1Справа № 335/5811/17 1-кс/335/3927/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 травня 2017 року м. Запоріжжя
В ході проведення досудового розслідування було встановлено, що службові особи державних сільськогосподарських підприємств, підпорядкованих Національній академії аграрних наук України за попередньою змовою зі службовими особами суб`єктів господарювання, з метою отримання неправомірної вигоди для себе, зловживають службовим становищем, внаслідок чого правоохоронюваним інтересам були спричинені тяжкі наслідки.
Згідно із вимогами Постанови Кабінету міністрів України від 11.04.2012 року № 296 «Про затвердження порядку укладення державними підприємства, установами, організаціями, а також господарськими товариствами, у статутному капіталі яких частка держави перевищує 50 відсотків, договорів про спільну діяльність, договорів комісії, доручення та управління майном», питання спільної діяльності та користування майном, в тому числі земельними ділянками, повинні бути погоджені з Кабінетом Міністрів України.
При проведенні досудового розслідування встановлено, що службові особи державних сільськогосподарських підприємств, підпорядкованих Національній академії аграрних наук України, за попередньою змовою зі службовими особами юридичних осіб приватного права, з метою отримання неправомірної вигоди для себе, що складає певний відсоток від сум доходу отриманого внаслідок збуту вирощеного врожаю, надають згоду приватним підприємствам на засів сільськогосподарськими культурами та збирання вирощеного врожаю з земельних ділянок державної форми власності, які надані у постійне користування вищевказаним сільськогосподарським підприємствам.
В ході реалізації злочинного плану, між вказаними суб`єктами господарювання укладаються відповідні цивільно-правові договори (купівлі-продажу біологічного активу, сумісної діяльності, тощо) за якими суб`єкти господарювання фактично отримують на платній основі у користування для ведення сільського господарства земельні ділянки, які перебувають на балансі державних сільськогосподарських підприємств.
При цьому вказані правовідносини мають ознаки інших цивільно-правових угод, укладення яких, згідно норм законодавства України повинно відбуватися виключно за погодженням з відповідними органами державної влади України.
В свою чергу, суб`єкти господарювання отримують у користування земельні ділянки лише за умов виконання власними силами та за власні кошти усіх робіт, у тому числі посіви сільськогосподарських культур з підвозом зерна, лущення стерні, дискування, передпосівної культивації, посівної культивації. Будь-які роботи на даних земельних ділянках державними сільськогосподарськими підприємствами не виконуються.
У подальшому, з метою маскування злочинної діяльності, отримані від суб`єктів господарювання грошові кошти, службові особи державних сільськогосподарських підприємств перераховують на рахунки фіктивних підприємств за начебто надані сільськогосподарські послуги (дискування ґрунту, передпосівної та посівної культивації тощо), які фактично виконувались суб`єктами господарювання, які отримали у користування земельні ділянки.
Крім того, службові особи державних сільськогосподарських підприємств, підпорядкованих Національній академії аграрних наук України, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою отримання неправомірної вигоди для себе, занижують урожайність та класність врожаю сільськогосподарських культур, зібраного з земельних ділянок, які перебувають на праві постійного користування у вищевказаним сільськогосподарських підприємств та в подальшому реалізовують третім особам за готівкові кошти необліковану сільськогосподарську продукцію, внаслідок чого правоохоронюваним інтересам спричиняються тяжкі наслідки.
Слідчий у судовому засіданні клопотання про призначення позапланової документальної перевірки підтримав та просив його задовольнити з підстав, викладених у клопотанні.
Дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Пунктом 78.1.1 Податкового кодексу визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, у разі отримання податкової інформації, що свідчить про порушення платником податків валютного, податкового та іншого не врегульованого цим Кодексом законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються порушення цим платником податків відповідно валютного, податкового та іншого не врегульованого цим Кодексом законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту.
Документальна позапланова перевірка проводиться на підставі судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, відповідно до п. 78.1.11. Податкового кодексу України.
Так, слідчим в ході проведення досудового розслідування за ознаками злочинів, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом зловживання службовими особами державних сільськогосподарських підприємств, підпорядкованих Національній академії аграрних наук України за попередньою змовою зі службовими особами суб`єктів господарювання, з метою отримання неправомірної вигоди для себе, внаслідок чого правоохоронюваним інтересам були спричинені тяжкі наслідки.
Пунктом 18 ст. 3 КПК України визначено, що слідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.
Аналіз даної норми, свідчить про те, що основним призначенням слідчого судді є здійснення судового захисту прав і законних інтересів осіб, які беруть участь у кримінальному процесі, та забезпечення законності провадження у справі на досудових стадіях. Як гарант забезпечення прав і свобод людини під час досудового розслідування слідчий суддя повинен мати такі важелі, які надавали б йому реальну можливість здійснювати контроль за законністю провадження.
Відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів передбачена ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 2 ст. 214 КПК України, досудове розслідування розпочинається з моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Крім того, ч. 3 ст. 216 КПК України, встановлено, що досудове розслідування злочинів, передбачених статтями 204, 205, 205-1, 212, 212-1, 216, 218-1, 219 Кримінального кодексу України, здійснюється слідчими органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства.
За таких обставин слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого є необґрунтованим та не підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 3, 7, 9, 93, 94, 110, 214, 216, 309, 371, 372 КПК України, слідчий суддя -
Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1