УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 грудня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №0000106 від 02.11.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідування встановлено, що ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано 07.07.2006 за № 1 000840 у ІНФОРМАЦІЯ_2 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , основним видом діяльності ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є комплексне обслуговування об`єктів (Код ВЕД _81.10 ).
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні податкові періоди з січня 2015 по червень 2017 службові особи ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно, шляхом не відображення в податковому обліку продаж нерухомого майна у багатоквартирних житлових комплексах в м. Одесі, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в розмірі 4 502 120,00 грн., що є коштами у особо великих розмірах.
Проведеними оперативними заходами та аналізом фінансово-господарської діяльності за період 2015 - 2017 років, встановлено, що ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було побудовано та реалізовано на території житлового масиву « ІНФОРМАЦІЯ_4 » дев`ятиповерховий будинок «PREMIUM RESIDENCE» «Моцарт» та 13 - ти поверховий будинок «ENGLISH HOUSE» загальною житловою площею 20 700 м2 за середньою ціною 800 доларів США за квадратний метр (де середня ціна від 800 до 1265 доларів США за метр квадратний), що підтверджує ймовірний дохід від реалізації житла в даних будинках понад 300 000 000 грн., не беручи до уваги те, що на сьогоднішній день відділ продажу компанії також реалізує квартири у багатоповерхових будинках « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по 1265 доларів США за м2, а також «таунхаузи» площею від 138 до 152 м2 по 1000 доларів США за метр, які будуть введені в експлуатацію в 2018 році.
Згідно Закону України «Про кооперацію» житлово-будівельний кооператив - юридична особа, утворена фізичними та/або юридичними особами, які добровільно об`єдналися на основі об`єднання їх майнових пайових внесків для участі в будівництві або реконструкції житлового будинку (будинків) і наступної його (їх) експлуатації. Житлово-будівельний кооператив є некомерційною організацією, метою якої є задоволення потреб його членів у житлі. Згідно п.п. 133.4.6. п. 133 Податкового кодексу України ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відноситься до неприбуткових організацій та не сплачує податки зокрема податок на прибуток та ПДВ, тобто створюється фізичними та юридичними особами шляхом об`єднання майнових пайових внесків для забезпечення житлом членів кооперативу і членів їх сімей шляхом будівництва та подальшого його обслуговування. Відповідно до вимог Податкового Кодексу України, затвердженого Законом України № 2756-VІ від 02.12.2010, із змінами та доповненнями та Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України (щодо податкової реформи)» від 28.12.2014, із змінами та доповненнями: пп. 133.4.2, п. 133 «...Доходи (прибутки) неприбуткової організації використовуються виключно для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених її установчими документами». Так з метою несплати податків до бюджету України було створено Обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРІІОУ НОМЕР_1 ), який існує з 2006 року і метою його є не забезпечення житлом членів кооперативу, а отримання прибутку у вигляді готівкових грошових коштів. Це підтверджується тим, що службові особи кооперативу шляхом надання асоційованому члену кооперативу (по факту який являється інвестором) об`єкту пайового внеску (в даному випадку житлового приміщення) згідно договору «Про участь в кооперативі на правах асоційованого члена» отримують грошові кошти в готівковій та в безготівковій формі, які в подальшому перераховуються на будівництво житла на пов`язані підрядні компанії: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для виконання будівельних та монтажних робіт та придбання будівельних матеріалів, а інша частина, отриманих від інвесторів завуальованих під асоційованих членів кооперативу, готівкових коштів є особистим прибутком службових осіб кооперативу від здійснення незаконної діяльності та не декларується взагалі.
Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.
Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в банківській установі Южне ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_2 ) відкрито банківські рахунки № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня).
При цьому, рух грошових коштів по рахункам, які належать ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та відкриті в Южне ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_2 ), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду, у зв`язку з чим необхідно отримати доступ до документів що стосуються діяльності ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема банківських виписок про рух грошових коштів по рахункам, які належать ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документів щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків, які перебувають в Южне ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_2 ).
Інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності службових осіб ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до незаконної діяльності пов`язаної з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення фінансово-господарських операцій. Іншим шляхом, окрім розкриття банківської таємниці і отримання тимчасового доступу до документів, не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками.
На сьогоднішній день, по матеріалам кримінального провадження у відповідності до ст. 91 КПК України виникла необхідність у дослідженні господарських операцій, проведених службовими особами ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що неможливо без отримання відомостей про рух коштів по рахункам ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
З огляду на вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказом під час судового розгляду, не становить собою документів, до яких заборонений доступ, в зв`язку з чим слідчий просив клопотання задовольнити та провести його розгляд без виклику представників Южне ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Вислухавши думку слідчого, вважаю за можливим розгляд клопотання провести без виклику представників Южне ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Розглянувши клопотання, заслухавши думку слідчого, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.
Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Надані матеріалі свідчать про те, що документи, а саме роздруківка руху грошових коштів ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 01.12.2017; юридична справа ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », платіжні доручення на перерахування які надавалися службовими особами ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; банківські виписки про видачу готівки та чеків по рахунках; копії банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; документація, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; листи, заяви та інші документи надані для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками; договори з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вказаної системи; протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання, електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта; відомості щодо реєстрації клієнта ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера; заявки, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов`язані з проведенням банківських операцій ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; грошові чеки, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків; документи кредитної та депозитної справи ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів, які перебувають у володінні в Южне ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_2 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Крім того, в судовому засіданні слідчим доведено, що Южне ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », володіючи зазначеною вище інформацією має можливість безповоротно її змінити або знищити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ :
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 або за його дорученням іншим уповноваженим особам СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та/або оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитись з ними т вилучити належним чином завірені копії, які перебувають у володінні в Южне ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 01.12.2017;

- копій юридичної справи ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при розпорядженні рахунками за період з 01.01.2015 по 01.12.2017;

- копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунках № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 01.12.2017;

- копій банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копій документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копій листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- копій договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

- копій відомостей щодо реєстрації клієнта ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 по 01.12.2017;

- копій угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунках № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 01.12.2017;

- копій документів кредитної та депозитної справи ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів..

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: