печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 квітня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання про призначення документальної позапланової перевірки,-
В С Т А Н О В И В :
11.04.2017 до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 м. Києва ОСОБА_3 про позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Газопостачальна компанія «Промгаз України» () по проведеним фінансово-господарських операцій за період часу з 01.01.2014 по теперішній час.
В обґрунтування клопотання сторона обвинувачення посилається на те, що У провадженні слідчого відділу Печерського управління поліції Головного управлiння Нацiональної поліції у м. Києвi перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000153 від 28.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.
За наявними матеріалами кримінального провадження вбачається, що згідно аналізу податкової звітності ТОВ «Газопостачальна компанія «Промгаз України» () встановлено, що в грудні 2014 року поставило в адресу ТОВ «Нафтогаз Трейд» () природний газ на загальну суму 32 060 040 грн. та в адресу ТОВ «Газпромсервіс» () природний газ на загальну суму 40 406 400 грн., який в подальшому згідно додатку № 5 до декларацій з ПДВ за грудень 2014 вказаних підприємств за тіє ю ж ціною останні поставили в адресу ТОВ «Торгово-промислова компанія «Карсон» () та згідно аналізу додатків № 5 до декларації з ПДВ за грудень 2014 року ТОВ «ТПК «Карсон» поставило природний газ придбаний у ТОВ «Газпромсервіс» та ТОВ «Нафтогаз Трейд» в адресу ТОВ «Газопостачальна компанія »Промгаз України» на суму 114 069 240 грн. тобто за ціною вищею на суму 41 602 800 грн., що свідчить про те, що ТОВ «ГК «Промгаз України» зависило ціну на природний газ для споживочів України у грудні 2014 року на суму 41 602 800 грн.
З метою повного, швидкого та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, документування злочинної діяльності із залученням зазначених суб`єктів підприємницької діяльності, спростування або підтвердження здійснення незаконних операцій в ході досудового розслідування виникла необхідність проведення перевірки ТОВ «Газопостачальна компанія «Промгаз України» ().
Слідчий суддя, вивчивши клопотання, заслухавши пояснення прокурора в обґрунтування клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.
Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.
Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.
Пункт 4 частини другої статті 40 КПК України та пункт 6 частини другої статті 36 КПК України, якими слідчий та прокурор уповноважувались призначати ревізії та перевірки, виключено на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014.
Відповідно до частини 2 статті 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Пункт 10 та пункт 21 частини другої статті 36 КПК України визначає, що прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у форму процесуального керівництва досудовим розслідуванням уповноважений погоджувати або відмовляти у погоджені клопотань слідчого до слідчого судді про проведення слідчих (розшукових), негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій у випадках, передбачених КПК України чи самостійно подавати слідчому судді такі клопотання, а також здійснювати інші повноваження, передбачені КПК України.
Прокурором доведена наявність достатніх підстав вважати, що іншим чином ніж призначити перевірку ТОВ «Газопостачальна компанія «Промгаз України» () неможливо в ході досудового розслідування кримінального провадження підтвердити чи спростувати факт дотримання вказаним підприємством вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також з метою документального підтвердження господарських відносин з іншими суб`єктами господарювання.
На підставі викладеного і керуючись ст. 78 Податкового кодексу України та ст. ст. 36, 93, 110, 107, 309, 372, 392, 532, 534 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Газопостачальна компанія «Промгаз України» () по проведеним фінансово-господарських операцій за період часу з 01.01.2014 по 11.04.2017, щодо: аналізу фінансових операцій з контрагентами, що підлягають фінансовому моніторингу; правильність нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності з контрагентами.
Перевірити факти можливого завищення ціни за купівлю/продаж природнього газу та чи могли бути спричиненні цьому наслідки.
Зобов`язати проведення перевірки співробітників Головного управління ДФС у місті Києві у строк до 30 днів.
Результати перевірки направити до Київської місцевої прокуратури №.6

Ухвала не може бути оскаржена та підлягає негайному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1