Справа № 464/3421/19
пр.№ 1-кс/464/1995/19
У Х В А Л А

19 серпня 2019 року м.Львів

слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Львові клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернулася в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до копій документів, які перебувають у володіння ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: актів документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2017-2019 років, копій податкових-повідомлень-рішень, винесених на підставі цих актів, а також копій документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В обгрунтування клопотання покликається на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000028 від 01.04.2019, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань слугували матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області, які надійшли у слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області за № 747/21.13-10 від 01.04.2019.

Згідно зібраних матеріалів встановлено, що службові особи

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) при здійсненні будівництва багатоповерхового житлового будинку ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_2 , за період 2018 року ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 4 845 009 грн., шляхом недостовірного визначення об`єкта та бази оподаткування з податку на прибуток товариства щодо продажу майнових прав реалізованих квартир.

Оперативними заходами встановлено, що при продажі квартир у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », замовником якого є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », менеджери з продажу, які працюють на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » надають попередній договір щодо продажу квартир, в якому зазначено, що продавцем квартир виступає АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », який діє від імені в інтересах та за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », на рахунок якого і вносяться кошти фізичними особами за придбання квартир.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовує підконтрольну ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », як один з інструментів для приховування об`єкта оподаткування, використовуючи норми Закону України «Про інститути спільного інвестування» та п.136.1. Розділу ІІІ Податкового кодексу України, в частині користування пільгами з оподаткування, але за операціями, які фактично не відносяться до інвестиційної діяльності. Так, шляхом перерахування фізичними особами частини коштів на АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »», який є учасником на фондовому ринку від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та який не є платником ПДВ, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мінімізується сплата податку на прибуток.

Так, за результатами проведених заходів встановлено, що у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2018 року фактично продано 2 226,5 м2 квартир на загальну суму 37 850 000 грн., відповідно, ціна реалізації квартир (майнових прав) становить 17 000 грн. за 1 м2. Однак, проведеним аналізом податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2018 року здійснило реалізацію фізичним особам майнових прав на квартири на загальну суму 11 918 330 грн. за ціною 5 351,6 грн. за 1 м2.

Більше того, згідно податкової декларації з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2018 рік задекларовано від`ємне значення в сумі 985 045 грн.

Отже, відповідно до матеріалів, зібраних оперативним управлінням ГУ ДФС у Львівській області службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2018 року ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 4 845 009 грн.

Крім цього, в рамках розслідування даного кримінального провадження встановлено, що дозвільні документи на будівництво ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_2 , оформлялися з квітня 2017 року, а продаж квартир у цьому житловому комплексі здійснювався з 2017 року по даний час.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що генпідрядником будівництва багатоповерхового житлового будинку ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_2 є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 та перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_8 .

В ході досудового розслідування в адресу ІНФОРМАЦІЯ_8 скеровано вимогу в порядку ст.93 КПК України щодо надання завірених копій актів документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2017-2019 років.

Однак, ІНФОРМАЦІЯ_1 (лист від 07.08.2019 №21800/7/26-15-08-06-21) не надано копій запитуваних документів, натомість наголошено, що такі документи можна отримати в ході проведення тимчасового доступу до речей та документів згідно ст.159, 164 КПК України .

Враховуючи наведене та з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в тимчасовому доступі до копій актів документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2017-2019 років, копій податкових-повідомлень-рішень, винесених на підставі цих актів, а також копій документів юридичної справи товариства.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, подала заяву про розгляд клопотання у її відсутності, клопотання підтримує та просить таке задоволити.

Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя дійшов наступного висновку з огляду на таке.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 01 квітня 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000028 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування слід проаналізувати відомості, що закріплені в актах документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2017-2019 років, копій податкових-повідомлень-рішень, винесених на підставі цих актів, а також копій документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )

З урахуванням наведеного внесене слідчим клопотання, погоджене із прокурором у кримінальному провадженні, відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо; вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання такого доступу. Тому наявні усі, передбачені ст.ст.132, 163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст.159 КПК України. Отже клопотання, враховуючи все наведене вище, підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до копій документів, які перебувають у володіння ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: актів документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2017-2019 років, копій податкових-повідомлень-рішень, винесених на підставі цих актів, а також копій документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Обов`язок надати тимчасовий доступ до речей і документів покласти на ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1