30 вересня 2014 року на суму 186 000; Актом прийому-передачі наданих послуг від 30 вересня 2014 року на суму 186 000 тисяч гривень.

Як вбачається з доказів, що надані стороною Захисту, вказані господарські операції забезпечили ТОВ «ТД «Мета-Груп» реальні змін майнового стану платника податків, що підтверджується Бухгалтерськими рахунками, Висновками експерта №94/01/01-18, податковою звітністю підприємства. Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

01.08.2013 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Замовник) та ТОВ «ЕКОЛАЙН-СТ» (Виконавець) укладено договір № ПТ -0108 про надання послуг з підготовки товару Замовника до продажу, а саме чистка маркування заміна зношених упаковок та інше що може надати продукції товарного вигляду. На підтвердження реальності укладеного договору стороною Захисту надано: Технічне завдання до Договору про надання послуг з підготовки товару для продажу №ПТ-0108 від 01.08.2013 року ( погоджений обсяг роботи, вартість; Перелік товарних одиниць в кількості 326 штук, які передані Замовником Виконавцю для надання послуг по передпродажній підготовці до подальшого продажу; Акт приймання-передачі послуг від 29.11.2013 року на суму 360 000. Додаток до акту приймання-передачі послуг з описом обсягів виконаних робіт. Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

01.08.2013 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «ЕКОЛАЙН-СТ» (Виконавець) було укладено Договір №ЮП 0108 про надання юридичних послуг. Предметом договору є надання юридичних послуг Замовнику по обслуговуванню фінансово- господарської діяльності ТОВ «ТД Мета-Груп» в період з 01 серпня по 29 листопада 2013 року. Факт належного виконання умов договору підтверджується: Актом приймання -передачі послуг від 29.11.2013 на суму 300 000, деталізація до акту прийому-передачі наданих послуг від 29.11.2013 року; Відомістю про встановлення вартості на надання юридичних послуг до акту прийому-передачі наданих послуг від 29.11.2013 року. Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

01.10.2013 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» та ТОВ «ЕКОЛАЙН-СТ» було укладеного Договір №ДР-0110 про дослідження та аналіз ринків, а саме:1)дослідження ринку металообробного обладнання на території України; 2) дослідження ринку генераторів на території України; 3)Дослідження ринку деревообробного обладнання на території України; 4) дослідження ринку сільськогосподарської техніки на території України; 5) дослідження ринку бензоінструменту на території України. Додатковою угодою від 03.11.2014 року сторонами було внесено зміни до Договору, щодо погодження розрахунку векселем. Також, стороною Захисту надано Акт приймання передачі від 31.12.2013 року 228 000; Акт приймання передачі наданих послуг від 31.12.2013 року - сума 234 000; Акт приймання передачі наданих послуг від 31.12.2013 року - сума 216000; Акт приймання передачі наданих послуг від 31.12.2013 року - сума 228 000; Акт приймання передачі наданих послуг від 31.12.2013 року - сума 222 000.

Економічна доцільність укладеного правочину підтверджується Бухгалтерською довідкою №62 від 12 лютого 2020 року, згідно якої за результатами проведених досліджень, підприємством, що очолюється Обвинуваченим , ТОВ ТД Мета-Груп» за перше півріччя 2014 року було реалізовано 84 одиниць товару генераторів бренду AGM? загальною вартістю 723 106 тисяч гривень; та 137 генераторів бренду DAISHIN та на загальну вартість 076 334 тисяч гривень 11 коп. Аналіз рахунку бухгалтерського 281. Відповідно до Бухгалтерської довідки №63 від 12 лютого 2020 року, за результатами проведених досліджень ,ТОВ ТД Мета-Груп» в січні 2014 року було придбано 432 одиниць товару деревообробного обладнання бренду Utool загальною вартістю 814 122 тисяч гривень 36 коп. та 23 одиниці деревообробного обладнання бренду AGP та на загальну вартість 33 472 тисяч гривень. Аналіз рахунку бухгалтерського 281. Відповідно до Бухгалтерської довідки №64 від 12 лютого 2020 року, за результатами проведених досліджень, ТОВ «ТД «Мета-Груп» за перше півріччя 2014 року було придбано 63 одиниць товару генераторів бренду AGP? загальною вартістю 160 232 тисяч гривень 98 коп. Аналіз рахунку бухгалтерського 281. Відповідно до Бухгалтерської довідки №65 від 12 лютого 2020 року, відповідно до якої, згідно даних бухгалтерського обліку, після вивчення звіту з дослідження ринку сільськогосподарської техніки на території України, виконаного в грудні 2013 року ТОВ «Еколайн-СТ, ТОВ «ТД «Мета-Груп» в 1 му півріччі 2014 року було придбано 250 одиниць сільськогосподарської техніки бренд DAISHIN загальною вартістю 1 193 275 ( один мільйон сто дев`яносто три тисячі двісті сімдесят п`ять) гривень 90 коп. Аналіз рахунку бухгалтерського 281.

Дані дослідження обумовлюються здійсненням статутної діяльності ТОВ «ТД «Мета-Груп», оскільки товариство здійснює продаж різного виду будівельного та побутового інструменту. Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

01.10.2013 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» та ТОВ «ЕКОЛАЙН-СТ» було укладено Договір №КП-0110 про надання консультаційних послуг, а саме постійного консультаційного обслуговування персоналу Замовника із фінансових та економічно- правових питань, пов`язаних з виробничою діяльністю Замовника, а саме: Договірні відносини (укладення, зміна, розірвання договорів); Податкове законодавство (інформування про новини, зміни в законодавстві); Бухгалтерський облік; Інші фінансові та економічно-правові питання; Додатковою угодою погоджений розрахунок векселем. Факт реального виконання сторонами умов Договору підтверджується наступними первинними документами: Перелік питань, яким надано консультаційне обслуговування персоналу Замовника із фінансових та економічно-правових питань, пов`язаних з виробничою діяльністю Замовника за 4 квартал; Акт прийому-передачі наданих послуг від 31.12.2013 року на суму 96 000; Деталізація до акту приймання-передачі наданих послуг від 31.12.2013.

04.11.2013 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «ЕКОЛАЙН-СТ» (Виконавець) укладено договір №0411-ПВ про надання послуг з організації виставок товарів, що поставляються та продаються Замовником на території Замовника, а Замовник зобов`язується оплатити ці послуги. Виконання умов укладеного договору сторонами було оформлено наступні первинні документи: Наказ №04/11 від 04/11/2013 року про забезпечення доступу до приміщення для організації та проведення двох виставок товарів у період 20-22.11.2012 року, забезпечено доступ представників ТОВ «Еколайн-СТ» до офісного приміщення ТОВ «ТД «Мета-Груп» за адресою: Київська обл. Києво-Святошинський р-н., с. Петрівське, вул. Зоряна, 22; Технічне завдання № 1 яке відображає всю інформацію дій які будуть проведені з метою організації Виставки; Перелік обладнання, що було передане для демонстрації під час проведення виставки; фото-звіти проведеної виставки; Акт приймання -передачі №ПВ-0411 від 30.11.2013 послуг. Крім того, відповідно до Бухгалтерської довідки №55 від 12 лютого 2020 року, за результатами організованої виставки, що проходила 20-22 листопада 2013 року, ТОВ «ТД «Мета-Груп» було реалізовано 238 одиниць товару та отримано дохід на загальну суму 288 988 тисяч гривень 39 коп. Аналіз рахунку бухгалтерського 281 та 702. Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

02.12.2013 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «ЕКОЛАЙН-СТ» (Виконавець) було укладено Договір №ПТ -0212 про надання послуг з підготовки товару Замовника до продажу. На підтвердження реальності виконання умов договору сторонами було укладено та погоджено наступні документи: 1)Технічне завдання до Договору про надання послуг з підготовки товару для продажу №ПТ-0212 від 02.12.2012 від 03.12.2013 року; 2)Перелік товарних одиниць в кількості 576 штук, які передані Замовником Виконавцю для надання послуг по перед продажній підготовці до подальшого продажу; 3)Акт приймання-передачі послуг від 31.12.2013 року на суму 132 000. Додаток до акту приймання-передачі послуг з описом обсягів виконаних робіт. Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

02.12.2013 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «ЕКОЛАЙН-СТ» (Виконавець) було укладено Договір №РП-0110 про виконання робіт, а саме: Провести вивчення суспільної думки щодо впливу різних видів реклами на формування попиту населення на товари, що реалізуються Замовником на території України. На підтвердження належного виконання умов договору сторонами було погоджено та оформлено наступні документи: Звіт «Вивчення суспільної думки щодо впливу різних видів реклами на формування попиту населення» із зазначенням автора Звіту; Акт приймання-передачі наданих послуг від 31 грудня 2013 року на суму 300 000; Акт приймання -передачі послуг від 31 грудня 2013 року на суму 336 000. Як вбачається метою укладеного договору: виявити вплив на прийняття рішення про покупку різними типами споживачів. Цільова аудиторія, вплив рекламних компаній ТОВ «ТД «Мета-Груп». Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

02.12.2013 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «ЕКОЛАЙН-СТ» (Виконавець) було укладено Договір № ЮП-0212 про надання юридичних послуг по обслуговуванню фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД «Мета-Груп» в період з 02-31 грудня 2013. Факт належного виконання умов договору підтверджується: Акт приймання-передачі наданих послуг від 31.12.2013 року на суму 102 000; деталізація до акту прийому-передачі наданих послуг від 31.12.2013 року; Відомість про встановлення вартості на надання юридичних послуг до акту прийому-передачі наданих послуг від 31.12.2013 року. Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

16.12.2013 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Замовник) та ТОВ «ЕКОЛАЙН-СТ» (Виконавець) укладено договір Договір №ПВ -1612 про надання послуг з організації та проведення виставок товарів, що поставляються та продаються Замовником на території Замовника. На виконання умов договору сторонами було оформлено наступні документи: Наказ №16/12 від 16/12/2013 року про забезпечення доступу до приміщення для організації та проведення двох виставок товарів у період 23-25.11.2012 року, забезпечено доступ представників ТОВ «Еколайн - СТ» до офісного приміщення ТОВ «ТД «Мета-Груп» за адресою: Київська обл. Києво-Святошинський р-н., с. Петрівське, вул. Зоряна, 22; Технічне завдання № 1 яке відображає всю інформацію дій які будуть проведені з метою організації Виставки; Звіт щодо виконання технічного завдання №1 до Договору №ПВ-1612 від 16.12.2013 року; Перелік обладнання, що було передане для демонстрації під час проведення виставки; Акт приймання -передачі від 31.12.2013 відповідно до якого сторона Виконавець передав, а сторона Замовник прийняв надані послуги. Крім того, відповідно до Бухгалтерської довідки №56 від 12 лютого 2020 року, за результатами організованої виставки , що проходила 23-25 грудня 2013 року, ТОВ ТД Мета-Груп» було реалізовано 238 одиниць товару та отримано дохід на загальну суму 342 515 тисяч гривень 09 коп. Економічна доцільність укладеного правочину підтверджується також бухгалтерськими рахунками 311 та 702. Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

Між ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Замовник) та ТОВ «ЕКОЛАЙН-СТ» (Виконавець) укладено Договір №ПС-0711 від про надання послуг з організації та проведення бізнес-семінару. За цим договором Виконавець ( ТОВ «ЕКОЛАЙН-СТ») зобов`язується за завданням Замовника ( ТОВ «ТД «Мета-Груп» ) надати послуги з організації та проведення бізнес-семінару за темою: «Семінар для диллерів «ТОВ «ТД «Мета-Груп» «Деревообробні верстати Scheppach». Договором визначено час проведення семінару:18-19 листопада, кількість годин 12. Крім того, Договором чітко розписано план проведення семінару. В свою чергу Замовником з метою належного виконання умов Договору, Виконавцем, було видано Наказ №07/11 від 07.11.2013 року про забезпечення доступу до приміщення для організації та проведення бізнес -семінарів у період 18-19.11.2013 року за адресою: Київська обл. Києво-Святошинський р-н., с. Петрівське, вул. Зоряна, 22. Також факт належного виконання Договору підтверджується наступними документами: Технічне завдання №1 яке відображає всю інформацію дій які будуть проведені під час бізнес-семінару; Звіт щодо виконання технічного завдання № 1 до Договору №ПС-0711 від 07.11.2013; Перелік обладнання що передане для демонстрації для демонстрації під час проведення бізнес-семінару; Перелік осіб, що відвідали семінар; Акт приймання -передачі від 29.11.2013 відповідно до якого сторона Виконавець передав, а сторона Замовник прийняв надані послуги у сумі 159 600. Крім того, за результатами проведеного семінару, учасники отримали відповідні сертифікати про їх участь. Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

20.12.2013 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Замовник) та ТОВ «ЕКОЛАЙН-СТ» (Виконавець) укладено договір №ПС-2012 про надання послуг з організації та проведення бізнес-семінару в період 26-27 грудня 2013 року. Тема семінару : «Семінар для дилерів ТОВ «ТД «Мета-Груп» «МОТОТЕХНІКА DaiShin справжня японська якість». Місце проведення семінару: Київська обл. Києво-Святошинський р-н., с. Петрівське, вул. Зоряна, 22, кількість годин - 12. Факт належного виконання умов договору підтверджується погодженими та підписаними сторонами наступними первинними документами: Наказ №20/12 від 20/12/2013 року про забезпечення доступу до приміщення для організації та проведення бізнес -семінарів за адресою: Київська обл. Києво-Святошинський р-н., с. Петрівське, вул. Зоряна, 22; Технічне завдання № 1 яке відображає всю інформацію дій які будуть проведені з надання послуг з організації та проведення бізнес-семінарів для дилерів ТОВ «ТД «Мета-Груп» Професійна садово-паркова мототехніка з Японії»; Звіт щодо виконання технічного завдання № 1 до Договору №ПС-2012 Перелік обладнання, що передане для демонстрації для демонстрації під час проведення бізнес-семінару; Перелік осіб, що відвідали семінар; Акт приймання -передачі від 31.12.2013. Фото звіти про проведений семінар. Усі первинні документи містять повні необхідні реквізити, із зазначенням відповідальних осіб з кожної сторони.

27.12.2014 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Замовник) та ТОВ «СТИЛЬ-МЕДІА» (Виконавець) було укладено Договір № ЮП-2706 про надання юридичних послуг в період з 01 по 31 липня 2014 року. Належне виконання умов договору підтверджується: Актом прийому -передачі надання послуг від 31 липня 2014 року на суму 72 000 тис грн.; деталізацією до акту прийому -передачі наданих послуг від 31 липня 2014 року; Відомістю про встановлення вартості на надання юридичних послуг до акту прийому-передачі наданих послуг від 31.07.2014 року.

27.06.2014 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Замовник) та ТОВ «СТИЛЬ-МЕДІА» (Виконавець) було укладено Договір №ПТ-2706 про надання послуг з підготовки товару Замовника до продажу, а саме: чистка, маркування, заміна зношених упаковок та інше, що може надати продукції товарного вигляду. Сторонами погоджено Технічне завдання до Договору від 02.07.2014 року яким визначений обсяг та вартість послуг та Перелік товарних одиниць в кількості 108 штук, які передані Виконавцю для надання послуг. Належне виконання умов договору підтверджується: Актом про недоліки товару від 01.07.2014 року згідно якого були виявлені пошкодження; Актом прийому-передачі наданих послуг від 31 липня 2014 року на суму 79 200 та Додатком до акту з детальним визначенням обсягу та вартості проведеної роботи.

02.07.2014 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Замовник) та ТОВ «СТИЛЬ-МЕДІА» (Виконавець) укладено Договір №ПС-0207 про надання послуг з організації та проведення бізнес-семінарів: «Семінар для дилерів ТОВ ТД Мета-Груп» «Професійне садово-паркова мототехніка з Японії», час проведення з 24-25 липня 2014 року, кількість годин -16. Сторонами було оформлено наступні документи: Наказ №02/07 від 02.07.2014 року Про забезпечення доступу до приміщення для організації та проведення бізнес-семінарів у період з 24-25 липня 2014 року та 30-31 липня 2014 року; Технічне завдання 1; звіт щодо виконання технічного завдання №1 до Договору; Перелік обладнання, що було передане для демонстрації під час проведення бізнес-семінару; Перелік осіб, що відвідали семінар; Технічне завдання №2 з надання послуг з організації та проведення бізнес-семінарів для дилерів ТОВ «ТД «Мета-Груп» «Генератори Scheppach»; Звіт щодо виконання технічного завдання №2 до Договору; Перелік обладнання що було передане для демонстрації під час проведення бізнес-семінару; Перелік осіб , що відвідали семінар. Належне виконання умов договору підтверджується: Актом прийому-передачі надання послуг від 31 липня 2014 року на суму 168 000; Актом прийому-передачі надання послуг від 31 липня 2014 року на суму 174 000.

07.07.2014 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Замовник) та ТОВ «СТИЛЬ-МЕДІА» (Виконавець) укладено Договір №ПВ-0707 про надання послуг з організації та проведення виставок товарів, що поставляються та продаються Замовникам. Послуги включали в себе: розробки плану заходів що будуть проведені на Виставці, оснащення виставкових площ виставковими стендами, проведення рекламної кампанії по залученню зацікавлених осіб. Належне виконання умов договору підтверджується: Наказом №07/07 від 7 липня 2014 року «Про забезпечення доступу до приміщення для організації та проведення виставки товарів у період 28-30 липня 2014 року»; Технічним завданням з надання послуг з організації та проведення виставки; Звітом щодо виконання технічного завдання до Договору; Переліком обладнання , що було передане для демонстрації під час проведення виставки; Актом прийому-передачі наданих послуг від 31 липня 2014 року на суму 156 000. Крім того, відповідно до Бухгалтерської довідки №61 від 12 лютого 2020 року, за результатами організованої виставки, підприємством ТОВ ТД Мета-Груп» було реалізовано 195 одиниць товару та отримано дохід на загальну суму 447 699 тисяч гривень 85 коп .

27.06.2014 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Замовник) та ТОВ «СТИЛЬ-МЕДІА» (Виконавець) укладено Договір №КП-2706 про надання послуг з постійного консультаційного обслуговування персоналу Замовника із фінансових та економічно-правових питань, пов`язаних з виробничою діяльністю Замовника. Належне виконання умов договору підтверджується: Актом прийому-передачі наданих послуг від 31 липня 2014 року на суму 66 000; деталізацією до акту прийому -передачі надання послуг; Переліком питань по яким надано консультаційне обслуговування

26.05.2014 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Замовник) та ТОВ «СТИЛЬ-МЕДІА» (Виконавець) укладено Договір №ДР-2605 про дослідження та аналіз ринків, а саме: 1) Дослідження ринку електроінструменту на території України; 2) Дослідження ринку пневмоінструменту на території України; 3) Дослідження ринку вантажопідйомного обладнання на території України ; 4) Дослідження ринку високоточного інженерного інструменту на території України; 5) Дослідження ринку інструменту для камнеобробки на території України; 6) Дослідження ринку компресорів на території України. Належне виконання умов договору підтверджується: Звітом про дослідження ринку електроінструментів на території України; Звітом про дослідження ринку пневмоінструменту на території України; Звітом про дослідження ринку вантажопідйомного обладнання на території України; Звітом про дослідження ринку високоточного інженерного інструменту на території України; Звітом про дослідження ринку інструментів для каменеобробки на території України; Звітом про дослідження ринку компресорів на території України; Акт прийому-передачі наданих послуг від 31 липня 2014 року на суму 264 000; Акт прийому-передачі наданих послуг від 31 липня 2014 року на суму 276 000; Акт прийому-передачі наданих послуг від 31 липня 2014 року на суму 270 000; Акт прийому-передачі наданих послуг від 31 липня 2014 року на суму 282 000; Акт прийому-передачі наданих послуг від 31 липня 2014 року на суму 288 000; Акт прийому-передачі наданих послуг від 31 липня 2014 року на суму 294 000. Зареєстрованими Податковими накладними; Актами прийому -передачі векселей.

Економічна доцільність отриманої послуги підтверджується: Бухгалтерською довідкою №71 від 12 лютого 2020 року, де за результатами проведеного дослідження ринку високоточного інженерного інструменту на території України, виконаного в липні 2014 року ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА», ТОВ ТД Мета-Груп» було придбано 2500 одиниць точного інженерного бренду Groz, загальною вартістю 103 875 тисяч гривень 00 коп., та 1432 одиниць рулеток вимірювальних бренду Utool загальною вартістю 66 589 тисяч гривень 35 коп. Аналіз рахунку бухгалтерського 281; Бухгалтерською довідкою №72 від 12 лютого 2020 року, за результатами проведеного дослідження ринку електроінструменту на території України, виконаного в липні 2014 року ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА», ТОВ ТД Мета-Груп» було придбано 515 одиниць електроінструменту бренду AEG, загальною вартістю 531 935 тисяч гривень 53 коп. Аналіз рахунку бухгалтерського 281; Бухгалтерською довідкою №73 від 12 лютого 2020 року, за результатами проведеного дослідження ринку компресорів на території України, виконаного в серпні-грудні 2014 року ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА», ТОВ ТД Мета-Груп» було придбано 162 одиниць компресорів, загальною вартістю 212 141 тисяч гривень 25 коп. Аналіз рахунку бухгалтерського 281; Бухгалтерською довідкою №74 від 12 лютого 2020 року, за результатами проведеного дослідження ринку пневмо інструменту на території України, виконаного в серпні-грудні 2014 року ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА», ТОВ ТД Мета-Груп» було придбано 149 одиниць пневмо інструменту бренду CECCATO, загальною вартістю 19 779 тисяч гривень 49 коп та 15 одиниць пневмоінструменту бренду SUNTECH загальною вартістю 33 606 тисяч гривень 93 коп. Аналіз рахунку бухгалтерського 281..

01.08.2016 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС» (Виконавець) було укладено Договір №ДР-0108 про дослідження та аналіз ринків, а саме: 1)Дослідження ринку ручного інструменту на території України; 2)Дослідження ринку металообробного обладнання на території України; 3)Дослідження ринку генераторів на території України. Належне виконання умов договору та його реальність підтверджується: Звітом про дослідження ринку ручного інструменту на території України; Звітом про дослідження ринку металообробного обладнання на території України; Звітом про дослідження ринку генераторів на території України; Актом приймання-передачі послуг від 28 вересня 2016 року на суму 300 000; Актом приймання-передачі послуг від 29 вересня 2016 року на суму 348 000; Актом приймання-передачі послуг від 29 вересня 2016 року на суму 336 000; Бухгалтерською довідкою №66 від 12 лютого 2020 року, за результатами проведеного дослідження ринку генераторів на території України, виконаного у вересні 2016 року ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС», ТОВ ТД Мета-Груп» було придбано 15 одиниць генераторів бренду AGT, загальною вартістю 290 625 тисяч гривень 00 коп. Аналіз рахунку бухгалтерського 281; Бухгалтерською довідкою №67 від 12 лютого 2020 року, за результатами проведеного дослідження ринку металообробного обладнання на території України, виконаного у жовтні 2016 року ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС», ТОВ ТД Мета-Груп» було придбано 26 одиниць професійних металообробних верстатів JET, загальною вартістю 313 028 тисяч гривень 43 коп., та 38 одиниць професійних металообробних верстатів бренду Scheppach загальною вартістю 114 657 тисяч гривень 40 коп. Аналіз рахунку бухгалтерського 281; Бухгалтерською довідкою №68 від 12 лютого 2020 року, за результатами проведеного дослідження ринку ручного інструменту на території України, виконаного в 2016 року ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС», ТОВ ТД Мета-Груп» було придбано 49 одиниць ручного інструменту бренду Groz загальною вартістю 43 666 тисяч гривень 52 коп. Аналіз рахунку бухгалтерського 281; трьохстороннім договором №1 про відступлення права вимоги від 15 грудня 2016 року . Відповідно до вказаного договору ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС» (Первісний кредитор), ТОВ «ЮНІВЕСТ-ІНВЕСТ» (Новий кредитор) , в особі директора ОСОБА_76 , та ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Боржник) погодили, що Новий кредитор отримує право вимагати від Боржника належного виконання зобов`язання за Основним Договором №ДР-0108 про дослідження та аналіз ринків від 01/08/2016. Право вимоги Первісного кредитора до Боржника на суму 984 000 тисяч гривень. Акт приймання -передачі оригіналів документів до трьохстороннього договору №1, Актом звірки взаєморозрахунків.

01.07.2016 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС» (Виконавець) було укладено Договір №ПТ -0106 про надання послуги з підготовки товару Замовника до продажу, а саме чистка, маркування, заміна зношених упаковок та інше, що може надати продукції товарного вигляду. Належне виконання умов договору та реальності підтверджується: Технічним завданням від 01.06.2016 року до Договору; Переліком товарних одиниць в кількості 287 штук, які передані Замовнику Виконавцеві для надання послуг по перепродажній підготовці до подальшого продажу; Актом прийому-передачі наданих послуг від 28 вересня 2016 року на суму 360 000; Додатком до акту в якому зазначено обсяг та вартість наданих послуг; Трьохстороннім договором №2 про відступлення права вимоги від 15 грудня 2016 року . Відповідно до вказаного договору ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС» (Первісний кредитор), ТОВ «ЮНІВЕСТ-ІНВЕСТ» (Новий кредитор) та ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Боржник) погодили, що Новий кредитор отримує право вимагати від Боржника належного виконання зобов`язання за Основним Договором №ПТ-0106 від 01/06/2016 року. Право вимоги Первісного кредитора до Боржника на суму 164 178 тисяч гривень. Акт приймання -передачі документів до трьохстороннього договору №2, Актом звірки взаєморозрахунків.

01.09.2016 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС» (Виконавець) Договір «ПС -0109 про надання послуг з організації та проведення бізнес-семінарів в період з 12 вересня по 15 вересня 2016 року. Договором визначено місце проведення бізнес-семінару, тему, кількість годин та максимальну кількість учасників. Належне виконання умов договору та реальність підтверджується: Наказом №01/09 від 01.09.2016 року «Про забезпечення доступу до приміщення для організації та проведення бізнес-семінарів у період з 12-13 вересня 2016 року та 14-15 вересня 2016 року»; Технічним завдання 1 з надання послуг з організації та проведення бізнес -семінарів для дилерів ТОВ ТД Мета-Груп» «Професійна садово-паркова мототехніка з Японії»; Звітом до Технічного завдання 1; Переліком обладнання, що передане для демонстрації під час проведення бізнес-семінару та Переліком осіб, що відвідали семінар, перелік питань які були надані учасникам під час тестування; Актом приймання-передачі наданих послуг від 28 вересня 2016 року на суму 204 000 тисячі гривень; Трьохстороннім договором №3 про відступлення права вимоги від 15 грудня 2016 року. Відповідно до вказаного договору ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС» (Первісний кредитор), ТОВ «ЮНІВЕСТ-ІНВЕСТ» (Новий кредитор) та ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Боржник) погодили, що Новий кредитор отримує право вимагати від Боржника належного виконання зобов`язання за Основним Договором №ПС-0109 про надання послуг з організації та проведення бізнес-семінарів. Право вимоги Первісного кредитора до Боржника на суму 204 000 тисяч гривень. Акт приймання -передачі документів до трьохстороннього договору №3, Акт звірки взаєморозрахунків;

4 липня 2016 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС» (Виконавець) Договір №РК-0407 про виконання робіт, а саме: Проведення вивчення суспільної думки щодо впливу різних видів реклами на формування попиту населення на товари що реалізуються Замовником на території України. За результатами проведеної роботи Виконавцем було забезпечено Розробку концепції рекламної компанії підприємства ТОВ «ТД «Мета-Груп». Належне виконання умов договору та реальність підтверджується: Актом прийому -передачі наданих послуг від 29 вересня 2016 року на суму 276 000; Актом прийому -передачі наданих послуг від 29 вересня 2016 року на суму 240 000; Трьохстороннім договором №4 про відступлення права вимоги від 15 грудня 2016 року . Відповідно до вказаного договору ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС» (Первісний кредитор), ТОВ «ЮНІВЕСТ-ІНВЕСТ» (Новий кредитор) та ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Боржник) погодили, що Новий кредитор отримує право вимагати від Боржника належного виконання зобов`язання за Основним Договором №РК-0407 про виконання робіт від 04.07.2016. Право вимоги Первісного кредитора до Боржника на суму 516 000 тисяч гривень. Акт приймання -передачі документів до трьохстороннього договору №3, Актом звірки взаєморозрахунків;

01.09.2016 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС» (Виконавець)Договір №ПВ-0109 про надання послуг організації та проведення виставок товарів, що поставляються та продаються ТОВ «ТД «Мета-Груп». Належне виконання умов договору та реальність підтверджується: Наказом №01/09 від 1 вересня 2016 року про забезпечення доступу до приміщення для організації та проведення двох виставок товарів у період з 19-23 вересня 2016 року; Технічним завданням 1 з надання послуг з організації та проведення виставок; Звітом щодо виконання технічного завдання 1 до Договору; Переліком обладнання що було передане для демонстрації під час проведення виставки; Актом прийому-передачі наданих послуг від 28 вересня 2016 року на суму 180 000; Трьохстороннім договором №5 про відступлення права вимоги від 15 грудня 2016 року . Відповідно до вказаного договору ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС» (Первісний кредитор), ТОВ «ЮНІВЕСТ-ІНВЕСТ» (Новий кредитор) та ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Боржник) погодили, що Новий кредитор отримує право вимагати від Боржника належного виконання зобов`язання за Основним Договором №ПВ-0109 про надання послуг з організації та проведення виставок. Право вимоги Первісного кредитора до Боржника на суму 180 000 тисяч гривень. Акт приймання -передачі документів до трьохстороннього договору №5, Актом звірки взаєморозрахунків.

26.12.2014 року між ТОВ «БРОКБУДКЕПІТАЛ» (Продавець) та ТОВ «ТД «Мета-Груп» (покупець) було укладено Договір поставки товарів № ДП -26.12.14. На виконання умов договору Продавцем було поставлено товар на склад Покупця. Як вбачається з документів номенклатура товару визначена у видаткових накладних №1035, №1036, відповідно до яких Покупцем було придбано мотокоси та генератори. Встановлено, що виконання умов договору підтверджується первинними документами оформленими сторонами, фактичним постачанням, а також, реєстрацією податкових накладних №719 №720 від 30/12/2014 року.

01.06.2016 року між ТОВ «ТД «Мета-Груп» (Замовник) та ТОВ «ДАКСТЕР ТРЕН» (Виконавець) було укладено Договір № КП-0106 про надання консультаційних послуг щодо проведення постійного консультаційного обслуговування персоналу Замовника із фінансових та економічно-правових які саме консультаційні послуги визначена в Договорі. Належне виконання умов договору та реальність підтверджується: Актом прийому-передачі наданих послуг від 28 вересня 2016 року на суму 300 000; Актом прийому-передачі наданих послуг від 28 вересня 2016 року на суму 324 000; Деталізацією до акту прийому-передачі послуг із зазначенням обсягу та вартості; Переліком питань по яким надавались консультаційні послуги; Відомістю про встановлення вартості на надання юридичних послуг від 28 вересня 2016 року ; Трьохстороннім договором №1 про відступлення права вимоги від 15 грудня 2016 року . Відповідно до вказаного договору ТОВ «ДАКСТЕР ТРЕН» (Первісний кредитор), ТОВ «ЮНІВЕСТ-ІНВЕСТ» (Новий кредитор) та ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Боржник) погодили, що Новий кредитор отримує право вимагати від Боржника належного виконання зобов`язання за Основним Договором. Право вимоги Первісного кредитора до Боржника на суму 300 000 тисяч гривень. Акт приймання -передачі документів до трьохстороннього договору №1, Актом звірки взаєморозрахунків; Трьохстороннім договором №2 про відступлення права вимоги від 15 грудня 2016 року . Відповідно до вказаного договору ТОВ ДАКСТЕР ТРЕН (Первісний кредитор), ТОВ «ЮНІВЕСТ-ІНВЕСТ» (Новий кредитор) та ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Боржник) погодили, що Новий кредитор отримує право вимагати від Боржника належного виконання зобов`язання за Основним Договором. Право вимоги Первісного кредитора до Боржника на суму 324 000 тисяч гривень. Актом приймання -передачі документів до трьохстороннього договору №2, Актом звірки взаєморозрахунків.

ТОВ «ТД «Мета-Груп» ( Замовник) та ПП «ДІСЛАВ» ( Виконавець) мало наступні господарські взаємовідносини:

1) Дослідження та аналіз ринків - за результатами проведених досліджень та аналізу складається та надається ТОВ «ТД «Мета-Груп» відповідний звіт з детальною інтерпретацією.

2) Передпродажна підготовка товару до подальшого продажу: дані послуги включають в себе чистку, маркування, заміну зношених упаковок та інших дій, які можуть надати продукції товарного вигляду.

3) Послуги з організації та проведення бізнес семінару: дані послуги включають в себе організацію та проведення бізнес-семінарів в якому детально, а саме його тема, час проведення, кількість годин, кількість учасників та детальним планом семінару.

4) Юридичне супроводження фінансово-господарської діяльності: надання юридичних послуг по обслуговуванню фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД «Мета-Груп».

5) Консультаційне обслуговування персоналу: проведення постійного консультаційного обслуговування персоналу ТОВ «ТД «Мета-Груп» із фінансових та економічно-правових питань, пов`язаних із його виробничою діяльністю, а саме: договірні відносини (укладання, зміна, розірвання договорів, забезпечення виконання договірних зобов`язань); податкове законодавство (повідомлення про новини та зміни в податковому законодавстві); бухгалтерський облік (повідомлення про новини та зміни в законодавстві з бухгалтерського обліку); цінні папери (консультації з питань придбання, обліку, продажу цінних паперів); трудові відносини ( питання оплати та охорони праці, трудова дисципліна, розробка посадових інструкцій); інші фінансові та економічно-правові питання.

6) Послуги з організації та проведення виставки товарів: організація та проведення виставок виключно тих товарів, які поставляються та продаються ТОВ «ТД «Мета-Груп» на його території.

На виконання вказаних взаємовідносин було складено первинні документи, які є підтвердженням належно укладеного правочину та його реальності, а саме: Договір № РК-0301 про виконання робіт від «03» січня 2013 року, Акт прийому-передачі наданих послуг від «29» березня 2013 року до Договору № РК-0301 про виконання робіт від «03» січня 2013 року, Акт прийому-передачі наданих послуг від «29» березня 2013 року до Договору №РК-0301 про виконання робіт від «03» січня 2013 року, Дослідження проведене ПП «Діслав» до Договору № РК-0301 про виконання робіт від «03» січня 2013 року, Договір № ПТ-030113 про надання послуг від «03» січня 2013 року, Технічне завдання до Договору про надання послуг з підготовки товару для продажу № ПТ-030113 від 03.01.2013 разом з Додатком №1, Акт прийому-передачі наданих послуг від «29» березня 2013 року до Договору № ПТ-030113 про надання послуг від «03» січня 2013 року, Додаток № 1 до Акту надання послуг № б/н від 29.03.2013 за Договором № ПТ-030113 про надання послуг від «03» січня 2013 року, Технічне завдання № 1 до Договору про № ПС-1503 про надання послуг з організації та проведення бізнес-семінару від «15» березня 2013 року, Звіт щодо виконання технічного завдання № 1 до Договору № ПС-1503 про надання послуг з організації та проведення бізнес-семінару від «15» березня 2013 року, Наказ від 15.03.2013 № 15/03 «Про забезпечення доступу до приміщення для організації та проведення бізнес-семінарів у період 25-26.03.2013 року», Акт прийому-передачі наданих послуг від «29» березня 2013 року до Договору № ПС-1503 про надання послуг з організації та проведення бізнес-семінару від «15» березня 2013 року, Договір № ПВ-1803 про надання послуг з організації та проведення виставки від «18» березня 2013 року, Наказ від 18.03.2013 № 18/03 «Про забезпечення доступу до приміщення для організації та проведення двох виставок товарів у період 27-29.03.2013 року», Технічне завдання № 1 до Договору № ПВ-1803 про надання послуг з організації та проведення виставки від «18» березня 2013 року, Звіт щодо виконання технічного завдання № 1 до Договору № ПВ-1803 про надання послуг з організації та проведення виставки від «18» березня 2013 року, Акт № ПВ-0106 прийому-передачі наданих послуг від «29» березня 2013 року до Договору № ПВ-1803 про надання послуг з організації та проведення виставки від «18» березня 2013 року, Договір КП-030113 про надання консультаційних послуг від «03» січня 2013 року, Додаток № 1 Деталізація до акту прийому-передачі наданих послуг № б/н від 29.03.2013 за Договором КП-030113 про надання консультаційних послуг від «03» січня 2013 року, Додаток № 2 до акту прийому-передачі наданих послуг № б/н від 29.03.2013 за Договором КП-03113 про надання консультаційних послуг від «03» січня 2013 року, Договір ЮП-03113 про надання юридичних послуг від «03» січня 2013 року, Акт прийому-передачі наданих послуг від «29» березня 2013 року до Договору ЮП-03113 про надання юридичних послуг від «03» січня 2013 року, Деталізація до акту прийому-передачі наданих послуг від 29.03.2013 року, Відомість про встановлення вартості на надання юридичних послуг до акту прийому-передачі наданих послуг від 29.03.2013 року, Акт прийому-передачі наданих послуг від «29» березня 2013 року до Договору № ДР-1001 про надання послуг з дослідження ринків від «10» січня 2013 року, Акт прийому-передачі наданих послуг від «29» березня 2013 року до Договору № ДР-1001 про надання послуг з дослідження ринків від «10» січня 2013 року, Акт прийому-передачі наданих послуг від «29» березня 2013 року до Договору № ДР-1001 про надання послуг з дослідження ринків від «10» січня 2013 року, Акт прийому-передачі наданих послуг від «29» березня 2013 року до Договору № ДР-1001 про надання послуг з дослідження ринків від «10» січня 2013 року, Акт прийому-передачі наданих послуг від «29» березня 2013 року до Договору № ДР-1001 про надання послуг з дослідження ринків від «10» січня 2013 року, Звіт про дослідження ринку бензоінструменту на території України до Договору № ДР-1001 про надання послуг з дослідження ринків від «10» січня 2013 року, Звіт про дослідження ринку сільськогосподарської техніки на території України до Договору № ДР-1001 про надання послуг з дослідження ринків від «10» січня 2013 року, Звіт про дослідження ринку металообробного обладнання на території України до Договору № ДР-1001 про надання послуг з дослідження ринків від «10» січня 2013 року, Звіт про дослідження ринку генераторів на території України до Договору № ДР-1001 про надання послуг з дослідження ринків від «10» січня 2013 року, Акт про зарахування однорідних вимог від «30» серпня 2013 року, Акт зарахування однорідних вимог від «31» березня 2014 року, Податкова накладна № 634 від «29» березня 2013 року, Податкова накладна № 636 від «29» березня 2013 року, Податкова накладна № 637 від «29» березня 2013 року, Податкова накладна № 638 від «29» березня 2013 року, Податкова накладна № 639 від «29» березня 2013 року, Податкова накладна № 640 від «29» березня 2013 року, Податкова накладна № 641 від «29» березня 2013 року, Податкова накладна № 643 від «29» березня 2013 року, Податкова накладна № 643 від «29» березня 2013 року, Податкова накладна № 632 від «29» березня 2013 року, Податкова накладна № 633 від «29» березня 2013 року, Податкова накладна № 642 від «29» березня 2013 року.

15.04.2013 року укладено договір поставки товарів №150413 ТОВ "ТД "Мета-Груп" (Покупець) та ТОВ "Екодит" (Продавець), відповідно до умов якого покупець зобов`язується прийняти і оплатити товар, а продавець зобов`язується передати у власність покупця товар, асортимент і номенклатура якого, визначається в рахунках-фактурах (видаткових накладних, специфікаціях).

23.09.2013 року між ТОВ "ТД "Мета-Груп" (постачальник) та ТОВ "Екодит" (покупець) укладено договір поставки №23/09/13-01, згідно якого ТОВ "ТД "Мета-Груп" поставило на адресу ТОВ "Екодит" товарно-матеріальні цінності (інструменти, прилади, обладнання).

Розрахунки за товар здійснювались у безготівковій формі на підставі платіжних доручень.

Заборгованість щодо сплати за поставлений товар також була погашена згідно акту про зарахування однорідних вимог. На підтвердження реальності договірних відносин сторонами оформлені наступні документи: Договір із зазначенням усіх реквізитів, видаткові накладні, податкові накладні, рахунки- фактури, докази обліку ТМЦ на підприємстві.

Також, встановлено, що між ТОВ "ТД "Мета-Груп" (Замовник) та ТОВ "Екодит" (Виконавець) укладено ряд договір про надання послуг, а саме: від 04.03.2013 №ДР-0403 про дослідження та аналіз ринків; договір від 05.04.2013 №ПВ-0504 про надання послуг з організації та проведення виставок; від 03.04.2013 №ПС-0304 про надання послуг з організації та проведення бізнес-семінарів; договір від 01.04.2013 №ЮП-0104 про надання юридичних послуг; від 01.04.2013 №КП-0104 про надання консультаційних послуг; від 01.04.2013 №ПТ-0104 про надання послуг. Належне виконання та реальність зазначених договорів підтверджується наступними первинними документами: Договорами з деталізацією послуги що надається; Звітами про проведені дослідження; Технічними завданнями, переліком обладнання, що використовувалося на виставках, переліком осіб які відвідували виставку та бізнес-семінари; фото-звітами; податковими накладними; бухгалтерськими довідками, які підтверджують економічну доцільність придбаної послуги. Всі первинні документи належним чином оформлені, із зазначенням усіх реквізитів та відповідальних осіб за організацію виконанням договірних умов.

Проведені господарські операції в повному обсязі відображені в бухгалтерському обліку ТОВ «ТД «Мета-Груп», про що свідчать дані бухгалтерського обліку, а саме картки та аналізи рахунку 361 по кожному з зазначених контрагентів

На підставі зазначених укладених договорів та реальному їх виконанню, контрагентами було виписано на адресу ТОВ «ТД «Мета-Груп» податкові накладні, які були прийняті податковим органом та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Згідно з абз.1 та 2 п.201.10 статті 201 ПК при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Тобто, з фактом реєстрації контрагентом (продавцем товарів/послуг) податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних у ТОВ «ТД «МЕТА-ГРУП» виникло право на включення сум ПДВ до складу податкового кредиту.

ТОВ «ТД «МЕТА-ГРУП» і його контрагентами у передбачених законом порядку та формі досягнуто згоди щодо усіх істотних умов цих договорів, погоджено предмет, ціну та строк дії договору, визначено найменування (номенклатура, асортимент) та кількість продукції (робіт, послуг), а також вимоги до їх якості.

Отже і з огляду на статтю 204 ЦК, кожний із цих правочинів є правомірним, їхня недійсність прямо не визнана судом.

Щодо питання недійсності правочинів, не спрямованих на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними, тобто фіктивних, то воно вирішується виключно судом.

Відповідного рішення і/або рішень суду про визнання недійсними правочинів, укладених між ТОВ «ТД «МЕТА-ГРУП» та його контрагентами, матеріали справи не містять.

Сторона обвинувачення і/або органи податкової служби не наділені повноваженнями визнавати фіктивними правочини, укладені між суб`єктами господарювання та робити відповідні висновки в актах перевірок чи актах про неможливість проведення зустрічної звірки.

Вказане підтверджується правовою позицією Великої Палати Верховного Суду в постанові від 07.07.2022 у справі №160/3364/19, яка сформулювала висновок, відповідно до якого платник податків не може бути обмежений у використанні первинного документа для цілей податкового обліку в тому разі, якщо безпосередньо він не вносив до такого документа неправдиві (недостовірні) відомості. Всі негативні наслідки, пов`язані з недостовірністю даних, зазначених у первинному документі, мають покладатися виключно на ту особу, яка їх внесла. Сам собою факт використання первинних документів з недостовірними даними для підтвердження обставин здійснення господарської операції не повинен автоматично вказувати на безпідставність даних податкового обліку.

Аналізуючи досліджені та оцінені докази в їх сукупності, суд приходить до переконання про відсудність в діях ОСОБА_15 події, об`єктивної та суб`єктивної сторони кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України, оскільки суду не надано належних, допустимих та беззаперечних доказів того, що відомості, внесені до договорів по надання послуг, офіційних документів державної податкової звітності, офіційних документів бухгалтерського і податкового обліку ТОВ «ТД «Мета-Груп» по господарських взаємовідносинах із ПП «Діслав», ТОВ «Екодит», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс», ТОВ «Стиль-Медіа», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Брокбудкепітал», зазначені у обвинувальному акті, є неправдивими. Твердження сторони обвинувачення про неправдивість відомостей, внесених до зазначених документів, є припущенням, які не ґрунтуються на доказах. ОСОБА_15 був переконаний в їх дійсності і іншого доведено не було.

Аналізуючи досліджені та оцінені судом докази в їх сукупності, суд приходить до переконання про відсутність в діях ОСОБА_15 події, об`єктивної та суб`єктивної сторони кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, оскільки суду не надано належних, допустимих та беззаперечних доказів, які б свідчили про нереальність господарських відносин між ТОВ «ТД « Мета-Груп» та ПП «Діслав», ТОВ «Екодит», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс», ТОВ «Стиль-Медіа», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Брокбудкепітал», безпідставність вненесення даних до податкового кредиту, не доведено наявність у ОСОБА_15 прямого умислу на ухилення від сплати податків. Твердження сторони обвинувачення про нереальність господарських відносин між ТОВ «ТД « Мета-Груп» та ПП «Діслав», ТОВ «Екодит», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Еко-сервіс», ТОВ «Стиль-Медіа», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Брокбудкепітал», є припущенням, які не ґрунтуються на доказах.

Крім того, судом встановлено відсутність в діях обвинуваченого ОСОБА_15 об`єктивної та суб`єктивної сторони злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, не лише з наведених вище підстав, а також тому, що суду не надано належних та допустимих доказів, які б свідчили про продовжуваність даного кримінального провадження, що всі епізоди об`єднані єдиними умислом обвинуваченого, зважаючи на те, що відповідно до обвинувального акту між діями 2013 2014 років на загальну суму ухилення від сплати податків 3 581 789 грн. та діями 2016 року по ТОВ «ДАКСТЕР ТРЕН» та ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС» на загальну суму 478 000 грн. наявний проміжок з грудня 2014 р. по червень 2016 року, що становить 17 місяців, що свідчить про те, що це різні епізоди. Також відсутні докази наявності у ОСОБА_15 прямого умислу, які б пов`язували вказані дії, необгрунтованим є сам факт постановки питання, що в грудні 2014 року особа могла передбачати який у неї буде обсяг господарських операцій та прибуток і які суми ПДВ потрібно буде перекривати за рахунок операцій, тобто є очевидним, що дані дії ніяк не можуть бути об`єднані єдиним умислом, у зв`язку з чим відсутній великий розмір коштів, які фактичного не надійшли до бюджетів.

У відповідності до ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Таким чином, суд приходить до переконання про відсутність в діях ОСОБА_15 події та складу кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 212 та ч.1 ст.366 КК України, а тому ОСОБА_15 підлягає виправданню.

Суд у відповідності до ст. 129 КПК України відмовляє прокурору у задоволенні цивільного позову.

Долю речових доказів, суд вирішує в порядку ст. 100 КПК України.

Процесуальні витрати суд покладає на рахунок держави.

Суд вважає за необхідне скасувати арешт, накладений 06.05.2019 року ухвалою слідчого судді Соломянського районного суду м. Києва, на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ТД «Мета-Груп» (код ЄРДПОУ 34353333) № НОМЕР_1 (євро), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (російський рубль), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), відкритих у АТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365).

Запобіжний захід до обвинуваченого не застосований.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 370- 374,376 КПК України, суд,-

ухвалив :

ОСОБА_15 визнати невинуватим у пред`явленому йому обвинуваченні за ч.2 ст.212 та ч.1 ст.366 КК України та його виправдати у зв`язку з відсутністю в його діях події та складу кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 212 та ч.1 ст.366 КК України.

Відмовити прокурору у задоволенні цивільного позову у відповідності до ст. 129 КПК України.

Процесуальні витрати у даному кримінальному провадженні покласти на рахунок держави.

Речові докази по справі, документи, опис яких долучено до протоколу тимчасово вилученого майна від 19.05.2017 року (а.с. 6-18 т.16) та знаходяться при матеріалах судового провадження (а.с.20-234 т.16; а.с.1-223 т.17; а.с.1-302 т.18) повернути ТОВ «ТД Мета-Груп».

Арешт, накладений 06.05.2019 року ухвалою слідчого судді Соломянського районного суду м. Києва, на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ТД «Мета-Груп» (код ЄРДПОУ 34353333) № НОМЕР_1 (євро), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (російський рубль), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), відкритих у АТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365), скасувати.

Копія вироку негайно після його проголошення вручається обвинуваченому та прокурору; інші учасники судового провадження мають право отримати копію вироку суді; копія вироку не пізніше наступного дня після ухвалення надсилається учаснику судового провадження, який не був присутнім в судовому засіданні.

Суддя ОСОБА_1