печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 грудня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні №0000558 документальної позапланової перевірки ТОВ «ЕКСПО ТРЕЙД УКРАЇНА» () стосовно дотримання вимог податкового законодавства України по проведеним фінансово-господарським операціям у період з січня 2015 року і по дату винесення ухвали, з питань правильності нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності, додержання вимог податкового та валютного законодавства, проведення якої прокурор просить доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, №0000558, відомості про яке, 23.11.2015 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками вчинення службовими особами ГУ ДФС у Київській області кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364, за ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 368-2, за ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 368, ч. 3 ст. 369, ч. 3 ст. 368 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що співробітники ГУ ДФС у Київській області зловживаючи службовим становищем, з корисливих мотивів, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби зорганізувались для створення протиправної схеми спрямованої на забезпечення ухилення від сплати податків суб`єктами господарювання Київської області, внаслідок чого охоронюваним законом інтересам держави завдано суттєвої шкоди.

Так, службові особи з числа керівного складу ГУ ДФС у Київській області за грошову винагороду забезпечили безперешкодне функціонування підприємств з ознаками фіктивності, що полягає у не проведенні перевірок, надання вказівок про підтвердження дійсності операцій під час податкових перевірок (планових, зустрічних, камеральних та ін.), підтвердження юридичних адрес фіктивним підприємствам (при фактичній відсутності), відновлення скасованих податкового стану та електронної звітності (при відсутності за місцем реєстрації).

Крім того, встановлено, що службові особи ГУ ДФС у Київській області до вказаної протиправної діяльності задіяли наступні суб`єкти підприємницької діяльності: ТОВ «МАЙГЕР ПЛЮС» (), ТОВ «НАДЕЖДА НСК» (), ТОВ «ТРИЕСТ ПЛЮС» (), ТОВ «СОЛОМИЯ ТЕР» (), ТОВ «ГЛОБАЛ БУД КОМ» (), ТОВ «ТЕГЕРАН-80» (), ТОВ «ПОЗИТНО-96» (), ТОВ «СИЕНА ЛЮКС» (), ТОВ «ОКТАВИЯ ЮМС» (), ТОВ «МЕРКУРИЙ-32» (), ТОВ «САНГАЛЛО» (), ТОВ «АГАТ-2015» (), ТОВ «БАЛАТОН ПЛЮС» (), ТОВ «РУМЕРС» (), ТОВ «ІРІНГА» (), ТОВ «ЗОДИАК РТ» (), ТОВ «ОКСАМИТ СТ» (), ТОВ «РИМІПІ» (), ТОВ «ТРЕЙДМІКС» (), ТОВ «ТБ «ПРОДСЕРВІС» (), ТОВ «Торговий дім «ФОРУМ БРАНДІГ» (), ТОВ «РІЕЛТ УНІВЕРСАЛ» (), ТОВ «МУЛЬТІ ГРЕЙН КОМПАНІ» (), ТОВ «ІВАНКІВ АГРО - 2015» (), ТОВ «ЖК «СВАРЩИК» (), за допомогою яких виводилися грошові кошти у тіньовий сектор економіки. Щомісячний обіг коштів по рахунках вказаних підприємств складає приблизно 20 мільйонів гривень.

Прокурор зазначає, що ОСОБА_5 спільно з громадянкою ОСОБА_6 з метою здійснення фіктивного підприємництва, заснували на території Київського регіону ряд «транзитних» підприємств, які задіяні в протиправній схемі конвертації коштів, а саме: ТОВ «ЦЕНТР ГЛОБАЛЬНОГО РЕСУРСНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ» (), ТОВ «АЛЬЯНС - ІНЖЕНІРІНГ» (), ТОВ «Науково-виборча комерційна фірма «ЕЛЕКТРОНСПЕЦСЕРВІС» та ТОВ «КАЛІБРІТІ» (), які використовуються організаторами для здійснення «транзитних» операцій та отримання незаконного доходу.

Так, суб`єкти господарювання у розпорядження яких є безготівкові грошові кошти через розрахункові рахунки переводять на рахунки ПриватБанк вищезазначених підприємств свої грошові кошти. Після того, як грошові кошти прийшли на розрахункові рахунки ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в режимі Приват24 переправляють їх через «транзитні» підприємства, які належать ОСОБА_7 , а саме: ТОВ «СВ ТРЕЙД ХОЛОД» () та ТОВ «ЕКСПО ТРЕЙД УКРАЇНА» ().

З метою визначення сум збитків завданих державі внаслідок ухилення від сплати податків, у слідства виникла необхідність в призначенні документальної позапланової перевірки ТОВ «ЕКСПО ТРЕЙД УКРАЇНА» ().

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені №0000558 документальної позапланової перевірки ТОВ «ЕКСПО ТРЕЙД УКРАЇНА» (), з питань дотримання вимог податкового законодавства України по проведеним фінансово-господарським операціям у період з січня 2015 року по 12.12.2016, стосовно правильності нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності, додержання вимог податкового та валютного законодавства.

Проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «ЕКСПО ТРЕЙД УКРАЇНА» () доручити спеціалістам ГУ ДФС у м. Києві в строки, встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1