22.10.2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000926 від 25.05.2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання, слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000926 від 25.05.2020, за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, у період 2019-2020 роки, шляхом проведення не існуючих фінансово-господарських операцій з придбання сільгосппродукції (зернових культур) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), реалізуючи вказану продукцію на експорт, умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 39051383 грн.

Крім цього, службові особи ПП « ОСОБА_4 » під час проведення експортних операцій зернових культур у період 2019-2020 роки внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів.

Відповідно до проведеного аналізу електронних документів, приєднаних до митних оформлень, в базі АСМО «Інспектор» встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » протягом 2019-2020 років здійснювало придбання зернових культур (пшениці, ячменя та кукурудзи) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Також за результатами проведеного аналізу експортних операцій з сільськогосподарською продукцією встановлено, що у період 2019-2020 років ПП « ОСОБА_5 » вказані зернові культури придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було експортовано на адресу підприємства нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_1 ).

У ході досудового розслідування проведено огляд ІС «Податковий блок» та «Архів електронної звітності» та сформовано звіт щодо придбання та реалізації товарів ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Відповідно до вказаних звітів встановлено відсутність придбання та реалізації будь-яких товарів, робіт/послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; відсутність реалізації будь-яких товарів, робіт/послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відсутність придбання с/г продукції, та встановлені операції з придбання лише послуг по оформленню ВМД; відсутність реалізації будь-яких товарів, робіт/послуг ПП « ОСОБА_4 », відсутність придбання с/г продукції, та встановлені операції з придбання лише послуг по оформленню ВМД.

У ході досудового розслідування, здійснено тимчасовий доступ до банківських справ ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які перебувають у банківських установах. Відповідно до вилучених виписок по рахункам вказаних підприємств рух коштів не відбувався.

Тобто, господарські операції між вказаними СГД є безтоварними та пов`язанні з організацією та функціонування схем ухилення від сплати податків.

Відповідно до аналітичного дослідження проведеного головним державним ревізором інспектором ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_4 » не задекларовано та не сплачено податок на прибуток підприємства за 2019 рік у загальній сумі 39 051 383 грн.

Разом з тим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_4 » перебувають на обліку ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Єдиним можливим способом встановлення сум збитків завданих державного бюджету є отримання актів податкових перевірок, а також податкової звітності зазначених у клопотанні підприємств.

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені вказаних підприємств, як службові особи, необхідно дослідити податкові (юридичні, реєстраційні) справи вказаних підприємств.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося подача податкової звітності необхідно встановити ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, дослідити договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів вказаних підприємств.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в ІНФОРМАЦІЯ_6 , де перебувають на обліку вказані підприємства, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що інформація яка зазначена в клопотанні має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, зокрема для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказана інформація має суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначеної в клопотанні інформації.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів- задовольнити.

Надати слідчому з ОВС 3ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні - заступнику начальника 3ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 , слідчому з ОВС 3ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 , старшим слідчим з ОВС 3ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС першого ОВ УОРД ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_10 та іншим оперативним співробітникам УОРД ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за дорученням слідчого слідчої групи, на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 ), а саме оригіналів з залишенням в матеріалах справи ІНФОРМАЦІЯ_6 завірених належним чином копій:

- інформацію (документи) про проведені податкові перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), матеріали на підставі яких вони проводилися, акти (довідки, тощо) таких перевірок, депозитарії, та інформацію щодо оскарження податкових повідомлень-рішень за цими актами і їх результати з додаванням відповідних судових рішень (ухвал, постанов), податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником, накази, рішення, пояснення службових осіб тощо;

- інформацію щодо погашення сум донарахованих податків за результатами проведення податкової перевірки, з доданням роздруківки інтегрованих карток (особових рахунків) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), платіжних доручень та інших документів що підтверджують сплату донарахованих податків та штрафних санкцій;

- податкових (реєстраційних, юридичних справ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- особисті картки підприємств з історією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформацію (відомості) про підприємства (із зазначенням назви, коду ЄДРПОУ, суми нарахованого/сплаченого доходу, нарахованого/утриманого податку, дат прийняття/звільнення, поквартально) на яких одержували доходи ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ) вказавши дату народження, дату реєстрації, ДПІ реєстрації, ДПІ по місцю проживання, місце народження, місце проживання, місце роботи (довідку форми 1-ДФ 8ДР);

- інформацію (відомості) щодо доходів нарахованих/виплачених податковими агентами вказавши дату народження, дату реєстрації, ДПІ реєстрації, ДПІ по місцю проживання, місце народження, місце проживання, місце роботи, (довідку форми 1-ДФ 8ДР) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за весь період діяльності;

- інформацію з яких IP-адрес та електронних скриньок здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних за весь період діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за весь період діяльності;

- інформацію щодо осіб, які проводили податкові перевірки та здійснювали супроводження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі: накази про призначення, звільнення, посадові інструкції, копії паспортів та ІНН, адреси мешкання та номера телефонів;

- листування з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- завірені належним чином договори про визнання електронних документів (ключем), сертифікату відкритих ключів, завіреної виписки із журналу обліку договорів про визнання електронних документів за період зазначений в договорі, довіреностей про надання та отримання вищезазначених документів, іншої документації підприємства стосовно надання податкової звітності за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку за допомогою електронно-цифрового підпису (дані та документальне підтвердження щодо осіб, якими отримувались електронні ключі для подачі податкової звітності, а також щодо електронних ящиків з яких надходили звіти підприємства), копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування ДПІ службовими особами (представниками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: