Провадження № 1-кс/761/5979/2022
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 червня 2022 року місто Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду матеріали клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному 26 квітня 2022 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000507

У С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва звернувся прокурор Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному 26 квітня 2022 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000507.

Обґрунтовуючи подане клопотання прокурор зазначив, що Офісом Генерального прокурора здійснюється нагляд за додержанням законів під час досудового розслідування у формі процесуального керівництва у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000507 від 26 квітня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2020-2022 років здійснили передачу імпортованої автомобільної техніки та інших товарів в адресу наступних підприємств-дилерів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » без належного відображення у податковому обліку, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму понад 10 млн. грн., тобто в особливо великих розмірах.

Зокрема, під час слідства отримано відомості, що у період 2020-2022 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відвантажили в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) транспортних засобів та/або агрегатів на загальну суму ПДВ понад 41 млн. грн.

У подальшому, транспортні засоби та/або агрегати, використовуючи виробничі потужності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) були переобладнані та реалізовані в адресу підприємств реального сектору економіки, в т.ч. державного сектору, з націнкою.

Під час слідства, на адресу ІНФОРМАЦІЯ_16 надійшла аналітична довідка, відповідно до якої, аналітиком БЕБ України встановлено формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) схемного податкового кредиту з ПДВ на загальну суму понад 10 млн. грн. по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ).

За результатами аналізу особливостей формування податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ встановлено придбання товарно-матеріальних цінностей, які є не характерними для фінансово-господарської діяльності підприємства та не можуть бути використані під час його господарської діяльності, що може свідчити про фіктивність таких операцій.

Вказане також підтверджується протоколом допиту як свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) ОСОБА_4 , який під час проведення слідчої дії надав покази, що не має жодного відношення до ведення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

Таким чином, відображення у податковому обліку вказаних фінансово-господарських операцій може свідчити про неправомірне завищення податкового кредиту з ПДВ службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), та як наслідок, ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Враховуючи той факт, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) являється замовником та одержувачем товарів/робіт/послуг, нібито отриманих від перелічених вище ризикових та транзитних суб`єктів господарювання, з метою встановлення всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність у вилученні оригіналів документів (відомостей) та інформації, яка стосується проведених фінансово-господарських операцій.

У зв`язку з вищевикладеним, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і оригіналів документів з можливістю їх вилучення, а саме: первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами за період 20202022 років.

Прокурор подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Частиною 1 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У даному випадку, зазначена у клопотанні інформація має істотне значення для всебічного і повного розслідування у межах даного кримінального провадження і може у подальшому бути використана, як доказ у межах стадії судового розгляду вказаних дій.

Відтак, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання прокурора про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », підлягає задоволенню.

При цьому, слідчий суддя зобов`язує орган досудового розслідування узгодити із уповноваженими особами установи дату та час проведення слідчої дії з урахуванням графіку роботи установи, з метою недопущення перешкоджання її роботи.

Керуючись ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Зобов`язати відповідальну службову особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) надати прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000507 прокурорам другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях щодо організованої злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та/або детективам групи детективів у кримінальному провадженні №0000507 детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) за період 20202022 років, зокрема: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних накладних, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів якості/відповідності товарно-матеріальних цінностей, рахунків фактури, рахунків на оплату, платіжних доручень, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки із зазначеними контрагентами, журнали в`їзду/виїзду на територію (складські приміщення) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та/або інших підприємств, документи по переміщенню (надходженню, видачі, використання) отриманих товарно-матеріальних цінностей, картки складського обліку, журнал-ордер по бухгалтерським рахункам: 281 «Товари на складі», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками».

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1