КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/4475/13-к
Провадження № 1-кс/552/690/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.06.2013 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Турченко Т.В., при секретарі Геті А.О., за участю слідчого М.М.Боцула,, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

В клопотанні вказував, що слідчим управлінням ДПС в Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000035, внесеному в ЄРДР 27.02.2013 р., за фактом умисного ухилення службовими особами Публічного акціонерного товариства Полтаваобленерго від сплати податків в особливо великих розмірах за ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи

ПАТ Полтаваобленерго, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 і взятого на податковий контроль в органах державної податкової служби з 19.09.1995 р. за № 433 у ДПІ у м. Полтаві, діючи умисно, у період часу з 01.01.2009 р. по 20.05.2010 р. ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств в розмірі 1 381 816 грн. та податку на додану вартість в розмірі 1 105 453 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету в строк до 20.05.2010 р. коштів на загальну суму

2 487 269 грн., яка в 5 724 рази перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

В період часу з березня 2009 р. по березень 2011 р. протягом декількох звітних періодів нерозривно повязаних між собою, службові особи ПАТ Полтаваобленерго в офіційних документах податкової звітності, якими є податкові декларації підприємства з податку на прибуток і податку на додану вартість декларували наявність фінансово-господарських відносин з придбання металевих виробів (металоконструкцій та арматури), технічного скла, ізоляторів керамічних, трансформаторів силових, трансформаторів струму і напруги, тощо із такими фіктивними субєктами підприємницької діяльності як ТОВ Східна регіональна енергетична компанія та ТОВ Енергомаш-Інвест , які створені та придбані з метою прикриття незаконної діяльності ухилення від сплати податків субєктами підприємницької діяльності реального сектору.

В той же час, доказами, здобутими в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000007, яке розслідується СУ ДПС в Луганській області, встановлено, що зазначені фінансово-господарські відносини в дійсності не відбувались і відбуватись не могли.

Також матеріалами досудового розслідування № 0000007 встановлено, що ОСОБА_2 незаконно використовуючи реквізити ТОВ Східна регіональна енергетична компанія та ТОВ ОВ Енергомаш-Інвест, а також повністю контролюючи службових осіб вказаних підприємств, надавав послуги субєктам підприємницької діяльності України: ПАТ Полтаваобленерго, ПАТ Сумиобленерго, ТОВ Інвесткомплектенерго,ПАТ Прикарпаттяобленерго, ПАТ ДТЕК Донецькобленерго щодо документального формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість. З метою встановлення збитків, завданих Державному бюджету України у вигляді ненадходження сум податків, в ході розслідування кримінального провадження №0000007 слідчим призначено документальну позапланову виїзну перевірку ПАТ Полтаваобленерго, проведення якої було доручено спеціалістам ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС.

За результатами проведеної перевірки спеціалістами ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС складено Акт № 477/22/00131819 від 04.02.2013 р. про результати позапланової виїзної перевірки ПАТ Полтаваобленерго з питань дотримання діючого податкового законодавства по результатах взаємовідносин із ТОВ Східна регіональна енергетична компанія та ТОВ Енергомаш-Інвест за 2009 р. 2011 р. згідно висновків якого підприємством ПАТ Полтаваобленерго занижено податок на прибуток в сумі 1 381 816 грн. і податок на додану вартість в сумі 1 105 453 грн., а всього на загальну суму 2 487 269 грн.

Таким чином, з метою встановлення всіх обставин злочину, повного кола осіб, причетних до його вчинення та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до всіх наявних документів бухгалтерського обліку ПАТ Полтаваобленерго, що знаходяться в ДПІ у м.Полтаві Полтавської області ДПС і можливості вилучення їх із залученням до матеріалів кримінального провадження, оскільки вони самі по собі і в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.1 ст.107 фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів не здійснювалося.

Особа, у володінні якої знаходяться речі і документи не викликалася на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до вимог ч.5 ст. 163 КПК України та враховуючи, що у матеріалах клопотання вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які містять інформацію про рух коштів по банківському рахунку платника, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів та в подальшому потрібні для проведення судових експертиз, суд приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.159,160,162,163,164, 166 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів, а уразі їх відсутності копій наступних документів:

- Оригіналів матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ПАТ Полтаваобленерго (код 00131819), в тому числі свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколу загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обовязків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складений ДПІ у м.Полтаві Полтавської області ДПС, щодо реєстрації ПАТ Полтаваобленерго (код 00131819) платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної податкової служби по часті дії ухвали.

- Оригіналів податкових декларацій ПАТ Полтаваобленерго (код 00131819)з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств, та всіх додатків до них за період діяльності підприємства з січня 2010 року та з січня по вересень 2012 року, а також договору про визнання електронних документів.

- Оригіналів матеріалів перевірок ПАТ Полтаваобленерго (код 00131819), а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками ДПІ в м.Полтаві Полтавської області ДПС в період часу з січня 2009 року по час дії ухвали.

Надати дозвіл на вилучення вищевказаних оригіналів документів, а у разі відсутності їх копій, а також інших документів податкової звітності, реєстраційних статутних та інших документів ПАТ Полтаваобленерго (код 00131819), які мають значення для кримінального провадження № 0000035 від 27.02.2013 року та перебувають у володінні ДПІ в м.Полтаві Полтавської області ДПС та знаходяться за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Виконання ухвали доручити заступнику начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 та старшому оперуповноваженому сектору ПЗБГЕ ГВ ПМ ДПІ у м.Полтаві Полтавської області ДПС ОСОБА_3.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржена протягом пяти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя Т.В.Турченко