пр. № 1-кс/759/4697/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 листопада 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва юристом третього класу ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
03.11.2015 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва юристом третього класу ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 або за дорученнями оперативним співробітникам тимчасовий доступ до речей та документів (копій договору на абонентське обслуговування та інше), а також інформації про абонента, його адресу, прізвище, ім`я, по-батькові особи, яка укладала договір на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі інтернет, адресу надсилання рахунків за користування інтернетом та інше, яка знаходиться у володінні " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (UKRNET) стосовно абонента, який використовував наступну IP адресу:

- НОМЕР_1 - 17.06.2015р. (16:07:18 за Київським часом)

- НОМЕР_2 - 14.09.2015р. (14:50:29 за Київським часом) та провести виїмку цих документів (в разі відсутності завірених належним чином їх копій).

Клопотання обґрунтоване наступним.

В СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів м. Києва знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000013, внесені до ЄРДР 02.03.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. До СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт №583/26-57-22-04-10/35031116 від 04.12.2014 року «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_3 ) з питань правильності нарахування та повноти сплати до бюджету сум податків та зборів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_9 ) та акт №623/26-57-22-04-10/35031116 від 25.12.2014 року, відповідно до яких у період 2011-2014 року, в результаті чого службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на прибуток на податок на додану вартість у сумі понад 10 млн. грн.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) протягом 2014 року ухилились від сплати податків в сумі 1 630 111 грн., шляхом формування податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) без документального оформлення вказаних операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що основним субпідрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ).

Допитаний в ході досудового слідства директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ) гр. ОСОБА_6 повідомила, що до реєстрації та фінансово-господарської діяльності підприємства не має жодного відношення. Будь-яких договорів з іншими підприємствами не укладала та не підписувала, банківські установи для відкриття рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ) не відвідувала.

В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ) формує схемний податковий кредит ряду підприємств з ознаками фіктивності таких як ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Згідно із відомостями єдиного реєстру податкових накладних зазначене підприємство звітує із «ІР - адреси» НОМЕР_1 , яка зареєстрована за підприємством " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( ІНФОРМАЦІЯ_15 ).

Також, в ході проведеного аналізу журналу прийому податкової звітності встановлено, що з «ІР - адреси» НОМЕР_1 та НОМЕР_2 звітує ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

В ході аналізу податкової звітності групи фіктивних підприємств встановлено, що підприємства до ДПІ за місцем реєстрації звітують в електронному виді та для подачі податкової звітності користуються IP адресою, яка належить "Services" (UKRNET):

- 212.42.77.154 - 17.06.2015р. (16:07:18 за Київським часом)

- НОМЕР_2 - 14.09.2015р. (14:50:29 за Київським часом)

З метою швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законного процесуального рішення в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також встановлення місцезнаходження фінансово-господарських документів, печаток та інших речей, які можуть слугувати доказами протизаконної діяльності вищевказаних підприємств, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме отримання інформації, яка знаходиться у володінні " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (UKRNET) про абонента, його адреси, прізвище, ім`я, по-батькові особи, яка укладала договори на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі інтернет, адресу надсилання рахунків за користування інтернетом та інше.

В судове засідання слідчий чи прокурор не з`явилися, тому слідчий суддя, враховуючи строки розгляду клопотання, вважає за можливе розглянути клопотання без їх участі.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частин 5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачені ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Клопотанням, що надійшло до суду 03.11.2015 р., мотивується, що тимчасовим доступом до речей та документів буде надана можливість швидко, повно і неупереджено дослідити всі обставини кримінального правопорушення, з наданням їм належної правової оцінки та прийняття законного процесуального рішення в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також надасть можливість встановити місцезнаходження фінансово-господарських документів, печаток та інших речей, які можуть слугувати доказами протизаконної діяльності вищевказаних підприємств, і тимчасовим доступом до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, буде отримана інформація, яка знаходиться у володінні " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (UKRNET) про абонента, його адреси, прізвище, ім`я, по-батькові особи, яка укладала договори на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі інтернет, адресу надсилання рахунків за користування інтернетом та інше.

Між тим, у задоволенні клопотання слід відмовити, виходячи з наступного.

Згідно ч.5 ст.132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні надати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчий в клопотанні зазначаючи про тимчасовий доступ до речей, документів, інформації про абонента, яка знаходиться у володінні " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( ІНФОРМАЦІЯ_15 ), не вказує, яка саме юридична особа (підприємство, товариство тощо, з зазначенням ідентифікаційного коду) повинна надати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, без чого суд згідно вимог п.4 ч.2 ст. 160, п.4 ч.1 ст. 164 ЦПК України не може позитивно вирішити клопотання.

В клопотанні слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей, документів та інформації, що перебуває у володінні " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( ІНФОРМАЦІЯ_15 ), із здійсненням їх виїмки.

При цьому, не зазначається, що це юридична особа "Services" (UKRNET), який її юридичний статус як підприємства, товариства тощо, або ж це різні юридичні особи, з метою їх ідентифікування, стосовно абонента, який використовував відповідну ІР адресу. В мотивувальній частині клопотання та письмових документах, доданих до клопотання, це також не розкривається.

Між тим, п.4 ч.1 ст. 164 КПК України передбачено, що в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи або найменування юридичної особи, які мають надати тимчасовий доступ до речей і документів. Іншого не передбачено.

Тому, з огляду на вищевказане по даному клопотанню відсутні підстави надавати можливість доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 110, 132, 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Відмовити в задоволенні клопотання клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва юристом третього класу ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Святошинського районного суду
міста Києва