Кримінальне провадження № 1-кс/760/7498/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 грудня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування ВП старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старшим радником юстиції ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування ВП старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старшим радником юстиції ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення документів та які підтверджують/спростовують фінансово-господарській взаємовідносини ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ); ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ДАТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 », та інших суб`єктів, задіяних в процесі безоплатної передачі вагонів за період 01.01.2009-31.12.2012 років, а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; оборотно-сальдових відомостей по рахунках/рух по рахункам (субрахункам) №20, №22, №28, №361, №362, №631, 712, 714, 719, 746, №7011, №7013, №7014, №7020, №7032, №7030, №2049, №7120, №7121, №7190, № 31 за відповідні податкові періоди; головної книги за 2009-2012 роки; платіжних доручень; виписок по рахунку; договорів з додатками та додатковими угодами; рахунків-фактур; товарних накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних (ТТН); актів прийому-передачі товару (робіт, послуг); залізничних транспортних накладних; довіреностей на отримання товару; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації доручень; книг (реєстрів) складського обліку; векселів та документів щодо їх руху; актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; актів звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, тощо; наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ДП " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та інших осіб підприємства, причетних до здійснення вказаних операцій; видаткові накладні; рахунки-фактури; акти прийому передачі; акти виконаних робіт (послуг); договори та додаткові угоди до них; вантажно-митні декларації; сертифікати якості; специфікації; складські квитанції; реєстри отримання товарів; документи щодо обліку банківських операцій: платіжні доручення та реєстри платіжних доручень за період з 01.01.2009 р. по 31.12.2012 р.; документи щодо обліку розрахунків з підзвітними особами: авансові звіти за період з 01.01.2009 р. по 31.12.2012 р.; ділова переписка (листи, претензії, тощо); усі документи складського обліку за період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року в розрізі надійшовшої (оприбуткованої) продукції; положення про договірну роботу підприємства; реєстр/журнал/книга реєстрації договорів/контрактів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 »), за період 01.01.2009-31.12.2012 років - за наявності кількох надати всі; реєстр/журнал/книга реєстрації контрактів у сфері ЗЕД ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 », за період 01.01.2012 31.12.2013 років; положення про тендерний комітет; наказ про створення тендерного комітету; інформацію про проведення навчання із закупівель по кожному учаснику (члену) тендерного комітету (конкурсних торгів); усю наявну документацію про проведені тендерні закупівлі (конкурсні торги) протягом 01.01.2009 31.12.2009 років (від оголошення; тендерна документація; надійшовши до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » тендерні пропозиції (в повному обсязі); протоколи розкриття тендерних пропозицій; протоколи визначення переможців; до укладених договорів за результатами проведених торгів; і листування з усіма учасниками торгів, в тому числі тими, пропозиції яких були відкинуті); положення, яке регулює, в`їзд-виїзд на територію підприємства транспорту; копії документів про проведені за підсумками 2009 року, 2010 року, 2011 року, 2012 року, інвентаризації, та інших документів, які містять інформацію про товарні залишки на складі ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 »; копію журналу в`їздувиїзду транспорту на територію ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » за період з 01.01.2009 р. ІНФОРМАЦІЯ_19 ; копії загальних документів про підприємство: статуту підприємства, протоколів/наказів про призначення службових осіб підприємства; контракту керівника; організаційної структури підприємства; штатного розпису; посадових інструкцій: службових осіб, бухгалтерії, заступників керівника (виконавчий орган), працівників підрозділу, який займається зовнішньоекономічною діяльністю, всіх членів тендерного комітету, працівників юридичної служби, працівників служби матеріально-технічного забезпечення заводу, комірників, працівників служби внутрішнього контролю та аудиту, працівників охорони заводу та положень про відповідні відділи; копій наказів про розподіл обов`язків між керівником та його заступниками; письмову інформацію про вищезазначених осіб, в обсязі: П.І.Б, дата народження, паспорт, місце реєстрації, місце проживання, телефон робочий, телефон мобільний, з наданням копій кадрових документів, в тому числі тих, які свідчать про стан їх здоров`я та наявності на їх забезпеченні утриманців; - копію (примірник) наказу Державної адміністрації залізничного транспорту України « ІНФОРМАЦІЯ_15 » «Про передачу на піввагонів на баланс ДП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » від 14.10.2011 року №565-к. та копії всіх актів приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів від 01.01.2012, від 01.02.2012 р. та відповідно до наказу 565-к та актів від інших дат за якими ДП « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » безоплатно передали в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 27935 штук на піввагонів.

Слідчий мотивує це тим, що у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться документи, які будуть мати доказове значення у кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів, викладених у клопотанні.
Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
У відповідності до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомлення з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку.)
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників розслідується кримінальне провадження №0000140 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.04.2014 року за фактом ухилення службовими особами Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 , (далі ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 ») від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством в кримінальному провадженні встановлено, що в період часу з 30.09.2013 року по 15.01.2014 року МГУ Міндоходів ЦО з ОВП проведено планову виїзну перевірку, оформлену актом від 22.01.2014 року № 84/28-10-40-10/14294471 «Про результати планової виїзної перевірки Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 , (далі ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 ») з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2009 по 31.12.2012 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2009 по 31.12.2012 року». Актом зроблені висновки про те, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 », в період часу 01.01.2009 року по 31.12.2012 року, умисно ухилися від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом вчинення господарських операцій з «сумнівними» підприємствами, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ); ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ». Крім того, службовими особами Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в той же період, вчинено безпідставного віднесення на витрати у вигляді амортизації суми у розмірі близько 133 млн. грн. по безоплатно отриманих полувагонах. Усі дії службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 », призвели до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 29904923,92 грн.

Ч. 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

У своєму клопотанні слідчий просить надати доступ до оригіналів первинних та фінансово-господарських документів, які підтверджують взаємовідносини ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ); ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ДАТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та інших суб`єктів, задіяних в процесі безоплатної передачі вагонів, в т.ч. полувагонів на баланс ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 », та інших документів які можуть підтвердити або спростувати господарські операції, які нібито мали місце між вищевказаними або іншими суб`єктами.

Разом з тим, у своєму клопотанні слідчий, обмежуючись фактично описанням обставин кримінального провадження, лише у резолютивній частині клопотання загальними фразами вказує види документів, до яких просить надати доступ, не зазначаючи, який документ з переліченого у клопотанні, які саме відомості містить; які важливі обставини у кримінальному провадженні самі по собі або у своїй сукупності можуть містити документи, до яких просить тимчасовий доступ; які відомості, наявні у цих документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Крім того, відомості про документи, до яких просить слідчій надати тимчасовий доступ, мають бути обов`язково викладені у клопотанні, оскільки, по суті, без вказівки на те, до яких саме документів має бути наданий тимчасовий доступ, таке клопотання є безпредметним, зачіпає законні права та інтереси невизначеного кола інших осіб, стосовно яких кримінальне провадження не було порушено, а законодавець чітко визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і правомірним.

Вилучення стороною в ході застосування даного заходу забезпечення кримінально провадження речей і документів, які не зазначено в ухвалі слідчого судді про надання до них доступу, призведе до отримання доказів, які не можуть бути визнані допустимими.

При цьому орган досудового слідства не позбавлений можливості у реалізації прав на отримання інформації шляхом отримання доступу до конкретно визначених ним документів за певний період часу, які б, в свою чергу, могли підтвердити або спростувати певні обставини кримінального провадження.

Окрім того, відповідно до ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Так, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Проте, матеріали клопотання не містять інформації про те, чи уживалися заходи щодо одержання документів, про тимчасовий доступ до яких йдеться в поданому клопотанні, в добровільному порядку, тобто, чи витребовувались слідчим відомості про такі документи у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та відсутня інформація про відмову в наданні цих документів за їх наявності у володінні у даної особи.

Таким чином, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування ВП старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, а саме: копію (примірник) наказу Державної адміністрації залізничного транспорту України « ІНФОРМАЦІЯ_15 » «Про передачу напіввагонів на баланс ДП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » від 14.10.2011 року №565-к та копії актів приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів від 01.01.2012, від 01.02.2012 р. та відповідно до наказу 565-к та актів за якими ДП « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » безоплатно передали в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 27935 штук на піввагонів з можливістю ознайомитися з ними та отримати належно засвідчені копії.
В задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.
Строк дії ухвали до 23.01.2015 року.
Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_4 .
У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1