печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 травня 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
В С Т А Н О В И В:
До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів.
До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутність особи, у володінні якої знаходиться інформація.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Першим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, місцезнаходження якого: місто Київ, проспект Голосіївський, 50, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000477 від 08.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
У кримінальному провадженні перевіряються обставини зловживання владою або службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 , які у період з 2020 року по теперішній час, всупереч інтересам служби з метою отримання неправомірної вигоди, сприяють ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) у мінімізації акцизного податку, шляхом неправомірного застосування коду УКТЗЕД .
У ході досудового розслідування отримано відомості, що у період 2020 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_4 » автомобільним та залізничним транспортом здійснюється ввезення на митну територію України підакцизної групи товарів (пального), під виглядом розріджувачів-розчинників спирто-ароматичних «Marta». Постачальником товару є ООО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Білорусь).
У період з 2020 року по теперішній час автомобільним та залізничним транспортом зазначеними СГД ввезено на митну територію України понад 9 млн. млн. літрів товарів, під виглядом розріджувачів-розчинників спирто-ароматичних «Marta», загальною вартістю понад 190 млн. грн.
Митне оформлення цих товарів, ввезених залізничним транспортом, здійснювалось в зоні діяльності митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_1 (відділ митного оформлення « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), ввезених автомобільним транспортом в зоні діяльності митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (відділ митного оформлення №1) Київської митниці Держмитслужби.
При митному оформленні розріджувачів-розчинників спирто-ароматичних «Marta» від постачальника ООО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » застосовано код товару згідно УКТ ЗЕД тільки розчинники або розріджувачі на основі метанолу; інші готові суміші на основі метанолу).
Відповідно до п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215 Податкового кодексу України, складні органічні розчинники на основі метанолу відповідно до правила 6 Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД класифікуються у товарній категорії 38140090 за кодом .
Зважаючи на те, що складні органічні розчинники та розріджувачі товарної позиції 3814 є сумішами окремих подібних між собою органічних розчинників, які змішуються у відповідних кількісних співвідношеннях, питання, на основі якого компонента (розчинника) вони виготовлені, вирішується із застосуванням правила 3 (b) Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД.
Відповідно до правила 3 (b) Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД суміші, багатокомпонентні товари, які складаються з різних матеріалів, повинні класифікуватися за тим матеріалом чи компонентом, який визначає основні властивості цих товарів.
Розчинниками та розріджувачами на основі метанолу; іншими готовими сумішами на основі метанолу вважаються такі, у яких метанол за кількісним показником, вираженим у масових відсотках у суміші, переважає кожен з інших компонентів.
Складним органічним розчинником, розріджувачем або іншою готовою сумішшю: - на основі метанолу вважатиметься розчинник, що складається, наприклад, з 40 мас. % метанолу, 10 мас. % бутанолу, 20 мас. % етанолу та 30 мас. % ізопропанолу або розчиннику, що містить 95 мас. % метанолу, а решта будь-які штучно додані розчинники (наприклад, пентанол, бутанол, пропанол); - не на основі метанолу вважатиметься розчинник, що складається з 20 мас. % метанолу, 20 мас. % етанолу та 50 мас. % ізопропанолу.
З огляду на викладене акцизним податком за ставкою 245,50 євро за 1000 літрів оподатковуються тільки складні органічні розчинники, розріджувачі або інші готові суміші на основі метанолу, в яких метанол за кількісним показником, вираженим у масових відсотках у суміші, переважає кожен з інших компонентів.
При митному оформленні товарів, ввезених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_4 » за кодом УКТ ЗЕД у митних деклараціях відомості щодо нарахування акцизного податку не зазначено. Здійснено нарахування лише податку на додану вартість 20% від митної вартості товару.
Статтею 69 Митного кодексу України регламентовано, що митні органи здійснюють контроль правильності класифікації товарів, поданихдо митного оформлення, згідно з УКТ ЗЕД.
Водночас, у ході досудового розслідування, на підставі ухвали слідчого судді здійснено відбір зразків товару (рідини), який ввезено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та задекларовано за кодом УКТЗЕД , як розчинник або розріджувач на основі метанолу, у якому масова частка метанолу не переважає інші компоненти.
Згідно висновку експерта ІНФОРМАЦІЯ_8 №1196/22-34/1197/22-53 наданий для дослідження зразок товару (рідини) є сумішшю ароматичних (в основі (55,323 об%)) вуглеводнів, альфатичних вуглеводнів та кисневмісних сполук.
Надана для дослідження речовина входить до переліку підакцизних товарів, а саме: «суміш ароматичних вуглеводнів, з яких 65 об% або більше (включаючи витрати) переганяються при температурі до 250 С за методом ISO 3405 (еквівалентним методу ASTM D 86)».
Відповідно до п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215 Податкового кодексу України зазначена група товарів відповідає коду УКТ ЗЕД , , ) пальне, яке оподатковується акцизним податком за ставкою 213,5 Євро за 1000 літрів.
Разом з тим, відповідно до Переліку товарів, митне оформлення яких здійснюється ІНФОРМАЦІЯ_9 , затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_10 від 20.04.2015 № 448 митне оформлення розчинників або розріджувачів на основі метанолу; інші готові суміші на основі метанолу за кодом УКТ ЗЕД проводиться ІНФОРМАЦІЯ_9 .
Таким чином, у органу досудового розслідування є обґрунтовані підстави вважати, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 та Житомирської митниць при здійсненні митного оформлення товарів (суміші ароматичних вуглеводнів), які ввозяться на митну територію України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_4 » від постачальника ООО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Білорусь), зловживаючи своїм службовим становищем, неправомірно застосовували код УКТ ЗЕД , внаслідок чого до державного бюджету не сплачено обов`язкові загальнодержавні платежі у вигляді акцизних податків.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , які містять відомості щодо митного оформлення з 01.01.2020 року по теперішній час товарів за кодом УКТЗЕД , з можливістю вилучення копій, а саме до:
митних декларацій з усіма додатками, накладних, інвойсів, рахунків, сертифікатів якості, дозволів, паспортів продукції, експертних висновків (актів), договорів, зовнішньоекономічних договорів (контрактів), додаткових угод, специфікацій, листів, запитів, доручень, перепусток, технічних умов, технологічних схем виготовлення товару, стандартів, каталогів, паспортних даних про товар виробника, маркувальних етикеток, зразків товару, висновків, досліджень, аналізів, експертиз, реєстраційних посвідчень уповноважених органів;
актів огляду (переогляду) товарів, актів про взяття проб (зразків) товарів пояснень та рекомендацій, орієнтувань, запитів, протоколів, постанов, рішень службових осіб митниці, у т.ч. рішень про класифікацію товару згідно з УКТЗЕД, рішень про визначення коду товару, рішень про коригування митної вартості рішень про призначення експертиз, результатів перевірок (тематичних, планових, позапланових), інформаційних запитів та інших документів, які стосуються митного оформлення товарів за кодом УКТЗЕД ;
копій положень про структурні підрозділи митниці, наказів про призначення, покладення обов`язків, посадових інструкцій працівників митниці, які проводили митне оформлення вищевказаних товарів за кодом УКТЗЕД , накази на їх призначення.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження
Примірник № 2 наданий слідчому
Слідчий суддя: ОСОБА_1