У Х В А Л А
Іменем України

12 грудня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя,

встановив:
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 вніс до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, шляхом вилучення їх копій, які містять банківську таємницю та копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображають надходження та списання грошових коштів за період 01.09.2019 року по теперішній час по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які знаходяться в володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво у досудовому розслідуванні кримінального провадження №0004229 від 17.11.2017 року за ч.2 ст.364-1 та ч.3 ст.212 КК України.

Одним із епізодів вказаного кримінального провадження є епізод щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які діючи за попередньою змовою із службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 та ряду інших службових осіб підприємств, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування кримінального провадження на адресу СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС, від управління податкового супроводження підприємств невиробничої сфери ІНФОРМАЦІЯ_6 , отримано службовий лист №60492/28-10-44-01-19 від 21.10.2019, згідно якого встановлено ризикові операції, які можуть свідчити про заниження об`єкту оподаткування та несплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що в подальшому може призвести до втрат дохідної частини Державного бюджету України.

Згідно аналізу податкової звітності, Єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом січня-серпня 2019 року документально оформлено податкові накладні на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з номенклатурою товару цигарки, товари в асортименті на загальну суму ПДВ 79 944,9 тис. грн.

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період січень-серпень 2019 року виписано та зареєстровано податкові накладні лише на загальну суму ПДВ 737,3 тис. грн.

Основними покупцями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно податкової звітності, являються неплатними ПДВ, яких неможливо встановити.

Відповідно до даних податкової звітності встановлено розбіжності по даних операціях за зазначений період у сумі 79 203 185 тис. грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_7 , засновником, керівником та головним бухгалтером підприємства в одній особі являється гр. ОСОБА_4

РРО апарати на підприємстві відсутні.

Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_7 встановлено, що ліцензії на право оптової та роздрібної торгівлі тютюновими виробами у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні.

Під час досудового розслідування даного кримінального провадження установлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ) являються пав`язаними особами підприємства та можуть входити до складу одного «конвертаційного центру».

Зокрема засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » є громадянин ОСОБА_5 , який крім того є працівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_7 . На підприємстві на даний час працює 3 особи, які поряд з цим являються працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що, на думку прокурора, свідчить про пов`язаність вказаних підприємств.

Зважаючи на наведене, прокурор вважає, що у слідства є достатні підстави вважати, що для надання послуг по умисному ухиленню від сплати податків для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), відображають в бухгалтерському обліку фінансово-господарської операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які мають ознаки «фіктивності» та являються пов`язаними між собою.

Прокурор в судове засідання не з`явився.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Прокурор, звертаючись із клопотанням, при цьому не з`явившись в судове засідання, належним чином не надав суду належних доказів існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для застосування саме такого заходу забезпечення кримінального провадження, а також потребу досудового розслідування, що виправдовує такий ступінь втручання у права і свободи особи, про яку йдеться в клопотанні слідчого, в рамках проведення досудового розслідування кримінального правопорушення.

Крім того, в клопотанні прокурором не було також належно обґрунтовано значення речей і документів для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах та неможливість у інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Оскільки вони містять охоронювану законом таємницю, також не обґрунтовано і необхідність слідства у вилученні речей і документів.

Прокурор, звертаючись із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в розумінні вимог ст. 132 КПК України, не надав достатніх і належних доказів тих обставин, на які посилався у клопотанні.

Виходячи із зазначеного вище, вбачається, що вказане клопотання належним чином прокурором не обґрунтоване в частині того, що речі та документи, до яких просить надати доступ слідчий самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та становлять охоронювану законом таємницю, також містить значний перелік процесуальних порушень, у зв`язку із чим останнє задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:
В задоволенні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: