Справа № 346/3553/19
Провадження № 1-кп/346/456/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 жовтня 2019 р.м. Коломия Коломийський міськрайонний суд Івано - Франківської області

в складі головуючого-судді ОСОБА_1 ,

з участю: секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4

захисників ОСОБА_5 , ОСОБА_6

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження № 1-кп/346/456/19, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 13.06.2017 року за № 0000034 щодо

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Великий Ключів Коломийського району Івано-Франківської області, жителя АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, не судимого,

який обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_4 обвинувачується в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою товариства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Зокрема, в обвинувальному акті вказано, що ОСОБА_4 будучи з 08.04.2011 року керівником ТОВ «Вестєвробуд», маючи адміністративно-господарські та організаційно- розпорядчі функції, умисно в порушення вимог п.п. 14.1.257 п.14.1 ст. 14, п.44.1 ст. 44, п. 187.1, п.187.7 ст. 187 , п. 198.1, п. 198.2, п.198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, п. 201.4, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, ухилився від сплати 1 098 484 гривень податку на додану вартість, що вважалася значним розміром.

ТОВ « Вестєвробуд» під керівництвом ОСОБА_4 впродовж 2015, 2016 років здійснювало господарську діяльність, пов`язану з виконанням будівельних робіт та придбанням будівельних матеріалів та обладнання.

В процесі здійснення господарської діяльності вказаним товариством директор ОСОБА_4 у вказаний період уклав договори із військовою частиною № НОМЕР_1 Національної гвардії України та іншими суб`єктами підприємницької діяльності на виконання ремонтних та будівельно-монтажних робіт, а також поставку товарів та обладнання на загальну суму понад 7 000 000 гривень.

У зв`язку з отриманням коштів за укладеними договорами у ТОВ « Вестєвробуд» виникли значні податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету України податку на додану вартість.

Однак, ОСОБА_4 , який був зацікавлений в результатах фінансово-господарської діяльності товариства, вирішив мінімізувати сплату податку на додану вартість, який відповідно до ст. 9 Податкового кодексу України відноситься до загальнодержавних податків, шляхом заниження податкових зобов`язань та безпідставного формування податкового кредиту від неіснуючих господарських операцій з приводу придбання товарів та робіт у субпідрядних організацій і відображення вказаного в бухгалтерському та податковому обліках товариства, що давало б можливість зменшити об`єкт оподаткування вказаним видом податку.

ОСОБА_4 , переслідуючи вказану мету, впродовж 2015-2016 років підписав ряд договорів про виконання будівельних робіт та поставку товару з ТОВ «Союз Пром Сервіс», ТОВ « Інстарком», ТОВ « Техно-Буд Строй», ТОВ «БТК Промбудпостачання» ( по даних операціях здійснено переуступку боргу на користь ТОВ «Торгвтор Профіт» та ТОВ « Торговий Дім Промбуд»), ТОВ «ТК-Тандем», ТОВ « Селена Союз», достовірно знаючи про те, що вищевказані товариства жодних робіт не виконуватимуть, матеріалів і обладнання не поставлятимуть, так як не мають ні трудових, ні технічних ресурсів, а всі ремонтні та будівельні роботи на території військової частини № НОМЕР_1 Національної гвардії України та інших об`єктах будівництва виконуватимуться працівниками ТОВ « Вестєвробуд».

В подальшому, ОСОБА_4 отримані від невстановлених слідством осіб договори з додатками, акти приймання виконаних будівельних робіт форми № КБ-2В, довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати форми № КБ-3, локальні кошториси, дефектні акти за 2015-2016 роки, видаткові та податкові накладні, акти прийому-передачі виконаних робіт за вказаний період, які містили завідомо неправдиві відомості про поставку товару та виконання будівельних робіт ТОВ « Союз Пром Сервіс», ТОВ «Інстраком», ТОВ « Техно-Буд Строй», ТОВ « БТК Промбудпостачання» ( по даних операціях здійснено переуступку боргу на користь ТОВ « Торгвтор Профіт» та ТОВ «Торговий Дім ПРомбуд»), ТОВ «ТК-Тандем», ТОВ « Селена Союз».

Маючи у своєму розпорядженні вказані підроблені документи, ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, надав головному бухгалтеру товариства ОСОБА_7 , яка не перебувала в злочинній змові із ОСОБА_4 на умисне ухилення від сплати податків і не усвідомлювала характеру протиправних дій, для проведення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства фіктивні документи щодо нібито проведених ремонтно-будівельних робіт на території військової частини № НОМЕР_1 Національної гвардії України і інших об`єктів будівництва та поставки будівельних матеріалів і обладнання, та яка, виконуючи вказівку керівника, внесла неправдиві відомості до податкових декларацій із податку на додану вартість за період 2015-2016 років, внаслідок чого безпідставно завищено податковий кредит підприємства на суму 1 032736 гривень.

Крім того, головним бухгалтером за вказівкою директора ОСОБА_4 не включено до складу податкових декларацій з податку на додану вартість за квітень 2016 року податкові зобов`язання з виконання робіт по зведенню сцени Зелений театр» на замовлення ТОВ «Старлайт Розваги», що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 65 748 грн. за вказаний період.

З урахуванням вищевказаних неправдивих відомостей ОСОБА_4 підписана податкова звітність, а саме податкові декларації з податку на додану вартість за 2015, 2016 року, які засобами електронного зв`язку подані до Коломийської оДПІ ГУ ДФС в Івано-Франківській області.

В судовому засіданні обвинувачений підтримав подане захисником ОСОБА_5 клопотання про закриття кримінального провадження на підставі п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України у зв`язку з декриміналізацією діяння, оскільки Законом України « Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18.09.2019 року, який набрав чинності, розмір умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах, що є основною кваліфікуючою ознакою вчиненого діяння, змінено, внаслідок чого кримінальна відповідальність за таке діяння скасована.

Прокурор проти закриття кримінального провадження не заперечила.

Суд, заслухавши учасників кримінального провадження, приходить до наступних висновків.

Згідно з ч. 1 ст. 5 КК України закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.

Відповідно до п.4 ч.1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається в разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Згідно із Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18.09.2019 року № 101- ІХ, який набрав чинності 25.09.2019 року, в примітку до ст. 212 КК України внесено зміни, згідно із якими під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Відповідно до ст. 7 Закону України «Про Державний бюджет України на 2015 рік» прожитковий мінімум на одну працездатну особу становив 1 218 грн. А тому значним розміром відповідно до примітки до ч. 1 ст. 212 КК України є 1 827 000 грн. Відповідно до ст. 7 «Про Державний бюджет України на 2016 рік» прожитковий мінімум становив 1 378 грн. Тому значним розміром відповідно до ч. 1 ст. 212 КК України є 2 067 000 грн.

Оскільки ОСОБА_4 обвинувачується в ухиленні від сплати 1 098 484 грн. податку на додану вартість, що є не значним розміром в розумінні ч. 1 ст. 212 КК України, тому кримінальне діяння, в якому він обвинувачується, згідно зі змінами до ст. 212 КК України, які набрали законної сили 25.09.2019 року, перестало бути кримінально карним, не є злочином, тобто відбулась його декриміналізація.

Тому дане кримінальне провадження підлягає закриттю.

Застава підлягає поверненню заставодавцю.

Відповідно до правил ч. 4 ст. 174 КПК України скасуванню підлягає арешт, накладений на автомобіль марки «Mitsubishi Lancer» з метою забезпечення цивільного позову.

На підставі ч. 4 ст. 174, п.4 ч.1 ст. 284 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, закрити на підставі п.4 ч.1 ст.284 КПК України в зв`язку з набранням чинності законом, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Процесуальні витрати на залучення експерта в розмірі 30 144 гривні компенсувати за рахунок Державного бюджету України.

Повернути ОСОБА_4 заставу у розмірі 17 289 (сімнадцять тисяч двісті вісімдест дев`ять) гривень, внесену ним 22.07.2019 року згідно з квитанцією АТ КБ «ПриватБанк» №0.5.1 (отримувач: Територіальне управління Державної судової адміністрації в Івано-Франківській області (рахунок отримувача: 2265, код отримувача: 26289647, код банку отримувача 820172, Держказначейська служба України, м. Київ), призначення платежу: оплата: за заставу, платник ОСОБА_4 ).

Скасувати заходи забезпечення у виді арешту, накладеного ухвалою слідчого судді Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області від 18.07.2019 року, на автомобіль марки «Mitsubishi Lancer», номерний знак « НОМЕР_2 », 2008 року випуску, № кузова: НОМЕР_3 , власником якого є ОСОБА_4 .

Ухвала може бути оскаржена до Івано-Франківського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Коломийський міськрайонний суд.

Суддя: ОСОБА_1