Справа № 357/8914/16-к
У Х В А Л А
18.08.2016 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 про призначення документальної позапланової перевірки

В С Т А Н О В И В:
Слідчий СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 звернувся із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_3 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ), по взаємовідносинах з ТОВ «Лікс груп» (), ТОВ «Промтекс Торг» (), ТОВ «Україна Вест Імпорт» () з питань дотримання вимог податкового законодавства в період з 01.01.2012 по 31.12.2015 роки, відповідно до вимог податкового законодавства України із врахуванням доказів зібраних в рамках кримінального провадження № 0000006 від 20.05.2015 року.

Свої вимого слідчий мотивує тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.05.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 191 КК України.

Так, впродовж 2012 2015 років ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 з метою прикриття незаконної діяльності створили та/або придбали: ТОВ «Немпарт» (), ТОВ «Гредінг» (), ТОВ «Лікс груп» (), ПП «Олвітехно» (), ТОВ «Україна Вест Імпорт» (), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (), ТОВ «Лейтер Плюс» (), ТОВ «Ленд Росс» (), ТОВ «Промтекс Торг» (), ТОВ «Леонікс Плюс» (), ТОВ «Інком Строй» (), ТОВ «Сіа Лімітед» (), ТОВ «Кванта Трейд» (), ТОВ «АТРІО» (), ТОВ «Інтер Агро Лан» (), засновники та службові особи яких зареєстрували вказані СГД за грошову винагороду та/або не володіють інформацією що вони є посадовими особами та засновниками підприємства і не мають відношення до діяльності даних підприємств. В подальшому зазначені особи використовуючи реквізити та поточні рахунки вищевказаних юридичних осіб, сприяли діючим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом документального оформлення господарських операцій, які свідчать про нібито купівлю продаж товарно матеріальних цінностей, послуг.

Встановлено, що ОСОБА_9 , є директором ТОВ «Ленд Росс», однак під час допиту, вказаний громадянин, показав, що ТОВ «Ленд Росс» () йому не відомо та веденням фінансово-господарської діяльності даного підприємства він не займався, директором він став завдяки пропозиції ОСОБА_5 , за що отримав грошову винагороду у розмірі 2000 грн.

Більше того гр. ОСОБА_9 являється засновником ТОВ «Інокм Строй». Засновником ТОВ «Інком Строй» ОСОБА_9 став на прохання свого товариш ОСОБА_11 . Введенням фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Інком Строй» ОСОБА_9 не займався і не планував займатися. ОСОБА_11 , як засновник ТОВ «Інком Строй» на посаду директора ТОВ «Інком Строй» ОСОБА_9 не призначав, в цей же період ОСОБА_11 являвся директором ТОВ «Інком Строй», ПП «Олвітехно», ТОВ «Гредінг».

Встановлено, що ОСОБА_12 , являється директором ТОВ «Леонікс Плюс», однак під час допиту, вказаний громадянин, показав, що ТОВ «Леолнікс Плюс» йому не відомо та веденням фінансово-господарської діяльності даного підприємства він не займався, де знаходяться печатка та документи фінансово-господарської діяльності підприємства йому не відомо.

Встановлено, що ОСОБА_13 , являється засновником ТОВ «Промтекс Торг», однак під час допиту, вказаний громадянин, показав, що ТОВ «Промтекс Торг» йому не відомо і ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності даного товариства він не має. ОСОБА_10 на посаду директора ТОВ «Промтекс Торг» він не призначав.

Встановлено, що гр. ОСОБА_10 , є службовою особою та/або засновником підприємств із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Немпарт», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Промтекс Торг».

Гр. ОСОБА_6 , є службовою особою та/або засновником підприємств із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Лікс груп», ТОВ «Україна Вест Імпорт».

Гр. ОСОБА_8 , є службовою особою та/або засновником підприємств із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Кванта Трейд», ТОВ «Сіа Лімітед».

Гр. ОСОБА_11 , є службовою особою та/або засновником підприємств із ознаками фіктивності, а саме: ПП «Олвітехно», ТОВ «Гредінг», ТОВ «Інком Строй».

Гр. ОСОБА_7 , є службовою особою підприємства із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Леонікс Плюс».

Гр. ОСОБА_9 , є службовою особою підприємства із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Ленд Росс».

Гр. ОСОБА_4 , є службовою особою підприємства із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Інтер Агро Лан».

Гр. ОСОБА_7 , є службовою особою підприємства із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «АТРІО»

Вищевказане підтверджується протоколами допитів свідків та інформацією, яка зазначена в АІС «Податковий блок».

Також, працівниками податкової міліції здійснювалися виїзди за юридичними адресами ТОВ «Немпарт» (), ТОВ «Гредінг» (), ТОВ «Лікс груп» (), ПП «Олвітехно» (), ТОВ «Україна Вест Імпорт» (), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (), ТОВ «Лейтер Плюс» (), ТОВ «Ленд Росс» (), ТОВ «Промтекс Торг» (), ТОВ «Леонікс Плюс» (), ТОВ «Інком Строй» (), ТОВ «Сіа Лімітед» (), ТОВ «Кванта Трейд» (), ТОВ «АТРІО» (), однак за вказаними юридичними адресами, службових осіб даних підприємств, вивісок, офісних приміщень, виробничих потужностей, складських приміщень, транспорту, які б свідчили про діяльність вище наведених підприємств не знаходилось.

Реквізити зазначених підприємств використовувалися, в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств платників податку, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімалися готівкою, з банківських рахунків ФСПД та поверталися замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки.

Так, проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «Лікс груп» (), ТОВ «Промтекс Торг» (), ТОВ «Україна Вест Імпорт» () незаконно формували податковий кредит ряду підприємств, одним з яких являється ФОП ОСОБА_3 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ). Сума незаконно сформованого податку на додану вартість є достатньою для кваліфікації злочину передбаченого ст. 212 КК України.

Під час допиту в якості свідка ОСОБА_3 показала, що ТОВ «Лікс груп» (), ТОВ «Промтекс Торг» (), ТОВ «Україна Вест Імпорт» () надавали транспортно-експедиційні послуги.

Разом з тим встановлено, що ФОП « ОСОБА_3 » перебуває на податковому обліку в Білоцерківській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, зокрема для отримання відомостей, які становлять обов`язкову ознаку складу кримінального правопорушення, передбаченого статтею 212 КК України, а саме його об`єктивної сторони, тобто конкретних дій службових осіб підприємств вигодонабувачів, які призвели до суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих або особливо великих розмірах, а також з метою встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову перевірку діяльності ФОП ОСОБА_3 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.12 по 31.12.15.

Вислухавши пояснення слідчого ОСОБА_2 , ознайомившись із наданими матеріалами, вважаю за необхідне задовольнити клопотання.

Керуючись вимогами ст.ст.78, 78-1, 78.11 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 про призначення документальної позапланової перевірки задовольнити.

1). Призначити позапланову документальну перевірку ФОП ОСОБА_3 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ), по взаємовідносинах з ТОВ «Лікс груп» (), ТОВ «Промтекс Торг» (), ТОВ «Україна Вест Імпорт» () з питань дотримання вимог податкового законодавства в період з 01.01.2012 по 31.12.2015 роки, відповідно до вимог податкового законодавства України із врахуванням доказів зібраних в рамках кримінального провадження № 0000006 від 20.05.2015 року.

2). Проведення перевірки доручити співробітникам Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1