Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/2893/19
Провадження № 1-кп/711/261/19
У Х В А Л А

02 травня 2019 року м. Черкаси

Придніпровський районний суд м. Черкаси в складі:

головуючого: судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , підозрюваної ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Городище Черкаської області, громадянки України, з вищою освітою, не працюючої, не судимої, яка має неповнолітню дитину, мешканки АДРЕСА_1 ,

від кримінальної відповідальності за скоєння злочину, відповідальність за який передбачена ч.1 ст. 212 КК України, суд

встановив:

ОСОБА_5 оголошено про підозру в тому, що вона, працюючи в період з 27.01.2013 по 20.11.2014 директором ТОВ «Укрспеценергозбут» (, м. Черкаси, вул. Добровольського, буд. № 1, оф. 333/3), та будучи службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, тобто являючись службовою особою, яка згідно з чинним законодавством України зобов`язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку та забезпечити його ведення, в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в період з серпня по жовтень 2014 року, діючи умисно та маючи єдиний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ за рахунок відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарські операції з юридичними особами, а саме: ТОВ «Діамікс» () та ТОВ «Смарт - Сейл» (), умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість за період з серпня по листопад 2014 року в сумі 628 108 грн., що в 1031 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу та є значним розміром, за наступних обставин:

так, ОСОБА_5 , діючи умисно з порушенням п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Укрспеценергозбут» жодних фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Діамікс» () не проводило, у серпні - вересні 2014 року, (більш точно в ході досудового розслідування день та час встановити не вдалося), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Укрспеценергозбут», що на час вчинення злочину зареєстроване та фактично знаходилося за адресою: м. Черкаси, вул. Добровольського, буд. №1, оф. 333/3, використовуючи завідомо неправдиві документи щодо здійснення фінансових розрахунків із ТОВ «Діамікс» (), а саме:

- договір поставки №03-ЕЗ від 01 серпня 2014 року укладений ТОВ «Укрспеценергозбут» (покупець) в особі директора ОСОБА_5 з ТОВ «Діамікс» (продавець), в особі директора ОСОБА_6 ;

- видаткову накладну № 646 від 19.08.2014 року на суму 231 816,00 грн., у т.ч. ПДВ 38 636,00 грн.;

- видаткову накладну № 652 від 19.08.2014 року на суму 228 540,00 грн., у т.ч. ПДВ 38 090,00 грн.;

- видаткову накладну № 694 від 26.08.2014 року на суму 222 456,00 грн., у т.ч. ПДВ 37 076,00 грн.;

- видаткову накладну № 693 від 26.08.2014 року на суму 226 200,00 грн., у т.ч. ПДВ 38 610,00 грн.;

- видаткову накладну № 691 від 27.08.2014 року на суму 231 660,00 грн., у т.ч. ПДВ 37 700,00 грн.;

- видаткову накладну № 692 від 27.08.2014 року на суму 226 356,00 грн., у т.ч. ПДВ 37 726,00 грн.;

- акт № 1 від 19.08.2014 року на приймання передачі мазуту паливного в кількості 59,020 тон.;

- акт № 2 від 26.08.2014 року приймання передачі мазуту паливного в кількості 57,520 тон.;

- акт № 3 від 27.08.2014 року приймання передачі мазуту паливного в кількості 58,720 тон.; а також завідомо неправдиві податкові накладні виписані від імені ТОВ «Діамікс» (), а саме:

- №85 від 19.08.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 27.08.2014 №, щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Укрспеценергозбут» мазуту топкового М-100 на загальну суму 231816 грн. (в т.ч. ПДВ 38636 грн.);

- № 91 від 19.08.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 27.08.2014 №, щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Укрспеценергозбут», мазуту топкового М-100 на загальну суму 228540 грн. (в т.ч. ПДВ 38090 грн.);

- № 130 від 27.08.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 29.08.2014 №, щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Укрспеценергозбут», мазуту топкового М-100 на загальну суму 231660 грн. (в т.ч. ПДВ 38610 грн.);

- № 131 від 27.08.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 29.08.2014 №, щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Укрспеценергозбут», мазуту топкового М-100 на загальну суму 226356 грн. (в т.ч. ПДВ 37726 грн.);

- № 132 від 26.08.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 29.08.2014 №, щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Укрспеценергозбут», мазуту топкового М-100 на загальну суму 226200 грн. (в т.ч. ПДВ 37700 грн.);

- № 133 від 26.08.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 29.08.2014 №, щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Укрспеценергозбут», мазуту топкового М-100 на загальну суму 222456 грн. (в т.ч. ПДВ 37076 грн.);

відобразила відомості, що містились у вказаних вище первинних документах та податкових накладних про суми взаємовідносин та ПДВ, в податковій звітності ТОВ «Укрспеценергозбут» (), достовірно знаючи про те, що такі дії призведуть до ухилення від сплати податку на додану вартість.

Так, директор ТОВ «Укрспеценергозбут» ОСОБА_5 відобразила в офіційному документі податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укрспеценергозбут» за серпень 2014 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Діамікс» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 1148857 грн., яка завищена на 1139190 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 229771 грн., яка завищена на 227838 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 229771 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 227838 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Діамікс» (), що призвело до відображення суми позитивного значення рядка 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17) декларації», на суму 227838 грн., вказавши 6930 грн., тоді як вона складала 234768 грн. (6930 + 227838) та, як наслідок, занизила значення рядків 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету» на суму 227838 грн.
Також ОСОБА_5 відобразила у офіційному документі - в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Укрспеценергозбут» з податку на додану вартість за серпень 2014 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 2 код 86, який належить ТОВ «Діамікс», зазначивши період складання податкових накладних 08.2014, обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 1139190 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 227 838 грн.

В подальшому ОСОБА_5 , діючи умисно, продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору від 12.08.2014 №120820141 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі ОСОБА_7 , та ТОВ «Укрспеценергозбут», в особі директора ОСОБА_5 , подала податкову декларацію ТОВ «Укрспеценергозбут» з податку на додану вартість за серпень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області за № від 19.09.2014, 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 19.09.2014.

Крім того, ОСОБА_5 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Укрспеценергозбут» (), жодних фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Діамікс» (), не проводило, у період вересня - жовтня 2014 року, (більш точно день та час встановити не вдалося), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Укрспеценергозбут» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване та фактично знаходилося за адресою: м. Черкаси, вул. Добровольського, буд. №1, оф. 333/3, використовуючи завідомо неправдиві документи щодо здійснення фінансових розрахунків із ТОВ «Діамікс» ():

- видаткову накладну № 710 від 01.09.2014р. на суму 223 704,00 грн., у т.ч. ПДВ 37 284,00 грн.;

- видаткову накладну № 711 від 01.09.2014р. на суму 219 024,00 грн., у т.ч. ПДВ 36 504,00 грн.;

- видаткову накладну № 753 від 02.09.2014р. на суму 217 620,00 грн., у т.ч. ПДВ 36 270,00 грн.;

- видаткову накладну № 754 від 03.09.2014р. на суму 203 736,00 грн., у т.ч. ПДВ 33 956,00 грн.;

- видаткову накладну № 755 від 03.09.2014р. на суму 206 856,00 грн., у т.ч. ПДВ 34 476,00 грн.;

- видаткову накладну № 775 від 04.09.2014р. на суму 230 880,00 грн., у т.ч. ПДВ 38 480,00 грн.;

- видаткову накладну № 776 від 04.09.2014р. на суму 222 300,00 грн., у т.ч. ПДВ 37 050,00 грн.;

- акт № 4 від 01.09.2014р. приймання передачі мазуту паливного в кількості 56,760 тон.;

- акт № 5 від 02.09.2014р. приймання передачі мазуту паливного в кількості 27,900 тон.;

- акт № 6 від 03.09.2014р. приймання передачі мазуту паливного в кількості 52,640 тон.;

- акт № 7 від 04.09.2014р. приймання передачі мазуту паливного в кількості 58,100 тон.;

також завідомо неправдиві податкові накладні, виписані від імені ТОВ «Діамікс» (), а саме:

- №1 від 01.09.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 01.09.2014 №, щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Укрспеценергозбут», мазуту топкового М-100 на загальну суму 223704 грн. (в т.ч. ПДВ 37284 грн.);

- №2 від 01.09.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 01.09.2014 №, щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Укрспеценергозбут», мазуту топкового М-100 на загальну суму 219024 грн. (в т.ч. ПДВ 36504 грн.);

- №6 від 02.09.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 04.09.2014 №, щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Укрспеценергозбут», мазуту топкового М-100 на загальну суму 217620 грн. (в т.ч. ПДВ 36270 грн.);

- №7 від 03.09.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 01.09.2014 №, щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Укрспеценергозбут», мазуту топкового М-100 на загальну суму 203736 грн. (в т.ч. ПДВ 33956 грн.);

- №8 від 03.09.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 01.09.2014 №, щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Укрспеценергозбут», мазуту топкового М-100 на загальну суму 206856 грн. (в т.ч. ПДВ 34476 грн.);

- №14 від 04.09.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2014 №, щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Укрспеценергозбут», мазуту топкового М-100 на загальну суму 230880 грн. (в т.ч. ПДВ 38480 грн.);

- №15 від 04.09.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2014 №, щодо неіснуючої реалізації на адресу В «Укрспеценергозбут», мазуту топкового М-100 на загальну суму 222300 грн. (в т.ч. ПДВ 37050 грн.);

відобразила відомості, що містились у вказаних вище первинних документах та податкових накладних про суми взаємовідносин та ПДВ, в податковій звітності ТОВ «Укрспеценергозбут» (), достовірно знаючи про те, що такі дії призведуть до ухилення від сплати податку на додану вартість.

Так, директор ТОВ «Укрспеценергозбут» ОСОБА_5 , відобразила в офіційному документі податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укрспеценергозбут» за вересень 2014 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Діамікс» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 4088702 грн., яка завищена на 1270100 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 817740 грн., яка завищена на 254020 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 817740 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 254020 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Діамікс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 161 006 грн., вказавши 0 грн., тоді як вона складала, з урахуванням сформованого податкового зобов`язання, 161 006 грн. та безпідставно вказала у рядках 19 «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду (рядок 17 рядок 9)» та 20.2 «До складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19 рядок 20.1)» суму 93 014 грн., тоді як вона складала 0 грн., що в свою чергу призвело до заниження значення рядків 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до державного бюджету» на суму 161 006 грн.
Також ОСОБА_5 відобразила у офіційному документі - в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Укрспеценергозбут» з податку на додану вартість за вересень 2014 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 3 код 86, який належить ТОВ «Діамікс», зазначивши період складання податкових накладних 09.2014, обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 1270100 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 254020 грн.

У подальшому ОСОБА_5 , діючи умисно, продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору від 12.08.2014 №120820141 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі ОСОБА_7 , та ТОВ «Укрспеценергозбут», в особі директора ОСОБА_5 , подала податкову декларацію ТОВ «Укрспеценергозбут» з податку на додану вартість за вересень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області за № від 16.10.2014, 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 16.10.2014.

Крім того, ОСОБА_5 , з порушенням п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Укрспеценергозбут» (), жодних фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Смарт - Сейл» (), не проводило, у жовтні - листопаді 2014 року, (більш точно день та час встановити не вдалося), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Укрспеценергозбут» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване та фактично знаходилося за адресою: м. Черкаси, вул. Добровольського, буд. №1, оф. 333/3, використовуючи завідомо неправдиві документи щодо здійснення фінансових розрахунків із ТОВ «Смарт - Сейл» (), а саме:

- договір поставки ПММ №09 ЕЗ від 10 жовтня 2014р., укладеними між ТОВ «Укрспеценергозбут» (покупець) в особі директора ОСОБА_5 з ТОВ «Смарт-Сейл» (продавець), в особі директора ОСОБА_8 ;

- видаткову накладну № 1910/1 від 19.10.2014р. та поставку мазуту паливного в кількості 26,420 тон на суму 206 076,00 грн., у т.ч. ПДВ 34 346,00 грн.;

- видаткову накладну № 1910/2 від 19.10.2014р. на поставку мазуту паливного в кількості 28,560 тон на суму 222 768,00 грн., у т.ч. ПДВ 37 128,00 грн.;

- видаткову накладну № 2210/9 від 22.10.2014р. на поставку мазуту паливного в кількості 27,780 тон на суму 216 684,00 грн., у т.ч. ПДВ 36 114,00 грн.;

- видаткову накладну № 2210/10 від 22.10.2014р. на поставку мазуту паливного в кількості 29,740 тон на суму 231 972,00 грн., у т.ч. ПДВ 38 662,00 грн.;

- акт №1 від 19.10.2014 приймання передачі мазуту паливного у кількості 54,98 т.;

- акт №2 від 22.10.2014 приймання передачі мазуту паливного у кількості 57,52 т.;

також завідомо неправдиві податкові накладні, виписані від імені ТОВ «Смарт - Сейл» (), а саме:

- № 75 від 19.10.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 21.10.2014 № , щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Укрспеценергозбут», мазуту топкового М-100 на загальну суму 206076 грн. (в т.ч. ПДВ 34346 грн.);

- № 76 від 19.10.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 21.10.2014 № , щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Укрспеценергозбут», мазуту топкового М-100 на загальну суму 222768 грн. (в т.ч. ПДВ 37128 грн.);

- № 148 від 22.10.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 23.10.2014 № , щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Укрспеценергозбут», мазуту топкового М-100 на загальну суму 231972 грн. (в т.ч. ПДВ 38662 грн.);

- № 149 від 22.10.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 23.10.2014 № , щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Укрспеценергозбут», мазуту топкового М-100 на загальну суму 216684 грн. (в т.ч. ПДВ 36114 грн.);

- № 168 від 15.10.2014, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 27.10.2014 № , щодо неіснуючої реалізації на адресу ТОВ «Укрспеценергозбут», мазуту топкового М-100 на загальну суму 99840 грн. (в т.ч. ПДВ 16640 грн.),

відобразила відомості, що містились у вказаних вище первинних документах та податкових накладних про суми взаємовідносин та ПДВ, в податковій звітності ТОВ «Укрспеценергозбут» (), достовірно знаючи про те, що такі дії призведуть до ухилення від сплати податку на додану вартість.

Так, директор ТОВ «Укрспеценергозбут» ОСОБА_5 відобразила в офіційному документі податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укрспеценергозбут» за жовтень 2014 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Смарт - Сейл» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 1149965 грн., яка завищена на 731250 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 229993 грн., яка завищена на 146250 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 229993 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 146250 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Смарт - Сейл» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17)» на суму 146 250 грн., вказавши 113 898 грн., тоді як вона складала 260 148 грн., з урахуванням сформованого податкового зобов`язання 113898 та безпідставно вказала у рядках 19 «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду (рядок 17 рядок 9)» та 20.2 «До складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19 рядок 20.1)» суму 0, тоді як вона складала 239 264 грн., що в свою чергу призвело до заниження значення рядків 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 рядок 21)» та 25.1 «Сплачується до державного бюджету» на суму 239 264 грн.
Також ОСОБА_5 відобразила у офіційному документі - в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Укрспеценергозбут» з податку на додану вартість за жовтень 2014 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 3 код 83, який належить ТОВ «Смарт - Сейл», зазначивши період складання податкових накладних 10.2014, обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 731250 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 146250 грн.
В подальшому ОСОБА_5 , діючи умисно, продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору від 12.08.2014 №120820141 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області в особі ОСОБА_7 , та ТОВ «Укрспеценергозбут» в особі директора ОСОБА_5 , подала податкову декларацію ТОВ «Укрспеценергозбут» з податку на додану вартість за жовтень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області за № від 17.11.2014, 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 17.11.2014.

Таким чином, всього директор ТОВ «Укрспеценергозбут» ОСОБА_5 умисно ухилилась від сплати до бюджету податку на додану вартість за період з серпня по листопад 2014 року в загальній сумі 628 108 грн., що в 1031 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу.

З урахуванням зібраних у провадженні доказів 26.03.2019 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

До суду надійшло клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, підозрювана ОСОБА_5 погодилася зі звільненням її від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, її захисник також просив задовольнити клопотання.

У відповідності з положеннями ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Згідно зі ст. 12 КК України, кримінальне правопорушення (злочини), передбачені ч.1 ст.212 КК України, є злочинами невеликої тяжкості.

Санкцією ч. 1 ст. 212 КК України передбачено можливість призначення покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Таким чином, з часу вчинення ОСОБА_5 кримінального правопорушення минуло більше 2-х років і за таких підстав кримінальне провадження необхідно закрити, а підозрювану звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності. Відомостей про забезпечення кримінального провадження, про процесуальні витрати, про речові докази суду не надано.

На підставі ст. 49 КК України, керуючись ст.ст. 284, 286, 288, 372 КПК України, суд

у х в а л и в :

Клопотання прокурора задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності, кримінальне провадження закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Черкаської області на протязі 7 днів з дня оголошення.

Повний текст ухвали виготовлено і проголошено о 08 год.05 хв. 08 травня 2019 року.

Суддя: ОСОБА_1