Справа №463/6556/19
Провадження №1-кс/463/3388/19
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
07 серпня 2019 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого Третього слідчого відділу слідчого управління ТУ ДБР у м. Львові ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення, -

встановив:
Слідчий Третього слідчого відділу слідчого управління ТУ ДБР у м. Львові ОСОБА_3 звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні Військовій частині НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання мотивує тим, що Третім слідчим відділом слідчого управління ТУ ДБР у м. Львові здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено 24.04.2019 за № 0000029 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 425 КК України з тих підстав, що 17.05.2017 в/ч 3002 ІНФОРМАЦІЯ_1 в особі командира частини ОСОБА_4 з однієї сторони та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з іншої сторони уклали Договір підряду на будівельні роботи № 51. Згідно предмету вказаного договору підрядник зобов`язується за завданням замовника на свій ризик виконати та здати йому в установлений Договором строк роботи з будівництва багатоквартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2 , а замовник зобов`язується надати підряднику будівельний майданчик (фронт робіт), передати дозвільну документацію (копію декларації про початок будівельних робіт), а також затверджену в установленому порядку проектну документацію, прийняти закінчені роботи та оплатити їх. Ціна робіт за Договором є динамічною та становить 28 015 450,00 грн. з урахуванням ПДВ, з них: за рахунок бюджетних асигнувань 2017 року 9 954 780,12 грн. з урахуванням ПДВ, оплата виконаних у 2018 році робіт буде здійснюватися в межах бюджетних асигнувань 2018 року.
Також 14.08.2018 між тими самими сторонами укладено договір підряду на виконання додаткових робіт № 76. Згідно умов договору підрядник зобов`язується за завданням Замовника на свій ризик виконати та здати йому в установлений Договором строк роботи з будівництва багатоквартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2 (код ДК 021-2015-45210000-2 Будівництво будівель) (далі об`єкт), а Замовник зобов`язується надати Підряднику будівельний майданчик (фронт робіт), передати дозвільну документацію (копію декларації про початок будівельних робіт), а також затверджену в установленому порядку проектну документацію, прийняти закінчені роботи та оплатити їх. Ціна робіт за Договором є динамічною та становить 8 656 813,47 грн. з урахуванням ПДВ, з них: за рахунок бюджетних асигнувань 2018 року 3 910 653,69 грн. з урахуванням ПДВ, оплата виконаних у 2018 році робіт буде здійснюватися в межах бюджетних асигнувань 2018 року.
Режим звільнення від оподаткування ПДВ визначений пунктом 197.15 статті 197 Податкового кодексу України поширюється, зокрема на операції з постачання будівельно-монтажних робіт (далі БМР) з будівництва житла, що будується за державні кошти, у тому числі і у випадку, якщо до складу вартості будівельно-монтажних робіт включається вартість придбаних виконавцем БМР будівельних матеріалів, які використовуються про здійсненні БМР. При цьому вказаний режим звільнення від оподаткування ПДВ застосовується до загальної вартості операції в цілому, а не до окремої чи окремих її частин.
Застосовувати податкову пільгу щодо звільнення від оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання будівельно-монтажних робіт з будівництва житла, що будується за бюджетні кошти, встановлену пунктом 197.15 статті 197 Податкового кодексу України, мають лише ті суб`єкти господарювання платники податку на додану вартість, які є забудовниками та визначені виконавцями цільової програми будівництва житла для військовослужбовців Збройних Сил України і безпосередньо здійснюють будівельно-монтажні роботи.
Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та військова частина НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 до операцій з проведення будівельно-монтажних робіт з будівництва 72 квартирного житлового будинку на АДРЕСА_2 відповідно до п. 197.15 ст.197 Податкового кодексу України мали застосовувати пільгу з податку на додану вартість.
На виконання умов Договорів від 17.05.2017 року № 51 та від 14.08.2018 № 76 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом періоду перевірки (з 01.10.2017 року по 31.03.2019 року) виконало та передало Замовникові будівельні роботи відповідно до актів приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в) підписаних сторонами. Проте в порушення п. 197.15 ст. 197 Податкового кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проводило нарахування ПДВ на виконанні будівельні роботи в частині матеріальних витрат та витрат з експлуатації машин, внаслідок чого завищено податкові зобов`язання на 3 586 555 грн. Тому з метою підтвердження факту протиправних дій службових осіб в/ч НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проведення будівельно-технічних та економічних експертиз, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, які зазначені у клопотанні з можливістю їх вилучення, які зберігаються у Військовій частині НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться у АДРЕСА_1 .
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з наведених у ньому мотивів.
Заслухавши думку слідчого, який просив задовольнити подане клопотання, дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 6 ст. 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Зважаючи на вищенаведене та з урахуванням того, що документи, тимчасовий доступ до яких з можливістю їх вилучення просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000029 від 24.04.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 425 КК України, відомості, отримані під час такого доступу можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою доступу до документів неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.
Керуючись вимогами статей 131,159,160,163,164 КПК України, -

постановив:
Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ слідчому Третього слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, ОСОБА_3 до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, які зберігаються у Військовій частині НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться у АДРЕСА_1 , а саме:
-договорів підряду укладених між Військовою частини НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 51 від 17.05.2017 та № 76 від 14.08.2018, на виконання робіт з будівництва багатоквартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2 (код ДК 021-2015-45210000-2 Будівництво будівель), із відповідними додатками до них (додатковими договорами, угодами, актами обстеження обсягів робіт, локальним кошторисом, договірною ціною, графіками виконання будівельно-монтажних робіт, графіками фінансування, протоколами погодження договірної ціни тощо);
-проектно-кошторисної документації по об`єкту будівництва згідно договорів підряду, укладених між Військовою частиною НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №51 від 17.05.2017 та №76 від 14.08.2018;
-робочого проекту по об`єкту будівництва, згідно договорів підряду, укладених між Військовою частиною НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №51 від 17.05.2017 та №76 від 14.08.2018;
-висновків (Експертних звітів) державної експертизи на кошторисну документацію по об`єкту будівництва згідно договорів підряду, укладених між Військовою частиною 3002 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №51 від 17.05.2017 та №76 від 14.08.2018;
-актів приймання виконаних будівельних робіт (форми КБ-2в) з договірною ціною, довідок про вартість виконаних будівельних робіт (форми КБ-2В), підсумкових відомостей ресурсів, дефектних актів, журналів авторського нагляду, журналів технічного нагляду, загальних журналів робіт, декларації про готовність до експлуатації, актів прихованих робіт, що складені на виконання робіт по об`єктах будівництва, згідно договорів підряду укладених між Військовою частини НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №51 від 17.05.2017 та №76 від 14.08.2018;
-платіжних доручень, згідно яких здійснювались оплати за виконанні роботи у відповідності до договорів підряду, укладених між Військовою частиною НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №51 від 17.05.2017 та №76 від 14.08.2018.
Обов`язок надати тимчасовий доступ до зазначених документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні Військової частини НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , покладається на відповідну уповноважену особу Військової частини НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її винесення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням слідчого Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1