Справа № 464/2274/14-к
пр.№ 1-кс/464/606/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
04.03.2014 року
Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю старшого прокурора відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого КР СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000404 від 06.11.2013 року за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України,-

встановив:

У клопотанні, погодженому з старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в приміщенні ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що Слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000404 щодо ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при проведені безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 3 748 791 грн., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення ч.3 ст. 212 КК України.
Відповідно до рапорту про виявлення кримінального правопорушення начальника оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2012 по 01.08.2013 неправомірно включили до податкового кредиту ПДВ на загальну суму 3 748 791 грн. по безтоварних операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

З отриманих актів перевірок контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що протягом 2012 року товариство проводило господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Відповідно до інформації ІНФОРМАЦІЯ_6 за період з квітня по вересень 2012 року по діяльності даного товариство прописано акти нікчемних правочинів, стан платника 7 до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей. Відповідно до акту перевірки проведеної ІНФОРМАЦІЯ_7 №514/22-10/30124457 від 17.04.2013, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено податковий кредит із ПДВ на загальну суму 409 433,0 грн., в тому числі по проведених взаєморозрахункам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 408 333 грн.

Крім того, встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображало закупівлю сої від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , стан платника 4 порушено справу про банкрутство). Відповідно до акту перевірки №16/2200/33142285 від 26.06.2013 прописано неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) із контрагентами покупцями та постачальниками. Встановлено, що усі операції купівлі-продажу не спричиняють реального настання правових наслідків, а отже мають ознаки нікчемності та є нікчемними по ланцюгу до «вигодонабувача» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період січень 2012 та березень 2012 щодо відображення закупівлі сої в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 7 759 746 грн.(в тому числі ПДВ 1 293 291 грн.).

В ході аналізу товаро-транспортних накладних на перевезення продукції встановлено, що відповідно до ТТН №41928/1 від 10.03.2012 автомобілем ДАФ д.н.з. НОМЕР_6 було доставлено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сою в кількості 20800 кг., придбану в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Відповідно до наданих пояснень власника автотранспортного засобу д.н.з. НОМЕР_6 - ФОП ОСОБА_5 жодних договорів щодо перевезення сої з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » його підприємство не укладало, службові особи зазначених СГД йому не знайомі.

В подальшому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до складу податкового кредиту віднесено значні суми по операціях щодо закупівлі сої в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , стан СГД - 9 відсутній за місцезнаходженням).

Таким чином службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2012 по 01.08.2013 шляхом неправомірного включення сум ПДВ по безтоварних операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 3 748 791 грн.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для проведення господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) використовувало рахунок № НОМЕР_7 , який відкритий в ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між вищевказаними СПД, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є їх дослідження по вказаним банківським рахункам.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі документи становлять банківську таємницю і підтверджують здійснення фінансових операцій по нікчемних правочинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою ухилення від сплати податків, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Подання задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 або старшому оперуповноваженому ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області ст. лейтинанту податкової міліції ОСОБА_6 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в приміщенні ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:
- юридичну справу про відкриття рахунку № НОМЕР_7 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- карток із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались для відкриття рахунку № НОМЕР_7 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »
- оригіналів прибуткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунку підприємства, депозитних, кредитних договорів;
- комп`ютерну роздруківку руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку № НОМЕР_7 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 по даний час, в паперовому та електронному вигляді.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1