Провадження №1-кс/200/2663/16
Справа №200/4419/16-к
УХВАЛА
ВСТАНОВИЛА:
Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 за погодженням із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів речей і документів з можливістю їх вилучення (виїмку) які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно здійснення господарських взаємовідносин щодо виконання робіт (послуг) підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 );
ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_4 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ),
за період з 01.01.2013 р. по 01.01.2015 р., в т.ч. договорів (контрактів), угод, додатків і доповненнями до них; журналів-ордерів; оборотно-сальдових відомостей; доручень, товарно-транспортних документів; пропусків автотранспортних засобів на об`єкти від вище зазначених підприємств, які завозили матеріали (товари); податкових (видаткових) накладних; реєстрів податкових накладних; накладних; рахунків; актів виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товарів, робіт (послуг); кошторисів, сертифікатів якості; специфікацій, листування (заявки на виконання робіт (послуг)); платіжних документів; документів складського обліку; документів здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інших документів по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам щодо виконання робіт (послуг);
документів, які не були встановлені та не вилучались під час проведення обшуку, а саме:
1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ) - знайдені та вилучені лише акти прийому передачі матеріалів, довідки про вартість робіт;
2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ) - знайдено та вилучено лише рахунок фактуру;
3. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ) - відсутні податкові накладні;
4. ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_18 ) - знайдено та вилучено лише акт прийому передачі матеріалів;
5. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ) - знайдено та вилучено лише видаткова накладна, ТТН та рахунок фактуру;
6. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ) - знайдено та вилучено лише видаткова накладна, ТТН та рахунок фактуру;
7. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_21 ) - знайдено та вилучено лише видаткова накладна, ТТН;
8. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ) - знайдено та вилучено лише договір та акт прийому передачі матеріалів,
за період з 01.01.2013 р. по 01.01.2015 р., в т.ч. договорів (контрактів), угод, додатків і доповнень до них; журналів-ордерів; оборотно-сальдових відомостей; доручень, товарно-транспортних документів; пропусків автотранспортних засобів на об`єкти від вище зазначених підприємств, які завозили матеріали (товари); податкових (видаткові) накладні; реєстрів податкових накладних; накладних; рахунків; актів виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товарів, робіт (послуг); кошторисів, сертифікатів якості; специфікацій, листування (заявки на виконання робіт (послуг)); платіжних документів; документів складського обліку; документів здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інших документів по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам щодо виконання робіт (послуг).
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) знаходячись за адресою: АДРЕСА_1 , при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства в період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р., здійснено ряд безтоварних операцій з підприємствами які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ) в порушення п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п. 135.5 ст. 135, п. 137.10 ст. 137, п.138.1 п.п. 138.1.1 п. 138.1 п. 138.2, п.п. 138.4 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України занижено податок на прибуток на загальну суму 2 090 703,18 грн., та в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 198.1 п.198.3 п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 996 764,02 грн., а всього податків на загальну суму 4 087 467,20 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у особливо великих розмірах.
Вказані факти підтверджуються висновком №102 від 10.08.2015 р., незалежної аудиторської фірми « ІНФОРМАЦІЯ_33 », складеного за результатами дослідження наданих документів стосовно ведення податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2013- 2014 р.р.
Згідно з матеріалами кримінального провадження, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), у період 2013-2014 р.р., сформували податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати, за рахунок проведення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ), та таким чином занизили податок на додану вартість у розмірі 1 996 764,02 грн. та податок на прибуток у розмірі 2 090 703,18 грн., усього занизили податків на загальну суму 4 087 467,20 грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 );
ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_4 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ),
а також знайдені та вилучені господарські документи в неповному обсязі, а саме:
1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ) знайдені та вилучені лише акти прийому передачі матеріалів, довідки про вартість робіт;
2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ) знайдено та вилучено лише рахунок фактуру;
3. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ) відсутні податкові накладні;
4. ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_18 ) знайдено та вилучено лише акт прийому передачі матеріалів;
5. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ) знайдено та вилучено лише видаткова накладна, ТТН та рахунок фактуру;
6. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ) знайдено та вилучено лише видаткова накладна, ТТН та рахунок фактуру;
7. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_21 ) знайдено та вилучено лише видаткова накладна, ТТН;
8. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ) знайдено та вилучено лише договір та акт прийому передачі матеріалів.
Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно п.4 ч.2 ст. 160 КПУ України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 Кодексу. У клопотанні зазначаються підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
На думку слідчого, документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме підписував договори, акти виконаних робіт (послуг) та податкові накладні по взаємовідносинам із вище зазначеними підприємствами - контрагентами, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності фіктивних підприємств, які сформували податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.
В судове засідання слідчий не з`явився, представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_8 в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання, надав копію протоколу обшуку від 24.12.2015 року в якій зазначено, що документи, щодо відповідних компаній, які зазначені в даному клопотанні, були вилучені в ході обшуку.
В клопотанні слідчим викладено обставини щодо проведення обшуку, в ході якого не було отримано ряд документів, що є підставою для господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, що фактично є запереченням факту володіння юридичною особою речами та документами, а відтак клопотання слідчого не відповідає вимогам ст.159, 160 КПК України і не може бути задоволено.
Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України
В клопотанні старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1