УХВАЛА
Іменем України

25.08.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про надання доступу до речей та документів, внесене старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженні за № 0000031 від 11.08.2020 року, за ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у службових осіб (службових осіб правонаступників, зберігачів документів) ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ) щодо особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ) документів щодо осіб ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ) документів щодо осіб ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 , ІНФОРМАЦІЯ_9 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 , ІНФОРМАЦІЯ_10 ), Державний професійно-технічний навчальний заклад західно-дніпровський центр професійно-технічної освіти (код ЄДР НОМЕР_11 ) документів щодо осіб ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 , ІНФОРМАЦІЯ_11 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_14 ) документів щодо особи ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_15 , ІНФОРМАЦІЯ_13 ), Дніпровський індустріально-педагогічний технікум (код ЄДР НОМЕР_16 ) документів щодо особи ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_17 , ІНФОРМАЦІЯ_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_15 виплат (код ЄДР НОМЕР_18 ) документів щодо осіб ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_19 , ІНФОРМАЦІЯ_16 ), ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_20 , ІНФОРМАЦІЯ_17 ), а саме оригіналів документів (заяви на прийняття на роботу, навчання, заяви про звільнення, заяви про надання статусу безробітного, інші заяви, відомості по заробітній платі, виплати стипендій, інших виплат, інструктажі, інші документи, де містяться зразки підпису та почерку), де містяться вільні зразки почерку та підписів осіб, за весь наявний період.
У клопотанні вказано, що проведеним досудовим розслідуванням було встановлено, ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_21 , м. Житомир), який в період 2019 2020 р.р., шляхом необлікованої реалізації товарів за готівкові кошти та в подальшому документального відображення їх реалізації на СГД з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_33 ) ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 8 млн. грн.
ФОП ОСОБА_18 є дистриб`ютором мінеральної води «Моршинська», інших товарів та торгових марок в Житомирській області. ФОП ОСОБА_18 здійснює реалізацію мінеральної води та інших товарів за готівкові кошти населенню через власні магазини чи іншим суб`єктам господарювання, при цьому не відображаючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліку. В подальшому, з метою легалізації вказаних операцій та переведення частини коштів на рахунки ФОП ОСОБА_18 документально відображає реалізацію товарів СГД з ознаками «фіктивності».
В ході досудового розслідування, відпрацьовується слідча версія, що ФОП ОСОБА_18 в 2021 році, продовжує здійснювати незаконну діяльність направлену на ухилення від слати податків шляхом необлікованого продажу товарів за готівкові кошти фактичним покупцям та в подальшому документального відображення безтоварних операцій на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДР НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДР НОМЕР_35 ). Сума операцій ФОП ОСОБА_18 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » становить понад 20 млн.грн., з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » становить понад 7 млн.грн. При цьому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » за адресою реєстрації не знаходиться, а офісне приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » використовується тільки для прийому кореспонденції.
В ході розслідування встановлено інших службових СГД, які зазначені в фабулі кримінального провадження та які на даний час не допитані, а саме: директора, засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_24 ) ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ), директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_26 ) ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_9 , ІНФОРМАЦІЯ_9 ), директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_27 ) ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_12 , ІНФОРМАЦІЯ_11 ), директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_29 ) ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_13 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ), директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_30 ) ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_17 , ІНФОРМАЦІЯ_14 ), директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_33 ) ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_7 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ), директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДР НОМЕР_34 ) є ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_19 , ІНФОРМАЦІЯ_16 ), директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДР НОМЕР_35 ) є ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_20 , ІНФОРМАЦІЯ_17 ).
16.06.2021 року допитано ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ), яка за реєстраційними даними рахується директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_23 ). ОСОБА_6 надала покази, що не має жодного відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ».
15.06.2021 року допитано ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ), який за реєстраційними даними рахується директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_25 ). ОСОБА_7 надав покази, що не має жодного відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ».
16.06.2021 року допитано ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_15 , ІНФОРМАЦІЯ_13 ), який за реєстраційними даними рахується директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_28 ). ОСОБА_14 надав покази, що не має жодного відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 ».
16.06.2021 року допитано ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_10 , ІНФОРМАЦІЯ_10 ), який за реєстраційними даними рахується директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_31 ). ОСОБА_11 надав покази, що не має жодного відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 ».
15.06.2021 року допитано ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ), який за реєстраційними даними рахується директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_32 ). ОСОБА_8 надав покази, що не має жодного відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 ».
Тимчасовим доступом до інформації ІНФОРМАЦІЯ_34 встановлено юридичні особи, де зазначені особи отримували доходи в ІНФОРМАЦІЯ_35 , ІНФОРМАЦІЯ_36 , ІНФОРМАЦІЯ_37 , ІНФОРМАЦІЯ_38 , ІНФОРМАЦІЯ_39 , ІНФОРМАЦІЯ_40 , ІНФОРМАЦІЯ_41 по нарахуванню та здійсненню соціальних виплат. З чого слідчий стверджує, що в указаних установах зберігаються оригінали документів (заяви на прийняття на роботу, навчання, заяви про звільнення, заяви про надання статусу безробітного, інші заяви, відомості по заробітній платі, виплати стипендій, інших виплат, інструктажі, інші документи, де містяться зразки підпису та почерку особи), де містяться вільні зразки почерку та підписів осіб необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи, з метою встановлення осіб та обставин вчинення злочину, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків.
Слідчий пояснив, що з метою проведення судово-почеркознавчої експертизи та подальшого документального підтвердження або спростування господарських відносин, а також підтвердження або спростування виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались від імені СГД, де зазначені вище особи були службовими особами, необхідно отримати оригінали документів, де містяться зразки почерку та підписів осіб, які знаходяться у володінні вказаних вище установ, являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.
Слідчим ОСОБА_3 заявлено клопотання про проведення розгляду справи без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити.
Відповідно до ч. 2. ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності осіб, у володінні яких знаходиться інформація.
Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчий суддя вважає обґрунтованим клопотання слідчого в частина надання доступу до документів, які містять підписи допитаних осіб ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_14 , ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , які вказали, що не мають відношення до реєстрації юридичних осіб.
Разом з тим, слідчий суддя вважає необґрунтованим клопотання в частині надання доступу до документів, як містять підписи ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_15 , ОСОБА_9 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , оскільки слідчим не доведено, що вказані особи не причетні до реєстрації суб`єктів господарської діяльності, а звідси не доведено необхідності проведення у кримінальному провадженні судової почеркознавчої експертизи відносно підписів указаних осіб.
Беручи до уваги викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено необхідність отримання доступу до документів, оскільки вони мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених документах, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити клопотання у частково.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , ОСОБА_19 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , за дорученням слідчого ОСОБА_3 співробітникам податкової міліції тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб (службових осіб правонаступників, зберігачів документів) наступні документи:
- ІНФОРМАЦІЯ_42 (код ЄДР НОМЕР_3 ) документи щодо осіб ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ),

- ІНФОРМАЦІЯ_37 (код ЄДР НОМЕР_8 ) документи щодо ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 , ІНФОРМАЦІЯ_10 ),
- ІНФОРМАЦІЯ_40 (код ЄДР НОМЕР_14 ) документи щодо особи ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_15 , ІНФОРМАЦІЯ_13 )
з можливістю вилучення оригіналів документів (заяви на прийняття на роботу, навчання, заяви про звільнення, заяви про надання статусу безробітного, інші заяви, відомості по заробітній платі, виплати стипендій, інших виплат, інструктажі, інші документи, де містяться зразки підпису та почерку), де містяться вільні зразки почерку та підписів осіб, за весь наявний період.
В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.
Встановити строк дії ухвали до 27.09.2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1