Справа № 686/5811/16-к

УХВАЛА

22 березня 2016 року м. Хмельницький

встановив:
Слідчий з особливо важливих справ контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_6 , про отримання дозволу на проведення виїзної позапланової перевірки ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) з питань дотриманням вимог податкового законодавства за період з 2014 року по 2015 року.
Згідно з ухвалою слідчого судді Камянець-Подільського міськрайонного суду від 30.01.2016 року, орган досудового розслідування - Кам`янець-Подільський ВР ГУНП в Хмельницькій області зобов`язано внести відомості до Єдиного реєстру досудового розслідування про кримінальне правопорушення по заяві ОСОБА_7 від 23.11.2015 року про те, що в період із 10.12.2014 року по 23.11.2015 року в м. Кам`янці-Подільському адвокат ОСОБА_4 , надаючи юридичні послуги на платній основі, можливо умисно ухилився від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів та державних цільових фондів у значному розмірі.
Відповідно до заяви ОСОБА_7 , адвокат ОСОБА_8 , продовжує ухилятись від сплати податків, 10.12.2014 року приймав участь як адвокат та представник ОСОБА_9 в Кам`янець-Подільському міськрайоному суді по кримінальній справі №9/4146. 09.02.2015 року в Дунаєвецькому міськрайонному суді надавав послуги в якості представника-адвоката ОСОБА_9 , по кримінальній справі №9/4146. Не сплативши за надання таких послуг податки. Таким чином, в діях гр. ОСОБА_10 вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Відповідно до даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, ОСОБА_11 припинено державну реєстрацію фізичної особи-підприємця.
Під час досудового розслідування, з метою встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ОСОБА_10 з питань дотримання вимог податкового законодавства, за період з 26.06.2014 року по 31.12.2015 року.
Враховуючи викладене, а також те, що ОСОБА_4 зареєстрований у місті Кам`янець-Подільський Хмельницької області, податковий контроль за його діяльністю відноситься до компетенції ГУ ДФС у Хмельницькій області, у зв`язку слідчий просить доручити організацію проведення позапланової виїзної перевірки ГУ ДФС у Хмельницькій області.
Заслухавши слідчого та прокурора, які підтримали подане клопотання, адвоката ОСОБА_4 , який проти задоволення клопотання слідчого заперечив, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Згідно з п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
В той же час, до статей 36 та 40 КПК України Законом України «Про прокуратуру» були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Слідчим наведені підстави для проведення позапланової виїзної перевірки дотримання податкового законодавства, відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за ч.1 ст.212 КК України, неможливо.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись 93 КПК України, п.п.78.1.11, 78.2 ст.78, ст. Податкового кодексу України, -
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя