Справа № 712/4754/18
Провадження № 1-кс/712/2073/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей та документів
27 квітня 2018 року слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів в кримінальному провадженні №0000003, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів. Клопотання мотивує тим, що що згідно акту документальної позапланової невиїзної перевірки №436/23-00-13-0214/ від 18.10.2017 встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) перебуваючи на загальній системі оподаткування, без реєстрації платником ПДВ, отримавши кошти за виконані роботи (послуги) та перевищивши ліміт оподаткованих операцій без реєстрації платником ПДВ, не зареєструвалась як платник податку на додану вартість, в наслідок чого умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 1342459 грн., умисно ухилилась від сплати єдиного податку у сумі 65256,71 та шляхом перевищення граничного розміру отриманого доходу, умисно ухилилась від сплати податку з доходів фізичних осіб від здійснення підприємницької на загальну суму 730425,31 грн., а всього за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року податків на загальну суму 2 138 тис. грн.

Враховуючи вищевикладене, в діях ФОП ОСОБА_4 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Також, для проведення документальної перевірки працівникам ГУ ДФС у Черкаській області ФОП ОСОБА_4 документи фінансово-господарської діяльності не надано.

Разом з цим, встановлено, що в період за який проводилась перевірка, згідно інформаційно аналітичних відомостей ДФС України ФОП ОСОБА_4 проводила фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), щодо відображення яких у податковій звітності виявлено порушення, які призвели до ухилення від сплати податків.

На підставі вищевикладеного, для з`ясування обставин нібито проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів вказаного підприємства, підтверджуючих проведення вказаних фінансово-господарських взаємовідносин за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 (включно).

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Вказані фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи та проведення в подальшому комплексу експертиз вичерпний перелік яких на даний час назвати не представляється можливим.

Також, під час досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів про такі взаємовідносини з боку ФОП ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою уникнення кримінальної відповідальності.

Тому, з метою встановлення всіх обставин по кримінальному провадженню, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження документи реєстраційної та клієнтської (особової, юридичної) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_3 , разом із матеріалами кримінального провадження №0000031, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.06.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з`явився, до суду скерував заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримує повністю.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали справи та беручи до уваги те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які підтверджують проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), а саме: договори, угоди, додатки до них, специфікації, акти прийому передачі, акти здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські документи, виписки банків, листи (поштової переписки) та будь-які інші документи за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 (включно), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають важливе значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучити оригінали (а уразі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) всіх документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, актів прийому передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 (включно), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 або за його дорученням на іншу уповноважену ним особу.

Ухвала діє протягом 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає

Слідчий суддя ОСОБА_1