Справа №295/7723/16-к

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31.05.2016 року м. Житомир

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «ЕКСПОЛАЙТБУД КОМПАНІ» (37270779).
В клопотанні слідчий зазначає, що службові особи ТОВ «ДАН З» в період 2014-2016 років, шляхом проведення безтоварних операцій з продажу товарів за заниженими цінами на ТОВ «ДЕНЕМА СОЮЗ» (код ЄДР 39671326), ТОВ «СУРЕКОМ» (код ЄДР 39791276), ТОВ «АГАТОПТТОРГ» (код ЄДР 38910671), ТОВ «ОПТОТОРГ» (код ЄДР 39168597), ПП «АСТРА-ФІНАНС» (код ЄДР 38001938), ТОВ «ВТК «ЕВРОСТАНДАРТ» (код ЄДР 37083009), ТОВ «ПРІМАРІ БІЛДІНГ» (код ЄДР 39241252), ТОВ «ЛЕ ГРАН» (код ЄДР 24990728), ТОВ «МЕПАЛ» (код ЄДР 36217520), ТОВ «ГРОСТОН» (код ЄДР 38777329), ТОВ «БІЗНЕС ІНВЕСТ ЛТД» (код ЄДР 39283360), ТОВ «ДІЛМАКС ТРЕЙД» (код ЄДР 39007511), ТОВ «ДЕЛАН» (код ЄДР 39241383), ТОВ «ПРОГРЕС РЕСУРС ГРУП» (код ЄДР 39196603), ТОВ «БЄТТА-С» (код ЄДР 39147645), ТОВ «ЮРДЕК» (код ЄДР 39242125), ТОВ «ОСКАР АМГ» (код ЄДР 39361548), ТОВ «Фокус Трейд» (код ЄДР 39328673), ТОВ «РАЙСПРОМ» (код ЄДР 39185167), ТОВ «АМСТОР-ТРЕЙД» (код ЄДР 39015208), ТОВ «ФЛАГМАН РМ» (код ЄДР 37120663), ТОВ «САЙРУС ГРУПП» (код ЄДР 39522675), ТОВ «РЕТРЕЙД ГРУП» (код ЄДР 39725122) ТОВ «ОЛТОРГ ПЛЮС» (код ЄДР 39942133), ТОВ «ДСМ ІНЖЕНЕРІНГ» (код ЄДР 39449695), ТОВ «ТРАСТОР» (код ЄДР 39625594), ПП «ТВІСТ ПРАЙМ» (код ЄДР 37938937), ТОВ «НЬЮ СТОРІ» (код ЄДР 39693470), ТОВ «ПАССАДО» (код ЄДР 39931205), ТОВ «ВКФ УКРІНВЕСТСЕРВІС» (код ЄДР 39849430), які мають ознаки «ризикових», занизили податкові зобов`язання з ПДВ на 3 000 400 грн..
Також, досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва та Київської області діє група осіб, яка використовуючи реквізити вказаних та інших СГД, які мають ознаки «ризикових», здійснює протиправну діяльність, спрямовану на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту, підробку документів, створення транзитних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів та пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствам-вигодонабувачам, в тому числі ТОВ «Дан 3».
09.02.2016 року за адресою проживання учасників зазначеної групи осіб, офісних приміщень, які вони використовували в незаконній діяльності проведено обшуки, в результаті яких вилучено печатки СГД, які мають ознаки «ризикових», а саме: ТОВ «ВЕЛТО ГРУП» (код ЄДР 39864396), ТОВ «УКРЛАЙФ ПЛЮС» (код ЄДР 39919193), ТОВ «ДЕЛЮКС ПРОФ» (код ЄДР 40094513), ТОВ «ДЕНЕМА СОЮЗ» (код ЄДР 39671326), ТОВ «БЕРШАДСЬКІ СПЕЦІЇ» (код ЄДР 38507525), ТОВ «ВИН-ПРОМ» (код ЄДР 39664261), ТОВ «ГРАНД ТОРГ-ПРОМ» (код ЄДР 40089532), ТОВ «МАКС ТОРГ ГРУП» (код ЄДР 40083077), ТОВ «ЛІДЕР МАРКЕТ +» (код ЄДР 39790513), ТОВ «ВІЗАРД» (код ЄДР 231446309), ТОВ «Б`ЮТІ ІМПОРТС (код ЄДР 38202427), ТОВ «ІЗБАЗ» (код ЄДР 39790513), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), які використовувались з метою завірення первинних бухгалтерських документів для надання податкової вигоди підприємствам-вигодонабувачам.
Також, встановлено, що окрім зазначених вище підприємств вказана група також використовує у своїй протиправній діяльності реквізити наступних СГД, які мають ознаки «ризикових»: ТОВ «КАГАРД ГРУП» (код ЄДР 39277671), ТОВ «НІКА РІЧ-СЕРВІС» (код ЄДР 39553504), ТОВ «КРАСТ-КОМПАНІ (код ЄДР 39590860), ТОВ «ТЕЙГЕРД» (код ЄДР 39597515), ТОВ «АВАНТГАРД ПЛЮС» (код ЄДР 39599973), ТОВ «ТЕПЛО-ЛЮКС-ЛТД» (код ЄДР 39616265), ТОВ «РЕЙНДЕЙ» (код ЄДР 39616642), ТОВ «СПЄКТР ЛТД» (код ЄДР 39674086), ТОВ «ДРАФТ-АТ» (код ЄДР 39791255), ТОВ «НАСАТ СОЮЗ» (код ЄДР 39730208), ТОВ «СИРІУС ЛТД» (код ЄДР 39522759), ТОВ «КОМПРЕМІ» (код ЄДР 39647419), ТОВ «АП ІНВЕСТ ГРУП» (код ЄДР 38443467), ТОВ «САЛФОРД» (код ЄДР 39317656), ТОВ «АКР ТРЕЙД» (код ЄДР 39524803), ТОВ «АРТДЕСЕМБЕР (код ЄДР 39524871), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7 ).
Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «ЕКСПОЛАЙТБУД КОМПАНІ» (37270779) у період з 01.11.2014 по 31.06.2015 сформували «ризиковий» податковий кредит по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «АП ІНВЕСТ ГРУП» (38443467), ТОВ «РАЙСПРОМ» (39185167), ТОВ «САЛФОРД» (39317656). ТОВ «ТЕПЛО-ЛЮКС-ЛТД» (39616265).
Аналізом АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «АП ІНВЕСТ ГРУП» (38443467), ТОВ «РАЙСПРОМ» (39185167), ТОВ «САЛФОРД» (39317656). ТОВ «ТЕПЛО-ЛЮКС-ЛТД» (39616265) не мають реальної можливості для здійснення господарської діяльності, надання послуг, виконання будь-яких робіт, реалізації/придбання ТМЦ, оскільки дані підприємства відсутні за місцем знаходження, не мають найманих працівників, складських приміщень, техніки. Крім того, встановлено пересортицю товару при купівлі та продажу ТМЦ, що вказує та схемність формування податкового кредиту та податкових зобов`язань по ланцюгу постачання.
Вищевказане свідчить про відсутність у підприємства необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі, продажу, реалізації, зберігання та відвантаження ТМЦ до вказаних підприємств.
Відповідно до реєстраційних документів ТОВ «ЕКСПОЛАЙТБУД КОМПАНІ» (37270779) поставлено на податковий облік ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві.
Разом з тим під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до впровадження Проекту «Офіс аудиту ГУ ДФС у м. Києві», наказом ДФС України від 02.11.2015 № 836 внесено зміни до наказу від 09.07.2015 № 484 «Про функціональні повноваження структурних підрозділів територіальних органів ДФС» і функції контрольно перевірочної роботи вилучено у структурних підрозділів державних податкових інспекцій ГУ ДФС у м. Києві та закріплено за ГУ ДФС у м. Києві.
Слідчий зазначає, що на теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «ЕКСПОЛАЙТБУД КОМПАНІ» (37270779) податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.11.2014 по 31.12.2015 для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 9, 40, 93, 110 КПК України та п.8.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, слідчий суддя,-
Клопотання слідчого задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «ЕКСПОЛАЙТБУД КОМПАНІ» (37270779) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при формуванні витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок документального оформлення взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності: ТОВ «АП ІНВЕСТ ГРУП» (38443467), ТОВ «РАЙСПРОМ» (39185167), ТОВ «САЛФОРД» (39317656). ТОВ «ТЕПЛО-ЛЮКС-ЛТД» (39616265) , за період діяльності з 01.11.2014 по 31.06.2015.
В разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ «ЕКСПОЛАЙТБУД КОМПАНІ» (37270779), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового зобов`язання та податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності з01.11.2014 по 31.06.2015.
Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_11 Перекупка