УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №:755/15009/18

Провадження №: 1-кс/755/6322/18

"14" листопада 2018 р.

м. Київ

слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судових засідань ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в приміщенні суду у відкритому судовому засіданні клопотання слідчогоз ОВС четвертого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 про арешт майна у рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.07.2018 за №0000045, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, встановив:

Суть питання, що вирішується ухвалою, і за чиєю ініціативою воно розглядається

До слідчого судді даного місцевого суду надійшло зазначене клопотання слідчого, яке погоджене з прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_5 про накладення арешту на майно, у рамках цього провадження,у зв`язку з здійсненням досудового розслідування у ньому та необхідністю встановлення обставин визначених ст.ст. 2, 91 КПК України при наявності на передумов визначених ст.ст. 132, 170 того ж Кодексу.

Встановлені обставини у ході розслідування цього кримінального провадження органом досудового розслідування та наведені заявником у клопотанні відомості на їх підтвердження щодо доцільності застосування такого типу заходу забезпечення кримінального провадження
Четвертим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування (адреса СВ: м. Київ, вул. Пожарського, 5-А) у кримінальному проваджені внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000045 від 27.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акту ГУ ДФС у м. Києві №388/26-15-14-02-05/36215880 від 14.05.2018 документальної планової виїзної перевірки ТОВ "СД Факторіалас Україна" (код 36215880) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 встановлено, що службові особи ТОВ "СД Факторіалас Україна" (код 36215880) по взаємовідносинах із ТОВ «Екодит» (код 36958313), ТОВ «Буревестник» (код 41018564), ТОВ «Альткомхолдінг» (код 41577304), ТОВ «Транзіт Сталь» (код 41305168), ТОВ «Омікрон Плюс» (код 39670909), ТОВ «Брайден» (код 40461747), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ПП «Найск» (код 40794909), ТОВ «Дніпро Оіл Груп» (код 41197480), ТОВ «Сталь Енергопром» (код 41054986), ТОВ «Грандсервис» (код 40952422), ТОВ «Сієна Груп Логістік» (код 40084484), ТОВ «Атлантик» (код 24743504), ТОВ «Житлобудмонтаж» (код 39140922), ТОВ «Інтер Опт Торг» (код 40873865), ТОВ «Імпорт Продукт» (код 40317104), ТОВ «Грант ЛМС» (код 40836299), ТОВ «Дакстер Трен» (код 40076727), ТОВ «Смарт Компані» (код 40043816), ТОВ «Тайм Інг» (код 39953339), ТОВ «Калісто Інтел» (код 40993542), ТОВ «Ком-Кар» (код 40101588), ТОВ «Комтехцентр» (код 41207048), ТОВ «Мерлін Фінанс» (код 40263363), ТОВ «Олігрес» (код 40843746), ТОВ «Елемент Тауер» (код 40445479), ТОВ «Ламан Ардо» (код 39592538), ТОВ «Руст» (код 24940995), ТОВ «Дервік Капітал» (код 40221056), ТОВ «Калабрія Плюс» (код 39929641), ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код 40027138), ТОВ «Престиж Консалт ЛТД» (код 40147308), ТОВ «ГранітБудМонтаж» (код 40559551), ТОВ «Бріар-Трейдінг» (код 39246622), ТОВ «Вест-Трейдінг ЛТД» (код 39419613), ТОВ «Сілена-2016» (код 39602912), ТОВ «Траст Лайн» (код 40405902), ТОВ «Бест Прайд» (код 40948919) ухилились від сплати податків (податку на прибуток та податку на додану вартість) на загальну суму 6 634 030 грн.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що гр. ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ОСОБА_10 та інщі учасники, які здійснюють безпосередній контроль діяльності раніше встановлених транзитно-конвертаційних підприємств, на даний час створили (придбали) ряд інших підприємств з ознаками «фіктивності» для мінімізації податкових зобов`язань СГД реального сектору економіки для сприяння в ухиленні від сплати податків до держаного бюджету, а саме: ТОВ "АВАНГАРД ЕКСПОПЛЮС" (код 41978808); ТОВ "НЕСПЕЦ-ОПТ-ТОРГ" (код 42054116); ТОВ "НАЙТ-СПІРІТ" (код 42054142); ТОВ "НЕФТЕТРЕЙД" (код 42054195); ТОВ "ЦИКОРІЙ ІНВЕСТ" (код 42054268); ТОВ "ДЖУБІЛІ" (код 42054294); ТОВ "САЙТОМ ХІЛС" (код 41576096); ТОВ "ВЕЛТОН ТРЕЙДІНГ" (код 42000940); ТОВ "АВАЗАН" (код 42188613); ТОВ "БАРЕЛ ПРОМ" (код 42188922); ТОВ "АЙРЕЛ" (код 42189067); ТОВ "КІНГСТРОЙБУД" (код 41787824); ТОВ "ВЕНЬО ФІНАНС" (код 41787866); ТОВ "АЙС ФІНАНС" (код 41861719); ТОВ "ГРП ІНВЕСТ" (код 42060973); ТОВ "ДІСМАРК" (код 42061139); ТОВ "ФАКСІН" (код 42216839); ТОВ "АГРО-ОРЕКС" (код 42216954); ТОВ "БУСКАС КОМПАНІ" (код 42217476); ТОВ "БРАГАС ФАСТ ГРУП" (код 42218417); ТОВ "ТЕНЦЕНТ" (код 42281379); ТОВ "ТЕЛЬСТРА ЛІМІТЕД" (код 42281431); ТОВ "ТОРГОВА ФІРМА СТАРТ ПЛЮС" (код 41978860); ТОВ "ХАКТЕН" (код 42058833); ТОВ "СЕЛФВОРК" (код 42052606); ТОВ "ЛАРКУС" (код 42059968); ТОВ "МАРСТАЙЛ" (код 42060072); ТОВ "ПРИВАТ ГРУП 2" (код 42052721); ТОВ "АРТЕМІДА СИСТЕМ" (код 41980492); ТОВ "ФІРМА ПОЛІГРУП" (код 41977034); ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНА ФІРМА ПРАЙД" (код 41977249); ТОВ "РУТА ТРАНС 2017" (код 41784320); ТОВ "ВІТІС ТУР" (код 41784383); ТОВ "АДЗАРІ" (код 41787122); ТОВ "САМСОНН" (код 41798904); ТОВ "БРІНДЖ" (код 42189232); ТОВ "РАСТЕРЗ" (код 42189664); ТОВ "РУФОРС" (код 42189727); ТОВ "САУРОН ПРОМ" (код 42204802); ТОВ "ТАЙСАН" (код 42205041); ТОВ "СТІБЛІСК" (код 42060292); ТОВ "СЕЛА ЕЛЕКТРОН" (код 42060947);ТОВ "СІЛК ОІЛ" (код 42281494); ТОВ "КАТЕДРАЛ" (код 42281557); ТОВ "БІТРЕЙЛ ЛТД" (код 41007716); ТОВ "ХОТАР" (код 42128271); ТОВ "ВОТУМ-2000" (код 42128444); ТОВ "ОБРІЙ СТАНДАРТ" (код 41940397); ТОВ "АЛІКАНТЕ ПРАЙМ" (код 41831752); ТОВ "ВЕРТЕР КОМПАНІ" (код 42189346); ТОВ "ДЕСТРА КОНСАЛТ" (код 42189528); ТОВ "МІКС-РЕСУРС" (код 41920653); ТОВ "ГАМБЕР" (код 42189308); ТОВ "ЕЛАЙМ" (код 42189444); ТОВ "КЕЙЛОР КОНСАЛТ" (код 42189575); ТОВ "СПАРТС ІНВЕСТ" (код 42204928); ТОВ "ЛАКТОГРУП ІНВАЙТ" (код 42001075); ТОВ "СІТІ ІМПУЛЬС" (код 42000982); ТОВ "ЕКОНОМ МАСТЕР" (код 42009587); ТОВ "ВІРТУС ЕВОЛЮШН" (код 42001022); ТОВ "КАРІДЖ" (код 42128046); ТОВ "КОНВАЙС" (код 42130867); ТОВ "КОНСАЙЗ" (код 42130914); ТОВ "ІНДІГО-ТРЕЙН" (код 41633625); ТОВ "МЕГАПОЛІС БІЗ" (код 41793691); ТОВ "ВІНДІ ІНВЕСТ" (код 42127938); ТОВ "ВЕНЕРН" (код 42189224); ТОВ "ГАРЕТ ГРУП" (код 42189677); ТОВ "ТЕХНОКОМПАНІТРЕЙД" (код 41882304); ТОВ "ЯСУО ТРАНС" (код 41729186); ТОВ "НОТА СОЛЮШЕН" (код 41862005); ТОВ "АЛЬВОРАТУС" (код 42119796); ТОВ "СВЕН ЛОГІСТІК" (код 42215992); ТОВ "ФЛІК ДЕВЕЛОПМЕНТ" (код 42218642); ТОВ "МУФОН ГРУП" (код 42218663); ТОВ "АЙСБУД ЛОГІСТІК" (код 42218946); ТОВ "ГДФ ХОЛДІНГ" (код 42285352); ТОВ "КВІЗ ЛТД" (код 42127697); ТОВ "СЕНТІДО" (код 41619380) та ТОВ "ОФІССЕЙЛТРЕЙД" (код 41685254).

Розслідуванням встановлено, що групою осіб створено та придбано зазначені суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності, встановивши контроль над вищевказаними підприємствами (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше печаток), що надало можливість складати та видавати від імені зазначених підприємств підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Дана група підприємств має однаковий алгоритм процесу існування та діяльності, який характеризується індивідуальними ознаками однакових адрес реєстрації; під час здійснення господарської діяльності, реєстрація підприємств на одних і тих же громадян; відкриття банківських рахунків в одних установах банку; формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств; реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однаковим E-mail, а також здійснення реалізації неспоріднених груп товарів, відвантаженням номенклатури продукції, яка не закупалась взагалі та іншими складовими, що дають підстави віднести вищевказані підприємства до категорії підприємств, що мають ознаки «ризиковості» та «фіктивності».

В рамках кримінального провадження допитано в якості свідків директорів та засновників підприємств, які обліковуються в Солом`янському районі м. Києва та відносяться до категорії підприємств з ознаками фіктивності, що задіяні в вищенаведеній злочинній схемі кримінального правопорушення: ТОВ "СЕНТІДО" (код 41619380), ТОВ "ОФІССЕЙЛТРЕЙД" (код 41685254), ТОВ ТОВ "ГРП ІНВЕСТ" (код 42060973), ТОВ "ДЖУБІЛІ" (код 42054294), які показали, що відношення до фінансово-господарської діяльності підприємств не мають, де знаходяться статутні документи, електронні ключі та печатки СГД їм невідомо.

Проведеним оглядом аналітично інформаційних баз даних ДФС України встановлено, що на вищенаведених СГД рахуються ліміти сум ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ, на які вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, які є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності та можуть бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що надасть змогу останнім, ухилитись від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

31.10.2018 суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) підприємствТОВ "АВАНГАРД ЕКСПОПЛЮС" (код 41978808); ТОВ "НЕСПЕЦ-ОПТ-ТОРГ" (код 42054116); ТОВ "НАЙТ-СПІРІТ" (код 42054142); ТОВ "НЕФТЕТРЕЙД" (код 42054195); ТОВ "ЦИКОРІЙ ІНВЕСТ" (код 42054268); ТОВ "ДЖУБІЛІ" (код 42054294); ТОВ "САЙТОМ ХІЛС" (код 41576096); ТОВ "ВЕЛТОН ТРЕЙДІНГ" (код 42000940); ТОВ "АВАЗАН" (код 42188613); ТОВ "БАРЕЛ ПРОМ" (код 42188922); ТОВ "АЙРЕЛ" (код 42189067); ТОВ "КІНГСТРОЙБУД" (код 41787824); ТОВ "ВЕНЬО ФІНАНС" (код 41787866); ТОВ "АЙС ФІНАНС" (код 41861719); ТОВ "ГРП ІНВЕСТ" (код 42060973); ТОВ "ДІСМАРК" (код 42061139); ТОВ "ФАКСІН" (код 42216839); ТОВ "АГРО-ОРЕКС" (код 42216954); ТОВ "БУСКАС КОМПАНІ" (код 42217476); ТОВ "БРАГАС ФАСТ ГРУП" (код 42218417); ТОВ "ТЕНЦЕНТ" (код 42281379); ТОВ "ТЕЛЬСТРА ЛІМІТЕД" (код 42281431); ТОВ "ТОРГОВА ФІРМА СТАРТ ПЛЮС" (код 41978860); ТОВ "ХАКТЕН" (код 42058833); ТОВ "СЕЛФВОРК" (код 42052606); ТОВ "ЛАРКУС" (код 42059968); ТОВ "МАРСТАЙЛ" (код 42060072); ТОВ "ПРИВАТ ГРУП 2" (код 42052721); ТОВ "АРТЕМІДА СИСТЕМ" (код 41980492); ТОВ "ФІРМА ПОЛІГРУП" (код 41977034); ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНА ФІРМА ПРАЙД" (код 41977249); ТОВ "РУТА ТРАНС 2017" (код 41784320); ТОВ "ВІТІС ТУР" (код 41784383); ТОВ "АДЗАРІ" (код 41787122); ТОВ "САМСОНН" (код 41798904); ТОВ "БРІНДЖ" (код 42189232); ТОВ "РАСТЕРЗ" (код 42189664); ТОВ "РУФОРС" (код 42189727); ТОВ "САУРОН ПРОМ" (код 42204802); ТОВ "ТАЙСАН" (код 42205041); ТОВ "СТІБЛІСК" (код 42060292); ТОВ "СЕЛА ЕЛЕКТРОН" (код 42060947);ТОВ "СІЛК ОІЛ" (код 42281494); ТОВ "КАТЕДРАЛ" (код 42281557); ТОВ "БІТРЕЙЛ ЛТД" (код 41007716); ТОВ "ХОТАР" (код 42128271); ТОВ "ВОТУМ-2000" (код 42128444); ТОВ "ОБРІЙ СТАНДАРТ" (код 41940397); ТОВ "АЛІКАНТЕ ПРАЙМ" (код 41831752); ТОВ "ВЕРТЕР КОМПАНІ" (код 42189346); ТОВ "ДЕСТРА КОНСАЛТ" (код 42189528); ТОВ "МІКС-РЕСУРС" (код 41920653); ТОВ "ГАМБЕР" (код 42189308); ТОВ "ЕЛАЙМ" (код 42189444); ТОВ "КЕЙЛОР КОНСАЛТ" (код 42189575); ТОВ "СПАРТС ІНВЕСТ" (код 42204928); ТОВ "ЛАКТОГРУП ІНВАЙТ" (код 42001075); ТОВ "СІТІ ІМПУЛЬС" (код 42000982); ТОВ "ЕКОНОМ МАСТЕР" (код 42009587); ТОВ "ВІРТУС ЕВОЛЮШН" (код 42001022); ТОВ "КАРІДЖ" (код 42128046); ТОВ "КОНВАЙС" (код 42130867); ТОВ "КОНСАЙЗ" (код 42130914); ТОВ "ІНДІГО-ТРЕЙН" (код 41633625); ТОВ "МЕГАПОЛІС БІЗ" (код 41793691); ТОВ "ВІНДІ ІНВЕСТ" (код 42127938); ТОВ "ВЕНЕРН" (код 42189224); ТОВ "ГАРЕТ ГРУП" (код 42189677); ТОВ "ТЕХНОКОМПАНІТРЕЙД" (код 41882304); ТОВ "ЯСУО ТРАНС" (код 41729186); ТОВ "НОТА СОЛЮШЕН" (код 41862005); ТОВ "АЛЬВОРАТУС" (код 42119796); ТОВ "СВЕН ЛОГІСТІК" (код 42215992); ТОВ "ФЛІК ДЕВЕЛОПМЕНТ" (код 42218642); ТОВ "МУФОН ГРУП" (код 42218663); ТОВ "АЙСБУД ЛОГІСТІК" (код 42218946); ТОВ "ГДФ ХОЛДІНГ" (код 42285352); ТОВ "КВІЗ ЛТД" (код 42127697); ТОВ "СЕНТІДО" (код 41619380) та ТОВ "ОФІССЕЙЛТРЕЙД" (код 41685254) визнано речовими доказами по даному кримінальному провадженню, так як кошти, розміщені на рахунках зазначених підприємств є предметом кримінального правопорушення, бо кошти, розміщені на рахунках зазначених підприємств є предметом кримінального правопорушення.

Таким чином, метою арешту грошових коштів розміщених на рахунку є збереження речових доказів, що відповідає вимогам ст. 98, п. 1 ч. 2, ч. 3 ст. 170 КПК України.

Як і з метою припинення злочинної діяльності, попередження збитків, що заподіюються Державі, діями групи осіб за рахунок використання фіктивного підприємництва, проведення «псевдо розрахункових» фінансово-господарських операцій, не сплати податків, виникла необхідність у накладенні арешту на кошти, розміщені на банківському рахунку суб`єкта підприємницької діяльності, адже існує загроза переведення грошових коштів на інші підконтрольні рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, оскільки є достатні підстави вважати, що співробітники банківської установи обізнані у вчинені кримінального правопорушення, у зв`язку з чим орган досудового розслідування клопоче про розгляд даного клопотання без участі представників банківської установи.

Позиція сторін
Слідчий групи слідчих слідчий з ОВС 9 СВ розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 усудовому засіданні заявлене клопотання підтримав, просив задовольнити з підстав викладених у його мотивувальній частині.

В свою чергу, ураховуючи норми ч. 2 ст. 172 КПК України, яка регламентує, що клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна, слідчим суддею, з огляду на фактичні обставини на доводи наведні автором звренення у цьому з даного питання, визнано за можливе провести судовий розгляд клопотання без участі власника майна, та у ракурсі норм частини 1 тієї ж статті, статей 22, 26 зазначеного Кодексу у відсутність прокурора.

Мотиви, з яких виходив слідчий суддя при постановленні ухвали, і положення закону, яким він керувався у ракурсі встановлених обставин із даного питання

Слідчий суддя, перевіривши клопотання заявника на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України (далі КПК), приходить до наступного.

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ч. 2 ст. 1 КПК України).

Відповідно ж до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт на майно накладається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Речовими доказами згідно ч. 1 ст. 98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Так, в судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що клопотання про арешт майна подано, у відповідності до ст. 170 КПК України, оскільки останнє містить в собі критерії визначені ч. 2 цієї статті Кодексу, а саме є речовим доказом, згідно постанови від 31.10.2018.

При цьому, слідчим суддею шляхом дослідженні матеріалів провадження у порядку ст. 94 КПК України встановлено, що таке майно дійсно відповідає критеріям ст. 98 вказаного Кодексу, тобто існує дійсна сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину.

Адже, дійсно згідно акту ГУ ДФС у м. Києві №388/26-15-14-02-05/36215880 від 14.05.2018 документальної планової виїзної перевірки ТОВ "СД Факторіалас Україна" (код 36215880) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 встановлено, що службові особи ТОВ "СД Факторіалас Україна" (код 36215880) по взаємовідносинах із ТОВ «Екодит» (код 36958313), ТОВ «Буревестник» (код 41018564), ТОВ «Альткомхолдінг» (код 41577304), ТОВ «Транзіт Сталь» (код 41305168), ТОВ «Омікрон Плюс» (код 39670909), ТОВ «Брайден» (код 40461747), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ПП «Найск» (код 40794909), ТОВ «Дніпро Оіл Груп» (код 41197480), ТОВ «Сталь Енергопром» (код 41054986), ТОВ «Грандсервис» (код 40952422), ТОВ «Сієна Груп Логістік» (код 40084484), ТОВ «Атлантик» (код 24743504), ТОВ «Житлобудмонтаж» (код 39140922), ТОВ «Інтер Опт Торг» (код 40873865), ТОВ «Імпорт Продукт» (код 40317104), ТОВ «Грант ЛМС» (код 40836299), ТОВ «Дакстер Трен» (код 40076727), ТОВ «Смарт Компані» (код 40043816), ТОВ «Тайм Інг» (код 39953339), ТОВ «Калісто Інтел» (код 40993542), ТОВ «Ком-Кар» (код 40101588), ТОВ «Комтехцентр» (код 41207048), ТОВ «Мерлін Фінанс» (код 40263363), ТОВ «Олігрес» (код 40843746), ТОВ «Елемент Тауер» (код 40445479), ТОВ «Ламан Ардо» (код 39592538), ТОВ «Руст» (код 24940995), ТОВ «Дервік Капітал» (код 40221056), ТОВ «Калабрія Плюс» (код 39929641), ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код 40027138), ТОВ «Престиж Консалт ЛТД» (код 40147308), ТОВ «ГранітБудМонтаж» (код 40559551), ТОВ «Бріар-Трейдінг» (код 39246622), ТОВ «Вест-Трейдінг ЛТД» (код 39419613), ТОВ «Сілена-2016» (код 39602912), ТОВ «Траст Лайн» (код 40405902), ТОВ «Бест Прайд» (код 40948919) ухилились від сплати податків (податку на прибуток та податку на додану вартість) на загальну суму 6 634 030 грн. Громадяни ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ОСОБА_10 та інші учасники, які здійснюють безпосередній контроль діяльності раніше встановлених транзитно-конвертаційних підприємств, на даний час створили (придбали) ряд інших підприємств з ознаками «фіктивності» для мінімізації податкових зобов`язань СГД реального сектору економіки для сприяння в ухиленні від сплати податків до держаного бюджету, а саме тих, які визнані згідно постанови речовим доказом. Слідство установило, що групою осіб створено та придбано зазначені суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності, встановивши контроль над вищевказаними підприємствами (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше печаток), що надало можливість складати та видавати від імені зазначених підприємств підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку. Дана група підприємств має однаковий алгоритм процесу існування та діяльності, який характеризується індивідуальними ознаками однакових адрес реєстрації; під час здійснення господарської діяльності, реєстрація підприємств на одних і тих же громадян; відкриття банківських рахунків в одних установах банку; формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств; реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однаковим E-mail, а також здійснення реалізації неспоріднених груп товарів, відвантаженням номенклатури продукції, яка не закупалась взагалі та іншими складовими, що дають підстави віднести вищевказані підприємства до категорії підприємств, що мають ознаки «ризиковості» та «фіктивності». В рамках кримінального провадження допитано в якості свідків директорів та засновників підприємств, які обліковуються в Солом`янському районі м. Києва та відносяться до категорії підприємств з ознаками фіктивності, що задіяні в вищенаведеній злочинній схемі кримінального правопорушення: ТОВ "СЕНТІДО" (код 41619380), ТОВ "ОФІССЕЙЛТРЕЙД" (код 41685254), ТОВ "ГРП ІНВЕСТ" (код 42060973), ТОВ "ДЖУБІЛІ" (код 42054294), які показали, що відношення до фінансово-господарської діяльності підприємств не мають, де знаходяться статутні документи, електронні ключі та печатки СГД їм невідомо. Проведеним оглядом аналітично інформаційних баз даних ДФС України встановлено, що на вищенаведених СГД рахуються ліміти сум ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ, на які вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, які є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності та можуть бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що надасть змогу останнім, ухилитись від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Саме клопотання відповідає вимогам ст. 171 КПК України.

Зазначене у клопотанні майно відноситься до видів передбачених Главою 17 Розділу ІІ КПК України, на які може бути накладено арешт.

При цьому, у судовому засіданні слідчим суддею не встановлено, що клопотання суперечить вищезазначеним вимогам КПК України, тобто не містить правових підстав для арешту майна, достатності доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, вказівки на розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження або не є пропорційним, тобто не відповідає тяжкості правопорушення і становитиме особистий і надмірний тягар для володільця майна.

Тож, слідчий суддя погоджується з висловленою у судовому засіданні думку заявника про те, що необхідно накласти арешт на майно на підставі ст. 170 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що це майно відповідає критеріям, зазначеним у пункті першому частині другій статті 170 цього Кодексу.

За таких обставин, слідчий суддя враховуючи правову підставу для арешту майна; наслідки арешту майна для інших осіб; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню та, вважає за необхідне застосувати найменш обтяжливий спосіб арешту майна, тобто такий спосіб арешту майна, який не призведе до наслідків, які суттєво позначаються на інтересах осіб та накласти арешт саме на підставі ч. 2 ст. 170 КПК України, оскільки існує обґрунтоване пропорційне співвідношення між засобами, які застосовуються, та метою, яку прагнуть досягти з дотриманням відповідних положень національного законодавства та принципів верховенства права.

Разом з тим, слідчий суддя не убачає передумов для арешту на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) на підприємства: ТОВ «СЕНТІДО» (код 41619380), ТОВ "ОФІССЕЙЛТРЕЙД" (код 41685254), так як такого типу захід забезпечення кримінального провадження у рамках цього кримінального провадження до них і так уже застосовано у провадженні № 1-кс/755/6231/18 за ухвалою слідчого судді від 12.11.2018.

Також, у порядку ч. 1 ст. 534 КПК України, яка регламентує, що у разі необхідності спосіб, строки і порядок виконання можуть бути визначені у самому судовому рішенні, визначити спосіб та порядок виконання цього судового рішення шляхом зобов`язання повідомляти правоохоронні органи усно та письмово, про суму ПДВ, що знаходяться в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) за першим запитом слідчого, на час його надання і на момент оголошення ухвали слідчого судді, та дорученням виконання ухвалу Державній фіскальній службі України.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 1-29, 131-132, 170-173, 309, 369-372, 376, 534 КПК України, слідчий суддя постановив:

клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) на підприємства: ТОВ "АВАНГАРД ЕКСПОПЛЮС" (код 41978808); ТОВ "НЕСПЕЦ-ОПТ-ТОРГ" (код 42054116); ТОВ "НАЙТ-СПІРІТ" (код 42054142); ТОВ "НЕФТЕТРЕЙД" (код 42054195); ТОВ "ЦИКОРІЙ ІНВЕСТ" (код 42054268); ТОВ "ДЖУБІЛІ" (код 42054294); ТОВ "САЙТОМ ХІЛС" (код 41576096); ТОВ "ВЕЛТОН ТРЕЙДІНГ" (код 42000940); ТОВ "АВАЗАН" (код 42188613); ТОВ "БАРЕЛ ПРОМ" (код 42188922); ТОВ "АЙРЕЛ" (код 42189067); ТОВ "КІНГСТРОЙБУД" (код 41787824); ТОВ "ВЕНЬО ФІНАНС" (код 41787866); ТОВ "АЙС ФІНАНС" (код 41861719); ТОВ "ГРП ІНВЕСТ" (код 42060973); ТОВ "ДІСМАРК" (код 42061139); ТОВ "ФАКСІН" (код 42216839); ТОВ "АГРО-ОРЕКС" (код 42216954); ТОВ "БУСКАС КОМПАНІ" (код 42217476); ТОВ "БРАГАС ФАСТ ГРУП" (код 42218417); ТОВ "ТЕНЦЕНТ" (код 42281379); ТОВ "ТЕЛЬСТРА ЛІМІТЕД" (код 42281431); ТОВ "ТОРГОВА ФІРМА СТАРТ ПЛЮС" (код 41978860); ТОВ "ХАКТЕН" (код 42058833); ТОВ "СЕЛФВОРК" (код 42052606); ТОВ "ЛАРКУС" (код 42059968); ТОВ "МАРСТАЙЛ" (код 42060072); ТОВ "ПРИВАТ ГРУП 2" (код 42052721); ТОВ "АРТЕМІДА СИСТЕМ" (код 41980492); ТОВ "ФІРМА ПОЛІГРУП" (код 41977034); ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНА ФІРМА ПРАЙД" (код 41977249); ТОВ "РУТА ТРАНС 2017" (код 41784320); ТОВ "ВІТІС ТУР" (код 41784383); ТОВ "АДЗАРІ" (код 41787122); ТОВ "САМСОНН" (код 41798904); ТОВ "БРІНДЖ" (код 42189232); ТОВ "РАСТЕРЗ" (код 42189664); ТОВ "РУФОРС" (код 42189727); ТОВ "САУРОН ПРОМ" (код 42204802); ТОВ "ТАЙСАН" (код 42205041); ТОВ "СТІБЛІСК" (код 42060292); ТОВ "СЕЛА ЕЛЕКТРОН" (код 42060947);ТОВ "СІЛК ОІЛ" (код 42281494); ТОВ "КАТЕДРАЛ" (код 42281557); ТОВ "БІТРЕЙЛ ЛТД" (код 41007716); ТОВ "ХОТАР" (код 42128271); ТОВ "ВОТУМ-2000" (код 42128444); ТОВ "ОБРІЙ СТАНДАРТ" (код 41940397); ТОВ "АЛІКАНТЕ ПРАЙМ" (код 41831752); ТОВ "ВЕРТЕР КОМПАНІ" (код 42189346); ТОВ "ДЕСТРА КОНСАЛТ" (код 42189528); ТОВ "МІКС-РЕСУРС" (код 41920653); ТОВ "ГАМБЕР" (код 42189308); ТОВ "ЕЛАЙМ" (код 42189444); ТОВ "КЕЙЛОР КОНСАЛТ" (код 42189575); ТОВ "СПАРТС ІНВЕСТ" (код 42204928); ТОВ "ЛАКТОГРУП ІНВАЙТ" (код 42001075); ТОВ "СІТІ ІМПУЛЬС" (код 42000982); ТОВ "ЕКОНОМ МАСТЕР" (код 42009587); ТОВ "ВІРТУС ЕВОЛЮШН" (код 42001022); ТОВ "КАРІДЖ" (код 42128046); ТОВ "КОНВАЙС" (код 42130867); ТОВ "КОНСАЙЗ" (код 42130914); ТОВ "ІНДІГО-ТРЕЙН" (код 41633625); ТОВ "МЕГАПОЛІС БІЗ" (код 41793691); ТОВ "ВІНДІ ІНВЕСТ" (код 42127938); ТОВ "ВЕНЕРН" (код 42189224); ТОВ "ГАРЕТ ГРУП" (код 42189677); ТОВ "ТЕХНОКОМПАНІТРЕЙД" (код 41882304); ТОВ "ЯСУО ТРАНС" (код 41729186); ТОВ "НОТА СОЛЮШЕН" (код 41862005); ТОВ "АЛЬВОРАТУС" (код 42119796); ТОВ "СВЕН ЛОГІСТІК" (код 42215992); ТОВ "ФЛІК ДЕВЕЛОПМЕНТ" (код 42218642); ТОВ "МУФОН ГРУП" (код 42218663); ТОВ "АЙСБУД ЛОГІСТІК" (код 42218946); ТОВ "ГДФ ХОЛДІНГ" (код 42285352); ТОВ "КВІЗ ЛТД" (код 42127697), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею із обов`язковим зазначенням дати та часу при оголошенні ухвали слідчого судді, а також, повідомляти правоохоронні органи усно та письмово, про суму ПДВ, що знаходяться в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) за першим запитом слідчого, на час його надання і на момент оголошення цієї ухвали слідчого судді.

В іншій частині у задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала підлягає негайному виконанню на всій території України.

В силу ст.ст. 175, 534 КПК України, негайне виконання ухвали про арешт майна покласти на слідчогоз ОВС четвертого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_5 та Державну фіскальну службу України.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Копію ухвали негайно після її постановлення вручити учасникам процесу, третім особам, власнику майна, які присутні під час оголошення ухвали. У разі відсутності таких осіб під час оголошення ухвали копія ухвали надіслати їм не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

Роз`яснити сторонам кримінального провадження, що підозрюваний, захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково, арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування за їх клопотанням, якщо вони доведуть, що в подальшому в застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя: ОСОБА_1