Гайворонський районний суд Кіровоградської області
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА
26.07.2017 року м. Гайворон
Слідчий суддя Гайворонського районного суду Кіровоградської області ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю сторони кримінального провадження прокурора Гайворонського відділу Новоукраїнської місцевої прокуратури молодшого радника юстиції ОСОБА_3 , старшого слідчого СВ Гайворонського ВП ГУНП в Кіровоградській області капітана поліції ОСОБА_4 ,
розглянув в судовому засіданні клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ Гайворонського ВП ГУНП в Кіровоградській області капітана поліції ОСОБА_4 , погодженого з прокурором Гайворонського відділу Новоукраїнської місцевої прокуратури молодшим радником юстиції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за № 0000401 від 12.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.191 КК України про надання дозволу на проведення виїзної позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності КЗ «Гайворонська центральна районна лікарня» (юридична адреса: Кіровоградська область, м. Гайворон, вул. Київська, 7, ЄДРПОУ: (38817151) за період часу з січня 2014 по червень 2017 року.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку прокурора Гайворонського відділу ОСОБА_3 , старшого слідчого СВ Гайворонського ВП ОСОБА_4
ВСТАНОВИВ:
До Гайворонського районного суду Кіровоградської області звернувся старший слідчий СВ Гайворонського ВП ГУНП в Кіровоградській області капітан поліції ОСОБА_4 , з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Комунального закладу «Гайворонська центральна районна лікарня (, юридична адреса Кіровоградська область, м. Гайворон, вул.Київська, 7). під час досудового розслідування за кримінальним провадженням № 0000401 від 12.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.191 КК України
Клопотання обґрунтоване тим, що відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 22.06.2017 на підставі повідомлення головного лікаря КЗ «Гайворонська центральна районна лікарня» ОСОБА_5 щодо порушень службовими особами з числа бухгалтерських працівників при нарахуванні та виплаті заробітної плати працівникам зазначеного лікувального закладу за період 2014-2017 років.

Будучи допитаною як свідок ОСОБА_5 надала показання про те, що з часу поновлення на роботі у зв`язку з незаконним звільненням (01.06.2017) вона звернулася до правоохоронних органів з приводу законності нарахування та виплати заробітної плати працівникам КЗ «Гайворонська ЦРЛ», оскільки одержала інформацію про можливі зловживання із зазначених питань з боку головного бухгалтера закладу ОСОБА_6 . Зокрема, в березні 2017 року від заступника головного лікаря КЗ «Гайворонська ЦРЛ» з економічних питань ОСОБА_7 стало відомо, що працівник лікарні ОСОБА_8 виявила невідповідність фактично отримуваної зарплати та даним, які одержані з податкових органів. Також ОСОБА_9 виявила при заповненні декларації про доходи розбіжність між фактично отримуваною зарплатою та відомостями поданими до Пенсійного фонду та податкових органів: розмір отриманої є значно меншим ніж зазначена в довідках, виданих зазначеними органами.

Ці ж порушення мали місце і стосовно свідка, що виявлено під час заповнення нею декларації про доходи за 2016 рік. При з`ясуванні даного питання, головний бухгалтер ОСОБА_6 пояснила технічними недоліками та несправністю використовуваних нею бухгалтерських програм, пообіцяла все усунути. Однак в подальшому, як головний лікар, звіривши первинні бухгалтерські документи як в установі, так і в банківських відділеннях, через які здійснювався перерахунок коштів працівникам, виявила, що ОСОБА_10 отримувала заробітну плат в сумах, які значно завищені.

Вказані обставини підтвердили ОСОБА_9 , ОСОБА_8 .

Наказом головного лікаря Гайворонського РТМО № 8-К від 09.01.2009 року ОСОБА_11 призначено на посаду бухгалтера по оплаті праці централізованої бухгалтерії Гайворонського РТМО з окладом в 790 гривень.

Відповідно до рішення 17-ї сесії Гайворонської районної ради Гайворонське РТМО було реорганізовано в комунальний заклад «Гайворонська центральна районна лікарня» та комунальний заклад «Гайворонський центр первинної медико-санітарної допомоги».

Наказом головного лікаря КЗ «Гайворонська центральна районна лікарня» № 7-К від 03.02.2015 ОСОБА_6 було переведено на посаду головного бухгалтера з окладом в 4018 грн.

Згідно функціональних обов`язків ОСОБА_6 , являючись головним бухгалтером, одними із основних завдань якого являється спрямування і контроль роботи установи з питань оплати праці, використання фонду заробітної плати, застосування діючих схем посадових окладів та ставок працівників, здійснення систематичного контролю за раціональним і економічним витрачанням державних коштів і матеріальних цінностей, дотриманням платіжної, фінансової й кошторисної дисципліни в установах системи області, готування проектів штатних розписів.

Відповідно до посадових обов`язків ОСОБА_6 , виконуючи за сумісництвом роботу бухгалтера з розрахунків з працівниками мала ключі доступу до розрахункового рахунку лікарні № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ КБ «Приватбанк», що надавало можливість перераховувати кошти на свій особистий картковий рахунок № НОМЕР_2 в ПАТ КБ «Приватбанк».

В ході проведення першочергових слідчих (розшукових) дій, зокрема наданням доручень в порядку ст.40, 41 КПК України, одержано дані про те, що вірогідно головний бухгалтер та за сумісництвом бухгалтеру з розрахунків з працівниками КЗ «Гайворонська ЦРЛ» ОСОБА_6 отримувала заробітну плату в завищеному розмірі, тобто будучи службовою особою, вчинила умисні протиправні дії, пов`язані з привласненням коштів установи шляхом внесення неправдивих даних про нарахування заробітної плати працівникам (чи окремим з них) до платіжних відомостей, які подавалися до банківської установи для перерахунку в заниженому розмірі до карткові рахунки вказаних осіб. Водночас можливе внесення неправдивих відомостей до офіційних документів, а саме завищення потреби у коштах для оплати статті видатків по установі для фінансування витрат закладу на виплату заробітної плати працівникамта незаконного перерахування коштів на власні карткові рахунки (а також можливо третіх осіб), які в подальшому привласнила.

На підставі викладеного встановлено, що в ході досудового розслідування виникла необхідність у вивченні питання штатної дисципліни, оплати праці працівників та нарахувань на заробітну плату в КЗ «Гайворонська ЦРЛ» в період із січня 2014 по червень 2017 рік, визначення розміру матеріальних збитків та спосіб їх спричинення, що підлягає встановленню та доказуванню у кримінальному провадженні. Втім для цього необхідні спеціальні знання у галузі економіки.

У зв`язку з цим виникла необхідність призначення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності КЗ «Гайворонська ЦРЛ» з питань оплати праці працівників та нарахування на заробітну плату вказаного закладу.

З урахуванням наведеного, а також те, що результати вказаної ревізії в подальшому можуть використовуватися як докази у даному кримінальному провадженні, в інший спосіб орган досудового розслідування отримати їх не має можливості, вважаємо, що існує необхідність проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності.

Заслухавши думку, слідчого, прокурора дослідивши матеріали, додані до клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.
Відповідно до Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні. Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Таким чином, в рамках досудового розслідування виникла необхідність в проведенні позапланової виїзної ревізії Гайворонської центральної районної лікарні, яку доручити Управлінню Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області.

Беручи до уваги, що старшим слідчим ОСОБА_4 та прокурором ОСОБА_3 доведено, що порушене кримінальне провадження і проводиться розслідування під час якого необхідно виявити фінансові порушення, то клопотання підлягає задоволенню.
На підставі викладеного і керуючись: п. 4 ч. 2 ст. 40 ст. 132 КПК України, ст.ст.1,7,9,93 КПК України, Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 №2939-XII, п.6 постанови Кабінету Міністрів України від 03.02.2016 року №43 «Про затвердження Положення про Державну аудиторську службу України», -

УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання і надати дозвіл старшому слідчому СВ Гайворонського ВП ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 на проведення у кримінальному провадженні № 0000401 позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Комунального закладу «Гайворонська центральна районна лікарня (, юридична адреса Кіровоградська область, м. Гайворон, вул.Київська, 7).

Проведення позапланової виїзної ревізії доручити спеціалістам управління Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області. На вирішення ревізорам поставити наступні питання:
- дотримання законодавства при нарахуванні та здійсненні виплат заробітної плати працівникам КЗ «Гайворонська ЦРЛ» в період із січня 2014 по червень 2017 року.

- чи мають місце факти надлишково перерахованої заробітної плати працівникам закладу на карткові рахунки

- чи мають місце факти перерахування в заниженому розмірі заробітної плати працівникам закладу на карткові рахунки

- чи мають місце матеріальні збитки внаслідок порушення операцій з нарахування та виплати заробітної плати за рахунок видатків утримання установи як комунального закладу, якщо так, то визначити розмір таких збитків, спосіб їх спричинення, із зазначенням періоду.

4. Встановити час проведення ревізії упродовж 15 днів з часу надходження судового рішення.

Строк дії ухвали з 26 липня 2017 року по 26 серпня 2017 року.
Ухвала оскарженню не підлягає і виконується негайно.

Суддя ОСОБА_1