14.06.2016 Справа № 760/6919/16-к
Провадження № 1-кс/760/8079/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 червня 2016 слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_2 , погоджене із заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000630 внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.12.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. З ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся з клопотанням про дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів та речей (матеріальних носіїв), які перебувають у володінні ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ).

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчою групою, яка складається з слідчих слідчого управління кримінальних розслідувань ГСУ ФР Державної фіскальної служби України та слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000630 від 08.12.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що учасниками організованої групи зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд підприємств та, на даний час використовується група транзитно-конвертаційних підприємств в тому числі: ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_6 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_8 ) та інші, з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат при нарахуванні податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.

В результаті проведення слідчих дій, негласних слідчо розшукових дій та оперативних заходів в кримінальному провадженні, встановлено, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , фактично розробив, організував та керує діяльністю «конвертаційного центру».

Також встановлено що вищевказані транзитні підприємства з метою одержання прибуткових документів, які свідчать про ніби то придбання ними товарів, робіт (послуг), а також готівкових коштів, перераховували безготівкові кошти на рахунки підприємств реального сектору економіки, які фактично проводять реалізацію власної продукції кінцевому споживачу за готівковий розрахунок, оформлюючи це документально як ніби то реалізація за безготівковий розрахунок вищевказаним транзитним СПД. При цьому фактично товари, роботи (послуги) в адресу ФСПД не передаються, а передаються лише документи (видаткова, податкова, товарно - транспортна накладні тощо), а також готівкові кошти за вирахуванням певних відсотків.
Виходячи в вищевикладеного, функціонування вищевказаної незаконної схеми полягає у перерахуванні з рахунків підприємств реального сектору економіки, а також підприємств з ознаками фіктивності Київського та інших регіонів України коштів на рахунки так званих «транзитних підприємств», з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ за ніби то виконані роботи, надані послуги та постачання товарів.

Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими підприємствами реального сектору економіки, які фактично реалізують товари, роботи (послуги) за готівку.

Згідно інформації отриманої в ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_6 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_8 ) отримували прибуткові документи (видаткові, податкові накладні, тощо), а також перераховували безготівкові грошові кошти на рахунок ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), однак фактично ніяких товарно матеріальних цінностей від ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) не отримували. Фактично товарно матеріальні цінності реалізовані іншим особам за готівку, яка повернута ОСОБА_4 за вирахуванням певних відсотків.

Тому можна прийти до висновку, що у ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні.

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них можуть міститися зразки підписів та почерку осіб - фактичних отримувачів товарів, робіт (послуг), які задіяні в вищезазначеній схемі транзитно-конвертаційної групи та для встановлення фактичних обсягів фінансово-господарської діяльності, обсягів перерахувань безготівкових коштів по розрахунковому рахунку підприємства та встановлення обставин фінансово-господарських операцій.

Відомості, що містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.
Крім того, у кримінальному провадженні існує реальна загроза зміни або знищення вказаних доказів, оскільки не виключається можливість обізнаності службових осіб ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), у протиправній діяльності ОСОБА_4 та пов`язаних з ним невстановлених досудовим слідством осіб, тому є необхідність вилучення документів, пов`язаних з ніби то реалізацією товарів ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) в адресу ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_6 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_8 ).

Слідчий зазначив, що вищезазначені документи, необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду оригінал документа, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження документи потрібно вилучити з метою проведення судово-економічної експертизи.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.
Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Таким чином, слідчим викладеними вище обставинами було доведено суттєве значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини отримання вказаних документів вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до документів.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене із заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000630 від 08.12.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , іншим слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження за № 0000630, або уповноваженій особі за дорученням слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів та речей які перебувають у володінні ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) та стосуються реалізації товарів, робіт (послуг) в адресу ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_6 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_8 ), а саме: договорів, додатків до договорів, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), податкових накладних, накладних, рахунків, довіреностей, доручень, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, інших платіжних документів, векселів, журналів реєстрації веселів, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, карток по рахункам, журналів-ордерів, головної книги по відповідним рахункам, книги реєстрації довіреностей, карток складського обліку, книги складського обліку, вхідну та вихідну кореспонденцію між підприємствами, книги реєстрації вхідної і вихідної кореспонденції, книги реєстрації в`їзду та виїзду транспорту та працівників, заявки на перепуск та перепустки та інші документи які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій) за весь період взаємовідносин.

При відсутності вище перелічених документів зазначити письмово про причину ненадання документів.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1