Провадження №1-кс/751/2510/16
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м.Чернігів 15 листопада 2016 року
Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2 ,
з участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки,
Встановив:
Старший слідчий з ОВС другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2013 по 31.12.2014 здійснювали за мінімальними цінами реалізацію товарів власного виробництва (миючі засоби та косметичну продукцію) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яким в подальшому реалізовувалась зазначена продукція оптовим покупцям із значним стрибком ціни (близько 33%) при реалізації товару. Однак, адекватного збільшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість при реалізації товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відбулося.
З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, які виникали при реалізації придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально відображали нібито придбання продукції від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
26.08.2014 Подільським районним судом м.Києва прийнято ухвалу, якою директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України з підстав, передбачених п.1 ч.1 ст.49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.
У ході подальшого досудового розслідування встановлено, що у період з 2006 року по 02.06.2014 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » являвся ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , який одночасно являється засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що свідчить про пов`язаність підприємств між собою.
Таким чином, в результаті здійснення вищевказаних взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення норм Податкового кодексу України, занижено податок на додану вартість у сумі 2 948 986 грн. та податок на прибуток у сумі 2 801 537 грн., яка є особливо великим розміром.
З метою всебічного, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виконання вказівок прокуратури Чернігівської області, встановлення обсягу розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відслідкування подальшого руху коштів, перерахованих на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в результаті здійснення сумнівних господарських операцій, викриття всієї схеми задіяних підприємств та осіб, що сприяли вчиненню кримінального правопорушення з використанням банківських рахунків, отримання зразків їх почерку та підписів для проведення, в разі необхідності, криміналістичного дослідження у експертних установах, виникла необхідність у наданні для сторони кримінального провадження тимчасового доступу та виїмки документів, передбачених Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 №492, щодо відкриття та використання рахунків, які знаходяться у банківських установах і становлять банківську таємницю їх клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Досудовим розслідуванням встановлено, що особами, які діяли від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », під час здійснення діяльності використовувався розрахунковий рахунок № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, впливають на кваліфікацію дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому існує реальна загроза зміни або знищення даних документів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ).
Підставою вважати реальну загрозу зміни або знищення інформації та документів є те, що у разі судового розгляду клопотання за участю осіб, які володіють такими документами, відомості про намір їх вилучення стануть відомі власникам розрахункових рахунків, що дасть їм можливість зміни або знищення відповідних документів та відомостей.
Зазначені документи знаходяться безпосередньо в даній банківській установі і не можуть знаходитись в іншому місці, так як створювались при відкритті і обслуговуванні цього рахунку.
Згідно ст. ст. 60, 62 ЗУ "Про банки та банківську діяльність" зазначена інформація є банківською таємницею і розкривається банком у певних випадках.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не з`явився. Про розгляд справи повідомлялося у встановленому порядку.
Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.
Вислухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про необхідність тимчасового доступу до оригіналів (в разі їх відсутності - завірених копій) документів та можливість їх вилучення (проведення виїмки), які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки дані документи містять охоронювану законом таємницю, є підстави вважати, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, зазначені документи мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання, як доказ відомостей, що містяться в документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих документів.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 41, 159-164, 166, 309 КПК України,
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 право на тимчасовий доступ до оригіналів документів (а в разі їх вилучення належним чином завірених копій) та можливість їх вилучення (проведення виїмки), які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » МФО НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ( уповноважена особа ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_7 , АДРЕСА_2 ,), а саме:
- документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), передбачених „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 року №492, які були надані для відкриття банківських рахунків, а також зібраних у результаті користування рахунками за весь період функціонування рахунків договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт по підключенню клієнта до системи «Клієнт-Банк»; довіреностей (доручень); договорів на касове обслуговування; договорів на відкриття карткових рахунків; карток із зразками підписів та відбитків печаток, заяв на відкриття рахунку № НОМЕР_4 (валюта українська гривня);
- інформації як на паперових так і електронних носіях руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_4 (валюта українська гривня) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), із вказівкою часу операції, призначення кожного платежу, назв та номерів рахунків контрагентів, з виведенням щоденних залишків по рахунках за період з 01.01.2013 по 10.10.2016;
- первинних документів, що свідчать про зарахування на вказані банківські рахунки та зняття з них грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки, платіжні вимоги, заяви на отримання готівкових коштів та інші розрахункові документи) за період з 01.01.2013 по 10.10.2016,
- інформацію щодо ІР-адрес з якої відбувалося керування рахунками вищевказаного підприємства за допомогою системи «Клієнт-Банк»,
За відсутності оригіналів документів надати їх завірені копії та документи, що обґрунтовують їх відсутність.
Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення ухвали.

Згідно вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя ОСОБА_1