Справа № 569/6530/21
УХВАЛА

22 червня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 розпочате 12.02.2021, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місто Рівне), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ряд встановлених осіб використовуючи документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місто Рівне), та одночасно залучивши до протиправної схеми пов`язаних суб`єктів господарювання, таких як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Київ,), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Київ,) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Рівне), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Київ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , м. Рівне); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м. Рівне), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , м. Рівне), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , м. Рівне), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , м.Київ); UAB « ІНФОРМАЦІЯ_12 ) та інших, шляхом умисного зменшення витрат на транспортування транспортних засобів до кордону України, які згідно ч. 4 та п. 5 ч.10 ст. 58 Митного кодексу України, додаються до ціни, що була фактично сплачена за авто та становлять митну вартість з якої сплачується мито та податок на додану вартість, нанесли своїми діями збитки державному бюджету у вигляді незаконної мінімізації загальнообов`язкових платежів в особливо великих розмірах, зокрема податку на додану вартість на суму 14,7 млн. грн. У діях пов`язаних осіб, вбачаються ознаки складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
За даними АСМО «Інспектор» встановлено, що у період з 01.01.2020 по 30.11.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларувало до митного оформлення 2027 транспортних засобів ввезених з-за кордону на митну територію України (гр. 14 форми МД-2 митної декларації) на суму. З них з території США та Канади - 1625, країн Європейського союзу 402.
Згідно висновку експертного дослідження №1-21/01/2021-до експертом з`ясовано, що по вищевказаній схемі сума втрат бюджету у вигляді несплаченого податку на додану вартість за період січень жовтень 2020 під час здійснення фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » становить 14 789 508,06 грн.
Отже, внаслідок подання декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до митного органу завідомо неправдивих документів про транспортні витрати (сума транспортних витрат до кордону з Україною включається до фактурної вартості товару та збільшує базу нарахування мита та ПДВ), державному бюджету завдано збитків з ПДВ у сумі 14789508,06 грн.
У відповідності до п. 8 ст. 264 Митного кодексу України (далі - МКУ) з моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації. Згідно п. 13 тієї ж статті МКУ декларант та уповноважена ним особа несуть установлену цим Кодексом та іншими законами України відповідальність за подання недостовірних відомостей, внесених ними до митної декларації.
Таким чином, в діях встановлених осіб, які займали або/та займають посади в компаніях групи « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або/та контролюють їх діяльність перебуваючи у засновниках, вбачаються ознаки протиправних дій, які полягають в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом подання митному органу завідомо неправдивих документів.
14.04.2021 року проведено санкціоновані обшуки в офісних приміщеннях групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». За результатами обшуків не встановлено (не зафіксовано та не вилучено) усіх документів необхідних для відшукання.
В ході досудового розслідування відпрацьовується версія, що у протиправній схемі ухилення від оподаткування пов`язані особи використовують особисті розрахункові картки (рахунки), що відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( АДРЕСА_1 ), а саме:
ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 , РНОКПП НОМЕР_14 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 )
НОМЕР_15 відкритий 08-08-2019
НОМЕР_16 відкритий 08-08-2019
UA 1519189 відкритий 29-07-2019
НОМЕР_17 відкритий 12-05-2018
UA 5248382 відкритий 18-09-2015
UA 3421453 відкритий 29-08-2019
UA 8978454 відкритий 07-11-2019
UA 0225518 відкритий 10-01-2008
ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_15 , РНОКПП НОМЕР_18 зареєстрований за адресою АДРЕСА_3 ),
НОМЕР_19 відкритий 26-02-2018
НОМЕР_20 відкритий 15-01-2019
НОМЕР_21 відкритий 03-07-2017
НОМЕР_22 відкритий 15-07-2015
UA 7733063 відкритий 18-09-2013
ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 , РНОКПП НОМЕР_23 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_4 ).
НОМЕР_24 відкритий 04-09-2020
НОМЕР_25 відкритий 28-12-2019
НОМЕР_26 відкритий 28-12-2019
НОМЕР_27 відкритий 14-02-2014
НОМЕР_28 відкритий 04-12-2019
ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , РНОКПП НОМЕР_29 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_5 ),
НОМЕР_30 відкритий 02-06-2020
НОМЕР_31 відкритий 09-09-2013
НОМЕР_32 відкритий 21-05-2017
ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , РНОКПП НОМЕР_33 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_6 )
НОМЕР_34 відкритий 29-05-2019
НОМЕР_35 відкритий 01-12-2020
НОМЕР_36 відкритий 07-04-2020
НОМЕР_37 відкритий 18-08-2014
НОМЕР_38 відкритий 27-12-2019
З метою дослідження механізму проведених розрахунків вказаних фізичних осіб, встановлення надходження сум коштів на рахунки призначення платежів, виникла необхідність в дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам названих громадян та суб`єктів господарювання.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю вказаних клієнтів банківських установ.
Враховуючи, що інформація, яка міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення відкриття вказаних рахунків та у платіжних дорученнях на списання коштів з рахунків вказаних фізичних осіб має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, є банківською таємницею, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз.
Покликаючись на викладені обставини слідчий просить клопотання задоволити.
Слідчий в судове засідання не з"явилася, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримав та просив його задоволити.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно ст.62 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та полягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількості проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення судових експертиз, перевірок дотримання сторонами вимог податкового та іншого законодавства. Іншим чином отримати копії зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до документів та їх вилучити, які знаходяться у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( АДРЕСА_1 ), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:
документи, які відображають надходження та списання за період з часу відкриття рахунку, або з 01.01.2020 по 22.06.2021, або закриття рахунку, грошових коштів по рахунках:
- ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 , РНОКПП НОМЕР_14 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 )
НОМЕР_15 відкритий 08-08-2019
UA НОМЕР_39 відкритий 08-08-2019
UA 1519189 відкритий 29-07-2019
UA 7250312 відкритий 12-05-2018
UA 5248382 відкритий 18-09-2015
UA 3421453 відкритий 29-08-2019
UA 8978454 відкритий 07-11-2019
UA 0225518 відкритий 10-01-2008
- ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_15 , РНОКПП НОМЕР_18 зареєстрований за адресою АДРЕСА_3 ),
НОМЕР_19 відкритий 26-02-2018
НОМЕР_20 відкритий 15-01-2019
НОМЕР_21 відкритий 03-07-2017
UA 4127630 відкритий 15-07-2015
НОМЕР_40 відкритий 18-09-2013
- ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 , РНОКПП НОМЕР_23 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_4 ).
НОМЕР_24 відкритий 04-09-2020
НОМЕР_25 відкритий 28-12-2019
НОМЕР_26 відкритий 28-12-2019
НОМЕР_27 відкритий 14-02-2014
НОМЕР_28 відкритий 04-12-2019
- ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , РНОКПП НОМЕР_29 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_5 ),
НОМЕР_30 відкритий 02-06-2020
НОМЕР_31 відкритий 09-09-2013
НОМЕР_32 відкритий 21-05-2017
- ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , РНОКПП НОМЕР_33 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_6 )
НОМЕР_34 відкритий 29-05-2019
НОМЕР_35 відкритий 01-12-2020
НОМЕР_36 відкритий 07-04-2020
НОМЕР_37 відкритий 18-08-2014
НОМЕР_38 відкритий 27-12-2019
із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків;
платіжні доручення;
протоколи системи « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та „Клієнт банк в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта
матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із вказаних вище рахунків, у відділеннях банку та через мережу банкоматів за період з 01.10.2020 по 22.06.2021, в паперовому та електронному вигляді.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1