ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1-кс/201/4043/2013
УХВАЛА

10 жовтня 2013 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Галічий В.М., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

10 жовтня 2013 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000036 від 27.02.2013 року про вчинення кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Стандарт Україна (), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, б. 129, в період 2010-2012 р.р., в порушення Закону України Про оподаткування прибутку підприємств, Закону України Про податок на додану вартість, та Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями), умисно ухилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, чим заподіяли державі збитки у вигляді несплати податків у значних розмірах.

За результатами акту № 422/22/32082681 від 19.10.2012 р. документальної планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ Стандарт Україна () за період з 01.01.2010 р. по 30.06.2012 р. встановлено заниження підприємством податку на прибуток та податку на додану вартість у значних розмірах.

Згідно висновку вказаного акту встановлено порушення підприємством ТОВ Стандарт Україна () вимог податкового законодавства, а саме п.5.1. ст.5, п.п.8.3.1 п.8.3 ст.8 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств №334/94-ВР від 28.12.1994 р. (із змінами та доповненнями), пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), п. 135.2, п.135.4 ст.135, п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 р. по взаємовідносинам з наступними підприємствами: ПП Рівар (), ПАТ по газопостачанню та газифікації Дніпропетровськгаз (код ЄДРПОУ 3340920), ТОВ Манометр (), ТОВ Кордінвест (), ПП Техкомплектресурс (), ПП ОСОБА_3 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1).

Проведеною перевіркою встановлено, що підприємством ТОВ Стандарт Україна до складу податкового кредиту включено податок на додану вартість по вищезазначеним підприємствам без наявності податкових накладних, що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту у період 2010 - 2012 р.р.

Крім того встановлено, що проведені постачальниками ПП ОСОБА_3 та ПП Техкомплектресурс фінансово-господарські операції з ТОВ Стандарт Україна не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, а це свідчить, що посадові особи постачальників не могли фактично здійснювати господарські операції, та враховуючи не підтвердження наявності поставок товарів (послуг) від постачальників ТОВ Стандарт Україна, це свідчить про здійснення правочинів без мети настання реальних наслідків.

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме: до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ Стандарт Україна (), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, б. 129, а саме: документи по взаємовідносинах підприємствами: ПП Рівар (), ПАТ по газопостачанню та газифікації Дніпропетровськгаз (код ЄДРПОУ 3340920), ТОВ Манометр (), ТОВ Кордінвест (), ПП Техкомплектресурс (), ПП ОСОБА_3 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1), ПП Сузіря Діви (), ТОВ Інформікс Трейд (), ТОВ Золотий Колос (), ТОВ Матадор (), ПП Ясінь () за період 2010-2013 р.р., а саме: договори, угоди, контракти, а також всі додатки та додаткові угоди до них, накладні, податкові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, рахунки, платіжні доручення, банківські виписки, векселі на оплату поставленого товару, акти прийому-передачі, довіреності, сертифікати якості, документи листування; документи, що підтверджують факт транспортування товарів (робіт, послуг) в тому числі договори з перевізником, товаро-транспортні накладні, рахунки, платіжні доручення, банківські виписки, податкові накладні, акти виконаних робіт тощо;журнали-ордери по рахунках, що відображають факт придбання (продажу) товарів (робіт, послуг); відомості на паперових і електронних носіях, що посвідчують право власності, або користування земельними ділянками (паями), які використовувало і використовує ТОВ Стандарт Україна () за період з 01.01.2011 р. по теперішній час із обовязковім зазначенням: прізвища імя та по-батькові власника земельної ділянки (паю), зокрема рік народження, місця проживання; документа що посвідчує право власності або користування земельною ділянкою (паєм), зокрема кадастровий номер земельної ділянки, місце розташування земельної ділянки (паю), площа земельної ділянки (паю), серія та номер державного акта і дата його реєстрації, дата укладання договору оренди, термін дії договору оренди, дата та номер державної реєстрації договору оренди, дату дострокового розірвання договору оренди (у разі наявності), розмір орендної плати у відсотках від вартості земельної ділянки (паю), категорія земельної ділянки (паю); форми державних статистичних спостережень у галузі сільського господарства, затверджених Держкомстатом України та наданих ТОВ Стандарт Україна () до районних управлінь статистики відповідних областей, щодо виробництва та реалізації власної сільськогосподарської продукції у 2011, 2012 роках, а саме: № 37-СГ (місячна) Сівба та збирання урожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт за 12 місяців, 2011, 2012 року; № 4-СГ Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай за 2011,2012 років; № 21-ЗАГ Реалізація сільськогосподарської продукції за 2011, 2012 років; № 21-ЗАГ (місячна) Реалізація сільськогосподарської продукції за 12 місяців 2011, 2012 років; №50-СГ Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств; №29-СГ Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур за період 2011, 2012 років; відомості щодо фактичної чисельності працівників ТОВ Стандарт Україна (), займаних ними посад та дати фактичного прийняття та звільнення з займаних посад за 2011-2013 р.р., з наданням відповідних документів; відомості щодо наявності власних або орендованих основних засобів які використовувало і використає у своєї господарської діяльності ТОВ Стандарт Україна () за період з 01.01.2011р. по 31.12.2012р., з наданням відповідних документів; відомості щодо наданих іншими субєктами господарської діяльності послуг з обробки сільськогосподарських угідь, вирощування, збору, транспортуванню та зберіганню сільськогосподарської продукції, згідно даних первинного бухгалтерського обліку ТОВ Стандарт Україна () за період з 01.01.2011р. по 31.12.2012р.; документи, що підтверджують обсяги виробництва та реалізації власної сільськогосподарської продукції у 2011-2012рр., а саме: сертифікатів державної насіннєвої інспекції на насіння та посадкові матеріали, які використовувалися при посіві сільськогосподарських культур урожаю 2011, 2012 років в розрізі сільських (селищних) рад по кожному полю сівозміни; актів витрат насіння та посадкового матеріалу, які використовувалися при посіві сільськогосподарських культур урожаю у 2011-2012 роках, в розрізі сільських (селищних) рад по кожному полю сівозміни; актів про використання мінеральних, органічних і бактеріальних добрив, які використовувалися при посіві сільськогосподарських культур урожаю у 2011- 2012 роках, в розрізі сільських (селищних) рад по кожному полю сівозміни; документи, що підтверджують обсяги виробництва та реалізації сільськогосподарської продукції (товарів, послуг) у 2011-2012 роках, (накладні, податкових накладних, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, довіреностей на отримання, та внутрішнє переміщення та реалізацію товарно-матеріальних цінностей).

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №0000036, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163 166, 309, 369 372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме: до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ Стандарт Україна (), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, б. 129, а саме: документи по взаємовідносинах підприємствами: ПП Рівар (), ПАТ по газопостачанню та газифікації Дніпропетровськгаз (код ЄДРПОУ 3340920), ТОВ Манометр (), ТОВ Кордінвест (), ПП Техкомплектресурс (), ПП ОСОБА_3 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1), ПП Сузіря Діви (), ТОВ Інформікс Трейд (), ТОВ Золотий Колос (), ТОВ Матадор (), ПП Ясінь () за період 2010-2013 р.р., а саме: договори, угоди, контракти, а також всі додатки та додаткові угоди до них, накладні, податкові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, рахунки, платіжні доручення, банківські виписки, векселі на оплату поставленого товару, акти прийому-передачі, довіреності, сертифікати якості, документи листування; документи, що підтверджують факт транспортування товарів (робіт, послуг) в тому числі договори з перевізником, товаро-транспортні накладні, рахунки, платіжні доручення, банківські виписки, податкові накладні, акти виконаних робіт тощо;журнали-ордери по рахунках, що відображають факт придбання (продажу) товарів (робіт, послуг); відомості на паперових і електронних носіях, що посвідчують право власності, або користування земельними ділянками (паями), які використовувало і використовує ТОВ Стандарт Україна () за період з 01.01.2011 р. по теперішній час із обовязковім зазначенням: прізвища імя та по-батькові власника земельної ділянки (паю), зокрема рік народження, місця проживання; документа що посвідчує право власності або користування земельною ділянкою (паєм), зокрема кадастровий номер земельної ділянки, місце розташування земельної ділянки (паю), площа земельної ділянки (паю), серія та номер державного акта і дата його реєстрації, дата укладання договору оренди, термін дії договору оренди, дата та номер державної реєстрації договору оренди, дату дострокового розірвання договору оренди (у разі наявності), розмір орендної плати у відсотках від вартості земельної ділянки (паю), категорія земельної ділянки (паю); форми державних статистичних спостережень у галузі сільського господарства, затверджених Держкомстатом України та наданих ТОВ Стандарт Україна () до районних управлінь статистики відповідних областей, щодо виробництва та реалізації власної сільськогосподарської продукції у 2011, 2012 роках, а саме: № 37-СГ (місячна) Сівба та збирання урожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт за 12 місяців, 2011, 2012 року; № 4-СГ Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай за 2011,2012 років; № 21-ЗАГ Реалізація сільськогосподарської продукції за 2011, 2012 років; № 21-ЗАГ (місячна) Реалізація сільськогосподарської продукції за 12 місяців 2011, 2012 років; №50-СГ Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств; №29-СГ Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур за період 2011, 2012 років; відомості щодо фактичної чисельності працівників ТОВ Стандарт Україна (), займаних ними посад та дати фактичного прийняття та звільнення з займаних посад за 2011-2013 р.р., з наданням відповідних документів; відомості щодо наявності власних або орендованих основних засобів які використовувало і використає у своєї господарської діяльності ТОВ Стандарт Україна () за період з 01.01.2011р. по 31.12.2012р., з наданням відповідних документів; відомості щодо наданих іншими субєктами господарської діяльності послуг з обробки сільськогосподарських угідь, вирощування, збору, транспортуванню та зберіганню сільськогосподарської продукції, згідно даних первинного бухгалтерського обліку ТОВ Стандарт Україна () за період з 01.01.2011р. по 31.12.2012р.; документи, що підтверджують обсяги виробництва та реалізації власної сільськогосподарської продукції у 2011-2012рр., а саме: сертифікатів державної насіннєвої інспекції на насіння та посадкові матеріали, які використовувалися при посіві сільськогосподарських культур урожаю 2011, 2012 років в розрізі сільських (селищних) рад по кожному полю сівозміни; актів витрат насіння та посадкового матеріалу, які використовувалися при посіві сільськогосподарських культур урожаю у 2011-2012 роках, в розрізі сільських (селищних) рад по кожному полю сівозміни; актів про використання мінеральних, органічних і бактеріальних добрив, які використовувалися при посіві сільськогосподарських культур урожаю у 2011- 2012 роках, в розрізі сільських (селищних) рад по кожному полю сівозміни; документи, що підтверджують обсяги виробництва та реалізації сільськогосподарської продукції (товарів, послуг) у 2011-2012 роках, (накладні, податкових накладних, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, довіреностей на отримання, та внутрішнє переміщення та реалізацію товарно-матеріальних цінностей).

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000036.

Строк дії цієї ухвали 20 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.М. Галічий