СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4581/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 вересня 2020 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000417 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:

07.09.2020 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000417 від 17.08.2020 за ознаками проступку передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Клопотання обґрунтоване наступним.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили зобов`язання зі сплати земельного податку за використання земельної ділянки кадастровий номер :90:379:0016 за період з 01.08.2018 по 30.06.2020.
Так, в ході аналізу податкових декларацій зі плати за землю за 2018-2020р.р. встановлено, що за звітні періоди службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовували грошову оцінкуземельної ділянки кадастровий номер :90:379:0016 станом на 01.01.2018 при сплаті земельного податку, що є значно нижчою.
З 01 січня 2017 року введено в дію Порядок нормативної грошової оцінки земель населених пунктів (далі Порядок), затверджений наказом ІНФОРМАЦІЯ_2 від 25.11.2016 № 489 (зі змінами), зареєстрований в ІНФОРМАЦІЯ_3 від 19.12.2016 № 1647/29777. Відповідно до п. 5 Порядку коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), встановлюється на підставі Класифікації видів цільового призначення земель, затвердженої наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 із земельних ресурсів від 23 липня 2010 року № 548, зареєстрованої в ІНФОРМАЦІЯ_3 01 листопада 2010 року за № 1011/18306. Згідно з примітками до додатку 1 Порядку у разі якщо відомостях Державного земельного кадастру відсутній код Класифікації видів цільового призначення земель для земельної ділянки, коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), застосовується із призначенням 3.0 (до 17.07.2018 (коефіцієнт (Кф) застосовується із зазначенням 2.0).
Крім того, в ході відпрацювання інформації ІНФОРМАЦІЯ_5 отримано інформацію, що нормативна грошова оцінка земельної ділянки з кадастровим номером :90:379:0016 станом на 20.02.2019 та станом на 01.06.2020 складає 174768260,41 грн.

Згідно порівняльного аналізу наданої податкової звітності та отриманого витягу із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили податкової зобов`язання з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата заз земельну ділянку державної або комунальної власності) за період з 01.08.2018 по 01.07.20250 на суму 7,8 млн. грн.
Враховуючи вищевикладене, в ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно до бази даних ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має банківські рахунки: № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_3 ).
В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування на поточний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків.
Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствами контрагентами.
Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в банківській установі.
Документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які містять банківську таємницю та знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » необхідно вилучити з метою встановлення фактичного надходження коштів від замовників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та списання коштів по рахунку підприємства, встановлення обставин заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та інших слідчих (процесуальних) дій, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку підприємства.
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », шляхом їх вилучення.
У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, що не перешкоджає розгляду справи.
На підставі ч.4 ст. 107 КПК України судове засідання проводилось без технічної фіксації.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Клопотанням про тимчасовий доступ до документів доведено наявність підстав вважати, що відповідні документи перебувають в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_3 ),що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того слідчий довів можливість використання як доказів відомостей, що міститься у витребуванній інформації і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за її допомогою. У звязку із чим вбачається достатність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000417 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Надати дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та оперативним працівникам за дорученням (в порядку ст. 40 КПК України) тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ) та провести виїмку в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_3 ), з метою вилучення оригіналів (в разі відсутності оригіналів надати завірені належним чином їх копії) документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 за період з 01.01.2017 по дату оголошення ухвали, а саме: юридичну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ) рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ) рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; ІР-адреси.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1