Справа № 303/6821/20
Провадження № 1-кп/303/871/20
Номер рядка стат. звіту 333
У Х В А Л А
09 грудня 2020 року м.Мукачево

Мукачівський міськрайонний суд Закарпатської області
в складі: Головуючого - судді ОСОБА_1
секретарі судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Мукачево обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 0000367, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 листопада 2019 року, про обвинувачення

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Лисичево Іршавського району Закарпатської області, мешканця АДРЕСА_1 , громадянина України, українця, з вищою освітою, одруженого, директора ПП «Карпати-2000», у відповідності до ст.89 КК України визнається таким, що не має судимості,

- у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.366 Кримінального кодексу України,

з участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_4 ,
обвинуваченого ОСОБА_3 ,
захисників ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ,

В С Т А Н О В И В:

12 листопада 2020 року до Мукачівського міськрайонного суду Закарпатської області надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні, внесеному 01 листопада 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000367 про обвинувачення ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.366 Кримінального кодексу України.
У підготовчому судовому засіданні захисник ОСОБА_5 в інтерсах обвинуваченого подала до суду клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.366 КК України на підставі ст. 48 КК України, у зв`язку із зміною обстановки, так як він вчинив нетяжке кримінальне правопрушення вперше, свою вину визнав та щиро розкаюється у вчиненному, активно сприяв розкриттю інкримінованого кримінального правопрушення, шкода відшкодована в повному обсязі. Крім того, ОСОБА_3 має постійне місце проживання, позитивно характеризується, є особою передпенсійного віку. Зазначене в сукупності свідчить про те, що обвинувачений на час розгляду кримінального провадження в суді, у зв`язку із зміною обстановки перестав бути суспільно-небезпечним.
У підготовчому судовому засіданні захисник ОСОБА_6 , обвинувачений та прокурор підтримали клопотання захисника ОСОБА_5 про звільнення обвинуваченого ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 48 КК України.
Заслухавши думки сторін кримінального провадження, дослідивши матеріали клопотання захисника та обвинувальний акт, суд приходить до висновку, що клопотання захисника ОСОБА_5 про звільнення обвинуваченого ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 48 КК України підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно обвинувального акту судом встановлено, що наказом про призначення №1 від 20.09.2016 року призначено ОСОБА_3 на посаду директора ПП «Карпати-2000» (, Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Крилова, 15 А).
Відповідно до Статуту ПП «Карпати-2000» управління підприємством здійснює керівник, на якого покладаються повноваження із здійснення поточного (оперативного) керівництва підприємством, організації його виробничо-господарської, соціально-побутової та іншої діяльності, забезпечення виконання завдань підприємства, передбачених законодавством, статутом підприємства та контрактом та обов`язок організовувати подання звітності до органів фіскальної служби із достовірною інформацією.
Відповідно до ст.16 Податкового кодексу України, ОСОБА_3 , як службова особа ПП «Карпати-2000», був зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розміри, встановлених законами, забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом установлених строків.
Згідно з п.3 ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996 від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями) ОСОБА_3 був відповідальним за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.
Відповідно до п.6 ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996 від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями) ОСОБА_3 , як службова особа ПП «Карпати-2000», був зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.
Згідно з п.8 ст.9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996 від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), ОСОБА_3 , який відповідно до статуту ПП «Карпати-2000» здійснював управління та керівництво підприємством, був відповідальний за своєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та достовірність відображених у них даних.
Так, встановлено, що ПП «Карпати-2000» (), здійснюючи діяльність згідно основного КВЕД 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель, уклало 8 угод на проведення капітального і поточного ремонту з управлінням капітального будівництва Ужгородської міської ради на загальну суму 3 050 732, 86 грн., 3 угоди з центральною міською клінічною лікарнею м. Ужгорода на загальну суму 209 099, 53 грн., 1 угоду з Департаментом культури Закарпатської ОДА на загальну суму 22 558, 80 грн., 1 угоду з Департаментом фінансів Закарпатської ОДА на загальну суму 81 980, 00 грн. та 1 угоду з Департаментом економічного розвитку і торгівлі Закарпатської ОДА на загальну суму 54 000, 00 грн.
Всього укладено 14 угод на загальну суму 3 418 371, 19 грн.
Відповідно, ПП «Карпати-2000» протягом 2018 року виконало роботи з капітального та поточного ремонту по наступних об`єктах:
капітальний ремонт покрівлі-будівлі «Інклюзивно-ресурсний центр №1» по вул. 8 Березня, 46А;
капітальний ремонт будівлі ЗОШ І-ІІІ ступенів №6 по вул. Одеська, 15;
капітальний ремонт будівлі ЗОШ І-ІІІ ступенів №7 по вул. Дворжака;
капітальний ремонт карнизу покрівлі будівлі Ужгородської спеціалізованої школи І-ІІІ ступенів №5 із поглибленим вивченням іноземних мов по пл. Ш. Петефі, 36;
капітальний ремонт першого поверху МДКЛ по вул. Бращайків, м. Ужгород;
капітальний ремонт приміщень судинної медицини та неврології МДКЛ по вул. Грибоєдова, м. Ужгород;
капітальний ремонт відділення молодшого дитинства МДКЛ по вул. Бращайків, м. Ужгород;
реконструкція спортивного майданчика НВК «гармонія» по вул. Доманинська, 263, м. Ужгород;
поточний ремонт приміщень центральної міської клінічної лікарні м. Ужгорода;
поточний ремонт приміщень департаменту культури Закарпатської ОДА;
поточний ремонт приміщень департаменту фінансів Закарпатської ОДА;
поточний ремонт приміщень департаменту економічного розвитку і торгівлі Закарпатської ОДА.
Відповідно до п. 187.7. ст. 187 Податкового кодексу України, датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом.
Так, за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, ПП Карпати 2000 отримано на розрахунковий рахунок бюджетних коштів по взаємовідносинах з державними (або комунальними) установами (організаціями) 4 874 243,86 грн. (в т.ч. ПДВ 812 373,83 грн.), а задекларовано (визнано зобов`язання з ПДВ) на загальну суму 1 090 964,86 грн. ( в т.ч. ПДВ 181 827,48 грн.).
У порушення абз. б п. 185.1. ст. 185, абз. б, абз. в п.п. 186.2.2. п. 186.2. ст. 186, п. 187.7. ст. 187, п. 188.1. ст. 188, п. 193.1. ст. 193, п. 200.1., п. 200.2. ст. 200 Податкового кодексу України, підприємством занижено суму податкових зобов`язань по отриманих бюджетних коштах за виконані будівельно-монтажні роботи та інші ремонтні роботи на суму 630 547 грн. податку на додану вартість.
Не дивлячись на це, у період з 01.01.2018 по 17.01.2019, ОСОБА_3 подавав до органів фіскальної служби податкові декларації з податку на додану вартість, де не відобразив в повному обсязі податкові зобов`язання по отриманих бюджетних коштах за виконані будівельно-монтажні роботи та інші ремонтні роботи, та умисно ставив на них свій електронний цифровий підпис та надсилав такі декларації з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_2
Зокрема, розрахунок податкових зобов`язань по отриманих бюджетних коштах за виконані будівельно-монтажні роботи та інші ремонтні роботи здійснювався на підставі податкових декларацій з податку на додану вартість, які подавалися підприємством протягом 2018-2019 років, а саме: податкова декларація з податку на додану вартість від 16.05.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 15.06.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 16.07.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 16.08.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 17.09.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 16.10.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 16.11.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 18.12.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 17.01.2019 року подачу яких ОСОБА_3 здійснював за допомогою електронного цифрового підпису, відповідно до договору про визнання електронних документів №709002 від 30.11.2017, якими він отримав електронний цифровий підпис.
Таким чином, незаконні дії ОСОБА_3 , як директора ПП "Карпати-2000», щодо внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей спричинили ненадходження до державного бюджету України грошових коштів на загальну суму 630 547 грн.
Дані порушення підтверджуються актом перевірки ГУ ДФС у Закарпатській області №62/07-16-14-02/40850093 від 22.08.2019 року, яким підприємству донараховано податок на додану вартість на загальну суму 630 547 грн.
Як результат, ОСОБА_3 , будучи службовою особою - директором ПП «Карпати-2000», переслідуючи мету мінімізації податкових зобов`язань ПП «Карпати-2000» зі сплати податку на додану вартість під час здійснення будівельно-монтажних та інших ремонтних робіт за бюджетні кошти, умисно, розуміючи справжній зміст і характер своїх злочинних дій, при розрахунку вказаного податку на додану вартість, не відображаючи в повному обсязі податкові зобов`язання по отриманих бюджетних коштах за виконані будівельно-монтажні роботи та інші ремонтні роботи, вчинив внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, а саме: податкова декларація з податку на додану вартість від 16.05.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 15.06.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 16.07.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 16.08.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 17.09.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 16.10.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 16.11.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 18.12.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 17.01.2019, після чого проставив на вказаних податкових деклараціях свій електронний цифровий підпис та вчинив видачу вказаних неправдивих офіційних документів - податкових декларацій з податку на додану вартість в спосіб їх подачі шляхом надсилання таких декларацій з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_2 до органів фіскальної служби, чим вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 366 КК України, а саме: внесення до офіційних документів неправдивих відомостей, чим причинив ненадходження коштів до державного бюджету України на загальну суму 630547 грн., що спричинило тяжкі наслідки.
Кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 366 КК України, згідно ст. 12 КК України є нетяжким злочином.
Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Відповідно до вимог ст. 48 КК України особу, яка вперше вчинила кримінальний проступок або нетяжкий злочин, крім корупційних кримінальних правопорушень, може бути звільнено від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що на час кримінального провадження внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.
Вимоги п.1 ч.2 ст. 284 КПК України передбачають, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Згідно статті 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Частина 4 ст. 286 КПК України передбачає, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
Відповідно до п.7 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 12 від 23.12.2005 року Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності, суд має право звільнити особу від кримінальної відповідальності на підставі ст. 48 КК України.
Згідно із п.2 ч. 3 ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Судом встановлено, що ОСОБА_3 вчинив нетяжке кримінальне правопрушення вперше, свою вину визнав та щиро розкаявся у вчиненному, активно сприяв розкриттю інкримінованого кримінального правопрушення, шкода відшкодована в повному обсязі. Крім того, ОСОБА_3 має постійне місце проживання, позитивно характеризується, є особою передпенсійного віку. Зазначене в сукупності свідчить про те, що обвинувачений на час розгляду кримінального провадження в суді перестав бути суспільно-небезпечним, а тому у суду є всі підстави для звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності на підставі ст.48 КК України та закриття кримінального провадження.
Крім того, судом встановлено, що обвинувачений цілком розуміє свої права, визначені ч. 3 ст. 285 КПК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності за ст. 48 КК України, а також наслідки закриття провадження з цієї підстави і після роз`яснення цих положень наполягав на закритті провадження на підставі ст. 48 КК України.
Цивільний позов не заявлявся.
Процесуальні витрати відсутні.
Речові докази відсутні.
Заходи забезпечення кримінального провадження не застосовувалися.
Керуючись п. 1 ч. 2 ст. 284, 285, ч. 4 ст. 286, 288, 314, 369-372, 376 КПК України, ст. ст. 44, 48 КК України, суд -

п о с т а н о в и в:

Клопотання захисника ОСОБА_5 в інтерсах обвинуваченого ОСОБА_3 про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності на підставі ст. 48 КК України - задовольнити.
ОСОБА_3 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.366 КК України, у зв`язку із зміною обстановки на підставі ст. 48 КК України.
Кримінальне провадження № 0000367, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 листопада 2019 року, про обвинувачення ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.366 Кримінального кодексу України, - закрити.
Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення до Закарпатського апеляційного суду через Мукачівський міськрайонний суд Закарпатської області.
Ухвала суду першої інстанції, якщо інше не передбачено КПК України, набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Головуюча ОСОБА_1