У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"27" листопада 2018 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчої з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів в кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000233 від 14 листопада 2018 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :
слідча з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 за погодженням з прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_5 звернулась до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 ; № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_12 ) № НОМЕР_13 та в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_14 ) № НОМЕР_15 , з можливістю вилучення їх копій, за період з моменту відкриття і по дату ухвалення даного рішення.

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », директор ОСОБА_6 , головний бухгалтер ОСОБА_7 , яке фактично знаходиться та здійснює фінансово-господарську діяльність на території м. Києва, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, Податкового кодексу України шляхом проведення безтоварних операцій щодо придбання газу природного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) в період із січня по серпень 2018 року, ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 6 546 342 грн 20 к., що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в межах зовнішньоекономічних контрактів за період із січня по серпень 2018 року, імпортовано на митну територію України природного газу в обсязі 200 083,822 тис. куб.м. Окрім цього, згідно інформаційних систем ГУ ДФС у м. Києві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбавався природних газ на митній території України, а саме від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Провівши порівняльний аналіз відомостей отриманих від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » щодо фактичного надходження природного газу товариством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та задекларованих відомостей щодо придбання природного газу, за аналогічний податковий період, встановлено суттєві розбіжності. Зокрема, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано придбання природного газу у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 27 365 600 грн (у т.ч. ПДВ 4 560 900 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 10 700 000 грн (у т.ч. ПДВ 1 783 300 тис. грн) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на загальну суму 1 212 400 грн (у т.ч. ПДВ 202 100 грн), проте, фактичний рух (передача) природного газу від наведених постачальників, не підтверджується оператором газотранспортної системи України, що свідчить про декларування службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безтоварних операцій.

Наведені відомості вказують, що внаслідок документального оформлення безтоварних операцій щодо придбання природного газу у наведених підприємств, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно формують затратну частину та податковий кредит.

Так, згідно з висновками експертного дослідження №2-06/11/2018-дос встановлено, що службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період із січня по серпень 2018 року в порушення п.198.1, п.198., п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України було завищено податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 6 546 342 грн 20 к.

За вказаним фактом розпочато кримінальне провадження № 0000233 від 14 листопада 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Крім того, в обґрунтування клопотання, слідча посилається на те, що отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які становлять банківську таємницю та які містять відомості, що підлягають доказуванню, отримати інакше як за рішенням слідчого судді не можливо.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України судове засідання проводиться без виклику представників АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у володінні яких знаходяться речі і документи, з наведених прокурором у клопотанні підстав.
Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, вислухавши слідчого ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, слідчий суддя дійшов такого висновку.

У випадку необхідності отримання відомостей, які можуть становити банківську таємницю, що відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України містить охоронювану законом таємницю, сторона кримінального провадження в порядку, передбаченому главою 15 КПК України, має право згідно з положеннями ст. 160 КПК України звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходиться в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також те, що такі документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у них і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 159-166, 309, 310, 395 КПК України, слідчий суддя
п о с т а н о в и в:
клопотання слідчої з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 - задовольнити.
Надати розпорядження (забезпечити) слідчій з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_4 , а також слідчим з ОВС ВРОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , право тимчасового доступу до речей і документів, які стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_19 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_5 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_6 (ЄФРО, ДОЛАР США, УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_7 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_8 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_9 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_10 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_11 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_12 ) № НОМЕР_13 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) та в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_14 ) № НОМЕР_15 , за період з моменту відкриття і по 27 листопада 2018 року, з вилученням належним чином завірених копій даних документів.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред`явлення копії цього судового рішення.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1