29.01.2016 Справа №607/65/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які місять охоронювану законом таємницю,-
У судове засідання представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся судом належним чином. З врахуванням вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
В судовому засіданні старший слідчий в особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити та надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю.
Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на суму 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн. грн.).
Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 072,07 млн. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (м. Київ).
Таким чином, невстановлені особи створили (придбали) вищенаведені фіктивні підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності в частині мінімізації податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », що призвело до ненадходження податків (акцизного податку та ПДВ) в сумі 254,327 млн. грн., що кваліфікується за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.
10.12.2015 року та 14.12.2015 року в адресу ІНФОРМАЦІЯ_20 направлено описані вище відомості, для врахування під час проведення перевірок.
Крім того, в ході відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) встановлено наступні ознаки фіктивності вказаного суб`єкта господарювання:засновником, директором та бухгалтером товариства значиться одна і та ж особа ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_17 , громадянин Молдови), на якого перереєстроване товариство 09.12.2015 року. Попереднім засновником, директором та бухгалтером товариства був ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_18 ); за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , підприємство не знаходилось та не знаходиться, діяльності не здійснювало, що підтверджується протоколом допиту власника приміщення;
- за юридичною адресою магазину ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »: АДРЕСА_2 що нежитлове приміщення площею 40 кв.м. фактично орендувалося лише на протязі квітня - травня 2015 року; основний вид діяльності оптова торгiвля деревиною, будiвельними матерiалами та санiтарно-технiчним обладнанням; основні фонди у підприємства відсутні; касові апарати (РРО) 1 шт.; суб`єкт господарювання зареєстрований платником ПДВ; подано декларації з акцизного податку за квітень, травень та червень 2015 року з нульовими показниками.
Так, оперативними працівниками при відпрацюванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » за адресою реєстрації товариства: АДРЕСА_1 , 23.11.2015 року встановлено, що там знаходиться 2-х поверхова офісна будівля належна ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_21 ». При допиті керуючого ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_21 » гр. ОСОБА_8 останній повідомив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » орендує за вказаною адресою офісне приміщення площею 12 кв. м. В орендованому приміщені відсутні документи фінансово - податкового обліку, оргтехніка і працівники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та фактично зберігаються зразки соняшника. Особисто директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » гр. ОСОБА_7 він не знає, договір оренди заключався через кур`єра по імені Антон. Рахунки на оренду надсилалися на електронну скриньку.
25.11.2015 року здійснено виїзд за адресою реєстрації директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ОСОБА_7 1974р.н. ( АДРЕСА_3 ). На момент виїзду за вказаною адресою ОСОБА_7 не знаходився, про те його батько відмовився давати показання.
В телефонному режимі гр. ОСОБА_7 повідомив, що на даний час перебуває за межами Дніпропетровської області та відмовляється зараз та в подальшому давати будь-які показання.
При відпрацюванні адреси магазину ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » за адресою АДРЕСА_2 (територія ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 ») встановлено що: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » надало в оренду нежитлове приміщення площею 40 кв.м. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » для ведення господарської діяльності. Фактично приміщення орендувалося на протязі квітня - травня 2015 року.
Враховуючи викладене, є підстави вважати, що фінансово-господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) фактично не відбувалися.
Відповідно до бази даних ІНФОРМАЦІЯ_23 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » при здійсненні господарської діяльності користувалось банківськими рахунками № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), відкритими в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_21 , АДРЕСА_4 ).
Беручи до уваги те, що відомості про рух коштів по вказаних рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства, документи стосовно відкриття рахунків, а також інші документи, що містять банківську таємницю мають доказове значення по кримінальному провадженні, в тому числі для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий клопоче про надання дозволу на тим часовий доступ до вказаних документів та проведення вилучення їх оригіналів.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ст. ст.60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», банківською таємницею, зокрема, є - операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », та інші документи, що є банківською таємницею мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, а вилучення документів, які містять зразки відбитку печатки та вільні взірці підпису службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, проведення яких є неможливим без надання експерту для ознайомлення оригіналів документів, а також приймаючи до уваги неможливість отримати документи в інший спосіб слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які місять охоронювану законом таємницю - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням уповноваженій особі, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_21 , АДРЕСА_4 , а саме:
- інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) по рахунках № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня) відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_21 , АДРЕСА_4 за період з 01.01.2014 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати його відкриття) по 21.01.2016 року (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);
- оригіналів карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та наказів на призначення та звільнення службових осіб даного підприємства;
- оригіналів документів, які подавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » для відкриття та закриття рахунків, (заяв про відкриття рахунку; договорів банківського рахунку; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; довідки з ЄДРПОУ; довідки про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхового свідоцтва; статуту підприємства; протоколів зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння реєстраційного номеру облікової картки платника податків; копії паспортів; анкети клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші);
- оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », які свідчать про наявність системи «Клієнт-Банк», (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», додатків (актів прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», протоколів системи «Клієнт-Банк» в яких зазначені дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції, ІР адреса клієнта та інші; отримання уповноваженими особами електронних ключів (електронних цифрових підписів), передача та встановлення (в тому числі місця) відповідного програмного забезпечення, з можливістю вилучення оригіналів документів, які містять зразки відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », для проведення почеркознавчих експерти.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду /підпис/ ОСОБА_1