У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 грудня 2021 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС 2-го відділення слідчого вiддiлу Управління СБ України в Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів,

встановив:

З поданого клопотання та матеріалів, доданих до нього, з`ясовано, що в рамках кримінального провадження №0000015 досліджуються обставини вчинення умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів у значних розмірах. Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2018 по 31.12.2020 ОСОБА_5 набував у власність об`єкти нерухомого майна шляхом їх будівництва (замовником якого він безпосередньо виступав), на підставі внесення записів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно державними реєстраторами та приватними нотаріусами, після введення об`єктів нерухомості в експлуатацію. Після внесення відомостей про новостворені об`єкти нерухомості до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, ОСОБА_5 реалізовував об`єкти нерухомого майна на підставі договорів купівлі-продажу, які посвідчувались нотаріально.

Слідчий зазначає, що в матеріалах кримінального провадження наявний висновок аналітичного дослідження №34/07-16-08-00-12/ від 10.06.2021 про результати дослідження фінансово-господарських операцій фізичної особи-платника податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), пов`язаних з будівництвом та продажем житлової і нежитлової нерухомості щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень у період з 01.01.2018 по 31.12.2020. За результатами проведеного аналітичного дослідження встановлено, що внаслідок порушення п.2 ст.3, ст.42, ст.44, п.5 ст.128 ГК України із змінами та доповненнями, п.291.4 ст.291, п.п.298.2.3 п.298.2 ст. 298, п.п.164.1.1 п.164.1 ст.164. п. 177.1, п. 177.2 ст. 177, п. 181.1 ст. 181 та п. 183.4 ст. 183 ПК України із змінами та доповненнями, фізична особа ОСОБА_5 , за відсутності державної реєстрації як суб`єкта господарювання, здійснював систематичну господарську діяльність з будівництва житлової та нежитлової нерухомості та її реалізації, внаслідок чого ним не сплачено податків на загальну суму 5010806, 19 грн., у т.ч. податку на доходи отримані фізичною особою 1973953,45 грн. та податку на додану вартість 3036852, 74 грн.

Тож, слідчий вважає, що вказані дії фізичної особи-платника податків ОСОБА_5 підпадають під сферу порушень норм чинного законодавства України - ст. 212 КК України (ухилення від сплати податків).

Поряд з цим, у відповідності до повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_1 , встановлено, що ОСОБА_5 є засновником 2 юридичних осіб, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_6 », які ймовірно використовувались у протиправній діяльності.

Слідчий зазначає, що ним було надіслано запит ІНФОРМАЦІЯ_1 , стосовно надання копій документів, копій податкової звітності. Однак, вищевказаний орган повідомив, що витребування документів в т.ч. від органів державної влади визначений главою 15 КПК України і здійснюється у формі отримання тимчасового доступу до речей і документів.

Слідчий стверджує, що на даний час в рамках кримінального провадження призначена судово-економічна експертиза, в ході проведення якої необхідно вказати відомості та документи, які планується вилучити з метою забезпечення об`єктивності експертного дослідження.

Враховуючи викладене, у органу досудового розслідування виникла необхідність у вилученні усіх наявних даних, що стосуються ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , рнокпп НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ) та ПП « ОСОБА_7 » з метою забезпечення проведення відповідних експертиз та всебічного, об`єктивного з`ясування всіх обставин вчинення даного злочину, оскільки інформація зафіксована у матеріалах вказаних в прохальній частині клопотання в сукупності з іншими фактичними даними отриманими в ході досудового розслідування може бути використана як докази, в тому числі, під час судового розгляду.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву, в якій просить розглянути дане клопотання за його відсутності, зазначив, що повідомив представника ІНФОРМАЦІЯ_5 про місце, дату та час розгляду клопотання. Останній в судове засідання не з`явився.

На підставі ч. 1 ст. 107 Кримінального процесуального кодексу України фіксація процесуальної дії за допомогою технічних засобів не здійснювалася.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим відділом Управління СБ України в Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР №0000015 від 17.06.2021 за правовою кваліфікацією ч. 2 ст. 212 КК України, що стверджується витягом з ЄРДР.

З висновку аналітичного дослідження №34/07-16-08-00-12/ від 10.06.2021, доданого до клопотання, про результати дослідження фінансово-господарських операцій фізичної особи-платника податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), пов`язаних з будівництвом та продажем житлової і нежитлової нерухомості щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень у період з 01.01.2018 по 31.12.2020. За результатами проведеного аналітичного дослідження встановлено, що внаслідок порушення п.2 ст.3, ст.42, ст.44, п.5 ст.128 ГК України із змінами та доповненнями, п.291.4 ст.291, п.п.298.2.3 п.298.2 ст. 298, п.п.164.1.1 п.164.1 ст.164. п. 177.1, п. 177.2 ст. 177, п. 181.1 ст. 181 та п. 183.4 ст. 183 ПК України із змінами та доповненнями, фізична особа ОСОБА_5 , за відсутності державної реєстрації як суб`єкта господарювання, здійснював систематичну господарську діяльність з будівництва житлової та нежитлової нерухомості та її реалізації, внаслідок чого ним не сплачено податків на загальну суму 5010806, 19 грн., у т.ч. податку на доходи отримані фізичною особою 1973953,45 грн. та податку на додану вартість 3036852, 74 грн.

Згідно зі ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ст. 132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя враховує, що слідчим наведені достатні правові підстави для застосування вказаного виду заходу забезпечення кримінального провадження, оскільки інформація, що міститься в ІНФОРМАЦІЯ_6 щодо платника податків ОСОБА_5 , засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_6 », необхідна органу досудового розслідування для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження.

Більш того слідчий суддя приймає до уваги те, що необхідність органу досудового розслідування у витребуваних документах пов`язана з призначеною у кримінальному провадженні судовою економічної експертизою.

Відповідно до положень ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Надати старшому слідчому в ОВС 2 відділення слідчого відділу підполковнику ОСОБА_3 та старшому слідчому в ОВС 2 відділення слідчого відділу підполковнику юстиції ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС 2 відділення слідчого відділу підполковнику юстиції ОСОБА_9 , старшому слідчому 2 відділення слідчого відділу старшому лейтенанту юстиції ОСОБА_10 , старшому слідчому 2 відділення слідчого відділу майору юстиції ОСОБА_11 , слідчому 2 відділення слідчого відділу майору ОСОБА_12 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою АДРЕСА_2 , а саме:

-реєстраційні дані, в тому числі завірену належним чином копію особової справи платника податків (в тому числі реєстраційну та звітну частини).

-повідомити чи були зміни в системі оподаткування за визначений вище період, та вказати причину зміни.

-дані особових карток про нарахування та сплату податків ОСОБА_5 ,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_7 »;

-дані особових карток платника про нарах та сплати податків ОСОБА_5 ,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_7 » в період з 01.01.2018 по 31.12.2020 року;

-копії податкової звітності ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_7 » в період з 01.01.2018 по 31.12.2020 року;

-виплат доходів фізичним особам за вказаний період,

з можливістю вилучення належним чином завірених копій вказаного.

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1