Справа № 357/225/16-к
У Х В А Л А
21.04.2016 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого Білоцерківського ВП ГУНП в Київській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , прокурора Білоцерківської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого Білоцерківського ВП ГУНП в Київській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про проведення позапланової виїзної ревізії, перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого та прокурора, -

В С Т А Н О В И В:
19 квітня 2016 р. до Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшло клопотання слідчого Білоцерківського ВП ГУНП в Київській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про проведення позапланової виїзної ревізії у кримінальному провадженні №0000029 від 04.11.2015 р., внесеному до ЄРДР за ознаками злочину, передбаченого ст. 251 КК України.

Слідчий Білоцерківського ВП ГУНП в Київській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 зазначене клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Прокурор Білоцерківської місцевої прокуратури проти задоволення клопотання не заперечував.

В судовому засіданні встановлено, що на території свиноферми відділку №1 начально-наукового-дослідного центру Білоцерківського Національного аграрного університету в м. Біла Церква по вул. Учгоспна, 1 виявлено збудник африканської чуми свиней.

Допитаний в якості свідка директор Білоцерківського НАУ ОСОБА_5 показав, що 03.11.2015 року до відділку №1 ННДЦ БНАУ приїхали працівники відповідних підрозділів та установ, які були визначені у плані заходів щодо ліквідації та недопущення розповсюдження захворювання на африканську чуму свиней на свинофермі відділку №1 ННДЦ БНААУ у м. Біла Церква Київської області. Цього ж дня, було піддано умертвінню та знешкодженню (спалювання) частина голів свиней кількості їх я не пам`ятаю, дана процедура проводилася та засвідчувалася відповідною комісією, яка в подальшому про результати знешкодження склала акт.

Наступного дня 04.11.2015 року знову було проведено ряд заходів по умертвінню та знешкодженню решти свиней, згідно аналогічної процедури, яка відбувалася 03.11.2015 року.

Також йому повідомлено, що їх спалювали та загальна кількість туш свиней поголовно склало 1747 штук.

Повідомив, що по бухгалтерському обліку та звітності було обліковано 1525 голів свиней, а 222 голови із загальної кількості знищених свиней були не обліковані в зв`язку з тим, що деякі свиноматки опоросилися передчасно, оскільки свиноматки отримали стрес, дані новонароджені свині з`явилися на світ на його думку в період часу з 02.11.2015 року по 04.11.2015 року.

Допитана в якості свідка бригадир ферми Білоцерківського НАУ ОСОБА_6 показала, що 02.11.2015 року видано розпорядження начальника Управління ветеринарної медицини Білоцерківського району про заборону ввозу, вивозу тварин та тваринної продукції із території свиноферми, оскільки у фахівців, які проводили розтин і відбирали пат матеріал виникла підозра на Африканську чуму. Так 02.11.2015 року у вечірній час було проведено засідання НПК (надзвичайна протиепізоотична комісія) з приводу обставин, які склалися на відділку №1 ННДЦ БНАУ в ході якої вирішили накласти карантин.

03.11.2015 року до відділку №1 ННДЦ БНАУ приїхали працівники відповідних підрозділів та установ, які були визначені у плані заходів щодо ліквідації та недопущення розповсюдження захворювання на африканську чуму свиней на свинофермі відділку №1 ННДЦ БНААУ у м. Біла Церква Київської області. Цього ж дня було піддано умертвінню та знешкодженню (спалювання) частина голів свиней.

Також повідомила, що під час умертвіння свиней їх було поголовно перераховано комісією та складено відповідний акт, після чого вся кількість зазначених у акті свиней піддані умертвінню та знешкодженню, шляхом спалювання.

Наступного дня 04.11.2015 р. знову було проведено ряд заходів по умертвінню та знешкодженню решти свиней, згідно аналогічної процедури, яка відбувалася 03.11.2015 р.

Також зазначила, що 222 голови свиней були обліковані по бухгалтерії 01.11.2015 р., але у звітність за жовтень місяць 2015 р. вони не зазначалися, оскільки їх в наявності не було, а в період з 30.10.2015 р. по 04.11.2015 р. деякі свиноматки опоросилися та привели ще підцисних свиней в кількості 222 штуки.

Відповідно до акту епізоотичного розслідування від 02.11.15 р. станом на 02.11.15 р. за даними ветеринарного лікаря свиноферми поголів`я свиней складало 1525 голів.

Згідно з актом №4 від 03.11.15 р. про умертвіння та знешкодження (спалювання) трупів свиней, що належать ННДЦ БНАУ, свиноферма відділку №1 цього дня на підприємстві вилучено та знищено 677 голів свиней. Відповідно до акту №7 від 04.11.15 р. про умертвіння та знешкодження (спалювання) трупів свиней, що належать ННДЦ БНАУ, свиноферма відділку №1 цього дня на підприємстві вилучено та знищено 1070 голів свиней.

Таким чином, упродовж 3-4.11.15 знищено 1747 голів свиней, однак станом на 02.11.15 р. загальна кількість поголів`я свиней складала 1525 голів.

13 січня 2016 р. слідчий Білоцерківського ВП ГУНП в Київській області старший лейтенант поліції ОСОБА_7 звернувся до Білоцерківського міськрайонного суду Київської області з клопотанням на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності окремих питань фінансово-господарської діяльності Навчально-науково-дослідного центру Білоцерківського національного аграрного університету за період 2015 р.

Ухвалою Білоцерківського міськрайонного суду Київської області від 15.01.2016 р. вказане клопотання задоволено.

Відповідно до акту позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Білоцерківського національного аграрного університету за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р., складеного 12.02.2016 р. за №07-21/6 інспекторами Державної фінансової інспекції в Київській області встановлені порушення бухгалтерського законодавства в діяльності Навчально-науково-дослідного центру Білоцерківського національного аграрного університету на загальну суму 1 722 965 грн. 02 коп.

Враховуючи викладене та те, що інспекторами Державної фінансової інспекції в Київській області в діяльності Навчально-науково-дослідного центру Білоцерківського національного аграрного університету (структурний підрозділ БНАУ) встановлені порушення фінансово-бухгалтерського законодавства, тому вказані порушення можливі і в діяльності Білоцерківського національного аграрного університету та його структурних підрозділах (філіях).

З метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування факту нецільового використання оборотних засобів, поголів`я худоби, посадовими особами Навчально-науково-дослідного центру Білоцерківського Національного аграрного університету, а також для встановлення розміру завданих збитків, необхідно провести позапланову виїзну ревізію фінансово господарської діяльності Навчально-науково-дослідного центру Білоцерківського Національного аграрного університету, слідчий просив надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Білоцерківського національного аграрного університету та його структурних підрозділах (філіях) за період з 01.01.2015 р. по 01.04.2016 р. з приводу дотримання законодавства на всіх стадіях бюджетного процесу щодо державного і місцевих бюджетів, стану і достовірності бухгалтерського обліку, фінансової і бюджетної звітності та забезпечення цільового використання і своєчасного повернення кредитів (позик), одержаних під державні (місцеві) гарантії. Проведення ревізії доручити інспекторам Державної фінансової інспекції в Київській області, поставивши наступні питання :

І. Дотримання законодавства на всіх стадіях бюджетного процесу щодо державного і місцевих бюджетів.

1. Використання і збереження державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів.

1.1 Правильність визначення потреби в бюджетних коштах, в тому числі при складанні планових бюджетних показників. Складання та затвердження кошторису та інших документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету. Внесення змін до кошторису.

1.2. Стан використання коштів, виділених на здійснення заходів і завдань державних цільових програм.

1.3. Ведення касових операцій. Розрахунки з підзвітними особами, у тому числі щодо видатків на відрядження.

1.4. Операції на реєстраційних рахунках, відкритих в органах казначейства та на рахунках в установах банків.

1.5. Штатна дисципліна. Оплата праці працівників та нарахування на заробітну плату.

1.6. Взяття та облік зобов`язань у тому числі відповідність бюджетним асигнуванням, паспорту бюджетної програми. Стан розрахунково-платіжної дисципліни та виконання господарських договорів. Правильність відображення дебіторської та кредиторської заборгованості. Стан претензійно-позовної роботи.

1.7. Стан збереження майна, використання оборотних та необоротних активів.

1.8. Видатки на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт.

1.9. Утворення та використання власних надходжень бюджетних установ. Надання адміністративних послуг.

1.10. Забезпечення цільового використання коштів.

1.11. Стан виконання заходів, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 01.03.2014 № 65 «Про економію державних коштів та недопущення втрат бюджету».

1.12. Дотримання законодавства про державні закупівлі.

2. Забезпечення цільового використання і своєчасного повернення кредитів (позик), одержаних під державні (місцеві) гарантії.

3. Стан і достовірність бухгалтерського обліку, фінансової і бюджетної звітності.

Надати можливість інспекторам Державної фінансової інспекції в Київській області в ході проведення позапланової виїзної ревізії Білоцерківського національного аграрного університету та його структурних підрозділах (філіях) ознайомлюватися з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, інших документів та робити їх копії, які можливо будуть надаватись працівниками Білоцерківського національного аграрного університету та його структурних підрозділах (філіях) на підтвердження проведення фінансово-господарської діяльності.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 , приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ч.2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, в тому числі і шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок

Пункт 4 частини другої статті 40 КПК України, відповідно до якого слідчий був уповноважений призначити ревізії та перевірки, виключено з Кримінально процесуального кодексу України на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014 р.

Відповідно до ч.7 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Враховуючи вище викладене, з огляду на зазначені обставини, для забезпечення повного і об`єктивного досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Навчально-науково-дослідного центру Білоцерківського Національного аграрного університету за період 2015 року, з приводу витрат підприємства, стану бухгалтерського обліку, достовірності фінансової звітності та правильності визначення фінансових результатів і проведення господарських операції та стану збереження майна підприємства.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 9,40,160 КПК України, ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл у кримінальному провадженні №0000029 від 04.11.15 р. на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності окремих питань фінансово-господарської діяльності Білоцерківського національного аграрного університету та його структурних підрозділах (філіях) за період з 01.01.2015 р. по 01.04.2016 р. з приводу дотримання законодавства на всіх стадіях бюджетного процесу щодо державного і місцевих бюджетів, стану і достовірності бухгалтерського обліку, фінансової і бюджетної звітності та забезпечення цільового використання і своєчасного повернення кредитів (позик), одержаних під державні (місцеві) гарантії.

Проведення ревізії доручити інспекторам Державної фінансової інспекції в Київській області.

В ході проведення позапланової виїзної ревізії Білоцерківського національного аграрного університету, , що знаходиться за адресою: 09100, Київська область, місто Біла Церква, площа Соборна, будинок 8/1, поставити наступні питання :

І. Дотримання законодавства на всіх стадіях бюджетного процесу щодо державного і місцевих бюджетів.

1. Використання і збереження державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів.

1.1 Правильність визначення потреби в бюджетних коштах, в тому числі при складанні планових бюджетних показників. Складання та затвердження кошторису та інших документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету. Внесення змін до кошторису.

1.2. Стан використання коштів, виділених на здійснення заходів і завдань державних цільових програм.

1.3. Ведення касових операцій. Розрахунки з підзвітними особами, у тому числі щодо видатків на відрядження.

1.4. Операції на реєстраційних рахунках, відкритих в органах казначейства та на рахунках в установах банків.

1.5. Штатна дисципліна. Оплата праці працівників та нарахування на заробітну плату.

1.6. Взяття та облік зобов`язань у тому числі відповідність бюджетним асигнуванням, паспорту бюджетної програми. Стан розрахунково-платіжної дисципліни та виконання господарських договорів. Правильність відображення дебіторської та кредиторської заборгованості. Стан претензійно-позовної роботи.

1.7. Стан збереження майна, використання оборотних та необоротних активів.

1.8. Видатки на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт.

1.9. Утворення та використання власних надходжень бюджетних установ. Надання адміністративних послуг.

1.10. Забезпечення цільового використання коштів.

1.11. Стан виконання заходів, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 01.03.2014 № 65 «Про економію державних коштів та недопущення втрат бюджету».

1.12. Дотримання законодавства про державні закупівлі.

2. Забезпечення цільового використання і своєчасного повернення кредитів (позик), одержаних під державні (місцеві) гарантії.

3. Стан і достовірність бухгалтерського обліку, фінансової і бюджетної звітності.

Надати можливість інспекторам Державної фінансової інспекції в Київській області в ході проведення позапланової виїзної ревізії Білоцерківського національного аграрного університету та його структурних підрозділах (філіях) ознайомлюватися з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, інших документів та робити їх копії, які можливо будуть надаватись працівниками Білоцерківського національного аграрного університету та його структурних підрозділах (філіях) на підтвердження проведення фінансово-господарської діяльності.

Термін проведення позапланової виїзної ревізії визначити з 28.04.2016 терміном дії 15 днів.

На вимогу інспекторів Державної фінансової інспекції в Київській області надати матеріали досудового розслідування, необхідні для проведення зазначеної ревізії.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1