Провадження № 1-кс/761/7291/2017
У Х В А Л А
Іменем України
17 травня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1

секретаря судових засідань ОСОБА_2

за участю представника власника майна ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання власника майна ПП «ЛТК Альянс» про скасування арешту на майно,

в с т а н о в и в :
03 квітня 2017 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання власника майна ПП «ЛТК Альянс» в особі представника адвоката ОСОБА_3 про скасування арешту, накладеного ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 17 березня 2017 року в справі № 761/8733/17.

Клопотання мотивовано тим, що згаданою ухвалою слідчого судді у кримінальному провадженні № 0000044 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 2 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України, накладено арешт на грошові кошти ПП «ЛТК Альянс» в розмірі 3464500 грн., що знаходяться на банківських рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , відкритих у ПТБ «АЛЬФА-БАНК» в м. Києві за адресою: м. Київ вул. Десятинна № 4/6, МФО 300346 та арешт на видаткові операції по цих рахунках, за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та виплати заробітної плати працівникам ПП «ЛТК Альянс», аліментних зобов`язань. Однак, арешт на майно накладено необґрунтовано з огляду на те, що постановою Одеського окружного адміністративного суду від 29 квітня 2015 року, залишеною без зміни ухвалою Одеського апеляційного адміністративного суду від 12 серпня 2015 року, в справі № 815/496/15 визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення № від 13 листопада 2014 року, яке винесено Державною податковою інспекцією у Біляївському районі Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області. В ході розгляду згаданої справи предметом перевірки було дотримання вимог податкового законодавства з ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «ТОП ТРЕЙДІНГ» за період з 01 січня 2014 року по 28 лютого 2014 року, що викладено в акті № 2066/22/36587504 ДПІ у Біляївському районі ГУ Міндоходів в Одеській області. За результатами дослідження вказаних обставин суди дійшли висновку про відсутність у діях ПП «ЛТК Альянс» порушень податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «ТОП ТРЕЙДІНГ». Крім того, постановою Одеського окружного адміністративного суду від 06 жовтня 2015 року в справі № 815/3649/15 визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення Державної податкової інспекції у Біляївському районі Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області від 23 червня 2015 року № , № , № , № . Дана постанова не оскаржувалась в апеляційному порядку та набрала чинності 04 січня 2016 року. Таким чином, усі повідомлення-рішення, що винесені на підставі актів ДПІ, на які послався прокурор у своєму клопотанні до суду про накладення арешту на кошти ПП «ЛТК Альянс» визнані судами незаконними і скасовані. У даному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлено про підозру, тобто, на даний час не встановлено, чи має юридична особа ПП «ЛТК Альянс» нести цивільну відповідальність за нібито завдану шкоду. Цивільний позов у цьому кримінальному провадженні не заявлений, тому не встановлена сума можливих збитків, яка відповідно до вимог ч. 2 ст. 173 КПК України має бути врахована при вирішенні питання про арешт майна. В порушення вимог згаданої норми процесуального закону в клопотанні про арешт майна не були зазначені не тільки підстави, у зв`язку з якими потрібно накласти арешт на рахунки підприємства, а також і документи, що підтверджують походження грошових коштів на цих рахунках. Прокурор, звертаючись із клопотанням, просив накласти арешт та фактично зупинити господарську діяльність підприємства, яке не має відношення до кримінального провадження № 0000044 від 10 січня 2013 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 2 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України. Вжиття такого заходу кримінального провадження негативно відображається на виробничій та фінансово-господарській діяльності ПП «ЛТК Альянс», його діловій репутації. Вважає, що наведені обставини є підставами для скасування арешту з рахунків підприємства.

В судовому засіданні представник ПП «ЛТК Альянс» адвокат ОСОБА_3 підтримав клопотання з наведених у ньому мотивів та просив задовольнити його.

Прокурор ОСОБА_4 в судове засідання не прибув, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Заслухавши пояснення представника ПП «ЛТК Альянс» адвокат ОСОБА_3 , вивчивши матеріали клопотання та інші, наявні в розпорядженні слідчого судді дані, в тому числі матеріали справи за клопотанням прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про арешт майна, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 174 КПК України, зокрема, арешт майна може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування за клопотанням власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Як убачається з ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 17 березня 2017 року накладено арешт на грошові кошти ПП «ЛТК Альянс» () в розмірі 3464500 грн., що знаходяться на банківських рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , відкритих в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» у м. Києві за адресою: м. Київ вул. Десятинна № 4/6, МФО 300346, та арешт на видаткові операції по цих рахунках, за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та виплати заробітної плати працівникам ПП «ЛТК Альянс», аліментних зобов`язань.

З наявних у розпорядженні слідчого судді матеріалів клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000044 від 11.01.2013 року про накладення арешту слідує, що службові особи ПП «ЛТК Альянс», в період часу 2013 2014 роки, діючи за попередньою змовою із невстановленими особами представниками ТОВ «Адіс-строй» (), ПП «Віва-Трейдінг» () і ПП «Топ Трейдінг» (), використовуючи реквізити вказаних підприємств, в податковій звітності відобразили фінансово господарські взаємовідносини, які фактично не мали місце, що відповідно до висновку № 42/с від 28 лютого 2015 року призвело до ненадходження до Державного бюджету України ПДВ у розмірі 3464500 грн.

При цьому, зі змісту клопотання прокурора про накладення арешту слідує, що досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до документів податкової звітності ПП «ЛТК Альянс» у період 2013 2014 років мало фінансово-господарські відносини з ПП «Віва-Трейдінг», ПП «Топ Трейдінг», ТОВ «Адіс-строй».

Також у згаданому клопотанні зазначено, що стороною обвинувачення встановлено, що основними постачальниками ПП «Віва Трейдінг» виступали ПП «Аурум 999» і ПП «Хол Авто» відповідно. При цьому, реалізовані групи товарів та послуг, вказані невстановленими особами в податкових накладних ПП «Аурум 999», ПП «Хол Авто», які виписані для ПП «Віва Трейдінг», не відповідають реалізованій у подальшому продукції та виду діяльності цих товариств.

За вироками Приморського районного суду м. Одеси, що набрали законної сили, засновників та єдиних керівників ПП «Аурум 999» і ПП «Хол Авто» визнано винними у придбанні фіктивних підприємств за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст.205 КК України.

Далі у клопотанні вказано, що згідно з актами документальних перевірок ПП «ЛТК Альянс» за період 2014 2015 роки контролюючим органом встановлені порушення податкового законодавства на суму 1161250 грн. з податку на додану вартість та 1045125 грн. з податку на прибуток підприємства.

Тобто речовим доказом, розслідуваних у відповідному кримінальному провадженні злочинів, вчинених службовими особами ПП «ЛТК Альянс», є грошові кошти цього підприємства у сумі 3464500 грн., які підлягають сплаті до бюджету у вигляді відповідних податків. У зв`язку з цим на зазначену суму грошових коштів необхідно накласти арешт.

Наведені вище обставини стали підставою для накладення арешту на грошові кошти в сумі 3464500 грн. на рахунках ПП «ЛТК Альянс» № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , відкритих в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» та арешту на видаткові операції.

При цьому, як слідує з ухвали слідчого судді від 17 березня 2017 року, арешт накладено на згадані рахунки ПП «ЛТК Альянс» з огляду на те, що грошові кошти, які надходять на ці рахунки, використані як засоби та знаряддя вчинення кримінального правопорушення, є предметом кримінального правопорушення, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та / або є доходами від нього.

Прокурором на обґрунтування клопотання про арешт рахунків ПП «ЛТК Альянс» було надано наступні докази: витяг з кримінального провадження № 0000044 від 11 січня 2013 року; фотокопію постанови про визначення групи прокурорів від 05 лютого 2016 року; фотокопію постанови про визначення групи слідчих; фотокопію акта про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ПП «ЛТК Альянс» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинам із ПП «ТОП ТРЕЙДІНГ» за період з 01.01.2014 року по 28.02.2014 року, відображення результатів даних операцій в податковій звітності за 2014 рік, правомірності використання їх у фінансово-господарській діяльності ПП «ЛТК Альянс» та їх впливу на формування податкових зобов`язань за період 01.01.2014 року по 28.02.2014 року № 2066/22/36587504 від 04 листопада 2014 року з фотокопією податкового повідомлення-рішення № від 13 листопада 2014 року; фотокопію акта про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ПП «ЛТК Альянс» з питань своєчасності, достовірності та повноти нарахування та сплати до бюджету податків, зборів та інших обов`язкових платежів за період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2015 року по взаємовідносинах з рядом підприємств, в тому числі, ПП «Топ Трейдінг», ПП «Віва-Трейдінг» та інших № 569/22/36587504 від 10 червня 2015 року з фотокопіями податкового повідомлення-рішення № від 23 червня 2015 року, повідомлення-рішення № від 23 червня 2015 року; фотокопії документів щодо ПП «ЛТК Альянс», в тому числі, рахунків підприємства в банківських установах; копії вироків Приморського районного суду м. Одеси від грудня 2014 року та 20 березня 2015 року про засудження осіб за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України за вчинення фіктивного підприємництва, а саме, придбання ПП «Аурум 999» та ПП «Хол Авто»; фотокопію постанови про визнання грошових коштів у якості речових доказів від 14 березня 2017 року.

Разом з тим, як убачається з матеріалів клопотання про скасування арешту, постановою Одеського окружного адміністративного суду від 29 квітня 2015 року, залишеною без зміни ухвалою Одеського апеляційного адміністративного суду від 12 серпня 2015 року, в справі № 815/496/15 визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення № від 13 листопада 2014 року, яке винесено Державною податковою інспекцією у Біляївському районі Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області. Крім того, постановою Одеського окружного адміністративного суду від 06 жовтня 2015 року в справі № 815/3649/15 визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення Державної податкової інспекції у Біляївському районі Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області від 23 червня 2015 року № , № . Дана постанова не оскаржувалась в апеляційному порядку та набрала чинності 04 січня 2016 року.

Тобто, зазначеними судовими рішеннями встановлена відсутність заборгованості ПП «ЛТК Альянс» щодо необхідності сплати грошових коштів у сумі 3464500 грн. до бюджету у вигляді відповідних податків.

Окрім того, дані наявних в розпорядженні слідчого судді матеріалів свідчать про те, що предметом досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000044, є дії службових осіб ПП «ЛТК Альянс», пов`язані з ухиленням від сплати податків, в період часу 2013 2014 роки.

Рахунки, на які накладено арешт, № 3501, № 3502, відкрито в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» у м. Києві відповідно 28 лютого 2017 року та 03 березня 2017 року.

З урахуванням таких обставин грошові кошти на згаданих рахунках на суму 3464500 грн. не можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні №0000044 від 11.01.2013 року, оскільки вони не відповідають критеріям зазначеним у ст. 98 КПК України.

При цьому, слід зауважити, що в матеріалах клопотання прокурора про накладення арешту на зазначені рахунки ПП «ЛТК Альянс» відсутні об`єктивні дані на підтвердження того, що грошові кошти у невизначеному розмірі, які надходять на рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , використані як засоби та знаряддя вчинення кримінального правопорушення, є предметом кримінального правопорушення, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та / або є доходами від нього.

Так само, з наданих прокурором матеріалів досудового розслідування, не вбачається, що арешт може бути застосований з метою відшкодування шкоди, можливої конфіскації майна.

А тому, на переконання слідчого судді, наведене дає підстави для висновку, що накладення арешту на рахунки ПП «ЛТК Альянс», відкриті останнім у лютому та березні 2017 року, не є заходом забезпечення кримінального провадження в розумінні Кримінального процесуального кодексу України, оскільки фактично такий захід спрямований на втручання в господарську діяльність цього підприємства, при цьому, всупереч вимогам ч. 3 ст. 132 КПК України прокурором не доведено, що потреби досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000044 від 11 січня 2013 року виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні прокурора, а також, що може бути виконане завдання, для виконання якого прокурор звертався із клопотанням.

З огляду на засаду розумності строків у відповідності до ст. 28 КПК України, слід звернути увагу на те, що в даному кримінальному провадженні, з моменту внесення відомостей в ЄРДР від 11 січня 2013 року, тобто за спливом значного проміжку часу, нікому із службових осіб ПП «ЛТК Альянс» не повідомлено про підозру за фактом ухилення від сплати податків, окрім того, ПП «ЛТК Альянс» в кримінальному провадженні № 0000044 від 11 січня 2013 року не має та в силу ч. 8 ст. 214 КПК України не може мати статусу юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження.

Тому, зважаючи на такі дані, сукупність наданих в розпорядження судді доказів не дає підстав для висновку про причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення, що унеможливлює застосування за таких обставин заходу забезпечення кримінального провадження, а саме, накладення арешту на мано.

За правилами ст. 7 КПК України, зміст та форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, зокрема, відноситься верховенство права.

Статтею 8 КПК України визначено, що кримінальне провадження здійснюється з додержанням принципу верховенства права, відповідно до якого, людина, її права та свободи визнаються найвищими цінностями та визначають зміст і спрямованість держави.

Європейський суд як складову загального принципу верховенства права розглядає правову визначеність, яка в міжнародному праві пов`язується з реалізацією права на справедливий і публічний судовий розгляд справи упродовж розумного строку належним і безстороннім судом, створеним на підставі закону.

Таким чином, беручи до уваги зазначене, слідчий суддя прийшов до висновку, що в ході розгляду клопотання доведено, що арешт на банківські рахунки ПП «ЛТК Альянс» накладено необґрунтовано, а тому слід задовольнити клопотання останнього про скасування арешту майна.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 174, 309 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:
Клопотання власника майна ПП «ЛТК Альянс» про скасування арешту на майно задовольнити.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 17 березня 2017 року на грошові кошти ПП «ЛТК Альянс» () у розмірі 3 464 500 грн., що знаходяться на банківських рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , відкритих в ПАТ АЛЬФА-БАНК у м. Києві за адресою: м. Київ, вулиця Десятинна, 4/6, МФО 300346, та арешт на видаткові операції з грошовими коштами на цих рахунках.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1