Провадження № 1-кс/161/4930/14
У Х В А Л А
про призначення позапланової виїзної ревізії

м. Луцьк 02 грудня 2014 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора прокуратури Волинської ОСОБА_3 , старшого слідчого в ОВС слідчого відділу Управління СБ України у Волинській області майор юстиції ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу Управління СБ України у Волинській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної ревізії,

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий в ОВС слідчого відділу Управління СБ України у Волинській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПАТ «Аграрний фонд» (код ЄРДПОУ 38926880, м. Київ, вул. Б.Грінченка, 1) за період з 01.01.2014 року по 01.11.2014 рік, проведення якої доручити ревізорам Державної фінансової інспекції України, тривалістю 15 робочих днів, із визначенням дати її початку 15.12.2014 року та датою закінчення 06.01.2015 року з метою дотримання фінансової і бухгалтерської дисципліни щодо стану взаєморозрахунків з ДП «Луцький КХП № 2», а також документального підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків із суб`єктами господарювання щодо зерна і продуктів його переробки, які зберігались на зерновому складі ДП «Луцький КХП № 2».

З клопотання вбачається, що в провадженні старшого слідчого в ОВС слідчого відділу Управління СБ України у Волинській області перебувають матеріали досудового розслідування кримінального провадження № 0001783 за ознаками вчинення, кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.1 ст.366 та ч.2 ст.367 КК України.

Враховуючи, що для забезпечення розслідування під час кримінального провадження №0001783 від 16.07.2014 року, за ознаками вчинення, кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.1 ст.366 та ч.2 ст.367 КК України, необхідно провести позапланову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності ПАТ «Аграрний фонд», оскільки досудовим розслідуванням встановлено, що 01.11.2013 за № 118-05/13 між ПАТ «Аграрний фонд» (код ЄРДПОУ 38926880, м. Київ, вул. Б.Грінченка, 1) та Державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» (код ЄРДПОУ 00953065, м. Луцьк, вул. Молодогвардійська, 11) укладено договір складського зберігання.

Згідно п.1.1 даного договору, поклажодавець зобов`язується передати, а зерновий склад зобов`язується прийняти на зберігання зернові, зернобобові, круп`яні, олійні культури в кількості, яка визначається по фактичній кількості зерна, що надійшло на карточку поклажодавця і засвідчується складськими квитанціями та в установлений строк повернути їх поклажодавцю або особі зазначеній ним, як одержувач, відповідно до якісних показників, передбачених діючими ДСТУ.

За даними складського обліку ДП «Луцький КХП № 2» (ф. № 3ХС-37) та позабалансового субрахунку 002 «Активи на відповідальному зберіганні» станом на 01.02.2014 по бухгалтерському обліку елеватора рахувалось збереження зерна ПАТ «Аграрний фонд» у загальній кількості 47 743,863т., з них пшениці 40 485,575т. та жита 7 258,288 т.

30.09.2014 № 730-13/107 Актом ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» держфінінспекторами ДФІ у Волинській області встановлено недостачу зерна ПАТ «Аграрний фонд» у розмірі 26 166,583 т.

Однак, проведеною позаплановою виїзною ревізією окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП № 2» визначити дату виникнення і нестачу в кількісному виразі виявилось неможливим через відсутність підтверджуючих документів на ДП «Луцький КХП № 2» та у зв`язку із не проведенням зустрічної звірки в ПАТ «Аграрний фонд».

Для досліджування даного факту та встановлення всіх обставин вчинення злочину виникла необхідність в проведенні позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПАТ «Аграрний фонд» (код ЄРДПОУ 38926880, м. Київ, вул. Б.Грінченка, 1) на предмет документального підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались в період з 01.01.2014 по 01.11.2014 з ДП «Луцький КХП № 2», а також іншими суб`єктами господарювання щодо зерна і продуктів його переробки, які зберігались на зерновому складі ДП «Луцький КХП № 2».

Відповідно до «Порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України», затвердженого спільним наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, МВС України, СБ України, Генеральної прокуратури України від 19.10.2006 №346/1025/685/53, та ст.11 ЗУ «Про основні засади здійснення фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія здійснюється лише на підставі рішення суду.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Так, згідно Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення та на підставі рішення суду. Таке рішення ухвалюється на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПАТ «Аграрний фонд», тому слід надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПАТ «Аграрний фонд» (код ЄРДПОУ 38926880, м. Київ, вул. Б.Грінченка, 1 за період з 01.01.2014 року по 01.11.2014 рік, проведення якої доручити ревізорам Державної фінансової інспекції України, тривалістю 15 робочих днів, із визначенням дати її початку 15.12.2014 року та датою закінчення 06.01.2015 року з метою дотримання фінансової і бухгалтерської дисципліни щодо стану взаєморозрахунків з ДП «Луцький КХП № 2», а також документального підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків із суб`єктами господарювання щодо зерна і продуктів його переробки, які зберігались на зерновому складі ДП «Луцький КХП № 2».

На підставі викладеного, керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.132 КПК України,

У Х В А Л И В :
Дати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПАТ «Аграрний фонд» (код ЄРДПОУ 38926880, м. Київ, вул. Б.Грінченка, 1 за період з 01.01.2014 року по 01.11.2014 рік, проведення якої доручити ревізорам Державної фінансової інспекції України, тривалістю 15 робочих днів, із визначенням дати її початку 15.12.2014 року та датою закінчення 06.01.2015 року з метою дотримання фінансової і бухгалтерської дисципліни щодо стану взаєморозрахунків з ДП «Луцький КХП № 2», а також документального підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків із суб`єктами господарювання щодо зерна і продуктів його переробки, які зберігались на зерновому складі ДП «Луцький КХП № 2».

Проведення ревізії органами державного фінансового контрою не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1