Справа № 405/183/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20.01.2017 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000052, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, в обгрунтування якого вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000052 від 24.06.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.205, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи у період з серпня 2014 року по серпень 2016 року, займаючись фіктивним підприємництвом, тобто діючи умисно, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність створили та придбали на підставних осіб суб`єкти господарювання використовуючи реквізити, печатки і банківські рахунки фіктивних підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом забезпечення безтоварних фінансово-господарських операцій первинними, бухгалтерськими документами з внесеними до них завідомо недостовірними відомостями, надають послуги щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.

Так, органом досудового розслідування встановлено, що керівником ТОВ «Вестагропром» () з 21.04.2016 року являється ОСОБА_4 , товариство перебуває на податковому обліку в Кіровоградській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, податкова адреса: м. Кропивницький, вул. Ушакова, 1А офіс 201.
З 18.10.2013 року ТОВ «Вестагропром» анульовано свідоцтво платника ПДВ.

09.09.2016 року в якості свідка допитано гр. ОСОБА_4 , яка показала, що з 20.04.2016 року являється директором та бухгалтером ТОВ «Вестагропром». До її обов`язків входить організація діяльності підприємства та укладання відповідних договорів з підприємствами контрагентами. Податкова адреса ТОВ «Вестагропром»: м. Кіровоград, пров. Будьонного, 3. Вказане приміщення нею орендується у гр. ОСОБА_5 . Веденням податкового та бухгалтерського обліку займається особисто, маючи відповідний рівень знань в цій сфері. Підприємство має відкриті розрахункові рахунки в банківських установах, зокрема в ПАТ «Сбербанк». Подача податкової звітності здійснюється в паперовому вигляді. З приводу обставин укладання угод та договорів з підприємствами постачальниками продукції, зазначила, що всіх їх на даний час не пам`ятає, однак заявила, що господарські операції проведені з контрагентами відбувалися з дотриманням вимог законодавства, та складанням відповідних первинних документів, які зберігаються за податковою адресою товариства.

29.11.2016 року в ПАТ «Сбербанк» шляхом тимчасового доступу до речей і документів вилучено документи по розрахунковим рахункам ряду підприємств, в тому числі ТОВ «Вестагропром». Аналізом вказаних документів встановлено, що в період 2016 року на розрахункові рахунки ТОВ «Вестагропром» надійшло близько 138 327 117 грн. з призначенням платежу за сільськогосподарську продукцію, в тому числі від ТОВ «Кернел Трейд» () на суму 74 560 727 грн.

01.12.2016 року в ТОВ «Кернел Трейд» шляхом тимчасового доступу до речей і документів вилучено оригінали первинних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами, в тому числі, що стосується господарських операцій з ТОВ «Вестагропром». Відповідно до даних документів встановлено, що між ТОВ «Вестагропром» та ТОВ «Кернел Трейд» 01.06.2016 року укладено договір поставки № К3306/16 відповідно до якого ТОВ «Вестагропром» зобов`язується поставити насіння соняшнику в адресу ТОВ «Кернел Трейд» в кількості передбаченого договором поставки. Факт поставки сільськогосподарської продукції підтверджується видатковими та товарно-транспортними накладними укладеними між даними підприємствами.

Відповідно до п.181.1 ст.181 ПКУ під обов`язкову реєстрацію як платника податку на додану вартість підпадає особа, у якої загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з розділом V ПКУ, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 2 календарних місяців, сукупно перевищує 1 000 000 грн. (без урахування податку на додану вартість).

Згідно з п.183.1 та п.183.2 ст.183 ПКУ для здійснення такої реєстрації особа не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто зазначеного вище обсягу оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг, повинна подати до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) реєстраційну заяву платника ПДВ за формою №1-ПДВ (далі - Заява).

Слідчий стверджує, що враховуючи встановлений досудовим розслідуванням факт перевищення загальної суми від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість ТОВ «Вестагрпором» та відсутності реєстрації як платника ПДВ даним товариством, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки господарської діяльності ТОВ «Вестагрпором» за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року. Проведення позапланової документальної перевірки господарської діяльності ТОВ «Вестагрпором» необхідно для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що потребують доказуванню, забезпечить отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, в т.ч. з метою визначення розміру завданих державі збитків несплатою податків, сприятимуть встановленню особи, що скоїла кримінальне правопорушення та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб, окрім як проведення перевірки із залученням спеціалістів ГУ ДФС в Кіровоградській області.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000052 від 24.06.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.205, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи у період з серпня 2014 року по серпень 2016 року, займаючись фіктивним підприємництвом, тобто діючи умисно, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність створили та придбали на підставних осіб суб`єкти господарювання використовуючи реквізити, печатки і банківські рахунки фіктивних підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом забезпечення безтоварних фінансово-господарських операцій первинними, бухгалтерськими документами з внесеними до них завідомо недостовірними відомостями, надають послуги щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.

В ході судового розгляду, слідчим доведено необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Вестагропром».

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

З правилами пп. 78.1.11, п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, локументальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав, отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.
За змістом ст.92 КПК України обов`язок доказування обставин кримінального правопорушення покладається на слідчого, прокурора.

Згідно ст.223 КПК України слідчі дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами їх проведення є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Подане слідчим клопотання є обґрунтованим, оскільки викладені в ньому обставини підтверджені належним чином. Враховуючи значення відомостей, які будуть отримані внаслідок проведення документальної перевірки, вважаю достатніми наявність підстав для її проведення, а тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі наведеного, та керуючись ст.ст.7-9, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000052, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Вестагрпором» () з питань дотримання вимог податкового законодавства України, а саме нарахування та сплати податку на додану вартість, за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 року.

Проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Вестагрпором» () доручити спеціалістам ГУ ДФС у Кіровоградській області, на податковому обліку якої перебуває платник податків ТОВ «Вестагрпором» ().

Тривалість проведення позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1