СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4402/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 червня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000042 від 15.03.2021, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
04.06.2021 року старший слідчий з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Київській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся з клопотанням, яке погоджене з начальником відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 та просить надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 . іншим слідчим, що входять до групи слідчих у кримінальному провадженні, прокурорам, що входять до групи прокурорів у кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю, з можливістю вилучити належним чином завірені їх копії, які зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , по наступних юридичних особах:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (код ЄРДПОУ НОМЕР_7 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) банківський рахунок:

№№ НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) банківські рахунки:

№№ НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 ,

що становлять банківську таємницю з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

?виписок про рух грошових коштів по вказаним банківським рахункам, за період часу з 01.01.2019 по 01.04.2021, на магнітних (в електронному вигляді) та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

?документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

?карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

?листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

?заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

?договорів, укладених на користь чи за дорученням підприємства у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

?договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

?банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи «Банк-Клієнт»; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

?документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

?вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи;

?інформація щодо МАС, ІP адрес з яких здійснювався доступ до системи «Банк-Клієнт». Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаних документів, клопотання просить розглянути без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») (код НОМЕР_29 ) в період 2020 -2021 року, перебуваючи на території Київської області, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_35 ) по придбанню скрапленого газу, та в подальшому реалізувавши природний газ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_20 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (код НОМЕР_7 ), в порушення вимог Податкового кодексу України ухилилися від сплати ПДВ на суму 191 млн грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказані порушення встановлені спеціалістами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_36 ) в ході проведення дослідження за результатами якого складено висновок спеціаліста № 19/03-А від 19.03.2021.

Проведеними заходами та здійсненим аналізом показників податкової звітності та фінансованих результатів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », встановлено що підприємства належать до однієї транзитно-конвертаційної групи, та отримано відомості, які підтверджують факт наявності ознак «фіктивності/ризиковості» таких юридичних осіб, зокрема: суб`єкти господарювання відсутні за податковими адресами, що є компрометацію особистого ключа підписувача та надання при реєстрації недостовірних даних, зазначених у посиленому сертифікаті особи/електронній печатці платника податків (ст. 8, 9, 13 Закону України від 22.05.2003 №852 «Про електронний цифровий підпис»).

Схеми діяльності підприємств свідчать про проведення ними транзитних операцій та в подальшому операцій з підміни номенклатури придбаного товару, що надає змогу штучно формувати завищені показники податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, зібраних в ході проведення слідчих дій, а також оперативних заходів, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », у період 2020-2021 р.р., у податковій звітності відобразили придбання природного газу на суму 4 374 млн. грн., в тому числі ПДВ в сумі 729 млн. грн., а також скрапленого газу на суму 1 146 млн. грн., в тому числі ПДВ в сумі 191 млн. грн.

У подальшому, не встановлені на даний час слідством особи, які контролюють діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », у період 2020-2021 р.р., перебуваючи за попередньою злочинною змовою із службовими особами підприємств реального сектору економіки: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », відобразили в податковій звітності продаж, в адресу останніх, лише газу природного на суму понад 5 556 млн. грн., в тому числі ПДВ в сумі 926 млн. грн.

Разом з тим слід зауважити, що вказана транзитно-конвертаційна крупа підприємств не використовує у свої діяльності придбаний, на суму 1 146 млн. грн., в тому числі ПДВ в сумі 191 млн. грн., скраплений газ та у подальшому не здійснює його продаж, що свідчить про штучну підміни номенклатури товару із газу скрапленого в газ природній, з метою подальшого надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки на суму ПДВ 191 млн. грн.

Досудовим розслідуванням виявлено, що не встановлені на даний час слідством особи, які контролюють діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », у період 2020-2021 р.р., перебуваючи за попередньою злочинною змовою із службовими особами підприємств реального сектору економіки, зокрема підприємствами-імпортерами, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », документально оформили безтоварні операції з придбання газу скрапленого, тим самим вказані підприємства реального сектору економіки виступили пособниками в ухиленні від сплати підприємствам реального сектору економіки.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 ), та які містять банківську таємницю (документів відкриття розрахункових рахунків, прибуткових касових ордерів та документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання, за період часу з 01.01.2019 по 02.04.2021, грошових коштів наступних юридичних особах:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (код ЄРДПОУ НОМЕР_7 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) банківський рахунок:

№№ НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) банківські рахунки:

№№ НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 .

Зазначені банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання здійснюється без виклику представника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 ».

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.
Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банку та клієнтів та інше.
Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 року інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, слідчий суддя дійшов висновку, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч. ч. 5, 6 ст.163 КПК України, інших способів довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, на даний час немає, а тому слід надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000042 від 15.03.2021, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 . іншим слідчим, що входять до групи слідчих у кримінальному провадженні, прокурорам, що входять до групи прокурорів у кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю, з можливістю вилучити належним чином завірені їх копії, які зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , по наступних юридичних особах:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (код ЄРДПОУ НОМЕР_7 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) банківський рахунок:

№№ НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) банківські рахунки:

№№ НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 ,

що становлять банківську таємницю з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

?виписок про рух грошових коштів по вказаним банківським рахункам, за період часу з 01.01.2019 по 01.04.2021, на магнітних (в електронному вигляді) та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

?документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

?карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

?листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

?заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

?договорів, укладених на користь чи за дорученням підприємства у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

?договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

?банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи «Банк-Клієнт»; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

?документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

?вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи;

?інформація щодо МАС, ІP адрес з яких здійснювався доступ до системи «Банк-Клієнт».

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1