печерський районний суд міста києва
Справа № 757/1933/19-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2019 року Печерський районний суд м. Києва у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваного ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження, за клопотанням прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про звільнення
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,
підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків,
В С Т А Н О В И В :
ТОВ «Техногазіндустрія» зареєстровано 11.01.2007 рішенням Печерської районної у м. Києві державної адміністрації за номером №0000456 за юридичною адресою: м. Київ, вул. Предславинська, 34-Б (колишня адреса: м. Київ, вул. Болсуновська, 13-15, поверх 8, офіс 829). Підприємство взято на податковий облік в органах державної податкової служби 19.01.2007 за номером №, перебуває на податковому обліку у ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві та являється платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва №200333716, виданого 03.04.2017 ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві. Основним видом господарської діяльності підприємства є торгівля газом через місцеві (локальні) трубопроводи.

У період з 20.03.2017 по 05.02.2018 підприємство здійснювало свою діяльність на підставі нової редакції статуту ТОВ «Техногазіндустрія», затвердженого протоколом №17 загальних зборів учасників від 20.03.2017.

Права та обов`язки директора ТОВ «Техногазіндустрія» визначені розділом 10 вказаного статуту «Органи управління та контролю».

Відповідно до п. 10.9 розділу 10 статуту ТОВ «Техногазіндустрія» виконавчим органом товариства є його директор.

Згідно абз. 2 п. 10.11 розділу 10 статуту ТОВ «Техногазіндустрія» директор діє від імені товариства і керується у своїй діяльності установчими документами товариства, рішеннями загальних зборів учасників та чинним законодавством України.

Наказом ТОВ «Техногазіндустрія» №3 від 12.02.2016, виданого на підставі протоколу загальних зборів учасників товариства №14 від 11.02.2016, ОСОБА_4 призначено на посаду директора підприємства, яку він обіймав до 05.02.2018.

Таким чином, з 12.02.2016 по 05.02.2018 ОСОБА_5 виконував на ТОВ «Техногазіндустрія» організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, тобто являвся службовою особою зазначеного підприємства і ніс відповідальність за дотримання вимог наступних нормативних актів, зміст яких йому був достовірно відомий.

Зокрема, згідно ст. 67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до ст. 68 Конституції України кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей.

Ст. 16 Податкового Кодексу України (зі змінами та доповненнями) передбачено обов`язок вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи; повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи підприємця.

У відповідності до ст. 8 п.3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) на ОСОБА_4 як службову особу ТОВ «Техногазіндустрія» покладено відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення усіх господарських операцій у первинних документах керованого ним підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом строку перебування на посаді.

Відповідно до ст. 8 п.6 зазначеного Закону ОСОБА_5 був зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.

Згідно ст. 9 цього ж Закону підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це не можливо безпосередньо після її закінчення, а також повинні мати обов`язкові реквізити: посаду особи, відповідальної за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Визначена особа наділена виключним правом на складання та підписування документів від імені юридичної особи.

Ст. 260 п.4 Митного кодексу України передбачено, що періодична митна декларація може подаватися на регулярне переміщення через митний кордон України товарів однією і тією ж особою на одних і тих же умовах та підставах протягом не більше 180 днів та під зобов`язання про подання додаткової декларації на товари, переміщені за періодичною митною декларацією протягом попереднього календарного місяця, у порядку та на умовах, встановлених Кабінетом Міністрів України.

Нормами п. 26 «Положення про митні декларації», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №450 від 21.05.2012, встановлено, що декларант або уповноважена ним особа у термін до 15 числа місяця, що настає за кожним календарним місяцем переміщення товарів через митний кордон України за періодичною митною декларацією, зобов`язані: подати додаткову декларацію із зазначенням точних відомостей про товари, переміщені за періодичною митною декларацією відповідно до заявленого митного режиму протягом відповідного календарного місяця; подати передбачені законодавством документи, необхідні для здійснення митного оформлення товарів; сплатити митні платежі, що справляються під час переміщення або у зв`язку з переміщенням товарів через митний кордон України.

Таким чином, на ОСОБА_4 у відповідності до зазначених вимог законодавства була покладена відповідальність за правильне ведення бухгалтерської і податкової звітності ТОВ «Техногазіндустрія», повне відображення в обліках за звітний період доходів і витрат підприємства, своєчасне нарахування і сплата у повному обсязі податків та обов`язкових зборів до державного бюджету України.

При цьому ОСОБА_5 використав кероване ним підприємство для здійснення фінансово-господарських операцій з метою умисного ухилення від сплати обов`язкових платежів у серпні 2017 року при здійсненні імпорту товару газу природного у газоподібному стані та несплати митних платежів з податку на додану вартість у встановлені строки.

Зокрема, у серпні 2017 року ТОВ «Техногазіндустрія» здійснювало фінансово-господарську діяльність з імпорту газу природного у газоподібному стані на територію України на підставі зовнішньоекономічних контрактів, укладених з компаніями Швейцарії та Угорщини.

Так, до митного посту «Київ-енергетичний» Енергетичної митниці ДФС України представником митного брокера TOB «Інтер Брок Сервіс» ОСОБА_6 згідно договору доручення №27/03/17-1 від 27.03.2017, укладеного між ТОВ «Техногазіндустрія» і TOB «Інтер Брок Сервіс», 20.07.2017 подано періодичну митну декларацію у митному режимі імпорт типу «ІМ40РР», якій присвоєно №UА903010/2017/007670.

Згідно поданих до митного оформлення документів товар переміщувався за рамковим контрактом №WPG/TGI/2017 від 22.03.2017 та окремим контрактом від №WPG/TGI/2/2017 19.07.2017, продавцем товару виступила компанія «LLC World Petroleum Group Trading» (Угорщина), відправником (постачальником) «LLC World Petroleum Group Polska»» (Польща), покупцем та одержувачем товару ТОВ «Техногазіндустрія».

Згідно з поданою періодичною митною декларацією №UA903010/2017/007670 від 20.07.2017 представником митного брокера TOB «Інтер Брок Сервіс» ОСОБА_6 заявлено наступні відомості про товар: «газ природній у газоподібному стані», період постачання серпень 2017 року, кількість 40 000 тис. куб. м, постачання через ПЗРГ «Берегдароц». Сума митних платежів за вказаною періодичною декларацією, граничний строк сплати яких настав 15.09.2017, становить 599 030, 42 грн.

Крім того, 03.08.2017 до митного поста «Київ-енергетичний» Енергетичної митниці ДФС України представником митного брокера TOB «Інтер Брок Сервіс» () ОСОБА_6 згідно згаданого вище договору доручення №27/03/17-1 від 27.03.2017 подано періодичну митну декларацію у митному режимі імпорт типу «1М40РР», якій присвоєно №UA903010/2017/008459.

Згідно поданих до митного оформлення документів товар переміщувався за рамковим контрактом №UA-3-17 від 02.08.2017 та окремим контрактом №1 від 02.08.2017, продавцем товару виступила компанія «Courant GmbH» (Швейцарія), відправником (агентом) компанія «JAS Energy Trading s.r.o.» (Словацька Республіка), покупцем та одержувачем товару ТОВ «Техногазіндустрія».

Згідно з поданою періодичною митною декларацією №UA903010/2017/008459 від 03.08.2017 року представником митного брокера TOB «Інтер Брок Сервіс» ОСОБА_6 заявлено наступні відомості про товар: «газ природній у газоподібному стані, період постачання серпень 2017 року, кількість 422 400. 000 МВт-год (40 000 тис. куб. м), постачання через ПЗРГ «Берегдароц». Сума митних платежів за вказаною періодичною декларацією, граничний строк сплати яких настав 15.09.2017, становить 316 696, 89 грн.

Згідно з місячним загальним актом транспортування природного газу через пункт ГВС «Берегдароц», наданого ПАТ «Укртрансгаз», у серпні 2017 року в адресу ТОВ «Техногазіндустрія» фактично поставлено природній газ у кількості 802,180 тис. куб. м.

У той же час, ОСОБА_4 , діючи умисно з метою ухилення від сплати обов`язкових митних платежів у значних розмірах, достовірно усвідомлюючи покладені на нього чинним законодавством України обов`язки щодо порядку їх нарахування та сплати, не сплатив митні платежі до державного бюджету України у граничний строк.

З метою маскування свого злочинного умислу та створення уявлення щодо начебто наміру оформити (розмитнити) отримані обсяги природного газу ОСОБА_5 як директор ТОВ «Техногазіндустрія» подав митному органу додаткові митні декларації, проте у зв`язку з відсутністю актів приймання-передачі товару або довідки, що підтверджує кількість товару (документ, якій містить дані про обсяг природного газу, поставленого на підставі зовнішньоекономічного договору (контракту), вказані додаткові декларації митницею прийняті не були. Крім того, на розрахунковий рахунок митниці ОСОБА_5 умисно не вніс авансові платежі (передплату) в якості попереднього грошового забезпечення сплати майбутніх митних платежів.

У подальшому придбаний за наведених обставин газ природний у газоподібному стані ТОВ «Техногазіндустрія» в особі директора ОСОБА_4 реалізувало в адресу інших суб`єктів господарювання та отримало в якості оплати їх вартості на власні банківські рахунки грошові кошти, у т.ч. податок на додану вартість, що надавало підприємству можливість у повному обсязі сплатити відповідні митні платежі за імпортований газ.

При цьому, ОСОБА_5 достовірно усвідомлював наведені вище вимоги п. 26 «Положення про митні декларації» щодо необхідності подання у термін до 15 числа місяця, що настає за кожним календарним місяцем переміщення товарів через митний кордон України за періодичною митною декларацією, додаткової декларації із зазначенням точних відомостей про товар, переміщений за періодичною митною декларацією відповідно до заявленого митного режиму протягом відповідного календарного місяця; необхідності подання передбачених законодавством документів, необхідних для здійснення митного оформлення товарів; сплати митних платежів, що справляються під час переміщення або у зв`язку з переміщенням товарів через митний кордон України.

Проте ОСОБА_5 , діючи з метою ухилення від сплати обов`язкових платежів у значних розмірах, достовірно розуміючи про настання граничних строків сплати митних платежів, маючи для цього на банківських рахунках ТОВ «Техногазіндустрія» достатньо грошових коштів за реалізований в адресу інших суб`єктів господарювання природній газ, умисно не сплатив митні платежі з податку на додану вартість за вказаними періодичними митними деклараціями №UA903010/2017/007670 від 20.07.2017 і №UA903010/2017/008459 від 03.08.2017 на загальну суму 915 727, 31 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів у значних розмірах.

Висновком судово-економічної експертизи ДНДЕКЦ МВС України №19/13-2/119-СЕ/18 від 22.12.2018 документально підтверджено несплату ТОВ «Техногазіндустрія» митних платежів з податку на додану вартість у загальній сумі 915 727, 31 грн. при здійсненні підприємством імпорту природного газу у серпні 2017 року.

Отже, ОСОБА_5 , перебуваючи на території м. Києва, будучи службовою особою ТОВ «Техногазіндустрія», діючи умисно та з корисливих спонукань, спрямованих на ухилення від сплати обов`язкових платежів у значних розмірах, у порушення вимог вищенаведених нормативних актів, у період серпня-вересня 2017 року умисно не сплатив митні платежів з податку на додану вартість на загальну суму 915 727, 31 грн., що призвело до фактичного ненадходження до держаного бюджету України коштів у значних розмірах.

Таким чином, своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати обов`язкових митних платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненим службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ст. 212 ч.1 КК України.
Прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з добровільним повним відшкодуванням заподіяних державі збитків.
Під час підготовчого судового засідання прокурор та підозрюваний ОСОБА_5 , підтримали внесене клопотання.
Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали, суд при розгляді вказаного клопотання виходить із положень ч. 3 ст. 314 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності, та приходить до наступного висновку.
Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.
ОСОБА_5 звернувся до прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 з заявою, в якій ініціював питання про звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з добровільним відшкодуванням заподіяних державі збитків у вигляді сплати податків.
Відповідно до платіжних доручень ОСОБА_5 , в повному обсязі погашено податок на додану вартість в розмірі 915 727, 31 грн.
Зважаючи на викладене, суд, за наявності згоди ОСОБА_4 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення суспільно-небезпечного діяння, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням заподіяних державі збитків.
Керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд,
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 - задовольнити.
ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності звільнити на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження закрити у зв`язку зі сплатою ОСОБА_7 податків та відшкодуванням шкоди.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом 7 днів з дня її проголошення.
Суддя ОСОБА_1