УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа № 638/9758/20

Провадження № 1-кс/638/807/21

05.04.2021 року м. Харків
Дзержинський районний суд м.Харкова у складі:
слідчого судді ОСОБА_1
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Шевченківської окружної прокуратури м. Харкова ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000196 від 03.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України,
встановив:
29 березня 2021 року прокурор Шевченківської окружної прокуратури м. Харкова ОСОБА_3 звернувся до Дзержинського районного суду м. Харкова з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № № 0000196 від 03.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.
Клопотання мотивоване тим, що у провадженні слідчого відділу ХРУП № 3 ГУНП в Харківській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03 липня 2020 року за № 0000196, за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Під час моніторингу сайту Уповноваженого з проведення публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) укладають генеральні підряди з ІНФОРМАЦІЯ_4 на здійснення капітального ремонту дорожнього покриття на загальну суму 10 млн. грн.

При цьому посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_4 використовують ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою виведення коштів бюджету м. Харкова в тіньовий обіг.

Зокрема, вказані підприємства укладають договори з фіктивними субпідрядними організаціями, які не здатні виконати умови договору з урахуванням місцезнаходження майна, обсягу матеріальних ресурсів, економічно необхідних для виробництва товарів або виконання робіт та послуг, а реквізити вказаних організацій використовуються для надання незаконних послуг з виведення оборотних коштів підприємств реального сектору економіки з декларуємого обігу, незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Під час проведення досудового розслідування в рамках вказаного кримінального провадження планується проведення перевірки щодо руху коштів на придбані будівельні матеріали, перевірки відповідності чинному законодавству відображення в податковому обліку податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість, призначенню ряду судових експертиз, щодо відповідності законодавству відображенню в податковому обліку доходів та витрат за фінансово-господарськими операціями, для чого необхідно отримати первісні документи щодо проведення перевірок контролюючим органом.

Виходячи з обставини вчинення кримінального правопорушення та фактичних даних отриманих в ході досудового розслідування, з метою його повного об`єктивного проведення та встановлення об`єктивної істини документи за договорами укладеними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 27.01.2021 призначено комісійну судову економічну експертизу до ІНФОРМАЦІЯ_5 .

В рамках зазначеного експертного дослідження, на вирішення експертів поставлені наступні питання:

- Чи підтверджуються документально висновки акту ІНФОРМАЦІЯ_6 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № 572/20-40-05-11-10/31340473 від 30.10.2019, щодо завищення податкового кредиту, що призвело до заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 521 415 грн., у тому числі за червень 2018 року на суму 15 792 грн., за вересень 2018 року на суму 65 944 грн., за листопад 2018 року на суму 298 729 грн.. за грудень 2018 року на суму 140 950 грн.?
- Чи підтверджуються документально висновки акту ІНФОРМАЦІЯ_6 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № 746/20-40-05-11-10/31340473 від 11.03.2020, щодо заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 883 591 грн., у тому числі за вересень 2018 року у сумі 193 933 грн., за жовтень та листопад 2018 року у сумі 689 598 грн.?
- Чи підтверджуються документально висновки акту ІНФОРМАЦІЯ_6 про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № 1422/20-40-05-02-08/36986775 від 27.12.2019?
На адресу Харківської місцевої прокуратури № 1 надійшло клопотання від експертів про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення комісійної судової економічної експертизи № 1593.

Під час виконання експертно дослідження з вищеозначених питань, 18.02.2021 на адресу Харківської місцевої прокуратури № 1 надійшло клопотання експертів від 09.02.2021 про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи № 1593 у якому, серед інших питань зазначено, що для проведення дослідження необхідно забезпечити доступ до документів по акту 3 572/20-40-05-11-10/31340473 від 30.10.2019, акту № 746/20-40-05-11-10/31340473 від 11.03.2020.
Зазначені документи перебувають у віданні ІНФОРМАЦІЯ_7 .
Прокурором в порядку ст. 93 КПК України 23.02.2021 № 42-1520 виз-21 надіслано запит щодо надання належним чином завірені копії документів, а саме:
-декларації з податку на додану вартість з додатками за червень 2018 року, вересень 2018 року, листопад 2018 року, грудень 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- інформацію з ЄРПН про зареєстровані податкові накладні по покупцям та продавцям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за червень 2018 року, вересень 2018 року, листопад 2018 року, грудень 2018 року.
- декларації з податку на прибуток підприємства з додатками за період 1-3 квартали 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »
- декларації з податку на додану вартість з додатками за період 2017-2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
- інформація з ЄРПН про зареєстровані податкові накладні по покупцям та продавцям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2017-2018 роки;
- звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за жовтень , листопад 2017 та січень серпень 2018 та регістри бухгалтерського обліку на підставі яких вони складені.
Проте згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_8 від 16.03.2021 № 5308/5/20-40-18-03 зазначені документи будуть підготовлені та надані управлінням виключно на підставі ст. 159 КПК України.
Таким, чином орган досудового розслідування та прокуратура вимушені звернутися до слідчого судді з клопотанням про отримання тимчасового доступу до документів, що перебуваю у віданні іншої самостійної юридичної особи.
Одночасно з цим існує достатній, обґрунтований ризик знищення, чи спотворення обумовлених документів, оскільки в разі наявності достатніх даних за результатами опрацювання вилучених документів може бути повідомлено про підозру у вчиненні злочину у тому числі і посадовим особам. Тому існують обґрунтовані підстави звертатися для розгляду клопотання про тимчасовий доступ без виклику представника юридичної особи, у володінні якої знаходяться обумовленні у клопотанні документи.

Орган досудового розслідування вважає, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до завірених належним чином копій зазначених документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_7 , юридична адреса: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення належним чином завірених копій, оскільки в інший спосіб отримати їх не надається можливим.

В судове засідання прокурор не з`явився, до суду надав заяву про розгляд клопотання без його участі.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, доступ до яких просить надати слідчий не з`явився, про дату та місце розгляду клопотання повідомлений.
Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
З матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим відділом ХРУП №3 ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000196 від 03.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, за фактом того, що під час моніторингу сайту Уповноваженого з проведення публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) укладають генеральні підряди з ІНФОРМАЦІЯ_4 на здійснення капітального ремонту дорожнього покриття на загальну суму 10 млн. грн.

Постановою прокурора Харківської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_3 від 21.12.2020 року у кримінальному провадженні призначено судову економічну експертизу до проведення якої залучено експертів ІНФОРМАЦІЯ_5 .

09.02.2021 року експертами Національного наукового центру « ІНФОРМАЦІЯ_10 » до ІНФОРМАЦІЯ_11 направлено клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення комісійної судової економічної експертизи, в якому експерти просять надати вказані в клопотанні прокурора документи.

23.02.2021 року прокурор Харківської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_3 звернувся до в.о. начальника ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_4 з вимогою про надання необхідних для проведення експертизи документів в порядку ст. 36, 93 КПК України.

Листом заступника начальника ГУ ДПС України у Харківській області ОСОБА_5 прокурора Харківської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_3 повідомлено, що інформація, яку просить надати прокурор є конфіденційною, тому доступ до такої інформації може бути наданий в порядку ст. 159 КПК України.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання в частині надання тимчасового доступу, оскільки на виконання вимог ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Щодо вимоги прокурора про встановлення строку виконання ухвали 7 днів, слідчий суддя зазначає, що така вимога задоволенню не підлягає, оскільки встановлення строків виконання ухвали нормами КПК не передбачено.
Між тим, слідчий суддя зазначає, що вимога слідчого щодо надання тимчасового доступу до речей та документів за дорученням слідчого чи прокурора в порядку ст. 36 КПК України оперативному підрозділу, не підлягає задоволенню з огляду на вимоги п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України.
Фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання не здійснювалась, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.
Керуючись ст. ст. 107, 163, 164, 165, 309, 372 КПК України,
ухвалив:
Клопотання прокурора Шевченківської окружної прокуратури м. Харкова ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000196 від 03.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України задовольнити частково.
Надати - т.в.о. начальника відділення СВ ХРУП № 3 ГУНП в Харківській області ОСОБА_6 , слідчим СВ ХРУП № 3 ГУНП в Харківській області: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , прокурорам Шевченківської окружної прокуратури міста Харкова: ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:

-декларації з податку на додану вартість з додатками за червень 2018 року, вересень 2018 року, листопад 2018 року, грудень 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- інформацію з ЄРПН про зареєстровані податкові накладні по покупцям та продавцям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за червень 2018 року, вересень 2018 року, истопад 2018 року, грудень 2018 року.
- декларації з податку на прибуток підприємства з додатками за період 1-3 квартали 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »
- декларації з податку на додану вартість з додатками за період 2017-2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
- інформація з ЄРПН про зареєстровані податкові накладні по покупцям та продавцям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2017-2018 роки;
- звіти про суми нарахованої заробітньої плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за жовтень, листопад 2017 та січень серпень 2018 та регістри бухгалтерського обліку на підставі яких вони складені.
В задоволенні іншої частини вимог клопотання відмовити.
Ухвала слідчого судді діє до 06.05.2021 року.

Роз`яснити представнику ІНФОРМАЦІЯ_7 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторін кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню в апеляційному порядку не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя