Справа № 1-23/12
Провадження №: 1/752/1/23
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16.03.2023 року м. Київ

Голосіївський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участі прокурора ОСОБА_3

захисників ОСОБА_4 , ОСОБА_5

ОСОБА_6

підсудних ОСОБА_7 , ОСОБА_8

ОСОБА_9 , ОСОБА_10

ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ,

в ході судового розгляду кримінальної справи по обвинуваченню ОСОБА_7 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. 2, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. 2, 212 ч. 3; 27 ч. 2, 28 ч. 2, 224 ч.3; 27, ч. ч. 2, 3, 28 ч. 2, 218; 27 ч. 2, 28 ч. 2, ст. 366 ч. 2; 27, ч. ч. 2, 3, 28 ч. 2, 358 ч. 3 КК України, ОСОБА_8 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. ч. 2, 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 366 ч. 2; 27 ч. ч. 2, 5, 358 ч. 2 КК України, ОСОБА_9 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. ч. 2, 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. 5, 212 ч. 3; 27 ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 224 ч. 3; 27, ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 366 ч. 2; 27 ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 358 ч. 3 КК України, ОСОБА_10 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. ч. 2, 3, 4, 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. ч. 3, 4, 5, 212 ч. 3; 27 ч. ч. 2, 3, 4, 5, 28 ч. 2, 224 ч. 3; 27 ч. ч. 2, 3, 4, 5, 28 ч. 2, 366 ч. 2; 27 ч. ч. 3, 4, ст. 28 ч. 2, 358 ч. 3 КК України, ОСОБА_11 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. 2, 15 ч. 2, 191 ч. 5, 27 ч. 2, 28 ч. 2, 366 ч. 1 КК України та ОСОБА_12 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. 2, 15 ч. 2, 191 ч. 5, 27 ч. 2, 28 ч. 2, 366 ч. 1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Голосіївського районного суду міста Києва перебуває вказана кримінальна справа, і в ході судового розгляду підсудні ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 звернулись до суду з клопотаннями про закриття кримінальної справи відносно них, у зв`язку з закінченням строків давності та звільнення їх від кримінальної відповідальності, посилаючись на те, що з дня вчинення інкримінованого їм найбільш тяжкого злочину, передбаченого ст. 191 ч. 5 КК України, минуло більше п`ятнадцяти років.

Захисники підсудних ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 - адвокати ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 підтримали клопотання їх підзахисних про звільнення останніх від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної справи.

Представник державного обвинувачення - прокурор ОСОБА_3 також не заперечувала проти задоволення клопотань підсудних.

Заслухавши клопотання підсудних, з`ясувавши думки сторін з приводу заявлених клопотань, суд надходить до наступних висновків.

Так, за версією обвинувачення, ОСОБА_10 в 2004 році, будучи директором ТОВ «Енерго-Центр-Н» (м. Миколаїв, код-31882973), діючи з власних корисливих мотивів, бажаючи швидко збагатитись незаконним шляхом за рахунок державного бюджету України, маючи на меті здійснювати для цього систематичну діяльність спрямовану на вчинення двох і більше злочинів, розробив злочинну схему (план) з незаконного відшкодування податку на додану вартість з державного бюджету України.

Суть злочинного плану, розробленого ОСОБА_10 полягав у документальному оформленні фіктивних господарських операцій з придбання нібито дороговартісних товарів, створенні видимості оплати за ці товари, складанні завідомо неправдивих документів податкової звітності (податкових декларацій) від імені службових осіб підприємств, подачі цих податкових декларацій до податкових органів для подальшого відшкодування з державного бюджету сум незаконно сформованого податкового кредиту, витребуванні з податкових органів перерахування на рахунок підприємства коштів з державного бюджету, відстоюванні (в тому числі й через судові органи) необхідності та правомірності заявленого бюджетного відшкодування та супутньому вчиненні інших злочинів, необхідних для забезпечення функціонування злочинної групи та втілення злочинного плану в життя.

Для втілення злочинного плану в життя та доведення злочинів до кінця ОСОБА_10 в 2004 році, створив злочинну групу, об`єднану попередньою змовою, до якої залучив співвиконавцями ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та інших невстановлених слідством осіб. При цьому ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та інші невстановлені особи попередньо, умисно і добровільно, усвідомлюючи наслідки своїх дій, попередньо домовилися про свої дії в злочинній групі, метою діяльності якої було вчинення особливо тяжких та інших злочинів, склавши при цьому єдиний план злочинних дій, відомий всім учасникам, з розподілом функцій (ролей) кожного учасника злочинної групи, спрямованих на реалізацію цього плану, підкорювались під час злочинної діяльності ОСОБА_10 як керівнику цієї злочинної групи, свідомо виконуючи всі його вказівки.

При цьому особисто ОСОБА_10 виконував роль організатора, виконавця, підбурювача та пособника злочинів, а також організатора та керівника цієї злочинної групи. Зокрема, ОСОБА_10 безпосередньо та особисто:

-схиляв інших співучасників до вступу в злочинну групу та вчинення злочинів;

-організував вчинення злочинів, що виразилось у попередній домовленості та залученні до вчинення злочинів виконавців, розподілів обов`язків між ними, визначенні об`єкту посягання та розробці плану вчинення злочинів;

-керував підготовкою до вчинення злочину та вчиненням злочинів, що виразилось у спрямуванні зусиль виконавців на безпосереднє виконання кожним із учасників об`єктивної сторони злочинів;

-утворив злочинну групу, що виразилось у попередній змові та свідомому об`єднанні осіб, направленому на поєднанні їхніх зусиль для виконання кожним із учасників своєї ролі, направленої на досягнення кінцевої загальної мети запланованих ним злочинів;

-керував цією злочинною групою, що виразилось у спрямування ним своїх дій на управління процесом підтримання функціонування цієї групи та здійснення ними злочинної діяльності;

-забезпечував фінансування злочинної групи, що виразилось у забезпеченні ним злочинної групи коштами та іншими цінностями ддя доведення злочинів до кінця;

-сприяв вчиненню злочину порадами та вказівками, надавав засоби та знаряддя злочину, усував перешкоди;

-організовував приховування злочинної діяльності групи, шляхом переховування слідів злочину та іншого прикриття злочинної діяльності.

ОСОБА_8 у злочинній групі виконував роль пособника та співвиконавця злочинів. Зокрема, ОСОБА_8 безпосередньо та особисто:

-виконував конкретну сукупність дій, передбачених об`єктивною стороною злочину, визначених його роллю у цій злочинній групі, направлених на доведення злочину до кінця, що виразилось у складанні завідомо неправдивих первинних бухгалтерських документів, їх використанні та передачі для використання ОСОБА_7 ;

-надавав засоби та знаряддя злочину, усував перешкоди, що виразилось у заздалегідь спланованому відкритті рахунків саме у необхідному банку, перерахуванні коштів по цьому рахунку;

ОСОБА_9 у злочинній групі виконував роль пособника та співвиконавця злочинів. Зокрема, ОСОБА_9 безпосередньо та особисто:

-виконував конкретну сукупність дій, передбачених об`єктивною стороною злочину, визначених його роллю у цій злочинній групі, направлених на доведення злочину до кінця, що виразилось у складанні завідомо неправдивих первинних бухгалтерських документів, їх використанні та передачі для використання ОСОБА_8 ;

-надавав засоби та знаряддя злочину, усував перешкоди, що виразилось у заздалегідь спланованому відкритті рахунків саме у необхідному банку, перерахуванні коштів по цьому рахунку, виписуванні завідомо неправдивого цінного паперу та проведенню операцій з цим цінним папером;

ОСОБА_7 у злочинній групі виконував роль безпосереднього виконавця злочину, так як він особисто складав завідомо неправдиві бухгалтерські документи, отримував від ОСОБА_8 та ОСОБА_9 завідомо неправдиві документи і використовував їх, на підставі чого складав завідомо неправдиві документи податкової звітності, у яких безпідставно завищував суму бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок підприємства та умисно занижував розмір дійсних податків до сплати в бюджет, тобто він особисто і безпосередньо вчинив замах на заволодіння коштами державного бюджету, ухилився від сплати податків та підроблював інші документи.

Злочинна група у складі ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 діяла за попередньою домовленістю за чітко відпрацьованим та розробленим ОСОБА_10 планом, згідно якого встановлено предмет злочинного посягання - грошові кошти державного бюджету України. Про наявність злочинного плану свідчить те, що злочини, направлені на заволодіння коштами державного бюджету через відшкодування ПДВ не можливо вчинити самостійно, а для вчинення даного злочину цією групою було задіяно три підприємства, що знаходяться в різних регіонах України, використано банківські рахунки цих трьох підприємств, по яким здійснено транзит коштів за 44 секунди, це вказує на те, що хаотично і без заздалегідь узгоджених (спланованих) дій службових осіб всіх трьох підприємств не можливо здійснити злагоджену діяльність цих трьох підприємств, направлену на вчинення злочину та забезпечити швидкий рух коштів по рахункам трьох підприємств. Крім того, для підтвердження законності заявленого бюджетного відшкодування, необхідно створити зовнішню видимість проведення нібито законної господарської операції та оплати коштами товарів по цій операції, тому всіма вищевказаними учасниками злочинної групи складались, підписувались та використовувались завідомо неправдиві первинні бухгалтерські документи, які повинні були відповідати одне одному на всіх трьох підприємствах, не викривляти бухгалтерський і податковий обліки всіх трьох підприємств та загалом вказувати на чітку та нібито законну діяльність всіх трьох підприємств, а таку діяльність з чіткого та злагодженого складання завідомо неправдивих первинних бухгалтерських документів на всіх трьох підприємствах не можливо здійснити хаотично, безсистемно та без заздалегідь узгоджених (спланованих) дій службових осіб всіх трьох підприємств.

Таким чином, злочинна група очолена ОСОБА_10 характеризувалася: попередньою змовою та спільним об`єднання зусиль, направлених для вчинення злочинів, в першу чергу особливо тяжких; згуртованістю та стійкістю свого складу; розробкою та узгодженням планів і способів злочинної діяльності при вчинення кожного злочину; наявністю не менше чотирьох членів злочинної групи, кожен з яких усвідомлював свою приналежність до діяльності злочинної групи і активно приймав участь у вчинюваних нею злочинах; омовленістю і готовністю до вчинення необхідних злочинів кожним із учасників злочинної групи для отримання матеріальних благ за результатами такої діяльності; спрямуванням коштів, отриманих незаконно на витрати, пов`язані з діяльністю та функціонуванням самої злочинної групи.

Спільний злочинний план ОСОБА_10 був направлений на вчинення ним та всіма іншими учасниками злочинної групи під його керівництвом двох і більше наступних злочинів, а саме:

1.Злочин направлений на заволодіння коштами державного бюджету у особливо великих розмірах реалізований всіма співучасниками злочинної групи у три етапи.

Перший етап спільного злочинного плану полягав у необхідності створити видимість промислового виробництва товару - комплекс вимірювання динаміки вібраційних, віброакустичних і теплових процесів «шаг-контроль» (далі - прилад «шаг-контроль»), документального оформлення видимості його придбання підприємством ТОВ «Оріон-Груп».

Так, директор ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» (м. Миколаїв, код-24795346) ОСОБА_9 , в 2004 році перебуваючи в місті Миколаєві, вступивши у попередню злочинну змову та зорганізувавшись у злочинне об`єднання з ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та іншими невстановленими учасниками, діючи на виконання першого етапу, розробленого ОСОБА_10 злочинного плану та відповідно до відведеної йому ролі, з метою надання видимості виробництва приладу «шаг-контроль», а також формування його високої вартості, спільно з невстановленими слідством особами склав та підписав договір постачання № 03/08 від 03.08.2004 та первинні бухгалтерські документи до цього договору, за яким ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» нібито придбавало технічні вузли та частини до приладу «Шаг-контроль» у ПП «Памфіл», визначивши безпідставно високу вартість - 26 млн. 598 тис. 722,64 грн.

Однак, 31.10.2004 рішенням місцевого суду Ворошилівського району м. Донецьк державна реєстрація ПП «Памфіл» скасована, а ухвалою від 10.01.2005 господарського суду Донецької області ПП «Памфіл» ліквідовано, проведеними слідчими діями та оперативно- розшуковими заходами встановити особу, яка являється директором ПП «Памфіл» не вдалося, що свідчить про фіктивність підприємства ПП «Памфіл» та неможливість продажу цим підприємством технічних вузлів та частини до приладу «Шаг-контроль».

В подальшому на виконання першого етапу злочинного плану ОСОБА_10 , діючи за попередньою злочинною змовою ОСОБА_9 епільно з директором ТОВ «Яросвіт» (м. Миколаїв, код-20909095) ОСОБА_8 склали та підписали договір на виконання робіт № 08/06 від 08.06.2004 та первинні бухгалтерські документи до цього договору, згідно яких ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» нібито виконало та поставило у власність ТОВ «Яросвіт» товар - конструкторську документацію, вироби, програмне забезпечення, комплектуючі та прилади до комплексу «шаг-контроль», визначивши безпідставно високу вартість - 26 млн. 625 тис. 348 грн., тобто саме у потрібну для доведення злочину до кінця вартість.

Остаточне виробництво приладу «шаг-контроль» нібито здійснювалось на ТОВ «Яросвіт». При цьому, виробничі цехи, технічні обладнання, промислові потужності та інші спеціальні технічні можливості для виготовлення приладу «шаг-контроль» на ТОВ «Яросвіт» відсутні. Однак, особисто ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 діючи спільно за попередньою змовою та єдиним злочинним задумом, з метою створення видимості виробництва цього товару використовуючи особисті дружні зв`язки та обіцяючи незначну грошову винагороду залучали до нібито розробки та виробництва приладів «шаг-контроль» сторонніх осіб, для чого укладали з цими особами трудові угоди на виконання окремих конструкторських та виробничих робіт, а саме ними були залучені особи, яким не було відомо про вчинюваний злочин. Зокрема, ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 були залучені: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , які діяли невинувато і кожен з яких не зміг конкретно пояснити, яка саме робота ним проведена та де використані результати їх роботи.

За результатами нібито проведеної конструкторської роботи та роботи по виробництву приладів «шаг-контроль» з метою створення документальної видимості існування комплектів «шаг-контроль» ОСОБА_9 та ОСОБА_8 оформили від імені підприємств ТОВ «Яросвіт» та ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» технічні документи на прилад - комплекс вимірювання динаміки вібраційних, віброакустичних і теплових процесів «Шаг-контроль», а саме: Технічний паспорт цього приладу; Технічне завдання на виконання дослідно-конструкторської роботи по розробці цього приладу; Технічний опис програмного забезпечення цього приладу.

Крім того, для створення видимості обґрунтування вартості приладу «шаг-контроль» директор ТОВ «Яросвіт» ОСОБА_8 звернувся до Регіональної торгово-промислової палати Миколаївської області із заявкою про проведення експертизи для визначення вартості одного комплекту приладу «шаг-контроль» та надав завідомо неправдиві документи про придбання комплектуючих на прилад «шаг-контроль» у ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма», які й підтверджують собівартість виготовлення цього приладу, лише на підставі який й зроблено висновок про те, що вартість одного комплекту приладу «шаг-контроль» становить 6 млн. 663 тис. 000 грн. (з ПДВ), а відповідно чотири комплекти коштують 26 млн. 652 тис. 000 грн.

Однак, згідно висновку експертизи комп`ютерних програм та документації до них від 14.04.2009 та висновку судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів № 2392 від 15.04.2010 встановлено невідповідність дійсності вищевказаних технічних документів приладу «шаг-контроль». А складність розробки програмної системи, описаної у Технічному описі програмного забезпечення «Шаг-Контроль», не відповідає її заявленій вартості - 26 млн. грн. та може складати не більше 40 тис. грн., прирівнюючи до вартості найдорожчих аналогічних програмних систем.

В подальшому на виконання першого етапу злочинного плану ОСОБА_10 , в лютому 2005 року діючи за попередньою змовою ОСОБА_8 спільно з директором ТОВ «Оріон- Груп» (м. Київ, код-32912097) ОСОБА_7 склали та підписали завідомо неправдиві договір купівлі-продажу № 17/02/05 від 17.02.2005 та первинні бухгалтерські документи до цього договору. Крім того, на підставі цих документів ОСОБА_8 від імені ТОВ «Яросвіт» виписано в адресу ТОВ «Яросвіт», а ОСОБА_7 отримано від ОСОБА_8 завідомо неправдиву податкову накладну № 01 від 21.02.2005, яка й надає право підприємству ТОВ «Оріон-груп» на включення до складу податкового кредиту з ПДВ суму цього податку з даної операції. За умовами цих фінансово-господарських документів підприємство ТОВ «Оріон- груп» начебто зобов`язується купити і прийняти 4 шт. комплектів «Шаг-Контроль» загальною вартістю 26 млн. 652 тис. 000 грн., в тому числі ПДВ - 4 млн. 442 тис. 000 грн., а ТОВ «Яросвіт» продати за вказану ціну ці прилади.

З метою прикриття факту відсутності у підприємства ТОВ «Оріон-Груп» приладу «шаг- контроль» та прикриття факту не існування взагалі цього приладу ОСОБА_7 і ОСОБА_8 у договору купівлі-продажу № 17/02/05 від 17.02.2005, укладеному між ТОВ «Оріон-груп» та ТОВ «Яросвіт» щодо придбання комплектів «Шаг-контроль», передбачили додаткове зобов`язання продавця - ТОВ «Яросвіт» взяти цей товар на відповідальне зберігання.

З метою приховування факту не існування приладу «шаг-контроль» ОСОБА_8 від імені ТОВ «Яросвіт» склав та підписав договір відповідального збереження № 15/02 від 15.02.2005, за яким підприємство ТОВ «ЛБ Гранд Приват» (м. Миколаїв, код-20919834) зобов`язане зберігати прилади «шаг-контроль» за адресою: м. Миколаїв, вул. Електронна, 81. Однак, допитаний в якості свідка директор ТОВ «ЛБ Гранд Приват» ОСОБА_33 показав, що не пригадує факту зберігання його підприємством цих приладів, а згідно висновку судово- почеркознавчої експертизи № 377 від 28.05.2010 договір відповідального збереження № 15/02 від 15.02.2005 та первинні бухгалтерські документи до цього договору підписані не ОСОБА_34 , що вказує на відсутність господарських взаємовідносин по зберіганню цих приладів між цими підприємствами.

В подальшому з метою прикриття слідів злочинної діяльності ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та ОСОБА_35 та маскування факту відсутності (не існування) приладу «шаг-контроль» ОСОБА_10 будучи директором ТОВ «Енерго-Центр-Н» склав та підписав договір № 30/05/05 суборенди складського приміщення без права викупу від 30.05.2005, за яким ТОВ «Енерго- Центр-Н» передає в суборенду ТОВ «Яросвіт» складське приміщення за адресою: Київська обл., м. Еіереяслав-Хмельницький, вул. Шкільна, 45, який також був підписаний ОСОБА_36 . Однак, при виїзді за вказаною адресою встановлено, що дане приміщення належить ТОВ «Видавничій дім «ЕІереяслав», яке не мало взаємовідносин із ТОВ «Яросвіт» та ТОВ «Оріон - груп», а також не отримувало від останніх на зберігання товарно-матеріальні цінності. Еіри відпрацюванні інших контрагентів ТОВ «Яросвіт» та ТОВ «Оріон-Груп» встановлено, що жодне СПД не отримувало на зберігання прилади «Шаг-контроль».

До цього часу службові особи ТОВ «Оріон-Груп» і ТОВ «Яросвіт» не надали для огляду прилади «шаг-контроль», що свідчить про їх не існування, тобто свідчить про безтоварність вищевказаних господарських операцій.

Другий етап спільного злочинного плану полягав у необхідності створити зовнішню видимість оплати підприємствами ТОВ «Оріон-груп», ТОВ «Яросвіт», ПП ВКФ «Агротехсоюз- Ліма» безготівковими коштами вартості приладу «шаг-контроль» та податку на додану вартість в складі ціни цих приладів, адже відповідно до п.1.8 ст. 1, п.7.7.2 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» бюджетним відшкодуванням являється сума, що підлягає поверненню платнику податку з бюджету у зв`язку з надмірною сплатою цього податку і бюджетному відшкодуванню підлягає тільки та частина такого від`ємного значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплаченій грошовими коштами отримувачем товарів в адресу продавця.

Так, в 2004 році на виконання другого етапу виробленого злочинного плану та з метою подальшої можливості забезпечення фінансування створеної ним злочинної групи та виступаючи одночасно пособником злочину, ОСОБА_10 , будучи директором ТОВ «Енерго- Центр-Н», заздалегідь до приведення цього злочинного плану в дію, створюючи умови для майбутньої злочинної діяльності злочинної групи, надав чистий бланк простого векселю № 050, який придбаний підприємством ТОВ «Енерго-Ц,ентр-Н» у Філії АКБ «Імексбанк» у м. Миколаєві, директору ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» ОСОБА_9 для подальшої можливості виписування векселю як цінного паперу на необхідну номінальну вартість для заволодіння коштами бюджету та отримання за допомогою цього цінного паперу необхідної суми коштів.

Однак, згідно з п. 2 Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 338 від 22 листопада 2001 року «Про затвердження Положення про вимоги до стандартної (типової) форми виготовлення вексельних бланків» - розповсюдження вексельних бланків між юридичними та фізичними особами здійснюють лише Національний банк України та банки.

Після цього ОСОБА_9 від імені підприємства ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» в розрахунок за нібито отримані від ПП «Памфіл» технічні вузли та частини до приладу «Шаг- контроль», на бланку простого векселю № 050, отриманому незаконним шляхом від ОСОБА_10 виписав цінний папір, а саме простий вексель № 050 від 05.08.2004 заздалегідь визначивши його номінальну вартість - 26 млн. 598 тис. 722,64 грн., тобто саме у потрібну для доведення злочину до кінця вартість, де векселедавцем зазначено ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» з зазначенням строку платежу «за пред`явленням».

В подальшому в березні 2005 року ОСОБА_9 безоплатно передав директору ТОВ «Оріон-Еруп» ОСОБА_7 вищевказаний простий вексель № 050 від 05.08.2004 номінальною вартістю 26 млн. 598 тис. 722,64 грн. (векселедавець ПП ВКФ «Агротехсоюз- Ліма») як цінний папір для подальшої його реалізації, при цьому ОСОБА_7 появу такого активу на підприємстві ТОВ «Оріон-Груп» не задекларував у податкових деклараціях з податку на прибуток за 2004 рік та 1 квартал 2005 року, що свідчить про нульову вартість придбання, нульову ринкову вартість та нульову ліквідність цього векселю.

Після цього, 18.03.2005 ОСОБА_7 , будучи директором ТОВ «Оріон-Груп», з метою реалізації другого етапу злочинного плану та діючи за спільною домовленістю з ОСОБА_10 , на підставі договору купівлі-продажу цінних паперів № Т 05/03-1 від 18.03.2005, продав даний простий вексель № 050 від 05.08.2004 банківській установі ЗАТ «Прайм- Банк», а ЗАТ «Прайм-Банк» в цей же день, а саме о 16 год. 26 хв. 18 сек., згідно платіжного доручення № 62 перераховує на банківський рахунок ТОВ «Оріон-груп» № НОМЕР_1 , який відкритий у цьому ж банку, грошові кошти в сумі 26 млн. 580 тис. 500 грн.

Після цього, в цей же день, а саме 18.03.2005 о 16 год. 26 хв. 44 сек. директор ТОВ «Оріон-груп» ОСОБА_7 , згідно платіжного доручення № 13, перерахував отримані від ЗАТ «Прайм-Банк» кошти та додаткові незначні кошти підприємства ТОВ «Оріон-груп» на загальну суму 26 млн. 652 тис. 000 грн. на банківський рахунок ТОВ «Яросвіт» № НОМЕР_2 в рахунок оплати за поставлені прилади «шаг-контроль». При цьому рахунок підприємства ТОВ «Яросвіт» № НОМЕР_2 відкритий ОСОБА_8 в ЗАТ «Прайм-Банк» за два дні до проведення цієї фінансової операції, а саме 16.03.2005, тобто ОСОБА_8 як співвиконавець та пособник заздалегідь підготував можливість швидкого руху коштів в системі одного й того ж банку для чіткого виконання другого етапу злочинного плану.

В подальшому, в цей же день, а саме 18.03.2005 о 16 год. 26 хв. 54 сек. ОСОБА_8 , згідно платіжного доручення № 1, перерахував з банківського рахунку ТОВ «Яросвіт», отримані від ТОВ «Оріон-груп» кошти на суму 26 млн. 625 тис. 348 грн. на банківський рахунок ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» № НОМЕР_3 в рахунок оплати за поставлені прилади «шаг-контроль». При цьому рахунок підприємства ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» № НОМЕР_3 відкритий ОСОБА_9 в ЗАТ «Прайм-Банк» за два дні до проведення цієї фінансової операції, а саме 16.03.2005, тобто ОСОБА_9 як співвиконавець та пособник заздалегідь підготував можливість швидкого руху коштів в системі одного й того ж банку для чіткого виконання другого етапу злочинного плану.

В подальшому, в цей же день, а саме 18.03.2005 о 16 год. 27 хв. 01 сек. ОСОБА_9 , згідно платіжного доручення № 1, перерахував з банківського рахунку ПП ВКФ «Агротехсоюз- Ліма», отримані від ТОВ «Яросвіт» кошти на суму 26 млн. 598 тис. 722,64 грн. на банківський рахунок ЗАТ «Прайм-Банк», на підставі договору купівлі-продажу цінних паперів № Т 05/03-2 від 18.03.2005 за придбання вищевказаного простого вексель № 050 від 05.08.2004 номінальною вартістю 26 млн. 598 тис. 722,64 грн., векселедавцем якого є саме ж підприємство ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма».

При цьому, факт повернення вищевказаного простого векселю векселедавцю - ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» свідчить про не цінність цього паперу та фактичне його використання лише для втілення в життя злочинної схеми по отриманню коштів.

Таким чином, кошти в сумі 26 млн. 580 тис. 500 грн., отримані в порушення чинного законодавства та завдяки злагоджених заздалегідь спланованих спільних активних дій всіх учасників цієї злочинної групи.

Зокрема, ОСОБА_10 як організатор, виконавець та пособник, на стадії реалізації другого етапу злочинного плану, порушуючи чинне законодавство в сфері обігу векселів, незаконно надав директору ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» ОСОБА_9 засіб та знаряддя злочину для фінансування злочинної групи, тобто для забезпечення можливості отримання незаконним шляхом необхідної суми коштів надав ОСОБА_9 пустий бланк простого векселю № 050, який належав ТОВ «Енерго-Центр-Н». В свою чергу, ОСОБА_9 виконуючи свою роль за злочинним планом, знаючи, що даний бланк простого векселю не належить ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» 05.08.2004 на даному бланку виписав простий вексель як цінний папір від імені свого підприємства, що надало можливість отримання коштів, забезпечив відкриття рахунку в системі одного й того ж банку та забезпечив швидкий транзит коштів через банківський рахунок ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма», ОСОБА_7 продав даний вексель як цінний папір банку ЗАТ «Прайм-Банк», незаконним шляхом отримав кошти на рахунок ТОВ «Оріон-Груп» та забезпечив швидке перерахування цих коштів на рахунок ТОВ «Яросвіт», ОСОБА_8 забезпечив відкриття рахунку в системі одного й того ж банку та забезпечив швидкий транзит коштів через банківський рахунок ТОВ «Яросвіт».

При цьому, лише завдяки активних, заздалегідь спланованих та злагоджених дій всіх учасників цієї злочинної групи стало можливим забезпечити найшвидший рух (транзит) коштів, що й було приведено в дію ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , адже кошти в сумі 26 млн. 580 тис. 500 грн. отримуються підприємством ТОВ «Оріон-груп» від ЗАТ «Прайм- Банк» та рухаючись нібито в забезпечення фінансування різних за предметом та 'умовами договорів, що нібито укладались в різний час, по колу між чотирма підприємствами, які знаходяться в різних регіонах України, а саме по рахункам ЗАТ «Прайм-Банк», ТОВ «Оріон- Груп», ТОВ «Яросвіт» і ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма», повертаються фактично до першого власника, тобто до ЗАТ «Прайм-Банк» за один день, а саме 18.03.2005 та з різницею у рекордно короткий час - 44 секунди. Такі об`єктивні дані щодо швидкості руху коштів та повернення цих коштів фактичному їх власнику, свідчить не про реальний намір співучасників проводити господарські операції з використанням векселю, а про заздалегідь сплановані та злагоджені дії всіх учасників злочинної групи, направлені на створення видимості оплати коштами вартості нібито придбаних комплектів «Шаг-Контроль» в сумі 26 млн. 652 тис. 000 грн., в тому числі створили видимість оплати ПДВ у ціні нібито придбаного цього товару в сумі 4 млн. 442 тис. 000 грн. для втілення в життя вищевказаного злочинного плану.

Третій етап спільного злочинного плану полягав у необхідності відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Оріон-Груп» первинних бухгалтерських документів по операції з придбання приладу «шаг-контроль» та складанні і подачі до податкових органів завідомо неправдивої податкової декларації з ПДВ, що є підставою для відшкодування з державного бюджету нібито надмірно сплаченого податку на додану вартість по вищевказаній господарській операції.

Так, на виконання третього етапу злочинного плану ОСОБА_7 діючи за попередньою змовою та спільно з ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , з метою заволодіння коштами державного бюджету у особливо великому розмірі, в порушення абз. 2 п.п.7.5.1 п.7.5, п.п. 7.7.1, 7.7.3 п.7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» та на підставі завідомо неправдивих бухгалтерських документів, склав офіційний документ податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2005 року та додаток до декларації № 1 (розрахунок експортного відшкодування), до яких вніс завідомо неправдиві дані, зокрема, визначивши у рядках 10.1 та 17 цієї декларації суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі 4 млн. 448 тис. 744 грн. та, визначивши у рядках 21 та 23 цієї декларації суму бюджетного відшкодування з ПДВ на розрахунковий рахунок підприємства в розмірі 4 млн. 448 тис. 744 грн., після чого особисто підписав ці документи податкової звітності та особисто поставив на них відтиск печатки підприємства ТОВ «Оріон-груп» та 21.03.2005 офіційно подав цю податкову декларацію з ПДВ з додатком до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва (м. Київ, вул. Жилянська, 23), де вона була зареєстрована за № 22171 від 21.03.2005, тобто використана з метою незаконного заволодіння коштами державного бюджету у особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інші невстановлені учасники злочинної групи, діючи спільно за попередньо обумовленим планом як злочинне об`єднання, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, виражених у документальному оформленні фіктивної господарської операції, складанні завідомо неправдивих документів та заявленні до відшкодування з бюджету суми ПДВ в розмірі 4 млн. 448 тис. 744 грн., вчинили усі дії, які вважали необхідними для доведення цього та інших злочинів до кінця, однак цей злочин не був закінчений з причини, які не залежали від їх волі, адже, проведеною податковими ревізорами-інспекторами ДПІ у Голосіївському районі м. Києва податковою перевіркою, за наслідками якої складено акт № 275-23/09-32912097 від 15.09.2005 «Про результати документальної невиїзної перевірки правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на додану вартість ТОВ «Оріон-груп» за лютий 2005 року», виявлено завищення підприємством ТОВ «Оріон-груп» розміру від`ємного значення ПДВ за лютий 2005 року на загальну суму 4 млн. 448 тис. 572 грн. та на підставі цього акту податкової перевірки ДПІ у Голосіївському районі м. Києва винесене податкове повідомлення-рішення № /0 від 16.09.2005, яким зменшене підприємству ТОВ «Оріон-груп» заявлену суму бюджетного відшкодування на 4 млн. 448 тис. 572 грн.

Також, 09.10.2008 у справі № 29/455 Вищим адміністративним судом України винесено постанову, якою визнано дійсним податкове повідомлення-рішення, яким зменшено підприємству ТОВ «Оріон-Груп» суму бюджетного, відшкодування на 4 млн. 448 тис. 744 грн.

Крім того, 18.03.2005 директор ТОВ «Оріон-Груп» ОСОБА_7 , на стадії реалізації другого етапу вищевказаного злочинного плану, діючи за спільною домовленістю з ОСОБА_10 , отримав від ОСОБА_9 простий вексель № 050 від 05.08.2004 номінальною вартістю 26 млн. 598 тис. 722,64 грн. (векселедавець ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма») та в подальшому реалізував цей простий вексель банку ЗАТ «Прайм-Банк» за договором купівлі- продажу цінних паперів № Т 05/03-1 від 18.03.2005 і, отримавши на рахунок грошові кошти в сумі 26 млн. 580 тис. 500 грн., не задекларував у декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2005 року цю суму отриманого доходу, тобто приховав цю суму від оподаткування.

Згідно висновку спеціалістів - ревізорів-інспекторів ДПІ у Голосіївському районі м. Києва № 120/23-0822 від 16.04.2009, виявлено порушення п.п.7.6.1 п.7.6 ст. 7 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» допущені ТОВ «Оріон-Груп», в результаті яких втрати бюджету з податку на прибуток підприємств від здійснення господарської операції щодо реалізації простого векселю № 050 від 05.08.2004 у 1 кварталі 2005 року складають 6 млн. 645 тис. 125 грн.

Висновком від 24.04.2009 судово-економічної експертизи, яким підтверджено висновки ревізорів ДПІ у Голосіївському районі м. Києва № 120/23-0822 від 16.04.2009.

При цьому, ОСОБА_7 , ОСОБА_10 та ОСОБА_9 усвідомлювали, що отримання доходів від продажу вищевказаного простого векселю необхідно приховувати від оподаткування, адже цими, отриманими незаконним шляхом коштами необхідно було профінансувати вищевказану фінансову оборутку, а не нести витрати на сплату податків, тому ОСОБА_7 діючи за єдиним з іншими учасниками злочинної діяльності планом приховав доход ТОВ «Оріон-Груп» в сумі 26 млн. 580 тис. 500 грн. від оподаткування, в результаті чого до бюджету не надійшло податку на прибуток в сумі 6 млн. 645 тис. 125 грн., що є особливо великим розміром ухилення від сплати податків.

Крім того, директор ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» ОСОБА_9 , вступивши у попередню злочинну змову з ОСОБА_10 та зорганізувавшись з ним та іншими вищевказаними учасниками злочинне об`єднання, на виконання першого етапу, розробленого ОСОБА_10 злочинного плану, в 2004 році перебуваючи в місті Миколаєві з метою надання видимості виробництва приладу «шаг-контроль», а також формування його високої вартості, спільно з невстановленими слідством особами склав та підписав договір постачання № 03/08 від 03.08.2004 та первинні бухгалтерські документи до цього договору, за яким ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» нібито придбавало технічні вузли та частини до приладу «Шаг-контроль» у ПП «Памфіл», визначивши безпідставно високу вартість - 26 млн. 598 тис. 722,64 грн., тобто саме у потрібну для доведення злочину до кінця вартість.

Однак, 31.10.2004 рішенням місцевого суду Ворошилівського району м. Донецьк державна реєстрація ПП «Памфіл» скасована, а ухвалою від 10.01.2005 господарського суду Донецької області ПП «Памфіл» ліквідовано, проведеними слідчими діями та оперативно- розшуковими заходами встановити особу, яка являється директором ПП «Памфіл» не вдалося, що свідчить про фіктивність підприємства ПП «Памфіл» та неможливість продажу цим підприємством технічних вузлів та частини до приладу «Шаг-контроль».

При відпрацюванні інших контрагентів ТОВ «Яросвіт» та ТОВ «Оріон-Груп» встановлено, що жодне СПД не виробляло та не отримувало на зберігання прилади «шаг- контроль».

До цього часу службові особи ТОВ «Оріон-Груп» і ТОВ «Яросвіт» не надали для огляду прилади «шаг-контроль», що свідчить про їх не існування, тобто свідчить про безтоварність вищевказаних господарських операцій.

Крім того, згідно висновку експертизи комп`ютерних програм та документації до них від 14.04.2009 та висновку судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів № 2392 від 15.04.2010 встановлено невідповідність дійсності технічних документів приладу «шаг- контроль», що вказує на фіктивність цієї господарської операції та відсутність фактів виробництва та поставки приладів «шаг-контроль».

Також, в 2004 році на виконання другого етапу вищевказаного злочинного плану та з метою подальшої можливості забезпечення фінансування створеної ним злочинної групи та виступаючи одночасно пособником злочину, ОСОБА_10 , будучи директором ТОВ «Енерго- Центр-Н», заздалегідь до приведення цього злочинного плану в дію, надав чистий бланк простого векселю № 050, який придбаний підприємством ТОВ «Енерго-Центр-Н» у Філії АКБ «Імексбанк» у м. Миколаєві, директору ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» ОСОБА_9 для подальшої можливості виписування векселю як цінного паперу на необхідну номінальну вартість для заволодіння коштами бюджету та отримання за допомогою цього цінного паперу необхідної суми коштів.

Однак, згідно з п. 2 Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 338 від 22 листопада 2001 року «Про затвердження Положення про вимоги до стандартної (типової) форми виготовлення вексельних бланків» - розповсюдження вексельних бланків між юридичними та фізичними особами здійснюють лише Національний банк України та банки.

Таким чином, ОСОБА_10 не мав права розповсюджувати бланки простих векселів, придбаних підприємством ТОВ «Енерго-Центр-Н», а ОСОБА_9 не мав права отримувати бланк простого векселю, придбаного іншим підприємством та виписувати на цьому бланку простий вексель як цінний папір.

Крім того, згідно ст. 4 Закону України "Про обіг векселів в Україні" - видавати прості векселі можна лише для оформлення грошового боргу за фактично поставлені товари.

Таким чином, ОСОБА_9 як директор ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» знаючи, що прилади «шаг-контроль» та комплектуючі до них фактично не поставлялись в адресу підприємства, а лише створювалась видимість документального оформлення такої поставки, не мав права взагалі виписувати простий вексель за цією операцією.

Не зважаючи на це та в порушення ст. 4 Закону України «Про обіг векселів в Україні» та п. 2 Рішення Державної комісії з цінних паперів та`фондового ринку N 338 від 22.11.2001 «Про затвердження Положення про вимоги до стандартної (типової) форми виготовлення вексельних бланків», ОСОБА_9 від імені підприємства ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» в розрахунок за нібито отримані від ПП «Памфіл» технічні вузли та частини до приладу «Шаг-контроль», на бланку простого векселю № 050, отриманому незаконним шляхом від ОСОБА_10 виписав завідомо неправдивий (фіктивний) цінний папір, а саме простий вексель № 050 від 05.08.2004 заздалегідь визначивши його номінальну вартість - 26 млн. 598 тис. 722,64 грн.

Даний завідомо неправдивий простий вексель був виписаний ОСОБА_9 за спільним злочинним умислом всіх учасників злочинної групи і лише для його використання з метою фінансування злочинної діяльності цієї групи, отримання необхідної суми коштів, перерахування цих коштів по рахункам підприємств, що задіяні у злочинній схемі для створення видимості оплати вартості приладу «шаг-контроль» та створення видимості надмірної сплати податку на додану вартість в ціні цих приладів.

В подальшому в березні 2005 року ОСОБА_9 безоплатно передав директору ТОВ «Оріон-Груп» ОСОБА_7 вищевказаний простий вексель № 050 від 05.08.2004 номінальною вартістю 26 млн. 598 тис. 722,64 грн.

18.03.2005 директор ТОВ «Оріон-Груп» ОСОБА_7 , на стадії реалізації другого етапу вищевказаного злочинного плану, діючи за спільною домовленістю з ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , реалізував цей простий вексель банку ЗАТ «Прайм-Банк» за договором купівлі- продажу цінних паперів № Т 05/03-1 від 18.03.2005 і, отримавши на рахунок грошові кошти в сумі 26 млн. 580 тис. 500 грн., не задекларував у декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2005 року цю суму отриманого доходу, тобто приховав цю суму від оподаткування.

Після цього, ОСОБА_8 як директор ТОВ «Яросвіт» та ОСОБА_9 як директор ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» забезпечили найшвидший рух (транзит) цих коштів по рахункам своїх підприємств та повернули кошти в сумі 26 млн. 580 тис. 500 грн. фактично до першого власника цих коштів, тобто до ЗАТ «Прайм-Банк» за один день, а саме 18.03.2005 та з різницею у рекордно короткий час - 44 секунди.

Крім того, ЗАТ «Прайм-Банк» в цей же день 18.03.2005 повернув директору ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» ОСОБА_9 простий вексель № 050 від 05.08.2004 номінальною вартістю 26 млн. 598 тис. 722,64 грн., векселедавцем якого і виступає ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма». При цьому, факт повернення вищевказаного простого векселю векселедавцю - ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» свідчить про не цінність цього паперу та фактичне його використання лише для втілення в життя злочинної схеми по отриманню коштів.

Такі об`єктивні дані щодо швидкості руху коштів та повернення цих коштів фактичному їх власнику, свідчить не про реальний намір співучасників проводити господарські операції з використанням векселю, а про заздалегідь сплановані та злагоджені дії всіх учасників злочинної групи, направлені на створення видимості оплати коштами вартості нібито придбаних комплектів «Шаг-Контроль» в сумі 26 млн. 652 тис. 000 грн., в тому числі створили видимість оплати ПДВ у ціні нібито придбаного цього товару в сумі 4 млн. 442 тис. 000 грн. для втілення в життя вищевказаного злочинного плану.

Таким чином, внаслідок виготовлення ОСОБА_9 і ОСОБА_10 недержавного цінного паперу - простого векселю № 050 від 05.08.2004 номінальною вартістю 26 млн. 598 тис. 722,64 грн., шляхом безпідставного його виписування та внесення до нього завідомо неправдивих даних, а також внаслідок використання ОСОБА_7 цього завідомо підробленого недержавного цінного паперу, на підприємство ТОВ «Оріон-Груп» в порушення чинного законодавства надійшли кошти в сумі 26 млн. 580 тис. 500 грн., які були використані лише для фінансування злочинної діяльності злочинної групи та створення видимості оплати вартості нібито придбаних приладів «шаг-контроль», в результаті чого ОСОБА_7 отримав зовні законні підстави для заявления до відшкодування з державного бюджету ПДВ в сумі 4 млн. 448 тис. 744 грн., чим було здійснено замах на заволодіння чужим майном в особливо великому розмірі.

Крім того, завдяки використанню ОСОБА_7 цього завідомо підробленого недержавного цінного паперу, на підприємство ТОВ «Оріон-Груп» надійшли кошти в сумі 26 млн. 580 тис. 500 грн., при цьому ОСОБА_7 , діючи за єдиним умислом з ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , приховав ці кошти від оподаткування, в результаті чого до державного бюджету України не надійшло податку на прибуток в сумі 6 млн. 645 тис. 125 гри., тобто такі дій всіх учасників злочинної групи завдали особливо великої матеріальної шкоди, передбаченої ст. 224 ч.З КК України.

Крім того, ОСОБА_7 після порушення кримінальної справи відносно нього, не бажаючи визначення податку на прибуток в сумі 6 млн. 645 тис. 125 грн. боргом перед бюджетом та бажаючи уникнути розрахунків перед державним бюджетом України зі сплати податку на прибуток на цю суму, а також бажаючи уникнути кримінальної відповідальності за інші вищевказані злочини самому, перешкодити притягненню до відповідальності інших учасників злочинної групи та перешкодити слідству у встановленню істини по справі, спільно з невстановленими слідством особами, вирішив позбавитись ТОВ «Оріон-Груп», а для створення зовнішньої видимості законності припинення підприємства та приховування своєї участі у цьому вирішив ліквідувати ТОВ «Оріон-Груп» шляхом проведення процедури банкрутства нібито за ініціативою кредитора.

На виконання цього задуму, з метою штучного створення кредиторської заборгованості підприємства ТОВ «Оріон-Груп» ОСОБА_7 підписав завідомо неправдиві по своїй суті документи нібито про придбання у ТОВ «Гранат» товарів (будівельні матеріали) на суму 77 тис. 988 грн., а саме договір купівлі-продажу від 28.04.2006 та видаткову накладну № 034-04 від 29.04.2006. При цьому будівельні матеріали на суму 77 тис. 988 грн. ОСОБА_7 фактично не отримував і не транспортував, а крім того у ТОВ «Оріон-Груп» взагалі відсутні склади чи інші приміщення, де можна б було зберігати цей товар.

Після цього, ОСОБА_7 діючи за єдиним умислом з невстановленими слідством особами спільно з ними склав завідомо неправдиву заяву № 94-пс від 20.11.2006 про порушення справи про банкрутство ТОВ «Оріон-Груп», підписаної нібито від імені директора ТОВ «Гранат» ОСОБА_37 , у якій зазначено факт придбання підприємством ТОВ «Оріон- Груп» товару на суму 77 тис. 988 грн. у ТОВ «Гранат», не погашення кредиторської заборгованості підприємством ТОВ «Оріон-Груп» перед ТОВ «Гранат», не знаходження ТОВ «Оріон-Груп» за місцем реєстрації, а тому виникнення необхідності визнання банкрутом ТОВ «Оріон-Груп» з метою задоволення вимог кредитора ТОВ «Гранат».

За наслідками подачі вищевказаної завідомо неправдивої заяви господарський суд м. Києва виніс постанову від 08.12.2006 по справі № 43/836 про визнання банкрутом ТОВ «Оріон- Груп» та відкриття ліквідаційної процедури.

Внаслідок таких дій ОСОБА_7 за попередньою змовою та спільно з невстановленими особами, що виразились у внесенні завідомо неправдивих даних до заяви про порушення справи про банкрутство ТОВ «Оріон-Груп» і поданні до господарського суду м. Києва цієї завідомо неправдивої заяви, завдано збитків державному бюджету України в сумі 6 млн. 645 тис. 125 грн.

Крім того, всі співучасники вищевказаних злочинів - ОСОБА_10 як директор ТОВ «Енерго-Центр-Н», ОСОБА_8 як директор ТОВ «Яросвіт», ОСОБА_7 як директор ТОВ «Оріон-Груп», ОСОБА_9 як директор ПП ВКФ «Агротехсоюз-Ліма» при вищеописаних обставинах, виконуючи свої злочинні дії, передбачені їхньою роллю та направлені на виконання об`єктивної сторони складу вищевказаних злочинів, створюючи зовнішню видимість виготовлення та купівлі-продажу приладів «шаг-контроль», створюючи видимість зберігання цих приладів на складах, створюючи видимість здійснення оплати за ці прилади та складаючи податкові декларації, здійснювали службове підроблення, тобто вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, іншим чином підроблювали документи, а також складали і видавали завідомо неправдиві документи, що призвело до настання тяжких наслідків.

Крім того, всі співучасники вищевказаних злочинів - ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , при вищеописаних обставинах, під час вчинення вищевказаних злочинів отримуючи один від одного та інших невстановлених слідством осіб завідомо неправдиві фінансово-господарські документи про проведення операцій з купівлі-продажу та зберігання приладів «шаг-контроль», знаючи, що ці документи є підробленими, проводили ці неправдиві документи у бухгалтерських та податкових обліках своїх підприємств з метою маскування своїх злочинних дій, тобто умисно використовували завідомо підроблені документи.

Також, за версією обвинувачення, підсудні ОСОБА_11 та ОСОБА_12 обвинувачуються в тому, що вони, діючи у якості виконавців, за попередньою змовою з ОСОБА_38 та іншими невстановленими слідством особами, під безпосереднім керівництвом ОСОБА_10 , виконавши усі дії, які були необхідні для доведення злочину до кінця, вчинили замах на заволодіння коштами з державного бюджету в сумі 9398749 гривень, шляхом зловживання службовим становищем, обіймаючи при цьому посаду директора ТОВ «В.І.К.-Україна», відповідно ОСОБА_11 в період часу з кінця 2006 року по 23 серпня 2007 року, а ОСОБА_12 в період часу з 23 серпня 2007 року по 26 лютого 2009 року, однак злочин не довели до кінця з причин, що не залежали від їх волі, а також обвинувачуються в тому, що, будучи службовими особами вказаного товариства, виконуючи при цьому на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, в ході реалізації спільного злочинного плану, розробленого ОСОБА_10 та відомого всім учасникам злочинної групи, що був направлений на заволодіння коштами з державного бюджету, склали та використали ряд завідомо підроблених офіційних документів, за попередньою змовою групою осіб.

Так, приблизно в кінці 2006 року - на початку 2007 року ОСОБА_10 , діючи з власних корисливих мотивів, організував злочинну групу, до якої на різних етапах виконання свого злочинного плану залучив наступних виконавців зючину ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_12 , а також невстановлених слідством осіб, розробивши при цьому злочинну схему з незаконного відшкодування податку на додану вартість з державного бюджету України.

Суть цієї схеми полягала в документальному оформленні операцій з придбання певного товару на умовах надання товарного кредиту-, створення видимості оплати за цей товар, а також складання документів податкової звітності від імені службових осіб підприємств, для подальшого відшкодування з бюджету сум незаконно сформованого податкового кредиту.

ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_38 , ОСОБА_12 та невстановленими слідством особами, для досягнення своєї злочинної мети, використав заздалегідь розроблений спільний план прикриття злочинної діяльності, який полягав у документальному оформлені завідомо підроблених угод, про нібито здійсненні фінансово- господарські операції по придбанню ТОВ «Мегатекс М» комплектуючих у ТОВ «Бізнесінвестпроект» для виробництва товару - «Успокоітель», купівлі ТОВ «В.І.К.-Україна» у ТОВ «Мегатекс М» вказаного товару на умовах товарного кредиту, його подальшої реалізації ТОВ «Бізнесінвестпроект», отримання «оплати» по здійсненим операціям купівлі-продажу даного товару, декларування результатів цих операцій у податковому обліку ТОВ «В.І.К.-Україна» з отриманням від`ємного значення чистої суми податкових зобов`язань з ПДВ, і як наслідок, відшкодування з бюджету начебто надмірно сплачених сум ПДВ. При цьому, ОСОБА_11 , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність службової особи та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, використав офіційно надані йому службові повноваження для заволодіння коштами державного бюджету. Спільний злочинний план був відомий всім учасникам злочинної групи, і разом з цим, між ними були розподілені злочині ролі при його виконанні.

Спільний злочинний план учасниками злочинної групи під керівництвом ОСОБА_10 був реалізований у декілька етапів.

Перший етап спільного злочинного плану полягав у необхідності створити видимість промислового виробництва товару - Заспокоювач вібропроцесів в агрегатах обертання`Успокоітель», документального оформлення видимості його придбання TOB „В.І.К.- Україна" на умовах товарного кредиту (відстрочення платежу) та його подальшої реалізації на адресу ТОВ «Бізнесінвестпроект».

При реалізації першого етапу спільного злочинного плану, ОСОБА_41 , діючи відповідно до відведеної йому злочинної ролі, орендував на підставі договору суборенди № СА-02/І0/06 від 02.10.2006 приміщення площею 80 кв.м. у ПП "Кашалот» за адресою: м. Миколаїв, вул. 1 Слобідська, 62. Крім того, відповідного до договору оренди № 05/01/07-02 від 05.01.2007 ОСОБА_42 орендував приміщення площею 150 кв. м. у ТОВ «Еиергоремонт», за адресою; м. Миколаїв, вул. Остапа Вишні, 90/4. Відповідно до спільного зіючинного плану, видимість промислового виробництва приладу - «Успокоітеля» відбулася вищевказаними адресами на території міста Миколаїв.

Таким чином, ОСОБА_38 , виконуючи свою частину спільного злочинного плану, на території м. Миколаїв створив видимість промислового виробництва приладу - «Успокоітель» та визначив собівартість його виробництва в розмірі 957,204 грн. за одиницю.

Продовжуючи реалізацію першого етапу спільного злочинного плану, директор ТОВ „В.І.К.-Україна» ОСОБА_11 , виконуючи вказівки ОСОБА_43 та діючи відповідно з розподілом злочинних ролей при вчиненні злочину, в січні 2007 року знаходячись в м. Києві, особисто підписав та засвідчив відбитком печатки підприємства, завідомо неправдиві документи, відповідно до яких ТОВ «В.І.К. - Україна» начеб то придбало на умовах товарного кредиту (відстрочка платежу) у ТОВ «Мегатекс М» 59 одиниць приладів - «Успокоітель».

Вказані завідомо підроблені документи, діючи відповідно до спільного злочинного плану, також особисто підписав директор ТОВ «Мегатекс М», після чого передав їх ОСОБА_11 для відображення в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «В.І.К. - Україна».

Далі, продовжуючи реалізацію спільного злочинного плану, діючи під безпосереднім керівництвом ОСОБА_10 та відповідно до відведеної йому зазначеної ролі, знаходячись в місті Києві, приблизно в січні 2007 року, ОСОБА_11 склав та особисто підписав завідомо неправдиві документи, які свідчать про начеб то здійснену ТОВ «В.І.К. - Україна» реалізацію 59 одиниць приладів - «Успокоітель» підприємству ТОВ «Бізнесінвестпроект», які з боку ТОВ « Бізнесінвестпроект», підписала невстановлена слідством особа.

Другий етап спільного злочинного плану ОСОБА_10 , ОСОБА_39 , ОСОБА_11 та інших невстановлених слідством осіб полягав у необхідності створити зовнішню видимість того, що ТОВ «В.І.К. - Україна» здійснило розрахунок (оплату) за начеб то придбаний прилад - «Успокоітель» в кількості 59 одиниць та за надану послугу у вигляді користування товарним кредитом, шляхом перерахування безготівкових коштів на рахунок ТОВ «Мегатекс М» через банківську установу. При цьому, відповідні платіжні банківські документи мали містити інформацію, яка свідчить про оплату ТОВ «В.І.К.-Україна» приладу - «Успокоітель», а також виділену окремо в тексті платіжного доручення про призначення платежу суму ПДВ, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту.

Необхідність реалізації учасниками злочинної групи другого етапу спільного злочинного плану випливала із вимог п.п. 7.7.2 п. 7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» так, як відповідно до вказаної норми закону відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина ПДВ, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами.

Таким чином, досудовим слідством встановлено, що одна і та сума безготівкових грошових коштів в розмірі 40.000.000 гривень 28.02.2007 року в період часу з 15:05:48 до 15:09:57 була послідовно перерахована між рахунками наступних підприємств, які відкриті у ЗАТ «Прайм Банк», а саме: ЗАТ «Прайм Банк», - ТОВ «Бізнесінвестпоект» - ТОВ «В.І.К.- Україна» - ТОВ «Мегатекс М» - ТОВ «В.І.К.- Україна» - ТОВ «Мегатекс М» - ТОВ «Канселор» - ТОВ «Пром-експо-центр» - ТОВ «Союз-торг-сервіс ЛТД» - ЗАТ «Прайм Банк». при цьому, на етапі подвійного перерахування вказаних коштів від ТОВ «В.І.К.-Україна» то ТОВ «Мегатекс М» створено документальну видимість здійснення оплати за прилад - «Успокоітель» по договору « 09//01/07/2 на загальну суму 80.000.000 гривень, з виділенням ПДВ на загальну суму 13.333.333, 33 гривень, який підлягає включенню до складу податкового кредиту ТОВ «В.І.К.-Україна».

Крім того, в цей же день, тобто 28.02.2007 року за налогічною схемою між рахунками вказаних підприємств здійснено перерахування іншої суми грошових коштів.

Таким чином, досудовим слідством встановлено, що одна і та сума безготівкових грошових коштів в розмірі 16.495.568 гривень 28.02.2007 року в період часу з 15:10:25 до 15:16:34 була послідовно перерахована між рахунками наступних підприємств, які відкриті у ЗАТ «Прайм Банк», а саме: ЗАТ «Прайм Банк», - ТОВ «Бізнесінвестпоект» - ТОВ «В.І.К.- Україна» - ТОВ «Мегатекс М» - ТОВ «В.І.К.- Україна» - ТОВ «Мегатекс М» - ТОВ «Канселор» - ТОВ «Пром-експо-центр» - ТОВ «Союз-торг-сервіс ЛТД» - ЗАТ «Прайм Банк». при цьому, на етапі подвійного перерахування вказаних коштів від ТОВ «В.І.К.-Україна» то ТОВ «Мегатекс М» створено документальну видимість здійснення оплати за прилад - «Успокоітель» по договору « 09//01/07/2 на загальну суму 32.951.572 гривень, з виділенням ПДВ на загальну суму 5.491.928,66 гривень, який підлягає включенню до складу податкового кредиту ТОВ «В.І.К.-Україна».

Третій етап спільного злочинного плану розробленого ОСОБА_10 , полягав у необхідності оформлення звітної декларації з ПДВ TOB «В.І.К.- Україна» за лютий 2007 року, тобто документу, який необхідно подати до ДПІ у Дніпровському районі м. Києва (за місцем взяття на податковий облік) для декларування від`ємного значення чистої суми ПДВ, яка в подальшому може бути відшкодована із державного бюджету.

Четвертий етап спільного злочинного плану, розробленого ОСОБА_10 та відомий всім учасникам злочинної групи, полягав у необхідності складання та подачі до ДПІ у Дніпровському районі м. Києва, передбачених чинним законодавством документів, на підставі яких ТОВ «В.І.К.-Україна» на розрахунковий рахунок буде відшкодована раніше задекларована сума бюджетного відшкодування.

На цьому, етапі реалізації спільного злочинного плану ОСОБА_10 залучив до вчинення злочину ОСОБА_12 , як нового директора ТОВ «В.І.К.- Україна». Злочинний намір ОСОБА_10 полягав у тому, щоб різні дії об`єктивної сторони злочину, який вчиняє очолювана ним злочинна група, вчинили різні виконавці. Маскуючи вчинення злочину, ОСОБА_10 дії по незаконному формуванню від`ємного значення податкового кредиту та його декларуванню поклав на ОСОБА_11 , а дії, які полягали у пред`явленні безпосередньої вимоги до ДПІ у Дніпровському районі м.Києва відшкодувати на рахунок підприємства кошти в сумі понад 9 млн.грн. на іншу особу - ОСОБА_12 . Суть маскувальних дій ОСОБА_10 , при розробці та реалізації спільного злочинного плану полягала в тому, що різні виконавці мають виконують окрему частину хлочинного плану, а в разі їх виявлення, за задумом ОСОБА_10 дії окремих виконавців не мають містити ознак злочину, тобто ОСОБА_11 не заявляв бюджетного відшкодування ПДВ, а ОСОБА_12 безпосередньо не формувала незаконно заявлене до відшкодування від`ємне значення ПДВ.

Вказані підсудного ОСОБА_7 кваліфіковані органом досудового слідства за ст. ст. 27 ч. 2, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. 2, 212 ч. 3; 27 ч. 2, 28 ч. 2, 224 ч.3; 27, ч. ч. 2, 3, 28 ч. 2, 218; 27 ч. 2, 28 ч. 2, ст. 366 ч. 2; 27, ч. ч. 2, 3, 28 ч. 2, 358 ч. 3 КК України.

Вказані дії підсудного ОСОБА_8 кваліфіковані органом досудового слідства за ст. ст. 27 ч. ч. 2, 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 366 ч. 2; 27 ч. ч. 2, 5, 358 ч. 2 КК України.

Вказані дії підсудного ОСОБА_9 кваліфіковані органом досудового слідства за ст. ст. 27 ч. ч. 2, 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. 5, 212 ч. 3; 27 ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 224 ч. 3; 27, ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 366 ч. 2; 27 ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 358 ч. 3 КК України.

Вказані дії підсудного ОСОБА_10 кваліфіковані органом досудового слідства за ст. ст. 27 ч. ч. 2, 3, 4, 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. ч. 3, 4, 5, 212 ч. 3; 27 ч. ч. 2, 3, 4, 5, 28 ч. 2, 224 ч. 3; 27 ч. ч. 2, 3, 4, 5, 28 ч. 2, 366 ч. 2; 27 ч. ч. 3, 4, ст. 28 ч. 2, 358 ч. 3 КК України.

Вказані дії підсудного ОСОБА_11 кваліфіковані органом досудового слідства за ст. ст. 27 ч. 2, 15 ч. 2, 191 ч. 5, 27 ч. 2, 28 ч. 2, 366 ч. 1 КК України.

Вказані дії підсудної ОСОБА_12 кваліфіковані органом досудового слідства за ст. ст. 27 ч. 2, 15 ч. 2, 191 ч. 5, 27 ч. 2, 28 ч. 2, 366 ч. 1 КК України.

Згідно положень ст. 12 КК України найбільш тяжким злочином, у якому обвинувачуються підсудні ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 є злочин, передбачений ст. 191 ч. 5 КК України, який є особливо тяжким злочином.

Згідно положень ст. 49 ч. 1 пункту 5 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло п`ятнадцять років.

Відповідно до ст. 11-1 ч. 2 КПК України 1960 року, суд у судовому засіданні за наявності підстав, передбачених ст. 49 ч. 1 КК України, закриває кримінальну справу у зв`язку із закінченням строків давності у випадках, коли справа надійшла до суду з обвинувальним висновком.

Таким чином, з огляду на те, що з дня вчинення інкримінованого підсудним ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 найбільш тяжкого злочину, передбаченого ст. 191 ч. 5 КК України минуло понад п`ятнадцять років, підстав для перерви чи зупинення перебігу строку давності притягнення до кримінальної відповідальності, згідно ст. 49 КК України судом не встановлено, враховуючи клопотання підсудних про закриття кримінальної справи у зв`язку з закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності, а також те, що підсудні ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 розуміють наслідки звільнення від кримінальної відповідальності за цією обставиною, суд вважає, що клопотання підсудних підлягають задоволенню, а справа по обвинуваченню по обвинуваченню ОСОБА_7 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. 2, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. 2, 212 ч. 3; 27 ч. 2, 28 ч. 2, 224 ч.3; 27, ч. ч. 2, 3, 28 ч. 2, 218; 27 ч. 2, 28 ч. 2, ст. 366 ч. 2; 27, ч. ч. 2, 3, 28 ч. 2, 358 ч. 3 КК України, ОСОБА_8 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. ч. 2, 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 366 ч. 2; 27 ч. ч. 2, 5, 358 ч. 2 КК України, ОСОБА_9 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. ч. 2, 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. 5, 212 ч. 3; 27 ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 224 ч. 3; 27, ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 366 ч. 2; 27 ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 358 ч. 3 КК України, ОСОБА_10 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. ч. 2, 3, 4, 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. ч. 3, 4, 5, 212 ч. 3; 27 ч. ч. 2, 3, 4, 5, 28 ч. 2, 224 ч. 3; 27 ч. ч. 2, 3, 4, 5, 28 ч. 2, 366 ч. 2; 27 ч. ч. 3, 4, ст. 28 ч. 2, 358 ч. 3 КК України, ОСОБА_11 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. 2, 15 ч. 2, 191 ч. 5, 27 ч. 2, 28 ч. 2, 366 ч. 1 КК України та ОСОБА_12 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. 2, 15 ч. 2, 191 ч. 5, 27 ч. 2, 28 ч. 2, 366 ч. 1 КК України - закриттю.

Що стосується заявлених клопотань про скасування арештів, накладених на майно підсудних, то суд зазначає наступне.

Так, відповідно до статті 126 КПК України 1960 року забезпечення цивільного позову та можливої конфіскації майна провадиться шляхом накладення арешту на майно обвинуваченого чи підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії, де б це майно не знаходилось, а також шляхом вилучення майна, на яке накладено арешт.

Статтею 126 ч. 6 КПК України 1960 року визначено, що накладення арешту на майно скасовується постановою слідчого, коли в застосуванні цього заходу відпаде потреба.

Як вбачається з матеріалів кримінальної справи, арешт на майно підсудних було накладено старшим слідчим слідчого відділення податкової міліції Державної податкової інспекції у Голосіївському районі м. Києва, однак 29.01.2021 року Верховна Рада України прийняла Закон, який ліквідував податкову міліцію, дата остаточної ліквідації податкової міліції визначена 26.09.2021 року, тобто вказаного слідчого органу не існує.

Тому, враховуючи те, що накладені постановами слідчого арешти на майно не можуть бути скасовані слідчим (в порядку ст. 126 ч. 6 КПК України 1960 року), оскільки вказаний слідчий орган ліквідований, а також враховуючи позицію Верховного Суду, зокрема постанову Верховного Суду при розгляді справи № 296/8586/16-ц, провадження №14-387цс18 від 07 листопада 2018 року, згідно якої Велика Палата дійшла висновку, що арешт на майно накладений за правилами кримінального судочинства підлягає скасуванню за правилами того виду ж судочинства, суд надходить до висновку про можливість застосування норм КПК України 2012 року при вирішенні питання про скасування арешту майна, а саме - ст. 174 ч. 4 КПК України 2012 року (у чинній редакції), відповідно до якої суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема, у випадку виправдання обвинуваченого, закриття кримінального провадження судом, якщо майно не підлягає спеціальній конфіскації, непризначення судом покарання у виді конфіскації майна та/або незастосування спеціальної конфіскації, залишення цивільного позову без розгляду або відмови в цивільному позові.

На підставі викладеного, суд надходить до висновку про необхідність скасування арешту, накладеного на майно підсудних ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_7 ..

Запобіжні заходи, застосовані відносно підсудних ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , слід також скасувати.

Керуючись ч. 1 ст. 49 КК України, ст. ст. 7-1, 11-1 КПК України 1960 України, ст. 174 КПК України 2012 року, -

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності за ст. ст. 27 ч. 2, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. 2, 212 ч. 3; 27 ч. 2, 28 ч. 2, 224 ч.3; 27, ч. ч. 2, 3, 28 ч. 2, 218; 27 ч. 2, 28 ч. 2, ст. 366 ч. 2; 27, ч. ч. 2, 3, 28 ч. 2, 358 ч. 3 КК України.

Звільнити ОСОБА_8 від кримінальної відповідальності за ст. ст. 27 ч. ч. 2, 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 366 ч. 2; 27 ч. ч. 2, 5, 358 ч. 2 КК України.

Звільнити ОСОБА_9 від кримінальної відповідальності за ст. ст. 27 ч. ч. 2, 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. 5, 212 ч. 3; 27 ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 224 ч. 3; 27, ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 366 ч. 2; 27 ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 358 ч. 3 КК України.

Звільнити ОСОБА_10 від кримінальної відповідальності за ст. ст. 27 ч. ч. 2, 3, 4, 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. ч. 3, 4, 5, 212 ч. 3; 27 ч. ч. 2, 3, 4, 5, 28 ч. 2, 224 ч. 3; 27 ч. ч. 2, 3, 4, 5, 28 ч. 2, 366 ч. 2; 27 ч. ч. 3, 4, ст. 28 ч. 2, 358 ч. 3 КК України.

Звільнити ОСОБА_11 від кримінальної відповідальності за ст. ст. 27 ч. 2, 15 ч. 2, 191 ч. 5, 27 ч. 2, 28 ч. 2, 366 ч. 1 КК України.

Звільнити ОСОБА_12 від кримінальної відповідальності за ст. ст. 27 ч. 2, 15 ч. 2, 191 ч. 5, 27 ч. 2, 28 ч. 2, 366 ч. 1 КК України.

Провадження по кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_7 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. 2, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. 2, 212 ч. 3; 27 ч. 2, 28 ч. 2, 224 ч.3; 27, ч. ч. 2, 3, 28 ч. 2, 218; 27 ч. 2, 28 ч. 2, ст. 366 ч. 2; 27, ч. ч. 2, 3, 28 ч. 2, 358 ч. 3 КК України, ОСОБА_8 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. ч. 2, 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 366 ч. 2; 27 ч. ч. 2, 5, 358 ч. 2 КК України, ОСОБА_9 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. ч. 2, 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. 5, 212 ч. 3; 27 ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 224 ч. 3; 27, ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 366 ч. 2; 27 ч. ч. 2, 5, 28 ч. 2, 358 ч. 3 КК України, ОСОБА_10 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. ч. 2, 3, 4, 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5; 27 ч. ч. 3, 4, 5, 212 ч. 3; 27 ч. ч. 2, 3, 4, 5, 28 ч. 2, 224 ч. 3; 27 ч. ч. 2, 3, 4, 5, 28 ч. 2, 366 ч. 2; 27 ч. ч. 3, 4, ст. 28 ч. 2, 358 ч. 3 КК України, ОСОБА_11 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. 2, 15 ч. 2, 191 ч. 5, 27 ч. 2, 28 ч. 2, 366 ч. 1 КК України та ОСОБА_12 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. 2, 15 ч. 2, 191 ч. 5, 27 ч. 2, 28 ч. 2, 366 ч. 1 КК України, - закрити.

Запобіжні заходи - підписку про невиїзд відносно підсудних ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 - скасувати.

Арешт, накладений постановою старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у Голосіївському районі м. Києва ОСОБА_44 від 04.08.2010 року на майно, належне ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт НОМЕР_4 , виданий 06.07.2001 Ленінським РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області, іпн НОМЕР_5 , де б воно не знаходилось, в будь-якій формі, в тому числі на всю квартиру за адресою: АДРЕСА_1 , - скасувати.

Арешт, накладений постановою старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у Голосіївському районі м. Києва ОСОБА_44 від 24.06.2010 року на майно, належне ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт НОМЕР_6 , виданий 13.06.1996 Ленінським РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області, іпн НОМЕР_7 , де б воно не знаходилось, в будь-якій формі, в тому числі на його автомобілі:

- "TOYOTA CAMRY 3.5", 2007 року випуску, державний номер НОМЕР_8 , свідоцтво НОМЕР_32 від 31.10.2008, № двигуна НОМЕР_9 , № кузова НОМЕР_10 ;

- "DAEWOO LANOS 1,6", 2005 року випуску, державний номер НОМЕР_11 , свідоцтво НОМЕР_31 від 29.03.2005, № двигуна НОМЕР_12 , № кузова НОМЕР_13 , - скасувати.

Арешт, накладений постановою старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у Голосіївському районі м. Києва ОСОБА_44 від 04.08.2010 року на майно, належне ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт НОМЕР_6 , виданий 13.06.1996 Ленінським РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області, іпн НОМЕР_7 , де б воно не знаходилось, в будь-якій формі, в тому числі на наступну нерухомість:

- всю квартиру за адресою: АДРЕСА_2 ;

- всі нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_3 ;

- всі нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_4 , - скасувати.

Арешт, накладений постановою старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у Голосіївському районі м. Києва ОСОБА_44 від 24.06.2010 року на майно, належне ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , паспорт НОМЕР_14 , виданий 09.02.1996 Заводським РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області, іпн НОМЕР_15 , де б воно не знаходилось, в будь-якій формі, в тому числі на його автомобілі:

- "ГАЗ 3302", 2008 року випуску, державний номер НОМЕР_16 , свідоцтво НОМЕР_30 від 03.09.2008, № двигуна НОМЕР_17 , № кузова НОМЕР_18 ;

- "OPEL VECTRA M1 0ZCF6", 2005 року випуску, державний номер НОМЕР_19 , свідоцтво НОМЕР_29 від 17.11.2007, № двигуна НОМЕР_20 , № кузова НОМЕР_21 ;

- "ВАЗ 2109 9", 1995 року випуску, державний номер НОМЕР_22 , свідоцтво НОМЕР_28 від 18.03.2000, № двигуна НОМЕР_23 , № кузова НОМЕР_24 , - скасувати.

Арешт, накладений постановою старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у Голосіївському районі м. Києва ОСОБА_44 від 04.08.2010 року на майно, належне ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , паспорт НОМЕР_14 , виданий 09.02.1996 Заводським РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області, іпн НОМЕР_15 , де б воно не знаходилось, в будь-якій формі, в тому числі на наступну нерухомість:

- весь гараж № НОМЕР_25 в АГК "Зольний" міста Миколаєва;

- всі нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_5 ;

- всю квартиру за адресою: АДРЕСА_6 , - скасувати.

Арешт, накладений постановою старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у Голосіївському районі м. Києва ОСОБА_44 від 18.08.2010 року на все майно (активи), належне ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , паспорт НОМЕР_26 , виданий 12.02.2009 Артемівським РВ ЛМУ ГУМВС України в Луганській області, іпн НОМЕР_27 , де б воно не знаходилось, в будь-якій формі, - скасувати.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Голосіївський районний суд міста Києва протягом семи діб з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1