У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04.11.2015 м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 за участю слідчого ОСОБА_2 , представника: ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення у володільця ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ),-

В С Т А Н О В И В :

З внесеного клопотання, яке погоджено прокурором вбачається, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), основним видом діяльності якого є торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами, при ввезенні протягом першого півріччя 2015 на митну територію України вантажних автомобілів, подано підроблені документи (документи у яких внесені неправдиві дані) щодо року виготовлення та першої реєстрації ТЗ.

Для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розробили схему, відповідно до якої для митного контролю та митного оформлення, з метою вільного використання на митній території України вантажних автомобілів, в порушення вимог Закону України від 28.12.2014р. №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», подавали до митних органів товаро - супровідні документи: контракти, фактури, технічні паспорти, сертифікати відповідності тощо, із неправдивими відомостями щодо року виготовлення та першої реєстрації ТЗ, що дало їм можливість занизити обов`язкові митні платежі, в тому числі акцизний збір.

Виявлені порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при імпорті вантажних автомобілів, зафіксовано та висвітлено посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 про порушення митних правил: №№ 0920/30500/15, 0921/30500/15, 0922/30500/15 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 1 299 060,29 грн.

Згідно з ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Згідно з ч. 2. ст. 84 КПК України процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Слідством встановлено, що транспортні засоби, імпортовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2015 випущені у вільний обіг, оскільки працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 уже після митного оформлення отримано інформацію щодо року виготовлення та першої реєстрації ТЗ.

Так, в ході досудового розслідування СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 було скеровано відповідну вимогу, щодо ініціювання звернення до митних органів Словацької Республіки з метою отримання копій документів щодо року виготовлення та першої реєстрації ТЗ, експортних декларацій (EX) із зазначенням реальної ціни транспортних засобів, ВМД, CMR, інвойсів, рахунків, договорів купівлі-продажу транспортних засобів за номерами кузовів/шасі, імпортованих у 2015 році, а саме по «DAF XF», ідентифікаційний № кузова НОМЕР_2 , «DAF XF», ідентифікаційний № кузова НОМЕР_3 та «DAF FA LF 45.160» ідентифікаційний № кузова НОМЕР_4 .

Отриманою інформацією встановлено, що при перетині кордону водіями перевізниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до митних органів Словаччини надавались технічні паспорта нерезидента відправника вантажних автомобілів, однак при подальшому митному оформленні перед відпуском у вільний обіг на території України, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувались документи, відмінні від попередньо наданих.

Документи, в яких містяться інформації щодо імпортованих транспортних засобів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають значення для встановлення фактичних відомостей щодо року випуску, а отже для визначення об`єкту оподаткування зазначеного підприємства у період вчинення кримінального правопорушення.

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 є матеріали, отримані від ІНФОРМАЦІЯ_1 листом за №07-70-26.3-3.19/7773 від 22.10.2015.

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків.

Зазначенні документи необхідно вилучити (здійснити їх виїмку), оскільки у них міститься інформація щодо року випуску вантажних автомобілів, інформація щодо особи, яка безпосередньо надала документи, відомості про розрахунки з постачальником - нерезидентом.

Беручи до уваги обставини вчинення кримінального правопорушення, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) використовували підроблені документи, що і є способом ухилення. Протиправні дії службових осіб товариства призвело до фактичного ненадходження до бюджету (державних цільових фондів) коштів у відповідних розмірах, та містять ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України .

У разі використання підроблених документів з метою ухилитися від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, якщо ці дії призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, дії особи слід кваліфікувати за ст. 212 КК (п. 13 ППВСУ «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов язкових платежів» від 8 жовтня 2004р. № 15).

У зв`язку з вищевказаним, та з метою усунення негативних наслідків для економіки країни та забезпечення відшкодування спричинених збитків, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, в ході досудового розслідування слідчий просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення у володільця ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), документів на паперових носіях, а саме до документів, отриманих від митних органів Словацької Республіки листом 1467859/2015/1100606 від 25.09.2015.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судовому засіданні не заперечує щодо задоволення клопотання.

У судовому засіданні слідчим клопотання підтримано.

Заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали, беручи до уваги те, що слідчим в судовому засіданні доведено, що вказані вище речі та документи, а саме: документи, отримані від митних органів Словацької Республіки листом 1467859/2015/1100606 від 25.09.2015 мають важливе значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання.

Керуючись ст.ст.159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на проведення тимчасового доступу до з можливістю вилучення у володільця ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) документів на паперових носіях, а саме до документів, отриманих від митних органів Словацької Республіки листом 1467859/2015/1100606 від 25.09.2015.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1