Провадження № 1-кс/201/4359/2020
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 грудня 2020 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу.

В клопотанні слідчого зазначено, що четвертим відділом розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000002 від 11.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням на момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що відповідно до акту №13078/04-36-33-06/ від 28.11.2019 фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), будучи зареєстрованим як платник єдиного податку 2-ї групи в ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра, в період з 01.01.2016 по 31.01.2019 здійснив низку фінансово-господарських операцій з продажу товарів на території України, за які отримав доходи понад допустимого ліміту для такої категорії платників податків, та, в порушення вимог Податкового кодексу України шляхом приховування об`єкту оподаткування, не вчинив дій для переходу на загальну систему оподаткування, чим ухилився від сплати податків на суму 4 717 606, 15 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету.

Так, протягом 2016-2018 року ФОП ОСОБА_5 отримав грошові перекази через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за відправлення поштових вантажів (за продаж товару) із залученням поштового оператора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 14 815 249 грн., що призвело до отримання останнім доходів понад допустимий ліміт для ІІ групи платників єдиного податку та, в порушення вимог Податкового кодексу України шляхом приховування об`єкту оподаткування, не вчинив дій для переходу на загальну систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету.

У ході досудового розслідування проведено тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ) по розрахункових рахунках ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Оглядом виписок по розрахунковим рахунках ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) встановлено, що основну частину грошових коштів з рахунків ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) знімає гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), який в свою чергу є фізичною особою-підприємцем.

Крім того, під час досудового розслідування проведено аналіз податкової звітності ФОП ОСОБА_5 . Під час аналізу встановлено, що останній подавав податкову звітність через поштову скриньку ІНФОРМАЦІЯ_4 , а також через зазначену поштову скриньку звітує ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та інші підприємці.

Досудовим розслідуванням встановлено, що всі зазначені фізичні особи-підприємці співпрацювали та співпрацюють з магазинами ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а саме: здійснюють підприємницьку діяльність з продажу туристичного та спортивного спорядження через мережу Інтернет Веб-сайт « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Туристичне та спортивне спорядження відправляють через поштового оператора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) або реалізують через магазини ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Слідством з`ясовано, що торгова марка « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєстрована на ім`я ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), а Веб-сайт « ІНФОРМАЦІЯ_6 » оформлено на ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

Також під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні встановлено достатньо підстав вважати, що невстановлені особи створили схему ухилення від сплати податків, шляхом створення та реєстрації підконтрольних їм фізичних осіб-підприємців, не реєструючи юридичної особи, здійснюють продаж туристичного та спортивного спорядження через мережу Інтернет, а саме через Веб-сайт ІНФОРМАЦІЯ_6 та мережу магазинів ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », надаючи розрахункові рахунки підконтрольних їм ФОП та фізичних осіб для оплати товару, створюючи уявлення про те, що ФОП ведуть незалежну фінансову-господарську діяльність з продажу вказаного товару, аби зменшити власні обороти фінансово-господарської діяльності для ухилення від сплати податку на прибуток, податку на додану вартість та інших обов`язкових платежів, що призводить до фактичного не надходження до державного бюджету України коштів.

Також встановлено, що замовленні товари на Веб-сайті ІНФОРМАЦІЯ_6 формують та відправляють від свого імені менеджери, одним з таких менеджерів є ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ). Вказані замовлення відправляються через поштового оператора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або їх можна отримати у торгових точках ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Грошовий переказ за замовлений товар оформлюється та здійснюється через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) або безпосередньо на розрахунковий рахунок фізичної особи чи фізичної особи-підприємця, таких як ОСОБА_10 ,

ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та інших.

Досудовим розслідуванням встановлено, що засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи вищевикладене, для повного та об`єктивного досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, а також з метою належної правової оцінки всіх обставин кримінального правопорушення, проведення економічних, почеркознавчих та інших експертних досліджень, встановлення винних та перевірки факту причетності до вказаного кримінального правопорушення вищезазначених осіб, у досудового розслідування виникла потреба у вилученні оригіналів (копії) документів, що вказують на призначення платежів за доставку товарів, що відправлялись або отримувались через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час здійснення підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ),ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Вказані документи, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нададуть можливість органу досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити вищевказані обставини вчиненого кримінального правопорушення, а також встановити реальні обсяги здійснення підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ). А також підтвердити відправку (отримання) вантажів (заяви на видачу готівки, чеки на отримання готівки за товари) та отримати копії паспортних даних при ідентифікації та верифікації, інформації щодо призначення платежів та інших документів, які свідчать про оформлення та видачу грошових переказів (готівкових коштів), та засвідчують отримання готівки на ім`я ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ) в період встановлених порушень.

До суду від слідчого надійшла заява щодо розгляду клопотання без його участі та засобів технічної фіксації, у зв`язку із зайнятістю у процесуальних діях, проведення яких заплановано раніше.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.
Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

З урахуванням викладеного відповідно ст. 36 КПК України та ст. 40 КПК України дозвіл на проведення тимчасового доступу може бути наданий лише слідчому (прокурору), який подав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, у даному випадку слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурору ОСОБА_4 .

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурору відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей і документів із можливістю вилучення завірених належним чином копій документів, які перебувають у володінні та зберігаються у посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме: заяв на видачу готівки, фіскальних чеків, відомостей (на паперовому носії та електронному носії) щодо отримання/відправлення ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 )/ ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 )/ ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 )/ ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 )/ ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 )/ ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ) або будь-якою іншою особою за довіреністю останнього (або іншим документом) коштів через систему грошових переказів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", експрес-накладних на отримання грошових коштів (переказів), чеків з підписами на отримання готівки за товари, копії паспортних даних при ідентифікації та верифікації, інформації щодо призначення платежів та інших документів, які свідчать про оформлення та видачу грошових переказів (готівкових коштів, безготівкових коштів), які засвічують отримання готівки або безготівкових коштів на ім`я ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 )/ ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 )/ ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 )/ ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 )/ ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 )/ ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2016 року по 31.01.2019 рік.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 1 місяць з моменту її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1