Дело № 0418/5535/2012
Произволство № 4/0418/769/2012
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
13.08.2012 г. г. Днепропетровск
Судья Кировского районного суда г. Днепропетровска Маймур Ф.Ф., рассмотрев представление заместителя начальника СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске ГНС, согласованное с заместителем прокурора г. Днепропетровска, о разрешении на проведение выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ООО «Басис-Украина»(код 31271892) у служебных лиц данного предприятия,
Заместитель начальника СО по согласованию с заместителем прокурора обратился в суд с представлением, в котором просит разрешить проведение выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ООО «Басис-Украина»(код 31271892) у служебных лиц данного предприятия.
В обоснование своего представления старший заместитель начальника указывает на следующее.
ОСОБА_1 с неустановленными следствием лицами в 2009 году, не имея истинного намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, за материальное вознаграждение, по предварительному сговору и в интересах неустановленных следствием лиц, действуя с единым умыслом, направленным на создание субъектов предпринимательской деятельности ООО Компания «Ремэлектросервис»(код 36641718), ООО «Форест Трейд»(код 35986121), ООО «ТКФ Днепростройкомплект»(ЕГРПОУ 34916046), с целью прикрытия незаконной деятельности, состоящей в незаконном формировании налогового кредита по налогу на добавленную стоимость иных субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц), путем оформления бестоварных операций с использованием текущих счетов и других обязательных реквизитов предприятий ООО «Ремэлектросервис»(код 36641718), ООО «Форест Трейд»(код 35986121), зарегистрировал на свое имя предприятия ООО «Ремэлектросервис»(код 36641718), ООО «Форест Трейд»(код 35986121), после чего передал полный пакет уставных и регистрационных документов предприятия неустановленным следствием лицам.
По данному факту 05 июля 2012 года НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске ГНС возбуждено уголовное дело в отношении ОСОБА_1 по ст.205 ч.1 УК Украины.
Также досудебным следствием установлено, что предприятия ООО «Ремэлектросервис»(код 36641718), ООО «Форест Трейд»(код 35986121) зарегистрированы на «подставных»лиц, за материальное вознаграждение, без цели осуществлять предпринимательскую деятельность.
Кроме того, досудебным следствием установлено, что к регистрации на «подставных лиц» предприятий ООО Компания «Ремэлектросервис»(код 36641718), ООО «Форест Трейд»(код 35986121) имел непосредственное отношение ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, который находясь в квартире №33, расположенной г. Днепропетровск, ул. Мандрыковская, дом 222 на протяжении 2009-2012 года, без действительного намерения осуществлять деятельность, связанную с производством и продажей товарно-материальных ценностей, выполнением и представлением работ и услуг используя реквизиты и печати приобретенных и перерегистрированных им фирм на «подставных»лиц, в том числе ООО Компания «Ремэлектросервис»(код 36641718), ООО «Форест Трейд»(код 35986121) осуществлял операции по незаконному переводу безналичных денежных средств, перечисленных с текущих счетов различных предприятий, в том числе ООО «Басис-Украина»(код 31271892) через текущие счета «фиктивных»субъектов хозяйственной деятельности, в наличные денежные средства.
Используя реквизиты и банковские счета «фиктивных»субъектов хозяйственной деятельности, в том числе ООО Компания «Ремэлектросервис»(код 36641718), ООО «Форест Трейд»(код 35986121), ОСОБА_2 документально оформлял несуществующие операции на получение товарно-материальных ценностей, работ и услуг после чего, данные документы использовались различными субъектами хозяйственной деятельности, в том числе ООО «Басис-Украина»(код 31271892) для отображения в бухгалтерском и налоговом учете, с целью незаконного формирования налогового кредита и занижения своих налоговых обязательств по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль.
Ссылаясь на вышеизложенное, заместитель начальника СО просил суд в своем представлении с целью всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела разрешить проведение выемки у служебных лиц ООО «Басис-Украина»(код 31271892) оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов данного предприятия, свидетельствующих о вышеуказанных взаимоотношениях данного предприятия с ООО Компания «Ремэлектросервис» (код 36641718), ООО «Форест Трейд»(код 35986121).
Изучив предоставленные материалы, считаю, что представление следователя не подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.
Так, согласно ст.178 УПК Украины выемка, в том числе оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, производится в случаях, когда имеются точные данные, что предметы или документы, имеющие значение для дела, находятся у определенного лица или в определенном месте.
В то же время, в предоставленных суду материалах отсутствуют какие-либо надлежащие, допустимые и достаточные доказательства, свидетельствующие о наличии между ООО «Басис-Украина»(код 31271892) и ООО Компания «Ремэлектросервис»(код 36641718), ООО «Форест Трейд»(код 35986121) финансово-хозяйственных отношений, на которые ссылается заместитель начальника СО в обосновании своего представления. Последнее, в свою очередь, не позволяет сделать вывод о том, что оригиналы первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, производство выемки которых заместитель начальника СО просит разрешить, действительно имеются и находятся у служебных лиц ООО «Басис-Украина»(код 31271892). Удовлетворение же данного представления при таких обстоятельствах в случае проведения выемки в принудительном порядке в соответствии со ст.183 УПК Украины может повлечь необоснованное ограничение, а значит и нарушение конституционных прав третьих лиц, не имеющих отношения к расследуемому уголовному делу.
Подытоживая изложенное, прихожу к выводу о необоснованности представления о производстве выемки и отсутствии оснований для его удовлетворения.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.177, 178 УПК Украины,
В удовлетворении представления заместителя начальника СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске ГНС, согласованное с заместителем прокурора г. Днепропетровска, о разрешении на проведение выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ООО «Басис-Украина»(код 31271892) у служебных лиц данного предприятия, отказать.
Судья Ф.Ф. Маймур