У Х В А Л А
06 лютого 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів в кримінальному провадженні № 0000033 від 26.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
02.02.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 за погодженням з першим заступником керівника Білоцерківської місцевої прокуратури, про надання права на тимчасовий доступ до речей та документів, які засвідчують фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, платіжних доручень, виписок по рахункам, видаткових касових ордерів, договорів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, товарних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, довіреностей (доручень) відвантаження та отримання товарів, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, журналів обліку в`їзду та виїзду автотранспортних засобів, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, документів, що підтверджують факти використання у господарській діяльності чи/або підтверджують факт подальшої реалізації товарів (робіт, послуг), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з подальшим вилученням оригіналів вказаних документів, яке мотивоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що громадяни ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , створили та організували діяльність схеми з незаконної конвертації грошових коштів та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, переведення безготівкових коштів у готівку на території м. Києва та Київської області для підприємств реально діючого сектору економіки, шляхом реєстрації та перереєстрації підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), в результаті чого підприємства реально діючого сектору економіки ухилились від сплати податку на додану вартість, що завдало державі збитків в особливо великих розмірах.

Проведено огляд автоматизованої інформаційної системи «Податковий Облік» та Єдиного реєстру податкових накладних, під час якого встановлено, що ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_17 , АДРЕСА_1 ), в період з 01.01.2012 року по 31.12.2015 року сформували подактовий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість.

Білоцерківською ОДПІ проведена документальна позапланова виїзна перевірка ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_17 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. та складено акт позапланової документальної перевірки № 21/13-03//5 від 10.01.2017 року.

Перевіркою питань дотримання вимог податкового законодавства ФОП ОСОБА_13 при проведенні фінансово-господарських відносин за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),встановлено наступні порушення:

-п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ, а саме: встановлено неправомірність формування податкового кредиту за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. в результаті проведення нереальних (безтоварних) операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в сумі 1002721,66 грн. та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період січень 2015 р. в сумі ПДВ 586000,00 грн.;

- п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755- VІ (зі змінами та доповненнями), встановлено неправомірність формування податкового зобов`язання за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., з 01.01.2015 р. по 31.10.2015 р. в результаті проведення нереальних (безтоварних) операцій в сумі 3755739,00 грн.

На підставі аналізу «Журналу звірки податкових зобов`язань в розрізі контрагентів» Інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ФОП ОСОБА_13 до складу податкових зобов`язань за період з 01.01.2014 р. по 31.01.2015 р., віднесено ПДВ з вартості реалізованого товару.

В ході перевірки встановлено, що ФОП ОСОБА_13 реалізовано ТМЦ, що були придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та включено до податкового зобов`язання з податку на додану вартість контрагенту-покупцю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Враховуючи те, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » встановлено відсутність об`єктів оподаткування по операціях з продажу цих товарів (сої) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (сої) підприємствам-покупцям за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено відсутність об`єктів оподаткування по операціях з продажу цих товарів (сої) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (сої) підприємствам-покупцям за період з 01.01.2015 р. по 31.01.2015 р. та встановлено відсутність реального здійснення операцій.

Враховуючи викладене, виникає необхідність вилучення оригіналів документів по взаємовідносинах між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_13 (код ДРФО НОМЕР_17 ), які можуть бути використані для проведення почеркознавчих експертиз та для проведення позапланових документальних перевірок. Крім того, у цих документах можуть міститися дані, що підтверджують або спростовують фіктивність проведених операцій.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав заявлене клопотання та пояснив, що для отримання відомостей, які є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації що міститься у оригіналах документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_13 , вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а тому просить клопотання задовольнити, надати дозвіл на доступ до документів без повідомлення володільців документів, так як при повідомленні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходиться документація, існує реальна загроза зміни, знищення документів з метою недопущення проведення їхнього дослідження під час досудового розслідування.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що в судовому засіданні слідчий довів достатність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення документів щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_13 , які перебувають у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а тому клопотання може бути розглянуте без виклику та повідомлення володільців документів відповідно до ч.2 ст.163 КПК України; слідчий довів, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в документах фінансово-господарської діяльності « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах із ФОП ОСОБА_13 (код ДРФО НОМЕР_17 ) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч.1 ст.159 КПК України, з метою використання при проведенні позапланових перевірок та судово-почеркознавчих експертизах, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а тому клопотання підлягає задоволенню, відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчому слід надати дозвіл на доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів шляхом проведення їх виїмки.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.162, 163 , 164, 165, 309, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 право на тимчасовий доступ до документів, які засвідчують фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, платіжних доручень, виписок по рахункам, видаткових касових ордерів, договорів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, товарних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, довіреностей (доручень) відвантаження та отримання товарів, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, журналів обліку в`їзду та виїзду автотранспортних засобів, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, документів, що підтверджують факти використання у господарській діяльності чи/або підтверджують факт подальшої реалізації товарів (робіт, послуг), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів шляхом проведення їх виїмки.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов`язкова для виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів в силу ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвалу та копію ухвали для виконання, вручення, направити СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1