Справа № 573/65/22
Номер провадження 1-кс/573/16/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
(повний текст)
20 січня 2022 року м. Білопілля

Білопільський районний суд Сумської області у складі:

слідчої судді: ОСОБА_1 ,

з участю секретаря: ОСОБА_2 ,

слідчого : ОСОБА_3 ,

представника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_4 ,

розглянувши в залі суду в м. Білопілля клопотання старшого слідчого СВ відділення поліції №1 (м. Білопілля) Сумського РУП ГУНП в Сумській області ОСОБА_5 , погоджене начальником Білопільського відділу Сумської окружної прокуратури ОСОБА_6 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000076 від 29.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

18 січня 2022 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ відділення поліції №1 (м. Білопілля) Сумського РУП ГУНП в Сумській області ОСОБА_5 , погоджене начальником Білопільського відділу Сумської окружної прокуратури ОСОБА_6 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000076 від 29.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191 КК України із якого встановлене наступне.

Так, слідчим відділенням відділення поліції № 1 (м. Білопілля) Сумського районного управління ГУНП в Сумській області розслідується кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000076 від 29.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191 КК України за фактом того, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", діючи умисно, у порушення вимог Податкового кодексу України, переслідуючи єдину мету, шляхом зловживання своїм службовим становищем, здійснили замах на незаконне заволодіння з бюджету податку на додану вартість в розмірі 220 000 грн. за листопад 2020 року.

29.06.2021 Сумською окружною прокуратурою за даним фактом були внесені відомості до ЄРДР № 0000076 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191 КК України з визначенням підслідності кримінального правопорушення за СВ відділення поліції № 1 (м. Білопілля) Сумського РУП ГУНП в Сумській області.

Відповідно до довідки ГУ ДФС у Сумській області встановлено, що основним чинником виникнення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від`ємного значення з ПДВ стало включення до податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2020 року податкової накладної № 1 від 10.08.2020 на загальну суму 5 461 653, 23 грн., в т.ч. ПДВ 910 275,10 грн. по контрагенту-постачальнику Селянське (фермерське) господарство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на придбання пшениці в кількості 941,665 тон, тобто у податковому обліку податкові зобов`язання по ПДВ від реалізації придбаних матеріалів СФГ « ОСОБА_7 » ТМЦ відображено в серпні 2020 року та сплачено до бюджету податковий кредит від придбання в вересні 2020 року, дана ситуація виникла внаслідок автоматичного блокування податкової накладної на придбання у серпні 2020 року та розблокування та реєстрації у вересні 2020 за рішенням Комісії.

В подальшому, згідно Додатку 3 до податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2020 року (з урахуванням уточнюючого розрахунку від 15.01.2021 № ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » декларує від`ємне значення за рахунок придбання у жовтні 2020 року у ПП Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) сої у кількості 15,147 тон на загальну суму 219631,5 грн., в т.ч. ПДВ 36605,25 грн. та у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ячменю у кількості 198,12 тон на загальну суму 1181587,68 грн., в т.ч. ПДВ 196931,28 грн. Перевіркою не підтверджене фактичне формування від`ємного значення з ПДВ за рахунок придбання від постачальників ПП Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) сої та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ячменю, що у свою чергу вплинуло на завищення суми від`ємного значення, яка підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку на загальну суму 220000 грн.

Крім того, під час документальної позапланової перевірки станом на 30.11.2020 року (кінець періоду, що підлягає перевірці) по бухгалтерському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено залишки товарів на складі в сумі 629 449,87 грн., а саме кукурудзи 3 кл. в кількості 26,48 т на суму 80764,00 грн., пшениці в кількості 51,4 т на суму 231300,00 грн., пшениці 2 класу в кількості 62,371 т на суму 301460,87 грн., та сої в кількості 1,75 т на суму 15925,00 грн.

З метою підтвердження наявності фактичних даних залишків ТМЦ, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно наказу № 1 від 01.02.2021 на складі, що розташований за адресою: АДРЕСА_1 за вимогою та у присутності представників ІНФОРМАЦІЯ_6 проведено інвентаризацію товарно-матеріальних цінностей. За результатами інвентаризації складено інвентаризаційний опис від 01.02.2021 року та оборотно-сальдова відомість по рахунку 281 «Товари на складів», згідно яких на балансі підприємства обліковується лише «соя» в кількості 1,75 т на суму 9,1 тис. грн.

Проведеним аналізом номенклатури реалізованого товару (зернові) згідно зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних встановлено, що станом на дату складання акту відсутня реалізація товарно-матеріальних цінностей, які обліковувалися на залишках бухгалтерського рахунку «Товари на складі» станом на 30.11.2020 на суму 555 312,87 грн. та фактична наявність яких не підтверджена проведеною інвентаризацією.

Під час розслідування встановлено, що у січні 2021 року співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_6 на підставі наказу № 32-кп від 20.01.2021 та на підставі п.п.78.1.8 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України було проведено виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , у зв`язку з тим що дане товариство задекларувало за листопад 2020 року суму від`ємного значення, яка підлягає відшкодуванню в розмірі 220 000 грн. За результатами перевірки зменшено заявлену суму бюджетного відшкодування за листопад 2020 року на 220000 грн., яку завищено на 27 365 грн., та занижено на 136 302 грн. суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду.

Під час перевірки встановлено, що дане порушення виникло за рахунок не підтвердженого фактичного формування від`ємного значення з ПДВ за рахунок придбання зерна від ПП Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що вплинуло на завищення суми від`ємного значення, яке підлягає бюджетному відшкодуванню на 220 000 грн. Крім цього, неможливо підтвердити використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в господарській діяльності товарно-матеріальних цінностей на суму 555 312,87 грн., фактична наявність яких не встановлена під час проведення інвентаризації, списання яких не підтверджено документально та не відображено у складі податкового зобов`язання в поданих деклараціях з податку на додану вартість в сумі 111 062,57 грн.

Відповідно до акту перевірки, встановлено порушення платником податків вимог Податкового кодексу України, оскільки ним:

- завищено заявлену суму бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок по декларації за листопад 2020 року на загальну суму ПДВ 220 000 грн.;

- завищено на загальну суму ПДВ 27365 грн. та занижено на загальну суму ПДВ на 136 302 грн. суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду.

30.12.2021 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було направлено запит з метою витребування копії договору купівлі-продажу від 17.09.2020 № 17/09-2020 № 17/09 2020 на придбання сої у ПП Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 », копію договору заявки на перевезення вантажу від 28.10.2020 № 2, укладеного з ФОП ОСОБА_8 , копії акту про надання послуг від 30.10.2020 № 291 та копії товарно-транспортних накладних на перевезення сої, з кінцевим строком надання відповіді по 06.01.2022 включно.

Станом на 13.01.2022 відповіді з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не отримано.

Про підозру у кримінальному провадженні нікому не повідомлялося.

З метою повного та всебічного розслідування даного кримінального провадження, з метою призначення судової економічної експертизи для підтвердження замаху на заволодіння з бюджету податку на суму 220000 грн. шляхом завищення від`ємного значення за листопад 2020 року, що підлягає відшкодуванню, оскільки дане порушення виникло за рахунок не підтвердженого фактичного формування від`ємного значення з ПДВ за рахунок придбання зерна від ПП Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до договору купівлі-продажу від 17.09.2020 № 17/09-2020 № 17/09 2020 на придбання сої у ПП Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 », копію договору заявки на перевезення вантажу від 28.10.2020 № 2, укладеного з ФОП ОСОБА_8 , копії акту про надання послуг від 30.10.2020 № 291 та копії товарно-транспортних накладних на перевезення сої, договору купівлі- продажу № 07/08-2020 від 08.10.2020 на придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ячменю, поставка якого відбулася на умовах передачі права власності на товар (перепису на елеваторі), які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення їх копій, оскільки вказані документи неможливо отримати в інший спосіб.

У судовому засіданні слідчий СВ відділення поліції №1 (м. Білопілля) Сумського РУП ГУНП в Сумській області ОСОБА_3 , яка входить до групи слідчих у кримінальному провадженні 0000076 клопотання підтримала.

У судовому засіданні представник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " директор ОСОБА_4 заперечив проти задоволення клопотання, оскільки до нього, як до директора товариства жодних запитів з приводу надання вказаних у клопотанні документів не надходило з часу реєстрації кримінального провадження з 29.06.2021 року . Тобто слідчим за період більше ніж пів року не було вжито жодних дій для отримання вказаних документів, які крім того, на думку представника не мають значення для кримінального провадження, як внесене за поданням податкових органів.

Заслухавши слідчого, представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд приходить до наступних висновків.

Згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України, заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч.3 ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Частиною 1 статті 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.2 ст.160 КПК України, у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не доведено обставин, передбачених ч.3 ст.132 КПК України.
Всупереч ч.5 ст.132 КПК України слідчий не надав належних доказів звернення до ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та відмови у наданні запитуваних документів. Долучений супровідний лист від 30.12.2021 від слідчого ОСОБА_5 не є належним доказом відправлення, оскільки у листі не вказано адреси, на яку він направлявся та докази направлення вказаного листа. Крім того, даний лист адресовано керівнику ОСОБА_9 , тоді як на даний час директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ОСОБА_4 .
Крім того, до клопотання не додано доказів того, що після внесення відомостей до ЄРДР про кримінальне правопорушення 29 червня 2021 року слідчими проводились будь-які слідчі дії з метою отримання зазначених у клопотанні документів, які результату не дали.
Також не доведено всіх обставин, передбачених ч.5 ст.163 КПК України, зокрема те, що є підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
За таких обставин у задоволенні клопотання слідчого ОСОБА_5 необхідно відмовити.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163, 309 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ відділення поліції №1 (м. Білопілля) Сумського РУП ГУНП в Сумській області ОСОБА_5 , погоджене начальником Білопільського відділу Сумської окружної прокуратури ОСОБА_6 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000076 від 29.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191 КК України, відмовити.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали виготовлено і проголошено 21.01.2022 року.

Слідчий суддя

Справа № 573/65/22

Номер провадження 1-кс/573/16/22

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
(вступна і резолютивна частина)
20 січня 2022 року м. Білопілля

Білопільський районний суд Сумської області у складі:

слідчої судді: ОСОБА_1 ,

з участю секретаря: ОСОБА_2 ,

слідчого : ОСОБА_3 ,

представника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_4

розглянувши в залі суду в м. Білопілля клопотання старшого слідчого СВ відділення поліції №1 (м. Білопілля) Сумського РУП ГУНП в Сумській області ОСОБА_5 , погоджене начальником Білопільського відділу Сумської окружної прокуратури ОСОБА_6 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000076 від 29.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до ст. 376 КПК України, якщо складання судового рішення у формі ухвали вимагає значного часу, суд має право обмежитися складанням і оголошенням його резолютивної частини. Повний текст ухвали буде виготовлено протягом п`яти днів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163, 309 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ відділення поліції №1 (м. Білопілля) Сумського РУП ГУНП в Сумській області ОСОБА_5 , погоджене начальником Білопільського відділу Сумської окружної прокуратури ОСОБА_6 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000076 від 29.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191 КК України, відмовити.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали буде проголошено 21.01.2022 року о 13-00 год.

Слідчий суддя