печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 серпня 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про накладення арешту на майно,-

ВСТАНОВИВ:
15 серпня 2019 року прокурор третього відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ "АВРІКС" (), ТОВ "АВТО-ТРЕЙД-ЛЮКС" (), ТОВ "АГРОГАРАНТ СЕНС" (), ТОВ "АЙНОКСІП С.Р.І." (), ТОВ "АЛЬФА БІЛДІНГ ТРЕЙД" (), ТОВ "БІЛД-ПОСТАЧ" (), ТОВ "БЛЕКНОВІНС" (), ТОВ "БОБІЛІН" (), ТОВ "БОСТОН-В" (), ТОВ "Б`ЮТІ" (), ТОВ "ВЕЛТАЙМСЕРВІС" (), ТОВ "ВІТАЛАК ОПТ" (), ТОВ "ВОЛЬФ СТАР" (), ТОВ "ДЕДСТОН" (), ТОВ "ДІПРІЗОН ГРУП" (), ТОВ "ДІСКАВЕРІ СІТІ" (), ТОВ "ДНІПРОСТАЙЛПРОФ" (), ТОВ "ІНКПОСТАЧ" (), ТОВ "КАБЕЛЬЕЛЕКТРО" (), ТОВ "ЛАЙКМАСТ" (), ТОВ "ЛОРД ДНЕПР" (), ТОВ "ЛОРЕТТІ" (), ТОВ "МАРКЕР ТОРГ" (), ТОВ "НОВУС-КОРПОРЕЙТ" (), ТОВ "НОРД ПОСТАЧ" (), ТОВ "ОПТ ЛАКС" (), ТОВ "ПРОІВАЙТ" (), ТОВ "РЕЗОТ ГРУП" (), ТОВ "СІЗАМ ЦЕНТР" (), ТОВ "СІМСТОН" (), ТОВ "СПЕЦ-СТРОЙ СТАНДАРТ" (), ТОВ "СТРОНГ БЬЮТІ" (), ТОВ "ТК АГРО-ІНВЕСТ" (), ТОВ "ТРАСТ ДНЕПР" (), ТОВ "ТРЕЙД-ІНДАСТ" (), ТОВ "ТРІВАЙЛ" (), ТОВ "ЦЕНТРУМ МЕТАЛЛ" (), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, відомості про яке 17.11.2017 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0004297 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні отримано відомості про те, що в період з 2017 року по теперішній час групою осіб, діючою за попередньою змовою між собою, створено та придбано ряд суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у проведенні фінансово-господарських операцій по переведенню безготівкових коштів у готівку, формуванню дебіторської заборгованості, витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями отримано відомості, що проведення незаконних операцій, направлених на ухилення від сплати податків до державного бюджету та подальшу легалізацію (відмивання) отриманих таким шляхом коштів, здійснювала група суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), створених (придбаних) з метою прикриття незаконної діяльності, до складу якої входять ТОВ "АВРІКС" (), ТОВ "АВТО-ТРЕЙД-ЛЮКС" (), ТОВ "АГРОГАРАНТ СЕНС" (), ТОВ "АЙНОКСІП С.Р.І." (), ТОВ "АЛЬФА БІЛДІНГ ТРЕЙД" (), ТОВ "БІЛД-ПОСТАЧ" (), ТОВ "БЛЕКНОВІНС" (), ТОВ "БОБІЛІН" (), ТОВ "БОСТОН-В" (), ТОВ "Б`ЮТІ" (), ТОВ "ВЕЛТАЙМСЕРВІС" (), ТОВ "ВІТАЛАК ОПТ" (), ТОВ "ВОЛЬФ СТАР" (), ТОВ "ДЕДСТОН" (), ТОВ "ДІПРІЗОН ГРУП" (), ТОВ "ДІСКАВЕРІ СІТІ" (), ТОВ "ДНІПРОСТАЙЛПРОФ" (), ТОВ "ІНКПОСТАЧ" (), ТОВ "КАБЕЛЬЕЛЕКТРО" (), ТОВ "ЛАЙКМАСТ" (), ТОВ "ЛОРД ДНЕПР" (), ТОВ "ЛОРЕТТІ" (), ТОВ "МАРКЕР ТОРГ" (), ТОВ "НОВУС-КОРПОРЕЙТ" (), ТОВ "НОРД ПОСТАЧ" (), ТОВ "ОПТ ЛАКС" (), ТОВ "ПРОІВАЙТ" (), ТОВ "РЕЗОТ ГРУП" (), ТОВ "СІЗАМ ЦЕНТР" (), ТОВ "СІМСТОН" (), ТОВ "СПЕЦ-СТРОЙ СТАНДАРТ" (), ТОВ "СТРОНГ БЬЮТІ" (), ТОВ "ТК АГРО-ІНВЕСТ" (), ТОВ "ТРАСТ ДНЕПР" (), ТОВ "ТРЕЙД-ІНДАСТ" (), ТОВ "ТРІВАЙЛ" (), ТОВ "ЦЕНТРУМ МЕТАЛЛ" (), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ).

Так, проведеним оглядом податкової звітності перелічених юридичних осіб установлено факти, що можуть свідчити про «безтоварність» проведених операцій за їх участю, направлених на надання незаконних послуг підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків до державного бюджету.

Дії групи осіб, які використовуючи підконтрольні їм фіктивні підприємства здійснюють незаконну діяльність, кваліфіковано за ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України. Відповідно до ст. 12 КК України за сукупністю дані злочини є особливо тяжкими.

Свідчення, викладені у клопотанні, підтверджуються матеріалами, отриманими за результатами проведення слідчих (розшукових) дій та заходів кримінального провадження, у тому числі протоколами огляду речей і документів, матеріалами щодо діяльності юридичних осіб, отриманими з Державної фіскальної служби України, а також іншими матеріалами кримінального провадження № 0004297 в їх сукупності.

За наявною в матеріалах кримінального провадження інформацією, з використанням указаних вище юридичних осіб здійснюються незаконні дії по формуванню «штучного» податкового кредиту, шляхом подання відповідних податкових декларацій з недостовірною інформацією щодо фактичного виконання робіт, поставки товарів.

Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що сума податку на додану вартість (далі ПДВ) в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) вказаних юридичних осіб є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності. На даний час є достатні підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по перелічених вище юридичних осіб може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Орган досудового розслідування вважає, що в матеріалах кримінального провадження наявна справжня потреба в накладенні арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), оскільки майно, а саме грошові кошти, на яке накладено арешт, відповідає критеріям ст. 167 КПК України, а саме вони є предметом кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, відомості про які внесено до ЄРДР, тобто є такими, на які спрямоване кримінальне правопорушення. У зв`язку з цим кошти суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), були визнані речовими доказами у кримінальному провадженні. Таким чином, метою арешту коштів є збереження речових доказів, що відповідає вимогам ст. 98, п. 1 ч. 2, ч. 3 ст. 170 КПК України.

09.08.2019 постановою прокурора кошти сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по вказаних вище підприємствах, визнані речовими доказами у кримінальному провадженні № 0004297 від 17.11.2017.

Прокурор до судового засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, доводи клопотання підтримав у повному обсязі.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність власника майна відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання, виходячи з такого.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до ч. 1-3 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. У такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно з ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

З урахуванням наведеного, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) вказаних вище підприємств, оскільки вказане майно відповідає критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, є предметом кримінального правопорушення, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні та метою такого арешту є забезпечення зберігання речових доказів.

З урахуванням наведеного та керуючись ст. 98, 170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про накладення арешту на майно задовольнити.

Накласти арешт на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ "АВРІКС" (), ТОВ "АВТО-ТРЕЙД-ЛЮКС" (), ТОВ "АГРОГАРАНТ СЕНС" (), ТОВ "АЙНОКСІП С.Р.І." (), ТОВ "АЛЬФА БІЛДІНГ ТРЕЙД" (), ТОВ "БІЛД-ПОСТАЧ" (), ТОВ "БЛЕКНОВІНС" (), ТОВ "БОБІЛІН" (), ТОВ "БОСТОН-В" (), ТОВ "Б`ЮТІ" (), ТОВ "ВЕЛТАЙМСЕРВІС" (), ТОВ "ВІТАЛАК ОПТ" (), ТОВ "ВОЛЬФ СТАР" (), ТОВ "ДЕДСТОН" (), ТОВ "ДІПРІЗОН ГРУП" (), ТОВ "ДІСКАВЕРІ СІТІ" (), ТОВ "ДНІПРОСТАЙЛПРОФ" (), ТОВ "ІНКПОСТАЧ" (), ТОВ "КАБЕЛЬЕЛЕКТРО" (), ТОВ "ЛАЙКМАСТ" (), ТОВ "ЛОРД ДНЕПР" (), ТОВ "ЛОРЕТТІ" (), ТОВ "МАРКЕР ТОРГ" (), ТОВ "НОВУС-КОРПОРЕЙТ" (), ТОВ "НОРД ПОСТАЧ" (), ТОВ "ОПТ ЛАКС" (), ТОВ "ПРОІВАЙТ" (), ТОВ "РЕЗОТ ГРУП" (), ТОВ "СІЗАМ ЦЕНТР" (), ТОВ "СІМСТОН" (), ТОВ "СПЕЦ-СТРОЙ СТАНДАРТ" (), ТОВ "СТРОНГ БЬЮТІ" (), ТОВ "ТК АГРО-ІНВЕСТ" (), ТОВ "ТРАСТ ДНЕПР" (), ТОВ "ТРЕЙД-ІНДАСТ" (), ТОВ "ТРІВАЙЛ" (), ТОВ "ЦЕНТРУМ МЕТАЛЛ" (), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Виконання ухвали доручити Державній фіскальній службі України.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не буде подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1