УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.11.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі клопотання Слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодший радник юстиції ОСОБА_4 про арешт майна, внесене по кримінальному провадженні №0000044, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та додані до нього документи, -

встановив:
Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням де зазначено, що відповідно до матеріалів кримінального провадження № 0000044 службові особи ТОВ «Івниця» (код 32277345), Житомирська обл., Андрушівський район, с. Івниця), у період 2017 року та 1 півріччя 2018 року, при виробництві сільськогосподарської продукції, яка в подальшому експортується, шляхом проведення «безтоварних» господарських операцій, з ТОВ «Флора трейд» (код 36249788), ТОВ «Грейс трейд» (код 40409289) та ТОВ «Агротов» (код 41052453) безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того встановлено, що на території Житомирської та Полтавської області діє група осіб, які, крім вищевказаних суб`єктів господарської діяльності організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ТОВ «Флора Трейд», ТОВ «Креатив Агро Експорт», ТОВ «Агро-Трейд», ТОВ «Креатив-Трейд», та ФГ «Агроекспо» та ін., з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ. Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в ПАТ «Мегабанк», ПАТ «ПУМБ» та ін.

Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими фіктивними підприємствами, які задіяні в схемі транзитно-конвертаційної групи з подальшим їх обготівкуванням через рахунки юридичних та фізичних осіб-підприємців.

Фінансова діяльність ТОВ «Флора Трейд», спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ та здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності. Таким чином, фінансово-господарські операції , ТОВ «Флора Трейд», є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст. 234 Цивільного Кодексу України).

В рамках кримінального провадження 05.11.2018 було проведено ряд обшуків, у тому числі у ОСОБА_5 , в ході проведення якого, у останнього було вилучено понад один мільйон гривень готівкою, які він зняв з розрахункового рахунку ТОВ «Агро Трейд» в банківській установі ПАТ «Мегабанк».

В ході проведення обшуків за адресами розташування офісних приміщень ТОВ «Агро Трейд», ФГ «Агроекспо», ТОВ «Креатив-Трейд», ТОВ «Креатив Агро Експорт», ТОВ «Флора Трейд» було відшукано документи, які свідчать про протиправну діяльність вищезазначеної групи підприємств.

Відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження групою підприємств задіяних у схемі ухилення від сплати податків своєю незаконною діяльністю завдали державі збитків у особливо великих розмірах.

Відповідно до «Акту документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи» від 03.08.2018 №911/06-30-14-01/39218946 щодо ТОВ «Житомирщина агро», нараховано до сплати понад 1 млн. 400 тис грн.

Відповідно до «Акту документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи від 17.08.2018 №967/06-30-14-10/32277345, щодо ТОВ «Івниця» нараховано до сплати понад 2 млн грн..

Досудовим розслідуванням встановлено. що по розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня), який відкритий ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) у ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), фактично використовуються групою осіб для сприяння ухиленню від сплати податків ТОВ «Івниця» та ТОВ «Житомирщина агро».

Зважаючи на те, що Актами документальних перевірок встановлення порушення чинного законодавства службовими особами ТОВ «Івниця» та ТОВ «Житомирщина агро», виникла необхідність накладення арешту на розрахункові рахунки підприємств, які сприяють в ухиленні від сплати податків останнім, з метою відшкодування шкоди завданої ТОВ «Івниця» та ТОВ «Житомирщина агро» яка сягає понад 4 млн. грн.. що є особливо великими розмірами.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України - арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у разі якщо до такої юридичної особи може бути застосовано захід кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.
Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України. речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ч.11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
У відповідності до ч.2 ст.170 КПК України - слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.
Відповідно до частини 4 ст.170 КПК України, заборона використання майна, а також заборона розпорядження таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до знищення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Слідчим суддею встановлена безумовна переконливість щодо застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт вищезазначеного майна, яке є речовим доказом у кримінальному провадженні, враховуючи правову підставу для арешту майна та достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, наслідки арешту майна для інших осіб, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтоване й підлягає задоволенню.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.170-173, 372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

Клопотання задовольнити.
Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня), який відкритий ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) у ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851).

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами та зупинити видаткові операції по рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня), який відкритий ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) у ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851).

Зобов`язати банківську установу ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), негайно надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області молодшому раднику юстиції ОСОБА_4 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , та/або уповноваженим особам за дорученням, довідку у день оголошення вказаної ухвали про залишок коштів на рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня), який відкритий ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) у ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851),.та в подальшому надавати таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 01.11.2019 на адресу СУ ФР ГУ ДФС. у Житомирській області: 10003, м. Житомир, вул. Юрка Тютюнника, 7.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Житомирського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_11 Перекупка