Справа № 1008/3997/12
Провадження № 1-п/1008/42/12
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.07.2012 року м. Васильків

Васильківський міськрайонний суд Київської області у складі:

головуючої- ВОРОБЙОВОЇ В.М.

при секретарі- Барановій Г.П.

з участю прокурора- Гетьман Л.А.,

захисника- Мартиненка В.Ю.

розглянувши у відкритому попередньому судовому засіданні в м. Василькові кримінальну справу відносно

ОСОБА_1 ,10.11.1981 року

народження, уродженки та мешканки ІНФОРМАЦІЯ_1

АДРЕСА_1, українки, громадянки України,

освіта вища, не заміжньої, має на утриманні неповнолітню

дитину, ІНФОРМАЦІЯ_2,працює головним

бухгалтером ТОВ»Оптукрпром», раніше не судимої,-

щодо звільнення від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України на підставі ст. 44 і ч.4 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Досудовим слідством встановлено,що ОСОБА_1, ,ІНФОРМАЦІЯ_3, займаючи згідно наказу товариства №191-К від 16.09.2010 року посаду головного бухгалтера Товариства з обмеженою відповідальністю/далі ТОВ/ОТПУКРПРОМ-ВР, зареєстрованого рішенням Васильківської районної державної адміністрації Київської області , державний реєстраційний №0001557 від 20.08.2009 року, за юридичною адресою: Київська область, Васильківський район . с.Велика Бугаївка , вул. Шевченка 41, взято на податьковий облік в Васильківській ОДПІ 21.08.2009 року , № 14582, код за , тобто будучи службовою особою суб,єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на неї та виконуваних організаційно- розпорядчих і адміністративно- господарських функцій, в обов,язки якої, як головного бухгалтера ТОВ ОПТУКРПРОМ-ВР, згідно ст.8,9 111 розділу Закону УкраїниПро бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 року входило та входить несення повної відповідальності за ведення встановленої форми бухгалтерського обліку, забезпечення контролю і відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складання звітності про фінансово-господарську діяльність, надання в податкову службу бухгалтерських звітів і балансів, податкової декларації з ПДВ та податку на прибуток, розрахунків по податках та іншої документації , пов,язаної з розрахунками та сплатою податків, сплата належних сум податків і зборів у встановлені законом терміни, несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних- вчинила ухилення від сплати податків.

Так, в 2011 році у головного бухгалтера ТОВОптукрпром- ВР- ОСОБА_1, яка здійснювала на вказаному підприємстві облік фінансово-господарської діяльності , виник злочинний намір на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом штучного зменшення податкових зобов,язань по податку на додану вартість , податку на прибуток підприємства та прибуткового податку з доходів фізичних осіб у зв,язку з цим , вона розробила план своїх протиправних дій, спрямований на ухилення від сплати податків, використовуючи для цього реквізити підприємств,що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВГалатея-К( ), ТОВАмбрелла ЛТД(), ТОВБастіон-К( ).

Для втілення у реальність свого злочинного задуму, ОСОБА_1 У період 2011 року , документально створила відимість здійснення фінансово-господарськиї операцій з ТОВГалатея-К, ТОВАмбрелла ЛТД, ТОВБастіон-К по нібито придбанню продуктів харчування та послуг, пов,язаних з харчуванням. Згідно автоматизованої системи співставлення податкового зобов,язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України встановлено, що єдиним постачальником ТОВГалатея-К( ), ТОВАмбрелла ЛТД(), ТОВБастіон-К( ) в період взаємовідносин з ТОВОптукрпром-ВР були наступні підприємства з ознаками фіктивності-ТОвІнвестсоюзсервіс(код),ППЕлектросервіс Бровари(), ТОВЕспекар(35611991), службові особи яких не мають фактичного відношення до господарської діяльності вказаних підприємств.

Так, ОСОБА_1, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність за злочинність своїх діянь, переслідуючи мету зменшення зобов,язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість , знаходячись в офісному приміщенні ТОВОптукрпром-ВР за адресою: Київська область, Васильківський район, с.Велика Бугаївка , вул. Шевченка , буд.41, на протязі 2011 року, використала реквізити підприємств. Які мають ознаки фіктивності : ТОВГалатея-К( ), ТОВАмбрелла ЛТД(), ТОВБастіон-К( ) та документально створила видимість здійснення з вказаниим підприємствами фінансовов-господарських операцій,, згідно яких ТОВОптукрпром-ВР нібито придбало , а ТОВГалатея-К,ТОВАмбрелла ЛТД, ТОВБастіон-К нібито реалізували йому продукти харчування та послуги, пов,язані з харчуванням, створивши таким чином видимість легального отримання товаро-матеріальних цінностей , хоча насправді вказані операції фактично не проводились.

Реалізовуючи свій злочинний задум на ухилення від сплати податків, головний бухгалтер ТОВОптукрпром -ОСОБА_2, діючи умисно, в порушення вимог п.п.187.1статті 187, п.п.198.1статті 198, п.200.1,200.2, п.200.3 ст.200 Податкового кодексу України №2755-У1 від 02.12.2010 року/ із змінами і доповненнями/, без наміру здійснення угод , з метою ухилення від сплати податків та завищення податкового кредиту з ПДВ, достовірно знаючи про відсутність операцій придбання товарів, робіт/послуг/ у ТОВГалатея-К, ТОВАмбрелла ЛТД, ТОВБастіон-К та використовуючи їх реквізити, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства операцій придбання товарів від ТОВГалатея-К, ТОВАмбрелла ЛТД, ТОВБастіон-К, які фактично не придбавались та і не могли бути придбані, безпідставно завищила суму податкового кредиту з податку на додану вартість за березень,квітень, травень, червень, липень та серпень 2011 року в розмірі 3 712 400,00 грн.

Також,головний бухгалтер ОСОБА_3, діючи умисно, в порушення вимог ст.135, ст.138 Податкового кодексу України №2755-У1 від 02.12.2010 року/ із змінами і доповненнями/, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, достовірно знаючи, про порядок нарахування податку на додану вартість та визначення податкових зобов,язань із сплати податку на прибуток підприємства при здійсненні господарських операцій з постачання послуг з харчування дітей у дошкільних , загальноосвітніх та професійно-технічних навчальних закладах та громадян у закладах охорони здоров,я, відобразила у податковій звітності з податку на прибуток підприємства ТОВОптукрпром-ВР за 2011 рік обсяг наданих послуг з харчування на загальну суму 26 782 861,20 грн., безпідставно відобразивши у складі даної суми податок на додану вартість у розмірі 4 463 810,20 грн., що призвело до зниження значення валового доходу підприємства на вказану суму.

Нормою статті 197 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-У1/із змінами і доповненнями/ звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання послуг з харчування дітей у дошкільних, загальноосвітніх та професійно-технічних навчальних закладах та громадян у закладах охорони здоров,я.Порядок надання таких послуг затверджується Кабінетом Міністрів України.

Таким чином, при наданні послуг з харчування дітей у дошкільних, загальноосвітніх та професійно-технічних навчальних закладах та громадян у закладах охорони здоров,я головний бухгалтер ТовОСОБА_4 В 2011 році не звільняла ці операції від обкладення податком на додану вартість, в зв,язку з чим порушила ст. 197 Податкового кодексу України.

Таке порушення призвело до завищення податкового зобов,язання з ПДВ на суму 4463810,20 грн., заниження валових доходів на суму 4 463 810,20 грн. та заниження податку на прибуток підприємства у розмірі 603 924,00 грн.

Також, головний бухгалтер ТОВОптукрпромОСОБА_1, діючи умисно, в порушення вимог ст.162,163,167,168, п.2 ст.176.2,ст.176 Податкового кодексу України №2755-У1 від 02.12.2010 року/із змінами і доповненнями/, з метою ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб у джерела виплати доходів громадянам, занизила суму податку з доходів фізичних осіб з доходів, виплачених громадянам, в розмірі 4527,60 грн.

Внаслідок умисних дій головного бухгалтера ТОВОптукрпром-ВР ОСОБА_1, вчинених у 2011 році , Державному бюджету України заподіяні збитки в особливо великому розмірі, загальна сума яких складає 4 766 713,60 грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 5 000 разів.

15.05.2012 року СУ ДПС у Київській області за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 4 766 713,60 грн., податку на прибуток підприємства -603 924,00 грн., податку з доходів фізичних осіб з доходів виплачених громадянам- 4 527,60 грн. головним бухгалтером ТОВОптукрпром-ВР ОСОБА_1 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України порушена кримінальна справа.

15 червня 2012 року ст. слідчим з ОВС СУ ДПС у Київській області винесена постанова про направлення кримінальної справи до суду для вирішення питання про звільнення особи- Морозової Л.М. від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України та закриття кримінальної справи.

21.06.2012 року кримінальна справа надійшла до суду .

Ст.слідчий з ОВС СУ ДПС у Київській області за погодженням з Першим заступником прокурора Київської області звернувся до суду з постановою про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення діяння, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України відповідно до ст. 44 КК України і ч.4 ст.212 КК України , мотивуючи постанову тим, що ОСОБА_1до притягнення її до кримінальної відповідальності сплатила всі податки та фінансові санкції, чим відшкодувала шкоду державі, завдану її діями .

В судовому засіданні прокурор підтримав подання ст. слідчого з ОВС СУ ДПС у Київській області .

Суд, заслухавши прокурора, ОСОБА_1, яка не заперечує обставин, викладених в постанові і просить звільнити її від кримінальної відповідальності у зв,язку з відшкодуванням заподіяної шкоди ,звернувшись до суду з відповідною письмововю заявою, її захисника , вважає, що подання підлягає до задоволення,оскільки ОСОБА_5 вчинила діяння,передбачене ч.3 ст.212 КК і до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки та фінансові санкції, відшкодувавши шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, що стверджується відповідною довідкою Васильківської ОПІ від 15.06.2012 року/а.с.120 т.8/, а тому у відповідності із ст. 44, ч.4 ст.212 КК України її слід звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.3 КК України.

На підставі наведеного, керуючись ст.44 , ч.4 ст.212 КК України, ст.7, 7-1 КПК України ,

суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.3 КК України на підставі ст. ст. 44, 212 ч.4 КК України.

Кримінальну справу закрити.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 15 діб.

Суддя В.М.Воробйова