Справа №127/192/16-к
Провадження №1-кс/127/122/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 січня 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Агровітал» ( ), адреса: 65003 Одеська область, м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд. 115 ) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Полонське» (код ЄДРПОУ-38305063) за період з 01.04.2015 по 31.07.2015, -

ВСТАНОВИВ:
Слідча ОСОБА_2 звернулася до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Агровітал» (), адреса: 65003, Одеська область, м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд. 115) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Полонське» (код ЄДРПОУ-38305063) за період з 01.04.2015 по 31.07.2015.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000072 за фактом придбання невстановленими особами СТОВ «Агрокруп» (ЄДРПОУ- 37338124) з метою прикриття незаконної діяльності.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.1 ст. 205 КК України.

У ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що невстановлені особи у травні 2015 року з метою прикриття незаконної діяльності придбали СТОВ «Агрокруп» без подальшого наміру здійснення господарської діяльності, безпідставно формували податковий кредит для підприємств реального сектору економіки по нібито проведеним господарським операціям, які пов`язані із вирощуванням та реалізацією сільськогосподарської продукції.

Згідно проведених заходів, встановлено, що СТОВ „Агрокруп орендованих земельних ділянок у власності не має.

У ході аналізу ЄРПН встановлено факт здійснення фінансово-господарської діяльності між СТОВ «Агрокруп» та ТОВ «Полонське» (код ЄДРПОУ-38305063).

В подальшому ТОВ «Полонське» постачало сою ТОВ «Агровітал» ( ) придбану у СТОВ «Агрокруп».

Проведеним аналізом податкових накладних ТОВ «Полонське» встановлено, що основним постачальником на протязі періоду 01.04.2015 по 31.07.2015 з реалізації сої являлось СТОВ «Агрокруп» та у послідуючому придбану кількість сої в повному обсязі реалізували на адресу ТОВ «Агровітал». Інших фінансово-господарських операції предметом яких виступала б соя ТОВ «Полонське» на протязі зазначеного періоду не здійснювало.

Крім того, з метою недопущення формування фіктивного (схемного) податкового кредиту ДПІ Шепітівського району у Хмельницькій області проведено відпрацювання взаємовідносин ТОВ „Полонське з питань проведення фінансово-господарських операцій за період з 01.12.2014 по 31.06.2015. За результатами проведених заходів складено податкову інформацію, згідно якої платником податків не правомірно визначено суму податкового кредиту, при придбані товарів/послуг по взаємовідносин з СТОВ „Агрокруп за квітень 2015 року на суму 2487306,25 грн ПДВ, за травень 2015 року на суму 1269970 грн ПДВ. Таким чином платником податків порушено норми пп.. „а п. 198.1 ст. 198, п. 201.10 ст 201 Кодексу.

За результатами проведених заходів складено податкову інформацію, згідно якої платником податків не правомірно визначено суму податкового зобов`язання при продажу товарів по взаємовідносинах з ТОВ „Агровітал за квітень 2015 року на суму 428383,34 грн. ПДВ, за травень на суму 2 085 750 грн ПДВ, червень 2015 року на суму 1 275000 грн ПДВ. Таким чином платником податків порушено норми п.185.1 ст 185 та п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу.

Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Агровітал» ( ), адреса: 65003, Одеська область, м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд. 115 ) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Полонське» (код ЄДРПОУ-38305063) за період з 01.04.2015 по 31.07.2015.

Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ «Агровітал» та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об`єктів оподаткування має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення позапланової документальної перевірки вказаного підприємства, виникли підстави для проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством з ТОВ «Полонське», тому слідча звернулася з даним клопотанням до суду.

В судовому засіданні слідча клопотання підтримала за обставин, викладених у ньому.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є обгрунтованим, а тому підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Агровітал».

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 309, 372 КПК України, ст. 20, 36, 40 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задоволити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000072 від 06 серпня 2015 року позапланову документальну перевірку ТОВ «Агровітал» ( ), адреса: 65003, Одеська область, м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд. 115 ) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Полонське» (код ЄДРПОУ-38305063) за період з 01.04.2015 по 31.07.2015.

Проведення даної перевірки доручити ревізорам ДПІ у Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ( адреса: 65069, Одеська обл., місто Одеса, вул. Академіка Заболотного, будинок 38-А).

Встановити строк проведення перевірки тривалістю 15 робочих днів, починаючи з 29 січня 2016 року.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Слідчий суддя: