Справа № 761/4273/17
Провадження № 1-кс/761/2765/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 лютого 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням погодженим старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження № 0000201, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), діючи умисно, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, протягом січня 2016 року, з метою штучного формування податкового кредиту та валових витрат, шляхом внесення до декларацій з ПДВ та податку на прибуток завідомо неправдивих відомостей щодо обсягів придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) сформованих на підставі підроблених первинних фінансово-господарських документів, незаконно сформували податковий кредит та валові витрати, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 6 037 077 грн. та податку на прибуток у розмірі 6 520 044 грн., а всього на загальну суму понад 12 557 121 грн., що є особливо великим розміром. Оригінали первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що свідчать про проведенні фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: договір, додатки до договору, банківські виписки, податкові накладні, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, сертифікати якості та технічну документацію на придбані ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, проводки Дт281 «товари на складі», Дт644 «податковий кредит», Дт152 «придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів), Кт84 «інші операційні витрати», Кт631 «розрахунки з вітчизняними виробниками», баланс 10-ї групи (101, 102 рахунки), виписка з балансу про основні засоби, інвентирізаційні відомості річного звіту, а також довідку, в якій зазначатиметься, де саме встановлені та використовуються придбані вітрини теплові Еліпс НОТ L=2500, вітрини пристінні Medusa SL MAXI L=2500, мультисистеми середньо температурні, повітряохолоджувачі SHDN 126-32, повітряохолоджувачі F27HC 36-4, повітряохолоджувачі F27HC 49-4, вітрини пристінні Medusa SL MAXI L=3750 Maxi, вітрини пристінні Medusa MAXI, вітрини теплові Еліпс НОТ L=3750, вітрини теплові Еліпс НОТ L=3750usa MAXI, копії наказів про призначення генерального директора ОСОБА_5 № 64-К від 01.08.2010, головного бухгалтера ОСОБА_6 № 79-К від 17.08.2010, посадові інструкції генерального директора та головного бухгалтера, статути підприємства. Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), протягом січня 2016 року, сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке визнано фіктивним. Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати відсутність фактів господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі за для надання під час проведення економічної експертизи. Оригінали первинних документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) та свідчать про проведенні фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення поставлено товару, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення. Єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є таємницею, яка охороняється законом, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження № 0000201, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта товариства, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 або за її дорученням оперативному працівнику ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за період січня 2016 року, а саме договір, додатки до договору, банківські виписки, податкові накладні, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, сертифікати якості та технічну документацію на придбані ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, проводки Дт281 «товари на складі», Дт644 «податковий кредит», Дт152 «придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів), Кт84 «інші операційні витрати», Кт631 «розрахунки з вітчизняними виробниками», баланс 10-ї групи (101, 102 рахунки), виписка з балансу про основні засоби, інвентирізаційні відомості річного звіту, а також довідку, в якій зазначатиметься, де саме встановлені та використовуються придбані вітрини теплові Еліпс НОТ L=2500, вітрини пристінні Medusa SL MAXI L=2500, мультисистеми середньо температурні, повітряохолоджувачі SHDN 126-32, повітряохолоджувачі F27HC 36-4, повітряохолоджувачі F27HC 49-4, вітрини пристінні Medusa SL MAXI L=3750 Maxi, вітрини пристінні Medusa MAXI, вітрини теплові Еліпс НОТ L=3750, вітрини теплові Еліпс НОТ L=3750usa MAXI, копії наказів про призначення генерального директора ОСОБА_5 № 64-К від 01.08.2010, головного бухгалтера ОСОБА_6 № 79-К від 17.08.2010, посадові інструкції генерального директора та головного бухгалтера, статути підприємства.

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: