УХВАЛА

11 вересня 2017 року м. Рівне
Рівненський міський суд Рівненської області в особі слідчого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 (далі слідчий) розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженому прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , у якому просить надати тимчасовий доступ до відомостей та їх документального підтвердження, в тому числі завірених належним чином первинних фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) з Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 ), в період з 01.01.2013 року по час винесення ухвали.

З клопотання вбачається, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000019, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 ), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Слідчий у клопотанні вказує, що за результатами проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 позапланової документальної перевірки Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про складено акт №10/17-16-14-00/38794538 від 13.01.2017, встановлено порушення п.157.5., п.157.12., п.157.14 ст.157 Податкового кодексу України, в результат чого Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на прибуток за 2013-2015 роки на суму 4 614 570 грн. в тому числі за 2013 рік у сумі 2 786 312 грн., за 2014 рік в сумі 1 828 258 грн..

Обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до документальної позапланової перевірки не надав жодних підтверджуючих документів щодо ведення власної господарської діяльності, та не пояснив причин ненадання таких документів, за період 2013-2016 років. Як наслідок, у зв`язку з відсутністю документів, актом перевірки (згідно прийнятих рішень-повідомлень) встановлено грошові зобов`язань у вигляді несплачених податків у розмірі кримінально караної суми.

З метою підтвердження чи спростування операцій проведених ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з контрагентами, зокрема генпідрядником та підрядниками, слідчим підготовлено та надіслано запити з вимогою про надання належних документів.

Слідчий, в порядку ст.93 КПК України звернувся до генпідрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проханням надати інформацію та документально підтверджуючі відомості щодо проведених розрахунків, а саме підтвердити або спростувати факт проведення будь яких господарських операцій з Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Станом на 14.08.2017 року отримано лист від представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про відмову в наданні таких документів.

Враховуючи, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » законні вимоги слідчого щодо надання копій документів, відомостей ігнорують та відмовляють у наданні необхідних документів, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки в документах зазначено відомості необхідні для встановлення факту проведених розрахунків, механізму фактичного постачання (руху) товару, відомості щодо стану розрахунків за проведені операції, відображення операцій у бухгалтерському обліку.

Слідчий доводить, що з урахуванням викладеного, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться інформація та оригінали первинних фінансово-господарських документів по взаєморозрахункам із Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як речові докази, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та можливість їх вилучити.

Іншим способом зазначені обставини не можливо.

Клопотання розглядається без виклику представника особи, у володіння якої знаходяться документи, до яких планується надати тимчасовий доступ , відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтоване та підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до ч.7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Оскільки у клопотанні наведено достатньо обґрунтувань, що необхідні документи (про які йдеться у клопотанні) до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як речові докази, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів (відомостей та їх документального підтвердження) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), в тому числі завірених належним чином первинних фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) з Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 ), в період з 01.01.2013 року по час винесення ухвали, в тому числі:

- копії наказів на призначення та/чи звільнення посадових осіб, директорів, бухгалтерів, осіб які мають (мали) право підпису податкових та бухгалтерських документів, в тому числі податкових та видаткових накладних, договорів, податкової звітності у період з 01.01.2013р. по час винесення ухвали;

- копії наказів на призначення та/чи звільнення службових осіб підприємства, відповідальних за відпуск та отримання товару у період з 01.01.2013р. по час винесення ухвали;

- копії посадових інструкцій вказаних посадових осіб (відповідно до п.1) або інші документи які врегульовують повноваження вказаних осіб, у період з 01.01.2013р по час винесення ухвали;

- копію статут підприємства зі змінами та доповненнями до такого які вносились у період з 01.01.2013 року час винесення ухвали;

- документи що підтверджують проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у зазначений період, зокрема оригінали підтверджуючих документів, в тому числі договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаним СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості, інших документів, документів що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії.

Встановити строк дії 20 днів з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий судд ОСОБА_1