Єдиний унікальний номер 205/5423/16-к
У Х В А Л А
08 серпня 2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши матеріали клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_2 про проведення позапланової документальної перевірки, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку прокурора, -

В С Т А Н О В И В:
05.08.2016 року до Ленінського районного суду м. Дніпропетровська надійшло зазначене клопотання, в якому прокурор клопотав про проведення позапланової перевірки діяльності ТОВ «Експотранс-Д» (), ТОВ «Злін-інвест» (), ТОВ «ЮнітрансЮА» (), ТОВ «ТД ЮСОН» (), ТОВ «ЕЛЕКТРОСВІТБУД» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період 2010-2013 роки, при взаємовідносинах із підприємствами - платниками податків.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши матеріали клопотання, з метою забезпечення всебічного, повного та об`єктивного досудового розслідування, слідчий суддя приходить до обґрунтованого висновку про необхідність задоволення даного клопотання з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в провадженні СВ Ленінського ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження №0001387, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 квітня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

В клопотанні зазначено, що під час проведення досудового розслідування кримінального провадження було встановлено, що службові особи ТОВ «Експотранс-Д» за період 2010-2013 р.р., діючи навмисно, внесли неправдиві відомості щодо габаритних характеристик імпортованих ТМЦ, а саме виробів медичного призначення: шприців одноразового застосування з пластмасових матеріалів стерильних з голкою 6 мл, (0,7x40 мм), 3-хкомпонентннх - 11 мл, (0,8x40 мм), 3-хкомпонентних, 3 мл, (0,6x30 мм), замість реального об`єму таких шприців 2мл, 5 мл., 10 мл., стандарт яких передбачено УКТЗЕД за кодом 9018 31 10 00 (шприці з полімерних матеріалів з голками , або без голок, двокомпонентні та трьох компонентні). Вказана маніпуляція була вчинена з метою ухилення від антидемпінгового мита, та несплати в повному обсязі митних платежів при імпорті ТМЦ, що унеможливило визначення повного об`єкту оподаткування, чим спричинило втрати державного бюджету України в особливо великих розмірах понад 16 000 000 грн.

П.4 ч.2 ст.40 КПК України передбачає, що слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом. Ч.6 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» визначає, що позапланова виїзна ревізія (перевірка) може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Таким чином, збирання доказів слідчим здійснюється, зокрема, шляхом витребування та отримання ним висновків ревізій та актів перевірок. В той же час, згідно з нормами ст.40 КПК України, законодавець наділяє його і повноваженням щодо призначення ревізій та перевірок у порядку, визначеному законом. Такий порядок встановлено Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».

Ч.7 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» передбачає, що позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

При цьому у ч.8 зазначеної статті наведено, що орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» перевірки підприємств, установ та організацій контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки.

Зазначеною постановою Кабінет Міністрів України надав дозвіл лише на проведення перевірок за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України, однак положеннями чинного КПК України не передбачене поняття вимоги, а регламентовано поняття процесуальних рішень, які передбачені ст.110 КПК України.

Тривалість позапланової виїзної перевірки не повинна перевищувати 10 робочих днів відповідно до ч.4 ст.6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності», а тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів відповідно до ч.11 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».

Судом перевірені матеріали кримінального провадження №0001387 від 26.04.2016 р., які в своїй сукупності можуть свідчити про факти мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати обов`язкових платежів і зборів при здійсненні зовнішньо-торгівельних операції шляхом імпорту товарів на підконтрольні підприємства за заниженими цінами.

Оскільки стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, було обґрунтовано необхідність отримання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Експотранс-Д» (), ТОВ «Злін-інвест» (), ТОВ «ЮнітрансЮА» (), ТОВ «ТД ЮСОН» (), ТОВ «ЕЛЕКТРОСВІТБУД» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період часу з 2010 року по 2016 рік, що має важливе значення для встановлення обставин кримінального провадження, що підтверджується і матеріалами клопотання, відтак призначення позапланової перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.9,40,91-94,99,369-372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_2 про проведення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Призначити проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Експотранс-Д» (), ТОВ «Злін-інвест» (), ТОВ «ЮнітрансЮА» (), ТОВ «ТД ЮСОН» (), ТОВ «ЕЛЕКТРОСВІТБУД» () щодо питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період 2010-2013 роки, при взаємовідносинах із підприємствами-платниками податків, звернувши особливу увагу на взаємовідносини з наступними контрагентами: ТОВ «ФАРУТТІ» (); ПНВО «Мікрон» (); ТОВ «Агрофірма Юсо» (); ТОВ «Сизам» (); ПП «ХЕРСОНОПТТОРГ» (); ТОВ «МЕРКУРИЙ ЛЮКС» (); ТОВ «АЛАН-ЕЛЕКТРО» (); ТОВ «Комфі» (); ТОВ «Вітрос» (); ТОВ «Еко-Пнєвма» (); ТОВ «Сизам Техно» (); ТОВ «Піллар Україна» (); ТОВ «Строй Порт» (); ТОВ «САЛАВАТ-ТРЕЙД» (); ТОВ «Моноліт-Центр» (); ТОВ «СПК-ТРЕЙД» (); ТОВ «ХОЗГРУП» (); ТОВ «КОМПСІ» (); ТОВ «Картаж ЛТД» (); ТОВ «КАЙЛАС-МЕТАЛ» (); ТОВ «ЛАЙТ СПАРК» (); ТОВ «РІСКО» (); ТОВ ГРУПА «ЕКОТЕХПРОМ» (); ТОВ «КОМПСІ-ІНТЕРТРЕЙДІНГ» (); ТОВ «ФЕС» (код ЄДРПОУ 7594910); ТОВ НВП «ЕЛЕКТРОАПАРАТ» (); ТОВ "Велотрейд" ().

Провести позапланову виїзну перевірку вказаних суб`єктів господарювання з 09.08.2016 року 29.08.2016 року, тобто строком на 15 (п`ятнадцять) робочих днів.

Проведення позапланової виїзної перевірки доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
З оригіналом згідно: Слідчий суддя -

Секретар -