УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 серпня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю: слідчого ОСОБА_3 , представників власника майна ТОВ «ДНІПРО - ВЕНДОР» адвокатів ОСОБА_4 , ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві

клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 про арешт майна в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 06 лютого 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ :

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 29 липня 2020 року звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 , про арешт майна в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 06 лютого 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, згідно якого просить накласти арешт на тимчасово вилучене майно, яке було вилучене в ході проведення обшуку 27 липня 2020 року за адресою: за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: грошові кошти в розмірі 605 540 гривень (шістсот п`ять тисяч п`ятсот сорок гривень).

Як зазначає слідчий у клопотанні, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 06 лютого 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Єрмак Голд» у період з січня 2015 по грудень 2016 року здійснюючи діяльність з виробництва м`ясних продуктів, відобразили в податковому обліку операції, з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Синтез - Профіт», які фактично не відбувались. Вказаними діями службові особи підприємства ТОВ «Єрмак Голд» безпідставно завищили суму податкового кредиту з ПДВ і в такий спосіб умисно ухились від сплати податку на додану вартість в сумі 7 109 694 гривень, що становить особливо великий розмір.

Крім того, до ГУ ДФС у Дніпропетровській області надійшла заява Антикорупційної правозахисної ради, згідно якої посадові особи ТОВ «Єрмак Голд» (ЄРДПОУ 36166843) ухиляються від сплати податків в значних розмірах.

Підставою для реєстрації відомостей в ЄРДР слугували матеріали, що надійшли листом першого відділу МОУ Офісу великих платників податків ДФС від 29.01.2018 за №5681/28-10-21-11, зокрема: дослідження головного державного ревізора-інспектора відділу організації викриття економічних злочинів від 18.01.2018 № 12/21-04-01/36166843; копія пояснення ОСОБА_7 засновника СГ з ознаками фіктивності ТОВ «Єрмак Голд», про непричетність до реєстрації зазначеного підприємства; копія Ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 25.07.2017 (справа 761/7736/17) про звільнення від кримінальної відповідальності за ст. ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України на підставі п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України, засновника ТОВ «Синтез - Профіт»; узагальнені дані з інформаційної системи «Податковий блок»; інформація з бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних».

Згідно дослідження від 18.01.2018 № 12/21-04-01/36166843, складеного головним державним ревізором-інспектором відділу організації викриття економічних злочинів міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС «Про результати дослідження операцій, проведених за участю ТОВ «Єрмак Голд» з ТОВ «Синтез - Профіт» за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року», встановлено порушення податкового законодавства, а саме: порушення п. 44.1, ст. 44, та п. 198.1, п. 198.3, ст. 198 Податкового Кодексу України, в результаті чого підприємством завищено суму податкового кредиту, в результаті чого здійснено ухилення від сплати податку на додану вартість, на загальну суму 7 109 694 гривень.

Зокрема, у ході оперативного супроводження кримінального провадження №0000017 від 06.02.2018 року, встановлено, що на території Дніпропетровської області посадовими особами ТОВ «Єрмак-Голд» запроваджено схему мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість, а також зменшення фактичних об`ємів реалізації виготовленої продукції, шляхом не відображення у податковому обліку значної частини продукції, яка реалізовується через мережу власних магазинів, які зареєстровані на підконтрольних ТОВ «Єрмак-Голд» фізичних осіб-підприємців.

Посадові особи ТОВ «Єрмак-Голд» реалізують напівфабрикати під торговою маркою «Продукти Єрмоліно» в адресу підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які не є платниками ПДВ. Реалізація напівфабрикатів підконтрольним фізичним особам-підприємцям ведеться по значно заниженим цінам, а також значна частина виготовлених напівфабрикатів взагалі не відображається в бухгалтерському та податковому обліку підприємства.

Для здійснення своєї незаконної діяльності на території Дніпропетровської області посадові особи ТОВ «Єрмак-Голд» використовують реквізити наступних підконтрольних фізичних осіб-підприємців:

- ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_1 );

- ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_2 );

- ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_3 );

- ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_4 );

- ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_5 ).

Проведеними оперативними заходами встановлено, що вищевказані фізичні особи-підприємці для подання податкової звітності використовують одні й ті ж самі реквізити та потужності, що зафіксовано у відповідних матеріалах кримінального провадження.

Також встановлено що зазначені фізичні особи-підприємці у період 2019-2020 років отримували доходи від ТОВ «Єрмак-Голд», як самозайняті особи.

Під час досудового розслідування, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення внесеного в ЄРДР за №0000017, на підставі ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 21 липня 2020 року, проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , у ході якого вилучені грошові кошти.

У ході даного обшуку виявлені та вилучені грошові кошти, які мають значення для досудового розслідування та слугують доказами у кримінальному провадженні №0000017, а саме: 605 540 ( шістсот п`ять тисяч п`ятсот сорок) гривень.

У ході зазначеного обшуку особи, які займали вказане приміщення не змогли пояснити слідчому реальне походження даних коштів та надати відповідні документи щодо їх походження.

В ході проведення вказаного обшуку встановлено, що у зазначеному офісі знаходяться документи тіньової бухгалтерії, що свідчать про реальний обсяг реалізації напівфабрикатів, реєстраційні документи підконтрольних фізичних осіб підприємців, готівка від реалізації напівфабрикатів, комп`ютерне обладнання на якому зберігається інформація про фактичний обсяг реалізації напівфабрикатів.

28 липня 2020 року складено протокол огляду грошових коштів, які були виявлені та вилучені в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , які являються засобами та знаряддям вчинення кримінального правопорушення, а тому є доказами у кримінальному провадженні.

28 липня 2020 року вилучені за адресою: АДРЕСА_1 , у офісних приміщеннях, грошові кошти визнано речовими доказами у кримінальному провадженні, про що винесено постанову про визнання

В клопотанні слідчий зазначає, що в органу досудового розслідування є підстави вважати, що грошові кошти, у сумі 605 540 гривень ( шістсот п`ять тисяч п`ятсот сорок гривень) вилучені за за адресою: АДРЕСА_1 , здобуті в результаті вчинення кримінального правопорушення.

Так, у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Дніпро-Вендор» (код 42699027) знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у Дніпропетровській області (Шевченківський район м. Дніпро) ,основний вид діяльності роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, директор ОСОБА_13 , (іпн НОМЕР_6 ), головний бухгалтер ОСОБА_14 , (іпн НОМЕР_7 ) засновником даного підприємства є ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_8 ) уродженець Російської Федерації, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 . Розрахункові рахунки даного підприємства відкриті у АТ «УкрСиббанк», МФО 351005. ТОВ «Київ Торг» (код 42630075) знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС м. Києва, Оболонський район, основний вид діяльності роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, директор ОСОБА_16 , (іпн НОМЕР_9 ) головний бухгалтер ОСОБА_17 , (іпн НОМЕР_10 ) засновником даного підприємства є ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_8 ) уродженець Російської Федерації, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 . Розрахункові рахунки даного підприємства відкриті у АТ «УкрСиббанк», МФО 351005.

Крім того встановлено що підприємство ТОВ «Єрмак Голд» (код 36166843) знаходиться на податковому обліку у Офісі великих платників податків ДПС, основний вид діяльності виробництво м`ясних продуктів та напівфабрикатів, директор ОСОБА_18 , (іпн НОМЕР_11 ) головний бухгалтер ОСОБА_19 , (іпн НОМЕР_12 ) засновником даного підприємства є ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_8 ) уродженець Російської Федерації, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 . Розрахункові рахунки даного підприємства відкриті у АТ «УкрСиббанк», МФО 351005.

Проведеним аналізом діяльності вищевказаних підприємств встановлено, що підприємствоа ТОВ «Дніпро-Вендор» (код 42699027) та ТОВ «Київ Торг» (код 42630075) являються підконтрольними та були створені ОСОБА_20 , з метою приховування реального обсягу реалізації напівфабрикатів під торговою маркою «Єрмоліно», через мережу торгівельних точок, та в результаті ухилення від сплати податку на прибуток ТОВ «Єрмак Голд» (код 36166843).

В ході проведеного аналізу податкової звітності підприємства ТОВ «Дніпро-Вендор» за 2019 рік встановлено придбання напівфабрикатів у ТОВ «Єрмак Голд» на суму 30 786 125 грн., у 2020 році встановлено придбання напівфабрикатів у ТОВ «Єрмак Голд» на суму 184 638 857 грн. При цьому ТОВ «Дніпро-Вендор» звітувало у 2019 році з податку на прибуток із збитками, а у 2020 році взагалі не звітувало.

Крім того встановлено, що ТОВ «Київ Торг» відображено у податковій звітності за 2019 рік придбання напівфабрикатів у ТОВ «Єрмак Голд» на суму 46 972 645 грн., у 2020 році на суму 196 707 168 грн. Проте ТОВ «Київ Торг» звітувало у 2019 році з податку на прибуток із збитками, а у 2020 році взагалі не звітувало.

З метою збереження речових доказів, слідчий просить накласти арешт на тимчасове вилучене майно.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав наведених у ньому та просив його задовольнити. Зазначивши, що в органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що вилучені грошові кошти в ході проведення обшуку 27 липня 2020 року за адресою: за адресою: АДРЕСА_1 , здобуті злочинним шляхом. Вилучені на робочих місцях та сейфах ТОВ «Дніпро-Вендор», яке реалізує продукцію ТОВ «Єрмак Голд», грошові кошти є прибутком вказаних товариств від здійснення продажу напівфабрикатів. Крім того, зазначив, що відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань відносно ТОВ «Дніпро-Вендор» не внесені.

Представники власників майна ТОВ «ДНІПРО - ВЕНДОР» адвокати ОСОБА_4 , ОСОБА_5 заперечували щодо задоволення клопотання, зазначивши що, в кримінальному провадженні №0000017 від 06 лютого 2018 року нікому про підозру оголошено не було, тобто власник тимчасово вилученого майна, щодо якого ініційовано накладення арешту, на даному етапі досудового розслідування в кримінальному провадженні перебуває в статусі третьої особи. Той факт, що з клопотанням про арешт майна звернувся слідчий, суперечить вимогам ч.2 ст.64-2 КПК України, оскільки в ній зазначено, що з таким клопотанням має право звертатись тільки прокурор. Крім того, зазначили, що ухвалою слідчого судді про надання дозволу на обшук, слідчому було прямо відмовлено в дозволі на вилучення грошових коштів. Просили врахувати, що предметом розслідування в кримінальному провадженні є обставини оподаткування виключно операцій, що мали місце між ТОВ «СИНТЕЗ ПРОФІТ» та ТОВ «Єрмак Голд» у 2015 2016 роках, а вилучені грошові кошти є торгівельною виручкою ТОВ «ДНІПРО - ВЕНДОР», та не мають жодного відношення до дослідження предмету розслідування в кримінальному провадженні №0000017 від 06 лютого 2018 року.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього учасниками судового провадження матеріали, заслухавши думку сторін провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів провадження, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 06 лютого 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Орган досудового розслідування вважає встановленим, що службові особи ТОВ «Єрмак Голд» у період з січня 2015 по грудень 2016 року здійснюючи діяльність з виробництва м`ясних продуктів, відобразили в податковому обліку операції, з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Синтез - Профіт», які фактично не відбувались. Вказаними діями службові особи підприємства ТОВ «Єрмак Голд» безпідставно завищили суму податкового кредиту з ПДВ і в такий спосіб умисно ухились від сплати податку на додану вартість в сумі 7 109 694 гривень, що становить особливо великий розмір.

Крім того, встановлено, що посадові особи ТОВ «Єрмак-Голд» реалізують напівфабрикати під торговою маркою «Продукти Єрмоліно» в адресу підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які не є платниками ПДВ. Реалізація напівфабрикатів підконтрольним фізичним особам-підприємцям ведеться по значно заниженим цінам, а також значна частина виготовлених напівфабрикатів взагалі не відображається в бухгалтерському та податковому обліку підприємства.

27 липня 2020 року на підставі ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 21 липня 2020 року, проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , у ході якого вилучені грошові кошти в сумі 605 540 гривень (шістсот п`ять тисяч п`ятсот сорок гривень).

Постановою старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 від 28 липня 2020 року грошові кошти визнано речовими доказами, в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 06 лютого 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В клопотанні слідчий наводить мету накладення арешту на вилучені в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , збереження речових доказів.

У відповідності до вимог ч.1 ст. 173 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту.

Відповідно до ч.2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Проте в підтвердження клопотання слідчим не надано такого обсягу вагомих доказів, які б підтверджували, що майно, на яке планується накладення арешту, набуте кримінально-протиправним шляхом, як це визначено ст. 98 КПК України.

У зв`язку з чим, на переконання слідчого судді, вважати, що вказане майно, зазначене в клопотанні, відповідає критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, відсутні підстави.

Відповідно до п.2 ч.2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні, якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому п. 1 ч.2 ст. 170 КПК України.

Проте, в матеріалах клопотання відсутні відомості щодо набуття грошових коштів кримінально протиправним шляхом або отримання внаслідок вчинення кримінального правопорушення, воно не є предметом кримінального правопорушення та не використовувалось як засіб вчинення кримінального правопорушення, не містить інших відомостей, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

У зв`язку з чим, на переконання слідчого судді, вважати, що вищевказане майно, зазначене в клопотанні, відповідає критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, відсутні підстави.

Згідно з ч.ч. 1-3 ст. 64-2 КПК України третьою особою, щодо майна якої вирішується питання про арешт, може бути будь-яка фізична або юридична особи. Третьою особою, щодо майна вирішується питання про арешт, виникають з моменту звернення прокурора до суду із клопотанням про арешт майна. Третя особа, щодо майна якої вирішується питання про арешт, має праві обов`язки, передбачені цим Кодексом для підозрюваного, обвинуваченого, в частині, що стосуються арешту майна. Третя особа, щодо майна якої вирішується питання про арешт, повідомляється про прийняті процесуальні рішення в кримінальному провадженні, що стосуються арешту майна, отримує їх копії у випадках та в порядку, встановлених цим Кодексом.

Як вбачається з матеріалів клопотання, підозру у кримінальному провадженні №0000017 від 06 лютого 2018 року не оголошено нікому.

За таких обставин, власник майна ТОВ «ДНІПРО - ВЕНДОР», на даному етапі досудового розслідування у даному кримінальному провадженні бере участь у статусі третьої особи.

Разом з тим, з клопотання про арешт майна до слідчого судді звернувся старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , що суперечить вимогам ч. 2 ст. 64-2 КК України, в якій чітко зазначено, що з даним клопотанням має право звертатися лише прокурор.

Враховуючи вищевикладене, в задоволенні клопотання слідчого про арешт майна слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 про арешт майна в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 06 лютого 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1