УХВАЛА
Іменем України

16.06.2021 Справа №607/10153/21 Провадження № 1-кс/607/3274/2021

м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 00000014 від 10.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

УСТАНОВИВ:
09.06.2021 старший слідчий з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 00000014 від 10.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з січня 2018 року по даний час відобразили та в подальшому відображатимуть у бухгалтерському та податковому обліках безтоварні фінансово-господарські операції з реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва (цукру та свиней) в адресу підприємств, які містять ознаки ризиковості, а саме: за податковими адресами не знаходяться, перереєстровані на інших осіб та до інших областей України, засновник, директор та головний бухгалтер одна особа, основні засоби відсутні, наймані працівники зареєстровані в різних регіонах України, зареєстровані фізичними особами-підприємцями, є службовими особами інших СГД із ознаками фіктивності.

За даним фактом 10.03.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості та розпочате кримінальне провадження № 00000014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з проведеним аналізом системи «Єдиний державний реєстр судових рішень» встановлено, що частина суб`єктів господарювання із ознаками ризиковості є фігурантами кримінальних проваджень за ст. 205-1, 212 КК України.

Також згідно з ланцюгом подальшого постачання ТМЦ (цукру та свиней) таким підприємствам із ознаками ризиковості встановлено, що більшість товариств здійснили реалізацію цукру та свиней за цінами придбання, без націнки, що свідчить про недоцільність проведення вказаних операцій. Крім того, в ланцюгах постачання вказаних ризикових товариств вбачається підміна товарної номенклатури, оскільки придбані продукти харчування (напої, кава, печиво, цукерки, чіпси, чай, майонез, кетчуп, м`ясо, ковбасні вироби, пластівці, крупи, приправи), мішки, батарейки, які в подальшому не реалізовуються.

Таким чином такі ризикові СГД входять до складу транзитно-конвертаційних груп та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання, у результаті чого незаконно формують податковий кредит з ПДФ, який в подальшому по ланцюгу постачання отримують підприємства реального сектору економіки.

Крім того, встановлено що ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) включена до плану-графіку перевірок на 2021 рік та така перевірка на даний час проведена.

Слідчий зазначає, що під час досудового розслідування з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні та долученні до матеріалів кримінального провадження документів, які виносились та складались відносно ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та подавались до контролюючого органу даним підприємством. Ці документи знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_3 .

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з викладених у ньому підстав та просив клопотання задовольнити.

У зв`язку із недоведенням слідчим наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 питання щодо задоволення клопотання залишив на розсуд суду.
Заслухавши пояснення учасників судового провадження, дослідивши зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що у клопотанні слід відмовити з таких підстав.

Частина 1 ст. 159 КПК України визначає, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (ч. 1 ст. 160 КПК України).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1). перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2). самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3). не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДСФ у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 00000014 від 10.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Разом з тим на підтвердження обставин, зазначених у клопотанні, слідчим не надано належних та допустимих доказів. Так, зі змісту долучених до клопотання документів, зокрема з листа ІНФОРМАЦІЯ_1 № 3778/5/19-00-07-07-05/13339 від 02.06.2021 вбачається, що комісією ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що станом на 01.06.2021 рішення про відповідність ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » критеріям ризиковості платника податку не приймалось. Інших доказів на підтвердження обставин, зазначених у клопотанні, зокрема, які б підтверджували ухилення ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податків на суму 8 млн грн., слідчим не надано.
При цьому ч. 3 ст. 132 КПК України визначає, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження, до яких належить і тимчасовий доступ до речей і документів, не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

За таких підстав слідчий суддя доходить висновку, що слідчим не доведено наявність обставин та підстав, визначених ст. 132, ч. 5 ст. 163 КПК України, а відтак клопотання є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 132, 159-161, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

У клопотанні старшого слідчого з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 00000014 від 10.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення, оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1