Справа № 369/4172/17
Провадження № 1-кс/369/1008/17
У Х В А Л А

20 квітня 2017 року м. Київ

Своє клопотання слідчий мотивує тим, що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) встановлено, що відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки проведеної співробітниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від 18.06.2015 №817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 встановлено порушення: п. 44.1 ст.44, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн.; п. 198.2, 198.3, 198.6, ст. 198, п. 201.1, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн.. Одночасно з цим, 23.09.2014 року співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року, за результатами якої складено акт №899/15-01/33401202 та встановлено порушення п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п.201.1 п. 201.10, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2074154 грн. Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 28825323 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах. Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2015 року по 01.06.2015 року, в порушення вимог п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.1. ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 10 471 301 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудового слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями. Крім цього, досудовим слідством встановлено, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів. Виходячи з викладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ). здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Вироком Печерського районного м. Києва від 28.03.2016 у справі № 757/8943/16-К ОСОБА_5 директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » визнано винним у вчинені злочинів, передбачених ч. 5 ст.27 ч. 1 ст.205, ч.1 ст.358 КК України та призначено покарання у вигляді штрафу.

Допитаний як свідок у даному кримінальному провадженні ОСОБА_5 показав, що зареєстрував ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » без наміру здійсненні фінансово-господарської діяльності та не укладав документи і не здійснював фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згідно протоколу тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 01.08.2016 та від 30.03.2017 представники підприємства документи не видали, мотивуючи відмову тим, що 01.08.2016 документи у них відсутні оскільки передані адвокату, а 30.03.2017 відмовлено виконати ухвалу слідчого судді, у звязку з «ліквідацією податкової міліції». Згідно протоколу обшуку від 11.11.2016 проведеного слідчими ІНФОРМАЦІЯ_10 в офісі підприємства за адресою: АДРЕСА_1 , вилучити первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не виявилось за можливе. Згідно, відповіді ІНФОРМАЦІЯ_11 № 01-21/1135/17 від 03.04.2017 вбачається за можливе надати матеріали надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_11 на оскарження актів перевірки і податкових повідомлень-рішень винесених ІНФОРМАЦІЯ_2 , у справах: № 810/941/16 за постановою судді ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_6 від 31.03.2016 про задоволення позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та скасування податкового повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 № від 21.10.2015 року (ПДВ на суму 6 808 039,5 грн.), № 810/386/16 за постановою судді ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_6 від 26.02.2016 про задоволення позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та скасування податкового повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 № від 28.08.2015 року (ПДВ на суму 3 663 262 грн.), № 810/5000/15 за постановою судді Київського окружного адміністративного суду ОСОБА_7 від 23.11.2015 про задоволення позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та скасування податкового повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 № від 07.07.2015 року (податок на прибуток на суму 12 671 606 грн.) та № від 07.07.2015 року (ПДВ на суму 14 079 563 грн.), № 810/1052/15 за постановою судді Київського окружного адміністративного суду ОСОБА_8 від 24.04.2015 про задоволення позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та скасування податкового повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 № від 07.07.2015 (ПДВ на суму 941 470 грн. та № від 16.10.2014 року (ПДВ на суму 2074154 грн.) на підставі ухвали слідчого судді.

Прокурор просив суд надати дозвіл на надання тимчасового доступу до справ.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.
Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи, клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 02.02.2016 року внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 212 КК України.
Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.
Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159-166, 309 КПК України, слідчий судя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати прокурору Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 та слідчим, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000370 у складі слідчої групи, а саме: старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_10 , старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_11 , старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до документів адміністративних справ № 810/941/16, № 810/386/16, № 810/5000/15, № 810/1052/15, що перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Надати прокурору Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 та слідчим, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000370 у складі слідчої групи, а саме: старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_10 , старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_11 , старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_12 можливість вилучити адміністративні справи № 810/941/16, № 810/386/16, № 810/5000/15, № 810/1052/15, що перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), в частині поданих до суду копій первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), супровідних листів до них, наданих пояснень службових осіб підприємства та контрагентів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1