Справа № 308/4174/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 квітня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області - ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000003 - заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, та перебувають у володінні Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Публічного акціонерного товариства комерційний банк « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ),-
ВСТАНОВИВ:
З внесеного слідчим клопотання, яке погоджене з прокурором, та доданих матеріалів вбачається, що 09.01.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесенні відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003, попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ), а саме директор ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та головний бухгалтер ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ), здійснюючи впродовж 2016-2017 рр. фінансово-господарські операції з придбання на території України ТМЦ (чорниця, ожина, брусниця, гриби) у фізичних осіб за готівку, документально оформляли вказані господарські операції від фізичних осіб-підприємців, чим умисно ухилились від сплати податку з доходів фізичних осіб у розмірі 850 тис.грн.

Так встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », придбані у населення ТМЦ (чорниця, ожина, брусниця, гриби), документально оформляли через підконтрольні ФОП, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування (платники єдиного податку 2 групи).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначає, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення виникла необхідність у отриманні доступу до документів, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які мають значення для встановлення фактичних розрахунків підприємства з придбання на території України ТМЦ (чорниця, ожина, брусниця, гриби) та їх подальшого експорту за кордон.

Відповідно до інформації ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області про банківські рахунки, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має відкриті рахунки № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня) у Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Публічного акціонерного товариства комерційний банк « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ).

За таких обставин слідчий у клопотанні просить надати йому тимчасовий доступ та можливість вилучення копій документів, що стосуються відкриття та обслуговування у Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Публічного акціонерного товариства комерційний банк « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ) рахунків № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, а саме: документів на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на вказаних банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; карток із зразками підписів і відбитка печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; заяв на відкриття (закриття) рахунків та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку; договору на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунком; договору про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»; заявок на видачу готівкових коштів; документів які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені суб`єкта підприємницької діяльності при відкритті (закритті) рахунків і здійсненні розрахунково-касових операцій; документів листування та інших документів, які мають відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при відкритті та обслуговуванні рахунку, що перебуває у володінні Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В судове засіданні слідчий не з`явився, однак подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Представник Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у володінні якої перебувають документи, в судове засідання не з`явився, хоча про час та місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином.

Відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Зважаючи на неявку в судове засідання осіб, які беруть участь у розгляді клопотання, фіксування за допомогою технічних засобів, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, не здійснювалося.

Дослідивши внесене слідчим клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до положень ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.5 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться законодавством до охоронюваної законом таємниці. Згідно ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Положеннями п.2 ч.1 ст.62 Закону України «Про банк і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Частиною 7 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За правилами ст.132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається з внесеного клопотання та доданих до нього матеріалів, СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке 09.01.2018 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в рамках якого досліджуються обставини щодо ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) при здійсненні впродовж 2016-2017 рр. фінансово-господарські операції з придбання на території України ТМЦ (чорниця, ожина, брусниця, гриби) у фізичних осіб за готівку, документально оформляючи вказані господарські операції від фізичних осіб-підприємців.

В ході досудового розслідування у даному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має відкриті рахунки № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня) у Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Публічного акціонерного товариства комерційний банк « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ).

Оцінивши в сукупності надані суду матеріали кримінального провадження та беручи до уваги те, що слідчим доведено про неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної слідчої дії, а також те, що вказані в клопотанні документи, що стосуються відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та обслуговування рахунків № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня) за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, які перебувають у володінні Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Публічного акціонерного товариства комерційний банк « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ), самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ, приходжу до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання в цій частині та наявність правових підстав для його задоволення.

Що заявленої в клопотанні вимоги про надання тимчасового доступу до документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, слідчий суддя вважає таку необґрунтованою та такою, що не підлягає до задоволення, оскільки як слідує з витягу з ЄРДР № 0000003, кримінальне правопорушення, вчинення якого перевіряється в ході досудового розслідування у даному провадженні стосується період у 2016-2017 р.р.

Зважаючи на викладене, слідчий суддя, вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задоволити частково.

Надати старшому групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000003 - заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та перебувають у володінні Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Публічного акціонерного товариства комерційний банк « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ), що стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня) за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій (у паперовому та електронному вигляді), а саме:

- документів, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на вказаних банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (у паперовому та електронному вигляді);

- карток із зразками підписів і відбитка печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

- заяв на відкриття (закриття) рахунків та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку;

- договору на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунком;

- договору про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»;

- заявок на видачу готівкових коштів;

- документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені суб`єкта підприємницької діяльності при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахунково-касових операцій;

- документів листування та інших документів, які мають відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при відкритті та обслуговуванні рахунку.

В решті заявленого клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1