Дата документу 13.05.2016 Справа № 554/2502/16-к
Справа № 554/1900/16-к
Провадження № 1-кс/554/3009/2016
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
11 квітня 2016 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
в с т а н о в и л а:
Заступник начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 18.09.2015 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в ході здійснення фінансово господарської діяльності в період часу з 01.01.2013 по 31.05.2015 неправомірно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту суми операцій з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) чим ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову перевірку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами, якої було складено акт № 483/16-03-22-02-12 від 08.04.2015 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 19 409 086 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 21 355 257 грн., всього донараховано податків на загальну суму 40 764 343 грн.

Також встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.06.2013 року по 31.05.2015 року мало фінансово-господарські відносини із ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

Проведеним аналізом встановлено, що на протязі вказаного періоду ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично здійснювало закупівлю свиней, птиці, ВРХ у ПП « ОСОБА_4 » на загальну суму в розмірі 2400,8 тис. грн. у т.ч. ПДВ 401,3 тис. грн.

В свою чергу встановлено, що ПП « ОСОБА_4 », згідно первинних документів за період з червня 2013 року по травень 2015 року проводило реалізацію цукру в кількості 352 т. на загальну суму 3028 тис. грн. на адреси підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , м. Київ). За даним фактом Полтавською ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено комплексну документальну перевірку ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.07.2012 року по 30.06.2015 року, в ході якої донараховано суму несплати податків до бюджету в розмірі 609,9 тис. грн.

В ході аналізу встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по бухгалтерському та податковому обліках відображало закупівлю м`яса від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », а фактично закупівля м`яса проводилася у ПП « ОСОБА_4 ». В свою чергу службові особи ПП « ОСОБА_4 » реалізовували в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м`ясо свиней та ВРХ на загальну суму 14024,0 тис. грн., з них ПДВ 2337,0 тис. грн. Також встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » при необліковій реалізації свиней, птиці, ВРХ за готівку в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в податковому та бухгалтерському обліках відображали вказані операції як реалізацію цукру на СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

На даний час, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) по рахунках № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня) відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_25 ) та їх вилученні, адже дана інформація надасть можливість встановити реальні обсяги операцій проведених ПП « ОСОБА_4 » та перевірити повноту нарахування та сплати податків даним підприємством.

Слідчий суддя, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне провести розгляд даного клопотання без участі представників володільця документів з метою запобігання умисного знищення або зміни документів.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву з проханням розглядати клопотання без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

ухвалила:
Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів (а у разі їх відсутності завірених копій) ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), що становлять банківську таємницю і містять інформацію про рух коштів, які надходили, списувались по рахунках № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_25 ), та документів стосовно користування вказаними рахунками, які мають значення для даного кримінального провадження та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_25 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку про відкриття та користування вказаними рахунками, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи вказаного клієнта банку за період з 01.06.2013 року по теперішній час;

- інформації про рух коштів по даним рахункам (регістри аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них), у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого, або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств), код ЄДРПОУ контрагента, номер розрахункового рахунку, з якого або на який здійснювалось перерахування, МФО банку контрагента, суму взаєморозрахунків; підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди); призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів); дату та час перерахування; залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції; а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках за період з 01.06.2013 року по теперішній час.

Строк дії ухвали - 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1