Справа № 405/104/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 березня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області, капітан податкової міліції ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження №0000047 від 10.07.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про накладення грошового стягнення,-

В С Т А Н О В И В :
слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення грошового стягнення на свідка ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , у розмірі 0,5 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що складає 1 051 грн.
На обгрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню відносно службових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000047 від 10.07.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» (, Кіровоградська область, Кіровоградський район, с. Соколівське, пр-т. Соколівський, 17 «О»), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних, не підтверджених належним чином оформленими первинними документами, фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Вірлент Компані» (код ЄДРПОУ - 41381778), ТОВ «Комінвест-АТГ» (код ЄДРПОУ - 41827882) та TOB «Дап Вест» (код ЄДРПОУ - 41715959) із закупівлі олії соняшникової, у тому числі виготовлення якої документально відображено на ТОВ «Агроком Нова Водолага» (код ЄДРПОУ - 33001687), умисно ухилились від сплати податку на прибуток за період ІV квартал 2017, ІІ квартал 2018, ІІІ квартал 2018, ІV квартал 2018, І квартал 2019 на загальну суму 2865 571 грн. та податку на додану вартість за грудень 2017, червень 2018, липень 2018, серпень 2018, вересень 2018, жовтень 2018, листопад 2018, грудень 2018, лютий 2019, червень 2019 на загальну суму 1 715 926 грн., а всього умисно ухилилися від сплати податків в загальній сумі 4 581 497 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Окрім цього, відповідно до пп.75.1.2 п.75.1 ст.75, п.77.1, п.77.4 ст.77 Податкового кодексу України, плану-графіка проведення документальних планових виїзних перевірок платників податків на третій квартал 2019 року, на підставі наказу ГУ ДФС у Кіровоградській області від 09.08.2019 року №1316, проведена планова виїзна документальна перевірка Товариства з обмеженою відповідальністю «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» () (скорочена назва: ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси») з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2016 по 30.06.2019 року, валютного законодавства за період 01.07.2016 по 30.06.2019 року, з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 30.06.2019 року, іншого законодавства за період 01.07.2016 по 30.06.2019 року, відповідно до затвердженого плану (переліку питань) документальної планової виїзної перевірки.

За результатами проведення вказаної вище перевірки 26.09.2019 складено висновок №7/11-28-05-01/34374788, у відповідності до якого Перевіркою встановлено порушення ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси»: п.44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, п.5,п.21 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 „Дохід (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290), в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 2 865 571 грн., в т.ч. по періодах: IV квартал 2017 року на суму 384 955 грн., ІI квартал 2018 року на суму 199 939 грн., ІІІ квартал 2018 року на суму 656 329 грн., IV квартал 2018 року на суму 1 105 121 грн., І квартал 2019 року на суму 519 227 грн.; -п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 715 926 грн., в т.ч. по періодах: грудень 2017 року на суму 356 440 грн., червень 2018 року на суму 185 129 грн., липень 2018 року на суму 129 423 грн., серпень 2018 року на суму 49 217 грн., вересень 2018 року на суму 284 603 грн., жовтень 2018 року на суму 36481 грн., листопад 2018 року на суму 134282 грн., грудень 2018 року на суму 59 586 грн., лютий 2019 року на суму 229 678 грн., червень 2019 року на суму 251 087 грн.

19.08.2019 в рамках кримінального уповноваженою особою ГУ ДФС у Кіровоградській області, допитано як свідка директора ТОВ «Дап Вест» ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .
В рамках кримінального провадження проведено ряд слідчих (розшукових) дій, за результатами проведення яких виникла необхідність у отриманні показів від свідка ОСОБА_4 , зокрема: проведено судово-почеркознавчу експертизу, за результатами якої складено висновок експерта №9 від 27.04.2020. При виконанні вказаної експертизи установлено, що підписи від імені ОСОБА_4 як директора ТОВ «Дап Вест» у договорі поставки №1202-19 від 12.02.2019 та супутніх до неї документів, виконані не ОСОБА_4 а іншою особою. В результаті вказаної експертизи виникає ряд питань, в тому числі, щодо підтвердження чи спростування реалізації і поставки ТОВ «Дап Вест» в адресу ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» олію соняшникову відповідно до зазначених вище документів.

Вказані вище факти є обставинами кримінального правопорушення та підлягають уточненню. Тому, виникла необхідність у проведенні додаткового допиту свідка ОСОБА_4

02.12.2020 на адресу місця проживання свідка ОСОБА_4 , а саме: АДРЕСА_1 , скеровано повістку про його виклик на 10:00 год. 24.12.2020. Вказана повістка, у відповідності до рекомендованого повідомлення про вручення поштового відправлення, виплату поштового переказу від 09.12.2020, вручено свідку ОСОБА_4 09.12.2020, про що в ній наявні відповідні відмітки.
24.12.2020 о 10:00 год., свідок ОСОБА_4 для проведення додаткового допиту до ГУ ДФС у Кіровоградській області, що розміщене за адресою: м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 55 (дані вказані у повістці) не з`явився, про причини свого неприбуття не повідомив.

Так як свідок ОСОБА_4 для проведення запланованої слідчої (розшукової) дії проведення додаткового допиту свідка не з`явився, вказана слідча (розшукова) дія не відбулася, що негативно вплинула на встановлення істини у кримінальному провадженні. Окрім цього, свідок ОСОБА_4 порушив покладені на нього процесуальні обов`язки, передбачені для свідка, зокрема, у кримінальному провадженні №0000047.
З посиланням на викладені обставини слідчим зазначається про необхідність накладення грошового стягнення.
До початку розгляду клопотання слідчим подано до суду заяву від 15.02.2021, яку долучену до матеріалів справи, в якій останній просить залишити без розгляду матеріали клопотання про накладення грошового стягнення, подане у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.07.2019 за № 0000047.
Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та заяву слідчого слідчий суддя прийшов до наступних висновків.
Відповідно до ч. 2 ст. 144 КПК України грошове стягнення накладається : під час досудового розслідування ухвалою слідчого судді за клопотанням слідчого, прокурора чи за власною ініціативою, а під час судового провадження ухвалою суду за клопотанням прокурора чи за власною ініціативою.
Згідно зі ст. 22 КПК України кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом.
Сторони кримінального провадження за ч. 1 ст. 26 КПК України, є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 146 КПК України передбачено, що клопотання про накладення грошового стягнення на особу розглядається у суді не пізніше трьох днів із дня його надходження, про що повідомляються службова особа, яка його внесла, та особа, на яку може бути накладено грошове стягнення, проте їх неприбуття не перешкоджає розгляду питання.
Враховуючи, що слідчим подано заяву про залишення без розгляду матеріалів клопотання про накладення грошового стягнення на особу, а слідчий суддя відповідно до ч. 3 ст. 26 КПК України, вирішує у кримінальному провадженні лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом, тому наразі відсутні підстави для розгляду даного клопотання.
Відтак, слідчий суддя вважає, що в задоволенні клопотання слідчого про накладення грошового стягнення на свідка ОСОБА_4 необхідно відмовити, не вирішуючи його по суті.
Керуючись ст.ст. 26, 144-147 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області, капітан податкової міліції ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження №0000047 від 10.07.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про накладення грошового стягнення на свідка ОСОБА_4 .
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ленінського районного суду

м. Кіровограда Євгеній Миколайович Тьор