Справа №295/2957/16-к

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24.02.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
старшого слідчого з ОВС ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 ,
Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили податкові зобов`язання по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) та іншим СГД, які мають ознаки «ризикових».
В клопотанні вказано, що період 01.01.2014 р. по 18.12.2015 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортувало 1 365 769 кг риби та морепродуктів на загальну суму 17 659 200,00 грн. Вартість одного кілограма риби при імпорті складає 5-7 грн. В подальшому імпортована риба за готівкові кошти реалізується за ринковою вартістю (приблизно 19,00 грн.) на ринки м. Житомира та Житомирської області. З метою заниження податкових зобов`язань підприємство в бухгалтерському та податковому обліку відображає реалізацію риби та морепродуктів на вказані вище суб`єкти господарської діяльності з мінімальною націнкою. Сума заниження податкових зобов`язань складає 3 000 400,00 грн.
У ході досудового розслідування встановлено, що імпортована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » продукція проходить митне оформлення у ІНФОРМАЦІЯ_5 . Після розмитнення вантажний автомобіль з морепродуктами здійснює розвантаження у складському приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 . Із складського приміщення морепродукти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізуються невеликими партіями за готівкові кошти підприємцям Житомирської області. Документально реалізація морепродуктів в бухгалтерському та податковому обліку відображається на суб`єкти господарської діяльності, які мають ознаки «ризикових».
На території м. Києва та Київської області діє група осіб, яка використовуючи реквізити вказаних суб`єктів господарської діяльності, здійснює протиправну діяльність, спрямовану на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту, підробку документів, створення транзитних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів та пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствами вигодонабувачам, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Окрім зазначених вище підприємств вказана група також використовує у своїй протиправній діяльності реквізити наступних ризикових суб`єктів господарської діяльності: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " ( НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ( НОМЕР_13 ).
Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга «транзитних» суб`єктів господарської діяльності, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від суб`єктів господарської діяльності, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від суб`єктів господарської діяльності, які продають товари (послуги) за готівку, а документально оформлюють продаж на суб`єкти господарської діяльності з ознаками «ризикових». В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим суб`єктам господарської діяльності шляхом проведення безтоварних фінансовогосподарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних суб`єктів господарської діяльності та поверненням в готівковому вигляді реально діючим суб`єктам господарської діяльності за мінусом відсотків.
Використовуючи реквізити зазначених вище суб`єктів господарської діяльності, особи, що контролюють ці підприємства, уникають контролю за своєю діяльністю зі сторони контролюючих органів, завдяки чому отримують можливість складати фіктивні господарські угоди та фіктивні первинні бухгалтерські документи, що надає змогу перераховувати грошові кошти без фактичного проведення фінансово-господарських операцій.
До групи входить ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 із відповідним розподілом ролей.
09.02.2016 р. під час проведення обшуків за адресами проживання та роботи вказаних вище осіб вилучено банківські картки ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_14 ).
Вилучені банківські картки використовувались для перерахування та зняття готівкових коштів без фактичного проведення фінансово-господарських операцій.
У ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_14 )» зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунку, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій, оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком, засвідчені нотаріально, платіжні доручення на перерахування грошових коштів, чеки, квитанції, анкетні дані за період часу з 01.01.2014 р. по 16.02.2016 р..
Слідчий вказує, що дані відомості являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які мають право першого та другого підписів в документах, щодо перерахування коштів з рахунків, періодів та сум перерахованих коштів, призначення платежів, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій невстановленими особами, які діють від імені ряду фіктивних підприємств, перелічених вище. А тому довести дані обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Враховуючи, що слідчим доведено, що необхідна інформація має значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваній інформації, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, таким, що підлягає задоволенню відповідно до ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.
Керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_16 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_17 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_18 , працівникам СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області, та іншим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_14 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунків (банківських карток) НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_21 , НОМЕР_27 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 за період з 01.01.2014 р. по 16.02.2016 р., а саме:
1.1. Інформацію щодо власників банківських рахунків (карток) НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_21 , НОМЕР_27 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 ;
1.2. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронних носіях, по рахунках НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_21 , НОМЕР_27 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати,сум, із зазначеннями залишку на кожен операційний день, повної розшифровки контрагентів і призначень платежів за період з 01.01.2014 р. по 16.02.2016 р.;
1.3. Документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків (карток) НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_21 , НОМЕР_27 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , а саме:
- обліково-реєстраційної справи, в тому числі: статуту (установчого договору), карток із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій, оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок, квитанції, чеки, копії паспортів;
- документів, що засвідчують видачу та отримання чекових книжок із зазначенням серійного номеру першого та останнього чеку кожної з чекових книжок,
-заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк.
-договору на обслуговування системи клієнт-банк.
- акту про введення системи клієнт-банк в експлуатацію.
- документів, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк.
- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів.
- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_21 , НОМЕР_27 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 за період з 01.01.2014 р. по 16.02.2016
- корінців чеків, квитанції на отримання готівки по рахунку НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_21 , НОМЕР_27 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 за період з 01.01.2014 по 16.02.2016
- протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта;
- відеофайли щодо користування банківськими картками НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_21 , НОМЕР_27 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 у банкоматах та терміналах.
Встановити строк дії ухвали до 24.03.2016 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1