Справа № 686/644/16-к
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
13 січня 2016 року м. Хмельницький
Так, невстановлені особи у період з листопада 2015 року по даний час, переслідуючи корисливу мету, пов`язану із наданням послуг із мінімізації податкового зобов`язання, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість суб`єктам господарювання, без мети здійснення підприємницької (господарської) діяльності, придбали права на управління ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для подальшого прикриття своєї незаконної діяльності.
Станом на теперішній час директором, засновником та головним бухгалтером ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) являється громадянин ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який в ході допиту повідомив, що ніякого відношення до діяльності даного товариства не має, перереєстрацією товариства не здійснював, електронні ключі підпису не отримував, про те що він являється службовою особою чує вперше, оскільки ніколи не займався та не планував займатись будь-якою підприємницькою діяльністю.
Починаючи із 11 год. 20 хв. 07.12.2015 до 17 год. 05 хв. 08.12.2015 невстановленими особами здійснено поповнення ліміту електронного рахунку ПДВ на суму 171 360 000 гривень. Із 17 год. 18 хв. по даний час відбулось 249 спроб реєстрації податкових накладних.
З метою встановлення фактів перерахунку грошових коштів на електронний рахунок ПДВ ПП « ОСОБА_3 », в ході досудового розслідування виникла необхідність доступу до казначейського рахунку підприємства.
Роздруківки руху коштів по електронному рахунку адміністрування ПДВ ПП « ОСОБА_3 » та документи юридичної справи щодо його відкриття і обслуговування мають важливе доказове значення в ході досудового розслідування, оскільки дадуть можливість встановити ким саме, в який період часу та в яких розмірах фактично перераховано грошові кошти, хто займався відкриттям рахунку, хто підписував документи на відкриття рахунку.
Враховуючи, що документи щодо відкриття та обслуговування рахунку електронного адміністрування ПДВ ПП « ОСОБА_3 », відкритого в Казначействі України мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального провадження, можуть бути використані як докази та можуть містити дані, які вказують на осіб причетних до незаконної діяльності ПП « ОСОБА_3 », слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів по електронному рахунку адміністрування ПДВ та документів юридичної справи щодо відкриття та обслуговування електронного рахунку ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 в ІНФОРМАЦІЯ_2 , МФО НОМЕР_2 , які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити їх оригінали за період з моменту відкриття по 31.12.2015року.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи, слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно статті 160 КПК України відомості, які містяться в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий, містять охоронювану законом таємницю. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять банківську таємницю. Відповідно статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку є банківською таємницею. Зокрема: відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта; системи охорони банку та клієнтів; інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню.
Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до речей і клопотання підлягає задоволенню.
Вимоги щодо вилучення автомобіля не підлягають задоволенню, оскільки сторона кримінального провадження не довела наявність обставин вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищенню речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати слідчому управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Хмельницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів щодо відкриття та обслуговування електронного рахунку адміністрування ПДВ ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 відкритого в ІНФОРМАЦІЯ_2 , МФО НОМЕР_2 , та руху коштів по вказаному рахунку, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , та надати можливість вилучити їх оригінали, а саме: оригіналів документів, що знаходяться у справі з юридичного оформлення рахунку (карток зі зразками підписів, заяв про відкриття-закриття рахунку, договори, копії реєстраційних та установчих документів, копії рішень та наказів по підприємству, копії паспорту та ідентифікаційного коду керівників підприємства, тощо), оригіналів грошових чеків, касових квитанцій, заявок на видачу готівкових коштів з рахунку, виписок руху грошових коштів за вказаним рахунком, з розшифровкою призначення платежів із зазначенням всіх наявних контрагентів (у тому числі кодів за ЄДРПОУ), оригіналів документів (договорів, замовлень, рахунків, актів приймання-передачі виконаних робіт та ключів доступу), що підтверджують встановлення системи електронного переказу коштів типу «Клієнт-Банк» для обслуговування рахунку, за період з моменту відкриття по 31.12.2015 року.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 13 лютого 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1