Справа № 202/4280/18
Провадження № 1-кс/202/4247/2018
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

10 серпня 2018 року м. Дніпро

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про проведення експертизи у кримінальному провадженні № 0000048, -

ВСТАНОВИВ:

У провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000048 від 10.08.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.5 ст. 27, ч.1 ст.212, ч.5 ст. 27, ч.1 ст.212, ч.1 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України.

10 серпня 2018 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про проведення експертизи у кримінальному провадженні № 0000048.

Дане клопотання, згідно з протоколом передачі судової справи раніше визначеному складу суду, було передано слідчому судді 10 серпня 2018 року.
Згідно з матеріалами клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що підприємства імпортери, реального сектору економіки здійснюють реалізацію імпортованих товарів, фізичним особам за готівкові кошти без відображення зазначених операцій в бухгалтерському та податковому обліку, при цьому надають послуги по формуванню незаконного податкового кредиту для підприємств, які мають ознаки фіктивності та які задіяні в схемах по ухиленню від сплати податків та незаконній конвертації грошових коштів, вказаним суб`єктам господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, шляхом відображення у податковій звітності операції по реалізації імпортованих товарів зазначеним вище підприємствам, які фактично не відбувались, тим самим формуючи незаконний податковий кредит з податку на додану вартість, який в подальшому використовується суб`єктами господарювання реального сектору економіки для мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків.

Використовуючи реквізити створених підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, зокрема ТОВ «Хіларі-Трейд» (), відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, зазначені особи отримують готівкові кошти, які передають представникам реального сектору економіки. Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні по відображенню фіктивних оборудок, тобто, до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, з метою умисного ухилення від сплати податків.

В результаті аналізу фінансово-господарської діяльності зазначених суб`єктів господарювання встановлено, що вони: не мають виробничих потужностей та складських приміщень; не мають автотранспорту для перевезення вантажів: кількість співробітників на вказаних підприємствах - 1 робітники в одній особі директора та бухгалтера, що фізично унеможливлює виконання договірних умов у задекларованих обсягах; мають розрахункові рахунки в одних банківських установах, одні й ті ж самі особи підприємств є службовими особами відразу на декількох підприємствах, що свідчить про їх підконтрольність одній групі осіб.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Хіларі-Трейд» () в період квітня-червня 2018 рокузареєструвало податкові накладні з реалізації товарно-матеріальних цінностей, а саме тютюнових виробів в адресу підприємств: ТОВ «Грандес ОПТ» (), ТОВ «Деспасіте» (), ТОВ «Солюшн Ресурс» () та ТОВ «Ренар Ресурс» (), які в період квітня 2018 та червня 2018 року відобразили в декларації з податку на додану вартість операції за участю ТОВ «Хіларі-Трейд» () з придбання товару.

Вказані операції є безтоварними та здійсненні з метою документального оформлення незаконної діяльності із безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ і ухилення від сплати податків.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що у зв`язку із необхідністю встановлення розміру матеріальної шкоди завданої державі підприємствами, для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідно провести судову економічну експертизу, з метою документального підтвердження чи спростування формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствами: ТОВ «Грандес ОПТ» (), ТОВ «Деспасіте» (), ТОВ «Солюшн Ресурс» () та ТОВ «Ренар Ресурс» () за період квітня 2018 року та червня 2018 року.
Слідчий у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України неприбуття слідчого не перешкоджає розгляду клопотання про проведення експертизи.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертом за зверненням сторони кримінального провадження або за дорученням слідчого судді чи суду, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Статтею 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Враховуючи викладене, вважаю, що для вирішення завдань, які перелічені слідчим у клопотанні існує необхідність у застосуванні спеціальних знань та проведенні судово-економічної експертизи.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про проведення експертизи у кримінальному провадженні № 0000048 задовольнити.
Доручити судовому експерту Дніпропетровського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України, провести судово-економічну експертизу у кримінальному провадженні № 0000048, на вирішення поставити наступні питання:

1)Чи підтверджується документально формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствами ТОВ «Грандес ОПТ» (), ТОВ «Деспасіте» (), ТОВ «Солюшн Ресурс» () та ТОВ «Ренар Ресурс» () по операціям з ТОВ «Хіларі-Трейд» () за період квітня 2018 року та червеня 2018 року, з урахуванням того, що досудовим слідством доведено, що вказані операції були безтоварними та фактично не здійснювались, а мало місце лише їх документальне оформлення, а також діяльність ТОВ «Хіларі-Трейд» здійснювалась з метою прикриття незаконної діяльності?
2)Чи підтверджується документально заниження об`єкту оподаткування підприємствами ТОВ «Грандес ОПТ» (), ТОВ «Деспасіте» (), ТОВ «Солюшн Ресурс» () та ТОВ «Ренар Ресурс» () за період квітня 2018 року та червеня 2018 року податком на додану вартість з урахуванням того, що досудовим слідством доведено, що операції були безтоварними та фактично не здійснювались, а мало місце лише їх документальне оформлення, а також діяльність ТОВ «Хіларі-Трейд» здійснювалась з метою прикриття незаконної діяльності?
Для проведення експертизи експерту направити матеріали кримінального провадження №0000048 від 10.07.2018 року в 1 томі.

Висновок експертів, залучених слідчим суддею, надати особі, за клопотанням якої він був залучений.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385, 387 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків у суді чи під час провадження досудового слідства, розголошення даних досудового слідства.
Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1