№ 760/726/16-к
№1-кс/760/404/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15. 01. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання начальника 4-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС-ЦО з ОВП ОСОБА_2 , погоджене Прокурором у кримінальному провадженні старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000171 від 06 липня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в провадженні ВКР СУФР МГУ ДФС ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №0000171 внесене до ЄРДР 06 липня 2015 року, щодо вчинення службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

За результатами планової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2011 року по 31.12.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011 року по 31.12.2013 року, складено акт перевірки №358/28-10-4-10/19044832 від 25.03.2015.

В ході досудового розслідування кримінального провадження №0000171 від 06.07.2015 року встановлено порушення пп.135.1, п.135.2 ст.135, п.138.1, п.138.2, п.138.6 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139, пп.159.1.2, п.159.1 ст.159 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток за період з 01.10.2011 року по 31.12.2013 року на загальну суму 134 427 521 грн. та п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, пп.192.1.1 п.192.1 ст.192, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період з 01.10.2011р. по 31.12.2013р. всього у сумі 113 029 271 грн., внаслідок безпідставного завищення податкового кредиту на суму 113 029 271 грн. та заниження податок на прибуток за період на загальну суму 134 427 521 грн. за операціями з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ті ін., які не пов`язані із веденням господарської діяльності та не підтвердженні податковими накладними та у зв`язку із сумнівністю господарських операцій, визнаних такими самим контролюючим органом.

В ході проведення подальшого досудового розслідування проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) щодо поставок мастила та оливи на загальну суму 26 млн. грн. ПДВ за період з 01.01.2013 року по 01.01.2015 року.

Так, 08.08.2014 року у офіційному виданні « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за №58/13 (904/13) видано оголошення №154316 щодо проведення тендерної процедури закупівель - паливо рідинне та газ, оливи мастильні (бензин автомобільний А-95, дизельне паливо); 23.12.2013 року за № 101 (844) видано оголошення № 227700 щодо проведення тендерної процедури закупівель - паливо рідинне та газ, оливи мастильні (мастило СТПз); 03.06.2013 року за № 43 (786) видано оголошення № 132997 щодо проведення тендерної процедури закупівель - паливо рідинне та газ, оливи мастильні; 21.01.2013 року за № 6 (749) видано оголошення № 025691 щодо проведення тендерної процедури закупівель - продукти нафтоперероблення рідкі (мастильні матеріали); 21.01.2013 року за № 6 (749) видано оголошення № 025698 щодо проведення тендерної процедури закупівель - матеріали мастильні спеціальні та засоби для автомобілів (оливи та мастила).

За результатами тендерних закупівель переможцем (постачальниками) було оголошено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на загальну суму 136,2 млн. грн. Зазначені підприємства отримують державні кошти від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та перераховують на спільних контрагентів, також мають спільні фінансово-господарські взаємовідносини, не велику кількість працівників (від 1 чоловіка до 10 чоловік) та не великий статутний фонд (від 1 тис. грн. до 100 тис. грн.).

Також, за результатами проведеного аналізу встановлено пов`язаність підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) через спільних контрагентів та засновників підприємств. Крім того встановлено, що протягом 2013-2015 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) є офіційним представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), з яким має фінансово-господарські взаємовідносини щодо постачання мастил та оливи на загальну суму 365 млн. грн. ПДВ та формує податковий кредит від пов`язаного підприємства.

В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) формує податковий кредит від підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ). У зв`язку із викладеним, встановлено, що зазначені операції здійснені за участю ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) пов`язані з оформленням документів на придбання товарів від підприємств, що мають ознаки «фіктивності».

Як встановлено в ході досудового розслідування, перерахування грошових коштів по зазначених операціях здійснюється через рахунки СГД, які відкриті та обслуговуються в ФІЛІЇ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( НОМЕР_11 ). Згідно наявної інформації зазначеними рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) э рахунки :

-№ НОМЕР_12 ;

-№ НОМЕР_13 ;

-№ НОМЕР_14 ;

-№ НОМЕР_15 .

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до виписок руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та юридичної справи, яка включає в себе документи та відомості, що надавались для відкриття, обслуговування, закриття рахунків та документів, які стали підставою для перерахування грошових коштів по рахунку, крім того, дають змогу дослідити подальший рух грошових коштів та зняття готівки.

Відповідно до Постанови Національного Банку України 12.11.2003 №492, якою затверджено «Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», документи щодо стану рахунків клієнтів банку - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) знаходяться у розпорядженні ІЛІЇ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( НОМЕР_11 ). Таким чином, в органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що виписки щодо руху грошових коштів та справи з юридичного оформлення рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) знаходяться у ФІЛІЇ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( НОМЕР_11 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які дадуть можливість встановлювати осіб, які здійснили реєстрацію (створення) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), проведення незаконних фінансово-господарських операцій з метою створення умов для ухилення від сплати податків, а також дадуть можливість встановити інші обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертиз, податкових та інших перевірок.

Враховуючи викладене, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні ФІЛІЇ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( НОМЕР_11 ), які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого, а саме надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів начальнику четвертого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_2 або уповноваженій на те особі за дорученням, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які перебувають у володінні ФІЛІЇ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( НОМЕР_11 ) за адресою: АДРЕСА_1 та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунках наступного підприємства:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 за період з 01.01.2013 року по 01.10.2015 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини, секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

- оригіналів справи з юридичного оформлення рахунків, а саме реєстраційних документів СПД, договорів банківського рахунках, документі ідентифікації особи при відкритті рахунків, заяв на відкриття (закриття) рахунків, та інших документів по рахунках вказаного підприємства;

- доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк;

- анкет клієнтів юридичних осіб вказаних в постанові, листування між банком та вказаним підприємством;

- карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1