Справа №760/3767/21
Провадження №1-кс/760/1318/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 лютого 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000010 від 25.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення належно завірених копій документів ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), та становлять банківську таємницю, а саме:
інформації про рух коштів по банківських рахунках, що належать ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_3 (українська гривня); № НОМЕР_4 (українська гривня); № НОМЕР_5 (українська гривня); № НОМЕР_6 (українська гривня); № НОМЕР_7 (українська гривня), на паперових та електронних носіях (в форматі EXEL), із зазначенням контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків), призначень платежів, датами та часом проведення операцій, номерами платіжних документів, сумами платежів, а також з вказівками вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референтів кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції), за період часу з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття рахунку) по 31.12.2019 (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття рахунку);

документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші);

документів, які свідчать про наявність у клієнта системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000010 від 25.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Також, обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що службові особи ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в період з 2017 по 2019 рік, діючи на території Київської області, в порушення норм Податкового кодексу України, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, перевищили обсяг доходу платника єдиного податку третьої групи та не перешли на загальну систему оподаткування, чим занизили податкові зобов`язання, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, на загальну суму 6 790 937 грн. Крім того, службові особи зазначеного підприємства, з використанням реквізитів ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), також ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того слідчий вказує, що відповідно до висновку експертного дослідження № 5-14/12/2020-дос встановлено, що підприємство ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в порушення пункту 181.1. статті 181, пункту 183.1., 183.2. статті 183, пункту 185.1. статті 185, пункту 187.1. статті 187, пункту 188.1. статті 188, пункту 193. статті 193, пункту 194.1. підпункту 194.1.1. статті 194 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI за період 2017-2019 років було не задекларовано податкове зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 6 790 937 грн.
Також слідчий повідомив, що в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що товарно-матеріальні цінності (алкогольна група товарів та ін.), які надійшли на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) від вищезазначених підприємств, відповідно до податкових накладних, в подальшому не реалізовувалися.
Серед іншого, слідчий зазначив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) здійснює реалізацію товарно-матеріальних цінностей, придбання яких не задекларовано, зокрема в адресу наступних підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).
Також слідчий вказує, що керівником та головним бухгалтером на

ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) являється гр. ОСОБА_6 (р.н.к.п.о. НОМЕР_15 ), засновником гр. ОСОБА_6 (р.н.к.п.о. НОМЕР_15 ), минулим засновником даних компаній є гр. ОСОБА_7 (р.н.к.п.о. НОМЕР_16 ), які є власниками вищезазначених СГД. Дані підприємства ухиляються від сплати податків за аналогічною схемою.

Слідчий вказує, що в ході досудового розслідування виникла необхідність дослідити рух коштів за 2017 по 2019 рік по банківських рахунках ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), з метою встановлення сум коштів, пов`язаних з фінансово-господарською діяльністю.

Крім того, слідчий повідомив, що відповідно до бази даних ІНФОРМАЦІЯ_9 », у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках, що належать: ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_3 (українська гривня); № НОМЕР_4 (українська гривня); № НОМЕР_5 (українська гривня); № НОМЕР_6 (українська гривня); № НОМЕР_7 (українська гривня).

Слідчий стверджував, що лише у володінні банківської установи, де відкриті та обслуговуються рахунки клієнта, зберігається інформація, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаними рахунками з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб зазначених суб`єктів господарської діяльності, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.
Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які становлять банківську таємницю.
Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати слідчим першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 або за дорученням (в порядку ст. 40 КПК України) оперативному співробітнику з ОВС управління ПЕП ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення належно завірених копій документів ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), та становлять банківську таємницю, а саме:
інформації про рух коштів по банківських рахунках, що належать ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_3 (українська гривня); № НОМЕР_4 (українська гривня); № НОМЕР_5 (українська гривня); № НОМЕР_6 (українська гривня); № НОМЕР_7 (українська гривня), на паперових та електронних носіях (в форматі EXEL), із зазначенням контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків), призначень платежів, датами та часом проведення операцій, номерами платіжних документів, сумами платежів, а також з вказівками вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референтів кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції), за період часу з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття рахунку) по 31.12.2019 (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття рахунку);

документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші);

документів, які свідчать про наявність у клієнта системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1