Справа №766/9447/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю
17.10.2017 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Дніпровського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Херсонської місцевої прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу Дніпровського відділення поліції ГУ НП в Херсонській області, майору поліції ОСОБА_2 або старшому оперуповноваженому УЗЕ в Херсонській області ДЗЕ НПУ капітану поліції ОСОБА_4 , на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) клієнта банку ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ): АДРЕСА_1 , а саме: роздруківку руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 (валюта: 980 Гривня) в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), які належать ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 27.09.2017р. із можливістю вилучення за місцем розташування відділення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою АДРЕСА_2 .

Розгляд клопотання старшого слідчого, слідчого відділу Дніпровського відділення поліції ГУ НП в Херсонській області, майора поліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, та їх вилучення провести без представників банківської установи, у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим відділом Дніпровського ВП ГУ НП у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000271 від 23.01.2017 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом заволодіння та розтрати бюджетних коштів службовими особами Дочiрнього Пiдприємства " ІНФОРМАЦІЯ_3 " Відкритого Акціонерного Товариства " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДР НОМЕР_4 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.191 КК України.

В ході слідства встановлено, що службові особи ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_5 протягом 2013 - 2016 років безпідставно формували податковий кредит з податку на додану вартість, мінімізували податкові зобов`язання та безпідставно формували валові витрати з податку на прибуток, що спричинила державному бюджету збитки у вигляді несплати податків.

Директором підприємства в період з 16.03.2012 по 10.11.2014 був ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , іпн. НОМЕР_5 (наказ про призначення від 14.03.12 № 27-ВК, наказ про звільнення від 10.11.14 №139-ВК), з 10.11.2014 по теперішній час ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , іпн. НОМЕР_6 (наказ про призначення від 10.11.14 № 140-ВК).

В ході досудового розслідування встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » переможець закупівель за державні кошти протягом 2013-2016 років на ремонт та експлуатаційне утримання автомобільних доріг (сума тендерів 523 934 806 грн.).

В ході досудового слідства встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » постачальниками бітуму, мазуту та послуг з перевезення є ПВК фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ). Розрахунки між підприємствами ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_3 ВАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 та ПВКФ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 в період 2013 - 2015 років здійснювались у безготівковій формі на підставі платіжних доручень на загальну суму 8 975 931,48 грн.

ПВКФ Маркет протягом 2013-2015 років постійно відпрацьовувалось в рамках Наказу ДФС України від 05.09.2014 №110 «Про організацію комплексного відпрацювання податкових ризиків з ПДВ», як підприємство категорії «податкова яма».

ПВКФ Маркет протягом 2013-2015 років сформувало штучний схемний податковий кредит від СГД, що мають стан відмінний від «0», а саме стан «8» - до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням, а саме: ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДР НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_13 ). Враховуюче те, що вказані підприємства задіяні в схемах ухилення від сплати податків шляхом формування безпідставного податкового кредиту іншим СГД, можливо зробити висновок про безтоварні операції.

Вищевказане свідчить, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зловживаючи службовим становищем, шляхом використання в податковому обліку підприємств з ознаками фіктивності, викривлення показників податкової звітності та їх маніпулюванням при складанні декларації з ПДВ, додатку №5 до декларації з ПДВ штучно формували податковий кредит з ПДВ по товарах (роботах, послугах) та здійснили оформлення операцій від ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) без наміру фактичного виконання ремонтів та експлуатаційного утримання автомобільних доріг з метою можливого розкрадання державних коштів та їх легалізаціїї на загальну суму 68 538 398,72 грн., а саме проведений аналіз фінансово-господарської діяльності ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказує на можливість здійснення діяльності за межами правового поля і може бути спрямоване на проведення операцій з надання податкової вигоди суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Вищевказане свідчить, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовуючи підприємства з ознаками фіктивності, шляхом викривлення показників податкової звітності та їх маніпулюванням при складанні декларації з ПДВ, додатку №5 до декларації з ПДВ, реєстру отриманих та виданих податкових накладних, штучно формували податковий кредиту з ПДВ по товарах (роботах, послуг), походження, рух, а також кількість та якість яких відслідкувати неможливо та внаслідок у період з 01.01.2013 по 30.06.2016 мінімізували податкові зобов`язання, у тому числі при виконанні робіт за бюджетні кошті.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2013 2016 років безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ від підприємств (ліквідованого) «транзитно конвертаційного» центру, тим самим мінімізували податкові зобов`язання по взаєморозрахункам з підприємствами - контрагентами., шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість без проведення реальної господарської операції за рахунок інших СГД зменшено суму ПДВ, яка підлягала сплаті до бюджету України, внаслідок чого спричинили втрати Державного бюджету України, та ухилились від сплати податку на додану вартість.

Таким чином встановлено, що здійснені операції між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вчинені без мети реального настання правових наслідків, без економічної вигоди, а виключно з метою формування додаткового ланцюга проходження ТМЦ та формування податкового кредиту та валових витрат. Єдиною метою проведення документування фактично не здійснених господарських операцій є отримання підприємством податкової вигоди. Контрагенти ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », використовуючи свої реквізити і банківські рахунки, документально оформляли неіснуючі операції на одержання та продаж товарно-матеріальних цінностей, після чого виписані документи передавалися службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для їхнього відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою безпідставного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань та безпідставному формуванню валових витрат з податку на прибуток для СГД реального сектору економіки.

В ході досудового слідства встановлено, що на ім`я ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відкрито рахунок № НОМЕР_3 (валюта: 980 Гривня), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 )та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме: роздруківка руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 (валюта: 980 Гривня) АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), які належать ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 20.03.2017р.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами - контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник банківської установив судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що згідно матеріалів досудового розслідування здійснені операції між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вчинені без мети реального настання правових наслідків, без економічної вигоди, а виключно з метою формування додаткового ланцюга проходження ТМЦ та формування податкового кредиту та валових витрат. Єдиною метою проведення документування фактично не здійснених господарських операцій є отримання підприємством податкової вигоди. Контрагенти ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », використовуючи свої реквізити і банківські рахунки, документально оформляли неіснуючі операції на одержання та продаж товарно-матеріальних цінностей, після чого виписані документи передавалися службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для їхнього відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою безпідставного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань та безпідставному формуванню валових витрат з податку на прибуток для СГД реального сектору економіки.

В ході досудового слідства встановлено, що на ім`я ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відкрито рахунок № НОМЕР_3 (валюта: 980 Гривня), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 )та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме: роздруківка руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 (валюта: 980 Гривня) АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), які належать ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 20.03.2017р.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами - контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166,369372, 395 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу Дніпровського відділення поліції ГУ НП в Херсонській області, майору поліції ОСОБА_2 або старшому оперуповноваженому УЗЕ в Херсонській області ДЗЕ НПУ капітану поліції ОСОБА_4 , на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) клієнта банку ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ): АДРЕСА_1 , а саме: роздруківку руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 (валюта: 980 Гривня) в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), які належать ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 27.09.2017р. із можливістю вилучення за місцем розташування відділення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою АДРЕСА_2 .

Встановити строк дії ухвали до 17.11.2017 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1