Кримінальне провадження № 1-кс/760/1457/13
УХВАЛА

СЛІДЧОГО СУДДІ

Про тимчасовий доступ до документів

та їх вилучення

23 квітня 2013 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Агафонов С.А.,за участю старшого слідчого Відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України Коломійця К.І. розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів, що внесене ним в рамках кримінального провадження № №0000072 від 01 лютого 2013 року, за ознаками кримінального провадження, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло зазначене клопотання, з якого вбачається, що в провадженні СУ ОДПС-ЦО з обслуговування ВПП ДПС перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000072 від 01 лютого 2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ "Євроцемент-Україна" () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як зазначає в клопотанні слідчий, що в червні та грудні 2010 року службовими особами ПАТ "Євроцемент-Україна" () з метою ухилення від сплати податків штучно завищили вартість придбаних ПрАТ "Євроцемент груп - Україна" () редукторів приводу цементної мельниці через посередників ТОВ Східпромсервіс", ТОВ "Укрснабзбут-3" чим в порушення пп.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 р. №168/97-ВР (із змінами та доповненнями) завищили податковий кредит на суму ПДВ в розмірі 2 852 200 грн., в порушення п.7.4.2 п.7.4 ст.7 Закону України №334/94-ВР від 28.12.1994 р. "Про оподаткування прибутку підприємств" (із змінами та доповненнями), завищено валові витрати на суму 14 261 000 грн. Власником акцій ПАТ "Євроцемент-Україна" у розмірі 99,4268% та ПрАТ "Євроцемент груп - Україна" у розмірі 100% є Компанія ГАЛАКС ХОЛДІНГ ЛІМІТЕД/GALAKSHOLDINGSLIMITED, тобто зазначені вище підприємства являються пов'язаними особами та перебувають під спільним контролем Компанія ГАЛАКС ХОЛДІНГ ЛІМІТЕД.

В період 2011 - 2012 р.р. службовими особами ПАТ "Євроцемент- Україна". З метою ухилення від сплати податків штучно завищили вартість придбаного у ПрАТ "Євроцемент груп - Україна"шлаку гранульованого через посередників ПП ПКФ "Азовінтерпром" (), ПП "Атри" (), ТОВ "Гранд і М" (), ТОВ "Оксавіт Укрпоставка" (), ПП "Елітпрофі плюс" (), завищено валові витрати на суму 4 552 135 грн., завищено податковий кредит на суму 910 427 грн. Також у квітні, травні липні 2011 року та травні - серпні 2011 року службові особи ПАТ "Євроцемент-Україна" з метою ухилення від сплати податків штучно завищили вартість придбаного природного газу відповідно у ТОВ "Алекс-А" ( ) та ТОВ " Ріоніт" (), що призвело до завищення податкового кредиту на загальну суму 26 063 255 грн. Таким чином, службові особи ПАТ "Євроцемент Україна" умисно ухилились від сплати податків на суму 10 млн. грн. що є особливо великим розміром.

Виходячи з цього, слідчий просив суддю надати тимчасовий доступ до документів ТОВ "АЛЕКС-А ЛТД" (), які знаходяться у володінні ДПІ у Шевченківського району м. Києва ДПС за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26.

В суді слідчий клопотання підтримав, зазначив, що його необхідно розглядати без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи (представника ДПІ Шевченківського району м. Києва ДПС). Повідомлення керівництва про розгляд даного клопотання із великою вірогідністю може призвести до знищення, зміни або приховування відповідних документів з метою ухилитися від відповідальності за вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий суддя погоджується з такою думкою, вважаючи, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, оскільки службові особи, щодо яких внесено інформацію до ЄРДР, мають безпосередній доступ до них.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Суддя вважає наявними достатні підстави вважати, що зазначені в клопотанні документи знаходяться у володінні ДПІ Шевченківського району м. Києва ДПС, за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26.

Відповідно до ч. 7 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи із змісту клопотання, метою доступу до документів та речей є дослідження в ході досудового розслідування та необхідність проведення експертного дослідження вказаних оригіналів документів, які матимуть доказове значення у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що такі дослідження документів та речей без їх вилучення неможливі, слідчий суддя вважає за доцільне дати розпорядження щодо вилучення необхідних документів та речей у відповідності із вимогами ч.7 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає можливості у задоволенні клопотання в частині надання доступу до документів, що не мають ознак індивідуальної визначеності, зокрема, зазначаються в клопотанні як "інші документи".

Виходячи із вищезазначеного та керуючись нормами ст.212 Кримінального кодексу України, ст. ст. 159 -166 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого Відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України Коломійця К.І. - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого Відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України підполковнику податкової міліції Коломійцю Костянтину Івановичу тимчасовий доступ до документів ТОВ "АЛЕКС-А ЛТД " (), які знаходяться у володінні ДПІ Шевченківського району м. Києва ДПС за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26, а саме: до реєстраційних, статутних документів (юридичної справи); документів податкової звітності за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2011 р. та по 19.04.2013 року, в т.ч. звітності за формою 1-ДФ (зазначити ІР адреси комп'ютерів та номери телефонів з яких надходили електронні повідомлення, відомостей про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Internet); актів перевірок та документів, наданих підприємством для проведення зазначених перевірок, за період 2011 - 2012 р.р.; договорів про електронне обслуговування подання податкової звітності підприємства до податкової інспекції (із зазначенням ІР адреси комп'ютера або іншого ідентифікатора), за період 2011 - 2012 р.р.; листів, заяв.

Вилучити оригінали документів ТОВ "АЛЕКС-А ЛТД " (), які знаходяться у володінні ДПІ Шевченківського району м. Києва ДПС за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26, а саме: реєстраційні, статутні документів (юридичної справи); документи податкової звітності за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2011 р. та по 23.04.2013 року, в т.ч. звітності за формою 1-ДФ (зазначити ІР адреси комп'ютерів та номери телефонів з яких надходили електронні повідомлення, відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Internet); акти перевірок та документів, наданих підприємством для проведення зазначених перевірок, за період 2011 - 2012 р.р.; договори про електронне обслуговування подання податкової звітності підприємства до податкової інспекції (із зазначенням ІР адреси комп'ютера або іншого ідентифікатора), за період 2011 - 2012 р.р.; листи, заяви.

В разі відсутності оригіналів вказаних документів, надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення копій відповідних документів та протоколи виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів документів

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.А. Агафонов