пр. № 1-кс/759/6483/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 листопада 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю заявника-адвоката ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянувши клопотання представника Товариства з обмеженою відповідальністю "ЛЕНДГРУП" адвоката ОСОБА_3 про скасування арешту, накладеного в рамках кримінального провадження від 15.02.2019 року №0000038, за правовою кваліфікацією ч.2 ст.15 ч.5 ст. 191, ч.5 ст. 191 КК України,

встановив:
04.10.2019 року до слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва звернувся адвокат ОСОБА_3 в інтересах Товариства з обмеженою відповідальністю «ЛЕНДГРУП» () із клопотанням в порядку ст.174 КПК України, в якому просить скасувати арешт, накладений 02.10.2019 року ухвалою Святошинського районного суду м. Києва у справі №759/17913/19 в провадженні №1-кс/759/6232/19 на грошові кошти, які знаходяться на рахунках: ТОВ «Л Е Н Д Г Р У П» (код 39814366), що відкриті в Волинському ГРУ АТ КБ "ПРИВАТБАНК", м.ЛУЦЬК (МФО 303440) - №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ; АТ "ПУМБ" (МФО 334851) - №№ НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ; АТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614) - № НОМЕР_9 на загальну суму 1 965 267 грн.
Слідчий суддя, заслухавши доводи адвоката ОСОБА_3 та прокурора ОСОБА_4 , вивчивши клопотання та матеріали, які слугували підставою для накладення арешту, приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про скасування арешту.
Частиною 1 ст.174 КПК України передбачена можливість скасування арешту майна за клопотанням власника арештованого майна за умови, зокрема, доведеності необгрунтованості накладення арешту.
Вирішуючи клопотання, слідчий суддя виходить із загального правила змагальності сторін у кримінальному провадженні та свободи в поданні ними суду своїх доказів і у доведеності перед судом їх переконливості, про що закріплено в ст.22 КПК України.
Слідчим суддею встановлено, що Київською місцевою прокуратурою №8 здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000038 від 15.02.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15 ч.5 ст.191, ч.5 ст.191 КК України.
В судовому засіданні прокурор зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Л Е Н Д Г Р У П» у період 2016-2018 років, безпідставно, в порушення вимог податкового законодавства, зависили суми бюджетного відшкодування ПДВ у розмірі 1 965 267 грн., що підтверджується висновками акту податкової перевірки ТОВ «Л Е Н Д Г Р У П» №189/26-15-14-02-04/39814366 від 18.03.2019. На даний час, з метою підтвердження збитків призначено судово-економісну експертизу, для проведення якої залучено експертів Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.
У відповідності до ст. 84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
У теорії доказування речові докази характеризуються як «німі свідки», які «не мають можливості» навмисно спотворювати відображені на них сліди вчинення кримінального правопорушення.
Згідно наданого адвокатом ОСОБА_3 висновку експертного дослідження Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, складеного судовим експертом ОСОБА_5 за результатами проведення економічного дослідження від 04.09.2019 року №20682/19-72, висновки акта перевірки №189/26-15-14-02-04/39814366 від 18.03.2019 щодо завищення ТОВ «ЛЕНДГРУП» податкового кредиту за період з 01.01.2016р. по 30.09.2018 р. в сумі 1 165 381 грн., в тому числі за червень 2016 року на суму 47047 грн, липень 2016р. на суму 34500 грн., серпень 2016 року на суму 41667 грн., вересень 2016 р. на суму 40833грн., липень 2017 року на суму 662700 грн., грудень 2017 р. на суму 45567 грн., серпень 2018 р. на суму 293067 грн. документально не підтверджуються, а зазначений в акті ГУ ДФС у м. Києві від 18.03.2019 р. №189/26-15-14-02-04/39814366 висновок про завищення ТОВ «ЛЕНДГРУП» бюджетного відшкодування ПДВ на суму 1 965 267 грн. є необґрунтованим.
Таким чином, старшим судовим експертом КНДІСЕ ОСОБА_5 встановлено, що документально не підтверджуються висновки акту податкової перевірки 18.03.2019 р. №189/26-15-14-02-04/39814366, що свідчить про відсутність правопорушення як такового.
В наявних у розпорядженні слідчого судді матеріалах вбачається, що на підставі згаданого вище акту перевірки винесене податкове повідомлення-рішення від 26.04.2019 р. за №2 форми «В1» по податку на додану вартість на суму завищення бюджетного відшкодування в розмірі 1 965 267 грн., яке оскаржене до Окружного адміністративного суду м. Києва, що свідчить про неузгодженість визначеного в ньому податкового зобов`язання, та, як наслідок, відсутність факту підтвердженого правопорушення та/або встановленого розміру шкоди згідно п.56.18 ст. 58 ПК України.
Тобто, відсутня будь-яка шкода, яка заподіяна Заявником, що б виправдовувало втручання держави у право на мирне володіння майном у контексті забезпечення «справедливого балансу» між загальним інтересом суспільства та вимогами захисту прав конкретної особи.
В той же час, як безпосередньо зазначено в самому податковому повідомленні-рішенні від 26.04.2019 р. №2, заявлені до бюджетного відшкодування суми ПДВ у розмірі 1 965 267 грн. на дату складання вказаного рішення відшкодовано.
Порядок заявлення до відшкодування та відшкодування ПДВ регулюється Податковим кодексом України. Адвокат вказував, що TOB «ЛЕНДГРУП» отримано суму бюджетного відшкодування виключно після її узгодження контролюючим органом за результатами камеральної перевірки у чіткій відповідності до чинного законодавства та перерахування узгоджених сум бюджетного відшкодування на рахунок платника податків здійснюється Державною казначейською службою України на підставі п.200.13 ПК України, зокрема, орган, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, після дня набуття статусу узгодженої суми бюджетного відшкодування перераховує таку суму з бюджетного рахунка на поточний банківський рахунок платника.
З огляду на викладене, не вбачається в чому полягає склад кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України у відношенні до Заявника.
Таким чином, представником ТОВ «ЛЕНДГРУП», адвокатом ОСОБА_3 надано докази, які спростовують обґрунтування обставин, встановлених слідчим суддею при накладенні арешту на майно ТОВ «ЛЕНДГРУП».
У відповідності до положень ст. 94 кримінального процесуального кодексу України, слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.
З урахуванням викладеного, слідчий суддя вважає, що заявником на даній стадії кримінального провадження доведено необґрунтованість накладення арешту на майно.

Керуючись 132, 172, 174, 372 КПК України, слідчий суддя

постановив:
Клопотання представника Товариства з обмеженою відповідальністю "ЛЕНДГРУП" адвоката ОСОБА_3 про скасування арешту, накладеного в рамках кримінального провадження від 15.02.2019 року №0000038, за правовою кваліфікацією ч.2 ст.15 ч.5 ст. 191, ч.5 ст. 191 КК України задовольнити.
Скасувати арешт, накладений 02.10.2019 року ухвалою слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_6 (ун. №759/17913/19, пр. № 1-кс/759/6232/19) на грошові кошти, які знаходяться на рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю "ЛЕНДГРУП" (код 39814366), що відкриті в Волинському ГРУ АТ КБ "ПриватБанк" м. Луцьк (МФО 303440)-№№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_10 , НОМЕР_5 , НОМЕР_11 (2); АТ "ПУМБ" (МФО334851)- №№ НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ; АТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614)-№№ НОМЕР_9 на загальну суму 1965267 гривень.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1