Справа № 712/2837/19
Провадження № 1-кс/712/1727/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
про тимчасовий доступ до речей і документів

05 березня 2019 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000004 від 09.01.2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

01 березня 2019 року до суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000004, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.01.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету ФОПОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Так, відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 10.11.2017 №469/23-00-13-0214/, ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ) перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, будучи платником єдиного податку ІІІ групи, без реєстрації платником ПДВ, а саме отримавши кошти за виконані роботи (послуги) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТО « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_5 » та інших, перевищивши ліміт оподаткованих операцій без реєстрації платником ПДВ, не зареєструвався як платник податку на додану вартість, в порушення п. 181.1 ст. ст. 181, п. 183.2 ст. 183, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2007 тис.грн., в порушення п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України, шляхом перевищення граничного розміру отриманого доходу, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності на суму 1878 тис. грн. та в порушення п. 293.8(3) ст. 293 Податкового кодексу України ухилився від сплати єдиного податку в сумі 134 тис. грн., а всього за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 податків на загальну суму 4019 тис. грн.

18.07.2018 на адресу офісу великих платників податків ДФС направлено лист за вих. №30346/23-00-23-020 від 18.07.2018, щодо розгляду питання пропроведення документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_4 , а також, в подальшому, матеріали кримінального провадження, підтверджуючі порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », після чого проведено перевірку вказаного товариства.

В подальшому, з метою отримання результатів проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 30.01.2019 та 14.02.2019 направлені відповідні листи в порядку ст.ст.40, 93 КПК України на адресу офісу великих платників ДФС.

19.02.2019 до матеріалів провадження приєднано лист офісу великих платників ДФС №4473/7/28-10-14-06-10 від 14.02.2019, відповідно до якого за результатами перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складено акт від 02.01.2019 №2/28-10-14-06-02/30109129, у висновках якого зафіксовано порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України та прийнято податкове повідомлення-рішення від 31.01.2019 № на суму грошового зобов`язання по податку на прибуток 2385389 грн., в т.ч. основний платіж 2 071 538 грн., штрафна санкція 313851 грн. Однак вказаний акт перевірки та податкове повідомлення-рішення офіс великих платників ДФС надати відмовився у зв`язку з нібито відсутністю законних підстав для цього.

У судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримує в повному обсязі.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя робить наступні висновки.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.
Враховуючи вище викладене слідчий суддя приходить до висновку, що надання тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучити їх завірені належним чином копії, а саме: акту від 02.01.2019 №2/28-10-14-06-02/30109129 та податкове повідомлення-рішення від 31.01.2019 №, які перебувають у володінні в офісу ІНФОРМАЦІЯ_7 , мають важливе значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, тому клопотання прокурора підлягає до задоволення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучити завірені належним чином копії акту від 02.01.2019 №2/28-10-14-06-02/30109129 та податкове повідомлення-рішення від 31.01.2019 №, які перебувають у володінні в офісу великих платників ДФС.
Строк дії ухвали 30 дні з моменту її винесення.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 , який може доручити її виконання працівникам ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 .

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1