печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 вересня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні № 0000461 документальної позапланової перевірки ТОВ «УКРСПЕЦКАБЕЛЬ» (), з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства при здійсненні фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «ТБ «ДОНОН» (), ТОВ «СПЕК-ТРЕЙД» (), ТОВ «ФУРНЕЗ» (), ТОВ «ЄВРО-АГРО-ІНВЕСТ» (), ТОВ «ЕТЕОН ТРЕЙД» (), ТОВ «СТАР-ПРАЙД» (код ЄДРПОУ 3945671), ТОВ «ТК «БІВІ-АНТ» (), ТОВ «ФЕРГАНА-ОПТ» (), ТОВ «ТБК «БАСТІОНБУД» (), ТОВ «АБСОЛЮТ СМК» (), ТОВ «АМРА ГРУП» (), ТОВ «ТРЕЙДІНГ ПОРТАЛ Україна» () за період з 01.01.2015 року по 20.09.2017 року, проведення якої доручити спеціалістам ГУ ДФС у Харківській області. Крім того, прокурор просить після завершення перевірки, акт перевірки та її матеріали направити на адресу ініціатора.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № № 0000461 від 30.07.2015 внесеному в ЄРДР за фактами створення та придбання ряду суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 та ч. 2 ст. 205 КК України, легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України, зловживання владою службовими особами ОУ Київської ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківської області за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 - 2017 років група осіб діючи на території Харківської області на порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного Кодексу України, ст.ст. 55 - 1, 56, 57, 62 Господарського кодексу України та ст.ст. 9, 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», вчинили фіктивне підприємництво, шляхом створення та придбання ряду суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) в тому числі ТОВ «ТБ «ДОНОН» (), ТОВ «СПЕК-ТРЕЙД» (), ТОВ «ФУРНЕЗ» (), ТОВ «ЄВРО-АГРО-ІНВЕСТ» (), ТОВ «ЕТЕОН ТРЕЙД» (), ТОВ «СТАР-ПРАЙД» (код ЄДРПОУ 3945671), ТОВ «ТК «БІВІ-АНТ» (), ТОВ «ФЕРГАНА-ОПТ» (), ТОВ «ТБК «БАСТІОНБУД» (), ТОВ «АБСОЛЮТ СМК» (), ТОВ «АМРА ГРУП» (), ТОВ «ТРЕЙДІНГ ПОРТАЛ Україна» () та інші СГД з метою прикриття незаконної діяльності, яка була направлена на здійснення фінансовогосподарських операцій по переводу безготівкових коштів в готівку, формування валових витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, та протягом 20152017 років здійснювали таку незаконну діяльність.

Крім того, встановлено, що вищеописана протиправна діяльність функціонує за сприянням високопоставлених службових осіб ГУ ДФС у Харківській області та її структурних підрозділах, які діючи за попередньою змовою з вищевказаними особами, зловживають своїм службовим становищем з метою отримання неправомірної вигоди, всупереч інтересам служби, на користь вищевказаних фіктивних підприємств не провели відповідних заходів реагування, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі понад 250 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, та спричинило тяжкі наслідки.

Прокурор зазначає, що суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи), зокрема ТОВ «ТБ «ДОНОН», ТОВ «СПЕК-ТРЕЙД», ТОВ «ФУРНЕЗ», ТОВ «ЄВРО-АГРО-ІНВЕСТ», ТОВ «ЕТЕОН ТРЕЙД», ТОВ «СТАР-ПРАЙД», ТОВ «ТК «БІВІ-АНТ, ТОВ «ФЕРГАНА-ОПТ», ТОВ «ТБК «БАСТІОНБУД», ТОВ «АБСОЛЮТ СМК», ТОВ «АМРА ГРУП», ТОВ «ТРЕЙДІНГ ПОРТАЛ Україна», були придбані (створені) групою осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, встановивши контроль над вище вказаними підприємствами (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток) отримали можливість складати та видавати від імені зазначених підприємств підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

Встановлено, що вказаною схемою по ухиленню від сплати податків за рахунок документального оформлення псевдорозрахункових операцій з ТОВ «ТБ «ДОНОН», ТОВ «СПЕК-ТРЕЙД», ТОВ «ФУРНЕЗ», ТОВ «ЄВРО-АГРО-ІНВЕСТ», ТОВ «ЕТЕОН ТРЕЙД», ТОВ «СТАР-ПРАЙД», ТОВ «ТК «БІВІ-АНТ, ТОВ «ФЕРГАНА-ОПТ», ТОВ «ТБК «БАСТІОНБУД», ТОВ «АБСОЛЮТ СМК», ТОВ «АМРА ГРУП», ТОВ «ТРЕЙДІНГ ПОРТАЛ Україна», в період 20152017 років користувались службові особи ТОВ «УКРСПЕЦКАБЕЛЬ» ().

Так, ТОВ «УКРСПЕЦКАБЕЛЬ», за рахунок проведення псевдорозрахункових операцій, незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість та витрати з податку на прибуток підприємства, які фактично «купують» у ТОВ «ТБ «ДОНОН», ТОВ «СПЕК-ТРЕЙД», ТОВ «ФУРНЕЗ», ТОВ «ЄВРО-АГРО-ІНВЕСТ», ТОВ «ЕТЕОН ТРЕЙД», ТОВ «СТАР-ПРАЙД», ТОВ «ТК «БІВІ-АНТ, ТОВ «ФЕРГАНА-ОПТ», ТОВ «ТБК «БАСТІОНБУД», ТОВ «АБСОЛЮТ СМК», ТОВ «АМРА ГРУП», ТОВ «ТРЕЙДІНГ ПОРТАЛ Україна», тим самим, незаконно занижують розмір податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету Держави, а кошти, які перераховуються ними в рахунок сплати даних псевдорозрахункових операцій, незаконно обготівковуються з банківських рахунків та повертаються службовим особам ТОВ «УКРСПЕЦКАБЕЛЬ».

Відповідно до інформації офіційного сайту Міністерства юстиції України, місцезнаходження юридичної особи ТОВ «УКРСПЕЦКАБЕЛЬ» (код за ) знаходиться за адресою: Харківська область, м. Харків, проспект Героїв Сталінграда, буд. 45.

З метою визначення обсягу наслідків, спричинених вищевказаною діяльністю, встановлення розміру збитків, завданих державі та суспільству, у слідства виникла необхідність у проведенні комплексної позапланової документальної перевірки ТОВ «УКРСПЕЦКАБЕЛЬ».

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені № 0000461 документальної позапланової перевірки ТОВ «УКРСПЕЦКАБЕЛЬ» (), з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства при здійсненні фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «ТБ «ДОНОН» (), ТОВ «СПЕК-ТРЕЙД» (), ТОВ «ФУРНЕЗ» (), ТОВ «ЄВРО-АГРО-ІНВЕСТ» (), ТОВ «ЕТЕОН ТРЕЙД» (), ТОВ «СТАР-ПРАЙД» (код ЄДРПОУ 3945671), ТОВ «ТК «БІВІ-АНТ» (), ТОВ «ФЕРГАНА-ОПТ» (), ТОВ «ТБК «БАСТІОНБУД» (), ТОВ «АБСОЛЮТ СМК» (), ТОВ «АМРА ГРУП» (), ТОВ «ТРЕЙДІНГ ПОРТАЛ Україна» () за період з 01.01.2015 року по 20.09.2017 року.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Харківській області в строки, встановлені Податковим кодексом України.

Після завершення перевірки, акт про результати документальної позапланової перевірки з матеріалами перевірки направити на адресу Генеральної прокуратури України.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1