Провадження 1-кс/127/5749/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 серпня 2016 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
секретаря ОСОБА_2 ,
за участі слідчого ОСОБА_3 ,
представника ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ПП «Династія-2012» (код за , адреса: Івано-Франківська обл., м. Коломия, вул. Топоровського, 46/1) з питань дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015, -
в с т а н о в и в :
27.07.2016, до суду з клопотанням, яке погоджене з прокурором ОСОБА_5 , звернулася старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової перевірки ПП «Династія-2012» (код за , адреса: Івано-Франківська обл., м. Коломия, вул. Топоровського, 46/1) з питань дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015, мотивуючи свої вимоги тим, що нею провадиться досудове розслідування кримінального провадження № 0002955 від 07.05.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим постала необхідність у зібранні доказів, зокрема через призначення та проведення перевірки.
В ході розгляду з матеріалів клопотання встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, створили та зареєстрували на підставну особу фіктивні підприємства: ТОВ Прод-Тор (код за , зареєстровано 12.06.2014 за адресою: м. Вінниця, вул. Київська, 16, основний вид діяльності оптова торгівля зерном; необробленим тютюном; насінням і кормами для тварин), ТОВ Ділові ініціативи (код за , зареєстровано 04.12.2014 за адресою: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 82, основний вид діяльності діяльність посередниківу торгівлі товарами широкого асортименту; кількість працівників 1 особа) та ТОВ Вінницябудремсервіс (код за , зареєстровано 17.10.2014 за адресою: м. Вінниця, вул. Келецька, 85/12), керівником яких рахується громадянин ОСОБА_6 . Так як щодо вказаної особи у іншому кримінальному провадженні з 29.05.2014 було обрано міру запобіжного заходу тримання під вартою, ОСОБА_6 в період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків ТОВ Прод-Тор, ТОВ Ділові ініціативи та ТОВ Вінницябудремсервіс (січень-травень 2015 року) знаходився в місцях позбавлення волі.
Згідно показів громадянина ОСОБА_6 , який рахується керівником вказаних підприємств і з 29.05.2014 перебуває під вартою, він не має ніякого відношення до їх створення та ведення фінансово-господарської діяльності. Таким чином, протягом періоду з 01.03.2015 по 26.05.2015 невстановлені особи використовували ТОВ Прод-Тор, ТОВ Ділові ініціативи та ТОВ Вінницябудремсервіс для прикриття незаконної діяльності шляхом безпідставного формування первинних бухгалтерських документів про нібито проведені фінансово-господарські операції з реалізації товарно-матеріальних цінностей підприємствам реального сектору економіки.
Також, невстановлені особи, використовуючи дані громадянина ОСОБА_6 , протягом січня-квітня 2015 року, імітуючи ведення від його імені фінансово-господарської діяльності ТОВ Ділові ініціативи (код за , м. Вінниця) та ТОВ Прод-Тор (код за , м. Вінниця), виступили пособниками іншим суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах. Так, протягом січня-квітня 2015 року від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ Ділові ініціативи та ТОВ Прод-Тор сформували собі податковий кредит з податку на додану вартість ряд підприємств реального сектору економіки, в тому числі ПП Династія-2012 (код за ).
Під час здійснення досудового розслідування, 14.07.2015 по кримінальному провадженню призначено позапланову документальну перевірку ПП Династія-2012 (код за , фактична адреса: Вінницька обл., м. Бар, вул. Пролетарська, 6, кв. 14; юридична адреса: м. Вінниця, вул. Київська, 78) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ Прод-Тор (код за ), ТОВ Ділові ініцітиви (код за ) та ТОВ Вінницябудремсервіс (код за ) за період з 01.01.2015 по 01.06.2015. Виконання вказаної постанови доручено ревізорам Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області.
За результатами проведення вказаної перевірки складено акт № 2893/22/38343842 від 17.11.2015 про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ПП Династія-2012 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час проведення фінансово-господарських операцій із наступними суб`єктами господарської діяльності: ТОВ Прод-Тор, ТОВ Ділові ініціативи, ТОВ Вінницябудремсервіс за період з 01.01.2015 по 31.05.2015, яким встановлено порушення ПП Династія-2012: 198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198 п. 198.1., п. 198.3. ст. 198, п.200.1 та п. 200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-ХІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 4 544 879 грн.
У відповідності до норм Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) ст. 75 Види перевірки п. 75.1.2 документальною виїзної перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об`єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка. Згідно норм ст. 45 п. 45.2 вказаного кодексу, податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості, що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців.
За даними інформаційної бази даних податкового органу, ПП Династія-2012як платник податків перебувало за основним місцем обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, за податковою адресою: м. Київ, Святошинський р-н, вул. Плодова, 1.
Вінницьким міським судом Вінницької області 04.02.2016 призначено позапланову документальну перевірку ПП Династія-2012 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015, проведення якої судом доручено ревізорам ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.
У зв`язку з тим, що на даний час вказане підприємство перебуває за основним місцем обліку в Коломийській ОДПІ ГУ ДФС в Івано-Франківській області за податковою адресою: Івано-Франківська обл., м. Коломия, вул. Топоровського, 46/1, виконати вказану ухвалу суду не представилось можливим.
Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ПП Династія-2012 та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення позапланової документальної перевірки вказаного підприємства, виникли підстави для проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій ПП Династія-2012, тому слідчий просить суд клопотання задовольнити з підстав викладених у ньому та надати дозвіл на проведення позапланової перевірки.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала за обставин викладених у ньому.
Представник ПП «Династія-2012» в судовому засіданні заперечила проти клопотання, суду пояснила, що дане клопотання необґрунтоване та не відповідає вимогам законодавства.
Дослідивши та проаналізувавши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Стаття 2 КПК України передбачає, що завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Відповідно до ст. 78 ПК України, визначено підстави для проведення документальної позапланової перевірки.
Відповідно до ст. 82.2 ПК України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
З огляду на вищенаведене, приймаючи до уваги характер та особливості вчинених кримінальних правопорушень, з метою повноти та всебічності розслідування кримінального провадження, в передбаченні кримінально процесуальним законодавством строки, належного зібрання доказів про обставини вчинених кримінальних правопорушень, встановлення істини та подальшого прийняття законного процесуального рішення, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та доведеним, а тому підлягає задоволенню частково.
Частковість задоволення клопотання слідчого полягає у тому, що слідчий суддя вважає необґрунтованим та безпідставним вказаний слідчим період проведення перевірки, оскільки в даному випадку даний період виходить за рамки внесеного до ЄРДР кримінального провадження, в рамках якого проводиться досудове розслідування, а тому слідчий суддя дійшов висновку, що обґрунтованим в даному випадку буде період з 01.05.2015 по 31.12.2015.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 2, 9, 40 КПК України, ст. 78, 82 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити частково.
Призначити позапланову документальну перевірку ПП «Династія-2012» (код за , адреса: Івано-Франківська обл., м. Коломия, вул. Топоровського, 46/1) з питань дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.05.2015 по 31.12.2015.
Надати дозвіл Коломийській ОДПІ ГУ ДФС в Івано-Франківській області (адреса: Івано-Франківська обл., м. Коломия, вул. Б. Хмельницького, 3) на проведення позапланової документальної перевірки ПП «Династія-2012» (код за , адреса: Івано-Франківська обл., м. Коломия, вул. Топоровського, 46/1) з питань дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.05.2015 по 31.12.2015.
Встановити строк проведення перевірки протягом десяти робочих днів, починаючи з 17.08.2016.
В іншій частині клопотання слідчого відмовити.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя