Справа № 1615/4053/2012
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16.08.2012 року м.Кременчук

суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Омельченко О.М., за участю слідчого Рось Т.М., прокурора Сеннікова А.Б., розглянувши подання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС ОСОБА_2 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів ТОВ "Нова Холдинг", які знаходяться в Управлінні Національного Банку України у Полтавській області,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС ОСОБА_2 звернувся до суду з поданням, погодженим з прокурором, в якому просив прийняти постанову про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в Управлінні Національного Банку України у Полтавській області усіх екземплярів оригіналів документів ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC, що становлять банківську таємницю, а саме усіх екземплярів оригіналів документів ТОВ Нова Холдинг() та Jessup Trade & Investment INC, що становлять банківську таємницю, у тому числі: усіх екземплярів кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC; усіх екземплярів додатків № 1 від 06.04.2007р., до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC; усіх екземплярів додатків № 2 від 25.07.2008р., до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC; усіх екземплярів додатків № 2 від 25.07.2009р., до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC; усіх екземплярів актів звірки взаємних розрахунків, до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC, за період часу з 01.08.2005р. по 13.08.2012р.; звітів про залучення та обслуговування кредитів за договором з нерезидентом (Форми 503) ТОВ Нова Холдинг, згідно кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. з додатками, укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC (Свідоцтво Управління НБУ у Полтавській області № 9 від 08.08.2005р. з додатками), за період часу з 01.08.2005р. по 13.08.2012р.; прогнози операцій з одержання та обслуговування кредитів за договором з нерезидентом (Форми 504) ТОВ Нова Холдинг, згідно кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. з додатками, укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC (Свідоцтво Управління НБУ у Полтавській області № 9 від 08.08.2005р. з додатками, за період часу з 01.08.2005р. по 13.08.2012р.); документів листування та інших документів (Постанова Національного Банку України № 270 від 17.06.2004р.) поданих ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_3 Управління Національного Банку України у Полтавській області, з приводу кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. (з усіма додатками) укладеного з Jessup Trade & Investment INC.

Обгрунтовуючи подання, слідчий вказав, що в провадженні СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС знаходиться кримінальна справа № 125318006, порушена відносно директора ТОВ Нова ХолдингОСОБА_4 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, по факту умисного ухилення від сплати податків що входять в систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства було встановлено, що ТОВ Нова Холдинг(Боржник), в особі директора ОСОБА_5, уклало кредитний договір № 12 від 25.07.2005 р. з Jessup Trade & Investment INC (Mitteldorf 1, 9490 Vaduz. Principality of Lichtenstein) (Кредитор), в особі директора Михаеля Штайгера. Предметом договору є те, що кредитор надає боржнику грошовий кредит в розмірі 10 000 000 доларів США, а боржник зобовязується повернути кредит в передбачений даним договором термін. Договором зазначено, що повернення боргу здійснюється шляхом переводу грошових коштів по 5 000 000 доларів на банківський рахунок, строком до 15.10.2006 р. та до 15.09.2006 р.

08.08.2005 р., ТОВ ОСОБА_6 реєстраційне Свідоцтво № 9 до зазначеного кредитного договору, яке видане Управлінням Національного банку України в Полтавській області, що свідчить про реєстрацію останнього.

В подальшому, ТОВ ОСОБА_3 кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., була укладена додаткова угода № 1 від 06.04.2007 р., тільки в особі кредитора виступає директор ТОВ Нова Холдинг ОСОБА_4. Умовами додатку № 1 до договору № 12 від 25.07.2005 р., змінюється сума договору на 8 999 950 доларів США та встановлюється порядок повернення кредиту частинами, а саме строком до 15.10.2007 р. (4 000 000 доларів США) та до 15.09.2008 р. (4 999 950 доларів США).

21.09.2007р., ТОВ ОСОБА_6 додаток № 1 до реєстраційного Свідоцтва № 9 від 08.08.2005 р., виданого Управлінням Національного банку України у Полтавській області, відповідно до якого, строк погашення становить 15.09.2008р. Згідно зазначених реєстраційних свідоцтв та додатків Управління національного банку України у Полтавській області, АТ Укрсиббанкє уповноважений обслуговуючий банк, кредитних взаємовідносин між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC. Тобто згідно зазначених документів, кінцевий строк погашення кредиту становить до 15.09.2008р.

Документами бухгалтерського обліку ТОВ ОСОБА_7, що станом на 30.09.2011 р., кредиторська заборгованість до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., по рахунку 61200000, складає суму в 7 899 950 дол. США (по курсу 5,05 39 900 987,50 грн.). Звітами про залучення та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом, станом на 01.10.2011 р. Форма 503 та прогнозом операцій з одержання та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом, станом на 01.10.2011 р. - Форма 504, до Відділенням № 823 АТ УкрСиббанкдо кредитного договору № 12 від 25.07.2005 р., прострочена заборгованість за основною сумою боргу складає 7 899 950 доларів США. Тобто, строки давності суми боргу ТОВ ОСОБА_8 Jessup Trade & Investment INC в 7 899 950 доларів США сплинув, і заборгованість є безнадійною.

ОСОБА_4, будучи службовою особою ТОВ Нова Холдинг, з метою приховування обєкту оподаткування по операціям підприємства за кредитним договором з компанією Jessup Trade & Investment INC, укладає два додатки № 2 до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. Згідно першого додатку № 2 від 30.07.2009 р., в п.п 3.3. основного договору, продовжено строк повернення боргу до 30.07.2017 р. та ідентичний другий додаток № 2 від 30.07.2008 р., згідно якого до п.п 3.2. основного договору продовжено до 15.09.2017 р., хоча строки повернення боргу, згідно основного договору, обумовлені лише в п.п. 3.2., а додаток № 2 від 30.07.2009 р. укладений вже після того як сплив строк дії кредитного договору.

Згідно листа Управління національного банку України у Полтавській області № 22-047/1338 від 23.03.2012 р. встановлено, що ТОВ ОСОБА_3 зверталося до управління з проханням зареєструвати додаткову угоду № 2 від 30.07.2009р. до кредитного договору № 12 від 25.07.2005 р., і відповідно додатку до реєстраційного свідоцтва не отримувало. Також листом Управління національного банку України у Полтавській області № 22-043/1877 від 28.04.12 р., повернуто ТОВ ОСОБА_9 документів наданих для реєстрації додаткової угоди № 2 до кредитного договору від 25.07.2005 р. № 12, укладеного з нерезидентом Jessup Trade & Investment INC.

Відповідно до п.1 Указу Президента України №734 від 27.06.1999 р. Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства, договори, які передбачають виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за запозиченими у них кредитами, позиками в іноземній валюті (далі - договори), підлягають реєстрації Національним банком України.

Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 92 від 09.04.2012 р. встановлено, що підписи від імені директора Jessup Trade & Investment INC Михаєля Штайгера в графі Кредитор, кредитного договору № 12 від 25.07.2005 р. та підписи в графах Кредиторв додаткових угодах до кредитного договору № 12 від 25.07.2005 р., а саме: № 1 від 06.04.2012 р., № 2 від 30.07.2008 р. та № 2 від 30.07.2009 р., виконані не однією особою, а різними особами.

В подальшому ОСОБА_4 приховав обєкт оподаткування по операціям з повернення кредиту до договору № 12 від 25.07.2005р., шляхом не внесення до складу інших доходів податкової декларації з податку на прибуток ТОВ Нова Холдинг, суми безнадійної кредиторської заборгованості в 7 899 950 доларів США або 39 900 987,50 грн., що призвело до зменшення суми податкового зобовязання перед Державним бюджетом по податку на прибуток в сумі 9 177 227 грн.

Таким чином, директор ТОВ Нова ХолдингОСОБА_4, в період з 01.07.2011р. по 01.10.2011р., будучи службовою особою, шляхом приховування обєкту оподаткування, переслідуючи умисел направлений на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушенні пп.14.1.11 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, не віднісши до складу інших доходів з податку на прибуток підприємств, суму безнадійної кредиторської заборгованості по кредитному договору між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC № 12 від 27.05.2005 р., чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 9 177 227 грн., що більше ніж в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та своїми незаконними діями призвів до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Як зазначено вище, АТ УкрСиббанкє уповноважений обслуговуючий банк кредитних взаємовідносин між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC, через який, з метою отримання свідоцтва та додатків до останнього про реєстрацію кредитного договору № 12 від 27.05.2012р. з додатками, до Управління Національного Банку України у Полтавській області подавався відповідний пакет документів (Постанова НБУ № 270 від 17.06.2004р.).

З метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин кримінальної справи, у слідства виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та проведенні виїмки всіх документів з приводу кредитних взаємовідносин ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC (згідно кредитного договору № 12 від 25.07.2012р. з додатками) поданих до Управління Національного Банку України у Полтавській області.

Вислухавши слідчого Рось Т.М., прокурора Сеннікова А.Б., які підтримали подання, вивчивши подання та матеріали справи, суд вважає за необхідне подання про проведення виїмки задовольнити, виходячи з наступних підстав.

З огляду на вище наведене, суд погоджується з доводами слідчого та приймає до уваги, що оригінали кредитного договору №12 від 25.07.2005 року з додатками укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC мають значення для повного, всебічного, об'єктивного розслідування та встановлення істини у кримінальній справі, порушеної щодо директора ТОВ Нова ХолдингОСОБА_4 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В поданні наведені точні дані вважати, що необхідні документи знаходяться в Управлінні Національного Банку України у Полтавській області.

А тому суд вважає за необхідне подання слідчого про проведення виїмки задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись статтею 178 КПК України ст.ст.59, 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність, суд

п о с т а н о в и в:

Подання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів ТОВ Нова Холдинг, що знаходяться в Управлінні Національного Банку України в Полтавській області задовольнити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в Управлінні Національного Банку України у Полтавській області (м. Полтава, вул.. Жовтнева, 17, , МФО 331047) усіх екземплярів оригіналів документів ТОВ Нова Холдинг() та Jessup Trade & Investment INC, що становлять банківську таємницю, у тому числі:

- Усіх екземплярів кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC,

- Усіх екземплярів додатків № 1 від 06.04.2007р., до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC,

- Усіх екземплярів додатків № 2 від 25.07.2008р., до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC,

- Усіх екземплярів додатків № 2 від 25.07.2009р., до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC,

- Усіх екземплярів актів звірки взаємних розрахунків, до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC, за період часу з 01.08.2005р. по 13.08.2012р.,

- Звітів про залучення та обслуговування кредитів за договором з нерезидентом (Форми 503) ТОВ Нова Холдинг, згідно кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. з додатками, укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC (Свідоцтво Управління НБУ у Полтавській області № 9 від 08.08.2005р. з додатками), за період часу з 01.08.2005р. по 13.08.2012р.,

- Прогнози операцій з одержання та обслуговування кредитів за договором з нерезидентом (Форми 504) ТОВ Нова Холдинг, згідно кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. з додатками, укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC (Свідоцтво Управління НБУ у Полтавській області № 9 від 08.08.2005р. з додатками), за період часу з 01.08.2005р. по 13.08.2012р.),

- Документів листування та інших документів (Постанова Національного Банку України № 270 від 17.06.2004р.) поданих ТОВ ОСОБА_3 Управління Національного Банку України у Полтавській області, з приводу кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. (з усіма додатками) укладеного з Jessup Trade & Investment INC.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Н.В. Мурашова