УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 грудня 2018 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника ЗВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про арешт майна, за матеріалами досудового розслідування кримінального провадження, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 17.01.2018 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з вищевказаним клопотанням в обґрунтування якого зазначив, що Слідчим управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 17.01.2018 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великому розмірі службовими особами ТОВ «Архінформ-проект» () та за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Спец-Альянс Груп» (), ТОВ «Оліс Строй» (), ТОВ «Кастортрейд» (), ТОВ «Еліт Буд Альянс» (), ТОВ «НБФ Граніт» (), ТОВ «Будівела» ().

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Архінформ-проект» в період з 01.06.2015 року по 30.04.2017 року, шляхом здійснення безтоварних операцій з нібито придбання будівельних послуг у суб`єктів підприємницької діяльності що мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Стройтекст» (), ТОВ «Будпром-інвест» (), ТОВ «Будівела» (), ТОВ «Буд мережа» (), ТОВ «Будівельна компанія «Вест Лідер» (), ТОВ «Київдомбуд» (код за ), ТОВ «Ідеалбудсервіс» (код 40108426), ТОВ «НБФ Граніт плюс» (), ТОВ «СЕО-груп» (), ТОВ «Гермес бізнес» () безпідставно сформували власний податковий кредит з ПДВ, чим зменшили податкові зобов`язання з ПДВ, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 349 666,56 грн., що призвело до фактичного ненадходження зазначених грошових коштів до державного бюджету та є особливо великим розміром.

Дана інформація підтверджується зібраними матеріалами досудового розслідування, а саме: карткою платника податків ТОВ «Архінформ-проект», аналітичним дослідженням № 4/08-01-16-02-05/32420051 від 09.01.2018 року, складеного співробітниками відділу перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області, відповідно до якого встановлений розмір матеріальних збитків, податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ «Архінформ-проект» в яких до складу податкового кредиту з податку на додану вартість віднесені суми по взаємовідносинах з ТОВ «Стройтекст» (), ТОВ «Будпром-інвест» (), ТОВ «Будівела» (), ТОВ «Буд мережа» (), ТОВ «Будівельна компанія «Вест Лідер» (), ТОВ «Київдомбуд» (код за ), ТОВ «Ідеалбудсервіс» (код 40108426), ТОВ «НБФ Граніт плюс» (), ТОВ «СЕО-груп» (), ТОВ «Гермес бізнес» (), листом начальника ОУ Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 № 184 від 29.08.2018 року з додатками.

11.10.2018 року на підставі ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 04.10.2018 року проведено обшук за адресою реєстрації та мешкання ОСОБА_5 у квартирі АДРЕСА_1 , де разом з документами та предметами, зазначеними в ухвалі, виявлено та вилучено печатки ТОВ «Спец-Альянс Груп» (), ТОВ «Оліс Строй» (), ТОВ «Кастортрейд» (), ТОВ «Еліт Буд Альянс» (), ТОВ «НБФ Граніт» (), ТОВ «Будівела» (), а ні службовою особою, а ні засновником яких останній не є.

За даним фактом, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області 12.10.2018 року внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000055 відомості про фіктивне підприємництво ТОВ «Спец-Альянс Груп» (), ТОВ «Оліс Строй» (), ТОВ «Кастортрейд» (), ТОВ «Еліт Буд Альянс» (), ТОВ «НБФ Граніт плюс» (), ТОВ «Будівела» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, якому присвоєно спільний реєстраційний номер №0000006.

Вилучені в ході обшуків документи та предмети постановою від 12.10.2018 року визнано речовими доказами та на них накладено арешт ухвалою Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 18.10.2018 року.

Аналізом документів податкового обліку та звітності зазначених підприємств, що містяться у базах даних ДФС України, встановлено, що вони створені без мети зайняття підприємницькою діяльністю та використовуються лише з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки та підконтрольним підприємствам, шляхом реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних. При цьому, під час діяльності відбувається підміна товарних позицій, а саме йде придбання товарів народного вжитку, побутової техніки, а реалізовуються монтажно - будівельні послуги.

Встановлено, що у зазначеній злочинній схемі, пов`язаній з фіктивним підприємництвом спрямованим на пособництво підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, для отримання від них безготівкових грошових коштів за ніби то поставлені на їх адресу товари, роботи або послуги, та подальшого їх перерахунку в якості сплати за такі ж безтоварні операції з ніби то придбання різноманітних ТМЦ, використовувались та використовуються наступні відкриті банківські рахунки: ТОВ «Спец-Альянс Груп» () рахунок № НОМЕР_1 відкритий у ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) та рахунок № НОМЕР_2 відкритий у АТ «Райффайзен банк Аваль» у м. Києві(МФО 380805), ТОВ «Оліс Строй» () рахунок № НОМЕР_3 відкритий у АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), ТОВ «Кастортрейд» () рахунок № НОМЕР_4 відкритий у Зап. РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 313399), ТОВ «Еліт Буд Альянс» () рахунки №№ НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 відкриті у АТ «Сбербанк» (МФО 320627), ТОВ «НБФ Граніт плюс» () рахунок № НОМЕР_8 відкритий у АТ «Таскомбанк» (МФО 339500). ТОВ «Будівела» () не має відкритих банківських рахунків.

Зазначена інформація підтверджується зібраними матеріалами кримінального провадження, у тому числі рапортом старшого оперуповноваженого з особливо важливих справ другого оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_6 та іншими матеріалами.

Заступник начальника 3ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області просить накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Кастортрейд» () № НОМЕР_4 відкритому у Запорізькому РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 313399) та заборонити Запорізькому РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 313399) проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з зазначеного банківського рахунку, оскільки вказане майно має ознаки речового доказу, у зв`язку із чим необхідно забезпечити його збереження, та може бути конфісковано в дохід держави у відповідності до п.6 ч.9 ст.100 КПК України.

Заступник начальника 3ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, просив клопотання задовольнити в повному обсязі, що відповідно до вимог ч. 1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.

З метою забезпечення арешту майна, яке не було тимчасово вилучене, клопотання слідчого про арешт вказаного майна, було розглянуто без повідомлення власника майна, що відповідає положенню ч.2 ст.172 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, перевіривши надані докази в його обґрунтування, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.ч.1,2,3 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження

Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п.1 ч.2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач. Частиною 2 даної статті передбачено, що повинно бути зазначено у клопотанні про арешт майна.

Клопотання слідчого про арешт майна відповідає вимогам ст.171 КПК України.

Відповідно до ч.2 ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

З урахуванням наведеного, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання слідчого та накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку, оскільки вказане майно відповідає критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, могло зберегти сліди кримінального правопорушення і може бути використане як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, існує сукупність підстав вважати, що ці гроші отримані ТОВ «Кастортрейд» внаслідок вчинення кримінального правопорушення, метою такого арешту є забезпечення зберігання речових доказів та запобігання можливості його приховування чи відчуження.

На підставі викладеного, керуючись: ст.ст.98, 131, 170-173 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання начальника ЗВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Кастортрейд» () № НОМЕР_4 відкритому у Запорізькому РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 313399), встановивши заборону Запорізькому РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 313399) проводити видаткові операції по перерахуванню та зняттю грошових коштів з вказаного рахунку, крім обов`язкових платежів до бюджетів всіх рівнів і державних цільових фондів та виплати заробітної плати.

Зобов`язати службових осіб Запорізького РУ ПАТ КБ «Приватбанк» надати слідчому (старшому слідчої групи), який здійснює досудове розслідування кримінального провадження, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 17.01.2018 року, або за його дорученням співробітнику оперативного підрозділу Державної фіскальної служби письмову інформацію про залишок грошових коштів на момент накладення арешту за вказаною ухвалою, а також надати письмову інформацію про залишок грошових коштів в останній день наступного місяця до СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області за адресою: проспект Соборний, 166, м. Запоріжжя.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Роз`яснити, що підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1