Провадження №1-кс/760/6538/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 вересня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України управління нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000085 від 24.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ з можливістю вилучення копій суднового журналу та коносаментів в яких відправником/одержувачем зазначені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ДП з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за 2018-2020 роки (здійснити їх виїмку) у Капітана річкового танкеру закритого типу «POSITIVE-1» (LA NOVETTE-37), 1973 року виготовлення, який перебуває у власності компанії нерезидента SUCCESS ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) та яким згідно укладених договорів бербоут-чартера (оренди) кодова назва « ІНФОРМАЦІЯ_7 » користується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Також, слідча просила проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи у володінні якої знаходяться документи за наведених слідчим підстав.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
В судове засідання слідча не з`явилася. До суду надійшла заява від слідчої про розгляд клопотання без її участі. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задовольнити.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000085 внесеного до ЄРДР 24.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначила, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період квітня 2018 по травень 2020 ввезли на митну територію України річкові танкери закритого типу, а саме: типу POSITIVE-1 (LА NOVETTE-37), POSITIVE-2 (LА NOVETTE-38), POSITIVE-3 (LА NOVETTE-39), POSITIVE-4 в митному режимі «тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування. Так, в порушення вимог ст.257, ч.2 ст.71, ст.106, ст.285, ч.1 ст.266 Митного кодексу України, службові особи зазначеного підприємства, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, на території Київської області, незаконно передали вказані транспортні засоби у тимчасове платне користування на умовах оренди підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), в результаті чого не оформили річкові танкери закритого типу у відповідний митний режим «Імпорт», тим самим умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме податку на додану вартість на суму 6 090 118, 76 грн. та мита на суму 1 450 028, 28 грн., всього ухилились від сплати податків на загальну суму 7 540 147,04 грн.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » укладено зовнішньоекономічні договори бербоут-чартера (оренди) б/н кодова назва «BARECON 2001» від 25.09.2018 з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) щодо оренди в останнього річкових танкерів закритого типу «POSITIVE -1» (LA NOVETTE-37), «POSITIVE -2» (LA NOVETTE-38), «POSITIVE -3» (LA NOVETTE-39) «POSITIVE -4» що підтверджується поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ) до ІНФОРМАЦІЯ_10 деклараціями.

Як вказує у клопотанні слідчий, проведеним оглядом наявних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_11 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » протягом 2019-2020 р.р. вказані річкові танкера закритого типу на території України здавало у тимчасове платне користування на умовах оренди ряду СГД, що підтверджується зареєстрованими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » податковими накладними, зокрема, річковий танкер закритого типу «POSITIVE-1» (LA NOVETTE-37) у відповідності до податкових накладних №102 від 29.07.2019, №97 від 12.07.2019, №84 від 13.06.2019, №82 від 11.06.2019, №81 від 07.06.2019, №72 від 31.05.2019, №52 від 25.04.2019, №51 від 24.04.2019, №128 від 03.10.2019, №129 від 07.10.2019, №130 від 10.10.2019, №131 від 11.10.2019 здавався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в оренду (субчартер) підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Крім того, у відповідності до податкових накладних №10 від 31.05.2020, №4 від 30.04.2020 річковий танкер закритого типу «POSITIVE-1» (LA NOVETTE-37) здавався в оренду (субчартер) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до вищевказаних митних декларацій та додатків до них, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на підставі зовнішньоекономічних договорів бербоут-чартера (оренди) б/н кодова назва «BARECON 2001» від 25.09.2018 отримало у тимчасове платне користування на умовах оренди у компанії нерезидента SUCCESS ULTRA HOLDINGS (Hong Kong) річкові танкери закритого типу «POSITIVE-1» (LA NOVETTE-37), «POSITIVE-2» (LA NOVETTE-38), «POSITIVE -3» (LA NOVETTE-39), « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Далі, вказані танкери були заявлені митному органу в митний режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами і сплатило 3 відсотки суми митних платежів (ПДВ, мито).

У подальшому, в порушення ч. 7 ст. 106 МК України, вказані річкові танкери закритого типу були передані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у тимчасове платне користування на умовах оренди підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Тобто, передані у користування іншим суб`єктам господарювання та на підставі цього не сплачені митні платежі в обсязі, передбаченому законом для ввезення на митну території України в митному режимі «імпорт».

Як зазначено у клопотанні, вказані річкові танкери закритого типу використовуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для перевезення олії соняшникової внутрішніми водними шляхами з олійних терміналів розташованих на території Київської області.

Також, ввезення на митну територію України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » даних річкових танкерів закритого типу як транспортних засобів комерційного призначення, є недотриманням норм Додатка С Конвенції про тимчасове ввезення, що передбачає поміщення цих транспортних засобів у митний режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами. (Відповідно до ст. 8 Додатка С Конвенції про тимчасове ввезення, кожна Договірна сторона має право відмовити у наданні права на тимчасове ввезення або відкликати його стосовно: транспортних засобів комерційного використання, які використовуються для внутрішніх перевезень; транспортних засобів, зданих в оренду після їхнього ввезення, або, якщо вони були зданими в оренду в момент їхнього ввезення, транспортних засобів повторно зданих в оренду або переданих в суборенду з метою, що не полягає в їхньому негайному вивезенні. Подальше вивезення транспортних засобів комерційного використання відбувається відразу ж після закінчення транспортних операцій, для яких вони були ввезенні. (ст. 9 Додатка С Конвенції про тимчасове ввезення).

Крім того, слідчий у клопотанні вказує, що в матеріалах кримінального провадження міститься висновок експертного дослідження №1-17/07/2020-дос від 17.07.2020, згідно якого встановлено, що в порушення ч.1 та ч.8 ст.257, ч.2 ст.71, ст.106, ст.285, ч.1 ст.266 Митного кодексу України, ст.190, ст.206 Податкового кодексу України сума податку на додану вартість (20%) та мита (5%) не нарахованого та не сплаченого до державного бюджету України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » при імпорті транспортних засобів (річкових танкерів закритого типу) та заявлені їх митному органу в митний режим «тимчасового ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами у період квітень 2018 травень 2020, складає 7 540 147, 04 грн.

Разом з тим, в ході аналізу проведеного за допомогою АІС « ІНФОРМАЦІЯ_13 » податкових накладних згідно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2019-2020 рік встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » протягом вказаного періоду передає в субчартер річкові судна закритого типу «POSITIVE-1» (LA NOVETTE-37), «POSITIVE-2» (LA NOVETTE-38), «POSITIVE-3» (LA NOVETTE-39), «POSITIVE-4» на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а останні в свою чергу надають послуги на адресу ДП з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (послуги з перевезення олії соняшникової нерафінованої напливом т/х Позитив 1,2,3,4) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (послуги перевезення олії соняшникової вантажним водним транспортом внутрішніми водними шляхами).

У клопотанні слідчий зазначає, що для повного та всебічного розслідування кримінального провадження, у слідства виникла необхідність у вилученні копії суднового журналу та коносаментів за 2018-2020 роки, які містяться на річковому танкері закритого типу «POSITIVE-1» (LA NOVETTE-37), 1973 року виготовлення, для подальшого проведення позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », митного аудиту даного підприємства та використання як доказу при розслідуванні даного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладені обставини, наведені норми кримінального процесуального закону, перевіривши надані докази, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання слідчого в частині тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні Капітана річкового танкеру закритого типу «POSITIVE-1» (LA NOVETTE-37), 1973 року виготовлення, який перебуває у власності компанії нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) та яким згідно укладених договорів бербоут-чартера (оренди) кодова назва « ІНФОРМАЦІЯ_7 » користується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься в речах і документах, доступ до яких планується отримати, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчою було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Капітана річкового танкеру закритого типу «POSITIVE-1» (LA NOVETTE-37), необхідно надати за період, що не виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд

у х в а л и в:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Капітана річкового танкеру закритого типу «POSITIVE-1» (LA NOVETTE-37), 1973 року виготовлення, який перебуває у власності компанії нерезидента SUCCESS ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) та яким згідно укладених договорів бербоут-чартера (оренди) кодова назва « ІНФОРМАЦІЯ_7 » користується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за період з 01.04.2018р. по 30.04.2020р., з можливістю ознайомлення з ними та вилучення копій документів, а саме: суднового журналу та коносаментів в яких відправником/одержувачем зазначені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ДП з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ).

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1