Провадження № 1-кс/537/918/2016
Справа № 537/3805/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15.11.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період 2012-2016 роки, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журналів, ордерів та головних книг, за період 2012-2016 роки.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000015 від 26.07.2016 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) разом з невстановленими особами, в період час з 2011-2016 роки із залученням підприємств-перевізників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та інших підприємств, з метою завищення вартості темних нафтопродуктів, які закуповувалися за державні кошти в тому числі й під час тендерних закупівель, та відповідно з метою завищення валових витрат, податкового кредиту в ланцюзі постачання нафтопродуктів на адресу дочірніх підприємств ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та їх структурних підрозділів, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках неправдивих документів по придбанню нафтопродуктів від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та іншими СГД ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 243 164 грн., що є значним розміром ухилення від сплати податків.
Встановлено, що 16.03.2012 року за №16/03-12 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) укладено договір на перевезення вантажу (нафтопродуктів) відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язана здійснювати доставку автомобільним транспортом ввірений йому замовником вантаж в пункт призначення і видавати його уповноваженим особам. Фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2012-2016 років транспортні послуги для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не виконувало, при проведенні даних фінансово-господарських операцій виступало в якості «транзитного» підприємства, яке перераховувало безготівкові кошти отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на рахунки підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які в подальшому переведено в готівку. Зазначені суб`єкти господарської діяльності згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображають придбання різноманітного спектру товарів у великій кількості, таких як продукти харчування, одяг, рекламні послуги, будівельні матеріали, а реалізують мазут, автозапчастина, дизельне пальне, шини. Фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуги з перевезення вантажів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконувалося автотранспортом фізичних осіб, які не являються платниками ПДВ, за готівковий розрахунок.
Згідно бази даних ДФС України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 . Основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Засновником підприємства є ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_17 ), директором ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_18 ), головний бухгалтер ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_19 ).
Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при проведенні фінансово господарських операцій виступало в якості «транзитного» підприємства, яке в подальшому перераховані бюджетні кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за транспортування бітуму для державних підприємств ДП " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), перераховувало на рахунки підприємств з явними ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).
Крім того, встановлено, що за період 2012- 2014 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано «сумнівний» податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_20 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » станом на 30.06.2016 року має «7» стан платника податків до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей про місцезнаходження, останній звітний період підприємства жовтень 2014 року. Основні засоби на підприємстві відсутні.
Податкові накладні, що стосуються взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в ЄРПН не зареєстровані, встановити номенклатуру товарів неможливо. В період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » службовою особою, від імені якої подавалась податкова звітність підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являвся гр. ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , (і.п.н. НОМЕР_25 , адреса реєстрації АДРЕСА_2 ).
Разом з тим, допитаний як свідок ОСОБА_13 повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », підприємство зареєстрував на своє ім`я за грошову винагороду, жодної діяльності як службова особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не здійснював, жодних фінансово-господарьских документів не складав та не підписував.
07.11.2016 СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Таким чином, для з`ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів, складених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виникла необхідність у їх вилученні, так як останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, оскільки зберегли на собі підписи службових осіб та печатки підприємств, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечувала. Вказала, що господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » були в період 2012-2013 років. Під час обшуку, який був проведений на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » працівниками ІНФОРМАЦІЯ_22 23.08.2016 року були вилучені всі документи по взаємовідносинам зазначених підприємств. 26.08.2016 року ухвалою Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області було відмовлено в накладені арешту на вилучені під час обшуку документи. Таким чином представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вважає, що у слідчого було достатньо часу для використання необхідних слідству документів для проведення необхідних слідчих дій.
Вислухавши ініціатора клопотання, беручи до уваги пояснення представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Згідно ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням (ч.3 ст. 132 КПК України).
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
До клопотання слідчого, прокурора про застосування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання (ч.6 ст. 132 КПК України).
Таким чином виходячи із аналізу наведених норм ст. 131-132 КПК України заходи забезпечення повинні бути спрямовані на потреби досудового розслідування в рамках того кримінального провадження в якому подається таке клопотання.
В той же час клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів виходить за межі досудового розслідування кримінального провадження № 0000015, що підтверджується наступним.
З витягу з кримінального провадження № 0000015 вбачається, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.
Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 26.07.2016 року про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) разом з невстановленими особами, в період 2011-2016 років із залученням підприємств-перевізників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та інших підприємств, з метою завищення вартості темних нафтопродуктів, які закуповувалися в тому числі й під час тендерних закупівель, та відповідно, з метою завищення валових витрат, податкового кредиту в ланцюзі постачання нафтопродуктів на адресу дочірніх підприємств ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та їх структурних підрозділів, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках неправдивих документів по придбанню нафтопродуктів від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та інших СГД ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 243 164 грн., що є значним розміром ухилення від сплати податків.
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Також при вирішенні по суті поданого клопотання, слідчим суддею встановлено, що 23.08.2016 року на підставі ухвали слідчого судді від 16.08.2016 року було проведено обшук у нежитловому приміщенні, за адресою: АДРЕСА_1 , де здійснює свою діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Під час обшуку було вилучено документи по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які не зазначено в ухвалі слідчого судді про надання дозволу на проведення обшуку, що підтверджується копією протоколу обшуку від 23.08.2016 року та не було спростовано слідчим в судовому засіданні.
Окрім того, 26.08.2016 року ухвалою слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області в задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС в Полтавській області ОСОБА_15 про арешт документів, які було вилучено під час проведення обшуку 23.08.2016 року та стосувались взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відмовлено, оскільки слідчий просив накласти арешт на документи, які не мають відношення до кримінального провадження, яке внесене до ЄРДР за № 0000015.
Так, згідно вищезазначеного витягу з ЄРДР щодо реєстрації кримінального провадження № 0000015 досудове розслідування в ньому здійснюється за ч. 1 ст. 212 КК України з приводу ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносин з ПП « ОСОБА_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». При цьому слідчий просить надати дозвіл та тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Так, слідчий фактично ініціює заходи забезпечення які не стосуються предмета розслідування у кримінальному провадженні №0000015, що є неприпустимим.
При цьому слідчим не обгрунтовано, що потреби досудового розслідування кримінального провадження, внесеного в ЄРДР за № 000015, виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи, про який ідеться у клопотанні слідчого, а також, що може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звернувся із клопотанням.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » .
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
В задоволенні клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1