Справа № 712/8141/21
Провадження №1-кс/712/4128/21
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів
29 липня 2021 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №0000081, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
До суду звернувся начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №0000081, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відомості про скоєне кримінальне правопорушення внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань Черкаською міською прокуратурою на підставі матеріалів УСБУ в Черкаській області.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що група фізичних осіб з метою прикриття своєї незаконної діяльності на території м. Черкаси створили та упродовж 2018 - 2020 років використовують схему спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, що пов`язана з купівлею, продажем продуктів харчування, напоїв та тютюнових виробів через підконтрольну мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », до якої входить 16 магазинів, та у якій згадані особи мають основну частку в уставному капіталі головного підприємства мережі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Так, вказані вище особи з метою прикриття своєї незаконної діяльності використовують ряд підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які здійснюють діяльність з реалізації товарів у мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:

- ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ) та ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ), загальний обсяг операцій яких за 2018-2019 роки склав 897 660 662 грн;

- ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 ) та ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_8 ), які зареєстровані платниками податків ІІ групи та не є платниками ПДВ. Загальний обсяг операцій даної групи фізичних осіб-підприємців за 2018-2019 роки склав 4 048 796 грн.

Також, встановлено, що у мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється реалізація товарно-матеріальних цінностей (продукти харчування, напої та тютюнові вироби) з видачею покупцям двох чеків, з яких один є фіскальним та належить ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 або ФОП ОСОБА_7 , а інший видається з незареєстрованого в контролюючих органах реєстратора розрахункових операцій та належить ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 або ФОП ОСОБА_10 .

У такий спосіб згадані вище фізичні особи, використовуючи підконтрольних фізичних осіб-підприємців, здійснюють реалізацію товарно-матеріальних цінностей через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » частково без видачі фіскальних чеків з зареєстрованих реєстраторів розрахункових операцій, що могло спричинити ненадходження до державного бюджету податків на суму понад 10 млн. грн.

Крім того, встановлено, що ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Прокурор в клопотанні зазначає, що з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження та з`ясування всіх обставин скоєння кримінального правопорушення на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів реєстраційної (особової) справи (довідки про взяття на облік платника податків, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, тощо) та документів податкової звітності (податкових декларацій, додатків до них, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), звітів про суми нарахованої заробітної плати, звітів про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та ін.) ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2020 (включно), які на даний час перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати важливі обставини ухилення ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ) від сплати податків до державного бюджету.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 ,

В судове засідання прокурор не з`явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Клопотання підтримала в повному обсязі
Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 та його територіальних підрозділів в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив, про день та час розгляду справи був повідомлений належним чином.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Відповідно до п.4 та п. 8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №0000081, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до витягу з ЄРДР від 03.06.2020 року до Черкаської місцевої прокуратури надійшли матеріали відносно невстановлених осіб, які з метою прикриття незаконної діяльності в період 2018-2020 років на території м. Черкаси створили та використовують схему спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

Слідчим суддею встановлено, що вилучення оригіналів (а у разі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) документів реєстраційної справи (довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів, тощо) та податкової звітності (податкових декларацій, додатків до них, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), звітів про суми нарахованої заробітної плати, звітів про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді, шляхом їх роздрукування) ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2020 (включно), які на даний час перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 та його територіальних підрозділів, необхідне для того, щоб за їх допомогою перевірити та відслідкувати важливі обставини ухилення ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ) від сплати податків до державного бюджету, а також необхідні для призначення відповідних експертиз.

Відповідно до вимог Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 №53/5, експертам для дослідження надаються оригінали документів.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що подане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей та документів має суттєве значення для встановлення важливих обставини під час здійснення досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Керуючись ст. ст. 160-165, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:
Клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а у разі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) документів реєстраційної справи (довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів, тощо) та податкової звітності (податкових декларацій, додатків до них, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), звітів про суми нарахованої заробітної плати, звітів про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді, шляхом їх роздрукування) ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2020 (включно), які на даний час перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 та його територіальних підрозділів.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_11 , старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_12 , старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_13 , старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_14 , старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_15 , оперативних працівників Державної фіскальної служби, а саме: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 .

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1