Провадження №1-кс/592/7159/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 грудня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000047, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.08.2020 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , м. Суми), керівник ОСОБА_3 рнокпп НОМЕР_2 , співзасновник ОСОБА_4 рнокпп НОМЕР_3 ), у співучасті з громадянином ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_4 ), громадянкою ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_5 ), використовуючи підконтрольні підприємства, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), у період 2018-2020 р.р. шляхом заниження вартості нерухомого майна та не відображенні отриманих доходів у податковій звітності при його відчуженні умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на суму 8 823,6 тис. грн.

Мешканцями м. Суми гр. ОСОБА_3 та гр. ОСОБА_4 , з використанням підконтрольних ним суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 ), організовано схему мінімізації податкових зобов`язань при здійсненні будівництва багатоповерхових будівель та подальшої реалізації житла в даних будівлях.

Зазначені громадяни, використовують схему продажу житла в багатоповерхових житлових будинках при якій, з метою мінімізації податкових зобов`язань підконтрольним їм підприємствам, з покупцем житла першочергово укладається договір безвідсоткової поворотної фінансової допомоги, в якому окрім іншого зазначається, що надання поворотної фінансової допомоги є запорукою надання в подальшому покупцю майнових прав на нерухомість (квартиру). Встановлено, що грошові кошти оформлені, як безвідсоткова поворотна фінансова допомога, вносяться покупцем в абсолютній більшості випадків у готівковій формі, передача грошових коштів відбувається в офісних приміщеннях підконтрольних їм підприємствах.

Реалізуючи нерухомість, середня ринкова вартість якої складає 12500 грн. за 1 м2, та отримуючи у повному обсязі від покупців грошові кошти, гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_3 , документально оформлюють продаж квартир за значно нижчими цінами (близько 8,7 тис. грн. за 1м2), що становить 65-70% від їхньої фактичної вартості. Решту суми вони отримують готівкою (при цьому покупцю на суму, яка платиться готівкою, надається знижка від 5 до 10 %).

Зазначена схема надає можливість підконтрольним їм підприємствам мінімізувати податкові зобов`язання з ПДВ та податку на прибуток.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_5 (код НОМЕР_4 ) безпосередньо приймає участь у схемах мінімізації сплати податків разом з гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_3 . Також гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_4 мають власний бізнес - являються співзасновниками підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 , м. Суми, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля).

Встановлено, що на даний час підконтрольними підприємствами гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_3 забудовуються наступні об`єкти нерухомості: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює будівництво житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_8 » загальною площею близько 1152 м2, який складається з 64 секцій по 18 м2 кожна. Вартість однієї секції становить 240 тис. грн., загальна вартість нерухомості складає близько 15 321,6 тис. грн. Земельна ділянка, на якій здійснюється будівництво належить підконтрольному підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », яке виступає в якості замовника, (підрядник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») здійснює будівництво двох двоповерхових житлових будинків за адресами АДРЕСА_1 . Дані будівлі являють собою двоповерхові житлові будинки, по 28 квартир у кожному: 16 однокімнатних, 8 двокімнатних, 4 трьох кімнатних. Житлова площа одного будинку складає 1401 м2, тобто загальна вартість одного будинку складає близько 17512,5 тис. грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир загальною житловою площею близько 12900 м2 за адресою: АДРЕСА_2 . При будівництві житла службові особи товариства через пов`язаний суб`єкт господарювання договір про спільну діяльність від 28.04.2017 № 17/1, укладають угоди на проведення будівельних робіт. Замовником будівництва зазначеної будівлі виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », підрядником і забудовником виступає - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_12 ).

Згідно інформації з офіційного інтернет-сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » всі квартири у даному будинку вже продані, тобто, підприємством отримано грошові кошти від реалізації житла.

На даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир (одно, двох та трьох кімнатних квартир) за адресою: АДРЕСА_2 . Середня площа 1-кімнатної квартири складає близько 45 м2, 2-кімнатної квартири 70 м2, 3-кімнатної квартири 100 м2.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснюється будівництво житлового комплексу на земельній ділянці для культурно-оздоровчих та рекреаційних потреб площею 0,7564 га, яка була виділена відповідно до розпорядження голови ІНФОРМАЦІЯ_10 від 15.05.2019 р. №281-ОД, розташовану на території Сумської міської ради, за рахунок лісів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » Сумського лісництва, квартал 56, виділ 1, та у подальшому на праві тимчасового користування згідно договору довгострокового тимчасового користування лісами передана ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Відповідно до вказаного договору його реєстрація була здійснена у ІНФОРМАЦІЯ_12 .

У зв`язку з вищевикладеним, на даний час у досудового розслідування виникла необхідність у проведення тимчасового доступу до речей та документів, шляхом вилучення оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 ( АДРЕСА_3 ), а саме: до документів, які стали підставою для виділення земельних ділянок в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », в тому числі виділення земельної ділянки площею 0,7564 га, розташованої в урочищі «Баранівка» на території Сумського лісництва, квартал 56, виділ 1 на території Сумської міської ради, в адміністративних межах Сумського району, Сумської області, відповідно до розпорядження голови ІНФОРМАЦІЯ_10 від 15.05.2019 року №281-ОД, документів які подавались (надавались) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » для прийняття розпоряджень, укладення подальших договорів, актів приймання передачі, договори, акти приймання передачі, документів стосовно реєстрації договорів та інших документів про надання (виділення) земельних ділянок в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », належним чином завірену книгу реєстрації договорів довгострокового тимчасового користування лісами та інших наявних документів, які виникли у наслідок (чи стали підставою) прийняття таких рішень органом місцевого самоврядування, зокрема розпорядження голови ІНФОРМАЦІЯ_10 від 15.05.2019 р. №281-ОД та реєстрації вказаних договорів.

Метою здійснення тимчасового доступу та вилучення документів є встановлення законності переходу даної земельної ділянки (для культурно-оздоровчих та рекреаційних потреб площею 0,7564 га) до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », цільового призначення її використання, кола осіб від імені яких були укладені договори, підтвердження чи спростування факту «фіктивності» укладення договору довгострокового тимчасового користування даною земельною ділянкою.

Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини під час розслідування кримінального провадження та будуть використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

У судове засідання слідчий не з`явився.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Слідчим суддею встановлено, що 14.08.2020 р. у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000047 зареєстровано кримінальне провадження за ч. 3 ст. 212 КК України, яке перебуває в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_13 .

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують таки ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У відповідності до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Таким чином, чинне законодавство надає слідчому право одержувати безперешкодно і безоплатно від підприємств, установ і організацій незалежно від форм власності та об`єднань громадян на письмовий запит відомості, необхідні у справах про кримінальні правопорушення, що знаходяться в їх провадженні.

Клопотання слідчого ґрунтується на необхідності правомірного доступу та вилучення речей, які можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

Проте поза увагою слідчого залишається та обставина, що збирання доказів, в тому числі і речових, відбувається через інститут слідчих дій (зокрема, вилучення в ході огляду, проведення обшуку).

Відповідно до ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

У цьому контексті потрібно враховувати, що речі і документи могли б бути отримані шляхом проведення слідчих дій, тобто без застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Крім того, відповідно до ч. 1 ст. 223 КПК саме слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Також поза увагою слідчого залишився той факт, що досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000047, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.08.2020 р., здійснюється за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тоді як слідчий просить надати доступ до документів, які можуть слугувати предметом доказування у злочинах проти довкілля, що в свою чергу виходить за межі кримінального провадження в якому здійснюється досудове розслідування.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000047, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.08.2020 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1