Справа № 522/8531/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17 вересня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання розпорядження Управлінню « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Сумської міської ради про надання тимчасового доступу та можливість вилучення документів обліково-реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з моменту державної реєстрації по 12.09.2018.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000013 від 14.02.2018, за фактом фіктивного підприємництва та за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) діючи умисно, у звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень-грудень 2017 року, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 873 922 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, діючи умисно, на протязі 2016-2017 років, створили/придбали підприємства (юридичні особи), з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно висновку фахівця-економіста № 25 від 09.02.2018 року встановлено, що, загальна сума заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податку на додану вартість, за звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень-грудень 2017 року складає 4 873 922 грн.

Вищезазначене підприємство здійснює господарську діяльність у сфері будівництва та ремонту будівель та споруд.

Основними замовниками робіт підприємства являються бюджетні організації та органи місцевого самоврядування переважно Лиманського (Комінтернівського району), а саме: ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , сільські та селищні ради Лиманського району.

За 2016-2017 роки підприємством освоєно бюджетні кошти у сумі 32,97 млн.грн. Отримані бюджетні кошти службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 на рахунки підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та надають послуги із обготівковування грошових коштів та документального забезпечення безтоварних господарських операцій.

З перерахованих у 2016-2017 роках бюджетних коштів на рахунки «фіктивних» контрагентів перераховано 29,244 тис. грн. (88,7% від усіх отриманих бюджетних коштів).

В наслідок взаємовідносин із «фіктивними» підприємствами незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 4 873 922 грн., що призвело до несплати ПДВ на вказану суму.

Основні контрагенти з ознаками «фіктивності» є: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", код НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", код НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", код НОМЕР_5 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", код НОМЕР_6 ,ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", код НОМЕР_7 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", код НОМЕР_8 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", код НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", код НОМЕР_10 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", код НОМЕР_11 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", код НОМЕР_12 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", код НОМЕР_13 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", код НОМЕР_14 .

Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у травні, червні 2017 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 "на загальну суму ПДВ 227 057грн. В свою чергу встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) замовляло послуги з будівництва для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а саме: будівництво багатоповерхового житлового комплексу, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , (загально-будівельні роботи-секція №1) та капітальний ремонт будівлі ІНФОРМАЦІЯ_19 (заміна вікон) Лиманського району Одеської області.

Так, згідно відомостей з податкових накладних вбачається, що роботи по заміні вікон у ІНФОРМАЦІЯ_19 здійснювало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Однак, в ході досудового розслідування встановлено, що фактично відсутнє проведення фінансово-господарських операцій та їх відображення здійснюється лише з метою формування податкового кредиту, що призвело до несплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

11.09.2018 допитано в якості свідка громадянина ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_20 ), ІНФОРМАЦІЯ_21 . В ході допиту ОСОБА_3 дав показання, що дійсно надавав згоду на державну реєстрацію на своє ім`я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в якості засновника. Однак, ОСОБА_3 зазначив, що причетності до фінансово-господарської діяльності він не має, печатку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не отримував, яким видом господарської діяльності займається вищевказане підприємство йому не відомо. Враховуючи викладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » створено з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає удокументальному відображенні неіснуючих господарських операцій, що призвело до незаконного формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що реєстраційна справа ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "перебуває у володінні Управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Сумської міської ради.

У зв`язку з вищевикладеним є достатньо підстав вважати, що оригінали документів обліково-реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "перебувають в Управлінні « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Сумської міської ради.

Враховуючи те, що інформація яка міститься в документах обліково-реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " необхідна для проведення всебічного повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, проведення судово-почеркознавчих експертизта може бути використана в якості доказів по даному кримінальному провадженню, в органу досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та можливість їх вилучитив Управлінні « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Сумської міської ради.

У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий, будучи належним чином повідомленим про день, час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з`явився, згідно наданої заяви, просив розглядати клопотання у його відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у зазначеному в клопотанні приміщенні мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 задовольнити.

Надати розпорядження Управлінню « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Сумської міської ради про надання тимчасового доступу та можливість вилучення документів обліково-реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з моменту державної реєстрації по 12.09.2018.

Відповідальні особи зобов`язані надати доступ та можливість вилучення зазначених речей та документів заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 , старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 або за постановою, дорученням слідчім, оперативним співробітникам структурних підрозділів ДФС України.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1 .

18.09.2018