Справа № 405/3262/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 травня 2021 рокуслідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання заступника начальника 1-го ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000032 від 16.05.2019, відносно службових осіб ТОВ «Інвест-Ком» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором прокуратури Кіровоградської області звернувся до суду з клопотанням, в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000032 від 16.05.2019, відносно службових осіб ТОВ «Інвест-Ком» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, на шість місяців, тобто до вісімнадцяти місяців.

Клопотання слідчого мотивовано тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000032 від 16.05.2019, відносно службових осіб ТОВ «Інвест-Ком» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ «Інвест-Ком» (код 40168768, м.Кропивницький, вул.Садова, 61) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності TOB «ПОРТПЛЕД», TOB «ФАВОРИТ-КАРТ», TOB «ОХОРОННЕ АГЕНСТВО «ВЕРУМ», TOB «ОХОРОННЕ АГЕНСТВО «БЕЗПЕКА ПЛЮС» в період з грудня 2017 року по серпень 2018 року умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 4413964 грн. та податку на прибуток в сумі 478616 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах на загальну суму 4892580 грн., що підтверджується висновками акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Інвест-Ком» від 26.02.2019 за №25/11-28-14-04/40168768.

В ході проведення досудового розслідування проведено ряд слідчих та розшукових дій серед яких проведено допит як свідка ОСОБА_5 , який вказав про непричетність до здійснення господарської діяльності TOB «ОХОРОННЕ АГЕНСТВО «БЕЗПЕКА ПЛЮС» та поставки ТМЦ та послуг в адресу ТОВ «Інвест-Ком».

Крім того, згідно протоколу допиту свідка номінального директора ТОВ «Портленд» ОСОБА_6 , встановлено її непричетність до здійснення господарської діяльності вказаного товариства.

Також, з метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів підтверджуючих протиправну діяльність вище вказаної групи осіб, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ «Інвест-Ком» направлено відповідне доручення до оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області. За результатами відпрацювання проведено санкціоновані обшуки.

Так , згідно протоколу обшуку адреси проживання ОСОБА_7 АДРЕСА_1 від 16.01.2020 виявлено та вилучено: печатки ТОВ "Інвест-Ком" (код 40168768), ТОВ "Біллион" (код 43332188), ТОВ "Гард Секьюріті" (код 42340004), ТОВ "Ультима" (код 39368611), ТОВ "КорпорейшнСекюріті Груп" (код 42354457), ТОВ "Фаворіт Лайн" (код 40994106), ТОВ "Сиваш Девелопмент" (код 42534455), ТОВ "Охоронна Компанія "Рубікон" (код 42114062),два факсиміле підпису, папки з первинними документами ТОВ "Інвест-ком", первинні документи ТОВ "АССПРО", ТОВ "УЛЬТИМА", ТОВ "АМІРА", ТОВ "Гран Тех Строй",телефон Redmi NOUT 5 , флеш-носій SanDisk 32 Gb, жорсткий диск Good RAM C40.

16.01.2020 та 17.01.2020 було проведено огляди вилучених документів та встановлено їх конкретний перелік та виявлені та вилучені документи та техніку визнано речовим доказом.

Клопотання про накладення арешту на тимчасово вилучене майно було подано до Ленінського районного суду м. Кіровограда в 48 годинний термін та рішення щодо розгляду клопотання від 16.04.2020. яке отримано та на даний час перебуває на виконанні в СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Інвест-Ком» здійснюється оскарження податкових повідомлень рішень в Кіровоградському окружному адміністративному суді по справі № 340/1345/19за позовом ТОВ "Інвест - Ком" (код 40168768) до Головного управління Державної фіскальної служби у Кіровоградській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень рішень №4 від 20.03.2019 та №4 від 20.03.2019 винесених на підставі акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Інвест-Ком» за №25/11-28-14-04/40168768 від 26.02.2019, кінцеве рішення по справі ще не прийнято.

Враховуючи те, що однією з підстав внесення відомостей до ЄРДР матеріалів перевірки та встановлення суми збитків завданих державі являється акт перевірки ТОВ «Інвест-Ком» 25/11-28-14-04/40168768 від 26.02.2019 донараховані суми з них на даний час не узгоджені, тому для прийняття процесуального рішення та кваліфікації дій службових осіб ТОВ «Інвест-Ком» в тому числі проведення судово-економічної експертизи по висновкам акту перевірки можливо лише після прийняття кінцевого рішення по оскарженню податкових повідомлень рішень.

Крім того, на даний час слідчим призначено дослідження фінансового-господарської діяльності ТОВ «Інвест-Ком», яке на даний час перебуває на виконанні в ГУ ДПС у Кіровоградській області.

Крім того 02.11.2020 в ТОВ «АЦСК «Україна» вилучено оригінали документів щодо отримання цифрових підписів службовими особами ФСПД TOB «ОХОРОННЕ АГЕНСТВО «БЕЗПЕКА ПЛЮС», ТОВ «Портленд» по яким вирішується питання призначення судово-почеркознавчої експертизи на предмет встановлення автентичності підписів службових осіб у вказаних документах.

В Ленінському суді м. Кіровограда отримано ухвалу на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у ТОВ «Комплексіті Груп» однак у зв`язку із відсутністю за місцем знаходження вказаного підприємства в м. Полтаві та відсутності службових осіб вказаного СГД долучити до матеріалів провадження документи ТОВ «Інвест-Ком» не представилося за можливе.

Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 16.05.2021, але завершити його до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку із винятковою складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, зважаючи на підстави, викладені в ньому, просив продовжити строк досудового розслідування.
Вивчивши клопотання та додатні до нього матеріали, врахувавши пояснення слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000032 від 16.05.2019, відносно службових осіб ТОВ «Інвест-Ком» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за обставин вказаних вище (витяг з ЄРДР від 16.05.2019 а.п.3-4).
Встановлено, що органом досудового розслідування на протязі 12-ти місяців було проведено ряд заходів, направлених на встановлення необхідних об`єктивних даних щодо самих подій та обставин вчинення злочину, ролі та ступеню вини або невинуватості причетних осіб, про що свідчать матеріали клопотання (серед іншого, а.п. 8-44).

Так, у кримінальному провадженні №0000032 від 16.05.2019 необхідно провести ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, а саме:

- призначити та провести судово-почеркознавчу експертизу по документам отримання цифрових підписів в ТОВ «АЦСК Україна» TOB «ОХОРОННЕ АГЕНСТВО «БЕЗПЕКА ПЛЮС», ТОВ «Портленд», ТОВ «Інвест-Ком», так як отримати вільні зразки підписів номінальних директорів на даний час долучити не представилося за можливе;

- долучити повний пакет оригіналів документів ТОВ «Інвест-Ком» по взаємовідносинам з TOB «ОХОРОННЕ АГЕНСТВО «БЕЗПЕКА ПЛЮС», ТОВ «Портленд», які перебувають у володінні вказаного СГД, яке на даний час має назву ТОВ «Комплексіті Груп»;
- витребувати висновки дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інвест-Ком», яке на даний час проводиться спеціалістами ГУ ДПС у Кіровоградської області;

- призначити та провести судово-економічну експертизу з врахуванням доказів отриманих в ході досудового розслідування;

- за наявності підстав скласти та вручити підозру особам причетним до протиправної діяльності ТОВ «Інвест-Ком».

Положення другого абзацу ч.1 ст.219 КПК України вказують на те, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.
Частина 1 ст.294 КПК України закріплює, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому ч.1 ст.219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п.п. 1-3 ч.2 ст.219 КПК України.
Відповідно до п. 2 ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 КПК України. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості.
Таким чином, слідчий суддя вважає, що досудове розслідування з об`єктивних причин неможливо закінчити до 16.05.2021, оскільки в даному кримінальному провадженні необхідно вчинити ряд слідчих (розшукових) дій, про які зазначили слідчий в клопотанні та прокурор, для забезпечення виконання одних з основних завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного і неупередженого розслідування та судового розгляду.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про наявність передбачених законом підстав для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000032 від 16.05.2019 на шість місяців, тобто до вісімнадцяти місяців, а тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 9, 176-178, 193-194,196, 309, 372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання слідчого задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000032 від 16.05.2019, відносно службових осіб ТОВ «Інвест-Ком» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про продовження строку досудового розслідування, на шість місяців, тобто до вісімнадцяти місяців, а саме до 16 вересня 2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Світлана Михайлівна Льон