УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28.12.2021 Справа №607/23950/21 Провадження №1-кс/607/7725/2021 м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого слідчого відділу УСБУ в Тернопільській області ОСОБА_4 , яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні за №0000020 від 03.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

24.12.2021 старший слідчий слідчого відділу УСБУ в Тернопільській області ОСОБА_4 за погодженням з прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про продовження на дванадцять місяців строку досудового розслідування у кримінальному проваджені №0000020 від 03.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Клопотання обґрунтовано тим, що 24.09.2021 керівником Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 , на підставі положення ч. 5 ст. 36 КПК України, винесено постанову про доручення здійснення досудового розслідування кримінального провадження №0000020 від 03.07.2018 слідчому відділу УСБУ в Тернопільській області, яке раніше здійснювалось слідчим управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області.
29.09.2021 слідчим відділом УСБУ в Тернопільській області прийнято до провадження кримінальне провадження №0000020 від 03.07.2018.
Досудовим розслідуванням встановлено, що вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли від оперативного управління ГУ ФДС у Тернопільській області супровідним листом №25/19-00-21-11-04 від 03.07.2018 року.
Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Амарилліс» (, основний вид діяльності роздрібна торгівля квітами, рослинами, насінням, добривами, домашніми тваринами та кормами для них у спеціалізованих магазинах), використовуючи недостовірні документи від нерезидентів («Mega Trading Group, LLC» (США); «G Investment Group Corp» (США); «Harold s.r.o.» (Словаччина); «Long Life s.r.o.» (Словаччина), в яких вказана занижена фактурна вартість товарів, ввезених на митну територію України у режимі «імпорт», в період 2016-2017 років та за 1-ше півріччя 2018 року, ухилились від сплати митних платежів (мита та податку на додану вартість). В подальшому, використовуючи пов`язаних фізичних осіб-підприємців (далі ФОП): ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та інших підконтрольних ФОП, що перебувають на спрощеній системі оподаткування, в період 2016-2017 років та за 1-ше півріччя 2018 року, шляхом заниження об`єктів оподаткування ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та ПДВ в особливо великих розмірах.
Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що з травня 2014 року по січень 2016 року ТОВ «Орхідея-Т» (, засновник та керівник - ОСОБА_11 дівоче прізвище, ОСОБА_12 ОСОБА_13 , РНОКПП НОМЕР_4 , головний бухгалтер - ОСОБА_14 , РНОКПП НОМЕР_6 ) здійснювало діяльність з імпорту на територію України квіткової продукції.
Постачальниками товарів протягом 2014-2015 рр. були наступні компанії-нерезиденти: «Arjam Bloembollen B.V.» (West 5 B, 1633 Ja Avenhorn, Nederland), «Kurt Schrama Bloemer Export B.V.» (1430 BC Aalsmeer, Ginkgo 16, Nederland), «Salaba B.V.Bloemen & Planten Export» (Christinastraat 5, 2382 HA Zoeterwoude-R.D. (Holland), Buro Aalsmeer), «Salaba B.V.Blumen und Pflanzen Export» (Legmeerdijk 313, 143163 GB Aalsmeer, Nederland). Вказані компанії-нерезиденти дійсно здійснюють діяльність, пов`язану із реалізацією зрізаних квітів та живих рослин на території Євросоюзу.
ТОВ «Орхідея-Т» протягом 2014-2016 рр. було зареєстроване за адресою АДРЕСА_1 (за цією ж адресою знаходилась зона митного контролю, право власності на об`єкти нерухомості зареєстровано за ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_3 , яка є матір`ю ОСОБА_9 ).
З січня 2016 року ТОВ «Орхідея-Т» припинило діяльність з ввезення на митну територію України товарів і одразу розпочало аналогічну діяльність ТОВ «Амариліс» (). Засновником та керівником ТОВ «Амариліс» є ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 , рідний брат ОСОБА_9 ), головним бухгалтером ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ). Зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 (право власності на нежитлові об`єкти за вказаною адресою належить ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_2 , який є чоловіком ОСОБА_8 та батьком ОСОБА_9 та ОСОБА_6 ).
Основними постачальниками товарів ТОВ «Амариліс» протягом 2016-2018рр. були наступні сумнівні компанії-нерезиденти: «Mega Trading Group, LLC» (1440 CORAL RIDGE DR, STE 327 CORAL SPRINGS, FL 33071 U.S.A.), «G Investment Group Corp» (1440 CORAL RIDGE DR, STE 327 CORAL SPRINGS, FL 33071 U.S.A), «Harold s.r.o.» (Nevska 8, 841 06 Bratislava, ICO 47 402 695, Slovak Republic), «Long Life s.r.o.» (Spitalska 53, 811 01 Bratislava, Slovakia). Вказані компанії-нерезиденти, згідно інформації розміщеної у відкритих джерелах мережі «Інтернет», не здійснюють реалізацію зрізаних квітів та живих рослин.
Протягом 2016-2018 років ТОВ «Амариліс» оформлено 290 митних декларацій на зрізані квіти та живі рослини загальною вагою 1 818, 2 тонни на загальну суму 41,5 млн. грн.
З квітня 2018 року ТОВ «Амарилліс» припинило діяльність з ввезення на митну територію України товарів і одразу розпочало аналогічну діяльність ТОВ «Грандеза» (), засновником, керівником та головним бухгалтером якого є ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 , чоловік ОСОБА_16 , яка є рідною сестрою ОСОБА_10 , який в свою чергу є останнім чоловіком ОСОБА_9 та відповідно зятем ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ), зареєстроване за адресою: м.Тернопіль, вул. Героїв Євромайдану, 6.
Протягом квітня-жовтня 2018 року ТОВ «Грандеза» оформлено 48 митних декларацій на зрізані квіти та живі рослини загальною вагою 574,1 тонн на загальну суму 9,4 млн. грн.
Постачальником товарів протягом 2018 року є сумнівна компанія-нерезидент «Billidea Limited Partnership» (Suite 1103 - 11871 Horseshoe Way, Richmond, British Columbia, V7A 5H5, Canada), яка згідно інформації розміщеної у відкритих джерелах мережі «Інтернет», не має відношення до реалізації зрізаних квітів та живих рослин. Керівником «Billidea Limited Partnership» є ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), власниками (засновниками) є ОСОБА_10 та ОСОБА_9 .
З жовтня 2018 року (після проведення обшуків працівниками СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області в рамках даного кримінального провадження) ТОВ «Грандеза» припинило діяльність з ввезення на митну територію України товарів і одразу розпочало аналогічну діяльність ТОВ «Лобелія» (, м.Львів) засновником, керівником та головним бухгалтером якого є ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_8 ).
З жовтня 2018 року по 23.01.2019 ТОВ «Лобелія» оформлено на Тернопільській митниці ДФС 22 митних декларацій на зрізані квіти та живі рослини загальною вагою 258,4 тонн на загальну суму 4,9 млн. грн.
Постачальником товарів є компанія-нерезидент «Billidea Limited Partnership» (Suite 1103 - 11871 Horseshoe Way, Richmond, British Columbia, V7A 5H5, Canada).
Діяльність ТОВ «Орхідея-Т», ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Лобелія» полягала у проведенні операцій із ввезення на митну територію України зрізаних квітів та живих рослин з подальшою їх реалізацією на внутрішньому ринку.
Оформлення імпортованого ТОВ «Орхідея-Т», ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Лобелія» товару здійснювалося в зоні діяльності Тернопільської митниці ДФС. Послуги по декларуванню товарів надавав один і той самий агент з митного оформлення ТОВ «Віта-Еванс» () - ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_9 ).
Зона митного контролю вказаних суб`єктів господарювання знаходиться за однією адресою: Тернопільська область, Тернопільський р-н, смт. Велика Березовиця, вул. Студинського, 6.
Згідно міжнародних товарно-транспортних накладних, поданих до Тернопільської митниці ДФС для розмитнення зрізаних квітів та живих рослин протягом 2014-2018рр. імпортованих ТОВ «Орхідея-Т», ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Лобелія» встановлено, що товар надходив з міста Алсмеер, Голландія.
Транспортування продукції для вказаних підприємств в основному проводилося одним і тим же транспортом та перевізниками.
Встановлені в ході розслідування обставини свідчать про наступні причини зміни імпортерів та експортерів з 2014 року по даний час:
- причиною припинення діяльності ТОВ «Орхідея-Т» та створення ТОВ «Амариліс» слугувало застосування схеми ухилення від сплати митних платежів (мита та ПДВ), яка полягала у заниженні вартості імпортованих товарів шляхом подання до митних органів України недостовірних документів, які містили неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару. Так, службові особи ТОВ «Амарилліс» пред`являли до митних органів (Тернопільської Митниці ДФС) пакет документів (рахунок-фактура, міжнародна товарно-транспортна накладна, сертифікат якості) від нерезидентів, зареєстрованих у США та Словаччині («Mega Trading Group, LLC», U.S.A; «G Investment Group Corp», U.S.A; «Harold s.r.o.», Slovak Republic, «Long Life s.r.o.», Slovakia). Фактичне придбання товарів здійснювалося в Голландії та Польщі;
- причиною припинення діяльності ТОВ «Амарилліс» та створення ТОВ «Грандеза», знову, слугувало застосування нової схеми ухилення від сплати митних платежів (мита та ПДВ), яка полягає у заниженні вартості імпортованих товарів шляхом надання до митних органів України недостовірних документів, які містили неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару. Так, службові особи ТОВ «Грандеза» пред`являли до митних органів (Тернопільської митниці ДФС) пакет документів про нібито придбання імпортних товарів від компанії-нерезидента «Billidea Limited Partnership» (Канада), власники і службові особи яких є пов`язаними особами (пов`язані родинними зв`язками).
Компанія-нерезидент «Billidea Limited Partnership» створена ОСОБА_10 та ОСОБА_9 з метою надання пакету недостовірних документів (рахунок-фактура, міжнародна товарно-транспортна накладна, сертифікат якості, тощо) на імпортовані товари по занижених цінах для подачі до митних органів України, хоча фактичне придбання товарів продовжувало здійснюватися в Голландії та Польщі.
- причиною припинення діяльності ТОВ «Грандеза» та створення ТОВ «Лобелія» стало приховування фактичних власників та бенефіціарів. ТОВ «Лобелія» зареєстровано 04.10.2018 на підконтрольну особу - ОСОБА_17 , перебуває на податковому обліку в Залізничній ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. Основний вид діяльності - оптова торгівля квітами та рослинами. Засновником, керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_8 ).
Про застосування схем заниження належних до сплати обов`язкових платежів при розмитненні товарів вищевказаними суб`єктами господарювання свідчить і аналіз митних декларацій. Зокрема встановлено, що митна вартість одного кілограма імпортованої продукції зменшувалася після застосування нової схеми, а саме:
- у 2014 році вартість 1 кілограма становила 4,6 грн.;
- у 2016 році вартість 1 кілограма становила 2,6 грн.;
- у 2018 році вартість 1 кілограма становила 1,8 грн..
Пов`язаність ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Лобелія» також підтверджується:
- однаковими найманими працівниками - ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_12 ), які з початку 2016 року по травень 2018 року працювали на ТОВ «Амариліс», - з травня по жовтень 2018 року на ТОВ «Грандеза», - з жовтня 2018 року на ТОВ «Лобелія»;
- однаковою зоною митного контролю, яка знаходиться за адресою: смт. В. Березовиця. вул. Студинського, 6. За вказаною адресою також розташовані приміщення, в яких здійснюється гуртова та роздрібна реалізація квітів та рослин, в т.ч. ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 , мати ОСОБА_9 та ОСОБА_6 ,), якій вказані приміщення належать на праві власності;
- спільним перевізником товарів на митну територію України - ФОП ОСОБА_9 ;
- спільним агентом з митного оформлення - ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_9 );
- іншими даними, отриманими в ході розслідування кримінального провадження.
Під час проведення слідчої дії обшуку в приміщеннях, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , виявлено документи, про оплату готівковими коштами значних сум компаніям нерезидентам (в тому числі «BOT Flowerbulbs», «Greneth Plants B.V.», «De Gooijer International B.V.», «Greendeal», «Salaba B.V.», «Kurt Schrama Bloemenexport B.V.», «IP Handlrs B.V.» - Голландія, «Vitroflora Grupa Producentow Sp. z o.o.», «JMP Flowers Ptaszek Sp.j» - Польща та іншим), які спеціалізуються на реалізації квіткової продукції та живих рослин.
Крім того, на одному з комп`ютерів виявлено електронні примірники рахунків-фактур про реалізацію зрізаних квітів та живих рослин в адресу «Billidea Limited Partnership» та інших клієнтів від компаній-нерезидентів, що зареєстровані в Голландії та Польщі.
Проведеним порівняльним аналізом товарів (по їх класифікаційному коду) встановлено, що товари зазначені у вилучених в ході обшуку рахунках-фактурах та рахунках-фактурах, поданих до митного оформлення в режимі «Імпорт» ТОВ «Грандеза», є ідентичними. Їх вага та кількість співпадають частково, однак вартість товарів значно відрізняється (фактурна вартість по документах, які подавались до Тернопільської митниці ДФС, значно занижена).
Вищевказане свідчить про багатократне заниження реальних цін на квіткову продукцію (живі рослини), які імпортувалися ТОВ «Грандеза», ТОВ «Лобелія» та використання нерезидента «Billidea Limited Partnership» для заниження митної вартості.
Крім того, під час обшуку відшукані інші документи, зокрема документ, що свідчить про наявність банківського рахунку компанії-нерезидента «Billidea Limited Partnership» № НОМЕР_13 в банку «СІМ Bank» (Швейцарія), згідно якого громадяни ОСОБА_22 та ОСОБА_23 володіють кожен більш ніж 25% капіталу «Billidea Limited Partnership».
Вищенаведені обставини та інші відомості, отримані в ході розслідування кримінального провадження, свідчать про те, що при розмитненні на Тернопільській митниці ДФС продукції, що імпортувалася ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Лобелія», занижувалися належні до сплати податки та обов`язкові платежі, що нанесло істотну матеріальну шкоду державним інтересам. При цьому, вказані протиправні дії при імпорті товарів ТОВ «Лобелія» продовжуються і на даний час.
В подальшому, з метою ухилення від сплати податків від реалізації імпортованої та власно вирощеної продукції на території України ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), та ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), застосували схему, яка полягає у використанні спрощеної системи оподаткування для фізичних осіб - підприємців. Так, вказані особи, з метою приховання реальних обсягів реалізації імпортованих товарів на території України та відповідно заниження об`єктів оподаткування, зареєструвалися фізичними особами-підприємцями, а також зареєстрували та використовують у своїй діяльності підконтрольних фізичних осіб - підприємців.
Досудовим розслідуванням встановлено, що підконтрольними вказаним особам фізичними особами підприємцями є: ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_18 ).
Реалізація товарів (квітів) здійснюється через гуртівню квітів за адресою: АДРЕСА_1 та вищевказаних пов`язаних фізичних осіб-підприємців, у тому числі через роздрібну мережу магазинів «Фантазія», «Барбарис» та «Спогад» в м. Тернополі.
Отримуючи необліковану виручку від такої реалізації, службові особи ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» незначну частину коштів вносили на рахунки вказаних підприємств як торгову виручку з метою подальшої купівлі валюти та перерахування нерезидентам, маскуючи при цьому зміст переміщення коштів. Інші необліковані готівкові кошти використовувались для закупівлі квіткової продукції в Голландії та Польщі, зокрема в нерезидентів «BOT Flowerbulbs», «Greneth Plants B.V.», «De Gooijer International B.V.», «Greendeal», «Salaba B.V.», «Kurt Schrama Bloemenexport B.V.», «IP Handlrs B.V.» - Голландія, «Vitroflora Grupa Producentow Sp. z o.o.», «JMP Flowers Ptaszek Sp.j» - Польща та інших.
В ході досудового розслідування вилучено документи в ПАТ «Кредобанк», в тому числі документи щодо руху коштів по банківських рахунках ТОВ «Амарилліс» та документів щодо проведення ТОВ «Амарилліс» зовнішньоекономічної діяльності.
Згідно вилучених документів встановлено, що з банківських рахунків ТОВ «Амарилліс» в ПАТ «Кредобанк» перераховувались кошти на рахунки нерезидентів, в тому числі:
- ОСОБА_29 (Holland);
- Kurt Schrama B.V. (Holland);
- Arjam Bloembollen B.V. (Holland).
Разом з тим, зовнішньоекономічні контракти з вказаними нерезидентами не укладались, у митних деклараціях вони не зазначені.
Аналізом даних руху коштів по банківських рахунках ТОВ «Амарилліс» () встановлено, що грошові кошти у валюті перераховувалися вищевказаним третім особам - нерезидентам (у призначенні платежу зазначені відомості про номер і дату контракту, третю особу отримувача коштів), а саме:
- ОСОБА_29 (Holland); - 43 395,71 EUR
- Kurt Schrama B.V. (Holland); - 491 646,76 EUR, 304 930,92 USD
- Arjam Bloembollen B.V. (Holland). 85 096,90 EUR
Враховуючи наведене, cлужбові особи ТОВ «Амариліс» та інші пов`язані з ними особи фактично придбавали і отримували квіткову продукцію від фірм-нерезидентів: «Salaba B.V.», «Kurt Schrama bloemenexport B.V.» «IP Handlrs B.V.», «Arjam Bloembollen B.V.» - Голандія, а також від інших нерезидентів, зареєстрованих в Польщі. Разом з тим, для пред`явлення митним органам України оформлялися документи від сумнівних фірм-нерезидентів, зареєстрованих у США та Словаччині («Mega Trading Group LLC», U.S.A; «G Investment Group Corp», U.S.A; «Harold s.r.o.», Slovak Republic, «Long Life s.r.o.», Slovakia), в яких вказувалась значно занижена фактурна вартість придбаного товару. При цьому, розрахунок за придбаний товар частково відбувався готівкою, а частково через банківські рахунки, приховуючи та маскуючи їх переміщення (нібито як оплата третій стороні по домовленості з продавцем).
В ході досудового розслідування вилучено документи в ПАТ АКБ «Львів», в тому числі документи щодо руху коштів по банківських рахунках ТОВ «Грандеза» та документів щодо проведення ТОВ «Грандеза» зовнішньоекономічної діяльності.
Згідно вилучених документів встановлено, що з банківських рахунків ТОВ «Грандеза» в ПАТ АКБ «Львів» перераховувались кошти на рахунки нерезидента Billidea Limited Partnership» (Canada).
Аналізом даних руху коштів по банківських рахунках ТОВ «Грандеза» встановлено, що грошові кошти у валюті перераховувалися ТОВ «Грандеза» на рахунок «Billidea Limited Partnership» (Canada) в Швейцарському банку C.I.M. BANQUE, коштами на якому розпоряджається ОСОБА_10 . Так, в період з 30.03.2018 по 19.10.2018 перераховано 203 734,16 Євро.
Враховуючи наведене, службові особи ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Лобелія» і пов`язані з ними особи фактично придбавали і отримували квіткову продукцію від фірм-нерезидентів: «Salaba B.V.», «Kurt Schrama bloemenexport B.V.» «IP Handlrs B.V.», «Arjam Bloembollen B.V.» - Голандія, а також від інших нерезидентів, зареєстрованих в Польщі. Разом з тим, документи для пред`явлення митним органам України оформлялися від підконтрольної фірми-нерезидента, зареєстрованої у Канаді («Billidea Limited Partnership»), в яких вказувалась значно занижена фактурна вартість придбаного товару. При цьому, з метою створення видимості оплати за придбаний товар, кошти перераховувалися частково на рахунок Billidea Limited Partnership в C.I.M. BANQUE, та частково розрахунок проходив готівкою.
Також, у ході досудового розслідування встановлено, що фактично частина квіткової продукції впродовж 2016-2018 років придбавалася вищезазначеними особами, у постачальників, зареєстрованих на території Республіки Польща, зокрема: «JMP Flowers Ptaszek Sp.J.», «Vitroflora Grupa Producentow Sp. z o.o.», «Gospodarstwo ogrodnicze Stanislaw Karski» (95-030, Rzgow Gospodarz, 7).
При цьому, вказані продавці товарів виписували рахунки-фактури на громадян України, українські підприємства та компанії, що зареєстровані в Естонії, Канаді, Кіпрі та інших країнах, зокрема на:
- громадянку України ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ),
- громадянку України ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_4 ),
- ТОВ «Амарилліс» (код 40225595),
- ТОВ «Грандеза» (код 41560814),
- ТОВ «Лобелія» (код 42519620),
- ТОВ «Орхідея-Т» (код 38512912),
- «Berelight Trading Ltd» (Kyriakou Matsi, 3, Roussos Limassol Tower, 6th Flor, Flat/Office 6a, 3040 LIMASSOL, Cyprus),
- «Green Channel Express OU» (Tartu mnt2 Harjumaa 10145, Tallin, Estonia, ID 10728033),
- «Coffee House OU» (Tornimae tn 7-69, 10145, Harjumaa, Tallinn, Estonia),
- «Billidea Limited Partnership» (Suite 1103 - 11871 Horseshoe Way, Richmond, British Columbia, V7A 5H5, Canada),
- «Mega Trading Group, LLC» (1440 CORAL RIDGE DR, STE 327 CORAL SPRINGS, FL 33071 U.S.A),
- «G Investment Group Corp» (1440 CORAL RIDGE DR, STE 327 CORAL SPRINGS, FL 33071 U.S.A),
- «Harold s.r.o.» (Nevska 8, 841 06 Bratislava, ICO 47 402 695, Slovak Republic),
- «Long Life s.r.o.» (Spitalska 53, 811 01 Bratislava, Slovakia, ID 47144505).
У ході проведеного обшуку за адресами здійснення господарської діяльності ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» вилучено документи з відтисками печаток «JMP Flowers Ptaszek Sp.J.», «Vitroflora Grupa Producentow Sp. z o.o.» та «Gospodarstwo ogrodnicze Stanislaw Karski», що підтверджують отримання готівки, в тому числі від «Olga Horodylewska».
Вказані дані свідчать про те, що зрізані квіти, живі рослини та супутні товари громадяни України ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 придбавали за готівкові кошти в тому числі у «JMP Flowers Ptaszek Sp.J.», «Vitroflora Grupa Producentow Sp. z o.o.», «Gospodarstwo ogrodnicze Stanislaw Karski». При цьому оформлення документів про реалізацію товарів польськими підприємствами частково здійснювалося на компанії зареєстровані в Естонії, Канаді, Кіпрі та інших країнах. В подальшому вказані громадяни України, з метою ухилення від сплати податків (митних платежів) ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Лобелія» при розмитненні товарів на території України, подавали до митних органів рахунки-фактури (інвойси) ніби то про придбання цих товарів у «Mega Trading Group, LLC», «G Investment Group Corp», «Harold s.r.o.», «Long Life s.r.o.», «Billidea Limited Partnership» по значно занижених цінах.
Враховуючи наведене та встановлені в ході розслідування відомості (в тому числі шляхом проведення негласних слідчих, оперативно-розшукових заходів), наявні достатні підстави вважати, що ТОВ «Амариліс», ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Лобелія», будучи підконтрольними одним і тим же особам, фактично придбавали і отримували квіткову продукцію від фірм-нерезидентів: «BOT Flowerbulbs», «Greneth Plants B.V.», «De Gooijer International B.V.», «Greendeal», «Salaba B.V.», «Kurt Schrama Bloemenexport B.V.», «IP Handlrs B.V.» - Голландія, «Vitroflora Grupa Producentow Sp. z o.o.», «JMP Flowers Ptaszek Sp.j» - Польща, та інших нерезидентів в основному за готівкові кошти. При цьому, документи для пред`явлення митним органам України оформлялися від сумнівних фірм-нерезидентів, зареєстрованих у США, Словаччині («Mega Trading Group LLC», U.S.A; «G Investment Group Corp», U.S.A; «Harold s.r.o.», Slovak Republic, «Long Life s.r.o.», Slovakia) та Канаді («Billidea Limited Partnership»), в яких вказувалась значно занижена фактурна вартість придбаного товару.
Ініціатор клопотання зазначив, що в ході досудового розслідування, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, проведено наступні слідчі дії, а саме: на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено запит про проведення огляду баз даних ДФС України з метою отримання всієї податкової звітності ТОВ «Амариліс» за період 2016-2018 років; на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено запит про встановлення анкетних та адресних даних (номера телефонів) службових осіб ТОВ «Амариліс»; на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено запит про надання відомостей та інформацію про місця знаходження документів, що можуть свідчити про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Амариліс» за період 2016-2018 років; на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено запит про надання електронних примірників митних декларації та документів на підставі яких здійснюється митне оформлення товарів ТОВ «Амариліс» за період 2016-2018 років; на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення № 1790/19-00-23 про проведення огляду мережі Інтернет, вході якого встановити постачальників ТМЦ для ТОВ «Амариліс» за період 2016-2018 років; подано до суду клопотання про проведення обшуків по місцю здійснення діяльності ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза», а також підконтрольними їм фізичними особами-підприємцями; проведено обшуки по місцю здійснення діяльності ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза», а також підконтрольними їм фізичними особами-підприємцями, за результатами яких виявлено та вилучено фінансово-господарську документацію та чорнові записи щодо реалізації квіткової продукції; винесено постанову про визнання речовими доказами вилучені в ході проведення вищевказаних обшуків речі і документи; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про накладення арешту на вищевказані речі і документи; допитана як свідок працівниця магазину квітів; допитана як свідок працівниця магазину квітів; допитана як свідок працівниця магазину квітів; допитаний як свідок ОСОБА_10 (особа, яка здійснювала організацію та контроль за діяльністю ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»), який показав, що йому нічого не відомо про діяльність зазначених СГД. допитана як свідок працівниця гуртівні квітів; на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо проведення оглядів вилучених фінансово-господарських документів; допитаний як свідок ОСОБА_7 (ФОП та соба, яка здійснювала організацію та контроль за діяльністю ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»), який відмовився давати показання; допитана як свідок ОСОБА_8 (ФОП та особа, яка здійснювала організацію та контроль за діяльністю гуртівні квітів та ТОВ «Амарилліс» і ТОВ «Грандеза»), яка відмовилася давати показання; допитаний як свідок ОСОБА_6 (ФОП та засновник гуртівні квітів), який відмовився давати показання; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до банківських рахунків підконтрольних ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» фізичних осіб-підприємців; направлено запит до Тернопільської митниці ДФС про надання копій документів, які подавалися ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» для постановки на облік як учасників ЗЕД; витребувано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області відомості щодо водіїв та транспортних засобів, якими перевозилися імпортовані ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» товарно-матеріальні цінності; на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення та допиту як свідків покупців квіткової продукції гуртівні квітів ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів та книг одвіку доходів і витрат підконтрольних ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» фізичних осіб-підприємців; 02.10.2018 внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до книг обліку доходів та фінансово-господарських документів підконтрольних ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» фізичних осіб-підприємців; направлено запит до Тернопільської митниці ДФС про надання відомостей щодо імпортерів квіткової продукції ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; направлено вимогу до ТОВ «Осева-Україна» про надавння відомостей щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; направлено запит до Державної прикордонної служби України про надання відомостей про перетин кордону службовими особами ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» та підконтрольними їм ФОП; витребувано від ГУ ДФС у Тернопільській області відомості щодо сум нараховани та виплачених доходів ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», а також підконтрольними їм ФОП; витребувано від ДПІ по місцю реєстрації відомості про підконтрольних ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» фізичних осіб-підприємців; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів щодо проведення ЗЕД ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», та які можуть перебувати у володінні банківських установ; витребувано від Тернопільської ОДПІ відомості про осіб, які здійснюють діяльність по місцю знаходження гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 ; допитана як свідок працівниця одного із магазинів квітів, у якому провадилися обшуки ОСОБА_31 ; допитана як свідок працівниця одного із магазинів квітів, у якому провадилися обшуки ОСОБА_32 ; направлено запит до Тернопільської митниці ДФС про надання відомостей щодо направлення запитів до компетентних органів інших держав з метою перевірки реальності проведення імпортних операцій ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; направлено запит до ГУ ДФС у Тернопільській області про надання відомостей щодо нерезидентів, від яких ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» імпортує продукцію; направлено вимоги до контрагентів ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» щодо надання підтвердження проведення фінансово-господарських операцій із вказаними СГД; допитана як свідок ФОП ОСОБА_25 , яка відмовився давати показання; допитана як свідок працівниця одного із магазинів квітів, у якому провадилися обшуки ОСОБА_33 ; витребувано від РСЦ МВС в Тернопільській області відомості про зареєстровані за ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», а також підконтрольними їм ФОП транспортні засоби; направлено вимоги до перевізників, які здійснювали транспортування продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до відомостей, які можуть перебувати у володінні операторів телекомунікаційних послуг по номерах мобільних телефонів фігурантів кримінального провадження; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про призначення комп`ютерно-технічної експертизи (скопійовані в ході проведення обшуку на гуртівні квітів бази даних 1С); проведено огляд usb-флеш накопичувача, про що складений відповідний протокол огляду; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до відомостей, які можуть перебувати у володінні ПАТ «КБ «Приват Банк» по рахунках, встановлених в ході проведення НС(Р)Д; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до відомостей, які можуть перебувати у володінні операторів телекомунікаційних послуг по номерах мобільних телефонів фігурантів кримінального провадження; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про обшук по місцю здійснення діяльності ТОВ «Віта Едванс»; допитаний як свідок колишній працівник-водій; проведено обшук по місцю здійснення діяльності ТОВ «Віта Едванс», за результатами якого виявлено та вилучено документи щодо імпорту товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; допитаний як свідок працівник гуртівні квітів, де проводився обшук; винесено постанову про визнання речовими доказами вилучені в ході проведення вищевказаного обшуку речі і документи; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про накладення арешту на вищевказані речі і документи; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «Амарилліс»; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «Грандеза»; витребувано від Тернопільської ОДПІ відомості про фінансово господарську діяльність ТОВ «Амарилліс» і ТОВ «Грандеза»; допитаний як свідок колишній працівник гуртівні квітів, де проводився обшук; допитана як свідок колишня працівниця одного із магазинів квітів; здійснено тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Грандеза», відкритих в ПАТ «Банк Львів»; допитана як свідок колишня працівниця одного із магазинів квітів; допитана як свідок працівниця теплиці; допитаний як свідок оптовий покупець; допитана як свідок оптовий покупець; подано клопотання про тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «Амарилліс»; подано клопотання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_24 ; подано клопотання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_6 ; подано клопотання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_25 ; подано клопотання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_27 ; подано клопотання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_15 ; подано клопотання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_26 ; здійснено тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Амарилліс», відкритих в АТ КБ «ПриватБанк»; здійснено тимчасовий доступ до банківських рахунків підконтрольних ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» фізичних осіб-підприємців, відкритих в АТ КБ «ПриватБанк»; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про накладення грошового стягнення на свідка; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про накладення грошового стягнення на свідка; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про накладення грошового стягнення на свідка; направлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області про огляд документів; здійснено тимчасовий доступ до відомостей, які знаходяться у володінні ПрАТ «ВФ Україна»; здійснено тимчасовий доступ до відомостей, які знаходяться у володінні ПрАТ «Київствар»; допитано як свідка покупця продукції ТОВ «Амарилліс»; допитано як свідка покупця продукції ТОВ «Амарилліс»; направлено нагадування на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області, про належне і своєчасне виконання доручення; отримано лист від прокуратури Тернопільської області про підтримку Генеральною прокуратурою України запиту про міжнародну правову допомогу; допитано як свідка покупця продукції ТОВ «Амарилліс»; допитано як свідка водія який здійснював перевезення квіткової продукції продукції ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; винесено постанову про відібрання експертних зразків почерку та підпису свідка; отримано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області матеріали виконання доручення та здійснено їх аналіз; направлено нагадування на СУФР ГУ ДФС у Івано-Франківській, Вінницькій, Львівській, Закарпатській областях про виконання доручення; отримано матеріали виконання постанови слідчого від СУФР ГУ ДФС у Рівненській області, та здійснено їх аналіз; отримано матеріали виконання постанови слідчого від СУФР ГУ ДФС у Львівській області, та здійснено їх аналіз; направлено сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області постанову про призначення дослідження матеріалів кримінального провадження; направлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області про здійснення тимчасових доступів до документів ФОП фігурантів та ТОВ «Амарилліс»; направлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області про здійснення тимчасових доступів до документів ФОП фігурантів; оголошено ухвалу міськрайонного суду про тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_15 та складено протокол тимчасового доступу до речей та документів; оголошено ухвалу міськрайонного суду про тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_27 та складено протокол тимчасового доступу до речей та документів; отримано від СУФР ГУ ДФС у Волинській області матеріали виконання доручення та здійснено їх аналіз; отримано від СУФР ГУ ДФС у Івано-Франківській області матеріали виконання доручення та здійснено їх аналіз; адвокату ОСОБА_34 направлено постанову про відмову у задоволенні заяви; отримано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області матеріали виконання доручення та здійснено їх аналіз; отримано від СУФР ГУ ДФС у Вінницькій області матеріали виконання доручення та здійснено їх аналіз; отримано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області матеріали виконання доручення та здійснено їх аналіз; направлено Тернопільській філії державного підприємства «Національні інформаційні системи» запит про надання інформації щодо довіреностей всіх фігурантів провадження; направлено Тернопільському міськрайонному відділу ДРАЦС запит щодо надання документів, які свідчать про шлюб, зміни прізвища тощо фігурантів провадження; направлено повторно чотири вимоги на адресу юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які здійснювали придбання квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; направлено повторно шість вимог на адресу юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які здійснювали перевезення товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання щодо тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ «КБ «Приватбанк»; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання щодо тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ «АКБ «Львів»; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання щодо тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ «КРЕДОБАНК»; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання щодо тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «Укрексімбанк»; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання щодо тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ АБ «Укргазбанк»; проведено огляд документів водіїв, які здійснювали перевезення імпортованої продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», про що складений відповідний протокол огляду; отримана відповідь від Тернопільського міськрайонного відділу ДРАЦС та здійснено їх аналіз; направлено Бучацькому районному відділу ДРАЦС запит щодо надання документів, які свідчать про шлюб, зміни прізвища тощо фігурантів провадження; направлено Збаразькому районному відділу ДРАЦС запит щодо надання документів, які свідчать про шлюб, зміни прізвища тощо фігурантів провадження; направлено Заліщицькому районному відділу ДРАЦС запит щодо надання документів, які свідчать про шлюб, зміни прізвища тощо фігурантів провадження; проведено огляд документів водіїв, які здійснювали перевезення імпортованої продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», про що складений відповідний протокол огляду; направлено Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів запит щодо перевірки усіх фігурантів провадження; направлено Тернопільській митниці ДФС лист про вжиття відповідних заходів; направлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області щодо відпрацювання компанії «Пріфінанс»; проведено огляд документів водіїв, які здійснювали перевезення імпортованої продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», про що складено відповідний протокол огляду; проведено огляд документів водіїв, які здійснювали перевезення імпортованої продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», про що складено відповідний протокол огляду; направлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області щодо здійснення тимчасових доступів до документів які перебувають у банківських установах; отримано висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Грандеза» та здійснено його аналіз; направлено запит до Тернопільського управління ГУ ДФС у Тернопільській області щодо надання відомостей та документів про ФОП (фігурантів провадження); направлено запит до Тернопільського управління ГУ ДФС у Тернопільській області щодо надання відомостей та документів про ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандза»; направлено запит до Тернопільської митниці ДФС про надання відомостей щодо імпортерів квіткової продукції ТОВ «Орхідея-Т», ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», ТОВ «Лобелія»; направлено запит до Тернопільської митниці ДФС про надання відомостей щодо імпортерів квіткової продукції ТОВ «Орхідея-Т», ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», ТОВ «Лобелія» та щодо корегування митної вартості при здійсненні імпортованих операцій; направлено запит до Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання ДФС України щодо розмитнення товарів ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандза» та ТОВ «Лобелія»; направлено запит до Департаменту організації митного контролю та оформлення ДФС України щодо надання відомостей про всіх суб`єктів ЗЕД які здійснювали розмитнення товарів від зазначених компаній-нерезидентів; проведено огляд документів водіїв, які здійснювали перевезення імпортованої продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», про що складено відповідний протокол огляду; проведено огляд документів водіїв, які здійснювали перевезення імпортованої продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», про що складено відповідний протокол огляду; направлено запит до Тернопільської митниці ДФС про надання відомостей щодо використання зони митного контролю, за адресою: Тернопільський р-н., смт. В.Березовиця, вул. Студинського, 6; направлено запит до Департаменту обслуговування платників ДФС України щодо надання інформації щодо мінімальної та максимальної митної вартості товарів по вказаних кодах УКТ ЗЕД; направлено запит до Департаменту інформаційних технологій ДФС України щодо надання відомостей про всіх суб`єктів ЗЕД які здійснювали розмитнення товарів від зазначених компаній-нерезидентів; направлено Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів запит щодо перевірки банківських рахунків компаній нерезидентів; до апеляційного суду Тернопільської області подано два клопотання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж; направлено Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів запит щодо перевірки банківських рахунків компаній нерезидентів; здійснено тимчасовий доступ до рече і документів, які містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ АБ «Украгазбанк» стосовно здійснення банком фінансового моніторингу; направлено запит на Державну фіскальну службу України щодо надання інформації про всіх суб`єктів ЗЕД, які здійснювали митне оформлення товарів на території України із зазначеними нерезидентами; направлено повістки про виклик на допит як свідків водіїв, які здійснювали перевезення квіткової продукції; допитаний як свідок водій який здійснював перевезення квіткової продукції; отримано відповідь від Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів запит щодо перевірки фігурантів провадження та здійснено аналіз наданих ним відомостей; отримано відповідь від Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів запит щодо перевірки банківських рахунків компаній нерезидентів та здійснено аналіз наданих ним відомостей; направлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області щодо встановлення та допиту водії, які здійснювали перевезення квіткової продукції від компаній нерезидентів для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; отримано відповідь від Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів запит щодо перевірки фігурантів провадження та здійснено аналіз наданих ним відомостей; направлено вимогу керівнику ПАТ «Тернопільгаз» про надання відомостей щодо проведених фінансово-господарських документів з ОСОБА_7 ; направлено вимогу керівнику КП «Обєднання парків культури і відпочинку м. Тернополя» про надання відомостей щодо проведених фінансово-господарських документів з ОСОБА_7 ; направлено вимогу керівнику ТОВ «СЕ БОРДНЕТЦЕ-УКРАЇНА» про надання відомостей та документів щодо працевлаштування ОСОБА_15 ; направлено вимогу директору ТОВ «Орхідея-Т» ОСОБА_35 про надання належним чином завірених копій установчих документів ТОВ «Орхідея-Т» та інших документів які підтверджують набуття права власності на дане СГД; допитаний як свідок директор ТОВ «Орхідея-Т» та найманий працівник ФОП ОСОБА_9 . ОСОБА_36 ; допитаний як свідок водій який здійснював перевезення небезпечної продукції для ФОП ОСОБА_9 ; отримано відповідь від ГУ ДФС у Тернопільській області, про надання інформації щодо фігурантів провадження та здійснено їх аналіз; здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ «КБ «Приватбанк»; до апеляційного суду Тернопільської області подано одне клопотання про продовження проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж; до апеляційного суду Тернопільської області подано одне клопотання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж; допитаний як свідок водій який здійснював перевезення квіткової продукції для ТОВ «Амариліс» та ТОВ «Грандеза»; допитаний як свідок, із застосуванням технічних засобів фіксації, водій який здійснював перевезення квіткової продукції для ТОВ «Амариліс» та ТОВ «Грандеза»; винесено постанову про відібрання експертних зразків почерку свідка; відібрано експертні зразки почерку свідка про що складений відповідний протокол; винесено постанову про відмову у задоволенні клопотання адвоката ОСОБА_37 щодо залучення до провадження ТОВ «Лобелію» як потерпілою у кримінальному провадженні; допитаний як свідок водій який здійснював перевезення квіткової продукції для ТОВ «Амариліс» та ТОВ «Грандеза»; допитаний як свідок, із застосуванням технічних засобів фіксації, водій який здійснював перевезення квіткової продукції для ТОВ «Амариліс» та ТОВ «Грандеза»; винесено постанову про відібрання експертних зразків почерку свідка; відібрано експертні зразки почерку свідка про що складений відповідний протокол; отримано відповідь від Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів щодо перевірки банківських рахунків компаній нерезидентів та здійснено аналіз наданих ним відомостей; винесено постанову про часткову відмову у задоволенні клопотання адвоката стосовно надання для ознайомлення матеріалів кримінального провадження; отримано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області матеріали виконання доручення та здійснено їх аналіз; на адресу ГУ ДФС у Тернопільській області направлено лист повідомлення стосовно приєднання до матеріалів кримінального провадження висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Грандеза, щодо наявності порушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом; проведено огляд документів водіїв, які здійснювали перевезення імпортованої продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», які свідчать про проведення розрахункових операцій в готівковій формі за квіткову продукцію з компаніями нерезидентами, про що складено відповідний протокол огляду; направлено два нагадування на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області, про належне і своєчасне виконання відповідних доручень; проведено огляд руху коштів щодо фінансових операцій по рахунку ТОВ "Амарилліс" в ПАТ "Кредобанк" у іноземній валюті, про що складено відповідний протокол огляду; проведено огляд руху коштів щодо фінансових операцій по рахунку ТОВ "Амарилліс" в ПАТ "Кредобанк" у іноземній валюті, про що складено відповідний протокол огляду; проведено огляд руху коштів щодо фінансових операцій по рахунку ТОВ "Грандеза" в ПАТ АКБ "Львів" у іноземній валюті, про що складено відповідний протокол огляду; розглянуто клопотання адвоката ОСОБА_38 стосовно ознайомлення з матеріалами кримінального провадження, про що направлено на його адресу відповідний лист; надано доступ адвокату ОСОБА_39 , який представляє інтереси ТОВ «Грандеза» до ознайомлення з матеріалами кримінального провадження згідно ухвали слідчого судді, про що складено відповідний протокол; подано до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області заяву про роз`яснення рішення ухвали Тернопільського міськрайонного суду від 23.05.2019 р.; надано доступ адвокату ОСОБА_34 , яка представляє інтереси ТОВ «Грандеза» до ознайомлення з матеріалами кримінального провадження згідно ухвали слідчого судді, про що складено відповідний протокол; отримано протоколи про наслідки здійснення негласних слідчих (розшукових) дій та здійснено їх аналіз; отримано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лист з відомостями про транспортні засоби якими здійснюються перевезення квіткової продукції для ТОВ «Лобелія» здійснено його аналіз; направлено на адресу Тернопільської митниці ДФС лист нагадування про вжиття відповідних заходів стосовно незаконної діяльності ТОВ «Лобелія»; отримано відповідь від Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів щодо надання інформації від компетентних органів Нідерландів про компанії нерезиденти та здійснено аналіз наданих ним відомостей; направлено 10 повісток про виклик як свідків оптових покупців квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс» та у ТОВ «Грандези»; направлено 7 повісток про виклик як свідків водіїв, які здійснювали перевезення квіткової продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандези»; проведено огляд документів вилучених під час проведення обшуків на гуртівні квітів, про що складено відповідний протокол огляду; допитаний як свідок оптовий покупець квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс»; допитаний як свідок оптовий покупець квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс»; направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України на адресу оптового покупця квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс»; допитаний як свідок водій який здійснював перевезення квіткової продукції для ТОВ «Амариліс» та ТОВ «Грандеза»; надано доступ адвокату ОСОБА_39 , який представляє інтереси ТОВ «Грандеза» до ознайомлення з матеріалами кримінального провадження згідно ухвали слідчого судді, про що складено відповідний протокол; направлено 6 повісток про виклик як свідків водіїв, які здійснювали перевезення квіткової продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандези» та оптових покупців квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс» та у ТОВ «Грандези»; внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області 2 клопотання про накладення грошового стягнення на свідка ОСОБА_40 та ОСОБА_41 за неявку на виклик до слідчого; допитаний як свідок оптовий покупець квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс»; допитаний як свідок оптовий покупець квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс»; допитаний як свідок оптовий покупець квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс»; допитаний як свідок агент з митного оформлення, який готував документи до митного оформлення для ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза», ТОВ «Лобелія»; направлено 20 повісток про виклик як свідків найманих працівників (у тому числі звільнених) ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та підконтрольних їм ФОП; отримано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лист з відомостями та порівняльним аналізом митної вартості імпортованих товарів ТОВ «Галсад» та ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза», ТОВ «Лобелія» та здійснено його аналіз; отримано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лист про причетність службових осіб фірми нерезидента до незаконної діяльності ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Лобелія»; отримано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лист з відомостями та порівняльним аналізом митної вартості імпортованих товарів ТОВ «Галсад» та ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза», ТОВ «Лобелія» та здійснено його аналіз; проведено огляд банківських карткових рахунків працівників підконтрольних ФОП з метою встановлення виплати їм заробітної плати, про що складений відповідний протокол огляду; направлено лист на адресу ДФС України стосовно здійснення перевірки правильності визначення митної вартості товарів, ввезених на митну територію України ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза», ТОВ «Лобелія»; отримано міжнародну відповідь від компетентних органів Республіки Польщі стосовно надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванню постачальників квіткової продукції ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Амарилліс» та здійснено її аналіз; направлено лист-інформування у державну службу фінансового моніторингу щодо перевірки незаконної діяльності ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза», ТОВ «Лобелія» та компаній-нерезидентів, в тому числі «Billidea Limited Partnership»; отримано міжнародну відповідь від компетентних органів Республіки Польщі стосовно надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванню постачальників квіткової продукції ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Амарилліс» та здійснено її аналіз; проведено огляд руху коштів банківських рахунків ФОП з метою встановлення обсягів реалізації продукції, про що складений відповідний протокол огляду; направлено 15 повісток про виклик як свідків найманих працівників (у тому числі звільнених) ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та підконтрольних їм ФОП; проведено огляд руху коштів банківських рахунків ФОП ОСОБА_8 у АБ «Укргазбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, про що складений відповідний протокол огляду; проведено огляд носія інформації, який являється додатком до відповіді листа від Управління виявлення та розшуку активів Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів про що складено відповідний протокол; проведено огляд руху коштів банківських рахунків ФОП ОСОБА_8 у АБ «Укргазбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, про що складений відповідний протокол огляду; проведено огляд руху коштів банківських карткових рахунків ОСОБА_7 у АБ «Укргазбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, про що складений відповідний протокол огляду; проведено огляд руху коштів банківського рахунку ФОП ОСОБА_28 у АТ КБ «Приватбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, про що складений відповідний протокол огляду; оглянуто рух коштів по банківських рахунках ФОП ОСОБА_8 та банківського карткового рахунку ОСОБА_8 у АТ КБ «Приватбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, купленої у компаній нерезидентів, та сум перерахованих на рахунки компаній нерезидентів для купівлі продукції (квітів); оглянуто вантажно-митні декларації ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» з метою встановлення асортименту імпортованої продукції, її вартості та інших відомостей, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні; викликано на допит працівника Тернопільської митниці з питань опрацювання ризиків при оформленні митних декларацій, заходів щодо перевірки правдивості митних декларацій, корегування митної вартості продукції тощо; оглянуто рух коштів по банківських рахунках ФОП ОСОБА_26 у АТ КБ «Приватбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, купленої у компаній нерезидентів, та сум перерахованих на рахунки компаній нерезидентів для купівлі продукції (квітів); оглянуто рух коштів по банківських рахунках ФОП ОСОБА_27 та банківського карткового рахунку ФОП ОСОБА_24 у АТ КБ «Приватбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, купленої у компаній нерезидентів, та сум перерахованих на рахунки компаній нерезидентів для купівлі продукції (квітів); направлено нагадування на вимоги перевізникам щодо надання товарно-супровідних документів та документів щодо проведення взаєморозрахунків з ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; проведено огляд руху коштів банківських рахунків ФОП ОСОБА_8 у АБ «Укргазбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, про що складений відповідний протокол огляду, купленої у компаній нерезидентів, та сум перерахованих на рахунки компаній нерезидентів для купівлі продукції (квітів); направлено лист на адресу ГУ ДПС у Тернопільській області, щодо проведення документальної перевірки ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства; направлено нагадування на вимоги оптовим покупцям (ФОП) квіткової продукції, які придбавали її на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 ., щодо надання товарно-супровідних документів та документів щодо проведення взаєморозрахунків з ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; проведено огляд вилучених документів під час проведення обшуку на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 , з метою встановлення покупців квіткової продукції, обсягів реалізації тощо; направлено нагадування на ДФС України щодо надання інформації про порівняння митної вартості продукції ТОВ «Галсад» з ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; частково проведено огляд вилучених документів під час проведення обшуку на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 , з метою встановлення покупців квіткової продукції, обсягів реалізації тощо; розпочато огляд руху коштів банківських рахунків ТОВ «Амарилліс» у АБ «Укргазбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, про що складений відповідний протокол огляду, купленої у компаній нерезидентів, та сум перерахованих на рахунки компаній нерезидентів для купівлі продукції (квітів); винесено постанову про проведення почеркознавчої експертизи зразків почерку водія який здійснював купівлю за готівкові кошти перевезення квіткової продукції з Голандії для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; направлено копії матеріалів компетентних органів Республіки Польща та Королівства Нідерланди, що надійшли у відповіді по міжнародному дорученні, для подальшого їх перекладу на українську мову; продовжено огляд руху коштів банківських рахунків ТОВ «Грандеза» у АБ «Укргазбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, купленої у компаній нерезидентів, та сум перерахованих на рахунки компаній нерезидентів для купівлі продукції (квітів); направлено в УСБУ постанову слідчого та матеріали кримінального провадження для проведення почеркознавчої експертизи зразків почерку водія, який здійснював купівлю за готівкові кошти та перевезення квіткової продукції з Голандії для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; розпочато огляд фінансово господарських документів, вилучених в ході проведення обшуків у магазинах квіткової продукції, які належать підконтрольним ФОП, з метою встановлення обсягів реалізації продукції та покупців; на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення та допиту як свідків роздрібних покупців квіткової продукції на гуртівні квітів ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» та належних їм магазинів; на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення та допиту як свідків водіїв, які здійснювали перевезення квіткової продукції від компаній нерезидентів для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» та належних їм магазинів; направлено вимогу в РСЦ МВС у Тернопільській області, з метою надання копій документів, на яких містяться вільні взірці почерку та підпису водія; повторно надіслані повістки про виклик на допит як свідків водіїв, які здійснювали перевезення квіткової продукції.; проведено огляд документів, вилучених в ході проведення обшуків у магазині квіткової продукції, де здійснювали діяльність ФОП ОСОБА_25 та ФОП ОСОБА_27 , з метою встановлення обсягів реалізації продукції та покупців; на адресу ГУ ДПС у Тернопільській області направлено лист про аналіз матеріалів відповіді міжнародного доручення з Голандії; спільно з інспекторами ГУ ДПС у Тернопільській області частково проведено аналіз документів, вилучених в ході проведення обшуків, які свідчать про реалізацію продукції; викликано водія для відібрання у нього експериментальних зразків почерку; направлено в Тернопільський міськрайоний суд клопотання про продовження строків досудового розслідування; винесено постанову про відібрання експертних зразків почерку та підпису у водія; на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено запит про надання відомостей про працівників Тернопільської митниці, які здійснювали митне оформлення продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; відібрано експертні зразки почерку та підпису у водія про що складено відповідний протокол; на адресу УСБУ у Тернопільській області надіслано умовно вільні та експертні зразки почерку водія; на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено нагадування на доручення про встановлення та допит водіїв квіткової продукції, які здійснювали перевезення квіткової продукції; на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено нагадування на доручення про встановлення та допит покупців квіткової продукції; отримано відповідь на запит від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області та здійснено його аналіз; отримано від УСБУ у Тернопільській області висновок судово-почеркознавчої експертизи та здійснено його аналіз; проведено огляд документів, вилучених в ході проведення обшуків у магазині квіткової продукції, де здійснювали діяльність ФОП ОСОБА_25 та ФОП ОСОБА_27 , з метою встановлення обсягів реалізації продукції та покупців; оглянуто рух коштів по банківських рахунках ФОП ОСОБА_27 у АТ КБ «Приватбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, купленої у компаній нерезидентів, та сум перерахованих на рахунки компаній нерезидентів для купівлі продукції (квітів); на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення про проведення огляду та аналізу документів, що надійшли у відповіді по міжнародному дорученні від компетентних органів Республіки Польща; винесено постанову про проведення почеркознавчої експертизи зразків почерку водія який здійснював купівлю за готівкові кошти перевезення квіткової продукції з Голандії для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; винесено постанову про проведення почеркознавчої експертизи зразків почерку водія який здійснював купівлю за готівкові кошти перевезення квіткової продукції з Голандії для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; направлено в УСБУ в Тернопільській області постанови слідчого та матеріали кримінального провадження для проведення почеркознавчої експертизи зразків почерку водіїв, які здійснювали купівлю за готівкові кошти та перевезення квіткової продукції з Голандії для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; на адресу Прокуратури Тернопільської області направлено запит адресований компетентним органам Королівства Нідерланди, стосовно надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванню постачальників квіткової продукції ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Амарилліс»; проведено 2 огляди документів, вилучених в ході проведення обшуку у магазині квіткової продукції за адресою: м. Тернопіль, вул. Героїв Євромайдану, 6, з метою встановлення обсягів реалізації продукції та покупців, про що складені відповідні протоколи; проведено огляд документів, вилучених в ході проведення обшуку у магазині квіткової продукції за адресою: м. Тернопіль, вул. Героїв Євромайдану, 6, з метою встановлення обсягів реалізації продукції та покупців, про що складений відповідний протокол; допитано як свідка працівника Галицької митниці ДМСУ, який здійснював митне оформлення квіткової продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; отримано від УСБУ у Тернопільській області висновки судово-почеркознавчої експертизи та здійснено їх аналіз; проведено огляд документів, вилучених в ході проведення обшуку у домоволодінні за адресою: Тернопільський р-н, с. Біла, вул. Леся Курбаса, 17, де проживають фігуранти провадження, з метою встановлення обсягів реалізації продукції та покупців, про що складений відповідний протокол; проведено огляд документів, вилучених в ході проведення обшуку у квартирі АДРЕСА_3 , за якою проживає головний бухгалтер ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грангдеза», з метою встановлення обсягів реалізації продукції та покупців, про що складений відповідний протокол; на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення про встановлення та допит працівників (в тому числі звільнених) ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та підконтрольних їм фізичних осіб підприємців; отримано від ГУ ДПС у Тернопільській області лист про результати здійснення аналізу господарської діяльності підконтрольних фізичних осіб підприємців та здійснено їх аналіз; повторно викликано на допит оптових покупців квіткової продукції, які придбавали її у ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» на гуртівні квітів, за адресою: м. Тернопіль, вул. Студинського, 6; здійснено аналіз міжнародної відповіді від компетентних органів Республіки Польщі стосовно надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванні постачальників квіткової продукції ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Амарилліс», з метою встановлення фактів незаконної діяльності; повторно викликано на допит водіїв, які здійснювали купівлю за готівкові кошти у фірм нерезидентів та перевезення квіткової продукції з Голандії для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»; проведено огляд документів, вилучених в ході проведення обшуку у приміщенні торгівельного павільйону (торгівельного об`єкту з вивіскою «Фантазія ЖИВІ КВІТИ») адресою: м. Тернопіль, вул. Привокзальний Майдан, 2Б, з метою встановлення обсягів реалізації продукції та покупців, про що складений відповідний протокол; від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано відповідь про виконання доручення стосовно встановлення та допиту працівників (в тому числі звільнених) ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та підконтрольних їм фізичних осіб підприємців та здійснено її аналіз; на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено запит про надання відомостей та інформації стосовно ведення господарської діяльності ТОВ «Лобелія»; на адресу ГУ ДПС у Тернопільській області направлено запит про надання відомостей про виплачені та отримані доходи згідно форми №1ДФ ОСОБА_10 , ОСОБА_17 ; на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено запит про надання відомостей та інформації про об`єкти рухомого та нерухомого майна, яке належить фізичним та юридичним особам (фігурантам провадження); від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано відповідь та матеріали стосовно ведення господарської діяльності ТОВ «Лобелія» та здійснено її аналіз; від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано відповідь та матеріали про об`єкти рухомого та нерухомого майна, яке належить фізичним та юридичним особам (фігурантам провадження) та здійснено її аналіз; на адресу ГУ Держпродспоживслужби у Тернопільській області направлено запит про надання відомостей та інформації стосовно надання сертифікатів відповідності на імпортовану квіткову продукцію ТОВ «Лобелія»; на адресу Галицької митниці ДМСУ направлено запит про надання відомостей та інформації стосовно імпортних операцій ТОВ «Лобелія» із ввезення квіткової продукції; від ГУ ДПС у Тернопільській області отримано відповідь про надання відомостей згідно форми №1ДФ ОСОБА_10 , ОСОБА_17 та здійснено їх аналіз; на адресу Залізничного управління ГУ ДПС у Львівській області направлено запит про надання відомостей та інформації стосовно зареєстрованих та діючих касових апаратів ТОВ «Лобелія»; на адресу СУФР ГУ ДФС у Львівській області направлено постанову про проведення слідчих процесуальних дій, а саме відпрацювання юридичної адреси ТОВ «Лобелія»; на адресу Державної служби фінансового моніторингу України направлено нагадування на виконання листа про надання відомостей та інформації; до Тернопільського міськрайонного суду внесено 4 клопотання про тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Лобелія»; на адресу Держпродспоживслужби в Тернопільській області направлено запит про надання відомостей та інформацію про документи, які надавалися ТОВ «Лобелія» для отримання сертифікатів відповідності на імпортовану квіткову продукцію; на адресу Державної митної служби України направлено лист-інформування щодо перевірки незаконної діяльності ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза», ТОВ «Лобелія» та компаній-нерезидентів, в тому числі «Billidea Limited Partnership»; на адресу Державної митної служби України направлено лист-інформування щодо вжиття заходів, щодо посиленого контролю при перетині державного кордону фігурантами провадження; на адресу АТ КБ «Львів», направлено лист-інформування з метою вжиття вичерпних та ефективних заходів щодо дотримання вимог чинного законодавства в сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, проведення обов`язкового та внутрішнього фінансового моніторингу, в тому числі щодо сумнівних фінансових операцій; на адресу АТ «Кредобанк», направлено лист-інформування з метою вжиття вичерпних та ефективних заходів щодо дотримання вимог чинного законодавства в сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, проведення обов`язкового та внутрішнього фінансового моніторингу, в тому числі щодо сумнівних фінансових операцій; здійснено тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю ТОВ «Лобелія» у АТ «ПУМБ»; від СУ ГУ ДФС у Львівській області отримано відповідь та матеріали виконання постанови про проведення слідчих процесуальних дій, а саме відпрацювання юридичної адреси ТОВ «Лобелія» та здійснено їх аналіз; оглянуто рух коштів по банківських рахунках ТОВ «Лобелія» у АТ «ПУМБ» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, купленої у компаній нерезидентів, та сум перерахованих на рахунки компаній нерезидентів для купівлі продукції (квітів); оглянуто рух коштів по банківських рахунках ТОВ «Лобелія» у АТ КБ «Львів» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, купленої у компаній нерезидентів, та сум перерахованих на рахунки компаній нерезидентів для купівлі продукції (квітів); підготовлено запит до компетентних органів Республіки Польщі стосовно надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванні постачальників квіткової продукції ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Амарилліс», з метою встановлення фактів незаконної діяльності; підготовлено запит до компетентних органів Словацької Республіки стосовно надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванні постачальників квіткової продукції ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Амарилліс», з метою встановлення фактів незаконної діяльності; до Тернопільського міськрайонного суду подано 2 клопотання про тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Лобелія»; від Державної митної служби України отримано відповідь на лист щодо митного оформлення квіткової продукції та здійснено її аналіз; на адресу ОРД ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення та допиту як свідків покупців, які здійснювали придбання квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» та належних їм магазинів; на адресу Тернопільської філії ТФ ПАТ «Укртелеком» надіслано запит про надання відомостей стосовно реєстрації номеру телефону, який зазначений на документах з реалізації квіткової продукції; від Національного банку України отримано відповідь на лист про вжиття заходів та здійснено її аналіз; на адресу ОРД ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення та допиту як свідків працівників (в тому числі звільнених) ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та підконтрольних їм фізичних осіб підприємців; викликано на допит покупців квіткової продукції, які придбавали її у ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» на гуртівні квітів, за адресою: м. Тернопіль, вул. Студинського, 6; викликано на допит як свідків працівників (в тому числі звільнених) ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та підконтрольних їм фізичних осіб підприємців; допитана як свідок колишня працівниця торгового об`єкту «Фантазія»; від управління ОРД ГУ ДФС у Тернопільській області отримано матеріали виконання доручення та здійснено їх аналіз; від управління ОРД ГУ ДФС у Тернопільській області отримано матеріали виконання доручення та здійснено їх аналіз; здійснено переклад запиту про надання міжнародної правової допомоги до компетентних органів Республіки Польщі по відпрацюванні постачальників квіткової продукції ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Амарилліс», з метою встановлення фактів незаконної діяльності; на адресу Тернопільської обласної прокуратури для подальшого скерування до компетентних органів Республіки Польщі направлено запит про надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванні постачальників квіткової продукції ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Амарилліс», з метою встановлення фактів незаконної діяльності; на адресу ОРД ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення та допиту як свідків працівників (в тому числі звільнених) ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та підконтрольних їм фізичних осіб підприємців; на адресу ОРД ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення та допиту як свідків покупців, які здійснювали придбання квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» та належних їм магазинів; на адресу школи іноземних мов, направлено запит про надання міжнародної правової допомоги, для подальшого його перекладу на словацьку мову; на адресу школи іноземних мов, направлено копії матеріалів компетентних органів Республіки Польща, для подальшого його перекладу на українську мову; на адресу ГУ ДПС у Тернопільській області направлено запит про надання інформації про всі випадки призупинення реєстрації податкових накладних/розрахунку коригування ТОВ «Амариліс» (), ТОВ «Грандеза» (), ТОВ «Лобелія» () в Єдиному реєстрі податкових накладних, та чи внесені вказані товариства до переліку ризикових платників; отримано відповідь з ГУ ДПС у Тернопільській області про всі випадки призупинення реєстрації податкових накладних/розрахунку коригування ТОВ «Амариліс» (), ТОВ «Грандеза» (), ТОВ «Лобелія» (); направлено лист у Державну митну службу України з ініціюванням позапланової документальної перевірки з дотримання вимог законодавства України з питань митної справи ТОВ «Амариліс» (), ТОВ «Грандеза» (), ТОВ «Лобелія» ().
Необхідність звернення до суду з даним клопотанням слідчий обґрунтовує тим, що строк досудового розслідування кримінального провадження за №0000020 закінчується 03.01.2022, однак завершити його на даний час не видається можливим, оскільки існує потреба проведення додаткових слідчих та процесуальних дій у кримінальному провадженні, а саме: направити до компетентних органів Словацької Республіки запити про надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванню постачальників квіткової продукції для ТОВ «Грандеза», ТОВ «Амарилліс» та фізичних осіб, що фігурували в документах, вилучених за результатами проведення обшуків про надання відповідних документів що підтверджують їхні фінансові взаємовідносини, допити службових осіб компаній нерезидентів тощо; вжити невідкладних заходів щодо перекладу на українську мову документів, отриманих від компетентних органів Республіки Польща за наслідками виконання запиту про надання міжнародної правової допомоги; вжити невідкладних заходів щодо перекладу на українську мову документів, отриманих від компетентних органів Королівства Нідерланди за наслідками виконання запиту про надання міжнародної правової допомоги; вжити невідкладних заходів щодо перекладу на українську мову документів, отриманих від компетентних органів Словацької Республіки за наслідками виконання запиту про надання міжнародної правової допомоги; вжити заходів щодо повного відпрацювання Billidea Limited Partnership в схемах ухилення від сплати податків та митних платежів при імпортуванні ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Амарилліс» квіткової продукції, у тому числі шляхом направлення до компетентних органів Швейцарської Конфедерації запиту про надання міжнародної правової допомоги з приводу встановлення та відкриття банківських рахунків в C.I.M. BANQUE. Встановити та допитати як свідків найманих працівників (у тому числі звільнених) ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та ФОП, з питань отримання та реалізації квіткової продукції; вжити заходів щодо повного відпрацювання ТОВ «Лобелія» в схемах ухилення від сплати податків та митних платежів при імпортуванні квіткової продукції; підготувати клопотання та на підставі отриманих ухвал здійснити тимчасові доступи до документів, що містять банківську таємницю, а саме відкритих та закритих банківських рахунків ТОВ «Лобелія» та руху коштів по цих рахунках; встановити та допитати як свідків покупців квіткової продукції, які придбавали її на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 та у пов`язаних фізичних осіб-підприємців, у тому числі через роздрібну мережу магазинів «Фантазія», «Барбарис» та «Спогад» в м. Тернополі, з метою встановлення обсягів реалізації продукції та достовірності вилучених документів на відпуск квіткової продукції; витребувати характеризуючі дані на службових осіб ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» - вимоги на судимість, характеристики з місць проживання, довідки про склад сім`ї, відомості про перебування на обліку в лікаря-нарколога та психіатра, відомості про рухоме та нерухоме майно; витребувати від покупців відомості та копії документів, щодо придбання квіткової продукції на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 та у пов`язаних фізичних осіб-підприємців, у тому числі через роздрібну мережу магазинів «Фантазія», «Барбарис» та «Спогад» в м. Тернополі та проведення розрахунків; спільно з інспекторами ГУ ДПС у Тернопільській області провести аналізи документів, вилучених під час проведення обшуків на «гуртівні квітів» та у мережах квіткових магазинів, де здійснюють свою діяльність підконтрольні ФОП, з метою встановлення обсягів реалізації продукції, подачею звітності та сплати відповідних податків; спільно з інспекторами Державної митної служби провести аналіз документів, отриманих від компетентних органів іноземних країн за результатами виконання запитів про надання міжнародно-правової допомоги, з метою встановлення можливого ухилення від сплати митних платежів; вжити заходів щодо проведення інших слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, з врахуванням здобутих доказів.
Як на обставини, що перешкоджають закінченню досудового розслідування, слідчий вказав на виняткову складністю провадження, необхідність проведення значного обсягу слідчих та процесуальних дій на території України та за її межами, не прибуттям на виклик до слідчого свідків, які повідомляли, що не можуть прибути на допит у зв`язку з тим, що на даний час перебувають вдома дотримуючись карантинних вимог щодо протидії розповсюдження і запобігання поширення хвороби COVID-19 на всій території України, проведенням в цей час інших першочергових та інших невідкладних слідчих (розшукових) дій для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, необхідність у проведенні окремих з них виникла лише після проведення вказаних слідчих (розшукових) дій.
В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав, з підстав, викладених у ньому, просив задовольнити.
Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, з таких підстав.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим відділом УСБУ в Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, дані про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000020 від 03.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Відповідно до ч.1, ч.2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Санкцією ч.3 ст.212 КК України, склад якої є предметом досудового розслідування кримінального провадження №0000020 від 03.07.2018, передбачене застосування покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, яке згідно з положеннями ст.12 КК України, є тяжким злочином.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину (п.2 ч.2 ст.219 КПК).
Згідно вимог ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
З урахуванням положень п.3 ч.4 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцять місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч.3 ст.28 КПК України, критеріями для визначення розумності строків кримінального провадження є, серед іншого, складність кримінального провадження, яка визначається з урахуванням кількості підозрюваних, обвинувачуваних та кримінальних правопорушень, щодо яких здійснюється провадження, обсягу та специфіки процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування тощо.
При цьому, строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців внаслідок виняткової складності провадження.
Відповідно до положень ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини; жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений; жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу; щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
З наданих слідчим пояснень вбачається, що у даному кримінальному провадженні проведено слідчі та процесуальні дії, однак, існує необхідність продовження строку досудового розслідування у зв`язку з тим, що на даний час не проведено необхідного обсягу слідчих дій з урахуванням отриманих в рамках досудового розслідування відомостей.
24.12.2021 ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області у справі №607/22328/20, провадження №1-кс/607/9237/2021 продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000020 від 03.07.2018 на дванадцять місяців.
Крім того, слідчим суддею враховано, що у кримінальному провадженні №0000020 від 03.07.2018 жодній особі про підозру не повідомлено.
З урахуванням викладеного, враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, ті обставини, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000020 спливає 03.01.2022, разом з тим, здійснити зазначені у клопотанні процесуальні дії у передбачений законом строк не надається можливим з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання сторони обвинувачення підлягає задоволенню, а строк в дванадцять місяців буде достатнім для виконання зазначених слідчим слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій.
За таких обставин, клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,
ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу УСБУ в Тернопільській області ОСОБА_4 , яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні за №0000020 від 03.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000020 від 03.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на дванадцять місяців.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1