ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1-кс/201/9560/2015
УХВАЛА
29 жовтня 2015 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

У складі:

Головуючого слідчого судді ОСОБА_1

При секретарі ОСОБА_2

За участю:

Прокурора ОСОБА_3

Захисника адвоката ОСОБА_4

Підозрюваної ОСОБА_5

Розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпропетровську внесене під час досудового розслідування кримінального провадження № 000429 клопотання слідчого в ОВС СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_6 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді відсторонення від посади стосовно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Кривого Рогу Дніпропетровської області, громадянки України, працюючої на посаді заступника начальника відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, -

В СТ А Н О В И В:
Слідчий звернувся з клопотанням до суду погодженим прокурором про застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді відсторонення від посади стосовно ОСОБА_5 ..

В обґрунтування клопотання слідчий посилався на те, що ОСОБА_5 відповідно до наказу Криворізької південної об`єднаної державної податкової інспекції ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області від 01.08.2013 № 39-о призначена на посаду заступника начальника управління начальника відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області та підтверджено 15 ранг державного службовця.

Так ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді заступника начальника управління начальника відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, являючись посадовою особою, виконуючи у межах своєї компетенції організаційно-розпорядчі функції та будучі уповноваженою на виконання функцій держави, скоїла посадовий злочин за наступних обставин.

На підставі направлення № 269/22.01 від 08.10.2013 року виданого Південною ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_5 включено до складу перевіряючих під час проведення планової документальної перевірки ТОВ «Рошен-Кривбас» (код 36607787) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 року.

Отримавши зазначене направлення ОСОБА_5 з урахуванням свого високого рівня спеціальних теоретичних пізнань та практичного досвіду роботи в податкових органах з 1996 року, будучі відповідальною за проведення зазначеної перевірки, та за розподілом обов`язків між посадовими особами, що увійшли до складу перевіряючих, відповідальною за перевірку виконання ТОВ «Рошен-Кривбас» (код 36607787): податкових зобов`язань по податку на додану вартість, відображення податкового кредиту по податку на додану вартість та складання висновку щодо повноти декларування та своєчасності сплати податку на додану вартість, усвідомлюючи, що ТОВ «Рошен-Кривбас» у досліджуваний період здійснювало фінансово-господарську діяльність, формувало звітність та сплачувало податки згідно вимог чинного законодавства, мало всі правильно оформлені первинні документи, маючи пояснення керівника та головного бухгалтера товариства, за відсутності експертних висновків та судових рішень, необхідних для обґрунтування порушень товариством законодавства у сфері «експорту», діючи умисно, в порушення вимог та нехтуючи положеннями ч. 2 ст. 19 Конституції України, п.п. 4.1.4 п. 4.1 ст. 4, п. 20.1 ст. 20, ст. 83, п. 102.1 ст. 102, п. 138.1 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.198.3, п.198.6 ст.198, п. 201.8 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ, п. 3 ст. 215 Цивільного кодексу України від 16.01.2004 №435-IV, ст. 207 Господарського кодексу України від 16.01.2003 № 436-IV, п.п. 5.3.9 Закону України від 28.12.94 №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», п.п. 7.2.3, п.п. 7.4.5 ст.7 Закону України від 03.04.1997 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», п. 2.2.8 Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених Наказом ДПС України від 31.10.2006 № 948, п. 6 І Розділу, п.п. 5.1, 5.2 ІІ Розділу та п. 1 IV Розділу Порядку оформлення результатів документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 22.12.2010 № 984, судової практики, визначеної в листі Вищого адміністративного суду України від 02.06.2011№ 742/11/13-11, в період часу з 08.10.2013 по 10.11.2013 знаходячись у адміністративній будівлі Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Каховська, 82 внесла до офіційного документу - акту «Про результати планової документальної перевірки ТОВ «Рошен-Кривбас» (код 36607787) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, який у подальшому був зареєстрований під реєстраційним № 342/22-01-34/36607787 від 18.11.2013, наступні завідомо неправдиві відомості про порушення товариством вимог податкового законодавства, а саме: щодо встановлення завищення товариством податкового кредиту за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 у сумі 1 544 632 грн.; щодо встановлення завищення ТОВ «Рошен-Кривбас» показників у рядку 10.1 розділу II (Податковий кредит) Декларації з податку на додану вартість, «придбання, (виготовлення спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання в межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою» на загальну суму 1 544 632 грн; щодо завищення ТОВ «Рошен-Кривбас» суми податкового кредиту за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 в розмірі 1 544 632, 44 грн, по придбанню товару (шоколадні кондитерські вироби) за економічно недоцільною угодою, які в подальшому реалізовано на експорт в порушення п.п.14.1.179, п.п.14.1.181, п. 14.1 ст. 14. п. 188.1 ст. 188. п. 198.3 ст. 198. ст. 200.1 ст.200 ПК України, з урахуванням норм пп. 14.1.36 п.1.4.1, пп. 14.1.231 п. 14.1 ст.14 ПК України; щодо встановлення операцій, направлених на подальшу мінімізацію сплати ТОВ «Рошен-Кривбас» ПДВ; з приводу того, що наявність виданих податкових накладних не є підставою для формування податкового кредиту, оскільки платником не доведено об`єктивність та поважність причин продажу товарів за ціною, нижчою від ціни придбання; щодо встановлення заниження податку на додану вартість за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 на загальну суму 1 544 632 грн; висновку про порушення ТОВ «Рошен-Кривбас» п.п.14.1.179, п.п.14.1.181, п. 14.1 ст. 14. п. 188.1 ст. 188. п. 198.3 ст. 198. ст. 200.1 ст.200 ПК України, з урахуванням норм пп. 14.1.36 п.1.4.1, пп. 14.1.231 п. 14.1 ст.14 ПК України, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 року на загальну суму 1 544 632 грн.

На підставі акту перевірки Криворізькою південною ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області прийнято податкове повідомлення-рішення № від 27 листопада 2013 року, яким товариству збільшено суму грошового зобов`язання за основним платежем податок на додану вартістю із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) у розмірі 1 544 632 грн.

Висновки контролюючого органу щодо збільшення суми грошового зобов`язання по податку на додану вартість, що знайшли своє відображення у повідомленні-рішенні № від 27 листопада 2013 визнано протиправними та скасовано постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 31.03.2014 року.

Ухвалою Дніпропетровського Апеляційного адміністративного суду від 26.02.2015, яка втупила в законну силу, рішення суду першої інстанції залишено без змін.

Згідно висновку судово-економічної експертизи №11648/12799/14-45 від 25.09.2014 висновки акту перевірки Криворізької Південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області від 18.11.2013 №342/22.01-34/36607787 «Про результати планової документальної перевірки ТОВ «Рошен-Кривбас» (код 36607787) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2011 по 31.12.2012» щодо заниження податку на додану вартість на загальну суму 1 544 632 грн., документально не підтверджуються.

Таким чином, у зазначений період часу ОСОБА_5 , діючи умисно, внесла завідомо неправдиві відомості до офіційного документу: акту перевірки Криворізької Південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області від 18.11.2013 №342/22.01-34/36607787 «Про результати планової документальної перевірки ТОВ «Рошен-Кривбас» (код 36607787) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2011 по 31.12.2012 року».

15.07.2015 року за даним фактом було внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань №000429, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 366 КК України.

13.10.2015 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з підстав у ньому викладених.

Підозрювана та її захисник в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечували.

Суд, вислухавши сторони, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, приходить до наступного.

Вислухавши думку сторін, дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження № 000429, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню. При цьому суд виходить з наступного.

Як вбачається із наданих суду матеріалів кримінального провадження ОСОБА_5 , підозрюється у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що підозрювана, перебуваючи на посаді начальника відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, вчинила інкримінуєме їй кримінальне правопорушення використовуючи надану їй владу та службове становище.

Наявні підстави вважати і те, що ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді, може незаконними засобами впливати на свідків у кримінальному провадженні та використовуючи своє службове становище, протиправно перешкоджати кримінальному провадженню.

На підставі викладеного, з метою забезпечення дієвості кримінального провадження, а також враховуючи потреби досудового розслідування та приймаючи до уваги тяжкість покарання, що загрожує підозрюваній у разі визнання її винною у кримінальному правопорушенні, вагомість наявних доказів, якими обґрунтовується повідомлення про підозру, ту обставину, що підозрювана є службовою особою, суд вважає за доцільне вжити щодо підозрюваної ОСОБА_5 такий захід забезпечення кримінального провадження.

На підстави викладеного, керуючись ст.ст.131, 132, 154-157 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:
Клопотання - задовольнити.

Застосувати до підозрюваної ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , захід забезпечення кримінального провадження у вигляді відсторонення від посади строком на два місяці.

Відсторонити підозрювану ОСОБА_5 від посади заступника начальника відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області на строк до 29 грудня 2015 року.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п`яти днів з моменту її проголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1