Справа № 204/3130/18
Провадження № 1-кс/204/929/18
УХВАЛА
Іменем України

15 травня 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2
слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №0000022 від 14.03.2018р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
в с т а н о в и л а:
07 травня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Чечелівському районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №0000022 від 14.03.2018р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, протягом 2017 року, в порушення вимог Податкового кодексу України, безпідставно віднесли до складу податкового кредиту фінансово-господарські взаємовідносини, які носять безтоварний характер, з підприємствами постачальниками, що мають ознаки «фіктивності», в тому числі із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тим самим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму близько 6 млн.грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. Використання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » злочинного механізму із переведення грошових у «тіньовий сектор» економіки та їх оготівковування за рахунок реквізитів підприємств із ознаками «фіктивності», в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та відображення таких начебто проведених господарських взаємовідносин у податковій звітності дозволило службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилитись від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах. Згідно відомостей АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_3 за №0035567 від 10.07.2017р. Згідно реєстраційних відомостей засновником та службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2017 році являлась громадянка ОСОБА_5 , 1974р.н. Проведеними в ході досудового розслідування слідчими діями підтверджено, що реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були використані у злочинному механізмі. Так, 04.05.2018р. встановлена та допитана у якості свідка ОСОБА_5 , 1974р.н., яка надала показання, що вона до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відношення не має, господарські документи відносно діяльності підприємства не складала і не підписувала, у 2017 році зареєструвала (перереєструвала) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на своє їм`я за грошову винагороду. Також, 04.05.2018р. у ОСОБА_5 відібрані зразки почерку та підписів для проведення судово-почеркознавчої експертизи. Таким чином, в ході досудового розслідування встановлені відомості, які можуть свідчити про створення (реєстрацію) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою прикриття незаконної діяльності. Відповідно до Єдиного реєстру юридичних та фізичних осіб-підприємців встановлено, що у 2018 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перереєстроване на адресу: АДРЕСА_1 , і його реєстраційна справа перебуває у ІНФОРМАЦІЯ_4 . В ході досудового розслідування виникла необхідність перевірки фактів підписання ОСОБА_5 уставних і реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », підписаних від її імені як засновника даного підприємства. З метою перевірки таких фактів 07.05.2018р. призначена судово-почеркознавча експертиза. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які свідчать про факт його створення (реєстрації) і перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме: рішення засновника (учасника) про створення підприємства (юридичної особи), установча угода, статут, в тому числі із змінами та доповненнями, заява про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, реєстраційна картка про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, наказ про призначення у якості службової особи, реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів, протоколи зборів засновників, свідоцтво про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, інші документи, які підтверджують факти перереєстрації підприємства за іншими адресами та на інших осіб, - які є необхідними для встановлення кола осіб, що уповноважені на виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій на підприємстві, і є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні, що допоможе встановити об`єктивну істину по справі, визначити суб`єкта та суб`єктивну сторону кримінального правопорушення. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в реєстраційній установі. В ході досудового слідства по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в теперішній час зареєстроване як суб`єкт підприємницької діяльності за адресою: АДРЕСА_1 , - про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Таким чином, документи відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні перевірити факт створення (реєстрації, перереєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 або іншою особою, встановити, якими саме документами була визначена процедура державної реєстрації (реєстраційних змін, перереєстрації), а також підтвердити чи спростувати факти підписання документів по створенню (реєстрації, перереєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » саме ОСОБА_5 , що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів. Виходячи з викладеного, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, підтвердження або спростування фактів використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для прикриття незаконної діяльності, з метою забезпечення проведення призначеної судово-почеркознавчої експертизи виникла необхідність у вилученні реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Встановити чи спростувати факт створення ОСОБА_5 суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилась у безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », можливо лише шляхом вилучення оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та проведення по ним судово-почеркознавчої експертизи, що дозволить перевірити, чи підписувала вона такі документи.
У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив суд його задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 у судове засідання не з`явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся.
Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчою суддею встановлено таке.
Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п.3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи знаходяться або можуть знаходитись у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Аналогічні вимоги визначені і в п.6 ч.2 ст.160 КПК України, який зобов`язує сторону кримінального провадження у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, зазначати в такому клопотанні відповідне обґрунтування.
Враховуючи, що слідчий в поданому клопотанні такого обґрунтування не навів, не довів можливості використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваній інформації і неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, слідча суддя доходить висновку, що у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.
Керуючись ст.ст.162-166 КПК України,
у х в а л и л а:
У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, поданого в рамках кримінального провадження №0000022 від 14.03.2018р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя ОСОБА_1