Провадження № 1-кс/686/9660/22
УХВАЛА

Іменем УКраїни

31 жовтня 2022 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого ВРЗСГСД СУ ГУНП в Хмельницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 0000068 від 31.08.2022 року,

ВСТАНОВИВ:

31.10.2022 року старший слідчий ВРЗСГСД СУ ГУНП в Хмельницькій області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРОПУ НОМЕР_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

СУ ГУНП в Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування в межах кримінального провадження № 0000068 від 31.08.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

У відповідності до заяви т.в.о. ректора Хмельницького кооперативного торговельно-економічного інституту ОСОБА_5 вбачається, що а основі акту перевірки розрахунків за підзвітними коштами та з сторонніми контрагентами, використання коштів за корпоративною карткою банківського рахунку в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », використання паливних талонів в рамках ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРОПУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2018 р. по 31 травня 2022 р. посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , що перебували на посаді ректора та т.в.о. ректора, а саме в період з 26.10.2012 р. ОСОБА_6 , з 19.02.2021 р. ОСОБА_7 , з 24.11.2021 р. ОСОБА_8 , з 14.02.2022 р. ОСОБА_6 та головним бухгалтером ОСОБА_9 за весь час періоду, охопленого ревізією, вчинені дії, які містять ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, про що свідчить наступне.

Встановлено факти привласнення готівкових коштів з карткового рахунку на загальну суму 40831,80 грн. шляхом завалювання сум в бухгалтерському обліку без підтвердних документів як підзвітних коштів та встановлені факти привласнення готівкових коштів в сумі 48180,00 грн. шляхом прямого зняття з картки без підтвердних документів. Згідно виписки з карткового рахунку НОМЕР_2 , відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » через банкомат було знято 48 180,00 грн, що не відображені в бухгалтерському обліку Інституту та спотворені в бухгалтерських проведеннях:

12.03.2020 8 000,00 грн / AТМ: ІНФОРМАЦІЯ_4 ? : Our VISA Cards

18.12.2020 30 680,00 грн / Cash: Our POS : Our VISA Card

13.12.2021 9 500,00 грн / AТМ: Our ATM :

ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що держателем картки за даними чеків по розрахунку в торгівельних мережах (Retail: ІНФОРМАЦІЯ_4 ? : Our VISA Cards), що прикладені до авансових звітів є ОСОБА_9 (ідентифіковано в чеках як ОСОБА_10 ), яка являється головним бухгалтером та власником «другого підпису» на платіжних дорученнях. Власниками «першого підпису» були: в період з 26.10.2012 р. ректор ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , з 24.11.2022 р. т.в.о. ректора ОСОБА_8 , з 14.02.2022 р. т.в.о. ректора ОСОБА_6 . Станом на 01.01.2019 року залишок коштів на картковому рахунку згідно виписки банку становив 8 049,50 грн. В бухгалтерському обліку залишок коштів по картковому рахунку становив 8065,50 грн. Станом на 31.05.2022 року залишок коштів по картковому рахунку за даними бухгалтерського обліку не співпадає з залишком по виписці банку на 3 527,95 грн. Перевіркою руху коштів по картковому рахунку встановлено розбіжність по видатковим операціям загалом за весь період, що перевіряється, на 3 511,95 грн.

Вибірковою перевіркою видаткових операцій по картковому рахунку встановлено наступне:

В 2020 році в бухгалтерському обліку Інституту відображені операції по рахунку 3721 - видача коштів з карткового рахунку під звіт на суму 30 619,30 грн., в т.ч.:

- 31.08.2020 року з карткового рахунку сума 8 650,80 грн. - видана ОСОБА_11

- 07.09.2020 року з карткового рахунку сума 8 774,50 грн - видана ОСОБА_11

- 15.09.2020 року з карткового рахунку сума 13 194,00 грн - видана ОСОБА_11 .

Зазначених операцій насправді бути не могло через відсутність руху коштів на картковому рахунку. За відомостями, отриманими з банку, залишок коштів по картковому рахунку з 03.07.2020 року до 04.09.2020 року був незмінним, та становив 3 365,50 грн., до 18.12.2020 року видатків по картковому рахунку не було.

По сумам 30 619,30 грн. зроблено звіти про витрачання коштів, відповідно до чого можливо зробити висновок, що кошти фактично видавались, але не з карткового рахунку, а з готівкової каси, при чому зазначена операція в обліку не відображена, що свідчить про те, що виручка, яка надійшла до каси не оприбутковувалась, що є порушенням п. 11 «Положення про ведення касових операцій в національній валюті в Україні» затвердженого Постановою НБУ № 148 від 29.12.2017 року. Крім того, перевіркою звітів про використання підзвітних сум: № б/н від 17.08.2020 р. на суму 8 650,80 грн., № б/н від 07.09.2020 р. на суму 8 774,50 грн., № б/н від 15.09.2020 р. на суму 13 194,00 грн. встановлено, що відсутні підтверджуючі документи про сплату за товари (книжки), тобто документальне підтвердження використання коштів відсутнє. Звіти підписані керівником ІНФОРМАЦІЯ_6 , встановлено, що витрачання готівкових коштів на суму 30 619,30 грн. отриманих від виручки від реалізації послуг або продукції, не підтверджено первинними бухгалтерськими документами, що є порушенням п.1 ст. 3, ст. 4, п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від16.07.1999 р.

В 2021 році в бухгалтерському обліку Інституту відображені операції по рахунку 3721 видача коштів під звіт на суму 10 212,50 грн. з карткового рахунку керуючій кафе ОСОБА_12 . Авансові звіти ОСОБА_12 на суму 10 212,50 грн. серед первинних документів відсутні, при тому, в оборотно-сальдовій відомості по рахунку 3721 вони відображені:

- авансовий звіт від 01.12.2021 р. на суму 5 125,00 грн;

- авансовий звіт від 02.12.2021 р. на суму 3 047,80 грн;

- авансовий звіт від 03.12.2021 р. на суму 2 039,25 грн.

Вибірковою перевіркою використання готівкових коштів, виданих під звіт встановлено безпідставного використання готівкових коштів, виданих під звіт на суму 91 180,64 грн., що були попередньо затверджені керівником та головним бухгалтером.

Встановлено факти безпідставного та незаконного перерахування коштів Інституту стороннім контрагентам, за ненадані послуги, при тому, що бухгалтерією закладу зазначені оплати закриті бухгалтерськими проводками та проведено списання товарів та послуг без наявних на те підстав на суму 42 825,00 грн. Хмельницьким кооперативним торговельно-економічним інститутом укладено угоду № 66 від 01.10.2018 р. з ФОП ОСОБА_13 на виконання будівельно монтажних робіт на загальну суму 39 650,00 грн. До договору додана специфікація з переліком обсягу замовлених послуг. На виконання цього договору Інститутом перераховано аванс у розмірі 7 500,00 грн. Далі, 13.11.2018 року роботи було виконано, та складено акт виконаних робіт на суму 36 385,00 грн. 14.11.2018 року, враховуючи сплачений аванс, було зроблено доплату по договору в розмірі 28 885,00 грн. Згідно акту виконаних робіт від 13.11.2018 року весь обсяг замовлених угодою послуг було виконано відповідно до специфікації. Але, подальшою перевіркою встановлено, що 27.11.2018 по рахунку № 6851 відображено находження робіт за цим договором на суму 12 525,00 грн., та проведено оплату того ж дня в сумі 12 525,00 грн., в платіжному дорученні вказано «За вкладену плитку згідно акту № 2». Але, акт № 2 відсутній серед наданих до перевірки первинних документів, вся укладена плитка врахована при складанні акту № 1.

Подальшою перевіркою розрахунків зі сторонніми контрагентами встановлено наступне: 14.07.2020 року від ФОП ОСОБА_14 , ІПН НОМЕР_3 , виставлено рахунок б/н на видання та виготовлення книги «Нездоланні герої кіборги Хмельниччини» в кількості 220 штук по ціні 230,00 грн. на загальну суму 50 600,00 грн. Замовник в рахунку не вказаний. 14.07.2020 року з рахунку інституту частково сплачено 30 300,00 грн., згідно резолюції ректору Інституту ОСОБА_6 . Далі, 31.08.2020 року оприбутковано на бібліотечні фонди книги в загальній сумі 30 300,00 грн. Видаткова накладна, або будь який інший документ, підтверджуючий отримання літератури, відсутній. Крім того, на суму 30 300,00 грн. при вартості одного екземпляру в 230,00 грн. ціла кількість книжок не виходить. Тобто, встановлено факт безпідставного перерахування коштів контрагенту за ненадані послуги в сумі 30 300,00 грн.

Таким чином, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого, та неупередженого розслідування даного кримінального провадження відповідно до ст. 2 КПК України, призначення та проведення аудиторської перевірки на предмет дотримання фінансового законодавства, подальшого призначення та проведення судових експертиз, зокрема судово-економічної та почеркознавчої, з метою підтвердження заподіяних збитків, та прийняття з даного приводу процесуальних рішень, здобуття інформації, що становить слідчий та оперативний інтерес, відшкодування заподіяних збитків та відновлення порушених прав громадян, подальшого призначення та проведення судово-економічної експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ та провести вилучення належним чином завірених копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРОПУ НОМЕР_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-статути ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРОПУ НОМЕР_1 ;

-положень (наказів, розпоряджень) щодо ведення бухгалтерського обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРОПУ НОМЕР_1 ;

-наказів про призначення, переведення, переміщення та звільнення з посад, трудові контракти відносно ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ;

-посадові інструкції ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ;

-документів, щодо відкриття та обслуговування рахунку НОМЕР_2 , відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-документів, щодо видачі коштів в сумі 30 619,30 грн. з карткового рахунку під звіт ОСОБА_11 ;

-угоди № 66 від 01.10.2018 р., укладена з ФОП ОСОБА_13 , додаткових договорів до них, довідок про вартість виконаних робіт за даним договором, актів виконаних робіт за даним договором, документів, щодо оплати послуг за умовами укладеного договору з ФОП ОСОБА_13 ;

-договорів, укладених з ФОП ОСОБА_14 , ІПН НОМЕР_3 , додаткових договорів до них, видаткові та прибуткові накладні за даним договором, документів, щодо оплати послуг за умовами укладеного договору з ФОП ОСОБА_14 , ІПН НОМЕР_3 .

-звіти про використання підзвітних сум: №№ б/н від 17.08.2020 р. на суму 8 650,80 грн., № б/н від 07.09.2020 р. на суму 8 774,50 грн., № б/н від 15.09.2020 р. на суму 13 194,00 грн.;

-звіти про використання готівкових коштів № 476 від 26.10.2018, №477 від 26.10.2018, №643 від 07.11.2018, №642 від 07.11.2018, № 11 від 10.01.2019, № 58 від 07.02.2019, № 84 від 18.02.2019, № 263 від 02.05.2019, № 278 від 07.05.2019, № 387 від 18.06.2019, № 12 від 10.01.2019, № 229 від 12.04.2019, № 227 від 12.04.2019, № 228 від 12.04.2019, б/н від 06.03.2020, № б/н від 26.11.2020, № б/н від 03.09.2020 та документи, щодо відряджень працівників, у відповідності до вказаних звітів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл слідчому ВРЗСГСД СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , старшому слідчому СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_17 , заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_18 , старшому слідчому СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_19 , на тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх належним чином завірених копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРОПУ НОМЕР_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:

-статутів ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРОПУ НОМЕР_1 ;

-положень (наказів, розпоряджень) щодо ведення бухгалтерського обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРОПУ НОМЕР_1 ;

-наказів про призначення, переведення, переміщення та звільнення з посад, трудові контракти відносно ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ;

-посадових інструкцій ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ;

-документів, щодо відкриття та обслуговування рахунку НОМЕР_2 , відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-документів, щодо видачі коштів в сумі 30 619,30 грн. з карткового рахунку під звіт ОСОБА_11 ;

-угоди № 66 від 01.10.2018 р., укладена з ФОП ОСОБА_13 , додаткових договорів до них, довідок про вартість виконаних робіт за даним договором, актів виконаних робіт за даним договором, документів, щодо оплати послуг за умовами укладеного договору з ФОП ОСОБА_13 ;

-договорів, укладених з ФОП ОСОБА_14 , ІПН НОМЕР_3 , додаткових договорів до них, видаткові та прибуткові накладні за даним договором, документів, щодо оплати послуг за умовами укладеного договору з ФОП ОСОБА_14 , ІПН НОМЕР_3 .

-звіти про використання підзвітних сум: №№ б/н від 17.08.2020 р. на суму 8 650,80 грн., № б/н від 07.09.2020 р. на суму 8 774,50 грн., № б/н від 15.09.2020 р. на суму 13 194,00 грн.;

-звіти про використання готівкових коштів № 476 від 26.10.2018, №477 від 26.10.2018, №643 від 07.11.2018, №642 від 07.11.2018, № 11 від 10.01.2019, № 58 від 07.02.2019, № 84 від 18.02.2019, № 263 від 02.05.2019, № 278 від 07.05.2019, № 387 від 18.06.2019, № 12 від 10.01.2019, № 229 від 12.04.2019, № 227 від 12.04.2019, № 228 від 12.04.2019, б/н від 06.03.2020, № б/н від 26.11.2020, № б/н від 03.09.2020 та документи, щодо відряджень працівників, у відповідності до вказаних звітів.

Посадовим та службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРОПУ НОМЕР_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити тимчасовий доступ до оригіналів вищезазначених документів з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій.

Ухвала діє по 30.12.2022 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя