У Х В А Л А

04 грудня 2015 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування органами внутрішніх справ та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0005080 від 17.09.2014 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

В клопотанні зазначено, що жителі м. Житомира ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 створили злочинну схему з переведення безготівкових грошових коштів у готівку, шляхом їх перерахування з банківських рахунків підприємств контрагентів з реального сектору економіки на підконтрольні суб`єкти підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.

Для проведення вказаних дій ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 задіяли ряд підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), СВК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) основним видом підприємницької діяльності яких є вирощування та реалізація сільськогосподарської продукції, у відповідності до ст.209 Податкового кодексу України взято на облік у контролюючих органах як платник податку із спеціальним режимом оподаткування.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », СВК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », починаючи з 2013 року до теперішнього часу, уклало ряд господарських договорів із ФОП ОСОБА_7 (ід.к. НОМЕР_6 ), який є платником ПДВ, з приводу поставки (продажу) власного врожаю сільськогосподарської культури (сої), не маючи при цьому необхідних виробничих потужностей (відсутність сільськогосподарської техніки, працівників та земельних ділянок у необхідній кількості). Тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », СВК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », будучи на спеціальному режимі оподаткування та використовуючи податкові пільги, на виконання умов зазначених господарських договорів (за рахунок проведення операцій по реалізації рослинницької продукції) штучно сформовано податковий кредит для ФОП ОСОБА_8 . Одночасно, товариством від даних операцій штучно сформовано податкове зобов`язання по податку на додану вартість на суму більше 840000 грн., яке у подальшому перераховано на спеціальний рахунок з метою використання не для потреб підприємства.

ФОП ОСОБА_7 (ід.к. НОМЕР_6 ) перебуває на обліку та подає звітність до ІНФОРМАЦІЯ_6 , де зберігаються наступні документи: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень.

Тому, прокурор просить надати доступ до зазначених документів, оскільки в зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформація з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту по податкового зобов`язання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Оскільки, виклик представників ІНФОРМАЦІЯ_6 та ФОП ОСОБА_7 може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, існує необхідність у розгляді клопотання без їх участі.

Розглянувши клопотання без повідомлення володільця документів, заслухавши пояснення прокурора та зважаючи на те, що документи доступ до яких просить прокурор, в подальшому можливо використати як докази у кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню. Стороною обвинувачення не доведена необхідність у вилученні цих документів.

На підставі вищевикладеного керуючись ст. ст.131, 132, 159, 160, 163165, 309, 369 372 та 395 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурору відділу прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_9 , або за їх дорученням іншим уповноваженим особам тимчасовий доступ до речей і документів у ІНФОРМАЦІЯ_6 , а саме до реєстраційних та звітних документів платника ФОП ОСОБА_7 (ід.к. НОМЕР_6 ) за період часу з 01.01.2013 по 03.12.2015, а саме до:

- свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- свідоцтва про реєстрацію платника;

- декларації з податку на додану вартість, з додатками;

- уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;

- декларації з податку на прибуток;

- актів планових та позапланових перевірок, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам;

- відомостей щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень, з можливістю отримання та вилучення їх копій.

Ухвала діє протягом місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

ІНФОРМАЦІЯ_6 , як володілець, зобов`язаний забезпечити тимчасовий доступ до документів (речей), які містять вищезазначені відомості .

Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1