Справа №522/7948/20
Провадження №1-кс/522/693/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.01.2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу, -

УСТАНОВИВ:
Заступник начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, у кримінальному провадженні №0000036 від 15.05.2020.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), діючи умисно, у звітний (податковий) період грудень 2019 року, внесли недостовірні дані до податкової декларації з ПДВ щодо обсягів податкових зобов`язань, що призвело до несплати ПДВ у сумі 9 673 441 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_2 . Директором та засновником підприємства являється громадянин ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 . Основний вид діяльності підприємства будівництво доріг та автострад.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинними шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 складено висновок аналітичного дослідження № 14/15-32-16-01-20/42751872 від 06.05.2020 року про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо наявності ознак предикатного злочину, що передував легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період 01.12.2019 року по 31.12.2019 року.

У відповідності до висновку аналітичного дослідження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п. 187.7 ст. 187, п. п. 201.1, 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2765-VI (зі змінами та доповненнями) у грудні 2019 року не відображено податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 58 040 651,20 грн. в тому числі ПДВ 9 673 441,87 грн.

Аналітичним дослідженням встановлено, що у грудні у 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) державні грошові кошти у сумі 58 040 651 грн. (у тому числі ПДВ 9 673 441 грн.) за виконанні підприємством роботи з капітального ремонту дорожнього покриття. У відповідності до п. 187.7 ст. 187 ПКУ датою виникнення податкових зобов`язань з ПДВ, у разі постачання товарів-послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на розрахунковий рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій інші формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом.

Тобто, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинні були включити вказані суми грошових коштів до податкових зобов`язань з ПДВ підприємства за грудень 2019 року та відобразити у податковій декларації з ПДВ за вказаний період.

Крім того, згідно ІТС «Податковий блок» отримано податкову декларацію з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за грудень 2019 року, а також додаток №5 (Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) до вказаної податкової декларації. Аналізом додатку №5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за грудень 2019 року встановлено, що службовими особами підприємства грошові кошти, отримані у грудні 2019 року від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ІНФОРМАЦІЯ_4 у таблиці № 1 розділу 1 (Податкові зобов`язання) вказаного додатку не відображено.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно внесли недостовірні дані до податкової декларації з ПДВ за грудень 2019 року та додатку №5 до вказаної податкової декларації щодо обсягів податкових зобов`язань, що призвело до несплати ПДВ у сумі 9 673 441 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок, ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

18.12.2020 в рамках вказаного кримінального провадження призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_5 .

11.01.2021 на адресу слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області надійшло клопотання експерта ОНДІСЕ про надання додаткових матеріалів, необхідних для виконання експертизи по вказаному кримінальному провадженню.

12.01.2021 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) направлено запит (вимогу) в порядку ст. 93 КПК України щодо надання документів зазначених у клопотанні експерта ОДНІСЕ, 18.01.2021 отримано відповідь, відповідно до якої, запитувані документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будуть надані, відповідно до вимоги ч.2 ст. 159 КПК України.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. На вказаних документах могли зберегтися зафіксовані за допомогою письмових знаків та зображень сліди, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, а тому, вони можуть мати значення речових доказів у кримінальному провадженні.

На думку сторони обвинувачення, існує наявність достатніх підстав вважати, що є реальна загроза зміни або знищення такої інформації, тому розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.
Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, відповідно до письмової заяви слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить здійснити розгляд клопотання за його відсутності.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З наданих матеріалів вбачається, що СУ ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, у кримінальному провадженні №0000036 від 15.05.2020.

Встановлено, що зазначені документи, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використана як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати заступнику начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , та/або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- наказ (положення) про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 2019 рік;

- регістри бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2019-2020 роки помісячно (оборотно-сальдові відомості, картки обліку, оборотний баланс із зазначенням назви коррахунків бухгалтерського обліку) оформлені у відповідному порядку по взаємовідносинам з:

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за договором №338 від 19.11.2019 на капітальний ремонт вулиць Д.Галицького, С. Стрільців в м. Болехів Івано-Франківської області;

Крижанівська сільська рада Лиманського району Одеської області за договорами від 23.12.2019 №121, №122, №123, №124 на поточний ремонт асфальтобеттоного покриття вулиць Центральна, Морська, Ярошевської, Ветеранів с. Крижанівка Лиманського району Одеської області, дані зустрічної звірки взаєморозрахунків.

Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя