Справа № 754/9083/18
У Х В А Л А
Іменем України

09 серпня 2018 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника другого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у ДПІ Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
13.07.2018 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання начальника другого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у ДПІ Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Обґрунтовуючи клопотання начальник другого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у ДПІ Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 зазначає, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження №0000003 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до витягу з кримінального провадження та матеріалів досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом листопада 2014 року вересня 2015 року, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) при фінансово-господарських взаємовідносинах із суб`єктами господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) на загальну суму 3 544 850,49 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
З матеріалів досудового розслідування вбачається, що упродовж листопада 2014 року вересня 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), діючи на території м. Києва, порушуючи вимоги п.198.3 та п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість при фінансово-господарських взаємовідносинах із суб`єктами господарювання із явними ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), на загальну суму 3 544 850,49 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великому розмірі та встановлено проведеним аналітичним дослідженням відділом протидії організованим злочинним угрупуванням у бюджетній сфері ОУ ГУ ДФС у м. Києві від 16.11.2015р.
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продовжуючи протиправну діяльність з формування незаконного податкового кредиту з фіктивними підприємствами, в період 2017 року здійснили фінансово-господарські операції з придбання продукції (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) на суму ПДВ 15 372,72 грн., що підтверджується рухом податкового кредиту сформованого покупцем, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від постачальника. Під час зазначених господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) начебто здійснювало постачання продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Згідно відомостей, які містяться Автоматизованій інформаційній системі «Податковий блок» Державної фіскальної служби України, встановлено, що засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) є громадянин ОСОБА_4 (рнокпп: НОМЕР_9 ). Окрім того, встановлено, що останній також значиться засновником Товариств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ).
В подальшому, під час досудового розслідування та встановлення обставин здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), а також іншими СГД реального сектору економіки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ) встановлено, що допитаний директор, головний бухгалтер та засновник ОСОБА_4 показав, що він ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » не має та не мав наміру її проводити, Товариствами не керував та нікого на це не уповноважував, де знаходиться печатки та хто складав, подавав бухгалтерські, податкові, статутні документи по перелічених Товариствах йому не відомо, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами він не готував та не підписував, товарів, робіт, послуг не поставляв.
Під час досудового слідства встановлено, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » не мають працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів що рахуються на балансі підприємства та які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності. Також слідством встановлено, що перелічені підприємства з початку 2018 рок по теперішній час не звітують до податкових органів за місцем реєстрації. Виходячи з цього слідству не надається можливим підтвердити реальність проведених господарських операцій з контрагентами постачальниками та покупцями з урахуванням виду продукції, обсягу, якості, наявності та розрахунків.
Тобто, вищезазначені СГД зареєстровані з метою використання їх реквізитів для складання документів по оформленню безтоварних операцій підприємствам реального сектору економіки, конвертації грошових коштів, а не з метою здійснення фінансово-господарської діяльності.
Начальник другого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у ДПІ Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 не з`явився.
Відповідно до ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної чи юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадження; можливість їх використання як доказів та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Вказані вимоги закону начальником другого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у ДПІ Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 були порушені.
В клопотанні не обґрунтувано необхідності надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ) з можливістю їх вилучити у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме, оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ).
Також не доведено, що зазначені оригінали документів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000003 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У зв`язку з вищевикладеним, вважаю, що клопотання прокурора задоволенню не підлягає.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України,
УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання начальника другого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у ДПІ Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні №0000003 - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя -