ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1кс/201/9616/2015
УХВАЛА
03 листопада 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:
03 листопада 2015 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області перебуває кримінальне провадження №000429 від 15.07.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Під час досудового розслідування у вищевказаному кримінальному провадженні встановлено, що ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді заступника начальника управління начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 , являючись посадовою особою, виконуючи у межах своєї компетенції організаційно-розпорядчі функції та будучі уповноваженою на виконання функцій держави, скоїла посадовий злочин за наступних обставин.

На підставі направлення № 269/22.01 від 08.10.2013, виданого Криворізькою південною ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, ОСОБА_4 включено до складу перевіряючих під час проведення планової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012.

Отримавши зазначене направлення, ОСОБА_4 з урахуванням свого високого рівня спеціальних теоретичних пізнань та практичного досвіду роботи в податкових органах з 1996 року, будучі відповідальною за проведення зазначеної перевірки, та за розподілом обов`язків між посадовими особами, що увійшли до складу перевіряючих, відповідальною за перевірку виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) податкових зобов`язань по податку на додану вартість, відображення податкового кредиту по податку на додану вартість та складання висновку щодо повноти декларування та своєчасності сплати податку на додану вартість, усвідомлюючи, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у досліджуваний період здійснювало фінансово-господарську діяльність, формувало звітність та сплачувало податки згідно з вимогами чинного законодавства, мало всі правильно оформлені первинні документи, маючи пояснення керівника та головного бухгалтера товариства, за відсутності експертних висновків та судових рішень, необхідних для обґрунтування порушень товариством законодавства у сфері «експорту», діючи умисно, в порушення вимог та нехтуючи положеннями ч. 2 ст. 19 Конституції України, п.п. 4.1.4 п. 4.1 ст. 4, п. 20.1 ст. 20, ст. 83, п. 102.1 ст. 102, п. 138.1 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.198.3, п.198.6 ст.198, п. 201.8 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ, п. 3 ст. 215 Цивільного кодексу України від 16.01.2004 №435-IV, ст. 207 Господарського кодексу України від 16.01.2003 № 436-IV, п.п. 5.3.9 Закону України від 28.12.94 №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», п.п. 7.2.3, п.п. 7.4.5 ст.7 Закону України від 03.04.1997 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», п. 2.2.8 Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених Наказом ДПС України від 31.10.2006 № 948, п. 6 І Розділу, п.п. 5.1, 5.2 ІІ Розділу та п. 1 IV Розділу Порядку оформлення результатів документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 22.12.2010 № 984, судової практики, визначеної в листі Вищого адміністративного суду України від 02.06.2011№ 742/11/13-11, в період часу з 08.10.2013 по 10.11.2013, знаходячись у адміністративній будівлі ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 внесла до офіційного документу - акту «Про результати планової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, який у подальшому був зареєстрований під реєстраційним № 342/22-01-34/36607787 від 18.11.2013, наступні завідомо неправдиві відомості про порушення товариством вимог податкового законодавства, а саме: щодо встановлення завищення товариством податкового кредиту за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 у сумі 1 544 632 грн.; щодо встановлення завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » показників у рядку 10.1 розділу II (Податковий кредит) Декларації з податку на додану вартість, «придбання, (виготовлення спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання в межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою» на загальну суму 1 544 632 грн; щодо завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суми податкового кредиту за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 в розмірі 1 544 632, 44 грн, по придбанню товару (шоколадні кондитерські вироби) за економічно недоцільною угодою, які в подальшому реалізовано на експорт в порушення п.п.14.1.179, п.п.14.1.181, п. 14.1 ст. 14, п. 188.1 ст. 188, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1 ст.200 ПК України, з урахуванням норм пп. 14.1.36 п.1.4.1, пп. 14.1.231 п. 14.1 ст.14 ПК України; щодо встановлення операцій, направлених на подальшу мінімізацію сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПДВ; з приводу того, що наявність виданих податкових накладних не є підставою для формування податкового кредиту, оскільки платником не доведено об`єктивність та поважність причин продажу товарів за ціною, нижчою від ціни придбання; щодо встановлення заниження податку на додану вартість за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 на загальну суму 1 544 632 грн; висновку про порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » п.п.14.1.179, п.п.14.1.181, п. 14.1 ст. 14. п. 188.1 ст. 188. п. 198.3 ст. 198. ст. 200.1 ст.200 ПК України, з урахуванням норм пп. 14.1.36 п.1.4.1, пп. 14.1.231 п. 14.1 ст.14 ПК України, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 року на загальну суму 1 544 632 грн.

На підставі акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 прийнято податкове повідомлення-рішення № від 27 листопада 2013 року, яким товариству збільшено суму грошового зобов`язання за основним платежем податок на додану вартістю із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) у розмірі 1 544 632 грн.

Висновки контролюючого органу щодо збільшення суми грошового зобов`язання по податку на додану вартість, що знайшли своє відображення у повідомленні-рішенні № від 27 листопада 2013 визнано протиправними та скасовано постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 31.03.2014.

Ухвалою Дніпропетровського Апеляційного адміністративного суду від 26.02.2015, яка втупила в законну силу, рішення суду першої інстанції залишено без змін.

Згідно з висновком судово-економічної експертизи №11648/12799/14-45 від 25.09.2014 висновки акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 від 18.11.2013 №342/22.01-34/36607787 «Про результати планової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2011 по 31.12.2012» щодо заниження податку на додану вартість на загальну суму 1 544 632 грн., документально не підтверджуються.

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до актів документальних позапланових перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні експорту товарів невласного виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ПРаТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ПП « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 за період 2013-2014 років, які знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_11 , за адресою: АДРЕСА_2 та одержати належним чином завірені копії вищевказаних документів.

Вивчивши матеріали кримінального провадження №000429, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню з нижчевикладених підстав.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи у тому числі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З матеріалів кримінального провадження не вбачається, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163165, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
У задоволені клопотання слідчого в ОВС СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1