печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 серпня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0001410 від 17.10.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч.ч. 1,3 ст. 209 КК України, про обшук -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України розслідується кримінальне провадження № 0001410 від 17.10.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч.ч. 1, 3 ст. 209 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, факти щодо зловживання службовими особами Чернівецької митниці Держмитслужби України, ГУ ДПС у Львівській області, ГУ ДПС у Київській області та ГУ ДПС у м. Києві за попередньою змовою зі службовими особами суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Юпрайд» (), ТОВ «Нордаль» (), ТОВ «Вінтаж Прайм» (), ТОВ «Дельта-С Компані» () та ТОВ «Оптіма Промторг» (), у вигляді сприянні в незаконному переміщенні через державної кордон України товарів турецького та китайського походження (тканини, одягу, взуття, електроприладів) з ухиленням від сплати митних платежів, з подальшою реалізацією товарів за готівку без відображення у бухгалтерському та податковому обліках через зазначених вище суб`єктів підприємницької діяльності.

Проведеними слідчими діями та розшуковими заходами встановлено, що до вище вказаної протиправної діяльності причетні службові особи Головного управління ДПС в Чернівецькій області, що знаходиться за адресою: м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, буд. 200-А.

Враховуючи зазначене, а також те, що у приміщеннях можуть зберігатися речі та документи, які вказані у клопотанні слідчого, а також інші речі, предмети та документи, які містять на собі сліди кримінального правопорушення та є речовими доказами у зазначеному кримінальному провадженні, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, буд. 200-А, з метою їх відшукання, вилучення та дослідження.

Згідно відомостей інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна право власності на будинок АДРЕСА_1 , зареєстроване на праві приватної власності Чернівецькій обласній державній адміністрації ().

Заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, приходжу до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України розслідується кримінальне провадження № 0001410 від 17.10.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч.ч. 1, 3 ст. 209 КК України.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Зважаючи на викладене, та виходячи з обставин вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування заявленого клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 233, 234 КПК України, приходжу до висновку про наявність правових підстав для проведення обшуку, за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання і вилучення запитуваних слідчим предметів, речей і документів, які можуть мати важливе значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Miж тим, слідчий суддя вважає, що клопотання про проведення обшуку в частині вилучення грошових коштів здобутих злочинним шляхом, не підлягає задоволенню, оскільки слідчим, всупереч вимогам п. 7 ч. 3 ст. 234 КПК України, в клопотанні зроблено загальне посилання про відшукання грошових коштів без зазначення суми, номерів та номенклатури купюр. Гроші не є річчю, яка має родові ознаки, а тому незрозуміло, яким чином орган досудового розслідування, виявивши під час обшуку грошові кошти, ідентифікує, що вони здобуті злочинним шляхом або мають безпосереднє відношення до вчинення кримінального правопорушення. У випадку вилучення грошових коштів, які орган досудового розслідування вважатиме здобутими злочинним шляхом, останній не позбавлений можливості звернутися до слідчого судді з клопотанням про їх арешт, довівши наявність обставин, визначених ч. 2 ст. 167 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 107, 108, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим групи слідчих та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001410 від 17.10.2022 на проведення обшуку у Головному управлінні ДПС в Чернівецькій області що розташоване за адресою: вул. Героїв Майдану, буд. 200-А, м. Чернівці, належить на праві приватної власності Чернівецькій обласній державній адміністрації (), з метою виявлення та вилучення:

- документів (в тому числі в електронному вигляді), які стосуються платників податків: ТОВ «Юпрайд» (), ТОВ «Нордаль» (), ТОВ «Вінтаж Прайм» (), ТОВ «Дельта-С Компані» () та ТОВ «Оптіма Промторг» () за період з 01.01.2022 по теперішній час, а саме:

- інформацію (документи) про проведені податкові перевірки, матеріали на підставі яких вони проводилися, акти (довідки, тощо) таких перевірок, депозитарії, та інформацію щодо оскарження податкових повідомлень-рішень за цими актами і їх результати з додаванням відповідних судових рішень (ухвал, постанов), податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником, накази, рішення, пояснення службових осіб, матеріали узагальненої податкової інформації тощо;

- податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником, накази, рішення, пояснення службових осіб тощо;

- документи щодо результату оскарження актів, у тому числі рішення податкового органу та рішення суду;

- інформацію щодо погашення сум донарахованих податків за результатами проведення податкової перевірки, з доданням роздруківки інтегрованої картки (особового рахунку), платіжних доручень та інших документів що підтверджують сплату донарахованих податків та штрафних санкцій;

- інформацію (документи) про проведені аналізи (дослідження), складання податкової інформації, висновків аналітичного дослідження тощо;

- рішення про притягнення до дисциплінарної відповідальності службових осіб зазначених підприємств;

- податкову звітність в які відображенні господарські операції, у тому числі уточнюючі розрахунки, по яким встановлені порушення податкового та іншого законодавства;

- засвідчені відповідним чином копії юридичних, податкових (включаючи всі декларації з усіма додатками до них) та фінансових справ (фінансові звіти), податкових розрахунків сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою 1-ДФ) платників податків із зазначенням ПІБ, РНОКПП, серії та номеру паспорта, та адрес реєстрації (мешкання) осіб, які отримували доходи на вказаних підприємствах;

- відомості про отримання доходів засновниками, директорами та бухгалтерами вказаних підприємств за період з 2022 року по теперішній час;

- листування з підприємствами;

- інформацію з яких IP-адрес та електронних скриньок здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних за весь період діяльності;

- особисті картки підприємств з історією;

- інтегровані картки платників з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств із дня реєстрації вищевказаних підприємств по день отримання запиту;

- інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств із дня реєстрації вищевказаних підприємств по день отримання запиту;

- реєстр податкових накладних з позначення номенклатури товарів/послуг із дня реєстрації вищевказаних підприємств по день отримання запиту;

- довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» щодо вищевказаних підприємств із дня реєстрації вищевказаних підприємств по день отримання запиту;

- перелік заблокованих податкових накладних;

- рішення комісії, щодо підстав блокування/розблокування податкових накладних, зареєстрованих вищевказаними підприємствами із дня їх реєстрації по день отримання запиту;

- документів поданих вищевказаними підприємствами до ГУ ДПС у Чернівецькій області для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по заблокованим податковим накладним, із дня реєстрації вищевказаних підприємств по день отримання запиту;

- інформацію про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеними суб`єктами господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування станом на день отримання запиту;

- інформацію про усіх пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких виступають ТОВ «Юпрайд» (), ТОВ «Нордаль» (), ТОВ «Вінтаж Прайм» (), ТОВ «Дельта-С Компані» () та ТОВ «Оптіма Промторг» (), а також його службові особи та засновники з наданням карток таких пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців з обов`язковим зазначенням у них ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

- інформацію про уповноважених осіб ТОВ «Юпрайд» (), ТОВ «Нордаль» (), ТОВ «Вінтаж Прайм» (), ТОВ «Дельта-С Компані» () та ТОВ «Оптіма Промторг» (), на яких покладено відповідальність за здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства із зазначенням їх П.І.Б., ідентифікаційних кодів, паспортних даних, та документальне підтвердження їх повноважень;

- інформацію про ліцензії, патенти, дозволи на здійснення фінансово-господарської діяльності вказаними товариствами, у тому числі на автозаправні комплекси, нафтобази та їх документальне підтвердження;

- штатний розпис підприємств: договори (контакти), додаткові угоди ТОВ «Юпрайд» (), ТОВ «Нордаль» (), ТОВ «Вінтаж Прайм» (), ТОВ «Дельта-С Компані» () та ТОВ «Оптіма Промторг» ();

- інформацію за 2022-2023 роки щодо первинних документів, що були підставою для формування витрат (видаткових накладних, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних тощо) вказаних вище товариств та їх документальне підтвердження;

- інформацію про результати інвентаризації за 2022-2023 роки ТМЦ на складах та її документальне підтвердження;

- інформацію щодо сертифікатів походження товарів та їх документальне підтвердження (декларації про відповідність, паспорта якості, сертифіката відповідності тощо);

- інформацію щодо банківських виписок по ТОВ «Юпрайд» (), ТОВ «Нордаль» (), ТОВ «Вінтаж Прайм» (), ТОВ «Дельта-С Компані» () та ТОВ «Оптіма Промторг» () та їх документальне підтвердження;

- письмове пояснення та документальне підтвердження щодо придбання вказаними вище суб`єктами господарювання товарів (робіт, послуг) та подальшого використання чи реалізації придбаних товарів (робіт, послуг), транспортування товарів, навантаження, розвантаження, передача між матеріально-відповідальними особами, зберігання товару, документи щодо обліку руху активів всередині підприємства, інші облікові документи вузькогалузевого характеру;

- документів із розмитнення суб`єктами господарювання зазначених вище категорій товарів на території України, листування з митними органами;

- дані про перенесення інформації з відповідних первинних документів до регістрів (форм) бухгалтерського обліку із зазначенням їх назв, періоду складання, прізвищ або інших даних, що дають змогу ідентифікувати осіб, які брали участь у їх складанні, а також суті перенесеної інформації (кореспонденції рахунків) з відображенням дебіторської/кредиторської заборгованості за відповідними операціями;

- журнали-ордери по рахунках: 36 «Розрахунки з покупцями», 63 «Розрахунки з постачальниками», 68 «Розрахунки за різними операціями», 37 «Розрахунки з різними дебіторами», 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках», 64 «Розрахунки за податками», 65 «Розрахунки за страхуванням», 643 «Податкові зобов`язання», 644 «Податковий кредит», 66 «Розрахунки за виплатами працівникам», 20 «Виробничі запаси», 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети», 28 «Товари», 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності», 10 «Основні засоби», 13 «Знос необоротних активів», 15 «Капітальні інвестиції» та інших рахунків бухгалтерського обліку передбачених чинним законодавством та наказу про облікову політику;

- оборотно - сальдові відомості за 2022-2023 роки;

- документів бухгалтерського обліку, якими підтверджуються товар під назвою «S. K. CARGO»;

- документів на реалізацію товару під назвою «S. K. CARGO»;

- документів бухгалтерського обліку, якими підтверджуються витрати ТОВ «Нордаль» () на товари з наступною номенклатурою: фурнітура з недорогоцінних металів для одягу; біжутерія зі скла; дитячий одяг з бавовни, трикотажний: дитячий комплект (костюм) для дітей зростом до 86 см. та інше;

- документів на реалізацію ТОВ «Нордаль» () товарів: фурнітура з недорогоцінних металів для одягу; біжутерія зі скла; дитячий одяг з бавовни, трикотажний: дитячий комплект (костюм) для дітей зростом до 86 см. та інше, на адресу платника/неплатника податку на додану вартість;

- документів бухгалтерського обліку, якими підтверджуються витрати ТОВ «Юпрайд» () на товари з наступною номенклатурою: Батники для жінок та дівчат, трикотажні, з бавовни, бюстгальтери жіночі з синтетичних волокон; коробки з гофрованого картону та інше;

- документів на реалізацію ТОВ «Юпрайд» () товарів: батники для жінок та дівчат, трикотажні, з бавовни, бюстгальтери жіночі з синтетичних волокон; коробки з гофрованого картону та інше, на адресу платника/неплатника податку на додану вартість;

- документів бухгалтерського обліку, якими підтверджуються витрати ТОВ «Дельта-С Компані» () та ТОВ «Оптіма Промторг» () на товари з наступною номенклатурою: GPS-навігатор для авто (не є спеціальним технічним засобом), батники (толстовки) чоловічі трикотажні із синтетичних волокон, зарядні пристрої для заряджання акумуляторів фотоапаратів;

- документів бухгалтерського обліку, якими підтверджуються витрати ТОВ «Оптіма Промторг» () на товари з наступною номенклатурою: батники для жінок та дівчат, трикотажні, з бавовни; жіночий набір, призначений для роздрібної торгівлі: бюстгальтер та труси; кардигани жіночі та для дівчат трикотажні з вовни та інше;

- документів на реалізацію ТОВ «Дельта-С Компані» () товарів: GPS-навігатор для авто (не є спеціальним технічним засобом), батники (толстовки) чоловічі трикотажні із синтетичних волокон, зарядні пристрої для заряджання акумуляторів фотоапаратів, на адресу платника/неплатника податку на додану вартість;

- документів на реалізацію ТОВ «Оптіма Промторг» () товарів: батники для жінок та дівчат, трикотажні, з бавовни; жіночий набір, призначений для роздрібної торгівлі: бюстгальтер та труси; кардигани жіночі та для дівчат трикотажні з вовни та інше;

- документів бухгалтерського обліку, якими підтверджуються витрати ТОВ «Вінтаж Прайм» () на товари з наступною номенклатурою: батники для жінок та дівчат, трикотажні, з бавовни, бюстгальтери жіночі з синтетичних волокон; куртки жіночі та для дівчат, текстильні вироби з бавовни та інше;

- документів на реалізацію ТОВ «Вінтаж Прайм» () Батники для жінок та дівчат, трикотажні, з бавовни, бюстгальтери жіночі з синтетичних волокон; куртки жіночі та для дівчат, текстильні вироби з бавовни та інше, на адресу платника/неплатника податку на додану вартість;

?чорнових записів із відображенням номерів телефонів та грошових розрахунків, електронних носіїв інформації (флеш-накопичувачів, жорстких дисків, ноутбуків, планшетів, мобільних телефонів з сім-картами), радіо-електронних засобів зв`язку, печаток та штампів, фінансово-господарські документи щодо підконтрольних юридичних та фізичних осіб.

В решті у задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1