Справа № 202/4530/19
Провадження № 1-кс/202/7281/2019
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 липня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4 ,

розглянувши клопотання заступника начальника третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області полковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області, про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000028 від 27.05.2019 року,

В С Т А Н О В И В :

До суду надійшло зазначене клопотання начальника третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області полковника податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000028 від 27.05.2019 року.
З клопотання убачається, що в провадженні третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000028 від 27.05.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч.ч. 1, 3 ст. 212 КК України.
Слідчий зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що в липні 2018 року ОСОБА_5 з метою реєстрації на його ім`я суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи), а саме: ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031), вступив в змову з невстановленими слідством особами, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, яка передбачена статутними документами вказаного підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності здійснив його реєстрацію в інтересах інших осіб за грошову винагороду.
26.06.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000032 внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.
Встановлено, що невстановлені особи в період 2018-2019 років, діючи за попередньою змовою групою осіб, перебуваючи на території України, використовуючи підконтрольні підприємства: ТОВ «Софт Оіл», ТОВ «Фірма «Фідея» (41223117), ТОВ «Торум» (41367994), ТОВ «Голд Сістем» (42217303), ТОВ «Ферст груп» (41701663), ТОВ «Август Пром» (39176765), ТОВ «Оптімус Конекшн» (40930702), ТОВ «Ітіолі» (42287700), ТОВ «Скайторг» (38954216), ТОВ «Мета Оіл» (39847915), ТОВ «Мерген» (40179413) та інші, створили злочину схему з імпорту на митну територію України та здійснили імпорт паливно-мастильних матеріалів, в тому числі підакцизної групи товарів (дизельне паливо, олива, бензин, паливо для реактивних двигунів, авіаційне паливо для газотурбінних двигунів JET A-1 та інше), шляхом заниження об`єкту оподаткування ухилились від сплати акцизного податку на суму 767 047 031, 64 грн. та податку на додану вартість на суму 153 409 406, 33 грн., а всього на суму 920 456 437,97 грн., що є особливо великим розміром.
26.06.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000033 внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в значних розмірах.
Встановлено, що службові особи ТОВ «Софт Оіл» () в період з 01.01.2019 року по 20.06.2019 року шляхом приховування об`єкту оподаткування ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 1 432 860, 84 грн., що є значним розміром.
26.06.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000034 внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, за фактом незаконного виготовлення, зберігання, збуту та транспортування з метою збуту підакцизних товарів.
Встановлено, що невстановлені особи в період 2018-2019 років, діючи за попередньою змовою групою осіб, перебуваючи на території України, використовуючи реквізити підприємств імпортерів: ТОВ «Софт Оіл», ТОВ «Фірма «Фідея» (41223117), ТОВ «Торум» (41367994), ТОВ «Голд Сістем» (42217303), ТОВ «Ферст груп» (41701663), ТОВ «Август Пром» (39176765), ТОВ «Оптімус Конекшн» (40930702), ТОВ «Ітіолі» (42287700), ТОВ «Скайторг» (38954216), ТОВ «Мета Оіл» (39847915), ТОВ «Мерген» (40179413), завезли на митну територію України нафтопродукти, які використали для незаконного виробництва паливно-мастильних матеріалів для дизельної техніки, зокрема моторних та трансмісійних мастил, з використанням обладнання, що забезпечує масове виробництво підакцизних товарів нафтопродуктів (авіаційний бензин, реактивне паливо, моторні бензини певних марок, дизельне паливо) та шляхом їх змішування, в тому числі оливи базової та застосуванням певних хiмiчних речовин (фенол, толуол тощо) здійснили незаконне виготовлення низькоякісного пального та його подальший збут в адресу ряду підприємств.
26.06.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000035 внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України, за фактом легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
Встановлено, що невстановлені особи в період 2018-2019 років, діючи за попередньою змовою групою осіб, перебуваючи на території України, використовуючи підконтрольні підприємства: ТОВ «Софт Оіл», ТОВ «Фірма «Фідея» (41223117), ТОВ «Торум» (41367994), ТОВ «Голд Сістем» (42217303), ТОВ «Ферст груп» (41701663), ТОВ «Август Пром» (39176765), ТОВ «Оптімус Конекшн» (40930702), ТОВ «Ітіолі» (42287700), ТОВ «Скайторг» (38954216), ТОВ «Мета Оіл» (39847915), ТОВ «Мерген» (40179413) та інші, створили злочину схему з імпорту на митну територію України та здійснили імпорт низько якісних нафтопродуктів, в тому числі підакцизної групи товарів (олива, паливо для реактивних двигунів, авіаційне паливо для газотурбінних двигунів JET A-1 та інше) для подальшого використання в незаконному виробництві паливно-мастильних матеріалів для дизельної техніки та їх подальшу реалізацію в адресу ряду підприємств, в тому числі державним підприємствам.
В подальшому невстановлені особи в період 2018-2019 років, використовуючи розрахункові рахунки ТОВ «Софт Оіл», ТОВ «Фірма «Фідея» (41223117), ТОВ «Торум» (41367994), ТОВ «Голд Сістем» (42217303), ТОВ «Ферст груп» (41701663), ТОВ «Август Пром» (39176765), ТОВ «Оптімус Конекшн» (40930702), ТОВ «Ітіолі» (42287700), ТОВ «Скайторг» (38954216), ТОВ «Мета Оіл» (39847915), ТОВ «Мерген» (40179413) та інші, вчинили легалізацію (відмивання) грошових коштів та іншого майна, здобутих злочинним шляхом, на загальну суму 1 081 421 188, 80 грн.
27.06.2019 року зазначені кримінальні провадження були об`єднані в одне провадження під загальним № 0000028 від 27.05.2019 року.
В ході досудового розслідування від оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області отримано інформацію, відповідно до якої встановлено операції ввезення на митну територію України товарів з використанням схем мінімізації сплати митних платежів. Так, встановлено, що 21.05.2019 року та 23.05.2019 року ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031) подано до митного оформлення митні декларації типу «ІМ40АА» №UA504120/2019/104210 та «ІМ40АА» типу №UA504120/2019/104266 щодо митного оформлення імпорту товару - олива базова (Base oil) в обсязі 11 473,857 м. тон.
Допитаний 27.05.2019 року в якості свідка керівник, головний бухгалтер та засновник ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031) громадянин ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (ІПН НОМЕР_1 ) надав показання, що не має відношення до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Софт Оіл», в тому числі до вищевказаних зовнішньоекономічних операцій. Надав показання, що зареєстрував ТОВ «Софт Оіл» за грошову винагороду на прохання свого знайомого в липні 2018 року і надалі його діяльність не організовував і не контролював жодним чином, що свідчить про здійснення незаконної діяльності та призводить до несплати податкових платежів.
В ході досудового розслідування також встановлено, що протягом 2017-2019 років на території Дніпропетровської області діє група невстановлених осіб, яка організувала та контролює злочинну діяльність, яка полягає в імпорті на митну територію України паливно-мастильних матеріалів (дизельного палива, бензину, палива для реактивних двигунів авіаційного палива для газотурбінних двигунів JET A-1, оливи базової) із заниженням митних платежів, переробці нафтопродуктів шляхом змішування та реалізації фальсифікованих нафтопродуктів в адресу ряду підприємств по завищеним цінам, які досягаються шляхом декларування поставок таких товарів через підконтрольні підприємства в адресу кінцевих покупців.
Встановлено, що в механізмі вказаної злочинної діяльності використовуються реквізити наступних підприємств: ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031), ТОВ «Фірма «Фідея» (код 41223117), ТОВ «Торум» (код 41367994), ТОВ «Голд-Сістем» (код 42217303), ТОВ «Ферст Груп» (код 41701663), ТОВ «Август Пром» (код 39176765), ТОВ «Оптімус Конекшн» (код 40930702), ТОВ «Ітіолі» (код 42287700), ТОВ «Скайторг» (код 38954216), ТОВ «Мета Оіл» (код 39847915) та ТОВ «Мерген» (код 40179413), які пов`язані частково спільними адресами, IP-адресами, декларуванням фактів використання спільних виробничо-складських приміщень, а також декларуванням взаємовідносин між собою з подальшим продажем паливно-мастильних матеріалів кінцевим покупцям.
Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово-господарську діяльність вказаного суб`єкта підприємницької діяльності.
У зв`язку з вище викладеним з 25.06.2019 року по 04.07.2019 року по кримінальному провадженню №0000028 на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 18.06.2019 року проведено обшук за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 1-Н, за місцем зберігання та переробки паливно-мастильних матеріалів, в ході якого були вилучені речі (зразки рідини), щодо яких не було прямо надано дозвіл на відшукання, а саме: три зразки рідини з резервуара (бочки) № 32 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна; три зразки рідини з резервуара (бочки) № 112 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна; три зразки рідини з резервуара (бочки) № 113 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна; три зразки рідини з резервуара (бочки) № 114 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна; три зразки рідини з резервуара (бочки) № 115 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна; три зразки рідини з резервуара (бочки) № 116 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна; три зразки рідини з резервуара (бочки) № 118 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна; три зразки рідини з резервуара (бочки) № 119 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна; три зразки рідини з резервуара (бочки) № 120 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна.
Вказані речі (зразки рідини) можуть мати значення для розкриття кримінального правопорушення та рішення по них може бути прийнято лише після проведення експертиз паливно-мастильних матеріалів з метою дослідження рідини, зразки якої були відібрані в ході обшуку.
Постановою заступника начальника третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 від 05.07.2019 року вилучені під час обшуку речі (зразки рідини) визнано речовим доказом та долучено до матеріалів кримінального провадження №0000028 від 27.05.2019 року.
У зв`язку з викладеним, з метою забезпечення збереження речових доказів слідчий просив накласти арешт на тимчасово вилучене майно, що вилучено в ході обшуку за місцем зберігання та переробки паливно-мастильних матеріалів, а саме за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 1-Н, а саме на: три зразки рідини з резервуара (бочки) № 32 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна; три зразки рідини з резервуара (бочки) № 112 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна; три зразки рідини з резервуара (бочки) № 113 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна; три зразки рідини з резервуара (бочки) № 114 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна; три зразки рідини з резервуара (бочки) № 115 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна; три зразки рідини з резервуара (бочки) № 116 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна; три зразки рідини з резервуара (бочки) № 118 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна; три зразки рідини з резервуара (бочки) № 119 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна; три зразки рідини з резервуара (бочки) № 120 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна.
Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали та просили його задовольнити.
Вислухавши учасників судового процесу, дослідивши клопотання із доданими до нього матеріалами, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Встановлено, що в провадженні третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000028 від 27.05.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч.ч. 1, 3 ст. 212 КК України.
Ухвалою слідчого судді Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська від 18.06.2019 року було надано дозвіл на проведення обшуку в приміщенні, розташованому за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 1-Н, що на праві приватної власності належить ПП «Глобал-Інвест» (), з метою виявлення та вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність та про зберігання та переробку ТМЦ (авіаційного палива, оливи тощо) ТОВ «Софт Оіл» та ТОВ «Фірма «Фідея», ТОВ «Торум», ТОВ «Голд Сістем», ТОВ «Ферст груп», ТОВ «Август Пром», ТОВ «Оптімус Конекшн», ТОВ «Ітіолі», ТОВ «Скайторг», ТОВ «Мета Оіл», ТОВ «Мерген», а саме: договори (контракти), документи, які свідчать про вартість ТМЦ, договори на перевезення вантажів, накладні, акти приймання-передачі ТМЦ, документи щодо зберігання та переробки ТМЦ (авіаційного палива, оливи тощо) та інші документи (довіреності, розписки, супровідні документи на товар тощо); чорнові записи, блокноти та записні книжки; підроблені печатки та бланки державних підприємств, установ, організацій; інші предмети і цінності, здобуті злочинним шляхом, а також предмети і документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження № 0000028.
Постановою заступника начальника третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 від 05.07.2019 року вилучені під час обшуку речі (зразки рідини) визнано речовим доказом та долучено до матеріалів кримінального провадження № 0000028 від 27.05.2019 року.
За ст. 131 КПК України арешт майна є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Метою накладення арешту є забезпечення збереження речових доказів згідно з п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, та запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
При вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного, обґрунтованого та справедливого рішення, слідчий суддя, відповідно до вимог ст.ст. 94, 132, 173 КПК України повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування щодо нього спеціальної конфіскації; наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення; розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
З огляду на зазначене, приймаючи до уваги, що постановою заступника начальника третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 від 05.07.2019 року вилучені під час обшуку речі (зразки рідини) визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000028 від 27.05.2019 року, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки вказані вилучені рідини могли зберегти на собі сліди або містити інші відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюватимуться під час кримінального провадження за допомогою проведення відповідних експертиз. Крім того, визнання вказаних рідин речовими доказами відповідає вимогам ст. 98 КПК України, тому відповідно до п. 1, ч. 2, ч. 3 ст. 170 КПК України є підстави для накладення арешту з метою забезпечення речових доказів та запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Керуючись ст. ст. 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання заступника начальника третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області полковника податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000028 від 27.05.2019 року задовольнити.
Накласти арешт на тимчасово вилучене майно, що вилучено в ході обшуку за місцем зберігання та переробки паливно-мастильних матеріалів, а саме за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 1-Н, а саме на:
1) три зразки рідини з резервуара (бочки) № 32 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна;
2) три зразки рідини з резервуара (бочки) № 112 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна;
3) три зразки рідини з резервуара (бочки) № 113 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна;
4) три зразки рідини з резервуара (бочки) № 114 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна;
5) три зразки рідини з резервуара (бочки) № 115 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна;
6) три зразки рідини з резервуара (бочки) № 116 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна;
7) три зразки рідини з резервуара (бочки) № 118 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна;
8) три зразки рідини з резервуара (бочки) № 119 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна;
9) три зразки рідини з резервуара (бочки) № 120 - відібрані в три скляні банки об`ємом по 1,5 літри кожна.
Виконання ухвали про арешт майна доручити заступнику начальника третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області полковнику податкової міліції ОСОБА_3 .
Ухвала може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1