Провадження № 1-кс/761/9274/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 травня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000227 від 04.05.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,
В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_4 ,про надання тимчасового доступу, з можливістю вилучення документів, які знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (МФО НОМЕР_1 ), (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження за №0000227 від 04.05.2020, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 ( НОМЕР_3 ) (ІІ група оподаткування ФОП), діючи умисно в період 2019-2020 років, шляхом приховування від митного контролю товарно-матеріальних цінностей, ввезених на територію України без сплати ПДВ та мита, реалізованих ОСОБА_6 ( НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_8 ( НОМЕР_6 ), ОСОБА_9 ( НОМЕР_7 ), ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ( НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 ( НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 ( НОМЕР_10 ) через мережу «Інтернет» із використанням сайтів: ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та ін., а також реквізитів для оплати за товар пов`язаних осіб, серед яких: ОСОБА_14 ( НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 ( НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 ( НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 ( НОМЕР_14 ), умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 3 241 278,83 грн., що підтверджується висновком експерта за результатами проведення дослідження, та призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в значних розмірах.

Згідно висновку експерта за результатами проведення дослідження, встановлено, що в порушення вимог п. 293.5, п. 293.8 ст. 293, п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями сума втрат бюджету у вигляді несплаченого єдиного податку другої групи за 2019 рік складає 2 327 940,03 грн., та податку на додану вартість за січень 2020 року у розмірі 913 338,80 грн., загалом 3 241 278,83 грн., що є значним розміром.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа підприємець ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності комп`ютерне програмування, а також роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу інтернет.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 ) зареєстрований як фізична особа-підприємець (платник єдиного податку), перебуває на обліку в органах ДПС України на другій групі оподаткування.

Так, відповідно до п. 291.4 Податкового кодексу України для єдинників:1 групи дохід не перевищує 300 000 грн., 2 групи дохід не перевищує 1 500 000 грн., 3 групи дохід не перевищує 5 000 000 грн.

Крім того, платники 1, 2 та 3 груп (фізособи-підприємці), які допустили перевищення дозволеного обсягу доходу, до суми такого перевищення зобов`язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15%. Єдинники 3 групи юридичні особи до суми перевищення застосовують подвійний розмір ставок єдиного податку, визначених у п. 293.3 ПКУ (тобто 6% чи 10%).

Таким чином, при перевищенні платником єдиного податку 1 або 2 групи обсягу доходу, визначеного у п. 291.4 ПКУ, фізособа підприємець повинна змінити групу єдиного податку або відмовитись від застосування спрощеної системи оподаткування. Єдинники 3 групи у разі перевищення дозволеного обсягу доходу зобов`язані здійснити перехід на загальну систему оподаткування.

Згідно поданих ФОП ОСОБА_7 податкових декларацій платника єдиного податку фізичної особи підприємця обсяг доходу за 2019 рік становить 944 900 грн.

Так, згідно матеріалів досудового розслідування встановлено, що річний обсяг доходу платника єдиного податку другої групи ФОП ОСОБА_7 перевищує 1 500 000 грн. та неоприбуткований дохід за 2019 рік становить близько 20,4 млн. грн., а неоприбуткований дохід за 2020 рік склав близько 6 млн. грн.

Також встановлено, що через інтернет магазин « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), який належить фізичній особі - підприємцю ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 ) на території м. Києва здійснюється реалізація мобільних телефонів та аксесуарів, акустики, смарт-годинників та іншої електроніки за цінами нижчими від ринкових та офіційних представників торгівельних марок «Huawei», «Xiaomi», «Apple», «Meizu» та ін. Таким чином, з`ясовано, що заниження вартості товарів відбувається у зв`язку з ввезенням вказаної техніки на територію України без сплати ПДВ та мита, тим самим ухиляючись від сплати податкових та митних платежів.

Таким чином, встановлено групу інтернет магазинів з ознаками ризиковості, серед яких: ІНФОРМАЦІЯ_3 через який фізичними особами підприємцями систематично здійснюється реалізація техніки та електроніки без сплати обов`язкових податків і зборів.

Так, аналізом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 ), а також ФОП ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_15 ) мають відкриті банківські розрахункові рахунки у Рівненській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », м. Рівне (МФО НОМЕР_16 ), Хмельницькій філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », м. Хмельницький (МФО НОМЕР_17 ) та Харківській філії ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", м. Харків (МФО НОМЕР_18 ).

З метою дослідження руху грошових коштів та встановлення фактів перевищення дозволеного обсягу доходу ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_15 ) виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, та містять інформацію про рух грошових коштів (джерела надходження, місце, дата, час і спосіб зняття грошових коштів, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк) за період часу з моменту відкриття до дати прийняття рішення слідчим суддею про надання дозволу на тимчасовий доступ.

Документи, які містять вказану інформацію мають важливе значення для розкриття злочину, викриття винних осіб та доведення вини останніх шляхом аналізу надходження та списання грошових коштів перерахованих фізичними особами по рахункам ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_15 ), відкритих у зазначеній банківській установі, можуть являтися доказами у кримінальному провадженні та інформація, яка на них міститься свідчить про фактичне надходження та списання коштів, перерахованих фізичними особами.

Інформація є охоронюваною законом таємницею і отримати доступ до неї інакше, ніж за постановою суду неможливо.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення по кримінальному провадженню неможливо. Крім того встановлено, що вказані документи можуть бути приховані.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду та на письмовий запит від імені Державних органів за підписом їх керівників, але згідно постанови НБУ № 267 від 14.07.2006 року, таємниці на письмовий запит розкриваються дані, щодо надходження та списання коштів з рахунку, але без зазначення контрагентів та призначення платежу.

Згідно вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності з вимогами ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
В судове засідання слідчий не з`явився, до суду надав заяву, про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч. 2 ст. 160 КПК України.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що речі або документи, що знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (МФО НОМЕР_1 ), (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , щодо ФОП ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_15 ), а саме: договори щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнтів з банком, відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Internet, IP адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками, та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет клієнт банк», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім цього, слідчим не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, тому клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 22, 91-93, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи,та/або уповноваженим оперативним співробітникам за дорученням слідчого ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000227 від 04.05.2020 року про надання тимчасового доступу до належним сином завірених копій документів, які містять банківську таємницю щодо відкриття, функціонування, руху коштів по банківських рахунках ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_15 ) а саме: № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), що відкриті у Рівненській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », м. Рівне (МФО НОМЕР_16 ), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_26 (українська гривня), що відкриті у Хмельницькій філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », м. Хмельницький (МФО НОМЕР_17 ), та № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (українська гривня), що відкриті у Харківській філії ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", м. Харків (МФО НОМЕР_18 ), з можливістю вилучення їх копій в друкованому та електронному вигляді, що містять комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежів, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (МФО НОМЕР_1 ), (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , за період з 2019 по 2020 роки
В тому числі компьютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежів, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), договрів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи "Клієнт-банк", повних даних інформації про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнтів з банком, відомості про провайдерів, які надавали комунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Internet, IP адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками, та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу "Інтернет-клієнт-банк"
Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення

Роз`яснити посадовим особам АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: