провадження №: 1-кс/752/9480/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30.09.2019 року слідчий суддя Голосіївського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000046, відомості щодо якого внесені 30.03.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205, ч.1 ст. 205, ч.2 ст. 205-1 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернулась до слідчого судді із вказаним клопотанням, в якому просив продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000046, відомості щодо якого внесені 30.03.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205, ч.1 ст. 205, ч.2 ст. 205-1 КК України, до 24 місяців.

В обґрунтування клопотання слідчий вказала, що в провадженні 1 СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві під процесуальним керівництвом прокуратури міста Києва перебувають матеріали досудового розслідування внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000046 від 30.03.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205, ч.1 ст. 205, ч.2 ст. 205-1 КК України.

30.03.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000046 внесені відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що громадянин ОСОБА_4 в листопаді 2015 року, переслідуючи мету прикриття незаконної діяльності, діючи за попередньою змовою з групою осіб, сприяв перереєструванню на своє ім`я ТОВ «БК «Артік» (40015494).

Встановлено, що ТОВ «Будівельна компанія «Артік» (40015494) фактично не здійснювало реальної фінансово-господарської діяльність та використовується групою осіб виключно з метою документального оформлення операцій з надання послуг (виконання робіт) та здійснення протиправної діяльності, направленої на сприяння в мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки.

В подальшому, при здійсненні аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «БК «Артік», встановлено, що при здійсненні фінансово-господарської діяльності, спрямованої на отримання прибутку, ТОВ «Реал-Строй» (37271751), ПП «Промресурс КР» (35005091), ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія» (39583785) уклали договори на виконання робіт з ТОВ «БК «Артік», кінцевим замовником яких являється ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг».

Тобто, службові особи ТОВ «Реал-Строй», ПП «Промресурс КР», ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія» усвідомлюючи, що всі роботи (послуги), які згідно укладених договорів з ТОВ «БК «Артік», не матимуть реальних наслідків, а роботи виконуватимуться третіми особи, здійснили перерахування грошових коштів на розрахункові банківські рахунки вищевказаного підприємства з метою здійснення протиправної діяльності, направленої на мінімізацію податкових зобов`язань, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» надало офіційну відповідь до СУФР ГУ ДФС у м. Києві, в якій зазначається, що співробітникам ТОВ «БК «Артік» не надавались перепустки на територію ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг», отже ТОВ «БК «Артік» не виконувало роботи на вказаному об`єкті.

В подальшому, проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Реал-Строй», ПП «Промресурс КР», ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія», встановлено, що окрім ТОВ «БК «Артік» аналогічні роботи кінцевим замовником яких являється ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг», для вищевказаних підприємств виконували ТОВ «Фірма «Солара» (41356144), ТОВ «Лайд Корп» (40542815), ТОВ «Галион-Д» (41638639), ТОВ «Менор Трейд» (41535442), які пов`язані між собою та мають ознаки «фіктивності» виходячи з наступного: реєстрація ДПІ у Соборному районі м. Дніпра; банківські рахунки відкриті у АТ «Сбербанк», ПАТ «АБ «Рада Банк», АТ «Банк Альянс», АТ КБ «ПриватБанк»; службові особи (засновник, директор, головний бухгалтер) в одній особі; адреса реєстрації засновників Дніпропетровська область; мінімальний статутний фонд; відсутність співробітників або їх невелика кількість, яка не достатня для проведення спеціалізованих робіт; невідповідність придбаного та реалізованого товару; відключення електронної податкової звітності; листи ДПІ, щодо підтвердження реальної фінансово-господарської діяльності та інші ознаки в їх сукупності.

Так, ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» надало офіційну відповідь до СУФР ГУ ДФС у м. Києві, в якій зазначається, що співробітникам ТОВ «Фірма «Солара» (41356144), ТОВ «Лайд Корп» (40542815), ТОВ «Галион-Д» (41638639), ТОВ «Менор Трейд» (41535442) не надавались перепустки на територію ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг», отже роботи вищевказаними підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», не виконувалися.

Тобто, службові особи ТОВ «Реал-Строй», ПП «Промресурс КР», ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія» усвідомлюючи, що всі роботи (послуги), які згідно укладених договорів з ТОВ «БК «Артік», ТОВ «Фірма «Солара», ТОВ «Лайд Корп», ТОВ «Галион-Д», ТОВ «Менор Трейд» не матимуть реальних наслідків, а роботи виконуватимуться третіми особи, здійснили перерахування грошових коштів на розрахункові банківські рахунки вищевказаного підприємства з метою здійснення протиправної діяльності, направленої на мінімізацію податкових зобов`язань, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Таким чином, можна зробити висновок про те, що угоди укладені між ТОВ «Реал-Строй» (37271751), ПП «Промресурс КР» (35005091), ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія» (39583785) та ТОВ «БК «Артік» (40015494), ТОВ «Фірма «Солара» (41356144), ТОВ «Лайд Корп» (40542815), ТОВ «Галион-Д» (41638639), ТОВ «Менор Трейд» (41535442) є «нікчемними», а роботи виконувались іншими особами.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Фірма «Солара» (41356144), ТОВ «Лайд Корп» (40542815), ТОВ «Галион-Д» (41638639), ТОВ «Менор Трейд» (41535442) мають ознаки транзитно-конвертаційної групи та використовуються невстановленою групою осіб з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на сприяння підприємствам реального сектору економіки, в тому числі ТОВ «Реал-Строй» (37271751), ПП «Промресурс КР» (35005091), ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія» (39583785) в ухиленні від сплати податків, шляхом формування незаконного податкового кредиту, завищення валових витрат.

21.05.2018 в порядку ст. 93 КПК України були вручені запити на ТОВ «Реал-Строй» (37271751), ПП «Промресурс КР» (35005091), ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія» (39583785), щодо надання документів по взаємовідносинах з ТОВ «БК «Артік» (40015494), ТОВ «Фірма «Солара» (41356144), ТОВ «Лайд Корп» (40542815), ТОВ «Галион-Д» (41638639), ТОВ «Менор Трейд» (41535442).

В подальшому, від ТОВ «Реал-Строй», ПП «Промресурс КР, ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія» отримано відповіді від 23.05.2018 року, щодо відмови у наданні запитуваних документів.

Крім того, службові особи вказаних підприємств, неодноразово належним чином викликалися повістками на допит в якості свідків до СУФР ГУ ДФС у м. Києві, для надання показів по кримінальному провадженню та підтвердження проведених фінансово-господарських операцій, однак жодного разу службові особи ТОВ «Реал-Строй», ПП «Промресурс КР, ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія» на допит не з`явились.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до інформації, яка міститься в базах даних ГУ ДФС України, виявлено невідповідність придбаних та реалізованих товарів, робіт та послуг ТОВ «БК «Артік» (40015494), ТОВ «Фірма «Солара» (41356144), ТОВ «Лайд Корп» (40542815), ТОВ «Галион-Д» (41638639), ТОВ «Менор Трейд» (41535442).

Тобто, службові особи ТОВ «Реал-Строй», ПП «Промресурс КР», ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія» усвідомлюючи, що всі роботи (послуги), які згідно укладених договорів з ТОВ «БК «Артік», «Фірма «Солара», ТОВ «Лайд Корп», ТОВ «Галион-Д», ТОВ «Менор Трейд» (41535442) не матимуть реальних наслідків, а роботи виконуватимуться третіми особи, здійснили перерахування грошових коштів на розрахункові банківські рахунки вищевказаних підприємств з метою здійснення протиправної діяльності, направленої на надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Протиправна діяльність службових осіб ТОВ «Реал-Строй», ПП «Промресурс КР, ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія» в тому числі з безпосередньою участю директорів вказаних підприємств, підтверджується протоколами допиту засновників та директорів ряду підприємств, які показали, що зареєстрували підприємства за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Проведеним аналізом Баз даних на рівні ГУ ДФС України, яким встановлено відсутність трудових резервів, співробітників на «фіктивних підприємствах та підприємствах, що мають ознаки «фіктивності», що в свою чергу унеможливлює виконання об`єму робіт зазначених в договорах. Відповіддю ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» в якій зазначається, що співробітникам ТОВ «Фірма «Солара» (41356144), ТОВ «Лайд Корп» (40542815), ТОВ «Галион-Д» (41638639), ТОВ «Менор Трейд» (41535442), ТОВ «БК «Артік» не надавались перепустки на територію ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг», отже роботи вищевказаними підприємствами не виконувались.

Крім того, висновком судово-почеркознавчої експертизи №8-4/410 від 02.03.2018 року встановлено, що громадянин ОСОБА_4 не підписував реєстраційні документи ТОВ «БК «Артік», тобто фактично підприємство не реєстрував.

У зв`язку із вищевикладеним, можна зробити висновок, що вищезазначені підприємства зареєструвала невстановлена група осіб, переслідуючи мету прикриття незаконної діяльності та використовуються з метою сприяння підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, шляхом формування незаконного податкового кредиту та завищення валових витрат.

Крім того, 07.09.2018 року на электрону пошту підприємств ТОВ «Реал-Строй», ПП «Промресурс КР, ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія» була направлена Ухвала Шевченківського районного суду м. Києва про тимчасовий доступ до речей і документів від 08.08.2018 про надання копій документів по взаємовідносинах ТОВ «Фірма «Солара» (41356144), ТОВ «Лайд Корп» (40542815), ТОВ «Галион-Д» (41638639), ТОВ «Менор Трейд» (41535442), ТОВ «БК «Артік» у зв`язку із тим, що зазначені підприємстві не знаходяться за адресою реєстрації.

В подальшому, було отримано підтвердження про отримання листів, та службові особи за допомогою стільникового зв`язку повідомили, що документи будуть передані до СУ ФР у найближчий час, однак, документи не надані, службові особи на допит не з`явилися.

Так, 22.03.2019 повторно отримано Шевченківського районного суду м. Києва про тимчасовий доступ до речей і документів від 21.03.2019 про надання копій документів по взаємовідносинах ТОВ «Фірма «Солара» (41356144), ТОВ «Лайд Корп» (40542815), ТОВ «Галион-Д» (41638639), ТОВ «Менор Трейд» (41535442), ТОВ «БК «Артік».

15.05.2019 складено протокол тимчасового доступу до речей і документів із представником ТОВ «Реал-Строй», ПП «Промресурс КР, ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія», однак жодних документів надано не було та відображено у протоколі тимчасового доступу.

Крім того, в продовж тривалого часу повістками про виклик на допит в якості свідків викликались службові особи ТОВ «Фірма «Солара» (41356144), ТОВ «Лайд Корп» (40542815), ТОВ «Галион-Д» (41638639), ТОВ «Менор Трейд» (41535442), ТОВ «БК «Артік», ТОВ «Реал-Строй», ПП «Промресурс КР, ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія», однак свідки на допит не прибували.

На даний час слідством встановлюються офісні приміщення, що використовують у своїй діяльності ТОВ «Реал-Строй», ПП «Промресурс КР, ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія» для проведення обшуку з метою виявлення та вилучення документів, які не були надані підприємствами відповідно до ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які необхідні для проведення судово-економічної експертизи.

Оскільки на даний не отримано необхідних документів по взаємовідносинах ТОВ «Реал-Строй», ПП «Промресурс КР, ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія» з ТОВ «Фірма «Солара» (41356144), ТОВ «Лайд Корп» (40542815), ТОВ «Галион-Д» (41638639), ТОВ «Менор Трейд» (41535442), ТОВ «БК «Артік».

З метою встановлення факту пособництва невстановленими слідством особами в ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ «Реал-Строй», ПП «Промресурс КР, ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія» по проведеним взаємовідносинам з ТОВ «Фірма «Солара» (41356144), ТОВ «Лайд Корп» (40542815), ТОВ «Галион-Д» (41638639), ТОВ «Менор Трейд» (41535442), ТОВ «БК «Артік» є необхідність у проведенні судово - економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000046 та призначення позапланової документальної перевірки діяльності ТОВ «Реал-Строй», ПП «Промресурс КР, ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія».

Враховуючи, що строк досудового розслідування закінчується 30.09.2019, а завершити досудове розслідування не представляється можливим, оскільки під час проведення досудового розслідування в даному кримінальному провадженні необхідно провести вищевказані процесуальні та слідчі дії, тому прокурор просить продовжити строк досудового слідства до 24 місяців.

У судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином. При цьому, подав заяву, в якій підтримав подане клопотання та просив, з метою прискорення розгляду клопотання, провести судовий розгляд за його відсутності.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та додані до нього копії документів, суддя вважає необхідним задовольнити клопотання, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів клопотання, слідчим проведено ряд процесуальних та слідчих дій у вказаному кримінальному провадженні з метою встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення.

Однак, з метою всебічного, повного та об`єктивного здійснення досудового розслідування, слідчий суддя вважає необхідним проведення процесуальних і слідчий дій, а саме: судово - економічної експертизи у кримінальному провадженні, позапланової документальної перевірки діяльності ТОВ «Реал-Строй», ПП «Промресурс КР, ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія», отримати необхідні документи по взаємовідносинах ТОВ «Реал-Строй», ПП «Промресурс КР, ТОВ «Спеціалізована Огнеупорна Компанія» з ТОВ «Фірма «Солара» (41356144), ТОВ «Лайд Корп» (40542815), ТОВ «Галион-Д» (41638639), ТОВ «Менор Трейд» (41535442), ТОВ «БК «Артік».

Згідно ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно відомостей з Єдиного реєстру досудових розслідувань у вказаному кримінальному провадженні строк досудового розслідування закінчується 30.09.2019.

Відповідно до ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у ст. 219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п.п. 1-3 ч. 2 ст. 219 КПК України.

Враховуючи конкретні обставини справи, а також те, що строк досудового розслідування спливає 30.09.2019, і провести вищевказані слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк не надається за можливе з об`єктивних причин, тому слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його задоволення.

Керуючись ст.ст. 372, 376 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000046, відомості щодо якого внесені 30.03.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205, ч.1 ст. 205, ч.2 ст. 205-1 КК України, до 24 (двадцяти чотирьох) місяців, тобто 30.03.2020.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1