ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/7090/18
Провадження № 1-кс/201/3991/2018
УХВАЛА
Іменем України
05 липня 2018 року місто Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 0001112 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.364 ч.2; ст.362 ч.1; ст.206 ч.1; ст.364 ч.1 (чинна з 04.06.2014); ст.364-1 ч.1; ст.206 ч.3 КК України-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 0001112 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.364 ч.2; ст.362 ч.1; ст.206 ч.1; ст.364 ч.1 (чинна з 04.06.2014); ст.364-1 ч.1; ст.206 ч.3 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що 22.10.2015 службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , в порушення норм чинного законодавства здійснили блокування інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яка обробляється в ІТС « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при виконанні своїх службових обов`язків.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) зареєстровано 14.05.2013р., перебувала на податковому обліку в Східно Дніпровській (Межівське відділення) ІНФОРМАЦІЯ_4 , після реорганізації вказаної податкової інспекції правонаступником є ІНФОРМАЦІЯ_5 тобто вказане підприємство перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_5 (Межівське відділення), місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 13.08.2014 р. укладено з ІНФОРМАЦІЯ_6 договір №130820141 про визнання електронних документів, предметом якого є визнання податкових документів (податкової звітності, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних з податку на додану вартість та інших звітних податкових документів), податних платником податків в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису до органу ДПС засобами телекомунікаційного зв`язку або на електронних носіях, як оригіналу. Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано до Східно Дніпровській (Межівське відділення) ІНФОРМАЦІЯ_4 посилений сертифікат відкритого ключа виданий АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на ім`я директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , термін дії з 13.08.2014р. до 12.08.2016р. та на підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » термін дії з 13.08.2014р. до 12.08.2016р.

Службова особа ІНФОРМАЦІЯ_6 22.10.2015 знаходячись за робочим комп`ютером на своєму робочому місці у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_6 , за адресою: АДРЕСА_2 , центр обслуговування платників податків (далі по тексту ЦОП) ІНФОРМАЦІЯ_6 , здійснюючи контроль за повнотою і цілісністю бази даних ОДПІ забезпечення функціонування автоматизованих інформаційно-аналітичних систем адміністрування локальних і корпоративних мереж; забезпечувати експлуатацію обладнання автоматизованих робочих місць, які перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 , використовуючи логін: « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та пароль здійснив вхід до ІТС « ІНФОРМАЦІЯ_3 », 11:55:03 шляхом розірвання договору по визнання електронного цифрового підпису між ІНФОРМАЦІЯ_9 (Межівське відділення) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в односторонньому порядку змінив в ІТС « ІНФОРМАЦІЯ_3 » статус суб`єкту електронного документообігу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на « ІНФОРМАЦІЯ_11 ». В колонці коментар зазначив: «Нереальні господарські операції з придбання товарів, протягом березня-вересня 2015 року відсутність за вказаною у реєстраційних даних адресою (18-ОПП від 21.10.2015 № 5499/15-11).

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюючи свою господарську діяльність виконуючи обов`язки платника податку щодо обов`язку надати покупцю (отримувачу) податкову накладну, складену в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєстровану в Єдиному реєстрі податкових накладних сформовано податкову накладну в електронному вигляді від 13.10.2015 № 6 файл - 1483J20150421.XML та направлено до ІНФОРМАЦІЯ_1 засобами електронного зв`язку. Податкову накладну № 6 від 13.10.2015, доставлено до центрального рівня ДФС України 27.10.2015 15:45:05 що підтверджується квитанцією № 1. Також в квитанції № 1 зазначено, що податкова накладна від 13.10.2015 № 6 не прийнята та порушено вимоги Інструкції з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв`язку, затвердженої наказом ДПА України від 10.04.2008 № 233, а саме: - для платника ЄДРПОУ: « НОМЕР_2 », не укладено Договір про визнання електронної звітності.

28.10.2015 в 15:25, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюючи свою господарську діяльність сформовано договір в електронному вигляді від 28.10.2015 ЕЦП № 281020151, файл - 1483J20150421.XML та направлено до ІНФОРМАЦІЯ_1 засобами електронного зв`язку. Договір від 28.10.2015 ЕЦП № 281020151, доставлено до центрального рівня ДФС України 28.10.2015 15:25:11 що підтверджується квитанцією № 1, але інформації щодо дати та часу прийняття договору про визнання ІНФОРМАЦІЯ_12 , надійшла підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 04.11.2015 в 9:48:34 таким чином, дію договору № 2.10.15 про визнання електронних документів поновлено лише 04.11.2015.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 28.10.2015 15:35 вдруге сформовано податкову накладну в електронному вигляді від 13.10.2015 № 6 файл -1483J20150421.XML, та направлено до ІНФОРМАЦІЯ_1 засобами електронного зв`язку. Податкову накладну № 6 від 13.10.2015 доставлено до центрального рівня ДФС України 28.10.2015 15:35:51, що підтверджується квитанцією № 1. Також в квитанції № 1 зазначено, що податкова накладна від 13.10.2015 № 6 не прийнята та порушено вимоги Інструкції з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв`язку, затвердженої наказом ДПА України від 10.04.2008 № 233, а саме: - для платника ЄДРПОУ: « НОМЕР_2 », не укладено Договір про визнання електронної звітності.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 29.10.2015 в 10:39 сформовано податкову накладну в електронному вигляді від 15.10.15 № 7 файл - 1483J20150421.XML, та направлено до ІНФОРМАЦІЯ_1 засобами електронного зв`язку. Податкову накладну № 7 від 15.10.15 доставлено до центрального рівня ДФС України 29.10.2015 10:39:47, що підтверджується квитанцією № 1. Також в квитанції № 1 зазначено, що податкова накладна від 15.10.15 № 7 не прийнята та порушено вимоги Інструкції з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв`язку, затвердженої наказом ДПА України від 10.04.2008 № 233, а саме: - для платника ЄДРПОУ: « НОМЕР_2 », не укладено Договір про визнання електронної звітності.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 29.10.2015 10:44 втретє сформовано податкову накладну в електронному вигляді від 13.10.2015 № 6 файл 1483J20150421.XML, та направлено до ІНФОРМАЦІЯ_1 засобами електронного зв`язку. Податкову накладну № 6 від 13.10.2015 доставлено до центрального рівня ДФС України «29.10.2015 10:44:04», що підтверджується квитанцією № 1. Також в квитанції № 1 зазначено, що податкова накладна від 13.10.2015 № 6 не прийнята та порушено вимоги Інструкції з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв`язку, затвердженої наказом ДПА України від 10.04.2008 № 233, а саме: - для платника ЄДРПОУ: « НОМЕР_2 », не укладено Договір про визнання електронної звітності.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 30.10.2015 11:20 сформовано податкову накладну в електронному вигляді від 16.10.15 № 8 файл -1483J20150421.XML та направлено до ІНФОРМАЦІЯ_1 засобами електронного зв`язку. Податкову накладну від 16.10.15 № 8 доставлено до центрального рівня ДФС України -«30.10.2015 11:20:32», що підтверджується квитанцією № 1. Також в квитанції № 1 зазначено, що податкова накладна від 16.10.15 № 8 не прийнята та порушено вимоги Інструкції з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв`язку, затвердженої наказом ДПА України від 10.04.2008 № 233, а саме: - для платника ЄДРПОУ: « НОМЕР_2 », не укладено Договір про визнання електронної звітності.

04.11.2015 службова особа ІНФОРМАЦІЯ_1 перебуваючи на робочому місці за робочим комп`ютером та розуміючи, що термін реєстрації податкових накладних за період жовтня місця 2015 року закінчився використовуючи власний логін: « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та пароль здійснила вхід до ІТС « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та поновив дію договору про визнання електронних документів від 28.10.2015 ЕЦП № 281020151.

Посадова особа 16.11.2015 року в особі директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 звернулось до Дніпропетровського окружного адміністративного суду про визнання дій протиправними та зобов`язати вчинити певні дії працівників ІНФОРМАЦІЯ_6 .

15.03.2016 року по справі № 804/15730/15 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Дніпропетровський окружний адміністративний суд визнав протиправним дії ІНФОРМАЦІЯ_13 щодо не прийняття для реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 6 від 13.10.15, № 7 від 15.10.15, № 8 від 16.10.15 які доставлені до центрального рівня ДФС України 27.10.2015, 29.10.15, та 30.10.15. Рішенням апеляційної ухвали Дніпропетровського Апеляційного адміністративного суду від 12 липня 2016 року по справі № 804/15730/15 залишено без змін.

Таким чином, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_6 порушено п.п.16.1.2, 16.1.3 п.16.1 ст.16, п.п 19 1.1.27, п.п 19 1.1.40, п.201.1 ст.201, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України та в порушення п. 4, 5 розділу, п.п.7.3-7.6 п.7 розділу ІІІ Інструкції №233 ІІ Інструкції №233 Наказу ДПА України від 10.04.2008.

У ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного злочину, виникла необхідність у тимчасовому доступі до Інфіормаційно-телекомунікаційної системи «Архів електронної звітності», що експлуатується в системі органів ІНФОРМАЦІЯ_14 щодо електронної інформації суб`єкта електронного документообігу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) поданих до ДФС в період з 21.10.2015 по 01.11. 2015.

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до Інфіормаційно-телекомунікаційної системи «Архів електронної звітності», що експлуатується в системі органів ІНФОРМАЦІЯ_14 щодо електронної інформації суб`єкта електронного документообігу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) поданих до ДФС в період з 21.10.2015 по 01.11. 2015, що перебуває у відданні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_3 ).

Прокурор до суду надав клопотання про проведення судового засідання без участі, просив клопотання задовольнити.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідна у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 дозвіл на проведення тимчасового до Інфіормаційно-телекомунікаційної системи «Архів електронної звітності», що експлуатується в системі органів ІНФОРМАЦІЯ_14 щодо електронної інформації суб`єкта електронного документообігу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) поданих до ДФС в період з 21.10.2015 по 01.11. 2015, що перебуває у відданні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_3 ).

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Суддя ОСОБА_1