У Х В А Л А

Справа № 569/6120/14-к

29 квітня 2014 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд з клопотанням,яке погоджене із прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 ,про тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення (здійснення їх виїмки) щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Рівне), які знаходяться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , адреса АДРЕСА_1 та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.
В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000042 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими особами, без наміру здійснення діяльності, пов`язаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному, безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат суб`єктам господарювання реального сектору економіки, у жовтні 2013р. створено та оформлено на підставну особу гр. ОСОБА_4 підконтрольний суб`єкт господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса АДРЕСА_2 ).
У ході аналізу діяльності підприємства встановлено невідповідність придбаних та реалізованих товарів. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не займається повноцінною, самодостатньою підприємницькою діяльністю, а прикриваючись комерційною юридичною особою приховує свою незаконну діяльність.
Згідно бази даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що у період з грудня 2013р. по лютий 2014р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано товарів (фруктів, м`ясо та рибо продукції) на суму 55 млн.грн., однак в подальшому відбувалась реалізація сувенірних бутилок, цукру, борошна, фарби, піддонів, проведення зварювальних робіт та надання юридичних послуг на суму 47 млн.грн.
Використовуючи реквізити та банківські рахунки в комерційних банках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », невстановлені особи, організували документальне оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій, з метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток підприємств для суб`єктів реального сектору економіки м. Києва, Черкаської та інших областей.
Формування податкового кредиту із ПДВ та валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально відображається в бухгалтерському та податковому обліку від підприємств із ознаками фіктивності шляхом документального оформлення псевдо придбання товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, від ІНФОРМАЦІЯ_3 , інших.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом грудня 2013р. березня 2014р., шляхом проведення «безтоварних» господарських операцій, сформовано штучний податковий кредит з ПДВ для суб`єктів господарської діяльності легального сектору економіки на суму понад 7,8 млн.грн., чим завдали велику матеріальну шкоду державі.
Таким чином, у діях невстановлених осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.2 ст.205 КК України.
Досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує рахунок № НОМЕР_3 (вид валюти Українська гривня), відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , адреса АДРЕСА_1 , який використовувався при здійсненні господарської діяльності.
З метою встановлення осіб, якими використовувались кошти суб`єкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 (вид валюти Українська гривня), відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 .
Також враховуючи те, що матеріали справи з юридичного оформлення рахунку та документи щодо списання коштів з рахунку, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , адреса АДРЕСА_1 .
Покликаючись на викладене, слідчий просить клопотання задовольнити.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи,без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Враховуючи,що документи,доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення (здійснення їх виїмки) щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Рівне), які знаходяться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , адреса АДРЕСА_1 та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:
· справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_3 (вид валюти Українська гривня) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі договори щодо відкриття і обслуговування рахунку, заяви та доручення від його імені та інші;
· розгорнутого руху коштів по рахунку № НОМЕР_3 (вид валюти Українська гривня) із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу (у тому числі на електронних носіях);
· протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта;
· карток зі зразками підписів і відбитком печатки товариства;
· платіжних доручень щодо списання коштів з вказаного рахунку;
· грошових чеків на зняття коштів з рахунку;
в оригіналах і в повному обсязі за період з 24 жовтня 2013 року по 29 квітня 2014 року.
На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1