Справа № 201/5064/19
Провадження № 1-кс/201/2830/2019
УХВАЛА

16 травня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про залучення експерта та проведення експертного дослідження,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням в кримінальному провадження №0000044, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 05.09.2018 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Досудовим розслідуванням встановлено, у провадженні четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000044 від 05.09.2018 за ознаками ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи TOB «ЛУВД» (), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства згідно акту документальної виїзної перевірки №11916/04-36-14-02/23777180 від 12.03.2018, в період з 01.01.2014 по 31.12.2016, в порушення вимог Податкового кодексу від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств ТОВ «Сістемз Сервіс» (код 38470904), ПП «Діксан - Плюс» (код 38007002), ТОВ «Готліб ЛТД» (код 36958313), ТОВ «Трейдлайт» (код 38356720), ТОВ «Метсільвер» (код 38422101), ТОВ «Термінал Холдінг» (код 38586633), ТОВ «Альфа-Аверон» (код 37723754), ТОВ «Буд Строй ЛТД» (код 40029512), ТОВ «Альтекс - Союз» (код 39734663), ТОВ «Дорнес» (код 39936769), ТОВ «Інтернешнл Фуд Трейд» (код 40082733), ТОВ «Добрий Соняшник» (код 40079191), ТОВ «Зеріс», (код 39422390), ТОВ «Укр Пром Груп» (код 39533158), ТОВ «Баден Компані» (код 39680189),ТОВ «Фірма «Легата», (код 39421580), ТОВ «Ікс Дор» (код 39621715), (код 38968852), ТОВ «Адвентум-Корп» (код 39939670), ТОВ «Компанія «Вестен» (код 40154273),ТОВ «Анатор» (код 40711733),ТОВ «Квант Партнер» (код 39723630), ТОВ « Ремонтний центр «Перос», (код 40509935), ТОВ «Альпіна Гранд» (код 39817131), ТОВ «Арвейд» (код 39365453), ТОВ «Воланд Компані» (код 39680456),ТОВ «Май Віл» (код 40102005), ТОВ «Атлант Сіті Плюс» (код 39680330), з ознаками «фіктивності», безпідставно занизили валові витрати підприємства та податковий кредит з податку на додану вартість, чим ухились від сплати податків на загальну суму 2 591 704 грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів у великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України стали зібрані матеріали ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області та висновок акту №11916/04-36-14-02/23777180 від 12.03.2018 документальної планової виїзної перевірки TOB «ЛУВД» () податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, складений ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Таким чином, для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні необхідно провести та отримати висновок судово-економічної експертизи, в результаті якої встановити фактично спричинену шкоду державі діями посадових осіб TOB «ЛУВД» () у вигляді несплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

Статтею 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права .

Статтею 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Статтею 244 КПК України передбачено, що у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

2. У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) виклад обставин, якими обґрунтовуються доводи клопотання;

4) вид експертного дослідження, що необхідно провести, та перелік запитань, які необхідно поставити перед експертом.

До клопотання також додаються копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання.

3. Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

4. Слідчий суддя, встановивши, що клопотання подано без додержання вимог частини другої цієї статті, повертає його особі, яка його подала, про що постановляє ухвалу.

5. Під час розгляду клопотання слідчий суддя має право за клопотанням учасників розгляду або за власною ініціативою заслухати будь-якого свідка чи дослідити будь-які матеріали, що мають значення для вирішення клопотання.

6. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

7. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

8. При задоволенні клопотання про залучення експерта слідчий суддя у разі необхідності має право за клопотанням особи, яка звернулася з клопотанням про залучення експерта, вирішити питання про отримання зразків для експертизи відповідно до положень статті 245цього Кодексу.

9. Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Дослідивши клопотання та надані докази суд приходить до висновку про те, що клопотання подано з додержанням вимог частини другої статті 244 КПК України, та особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, довела, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Таким чином клопотання слідчого підлягає задоволенню

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242- 244 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити судово-економічну експертизу у кримінальному провадженні №0000044 від 05.09.2018 року.

На вирішення судово-економічної експертизи поставити наступні питання:

Чи підтверджуються документально висновки акту №11916/04-36-14-02/23777180 від 12.03.2018 документальної планової виїзної перевірки TOB «ЛУВД» () податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, складеного ГУ ДФС у Дніпропетровській області, щодо заниження підприємством податку на додану вартість в сумі 2 591 704 грн та податку на прибуток підприємства в сумі 2 332 536 грн.?

Для проведення судово-економічної експертизи експерту направити матеріали кримінального провадження №0000044 від 05.09.2018 року.

Проведення судово-економічної експертизи прошу доручити експертам Дніпропетровського науково-дослідницького інституту судових експертиз у Дніпропетровській області.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.

Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Слідчий суддя ОСОБА_1