У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10.08.2015 Справа №607/13116/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, в рамках кримінального провадження №0000072 від 23.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
В судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши надані клопотання та матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом березня 2015 року, в порушення ст.22, п.44.1 ст.44, п. 185.1 ст.185, п. 188.1 ст.188, п. 198.1, п. 198.3 ст.198 Податкового кодексу України, внаслідок відображення в обліку та податковій звітності за березень 2015 року операцій з придбання ПММ від ризикового постачальника TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) неправомірно сформували податковий кредит з ПДВ та занизили нарахування та сплату ПДВ за березень 2015 року на загальну суму 4 868 414 грн. що є особливо великим розміром.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №00000072 від 23.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

В ході розслідування встановлено, що між TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у березні 2015р. укладено два однотипні договори поставок нафтопродуктів.

Згідно акту перевірки №3774/22-04/37306752 від 09.06.2015 року, складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 , TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Харків) відсутнє за податковою адресою, стан платника «9» - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням, не володіє складськими приміщеннями, відсутні засоби виробництва та транспортування, що прямо вказує на неможливість проведення господарських операцій.

Крім цього, згідно вказаного акту перевірки встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в березні 2015 року придбавало паливно-мастильні матеріали у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Харків, стан платника «9» - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням), яке в свою чергу відобразило придбання ПММ від TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Київ, стан платника «9» - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням). Відносно службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » СУФР ГУ ДФС у м. Києві 17.04.2015 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження №0000033 за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст. 205 КК України. Будучи допитаними як свідок ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), повідомив, що за винагороду він став директор, головний бухгалтер та засновник даного товариства, мети ведення фінансово господарської діяльності товариства немав. Крім цього, ОСОБА_5 до Основ`янської ОДШ ГУ Міндоходів у Харківській області направив заяву, в якій просить вважати недійсними всі договори укладені з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », так як не має жодного відношення до TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Крім того, у СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження від 20.04.2015 року за №0000068 за фактом порушення податкового законодавства посадовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

Також встановлено, оплату за придбані паливно-мастильні матеріали в період березня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не проводило, про це свідчить акт звірки розрахунків станом на 1.07.2015 року надані товариством в односторонньому порядку.

В ході досудового розслідування встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) при здійсненні господарської діяльності користувалось банківськими рахунками: № НОМЕР_8 (980, українська гривня), № НОМЕР_9 (980, українська гривня), № НОМЕР_10 (980, українська гривня), № НОМЕР_11 (980, українська гривня), № НОМЕР_12 (980, українська гривня), № НОМЕР_13 (840, долар США), відкритими у AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО - НОМЕР_14 , АДРЕСА_1 ). Відомості про рух коштів по вказаних рахунках, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених операцій та господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.03.2015 року по 31.07.2015 року.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та їх вилученні, копіюванні.

Беручи до уваги викладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що можуть перебувати в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО - НОМЕР_14 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучити їх копії, а тому вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО - НОМЕР_14 , АДРЕСА_1 ) можливість вилучити їх копії, а саме:

- інформації (відомостей) про рух коштів по рахунках № НОМЕР_8 (980, українська гривня), № НОМЕР_9 (980, українська гривня), № НОМЕР_10 (980, українська гривня), № НОМЕР_11 (980, українська гривня), № НОМЕР_12 (980, українська гривня), № НОМЕР_13 (840, долар США) за період з 01.03.2015 року по 31.07.2015 року, із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;

*завірені копії карток із зразками печатки та підписів службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), пов`язаних з користуванням вищевказаними рахунками;

*оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів банківського рахунку, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи і установчих та реєстраційних документів підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкет клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку;

- оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаних рахунків.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1