Справа № 127/6744/13-к
Провадження 1-кс/127/1712/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.03.2013 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Михайленко А.В.,

при секретарі Руденко М.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Вінниці клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області ОСОБА_1 про призначення позапланової ревізії, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області ОСОБА_1 звернувся до Вінницького міського суду Вінницької області із клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової виїзної ревізії Крижопільського виправного центру № 113 Управління Державної пенітенціарної служби у Вінницькій області (, Вінницька область, Крижопільський район, с. Городківка, вул. Леніна, 106).

Клопотання мотивовано тим, що СУ ДПС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000067 від 27.02.2013 щодо умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами Крижопільського виправного центру № 113 Управління Державної пенітенціарної служби у Вінницькій області (, Вінницька область, Крижопільський район, с. Городківка, вул. Леніна, 106), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, в ході проведення Крижопільською МДПІ позапланової виїзної перевірки, яка оформлена актом від 31.01.2013 № 120/1701/14316862, встановлено, що службові особи Крижопільського виправного центру № 113, в порушення п.п. 8.1.2 п. 8.1 ст. 8, п.п. 19.2 а),б) п. 19.2 ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003 № 889 ІV (зі змінами та доповненнями), п.п. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168, п.п. 176.2 а),б) п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України, в період з 01.01.2010 по 31.12.2012, утримуючи за ставкою 15 % податок з доходів фізичних осіб з доходів засуджених, не перераховували його до бюджету, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 1 345 345,99 грн., що є значним розміром.

В ході досудового розслідування допитана, як свідок головний бухгалтер Крижопільського виправного центру № 113 ОСОБА_2 надала показання та вказала, що нарахування заробітної плати засуджених здійснюється на підставі «Інструкції по оплаті праці засуджених до обмеження та позбавлення волі», яка затверджена наказом Державного департаменту з питань відбування покарань України від 04.10.2004 № 191. На кожного засудженого відкривається особовий рахунок картка, на якому акумулюється заробітна плата: в казначействі це загальний депозитний рахунок для накопичення особистих коштів засуджених. Коли установа отримує грошові кошти від підприємств, де працюють засуджені, 2/3 отриманих коштів зараховуються на особові рахунки засуджених. На кошти, зараховані на особові рахунки засуджених (депозитний рахунок установи), нараховується: сума податку з доходів фізичних осіб; суми за виконавчими листами (позови, аліменти); утримуються кошти за харчування та соціально побутові потреби. Решта суми залишається на депозитному рахунку, в т.ч. залишаються суми податку з доходів фізичних осіб, які не перераховуються до бюджету, у звязку з відсутністю механізму його перерахування до бюджету.

Допитана, як свідок бухгалтер Крижопільського виправного центру № 113 ОСОБА_3 надала показання про те, що нею здійснюється нарахування заробітної плати засуджених, для цього нею ведуться відомості, в яких відображається нарахування по кожному засудженому за місяць, в т.ч. відображається утримання податку з доходів фізичних осіб. Яким чином проводиться перерахування утриманого податку з засуджених до бюджету відповісти не змогла, так як питанням використання рахунків установи та перерахуванням коштів займається головний бухгалтер ОСОБА_2 Про те, що установа має борг по прибутковому податку з засуджених, їй стало відомо в цьому році, коли була проведена перевірка податковою інспекцією. Їй відомо, що після перевірки податок з доходів засуджених почав сплачуватись, так як вона почала готувати по вказівці головного бухгалтера відповідні платіжні доручення.

Враховуючи викладене, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, зясування обставин кримінального правопорушення та виявлення інших обставин, що можуть мати значення для кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної ревізії Крижопільського виправного центру № 113 за період з 01.01.2010р. по 31.12.2012р.

В звязку з викладеним виникла необхідність у перевірці зазначених відомостей, що є можливим лише при проведенні позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності.

З огляду на викладене суд вважає, що з метою перевірки вищевказаних відомостей необхідно надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії Крижопільського виправного центру № 113 Управління Державної пенітенціарної служби у Вінницькій області (, Вінницька область, Крижопільський район, с. Городківка, вул. Леніна, 106) за період з 01.01.2010 по 31.12.2012.

На підставі викладеного, керуючись ст.. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні, ст. ст.132, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії Крижопільського виправного центру № 113 Управління Державної пенітенціарної служби у Вінницькій області (, Вінницька область, Крижопільський район, с. Городківка, вул. Леніна, 106) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року.

Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області.

Встановити строк проведення ревізії протягом 15 робочих днів, з 08.04.2013 р. по 26.04.2013 р.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя: