печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 серпня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення,

ВСТАНОВИВ:
14.08.2019 прокурор третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , звернувся до суду з наведеним вище клопотанням.

В судове засідання слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Прокурор подав до суду клопотання про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у його відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002085, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.08.2018 за фактами ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), службовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах; фіктивного підприємництва, тобто створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненого повторно; легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом за попередньою змовою групою осіб; зловживання службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди, всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки; тобто за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 364 КК України.

Процесуальне керівництво у вказаному провадженні здійснюється Департаментом організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2017-2019 р.р. службові особи низки суб`єктів господарської діяльності серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за попередньою змовою з невстановленими досудовим розслідуванням особами, внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності, шляхом відображення в бухгалтерських обліках та документах податкової звітності удаваних господарських операцій, задля прикриття незаконної діяльності, спрямованої на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат з податку на прибуток, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Зокрема органом досудового розслідування встановлено ряд суб`єктів господарювання, що входять в єдину транзитно-конвертаційну групу - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ). Вказана транзитно-конвертаційна група підприємств шляхом підміни номенклатури товару здійснює реалізацію «схемного» податкового кредиту з податку на додану вартість, сформованого за рахунок придбання товарів широкого вжитку, в адресу ряду суб`єктів господарювання реального сектору економіки з зазначенням у податкових накладних реалізації послуг та товарів відмінних від придбаних. Вказані суб`єкти господарювання не здійснюють систематичної подачі податкової звітності, що підтверджує їх приналежність до групи «фіктивних» підприємств та не володіють достатніми матеріальними та людськими ресурсами для проведення реальних фінансово-господарських операцій.

В клопотанні прокурор зазначив, що проведеним оглядом інформаційно-аналітичних баз даних Державної фіскальної служби (АІС «Податковий блок» та ЄРПН) за період 2018-2019 років, щодо діяльності зазначених вище підприємств та інших, установлено використання «підміни номенклатури» придбаного/реалізованого товару з метою ухилення від сплати податків та мінімізації податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки у сфері теле- та радіомовлення.

Також прокурор зазначає, що основними споживачами послуг з формування «фіктивного» податкового кредиту від вище зазначеної групи компаній являються: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Транзитно-конвертаційна група здійснює виписку податкових накладних з номенклатурою: послуги щодо виробництва кінофільмів, відеофільмів і телевізійних програм та інше. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюють подачу податкової звітності та реєстрації з ідентичних ІР-адрес: НОМЕР_24 .

Відповідно до матеріалів клопотання, у свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відповідно до виписаних податкових накладних, по ланцюгу постачання відображено реалізацію послуг (створення / виробництва) аудіовізуальних творів, послуги з виробництва (створення) оригінальних аудіовізуальних творів та інше) в адресу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( ІНФОРМАЦІЯ_26 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) на загальну суму 11 574 518 грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) на загальну суму 2 546 192 грн. ПДВ, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) на загальну суму 1 879 117 грн. ПДВ та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) на загальну суму 542 904 грн. ПДВ.

Ураховуючи викладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, а також для використання при проведенні перевірок дотримання вимог податкового та іншого законодавства, призначенні та проведенні експертиз, органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських (фінансово-господарських) документів про господарські взаємовідносини вищевказаних підприємств із підприємствами-вигодонабувачами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( ІНФОРМАЦІЯ_26 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), зокрема договорів (контрактів, угод), додатків до них, кошторисів, видаткових накладних, актів приймання-передавання товарів (робіт, послуг), рахунків-фактур (рахунків на оплату), товарно-транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок) про проведені розрахунки, податкових накладних, а також відомостей щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості із зазначеними суб`єктами господарської діяльності, з можливістю їх вилучення у копіях.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати прокурору відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0002085 - прокурорам відділу Генеральної прокуратури України, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , слідчим слідчої групи Генеральної прокуратури України у кримінальному провадженні № 0002085 ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , співробітникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні:

1.1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до первинних бухгалтерських (фінансово-господарських) документів про господарські взаємовідносини із: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) та із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( ІНФОРМАЦІЯ_26 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), зокрема договорів (контрактів, угод), додатків до них, кошторисів, видаткових накладних, актів приймання-передавання товарів (робіт, послуг), рахунків-фактур (рахунків на оплату), товарно-транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок) про проведені розрахунки, податкових накладних, а також відомостей щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості із зазначеними суб`єктами господарської діяльності, з можливістю їх вилучення у копіях, за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали;

1.2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ,

АДРЕСА_2 ), а саме до первинних бухгалтерських (фінансово-господарських) документів про господарські взаємовідносини із: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), зокрема договорів (контрактів, угод), додатків до них, кошторисів, видаткових накладних, актів приймання-передавання товарів (робіт, послуг), рахунків-фактур (рахунків на оплату), товарно-транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок) про проведені розрахунки, податкових накладних, а також відомостей щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості із зазначеними суб`єктами господарської діяльності, з можливістю їх вилучення у копіях, за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали;

1.3. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), а саме до первинних бухгалтерських (фінансово-господарських) документів про господарські взаємовідносини із: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_21 ) та із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( ІНФОРМАЦІЯ_26 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), зокрема договорів (контрактів, угод), додатків до них, кошторисів, видаткових накладних, актів приймання-передавання товарів (робіт, послуг), рахунків-фактур (рахунків на оплату), товарно-транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок) про проведені розрахунки, податкових накладних, а також відомостей щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості із зазначеними суб`єктами господарської діяльності, з можливістю їх вилучення у копіях, за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали;

1.4. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( ІНФОРМАЦІЯ_26 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_25 , АДРЕСА_4 ), а саме до первинних бухгалтерських (фінансово-господарських) документів про господарські взаємовідносини із: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зокрема договорів (контрактів, угод), додатків до них, кошторисів, видаткових накладних, актів приймання-передавання товарів (робіт, послуг), рахунків-фактур (рахунків на оплату), товарно-транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок) про проведені розрахунки, податкових накладних, а також відомостей щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості із зазначеними суб`єктами господарської діяльності, з можливістю їх вилучення у копіях, за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали;

1.5. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 , АДРЕСА_5 ), а саме до первинних бухгалтерських (фінансово-господарських) документів про господарські взаємовідносини із: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема договорів (контрактів, угод), додатків до них, кошторисів, видаткових накладних, актів приймання-передавання товарів (робіт, послуг), рахунків-фактур (рахунків на оплату), товарно-транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок) про проведені розрахунки, податкових накладних, а також відомостей щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості із зазначеними суб`єктами господарської діяльності, з можливістю їх вилучення у копіях, за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали;

1.6. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 , АДРЕСА_6 ), а саме до первинних бухгалтерських (фінансово-господарських) документів про господарські взаємовідносини із: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема договорів (контрактів, угод), додатків до них, кошторисів, видаткових накладних, актів приймання-передавання товарів (робіт, послуг), рахунків-фактур (рахунків на оплату), товарно-транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок) про проведені розрахунки, податкових накладних, а також відомостей щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості із зазначеними суб`єктами господарської діяльності, з можливістю їх вилучення у копіях, за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали;

1.7. ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 , АДРЕСА_7 ), а саме до первинних бухгалтерських (фінансово-господарських) документів про господарські взаємовідносини із: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зокрема договорів (контрактів, угод), додатків до них, кошторисів, видаткових накладних, актів приймання-передавання товарів (робіт, послуг), рахунків-фактур (рахунків на оплату), товарно-транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок) про проведені розрахунки, податкових накладних, а також відомостей щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості із зазначеними суб`єктами господарської діяльності, з можливістю їх вилучення у копіях, за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1