Справа № 204/5482/18
Провадження № 1-кс/204/1877/18
КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

6 серпня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000032 від 11.05.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення за ознаками ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

27 липня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000032 від 11.05.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення за ознаками ч. 1 ст. 212 КК України. Клопотання на розгляд судді передано 30 липня 2018 року.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період з 17.09.2013 по 02.05.2016, діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), провели ряд фінансово-господарських операції, які, існують об`єктивні підстави вважати, являються незаконними, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у сумі, яка в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах. Підставами для реєстрації даного кримінального провадження став узагальнений матеріал №0200/2018/ДСК Державної служби фінансового моніторингу України, складений згідно із п.42 ст.1, ст.18 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансування тероризму» №1702-VII від 14.10.2014 (із змінами і доповненнями), відповідно до якого встановлено, що ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_7 » використані в схемі переведення безготівкових коштів у готівку, спрямовану на приховування джерел походження коштів та мінімізацію податків, що підлягають сплаті до бюджету України. Так, Держфінмоніторингом від банківських установ отримано ряд повідомлень стосовно фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, проведених за участю вказаних підприємств, і які пов`язані із перерахуванням / поверненням безвідсоткової поворотної фінансової допомоги, оплатою переводу боргу та послуг, зняттям коштів готівкою посадовими та/або довіреними особами через каси відділень обслуговуючих банків в якості видачі коштів на закупівлю сільськогосподарської продукції та видачі готівки по чекам, а також її зняття з використанням карткових рахунків по корпоративним карткам через операційні каси. Крім того, встановлення задекларованих відомостей про результати господарської діяльності вказаних підприємств дозволить у повній мірі визначити розмір податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств. Так, відповідно до пп 135.5.5 ст. 135 Податкового кодексу України, якщо поворотна фінансова допомога не була повернута після закінчення дії договору і термін дії договору не було подовжено, то після закінчення строку позовної давності від дати закінчення договору сума неповерненої фінансової допомоги набуває статусу безповоротної та підлягає оподаткуванню податком на прибуток на загальних підставах. Зазначені обставини вказують на необхідність отримання відомостей про задекларовану діяльність з 2013 року по теперішній час. Відповідно до Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 . В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документально підтвердженої інформації відносно діяльності вказаного підприємства в період з 01.01.2013 по теперішній час, яка міститься в ІНФОРМАЦІЯ_3 . Документи ПП « ОСОБА_6 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні документально підтвердити відомості про задекларовані взаємовідносини із підприємствами-контрагентами, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства. Таким чином, документи відносно ПП « ОСОБА_6 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні в повному обсязі з`ясувати механізм вчиненого кримінального правопорушення та обставини його скоєння, встановити осіб, які підписували і подавали до податкового органу податкову звітність підприємства, підтвердити умисел на вчинення ухилення від сплати податків шляхом внесення у податкову звітність завідомо неправдивих відомостей, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, та дозволить передусім підтвердити чи спростувати факт вчинення кримінального правопорушення, а також підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення податкових документальних перевірок та судово-економічних експертиз. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення в податковій інспекції. Єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення тимчасового доступу до речей і документів. Беручи до уваги те, що документи ПП « ОСОБА_6 », які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме: податкові декларації по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток підприємств (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2013 по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки; договори (угоди) щодо подачі податкової звітності в електронному виді (2013-2018 роки) й додатки до них, ув`язнені із ДПІ; посилені сертифікати відкритих ключів електронному цифровому підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства; електронна податкова звітність податкові декларації по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2013 по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки; завірені копії юридичних (реєстраційних) справ, а саме: заява, довідка про взяття на облік, свідоцтво платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтво про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію; завірені копії актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, що охоплюють перевіркою період з 01.01.2013 по теперішній час; відомості, щодо оскарження ПП « ОСОБА_6 » сум донарахувань по податковим повідомленням-рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок, що охоплюють період з 01.01.2013 по теперішній час; довідка про стан розрахунку з бюджетом з розшифровками кодів бюджетних класифікацій, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, тому слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

У судове засідання слідчий не з`явився, але надав заяву в якій своє клопотання підтримав, просив його задовольнити, та розглядати без його участі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Відповідно до матеріалів клопотання, слідчим доведені обставини, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме те, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться документи відносно ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: податкові декларації по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток підприємств (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2013 по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки; договори (угоди) щодо подачі податкової звітності в електронному виді (2013-2018 роки) й додатки до них, ув`язнені із ДПІ; посилені сертифікати відкритих ключів електронному цифровому підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства; електронна податкова звітність податкові декларації по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2013 по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки; завірені копії юридичних (реєстраційних) справ, а саме: заява, довідка про взяття на облік, свідоцтво платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтво про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію; завірені копії актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, що охоплюють перевіркою період з 01.01.2013 по теперішній час; відомості, щодо оскарження ПП « ОСОБА_6 » сум донарахувань по податковим повідомленням-рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок, що охоплюють період з 01.01.2013 по теперішній час; довідка про стан розрахунку з бюджетом з розшифровками кодів бюджетних класифікацій, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також, слідчим доведено те, що іншими способами отримати вказану річ, не можливо, що узгоджується з ч. 6 ст. 163 КПК України.

Таким чином, враховуючи вищевикладене, приходжу до висновку, що дана вимога підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 162-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000032 від 11.05.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення за ознаками ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , групі слідчих та групі прокурорів у кримінальному провадженні № 0000032, тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходяться в володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

- податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток підприємств (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2013 по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки (якщо подання таких звітних документів відбувалось у паперовому вигляді);

- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді (2013-2018 роки) й додатки до них, ув`язнені із ДПІ;

- посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства;

- електронної податкової звітності податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток підприємств (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2013 по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки (якщо подання таких звітних документів відбувалось в електронному вигляді);

- завірених копій юридичних (реєстраційних) справ, а саме: заява, довідка про взяття на облік, свідоцтво платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтво про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію;

- завірених копій актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, що охоплюють перевіркою період з 01.01.2013 по теперішній час;

- відомостей, щодо оскарження ПП « ОСОБА_6 » сум донарахувань по податковим повідомленням-рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок, що охоплюють період з 01.01.2013 по теперішній час;

- довідок про стан розрахунку з бюджетом з розшифровками кодів бюджетних класифікацій.

Строк дії ухвали 30 днів з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала набирає чинності негайно та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1