Справа № 405/2756/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 квітня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за № 0000100 від 03.06.2020, відносно службових осіб ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками злочину, передбачених ч. 2,3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся в суд з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення документів (здійснення виїмки в оригіналах), а саме - надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління начальнику другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) олії соняшникової та шроту за період 2019?2020рр., що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів (здійснення виїмки).

В обґрунтування клопотання вказав, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за травень-червень 2019 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 5 750 120 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Крім того, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ОСОБА_13 за попередньою змовою з ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , Осадчим Євгенієм борисовичем шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) протягом липня-вересня 2019 року, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на зальну суму 39 601 075 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинення злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 (Кіровоградське відділення), податкова адреса: АДРЕСА_2 , директором та засновником являється гр. ОСОБА_20 , (РНОКПП НОМЕР_9 ), головним бухгалтером ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ).

Згідно з базою даних АС «Податковий блок» підсистеми «Перегляд результатів співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», податкових декларацій з ПДВ та додатків №5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено документально оформлені операції з придбання товарів по взаємовідносинах з ризиковими контрагентами-постачальниками, в яких відсутні основні засоби, наймана робоча сила, технічні та технологічні можливості для здійснення задекларованих господарських операцій, а саме:

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), сума взаємовідносин 25 462 432, 85 грн. в т.ч. ПДВ 4 243 738,82 грн.

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), сума взаємовідносин 11 370 036,38 грн, в т.ч. ПДВ 1 895 006,06 грн.

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 »" (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), сума взаємовідносин 4 146 479,82 грн, в т.ч. ПДВ 691 079,97 грн.

Крім того в ході досудового розслідування встановлені обставини щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій та підміну товарних позицій з наступними підприємствами контрагентами, а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) сума взаємовідносин 196 351 544,25 грн. в т.ч. ПДВ 32 725 257,40 грн.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) сума взаємовідносин 3 183 600 грн. в т.ч. ПДВ 636 720 грн.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) сума взаємовідносин 12 600 000 в т.ч. ПДВ 2 520 000 грн.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) сума взаємовідносин 22 270 737,76 грн. в т.ч. ПДВ 3 711 789,62 грн.

Неможливість здійснення вищевказаних господарських операцій підтверджується відсутності факту реального одержання ідентифікованого товару вищевказаними СГД, що засвідчує недійсність формування ними відповідного активу та доказує фіктивність введення в обіг зазначених товарів (робіт/послуг) та нереальність здійснення даними підприємствами постачання товару, а тому відображення в податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операцій, які фактично не відбувались та відображені тільки на первинних документах (неправомірно оформлених), не дає право платнику податків на формування складу податкового кредиту за відсутності фактичного здійснення операцій з придбання товарів саме у цих постачальників, що свідчить про порушення податкового законодавства та залучення товариства до схеми формування штучного податкового кредиту з ПДВ для ухилення від оподаткування.

Результатами акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань правильності нарахування обчислення та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) встановлено, порушення п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 5 750 120 грн.

Крім того за результатами аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_11 , встановлено внесення недостовірних даних до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до них щодо здійснення операцій з придбання товарів (послуг) у суб`єктів господарювання, чим порушено вимоги п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України та призвело до заниження суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 39 601 075 грн.

Згідно з базою даних АС «Податковий блок» підсистеми «Перегляд результатів співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», податкових декларацій з ПДВ та додатків №5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2019-2020 року реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) олію соняшникову та шрот.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у отриманні оригіналів документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме постачання олії соняшникової та шроту, з метою проведення судово-економічної експертизи, проведення судово-технічної експертизи документу і судово-почеркознавчої експертизи службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Наявність договорів надання послуг, документів про їх виконання, квитанції оплати за такі роботи, може підтвердити документальне постачання протягом 2019-2020 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальних цінностей та в подальшому спростувати фактичну поставку ТМЦ в адресу реального сектору економіки.

Проведення судово-технічної експертизи документу і судово-почеркознавчої експертизи підтвердить факт внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб, завідомо неправдивих відомостей щодо адреси реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до вимог «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», що затверджена наказом Міністерства Юстиції України №43/5 від 08.10.1998 року, зокрема, п.1.1 Розділу І « ІНФОРМАЦІЯ_12 », для проведення почеркознавчих досліджень підписів надаються оригінали документів. Такі ж положення встановлені і для судово-економічної експертизи, судово-технічної експертизи документу і судово-почеркознавчої експертизи.

В ході досудового розслідування в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в порядку ст. 93 КПК України направлено запит, щодо надання документів які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) відповідь на запит не надано.

Слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, якою підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того слідчий ставить питання про здійснення розгляду клопотання без виклику володільця речей і документів, відтак, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000100 від 03.06.2020, відносно службових осіб ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками злочину, передбаченого ч. 2,3 ст. 212 КК України, за вищевикладених обставин.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає задоволенню частково.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління начальнику другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) олії соняшникової та шроту за період 2019?2020рр., що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів (здійснення виїмки) в належним чином засвідчених копіях.

Строк дії ухвали визначити 60 днів до 28.06.2021 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_21