УХВАЛА
Іменем України

22.12.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання про надання доступу до речей та документів, внесене старшим слідчим з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 по кримінальному провадженні за №№ 0000070 від 10.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів та відомостей, що стали підставою відкриття та обслуговування банківських рахунків Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).
У клопотанні зазначено, що проведеним досудовим розслідуванням було встановлено, що обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як замовник будівництва у статусі неприбуткової організації, побудував та здав у 2016 році багатоквартирний житловий будинок в експлуатацію, а також реалізував майнові права на нерухоме майно фізичним особам за адресою: АДРЕСА_1 .
Згідно декларації про готовність до експлуатації об`єкта від 22.12.2016 ЖТ 48, підписаної керівником Обслуговуючого кооперативу ОСОБА_5 замовником будівництва, загальна площа будівлі 4181,0 м?, кількість квартр 48, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією 23815,634 тис. грн., у т.ч. витрати на будівельні роботи 20795,27 тис. грн., витрати на машини, обладнання та інвентар 1406,40 тис. грн. Вартість 1 м? житлової площі у даній новобудові становить 6600 грн.
07.10.2016 року Обслуговуючим Кооперативом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розпочато будівництво дев`ятиповерхового житлового багатоквартирного будинку за адресою: АДРЕСА_2 , загальна площа 4 830.06 м?. Вартість 1 м? житлової площі у даній новобудові становить 12600 грн.
Починаючи з січня 2017 року, право власності на готове новозбудоване житло (квартири), на підставі договорів про спільну пайову участь у будівництві багатоквартирного житлового будинку, укладених на завершальному етапі будівництва, а то і після введення будинку в експлуатацію, та внесених нібито пайових внесків переходить у власність фізичним особам.
Відповідно п.п. 197.1.14 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України звільняються від оподаткування операції з постачання житла (об`єктів житлового фонду), крім їх першого постачання, якщо інше не передбачено цим підпунктом.
Перше постачання житла (об`єкта житлового фонду) означає:
а) першу передачу готового новозбудованого житла (об`єкта житлового фонду) у власність покупця або постачання послуг (включаючи вартість придбаних за рахунок виконавця матеріалів) із спорудження такого житла за рахунок замовника;
б) перший продаж реконструйованого або капітально відремонтованого житла (об`єкта житлового фонду) покупцю, який є особою, іншою, ніж власник такого об`єкта на момент виведення його з експлуатації (використання) у зв`язку з такою реконструкцією або капітальним ремонтом, або постачання послуг (включаючи вартість придбаних за рахунок виконавця матеріалів) на таку реконструкцію чи капітальний ремонт за рахунок замовника.
Операції з постачання підрядниками Обслуговуючому кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_1 із спорудження зазначених вище будинків у відповідності до ст. 185 Податкового кодексу України не обліковувались та не оподатковувались.
Таким чином, передача права власності на готове новозбудоване житло (квартири) до першого власника такого житла, тобто фізичної особи, є операцією із першого постачання житла та має оподатковуватися податком на додану вартість на загальних підставах.
Протягом 2017 по 2020 років, ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » передало право власності на готове новозбудоване житло (квартири) та об`єкти нежитлової нерухомості фізичним та юридичним особам у м. Новоград-Волинський за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_3 . загальною площею 5 227,3 м? , орієнтовною загальною вартістю 53 328 660 грн.
При передачі права власності на новозбудовану житлову та нежитлову нерухомість протягом 2017-2020 рр. за вказанми адресами у ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникло податкове зобов`язання зі сплати податку на додану вартість у сумі 8888110 грн. Однак, всупереч вимогам Податкового кодексу України ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » платником ПДВ не зареєструвався, а відповідні суми податку не задекларувало та не сплатило до бюджету.
Таким чином, дії службових осіб ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внаслідок недотримання останніми вимог відповідності неприбуткової організації, та в порушення п.п. 133.4.3, п.п. 133.4.6 п. 133.4 ст. 133п. 181.1 ст. 181, п. 183.1 ст. 183, п. 187.1 ст. 187 та п.п. 197.1.14 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) призвели до заниження податку на додану вартість за період 2017-2020 рр. та I півріччя 2020 року на суму 8888110 грн., що відповідно до ст. 212 КК України може кваліфікуватись як ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Відповідно до інформаційно-аналітичних систем ДПС України Обслуговуючим кооперативом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який став повним правонаступником усіх прав та обов`язків АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») наступні банківські розрахункові рахунки: № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня) та № НОМЕР_6 (українська гривня).
В обгрунтування клопотання слідчий зазначив, що документи, які перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, зокрема відомості з електронної системи банку про рух грошових коштів по рахункам з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку. У даних документах міститься інформація щодо осіб, які фактично відкривали рахунки, їх право першого та другого підпису на платіжних дорученнях. Тобто, у даних документах містяться відомості про суми коштів, що фактично отримані кооперативом у якості пайових внесків та осіб, які фактично розпоряджались рахунками та коштами на них, що має визначальне значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, є джерелом доказів, а також можуть бути використані як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Слідчим ОСОБА_6 , заявлено клопотання про проведення розгляду справи без його участі, клопотання підтримав у повному обсязі.
Відповідно до ч. 2. ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності осіб, у володінні яких знаходиться інформація.
Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на підставі рішення суду.
Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено необхідність отримання доступу до документів, оскільки вони мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених документах, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити клопотання та надати дозвіл на вилучення копій документів, проте період зазначений в клопотанні з 2016 року є значно більшим, ніж період зазначений в витязі з єдиного реєстру досудових розслідувань, щодо періоду вчинення кримінального правопорушення з 2017 року по 2020 р., за таких обставин клопотання підлягає до часткового задоволення.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та за його дорученням оперативним працівникам слідчо-оперативної групи: старшому оперуповноваженому з ОВС Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), з можливістю виготовлення електронних та друкованих копій інформації, а саме до документів та відомостей, що стали підставою відкриття та обслуговування банківських рахунків Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ): № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня), зокрема:
- відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи), призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по рахункам, за період з 01.01.2017 року по 31.12.2019р (або по дату закриття рахунку);
- документів обліково-реєстраційної (юридичної) справи, у тому числі карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, заповнених анкет, договорів на розрахунково-касове обслуговування, копій персональних документів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та доручень про право відкриття та розпоряджання рахунками, договорів та актів про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документів, що свідчать про факт видачі електронних ключів доступу до рахунків;
- заявок на купівлю та продаж валюти на міжбанківській валютній біржі, платіжних доручень про перерахування валютних коштів на рахунки нерезидентів, повідомлення банків-нерезидентів, повідомлень про зарахування валютних коштів на рахунки клієнта (SWIFT) за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 р.теперішній час (або по дату закриття рахунку);
-прибуткових та видаткових касових ордерів, грошових чеків, що підтверджують зняття та внесення грошових коштів на рахунки за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 р. (або по дату закриття рахунку);
- роздруківок телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємства із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адресів), а також часу і дати проведення з`єднань за період з 01.01.2017 року по теперішній час (або по дату закриття рахунку);

-документів, які містять інформацію щодо проведення фінансового моніторингу по операціям, що підлягають фінансовому моніторингу з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході їх проведення.

Встановити строк дії ухвали до 22.01.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1