УХВАЛА

Справа № 569/1611/17

26 квітня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення у кримінальному провадженні №0000107 від 04.11.2016 позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Компанія ВБМ» (код 40458797, м. Рівне, вул. Вінницька, 60) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 28.04.2016 року по 31.12.2016 року.
В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000107 за фактом створення (придбання) невстановленими особами, без наміру здійснення господарської діяльності пов`язаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт, наданням послуг ТОВ «СПМК-2-Рівне» (код 00910624, м. Рівне, вул. В. Чорновола, 13), ТОВ «Компанія ВБМ» (код 40458797, м. Рівне, вул. Вінницька, 60), ТОВ «Бісем Телеком» (код 36424112, м. Рівне, вул. Ст. Бандери, 42/5) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що невстановлені особи від імені службових осіб вище вказаних підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, в період з 01.01.2016 року по 31.10.2016 року документально відображають фіктивні фінансово-господарські операції з суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки щодо псевдо постачання/придбання товарів за рахунок підміни номенклатури товару.
ТОВ «Компанія ВБМ» (код 40458797, м. Рівне, вул. Вінницька, 60) зареєстрована 28.04.2016 року та перебуває на обліку в ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області. З 17.08.2016 року одноосібним керівником товариства став ОСОБА_4 .

Протягом серпня жовтня 2016р. в податковому та бухгалтерському обліках підприємство документально відображає придбання паливно-мастильних матеріалів, бетону, ланцюгів ПР 19.05 та ПЛР-38 у ТОВ «Реалбуд М» та ПАТ «Укрнафта», а виписує податкові накладні на реалізацію пшениці для ТОВ «СМПК 2 Рівне», та реалізацію порошку мінерального неактивованого для ТОВ Фірма «Екомедтех». З проведеного аналізу встановлено, що ТОВ «Компанія ВБМ» протягом 2016р. не здійснювало імпорту пшениці та взагалі не являється імпортером.

Проведеним аналізом інформаційних ресурсів ГУ ДФС у Рівненській області встановлено, що ТОВ «СПМК 2 Рівне», ТОВ «Компанія ВБМ» та ТОВ «Бісем Телеком» протягом липня жовтня 2016р. сформували витратну частину для СГД вигодонабувачів на загальну суму ПДВ 831,2 тис. грн., що підтверджується листом ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області №13747/17-16-12-01 від 28.10.2016 року.

У зв`язку з вищевикладеним з метою достовірного визначення реальності здійснення господарських операцій ТОВ «Компанія ВБМ» по всьому ланцюгу постачання, та відповідно формування податкових зобов`язань та податкового кредиту у даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Компанія ВБМ» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 28.04.2016 року по 31.12.2016 року.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до п.2 ч.1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014 року надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним - процесуальним кодексом України.

Згідно з п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав, зокрема, отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закон.
Враховуючи, що слідчим обґрунтовані підстави призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Компанія ВБМ» (код 40458797, м. Рівне, вул. Вінницька, 60) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 28.04.2016 року по 31.12.2016 року, слідчий суддя вважає, що наявні підстави для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст.ст.91,309 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Призначити по кримінальному провадженню за №0000107 від 04.11.2016 позапланову невиїзну документальну перевірку ТОВ «Компанія ВБМ» (код 40458797, м. Рівне, вул. Вінницька, 60) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 28 квітня 2016 року по 31 грудня 2016 року.

Проведення позапланової невиїзної документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненській області.

Результати проведеної перевірки направити до СУФР ГУ ДВС у Рівненській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя