У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
22.01.2021 Справа №607/647/21
провадження № 1-кс/607/381/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000126 від 27 травня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановила:

слідчий звернулась до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить надати їй та іншим слідчим тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 / за період з 01 січня 2018 по даний час які мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме: первинні і зведені фінансово-господарські, бухгалтерські та звітні документи, договори /угоди/ і контракти з додатками, журнали реєстрації договорів, податкові та видаткові накладні; рахунки-фактури; акти-прийому передачі; товарно-транспортні накладні /подорожні, шляхові листи/; виписки банку; квитанції до прибуткових касових ордерів; журнали реєстрації доручень /довіреностей/; документів /журналів, облікових реєстрів та інших/, щодо господарської діяльності, які підтверджують реалізацію товарів ФОП ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_1 /; документи /журнали, реєстри/ складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; акти зустрічних звірок з контрагентами, документи проведених інвентаризацій; чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документи, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування /отримання/ і використання; документи, відомості та інші платіжні засоби, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки, та можливість вилучити їх копії, завірені належним чином.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 вказані вимоги підтримала та просила задовольнити з підстав, викладених у клопотанні. Уточнила, що її цікавлять документи за період з 2018 до 2020 року.
Вважаючи, що слідчим доведено реальність загрози зміни первинного змісту або знищення документів, до яких вона просить надати тимчасовий доступ та про що зазначає у клопотанні, слідчий суддя вважає, що його слід розглянути без виклику особи, у володінні якої такі матеріали знаходяться, тобто представника ФОП ОСОБА_5 , на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку:
слідчими СУ ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості щодо якого внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000126 від 27 травня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як зазначено у клопотанні, матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 / та ФОП ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_1 /, з метою мінімізації та ухилення від сплати податків до бюджетів усіх рівнів в особливо великих розмірах, здійснюють реалізацію автозапчастин, комплектуючих до автомобілів та аксесуарів до них за готівкові кошти без відповідного відображення по бухгалтерському обліку та податковій звітності, що стало причиною можливого приховування об`єктів оподаткування та ухилення від сплати податків на загальну суму - понад 7,5 млн. грн. Згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, встановлено, що в схемі ухилення від сплати податків задіяно ряд підконтрольних гр. ОСОБА_5 СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 /, ФОП ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_1 /, ФОП ОСОБА_6 /РНОКПП НОМЕР_6 /, ФОП ОСОБА_7 /РНОКПП НОМЕР_7 / та ФОП ОСОБА_8 /РНОКПП НОМЕР_8 /.

ФОП ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 /, основний вид діяльності - 45.31 - оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів, перебуває на загальній системі оподаткування /платник ПДВ, свідоцтво № НОМЕР_9 від 11 лютого 2010 року загальний обсяг доходу за 2018 рік становить 63 836 564,37 грн., при цьому сума чистого доходу становить 603 642,96грн., за 2019 рік 77 986 808,15 грн. - чистий дохід 795 465,45грн. В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставини кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів ФОП ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 / щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків протягом періоду 2018-2020 років. Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ФОП ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_1 / щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків, пов`язаних придбанням та реалізацією ТМЦ протягом 2018-2020 років, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ФОП ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_1 /, що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24 травня 1995 року та ст. 44 Податкового кодексу України.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ФОП ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_1 /, які свідчать про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки пов`язані, з придбанням на митній території ТМЦ та їх подальшої реалізації СГД за період 2018-2020 роки.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що документи, які перебувають в володінні ФОП ОСОБА_5 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому, та слідчим доведено, що вони можуть бути використані як доказ і неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, тому клопотання є частково обґрунтованим, за винятком документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки, оскільки в цій частині клопотання є неконкретизованим.

Щодо періоду, якого стосуються документи, доступ до яких слід надати, то його слід обмежити проміжком часу з 2018 до 2020 рік, як про це просить слідчий у судовому засіданні.
Доступ до документів слід надати лише слідчому ОСОБА_3 , оскільки лише у неї наявні відповідні повноваження у даному кримінальному провадженні згідно матеріалів клопотання.
Керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

постановила:
клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС відділу РКП СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 / за період з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2020 року, які мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме: первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів /угод/ і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних /подорожніх, шляхових листів/; виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; журналів реєстрації доручень /довіреностей/; документів /журналів, облікових реєстрів та інших/, щодо господарської діяльності, які підтверджують реалізацію товарів ФОП ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_1 /; документів /журналів, реєстрів/ складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; актів зустрічних звірок з контрагентами, документів проведених інвентаризацій; чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування /отримання/ і використання, із можливістю вилучити їх копії, завірені належним чином.

Строк дії ухвали встановити в один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1