пр.№ 1-кс/464/2901/14
У Х В А Л А
31.10.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі судових засідань ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000112 від 08.05.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернулась до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 або ст. о/у з ОВС ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: юридичної справи (свідоцтво про реєстрацію платника, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість та інші), декларацій з податку на додану вартість з додатками №5, уточнюючих розрахунків до декларацій з податку на додану вартість, декларацій з податку на прибуток, матеріалів планових (позапланових) перевірок з додатками, зустрічних звірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2013-2014 років, що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 08.05.2014 до ЄРДР за №0000112, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за ознаками вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Відповідно до матеріалів, що надійшли з оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_4 , встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , в період 2013 року неправомірно сформували податковий кредит по взаєморозрахунках із підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), в особливо великих розмірах на загальну суму 3 155 105грн. Так, проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », встановлено відсутність у вищевказаних підприємств, що співпрацювали з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » необхідних трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів, торгівельного обладнання та інших основних фондів, що свідчить про відсутність у вказаних товариств необхідних умов для здійснення господарської діяльності, адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобов`язань та ставить під сумнів факт здійснення суб`єктами господарювання господарських операцій, стверджує про відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобов`язань з метою провадження економічно доцільної господарської діяльності. Працівниками оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_4 здійснено виїзди за адресами реєстрації вищевказаних підприємств, в результаті чого встановлено відсутність за місцезнаходженням вищевказаних підприємств. При проведенні бесід з мешканцями житлових будинків, де зареєстровані підприємства, останні повідомили, що вперше чують про такі. Також при виході на адреси проживання службових осіб вище перелічених СПД встановити останніх не надалось за можливе, оскільки як повідомили сусіди переважна більшість даних осіб веде аморальний спосіб життя та ніякою діяльністю пов`язаною з бізнесом, не займаються. Відтак слід вважати, що товарно-матеріальні цінності нібито отримані ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », які в подальшому використані, як комплектуючі для виробництва наземних радіолокаційних запитувачів малої потужності згідно укладених контрактів на поставку їх покупцям-нерезидентам Російської Федерації, фактично були поставлені не даними підприємствами, а невстановленими особами. Виходячи з вищевикладеного, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » проведено безтоварні операції з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та одержання податкової вигоди при відсутності поставки товарів (робіт, послуг) від постачальників, не дотримано вимоги ч.1, ч.2 ст.3 Господарського кодексу України в частині реалізації господарської діяльності, ч.1 ст.55 в частині участі в господарських відносинах. Таким чином, внаслідок неправомірного включення до податкового кредиту податку на додану вартість в сумі 3 155 105грн., службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » порушили п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, відтак ухилились від сплати податків на загальну суму 3 155 105грн., тобто вчинили кримінальне правопорушення (злочин), передбачений ч.3 ст.212 КК України. Разом з цим досудовим слідством встановлено, що в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться оригінали юридичної справи (свідоцтво про реєстрацію платника, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість та інші), декларації з податку на додану вартість з додатками № 5, уточнюючі розрахунки до декларацій з податку на додану вартість, декларації з податку на прибуток, матеріали планових (позапланових) перевірок з додатками, зустрічних звірок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2013-2014 років, які мають значення для подальшого розслідування кримінального провадження та можуть бути використані, як докази у даному кримінальному провадженні. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи можуть підтверджувати допущення ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) порушення законодавства, що могло призвести до заниження сплати податків і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_12 за судовим викликом до суду не з`явився, хоча товариство належним чином електронною поштою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
У судовому засіданні слідчий уточнив клопотання та просить покласти обов`язок по наданню тимчасового доступу до речей і документів на юридичну особу - ІНФОРМАЦІЯ_12 .
Заслухавши думку слідчого, яка клопотання підтримав з уточненням, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п. 5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).
Попри те, щодо надання тимчасового доступу до речей і документів товариства за період 2013-2014, слідчий суддя приходить до переконання, що такий частково необґрунтований та недоведений, оскільки згідно з даними єдиного реєстру досудових розслідувань від 08.05.2014, внесено відомості про кримінальне провадження за період 2013 року, а відтак слідчий суддя, дійшов до висновку, що період за який необхідно надати тимчасовий доступ до документів у межах кримінального провадження.
Разом із тим, щодо вилучення (виїмки оригіналів документів) при тимчасовому доступі необхідних документів, а саме: юридичної справи - свідоцтво про реєстрацію платника, - свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість та інші, слідчий суддя приходить переконання, що у такому необхідно відмовити, оскільки у відповідності до ст.160 КПК України слідчим не обґрунтовано необхідність вилучення таких документів, а тому слідчий суддя приходить висновку про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів шляхом ознайомлення з ними з отриманням їх копій.
Враховуючи наведене вище, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів необхідно задовольнити частково.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання з уточненням старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.
Надати, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 або ст. о/у з ОВС ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 , тимчасовий доступ до речей і документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, за період 2013 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): декларацій з податку на додану вартість з додатками №5, уточнюючих розрахунків до декларацій з податку на додану вартість, декларацій з податку на прибуток, матеріалів планових (позапланових) перевірок з додатками, зустрічних звірок; ознайомлення з можливістю отримання копії юридичної справи (свідоцтва про реєстрацію платника, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість та інші), що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_1 .
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичну особу ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1