Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02 грудня 2015 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві
клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 ,
про тимчасовий доступ до речей і документів,
В С Т А Н О В И В :
Слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з першим заступником прокурора Подільського району м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивує тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000082 від 02.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого чч. 1, 3 ст. 212 КК України.
Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2012 р. по 30.09.2014 р., в порушення норм податкового законодавства, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), які мають ознаки фіктивності, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 672 968 грн., що є особливо великим розміром.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) в період з 01.01.2012 р. по 30.09.2014, в порушення норм податкового законодавства, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), які мають ознаки фіктивності ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 326 737 грн., що є значним розміром.
Крім того, невстановлені особи протягом 2012-2015 років використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) незаконного формували податковий кредит вказаних підприємств, шляхом безпідставного відображення у податковій звітності даних про нібито отримані ТМЦ від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_23 ), однак кошти у безготівковій формі фактично перераховувались на рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 "(код НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 "(код НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код НОМЕР_28 ), які мають ознаки фіктивності.
Вище вказані операції надали змогу безпідставно сформувати податковий кредит, а від так і ухилитися від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки, в тому числі "НВП " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код НОМЕР_29 ).
Крім того, ІНФОРМАЦІЯ_29 складено акт позапланової документальної перевірки по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (№ 2513/26-56-22-04-09/37195372 від 19.06.2015) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками за період з 01.01.2012 р. по 30.04.2015 р. Перевіркою встановлено відсутність реального здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму податкових зобов`язань 7 656 810 грн., податкового кредиту 4 861 701 грн.
Також, ІНФОРМАЦІЯ_30 складено узагальнену податкову інформацію по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (№ 474/26-56-22-07/35760731 від 11.08.2015 р.) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками за період з 01.01.2012 р. по 30.04.2015 р. Згідно висновків узагальненої податкової інформації встановлено неправомірне визначення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сум податкового кредиту в розмірі 3 471 182 грн., а також неправомірне визначення сум податкових зобов`язань при продажу товарів (послуг) в розмірі 3 575 224 грн.
Разом з тим, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_31 складено узагальнену податкову інформацію по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (№ 2736/7/26-54-22-01 від 12.10.2015) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками за період з 01.01.2012 р. по 30.04.2015 р. Згідно висновків узагальненої податкової інформації встановлено відсутність реального здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на суму податкових зобов`язань 8 214 772 грн., податкового кредиту 7 912 583 грн.
В той же час, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_32 складено узагальнену податкову інформацію по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (№ 8708/7/26-50-22-08 від 30.10.2015 р.) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками за період з 01.01.2012 по 01.05.2015. Згідно висновків узагальненої податкової інформації встановлено неправомірне визначення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » сум податкового кредиту в розмірі 3 280 380 грн., а також неправомірне визначення сум податкових зобов`язань при продажу товарів (послуг) в розмірі 4 004 151 грн.
Разом з тим, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_32 складено узагальнену податкову інформацію по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (№ 8709/7/26-50-22-08 від 30.10.2015) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками за період з 01.01.2012 р. по 01.05.2015 р. Згідно висновків узагальненої податкової інформації встановлено неправомірне визначення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » сум податкового кредиту в розмірі 6 157 607 грн., а також неправомірне визначення сум податкових зобов`язань при продажу товарів (послуг) в розмірі 9 297 588 грн.
Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово-господарських документів, що містять комерційну таємницю та виникли внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин між " ІНФОРМАЦІЯ_28 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2012 р. по 30.04.2015 р., які знаходяться у володінні " ІНФОРМАЦІЯ_28 " та містять сліди кримінального правопорушення.
Зазначені документи у " ІНФОРМАЦІЯ_28 " необхідно вилучити з метою дослідження товарності (безтоварності) проведених господарських операцій між "НВП " ІНФОРМАЦІЯ_28 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), обставин щодо складання, підписання договорів та інших документів, а також виконання робіт (надання послуг), отримання товарів (послуг) від вказаних постачальників та замовників товарів (робіт, послуг), оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунку " ІНФОРМАЦІЯ_28 ", проведення почеркознавчих, техніко-криміналістичних, судово-бухгалтерських та інших експертиз, їх огляду та використання під час проведення позапланових (планових) податкових та інших перевірок.
З метою не допущення втрат до бюджету та протидії мінімізації податкових зобов`язань, всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінальних правопорушень отримані «транзитні» акти (податкова інформація) по вказаних вище СГД-постачальниках направлено до ДПІ за місцем реєстрації " ІНФОРМАЦІЯ_28 " для здійснення контрольно-перевірочних заходів по вказаному товаристві згідно вимог чинного законодавства. Оригінали фінансово-господарських документів, що виникли внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин між "НВП " ІНФОРМАЦІЯ_28 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2012 р. по 30.04.2015 р. необхідні для дослідження «справжності» (реальності) проведених операцій, дослідження ланцюгів постачання під час перевірки ревізорами ДПІ за місцем реєстрації " ІНФОРМАЦІЯ_28 ".
Іншим способом, ніж вилучення документів, які перебувають у володінні " ІНФОРМАЦІЯ_28 " неможливо довести обставин виконання робіт (надання послуг), поставки товарів підрядниками (постачальниками) та іншими субпідрядними організаціями.
Відомості, що містяться в зазначених документах можуть бути використані як докази вини службових осіб " ІНФОРМАЦІЯ_28 " у вчиненні кримінальних правопорушень у сфері оподаткування.
Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відповідно до ч.2 ст.9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини, слідчий просив надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять комерційну таємницю та перебувають у володінні " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код НОМЕР_29 ), що виникли внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2012 р. по 30.04.2015 р., а саме:
- договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, шляхових листів, залізничних квитанцій, план-схем маршрутів, сертифікатів походження, якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаними СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, а також копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб; службові обов`язки (розподіл обов`язків), довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості. Враховуючи те, що існує реальна загроза зміни або знищення документів працівниками підприємства, просив розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просить його задовольнити.
Керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України, суд вважає за можливе клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши документи додані до клопотання, суд приходить до висновку про достатність підстав для його часткового задоволення.
Такого висновку суд дійшов зі слідуючих підстав.
Судом установлено, що відомості про кримінальне правопорушення за чч. 1, 3 ст. 212 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000082 від 02.07.2015 року.
Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Враховуючи те, що в судовому засіданні доведені підстави вважати, що у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код НОМЕР_30 ) знаходяться фінансово-господарські документи, що містять комерційну таємницю, та виникли внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код НОМЕР_34 ), необхідні для використання при проведенні слідчих дій та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв`язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.
Клопотання в частині вилучення оригіналів документів, задоволенню не підлягає, оскільки воно в цій частині не обґрунтоване.
Відмова в задоволенні клопотання в цій частині не позбавляє слідчого права повторно звернутися до суду з відповідним та належним чином обґрунтованим клопотанням.
На підставі викладеного,
керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000082 від 02.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого чч. 1, 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів ЗАДОВОЛЬНИТИ ЧАСТКОВО.
Надати слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 або за дорученням працівникам ОУ ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві (старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , оперуповноваженому ОУ ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 ) тимчасовий доступ до копій документів, які містять комерційну таємницю та перебувають у володінні " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код НОМЕР_29 ), що виникли внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2012 р. по 30.04.2015 р., а саме:
- копій договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, копій книг в`їзду та виїзду автотранспорту, шляхових листів, залізничних квитанцій, план-схем маршрутів, сертифікатів походження, якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, копій реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаними СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, а також копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб; службові обов`язки (розподіл обов`язків), довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості.
В задоволенні решти клопотання відмовити.
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Виготовлено два примірники ухвали, один з них зберігається в матеріалах справи.

Слідчий суддя ОСОБА_1