УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 травня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо великих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС України старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000269 від 23.09.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчій з особливо великих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС України старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000269 від 23.09.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, за погодженням із прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »).

Клопотання обґрунтовується тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000269 від 23.09.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ) останні формували податковий кредит ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), з метою прикриття незаконної діяльності.

Також, проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ) протягом жовтня-грудня 2018 року виписано ряд податкових накладних із продажу кукурудзи в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ) на загальну суму понад 14 млн. грн. ПДВ. Відповідно до податкової звітності, приймання, зберігання та очищення кукурудзи здійснюється на потужностях філій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », зокрема « ІНФОРМАЦІЯ_17 », « ІНФОРМАЦІЯ_18 », « ІНФОРМАЦІЯ_19 », « ІНФОРМАЦІЯ_20 », « ІНФОРМАЦІЯ_21 », « ІНФОРМАЦІЯ_22 », « ІНФОРМАЦІЯ_23 », « ІНФОРМАЦІЯ_24 ».

Однак, подальшим аналізом руху ТМЦ встановлено, що постачальниками кукурудзи в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_11 ), які у свою чергу формують податковий кредит від підприємств, що здійснюють зміну номенклатури товару. Таким чином встановити походження товару, реалізованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », не вдалося.

Крім того, відповідно до даних АІС «Податковий блок», вказаними товариствами відкрито рахунки у банківських установах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » та інших. Проведеним моніторингом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що при поданні податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » застосовується спільна ІР-адреса «192.40.95.36», що свідчить про приналежність даних СГД до однієї транзитно-конвертаційної групи.

У ході подальших оперативно-розшукових заходів здійснено виїзди за юридичними адресами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », про що складено відповідні протоколи огляду. За результатами відпрацювання жодне із вказаних підприємств за місцем реєстрації не встановлено.

Подальшими оперативно-розшуковими заходами встановлено одноосібну керівника та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 , яка у ході допиту повідомила, що перереєструвала на своє ім`я вказане товариство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») перереєструвалось до ІНФОРМАЦІЯ_1 , де на теперішній час й перебуває реєстраційна справа зазначеного підприємства.

Для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), з метою встановлення обставин та кола осіб причетних до створення підприємства, а також отримання зразків підписів та почерку осіб, які були задіяні у злочинній діяльності, вчиненні нікчемних правочинів та зняття готівкових коштів з рахунків зазначеного підприємства, які знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_1 . В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, про причини неявки суд не повідомив.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять охоронювану законом таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, окрім того, вилучення оригіналів документів необхідне для проведення експертного дослідження.
У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду та містять інформацію про осіб, причетних до створення підприємства, а також їх зразки підписів та почерку.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме оригіналів усіх вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з особливо великих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС України старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000269 від 23.09.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »).

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов`язаний пред`явити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , її та залишити опис документів, які були вилучені, а ІНФОРМАЦІЯ_27 (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1