18.05.2020
Справа № 522/6801/20
Провадження по справі №1-кс/522/7267/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 травня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:
В провадження слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси надійшли клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно, вилученого після проведення обшуків, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 05.02.2020 року зареєстрованих канцелярією суду за номерами судових проваджень 1-кс/522/7267/20, 1-кс/522/7269/20, 1-кс/522/7270/20, 1-кс/522/7267/20

Під час розгляду клопотання були об`єднанні в одне провадження з присвоєнням єдиного номеру справи № 522/6801/20 номер провадження 1-кс/522/3986/20.

Відповідно до клопотань слідчого, в провадженні СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені 05.02.2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням становлено, що у звітні податкові періоди 2019 року службові особи ТОВ "Гаврилівка" (), діючи умисно, шляхом не повного відображення в документах податкової звітності загального обсягу проведених фінансово-господарських операцій, а також сум отриманого прибутку, ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 7 451 960 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Встановлено, що службові особи ТОВ "Гаврилівка" використовують протиправну схему направлену на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, механізм якої полягає в не повному відображенні в документах податкової звітності загального обсягу проведених фінансово-господарських операцій, а також сум отриманого прибутку.

Зокрема, згідно висновку експертного дослідження, складеного 05.02.2020 судовим експертом, що має відповідну кваліфікацію за спеціальністю «Дослідження документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності», ТОВ «Гаврилівка» в звітні податкові періоди 2019 року, ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 7 451 960 грн

За результатом проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що для реалізації продукції ТОВ «Гаврилівка» фактично використовує мережу торгівельних магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема приміщення за адресою: АДРЕСА_1 .

07.05.2020 за вказаною адресою проведено обшук, у ході якого виявлено та вилучено:

- видаткові накладні від 26.12.19 3шт;

- видаткова накладна від 04.01.2020 1 шт;

- декларація виробника №52 1шт на 1 арк.;

- видаткова накладна від 11.02.2020 1шт;

- видаткові накладні від 05.05.2020 6шт;

- видаткові накладні від 06.05.2020 4шт;

- видаткові накладні від 07.05.2020 6шт;

- чорнові записи щодо виду та кількості товару на 4 арк.;

- вартісний лист з 01.05.19 на 1 арк.;

- лист від 22.03.2020 ФОП Цюпа на 1 арк.;

- копії паспорту ОСОБА_5 на 2 арк.;

- копія РНОКПП ОСОБА_5 на 1 арк.;

- блокнот формату А4 «Office book», у якому містяться записи щодо залишків продукції - 1шт;

- блокнот формату А4 «Buromax», у якому містяться записи щодо витрат 1шт.

Вилучені документи та чорнові записи містять відомості, що підлягають встановленню у кримінальному провадженні, зокрема відомості щодо фактичної кількості, вартості продукції ТОВ «Гаврилівка, яка у тому числі реалізована у готівковій формі розрахунку без відображення у податковій звітності, та відомості щодо задіяних до вчинення злочину осіб.

07.05.2020, на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 від 05.05.2020 (Справа №522/6801/20; провадження №1-«кс»/522/6653/20) проведено обшук за адресою: м. Одеса, вул. Хуторська, будинок 24 в приміщенні магазину (кіоску) «Владівське подвіря», в ході якого були виявлені та вилучені наступні речі та документи:
- копія договору ТС-594/19 на 2 арк.;
- копія паспорту вул. Хуторская 24 на 5 арк.;
- копія паспорту ОСОБА_6 та коду на 2 арк.;
- копія виписки з ЄДРЮО на 2 арк.;
- копія Витягу з РПЄП на 1 арк.;
- копія додаткової угоди №1 від 01.11.2012 на 1 арк.;
- копія Акту від 01.11.2012 на 1 арк.;
- копія договору поставки №59/17 від 01.04.2017 на 1 арк.;
- копія договору №11/19 на вивіз ТПВ від 01.01.2019 на 2 арк.;
- копія паспорту прив`язки м. Одеса, вул. Хуторська 24 на 5 арк.;
- акт прийома-передачі №000021300 від 13.05.2019 на 1 арк.;
- расходная накладная №11/л-05674 з додатком на 2 арк.;
- акт приема-передачи №000021478 от 17.05.2019 на 1 арк.;
- акт приема-передачи №000021477 от 17.05.2019 на 1 арк.;
- копія договору ТС-51/15 від 17.02.2015 вул Хуторская 24 на 4 арк.;
- копія свідоцтва №441981 серія В02 на 1 арк.;
- копія свідоцтва №087484 на 1 арк.;
- копія паспорту та коду ОСОБА_7 на 2 арк.;
- копія договору №06/14 на 2 арк.;
- копія договору ТС-51/15 від 17.02.2015 на 2 арк.;
- акт прийома-передачі від 23.05.2019 на 1 арк.;
- расходная накладная №1559 от 05.05.2020 на 1 арк.;
- расходная накладная №48536 от 05ю05.2020 на 1 арк.;
- расходная накладная №48631 от 05.05.2020 (ул. Хуторская 24) на 1 арк.;
- расходная накладная №48458 от 05.05.2020 (ул. Хуторская 24) на 1 арк.;
- расходная накладная №48502 от 05.05.2020 (ул. Хуторская 24) на 1 арк.;
- расходная накладная №32447 от 05.05.2020 (ул. Хуторская 24) на 1 арк.;
- расходная накладная №32436 от 05.05.2020 (ул. Хуторская 24) на 1 арк.;
- расходная накладная №32456 от 05.05.2020 (ул. Хуторская 24) на 1 арк.;
- расходная накладная №49239 от 07.05.2020 (ул. Хуторская 24) на 1 арк.;
- расходная накладная №49321 от 07.05.2020 (ул. Хуторская 24) на 1 арк.;
- расходная накладная №49330 от 07.05.2020 (ул. Хуторская 24) на 1 арк.;
- расходная накладная №49307 от 07.05.2020 (ул. Хуторская 24) на 1 арк.;
- расходная накладная №307012391 от 06.05.2020 (ул. Хуторская 24) на 1 арк.;
- накладная 07.05.2020 (возврат Хуторская) на 1 арк.;
- накладная 05.05.2020 (уценка Хуторская) на 1 арк.;
- расходная накладная №48935 от 06.05.2020 (Хуторская 24) на 1 арк.;
- расходная накладная №48992 от 06.05.2020 (Хуторская 24) на 1 арк.;
- расходная накладная №49105 от 06.05.2020 (Хуторская 24) на 1 арк.;
- тетрадь з надписом «Buromax» з чорновими записами на 94 арк.;
- тетрадь з надписом «my beantilul rose» з чорновими записами на 92 арк.;
Виявлені та вилучені в ході обшуку первинні фінансово-господарські документи, копії документів, чорнові записи, відповідно до ст.98 ч.1 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Крім того, з метою відшукання доказів, що вказують на факти ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами підприємства ТОВ "ГАВРИЛІВКА" 07.05.2020 проведено обшук у транспортному засобі марки «Fiat Ducato», держаний номер НОМЕР_1 , за результатами проведення якого виявлено та вилучено:
- видаткові накладні ТОВ «Гаврилівка» за січень 2020 на 10 аркушах;

- видаткові накладні ТОВ «Гаврилівка» за лютий 2020 на 22 аркушах;

- видаткові накладні ТОВ «Гаврилівка» за березень 2020 на 26 аркушах;

- видаткові накладні ТОВ «Гаврилівка» за квітень 2020 на 27 аркушах;

- видаткові накладні ТОВ «Гаврилівка» на травень на 7 аркушах;

- копії супровідних відомостей до сумки з готівковою виручкою за січень-квітень 2020 на 46 аркушах;

- копія свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця ОСОБА_8 , ідентифікаційний номер НОМЕР_2 на 1 аркуші;

- блокнот чорного кольору на пружині в якому містяться чорнові записи;

- зошит з написом «Заказы LKW» в якому містяться чорнові записи.

Таким чином, виявлені та вилучені в ході обшуку по кримінальному провадженню документи, згідно положень ст. ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій.
07.05.2020 на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 від 05.05.2020 проведено обшук приміщення магазину (кіоску) « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 , в ході якого було вилучено копії та оригінали первинно-бухгалтерських документів, чорнові записи, які зазначено в протоколі обшуку від 07.05.2020.

Виявлена та вилучена в ході обшуку первинно-бухгалтерська документація та чорнові записи, відповідно ч. 1 до ст. 98 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність у накладанні арешту на вказане в клопотаннях слідчого майно.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив їх задовольнити в повному обсязі з наведених підстав.

Адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання слідчого, пояснивши, що обшуки були проведені з порушенням норм кримінально-процесуального кодексу України.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, заслухавши слідчого, адвоката приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає поверненню прокурору для усунення недоліків на підставі вимог ч.3 ст.172 КПК України, з наступних підстав.

З наданих матеріалів клопотання вбачається, що були проведені обшуки 07.05.2020 року у магазині (кіоску) «Владівське Подвір`я», розташованого за адресою: м. Одеса, вул. Балківська, буд. 28/2, 05.05.2020 року в приміщенні магазину (кіоску «Владівське Подвір`я»), розташованого за адресою: м. Одеса, вул. Хуторська, буд. 24, 07.05.2020 року у транспортному засобі марки «Fiat Ducato», державний номер НОМЕР_1 , 07.05.2020 року в приміщенні магазину (кіоску) «Владівські курчата» за адресою: м. Одеса, пр.-т Академіка Глушка, буд. 13/8, в ході обшуку яких було виявлено та вилучено майно (перелік відповідно до тексту клопотання слідчого).

Відповідно до ч.3 ст.172 КПК України слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу.

Положеннями ч.3 ст.26, п.18 ч.1 ст.3 зазначеного Кодексу встановлено, що слідчий суддя у кримінальному провадженні вирішує лише ті питання, які винесені на його розгляд сторонами та віднесено до його компетенції цим Кодексом, а слідчий суддя, суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Згідно ч.2 ст.171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено:

1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна;

2) перелік і види майна, що належить арештувати;

3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном;

4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Відповідно до ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Однак, відповідно до ч. 3 ст. 172 КПК України слідчий суддя встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, та встановлює строк в сімдесят дві години або з урахуванням думки слідчого, прокурора чи цивільного позивача менший строк для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу. У такому разі тимчасово вилучене в особи майно підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а у разі звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.

З матеріалів клопотання не вбачається належного обґрунтування застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження, оскільки в клопотанні слідчого вказані загальні підстави для арешту майна, в яких не зазначено що вилучене майно містить інформацію про обставини вчинення злочинів щодо яких проводиться досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні. Слідчим в клопотанні щодо арешту вилученого в приміщенні магазину (кіоску) «Владівське Подвір`я», розташованого за адресою: м. Одеса, вул. Балківська, буд. 28/2, в приміщенні магазину (кіоску «Владівське Подвір`я»), розташованого за адресою: м.Одеса, вул. Хуторська, буд. 24, у транспортному засобі марки «Fiat Ducato», державний номер НОМЕР_1 , в приміщенні магазину (кіоску) «Владівські курчата» за адресою: м. Одеса, пр.-т Академіка Глушка, буд. 13/8, майна не вказано яким саме чином вказані речі та документи відповідають будь-якій з ознак, передбачених ст.98 КПК України.

Слідчим суддею встановлено, що в клопотанні про арешт майна були перераховані предмети без точного найменування та індивідуальних ознак, тобто не містить належного викладення переліку майна, яке належить арештувати, а міститься лише загальний опис вилучених під час обшуку предметів та документів з кількістю аркушів, на яких ці документи викладені, у зв`язку з чим, таке майно неможливо ідентифікувати, воно не є індивідуально визначеним та не може бути в подальшому використане як доказ у кримінальному провадженні, у зв`язку з не зазначенням відмінних ознак таких документів та відомостей, що містяться у них.

Окрім цього, з матеріалів клопотання клопотанні слідчого не зазначено підстави та мету відповідно до положень ст.170 КПК України, обґрунтування необхідності накладення арешту, тобто не долучено до клопотання будь-яких матеріалів які підтверджують доводи, а виключно посилання на підставу арешту збереження речових доказів, не може слугувати як обґрунтування арешту, оскільки в клопотанні не зазначено в чому полягає критерій речових доказів у вилучених документах та речах.

Оскільки з наданих до суду клопотання і доданих до нього матеріалів вбачається, що внесене до суду старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 клопотання про арешт майна є недостатньо обґрунтованим та не відповідає вимогам ст.ст.170, 171 КПК України, слідчий суддя доходить висновку про необхідність повернення вказаного клопотання прокурора для усунення недоліків, зі встановленням строку для їх усунення протягом 72-х годин з часу отримання копії цієї ухвали.

Керуючись ст. ст. 167-173 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про арешт майна вилученого у ході проведених обшуків 07.05.2020 року у магазині (кіоску) «Владівське Подвір`я», розташованого за адресою: м. Одеса, вул. Балківська, буд. 28/2, 05.05.2020 року в приміщенні магазину (кіоску «Владівське Подвір`я», розташованого за адресою: м. Одеса, вул. Хуторська, буд. 24, 07.05.2020 року у транспортному засобі марки «Fiat Ducato», державний номер НОМЕР_1 , 07.05.2020 року в приміщенні магазину (кіоску) «Владівські курчата» за адресою: м. Одеса, пр.-т Академіка Глушка, буд. 13/8, повернути прокурору для усунення недоліків, вказаних в мотивувальній частині ухвали слідчого судді, встановивши строк в 72 години для усунення недоліків.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1