Справа №: 398/574/24
провадження №: 1-кс/398/283/24
УХВАЛА

Іменем України

"09" лютого 2024 р. Слідчий суддя Олександрійського міськрайонного суду Кіровоградської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Олександрійського РВП ГУНП в Кіровоградській області капітана поліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором Олександрійської окружної прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за №0001601 від 16.11.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СВ Олександрійського РВП ГУНП в Кіровоградській області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, у якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради, по кожному підприємцю, якому проведено перерахунок шляхом зменшення орендної плати з зазначенням наступної інформації саме:

1) назву підприємця;

2) площу яку займає;

3) сума, оплати орендної плати, яку він повинен сплачувати у місяць;

4) нарахування проведені йому за кожен місяць окремо з січня по серпень 2020 року;

5) здійснення ним оплати орендної плати за кожен місяць окремо з січня по серпень 2020 року;

6) заборгованість по кожному станом на 15 або 31 серпня 2020 року, за які місяці.

Зобов`язати КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради, що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , надати вищевказаним слідчим і тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю ознайомлення з ними, вилучити їх оригінали та зробити копії окремих документів у строк, що не перевищує місяць з дня постановлення ухвали.

Клопотання слідчого мотивоване тим, що 12.05.2020 року, більш точного часу в ході досудового розслідування встановити не представилось можливим, директор КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою одержання неправомірної вигоди для інших юридичних осіб, а саме: користувачів послуг комунального підприємства, що виражалась у понесенні ними менших витрат від використання послуг комунального підприємства, умисно використовуючи своє службове становище керівника комунального підприємства, перебуваючи на своєму робочому місці в кабінеті адміністративної будівлі КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , всупереч інтересам служби, та в порушенні статуту КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; «Правил торгівлі на ринках в м. Олександрії», Закону України «Про ціни та ціноутворення», Закону України «Про місцеве самоврядування» та рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 №531 від 22.08.2019 «Про затвердження тарифів на ринкові послуги», без відповідного погодження із органом управління, тобто ІНФОРМАЦІЯ_2 , прийняв рішення в формі наказу №29 від 12.05.2020 «Про перерахунок плати за послуги», яким змінено розмір вартості орендної плати на 50% її вартості, затвердженої рішенням ІНФОРМАЦІЯ_2 №531 від 22.08.2019, що за період травня-липня 2020 року для КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_1 ) відповідно акту №1/23230033 від 28.05.2021 документальної перевірки КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спричинило тяжкі наслідки у вигляді недоотримання від підприємців (користувачів послуг підприємства) коштів в сумі 530 450 гривень 84 копійок за оренду торгової площі для закритих, відкритих контейнерів та вартості торгівельних місць комунального підприємства, а також, привило до не нарахування і сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 106 090 гривень 16 копійок.

За указаним фактом СВ Олександрійського РВП ГУНП в Кіровоградської області розпочато кримінальне провадження №0001601 від 16.11.2021 за ч.2 ст.364 КК України.

Під час досудового розслідування до матеріалів кримінального провадження (том 1 а.с.11-54; с.а.147-190) долучено акт перевірки №1/23230033 від 28.05.2021 фінансового-господарської діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.04.2023 по 30.04.2021, проведеної комісією, створеною наказом директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №23 від 17.03.2021 року, з якого вбачається, що у зв`язку з тимчасовою забороною проведення торгівельної діяльності на території КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою запобіганню поширенню захворювання на вірус COV1D-19 з березня по травень 2020 року, директором КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наказом №29 від 12.05.2020 року доручено бухгалтерії підприємства, починаючи з травня 2020 року, зробити перерахунок плати за послуги підприємцям за час тимчасових обмежень проведення торгівельної діяльності, а саме - на період травня, червня, липня 2020 року.

Так, самі тарифи на послуги КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », станом на 12.05.2020, було затверджено рішенням ІНФОРМАЦІЯ_2 №531 від 22.08.2019.

На виконання зазначеного наказу директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » бухгалтерією підприємства проведено перерахунок плати на послуги, а саме - вартість торгової площі для закритих, відкритих контейнерів, кіосків та вартість торгового місця в день зменшено на 50 відсотків, у звязку з чим упродовж травня, червня, липня 2020 року плата за послуги по тарифу на вартість торгової площі для закритих, відкритих контейнерів в розмірі 70,00 грн. За 1 кв.м./місяць було перераховано і зменшено на 50%.

Також, на виконання зазначеного наказу на упродовж травня, червня, липня 2020 року плата за послуги по тарифу вартості торгового місця в день в розмірі 7,00 грн. за 1 місце день було перераховано і зменшено на 50%.

Так, комісія прийшла висновку, що колишній керівник підприємства ОСОБА_5 перевищив свої службові повноваження, оскільки прерогатива і право в наданні пільг і здійснення перерахунку на послуги по діючим тарифам комунального підприємства належить виключно органам місцевого самоврядування в особі ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В результаті проведеного комісією перерахунку встановлено, що підприємцями до КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено нарахування за послуги з надання в оренду торгової площі для закритих, відкритих контейнерів та вартості торгового місця за період травень-липень 2020 року кошти в сумі 1 154 626, 75 грн., а саме: травень 2020 - 398 819,75 грн.; червень 2020 - 364 377,25грн.; липень 2020 - 391 429, 75 грн.

Також, перевіркою комісії встановлено, що в результаті проведеного перерахунку - на рахунок КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не донараховано послуг з надання в оренду торгової площі для закритих, відкритих контейнерів та вар тості торгового місця в сумі 636 541,00 грн. з ПДВ, а саме: травень 2020 - 194 351,75грн.; червень 2020 - 240 447,50 грн.; липень 2020 - 201 741,75грн.

Поряд з цим відбулись не нарахування до державного бюджету податку на додану вартість, сума не доорахувань якого склала 106 090, 16 грн, з яких за травень 32 391,95 грн., за червень 40 074,58 грн., за липень 33 623,63 грн.

Викладені дії директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » суперечать вимогам статуту КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки метою діяльності комунального підприємства є здійснення виробничої, комерційної та іншої господарської діяльності для задоволення потреб жителів міста в товарах їх і послугах, що сприяють забезпеченню їх життєдіяльності шляхом надання торгових місць, одержання прибутку для задоволення соціальних потреб трудового колективу.

Також викладені дії директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » суперечать вимогам п.2.2 контракту укладеного керівником директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 01.04.2013, дію якого продовжено додатковою угодою №1 від 31.03.2017, щодо зобов`язань керівника забезпечувати ефективне використання комунального майна та організовувати прибуткову роботу підприємства.

Відповідно висновків комісії, в результаті дій керівництва, без відома і згоди ІНФОРМАЦІЯ_2 , самостійно здійснено перерахунок на послуги КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внаслідок чого підприємство недоотримало в касу підприємства 636 541,00 грн., в тому числі ПДВ 106 090,16 грн, в результаті чого підприємство понесло фінансові збитки в сумі 530 450, 84 грн. (636 541, 00 грн. 106 090,16 грн.), а держава не дотримало сплату податку на додану вартість в розмірі 106 090, 16 грн.

Слід зазначити, відповідно листа ІНФОРМАЦІЯ_3 №041120-17/2627-2023 від 29.08.2023 питання перерахунку плати за послуги підприємцям за час тимчасових обмежень проведення торгівельної діяльності в період травня-липня 2020 року здійснених бухгалтерією підприємства на виконання наказу директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №29 від 12.05.2020 «Про перерахунок плати за послуги», винесеного без погодження з ІНФОРМАЦІЯ_2 , вже було предметом перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 в ході планової ревізії фінансово-господарської діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2017 року по 30.06.2021 року, за результатом якої Управлінням складено акт ревізії №041120-27/2 від 07.12.2021 року.

Вивченням акту ревізії №041120-27/2 від 07.12.2021 встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 в ході вивчення питання використання і збереження фінансових ресурсів, недобротних та інших активів, в частині повноти надходження, достовірності, правильності визначення та відображення в обліку доходів, вивчено питання (перерахунку) зміни 12.05.2020 тарифів на послуги комунального підприємства за період з 18.03.2020 року по 15.05.2020 року, з метою запобігання поширення на коронавірус COVID-19.

Так, відповідно акту ревізії №041120-27/2 від 07.12.2021 року (т.1 а.с.84) Управлінням Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області встановлено, що колишнім директором ОСОБА_5 видано наказ № 29 від 12.05.2020 «Про перерахунок плати за послуги», яким, в зв`язку з тимчасовою забороною проведення торгівельної діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою запобігання поширенню захворювання COV1D-19 з 18.03.2020 по 15.05.2020 року, яким: бухгалтерії ринку, починаючи з 20.05.2020 зробити перерахунок плати за послуги підприємцям за час тимчасових обмежень проведення торгівельної діяльності, а саме на протязі травня, червня, липня 2020 року.

На підставі зазначеного наказу було зроблено перерахунок орендної плати за користування торговими місцями підприємцям ринку, а саме: зменшено розмір вартості орендної плати на 50% її вартості, затвердженої рішенням ІНФОРМАЦІЯ_2 №531 від 22.08.2019, внаслідок чого комунальне підприємство не дотримано кошти за травень-липень 2020 року.

Ревізією встановлено, що Орган управління не погоджено проведення перерахунків орендної плати за користування торговими місцями підприємцями ринку.

Проте, в акті ревізії №041120-27/2 від 07.12.2021 року, не відображено суми не дотриманих КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » коштів за травень-липень 2020 року в результаті перерахунку орендної плати за користування торговими місцями підприємцям ринку, тобто після зменшення розміру вартості орендної плати на 50% її вартості, затвердженої рішенням ІНФОРМАЦІЯ_2 №531 від 22.08.2019 року, без погодження органу управління.

Також, в акті ревізії №041120-27/2 від 07.12.2021 року, не відображено чи відносяться зазначені недоотримання до збитків КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З причин наявності у сторони обвинувачення необхідності у встановленні обставин, що мають значення для кримінального провадження, вивчити та надати відповідну оцінку яким сторона обвинувачення матиме можливість лише із використанням спеціальних знань, прокурором у вказаному кримінальному провадженні 27.11.2023 призначено судову економічну експертизу, з метою встановлення (або спростування) таких важливих для кримінального провадження обставин, щодо підтвердження документально визначених в акті перевірки фінансового-господарської діяльності №1/23230033 від 28.05.2021 року завданих КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » збитків у розмірі 530450,84 гривень та завданих державі у вигляді не донарахування та не сплати ПДВ у розмірі 106090,16 гривень та у яких сумах.

У подальшому від експерта ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_6 надійшло клопотання про надання додаткових матеріалів, щодо розшифровки донарахованої суми за послуги з надання в оренду торгової площі - 636541,00 грн. (в т.ч. ПДВ), а саме відсутності аналітичих даних по донарахування послуг, проведених під час ревізії.

З метою збирання та отримання даних, необхідних для проведення експертизи на адресу КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було направлено запит про надання по кожному підприємцю, якому проведено перерахунок шляхом зменшення орендної плати інформації зазначивши:

-назву підприємця;

-площу яку займає;

-суму, оплати орендної плати, яку він повинен сплачувати у місяць;

-нарахування проведені йому за кожен місяць окремо з січня по серпень 2020 року;

-здійснення ним оплати орендної плати за кожен місяць окремо з січня по серпень 2020 року;

-заборгованість по кожному станом на 15 або 31 серпня 2020 року, за які місяці.

На виконання вказаного запиту директором КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було надано відповідь, з якої вбачається, що виконання вказаного запиту в стислі строки є неможливим, вказана інформація буде надана при першій нагоді. Орієнтовний термін виконання три календарних місяця.

Враховуючи вищевикладене для проведення раніше призначеної експертизи необхідно, отримати належним чином завірені копії документів по кожному підприємцю, якому проведено перерахунок шляхом зменшення орендної плати зазначивши наступну інформацію:

1) назву підприємця;

2) площу яку займає;

3) суму, оплати орендної плати, яку він повинен сплачувати у місяць;

4) нарахування проведені йому за кожен місяць окремо з січня по серпень 2020 року;

5) здійснення ним оплати орендної плати за кожен місяць окремо з січня по серпень 2020 року;

6) заборгованість по кожному станом на 15 або 31 серпня 2020 року, за які місяці.

Дані документи містять важливі для органу досудового розслідування відомості, оскільки за допомогою саме цих документів, експерт зможе належним чином дослідити вищезазначені обставини кримінального провадження, та надати правову оцінку наявності документального підтвердження зазначених в акті перевірки фінансово-господарської діяльності №1/23230033 від 28.05.2021 року завданих КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » збитків у розмірі 636541,00 гривень, та дати відповідний висновок, що слугуватиме доказом для доведення наявності чи відсутності складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Також, такі докази та в сукупності з іншими доказами, встановлюють важливі для кримінального провадження обставини, а саме: події кримінального правопорушення (час, місце, спосіб); коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення (їх взаємодія та співучасть, роль кожного у вчиненні злочину); вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням; обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, а також, обставин виключення в їх діях даного кримінального правопорушення.

З урахуванням вказаного, указані документи допоможуть органу досудового розслідування не тільки виконати, покладені ст.2 КПК України завдання, в частині забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, також, матеріали даного кримінального провадження, допоможуть органу досудового розслідування встановити або спростувати важливі для кримінального провадження обставини, обов`язок доказування яких передбачає ст. 91 КПК України.

З урахуванням викладеного, є усі підстави вважати, що усі необхідні для кримінального провадження документи, перебувають саме у КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Встановлено, що КП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 . Керівництво комунальним підприємством здійснює директор ОСОБА_7 .

Беручи до уваги викладене, є усі підстави вважати, що оригінали документів важливих для кримінального провадження, перебувають у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради Кіровоградської області за вищевказаною адресою.

Старший слідчий СВ Олександрійського РВП ГУНП в Кіровоградській області капітан поліції ОСОБА_3 на розгляд клопотання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з вимогами ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неявки в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому розгляді, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 статті 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Інформація, на тимчасовому доступі до якої наполягає слідчий та прокурор, відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України належить до охоронюваної законом таємниці.

Частиною 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що 12.05.2020 року, більш точного часу в ході досудового розслідування встановити не представилось можливим, директор КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою одержання неправомірної вигоди для інших юридичних осіб, а саме: користувачів послуг комунального підприємства, що виражалась у понесенні ними менших витрат від використання послуг комунального підприємства, умисно використовуючи своє службове становище керівника комунального підприємства, перебуваючи на своєму робочому місці в кабінеті адміністративної будівлі КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , всупереч інтересам служби, та в порушенні статуту КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; «Правил торгівлі на ринках в м. Олександрії», Закону України «Про ціни та ціноутворення», Закону України «Про місцеве самоврядування» та рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 №531 від 22.08.2019 «Про затвердження тарифів на ринкові послуги», без відповідного погодження із органом управління, тобто ІНФОРМАЦІЯ_2 , прийняв рішення в формі наказу №29 від 12.05.2020 «Про перерахунок плати за послуги», яким змінено розмір вартості орендної плати на 50% її вартості, затвердженої рішенням ІНФОРМАЦІЯ_2 №531 від 22.08.2019, що за період травня-липня 2020 року для КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_1 ) відповідно акту №1/23230033 від 28.05.2021 документальної перевірки КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спричинило тяжкі наслідки у вигляді недоотримання від підприємців (користувачів послуг підприємства) коштів в сумі 530 450 гривень 84 копійок за оренду торгової площі для закритих, відкритих контейнерів та вартості торгівельних місць комунального підприємства, а також, привило до не нарахування і сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 106 090 гривень 16 копійок.

За указаним фактом СВ Олександрійського РВП ГУНП в Кіровоградської області розпочато кримінальне провадження №0001601 від 16.11.2021 за ч.2 ст.364 КК України.

Під час досудового розслідування до матеріалів кримінального провадження (том 1 а.с.11-54; с.а.147-190) долучено акт перевірки №1/23230033 від 28.05.2021 фінансового-господарської діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.04.2023 по 30.04.2021, проведеної комісією, створеною наказом директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №23 від 17.03.2021 року, з якого вбачається, що у зв`язку з тимчасовою забороною проведення торгівельної діяльності на території КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою запобіганню поширенню захворювання на вірус COV1D-19 з березня по травень 2020 року, директором КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наказом №29 від 12.05.2020 року доручено бухгалтерії підприємства, починаючи з травня 2020 року, зробити перерахунок плати за послуги підприємцям за час тимчасових обмежень проведення торгівельної діяльності, а саме - на період травня, червня, липня 2020 року.

Так, самі тарифи на послуги КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », станом на 12.05.2020, було затверджено рішенням ІНФОРМАЦІЯ_2 №531 від 22.08.2019.

На виконання зазначеного наказу директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » бухгалтерією підприємства проведено перерахунок плати на послуги, а саме - вартість торгової площі для закритих, відкритих контейнерів, кіосків та вартість торгового місця в день зменшено на 50 відсотків, у звязку з чим упродовж травня, червня, липня 2020 року плата за послуги по тарифу на вартість торгової площі для закритих, відкритих контейнерів в розмірі 70,00 грн. За 1 кв.м./місяць було перераховано і зменшено на 50%.

Також, на виконання зазначеного наказу на упродовж травня, червня, липня 2020 року плата за послуги по тарифу вартості торгового місця в день в розмірі 7,00 грн. за 1 місце день було перераховано і зменшено на 50%.

Так, комісія прийшла висновку, що колишній керівник підприємства ОСОБА_5 перевищив свої службові повноваження, оскільки прерогатива і право в наданні пільг і здійснення перерахунку на послуги по діючим тарифам комунального підприємства належить виключно органам місцевого самоврядування в особі ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В результаті проведеного комісією перерахунку встановлено, що підприємцями до КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено нарахування за послуги з надання в оренду торгової площі для закритих, відкритих контейнерів та вартості торгового місця за період травень-липень 2020 року кошти в сумі 1 154 626, 75 грн., а саме: травень 2020 - 398 819,75 грн.; червень 2020 - 364 377,25грн.; липень 2020 - 391 429, 75 грн.

Також, перевіркою комісії встановлено, що в результаті проведеного перерахунку - на рахунок КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не донараховано послуг з надання в оренду торгової площі для закритих, відкритих контейнерів та вар тості торгового місця в сумі 636 541,00 грн. з ПДВ, а саме: травень 2020 - 194 351,75грн.; червень 2020 - 240 447,50 грн.; липень 2020 - 201 741,75грн.

Поряд з цим відбулись не нарахування до державного бюджету податку на додану вартість, сума не доорахувань якого склала 106 090, 16 грн, з яких за травень 32 391,95 грн., за червень 40 074,58 грн., за липень 33 623,63 грн.

Викладені дії директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » суперечать вимогам статуту КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки метою діяльності комунального підприємства є здійснення виробничої, комерційної та іншої господарської діяльності для задоволення потреб жителів міста в товарах їх і послугах, що сприяють забезпеченню їх життєдіяльності шляхом надання торгових місць, одержання прибутку для задоволення соціальних потреб трудового колективу.

Також викладені дії директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » суперечать вимогам п.2.2 контракту укладеного керівником директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 01.04.2013, дію якого продовжено додатковою угодою №1 від 31.03.2017, щодо зобов`язань керівника забезпечувати ефективне використання комунального майна та організовувати прибуткову роботу підприємства.

Відповідно висновків комісії, в результаті дій керівництва, без відома і згоди ІНФОРМАЦІЯ_2 , самостійно здійснено перерахунок на послуги КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внаслідок чого підприємство недоотримало в касу підприємства 636 541,00 грн., в тому числі ПДВ 106 090,16 грн, в результаті чого підприємство понесло фінансові збитки в сумі 530 450, 84 грн. (636 541, 00 грн. 106 090,16 грн.), а держава не дотримало сплату податку на додану вартість в розмірі 106 090, 16 грн.

Слід зазначити, відповідно листа ІНФОРМАЦІЯ_3 №041120-17/2627-2023 від 29.08.2023 питання перерахунку плати за послуги підприємцям за час тимчасових обмежень проведення торгівельної діяльності в період травня-липня 2020 року здійснених бухгалтерією підприємства на виконання наказу директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №29 від 12.05.2020 «Про перерахунок плати за послуги», винесеного без погодження з ІНФОРМАЦІЯ_2 , вже було предметом перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 в ході планової ревізії фінансово-господарської діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2017 року по 30.06.2021 року, за результатом якої Управлінням складено акт ревізії №041120-27/2 від 07.12.2021 року.

Вивченням акту ревізії №041120-27/2 від 07.12.2021 встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 в ході вивчення питання використання і збереження фінансових ресурсів, недобротних та інших активів, в частині повноти надходження, достовірності, правильності визначення та відображення в обліку доходів, вивчено питання (перерахунку) зміни 12.05.2020 тарифів на послуги комунального підприємства за період з 18.03.2020 року по 15.05.2020 року, з метою запобігання поширення на коронавірус COVID-19.

Так, відповідно акту ревізії №041120-27/2 від 07.12.2021 року (т.1 а.с.84) Управлінням Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області встановлено, що колишнім директором ОСОБА_5 видано наказ № 29 від 12.05.2020 «Про перерахунок плати за послуги», яким, в зв`язку з тимчасовою забороною проведення торгівельної діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою запобігання поширенню захворювання COV1D-19 з 18.03.2020 по 15.05.2020 року, яким: бухгалтерії ринку, починаючи з 20.05.2020 зробити перерахунок плати за послуги підприємцям за час тимчасових обмежень проведення торгівельної діяльності, а саме на протязі травня, червня, липня 2020 року.

На підставі зазначеного наказу було зроблено перерахунок орендної плати за користування торговими місцями підприємцям ринку, а саме: зменшено розмір вартості орендної плати на 50% її вартості, затвердженої рішенням ІНФОРМАЦІЯ_2 №531 від 22.08.2019, внаслідок чого комунальне підприємство не дотримано кошти за травень-липень 2020 року.

Ревізією встановлено, що Орган управління не погоджено проведення перерахунків орендної плати за користування торговими місцями підприємцями ринку.

Проте, в акті ревізії №041120-27/2 від 07.12.2021 року, не відображено суми не дотриманих КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » коштів за травень-липень 2020 року в результаті перерахунку орендної плати за користування торговими місцями підприємцям ринку, тобто після зменшення розміру вартості орендної плати на 50% її вартості, затвердженої рішенням ІНФОРМАЦІЯ_2 №531 від 22.08.2019 року, без погодження органу управління.

Також, в акті ревізії №041120-27/2 від 07.12.2021 року, не відображено чи відносяться зазначені недоотримання до збитків КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З причин наявності у сторони обвинувачення необхідності у встановленні обставин, що мають значення для кримінального провадження, вивчити та надати відповідну оцінку яким сторона обвинувачення матиме можливість лише із використанням спеціальних знань, прокурором у вказаному кримінальному провадженні 27.11.2023 призначено судову економічну експертизу, з метою встановлення (або спростування) таких важливих для кримінального провадження обставин, щодо підтвердження документально визначених в акті перевірки фінансового-господарської діяльності №1/23230033 від 28.05.2021 року завданих КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » збитків у розмірі 530450,84 гривень та завданих державі у вигляді не донарахування та не сплати ПДВ у розмірі 106090,16 гривень та у яких сумах.

У подальшому від експерта ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_6 надійшло клопотання про надання додаткових матеріалів, щодо розшифровки донарахованої суми за послуги з надання в оренду торгової площі - 636541,00 грн. (в т.ч. ПДВ), а саме відсутності аналітичих даних по донарахування послуг, проведених під час ревізії.

З метою збирання та отримання даних, необхідних для проведення експертизи на адресу КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було направлено запит про надання по кожному підприємцю, якому проведено перерахунок шляхом зменшення орендної плати інформації зазначивши:

-назву підприємця;

-площу яку займає;

-суму, оплати орендної плати, яку він повинен сплачувати у місяць;

-нарахування проведені йому за кожен місяць окремо з січня по серпень 2020 року;

-здійснення ним оплати орендної плати за кожен місяць окремо з січня по серпень 2020 року;

-заборгованість по кожному станом на 15 або 31 серпня 2020 року, за які місяці.

На виконання вказаного запиту директором КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було надано відповідь, з якої вбачається, що виконання вказаного запиту в стислі строки є неможливим, вказана інформація буде надана при першій нагоді. Орієнтовний термін виконання три календарних місяця.

Враховуючи вищевикладене для проведення раніше призначеної експертизи необхідно, отримати належним чином завірені копії документів по кожному підприємцю, якому проведено перерахунок шляхом зменшення орендної плати зазначивши наступну інформацію:

1) назву підприємця;

2) площу яку займає;

3) суму, оплати орендної плати, яку він повинен сплачувати у місяць;

4) нарахування проведені йому за кожен місяць окремо з січня по серпень 2020 року;

5) здійснення ним оплати орендної плати за кожен місяць окремо з січня по серпень 2020 року;

6) заборгованість по кожному станом на 15 або 31 серпня 2020 року, за які місяці.

Дані документи містять важливі для органу досудового розслідування відомості, оскільки за допомогою саме цих документів, експерт зможе належним чином дослідити вищезазначені обставини кримінального провадження, та надати правову оцінку наявності документального підтвердження зазначених в акті перевірки фінансово-господарської діяльності №1/23230033 від 28.05.2021 року завданих КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » збитків у розмірі 636541,00 гривень, та дати відповідний висновок, що слугуватиме доказом для доведення наявності чи відсутності складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Також, такі докази та в сукупності з іншими доказами, встановлюють важливі для кримінального провадження обставини, а саме: події кримінального правопорушення (час, місце, спосіб); коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення (їх взаємодія та співучасть, роль кожного у вчиненні злочину); вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням; обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, а також, обставин виключення в їх діях даного кримінального правопорушення.

З урахуванням вказаного, указані документи допоможуть органу досудового розслідування не тільки виконати, покладені ст.2 КПК України завдання, в частині забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, також, матеріали даного кримінального провадження, допоможуть органу досудового розслідування встановити або спростувати важливі для кримінального провадження обставини, обов`язок доказування яких передбачає ст. 91 КПК України.

З урахуванням викладеного, є усі підстави вважати, що усі необхідні для кримінального провадження документи, перебувають саме у КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Встановлено, що КП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 . Керівництво комунальним підприємством здійснює директор ОСОБА_7 .

Беручи до уваги викладене, є усі підстави вважати, що оригінали документів важливих для кримінального провадження, перебувають у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради Кіровоградської області за вищевказаною адресою.

Отже, суд приходить до висновку про наявність достатніх підстав вважати, що отримання зазначених у клопотанні документів має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні. Крім того, слідчим доведено можливість використання як доказів зазначених документів та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Крім того, суд зазначає, що відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись ст.ст. 159, 160, 162, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого СВ Олександрійського РВП ГУНП в Кіровоградській області капітана поліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором Олександрійської окружної прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за №0001601 від 16.11.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України задовольнити.

Надати слідчим CВ Олександрійського РВП ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ у кримінальному провадженні до документів, що перебувають у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради, по кожному підприємцю, якому проведено перерахунок шляхом зменшення орендної плати з зазначенням наступної інформації саме:

1) назву підприємця;

2) площу яку займає;

3) сума, оплати орендної плати, яку він повинен сплачувати у місяць;

4) нарахування проведені йому за кожен місяць окремо з січня по серпень 2020 року;

5) здійснення ним оплати орендної плати за кожен місяць окремо з січня по серпень 2020 року;

6) заборгованість по кожному станом на 15 або 31 серпня 2020 року, за які місяці.

Зобов`язати КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради, що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , надати вищевказаним слідчим і тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю ознайомлення з ними, вилучити їх оригінали та зробити копії окремих документів у строк, що не перевищує місяць з дня постановлення ухвали.

Встановити строк дії ухвали два місяці з 09 лютого 2024 року по 09 квітня 2024 року включно.

Роз`яснити, що особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: ОСОБА_11 НЕРОДА