Справа № 159/3435/16-к
Провадження № 1-кс/159/694/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19 вересня 2016 року м. Ковель

Слідчий суддя Ковельського міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю:
секретаря ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
слідчого ОСОБА_4
розглянувши клопотання старшого слідчого Ковельського відділу поліції ГУ Національної поліції у Волинській області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0001008 від 20 травня 2016 року про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, надання дозволу на проведення зустрічної звірки,

В С Т А Н О В И В:
Старшим слідчим Ковельського відділу поліції ГУ Національної поліції у Волинській області ОСОБА_4 19 вересня 2016 року внесено до суду клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, надання дозволу на проведення зустрічної звірки, мотивоване тим, що протягом 2015 року посадові особи ДП «Ново-Буд» (код ЄРДПОУ 35801400), зловживаючи своїм службовим становищем вчиняли привласнення отриманих за виконані ремонтні роботи грошових коштів, що згідно актів виконаних робіт були призначені для виплати заробітної плати працівникам.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення (злочину) - ч. 2 ст. 191 КК України.

Клопотання слід задовольнити.

У ході проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що відділом культури виконавчого комітету Ковельської міської ради в особі ОСОБА_5 згідно договору підряду від 03.06.2015 замовлено підряднику ДП «Ново-Буд» в особі директора ОСОБА_6 виконання капітального ремонту покрівлі народного дому «Просвіта» по вул. Міцкевича, 10 у м. Ковелі. Умови розрахунків визначені аналогічним способом. Відповідно до актів виконаних робіт, підписаних сторонами, за червень 2015 року на заробітну плату працівникам ДП «Ново-Буд» перераховано - 67492,00 грн., за липень 2015 року - 37644,00 грн. та 16425,00 грн., за серпень 2015 року - 47823,00 грн., 31681,00 грн., 11410 грн., загальна сума - 212475,00 грн.

Відповідно до інформації, наданої Головою комісії з реорганізації Ратнівської ОДПІ ГУ ДФС у Волинські області, згідно поданих ДП «Ново-Буд» податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (форма 1 -ДФ), заробітна плата, нарахована (виплачена) за ознакою доходу 101 за 3 квартал 2015 року становила 7683,00 грн., за 4 квартал 2015 року - 7761,00 грн.; виплати відповідно до умов цивільно-правового договору за ознакою доходу 102 за 3 квартал 2015 року становили 19157,64 грн., за 4 квартал 2015 року - 16816,92 грн.

Вище викладена інформація повністю не відповідає даним актів виконаних робіт, оскільки згідно останніх на виплату заробітної плати було перераховано значно більші суми. При цьому слід зауважити, що у цей же час ДП «Ново-Буд» могло виконувати роботи і за іншими замовленнями, а інформація подана до податкових органів є узагальненими відомостями.

Виплачена заробітна плата у період виконання робіт згідно договору підряду, укладеного з уповноваженим представником відділу культури виконавчого комітету Ковельської міської ради, проведена у значно менших розмірах, ніж це визначено у актах виконаних робіт, що дає підстави вважати, що обсяги проведеної роботи є значно меншими, ніж визначено проектно-кошторисною документацією.

Для з`ясування питання про те чи в повному обсязі згідно проектно-кошторисної документації здійснено роботи щодо капітального ремонту покрівлі народного дому «Просвіта» по вул. Міцкевича, 10 у м. Ковелі та чи правомірно замовником робіт відділом культури виконавчого комітету Ковельської міської ради перераховано підряднику ДП «Ново -Буд» відповідні кошти, необхідно провести позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності відділу культури виконавчого комітету Ковельської міської ради. Для визначення обсягу фактично виконаних робіт у ході проведення останньої, доцільно здійснити контрольні обміри відремонтованих об`єктів.

Згідно п.29 Постанови КМ України від 20.04.2006 року №550 Про затвердження Порядку проведення інспектування державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами позапланова виїзна ревізія обєкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії субєкта господарської діяльності, не віднесеного законом до підконтрольних установ).

Порядок проведення ревізій органами державного фінансового контролю визначений ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26 січня 1993 року№ 2939-ХІІ з подальшими змінами. Згідно ст. 11 зазначеного нормативного акту позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча однієї обставини з числа передбачених цією ж статтею, зокрема п. 5 - «у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Національної поліції, Служби безпеки України, Національного антикорупційного бюро України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю». Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України від 19 жовтня 2006 року №346/1025/685/53, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 25 жовтня 2006 року за №1166/13040, затверджено «Порядок взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України (надалі Порядок)», згідно п.2.4. якого вбачається, що позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у суб`єкта господарювання, який не віднесено Законом до підконтрольних установ; постанови про призначення ревізії, винесеної після порушення кримінальної справи проти посадових (службових) осіб об`єкта контролю - підконтрольної установи.

Якщо справу порушено не проти цих осіб, а за певним фактом, що стосується діяльності підконтрольної установи, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії; інформації про факти, що свідчать про порушення об`єктом контролю - підконтрольною установою законів, та рішення суду про дозвіл на проведення ревізії, який надає органам ДКРС право на проведення ревізії, у якому зазначаються підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення.

Правоохоронний орган у робочому порядку (усно) узгоджує орієнтовну дату початку ревізії із структурним підрозділом (або працівником) органу ДКРС, відповідальним за вирішення оперативних питань взаємодії. У разі отримання правоохоронним органом дозволу суду на проведення позапланової виїзної ревізії, цей дозвіл за 5 робочих днів до дати початку ревізії, визначеної в рішенні суду, надається відповідному органу ДКРС.

Відповідно до відповіді Державної фінансової інспекції у Волинській області від 13.09.2016 № 03-015-17-17/4222 позапланову виїзну ревізію у відділі культури виконавчого комітету Ковельської міської ради за наявності підстав, можливо провести у період з 26.09.2016 по 10.10.2016.
З метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку підприємства, установи та організації, що контролюється, згідно вимог ст. 10 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» № 2939-ХП від 26.01.1993 з подальшими змінами, органу державного фінансового контролю надається право проводити на підприємствах, в установах та організаціях зустрічні звірки. Аналогічні положення зафіксовані у п. 26 постанови Кабінету Міністрів України № 550 від 20.04.2006 «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами».

Таким чином, для повного всебічного та неупередженого досудового розслідування у даному кримінальному провадженні у межах проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності відділу культури виконавчого комітету Ковельської міської ради, що пов`язана з виконанням умов договору підряду від 03.06.2015 щодо проведення ДП «Ново-Буд» капітального ремонту покрівлі народного дому «Просвіта» по вул. Міцкевича, 10 у м. Ковелі, для документального та фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій та правильності розрахунків за виконані роботи ДП «Ново-Буд», з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку відділу культури виконавчого комітету Ковельської міської ради, необхідно провести зустрічну звірку з ДП «Ново-Буд».

ДП «Ново-Буд», код ЄРДПО 35801400, зареєстроване у встановленому законом порядку 05.03.2009. Згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб -підприємців та громадських формувань місцезнаходження юридичної особи - Волинська область, Ратнівський район, с. Самари, вул. Радянська, 26. Директор - ОСОБА_6 , який під час допиту показав, що фактичне місцезнаходження керованого ним підприємства -Волинська область, м. Володимир-Волинський, вул. Віленська, 15.

Проведення зустрічної звірки доцільно здійснити у межах строків позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності відділу культури виконавчого комітету Ковельської міської ради, тобто у період часу з 26.09.2016 по 10.10.2016 включно.
На підставі ст. 10, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26 січня 1993 року, п. 26, п. 29 Постанови КМ України від 20.04.2006 року №550 Про затвердження Порядку проведення інспектування державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами,

У Х В А Л И В:
Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності відділу культури виконавчого комітету Ковельської міської ради (код ЄРДПО 05396534, юридична та фактична адреса: Волинська область, м. Ковель, вул. Незалежності, 89), що пов`язана з виконанням умов договору підряду від 03.06.2015 щодо проведення ДП «Ново-Буд» капітального ремонту покрівлі народного дому «Просвіта» по вул. Міцкевича, 10 у м. Ковелі.

Проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності відділу культури виконавчого комітету Ковельської міської ради доручити працівникам Державної фінансової інспекції у Волинській області у період часу з 26.09.2016 по 10.10.2016 включно.
Надати дозвіл працівникам Державної фінансової інспекції у Волинській області на проведення зустрічної звірки з ДП «Ново-Буд» (код ЄРДПО 35801400, юридична адреса - Волинська область, Ратнівський район, с. Самари, вул. Радянська, 26; фактичне місцезнаходження підприємства - Волинська область, м. Володимир-Волинський, вул. Віленська, 15) у межах позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності відділу культури виконавчого комітету Ковельської міської ради, що пов`язана з виконанням умов договору підряду від 03.06.2015 щодо проведення ДП «Ново-Буд» капітального ремонту покрівлі народного дому «Просвіта» по вул. Міцкевича, 10 у м. Ковелі.

Доручити проведення зустрічної звірки з ДП «Ново-Буд» працівникам Державної фінансової інспекції у Волинській області у межах строків позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності відділу культури виконавчого комітету Ковельської міської ради у період часу з 26.09.2016 по 14.10.2016 включно.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1