печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 листопада 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України, капітан поліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000100, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.02.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України
В С Т А Н О В И В :
До суду надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України, капітан поліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором, про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000100, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.02.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що у провадженні Головного слідчого управління Національної поліції України знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000100, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.02.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» з корисливих мотивів, за попередньою змовою з невстановленими особами організували діяльність так званого «конвертаційного центру», при цьому через «транзитні» підприємства та підприємства, що мають ознаки фіктивності, вчинили дії направлені на ухилення від сплати податків та виведення коштів у тіньовий обіг у тому числі можливо із державного бюджету.

Так, у період 2014-2017 років, з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної із зменшенням суми для оподаткування та переведення коштів у готівку, ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» мало ряд фінансово-господарських відносин з наступними суб`єктами господарювання на загальну суму ПДВ 56 467 517 грн.:

- ТОВ «Гортехінвест»(6);

- ТОВ «Голденвей»();

- ТОВ «Желдорснаб»();

- ТОВ «МСД»();

- ПП «Абсолют транс»();

- ТОВ «УКР Алекс сервіс»();

- ТОВ «Євроспецснаб»();

- ТОВ «Мідас»();

- ПП «Виробничо-торгівельна фірма «Донспецпромресурс»();

- ТОВ «Л.К.О.»();

- ТОВ «ГВС Плюс»();

- ТОВ «Агрика»();

- ТОВ «ТПК «ЯМЗ»().

Зазначені компанії мають ознаки «транзитності» та фіктивності, оскільки не сплачують обов`язкові платежі до державного бюджету та не мають місця фактичного здійснення господарської діяльності.

Вказана інформація підтверджена Актом від 05.08.2019 № 96/28-10-46-17-00178353 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.07.2014 по 31.12.2017, валютного законодавства за період з 01.07.2014 по 31.12.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.07.2014 по 31.12.2017».

Згідно вказаного акту, службовими особами ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» допущені порушення під час сплати податків на прибуток, що призвели до завищення від`ємного значення об`єкту оподаткування за 1 квартал 2016 року на суму 14,8 млн. грн., а також допущені порушення під час сплати податку на додану вартість, що призвели до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету в період 2014 2017 років на загальну суму 93,4 млн. грн.

Тобто ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» здійснено безпідставне документальне оформлення фіктивної господарської операції, з придбання ТМЦ/послуг у вищенаведених постачальників та як наслідок, крім обготівкування коштів, порушено п. 191.1, п. 198.2, ст. 198 Податкового Кодексу України, що призвело до завищення суми податкового кредиту.

В ході досудового розслідування проведено наступні слідчі та процесуальні дії:

- проведено тимчасовий доступ до речей та документів в Центральному управлінні ОВПП ДПС України;

- направлено запити до ДПС;

- направлено запити до Держфінмоніторингу України;

На даний час за результатами проведення слідчих та процесуальних дій у кримінальному провадженні не зібрано достатньо відомостей для прийняття рішення в порядку ст.ст. 276, 284 КПК України.

Так, для прийняття законного рішення у кримінальному провадженні необхідно:

-Допитати в якості свідків службових осіб ОВПП ДПС, які брали участь у проведенні документальної планової виїзної перевірки ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» з питань дотримання податкового законодавства;

-Провести судову бухгалтерську експертизу з метою підтвердження збитків, виявлених в ході проведеної ревізії;

-після допиту свідків та експертиз прийняти процесуальне рішення.

Зазначені дії не можуть бути здійснені та завершені у встановлений законом строк з об`єктивних причин. Для їх виконання необхідний додатковий строк не менш як 12 місяців.

Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні закінчується 10.11.2021.

Злочин, передбачений ч. 5 ст. 191 КК України, за ознаками вчинення якого розпочато досудове розслідування в цьому кримінальному провадженні, у відповідності до ч. 6 ст. 12 КК України відноситься до категорії особливо тяжких злочинів, оскільки санкція статті за його вчинення передбачає покарання у вигляді позбавленням волі на строк до дванадцяти років.

За таких обставин найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування, проведення та завершення зазначених слідчих (розшукових) і процесуальних дій, становить додатково не менше 12 місяців.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; 2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 4 ст. 38 КПК України, орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.
У судовому засіданні слідчий просив задовольнити клопотання, з викладених у ньому підстав.
Слідчий суддя, заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи, приходить до наступного.
За викладених обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що дії органу досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000100, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.02.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України, спрямовані на забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, що відповідає завданню кримінального провадження.
При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує складність провадження, певне зволікання сторони обвинувачення при здійсненні досудового та разом з тим все ж виходить з того, що зазначені у клопотанні обставини мають місце та підтверджуються на цьому етапі розслідування достатньою сукупністю даних, які приведені у клопотанні слідчого та доданих матеріалах, та з того, що слідчий суддя на даному етапі провадженні не вправі вирішувати питання, які повинен вирішувати суд під час розгляду кримінального провадження по суті, зокрема, не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для визнання особи винною чи невинною у вчиненні злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих даних визначити, що причетність особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та наявна об`єктивна необхідність у продовженні строку досудового розслідування (рішення у справі «Джон Мюррей проти Сполученого Королівства» від 28.10.1994 р., у справі «Фокс, Кемпбелл і Гартлі проти Сполученого Королівства» від 30.08.1990 р.).
Крім того, слідчий суддя приймає до уваги пункт 42 рішення Європейського Суду з прав людини від 13.01.2011 р. у справі «Михалкова та інші проти України», в якому зазначено, що розслідування має бути ретельним, безстороннім і сумлінним. Розслідування повинне забезпечити встановлення винних осіб та їх покарання. Органи державної влади повинні вжити всіх заходів для отримання всіх наявних доказів, які мають відношення до події, показань очевидців, доказів експертиз. Будь-які недоліки у розслідуванні, які підривають його здатність встановити відповідальну особу, створюють ризик недодержання такого стандарту.
З огляду на викладене, клопотання слід задовольнити, а строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити на дванадцять місяців.
Керуючись ст.ст. 2, 22, 28, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Продовжити на дванадцять місяців, тобто до 10 листопада 2022 року строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000100, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.02.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1