Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа №490/350/20
У Х В А Л А
02 червня 2020 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні Центрального районного суду м. Миколаєва знаходиться клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в межах досудового розслідування кримінального провадження №0000001 від 17.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити. Також, слідчий зазначив, що отримання вказаної інформації має суттєве значення для кримінального провадження і отримати її іншим способом не можливо.

Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Статтею 163 КПК України, встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Так, в судовому засіданні було встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 за ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що невстановлені особи в грудні 2019 року внесли в документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код СДРПОУ НОМЕР_1 ), які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдиві відомості, а також подали для проведення такої реєстрації документи, які містять завідомо неправдиві відомості.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код СДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстровано 26.07.2016 в ІНФОРМАЦІЯ_2 , є платником ПДВ з 01.09.2018, юридична адреса - АДРЕСА_1 .

Основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється інша допоміжна діяльність у сфері транспорту, підприємство знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , являється платником податків на загальних підставах.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється платником податку на додану вартість, відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість № НОМЕР_2 від 01.12.2016 з присвоєнням індивідуального податкового номеру - НОМЕР_3 .

Відповідно до податкової звітності, офіційно працевлаштовані працівники на підприємстві відсутні, в тому числі за цивільно-правовими договорами. Виплата доходів за «157» ознакою відсутня.

Директором підприємства з 17.10.2019 значиться ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ). З 26.12.2019 співзасновниками значаться ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ( НОМЕР_4 зареєстрована: АДРЕСА_3 ), ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ( НОМЕР_5 , зареєстрований: АДРЕСА_4 ).

Підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має ознаки «фіктивності», відомості внесено до АІС «СФП» за №27656/8/15-32-21-01 від 19.12.2016 співробітниками ГУ ДФС у Одеській області. Відповідно отриманого пояснення, гр. ОСОБА_8 повідомив про не причетність до створення та ведення фінансово - господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

По результатам перевірочних заходів встановлено відсутність підприємства за податковою адресою - АДРЕСА_1 (за даною адресою підприємство та службові особи не знаходяться). В ході відпрацювання отримано письмове пояснення від управляючої готелем « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (власник приміщень за адресою - АДРЕСА_1 ) ОСОБА_9 та встановлено, що з представниками підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » договорів оренди або суборенди на офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_1 не укладалось. Підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та службові особи за адресою: АДРЕСА_1 відсутні.

Проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит за рахунок податкових накладних, виписаних у період з 16.12.2019 по 27.12.2019 та зареєстрованих 03.01.2020 та 09.01.2020 підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 , на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 з номенклатурою товару - тютюнові вироби, на загальну суму ПДВ 5 965 тис.грн.

Від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 16.12.2019 виписано 5 податкових накладних з номенклатурою товару: «кукурудза» загальною вагою 6500т на суму ПДВ 4 333 тис.грн. та «пшениця» загальною вагою 1250т. на суму ПДВ 1 125 тис.грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 , на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_11 ). Вказані податкові накладні зареєстровані в СРГІН 09.01.2020 о 10:46 год. Подальшим аналізом встановлено ланцюг реалізованих товарно-матеріальних цінностей до кінцевого покупця:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » виписано 16.12.2019 податкові накладні з номенклатурою товару: «кукурудза» загальною вагою 6500т на суму ПДВ 4 333 тис.грн. та «пшениця» загальною вагою 1250т. на суму ПДВ 1 125 тис.грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 , на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_13 . Вказані податкові накладні зареєстровані в ЄРПН 09.01.2020 о 16:10 год.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » виписано 16.12.2019 податкові накладні з номенклатурою товару: «кукурудза» загальною вагою 6500т на суму ПДВ 4 333 тис.грн. та «пшениця» загальною вагою 1250т. на суму ПДВ 1 125 тис.грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 , на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_15 . Вказані податкові накладні зареєстровані в ЄРПН 10.01.2020 о 10:28 год.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » у період з 16.12.2019 по 24.12.2019 виписано податкові накладні з номенклатурою товару - «кукурудза» загальною вагою 5174 т на суму ПДВ 3 597 тис.грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_9 , на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_17 ), які були зареєстровані в ЄРПН 10.01.2020 та 14.01.2020. Також в період з 16.12.2019 по 24.12.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » виписано податкові накладні з номенклатурою товару - «кукурудза» загальною вагою 3262 т на суму ПДВ 2 313 тис.грн. в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_10 , на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_17 ), які були в зареєстровані в ЄРПН 26.12.2019 та 10.01.2020.

Таким чином загальна сума податкового кредиту, штучно сформованого по ланцюгу постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », складає 5 365 тис.грн.

Дослідження ланцюга постачання встановлено, що невстановленими особами від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено підміну номенклатури товару та в подальшому через ланцюг підконтрольних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » одночасно виписуючи та реєструючи податкові накладні сформовано штучний податковий кредит підприємствам реального сектору економіки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».

Вказане свідчить про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовується з метою формування податкового кредиту та мінімізації прибутку, в зв`язку з чим є всі підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є предметом протиправної діяльності, отримана внаслідок проведення незаконної діяльності.

Згідно матеріалів кримінального провадження, зокрема, виписки з бази даних «Податковий Блок» підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_19 від 26.07.2016 №0006320.

Під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які перебувають у власності ІНФОРМАЦІЯ_20 та які містять охоронювану законом таємницю, а саме:

- заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи;

- рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної особи;

- установчі документи (установчий акт, статут або засновницький договір) документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи;

- накази про призначення та зняття з посади посадових осіб та інших осіб, заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи;

- нотаріально посвідчену копію рішення засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу, яким затверджено зміни до установчих документів;

- оригінал установчих документів юридичної особи з відміткою про їх державну реєстрацію;

- документи щодо змін до установчих документів юридичної особи, один примірники установчих документів у новій редакції (установчий акт, статут або засновницький договір);

- документ, що підтверджує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації змін до установчих документів;

- рішення про вихід юридичної особи із складу засновників (учасників);

- завірену в установленому порядку, або нотаріально посвідчену копію заяви фізичної особи про вихід зі складу засновників (учасників), або нотаріально посвідчений документ про передання права засновника (учасника) іншій особі, або рішення уповноваженого органу юридичної особи про примусове виключення засновника (учасника) зі складу засновників (учасників) юридичної особи, якщо це передбачено законом або установчими документами юридичної особи.

Отримання тимчасового доступу до вказаних документів необхідно для:проведення судово-почеркознавчої експертизи; аналізу діяльності підприємства та зміни керівників.

Підставами вважати, що зазначені документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_20 , розташованого за адресою: АДРЕСА_5 - є матеріали кримінального провадження, зокрема, виписка з бази даних «Податковий Блок».

Враховуючи викладене, вищевказані документи можуть бути використані як докази вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Таким чином, слідчим під час судового розгляду клопотання, крім обставин встановлених ч. 5 ст. 163 КПК України, було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі вищевикладеного, дослідивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вислухавши його доводи та пояснення, слідчий суддя приходить до висновку, що подане клопотання підлягає задоволенню на підставі ч. 5 ст. 163 КПК України, оскільки вивчення вказаних документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин справи, які є предметом зазначеного вище досудового розслідування.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 163 - 166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_20 , розташованого за адресою: АДРЕСА_5 , та містять охоронювану законом таємницю, а саме:

- заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи;

- рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної особи;

- установчі документи (установчий акт, статут або засновницький договір) документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи;

- накази про призначення та зняття з посади посадових осіб та інших осіб, заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи;

- нотаріально посвідчену копію рішення засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу, яким затверджено зміни до установчих документів;

- оригінал установчих документів юридичної особи з відміткою про їх державну реєстрацію;

- документи щодо змін до установчих документів юридичної особи, один примірники установчих документів у новій редакції (установчий акт. статут або засновницький договір);

- документ, що підтверджує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації змін до установчих документів;

- рішення про вихід юридичної особи із складу засновників (учасників);

- завірену в установленому порядку, або нотаріально посвідчену копію заяви фізичної особи про вихід зі складу засновників (учасників), або нотаріально посвідчений документ про передання права засновника (учасника) іншій особі, або рішення уповноваженого органу юридичної особи про примусове виключення засновника (учасника) зі складу засновників (учасників) юридичної особи, якщо це передбачено законом або установчими документами юридичної особи.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними та зробити їх копії.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 02.07.2020 року, оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1