печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду у місті Києві клопотання прокурора Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:
Прокурор третього відділу процесуального керівництва Першого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва із клопотання про накладення арешту на майно.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження, вказує, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000022 від 26.12.2018 за фактом зловживання службовим становищем посадовими особами Державної фіскальної служби України та її територіальних підрозділів, які за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, в інтересах невстановлених досудовим розслідуванням осіб, у порушення вимог Податкового кодексу України, сприяли в ухиленні від сплати податків, підприємствам, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.205 КК України.

Під час розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи Державної фіскальної служби України та її територіальних підрозділів, зловживаючи службовим становищем, діючи умисно, всупереч інтересам служби, за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, в інтересах невстановлених досудовим розслідуванням осіб, у порушення вимог Податкового кодексу України, сприяли в ухиленні від сплати податків. Так, службові особи ДФС України та її територіальних підрозділів у період з 2017 року по теперішній час не провели необхідні процедури в повному обсязі та сприяли в реєстрації ризикових податкових накладних, в результаті чого безпідставно занижено розмір податкових зобов`язань /платежів до Державного бюджету при сплаті податків, зборів та обов`язкових платежів, чим спричинено тяжкі наслідки.

Крім того, встановлено що посадові особи ДФС, зловживаючи службовим становищем сприяють незаконній діяльності ТОВ «Красттон» (код 40240173, до 05.03.2019 ТОВ «Торінт», ГУ ДФС у м. Києві, з 06.03.2019 в стані переходу до ГУ ДФС у Харківській області, основний вид діяльності «Оптова торгівля фруктами та овочами», розмір статутного капіталу 100000 грн.), яке починаючи з 02.04.2019 по 04.04.2019здійснило операції «Реєстрація РК- виданого неплатнику ПДВ» на загальну суму ПДВ 115 139 011 грн. товарів, які за номенклатурою є відмінними від придбаних.

Також встановлено, що облікова кількість штатних працівників за звітній період ТОВ «Красттон» становить 1 особу.

ТОВ «Красттон» 12.06.2018, 05.07.2018, 30.01.2019, 31.01.2019, 05.02.2019 скасовано реєстрацію книг обліку та РРО, ведення яких пов`язане з експлуатацією ним складів та офісів, що розташовані на території Вінницької, Закарпатської, Івано-Франківської, Львівської, Рівненської, Тернопільської, Хмельницької областей та м. Києва.

Згідно отриманої інформації, що міститься в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ «Красттон» у період з 17.02.2017 по 21.01.2019 виписано 2 415 податкових накладних на адресу «Неплатника» на загальну суму ПДВ 115 689 063 гривень. Основною номенклатурою товарів у вказаних податкових накладних є: банани, апельсини, лимони та мандарини.

Основними постачальниками вказаної номенклатури товарів на адресу ТОВ «Красттон» у 2017-2019 роках є:

ТОВ «Сіторс» (код 40836147, з 04.03.2019 ГУ ДФС у м. Києві, попереднє місце обліку ГУ ДФС в Одеській області, основний вид діяльності «Оптова торгівля фруктами та овочами», розмір статутного капіталу 100000 грн., керівник ОСОБА_4 ), вид товару банани, на загальну суму ПДВ 72 599 917 млн. грн.;

ТОВ «Мегара ЮА» (код 41428061, ГУ ДФС у м. Києві, основний вид діяльності - «Оптова торгівля фруктами та овочами», розмір статутного капіталу 100000 грн., керівник ОСОБА_5 ), вид товару банани, сума ПДВ 40 889 787 млн. грн.;

ТОВ «Дельфа-фрукт» (код 41439576, ГУ ДФС у м. Києві, основний вид діяльності - «Оптова торгівля фруктами та овочами», розмір статутного капіталу 100000 грн., керівник ОСОБА_6 ), вид товару фрукти, сума ПДВ 3 565 831 млн. грн.;

ТОВ «К-Т-К» (код 40028110, ГУ ДФС у м. Києві, основний вид діяльності - «Оптова торгівля фруктами та овочами», розмір статутного капіталу 1000 грн., керівник ОСОБА_7 ), вид товару фрукти, сума ПДВ 1 452 365 млн. грн.

У 2019 році ТОВ «Красттон» зареєструвало у ЄРПН 517 податкових накладних в адресу:

ТОВ «Юкрейн техніка» (код 42550702, ГУ ДФС у Донецькій області, основний вид діяльності - «Неспеціалізована оптова торгівля», розмір статутного капіталу 1000 грн., керівник та засновник ОСОБА_8 ), номенклатура товару - насіння соняшнику, пшениця, кукурудза, сума ПДВ 60 951 548 млн. грн.;

ТОВ «Компітрейд» (код 42554974, ГУ ДФС у Донецькій області, основний вид діяльності - «Неспеціалізована оптова торгівля», розмір статутного капіталу 1000 грн., керівник та засновник ОСОБА_8 ), номенклатура товару - послуги охорони, консалтингові послуги, послуги із проведення моніторингу по рекламній компанії, розробка програмного забезпечення з передачею виключних прав на користування, сума ПДВ 53 832 000 млн. грн.

Основною номенклатурою товарів у вказаних податкових накладних є: насіння соняшнику, пшениця, кукурудза, послуги охорони, консалтингові послуги, послуги із проведення моніторингу по рекламній компанії, розробка програмного забезпечення з передачеювиключних прав на користування.

Неплатник, номенклатура товару банани, сума ПДВ 859 тис. грн.

Також встановлено, що керівник та засновник ТОВ «Юкрейн техніка» (код 42550702) ОСОБА_8 являється керівником та засновником восьми юридичних осіб, а саме:

1. ТОВ «Оріон-лайф» (код 37722808)

2. ТОВ «Кемптон» (код 40558893)

3. ТОВ «Фосфіт» (код 41006758)

4. ТОВ «Софтрей» (код 41250863)

5. ТОВ «Енфілт» (код 41265801)

6. ТОВ «Фортост» (код 41377709)

7. ТОВ «Юкрейн техніка» (код 42550702)

8. ТОВ «Компітрейд» (код 42554974).

Під час досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «Юкрейн техніка» (код 42550702) та ТОВ «Компітрейд» (код 42554974) за юридичною адресою не знаходяться.

Так, встановивши контроль над вище вказаними підприємствами невстановлені досудовим розслідуванням особи (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів "Клієнт-Банк" та кліше круглих печаток) внаслідок чого отримали можливість складати та видавати від імені зазначених підприємств первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

Крім того, є достатні підстави вважати, що особи, які контролюють фінансово-господарську діяльність вказаних підприємств - діючи умисно, за попередньою змовою з невстановленими особами, у період з 2017 року по теперешній час вчинили фінансові операції з коштами на суму, яка перевищує вісімнадцять тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що є особливо великим розміром, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння злочинним шляхом, що передувало легалізації доходів, спрямовані на виведення їх у тіньовий, неконтрольований Державою обіг, указані обставини потребують свого підтвердження.

Приймаючи до уваги вищевикладене, є всі підстави вважати, що кошти-суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по вказаним суб`єктам підприємницької діяльності, на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності. На даний час є достатні підстави вважати, що кошти-суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по указаним підприємствам може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Кошти-суми ПДВ, розміщені на рахунках зазначених підприємств є предметом кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 205 КК України, відомості про які внесено до ЄРДР.

Від прокурора надійшла заява про розгляд справи у його відсутність.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалася.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого розглядається без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, оскільки це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього документи, приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України).

Як зазначено ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Постановою слідчого - майно, на яке прокурор просить накласти арешт, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Прокурором доведено, що вказане майно могло бути набуто кримінально протиправним шляхом та отримано внаслідок вчинення кримінального правопорушення, тобто відповідає критеріям визначеним ст.98 КПК України, та у випадку не накладення арешту на вказане майно, це може призвести до подальшого відчуження або до інших наслідків, які можуть перешкоджати досудовому розслідуванню.

За викладених обставин, враховуючи правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 170 - 173 КПК України, приходжу до переконання, що клопотання прокурора про накладення арешту на майно підлягає задоволенню з метою збереження речових доказів, задля забезпечення дієвості та об`єктивності розслідування у вказаному кримінальному провадженні, оскільки незастосування арешту може призвести до відчуження майна.

Приходячи до такого висновку, слідчий суддя враховує й те, що в даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення вимагають вжиття такого методу державного регулювання як накладення арешту. При цьому, доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження слідчим суддею не встановлено.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 98, 107, 131, 132, 171-173, 175, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.

Накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по: ТОВ «Юкрейн техніка» (), ТОВ «Компітрейд» () із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно.

Заборонити службовим особам та працівникам ТОВ «Юкрейн техніка» (), ТОВ «Компітрейд» (), їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею.

Ухвала підлягає негайному виконанню, однак може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1