Справа № 1615/4117/2012
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21.08.2012 року м.Кременчук

Крюківський районний суд м.Кременчука Полтавської області в складі:

головуючого судді -Хіневича В.І.,

при секретарі -Таранець Т.П.,

за участю прокурора -Гончаренко Д.В.,

розглянувши подання начальника відділу податкової міліції Кременчуцької ОДПІ Корнейчука І.В. про необхідність проведення огляду приміщення та вилучення оригіналів документів, які відображають фінансово-господарську діяльність КП "Контакт-PLUS"(), які зберігаються в вбудованому приміщенні за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Перемоги, 25, яке належить КП "Контакт-PLUS",

В С Т А Н О В И В:

Начальник відділу податкової міліції Кременчуцької ОДПІ Крутіков Д.В. звернувся до суду з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором міста Кременчука поданням, де просить надати дозвіл на проведення огляду офісного приміщення за адресою: м. Кременчук, вул. Перемоги, 25, яке використовується посадовими особами КП "Контакт-PLUS"у господарській діяльності (директор -ОСОБА_3, бухгалтер -ОСОБА_4) та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності (договори, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності, та ін.), які свідчать про наміри ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, оргтехніку, яка може бути використана для роздруківки електронних шаблонів бухгалтерських документів з реквізитами ФСГД, носіїв електронної інформації (флеш карт, дискет, дисків) та інших речових доказів, що свідчать про ухилення від сплати податків за період з 01.01.2008 р. по 31.12.2011 р.. Проведення огляду та вилучення доручити працівникам відділу податкової міліції Кременчуцької ОДПІ.

Суд, вислухавши начальника ВПМ Кременчуцької ОДПІ Чоконь Ю.М., думку прокурора, який подання підтримав, вивчивши та проаналізувавши надані матеріали, вважає, що подання підлягає задоволенню з наступних підстав:

Судом з наданих для вивчення матеріалів, встановлено, що в ході проведення оперативно-розшукових заходів направлених на виявлення порушень податкового законодавства у відповідності до п. 1 ст. 6, п. 4 ст. 8, ст. 9 Закону України "Про оперативно -розшукову діяльність" співробітниками відділу податкової міліції Кременчуцької ОДПІ було встановлено, що підприємство КП "Контакт-PLUS"() зареєстровано рішенням виконавчого комітету Кременчуцької міської ради від 01.04.1996 року, знаходиться за юридичною та фактичною адресою: м. Кременчук, вул. Перемоги, буд. 25 в приміщенні вбудованому в багатоповерхівку, яке належить підприємству на правах власності. Основний вид діяльності КП "Контакт-PLUS": електромонтажні роботи.

Фінансово -економічні показники КП "Контакт-PLUS":

- за 2008 рік валовий дохід складає 10 537 532 грн.;

- за 2009 рік валовий дохід складає 6 918 670 грн.;

- за 2010 рік валовий дохід складає 3 519 793 грн.;

- за 2011 рік валовий дохід складає 2 237 539 грн..

Встановлено, що в період 2008-2011рр. службові особи КП "Контакт-PLUS"при проведені фінансово-господарської діяльності з метою заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток використовували первині бухгалтерські та податкові документи підприємств, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП "Стройзаказ"(), ПП "Октант"(), ПП "Поліцентрсервіс" (), ПП "Авіз системз"(), ТОВ "Бест оіл"() та ПП "Полімер-форт"() для здійснення безтоварних операцій.

В ході проведення допитів в рамках кримінальної справи № 007, яка була порушена відносно службових осіб ПП "Епіцентр" (м. Кременчук, ) за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ч.3 ст. 212 КК України та кримінальної справи № 9007, яка порушена відносно службових осіб ТОВ "Віста-Торг"(м. Кременчук, ) за ч.2 ст. 366 КК України було встановлено, що посадові особи ПП "Стройзаказ"ОСОБА_7, ПП "Октант"ОСОБА_8, ПП "Поліцентрсервіс"ОСОБА_9, ПП "Авіз системз"ОСОБА_6, ТОВ "Бест оіл"ОСОБА_10 та ПП "Полімер-форт"ОСОБА_11 до ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, не мають жодного відношення, підприємства зареєстрували за винагороду на вимогу третіх осіб.

Шляхом використання зазначених документів, посадовими особами ТОВ КП "Контакт-PLUS" безпідставно завищено податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток, чим порушено ЗУ "Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями) за №168/97-ВР від 03.04.1994р. та ЗУ "Про оподаткування прибутку підприємств" (із змінами та доповненнями) за №335/94-ВР від 28.12.1994р..

В ході проведення оперативно -розшукової діяльності направленої на документування протиправних дій посадових осіб КП "Контакт-PLUS"у відповідності до ст. 10 Закону України "Про оперативно -розшукову діяльність" отримано фактичні данні, що свідчать про протиправну діяльність і можуть бути використані як приводи та підстави для порушення кримінальної справи за ст.ст. 366, 212 КК України.

Загальна сума взаємовідносин КП "Контакт-PLUS"з вище переліченими підприємствами, що мають ознаки фіктивності і за рахунок яких безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ та завищено валові витрати підприємства, становить близько 9,6 млн. грн., в т.ч. податків в сумі 3,6 млн. грн., що є особливо великим розміром. Дане свідчить про наявність в діях службових осіб КП "Контакт-PLUS"ознак злочину, відповідальність за який передбачено ч.3 ст. 212 КК України та ч.2 ст. 366 КК України.

Згідно п. 2 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 2 від 28 березня 2008 року "Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства"передбачено, що відповідно до пунктів 7, 9 ч. 1, ч. 2 ст. 8 Закону України "Про оперативно-розшукову діяльність", п. 6 ч. 2 ст. 7 Закону України "Про контррозвідувальну діяльність", ст. 15 Закону України "Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю" за вмотивованим рішенням суду можуть бути застосовані такі обмеження конституційних прав і свобод людини і громадянина, передбачених статтями 30, 31, 32 Конституції України:негласне проникнення до житла чи до іншого володіння особи; зняття інформації з каналів зв'язку;контроль за листуванням, телефонними розмовами, телеграфною та іншою кореспонденцією;застосування інших технічних засобів одержання інформації.

Кримінально-процесуальним кодексом України передбачено можливість застосування таких обмежень зазначених конституційних прав і свобод людини і громадянина: огляд та обшук житла чи іншого володіння особи (ст. 14-1, ч. 5 ст. 177; ч. 4 ст. 190 КПК); примусова виїмка із житла чи іншого володіння особи (ст. 14-1, ч. 4 ст. 178 КПК); арешт на кореспонденцію і зняття інформації з каналів зв'язку (ст. 14-1, ч. 4 ст. 187 КПК); огляд і виїмка кореспонденції та дослідження інформації, знятої з каналів зв'язку (ст. 187-1 КПК).

Обмеження вказаних конституційних прав і свобод людини і громадянина під час проведення оперативно-розшукової діяльності, дізнання та досудового слідства допускається лише за вмотивованим рішенням суду (крім випадку, передбаченого ч. 3 ст. 30 Конституції України) і носять винятковий та тимчасовий характер. До порушення кримінальної справи вони застосовуються з метою запобігання тяжкого чи особливо тяжкого злочину, якщо іншим способом одержати інформацію неможливо. Надання дозволу на проведення оперативно-розшукових заходів після порушення кримінальної справи не залежить від тяжкості злочину.

У випадках, передбачених п. 4 ч. 1 ст. 8 Закону України "Про оперативно-розшукову діяльність", п. 5 ч. 2 ст. 7 Закону України "Про контррозвідувальну діяльність" , за рішенням суду можуть бути витребувані документи та дані, що характеризують діяльність підприємств, установ, організацій, а також спосіб життя окремих осіб, підозрюваних у підготовці або вчиненні злочину, джерело та розміри їх доходів.

Як вбачається з інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно КП "Кременчуцьке МБТІ"від 21.06.2012 р., яка мається в матеріалах подання, вбудований офіс за адресою: м. Кременчук, вул.. Перемоги, 25, належить КП "Контакт-PLUS".

Враховуючи викладене, а також те, що такі оперативно-розшукові заходи необхідно провести з метою запобігання тяжкого злочину, зокрема злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та інших способів одержати інформацію не можливо, суд приходить до висновку,що маються підстави вважати, що речі та документи, які мають важливе значення для розкриття злочину, знаходяться за місцем юридичної та фактичної адреси місця знаходження КП "Контакт-PLUS", а тому подання слід задовольнити, дозволивши проведення огляду та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, оргтехніки, носіїв електронної інформації.

При цьому, положеннями п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 2 від 28 березня 2008 року "Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства"передбачено, що у постанові про проведення примусової виїмки з житла чи іншого володіння особи мають бути зазначені точні дані про предмети, які підлягають вилученню, зокрема їх опис та характеристика. Якщо ці предмети мають номери чи інші дані (наприклад, технічний паспорт), про це суд також має зазначити в постанові. Крім того, постанова має містити конкретний перелік предметів (речей, документів), що підлягають вилученню. Не допускається при цьому таке формулювання постанови, що допускає її розширювальне тлумачення.

Таким чином, в частині вилучення інших речових доказів слід відмовити, оскільки в цій частині вимоги ініціатора подання не конкретизовані.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст.97, 177, 178, КПК України, ст. 30 Конституції України, ст.11 Закону України "Про міліцію", ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", ст.. 8. Закону України "Про оперативно-розшукову діяльність", Постановою Пленуму Верховного Суду України № 2 від 28 березня 2008 року "Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства", суд,

П О С Т А Н О В И В :

Подання начальника відділу податкової міліції Кременчуцької ОДПІ Крутікова Д.В.. про необхідність проведення огляду приміщення та вилучення оригіналів документів, які відображають фінансово-господарську діяльність КП "Контакт-PLUS"(), які зберігаються в вбудованому приміщенні за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Перемоги, 25, яке належить КП "Контакт-PLUS" - задовольнити частково.

Надати відділу податкової міліції Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції дозвіл на проведення огляду та вилучення в приміщенні вбудованого офісу КП "Контакт-PLUS"за адресою: м. Кременчук, вул. Перемоги, 25, на строк до 31 серпня 2012 року для прийняття рішення в порядку ст.97 КПК України оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, а саме:договорів, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, довіреностей); оргтехніки, яка може бути використана для роздруківки електронних шаблонів бухгалтерських документів з реквізитами ФСГД, носіїв електронної інформації, а саме: флеш-карт, дискет, дисків, що свідчать про ухилення від сплати податків за період з 01.01.2008 р. по 31.12.2011 р..

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя : В.І. Хіневич