Дело № 1-272/2010
30 июня 2010 года Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в составе:
председательствующего: судьи Леона А.Я.
при секретаре: Зайченко Е.В.
с участием прокурора: Антиповой О.С.
предварительно рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, военнообязанного, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка ІНФОРМАЦІЯ_4, работающего директором Частного предприятия «Проммонтаж», ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5,
в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 УК Украины
ОСОБА_2, являясь субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом, достоверно зная, что в соответствии с требованиями ст. 13 Декрета Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года № 13-92 «О подоходном налоге с граждан» - налогооблагаемым доходом является чистый доход, то есть разница между валовым доходом (выручка в денежной и натуральной форме) и документально подтвержденными расходами, непосредственно связанными с получением дохода…, а также то, что в соответствии с приложением 10 к Инструкции о подоходном налоге с граждан, утвержденной приказом Главной государственной налоговой инспекции Украины от 21 апреля 1993 года № 12 и зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 09 июня 1993 года № 63, - физическими лицами - субъектами предпринимательской деятельности ведутся Книги учета доходов и расходов, на протяжении 2007 года не вел Книгу доходов и расходов, тем самым не вел учет доходов, полученных в течении года, и расходов, непосредственно связанных с их получением, что привело к несоответствию сумм заявленных в Декларациях о доходах с фактически проведенными финансово-хозяйственными операциями.
Так, СПД физическое лицо ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, 08.02.2008 года в дневное время, находясь в г. Днепропетровске по ул. Театральная 1-А, достоверно зная об отсутствии каких-либо документов, предоставляющих ему право на включение сумм валовых расходов в размере 1 087 964 гривен 35 копеек в состав расходов, непосредственно связанных с получением доходов за 2007 год, тем не менее, в указанном отчетном периоде необоснованно завысил в Декларации о доходах, полученных с 01.01.2007 года по 31.12.2007 года сумму расходов, связанных с получением доходов за 2007 год на 1 087 964 гривен 35 копеек. Кроме того, достоверно зная результаты своей хозяйственной деятельности, занизил в Декларации о доходах, полученных с 01.01.2007 года по 31.12.2007 года сумму полученного валового дохода за 2007 год на 433 506 гривен 15 копеек, что является нарушением ст. 13 Декрета Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года № 13-92 «О подоходном налоге с граждан», что позволило ему умышленно уклониться от уплаты входящего в систему налогообложения и введённого в установленном законом порядке налога с доходов физических лиц и привело к фактическому не поступлению в бюджет средств на сумму 228 220 гривен 58 копеек, в предусмотренный п.п. 5.3.1 п. 3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года № 2181-ІІІ срок.
Действия ОСОБА_2 органом досудебного следствия квалифицированны по ч. 1 ст. 212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введённых в установленном законом порядке, совершенные лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в значительных размерах.
Кроме того, органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что он, являясь физическим лицом субъектом предпринимательской деятельности, действуя умышленно, с целью сокрытия факта совершенного им же умышленного уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, 08.02.2007 года в дневное время, находясь в г. Днепропетровске по ул. Театральная, 1-А, совершая подделку документа, достоверно зная о том, что сумма полученного валового дохода за 2007 год составляет 7 213 092 гривен 31 копейку, а сумма расходов, связанных с получением дохода 5 677 707 гривен 05 копеек, предоставил недостоверные данные о результатах своей финансово-хозяйственной деятельности ОСОБА_3, которая, будучи неосведомлённой о преступных намерениях ОСОБА_2, составила заведомо ложный документ Декларацию о доходах, полученных с 01 января по 31 декабря 2007 года, в которую внесла заведомо ложные для ОСОБА_2 сведения, отобразив сумму полученного валового дохода за 2007 год в размере 6 779 586 гривен 16 копеек, а также сумму расходов, связанных с получением дохода за 2007 год в размере 6 765 671 гривен 40 копеек, после чего указанную заведомо ложную декларацию СПД физического лица передала для подписи ОСОБА_2
Далее, реализуя свои преступные намерения, направленные на совершение подделки документа и использование заведомо поддельного документа, ОСОБА_2, достоверно зная о содержащихся в Декларации о доходах, полученных с 01 января по 31 декабря 2007 года, заведомо ложных сведениях, в графе «Стверджую» поставил подпись и передал данную декларацию ОСОБА_4 для выдачи в ГНИ. ОСОБА_4, будучи не осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2 выдала в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по ул. Театральная 1-А в г. Днепропетровске, заведомо поддельную для ОСОБА_2 Декларацию от 09.02.2008 года за № 1471 о доходах, полученных с 01 января по 31 декабря 2007 года СПД физического лица ОСОБА_2, что позволило ОСОБА_2 использовать заведомо поддельный документ и уклониться от уплаты налога с доходов физических лиц на сумму 228 220 гривен 58 копеек.
Действия ОСОБА_2 органом досудебного следствия квалифицированны по ч. 1 ст. 358 УК Украины как подделка документа, который выдаётся либо удостоверяется гражданином-предпринимателем, и предоставляет права или освобождает от обязанностей, в целях использования его подделывающим, а также по ч. 3 ст. 358 УК Украины, как использование заведомо поддельного документа.
В ходе предварительного рассмотрения дела обвиняемым ОСОБА_2 заявлено ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела и освобождении от уголовной ответственности на основании п. «в» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года, так как он имеет несовершеннолетнего ребёнка, и до вступления указанного закона в законную силу он совершил преступление, которое не относится к тяжким либо особо тяжким, в соответствии со ст. 12 УК Украины.
Прокурор не возражал против удовлетворения заявленного обвиняемым ходатайства, просил суд прекратить уголовное дело в отношении ОСОБА_2, освободив последнего от уголовной ответственности на основании «в» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года.
Изучив материалы дела, выслушав мнение прокурора, принимая во внимание ходатайство обвиняемого о прекращение производства по делу в отношении него и освобождения его от уголовной ответственности, полагаю, что дело подлежит прекращению а ОСОБА_2 - освобождению от уголовной ответственности по следующим основаниям.
В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 6 УПК Украины уголовное дело подлежит прекращению вследствие акта амнистии, если он устраняет применение наказания за совершенное деяние.
На основании п. «в» ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года лица, не лишённые родительских прав, которые на момент вступления в силу данного закона имеют детей, которым не исполнилось 18 лет, совершившие, до вступления указанного закона в законную силу, умышленного преступления, которое не относится к тяжким либо особо тяжким, в соответствии со ст. 12 УК Украины, - освобождаются от уголовной ответственности.
В судебном заседании установлено, что ОСОБА_2 имеет несовершеннолетнего сына ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_6, что подтверждается свидетельством о рождении ОСОБА_5, серия І-КИ № 409072, выданным 02.07.1996 года отделом РАГС исполкома Красногвардейского райсовета народных депутатов г. Днепропетровска (Т. №22 л.д. 128). Родительских прав в отношении своего сына ОСОБА_2 не лишён.
До вступления в силу Закона Украины «Об амнистии» № 660-VІ от 12 декабря 2008 года, то есть до 26 декабря 2008 года, ОСОБА_2 впервые совершил умышленное преступление, которое не относится к тяжким либо особо тяжким, в соответствии со ст. 12 УК Украины, и просит применить к нему указанный закон.
На основании изложенного и руководствуясь п. «в» ст. 1, ст. 6 ЗУ «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года, ст. 248 УПК Украины, суд -
П О С Т А Н О В И Л :
Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ч.1 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 УК Украины производством прекратить, освободив ОСОБА_2 от уголовной ответственности на основании п. «в» ст. 1, ст. 6 Закона Украины Об амнистии от 12 декабря 2008 года.
Меру пресечения ОСОБА_2 оставить прежнюю подписку о невыезде, а после вступления постановления в законную силу отменить.
. На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в течение 7 суток.
Судья: А. Я. Леон