УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 грудня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000137 від 18.11.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується ч. 3 ст. 212 КК України..

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що фізична особа ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ), в період 2014-2019 років, здійснював систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єкта підприємницької діяльності, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок чого ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі.

Таким чином, платник податків фізична особа ОСОБА_5 , протягом періоду 2014-2019рр., шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачував податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушив п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії вищевказаної фізичної особи направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 здійснив реалізацію 220 (двісті двадцять) нежитлових приміщень, квартир та житлових будинків, що знаходяться на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_3 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_4 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_5 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_6 ), та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.

Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема з сайту оголошень «ОЛХ», мінімальна вартість квартири у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » становить понад 900 000 грн.

Таким чином, встановлено, що ОСОБА_5 , за період 2013-2019 років, реалізував 220 квартир та нежитлових приміщень на суму більше ніж 220 000 000 грн., з яких не сплатив податок з доходів фізичних осіб.

Ставка податку з доходів фізичних осіб на момент продажу нерухомості становила 18%, однак ОСОБА_5 , при перереєстрації права власності у нотаріуса сплатив лише 5%., отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).

Таким чином, сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 8 580 тис. грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що документи щодо початку та завершення будівництва вищевказаних об`єктів, які подавалися від імені вище вказаної особи до ІНФОРМАЦІЯ_7 , з метою реєстрації готовності об`єктів нерухомості, а саме: повідомлення (декларація) про початок будівельних робіт з додатками, зміни до повідомлення (декларації) про початок будівельних робіт з додатками, декларації про готовність об`єктів до експлуатації з додатками, зміни до декларацій про готовність об`єктів до експлуатації з додатками, а також всі інші документи, на підставі яких ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) надавався дозвіл на початок будівництва та готовність об`єктів, розташованих у місті Львові, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 .

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 та містять відомості щодо початку будівництва та готовності об`єктів на житлові будинки, розташовані за адресою: АДРЕСА_6 , та мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_6 не з`явився, проте 11.12.2019р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_6 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 та містять відомості щодо початку будівництва та готовності об`єктів на житлові будинки, розташовані за адресою: АДРЕСА_6 , з можливістю здійснити їх виїмку, а саме:

- повідомлення (декларація) про початок будівельних робіт з додатками, зміни до повідомлення (декларації) про початок будівельних робіт з додатками, декларації про готовність об`єктів до експлуатації з додатками, зміни до декларацій про готовність об`єктів до експлуатації з додатками, а також всіх інших документів, на підставі яких надано дозвіл на початок будівництва та готовність об`єктів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1