УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 липня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 3 відділу РКП слідчого управління ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № №0000085 від 03.10.2018 року відносно службових осіб ПП « ОСОБА_4 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 3 відділу РКП слідчого управління ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: копій документів діяльності підприємства щодо реалізації палива із застосуванням талонної форми відвантаження та електронних паливних карток в мережі автозаправних станцій під брендом UPG за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 року з можливістю їх вилучення.

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2016 по 31.12.2017 проведено розрахункові операції з невизначеною формою розрахунків, в тому числі з застосуванням талонної форми відвантаження, які спрямовані на документальне оформлення безтоварних господарських операцій та штучного формування податкового кредиту, що призвело до заниження задекларованої суми ПДВ у розмірі 160млн. грн. та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

05.12.2018 вих. № 50958/10/28-10-23-04 службовим особам ПП « ОСОБА_4 » направлено запит в порядку ст.93 КПК України щодо надання документів за період 01.01.2016 по 31.12.2017 діяльності підприємства щодо реалізації палива із застосуванням талонної форми відвантаження та електронних паливних карток в мережі автозаправних станцій під брендом UPG.

12.12.2018 на адресу слідчого управління фінансових розслідувань ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшов лист за вих. № 3133в якому зазначено, що запитувані документи фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » щодо реалізації палива із застосуванням талонної форми відвантаження та електронних паливних карток в мережі автозаправних станцій під брендом UPG за період з 01.01.2016 по 31.12.2017не можуть бути надані на вимогу посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_2 в зв`язку з тим, що містять великий обсяг паперової інформації, та складають фінансово-господарські операції з 1500 контрагентами за результатами яких складено 36 000 видаткових накладних, 58 400 Z - звітів, 504 банківські виписки на 12 000 аркушах, 1500 договорів поставки нафтопродуктів на 3 000 аркушах, 18 000 актів приймання передачі.

Згідно зазначеного вище листа службовими особами ПП « ОСОБА_4 » частково надано копії наступних документів, а саме: копія договору поставки ОСОБА_7 нафтопродуктів №Т-Ю-0215-61 від 10.02.2015року; видаткова накладна №045-6322 від 01.12.2016; №045-2547 від 27.05.2016;, акт прийому-передачі талонів на відпуск від 01.12.2016 року,аналіз взаєморозрахунків за період з 27.05.2016 по 27.05.2016 (одна доба), з 01.12.2016 по 31.12.2016 року, податкову накладну №1163 від 01.12.2016року, №3949 від 27.05.2016 року.

Договір поставки нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » №Т-Ю-0316153 від 22.03.2016 року, видаткова накладна №045-2553 від 27.05.2016 року, №045-6346 від 02.12.2016 року, довіреність №144 від 27.05.2016 року, №297 від 02.12.2016 року, акт прийому-передачі талонів на відпуск від 27.05.2016 року та 02.12.2016 року, аналіз взаєморозрахунків за період з 01.05.2016 по 31.05.2016 року, та з 01.12.2016 року по 02.12.2016 року податкові накладні №4004 від 27.05.2016 року, №722від 01.12.2016 року; (талони).

Договір поставки нафтопродуктів КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » №Т-Ю-1216-873 від 05.01.2017 року, видаткову накладну №045-4911 від 02.10.2017 року, №045-5637 від 09.11.2017року, акт прийому-передачі талонів на відпуск від 02.10.2017 року, довіреність №154 від 02.10.2017 року, №189 від 09.11.2017року, аналіз взаєморозрахунків за період з 01.10.2017 року по 02.10.2017 року, з 01.11.2017 по 09.11.2017року податкові накладні №788 від 02.10.2017року, №576 від 09.11.2017року; (талони).

Договір поставки нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Т-Ю-1116-739 від 22.11.2016, видаткову накладну №045-4891 від 02.10.2017року, №045-5608 від 07.11.2017року, акт прийому-передачі талонів на відпуск від 02.10.2017року, аналіз взаєморозрахунків за період з 01.10.2017по 31.10.2017року, податкову накладну №837 від 02.10.2017, №293 від 07.11.2017року, (талони);

Договір поставки нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » №К-Ю-0117-9 від 06.01.2017року в тому числі акт прийомупередачі пластикових карток та інше згідно додатків до Договору, видаткову накладну № 6894 від 30.09.2017року, №043-9808 від 31.12.2017року, аналіз взаєморозрахунків за період 01.09.2017-по 30.09.20-17 року, з 01.12.2017 по 31.12.2017року, платіжне доручення №264 від 22.12.2017 року, податкова накладна №3023 від 15.12.2017 року, №2452 від 12.12.2017року, №4388 від 22.12. 2017року, №1507 від 08.09.2017 року, (талони);

Договір поставки нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » №К-Ю-0717-381 від 28.07.2017року, акт прийомупередачі пластикових карток та інше згідно додатків до Договору, видаткова накладна №043-6708 від 30.09.2017року, №043-7601 від 31.07.2017року, аналіз взаєморозрахунків за період з 01.09.2017року по 30.09.2017року, податкова накладна № 366 від 21.09.2017року, №782 від 06.09.2017року, №1392 від 09.10.2017року, №2075 від 14.09.2017 року.

Договір поставки нафтопродуктів ПП « ОСОБА_8 » №Ю-0215-59 від 24.02.2015року, акт прийомупередачі пластикових карток та інше згідно додатків до Договору, видаткова накладна 043-19 від 31.01.2016року, №043-817 від 29.02.2016року, аналіз взаємовідносин за період з 01.01.2016 по 31.01.2016року, з 01.02.2016року по 29.02.2016року, податкова накладна №3680 від 31.01.2016року, №3678 від 31.01.2016року, №6201 від 26.02.2016року, №5924 від 25.02.2016року, №5047 від 19.02.2016року, розрахунок коригування №3674 від 31.01.2016року, №3675 від 31.01.2016року, №4577 від 15.02.2016року, №4337 від 11.02.2016року, №639 від 03.02.2016року, №640 від 05.02.2016року, (картки).

Договір поставки нафтопродуктів ПП « ОСОБА_9 » №Ю-0915-231 від 02.09.2015року в т.ч. акт прийому передачі пластикових карток та інше згідно додатків до договору, видаткова накладна № 6436 від 30.11.2016року; №043-6715 від 31.12.2016року, аналіз взаєморозрахунків за період з 01.11.2016 по 31.11.2016року, з 01.12.2016 по 31.12.2016 року, податкові накладні №7077 від 30.11.2016 року.

Під час розслідування кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні документів діяльності ПП « ОСОБА_4 » за період 2016-2017року.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявсяналежним чином. Подав слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких планується отримати доступ в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000085 від 03.10.2018 року, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212КК України.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, який долучено до клопотання слідчого, службовими особами ПП « ОСОБА_4 » у період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року проведено розрахункові операції з невизначеною формою розрахунків, в тому числі із застосуванням талонної форми відвантаження, які спрямовані на документальне оформлення безтоварних господарських операцій та штучного формування податкового кредиту, що призвело до заниження задекларованої суми ПДВ у розмірі 160 млн. грн. та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Як вбачається з долучених до клопотання документів, слідчий звертався до ПП " ОСОБА_4 " з вимогою в порядку ст. 93 КПК України щодо надання копій зазначених у клопотанні документів. Однак витребувані документи на вимогу слідчого надані не були.
Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, слідчий суддя вважає, що вказані слідчим у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину, а саме встановлення осіб, які причетні до незаконного придбання, зберігання, перевезення та збуту особливо небезпечних наркотичних засобів, у зв`язку х чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 3 відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме: копій документів діяльності підприємства щодо реалізації палива із застосуванням талонної форми відвантаження та електронних паливних карток в мережі автозаправних станцій під брендом UPG за період з 01.01.2016 по 31.12.201 7року.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1