СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 червня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС України ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні ЄРДР № 0000002 від 06.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
07 червня 2021 року до суду надійшло вказане клопотання слідчого, погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 , зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 ) та стосуються здійснених фінансових та господарських операцій з філіями в особі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та іншими суб`єктами господарювання по ланцюгу постачання за період 2019-2021 років.
Клопотання обґрунтовується тим, що згідно матеріалів кримінального провадження службові особи AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 шляхом неправомірного відображення у податковому та бухгалтерському обліках фінансового результату до оподаткування з проведених фінансово господарських операцій по взаємовідносинах з AT « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) та контрагентами - постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ) ухилились від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 57 835 484 грн. та податку на додану вартість в сумі 614 768 810 грн., що спричинило ненадходження до держбюджету України коштів в загальній сумі 672 604 294 грн. грн..
У ході виконання доручення слідчого, оперативними працівниками ОВПП ДФС. проведено аналіз діяльності AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_9 ), за результатами якого встановлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке на протязі 2019 року реалізовувало на адресу AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та його підрозділів/філій товарно-матеріальні цінності та послуги на загальну суму 33,5 млн. грн. За результатами проведеного аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) встановлено, що на адресу цього ТОВ виписані податкові накладні від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_10 ) на загальну суму 19,5 млн. грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_11 ) на загальну суму 5,6 млн. грн., податковий кредит яких сформовано від підприємств з ознаками «ризиковості» із підміною номенклатури товару, серед яких зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ).
З метою всебічного, повного, об`єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин справи виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та стосуються фінансово- господарських взаємовідносин із AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_9 ), філіями в особі AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_11 ) та іншими суб`єктами господарювання по ланцюгу постачання за період 2019-2021 років.
Слідчий в судове засідання не прибув, що н еє перешкодою для розгляду клопотання.
Слідчий суддя, проаналізувавши доводи поданого клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, дійшов таких висновків.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що у провадженні Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні ЄРДР № 0000002 від 06.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України по взаємовідносинах чітко окресленого кола суб`єктів підприємницької діяльності, серед них немає ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та різних його контрагентів.
Поданий до клопотання витяг з ЄРДР (а. 6-7) не містить даних, які б давали підстави вважати, що в межах даного кримінального провадження орган досудового розслідування отримав процесуальну можливість вчиняти будь-які процесуальні дії по відношенню до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його контрагентів. Відомості про існування кримінального провадження щодо перевірки законності взаємовідносин між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на предмет ознак кримінального правопорушення відсутні.

Згідно з вимогами ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення сторони повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються. У даному випадку такою обставиною виявився сам факт вчинення кримінальних правопорушень, тобто дані, які на самому мінімальному рівні доведення були б достатні для того, щоб вважати, що може мати місце вчинення такого правопорушення з боку відповідальних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як про це стверджується у клопотанні. Клопотання не містить обґрунтування зв`язку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з суб`єктами підприємництва, діяльність яких згадуються у реєстрі як ОСОБА_5 .

Виходячи зі змісту вимог ч. 3 ст. 132, ч. 5 ст. 163 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження, зокрема у виді тимчасового доступу, не допускається, якщо слідчий не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням;

4) витребувані відомості самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Вказаних обставин слідчий поданими до клопотання матеріалами не довів, відтак останнє не підлягає задоволенню з цих причин.

Крім того, за вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах. Таких даних не встановлено навіть з мінімальним обґрунтуванням.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що подане клопотання не відповідає загальним правилам застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які йдеться у ч. ч. 3 та 5 ст. 132 КПК України, а як наслідок вимогам п. 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, а тому в задоволенні вказаного клопотання належить відмовити.

Керуючись ст. ст. 132, 163 164, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т АН О В И В:
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні ЄРДР № 0000002 від 06.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_6