УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
До Дніпровського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 4 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме інформації про абонента (користувача) поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , а також ІР-адреси з яких здійснювалось з`єднання з поштовою скринькою (зазначену інформацію надати в електронному вигляді за період з 01.01.2015 року по 25.08.2016 року) прізвище, ім`я, по-батькові особи, яка реєструвала поштову скриньку, всі інші наявні контактні дані по поштовій скриньці, адресу встановлення точки доступу до мережі інтернет, контактні номери телефонів по поштовим скринькам, адресу надсилання рахунків за користування інтернетом та інше.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » протягом 2015-2016 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту та валових витрат від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » (ЄДРПОУ НОМЕР_57 ) навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великому розмірі. Сума збитків встановлена згідно акту дослідження від 27.11.2015 року № 218/16-00/39123430 перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » складає - 3 816 400,06 тис. грн.
Також, в ході проведення досудового слідства та аналізу наявних баз даних встановлено нову групу підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_58 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_60 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_62 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_63 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_64 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_65 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_66 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_67 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_68 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_69 ), ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_70 ), ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_71 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_72 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_73 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_74 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_75 ).
В ході детального аналізу фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств встановлено, що звітність та податкові накладні подають з двох ІР-адрес ( НОМЕР_76 ) та ( НОМЕР_77 ), банківські рахунки відкриті в банківських установах АТ " ІНФОРМАЦІЯ_75 " та ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_76 ", всі підприємства мають зареєстровану електронну поштову скриньку в домені « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
В той же час встановлено, що вище перечисленні підприємства мають електронну скриньку в домені « ІНФОРМАЦІЯ_3 »:
ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_58 ) - ІНФОРМАЦІЯ_2
ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ) - ІНФОРМАЦІЯ_3
ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_60 ) - ІНФОРМАЦІЯ_4
ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 )- ІНФОРМАЦІЯ_5
ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_62 ) - ІНФОРМАЦІЯ_6
ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_63 ) - ІНФОРМАЦІЯ_6
ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_64 ) - ІНФОРМАЦІЯ_3
ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_65 ) ІНФОРМАЦІЯ_7
ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_66 ) ІНФОРМАЦІЯ_8
ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_67 ) - ІНФОРМАЦІЯ_6
ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_68 ) - ІНФОРМАЦІЯ_9
ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_69 ) - ІНФОРМАЦІЯ_9
ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_70 ) - ІНФОРМАЦІЯ_9
ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_71 ) - ІНФОРМАЦІЯ_2
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_72 ) - ІНФОРМАЦІЯ_10
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_73 ) - ІНФОРМАЦІЯ_11
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_74 ) - ІНФОРМАЦІЯ_12
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_75 ) - ІНФОРМАЦІЯ_13
Так, з метою встановлення осіб, які використовують для мінімізації податків живому сектору економіки підприємства з ознаками фіктивності ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_58 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_60 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_62 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_63 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_64 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_65 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_66 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_67 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_68 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_69 ), ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_70 ), ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_71 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_72 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_73 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_74 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_75 ), виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме отримання інформації, яка знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про абонента поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 .
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню за наступних підстав.
Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні, є потреба встановити інформацію, що знаходиться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також дана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ відомостей, що містяться у ній та відсутності можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність надати старшому слідчому ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159, 163-166, 309 КПК України,
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме інформації в електронному вигляді про абонента (користувача) поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , а також ІР-адреси з яких здійснювалось з`єднання з поштовою скринькою за період часу з 01.01.2015 року по 25.08.2016 року, прізвище, ім`я, по-батькові особи, яка реєструвала поштову скриньку, всі інші наявні контактні дані по поштовій скриньці, адресу встановлення точки доступу до мережі інтернет, контактні номери телефонів по поштовим скринькам, адресу надсилання рахунків за користування інтернетом.
Строк дії ухвали встановити до 01 жовтня 2016 року.
У разі невиконання ухали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя