Справа №766/1350/16-к
н/п 1-кс/766/1742/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18.05.2016 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження № 0000165,
встановив:
Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: задовольнити клопотання по кримінальному провадженню № 0000165 і винести ухвалу про надання дозволу на проведення спеціалістами Лівобережної об`єднаної Державної податкової інспекції м. Дніпропетровськ ГУ ДФС у Дніпропетровській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Аббакор Промпоставка» () за 2015 рік.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000165 від 09.12.2015 року за фактом сприяння службовими особами ТОВ «Агро-Нова2006» в ухиленні від сплати податків, які протягом 2015 року надавали ТОВ «АКВА-НТ», ТОВ «АББАКОР ПРОМПОСТАВКА», ТОВ «УКР-ТЕХ ГРУП», ТОВ «РАЙХТУМ», ТОВ «БАЙРЕН ГРУП», ТОВ «АНСТОП ГРУП», ТОВ «БІРА ТОРГ», ТОВ «СПЕКТРОМ», послуги з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та відповідно мінімізації податкових зобов`язань, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, у результаті чого вчинили пособництво в ухиленні від сплати ПДВ на суму 2 600 319 грн., за ознаками складу злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України.

Відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Херсонській області проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агро-нова 2006» та складено довідку від 27.11.2015 № 51/21-22-16-06 відповідно до якої встановлено використання ТОВ «Агро-Нова 2006» схеми мінімізації податку на додану вартість, що полягає у факті реєстрації в ЄРПН податкових накладних на реалізацію товару, походження якого не встановлено, та створює передумови для надання податкової вигоди іншим платникам податків шляхом внесення неправдивих відомостей до Єдиного реєстру податкових накладних, податкових декларацій з ПДВ, тощо за жовтень 2015 року, чим заподіяно збитків державі на суму понад 1 мл. грн.

Відповідно рапорту старшого оперуповноваженого відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Херсонській області підполковником податкової міліції ОСОБА_4 встановлено, що ТОВ "АГРО-НОВА 2006" використало схеми мінімізації податку на додану вартість, що полягає у факті реєстрації в ЄРПН податкових накладних на реалізацію товару, походження якого не встановлено, та створює передумови для надання податкової вигоди іншим платникам податків шляхом внесення неправдивих відомостей до Єдиного реєстру податкових накладних, податкових декларацій з ПДВ за жовтень 205 року.

Допитано в якості свідка колишнього керівника ТОВ «Агро-Нова 2006» ОСОБА_5 який показав, що у жовтні 2015 року ТОВ «Агро-Нова 2006» зареєстроване на нього за грошову винагороду у розмірі 1500 грн. Він як керівник у фінансово-господарській діяльності з дня реєстрації підприємства не приймав участі.

Допитаний в якості свідка головного бухгалтера ТОВ «Агро-Нова2006» ОСОБА_6 , який показав, що йому ТОВ «Агро-Нова2006» не відома та він ніколи не знаходився на посаді головного бухгалтера вказаного підприємства.

Відповідно статистичного звіту форми 4-сг посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2015 року ТОВ «Агро-Нова2006» 295,5 га з них було засіяно 30 га (пшениця), але вказане підприємство у жовтні-листопаді 2015 року реєструє податкові накладні щодо реалізації сільгосппродукції соняшника, сої врожаю 2015 на загальну суму 4 30188,07 грн., яка фактично не вирощувалося та походження якої не відомо.

Згідно відповіді Державної інспекції сільського господарства в Херсонській області за ТОВ «Агро-Нова2006» сільськогосподарської та іншої техніки не зареєстроване.

За результатами інформації з Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Агро-Нова 2006» () встановлено реєстрацію податкових накладних на постачання сільгосппродукції без її наявності ТОВ «Агро-Нова 2006» по контрагенту ТОВ «Аббакор Промпоставка» яке у подальшому здійснило реалізацію вказаної сільгосппродукції підприємству ТОВ «Столичний млин».

08.02.2016 проведено санкціонований обшук за адресою: м. Київ вул. Панаса Мирного, 7-а, оф.29, де здійснює свою фінансово-господарську діяльність ТОВ «Аббакор Промпоставка» () де вилучено первино-бухгалтерську документацію поставки сільгосппродукції від ТОВ «Агро-Нова2006» в адресу ТОВ «Аббакор Промпоставка» підписаною зі сторони постачальника від імені колишнього директора ОСОБА_5 , який на підставі своїх показів свідка не міг підписувати вказані документи.

ТОВ «Аббакор Промпоставка» () зареєстровано за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Академіка Образцова 1/2, кв.19, та перебуває на податковому обліку у Лівобережної О ДІЙ у м. Дніпропетровськ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Дослідивши докази по даних матеріалах слідчий вважав, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні. Проведення такої перевірки слід доручити спеціалістам відділу Державної податкової інспекції у м. Дніпропетровськ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

У ч.2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок…

Також, у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Проте, пункт 6 частини другої статті 36 КПК України, яким прокурору надано право призначати ревізії та перевірки, виключено на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014 року.

Відповідно до п. 86.1. ст.86 Податкового кодексу України результати перевірок (крім камеральних та електронних перевірок) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами контролюючого органу та платник,ами податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка...

Відповідно до п. 3 розділу II Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28 грудня 2014 року № 71-VIII встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000165 від 09.12.2015 року за фактом сприяння службовими особами ТОВ «Агро-Нова2006» в ухиленні від сплати податків, які протягом 2015 року надавали ТОВ «АКВА-НТ», ТОВ «АББАКОР ПРОМПОСТАВКА», ТОВ «УКР-ТЕХ ГРУП», ТОВ «РАЙХТУМ», ТОВ «БАЙРЕН ГРУП», ТОВ «АНСТОП ГРУП», ТОВ «БІРА ТОРГ», ТОВ «СПЕКТРОМ», послуги з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та відповідно мінімізації податкових зобов`язань, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, у результаті чого вчинили пособництво в ухиленні від сплати ПДВ на суму 2 600 319 грн., за ознаками складу злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України.

Відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Херсонській області проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агро-нова 2006» та складено довідку від 27.11.2015 № 51/21-22-16-06 відповідно до якої встановлено використання ТОВ «Агро-Нова 2006» схеми мінімізації податку на додану вартість, що полягає у факті реєстрації в ЄРПН податкових накладних на реалізацію товару, походження якого не встановлено, та створює передумови для надання податкової вигоди іншим платникам податків шляхом внесення неправдивих відомостей до Єдиного реєстру податкових накладних, податкових декларацій з ПДВ, тощо за жовтень 2015 року, чим заподіяно збитків державі на суму понад 1 мл. грн.

Допитано в якості свідка колишнього керівника ТОВ «Агро-Нова 2006» ОСОБА_5 який показав, що у жовтні 2015 року ТОВ «Агро-Нова 2006» зареєстроване на нього за грошову винагороду у розмірі 1500 грн. Він як керівник у фінансово-господарській діяльності з дня реєстрації підприємства не приймав участі.

Допитаний в якості свідка головного бухгалтера ТОВ «Агро-Нова2006» ОСОБА_6 , який показав, що йому ТОВ «Агро-Нова2006» не відома та він ніколи не знаходився на посаді головного бухгалтера вказаного підприємства.

Відповідно статистичного звіту форми 4-сг посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2015 року ТОВ «Агро-Нова2006» 295,5 га з них було засіяно 30 га (пшениця), але вказане підприємство у жовтні-листопаді 2015 року реєструє податкові накладні щодо реалізації сільгосппродукції соняшника, сої врожаю 2015 на загальну суму 4 30188,07 грн., яка фактично не вирощувалося та походження якої не відомо.

Згідно відповіді Державної інспекції сільського господарства в Херсонській області за ТОВ «Агро-Нова2006» сільськогосподарської та іншої техніки не зареєстроване.

За результатами інформації з Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Агро-Нова 2006» () встановлено реєстрацію податкових накладних на постачання сільгосппродукції без її наявності ТОВ «Агро-Нова 2006» по контрагенту ТОВ «Аббакор Промпоставка» яке у подальшому здійснило реалізацію вказаної сільгосппродукції підприємству ТОВ «Столичний млин».

08.02.2016 проведено санкціонований обшук за адресою: м. Київ вул. Панаса Мирного, 7-а, оф.29, де здійснює свою фінансово-господарську діяльність ТОВ «Аббакор Промпоставка» () де вилучено первино-бухгалтерську документацію поставки сільгосппродукції від ТОВ «Агро-Нова2006» в адресу ТОВ «Аббакор Промпоставка» підписаною зі сторони постачальника від імені колишнього директора ОСОБА_5 , який на підставі своїх показів свідка не міг підписувати вказані документи.

ТОВ «Аббакор Промпоставка» () зареєстровано за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Академіка Образцова 1/2, кв.19, та перебуває на податковому обліку у Лівобережної О ДІЙ у м. Дніпропетровськ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Таким чином, отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати доказове значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, у зв`язку із чим необхідно надати дозвіл на проведення перевірки.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 84, 91, 93, 99 КПК України, -
ухвалив:
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження № 0000165 - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення спеціалістами Лівобережної об`єднаної Державної податкової інспекції м. Дніпропетровськ ГУ ДФС у Дніпропетровській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Аббакор Промпоставка» () за 2015 рік.

Встановити строк дії даної ухвали до 18 червня 2016 року (включно) по закінченню якого дана ухвала і дозвіл на перевірку припиняють свою дію, але даний строк може бути продовжений у встановленому законом порядку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_1