УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 серпня 2019 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженні № 0000171, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.08.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням погодженим з прокурором ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування. Клопотання мотивовано тим, що дане кримінальне провадження зареєстровано про те, що у 2016 році службові особи ТОВ Науково-медичний центр Адоніс (код за , адреса: м. Вінниця, пр.-т Юності, 18, кв. 605) з метою зниження ставки акцизного податку та податку на додану вартість, всупереч п. 215.3.52 ст. 215 Податкового кодексу України, при митному оформленні 3-х вантажних засобів, шляхом подачі свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів із неправдивими відомостями щодо року їх випуску та первинної реєстрації, ухилилися від сплати податкових зобов`язань на загальну суму 1 608 068,32 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі (Акт перевірки № 2909/02-32-14-09/20083560 від 21.06.2018).

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що упродовж 2016 року за митною декларацією № 204050001/2016/004552 від 29.02.2016, на підставі зовнішньоекономічного контракту № 20/11 від 20.11.2015, укладеного між ТОВ Науково-медичний центр Адоніс (Платник) з нерезидентом MOBITRACK Sp. z о.о., Польща (Продавець), ввезено товар Вантажний автомобіль марки DAF, модель CF 85.410, ідентифікаційний номер (шасі) НОМЕР_1 , загальна кількість місць, включаючи місце водія 2, призначений для використання по дорогах загального користування (для перевезення вантажів), номер двигуна А-36746, двигун дизельний, робочий об`єм циліндрів 12902 см.З, вантажопідйомність 9,825 т., маса в разі максимального завантаження 20,500 т., бувший у використанні, колісна формула 4x2, тип кузова пластиковий фургон, календарний рік виготовлення 2011, модельний рік виготовлення 2011. Не виготовлений на базі кузова легкового автомобіля. Умови поставки СІР UA м. Рівне.

До митного оформлення подано копію свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_2 від 23.02.2016 з датою першої реєстрації 12.04.2011, декларантом самостійно заявлено та застосовано ставку акцизного податку 0,033 EUR за 1 см.3, код УКТ ЗЕД 8704 23 99 00.

Разом з тим, отримано інформацію митних органів Німеччини, згідно якої даний транспортний засіб вперше зареєстрований 12.10.2010, тобто використовувався більше 5-ти років, отже мала застосовуватись ставка акцизного податку у розмірі 1,32 EUR за 1 см3.

В подальшому встановлено, що відповідно до митної декларації №204050003/2016/003196 від 08.04.2016, на підставі зовнішньоекономічного контракту № 03/02 від 03.02.2016, укладеного між ТОВ Науково-медичний центр Адоніс (Платник) з нерезидентом Company Pol-Awto, Польща (Продавець), ввезено товар Вантажний автомобіль марки DAF, модель CF 85.410, ідентифікаційний номер (шасі) НОМЕР_3 , загальна кількість місць, включаючи місце водія 2, призначений для використання по дорогах загального користування (для перевезення вантажів), номер двигуна НОМЕР_4 , двигун дизельний, робочий об`єм циліндрів 12 902 см.З, вантажопідйомність 9,825 т., маса в разі максимального завантаження 20,500 т., бувший у використанні, колісна формула 4x2, тип кузова пластиковий фургон, календарний рік виготовлення 2011, модельний рік виготовлення 2011. Не виготовлений на базі кузова легкового автомобіля. Умови поставки СІР UA м. Рівне.

До митного оформлення подано копію свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 30.03.2016 з датою першої реєстрації 13.06.2011, декларантом самостійно заявлено та застосовано ставку акцизного податку 0,033 EUR за 1 см.3, код УКТ ЗЕД 8704 23 99 00.

Разом з тим, відповідно до отриманої інформації митних органів Німеччини, даний транспортний засіб вперше зареєстрований 13.10.2010, тобто використовувався більше 5-ти років, отже мала застосовуватись ставка акцизного податку у розмірі 1,32 EUR за 1 см3.

На підставі вищевикладеного, з урахуванням п. 215.3.52 ст. 215 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), ставки податку для транспортних засобів, що відповідають коду 8704, згідно УКТ ЗЕД, застосовуються для автомобілів, що використовувалися з 5 до 8 років з коефіцієнтом 40, тобто 1,32 EUR за 1 см.3 Дані автомобілі використовувалися більше 5-ти років, що підтверджується відповіддю Німеччини.

Крім того, згідно відповіді митних органів Німеччини, щодо автентичності документів поданих ТОВ Науково-медичний центр Адоніс до митного оформлення товарів за митною декларацією № 401090001/2016/000062 від 29.01.2016 встановлено, що на підставі зовнішньоекономічного контракту № 24/12 від 24.12.2015, укладеного між ТОВ Науково-медичний центр Адоніс (Платник) з нерезидентом МАХ-AUTO, Польща (Продавець), ввезено товар Автомобіль вантажний з відокремленою кабіною такий, що був у використанні, марка DAF, модель CF 85.410, календарний рік виготовлення 2011 p., модельний рік виготовлення 2011 p., дата першої реєстрації 17.02.2011, VIN- НОМЕР_6 , двигун дизельний, робочий об`єм циліндрів 12902 см.3, потужність 300 kW, маса в разі максимального завантаження 19 т., вантажопід`ємність 8,400 т., номер двигуна не встановлено, колісна формула 4х2, кількість місць для сидіння, згідно свідоцтва про реєстрацію 2, для використання по дорогах загального призначення, тип кузова: суцільно металевий вантажний фургон. Виготовлено не на базі кузова легкового автомобіля. Торговельна марка DAF. Фірма-виробник DAF NV. Країна виробництва NL. Умови поставки FCA PL м. Przemysl.

До митного оформлення подано копію свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_7 від 12.01.2016 з датою першої реєстрації 17.02.2011, декларантом самостійно заявлено та застосовано ставку акцизного податку 0,026 EUR за 1 см.3, код УКТ ЗЕД 8704 22 99 00.

Разом з тим, відповідно до отриманої інформації митних органів Німеччини, даний транспортний засіб вперше зареєстрований 27.09.2010, тобто використовувався більше 5-ти років, отже мала застосовуватись ставка акцизного податку у розмірі 1,04 EUR за 1 см3.

На підставі вищевикладеного, з урахуванням п. 215.3.52 ст. 215 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), ставки податку для транспортних засобів, що відповідають коду 8704, згідно УКТ ЗЕД, застосовуються для автомобілів, що використовувалися з 5 до 8 років з коефіцієнтом 40, тобто 1,04 EUR за 1 см.3 Даний автомобіль використовувався більше 5-ти років, оскільки перша реєстрація здійснена 27.09.2010, що підтверджується відповіддю Німеччини.

У вказаному кримінальному провадженні проведено необхідні слідчі дії, спрямовані на всебічне, повне та неупереджене дослідження всіх обставин кримінального провадження, однак повідомити особі про підозру та закінчити досудове розслідування в передбачений річний строк, а саме до 28.08.2019, не представляється можливим, оскільки необхідно отримати ще ряд доказів, які можуть бути використані у подальшому під час судового розгляду, а також перевірити вже отримані докази, із врахуванням інформації ГУНП у Вінницькій області за результатами звернення до НЦБ Інтерполу у відповідних країнах щодо підприємств: MAX-AUTO (Trzebnice, 166, 59-140 Chocianow, Polska); MOBITRACK Spolka z ograniczona odpowiedzialnoscia (30-633, POLSKA, KRAKOW, ul. WALEREGO SLAWKA, nr 8a); Company Pol-Awto (55-100 Trzebnice, ul. Janusza Korczaka, 38 Polska), реалізації ними вантажних автомобілів марки DAF, модель CF 85.410 та проведення взаєморозрахунків з ТОВ Науково-медичний центр Адоніс.

Під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні у зв`язку із відсутністю достатнього часу та несвоєчасному отриманні усіх джерел зберігання інформації, не проведені усі необхідні та можливі слідчі дії, які забезпечать проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, а зокрема: на даний час не завершені призначені судово-економічна, технічна та почеркознавчі експертизи, не встановлено фактичне місце знаходження осіб, які подавали документи на ТОВ Арт-Мастер, на підставі яких отримано сертифікати електронних цифрових підписів для ТОВ Науково-медичний центр Адоніс, не проведені інші слідчі та процесуальні дії.

Проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій має важливе значення для повного, об`єктивного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, отримання належних та допустимих доказів, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень.

Приймаючи до уваги те, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 28.08.2019, а у провадженні необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, для чого потрібно не менше шести місяців, а саме: отримати висновки судово-економічної, технічної та почеркознавчих експертиз, встановити фактичне місце знаходження осіб, які подавали документи на ТОВ Арт-Мастер, на підставі яких отримано сертифікати електронних цифрових підписів для ТОВ Науково-медичний центр Адоніс, а також встановити всіх причетних осіб до скоєння кримінального правопорушення по даному кримінальному провадженню, провести інші слідчі та процесуальні дії. Здійснити вище вказані процесуальні та слідчі дії раніше не представлялось можливим, тому з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин провадження, виникає необхідність у продовженні строку досудового слідства на шість місяців, тобто до 28.02.2020, а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилася, однак надала до суду заяву, в якій просила справу розглянути у її відсутність. Клопотання підтримала в повному обсязі та просила його задовольнити.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що слідчий ОСОБА_3 не з`явилася в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Слідчий суддя, дослідивши вказане клопотання, ознайомившись із матеріалами кримінального провадження № 0000171, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що в провадженні другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області знаходиться кримінальне провадження внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000171 від 28.08.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України.

Відповідно до абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; 2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Як вбачається із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000171, правова кваліфікація даного кримінального правопорушення визначена за ст. 212 ч. 1 КК України.

Санкція ст. 212 ч. 1 КК України передбачає покарання у виді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
Даний злочин відноситься до злочинів невеликої тяжкості, оскільки відповідно до ст. 12 ч. 2 КК України злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м`яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
З матеріалів доданих до клопотання вбачається, що відомості по кримінальному провадженні № 0000171 були внесенні до Єдиного реєстру досудових розслідувань - 28.08.2018 року.
Станом на день звернення до суду із даним клопотанням по кримінальному провадженні № 0000171 підозри не було пред`явлено, а тому строк досудового розслідування закінчується 28.08.2019 року

Відповідно до ст. 295-1 ч. 1 КПК України продовження строку досудового розслідування кримінального правопорушення, у випадку, визначеному пунктом 1 частини третьої статті 294 цього Кодексу, здійснюється за клопотанням слідчого або прокурора, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення цього досудового розслідування.
Згідно ст. 294 ч. 1 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ст. 219 ч. 2 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Наведене свідчить про те, що строк досудового розслідування по даному кримінальному провадженні може бути продовжений до шести місяців.
На даний час завершити досудове розслідування не представляється можливим, у зв`язку з тим, що необхідно провести ряд слідчих дій, а саме: отримати висновки судово-економічної, технічної та почеркознавчих експертиз, встановити фактичне місце знаходження осіб, які подавали документи на ТОВ Арт-Мастер, на підставі яких отримано сертифікати електронних цифрових підписів для ТОВ Науково-медичний центр Адоніс, а також встановити всіх причетних осіб до скоєння кримінального правопорушення по даному кримінальному провадженню, провести інші слідчі та процесуальні дії.

Вищевказані слідчі дії є необхідними для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, отримання належних та допустимих доказів, а також прийняття законного та обґрунтованого рішення.

Крім того, слідчим в клопотанні було доведено те, що вказані дії не могли бути виконанні в строк передбачений ст. 219 КПК України.

З огляду на викладене, враховуючи ступінь тяжкості та складності злочину, слідчий суддя вважає за доцільне клопотання задовольнити та продовжити строк досудового розслідування по кримінальному провадженні № 0000171 до шести місяців, тобто до 28.02.2020 року.

На підставі наведеного, керуючись ст. 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування по кримінальному провадженні №0000171, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.08.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України до 6 (шести) місяців, тобто до 28.02.2020 року.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя