УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 листопада 2019 року Солом`янський районний суд м. Києва
Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування кримінального провадження №0000013 від 14.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування кримінального провадження №0000013 від 14.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На обґрунтування клопотання зазначено наступне.

Слідчий повідомив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 03.08.2018 за фактами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що фізичні особи, які перебувають на території Київської області у період 2014-2019 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснюють систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єктів підприємницької діяльності, внаслідок чого такі фізичні особи ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах.

Так, в ході розслідування вищевказаного кримінального провадження було встановлено, що ОСОБА_7 ( НОМЕР_3 ), протягом 2014 та 2018 років здійснював реалізацію власних квартир у кількості - 110 , нежитлових приміщень у кількості 21 та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_7 ( НОМЕР_3 ) протягом 2014-2018 років, зареєстровано реалізацію 110 власних житлових квартир та нежитлових приміщень у кількості 21 за адресою: АДРЕСА_1 , що знаходяться на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень «ОЛХ», мінімальна вартість однокімнатної квартири у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » становить понад 12 тисяч доларів США, що орієнтовно у перерахунку на державну валюту України, згідно курсу НБУ станом на грудень 2017 року (мінімальне значення 1 долар США = 27,4 грн.) становить 328 800 грн.

Слідчий вважає встановленим, що ОСОБА_7 ( НОМЕР_3 ) за період 2014 - 2018 років, реалізував житлових квартир у кількості 110 та нежитлових приміщень - 21 на суму більше ніж 43 072 800 грн, з яких не сплатив податок з доходів фізичних осіб.

Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, ОСОБА_7 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_7 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).

За переконанням слідчого, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 5 600 тис. грн.

Підсумовуючи слідчий вважає, що є достатні підстави вважати, що вина особи, яка вчинила незаконні дії щодо не сплати податків до державного бюджету може бути доведена внаслідок вилучення оригіналів документів, які знаходяться у володінні ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , щодо витрат, понесених на будівництво (придбання) об`єктів нерухомості (житлових квартир та нежитлових приміщень), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме договори на виконання робіт, додаткові угоди, акти прийому-передачі робіт (послуг), податкові накладні, видаткові накладні, рахунки фактури, виписки по банківським рахункам, векселі, акти прийому-передачі векселів, листування між підприємствами, доручення, акти приймання-передачі товарів (виконаних робіт), акти взаємозвірки реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, засвідчених копій книги придбання та продажу товарів (робіт та послуг) тощо, з метою проведення їх огляду, проведення судових експертиз та можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

Окрім того, слідчим викладене прохання про розгляд даного без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться зазначені документи.
Суд, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених у клопотанні підстав.
Слідчий у судове засідання з`явився, клопотання підтримав та наполягав на його задоволенні.
Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей, неможливо, а тому клопотання підлягає задоволенню.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Надати СУ ФР ГУ ДФС у Київській області, ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншим слідчим слідчої групи, або за їх дорученням оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Київській області на тимчасовий доступ до оригіналів документів та їх вилучення (тобто можливості ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання можливості знищенню), щодо витрат, понесених на будівництво (придбання) об`єктів нерухомості (житлових квартир та нежитлових приміщень), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме договори на виконання робіт, додаткові угоди, акти прийому-передачі робіт (послуг), податкові накладні, видаткові накладні, рахунки фактури, виписки по банківським рахункам, векселі, акти прийому-передачі векселів, листування між підприємствами, доручення, акти приймання-передачі товарів (виконаних робіт), акти взаємозвірки реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, засвідчених копій книги придбання та продажу товарів (робіт та послуг), тощо, які на даний час знаходяться у володінні ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , з метою проведення їх огляду, проведення судових експертиз, можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

В разі відсутності оригіналів вищевказаних документів надати належним чином завірені копії з письмовим зазначенням причини відсутності оригіналів документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: