Справа № 464/8674/15-к
пр.№ 1-кс/464/2137/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
28.10.2015 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000119 від 04.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,
встановив:
У клопотанні старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , погодженому з заступником начальника відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, у директора ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.08.2014 по 28.02.2015, та документів, які свідчать про подальшу реалізацію ТМЦ придбаних у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » іншим СГД, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В обґрунтування клопотання покликається на те, що підставою для внесення в ЄРДР кримінального правопорушення був акт №195/70/13-07-22-01-10/36501186 від 14.05.2015 позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , взятого на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_3 ) за період з 01.08.2014 по 28.02.2015, з якого вбачалось, що службовими особами підприємства порушено вимоги: - п.44.1, п.44.3, п.44.6 ст.44; п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями), в результаті чого завищено податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 810 072 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість 810 072 грн.
Зокрема, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що при формуванні податкового кредиту з 01.08.2014 по 28.02.2015 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально оформляло господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке містить ознаки «фіктивності».
Аналізом податкової звітності, реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що на підприємстві відсутні основні фонди, виробничі потужності, в достатній кількості штатних працівників та фахівців, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій, даний суб`єкт відсутній за юридичною адресою, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності.
Також встановлено, що ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_3 ) є директором ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який призначений наказом на посаду директора №09/06/01-1 від 01.06.2009.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, приходжу до висновку, що внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, вказані фінансово-господарські операції та первинні документи, що підтверджують здійснення нікчемних правочинів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою ухилення від сплати податків мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можуть сприяти подальшому розслідуванню кримінального провадження та мати доказове значення у справі, іншим шляхом отримати їх неможливо, а тому, з доводів, викладених слідчим у клопотанні та в суді, вбачаються передбачені ч.5 ст. 163 КПК України підстави до задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.
На підставі викладеного та керуючись статтями 163, 164 КПК України,
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення у директора ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_3 ), а саме: договорів та угод з додатками, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, товарно-транспортних накладних, оборотно-сальдові відомостей та інших документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.08.2014 по 28.02.2015, та документів, які свідчать про подальшу реалізацію ТМЦ придбаних у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » іншим СГД, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя