УХВАЛА
Іменем України

29.07.2021 Справа №607/13084/21 Провадження № 1-кс/607/4299/2021

м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000005 від 03.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

УСТАНОВИВ:

26.07.2021 заступник начальника управління начальник першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000005 від 03.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) шляхом придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (деталей та приладдя для автотранспортних засобів) за готівку, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках та без повного документального відображення реалізації товарно-матеріальних цінностей у значних обсягах в адресу сільськогосподарських підприємств Тернопільської області за період діяльності впродовж 2018-2019 років, ймовірно, ухилився від сплати податків на загальну суму понад 7000000 грн, що є особливо великими розмірами.

Згідно з повідомленням про об`єкти оподаткування ФОП ОСОБА_5 використовував у своїй господарській діяльності нежитлові приміщення, а саме: офісне та складське приміщення за адресою: АДРЕСА_2 ; магазин під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_3 , та торгові об`єкти на авторинках за адресами: АДРЕСА_4 , АДРЕСА_2 та АДРЕСА_5 . У вказаних торгових об`єктах ФОП ОСОБА_5 , ймовірно, здійснював реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти юридичним та фізичним особам без повного відображення у бухгалтерському та податковому обліках.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_5 , ймовірно, з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом приховання реального обсягу придбаного та реалізованого товару використовував підконтрольних підприємців, які знаходились на спрощеній системі оподаткування єдиному податку та фактично були його найманими працівниками, а саме: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ).

Також слідчий зазначає, що під час досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні проведені такі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

- 10.02.2020 зроблено витяги з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно з інформацією про право власності на об`єкти нерухомого майна;

- 11.02.2020 підготовлено 5 клопотань про надання дозволів на проведення обшуку;

- 17.02.2020 направлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області щодо залучення працівників для проведення обшуків;

- 18.02.2020 проведено 5 обшуків;

- 19.02.2020 підготовлено постанову про визнання речей та предметів речовими доказами;

- 19.02.2020 підготовлено клопотання про арешт майна;

- 20.02.2020-21.02.2020, 24.02.2020-28.02.2020 проведено огляд вилучених за результатами обшуків документів;

- 02.03.2020 підготовлено запит до Управління виявлення та розшуку активів Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, щодо надання інформації про майно та активи, які належать фізичним особам, та встановлення їх банківських рахунків;

- 10.03.2020 підготовлено постанову про відібрання експертних зразків підпису та почерку у свідка;

- 11.03.2020 проведений допит свідка, відібрано у свідка експертні зразки почерку та підпису;

- 16.03.2020 проведено огляд вилучених за результатами обшуків документів;

- 17.03.2020 проведено огляд Архіву електронної звітності;

- 18.03.2020-24.03.2020, 30.03.2020 проведено огляд вилучених за результатами обшуків документів;

- 07.04.2020 направлено запит до Державної прикордонної служби України про надання інформації щодо перетину кордону ОСОБА_5 та іншими громадянами;

- 09.04.2020 підготовлено 12 вимог до управління інформаційно-аналітичної підтримки ГУНП в Тернопільській області щодо надання інформації про притягнення до адміністративної та кримінальної відповідальності ОСОБА_5 та інших осіб;

- 30.04.2020 направлено запит до управління інформаційно-аналітичної підтримки ГУНП в Тернопільській області про надання інформації щодо маршрутів руху та перетину пунктів відео-фіксації автотранспортними засобами, які перевозили товарно-матеріальні цінності;

- 30.04.2020 підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю;

- 08.05.2020 підготовлено вимогу про витребування документів від фізичної особи-підприємця;

- 18.05.2020 підготовлено 5 вимог про витребування документів від фізичних осіб-підприємців;

- 20.05.2020 підготовлено 6 вимог про витребування документів від фізичних осіб-підприємців;

- 20.05.2020 підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією СУ ФР ГУ ДФС у Київській області, щодо допиту фізичних осіб-підприємців та витребування у них копій документів і відомостей;

- 21.05.2020 підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області щодо допиту фізичних осіб-підприємців та витребування у них копій документів і відомостей;

- 22.05.2020 підготовлено вимогу про витребування документів від фізичних осіб-підприємців;

- 27.05.2020 підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, щодо допиту фізичних осіб-підприємців та витребування у них копій документів і відомостей;

- 28.05.2020 підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області, щодо допиту фізичних осіб-підприємців та витребування у них копій документів і відомостей;

- 28.05.2020 підготовлено 2 вимоги про витребування документів від фізичних осіб-підприємців;

- 29.05.2020 підготовлено вимогу про витребування документів від фізичних осіб-підприємців;

- 29.05.2020 підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією СУ ФР ГУ ДФС у Івано-Франківській області, щодо допиту фізичних осіб-підприємців та витребування у них копій документів і відомостей;

- 11.06.2020 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю;

- 16.06.2020 підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією СУ ФР ГУ ДФС у Одеській області, СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області та СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області, щодо допиту фізичних осіб-підприємців та витребування у них копій документів і відомостей;

- 17.06.2020 направлено запит до ДПС у Тернопільській області щодо надання інформації про суми та місця отримання доходів ОСОБА_5 та фізичних осіб; підготовлено вимогу про витребування документів від фізичних осіб-підприємців;

- 24.06.2020 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю;

- 02.07.2020, 06.07.2020 проведено допит свідків;

- 16.07.2020 направлено запит до Регіонального сервісного центру МВС в Тернопільській області про надання інформації щодо власників транспортних засобів, якими здійснювалось транспортування товарно-матеріальних цінностей;

- 17.07.2020, 20.07.2020 проведено допит свідків;

- 23.07.2020 підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю;

- 24.07.2020, 28.07.2020, 29.07.2020, 30.07.2020 проведено допит свідків;

- 30.07.2020 підготовлено постанову про відібрання експертних зразків підпису та почерку у свідка; відібрано у свідка експертні зразки почерку та підпису;

- 02.08.2020, 05.08.2020 проведено допит свідків;

- 12.08.2020 підготовлено постанову про призначення судової почеркознавчої експертизи;

- 01.09.2020 здійснено тимчасовий доступ до речей та документів АТ КБ «Приватбанк», банківських рахунків фізичних осіб-підприємців;

- 03.09.2020, 04.09.2020 проведено допит свідків;

- 21.09.2020 проведено огляд інформації про рух коштів особових рахунків фізичних осіб-підприємців, які вилучено за результатами здійсненого тимчасового доступу до речей та документів АТ «Укрексімбанк», АТ КБ «Приватбанк»;

- 25.11.2020 підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 , фізичної особи-підприємця ОСОБА_8 , фізичної особи-підприємця ОСОБА_9 , фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 , фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 , фізичної особи-підприємця ОСОБА_11 ;

- 14.12.2020 підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Фуел», ТОВ «Агропром Тер», ТОВ «Продукт СВ»;

- 16.04.2021 направлено запит до Управління Державної міграційної служби України у Тернопільській області щодо надання копії картки форми № 1 (паспорта) громадянина;

- 27.04.2021 підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 ;

- 27.04.2021 підготовлено два клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Продукт СВ», ТОВ «Фуел»;

- 27.04.2021 підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів Державної міграційної служби України в Тернопільській області щодо надання оригіналів картки форми №1 (паспорта) громадянина;

- 19.05.2021 підготовлено постанову про призначення судової почеркознавчої експертизи;

- 09.07.2021 проведено огляд інформації про рух коштів рахунків ФОП ОСОБА_5 та інших фізичних осіб-підприємців, які вилучено за результатами здійсненого тимчасового доступу до речей та документів АТ КБ «ПриватБанк»;

- 26.04.2021 на адресу ГУ ДПС у Тернопільській області надіслано лист про витребування інформації щодо дати початку проведення перевірки ФОП ОСОБА_5 ;

- 26.05.2021 від ГУ ДПС у Тернопільській області отримано відповідь на вказаний лист.

Також слідчий зазначає, що на даний час у кримінальному провадженні № 0000005 від 03.02.2020 виникла необхідність у проведенні ряду інших слідчих (розшукових) та процесуальних дій, зокрема необхідно витребувати від ГУ ДПС у Тернопільській області документи, складені за результатами документальної планової перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ); на підставі витребуваних від ГУ ДПС у Тернопільській області документів допитати ОСОБА_5 ; допитати працівників ГУ ДПС у Тернопільській області за наслідками проведеної документальної планової перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 ; у випадку виявлення працівниками ГУ ДПС у Тернопільській області порушень податкового законодавства фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 витребувати від нього документи, що стосуються таких порушень; вжити заходів щодо проведення інших слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, з врахуванням здобутих доказів.

Слідчий зазначає, що виконання зазначених слідчих (розшукових) та процесуальних дій необхідне для забезпечення прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення повного та неупередженого досудового розслідування і судового розгляду цього кримінального провадження.

Строк досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні закінчується 03.08.2021. Однак провести вказані слідчі (розшукові) та процесуальні дії у передбачений законом строк не виявилось можливим внаслідок особливої складності даного кримінального провадження, оскільки необхідно провести ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій для забезпечення всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також у зв`язку з дією на всій території України карантину відповідно до постанови КМУ № 211 від 11.03.2020 «Про запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19».

За таких підстав слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000005 від 03.02.2020 на дванадцять місяців.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому, та просив клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину та вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину (ч. 2 ст. 219 КПК України).

При цьому якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк шість місяців у разі вчинення нетяжкого злочину чи дванадцять місяців у разі вчинення тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до вимог частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Згідно з ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання. При цьому слідчий зобов`язаний зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000005 від 03.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України.

Згідно зі ст. 12 КК України дане кримінальне правопорушення є тяжким злочином.

Слідчий суддя встановив, що під час досудового розслідування у даному кримінальному провадженні проведено ряд слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, спрямованих на отримання та перевірку доказів у даному провадженні, які перелічені у клопотанні слідчого та підтверджуються копіями матеріалів кримінального провадження, доданими до клопотання.

Підозра у даному кримінальному провадженні жодній особі не пред`явлена.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000005 від 03.02.2020 закінчується 03.08.2021.

Однак завершити у даний строк досудове розслідування неможливо, так як для забезпечення повного та об`єктивного проведення досудового розслідування необхідно витребувати від ГУ ДПС у Тернопільській області документи, складені за результатами документальної планової перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ); на підставі витребуваних від ГУ ДПС у Тернопільській області документів допитати ОСОБА_5 ; допитати працівників ГУ ДПС у Тернопільській області за наслідками проведеної документальної планової перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 ; у випадку виявлення працівниками ГУ ДПС у Тернопільській області порушень податкового законодавства фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 витребувати від нього документи, що стосуються таких порушень; вжити заходів щодо проведення інших слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, з врахуванням здобутих доказів.

Слідчим доведено, що здійснити вказані слідчі (розшукові) та процесуальні дії у передбачений законом строк не виявилось можливим у зв`язку з винятковою складністю кримінального провадження і проведенням в цей час інших першочергових та невідкладних слідчих дій для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

При цьому виконання зазначених слідчих (розшукових) та процесуальних дій необхідне для забезпечення прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожен, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, а також для збирання додаткових доказів.

Таким чином необхідність проведення вказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій обґрунтовано перешкоджає завершенню досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

З урахуванням викладеного слідчий суддя доходить висновку, що на даний час не завершені необхідні слідчі та процесуальні дії, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду, а тому необхідно продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000005 від 03.02.2020. При цьому слідчий суддя вважає, що розумним, достатнім та об`єктивно необхідним для виконання зазначених вище слідчих (розшукових) та процесуальних дій є строк дванадцять місяців, а відтак клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 28, 219, 294, 295-1, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000005 від 03.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити повністю.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000005 від 03.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 03.08.2022.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1