Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/5208/15-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
05 травня 2015 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві
клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,
про тимчасовий доступ до речей і документів
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором прокуратури Подільського району м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивує тим, що СУ ФР ДПІ у Подільському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000022 від 05.03.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366 ч. 2 ст. 212 Кримінального кодексу України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до акту перевірки №181/26-56-22-01-03/36336201 від 25.01.2014 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / з питань своєчасності та повноти нарахування і сплати податку на прибуток та податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 / за період з 01.07.2012 по 31.05.2013 р., службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушили вимоги пп. 139.1.6, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України, в результаті чого занизили податок на додану вартість за липень 2012 на суму 169 866, 7 грн., вересень 2012 на суму 316 285 грн., грудень 2012 на суму 115 620 грн., квітень 2013 на суму 358 286, 4 грн., травень 2013 на суму 397 600 грн. /загальна суму 1 357 658, 1 грн.) та податок на прибуток за 3 квартал 2012 на суму 510 459, 3 грн., 4 квартал 2012 на суму 121 401 грн. /загальна сума 631 860, 3 грн.).
Невстановлені службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно, внесли до офіційних документів - товарно-транспортних накладних завідомо неправдиві відомості про транспортні засоби та організацію-перевізника. В подальшому, підроблені товарно-транспортні накладні були надані службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , для підтвердження фінансово-господарських відносин з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникло податкове зобов`язання зі сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у зв`язку взаємовідносинами з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » липні, вересні 2012 року та березні, травні 2013 року.
ДПІ у м. Херсоні складено акт перевірки №1499/21-03-22-05/30593601 від 22.10.13 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо підтвердження господарських відносин із контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями за квітень липень 2013».
ДПІ у м. Херсоні складено акт перевірки №1419/21-03-22-05/37631522 від 18.07.13 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо підтвердження господарських відносин із контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями за квітень 2013» та акт перевірки №1135/22-4 від 20.03.13 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо підтвердження господарських відносин із контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями за грудень 2013».
ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва складено акт перевірки №234/22-225/13846193 від 22.03.13 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо підтвердження господарських відносин із контрагентами постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_6 / за липень 2012 року та ПП « ОСОБА_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_7 / за вересень 2012 року та контрагентами покупцями.
З огляду на викладене вище встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює купівлю ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », господарські операції яких в свою чергу мають ознаки нереальності здійснення операцій з купівлі товарно матеріальних цінностей /далі ТМЦ) у підприємств постачальників. У вказаних суб`єктах господарювання відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме: відсутній кваліфікований персонал, незначних штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей; відсутні основні фонди у тому числі: транспортні засоби, приміщення для зберігання товарів.
ТМЦ, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » купувало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було наступне: макуха, жмих соняшника, горох та олія. Операції з купівлі ТМЦ у вказаних суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводило в період з липня 2012 по травень 2013.
Невстановлені службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », для створення законної видимості здійснення фінансово господарської діяльності з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а саме отримання від останніх послуг з перевезення товарно матеріальних цінностей, діючи умисно, внесли до офіційних документів товарно - транспортних накладних завідомо неправдиві відомості про транспортні засоби та організацію - перевізника.
Після внесення до ТТН складених між TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », вказані ТТН були подані службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_5 для підтвердження фінансово-господарських відносин з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Так, досудовим розслідуванням вставлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » господарські операції яких в свою чергу мають ознаки нереальності здійснення операцій з купівлі товарів/послуг.
В свою чергу, на підставі ухвали слідчого судді Подільського районного суду м. Києва, було здійснено тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та встановлено, що в період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » систематично здійснювалось зняття готівкових коштів у великих об`ємах /копії грошових чеків додаються до матеріалів клопотання). В грошових чеках, у графі «цілі витрат» вказано: «повернення грошових коштів, повернення боргу, повернення коштів».
Відповідно до поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2013 рік податкової декларації з податку на прибуток підприємства встановлено, що за вказаний рік Підприємство задекларувало об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності 0.
Підприємництво, підприємницька діяльність - самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність із метою досягнення економічних та соціальних результатів та одержання прибутку.
Вказане вище свідчить про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні господарської діяльності за перевіряємий період, в тому числі при вчиненні операцій з купівлі ТМЦ /макуха, жмих соняшника, горох та олія) у підприємств - постачальників та подальшого експорту сільськогосподарської продукції, не мало на меті отримання прибутку, а фактично здійснювало операції для отримання податкової вигоди шляхом формування витрат та податкового кредиту, а також заниження податкового зобов`язання при застосування нульової ставки по ПДВ при вивезені товарів за межі митної території України у митному режимі «експорт».
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просить його задовольнити.
Керуючись ч.2 ст.163 КПК України,суддя вважає за можливе клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши документи додані до клопотання, суд приходить до висновку про його задоволення.
Такого висновку суддя дійшов зі слідуючих підстав. Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Враховуючи те, що в судовому засіданні доведені підстави вважати, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), може міститься інформація, щодо фінансової звітністі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, суд приходить до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.
На підставі викладеного,
керуючись ст.ст. 159-166,309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , ЗАДОВОЛЬНИТИ.
Надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та співробітникам ДФС (лише за дорученням в порядку статті 40 КПК України) тимчасовий доступ до оригіналів (при відсутності їх належним чином завірених копій) документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / (місцезнаходження: АДРЕСА_2 ) та надати доступ до оригіналів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:
- Товарно транспортні накладні по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 /, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період 2012 2013 років.
- Документів, що були підставою для отримання готівкових коштів з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / в період 2012 2014 років, а саме договорів (інших правочинів), по яким здійснювалось повернення грошових коштів, повернення боргу, повернення коштів чи ін., в тому числі: укладених договорів фінансових допомог, договорів поворотних фінансових допомог, та інших правочинів; документів, що підтверджують видачу, отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з власних банківських рахунків грошових коштів, з каси підприємства щодо повернення грошових коштів, повернення боргу, повернення коштів чи ін.; оборотно-сальдові відомості по рахункам 301, 311, 312, 361, 611, 612, 685, 719 за 2012 2014 роки.
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Виготовлено два примірники ухвали, один з них зберігається в матеріалах справи.
Слідчий суддя ОСОБА_1