Справа № 727/2874/14-к
Провадження № 1-кс/727/824/14
Ухвала
08 квітня 2014 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
сторони кримінального провадження:
слідчий ОСОБА_3
До суду звернувся старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітан податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які оформивши документи на реалізацію автомобіля «DAF 95 XF 430» на суму 24 000 грн., порушили вимоги п.188 Податкового кодексу України, оскільки до бази оподаткування не повністю включили суми коштів отриманих у зв`язку з компенсацією вартості товарів/послуг від реалізації ОСОБА_4 вантажного сідлового тягача марки «DAF 95 XF 430», в сумі 76 000 грн. (100 000 24 000), що призвело до заниження податкового зобов`язання за жовтень 2013 року в сумі 12 667 грн. як наслідок, занижена сума податкових зобов`язань за жовтень 2013 року вплинула на суму заявленого у податковій декларації податку на додану вартість за листопад 2013 року при бюджетному відшкодуванні, що потягло за собою втрати бюджету в сумі 12 667 грн.
Вказує, що 04 квітня 2014 року від ст. о/у ВОСА ПДВ ОУ ДПІ у м. Чернівцях ГУ Міндоходів у Чернівецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_5 надійшов рапорт в якому зазначено, що оригінали документів щодо придбання вантажного сідлового тягача марки «DAF 95 XF 430», номер шасі: НОМЕР_1 підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та оригінали документів, які оформлялись під час реалізації вантажного сідлового тягача марки «DAF 95 XF 430» громадянином ОСОБА_4 , а саме: договір купівлі-продажу, податкова та видаткова накладна, прибутковий касовий ордер, акт прийому-передачі транспортного засобу, облікова картка транспортного засобу, касова книга, журнали в`їзду-виїзду транспортних засобів та інші документи які мають значення для кримінального провадження, можуть знаходитись за юридичною та фактичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 АДРЕСА_1 ), просить суд клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.
Ознайомившись з матеріалами кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.
Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії.
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи щодо придбання вантажного сідлового тягача марки «DAF 95 XF 430», які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають значення для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, суд вважає, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів підлягає задоволенню, оскільки слідчим наведено обгрунотвані підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів та речей, та їх вилучення потрібне для проведення рядку експертиз по кримінальному провадженню.
Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ та можливість вилучення (на період проведення експертиз) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 АДРЕСА_1 ) оригіналів документів щодо придбання вантажного сідлового тягача марки «DAF 95 XF 430», номер шасі: НОМЕР_1 підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та оригінали документів, які оформлялись під час реалізації вантажного сідлового тягача марки «DAF 95 XF 430» громадянином ОСОБА_4 , а саме: договір купівлі-продажу, податкова та видаткова накладна, прибутковий касовий ордер, акт прийому-передачі транспортного засобу, облікова картка транспортного засобу, касова книга, журнали в`їзду-виїзду транспортних засобів.
Строк дії цієї ухвали 15 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1