Справа № 522/2808/20
Провадження по справі №1-кс/522/9151/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 вересня 2021 року місто Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого слідчий з ОВС 3 ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, в якому особі не повідомлено про підозру,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 3 ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження №0000020 від 13.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на 6 (шість) місяців.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, службові особи ПП «Агроальянс 2007» (), використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Південь Агрохімпроект» () та ТОВ «Надім 2016» (), що пов?язані між собою посадовими особами та засновниками, в період березень 2018 грудень 2018 здійснили реалізацію хімічних продуктів та мінеральних добрив за готівкові кошти, при цьому такі операції відображаються в бухгалтерському та податковому обліку із заниженими цінами ніж фактично було реалізовано, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 130 693,10 грн. та податку на прибуток в сумі 2 652 088,05 грн., що складає всього 4 782 781, 15 грн, та є великим розміром.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин другого оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області та висновок економічного дослідження №75 від 11.03.2019.

В результаті проведених оперативних заходів було встановлено, що ПП «Агроальянс-2007» реалізовує хімічні добрива та засоби захисту рослин в адресу сільськогосподарським підприємствам та невстановленим на теперішній час особам за готівкові кошти без відображення в бухгалтерській та податковій звітності таких операцій.

В результаті проведення порівняльного аналізу придбаної продукції, яка реалізовується ПП «Агроальянс-2007» відповідно до документів податкової звітності (податкових накладних) в порівнянні з ціною реалізації аналогічної продукції, яка отримана оперативним шляхом в результаті проведених оперативно-технічних та оперативно-розшукових заходів, встановлено, що службові особи ПП «Агроальянс-2007» (), відображають в бухгалтерській та податковій звітності реалізацію хімічних продуктів, мінеральних добрив та насіння по заниженим цінам на 25 - 35 % в адресу сільськогосподарських підприємств Одеської області.

Проведеним аналізом встановлено, що ПП «Агроальянс-2007» (), ТОВ «НАДІМ 2016» () та ТОВ «Південь-Агрохімпроект» () пов`язані між собою службовими особами та засновниками.

ПП «Агроальянс-2007» протягом 2017 року реалізувало ТОВ «НАДІМ 2016» сівалки, добрива, насіння, засоби захисту рослин та росту рослин, а останній, в свою чергу, в подальшому реалізувало вирощену продукцію, а саме: соняшник, ріпак , пшеницю в адресу ПП «Агроальянс-2007».

Протягом 2018 ТОВ «НАДІМ 2016» придбало у ПП «Агроальянс-2007» транспортні засоби, мінеральні добрива, засоби захисту та росту рослин та в подальшому реалізувало пшеницю в адресу ПП «Агроальянс-2007».

Протягом 2018 року ПП «Агроальянс-2007» реалізувало ТОВ «Південь-Агрохімпроект» ( автомобілі, мікродобрива та засоби захисту рослин по заниженим цінам, з метою зняття з балансу ПП «Агроальянс-2007» та подальше здійснення фінансово-господарської діяльності використовуючи ТОВ «Південь-Агрохімпроект».

Враховуючи вищевикладене, свідчить про те, що службові особи ПП «Агроальянс-2007» здійснювали безтоварні операції з вищевказаними підконтрольними підприємствами, з метою формування податкового кредиту ТОВ «Південь-Агрохімпроект» та ТОВ «НАДІМ 2016», що також призводить до ухилення від сплати податків.

У зв`язку із блокуванням реєстрації податкових накладних, директор ПП «Агроальянс-2007», здійснював та здійснює подальшу реалізацію хімічної продукції за готівкові кошти, яка не відображена в податковій звітності протягом 2018 року та в послідуючих періодах.

27.02.2020 на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси проведено обшуки в офісному та складських приміщеннях підприємства, за результатами чого вилучено документи, чорнові записи блокнота та книги складського обліку, а також чисті аркуші паперу з підписами та відбитками печаток сторонніх підприємств. Також в складському приміщені вилучено ТМЦ.

Разом з тим, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Агроальянс 2007», ТОВ «Південь Агрохімпроект», з метою зменшення фінансового результату до оподаткування, шляхом завищення витрат, здійснювали придбання послуг у ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) зокрема: надання консультаційних послуг, послуг по проведенню конференцій та пошуку клієнтів.

В ході досудового розслідування були проведені заходи передбачені Главою 21 КПК України та на теперішній час вживаються заходи щодо встановлення власників абонентів розмов.

16.10.2020 в Одеському науково-дослідницькому інституті судових експертиз Міністерства юстиції України призначено судово-економічну експертизу висновку економічного дослідження №75 від 11.03.2019.

Згідно висновку експерта №20-6225/6226 від 30.04.2021, проведеними дослідженнями по наданим на дослідження матеріалам кримінального провадження не надається за можливе підтвердити висновок економічного дослідження №75 від 11.03.2019 щодо заниження ПП «Агроальянс-2007» в період березень червень 2018 року, вересень грудень 2018 року сплати податку на додану вартість в сумі 2 130 693, 10 грн. та податку на прибуток в сумі 2 652 088,05 грн, що складає всього в сумі 4 782 781,15 грн.

Відповідно до ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину.

Кримінальне правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України відповідно до ст.12 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів.

Закінчити досудове розслідування у передбачений ч. 1 ст. 219 КПК України строк не виявилося можливим, оскільки необхідно провести ряд слідчих дій, а саме: допитати службових осіб ПП «Агроальянс-2007» за обставинами висновку складеного за результатами проведеної судово-економічної експертизи; встановити осiб водіїв, якi зазначенi в ТТН (здiйснювали перевезення ТМЦ на адресу ПП «Агроальянс-2007», ТОВ «ПівденьАгрохiмпроект»), допитати останнiх з питань надання послуг: хто являвся замовником послуг перевезення, з якої адреси та куди фактично перевозилися ТМЦ, хто вiдпускав та приймав товар, як здiйснювалися розрахунки за послуги по перевезенню тощо; витребувати у ФОП ОСОБА_4 та проаналiзувати документи фінансово-господарсъкої дiяльностi з ПП «Агроальянс-2007», ТОВ «Південь-Агрохімпроект», ТОВ «Логістичний центр Плюс», ТОВ «Гранд Логiстiк»; допитати у якості свідка ОСОБА_4 з питань надання нею послуг на адресу ПП «Агроал:ьянс-2007», ТОВ «ПiвденьАгрохімпроект» (зокрема, надання консультаційних послуг, послуг по проведення конференції, пошуку клієнтів), укладення угод оренди з ТОВ «Логістичний центр Плюс» та ТОВ «Гранд Логістік» та суборенди з ТОВ «Південь-Агрохімпроект»; витребувати копії документів по вiдмовi у реєстрації податкових накладних, по оскарженню зупинки реєстрації податкових накладних, виписаних ПП «Агроальянс-2007» на адресу ТОВ «Батькiвщина», ПСП «Вороновське», ТОВ «Надiм-2016», ТОВ «Злагода Південь»; встановити та документально підтвердити вартість сівалки зернової механічної Jоhn Deere на перiод її продажу ПП «Агроальянс-2007» на адресу ТОВ «Надiм-2016»; витребувати в ПП «Агроальянс-2007», ТОВ «Надім-2016» та СФГ «Малс» первинні бухгалтерські документи стосовно реалізації та придбання сiвалки зернової механічної John Deere; за необхідністю провести одночасний допит двох чи більше вже допитаних осіб, в чиїх показах маються розбіжності; вирішити питання щодо проведення перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства; з врахуванням здобутих доказів, з метою повноти і всебічності розслідування вказаного кримінального провадження провести інші слідчі (розшукові) дії необхідність в яких, виникне в ході досудового слідства.
Для проведення слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій та завершення досудового розслідування, необхідний строк 6 (шість) місяців.
Таким чином, строк досудового розслідування за № 000000421 від 29.01.2020 року, закінчується 29.01.2021 року.

Однак, завершити досудове розслідування на даний час не є можливим, оскільки необхідно провести ряд слідчих дій, в зв`язку з чим слідчий просить продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000020 від 13.03.2019, за фактом скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України на 6 місяців, тобто до 13.03.2022 року.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надавши заяву про підтримання вимог клопотання та розгляду без його участі.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Мотиви суду.
Відповідно до ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Згідно ч.1 ст.28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.
У відповідності до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Судом встановлено , що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000020 від 13.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Також встановлено, що в ході досудового розслідування проведено значний обсяг слідчих та процесуальних дій.
Для завершення досудового розслідування необхідно виконати певний обсяг процесуальних та слідчих дій, а саме:допитати службових осіб ПП «Агроальянс-2007» за обставинами висновку складеного за результатами проведеної судово-економічної експертизи; встановити осiб водіїв, якi зазначенi в ТТН (здiйснювали перевезення ТМЦ на адресу ПП «Агроальянс-2007», ТОВ «ПівденьАгрохiмпроект»), допитати останнiх з питань надання послуг: хто являвся замовником послуг перевезення, з якої адреси та куди фактично перевозилися ТМЦ, хто вiдпускав та приймав товар, як здiйснювалися розрахунки за послуги по перевезенню тощо; витребувати у ФОП ОСОБА_4 та проаналiзувати документи фінансово-господарсъкої дiяльностi з ПП «Агроальянс-2007», ТОВ «Південь-Агрохімпроект», ТОВ «Логістичний центр Плюс», ТОВ «Гранд Логiстiк»; допитати у якості свідка ОСОБА_4 з питань надання нею послуг на адресу ПП «Агроал:ьянс-2007», ТОВ «ПiвденьАгрохімпроект» (зокрема, надання консультаційних послуг, послуг по проведення конференції, пошуку клієнтів), укладення угод оренди з ТОВ «Логістичний центр Плюс» та ТОВ «Гранд Логістік» та суборенди з ТОВ «Південь-Агрохімпроект»; витребувати копії документів по вiдмовi у реєстрації податкових накладних, по оскарженню зупинки реєстрації податкових накладних, виписаних ПП «Агроальянс-2007» на адресу ТОВ «Батькiвщина», ПСП «Вороновське», ТОВ «Надiм-2016», ТОВ «Злагода Південь»; встановити та документально підтвердити вартість сівалки зернової механічної Jоhn Deere на перiод її продажу ПП «Агроальянс-2007» на адресу ТОВ «Надiм-2016»; витребувати в ПП «Агроальянс-2007», ТОВ «Надім-2016» та СФГ «Малс» первинні бухгалтерські документи стосовно реалізації та придбання сiвалки зернової механічної John Deere; за необхідністю провести одночасний допит двох чи більше вже допитаних осіб, в чиїх показах маються розбіжності; вирішити питання щодо проведення перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства; з врахуванням здобутих доказів, з метою повноти і всебічності розслідування вказаного кримінального провадження провести інші слідчі (розшукові) дії необхідність в яких, виникне в ході досудового слідства.
При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує необхідність у проведенні зазначених слідчих та процесуальних дій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, а також здійснити перевірку та оцінку наявних у кримінальному провадженні доказів.
З огляду на викладене, строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити на 6 місяців.
Керуючись ст.ст. 28, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого слідчий з ОВС 3 ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження №0000020 від 13.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на 6 місяців, тобто до 13.03.2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

07.09.2021