У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 листопада 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000156,

ВСТАНОВИЛА:

17.11.2020 року заступник начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено: «службовими особами та власниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2017 по 31.12.2018 виконувало технічні роботи з обслуговування базових станцій ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , проте з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ здійснило документальне оформлення безтоварних операцій із придбання послуг у підконтрольних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », таким чином службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Використання зазначеної схеми дозволило підприємству, дозволило відобразити по податковому та бухгалтерському обліку та безпідтавно віднести до складу податкового кредиту з ПДВ за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 фінансово-господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 8 838 869,55 грн ПДВ.
Слідством встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_5 та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_6 , також являються директорами інших підприємств, які були створені громадянином ОСОБА_7 з метою надання послуг по незаконному формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.
Також, під час досудового розслідування кримінального провадження, з метою перевірки фактів вчинення кримінального правопорушення, прийняття обґрунтованого та законного рішення, проведено санкціоновані обшуки за місцем проживання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », осіб причетних до протиправної діяльності, офісних приміщеннях, за результатами яких вилучено первинні документи, печатки, носії інформації, що стосуються проведення фінансово-господарських операцій спрямованих на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , необхідно дослідити первині бухгалтерські документи та документи податкового обліку підприємства за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, а саме: документи щодо здійснення фінансово-господарської діяльності із ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 ; документи, що стосуються виконання робіт з обслуговування базових станцій та їх технічного обслуговування; акти виконаних робіт; штатний розпис; табелі нарахування та обліку робочого часу осіб, які виконували роботи на базових станціях; документи, що підтверджують кваліфікацію працівників на виконання певного виду робіт; накази про призначення та звільнення працівників; документи в яких міститься інформація про осіб, які виконували роботи на базових станціях із зазначенням номеру базової станції, адреси, часу, дати та періоду перебування працівника на території; переліком матеріалів та обладнання, яке використовувалось при проведенні робіт з обслуговування базових станцій на замовлення ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 ; документи в яких міститься інформація про осіб, яким надавався пропуск на територію базової станції для проведення робіт, а також документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), так як вони мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні та в подальшому необхідні для проведення документальних перевірок».

Слідчий в судове засідання не з`явився, в клопотанні міститься заява про проведення розгляду клопотання без його участі та зазначено, що вимоги клопотання підтримує в повному обсязі.

Відповідно до ч.ч. 1, 4 ст. 107 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим. Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За таких обставин слідчий суддя вважає за можливе, розглядати клопотання без участі слідчого.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких він просить надати, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

При цьому, слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів документів. У зв`язку з цим клопотання підлягає задоволенню частково, в частині надання доступу та вилучення належним чином завірених копій документів.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника управління начальнику першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів та документів податкового обліку, з можливістю отримання їх копій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, а саме:
- документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності із ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 ; документи, що стосуються виконання робіт з обслуговування базових станцій та їх технічного обслуговування; акти виконаних робіт; штатний розпис; табелі нарахування та обліку робочого часу осіб, які виконували роботи на базових станціях; документи, що підтверджують кваліфікацію працівників на виконання певного виду робіт; накази про призначення та звільнення працівників; документи в яких міститься інформація про осіб, які виконували роботи на базових станціях із зазначенням номеру базової станції, адреси, часу, дати та періоду перебування працівника на території; переліком матеріалів та обладнання, яке використовувалось при проведенні робіт з обслуговування базових станцій на замовлення ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 ; документи в яких міститься інформація про осіб, яким надавався пропуск на територію базової станції для проведення робіт;
- документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжних доручень та виписок банку, які підтверджують реалізацію/придбання товарів (робіт, послуг) та наявність/відсутність заборгованості, карток контрагентів, документи щодо походження та якості товару (сертифікати якості, тощо), акцизних накладних, оборотно-сальдових відомостей, документів складського обліку, копії журналів обліку в`їзду-виїзду автотранспорту, маршрутні листи щодо доставки товарів (робіт, послуг) на адресу вказаних підприємств та документів про наявність основних засобів (місць зберігання підакцизних товарів).
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати копії вищезазначених документів.

Ухвала діє по 22 січня 2021 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1