УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 травня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000538 від 07.11.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України, -
встановив:
Прокурор відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, згідно якого просить призначити позапланову документальну невиїзну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Техекспрес-М» (код 39107466) по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Будівельно-дизайнерська група» (код 39781048) за весь період взаємовідносин, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності.
Своє клопотання прокурор обґрунтовує тим, що як встановлено під час досудового розслідування в період 2016 року невстановлені особи, діючи за попередньою змовою, використовуючи реквізити ТОВ «Техекспрес-М» (код 39107466), та інших фіктивних підприємств, шляхом внесення неправдивих відомостей в бухгалтерські документи та документи податкової звітності, здійснили заволодіння чужим майном під час постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме грошовими коштами підприємства з державною часткою у статутному фонді, а саме Філії «Центр забезпечення виробництва» (колишній ДП «Укразалізничпостач») ПАТ «Українська залізниця» (), чим завдали шкоду державним інтересам у сумі 419 604 грн.
Встановлено, що в період травня - липня 2016 року ТОВ «Техекспрес-М» (код 39107466) відповідно до договору №ЦЗВ-01-00916-01 від 19.04.2016 з Філією «Центр забезпечення виробництва» (колишній ДП «Укрзалізничпостач») ПАТ «Українська залізниця» () здійснило постачання запасних частин до гідропередач виробництва ОАО «Калугапутьмаш» РФ в адресу Філії «Центр забезпечення виробництва» (колишній ДП «Укрзалізничпостач») ПАТ «Українська залізниця» () на загальну суму 1 980 708 грн. з урахуванням ПДВ.
У період червня 2016 року ТОВ «Техекспрес-М» (код 39107466), з метою проведення фінансових операцій з постачання обладнання для Філії «Центр забезпечення виробництва» (колишній ДП «Укрзалізничпостач») ПАТ «Українська залізниця» (), відображення їх в податковій звітності та мінімізації своїх податкових зобов`язань перед бюджетом, шляхом проведення безтоварних фінансових операцій з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Будівельно-дизайнерська група» (код 39781048) на загальну суму 419 604,00 грн., сформувало штучний податковий кредит з ПДВ у сумі 69 934,00 грн. Крім того, невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «Будівельно- дизайнерська група» (код 39781048) на адресу ТОВ «Техекспрес-М» (код 39107466) надані фіктивні документи, що нібито підтверджують придбання товарів (запасних частин до гідропередач) для потреб Філія «Центр забезпечення виробництва» (колишній ДП «Укрзалізничпостач») ПАТ «Українська залізниця» ().
Відповідно до даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб- підприємців, з 20 січня 2016 року засновником та директором ТОВ «Будівельно-дизайнерська група» (код 39781048) виступає ОСОБА_4 . Проведеними заходами встановлено та допитано у якості свідка особу, на ім`я якої зареєстровано підприємство ТОВ «Будівельно-дизайнерська група» (код 39781048) - ОСОБА_4 , яка пояснила, що посадові обов`язки директора підприємства вона ніколи не виконувала, участі у фінансово- господарській діяльності підприємства не брала та будь-які документи (в тому числі офіційні форми звітності, договори і контракти, акти виконаних робіт, чеки на зняття готівки, накладні, рахунки-фактури, податкові накладні, банківські платіжні доручення тощо) від імені підприємства ніколи не підписувала; печатка та реєстраційні документи підприємства в неї відсутні.
Також прокурор у клопотанні вказує на те, що місце знаходження посадових осіб ТОВ «Техекспрес-М» (код 39107466), виробничих чи інших приміщень, бухгалтерської документації та печатки не встановлено.
Встановлено, що 27.09.2016 ТОВ «Техекспрес-М» (код 39107466) здійснило чергову поставку по фіктивним документам запасних частин в адресу Філія «Центр забезпечення виробництва» (колишній ДП «Укрзалізничпостач») ПАТ «Українська залізниця» (), за адресою Київська область, м.Фастів, вул.Шевченка, 48.
Вищенаведені фінансові операції ставлять під сумнів фактичне походження запчастин до гідропередач виробництва ОАО «Калугапутьмаш» РФ, які поставлені ТОВ «Техекспрес- М» (код 39107466) в адресу Філії «Центр забезпечення виробництва» (колишній ДП «Укрзалізничпостач») ПАТ «Українська залізниця» ().
Таким чином, як вказує прокурор, у слідства є достатні підстави вважати, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності створили ТОВ «Техекспрес-М» (код 39107466) та діяли від імені даного підприємства, а тому документальне оформлення проведення фінансово- господарських операцій ТОВ «Техекспрес-М» (код 39107466) щодо придбання останніми ТМЦ/послуг, здійснювалось без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а відображення ТОВ «Техекспрес-М» (код 39107466) у складі податкового кредиту сум податків на додану вартість від ТОВ «Будівельно-дизайнерська група» (код 39781048) не відповідає вимогам п. 198.3, п.198.69 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами і доповненнями).
З урахуванням наведеного прокурор вказує, що проведення перевірки обумовлено необхідністю встановлення суми збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Техекспрес-М» (код 39107466), що має суттєве значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Так, на обґрунтування своєї правової позиції, прокурор посилається на п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Разом з тим, прокурором належним чином не обгрунтовано підстав для проведення позапланової перевірки.
Слідчий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Техекспрес-М» (код 39107466) по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Будівельно-дизайнерська група» (код 39781048) за весь період взаємовідносин, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності, прокурором викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з`ясувати сукупність обставин, із якими закон пов`язує вирішення питання про проведення позапланової документальної перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.
Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя, -
ухвалив:
У задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000538 від 07.11.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: