Провадження №1-кс-902/15
у справі №760/3755/15-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
24 лютого 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження №0000266 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
24.02.2015 слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно поданих слідчим матеріалів слідує, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС ЦО з обслуговування ВП здійснюється досудове розслідування у кримінальних провадженнях №0000266 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.07.2014 року, за фактом вчинення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, та №0000281 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.07.2014 року, за фактом вчинення службовими ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

05.08.2014 року кримінальне провадження №0000266 та №0000281 об`єднано Генеральною прокуратурою України, в одне провадження якому присвоєно номер №0000266.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п.п. «б» п.39.2 ст.39, п.п.153.2.1 п.153.2 ст.153 «Податкового Кодексу України» при наданні послуг по транзиту природного газу територією України, з пов`язаною особою НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2013 по 31.08.2013., занизили податок на прибуток на загальну суму 1 474 603 329 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір на транзит природного газу територією України № від 31.01.2013р., згідно п. 1.1 якого виконавець ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зобов`язується надати послуги з транзиту природного газу територією України на умовах даного договору, умов контракту від 19.01.2009р. №ТКГУ між НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » «Про обсяги та умови транзиту природного газу через територію України на період з 2009 по 2019 роки», Контракту між НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та AT « ІНФОРМАЦІЯ_4 » «Про обсяги та умови транспортування газу територією України в 2013 році» та інших підприємств, які мають контракти з НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а замовник - НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується прийняти та оплатити надані послуги.

Згідно вищевказаного договору на транзит природного газу територією України від 31.01.13р. укладеного між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тариф за послуги по транзиту 1 тис.куб.м: природного газу територією України становить 106,90 грн., ПДВ непередбачений. Вказаний тариф ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » суттєво відрізняється від тарифів на транспортування природного газу магістральними трубопроводами на території України, що регулюються НКРЕ.

Різниця між тарифом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно вищевказаного договору, та загальним тарифом на транспортування природного газу, згідно Постанови НКРЕ (від 28.12.11. №131 із змінами та доповненнями) становить 198,70 грн. за 1 тис.куб.м:. (відповідно до змін внесених Постановою НКРЕ від 27.12.12) та 188,70 грн. за 1 тис.куб.м. (відповідно до змін внесених Постановою НКРЕ від 27.06.13).

Господарські операції з транзиту природного газу між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », здійснені у період з 01.01.13р. по 31.08.13р. не відповідають рівню звичайної ціни, яка повинна бути встановлена на підставі різниці, обрахованої між вартістю послуг, що надавались НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та вартістю послуг ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того встановлено, що протягом січня - серпня 2013 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надав НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуги з транзиту природного газу територією України в обсязі 54442543,48 тис.куб.м. вартістю 5 819 907 897,58 грн. в тому числі за маршрутами до країн Європи в обсязі 53073270,18 тис.куб.м. вартістю 5 673 532 582,35 грн., до Республіки Молдови в обсязі 1 369 273,30 тис.куб.м. вартістю 146 375 315,25 грн., при тому ціна реалізації (перепродажу) даних послуг НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » третім особам (ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») на 9 326 463 555 грн. перевищує ціну реалізації ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

При дослідженні послуг транзиту природного газу територією України по ланцюгу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період січень - серпень 2013р., обсяги наданих послуг по транзиту газу за вищевказаним договором ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ідентичними обсягам наданих НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та відповідають обсягам природного газу транзитного за даними митних декларацій ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період січень - серпень 2013 року.

З наведених підстав у слідчого на даному етапі досудового розслідування з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення виникла необхідність у дослідженні оригіналів первинних та фінансово господарських документів, які підтверджують господарські операції по транзиту природного газу між НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та правомірність визначення ціни за транзит газу через територію України, між взаємопов`язаними особами.

Слідчий зазначає, що відповідно до Наказу Міністерства юстиції України від 12.04.2012 р. № 578/5, яким затверджено «Перелік типових документів, що утворюються в процесі діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів» визначено, що первинні бухгалтерські документи, які фіксують факт виконання господарських операцій і є підставою для записів в реєстрах бухгалтерського обліку і податкових записів повинні зберігатися на підприємстві 3 роки за умови завершення перевірки державними податковими органами.

Таким чином, у органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що оригінали документів знаходяться у офісних приміщеннях НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за адресою: АДРЕСА_1 .

Окрім того, слідчий звертає увагу на те, що виходячи з обставин кримінального провадження, тяжкості скоєного злочину, у органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що вищевказані оригінали документів, можуть приховуватися службовими особами зазначеного підприємства, будуть передані в невідомому напрямку та добровільно видані не будуть.

З наведених підстав слідчий просить надати можливість тимчасового вилучення зазначених речей та документів.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до положень ст. 131 КПК України заходи забезпечення застосовуються з метою досягнення дієвості кримінального провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши та оцінивши матеріали клопотання та докази надані слідчим, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав вважати, що запитувані слідчим речі та документи, які перебувають у володінні НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та які стосуються господарські операції по транзиту природного газу між НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, щодо правомірності визначення звичайної ціни за надані послуги пов`язаній особі та ціни перепродажу ідентичних послуг (покупцем) третій особі, а саме транзит газу територією України та реальність господарських операцій між НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » справляння податків з даних операцій.

Також слідчий суддя визнає обґрунтованим доводи слідчого про надання йому можливості вилучення зазначених вище документів, оскільки визнає обґрунтованими доводи слідчого щодо наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Таким чином слідчим суддею встановлено наявність підстав визначених ч.ч. 5, 7 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя постановляє ухвалу про надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів, та за яких слідчий суддя надає розпорядження про надання можливості вилучення речей та документів, у зв`язку з чим клопотання слідчого в цій частині слід задовольнити.

Разом з цим клопотання не підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей та документів уповноваженій особі за дорученням слідчого відповідно до ст. 40 КПК України, з огляду на те, що вказана стаття уповноважує слідчого доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, в той час як тимчасовий доступ до речей та документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження. Також у відповідності до п. 6 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій налається тимчасовий доступ до речей та документів.

З огляду на наведене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРГІОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 / та підтверджують господарські операції здійснені з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / за період з 01.01.2013 року по 01.08.2013 року, а саме:

- накладних, податкових накладних, видаткових накладних; договорів та додаткових угод до них; банківських виписок на оплату послуг по транзиту природного газу, документів щодо обліку банківських операцій: платіжних доручень та реєстрів платіжних доручень, митних декларацій ділової переписки (листів, претензії, тощо);

- посадових інструкції, особових справ, наказів про призначення на посади та звільнення з посад службових осіб (голови правління та його заступників, головного бухгалтера та його заступників), та інших службових осіб, які перебували на відповідних посадах НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2013 рік.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 можливість здійснити вилучення оригіналів документів, зазначених в резолютивній частині цієї ухвали.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення до 24.03.2015 включно.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя