Справа №760/7972/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 серпня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 , погодженого прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про призначення позапланової перевірки в рамках кримінального провадження №0000024 від 31.05.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової перевірки в рамках кримінального провадження №0000024 від 31.05.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що в період 2015 року службові особи ТОВ «Сетагро транс» (код за ЄДР 39510481) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Азіндор» (код за ЄДР 39921972) ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 682 тис. грн. Вказані обставини порушення податкового законодавства підтверджується аналітичним дослідженням ГУ ДФС у Київській області №33/10-36-16-00-14/39510481 від 10.03.2015 року.

Так, Білоцерківською ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Сетагро транс» за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва, згідно висновків акту №538/10/10-02-14-01/39510481/30 встановлено порушення, в результаті чого встановлено відсутність об`єкта оподаткування ПДВ та відповідно податкові зобов`язання за вересень 2015 року по покупцях ТОВ «Будвектор» (код ЄДР 35002519), ТОВ «ВКП Пульсар» (код ЄДР 38081196), ТОВ «Логвін» (код ЄДР 39677147), ТОВ «Норвіг» (код ЄДР 39670474), ТОВ «Лест Компані» (код ЄДР 39574587), ТОВ «Глобалхолдінг» (код ЄДР 38956428), ТОВ «Технологія життя» (код ЄДР 38831600) є такими, що не відповідають дійсності та вважаються відсутніми.

Разом з тим встановлено, що ТОВ «Глобалхолдінг» (код ЄДР 38956428) перебуває на податковому обліку у ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку з нарахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Глобалхолдінг» (код ЄДР 38956428).

На підставі викладеного слідчий просив клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Дослідивши надані матеріали клопотання, вислухавши думку слідчого, прихожу до наступного висновку.

У відповідності до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих дій (розшукових) дій, витребування та отримування від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до підпункту 78.1.11 статті 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно п. 5 ст. 6 Указу Президента України від 23 квітня 2011 року № 499/2011 «Про затвердження «Положення про державну фінансову інспекцію України» вказаний орган уповноважений на інспектування у формі планових та позапланових ревізій певного комплексу чи окремих питань фінансово-господарської діяльності підприємств, установ та організацій.

Статтею 29 Постанови Кабінету Міністрів № 550 від 20.04.2006 року «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами» визначено, що позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не внесеного Законом до підконтрольних установ).

Відповідно до пп.2 п. 2.4 Порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби, органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженого спільним наказом від 19.10.2006 № 346/1025/685/53 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 жовтня 2006 р. за N 1166/13040 позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним постанови про призначення ревізії, винесеної після порушення кримінальної справи проти посадових (службових) осіб об`єкта контролю - підконтрольної установи. Якщо справу порушено не проти цих осіб, а за певним фактом, що стосується діяльності підконтрольної установи, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії.

Згідно ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» в редакції Закону N 5463-VI (5463-17) від 16.10.2012 позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Відповідно до п.1 Постанови Кабінету Міністрів України від 28 жовтня 2015 р. № 868 «Про утворення Державної аудиторської служби України» Державна фінансова інспекція України була реорганізована шляхом перетворення у Державну аудиторську службу України.
Враховуючи викладене, слідчим належним чином обґрунтовано клопотання та доведено, що мало місце кримінальне правопорушення, обґрунтовано необхідність призначення позапланової перевірки.
На підставі викладеного, керуючись ст. 93, 110 КПК України, ст. 20, 75, 78 ПК України, Постанова КМ України від 13.08.2014 р. № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншим контролюючими органами», слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Глобалхолдінг» (код ЄДР 38956428) по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності з ТОВ «Сетагро транс» (код за ЄДР 39510481).

Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала слідчого судді оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1