УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 грудня 2016 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів та їх вилучення у кримінальному провадженні №0000113 від 07.12.2016, -
В С Т А Н О В И В:
14 грудня 2016 року старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в Печерській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000113 від 07.12.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2016 року в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили придбання сухого знежиреного молока для подальшого виробництва сиру « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від суб`єкта господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює діяльність з виготовлення сиру « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у відповідності до технічних умов ТУ У 10.51: 2012 «Сири розсольні».
Разом з тим, встановлено, що для виготовлення сиру « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовує сире коров`яче молоко, яке придбаває за готівку у місцевого населення Корецького району без відображення даного придбання у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.
В подальшому з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у бухгалтерському та податковому обліках відображають «безтоварні» господарські операції з придбання сухого молока від вище вказаних підприємств, які мають ознаки фіктивності.
Також проведеним аналізом автоматизованих інформаційних систем «Податковий блок» та «Єдиний реєстр податкових накладних» ДФС України встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутнє придбання сухого знежиреного молока, що свідчить про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » без реального настання правових наслідків.
Проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вказаних вище фінансово-господарських операцій у період 2016 року ставить під сумнів здійснення операцій, що спричиняють реальне настання правових наслідків та вказує на вчинення умисних дій щодо мінімізації податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету.
Крім того. проведеною позапланової документальною перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (акт №250/14-00/36788894 від 21.10.2016) за період 2015-2016 років, встановлено порушення податкового законодавства України при проведенні господарських операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та здійсненні фінансових операцій з внесення, обліку та видачі грошових коштів з каси підприємства, а саме: п.44.1, п.44.2, ст.44 розділу І, пп.134.1.1 п.134.1., ст.134, п.198.1, п.198,2,п.198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1,п.200.2, п. 200.4 ст.200 пп.14.1.54, 14.1.56, 14.1.180 п.14.1 ст.14, п.18.1 ст.18, пп.163.1.1, 163.1.2 п.163.1 ст.163, пп.164.2.1, пп.164.2.11 п.164.2, п.164.5 ст.164, п.167.1 ст.167, пп.168.1.1, 168.1.2 п.168.1 ст.168, пп.170.9.2 п.170.9 ст.170, п.171.1 ст.171, п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України, що призвело до не сплати службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податків в сумі 3,2 млн. грн.
В ході досудового слідства, з метою збирання доказів по даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до розрахункового рахунку, справ з юридичного оформлення рахунків, матеріалів фото відео фіксації зняття готівкових коштів із рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який знаходяться в філії « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для здійснення розрахунків в господарській діяльності використовувало банківські рахунки № НОМЕР_3 (валюта українська гривня) та № НОМЕР_4 (валюта українська гривня) відкриті в Печерській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних об`ємів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках вказаного підприємства.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься у вказаних документах має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки буде мати доказове значення, суд прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в Печерській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України „Про банки і банківську діяльність суд -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до документів та їх вилучення щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в Печерській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:
* виписок щодо розгорнутого руху коштів, який відображає надходження та списання коштів за період з 01.03.2016 по дату оголошення ухвали по рахунках № НОМЕР_3 (валюта українська гривня) та № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та знаходяться у електронних інформаційних системах Печерської філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) шляхом зняття та вилучення копії інформації, що міститься в таких інформаційних системах та становить банківську таємницю (виписки надати в паперовому вигляді та магнітному (електронному) носіях.
* копії справ з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_3 (валюта українська гривня) та № НОМЕР_4 (валюта українська гривня) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяви та доручення від імені підприємства;
* матеріалів фото-, відео- фіксації зняття готівкових коштів із рахунків № НОМЕР_3 (валюта українська гривня) та № НОМЕР_4 (валюта українська гривня) через банкомати.
Надати можливість доступу та вилучення документів старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , або у відповідності до постанови про проведення слідчих (розшукових) дій старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Рівненській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 .
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1