Провадження № 1-кс/761/7560/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу розслідувань кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000264 від 12 листопада 2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна, ?

ВСТАНОВИВ :
Старший слідчий другого відділу розслідувань кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000264 від 12 листопада 2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт коштів на банківських рахунках ТОВ «Партнер Центр ЛТД» // в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749) за номерами 201 (980, 978, 840) та заборону відчужувати кошти з вказаних рахунків в частині видаткових операцій за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до Державного бюджету в межах суми завданих збитків Державному бюджету, а саме 3 376 181 грн.
Крім того, слідчий просить зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять та надійшли на вищевказані рахунки, що належить ТОВ «Партнер Центр ЛТД»; зобов`язати службових осіб ПАТ «Банк Кредит Дніпро» надати співробітникам органу, що здійснює контроль за дотриманням податкового законодавства, інформацію у письмовому вигляді про суму коштів, що будуть знаходитись на рахунках № НОМЕР_1 (980, 978, 840) у на час надання ухвали для виконання у вигляді довідки та в подальшому надавати старшому слідчому другого відділу розслідувань кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 01 грудня 2017 року.

На обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що учасники та службові особи TOB «Партнер Центр ЛТД» (), діючи за попередньою змовою з невстановленими особами та службовими особами ДП «Житомирський бронетанковий завод» код за ), ухилились від сплати податків в особливо великих мірах шляхом проведення безтоварних операцій щодо закупівлі товарів військового та подвійного призначення у TOB «Арматех Буд» (), TOB «Профі Хаус» (), TOB «Укрінжинірінг Він» (), які мають ознаки фіктивності, та, як наслідок, встановлено формування безпідставного податкового кредиту та валових витрат. Вказані правопорушення податкового законодавства підтверджуються висновками Аналітичного дослідження б/н від 11.11.2015 «Про проведення дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість TOB «Партнер Центр ЛТД» () за 2013-2015 роки», відповідно до якого встановлено заниження податку на прибуток підприємства TOB «Партнер Центр ЛТД» на загальну суму 1 166 252,24 грн. та податку на додану вартість 2 209 928,89 грн., всього на суму 3 376 181 грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що TOB «Партнер Центр ЛТД» () протягом 2015 року здійснено придбання товарів військового та подвійного призначення, які використовуються як комплектуючі (прилади спостереження) та запчастини до бронетанкової техніки типу БТР (транспортний засіб для перевезення бійців, який пересувається на колесах) та БМП (бойова машина для ведення бою, що здійснює рух з допомогою гусениць), а саме: ТНК-ЗБ; ТНПО-170; датчик П-6-Н; обігрівні окуляри; необігрівні окуляри; ТВНЕ 1-ПА; свічки 409; датчики ЕДМУ-6; ЕОП ТКН-ЗБ; ЭМ-46; компресор АК-150 МКВ; ЕОП ТКН-ЗБ УЗ1Б тощо.

Специфіка даної групи товарів дає підстави стверджувати про неможливість їх придбання у загальному товарообігу за готівкові кошти.

Відповідно до протоколу огляду податкової звітності та реєстрів податкових накладних АІС «Податковий блок» від 09 березня 2016 року TOB «Партнер Центр ЛТД» встановлено, що вказаний СГД придбаває вищезазначені запчастини у TOB «Арматех Буд» (), TOB «Профі Хаус» (), TOB «Укрінжинірінг Він» ().

У вищевказаних товариств фактично відсутні основні фонди для здійснення фінансово-господарської діяльності, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби та інші умови для ведення господарської діяльності, що може свідчити про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності та безтоварність угод, укладених між вказаним товариством та підприємствами ? постачальниками/покупцями.

Під час досудового розслідування кримінального провадження, допитаний директор, головний бухгалтер та засновник в одній особі TOB «Арматех Буд» () ОСОБА_5 повідомив, що зареєстрував вказане підприємство за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності та зазначив, що жодних фінансово-господарських документів по взаємовідносинах TOB «Арматех Буд» () з іншими СГД, в тому числі TOB «Партнер Центр ЛТД» () не підписував.

Вироком Печерського суду м. Києва від 05 квітня 2016 року ОСОБА_5 засуджено за ч. 5 с. 27, ч. 2 ст. 28. ч. 1 ст. 205 КК України, а саме за пособництво у фіктивному підприємництві, тобто, у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності TOB «Арматех Буд» з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненому за попередньою змовою групою осіб.

Допитаний директор, головний бухгалтер та засновник в одній особі TOB «Укрінжинірінг Він» (код ЄДРПОУ 3947483) ОСОБА_6 повідомив, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності та зазначив, що жодних фінансово-господарських документів по взаємовідносинах TOB «Укрінжинірінг Він» з іншими СГД, в тому числі TOB «Партнер Центр ЛТД» (), не підписував.

Вироком Печерського суду м. Києва від 18 квітня 2016 року ОСОБА_6 засуджено за ч. 5 с. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України, а саме за пособництво у фіктивному підприємництві, тобто у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності TOB «Укрінжинірінг Він» з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненому за попередньою змовою групою осіб.

Допитаний директор, головний бухгалтер та засновник в одній особі ТОВ «Профі Хаус» () ОСОБА_7 показав, що дане підприємство не реєстрував, функції директора щодо організації, контролю та нагляду за роботою підприємства ніколи не здійснював.

Крім того, відповідно до протоколу огляду від 22 березня 2016 року податкової звітності встановлено, що податковий кредит для TOB «Арматех Буд» (), TOB «Профі Хаус» (), TOB «Укрінжинірінг Він» () сформовані за рахунок операцій з придбання у контрагентів товарів легкої та промислової продукції, надання послуг, а саме: будівельні матеріали, рукавиці, тачки, надання послуг з ремонту приміщень, тощо.

Отже, TOB «Арматех Буд», TOB «Укрінжинірінг Він»,ТОВ «Профі Хаус» є суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, визначені ст. 55-1 Господарського кодексу України, використовувались невстановленими слідством особами, у здійсненні діяльності, спрямованої на вчинення безтоварних операцій по наданню податкової вигоди, з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість у контрагентів даного підприємства.

Оглядом руху коштів по банківських рахунках TOB «Арматех Буд», TOB «Укрінжинірінг Він», TOB «Профі Хаус» та податкових накладних, виписаних на адресу останніх, не встановлено факту придбання у інших суб`єктів господарської дальності товарів військового та подвійного призначення, які в подальшому нібито поставлялись на адресу TOB «Партнер Центр ЛТД».

Таким чином, отримані TOB «Партнер Центр ЛТД», неправдиві офіційні документи первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності, по взаємовідносинах з ТОВ «Арматех Буд» (), TOB «Профі Хаус» (), TOB «Укрінжинірінг Він» () з приводу придбання в останніх товарів військового та подвійного призначення, містили завідомо неправдиві відомості, що відображали фінансово-господарські відносини, які в дійсності не відбувались та в порушення вимог діючого законодавства, враховані в бухгалтерському та податковому обліках TOB «Партнер Центр ЛТД».

Враховуючи об`єми задекларованих операцій, різноплановість проданих товарів та наданих послуг, вбачається неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності.

Таким чином, діяльність службових осіб TOB «Партнер Центр ЛТД» () полягала виключно у документальному оформленні операцій з поставки товарів військового й подвійного призначення та здійсненні протиправної діяльності, направленої на надання послуг з мінімізації своїх податкових зобов`язань.

В ході досудового розслідування встановлено, що на даний час службові особи TOB «Партнер Центр ЛТД» () використовують наступні банківські рахунки, а саме № НОМЕР_1 (980, 978, 840), що відкриті та обслуговується в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749).

Оскільки під час досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність в арешті майна, слідчий просить накласти арешт на кошти на банківських рахунках ТОВ «Партнер Центр ЛТД» // в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749) за номерами 201 (980, 978, 840); заборонити відчужувати кошти з вказаних рахунків в частині видаткових операцій за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до Державного бюджету в межах суми завданих збитків Державному бюджету, а саме 3 376 181 грн.; зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять та надійшли на вищевказані рахунки, що належить ТОВ «Партнер Центр ЛТД» зобов`язати службових осіб ПАТ «Банк Кредит Дніпро» надати співробітникам органу, що здійснює контроль за дотриманням податкового законодавства, інформацію у письмовому вигляді про суму коштів, що будуть знаходитись на рахунках № НОМЕР_1 (980, 978, 840) у на час надання ухвали для виконання у вигляді довідки та в подальшому надавати старшому слідчому другого відділу розслідувань кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 01 грудня 2017 року, посилаючись на те, що санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачено додаткове покарання у виді конфіскації майна, вказані кошти можуть бути приховані та відчужені службовими особами ТОВ «Партнер Центр ЛТД», причетними до вчинення кримінального правопорушення, а також з метою відшкодування державі шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення /цивільний позов/.

У судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання та просив його задовольнити з наведених у ньому підстав.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя вважає, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено:

1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна;

2) перелік і види майна, що належить арештувати;

3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном;

4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Разом з тим, слідчий в порушення вимог кримінального процесуального закону не зазначив в своєму клопотанні обґрунтованого розміру шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення чи обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, отриманої юридичною особою, що підлягає відшкодуванню чи стягненню з юридичної особи, а саме з ТОВ «Партнер Центр ЛТД».

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити старшому слідчому у задоволенні клопотання про арешт коштів на банківських рахунках ТОВ «Партнер Центр ЛТД» // в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749) за номерами 201 (980, 978, 840); заборону відчужувати кошти з вказаних рахунків в частині видаткових операцій за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до Державного бюджету в межах суми завданих збитків Державному бюджету, а саме 3 376 181 грн.; зупинення видаткових операцій з грошовими коштами, що надходять та надійшли на вищевказані рахунки, що належить ТОВ «Партнер Центр ЛТД»; зобов`язання службових осіб ПАТ «Банк Кредит Дніпро» надати співробітникам органу, що здійснює контроль за дотриманням податкового законодавства, інформацію у письмовому вигляді про суму коштів, що будуть знаходитись на рахунках № НОМЕР_1 (980, 978, 840) на час надання ухвали для виконання у вигляді довідки; надання старшому слідчому другого відділу розслідувань кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 такої інформації станом на перше число кожного місяця до 01 грудня 2017 року.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 167, 170, 171, 172, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, ?

УХВАЛИВ:
Відмовити старшому слідчому другого відділу розслідувань кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 в задоволенні клопотання про арешт коштів на банківських рахунках ТОВ «Партнер Центр ЛТД» // в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749) за номерами 201 (980, 978, 840); заборону відчужувати кошти з вказаних рахунків в частині видаткових операцій за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до Державного бюджету в межах суми завданих збитків Державному бюджету, а саме 3 376 181 грн.; зупинення видаткових операцій з грошовими коштами, що надходять та надійшли на вищевказані рахунки, що належить ТОВ «Партнер Центр ЛТД»; зобов`язання службових осіб ПАТ «Банк Кредит Дніпро» надати співробітникам органу, що здійснює контроль за дотриманням податкового законодавства, інформацію у письмовому вигляді про суму коштів, що будуть знаходитись на рахунках № НОМЕР_1 (980, 978, 840) на час надання ухвали для виконання у вигляді довідки; надання старшому слідчому другого відділу розслідувань кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 такої інформації станом на перше число кожного місяця до 01 грудня 2017 року.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга.

Слідчий суддя