печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
27 травня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про арешт майна,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор третього відділу процесуального керівництва Першого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва із клопотанням про накладення арешту на майно.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження, вказує, що Другим управлінням організації досудових розслідувань Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування, а Генеральною прокуратурою України процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Державної фіскальної служби України та її територіальних підрозділів, зловживаючи службовим становищем, діючи умисно, всупереч інтересам служби, за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, в інтересах невстановлених досудовим розслідуванням осіб, у порушення вимог Податкового кодексу України, сприяли в ухиленні від сплати податків. Так, службові особи ДФС України та її територіальних підрозділів у період з 2017 року по теперішній час не провели необхідні процедури в повному обсязі та сприяли в реєстрації ризикових податкових накладних, в результаті чого безпідставно занижено розмір податкових зобов`язань /платежів до Державного бюджету при сплаті податків, зборів та обов`язкових платежів, чим спричинено тяжкі наслідки.

За результатом проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "ЕКО-ФАБРИКА" () було встановлено, що директором був у період 27.02.2018-13.01.2019 - ОСОБА_5 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , у період з 14.01.2019 по теперішній час директором є ОСОБА_6 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 . Згідно інформаційних баз даних ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_5 є засновником (учасником) інших суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Неокомпост» () та ТОВ «Компост ЛТД» (). Згідно інформаційних баз даних ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_6 є засновником (учасником) інших суб`єктів господарювання, а саме: ПП «Югострой» (); ТОВ «Арідна» (); ТОВ «Експо Траст» (); ТОВ «Логитех» (); ТОВ «Неокомпост» (). Згідно отриманих матеріалів ДФС встановлено завищення/заниження податкового кредиту ТОВ "ЕКО-ФАБРИКА" () по взаємовідносинам з підприємствами: ТОВ «Фрегат» (); ТОВ «Макаріус» (); ТОВ «Стар Ентерпрайс» (); ТОВ «ТД Інвестиції та справа» (); ТОВ «Арпад Компані» (); ТОВ «Гулсу Сервіс» (); ТОВ «Дела ТОРГ» (). Також, встановлено завищення/заниження ТОВ "ЕКО-ФАБРИКА" () податкових зобов`язань по взаємовідносинам з підприємствами: ТОВ «Еліта-В» (); ПП «Ташлик» (); ФГ «Пролісок Агро Свара» (); ФГ «Алеся» (); ФГ «Альянс» (); ТОВ «Супутник Агро» (). Крім того, згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, відомостям з реєстру права на нерухоме майно, з відомостей з Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, відомостей з реєстру іпотек-інформація відсутня щодо об`єктів провадження діяльності ТОВ "ЕКО-ФАБРИКА" (). Отриманими відомостями встановлено, що ТОВ "ЕКО-ФАБРИКА" () здійснило господарські операції за рахунок придбання овочі, фрукти, м`ясо птиці та субнабори, крупи, сухофрукти, а реалізувало біогумус (добрива).

Крім того, встановлено контрагентів-постачальників, які декларують суми ПДВ по операціях з поставки товарів/послуг на адресу ТОВ "ЕКО-ФАБРИКА" (), серед яких: ТОВ «Стар Ентерпрейс» (); ТОВ «ТД Інвестиції та справа» (); ТОВ «Арпад Компані» (); ТОВ «Фрутарія» (); ТОВ «Будтраст ЛТД» (); ТОВ «Дела Торг» (); ТОВ «УКР ВЕБ Партнерс» (). Також, встановлено контрагентів-покупців ТОВ "ЕКО-ФАБРИКА" (), серед яких: ТОВ «ТД Інвестиції та справа» (); ФГ «Пролісок Агро Свара» (); ТОВ «Аделаїда Еко» () та інші.

Отже, за результатами проведеного аналізу та здійснених заходів не можливо підтвердити факт реального здійснення господарської діяльності ТОВ "ЕКО-ФАБРИКА" ().

Окрім зазначеного, було встановлено що ФГ "ВЕРЕС" () відсутнє за податковою адресою та відсутні договори, первинні бухгалтерські та інші документи, у зв`язку з чим не можливо підтвердити рух активів та факт реального здійснення господарських операцій щодо придбання та власного вирощування сільгосппродукції. За результатом здійснення заходів не можливо підтвердити реальність здійснення господарської діяльності ФГ "ВЕРЕС" () із платниками податків контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями. Комісією ГУ ДФС в Одеській області від 29.12.2018 ФГ "ВЕРЕС" () внесено до переліку ризикових платників та 12.02.2019 припинено дію договору про визнання електронних документів ФГ «Верес».

Встановлено, ФГ "ВЕРЕС" () за даними форми ОПП має у використанні 7009,5773 га землі та зерносушильний комплекс КОСЗ-2000, однак згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, відомостям з реєстру права на нерухоме майно, з відомостей з Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, відомостей з реєстру іпотек- земельні ділянки та зазначений комплекс відсутні. Тобто до форми 20-ПП внесенні недостовірні дані.

Крім того, встановлено контрагентів-постачальників, які декларують суми ПДВ по операціях з поставки товарів/послуг на адресу ФГ "ВЕРЕС" (), серед яких: ТОВ «Бокаро Інвест» (); ТОВ «Морена Плюс» (); ТОВ «Монеда Трейд» (); ТОВ «Еко Фабрика» (); ТОВ «Нафтохім Оіл» (); ТОВ «Стімекс Нафта» (); ТОВ «Гарант Оіл Груп» (); ТОВ «Ін-Том» (); ТОВ «Оптімус ЛПГ» (); ТОВ «Таврос Оіл» (); ТОВ «Копренеса» (); ТОВ «Стімекс Нафта» (); ТОВ «Еко-Фабрика» (); ТОВ «Неокомпост» (); ТОВ «Технохімпостач» (); ТОВ «Гарант Оіл Груп» (); ТОВ «Альфа Трейд ЛПГ» (); ТОВ «Віп Оіл Груп» (); ТОВ «Гермес Трейд 7» (); ТОВ «Таврос Оіл» (); ТОВ «Тобідар» (); ТОВ «Стімекс Нафта» (); ТОВ «Полтава-Логістика» ();ТОВ «ТДШ» (); ТОВ «Стат Оіл» (); ТОВ «Гарант Оіл Груп» (); ТОВ «З.Н.К.» (); ТОВ «Гермес Пром» (); ТОВ «Енерготрейд Ойл» (); ТОВ «ММС» (); ТОВ «Факторінг Груп» (); ТЗОВ «Паливний Партнер» (); ТОВ «Стімекс Нафта» (); ТОВ «ТД Вест Транс Оїл» (); ТОВ «Найспром» (); ТОВ «Прайм Стрім Оіл» (); ТОВ «Гудтаун» (); ТОВ «Укроптгаз» (); ТОВ «Сторм Трейдінг» (); ТОВ «Мальва СВ» (); ТОВ «Анкор Траст» (); ТОВ «Абігдон Трейд» ().

Також, встановлено контрагентів-покупців ФГ "ВЕРЕС" (), а саме: ТОВ «Нафта Аркадія» (); ТОВ «Вальтер ЛТД» (); ТОВ «Агрокомфорт» (); ПП «Соновл» (); ТОВ «ТК Агроальянс» (); ТОВ «Прогрес Агро Трейд» (); ТОВ «Глорія-Форм» (); ТОВ «Елеватор Зернотрейд» (); ТОВ «Діловий Агросервіс» (); ТОВ «Центротек» (); ТОВ «Панамакс» (); ТОВ «Грантторгсервіс» (); ТОВ «Кремзерноторг» (); ТОВ «Діловий Агросервіс» (); ТОВ «АРС Лімітед» (); ТОВ «Центротек» (); ТОВ «Укрінтер-Інвест Агро» (); ТОВ «Панамакс» (); ТОВ «Агро Груп» (); ТОВ «Хорс Грейн» (); ТОВ «Украгопромстарт» ().

Отже, за результатами проведеного аналізу та здійснених заходів не можливо підтвердити факт реального здійснення господарської діяльності ФГ "ВЕРЕС" ().

Також, встановлено, що ТОВ "НЕОКОМПОСТ" (), перебувало на обліку в територіальних органах ГУ ДФС у Миколаївській області з 01.01.2019 у зв`язку з зміною податкової адреси. Попереднє місце обліку ГУ ДФС в Одеській області, 26.10.2018 комісією ГУ ДФС в Одеській області ТОВ «Неокомпост» внесено до переліку ризикових платників податків з критерієм «Податкова інформація». З 11.01.2018 підприємством змінено податкову адресу на місце основного податкового обліку на ГУ ДФС у Харківській області. З 14.01.2019 в автоматичному режимі припинено дію договору про визнання електронних документів у зв`язку із зміною керівника підприємства.

За результатом проведення аналізу фінансово-господарської діяльності "НЕОКОМПОСТ" () було встановлено, що директором був у період 27.02.2018-13.01.2019 - ОСОБА_5 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , у період з 14.01.2019 по теперішній час директором є ОСОБА_6 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 . Згідно інформаційних баз даних ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_5 є засновником (учасником) інших суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Неокомпост» () та ТОВ «Компост ЛТД» (). Згідно інформаційних баз даних ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_6 є засновником (учасником) інших суб`єктів господарювання, а саме: ПП «Югострой» (); ТОВ «Арідна» (); ТОВ «Експо Траст» (); ТОВ «Логитех» (); ТОВ «Неокомпост» () та ТОВ «Екофабрика» ().

Отриманими відомостями встановлено, що "НЕОКОМПОСТ" () здійснило господарські операції за рахунок придбання овочі, фрукти, м`ясо птиці та субнабори, цукор, сало, а реалізувало біогумус (добрива).

Крім того, встановлено контрагентів-постачальників, які декларують суми ПДВ по операціях з поставки товарів/послуг на адресу "НЕОКОМПОСТ" (), а саме: ТОВ «Арпад Компані» (); ТОВ «ТД Інвестиції та справа» (); ТОВ «Стар Ентерпрайс» (); ТОВ «Фрутарія» (); ТОВ «Будтраст ЛТД» (); ТОВ «Прайм Компані Груп» (); ТОВ «Цитрон Фуд» (); ТОВ «Вілена Трейд» (); ТОВ «Дела Торг» () та інші.

Також, встановлено контрагентів-покупців "НЕОКОМПОСТ" (), а саме: ТОВ «Надія КА» (); ТОВ «Діоніс Агро ЮГ» (); ТОВ «Левада Пром» ().

Отже, за результатами проведеного аналізу та здійснених заходів не можливо підтвердити факт реального здійснення господарської діяльності "НЕОКОМПОСТ" ().

Також, за результатом проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "МОРЕНА ПЛЮС" () було встановлено, що керівником підприємства є ОСОБА_7 ( АДРЕСА_1 , перереєстрована в кінці 2018 року у м. Львів, за адресою вул. Промислова, буд. 50/52 (адреса масової реєстрації). Також проведеними заходами встановлено, ОСОБА_7 є засновником ТОВ «Стар» (), ТОВ «Серпен Трейд» () та ТОВ «Одеса Оптторг» (), котрі аналогічно перереєстровані за адресою вул. Промислова, буд. 50/52 (адреса масової реєстрації). На даний час вищевказані суб`єкти господарювання фінансово-господарської діяльності не здійснюють. Працівниками ОУ ГУ ДФС у Львівській області з метою встановлення фактичного місцезнаходження зазначених СГД, здійснено виїзд за адресою м. Львів, вул. Промислова, буд. 50/52, однак підприємства відсутні за адресою реєстрації.

За результатом відпрацювання ТОВ "СТОРМ ТРЕЙДІНГ" () було отримано інформацію від ГУ ДФС в Одеській області, згідно якої ТОВ "СТОРМ ТРЕЙДІНГ" () комісією від 28.01.2019 внесено до переліку ризикових платників.

Також, ТОВ «ВФ-КОРП» (), ФГ «УДАЧА» () та ФГ «ХМЕЛЬОВА В.В.» () протоколом від 06.03.2019 комісією ГУ ДФС в Одеській області внесено до переліку ризикових платників.

Проведеними заходами відносно ТОВ "ІН-ТОМ" () встановлено, що воно має ознаки фіктивності, а саме зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Також було встановлено, ТОВ "ІН-ТОМ" () здійснювало фінансово-господарську діяльність із ФГ "ВЕРЕС" (), проведеними заходами відносно якого було встановлено відсутність реального здійснення господарської діяльності.

Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що кошти-суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по указаним суб`єктам підприємницької діяльності, на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності. На даний час є достатні підстави вважати, що кошти-суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по указаним підприємствам може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Так, прокурор у своєму клопотанні зазначає, що з метою припинення злочинної діяльності, попередження збитків, що заподіюються Державі, діями групи осіб за рахунок використання фіктивного підприємництва, проведення псевдорозрахункових фінансово-господарських операцій, не сплати податків, виникла необхідність у накладенні арешту на кошти-суми ПДВ.

В засідання прокурор не з`явився звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання за його відсутністю, на задоволенні клопотання наполягає.

Слідчий суддя, враховуючи вимоги ч. 2 ст. 172 КПК України, з метою забезпечення арешту майна визнав можливим розгляд клопотання здійснювати без повідомлення власника майна.

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалася.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, наданні органом досудового розслідування, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до п. 1, 3 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: забезпечення речових доказів та конфіскації майна як виду покарання або доходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Постановою прокурора - майно, на яке прокурор просить накласти арешт, визнані речовими доказами у кримінальному провадженні.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 КПК України); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

З огляду на обставини ймовірно вчиненого кримінального правопорушення, представлених доказів за матеріалами клопотання в їх сукупності, а також на те, що прокурором у клопотанні доведено необхідність накладення арешту на зазначене в клопотанні майно, оскільки в органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що вказане майно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу, є предметом кримінального правопорушення, могло зберегти на собі сліди злочину та може містити відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тому слідчий суддя з метою забезпечення кримінального провадження та можливого використання майна як доказу у кримінальному провадженні, розумності та співмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також враховуючи правову підставу для арешту майна та наслідки арешту майна для інших осіб, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання про арешт майна.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 170-173, 175, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання - задовольнити.

Накласти арешт на кошти-суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ "МОРЕНА ПЛЮС" (); ТОВ "ГУДТАУН" (), ТОВ "ІН-ТОМ" (); ТОВ "ТАРВОС ОІЛ" (41453355); ТОВ "СТОРМ ТРЕЙДІНГ" (42272343); ТОВ "НАЙСПРОМ" (42098551), ТОВ "ДЕЛА ТОРГ" (); ТОВ «Компост ЛТД» (); ПП «Югострой» (); ТОВ «Арідна» (); ТОВ «Експо Траст» (); ТОВ «Логитех» (); ТОВ «Стар Ентерпрайс» (); ТОВ «ТД Інвестиції та справа» (); ТОВ «Арпад Компані» (); ТОВ «Гулсу Сервіс» (); ФГ «Пролісок Агро Свара» (); ФГ «Алеся» (); ТОВ «Супутник Агро» (); ТОВ «Бокаро Інвест» (); ТОВ «Монеда Трейд» (); ТОВ «Еко Фабрика» (); ТОВ «Нафтохім Оіл» (); ТОВ «Стімекс Нафта» (); ТОВ «Гарант Оіл Груп» (); ТОВ «Оптімус ЛПГ» (); ТОВ «Таврос Оіл» (); ТОВ «Копренеса» (); ТОВ «Стімекс Нафта» (); ТОВ «Технохімпостач» (); ТОВ «Гарант Оіл Груп» (); ТОВ «Альфа Трейд ЛПГ» (); ТОВ «Віп Оіл Груп» (); ТОВ «Гермес Трейд 7» (); ТОВ «Тобідар» (); ТОВ «Стімекс Нафта» (); ТОВ «Полтава-Логістика» ();ТОВ «ТДШ» (); ТОВ «Стат Оіл» (); ТОВ «Гарант Оіл Груп» (); ТОВ «З.Н.К.» (); ТОВ «Гермес Пром» (); ТОВ «Енерготрейд Ойл» (); ТОВ «ММС» (); ТОВ «Факторінг Груп» (); ТЗОВ «Паливний Партнер» (); ТОВ «Стімекс Нафта» (); ТОВ «ТД Вест Транс Оїл» (); ТОВ «Найспром» (); ТОВ «Прайм Стрім Оіл» (); ТОВ «Гудтаун» (); ТОВ «Укроптгаз» (); ТОВ «Мальва СВ» (); ТОВ «Анкор Траст» (); ТОВ «Абігдон Трейд» (); ТОВ «Нафта Аркадія» (); ТОВ «Вальтер ЛТД» (); ТОВ «Агрокомфорт» (); ПП «Соновл» (); ТОВ «ТК Агроальянс» (); ТОВ «Прогрес Агро Трейд» (); ТОВ «Глорія-Форм» (); ТОВ «Елеватор Зернотрейд» (); ТОВ «Діловий Агросервіс» (); ТОВ «Центротек» (); ТОВ «Панамакс» (); ТОВ «Грантторгсервіс» (); ТОВ «Кремзерноторг» (); ТОВ «Діловий Агросервіс» (); ТОВ «АРС Лімітед» (); ТОВ «Центротек» (); ТОВ «Укрінтер-Інвест Агро» (); ТОВ «Панамакс» (); ТОВ «Агро Груп» (); ТОВ «Хорс Грейн» (); ТОВ «Украгопромстарт» (); ТОВ «Арпад Компані» (); ТОВ «Стар Ентерпрайс» (); ТОВ «Фрутарія» (); ТОВ «Будтраст ЛТД» (); ТОВ «Прайм Компані Груп» (); ТОВ «Цитрон Фуд» (); ТОВ «Вілена Трейд» (); ТОВ «Надія КА» (); ТОВ «Діоніс Агро ЮГ» (); ТОВ «Левада Пром» (); ТОВ «Неокомпост» (); ТОВ «Екофабрика» ().

Заборонити використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали слідчим.

Доручити виконання ухвали Державній фіскальній службі України (код 39292197, адреса: м. Київ Львівська площа, 8).

Ухвала про арешт майна виконується негайно.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя ОСОБА_1