Провадження № 1-кс/761/9290/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 травня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000227 від 04.05.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_4 ,про надання тимчасового доступу, з можливістю вилучення документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження за №0000227 від 04.05.2020, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 ( НОМЕР_2 ) (ІІ група оподаткування ФОП), діючи умисно в період 2019-2020 років, шляхом приховування від митного контролю товарно-матеріальних цінностей, ввезених на територію України без сплати ПДВ та мита, реалізованих ОСОБА_6 ( НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 ( НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 ( НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ( НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 ( НОМЕР_8 ), ОСОБА_13 ( НОМЕР_9 ) через мережу «Інтернет» із використанням сайтів: ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та ін., а також реквізитів для оплати за товар пов`язаних осіб, серед яких: ОСОБА_14 ( НОМЕР_10 ), ОСОБА_15 ( НОМЕР_11 ), ОСОБА_16 ( НОМЕР_12 ), ОСОБА_17 ( НОМЕР_13 ), умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 3 241 278,83 грн., що підтверджується висновком експерта за результатами проведення дослідження, та призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в значних розмірах.

Згідно висновку експерта за результатами проведення дослідження, встановлено, що в порушення вимог п. 293.5, п. 293.8 ст. 293, п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями сума втрат бюджету у вигляді несплаченого єдиного податку другої групи за 2019 рік складає 2 327 940,03 грн., та податку на додану вартість за січень 2020 року у розмірі 913 338,80 грн., загалом 3 241 278,83 грн., що є значним розміром.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_2 ) зареєстрована як фізична особа підприємець (платник єдиного податку), перебуває на обліку в органах ДПС України на другій групі оподаткування.

Так, відповідно до п. 291.4 Податкового кодексу України для єдинників:1 групи дохід не перевищує 300 000 грн., 2 групи дохід не перевищує 1 500 000 грн., 3 групи дохід не перевищує 5 000 000 грн.

Крім того, платники 1, 2 та 3 груп (фізособи-підприємці), які допустили перевищення дозволеного обсягу доходу, до суми такого перевищення зобов`язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15%. Єдинники 3 групи юридичні особи до суми перевищення застосовують подвійний розмір ставок єдиного податку, визначених у п. 293.3 ПКУ (тобто 6% чи 10%).

Таким чином, при перевищенні платником єдиного податку 1 або 2 групи обсягу доходу, визначеного у п. 291.4 ПКУ, фізособа підприємець повинна змінити групу єдиного податку або відмовитись від застосування спрощеної системи оподаткування. Єдинники 3 групи у разі перевищення дозволеного обсягу доходу зобов`язані здійснити перехід на загальну систему оподаткування.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа підприємець ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , основний вид діяльності роздрібна торгівля в спеціалізованих магазинах електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, відтворювання звуку й зображення.

За результатами проведених заходів встановлено, що фізична особа підприємець гр. ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 , вступивши в домовленість з фізичними особами, а саме гр. ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_5 ), гр. ОСОБА_10 , гр. ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_6 ), гр. ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_8 ), гр. ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_7 ) та гр. ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_14 ), а також фізичною особою підприємцем гр. ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_15 ), здійснювала через них кур`єрську доставку товарів в адресу клієнтів фізичних осіб.

Розроблена схема незаконної діяльності полягає у ввезенні з Республіки Польщі товарно матеріальних цінностей (побутової техніки, телевізорів, мобільних телефонів, ноутбуків) на територію України шляхом штучного подрібнення товарних партій без митного оформлення, сплати ПДВ та мита, тим самим ухиляючись від сплати податкових та митних платежів.

В подальшому, реалізація вказаних телевізорів, мобільних телефонів, ноутбуків та побутової техніки здійснюється за готівкові кошти в різні регіони України та у м. Києві кур`єрською доставкою інтернет магазину « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) без належного документального оформлення по податковому та бухгалтерському обліках, за цінами нижчими від ринкових та офіційних представників торгівельних марок «Samsung», «LG», «Sony», «Philips», «Bosch», «Siemens»э та інших відомих світових брендів без сплати будь яких обов`язкових платежів.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа підприємець ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_4 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності комп`ютерне програмування, а також роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу інтернет.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_4 ), зареєстрований як фізична особа-підприємець (платник єдиного податку), перебуває на обліку в органах ДПС України на другій групі оподаткування.

Згідно поданих ФОП ОСОБА_7 податкових декларацій платника єдиного податку фізичної особи підприємця обсяг доходу за 2019 рік становить 944 900 грн.

Так, згідно матеріалів досудового розслідування встановлено, що річний обсяг доходу платника єдиного податку другої групи ФОП ОСОБА_7 перевищує 1 500 000 грн. та неоприбуткований дохід за 2019 рік становить близько 20,4 млн. грн., а неоприбуткований дохід за 2020 рік склав близько 6 млн. грн.

Також встановлено, що через інтернет магазин « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), який належить фізичній особі - підприємцю ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_4 ) на території м. Києва здійснюється реалізація мобільних телефонів та аксесуарів, акустики, смарт-годинників та іншої електроніки за цінами нижчими від ринкових та офіційних представників торгівельних марок «Huawei», «Xiaomi», «Apple», «Meizu» та ін. Таким чином, з`ясовано, що заниження вартості товарів відбувається у зв`язку з ввезенням вказаної техніки на територію України без сплати ПДВ та мита, тим самим ухиляючись від сплати податкових та митних платежів.

Учасниками незаконної схеми для продажу та перевезення товарно матеріальних цінностей на території України використовуються послуги логістичної компанії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), а отримання грошових коштів за товар здійснюється шляхом проведення грошових операцій через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Згідно інформаційно аналітичних баз ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 , податкова адреса: АДРЕСА_2 .

Беручи до уваги вищевикладене, на даному етапі досудового розслідування виникла необхідність в отримані інформації, що перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та стосується наступних громадян України, а саме: гр. ОСОБА_8 , іпн. НОМЕР_5 (номер телефону НОМЕР_17 ), гр. ОСОБА_10 (номер телефону НОМЕР_18 ), гр. ОСОБА_9 , іпн. НОМЕР_6 (номер телефону НОМЕР_19 ), гр. ОСОБА_12 , іпн. НОМЕР_8 (номер телефону НОМЕР_20 ), гр. ОСОБА_11 , іпн. НОМЕР_7 (номер телефону НОМЕР_21 ) та гр. ОСОБА_13 , іпн. НОМЕР_14 (номер телефону НОМЕР_22 ), гр. ОСОБА_18 , іпн. НОМЕР_15 (номер телефону НОМЕР_23 ), гр. ОСОБА_7 , іпн. НОМЕР_4 (номер телефону НОМЕР_24 ), з метою встановлення сум відправлених та отриманих коштів за товарно-матеріальні цінності, контактних даних відправників та отримувачів грошових коштів, а також встановлення суми завданих державі збитків, за період часу з 2019 по 2020 роки.

Інформація є охоронюваною законом таємницею і отримати доступ до неї інакше, ніж за постановою суду неможливо.

Згідно вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності з вимогами ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
В судове засідання слідчий не з`явився, до суду надав заяву, про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити.
Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч. 2 ст. 160 КПК України.

Слідчий суддя вважає що з метою повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, необхідно надати тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій, що містять інформацію гр. ОСОБА_8 , іпн. НОМЕР_5 (номер телефону НОМЕР_17 ), гр. ОСОБА_10 (номер телефону НОМЕР_18 ), гр. ОСОБА_9 , іпн. НОМЕР_6 (номер телефону НОМЕР_19 ), гр. ОСОБА_12 , іпн. НОМЕР_8 (номер телефону НОМЕР_20 ), гр. ОСОБА_11 , іпн. НОМЕР_7 (номер телефону НОМЕР_21 ) та гр. ОСОБА_13 , іпн. НОМЕР_14 (номер телефону НОМЕР_22 ), гр. ОСОБА_18 , іпн. НОМЕР_15 (номер телефону НОМЕР_23 ), гр. ОСОБА_7 , іпн. НОМЕР_4 (номер телефону НОМЕР_24 ), а саме: експрес накладні із зазначенням відповідних номерів, якими оформлено відправлено відправлення (товарів/послуг) або рахунки на оплату послуг в залежності від умов договорів на переказ коштів, укладених з Контрагентом).

З долучених до матеріалів клопотання копій матеріалів кримінального провадження вбачається, що в даному випадку слідчим належним чином не обгрунтовано відшукання вилучення копій паспортних даних та інших документів, а також контактних осіб, що здійснювали отримання та відправлення товарно-матеріальних цінностей.

Таким чином, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню в частині відшукання вилучення конкретних речей та документів згідно переліку вказаних осіб, та за вказаний період вчинення кримінального правопорушення, а в інший частині задоволенню не підлягає, відсутність конкретизації речей та документів які підлягають відшукуванню та вилученню суперечить ч 2 ст 235 КПК України.

В іншій частині клопотання, необхідно, відмовити

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 22, 91-93, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи,та/або уповноваженим оперативним співробітникам за дорученням слідчого ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000227 від 04.05.2020 року про надання тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій, що стосуються наступних громадян: гр. ОСОБА_8 , іпн. НОМЕР_5 (номер телефону НОМЕР_17 ), гр. ОСОБА_10 (номер телефону НОМЕР_18 ), гр. ОСОБА_9 , іпн. НОМЕР_6 (номер телефону НОМЕР_19 ), гр. ОСОБА_12 , іпн. НОМЕР_8 (номер телефону НОМЕР_20 ), гр. ОСОБА_11 , іпн. НОМЕР_7 (номер телефону НОМЕР_21 ) та гр. ОСОБА_13 , іпн. НОМЕР_14 (номер телефону НОМЕР_22 ), гр. ОСОБА_18 , іпн. НОМЕР_15 (номер телефону НОМЕР_23 ), гр. ОСОБА_7 , іпн. НОМЕР_4 (номер телефону НОМЕР_24 ), за період 2019 2020 років, а саме: експрес-накладні із зазначенням відповідних номерів, якими оформленовідправлення(товарів/послуг) або рахунки на оплату послуг (в залежності від умов договорів на переказ коштів, укладених з Контрагентом).

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з до 26.06.2020.

Роз`яснити посадовим особам володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя