Справа № 4-1527/11
ПОСТАНОВА

Іменем України

29.09.2011

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В. з участю прокурора Буфана Н.М. розглянувши подання заступника начальника відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДПА у Львівській області ОСОБА_1 про проведення обшуку,-

в с т а н о в и в:

Слідчим відділом ПМ ДПА у Львівській області розслідується кримінальна справа № 139-0342, порушена за фактом вчинення невстановленими слідством особами фіктивного підприємництва ПП „Воллі, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

В поданні заступник начальника відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДПА у Львівській області ОСОБА_1, погодженого з першим заступником прокурора Львівської області, просить винести постанову про проведення обшуку в приміщеннях, розташованих на третьому поверсі будинку №149-ю по вул.Зелена в м.Львові, зареєстрованих за приватним підприємством „Чорний ().

Мотивуючи подання, слідчий покликається на необхідність проведення обшуку, оскільки досудовим слідством у кримінальній справі встановлено, що невстановлені слідством особи з метою прикриття незаконної діяльності здійснили перереєстрацію ПП „Воллі (, юр. адреса: м.Львів, вул. А. Лазаренка, д.6 /А, факт. адреса: АДРЕСА_1) та впродовж квітня-липня 2011 року з метою використання для фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення начебто проведених операцій з купівліпродажу товарів (надання послуг, виконання робіт), організували та здійснювали фіктивне підприємництво, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, тобто вчинили злочин, передбачений ч.2 ст.205 КК України.

Під час виконання доручень, проведеними оперативно-розшуковими заходами, направленими на дослідження обставин здійснення злочинної діяльності організованої ОСОБА_2 групи осіб, зокрема дослідження контрагентів по ланцюгу від виробника-постачальника до кінцевого споживача, встановлено, що субєкти господарювання ПП „Воллі, ТОВ „Промтехметал, а також інші підприємства з ознаками фіктивності входять до складу конвертаційного центру, який розпочав свою діяльність з січня 2011 року, а саме:

1) ТзОВ „Промтехметал (, юр. адреса: м.Львів, вул.Стрийська 49/52, директор - ОСОБА_3);

2) ТзОВ „Квант Ресурс (, юр. адреса: м.Львів, вул.В.Симоненка 1/62, директор ОСОБА_4);

3) ПП „Ява Зет (, юр.адреса:АДРЕСА_2, факт.адреса: АДРЕСА_3, директор - ОСОБА_5);

4) ПП „Воллі (, юр. адреса: м.Львів, вул. А. Лазаренка, д.6 /А, факт. адреса: АДРЕСА_4, директор - ОСОБА_6, попередній директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_7);

5) ТзОВ „Сталевий дім (, адреса: АДРЕСА_5, директор - ОСОБА_8);

6) ТзОВ „Крафт ЛВ (, адреса: АДРЕСА_6, директор - ОСОБА_9).

Згідно даних податкової звітності встановлено, що директор ТзОВ „Промтехметал ОСОБА_3 в березні 2011 року здійснив господарські операції з оприбуткування товарно-матеріальних цінностей від ПП „Автобуд (код за м. Київ) на загальну суму 12 714 015, 6 грн. (в т. ч. ПДВ - 2 119 002, 6 грн.). Господарським судом м. Києва, ухвалою від 10.08.10 порушено провадження у справі №46/356-б про банкрутство ПП „Автобуд, постановою від 28.02.11 ПП „Автобуд визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. Директор ПП „Автобуд ОСОБА_10 та арбітражний керуючий у справі про ліквідацію ОСОБА_11 в поясненнях зазначили, що підприємство жодних фінансово-господарських операцій не проводило, оскільки на балансі підприємства відсутні товарно-матеріальні цінності. З вище наведеного, вбачається, що ТзОВ „Промтехметал безпідставно сформувавши податковий кредит в березні 2011 року ухилилось від сплати ПДВ на суму 2 119 002, 6грн.

Проведеним аналізом діяльності ПП „Воллі з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правомірності декларування податкових зобовязань та податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість за травень 2011 року, в результаті котрого ДПІ у Франківському районі м. Львова складено акт №1260/23-4/34029609 від 20.07.11, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу незначної чисельності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг). У ПП „Воллі відсутні необхідні умови ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, підприємство не знаходиться за юридичною адресою, і , згідно до частини 1, 5 ст.203, п.1, 2 ст.215, ст.228 Цивільного кодексу України, угоди укладені цим субєктом господарювання мають ознаки нікчемності. Також, відповідно з боку ПП „Воллі вбачається незаконне формування податкового кредиту по взаємовідносинах з підприємствами покупцями.

Разом із тим, дослідженням фінансово-господарської діяльності ПП „Воллі, проведеним УПМ ДПА у Львівській області, встановлено, що невстановлені особи діючи від імені ПП „Воллі надавали документи контрагенту ПП „Ява Зет, на підставі котрих ПП „Ява Зет безпідставно сформувало податковий кредит за травень 2011р. в сумі 646 392 грн., що відповідає обсягу поставки з ПДВ 3 878 352 грн.

Будучи опитаним директор ПП „Воллі ОСОБА_12 повідомив, що перереєстрацію ПП „Воллі на нього здійснював гр. ОСОБА_3 (керівник ТзОВ „Промтехметал) разом із гр. ОСОБА_13, а ОСОБА_12 як директор ПП „Воллі жодної фінансово-господарської діяльності підприємства не проводив.

Згідно даних, викладених у висновку спеціаліста №715 від 22.08.11, проведеним експертом НДЕКЦ при ГУМВСУ на Львівській залізниці ОСОБА_14 почеркознавчим дослідженням встановлено, що підписи на податкових деклараціях ПП „Воллі з ПДВ та податку на прибуток виконані не директором ПП „Воллі ОСОБА_12, а невстановленими особами.

Податкові накладні, виписані ПП „Воллі вважаються недійсними, так як не підписані уповноваженою особою підприємства, ПП „Ява Зет формувало податковий кредит по безтоварних операціях від контрагента ПП „Воллі.

Отже, невстановлені слідством особи, які здійснювали незаконну діяльність від імені ПП „Воллі, ТзОВ „Промтехметал, давали змогу сформувати податковий кредит контрагентам ТзОВ „Квант Ресурс, ТзОВ „Сталевий дім, ТзОВ „Крафт ЛВ, ПП „Ява Зет, чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі.

ПП „Воллі, ТзОВ „Промтехметал, ТзОВ „Квант Ресурс, ТзОВ „Сталевий дім, ТзОВ „Крафт ЛВ обслуговуються в ПАТ „АктаБанк, в якому мають відкриті рахунки:

ПідприємствоМФО банкуНазва банкуНомер рахункуДата відкриття рахунку
ТзОВ „Промтехметал307394ПАТ "АКТАБАНК"248712.01.2011
ТзОВ „Квант Ресурс307394ПАТ "АКТАБАНК"248812.01.2011
ПП „Воллі307394ПАТ "АКТАБАНК"267021.02.2011
ТзОВ „Сталевий дім307394ПАТ "АКТАБАНК"265921.02.2011
ТзОВ „Крафт ЛВ307394ПАТ "АКТАБАНК"266721.02.2011
Ведення бухгалтерського обліку вказаних підприємств, оформлення та складання документів податкової звітності здійснює громадянка ОСОБА_15, 15.11.1966р.н.

Проведеними оперативно-розшуковими заходами встановлено, що гр.ОСОБА_15 здійснює оформлення документів бухгалтерського та податкового обліку від ПП „Воллі, ТзОВ „Промтехметал, ТзОВ „Квант Ресурс, ТзОВ „Сталевий дім, ТзОВ „Крафт ЛВ за адресою м.Львів, вул.Зелена, 149ю (третій поверх, друга кімната ліворуч від сходовї клітки), яке належить на праві власності ПП „Чорний ().

В приміщеннях розташованих, за адресою м.Львів, вул.Зелена, 149ю (третій поверх), яке належить на праві власності ПП „Чорний (), в яких гр.ОСОБА_15 здійснює оформлення документів бухгалтерського та податкового обліку, можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності ПП „Воллі, ТзОВ „Промтехметал, ТзОВ „Квант Ресурс, ТзОВ „Сталевий дім, ТзОВ „Крафт ЛВ, а також документи по взаємовідносинах з ПП „Ява Зет, ТзОВ „Львів-ЛВВ, ПП „Автобуд, УП СП ТзОВ „Тала, печатки, фінансові документи підприємств з ознаками фіктивності, конвертована готівка, компютерно-копіювальна техніка, яка використовувалась і використовується для здійснення фіктивної підприємницької діяльності, складання неправдивих документів та ухилення від сплати податків тощо, які необхідні для встановлення осіб, які організували та вчинили фіктивне підприємництво в період квітня-липня 2011 року, які вчиняли підроблення офіційних документів, реальних виконавців робіт, послуг та обставин використання бюджетних коштів, тобто документи, предмети, що мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальній справі.

Розглянувши матеріали подання, оглянувши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора та слідчого в підтримку подання, вважаю, що таке підлягає до задоволення.

Керуючись ст.177 КПК України,-

п о с т а н о в и в:

Подання заступника начальника відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДПА у Львівській області ОСОБА_1 про проведення обшуку задовольнити.

Дати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях, розташованих на третьому поверсі будинку №149-ю по вул. Зелена в м. Львові, зареєстрованих за приватним підприємством „Чорний ().

Постанова остаточна, оскарженню не підлягає.

Суддя Борейко С.В.