Справа № 569/4059/16-к

УХВАЛА

05 квітня 2016 року
м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань - ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника « ІНФОРМАЦІЯ_1 »- ОСОБА_4 , розглянувши клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області юристом 2-го класу ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей і документів.
31 березня 2016 року начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернулася в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області юристом 2-го класу ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРГІОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: договорів з додатками до них, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, протоколів, сертифікатів, платіжних доручень та інших бухгалтерських та банківських документів, що засвідчують взаєморозрахунки із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 , м. Київ) щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг), за період з 01.03.2014 по 31.12.2014 включно з можливістю їх вилучити.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно віднесли до податкового кредиту у деклараціях з податку на додану вартість за період вересень-грудень 2014 року сумнівні фінансово-господарські операції з рядом СПД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 , м. Київ), які документально оформлялися у період березень-грудень 2014 року з подальшим відображенням у бухгалтерському обліку підприємства.
Вказані порушення норм законодавства виявлені проведеною ДПІ у м. Рівному перевіркою Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за результатами якої складено акт № 433/17-16-15-02/26603641 від 02.06.2015 про виявлення порушень п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 п.200.3, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України, наслідком чого Представництво ухилилося від сплати податку на додану вартість у розмірі 9 931 740 грн., а саме: за листопад 2014 року - 2 891 701 грн. та за грудень 2014 року - 7 040 039 грн.
Так, проведеною перевіркою встановлено, що службові особи Представництва протягом вказаного вище періоду оформили придбання товарів (робіт, послуг) у суб`єктів підприємницької діяльності, які відсутні за місцем реєстрації, не мають основних фондів, найманих працівників, можливостей здійснення стабільної фінансово-господарської діяльності щодо постачання товарів (робіт, послуг) а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Під час досудового розслідування необхідно встановити факт, умови, об`єми придбання товарно-матеріальних цінностей та виконання робіт (надання послуг), обставини їх надання, зберігання та транспортування, осіб, які брали участь у проведені цих операцій, проведення розрахунків, документальне відображення та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Слідчий в судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до документів підтримав, та пояснив, що інформація, яка міститься в документах фінансово-господарської діяльності Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, має доказове значення та необхідна для проведення подальших слідчих дій (проведення почеркознавчих та судово-економічних експертиз, допитів осіб).
В судовому засіданні представник « ІНФОРМАЦІЯ_1 »- ОСОБА_4 просив відмовити у задоволенні клопотання. Пояснив, що заявлене клопотання є неправомірним і таким, що грубо порушує охоронювані законом права та інтереси Представництва, оскільки витребувані документи неодноразово надавались посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_8 .
Заслухавши пояснення слідчої, представника та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання до задоволення не підлягає.
Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно ч. 2 ст. 160 КПК України, У клопотанні зазначаються:
1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;
2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;
3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;
4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;
6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;
7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Як встановлено в судовому засіданні, що заявлене клопотання не відповідає вище зазначеним вимогам, окрім того витребувані документи вже неодноразово надавались для огляду контролюючим органам та оглядались в якості письмових доказів.
Враховуючи, вищевикладене та, що слідчий в порушення ст. 163 КПК України не довів достатніх підстав вважати необхідність доступу до документів які перебувають в фінансово-господарської діяльності Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 », слідчий суддя вважає, що підстав для задоволення клопотання не має.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-
В задоволенні клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРГІОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: договорів з додатками до них, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, протоколів, сертифікатів, платіжних доручень та інших бухгалтерських та банківських документів, що засвідчують взаєморозрахунки із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 , м. Київ) щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг), за період з 01.03.2014 по 31.12.2014 включно з можливістю їх вилучити- відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набрала законної сили 05 квітня 2016 року.

Суддя-підпис.

З оригіналом згідно.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1