Справа №1-кс/760/284/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 січня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000366 від 17.12.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ).
Дане клопотання обґрунтоване тим, що у ОВС СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000366 від 17.12.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час фінансово господарських взаємовідносин із ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період 2013 року ухилились від сплати податків, що полягає в заниженні податку на доходи від страхової діяльності, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 28 236,23 тис. грн., що підтверджується дослідженням № 94/10-36-16-02-017 від 12.12.2014, проведеним ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Встановлено, що відповідно до інформації Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у звітності за 2013 рік відображено отримання за договорами страхування 1,97 млрд. грн. страхових премій, з яких передано у перестрахування 1,7 млрд. грн.

Зокрема, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перестраховано ризиків у ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму 779 млн. грн. та ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 801 млн. гривень.

ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2013 році у звітності відображено отримання страхових премій на суму 183 млн. грн., витрати з податку на прибуток 5,7 млн. гривень. Розбіжність між переданими у перестрахування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та отриманими ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » преміями складає 596 млн. гривень.

ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2013 році подано звітність про отримання 523 млн. грн. страхових премій, з яких 506 млн. грн. отримано по перестрахуванню від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та передано у перестрахування 274 млн. грн. на ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Чисті премії склали 215 млн. грн., витрати з податку на прибуток - 15,7 млн. грн. Розбіжність між переданими у перестрахування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та отриманими ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » преміями складає 295 млн. гривень.

Відповідно до податкових декларацій з податку на доходи (прибуток) страховика у 2013 році ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларовано дохід у вигляді суми страхових платежів за договорами страхування, співстрахування та перестрахування у сумі 227 млн. грн., нараховано податку за ставкою 3 % у сумі 6,8 млн. грн., ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідно 187 млн. грн. та 5,6 млн. грн., ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 523 млн. грн. та 15,7 млн. грн.

Таким чином, загальна розбіжність складає 941 207,50 тис. грн., в тому числі з: ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 646 729,40 тис. грн. та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 294 478,10 тис. грн., що може свідчити про внесення відповідними посадовими особами вищезазначених страхових компаній до офіційних документів - податкової звітності з податку на прибуток відомостей, які не відповідають відомостям внесеним до річної звітності страховика, наданої до ІНФОРМАЦІЯ_6 , що призвело до заниження податку на доходи від страхової діяльності, що підлягає сплаті до бюджету, на загальну суму 28 236,23 тис. грн.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період, який перевірявся здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з вищевказаним підприємством.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (документів відкриття розрахункового рахунку, юридичної справи, прибуткових касових ордерів та документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час, грошових коштів по рахункам № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 відкритих ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відкрито рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), відповідно до відомостей ІС «Податковий блок».

Зазначені банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження за період з моменту відкриття по теперішній час, грошових коштів по рахункам № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , відкритим у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), власником яких являється ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню № 0000366 та свідчать про фактичне надходження та перераховування коштів суб`єктам господарської діяльності.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в банківській установі ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ).

Оригінали зазначених документів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження коштів по рахункам № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунку, проведення фінансових операцій.

Обгрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходяться в банківській установі ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) шляхом їх вилучення.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 та/або оперативному працівнику за його дорученням тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять банківську таємницю, з можливість їх вилучення стосовно клієнта ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходяться в банківській установі ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) по рахункам № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , а саме:юридичної справи (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);картки із зразками підписів і відбитком печатки;заяви на відкриття (закриття) рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період з моменту відкриття зазначеного рахунку в банківській установі по теперішній час;інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунку;договорів та інших документів, на підставі яких ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);платіжних доручень на перерахування грошових коштів по зазначеному рахунку за період з моменту відкриття по теперішній час;відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 за період з моменту відкриття по теперішній час;договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення;всіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, пов`язаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу;копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунках в цінних паперах, що належить ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), із зазначенням дати та часу операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях;документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше), в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1