Справа № 686/5416/16-к
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
11 березня 2016 року м. Хмельницький
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які за попередньою змовою із фізичними особами-підприємцями ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , у період 2015-2016 років, являючись податковим агентом та будучи зобов`язаними щодо утримання з виплаченого доходу податку з доходів фізичних осіб, під час придбання у населення горіхів, умисно ухилились від сплати цього податку на суму 834 600 грн., чим завдали державі збитки у значних розмірах.
Вказані порушення підтверджуються висновком дослідження №6/16-13/40022590 від 11.02.2016 про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.10.2015 по 11.02.2016, проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбавали за готівку плоди грецького горіха у населення, оформлюючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліках підприємства як придбання сільськогосподарської продукції у взаємопов`язаних фізичних осіб-підприємців, не утримуючи та не сплачуючи при цьому податок з доходів фізичних осіб при закупівлі сільськогосподарської продукції у населення.
Слідчими (розшуковими) діями встановлено, що фізичні особи підприємці ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_6 ) являються взаємопов`язаними суб`єктами господарювання із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », так як здійснюють свою діяльність за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ). Відповідно до укладених договорів із ОСОБА_8 , вказані фізичні особи-підприємці безоплатно використовують приміщення за вказаною вище адресою.
Крім цього, вказані фізичні особи підприємці, на підставі відповідних договорів оренди, використовують обладнання для переробки та упакування горіхів, що належить громадянину ОСОБА_8 , який являється також власником приміщення за адресою: АДРЕСА_1 .
В свою чергу, ОСОБА_8 перебуває у родинних зв`язках із директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 та являється директором підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_2 ), в адресу якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює постачання ядра горіха грецького, на підставі контракту №001-2015 від 02.11.2015.
Відповідно до Єдиного реєстру довіреностей, фізичні особи підприємці ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 уповноважили ОСОБА_9 (директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») ОСОБА_10 (тіньовий бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») представляти їх інтереси в органах влади та розпоряджатися їх банківськими рахунками.
За вказаних обставин у кримінальному проваджені мають важливе доказове значення оригінали наступних документів ФОП ОСОБА_7 , а саме: документів, що підтверджують придбання останньою сільськогосподарської продукції (горіху волоського) у населення та їх подальшу реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2015-2016 років, закупівельних актів щодо придбання ядра горіху волоського у населення, що виписувались у період 2015-2016 років; копій та/або оригіналів довідок про право фізичної особи на отримання доходу від податкового агента без утримання податку форми №3-ДФ; інших документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій по придбанню сільськогосподарської продукції та її подальшої реалізації. Дані документи знаходяться у ОСОБА_7 і містять відомості про основні напрямки діяльності суб`єкта господарювання, містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, тому слідчий звернувся із клопотанням про тимчасовоий доступ до документів.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи, слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.
Слідчий суддя вважає, що в ході розгляду клопотання доведено, що документи, до яких просить дати слідчий тимчасовий доступ можуть перебувати у володінні даної особи і самі по собі в сукупності із іншим речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і не становлять собою та не включають речі і відомості, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню .
Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення для дослідження в ході досудового слідства.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого задоволити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 та/або, за його дорученням, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_6 , АДРЕСА_3 ), з можливістю їх подальшого вилучення, а саме: документів, що підтверджують придбання останньою сільськогосподарської продукції (горіху волоського) у населення та їх подальшу реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2015-2016 років, закупівельних актів щодо придбання ядра горіху волоського у населення, що виписувались у період 2015-2016 років; копій та/або оригіналів довідок про право фізичної особи на отримання доходу від податкового агента без утримання податку форми №3-ДФ; інших документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій по придбанню сільськогосподарської продукції та її подальшої реалізації.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 11 квітня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1