АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 11-cc/796/3407/2015 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 грудня 2015 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

прокурора ОСОБА_6 ,

представника власника майна ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника ТОВ «Клавзула» ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 18 листопада 2015 року,
ВСТАНОВИЛА:
Цією ухвалою задоволено клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_8 , яке погоджене із прокурором прокуратури Печерського району міста Києва ОСОБА_6 , та накладено арешт на грошові кошти у безготівковому вигляді, а саме грошові кошти, які знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня), що відкритий ТОВ «Клавзула» () у ПАТ «Мегабанк» (МФО 351629), із забороною розпоряджатися грошовими коштами, які знаходяться на цьому рахунку та надходитимуть на вказаний рахунок, за винятком видаткових операції по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, а також зупинено видаткові операції з грошовими коштами, що надходять і знаходяться на зазначеному банківському рахунку, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів. Крім того, даною ухвалою слідчого судді зобов`язано службових осіб та працівників ПАТ «Мегабанк» негайно після оголошення ухвали надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_8 та/або ст. оперуповноваженому ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_9 довідку про виконання зазначеної ухвали та про залишок коштів на вказаному рахунку при накладенні арешту на кошти і в подальшому надавати таку інформацію про залишок коштів на рахунку за запитами слідчого.

Не погоджуючись з цим рішенням слідчого судді, представник ТОВ «Клавзула» ОСОБА_7 подав апеляційну скаргу, в якій, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною, просить скасувати арешт, накладений на грошові кошти, дозволити розпоряджатися ними та відновити видаткові операції з грошовими коштами, які знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Клавзула» () у ПАТ «Мегабанк» (МФО 351629). Зокрема, апелянт стверджує, що ТОВ «Клавзула» зареєстроване в порядку чинного законодавства і здійснює свою діяльність, керуючись законами та іншими нормативними актами України, а директор товариства ОСОБА_10 є посадовою особою підприємства, призначений на посаду Загальними зборами Учасників товариства та є реальною особою. Також представник зазначає, що ТОВ «Клавзула» здійснює свою фінансово-господарську діяльність на території України, не перебуває в стадії банкрутства та не виключене з реєстру підприємств України. При цьому ОСОБА_7 стверджує, що всі фінансово-господарські операції здійснюються для отримання прибутку підприємства. Крім того, апелянт звертає увагу, що на даний час відсутні будь-які судові рішення про визнання ТОВ «Клавзула» фіктивним підприємством або рішення про визнання недійсними господарських угод товариства. При цьому ОСОБА_7 зазначає, що органами досудового розслідування не проведено жодного допиту посадових осіб підприємства з приводу фіктивності самого підприємства. Разом з тим, апелянт стверджує, що накладений арешт на розрахунковий рахунок ТОВ «Клавзула» перешкоджає фінансово-господарської діяльності товариства.
Заслухавши доповідь судді, пояснення представника власника майна, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, пояснення прокурора, який заперечував проти задоволення апеляційної скарги і просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Як вбачається з матеріалів провадження, СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000188, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14 серпня 2015 року за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Преса-Трейд» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт № 20/26-55-22-08/35371243 від 14 травня 2015 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Преса-Трейд» () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2014 року», з якого встановлено, що службові особи ТОВ «Преса-Трейд» в результаті здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Нексо Україна», ТОВ «Енкі Констракт», ТОВ «Райдуга Південь», ТОВ «Фоззі Фуд», ФОП ОСОБА_11 ухилились від сплати податків на суму 1136514 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згідно висновків акту встановлено, що надані ТОВ «Преса-Трейд» до перевірки первинні документи, в тому числі акти про надання послуг, приймання-передачі виконаних робіт, оформлені з порушенням, а в частині актів взагалі не зазначено, які роботи (послуги) були виконані ТОВ «Нексо Україна», ТОВ «Енкі Констракт», ТОВ «Райдуга Південь», ТОВ «Фоззі Фуд», ФОП ОСОБА_12 .

Крім того, було встановлено, що ТОВ «Енкі Констракт» придбало у ТОВ «Джет Мікс», ТОВ «МЕНАКО ГРУП», ТОВ «ДЕМСІ», ТОВ «ПАЙП ЛАЙН» вугільний концентрат, послуги з охорони та інше, а реалізовувало ТОВ «Преса-Трейд» рекламні та інші послуги.

При цьому встановлено, що в ланцюгу постачання пересорт товару відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, що не дає можливості дослідити постачання товару на об`єкти, які зазначені в договорах, а також підтвердити зв`язок даних операцій із господарською діяльністю TOB «Преса-Трейд», в результаті чого виникло порушення п. 138.2, ст. 138, п. 139.1.1, п. 139.1, ст. 139, п. 198.3, п. 198.3, ст. 198 Податкового кодексу України.

Під час досудового розслідування було допитано директора ТОВ «Енкі Констракт» ОСОБА_10 , який повідомив, що умисно, не маючи на меті ведення підприємницької діяльності, перереєстрував на своє ім`я за грошову винагороду суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Енкі Констракт» (код 39035926). Також в ході допиту останній повідомив, що, крім вказаного підприємства, на прохання особи на ім`я ОСОБА_13 , не маючи мети здійснювати фінансово-господарську діяльність, пов`язану з наданням різноманітних послуг та торгівлею товарами фізичним та юридичним особам, визначену в статуті підприємства, з корисливих мотивів, погодився на пропозицію зареєструвати за грошову винагороду на своє ім`я суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Клавзула» (код 39963808), виступивши в якості засновника та директора.

При цьому ОСОБА_10 повідомив, що, усвідомлюючи всі свої дії і те, що створив та зареєстрував підприємство без мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, поставив свої підписи на документах, серед яких був статут підприємства та пусті бланки документів, яких він навіть не читав, а просто ставив свій підпис, оскільки це було умовою для реєстрації підприємства.

Крім того, ОСОБА_10 зазначив, що органи державної влади з приводу самої реєстрації/перереєстрації ТОВ «Енкі Констракт» (код 39035926) та ТОВ «Клавзула» (код 39963808) він ніколи не відвідував та не доручав будь-кого вчиняти такі дії від його імені. Грошових коштів та майна до статутного фонду вищевказаного суб`єкту господарської діяльності ніколи не вносив та не міг вносити і не знає, скільки складає статутний фонд підприємства, де він рахується засновником (співзасновником) або директором. Печаткою підприємства ніколи не користувався та навіть ніколи її не бачив і де знаходиться офісне приміщення підприємства ОСОБА_10 не знає. Також ОСОБА_10 повідомив, що на прохання невстановленої особи на ім`я ОСОБА_13 відкрив розрахунковий рахунок в банківській установі ПАТ «КБ «Преміум», як директор ТОВ «Клавзула».

Під час допиту ОСОБА_10 було пред`явлено податкові накладні № 2715, № 2004, № 2607, № 500, № 2604, № 902, № 905, № 406, № 407, № 303, № 201, № 3006, № 2904, № 2604, № 2317, № 1602, виписані ТОВ «Клавзула» (код 39963808) в адресу суб`єктів господарської діяльності, на що останній повідомив, що ніякого відношення до складання та подання до ДПІ податкових накладних не має, про зазначені підприємства в податкових накладних, яким ТОВ «Клавзула» (код 39963808) нібито реалізовувало вказані товари (роботи, послуги), ніколи не чув та навіть не знає про їх існування.

Таким чином, як вважають органи досудового розслідування, невстановлені на даний час особи, діючи на території міста Києва, шляхом документального оформлення псевдо-господарських операцій від імені фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме ТОВ «Клавзула» та ТОВ «Енкі Констракт», умисно ухилились від сплати податків.

Крім того, органи досудового розслідування вважають встановленим, що невстановлені слідством особи сприяли вчиненню фіктивного підприємництва шляхом реєстрації (придбання)/перереєстрації ТОВ «Клавзула» та ТОВ «Енкі Констракт» з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в умисному ухиленні від сплати податків та легалізації (відмиванню) коштів, одержаних злочинним шляхом.

Відповідно до витягу з бази даних ГУ ДФС України, ТОВ «Клавзула» (код 39963808) має поточний рахунок № НОМЕР_1 (українська гривня), відкритий у ПАТ «Мегабанк» (МФО 351629), що розташований за адресою: місто Харків вул. Артема, 30.

18 листопада 2015 року слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_8 , за погодженням із прокурором прокуратури Печерського району міста Києва ОСОБА_6 , звернулася до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти у безготівковому вигляді, а саме грошові кошти, які знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня), що відкритий ТОВ «Клавзула» () у ПАТ «Мегабанк» (МФО 351629) та на грошові кошти, які в подальшому надходитимуть на вказаний рахунок, про заборону розпоряджатися грошовими коштами та про зупинення видаткових операцій з грошовими коштами, що надходять на зазначений поточний рахунок, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів інших обов`язкових платежів до державного бюджету, а також про покладення обов`язку на службових осіб і працівників ПАТ «Мегабанк» надати учасникам слідчо-оперативної групи довідку про залишок коштів на рахунку при накладенні арешту на кошти та в подальшому надавати їм таку інформацію.

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 18 листопада 2015 року дане клопотання слідчого було задоволено.

Задовольняючи клопотання слідчого, внесене в межах кримінального провадження № 0000188, про накладення арешту на грошові кошти у безготівковому вигляді, а саме грошові кошти, які знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня), що відкритий ТОВ «Клавзула» () у ПАТ «Мегабанк» (МФО 351629), слідчий суддя, дослідивши клопотання слідчого та додані до нього матеріали, прийшов до правильного висновку, що існують достатні підстави вважати, що грошові кошти на зазначеному рахунку, відкритомуТОВ «Клавзула» (), є предметом кримінального правопорушення та набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, по якому проводиться досудове розслідування.

З урахуванням цього слідчий суддя, всупереч ствердженням апелянта, встановив належні правові підстави, передбачені ч. 2 ст. 170, п. п. 3, 4 ч. 2 ст. 167 КПК України, для задоволення клопотання слідчого та накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня), що відкритий ТОВ «Клавзула» () у ПАТ «Мегабанк» (МФО 351629).
Крім того, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою запобігання зникнення вказаного майна, що може перешкодити кримінальному провадженню, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

Таким чином, колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано, у відповідності до вимог ст. ст. 132, 170 173 КПК України, наклав арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня), що відкритий ТОВ «Клавзула» () у ПАТ «Мегабанк» (МФО 351629), врахувавши і наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших осіб.
Зважаючи на вищевикладене в сукупності з обставинами кримінального провадження, колегія суддів об`єктивно переконана, що слідчий суддя, накладаючи арешт на грошові кошти у безготівковому вигляді, а саме грошові кошти, які знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня), що відкритий ТОВ «Клавзула» () у ПАТ «Мегабанк» (МФО 351629), діяв у спосіб та у межах діючого законодавства, арешт застосував на засадах розумності та співмірності, а тому доводи апелянта стосовно незаконності ухвали слідчого судді слід визнати непереконливими.

Істотних порушень норм КПК України, які могли б стати підставою для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.

Враховуючи встановлені факти та відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що ухвалу слідчого судді необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ТОВ «Клавзула» ОСОБА_7 без задоволення.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 18 листопада 2015 року, якою задоволено клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_8 , погоджене із прокурором прокуратури Печерського району міста Києва ОСОБА_6 , та накладено арешт на грошові кошти у безготівковому вигляді, а саме грошові кошти, які знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня), що відкритий ТОВ «Клавзула» () у ПАТ «Мегабанк» (МФО 351629), залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ТОВ «Клавзула» ОСОБА_7 залишити без задоволення.

Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

____________________ _______________________ ____________________
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4