Провадження № 1-кс/592/7150/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 серпня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про призначення експертизи по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000016 від 30.01.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.27, ч.1 ст.205, ч. 5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням, узгодженим з прокурором, про проведення судової економічної експертизи. Вимоги мотивує тим, що здійснює досудове розслідування за фактом реєстрації фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності метою прикриття незаконної діяльності щодо формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість для реальних суб`єктів підприємницької діяльності, в т.ч. ТОВ «Артвей-С» (код 40811170). Досудовим розслідуванням встановлено, що ГУ ДФС у Сумській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Артвей-С» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), ТОВ «Суми Транс» (код 40110866), ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), ТОВ «К.Т. Інвест» (код 38659512), ТОВ «Пріоритет Пром» (код 39761791), ТОВ «Індустрія Транс Ком» (код 40103131), ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) за період з 01.11.2016 по 31.05.2018 показників декларацій з податку на додану вартість та за 2016 - 2017 роки показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, за результатами якої складено акт №577/18-28-14-04-20/40811170/54 від 24.05.2019.Відповідно до вищевказаного акту перевірки №577/18-28-14-04-20/40811170/54 від 24.05.2019 встановлено порушення службовими особами ТОВ «Артвей-С»: п.44.1, п. 44.2 ст.44, пп. 134.1.1 п.134.1 ст.134, п. 135.1 ст.135 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на суму 519036 грн., в т.ч. за 2016 рік 130914 грн. та за 2017 рік 388122 грн.; пп. «а» п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України встановлено завищення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду всього у сумі 10801 грн., у тому числі за травень 2018 року в сумі 10801 грн. та заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 1302629 грн., в т.ч. за листопад 2016 року 30571 грн., за грудень 2016 року 57655 грн., за січень 2017 року 10337 грн., за лютий 2017 року 119938 грн., за серпень 2017 року 39041 грн., за листопад 2017 року 116974 грн., за грудень 2017 року 79056 грн., за січень 2018 року 299229 грн., за лютий 2018 року 200366 грн., за березень 2018 року 169826 грн., за квітень 2018 року 165047 грн. та за травень 2018 року 14589 грн.. Тому слідчий з метою підтвердження висновків акту від 24.05.2019 №577/18-28-14-04-20/40811170/54 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Артвей-С» з питань дотримання вимог податкового законодавства, просить призначити судову економічну експертизу проведення якої доручити експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса.
Вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

З наданих слідчим матеріалів вбачається, що для вирішення вказаних питань, які мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242-244 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Доручити експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса провести судову економічну експертизу, попередивши експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України і для вирішення поставити наступні питання:

1.Чи підтверджуються документально та обґрунтовані нормативно висновки акту від 24.05.2019 №577/18-28-14-04-20/40811170/54документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Артвей-С» (код 40811170) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), ТОВ «Суми Транс» (код 40110866), ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), ТОВ «К.Т. Інвест» (код 38659512), ТОВ «Пріоритет Пром» (код 39761791), ТОВ «Індустрія Транс Ком» (код 40103131), ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) за період з 01.11.2016 року по 31.05.2018 року показників декларацій з податку на додану вартість та за 2016 - 2017 роки показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, щодо встановленого порушення в частині заниження податку на прибуток за 2016 - 2017 роки на суму 519036 грн. за умови, що фактично послуги ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), ТОВ «Суми Транс» (код 40110866), ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), ТОВ «К.Т. Інвест» (код 38659512), ТОВ «Пріоритет Пром» (код 39761791), ТОВ «Індустрія Транс Ком» (код 40103131), ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) на адресу ТОВ «Артвей-С» (код 40811170) у період з листопада 2016 року по травень 2018 року не надавались?

2.Чи підтверджуються документально та обґрунтовані нормативно висновки акту від 24.05.2019 №577/18-28-14-04-20/40811170/54документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Артвей-С» (код 40811170) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), ТОВ «Суми Транс» (код 40110866), ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), ТОВ «К.Т. Інвест» (код 38659512), ТОВ «Пріоритет Пром» (код 39761791), ТОВ «Індустрія Транс Ком» (код 40103131), ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) за період з 01.11.2016 року по 31.05.2018 року показників декларацій з податку на додану вартість та за 2016 - 2017 роки показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, щодо встановленого порушення в частині завищення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду всього у сумі 10801 грн., у тому числі за травень 2018 року в сумі 10801 грн. та заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 1302629 грн., в т.ч. за листопад 2016 року 30571 грн., за грудень 2016 року 57655 грн., за січень 2017 року 10337 грн., за лютий 2017 року 119938 грн., за серпень 2017 року 39041 грн., за листопад 2017 року 116974 грн., за грудень 2017 року 79056 грн., за січень 2018 року 299229 грн., за лютий 2018 року 200366 грн., за березень 2018 року 169826 грн., за квітень 2018 року 165047 грн. та за травень 2018 року 14589 грн. за умови, що фактично послуги ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), ТОВ «Суми Транс» (код 40110866), ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), ТОВ «К.Т. Інвест» (код 38659512), ТОВ «Пріоритет Пром» (код 39761791), ТОВ «Індустрія Транс Ком» (код 40103131), ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) на адресу ТОВ «Артвей-С» (код 40811170)у період з листопада 2016 року по травень 2018 року не надавались?

Для проведення експертизи надати експертам: акт від 24.05.2019 №577/18-28-14-04-20/40811170/54 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Артвей-С» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), ТОВ «Суми Транс» (код 40110866), ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), ТОВ «К.Т. Інвест» (код 38659512), ТОВ «Пріоритет Пром» (код 39761791), ТОВ «Індустрія Транс Ком» (код 40103131), ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) за період з 01.11.2016 по 31.05.2018 показників декларацій з податку на додану вартість та за 2016 - 2017 роки показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, а в разі надходження відповідного клопотання експерта матеріали досудового розслідування № 0000016 від 30.01.2018 .

Ухвала набирає законної сили з моменту проголошення і оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1