Справа № 712/6023/20
Провадження № 1-кс/712/3150/20
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 липня 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0002334 від 01.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 із указаним клопотанням.

Клопотання обгрунтовує тим, що Слідчим управлінням ГУНП в Черкаській області у складі групи слідчих проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0002334, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

До Черкаського відділу поліції надійшли матеріали ОУ ГУ ДФС у Черкаській області про те, що в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що службові особи вищевказаного підприємства протягом січня 2020 року незаконно намагалися заволодіти державними коштами, а саме відшкодувати на розрахунковий рахунок суму податку на додану вартість, за угодами про придбання зернових у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що мають ознаки фіктивності.

Так, працівниками ГУ ДФС у Черкаській проведено аналіз фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; податкова адреса: АДРЕСА_1 ; основний вид діяльності - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин), в результаті якого виявлено факти формування ризикового податкового кредиту з ПДВ. В ході аналізу наявних баз даних було встановлено, що податкову звітність товариство подає з пристрою, ір-адреса, якого знаходиться у м. Черкаси.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності та здійснює реалізацію зернових за межі митної території України. У зв`язку з даною діяльністю на підставі ст. 200 Податкового кодексу України у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виникає право на відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість.

Так, відповідно додатку № 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування (ДЗ)» до податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2020 року зазначено, що платником сформовано від`ємне значення з податку на додану вартість внаслідок сплати 1 633 333,33 грн. податку на додану вартість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ІПН НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ; основний вид діяльності - «роздрібна торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів»). Згідно зареєстрованих у ЄРПН податкових накладних TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбало у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 714 тон пшениці та 1417 тон кукурудзи. В ході відслідковування походження реалізованих ТМЦ було встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.06.2019 р. по 31.01.2020 р. придбало лише 680 тон пшениці та 1 050,7 тон кукурудзи, та додатково в цьому ж періоді реалізувало ще 109 тон пшениці в адресу іншого контрагента. Тобто, обсяги реалізованих ТМЦ перевищують обсяги придбаних. Відповідно до поданої звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відомостей про наявні земельні ділянки у даного СГД не встановлено. Відповідно до звітності поданої за формою 1ДФ, орендних платежів за ознакою доходу «127» ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2019 року не виплачувало. Останнє дає підстави вважати, що службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було завищено обсяги фактично придбаних товарно - матеріальних цінностей, та включено їх вартість до додатку № З «Розрахунок суми бюджетного відшкодування (ДЗ)» до податкової декларації з податку на додану вартість. А саме, було виписано та зареєстровано податкових накладних на придбання 365,9т. кукурудзи на суму 1 463 600 грн. та 143,9т. пшениці на суму 595 321 грн., поставка яких фактично не відбувалася. Загальна сума заявлена до відшкодування з Державного бюджету України за такі операції складає 411 784 грн. ПДВ. 17.04.2020 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 було проведено зустрічну перевірку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо документального підтвердження господарських операцій із платником податків TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та за результатами складено Довідку №12/11 -28-04-02/03751824 від 17.04.2020. Відповідно до вищезазначеної Довідки документально не підтверджено факт походження озимої пшениці реалізованої на адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Зважаючи на викладене, на теперішній час з метою повного та всебічного розслідування кримінального провадження, з`ясування фактичних обсягів поставки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кукурудзи та пшениці TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також встановленні походження даних товарно-матеріальних цінностей виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, що знаходяться у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме документів що підтверджують придбання TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) пшениці озимої та кукурудзи протягом грудня 2019 - січня 2020 року, а також її подальшу реалізацію, серед яких: договори поставок з усіма додатковими угодами, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, оборотно-сальдові відомості, переписка з приводу виконання договорів, доручення на отримання матеріальних цінностей, а також копії форми державного статистичного спостереження за ф.4-сг «Посівні площі сільськогосподарських культур», копії форми державного статистичного спостереження за ф.29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду», копії наказів на призначення та документів, які визначають службові повноваження осіб, що здійснювали підписання вищезазначеної господарської документації.

Вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні а саме: нададуть можливість з`ясування фактичні обсяги поставки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кукурудзи та пшениці TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », встановити транспортні засоби, які фактично здійснювали перевезення товарно-матеріальних цінностей, точного переліку посадових осіб, що мали відношення до поставки кукурудзи та пшениці.

Крім того, з метою встановлення факту підписання зазначених рішень уповноваженими посадовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у кримніальному провадженні необхідно провести судово-почеркознавчу експертизу, для проведення якої експерту необхідно надати саме оригіналів запитуваних документів відповідно до «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.98 № 53/5. Останнє викликає необхідність у вилученні саме оригіналів зазначених документів.

При наявності в матеріалах кримінального провадження даних документів орган досудового розслідування зможе провести ряд слідчих-розшукових та процесуальних дій (призначення судово-економічної, бухгалтерської, судово-почеркознавчої експертиз), а також встановити та належним чином провести допити свідків, проведення даних слідчих дій будуть направлені на встановлення всіх обставин кримінального провадження. Відомості отримані в результаті зазначених слідчих дій в подалі будуть використовуватися в якості доказів, в зв`язку з чим, слідчий звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання підтримує та просить задовольнити з викладених підстав та на підставі наданих документів.

Особа, у володінні якої знаходиться інформація, доступ до якої є предметом клопотання повідомлена про розгляд клопотання та в судове засідання не з`явилася.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання. (ч. 4 ст. 163 КПК України).

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходом забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ч. ч. 5-7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Доступ особи до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до вказаних у клопотанні слідчого речей та документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Водночас, в матеріалах клопотання відсутні докази призначення та проведення експертних досліджень вказаних у клопотанні документів, а відтак клопотання слідчого підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме документів що підтверджують придбання TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) пшениці озимої та кукурудзи протягом грудня 2019 року - січня 2020 року, а також її подальшу реалізацію, серед яких: договори поставок з усіма додатковими угодами, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, оборотно-сальдові відомості, переписка з приводу виконання договорів, доручення на отримання матеріальних цінностей, а також копії форми державного статистичного спостереження за ф.4-сг «Посівні площі сільськогосподарських культур», копії форми державного статистичного спостереження за ф.29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду», копії наказів на призначення та документів, які визначають службові повноваження осіб, що здійснювали підписання вищезазначеної господарської документації з можливістю вилучення копій документів без вилучення їх оригіналів.
Виконання ухвали доручити старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , а також за його дорученням в порядку ст. 40 КПК України старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_9 .
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали 30 діб з моменту постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1