Справа № 464/5837/17
пр.№ 1-кс/464/1565/17
У Х В А Л А
05 вересня 2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в порядку досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 17.01.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в :
слідчий ОСОБА_2 звернувся із клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Глобал Лоджістік Юкрейн» (), зареєстроване за адресою: м.Запоріжжя, вул.Поштова, буд.27/29, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що ним здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000006, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України. Досудового слідством встановлено, що ТОВ «Глобал Лоджістік Юкрейн» () у період 2015-2016 років здійснювали фінансово-господарську діяльність у сфері будівництва житлових будинків та реалізації квартир, під час якої порушили вимоги податкового законодавства, в результаті чого занизили податок на додану вартість на суму 2 466 030,83 грн., а саме при оформленні податкових накладних ТОВ «Глобал Лоджістік Юкрйн» не включило до сплати суми податку на додану вартість, оскільки 09.11.2016 року товариством до органу ДФС у Львівській області подано звіт за Ф.1-ПП про суми податкових пільг з кодом пільги з ПДВ №14010423 операції з першого постачання доступного житла та житла, що будується із залученням державних коштів, які звільняються від оподаткування. Однак, при отриманні відповіді з Львівського регіонального управління Держмолодьжитло встановлено, що з «Глобал Лоджістік Юкрейн» договори по програмі «Надання державної підтримки на будівництво (придбання) доступного житла» не укладались. З метою встановлення фактичної суми податків та зборів, несплачених ТОВ «Глобал Лоджістік Юкрейн» () до державного бюджету, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій у сфері будівництва житлових будинків та реалізації квартир, під час якої порушили вимоги податкового законодавства просить клопотання задоволити.

Відповідно до п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Статтею 19 Конституції України визначено, що органи державної влади, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 40 КПК України визначено, що слідчий уповноважений: звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом (ч. 1 ст. 132 КПК).

Перелік заходів забезпечення кримінального провадження є вичерпним, надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки не віднесено до вказаного переліку.

Призначення документальної позапланової перевірки не є ні слідчою (розшуковою) дією, ні негласною слідчою (розшуковою) дією, ні заходом забезпечення кримінального провадження, з клопотаннями про проведення яких вправі звертатись слідчий за погодженням з прокурором до слідчого судді.

Положення КПК України не відносять до компетенції слідчого судді вирішення питання щодо призначення документальної позапланової перевірки, а стаття 132 КПК України не регламентує порядок розгляду вказаного клопотання, обсяг доказування при розгляді такого, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для призначення документальної позапланової перевірки.

Слідчий, звертаючись до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, належним чином не обґрунтував необхідність призначення документальної позапланової перевірки саме на підставі ухвали слідчого судді та не зазначив правові норми, які відносять до компетенції слідчого судді вирішення такого питання.

У зв`язку з наведеним, підстави для задоволення клопотання відсутні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст.91-93, 131, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :
в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки відмовити.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1