пр. № 1-кс/759/741/19
ун. № 759/2142/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 лютого 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі: ОСОБА_2 за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , розглянувши клопотання Старшого слідчого ОВС восьмого CВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , внесене в кримінальному провадженні № 0000116 від 13.09.2018, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчим суддею встановлено, що восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000116від 13.09.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначив, що встановлено, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , за співучастю гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ та валові витрати шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі паливно-мастильних матеріалів, які мають ознаки безтоварних операцій, чим ухились від сплати податків на суму 6 023 847,0 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , за співучастю гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , створено схему по формуванню схемного податкового кредиту, яка полягає у придбанні (за 4-5 відсотків) документів на паливно-мастильні матеріали від підприємств реального сектору економіки, на залишки ТМЦ які реалізовані за готівку, та подальшому перепродажі документів (за 6 відсотків) на адресу підприємств-вигодонабувачів (питома вага яких складають сільськогосподарські підприємства, які нібито придбаним газом сушать зерно або продають фізичним особам).

Слідчий зазначив, що створена зазначена схема по мінімізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, полягає лише у документальному відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності проведених фінансового-господарських операцій з купівлі паливно-мастильних матеріалів в ряду суб`єктів господарювання, в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_13 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_18 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_25 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_34 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_35 ) та інших суб`єктів господарювання без фактичного руху, а також придбання ТМЦ та в подальшому відображенні реалізації нібито придбаних паливно-мастильних матеріалів на адресу ряду суб`єктів господарювання, в т.ч. на адресуТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_39 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_40 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_45 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_46 ), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_47 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_52 )та інших.

Так, в ході досудового розслідування постала необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що містять відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_38 ), речей та документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а також речей та документів, що свідчать про подальше використання/продаж придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )паливно-мастильних матеріалів та вилученні речей та оригіналів документів.

Слідчий зазначив, що речі та документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також свідчать про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення особи яка укладала договори, дату укладення, предмет, період дії, місце укладення, права та обов`язки сторін, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, дають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали вказані договори; свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), про факт сплати податків товариством по фінансово-господарським взаємовідносинами з контрагентами, дати, суми сплати податків, свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг, час, суми, обсяг фінансово-господарських операцій; про факт сплати службовими особами товариства за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги; свідчать хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об`єкт, обсяг та їх вартість; свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між сторонами фінансово-господарських взаємовідносин; свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами товариства, встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру; свідчать про факт відвантаження ТМЦ, про час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів; свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами; про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів; про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України; свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях товариства; про товарообіг ТМЦ на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення; про проведення інвентаризацій на товаристві та фактична наявність майна на балансі підприємства та інше.

Слідчий зазначив, що речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати: документи, в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_38 ) за 2018 рік, речі та документи, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_38 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а також речі та документи, що свідчать про подальше використання/продаж придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )паливно-мастильних матеріалів, а саме: документів фінансово-господарської діяльності; документів податкової звітності; бухгалтерської звітності; договорів або угод з додатками та доповненнями; заявок, товарно-транспортних накладних; рахунків-фактур; банківських виписок; платіжних доручень; актів прийому-передачі; доручень; актів виконаних робіт; актів взаємозвірки; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; податкових накладних; видаткових накладних; журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями); журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі); документів за результатами проведення інвентаризацій; карток складського обліку; журналів складського обліку; журналів оперативного обліку скрапленого вуглеводневого газу за формою N 2-ГС; актів приймання за кількістю СВГ, що надійшов автомобільним транспортом за формою N 3-ГС; журналів відпуску скрапленого вуглеводневого газу в автоцистерни за формою N 5-ГС; актів інвентаризації СВГ за формою N 7-ГС з додатками; розпоряджень щодо проведення інвентаризацій СВГ за формою N 9-ГС; книг контролю за виконанням наказів (розпоряджень) щодо проведення інвентаризацій за формою N 10-ГС; товарних книг кількісного руху СВГ за формою N 15-ГС, передбачених «Інструкцією про порядок приймання, зберігання, відпуску та обліку газів вуглеводневих скраплених для комунально-побутового споживання та автомобільного транспорту» затвердженої Наказом ІНФОРМАЦІЯ_52 № 332 від 03.06.2002; актів приймання нафти або нафтопродуктів за кількістю за формою N 5-НП; журналів обліку надходження нафти і нафтопродуктів за формою N 6-НП; журналів реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів (нафти) у резервуарах Форма N 7-НП; відвантажувальних відомостей за формою N 4-НП; зведених актів приймання-здавання нафтопродуктів за формою N 11-НП; товарних балансових звітів перекачувальних станцій за формою N 12-НП; відомостей на відпуск нафтопродуктів за формою N 16-НП; довідок про книжкові залишки нафтопродуктів (нафти) за формою N 22-НП; актів вимірювання нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою N 3-НП; товарних книг кількісного руху нафтопродуктів (нафти) за формою N 31-НП; журналів реєстрації результатів вимірювань СВКН за формою N 33-НП; актів приймання-здавання нафти за формою N 34-НП; актів інвентаризації N 24-НП; журналів контролювання за виконанням розпоряджень щодо проведення інвентаризації N 21-НП тощо, передбачених «Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктівна підприємствах і організаціях України» затвердженої Наказом Мінпаливенерго України, Мінтрансзв`язку України, ІНФОРМАЦІЯ_53 , ІНФОРМАЦІЯ_54 20.05.2008 № 281/171/578/155; журналів входу-виходу осіб на територію офісних, торгівельних, складських та виробничих приміщень; журнал обліку в`їзду-виїзду транспорту на територію офісних, торгівельних, складських та виробничих приміщень; штатного розпису працівників підприємства; сертифікатів, свідоцтв на товари; документів на використання складів, пунктів приймання та зберігання зерна, паливних складів, цистерн, резервуарів, виробничих ділянок, автомобільних транспортних засобів та причепів, зерносушарок; договорів зберігання, актів приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання;витягів з Державного земельного кадастру, правовстановлюючих документів на ділянку, договорів оренди/суборенди тощо по земельним ділянкам; дозволів на виконання робіт та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, декларацій відповідності матеріально-технічної бази вимогам законодавства з питань охорони праці; ліцензій на внутрішні та міжнародні перевезення небезпечних вантажів та небезпечних відходів вантажними автомобілями; свідоцтв про допуск транспортних засобів до перевезення небезпечних вантажів, свідоцтв ДОПНВ про підготовку водіїв та свідоцтв про підготовку уповноважених з питань безпеки перевезень небезпечних вантажів; погоджень з органами Національної поліції маршрутів і режимів перевезень небезпечних вантажівтощо.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_38 ) оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Слідчий зазначив, що беручи до уваги вищевикладене та, враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву в якій просив суд слухати справу без його участі.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно до ч.5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчий суддя, беручи до уваги вищевикладене та, враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, дійшов висновку про задоволення клопотання, а тому дійшов висновку, що клопотання слід задовольнити.

В зв`язку із викладеним, керуючись ст. 40, ст. 131, ст. 132, ст. 159, ст. 160, ст. 161, ст. 162, ст. 163 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання Старшого слідчого ОВС восьмого CВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , старшим оперативним співробітникам з ОВС ВОВС ОУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_12 , ОСОБА_13 тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_38 ), в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_38 ) за 2018 рік, речей та копій документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_38 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а також речей та копій документів, без вилучення оригіналів, що свідчать про подальше використання/продаж придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) паливно-мастильних матеріалівта надати дозвіл на вилучення зазначених речей та копій документів, а саме: документів фінансово-господарської діяльності; документів податкової звітності; бухгалтерської звітності; договорів або угод з додатками та доповненнями; заявок, товарно-транспортних накладних; рахунків-фактур; банківських виписок; платіжних доручень; актів прийому-передачі; доручень; актів виконаних робіт; актів взаємозвірки; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; податкових накладних; видаткових накладних; журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями); журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі); документів за результатами проведення інвентаризацій; карток складського обліку; журналів складського обліку; журналів оперативного обліку скрапленого вуглеводневого газу за формою N 2-ГС; актів приймання за кількістю СВГ, що надійшов автомобільним транспортом за формою N 3-ГС; журналів відпуску скрапленого вуглеводневого газу в автоцистерни за формою N 5-ГС; актів інвентаризації СВГ за формою N 7-ГС з додатками; розпоряджень щодо проведення інвентаризацій СВГ за формою N 9-ГС; книг контролю за виконанням наказів (розпоряджень) щодо проведення інвентаризацій за формою N 10-ГС; товарних книг кількісного руху СВГ за формою N 15-ГС, передбачених «Інструкцією про порядок приймання, зберігання, відпуску та обліку газів вуглеводневих скраплених для комунально-побутового споживання та автомобільного транспорту» затвердженої Наказом ІНФОРМАЦІЯ_52 № 332 від 03.06.2002; актів приймання нафти або нафтопродуктів за кількістю за формою N 5-НП; журналів обліку надходження нафти і нафтопродуктів за формою N 6-НП; журналів реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів (нафти) у резервуарах Форма N 7-НП; відвантажувальних відомостей за формою N 4-НП; зведених актів приймання-здавання нафтопродуктів за формою N 11-НП; товарних балансових звітів перекачувальних станцій за формою N 12-НП; відомостей на відпуск нафтопродуктів за формою N 16-НП; довідок про книжкові залишки нафтопродуктів (нафти) за формою N 22-НП; актів вимірювання нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою N 3-НП; товарних книг кількісного руху нафтопродуктів (нафти) за формою N 31-НП; журналів реєстрації результатів вимірювань СВКН за формою N 33-НП; актів приймання-здавання нафти за формою N 34-НП; актів інвентаризації N 24-НП; журналів контролювання за виконанням розпоряджень щодо проведення інвентаризації N 21-НП, передбачених «Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктівна підприємствах і організаціях України» затвердженої Наказом Мінпаливенерго України, Мінтрансзв`язку України, ІНФОРМАЦІЯ_53 , ІНФОРМАЦІЯ_54 20.05.2008 № 281/171/578/155; журналів входу-виходу осіб на територію офісних, торгівельних, складських та виробничих приміщень; журнал обліку в`їзду-виїзду транспорту на територію офісних, торгівельних, складських та виробничих приміщень; штатного розпису працівників підприємства; сертифікатів, свідоцтв на товари; документів на використання складів, паливних складів, цистерн, резервуарів, виробничих ділянок, автомобільних транспортних засобів та причепів, договорів зберігання, актів приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання;витягів з Державного земельного кадастру, правовстановлюючих документів на ділянку, договорів оренди/суборенди тощо по земельним ділянкам; дозволів на виконання робіт та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, декларацій відповідності матеріально-технічної бази вимогам законодавства з питань охорони праці; ліцензій на внутрішні та міжнародні перевезення небезпечних вантажів та небезпечних відходів вантажними автомобілями; свідоцтв про допуск транспортних засобів до перевезення небезпечних вантажів, свідоцтв ДОПНВ про підготовку водіїв та свідоцтв про підготовку уповноважених з питань безпеки перевезень небезпечних вантажів; погоджень з органами Національної поліції маршрутів і режимів перевезень небезпечних вантажів.

Ухвала слідчого судді діє один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1