Справа № 592/1564/21
Провадження № 1-кс/592/839/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 лютого 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000007 від 06.03.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 2051, ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

10.02.2021 до Ковпаківського районного суду м.Суми надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007 від 06.03.2020 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 2051 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), у період 2016-2020 років, шляхом оформлення безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) та підконтрольними фізичними особами-підприємцями, а саме: ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_17 ) ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 7870,79 тис. грн.

Крім того, невстановлені особи, за пособництва ОСОБА_11 , в 2018-2019 роках внесли в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдиві відомості з метою перереєстрації на ОСОБА_11 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_20 ) за умови, що він буде тільки формально рахуватися засновником та директором без приймання участі.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було передано кредиторську та дебіторську заборгованість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при цьому директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » гр. ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , мешкає: АДРЕСА_1 , повідомила, що за винагороду надала свої документи для реєстрації юридичної особи в органах влади й інших установах, до фінансово-господарської діяльності даного підприємства не мала відношення, ніяких товарно-матеріальних цінностей не приймала.

У ході досудового розслідування призначено судово-економічну експертизу по Акту «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» від 10.03.2020 та у подальшому від експерта заявлено клопотання про надання додаткових матеріалів.

Так, з метою виконання клопотання експерта необхідно отримати оригінали документів, а у разі відсутності оригіналів, належним чином завірені їх копії, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », перелік яких заначений у клопотанні.

На підставі вище викладеного, просить надати тимчасовий доступ до зазначених слідчим документів.

Слідчий у судове засідання не з`явився, прохав розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без участі слідчого, та участі особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання підтримав у повному обсязі.

Дослідивши докази по матеріалах клопотання, слідчий суддя дійшов такого висновку.

З доданих до клопотання витягу з ЄДРД та матеріалів вбачається, що 06.03.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 були внесені відомості за ч. 1 ст. 2051, ч. 3 ст. 212 КК України, кримінальне провадження перебуває в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Так, відомості зазначені у клопотанні знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України стороною кримінального провадження, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, у зв`язку з чим, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Надати співробітникам слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000007 ОСОБА_13 , ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів, до належним чином завірених їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_2 , а саме до:

1)Облікової політики ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », затвердженої наказами від 02.01.2013 № 1-В, від 05.01.2017 №02/1-В, від 01.01.2019 №1-В;

2)Видаткових накладних виписаних від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » згідно з договором купівлі-продажу від 03.07.2017 №б/н:

-від 31.08.2017 №3;

-від 29.09.2017 №7;

-від 29.09.2017 №10;

-від 29.09.2017 №11;

-від 29.09.2017 №12;

-від 19.10.2017 №1;

-від 30.11.2017 №1

3)Первинних платіжних банківських документів, які підтверджують перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за отримані товарно-матеріальні цінності та послуги на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період жовтень 2016 жовтень 2017, грудень 2017, квітень 2018, вересень 2018 грудень 2018;

4)Регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з відображенням отриманих товарно-матеріальних цінностей та послуг, кореспондуючих рахунків за період 01.10.2016-03.09.2019 по рахункам:

-Рахунок 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»;

-Рахунок 23 «Виробництво»;

-Рахунок 84 «Інші операційні витрати»;

-Рахунок 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»;

-Рахунок 201 «Сировина й матеріали»;

-Рахунок 90 «Собівартість реалізації»;

5)Видаткових накладних, виписаних від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », за період 01.10.2016-30.09.2019;

6)Первинних платіжних банківських документів, які підтверджують перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за отримані товарно-матеріальні цінності та послуги на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за період листопад 2016 червень 2018;

7)Регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з відображенням отриманих товарно-матеріальних цінностей та послуг, кореспондуючих рахунків за період 01.10.2016-30.09.2019 по рахунках:

-Рахунок 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»;

-Рахунок 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»;

-Рахунок 23 «Виробництво»;

-Рахунок 201 «Сировина й матеріали»;

-Рахунок 90 «Собівартість реалізації»;

-Рахунок 92 «Адміністративні витрати».

8)Договір про надання послуг із утримання житла від 27.04.2018 б/н, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »;

9)Первинних платіжних банківських документів, які підтверджують перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за отримані товарно-матеріальні цінності та послуги на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за період грудень 2017, лютий 2018 травень 2019;

10)Регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з відображенням отриманих товарно-матеріальних цінностей та послуг, кореспондуючих рахунків за період 01.10.2016-30.09.2019 по рахунках:

-Рахунок 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»;

- Рахунок 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»;

- Рахунок 84 «Інші операційні витрати»;

- Рахунок 23 «Виробництво»;

- Рахунок 201 «Сировина й матеріали»;

-Рахунок 203 «Паливо»;

-Рахунок 207 «Запасні частини»;

-Рахунок 209 «Інші матеріали»;

-Рахунок 221 «Малоцінні та швидкозношувані предмети»;

-Рахунок 152 «Придбання основних засобів»;

-Рахунок 90 «Собівартість реалізації»;

11)Первинних платіжних банківських документів, які підтверджують перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за отримані послуги на рахунки ФОП ОСОБА_8 , за період липень 2019 вересень 2019;

12)Регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » по розрахунках з ФОП ОСОБА_8 з відображенням отриманих послуг, кореспондуючих рахунків, за період 01.07.2019 30.09.2019 по рахункам:

-Рахунок 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»;

-Рахунок 90 «Собівартість реалізації»;

13)Первинних платіжних банківських документів, які підтверджують перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за отримані послуги на рахунки ФОП ОСОБА_7 , за період січень 2017, квітень-червень 2018;

14)Регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » по розрахунках з ФОП ОСОБА_7 з відображенням отриманих послуг, кореспондуючих рахунків, за період 01.10.2016 30.09.2019 по рахункам:

-Рахунок 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»;

- Рахунок 90 «Собівартість реалізації»;

-Рахунок 94 «Інші операційні витрати»;

15)Первинних платіжних банківських документів, які підтверджують перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за отримані послуги на рахунки ФОП ОСОБА_5 , за період березень 2019;

16)Регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » по розрахунках з ФОП ОСОБА_5 з відображенням отриманих послуг, кореспондуючих рахунків, за період 01.10.2017 30.09.2019 по рахункам:

-Рахунок 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»;

-Рахунок 90 «Собівартість реалізації».

17)Первинних платіжних банківських документів, які підтверджують перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за отримані послуги на рахунки ФОП ОСОБА_6 , за період лютий 2018, серпень 2018, листопад 2018, січень 2019.

18)Регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » по розрахунках з ФОП ОСОБА_6 з відображенням отриманих послуг, кореспондуючих рахунків, за період 01.04.2018-30.09.2019 по рахункам:

-Рахунок 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»;

-Рахунок 90 «Собівартість реалізації»;

-Рахунок 94 «Інші операційні витрати»;

19)Бухгалтерських довідок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » щодо розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за векселями: від 09.09.2013 №110, від 16.09.2013 №111, від 31.01.2014 №16.

20)Актів прийому-передачі за операціями з векселями від 09.09.2013 та від 16.09.2013, первинний бухгалтерський документ, що підтверджує оплату в січні 2014 за векселем, укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »;

21)Регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з відображенням операцій за векселями, кореспондуючими рахунками, за період 01.10.2016-30.09.2019 по рахунку 621 «Короткострокові векселі видані в національній валюті»;

22)Регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з відображенням по статтях доходу, кореспондуючих рахунків, за період 01.10.2016-30.09.2019 по рахунку 746 «Інші доходи»;

23)Протокол Загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » від 21.05.2018 №05/18;

24)Розподільчий баланс ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » станом на 23.05.2018;

25)Регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з відображенням операцій списання дебіторської та кредиторської заборгованості за Актом приймання-передачі дебіторської та кредиторської заборгованості від 12.06.2018 по контрагентах, кореспондуючих рахунків, за період 01.01.2018-30.06.2018 по рахунках:

-Рахунок 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»;

-Рахунок 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»;

-Рахунок 682 «Внутрішні розрахунки»;

-Рахунок 683 «Внутрішньогосподарські розрахунки»;

-Рахунок 484 «Інші кошти цільового фінансування і цільових надходжень»;

-Рахунок 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»;

26)Регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з відображенням операцій списання товарно-матеріальних цінностей за Актами приймання-передачі матеріальних цінностей від 12.06.2018 (на суми 8 021 669,16 грн. та 297 716,14 грн.), кореспондуючих рахунків, за період 01.01.2018-30.06.2018 по рахункам 201 «Сировина та матеріали» та 281 «Товари на складі».

27)Регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з відображенням сум податкового кредиту за розрахунками згідно з договорами з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », кореспондуючих рахунків, за період 01.10.2016-30.09.2019 по рахунку 644 «Податковий кредит»;

28)Регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з відображенням перерахування коштів відповідно до договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 кореспондуючих рахунків, за період 01.10.2016-30.09.2019 по рахунку 311 «Рахунки в банку в національній валюті»;

29)Договора між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » на продаж екскаватора-навантажувача JCB 3C;

30)Видаткової накладної, виписаної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за лютий 2019 на продаж екскаватара-навантажувача JCB 3C;

31)Первинних платіжних банківських документів, які підтверджують перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за отриманий екскаватор-навантажувач JCB 3C на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »;

32)Регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з відображенням господарських операцій з продажу екскаватара-навантажувача JCB 3C, кореспондуючих рахунків, за період 01.01.2019-28.02.2019 по рахункам:

-Рахунок 105 «Транспортні засоби»;

-Рахунок 131 «Знос основних засобів»;

-Рахунок 286 «Необоротні активи та групи вибуття, утримані для продажу»;

-Рахунок 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»;

-Рахунок 712 «Дохід від реалізації інших оборотних активів»;

-Рахунок 643 «Податкове зобов`язання».

33)Регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з відображенням суми податкового зобов`язання 1 527 182,26 грн., кореспондуючих рахунків, за період 01.01.2018-30.06.2018 по рахунку 643 «Податкове зобов`язання».

Тимчасовий доступ до документів має надати відповідальна особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_2 .

Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.
Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.
Примірник 2 та завірені копії - надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1