Справа №4-812/12
П О С Т А Н О В А

20 серпня 20122 року Шевченківський районний суд м. Чернівці

в складі головуючого судді Мамчина П.І.

при секретарі Колотило А.В.

з участю прокурора Дениса В.М.

розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Чернівецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Чернівецькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся в суд з поданням про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів посилаючись на те, що кримінальна справа №Р-120074 порушена 03 травня 2012 року СВ ДПС у Чернівецькій області відносно службових осіб ТОВ «Трансспецмонтаж-БМП» за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

31.05.2012 року порушено кримінальну справу відносно директора ТОВ Трансспецмонтаж-БМП ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

11.07.2012 року вказана кримінальна справа прийнята мною до свого провадження.

Так, ОСОБА_2, займаючи посаду директора ТОВ «Трансспецмонтаж-БМП» (юридична адреса: Чернівецька область, Сторожинецький район, с. Михальча, вул.Головна, 37Б), діючи умисно, в порушення п.5.1, пп.5.2.1 п.5.2 ст.5, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України від 28.12.1994 року №334/94-ВР „Про оподаткування прибутку підприємств, п.п.14.1.27, п.14.1, ст.14, п.138.2, ст.138, п.п.139.1.9, п.139.1, ст.139 Податкового кодексу України № 2755 VІ від 02.12.2010 р., ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 1295716,45 грн. та діючи в порушення п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.6, п.7.2, п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, п.198.1 п. 198.3, 198.6 ст.198, пп. 201.1 п. 201.10 ст.201 Податкового кодексу України № 2755 VІ від 02.12.2010 р. ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 1174007 грн., а всього податків на загальну суму 2469723,45 грн. при таких обставинах:

Протягом 2010-2011 років ТОВ «Трансспецмонтаж-БМП» здійснювало придбання будівельних матеріалів та проводило капітальний ремонт мостів в смт. Путила по вул. О. Кобилянської, вул. Меняшкіна, двох пішохідних мостів в с. Сучевени, берегоукріплення мосту в с. Мариничі, ремонт мосту в с. Виженка по вул. Мала Виженка, капітальний ремонт мосту на автодорозі с. Шепіт - с. Памір Ближній Путильського району, ремонт берегоукріплюючих споруд на ділянці автодороги смт. Путила с. Рижа, капітальний ремонт автодорожнього мосту смт. Путила по вул. Сторонецький Потік.

При цьому, директор ТОВ «Трансспецмонтаж-БМП» ОСОБА_2, укладаючи удавані угоди з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, фактично проводив роботи силами штатних працівників вказаного товариства, та отримував товарно-матеріальні цінності (будівельні матеріали) від реально діючих субєктів господарювання, при чому незаконно формував податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток, що підтверджено поясненнями працівників ТОВ «Трансспецмонтаж-БМП»: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12

Так, директор ТОВ «Трансспецмонтаж-БМП» ОСОБА_2, діючи в порушення вимог п.5.1, пп.5.2.1 п.5.2 ст.5, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України від 28.12.1994 року №334/94-ВР „Про оподаткування прибутку підприємств, п.п.14.1.27, п.14.1, ст.14, п.138.2, ст.138, п.п.139.1.9, п.139.1, ст.139 Податкового кодексу України № 2755 VІ від 02.12.2010 року, безпідставно включив до складу валових витрат вартість будівельно-монтажних робіт та будівельних матеріалів, постачальником яких є ПП «Міоком» в сумі 3963516,97 грн. та витрати повязані з отриманням послуг оренди транспортних засобів, будівельних матеріалів та запчастин, постачальниками яких є ПП «Міоком» та ТОВ «Панлі» в сумі 1325379,18 грн.

Одночасно, директор ТОВ «Трансспецмонтаж-БМП» ОСОБА_2, діючи в порушення вимог п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.6, п.7.2, п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, п.198.1 п. 198.3, 198.6 ст.198, пп. 201.1 п. 201.10 ст.201 Податкового кодексу України № 2755 VІ від 02.12.2010 року, безпідставно включив до складу податкового кредиту ПДВ з вартості будівельно-монтажних робіт, послуг оренди транспортних засобів, будівельних матеріалів та запчастин, постачальниками яких є ПП «Міоком» на суму ПДВ 878890 грн., ТОВ «Панлі» на суму ПДВ 249710 грн. та ПП „ КФ „Чіп - Інфо на суму ПДВ 45407 грн.

Згідно довідки про результати перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ Трансспецмонтаж-БМП щодо взаємовідносин з ПП «Міоком», ТОВ «Панлі» та ПП "КФ "Чіп - Інфо" за період фінансово-господарської діяльності з 28.07.10 по 31.12.11 років, встановлено заниження податку на прибуток в сумі 1295716,45 грн. та заниження податку на додану вартість в сумі 1174007 грн.

Донараховані суми податків підтверджено висновком судового експерта ОСОБА_13 № 8 від 23.03.2012 року.

В ході досудового слідства встановлено, що УДКТБ «Укртрансбуд» (, м. Київ) уклало договір субпідряду №1 на відновлення (капітальний та поточний ремонт) мостів від 21 вересня 2010 року з ТОВ «Трансспецмонтаж-БМП», відповідно до якого ТОВ «Трансспецмонтаж-БМП» зобовязаний був виконати на свій ризик, своїми та залученими силами та з своїх матеріалів роботи по відновленню (капітальний ремонт) мостів в Путильському, Вижницькому та Глибоцькому районі Чернівецької області, які були зруйновані в наслідок стихії, яка сталась 23-27 липня 2008 року та 29 червня 2010 року. Замовником вказаних робіт в УДКТБ «Укртрансбуд» було управління капітального будівництва Чернівецької ОДА (, м. Чернівці, вул. Червоноармійська, 194А).

Вказує, що з метою отримання оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які підтверджують виконання будівельно-монтажних робіт в 2010-2011 роках по проведенню капітального ремонту мостів в смт. Путила по вул. О. Кобилянської, вул. Меняшкіна, двох пішохідних мостів в с. Сучевени, берегоукріплення мосту в с. Мариничі, ремонт мосту в с. Виженка по вул. Мала Виженка, капітальний ремонт мосту на автодорозі с. Шепіт - с. Памір Ближній Путильського району, ремонт берегоукріплюючих споруд на ділянці автодороги смт. Путила с. Рижа, капітальний ремонт автодорожнього мосту смт. Путила по вул. Сторонецький Потік, що були зруйновані в наслідок стихії, яка сталась 23-27 липня 2008 року та 29 червня 2010 року необхідно провести виїмку вищевказаних оригіналів документів в управлінні капітального будівництва Чернівецької ОДА (, м. Чернівці, вул. Червоноармійська, 194А), а тому просить подання задовольнити.

Відповідно до ч.4 ст. 178 КПК України примусова виїмка оригіналів первинних фінансово-господарських та/або бухгалтерських документів проводиться лише за вмотивованою постановою судді, яка виноситься з додержанням порядку, встановленого частиною пятою статті 177 КПК України.

Виходячи з вищенаведеної норми, вислухавши учасників процесу, вивчивши матеріали кримінальної справи, суд вважає, що подання підлягає задоволенню, оскільки є достатні підстави для надання дозволу на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в управлінні капітального будівництва Чернівецької ОДА.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 178 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Надати дозвіл на проведення виїмки в управлінні капітального будівництва Чернівецької ОДА (, м. Чернівці, вул. Червоноармійська, 194А) оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які підтверджують виконання будівельно-монтажних робіт в 2010-2011 роках по проведенню капітального ремонту мостів в смт. Путила по вул. О. Кобилянської, вул. Меняшкіна, двох пішохідних мостів в с. Сучевени, берегоукріплення мосту в с. Мариничі, ремонт мосту в с. Виженка по вул. Мала Виженка, капітальний ремонт мосту на автодорозі с. Шепіт - с. Памір Ближній Путильського району, ремонт берегоукріплюючих споруд на ділянці автодороги смт. Путила с. Рижа, капітальний ремонт автодорожнього мосту смт. Путила по вул. Сторонецький Потік, що були зруйновані в наслідок стихії, яка сталась 23-27 липня 2008 року та 29 червня 2010 року.

Постанова оскарженню не підлягає .

Суддя