Справа № 296/2253/17
УХВАЛА
Іменем України
22 березня 2017 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області майора поліції ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 ,

розглянув клопотання сторони кримінального провадження про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства,-

в с т а н о в и в:

У провадженні СУ ГУНП в Житомирській області перебуває кримінальне провадження №0000149 від 24.11.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням досліджується факт того, що службові особи ПЗ «Древлянський» за попередньою змовою зі службовими особами ПрАТ «НВК Курс», зловживаючи своїм службовим становищем, шляхом укладення 14.10.2013 договору про надання послуг з дослідження та розробки в галузі біологічних наук «Розроблення Проекту організації території природного заповідника «Древлянський» та охорони його природних комплексів і об`єктів та його фактичного невиконання, заволоділи бюджетними коштами у великих розмірах.

Вивченням матеріалів дослідчої перевірки встановлено, що вище вказаний договір №2 про надання послуг за державні кошти з дослідження та розробки в галузі біологічних наук укладено 14.10.2013 за результатами проведення ПЗ «Древлянський» тендерних закупівель, переможцем яких стало ПрАТ «НВК Курс». Відповідно до умов укладеного договору про надання послуг за державні кошти №2 від 14.10.2013 - виконавець -ПрАТ „НВК „Курс" зобов`язується у 2013-2014 роках надати послуги з дослідження та розробки в галузі біологічних наук «Розробленя Проекту реорганізації території природного заповідника «Древянський» та охорони його природних комплексів і об`єктів. Виконавець повинен виконати передбачені цим договором послуги, якість яких відповідає умовам, визначеним в технічному завданні до договору. Загальна вартість послуг становить 2 247 600,0грн, без ПДВ, у тому числі у 2013 році - 1 198 000,0грн без ПДВ. Розрахунки проводяться після підписання сторонами акта здавання - приймання наданих послуг шляхом поетапної оплати замовником наданих послуг. Фінансування здійснюється згідно бюджетного призначення. Строк надання послуг - до 15 грудня 2014року. Додатковою угодою №1 від 12.12.2014року-термін дії договору подовжено до 31.12.2015року. Виконавець зобов`язаний - після завершення робіт представити замовнику три комплекти науково-технічної продукції (звіт), передбаченої технічним завданням та умовами договору, акт здавання - приймання наданих послуг, у тому числі кошториси фактичних витрат з розшифруванням за статтями, включаючи кошториси від співвиконавців, акти звірки розрахунків, акти здавання приймання необоротних активів.

З метою встановлення можливих схем розкрадання бюджетних коштів (ознак предикатних злочинів) та відмивання (легалізації) доходів одержаних злочинним шляхом, УЗЕ в Житомирській області направлено лист до ГУ ДФС в Житомирській області, з метою залучення співробітників відділу боротьби з відмивання доходів одержаних злочинним шляхом для здійснення аналізу фінансово-господарських операцій за участю ПЗ «Древлянський» та ПрАТ «НВК «Курс» за період 2013-2016 років.

Відповідно до довідки №48/06-30-16-95/38006501 від 29.07.2016 «Про результати дослідження фінансово-майнової операції природного заповідника «Древлянський» (код ЄРДПОУ 38006501) з придбання науково-технічної продукції у приватного акціонерного товариства «Науково-виробничий комплекс «Курс» (код ЄРДПОУ 21607389) щодо дотримання вимог законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та іншого законодавства, контроль за яким покладено на органи державної фіскальної служби, встановлено наступні порушення:

- порушення Закону України від 01.06.2010р. № 2289-VI «Про здійснення державних закупівель», недотримання принципів здійснення закупівель, добросовісної конкуренції серед учасників та імовірна наявність змови серед учасників для забезпечення перемоги ПрАТ «НВК «Курс» (єдиний учасник тендерних торгів громадська організація «Таврійська заповідна допомога» зареєстрована як неприбуткова організація, яка не має досвіду виконання аналогічних договорів, не є спеціалізованою проектною організацією не відповідає кваліфікаційним вимогам документації конкурсних торгів, пропозиція надана за вищою ціною, ніж ПрАТ «НВК «Курс»).

- завищення ПрАТ «НВК «Курс» кошторисної вартості науково-дослідних робіт, фінансування яких повністю здійснюється за рахунок коштів державного бюджету, по розділу витрати на оплату праці на суму 503 792 грн (різниця між перерахованими коштами на оплату праці та доходами офіційно зареєстрованих працівників, які виконували роботи, з врахуванням відрахувань на соціальні заходи), та витрати на роботи, які виконуються сторонніми організаціями (ПрАТ «НВК «Курс» декларує власні ресурси для виконання науково-дослідних робіт у сфері природничих наук та не потребує залучення послуг сторонніх СГД) на суму 406 500грн, внаслідок чого втрати державного бюджету складають 910 292 грн.

- оформлення та використання посадовими особами ПрАТ «НВК «Курс» в період виконання науково - дослідних робіт, фінансування яких повністю здійснюється за рахунок коштів державного бюджету, протягом 4-го кварталу 2014 року та 2015 року документів щодо проведення фінансово - господарських операцій із СГД з ознаками фіктивності, та безпідставного формування податкового кредиту та завищення витрат: ТОВ "ІСТЕРН БУД ГРУП" (код за ЄДР 39395378),ТОВ "ОМІКРОН ПЛЮС" (код за ЄДР 39670909), ТОВ "ФЬЮЖЕНС" (код за ЄДР 39246622), ТОВ "ДОМУС АЛЬЯНС" (код за ЄДР 39815354), а також ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ), щодо придбання різноманітних послуг, для виконання яких, вказані СГД не мають власних та залучених ресурсів, а саме: юридичні послуги, аналіз напрямків розвитку космічних ракетних комплексів та систем позиціонування і зближення, аналіз освіти і туризму в національних парках Польщі з різних джерел, розробку методичних рекомендацій по організації території регіональних ландшафтних парків України, ремонт і роботи), що свідчить про формування сумнівного податкового кредиту, витрат, та створення передумов для виведення коштів, отриманих внаслідок завищення кошторисної вартості науково - дослідних робіт, фінансування яких здійснено за рахунок коштів державного бюджету, з метою їх подальшої легалізації.

Зокрема оперативним шляхом встановлено, що ФОП ОСОБА_6 31.03.2015 зареєстрована як ФОП в Житомирській області, на даний час працює директором ПАТ «Київський радіозавод «Готель-Комплекс» та проживає в АДРЕСА_1 , хоча зареєстрована на тимчасово окупованій території України в м. Донецьк. Під час опитування остання повідомила, що не має відповідної освіти, наукового ступеня, досвіду виконання робіт з картографічними матеріалами системи управління для природного заповідника та фахівців у даній галузі, не змогла пояснити, які саме роботи вона виконувала згідно договору №1/1 від 01.06.2015 з ПрАТ «НВК Курс», яким чином та хто запропонував їй виконувати дані роботи, що може свідчити про не причетність ОСОБА_6 до діяльності ФОП, та причетності до розкрадання бюджетних коштів.

З матеріалів податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них доходу, встановлено, що більшість працівників ТОВ «Істерн Буд Груп», ТОВ «Омікрон Плюс», ТОВ «Фьюженс», ТОВ «Домус Альянс» проживають на тимчасово окупованих територіях Донецької та Луганської областей.

Таким чином, встановлені факти свідчать про те, що службові особи ПЗ «Древлянський» за попередньою змовою зі службовими особами ПрАТ «НВК Курс», зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділи бюджетними коштами, розмір яких складає 910 292 грн., шляхом укладення 14.10.2013 договору про надання послуг з дослідження та розробки в галузі біологічних наук «Розроблення Проекту організації території природного заповідника «Древлянський» та охорони його природних комплексів і об`єктів, та його фактичного невиконання, чим вчинили злочин, передбачений ч.4 ст.191 КК України.

Враховуючи вище викладене, під час досудового розслідування виникла необхідність підтвердити факт надання послуг з дослідження та розробки в галузі біологічних наук «Розроблення Проекту організації території природного заповідника «Древлянський» та охорони його природних комплексів і об`єктів» ПрАТ «НВ «Курс» (код ЄРДПОУ 21607389) природному заповіднику «Древлянський» (код ЄРДПОУ 38006501) на підставі укладеного договору № 2 про надання послуг за державні кошти від 14.10.2013 (в тому числі додаткової угоди №1 від 12.12.2014, інших додаткових угод до вказаного договору), а також дотримання податкового та іншого законодавства при здійсненні господарських відносин між » ПрАТ «НВ «Курс» (код ЄРДПОУ 21607389) та природним заповідником «Древлянський» (код ЄРДПОУ 38006501).

Отже, з метою забезпечення повного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, для з`ясування обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, у слідства виникла необхідність провести позапланову документальну виїзну перевірку, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплата передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ПрАТ «НВ «Курс» (код ЄРДПОУ 21607389), зареєстроване та здійснює господарську діяльність за адресою: м.Київ, вул. Бориспільська, буд.9, корпус №8 при здійсненні господарських відносин щодо надання послуг з дослідження та розробки в галузі біологічних наук «Розроблення Проекту організації території природного заповідника «Древлянський» та охорони його природних комплексів і об`єктів» ПрАТ «НВ «Курс» (код ЄРДПОУ 21607389) природному заповіднику «Древлянський» (код ЄРДПОУ 38006501) на підставі укладеного договору № 2 про надання послуг за державні кошти від 14.10.2013 (в тому числі додаткової угоди №1 від 12.12.2014, інших додаткових угод до вказаного договору).

Під час проведення позапланової виїзної документальної перевірки дати відповідь на наступні питання, які цікавлять слідство:

1. У якому об`ємі ПрАТ «НВ «Курс» (код ЄРДПОУ 21607389) надало послуги з дослідження та розробки в галузі біологічних наук «Розроблення Проекту організації території природного заповідника «Древлянський» та охорони його природних комплексів і об`єктів» ПрАТ «НВ «Курс» (код ЄРДПОУ 21607389) природному заповіднику «Древлянський» (код ЄРДПОУ 38006501) на підставі укладеного договору № 2 про надання послуг за державні кошти від 14.10.2013 (в тому числі додаткової угоди №1 від 12.12.2014, інших додаткових угод до вказаного договору)? Які розрахунки проведено за вказаний товар?

2. Чи здійснювалось надання послуг з дослідження та розробки в галузі біологічних наук «Розроблення Проекту організації території природного заповідника «Древлянський» та охорони його природних комплексів і об`єктів» на замовлення природного заповідника «Древлянський» (код ЄРДПОУ 38006501) іншими СГД, залучених ПрАТ «НВ «Курс»? Хто виступив замовником та виконавцем вказаних послуг?

3. На підставі якого цивільно-правового (господарського) договору відбувались господарські відносини між ПрАТ «НВ «Курс» та іншими СГД, залученими з метою виконання договору № 2 про надання послуг за державні кошти від 14.10.2013? Які первинні документи підтверджують його виконання та хто здійснив їх підписання?

4. Чи враховано ПрАТ «НВ «Курс» при декларуванні та сплаті податків фінансові операції (розрахунки), проведені із природним заповідником «Древлянський» (код ЄРДПОУ 38006501), іншими СГД, залученими з метою виконання договору № 2 про надання послуг за державні кошти від 14.10.2013?

5. Які розрахунки ПрАТ «НВ «Курс» провело іншими СГД, залученими з метою виконання договору № 2 про надання послуг за державні кошти від 14.10.2013 за надані послуги?

6. В разі встановлення інших порушень, що стосуються своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ПрАТ «НВ «Курс» прошу висвітлити вказані порушення додатково.

Статтею 78.1.11. Податкового кодексу України регламентовано порядок проведення документальних позапланових перевірок, а також перелік обставин, за яких вони проводяться, зокрема у випадку отримання рішення слідчого судді про призначення позапланової перевірки, винесеної ним відповідно до закону.

Розглянувши надані матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, яка підтримала клопоиання, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 78.1.11. Податкового кодексу України та КПК України, -

у х в а л и в:

Призначити позапланову виїзну документальну перевірку, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплата передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ПрАТ «НВ «Курс» (код ЄРДПОУ 21607389), зареєстроване та здійснює господарську діяльність за адресою: м.Київ, вул. Бориспільська, буд.9, корпус №8 при здійсненні господарських відносин з природним заповідником «Древлянський» (код ЄРДПОУ 38006501)та іншими СГД, залученими з метою виконання договору № 2 про надання послуг за державні кошти від 14.10.2013.

Під час проведення позапланової виїзної документальної перевірки необхідно з`ясувати наступні питання, які цікавлять слідство:

1. У якому об`ємі ПрАТ «НВ «Курс» (код ЄРДПОУ 21607389) надало послуги з дослідження та розробки в галузі біологічних наук «Розроблення Проекту організації території природного заповідника «Древлянський» та охорони його природних комплексів і об`єктів» ПрАТ «НВ «Курс» (код ЄРДПОУ 21607389) природному заповіднику «Древлянський» (код ЄРДПОУ 38006501) на підставі укладеного договору № 2 про надання послуг за державні кошти від 14.10.2013 (в тому числі додаткової угоди №1 від 12.12.2014, інших додаткових угод до вказаного договору)? Які розрахунки проведено за вказаний товар?

2. Чи здійснювалось надання послуг з дослідження та розробки в галузі біологічних наук «Розроблення Проекту організації території природного заповідника «Древлянський» та охорони його природних комплексів і об`єктів» на замовлення природного заповідника «Древлянський» (код ЄРДПОУ 38006501) іншими СГД, залучених ПрАТ «НВ «Курс»? Хто виступив замовником та виконавцем вказаних послуг?

3. На підставі якого цивільно-правового (господарського) договору відбувались господарські відносини між ПрАТ «НВ «Курс» та іншими СГД, залученими з метою виконання договору № 2 про надання послуг за державні кошти від 14.10.2013? Які первинні документи підтверджують його виконання та хто здійснив їх підписання?

4. Чи враховано ПрАТ «НВ «Курс» при декларуванні та сплаті податків фінансові операції (розрахунки), проведені із природним заповідником «Древлянський» (код ЄРДПОУ 38006501), іншими СГД, залученими з метою виконання договору № 2 про надання послуг за державні кошти від 14.10.2013?

5. Які розрахунки ПрАТ «НВ «Курс» провело іншими СГД, залученими з метою виконання договору № 2 про надання послуг за державні кошти від 14.10.2013 за надані послуги?

6. В разі встановлення інших порушень, що стосуються своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ПрАТ «НВ «Курс» прошу висвітлити вказані порушення додатково.

Проведення перевірки доручити ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві, розташованій за адресою: 02068, м. Київ, вул. Кошиця,3.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1