печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 травня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення,-

В С Т А Н О В И В:
16.05.2019 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС шостого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення.
В судове засідання слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий ОСОБА_3 подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходиться речі і документи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.
Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у його відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що шостим СВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальномупровадженні №0000322 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відповідних відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР став акт податкової перевірки Акт № 31/26-15-14-02-01-14/32046030 від 21.01.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2014 по 30.09.2018.

Перевіркою встановлено, що службові особи ТОВ ТС " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в період 2014-2018 року шляхом відображення у податковій звітності фінансово-господарських операцій щодо придбання товарів без їх документального підтвердження, тим самим занизили сплату податку на прибуток у сумі 1 180 204 грн. та податку на додану вартість в сумі 30 459 грн, тобто умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку у сумі 1 210266 грн.

На підставі акту № 31/26-15-14-02-01-14/32046030 від 21.01.2019, винесено податкове повідомлення рішення № 2 від 19.02.2019 та № 2 від 19.02.2019, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » збільшено суму грошового зобов`язання в сумі податку на прибуток приватних підприємств в сумі 1 180 204 грн та податку на додану вартість в сумі 30 459 грн.

З огляду на викладене, враховуючи те, що під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у вилученні та вивченні оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ ТС " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", за період з 01.10.2014 по 30.09.2018, для встановлення факту проведених операції, встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, крім того провести порівняльний аналіз між рухом коштів по рахунку, податкової звітності вказаного підприємства та первинними фінансово-господарськими документами.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку, що речі і документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань, та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Разом з цим, клопотання слідчого в частині вилучення оригіналів документів, слідчий суддя вважає необґрунтованим.
Відтак, клопотання підлягає частковому задоволенню.
На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, 160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчим шостого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ОСОБА_13 , ОСОБА_14 тимчасовий доступ до фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період діяльності з 01.01.2013 по 30.09.2018, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою реєстрації: АДРЕСА_1 , фактичною адресою: АДРЕСА_2 або за іншою адресою, де перебувають вказані документи, а саме:

?договір поставки який укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проводив розрахунок простими векселями АА 1955839 від 31.05.2012 на суму 2 234501,60 грн, АА 1955838 від 31.05.2012 на суму 1 672 324,42 грн;

?видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому передачі товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідно до яких було здійснено розрахунок простими векселями АА 1955839 від 31.05.2012 на суму 2 234501,60 грн, АА 1955838 від 31.05.2012 на суму 1 672 324,42 грн;

?Прості векселі АА 1955839 від 31.05.2012 на суму 2 234501,60 грн, АА 1955838 від 31.05.2012 на суму 1 672 324,42 грн виписані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 )., строк оплати по векселю 31.05.2015., підлягає сплаті: в м. Києві АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » МФО НОМЕР_2 , р/р № НОМЕР_3 (в разі відсутності надати завірені копії вказаних векселів);

?Акти прийому передачі векселів АА 1955839 від 31.05.2012 на суму 2 234501,60 грн, АА 1955838 від 31.05.2012 на суму 1 672 324,42 грн;

?Копії річних, щомісячних оборотно-сальдових відомостей та журналів-ордерів по всім субрахункам балансових рахунків 621, 717, «дохід від списання кредиторської заборгованості» за період з 2012 по 2019 рік;

?Копії додатків ЦП до податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за період з 2012 по 2018 рік із розшифруванням рядків 4.1.3 і 4.1.4 Додатків РІ;

?Копію контракту №О-13892702 від 19.12.2013 укладеного з ООО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із додатковими угодами;

?Акт № 1 від 05.02.2015 року, відповідно якого розмір премії (бонуса) складає 482,55 доларів США (13201,60 грн.);

?Акт № 3 від 25.02.2015, відповідно якого розмір премії (бонуса) складає 1491,70 доларів США (42202,01 грн.);

?Акт № 2 від 27.02.2015 року, відповідно якого розмір премії (бонуса) складає 7536,35 доларів США (226167,18 грн.);

?Акт № 3 від 31.07.2015 року, відповідно якого розмір премії (бонуса) складає 3660,57 доларів США (79111,42 грн.);

?Акт № 4 від 31.10.2015 року, відповідно якого розмір премії (бонуса) складає 14540,45 доларів США. (333033,56 грн.).

?Копії річних, щомісячних оборотно-сальдових відомостей та журналів-ордерів по всім субрахункам балансових рахунків Дт 362 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» 703 «Дохід від реалізації продукції» 791 «результат операційної діяльності», Кт 6432 « Податкові зобов`язання не підтверджені» за період з 2015 року;

?Договір між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) щодо придбання товару (монітор Apple Thunderbolt Display 27 (МС914) на суму 30650,0 грн., в т.ч. ПДВ 5108,33 грн.. в разі відсутності договору надати пояснення щодо відсутності договору;

?Видаткова накладна № 198 від 19.05.2016;

?Платіжне доручення щодо перерахування коштів на розрахунковий рахунок на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) щодо придбання товару (монітор Apple Thunderbolt Display 27 (МС914) на суму 30650,0 грн;

?Договори укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_15 , іпн. НОМЕР_6 ., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), СПД « ОСОБА_16 » за період 2014 року;

?Видаткові, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому передачі товарів (послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_15 , іпн. НОМЕР_6 ., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), СПД « ОСОБА_16 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі яких було до складу інших витрат операційної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » віднесено витрати 2014 року у 2015 році у рахунку Д-т 944 «Сумнівні та безнадійні борги» та К-т 6851 «Розрахунки з іншими кредиторами (в національній валюті);

?Копії річних, щомісячних оборотно-сальдових відомостей та журналів-ордерів по всім субрахункам балансових рахунків Д-т 944 «Сумнівні та безнадійні борги» та К-т 6851 «Розрахунки з іншими кредиторами (в національній валюті) за період з 2014 та 2015 року;

? наказ від 13.03.2018 директора ОСОБА_17 про списання товарно-матеріальних цінностей, які знаходяться на території м. Донецька та Луганська
?Акт списання товарів ТН000000049 від 14.03.2018 року на суму 5366,66 грн. -по складу офісу у м. Донецьк,
?Акт списання товарів №ТН000000047 від 14.03.2018 року на суму 221849,68 грн. - по складу основному у м. Донецьк,
?Акт списання товарів №ТН000000047 від 14.03.2018 року на суму 286009,82 грн. - по складу основному у м. Луганськ.
?Службові записки керівника групи товарного напрямку ОСОБА_18 , де зазначено причини списання товарів;
?Документи, щодо фактичного знаходження (перебування), списаного товару у м. Донецьк та м. Луганськ, до моменту початку АТО (інвентаризації за 2013, 2014 рік;

?Копії річних, щомісячних оборотно-сальдових відомостей та журналів-ордерів по всім субрахункам балансових рахунків Д-т 947 «Нестачі і втрати від псування цінностей» та К-т 281 «Товари на складі» за період з 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 року;

?Надати первинні фінансово-господарські документи, документи бухгалтерського та податкового обліку, які стосуються підтвердження віднесення до складу витрат суми податку на додану вартість по не отриманим податковим накладним за 2012-2014 років, які були віднесені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ІІІ кварталі 2018 року до складу інших витрат операційної діяльності (зокрема щодо проведених фінансово-господарських операцій з підприємствами в кількості 234 товариства);

?Копії річних, щомісячних оборотно-сальдових відомостей та журналів-ордерів по всім субрахункам балансових рахунків Д-т 944 «Сумнівні та безнадійні борги», К-т 6441 «Податковий кредит», К-т 6442 «Податковий кредит не підтверджений» за період з 2014 та 2015 року;

?Накази про облікову політику підприємства у розрізі років (в т.ч. накази про призначення службових осіб директорів, бухгалтерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2014 по 2018 р.р.;

?штатного розпису працівників за період 2014-2018.,

?Інформацію із зазначенням прізвища, ім`я, по батькові працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в тому числі: адреси мешкання, та контактних номерів, які працюють (працювали) на товаристві в період з 2014 по 2018 р.р. (в т.ч. щодо наступних осіб: начальника відділу безпеки ОСОБА_19 , керівник групи товарного напрямку ОСОБА_18 , фінансового директора ОСОБА_20 , заступника головного директора ОСОБА_21 , бухгалтера ОСОБА_22 );

?Копію договору оренди приміщень, де здійснює свою діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_2 ., АДРЕСА_3 ;

?копії документів (статут з усіма змінами та доповненнями) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » станом на 2014 - 2018 роки.

?склад керівних та контролюючих органів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: учасників Підприємства, органів, що здійснюють постійний контроль за фінансово-господарською діяльністю директора, ревізійної комісії, головного бухгалтера підприємства, а також заступників директора (вказати номери контактних телефонів) станом на 2014 - 2018 р.

?копії протоколів загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо призначення керівника на посаду та надання йому відповідних повноважень; наказ про призначення керівника (заступників) на посаду його посадові інструкції; наказ та посадові обов`язки осіб, що здійснюють бухгалтерське обслуговування в 2014 - 2018 роках.

?всіх документів, що стосуються купівлі продажу рухомого майна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2014-2019 років

?всіх документів, що стосуються купівлі продажу нерухомого майна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2014-2019 років;

?документів щодо купівлі продажу цінних паперів в період 2012-2019 років, документів бухгалтерського обліку по даним операціям;

?документів щодо надання/отримання позик, фінансових допомог, кредитів в період 2012 2019 років, документів бухгалтерського обліку по даним операціям;

?інформацію про виплату заробітної платні, дивідендів та інших доходів за період з 2012 по 2019 років: ОСОБА_23 іпн. НОМЕР_8 , ОСОБА_17 іпн. НОМЕР_9 , ОСОБА_24 , іпн. НОМЕР_10 , ОСОБА_25 , іпн. НОМЕР_11 ;

?документи, щодо реалізації (продажу) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальних цінностей за період з 2015 року по 2018 рік на адресу всіх фізичних осіб-підприємців, зокрема: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, складських карток, фікскальних чеків, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 36 (розрахунки з покупцями та замовниками) та інших наявних документів за період 2018 року;

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали прошу визначити тривалістю тридцять днів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 у матеріалах судового провадження; примірник № 2 завірених копій ухвали надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1