Справа № 755/3714/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"21" квітня 2015 р. Суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

слідчого ОСОБА_4

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському ГУ ДФС України в м. Києві ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів по матеріалам кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000067 від 23.07.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВ И В :
Слідчий СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_4 , надав до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню внесеного до ЄРДР за № 0000067 від 23.07.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Як вбачається з матеріалів, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , використовуючи підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , здійснювали операції, без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об`єкту оподаткування шляхом штучного формування податкового кредиту, що призвело до заниження об`єкту оподаткування, а саме: податку на додану вартість на загальну суму 790 000 грн. та податку на прибуток на загальну суму 825 143 грн. в період з 01.01.2012 по 01.06.2013. Загальна сума ненадходження податків до Державного бюджету становить 1 615 143 грн., що є великим розміром.

Підтвердженням завданих Державному бюджету України збитків є акт перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 № 45/26-53-22-01-26-33500923 від 03.07.2014 «Про проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 щодо документального підтвердження господарських відносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.01.2012 по 01.06.2013».

За результатами перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , винесено податкові повідомлення-рішення № від 16.07.2014 та № від 16.07.2014.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , використовуючи підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , здійснювали операції, без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об`єкту оподаткування шляхом штучного формування податкового кредиту, що призвело до заниження об`єкту оподаткування, а саме: податку на додану вартість на загальну суму 901 666, 67 грн. та податку на прибуток на загальну суму 856 583 грн. в період з 01.01.2013 по 31.12.2013. Загальна сума ненадходження податків до Державного бюджету становить 1 758 249, 67 грн., що є великим розміром.

Підтвердженням завданих Державному бюджету України збитків є акт перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 № 65/26-53-22-01-26-33500923 від 20.10.2014 «Про проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 щодо документального підтвердження господарських відносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період з 01.01.2013 по 31.12.2013».

За результатами перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , винесено податкові повідомлення-рішення № від 31.10.2014 та № від 31.10.2014.

Згідно баз АІС Податковий блок відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 є ОСОБА_5 , а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_6 .

Допитаний по кримінальному провадженню в якості свідка засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_6 показав, що до діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не має ніякого відношення. Фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не складав та не підписував, звітність до ДПІ не подавав.

Тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 не могло фактично здійснювати фінансово-господарські операції з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , так як вони мають ознаки фіктивності. Тому, є підстави вважати що дані операції носили безтоварний характер маючи на меті мінімізацію об`єктів оподаткування, шляхом штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, для створення сприятливих умов в умисному ухилення від сплати податків. З метою документального підтвердження безтоварності вказаних операцій необхідно отримати первинні бухгалтерські документи складені в результаті псевдо спільної господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які знаходяться на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме: оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , а саме: договори та угоди з додатками та доповненнями, акти прийому передачі товарів (робіт, послуг), акти прийому-передачі векселів, податкові накладні, видаткові накладні в період з 01.01.2013 по 31.12.2013.

Зазначені документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 мають значення для встановлення та перевірки факту реального здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 .

Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Таким чином, для кримінального провадження необхідно вилучення оригіналів цих документів у зв`язку з необхідністю дослідження дати, часу складання, підписів, почерку та відбитку печатки та штампів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , відображених у цих документах. Проведення вилучення (виїмки) оригіналів документів також обумовлено тим, що у відповідності до п. 7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Беручи до уваги вищевикладене та, враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

Суд, вивчивши надані матеріали, вислухавши слідчого, вислухавши доводи прокурора, який обґрунтував клопотання та зазначив обставини які свідчать про необхідність надання тимчасового доступу до документів та необхідності їх вилучення, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

З матеріалів вбачається, що вчинено злочин невеликої тяжкості, за вчинення якого передбачено покарання у вигляді штрафу до 3000 тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян. Наявні в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документи, які сприятимуть розкриттю злочинна та встановленню істини по справі.

Враховуючи викладене, та на підставі ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України ,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському ГУ ДФС України в м. Києві ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню внесеному до ЄРДР за № 0000067 від 23.07.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України задовольнити.

Зобов`язати надати слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , тимчасовий доступ до речей і документів шляхом вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період з 01.01.2013 по 31.12.2013, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: договори та угоди з додатками та доповненнями, акти прийому передачі товарів (робіт, послуг), акти прийому-передачі векселів, податкові накладні, видаткові накладні та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій,

Строк дії ухвали визначено один місяць з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів па підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: