Провадження № 1-кс/344/4480/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000069, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернулася з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначила, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000069, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29 липня 2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У клопотанні зазначається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2015-2016 років шляхом проведення фінансово-господарських операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (попередні назви ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 455 906 грн. та податку на прибуток підприємств в сумі 385 043 грн., а всього на загальну суму 840 949 грн., що є значними розмірами.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015-2016 років проводило ремонтні роботи, де замовниками виступали: УМГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ВП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , до виконання яких залучало субпідрядні організації: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (попередні назви ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Разом з тим, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (попередні назви ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) мають ознаки «фіктивності».

Так, у ході проведення огляду Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередні назви ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » були задіяні у «конвертаційному центрі», а також використовувались з метою прикриття незаконної діяльності суб`єктів реального сектору економіки, зокрема:

- слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області розслідується кримінальне провадження №0000009 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.366, ч.3 ст. 212 КК України, де вказано, щоТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » визначаються як фіктивні підприємства, які використовувались з метою не правомірного формування податкового кредиту для підприємств вигодо набувачів;

- слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області розслідуються кримінальні провадження №0000057 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та №0000682 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 України, в рамках яких досліджувалися обставини проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » із реальними СГД, де вказані товариства були задіяні з метою заниження податку на додану вартість, а також були створені (придбані) з метою прикриття незаконної діяльності.

- слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000077 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч. 1 ст.212 КК України, де зазначається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було створене (придбане) з метою прикриття незаконної діяльності.

- слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області розслідується кримінальне провадження №0000009 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, в рамках якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виступає фіктивним підприємством.

Як вказується у клопотанні, у досудового слідства є достатньо підстав вважати, що перерахування товариством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередні назви ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » коштів було спрямоване виключно для їх конвертації та наступного формування незаконних витрат, що негативно вплинуло на стан податкових розрахунків із бюджетом.

У клопотанні вказується на необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », з метою дослідження обставин перерахунку коштів та їх наступного використання. Згідно наявного у провадженні договору субпідряду для отримання коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товариство « ІНФОРМАЦІЯ_5 » використовувало банківський рахунок № НОМЕР_4 , відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_5 ). Дана інформація підтверджується інформаційними ресурсами ІНФОРМАЦІЯ_16 .

Зазначається, що окрім того, у досудового слідства є достатні підстави клопотати перед судом про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, які подавались для відкриття, користування чи закриття зазначеного рахунку та в яких містяться взірці почерку та підпису керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у досліджуваний період ОСОБА_5 , які матимуть статус «вільні взірці підписів та почерку ОСОБА_5 » під час проведення почеркознавчої експертизи.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала, посилаючись на викладені в ньому обставини, просила клопотання задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся, про причини неявки не повідомив.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

В той же час стороною кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, не доведено достатніх підстав вважати, яким чином надання слідчим суддею тимчасового доступу до речей і документів, а саме: до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які знаходяться у володінні ПАТ «« ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_5 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , в подальшому матиме суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, як і не доведено відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних у клопотанні речей.

Крім того, слідчий у клопотанні вказує про необхідність тимчасового доступу доступу до оригіналів документів, які подавались для відкриття, користування чи закриття зазначеного рахунку та в яких містяться взірці почерку та підпису керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у досліджуваний період ОСОБА_5 , які матимуть статус «вільні взірці підписів та почерку ОСОБА_5 » під час проведення почеркознавчої експертизи. Однак постанова про призначення такої експертизи слідчим не надана, а можливість в подальшому призначення експертизи, слідчий суддя вважає недостатнім доводом клопотання, так як таке є передчасним.

Відтак, враховуючи вищенаведене, не вбачаю підстав для задоволення даного клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
В задоволенні клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000069 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1