печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 листопада 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого слідчої групи третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0002256, -

В С Т А Н О В И В :
07.11.2017 слідчий слідчої групи третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування ОВС справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 до всіх завірених копій наступних документів, а саме: журналів реєстрації актів/довідок планових та позапланових виїзних/невиїзних перевірок за період з 01.01.2015 по 31.09.2017;завіреної належним чином інформації, яка міститься в електронно-аналітичній базі « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та відповідає оригіналам відносно платників податків, щодо яких ІНФОРМАЦІЯ_3 в період з 01.01.2015 по 31.09.2017 було проведено документальні позапланові перевірки з наступною інформацією: номер та дата акту (податкової інформації), період за який проводилась перевірка, ризикові суб`єкти господарської діяльності по взаємовідносинах з платниками податків відносно яких виписані податкові повідомлення-рішення (номер, дата, сума донарахувань), на підставі яких складено висновки актів (податкової інформації) такого платника; завірені належним чином плани-графіки проведення документальних перевірок суб`єктів господарювання за період з 01.01.2015 по 31.09.2017;завірені належним чином документи, які підтверджують результати сплати грошових зобов`язань по врученим ІНФОРМАЦІЯ_4 податкових повідомлень-рішень або інформації про внесення відповідних змін до податкової звітності щодо таких платників податків. В ухвалі надати розпорядження на вилучення у ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , до всіх документів щодо проведених перевірок суб`єктів господарювання, відносно платників, які перебувають або перебували на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.01.2015 по 31.09.2017.

З наданих в обґрунтування матеріалів вбачається, що Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002256 від 14.07.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_5 діючи за попередньою змовою із службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_6 діючи умисно, з корисливих мотивів в інтересах третіх осіб, в період 2014-2017 років використовуючи службове становище всупереч інтересів служби, в порушення п. 43.1 ст. 43 та ст. 102 Податкового кодексу України здійснили виплати помилково та/або надмірно сплачених сум податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Крім того встановлено, що перевірка вказаного товариства проведена без додержання необхідних вимог «Регламент взаємодії структурних підрозділів ДФС та головних управлінь ДФС в областях, м. Києві, Офісу великих платників податків ДФС у процесі бюджетного відшкодування податку на додану вартість та формування Реєстру заяв про суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість» затвердженого Наказом ДФС України № 263 від 14.04.2017 року, - не перевірено джерела походження товару, оплата якого стала підставою для подальшого заявлення до відшкодування сум ПДВ, оскільки схеми постачання в розрізі ланцюгів постачання з відповідним аналізом всіх постачальниківрезидентів, яким сплачено (нараховано) суми ПДВ у складі вартості товарів та включено до податкового кредиту не досліджувались.

Неправомірне бюджетне відшкодування здійснюється за участі представників суб`єктів підприємницької діяльності, службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 та ІНФОРМАЦІЯ_6 , які зловживаючи своїм службовим становищем, протягом 2014-2017 років сприяли безпідставному бюджетному відшкодуванню ряду СГД, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Також в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, які діяли в інтересах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » подали до ІНФОРМАЦІЯ_8 декларацію з податку на додану вартість за травень 2016 року, в якій відобразили заявку на бюджетне відшкодування в сумі 79 501 667 грн., вказана сума сформована за рахунок проведених взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за придбання соняшника на суму 477 010 000 грн. (у т.ч. ПДВ 79 501 667 грн.).

Проведеними заходами оперативного характеру, встановлено, що відповідно до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відсутні трудові ресурси, наймані працівники, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності, податки до Державного бюджету не сплачуються. На підприємстві доходи отримує лише директор підприємств, на посаду головного бухгалтера ніхто не призначався.

Крім того в ході досудового розслідування допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , який показав, що вказане підприємство він не реєстрував, статутний фонд не формував, печатку підприємства не виготовляв, банківські рахунки не відкривав, фінансово господарську діяльність направлену на отримання прибутку не здійснював.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи, які причетні до незаконної фінансово-господарської діяльності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів у готівку з використанням поточних розрахункових рахунків зазначеного підприємства, відкритих в Кіровоградському РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_3 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_4 ).

Таким чином, в ході досудового слідства в кримінальному провадженню зібрано достатньо доказів та встановлені підстави, які свідчать, що невстановлені особи, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » здійснюють злочинну діяльність, яка направлена на завдання істотної шкоди державним інтересам, що полягає у ненадходженні до Державного бюджету України коштів у особливо великих розмірах.

З урахуванням викладеного, у органа досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів , що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчого підтримав клопотання, просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться речі та документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши надані в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з підстав, визначених ч.6 ст.163 КПК України, оскільки наявні в матеріалах дані дають достатні підстави вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, та документи, до яких прокурор просить тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, запитувані відомості можуть бути використані як докази обставин, які не можливо довести у інший спосіб.

Таким чином, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159, 160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого слідчої групи третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування ОВС справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №№ 0002256 задовольнити.

Надати дозвіл слідчому слідчої групи третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , прокурорам групи прокурорів, слідчим слідчої групи, на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх в копіях, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: всіх документів щодо проведених перевірок суб`єктів господарювання, відносно платників, які перебувають або перебували на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.01.2015 по 31.09.2017, до журналів реєстрації актів/довідок планових та позапланових виїзних/невиїзних перевірок за період з 01.01.2015 по 31.09.2017;завіреної належним чином інформації, яка міститься в електронно-аналітичній базі « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та відповідає оригіналам відносно платників податків, щодо яких ІНФОРМАЦІЯ_3 в період з 01.01.2015 по 31.09.2017 було проведено документальні позапланові перевірки з наступною інформацією: номер та дата акту (податкової інформації), період за який проводилась перевірка, ризикові суб`єкти господарської діяльності по взаємовідносинах з платниками податків відносно яких виписані податкові повідомлення-рішення (номер, дата, сума донарахувань), на підставі яких складено висновки актів (податкової інформації) такого платника; завірені належним чином плани-графіки проведення документальних перевірок суб`єктів господарювання за період з 01.01.2015 по 31.09.2017;завірені належним чином документи, які підтверджують результати сплати грошових зобов`язань по врученим ІНФОРМАЦІЯ_4 податкових повідомлень-рішень або інформації про внесення відповідних змін до податкової звітності щодо таких платників податків.

Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Підготовлено в 2-ох оригінальних примірниках

Прим. № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/66219/17-к

Примірник 2 та завірена копія надано слідчому слідчої групи третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_4

Виконавець: ОСОБА_1

07.11.2017