Справа № 569/9677/23
ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 травня 2023 року м. Рівне

Рівненський міський суд Рівненської області в складі:

Головуючої судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

обвинуваченого ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Рівне

кримінальне провадження № 0000253 від 04.08.2021 року, № 0000595 від 21.02.2023 року по обвинуваченню:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця села Гюллутапа, Масаллінського району, Республіки Азербайджан, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , одруженого, раніше не судимого,

- у вчинені кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 204, ч.1 ст.204 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Встановлено, що особа 2, не будучи зареєстрованим як фізична особа-підприємець, достовірно знаючи про встановлений чинним законодавством порядок виробництва та обігу тютюнових виробів, переслідуючи корисливий мотив, з метою незаконного збагачення, порушуючи вимоги законодавства України про обіг підакцизних товарів, до яких, відповідно до п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу України, відносяться тютюнові вироби, зокрема, ст. ст. 2, 9, 10, 11, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального», п. 7 ч. 1 ст. 7, ч. 9 ст. 9 Закону України «Про ліцензування видів господарської діяльності», маючи намір займатися діяльністю, спрямованою на реалізацію населенню незаконно виготовлених тютюнових виробів, які не відповідають вимогам та стандартам, що затверджені і зареєстровані у встановленому законодавством порядку, нормативних документів, що діють в Україні, без сплати акцизного податку, в порушення п. п. 222.1.3 п. 222.1 ст. 222, п. 226.1, п. 226.2, п. 226.6, п. 226.8 ст. 226, ст. 227, п. 228.9 ст. 228 Податкового кодексу України, які передбачають обов`язки сплати акцизного податку суб`єктами господарювання при роздрібній торгівлі підакцизними товарами, забезпечення маркування тютюнових виробів марками акцизного податку встановленого зразка, що є умовою продажу таких товарів та встановлюють відповідальність продавців таких товарів, вважаючи, що торгівля незаконно виготовленими тютюновими виробами є легким та швидким способом покращити своє матеріальне становище, у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше жовтня 2021 року, створив та очолив стійку організовану групу, до складу якої залучив ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, ІНФОРМАЦІЯ_2 , особу 3, особу 4, для спільного вчинення протягом тривалого часу злочинів у сфері господарської діяльності, пов`язаних з незаконним придбанням, зберіганням з метою збуту, а також збутом та транспортуванням з цією метою незаконно виготовлених тютюнових виробів на території міста Рівне та Рівненської області.

При створенні організованої групи особа 2, врахував те, що ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, являється фізичною особою-підприємцем (РНОКПП НОМЕР_1 ) та здійснює господарську діяльність (КВЕД: 47.11 Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами) у орендованих приміщеннях торгових точок розташованих на території ринку ПП «Торговий центр-Д» (ринок «Дикий»), що за адресою: м. Рівне, вул. Здолбунівська, 17/1, особа 4, являється фізичною особою-підприємцем (РНОКПП НОМЕР_2 ) та здійснює господарську діяльність (КВЕД: 47.21 Роздрібна торгівля фруктами й овочами в спеціалізованих магазинах) у орендованих приміщеннях торгових точках розташованих на території ринку МПП «Моріон», за адресами: АДРЕСА_5 та АДРЕСА_3.

В свою чергу, особа 4, за вказівкою особи 2, з метою забезпечення приймання, обліку, зберігання та реалізації фальсифікованих тютюнових виробів населенню в роздріб, у вищезазначений період залучив до вказаної незаконної діяльності особу 3, котрий працював продавцем у торгових точках, які орендувалися особою 4, на території ринку МПП «Моріон».

Завершивши процес створення організованої групи, особа 2, являючись її керівником та організатором злочинів, координував і погоджував діяльність членів групи ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, особи 4 і особи 3, а також розподілив їхні ролі, які були спрямовані на досягнення єдиного злочинного результату.

Так, в організованій групі особа 2 виконував роль організатора, керівника та безпосереднього виконавця злочинів і відповідно до розробленого ним плану, з яким попередньо були ознайомлені ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, особа 4 та особа 3., виконували наступні функції:

- здійснив підбір членів організованої групи та об`єднав їх у стійке злочинне угруповання;

- розробив та довів до відому учасників організованої групи план вчинення злочинів, керував та спрямовував їхні дії;

- контролював дії членів організованої групи та надавав їм вказівки;

- підшуковував постачальників незаконно виготовлених тютюнових виробів;

- здійснював незаконне придбання оптовими партіями незаконно виготовлених тютюнових виробів у осіб, які здійснюють їх виготовлення, проводив розрахунок з вказаними особами, вів облік придбаної продукції;

- перевозив з використанням автомобіля марки «SKODA OCTAVIA», д.н.з. НОМЕР_3 , 2009 року випуску, що перебував у його користуванні та користуванні членів групи, придбані у постачальників незаконно виготовлені тютюнові вироби до місць зберігання та реалізації споживачам;

- визначав місця зберігання незаконно виготовлених тютюнових виробів;

- підшуковував клієнтів для збуту незаконно виготовленої підакцизної продукції;

- приймав замовлення від потенційних покупців на доставку певного виду незаконно виготовлених тютюнових виробів;

- розподіляв незаконно виготовлені тютюнові вироби по точках збуту кінцевим споживачам;

- особисто здійснював збут незаконно виготовлених тютюнових виробів та отримував грошові кошти від їх реалізації;

- розподіляв між учасниками групи грошові кошти, отримані від реалізації незаконно виготовлених тютюнових виробів, відповідно до особистого вкладу кожного в отриманий прибуток;

- вживав заходів конспірації з метою виявлення можливого спостереження за ним чи іншими учасниками групи зі сторони співробітників правоохоронних органів шляхом спілкування з учасниками організованої групи в мобільних месенджерах, в тому числі із використанням умовних назв тютюнових виробів.

ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, увійшовши до складу даної організованої групи і являючись її учасником, відповідно до відведеної ролі виконавця злочинів здійснював наступні функції:

- забезпечував учасників організованої групи приміщеннями, у яких здійснював господарську діяльність, для зберігання незаконно виготовлених тютюнових виробів, придбаних та доставлених особою 2, з метою її подальшого збуту кінцевим споживачам;

- вів облік незаконно виготовлених тютюнових виробів, що реалізовувалась через мережу об`єктів торгівлі, у яких він здійснював господарську діяльність як фізична особа-підприємець;

- з використанням автомобіля марки «SKODA OCTAVIA», д.н.з. НОМЕР_3 , 2009 року випуску, що перебував у його користуванні та користуванні членів групи, перевозив придбані у постачальників незаконно виготовлені тютюнові вироби до місць зберігання та реалізації споживачам;

- підшуковував клієнтів для подальшого збуту їм незаконно виготовлених тютюнових виробів та отримував замовлення від потенційних покупців на доставку та продаж певного виду тютюнових виробів;

- спільно із іншими учасниками групи здійснював збут незаконно виготовлених тютюнових виробів та отримував грошові кошти від їх реалізації;

- вживав заходів конспірації з метою виявлення можливого спостереження за ним чи іншими учасниками групи зі сторони співробітників правоохоронних органів шляхом спілкування з учасниками організованої групи в мобільних месенджерах, в тому числі із використанням умовних назв тютюнових виробів.

- виконував інші вказівки, які надавав організатор групи особа 2

Особа 4, увійшовши до складу даної організованої групи і являючись її учасником, відповідно до відведеної ролі виконавця злочинів здійснював наступні функції:

- забезпечував учасників організованої групи приміщеннями, у яких здійснював господарську діяльність, для зберігання незаконно виготовлених тютюнових виробів, придбаних та доставлених особою 2, з метою її подальшого збуту;

- за вказівкою організатора, залучив до складу учасників організованої групи особу 3, який являвся продавцем у торгових точках, у яких він здійснював господарську діяльність;

- надавав вказівки особі 3, щодо реалізації споживачам незаконно виготовлених тютюнових виробів та приховування тютюнових виробів від правоохоронних органів та представників органів місцевого самоврядування;

- вів облік незаконно виготовлених тютюнових виробів, що реалізовувалась через мережу об`єктів торгівлі, у яких він здійснював господарську діяльність як фізична особа-підприємець;

- підшуковував клієнтів для подальшого збуту їм незаконно виготовлених тютюнових виробів та отримував замовлення від потенційних покупців на доставку та продаж певного виду тютюнових виробів;

- спільно із іншими учасниками групи здійснював збут незаконно виготовлених тютюнових виробів та отримував грошові кошти від їх реалізації;

- вживав заходів конспірації з метою виявлення можливого спостереження за ним чи іншими учасниками групи зі сторони співробітників правоохоронних органів шляхом спілкування з учасниками організованої групи в мобільних месенджерах, в тому числі із використанням умовних назв тютюнових виробів.

- виконував інші вказівки, які надавав організатор групи особа 2

Особа 3, увійшовши до складу даної організованої групи і являючись її учасником, відповідно до відведеної ролі виконавця злочинів здійснював наступні функції:

- здійснював приймання та облік доставлених особою 2, для реалізації населенню, незаконно виготовлених тютюнових виробів до об`єктів торгівлі, у яких здійснював господарську діяльність як фізична особа-підприємець особа 4;

- повідомляв особі 4, про попит на кожний вид незаконно виготовлених тютюнових виробів серед покупців та їх залишок у магазині;

- інформував особу 4, про необхідність замовлення особою 2, потрібної кількості незаконно виготовлених тютюнових виробів та їх доставки в точку збуту;

- здійснював збут незаконно виготовлених тютюнових виробів та отримував оплату за виконану роботу;

- вживав заходів конспірації з метою виявлення можливого спостереження за ним чи іншими учасниками групи зі сторони співробітників правоохоронних органів шляхом спілкування з учасниками організованої групи в мобільних месенджерах, в тому числі із використанням умовних назв тютюнових виробів.

- виконував інші вказівки, які надавав організатор групи особа 2.

Кожен учасник організованої особою 2 групи достовірно знав свою роль та діяв відповідно до розробленого раніше плану, усвідомлював незаконність своїх дій та дій інших учасників групи, бажав настання злочинних наслідків та своїми діями сприяв їх настанню, тобто діяв з прямим умислом.

Стійкі стосунки між членами групи, згуртованість, координація, конспірація діяльності закладені особою 2 в основу функціонування організованої ним стійкої групи, надали можливість вказаному угрупованню протягом тривалого часу, а саме: з жовтня 2021 року по 21 липня 2022 року продовжувати свою злочинну діяльність, пов`язану з незаконним придбанням з метою збуту, зберіганням з цією метою, а також збутом та транспортуванням з метою збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів на території міста Рівне та Рівненської області.

Незаконно виготовлені тютюнові вироби, особою 2 та ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження , з відома особи 3 та особи 4, за допомогою транспортного засобу марки «SKODA OCTAVIA», державний номерний знак НОМЕР_3 та інших автомобілів, які перебували у їх користуванні, транспортували до місць їх зберігання та збуту, зокрема: - торгового кіоску з вивіскою «Кава», що розташований поблизу в`їзду № 6 на території ринку ПП «Торговий центр-Д» за адресою: м. Рівне, вул. Здолбунівська, 17/1 (територія ринку «Дикий», кадастровий номер земельної ділянки: :01:04:041:0125); - торгового кіоску, який розташований на території ринку ПП «Торговий центр-Д» (), 6-й в`їзд, 5-й по рахунку з правої сторони, ліворуч від кіоску з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за адресою: АДРЕСА_2 ; - гаража № НОМЕР_4 , гаражного кооперативу «Нива», за адресою: АДРЕСА_4 (кадастровий номер земельної ділянки: :01:013:0229); - торгового кіоску № НОМЕР_4 на території ринку «Моріон», за адресою: АДРЕСА_5 (кадастровий номер земельної ділянки: :01:026:0274); - торгового кіоску № НОМЕР_5 на території ринку «Моріон», за адресою: АДРЕСА_3 (кадастровий номер земельної ділянки: :01:026:0211).

У подальшому, особа 2, як самостійно підшуковував осіб для збуту тютюнових виробів, так і надавав вказівки ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження , особі 3 та особі 4 на їх продаж.

Зв`язок між членами організованої групи підтримувався за допомогою мобільного зв`язку та застосуванням при спілкуванні умовних термінів, що дозволяло конспірувати протиправну діяльність членів групи протягом тривалого часу.

Дохід, одержаний від збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів особа 2 розподіляв між всіма учасниками групи.

У період з жовтня 2021 року по 21 липня 2022 року учасники організованої групи у складі особи 2, ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, особи 3 та особи 4, придбали, транспортували та зберігали з метою збуту 17773 пачок сигарет, з яких незаконно збули 920 пачок сигарет.

21 липня 2022 року злочинну діяльність даної організованої групи припинено правоохоронними органами.

Так, особа 2, як організатор та виконавець, реалізовуючи злочинний план, заздалегідь обумовлений із учасниками організованої групи: ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, особою 3 та особо 4, як виконавцями, діючи з об`єднаним єдиним умислом на збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, свідомо й достовірно знаючи про факти незаконності їх виготовлення за формою, видом та відмінними ознаками, у порушення вимог п. 215.1 ст. 215, п. п. 222.1.3 п. 222.1 ст. 222, п. 226.1, п. 226.2, п. 226.6, п. 226.8 ст. 226, п. 228.9 ст. 228 Податкового Кодексу України, ст. ст. 2, 10, 11, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», п. 7 ч.1 ст. 7, ч. 9 ст. 9 Закону України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності», усвідомлюючи протиправний і суспільно-небезпечний характер своїх дій, з корисливих мотивів, за невстановлених досудовим слідством обставин, незаконно придбав сигарети із фільтром з маркуванням: «Marlboro Red» в кількості 10 пачок, «Camel Yellow» в кількості 10 пачок, «Mac Comfort Red» в кількості 10 пачок та «Oscar Black» в кількості 10 пачок, без марок акцизного податку, які у невстановлений слідством час, використовуючи транспортний засіб марки «SKODA OCTAVIA», державний номерний знак НОМЕР_3 , транспортував з метою збуту на територію поблизу торгового кіоску з вивіскою «Кава», що розташований поблизу в`їзду № 6 на території ринку ПП «Торговий центр-Д» за адресою: м. Рівне, вул. Здолбунівська, 17/1 (територія ринку «Дикий», кадастровий номер земельної ділянки: :01:04:041:0125).

В подальшому, 29.10.2021, близько 11 год. 00 хв., на виконання єдиного плану, відомого усім учасникам організованої групи, у відповідності до відведеної йому ролі виконавця, з корисливих мотивів, ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, перебуваючи поблизу в`їзду № 6 на території ринку ПП «Торговий центр-Д», що за адресою: м. Рівне, вул. Здолбунівська, 17/1, незаконно збув за 1040 (одна тисяча сорок) гривень, для ОСОБА_6 , сигарети із фільтром з маркуванням: «Marlboro Red» в кількості 10 пачок, «Camel Yellow» в кількості 10 пачок, «Mac Comfort Red» в кількості 10 пачок та «Oscar Black» в кількості 10 пачок, без марок акцизного податку, які відповідно до висновку експерта №4498/22-34/6775-6777/22-34 від 06.04.2022, є тютюновими виробами, що входять до переліку підакцизних товарів, їх маркування не відповідає вимогам законодавчих та нормативних документів діючих в Україні стосовно тютюнових виробів, які реалізовуються на території України, реалізація їх на ринку України заборонена.

Крім того, особа 2, як організатор та виконавець, продовжуючи реалізацію злочинного плану, заздалегідь обумовленого із учасниками організованої групи: ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, особою 3 та особою 4, як виконавцями, діючи з об`єднаним єдиним умислом на збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, свідомо й достовірно знаючи про факти незаконності їх виготовлення за формою, видом та відмінними ознаками, у порушення вимог п. 215.1 ст. 215, п. п. 222.1.3 п. 222.1 ст. 222, п. 226.1, п. 226.2, п. 226.6, п. 226.8 ст. 226, п. 228.9 ст. 228 Податкового Кодексу України, ст. ст. 2, 10, 11, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», п. 7 ч.1 ст. 7, ч. 9 ст. 9 Закону України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності», усвідомлюючи протиправний і суспільно-небезпечний характер своїх дій, з корисливих мотивів, за невстановлених досудовим слідством обставин, незаконно придбав сигарети із фільтром з маркуванням «Marlboro Red» в кількості 10 пачок, «BOND» в кількості 10 пачок, «Palermo Blue» в кількості 10 пачок та «Compliment Red» в кількості 10 пачок, без марок акцизного податку, які у невстановлений слідством спосіб та час, транспортував, та помістив на зберігання, з метою збуту до торгового кіоску № НОМЕР_5 на території ринку «Моріон», за адресою: АДРЕСА_3 (кадастровий номер земельної ділянки: :01:026:0211).

Після чого, 29.10.2021, близько 12 год. 15 хв., на виконання єдиного плану, відомого усім учасникам організованої групи, у відповідності до відведеної йому ролі виконавця, з корисливих мотивів, особа 3, перебуваючи у торговому кіоску №226, незаконно збув за 950 (дев`ятсот п`ятдесят) гривень, для ОСОБА_7 , сигарети із фільтром з маркуванням «Marlboro Red» в кількості 10 пачок, «BOND» в кількості 10 пачок, «Palermo Blue» в кількості 10 пачок та «Compliment Red» в кількості 10 пачок, без марок акцизного податку, які, відповідно до висновку експерта №4499/22-34/6921-6923/22-34 від 11.04.2022, є тютюновими виробами, що входять до переліку підакцизних товарів, їх маркування не відповідає вимогам законодавчих та нормативних документів діючих в Україні стосовно тютюнових виробів, які реалізовуються на території України, реалізація їх на ринку України заборонена.

Крім того, особа 2, як організатор та виконавець, продовжуючи реалізацію злочинного плану, заздалегідь обумовленого із учасниками організованої групи: ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, особою 3 та особою 4, як виконавцями, діючи з об`єднаним єдиним умислом на збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, свідомо й достовірно знаючи про факти незаконності їх виготовлення за формою, видом та відмінними ознаками, у порушення вимог п. 215.1 ст. 215, п. п. 222.1.3 п. 222.1 ст. 222, п. 226.1, п. 226.2, п. 226.6, п. 226.8 ст. 226, п. 228.9 ст. 228 Податкового Кодексу України, ст. ст. 2, 10, 11, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», п. 7 ч.1 ст. 7, ч. 9 ст. 9 Закону України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності», усвідомлюючи протиправний і суспільно-небезпечний характер своїх дій, з корисливих мотивів, за невстановлених досудовим слідством обставин, незаконно придбав сигарети із фільтром з маркуванням «Millionaire» в кількості 150 пачок чорного кольору, «Millionaire» в кількості 140 пачок червоного кольору, «Compliment Blue» в кількості 60 пачок, «Compliment Red» в кількості 30 пачок, «Camel Yellow» в кількості 10 пачок, «Sobranie» в кількості 10 пачок, без марок акцизного податку, які у невстановлений слідством час, використовуючи транспортний засіб марки «SKODA OCTAVIA», державний номерний знак НОМЕР_3 , транспортував з метою збуту на територію поблизу торгового кіоску з вивіскою «Кава», що розташований поблизу в`їзду № 6 на території ринку ПП «Торговий центр-Д» за адресою: м. Рівне, вул. Здолбунівська, 17/1 (територія ринку «Дикий», кадастровий номер земельної ділянки: :01:04:041:0125).

Після чого, 10.11.2021, близько 08 год. 20 хв., на виконання єдиного плану, відомого усім учасникам організованої групи, у відповідності до відведеної йому ролі організатора та виконавця, з корисливих мотивів, асоба 2, перебуваючи поблизу в`їзду № 6 на території ринку ПП «Торговий центр-Д», що за адресою: м. Рівне, вул. Здолбунівська, 17/1, незаконно збув за 10 000 (десять тисяч) гривень, для ОСОБА_7 , сигарети із фільтром з маркуванням «Millionaire» в кількості 150 пачок чорного кольору, «Millionaire» в кількості 140 пачок червоного кольору, «Compliment Blue» в кількості 60 пачок, «Compliment Red» в кількості 30 пачок, «Camel Yellow» в кількості 10 пачок, «Sobranie» в кількості 10 пачок, без марок акцизного податку, які, відповідно до висновку експерта № 4495/22-34/10011?10015/22-34/10016?10021/22-31/10022?10027/22-53 від 16.05.2022, є тютюновими виробами, що входять до переліку підакцизних товарів, їх маркування не відповідає вимогам Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального», Закону України «Про захист прав споживачів» №1023-XII від 12.05.1991, Закону України «Про забезпечення функціонування української мови як державної» №VIII від 25.04.2019.

Крім того, особа 2, як організатор та виконавець, продовжуючи реалізацію злочинного плану, заздалегідь обумовленого із учасниками організованої групи: ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, особою 3 та особою 4, як виконавцями, діючи з об`єднаним єдиним умислом на збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, свідомо й достовірно знаючи про факти незаконності їх виготовлення за формою, видом та відмінними ознаками, у порушення вимог п. 215.1 ст. 215, п. п. 222.1.3 п. 222.1 ст. 222, п. 226.1, п. 226.2, п. 226.6, п. 226.8 ст. 226, п. 228.9 ст. 228 Податкового Кодексу України, ст. ст. 2, 10, 11, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», п. 7 ч.1 ст. 7, ч. 9 ст. 9 Закону України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності», усвідомлюючи протиправний і суспільно-небезпечний характер своїх дій, з корисливих мотивів, за невстановлених досудовим слідством обставин, незаконно придбав сигарети із фільтром з маркуванням «MAC Classic Comfort Red» в кількості 40 пачок, «Winston Blue» в кількості 30 пачок, «Compliment Blue» в кількості 20 пачок, «Sobranie» в кількості 20 пачок, «BOND Blue» в кількості 20 пачок, «CREDO» в кількості 30 пачок, без марок акцизного податку.

Після чого, на виконання єдиного плану, відомого усім учасникам організованої групи, з корисливих мотивів, особа 2, у відповідності до відведеної йому ролі організатора та виконавця, спільно із ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, який у відповідності до відведеної йому ролі виконавця, 12.11.2021 приблизно о 13 год. 30 хв., використовуючи транспортний засіб марки «SKODA OCTAVIA», державний номерний знак НОМЕР_3 , транспортували вказані тютюнові вироби з метою збуту на територію поблизу супермаркету «Новус», за адресою: м. Рівне, вул. Гагаріна, буд. 26.

12.11.2021 приблизно о 13 год. 40 хв., на виконання єдиного плану, відомого усім учасникам організованої групи, з корисливих мотивів, особа 2 та ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, перебуваючи поблизу супермаркету «Новус», за адресою: м. Рівне, вул. Гагаріна, буд. 26, незаконно збули за 5 000 (п`ять тисяч) гривень, для ОСОБА_7 , сигарети із фільтром з маркуванням «MAC Classic Comfort Red» в кількості 40 пачок, «Winston Blue» в кількості 30 пачок, «Compliment Blue» в кількості 20 пачок, «Sobranie» в кількості 20 пачок, «BOND Blue» в кількості 20 пачок, «CREDO» в кількості 30 пачок, без марок акцизного податку, які відповідно до висновку експерта №4496/22-34/11362?11366/22-34/11367?11372/22-31/11373?11378/22-53 від 16.05.2022, є тютюновими виробами, що входять до переліку підакцизних товарів та такими маркування яких не відповідає вимогам Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального», Закону України «Про захист прав споживачів» №1023-XII від 12.05.1991, Закону України «Про забезпечення функціонування української мови як державної» №VIII від 25.04.2019.

Крім того, особа 2, як організатор та виконавець, продовжуючи реалізацію злочинного плану, заздалегідь обумовленого із учасниками організованої групи: ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, особа 3 та особа 4, як виконавцями, діючи з об`єднаним єдиним умислом на збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, свідомо й достовірно знаючи про факти незаконності їх виготовлення за формою, видом та відмінними ознаками, у порушення вимог п. 215.1 ст. 215, п. п. 222.1.3 п. 222.1 ст. 222, п. 226.1, п. 226.2, п. 226.6, п. 226.8 ст. 226, п. 228.9 ст. 228 Податкового Кодексу України, ст. ст. 2, 10, 11, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», п. 7 ч. 1 ст. 7, ч. 9 ст. 9 Закону України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності», усвідомлюючи протиправний і суспільно-небезпечний характер своїх дій, з корисливих мотивів, за невстановлених досудовим слідством обставин, незаконно придбав сигарети із фільтром з маркуванням «Фэст» червоні в кількості 40 пачок, «Фэст» блакитні в кількості 30 пачок, «CREDO» в кількості 40 пачок, без марок акцизного податку, які у невстановлений слідством час та спосіб, транспортували та помістили на зберігання з метою збуту у торговий кіоск № НОМЕР_5 на території ринку «Моріон», за адресою: АДРЕСА_3 (кадастровий номер земельної ділянки: :01:026:0211).

Після чого, 12.11.2021 приблизно о 16 год. 00 хв., на виконання єдиного плану, відомого усім учасникам організованої групи, з корисливих мотивів, особа 3 та особа 4, у відповідності до відведеної їм ролі виконавців перебуваючи у торговому кіоску №226, незаконно збули за 2400 (дві тисячі чотириста) гривень, для ОСОБА_7 , сигарети із фільтром з маркуванням «Фэст» червоні в кількості 40 пачок, «Фэст» блакитні в кількості 30 пачок, «CREDO» в кількості 40 пачок, без марок акцизного податку, які, відповідно до висновку експерта №4497/22-34 від 28.03.2022, є тютюновими виробами, що входять до переліку підакцизних товарів, їх маркування, не відповідає вимогам законодавчих та нормативних документів діючих в Україні стосовно тютюнових виробів, які реалізовуються на території України, реалізація їх на ринку України заборонена.

Крім того, особа 2, як організатор та виконавець, продовжуючи реалізацію злочинного плану, заздалегідь обумовленого із учасниками організованої групи: ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, особою 3 та особою 4, як виконавцями, діючи з об`єднаним єдиним умислом на збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, свідомо й достовірно знаючи про факти незаконності їх виготовлення за формою, видом та відмінними ознаками, у порушення вимог п. 215.1 ст. 215, п. п. 222.1.3 п. 222.1 ст. 222, п. 226.1, п. 226.2, п. 226.6, п. 226.8 ст. 226, п. 228.9 ст. 228 Податкового Кодексу України, ст. ст. 2, 10, 11, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», п. 7 ч. 1 ст. 7, ч. 9 ст. 9 Закону України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності», усвідомлюючи протиправний і суспільно-небезпечний характер своїх дій, з корисливих мотивів, за невстановлених досудовим слідством обставин, незаконно придбав сигарети із фільтром з маркуванням «Oskar Silver» в кількості 450 пачок, «Winston» в кількості 380 пачок, «Keno Club GUM MINT» в кількості 500 пачок, «Keno Club BLUEBERRY MINT» в кількості 500 пачок, «Keno Club Orange» в кількості 260 пачок, «King Size» в кількості 600 пачок, «Urta» в кількості 250 пачок, «Mac» в кількості 140 пачок, «Marshal» в кількості 30 пачок, «Sobranie» в кількості 50 пачок, «Minsk» в кількості 89 пачок, «Marlboro» в кількості 7 пачок, «Focus» в кількості 15 пачок, «Millionaire» в кількості 4240 пачок, без марок акцизного податку встановленого зразка, які у невстановлений слідством час та спосіб, учасники групи транспортували та помістили на зберігання, з метою збуту, у приміщення гаража № НОМЕР_4 , гаражного кооперативу «Нива», за адресою: АДРЕСА_4 (кадастровий номер земельної ділянки: :01:013:0229) який перебував у користуванні ОСОБА_5 , та інших учасників групи, де зберігали їх у період з невстановленого досудовим розслідуванням часу до припинення працівниками правоохоронних органів вказаної протиправної діяльності під час проведення санкціонованого обшуку о 07 год. 45 хв. 30.11.2021.

Відповідно до висновку експерта №4500/22-34/6468-6480/22-34 від 04.04.2022, вказані сигарети є тютюновими виробами, що входять до переліку підакцизних товарів, їх маркування не відповідає вимогам законодавчих та нормативних документів діючих в Україні стосовно тютюнових виробів, які реалізовуються на території України, реалізація їх на ринку України заборонена.

Крім того, особа 2, як організатор та виконавець, продовжуючи реалізацію злочинного плану, заздалегідь обумовленого із учасниками організованої групи: ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, особою 3 та особою 4, як виконавцями, діючи з об`єднаним єдиним умислом на збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, свідомо й достовірно знаючи про факти незаконності їх виготовлення за формою, видом та відмінними ознаками, у порушення вимог п. 215.1 ст. 215, п. п. 222.1.3 п. 222.1 ст. 222, п. 226.1, п. 226.2, п. 226.6, п. 226.8 ст. 226, п. 228.9 ст. 228 Податкового Кодексу України, ст. ст. 2, 10, 11, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», п. 7 ч. 1 ст. 7, ч. 9 ст. 9 Закону України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності», усвідомлюючи протиправний і суспільно-небезпечний характер своїх дій, з корисливих мотивів, за невстановлених досудовим слідством обставин, незаконно придбав сигарети із фільтром з маркуванням «KENO CLUB» в кількості 8590 пачок, без марок акцизного податку, які у невстановлений слідством час та спосіб, учасники групи транспортували та помістили на зберігання, з метою збуту, у торговий кіоск № НОМЕР_4 на території ринку «Моріон», за адресою: АДРЕСА_5 (кадастровий номер земельної ділянки: :01:026:0274), який перебував у користуванні особи 4, як фізичної особи-підприємця, де зберігали їх з метою збуту у період з невстановленого досудовим розслідуванням часу до припинення працівниками правоохоронних органів вказаної протиправної діяльності під час проведення санкціонованого обшуку о 09 год. 42 хв. 30.11.2021.

Відповідно до висновку експерта №4494/22-34/10028/22-31/10029/22-53 від 16.05.2022, вказані сигарети є тютюновими виробами, що входять до переліку підакцизних товарів, їх маркування не відповідає вимогам не відповідає Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального», Закону України «Про захист прав споживачів» №1023-XII від 12.05.1991, Закону України «Про забезпечення функціонування української мови як державної» №VIII від 25.04.2019.

Крім того, особа 2, як організатор та виконавець, продовжуючи реалізацію злочинного плану, заздалегідь обумовленого із учасниками організованої групи: ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, особою 3 та особою 4, як виконавцями, діючи з об`єднаним єдиним умислом на збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, свідомо й достовірно знаючи про факти незаконності їх виготовлення за формою, видом та відмінними ознаками, у порушення вимог п. 215.1 ст. 215, п. п. 222.1.3 п. 222.1 ст. 222, п. 226.1, п. 226.2, п. 226.6, п. 226.8 ст. 226, п. 228.9 ст. 228 Податкового Кодексу України, ст. ст. 2, 10, 11, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», п. 7 ч.1 ст. 7, ч. 9 ст. 9 Закону України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності», усвідомлюючи протиправний і суспільно-небезпечний характер своїх дій, з корисливих мотивів, за невстановлених досудовим слідством обставин, незаконно придбав сигарети із фільтром з маркуванням «Compliment Blue» в кількості 30 пачок та «Compliment Red» в кількості 30 пачок, без марок акцизного податку, які у невстановлений слідством час, транспортував з метою збуту та помістив на зберігання до торгового кіоску, який розташований на території ринку ПП «Торговий центр-Д» (), 6-й в`їзд, 5-й по рахунку з правої сторони, ліворуч від кіоску з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за адресою: АДРЕСА_2 .

Після чого, 05.06.2022, близько 08 год. 10 хв., на виконання єдиного плану, відомого усім учасникам організованої групи, у відповідності до відведеної йому ролі організатора та виконавця, з корисливих мотивів, особа 2 та ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, у відповідності до відведеної йому ролі виконавця, перебуваючи у торговому кіоску, який розташований на території ринку ПП «Торговий центр-Д» (), 6-й в`їзд, 5-й по рахунку з правої сторони, ліворуч від кіоску з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що за адресою: АДРЕСА_2 , незаконно збули за 1860 (одна тисяча вісімсот шістдесят) гривень, для ОСОБА_8 , сигарети із фільтром з маркуванням «Compliment Blue» в кількості 30 пачок та «Compliment Red» в кількості 30 пачок, без марок акцизного податку, які відповідно до висновку експерта № 18665/22-34/18666/22-34 від 20.10.2022, є тютюновими виробами, що входять до переліку підакцизних товарів, їх маркування не відповідає вимогам Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального», реалізація їх на ринку України заборонена.

Крім того, особа 2, як організатор та виконавець, продовжуючи реалізацію злочинного плану, заздалегідь обумовленого із учасниками організованої групи: ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, особою 3 та особою 4, як виконавцями, діючи з об`єднаним єдиним умислом на збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, свідомо й достовірно знаючи про факти незаконності їх виготовлення за формою, видом та відмінними ознаками, у порушення вимог п. 215.1 ст. 215, п. п. 222.1.3 п. 222.1 ст. 222, п. 226.1, п. 226.2, п. 226.6, п. 226.8 ст. 226, п. 228.9 ст. 228 Податкового Кодексу України, ст. ст. 2, 10, 11, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», п. 7 ч.1 ст. 7, ч. 9 ст. 9 Закону України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності», усвідомлюючи протиправний і суспільно-небезпечний характер своїх дій, з корисливих мотивів, за невстановлених досудовим слідством обставин, незаконно придбав сигарети із фільтром з маркуванням «Compliment Blue» в кількості 20 пачок, «Marshall Power» в кількості 10 пачок та «Marshall Ultra» в кількості 20 пачок, без марок акцизного податку, які у невстановлений слідством час, транспортував з метою збуту та помістив на зберігання до торгового кіоску, який розташований на території ринку ПП «Торговий центр-Д» (), 6-й в`їзд, 5-й по рахунку з правої сторони, ліворуч від кіоску з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за адресою: АДРЕСА_2 .

Після чого, 07.06.2022, близько 12 год. 50 хв., на виконання єдиного плану, відомого усім учасникам організованої групи, у відповідності до відведеної йому ролі виконавця, з корисливих мотивів, ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, перебуваючи у торговому кіоску, який розташований на території ринку ПП «Торговий центр-Д» (), 6-й в`їзд, 5-й по рахунку з правої сторони, ліворуч від кіоску з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що за адресою: АДРЕСА_2 , незаконно збув за 1940 (одна тисяча дев`ятсот сорок) гривень, для ОСОБА_8 , сигарети із фільтром з маркуванням «Compliment Blue» в кількості 20 пачок, «Marshall Power» в кількості 10 пачок та «Marshall Ultra» в кількості 20 пачок, без марок акцизного податку, які відповідно до висновку експерта № 18531/22-34/18532/22-34 від 21.10.2022, є тютюновими виробами, що входять до переліку підакцизних товарів, маркування яких не відповідає вимогам законодавчих та нормативних документів діючих в Україні стосовно тютюнових виробів, які реалізуються на території України, у тому числі Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального», реалізація їх на ринку України заборонена.

Крім того, особа 2, як організатор та виконавець, продовжуючи реалізацію злочинного плану, заздалегідь обумовленого із учасниками організованої групи: ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження особою 3 та особою 4, як виконавцями, діючи з об`єднаним єдиним умислом на збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, свідомо й достовірно знаючи про факти незаконності їх виготовлення за формою, видом та відмінними ознаками, у порушення вимог п. 215.1 ст. 215, п. п. 222.1.3 п. 222.1 ст. 222, п. 226.1, п. 226.2, п. 226.6, п. 226.8 ст. 226, п. 228.9 ст. 228 Податкового Кодексу України, ст. ст. 2, 10, 11, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», п. 7 ч.1 ст. 7, ч. 9 ст. 9 Закону України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності», усвідомлюючи протиправний і суспільно-небезпечний характер своїх дій, з корисливих мотивів, за невстановлених досудовим слідством обставин, незаконно придбав сигарети із фільтром з маркуванням «Marble Filter De Luxe», в кількості 60 пачок, без марок акцизного податку, які у невстановлений слідством час, транспортував з метою збуту та помістив на зберігання до торгового кіоску, який розташований на території ринку МПП «Моріон», за адресою: АДРЕСА_3, який перебував у користуванні особи 4.

Після чого, 24.06.2022, близько 14 год. 40 хв., на виконання єдиного плану, відомого усім учасникам організованої групи, у відповідності до відведеної йому ролі виконавця, з корисливих мотивів, особа 3, перебуваючи у торговому кіоску, який розташований на території ринку МПП «Моріон», за адресою: АДРЕСА_3, незаконно збув за 1800 (одна тисяча вісімсот) гривень, для ОСОБА_9 , сигарети із фільтром з маркуванням «Marble Filter De Luxe», в кількості 60 пачок, без марок акцизного податку, які відповідно до висновку експерта № 18545/22-34/18546/22-34 від 20.10.2022, є тютюновими виробами, що входять до переліку підакцизних товарів, маркування яких не відповідає вимогам законодавчих та нормативних документів діючих в Україні стосовно тютюнових виробів, які реалізуються на території України, у тому числі Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального», реалізація їх на ринку України заборонена.

Крім того, особа 2, як організатор та виконавець, продовжуючи реалізацію злочинного плану, заздалегідь обумовленого із учасниками організованої групи: ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження особою 3 та особою 4, як виконавцями, діючи з об`єднаним єдиним умислом на збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, свідомо й достовірно знаючи про факти незаконності їх виготовлення за формою, видом та відмінними ознаками, у порушення вимог п. 215.1 ст. 215, п. п. 222.1.3 п. 222.1 ст. 222, п. 226.1, п. 226.2, п. 226.6, п. 226.8 ст. 226, п. 228.9 ст. 228 Податкового Кодексу України, ст. ст. 2, 10, 11, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», п. 7 ч. 1 ст. 7, ч. 9 ст. 9 Закону України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності», усвідомлюючи протиправний і суспільно-небезпечний характер своїх дій, з корисливих мотивів, за невстановлених досудовим слідством обставин, незаконно придбав сигарети із фільтром з маркуванням «D&B Comfort» в кількості 50 пачок червоного кольору, «D&B Comfort» в кількості 50 пачок синього кольору, «Mac Comfort Blue» в кількості 250 пачок синього кольору, «Прима класична» в кількості 30 пачок червоного кольору, без марок акцизного податку, які у невстановлений слідством час та спосіб, учасники групи транспортували та помістили на зберігання, з метою збуту, у приміщення торгового кіоску, який розташований на території ринку ПП «Торговий центр-Д» (), 6-й в`їзд, 5-й по рахунку з правої сторони, ліворуч від кіоску з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що за адресою: АДРЕСА_2 , який перебував у користуванні ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, та інших учасників групи, де зберігали їх з метою збуту, у період з невстановленого досудовим розслідуванням часу до припинення працівниками правоохоронних органів вказаної протиправної діяльності під час проведення санкціонованого обшуку о 08 год. 04 хв. 21.07.2022.

Відповідно до висновку експерта №21582/21583/27585/27586/22-34 від 24.10.2022, вказані сигарети є тютюновими виробами, що входять до переліку підакцизних товарів, маркування яких не відповідає вимогам законодавчих та нормативних документів діючих в Україні стосовно тютюнових виробів, які реалізуються на території України, у тому числі Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального», реалізація їх на ринку України заборонена.

Крім того, особа 2, як організатор та виконавець, продовжуючи реалізацію злочинного плану, заздалегідь обумовленого із учасниками організованої групи: ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, особою 3 та особою4, як виконавцями, діючи з об`єднаним єдиним умислом на збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, свідомо й достовірно знаючи про факти незаконності їх виготовлення за формою, видом та відмінними ознаками, у порушення вимог п. 215.1 ст. 215, п. п. 222.1.3 п. 222.1 ст. 222, п. 226.1, п. 226.2, п. 226.6, п. 226.8 ст. 226, п. 228.9 ст. 228 Податкового Кодексу України, ст. ст. 2, 10, 11, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», п. 7 ч. 1 ст. 7, ч. 9 ст. 9 Закону України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності», усвідомлюючи протиправний і суспільно-небезпечний характер своїх дій, з корисливих мотивів, за невстановлених досудовим слідством обставин, незаконно придбав сигарети із фільтром з маркуванням «Regina Blue Original» в кількості 70 пачок, «Winston Blue» в кількості 40 пачок, «Kent Core» в кількості 32 пачки, «Focus» в кількості 24 пачки, «Compliment Blue» в кількості 10 пачок, «Compliment Amber» в кількості 20 пачок, «Ritm» в кількості 170 пачок, «Compliment Red» в кількості 5 пачок, «Marble Filter De Luxe» в кількості 1 пачка, без марок акцизного податку встановленого зразка, які у невстановлений слідством час та спосіб, учасники групи транспортували та помістили на зберігання, з метою збуту, у приміщення торгового кіоску № НОМЕР_5 на території ринку «Моріон», за адресою: АДРЕСА_3 (кадастровий номер земельної ділянки: :01:026:0211), який перебував у користуванні особю 4, де зберігали їх з метою збуту, у період з невстановленого досудовим розслідуванням часу до припинення працівниками правоохоронних органів вказаної протиправної діяльності під час проведення санкціонованого обшуку о 09 год. 10 хв. 21.07.2022.

Відповідно до висновку експерта №21593/22-34/21594/22-34/27578?27584/22-34 від 25.10.2022, вказані сигарети є тютюновими виробами, що входять до переліку підакцизних товарів, маркування яких не відповідає вимогам законодавчих та нормативних документів діючих в Україні стосовно тютюнових виробів, які реалізуються на території України, у тому числі Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального», реалізація їх на ринку України заборонена.

Крім того, ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, 21 лютого 2023 року, будучи зареєстрованим як фізична особа-підприємець, достовірно знаючи про те, що виробництво і обіг тютюнових виробів регулюється державою та здійснюється суб`єктами господарювання за наявності спеціальних дозволів (ліцензій), з метою незаконного збагачення, вирішив зайнятись незаконним збутом тютюнових виробів без марок акцизного податку.

Реалізуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою незаконного збагачення, порушуючи вимоги законодавства України про обіг підакцизних товарів, до яких, відповідно до п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу України, відносяться тютюнові вироби, зокрема, ст. ст. 2, 10, 11, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», п. 7 ч. 1 ст. 7, ч. 9 ст. 9 Закону України «Про ліцензування видів господарської діяльності», маючи намір займатися діяльністю, спрямованою на реалізацію населенню незаконно виготовлених тютюнових виробів, які не відповідають вимогам та стандартам, що затверджені і зареєстровані у встановленому законодавством порядку, нормативних документів, що діють в Україні, без сплати акцизного податку, в порушення п. 221.7 ст. 221, п. 226.1, п. 226.2, п. 226.9, п. 226.11 ст. 226, п. 228.9 ст. 228 Податкового кодексу України, які передбачають обов`язки сплати акцизного податку суб`єктами господарювання при роздрібній торгівлі підакцизними товарами, забезпечення маркування тютюнових виробів марками акцизного податку встановленого зразка, що є умовою продажу таких товарів та встановлюють відповідальність продавців таких товарів, вважаючи, що торгівля незаконно виготовленими тютюновими виробами є легким та швидким способом покращити своє матеріальне становище, свідомо й достовірно знаючи про факти незаконності їх виготовлення, за формою, видом та відмінними ознаками, 21 лютого 2023 року здійснив незаконне придбання з метою збуту тютюнових виробів без марок акцизного податку, при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою особистого збагачення, усвідомлюючи суспільно протиправний характер свого діяння, маючи намір займатися діяльністю, спрямованою на реалізацію незаконно виготовлених тютюнових виробів, які не відповідають вимогам та стандартам, що затверджені і зареєстровані у встановленому законодавством порядку, 21 лютого 2023 року близько 17 год. 00 хв., поблизу відділення № 32 Нової пошти, за адресою м. Рівне, вул. Романа Шухевича, буд. 10, за невстановлених досудовим слідством обставин, придбав з метою збуту незаконно виготовленні тютюнові вироби без марок акцизного податку загальною кількість 5000 пачок, зокрема:

- сигарети згідно етикеток марки «Regina», в кількості 500 пачок, без марок акцизного податку;

- сигарети згідно етикеток марки «Сompliment Red», в кількості 1000 пачок, без марок акцизного податку;

- сигарети згідно етикеток марки «Compliment Blue 25XXL», в кількості 500 пачок, без марок акцизного податку;

- сигарети згідно етикеток марки «Lucky Strike», в кількості 1000 пачок, без марок акцизного податку;

- сигарети згідно етикеток марки «D&B Comfort», в кількості 500 пачок, без марок акцизного податку;

- сигарети згідно етикеток марки «Lifa Classic», в кількості 500 пачок, без марок акцизного податку;

- сигарети згідно етикеток марки «Camel», в кількості 1000 пачок, без марок акцизного податку.

Так, дії ОСОБА_5 матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, органом досудового розслідування кваліфіковано за ч. 2 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 204 КК України, як незаконне придбання та зберігання з метою збуту, а також транспортування з цією метою та збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, вчинених організованою групою, тобто в готуванні та вчиненні яких брали участь декілька осіб (три і більше), які попередньо зорганізувалися у стійке об`єднання для вчинення цього та іншого (інших) кримінальних правопорушень, об`єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, діючи як виконавець.

Крім цього, ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, діючи умисно, 21 лютого 2023 року, більш точного часу органом досудового розслідування не встановлено, з метою здійснення транспортування незаконно придбаних тютюнових виробів з м. Рівне до місця їх збуту, завантажив та в подальшому перевозив, тютюнові вироби без марок акцизного податку загальною кількість 5000 пачок, в транспортному засобі «Renault» модель «Megane Scenic», д.н.з. НОМЕР_6 , який належить ОСОБА_10 , яка не будучи обізнана про дійсні наміри та незаконну діяльність ОСОБА_5 матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, надала йому в користування транспортний засіб.

Однак, 21 лютого 2023 року, близько 17 год. 30 хв., злочинна діяльність ОСОБА_5 ,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, яка полягала у незаконному придбанні та транспортуванні з метою збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів, була викрита і припинена працівниками поліції, які вилучили під час огляду місця події придбані ним 5000 пачок цигарок із автомобіля.

Вилучені незаконно виготовлені підакцизні товари не відповідають вимогам та стандартам, що затверджені і зареєстровані у встановленому законодавством порядку, нормативним документам, що діють в Україні.

Так, дії ОСОБА_5 матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, органом досудового розслідування кваліфіковано за ч. 1 ст. 204 КК України, як незаконне придбання та транспортування з метою збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів.

27 квітня 2023 року між прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_5 ,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, в присутності захисника ОСОБА_4 була укладена угода про визнання винуватості.

За умовами угоди про визнання винуватості ОСОБА_5 ,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, безперечно визнав себе винуватим у вчинені кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 204 КК України.

Сторонами узгоджено, що при затверджені угоди ОСОБА_5 ,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, буде призначене покарання - за ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 204 КК України, у виді п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 85000 (вісімдесят п`ять тисяч) гривень з конфіскацією та знищенням усіх незаконно виготовлених товарів.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості суд виходить з наступного.

Відповідно до ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно з ч.4 ст.469 КПК України встановлено, що угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у проваджені щодо кримінальних проступків, нетяжких злочинів, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Злочин у вчинені якого обвинувачений визнав себе винуватим віднесений до нетяжких злочинів, а отже угода відповідає вимогам закону.

Судом встановлено, що ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, цілком розуміє положення ч. ч. 4, 5, ст. 474 КПК України.

Судом встановлено, що укладання угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Судом встановлено, що умови угоди не суперечать вимогам Кримінально процесуального Кодексу України та Кримінального Кодексу України, зокрема вимогам ст.ст.75,76 КК України, інтересам суспільства, а кримінальне провадження свідчить про наявність фактичних підстав для визнання винуватості.

Обвинувачений ОСОБА_5 , матеріали відносно якого виділені в окреме провадження погоджується на призначення узгодженого покарання.

Обставинами, що пом`якшують покарання суд визнає щире каяття та активне сприяння у розкритті злочину.

Обставинами, що обтяжують покарання є вчинення злочинів повторно, організованою групою.

Виходячи з викладеного суд дійшов до висновку про наявність підстав для затвердження угоди про визнання винуватості.

Керуючись ст.ст.373, 374, 475 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Затвердити угоду від 27 квітня 2023 року укладену між прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_5 в присутності захисника ОСОБА_4 .

Визнати ОСОБА_5 винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 204 КК України та призначити узгоджене покарання:

у виді штрафу в розмірі п`ять тисяч (5000) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на загальну суму 85000 грн. із конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів;

Після набрання вироком законної сили запобіжний захід у вигляді застави, обраний відносно обвинуваченого ОСОБА_5 , скасувати. Заставу у розмірі 52000 (п`ятдесят дві тисячі) гривень, внесену обвинуваченим ОСОБА_5 27.01.2023 на рахунок ТУ ДСА України в Рівненській області (рахунок НОМЕР_7 ) повернути особі яка її внесла - ОСОБА_5 .

Скасувати ухвалу про накладення арешту на майно від 02.12.2021 року. Мобільний телефон марки «Iphone» з ІМЕІ 1: НОМЕР_8 та ІМЕІ 2: НОМЕР_9 у якому знаходиться сім картка оператора мобільного зв`язку ПрАТ «Київстар» з абонентським номером НОМЕР_10 , скретч-картку оператора мобільного зв`язку ПрАТ «Київстар» з абонентським номером НОМЕР_11 - повернути власнику ОСОБА_5 .

Скасувати ухвалу про накладення арешту на майно від 01.08.2022 року. Грошрові кошти у сумі 12200 (дванадцять тисяч двісті) гривень, мобільний телефон «Ксіомі» чорного кольору, із сім-картою з абонентським номером: НОМЕР_12 - повернути власнику ОСОБА_5 .

Речові докази, тютюнові вироби обклеєні марками акцизного податку, а саме: марки «UТ СLАSSІС RED» - 2 блоки; марки «MarshallDELUXE»: - ULTRA - 5 блоків; - POWER - 6 блоків; - CLASSIC - 5 блоків, які не відповідають аналогічним маркам тютюнових виробів, що перебувають в офіційному обігу на території України - конфіскувати та знищити.

Ухвалу про накладення арешту на майно від 02.12.2021 року скасувати. Повернути ОСОБА_5 , а саме:

тютюнові вироби обклеєні марками акцизного податку, а саме блоки сигарет по 10 пачок в кожному: марки «BOND»: - BLUESELECTION - 51 блок; - BLUEPREMIUM - 2 блоки; - PREMIUMSILVER - 1 блок та 6 пачок; - SILVERSELECTION - 2 блоки та 6 пачок;

марки «PHILIP MORRIS»: - RED 25 EDITION - 8 блоків та 4 пачки; - BLUE 25 EDITION - 12 блоків;

марки «PАLER МО СLUB»: - RED - 4 блоки; - BLUE - 33 блоки;

марки «Прима»: - срібна синя - 9 блоків; - люкс № 6 - 5 блоків; - люкс № 8 - 1 блок; - люкс № 2 - 1 блок; - червона - 17 блоків;

марки «PULL»: - синій - 5 блоків; - червоний - 1 блок;

марки «STRONG»: - Армійський - 5 блоків; - ROYALCOMPACT - 2 блоки; - Армійський LIMITEDEDITION - 1 блок; - RED - 2 блоки;

марки «Rothmans of London 1980»:- DEMI SILVER - 33 блоки; - DEMI BLUE - 52 блоки;

марки «Winston»: - XspressionFresh - 5 блоків; - BLUE - 15 блоків; - SILVER - 5 блоків;

марки «Прилуки класичні»: - сині - 3 блоки; - червоні - 2 блоки;

марки «LМ BLUELАBЕL» - 2 блоки;

марки «Київ класичні» - 1 блок.

Вирок може бути оскаржений до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення з підстав, передбачених ст.394 КПК України.

Обвинуваченому та прокурору копію вироку вручити негайно після його проголошення. Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.

Суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1