У Х В А Л А
Іменем України

22 жовтня 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1

за участю:

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

слідчих ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м.Києві ОСОБА_4 в кримінальному провадженні №0000040 від 02.08.2018 року за ознаками кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про арешт майна, -

в с т а н о в и в :

19 жовтня 2018 року до слідчого судді Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м.Києві ОСОБА_4 про арешт майна.

Клопотання мотивує наступним.

В провадженні третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м.Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000040 від 02.08.2018 року за ознаками кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до заяви про злочин, яка надійшла від громадянина ОСОБА_5 про те, що службові особи ТОВ «Інтер Глобал» () у період 2017-2018 років, ухилилися від сплати податків по фінансово - господарським взаємовідносинам з підприємствами, які ймовірно мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «НАЙСПРОМ» (код 42098551), ТОВ «ДІБЛЕН» (код 41787101), ТОВ «ФІНАНС-Л» (код 41049299), ТОВ «ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ» (код 42176702), ТОВ «ЮЛХ ОІЛ» (код 41958399), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

З матеріалів досудового розслідування встановлено, що у суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «НАЙСПРОМ», ТОВ «ДІБЛЕН», ТОВ «ФІНАНС-Л», ТОВ «ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ» відсутні жодні виробничі обладнання, наймані працівники, транспортні засоби, торгівельні обладнання, складські приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів, у тому числі орендованих.

Крім того, протягом періоду діяльності вищевказаних підприємств відсутні затратні частини на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, оплату логістичних послуг, виплату заробітної плати у тому числі директорам, придбання та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності суб`єктів господарювання, характерні для реального сектору економіки.

Також під час досудового розслідування співробітниками слідчого управління ФР ТУ ДФС у м. Києві здійснено виїзди з метою встановлення фактичного місцезнаходження підприємств ТОВ «НАЙСПРОМ», ТОВ «ДІБЛЕН», ТОВ «ФІНАНС-Л», ТОВ «ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ» за місцем реєстрації з метою вручення вимог в порядку ст. 40, 93 КПК України, щодо надання завірених належним чином копій первинних фінансово - господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Інтер Глобал».

Під час перебування за місцем реєстрації вищевказаних підприємств проведено огляди податкових адрес, в ході яких встановлено, що вищевказані підприємства не знаходяться за адресою реєстрації.

В ході досудового розслідування дотримуючись вимог ст. 91 КПК України, з метою встановлення всіх обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженню, а саме, з метою встановлення події кримінального правопорушення (часу, місця, способу та інших обставин вчинення кримінального правопорушення), керуючись ст.40, 93 КПК України службовим особам ТОВ «Інтер Глобал» було оголошено вимогу від 22.08.2018, про витребування всіх фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «НАЙСПРОМ», ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД», ТОВ «ДІБЛЕН», ТОВ «ФІНАНС- Л», ТОВ «ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ» та надати доступ до завірених належним чином копій документів для огляду та їх вилучення. Дані документи необхідні для швидкого та повного розслідування, оскільки документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також містять відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, на що, службовими особами ТОВ «Інтер Глобал» станом на 26.09.2018 відповідь не надано.

В подальшому встановлено, що службові особи ТОВ «Інтер Глобал», за рахунок проведення псевдорозрахункових операцій, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість суб`єктам господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «НАЙСПРОМ», ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД», ТОВ «ДІБЛЕН», ТОВ «ФІНАНС-Л», ТОВ «ПРАЙМ ОТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ» тим самим, незаконно занизили розмір податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету держави.

Таким чином, у досудового слідства є достатні підстави вважати, що у податковій звітності ТОВ «Інтер Глобал» у період 2017-2018 років, відображені фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ «НАЙСПРОМ», ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД», ТОВ «ДІБЛЕН», ТОВ «ФІНАНС-Л», ТОВ «ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ» які входили до складу «конвертаційного» центру, діяльність яких пов`язана з переводом безготівкових коштів у готівку, з одночасною мінімізацією податкових зобов`язань.
Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Інтер Глобал» здійснює реалізацію скрапленого газу через підконтрольне підприємство ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД» () на АЗС за адресою: Київська область, Києво - Святошинський район, с. Білогородка, вулиця Щорса, 2-Б.
Проведено огляд за адресою: Київська область, Києво - Святошинський район, с. Білогородка, вулиця Щорса, 2-Б. В ході якого встановлено АЗС із зображеною назвою «Лайф Пропан Бутан». На території АЗС знаходиться приміщення оператора касира, два резервуари з ємкістю дизельного палива та скрапленого газу. В ході продовження візуального огляду АЗС в куточку споживача виявлено надпис компанії ТОВ «Термінал Ойл». Також встановлено фіскальний чек на якому міститься напис підприємства ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД».
Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №140090762 від 03.10.2018 право власності на нежитлові будівлі за адресою: Київська область, Києво - Святошинський район, с. Білогородка, вулиця Щорса, 2-Б належить ОСОБА_6 .
В якості свідка допитано заявника громадянина ОСОБА_5 , який показав, що підприємство ТОВ «Інтер Глобал» () знаходиться та здійснює фінансово - господарську діяльність на першому поверсі за адресою: м. Київ, вул. Маршала Малиновського, буд. 8 та за адресою: Київська область, Броварський район, смт. Велика Димерка, 118 км траси Київ - Одеса. Крім того повідомив, що за адресою: Київська область, Броварський район, смт. Велика Димерка, 118 км траси Київ - Одеса знаходиться стоянка вантажних автомобілів ТОВ «Інтер Глобал», а також на даній території в двоповерховій будівлі ведеться бухгалтерський та податковий облік підприємства.
Також повідомив, що підприємство ТОВ «Інтер Глобал» здійснює реалізацію скрапленого газу підприємствам «ЮЛХ ОІЛ», «ДІБЛЕН», «НАЙСПРОМ», «ПРАЙМ СІРІМ ОІЛ», «ФІНАНС-Л», «НАДІЯ-М.В.», «АВТОГАЗСЕРВІС», «МІНЕРАЛ ЦЕС», «КОМПАНІЯ ВСД» та іншим. Крім того ОСОБА_5 повідомив, що на одній із заправок АЗС, яка знаходиться за адресою: Київська область, Києво - Святошинський район, с. Білогородка, вулиця Щорса, 2-Б, підприємство ТОВ «Інтер Глобал» здійснює постачання скрапленого газу на АЗС.
Згідно відомостей з інформаційної бази даних АІС «Податковий блок» ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД» () зареєстроване 30.01.2017 в Оболонській районній в м. Києві державній адміністрації та перебуває на обліку в ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, засновником, директором та головним бухгалтером в одній особі являється ОСОБА_7 , юридична адреса підприємства - м. Київ, просп. Московський, буд. 8, корп. 16-А, оф. 400. Також в графі «Відомості про об`єкти оподаткування» зазначена газова АЗС за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Білогородка, вул. Щорса, 2-Б.

В ході проведення обшуку 18.10.2018, за адресою: Київська область, Києво- Святошинський район, с. Білогородка, вулиця Щорса, 2-Б, виявлені та вилучені документи, добровільно надані оператором-касиром ОСОБА_8 з куточку споживача та в яких міститься інформація про реалізацію скрапленого газу ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД» (), а саме:

1.копія виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД» на 1 аркуші;
2.завірена копія реєстраційного посвідчення № від 01.03.2017 на 1 аркуші;
3.копія паспорту № 1456 від 06.09.2018 з відтиском штампу з назвою ТОВ «ТЕРМІНАЛ ОЙЛ» () на 2 аркушах;
4.копія сертифікату відповідності № UA1.190.0722-18 з терміном дії від 05.06.2018 до 04.06.2019 з відтиском штампу з назвою ТОВ «ТЕРМІНАЛ ОЙЛ» () на 1 аркуші;
5.копія паспорту № 175 від 19.03.2018 з відтиском штампу з назвою ТОВ «ТЕРМІНАЛ ОЙЛ» () на 2 аркушах;
6.копія сертифікату відповідності № UA1.190.0018323-17 з терміном дії від 17.11.2017 до 16.11.2018 з відтиском штампу з назвою ТОВ «ТЕРМІНАЛ ОЙЛ» () на 1 аркуші;
7.договір про повну матеріальну відповідальність працівника ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД» ОСОБА_9 від 16.03.2017 на 1 аркуші.
Поруч з цим, з приміщення оператора-касира, самостійно виявлені та вилучені документи, які стосуються обліку реалізації скрапленого газу ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД» (), що опечатані в присутності понятих в пакет № 1, а саме:

1.книга обліку з надписом «Технічне обслуговування обладнання АГЗП с. Білогородка, вул. Щорса», заповнена на 4 аркушах;

2.книга обліку з надписом «Журнал прийому-передачі зміни АГЗП с. Білогородка, вул. Щорса», заповнена на 13 аркушах;

3.журнал реєстрації інструктажів з питань охорони праці на робочому місці, заповнений на 7 аркушах;

4.робочий зошит для ведення обліку залишків товарно-матеріальних цінностей, заповнений на 14 аркушах;

5.фіскальні чеки щодо заправки скрапленим газом, скріплені окремо трьома резинками, на кожному надписи «чек 1», «чек 2», «чек З».

Крім цього, в ході проведення обшуку 18 жовтня 2018, за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Білогородка, вулиця Щорса, 2-Б, виявлено резервуар для скрапленого газу загальною ємністю 5000 л., який по замірянню слідчим та оператором-касиром ОСОБА_8 в присутності понятих, заповнений скрапленим газом на 40 відсотків, тобто приблизно на 2000 л. Вказаний резервуар опечатаний та переданий під розписку на відповідальне зберігання оператору-касиру ОСОБА_8 .

Однак, слідчий зазначає, що вилучені вищевказані документи мають значення для доказування здійснення реалізації скрапленого газу ТОВ «Інтер Глобал» через підконтрольне підприємство ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД» () на АЗС за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Білогородка, вулиця Щорса, 2-Б, а також свідчать про відсутність у ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД» відповідних дозвільних документів для здійснення реалізації скрапленого газу, тобто виявлених порушень у вчиненні господарської діяльності.

В судовому засіданні слідчі ОСОБА_3 та ОСОБА_4 клопотання підтримали за викладених у ньому обставин, просили клопотання задовольнити.

Заслухавши доводи сторони обвинувачення, дослідивши надані докази в підтвердження обґрунтування клопотання в кримінальному провадженні в їх сукупності, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання за наступних підстав.

Так, слідчим суддею встановлено, що в провадженні третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м.Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000040 від 02.08.2018 року за ознаками кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Вказане клопотання слідчого відповідає вимогам ст. 171 КПК України.

Згідно з ч.1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

При вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя враховує підстави застосування арешту майна, передбаченні ст.173 КПК України.

Відповідно до ухвали слідчого судді від 12.10.2018 року, надано дозвіл на обшук з метою відшукання та вилучення визначеного в ухвалі слідчого судді переліку речей і документів по взаємовідносинам ТОВ "Інтер Глобал" () з підприємствами ТОВ "НАЙСПРОМ" (), ТОВ "ДІБЛЕН" (), ТОВ "ФІНАНС-Л" (), ТОВ "ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ" (), ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (), ТОВ "Компанія ВСД" (), а саме:

- печаток, штампів, кліше підприємтсв з ознаками фіктивності;

- фінансово-господарських документів, документів податкової звітності та бухгалтерського обліку, документів щодо перерахування коштів, зняття готівкових коштів, чеків, звітів про використання коштів виданих на відрядження або під звіт, інших платіжних документів;

- документів тіньового бухгалтерського обігу, статутних документів, чорнових записів, печаток, штампів, чистих бланків з відбітками печаток та штампів, інших предметів та документів, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту та податкових зобов`язань, які забезпечать швидке та повне виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду;

- електронних носії інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні: системні блоки, ноутбуки, моноблоки , флеш-накопичувачі, сервери, оптичні носії інформації; засобів мобільного звязку, які використовувались при здійсненні злочинної діяльності, магнітних носіїв інформації, USB флеш-накопичувачів інформації, компютерної техніки та інших носії інформації, в тому числі тих на яких влаштовані системи "Клієнт банк", "StarAcess", "Skype" та на яких можуть зберігатись відомості щодо фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств;

- готівкових коштів та закритих сейфів (металевих шаф), у яких можуть знаходитися речі, предмети та документи, що мають значення у кримінальному провадженні.

Обшук на підставі вищезазначеної ухвали слідчого судді Деснянського районного суду м. Києва був проведений 18 жовтня 2018 року.

Відповідно до постанови про визнання речовими доказами у кримінальному провадженні та приєднання їх до матеріалів кримінального провадження від 19 жовтня 2018 року, документи та речі, вилучені в ході обшуку нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , на підставі ухвали слідчого судді Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_10 від 12.10.2018р. та відображені в протоколі обшуку від 18.10.2018 визнано у кримінальному провадженні №0000040 речовими доказами.

Отже, строків щодо звернення з клопотанням про арешт вилученого під час обшуку майна та тимчасово вилученого майна, передбачених ч.5 ст.171 КПК України, слідчим дотримано.

Як вбачається з протоколу обшуку від 18.10.2018 року, під час проведеного обшуку офісного нежитлового приміщення по АДРЕСА_1 , зокрема, було вилучено резервуар для скрапленого газу, загальною ємністю 5000 л, який по замірянню слідчого та оператора-касира ОСОБА_8 в присутності понятих, заповнений скрапленим газом на 40%, тобто приблизно на 2000л.

В розумінні ч.7 ст.236 КПК України, вищезазначене майно вважається тимчасово вилученим, як таке, що не входить до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу.

Однак, слідчий суддя вважає, що накладення арешту на вказане майно не відповідає вимогам розумності та не є співрозмірним з огляду на завдання кримінального провадження.

Таким чином, проаналізувавши доводи клопотання, дослідивши та оцінивши надані стороною обвинувачення докази, слідчий суддя дійшов до переконання про часткове задоволення вимог клопотання.

Керуючись ст.ст. 98, 131, 168, 170, 172, 173, 236, 309 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м.Києві ОСОБА_4 в кримінальному провадженні №0000040 від 02.08.2018 року за ознаками кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про арешт майна - задовольнити частково.

Накласти арешт на документи та речі, в яких міститься інформація про господарську діяльність ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД» () з відсутністю відповідних дозволів та які вилучені під час обшуку офісного нежитлового приміщення № 2-Б по вул. Щорса в Київській області Києво-Святошинського району, а саме:

1. копія виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД» на 1 аркуші;

2. завірена копія реєстраційного посвідчення № від 01.03.2017 на 1 аркуші;

3. копія паспорту № 1456 від 06.09.2018 з відтиском штампу з назвою ТОВ «ТЕРМІНАЛ ОЙЛ» () на 2 аркушах;

4. копія сертифікату відповідності № UA1.190.0722-18 з терміном дії від 05.06.2018 до 04.06.2019 з відтиском штампу з назвою ТОВ «ТЕРМІНАЛ ОЙЛ» () на 1 аркуші;

5. копія паспорту № 175 від 19.03.2018 з відтиском штампу з назвою ТОВ «ТЕРМІНАЛ ОЙЛ» () на 2 аркушах;

6. копія сертифікату відповідності № UA 1.190.0018323-17 з терміном дії від 17.11.2017 до 16.11.2018 з відтиском штампу з назвою ТОВ «ТЕРМІНАЛ ОЙЛ» () на 1 аркуші;

7. договір про повну матеріальну відповідальність працівника ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД» ОСОБА_9 від 16.03.2017 на 1 аркуші;

8. книга обліку з надписом «Технічне обслуговування обладнання АЕЗП с. Білогородка, вул. Щорса», заповнена на 4 аркушах;

9. книга обліку з надписом «Журнал прийому-передачі зміни АГЗП с. Білогородка, вул. Щорса», заповнена на 13 аркушах;

10. журнал реєстрації інструктажів з питань охорони праці на робочому місці, заповнений на 7 аркушах;

11. робочий зошит для ведення обліку залишків товарно-матеріальних цінностей, заповнений на 14 аркушах;

12. фіскальні чеки щодо заправки скрапленим газом, скріплені окремо трьома резинками, на кожному надписи «чек 1», «чек 2», «чек З»;

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Відповідно до вимог ч.7 ст. 173 КПК України, копію ухвали негайно вручити старшому слідчому з особливо важливих справ третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м.Києві ОСОБА_4 та направити власнику майна, який не був присутній в судовому засіданні, не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст.174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя: