Провадження № 1-кп/161/1280/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 02 листопада 2020 року
Луцький міськрайонний суд Волинської області під головуванням

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 45 КК України, у кримінальному провадженні №0000050 від 22.09.2020 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Карпилівка, Ківерцівського району, Волинської області, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , українця, гр. України, з середньою освітою, раніше не судимого,

- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України,

В С Т А Н О В И В :

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , (адреса реєстрації: АДРЕСА_2 , попередні анкетні дані ОСОБА_6 прізвище змінено 12.08.2020 відповідно до свідоцтва про зміну імені серії НОМЕР_1 ), будучи зареєстрованим фізичною особою-підприємцем 14.11.2006, номер запису № 0001121, взятим на облік 14.11.2006 Ківерцівською ДПІ, виконував адміністративно-господарські функції, розпоряджався майном, вів фінансово-господарську діяльність, укладав господарські та цивільно-правові договори.

Зокрема, для забезпечення проведення господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 здійснював функції управління і розпорядження товарно-матеріальними цінностями будівельними матеріалами інвестованими в будівництво будинків, вів господарську діяльність, укладав господарські та цивільно-правові договори, в т.ч. усні, тобто мав адміністративно-господарські обов`язки в зв`язку з чим виконував адміністративно-господарські функції.

В силу вказаних обставин ОСОБА_4 , виконуючи адміністративно-господарські функції, згідно положень ч.3 ст.18 КК України, являвся службовою особою.

При цьому, ОСОБА_4 , будучи особою, яка здійснює господарську діяльність, організовує і забезпечує процес її здійснення, виконує адміністративно-господарські функції, в зв`язку з чим являється службовою особою, на яку в зв`язку з цим, відповідно до Конституції України та Законів України, покладено обов`язки щодо обліку результатів своєї діяльності, забезпечення зберігання первинних документів, подання до контролюючих органів податкової звітності, відображення у ній достовірних даних, а також відповідальність за обчислення податків, своєчасну їх сплату до бюджетів, зокрема:

ст.67 Конституції України обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах встановлених законом,

Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010:
- ст.16 обов`язок сплачувати податки в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України, обов`язок вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів,

- ст.36 податковий обов`язок визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені Податковим кодексом України,

- ст.44 обов`язок вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних із визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків,

- ст. 47 відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах,

- ст. 110 відповідальність за вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншими законодавчими актами,

- ст. 111 кримінальна відповідальність за порушення законів з питань оподаткування,

Господарського кодексу України №436-IVвід 16.01.2003:
- ст. 128 обов`язковість ведення обліку результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, упродовж лютого 2020 року не виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, що завдало шкоди інтересам держави та спричинило тяжкі наслідки.

Зокрема встановлено, що ФОП ОСОБА_4 в період 2016 року на підставі укладених з громадянами усних договорів надавав послуги по організації будівництва багатоквартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_3 , та ФОП ОСОБА_4 організовував спорудження будинків, прокладення комунікацій, виконання зовнішніх та внутрішніх будівельних робіт тощо.

При цьому, відповідно до вищевказаних усних договорів за організацію будівництва багатоквартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_3 , власники квартир у цьому житловому будинку погодились сплатити ФОП ОСОБА_4 винагороду в сумі 265 грн. за один квадратний метр отриманого у власність житла, а саме квартири у зазначеному житловому будинку.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, в період листопада-грудня 2019 року отримав від власників квартир грошові кошти в загальній сумі 735 057 грн. за виконані протягом 2016 року роботи по організації будівництва 2 774 метрів квадратних житла в багатоквартирному житловому будинку за адресою: АДРЕСА_3 .

В зв`язку з викладеним, у ФОП ОСОБА_4 в лютому 2020 року, у відповідності до ст. 16, 36, 44 Податкового кодексу України виник обов`язок задекларувати отриманий в період листопада-грудня 2019 року дохід в розмірі 735 057 грн. та сплатити з нього відповідні суми податків, зборів та Єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі ЄСВ).

Однак, слідством встановлено, що ФОП ОСОБА_4 не було подано річну податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2019 року, у зв`язку з чим останнім не було задекларовано фактично отриманих ним доходів, що завдало шкоди охоронюваним законом інтересам держави та спричинило тяжкі наслідки у вигляді несплати податків, зборів та ЄСВ.

Зокрема, відповідно до висновку дослідження щодо порушень податкового законодавства при здійсненні ФОП ОСОБА_4 операцій, пов`язаних з наданням організаційних послуг будівництва багатоквартирного житлового будинку розташованого за адресою: АДРЕСА_3 встановлено, що внаслідок неподання податкової декларації про майновий стан і доходи за 2019 року, тобто незабезпечення обліку об`єктів оподаткування, не нарахування та несплати податкових зобов`язань, ФОП ОСОБА_4 завдав шкоди інтересам держави, що спричинило тяжкі наслідки в загальній сумі 305 047, 54 грн. в т.ч. у вигляді несплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 132 310 грн., військового збору в сумі 11 025 грн. та ЄСВ в сумі 161 712, 54 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи фізичною особою-підприємцем, наділеною на виконання адміністративно-господарських функцій, та являючись у зв`язку з цим службовою особою, порушивши вимоги податкового законодавства, які встановлюють порядок формування дохідної частини державного бюджету за рахунок надходження податків, не усвідомлюючи протиправний та суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, а також не передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, хоча останній повинен був і міг передбачити їх настання, неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, чим завдав шкоди державним інтересам, що спричинило тяжкі наслідки в загальній сумі 305 047, 54 грн. в т.ч. у вигляді несплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 132 310 грн., військового збору в сумі 11 025 грн. та ЄСВ в сумі 161 712, 54 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 вчинив службову недбалість, тобто будучи службовою особою не виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, що завдало шкоди державним інтересам спричинивши тяжкі наслідки, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.367 КК України.

До суду надійшло клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.367 ч. 2 КК України, на підставі ст.45 КК України, у зв`язку із дійовим каяттям. Оскільки в ході досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні підозрюваний ОСОБА_4 свою вину в інкримінованому йому кримінальному правопорушенні, передбаченому ч. 2 ст. 367 КК України, визнав повністю та щиро розкаявся. Крім того, від підозрюваного ОСОБА_4 надійшло клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 45 КК України, оскільки він вперше притягується до кримінальної відповідальності, вчинив необережний нетяжкий злочин, дане кримінальне правопорушення не є корупційним злочином, активно сприяв розкриттю кримінального правопорушення та щиро покаявся у вчиненому злочині, а також останній усунув заподіяну шкоду добровільно відшкодував заподіяні збитки в сумі 305 047, 54 грн.

Також, ОСОБА_4 дав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 45 КК України.

Заслухавши думку підозрюваного ОСОБА_4 , його захисника, прокурора, кожного зокрема, які підтримади подане клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000050, суд прийшов до висновку про доцільність закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_4 та звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст.45 КК України.

Статтею 285 ч.1 КК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до вимог ст. 45 КК України особа, яка вперше вчинила кримінальний проступок або необережний нетяжкий злочин, крім корупційних кримінальних правопорушень, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона після вчинення кримінального правопорушення щиро покаялася, активно сприяла розкриттю кримінального правопорушення і повністю відшкодувала завдані нею збитки або усунула заподіяну шкоду.

Зважаючи на ту обставину, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст.367 КК України, який є нетяжким злочином, щиро розкаявся у вчиненому, повністю визнав свою вину, дане кримінальне правопорушення не є корупційним злочином, активно сприяв розкриттю кримінального правопорушення та щиро покаявся у вчиненому злочині, а також останній усунув заподіяну шкоду добровільно відшкодував заподіяні збитки в сумі 305 047, 54 грн., раніше не судимий, до кримінальної відповідальності не притягувався, що стверджується матеріалами кримінального провадження № 0000050, тому суд вважає за можливе, у відповідності до ст. 45 КК України, звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку з дійовим каяттям, а кримінальне провадження закрити.

Керуючись ст.284, 285, 314 КПК України, на підставі ст.45 КК України, суд,

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності відносно ОСОБА_4 - задовольнити.

Звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, на підставі ст. 45 КК України, у зв`язку з дійовим каяттям.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000050 від 22.09.2020 року відносно ОСОБА_4 по підозрі у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України закрити.

Копію ухвали вручити учасникам судового провадження.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Луцький міськрайонний суд.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1