У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"22" жовтня 2018 р. м.Київ
Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого слідчого управління відділу фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , та представника КП «Плесо» ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого управління відділу фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному проваджені №0000062 від 22.06.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий слідчого управління відділу фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_5 звернувся до суду в рамках кримінального провадження №0000062 від 22.06.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, з клопотанням про накладення арешту, а саме: на грошові кошти у сумі 3 639 571 гривень включаючи штрафні санкції у розмірі 808 126 гривень, які знаходяться на розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 (Українська гривня) КП «ПЛЕСО» (), що відкритий в ГУ ДКСУ у м. Києві (код 820019), за адресою: м.Київ, вул. Терещенківська,11а шляхом перерахування їх на депозитний рахунок УДКСУ у Шевченківському районі ГУ ДКСУ ДФС у м. Києві () №9003 для зберігання.
Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, що згідно акту планової документальної перевірки КП "ПЛЕСО" () № 463/26-15-14-02-01 від 16.11.2016 року встановлено, що службові особи КП "ПЛЕСО" () за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року при взаємовідносинах з ТОВ "Дніпро-Плаза" (), ТОВ "Демос-Буд" (), ТОВ "БМК-15" (), ТОВ "Білтек" () умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 3 639 571 гривень, та податку на додану вартість на суму 198 273 гривень. Загальна сума ухилення складає 3 837 844 гривень, що є особливо великим розміром.
КП "ПЛЕСО" () є комунальним підприємством виконавчого органу Київської міської ради по охороні, утриманню та експлуатації земель водного фонду м.Києва. Відповідно засновником вказаного підприємства є Київська міська державна адміністрація.
Діяльність КП "ПЛЕСО" () фінансується за рахунок бюджетного фінансування на виконання робіт відповідно до розпоряджень виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) про забезпечення природоохоронних заходів у м. Києві, реалізації робіт, послуг, надання послуг з аварійно-рятувального обслуговування, використання технічних мереж, санітарного утримання територій.
КП «Плесо» є розпорядником бюджетних коштів місцевого бюджету відповідно до бюджетного призначення на взяття бюджетного зобов`язання та здійснення платежів з конкретною метою в процесі виконання бюджету.
Крім того, мотивуючи клопотання слідчий посилається на те, що в ході досудового розслідування встановлено, що керівництвом КП «Плесо» (код за ) та ТОВ «Дніпро-Плаза» () був укладений Договір про спільну діяльність №1 (далі-Договір) від 30.03.2006 року.
Згідно даного договору КП «Плесо» (код за ) зобов`язалось виконати реалізацію програм, а саме: підготовка зон відпочинку біля води м. Києва до літнього сезону 2006 року; розробка та реалізація проекту «Ліквідація підтоплення метрополітену та зниження рівня озера «Вирлиця»; розробка проекту детального плану території, розчистка та благоустрій акваторії Канівського водосховища на ділянці від Київського річкового вокзалу до Старонаводницького парку та його реалізація; реконструкція очисних споруд зливних вод у місті Києві; розробка та реалізація проекту «Створення регіонального ландшафтного парку «Дніпровські острови» в межах «Долобецького острову»; розробка та реалізація проекту «Ліквідація загрози затоплення та підтоплення селища Чапаївка, що в Голосіївському районі м. Києва та оздоровлення річки віта зі струмком Віта»; оновлення зони відпочинку (ставків на річці Горенка) селища Пуща Водиця Оболонського району м. Києва та визначили об`єми їх фінансування.
Так, відповідно до Договору про спільну діяльність №1 ТОВ «Дніпро-Плаза» перерахувало у період з квітня 2006 року по серпень 2007 року грошові кошти на реалізацію проектів у розмірі 22 650 000 грн.
Поряд з цим, досудовим розслідуванням встановлено, що КП «Плесо» не виконало свої зобов`язання в повному обсязі згідно договору (витратили на власні господарські потреби-сплату податку на прибуток, оплату електроенергії, заробітну плату працівників та ін. 5 302 744,91 грн.) та привласнило грошові кошти у розмірі 17 846 942,00 грн.
Згідно висновку №15123 спеціаліста-бухгалтера від 18.12.2007 року встановлено, що цільове використання грошових коштів на реалізацію проектів за Договором про спільну діяльність №1 від 30.03.2006 року, укладеного між КП «Плесо» та ТОВ «Дніпро-Плаза», відповідає вимогам чинного законодавства та документально підтверджується в розмірі 16 254 459, 44 грн.
КП «Плесо» для виконання вищевказаних програм заключило договори-субпідряду з підприємствами, які мали ознаки «фіктивності». Фактично дані проекти не були виконані, так як підприємства не мали можливості їх реалізувати власними силами.
Крім того, ТОВ «Дніпро-Плаза» позивалось до КП «Плесо» щодо невиконання зобов`язань КП «Плесо» згідно умов Договору про спільну діяльність №1 від 30.03.2006 року. Після розгляду справи апеляційним господарським судом та прийняття постанови від 07.02.2008 №43/760 про задоволення позовних вимог ТОВ «Дніпро-Плаза» до КП «Плесо» про визнання виконаними повністю зобов`язання ТОВ «Дніпро-Плаза» по Договору про спільну діяльність №1 від 30.03.2006 року в сумі 22 650 000,00 гривень та про зобов`язання КП «Плесо» виконати в повному обсязі зобов`язання по розробці документації та проведенню робіт згідно Договору, враховуючи в тому числі і кошти в сумі 5 302 744,91 гривень Правомірність рішення суду апеляційної інстанції підтверджена постановою Вищого господарського суду України від 22.05.2008 року №43/760, а з прийняттям Верховним Судом України ухвали про відмову в порушенні касаційного провадження у справі №43/760, розгляд такої справи є остаточно завершеним. КП «Плесо» не були виконані роботи для ТОВ «Дніпро-Плаза», грошові кошти не були повернуті.
В ході проведення документальної планової виїзної перевірки КП «Плесо» було встановлено, що службові особи, порушили порядок введення бухгалтерського та податкового обліку, а саме - не включили до складу доходу безнадійну заборгованість-заборгованість за зобов`язаннями, щодо яких минув строк позовної давності у розмірі 17 846 942,00 гривень, що спричинило зменшення податкового зобов`язання та заниження податку на прибуток КП «Плесо».
В результаті проведеної податкової перевірки було винесено податкові повідомлення-рішення та встановлено порушення КП «Плесо» () п.14.1.11, п.14.1, ст.14, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 ПКУ від 02.12.2010 року №2755-VI, Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» 8у результаті чого занижено податок на прибуток за період з 01.01.2015 року по 01.06.2016 року на загальну суму 3 639 571 гривень., а також штрафні санкції у розмірі 808 126 гривень.
Також, в ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи КП «Плесо» () оскаржували податкові повідомлення-рішення в адміністративному та судовому порядку.
Так, рішенням Окружного адміністративного суду м. Києві від 18.01.2018 року, КП «Плесо» відмовлено у задоволенні адміністративного позову щодо оскарження податкових повідомлень-рішень до Головного управління ДФС у м. Києві.
Рішенням Київського апеляційного адміністративного суду від 18.04.2018 року, КП «Плесо» відмовлено у задоволенні апеляційної скарги щодо оскарження податкових повідомлень-рішень до Головного управління ДФС у м. Києві та податкове повідомлення-рішення залишено без змін.
Органом досудового розслідування встановлено, що у КП «Плесо» відкрито розрахунковий рахунок відкритий у ГУ ДКСУ у м. Києві (код 820019) № НОМЕР_1 (Українська гривня) за адресою: м. Київ, вул. Терещенківська,11а.
Відповідно до листа №2673 від 25.06.2018 року КП Виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) по охороні, утриманню та експлуатації земель водного фонду м. Києва «ПЛЕСО» повідомило, що на відкритому у ГУ ДКСУ у м.Києві (код 820019) №9877 (Українська гривня) обліковуються кошти у сумі 5 000 000 гривень за КПКВ 2816030 КЕКВ 2610.
Як встановлено під час досудового розслідування з матеріалів кримінального провадження, грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 (Українська гривня), що належать КП «Плесо», акумульовані за рахунок вчинення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Дніпро-Плаза" (), ТОВ "Демос-Буд" (), ТОВ "БМК-15" (), ТОВ "Білтек" (), пов`язаних із заниженням дійсних податкових зобов`язань та сплати до державного бюджету, та таким чином видимості законності вказаних операцій по перерахуванню грошових коштів, являють собою дохід, набутий кримінально протиправним шляхом та майном, отриманим юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, використовуються як винагорода за його вчинення, і відповідають критеріям, передбаченим ст.98 КПК України.
З метою відшкодування спричинених державі збитків, у вигляді несплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів за Актом №463/26-15-14-02-01 від 16.11.2016, а також рішеннями Окружного адміністративного суду м. Києві від 18.01.2018 року, Київського апеляційного адміністративного суду від 18.04.2018 року, виникла необхідність в накладенні арешту на безготівкові грошові кошти у сумі 4 447 697 грн., які перебувають на розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 (Українська гривня), що відкритий в ГУ ДКСУ у м. Києві (код 820019), власником яких являється КП «Плесо».
Накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 (Українська гривня) КП «ПЛЕСО», що відкритий в ГУ ДКСУ у м. Києві (код 820019) забезпечить збереження речових доказів, та в подальшому відшкодування нанесених державі збитків.
За даним фактом було розпочато кримінальне провадження №0000062 від 22.06.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, про що внесено відповідні дані до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи клопотання, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, додатки додані до клопотання, вислухавши думку слідчого ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, та думку представника КП «Плесо», який не заперечував проти задоволення клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно до вимог ст.171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутись прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову також цивільний позивач.
Відповідно до положень ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:
1) збереження речових доказів;
2) спеціальної конфіскації;
3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;
4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Крім того, згідно з положенням ч.3 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Поряд з цим, відповідно до ст.98 КПК України таким критеріям відповідає майно, яке визнане у встановленому законом порядку речовим доказом.
Як вбачається зі змісту клопотання та доданих в обґрунтування до нього документів, 11.07.2018 року у кримінальному провадженні №0000062 винесено постанову про визнання речовим доказом грошових коштів КП «Плесо» () у безготівковому вигляді на суму збитку, завдану кримінальним правопорушенням, у сумі 3 639 571 гривень та штрафні санкції у розмірі 808 126 гривень. (загальна сума 4 447 697 гривень), які знаходяться на розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 (Українська гривня), що відкритий в ГУ ДКСУ у м.Києві (код 820019) за адресою: м. Київ, вул. Терещенківська,11а.
На підставі викладеного, з урахуванням мотивів клопотання слідчого про арешт майна та доданих до клопотання документів, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що мав місце факт вчинення кримінального правопорушення за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та про необхідність накладення арешту на вищезазначені грошові кошти, як на предмет кримінального правопорушення, а саме на грошові кошти у сумі 3 639 571 гривень включаючи штрафні санкції у розмірі 808 126 гривень, які визнанні речовим доказом та знаходяться на розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 (Українська гривня) КП «ПЛЕСО» (код ), що відкритий в ГУ ДКСУ у м. Києві (код 820019), за адресою: м.Київ, вул. Терещенківська,11а шляхом перерахування їх на депозитний рахунок УДКСУ у Шевченківському районі ГУ ДКСУ ДФС у м. Києві (код ) №9003 для зберігання, з метою забезпечення кримінального провадження.
За таких обставин, керуючись вимогами ст.ст.131, 167, 170-172, 369, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого слідчого управління відділу фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 у кримінальному проваджені №0000062 від 22.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України - задовольнити.
Накласти арешт грошові кошти у сумі 3 639 571 гривень включаючи штрафні санкції у розмірі 808 126 гривень, а всього у розмірі 4 447 697 гривнь, які знаходяться на розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 (Українська гривня) КП «ПЛЕСО» (), що відкритий в ГУ ДКСУ у м. Києві (код 820019), за адресою: м.Київ, вул. Терещенківська,11а шляхом перерахування їх на депозитний рахунок УДКСУ у Шевченківському районі ГУ ДКСУ ДФС у м. Києві () №9003 для зберігання, з метою забезпечення кримінального провадження.
Зобов`язати службових осіб Головного управління Державної казначейської служби у м. Києві шляхом перерахувати грошові кошти у розмірі 4 447 697 гривень в порядку виконання ухвали на депозитний рахунок УДКСУ у Шевченківському районі ГУ ДКСУ ДФС у м. Києві () №9003 для зберігання та подальшого відшкодування збитків завданих державі.
Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.
Ухвалу про арешт майна через слідчого передати для негайного виконання уповноваженому на це органу.
Контроль за виконанням ухвали покласти на Київську місцеву прокуратуру №4.
Копію ухвали надіслати прокурору, іншим заінтересованим особам.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Київського Апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: