Справа № 522/563/21
Провадження № 1-кс/522/3355/21
УХВАЛА

19 квітня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000076 від 11.11.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх копій в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ) щодо клієнта ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.
Слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000076 від 11.11.2020 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в період з січня 2019 року по серпень 2020 року, діючи умисно, шляхом не відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності фактичних об`ємів виготовленої та реалізованої продукції, ухилилися від сплати податків на загальну суму 7 718 590 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
У ході досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » займається виробництвом пінополістиролу, фасадного декору, фігурних виробів з пінополістиролу, супутніх будівельних сумішей, має бригади з виконання фасадних та внутрішніх робіт, а також є посередником з продажу будівельних матеріалів інших виробників (клей, руберойд тощо).
Згідно реєстру виданих податкових накладних продаж пінополістиролу займає 71% з обігу реалізації ТМЦ та наданих послуг в фінансово-господарській діяльності ПП « ОСОБА_5 ».
Для виготовлення продукції ПП « ОСОБА_5 » придбає сировину (полістирол) у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », яке є імпортером полістиролу.
Також встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » фактично виготовляє продукцію в кількості 6 тис. м3 на місяць, а відображає в бухгалтерському обліку в середньому 1,8 тис м3 пінополістиролу.
Згідно реєстру виданих та отриманих податкових накладних ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2019 по 31.08.2020 придбано сировини (полістиролу) 617 400 кг на суму 22 322 505 грн. (без ПДВ) та реалізовано 34 485 м3 на суму 21 845 572 грн. готової продукції. За результатами заявленої виробником щільності (кількості) полістиролу в готовій продукції розраховано, що з придбаного полістиролу у кількості 617 400 кг використано лише 370 279 кг, на залишках не обліковано зберігається 247 121 кг сировини.
Відповідно до висновку аналітичного дослідження №6/15-32-08-02-20/20971540 від 08.10.2020 службовими особами ПП « ОСОБА_5 », за рахунок не облікованого залишку полістиролу в кількості 247 121 кг виготовлено 32 088 м3 готової продукції на суму 20 312 083 грн. (без ПДВ) та реалізовано її невстановленим особам без відображення в податковій звітності підприємства, чим заподіяли шкоду державному бюджету у вигляді не сплачених податкових зобов`язань на суму 7 718 590 грн.
Разом з тим встановлено, що у підприємства ПП « ОСОБА_5 » відкрити рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ).
Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам зазначеним у клопотанні підприємств.

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені вказаних підприємств, як службові особи, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківських установах, де відкриті та обслуговується рахунки клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Відомості, які містяться у банківських документах, після їх отримання будуть використані як докази у кримінальному провадженні, однак іншим способом, аніж їх вилучення у банківській установі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, не надається можливим.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, та можливості їх вилучення.
Слідчий, будучи належним чином сповіщеним про день, час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з`явився, згідно поданої ним заяви, просив розглядати клопотання за його відсутності.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до п. 4 ст. 27 КПК України слідчий суддя може прийняти рішення про здійснення провадження у закритому судовому засіданні, якщо здійснення у відкритому судовому засіданні може призвести до розголошення таємниці, що охороняється законом.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, щодо відкриття та керування рахунками ПП « ОСОБА_5 », відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ), мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст.ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів та відомостей.
Керуючись ст.ст. 131-132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000076 від 11.11.2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу, задовольнити.
Надати слідчим слідчої групи - заступнику начальника третього відділу РКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС третього відділу РКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 , слідчим з ОВС третього відділу РКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , оперативним співробітникам УПЕП ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , що будуть діяти за дорученням слідчого слідчої групи, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) завірених належним чином копій в банківських установах, а саме:
- роздруківок руху грошових коштів по рахункам ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2019 по час фактичного виконання ухвали слідчого судді, відображених на паперовому та електронному носії (формату Microsoft Excel (.xlsx), з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня;
- юридичної (банківської) справи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, листування з вказаним підприємством;
- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися при розпорядженні рахунками;
- банківських карток зі зразками підписів;
- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) вищевказаних рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;
- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт».
- протоколів системи «Банк-Клієнт», LOG-файлів, протоколів обміну інформації, в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта.
- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій;
- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків;
- інформацію та документи відносно ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та його службових осіб, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали (супроводжували) вказаних клієнтів, у тому числі наказів про призначення, посадових інструкцій, копій паспортів та кодів, інформації щодо місць мешкання та контактну інформацію);
- документи (інформацію) в електронному та паперовому вигляді про проведення внутрішнього та обов`язкового фінансового моніторингу відносно ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), з додаванням підтверджуючих документів (договори, угоди, акти прийому-передачі та інші документи які подавались до банківської установи у якості підтвердження здійснення фінансових операцій що підлягають фінансовому моніторингу, а також протоколів засідань виконавчого органу банку з питань фінансового моніторингу, висновків тощо);
- матеріали фото, відео нагляду з банкоматів, терміналів самообслуговування, відділень на магнітному (електронному) носії інформації, а також на паперових носіях, які свідчать про отримання платіжних карток (payment card), чекових книжок та про зняття готівкових коштів з рахунків ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 );
- інформацію та підтверджуючі документи (копії ухвал слідчих суддів, протоколів з додатками, описів та ін.) про раніше здійсненні тимчасові доступи (виїмки, обшуки) вказаних вище документів, які знаходяться у володінні:
1) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) по рахункам ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_19 , (валюта рахунків 980 українська гривня; 840 долар США; 978 євро);
2) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) по рахункам ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 (валюта рахунків 980 українська гривня; 840 долар США; 978 євро);
3) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) по рахункам ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 , № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 , № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 , (валюта рахунків 980 українська гривня; 840 долар США; 978 євро);
4) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) по рахункам ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 , № НОМЕР_48 (валюта рахунків 980 українська гривня; 840 долар США; 978 євро);
5) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ) по рахункам ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 , № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 , № НОМЕР_53 , № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 (валюта рахунків 980 українська гривня; 840 долар США; 978 євро).
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом двох місяця з дня її постановлення, тобто до 19 червня 2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1