Справа №1- кс/760/4304/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 квітня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000364 від 02.08.2013, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП розслідується кримінальне провадження за №0000364 від 02.08.2013, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначив, що кримінальне провадження розпочато за зверненням ПАТ «Укрсоцбанк», суть якої полягала в наступному: 13 червня 2007 року між Акціонерно-комерційним банком соціального розвитку «Укрсоцбанк» (у зв`язку із зміною організаційно-правової форми юридичної особи ПАТ «Укрсоцбанк») та Акціонерним товариством закритого типу «СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЕН ЕС АЙ КОНСТРАКШН» (у зв`язку із зміною організаційно-правової форми юридичної особи ПрАТ «СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЕН ЕС АЙ КОНСТРАКШН») було укладено Договір про надання невідновлюваної кредитної лінії №18/062-КН з наступними змінами та доповненнями.

В забезпечення виконання зобов`язань за кредитним договором, між ПАТ «Укрсоцбанк» та ЗАТ (ПрАТ) «СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЕН ЕС АЙ КОНСТРАКШН» укладено Іпотечний договір від 24 січня 2008 року, згідно з умовами якого в іпотеку Банку було передано право оренди земельної ділянки площею 1,8374 га, кадастровий номер :72:214:0008, розташованої за адресою: м. Київ, вул. Миколи Грінченка, 4 (нині вул. Амосова, 12) у Солом`янському районі м. Києва з цільовим призначенням: для експлуатації та обслуговування комплексу нежитлових будівель виробничої бази з подальшою реконструкцією, та адміністративно-побутовий комплекс, що стане власністю іпотекодавця в майбутньому.

26 вересня 2008 року, незважаючи на наявність обмежень щодо обтяження зобов`язаннями предмету іпотеки, в т.ч. щодо залучення до будівництва третіх осіб (інвесторів) згідно умов раніше укладеного кредитного та іпотечного договорів, в порушення власних зобов`язань перед ПАТ «Укрсоцбанк» і без відома останнього, АТЗТ «СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЕН ЕС АЙ КОНСТРАКШН» укладено інвестиційно-підрядний договір із ЗАТ «Проект-А» (правонаступником якого є ТОВ «Проект-А).

Відповідно до Рішення Господарського суду м. Києва від 24.12.2009 за ТОВ «Проект-А» визнано право власності на адміністративно-побутовий комплекс (позначений в технічному паспорті літерою «С») загальною площею 18405,0 кв.м., розташований за адресою: м. Київ, вул. М. Амосова,12.

Постановою Київського апеляційного господарського суду від 14.11.2011 залишеною без змін постановою Вищого господарського суду України від 30.05.2012 у справі №2/349 рішення господарського суду міста Києва від 24.12.2009 скасовано та прийнято нове рішення, яким відмовлено в задоволенні позову ТОВ «Проект-А» про визнання права власності на іпотечне майно Банку.

Окрім того, 07 вересня 2012 року рішенням Господарського суду м. Києва по справі №5011-14/7961-2012, залишеного без змін постановою Київського апеляційного господарського суду від 29.10.2012 та Постановою Вищого господарського суду України від 26.02.2013 визнано недійсним інвестиційно-підрядний договір від 26.09.2008, укладений ТОВ «Проект-А» та ПрАТ «СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЕН ЕС АЙ КОНСТРАКШН».

Рішенням Господарського суду м. Києва від 10.09.2012 у справі №5011-66/7999-2012 задоволено позовну заяву Публічного акціонерного товариства «Укрсоцбанк» до Приватного акціонерного товариства «СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЕН ЕС АЙ КОНСТРАКШН» та Товариства з обмеженою відповідальністю «Проект-А» про звернення стягнення на предмет іпотеки та вирішено, в рахунок часткового погашення заборгованості перед ПАТ «Укрсоцбанк» в розмірі 458 796 000,00 грн. за Договором про надання невідновлюваної кредитної лінії №18/062-КН від 13.06.2007 звернути стягнення на предмети іпотеки згідно з іпотечним договором від 24.01.2008.

Визнано за ПАТ «Укрсоцбанк» право власності на адміністративно-побутову будівлю загальною площею 860,70 кв.м., розташовану за адресою: АДРЕСА_1 ; нежитловий будинок загальною площею 18 4050 кв.м. розташований за адресою: м. Київ., вул. Амосова Миколи 12 (Літера С); нежитловий будинок загальною площею 20 372,9 кв.м. розташований за адресою: м. Київ., вул. Амосова Миколи 12; нежитловий будинок загальною площею 3388,4 кв.м. розташований за адресою: м. Київ, вул. Амосова Миколи 12.

Вказане рішення залишено без змін постановою Київського апеляційного господарського суду від 14.11.2012 та постановою Вищого господарського суду України від 26.02.2013.

Як наслідок зазначене нерухоме майно, що обліковувалося на балансі ТОВ «Проект-А», за рішенням господарського суду перейшло у власність ПАТ «Укрсоцбанк» в рахунок часткового погашення заборгованості ПрАТ «СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЕН ЕС АЙ КОНСТРАКШН» за кредитним договором. Тобто перехід права власності ПАТ «Укрсоцбанк» здійснився в результаті цивільно-правових відносин, а рішення суду, за яким здійснено такий перехід, є правовстановлюючим документом.

В подальшому, в квітні 2013 року право власності на вказане майно було зареєстровано за ПАТ «Укрсоцбанк» в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно.

Слід зазначити, що 11 вересня 2015 року Слідчим суддею Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_5 задоволено клопотання про проведення позапланової перевірки ТОВ «Проект-А» та надано дозвіл на проведення перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Проект-А», проведення якої доручено співробітника Ніжинської ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області, відповідно до місця державної реєстрації ТОВ «Проект-А» Чернігівська область, м. Ніжин, вул. Батюка, 1.

Відповідно до Акту Ніжинської ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області №221/22/33835197 від 18.09.2015 про неможливість здійснення виїзної позапланової перевірки ТОВ «Проект-А», у зв`язку із зміною місця державної реєстрації за адресою: 49000, Дніпропетровська обл., місто Дніпропетровськ,

вул. Глінки, будинок 2, офіс 504.

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Проект-А» () за період з 01.03.2008 по 01.09.2 015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності.

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС України у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС України документальної позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Проект-А» () за період з 01.03.2008 по 01.09.2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1