Справа № 161/4391/20
Провадження № 1-кс/161/2135/20
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 березня 2020 року Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання: ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти ОСОБА_5 (і.п.н. - НОМЕР_1 ), які знаходяться або можуть надійти на банківські рахунки № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , які відкриті у АТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299) та інших банківських рахунках ОСОБА_5 , в сумі, яка не перевищує 3 559 969,44 грн., шляхом зупинення видаткових операцій з коштами по вказаним рахункам, окрім зупинення видаткових операцій, пов`язаних зі сплатою податків до бюджету, сплатою внесків до Пенсійного фонду та фонду соціального страхування, а також виплати заробітної плати.

Арештовані кошти, просить передати на відповідальне зберігання службовим особам Волинського ГРУ АТ КБ«Приватбанк» (МФО: 303440, м. Луцьк, пр. Відродження, 1).

Надати у слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області на момент оголошення ухвали суду, виписку банку про залишок коштів по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 та інших наявних рахунках ОСОБА_5 довідку банку про арештовані кошти і місце (рахунок) їх зберігання, та в подальшому надавати на вимогу слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області інформацію про залишок коштів на вказаних рахунках.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 09.01.2020 за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 протягом 2014 - 2019 років відкрив 2 банківських рахунки в АТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299) № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , до яких емітовано 7 платіжних карток, на які протягом 2014 - 2019 років внесено 11,85 млн.грн. (4,65 млн.грн. безготівкове поповнення, 7,20 млн.грн. - внесено готівкою). В подальшому вказані кошти списано на загальну суму 11,76 млн. грн. з яких: 10,71 млн.грн. знято готівкою через банкомати та каси банківських установ у 18 областях України, 0,10 млн.грн. використано на закупівлю товарів та послуг; 0,95 млн.грн. перераховано на інші рахунки.

Зокрема, в рамках кримінального провадження встановлено, що відповідно до інформації АС "Податковий блок" ОСОБА_5 (і.п.н. - НОМЕР_1 ) значиться:

- керівником та засновником Фермерського господарства "Розсадник Новосад" (код ЄДРПОУ - 41803945, Волинська область, Рожищенський район, м. Рожище, вул. Гагаріна, буд. 44 - А, в Волинському ГРУ АТ КБ "Приватбанк", м. Луцьк (МФО 303440) відкрито банківські рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ).

- засновником Громадської організації "Об`єднання виробників плодово-ягідної продукції України "Ягідник" (, Волинська область, Рожищенський район, м. Рожище, вул. Гагаріна, буд. 44 А);

- засновником приватного підприємства "Дельта Експорт-Імпорт" (код ЄДРПОУ - 35150785, Волинська область, Рожищенський район, м. Рожище, вул. Селянська, буд. 46).

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 в продовж 2014 - 2019 років відкрив 2 банківських рахунки в АТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299) № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , до яких емітовано 7 платіжних карток, на які було внесено 11,85 млн.грн. (4,65 млн.грн. безготівкове поповнення, 7,20 млн.грн. - внесено готівкою). В подальшому вказані кошти списано на загальну суму 11,76 млн. грн. з яких: 10,71 млн.грн. знято готівкою через банкомати та каси банківських установ у 18 областях України, 0,10 млн.грн. використано на закупівлю товарів та послуг; 0,95 млн.грн. перераховано на інші рахунки.

Встановлено, що ОСОБА_5 в період з 01.01.2016 - 31.12.2018р.р. після припинення державної реєстрації в якості фізичної особи підприємця, від реалізації товарів (здебільшого засобів захисту рослин) отримав кошти на банківські рахунки в сумі 10 040 802,04 грн. та не подав податкову звітність, в результаті чого сума несплати податку з доходів фізичних осіб (ставка податку - 18%) становитиме 1 807 344,37 грн., а також сума не утриманого та не перерахованого військового збору (ставка збору становить 1,5% від об`єкта оподаткування 10040802,04 грн.) становитиме 150 612,03 грн.

Поряд з цим, ОСОБА_5 в період з 12.12.2017р. будучи керівником ФГ "Розсадник Новосад", в якого також відкрито банківські рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 в Волинському ГРУ АТ КБ "Приватбанк", м. Луцьк (МФО 303440), проводив розрахунки з використанням платіжних карток емітованих до рахунків фізичної особи ОСОБА_5 № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 .

ФГ "Розсадник Новосад" подано фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва та податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2017р., І квартал 2018р. з показниками, що вказують на відсутність фінансово-господарської діяльності. Крім цього, за період діяльності ФГ "Розсадник Новосад" з 01.04.2018 - 30.09.2019 подано податкові декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи).

Враховуючи вищевикладене та перебування ФГ "Розсадник Новосад" в період з 12.12.2017 - 31.03.2018 на загальній системі оподаткування, а в період з 01.04.2018 по 2019 рік на спрощеній системі оподаткування єдиному податку третьої групи (юридичні особи), встановлено, що одержання коштів на рахунки фізичної особи ОСОБА_5 внаслідок реалізації товару, вказує на приховування доходів ФГ "Розсадник Новосад".

Натомість, на відкриті ОСОБА_5 банківські рахунки фізичної особи № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 в АТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299) надійшли кошти: за період 12.12.2017 - 31.12.2017р. в сумі 70 440 грн., за період 01.01.2018р. - 31.03.2018р. в сумі 92 3734 грн.

Враховуючи вищевикладене та обставини діяльності ОСОБА_5 , у ФГ "Розсадник Новосад" встановлено ознаки заниження чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та в цілому доходів (рядок 01) податкової декларації з податку на прибуток на суму отриманих коштів від реалізації товарів в період 2017 року та І квартал 2018 року, в результаті чого сума заниження податку на прибуток (за ставкою 18%) становитиме 178 951,32 грн., у тому числі: за 2017 рік в сумі 12 679,2 грн., за І квартал 2018 року в сумі 16 6272,12 грн.

Крім цього, ФГ "Розсадник Новосад" за період 01.04.2018р. - 30.09.2019р. діяльності подано податкові декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи), відповідно до яких сума доходу за півріччя 2018р. склала 460003,67грн., за ІІІ квартали 2018р. склала 1149746,23грн., за 2018р. склала 1301860,83грн., за І квартал 2019р. склала 1135802,5грн., півріччя 2019р. склала 3832352,0грн., ІІІ квартали 2019р. склала 4386467,0грн., сума єдиного податку (за ставкою 5%) відповідно становить за 2018р. - 65093,04грн., за ІІІ квартали 2019р. - 219323,35грн.

Натомість на відкриті ОСОБА_5 рахунки фізичної особи № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 в АТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299) за період 01.04.2018р. - 30.09.2018р. надійшли кошти в сумі 4 030 710,31 грн.

Враховуючи зазначене, ФГ "Розсадник Новосад" за ІІІ квартали 2018 року перевищено обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 ПК України 5000000 грн. внаслідок отриманих на рахунки ОСОБА_5 коштів від реалізації товарів за період з 01.04.2018р. - 30.09.2018р., що становило 4030710,31 грн. та відображеного в податковій декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи) доходу за ІІІ квартали 2018р. в сумі 1149746,23 грн. при цьому загальна сума доходу становитиме 5180456,54 грн. (1149746,23 грн. + 4030710,31 грн.).

Таким чином, отримані на рахунки ОСОБА_5 кошти за реалізацію товарів за період з 01.04.2018р. - 30.09.2018р. в сумі 4 030 710,31 грн., про що ФГ "Розсадник Новосад" не відображено в податковій декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи) слідує, що сума єдиного податку нараховується у подвійному розмірі ставок до доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків не через банківські рахунки, відкриті ФГ "Розсадник Новосад", в результаті чого сума заниження єдиного податку за ІІ-ІІІ квартали 2018р. становитиме: (4 030 710,31 грн. 5%*2), в т.ч. за І півріччя 2018р. 238 612,95 грн., за ІІІ квартал 2018р. 164 458,08 грн.

Одночасно, ФГ "Розсадник Новосад" перевищено обсяг доходу, визначений для таких платників у податковому (звітному) періоді за ІІІ квартали 2018 року, у зв`язку з чим, такі платники зобов`язані з першого місяця наступного за кварталом перейти на загальну систему оподаткування та після закінчення чотирьох послідовних кварталів мають право обрати, або перейти на спрощену систему оподаткування.

Відповідно до цього, за періоди 01.10.2018р. 31.12.2018р. та 01.01.2019р. - 30.09.2019р. ФГ "Розсадник Новосад" мало застосувати загальну систему оподаткування, відповідно до цого сума заниження чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та вцілому доходів (рядок 01) податкових декларацій з податку на прибуток внаслідок отриманих на рахунки ОСОБА_5 коштів від реалізації товарів за періоди 01.10.1018р. 31.12.2018р. в сумі 292216,51 грн. та 01.01.2019р. - 30.09.2019р. в сумі 835816,90 грн., а також задекларованих доходів в податкових деклараціях платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи) за ІV квартал 2018р. в сумі 152114,6 грн., за ІІІ квартали 2019р. в сумі 4386467 грн., становитиме:

- за ІV квартал 2018р. в сумі 79979,59 грн. ((292216,51грн.+152114, 6грн.) *18%),

- за ІІІ квартали 2019 року в сумі 940011,10 грн. ((835816,90грн.+4386467 грн.) *18%).

Загалом з вищеописаного слідує, що громадянин ОСОБА_5 при отриманні доходу в сумі 10 040 802,04 грн. внаслідок реалізації товарів в період 2016 2018 років не подано податкові декларації про майновий стан і доходи в результаті чого сума несплати податку з доходів фізичних осіб становитиме 1 807 344,37 грн., сума не утриманого та не перерахованого військового збору становитиме 150 612,03 грн.
Також, приховування ФГ "Розсадник Новосад" доходів, одержаних внаслідок реалізації товарів в період 12.12.2017р. 01.04.2019р. на рахунки фізичної особи ОСОБА_5 , вказує на заниження:

- податку на прибуток всього на суму 1 198 942,01 грн.

- єдиного податку за ІІ-ІІІ квартали 2018р. на суму 403 071,03 грн.

За таких обставин, з метою відшкодування в подальшому спричинених державі збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів, виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти, що знаходяться або можуть надійти на банківські рахунки ОСОБА_5 № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , які відкриті в АТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299) або інші відкриті рахунки ОСОБА_5 , оскільки іншим способом забезпечити відшкодування в подальшому спричинених державі збитків та забезпечити задоволення можливих заявлених цивільних позовів, ніж накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться або можуть надійти на вищевказані рахунки, неможливо.

Також, в разі, якщо на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ОСОБА_5 не буде накладено арешт, це призведе до зникнення, втрати, знищення, перетворення, пересування, відчуження майна та в подальшому не сплати до бюджету грошових коштів у вигляді податків, а тому просить клопотання задовольнити.

Відповідно до ч.2 ст.172 КПК України, слідчий суддя розглядає клопотання без повідомлення ОСОБА_5 оскільки це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.
В судове засідання слідчий та прокурор не з`явились, надіслали заяви у яких просять розгляд клопотання провести без їх участі, а тому слідчий суддя приходить до висновку про розгляд клопотання на підставі наявних у ньому матеріалів.

Дослідивши клопотання, долучені до нього матеріали з кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання підставне і підлягає до задоволення.

Відповідно до вимог, передбачених ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Вимогами ч.2 ст.170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження, на підставі наданих для дослідження в слідчому судді письмових доказів, доведено наявність підстав для накладення арешту, передбачених ч.2 ст.170 КПК України, з метою відшкодування в подальшому спричинених державі збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність у накладенні арешту на грошові кошти, що знаходяться або можуть надійти на банківські рахунки ОСОБА_5 № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , які відкриті в АТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299) або інші відкриті рахунки ОСОБА_5 ..

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-173 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно - задовольнити.

Накласти арешт у кримінальному провадженні, що внесено до ЄРДР за №0000001, від 09.01.2020 року, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на грошові кошти ОСОБА_5 (і.п.н. - НОМЕР_1 ), які знаходяться або можуть надійти на банківські рахунки № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , які відкриті у АТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299) та інших банківських рахунках ОСОБА_5 в сумі, яка не перевищує 3 559 969,44 грн., шляхом зупинення видаткових операцій з коштами по вказаним рахункам, окрім зупинення видаткових операцій, пов`язаних зі сплатою податків до бюджету, сплатою внесків до Пенсійного фонду та фонду соціального страхування, а також виплати заробітної плати.

Арештовані кошти передати на відповідальне зберігання службовим особам Волинського ГРУ АТ КБ«Приватбанк» (МФО: 303440, м. Луцьк, пр. Відродження, 1).

Надати у слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області на момент оголошення ухвали суду виписку банку про залишок коштів по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 та інших наявних рахунках ОСОБА_5 довідку банку про арештовані кошти і місце (рахунок) їх зберігання, та в подальшому надавати на вимогу слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області інформацію про залишок коштів на вказаних рахунках.

Копію ухвали вручити учасникам судового провадження.

На ухвалу, в частині накладення арешту на майно, може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Волинської області протягом 5 (п`яти) днів з дня її оголошення, через Луцький міськрайонний суд Волинської області.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного
суду Волинської області ОСОБА_1