Справа № 203/630/19
Провадження № 1-кс/0203/79/2019
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 лютого 2019 року Кіровський районний суд міста Дніпропетровська у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , про призначення судово-економічної експертизи, заявлене у рамках кримінального провадження № 0000045, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

18 лютого 2019 року до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання, складене слідчим за погодженням з прокурором, про призначення судово-економічної експертизи. В обґрунтування клопотання слідчий послався на те, що службові особи ТОВ «БМУ №30» () при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в червні 2018 року в порушення вимог ПК України, шляхом не відображення у податковій декларації з податку на додану вартість реальності фінансово-господарських операцій, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 918 631 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів у значних розмірах.
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «БМУ №30» () в порушення вимог п. 49.18 ст. 49 ПК України, протягом звітного періоду з червня по липень 2018 року вчасно не подали електронну звітність та відповідно не задекларували в установлені законодавством терміни, та не сплатили до бюджету податок на додану вартість у загальній сумі 1 338 971 грн.
Відтак слідчий вважає, що є потреба в проведенні судової-економічної експертизи з метою документального підтвердження чи спростування фактів порушення вимог діючого податкового законодавства службовими особами ТОВ «БМУ№30» () та встановлення розміру збитків заподіяних державі у вигляді несплати податку на додану вартість за період з червня по липень 2018 року.
Особа, яка подала клопотання в судове засідання не з`явились, про місце та час судового розгляду повідомлена належним чином, про відкладення такого розгляду не клопотала, тому на підставі ч. 3 ст. 244 КПК України вважаю за можливе розглянути клопотання за її відсутності за наявними матеріалами.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали поданого клопотання, вважає його таким, що підлягає задоволенню.
За змістом ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно зі ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
За даним фактом відкрито кримінальне провадження за ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з ЄРДР № 0000045 від 27.07.2018 року.
Відомості, що викладені у клопотанні слідчого підтверджуються витягом з ЄРДР № 0000045 від 27.07.2018 року, копією рапорту старшого оперуповноваженого ОСОБА_4 , витягами з АІС «Податковий блок», протоколом огляду АІС «Податковий блок» від 15.02.2019.
Враховуючи наведені положення кримінального процесуального законодавства та приймаючи до уваги, що матеріали кримінального провадження можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування справи, є потреба в призначенні у кримінальному провадженні № 0000045 судово- економічної експертизи.
Керуючись ст. 110, ч. 1 ст. 242, ст. 243, ч. 6 ст. 244, 369372 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , про призначення судово-економічної експертизи, заявлене у рамках кримінального провадження № 0000045, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.
Призначити у кримінальному проваджені № 0000045 судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, попередивши експертів про кримінальну відповідальність передбачену ст. ст. 384, 385 КК України.
На вирішення експертизи поставити питання:
-чи підтверджується документально та на яку суму реєстрація податкових накладних ТОВ «БМУ №30» () за період з червня по липень 2018 року ?
-чи підтверджується документально, та чи відповідає вимогам Податкового кодексу України несвоєчасне складання податкової декларації з податку на додану вартість, та несвоєчасна сплата не задекларованих податкових зобов`язань з податку на додану вартість ТОВ «БМУ №30» () в якій сумі, за період з червня по липень 2018 року?
-які норми чинного законодавства було порушено службовими особами ТОВ «БМУ №30» ()?
Для дослідження експерту направити матеріали кримінального провадження №0000045 від 27.07.2018.
Ухвала є остаточною й оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1