Справа № 712/7966/20
Провадження № 1-кс/712/4090/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
про тимчасовий доступ до речей і документів

20 серпня 2020 року м. Черкаси Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ Головного управління національної поліції України в Черкаській області ОСОБА_3 та погодженого прокурором Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0002334, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України,

в с т а н о в и в:
У серпні 2020 року до суду звернувся старший слідчий в ОВС СУ Головного управління національної поліції України в Черкаській області ОСОБА_3 з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим Управлінням ГУНП в Черкаській області у складі групи слідчих проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0002334, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що до Черкаського відділу поліції надійшли матеріали ОУ ГУ ДФС у Черкаській області про те, що в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що службові особи вищевказаного підприємства протягом січня 2020 року незаконно намагалися заволодіти державними коштами, а саме - відшкодувати на розрахунковий рахунок суму податку на додану вартість, за угодами про придбання зернових у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що мають ознаки фіктивності.

Так, працівниками ГУ ДФС у Черкаській проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; податкова адреса: АДРЕСА_1 ; основний вид діяльності - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин), в результаті якого виявлено факти формування ризикового податкового кредиту з ПДВ. В ході аналізу наявних баз даних було встановлено, що податкову звітність товариство подає з пристрою, ір-адреса, якого знаходиться у м. Черкаси.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності та здійснює реалізацію зернових за межі митної території України. У зв`язку з даною діяльністю на підставі ст. 200 Податкового кодексу України у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникає право на відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість.

Так, відповідно додатку № 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування (ДЗ)» до податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2020 року зазначено, що платником сформовано від`ємне значення з податку на додану вартість внаслідок сплати 1 633 333,33 грн. податку на додану вартість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ІПН НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ; основний вид діяльності - «роздрібна торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів»). Згідно зареєстрованих у ЄРПН податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 714 тон пшениці та 1417 тон кукурудзи. В ході відслідковування походження реалізованих ТМЦ було встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.06.2019 по 31.01.2020 придбало лише 680 тон пшениці та 1 050,7 тон кукурудзи, та додатково в цьому ж періоді реалізувало ще 109 тон пшениці в адресу іншого контрагента. Тобто, обсяги реалізованих ТМЦ перевищують обсяги придбаних. Відповідно до поданої звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відомостей про наявні земельні ділянки у даного СГД не встановлено. Відповідно до звітності поданої за формою 1ДФ, орендних платежів за ознакою доходу «127» ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2019 року не виплачувало. Останнє дає підстави вважати, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було завищено обсяги фактично придбаних товарно - матеріальних цінностей, та включено їх вартість до додатку № 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування (ДЗ)» до податкової декларації з податку на додану вартість. А саме, було виписано та зареєстровано податкових накладних на придбання 365,9т. кукурудзи на суму 1 463 600 грн. та 143,9т. пшениці на суму 595 321 грн., поставка яких фактично не відбувалася. Загальна сума заявлена до відшкодування з Державного бюджету України за такі операції складає 411 784 грн. ПДВ. 17.04.2020 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 було проведено зустрічну перевірку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо документального підтвердження господарських операцій із платником податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та за результатами складено Довідку №12/11 -28-04- 02/03751824 від 17.04.2020. Відповідно до вищезазначеної Довідки документально не підтверджено факт походження озимої пшениці реалізованої на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

На теперішній час, з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження підтвердження чи спростування фактів придбання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кукурудзи та пшениці для подальшої реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникла необхідність у дослідженні руху коштів по банківським рахункам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Встановлено, що у період 2019-2020 років ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були відкриті та діяли наступні рахунки в банківських установах:

-НОМЕР_3 , відкритий в AT « ІНФОРМАЦІЯ_4 » МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_3 );

-НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , відкритий в Філії Кіровоградське обласне управління AT " ІНФОРМАЦІЯ_5 " МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_4 );

-НОМЕР_8 , відкритий в Кіровоградському регіональному управлінні AT КБ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 ).

Зважаючи на викладене, на теперішній час з метою підтвердження чи спростування фактів придбання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кукурудзи та пшениці для подальшої реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також встановленні службових осіб підприємства, які фактично здійснювали перерахування коштів, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до руху коштів та документів, які подавалися ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для відкриття розрахункового рахунку № НОМЕР_3 та перебувають у володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_4 » МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_3 ), в тому числі:

-інформації про руху коштів за розрахунковому рахунку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » НОМЕР_3 за період з 01.11.2019 по 01.02.2020 на паперовому або електронному носіях з зазначенням дати, часу, номеру платіжного документу, назви операції та повних даних про контрагента;

-завірених копій документів по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.11.2019 по 01.02.2020, а саме: заяв, договорів, додаткових угод щодо відкриття і обслуговування рахунку, всіх заяв та доручень від імені клієнта, а також карток зі зразками підписів і відтиску печатки підприємства, документів, що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток клієнта (заява-анкета на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки), всіх платіжних документів та чеків вказаного підприємства за період; анкетних даних осіб, які отримували готівку та чекові книжки, по зазначеним банківським рахункам.

Вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні а саме: нададуть можливість з`ясування фактичні обсяги поставки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кукурудзи та пшениці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », точний перелік посадових осіб, що мали відношення до поставки кукурудзи та пшениці.

При наявності в матеріалах кримінального провадження даних документів орган досудового розслідування зможе провести ряд слідчих-розшукових та процесуальних дій (призначення судово-економічної, бухгалтерської експертиз), а також встановити та належним чином провести допити свідків, проведення даних слідчих дій будуть направлені на встановлення всіх обставин кримінального провадження. Відомості отримані в результаті зазначених слідчих дій в подалі будуть використовуватися в якості доказів.

У судове засідання слідчий не з`явився скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що слідчим Управлінням ГУНП в Черкаській області у складі групи слідчих проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0002334, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що до Черкаського відділу поліції надійшли матеріали ОУ ГУ ДФС у Черкаській області про те, що в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що службові особи вищевказаного підприємства протягом січня 2020 року незаконно намагалися заволодіти державними коштами, а саме - відшкодувати на розрахунковий рахунок суму податку на додану вартість, за угодами про придбання зернових у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що мають ознаки фіктивності.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у службових осіб AT « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_3 ), а саме документів щодо відкриття та використання розрахункового рахунку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 , має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0002334.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,

п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ Головного управління національної поліції України в Черкаській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні службових осіб AT « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_3 ), а саме документів щодо відкриття та використання розрахункового рахунку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 , в тому числі:

-інформації про руху коштів за розрахунковим рахунком ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » НОМЕР_3 за період з 01.11.2019 по 01.02.2020 на паперовому або електронному носіях з зазначенням дати, часу, номеру платіжного документу, назви операції та повних даних про контрагента;

-завірених копій документів по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.11.2019 по 01.02.2020, а саме: заяв, договорів, додаткових угод щодо відкриття і обслуговування рахунку, всіх заяв та доручень від імені клієнта, а також карток зі зразками підписів і відтиску печатки підприємства, документів, що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток клієнта (заява-анкета на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки), всіх платіжних документів та чеків вказаного підприємства за період; анкетних даних осіб, які отримували готівку та чекові книжки, по зазначеним банківським рахункам.

Строк дії ухвали 30 діб з моменту її постановлення.

Організацію виконання ухвали доручити старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , слідчим СВ Черкаського відділу поліції ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , а також за їх дорученням в порядку ст. 40 КПК України старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_12 .

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_13