У Х В А Л А

про надання дозволу на проведення позапланової ревізії

копія
Справа № 401/2666/17 Провадження № 1-кс/401/531/17

14 грудня 2017 року м. Світловодськ

Слідчий суддя Світловодського міськрайонного суду Кіровоградської області

ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши в Світловодському міськрайонному суді Кіровоградської області у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Світловодського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором, про надання дозволу на проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності, по кримінальному провадженню № 0001965 від 13.10.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання слідчого Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності, по кримінальному провадженню № 0001965 від 13.10.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України

В обгрунтування клопотання слідчий Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 просить надати дозвіл на проведення виїзну позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності професійно-технічного училища №5 м. Світловодська (ідентифікаційний код юридичної особи 05403381, місцезнаходження та юридична адреса: 27501, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Приморська, буд. 12), з наступних питань:

1.1. Яким чином, чи за цільовим призначенням, ким саме, на якій підставі фактично використовуються земельні ділянки з кадастровими номерами :02:000:7503, :02:000:7504, :02:000:7505 на території Микільської сільської ради Світловодського району, загальною площею 81,7791 га, які перебувають у постійному користуванні професійно-технічного училища №5 м. Світловодська на підставі державних актів від 04.04.2006 серії ЯЯ №155719, №155720, №155721, чи здійснюється їх використання для ведення дослідних і навчальних цілей; чи надані вказані земельні ділянки у користування СТОВ «Земля і люди», ФГ «Дживан-Дарвін» або іншим юридичним чи фізичних особам, на якій підставі, на яких умовах, з якого часу, чи суперечить зазначене надання їх у користування, як основних фондів, вимогам діючого законодавства, статутної діяльності навчального закладу, їх цільовому призначенню;

1.2. Чи отримує професійно-технічне училище №5 м. Світловодська оплату від СТОВ «Земля і люди», ФГ «Дживан-Дарвін» або інших юридичних та фізичних осіб (фактичних користувачів зазначених земельних ділянок) за їх використання, якщо так, то за який період, у якому обсязі (сумі), чи відповідає розмір оплати за використання даних земельних ділянок законодавчо встановленим вимогам, якщо не відповідає, то у чому саме;

1.3. Законність використання професійно-технічним училищем №5 м. Світловодська коштів, отриманих від суб`єктів господарювання або фізичних осіб за користування земельними ділянками з кадастровими номерами :02:000:7503, :02:000:7504, :02:000:7505 на території Микільської сільської ради Світловодського району, яка загальна сума коштів надійшла за період з 01.01.2015 по 30.09.2017, на які цілі та потреби було використано навчальним закладом зазначені кошти, чи допущено нецільове використання даних коштів, на яку суму, ким саме з працівників навчального закладу;

1.4. Законність використання професійно-технічним училищем №5 м. Світловодська коштів, виділених та отриманих за період з 01.01.2015 по 30.09.2017 на закупівлю паливно-мастильних матеріалів для практичного навчання учнів; законність використання за період з 01.01.2015 по 30.09.2017 професійно-технічним училищем №5 м. Світловодська паливно-мастильних матеріалів, чи допущено факти їх нецільового використання, розтрати, привласнення, неправомірного списання, якщо так, то ким саме, на яку суму;

1.5. Законність використання професійно-технічним училищем №5 м. Світловодська коштів, виділених та отриманих за період з 01.01.2015 по 30.09.2017 для підготовки учнів навчального закладу за відповідними спеціальностями, чи були наявними відповідні дозвільні документи для підготовки учнів;

1.6. Чи має керівництво навчального закладу відповідні документи для здійснення навчальної діяльності студентів, чи відповідають останні встановленим законодавством вимогам;

1.7. Законність використання та освоєння професійно-технічним училищем №5 м. Світловодська бюджетних коштів за період з 01.01.2015 по 30.09.2017 за усіма напрямками фінансування, у тому числі, закупівлю робіт, послуг з ремонтів, закупівлю товарів.

1.8. Якщо професійно-технічним училищем №5 м. Світловодська допущено порушення, то в чому саме та діями кого саме їх допущено, чи допущено нецільове використання бюджетних коштів, порушення яких саме нормативних актів, на яку суму заподіяно шкоду охоронюваним законом державним інтересам.

Проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності просить доручити спеціалістам Управління Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області.

Проведення вказаної перевірки необхідно в зв`язку із проведенням досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001965 від 13.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України, що був скоєний за наступних обставин:

12.10.2017р. до Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області надійшло повідомлення про злочин від ОСОБА_5 , згідно з яким службові особи Професійно-технічного училища №5 м. Світловодська Кіровоградської області, зловживаючи службовим становищем, у період часу із 2015 року по вересень 2017 року вчинили привласнення грошових коштів, отриманих за використання земельних ділянок, що перебувають у постійному користуванні навчального закладу, загальною площею близько 90 га, та обробляються на підставі договорів суб`єктами господарювання СТОВ «Земля і люди», ФГ «Дживан-Дарвін»; коштів виділених на закупівлю паливно-мастильних матеріалів для практичного навчання учнів; коштів виділених для підготовки учнів навчального закладу за спеціальностями, які не пройшли державну акредитацію. Вказаними протиправними діями заподіяно шкоду зазначеному навчальному закладу в розмірі близько 100 тис. грн.

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання, просить суд його задовольнити.

Під час розгляду клопотання слідчого було встановлено, що в провадженні органу досудового розслідування перебуває кримінальне провадження № 0001965 від 13.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

Ухвалою слідчого судді від 23 жовтня 2017 року надано дозвіл на проведення у кримінальному провадженню № 0001965 від 13.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.2 ст.191 КК України, виїзної позапланової ревізії за період з 01.01.2015р. по 30.09.2017р. окремих питань фінансово-господарської діяльності професійно-технічного училища №5 м. Світловодська.

Постановою слідчого від 11 грудня 2017 року повторно призначена виїзна позапланова перевірка окремих питань фінансово-господарської діяльності професійно-технічного училища №5 м. Світловодська (ідентифікаційний код юридичної особи 05403381, місцезнаходження та юридична адреса: 27501, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Приморська, буд. 12). Проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності доручити спеціалістам Управління Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області (25006, м. Кропивницький, вул. Дворцова, 64/53) з наступних питань:

1.1. Яким чином, чи за цільовим призначенням, ким саме, на якій підставі фактично використовуються земельні ділянки з кадастровими номерами :02:000:7503, :02:000:7504, :02:000:7505 на території Микільської сільської ради Світловодського району, загальною площею 81,7791 га, які перебувають у постійному користуванні професійно-технічного училища №5 м. Світловодська на підставі державних актів від 04.04.2006 серії ЯЯ №155719, №155720, №155721, чи здійснюється їх використання для ведення дослідних і навчальних цілей; чи надані вказані земельні ділянки у користування СТОВ «Земля і люди», ФГ «Дживан-Дарвін» або іншим юридичним чи фізичних особам, на якій підставі, на яких умовах, з якого часу, чи суперечить зазначене надання їх у користування, як основних фондів, вимогам діючого законодавства, статутної діяльності навчального закладу, їх цільовому призначенню;

1.2. Чи отримує професійно-технічне училище №5 м. Світловодська оплату від СТОВ «Земля і люди», ФГ «Дживан-Дарвін» або інших юридичних та фізичних осіб (фактичних користувачів зазначених земельних ділянок) за їх використання, якщо так, то за який період, у якому обсязі (сумі), чи відповідає розмір оплати за використання даних земельних ділянок законодавчо встановленим вимогам, якщо не відповідає, то у чому саме;

1.3. Законність використання професійно-технічним училищем №5 м. Світловодська коштів, отриманих від суб`єктів господарювання або фізичних осіб за користування земельними ділянками з кадастровими номерами :02:000:7503, :02:000:7504, :02:000:7505 на території Микільської сільської ради Світловодського району, яка загальна сума коштів надійшла за період з 01.01.2015р. по 30.09.2017р., на які цілі та потреби було використано навчальним закладом зазначені кошти, чи допущено нецільове використання даних коштів, на яку суму, ким саме з працівників навчального закладу;

1.4. Законність використання професійно-технічним училищем №5 м. Світловодська коштів, виділених та отриманих за період з 01.01.2015 по 30.09.2017 на закупівлю паливно-мастильних матеріалів для практичного навчання учнів; законність використання за період з 01.01.2015 по 30.09.2017 професійно-технічним училищем №5 м. Світловодська паливно-мастильних матеріалів, чи допущено факти їх нецільового використання, розтрати, привласнення, неправомірного списання, якщо так, то ким саме, на яку суму;

1.5. Законність використання професійно-технічним училищем №5 м. Світловодська коштів, виділених та отриманих за період з 01.01.2015р. по 30.09.2017р. для підготовки учнів навчального закладу за відповідними спеціальностями, чи були наявними відповідні дозвільні документи для підготовки учнів;

1.6. Чи має керівництво навчального закладу відповідні документи для здійснення навчальної діяльності студентів, чи відповідають останні встановленим законодавством вимогам;

1.7. Законність використання та освоєння професійно-технічним училищем №5 м. Світловодська бюджетних коштів за період з 01.01.2015р. по 30.09.2017р. за усіма напрямками фінансування, у тому числі, закупівлю робіт, послуг з ремонтів, закупівлю товарів.

1.8. Якщо професійно-технічним училищем № 5 м. Світловодська допущено порушення, то в чому саме та діями кого саме їх допущено, чи допущено нецільове використання бюджетних коштів, порушення яких саме нормативних актів, на яку суму заподіяно шкоду охоронюваним законом державним інтересам.

Відповідно до листа Управління Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області від 07.12.2017 року №04-11-15-17/4454 прийнято до виконання постанову про призначення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності та ухвалу слідчого судді від 23.10.2017 року, однак в звязку з великою авантаженістю (раніше прийнятими до виконання ухвалами) Управління просить перенести терміни проведення позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ПТУ №5.

Статтею 2 КПК України встановлено, що завданями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно п. 6, ч. 2, ст. 36 та п. 4, ч. 2 ст. 40 КПК України прокурор та слідчий органу досудового розслідування уповноважені призначати ревізії та перевірки у порядку визначеному законом

Згідно п. 3, абз. 1, ст. 3 Закону України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» встановлено, що позапланові заходи державного нагляду (контролю) до 31.12.2017 р. здійснюються за рішенням суду.

Статтею 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» передбачено, що за зверненням правоохоронного органу для забезпечення розслідування під час кримінального провадження орган державного фінансового контролю проводить позапланову виїзну ревізію.

Позапланова виїзна ревізія як підконтрольної установи (державного сектору економіки) так і суб`єктів господарської діяльності незалежно від форм власності, які не віднесені до підконтрольних установ, може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Таким чином, законом встановлено судовий контроль за дотриманням законності та обґрунтованості втручання у господарську діяльність, зумовлену потребами досудового розслідування задля досягнення його дієвості.

Статею 78 Податкового кодексу України визначено підстави для проведення документальної позапланової перевірки.
Аналіз положень ст.ст.36, 40 КПК, якою визначені повноваження прокурора (слідчого) в кримінальному провадженні та ст.11 Закону, якою передбачено проведення позапланових виїзних ревізій, свідчить про те, що передумовою звернення прокурора (слідчого) з клопотанням про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії є винесена ними постанова про призначення такої ревізії.

Так, відповідно до ст. 82.2 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Відповідно до ч.7 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Згідно з пунктом 2 Постанови Кабінету Міністрів України «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організації, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Оскільки здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у суб"єктах господарювання, незалежно від форми власності, відноситься до головних завдань органу державного фінансового контролю, а забезпечення розслідування кримінального провадження є можливим лише при проведенні позапланової ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності установи, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, з метою забезпечення кримінального провадження, та повноти та всебічності розслідування кримінального провадження, в передбачені кримінально - процесуальним законодавством строки, належного зібрання доказів про обставини вчинення кримінального правопорушення, встановлення істини та подальшого прийняття законного процесуального рішення, клопотання як обґрунтоване підлягає задоволенню.

У зв`язку з вищевикладеним, керуючись статтями 2, 36, 40, 91, 93, 94, 99, 110, 309, 369, 372, 395 Кримінального процесуального кодексу України, на підставі статті 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», пункту 29 постанови Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 № 550 зі змінами та доповненнями «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами», Положення про Державну аудиторську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 03.02.2016 №43, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення виїзної позапланової ревізії задовольнити .

Надати дозвіл на проведення виїзної позапланової ревізії у кримінальному провадженню № 0001965 від 13.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.2 ст.191 КК України, за період з 01.01.2015р. по 30.09.2017р. окремих питань фінансово-господарської діяльності професійно-технічного училища №5 м. Світловодська (ідентифікаційний код юридичної особи 05403381, місцезнаходження та юридична адреса: 27501, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Приморська, буд. 12) з наступних питань:

1.1. Яким чином, чи за цільовим призначенням, ким саме, на якій підставі фактично використовуються земельні ділянки з кадастровими номерами :02:000:7503, :02:000:7504, :02:000:7505 на території Микільської сільської ради Світловодського району, загальною площею 81,7791 га, які перебувають у постійному користуванні професійно-технічного училища №5 м. Світловодська на підставі державних актів від 04.04.2006 серії ЯЯ №155719, №155720, №155721, чи здійснюється їх використання для ведення дослідних і навчальних цілей; чи надані вказані земельні ділянки у користування СТОВ «Земля і люди», ФГ «Дживан-Дарвін» або іншим юридичним чи фізичних особам, на якій підставі, на яких умовах, з якого часу, чи суперечить зазначене надання їх у користування, як основних фондів, вимогам діючого законодавства, статутної діяльності навчального закладу, їх цільовому призначенню;

1.2. Чи отримує професійно-технічне училище №5 м. Світловодська оплату від СТОВ «Земля і люди», ФГ «Дживан-Дарвін» або інших юридичних та фізичних осіб (фактичних користувачів зазначених земельних ділянок) за їх використання, якщо так, то за який період, у якому обсязі (сумі), чи відповідає розмір оплати за використання даних земельних ділянок законодавчо встановленим вимогам, якщо не відповідає, то у чому саме;

1.3. Законність використання професійно-технічним училищем №5 м. Світловодська коштів, отриманих від суб`єктів господарювання або фізичних осіб за користування земельними ділянками з кадастровими номерами :02:000:7503, :02:000:7504, :02:000:7505 на території Микільської сільської ради Світловодського району, яка загальна сума коштів надійшла за період з 01.01.2015р. по 30.09.2017р., на які цілі та потреби було використано навчальним закладом зазначені кошти, чи допущено нецільове використання даних коштів, на яку суму, ким саме з працівників навчального закладу;

1.4. Законність використання професійно-технічним училищем №5 м. Світловодська коштів, виділених та отриманих за період з 01.01.2015 по 30.09.2017 на закупівлю паливно-мастильних матеріалів для практичного навчання учнів; законність використання за період з 01.01.2015 по 30.09.2017 професійно-технічним училищем №5 м. Світловодська паливно-мастильних матеріалів, чи допущено факти їх нецільового використання, розтрати, привласнення, неправомірного списання, якщо так, то ким саме, на яку суму;

1.5. Законність використання професійно-технічним училищем №5 м. Світловодська коштів, виділених та отриманих за період з 01.01.2015р. по 30.09.2017р. для підготовки учнів навчального закладу за відповідними спеціальностями, чи були наявними відповідні дозвільні документи для підготовки учнів;

1.6. Чи має керівництво навчального закладу відповідні документи для здійснення навчальної діяльності студентів, чи відповідають останні встановленим законодавством вимогам;

1.7. Законність використання та освоєння професійно-технічним училищем №5 м. Світловодська бюджетних коштів за період з 01.01.2015р. по 30.09.2017р. за усіма напрямками фінансування, у тому числі, закупівлю робіт, послуг з ремонтів, закупівлю товарів.

1.8. Якщо професійно-технічним училищем №5 м. Світловодська допущено порушення, то в чому саме та діями кого саме їх допущено, чи допущено нецільове використання бюджетних коштів, порушення яких саме нормативних актів, на яку суму заподіяно шкоду охоронюваним законом державним інтересам.

Проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності доручити спеціалістам Управління Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області (25006, м. Кропивницький, вул. Дворцова, 64/53).

Встановити терміни для проведення ревізії у період з 01 лютого 2018 р. по 21 лютого 2018 року, упродовж 15 (п`ятнадцяти) робочих днів, про результати повідомити Світловодський відділ поліції ГУНП в Кіровоградській області з наданням акту ревізії та матеріалів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: підпис Згідно з оригіналом

Слідчий суддя Світловодського міськрайонного суду

Кіровоградської області ОСОБА_1