Провадження №1-кс/761/8512/2013
У Х В А Л А

іменем України

10 жовтня 2013 року м.Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Бугіль В.В.

за участі слідчого Образенко Ю.В.

при секретарі Абдуллін А.Р. розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Образенка Ю.В. за матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні, яке внесене до ЄРДР за № 0000041 від 23.11.2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні, розташованому за адресою: Херсонська область, м. Нова Каховка, вул. Індустріальна, буд.19

В С Т А Н О В И В :

10 жовтня 2013 року слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції Образенко Ю.В. за погодженням із прокурором прокуратури Шевченківського району м. Києва Потолочною А.І. вніс до суду клопотання про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні, розташованому за адресою: Херсонська область, м.Нова Каховка, вул.Індустріальна, буд.19 .

Клопотання обґрунтовано тим, що слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 23.11.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Підставою внесення відомостей до ЄРДР є висновки акту №127/15-670 від 18.09.2012 року "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки достовірності нарахування ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ) від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту податку на додану вартість за травень, червень 2012 року", складений ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС, згідно якого службовими особами ТОВ "Каховка Протеїн Агро" зменшено суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі 4 246 898 грн. та від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту на 4 246 898 грн.

За результатами висновків акту №127/15-670 від 18.09.2012 року ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС прийнято податкове повідомлення-рішення № від 09.10.2012 року, яким встановлено суму податкового зобов'язання ТОВ "Каховка протеїн Агро" 4 246 898 грн.

Крім того, 21.03.2013 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000117 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Підставою внесення відомостей до ЄРДР є висновки акту №35/15.6-27/37535022 від 15.02.2013 року "Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ) з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку та у зменшення податкових зобов'язань з ПДВ наступних звітних періодів за листопад 2012 року", згідно якого службові особи ТОВ "Каховка Протеїн Агро" завищили податковий кредит з ПДВ за жовтень 2012 року на суму 1 214 970,92 грн.

Крім того, 02.08.2013 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000232 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою внесення відомостей до ЄРДР є висновки акту №14/22-30/37535022 від 11.06.2013 року "Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року", складений ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС, згідно якого службовими особами ТОВ "Каховка Протеїн Агро" занижено податок на прибуток за 2011-2012 роки в розмірі 9 023 705 грн.

За результатами висновків акту №14/22-30/37535022 від 11.06.2013 року ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві прийнято податкове повідомлення-рішення № від 10.07.2013 року, яким встановлено суму грошового зобов'язання ТОВ "Каховка Протеїн Агро" в розмірі 9 023 705,00 грн. та штрафні санкції 2 255 926,25 грн.

27.08.2013 року матеріали кримінальних проваджень №0000041 від 23.11.2012 року, №0000117 від 21.03.2013 року та №0000232 від 02.08.2013 року об'єднано в одне провадження за №0000041 від 23.11.2012 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ) протягом 2011-2012 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відображали в бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарські операції по взаємовідносинам з підприємствами, що мають ознаки "фіктивності" ТОВ "КМІС-Торгмаш МК" (код за ), ПП "ПТЛК "Нова" (код за ), ПП "Авто-Агро-Світ" (код за ), ПП "Гамма-Плюс" (код за ), ТОВ "Амат Херсон" (код за ), ПМП "Марія" (код за ), ТОВ "Схід-Альянс 2011" (код за ), ФОП "ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФГ "Південна зірка" (код за ), ТОВ "Южтехмонтаж" (код за ), ТОВ "Либертин" (код за ), ПП "Абсолют Тера" (код за ), ПП "Гамма-плюс" (код за ), які створені невстановленими особами шляхом реєстрації на малозабезпечених громадян з метою прикриття незаконної діяльності іншим підприємствам, в тому числі ТОВ "Каховка Протеїн Агро".

Допитана в якості свідка гр. ОСОБА_5 повідомила, що зареєструвала ПП "ПТЛК "Нова" (код за ) без наміру здійснювати реальну фінансово-господарську діяльність, за грошову винагороду, на прохання знайомого ОСОБА_6, документи фінансово-господарської діяльності та податкової звітності не складала та не підписувала, до податкових органів не подавала, печаткою підприємства не володіла, з представниками підприємств-контрагентів не зустрічалась, в тому числі їй не відоме ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ).

Допитаний в якості свідка гр. ОСОБА_6 повідомив, що запропонував гр. ОСОБА_5 зареєструвати ПП "ПТЛК "Нова" (код за ) на прохання невстановленої особи за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.

Крім того, допитаний в якості свідка гр. ОСОБА_7 повідомив, що не має відношення до фінансово-господарської діяльності ПП "Авто-Агро-Світ" (код за ), документи фінансово-господарської діяльності та податкової звітності не складав та не підписував, до податкових органів не подавав, товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг підприємствам-контрагентам не поставляв та не надавав, з представниками підприємств-контрагентів не зустрічався, в тому числі йому не відоме ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ).

Крім того, колишній директор ПП "Авто-Агро-Світ" (код за ) ОСОБА_8, під час допиту в якості свідка повідомив, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду без мети ведення реальної фінансово-господарської діяльності, документи податкової звітності та фінансово-господарської діяльності не складав, не підписував та до податкових органів не подавав, товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг не поставляв та не надавав, в тому числі в адресу ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ).

Таким чином, слідчий вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ), з метою створення видимості реальних фінансово-господарських операцій, отримали від невстановлених осіб первинні документи фінансово-господарської діяльності з реквізитами підприємств, що мають ознаки "фіктивності" ТОВ "КМІС-Торгмаш МК" (код за ), ПП "ПТЛК "Нова" (код за ), ПП "Авто-Агро-Світ" (код за ), ПП "Гамма-Плюс" (код за ), ТОВ "Амат Херсон" (код за ), ПМП "Марія" (код за ), ТОВ "Схід-Альянс 2011" (код за ), ФОП "ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФГ "Південна зірка" (код за ), ТОВ "Южтехмонтаж" (код за ), ТОВ "Либертин" (код за ), ПП "Абсолют Тера" (код за ), ПП "Гамма-плюс" (код за ), щодо поставки товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), які реально не поставлялись та не надавались, та в подальшому відображали вказані операції в бухгалтерському обліку та податковій звітності, з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість та подальшого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що виробниче приміщення ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ) фактично розташоване за адресою: Херсонська обл., м. Нова Каховка, вул. Індустріальна, буд. 19, в якому службові особи ТОВ "Каховка Протеїн Агро" зберігають магнітні носії інформації, грошові кошти одержані злочинним шляхом, предмети, речі, печатки ФСПД, документи фінансово-господарської діяльності, що свідчать про фінансово-господарські операції проведені між ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ) та підприємствами, що мають ознаки "фіктивності" ТОВ "КМІС-Торгмаш МК" (код за ), ПП "ПТЛК "Нова" (код за ), ПП "Авто-Агро-Світ" (код за ), ПП "Гамма-Плюс" (код за ), ТОВ "Амат Херсон" (код за ), ПМП "Марія" (код за ), ТОВ "Схід-Альянс 2011" (код за ), ФОП "ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФГ "Південна зірка" (код за ), ТОВ "Южтехмонтаж" (код за ), ТОВ "Либертин" (код за ), ПП "Абсолют Тера" (код за ), ПП "Гамма-плюс" (код за ).

Приймаючи до уваги, що в нежитловому приміщенні розташованому за адресою: Херсонська обл., м. Нова Каховка, вул. Індустріальна, буд. 19, можуть знаходитись документи, предмети та речі які підтверджують злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків та можуть бути використані для проведення податкових перевірок з метою встановлення розміру завданих збитків державі, експертних досліджень, встановлення обставин фінансово-господарських операцій, на думку слідчого, єдиним можливим способом отримання доказів для встановлення істини у кримінальному провадженні є проведення обшуку за вказаною адресою.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав, викладених в ньому та просив його задовольнити в повному обсязі.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання є таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до положень ч.ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Окрім інших відомостей, клопотання про обшук повинен містити відомості про житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку, а також речі та документи, яких планується відшукати. При цьому, як зазначено в ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання слідчий вказує, що в приміщенні, в якому планується проведення обшуку, яке фактично використовується службовими особами ТОВ "Каховка Протеїн Агро" можуть знаходитись магнітні носії інформації, грошові кошти одержані злочинним шляхом, предмети, речі, документи фінансово-господарської діяльності, що свідчать про фінансово-господарські операції проведені між ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ) та підприємствами, що мають ознаки "фіктивності" ТОВ "КМІС-Торгмаш МК" (код за ), ПП "ПТЛК "Нова" (код за ), ПП "Авто-Агро-Світ" (код за ), ПП "Гамма-Плюс" (код за ), ТОВ "Амат Херсон" (код за ), ПМП "Марія" (код за ), ТОВ "Схід-Альянс 2011" (код за ), ФОП "ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФГ "Південна зірка" (код за ), ТОВ "Южтехмонтаж" (код за ), ТОВ "Либертин" (код за ), ПП "Абсолют Тера" (код за ), ПП "Гамма-плюс" (код за ), статутні та реєстраційні документи підприємств, печатки ФСПД, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь в реєстрації СПД з ознаками фіктивності, фінансово-господарські документи, складені під час діяльності таких СПД, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності, чорнові записи, щодо такої діяльності, штампи, незаповнені бланки з відбитками печаток та зазначає , що згідно довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно №4722962 від 11.06.2013 року нежитлове приміщення за адресою: Херсонська обл., м. Нова Каховка, вул. Індустріальна, буд. 19 належить на праві власності ТОВ "Каховка Пром-Агро".

Між тим, як вбачається із вищевказаної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно №4722962 від 11.06.2013 року вбачається що за вказаною слідчим адресою знаходиться нежитлова будівля, елеватор, земельна ділянка та об'єкт незавершеного будівництва у зв'язку з чим при вирішенні клопотання про обшук неможливо встановити в якому саме приміщенні слідчий планує провести обшук та що приміщення за вказаною адресою використовується службовими особами ТОВ "Каховка Протеїн Агро", а тому слідчим не доведено, що відшукувані речі та документи знаходяться в приміщенні за вказаною слідчим адресою.

Окрім того,у клопотанні слідчого взагалі відсутні посилання на те, яке доказове значення відшукувані речі та документи матимуть для досудового розслідування.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Образенка Ю.В. за матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні, яке внесене до ЄРДР за № 0000041 від 23.11.2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні, розташованому за адресою: Херсонська область, м. Нова Каховка, вул. Індустріальна, буд.19- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бугіль В.В.