Справа №295/4772/15-к

УХВАЛА
Іменем України

31.03.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000009 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :
У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 0000009 зареєстроване в ЄРДР 30 січня 2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ), у продовж 2013-2014 років, діючи з метою одержання неправомірної вигоди, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час митного оформлення товарів в порушення вимог митного законодавства України та Закону України Про Митний тариф України № 584 від 19.09.2013 внесли та подали до митних органів недостовірні відомості щодо коду товару відходів та брухту легованої сталі, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів (митних платежів) на суму 4 932 324 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва функціонує група осіб, яка використовуючи реквізити СГД з ознаками ризикових, в т.ч. ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення ТМЦ використовуючи схеми ухилення від сплати податків, а також надають реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту від СГД з ознаками ризикових. Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга транзитних СГД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від СГД, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від СГД, які продають товари (послуги) за готівку, а документально оформлюють продаж на СГД з ознаками ризикових. В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим СГД шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СГД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СГД за мінусом відсотків.

Встановлено, що група осіб, що надає реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків використовує реквізити значної кількості транзитних СГД серед яких, крім ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , є ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ПП ОСОБА_6 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПП ОСОБА_7 (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДР НОМЕР_15 ), ПП ОСОБА_8 (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 (код ЄДР НОМЕР_26 ), ПП ОСОБА_9 (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 (код ЄДР НОМЕР_33 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 (код ЄДР НОМЕР_34 ), ПП ОСОБА_10 (код ЄДР НОМЕР_35 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_31 (код ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_32 (код ЄДР НОМЕР_37 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_33 (код ЄДР НОМЕР_38 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_34 (код ЄДР НОМЕР_39 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_35 (код ЄДР НОМЕР_40 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_36 (код ЄДР НОМЕР_41 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_37 (код ЄДР НОМЕР_42 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_38 (код ЄДР НОМЕР_43 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_39 (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_40 (код ЄДР НОМЕР_45 ), ПП ОСОБА_11 (код ЄДР НОМЕР_46 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_41 (код ЄДР НОМЕР_47 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_42 (код ЄДР НОМЕР_48 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_43 (код ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_44 (код ЄДР НОМЕР_50 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_45 (код ЄДР НОМЕР_51 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_46 (код ЄДР НОМЕР_52 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_47 (код ЄДР НОМЕР_53 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_48 (код ЄДР НОМЕР_54 ).

Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

Разом з тим встановлено, що ПП ОСОБА_7 (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 (код ЄДР НОМЕР_34 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_31 (код ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_34 (код ЄДР НОМЕР_39 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_37 (код ЄДР НОМЕР_42 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_38 (код ЄДР НОМЕР_43 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_39 (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_40 (код ЄДР НОМЕР_45 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_41 (код ЄДР НОМЕР_47 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_42 (код ЄДР НОМЕР_48 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_43 (код ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_44 (код ЄДР НОМЕР_50 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_45 (код ЄДР НОМЕР_51 ) перебувають на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_49 .

У ІНФОРМАЦІЯ_49 зберігаються наступні документи: оригінали податкових декларацій з податку на додану вартість, декларацій з податку на прибуток підприємства та оригінали документів юридичної справи.

Оригінали податкових декларацій з податку на додану вартість, декларацій з податку на прибуток підприємства та оригінали документів юридичної справи зазначених СГД містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб зазначених СГД, а тому виклик службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_49 може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_15 , слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_17 , слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_18 , слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_19 , старшому оперуповноваженому з ОВС ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_20 , тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_49 оригіналів документів, які містяться в юридичних справах ПП ОСОБА_7 (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 (код ЄДР НОМЕР_34 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_31 (код ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_34 (код ЄДР НОМЕР_39 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_37 (код ЄДР НОМЕР_42 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_38 (код ЄДР НОМЕР_43 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_39 (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_40 (код ЄДР НОМЕР_45 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_41 (код ЄДР НОМЕР_47 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_42 (код ЄДР НОМЕР_48 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_43 (код ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_44 (код ЄДР НОМЕР_50 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_45 (код ЄДР НОМЕР_51 ), а саме:

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками за період з 01.01.2012 по 24.03.2015;

- уточнюючі розрахунки за період з 01.01.2012 по 24.03.2015;

- податкові декларації з податку на прибуток з додатками за період з 01.01.2012 по 24.03.2015;

- довідки про взяття на облік платника податків;

- реєстраційні заяви платника податку на додану вартість;

- свідоцтво про реєстрацію, як платника податку на додану вартість;

- заяви про виключення з реєстру платника податку на додану вартість;

- акти планових та позапланових документальних перевірок підприємства за період з 01.01.2012 по 24.03.2015, з додатками до них;

- матеріали відпрацювання оперативних підрозділів щодо встановлення місця знаходження СГД, допиту службових осіб СГД в рамках виконання наказу ДФС України № 110 від 05.09.14 (попередніх наказів № 329, № 245).

Встановити строк дії ухвали до 30.04.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1