Справа № 369/6727/17
Провадження № 1-кс/369/1819/17
У Х В А Л А
іменем України
26.06.2017 року м. Київ
Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі слідчого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні за №0000067 від 01.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
До суду звернулася прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про арешт майна у кримінальному провадженні за №0000067 від 01.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст.212 КК України.

Свої вимоги прокурор мотивує тим, що Києво-Святошинською місцевою прокуратурою Київської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000067 від 01.07.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено осіб, які використовували реквізити підприємств-імпортерів ТОВ «ТД ФОІ» (), ТОВ «Імек Фрут» (), ТОВ «Фруім» (), ТОВ «Тарім» (), ТОВ «Фрудом» (), ТОВ «Велес Фрут» () протягом 2014 2017 років здійснюючи постачання на митну територію України фруктів та овочів за заниженою у 2-3 рази вартістю.

В подальшому вказана продукція реалізовувалась за готівкові кошти на ринках України за реальними цінами без належного відображення в податковій звітності, що надало можливість незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки (через посередництво СГД, які виконують транзитну функцію у схемі формування штучного податкового кредиту) за рахунок ПДВ сплаченого митним органам.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, за результатами проведеного аналізу податкових баз та поданої податкової звітності (АІС «Податковий блок» та АІС «Архів податкової звітності» (реєстр податкових накладних)) встановлено групу компаній, які по документам були «покупцями» товарів від імпортерів, та які мали інших спільних контрагентів та за сукупністю ознак є транзитними підприємствами, що обслуговують протиправні схеми з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору, до якої входили: ТОВ "Нодіус" (код ЄДР 39343623), ТОВ "Кесон Трейд" (код ЄДР 40030622), ТОВ "Ресурстехнопостачзбутвпровадження" (код ЄДР 40026862), ПП "Сучасний Дім і Ко" (код ЄДР 33056060), ТОВ "Марсель Груп" (код ЄДР 39118186), ТОВ "Буд-Інвестментз" (код ЄДР 38451504), ПП "Тео-Пак" (код ЄДР 30965021), ТОВ "Ельсінор Білдінг" (код ЄДР 38865300), ПП "Принт-сервіс" (код ЄДР 33227489), ТОВ "Інвест Лайв" (код ЄДР 39619355).

Зазначеними СГД протягом 2016-20117 років придбано податкового кредиту з ПДВ у підприємств-імпортерів фруктів, підконтрольних особам встановленим у кримінальному провадженні №0000067 на загальну суму понад 5,2 млн. грн. ПДВ.

Вбачається, що через названу групу компаній здійснюється документальне оформлення руху імпортованих фруктів без реального їх придбання, а сформований за рахунок цих операцій податковий кредит використовується для подальшого протиправного формування та мінімізації податку.

Через специфіку протиправної діяльності по сприянню в ухиленні від сплати податків підконтрольні підприємства, задіяні в схемі, «працюють» 2-5 місяців, а потім замінюються на інші.

Додатково в ході аналізу встановлено ризикові СГД, які задіяні в протиправні схемі на даний час: ТОВ "Пролайт Плюс" (код ЄДР 40542363), ТОВ "Лайтпром Про" (код ЄДР 40864656), ТОВ "Едіт Гранд" (код ЄДР 41123466), ТОВ "Джексон Лтд" (код ЄДР 41132135), ТОВ "ТБ "Меркурій" (код ЄДР 41203766), ТОВ «Сінара Груп» (код ЄДР 41267987), ТОВ «Юлмарт Плюс» (код ЄДР 41269227), ТОВ "Ханнер Груп" (код ЄДР 41130269), ТОВ "Кангар Компані" (код ЄДР 41134845).

В усіх підприємств відкрито рахунки у ПАТ «СберБанк» (МФО 320627), а починаючи з квітня 2017 року рахунки відкриті у АТ «Укрбудінвест Банк» (МФО 380377).

В ході аналізу ЦБД АІС «Податковий блок» встановлено, що у ТОВ «Джексон ЛТД» (код ЄДР 41132135) відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 в АТ "УКРБУДIНВЕСТБАНК" (код МФО 380377). На зазначені рахунки надходять грошові кошти набуті злочинним шляхом.

Вказані грошові кошти, що надходять на рахунки ТОВ «Джексон ЛТД» фактично використовуються невстановленими особами в схемах із незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, а також для використання їх банківських рахунків для зняття готівкових коштів.

Зібрані досудовим розслідуванням матеріали дають підставу вважати, що вказана група осіб використовувала реквізити зазначених вище юридичних в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств платників податку, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімалися готівкою, з банківських рахунків ФСПД та поверталися замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки.

Таким чином, існують достатні підстави вважати, що кошти на рахунку ТОВ «Джексон ЛТД» є доказом злочину, які набуті злочинним шляхом.

Відомості щодо надходження таких коштів та їх переведення у готівку, перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі де відкрито та обслуговуються рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб зазначених суб`єктів господарської діяльності, являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб банківської установи призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що грошові кошти які знаходяться на вищезазначеному банківському рахунку, містять ознаки речових доказів та отримані внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Отже, з метою запобігання протиправним діям з використанням банківських рахунків, припинення злочинної діяльності та в подальшому відшкодування спричинених збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів та конфіскації майна, а також збереження речових доказів, виникла необхідність у накладенні арешту на банківські рахунки вищезазначеного підприємства, які відкрито у відповідній банківській установі, зокрема видаткової частини рахунків за виключенням податкових платежів до бюджетів усіх рівнів.

Будь-яких негативних наслідків від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших юридичних та фізичних осіб завдано не буде, так як зазначене підприємство створено/придбано виключно з метою прикриття незаконної діяльності.

Прокурор просив суд накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку та заборонити відчужувати кошти з банківського рахунку (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати), відкритих в АТ "УКРБУДIНВЕСТБАНК" (код МФО 380377) для ТОВ «Джексон ЛТД» (код ЄДР 41132135), а саме на рахунках: № НОМЕР_1 (українська гривня), станом на дату, годину та хвилину отримання ухвали суду та в подальшому зупинити видаткові операції по цьому рахунку; зобов`язати службових осіб АТ "УКРБУДIНВЕСТБАНК" (код МФО 380377) надати прокурору Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ОДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 або уповноваженій ними особі за дорученням, негайно надати тимчасовий доступ до інформації про залишок на рахунку у формі довідки, на момент накладення арешту на вищевказаний рахунок та виписку по рахунку з моменту відкриття по момент виконання ухвали, та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на запит зазначених осіб; з метою забезпечення арешту майна, керуючись ч.2 ст.172 КПК України, прошу розглядати дане клопотання без виклику службових осіб ТОВ «Джексон ЛТД» (код ЄДР 41132135) та АТ "УКРБУДIНВЕСТБАНК" (код МФО 380377).

Відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

З метою забезпечення арешту майна слідчий суддя розглядає клопотання без власника майна ТОВ «Джексон ЛТД» (код ЄДР 41132135) та службових осіб АТ "УКРБУДIНВЕСТБАНК" (код МФО 380377).

Дослідивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Відповідно до п.1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Згідно ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.
Відповідно до ч.1 ст. 173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, яка його подала, не доведе необхідність такого арешту.
Слідчий суддя, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, приходить до висновку про відмову у його задоволенні, оскільки прокурором у клопотанні не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що грошові кошти, що знаходяться на рахунку відкритому в АТ "УКРБУДIНВЕСТБАНК" (код МФО 380377) для ТОВ «Джексон ЛТД» (код ЄДР 41132135), а саме на рахунку: № НОМЕР_1 (українська гривня) відповідають критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України, тобто прокурор не довів необхідність такого арешту.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170- 173, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні за №0000067 від 01.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 5 (п`яти) днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1