ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1-кс/201/7587/2017
УХВАЛА
18 серпня 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів,-
ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся з клопотанням про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), маючого податкову адресу: АДРЕСА_1 , діючи умисно, у період з 01.01.2015 по травень 2017 року, здійснюючи реалізацію підакцизного товару «пального», в порушення вимог пп. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215, п.223.2 с. 223 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), ухилились від сплати акцизного податку з реалізації товару на суму 4 900 000 грн., тобто в особливо великих розмірах.
Підприємство ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) є виробником розчиннику « Уайт-спірит-Х». Вироблений самостійно розчинник «Уайт-спірит- ІНФОРМАЦІЯ_1 », підприємство ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) реалізує різноманітним суб`єктам підприємницької діяльності.
В свою чергу, відповідно даних ІС «Податковий блок», підприємством ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) акцизні накладні не складаються та не реєструються в Єдиному реєстрі акцизних накладних, декларації акцизного податку до ДПІ не надаються.
Відповідно до пп. 212.1.1 п.212.1 ст. 212 Податкового кодексу України платником акцизного податку є особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини.
Підпунктом 213.1.1 пункту 213.1 статті 213 Податкового кодексу України визначено, що об`єктом оподаткування є операції з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції).
Пунктом 223.2 ст. 223 зазначено, що платник податку з підакцизних товарів (продукції), вироблених або перероблених на митній території України, подає щомісяця не пізніше 20 числа наступного періоду контролюючому органу за місцем реєстрації декларацію акцизного податку.
Таким чином, ймовірні втрати зі сплати акцизного податку з реалізації товару « ІНФОРМАЦІЯ_4 » підприємством ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період з січня 2015 року по травень 2017 року складають понад 4,9 млн. грн. (за вказаний період підприємством реалізовано розчинник «Уайт-спірит-Х» на загальну суму 15 775 813, 00 грн.).
Для встановлення та отримання слідством відомостей щодо злочинного наміру службових осіб ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також у вилученні речей і оригіналів документівТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), з метою подальшого проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз по кримінальному провадженню, після чого данні документи можуть бути визнані речовими доказами, а саме : документів стосовно фінансово-господарської діяльності підприємства які, в своїй сукупності дозволили службовим особам ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), реалізувати свій злочинний намір, і які необхідні для встановлення істини.
Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність факту господарських операцій ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з підприємствами-контрагентами, а також обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень.
Так, відповідно до п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
Крім того, у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формується виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.
Враховуючи положення чинного законодавства України, єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.
На підставі вищевикладеного необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які свідчать про несплату акцизного податку, таякі перебувають у володінні в ІНФОРМАЦІЯ_5 , інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні - визначення остаточної суми несплачених до бюджету податків службовими особами вказаного підприємства.
Невиконання даного заходу, перешкодить виконанню передбачених ст. 2 Кримінального процесуального Кодексу України вимог кримінального провадження в частині забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений.
Таким чином, документи ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні службових осіб в ІНФОРМАЦІЯ_3 , дають можливість в ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити рух товарів з метою проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню, а також у зв`язку з тим, що данні документи можуть являтися речовими доказами по кримінальному провадженню, на даний час виникає необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також у вилученні речей і оригіналів документів, з метою підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до протиправної діяльності вказаного підприємства.
На підставі викладеного прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) оригіналів документів, а у разі неможливості засвідчених копій, підприємства ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 та за його дорученням слідчим податкової міліції, тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) оригіналів документів, а у разі неможливості засвідчених копій, підприємства ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2015 року по момент виконання ухвали слідчого судді, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:
- декларації з податку на додану вартість платника податку з додатками ;
- податкові накладні;
- декларації з податку на прибуток з додатками;
- декларації з акцизного податку з додатками, накладні;
- декларації про доходи фізичних осіб;
- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ);
- документи (акти, довідки, листи) перевірок підприємства з питань дотримання податкового законодавства з інформаційними додатками, схемами товарно-грошових потоків, які складалися під час написання актів перевірок і довідок, копії первинних документів, які стали підставою для складання актів перевірок, листування з ОДПІ області та регіонів з питань проведення зустрічних перевірок вказаного підприємства;
- копії документів з ( позовні заяви, акти, довідки, доповідні записки, листи, рішення судів) розгляду судами справ;
- інформація про застосування адмінштрафів ДПІ до вказаного підприємства ;
- акти звірки з вищевказаним платником податків;
- документи (договори) про подачу звітності у електронному вигляді;
- всі документи обліково-реєстраційної справи у тому числі:
- статутні документи;
- довідки про взяття на податковий облік;
- свідоцтво платника податків на додану вартість;
- довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб - підприємців щодо резервування найменування юридичної особи;
- свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;
- реєстраційну картку;
- службові записки і т.п.;
- звернення службових осіб підприємства (їхніх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень;
- довідки про суми пільг в оподатковуванні;
- чи перебуває вищевказаний суб`єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження);
- щодо податкової заборгованості підприємства, вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення;
- перелік розрахункових рахунків підприємства, які відкривалися ним з моменту реєстрації по теперішній час, надавши інформацію в такий спосіб: МФО, назва банку, номер розрахункового рахунку, дата відкриття й закриття, валюта;
- перелік працівників підприємства, які одержували доходи за весь період діяльності (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1ДФ), надати інформацію в такий спосіб: П.І.П., ідентифікаційний код, назва суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід, вид доходу;
- роздруківку всіх особових рахунків підприємства з нарахування й сплати податків за весь період діяльності;
- роздруківку операцій, проведених підприємством за весь період діяльності з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту (в електронному й паперовому виді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1