Справа № 464/6753/14-к
пр.№ 1-кс/464/1706/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
09.07.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000032 від 28.01.2014р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , про надання йому або уповноваженій ним особі, тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: юридичні справи про відкриття рахунків №№ НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); комп`ютерні роздруківки рухів коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахункам № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013, в паперовому та електронному вигляді; інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком по рахункам № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013; грошових чеків на отримання готівки з рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013; перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013; угод та інших документів, на підставі яких ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахункам № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 за період з 01.04.2012 по 30.11.2013; кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013; зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) по рахункам № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 за період з 01.04.2012 по 30.11.2013; договорори комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013.
В обґрунтування покликається на те, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у період з 01.04.2012 по 30.11.2013, під час здійснення господарської діяльності з виробництва та торгівлі вимірювальними приладами, які використовувалися в атомній енергетиці, здійснили реалізацію продукції власного виробництва на загальну суму 9 079 169 грн., в тому числі ПДВ 1 513 194 грн. та не відобразили дані показники в податкових деклараціях з податку на додану вартість та податку на прибуток, що відповідно призвело до заниження податкових зобов`язань по податку на додану вартість в сумі 1 513 194 грн., а також заниження податку на прибуток за вищевказаний період в сумі 1352054грн. Загальна сума ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток становить 2959730грн. Порушення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вимог податкового законодавства встановлені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 під час проведення дослідження діяльності підприємства, за результатами якого складено акт №142/07-4 від 25.01.2014. Відповідно до матеріалів дослідження діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), отримано перелік продукції, яка виготовлялася та сертифікувалась ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яка в подальшому реалізується на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Крім цього встановлено, що у період з 01.04.2012. по 30.11.2013 підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) реалізовували продукцію на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), виробником якої є виключно ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), при цьому, згідно аналізу Додатків 5 до декларацій з ПДВ за 2012-2013 роки встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не проводилася реалізація виготовленої продукції на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Дослідивши номенклатуру товарів в виданих та отриманих податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", встановлено, що товари реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » були придбані в ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) (мають ознаки фіктивності). В даних підприємств-постачальників встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької діяльності, а саме: основних засобів, складських приміщень, транспортних засобів, найманих працівників. Також, встановлено наявність пересортиці товарів, а саме: формування податкового кредиту за рахунок товарів імпортного походження та відповідне формування податкових зобов`язань з товарів інших груп. В ході проведення аналізу матеріалів податкової звітності та інших документів ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , стан платника - 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням), директор підприємства ОСОБА_6 , 1970 р.н., з березня 2011 року працює касиром в ломбарді (повна зайнятість) та фактично не міг виконувати обов`язки керівника та бухгалтера ПП " ОСОБА_5 ". З вищевикладеного вбачається, що всі наведені ознаки, як кожний окремо, так і у сукупності, дають обґрунтовані підстави вважати, що у ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) наявні ознаки відсутності факту реального здійснення господарської діяльності за період 2012 - 2013 років. Досудовим слідством у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності, для отримання коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за надані/отримані товарно-матеріальні цінності, послуги, використовувало рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 . З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій та проведення розрахунків і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, а тому просить клопотання задовольнити.
У суді прокурор ОСОБА_3 та слідчий ОСОБА_4 клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за судовим викликом до суду не з`явився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 або уповноваженій ним особі, тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- юридичні справи про відкриття рахунків №№ НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- комп`ютерні роздруківки рухів коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахункам № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013, в паперовому та електронному вигляді;
- інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком по рахункам № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;
- грошових чеків на отримання готівки з рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;
- перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;
- угод та інших документів, на підставі яких ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахункам № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;
- кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;
- зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) по рахункам № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;
- договорори комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1