Провадження № 1-кс/686/3479/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 травня 2023 року м. Хмельницький

Слідча суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000024,

встановила:

Слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим із прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів та належним чином завірених їх копій.

09.06.2022 року СУ ГУНП в Хмельницькій області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 240 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що «службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2020-2022 років вносили до офіційних документів, у тому числі до звітів щодо обсягів видобутку корисних копалин, завідомо неправдиві відомості щодо обсягів видобутку корисних копалин, а саме занизили їх видобуток на 11928 т. та об`єм реалізації продукції, чим заподіяли державі шкоду в сумі 1306764 грн. та спричинили тяжкі наслідки.

У повідомленні про вчинення злочину йдеться, що Управлінням стратегічних розслідувань у Хмельницькій області Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України з метою захисту національних інтересів, національної безпеки, економічної безпеки, прав, свобод та законних інтересів громадян України, суспільства та держави, враховуючи повномасштабну агресивну війну, яку російська Федерація розв`язала i веде проти України та Українського народу, з урахуванням потреби невідкладного та ефективного реагування на наявні загрози національним інтересам України та в рамках проведення заходів щодо протидії кримінальним правопорушенням сфері господарської діяльності підприємствами керівником, засновником або кінцевим бенефіціарним власником яких є громадяни Російської Федерації, а також з метою виконання п.2 Постанови координаційної наради керівників правоохоронних органів області вiд 03.05.2022 року, зібрано матерiали стосовно ймовірно протиправної дiяльностi службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Так, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 .

Основний вид діяльності: 08.12 - добування піску, гравію, глин і каоліну. Керівник: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Головний бухгалтер: ОСОБА_6 (РНОКГП НОМЕР_3 ). Засновники: ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), частка внеску 1 519 000 грн. (49%), АДРЕСА_3 .

Компанія " ІНФОРМАЦІЯ_3 - внесок 1 581 000 грн. (51%), АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 .

Кінцевий бенефіціарний власник (контролер) - Компанія " ІНФОРМАЦІЯ_3 " - ОСОБА_8 , НОМЕР_5 , АДРЕСА_6 . Пов`язані особи: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " є засновником: ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

ПП " ОСОБА_9 " перебуває на обліку в ГУ ДПС у Хмельницькій областi (Шепетівський р-н). Основний вид діяльності: 23.32 - виробництво цегли, черепиці та інших будівельних виробів із випаленої глини. Юридична адреса: АДРЕСА_7 .

Керiвники платника податків: керівник ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ); головний бухгалтер ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_7 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ) отримано чинний спеціальний дозвіл на користування надрами виданий ІНФОРМАЦІЯ_4 від 11.11.2011 року №5415 на 20 років для видобування каоліну первинного на ІНФОРМАЦІЯ_5 .

В період з 01.01.2020 по 31.03.2022, згідно задекларованих показників звітності з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, відображено загальний обсяг видобутку мінеральної сировини (каолін первинний) в розмiрi 32 022 т. При середній собівартості видобутку за вказаний період - 61,65 грн. за 1 т, дохід від реалізації задекларовано в розмірі 1 974 234 грн. Дана ціна - 61,65 грн. змушує залишатись ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на межі рентабельності, мінімізуючи при цьому сплату податків. В подальшому каолін реалізовано за ціною собівартості (від 57,57 грн. до 79,21 грн. за 1 тону) для потреб виробництва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_8 ), яке в свою чергу здійснює виробництво вогнетривкої цегли та мертеля, які в подальшому реалізовує: - цегла вогнетривка каолінова " ІНФОРМАЦІЯ_7 " вiд 5 833,3 грн. до 7 500 грн. за 1 тис. шт. без ПДВ. - Мертель МШ-28 за ціною вiд 2500 грн. до 2916 грн. за 1 тону без ПДВ.

Вiдповiдно, середня ціна реалізації 1 тони готової продукції ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " становить 2 603,30 грн., тобто вказане свідчить, що готова продукція (цегла вогнетривка та мертель), яка виготовляється із сировини (каоліна первинного) є дороговартісною та користується попитом на ринку споживання.

Також, слід зазначити, що виробничі потужності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " розташовані за спільною юридичною адресою із ПП " ОСОБА_9 ", засновником якого є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а гр. ОСОБА_5 є керiвником ГП " ІНФОРМАЦІЯ_8 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Встановлено, що посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " діючи спільно з посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів стосовно обсягів придбання та реалізації готової продукції (мертель та цегла вогнетривка в асортименті) реалізували частину продукції за готівку, а отримані кошти використали на власні потреби або потреби третіх осіб.

Враховуючи вищевикладене, встановлено, що в порушення пп. 252.11 - 252.15 ст. 252, пп. 263.6.9 ст. 263 Податкового Кодексу України та Положення про порядок розробки та обґрунтування кондицій на мінеральну сировину для підрахунку запасів твердих корисних копалин, затвердженого наказом ДКЗ від 07.12.2005 № 300, зареєстрованого Мінюстом України за № 65/1193, посадовi особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " внесли недостовiрнi вiдомостi до офiцiйних документiв (звітів) щодо обсягів видобутку корисних копалин та в результаті здійснили продаж не облікованої продукції в кількості 11 928 тон. За таких обставин посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " завдано Державі збитків в розмірі 1 306 764 грн.

Окрім цього посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " діючи спільно з посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", шляхом можливого внесення недостовірних відомостей до офіційних документів стосовно обсягів придбання та реалізації готової продукції (мертель та цегла вогнетривка в асортименті) реалізували частину продукцii за готівку на загальну суму 62 344 673 грн. (без ПДВ) кiнцевому споживачу.

Вищевказане, в свою чергу, підтверджується висновком аналітичного дослідження ГУ ДПС У Хмельницькій області, щодо дотримання вимог податкового тa іншого законодавства під здійснення фінансово час господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 31.03.2022. 06.05.2022 poкy.

Під час досудового розслідування призначено судову економічну експертизу та надійшло клопотання судового експерта про надання додаткових матеріалів - документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 31.03.2022.

З метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого, та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а саме: документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 31.03.2022.

Разом з тим, без отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів не можливе подальше проведення експертизи, проведення допитів свідків та інших процесуальних дій у вказаному кримінальному провадженні, а долучення їх копій чи оригіналів шляхом направлення інформаційних запитів з огляду на тяжкість злочину за ознаками якого відкрито кримінальне провадження, строки надання відповідей володільцями інформації, можуть призвести до знищення чи несанкціонованого внесення змін до оригіналів документів особами, які мають до них доступ та, які можуть бути причетними до вчинення злочинів».

Слідчий у судове засідання не з`явився. У клопотанні слідчого міститься прохання про розгляд клопотання за відсутності ініціатора, так як викладені вимоги підтримує в повному обсязі, а також просить розглядати клопотання у закритому судовому засіданні.

Крім того слідчий просить розглядати клопотання без участі володільця документів з причин негайної потреби отримання вказаної інформації та реальній загрозі її зміни або знищення, що має істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення.

Беручи до уваги, що слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення запитуваної інформації, тому розгляд клопотання з урахуванням положень ч. 2 ст. 163 КПК України проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що під час розгляду клопотання заступником доведено наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче ініціатор клопотання, знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "; самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчою суддею встановлено, що постановою слідчого від 05.04.2023 у межах даного кримінального провадження призначено судово-економічну експертизу, на вирішення якої поставлено питання: Чи підтверджується документально висновки аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2020 по 31.03.2022 №3/22-01-08-07-3/36601717 від 31.01.2023 щодо завдання Державі збитків в розмірі 1 234 413,00 грн.?

13.04.2023 до слідчого надійшло клопотання судового експерта про надання додаткових матеріалів кримінального провадження (об`єктів дослідження), оригіналів або належним чином засвідчених якісних копій документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 31.03.2022, а саме: положення про облікову політику; головних книг; дозволу на користування надрами від 11.11.2011 № 54154; податкової звітності з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин; податкових накладних на відпущену промислову продукцію (каолін) покупцям; фінансової звітності (квартальної, річної) форми 1 «Баланс», форми 2 «Звіт про фінансові результати», форми 3 «Звіт про рух коштів», форми 5 «Примітки до річної фінансової звітності», інших форм звітності, які складає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; актів інвентаризації промислової продукції та незавершеного виробництва; журналів обліку видобутих корисних копалин; первинних документів бухгалтерського обліку, що підтверджують обсяги товарної продукції видобутої корисної копалини (мінеральної сировини), що є результатом господарської діяльності з видобування корисних копалин; оборотно-сальдових відомостей бухгалтерського обліку промислової продукції (каоліну); аналітичних та синтетичних відомостей про обсяги реалізованої продукції без ПДВ (рахунок 70); оборотно-сальдових книг та книг аналітичного обліку за розрахунками з покупцями промислової продукції (каоліну); книг (карток) складського обліку промислової продукції (каоліну); первинних документів (накладних) на відпуск корисних копалин зі складу готової продукції гірничого підприємства покупцям; документів аналітичного обліку (розрахунки) та синтетичного обліку собівартості промислової продукції (в розрізі рахунків та субрахунків бухгалтерського обліку); додатку 1 до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2020 по 31.03.2022 № 3/22-01-08- 07-3/36601717 від 31.01.2023; інших документів бухгалтерського та податкового обліку, які містять вихідні дані, необхідні для вирішення поставленого питання.

Такими чином, дослідженими доказами, доданими до матеріалів клопотання, доводиться, що необхідність вилучення документів обумовлене потребою проведення призначення судової судово-економічної, а тому є підстави для надання розпорядження щодо можливості вилучення належним чином завірених копій документів, оскільки до їх отримання проведення експертизи призупиняється, що може зашкодити у виконанні завдань кримінального провадження.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи, оскільки отримати вказану в клопотанні інформацію неможливо іншим способом; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

постановила:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчої групи, яким доручено здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000024 на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 31.03.2022, зокрема:

- положення про облікову політику;

- головних книг;

- дозволу на користування надрами від 11.11.2011 № 54154;

- податкової звітності з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин;

- податкових накладних на відпущену промислову продукцію (каолін) покупцям;

- фінансової звітності (квартальної, річної) форми 1 «Баланс», форми 2 «Звіт про фінансові результати», форми 3 «Звіт про рух коштів», форми 5 «Примітки до річної фінансової звітності», інші форми звітності, які складає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- актів інвентаризації промислової продукції та незавершеного виробництва;

- журналів обліку видобутих корисних копалин;

- первинних документів бухгалтерського обліку, що підтверджують обсяги товарної продукції видобутої корисної копалини (мінеральної - сировини), що є результатом господарської діяльності з видобування корисних копалин;

- оборотно-сальдових відомостей бухгалтерського обліку промислової продукції (каоліну);

- аналітичних та синтетичних відомостей про обсяги реалізованої продукції без ПДВ (рахунок 70);

- оборотно-сальдових книг та книг аналітичного обліку за розрахунками з покупцями промислової продукції (каоліну);

- книг (картки) складського обліку промислової продукції (каоліну);

- первинних документів (накладних) на відпуск корисних копалин зі складу готової продукції гірничого підприємства покупцям;

- документів аналітичного обліку (розрахунки) та синтетичного обліку собівартості промислової продукції (в розрізі рахунків та субрахунків бухгалтерського обліку);

- інших документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять вихідні дані, необхідні для вирішення питань судово-економічної експертизи, з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій.

Уповноваженим службовим особам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати вищезазначені документи.

Ухвала діє по 07 липня 2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її проголошення.

Слідча суддя