Справа № 631/1159/16-к
Провадження № 1-кс/626/363/2017
У Х В А Л А
про призначення позапланової документальної ревізії

15 серпня 2017 року м. Красноград
Слідчий суддя Красноградського районного суду Харківської області ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Нововодолазького відділу Первомайської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної ревізії, в рамках кримінального провадження №0000021, -

В С Т А Н О В И В:
14.08.2017 року, відповідно до ухвали апеляційного суду Харківської області від 20.07.2017 року про зміну підсудності з Новодолазького районного суду до Красноградського районного суду надійшло дане клопотання прокурора у кримінальному провадженні №0000021, на обґрунтування якого останній зазначає, що 01.06.2016 на підставі рапорту прокурора Нововодолазького відділу Первомайської місцевої прокуратури внесенні відомості до ЄРДР та розпочате досудове розслідування даного кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.191 КК України, а саме за фактом безпідставного списання майна та розтрачання коштів" посадовими особами КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж».

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до інформації Нововодолазької районної ради від 20.04.2016 КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж» є боржником перед HAK «Нафтогаз України», заборгованість станом на 01.04.2016 складає 174 640 грн 96 коп.

Відповідно до п.3 рішення 8 позачергової сесії 6 скликання Нововодолазької районної ради від 07.10.2011 вартість закупленого газу включена до собівартості надання послуг з опалення.

Відповідно до зазначеної інформації заборгованість споживачів перед КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж» складає 37 800 грн, що свідчить про відсутність підстав для виникнення заборгованості перед вищезазначеним підприємством, а також про розтрату коштів КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж».

Окрім того, відповідно іншої інформації Нововодолазької районної ради, їхніми рішеннями сесії проводилися численні списання майна КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж» з метою погашення заборгованості перед HAK «Нафтогаз України».

Вказані обставини окремо та в своїй сукупності свідчать про розтрату, посадовими особами КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж» майна підприємства шляхом його безпідставного списання та розтрату коштів підприємства, тобто про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.191 КК України.

Для підтвердження факту наявності заборгованості за постачання газу, підстав та розміру виниклої заборгованості перед НАК «Нафтогаз України», підстав та законності списання майна, напрямку витрачання коштів за списання майна, встановлення можливих порушень під час реалізації майна підприємства, а також заподіяння можливих збитків необхідно здійснити державний фінансовий контроль шляхом проведення інспектування у формі позапланової документальної ревізії з питань фінансово - господарської діяльності КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж» (код ЄДРПОУ - 32404380).

Відповідно до ст.ст.91, 92 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов`язок доказування покладається на слідчого, прокурора.

Відповідно до ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова документальна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Згідно п.78.1.1 і ст.78 Податкового кодексу України підставою для проведення позапланової документальної перевірки є, зокрема, судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

13.07.2016 Нововодолазьким районним судом, на підставі клопотання прокурора, винесено ухвалу про надання дозволу на проведення ревізії по вищезазначеному кримінальному провадженню, у якій зазначені дні проведення перевірки з 25.07.2016 по 08.08.2016.

На виконання вищезазначеної ухвали Нововодолазьким відділом Первомайської місцевої прокуратури 20.07.2016 направлено її копію та постанову про призначення позапланової виїзної ревізії КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж».

02.08.2016 Нововодолазьким відділом Первомайської місцевої прокуратури отримано листа Державної фінансової інспекції у Харківській області про неможливість проведення перевірки, у зв`язку з недодержанням строків визначених у порядку взаємодії між органами державної контроль-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки провести перевірку неможливо.

Окрім того, 16.08.2016 Нововодолазьким відділом Первомайської місцевої прокуратури повторно отримано ухвалу суду про надання дозволу на проведення вищезазначеної ревізії. На виконання зазначеної ухвали працівниками ДФІ в Харківській області надіслано спеціалістів для проведення ревізії, але у зв`язку з відсутністю керівника КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж» та категоричною його відмовою на отримання направлення на отримання ревізії, працівниками ДФІ в Харківській області складено акт про неможливість проведення вищезазначеної дії.

У зв`язку з фактичним не проведенням ревізії в рамках зазначеного кримінального провадження, на даний час існує необхідність на звернення до суду зклопотання,,! про призначення позапланової виїзної ревізії КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж».

В ході досудового розслідування в якості свідка допитано головного інженера КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж» ОСОБА_5 , який надав показання, що він працював у вказаному підприємстві починаючи з 2008 року по 2015 рік, в якості головного інженера він працював протягом 3 років.

Починаючи з 2010 року директором підприємства ОСОБА_6 проводилися масові закупівля майна, яке через 1-2 роки списувалося в якості непридатного для подальшого використання. Жодні об`єктивні причини списання вказаного майна йому не відомі та вказане майно можливо було використовувати в подальшому.

Вказані покази додатково підтверджують необхідність проведення позапланової виїзної ревізії КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж».

З урахуванням листа ДФІ в Харківській області № 20-15-26/1853 від 13.03.2017, щодо необхідності узгодження у письмову вигляді часу проведення ревізії, процесуальним керівником у провадженні направлено листа до Південо-східного офісу Держаудитслужби України щодо узгодження часу проведення ревізії, на який отримано відповідь про неможливість проведення ревізії у 2016 році зв`язку з завантаженням їхніх працівників, до вказаного питання можливо повернутися у квітні 2017 року.

Окрім того, органом досудового розслідування, на підставі рішення слідчого судді, 16.05.2017 здійснено тимчасовий доступ до документів щодо господарської діяльності КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж» за 2012-2015 роки.

У зв`язку з вищезазначеним, прокурор просить надати дозвіл на призначення позапланової документальної ревізії КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж» з питань факту наявності заборгованості за постачання газу перед НАК «Нафтогаз України», підстав та розміру виниклої заборгованості перед НАК «Нафтогаз України», підстав та законності списання майна за 2010-2016 роки, напрямку витрачання коштів за списання майна, встановлення можливих порушень під час реалізації майна підприємства, а також заподіяння можливих збитків, у період з .01.2017 по 03.02.2017.

Заслухавши прокурора, який підтримав внесене клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

01.06.2016 на підставі рапорту прокурора Нововодолазького відділу Первомайської місцевої прокуратури внесенні відомості до ЄРДР та розпочате досудове розслідування кримінального провадження №0000021 від 01.06.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.191 КК України, а саме за фактом безпідставного списання майна та розтрачання коштів посадовими особами КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж».

Відповідно до ст.ст.91, 92 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов`язок доказування покладається на слідчого, прокурора.

Відповідно до ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова документальна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Тривалість позапланової виїзної перевірки не провинна перевищувати 15 робочих днів.

Подовження термінів проведення планової або позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 15 робочих днів для планової виїзної ревізії та 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.

При цьому, прокурор в своєму клопотанні просить призначити дану ревізію у період з 07.08.2017р. по 25.08.2017р., однак в зв`язку з тим, що відповідне клопотання до Красноградського районного суду надійшло тільки 14.08.2017 року і розглядається 15.08.2017 року, то в зазначені в клопотанні строки таку перевірку неможливо призначити і прокурор просив визначити інший період її призначення, а саме з 07.09.2017р. по 25.09.2017р.

Вказані посилання є обґрунтованими і суд їх задовольняє.

Згідно п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України підставою для проведення позапланової документальної перевірки є, зокрема, судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно з п.2.4 Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України, затвердженого Наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України від 19 жовтня 2006 року № 346/1025/685/53, позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у суб`єкта господарювання, який не віднесено Законом до підконтрольних установ.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання та досудового розслідування, приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність підстав для проведення позапланової документальної ревізії КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж» .

Керуючись ст. ст. 309, 369, 372 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Нововодолазького відділу Первомайської місцевої прокуратури юрист 3 класу ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000021 від 01.06.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України про призначення позапланової ревізії задовольнити.

Надати дозвіл прокурору Нововодолазького відділу Первомайської місцевої прокуратури Харківської області ОСОБА_4 на призначення позапланової ревізії КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж», у період з 07.09.2017 року по 25.09.2017 року, з наступних питань: факту наявності заборгованості за постачання газу перед НАК «Нафтогаз України»; підстав та розміру виниклої заборгованості перед НАК «Нафтогаз України»; підстав та законності списання майна за 2010-2016 роки посадовими особами КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж»; напрямку витрачання коштів за списання майна посадовими особами КП «Нововодолазьке підприємство теплових мереж»; встановлення я можливих порушень під час реалізації майна підприємства, а також заподіяння можливих збитків.

Проведення позапланової виїзної документальної ревізії з метою повноти, об`єктивності та неупередженості доручити Південно-східному офісу Держаудитслужби України.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
Красноградського районного суду ОСОБА_1