Справа № 754/5700/21
У Х В А Л А
Іменем України

23 квітня 2021 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 14.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
12 квітня 2021 року до ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшло клопотання слідчого з ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ до матеріалів справи № 640/11305/19 (номер судового провадження: К/9901/21664/20) відносно ОСОБА_5 та надати можливість вилучити їх копії у Верховному суді за адресою: АДРЕСА_1 .
Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що СВ Деснянського УП ГУ НП в м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 14.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що Підставами для реєстрації кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугував акт за № 517/26-15-42-02-30/ від 06.03.2019 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки з питань дотримання вимог своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору з отриманого доходу у вигляді інвестиційного прибутку від продажу інвестиційних активів від продажу інвестиційних активів платника податків фізичної особи ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016».

Відповідно до вищезазначеного акту перевірки фізична особа ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) у період 2016 року, перебуваючи на території міста Києва, шляхом продажу частки (24,1702%) у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) занизив інвестиційний прибуток, внаслідок чого не сплачено до бюджету податок на доходи фізичних осіб на суму в розмірі 16 597 826,37 грн.

Згідно з документами, наданими фізичною особою ОСОБА_5 , до податкової декларації про майновий стан і доходи за 2016 р. та наданих в ході перевірки, зазначений вище платник податків у 2016 р. здійснив продаж: частки (24,1702%) статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та отримав інвестиційний дохід у сумі 92 860 146,51 грн.; цінних паперів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у кількості 1830 штук, інвестиційний дохід склав 2 653 500,00 грн.; цінних паперів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у кількості 160 штук, інвестиційних дохід склав 170 000,00 грн.

Придбання частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фізичною особою ОСОБА_5 підтверджується договором купівлі-продажу від 21.10.2015, відповідно до якого фізичною особою ОСОБА_5 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) придбано частку (24,1702%) статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за ціною 650 000,00 грн. Розрахунок за придбання частки проведено у безготівковій формі шляхом перерахування коштів у загальній сумі 650 000, 00 грн. платіжними дорученнями №493 від 27.11.2015 на суму 314 000,00 грн. та від 07.07.2016 р. №425 на суму 336 000,00 грн. Розмір частки у статутному капіталі 24,1702% - становить 92 860 146,51 грн., в тому числі нарахованих дивідендів у вигляді часток 92 277 313,19 грн.

Крім того, за договором купівлі-продажу цінних паперів від 29.12.2015 р. №БВ-288/2015, укладеному з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), фізичною особою ОСОБА_5 було придбано 1830 штук цінних паперів за договірною вартістю 2 611 410,00 грн., які продані в 2016 році за ціною 2653500,00 грн. Інвестиційні витрати на придбання таких цінних паперів, пов`язані з отриманим доходом у 2016 році, склали 2 611 410,00 грн.

Відповідно до документів, зазначених в додатку №1 до акту перевірки, визначено перелік первинних документів, на підставі яких ОСОБА_5 в 2016 році отримав інвестиційні доходи від продажу інвестиційних активів, а саме за договором купівлі-продажу цінних паперів від 22.04.2016 р. №БВ-56/2016 здійснено продаж інвестиційних сертифікатів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на загальну суму 170 000,00 грн.

За договором купівлі-продажу цінних паперів від 09.12.2015 р. №БВ-258/2015, укладеному з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) фізичною особою ОСОБА_5 придбано 160 штук цінних паперів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за договірною вартістю 168000,00 грн., які продані в 2016 році за ціною 170000,00 грн., пов`язані з отриманим доходом в 2016 році, склали 168 000,00 грн.

Враховуючи вищевикладене, відповідно до акту перевірки № 517/26-15-42-02-30/ від 06.03.2019 року встановлено наступні порушення: п.п. «а» п. 176.1 ст. 176, п.44.1, п.44.3 ст.44 Податкового кодексу України, не надано до перевірки Книгу обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподаткованого доходу; п.п. п.п.168.2.1 п.168.2 ст.168 з урахуванням вимог п.п.164.2.9 п.164.2 ст.164, п.п.170.2.2 п.170.2 ст.170 Кодексу, абз. Б п.176.1 ст.176 Кодексу занижено інвестиційний прибуток за 2016 рік на суму 92 210 146,51 грн. та не сплачено до бюджету податок на доходи фізичних осіб за 2016 рік у сумі 16 597 826,37 грн. з отриманого інвестиційного доходу; п.п.1.2, п.п.1.3 п.16 підрозділу 10 Розділу XX Перехідних Положень Кодексу, не нараховано, не утримано та не перераховано до бюджету військовий збір у сумі 1 383 152,37 грн.

В ході досудового розслідування проведено огляд Єдиного державного реєстру судових рішень, яким встановлено, що ухвалою Верховного Суду від 09.10.2020 відкрито касаційне провадження за касаційною скаргою ОСОБА_5 по акту перевірки № 517/26-15-42-02-30/ від 06.03.2019 року на постанову ІНФОРМАЦІЯ_10 від 12.08.2020 року у справі №640/11305/19.

На даний час з метою ознайомлення із матеріалами справи № 640/11305/19 та виготовлення копій для подальшого долучення до матеріалів кримінального провадження №0000022, яка знаходиться в приміщенні Верховного Суду за адресою: АДРЕСА_1 .
Слідчий вважає, що речі і документи, що містять охоронювану законом таємницю, що перебувають в володінні Верховного Суду за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення та існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації. Одержати зазначені документи іншими способами не можливо.

В судове засідання слідчий не зявився, до суду подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити за викладених у ньому обставин.

Так, відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, при розгляді питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 5, ч. 6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий в клопотанні просить надати доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Верховного Суду за адресою: АДРЕСА_1 по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 14.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У відповідності до п. 3 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначають сяречі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.
У клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий, прокурор повинен чітко вказати перелік речей та документів, про доступ до яких він клопоче. Тобто в клопотанні мають бути зазначені всі ідентифікаційні ознаки речей та документів, про доступ до яких клопоче сторона обвинувачення.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 164 КК України в ухвалі суду зазначається назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ.
Лише в тому випадку, якщо сторона кримінального провадження, крім передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України обставин також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Однак, слідчим ці вимоги закону були недотримані, слідчим не доведено, що інформація яку він просить надати, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість іншими ж способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Крім того, слідчим не надано жодного підтвердження факту звернення до Верховного Суду для ознайомлення з матеріалами справи №640/11305/19, та відмови в наданні матеріалів справи на ознайомлення.

Так, ч. 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. З клопотання слідчого та долучених до нього матеріалів не вбачається, що слідчий використав всі надані йому законом можливості для отримання потрібних йому речей і документів без застосування заходу забезпечення кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 235, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
В задоволенні клопотання слідчому з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Верховного суду за адресою: АДРЕСА_1 , по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 14.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1