Справа № 521/4979/17
Номер провадження:1-кс/521/1630/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04.04.2017 року м. Одеса
Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання ст. слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 погодженого с прокурором відділу прокуратури Одеської області про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », по кримінальному провадженню занесеному до ЄРДР за № 0000034 від 12.02.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 2,3,5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 209 КК України,

В С Т А Н О В И В:
З клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000034 від 12.02.2015, за підозрою ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 у вчиненні злочинів, передбачених ч.ч. 2, 3, 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 22.03.2004 ОСОБА_5 власним рішенням вирішив створити Приватне підприємство « ОСОБА_9 », з метою здійснення фінансово-господарської діяльності, при цьому призначивши себе на посаду директора вказаного підприємства.

11.03.2011 ОСОБА_5 та ОСОБА_10 , на підставі протоколу № 1 Загальних зборів засновників створено Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою здійснення фінансово-господарської діяльності, при цьому на посаду директора призначено ОСОБА_11 .

В подальшому, 26.03.2011 ОСОБА_5 , вийшов зі складу засновників ПП « ОСОБА_9 » та 29.09.2011 вийшов зі складу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », при цьому залишаючись фактичним бенефіціарним власником вказаних підприємств до теперішнього часу.

Так, ОСОБА_5 особисто спілкується із службовими особами замовників робіт із будівництва, ремонту та експлуатаційного утримання автодоріг (службовими особами Укравтодору, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 , службовими особами Управлінь дорожнього господарства). ОСОБА_5 особисто контролює всі товарно-грошові потоки підприємств, надаються вказівки неофіційному бухгалтеру ОСОБА_8 щодо відображення у обліку підприємств взаємовідносин із фіктивними підприємствами та щодо напрямків фактичного перерахування грошових коштів. Отримано фактичні докази того, що ОСОБА_5 , особисто віддає вказівки службовим особам ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо господарської діяльності. Крім того отримано докази легалізації ОСОБА_5 грошових коштів, отриманих в наслідок вчинення умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом придбання основних засобів, які накопичуються на підконтрольному підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Встановлено, що ОСОБА_5 особисто віддає вказівки підлеглим щодо внесення до форм КБ-2 та КБ-3, які складаються за результатом виконаних робіт, недостовірних відомостей щодо обсягів та якості таких робіт.

Враховуючи вищевикладене встановлено, що ОСОБА_5 безпосередньо причетний до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та організував умисне ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі групою осіб, у тому числі службовими особами даного підприємства.

Протягом 2014-2015 років, ОСОБА_6 , як директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », діючи за вказівкою ОСОБА_5 , уклав та підписав ряд договорів із замовниками робіт на здійснення експлуатаційного утримання та поточного ремонту автомобільних доріг на території Одеської, Херсонської, Чернівецької, Вінницької областей.

На виконання умов зазначених договорів у грудні 2014 року на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_1 , відкритий 26.05.2011 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_2 ), від замовників, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, у зв`язку з чим у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 5 861 516 грн.

У березні 2015 року на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_1 , відкритий 26.05.2011 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_2 ), від замовників, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, у зв`язку з чим у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 2 047 466 грн.

У той же час, у м. Одесі (більш точну дату та місце досудовим слідством не встановлено) у ОСОБА_5 виник злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків із використанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », шляхом відображення у бухгалтерській та податковій звітності підприємства безтоварних операцій нібито з придбання товарно-матеріальних цінностей у фіктивних суб`єктів господарської діяльності.

На виконання свого злочинного наміру, ОСОБА_5 вступив у злочинну змову з директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 та з ОСОБА_8 , яка вела бухгалтерський і податковий облік підприємства, а також іншими невстановленими слідством особами та які повністю розуміли його злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податків.

Так, у невстановленому слідством місці та у невстановлений час, ОСОБА_5 отримав від невстановлених слідством осіб реквізити фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які в подальшому передав ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , з метою виконання та втілення свого злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особливо великих розмірах.

Засновником ПП « ОСОБА_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » являється ОСОБА_13 . Вироком Приморського районного суду м. Одеси від 21.12.2015 року ОСОБА_13 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

При цьому, з метою надання зазначеним незаконним операціям законного вигляду, при невстановлених слідством обставинах, ОСОБА_5 отримав та передав ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , податкові накладні виписані невстановленими особами від імені ПП « ОСОБА_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », згідно яких: ПП « ОСОБА_12 » у грудні 2014 року нібито поставило на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 21005424,84 грн., у тому числі ПДВ 3500904,14 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » у березні 2015 року нібито поставило на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 6127495,86 грн., у тому числі ПДВ 1021249,31 грн.

Разом з тим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » жодних грошових коштів на рахунки фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ПП « ОСОБА_12 » не перераховувало.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ПП « ОСОБА_12 » фактично жодні товари не поставляли на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », внаслідок чого такі операції носили безтоварний характер, вчинені без мети настання реальних наслідків та є нікчемними.

Так, ІНФОРМАЦІЯ_16 складено акт №3/15-17-22-01-24-37468590 від 12.02.2016 про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань правильності нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_12 » за грудень 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за березень 2015 року. Згідно висновку акту встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 4 394 090 грн., у тому числі за грудень 2014 року на суму 3 372 841 грн., за березень 2015 року на суму 1 021 249 грн.

Крім цього, проведеною судово-економічною експертизою №3585/3586 від 18.10.2016, складеною судовим експертом ІНФОРМАЦІЯ_17 , висновки акту перевірки №3/15-17-22-01-24-37468590 від 12.02.2016 щодо заниження податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підтверджено у сумі 4 394 090 грн.

Так, у 2015 році, ОСОБА_6 , як директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », діючи за вказівкою ОСОБА_5 , уклав та підписав ряд договорів із замовниками робіт на здійснення експлуатаційного утримання, поточного та капітального ремонту автомобільних доріг на території Одеської, Херсонської, Миколаївської областей.

На виконання умов зазначених договорів, у липні-серпні 2015 року на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_1 , відкритий 26.05.2011 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_2 ), від замовників, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , ІНФОРМАЦІЯ_13 надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, у зв`язку з чим у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість за у сумі 7 926 758 грн.

Так, у невстановленому слідством місці та у невстановлений час, ОСОБА_5 отримав від невстановлених слідством осіб реквізити фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які в подальшому передав ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , з метою виконання та втілення свого злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особливо великих розмірах.

При цьому, за вказівкою ОСОБА_5 , з метою надання зазначеним незаконним операціям законного вигляду, ОСОБА_8 , при невстановлених слідством обставинах, відображено в податковій звітності операції з постачання товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », а податкову звітність підписано з відома ОСОБА_6 та його електронним цифровим підписом. Всього ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » у серпні 2015 року нібито поставило на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму ПДВ 5 071 929,97 грн.

Разом з тим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » жодних грошових коштів на рахунки фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » не перераховувало. Розрахункові рахунки у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » взагалі відсутні.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » фактично жодні товари не поставляли на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », внаслідок чого такі операції носили безтоварний характер, вчинені без мети настання реальних наслідків та є нікчемними.

Всього внаслідок вищезазначених незаконних дій ОСОБА_6 , який діяв за вказівкою ОСОБА_5 , до бюджету держави у січні, квітні, вересні 2015 року не надійшло податку на додану вартість у сумі у сумі 9 466 020 грн., у тому числі у січні 2015 року на суму 3 372 841 грн., у квітні 2015 року на суму 1 021 249 грн. та у вересні 2015 року 5 071 930 грн., що є особливо великим розміром, оскільки у п`ять тисяч раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 с. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками організація умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Протягом 2012-2014 років, ОСОБА_7 , як директор ПП « ОСОБА_9 », діючи за вказівкою ОСОБА_5 , уклав та підписав ряд договорів із замовниками робіт на здійснення експлуатаційного утримання та поточного ремонту автомобільних доріг на території Одеської, Херсонської, Миколаївської областей, а також уклав та підписав ряд договорів про надання послуг та постачання товарно-матеріальних цінностей контрагентам підприємства.

На виконання умов зазначених договорів у вересні 2014 року на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_9 » № НОМЕР_7 , відкритий 23.04.2014 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_2 ), від покупців, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », а також на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_9 » № НОМЕР_8 , відкритий 24.04.2014 року у Філії Одеському обласному управлінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_9 ), від замовників та покупців, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_26 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ДП « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарно-матеріальних цінностей, у зв`язку з чим у ПП « ОСОБА_9 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 3 368 188 грн.

У листопаді 2014 року на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_9 » № НОМЕР_7 , відкритий 23.04.2014 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_2 ), від покупців, а саме: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ПП ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_32 », на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_9 » № НОМЕР_8 , відкритий 24.04.2014 року у Філії Одеському обласному управлінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_9 ), від замовників та покупців, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_26 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ПП ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_32 », а також на розрахунковий рахунок № НОМЕР_10 , відкритий 01.07.2013 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_2 ), від замовника, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_10 надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарно-матеріальних цінностей, у зв`язку з чим у ПП « ОСОБА_9 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 4 384 803 грн.

У грудні 2014 року на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_9 » № НОМЕР_7 , відкритий 23.04.2014 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_2 ), від покупців, а саме: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », МПП « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а також на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_9 » № НОМЕР_8 , відкритий 24.04.2014 року у Філії Одеському обласному управлінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_9 ), від замовників та покупців, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_26 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарно-матеріальних цінностей, у зв`язку з чим у ПП « ОСОБА_9 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 18 839 816 грн.

Так, у невстановленому слідством місці та у невстановлений час, ОСОБА_5 отримав від невстановлених слідством осіб реквізити фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), які в подальшому передав ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з метою виконання та втілення свого злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків ПП « ОСОБА_9 » в особливо великих розмірах.

Засновником ПП « ОСОБА_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » являється ОСОБА_13 . Вироком Приморського районного суду м. Одеси від 21.12.2015 року ОСОБА_13 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

В подальшому, реалізуючи свій злочинний план, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 надав вказівку ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які достовірно знали про відсутність фактичних фінансово-господарських операцій, відобразити в податковій звітності неіснуючі фінансово-господарські операції з купівлі товарно-матеріальних цінностей, у тому числі бітуму дорожнього та щебеню від фіктивних підприємств, а саме ПП « ОСОБА_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 ».

При цьому, з метою надання зазначеним незаконним операціям законного вигляду, при невстановлених слідством обставинах, ОСОБА_5 отримав та передав ОСОБА_14 та ОСОБА_8 , податкові накладні виписані невстановленими особами від імені ПП « ОСОБА_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » на адресу ПП « ОСОБА_9 », згідно яких: ПП « ОСОБА_12 » у грудні 2014 року нібито поставило на ПП « ОСОБА_9 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 30 333 280,14 грн., у тому числі ПДВ 5 055 546,69 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » у вересні 2014 року нібито поставило на ПП « ОСОБА_9 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 40 602 999,9 грн., у тому числі ПДВ 6 767 166,65 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » у грудні 2014 року нібито поставило на ПП « ОСОБА_9 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 105 480 грн., у тому числі ПДВ 17 580 грн.

Разом з тим, ПП « ОСОБА_9 » жодних грошових коштів на рахунки фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » та ПП « ОСОБА_12 » не перераховувало.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ПП « ОСОБА_12 » фактично жодні товари не поставляли на ПП « ОСОБА_9 », внаслідок чого такі операції носили безтоварний характер, вчинені без мети настання реальних наслідків та є нікчемними.

Так, Комінтернівською об`єднаною ДПІ ГУ ДФС в Одеській області складено акт №16/15-17-22-01-24-32863396 від 29.02.2016 про результати документальної позапланової перевірки ПП « ОСОБА_9 » з питань правильності нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_12 » за період з 01.12. 2014 по 31.12.2014, та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » за період з 01.09.2014 по 31.12.2014. Згідно висновку акту встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 8 657 797 грн., у тому числі за вересень 2014 року в сумі 2 294 250 грн., за листопад 2014 року на суму 99 750 грн., за грудень 2014 року в сумі 6 263 797 грн.

Крім цього, проведеною судово-економічною експертизою №3528/3584 від 30.09.2016, складеною судовим експертом ІНФОРМАЦІЯ_17 , висновки акту перевірки №16/15-17-22-01-24-32863396 від 29.02.2016 щодо заниження податку на додану вартість ПП « ОСОБА_9 » підтверджено у сумі 8 675 377 грн.

Всього внаслідок вищезазначених незаконних дій ОСОБА_7 , який діяв за вказівкою ОСОБА_5 , до бюджету держави у жовтні, грудні 2014 року та у січні 2015 року не надійшло податку на додану вартість у сумі 8 675 377 грн., у тому числі у жовтні 2014 року на суму 2 294 250 грн., у грудні 2014 року на суму 99 750 грн. та у січні 2015 року на суму 6 281 377 грн., що є особливо великим розміром, оскільки у п`ять тисяч раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 , директором ПП « ОСОБА_9 » (ПП « ОСОБА_15 ») ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та іншими особами, організував скоєння умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку в сумі 18 141 397грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 с. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками організація умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Крім того, ОСОБА_5 , організувавши умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у розмірі 5 071 930 грн., діючи умисно, усвідомлюючи, що дані кошти були одержані злочинним шляхом, з метою їх легалізації, здійснив фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинив дії, спрямовані на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, а так само набув, володів та використав кошти, одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

Грошові кошти в сумі 5 071 930 грн., отримані в результаті протиправного діяння, а саме ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, з метою їх подальшої легалізації були перераховані, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за вказівкою громадянина ОСОБА_5 , на розрахункові рахунки пов`язаного та підконтрольного йому підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у вигляді поворотної фінансової допомоги.

В ході досудового розслідування встановлено, що кошти які надавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » як поворотна фінансова допомога для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " використовувалися для закупки автотранспорту, спецтехніки, нерухомого майна.

В подальшому, ОСОБА_5 , усвідомлюючи, що грошові кошти в сумі

5 071 930 грн., отримані в результаті протиправного діяння, а саме ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи умисно, використовуючи підконтрольне йому підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », здійснив перерахування грошових коштів, при цьому вчинив дії, направлені на маскування походження їх отримання, одержав їх у фактичне володіння, розпорядження та використав їх при здійсненні господарської діяльності, придбавши за такі кошти майно для подальшого його використання у господарській діяльності вищезазначеного підприємства.

06.03.2017 оголошено про підозру ОСОБА_5 за ст. ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 209 КК України, ОСОБА_6 за ч. 2 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_7 за ч. 2 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України та ОСОБА_8 за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що податкова звітність ПП « ОСОБА_9 » (ПП « ОСОБА_15 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подавалась до Державної податкової інспекції з наступних ІР адрес: НОМЕР_12 та НОМЕР_13 , які надавались даним підприємствам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).

На даний час у органа досудового розслідування виникла необхідність отримання відомості про прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи або назву та код ЄДРПОУ юридичної особи, а також адресу абонентів, яким надавались ІР адреси у вказаний проміжок часу:

-188.163.68.233 26.01.2015 о 11:45:32;

- НОМЕР_12 26.01.2015 о 11:45:37;

- НОМЕР_13 20.04.2015 о 23:44:21;

НОМЕР_13 20.04.2015 о 23:44:27. Вказана інформація має істотне значення для кримінального провадження і може бути отримана лише за допомогою тимчасового доступу до речей і документів.

Прокурор підтримав клопотання слідчого, та вважав, за необхідне його задовольнити. Окрім того, прокурор вважав, що є всі законі підстави для розгляду клопотання без явки особи, яка є власником вказаної інформації /документів/, оскільки вона була належним чином сповіщена про час та місце розгляду клопотання слідчого.

Вивчивши клопотання та матеріали приложені до нього, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що в задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Однак, з клопотання слідчого неможливо встановити адресу та місцезнаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в зв`язку з чим, суд не має можливості надати дозвіл про тимчасовий доступ до речей і документів зазначених у клопотанні.

Викладені обставини, дають слідчому судді підстави для відмови у задоволенні клопотання слідчого, оскільки слідчий не вказав правильний номер абонента, що не можливо слідчому судді провести належний розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів і ухвалити законне судове рішення.

Керуючись ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, Слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
В задоволенні клопотання ст. слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 погодженого с прокурором відділу прокуратури Одеської області про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », по кримінальному провадженню занесеному до ЄРДР за № 0000034 від 12.02.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 2,3,5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 209 КК України відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1