справа № 208/2150/17
№ провадження 1-кс/208/1341/17
УХВАЛА
Іменем України

31 серпня 2017 р. м . Кам`янське
Заводський районний суд м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області у складі: головуючого слідчого судді ОСОБА_1 , при секретареві ОСОБА_2 , за участю слідчого СВ Кам`янського ВП ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому у судовому засіданні клопотання про проведення позапланової виїзної перевірки,
в с т а н о в и в:
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, посилався на обставини, викладені у ньому.
Слідчий суддя, вислухавши слідчого, вивчивши надані суду матеріали клопотання, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Допитаний в якості свідка голова правління ГО «Хвиля» ОСОБА_4 показав, що відповідно до статуту ГО «Хвиля», раз на три роки проводяться вибори голови ревізійної комісії. Так, в 2012 році головою ревізійної комісії в ГО «Хвиля» було обрано ОСОБА_5 , який до кінця 2015 року виконував відповідні повноваження. В 2016 році повноваження ОСОБА_5 припинилися, в лютому 2017 року вибори голови ревізійної комісії не проводилися в зв`язку з тим, що необхідно було перереєструвати статут. Тобто в період з 2016 року по лютий 2017 року в ГО «Хвиля» голови ревізійної комісії не було, так як повноваження ОСОБА_5 припинилися, а нового голову не обрали.
Також ОСОБА_4 повідомив, що 13.03.2017 під час знаходження в Кам`янській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, куди з`явився метою подання податкових звітів за 2016 рік, йому стало відомо, що ГО «Хвиля» вже задала всі податкові звіти за 2016 рік, однак ОСОБА_4 звітів не подавав, нічого не підписував. В ході подальшого з`ясування обставин останній дізнався, що 03.02.2017 ОСОБА_5 не маючи на це жодних прав та повноважень здав податкові звіти від його імені.
Таким чином, ОСОБА_5 умисно підробив документи податкової звітності, підробив підписи на них та здав зазначені підроблені документи до Кам`янській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
Крім того допитаний ОСОБА_4 зазначив, що в теперішній час ОСОБА_5 є членом ГО «Хвиля», однак права підпису не має.
З огляду на викладене, враховуючи, що відповідно до вимог КПК України обовязок доказування обставин вчинення кримінального правопорушення покладається на слідчого та прокурора, який як сторона обвинувачення згідно зі ст.93 КПК України збирає докази, у тому числі шляхом витребування та отримання від органів державної влади документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, прокурор просить задовольнити клопотання.
Так, відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є документи.
Згідно ст.85 КПК України, належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.
Відповідно до ст.99 ч.2 п.4 КПК України, до документів як доказів у кримінальному провадженні, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.
Питання призначення позапланових заходів державного нагляду (контролю) самим Кримінальним процесуальним кодексом України не врегульовано, а врегульовано іншими нормативно-правовими актами, які складають кримінальне процесуальне законодавство, відповідно до ст.1 ч.2 КПК України.
Так, ст.1 ч.2 КПК України передбачено, що кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України.
Разом з цим, відповідно до ст.9 ч.6 КПК України у випадках коли положення КПК України не регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження.
Діючим кримінально-процесуальним законодавством України прямо не передбачено повноважень прокурора щодо призначення ревізій і перевірок.
Однак, у відповідності до ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів, з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.
Відповідно до ст.78 п.п.78.1.11 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.
Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Отже, для кримінального провадження першочергове значення має встановлення обставин додержання вимог законодавства в частині дотримання вимог нормативно-правових актів з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ГО «Хвиля», що є важливим доказом доведення чи спростування відомостей про порушення підприємством вимог законодавства з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на проведення перевірки відповідного субєкта господарювання.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.84, 85, 92, 93, 110, КПК України, ст.78 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI
.Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя ОСОБА_1