Справа № 683/362/17
1-кс/683/272/2018
УХВАЛА

20 березня 2018 року м. Старокостянтинів
Будь-які грошові кошти, в тому числі за вказані роботи, з рахунків ТОВ «Шеваль гранд» в ПАТ "КБ "Глобус", ПАТ "Вектор Банк" та ПАТ «АБ «Радабанк», на рахунок ТОВ «Легал Фін груп» р/р НОМЕР_1 в ПАТ «Платінум-Банк» (МФО 380388) не надходили.
10.02.2017 року від ТОВ "Білгороденерго" на рахунок ТОВ «Шеваль гранд» р/р НОМЕР_2 в ПАТ «АБ «Радабанк» (МФО 306500) було перераховано 192 050 грн. за «монтажні послуги згідно договору №4 від 03.01.2017 року».
Інші грошові кошти, в т.ч. за роботи, вказані в податкових накладних, від ТОВ "Білгороденерго" на рахунки ТОВ «Шеваль гранд» в ПАТ "КБ "Глобус", ПАТ "Вектор Банк" та ПАТ «АБ «Радабанк» не надходили.
При цьому, ТОВ «Сістемз-Буд» в період лютого 2017 р. не оформляло податкові накладні на виконання будівельно-монтажних робіт для ТОВ "Білгороденерго".
Решта 3 податкових накладних на суму 5 млн. грн. було зареєстровано в 21:30-21:32 год 14.02.2017 року, а саме:
17.02.2017 отримані кошти перераховані ТОВ "Білгороденерго" на рахунок ТОВ "Сістемз-Буд" в ПАТ "КБ "Глобус" за послуги та будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 вiд 27.01.2017 року.
09.03.2017 отримані кошти перераховані ТОВ "Білгороденерго" на рахунок ТОВ "Сістемз-Буд" в ПАТ "КБ "Глобус" за будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 вiд 27.01.2017 року
В подальшому після звернення ТОВ «Старокостянтинівцукор» до правоохооронних органів ТОВ "АПТ-Україна" здійснило заходи з приховування неправомірно сформованого податкового кредиту з ПДВ в сумі 2,5 млн.грн.
З цією метою ТОВ "АПТ-Україна" було здійснено корегування 8 податкових накладних, отриманих від ТОВ "Білгороденерго".
За даними руху коштів по банківських рахунках ТОВ "Білгороденерго" (р/р НОМЕР_3 в ПАТ КБ «Глобус») та ТОВ «Арфін Буд ЛТД» (р/р НОМЕР_4 в ПАТ КБ «Глобус») грошові кошти на рахунки та з рахунків ТОВ "Мактуб плюс" (АТ "Райффайзен банк Аваль" у м. Києвi, ПАТ "Універсал банк") не надходили та не перераховувались.
В свою чергу ТОВ "Арфін Буд ЛТД" в період часу з 20:33 год.13.03 по 1:46 год. 14.03.2017 зареєструвало податкові накладні на суму 13 931 576,06 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 321 929,34 грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ "АПТ-Україна".
Згідно даних банківських рахунків ТОВ «АПТ-Україна», ТОВ "Мактуб плюс" та ТОВ "Арфін Буд ЛТД" безготівкові розрахунки між ними не проводились.
В ТОВ "Арктік Пром" банківські рахунки взагалі не відкривались, тобто розрахунки по оформленим податковими накладними операціям з ТОВ "Арфін Буд ЛТД" в безготівковій формі не проводились.
В результаті вказаних операцій ТОВ "АПТ-Україна", ТОВ "Євро Інвест Плюс" та ТОВ "Спецтрансбуд-1" незаконно сформували податковий кредит з ПДВ від операцій з придбання будівельних послуг за рахунок податкового ліміту з ПДВ, що належав ТОВ «Старокостянтинівцукор».
Під час розслідування даного провадження виникла необхідність у залученні спеціалістів ГУ ДФС у Тернопільській області.
В судовому засіданні прокурором наведено підстави, для проведення позапланової перевірки.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи, заслухавши прокурора, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до вимог ст.71 КПК України спеціалістом у кримінальному провадженні є особа, яка володіє спеціальними знаннями та навичками застосування технічних або інших засобів і може надавати консультації під час досудового розслідування і судового розгляду з питань, що потребують відповідних спеціальних знань і навичок.
Згідно ч. 2 ст. 93 КПК сторона обвинувачення збирає докази, зокрема шляхом проведення слідчих (розшукових) дій і негласних слідчих (розшукових) дій, витребування й отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових і фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Частиною третьою ст. 110 КПК передбачено, що рішення слідчого, прокурора приймаються у формі постанови. Постанова виноситься у випадках, передбачених КПК, а також коли слідчий, прокурор визнає це за необхідне.
Згідно ч. 7 ст. 110 КПК постанови слідчого, прокурора, прийняті в межах компетенції згідно із законом, є обов`язковими для виконання фізичними та юридичними особами.
05.03.2018 року слідчим СВ Старокостянтинівького ВП винесена постанова про призначення позапланової документальної перевірки щодо додержання податкового законодавства.
У зв`язку із Законом України від 21 грудня 2016 року N 1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», змінами до Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, визначено підстави щодо призначення документальних позапланових перевірок, зокрема, відповідно до п.п.78.1.11. п.78.1 ст.78
Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки винесену ними відповідно до закону.
Керуючись ст.ст. 93-94 КПК України,
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя