Дата документу 07.08.2018 Справа № 554/2111/18
Єдиний унікальний номер справи: №554/2111/18
Провадження № 1-кс/554/7310/2018
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.08.2018 року м. Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави в складі: слідчого судді ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурор відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування органами поліції та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області юрист 1 класу ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те що, прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні за № 0000016 від 18.01.2018 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000016 здійснюється слідчими СУ ГУНП в Полтавській області.

В ході досудового розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке перейшло на облік в ІНФОРМАЦІЯ_2 з 01.01.2017 року з ІНФОРМАЦІЯ_3 та зареєстровано платником ПДВ у липні - серпні 2017 року зареєстровано на реалізацію податкових накладних на загальну суму 964 241 973,62 грн. (без ПДВ), в т. ч. за липень на 895 911 542,9 грн., за серпень на 68 330 431 грн., при цьому відповідно даних ЄРПН до липня 2017 року підприємством не здійснювалась діяльність з реалізації та придбання товарів. Згідно схеми, постачання товарів здійснювалося контрагентам, які перебувають на податковому обліку в Дніпропетровській та Донецькій областях.

Підприємством за липень 2017 року реалізовано товарів на суму 895 911 542,9 грн., (без ПДВ ), при цьому у термін до 20.08.2017 не подано Декларацію з податку на додану вартість за липень, чим порушено вимоги п. 49.2 статті 49 Податкового кодексу України.

За серпень 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знову здійснено реалізацію товарів на суму 68 330 431 грн. (без ПДВ) та у термін до 20.09.2017 не подано Декларацію з податку на додану вартість за липень, чим порушено вимоги п. 49.2 підпункту 49.18.1 пункту 49.18 статті 49, глави 2, розділу II, пункту 203.1 статті 203 розділу V Податкового кодексу України.

Окрім того встановлено, що реалізація товарів та послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведена по товарах та послугах, які згідно ст. 185,188,193 Податкового кодексу України повинні оподатковуватися за основною ставкою (20%), при цьому в податкових накладних суму ПДВ підприємством не вказано.

Згідно ЄРПН джерело придбання товарів, послуг не встановлено, оскільки не зареєстровано жодної отриманої підприємством податкової накладної. Реєстрація податкових накладних в ЄРПН по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розпочалась 24.07.2017.

Вище вказані факти свідчать, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » створене не для здійснення господарської діяльності, а як учасник схеми мінімізації податку на додану вартість, оскільки зареєстровані по вищезазначеним СГД податкові накладні по ймовірно фіктивних операціях з поставки без суми ПДВ є механізмом для покупців наступної ланки при реєстрації в ЄРПН податкових накладних на реалізацію товарів (послуг) з ПДВ, які в подальшому використовуються покупцями другого та далі ланцюга з метою формування безпідставного податкового кредиту, оскільки покупці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » формують в системі електронного адміністрування ПДВ ліміт для реєстрації податкових накладних по операціях з придбання зовсім інших товарів (послуг), подальша реалізація яких не проводиться та здійснюється підміна номенклатури покупцями в отриманих та виданих податкових накладних з ПДВ.

Згідно з інформації що міститься в матеріалах кримінального провадження, невстановлені особи діючи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), протягом липня-серпня 2017 року шляхом реєстрації безтоварних податкових накладних та маніпулюванням показниками податкової звітності сприяли реально діючим СГД у мінімізації податкових зобов`язань.

На сьогоднішній день з метою підтвердження або спростування факту реального обсягу проведених операцій виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів за період з 01.01.2017 року по 06.08.2018 по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунках № НОМЕР_14 (Євро), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_14 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (російський рубль), № НОМЕР_15 (долар США), № НОМЕР_15 (Євро), № НОМЕР_16 (українська гривня).

Вищевказані банківські рахунки становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_17 , код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , адреса: АДРЕСА_1 .

Указані документи необхідні для проведення економічної, почеркознавчої, технічної та інших судових експертиз з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, документального підтвердження відповідності одержаних доходів від збуту товарів бухгалтерській та податковій звітності; належності підписів службовими особам указаного підприємства.

Оригінали вказаних документів містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто, згідно ч. 1 ст. 98 КПК України, можуть бути речовими доказами.

У інший спосіб, окрім вилучення оригіналів вказаних документів, довести факт вчиненого кримінального правопорушення у слідства не має можливості, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

На підставі викладеного, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали документів, які містять інформацію про рух коштів по банківським рахункам платника, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів та в подальшому потрібні для проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, слідчий звернувся до суду з клопотанням.

У судове засідання слідчий не з`явився, про дату, місце та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду слідчий подав заяву про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі, просить задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, та інші письмові докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні. Іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » МФО НОМЕР_17 , код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у т.ч. про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, опису документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку;

- касових документів, платіжних доручень, грошових чеків (прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій) на отримання готівкових грошових коштів з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунках № НОМЕР_14 (Євро), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_14 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (російський рубль), № НОМЕР_15 (долар США), № НОМЕР_15 (Євро), № НОМЕР_16 (українська гривня) за період з 01.01.2017 по 06.08.2018.

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунках № НОМЕР_14 (Євро), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_14 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (російський рубль), № НОМЕР_15 (долар США), № НОМЕР_15 (Євро), № НОМЕР_16 (українська гривня) у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму, код ЄДРПОУ та інші ідентифікуючі ознаки відповідних підприємств), підставу перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди), призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів), дату та час перерахування, залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції; відомості про ідентифікацію та верифікацію клієнтів (персональні дані), інформацію (офіційні документи), необхідну (необхідні) для аналізу відповідності фінансової операції змісту його діяльності та фінансовому стану (контрактів (договорів) та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних та інших документів), передбачені ст. 9 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 14.10.2014 № 1702-VII, ст. 9 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 17.12.2000 № 2121-III, а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку, за період з 01.01.2017 по 06.08.2018;

- інформації щодо ІР-адрес, з яких відбувалось керування рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунках № НОМЕР_14 (Євро), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_14 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (російський рубль), № НОМЕР_15 (долар США), № НОМЕР_15 (Євро), № НОМЕР_16 (українська гривня) за допомогою системи «Клієнт-Банк» за період з 01.01.2017 по 06.08.2018.

2. Зобов`язати ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » МФО НОМЕР_17 , код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , адреса: АДРЕСА_1 . надати у зазначену інформацію на електронних носіях негайно після пред`явлення ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів, з подальшим наданням документів на непарових носіях.

3. Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України прошу Вас розглянути дане клопотання без участі представників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

4. Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити прокурорам відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , начальника відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування слідчими органами прокуратури області ОСОБА_18 , заступника начальника відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання державного обвинувачення ОСОБА_19 ; слідчим СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та ОСОБА_22 ; старшим оперуповноваженим з ОВС відділу внутрішньої безпеки територіальних органів ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 та ОСОБА_26 , або іншій особі, яка буде діяти за дорученням або на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1