Справа № 464/1745/15-к
пр.№ 1-кс/464/521/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
26.02.2015 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 від 05.02.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

встановив:
У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні (приміщенні) Західного ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Львів (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що підставою для реєстрації в ЄРДР кримінального провадження слугував акт ІНФОРМАЦІЯ_2 від 06.01.2015 №92/13-25-22-00/36316644 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки Підприємства об`єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Львівського обласного осередку всеукраїнської громадської організації „ ІНФОРМАЦІЯ_4 , (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках з ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.05.2014 по 30.09.2014.
Згідно даного акту перевірки вбачається, що службові особи ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЛООВГО « ІНФОРМАЦІЯ_4 », зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , в період з 01.05.2014-30.09.2014 в порушення вимог п.14.1.36, п.14.1, п.14.1.231 ст 14, ст.188, п.198.6, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.193.1ст193, п.201.1, п.201.2, п.201.6 п.201.2 ст. 201, пп.44.1 ст.44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, зі змінами та доповненнями, занизили податок на додану вартість на загальну суму 1080829 грн.

Зазначені порушення виникли у зв`язку з тим, що службові особи ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЛООВГО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період з 01.05.2014 по 30.09.2014, відображали в бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій з ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 . Під час проведення перевірки, працівникам ІНФОРМАЦІЯ_2 службовими особами ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЛООВГО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не представлено первинні документи (ТТН та ін.) по яких відслідковувався б рух товару від продавця (постачальника) до покупця, а також документів, що підтверджують відвантаження ТМЦ.

При проведенні працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних», який сформовано за даними звітності наданими платником до ДПІ та на підставі баз даних при реєстрації платниками податкових накладних за період з 01.05.2014 по 30.09.2014 року встановлено, що ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 сформувало податковий кредит за рахунок найбільших контрагентів-постачальників, а саме: ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП „ ОСОБА_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ). Відповідно до електроних податкових накладних (вибірково) з номенклатурою: продукти харчування (кава Нескафе Класік, КітКатДуо, кетчуп, ВерМівКурка, приправа, наш сік, шпроти, крупи, горошок, олія, голонка н/к свинна, вирізка свинна, кукурудза, чай, банани, брошура інформаційна).

Враховуючи викладене, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди третім особам. Переважно такі операції проводяться з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування податкового кредиту (витрат), не мають реального товарного характеру, а отже операції по ланцюгам постачання не містять реального характеру.

Перевіркою отриманих матеріалів віл ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЛООВГО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не підтверджено реальності здійснення господарських відносин із ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 , їх вид, обсяг, якість та розрахунки, а саме, встановлено дефектність первинних документів і відсутність об`єктів оподаткування та неможливість реального здійснення платником податків операцій по ланцюгу постачання.
Таким чином, службові особи ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЛООВГО « ІНФОРМАЦІЯ_4 », шляхом відображення по податковому та бухгалтерському обліках проведення безтоварних операцій з ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 занизили сплату податку на додану вартість в сумі 1080829 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЛООВГО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » під час здійснення господарської діяльності використовувало рахунки № НОМЕР_10 (код валюти 980), № НОМЕР_11 (код валюти 980) відкритих у Західному ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м.Львів (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора та слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні (приміщенні) Західного ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Львів (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:
· платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків № НОМЕР_10 (код валюти 980), № НОМЕР_11 (код валюти 980), відкритих у Західному ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Львів (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЛООВГО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.05.2014 по 30.09.2014;
· копії юридичної справи ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЛООВГО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 (паспортів службових осіб, статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, договорів найму, наказів про призначення на посаду директора та бухгалтера, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття та розпоряджання рахунками, здійснення дій від імені директора, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-Банк»), що перебуває у володінні Західного ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Львів (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ;
· грошових чеків на отримання готівки з рахунків № НОМЕР_10 (код валюти 980), № НОМЕР_11 (код валюти 980), відкритих у Західному ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Львів (МФО НОМЕР_1 ) ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЛООВГО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 за період з 01.05.2014 по 30.09.2014;
· комп`ютерної роздруківки руху коштів по рахунках № НОМЕР_10 (код валюти 980), № НОМЕР_11 (код валюти 980), відкритих у Західному ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Львів (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЛООВГО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) в паперовому та електронному вигляді за період з 01.05.2014 по 30.09.2014
Обов`язок виконання ухвали покласти на юридичну особу ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_12 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_3 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1