Справа № 232/5784/12
УХВАЛА

28.12.2012 Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді Нечипорук Л.Ф.,

при секретарі Курутіній О.В.,

за участю слідчого Гуцола В.І.,

представника ПАТ «Дніпронафтопродукт»ОСОБА_1,

розглянувши клопотання начальника ВРКС слідчого управління ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки,-

ВСТАНОВИВ:

21.12.2012 до суду звернувся начальник ВРКС слідчого управління ДПС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 з клопотанням, яке погоджене з прокурором Зоновим С.М., про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки, мотивуючи свої вимоги тим, що в його провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000007 за матеріалами перевірки УПМ ДПС у Вінницькій області про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Колумбіні».

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ Колумбіні (код за , адреса: Вінницька обл., Калинівський р-н, с. Корделівка, вул. Київська, 1) протягом червня 2011 року отримали нафтопродукти відповідно до накладних на маршрут або групу вагонів № 44127116 від 04.06.11, № 44127256 від 04.06.11, № 44142917 від 07.06.11, № 45852431 від 10.06.11, № 44243541 від 18.06.11, № 46090213 від 19.06.11, № 44288066 від 23.06.11, № 44287753 від 23.06.11, № 44319556 від 26.06.11, № 44319622 від 26.06.11 та № 44319671 від 26.06.11, відправником яких значиться ТОВ Торговий Дім Укртатнафта (код за ЄДРПОУ 152307, адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Свиштовська, 3) в кількості 3 162 906 кг. на суму 39 738 863 грн. (з ПДВ). Однак, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків, з метою заниження валових доходів підприємства та зменшення розміру податку на прибуток, оприбуткували по бухгалтерському обліку ТОВ Колумбіні нафтопродукти в кількості 1 781 040 кг. на суму 22 561 420 грн. (з ПДВ).

Таким чином, в порушення п. п. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14, п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.11 (із змінами та доповненнями) службовими особами ТОВ Колумбіні в II кв. 2011 року безпідставно занижено валовий дохід, внаслідок чого занижено податок на прибуток за II кв. 2011 року на загальну суму 3 950 812 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ Колумбіні, в період з 01.07.11 по 30.06.12, в порушення пп. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п. 137.10 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-IV (із змінами та доповненнями) (Акт № 88/22/37018720 від 14.11.12 Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ Колумбіні з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.11 по 30.06.12) умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 168 816 134 грн., та в порушення п. 187.1 ст. 187, пп. 196.1.1 п. 196.1 ст. 196, п. 198.3 ст. 198, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-IV (із змінами та доповненнями) (Акт № 88/22/37018720 від 14.11.12 Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ Колумбіні з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.11 по 30.06.12) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 19 887 416 грн., а всього на загальну суму 188 703 550 грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 3 ст. 212 КК України.

З метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою підтвердження або спростування наявності будь-яких фінансово-господарських операцій між ПАТ Дніпронафтопродукт (код за ЄДРПОУ 3481879, адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Карла Лібкнехта, 11) та ТОВ Колумбіні в період з 17.05.10 по 30.06.11, виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, які зберігаються на ПАТ Дніпронафтопродукт.

Під час проведення позапланових документальних перевірок, акт № 44/2201/37018720 від 05.10.12 Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ Колумбіні з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 17.05.10 по 30.06.11 та акт №88/22/37018720 від 14.11.12 Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ Колумбіні з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.11 по 30.06.12, встановлено факт надання послуг з передачі в оренду обємів для зберігання нафтопродуктів, послуг з приймання, збереження та відпуску нафтопродуктів на нафтобазі в м. Калинівка, між ТОВ «Колумбіні»та ПАТ «Дніпронафтопродукт»(м. Дніпропетровськ).

Крім того під час допиту службових осіб ТОВ «Колумбіні», а саме : директора ОСОБА_3 та головного бухгалтера ОСОБА_4, зазначені особи зазначили, що ТОВ «Колумбіні»надавало послуги з передачі в оренду обємів для зберігання нафтопродуктів, послуги з приймання, збереження та відпуску нафтопродуктів на нафтобазі в м. Калинівка, протягом 2011-2012 років, ПАТ «Дніпронафтопродукт»(м. Дніпропетровськ), що підтверджується договором №К-10/14 від 01.09.2010. Також ОСОБА_3 та ОСОБА_4, під час допиту у якості свідків, зазначили що саме на ПАТ «Дніпронафтопродукт»знаходяться документи, в яких містяться відомості щодо власників нафтопродуктів які зберігало ПАТ «Дніпронафтопроудкт», в період з 01.04.2011 по 30.06.2012, на нафтобазі в м. Калинівка.

У звязку з вищевикладеним, а також враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий Гуцол В.І. клопотання підтримав за обставин викладених у ньому.

Представник ТОВ «Колумбіні»в судове засідання не зявився. Про час та місце розгляду даного клопотання повідомлявся своєчасно та належним чином телефонограмою, однак його неявка, в силу ст. 163 ч. 4 КПК України, не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Представник ПАТ «Дніпронафтопродукт»ОСОБА_1 в судовому засіданні заперечила щодо задоволення даного клопотання, оскільки всі документи виготовлялись в двох екземплярах, а тому вони є всі на ТОВ «Колумбіті»». На даний час здійснюється податкова перевірка їх підприємства, а тому дані документи, зазначені в клопотанні, необхідні для даної перевірки.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, представника ПАТ «Дніпронафтопродукт»ОСОБА_1, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000007, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Колумбіні»та ПАТ «Дніпронафітопродукт», а також здійснення їх виїмки.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника ВРКС слідчого управління ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, що свідчать про проведення фінансово господарських операцій між ПАТ «Дніпронафітопродукт» та ТОВ «Колумбіні»та здійснення їх виїмки задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій між ПАТ «Дніпронафітопродукт»(код за ЄДРПОУ 3481879, адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Карла Лібкнехта, 11) та ТОВ «Колумбіні»(код за , адреса: Вінницька обл., Калинівський р-н, с. Корделівка, вул. Київська, 1), проведення розрахунків по вказаним фінансово-господарським операціям за період з 01.04.2012 по 30.06.2012; розпоряджень, які надавались ПАТ «Дніпронафтопродукт»ТОВ «Колумбіні»на відпуск нафтопродуктів з нафтобази в м. Калинівка Вінницької області; актів звірок між ПАТ «Дніпронафтопродукт»та ТОВ «Колумбіні», а також оригіналів документів, що містять інформацію про власників нафтопродуктів, які ПАТ «Дніпронафтопродукт»зберігало в орендованих обємах на нафтобазі в м. Калинівка Вінницької області, згідно договору №К-10/14 від 01.09.2010, та здійснення їх виїмки в оригіналах, які перебувають у володінні службових осіб ПАТ Дніпронафтопродукт, та можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

Зобов»язати начальника ВРКС СУ ДПС уВінницькій області ОСОБА_2 при вилученні оригіналів документів на підприємствах, залишити їм належним чином завірені їх копії.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Суддя: