Справа № 464/5215/20
пр.№ 1-кс/464/673/21
У Х В А Л А

15 липня 2021 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Львова клопотання адвоката ОСОБА_5 про скасування арешту на майно,

в с т а н о в и в :

адвокат ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить скасувати арешт на майно, накладений ухвалами слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 19.03.2021, які було проведено у автомобілі марки «Фольксваген Гольф», д.н.з. НОМЕР_1 та у офісному приміщенні за адресою м. Львів, вул. Боткіна, 36В.

Обгрунтовує клопотання тим, 12.03.2021 старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , на виконання ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 від 10.03.2021 у справі №464/5215/20 було проведено обшук в орендованому офісному приміщенні ТОВ «Краузе ЛТД», що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Боткіна, 36В, який на праві власності належить ОСОБА_6 з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фіктивних документів фінансово - господарської діяльності по вдаваних взаємовідносинах з підприємствами реального сектору економіки, комп`ютерної техніки, за допомогою якої виготовляються фіктивні документи, флеш носії із електронними ключами доступу до податкової звітності та системи клієнт банк, чорнових записів. В ході обшуку виявлено та вилучено готівкові кошти в загальній сумі 4 091 100 гривень, які належать ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , про що було повідомлено слідчого. 12.03.2021 старшим слідчим 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_8 на виконання ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 від 10.03.2021 у справі №464/5215/20 було проведено обшук в автомобілі марки «Фольксваген Гольф», д.н.з. НОМЕР_1 , що на праві власності належить ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , з метою відшукання оригіналів первинних фіктивних документів фінансово-господарської діяльності, оригіналів первинних фіктивних документів фінансово-господарської діяльності по вдаваних взаємовідносинах з підприємствами реального сектору економіки, флеш носії, на яких міститься інформація щодо протиправної діяльності невстановлених осіб, спрямованої на ухилення від сплати податків. У ході проведення слідчої дії було виявлено та вилучено готівкові кошти в загальній сумі 910 000 гривень, які належать ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , про що було повідомлено слідчого. Ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_10 від 19.03.2021 р. задоволено клопотання слідчого в ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, яке було вилучено 12.03.2021 року, а саме готівкові кошти в загальній сумі 910 000 гривень шляхом заборони права відчуження, розпорядження та керування таким. Ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_10 від 19.03.2021 р. задоволено клопотання слідчого в ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, яке було вилучено 12.03.2021 року, а саме готівкові кошти в загальній сумі 4 091 100 гривень шляхом заборони права відчуження, розпорядження та керування таким. Зазначає, що ОСОБА_7 є власником готівкових коштів в загальній сумі 5 001 100 гривень (910 000 гривень та 4 091 100 гривень), вилучених під час обшуків, які було проведено у автомобілі марки «Фольксваген Гольф», д.н.з. НОМЕР_1 та у офісному приміщенні за адресою м. Львів, вул. Боткіна, 36В. ОСОБА_7 не погоджується з даними ухвалами суду про накладення арешту на готівкові кошти в загальній сумі 5 001 100 гривень, вважає прийняте рішення таким, що не відповідає вимогам кримінального процесуального законодавства, та грубо порушує його законні права. Органом досудового розслідування під час обшуку та вилучення готівкових коштів в загальній сумі 5 001 100 гривень не доведено їх причетність до даного кримінального провадження. Окрім того, кошти, які знаходилися у автомобілі марки «Фольксваген Гольф», д.н.з. НОМЕР_1 , а саме 910 000 гривень також належать ОСОБА_7 , про що він повідомив слідчого та заявлено його адвокатом у протоколі обшуку. Однак, слідчий, хоч і був повідомлений про те що ОСОБА_7 є власником даних грошових коштів, не допустив власника майна до проведення слідчої дії та не врахував його пояснення. Грошові кошти в загальній сумі 5 001 100 гривень отримані ОСОБА_7 в результаті здійснення господарської діяльності як фізичною особою - підприємцем, про що також було повідомлено слідчих. ОСОБА_7 на момент проведення обшуку не при собі жодних підтверджуючих документів щодо власної господарської діяльності, у зв`язку з цим не міг їх надати. Вилучення та накладення арешту на готівкові кошти є безпідставним.

В судовому засіданні особа, яка подала клопотання адвокат ОСОБА_4 , клопотання підтримала з мотивів, викладених в ньому. Просить скасувати арешт і повернути вилучені у в ході обшуку грошові кошти.
Слідчий з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , в судовому засіданні клопотання заперечив, вказав, що грошові кошти визнані речовими доказами, ухвалою слідчого судді на них накладено арешт і є достатні підстави вважати, що такі здобуті злочинним шляхом.
Заслухавши пояснення особи, яка подала клопотання, слідчого, дослідивши матеріали клопотання вважаю, що таке підлягає до задоволення, виходячи з наступного.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000064, внесеному до ЄРДР 18.09.2020, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Підставою до реєстрації даного провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань послужили матеріали управління оперативно розшукової діяльності ГУ ДФС у Львівській області, відповідно до яких на території Львівської області в період 2019-2020 років діє група підприємств, що шляхом проведення операцій з імпорту товарно-матеріальних цінностей (одяг, овочі, фрукти, інші види товарів) на території України на загальну суму понад 300 млн. грн. та реалізації за готівкові кошти без відображення даних операцій по бухгалтерському та податковому обліках, незаконно формує сумнівний податковий кредит суб`єктам господарювання реального сектору економіки. В подальшому невстановлені особи, причетні до діяльності таких підприємств, зокрема ТОВ «Полі Ресурс» () вносять до реєстру виданих податкових накладних реквізити, реалізованого за готівкові кошти товару для групи ризикових суб`єктів господарської діяльності, серед яких ТОВ «Іфмонолітбуд» (), що надає їм можливість отримання винагороди 3-4% від суми операцій та формування податкового кредиту для «фіктивних» СГД. В результаті таких сумнівних господарських операцій ТОВ «Полі Ресурс» в період 2020 року за рахунок не включення до оподатковуваного доходу підприємства безповоротної фінансової допомоги від ТОВ «Іфмонолітбуд» () в сумі 18 145 313,83грн., порушило норми П(с)БО 15,п.п.14.1.54 п.14.1 ст.14, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п.134.1.1 п.134.1. ст.134, п.135.1 ст.135, п.136.1 ст.136, п.137.1 ст.137, п.п. ґ) п. 164.2.17 ст. 164 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток в сумі 3 266 156,48 грн.

12.03.2021 на виконання ухвали Сихівського районного суду м. Львова проведено обшук в орендованому офісному приміщенні ТОВ «Краузе ЛТД» (ЄДРПОУ 43105171)за адресою: м. Львів, вул. Боткіна, 36В. В ході обшуку виявлено та вилучено готівкові кошти в загальній сумі 4 091 100 гривень.
12.03.2021 на виконання ухвали Сихівського районного суду м. Львова проведено обшук в автомобілі марки «Фольксваген Гольф», д.н.з. НОМЕР_2 . В ході обшуку виявлено та вилучено готівкові кошти в загальній сумі 910 000 гривень.
12.03.2021 вищеперелічене вилучене майно визнано речовими доказами.

Ухвалою слідчого судді від 18.03.2021накладено арешт на майно, яке було вилучено 12.03.2021, а саме готівкові кошти в загальній сумі 910 000 гривень шляхом заборони права відчуження, розпорядження та користування таким.
Ухвалою слідчого судді від 18.03.2021накладено арешт на майно, яке було вилучено 12.03.2021, а саме готівкові кошти в загальній сумі 4 091 100 гривень шляхом заборони права відчуження, розпорядження та користування таким.
Судом встановлено, щогрошові кошти в загальній сумі 5 001 100 гривень належать ОСОБА_7 та отримані останнім в результаті здійснення господарської діяльності як фізичною особою - підприємцем, що підтверджується копією договорів, актів, податковою декларацією платника податку ФОП за 2020 рік, (а.с.27-162).

Згідно з ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
При цьому, виходячи з положень ст.ст.84, 86 КПК України, порядок отримання доказів передбачає дотримання наступних вимог: 1) належний суб`єкт отримання доказів; 2) законність процесуального джерела доказів; 3) належність процесуального порядку отримання; 4) належність фіксації ходу і результатів слідчих дій (розшукових) і негласних слідчих (розшукових) дій.
Частина 1 ст.212 КК України передбачає відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
Враховуючи вищевикладене, клопотання про скасування арешту та повернення готівкових коштів вилучених під час обшуку підлягає задоволенню, оскільки слідчим суддею встановлено, що вони належать ОСОБА_7 та такі одержані останнім внаслідок введення фінансово-господарської діяльності, як Фізична особа-підприємець, крім цього, органом досудового розслідування не надано доказів протиправного походження вилучених коштів, зокрема, не з`ясовано походження готівкових коштів.

Керуючись ст.ст. 84, 86, 174, 369, 372 КПК України,слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в :

Клопотання адвоката ОСОБА_5 про скасування арешту на майно - задоволити.
Скасувати арешт на майно, а саме на готівкові кошти в загальній сумі 910 000 гривень, вилучені під час проведення обшуку 12.03.2021, накладеного ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 19.03.2021 в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за №0000064 від 18.09.2020.

Скасувати арешт на майно, а саме на готівкові кошти в загальній сумі 4 091 100 гривень, вилучені під час проведення обшуку 12.03.2021, накладеного ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 19.03.2021 в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за №0000064 від 18.09.2020.

Зобов`язати уповноважено особу СУ ГУ ДФС у Львівській області повернути майно, а саме готівкові кошти в загальній сумі 5 001 100 гривень, вилучені під час проведення обшуку 12.03.2021.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Повний текст ухвали оголошений 19.07.2021 о 09.10 год.

Слідчий суддя ОСОБА_1