Справа №295/128/17

УХВАЛА
Іменем України

11.01.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000005 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000005, внесеному до ЄРДР 16.01.2014, щодо службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено , що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2011 по 31.12.2013 років, внаслідок завищення валових витрат при здійсненні фінансово-господарської діяльності, ухилились від сплати податків на суму 3 100 тис. грн., що становить особливо великі розміри.

Також встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою незаконного формування валових витрат, імпортувало по завищеним цінам складові компоненти для виготовлення вибухівки марки Лубрізол, які в подальшому реалізовувалось на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того встановлено, що документи для розмитнення Лубрізолу (інвойси, СМR) від Американського Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виготовлялись співробітником ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , за адресою місцезнаходження офісного приміщення ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 .

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) зберігаються наступні документи: Американського Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ІНФОРМАЦІЯ_4 (Лімасол, Кіпр) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні СМR, договори, контракти, додатки до договорів; специфікації; накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, чорнові записи, а також речі, а саме: печатки транзитних та фіктивних підприємств, комп`ютерна техніка в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств, система «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по рахункам підприємств, регістри бухгалтерського обліку в розрізі марок лубрізолу та первинних документів про передачу лубрізолу зі складу у виробництво(накладні, акти на списання матеріалів у виробництво) або подальшу реалізацію, а також звіти виробництва, що свідчать про використання лубрізолу у власному виробництві в розрізі окремих податкових періодів 2011р., 2012р., за період з 01.01.2013р. по 13.11.2014р. та помісячно, оборотно сальдової відомості, журнали ордеру по рахунку 28 «Товари», 202 «Напівфабрикати», 361 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», вказані документи являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, щодо осіб причетних до скоєння злочину та кваліфікації їх дій.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , а також особам які будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), оригінали первинних бухгалтерських документів Американського Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ІНФОРМАЦІЯ_4 (Лімасол, Кіпр) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні СМR, договори, контракти, додатки до договорів; специфікації; накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, чорнові записи, а також речі, а саме: печатки транзитних та фіктивних підприємств, комп`ютерна техніка в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств, система «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по рахункам підприємств, регістри бухгалтерського обліку в розрізі марок лубрізолу та первинних документів про передачу лубрізолу зі складу у виробництво(накладні, акти на списання матеріалів у виробництво) або подальшу реалізацію, а також звіти виробництва, що свідчать про використання лубрізолу у власному виробництві в розрізі окремих податкових періодів 2011р., 2012р., за період з 01.01.2013р. по 13.11.2014р. та помісячно, оборотно сальдової відомості, журнали ордеру по рахунку 28 «Товари», 202 «Напівфабрикати», 361 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками».

Встановити строк дії ухвали до 10.02.2017 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1