Справа № 357/3311/18
У Х В А Л А
18.04.2018 Білоцерківський міськрайонний суд Київської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

з участю прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду № 5 в приміщенні Білоцерківського міськрайонного суду Київської області клопотання прокурора Білоцерківської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Кочерів, Малинського району, Житомомирської області, українця, громадянина України, пенсіонера, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, відомості про який внесено в Єдиний реєстр досудових розслідувань 29.03.2018 року за № 0000003 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 обвинувачується у скоєні кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, за наступних обставин, що ОСОБА_4 , займаючи посади директора (наказ про вступ на посаду від 05.12.2014 року, наказ про звільнення з посади №3 від 18.12.2015) товариства з обмеженою відповідальністю «Немпарт» (), податкова адреса: м. Київ, вул. Малокитаївська, б.29, оф.1 далі ТОВ «Немпарт»), зареєстрованого 03.11.2014 року Голосіївською районною реєстраційною службою Головного управління юстиції у місті Києві за № 037623, яке взято на податковий облік 04.11.2013 за №01 у ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, директора (наказ № 2 про вступ на посаду від 13.02.2014 року) товариства з обмеженою відповідальністю «Лейтер Плюс» (код ЄДРПОУ 39006869, податкова адреса: м. Київ, вул. Зоологічна, б. 4-А, офіс 139, далі ТОВ «Лейтер Плюс»), зареєстрованого 04.12.2013 року Шевченківською районною реєстраційною службою Головного управління юстиції у місті Києві за № 0047820, яке взято на податковий облік 05.12.2013 за №37 у Шевченківській ДПІ ГУ Міндоходів у м. Києві, директора (наказ № 2 про вступ на посаду від 05.11.2014 року) товариства з обмеженою відповідальністю ТОВ «Строй Кепітал Груп» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Зоологічна, б. 4-А, офіс 139, далі ТОВ «Строй Кепітал Груп»), зареєстрованого 30.05.2014 року Шевченківською районною реєстраційною службою Головного управління юстиції у місті Києві за № 0049563, яке взято на податковий облік 02.06.2014 за №74 у Шевченківській ДПІ ГУ ДФС у м. Києві, одночасно виконуючи обов`язки головного бухгалтера вказаних підприємств, являючись відповідальною за правильне нарахування і своєчасне перерахування до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, своєчасне складання та подання достовірної бухгалтерської та податкової звітності про проведені фінансово-господарські операції в установлені законом терміни контролюючим органам, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно господарські обов`язки, відповідно до модельного статуту, затвердженого постановою Кабінетів Міністрів України №1182 від 16.11.2011, відповідно до п.п. 48, 49, 52, 62, 63, 65 якого Виконавчим органом Товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю, директор (одноособовий орган) . Директор здійснює свої повноваження відповідно до положення, затвердженого загальними зборами, у якому, зокрема, визначаються компетенція виконавчого органу, порядок прийняття ним рішень, порядок вчинення юридичних дій від імені Товариства. Директор вирішує всі питання діяльності Товариства, крім тих, що належать до виключної компетенції загальних зборів. Директор підзвітний загальним зборам і організовує виконання їх рішень. Директор (генеральний директор) має право без довіреності вчиняти юридичні дії від імені Товариства. Інші члени дирекції також можуть бути наділені таким правом. Товариство веде бухгалтерський облік результатів своєї господарської діяльності відповідно до законодавства. Товариство складає відповідно до законодавства фінансову звітність, на підставі якої визначаються фінансові результати його діяльності. Товариство забезпечує подання статистичної та іншої звітності органам державної статистики, іншим центральним органам
виконавчої влади відповідно до їх компетенції в обсягах та у
строки, передбачені законодавством. Та у відповідності до ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), згідно якої керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус», ТОВ «ПМК-БУД», ТОВ «ПМК-БУД-12» умисно склав підроблені за своїм змістом податкові накладні за звітний податковий період лютий, березень 2014, з травня по грудень 2014, січень 2015, березень 2015 року та декларації з ПДВ (уточнюючий розрахунок податкового зобов`язання з ПДВ) за звітний податковий період лютий, березень 2014, з травня по грудень 2014, січень 2015, березень 2015 року про проведенні фінансово-господарські операції з ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус», ТОВ «ПМК-БУД», ТОВ «ПМК-БУД-12» достовірно знаючи, що вказаним суб`єктам господарювання товар не постачався, а послуги не надавались та в подальшому, умисно вніс до них завідомо неправдиві відомості та умисно видав їх для врахування службовими особами ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус», ТОВ «ПМК-БУД», ТОВ «ПМК-БУД-12» у податковій звітності і в подальшому використав їх для складання податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Немпарт», ТОВ «Строй Кепітал Груп» за звітний податковий період лютий, березень 2014, з травня по грудень 2014, січень 2015, березень 2015 року за наступних обставин.

Директор ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Немпарт», ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам суб`єктів реального сектору економіки ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус», ТОВ «ПМК-БУД», ТОВ «ПМК-БУД-12» у невстановлений слідством час та невстановленому слідством місці умисно складав підроблені за своїм змістом податкові накладні за звітний податковий період лютий, березень 2014, з травня по грудень 2014, січень 2015, березень 2015 року, де відображав завідомо підроблені дані щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус», ТОВ «ПМК-БУД», ТОВ «ПМК-БУД-12», після чого видавав їх у якості офіційного документу, скріпивши їх своїм підписом (електронним цифровим підписом) та печаткою товариства, чим підтвердив повноту та достовірність внесенних даних, службовим особам ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус», ТОВ «ПМК-БУД», ТОВ «ПМК-БУД-12» для врахування їх у податковій звітності з податку на додану вартість (надалі по тексту ПДВ).

У подальшому директор ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Немпарт», ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків суб`єктів реального сектору економіки ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус», ТОВ «ПМК-БУД», ТОВ «ПМК-БУД-12», у невстановлений слідством час та невстановленому слідством місці на підставі складених ним раніше підроблених податкових накладних, умисно складав підроблені за своїм змістом податкові декларації з ПДВ за звітний податковий період лютий, березень 2014, з травня по грудень 2014, січень 2015, березень 2015 року, де відображав завідомо підроблені дані щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус», ТОВ «ПМК-БУД», ТОВ «ПМК-БУД-12» в якості офіційних документів. Після чого він подав вказані податкові декларації з ПДВ ТОВ «Лейтер Плюс» засобами електронного зв`язку до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, податкові декларації з ПДВ ТОВ «Немпарт» - ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, як оригіналу.

Встановлено, що директор ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Немпарт», ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 володів на підприємстві правом першого підпису у всіх фінансово-господарських та інших документах, в тому числі податкової звітності з податку на додану вартість із формою зберігання, розповсюдження, використання інформації, шляхом її фіксації на папері, дискеті або іншому носії.

Реалізовуючи свій злочинний намір, 01.12.2014 року, директор ТОВ «Немпарт» ОСОБА_4 з однієї сторони (Постачальник), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір поставки № 14172 з ТОВ «Реформ» (Покупець), в особі директора ОСОБА_6 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Немпарт» зобов`язувався передати у власність ТОВ «Реформ», товар (обладнання та запчастини для автомобілів).

Продовжуючи свій злочинний умисел 01.12.2014 року директор ТОВ Немпарт ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір надання послуг № 1473 з ТОВ «Реформ» (Замовник), в особі директора ОСОБА_6 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Немпарт» зобов`язувався надати послуги визначені у рахунках-фактурах.

ОСОБА_4 достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Немпарт» не буде здійснювати постачання товарів та надання послуг в адресу ТОВ «Реформ», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Реформ» за грудень 2014 за ніби-то поставлений товар та надані послуги в адресу ТОВ «Реформ» від ТОВ «Немпарт», а саме:

- податкову накладну № 7 від 01.12.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура товару «Монтаж, демонтаж обладнання»);

- податкову накладну № 6 від 01.12.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Електропроводка на авто»);

- податкову накладну № 3 від 01.12.2014 року на суму 4 090,00 грн., в тому числі ПДВ 681,67 грн. (номенклатура товару «Парктронік»);

- податкову накладну № 4 від 01.12.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Електропроводка на авто»);

- податкову накладну № 5 від 01.12.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Електропроводка на авто»);

- податкову накладну № 2 від 01.12.2014 року на суму 16 250,00 грн., в тому числі ПДВ 2 708,33 грн.(номенклатура товару «Камера універсальна, «Відеореєстратор», «Акустична система») ;

Після чого, директор ТОВ «Немпарт» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Реформ», достовірно знаючи, що вказані вище податкові накладні містять завідомо неправдиві відомості про продаж (постачання) обладнання та запчастини для автомобілів, про надання послуг, загальні суми вартості товарно-матеріальних цінностей, послуг, в томі числі сум ПДВ, що підлягає включенню до податкового зобов`язання, поставив підпис у даних первинних документах, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та видав їх у невстановлених слідством час та місці, службовим особам ТОВ «Реформ» у якості офіційного документу про постачання товарно-матеріальних цінностей та надання послуг, для використання цих документів у складанні податкової звітності з ПДВ.

Складені та видані директором ТОВ «Немпарт» ОСОБА_4 податкові накладні з урахуванням примітки до ст. 358 КК України є офіційним документом, так як містять зафіксовану інформацію на паперовому носії, посвідчують факти проведення господарської операції, які спричинили наслідки правового характеру, та складаються і видаються службовими особами від імені підприємства з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, а саме з дотриманням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), п. 6.2. «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071.

Продовжуючи свої злочинні дії, директор ТОВ «Немпарт» ОСОБА_4 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам суб`єкта реального сектору економіки ТОВ «Реформ», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, на підставі раніше підроблених податкових накладних, умисно складав підроблені за своїм змістом податкові декларації з ПДВ за звітний податковий період грудень 2014 року, де відображав завідомо підроблені дані щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ в якості офіційних документів. Після чого він подав їх засобами електронного зв`язку до ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, як оригіналу.

ОСОБА_4 володів на підприємстві правом першого підпису у всіх фінансово-господарських та інших документах, в тому числі податкової звітності з податку на додану вартість, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, у січні 2015 року умисно склав, вніс завідомо неправдиві відомості до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Немпарт» та подав її в електронному вигляді до ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, за наступних обставин.

У січні 2015 року директор ТОВ «Немпарт» ОСОБА_4 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Реформ» та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Немпарт», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Немпарт» за грудень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за грудень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 358 066 грн., до складу якої включено суму ПДВ 41 390 грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за грудень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 2 від 01.12.2014 року, податкової накладної № 3 від 01.12.2014 року, податкової накладної № 4 від 01.12.2014 року, податкової накладної № 5 від 01.12.2014 року, податкової накладної № 6 від 01.12.2014 року, податкової накладної № 7 від 01.12.2014 року. 20.01.2015 року після складення декларації з ПДВ за грудень 2014 року ТОВ «Немпарт», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Немпарт» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

Подана директором ТОВ «Немпарт» ОСОБА_4 декларація з ПДВ підприємства з урахуванням примітки до ст. 358 КК України є офіційним документом, так як містять зафіксовану інформацію на електронному та паперовому носії, посвідчують факти проведення господарської операції, які спричинили наслідки правового характеру, та складаються і видаються службовими особами від імені підприємства з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, а саме з дотриманням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), п. 8 розділу 3 «Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.11.2011 року № 1492 (із змінами та доповненнями), зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 20.12.2011 року № 1490/20228, Наказу Міністерства фінансів України № 966 від 23.09.2014 року «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» зареєстровану в Міністерстві юстиції України 14 жовтня 2014 року за № 1267/26044). Крім того, подана директором ТОВ «Немпарт» ОСОБА_4 вище вказана декларація з податку на додану вартість відповідно до ч. 1 ст. 5 Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» є електронним документом, створення якого завершується у відповідності до ч. 2 ст. 6 накладенням електронного цифрового підпису.

Продовжуючи свій злочинний умисел, 05.02.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання юридичної допомоги № 14024 з ТОВ «Реформ» (Клієнт), в особі директора ОСОБА_6 , з іншої сторони, згідно з яким Клієнт доручає, а Виконавець бере на себе зобов`язання по наданню юридичної допомоги в обсязі та межах, передбачених цим Договором.

Також, 17.02.2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг № 14028 з ТОВ «Реформ» (Замовник), в особі директора ОСОБА_6 з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язується надати послуги ТОВ «Реформ», а надалі ТОВ «Реформ» приймає та оплачує послуги, визначені у рахунках-фактурах.

Крім цього, 17.02.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Постачальник), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір поставки № 14023 з ТОВ «Реформ» (Покупець), в особі директора ОСОБА_6 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався передати у власність ТОВ «Реформ», товар (обладнання та запчастини для автомобілів).

ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Лейтер Плюс» не буде здійснювати надання послуг, в тому числі юридичних послуг, та постачання товару в адресу ТОВ «Реформ», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції), точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період - лютий, березень 2014, з травня по листопад 2014 року за нібито надані послуги, в тому числі юридичні послуги, поставлений товар в адресу ТОВ «Реформ» від ТОВ «Лейтер Плюс», а саме:

- податкову накладну № 28 від 28.02.2014 року на суму 510 000,00 грн., в тому числі ПДВ 85 000,00 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки на авто»);

- податкову накладну № 107 від 28.03.2014 року на суму 112 000,00 грн., в тому числі ПДВ 18 666,67 грн. (номенклатура послуг «Монтаж обладнання та органів керування», «Відновлення лакофарбового покриття авто»);

- податкову накладну № 87 від 22.05.2014 року на суму 15 000,00 грн., в тому числі ПДВ 2 500,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж сейфів»);

- податкову накладну № 4 від 05.05.2014 року на суму 35 979, 80 грн., в тому числі ПДВ 5 996, 65 грн. (номенклатура товару «Пружина гвинтова, втулка заднього стабілізатора тощо»);

- податкову накладну № 106 від 27.05.2014 року на суму 15 000,00 грн., в тому числі ПДВ 2 500,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж сейфів»);

- податкову накладну № 83 від 22.05.2014 року на суму 17 000,00 грн., в тому числі ПДВ 2 833,33 грн. (номенклатура послуг «Посилення ходової»);

- податкову накладну № 71 від 21.05.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття», «лазерна порізка»);

- податкову накладну № 85 від 22.05.2014 року на суму 55 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 166,67 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 81 від 21.05.2014 року на суму 55 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 166,67 грн. (номенклатура послуг «Монтаж електрообладнання»);

- податкову накладну № 82 від 21.05.2014 року на суму 55 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 166,67 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 86 від 22.05.2014 року на суму 55 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 166,67 грн. (номенклатура послуг «Монтаж електрообладнання»);

- податкову накладну № 54 від 19.05.2014 року на суму 43 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 166,67,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж додаткового електрообладнання»);

- податкову накладну № 21 від 12.05.2014 року на суму 30 000,00 грн., в тому числі ПДВ 5 000,00 грн. (номенклатура товару «Комплект автопроводки на авто»);

- податкову накладну № 134 від 30.05.2014 року на суму 40000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 666, 67 грн. (номенклатура послуг «Юридичні послуги»);

- податкову накладну № 22 від 03.06.2014 року на суму 44 527,44 грн., в тому числі ПДВ 7 421,24 грн. (номенклатура товару «Скло бокове, оглядове»);

- податкову накладну № 43 від 05.06.2014 року на суму 18 549,19 грн., в тому числі ПДВ 3 091,53 грн. (номенклатура товару «Виробничі матеріали»);

- податкову накладну № 89 від 12.06.2014 року на суму 34 000,00 грн., в тому числі ПДВ 5 666,67 грн. (номенклатура послуг «Посилення ходової»);

- податкову накладну № 141 від 16.06.2014 року на суму 17 737,92 грн., в тому числі ПДВ 2 956,32 грн. (номенклатура товару «Скло бокове, оглядове»);

- податкову накладну № 156 від 18.06.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 205 від 26.06.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 213 від 27.06.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 212 від 27.06.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 211 від 27.06.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 44 від 03.07.2014 року на суму 58 560,00 грн., в тому числі ПДВ 9 760,00 грн. (номенклатура товару «Скло вітрове»);

- податкову накладну № 72 від 03.07.2014 року на суму 6 600,00 грн., в тому числі ПДВ 1 100,00 грн. (номенклатура товару «Пічка додаткова»);

- податкову накладну № 96 від 14.07.2014 року на суму 3 430,00 грн., в тому числі ПДВ 571,67 грн. (номенклатура товару «Відеореєстратори, сидіння»);

- податкову накладну № 170 від 29.07.2014 року на суму 600 000,00 грн., в тому числі ПДВ 100000, грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 214 від 31.07.2014 року на суму 5 700,00 грн., в тому числі ПДВ 950,00 грн. (номенклатура товару «Аплікатор, фарба автомобільна»);

- податкову накладну № 190 від 30.07.2014 року на суму 219 800,00 грн., в тому числі ПДВ 36 633,33 грн. (номенклатура товару «Люк, автошини»);

- податкову накладну № 215 від 31.07.2014 року на суму 40 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 666,67 грн. (номенклатура послуг «Юридичні послуги»);

- податкову накладну № 25 від 04.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 131 від 15.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 129 від 15.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 235 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 230 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування») ;

- податкову накладну № 231 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 232 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 233 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 236 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 237 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 238 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 262 від 29.08.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 239 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 271 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 256 від 29.08.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 258 від 29.08.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття») ;

- податкову накладну № 268 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 257 від 29.08.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 261 від 29.08.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 269 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 270 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 260 від 29.08.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 259 від 29.08.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 266 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 263 від 29.08.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 267 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 272 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 264 від 29.08.2014 року на суму 42 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 130 від 31.08.2014 року на суму 40 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 666,67 грн. (номенклатура послуг «Юридичні послуги»);

- податкову накладну № 107 від 14.08.2014 року на суму 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 333,33 грн. (номенклатура послуг «Юридичні послуги»);

- податкову накладну № 234 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 274 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 273 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 217 від 25.09.2014 року на суму 180 000,00 грн., в тому числі ПДВ 30 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 237 від 29.09.2014 року на суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн. (номенклатура послуг «Лазерна порізка»);

- податкову накладну № 250 від 30.09.2014 року на суму 72 800,00 грн., в тому числі ПДВ 12 133,33 грн. (номенклатура послуг «Лазерна порізка»);

- податкову накладну № 265 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 197 від 23.09.2014 року на суму 75 000,00 грн., в тому числі ПДВ 12 500,00 грн. (номенклатура товару «Люк металевий аварійний»);

- податкову накладну № 203 від 24.10.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 236 від 28.10.2014 року на суму 28 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 666,67 грн. . (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 227 від 28.10.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10000,00 грн. (номенклатура товару «Блок індикації та кнопок»);

- податкову накладну № 228 від 28.10.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10000,00 грн. (номенклатура товару «Блок індикації та кнопок»);

- податкову накладну № 292 від 31.10.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 293 від 31.10.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 294 від 31.10.2014 року на суму 26 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 295 від 31.10.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 291 від 31.10.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 141 від 31.10.2014 року на суму 40 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 666,67 грн. (номенклатура послуг «Юридичні послуги»);

- податкову накладну № 72 від 10.11.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 43 від 06.11.2014 року на суму 40 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 666,67 грн. (номенклатура послуг «Лазерна порізка»);

- податкову накладну № 45 від 06.11.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 44 від 06.11.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 32 від 05.11.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 31 від 05.11.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 8 від 05.11.2014 року на суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн. (номенклатура товару «Блок індикації та кнопок»);

- податкову накладну № 71 від 10.11.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 46 від 06.11.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 59 від 08.11.2014 року на суму 37 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 166,67 грн. (номенклатура послуг «Посилення ходової»);

- податкову накладну № 54 від 07.11.2014 року на суму 37 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 166,67 грн. (номенклатура послуг «Посилення ходової»);

- податкову накладну № 86 від 11.11.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 85 від 11.11.2014 року на суму 25 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 166,67 грн. (номенклатура послуг «Посилення ходової»);

- податкову накладну № 87 від 11.11.2014 року на суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333,33 грн. (номенклатура послуг «Лазерна порізка»);

- податкову накладну № 100 від 11.11.2014 року на суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333,33 грн (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»).

Продовжуючи свій злочинний намір, 30.01.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/14 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався виконати роботи по обслуговуванню контролерів, обслуговуванню ДБЖ.

Також, 05.05.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/16 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із збирання обладнання стандарту GSM.

Крім того, 05.05.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/17 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК.

Також, 05.05.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/18 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із збирання обладнання стандарту GSM.

Крім того, 05.05.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/19 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК розширеної комплектації.

Продовжуючи свої злочинні дії, 06.05.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/20 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із збирання обладнання стандарту UMTS.

06.05.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/21 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК.

06.05.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/22 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК.

Також, 01.07.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/71 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги по обслуговуванню контролерів та ДБЖ.

Також, 01.09.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/121 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги по обслуговуванню контролерів та ДБЖ.

Також, 02.09.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/124 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги по збиранню обладнання, тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК.

Також, 02.09.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/123 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги по збиранню обладнання, тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК.

Продовжуючи свої злочинні дії, 16.06.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/54 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги по монтажу, налагодженню та профілактичному обслуговуванню обладнання.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Лейтер Плюс» не буде здійснювати надання послуг в адресу ТОВ «Проксімус», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції), точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період за травень, вересень 2014 року за нібито надані послуги в адресу ТОВ «Проксімус» від ТОВ «Лейтер Плюс», а саме:

- податкову накладну № 128 від 29.05.2014 року на суму 342 000,00 грн., в тому числі ПДВ 57 000,00 грн. (номенклатура послуг «Регламентні роботи по обслуговуванню ДБЖ»);

- податкову накладну № 121 від 29.05.2014 року на суму 192 780,00 грн., в тому числі ПДВ 32 130,00 грн. (номенклатура послуг «Збирання та обслуговування обладнання стандарту GSМ»);

- податкову накладну № 122 від 29.05.2014 року на суму 385 680,00 грн., в тому числі ПДВ 64 280,00 грн. (номенклатура послуг «Тестування та перевірка основних параметрів АПК»);

- податкову накладну № 123 від 29.05.2014 року на суму 252 600,00 грн., в тому числі ПДВ 42 100,00 грн. (номенклатура послуг «Збирання обладнання АПК розширеної комплектації»);

- податкову накладну № 124 від 29.05.2014 року на суму 505 200,00 грн., в тому числі ПДВ 84 200,00 грн. (номенклатура послуг «Тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК»);

- податкову накладну № 125 від 29.05.2014 року на суму 447 840,00 грн., в тому числі ПДВ 74 640,00 грн. (номенклатура послуг «Тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК»);

- податкову накладну № 126 від 29.05.2014 року на суму 335 880,00 грн., в тому числі ПДВ 55 980,00 грн. (номенклатура послуг «Тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК УМТС»);

- податкову накладну № 127 від 29.05.2014 року на суму 335 880,00 грн., в тому числі ПДВ 55 980,00 грн. (номенклатура послуг «Тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК УМТС»);

- податкову накладну № 240 від 30.09.2014 року на суму 342 000.00 грн., в тому числі ПДВ 57 000,00 грн. (номенклатура послуг «Регламентні роботи по обслуговуванню контролерів», Регламентні роботи по обслуговуванню ДБЖ»);

- податкову накладну № 220 від 25.09.2014 року на суму 1 156 002,00 грн., в тому числі ПДВ 192 667,00 грн. (номенклатура послуг «Збирання обладнання, тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК УМТС»);

- податкову накладну № 219 від 25.09.2014 року на суму 1 156 002,00 грн., в тому числі ПДВ 192 667,00 грн. (номенклатура послуг «Збирання обладнання, тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК УМТС»);

- податкову накладну № 218 від 25.09.2014 року на суму 1 156 002,00 грн., в тому числі ПДВ 192 667,00 грн. (номенклатура послуг «Збирання обладнання, тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК УМТС»);

Після чого, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Реформ» та ТОВ «Проксімус», достовірно знаючи, що вказані вище податкові накладні містять завідомо неправдиві відомості про надання послуг, в тому числі юридичні послуги, поставлений товар, загальні суми вартості послуг, товарно-матеріальних цінностей, в томі числі сум ПДВ, що підлягають включенню до податкового зобов`язання, поставив підпис (елктронний цифровий підпис) у даних первинних документах, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та умисно видав їх у невстановлених слідством час та місці, службовим особам ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус» у якості офіційного документу про надання послуг, для використання цих документів у складанні податкової звітності з ПДВ.

Складені та видані директором ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 . податкові накладні з урахуванням примітки до ст. 358 КК України є офіційним документом, так як містять зафіксовану інформацію на паперовому носії, посвідчують факти проведення господарської операції, які спричинили наслідки правового характеру, та складаються і видаються службовими особами від імені підприємства з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, а саме з дотриманням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), п. 6.2. «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071.

Продовжуючи свої злочинні дії, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам суб`єктів реального сектору економіки ТОВ «Реформ» та ТОВ «Проксімус», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції), на підставі раніше підроблених податкових накладних, умисно складав підроблені за своїм змістом податкові декларації з ПДВ за звітний податковий період за лютий, березень 2014 року, з травня по листопад 2014 року, де відображав завідомо підроблені дані щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус» в якості офіційних документів. Після чого він подав їх з засобами електронного зв`язку до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, як оригіналу.

ОСОБА_4 володів на підприємстві правом першого підпису у всіх фінансово-господарських та інших документах, в тому числі податкової звітності з податку на додану вартість, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, у період з березня по грудень 2014 року умисно склав, вніс завідомо неправдиві відомості до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс» та подав їх в електронному вигляді до ДПІ Шевченківського району ГУ Міндоходів у м. Києві, за наступних обставин.

У березні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ Реформ та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період лютий 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Реформ», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за лютий 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 261 338грн., до складу якої включено суму 85 000 ПДВ грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - лютий 2014 року, а саме: - податкової накладної № 28 від 28.02.2014. 20.03.2014 після складення декларації з ПДВ за лютий 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У квітні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ Реформ та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період березень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за березень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 2 149 578 грн., до складу якої включено суму ПДВ 18 666,67 грн., сформовану із завідомо підробленої податкової накладної, попередньо ним складеної та виданої за звітний податковий період - березень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 107 від 28.03.2014. 17.04.2014 року після складення декларації з ПДВ за березень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У червні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус» та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період травень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, ТОВ «Проксімус», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за травень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 371 268 грн., до складу якої включено суму ПДВ 79 329,96 грн. по операціях з ТОВ «Реформ» та суму ПДВ 466 310 грн. по операціях з ТОВ «Проксімус», сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - травень 2014 року , а саме: - податкової накладної № 87 від 22.05.2014, податкової накладної № 4 від 05.05.2014, податкової накладної № 106 від 27.05.2014, податкової накладної № 83 від 22.05.2014, податкової накладної № 71 від 21.05.2014, податкової накладної № 85 від 22.05.2014, податкової накладної № 81 від 21.05.2014, податкової накладної № 82 від 21.05.2014, податкової накладної № 86 від 22.05.2014, податкової накладної № 54 від 19.05.2014, податкової накладної № 21 від 12.05.2014, податкової накладної № 134 від 30.05.2014, податкової накладної № 128 від 29.05.2014, податкової накладної № 121 від 29.05.2014, податкової накладної № 122 від 29.05.2014, податкової накладної № 123 від 29.05.2014, податкової накладної № 124 від 29.05.2014, податкової накладної № 125 від 29.05.2014, податкової накладної № 126 від 29.05.2014, податкової накладної № 127 від 29.05.2014. 19.06.2014 року після складення декларації з ПДВ за травень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У липні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ Реформ, та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період червень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за червень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 140 406 грн., до складу якої включено суму ПДВ 69 135, 75 грн. по операціях з ТОВ «Реформ», сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - червень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 22 від 03.06.2014, податкової накладної № 43 від 05.06.2014, податкової накладної № 89 від 12.06.2014, податкової накладної № 141 від 16.06.2014, податкової накладної № 156 від 18.06.2014, податкової накладної № 205 від 26.06.2014, податкової накладної № 213 від 27.06.2014, податкової накладної № 212 від 27.06.2014, податкової накладної № 211 від 27.06.2014. 18.07.2014 року після складення декларації з ПДВ за червень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У серпні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ Реформ та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період липень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за липень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 683 518 грн., до складу якої включено суму ПДВ 240 265 грн. по операціях з ТОВ «Реформ», сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - липень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 44 від 03.07.2014, податкової накладної № 72 від 03.07.2014, податкової накладної № 96 від 14.07.2014, податкової накладної № 170 від 29.07.2014, податкової накладної № 214 від 31.07.2014, податкової накладної № 190 від 30.07.2014, податкової накладної № 215 від 31.07.2014. 19.08.2014 року після складення декларації з ПДВ за липень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У вересні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ Реформ та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період серпень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за серпень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 2 287 744 грн., до складу якої включено суму ПДВ 321 666,67 грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - серпень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 25 від 04.08.2014, податкової накладної № 131 від 15.08.2014, податкової накладної № 129 від 15.08.2014, податкової накладної № 235 від 28.08.2014, податкової накладної № 230 від 28.08.2014, податкової накладної № 231 від 28.08.2014, податкової накладної № 232 від 28.08.2014, податкової накладної № 233 від 28.08.2014, податкової накладної № 236 від 28.08.2014, податкової накладної № 237 від 28.08.2014, податкової накладної № 238 від 28.08.2014, податкової накладної № 262 від 29.08.2014, податкової накладної № 239 від 28.08.2014, податкової накладної № 271 від 29.08.2014, податкової накладної № 256 від 29.08.2014, податкової накладної № 258 від 29.08.2014, податкової накладної № 268 від 29.08.2014, податкової накладної № 257 від 29.08.2014, податкової накладної № 261 від 29.08.2014, податкової накладної № 269 від 29.08.2014 , податкової накладної № 270 від 29.08.2014 , податкової накладної № 260 від 29.08.2014, податкової накладної № 259 від 29.08.2014, податкової накладної № 266 від 29.08.2014, податкової накладної № 263 від 29.08.2014, податкової накладної № 267 від 29.08.2014, податкової накладної № 272 від 29.08.2014, податкової накладної № 264 від 29.08.2014, податкової накладної № 265 від 29.08.2014, № 130 від 31.08.2014, податкової накладної № 107 від 14.08.2014, податкової накладної № 234 від 28.08.2014, податкової накладної № 274 від 29.08.2014, податкової накладної № 273 від 29.08.2014. 22.09.2014 року після складення декларації з ПДВ за липень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У жовтні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ Реформ, ТОВ «Проксімус» та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період вересень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, ТОВ «Проксімус», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за вересень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 2 240 568 грн., до складу якої включено суму ПДВ 207 966 грн. по операціях з ТОВ «Реформ» та суму ПДВ 635 001 поопераціях з ТОВ «Проксімус», сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - вересень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 217 від 25.09.2014, податкової накладної № 237 від 29.09.2014, податкової накладної № 250 від 30.09.2014, податкової накладної № 197 від 23.09.2014, податкової накладної № 218 від 25.09.2014, податкової накладної № 219 від 25.09.2014, податкової накладної № 220 від 25.09.2014, податкової накладної № 240 від 30.09.2014. 20.10.2014 року після складення декларації з ПДВ за вересень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У листопаді 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Реформ» та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період жовтень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість за жовтень 2014 року, у який умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 698 875 грн., до складу якої включено суму ПДВ 87 333,34 грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - жовтень 2014 року, а саме: - податкової накладної податкову накладну № 203 від 24.10.2014, податкової накладної № 236 від 28.10.2014, податкової накладної № 227 від 28.10.2014, податкової накладної № 228 від 28.10.2014, податкової накладної № 292 від 31.10.2014, податкової накладної № 293 від 31.10.2014, податкової накладної № 294 від 31.10.2014, податкової накладної № 295 від 31.10.2014, податкової накладної № 291 від 31.10.2014, податкової накладної № 141 від 31.10.2014. 22.12.2014 року після складення уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань з податку на додану вартість за жовтень 2014 року ТОВ Лейтер Плюс, і внесення до нього неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даному уточнюючому розрахунку, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У грудні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ Реформ та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період листопад 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за листопад 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 985 612 грн., до складу якої включено суму ПДВ 132 333, 34 грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - листопад 2014 року, а саме: - податкової накладної № 72 від 10.11.2014, податкової накладної № 43 від 06.11.2014, податкової накладної № 45 від 06.11.2014, податкової накладної № 44 від 06.11.2014, податкової накладної № 32 від 05.11.2014, податкової накладної № 31 від 05.11.2014, податкової накладної № 8 від 05.11.2014, податкової накладної № 71 від 10.11.2014, податкової накладної № 46 від 06.11.2014, податкової накладної № 59 від 08.11.2014, податкової накладної № 54 від 07.11.2014, податкової накладної № 86 від 11.11.2014, податкової накладної № 85 від 11.11.2014, податкової накладної № 87 від 11.11.2014, податкової накладної № 100 від 11.11.2014. 22.12.2014 року після складення декларації з ПДВ за листопад 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

Подані директором ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 декларації з ПДВ та уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ підприємства з урахуванням примітки до ст. 358 КК України є офіційним документом, так як містять зафіксовану інформацію на електронному та паперовому носії, посвідчують факти проведення господарської операції, які спричинили наслідки правового характеру, та складаються і видаються службовими особами від імені підприємства з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, а саме з дотриманням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), п. 8 розділу 3 «Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.11.2011 року № 1492 (із змінами та доповненнями), зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 20.12.2011 року № 1490/20228, Наказу Міністерства фінансів України № 966 від 23.09.2014 року «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» зареєстровану в Міністерстві юстиції України 14 жовтня 2014 року за № 1267/26044). Крім того, подані директором ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 вище вказані декларації з податку на додану вартість відповідно до ч. 1 ст. 5 Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» є електронним документом, створення якого завершується у відповідності до ч. 2 ст. 6 накладенням електронного цифрового підпису.

У подальшому продовжуючи свої злочинні дії, 03.11.2014 року директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 з однієї сторони (Підрядник), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір підряду №03-11/14 з ТОВ «ПМК-Буд» (Замовник), в особі директора ОСОБА_8 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Строй Кепітал Груп» зобов`язувався виконати будівельно-монтажні роботи по будівництву комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт. Рокитне, Київська область.

Продовжуючи свій злочинний умисел, 04.11.2014 директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 з однієї сторони (Підрядник), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір підряду №04-11/14 з ТОВ «ПМК-Буд» (Замовник), в особі директора ОСОБА_8 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався виконати будівельно-монтажні роботи за адресою: каналізаційні очисні споруди смт. Баришівка продуктивністю 2000 куб.м./добу.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Строй Кепітал Груп» не буде здійснювати надання послуг, будівельно-монтажних робіт в адресу ТОВ «ПМК-БУД», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період грудень 2014 року, січень, березень 2015 року за нібито надані послуги в адресу ТОВ «ПМК-БУД» від ТОВ «Строй Кепітал Груп», а саме:

- податкову накладну № 72 від 19.12.2014 року на суму 300 000,00 грн., в тому числі ПДВ 50 000, 00 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи в смт. Рокитно»);

- податкову накладну № 107 від 23.12.2014 року на суму 200 000,00 грн., в тому числі ПДВ 33 333, 33 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи в смт. Рокитно»);

- податкову накладну № 108 від 19.12.2014 року на суму 300 000,00 грн., в тому числі ПДВ 50 000,00 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи в смт. Рокитно»);

- податкову накладну № 115 від 25.12.2015 року на суму 270 000,00 грн., в тому числі ПДВ 45 000,00 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи в смт. Рокитно»);

- податкову накладну № 122 від 26.12.2014 року на суму 370 000 грн., в тому числі ПДВ 61 666, 67 грн. (номенклатура товару «Будівельні роботи в смт. Рокитно»);

- податкову накладну № 43 від 28.01.2015 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи за договором»);

- податкову накладну № 35 від 26.01.2015 року на суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333, 33 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи за договором»);

- податкову накладну № 2 від 23.03.2015 року на суму 40 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6666, 67 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи за договором»);

- податкову накладну № 3 від 23.03.2015 року на суму 42 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 000грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи за договором»);

Також, 03.11.2014 директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 з однієї сторони (Орендодавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір оренди №03-11/14 з ТОВ «ПМК-Буд-12» (Орендар), в особі директора ОСОБА_8 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Строй Кепітал Груп» зобов`язувався передати у строкове платне користування майно.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Строй Кепітал Груп» не буде передавати в оренду майно в адресу ТОВ «ПМК-БУД-12», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період грудень 2014 року за нібито надане в оренду майно ТОВ «ПМК-Буд-12 від ТОВ «Строй Кепітал Груп», а саме:

- податкову накладну № 106 від 23.12.2014 року на суму 400 000,00 грн., в тому числі ПДВ 66 666 грн. (номенклатура товару «Оренда опалубки»);

- податкову накладну № 71 від 19.12.2014 року на суму 200 000,00 грн., в тому числі ПДВ 33 333,00 грн. (номенклатура товару «Оренда опалубки»);

Крім того, реалізовуючи свій злочинний умисел, 01.12.2014 директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 з однієї сторони (продавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір купівлі-продажу №2-Н-ПР з ТОВ «Проксімус» (Покупець), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Строй Кепітал Груп» зобов`язувався поставити товар.

Також, 01.12.2014 директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 з однієї сторони (продавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір купівлі-продажу №1-Н-ПР з ТОВ «Проксімус» (Покупець), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Строй Кепітал Груп» зобов`язувався поставити товар.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Строй Кепітал Груп» не буде здійснювати постачання товару в адресу ТОВ «Проксімус», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період грудень 2014 року, за нібито надані поставлений товар в адресу ТОВ «Проксімус» від ТОВ «Строй Кепітал Груп», а саме:

- податкову накладну № 33 від 08.12.2014 року на суму 48 684,00 грн., в тому числі ПДВ 8 114, 00 грн. (номенклатура товару «Польовий транзистор», «Стабілізатор живлення) ;

- податкову накладну № 34 від 08.12.2014 року на суму 435 000,00 грн., в тому числі ПДВ 72 500,00 грн. (номенклатура товару «Плата прийомопередавача», «Кумутор».

Після чого, директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «ПМК-Буд», ТОВ «ПМК-Буд-12» та ТОВ «Проксімус», достовірно знаючи, що вказані вище податкові накладні містять завідомо неправдиві відомості про надання послуг, в тому числі будівельно-монтажних робіт, оренди майна, продаж товарів, загальні суми вартості послуг, в томі числі сум ПДВ, що підлягають включенню до податкового зобов`язання, поставив підпис (електронний цифровий підпис) у даних первинних документах, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та умисно видав їх у невстановлених слідством час та місці, службовим особам ТОВ «ПМК-Буд», ТОВ «ПМК-Буд-12» та ТОВ «Проксімус» у якості офіційного документу про надання послуг, для використання цих документів у складанні податкової звітності з ПДВ.

Складені та видані директором ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 . податкові накладні з урахуванням примітки до ст. 358 КК України є офіційним документом, так як містять зафіксовану інформацію на паперовому носії, посвідчують факти проведення господарської операції, які спричинили наслідки правового характеру, та складаються і видаються службовими особами від імені підприємства з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, а саме з дотриманням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), п. 6.2. «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071.

Вказаний злочин кваліфіковано за ч.1 ст.366 КК України, службове підроблення, тобто складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

1.Формулювання підозри:

Встановлено, що ОСОБА_4 , займаючи посади директора (наказ про вступ на посаду від 05.12.2014 року, наказ про звільнення з посади №3 від 18.12.2015) товариства з обмеженою відповідальністю «Немпарт» (), податкова адреса: м. Київ, вул. Малокитаївська, б.29, оф.1 далі ТОВ «Немпарт»), зареєстрованого 03.11.2014 року Голосіївською районною реєстраційною службою Головного управління юстиції у місті Києві за № 037623, яке взято на податковий облік 04.11.2013 за №01 у ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, директора (наказ № 2 про вступ на посаду від 13.02.2014 року) товариства з обмеженою відповідальністю «Лейтер Плюс» (код ЄДРПОУ 39006869, податкова адреса: м. Київ, вул. Зоологічна, б. 4-А, офіс 139, далі ТОВ «Лейтер Плюс»), зареєстрованого 04.12.2013 року Шевченківською районною реєстраційною службою Головного управління юстиції у місті Києві за № 0047820, яке взято на податковий облік 05.12.2013 за №37 у Шевченківській ДПІ ГУ Міндоходів у м. Києві, директора (наказ № 2 про вступ на посаду від 05.11.2014 року) товариства з обмеженою відповідальністю ТОВ «Строй Кепітал Груп» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Зоологічна, б. 4-А, офіс 139, далі ТОВ «Строй Кепітал Груп»), зареєстрованого 30.05.2014 року Шевченківською районною реєстраційною службою Головного управління юстиції у місті Києві за № 0049563, яке взято на податковий облік 02.06.2014 за №74 у Шевченківській ДПІ ГУ ДФС у м. Києві, одночасно виконуючи обов`язки головного бухгалтера вказаних підприємств, являючись відповідальною за правильне нарахування і своєчасне перерахування до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, своєчасне складання та подання достовірної бухгалтерської та податкової звітності про проведені фінансово-господарські операції в установлені законом терміни контролюючим органам, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно господарські обов`язки, відповідно до модельного статуту, затвердженого постановою Кабінетів Міністрів України №1182 від 16.11.2011, відповідно до п.п. 48, 49, 52, 62, 63, 65 якого Виконавчим органом Товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю, директор (одноособовий орган). Директор здійснює свої повноваження відповідно до положення, затвердженого загальними зборами, у якому, зокрема, визначаються компетенція виконавчого органу, порядок прийняття ним рішень, порядок вчинення юридичних дій від імені Товариства. Директор вирішує всі питання діяльності Товариства, крім тих, що належать до виключної компетенції загальних зборів. Директор підзвітний загальним зборам і організовує виконання їх рішень. Директор (генеральний директор) має право без довіреності вчиняти юридичні дії від імені Товариства. Інші члени дирекції також можуть бути наділені таким правом. Товариство веде бухгалтерський облік результатів своєї господарської діяльності відповідно до законодавства. Товариство складає відповідно до законодавства фінансову звітність, на підставі якої визначаються фінансові результати його діяльності. Товариство забезпечує подання статистичної та іншої звітності органам державної статистики, іншим центральним органам
виконавчої влади відповідно до їх компетенції в обсягах та у
строки, передбачені законодавством. Та у відповідності до ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), згідно якої керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус», ТОВ «ПМК-БУД», ТОВ «ПМК-БУД-12» умисно склав підроблені за своїм змістом податкові накладні за звітний податковий період лютий, березень 2014, з травня по грудень 2014, січень 2015, березень 2015 року та декларації з ПДВ (уточнюючий розрахунок податкового зобов`язання з ПДВ) за звітний податковий період лютий, березень 2014, з травня по грудень 2014, січень 2015, березень 2015 року про проведенні фінансово-господарські операції з ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус», ТОВ «ПМК-БУД», ТОВ «ПМК-БУД-12» достовірно знаючи, що вказаним суб`єктам господарювання товар не постачався, а послуги не надавались та в подальшому, умисно вніс до них завідомо неправдиві відомості та умисно видав їх для врахування службовими особами ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус», ТОВ «ПМК-БУД», ТОВ «ПМК-БУД-12» у податковій звітності і в подальшому використав їх для складання податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Немпарт», ТОВ «Строй Кепітал Груп» за звітний податковий період лютий, березень 2014, з травня по грудень 2014, січень 2015, березень 2015 року за наступних обставин.

Директор ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Немпарт», ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам суб`єктів реального сектору економіки ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус», ТОВ «ПМК-БУД», ТОВ «ПМК-БУД-12» у невстановлений слідством час та невстановленому слідством місці умисно складав підроблені за своїм змістом податкові накладні за звітний податковий період лютий, березень 2014, з травня по грудень 2014, січень 2015, березень 2015 року, де відображав завідомо підроблені дані щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус», ТОВ «ПМК-БУД», ТОВ «ПМК-БУД-12», після чого видавав їх у якості офіційного документу, скріпивши їх своїм підписом (електронним цифровим підписом) та печаткою товариства, чим підтвердив повноту та достовірність внесенних даних, службовим особам ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус», ТОВ «ПМК-БУД», ТОВ «ПМК-БУД-12» для врахування їх у податковій звітності з податку на додану вартість (надалі по тексту ПДВ).

У подальшому директор ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Немпарт», ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків суб`єктів реального сектору економіки ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус», ТОВ «ПМК-БУД», ТОВ «ПМК-БУД-12», у невстановлений слідством час та невстановленому слідством місці на підставі складених ним раніше підроблених податкових накладних, умисно складав підроблені за своїм змістом податкові декларації з ПДВ за звітний податковий період лютий, березень 2014, з травня по грудень 2014, січень 2015, березень 2015 року, де відображав завідомо підроблені дані щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус», ТОВ «ПМК-БУД», ТОВ «ПМК-БУД-12» в якості офіційних документів. Після чого він подав вказані податкові декларації з ПДВ ТОВ «Лейтер Плюс» засобами електронного зв`язку до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, податкові декларації з ПДВ ТОВ «Немпарт» - ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, як оригіналу.

Встановлено, що директор ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Немпарт», ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 володів на підприємстві правом першого підпису у всіх фінансово-господарських та інших документах, в тому числі податкової звітності з податку на додану вартість із формою зберігання, розповсюдження, використання інформації, шляхом її фіксації на папері, дискеті або іншому носії.

Реалізовуючи свій злочинний намір, 01.12.2014 року, директор ТОВ «Немпарт» ОСОБА_4 з однієї сторони (Постачальник), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір поставки № 14172 з ТОВ «Реформ» (Покупець), в особі директора ОСОБА_6 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Немпарт» зобов`язувався передати у власність ТОВ «Реформ», товар (обладнання та запчастини для автомобілів).

Продовжуючи свій злочинний умисел 01.12.2014 року директор ТОВ Немпарт ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір надання послуг № 1473 з ТОВ «Реформ» (Замовник), в особі директора ОСОБА_6 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Немпарт» зобов`язувався надати послуги визначені у рахунках-фактурах.

ОСОБА_4 достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Немпарт» не буде здійснювати постачання товарів та надання послуг в адресу ТОВ «Реформ», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Реформ» за грудень 2014 за ніби-то поставлений товар та надані послуги в адресу ТОВ «Реформ» від ТОВ «Немпарт», а саме:

- податкову накладну № 7 від 01.12.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура товару «Монтаж, демонтаж обладнання»);

- податкову накладну № 6 від 01.12.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Електропроводка на авто»);

- податкову накладну № 3 від 01.12.2014 року на суму 4 090,00 грн., в тому числі ПДВ 681,67 грн. (номенклатура товару «Парктронік»);

- податкову накладну № 4 від 01.12.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Електропроводка на авто»);

- податкову накладну № 5 від 01.12.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Електропроводка на авто»);

- податкову накладну № 2 від 01.12.2014 року на суму 16 250,00 грн., в тому числі ПДВ 2 708,33 грн.(номенклатура товару «Камера універсальна, «Відеореєстратор», «Акустична система») ;

Після чого, директор ТОВ «Немпарт» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Реформ», достовірно знаючи, що вказані вище податкові накладні містять завідомо неправдиві відомості про продаж (постачання) обладнання та запчастини для автомобілів, про надання послуг, загальні суми вартості товарно-матеріальних цінностей, послуг, в томі числі сум ПДВ, що підлягає включенню до податкового зобов`язання, поставив підпис у даних первинних документах, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та видав їх у невстановлених слідством час та місці, службовим особам ТОВ «Реформ» у якості офіційного документу про постачання товарно-матеріальних цінностей та надання послуг, для використання цих документів у складанні податкової звітності з ПДВ.

Складені та видані директором ТОВ «Немпарт» ОСОБА_4 податкові накладні з урахуванням примітки до ст. 358 КК України є офіційним документом, так як містять зафіксовану інформацію на паперовому носії, посвідчують факти проведення господарської операції, які спричинили наслідки правового характеру, та складаються і видаються службовими особами від імені підприємства з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, а саме з дотриманням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), п. 6.2. «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071.

Продовжуючи свої злочинні дії, директор ТОВ «Немпарт» ОСОБА_4 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам суб`єкта реального сектору економіки ТОВ «Реформ», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, на підставі раніше підроблених податкових накладних, умисно складав підроблені за своїм змістом податкові декларації з ПДВ за звітний податковий період грудень 2014 року, де відображав завідомо підроблені дані щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ в якості офіційних документів. Після чого він подав їх засобами електронного зв`язку до ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, як оригіналу.

ОСОБА_4 володів на підприємстві правом першого підпису у всіх фінансово-господарських та інших документах, в тому числі податкової звітності з податку на додану вартість, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, у січні 2015 року умисно склав, вніс завідомо неправдиві відомості до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Немпарт» та подав її в електронному вигляді до ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, за наступних обставин.

У січні 2015 року директор ТОВ «Немпарт» ОСОБА_4 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Реформ» та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Немпарт», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Немпарт» за грудень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за грудень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 358 066 грн., до складу якої включено суму ПДВ 41 390 грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за грудень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 2 від 01.12.2014 року, податкової накладної № 3 від 01.12.2014 року, податкової накладної № 4 від 01.12.2014 року, податкової накладної № 5 від 01.12.2014 року, податкової накладної № 6 від 01.12.2014 року, податкової накладної № 7 від 01.12.2014 року. 20.01.2015 року після складення декларації з ПДВ за грудень 2014 року ТОВ «Немпарт», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Немпарт» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

Подана директором ТОВ «Немпарт» ОСОБА_4 декларація з ПДВ підприємства з урахуванням примітки до ст. 358 КК України є офіційним документом, так як містять зафіксовану інформацію на електронному та паперовому носії, посвідчують факти проведення господарської операції, які спричинили наслідки правового характеру, та складаються і видаються службовими особами від імені підприємства з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, а саме з дотриманням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), п. 8 розділу 3 «Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.11.2011 року № 1492 (із змінами та доповненнями), зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 20.12.2011 року № 1490/20228, Наказу Міністерства фінансів України № 966 від 23.09.2014 року «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» зареєстровану в Міністерстві юстиції України 14 жовтня 2014 року за № 1267/26044). Крім того, подана директором ТОВ «Немпарт» ОСОБА_4 вище вказана декларація з податку на додану вартість відповідно до ч. 1 ст. 5 Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» є електронним документом, створення якого завершується у відповідності до ч. 2 ст. 6 накладенням електронного цифрового підпису.

Продовжуючи свій злочинний умисел, 05.02.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання юридичної допомоги № 14024 з ТОВ «Реформ» (Клієнт), в особі директора ОСОБА_6 , з іншої сторони, згідно з яким Клієнт доручає, а Виконавець бере на себе зобов`язання по наданню юридичної допомоги в обсязі та межах, передбачених цим Договором.

Також, 17.02.2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг № 14028 з ТОВ «Реформ» (Замовник), в особі директора ОСОБА_6 з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язується надати послуги ТОВ «Реформ», а надалі ТОВ «Реформ» приймає та оплачує послуги, визначені у рахунках-фактурах.

Крім цього, 17.02.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Постачальник), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір поставки № 14023 з ТОВ «Реформ» (Покупець), в особі директора ОСОБА_6 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався передати у власність ТОВ «Реформ», товар (обладнання та запчастини для автомобілів).

ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Лейтер Плюс» не буде здійснювати надання послуг, в тому числі юридичних послуг, та постачання товару в адресу ТОВ «Реформ», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції), точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період - лютий, березень 2014, з травня по листопад 2014 року за нібито надані послуги, в тому числі юридичні послуги, поставлений товар в адресу ТОВ «Реформ» від ТОВ «Лейтер Плюс», а саме:

- податкову накладну № 28 від 28.02.2014 року на суму 510 000,00 грн., в тому числі ПДВ 85 000,00 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки на авто»);

- податкову накладну № 107 від 28.03.2014 року на суму 112 000,00 грн., в тому числі ПДВ 18 666,67 грн. (номенклатура послуг «Монтаж обладнання та органів керування», «Відновлення лакофарбового покриття авто»);

- податкову накладну № 87 від 22.05.2014 року на суму 15 000,00 грн., в тому числі ПДВ 2 500,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж сейфів»);

- податкову накладну № 4 від 05.05.2014 року на суму 35 979, 80 грн., в тому числі ПДВ 5 996, 65 грн. (номенклатура товару «Пружина гвинтова, втулка заднього стабілізатора тощо»);

- податкову накладну № 106 від 27.05.2014 року на суму 15 000,00 грн., в тому числі ПДВ 2 500,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж сейфів»);

- податкову накладну № 83 від 22.05.2014 року на суму 17 000,00 грн., в тому числі ПДВ 2 833,33 грн. (номенклатура послуг «Посилення ходової»);

- податкову накладну № 71 від 21.05.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття», «лазерна порізка»);

- податкову накладну № 85 від 22.05.2014 року на суму 55 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 166,67 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 81 від 21.05.2014 року на суму 55 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 166,67 грн. (номенклатура послуг «Монтаж електрообладнання»);

- податкову накладну № 82 від 21.05.2014 року на суму 55 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 166,67 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 86 від 22.05.2014 року на суму 55 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 166,67 грн. (номенклатура послуг «Монтаж електрообладнання»);

- податкову накладну № 54 від 19.05.2014 року на суму 43 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 166,67,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж додаткового електрообладнання»);

- податкову накладну № 21 від 12.05.2014 року на суму 30 000,00 грн., в тому числі ПДВ 5 000,00 грн. (номенклатура товару «Комплект автопроводки на авто»);

- податкову накладну № 134 від 30.05.2014 року на суму 40000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 666, 67 грн. (номенклатура послуг «Юридичні послуги»);

- податкову накладну № 22 від 03.06.2014 року на суму 44 527,44 грн., в тому числі ПДВ 7 421,24 грн. (номенклатура товару «Скло бокове, оглядове»);

- податкову накладну № 43 від 05.06.2014 року на суму 18 549,19 грн., в тому числі ПДВ 3 091,53 грн. (номенклатура товару «Виробничі матеріали»);

- податкову накладну № 89 від 12.06.2014 року на суму 34 000,00 грн., в тому числі ПДВ 5 666,67 грн. (номенклатура послуг «Посилення ходової»);

- податкову накладну № 141 від 16.06.2014 року на суму 17 737,92 грн., в тому числі ПДВ 2 956,32 грн. (номенклатура товару «Скло бокове, оглядове»);

- податкову накладну № 156 від 18.06.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 205 від 26.06.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 213 від 27.06.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 212 від 27.06.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 211 від 27.06.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 44 від 03.07.2014 року на суму 58 560,00 грн., в тому числі ПДВ 9 760,00 грн. (номенклатура товару «Скло вітрове»);

- податкову накладну № 72 від 03.07.2014 року на суму 6 600,00 грн., в тому числі ПДВ 1 100,00 грн. (номенклатура товару «Пічка додаткова»);

- податкову накладну № 96 від 14.07.2014 року на суму 3 430,00 грн., в тому числі ПДВ 571,67 грн. (номенклатура товару «Відеореєстратори, сидіння»);

- податкову накладну № 170 від 29.07.2014 року на суму 600 000,00 грн., в тому числі ПДВ 100000, грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 214 від 31.07.2014 року на суму 5 700,00 грн., в тому числі ПДВ 950,00 грн. (номенклатура товару «Аплікатор, фарба автомобільна»);

- податкову накладну № 190 від 30.07.2014 року на суму 219 800,00 грн., в тому числі ПДВ 36 633,33 грн. (номенклатура товару «Люк, автошини»);

- податкову накладну № 215 від 31.07.2014 року на суму 40 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 666,67 грн. (номенклатура послуг «Юридичні послуги»);

- податкову накладну № 25 від 04.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 131 від 15.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 129 від 15.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 235 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 230 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування») ;

- податкову накладну № 231 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 232 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 233 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 236 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 237 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 238 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 262 від 29.08.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 239 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 271 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 256 від 29.08.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 258 від 29.08.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття») ;

- податкову накладну № 268 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 257 від 29.08.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 261 від 29.08.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 269 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 270 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 260 від 29.08.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 259 від 29.08.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 266 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 263 від 29.08.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 267 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 272 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 264 від 29.08.2014 року на суму 42 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 130 від 31.08.2014 року на суму 40 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 666,67 грн. (номенклатура послуг «Юридичні послуги»);

- податкову накладну № 107 від 14.08.2014 року на суму 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 333,33 грн. (номенклатура послуг «Юридичні послуги»);

- податкову накладну № 234 від 28.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 274 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 273 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 217 від 25.09.2014 року на суму 180 000,00 грн., в тому числі ПДВ 30 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 237 від 29.09.2014 року на суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн. (номенклатура послуг «Лазерна порізка»);

- податкову накладну № 250 від 30.09.2014 року на суму 72 800,00 грн., в тому числі ПДВ 12 133,33 грн. (номенклатура послуг «Лазерна порізка»);

- податкову накладну № 265 від 29.08.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 197 від 23.09.2014 року на суму 75 000,00 грн., в тому числі ПДВ 12 500,00 грн. (номенклатура товару «Люк металевий аварійний»);

- податкову накладну № 203 від 24.10.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 236 від 28.10.2014 року на суму 28 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 666,67 грн. . (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 227 від 28.10.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10000,00 грн. (номенклатура товару «Блок індикації та кнопок»);

- податкову накладну № 228 від 28.10.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10000,00 грн. (номенклатура товару «Блок індикації та кнопок»);

- податкову накладну № 292 від 31.10.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 293 від 31.10.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 294 від 31.10.2014 року на суму 26 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 295 від 31.10.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 291 від 31.10.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 141 від 31.10.2014 року на суму 40 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 666,67 грн. (номенклатура послуг «Юридичні послуги»);

- податкову накладну № 72 від 10.11.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 43 від 06.11.2014 року на суму 40 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 666,67 грн. (номенклатура послуг «Лазерна порізка»);

- податкову накладну № 45 від 06.11.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 44 від 06.11.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 32 від 05.11.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 31 від 05.11.2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

- податкову накладну № 8 від 05.11.2014 року на суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн. (номенклатура товару «Блок індикації та кнопок»);

- податкову накладну № 71 від 10.11.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 46 від 06.11.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

- податкову накладну № 59 від 08.11.2014 року на суму 37 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 166,67 грн. (номенклатура послуг «Посилення ходової»);

- податкову накладну № 54 від 07.11.2014 року на суму 37 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 166,67 грн. (номенклатура послуг «Посилення ходової»);

- податкову накладну № 86 від 11.11.2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

- податкову накладну № 85 від 11.11.2014 року на суму 25 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 166,67 грн. (номенклатура послуг «Посилення ходової»);

- податкову накладну № 87 від 11.11.2014 року на суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333,33 грн. (номенклатура послуг «Лазерна порізка»);

- податкову накладну № 100 від 11.11.2014 року на суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333,33 грн (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»).

Продовжуючи свій злочинний намір, 30.01.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/14 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався виконати роботи по обслуговуванню контролерів, обслуговуванню ДБЖ.

Також, 05.05.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/16 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із збирання обладнання стандарту GSM.

Крім того, 05.05.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/17 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК.

Також, 05.05.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/18 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із збирання обладнання стандарту GSM.

Крім того, 05.05.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/19 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК розширеної комплектації.

Продовжуючи свої злочинні дії, 06.05.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/20 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із збирання обладнання стандарту UMTS.

06.05.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/21 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК.

06.05.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/22 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК.

Також, 01.07.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/71 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги по обслуговуванню контролерів та ДБЖ.

Також, 01.09.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/121 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги по обслуговуванню контролерів та ДБЖ.

Також, 02.09.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/124 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги по збиранню обладнання, тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК.

Також, 02.09.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/123 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги по збиранню обладнання, тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК.

Продовжуючи свої злочинні дії, 16.06.2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/54 з ТОВ «Проксімус» (Замовник), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги по монтажу, налагодженню та профілактичному обслуговуванню обладнання.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Лейтер Плюс» не буде здійснювати надання послуг в адресу ТОВ «Проксімус», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції), точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період за травень, вересень 2014 року за нібито надані послуги в адресу ТОВ «Проксімус» від ТОВ «Лейтер Плюс», а саме:

- податкову накладну № 128 від 29.05.2014 року на суму 342 000,00 грн., в тому числі ПДВ 57 000,00 грн. (номенклатура послуг «Регламентні роботи по обслуговуванню ДБЖ»);

- податкову накладну № 121 від 29.05.2014 року на суму 192 780,00 грн., в тому числі ПДВ 32 130,00 грн. (номенклатура послуг «Збирання та обслуговування обладнання стандарту GSМ»);

- податкову накладну № 122 від 29.05.2014 року на суму 385 680,00 грн., в тому числі ПДВ 64 280,00 грн. (номенклатура послуг «Тестування та перевірка основних параметрів АПК»);

- податкову накладну № 123 від 29.05.2014 року на суму 252 600,00 грн., в тому числі ПДВ 42 100,00 грн. (номенклатура послуг «Збирання обладнання АПК розширеної комплектації»);

- податкову накладну № 124 від 29.05.2014 року на суму 505 200,00 грн., в тому числі ПДВ 84 200,00 грн. (номенклатура послуг «Тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК»);

- податкову накладну № 125 від 29.05.2014 року на суму 447 840,00 грн., в тому числі ПДВ 74 640,00 грн. (номенклатура послуг «Тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК»);

- податкову накладну № 126 від 29.05.2014 року на суму 335 880,00 грн., в тому числі ПДВ 55 980,00 грн. (номенклатура послуг «Тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК УМТС»);

- податкову накладну № 127 від 29.05.2014 року на суму 335 880,00 грн., в тому числі ПДВ 55 980,00 грн. (номенклатура послуг «Тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК УМТС»);

- податкову накладну № 240 від 30.09.2014 року на суму 342 000.00 грн., в тому числі ПДВ 57 000,00 грн. (номенклатура послуг «Регламентні роботи по обслуговуванню контролерів», Регламентні роботи по обслуговуванню ДБЖ»);

- податкову накладну № 220 від 25.09.2014 року на суму 1 156 002,00 грн., в тому числі ПДВ 192 667,00 грн. (номенклатура послуг «Збирання обладнання, тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК УМТС»);

- податкову накладну № 219 від 25.09.2014 року на суму 1 156 002,00 грн., в тому числі ПДВ 192 667,00 грн. (номенклатура послуг «Збирання обладнання, тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК УМТС»);

- податкову накладну № 218 від 25.09.2014 року на суму 1 156 002,00 грн., в тому числі ПДВ 192 667,00 грн. (номенклатура послуг «Збирання обладнання, тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК УМТС»);

Після чого, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Реформ» та ТОВ «Проксімус», достовірно знаючи, що вказані вище податкові накладні містять завідомо неправдиві відомості про надання послуг, в тому числі юридичні послуги, поставлений товар, загальні суми вартості послуг, товарно-матеріальних цінностей, в томі числі сум ПДВ, що підлягають включенню до податкового зобов`язання, поставив підпис (елктронний цифровий підпис) у даних первинних документах, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та умисно видав їх у невстановлених слідством час та місці, службовим особам ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус» у якості офіційного документу про надання послуг, для використання цих документів у складанні податкової звітності з ПДВ.

Складені та видані директором ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 . податкові накладні з урахуванням примітки до ст. 358 КК України є офіційним документом, так як містять зафіксовану інформацію на паперовому носії, посвідчують факти проведення господарської операції, які спричинили наслідки правового характеру, та складаються і видаються службовими особами від імені підприємства з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, а саме з дотриманням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), п. 6.2. «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071.

Продовжуючи свої злочинні дії, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам суб`єктів реального сектору економіки ТОВ «Реформ» та ТОВ «Проксімус», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції), на підставі раніше підроблених податкових накладних, умисно складав підроблені за своїм змістом податкові декларації з ПДВ за звітний податковий період за лютий, березень 2014 року, з травня по листопад 2014 року, де відображав завідомо підроблені дані щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус» в якості офіційних документів. Після чого він подав їх з засобами електронного зв`язку до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, як оригіналу.

ОСОБА_4 володів на підприємстві правом першого підпису у всіх фінансово-господарських та інших документах, в тому числі податкової звітності з податку на додану вартість, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, у період з березня по грудень 2014 року умисно склав, вніс завідомо неправдиві відомості до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс» та подав їх в електронному вигляді до ДПІ Шевченківського району ГУ Міндоходів у м. Києві, за наступних обставин.

У березні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ Реформ та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період лютий 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Реформ», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за лютий 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 261 338грн., до складу якої включено суму 85 000 ПДВ грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - лютий 2014 року, а саме: - податкової накладної № 28 від 28.02.2014. 20.03.2014 після складення декларації з ПДВ за лютий 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У квітні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ Реформ та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період березень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за березень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 2 149 578 грн., до складу якої включено суму ПДВ 18 666,67 грн., сформовану із завідомо підробленої податкової накладної, попередньо ним складеної та виданої за звітний податковий період - березень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 107 від 28.03.2014. 17.04.2014 року після складення декларації з ПДВ за березень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У червні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Реформ», ТОВ «Проксімус» та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період травень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, ТОВ «Проксімус», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за травень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 371 268 грн., до складу якої включено суму ПДВ 79 329,96 грн. по операціях з ТОВ «Реформ» та суму ПДВ 466 310 грн. по операціях з ТОВ «Проксімус», сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - травень 2014 року , а саме: - податкової накладної № 87 від 22.05.2014, податкової накладної № 4 від 05.05.2014, податкової накладної № 106 від 27.05.2014, податкової накладної № 83 від 22.05.2014, податкової накладної № 71 від 21.05.2014, податкової накладної № 85 від 22.05.2014, податкової накладної № 81 від 21.05.2014, податкової накладної № 82 від 21.05.2014, податкової накладної № 86 від 22.05.2014, податкової накладної № 54 від 19.05.2014, податкової накладної № 21 від 12.05.2014, податкової накладної № 134 від 30.05.2014, податкової накладної № 128 від 29.05.2014, податкової накладної № 121 від 29.05.2014, податкової накладної № 122 від 29.05.2014, податкової накладної № 123 від 29.05.2014, податкової накладної № 124 від 29.05.2014, податкової накладної № 125 від 29.05.2014, податкової накладної № 126 від 29.05.2014, податкової накладної № 127 від 29.05.2014. 19.06.2014 року після складення декларації з ПДВ за травень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У липні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ Реформ, та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період червень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за червень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 140 406 грн., до складу якої включено суму ПДВ 69 135, 75 грн. по операціях з ТОВ «Реформ», сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - червень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 22 від 03.06.2014, податкової накладної № 43 від 05.06.2014, податкової накладної № 89 від 12.06.2014, податкової накладної № 141 від 16.06.2014, податкової накладної № 156 від 18.06.2014, податкової накладної № 205 від 26.06.2014, податкової накладної № 213 від 27.06.2014, податкової накладної № 212 від 27.06.2014, податкової накладної № 211 від 27.06.2014. 18.07.2014 року після складення декларації з ПДВ за червень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У серпні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ Реформ та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період липень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за липень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 683 518 грн., до складу якої включено суму ПДВ 240 265 грн. по операціях з ТОВ «Реформ», сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - липень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 44 від 03.07.2014, податкової накладної № 72 від 03.07.2014, податкової накладної № 96 від 14.07.2014, податкової накладної № 170 від 29.07.2014, податкової накладної № 214 від 31.07.2014, податкової накладної № 190 від 30.07.2014, податкової накладної № 215 від 31.07.2014. 19.08.2014 року після складення декларації з ПДВ за липень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У вересні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ Реформ та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період серпень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за серпень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 2 287 744 грн., до складу якої включено суму ПДВ 321 666,67 грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - серпень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 25 від 04.08.2014, податкової накладної № 131 від 15.08.2014, податкової накладної № 129 від 15.08.2014, податкової накладної № 235 від 28.08.2014, податкової накладної № 230 від 28.08.2014, податкової накладної № 231 від 28.08.2014, податкової накладної № 232 від 28.08.2014, податкової накладної № 233 від 28.08.2014, податкової накладної № 236 від 28.08.2014, податкової накладної № 237 від 28.08.2014, податкової накладної № 238 від 28.08.2014, податкової накладної № 262 від 29.08.2014, податкової накладної № 239 від 28.08.2014, податкової накладної № 271 від 29.08.2014, податкової накладної № 256 від 29.08.2014, податкової накладної № 258 від 29.08.2014, податкової накладної № 268 від 29.08.2014, податкової накладної № 257 від 29.08.2014, податкової накладної № 261 від 29.08.2014, податкової накладної № 269 від 29.08.2014 , податкової накладної № 270 від 29.08.2014 , податкової накладної № 260 від 29.08.2014, податкової накладної № 259 від 29.08.2014, податкової накладної № 266 від 29.08.2014, податкової накладної № 263 від 29.08.2014, податкової накладної № 267 від 29.08.2014, податкової накладної № 272 від 29.08.2014, податкової накладної № 264 від 29.08.2014, податкової накладної № 265 від 29.08.2014, № 130 від 31.08.2014, податкової накладної № 107 від 14.08.2014, податкової накладної № 234 від 28.08.2014, податкової накладної № 274 від 29.08.2014, податкової накладної № 273 від 29.08.2014. 22.09.2014 року після складення декларації з ПДВ за липень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс»
ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У жовтні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ Реформ, ТОВ «Проксімус» та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період вересень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, ТОВ «Проксімус», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за вересень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 2 240 568 грн., до складу якої включено суму ПДВ 207 966 грн. по операціях з ТОВ «Реформ» та суму ПДВ 635 001 поопераціях з ТОВ «Проксімус», сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - вересень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 217 від 25.09.2014, податкової накладної № 237 від 29.09.2014, податкової накладної № 250 від 30.09.2014, податкової накладної № 197 від 23.09.2014, податкової накладної № 218 від 25.09.2014, податкової накладної № 219 від 25.09.2014, податкової накладної № 220 від 25.09.2014, податкової накладної № 240 від 30.09.2014. 20.10.2014 року після складення декларації з ПДВ за вересень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У листопаді 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Реформ» та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період жовтень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість за жовтень 2014 року, у який умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 698 875 грн., до складу якої включено суму ПДВ 87 333,34 грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - жовтень 2014 року, а саме: - податкової накладної податкову накладну № 203 від 24.10.2014, податкової накладної № 236 від 28.10.2014, податкової накладної № 227 від 28.10.2014, податкової накладної № 228 від 28.10.2014, податкової накладної № 292 від 31.10.2014, податкової накладної № 293 від 31.10.2014, податкової накладної № 294 від 31.10.2014, податкової накладної № 295 від 31.10.2014, податкової накладної № 291 від 31.10.2014, податкової накладної № 141 від 31.10.2014. 22.12.2014 року після складення уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань з податку на додану вартість за жовтень 2014 року ТОВ Лейтер Плюс, і внесення до нього неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даному уточнюючому розрахунку, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У грудні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ Реформ та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період листопад 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Реформ, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за листопад 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 985 612 грн., до складу якої включено суму ПДВ 132 333, 34 грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - листопад 2014 року, а саме: - податкової накладної № 72 від 10.11.2014, податкової накладної № 43 від 06.11.2014, податкової накладної № 45 від 06.11.2014, податкової накладної № 44 від 06.11.2014, податкової накладної № 32 від 05.11.2014, податкової накладної № 31 від 05.11.2014, податкової накладної № 8 від 05.11.2014, податкової накладної № 71 від 10.11.2014, податкової накладної № 46 від 06.11.2014, податкової накладної № 59 від 08.11.2014, податкової накладної № 54 від 07.11.2014, податкової накладної № 86 від 11.11.2014, податкової накладної № 85 від 11.11.2014, податкової накладної № 87 від 11.11.2014, податкової накладної № 100 від 11.11.2014. 22.12.2014 року після складення декларації з ПДВ за листопад 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

Подані директором ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 декларації з ПДВ та уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ підприємства з урахуванням примітки до ст. 358 КК України є офіційним документом, так як містять зафіксовану інформацію на електронному та паперовому носії, посвідчують факти проведення господарської операції, які спричинили наслідки правового характеру, та складаються і видаються службовими особами від імені підприємства з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, а саме з дотриманням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), п. 8 розділу 3 «Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.11.2011 року № 1492 (із змінами та доповненнями), зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 20.12.2011 року № 1490/20228, Наказу Міністерства фінансів України № 966 від 23.09.2014 року «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» зареєстровану в Міністерстві юстиції України 14 жовтня 2014 року за № 1267/26044). Крім того, подані директором ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_4 вище вказані декларації з податку на додану вартість відповідно до ч. 1 ст. 5 Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» є електронним документом, створення якого завершується у відповідності до ч. 2 ст. 6 накладенням електронного цифрового підпису.

У подальшому продовжуючи свої злочинні дії, 03.11.2014 року директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 з однієї сторони (Підрядник), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір підряду №03-11/14 з ТОВ «ПМК-Буд» (Замовник), в особі директора ОСОБА_8 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Строй Кепітал Груп» зобов`язувався виконати будівельно-монтажні роботи по будівництву комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт. Рокитне, Київська область.

Продовжуючи свій злочинний умисел, 04.11.2014 директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 з однієї сторони (Підрядник), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір підряду №04-11/14 з ТОВ «ПМК-Буд» (Замовник), в особі директора ОСОБА_8 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався виконати будівельно-монтажні роботи за адресою: каналізаційні очисні споруди смт. Баришівка продуктивністю 2000 куб.м./добу.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Строй Кепітал Груп» не буде здійснювати надання послуг, будівельно-монтажних робіт в адресу ТОВ «ПМК-БУД», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період грудень 2014 року, січень, березень 2015 року за нібито надані послуги в адресу ТОВ «ПМК-БУД» від ТОВ «Строй Кепітал Груп», а саме:

- податкову накладну № 72 від 19.12.2014 року на суму 300 000,00 грн., в тому числі ПДВ 50 000, 00 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи в смт. Рокитно»);

- податкову накладну № 107 від 23.12.2014 року на суму 200 000,00 грн., в тому числі ПДВ 33 333, 33 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи в смт. Рокитно»);

- податкову накладну № 108 від 19.12.2014 року на суму 300 000,00 грн., в тому числі ПДВ 50 000,00 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи в смт. Рокитно»);

- податкову накладну № 115 від 25.12.2015 року на суму 270 000,00 грн., в тому числі ПДВ 45 000,00 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи в смт. Рокитно»);

- податкову накладну № 122 від 26.12.2014 року на суму 370 000 грн., в тому числі ПДВ 61 666, 67 грн. (номенклатура товару «Будівельні роботи в смт. Рокитно»);

- податкову накладну № 43 від 28.01.2015 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи за договором»);

- податкову накладну № 35 від 26.01.2015 року на суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333, 33 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи за договором»);

- податкову накладну № 2 від 23.03.2015 року на суму 40 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6666, 67 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи за договором»);

- податкову накладну № 3 від 23.03.2015 року на суму 42 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 000грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи за договором»);

Також, 03.11.2014 директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 з однієї сторони (Орендодавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір оренди №03-11/14 з ТОВ «ПМК-Буд-12» (Орендар), в особі директора ОСОБА_8 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Строй Кепітал Груп» зобов`язувався передати у строкове платне користування майно.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Строй Кепітал Груп» не буде передавати в оренду майно в адресу ТОВ «ПМК-БУД-12», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період грудень 2014 року за нібито надане в оренду майно ТОВ «ПМК-Буд-12 від ТОВ «Строй Кепітал Груп», а саме:

- податкову накладну № 106 від 23.12.2014 року на суму 400 000,00 грн., в тому числі ПДВ 66 666 грн. (номенклатура товару «Оренда опалубки»);

- податкову накладну № 71 від 19.12.2014 року на суму 200 000,00 грн., в тому числі ПДВ 33 333,00 грн. (номенклатура товару «Оренда опалубки»);

Крім того, реалізовуючи свій злочинний умисел, 01.12.2014 директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 з однієї сторони (продавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір купівлі-продажу №2-Н-ПР з ТОВ «Проксімус» (Покупець), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Строй Кепітал Груп» зобов`язувався поставити товар.

Також, 01.12.2014 директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 з однієї сторони (продавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір купівлі-продажу №1-Н-ПР з ТОВ «Проксімус» (Покупець), в особі генерального директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Строй Кепітал Груп» зобов`язувався поставити товар.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Строй Кепітал Груп» не буде здійснювати постачання товару в адресу ТОВ «Проксімус», знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період грудень 2014 року, за нібито надані поставлений товар в адресу ТОВ «Проксімус» від ТОВ «Строй Кепітал Груп», а саме:

- податкову накладну № 33 від 08.12.2014 року на суму 48 684,00 грн., в тому числі ПДВ 8 114, 00 грн. (номенклатура товару «Польовий транзистор», «Стабілізатор живлення) ;

- податкову накладну № 34 від 08.12.2014 року на суму 435 000,00 грн., в тому числі ПДВ 72 500,00 грн. (номенклатура товару «Плата прийомопередавача», «Кумутор».

Після чого, директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «ПМК-Буд», ТОВ «ПМК-Буд-12» та ТОВ «Проксімус», достовірно знаючи, що вказані вище податкові накладні містять завідомо неправдиві відомості про надання послуг, в тому числі будівельно-монтажних робіт, оренди майна, продаж товарів, загальні суми вартості послуг, в томі числі сум ПДВ, що підлягають включенню до податкового зобов`язання, поставив підпис (електронний цифровий підпис) у даних первинних документах, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та умисно видав їх у невстановлених слідством час та місці, службовим особам ТОВ «ПМК-Буд», ТОВ «ПМК-Буд-12» та ТОВ «Проксімус» у якості офіційного документу про надання послуг, для використання цих документів у складанні податкової звітності з ПДВ.

Складені та видані директором ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_4 . податкові накладні з урахуванням примітки до ст. 358 КК України є офіційним документом, так як містять зафіксовану інформацію на паперовому носії, посвідчують факти проведення господарської операції, які спричинили наслідки правового характеру, та складаються і видаються службовими особами від імені підприємства з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, а саме з дотриманням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), п. 6.2. «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_4 кваліфіковано за ч. 1 ст. 366 КК України, у службовому підробленні, тобто у складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У судовому засіданні ОСОБА_4 просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України та закрити кримінальне провадження по справі. Клопотання обгрунтуване наступним: днем закінчення злочину вчиненого ОСОБА_4 передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, вважається 23.02.2015 року. Згідно ст.12 КК України злочин передбачений ч. 1 ст. 366 КК України в редакції, що діяла на момент його вчинення, відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості. Згідно п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі минуло три роки. З дня вчинення кримінального правопорушення минуло більше трьох роки, що є безумовною підставою для звільнення від кримінальної відповідальності.
Прокурор у судовому засіданні не заперечувала проти задоволення клопотання підозрюваного про його звільнення від кримінальної відповідальності та закриття провадження на цій підставі.
Заслухавши думку учасників судового провадження та дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до наступного.
Згідно ст. 22 КПК України кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом.
Суд, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків.
Згідно обвинувального акту відносно ОСОБА_4 , він підозрюється у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.
На підставі ч. 2 п. 1 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
На підставі з`ясованих обставин, суд дійшов висновку, що мале місце діяння, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_4 .
Сплив строків давності є підставою обов`язкового і безумовного звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Передумовою звільнення від кримінальної відповідальності за ст. 49 КК Українивідповідно до пп.1-5 ч.1 цієї статті є вчинення особою злочину невеликої або середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого злочину.
Згідно ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України в редакції, що діяла на момент його вчинення,відноситься до категорії невеликої тяжкості.
Підставою звільнення від кримінальної відповідальності за ст.49 КК України є благополучний сплив певних строків.
В п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України зазначено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.
Згідно п.8 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» №12 від 23.12.2005 року, особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ст. 49 КК України, якщо з дня вчинення нею злочину до набрання вироком законної сили минули певні строки давності і вона не ухилялася від слідства або суду та не вчинила нового злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого.
Особа, що вчинила злочин ухиляється від слідства або суду, не може все життя, що залишилося, перебувати під постійним страхом того, що в будь-який час, скільки б його не минуло з дня вчинення злочину, вона може бути притягнута до Кримінальної відповідальності. Тому відповідно до ч. 2, 3 ст. 49 КК України особа, яка ухиляється від слідства і суду, у будь-якому випадку звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення злочину будь-якої тяжкості пройшло не менше 15 років та ця давність не була перервана вчиненням нового злочину середньої тяжкості, тяжкого або особливого тяжкого злочину.
У судовому засіданні встановлено, що з моменту вчинення інкримінованого ОСОБА_4 органом досудового розслідування злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України минуло більше 3-ох років та підозрюаний не притягувався до кримінальної відповідальності згідно вимоги про судимість.
У судовому засіданні підозрюваний та його захисник наполягали на задоволенні клопотання та на звільненні його від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності і закритті кримінального провадження відносно нього. Прокурор не заперечувала також проти задоволення клопотання.
З огляду на викладене, суд приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання про звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності та закриття відносно нього кримінального провадження у зв`язку із закінченням строків давності у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 000003 від 29.03.2018 року.
Запобіжний захід щодо підозрюваного не обирався.
Цивільний позов у справі не заявлений.
Долю речових доказів вирішити відповідно до ст. 100 КПК України.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 12, 49 КК України, ст.ст.284, 286, 314-316, 337, 369, 372 КПК України, суд
У Х В А Л И В:
Клопотання клопотання прокурора Білоцерківської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , на підставі ст. 49 КК України задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 366 КК України у зв`язку з закінченням строків давності.
Кримінальне провадження, внесене в Єдиний державний реєстр досудових розслідувань № 0000003 від 29.03.2018 року відносно вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України закрити.
Речові докази: документи ТОВ «Немпарт», ТОВ «Лейтер Плюс» та ТОВ «Строй Кепітал Груп» отримані в ході тимчасового доступу від ТОВ «ЦСК Україна», які згідно постанови про визнання документів речовими доказами та приєднання їх до матеріалів провадження від 21.12.2017 року, декларації з ПДВ подані за електронним цифровим підписом директора ТОВ «Немпарт», ТОВ «Лейтер Плюс», які згідно постанови про визнання документів речовими доказами та приєднання їх до матеріалів провадження від 05.03.2018 року, документи фінансово господарської діяльності ТОВ «Реформ» з ТОВ «Немпарт», ТОВ «Лейтер Плюс», які згідно постанови про визнання документів речовими доказами та приєднання їх до матеріалів провадження від 21.12.2017 року - залишити у матеріалах кримінального провадження.,
Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави документально підтверджені витрати на залучення експертів у розмірі 2288 грн. 00 коп.
Повний текст ухвали буде проголошено 20 квітня 2018 року о 08 годині 40 хвилин
Ухвала суду може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області через Білоцерківський міськрайонний суд Київської області протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1