Провадження № 1-кс/161/4215/15
У Х В А Л А
про призначення позапланової документальної перевірки

м. Луцьк 19 жовтня 2015 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора прокуратури Волинської області ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Волинь Амбер ЛТД»,
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Волинь Амбер ЛТД» (код 39046545, адреса: м.Луцьк, вул.Шопена, 22), з питань стану дотримання вимог податкового та митного законодавства України за період з 01.01.2014 по 01.06.2015, яке доручити працівникам Луцької ОДПІ Головного управління ДФС у Волинській області.
Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000049 від 15.05.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.
З отриманих від оперативного управління ГУ ДФС у Волинській області матеріалів встановлено, що при здійсненні службовими особами ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» (, адреса: м. Луцьк, вул. Шопена 22) імпорту товарів «текстильні покриття для підлоги» шляхом внесення до митних декларацій завідомо неправдивих відомостей про якісні характеристики вказаного товару, його ціну в продовж 2014 року умисно занижено ставку ввізного мита та розміри отриманих доходів, що призвело до несплати ввізного мита та податку на додану вартість на загальну суму 4 326 651,42 грн.

Зокрема, за результатами проведених перевірочних заходів законності ввезення на митну територію України ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» товару «текстильні покриття для підлоги», країною походження яких є Туреччина встановлено, що 21.12.2014 на митну територію України заїхав транспортний засіб «MAN» р.н. НОМЕР_1 з товаром «текстильні покриття для підлоги» загальною вагою 19 740,00 кг, на загальну суму 23 820,30 доларів США.

Так 22.12.2014 даний вантаж пред`явлено митним органам України для митного оформлення, а також надано наступні товарно-супровідні документи: митну декларацію №205070000/2014/057520 від 22.12.2014 р., інвойс №67545 від 16.12.14, CMR №000321 від 16.12.14, Carnet TIR №MX.77123469, контракт №1 від 17.01.2014, доповнення до контракту №4 від 01.12.14, сертифікат про походження товару №К 0798399 від 16.12.14, пакувальний лист до інвойсу №67545 від 16.12.14, лист виробника щодо опису товару.

Згідно поданих документів продавцем та відправником даного товару виступає «EUROPA IC VE DIS TIC.LTD.STI» (3.ORG SAN BOL MEHMET BATALLI BULV NO 61 BASPINAR SEHITKAMI GAZIANTEP/ TURKEY), а покупцем та одержувачем ТОВ «Волинь Амбер ЛТД». Товар було задекларовано за кодом згідно УКТЗЕД «Текстильні покриття для підлоги з голкопробивної повсті з синтетичного матеріалу (100% поліпропілен), нетафтингові, нефлоковані, готові машинного виробництва у рулонах, переважно з підкладкою або просочені з виворотної сторони гумою чи пластмаси для їх зміцнення або надання їм стійкості до ковзання» (далі «текстильні покриття для підлоги») торговельних марок CLUB, FLAMINGO, LIZA, виробник - EUROPA IC VE DIS TIC.LTD.STI,TR (пільгова ставка мита 6,7 % повна ставка мита 60%).

З метою перевірки правильності, визначеного декларантом коду товару співробітниками Волинської митниці ДФС, 26.12.2014 було відібрано взірці для аналізу. За результатами лабораторних досліджень товар ідентифіковано як «готове текстильне покриття для підлоги з обметаними кромками, машинного тканого виготовлення, типу Вільтон, нетафтинговане, неблоковане, з ворсом з ниток різних кольорів з поліпропілену/поліетилену, які утворюють ворс, ґрунтова тканина складається переважно з луб`яних волокон та волокон хімічної породи», та відповідно товар класифіковано за кодом згідно УКТЗЕД (пільгова ставка мита 8%, повна ставка мита 30%, але не менше як 3,5 євро за 1 м.кв.).

Таким чином, декларантом не задекларовано, тобто не заявлено за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товари, що призвело до неправильно визначеного опису та коду товару (гр. 31 та гр. 33 МД №205070000/2014/057520 від 22.12.2014).

Крім того, в процесі аналізу наявних баз даних виявлено 22 поставки товару «текстильні покриття для підлоги» в адрес компанії ТзОВ «Волинь Амбер ЛТД» за 2014 рік. Аналізуючи товарно-супровідні документи, подані до митного оформлення на Україні встановлено, що усі поставки вказаного товару відправлялись з Туреччини, декларантом в усіх випадках виступала одна і та саме особа, а товар декларувався за кодом УКТЗЕД .

Дані факти свідчили про те, що код УКТЗЕД та опис товару можливо були визначені також неправильно у попередніх 22 поставках.

Приймаючи до уваги вищенаведене, на підставі «Угоди між Урядом України і Урядом Турецької Республіки щодо взаємної допомоги у митних питаннях» від 27.11.96р., за ініціативою оперативного управління Волинською митницею ДФС скеровано відповідний лист від 04.02.2015 №691/03-70-26-06 до Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України, яким ініційовано направлення відповідного запиту до компетентних органів Туреччини.

Так 27.04.2015 до Волинської митниці ДФС з Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України листом № 15143/7/99-99-26-03-03-17 надійшла часткова відповідь митних органів Турецької Республіки на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «текстильні покриття для підлоги» на адресу ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» по 11 поставках.

Згідно отриманої відповіді, зокрема зі змісту турецьких експортних декларацій встановлено, що фактична вартість імпортованого ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» товару є значно вищою.

28.04.2015 скеровано відповідну службову записку № 03-70-26/21-2494 до Управління адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Волинської митниці ДФС щодо нарахування необхідних митних платежів за урахуванням даних зазначених у турецьких експортних деклараціях.

Управлінням адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання проведено розрахунок митних платежів, зі змісту якої встановлено наступне, що фактично ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» сплачено «Ввізне мито» та «Податок на додану вартість» під час митного оформлення товару у режимі «Імпорт» згідно заявленої вартості відповідно до поданих митних декларацій кошти в сумі 1 211 964,95 грн.

З врахуванням отриманих матеріалів від компетентних органів Туреччини підприємством ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» необхідно було б сплатити «Ввізне мито» та «Податок на додану вартість» під час митного оформлення товару у режимі «Імпорт», згідно фактичної вартості товару відповідно до турецьких експортних декларацій : 5 538 616,37 грн.

Відповідно збитки завдані державному бюджету у вигляді не сплати «Вивізного мита» та «Податку на додану вартість» протягом 2014 року за результатами митного оформлення ТОВ "Волинь Амбер ЛТД" товару «текстильні покриття для підлоги» у режимі «Імпорт», країною походження якого є Туреччина становлять: 4 326 651,42 грн. = (5 538 616,37 грн. - 1 211 964,95 грн.).

Вищевикладені факти свідчать про те, що посадові особи ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» до митного органу України подали документи, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару, невірного визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД, що призвело, як наслідок ненадходження до державного бюджету платежів у вигляді несплати «Ввізного мита» та «Податку на додану вартість» в сумі 4 326 651,42 грн.

Оскільки факт вчинення службовими особами ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, підлягає доказуванню під час досудового розслідування і в суді, а доказом у відповідності до ст.ст. 84, 99 КПК України є висновки ревізій та акти перевірок, з метою встановлення обставин які підлягають доказуванню, встановлення кола осіб, причетних до скоєння злочину, здобуття доказів їх вини, а також встановлення розміру фактичних збитків завданих бюджету у вигляді не сплачених сум податків, та враховуючи додаткові матеріали які надійшли від Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України, тому слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення з таких підстав.
Як вбачається з матеріалів клопотання, СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування щодо службових осіб ТзОВ "Волинь Амбер ЛТД" за ст.ст.212 ч.3, 366 ч.1 КК України.
Відповідно до п.п.78.1.11. п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Керуючись ст.ст.40 ч.2 п.4, 91-93 КПК України, ст.78 Податкового Кодексу України,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку ТзОВ «Волинь Амбер ЛТД» (код 39046545, адреса: м.Луцьк, вул.Шопена, 22), з питань стану дотримання вимог податкового та митного законодавства України за період з 01.01.2014 по 01.06.2015, яку доручити працівникам Луцької ОДПІ Головного управління ДФС у Волинській області.
Проведення перевірки не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя /підпис/
З оригіналом згідно
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1