Справа № 464/1773/18
пр.№ 1-кп/464/253/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
24.04.2018 року

Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючого ОСОБА_1

з участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м.Львові матеріали кримінального провадження відносно:

Х а н а ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м.Львова, мешкає АДРЕСА_1 , українець, гр-н України, з вищою освітою, невійськовозобов`язаний, одружений, працює директором ТОВ «ІВА-Плюс», судимості не має, -

за ч.1 ст.212 КК України, -

з участю: прокурора ОСОБА_4 , -

В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_5 будучи, згідно наказу №1 від 05.03.2005 р., директором ТОВ «ІВА-Плюс» (), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , фактично розташованого за адресою: Львівська область, Жовківський район, с.Мацошин, вул.Центральна, 8а, зареєстрованого Жовківською РДА 05.03.2005 р. за №6351, взятого на податковий облік у Жовківському відділенні Личаківської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області (реєстрація в ДПА 17.03.2005 №612), та службовою особою, на яку згідно законодавства України, зокрема: ст. 67 Конституції України, ст.8 розділу III Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» №996-XIV від 16.07.1999 р., ст.ст. 16, 47, 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами і доповненнями), покладено обов`язок та відповідальність за організацію, здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, обов`язкових платежів до бюджетів, а також господарської діяльності від імені товариства, в період 2017 року, шляхом заниження об`єкта оподаткування умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 803 250 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_5 директор ТОВ «ІВА-Плюс», в період 2017 року уклав договір поставки №1005 від 10.05.2017 р. з ТОВ «Оптмясторг К» (, м. Київ, вул. Глибочицька, буд.17/літ. «1-А», корпус 2, поверх 3, кімната 303).

У подальшому, ОСОБА_5 без реального виконання умов укладеного договору, отримавши на банківський рахунок ТОВ «ІВА-Плюс» кошти, оформив для ТОВ «Оптмясторг К» видаткові накладні про продаж м`яса бройлера та субпродуктів.

Судом встановлено, що у ТОВ «Оптмясторг К» відсутні необхідні умови для результатів відповідної господарської та економічної діяльності, а саме: технічний персонал, основні фонди, виробничі активи і транспортні засоби, що свідчить про неможливість здійснення фактичної господарської діяльності.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що транспортування товарів від ТОВ «ІВА - Плюс» до ТОВ «Оптмясторг К», не здійснювалось.

Разом з цим, реалізація ТОВ «ІВА-Плюс» товарів відбувалась фізичним особам - неплатникам ПДВ та іншим особам, зареєстрованим на території Львівської області за готівкові кошти без відображення проведених операцій по бухгалтерському та податковому обліках.

Під час дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІВА-Плюс» №293/13-01-21-04 від 14.03.2018, проведеного ОУ ГУ ДФС у Львівській області, встановлено, що ТОВ «ІВА-Плюс» в період 2017 року здійснило вдавані (безтоварні) операції із СГД з ознаками «ризиковості/фіктивності» - ТОВ «Оптмясторг К», оформляючи лише первинні документи по проведених господарських операціях, в той же час реалізовуючи продукцію фізичним особам - неплатникам ПДВ за готівкові кошти, в результаті чого занижено валові доходи в сумі 4 462 500 грн., а відтак не сплачено до державного бюджету податок на прибуток в сумі 803 250 грн. (фінансові санкції, пеня не нараховувались).

Своїми діями ОСОБА_5 порушив вимоги ст.ст. 185.1, 188.1, 134.1.1, 135.1, 136.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-V (із змінами та доповненнями), що призвело до ненарахування та несплати до Державного бюджету України податку на прибуток в сумі 803 250 грн., яка в тисячу разів перевищує установлений законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Обвинувачений ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, так як до притягнення його до кримінальної відповідальності він добровільно, у повному обсязі сплатив податки та збори, а саме, - сплатив кошти в загальній сумі 803 250 грн., що підтверджується платіжним дорученням № 1465 від 22.03.2018 р. (ПАТ АКБ «Львів») та листом Личаківської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області №756/13-06-07 від 23.08.2018 р. Відтак, підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України. Крім цього, просить суд скасувати ухвалу Сихівського районного суду м.Львова від 02.03.2018 р. про накладення арешту на грошові кошти: 340 тисяч доларів США, 100 канадських доларів та 110 тисяч Євро.

Прокурор прокуратури Львівської області ОСОБА_4 підтримав клопотання обвинуваченого та просить його задовольнити.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Заслухавши думку учасників судового процесу в підтримку клопотання, суд приходить до висновку, що кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних мотивів: ОСОБА_5 є особою, яка рашіне не судима, вчинений ним злочин відноситься до злочинів невеликої тяжкості; позитивно характеризується, добровільно до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою. Враховуючи наведене, суд вважає можливим кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 закрити, звільнивши його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Окрім цього, зважаючи на вище наведені обставини, суд вважає за необхідне, скасувати ухвалу Сихівського районного суду м.Львова від 02.03.2018 р. про накладення арешту на грошові кошти: 340 тисяч доларів США, 100 канадських доларів та 110 тисяч Євро, які належні ОСОБА_5 та зберігаються в управлінні фінансування, бухгалтерського обліку та звітності ГУ ДФС у Л/о, а вказані грошові кошти повернути ОСОБА_5 .

Запобіжний захід відповідно до видів, передбачених ст.131 КПК України, не обирався.

На підставі ст.ст.44, 212 ч.4 КК України та керуючись ст.ст.284, 286, 288, 314 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України з а к р и т и .

Ухвалу Сихівського районного суду м.Львова від 02.03.2018 р. (№ 464/824/18) про накладення арешту на грошові кошти: 340 тисяч доларів США, 100 канадських доларів та 110 тисяч Євро, - скасувати.

Повернути ОСОБА_5 грошові кошти: 340 тисяч доларів США, 100 канадських доларів та 110 тисяч Євро, які зберігаються в управлінні фінансування, бухгалтерського обліку та звітності ГУ ДФС у Л/о.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 7 діб.

Головуючий

Оригінал. Виготовлено в одному екземплярі.