пр. № 1-кс/759/3682/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000152 від 20.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

12.06.2019 року Старший слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та провести виїмку в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), з метою вилучення належним чином завірених копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 з моменту відкриття розрахункового рахунку по дату оголошення ухвали.
В обґрунтування вказаного клопотання зазначаючи, що Восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000152 від 20.02.2019 за фактом ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_8 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, Відповідно до акту перевірки № 4427/26-15-42-03-30/ НОМЕР_8 ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що ФОП ОСОБА_4 перебуваючи на спрощеній системі оподаткування перевищила обсяг доходу платника єдиного податку третьої групи, не перейшовши на застосування іншої ставки, що призвело до умисного ухилилася від сплати податків у період 2016-2017 років на загальну суму 1 174 765,35 грн.
Так, в ході досудового розслідування встановлено, ФОП ОСОБА_4 у період з 01.01.2016 здійснювала роздрібну торгівлю косметичними товарами та туалетними приналежностями магазинах « ІНФОРМАЦІЯ_4 », перебуваючи на спрощеній системі оподаткування із застосуванням ставки єдиного податку, встановленої для третьої групи (обсяг доходу не перевищує 5 000 000 грн.) та сплачувала єдиний податок.
В подальшому у ході аналізу задекларованих показників податкових декларацій платника єдиного податку ФОП ОСОБА_4 з даними показників звітів, електронних копій розрахункових документів, які містяться на контрольній стрічці в пам`яті реєстраторів розрахункових операцій виявлені розбіжності між сумами задекларованих доходів та виторгів РРО за 2016 та 2017 рік (виторг РРО за 2016 рік складає 5 015 020 грн., 2017 рік складає 4 154 905 грн.).
Відповідно до пп. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями, платники єдиного податку зобов`язані перейти на сплату інших податків та зборів, визначених цим Кодексом, у таких випадках та в строки: у разі перевищення протягом календарного року встановлено обсягу доходу платника єдиного податку третьої групи з першого числа місяця, наступного за податковим кварталом, у якому відбулось таке перевищення.
Однак, ФОП ОСОБА_4 відповідно до пп. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями самостійно не перейшла на застосування іншої ставки чи сплату інших податків і зборів з 01.01.2017.
Крім того в подальшому ході досудового розслідування встановлено, що постачальником продукції, а саме косметичних товарів та парфумерних приналежностів бренда « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в адресу ФОП ОСОБА_4 є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Також в ході досудового розслідування встановлено, що грошові кошти за реалізовану продукцію бренда « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в адресу ФОП ОСОБА_4 надходять на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які відкриті в банківських установах.
Відповідно до бази даних АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має банківські рахунки: № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).
В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які містять банківську таємницю та знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » необхідно вилучити з метою встановлення фактичного надходження коштів від замовників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та списання коштів по рахунку підприємства, встановлення обставин заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та інших слідчих (процесуальних) дій, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку підприємства.
До суду слідчим надано заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику службових осіб у володіння яких знаходяться документи до яких необхідно надати доступ, у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідної інформації.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його часткове задоволення виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Крім того, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати тимчасовий доступ до речей та документів без вилучення, з можливістю ознайомлення з ними та отримати їх копію, оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та враховуючи, що без такого вилучення не існує реальної загроза зміни або знищення цих документів.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000152 від 20.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити частково.
Надати слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та оперативному працівнику восьмого ОУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 за дорученням (в порядку ст..40 КПК України) тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), з метою вилучення належним чином завірених копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 з моменту відкриття розрахункового рахунку по дату оголошення ухвали, а саме:
- юридичну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ;
- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ;
- ІР-адреси.
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя ОСОБА_1