№ 1-кс/756/163/21
У Х В А Л А
Іменем України

12 січня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів,

у с т а н о в и в:

Слідчий з ОВС п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування клопотання слідчий ОСОБА_3 посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється розслідування кримінального провадження №0000065 від 23 січня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з посиланням на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки №183/26-15-14-07-02-10/38036913 від 19.07.2018 шляхом неправомірного відображення в податковому обліку операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2016 по 31.12.2017 занизили податок на додану вартість на суму 2 754 637 грн та податок на прибуток на суму 13 773 173 грн, всього на загальну суму 16 527 820 грн, що є особливо великим розміром.

Також слідчий вказує, що в ході досудового розслідування встановлено, що від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виписано податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із призначенням наступної номенклатури: «Технічні роботи (СКД Система контролю доступу. СВН Система відео нагляду) на об`єкті: «Житловий будинок з комплексом об`єктів громадського обслуговування та критими автостоянками на АДРЕСА_1 (ІІ черга) з включенням до складу та виконання», «Комплекс монтажних, пусконалагоджувальних робіт з влаштуванням обладнання автоматизованої системи моніторингу та управління (АСМУ) комплексної системи безпеки (КСБ) на об`єкті будівництва за адресою: м. Київ, вул. Професора Підвисоцького», «Комплекс монтажних, пусконалагоджувальних робіт з влаштуванням обладнання автоматизованої системи моніторингу та управління (АСМУ), комплексної системи безпеки (КСБ». Накладні зареєстровані від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 .

Відповідно до баз даних ІНФОРМАЦІЯ_5 по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що директором, бухгалтером та засновником являється одна особа, остання декларація з ПДВ подана за листопад 2017 року, підприємством не подано декларацію з податку на прибуток за 2017 рік, підприємством не подано фінансові звіти, у зв`язку із чим неможливо встановити наявність основних засобів на підприємстві.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_6 від 03.11.2017 року №7/16-22-01-16-27/36397241, одноосібний директор, бухгалтер та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 з показань рідних та близьких в рамках кримінального провадження №000020 від 23.02.2017 року, в 1990-х роках виїхала до Кіпру чи Греції, де в 2015 році померла.

На податковій адресі під час перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено відсутність посадових осіб вказаного підприємства.

Слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) виписано податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із призначенням наступної номенклатури: «Комплекс монтажних, пусконалагоджувальних робіт з влаштування Обладнання комплексної системи безпеки (КСБ) згідно договору субпідряду №02/11/2016-1 від 02.11.2016 року на об`єкті Житловий квартал з об`єктами соціально-громадського призначення», «Комплекс монтажних, пусконалагоджувальних робіт з влаштуванням обладнання системи озвучування та відображення інформації (СОВІ), згідно договору субпідряду №02/11/2016-1 від 02.11.2016 року на об`єкті Житловий квартал», «Комплекс монтажних, пусконалагоджувальних робіт з влаштуванням обладнання структурованої кабельної системи (СКС), згідно договору субпідряду №02/11/2016-1 від 02.11.2016 року на об`єкті Жтиловий квартал», «Комплекс монтажних, пусконалагоджувальних робіт з влаштуванням Обладнання автоматизованої системи моніторингу та управління (АСМУ), згідно договору субпідряду №02/11/2016-1 від 02.11.2016 на об`єкті Житловий квартал», «Комплекс ремонтних робіт на об`єкті: нежиле приміщення АДРЕСА_2 , згідно договору №20/10/2016-1 від 20.10.2016р.».

Відповідно до баз даних ІНФОРМАЦІЯ_5 по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що директором, бухгалтером та засновником являється одна особа, остання декларація з ПДВ подана за лютий 2018 року, підприємством не подано декларацію з податку на прибуток за 2017 рік, підприємством не подано фінансові звіти, у зв`язку із чим неможливо встановити наявність основних засобів на підприємстві.

На податковій адресі під час перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », встановлено відсутність посадових осіб вказаного підприємства.

За період з 01.01.2017 по 31.12.2017 (період взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано у рядку декларації податок на прибуток у сумі 0 гривень.

Перевіркою повноти визначення податку на прибуток за період з 01.01.2017-31.12.2017 встановлено завищення від`ємного значення об`єкта оподаткування з податку на прибуток на загальну суму 13 773 183 грн., в результаті порушень викладених в п. 3.1.1.1 акта перевірки.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не підтверджено відображення у податковому обліку здійснення операцій з придбання послуг від підприємств-контрагентів, чим визначено, що не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, а при імпорті робіт (послуг) актом прийняття (послуг) чи банківським документом, який засвідчує перерахування коштів оплату вартості таких послуг (робіт).

Таким чином в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 ПКУ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено податковий кредит на загальну суму 2 754 637 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Слідчий зазначає, що речі і документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою:

АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 за адресою: АДРЕСА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_5 , мають значення для встановлення фактичних даних про осіб, які реєстрували підприємство, про засновників, їх призначення (перепризначення), дані про статутну діяльність, внесення змін до статуту, реєстраційних документів про проведення державної реєстрації, осіб, які за довіреністю надавали документи, та вчиняли дії пов`язані з реєстрацією (перереєстрацією) товариства, представлення інтересів підприємства в державних органах, тощо, а також вони необхідні для проведення почеркознавчої та економічної експертизи.

Також, відомості з речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 за адресою: АДРЕСА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_5 , можуть використані під час досудового розслідування як докази факту створення суб`єктів підприємницької діяльності, осіб, якими приймались рішення про створення товариств, щодо видів діяльності підприємств згідно до статуту, періодів та прізвищ ім`я по батькові осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення підприємницької діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємств в державних органах, тобто місять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливає на кваліфікацію кримінального правопорушення, а також на здійснені подальші фінансово-господарські операції з підприємствами-контрагентами.

Іншим способом, ніж вилучити речі і документи ніж отримати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 за адресою: АДРЕСА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_5 , неможливо встановити та ідентифікувати осіб, які від імені вказаних підприємств виступали як службові особи та відповідали за здійснення підприємницької діяльності, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий та/або прокурор в судове засідання не з`явилися, при цьому, слідчий подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність та просить врахувати під час розгляду клопотання необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, оскільки вказані у клопотанні документи необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, у підтвердження чого долучено постанову про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 11.01.2021 та протокол огляду від 11.01.2021. Клопотання повністю підтримує та просить його задовольнити.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий ОСОБА_3 обґрунтовує доводи клопотання, а також заяву з додатками, яка була подана слідчим 12.01.2021 під вх. №823, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань убачається, що за №0000065 від 23 січня 2019 року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з посиланням на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки №183/26-15-14-07-02-10/38036913 від 19.07.2018 шляхом неправомірного відображення в податковому обліку операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2016 по

31.12.2017 занизили податок на додану вартість на суму 2 754 637 грн. та податок на прибуток на суму 13 773 173 грн., всього на загальну суму 16 527 820 грн., що є особливо великим розміром.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації.
Відповідно з ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Положеннями до ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Як передбачено ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як вбачається з матеріалів клопотання, документи, до яких слідчий ОСОБА_3 просить надати тимчасовий доступ знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 за адресою: АДРЕСА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_5 .
Відповідно до статей 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів,а також необхідність вилучення оригіналів документів, що підтверджується доданими до заяви матеріалами.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що документи вказані у клопотанні, мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження за №0000065 від 23 січня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а також слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів.
На підставі викладеного та керуючись статтями 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого з ОВС п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів задовольнити.
Надати прокурору Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , та слідчим СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , заступнику начальника п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 , слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 , старшому слідчому п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому п`ятого відділу УПЕП ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 за адресою: АДРЕСА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_5 , з метою їх вилучення а саме: оригінали статутних, установчих, реєстраційних документів, довіреності, довідки від відповідних установ, підприємств, організацій, накази, протоколи, рішення, документи, що посвідчують особу громадянина, інші оригінали реєстраційних документів, що перебувають мають відношення до вказаних товариств, за весь період діяльності вказаних товариств.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1