печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30 березня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
Прокурор відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про проведення документальної позапланової виїзної перевірки.

У судовому засіданні прокурор вимоги визначені у клопотанні підтримав.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0004093 від 27.12.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Прокурор у клопотанні зазначає, що на території Дніпропетровської області діє фінансово-промислова група «ГАНЗА», до вказаної групи належать наступні суб`єкти: спільне підприємство з іноземними інвестиціями ТОВ «Мефферт Ганза Фарбен» (), ПрАТ «Ганза-Україна» (), ПрАТ «Сіті-Маркет» (), ТОВ «Ресторація СВ» (), ТОВ «Причал Плюс» (), ТОВ «Артист СВ» ().

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «Сіті-Маркет» () формують податковий кредит для підприємств власної ФПГ, а саме: СП з ІІ ТОВ «Мефферт Ганза Фарбен» (), ПрАТ «Ганза-Україна» ().

Так, під час проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Сіті-Маркет» () встановлено, що основним видом діяльності підприємства є надання в оренду власного чи орендованого нерухомого майна. Засновниками ПрАТ «Сіті-Маркет» є СП з ІІ ТОВ «Мефферт Ганза Фарбен» () та СП з ІІ ТОВ «Інвестмен» () що свідчить про пов`язаність юридичних осіб.

В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено, що за період 2015-2016 року ПрАТ «Сіті-Маркет» придбав у імпортера ПрАТ «Ганза-Україна» () товарно-матеріальні цінності, а саме: шпалери, лак, герметик, фарба в асортименті реалізація якого протягом року відсутня, чим фактично підприємство зменшує об`єкт оподаткування з ПДВ.

На даний час досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ПрАТ «Сіті-Маркет» () на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень та суми нанесених державі збитків службовими особами підприємства або відсутність таких порушень.

Відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців встановлено, що ПрАТ «Сіті-Маркет» () перебуває на податковому обліку в ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра Головного управління ДФС у Дніпропетровській області.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, находжу до висновку про задоволення клопотання та призначення документальної позапланової виїзної перевірки.

Керуючись ст.ст. 93, 132, 309 КПК України, п.78.1, 78.1.1, 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0004093 від 27.12.2016 позапланову документальну перевірку ПрАТ «Сіті-Маркет» (), що перебуває на податковому обліку в ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів за період 2015-2017 років, з урахуванням матеріалів кримінального провадження № 0004093.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, з дотриманням строків встановлених Податковим Кодексом України.

Результати перевірки направити до Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України у термін передбачений законодавством України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1