Справа № 1407/1-420/11
ПОСТАНОВА

іменем України

"16" січня 2012 р. Вознесенський міськрайонний суд Миколаївської області у складі:

головуючої - судді Миронової О.В.

при секретарі Прутян І.С.

з участю прокурора Нижник Л.І.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Вознесенську кримінальну справу справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця хутору Бейсухсек Краснодарського краю, Росія, росіянина, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючого інженером ПТО ТОВ ЮАЕК, одруженого, раніше не судимого, який проживає та зареєстрований в ІНФОРМАЦІЯ_3

- в скоєнні злочину передбаченого за ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 366, ч.3 ст.358 КК України

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2, обвинувачується в тому, що будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, і виконуючи на підприємстві ПП Укрбудсервіс організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, покладені на нього діючим податковим законодавств, у відповідності з Законом України від 21.12.2000 року №2181-111 Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами, Законом України від 03.04.1997 року № 168/97-ВР Про податок на додану вартість . Законом України №996-ХІУ від 16.07.1999 року Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість , затвердженого наказом ДПА України від 01.03.00 № 79, був відповідальним за організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку та звітності, за складання достовірної фінансової звітності юридичної особи, подачу податкової звітності в орган податкової служби за місцем реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.

ОСОБА_2. достовірно знаючи про дійсні розміри об'єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності підприємства ПП Укрбудсервіс. а також про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, про відсутність фінансово-господарських відносин з Товариством з обмеженою відповідальністю Стройтех-Ком (далі - ТОВ Стройтех-Ком), Приватним підприємством Меганом-І (далі - ПП Меганом-І), Приватним підприємством Верона-Буд (далі - ПП Верона-Буд'). Товариством з обмеженою відповідальністю ОСОБА_3 - ОСОБА_4 (далі - ТОВ ОСОБА_3 - ОСОБА_4), реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, шляхом заниження об'єктів оподаткування по податку на додану вартість (далі - ПДВ) та податку на прибуток підприємства, які підлягають сплаті до бюджету держави, умисно завищуючи податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс в податкових деклараціях з ПДВ за звітні місяці з квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року включно, відображаючи завідомо неправдиві дані про витрати, занижуючи суми доходів в податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства за звітні періоди ПІ та IV кварталу 2008 року, в порушення пп. 7.2.3, 7.2.6 п. 7.2 ст.7, пп.7.3.1 п.7.3 ст.7, пп.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року № 168/97-ВР Про податок на додану вартість зі змінами та доповненнями, п.5.1 ст. 5, п.п.5.2.1 п.5.2 сі.5, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств в редакції Закону України від 22.05.97р. № 283/97-ВР зі змінами та доповненнями, п.1, п.2 ст.9 Закону України №996-Х1У від 16.07.1999 року Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні зі змінами та доповненнями, умисно не задекларував і не сплатив до бюджету держави податок на додану вартість за звітні місяці з квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року включно, в сумі 980266,22 гри., та податок на прибуток підприємства за періоди Ш та IV квартал 2008 року в сумі 675891 грн., які входять в систему оподаткування, введені в установленому законом порядку, тим самим ухилився від сплати податків, в результаті чого до бюджету держави фактично не надійшли податки в особливо великих розмірах на загальну суму 1656157,22 грн.

Так, в декларації з ПДВ ПП Укрбудсервіс за квітень 2008 року за вх. № 7181 з додатком № 5 до декларації, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 7182, поданими 20.05.2008 до Вознесенської ОДГО у Миколаївській області в електронному вигляді у форматі (стандарті), затвердженому ДПА України, та з використанням особистого електронного ключа, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за вищезазначений звітній період склав 496183 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ Стройтех-Ком у розмірі 106350,67 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс склав 389832,33 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за квітень 2008 року на суму 106350,67 грн.

В декларації з ПДВ ПП Укрбудсервіс за травень 2008 року за вх. № 8129 з додатком № 5 до декларації, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 8130, поданими 19.06.2008 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області в електронному вигляді у форматі (стандарті), затвердженому ДПА України, та з використанням особистого електронного ключа, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за вищезазначений звітній період склав 581483 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ Стройтех-Ком у розмірі 72017,50 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс склав 509465,50 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за травень 2008 року на суму 72017,50 грн.

В декларації з ПДВ ПП Укрбудсервіс за червень 2008 року з додатком № 5 до декларації, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ. поданими 21.07.2008 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаних особисто ОСОБА_2 зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за вищезазначений звітній період склав 511530,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ Стройтех-Ком у розмірі 80667,0 грн., та ТОВ ОСОБА_3 - ОСОБА_4 у розмірі 107517,0 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс склав 323346,0 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за червень 2008 року на суму 188184 гри.

В декларації з ПДВ ПП Укрбудсервіс за липень 2008 року з додатком № 5 до декларації, поданими 20.08.2008 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаних особисто ОСОБА_2 зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за вищезазначений звітній період склав 387920 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ Стройтех-Ком у розмірі 64833,33 грн., та ТОВ ОСОБА_3 - ОСОБА_4 у розмірі 50000,0 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс склав 273086,67 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за липень 2008 року на суму 114833,33 грн.

В декларації з ПДВ ПП Укрбудсервіс за вересень 2008 року за вх. № 17441 додатком № 5 до декларації, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 17442, поданими 18.10.2008 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області в електронному вигляді у форматі (стандарті), затвердженому ДПА. України, та з використанням особистого електронного ключа, складених ОСОБА_5А за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за вищезазначений звітній період склав 965583.0 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ Стройтех-Ком у розмірі 8166,65 грн., з ТОВ ОСОБА_3 - ОСОБА_4 у розмірі 57916,64 грн., та з ПП Меганом-І у розмірі 114922,50 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ГШ Укрбудсервіс склав 784577,21 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ГШ Укрбудсервіс за вересень 2008 року на суму 181005,79 грн.

В декларації з ПДВ ПП Укрбудсервіс за жовтень 2008 року за вх. № 19772 від 20.11.2008 з додатком № 5 до декларації за вх. № 19763 від 20.11.2008, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 19697 від 20.11.2008, поданими до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаних особисто ОСОБА_2 зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за вищезазначений звітній період склав 346135,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ ОСОБА_3 - ОСОБА_4 у розмірі 64166,69 грн., та з ПП Меганом-І у розмірі 98898,37 грн. Але, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс склав 183069,94 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за жовтень 2008 року на суму 163065,06 грн.

В декларації з ПДВ ПП Укрбудсервіс за листопад 2008 року за вх. № 20873 від 22.12.2008 року з додатком № 5 до декларації від 22.12.2008, поданими до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2,

будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаних особисто ОСОБА_2

М.М. зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за вищезазначений звітній

період склав 605774,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ПП Меганом-І у

розмірі 104667,71 грн., та з ПП Верона-Буд у розмірі 1314,0 грн. Однак, в дійсності

податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс склав 499792,29 грн., чим ОСОБА_2

умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за листопад 2008 року на

суму 105981,71 грн.

В декларації з ПДВ ПП Укрбудсервіс за грудень 2008 року за вх. № 23980 від 23.01.2009 з додатком № 5 до декларації від 23.01.2009, з урахуванням розрахунку

коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 23981 від 23.01.2009,

поданими 23.01.2009 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області в електронному

вигляді у форматі (стандарті), затвердженому ДПА України, та з використанням особистого

електронного ключа, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи

необізнаною у злочинний умисел останнього, зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП

Укрбудсервіс за вищезазначений звітній період склав 617658,0 грн., у тому числі по

господарським операціям з ПП Меганом-І у розмірі 48828,0 грн. Однак, в дійсності

податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс склав 568830,0 грн., чим ОСОБА_2

умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за грудень 2008 року на

суму 48828,0 грн.

Крім того, в декларації з податку на прибуток ПП Укрбудсервіс за 3 квартали 2008 року за вх. № 19916 від 05.12.2008, поданій до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складеній ОСОБА_5А за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаній особисто ОСОБА_2 зазначено, що скоригований валовий дохід ПП Укрбудсервіс за результатами фінансово - господарської діяльності за три квартали 2008 року склали 16879042,0 грн., валові витрати склали 16319279,0 грн., прибуток, який підлягає оподаткуванню склав 530103,0 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет склав 132526,0 грн., в тому числі за третій квартал 2008 року відображено скориговані валові доходи підприємства в сумі 4166577,0 грн., валові витрати в сумі 3963703,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ПП Меганом-І в сумі 574612,62 грн., з ТОВ ОСОБА_3 - ОСОБА_4 - в сумі 539583,0 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 48280,0 грн. Однак в дійсності, податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет за третій квартал 2008 року склав 326829,0, чим ОСОБА_2 умисно занижено податок на прибуток ПП Укрбудсервіс за третій квартал 2008 року, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 278549,0 грн.

В декларації з податку на прибуток ПП Укрбудсервіс за 2008 рік за вх. № 20882 від 22.12.2008, з урахуванням уточнюючої декларацій з податку на прибуток ПП Укрбудсервіс за 2008 рік за вх. № 25047 від 06.02.2009, поданими до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складеними ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаними особисто ОСОБА_2, зазначено, що скоригований валовий дохід ПП Укрбудсервіс за результатами фінансово - господарської діяльності за 2008 рік склали 29134707,0 грн., валові витрати склали 28317831,0 грн., прибуток, який підлягає оподаткуванню склав 825573,0 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет склав 206393,0 грн., в тому числі за четвертий квартал 2008 року відображено скориговані валові доходи підприємства в сумі 12255665,0 грн., валові витрати в сумі 11998552,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ПП Меганом-І в сумі 1261971,94 грн., з ПП Верона-Буд - в сумі 6570,0 грн., з ТОВ ОСОБА_3 - ОСОБА_4 - в сумі 320834,0 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 39197,0 грн. Однак в дійсності, податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет четвертий квартал 2008 року склав 436539,0 грн., чим ОСОБА_2 умисно занижено податок на прибуток ПП Укрбудсервіс за четвертий квартал 2008 року, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 397342,0 грн.

Не нарахування та не сплата директором ПП Укрбудсервіс ОСОБА_2 податкових зобов'язань з ПДВ та з податку на прибуток підприємства у вказаних періодах відбувалось при наступних обставинах.

В період часу з квітня по грудень 2008 року включно ОСОБА_2, будучи директором ПП Укрбудсервіс, здійснив господарські операції з придбання у невстановлених в ході досудового слідства осіб товарів (робіт, послуг), а саме: будівельних матеріалів, металевих виробів, виконання субпідрядних будівельно-монтажних робіт, та на підставі бухгалтерських документів ПП Укрбудсервіс, складених головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_5, і підписаних особисто ОСОБА_2, останній здійснив подальшу реалізацію придбаних товарів (робіт, послуг) на адресу підприємств: ТОВ АППОЛО-Н, ВАТ Київсільелектро, УДКТБ Укртрансбуд, ТОВ Енергопром, Піщанська районна державна адміністрація, УБО і науки Южноукраїнської міської ради, Управління розвитку інфраструктури Южноукраїнської міської ради.

Придбання будівельних матеріалів, металевих конструкцій та будівельно-монтажних робіт у ПП Укрбудсервіс здійснювалось шляхом перерахування грошових коштів на поточні рахунки ПП Укрбудсервіс № 001, № 1001, 1079, 0368, 6256, відкриті у Миколаївському РУ Приватбанк, м. Миколаїв, МФО 326610, на поточний рахунок № 1762, відкритий у філії ПАТ ШБ в м. Южноукраїнську, Миколаївської області, МФО 326427, від підприємств - замовників будівельних матеріалів, металевих конструкцій та будівельно-монтажних робіт: ТОВ АППОЛО-Н, ВАТ Київсільелектро, УДКТБ Укртрансбуд, ТОВ Енергопром, Піщанська районна державна адміністрація, УБО і науки Южноукраїнської міської ради, Управління розвитку інфраструктури Южноукраїнської міської ради в якості оплати чи передоплати за будівельні матеріали, металеві конструкції та виконані будівельно-монтажні роботи.

Так, у період з квітня по вересень 2008 року, ОСОБА_2, реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно, знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ПП Укрбудсервіс, про дійсні розміри об'єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, переслідуючи ціль незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, завідомо знаючи про відсутність фінансово-господарських відносин з ТОВ Стройтех-Ком, при невстановлених досудовим слідством обставинах, при пособництві невстановленої досудовим слідством особи, вираженого в знятті готівкових грошових коштів з поточних рахунків ТОВ Стройтех-Ком, та наданні документів, підтверджуючих господарські операції з ТОВ Стройтех-Ком перед контролюючими органами та усуненні перешкод, повязаних з необхідністю сплати ПДВ, придбав у невстановленої особи завідомо підроблені документи ТОВ Стройтех-Ком, які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт виконання субпідряд будівельно-монтажних робіт на адресу ПП Укрбудсервіс, та які надавали праве податкового кредиту з ПДВ ПП Укрбудсервіс, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ПП Укрбудсервіс, а саме:

первинні бухгалтерські документи ТОВ Стройтех-Ком на адресу ПП Укрбудсервіс

-- рахунок-фактура №СФ-0000102 від 30.05.2008 року, постачальник ТОВ Стройтех-Ком одержувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 4321,06 грн.;

-- Податкова накладна №87 від 30.05.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 4321,06 грн;

-- Податкова накладна №77 від 02.06.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №78 від 10.06.2008 року продавець: ТОВСтройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

--Податкова накладна №80 від 12.06.2008 року продавець: ТОВСтройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №79 від 12.06.2008 року продавець: ТОВСтройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №81 від 13.06.2008 року продавець: ТОВСтройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №82 від 17.06.2008 року продавець: ТОВСтройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна „№83 від 18.06.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №84 від 23.06.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №85 від 24.06.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №86 від 26.06.2008 року продавець ТОВ Стройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №109 від 30.06.2008 року продавець ТОВ Стройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 2477,14 грн.

-- Податкова накладна №169 від 23.07.2008 року продавець: ТОВ Стройтех

Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000.00 грн.

-- Податкова накладна №168 від 21.07.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №167 від 17.07.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №166 від 16.07.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна .№165 від 15.07.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №164 від 09.07.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №163 від 02.07.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №162 від 01.07.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №54 від 12.08.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Акт №3 прийому виконаних робіт за квітень 2008 року генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 18439,20 грн.;

-- Акт №4 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 227857,20 грн.

-- Акт №5 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 1411,20 грн.

-- Акт №7 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбусервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 28839,60 грн.

-- Акт №6 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 30176,40 грн.

-- Акт №8 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 46257,60 грн.

-- Акт №10 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 42648,0 грн.

-- Акт №9 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 23666,40 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 175836,00 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 42972,00 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, підрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 31809,60 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, підрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 49002,00 грн.

-- Акт №3 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, підрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 71582,47 грн.

-- Акт №4 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, підрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 97550,40 грн.

-- Акт №6 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 77162,40 грн.

-- Акт №7 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 103244,40 грн.

-- Акт №5 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 1754,40 грн.

-- Акт №10 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 66424,80 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 50797,20 грн.

-- Акт №2 прийому викопаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 14404,80 грн.

-- Акт №3 прийому виконаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 33553,20 грн.

-- Акт №4 прийому виконаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 148959,60 грн.

-- Акт №9 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 45667,20 грн.

-- Акт №8 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 21874,80 грн.

-- Акт №7 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 21474,00 грн.

-- Акт №6 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 21859,20 грн.

-- Акт №5 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 21744,00 грн.

-- Акт №4 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 21)08 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 11812.80 гри.

-- Акт №3 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник ТОВ Стройтех-Ком на суму 38497,20 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс. субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 99457,20 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс. субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 101760,00 грн.

-- Довідка про вартість виконаних робіт за червень 2008 року, підрядник: ПП

Укрбудсервіс. субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 247,7148 тис. грн..

-- Довідка про вартість виконаних робіт за квітень 2008 року, підрядник: ПП Укрбудсервіс. субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 638,1036 тис. грн..

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за лютий 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс. субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 46630,80 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за лютий 2008 року, генпідрядник: ПП

Укрбудсервіс. субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 281914,80 грн.

-- Акт №3 прийому виконаних підрядних робіт за лютий 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс. субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 122025,60 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за березень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс. субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 102681,60 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за березень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс. субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 95835,60 грн.

-- Акт №3 прийому виконаних підрядних робіт за березень 2008 року, генпідрядник: ПП

Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 86838,00 грн., -

які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ПП Укрбудсервіс у звітній період квітень, травень, червень, липень, вересень 2008 року на загальну суму 332035,15 грн.

Крім того, у період з липня по жовтень 2008 року, ОСОБА_2, реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ПП Укрбудсервіс, про дійсні розміри об'єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, переслідуючи ціль незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, та валових витрат з податку на прибуток підприємства, завідомо знаючи про відсутність фінансово-господарських відносин з ТОВ ОСОБА_3 - ОСОБА_4, при невстановлених досудовим слідством обставинах, при пособництві невстановленої досудовим слідством особи, вираженого в знятті готівкових грошових коштів з поточних рахунків ТОВ ОСОБА_3 -ОСОБА_4, та наданні документів, підтверджуючих господарські операції з ТОВ ОСОБА_3 -ОСОБА_4 перед контролюючими органами та усуненні перешкод, пов'язаних з необхідністю сплати ПДВ та податку на прибуток підприємства, придбав у невстановленої досудовим слідством особи завідомо підроблені документи ТОВ ОСОБА_3 - ОСОБА_4, які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт виконання субпідрядних будівельно-монтажних робіт на адресу ПП Укрбудсервіс, та які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ПП Укрбудсервіс та валових витрат з податку на прибуток підприємства, а саме первинні бухгалтерські документи ТОВ ОСОБА_3 - ОСОБА_4 на адресу ПП Укрбудсервіс:

-- Податкова накладна №1 155 від 10.07.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 110000,00 грн.

-- Податкова накладна №1166 від 10.07.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4,покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 150000,00 грн.

-- Податкова накладна №1143 від 08.07.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 40000,00 грн.

-- Подакова накладна №9/1944 від 26.09.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 70000,00 грн.

-- Податкова накладна №(/1755 від 24.09.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 35000,00 грн.

-- Податкова накладна №1488 від 22.08.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4 покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 38500,00 грн.

-- Податкова накладна №1487 від 13.08.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4 покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 40000,00 грн.

-- Податкова накладна №1486 від 11.08.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 73000,00 грн.

-- Податкова накладна №1485 від 08.08.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4 покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 40000,00 грн.

-- Податкова накладна №1484 від 06.08.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 Группокупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 51000,00 грн.

-- Податкова накладна №825 від 11.06.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4 покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 97000,00 грн.

-- Податкова накладна №924 від 25.06.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4 покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 180000,00 грн.

-- Податкова накладна №878 від 19.06.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 35000,00 грн.

-- Податкова накладна №845 від 12.06.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 120000,00 грн.

-- Податкова накладна №780 від 03.06.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4 покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 113100,00 грн.

-- Податкова накладна №792 від 04.06.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 100000,00 грн.

-- Податкова накладна №10/11 від 01.10.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4,покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 80000,00 грн.

-- Податкова накладна №10/2036 від 28.10.2008 року продавець:ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 305000,00 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП

Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Атлант-Сервіс на суму 60000,00 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, генпідрядник: ПП

Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Атлант-Сервіс на суму 643000,80 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Атлант-Сервіс на суму 334846,80 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Атлант-Сервіс на суму 316226,40 грн. на 8 арк.., які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ПП Укрбудсервіс у звіти період липень, вересень, жовтень 2008 року на загальну суму 279600,33 грн., та валові витрат з податку на прибуток підприємства за звітній період третій та четвертий 2008 рок на загальну суму 860417,0 грн.

Крім того, приблизно у вересні 2008 року (точну дату досудовим слідством встановлено) ОСОБА_6, реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ПП Укрбудсервіс, про дійсні розміри об'єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, переслідуючи ціль незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, та валових витрат, в пошуках пособників скоєння злочину з метою усунення перешкод, пов'язаних з необхідністю сплати ПДВ та податку прибуток підприємства, вступив у злочинну змову з ОСОБА_7, який за попередні змовою з ОСОБА_8 та ОСОБА_9 (кримінальну справу за обвинуваченням яких, направлено до суду) з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої у сприянні діючим суб'єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, придбав ряд суб'єктів підприємницької діяльності, у тому числі ПП ОСОБА_9 - Буд та ПП Меганом - І.

При цьому ОСОБА_2, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, запропонував ОСОБА_7 перераховувати грошові кошти з поточних рахунків ПП Укрбудсервіс на поточні рахунки підприємств ПП ОСОБА_9 - Буд, ПП Меганом - І, створених для прикриття незаконної діяльності, вираженої у сприянні діючим суб'єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків і підконтрольних ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9, одержуючи при цьому від них перераховані раніше кошти та завідомо підроблені бухгалтерські та податкові документи, що підтверджували би перед контролюючими органами неіснуючі операції на отримання грошових коштів від ПП Укрбудсервіс та продаж на адресу вказаного підприємства будівельних матеріалів та металевих конструкцій від імені підконтрольних останнім підприємств, які являються платниками податку на додану вартість, після чого виготовлені первинні бухгалтерські документи передавати ОСОБА_2 як директору ПП Укрбудсервіс для їх подальшого відображення в бухгалтерському та податковому обліку та підтвердження права на формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства, за що ОСОБА_7 отримуватиме грошову винагороду в розмірі від 1,3% до 3% від перерахованої суми грошей, на що ОСОБА_7 дав свою згоду.

Таким чином, домовленість між ОСОБА_7 та ОСОБА_2 на пособництво останньому в ухиленні від сплати податків була досягнута.

Так. у період з вересня 2008 по грудень 2008 включно (точну дату досудовим слідством не встановлено) ОСОБА_2, реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ПП Укрбудсервіс, про дійсні розміри об'єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, переслідуючи ціль незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємства, завідомо знаючи про відсутність фінансово-господарських відносин з ПП ОСОБА_9 - Буд та ПП Меганом - І, при пособництві ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9, вираженого в знятті готівкових грошових коштів з поточних рахунків підконтрольних їм підприємств та наданні документів, підтверджуючих господарські операції з ПП ОСОБА_9 - Буд та ПП Меганом - І перед контролюючими органами та усуненні перешкод, пов'язаних з необхідністю сплати ПДВ, та податку на прибуток підприємства, придбав у ОСОБА_7 завідомо підроблені документи ПП ОСОБА_9 - Буд та ПП Меганом - І, які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт поставки будівельних матеріалів та металевих конструкцій на адресу ПП Укрбудсервіс, та які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ПП Укрбудсервіс та валових витрат за податку на прибуток підприємства, а саме:

первинні бухгалтерські документи ПП ОСОБА_9 - Буд на адресу ПП Укрбудсервіс:

-- Видаткова накладна №В-00000093 від 07.11.2008 року постачальник: ПП Верона-Буд,отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 7884,00 гри.

-- Податкова накладна №000204 від 07.11.2008 року, продавець: ПП Верона-Буд,покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 7884,00 грн.

-- Рахунок-фактура №В-00000100 від 24.11.2008 року, постачальник: ПП Верона-Буд,

отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 5400,00 грн.,

які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ПП Укрбудсервіс у звітній період листопад 2008 року на загальну суму 1314,0 грн. та валових витрат з податку на прибуток підприємства у звітній період четвертий квартал 2008 року на загальну суму 6570,0 грн.;

первинні бухгалтерські документи ПП Меганом -1 на адресу ПП Укрбудсервіс:

-- Рахунок-фактура №М-00000019 від 29.09.2008 року, постачальник: ПП Меганом-!,

отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 689535,14 грн.

-- Видаткова накладна №М-0000008 від 29.09.2008 року постачальник: ПП Меганом-І,

отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 689535,14 грн.

-- Податкова накладна №000008 від 29.09.2008 року, продавець: ПП Меганом-1,покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 689535,14 грн.

-- Видаткова накладна №М-0000038 від 01.10.2008 року, постачальник: ПП Меганом-І,отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 65704,62 грн.

-- Податкова накладна №00040 від 01.10.2008 року продавець: ПП Меганом-1, ППУкрбудсервіс на суму з ПДВ 65704,62 грн.

-- Видаткова накладна №М-0000083 від 06.10.2008 року постачальник: ПП Меганом-1,

отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 25822,24 грн.

-- Податкова накладна №00086 від 06.10.2008 року, продавець: ПП Меганом-1, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 25822,24 грн.

-- Видаткова накладна №М-0000030 від 02.10.2008 року постачальник: ПП Меганом-1,

отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 55091,39 грн.

-- Податкова накладна №00030 від 02.10.2008 року, продавець: ПП Меганом-1, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 55091,39 грн.

-- Видаткова накладна №М-00000007 від 01.10.2008 року постачальник: ПП Меганом-1, отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 46405,26 грн.

-- Податкова накладна №0000007 від 01.10.2008 року, продавець: ПП Меганом-1, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 46405,26 грн.

-- Податкова накладна №0000031 від 03.10.2008 року, продавець: ПП Меганом-1, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 189571,14 грн.

-- Видаткова накладна №М-00000006 від 01.10.2008 року постачальник: ПП Меганом-1, отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 182317,48 грн.

-- Податкова накладна №0000006 від 01.10.2008 року, продавець: ПП Меганом-1, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 182317,48 грн.

-- Видаткова накладна №М-0000108 від 31.10.2008 року постачальник: ПП Меганом-І,отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 95866,87 грн.

-- Податкова накладна №0000079 від 31.10.2008 року, продавець: ПП Меганом-І. покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 121432,87 грн.

-- Видаткова накладна №М-0000032 від 06.10.2008 року постачальник: ПП Меганом-І,отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 89362,68 грн.

-- Податкова накладна №000032 від 06.10.2008 року, продавець: ПП Меганом-І, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 89362,68 грн. ;

-- Видаткова накладна №-М0000090 від 06.11.2008 року постачальник: ПП Меганом-І, отримувач: ГШ Укрбудсервіс на суму з ПДВ 25566,00 гри.

-- Податкова накладна №00108 від 28.11.2008 року, продавець: ПП Меганом-І, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 445688,76 грн.

-- Видаткова накладна №-М-0000109 від 28.11.2008 року постачальник: ПП Меганом-І, отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 445688,76 грн.

-- Видаткова накладна №-М00000176 від 05.12.2008 року постачальник: ПП Меганом-1.отримувач: ГШ Укрбудсервіс па суму з ПДВ 69596,02 грн.

-- Рахунок-фактура №-М00000169 від 05.12.2008 року, постачальник: ПП Меганом-І.

отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 69596,02 гри.

-- Податкова накладна №0000176 від 05.12.2008 року, продавець: ПП Меганом-І покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 69596,02 грн.

-- Видаткова накладна №-М00000211 від 10.12.2008 року постачальник: ПП Меганом-І,отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 62204,99 грн.

-- Податкова накладна №000220 від 10.12.2008 року, продавець: ПП Меганом-І, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 62204,99 грн.

-- Видаткова накладна №-М00000178 від 05.12.2008 року постачальник: ПП Меганом-1.

отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 55578,37 грн.

-- Податкова накладна №000180 від 05.12.2008 року, продавець: ПП Меганом-І.покупець: ГІП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 55578,37 грн.

-- Видаткова накладна №-М00000210 від 05.12.2008 року постачальник: ПП Меганом-І,отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 105590,51 грн.

-- Податкова накладна №000219 від 05.12.2008 року, продавець: ПП Меганом-І,покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 105590,51 грн.

-- Рахунок-фактура №-М00117 від 08.12.2008 року, постачальник: ПП Меганом-1,отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 1292,44 грн.

-- Рахунок-фактура №-М00118 від 08.12.2008 року, постачальник: ПП Меганом-І, отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 2131,20 грн.

-- Рахунок-фактура №-М00104 від 28.12.2008 року, постачальник: ПП Меганом-І, отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 90000,00 грн.

які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ПП Укрбудсервіс у звітні періоди вересень, жовтень, листопад, грудень 2008 року на загальну суму 367316,58 грн., та валових витрат з податку на прибуток підприємства на загальну суму 1836584,56 грн.

Проте в дійсності ТОВ Стройтех-Ком, ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, ПП Меганом-1, ПП Верона-Буд реалізацію будівельних матеріалів, металевих конструкцій та виконання судпідрядних будівельно-монтажних робіт на адресу ПП Укрбудсервіс не здійснювали.

Окрім цього, ОСОБА_2, будучи директором ПП Укрбудсервіс, реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності, про дійсні розміри об'єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, достовірно знаючи, що використовуючи завідомо підроблені документи ТОВ Стройтех-Ком, ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, ПП Меганом-1, ПП Верона-Буд, він має право на завищення податкового кредиту з ПДВ та податку на прибуток підприємства ПП Укрбудсервіс, вказав ОСОБА_5, яка не була обізнана у злочинний умисел ОСОБА_2, внести до податкових декларацій з податку на додану вартість та уточнюючих розрахунків до них за звітні періоди з квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року включно завідомо неправдиві відомості, незаконно включивши суму ПДВ в розмірі 980266,22 грн. до податкового кредиту по розрахунку з ТОВ Стройтех-Ком, ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, ПП Меганом-І, ПП Верона-Буд, а також внести до податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за звітні періоди III та IV квартал 2008 року завідомо неправдиві відомості, незаконно включивши суму валових витрат з податку на прибуток підприємства в розмірі 675891 грн., що призвело до завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства, після чого власноручно підписав завідомо підроблені документи - податкові декларації з ПДВ за звітні періоди квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року включно, а також податкові декларації за звітні періоди III та IV квартал 2008 року та завіривши їх печаткою ПП Укрбудсервіс, склав та видав завідомо неправдиві документи, подавши їх до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області.

Отже, в результаті умисних протиправних дій ОСОБА_2, направлених на умисне ухилення від сплати податків, при пособництві ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 та інших невстановлених досудовим слідством осіб, вираженому в знятті готівкових грошових коштів з поточних рахунків підконтрольних їм підприємств та наданні документів, підтверджуючих господарські операції з ТОВ Стройтех-Ком, ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, ПП Меганом-І. ПП Верона-Буд перед контролюючими органами та усуненні перешкод, пов'язаних з необхідністю сплати ПДВ, та податку на прибуток підприємства, в порушення пп. 7.2.3, 7.2.6 п. 7.2 ст.7, пп.7.3.1 п.7.3 ст.7, пп.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року № 3 68/97-ВР Про податок на додану вартість зі змінами та доповненнями, п.5.1 ст. 5, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств в редакції Закону України від 22.05.97р. № 283/97-ВР зі змінами та доповненнями, п.1, п.2 ст.9 Закону України №996-ХІУ від 16.07.1999 року Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні зі змінами та доповненнями, умисно не задекларував і не сплатив до бюджету держави податок на додану вартість за звітні місяці з квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року включно, в сумі 980266,22 грн., та податок на прибуток підприємства за звітні періоди III та IV квартал 2008 року в сумі 675891 грн., які входять в систему оподаткування, введені в установленому законом порядку, тим самим ухилився від сплати податків, в результаті чого до бюджету держави фактично не надійшли податки в особливо великих розмірах на загальну суму 1656157,22 грн., що у 5475 разів (1656157,22 /302,5 = 5475) перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

Окрім цього, ОСОБА_2, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, і виконуючи на підприємстві ПП Укрбудсервіс організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, покладені на нього діючим податковим законодавством, у відповідності з Законом України від 21.12.2000 року №2181-111 Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами, Законом України від 03.04.1997 року № 168/97-ВР Про податок на додану вартість, Законом України №996-ХІVвід 16.07.1999 року Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 01.03.00 № 79, був відповідальним за організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку та звітності, за складання достовірної фінансової звітності юридичної особи, подачу податкової звітності в орган податкової служби за місцем реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.

Так, ОСОБА_2, будучи директором ПП Укрбудсервіс, реалізуючі; злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності, про дійсні розміри об'єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, достовірно знаючи, що використовуючи завідомо підроблені документи ТОВ Стройтех-Ком, ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, ПП Меганом-І, ПП Верона-Буд, він має право на завищення податкового кредиту з ПДВ ПП Укрбудсервіс, при виниклому умислі, направленому на складання та видачу завідомо неправдивих документів, вніс до податкових декларацій з податку на додану вартість та уточнюючих розрахунків до них за звітні періоди з квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року включно завідомо неправдиві відомості, незаконне включивши суму ПДВ в розмірі 980266,22 грн. до податкового кредиту по розрахунку з ТОВ Стройтех-Ком, ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, ПП Меганом-І, ПП Верона-Буд, ще призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ на вищевказану суму, після чого власноручно підписав завідомо підроблені ОСОБА_5 за його вказівкою документи -податкові декларації з ПДВ за звітні періоди з квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року, та завіривши їх печаткою ПП Укрбудсервіс, чи з використанням особистого електронного ключа, склав та видав завідомо неправдиві документи, подавши їх до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області.

Так, ОСОБА_2, будучи директором ПП Укрбудсервіс, реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності, про дійсні розміри об'єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, достовірно знаючи, що використовуючи завідомо підроблені документи ТОВ Стройтех-Ком, ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, ПП Меганом-І, ПП Верона-Буд, він має право на завищення валових витрат з податку на прибуток ПП Укрбудсервіс, при виниклому умислі, направленому на складання та видачу завідомо неправдивих документів, вніс до податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за звітні періоди III та IV квартал 2008 року завідомо неправдиві відомості, незаконно включивши суму валових витрат з податку на прибуток підприємства в розмірі 675891 грн., що призвело до завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства, після чого власноручно підписав завідомо підроблені документи - податкові декларації з ПДВ за звітні періоди квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року включно, а також податкові декларації за звітні періоди III та IV квартал 2008 року та завіривши їх печаткою ПП Укрбудсервіс, склав та видав завідомо неправдиві документи, подавши їх до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області.

Так, в декларації з ПДВ ПП Укрбудсервіс за квітень 2008 року за вх. № 7181 з додатком № 5 до декларації, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 7182, поданими 20.05.2008 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області в електронному вигляді у форматі (стандарті), затвердженому ДПА України, та з використанням особистого електронного ключа, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за вищезазначений звітній період склав 496183 грн., утому числі по господарським операціям з ТОВ Стройтех-Ком у розмірі 106350,67 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс склав 389832,33 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за квітень 2008 року на суму 106350,67 грн.

В декларації з ПДВ ПП Укрбудсервіс за травень 2008 року за вх. № 8129 з додатком № 5 до декларації, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 8130, поданими 19.06.2008 до Вознесенської ОДШ у Миколаївській області в електронному вигляді у форматі (стандарті), затвердженому ДПА України, та з використанням особистого електронного ключа, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за вищезазначений звітній період склав 581483 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ Стройтех-Ком у розмірі 72017,50 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс склав 509465,50 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за травень 2008 року на суму 72017,50 грн.

В декларації з ПДВ ПП Укрбудсервіс за червень 2008 року з додатком № 5 до декларації, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ, поданими 21.07.2008 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаних особисто ОСОБА_2 зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за вищезазначений звітній період склав 511530,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ Стройтех-Ком у розмірі 80667,0 грн., та ТОВ ОСОБА_3 -ОСОБА_4 у розмірі 107517,0 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс склав 323346,0 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за червень 2008 року на суму 188184 грн.

В декларації з ПДВ ПП Укрбудсервіс за липень 2008 року з додатком № 5 до декларації, поданими 20.08.2008 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаних особисто ОСОБА_2 зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за вищезазначений звітній період склав 387920 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ Стройтех-Ком у розмірі 64833,33 грн., та ТОВ ОСОБА_3 - ОСОБА_4 у розмірі 50000,0 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс склав 273086,67 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за липень 2008 року на суму 114833,33 грн.

В декларації з ПДВ ПП Укрбудсервіс за вересень 2008 року за вх. № 17441 з додатком № 5 до декларації, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 17442, поданими 18.10.2008 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області в електронному вигляді у форматі (стандарті), затвердженому ДПА. України, та з використанням особистого електронного ключа, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за вищезазначений звітній період склав 965583,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ Стройтех-Ком у розмірі 8166,65 грн., з ТОВ ОСОБА_3 - ОСОБА_4 у розмірі 57916,64 грн., та з ПП Меганом-І у розмірі 114922,50 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс склав 784577,21 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за вересень 2008 року на суму 181005,79 грн.

В декларації з ПДВ ПП Укрбудсервіс за жовтень 2008 року за вх. № 19772 від 20.11.2008 з додатком № 5 до декларації за вх. № 19763 від 20,11.2008, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 19697 від 20.11.2008, поданими до Вознесенської ОДНІ у Миколаївській області, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаних особисто ОСОБА_2 зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за вищезазначений звітній період склав 346135,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ ОСОБА_3 - ОСОБА_4 у розмірі 64166,69 грн., та з ПП Меганом-І у розмірі 98898,37 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс склав 183069,94 грн., чим ОСОБА_2М, умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за жовтень 2008 року на суму 163065,06 грн.

В декларації з ПДВ ПП Укрбудсервіс за листопад 2008 року за вх. № 20873 від 22.12.2008 з додатком № 5 до декларації від 22.12.2008, поданими до Вознесенської ОДІТІ у Миколаївській області, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаних особисто ОСОБА_2 зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за вищезазначений звітній період склав 605774,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ПП Меганом-І у розмірі 104667,71 грн., та з ПП Верона-Буд у розмірі 1314,0 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс склав 499792,29 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за листопад 2008 року на суму 105981,71 грн.

В декларації з ПДВ ПП Укрбудсервіс за грудень 2008 року за вх. № 23980 від 23.01.2009 з додатком № 5 до декларації від 23.01.2009, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 23981 від 23.01.2009, поданими 23.01.2009 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області в електронному вигляді у форматі (стандарті), затвердженому ДПА України, та з використанням особистого електронного ключа, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, зазначено, що податковий кредит з ПДВ ППУкрбудсервіс за вищезазначений звітній період склав 617658,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ПП Меганом-І у розмірі 48828,0 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс склав 568830,0 грн., чим ОСОБА_2М умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП Укрбудсервіс за грудень 2008 року на суму 48828,0 грн.

Крім того, в декларації з податку на прибуток ПП Укрбудсервіс за 3 квартали 2008 року за вх. № 19916 від 05.12.2008, поданій до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області складеній ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаній особисто ОСОБА_2 зазначено, що скоригований валовий дохід ПП Укрбудсервіс за результатами фінансово - господарської діяльності за три квартали 2008 року склали 16879042,0 гри., валові витрати склали 16319279,0 гри., прибуток, який підлягає оподаткуванню склав 530103,0 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет склав 132526,0 грн., в тому числі за третій квартал 2008 року відображено скориговані валові доходи підприємства в сумі 4166577,0 грн., валові витрати в сумі 3963703,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ПП Меганом-1 в сумі 574612,62 грн., з ТОВ ОСОБА_3 - ОСОБА_4 - в сумі 539583,0 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 48280,0 грн. Однак в дійсності, податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет за третій квартал 2008 року склав 326829,0, чим ОСОБА_2 умисно занижено податок на прибуток ПП Укрбудсервіс за третій квартал 2008 року, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 278549,0 грн.

Крім того, в декларації з податку на прибуток ПП Укрбудсервіс за 2008 рік за вх. № 20882 від 22.12.2008, з урахуванням уточнюючої декларацій з податку на прибуток ПП Укрбудсервіс за 2008 рік за вх. № 25047 від 06.02.2009, поданими до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складеними ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаними особисто ОСОБА_2. зазначено, що скоригований валовий дохід ПП Укрбудсервіс за результатами фінансово - господарської діяльності за 2008 рік склали 29134707,0 грн., валові витрати склали 28317831,0 грн., прибуток, який підлягає оподаткуванню склав 825573,0 грн.. податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет склав 206393,0 гри., в тому числі за четвертий квартал 2008 року відображено скориговані валові доходи підприємства в сумі 12255665,0 грн., валові витрати в сумі 11998552,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ПП Меганом-І в сумі 1261971,94 грн., з ПП Верона-Буд - в сумі 6570,0 грн., з ТОВ ОСОБА_3 - ОСОБА_4 - в сумі 320834,0 грн.. податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 39197,0 грн. Однак в дійсності, податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет четвертий квартал 2008 року склав 436539,0 грн., чим ОСОБА_2 умисно занижено податок на прибуток ПП Укрбудсервіс за четвертий квартал 2008 року, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 397342,0 грн.

При цьому, завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ та з податку на прибуток підприємства ПП Укрбудсервіс, складені та видані ОСОБА_2 фактично були використані ним шляхом надання їх до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, в результаті чого подані завідомо підроблені документи ПП Укрбудсервіс були прийняті до обліку в Вознесенській ОДПІ у Миколаївській області, та з ними було ознайомлене певне коло осіб.

В результаті умисних протиправних дій ОСОБА_2, направлених на умисне ухилення від сплати податків, та виражених у складанні та видачі завідомо неправдивих документів, умисно не задекларовано і не сплачено до бюджету держави податок на додану вартість за звітні місяці з квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року включно в сумі 980266,22 грн., та податок на прибуток підприємства за звітні періоди третій та четвертий квартал 2008 року в сумі 675891 грн., що спричинило тяжкі наслідки, оскільки заподіяні державі матеріальні збитки у 5475 разів (1656157,22 /302,5 = 5475) перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

Окрім цього, ОСОБА_2, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, і виконуючи на підприємстві ПП Укрбудсервіс організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, покладені на нього діючим податковим законодавством, у відповідності з Законом України від 21.12.2000 року №2181-111 Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами, Законом України від 03.04.1997 року № 168/97-ВР Про податок на додану вартість, Законом України №996-ХIV від 16.07.1999 року Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 01.03.00 № 79, був відповідальним за організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку та звітності, за складання достовірної фінансової звітності юридичної особи, подачу податкової звітності в орган податкової служби за місцем реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.

Так, у період з квітня по грудень 2008 року, ОСОБА_2, будучи директором ПП Укрбудсервіс, реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності, про дійсні розміри об'єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати з бюджет держави, при виниклому умислі, направленому на використання завідомо підроблених документів, використав завідомо підроблені документи ТОВ Стройтех-Ком. ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, ПП Меганом-1, ПП Верона-Буд шляхом їх передачі головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5, яка будучи не обізнаною про їх незаконне походження, використовувала недостовірні відомості, зазначені в підроблених бухгалтерських і податкових документах, для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства ПП Укрбудсервіс, що призвело до завищення валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з ПДВ у відповідних звітних податкових періодах, а також до заниження бази оподатковування, а в остаточному підсумку. до заниження сум податків, які підлягають до сплати в бюджет держави, а саме:

первинні бухгалтерські документи ТОВ Стройтех-Ком на адресу ПП Укрбудсервіс:

-- Рахунок-фактура №СФ-0000102 від 30.05.2008 року, постачальник ТОВ Стройтех-Ком, одержувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 4321,06 грн.

-- Податкова накладна №87 від 30.05.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком. покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 4321,06 грн.

-- Податкова накладна №77 від 02.06.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №78 від 10.06.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком. покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №80 від 12.06.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком. покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №79 від 12.06.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком. покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №81 від 13.06.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком. покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №82 від 17.06.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000,00 гри.

-- Податкова накладна №83 від 18.06.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком. покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №84 від 23.06.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №85 від 24.06.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком. покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №86 від 26.06.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком. покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №109 від 30.06.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 2477,14 грн.

-- Податкова накладна №169 від 23.07.2008 року продавець: ТОВ Стройтех-Ком. покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №168 від 21.07.2008 року продавець: ТОВ покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000.00 грн.

-- Податкова накладна №167 від 17.07.2008 року продавець: ТОВ покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000.00 грн.

-- Податкова накладна №166 від 16.07.2008 року продавець: ТОВ покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000.00 грн.

-- Податкова накладна №165 від 15.07.2008 року продавець: ТОВ покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000.00 грн.

--Податкова накладна №164 від 09.07.2008 року продавець: ТОВ покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №163 від 02.07.2008 року продавець: ТОВ покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №162 від 01.07.2008 року продавець: ТОВ покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №54 від 12.08.2008 року продавець: ТОВ покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Акт №3 прийому виконаних робіт за квітень 2008 року генпідрядник: Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 18439,20 грн.;

-- Акт №4 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 227857,20 грн.

-- Акт №5 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 1411,20 грн.

-- Акт №7 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбусервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 28839,60 грн.

-- Акт №6 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 30176,40 грн.

-- Акт №8 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 46257,60 грн.

-- Акт №10 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 42648,0 грн.

-- Акт №9 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 23666,40 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 175836,00 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 42972,00 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, підрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 31809,60 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, підрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 49002,00 грн.

-- Акт №3 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, підрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 71582,47 грн.

-- Акт №4 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, підрядник: ПП Укрбудсервіс. субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 97550,40 грн.

-- Акт №6 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 77162,40 грн.

-- Акт №7 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 103244,40 грн.

-- Акт №5 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 1754,40 грн.

-- Акт №10 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 66424,80 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 50797,20 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 14404,80 грн.

-- Акт №3 прийому виконаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 33553,20 грн.

-- Акт №4 прийому виконаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 148959,60 грн.

-- Акт №9 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 45667,20 грн.

-- Акт №8 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 21874,80 грн.

-- Акт №7 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 21474,00 грн.

-- Акт №6 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 21859,20 грн.

-- Акт №5 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 21744,00 грн.

-- Акт №4 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 11812,80 грн.

-- Акт №3 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 38497,20 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 99457,20 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 101760,00 грн.

-- Довідка про вартість виконаних робіт за червень 2008 року, підрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 247,7148 тис. грн..

-- Довідка про вартість виконаних робіт за квітень 2008 року, підрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 638,1036 тис. грн..

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за лютий 2008 року, генпідрядник: ПП

Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 46630,80 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за лютий 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 281914,80 грн.

-- Акт №3 прийому виконаних підрядних робіт за лютий 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 122025,60 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за березень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 102681,60 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за березень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 95835,60 грн.

-- Акт №3 прийому виконаних підрядних робіт за березень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Стройтех-Ком на суму 86838,00 грн.

первинні бухгалтерські документи ТОВ ОСОБА_3 - ОСОБА_4 на адресу ПП Укрбудсервіс:

-- Податкова накладна №1155 від 10.07.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4,покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 110000,00 грн.

-- Податкова накладна №1166 від 10.07.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 150000,00 грн.

-- Податкова накладна №1143 від 08.07.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 40000,00 грн.

-- Податкова накладна №9/1944 від 26.09.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 70000,00 грн.

-- Податкова накладна №(/1755 від 24.09.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 35000,00 грн.

-- Податкова накладна №1488 від 22.08.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4,покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 38500,00 грн.

-- Податкова накладна №1487 від 13.08.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4 покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 40000,00 грн.

-- Податкова накладна №1486 від 1 1.08.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 73000,00 грн.

-- Податкова накладна №1485 від 08.08.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 40000,00 грн.

-- Податкова накладна №1484 від 06.08.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4 покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 5 1000,00 грн.

-- Податкова накладна №825 від 11.06.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4,

покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 97000,00 грн.

-- Податкова накладна №924 від 25.06.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4,

покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 180000,00 грн.

-- Податкова накладна №878 від 19.06.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4,

покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 35000,00 грн.

-- Податкова накладна №845від 12.06.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4,

покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 120000,00 грн.

-- Податкова накладна №780 від 03.06.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4,

покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 113100,00 грн.

-- Податкова накладна №'792 від 04.06.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 100000,00 грн.

-- Податкова накладна №10/11 від 01.10.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 80000,00 грн.

-- Податкова накладна .№10/2036 від 28.10.2008 року продавець: ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_4, покупець: ПП "Укрбудсервіс на суму з ПДВ 305000,00 грн.

-- Акт №1 прпйомх виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс. субпідрядник: ТОВ Атлант-Сервіс на суму 60000,00 грн.

-- Акт №1 прийомх виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, генпідрядник: ПП

Укрбудсервіс. субпідрядник: ТОВ Атлант-Сервіс на суму 643000,80 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс. субпідрядник: ТОВ Атлант-Сервіс на суму 334846,80 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП Укрбудсервіс, субпідрядник: ТОВ Атлант-Сервіс на суму 316226,40 грн. на 8 арк. п первинні бухгалтерські документи ПП ОСОБА_5 - Буд на адресу ПП Укрбудсервіс:

-- Видаткова накладна №В-00000093 від 07.11.2008 року постачальник: ПП Верона-Буд, отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 7884,00 грн.

-- Податкова накладна №000204 від 07.11.2008 року, продавець: ПП Верона-Буд покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 7884,00 грн.

-- Рахунок-фактура №В-00000100 від 24.11.2008 року, постачальник: ПП Верона-Буд, отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 5400,00 грн.,

які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ГІП Укрбудсервіс у звітній

період листопад 2008 року на загальну суму 1314,0 грн. та валових витрат з податку на прибуток підприємства у звітній період четвертий квартал 2008 року на загальну суму 6570,0 грн.;

первинні бухгалтерські документи ПП Мегапом -1 на адресу ПП Укрбудсервіс:

-- Рахунок-фактура №М-00000019 від 29.09.2008 року, постачальник: ПП Меганом-І, отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 689535,14 грн.

-- Видаткова накладна №14-0000008 від 29.09.2008 року постачальник: ПП Меганом-І, отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 689535,14 грн.

-- Податкова накладна №000008 від 29.09.2008 року, продавець: ПП Меганом-І. покупець: ГІП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 689535,14 грн.

-- Видаткова накладна №М-0000038 від 01.10.2008 року, постачальник: ПП Меганом-1, отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 65704,62 грн.

-- Податкова накладна №00040 від 01.10.2008 року продавець: ГШ Меганом-1, ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 65704,62 грн.

-- Видаткова накладна №М-0000083 від 06.10.2008 року постачальник: ПП Меганом-1, отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 25822,24 грн.

-- Податкова накладна №00086 від 06.10.2008 року, продавець: ПП Меганом-1, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 25822,24 грн.

-- Видаткова накладна №М-0000030 від 02.10.2008 року постачальник: ПП Меганом-1, отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 55091,39 грн.

-- Податкова накладна №00030 від 02.10.2008 року, продавець: ПП Меганом-1, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 55091,39 грн.

-- Видаткова накладна №М-00000007 від 01.10.2008 року постачальник: ПП Меганом-1, отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 46405,26 грн.

-- Податкова накладна №0000007 від 01.10.2008 року, продавець: ПП Меганом-1,покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 46405,26 грн.

-- Податкова накладна №0000031 від 03.10.2008 року, продавець: ПП Меганом-1, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 189571,14 грн.

-- Видаткова накладна №М-00000006 від 01.10.2008 року постачальник: ПП Меганом-1, отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 182317,48 грн.

-- Податкова накладна №0000006 від 01.10.2008 року, продавець: ПП Меганом-1, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 182317,48 грн.

-- Видаткова накладна №М-0000108 від 31.10.2008 року постачальник: ПП Меганом-1, отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 95866,87 грн.

-- Податкова накладна №0000079 від 31.10.2008 року, продавець: ПП Меганом-1, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 121432,87 грн.

-- Видаткова накладна №М-0000032 від 06.10.2008 року постачальник: ПП Меганом-1 отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 89362,68 грн.

-- Податкова накладна №000032 від 06.10.2008 року, продавець: ПП Меганом-1 покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 89362,68 грн. ;

-- Видаткова накладна №-М0000090 від 06.11.2008 року постачальник: ПП Меганом-1 отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 25566,00 грн.

-- Податкова накладна №00108 від 28.11.2008 року, продавець: ПП Меганом-1, покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 445688,76 грн.

-- Видаткова накладна №-М-0000109 від 28.11.2008 року постачальник: ПП Меганом-1 отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 445688,76 грн.

-- Видаткова накладна №-М00000176 від 05.12.2008 року постачальник: ПП Меганом-1 отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 69596,02 грн.

-- Рахунок-фактура №-М00000169 від 05.12.2008 року, постачальник: ПІТ Меганом-1 отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 69596,02 грн.

-- Податкова накладна №0000176 від 05.12.2008 року, продавець: ПП Меганом-1 покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 69596,02 грн.

-- Видаткова накладна №-М000002Г1 від 10.12.2008 року постачальник: ПП Меганом-І отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 62204,99 гри.

-- Податкова накладна №000220 від 10.12.2008 року, продавець: ПП Меганом-І покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 62204,99 грн.

-- Видаткова накладна №-М00000178 від 05.12.2008 року постачальник: ПП Меганом-1 отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 55578,37 грн.

-- Податкова накладна №000180 від 05.12.2008 року, продавець: ПП Меганом-1 покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 55578,37 грн.

-- Видаткова накладна №-М00000210 від 05.12.2008 року постачальник: ПП Меганом-1 отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 105590,51 грн.

-- Податкова накладна №000219 від 05.12.2008 року, продавець: ПП Меганом-І покупець: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 105590,51 грн.

-- Рахунок-фактура №-М00117 від 08.12.2008 року постачальник ПП Меганом-1 отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 1292,44 грн;

-- Рахунок-фактура №-М00118 від 08.12.2008 року, постачальник ПП отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 2131,20 грн.

-- Рахунок-фактура №-М00104 від 28.12.2008 року, постачальник: ПП Мега;-

отримувач: ПП Укрбудсервіс на суму з ПДВ 90000,00 грн.

В судовому засіданні ОСОБА_2 та його захисник заявили клопотання про призначення по даній справі комплексної комісійної судової будівельно-технічної та судової економічної експертизи на вирішення , якої поставити наступні питання:

-- Чи були виконані на відповідних об'єктах роботи, про які йдеться у виконавчих документах (зазначити документи та об'єкти, на яких слідством ставиться під сумнів виконання робіт) від (зазначити контрагента, яким за документами виконувались роботи)?

-- Якщо так, то в якому обсязі та за якою вартістю?

-- Якщо роботи виконані, чи відповідає їх обсяг та вартість, зазначені у вищезгаданих документах, проектно-кошторисній документації зазначених об'єктів?

-- Якщо роботи виконані, які матеріали використані при їх виконанні?

-- Чи відображені у бухгалтерському та податковому обліку ПП Укрбудсервіс за період, охоплений актами перевірок від 26.08.2010 р. № 2311/23/31421604 Про результати документальної невиїзної перевірки ПП Укрбудсервіс () з питань дотримання вимог податкового законодавства з ПДВ за період з 01.04.2008 р. по 30.09.2008 р.,при здійсненні операцій з ТОВ Строитех- Ком (); від 15.02.2010 р. № 638/23/31421604 Про результати планової виїзної перевірки 1111 Укрбудсервіс з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2008 по 30.09.2009; від 14.05.2010 р. М1551/23/31421604 Про результати документальної невиїзної перевірки ПП Укрбудсервіс з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2007р. по 30.09.2009р. при здійсненні операцій з ПП Меганом-І та ПП Верона-Буд, такі документи (зазначити документи, щодо яких слідство вбачає невідповідності? 6. Яким чином оприбутковані товари, роботи (послуги) за вищезазначеними документами та на які об'єкти вони віднесені (списані)?

-- Чи підтверджується фактично (з урахуванням висновків експерта-будівельника за поставленими вище питаннями) та документально поставки товарів, робіт (послуг) від ПП Верона-Буд, ПП Меганом-І, ТОВ Атлант-Сервіс груп, ТОВ Стройтех-Ком за вищезгаданими та іншими документами первинного обліку в період, охоплений актами перевірок від 26.08.2010 р. № 2311/23/31421604 Про результати документальної невиїзної перевірки ПП Укрбудсервіс () з питань дотримання вимог податкового законодавства з ПДВ за період з 01.04.2008 р. по 30.09.2008 р., при здійсненні операцій з ТОВ Стройтех-Ком (); від 15.02.2010 р. № 638/23/31421604 Про результати планової виїзної перевірки 1111 Укрбудсервіс з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2008 по 30.09.2009; від 14.05.2010 р. №1551/23/31421604 Про результати документальної невиїзної перевірки ПП Укрбудсервіс з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2007р. по 30.09.2009р. при здійсненні операцій з ПП Меганом-І та ПП Верона-Буд?

-- Чи підтверджуються документально висновки перевірок, оформлених актами перевірок від 26.08.2010 р. № 2311/23/31421604 Про результати документальної невиїзної перевірки ПП Укрбудсервіс () з питань дотримання вимог податкового законодавства з ПДВ за період з 01.04.2008 р. по 30.09.2008 р., при здійсненні операцій з ТОВ Стройтех-Ком (); від 15.02.2010 р. № 638/23/31421604 Про результати планової виїзної перевірки 1111 Укрбудсервіс з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2008 по 30.09.2009; від 14.05.2010 р. №1551/23/31421604 Про результати документальної невиїзної перевірки ПП Укрбудсервіс з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2007р. по 30.09.2009р. при здійсненні операцій з ПП Меганом-І та ПП Верона-Буд, з урахуванням висновків експерта-будівельника за поставленими вище питаннями? Проведення даної експертизи доручити експертам Миколаївського відділення Одеського НДІ судових експертиз.

У відповідності до ст. 75 КПК України експертиза призначається у випадках, коли для вирішення певних питань при провадженні в справі потрібні наукові, технічні або інші спеціальні знання.

Заслухавши думку учасників процесу, враховуючи думку прокурора , суд вважає за необхідне призначити по даній справі комплексну комісійну судову будівельно-технічну та судову економічну експертизу.

На підставі викладеного, керуючись ст..75 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В :

Призначити по справі по обвинуваченню ОСОБА_2 за ч.3 ст. 212,ч.2 ст. 366,ч.3 ст.358 КК України комплексну комісійну судову будівельно-технічну та судову економічну експертизу на вирішення якої поставити питання:

-- Чи були виконані на відповідних об'єктах роботи, про які йдеться у виконавчих документах (зазначити документи та об'єкти, на яких слідством ставиться під сумнів виконання робіт) від (зазначити контрагента, яким за документами виконувались роботи)?

-- Якщо так, то в якому обсязі та за якою вартістю?

-- Якщо роботи виконані, чи відповідає їх обсяг та вартість, зазначені у вищезгаданих документах, проектно-кошторисній документації зазначених об'єктів?

-- Якщо роботи виконані, які матеріали використані при їх виконанні?

-- Чи відображені у бухгалтерському та податковому обліку ПП Укрбудсервіс за період, охоплений актами перевірок від 26.08.2010 р. № 2311/23/31421604 Про результати документальної невиїзної перевірки ПП Укрбудсервіс () з питань дотримання вимог податкового законодавства з ПДВ за період з 01.04.2008 р. по 30.09.2008 р.,при здійсненні операцій з ТОВ Строитех- Ком (); від 15.02.2010 р. № 638/23/31421604 Про результати планової виїзної перевірки 1111 Укрбудсервіс з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2008 по 30.09.2009; від 14.05.2010 р. М1551/23/31421604 Про результати документальної невиїзної перевірки ПП Укрбудсервіс з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2007р. по 30.09.2009р. при здійсненні операцій з ПП Меганом-І та ПП Верона-Буд, такі документи (зазначити документи, щодо яких слідство вбачає невідповідності? 6. Яким чином оприбутковані товари, роботи (послуги) за вищезазначеними документами та на які об'єкти вони віднесені (списані)?

-- Чи підтверджується фактично (з урахуванням висновків експерта-будівельника за поставленими вище питаннями) та документально поставки товарів, робіт (послуг) від ПП Верона-Буд, ПП Меганом-І, ТОВ Атлант-Сервіс груп, ТОВ Стройтех-Ком за вищезгаданими та іншими документами первинного обліку в період, охоплений актами перевірок від 26.08.2010 р. № 2311/23/31421604 Про результати документальної невиїзної перевірки ПП Укрбудсервіс () з питань дотримання вимог податкового законодавства з ПДВ за період з 01.04.2008 р. по 30.09.2008 р., при здійсненні операцій з ТОВ Стройтех-Ком (); від 15.02.2010 р. № 638/23/31421604 Про результати планової виїзної перевірки 1111 Укрбудсервіс з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2008 по 30.09.2009; від 14.05.2010 р. №1551/23/31421604 Про результати документальної невиїзної перевірки ПП Укрбудсервіс з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2007р. по 30.09.2009р. при здійсненні операцій з ПП Меганом-І та ПП Верона-Буд?

-- Чи підтверджуються документально висновки перевірок, оформлених актами перевірок від 26.08.2010 р. № 2311/23/31421604 Про результати документальної невиїзної перевірки ПП Укрбудсервіс () з питань дотримання вимог податкового законодавства з ПДВ за період з 01.04.2008 р. по 30.09.2008 р., при здійсненні операцій з ТОВ Стройтех-Ком (); від 15.02.2010 р. № 638/23/31421604 Про результати планової виїзної перевірки 1111 Укрбудсервіс з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2008 по 30.09.2009; від 14.05.2010 р. №1551/23/31421604 Про результати документальної невиїзної перевірки ПП Укрбудсервіс з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2007р. по 30.09.2009р. при здійсненні операцій з ПП Меганом-І та ПП Верона-Буд, з урахуванням висновків експерта-будівельника за поставленими вище питаннями?

Проведення експертизи доручити експертам Миколаївського відділення Одеського НДІ судових експертиз.

Для проведення експертизи надати експертам матеріали кримінальної справи.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

Провадження по справі по обвинуваченню ОСОБА_2 за ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 366, ч.3 ст.358 КК України, зупинити.

Суддя Вознесенського

міськрайонного суду: ОСОБА_10