17.06.2021 Справа № 490/3274/21
н/п 1-кс/490/2446/2021
Центральний районний суд м. Миколаєва
________________________________________________________________________________
У Х В А Л А
17 червня 2021 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 погоджене з прокурором Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий СУ ФР ГУ ДФС У Миколаївській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва із погодженим з прокурором Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до копій документів, що знаходяться у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , номер свідоцтва №7343), яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: вид укладеної угоди відчуження об`єктів нерухомого майна (договір міни, або договір купівлі-продажу); підстави набуття права власності на відчужуваний об`єкт нерухомого майна; відомості щодо оціночної вартості нерухомого майна (зареєстрованої відповідно до п.172.3 ст.172); відомості про сплату ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ) податку на доходи фізичних осіб до бюджету.

Слідчий доводи клопотання підтримав, просив його розглядати без його участі.

Особа у володінні якої знаходяться документи, що містять охоронювану законом таємницю відповідно до ч.2 ст.163 КПК України у судове засідання не викликалася.

Враховуючи наведене, дослідивши матеріали справи, а також надані матеріали кримінального провадження №0000020, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Статтею 163 КПК України, встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Так, судом було встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Миколаївській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000020 від 05.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України

Досудовим розслідуванням встановлено, що від УОРД ГУ ДФС у Миколаївській області отримано інформацію, щодо виявлених правопорушень податкового законодавства з боку фізичної особи ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), який в період з 01.01.2016 по 31.12.2019 року систематично здійснював реєстрацію (перереєстрацію) об`єктів житлової і нежитлової нерухомості в значних обсягах.

В ході досудового розслідування встановлено, ОСОБА_6 в період з 01.01.2016 по 31.12.2019 придбано ряд квартир у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресами: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 з оформленням договорів купівлі-продажу.

Згідно відомостей АІС «Податковий блок», ОСОБА_6 не подавав податкову звітність за період з 01.01.2016 по 31.12.2019 року, а також відсутня інформація стосовно реєстрації ОСОБА_6 в якості фізичної особи підприємця та платника податку на додану вартість.

Так, ОСОБА_6 в якості фізичної особи, без реєстрації фізичної особи підприємця, в період з 01.01.2016 по 31.12.2019 отримав доходи за ознакою 104 «продаж (обмін) нерухомого майна» від реалізації квартир у вказаних вище житлових комплексах на загальну суму 57 998 820,02 грн.

Відповідно Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна з продажу (обміну) нерухомого майна, ОСОБА_6 в період з 01.01.2016 по 31.12.2019 здійснював систематичну діяльність з продажу житлової нерухомості (квартир) у м.Києві іншим особам шляхом нотаріального посвідчення договорів купівлі-продажу. Згідно Реєстру прав власності на нерухоме майно ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2016 по 31.12.2019 реалізовано 52 квартири у новобудовах, з яких приватними нотаріусами у Податкових розрахунках сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку.

Згідно відомостей з ІНФОРМАЦІЯ_3 про суми виплачених доходів ОСОБА_6 в період з 01.01.2016 по 31.12.2019 за ознакою 104 «продаж (обмін) нерухомого майна» сплачено податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 2 899 940,99 грн. (5 % від бази оподаткування).

Отже, оскільки ОСОБА_6 систематично здійснював купівлю та продаж об`єктів нерухомості з метою отримання прибутку, то зобов`язаний був отриманий дохід від продажу даних об`єктів оподатковувати як дохід, отриманий від господарської діяльності.

Фахівцями відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 , складено висновок аналітичного дослідження від 26.11.2020 №26/14-29-08-14/ з питань діяльності фізичної особи ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) щодо наявності ознак ймовірних правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму, фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 по 31.12.2019

На теперішній час в ході досудового розслідування виникла необхідність з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до копій документів, що знаходяться у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , номер свідоцтва № НОМЕР_6 ), яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 ,які містять відомості про: види укладеної угоди відчуження об`єктів нерухомого майна (договір міни, або договір купівлі-продажу); підстави набуття права власності на відчужуваний об`єкт нерухомого майна; відомості щодо оціночної вартості нерухомого майна (зареєстрованої відповідно до п.172.3 ст.172); відомості про сплату ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ) податку на доходи фізичних осіб до бюджету.

Зазначені докази в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину або встановлення осіб, які їх вчинили.

Таким чином, слідчим під час судового розгляду клопотання, крім обставин встановлених ч. 5 ст. 163 КПК України, було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. На підставі вищевикладеного, дослідивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вислухавши його доводи та пояснення, слідчий суддя приходить до висновку, що подане клопотання підлягає задоволенню на підставі ч. 5 ст. 163 КПК України, оскільки вивчення вказаних документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин справи, які є предметом зазначеного вище досудового розслідування.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 163 - 166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:
Надати слідчим групі слідчих у кримінальному провадженні №0000020 від 05.04.2021 року, а саме: старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , заступнику начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_11 , , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_12 та слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_13

дозвіл на тимчасовий доступ до документів (з можливістю ознайомлення та отримання копій), що стосуються правочинів з боку ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ) які перебувають у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , номер свідоцтва № НОМЕР_6 ), яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 ,та містять відомості про:

- вид укладеної угоди відчуження об`єктів нерухомого майна (договір міни, або договір купівлі-продажу);
- підстави набуття права власності на відчужуваний об`єкт нерухомого майна; відомості щодо оціночної вартості нерухомого майна (зареєстрованої відповідно до п.172.3 ст.172);
- відомості про сплату ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ) податку на доходи фізичних осіб до бюджету.
Ухвала діє до 02.08.2021 р., оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1