УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2022 року, слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000014, за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000014, за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В обґрунтування клопотання прокурор зазначає про те, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесені 07.08.2022 до ЄРДР за №0000014 за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» () в особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» (), ТОВ «Андрушівський маслосирзавод» (), ТОВ «Капро ойл» () та ПП «Ренет» () бенефіціарними власниками яких являються громадяни російської федерації ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 та громадянин України ОСОБА_7 , в період 2019-2022 років створили схему спрямовану на ухилення від сплати податку на прибуток шляхом використання реквізитів ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» та реалізації продукції за готівкові кошти.
Документальне оформлення безтоварних операцій з реалізації товарів службові особи ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» () відображали на підприємства з ознаками «транзитності», а саме: ТОВ «ТД «Оселедько» (), ТОВ «Парк Інвест» (), ТОВ «Дистрибуційна Сервісна Компанія» (), ТОВ «Бізнес Регіонторг» (), ТОВ «Еліта» (), ТОВ «Круф-Сервіс» (), ТОВ «КЛБС» ().
Так, ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» () знаходиться за адресою 10025, Житомирська обл., м. Житомир, вул. Сергія Параджанова, буд. 127, директор ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_1 ), головний бухгалтер ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_2 ). Основний вид діяльності: виробництво м`ясних продуктiв. Засновник ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 ) частка в статутному капіталі складає 0,4% в сумі 25 748 грн., та ТОВ «Група компаній Альянс» (), частка в статутному капіталі складає 99,6% на загальну суму 6 411 252 грн.
В свою чергу засновником ТОВ «Група компаній Альянс» () є ОСОБА_4 , а посаду директора займає ОСОБА_5 .
Встановлено, що службові особи ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» (код 32122069) у своїй фінансово господарській діяльності мінімізують сплату податку на прибуток та ПДВ, виписуючи на покупців видаткові накладні за двома формами: безготівковий розрахунок при фактичному здійсненні операції, де вказуються всі необхідні реквізити для сплати, код ЄДРПОУ товару, код УКТЗЕД, тощо. Операції, які оформлені такими видатковими накладними, відображені в бухгалтерському обліку та в податковій звітності; готівковий розрахунок без фактичного здійснення операції.
Первинні бухгалтерські документи ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» складені з порушенням чинного законодавства та використовуються виключно з метою контролю обліку реалізованої продукції та отриманих готівкових коштів. Як приклад в наявній в матеріалах кримінального провадження накладній в графі «постачальник» зазначено підприємство «Експедиція ТД», яке фактично не зареєстроване як юридична особа на території України. Не вказано додаткові реквізити: код ЄДРПОУ постачальника, адреса, розрахунковий рахунок, номер та дата договору, на підставі якого здійснюється постачання товару.
Операції, які оформлені такими видатковими накладними, не відображені в бухгалтерському обліку та в податковій звітності, що призводить до заниження службовими особами ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» доходу від реалізації товарів з податку на прибуток та податкових зобов`язань з ПДВ.
Так, протягом 2019 - 2022 років ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» (код 32122069) документально оформлено операції без фактичного їх здійснення з реалізації товарів на підприємства з ознаками «транзитності», а саме: ТОВ «Торговий дім «Оселедько» () загальна сума 70 044 354,72 грн., сума ПДВ 11 674 059,12 грн., ТОВ «Парк Інвест» () загальна сума 55 520 457,6 грн., сума ПДВ - 9 253 409,6 грн., ТОВ «Дистрибуційна сервісна компанія» () загальна сума 25 294 422,3 грн., сума ПДВ - 4 215 737,05 грн., ТОВ «Бізнес регіон торг» () загальна сума 13 256 521,98 грн., сума ПДВ 2 209 420,33 грн., ТОВ «Еліта» () загальна сума 9 955 858,38 грн., сума ПДВ 1 659 309,73 грн., ТОВ «Круф-Сервіс» () загальна сума 2 804 387,88 грн., сума ПДВ 467 397,98 грн., ТОВ «КЛБС» () загальна сума 1 781 414,28 грн., сума ПДВ 296 902,38 грн.
Таким чином, службові особи ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» () в період 2019 2022 років, діючи умисно, протиправно, в порушення вимог чинного законодавства України, з метою ухилення від сплати податків та сприяння в ухиленні від сплати податків інших СПД, безпідставно відобразили проведення фінансово господарських операцій з вказаними підприємствами на загальну суму 183 171 140 грн., результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток 30 528 523 грн.
Проведеними оглядами від 05.09.2022 та 07.09.2022 податкових накладних та єдиного державного реєстру судових рішень, та магазину за адресою: м. Київ, вул. Алма-Атинська, 39 встановлено, що торгові представники ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» здійснюють фактичні поставки на продуктові магазини за готівкові кошти, при цьому «постачальника» зазначали у товарно-супровідних документах підприємство «Експедиція ТД», яке фактично не зареєстроване як юридична особа на території України, а відображення реалізації продукції відбувалось на «транзитні» підприємства ТОВ «Торговий дім «Оселедько», ТОВ «Парк Інвест», ТОВ «Дистрибуційна сервісна компанія», ТОВ «Бізнес регіон торг», ТОВ «Еліта».
Крім того, вказана схема ухилення від сплати податків активно використовується службовими особами пов`язаних з ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» () підприємств, а саме: ТОВ «Андрушівський маслосирзавод» (), ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» (), ТОВ «Капро Ойл» () та ПП «Ренет» () бенефіціарними власниками яких, є громадяни російської федерації ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 та громадянин України ОСОБА_7 .
Згідно проведеного аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ «Андрушівський Маслосирзавод» () за 2021 2022 роки, встановлено, що Товариством було сформовано податковий кредит для наступних підприємств: ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» () загальна сума операцій 30 903 283,72 грн., в тому числі ПДВ 5 150 416,07 грн.; ТОВ «Капро Ойл» () - загальна сума операцій 457 182 417,04 грн., в тому числі ПДВ 76 197 069,51 грн.; ПП «Ренет» () загальна сума операцій 116 543 209,58 грн., в тому числі ПДВ 18 283 856,88 грн. Вищевказані порушення встановлені аналітичним дослідженням №44 від 25.07.2022 року БЕБ України.
Бенефіціарними власниками ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» (код ЄДРПОУ ), ТОВ «Андрушівський масорсирзавод» (), ТОВ «Капро ойл» () та ПП «Ренет» () являються громадяни російської федерації ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 та громадянин України ОСОБА_7 .
Встановлено, що громадянин російської федерації ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 ), володіє 0,4% в сумі 25 748 грн., ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» (), а ТОВ «Група Компаній Альянс» (), володіє 99,6% статутного капіталу ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» () на загальну суму 6 411 252 грн. В свою чергу 100% статутного капіталу ТОВ «Група Компаній Альянс» () до 07.06.2022 володів ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_4 ).
Разом з тим, ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_4 ) володіє 99,6% статутного капіталу ТОВ «Андрушівський масорсирзавод» () та 0,4 % статутного капіталу вказаного товариства належить ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_5 ). ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_5 ) до 01.12.2021 року володів 100% статуного капіталу ПП «РЕНЕТ» ().
Враховуючи, що документальне відображення безтоварних фінансово господарських операцій між ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» () з ТОВ «Андрушівський масорсирзавод» (), ТОВ «Капро ойл» () та ПП «Ренет» () та той факт, що власниками статутних капіталів вказаних товариств є пов`язаними між собою та фактично здійснюють контроль над діяльністю товариств, якими володіють, тому є підстави вважати, що дійсно вказані операції мають безтоварних характер та відображені в податковій звітності з метою приховування реальних обсягів здійснення господарської діяльності та приховування реальних прибутків.
Прокурор вказує, що санкція ч. 3 ст. 212 КК України, як додаткова міра покарання за вчинене кримінальне правопорушення, передбачає конфіскацію майна, а тому метою вказаного арешту відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 170 КПК України також є забезпечення конфіскації майна як виду покарання.
Беручи до уваги те, що ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» (), ТОВ «Андрушівський маслосирзавод» (), ТОВ «Капро ойл» () та ПП «Ренет» () використовуються громадянами російської Федерації, а саме ОСОБА_5 (i.п.Н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (i.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_4 (i.п.н. НОМЕР_4 ) та громадянином України ОСОБА_7 (i.п.н. НОМЕР_6 ) для вчинення кримінального правопорушення, а статутні капітали вказаних підприємств у вигляді майна та грошових коштів є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, оскільки формувався безпосередньо зазначеними особами, а тому вказаний статутний капітал є речовим доказом у вказаному провадженні.
28 вересня 2022 року на підставі ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 07.09.2022 року проведено обшук офісного приміщення ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» за адресою: місто Київ, бульвар Лесі Українки, будинок 26, 7-й поверх. В ході якого виявлено та вилучено фінансово господарські документи ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» по реалізації продукції в адресу фізичних осіб підприємців за період 2020 2022 років.
Крім того, в ході проведення обшук виявлено та вилучено готівкові кошти набуті протиправним шляхом, - в загальній сумі 4 444 074 українських гривень, (купюри номіналом 1000 в кількості 165 шт., купюри номіналом 500 в кількості 7201 шт., купюри номіналом 200 в кількості 2497 шт., купюри номіналом 100 в кількості 1493 шт., купюри номіналом 50 в кількості 451 шт., купюри номіналом 20 в кількості 306 шт., купюри номіналом 10 в кількості 70 шт., купюри номіналом 5 в кількості 76 шт., купюри номіналом 2 в кількості 21 шт., купюри номіналом 1 в кількості 82 шт.). Євро - в загальній сумі 1150 євро (купюри номіналом 100 в кількості 10 шт., купюри номіналом 20 в кількості 2 шт., купюри номіналом 10 в кількості 10 шт., купюри номіналом 5 в кількості 2 шт.). Долар США - в загальній сумі 1150 доларів США (купюр номіналом 50 в кількості 4 шт.) Вказані готівкові кошти є джерелом погашення збитків завданих державі, внаслідок вчинення кримінального правопорушення, що розслідуються у даному кримінальному провадженні.
29.09.2022 року вказані фінансово господарські документи, та готівкові кошти, визнано речовими доказами та приєднано до матеріалів кримінального провадження.
З метою збереження речових доказів виникла необхідність у накладенні арешту на вказане майно, в зв`язку з чим прокурор звернулась до Шевченківського районного суду м. Києва з вказаним клопотанням, оскільки, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що вказане вище майно, може бути приховане, відчужене та перетворене особами, причетними до вчинення правопорушення, використовуються для вчиненні кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди та набуте кримінально-протиправним шляхом.
В судове засідання прокурор Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 не з`явилась, повідомлялась про час та дату судового засідання належним чином.
Вивчивши клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Як вбачається з наданих суду матеріалів Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесені 07.08.2022 до ЄРДР за №0000014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» () в особливо великих розмірах.
В рамках даного провадження прокурор звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на фінансово господарські документи ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» по реалізації продукції в адресу фізичних осіб підприємців за період 2020 2022 років, з метою забезпечення збереження цього майна, як речового доказу.
Згідно ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Відповідно з ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Положеннями ч.2 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Згідно з ч.3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Згідно з ч.10 ст. 170 КПК арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного в клопотанні прокурора нерухомого майна, оскільки, як встановлено з матеріалів клопотання, що вказане майно є об`єктом кримінального правопорушення, відповідає ознакам визначеним ст.98 КПК України, а відтак вважаю, що стороною обвинувачення доведено ті обставини, що вказане майно має ознаки речового доказу.
Аналізуючи наведене, вважаю, що надані прокурором матеріали підтверджують наявність правових підстав для накладення арешту на майно, а також того, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою забезпечення кримінального провадження, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення кримінального правопорушення, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих даних визначити, що надані суду матеріали є достатніми для застосування в рамках даного кримінального провадження заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.
Керуючись вимогами ст.ст. 98, 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 - задовольнити.
Накласти арешт на речові докази у кримінальному провадженні, які тимчасово вилучені у ході обшуку за адресою: місто Київ, бульвар Лесі Українки, будинок 26, 7-й поверх, де виявлено та вилучено фінансово господарські документи та готівкові кошти, а саме:
- Папка червоного кольору з надписом «Договора ЖМК 151-200, 2022р.», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 294 арк.;
- Папка чорного кольору з надписом «Договора ЖМК 251-300, 2021р.», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 546 арк.;
- Папка чорного кольору з надписом «Договора ЖМК 401-450, 2021р.», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 324 арк.;
- Папка сірого кольору з надписом «Договора ЖМК 51-100, 2021р.», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 568 арк.;
- Папка фіолетового кольору з надписом «Договора ЖМК 201-250, 2021р.», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 496 арк.;
- Папка чорного кольору з надписом «Договора ЖМК 301-350, 2021р.», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 560 арк.;
- Папка фіолетового кольору з надписом «Договора ЖМК 301-350», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 489 арк.;
- Папка чорного кольору з надписом «Договора ЖМК 351-400, 2021р.», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 782 арк.;
- Папка жовтого кольору з надписом «Договора ЖМК 151-200, 2021», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 513 арк.;
- Папка чорного кольору з надписом «Договора ЖМК 51-100, 2022р.», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 303 арк.;
- Папка помаранчевого кольору з надписом «Договора ЖМК 1-500, 2022р.», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 417 арк.;
- Папка чорного кольору з надписом «Договора ЖМК 401-450, 2021р.», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 332 арк.;
- Папка чорного кольору з надписом «Договора ЖМК 101-150, 2020р.», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 407 арк.;
- Папка зеленого кольору з надписом «Договора ЖМК 101-150, 2021р.», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 381 арк.;
- Папка чорного кольору з надписом «Договора ЖМК 1-50, 2020р.», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 738 арк.;
- Папка чорного кольору з надписом «Договора ЖМК 1-50, 2021р.», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 424 арк.;
- Папка червоного кольору з надписом «Договора ЖМК 101-150, 2022р.», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 388 арк.;
- Папка червоного кольору з надписом «Договора ЖМК 51-100, 2020р.», яка містить картки контрагентів, договори поставки, додатки до договорів, та реєстраційні дані контрагентів, на 445 арк.
- готівкові кошти набуті протиправним шляхом в загальній сумі 4 444 074 українських гривень (купюри номіналом 1000 в кількості 165 шт., купюри номіналом 500 в кількості 7201 шт., купюри номіналом 200 в кількості 2497 шт., купюри номіналом 100 в кількості 1493 шт., купюри номіналом 50 в кількості 451 шт., купюри номіналом 20 в кількості 306 шт., купюри номіналом 10 в кількості 70 шт., купюри номіналом 5 в кількості 76 шт., купюри номіналом 2 в кількості 21 шт., купюри номіналом 1 в кількості 82 шт.). Євро - в загальній сумі 1150 євро (купюри номіналом 100 в кількості 10 шт., купюри номіналом 20 в кількості 2 шт., купюри номіналом 10 в кількості 10 шт., купюри номіналом 5 в кількості 2 шт.). Долар США - в загальній сумі 1150 доларів США (купюр номіналом 50 в кількості 4 шт.)
На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду упродовж п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга.
Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1