Справа № 464/5215/20
пр.№ 1-кс/464/1593/20
У Х В А Л А

30 вересня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про накладення арешту на майно,

в с т а н о в и в:

слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить накласти арешт на майно, яке було вилучено 25.09.2020 р. шляхом заборони права відчуження, розпорядження та користування таким.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000064, внесеному до ЄРДР 18.06.2020 р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Підставою до реєстрації даного провадження слугували матеріали управління оперативно розшукової діяльності ГУ ДФС у Львівській області, відповідно до яких на території Львівської області в період 2019-2020 років діє група підприємств, що шляхом проведення операцій з імпорту товарно-матеріальних цінностей (одяг, овочі, фрукти, інші види товарів) на території України на загальну суму понад 300 млн. грн. та реалізації за готівкові кошти без відображення даних операцій по бухгалтерському та податковому обліках, незаконно формує сумнівний податковий кредит суб`єктам господарювання реального сектору економіки. В подальшому невстановлені особи, причетні до діяльності таких підприємств, зокрема ТОВ «Полі Ресурс» () вносять до реєстру виданих податкових накладних реквізити, реалізованого за готівкові кошти товару для групи ризикових суб`єктів господарської діяльності, серед яких ТОВ «Іфмонолітбуд» (), що надає їм можливість отримання винагороди 3-4% від суми операцій та формування податкового кредиту для «фіктивних» СГД.

В результаті таких сумнівних господарських операцій ТОВ «Полі Ресурс» в період 2020 року за рахунок не включення до оподатковуваного доходу підприємства безповоротної фінансової допомоги від ТОВ «Іфмонолітбуд» () в сумі 18 145 313, 83 грн., порушило норми П(с)БО 15, п.п.14.1.54 п.14.1 ст.14, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п.134.1.1 п.134.1. ст.134, п.135.1 ст.135, п.136.1 ст.136, п.137.1 ст.137, п.п. ґ) п. 164.2.17 ст. 164 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на прибуток в сумі 3 266 156,48 грн.

25.09.2020 р. на виконання ухвали Сихівського районного суду м. Львова проведено обшук в орендованому офісному приміщенні ТОВ «Полі Ресурс» за адресою: м. Львів, вул. Зелена, 115б (к.308). В ході обшуку виявлено та вилучено печатки таких СГД: ТОВ «Інрест ПРО» (), ТОВ «Бетікс Систем» (), ТОВ «Форенстоун Постач» (), ТОВ «Ейбіко Груп» (), ТОВ «Фортер Макс» (), ТОВ «Фодес Плюс» (), ТОВ «Антео Транс» (), ТОВ «Латоя» (), ТОВ «Ішн Груп» (), ТОВ «Біо Старт ЛТД» (), ТОВ «Аграрне Золото України» (), ТОВ «Домінус Трейд» (), ТОВ «Центр Глобал Торг» (), ТОВ «МалКом» (), ТОВ «Бакаррі» (), а також готівкові кошти в загальній сумі 2 977 000 гривень. Під час обшуку, особа на ім`я « ОСОБА_5 », яка займала обшукуване приміщення, відмовився пояснити походження печаток та грошових коштів, жодних документів щодо походження коштів представлено не було.
25.09.2020 р. вищеперелічене вилучене майно визнано речовими доказами, оскільки таке є предметами зазначеного кримінального правопорушення, які необхідно дослідити та встановити приналежність даних печаток до здійснення фінансово господарської діяльності ТОВ «Полі Ресурс» та з`ясувати походження готівкових коштів.
У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, що наведені в такому, просить клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до такого висновку.
Згідно із ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів та відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.
За таких обставин, враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, приходжу до висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного у клопотанні слідчого майна, оскільки, як вбачається з матеріалів клопотання, вказане майно має суттєве значення для проведення досудового розслідування та може бути використане як докази вчинення кримінального правопорушення, в тому числі й як речові докази, тобто відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.
Керуючись ст. ст. 170, 171, 309, 395 Кримінального процесуального кодексу України,

п о с т а н о в и в:
клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно, яке було вилучено 25.09.2020 р., а саме печатки ТОВ «Інрест ПРО» (ЄДРПОУ 43095622), ТОВ «Бетікс Систем» (ЄДРПОУ 43346122), ТОВ «Форенстоун Постач» (ЄДРПОУ 43358630), ТОВ «Ейбіко Груп» (ЄДРПОУ 43346940), ТОВ «Фортер Макс» (ЄДРПОУ 43448163), ТОВ «Фодес Плюс» (ЄДРПОУ 43030562), ТОВ «Антео Транс» (ЄДРПОУ 43318760), ТОВ «Латоя» (ЄДРПОУ 42370835), ТОВ «Ішн Груп» (ЄДРПОУ 43035817), ТОВ «Біо Старт ЛТД» (ЄДРПОУ 43249933), ТОВ «Аграрне Золото України» (ЄДРПОУ 42757434), ТОВ «Домінус Трейд» (ЄДРПОУ 42536363), ТОВ «Центр Глобал Торг» (ЄДРПОУ 42797702), ТОВ «МалКом» (ЄДРПОУ 42117191), ТОВ «Бакаррі» (ЄДРПОУ 42553373), а також готівкові кошти в загальній сумі 2 977 000 гривень шляхом заборони права відчуження, розпорядження та користування таким.
У відповідності до ч.1 ст.174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом.

В порядку ст.175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня отримання повного тексту судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1