пр. № 1-кс/759/184/14
ун. № 759/792/14-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 січня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши, погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 , клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці клієнта ПАТ «ПУМБ» - ТОВ Фірма «Т.М.М.», -

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 щодо надання дозволу на розкриття банківської таємниці і винесення ухвали щодо вилучення (здійснити виїмку) слідчому Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 або співробітникам оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за його дорученням в ПАT «ПУМБ» (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4).
Дане клопотання обґрунтоване тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Фірма "Т.М.М." (код ЄРДПОУ 14073675) в період з 01.04.2011 по 30.06.2012 ухилились від сплати податків в розмірі 1 017 787 грн., шляхом заниження податку на додану вартість, шляхом завищення суми податкового кредиту з податку на додану вартість, що підтверджується висновками, викладеними в Акті № 20/22-30/14073675 від 18.01.2013 року, складеним ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС.
Встановлено, що службові особи ТОВ Фірма «Т.М.М.» (код ЄРДПОУ 14073675) мали фінансово-господарські відносини та формували податковий кредит з ПДВ за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «НВО» Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання» (код 33067821), ТОВ «Вест-Євротрейд ЛТД» (код 37142410), ТОВ «Самай-10» (код 37365252), ТОВ «Компанія алексус-ЛТД» (37567248), ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Акадіс» (код 34761320), ТОВ «БК» Н.Т.І.-Інвест» (код 31866312), ТОВ «АБС» (код 32773863), ТОВ «Промбуд-монтажінвест» (код 36987611).
Крім того, у провадженні СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження №0000087, внесені до Єдиного реєстру досудового розслідування 27.06.2013 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ Фірма «Т.М.М.» (код 14073675), в 2010 році, завищуючи валові витрати шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліку безтоварних фінансово-господарських операцій, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 22 036 тис. грн. та податку на прибуток на суму 4 947 тис. грн., а всього податків на загальну суму 26 984 тис. грн.
04.09.2013 року прокуратурою Святошинського району м. Києва матеріали кримінального провадження №0000026, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та №0000087 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України об`єднані в одне провадження під єдиним реєстраційним номером №0000026.
ТОВ Фірма «Т.М.М» (код ЄРДПОУ 14073675) має рахунки: № НОМЕР_1 , відкриті в ПАT «ПУМБ» (МФО 334851). Документи, які свідчать про обіг коштів по зазначених рахунках ТОВ Фірма «Т.М.М», відкриття, використання та закриття рахунків мають значення для кримінального провадження.
Оригінали зазначених документів ТОВ Фірма «Т.М.М.» (), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі ПАT «ПУМБ» (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунках: № НОМЕР_1 , а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунку, проведення фінансових операцій по ньому, провести експертні дослідження оригіналів документів.
Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.
Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.
Слідчий ОСОБА_4 та старший прокурор прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 в судове засідання не з`явились.
Крім того, вказав, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, а тому відповідно до ст. 163 КПК України клопотання розглянуто без виклику представників ПАТ «ПУМБ» та ТОВ Фірма «Т.М.М.».
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, кримінальне провадження № 0000026 від 04.02.2013 року, суд прийшов до висновку про необхідність відмовити в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 162 ч. 1 п.5 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, які міститься в речах і документах належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Фірма "Т.М.М." (код ЄРДПОУ 14073675) в період з 01.04.2011 по 30.06.2012 ухилились від сплати податків в розмірі 1 017 787 грн., шляхом заниження податку на додану вартість, шляхом завищення суми податкового кредиту з податку на додану вартість, що підтверджується висновками, викладеними в Акті № 20/22-30/14073675 від 18.01.2013 року, складеним ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС.
Встановлено, що службові особи ТОВ Фірма «Т.М.М.» (код ЄРДПОУ 14073675) мали фінансово-господарські відносини та формували податковий кредит з ПДВ за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «НВО» Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання» (код 33067821), ТОВ «Вест-Євротрейд ЛТД» (код 37142410), ТОВ «Самай-10» (код 37365252), ТОВ «Компанія алексус-ЛТД» (37567248), ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Акадіс» (код 34761320), ТОВ «БК» Н.Т.І.-Інвест» (код 31866312), ТОВ «АБС» (код 32773863), ТОВ «Промбуд-монтажінвест» (код 36987611).
Крім того, у провадженні СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження №0000087, внесені до Єдиного реєстру досудового розслідування 27.06.2013 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ Фірма «Т.М.М.» (код 14073675), в 2010 році, завищуючи валові витрати шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліку безтоварних фінансово-господарських операцій, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 22 036 тис. грн. та податку на прибуток на суму 4 947 тис. грн., а всього податків на загальну суму 26 984 тис. грн.
04.09.2013 року прокуратурою Святошинського району м. Києва матеріали кримінального провадження №0000026, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та №0000087 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України об`єднані в одне провадження під єдиним реєстраційним номером №0000026.
ТОВ Фірма «Т.М.М» (код ЄРДПОУ 14073675) має рахунки: № НОМЕР_1 , відкриті в ПАT «ПУМБ» (МФО 334851). Документи, які свідчать про обіг коштів по зазначених рахунках ТОВ Фірма «Т.М.М», відкриття, використання та закриття рахунків мають значення для кримінального провадження.
Оригінали зазначених документів ТОВ Фірма «Т.М.М.» (), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі ПАT «ПУМБ» (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунках: № НОМЕР_1 , а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунку, проведення фінансових операцій по ньому, провести експертні дослідження оригіналів документів, проте слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 не надано достовірних доказів відкриття ТОВ Фірма «Т.М.М.» у ПАТ «ПУМБ» рахунку № НОМЕР_1 .
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Враховуючи викладене, клопотання слідчого є необґрунтованим і відповідно не підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 371, 372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці клієнта ПАТ «ПУМБ» - ТОВ Фірма «Т.М.М.», відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя