Справа № 203/4027/22
Провадження № 1-кс/0203/1241/2023
УХВАЛА

07 березня 2023 року слідчий суддя Кіровського районного суду міста Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, заявлене в рамках кримінального провадження №0000624 від 20.09.2022 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

28 лютого 2023 року до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська звернувся старший слідчий третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу обласної прокуратури ОСОБА_4 , з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000624 від 20.09.2022 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування вимог клопотання слідчий зазначив, що третім слідчим відділом (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000624 від 20.09.2022 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень - злочинів, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 3 ст. 212 КПК України. Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва забезпечується групою прокурорів Дніпропетровської обласної прокуратури.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та підпорядковані структурні підрозділи області, у період часу з 2014 року по теперішній час, своєю бездіяльністю шляхом систематичного не застосування заходів, спрямованих на виявлення порушень належного декларування сум екологічного податку сприяли службовим особам, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в ухиленні від сплати екологічного податку, шляхом заниження коефіцієнтів, передбачених ст. 246 Податкового кодексу України. У результаті умисних дій службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), до бюджетів усіх рівнів не надійшли кошти в особливо великих розмірах, що є тяжкими наслідками. Суми недоплачених податків виникли за рахунок декларування сум податків за найменшими коефіцієнтами, в порушення вимог ст. 246 Податкового кодексу України. Загальна сума недоплаченого екологічного податку є такою що у 250 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

У зв`язку з вищевикладеним, слідчий просить суд:

- надати слідчим третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , прокурорам групи прокурорів Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю їх вилучення: у оригіналах: Акту планової виїзної документальної перевірки від 27.12.2017 № 175/28-10-46-170/00190977 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), Довідки «Про результати планової виїзної документальної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань повноти обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб, військового збору, екологічного податку, плати за землю, збору за першу реєстрацію транспортного засобу, транспортного податку, рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин (плата за користування надрами), податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за період з 01.01.2013 по 30.06.2017» № 49/04-36-14-21/00190977 від 26.12.2017, уточнюючи декларації зі сплати екологічного податку за період з 01.01.2023 по теперішній час, особових справах головного державного ревізора-інспектора ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_30 ; головного державного ревізора-інспектора ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_31 , посадових інструкціях зазначених осіб, наказів про призначення, анкетах державного службовця; завірених належним чином: Положенні про відділ (управління), у якому працювали зазначені особи (які були чинні; станом на 2016-2018 роки, наказів на проведення перевірок; направленнях на проведення перевірок: планах проведення перевірок; податкових повідомленнях рішеннях: запереченнях на акти перевірок; листуваннях з платником податків та офісом великих платників податків ДФС, з питань проведення перевірки під час складання акту планової виїзної документальної перевірки від 27.12.2017 № 175/28-10-46-170/00190977 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 30.06.2017, валютного за період з 01.10.2012 по 30.06.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2012 по 30.06.2017; регламенту ІНФОРМАЦІЯ_2 , який діяв протягом 2016-2018 року, наказах про розподіл обов`язків ІНФОРМАЦІЯ_2 , які діяли протягом 2016-2018 років що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Відповідно до протоколу автоматичного визначення слідчого судді від 28.02.2023 року, судову справу № 203/4027/22, провадження № 1-кс/0203/1241/2023, про тимчасовий доступ до речей і документів, було розподілено слідчому судді ОСОБА_1 , яка передана канцелярією суду 01.03.2023 року.

Судове засідання з розгляду клопотання було призначено на 07.03.2023 року.

Клопотання в силу ч. 2 ст. 163 КПК України розглянуто судом без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_2 .

У судове засідання, призначене на 07.03.2023 року, слідчий не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Також у заяві зазначив, що необхідність вилучення оригіналів документів зумовлена тим, що вони необхідні для проведення експертних досліджень.

Слідчий суддя на підставі частини 4 статті 107 Кримінального процесуального кодексу України розглянув клопотання прокурора за його відсутності та без фіксування судового засідання технічними засобами.

Слідчий суддя, дослідивши подані матеріали клопотання в їх сукупності, вважає за необхідне клопотання прокурора про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити повністю, з огляду на таке.

Відповідно до статей 131, 162 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України), заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно зі статтею 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, полягає у наданні слідчому особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Надання тимчасового доступу до речей і документів під час досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді за клопотанням слідчого, погодженого з прокурором.

За правилами, встановленими частиною 5 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе достатньо підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Пунктом 8 статті 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, зокрема належать персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

За приписами частини 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною 5 статті 163 КПК, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом встановлено та матеріалами клопотання підтверджено, що у провадженні третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, перебуває кримінальне провадження № 0000624 від 20.09.2022 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 3 ст. 212 КК України.

За відомостями з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, 20.09.2022 року до ЄРДР були внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України про те, що посадові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за сприянням службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 за період з 2013 по 2017 роки ухилились від сплати екологічного податку в особливо великих розмірах та з ч. 2 ст. 367 КК України про те, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та підпорядковані структурні підрозділи області, у період часу з 2014 року по теперішній час, своєю бездіяльністю, шляхом систематичного не застосування заходів, спрямованих на виявлення порушень належного декларування сум екологічного податку сприяли службовим особам, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в ухиленні від сплати екологічного податку, шляхом заниження коефіцієнтів, передбачених ст. 246 Податкового кодексу України.

На підтвердження обставин, викладених у клопотанні, слідчим було долучено витяг з ЄРДР № 0000624 від 20.09.2022 року, копію довідки ІНФОРМАЦІЯ_8 від 26.12.2017 року, копію інформації про фактичні обсяги відходів, розміщені ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у місці виділення відходів « ІНФОРМАЦІЯ_10 », суми перерахованого податку підприємства та даними перевірки, копію зведених даних щодо нарахованих за результатами перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » сум податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2015 рік в розрізі об`єктів нежитлової нерухомості, копію відповіді ІНФОРМАЦІЯ_11 від 13.07.2021 року з додатками, копію відповіді ІНФОРМАЦІЯ_12 від 31.01.2022 року, копії паспортів місця видалення відходів Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_5 », копію висновку експерта від 07.04.2022 року.

Слідчий суддя, враховуючи викладене вище, зважаючи на наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети заявленого клопотання, вважає за необхідне його задовольнити.

Керуючись статтями 94, 110, 131, 159, 162-166, 369-372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, заявлене в рамках кримінального провадження №0000624 від 20.09.2022 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Надати слідчим третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_32 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , прокурорам групи прокурорів Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- з можливістю вилучення оригіналів: акту планової виїзної документальної перевірки від 27.12.2017 № 175/28-10-46-170/00190977 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), Довідки «Про результати планової виїзної документальної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань повноти обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб, військового збору, екологічного податку, плати за землю, збору за першу реєстрацію транспортного засобу, транспортного податку, рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин (плата за користування надрами), податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за період з 01.01.2013 по 30.06.2017» № 49/04-36-14-21/00190977 від 26.12.2017, уточнюючи декларації зі сплати екологічного податку за період з 01.01.2023 по теперішній час, особових справах головного державного ревізора-інспектора ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_30 ; головного державного ревізора-інспектора ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_31 , посадових інструкціях зазначених осіб, наказів про призначення, анкетах державного службовця;

- з можливістю вилучення належним чином завірених копій: положенні про відділ (управління), у якому працювали зазначені особи (які були чинні; станом на 2016-2018 роки, наказів на проведення перевірок; направленнях на проведення перевірок: планах проведення перевірок; податкових повідомленнях рішеннях: запереченнях на акти перевірок; листуваннях з платником податків та офісом великих платників податків ДФС, з питань проведення перевірки під час складання акту планової виїзної документальної перевірки від 27.12.2017 № 175/28-10-46-170/00190977 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 30.06.2017, валютного за період з 01.10.2012 по 30.06.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2012 по 30.06.2017; регламенту ІНФОРМАЦІЯ_2 , який діяв протягом 2016-2018 року, наказах про розподіл обов`язків ІНФОРМАЦІЯ_2 , які діяли протягом 2016-2018 років.

Роз`яснити, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала підлягає виконанню протягом двох місяців з дня постановлення, тобто до 07.05.2023 року включно.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1