Справа № 464/6663/19
пр.№ 1-кс/464/1869/20
У Х В А Л А

22 грудня 2020 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар судових засідань ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянувши скаргу адвоката ОСОБА_5 в інтересах ОСОБА_6 на бездіяльність слідчого щодо неповернення тимчасово вилученого майна (в порядку ст. 303 КПК України),-

в с т а н о в и в :
адвокат ОСОБА_5 звернувся до суду із скаргою, поданою в інтересах ОСОБА_6 , в якій просить зобов`язати слідчого СУ ФР ГУ ДПС у Львівській області ОСОБА_3 або іншого уповноваженого слідчого у кримінальному проваджені №0000080 від 11.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, негайно повернути ОСОБА_6 майно, вилучене під час обшуку нежитлового приміщення, яке знаходиться у приміщенні корпусу №1 літ «Б-3» загальною площею 1071,4 та 1095,8 кв.м. за адресою: АДРЕСА_1 згідно додатків до протоколу обшуку від 16.12.2019. В обгрунтування скарги покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної податкової служби у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 11.10.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000080, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КПК України. В межах даного кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 08.12.2019 проведено обшуки нежитлового приміщення, яке знаходиться у приміщенні корпусу №1 літ «Б-3» загальною площею 1071, 4 та 1095, 8 кв.м. за адресою: АДРЕСА_1 . У ході проведення обшуку 16.12.2019 за вищевказаною адресою було вилучено майно, що належить на праві власності ОСОБА_6 , зокрема одяг, сумки та взуття в асортименті згідно додатків до протоколу обшуку. Враховуючи те, що дане майно є тимчасово вилученим майном, щодо них не вирішувалося питання про накладення арешту, тому бездіяльність слідчого щодо їх неповернення є незаконною, відтак просить скаргу задовольнити у повному обсязі.
У судове засідання 22.12.2020 особа, яка подала скаргу в інтересах ОСОБА_6 ОСОБА_5 , не з`явився, про час та місце розгляду скарги повідомлявся належним чином. У судовому засіданні 21.12.2020 скаргу підтримав, покликався на те, що вартість майна, яке було вилучене у ОСОБА_6 не вистачає, щоб кваліфікувати дії за ч.1 ст. 212 КК України (ухилення від сплати податків).
У судовому засіданні слідчий покликався на розсуд суду, вказав, що з відповідним поданням звертався в органи ДПС про проведення документальної перевірки СПД ОСОБА_6 , однак така перевірка не була проведена, в графік перевірок не включена. Крім цього, зазначив, що повторно звертався в ДПС м. Києва щодо контрагентів, однак відповіді не отримав. Вказав, що практично всі можливі слідчі дії на даний час проведені.
У судовому засіданні прокурор підтримав думку слідчого.
Заслухавши пояснення прокурора та слідчого, оглянувши матеріали скарги та матеріального кримінального провадження №0000080, слідчий суддя приходить до наступного висновку з огляду на таке.
Згідно зі ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
У ст.6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод встановлено, що кожен має право на справедливий і публічний розгляд його справи упродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, встановленим законом, який вирішить спір щодо його прав та обов`язків цивільного характеру або встановить обґрунтованість будь-якого висунутого проти нього кримінального обвинувачення.
У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної податкової служби у Львівській області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000080 від 11 жовтня 2019 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 09.12.2019 (справа №464/6663/19, пр.№1-кс/464/2831/19) надано дозвіл на проведення обшуку у нежитловому приміщенні, яке знаходиться у приміщенні корпусу №1 літ. «Б-3» загальною площею 1071,4 та 1095,8 квадратних метрів, за адресою: м.Львів, вул. Генерала В. Курмановича, 9, які використовуються як складські приміщення, виставкові зали для реалізації товарів (одягу, взуття, сумок), які ввезені на митну територію України через державний кордон України з Республікою Польща, шляхом їх подрібнення та приховування від декларування та перебувають у приватній власності ОСОБА_7 , 1967 р.н., та спільній частковій власності ОСОБА_8 , 1971р.н. та ОСОБА_9 , 1998 р.н., з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів, які свідчать про фактичний перетин державного кордону України з Республікою Польща особами, які в період з січня 2019 по даний час ввозили на митну територію України товарно-матеріальні цінності (одяг, взуття, сумки) шляхом їх подрібнення та приховування від декларування, внаслідок чого ухилились від сплати податків та митних платежів у значних розмірах, а також самі ТМЦ (товарно-матеріальні цінності), які ввезені на митну територію України поза митним контролем, печатки підконтрольних фізичних осіб-підприємців, СГД з ознаками фіктивності, штампи, бланки, податкова звітність, комп`ютерна техніка та магнітні носії, на яких вони виготовлялись та зберігаються, електроні ключі для подання звітності підконтрольних СГД, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація про реальні обороти від ведення фінансово-господарської діяльності підконтрольних CГД, а також щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, іншу інформацію, яка необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, банківські картки, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, не обліковані готівкові грошові кошти, отримані внаслідок реалізації ТМЦ, що ввезені на митну територію України поза митним контролем, інших предметів, документів та речей, що можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні №0000080, встановлення істини у ньому і вказувати на місцезнаходження всіх учасників злочинної діяльності.

У ході проведення обшуку вилучено, зокрема, одяг, сумки та взуття, що відображено у протоколі обшуку від 16 грудня 2019 року.
Постановою слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 визнано речовими доказами вищевказане майно ОСОБА_6 .
Згідно ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 08.10.2020 продовжено строк досудового розслідування у вищевказаному кримінальному провадженні за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України до 3 місяців, тобто до 11.01.2021 року включно.
Частина 1 ст.212 КК України передбачає відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
Примітка до даної статті передбачає, що під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Відповідно до п.5 підрозділу І розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України для кваліфікації кримінальних правопорушень сума неоподатковуваного мінімуму доходів громадян встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 розділу IV цього Кодексу для відповідного року.
Згідно з підпунктом 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 розділу IV ПК України податкова соціальна пільга встановлюється у розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку.
Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, а саме експертиз, загальна вартість вилучених в ході обшуку товарів за рівнем їх цін при ввезенні на митну територію України товару станом на 16.12.2019 становить 3 692 871, 97 грн. Для настання кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України сума несплачених податків має бути не меншою ніж 3000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що з 01.01.2020 становить 3 153 000 грн. Звідси, якщо співвідносити поріг кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України (3 153 000 грн.) та загальну вартість вилученого у ФОП ОСОБА_6 товару (3 692 871, 97 грн.), останній необхідно було ухилитися від сплати податків в розмірі 85, 38% від вартості вилученого товару, однак такі ставки чинним ПК України не визначені.
Враховуючи наведене вище та те, що, кримінальне провадження перебуває на стадії досудового розслідування та тривалий час проведення такого, вказівки прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури області ОСОБА_10 виконано в повній мірі, документальна перевірка не проведена та в графік план не включена, нових доказів не здобуто, практично всі можливі слідчі дії на даний час проведені, слідчий суддя приходить до переконання, що вищевказане майно слід повернути ОСОБА_6 .

Керуючись ст.ст. 84, 86, 98, 303, 304, 306, 307, 309, 369, 372 КПК України,

у х в а л и в :

скаргу задоволити.

Зобов`язати слідчого СУ ФР ГУДПС у Львівській області ОСОБА_3 або іншого уповноваженого слідчого СУ ФР ГУ ДПС у Львівській області, який входить до групи слідчих у кримінальному провадженні №0000080 від 11.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, повернути ОСОБА_6 майно, вилучене під час обшуку нежитлового приміщення, яке знаходиться у приміщенні корпусу №1 літ "Б-3" загальною площею 1071, 4 та 1095, 8 кв.м. за адресою: АДРЕСА_1 згідно додатків до протоколу обшуку від 16 грудня 2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали складено 24.12.2020 р.

Слідчий суддя ОСОБА_1