СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3787/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2020 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі: ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні за № 0001131 від 22.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

22.07.2020 року Старший слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні фізичної особи ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , тобто можливість ознайомитись та вилучити (здійснити виїмку) первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 по день ухвалення судом вказаного рішення.

Восьмим СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0001131 від 22.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням установлено, що засновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_5 та ОСОБА_4 упродовж 2017 року на свої банківські рахунки, відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », отримали від фізичних осіб-інвесторів будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АДРЕСА_1 » грошові кошти у сумі понад 180 млн. грн., у якості оплати за договорами про передачу прав та обов`язків про участь у фондах фінансування вказаного будівництва.
Водночас, ОСОБА_5 та ОСОБА_4 з вказаної суми лише 87,8 млн. грн. перераховано на рахунки управителя зазначених фондів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Разом з цим, згідно податкової звітності за 2017 рік громадянкою ОСОБА_5 задекларовано 47,3 млн. грн. доходу, з яких нараховано та утримано до бюджету лише 2,3 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб, тобто 5%, тоді як діюча ставка податку становить 18%, а ОСОБА_4 задекларовано 44,8 млн. грн. доходу, з яких утримано до бюджету лише 2,2 млн. грн. (5%). В результаті чого ОСОБА_5 та ОСОБА_4 занижено податок на доходи фізичних осіб за 2017 рік на загальну суму 11,9 млн. грн.
Ураховуючи наведене, на підставі відомостей про рух коштів по банківських рахунках фізичних осіб ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , сума доходу даних осіб, що становить позитивну різницю між сумою коштів, отриманих нею від інших осіб внаслідок відступлення на їх користь прав вимоги за договорами про участь у фонді фінансування будівництва та сумою коштів, внесених ними до такого фонду за такими договорами, становить 49,04 млн. грн. та 40,5 млн. відповідно.
Таким чином, в порушення вимог податкового законодавства зазначеними особами безпідставно занижена ставка податку на доходи фізичних осіб за 2017 рік, що призвело до його фактичного ненадходження до місцевого бюджету на загальну суму 11,9 млн грн.
Вказаний факт підтверджується висновком аналітичного дослідження № 1/99-99-04-02-03// від 03.06.2020.
Крім того, встановлено, що генпідрядником будівництва ЖК «Кришталеві джерела» та підконтрольним підприємством є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період з 2018 року по теперішній час з метою мінімізації податкових зобов`язань, сформували «штучний» податковий кредит по ланцюгу від підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на загальну суму ПДВ 11,2 млн. грн.
В результаті чого в ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 по день ухвалення судом вказаного рішення, а саме: договори, угоди, контракти, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, журнал-ордер по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку № 281 (Товари на складі), картки складського обліку, журналів обліку працівників, які вибувають у службові відрядження, штатного розпису працівників підприємства, податкові декларації з податку на додану вартість з додатками та декларації з податку на прибуток підприємства з додатками, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей та інші бухгалтерські документи по взаєморозрахунках між підприємствами та фізичними особами.
В судове засідання слідчий не з`явився, просив розглядати справу у його відсутність, вимоги заявлені в матеріалах клопотання підтримує в повному обсязі.

Враховуючи мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику службових службових осіб у володінні яких знаходяться документи до яких необхідно здійснити доступ, у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідної інформації.

Розглянувши клопотання та вивчивши додані до нього матеріали і докази, суд дійшов висновку, що клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, є обґрунтованим і підлягає задоволенню за таких підстав.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Задовольняючи клопотання слідчого, враховуючи, що особи, у володінні яких перебувають необхідні докази - речі і документи, які підлягають тимчасовому вилученню, не були присутніми у судовому засіданні, згідно з вимогами КПК України, їм необхідно роз`яснити їхні права та обов`язки під час проведення такої слідчої дії.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні за № 0001131 від 22.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати прокурорам, які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0001131 від 22.06.2020 ОСОБА_6 , іншим прокурорам групи прокурорів Офісу Генерального прокурора, а також слідчим слідчої групи восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншим слідчим слідчої групи, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні фізичної особи ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , тобто можливість ознайомитись та вилучити (здійснити виїмку) первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 по день ухвалення судом вказаного рішення: договори, угоди, контракти, специфікації до них; податкові накладні; видаткові накладні; рахунки-фактури; платіжні доручення; проектно-кошторисні документи, що підтверджують будівництво ЖК «Кришталеві Джерела», введення будинків в експлуатацію, реалізацію об`єктів інвестицій покупцям; документи з фізичними особами (покупцями-інвесторами); векселі, акти прийому-передачі; листи, доручення, акти виконаних робіт; акти взаємозвірки; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; товарно-транспортні накладні; сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ; договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів; журнал-ордер по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями); журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі); картки складського обліку; журнали обліку працівників, які вибувають у службові відрядження; штатного розпису працівників підприємства; податкові декларації з податку на додану вартість з додатками та декларації з податку на прибуток підприємства з додатками; документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей та інші бухгалтерські документи по взаєморозрахунках між зазначеними підприємствами та фізичними особами.
Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів, підлягає обов`язковому виконанню. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано тимчасовий доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням ст. 166 КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1