Провадження №: 1-кс/755/7687/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"18" жовтня 2019 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00000540 від 06 серпня 2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :
старший слідчий з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Мотивуючи клопотання, слідча посилається на те, що службові особи ПрАТ" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", в період часу з 2016 по 2018 рік занизили дохід та як наслідок фінансовий результат до оподаткування, по зобов`язанням які виникнули перед нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_2 (Польща), та не включили до складу "Інших доходів" суму курсових різниць (нарахованих на боргові зобов`язання по отриманим показникам, що не виплачувалися) за договором позики перед нерезидентом - засновником компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 (Польща) ухилились від сплати податку на прибуток, на загальну суму 18 950 440 грн., що підтверджується висновком документальної планової виїзної перевірки № 227/26-15-14-01-05/20022334 від 11.04.2019 року.

Відповідно до вищевказаного акту документальної перевірки встановлено, що ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " має кредиторську заборгованість перед нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_2 (Польща) в розмірі 164 751 628 грн., в тому числі по позиці - 118 943 655 грн. та 45 807 972 грн. заборгованість по нарахованим відсоткам до позики.

Також, ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " було занижено фінансовий результат по відображенню від`ємної курсової різниці, що нарахована по заборгованості перед підприємством нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_2 (Польща).

Поряд з цим, встановлено, що службові особи ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " відповідно до вимог законодавства України зобов`язані зареєструвати в ІНФОРМАЦІЯ_4 договір з підприємством-нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_2 (Польща), однак це зроблено не було.

Крім того, вказана заборгованість в період 01.01.2016 року по 30.09.2018 року ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не погашалась, відсотки не нараховувались, будь-яких підтверджуючих документів щодо позики підприємством до перевірки не надано.

Таким чином, ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " було занижено фінансовий результат на суму 213 421 007 грн.

Разом з цим, ПрАТ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " має кредиторську заборгованість перед нерезидентом - засновником компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 (Польща) на суму 151 204 202 грн., що виникла з договору позики від 10.08.2009 № 1/U.

Встановлено, що вказана заборгованість разом із відсотками ПрАТ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " перед засновником компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 (Польща) не сплачувалася.

Так, відповідно до п. 9 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів», курсові різниці, які виникають щодо дебіторської заборгованості або зобов`язань за розрахунками із господарською одиницею за межами України, погашення яких не плануються і не є ймовірними в найближчій перспективі, відображаються у складі іншого додаткового капіталу та відображаються в іншому сукупному доході.

Згідно з пунктом 4 Положення (стандарту) 21, господарська одиниця за межами України - дочірнє, асоційоване, спільне підприємство, філія, представництво або інший підрозділ підприємства, які перебувають або ведуть господарську діяльність за межами України.

Відповідно до ст.126 Господарського кодексу України, «асоційовані підприємства - група суб`єктів господарювання - юридичних осіб, пов`язаних між собою відносинами економічної та/або організаційної залежності у формі участі в статутному капіталі та/або управлінні.

Таким чином, ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в частині заборгованості перед нерезидентом - засновником компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 (Польща) було занижено фінансовий результат 90 293 368 грн. За результатами проведеної документальної перевірки ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " було складено акт перевірки №227/26-15-14-01-05/20022334 від 11.04.2019, яким встановлено порушення у вигляді заниження сплати податку на прибуток в розмірі 14 726 360 грн., (податкове повідомлення-рішення № 0105 від 13.05.2019).
Зокрема, на адресу СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві надійшла заява адвоката ОСОБА_5 , який представляє інтереси ОСОБА_6 - акціонера ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згідно якої встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вивело понад 11 млн. доларів США, в результаті укладення фіктивних договорів, які були укладені між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ):

- Договір № 1 / ДР на виконання робочої документації від 17.08.2009 р на суму 5 600 000 доларів США. Робоча документація не була створена, будівництво здійснювалося за іншою документацією, яка була так само оплачена.

- Договір № 10/08 на послуги з розробки бізнес-плану від 20.08.2009 р на суму 5 000 000 доларів США . Бізнес плану не існує, але кошти були виведені.

Керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) був ОСОБА_7 , дочка якого ОСОБА_8 є учасником КУА « ІНФОРМАЦІЯ_6 » і була співробітником ОСОБА_9 , який також є учасником КУА « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

23.01.2014року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) було переоформлено на підставних осіб, громадян Узбекистану та Грузії.

В день зарахування переказу за фіктивним договором між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_2 ) були виведені 488 тис. Євро (670 тис. Доларів США). Товар за операцією перерахування коштів не було отримано.

Крім того, відповідно до вищевказаної заяви директор ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » всупереч вимогам діючого законодавства здійснює пряме залучення інвестицій в будівництво від фізичних осіб. ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримувало кошти але будівництво не велося протягом останнього часу.

Приховування директором ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » інформації про прямий продаж суперечить інвестиційному договору №1/01-2014 від 22.09.2014, укладеного з ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що може призвести до подвійного продажу квартир, (Ліцензія НКЦПФР серія АЕ № 263185 від 01.08.2013 р.), що діє від свого імені в інтересах та за рахунок ВЕНЧУРНОГО ЗАКРИТОГО НЕДИВЕРСИФІКОВАНОГО ПАЙОВОГО ІНВЕСТИЦІЙНОГО ФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРІСІ НОМЕР_3 , Свідоцтво НКЦПФР №00471 від 02 вересня 2013 року).

За вказаним фактом розпочато кримінальне провадження №00000540 від 06 серпня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

В судовому засіданні слідчий групи слідчих ОСОБА_10 клопотання підтримав в повному обсязі.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України судове засідання проводиться без виклику представника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні яких знаходяться речі і документи, з наведених слідчим підстав.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, слідчий суддя дійшов такого висновку.

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходяться у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у них і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.
На підставі викладеного та керуючись ст. 131-132, 159-166, 309, 310, 395 КПК України, слідчий суддя
п о с т а н о в и в:
клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 задовольнити.
Надати у розпорядження (забезпечити) старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_12 , слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_14 або іншим уповноваженим особам за дорученням у порядку ст.40 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- первинні документи щодо правомірності відображення заборгованості перед нерезидентом " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (Польща).,

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 602 "Короткострокові кредити банків в іноземній валюті" станом на 01.01.2016, 01.01.2017,30.09.2018, 01.01.2019 по контрагенту "PBG SA".,

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 6852 "Розрахунки з іншими кредиторами" по контрагенту PBG SA станом на 01.01.2016, 01.01.2017, 30.09.2018,01.01.2019.,

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 744 "Дохід від не операційної курсової різниці" по контрагенту "PBG SA" за 2016, 2017, 9 місяців 2018, 2018.

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 974 "Втрати від не операційних курсових різниць" по контрагенту "PBG SA" за 2016, 2017, 9 місяців 2018, 2018,

- акт інвентаризації дебіторської або кредиторської заборгованості строк позовної давності якої минув і яка планується до списання від 26.12.2018 (в розрізі контрагентів)

- баланс ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " станом на 31.12.2018.,

- роздруківка аналізів рахунків 71,717,6852,602 за 31.12.2018 ( в розрізі контрагентів).,

- договори позики ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 "(Польща) з додатками до додатковими угодами.

- аналіз рахунків, оборотно-сальдові відомості по рахунках 502,602,744, 974,6852 по контрагенту WSCHODNI ІНФОРМАЦІЯ_3 "(Польща) за 2016, 2017, 9 місяців 2018, 2018 року.,

- договір № 1 / ДР на виконання робочої документації від 17.08.2009 між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- договір № 10/08 на послуги з розробки бізнес-плану від 20.08.2009 між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-договір №1/01-2014 від 22.09.2014, укладений між ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

2.Дати розпорядження про надання можливості вилучення вищезазначених документів (здійснити їх виїмку) в оригіналах, з метою досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред`явлення копії цього судового рішення.
Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: