Справа № 712/704/18
Провадження № 1-кс/712/347/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів
м. Черкаси 22 січня 2018 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000029 від 13.07.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000029, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету в період з 01.04.2016 по 31.05.2017 шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безтоварних операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке в даній схемі виступило пособником в ухиленні від сплати податків, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3 928 339 грн., що є в особливо великих розмірах.
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно договору №235 про виготовлення продукції з давальницької сировини від 05 жовтня 2017 року та актів приймання-передачі сировини у переробку, передає згідно вказаних первинних документів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фарш свинний заморожений в кількості - 23 597,152 кг., фарш курячий заморожений в кількості 79 630.827 кг., кістки свинні в кількості 6 655,607 кг. та кістки курячі в кількості 48 805,991кг.
Окрім того, у ході досудового розслідування встановлено факт реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на втрачені документи без відома особи, на ім`я якої їх видано.
Вказані оригінали фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали та підписали вказані документи та проведення в подальшому судово- почеркознавчої експертизи та документальної перевірки.
Також, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на замовлення КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » проводило капітальний ремонт зупинок громадського транспорту по м. Черкаси.
Крім цього, 13.11.2017 призначено комплексну судово-будівельну та судово економічну експертизу до ІНФОРМАЦІЯ_5 .
З метою перевірки проведених будівельних робіт, встановлення найменування та кількість використаних матеріалів при будівництві зупинок (в тому числі придбаних по ланцюгу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») з метою в подальшому призначення судово-будівельної експертизи необхідно провести тимчасовий доступ до речей та документів з метою вилучення проектно-кошторисної документації по зупинкам громадського транспорту, які здійснювало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по замовленню КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період з 01.04.2016 по 04.01.2018.
Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.
На вимогу слідчого 09.11.2017 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано копії документів, які мають істотне доказове значення під час розслідування обставин вчинення кримінального правопорушення.
На даний час виникла потреба у вилученні оригіналів вказаних документів зумовлена потребами забезпечення під час подальшого досудового розслідування можливості призначення та проведення судово-почеркознавчих та судово-технічних експертиз щодо виконання (невиконання) підписів на них від імені відповідних уповноважених осіб суб`єкта господарювання, способу виконання відтисків печатки, послідовності та способів нанесення інших зображень, з яких складаються відповідні документи.
Порядок, вилучення (виїмки) оригіналів документів передбачений ст. 159 КПК України та відбувається у ході тимчасового доступу до таких документів за ухвалоюслідчого судді.
Отримання вказаних документів за ухвалою суду зумовлено тим що у ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вживаються заходи для приховування факту безтоварності операцій, за рахунок яких підприємством сформовано штучний податковий кредит з податку на додану вартість: зокрема, шляхом нібито укладення (після внесення до ЄРДР відомостей про кримінальне правопорушення) договорів про реалізацію товару на «пресу суб`єкт) господарювання, який має ознаки фіктивності.
Враховуючи факт приховування службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » факту безтоварності проведених операцій шляхом складання документів про нібито реалізацію ТМЦ, є підстави вважати, що ними можуть бути вжиті заходи до приховування оригіналів документів від слідчого з метою унеможливлення проведення судових експертиз у ході досудового розслідування.
Також, враховуючи встановлений факт приховування службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » факту безтоварності операцій з придбання у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м`ясопродуктів, шляхом складання (після внесення відомостей до ЄРДР) фіктивних договорів про нібито передачу м`ясопродуктів для переробки на давальницьких умовах, є достатньо підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів про такі взаємовідносини з боку службових осіб підприємства, з метою уникнення кримінальної відповідальності.
В судовому засіданні прокурор клопотання повністю підтримала та просила його задовольнити.

Згідно ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскілки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 та надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (у разі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) заключених із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме оригінал договору №235 про виготовлення продукції з давальницької сировини від 05 жовтня 2017 року, актів приймання-передачі сировини у переробку, податкових, видаткових та товарно- транспортних накладних та проектно-кошторисну документацію по зупинкам громадського транспорту, які по замовленню КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » проводило ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.04.2016 по 04.01.2018, та які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Організацію виконання даної ухвали покласти на прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , слідчих з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 або на особу за їх дорученням.

Термін дії даної ухвали становить 30 діб з моменту її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя