УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10.11.2021 Справа №607/19878/21 Провадження 1-кс/607/6461/2021 м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Тернопільській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №0000020 від 17.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
02.11.2021 до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні №0000020 від 17.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся слідчий в ОВС слідчого відділу УСБУ в Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 .
Клопотання мотивоване тим, що у провадженні слідчого відділу УСБУ в Тернопільській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000020 від 17.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що вказане провадження внесене до ЄРДР та розслідувалося слідчими слідчого управління фінансових розслідувань ТУ ДФС у Тернопільській області про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом 2016-2019 років, спільно з іншими особами, шляхом використання завідомо підроблених документів щодо неіснуючих фінансово-господарських операцій, умисно ухилилися від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах на загальну суму - 9 290 367 грн. в т.ч. ПДВ - 4 889 667 грн., податок на прибуток - 4 400 700 грн.
Також, встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводились фінансово-господарські операції та розрахунки, пов`язані з купівлею-продажем товарно - матеріальних цінностей з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ).
Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_11 від 29.04.2021 надано дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів фінансово-господарських документів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків, наданих послуг та проведених розрахунків, пов`язаних з придбанням транспортних засобів та спецтехніки за період з 2016 року по теперішній час з ПП " ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ПП " ОСОБА_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ): ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ).
На виконання вищезазначеної ухвали, 04.06.2021 в результаті проведеного тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вилучено копії документів, які свідчать про проведені фінансово-господарські операції з ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ).
Однак, на виконання вищевказаної ухвали службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не було надано тимчасовий доступ до документів, які свідчать про проведені фінансово-господарські операції з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРГІОУ НОМЕР_19 ).
Згідно інформації, яка міститься в базі даних єдиного реєстру податкових накладних ДПС України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2016 по 31.12.2020 років зареєстровано податкові накладні, в яких зазначено найменування товару, однак ідентифікувати придбані товари (транспортні засоби, спецтехніку та комплектуючі) неможливо у зв`язку із відсутністю VIN-кодів, номерів шассі, заводських номерів від ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ).
Враховуючи вищенаведене, 26.07.2021 за вих. №1197/10-3/19-97-03-01 в порядку ст.93 КПК України СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області надіслано вимогу на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про надання копій документів, а саме:
- завірені належним чином копії документів щодо проведених фінансово - господарських операцій в період з 01.01.2016 по 31.12.2020 років з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 );
- завірені належним чином копії первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, додаткових угод до договорів, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; касових книг; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); гарантійних талонів та інші документи з приводу проведених фінансово-господарських операцій в період з 01.01.2016 по 31.12.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), а також документів, в яких зазначені ідентифікуючі ознаки придбаних товарів та інвентарні картки обліку основних засобів форми № ОЗ-6, у відповідності до наступних податкових накладних:
ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ) відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки:
1.Самохідне шасі з гідроманіпулятором, піскорозкидачем лопатою та відвалом , відповідно до податкової накладної №10 від 21.12.2016 року;
2.Розкидач піску причіпний STA AUSF 6 , відповідно до податкової накладної № 11 від 21.12.2016 року;
3.Розкидач піску причіпний RIEWE RIE 55 HL EL-FS , відповідно до податкової накладної № 1 від 10.01.2017 року;
4.Самохідне шасі з гідроманіпулятором, ковшем, піскорозкидачем та лопатою відвалом 8429, відповідно до податкової накладної № 2 від 10.01.2017 року;
5.Трактор колісний промисловий із змінним навісним обладнанням 8701, відповідно до податкової накладної № 3 від 11.01.2017 року;
6.Самохідне шасі з гідроманіпулятором, піскорозкидачем та лопатою відвалом MAN 17.23 8429, відповідно до податкової накладної № 4 від 11.01.2017 року;
7.Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою відвалом RENAULT МІ 50 MIDLINER , відповідно до податкової накладної № 7 від 11.01.2017 року;
8.Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою відвалом MERSEDES BENZ 1717 AK , відповідно до податкової накладної № 8 від 11.01.2017 року;
9.Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою відвалом IVECO , відповідно до податкової накладної № 9 від 16.01.2017 року;
10.Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою-відвалом MAN 19.000, відповідно до податкової накладної № 1 від 03.02.2017 року;
11.Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою-відвалом IVECO , відповідно до податкової накладної № 2 від 03.02.2017 року;
12.Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою-відвалом MAN 27.372 Silent , відповідно до податкової накладної № 3 від 03.02.2017року;
13.Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою-відвалом IVECO , відповідно до податкової накладної № 4 від 06.02.2017 року;
14.Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою-відвалом MERSEDES-BENZ DAIMLER-BENZ 1622 AK , відповідно до податкової накладної № 5 від 06.02.2017 року;
15.Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою, відвалом RENAULT М 150 MIDLINER , відповідно до податкової накладної № 6 від 06.02.2017 року.
ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_3 ) відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки:
1.Самохідне шасі із змінним навісним обладнанням (піскорозкидач,поворотній відвал) MAN FE 28.000, відповідно до податкової накладної № 3 від 03.10.2017 року;
2.Самохідне шасі із змінним навісним обладнанням (піскорозкидач,поворотній відвал) MAN 35.000, відповідно до податкової накладної № 5 від 11.10.2017 року;
3.Самохідне шасі із змінним навісним обладнанням (піскорозкидач,поворотній відвал) MAN FE 28.000, відповідно до податкової накладної № 8 від 27.11.2017 року.
ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки:
1.Екскаватор гусеничний HITACHI ZX16 - 3YLR НОМЕР_21 , відповідно до податкової накладної № 12 від 04.06.2018 року;
2.Екскаватор гусеничний HITACHI ZX16 - 3YLR НОМЕР_21 , відповідно до податкової накладної № 67 від 10.09.2018 року;
3.Каток дорожній вібраційний DYNAPAC СС232; кузов - № НОМЕР_22 , відповідно до податкової накладної № 68 від 28.09.2018 року;
4.Снігоприбирач Land Technik MT 2000 Н НОМЕР_23 , відповідно до податкової накладної № 3 від 21.01.2019 року;
5.Снігоприбирач TRENKLE JUNIOR 059080904, відповідно до податкової накладної № 4 від 21.01.2019 року;
6.Самохідна машина для розливу бітуму ACMAR S A CRAON; 10552В на базі шасі RENAULT , відповідно до податкової накладної № 52 від 06.03.2019 року;
7.Насос високого тиску гідродинамічний URACA KD 000, відповідно до податкової накладної № 163 від 02.05.2019 року.
ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки:
1.Автомобіль вантажний MERCEDES-BENZ SPRINTER 316 CDI , відповідно до податкової накладної № 1 від 04.02.2016 року;
2.Вантажний самоскид із встановленим гідроманіпулятором MAN 13.168 F , відповідно до податкової накладної № 98 від 22.03.2016 року;
3.Трактор колісний MAHLER MEGAFAUT 93703MAN , відповідно до податкової накладної № 26 від 18.04.2016 року;
4.Трактор колісний промисловий з навісним обладнанням STEYR 9190А , відповідно до податкової накладної № 87 від 18.04.2016 року; Т
5.Трактор колісний промисловий з навісним обладнанням JOHN DEERE SE 000, відповідно до податкової накладної № 86 від 19.04.2016 року;
6.Автомобіль, відповідно до податкової накладної № 14 від 12.09.2016 року.
TOB " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки:
1.MERCEDES-BENZ 814D № НОМЕР_24 , відповідно до податкової накладної № 36 від 17.05.2019 року;
2.напівпричіп ІНФОРМАЦІЯ_17 , відповідно до податкової накладної № 56 від 20.05.2019;
3.напівпричіп BURG, відповідно до податкової накладної № 57 від 28.05.2019;
4.напівпричіп BURG, відповідно до податкової накладної № 58 від 29.05.2019;
5.напівпричіп LAG 0-3-38 КС, відповідно до податкової накладної № 59 від 31.05.2019;
6.напівпричіп BODEX KIS 3W-A, відповідно до податкової накладної № 16 від 16.08.2019;
7.напівпричіп SCHWARZMULLER, відповідно до податкової накладної № 17 від 22.08.2019.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДР НОМЕР_10 ) відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки:
1.МАN вантажний-спеціалізований цистерна асенізаторна 19.414, відповідно до податкової накладної № 2 з датою виписки від 08.12.2018 року;
2.Мercedes-Веnz 609D № НОМЕР_25 ;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання будівельно-монтажних робіт:
1.Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 90 від 31.07.2019 року;
2.Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 91 від 31.07.2019 року;
3.Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 92 від 31.07.2019 року;
4.Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 88 від 31.07.2019 року;
5.Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 89 від 31.07.2019 року;
6.Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 32 від 18.10.2019 року.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки:
1.Піскорозкидач з"ємний марка ПМ-9 (547КД), відповідно до податкової накладної № 2 від 22.01.2018 року;
2.Піскорозкидач з"ємний марка ПМ-9 (547КД), відповідно до податкової накладної № 3 від 23.01.2018 року.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДР НОМЕР_9 ) відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки:
1.MERCEDES-BENZ 508D (Код УКТЗЕД ), відповідно до податкової накладної № 16 від 13.07.2018 року;
2.MERCEDES-BENZ VIANO (Код УКТЗЕД ), відповідно до податкової накладної № 6 від 05.09.2018 року;
3.Спеціалізований вантажний-спеціалізований цистерна асенізаційна-С МAN 19.403 FLS/N (Код УКТЗЕД ), відповідно до податкової накладної № 7 від 19.10.2018 року.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДР НОМЕР_18 ) відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання товару:
1.Барабан сушильний 2,4x7,5 м, відповідно до податкової накладної № 9 від 14.05.2020 року;
2.Барабан сушильний 2,4x7,5 м, відповідно до податкової накладної № 10 від 19.05.2020 року;
3.Млин шаровий СМ1456А УЗ, відповідно до податкової накладної № 63 від 28.08.2020 року;
4.Барабан сушильний 1,8 х 6,5 м, відповідно до податкової накладної № 64 від M31.08.2020 року;
5.Млин шаровий СМ1456А УЗ, відповідно до податкової накладної № 65 від 31.08.2020 року;
6.Коток дорожній НАММ БУ90УУ (заводський № НІ660286) 2007 року випуску, відповідно до податкової накладної № 63 від 30.09.2020 року.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДР НОМЕР_17 ) відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки:
1.Напівпричіп-платформа GUSTAV ZIEGLER ST24, відповідно до податкової накладної № 37 від 16.10.2020 року;
2.Напівпричіп-платформа GUSTAV ZIEGLER ST24, відповідно до податкової накладної № 85 від 20.10.2020 року;
3.Коток дорожній BOMAG BW161 AD-2 (заводський № НОМЕР_26 ) 2003р.в., відповідно до податкової накладної № 68 від 19.10.2020 року;
4.Коток дорожній BOMAG BW161 AD-2 (заводський № НОМЕР_26 ) 2003р.в., відповідно до податкової накладної № 84 від 20.10.2020 року;
5.Коток дорожній BOMAG BW161 AD-2 (заводський № НІ0) 2003р.в, відповідно до податкової накладної № 86 від 21.10.2020 року.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДР НОМЕР_19 ) відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки:
1.Млин шаровий СМ1456А УЗ, відповідно до податкової накладної № 15 від 27.03.2020 року;
2.Барабан сушильний 1,8x6,5 м, відповідно до податкової накладної № 16 від 27.03.2020 року;
3.Млин шаровий СМ1456А УЗ, відповідно до податкової накладної № 29 від 22.04.2020 року.
- документів про рух коштів по банківських рахунках (виписки банку) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з приводу проведених розрахунків за проведені фінансово-господарські операції з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) за вище вказаний період.
На виконання вищевказаної вимоги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », листом від 04.08.2021 №242, який надійшов до ІНФОРМАЦІЯ_18 11.08.2021, повідомило, що даний запит по своїй суті є вимогою тимчасового доступу до речей і документів, порядок отримання якого передбачений ст. 159 КПК України, зазначені у вимозі документи не були надані.
В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставини кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо проведених фінансово-господарських операцій, наданих послуг та проведених розрахунків, пов`язаних з придбанням транспортних засобів та спецтехніки за період 2016-2020 років.
Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) та іншими суб`єктами господарювання щодо проведених фінансово-господарських операцій, наданих послуг та проведених розрахунків, пов`язаних з придбанням транспортних засобів та спецтехніки за період 2016-2020 років, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995 року та ст. 44 Податкового кодексу України.
25.08.2021 ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду надано дозвіл на тимчасовий доступ до перелічених вище документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », однак вказана ухвала не була виконана, оскільки у відповідності до Закону України «Про Бюро економічної безпеки України» від 28.01.2021 слідчі СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області з 25.09.2021 були позбавлені повноважень на здійснення досудового розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 216 КПК України.
З метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні під час досудового розслідування, слідчий вказав на необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), які свідчать про проведені фінансово - господарські операції, надані послуги та проведені розрахунки пов`язані з придбанням транспортних засобів та спецтехніки за період 2016-2020 років.
З урахуванням того, що інформація, наявна у вказаних документах, має суттєве значення у вказаному кримінальному провадженні, а іншим способом довести або спростувати факт вчинення вказаного злочину не вбачається за можливе, слідчий просить клопотання задовольнити.
У клопотанні також ставиться питання про його розгляд без участі представника особи, у володінні якої знаходяться документи, з підстав, передбачених ч.2 ст.163 КПК України.
Слідчий суддя вважає недоведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення інформації, тимчасовий доступ до якої планується отримати, тому наявні підстави для виклику у судове засідання представника особи, у володінні якого вона знаходяться.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав, з підстав, викладених у ньому, просив задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, явку представника у судове засідання не забезпечив, про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.
Неприбуття в судове засідання особи, у володінні якої знаходиться інформація, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання (ч.4 ст.163 КПК України).
Заслухавши пояснення слідчого щодо поданого клопотання, дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого задоволенню не підлягає, з таких підстав.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим відділом УСБУ в Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000020 від 17.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
У своєму клопотанні слідчий зазначає, що інформація, що міститься у вище перелічених документах, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), необхідна для з`ясування обставин кримінального провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
За змістом ст.ст. 2, 131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, в тому числі, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, та полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження, встановлених ч. 3,5 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Отже, умовою задоволення клопотання є сукупність певних обставин, що передбачені вищевказаними нормами.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ст.84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
За частинами 2 і 6 статті 22 КПК України, яка визначає зміст однієї з засад кримінального провадження змагальності сторін сторони кримінального провадження, користуючись засобами, передбаченими статтею 93 КПК України, мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених КПК. При цьому суд, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків.
Згідно ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Разом із тим, в порушення вимог п.5, п.6 ч.2 ст.160 КПК України, слідчим не доведено, що інформація, до якої він просить надати тимчасовий доступ, сама по собі або в сукупності із іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що розслідується.
У клопотанні слідчим не наведено переліку обставин, які на його думку, можливо встановити у кримінальному провадженні за допомогою названих документів, з урахуванням положень ст.91 КПК України щодо обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Не вказано яким чином фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у подальшому можуть бути використані як доказ вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, який розслідується в рамках кримінального провадження №0000020 від 17.06.2020. Всупереч зазначеним нормам кримінального процесуального кодексу, слідчим у клопотанні необґрунтовано, які обставини вчинення злочину доводить інформація, що є предметом розгляду, а також яким чином вона може бути використана у якості доказів, не зазначено, на підтвердження або спростування яких обставин у даному кримінальному провадженні необхідні такі докази, та не зазначено неможливість довести іншими способами обставини досудового розслідування. В цій частині обґрунтування клопотання зводиться лише до загальних формулювань, що документи, доступ до яких необхідно отримати мають істотне значення для даного кримінального провадження.
При розгляді клопотання слідчий суддя також враховує, що тимчасовий доступ до речей та документів є заходом забезпечення кримінального провадження та його застосування можливо виключно з метою забезпечення інтересів існуючого кримінального провадження. Тимчасовий доступ до речей та документів не є інструментом збору доказів у кримінальному провадженні, тому його застосування можливо виключно за умови, коли сторона кримінального провадження зіткнулась з труднощами у зборі доказів, які зокрема можуть вбачатись у існуванні певних заборон для розголошення даних або власники речей та документів відмовляються добровільно надати стороні кримінального провадження необхідні докази.
Разом із цим слідчим в порушення вищезазначених вимог КПК України у клопотанні не наведено мети досягнення дієвості такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за відсутності належним чином зафіксованої відмови вказаного товариства в наданні запитуваних документів, за відсутності вимоги слідчого (прокурора) про надання запитуваних документів із вказаного товариства.
Відповідно до ч.4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя враховує можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Втім, наразі відсутні підстави вважати, що слідчий вичерпав можливість без застосування тимчасового доступу отримати документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Зважаючи на викладене, з огляду на правове обґрунтування клопотання так, як воно викладено слідчим, слідчий суддя вважає, що клопотання заявлено передчасно.
На переконання слідчого судді, подане клопотання слідчого про надання тимчасового доступу не відповідає вимогам ч.2 ст.160 КПК України, оскільки слідчим не доведено всіх обставин, передбачених ч.5 ст.163 КПК України.
За таких обставин, клопотання не містить достатньо даних, які підтверджують наявність передбачених законом підстав надання тимчасового доступу до запитуваних документів, а тому слідчий суддя приходить до висновку про необґрунтованість поданого клопотання та відсутність підстав для його задоволення.
Керуючись ст.ст.2, 9, 131, 132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
у задоволенні клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Тернопільській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000020 від 17.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1