УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 листопада 2020 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 , 05.11.2020 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000093 від 25.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Так, встановлено, що службові особи ПП ОСОБА_4 у період 01.01.2016 по 31.12.2019 року внаслідок імітування господарських відносин з придбання гумових виробів з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки транзитності, фіктивності - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 /код НОМЕР_2 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 /код НОМЕР_3 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 /код НОМЕР_4 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 " /код НОМЕР_5 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 /код НОМЕР_6 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 /код НОМЕР_7 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 /код НОМЕР_8 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 /код НОМЕР_9 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 /код НОМЕР_10 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 /код НОМЕР_11 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 /код НОМЕР_12 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 /код НОМЕР_13 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 /код НОМЕР_14 /, , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 /код НОМЕР_15 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 /код НОМЕР_16 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 /код НОМЕР_17 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 /код НОМЕР_18 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 /код НОМЕР_19 /, ТОВ Фірма ІНФОРМАЦІЯ_19 /код НОМЕР_20 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 /код НОМЕР_21 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 /код НОМЕР_22 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 /код НОМЕР_23 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 /код НОМЕР_24 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 /код НОМЕР_25 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 /код НОМЕР_26 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 /код НОМЕР_27 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 /код НОМЕР_28 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 /код НОМЕР_29 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 /код НОМЕР_30 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 /код НОМЕР_31 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_31 /код НОМЕР_32 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_32 /код НОМЕР_33 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_33 /код НОМЕР_34 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_34 /код НОМЕР_35 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_35 /код НОМЕР_36 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_36 /код НОМЕР_37 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_37 /код НОМЕР_38 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_38 /код НОМЕР_39 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_39 /код НОМЕР_40 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_40 /код НОМЕР_41 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_41 /код НОМЕР_42 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_42 /код НОМЕР_43 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_43 /код НОМЕР_44 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_44 /код НОМЕР_45 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_45 /код НОМЕР_46 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_46 /код НОМЕР_47 / умисно ухилились від сплати податків у сумі 6 811 тис. грн. (податок на прибуток 2 420 тис.грн., ПДВ 4 390 тис.грн., акт № №585/0515/35212599 від 25.10.2019 Про результати документальної планової виїзної перевірки.

Крім того встановлено, встановлено, що службові особи ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) склали завідомо неправдиві офіційні документи - договори переуступки боргу з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_47 (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), та ІНФОРМАЦІЯ_48 (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ).

В подальшому під час досудового розслідування кримінального провадження №o0000093 від 25.03.2020 встановлено, що директор та головний бухгалтер ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_6 на протязі 2019 - 2020 років з метою ухилення сплати податків здійснив безтоварні операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » ( НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » ( НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_60 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_60 Навімет (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_61 (код ЄДРПОУ НОМЕР_62 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_65 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_65 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_66 ).

Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналу вищевказаного акту перевірки з усіма додатками; податкових повідомлень-рішень, прийнятих по вказаному акту; роздруківок податкової звітності ПП ОСОБА_4 з усіма додатками до них період з 01.01.2016р. по 31.12.2018, а також витяги з інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_66 , які взяті ревізорами до уваги при проведенні вказаної перевірки; документів реєстраційної справи вказаного підприємства, та первинних бухгалтерських документів документів по проведених фінансово-господарських операціях фінансово-господарської діяльності за період 01.01.2016р. по 31.12.2018, які були надані підприємством під час проведення перевірки.

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів та їх вилучення, які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_66 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилася, однак надала до суду заяву, в якій просить дане клопотання розглянути без її участі. Вищевказане клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_66 в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив, хоча про розгляд клопотання був повідомлений завчасно та належним чином. Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.
Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 ч. 1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Судом встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000093 від 25.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

З матеріалів справи вбачається, що службові особи ПП ОСОБА_4 у період 01.01.2016 по 31.12.2019 року внаслідок імітування господарських відносин з придбання гумових виробів з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки транзитності, фіктивності - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 /код НОМЕР_2 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 /код НОМЕР_3 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 /код НОМЕР_4 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 " /код НОМЕР_5 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 /код НОМЕР_6 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 /код НОМЕР_7 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 /код НОМЕР_8 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 /код НОМЕР_9 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 /код НОМЕР_10 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 /код НОМЕР_11 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 /код НОМЕР_12 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 /код НОМЕР_13 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 /код НОМЕР_14 /, , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 /код НОМЕР_15 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 /код НОМЕР_16 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 /код НОМЕР_17 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 /код НОМЕР_18 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 /код НОМЕР_19 /, ТОВ Фірма ІНФОРМАЦІЯ_19 /код НОМЕР_20 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 /код НОМЕР_21 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 /код НОМЕР_22 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 /код НОМЕР_23 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 /код НОМЕР_24 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 /код НОМЕР_25 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 /код НОМЕР_26 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 /код НОМЕР_27 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 /код НОМЕР_28 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 /код НОМЕР_29 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 /код НОМЕР_30 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 /код НОМЕР_31 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_31 /код НОМЕР_32 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_32 /код НОМЕР_33 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_33 /код НОМЕР_34 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_34 /код НОМЕР_35 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_35 /код НОМЕР_36 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_36 /код НОМЕР_37 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_37 /код НОМЕР_38 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_38 /код НОМЕР_39 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_39 /код НОМЕР_40 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_40 /код НОМЕР_41 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_41 /код НОМЕР_42 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_42 /код НОМЕР_43 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_43 /код НОМЕР_44 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_44 /код НОМЕР_45 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_45 /код НОМЕР_46 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_46 /код НОМЕР_47 / умисно ухилились від сплати податків у сумі 6 811 тис. грн. (податок на прибуток 2 420 тис.грн., ПДВ 4 390 тис. грн., акт № №585/0515/35212599 від 25.10.2019 Про результати документальної планової виїзної перевірки.

Приймаючи до уваги вищевикладене, суд вважає, що на час розгляду вищевказаного клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_66 , оскільки слідчим було доведено, що відомості, які містяться в них самі по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На думку суду, для швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки достатньо копій вищевказаних документів.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_13 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_14 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_15 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналу акту №585/0515/35212599 від 25.10.2019 Про результати документальної планової виїзної перевірки ПП ОСОБА_4 податкового законодавства за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018, з усіма додатками; податкових повідомлень-рішень, прийнятих по вказаному акту; податкової звітності, ПП ОСОБА_4 код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з усіма додаткамидо них за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018 року (в разі подання в електронному вигляді, надати у паперовому вигляді роздруківки), а також витяги з інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_66 , які взяті ревізорами до уваги при проведенні вказаної перевірки; документів реєстраційної справи вказаного підприємства, та належної якості завірені копії первинних бухгалтерських документів ПП ОСОБА_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 /код НОМЕР_2 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 /код НОМЕР_3 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 /код НОМЕР_4 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 " /код НОМЕР_5 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 /код НОМЕР_6 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 /код НОМЕР_7 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 /код НОМЕР_8 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 /код НОМЕР_9 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 /код НОМЕР_10 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 /код НОМЕР_11 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 /код НОМЕР_12 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 /код НОМЕР_13 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 /код НОМЕР_14 /, , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 /код НОМЕР_15 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 /код НОМЕР_16 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 /код НОМЕР_17 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 /код НОМЕР_18 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 /код НОМЕР_19 /, ТОВ Фірма ІНФОРМАЦІЯ_19 /код НОМЕР_20 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 /код НОМЕР_21 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 /код НОМЕР_22 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 /код НОМЕР_23 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 /код НОМЕР_24 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 /код НОМЕР_25 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 /код НОМЕР_26 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 /код НОМЕР_27 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 /код НОМЕР_28 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 /код НОМЕР_29 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 /код НОМЕР_30 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 /код НОМЕР_31 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_31 /код НОМЕР_32 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_32 /код НОМЕР_33 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_33 /код НОМЕР_34 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_34 /код НОМЕР_35 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_35 /код НОМЕР_36 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_36 /код НОМЕР_37 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_37 /код НОМЕР_38 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_38 /код НОМЕР_39 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_39 /код НОМЕР_40 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_40 /код НОМЕР_41 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_41 /код НОМЕР_42 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_42 /код НОМЕР_43 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_43 /код НОМЕР_44 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_44 /код НОМЕР_45 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_45 /код НОМЕР_46 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_46 /код НОМЕР_47 / за період 01.01.2016р. по 31.12.2018, які були надані підприємством під час проведення перевірки, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_67 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_67 , АДРЕСА_1 ) з можливістю їх вилученн та залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя