Справа № 760/1520/18
провадження 1-кс/760/1340/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 січня 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , із участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000202 від 27 березня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 Кримінального кодексу України,
в с т а н о в и в:
До Солом`янського районного суду міста Києва подано клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України громадянином ОСОБА_5 в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000202 від 27 березня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 Кримінального кодексу України.

Клопотання обгрунтоване тим, що органом досудового розслідування здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000202 від 27 березня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 КК України до вчинення якого можливо причетний громадянин ОСОБА_6

Органом досудового розслідування встановлено, що Єдиного реєстру досудових розслідувань за частиною 1 статті 212 КК України внесені відомості за зверненням народного депутата України ОСОБА_7 в інтересах інвесторів будівництва житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), відповідно до якого ОСОБА_8 виступає замовником будівництва зазначеного житлового комплексу, при цьому остання як фізична особа-підприємець не зареєстрована, при продажу квартир укладає попередні договори купівлі-продажу квартир від свого іменні, розрахунок за договорами здійснюється виключно в готівковій формі без відповідного відображення в податковій звітності, у зв`язку із чим, в діях фізичної особи ОСОБА_8 вбачаються ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Органом досудового розслідування під час проведення 30.05.2017 року обшуків, чорнових записів та документів встановлено, що основними організаторами злочинної схеми виступають ОСОБА_9 та ОСОБА_5 , які в свою чергу використовують реквізити та банківські рахунки підприємств-забудовіників: ТОВ «Профжилкомфорт», ТОВ «Профжилкомфорт Плюс», ТОВ «Профрент» та ГО «Асоціація експертів будівельної галузі Київщини».

При цьому, за аналогічною схемою вказаними особами здійснюється продаж за готівкові кошти квартир ЖК «Смарагдове Місто», ЖК «Французький Бульвар», ЖК «Четверта Карта», ЖК «Французький Квартал», що розташовані на території Вишогородського району Київської області

Так, проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що генеральним підрядником будівництва житлового комплексу «Борисо-Глібський» являється Підприємство об`єднання громадян "Асоціація Забудовників Солідарність" Ірпінської Міської Громадської Організації "Солідарність".

Згідно офіційно зареєстрованих податкових накладних ПОГ «Асоціація Забудовників Солідарність» протягом 2015-2016 років лише купувала у субпідрядників послуги з перевезення, оренди та роботи баштового крану КБ-408 №106 та КБ-403 №66, проте будь-яких будівельних матеріалів чи послуг останнє не придбавало.

Окрім цього, згідно ЄРПН, ПОГ «Асоціація Забудовників Солідарність», реалізовувало будівельно-монтажні роботи та виконані послуги на адресу не платника ПДВ, йоміврно замовника будівництва ОСОБА_8 ..

Проте, згідно з поданою податковою звітністю ПОГ «Асоціація Забудовників України» за формою 1-ДФ, останнє нараховує доходи лише своїм співробітникам за ознакою доходу «101», і ніяким чином не відображає в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків нарахування доходу іншим самозайнятим особам чи безпосередньо ОСОБА_8 , що відповідно призводить до приховування об`єкту оподаткування та тягне за собою ухилення від сплати податків.

Згідно загальнодоступної інформації, що знаходиться у відкритому доступі мережі «Інтернет» ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_5 , являються власниками земельних ділянок та замовниками будівництва житлових комплексів ЖК «Борис-Глібський», ЖК «Смарагдове Місто», ЖК «Французький Бульвар», ЖК «Четверта Карта», ЖК «Французький Квартал», ЖК «Прованс».

Так, згідно документів які були вилученні на підставі ухвали слідчого судді №760/17439/17 від 11.09.2017 у приватного нотаріуса ОСОБА_10 , а саме договорів купівлі-продажу та договорів дарування,встановлено, що ОСОБА_5 у продовж 2014-2017 років відчужено об`єктів нерухомості на загальну суму 37 788 760 грн..

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІПН НОМЕР_1 ) зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_2 (згідно із інформацією з державного реєстру речових прав на нерухоме майно, на праві приватної власності належить останньому).

Орган досудового розслідування зазначає, що проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України громадянином ОСОБА_5 обумовлено необхідністю встановлення суми збитків завданих державі діями ОСОБА_5 , при необлікованій реалізації нерухомого майна, що має суттєве значення для встановлення істини в кримінальномупровадженні.

Заслухавши пояснення слідчого, якій підтримав клопотання та просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно вимог статті 91 КПК України в кримінальному провадженні доказуванню підлягають обставини в межах підозри або обвинувачення.

Відповідно до пункту 1 частини 1, а також частини 2 статті 91 КПК України, подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення) підлягають доказуванню у кримінальному провадженні; доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Органом досудового розслідування доведено, що у 2015 році від імені громадянина ОСОБА_5 , громадянином ОСОБА_11 , здійснювався продаж нерухомого майна, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 .

Повноваження прокурора визначені статтею 36 КПК України.

Відповідно до частини 1 статті 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Згідно частини 2 статті 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Обставини, за наявності яких призначається документальна позапланова виїзна перевірка, визначені у статті 78 Податкового кодексу України (далі ПК України).

Так, пунктом 11.1.78 статті 78 ПК України визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження (пункт 78.2 статті 78 ПК України).

Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

Поряд з цим згідно пункту 78.6. статті 78 ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.

Враховуючи наявні матеріали клопотання, потреби органу досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання та можливість призначення на даний час позапланової перевірки проведення якої доручити службовим особам ГУ ДФС у Київській області.

При цьому, приймаючи рішення про задоволення клопотання слідчий суддя враховує, що відповідно до статті 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

На підставі викладено, керуючись статями 93, 132, 309, 372, 376, 395 КПК України, слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України громадянином ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІПН НОМЕР_1 ), що зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_2 за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2017.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Київській області у строки встановленіПодатковим кодексом України.

Визначити строк проведення перевірки тривалістю 10 (десять) робочих днів, починаючи з 30 січня 2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1