Провадження №1-кс/760/7762/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000109 від 01.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та фізичною особою ОСОБА_5 (Р.Н.О.К.П.П. НОМЕР_2 ) щодо здійснення підключення/підведенням до електромережі багатоквартирних житлових будинків за наступними адресами:

- АДРЕСА_2 ;

- АДРЕСА_2 ;

- АДРЕСА_3 ;

- АДРЕСА_3 ;

- АДРЕСА_2 ;

- АДРЕСА_2 ;

- АДРЕСА_3 ;

- АДРЕСА_3 ;

за весь період діяльності з можливість вилучити їх копії, а саме: договори з додатками з постачання матеріалів, робіт, послуг; акти виконаних робіт, наданих послуг; товарно-транспортні накладні; розрахунки кошторисної власності; прибуткові та видаткові накладні; акти списання матеріалів та ін.
Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000109 від 01.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Також, обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що ряд фізичних осіб, серед яких ОСОБА_5 (Р.Н.О.К.П.П. ), перебуваючи на території Київської області в період 2015-2018 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснюють систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єктів підприємницької діяльності, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок чого ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі.
Крім того слідчий вказує, що що платник податків фізична особа ОСОБА_5 (Р.Н.О.К.П.П. НОМЕР_2 ), протягом періоду 2015-2018 років шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачував податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушили п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії вищевказаної фізичної особи направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.
Також слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування кримінального провадження та згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_5 (Р.Н.О.К.П.П. ) протягом періоду 2012 та 2018 років, зареєстровано реалізацію 1006 квартири у АДРЕСА_4 на загальну суму 325 944 000 грн., з якої не сплатив податок з доходів фізичних осіб.
Слідчий вказує, що ставка податку з доходів фізичних осіб протягом вищевказаного періоду становила 18%, однак ОСОБА_5 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).
Таким чином, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 42 372 000 грн.
Крім того, до матеріалів кримінального провадження долучено акт №114/10-36-33-04/ від 03.10.2019 документальної позапланової невиїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної з будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна фізичною особою платником податків ОСОБА_5 (Р.Н.О.К.П.П. НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2018р.
Також слідчий повідомив, що згідно з вищезазначеним актом встановлено, що в період з 01.01.2012 по 31.12.2018р. ОСОБА_5 мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), МПП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), Спільне Українсько-Французьке підприємство з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у формі ТОВ (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на загальну суму 314 671 604 грн., яка згідно акту перевірки була визначена як витрати на будівництво багатоповерхових житлових будинків.
Серед іншого, слідчий зазначав, що в рамках кримінального провадження допитано в якості свідка ОСОБА_5 щодо здійснення ним систематичного продажу нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єктів підприємницької діяльності, а також з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які були віднесені до витрат згідно акту №114/10-36-33-04/ від 03.10.2019 документальної позапланової невиїзної перевірки, в ході якого останній скориставшись ст. 63 Конституції України відмовився надавати покази.

Крім того в ході досудового розслідування кримінального провадження в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) направлено запит (в порядку ст. 93 КПК України) супровідним листом №6/10/10-97-03 від 03.06.2020, щодо надання копій документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з фізичною особою ОСОБА_5 в період з 01.01.2012 по 31.12.2018, проте від керівника департаменту з правового забезпечення ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано відповідь, згідно якої встановлено, що запитуванні документи будуть надані у відповідності до ст. 159 КПК України.

Також слідчий зазначав, що фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Фундаментальними доказами являються документи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які визначають суть взаємовідносин з фізичною особою ОСОБА_5 та які необхідно вилучити з метою проведення судово-економічної експертизи, так як у інший спосіб отримати фінансово-господарські документи органу досудового розслідування не можливо.

Слідчий стверджував, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити завірені належним чином копії документів, а саме документи фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з фізичною особою ОСОБА_5 , які згідно акту №114/10-36-33-04/ від 03.10.2019 документальної позапланової невиїзної перевірки, були віднесенні до витрат..
Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити комерційну таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати слідчим слідчої групи ВРКП СУ ГУ ДФС у Київські області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , а також іншим слідчим СУ ГУ ДФС у Київській області, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженню, або за їх дорученням оперативним працівникам УПЕП ГУ ДФС у Київській області, у кримінальному провадженні №0000109, тимчасовий доступ до документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та фізичною особою ОСОБА_5 (Р.Н.О.К.П.П. НОМЕР_2 ) щодо здійснення підключення/підведенням до електромережі багатоквартирних житлових будинків за наступними адресами:

- АДРЕСА_2 ;

- АДРЕСА_2 ;

- АДРЕСА_3 ;

- АДРЕСА_3 ;

- АДРЕСА_2 ;

- АДРЕСА_2 ;

- АДРЕСА_3 ;

- АДРЕСА_3 ;

за весь період діяльності з можливість вилучити їх копії, а саме: договори з додатками з постачання матеріалів, робіт, послуг; акти виконаних робіт, наданих послуг; товарно-транспортні накладні; розрахунки кошторисної власності; прибуткові та видаткові накладні; акти списання матеріалів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1