ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 листопада 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 0000053, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
20 листопада 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 0000053, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 07 вересня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та група інших невстановлених осіб, яким підконтрольне зазначене підприємство, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період 2016-2017 років, в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом заниження фактурної вартості товарно-матеріальних цінностей при здійсненні імпорту та подальшої їх реалізації фізичним особам без відображення в податковій звітності та сплати відповідних сум до бюджету, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму понад 1 000 000 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів у значних розмірах.

Так, згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) імпортує на територію України сільськогосподарські трактори, зернозбиральні комбайни, навісне обладнання та причіпи, використовуючи при цьому підконтрольне підприємство-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою заниження фактурної вартості зернозбиральних комбайнів у 1,7-2 рази, що призвело до неповної сплати податку на додану вартість митним органам. Надалі, придбана від підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сільськогосподарська техніка реалізується за допомогою мережі Інтернет (сайти « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») та іншими способами за готівкові та безготівкові кошти. Оплата в безготівковій формі здійснюється шляхом перерахування частини грошових коштів на розрахункові рахунки підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_5 », інша частина надходить на особисті рахунки підконтрольних фізичних осіб.

Крім того, підконтрольне підприємство-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме сільсько- господарської техніки та запчастин до неї виключно підприємствам, які входять до складу групи « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які здійснюють свою діяльність за аналогічною з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » схемою роботи, яка має сумнівний характер та розробленою групою осіб з метою ухилення від оподаткування та отримання податкової вигоди.

Також, в ході досудового розслідування було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) входить до складу групи « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Окрім того, до складу підприємств, які входять до складу групи « ІНФОРМАЦІЯ_5 » належать: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ). Вищезазначені підприємства здійснюють подачу податкової звітності, а також реєстрацію податкових накладних з одних і тих самих ІР-адрес та переважна більшість підприємств знаходяться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), на підставі яких було здійснено оцінки, експертизи товарно-матеріальних цінностей, а саме сільськогосподарської техніки в ІНФОРМАЦІЯ_13 : заповнені заявки-декларації, документи, що підтверджують імпорт товару (товаротранспортні документи, залізничні накладні, СМ, копії електронних ВМД); комерційні документи (зовнішньоекономічний договір (контракт) з додатковими угодами і специфікаціями, рахунок-фактура, рахунок-проформа, інвойси); документи про придбання сільськогосподарської техніки (договір на поставку, рахунок, рахунок-фактура, інвойс, товарна накладна, товарно-транспортні документи, платіжні документи, сертифікати якості, сертифікати походження, сертифікат відповідності, ВМД на імпортну продукцію); документи, що підтверджують факт виготовлення товару (сертифікати підприємства-виготовлювача, паспорт на техніку, інструкція з експлуатації, маркування на товарі, сертифікат якості, нормативно-технічна документація, сертифікат відповідності тощо); документи, згідно з якими виконується процес виробництва товарів, що був імпортований (технологічні інструкції, технологічні карти, регламенти, креслення, та ін.); ліцензії; калькуляція з ціною на товар; довіреність на особу, уповноважену працювати з Дніпропетровською ТПП з оформлення та засвідчення сертифікатів, висновків та інші документи, які складались при оцінці майна; додаткові документи, а також експертні висновки, сертифікати, та інші документи, які були складені при оцінці такого майна за період з 01.01.2016 року по час оголошення ухвали суду, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 , і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити фактичну суму придбаного товару, з`ясувати сутність взаємовідносин з придбання продукції, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в ІНФОРМАЦІЯ_13 .

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки), для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні чи спростуванні фактів фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з`ясуванні сутності таких взаємовідносин, а також підтвердженні чи спростуванні фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 .

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 .

Прокурор та слідчий клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Суд, вислухавши думку прокурора, слідчого, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.
Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Як випливає з положень п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Крім того, частиною шостою вищезазначеної статті Кримінального процесуального закону також передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті буде доведено можливість використання як доказів відомості, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що 07.09.2017 року за № 0000053 внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 0000053, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.
Дозволити старшому слідчому з СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , а саме:

Копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), на підставі яких було здійснено оцінки, експертизи товарно-матеріальних цінностей, а саме сільськогосподарської техніки в ІНФОРМАЦІЯ_13 : заповнені заявки-декларації, документи, що підтверджують імпорт товару (товаротранспортні документи, залізничні накладні, СМ, копії електронних ВМД); комерційні документи (зовнішньоекономічний договір (контракт) з додатковими угодами і специфікаціями, рахунок-фактура, рахунок-проформа, інвойси); документи про придбання сільськогосподарської техніки (договір на поставку, рахунок, рахунок-фактура, інвойс, товарна накладна, товарно-транспортні документи, платіжні документи, сертифікати якості, сертифікати походження, сертифікат відповідності, ВМД на імпортну продукцію); документи, що підтверджують факт виготовлення товару (сертифікати підприємства-виготовлювача, паспорт на техніку, інструкція з експлуатації, маркування на товарі, сертифікат якості, нормативно-технічна документація, сертифікат відповідності тощо); документи, згідно з якими виконується процес виробництва товарів, що був імпортований (технологічні інструкції, технологічні карти, регламенти, креслення, та ін.); ліцензії; калькуляція з ціною на товар; довіреність на особу, уповноважену працювати з Дніпропетровською ТПП з оформлення та засвідчення сертифікатів, висновків та інші документи, які складались при оцінці майна; додаткові документи, а також оригінали експертних висновків, сертифікатів, та інші документів, які були складені при оцінці такого майна за період з 01.01.2016 року по час оголошення ухвали суду.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000053, а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1