УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю

28 квітня 2021 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання слідчого слідчого відділу УСБ України в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17 вересня 2020 року за № 0000144 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

23 квітня 2021 року слідчий слідчого відділу УСБ України в Черкаській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернулась до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.
В обґрунтування заявлених в клопотанні вимог зазначає, що Слідчим відділом Управління Служби безпеки України в Черкаській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000144 від 17 вересня 2020 року за ч. 3 ст. 191 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що громадяни ОСОБА_5 та ОСОБА_6 можуть бути причетними до незаконного отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість під час здійснення експорту м`яса за кордон.
ОСОБА_6 зареєстрований як фізична особа-підприємець, є платником єдиного податку третьої групи та здійснює господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , приміщення якого орендує у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (директор та засновник ОСОБА_5 ).
ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , за попередньою змовою з іншими особами, з метою формування від`ємного значення податкового кредиту з податку на додану вартість та його незаконного відшкодування з бюджету під час експорту замороженого м`яса яловичини за кордон, здійснили безтоварні операцій.
Загальна сума податкового кредиту з податку на додану вартість, сформованого ПП « ОСОБА_7 » за податковими накладними, виписаними від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ПП « ОСОБА_7 » в грудні 2020 року: № 35 від 07.12.2020 на суму ПДВ 290 164 грн., № 63 від 04.12.2020 на суму ПДВ 140 000 грн., № 34 від 07.12.2020 на суму ПДВ 205 200 грн., № 82 від 15.12.2020 на суму ПДВ 339 600 грн, становить 974 964 грн.
ПП « ОСОБА_7 » 08 грудня 2020 року та 16 грудня 2020 року в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_3 , митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_4 », здійснило оформлення митних декларацій №UA 100710/2020/514839, № UA 100710/2020/514845 та № UA 100710/2020/515244, згідно яких, було експортовано зазначені партії м`яса замороженого великої рогатої худоби до Республіки Узбекистан та Республіки Вірменія.
20 січня 2021 року ОСОБА_8 подав від імені ПП « ОСОБА_7 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному Державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_1 ) податкову декларацію з податку на додану вартість за звітний період грудень 2020 року, згідно якої, ПП « ОСОБА_7 » в грудні 2020 року здійснило операції з вивезення товарів за межі митної території України, які оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість, на загальну суму 8 119 899 грн., а також здійснило продаж товарів на митній території за основною ставкою ПДВ на суму 45 000 грн., сума ПДВ 9 000 грн. Таким чином, в грудні 2020 року ПП « ОСОБА_7 » мало податкових зобов`язань з ПДВ на суму 9 000 грн. Протягом вказаного звітного періоду ПП « ОСОБА_7 » здійснило придбання товарів на митній території України за основною ставкою ПДВ на суму 8 002 001 грн., сума ПДВ 1 600 365 грн.
В результаті проведення експортних операцій ПП « ОСОБА_7 » у грудні 2020 року, сформувало від`ємне значення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 1 591 365 грн., яка була заявлена ОСОБА_8 до бюджетного відшкодування на рахунок ПП « ОСОБА_7 ».
Враховуючи викладене, ПП « ОСОБА_7 » незаконно задекларувано до бюджетного відшкодування від`ємне значення податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 974 964 грн. (з 1 591 365 грн. заявлених в податковій декларації з ПДВ за грудень 2020 року). Згідно офіційного реєстру з відшкодування податку на додану вартість, розміщеного за посиланням: « ІНФОРМАЦІЯ_5 », 29 січня 2021 року ПП « ОСОБА_7 » отримало бюджетне відшкодування податку на додану вартість на рахунок у розмірі 1 591 365 грн.
14 квітня 2021 року у кримінальному провадженні №0000144 призначено почеркознавчу експертизу, проведення якої доручено ІНФОРМАЦІЯ_6 , з метою підтвердження чи спростування факту підписання фінансово - господарських документів ОСОБА_8 від імені ПП « ОСОБА_7 ».
В ході проведення тимчасового доступу до речей і документів в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »» отримано копії документів юридичної справи ПП « ОСОБА_7 » (мультивалютний рахунок № НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_3 ), а саме: заяву про відкриття поточного рахунку у гривні від 22 травня 2019 року; опитувальник юридичної особи від 21 травня 2019 року, лист щодо контракту №1 від 21травня 2019 року, лист щодо КБВ від 21 травня 2019 року, акт передачі прав на використання ПТК КБ від 22 травня 2019 року, договір про банківське обслуговування від 22 травня 2019 року, заява на підключення до обслуговування в ПТК КБ від 22 травня 2019 року, договір банківського рахунку №9404/1 від 22 травня 2019 року, заяву про відкриття поточного рахунку у російських рублях від 20 серпня 2019 року, заяву про відкриття поточного рахунку у доларах США від 22 травня 2019 року, завірену копію картки фізичної особи платника податків, завірену копію паспорта ОСОБА_8 , які містять підписи директора ПП « ОСОБА_7 » ОСОБА_8 . У ході проведення тимчасового доступу до речей і документів оригінали документів юридичної справи ПП « ОСОБА_7 » не вилучались.
На даний час у кримінальному провадженні існує необхідність у вилученні оригіналів вищевказаних документів з метою надання їх для дослідження в ході проведення почеркознавчої експертизи, оскільки у відповідності до п.п. 3.1, 3.2 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої Наказом Міністерства юстиції України від 08.01.1998 за № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 за № 1950/5), та п.п. 1.1 Методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.01.1998 за № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 за № 1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються виключно оригінали документів, а проведення експертизи розпочинається після подання органом, який її призначив, оригіналів об`єктів, зразків для порівняльного дослідження.
Слідчий слідчого відділу УСБ України в Черкаській області ОСОБА_3 у судове засідання не з`явилась, звернулась з заявою, в якій просить розгляд клопотання здійснювати без її участі, клопотання підтримує у повному обсязі та просить його задовольнити.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »» в судове засідання не з`явився про дату, час і місце судового розгляду повідомлений належним чином, про причини своєї неявки суду не повідомив.
Згідно ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до ч.4 ст.107, розгляд клопотання здійснюється без участі слідчого та представника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »», а також без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 0000144 внесені до вказаного реєстру 17 вересня 2020 року за фабулою: «Службові особи юридичних осіб приватного права зловживаючи своїм службовим становищем, за попередньою змовою між собою, заволодівають чужим майном» - правова кваліфікація - ч.3 ст. 191 КК України.
Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Згідно з ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07 грудня 2000 року № 2121-III, відомості, доступ до яких слідчий просить надати дозвіл у своєму клопотанні, відносяться до банківської таємниці.
На підставі викладеного, з метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження, проведення почеркознавчої експертизи, що має істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07 грудня 2000 року № 2121-III, та керуючись ст.ст.107, 159, 163, 244, 372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого слідчого відділу УСБ України в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17 вересня 2020 року за № 0000144 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України, - задовольнити.
Надати, в межах кримінального провадження № 0000144 від 17 вересня 2020 року, дозвіл на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »» МФО НОМЕР_4 , з можливістю вилучення оригіналів документів юридичної справи ПП « ОСОБА_7 » (мультивалютний рахунок № НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_3 ), а саме: заяв про відкриття поточного рахунку у гривні від 22 травня 2019 року; опитувальника юридичної особи від 21 травня 2019 року, листа щодо контракту №1 від 21 травня 2019 року, листа щодо КБВ від 21 травня 2019 року, акта передачі прав на використання ПТК КБ від 22 травня 2019 року, договору про банківське обслуговування від 22 травня 2019 року, заяви на підключення до обслуговування в ПТК КБ від 22 травня 2019 року, договору банківського рахунку №9404/1 від 22 травня 2019 року, заяви про відкриття поточного рахунку у російських рублях від 20 серпня 2019 року, заяви про відкриття поточного рахунку у доларах США від 22 травня 2019 року, завіреної підписом копії картки фізичної особи платника податків, завіреної підписом копії паспорта ОСОБА_8 , які містять підписи директора ПП « ОСОБА_7 » ОСОБА_8 .
Виконання ухвали покласти на слідчих слідчого відділу Управління СБ України в Черкаській області: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_3 .
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, відповідно до ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, може бути постановлена ухвала про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Визначити строк дії ухвали 60 (шістдесят) днів, який відраховується з дня її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1