СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
Справа 1кс/712/804/14
Номер провадження 712/2147/14-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про розкриття охоронюваної законом таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів
м. Черкаси 14 лютого 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000148 слідчим з ОВС СУ ФР ГУМ у Черкаській області ОСОБА_3 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 , клопотання про надання згоди на розкриття охоронюваної законом (банківської) таємниці та тимчасового доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали, матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_2 , -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №0000148 від 12.06.2013.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в період часу з 01.04.2010 по 31.12.2012, в порушення п.п.7.2.3, пп. 7.4.5 п.7.4, пп. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 ЗУ від 03.04.1997 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», п.198.6 ст. 198, п.201.11 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI та ст. 13 Декрету Кабінету Міністрів України від 26.12.1992 року №13-92 «Про прибутковий податок з громадян», не маючи документальних підстав для формування податкового кредиту, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності постачальниками: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та суб`єктами господарської діяльності покупцями: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ); ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ); ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ); ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ); ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ); СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ); ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ); ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ); ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_40 ); ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_41 ) та ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ) ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1 278 тис. грн. та податку з доходів фізичних осіб суб`єктів господарювання на суму 1 114 тис. грн., а всього на загальну суму 2 392 тис. грн.

Дії ФОП ОСОБА_4 попередньо кваліфіковано за ч. 2 ст. 212 КК України.

02.07.2013 по кримінальному провадженню було призначено позапланову виїзну перевірку ПП « ОСОБА_13 » (кад ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), за результатами якої складено акт №150/23-01-22-01/32414729 від 18.12.2013, висновком якого не підтверджується реальність здійснення господарських відносин з постачальниками, а саме: ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 , сума ПДВ 23,3 тис. грн.), ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 , сума ПДВ 84,6 тис. грн.), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , сума ПДВ 655,6 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , сума ПДВ 76,8 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , сума ПДВ 34,1 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , сума ПДВ 6,5 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , сума ПДВ 145,4 тис. грн.) за період з 01.01.2010 по 31.05.2013 на загальну суму 5 735 тис. грн. в т. ч. ПДВ 955 тис. грн. та з платниками податків покупцями, а саме: ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 , сума ПДВ 29,6 тис. грн.), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , сума ПДВ 3,6 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , сума ПДВ 85 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , сума ПДВ 749,5 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 , сума ПДВ 72,2 тис. грн.) на суму 5 875 тис. грн., в т. ч. ПДВ 979 тис. грн.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що особи, які діяли від імені ПП « ОСОБА_13 », незаконно формували податковий кредит реально діючим суб`єктам господарської діяльності. Одним з таких підприємств є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , АДРЕСА_2 ). Сума незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ становить 749,5 тис. грн., що більше ніж у 1530 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є у значних розмірах.

Таким чином, особи, які діяли від імені ПП « ОСОБА_13 », своїми діями сприяли в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), чим скоїли злочини, передбачені п. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

28.01.2014 проведено допит в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ОСОБА_14 , який повідомив, що ПП « ОСОБА_13 », ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » та ФОП ОСОБА_4 йому відомі, але службових осіб вищевказаних підприємств та ФОП ОСОБА_4 особисто не знає та ніколи з ними не зустрічався. Однак, під час допиту 08.02.2014 директор ПП « ОСОБА_13 » ОСОБА_15 повідомила, що декілька разів приїздила за місцем реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », а саме: АДРЕСА_2 , з метою зустрічі зі службовими особами вищевказаних підприємств та складання договорів.

Так, під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_15 постійно використовує мобільні термінали з наступними номерами сім-карток: № НОМЕР_43 (оператор ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 ») та № НОМЕР_44 (оператор ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 »).

На даний час виникла необхідність у встановленні/спростуванні фактичного перебування директора ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ) ОСОБА_15 за адресою: АДРЕСА_2 , в період з 01.01.2010 по 30.06.2013 роки, за її мобільним терміналом, так як така інформація має доказове значення по кримінальному провадженню.

Враховуючи те, що іншим способом неможливо отримати дану інформацію, аніж розкриттям охоронюваної законом таємниці з послідуючим вилученням у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_45 ) таких речей і документів, а тому, керуючись ст.ст. 14, 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 та надати йому дозвіл на розкриття охоронюваної законом таємниці та здійснення тимчасового доступу до інформації, яка знаходиться в оператора телекомунікаційних послуг ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_46 ) про зв`язок абонента № НОМЕР_43 ОСОБА_15 , надання йому телекомунікаційних послуг (вхідних, вихідних дзвінків, СМС повідомлень, інформаційні повідомлення мережі, тощо), їх тривалості, змісту, маршрутів передавання, даних щодо місцезнаходження телефону вказаного абонента, в тому числі з прив`язкою до базових станцій з розшифровкою їх місцезнаходження та координат, тощо, з метою встановлення фактичного місцезнаходження вказаного абоненту та змісту розмови і повідомлення за період з 01.01.2010 по 30.06.2013 року, з можливість їх вилучення.

Виконання покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , або на іншу особу за його дорученням.

Термін дії даної ухвали становить 30 діб з моменту її постановлення.

У разі невиконання ухвали можливо застосування санкції, передбачені ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ______________

Копію ухвали отримав:_________________________________________________«____»_______________