УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 січня 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000036,
ВСТАНОВИВ:
24.01.2019 року старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернулась до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду з клопотанням, погодженим з прокурором Хмельницької місцевої прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2014 по 31.03.2016 року, шляхом проведення по бухгалтерському обліку підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та іншими, що мають ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у значних розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.
Дане кримінальне правопорушення 30.09.2016 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №0000036, правова кваліфікація правопорушення ч.1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2014 року по 31.03.2016 року здійснили документальне оформлення придбання нафтопродуктів у суб`єктів підприємницької діяльності, які мають ознаки «фіктивності» на загальну суму 1 628 тис.грн., зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - сума ПДВ 592,2 тис грн., ПП « ОСОБА_5 » - ПДВ 235,9 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - ПДВ 30,1 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » - ПДВ 75,4 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - ПДВ 25,7 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - ПДВ 24,3 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - ПДВ 131,9 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » 59,1 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - ПДВ 33,3 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » - ПДВ 50 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » - ПДВ 50 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » - ПДВ 100 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » - ПДВ 220 тис.грн. Зазначені підприємства, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », зареєстровані на осіб, які не мають жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності СПД, про що свідчать покази підставних директорів. Також, контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не знаходяться за юридичними адресами, що підтверджується актом виїзної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та податковою інформацією по таких контрагентах.
Крім того, слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області та слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області проводяться досудові розслідування за фактом вчинення фіктивного підприємництва та сприяння в ухиленні від сплати податків, в ході яких встановлено про створення та придбання шляхом реєстрації на підставних осіб ряду суб`єктів підприємницької діяльності, серед яких наявні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ".
09.11.2016 допитано як свідка ОСОБА_6 , який згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_1 рахується директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з лютого 2015 року по теперішній час. У своїх показах останній спростував будь-яке відношення до реєстрації (перереєстрації) підприємства, подання податкової та фінансової звітності, підписання будь-яких документів, і взагалі, до здійснення господарської діяльності. У вказаний період між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювались господарські операції на загальну суму 4 504 675 грн., в тому числі ПДВ 750 779,2 грн. (592 230 грн. за період лютий 2015 березень 2016, 158 549,2 грн. квітень-травень 2016). В ході проведення обшуку 20-21.10.2016 за фактичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: АДРЕСА_2 , виявлено та вилучено документи господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2014 по 31.03.2016. Крім того, під час проведення тимчасового доступу до документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , вилучено оригінали документів, а саме: договори, податкові/видаткові накладні, рахунки на оплату, акти звірки взаєморозрахунків, товарно-транспортні накладні, специфікації по проведених господарських операціях із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 за період квітня-травня 2016 року.
За вказаних обставин оригінал акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2013 року по 31.03.2016 року та податкові повідомлення рішення мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні, який у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте надав заяву в якій просить провести розгляд клопотання без його участі та просить його задовольнити.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення, оскільки дані документи мають важливе доказове значення в ході досудового розслідування, тому клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
ПОСТАНОВИВ:
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до оригіналу акту за результатами проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2013 року по 31.03.2016 року та податкового повідомлення рішення.
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє по 24 лютого 2019 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя