КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №1609/4762/12
Провадження № 4/1609/445/12
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.05.2012 року суддя Київського районного суду м. Полтави Л.М.Васильєва, розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 про надання дозволу на виїмку оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням, погодженим з першим заступником прокурора про надання дозволу на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів на підприємстві «Jessup Trade & Investment Inc», що розташоване за адресою: Князівство Лінхтенштейн, м.Вадуц, інд. 9490, вул. Мітелдорф, № 1 ( англ. Mitteldorf 1, 9490 Vaduz. Principality of Lichtenstein).

Подання обґрунтовується тим, що у провадженні СУ ДПС у Полтавській області перебуває кримінальна справа за № 125318006 порушена відносно директора ТОВ «Нова-Холдинг» ( ) ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до ненадходження у бюджет коштів в особливо великих розмірах, тобто за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового слідства по даній кримінальній справі встановлено, що ТОВ «Нова-Холдинг» (боржник) в особі директора ОСОБА_3 Томаса уклало кредитний договір № 12 від 25.07.2005 року з «Jessup Trade & Investment Inc» в особі директора Михаеля Штайгера. Предметом договору є те, що кредитор надає боржнику грошовий кредит в розмірі 10 000 000 доларів США, а боржник зобовязується повернути даний кредит в передбачений даним договором термін. Також, умовами договору визначено, що перша частина кредиту (5 000 000 доларів США) надається після отримання Боржником реєстраційного Свідоцтва Національного банку України.

08.08.2005 року ТОВ «Нова-Холдинг» отримало реєстраційне Свідоцтво Управління Національного банку України у Полтавській області за № 9.

Також, ТОВ «Нова-Холдинг» до кредитного договору № 12 від 25.07.2005 року уклало додаткову угоду № 1 від 06.04.2007 року, тільки в особі кредитора за сторони ТОВ «Нова-Холдинг» виступив директор ОСОБА_2 Умовами додатку № 1 до договору № 12 від 25.07.2005 року змінюється сума основного договору у 8 999 950 доларів США та встановлюється порядок повернення кредиту частинами, а саме строком до 15.10.2007 року (4 000 000 доларів США) та до 15.09.2008 року (4 999 950 доларів США). Перша частина кредиту згідно даного додатку надається після отримання Боржником реєстраційного свідоцтва Національного банку України.

21.09.2007 року ТОВ «Нова-Холдинг» отримало додаток № 1 до реєстраційного Свідоцтва № 9 від 08.08.2005 року виданого Управлінням Національного банку України у Полтавській області , відповідно до якого строк погашення становить 15.09.2008 року.

Документами бухгалтерського обліку ТОВ «Нова-Холдинг» встановлено, що станом на 30.09.201 1 року кредиторська заборгованість до кредитного договору № 12 від 25.07.2005 року по рахунку 61200000 складає суму в 7 899 950 доларів США (по курсу 1 долар 5.05 гривень - 39 844 247, 50 грн.). Звітами форми «503» та «504» ТОВ «Нова-Холдинг» до банківських установ України також підтверджується, що станом на 01.10.2011 року рахується прострочена кредиторська заборгованість до кредитного договору № 12 від 25.07.2005 року у розмірі 7 899 950 доларів США. Тобто, строк давності повернення суми боргу ТОВ «Нова-Холдинг» перед «Jessup Trade & Investment Inc» в сумі 7 899 950 доларів США, згідно договорів з додатками сплинув 15.09.2011 року, у звязку з чим заборгованість згідно законодавства України є безнадійною (простроченою).

У подальшому ОСОБА_2 будучи директором ТОВ «Нова-Холдинг» з метою приховування обєкту оподаткування по операціям підприємства за кредитним договором з компанією «Jessup Trade & Investment Inc» укладає два додатки № 2 до кредитного договору № 12 від 25.07.2005 року. Згідно першого додатку № 2 від 30.07.2009 року в п.п.3.3 основного договору внесено зміни, а саме продовжено строк повернення боргу до 30.07.2017 року та згідноідентичного другого додатку № 2 від 30.07.2008 року, згідно якого до п.п.3.2 основного договору внесено зміни, а саме продовжено строк повернення до І 5.09.2017 року хоча строки повернення боргу до основного договору, обумовлені лише в п.п.3.2., а додаток № 2 від 30.07.2009 року укладений вже після того як взагалі сплив строк дії основного кредитного договору.

Інформацією наданою Управлінням національного банку України у Полтавській області встановлено, що ТОВ «Нова-Холдинг» до управління з проханням зареєструвати додаткову угоду № 2 від 30.07.2009 року до кредитного договору № 12 від 25.07.2005 року не зверталося і відповідно реєстраційного свідоцтва не отримувало.

Висновком судово-почеркознавчої експертизи встановлено, що підписи від імені директора «Jessup Trade & Investment Inc» Михаєля Штайгера в графі «Кредитор», кредитного договору № 12 від 25.07.2005 року та підписи від імені директора «Jessup Trade & Investment Inc» Михаєля Штайгера в графах «Кредитор» в додаткових угодах до кредитного договору № 12 від 25.07.2005 року, а саме № 1 від 06.04.2007 року, № 2 від 30.07.2008 року та № 2 від 30.07.2009 року, виконані не однією особою, а різними особами.

Під час обшуку робочого кабінету директора ТОВ «Нова -Холдинг» ОСОБА_2 виявлено кліше печатки «Jessup Trade & Investment Inc», яке нанесено на зазначений кредитний договір га на додатки до останнього.

ОСОБА_2 реалізуючи свій злочинний план на ухилення від сплати податків, приховує обєкт оподаткування по операціям з повернення кредиту до договору № 12 від 25.07.2005 року шляхом не внесення, що передбачає законодавство України, до складу інших доходів податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Нова-Холдинг» суми безнадійної кредиторської заборгованості в сумі 7 899 950 доларів США або 39 844 247, 50 грн.. що призвело до зменшення суми податкового зобовязання перед Державним бюджетом України по податку на прибуток в сумі 9 177 227 грн.

Директор ТОВ «Нова-Холдинг» ОСОБА_2 в період з 01.07.2011 року по 01.10.2011 року будучи службовою особою підприємства не відніс до складу інших доходів з податку на прибуток підприємства, суму кредиторської заборгованості по кредитному договору між ТОВ «Нова-Холдинг» з «Jessup Trade & Investment Inc» № 12 від 27.05.2005 року ухилявся від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 9 177 227 грн.

Згідно договірних документів між ТОВ «Нова-Холдинг» з «Jessup Trade & Investment Inc», останнє зареєстроване в Князівство Лінхтенштейн, м.Вадуц, інд. 9490, вул. Мітелдорф, № 1 (англ. Mitteldorf 1, 9490 Vaduz. Principality of Lichtenstein).

З метою, підготовки і направлення клопотання про надання правової допомоги до компетентних органів у відповідності до Європейської конвенції про взаємну допомогу у кримінальних справах від 20.04.1959 року та повного, всебічного, обєктивного дослідження всіх обставин кримінальної справи № 115328006, виникла необхідність у виїмки документів які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між «Jessup Trade & Investment Inc» та ТОВ «Нова-Холдинг» за період з 01.07.2005 року по 17.04.2012 року.

Заслухавши слідчого, який наполягає на задоволенні подання, дослідивши матеріали справи суддя приходить до висновку, про необхідність, з метою, підготовки і направлення клопотання про надання правової допомоги до компетентних органів у відповідності до Європейської конвенції про взаємну допомогу у кримінальних справах від 20.04.1959 року та повного, всебічного, обєктивного дослідження всіх обставин кримінальної справи № 115328006, виникла необхідність у виїмки документів які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між «Jessup Trade & Investment Inc» та ТОВ «Нова-Холдинг» за період з 01.07.2005 року по 17.04.2012 року , суддя приходить до висновку про задоволення подання.

Керуючись ст.178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення виїмки на підприємстві «Jessup Trade & Investment Inc», що розташоване за адресою: Князівство Лінхтенштейн, м.Вадуц, інд. 9490, вул. Мітелдорф, № 1 (англ. Mitteldorf 1, 9490 Vaduz. Principality of Lichtenstein) оригіналів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Нова Холдинг» (Україна, м. Кременчук, ) за період з 25.07.2005 року по 17.04.2012 року у повному обсязі, в тому числі:

- щодо отримання ТОВ «Нова-Холдинг» кредиту (в сумі 8 899 950 доларів США) згідно договору №12 від 25.07.2005 року з додатками, за період дії яких охоплює з 25.07.2005 року по 17.04.2012 року;

- щодо листування компанії з ТОВ «Нова Холдинг» (Україна), а саме отримання кредиту (в сумі 8 899 950 доларів США) згідно договору № 12 від 25.07.2005 року з додатками, за період дії яких охоплює з 25.07.2005 року по 17.04.2012 року;

- кредитний договір № 12 від 25.07.2005 року та додаткові угоди до даного договору, а саме: № 1 від 06.04.2007 року, № 2 від 30.07.2009 року та № 2 від 30.07.2008 року;

- «LOAN AGREMENT» (англ. - кредитний договір від 27.07.2005 року) та «LOAN AGREMENT» (англ. - кредитний договір від 25.10.2005 року), укладений між «Jessup Trade & Investment Inc» та ТОВ «Нова-Холдинг»;

- документів, які підтверджують факт перерахування та повернення грошових коштів в сумі 8 899 950 доларів США з/на компанії «Jessup Trade & Investment Inc» від ТОВ «Нова-Холдинг», згідно кредитного договору № 12 від 25.07.2005 року з додатками:

- документів які підтверджують факт отримання грошових коштів (в сумі 8 899 950 доларів США) компанією «Jessup Trade & Investment Inc», які було надано в кредит на ТОВ «Нова-Холдинг», згідно кредитного договору № 12 від 25.07.2005 року з додатками;

- документів які підтверджують заборгованість ТОВ «Нова-Холдинг» (в сумі 7 899 950 доларів США) перед компанією «Jessup Trade & Investment Inc», згідно кредитного договору № 12 від 25.07.2005 року з додатками.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Л.М. Васильєва